Adresse https://gelex.eu/eli/DK/act/lta/2020/813@2020-06-09/da

Indhold

1. Indledning
2. 1. § 1
   2. § 2
   3. § 3
   4. § 4

Lov om ændring af kildeskatteloven, selskabsskatteloven og skatteindberetningsloven (Genindførelse af skattefriheden ved investering i danske obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning m.v.)

VI MARGRETHE DEN ANDEN, af Guds Nåde Danmarks Dronning, gør vitterligt: Folketinget har vedtaget og Vi ved Vort samtykke stadfæstet følgende lov:

§ 1

I kildeskatteloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 117 af 29. januar 2016, som ændret bl.a. ved § 8 i lov nr. 652 af 8. juni 2016, § 5 i lov nr. 1130 af 11. september 2018 og § 4 i lov nr. 84 af 30. januar 2019 og senest ved § 4 i lov nr. 1583 af 27. december 2019, foretages følgende ændringer: Nr. 1. I § 2, stk. 1, nr. 6, 1. pkt., ændres »5. og 6. pkt.« til: »7. og 8. pkt.« Nr. 2. § 2, stk. 1, nr. 6, 2.-4. pkt., ophæves, og i stedet indsættes: 1. pkt. omfatter ikke udbytte fra investeringsselskaber, jf. selskabsskattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, og udbytte fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c. 1. pkt. omfatter derudover ikke udbytte, som modtages fra et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der udelukkende investerer i fordringer omfattet af kursgevinstloven, aktier i det administrationsselskab, der forestår investeringsinstituttets administration, afledte finansielle instrumenter efter Finanstilsynets regler herom og beviser i investeringsinstitutter med minimumsbeskatning omfattet af ligningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i aktiver som nævnt i nærværende punktum. Nr. 3. I § 2, stk. 1, nr. 6, ændres i 9. pkt., der bliver 8. pkt., »5.-7. pkt.« til: »4.-6. pkt.«, og i 10. pkt., der bliver 9. pkt., ændres »5. pkt.« til: »4. pkt.« Nr. 4. I § 65, stk. 4, indsættes efter »her i landet«: », jf. stk. 1«. Nr. 5. I § 65, stk. 6, indsættes efter 2. pkt. som nyt punktum: Uanset 1. pkt. kan der endvidere af udbytte af aktier og andele, som modtages af investeringsselskaber, jf. sel­skabs­skattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, og af udbytte af aktier og andele, som modtages af investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, indeholdes 15 pct. udbytteskat. Nr. 6. I § 65, stk. 7, 1. pkt., ændres »omfattet af ligningslovens § 16 C« til: », jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c,«, og », 8, 11 eller 13« ændres til: »eller 8 eller er fastsat i medfør af stk. 12«. Nr. 7. I § 65, stk. 8, 1. pkt., ændres »fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning omfattet af ligningslovens § 16 C« til: »fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c«. Nr. 8. § 65, stk. 8, 2. pkt., ophæves, og i stedet indsættes: Endvidere indeholdes der ikke udbytteskat af udbytte fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, jf. sel­skabs­skattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, når modtageren er et investeringsselskab, jf. sel­skabs­skattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, eller et andet investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. sel­skabs­skattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, eller hvor der er tale om udbytte af investeringsinstituttets egne aktier. Herudover indeholdes der ikke udbytteskat af udbytte fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, jf. sel­skabs­skattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter vedtægterne ikke kan investere i aktier og andele i selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, bortset fra aktier i instituttets administrationsselskab, når modtageren er et investeringsselskab, jf. selskabsskattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, eller et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. sel­skabs­skattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet. Nr. 9. I § 65, stk. 9, 1. pkt., ændres »stk. 6, 10, 11 eller 13« til: »stk. 6, 1. pkt., eller stk. 10 eller er fastsat i medfør af stk. 12«. Nr. 10. § 65, stk. 10, affattes således: Stk. 10. Der indeholdes ikke udbytteskat af udbytte fra investeringsselskaber, jf. selskabsskattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, når modtageren er et andet investeringsselskab, jf. selskabsskattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, eller et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, eller hvor der er tale om udbytte af investeringsselskabets egne aktier. Nr. 11. § 65, stk. 11, ophæves. Stk. 12 og 13 bliver herefter stk. 11 og 12. Nr. 12. I § 65, stk. 12, 1. pkt., der bliver stk. 11, 1. pkt., ændres »7-11 eller 13« til: »7-10 eller 12«. Nr. 13. I § 65, stk. 13, 1. pkt., der bliver stk. 12, 1. pkt., ændres »stk. 8, 2. pkt.« til: »stk. 8, 3. pkt.«, og i stk. 13, 2. pkt., der bliver stk. 12, 2. pkt., ændres »jf. ligningslovens § 16 C« til: »jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der ikke efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet«. Nr. 14. I § 67, stk. 6, 1. pkt., ændres »§ 65, stk. 3« til: »§ 65, stk. 3 eller 12«.

1. I § 2, stk. 1, nr. 6, 1. pkt., ændres »5. og 6. pkt.« til: »7. og 8. pkt.«

2. § 2, stk. 1, nr. 6, 2.-4. pkt., ophæves, og i stedet indsættes: 1. pkt. omfatter ikke udbytte fra investeringsselskaber, jf. selskabsskattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, og udbytte fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c. 1. pkt. omfatter derudover ikke udbytte, som modtages fra et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der udelukkende investerer i fordringer omfattet af kursgevinstloven, aktier i det administrationsselskab, der forestår investeringsinstituttets administration, afledte finansielle instrumenter efter Finanstilsynets regler herom og beviser i investeringsinstitutter med minimumsbeskatning omfattet af ligningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i aktiver som nævnt i nærværende punktum.

3. I § 2, stk. 1, nr. 6, ændres i 9. pkt., der bliver 8. pkt., »5.-7. pkt.« til: »4.-6. pkt.«, og i 10. pkt., der bliver 9. pkt., ændres »5. pkt.« til: »4. pkt.«

4. I § 65, stk. 4, indsættes efter »her i landet«: », jf. stk. 1«.

5. I § 65, stk. 6, indsættes efter 2. pkt. som nyt punktum: Uanset 1. pkt. kan der endvidere af udbytte af aktier og andele, som modtages af investeringsselskaber, jf. sel­skabs­skattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, og af udbytte af aktier og andele, som modtages af investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, indeholdes 15 pct. udbytteskat.

6. I § 65, stk. 7, 1. pkt., ændres »omfattet af ligningslovens § 16 C« til: », jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c,«, og », 8, 11 eller 13« ændres til: »eller 8 eller er fastsat i medfør af stk. 12«.

7. I § 65, stk. 8, 1. pkt., ændres »fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning omfattet af ligningslovens § 16 C« til: »fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c«.

8. § 65, stk. 8, 2. pkt., ophæves, og i stedet indsættes: Endvidere indeholdes der ikke udbytteskat af udbytte fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, jf. sel­skabs­skattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, når modtageren er et investeringsselskab, jf. sel­skabs­skattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, eller et andet investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. sel­skabs­skattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, eller hvor der er tale om udbytte af investeringsinstituttets egne aktier. Herudover indeholdes der ikke udbytteskat af udbytte fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, jf. sel­skabs­skattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter vedtægterne ikke kan investere i aktier og andele i selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, bortset fra aktier i instituttets administrationsselskab, når modtageren er et investeringsselskab, jf. selskabsskattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, eller et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. sel­skabs­skattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet.

9. I § 65, stk. 9, 1. pkt., ændres »stk. 6, 10, 11 eller 13« til: »stk. 6, 1. pkt., eller stk. 10 eller er fastsat i medfør af stk. 12«.

10. § 65, stk. 10, affattes således: Stk. 10. Der indeholdes ikke udbytteskat af udbytte fra investeringsselskaber, jf. selskabsskattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, når modtageren er et andet investeringsselskab, jf. selskabsskattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, eller et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, eller hvor der er tale om udbytte af investeringsselskabets egne aktier.

11. § 65, stk. 11, ophæves. Stk. 12 og 13 bliver herefter stk. 11 og 12.

12. I § 65, stk. 12, 1. pkt., der bliver stk. 11, 1. pkt., ændres »7-11 eller 13« til: »7-10 eller 12«.

13. I § 65, stk. 13, 1. pkt., der bliver stk. 12, 1. pkt., ændres »stk. 8, 2. pkt.« til: »stk. 8, 3. pkt.«, og i stk. 13, 2. pkt., der bliver stk. 12, 2. pkt., ændres »jf. ligningslovens § 16 C« til: »jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der ikke efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet«.

14. I § 67, stk. 6, 1. pkt., ændres »§ 65, stk. 3« til: »§ 65, stk. 3 eller 12«.

§ 2

I selskabsskatteloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1164 af 6. september 2016, som ændret bl.a. ved § 1 i lov nr. 1130 af 11. september 2018 og § 8 i lov nr. 84 af 30. januar 2019 og senest ved § 4 i lov nr. 1577 af 27. december 2019, foretages følgende ændringer: Nr. 1. I § 1, stk. 1, nr. 5 c, indsættes som 5. pkt.: 2. pkt. omfatter endvidere ikke udbytte, som modtages fra et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. ligningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i fordringer omfattet af kursgevinstloven, aktier i det administrationsselskab, der forestår investeringsinstituttets administration, afledte finansielle instrumenter efter Finanstilsynets regler herom og beviser i investeringsinstitutter med minimumsbeskatning omfattet af ligningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i aktiver som nævnt i nærværende punktum. Nr. 2. § 2, stk. 1, litra c, 2.-4. pkt., ophæves, og i stedet indsættes: 1. pkt. omfatter ikke udbytte fra investeringsselskaber, jf. § 3, stk. 1, nr. 19, og udbytte fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, jf. § 1, stk. 1, nr. 5 c. 1. pkt. omfatter derudover ikke udbytte, som modtages fra et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. § 1, stk. 1, nr. 5 c, der udelukkende investerer i fordringer omfattet af kursgevinstloven, aktier i det administrationsselskab, der forestår investeringsinstituttets administration, afledte finansielle instrumenter efter Finanstilsynets regler herom og beviser i investeringsinstitutter med minimumsbeskatning omfattet af ligningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i aktiver som nævnt i nærværende punktum. Nr. 3. I § 2, stk. 1, litra c, 10. pkt., der bliver 9. pkt., ændres »6. og 7. pkt.« til: »5. og 6. pkt.« Nr. 4. I § 3, stk. 1, nr. 19, indsættes som 5. pkt.: 2. pkt. omfatter endvidere ikke udbytte, som modtages fra et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. ligningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i fordringer omfattet af kursgevinstloven, aktier i det administrationsselskab, der forestår investeringsinstituttets administration, afledte finansielle instrumenter efter Finanstilsynets regler herom og beviser i investeringsinstitutter med minimumsbeskatning omfattet af ligningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i aktiver som nævnt i nærværende punktum.

1. I § 1, stk. 1, nr. 5 c, indsættes som 5. pkt.: 2. pkt. omfatter endvidere ikke udbytte, som modtages fra et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. ligningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i fordringer omfattet af kursgevinstloven, aktier i det administrationsselskab, der forestår investeringsinstituttets administration, afledte finansielle instrumenter efter Finanstilsynets regler herom og beviser i investeringsinstitutter med minimumsbeskatning omfattet af ligningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i aktiver som nævnt i nærværende punktum.

2. § 2, stk. 1, litra c, 2.-4. pkt., ophæves, og i stedet indsættes: 1. pkt. omfatter ikke udbytte fra investeringsselskaber, jf. § 3, stk. 1, nr. 19, og udbytte fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, jf. § 1, stk. 1, nr. 5 c. 1. pkt. omfatter derudover ikke udbytte, som modtages fra et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. § 1, stk. 1, nr. 5 c, der udelukkende investerer i fordringer omfattet af kursgevinstloven, aktier i det administrationsselskab, der forestår investeringsinstituttets administration, afledte finansielle instrumenter efter Finanstilsynets regler herom og beviser i investeringsinstitutter med minimumsbeskatning omfattet af ligningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i aktiver som nævnt i nærværende punktum.

3. I § 2, stk. 1, litra c, 10. pkt., der bliver 9. pkt., ændres »6. og 7. pkt.« til: »5. og 6. pkt.«

4. I § 3, stk. 1, nr. 19, indsættes som 5. pkt.: 2. pkt. omfatter endvidere ikke udbytte, som modtages fra et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. ligningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i fordringer omfattet af kursgevinstloven, aktier i det administrationsselskab, der forestår investeringsinstituttets administration, afledte finansielle instrumenter efter Finanstilsynets regler herom og beviser i investeringsinstitutter med minimumsbeskatning omfattet af ligningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i aktiver som nævnt i nærværende punktum.

§ 3

I skatteindberetningsloven, lov nr. 1536 af 19. december 2017, som ændret bl.a. ved § 13 i lov nr. 1130 af 11. september 2018 og senest ved § 2 i lov nr. 1575 af 27. december 2019, foretages følgende ændring: Nr. 1. I § 15 a, stk. 2, nr. 4, ændres »§ 19« til: »§ 19 C«, og »§ 21« ændres til: »§§ 19 B eller 21«.

1. I § 15 a, stk. 2, nr. 4, ændres »§ 19« til: »§ 19 C«, og »§ 21« ændres til: »§§ 19 B eller 21«.

§ 4

Stk. 1. Loven træder i kraft den 1. juli 2020.

Stk. 2. § 1, nr. 1-3, og § 2 har virkning fra og med den 1. marts 2019.

Stk. 3. Regler fastsat i medfør af kildeskattelovens § 65, stk. 13, jf. bekendtgørelse nr. 499 af 27. marts 2015 om kildeskat som ændret ved bekendtgørelse nr. 1412 af 25. november 2016, forbliver i kraft, indtil de ophæves eller afløses af forskrifter udstedt i medfør af kildeskattelovens § 65, stk. 12.

Under Vor Kongelige Hånd og Segl

Versioner

1. 2020-06-09, til 2021-08-31