Forslag til Lov om ændring af lov om social pension og andre love\n(Præciseringer vedrørende førtidspensionsreformen, herunder udfyldende bestemmelser om den supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister)

GældendeVersion 2002-04-17

Karakter C

genskabt fra tekst. En karakter siger, hvordan et dokuments struktur er hentet, ikke hvor pålidelig loven er.

Ikke selve loven: Lovforslag

Spørg Gelex om denne lov

Adresse https://gelex.eu/eli/DK/bill/ft/200122L00199@2002-04-17/da

Indhold

Indledning
Bilag 1

I lov om social pension, jf. lovbekendtgørelse nr. 615 af 26. juni 2001, foretages følgende ændringer:

1. I § 31, stk. 2, ændres » også har ret til pensionstillæg « til: » også har ret til pension « .

2. Efter § 33 indsættes:

3. I § 46, stk. 3, nr. 1, udgår: » og 2 « .

I lov nr. 285 af 25. april 2001 om ændring af lov om social pension og andre love (Førtidspensionsreform) foretages følgende ændringer:

1. I § 1, nr. 15 , affattes § 32 a, stk. 5-6 , således:

» Stk. 5. Ægtefællens eller samleverens indtægt opgjort efter stk. 1-4, kan højest udgøre et fastsat beløb, jf. § 49, stk. 1, nr. 11.

Stk. 6. Den samlede opgjorte indtægt efter stk. 1-5 afrundes nedad til nærmeste beløb, der er deleligt med 100. «

2. I § 1, nr. 15 , indsættes i § 32 a, som stk. 7 :

» Stk. 7. Den opgjorte indtægt efter stk. 6 nedsættes med et fradrag, jf. § 49, stk. 1, nr. 10. «

3. I § 1, nr. 15 , affattes § 32 c således:

» § 32 c. Førtidspensionen nedsættes med 30 pct. af indtægtsgrundlaget, jf. § 32 a, stk. 7, dog med 15 pct., hvis førtidspensionistens ægtefælle eller samlever også har ret til pension.

Stk. 2 . Pensionen udbetales ikke, hvis den udgør mindre end et minimumsbeløb, jf. § 49, stk. 1, nr. 13. «

4. § 1, nr. 20 , ophæves.

5. I § 1, nr. 21 , affattes overskriften til § 33 b således:

6. I § 1, nr. 21 , affattes § 33 b, stk. 1, således:

» Personer, der modtager førtidspension, kan betale bidrag til en supplerende arbejdsmarkedspension, jf. § 49, stk. 1, nr. 14. «

7 . I § 1, nr. 21 , affattes § 33 b, stk. 3, således:

» Stk. 3. Kommunen fratrækker modtagerens bidrag ved den månedlige udbetaling af pensionen med henblik på indbetaling af beløbet til Arbejdsmarkedets Tillægspension eller til et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse efter modtagerens valg. «

8. I § 1, nr. 21 , indsættes efter § 33 b :

» § 33 c . Kommunerne indbetaler bidrag til den supplerende arbejdsmarkedspension til Arbejdsmarkedets Tillægspension eller til et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse efter førtidspensionistens valg.

Stk. 2. Ved skifte i anledning af separation, skilsmisse eller bosondring kan rettigheder i den supplerende arbejdsmarkedspension forlods udtages af ejerægtefællen.

Stk. 3. Den livsvarige pensionsret i medfør af den supplerende arbejdsmarkedspension skal være fastsat på et grundlag, der ikke forskelsbehandler på grundlag af køn.

Stk. 4. Socialministeren kan fastsætte regler om, at den livsvarige pensionsret i medfør af den supplerende arbejdsmarkedspension kan udbetales som et engangsbeløb, hvis den årlige pensionsydelse er af beskeden størrelse.

Stk. 2. Ved dødsfald før det fyldte 65. år, eller 67. år, hvis personen er født før 1. juli 1939, udbetales indeståendet på kontoen i Arbejdsmarkedets Tillægspension til boet.

Stk.3. Når kontohaveren, der har indbetalt bidrag til den supplerende arbejdsmarkedspension i Arbejdsmarkedets Tillægspension, fylder 65 år, eller 67 år, hvis personen er født før 1. juli 1939, anvendes indeståendet på kontoen til erhvervelse af livsvarig pensionsret i Arbejdsmarkedets Tillægspension.

Stk. 2. Ved dødsfald før det fyldte 65. år, eller før det fyldte 67. år, hvis personen er født før 1. juli 1939, udbetales værdien af den erhvervede pensionsret i et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse til boet eller til den begunstigede ifølge pensionsaftalen.

9. I § 1, nr. 33 , affattes § 49, stk. 1, nr. 10, således:

» 10) Fradragsbeløbet i det samlede indtægtsgrundlag for førtidspension efter § 32 a, stk. 7, udgør 52.000 kr. for enlige og 82.600 kr. for gifte eller samlevende. «

10. I §1, nr. 33 , affattes § 49, stk. 1, nr. 11, således:

» 11) For en ægtefælle/samlever, der er pensionist, kan der maksimalt indgå 255.800 kr. i indtægtsgrundlaget. For en ægtefælle/samlever, der ikke er pensionist, kan der maksimalt indgå 169.200 kr. i indtægtsgrundlaget. «

11. I § 1, nr. 33, affattes § 49, stk. 1, nr. 14 , således:

» 14) Bidraget til den supplerende arbejdsmarkedspension, jf. § 33 b, udgør 4.212 kr. årligt. «

12. I § 1, nr. 33 , affattes § 49, stk. 4, således:

» Stk. 4. De beløb, der er nævnt i stk. 1, nr. 1, 3, 8, 9 og 12-14, samt §§ 69-72, afrundes til nærmeste kronebeløb, der kan deles med 12. De beløb, der er nævnt i stk. 1, nr. 2, 4-7 og 10-11, afrundes til nærmeste kronebeløb, der kan deles med 100. «

I lov om ændring af lov aktiv socialpolitik og andre love, jf. lov nr. 284 af 25. april 2001, foretages følgende ændring:

1. I § 8, stk. 9, udgår: » invaliditetsydelse og bistands- og plejetillæg, « .

I lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, jf. lovbekendtgørelse nr. 5 af 4. januar 2001, som senest ændret ved lov nr. 503 af 7. juni 2001, foretages følgende ændringer:

1. I § 2 b, stk. 1, nr. 4, indsættes efter » delpension « : » eller lov om social pension § 14, jf. § 13 « .

2. Efter kapitel 5 c indsættes :

§ 17 l. Indbetalinger til den supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister godskrives på særskilte konti på grundlag af indberetning fra kommunerne, jf. lov om social pension § 33 b. Arbejdsmarkedets Tillægspension kan forvalte midlerne vedrørende den supplerende arbejdsmarkedspension sammen med midlerne i den Særlige Pensionsopsparing.

Stk. 2. Regnskab for forvaltning og administration af de særskilte konti i den supplerende arbejdsmarkedspension indgår i den samlede opgørelse vedrørende den Særlige Pensionsopsparing efter denne lovs kapitel 5 c. Årets resultat tilskrives én gang årligt efter reglerne i § 17 h, stk. 3.

Stk. 3. Bestyrelsen kan fastsætte et særskilt administrationsgebyr i forbindelse med indbetalinger til den supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister.

Stk. 4. For udbetalinger i løbet i af et regnskabsår gælder den forrentning fra årets begyndelse til udbetalingstidspunktet, som bestyrelsen har fastsat efter § 17 h, stk. 5.

Stk. 5. Ved dødsfald før det fyldte 65. år, eller 67. år, hvis personen er født før 1. juli 1939, udbetales indeståendet på kontoen med tillæg til dødsboet. Socialministeren fastsætter efter indstilling fra bestyrelsen for Arbejdsmarkedets Tillægspension nærmere regler for udbetaling af beløb til boet, herunder beløb der endnu ikke er godskrevet særskilte konti.

Stk. 2. Pensionsret erhvervet efter stk. 1, medregnes ikke til opfyldelse af perioder og bidrag efter § 14 b, stk. 3 og § 14 e, stk. 3. «

I lov om beskatningen af pensionsordninger m.v. (pensionsbeskatningsloven), jf. lovbekendtgørelse nr. 865 af 1. oktober 2001, som ændret ved § 5 i lov nr. 1033 af 17. december 2001, foretages følgende ændringer:

1. Efter § 5 B indsættes:

» § 5 C. Supplerende arbejdsmarkedspensioner efter §§ 33 b - 33 e i lov om social pension behandles efter reglerne for pensionsordninger med løbende udbetalinger, jf. dog § 29 B, når indbetalingerne foretages af en offentlig myndighed til Arbejdsmarkedets Tillægspension, en pensionskasse omfattet af § 3 eller et livsforsikringsselskab omfattet af § 4. «

2. I § 19 indsættes som stk. 4 :

» Stk. 4. Ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst for en person medregnes ikke indbetalinger til en supplerende arbejdsmarkedspension, som i medfør af §§ 33 b - 33 e i lov om social pension foretages af en offentlig myndighed til Arbejdsmarkedets Tillægspension, en pensionskasse omfattet af § 3 eller et livsforsikringsselskab omfattet af § 4. «

3. § 29 B affattes således:

» § 29 B. For udbetalinger af følgende engangsbeløb udgør afgiften 40 pct.:

1) kapitaliserede engangsbeløb, der udbetales efter § 9, stk. 1, 2. pkt., § 11, § 11 a, § 12 og § 13 i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension,

2) engangsbeløb, der udbetales efter § 17 c, stk. 5, 1. pkt., § 17 h, stk. 4, 1. og 3. pkt., og § 17 i, stk. 1, i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension,

3) engangsbeløb, der udbetales efter § 17 d, stk. 1, i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, såfremt udbetalingen ikke overstiger 1.100 kr., og

4) engangsbeløb, der udbetales efter § 33 c, stk. 4, § 33 d, stk. 2, og § 33 e, stk. 2, i lov om social pension. «

I lov om en arbejdsmarkedsfond, jf. lovbekendtgørelse nr. 79 af 2. februar 2001, som senest ændret ved § 5 i lov nr. 48 af 25. marts 2002, foretages følgende ændringer:

1. I § 7, stk. 1, litra e, ændres » jf. § 8, stk. 1, litra g. « til: » jf. § 8, stk. 1, litra g, «.

2. I § 7, stk. 1, indsættes som litra f:

» f) personer omfattet af §§ 33 b - 33 e i lov om social pension for så vidt angår indbetalinger til supplerende arbejdsmarkedspension, jf. § 8, stk. 1, litra h. «

3. I § 8, stk. 1, litra g, ændres » 8. pkt. « til: » 8. pkt., « .

4. I § 8, stk. 1, indsættes som litra h:

» h) indbetalinger til en supplerende arbejdsmarkedspension efter §§ 33 b - 33 e i lov om social pension, som er omfattet af § 19, stk. 4, i pensionsbeskatningsloven, jf. § 11, stk. 5. «

5. I § 11, stk. 5, 1. pkt., ændres » § 8, stk. 1, litra c og f « til: » § 8, stk. 1, litra c, f og h « .

6. § 11, stk. 5, 3. pkt., affattes således:

» I de i § 8, stk. 1, litra f og h, nævnte tilfælde sker opgørelsen på grundlag af oplysninger om bidragspligtige beløb, som gives af den offentlige myndighed eller andre, som foretager indbetaling til Arbejdsmarkedets Tillægspension, et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse. «

I skattekontrolloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 726 af 13. august 2001, foretages følgende ændring:

1. I § 8 B, stk. 2, indsættes som 2. pkt. :

»Det samme gælder Arbejdsmarkedets Tillægspension for så vidt angår supplerende arbejdsmarkedspensioner som nævnt i §§ 33 b - 33 e i lov om social pension.«

Stk. 1. Loven træder i kraft den 1. januar 2003, jf. dog stk. 2 og 3.

Stk. 2. § 3 træder i kraft dagen efter bekendtgørelsen i Lovtidende.

Stk. 3. § 4, nr. 1, træder i kraft dagen efter bekendtgørelsen i Lovtidende og har virkning fra den 1. juli 2001.

Lovforslaget indeholder en række præciseringer af reglerne om førtidspension, sådan som de træder i kraft den 1. januar 2003 (førtidspensionsreformen), herunder præciserende og udfyldende bestemmelser vedrørende den vedtagne supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister.

Supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister

Som et led i førtidspensionsreformen, jf. lov nr. 285 af 25. april 2001, der træder i kraft 1. januar 2003, blev der indført en ny frivillig supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister. Fra 1. januar 2003 kan alle førtidspensionister vælge at betale bidrag til denne pensionsordning. Bidraget til den supplerende arbejdsmarkedspension udgør 4.212 kr. årligt i 2001-niveau. Førtidspensionisten betaler 1/3, mens staten betaler 2/3 af bidraget.

Det fremgår af bemærkningerne til lovforslaget om en førtidspensionsreform, at ordningen skal administreres på en måde, der sikrer individualitet i denne pensionsordning. Det fremgår endvidere af bemærkningerne, at ved dødsfald før det fyldte 65. år forudsættes hele opsparingen (inkl. forrentning af bidragene) udbetalt til boet. Ved det fyldte 65. år forudsættes opsparingen obligatorisk konverteret til en livsvarig alderspension.

Lovforslaget præciserer indholdet af den supplerende arbejdsmarkedspension i overensstemmelse med bemærkningerne til lovforslaget til en førtidspensionsreform.

Den præciserede pensionsordning består således af to hovedelementer.

Det ene element udgøres af en opsparingslignende ordning, hvor de indbetalte bidrag investeres og konteres den enkeltes konto i Arbejdsmarkedets Tillægspension (ATP), eller anvendes til køb af en livsvarig pensionsret i et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse. Det indestående beløb på kontoen (eller den opgjorte værdi af de erhvervede pensionsrettigheder, når det drejer sig om et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse), udbetales i tilfælde af førtidspensionistens død før alderspensionering til boet. I tilfælde af separation eller skilsmisse kan rettigheder i den supplerende arbejdsmarkedspension forlods udlægges til ejerægtefællen.

Det andet element i ordningen består af en livrentedel, hvor indeståendet på den enkeltes konto i ATP, når den pågældende fylder 65 år (eller 67 år, hvis pågældende er født før 1. juli 1939), anvendes til køb af en livsvarig pensionsret i ATP. Indbetalinger til et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse forudsættes som nævnt tilsvarende anvendt til køb af en livrente med udbetaling fra det fyldte 65. henholdsvis det 67. år, eller eventuelt til en specificeret forhøjelse af en eksisterende livsvarig pensionsret.

Pensionsretten forudsættes fastsat på et fælleskøngrundlag, dvs. at mænds og kvinders forskellige forventede levetid ikke vil kunne begrunde forskellige pensionsrettigheder.

Førtidspensionisten har valgfrihed med hensyn til hvilket pensionsselskab, der skal indbetales bidrag til.

Bidrag til Arbejdsmarkedets Tillægspension

Hvis førtidspensionisten har valgt at lade kommunen indbetale bidraget til ATP, indgår og investeres de indbetalte beløb på særskilte konti, der administreres sammen med den Særlige Pensionsopsparing, jf. ATP-lovens kapitel 5 c. Dette er en administrativ enkelt løsning. Ved lovforslaget skabes der hjemmel til, at de indbetalte bidrag i opsparingsperioden kan forvaltes sammen med den Særlige Pensionsopsparing. Der er dog tale om 2 særskilte ordninger med forskelligt indhold, som ikke hæfter for hinanden, men af driftsøkonomiske årsager administreres og forvaltes sammen.

Det er vanskeligt at vurdere, hvor mange førtidspensionister, der tilmelder sig den supplerende arbejdsmarkedspension, og hvor mange heraf der vælger at lade kommunen overføre opsparingen til ATP. Det skønnes derfor uhensigtsmæssigt at etablere den frivillige ordning for førtidspensionister som et nyt helt selvstændigt administrativt system i ATP, da dette ville medføre betydelige udviklingsomkostninger. Ved i videst muligt omfang at administrere den supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister sammen med den Særlige Pensionsopsparing vil etableringsomkostningerne til ordningen kunne reduceres til et mindre beløb, der anvendes til at etablere et særligt administrationssystem. Etableringsomkostninger samt løbende administration afholdes af medlemmerne af den supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister.

Skattemæssige konsekvenser

Den ny supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister træder i stedet for pensionsopsparing i arbejdsmarkedspension, og ordningen har stor lighed med arbejdsgiveradministrerede pensionsordninger og ATP-ordningen. Det foreslås derfor, at den supplerende arbejdsmarkedspension skattemæssigt og AM-bidragsmæssigt behandles på samme måde som arbejdsgiveradministrerede pensionsordninger og ATP-ordningen. Som følge heraf foreslås det, at den supplerende arbejdsmarkedspension behandles efter reglerne om pensionsordninger med løbende udbetalinger i de tilfælde, hvor udbetalingerne er løbende. I de tilfælde, hvor udbetaling fra ordningen sker i form af en engangsudbetaling foreslås det, at der betales 40 pct. i afgift heraf. Endvidere foreslås det, at indbetalinger til den supplerende arbejdsmarkedspension ikke skal medregnes til den skattepligtige indkomst (der indføres bortseelsesret), og at der skal betales AM-bidrag af indbetalingerne, svarende til hvad der gælder for arbejdsmarkedsgiveradministrerede pensionsordninger og ATP-ordningen. De administrative omkostninger for Told*Skat til edb-tilretning andrager 0,2 mio. kr.

Indtægtsregulering af førtidspension

Med vedtagelsen af førtidspensionsreformen sker opgørelsen af indkomstgrundlaget efter én bestemmelse i pensionsloven, mens begrænsningen på ægtefællens/samleverens bidrag til indtægtsgrundlaget fremgår af en anden bestemmelse. Dette har vist sig at være en uhensigtsmæssig udformning af reglerne, der kan give anledning til administrative problemer og fejl ved opgørelsen af indtægtsgrundlaget og beregningen af nedsættelsen af pensionen.

Det foreslås derfor i dette lovforslag, at der gennemføres en teknisk ændring af reglerne om opgørelsen af indtægtsgrundlaget for beregning af pensionen, som indebærer en administrativ forenkling af reglerne uden at ændre ved selve indtægtsreguleringen.

Økonomiske og administrative konsekvenser for stat, kommuner og amtskommuner

Forslagets skønnes ikke at have væsentlige økonomiske eller administrative konsekvenser for stat, kommuner og amtskommuner.

Forslaget skal forhandles med de kommunale parter.

Økonomiske og administrative konsekvenser for erhvervslivet

Forslagets skønnes ikke at have økonomiske og administrative konsekvenser for erhvervslivet. I samråd med Erhvervs- og Selskabsstyrelsens Center for Administrative Lettelser er det vurderet, at det vil være unødigt byrdefuldt for virksomhederne at deltage i en panelundersøgelse. Dette skyldes, at lov om ændring af lov om social pension og andre love (præcisering vedrørende førtidspensionsreformen, herunder udflydende bestemmelser om den supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister) ikke skønnes at have administrative konsekvenser for erhvervslivet, da forslaget vedrører præciseringer af førtidspensionsreformen og bidragsordningen derfor allerede er etableret i medfør af tidligere lovgivning

Miljømæssige konsekvenser

Forslaget har ikke miljømæssige konsekvenser

Administrative konsekvenser for borgerne

Forslaget skønnes ikke at have administrative konsekvenser for borgerne.

Forholdet til EU-retten

Forslaget indeholder ikke EU-retlige aspekter

Ligestillingsmæssige konsekvenser

Kravet om at den livsvarige pensionsret i den supplerende arbejdsmarkedspension skal fastsættes på et grundlag, der ikke forskelsbehandler på grundlag af køn, vil være til fordel for kvinder, da kvinder i gennemsnit lever længere end mænd.

Høring

Forslaget er sendt i høring til Kommunernes Landsforening, Københavns Kommune, Frederiksberg Kommune, Ældresagen, Ældremobiliseringen, De Samvirkende Invalideorganisationer, Det Centrale Handicapråd, Arbejdsmarkedets Tillægspension og Forsikring og Pension.

Positive konsekvenser/ mindreudgifter Negative konsekvenser/ merudgifter

Økonomiske konsekvenser for stat, kommuner og amtskommuner Ingen Ingen

Administrative konsekvenser for stat, kommuner og amtskommuner Ingen Ingen væsentlige konsekvenser eller merudgifter

Økonomiske konsekvenser for erhvervslivet Ingen Ingen

Administrative konsekvenser for erhvervslivet Ingen Ingen

Miljømæssige konsekvenser Ingen Ingen

Administrative konsekvenser for borgerne Ingen Ingen

Forholdet til EU-retten Lovforslaget indeholder ikke EU-retlige aspekter

Til nr. 1

Med forslaget præciseres det, at det er pensionistens ægtefælle eller samlevers ret til pension, der er afgørende for, om pensionstillægget skal nedsættes med 30 eller 15 procent. Efter den gældende bestemmelse fremgår det, at det er retten til pensionstillæg, der er afgørende. Med førtidspensionsreformens indførelse af én samlet ydelse, vil der ikke blive udbetalt pensionstillæg til kommende førtidspensionister. Med ændringen ligestilles nuværende og kommende førtidspensionister således i relation til indtægtsreguleringen, der vil finde sted med 15 procent, hvis begge modtager pension og med 30 procent, hvis det kun er den ene, der modtager pension.

Til nr. 2

Der er tale om en redaktionel ændring.

Til nr. 3

Ved lov nr. 285 af 25. april 2001 om ændring af lov om social pension og andre love (Førtidspensionsreformen), der træder i kraft den 1. januar 2003, blev § 46, stk. 2, ophævet, og § 46, stk. 3, blev stk. 2. Ved en redaktionel fejl blev henvisningen i nr. 1 til stk. 2 bevaret. Med forslaget rettes denne fejl.

Til nr. 1-3, nr. 9-10 og nr. 12

Der er tale om et forslag til en teknisk ændring af reglerne om, hvor stor en del af ægtefællens eller samleverens indkomst, som kan indgå i indkomstgrundlaget for udmålingen af førtidspensionsydelsen. Ændringen indebærer en administrativ forenkling af reglerne, samtidig med at det fortsat sikres, at en evt. ægtefælle eller samlevers indkomst højest kan nedsætte pensionen med et niveau svarende til 20 pct. af satsen for gifte/samlevende.

Det fremgår af reglerne, sådan som de træder i kraft den 1. januar 2003, at en ægtefælles eller samlevers indtægter højest kan medføre en nedsættelse af pensionen med et fastsat beløb på 25.980 kr. Reglen betyder, at en pensionist, der har en ægtefælle eller samlever, er sikret en egenindtægt på 129.948 kr. 25.980 kr. = 103.968 kr. uanset hvor stor indtægt ægtefællen/samleveren har.

Selve opgørelsen af indkomstgrundlaget sker efter § 32 a i lov nr. 285 af 25. april 2001, mens nedsættelsen beregnes efter § 32 c i samme lov. Dette har vist sig at være en uhensigtsmæssig udformning af reglerne, der kan give anledning til administrative problemer med opgørelsen af indtægtsgrundlaget og anvendelse af fradragsbeløb.

Med forslaget samles bestemmelserne om opgørelsen af indtægtsgrundlaget og begrænsningen for betydningen af ægtefællens/samleverens indtægter i § 32 a.

I stedet for at angive det maksimale beløb, hvormed en ægtefælles/samlevers indkomst kan nedsætte pensionen, angives loftet for den indkomst, der kan tillægges betydning. I følgende tabel fremgår det, at den beregnede nedsættelse af pensionen svarer til de 25.980 kr., der fremgår at de regler, der træder i kraft den 1. januar 2003. Tabellen viser (i 2001-pris og lønniveau) ægtefællens/samleverens bidrag til indtægtsgrundlaget afhængig af, om pågældende er pensionist eller ej:

Ægtefælle/samlever er pensionist Ægtefælle/samlever er ikke-pensionist

Indtægt 255.800 kr. 299.148 kr.

Fradrag 129.948 kr.

Loft for indtægt 255.800 kr. 169.200 kr.

Fradragsbeløb 82.600 kr. 82.600 kr.

Beregningsgrundlag 173.200 kr. 86.600 kr.

Nedsættelsesprocent 15 procent 30 procent

Nedsættelse 25.980 kr. 25.980 kr.

Hvis ægtefællen/samleveren ikke er pensionist, har denne et særligt fradragsbeløb på 129.948 kr. Ved en indtægt på 299.148 kr. vil indtægten efter udnyttelse af fradragsbeløbet derfor udgøre 169.200 kr.

Hvis ægtefællen/samleveren ligeledes er pensionist, er loftet for den indtægt, der kan tillægges betydning ved indtægtsreguleringen 255.800 kr.

I begge situationer er der herefter et fradragsbeløb på 82.600 kr., som anvendes i relation til ægtefællens/samleverens indtægt. Det beregningsgrundlag, der opstår efter udnyttelsen af dette fradragsbeløb (i tabellen hhv. 173.200 kr. og 86.600 kr.), er den indtægt, der medfører nedsættelse af pensionen for pensionisten.

Nedsættelsesprocenten er 15 procent, hvis ægtefællen/samleveren også er pensionist, hvilket skyldes at pensionen nedsættes for begge pensionister med 15 procent i forhold til indtægten opgjort efter lovens § 32 a. Hvis ægtefællen/samleveren ikke er pensionist er nedsættelsesprocenten 30.

I begge tilfælde er konklusionen, at pensionen maksimalt kan nedsættes med 25.980 kr. på grund af ægtefællens/samleverens indtægter, hvilket svarer til den begrænsning, der efter det vedtagne lovforslag om førtidspensionsreformen blev indført.

Til nr. 4

Socialministerens bemyndigelse efter § 33 b, stk. 6, til at fastsætte regler om opgørelse af pensionstilsagn og fritagelse for indbetaling af ATP-bidrag foreslås at udgå. Der er tale om en teknisk korrektion. I det fremsatte forslag til lov om en førtidspensionsreform (lov nr. 285 af 25. april 2001) indgik en bestemmelse om, at de kommende førtidspensionister kunne blive fritaget for at betale ATP-bidrag, hvis deres pensionsopsparing oversteg et vis grænsebeløb. Denne bestemmelse blev dog ikke vedtaget. Bemyndigelsen skulle bruges til at fastsætte nærmere regler om opgørelsen heraf. Begrundelsen for bemyndigelsen er dermed bortfaldet.

Til nr. 5

Det er tale om en teknisk ændring. Ordningen foreslås benævnt supplerende arbejdsmarkedspension, da dette bedre end den tidligere benævnelse henviser til baggrunden for og ideen bag den foreslåede ordning, nemlig at førtidspensionisten skal have mulighed for at optjene ret til en arbejdsmarkedslignende pensionsydelse, svarende til det der gælder for personer på arbejdsmarkedet.

Til nr. 6

Ved aftalen om førtidspensionsreformen blev det besluttet, at bidraget ved ordningens indførelse skulle have en størrelse på 4.212 kr. i pris og lønniveau 2001, hvilket svarer til summen af ATP-bidraget og 1 pct. af pensionen for en enlig førtidspensionist ifølge førtidspensionsreformen i pris og lønniveau 2001. Beløbet er fastsat i § 49, stk. 1, nr. 14, og reguleres med satsreguleringsprocenten. Dette svarer til forudsætningerne ved de økonomiske beregninger i lovforslaget om en førtidspensionsreform. § 33 b, stk. 1, indebærer imidlertid efter ordlyden, at bidraget også i fremtiden skal svare til summen af ATP-bidraget og 1 pct. af førtidspensionen for en enlig. Dette har ikke være intentionen. Det foreslås derfor præciseret, at bidraget størrelse fremgår af § 49, stk. 1, nr. 14.

Til nr. 7

Det er tale om en præcisering af begrebet pensionsselskab.

Til nr. 8

Til § 33 c

I stk. 1. præciseres, at bidrag skal indbetales til ATP eller til et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse.

I stk. 2 foreslås, at rettigheder i den supplerende arbejdsmarkedspension ikke skal deles mellem ægtefællerne i tilfælde af skilsmisse m.v., men udtages forlods af ejerægtefællen. Baggrunden herfor er, at der er tale om en ordning med betydelig offentlig støtte, som sigter på at forbedre vilkårene for førtidspensionister ved overgang til folkepension. Ordningen vil kun i begrænset omfang kunne opfylde sit formål, hvis rettighederne i ordningen skulle deles. Hertil kommer, at ægtefællen typisk vil have egen pensionsordning. Det kan også nævnes, at der ikke sker deling af rettigheder i en arbejdsmarkedspensionsordning i tilfælde af skilsmisse m.v., og at pensionsopsparing i den supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister træder i stedet for pensionsopsparing i arbejdsmarkedspension. Et udvalg under Justitsministeriet (Ægefællespensionsudvalget) overvejer pensions- og forsikringsrettigheder ved ægtefælleskifte.

I stk. 3 foreslås, at pensionsretten skal være fastsat på en kønsneutralt grundlag, svarende til det der gælder for arbejdsmarkedspensioner.

I stk. 4 foreslås, at socialministeren kan fastsætte regler om, at den livsvarige pensionsret i medfør af den supplerende arbejdsmarkedspension kan udbetales som et engangsbeløb, hvis den årlige pensionsydelse er af beskeden størrelse. Det forudsættes, at dreje sig om beløb i størrelsesorden ca. 100 kr. om måneden.

Til § 33 d

Det foreslås i stk. 1, at ATP får adgang til at administrere den supplerende arbejdsmarkedspension sammen med midlerne i den Særlige Pensionsopsparing. Midler indbetalt til den supplerende arbejdsmarkedspension konteres på særskilte konti. ATP s merudgifter ved at administrere den supplerende arbejdsmarkedspension som skal afholdes af medlemmerne af ordningen - vil herved blive væsentligt mindre, end hvis der fra bunden skulle opbygges et nyt system til administration af den supplerende arbejdsmarkedspension.

Ved dødsfald før det fyldte 65. år, eller 67. år, hvis personen er født før 1. juli 1939, udbetales indeståendet på kontoen i ATP til boet.

Når førtidspensionisten fylder 65 år, eller 67 år, hvis pågældende er født før 1. juli 1939, konverteres indeståendet på kontoen i den supplerende arbejdsmarkedspension til en livsvarig alderspension i ATP. Konverteringen kan ske som en specificeret forhøjelse af den ATP-pension pågældende i øvrigt er berettiget til.

Udbetalingerne fra ATP ved alderspension finder sted efter reglerne i lov om ATP.

Til § 33 e

I stk. 1 foreslås, at indbetalinger til den supplerende arbejdsmarkedspension også skal kunne anvendes til at forhøje en eksisterende livsvarig pensionsret. Dette er ønskeligt af hensyn til overskueligheden af den enkeltes samlede pensionsrettigheder fra eventuelt flere forskellige ordninger. Det forudsættes, at det i givet fald specificeres, hvilke yderligere pensionsrettigheder, der opnås som følge af bidrag til den supplerende arbejdsmarkedspension.

I stk. 2 forslås, at værdien af de erhvervede pensionsrettigheder udbetales til boet (eller til en begunstiget ifølge pensionsaftalen) ved dødsfald før overgang til alderspension.

Til nr. 11

Der er tale om en redaktionel ændring. Betegnelsen for ordningen ændres til supplerende arbejdsmarkedspension.

Til nr. 1

Efter § 6, stk. 5, i lov nr. 285 af 25. april 2001 om ændring af lov om social pension og andre love (førtidspensionsreformen), kan førtidspensionister, der er tilkendt førtidspension, eller for hvem der er påbegyndt en sag herom inden 1. januar 2003, fra den 1. januar 2003 vælge på frivillig basis at være omfattet af ATP-ordningen og dens supplerende arbejdsmarkedspension.

Efter § 8, stk. 9, i lov nr. 284 af 25.april 2001om ændring af lov om aktiv socialpolitik og andre love (indgik i førtidspensionsreformen), kan personer, der er tilkendt førtidspension, invaliditetsydelse og bistands- og plejetillæg eller for hvem der er påbegyndt en sag herom inden 1. januar 2003, på frivilligt basis vælge at være omfattet af de regler om obligatorisk deltagelse i ATP fra 1. januar 2003, som efter lovændringer gælder for personer, for hvem der påbegyndes en sag om førtidspension efter 1. januar 2003.

Personkredsen, der har mulighed for på frivillig basis at være omfattet af ATP-ordningen fra 1. januar 2003, er således bredere i loven om ændring af aktivloven og andre love end i loven om ændring af pensionsloven og andre love. Ændringsloven til aktivloven og andre love omfatter også personer, der er tilkendt » invaliditetsydelse og bistands- og plejetillæg « . Disse personer er ikke omfattet af ændringen til pensionsloven m.v. Det har ikke været hensigten, at personer, der er tilkendt » invaliditetsydelse og bistands- og plejetillæg « skulle være omfattet af muligheden for frivilligt at indbetale ATP, og det har heller ikke været forudsat ved de økonomiske beregninger. Invaliditetsydelse tilkendes personer, der ikke modtager anden pension, og som ville have ret til højeste eller mellemste førtidspension, hvis de ikke havde et erhvervsarbejde. Disse personer vil således typisk allerede være omfattet af ATP-ordningen via deres erhvervsarbejde. Modtagere af invaliditetsydelse betragtes ikke som pensionister efter lov om social pension. Da de pågældende personers mulighed for frivillig indbetaling af bidrag til den i øvrigt obligatoriske ATP-ordning for de kommende førtidspensionister, først træder i kraft 1. januar 2003, vil de pågældende ikke blive økonomisk berørt af den foreslåede ændring.

Til nr. 1

Ændringen skal ses i sammenhæng med den foreslåede ændring i lovforslagets § 3.

Ikrafttrædelsesbestemmelsen i § 8, stk. 8, i lov om ændring af lov om aktiv socialpolitik og andre love, jf. lov nr. 284 ad 25. april 2001, skulle sikre at ændringer i ATP-loven som følge af førtidspensionsreformen havde samme ikrafttrædelsesdato. Ændringerne i § 3, nr. 3, som både indeholder ændringer som følge af førtidspensionsreformen samt øvrige ændringer, er imidlertid ved en fejl ikke nævnt i ikrafttrædelsesbestemmelsens stk. 8. Det er dog forudsat i overgangsbestemmelsen i stk. 9 samt i bemærkningerne til både lovforslaget og forslaget om ændring af lov om social pension, at det fortsat eksisterer en adgang til frivillig indbetaling af ATP-bidrag for førtidspensionister, hvilket nu præciseres med ændringen.

Til nr. 2

Til § 17 l

Det foreslås, at ATP får adgang til at administrere den supplerende arbejdsmarkedspension sammen med midlerne i den Særlige Pensionsopsparing. Det giver de gældende regler om den Særlige Pensionsopsparing, jf. lov om ATP, § 17 h, ikke umiddelbart adgang til.

Midler indbetalt til den supplerende arbejdsmarkedspension konteres på særskilte konti, men det foreslås, at midlerne i den supplerende arbejdsmarkedspension kan forvaltes sammen med midlerne i den Særlige Pensionsopsparing - SP-ordningen. For at minimere omkostningerne foreslås det ligeledes, at regnskabsaflæggelsen for den supplerende arbejdsmarkedspension indgår som en del af regnskabet for SP-ordningen. Det er dog fortsat tale om to særskilte ordninger, og en opgørelse af den supplerende arbejdsmarkedspensions formue og indbetalinger vil fremgå særskilt af SP-ordningens regnskab.

Herved vil ATP s merudgifter ved at administrere den supplerende arbejdsmarkedspension som skal afholdes af medlemmerne af ordningen blive væsentligt mindre, end hvis der fra bunden skulle opbygges et nyt system til administration af den supplerende arbejdsmarkedspension.

Det foreslås endvidere, at ATP's bestyrelse får mulighed for at fastsætte et særligt gebyr til dækning af specielle administrationsomkostninger vedrørende den supplerende arbejdsmarkedspension. Denne mulighed tænkes fx anvendt i forbindelse med dækning af omkostningerne ved ordningens etablering, evt. udgifter i forbindelse med opgørelse og konvertering af kontoen ved det 65./67. år, samt evt. administrationsomkostninger udover det det almindelige administrationsbidrag. Derved undgås, at medlemmer af SP-ordningen kommer til at afholde administrationsudgifter m.v., som alene vedrører medlemmer af den supplerende arbejdsmarkedspension.

Til § 17 m

Når førtidspensionisten fylder 65 år, eller 67 år, såfremt den pågældende er født før 1. juli 1939, konverteres indeståendet på kontoen i den supplerende arbejdsmarkedspension til pensionsret i ATP. Pensionsretten erhverves efter regler, der fremgår af ATP's pensionsgrundlag, der er anmeldt til Finanstilsynet.

Det foreslås, at den pensionsret, der erhverves for midler i den supplerende arbejdsmarkedspension, ikke skal medregnes ved opgørelsen af, om en efterladt ægtefælle eller børn er berettiget til dødsfaldssummer. Tilsvarende skal der ikke betales bidrag til ægtefælledækning ved erhvervelsen af den nævnte pensionsret i ATP.

Mange førtidspensionister har allerede opnået ret til dødsfaldssum på grundlag af bidrag, der i øvrigt er indbetalt til ATP, fx som lønmodtager, dagpengemodtager eller førtidspensionist. Det skal bemærkes, at ATP-bidrag bliver obligatorisk for førtidspensionister, der tilkendes førtidspension efter de nye regler fra 1. januar 2003, og at mange førtidspensionister på dette grundlag vil optjene ret til ATP-ordningens dødsfaldssummer.

Til nr. 1

Ved førtidspensionsreformen, der træder i kraft 1. januar 2003, blev der indført en frivillig supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister, jf. § 33 b i lov om social pension. Ved lovforslaget præciseres indholdet af ordningen.

Bidraget til den supplerende arbejdsmarkedspension udgør 4.212 kr. årligt i 2001-niveau. Førtidspensionisten betaler 1/3 af bidraget, mens staten betaler 2/3 af bidraget. Ordningen administreres af ATP, et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse efter pensionistens valg.

Den supplerende arbejdsmarkedspension har stor lighed med arbejdsgiveradministrerede pensionsordninger og ATP-ordningen. Det foreslås derfor, at den supplerende arbejdsmarkedspension skattemæssigt ligestilles hermed. Som en følge heraf foreslås det, at der indføres en bestemmelse, hvorefter den supplerende arbejdsmarkedspension omfattes af reglerne i pensionsbeskatningsloven om pensionsordninger med løbende udbetalinger. Det gælder uanset om ordningen administreres af ATP, en pensionskasse eller et livsforsikringsselskab.

Det forudsættes dog, at i de tilfælde, hvor førtidspensionisten vælger, at et andet pensionsinstitut end ATP skal administrere ordningen, skal der være tale om enten en pensionskasse omfattet af § 3, eller et forsikringsselskab omfattet af § 4.

I de tilfælde, hvor ordningen udbetales som et engangsbeløb, foreslås det, at der skal betales en afgift på 40 pct., jf. den foreslåede bestemmelse i § 29 B.

Til nr. 2

Ved førtidspensionsreformen blev der indført en frivillig supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister, jf. § 33 b i lov om social pension. Ved lovforslaget præciseres indholdet af ordningen.

Da den supplerende arbejdsmarkedspension har stor lighed med arbejdsgiveradministrerede pensionsordninger og ATP-ordningen, foreslås det, at den supplerende arbejdsmarkedspension skattemæssigt behandles tilsvarende. Som følge heraf foreslås det, at der i § 19 indføres såkaldt bortseelsesret for indbetalinger til den supplerende arbejdsmarkedspension. Det vil sige, at der ved opgørelsen af en persons skattepligtige indkomst ikke medregnes indbetalinger, som en kommune foretager til den supplerende arbejdsmarkedspension.

Den foreslåede bestemmelse har både betydning for personer, der tilkendes førtidspension efter de i dag gældende regler, og personer, der tilkendes førtidspension efter reglerne, der er gældende fra den 1. januar 2003.

Bortseelsesretten foreslås at skulle finde anvendelse uanset, om førtidspensionisten vælger, at ATP, et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse skal administrere ordningen. Det forudsættes dog, at i de tilfælde, hvor førtidspensionisten vælger, at et andet pensionsinstitut end ATP skal administrere ordningen, skal der være tale om enten en pensionskasse omfattet af § 3 eller et forsikringsselskab omfattet af § 4.

Til nr. 3

Der foreslås indsat en bestemmelse i § 29 B om den nye supplerende arbejdsmarkedspension.

I tilfælde, hvor ordningen udbetales på én gang foreslås det, at der betales 40 pct. afgift af disse engangsudbetalinger, som det er tilfældet ved engangsudbetalinger fra andre pensionsordninger omfattet af pensionsbeskatningslovens afsnit I. Ved dødsfald før det fyldte 65. år (eller det 67. år, hvis personen er født før 1. juli 1939) udbetales indeståendet som et engangsbeløb til boet. Tilsvarende kan socialministeren fastsætte regler om, at den livsvarige pensionsret kan udbetales som et engangsbeløb, hvis den årlige pension er af beskeden størrelse.

Til nr. 1-6

Da den supplerende arbejdsmarkedspension har stor lighed med arbejdsgiveradministrerede pensionsordninger og ATP-ordningen, foreslås det, den supplerende arbejdsmarkedspension AM-bidragsmæssigt behandles tilsvarende.

I konsekvens heraf foreslås det derfor, at der skal betales arbejdsmarkedsbidrag af de indbetalinger, som ikke skal medregnes til den skattepligtige indkomst. Det svarer til, hvad der gælder for arbejdstagere ved arbejdsgiveradministrerede pensionsordninger og for modtagere af overførselsindkomster og andre, som er omfattet af ATP-ordningen, hvor der også er bortseelsesret efter pensionsbeskatningslovens § 19.

Ændringen i nr. 2 indebærer således, at lønmodtagerbidraget også påhviler personer omfattet af §§ 33 b - 33 e i lov om social pension, for så vidt angår indbetalingerne til den supplerende arbejdsmarkedspension. I nr. 4 fastslås det, at bidragsgrundlaget udgør indbetalinger til en supplerende arbejdsmarkedspension, som er omfattet af § 19, stk. 4, i pensionsbeskatningsloven. Nr. 1 og 3 er redaktionelle konsekvensrettelser som følge af nr. 2 og 4.

Med nr. 5 foreslås det, hvem der skal foretage opgørelsen af bidragsgrundlaget og beregningen af bidragets størrelse. Efter § 33 b, stk. 3, i lov om social pension administreres den supplerende arbejdsmarkedspension af ATP, et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse efter modtagerens valg. Det betyder, at det er ATP, en pensionskasse eller et livsforsikringsselskab omfattet af pensionsbeskatningslovens § 19, stk. 4, der skal opgøre bidragsgrundlaget og beregne bidragets størrelse. I nr. 6 foreslås, at opgørelsen sker på grundlag af de oplysninger, som gives af den offentlige myndighed, som foretager indbetalingerne til ATP, et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse.

Til nr. 1

Efter regler i lov om social pension kan en førtidspensionist vælge at indbetale til en supplerende arbejdsmarkedspension i et forsikringsselskab, en pensionskasse eller ATP efter pensionistens valg.

Indbetalingen til den supplerende arbejdsmarkedspension foretages ved, at den kommune, der administrerer førtidspensionsordningen for den pågældende førtidspensionist, indbetaler beløbet til pensionsinstituttet for pensionisten.

Myndighederne har - ligesom ved andre skattebegunstigede pensionsordninger brug for oplysninger om indbetalinger til en sådan supplerende arbejdsmarkedspension, om ordningens værdi og om udbetalinger fra ordningen.

En indberetningsordning herom kan etableres administrativt bortset fra de tilfælde, hvor ordningen vælges oprettet i ATP. Derfor foreslås det, at også ATP skal foretage indberetning til de statslige told- og skattemyndigheder om disse supplerende arbejdsmarkedspensioner.

Lovforslaget foreslås at træde i kraft den 1. januar 2003 (dvs. på samme tidspunkt som førtidspensionsreformen).

Der foretages en korrektion af en fejlagtig ikrafttrædelsesbestemmelse. Ændringen foreslås derfor at træde i kraft dagen efter bekendtgørelsen i Lovtidende. For så vidt angår stk. 3 foreslås det, at ændringen får virkning tilbage fra den fejlagtige ikrafttrædelse 1. juli 2001. Hermed sikres at førtidspensionister fortsat frivilligt kan betale bidrag til ATP. Den 1. januar 2003 træder den obligatorisk ordning for førtidspensionister i kraft, jf. lov nr. 284 af 25. april 2001 om ændring af lov om aktiv socialpolitik og andre love. Den i stk. 3 foreslåede fortsatte mulighed for frivillig indbetaling til ATP, skal derfor samtidig ophæves. Beskæftigelsesministeren vil i efteråret 2002 fremsætte lovforslag herom.

Bilag 1

Bilag 1 Lovforslaget sammenholdt med gældende lov

Gældende formulering Lovforslaget

§ 1 I lov om social pension, jf. lovbekendtgørelse nr. 615 af 26. juni 2001, foretages følgende ændringer:

§ 31 , stk. 2 Stk. 2. Pensionstillæg nedsættes med 30 pct. af indtægtsgrundlaget, jf. § 29, dog med 15 pct., hvis pensionistens ægtefælle eller samlever også har ret til pensionstillæg 1. I § 31, stk. 2, ændres » også har ret til pensionstillæg « til: » også har ret til pension « .

2. Efter § 33 indsættes: » Arbejdsmarkedets Tillægspension «

§ 46 , stk. 2 og stk. 3, nr. 1 Stk. 2. Får en person varigt ophold i boformer m.v. efter §§ 92-94 eller § 140 i lov om social service, udbetales et eventuelt bistands- eller plejetillæg indtil udgangen af den måned, der følger efter indflytningsmåneden. Stk. 3. Socialministeren kan fastsætte nærmere regler om 1) udbetaling af pension, herunder bistands- eller plejetillæg til personer, der har ophold i de institutioner m.v., der er nævnt i stk. 1 og 2, 3. I § 46, stk. 3, nr. 1, udgår: » og 2 « .

§ 2 I lov nr. 285 af 25. april 2001 om ændring af lov om social pension og andre love (Førtidspensionsreform) foretages følgende ændringer:

§ 32 a, stk. 5-6 Stk. 5. Den samlede opgjorte indtægt efter stk. 1-4 afrundes nedad til nærmeste beløb, der er deleligt med 100. Stk. 6. Den opgjorte indtægt efter stk. 5 nedsættes med et fradrag, jf. § 49, stk. 1, nr. 10. 1. I § 1, nr. 15, affattes § 32 a, stk. 5-6 , således: » Stk. 5 . Ægtefællens eller samleverens indtægt opgjort efter stk. 1-4, kan højest udgøre et fastsat beløb, jf. § 49, stk. 1, nr. 11. Stk. 6. Den samlede opgjorte indtægt efter stk. 1-5 afrundes nedad til nærmeste beløb, der er deleligt med 100. «

2. I § 1, nr. 15 , indsættes i § 32 a, som stk. 7 : » Stk. 7 . Den opgjorte indtægt efter stk. 6 nedsættes med et fradrag, jf. § 49, stk. 1, nr. 10. «

§ 32 c. Førtidspensionen nedsættes med 30 pct. af indtægtsgrundlaget, jf. § 32 a, stk. 6, dog med 15 pct., hvis førtidspensionistens ægtefælle eller samlever også har ret til pension. Stk. 2. En ægtefælles eller samlevers indtægter, der indgår i indtægtsgrundlaget, kan højst nedsætte pensionen med et bestemt beløb, jf. § 49, stk. 1, nr. 11. Stk. 3. Pensionen udbetales ikke, hvis den udgør mindre end et minimumsbeløb, jf. § 49, stk. 1, nr. 13. 3. I § 1, nr. 15 , affattes § 32 c således: » § 32 c. Førtidspensionen nedsættes med 30 pct. af indtægtsgrundlaget, jf. § 32 a, stk. 7, dog med 15 pct., hvis førtidspensionistens ægtefælle eller samlever også har ret til pension. Stk. 2 . Pensionen udbetales ikke, hvis den udgør mindre end et minimumsbeløb, jf. § 49, stk. 1, nr. 13. «

§ 1, nr. 20 I § 33 a, stk. 6 , indsættes efter sidste pkt.: »Socialministeren fastsætter regler om opgørelse af pensionstilsagn og fritagelse for indbetaling af ATP-bidrag efter stk. 3.« 4. § 1, nr. 20 , ophæves.

Supplerende pensionsordning 5. I § 1, nr. 21 , affattes overskriften til § 33 b således: » Supplerende arbejdsmarkedspension «

§ 33 b, stk. 1 Personer, der modtager førtidspension, kan betale bidrag til en supplerende pensionsordning . Bidraget udgør summen af det i § 15, stk. 1, i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension fastsatte beløb og 1 pct. af førtidspensionen efter § 16 for en enlig, jf. § 49, stk. 1, nr. 8. 6. I § 1, nr. 21 , affattes § 33 b, stk. 1, således: » Personer, der modtager førtidspension, kan betale bidrag til en supplerende arbejdsmarkedspension, jf. § 49, stk. 1, nr. 14. «

§ 33 b, stk. 3 Stk. 3. Kommunen fratrækker modtagerens bidrag ved den månedlige udbetaling af pensionen med henblik på indbetaling af beløbet til Arbejdsmarkedets Tillægspension eller til andet pensionsselskab efter modtagerens valg. 7 . I § 1, nr. 21 , affattes § 33 b, stk. 3 , således: » Stk. 3 . Kommunen fratrækker modtagerens bidrag ved den månedlige udbetaling af pensionen med henblik på indbetaling af beløbet til Arbejdsmarkedets Tillægspension eller til et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse efter modtagerens valg. «

8. I § 1, nr. 21 , indsættes efter § 33 b : » § 33 c . Kommunerne indbetaler bidrag til den supplerende arbejdsmarkedspension til Arbejdsmarkedets Tillægspension eller til et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse efter førtidspensionistens valg. Stk. 2 . Ved skifte i anledning af separation, skilsmisse eller bosondring kan rettigheder i den supplerende arbejdsmarkedspension forlods udtages af ejerægtefællen. Stk. 3 . Den livsvarige pensionsret i medfør af den supplerende arbejdsmarkedspension skal være fastsat på et grundlag, der ikke forskelsbehandler på grundlag af køn. Stk. 4 . Socialministeren kan fastsætte regler om, at den livsvarige pensionsret i medfør af den supplerende arbejdsmarkedspension kan udbetales som et engangsbeløb, hvis den årlige pensionsydelse er af beskeden størrelse.

§ 33 d. Beløb, som indbetales til Arbejdsmarkedets Tillægspension, godskrives særskilte konti, og kan forvaltes sammen med midlerne i den Særlige Pensionsopsparing, jf. kapitel 5 d i lov om arbejdsmarkedets Tillægspension. Rentebestemmelsen i kapitel 5 c i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension vedrørende for sent indbetaling af bidrag kan tillige finde anvendelse. Socialministeren kan efter indstilling fra bestyrelsen for Arbejdsmarkedets Tillægspension fastsætte regler om den supplerende arbejdsmarkedspension i Arbejdsmarkedets Tillægspension, herunder om indbetaling, udbetaling ved dødsfald og om erhvervelse af en livsvarig pensionsret i Arbejdsmarkedets Tillægspension. Stk. 2 . Ved dødsfald før det fyldte 65. år, eller 67. år, hvis personen er født før 1. juli 1939, udbetales indeståendet på kontoen i Arbejdsmarkedets Tillægspension til boet. Stk.3 . Når kontohaveren, der har indbetalt bidrag til den supplerende arbejdsmarkedspension i Arbejdsmarkedets Tillægspension, fylder 65 år, eller 67 år, hvis personen er født før 1. juli 1939, anvendes indeståendet på kontoen til erhvervelse af livsvarig pensionsret i Arbejdsmarkedets Tillægspension.

§ 33 e. Beløb, som indbetales til et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse, skal anvendes til erhvervelse af en livsvarig pensionsret for førtidspensionistmodtageren. Den livsvarige pensionsret udbetales fra det 65. år, eller fra det 67. år, hvis personen er født før 1. juli 1939. Den supplerende arbejdsmarkedspension kan også anvendes til en specificeret forhøjelse af en eksisterende livsvarig pensionsret. Stk. 2 . Ved dødsfald før det fyldte 65. år, eller før det fyldte 67. år, hvis personen er født før 1. juli 1939, udbetales værdien af den erhvervede pensionsret i et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse til boet eller til den begunstigede ifølge pensionsaftalen. Særlige udbetalingsregler «

§ 49, stk. 1, nr. 10 10) Fradragsbeløbet i det samlede indtægtsgrundlag for førtidspension efter § 32 a, stk. 6, udgør 52.000 kr. for enlige og 82.600 kr. for gifte eller samlevende. 9. I § 1, nr. 33 , affattes § 49, stk. 1, nr. 10, således: » 10) Fradragsbeløbet i det samlede indtægtsgrundlag for førtidspension efter § 32 a, stk. 7, udgør 52.000 kr. for enlige og 82.600 kr. for gifte eller samlevende. «

§ 49, stk. 1, nr. 11 11) Førtidspension kan højst nedsættes med 25.980 kr. årligt på grund af ægtefællens eller samleverens indtægter, jf. § 32 c, stk. 2. 10. I § 1, nr. 33 , affattes § 49, stk. 1, nr. 11, således: » 11) For en ægtefælle/samlever, der er pensionist, kan der maksimalt indgå 255.800 kr. i indtægtsgrundlaget. For en ægtefælle/samlever, der ikke er pensionist, kan der maksimalt indgå 169.200 kr. i indtægtsgrundlaget. «

§ 49, stk. 1, nr. 14 14) Bidraget til den supplerende pensionsordning, jf. § 33 b, udgør 4.212 kr. årligt 11. I § 1, nr. 33 , affattes § 49, stk. 1, nr. 14 , således: » 14) Bidraget til den supplerende arbejdsmarkedspension, jf. § 33 b, udgør 4.212 kr. årligt. «

§ 49 , stk. 4 Stk. 4. De beløb, der er nævnt i stk. 1, nr. 1, 3, 8, 9 og 11-14, samt §§ 69-72, afrundes til nærmeste kronebeløb, der kan deles med 12. De beløb, der er nævnt i stk. 1, nr. 2, 4-7 og 10, afrundes til nærmeste kronebeløb, der kan deles med 100. 12. I § 1, nr. 33 , affattes § 49, stk. 4, således: » Stk. 4 . De beløb, der er nævnt i stk. 1, nr. 1, 3, 8, 9 og 12-14, samt §§ 69-72, afrundes til nærmeste kronebeløb, der kan deles med 12. De beløb, der er nævnt i stk. 1, nr. 2, 4-7 og 10-11, afrundes til nærmeste kronebeløb, der kan deles med 100. «

§ 3 I lov om ændring af lov aktiv socialpolitik og andre love, jf. lov nr. 284 af 25. april 2001, foretages følgende ændring:

§ 8, stk. 8-9 Stk . 8. § 3, nr. 2, træder i kraft den 1. januar 2003. Stk. 9. Personer, der er tilkendt førtidspension, invaliditetsydelse og bistands- og plejetillæg, eller for hvem der er påbegyndt sag herom inden den 1. januar 2003, kan vælge på frivillig basis at være omfattet af ændringerne i § 3, nr. 2. Personer, der har indbetalt ATP-bidrag efter den hidtil gældende § 2 b, stk. 1, nr. 3, 1. led, i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, overgår automatisk til på frivillig basis at være omfattet af de ovennævnte ændringer pr. 1. januar 2003. 1. I § 8, stk. 9, udgår: » invaliditetsydelse og bistands- og plejetillæg, «

§ 4 I lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, jf. lovbekendtgørelse nr. 5 af 4. januar 2001, som senest ændret ved lov nr. 503 af 7. juni 2001, foretages følgende ændringer:

§ 2 b, stk. 1 4) personer, der er omfattet af lov om delpension. 1. I § 2 b, stk. 1, nr. 4 , indsættes efter » delpension « : » eller lov om social pension § 14, jf. § 13 «

2. Efter kapitel 5 c indsættes: » Kapitel 5 d Supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister § 17 l. Indbetalinger til den supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister godskrives på særskilte konti på grundlag af indberetning fra kommunerne, jf. lov om social pension § 33 b. Arbejdsmarkedets Tillægspension kan forvalte midlerne vedrørende den supplerende arbejdsmarkedspension sammen med midlerne i den Særlige Pensionsopsparing. Stk. 2 . Regnskab for forvaltning og administration af de særskilte konti i den supplerende arbejdsmarkedspension indgår i den samlede opgørelse vedrørende den Særlige Pensionsopsparing efter denne lovs kapitel 5 c. Årets resultat tilskrives én gang årligt efter reglerne i § 17 h, stk. 3. Stk. 3 . Bestyrelsen kan fastsætte et særskilt administrationsgebyr i forbindelse med indbetalinger til den supplerende arbejdsmarkedspension for førtidspensionister. Stk. 4 . For udbetalinger i løbet i af et regnskabsår gælder den forrentning fra årets begyndelse til udbetalingstidspunktet, som bestyrelsen har fastsat efter § 17 h, stk. 5. Stk. 5. Ved dødsfald før det fyldte 65. år, eller 67. år, hvis personen er født før 1. juli 1939, udbetales indeståendet på kontoen med tillæg til dødsboet. Socialministeren fastsætter efter indstilling fra bestyrelsen for Arbejdsmarkedets Tillægspension nærmere regler for udbetaling af beløb til boet, herunder beløb der endnu ikke er godskrevet særskilte konti.

§ 17 m . Når kontohaveren, der har indbetalt bidrag til den supplerende arbejdsmarkedspension, fylder 65 år, eller 67 år, hvis personen er født før 1. juli 1939, anvendes indeståendet på kontoen med tillæg, jf. § 17 l, stk. 4, til erhvervelse af pensionsret i Arbejdsmarkedets Tillægspension, jf. § 8 b. Stk. 2. Pensionsret erhvervet efter stk. 1, medregnes ikke til opfyldelse af perioder og bidrag efter § 14 b, stk. 3 og § 14 e, stk. 3. « § 5 I lov om beskatningen af pensionsordninger m.v. (pensionsbeskatningsloven), jf. lovbekendtgørelse nr. 865 af 1. oktober 2001, som ændret ved § 5 i lov nr. 1033 af 17. december 2001, foretages følgende ændringer:

1. Efter § 5 B indsættes: » § 5 C. Supplerende arbejdsmarkedspensioner efter §§ 33 b - 33 e i lov om social pension behandles efter reglerne for pensionsordninger med løbende udbetalinger, jf. dog § 29 B, når indbetalingerne foretages af en offentlig myndighed til Arbejdsmarkedets Tillægspension, en pensionskasse omfattet af § 3 eller et livsforsikringsselskab omfattet af § 4. «

§ 19. Ved opgørelsen af en arbejdstagers skattepligtige indkomst medregnes ikke beløb, der af arbejdsgiveren indbetales til en af kapitel 1 omfattet ordning for arbejdstageren, herunder indbetalinger til Arbejdsmarkedets Tillægspension vedrørende arbejdsgiverbetalte dagpengeydelser i henhold til lov om dagpenge ved sygdom eller fødsel. Det samme gælder indbetalinger fra en tidligere arbejdsgiver til en af kapitel 1 omfattet ordning. Efter arbejdstagerens død medregnes indbetalinger fra afdødes tidligere arbejdsgiver til sikring af ægtefælle- eller samleverpension, samleverpension eller børnepension efter § 2, nr. 4, heller ikke ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst for ægtefællen, den fraskilte ægtefælle, samleveren, jf. § 2, nr. 4, litra d, børnene eller afdødes bo. Retten til at bortse fra arbejdsgiverens indbetalinger til en indeksordning er begrænset på samme måde som fradragsretten for egne indbetalinger, jf. § 18, stk. 1, 5. pkt. Stk. 2. Ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst for en person, der omfattes af §§ 2 a eller 2 b i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, medregnes ikke indbetalinger til Arbejdsmarkedets Tillægspension, som foretages af de kommunale dagpenge- og socialmyndigheder, arbejdsløshedskasserne eller Direktoratet for Arbejdsløshedsforsikringen. Stk. 3. Ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst for en person medregnes ikke beløb, der af den pågældendes ægtefælles eller samlevers arbejdsgiver indbetales til en af kapitel 1 omfattet ordning for den pågældende i en periode af mindst en måneds varighed, hvori den pågældendes ægtefælle eller samlever af sin arbejdsgiver er udsendt for at arbejde i en fremmed stat, Færøerne eller Grønland, og hvori den pågældende har fælles bopæl med den udsendte i den fremmede stat, Færøerne eller Grønland. 1. pkt. finder dog ikke anvendelse, hvis der under udsendelsen indbetales præmier eller bidrag til en pensionsordning i ansættelsesforhold omfattet af denne lovs afsnit I eller II A for den pågældende. 2. I § 19 indsættes som stk. 4 : » Stk. 4 . Ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst for en person medregnes ikke indbetalinger til en supplerende arbejdsmarkedspension, som i medfør af §§ 33 b - 33 e i lov om social pension foretages af en offentlig myndighed til Arbejdsmarkedets Tillægspension, en pensionskasse omfattet af § 3 eller et livsforsikringsselskab omfattet af § 4. «

§ 29 B. Af kapitaliserede engangsbeløb, der udbetales efter §§ 9, stk. 1, 2. pkt., 11, 11 a, 12, 13 eller af engangsbeløb, der udbetales efter § 17 c, stk. 5, 1. pkt., § 17 h, stk. 4, 1. og 3. pkt., og § 17 i, stk. 1, i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, udgør afgiften 40 pct. Af engangsbeløb, der udbetales efter § 17 d, stk. 1, i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, udgør afgiften 40 pct., såfremt udbetalingen ikke overstiger 1.100 kr. 3. § 29 B affattes således: » § 29 B. For udbetalinger af følgende engangsbeløb udgør afgiften 40 pct.: 1) kapitaliserede engangsbeløb, der udbetales efter § 9, stk. 1, 2. pkt., § 11, § 11 a, § 12 og § 13 i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, 2) engangsbeløb, der udbetales efter § 17 c, stk. 5, 1. pkt., § 17 h, stk. 4, 1. og 3. pkt., og § 17 i, stk. 1, i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, 3) engangsbeløb, der udbetales efter § 17 d, stk. 1, i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, såfremt udbetalingen ikke overstiger 1.100 kr., og 4) engangsbeløb, der udbetales efter § 33 c, stk. 4, § 33 d, stk. 2, og § 33 e, stk. 2, i lov om social pension. «

§ 6 I lov om en arbejdsmarkedsfond, jf. lovbekendtgørelse nr. 79 af 2. februar 2001, som senest ændret ved § 5 i lov nr. 48 af 25. marts 2002, foretages følgende ændringer:

§ 7. For lønmodtagerbidraget påhviler bidragspligten: e) personer omfattet af ligningslovens § 16 A, stk. 10, for så vidt angår udbytte i form af rådighed over bil, sommerbolig, lystbåd og helårsbolig, jf. § 8, stk. 1, litra g. 1. I § 7, stk. 1, litra e, ændres » jf. § 8, stk. 1, litra g. « til: » jf. § 8, stk. 1, litra g, « 2. I § 7, stk. 1 , indsættes som litra f : » f) personer omfattet af §§ 33 b - 33 e i lov om social pension for så vidt angår indbetalinger til supplerende arbejdsmarkedspension, jf. § 8, stk. 1, litra h. «

§ 8. For personer omfattet af lønmodtagerbidraget, jf. § 7, stk. 1, udgør bidragsgrundlaget: g) den skattepligtige værdi af udbytte i form af rådighed over bil, sommerbolig, lystbåd og helårsbolig omfattet af ligningslovens § 16 A, stk. 10, bortset fra de tilfælde, der er nævnt i ligningslovens § 16, stk. 5, 5. pkt., og § 16, stk. 6, 5. og 8. pkt. 3. I § 8, stk. 1, litra g, ændres » 8. pkt. « til: » 8. pkt., « . 4. I § 8, stk. 1 , indsættes som litra h : » h) indbetalinger til en supplerende arbejdsmarkedspension efter §§ 33 b - 33 e i lov om social pension, som er omfattet af § 19, stk. 4, i pensionsbeskatningsloven, jf. § 11, stk. 5. «

§ 11, stk. 5 Stk. 5. For indbetalinger som nævnt i § 8, stk. 1, litra c og f, opgør pensionskassen, herunder Arbejdsmarkedets Tillægspension, forsikringsselskabet eller pengeinstituttet, bidragsgrundlaget og beregner bidragets størrelse. I de i § 8, stk. 1, litra c, nævnte tilfælde sker opgørelsen på grundlag af arbejdsgiverens oplysninger om bidragspligtige beløb. I de i § 8, stk. 1, litra f, nævnte tilfælde sker opgørelsen på grundlag af oplysninger om bidragspligtige beløb, som gives af den offentlige myndighed eller andre, som foretager indbetaling til ATP. Bidragsgrundlaget udgør de samlede indbetalinger, som en arbejdsgiver m.v. foretager for en arbejdstager m.v. til ordninger, der er omfattet af § 19 i pensionsbeskatningsloven. Pensionsinstituttet giver for hvert kalenderår oplysning til den bidragspligtige om bidragenes størrelse for året. 5. I § 11, stk. 5, 1. pkt., ændres » § 8, stk. 1, litra c og f « til: » § 8, stk. 1, litra c, f og h « . 6. § 11, stk. 5, 3. pkt ., affattes således: » I de i § 8, stk. 1, litra f og h, nævnte tilfælde sker opgørelsen på grundlag af oplysninger om bidragspligtige beløb, som gives af den offentlige myndighed eller andre, som foretager indbetaling til Arbejdsmarkedets Tillægspension, et livsforsikringsselskab eller en pensionskasse. «

§ 8 B. Forsikringsselskaber skal efter nærmere regler, der fastsættes af skatteministeren, hvert år uden opfordring give de statslige told- og skattemyndigheder oplysninger til identifikation af forsikringstager samt oplysning om 1) forfaldne såvel som indbetalte forsikringspræmier og indskud én gang for alle til forsikringer, der omfattes af afsnit I og II i lov om beskatningen af pensionsordninger m.v. samt om eksistensen af sådanne ordninger, hvortil der ikke er foretaget indbetaling, 2) det nærmere indhold af ordninger, der omfattes af afsnit I i nævnte lov, og om eventuelle ændringer i sådanne ordninger, 3) udlodninger som nævnt i nævnte lovs § 30, stk. 2-4, 4) udbetalinger hidrørende fra forsikringer som nævnt i §§ 2, 5, 7, 8 og 9 i nævnte lov, herunder om påbegyndelse af og ændringer i sådanne udbetalinger, 5) kapitalværdien og afkast af pensionsordninger m.v. omfattet af § 53 A, stk. 1 og 3, i nævnte lov uden at være omfattet af stk. 4 i nævnte paragraf, 6) udbetalinger i henhold til indekskontrakter, der er oprettet i medfør af lov om pristalsreguleret alderdomsforsikring og alderdomsopsparing, 7) udbetalinger af tilbagekøbsværdi og bonus efter forsikringer som nævnt under nr. 4 og om dispositioner af den i nævnte lovs §§ 29- 31 omhandlede karakter, for så vidt den pågældende disposition er kommet til selskabets kundskab, 8) opdelinger vedrørende de i nævnte lovs § 20, stk. 3, § 30, stk. 7, og § 34 anførte bestemmelser og 9) udbetaling af beløb, der omfattes af nævnte lovs §§ 25-28, og om dispositioner af den i lovens §§ 30-31 omhandlede karakter, for så vidt dispositionen er selskabet bekendt. Stk. 2. Pensionskasser, pensionsfonde og andre, der udbetaler pensioner, er undergivet samme oplysningspligt som nævnt i stk. 1, for så vidt angår tilsvarende forhold vedrørende pensionsordninger. § 7 I skattekontrolloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 726 af 13. august 2001, foretages følgende ændring: 1. I § 8 B, stk. 2 , indsættes som 2. pkt .: » Det samme gælder Arbejdsmarkedets Tillægspension for så vidt angår supplerende arbejdsmarkedspensioner som nævnt i §§ 33 b - 33 e i lov om social pension. «

Versioner

2002-04-17