Forslag til Lov om ændring af lov om beskatning til kommunerne af faste ejendomme\n(Den amtskommunale grundskyldpromille for landbrugsejendomme og lignende ejendomme)
Karakter C
genskabt fra tekst. En karakter siger, hvordan et dokuments struktur er hentet, ikke hvor pålidelig loven er.
Ikke selve loven: Lovforslag
Adresse https://gelex.eu/eli/DK/bill/ft/200312L00080@2003-11-13/da
Indhold
Fremsat den 13. november 2003 af indenrigs‑ og sundhedsministeren (Lars Løkke ;Rasmussen)
Forslag
til
(Den amtskommunale grundskyldpromille for landbrugsejendomme og lignende ejendomme)
§ 1
I lov om beskatning til kommunerne af faste ejendomme, jf. lovbekendtgørelse nr. 783 af 1. september 2003, foretages følgende ændringer:
1. I § 2, stk. 4, 4. pkt., ændres »4,3 promille« til: »5,7 promille«.
2. I § 5, stk. 2, 1. pkt., ændres »5,7 promille« til: »4,3 promille«.
§ 2
Indenrigs- og sundhedsministeren fastsætter tidspunktet for lovens ikrafttræden.
§ 3
Stk. 1. For skatteåret 2004 gælder, at en nedsættelse af grundskylden for den enkelte ejendom, der er en følge af bestemmelsen i § 5, stk. 2, i lov om beskatning til kommunerne af faste ejendomme, som affattet ved denne lovs § 1, nr. 2, foretages ved afkortning af den eller de opkrævninger af ejendomsskatter, der forfalder til betaling den 1. juli 2004 eller senere. Hvis der er tale om mere end en rate, fordeles nedsættelsen ligeligt på alle raterne. Hvis nedsættelsen ikke fuldt ud kan ske ved afkortning, udbetales den overskydende del af nedsættelsen den 1. oktober 2004 til ejendommens ejer, jf. § 29, stk. 1, i lov om beskatning til kommunerne af faste ejendomme.
Stk. 2. Statskassen yder for skatteåret 2004 et særligt tilskud til de kommuner og amtskommuner, der lider et provenutab som følge af bestemmelsen i § 5, stk. 2, i lov om beskatning til kommunerne af faste ejendomme, som affattet ved denne lovs § 1, nr. 2. Indenrigs- og sundhedsministeren fastsætter de nærmere regler om beregning og udbetaling af det særlige tilskud.
Stk. 3. Ved opgørelsen af beskatningsgrundlaget for amtskommuner for tilskudsåret 2004, jf. § 24 i lov om kommunal udligning og generelle tilskud til kommuner og amtskommuner, jf. lovbekendtgørelse nr. 719 af 13. august 2003, indgår provenuet af grundskyld inklusiv tilskud som opgjort efter denne lovs § 3, stk. 2.
Bemærkninger til lovforslaget
Almindelige bemærkninger
1. Formålet med lovforslaget
Formålet med lovforslaget er at kompensere jordbrugerne for afvikling af konsulenttilskudsordningen under Fødevareministeriet på 95 mio. kr. Det følger af det supplerende regeringsgrundlag Vækst Velfærd Fornyelse II, at der i takt med en evt. reduktion af de samlede tilskud til landbruget skal ske nedsættelse af landbrugets indenlandske omkostninger gennem en nedsættelse af beskatningen af landbrugets produktionsjord.
Ifølge forslag til finanslov 2004 og aftale mellem regeringen (Venstre og Det Konservative Folkeparti) og Dansk Folkeparti om finansloven for 2004 kompenseres jordbrugerne for afviklingen af konsulentordningen under Fødevareministeriet ved en nedsættes af landbrugets jordskattebetaling.
1.1. Gældende ret
Under konsulentordningen under Fødevareministeriet ydes der tilskud til nedbringelse af jordbrugernes egenbetaling ved brug af konsulentrådgivning. Støtten udbetales til ca. 90 godkendte foreninger, som står for rådgivningen af jordbrugere.
Efter de gældende regler pålignes den amtskommunale grundskyld med 10 promille – dog kun med 5,7 promille af ejendomme, der på tidspunktet for den vurdering, som lægges til grund ved skatteberegningen, må anses for benyttet til landbrug, gartneri, planteskole eller frugtplantage, jf. § 33, stk. 1, i vurderingsloven. Ejendomme beliggende i Københavns, Frederiksberg og Bornholms Kommuner pålignes ikke amtskommunal grundskyld, men en promillesats svarende til den amtskommunale grundskyldpromille for de pågældende ejendomstyper tillægges den kommunale grundskyldpromille i Københavns, Frederiksberg og Bornholms Kommuner.
1.2. Lovforslagets indhold
Det foreslås at kompensere jordbrugserhvervet for bortfald af tilskud under konsulentordningen under Fødevareministeriet ved at nedsætte den amtskommunale grundskyldpromille for jord, der efter § 33, stk. 1, i vurderingsloven må anses for benyttet til landbrug, gartneri, planteskole eller frugtplantage, fra 5,7 promille til 4,3 promille. I 2004 svarer nedsættelsen af grundskyldpromillen med 1,4 promillepoints stort set til besparelsen på det statslige tilskud til jordbrugets konsulentordning. I de kommende år vil reduktionen i kroner være afhængig af udviklingen i de afgiftspligtige grundværdier.
Der ydes de berørte amtskommuner og kommuner (København, Frederiksberg og Bornholm) kompensation for provenutabet. Det foreslås, at staten for 2004 kompenserer de berørte amtskommuner og kommuner individuelt for deres tab som følge af grundskyldpromillenedsættelsen. Den individuelle kompensationsordning gælder alene for 2004. For de følgende år vil de berørte amtskommuner og kommuner blive kompenseret for virkningen af provenutabet ved en forhøjelse af det amtskommunale bloktilskud.
2. Økonomiske og administrative konsekvenser for det offentlige
Forslaget indebærer et årligt mindreprovenu fra grundskyld for amtskommunerne og Bornholms, Københavns og Frederiksberg Kommuner i det omfang, der i disse kommuner er landbrugsejendomme m.v. Det samlede provenutab er på grundlag af de skønnede afgiftspligtige grundværdier for 2004 anslået til ca. 96 mio. kr. Staten yder i 2004 de berørte amtskommuner og kommuner en individuel kompensation for provenutabet. Der vil blive sigtet mod, at det samlede kompensationsbeløb kan udbetales til de enkelte kommuner den 1. september 2004. Den individuelle kompensationsordning gælder alene for 2004. For de følgende år vil de berørte amtskommuner og kommuner blive kompenseret for virkningen af provenutabet ved en forhøjelse af det amtskommunale bloktilskud.
Det bemærkes, at ordningen udformes som en nedsættelse af opkrævningerne i 2. halvår af de allerede pålignede ejendomsskatter for hele skatteåret 2004. Derved vil der for kommunerne under ét i 2004 blive tale om en vis likviditetsfordel. Samtidig vil ordningen medføre en vis meradministration for kommunerne i 2004, da grundskyldsnedsættelsen for dette år vil gøre det nødvendigt at udsende nye opkrævninger for de berørte ejendomme.
Der vil ligeledes blive tale om en vis statslig administration i 2004 i forbindelse med udbetaling af tilskud til kommunerne til dækning af provenutabet som følge af grundskyldsnedsættelsen.
3. Økonomiske konsekvenser for erhvervslivet
Den foreslåede nedsættelse af den amtskommunale grundskyldpromille for landbrugsejendomme m.v. fra 5,7 promille til 4,3 promille indebærer en lempelse af de samlede udgifter til ejendomsskatter for landbrugsjord m.v., der for 2004 er skønnet til ca. 96 mio. kr. Lempelsen modsvares dog af bortfaldet af konsulentordningen under Fødevareministeriet på 95 mio. kr. Samlet set vil der ske en vis omfordeling inden for erhvervet, idet skattelettelserne vil blive udmøntet på alle ejere af landbrugsjord m.v. i forhold til de afgiftspligtige grundværdier, hvorimod den fordelingsmæssige virkning af bortfald af tilskuddet til konsulentordningen er afhængig af, hvor meget den enkelte bruger benytter ordningen.
4. Administrative konsekvenser for erhvervslivet
Ingen.
5. Regionale konsekvenser
De regionale konsekvenser af forslaget vurderes at være begrænsede. Med konsulentordningen ydes der indirekte tilskud til de enkelte brugere af ordningerne gennem reduceret brugerbetaling for konsulentbistand. Lempelsen i jordskatterne vil derimod blive udmøntet jævnt på alle ejere af landbrugsejendomme m.v. i forhold til de afgiftspligtige grundværdier.
6. Miljømæssige konsekvenser
Ingen.
7. Administrative konsekvenser for borgerne
Ingen.
8. Forholdet til EU
Lovforslaget skal notificeres for Europa-Kommissionen i medfør af EU-rettens statsstøtteregler. Den vedtagne lov kan derfor først sættes i kraft efter at være blevet godkendt af Europa-Kommissionen.
9. Høringer
Lovforslaget har været sendt til høring hos Kommunernes Landsforening, Amtsrådsforeningen, Københavns og Frederiksberg Kommuner, Dansk Landbrug og Den Danske Skatteborgerforening.
Positive konsekvenser Negative konsekvenser
Økonomiske konsekvenser for stat, kommuner og amtskommuner Ingen Ingen
Administrative konsekvenser for stat, kommuner og amtskommuner En varig administrativ lettelse for staten ved afviklingen af konsulentordningen. En midlertidig kommunal meradministration ved ændring af ejendomsskattebilletter og en midlertidig statslig meradministration som følge af udbetaling af tilskud til kommunerne.
Økonomiske konsekvenser for erhvervslivet Lempelsen indebærer isoleret en lempelse af ejendomsskatterne for landbrugsjord m.v. Lempelsen modsvares dog af bortfaldet af konsulentordningen under Fødevareministeriet. Nettoeffekten vil være en vis omfordeling inden for erhvervet.
Administrative konsekvenser for erhvervslivet Ingen Ingen
Økonomiske konsekvenser for borgerne Ingen Ingen
Administrative konsekvenser for borgerne Ingen Ingen
Miljømæssige konsekvenser Ingen Ingen
Forholdet til EU-retten Lovforslaget skal notificeres for Europa-Kommissionen i henhold til EU-rettens statsstøtteregler.
Bemærkninger til de enkelte bestemmelser
Til § 1
Til nr. 1
Der er tale om en konsekvensrettelse som følge af, at den amtskommunale grundskyldpromille for landbrugsjord m.v. nedsættes fra 5,7 promille til 4,3 promille. Ifølge § 2, stk. 4, i ejendomsskatteloven ydes eventuel kompensation for provenutab som følge af loftet på 12 promille over den primærkommunale grundskyldpromille for produktionsjord til Københavns, Frederiksberg og Bornholms Kommuner – for så vidt angår de typer ejendomme, der er omfattet af ejendomsskattelovens § 5, stk. 2 – alene på baggrund af kommunens grundskyldpromille nedsat med 4,3 promille, som er forskellen mellem den amtskommunale grundskyldpromille for disse ejendomme og den generelle amtskommunale grundskyldpromille på 10. Ved ændringen sikres, at kompensationen også fremover vil blive ydet på baggrund af de pågældende kommuners grundskyldpromille nedsat med forskellen mellem den generelle amtskommunale grundskyldpromille og grundskyldpromillen for de ejendomme, som er omfattet af ejendomsskattelovens § 5, stk. 2.
Til nr. 2
Ifølge den foreslåede ændring i § 5, stk. 2, nedsættes den amtskommunale grundskyldpromille af ejendomme, der på tidspunktet for den vurdering, som lægges til grund ved skatteberegningen, må anses for benyttet til landbrug, gartneri, planteskole eller frugtplantage, jf. § 33, stk. 1, i vurderingsloven, fra 5,7 promille til 4,3 promille. Denne del af den afgiftspligtige grundværdi opgøres som den samlede afgiftspligtige grundværdi bortset fra den afgiftspligtige grundværdi, der er fastsat for stuehuset med tilhørende grund og have. Grundskyld af stuehusværdien opkræves således med den almindelige amtskommunale grundskyldpromille på 10.
I Københavns, Frederiksberg og Bornholms Kommuner lægges den promille, der er fastsat for amtskommunal grundskyld for de forskellige typer ejendomme, jf. ejendomsskattelovens § 5, til de minimums- og maksimumsgrænser, som er gældende for fastsættelse af grundskyldpromillen i disse kommuner.
Til § 2
Da lovforslaget skal notificeres for Europa-Kommissionen, og da den vedtagne lov først kan sættes i kraft efter at være blevet godkendt af Europa-Kommissionen, foreslås det, at indenrigs- og sundhedsministeren fastsætter tidspunktet for lovens ikrafttræden. Loven vil have virkning fra og med skatteåret 2004 og vil derfor tidligst blive sat i kraft fra den 1. januar 2004, hvor tilskuddet til konsulentordningen under Fødevareministeriet bortfalder.
Til § 3
Af stk. 1 fremgår, at ordningen udformes som en nedsættelse i 2. halvår af de allerede pålignede ejendomsskatter for 2004. Det vil ikke være praktisk muligt at indarbejde nedsættelsen i de opkrævninger, der skal udsendes for 2004. Der henvises i den forbindelse til, at den vedtagne lov først kan sættes i kraft efter at være blevet godkendt af Europa-Kommissionen, jf. lovforslagets § 2. Nedsættelsen skal svare til forskellen mellem den grundskyld, der er pålignet den enkelte ejendoms landbrugsjord m.v. med den nugældende grundskyldpromille på 5,7 promille, og den grundskyld, der ville være blevet pålignet ejendommen med en promille på 4,3. Den samlede nedsættelse fordeles ligeligt på den eller de rater af ejendomsskatter, der forfalder til betaling den 1. juli 2004 eller senere. For at sikre mod den situation, hvor pålignede ejendomsskatter for 2. halvår 2004 undtagelsesvis vil kunne være mindre end nedsættelsen, er det fastsat, at den overskydende del af nedsættelsen udbetales den 1. oktober 2004 til ejendommens ejer på dette tidspunkt.
Ifølge stk. 2 yder statskassen for skatteåret 2004 et særligt tilskud til de amtskommuner og kommuner, der lider et provenutab som følge af ordningen. Der vil blive fastsat nærmere regler om udformningen af kompensationsordningen. Ordningen forventes tilrettelagt således, at de berørte kommuner og amtskommuner på grundlag af beregningen af nedsættelser af grundskyld for den enkelte ejendom indberetter den samlede nedsættelse i kommunen eller amtskommunen for skatteåret 2004 til Indenrigs- og Sundhedsministeriet, som herefter udbetaler et foreløbigt kompensationsbeløb i 2. halvår 2004. Kommunerne og amtskommunerne skal efter tilskudsårets udløb indsende en af kommunens eller amtskommunens revision attesteret endelig opgørelse over den samlede nedsættelse som følge af ordningen. Herefter foretages en eventuel efterregulering af de udbetalte kompensationsbeløb. Der foretages herefter ikke yderligere efterregulering.
Bestemmelsen i stk. 3 indebærer, at de afgiftspligtige grundværdier, der indgår ved opgørelse af det amtskommunale beskatningsgrundlag for 2004, jf. § 24 i lov om kommunal udligning og generelle tilskud til kommuner og amtskommuner, opgøres inklusiv tilskud efter denne lovs § 3, stk. 2, dvs. uden nedsættelsen af grundskylden fra 5,7 promille til 4,3 promille. Beskatningsgrundlaget for en amtskommune til beregning af tilskuds- og udligningsbeløb opgøres som summen af amtskommunens indkomstskat, grundskyld og amtskommunens andel af ejendomsværdiskat divideret med udskrivningsprocenten. Formålet med bestemmelsen er at sikre parallelitet mellem skattesystemet og tilskuds- og udligningssystemet. Efter stk. 2 kompenseres amtskommunerne i 2004 af staten for provenutabet som følge af nedsættelsen af grundskylden fra 5,7 promille til 4,3 promille. Bestemmelsen i stk. 3 indebærer, at de enkelte amtskommuner i 2004 får beregnet tilskuds- og udligningsbeløb uden hensyntagen til nedsættelsen af grundskyldspromillen. Til gengæld får amtskommunerne tilsvarende beregnet kompensationen ud fra det fulde provenu, dvs. uden fradrag for tilskud og udligning. Denne ordning gælder alene for 2004, idet virkningen af den reducerede grundskyld fra og med 2005 automatisk indgår i tilskuds- og udligningssystemet.
Bilag 1
Bilag 1 Lovforslaget sammenholdt med gældende lov Gældende formulering Lovforslaget § 1 I lov om beskatning til kommunerne af faste ejendomme, jf. lovbekendtgørelse nr. 783 af 1. september 2003, foretages følgende ændringer: § 2. - - - 1. I § 2, stk. 4, 4. pkt., ændres »4,3 promille« til: »5,7 promille«. Stk. 4. Indenrigs- og sundhedsministeren yder et særligt tilskud til de kommuner, der er omfattet af stk. 3. Tilskuddet til den enkelte kommune skal svare til det beløb, hvormed grundskylden til kommunen af de ejendomme, der er nævnt i stk. 3, nedsættes for det pågældende skatteår. Hvis en kommunes grundskyldpromille for et skatteår er højere end for 2002, beregnes tilskuddet på grundlag af kommunens grundskyldpromille for skatteåret 2002. For Københavns, Frederiksberg og Bornholms Kommuner ydes et eventuelt tilskud for de typer ejendomme, der er omfattet af § 5, stk. 2, alene på baggrund af kommunens grundskyldpromille nedsat med 4,3 promille. For Bornholms Kommune beregnes tilskuddet højest på baggrund af kommunens grundskyldpromille for 2003. § 5. - - - 2. I § 5, stk. 2, 1. pkt., ændres »5,7 promille« til: »4,3 promille«. Stk. 2. Af ejendomme, der på tidspunktet for den vurdering, som lægges til grund ved skatteberegningen, må anses for benyttet til landbrug, gartneri, planteskole eller frugtplantage, jf. § 33, stk. 1, i vurderingsloven, opkræves den amtskommunale grundskyld dog med 5,7 promille af en del af de pågældende ejendommes afgiftspligtige grundværdi. Denne del af den afgiftspligtige grundværdi opgøres som den samlede afgiftspligtige grundværdi bortset fra den afgiftspligtige grundværdi, der er fastsat for stuehuset med tilhørende grund og have.