Adresse https://gelex.eu/eli/DK/decision/retsinfo/2003/9206@2003-05-05/da

Indhold

1. Indledning

Ankenævnet har behandlet Deres klage på møde den 27. februar 2003.

Nævnet traf denne

Deres pension fra Norge skal medføre fradrag i efterlønnen.

Ankenævnet lægger ved afgørelsen til grund

-at De har en norsk offentlig tjenestepension der udbetales fra Deres 67. år som en livsvarig ydelse, og

-at denne pension skal sidestilles med en dansk tjenestemandspension.

Deres norske tjenestepension er omfattet af arbejdsløshedsforsikringslovens § 74 i, stk. 1 og 2, hvorefter der skal foretages fradrag i efterlønnen for ordninger omfattet af afsnit I i pensions-beskatningsloven, herunder alderspensionsordninger med løbende udbetalinger, såvel privattegnede ordninger som ordninger som følge af et ansættelsesforhold.

Fradraget skal foretages efter reglerne i arbejdsløshedsforsikringslovens § 74 i, stk. 5, om pensions-udbetalinger med løbende livsvarige ydelser. Efter denne regel benyttes 80 % af værdien af det pensionstilsagn om en livsvarig ydelse, man kan få som 60-årig som grundlag for fradraget. Inden fradraget beregnes, foretages der et bundfradrag i den samlede årlige pensionsydelse. Fradraget foretages herefter med 60 % af den beregnede årlige ydelse pr. efterlønstime.

De har i klagen anført, at a-kassen har fejlvejledt Dem den 17. oktober 2001 ved ikke i beregningen af Deres efterløn at tage hensyn til, at der skulle foretages fradrag for Deres norske tjenestepension. De finder derfor, at De på dette grundlag er berettiget til at få udbetalt efterløn uden fradrag for Deres norske tjenestepension..

Ankenævnet finder ikke, at De på grundlag af kassens urigtige opgørelse af Deres indtægt den 17. oktober 2002 kan få en anden retsstilling, end De har efter arbejdsløshedsforsikringslovens § 74 i, stk. 1, 2 og 5, som nævnt ovenfor. Dette gælder selv om kassen har erkendt, at den har begået en fejl ved at antage, at Deres norske pension var en folkepension, der ikke skulle medføre fradrag i efterlønnen, da den først skulle udbetales ved det 67. år.

Begrundelsen for at De ikke kan få efterløn uden fradrag af Deres norske tjenestemandspension er, at pensionen skal sidestilles med en dansk tjenestemandspension, og at en sådan pension skal fradrages ved udbetaling af efterløn.

Endvidere henvises til, at kassen i brev af 4. juli 2000 oplyste, at "den norske pension samt PBU vil reducere beløbet ".

Ankenævnet finder således ikke, at der foreligger ganske særlige omstændigheder, der kan medføre at De kan få ret efter kassens opgørelse af 17. oktober 2001.

Der henvises til arbejdsløshedsforsikringslovens § 74 i, herunder særligt § 74 i, stk. 1, 2 og 5.

Ankenævnet tiltræder således direktoratets afgørelse af 24. oktober 2002.

De kan læse om afgørelsens faktiske og retlige grundlag på de følgende sider.

Kopi til:

Arbejdsdirektoratet + akter

1. Sagsforløb

Arbejdsdirektoratet fremstillede sagen på måde:

Det fremgår af sagen, at De den 17. oktober 2001 var i a-kassen for at modtage vejledning om Deres fremtidige efterløn, og at a-kassen lavede en vejledende økonomisk beregning uden at tage hensyn til Deres norske pension.

Den 2. maj 2002 har a-kassen truffet afgørelse om, at Deres norske pension skal indgå i fradrags-beregningen for pension i efterlønnen. A-kassen har gjort dette på baggrund af, at Oslo kommunale pensjonskasse har oplyst, at pensionen er en livsvarig ydelse, som er led i et ansættelsesforhold. Pensionen er oplyst med en værdi på 57.287 (Nkr.).

Det fremgår af oplysningsbrevet fra KLP Forsikring, Norge, at De har været medlem af en norsk tjenestepensjonsordning, og at pensjonen skal samordnes med Deres alderspensjon fra folketrygden.

De har den 7. maj 2002 klaget over a-kassens afgørelse, idet De mener, at De er blevet fejlvejledt. De mener ikke, at Deres pension fra Norge skal medføre fradrag, fordi De ikke modtager noget før det fyldte 67. år.

Den Sociale Sikringsstyrelse (danske myndighed, som har ansvaret for udenlandske pensioner) har den 3. september 2002 oplyst til direktoratet, at den norske pension ikke kan sidestilles med en dansk social pension, men at pensionen er en form for tjenestemandspension.

A-kassen har i brev af 23. oktober 2002 oplyst overfor direktoratet, at De ikke opfylder 2-års-reglen ved overgang til efterløn .

Sekretariatet er enig i fremstillingen.

2. Arbejdsdirektoratets afgørelse

Direktoratet traf den 24. oktober 2002 denne afgørelse:

Deres pension fra Norge skal medføre fradrag i efterlønnen.

Fradraget skal ske med den årlige pensionsværdi ved Deres fyldte 60. år.

Begrundelse

Indledningsvis har direktoratet lagt til grund, at De ikke opfylder den såkaldte 2-års-regel ved overgang til efterløn.

Direktoratet har også lagt til grund, at Oslo kommunale pensjonskasse har oplyst den årlige pensionsværdi af Deres norske pension med værdien ved Deres fyldte 60. år.

Det fremgår af arbejdsløshedsforsikringsloven § 74 i, stk. 2, 2. punktum, at reglerne om fradrag for pension i efterlønnen, jf. § 74 i, også skal gælde for udenlandske pensionsordninger.

Ifølge § 7, stk. 1 og 2, i bekendtgørelse nr. 594 af 22. juni 2001 om fleksibel efterløn, skal manuelt indberettede oplysninger om pension gives med værdien ved det fyldte 60. år. Dette gælder også i forhold til en udenlandsk pension som Deres.

På baggrund af erklæringen fra Oslo kommunale pensjonskasse og en indhentet udtalelse fra Den Sociale Sikringsstyrelse, mener direktoratet, at Deres norske pension skal sidestilles med en dansk tjenestemandspension.

Da De ikke opfylder 2-års-reglen ved overgang til efterløn, skal alle Deres private pensioner og pensioner, som er oprettet som led i et ansættelsesforhold, medføre fradrag i efterlønnen med en vis procentdel. Det gælder også i det tilfælde, at pensionen ikke kommer til udbetaling i efterløns-perioden.

Direktoratet henviser til beregningsreglerne i lovens § 74 i, stk. 5 og 6, særligt § 74 i, stk. 5, sidste punktum.

Direktoratet finder det beklageligt, at a-kassen ikke tog højde for Deres norske pension, da De den 17. oktober 2001 var i a-kassen for at modtage vejledning om efterløn.

Direktoratet kan imidlertid ikke give Dem en bedre retsstilling, end hvad der følger af gældende regler. Hvis De mener, at De har lidt et økonomisk tab på grund af a-kassens vejledning, er De henvist til at gøre dette gældende direkte mod a-kassen, evt. via domstolene

3. Klagen til ankenævnet

De har den 7. november 2002 anført, at De ikke synes, at direktoratets afgørelse er retfærdig.

De har henvist til, at De ikke fortår at direktoratet har begrundet afgørelsen med den såkaldte 2-års-regel. Det ikke var muligt for Dem at opfylde denne regel, da De ikke kunne få efterløn som 60-årig, men første den 1. juni 2002 da De var 62 år.

De har videre henvist til, at De ikke kan se hvilken betydning det har hvilken pensionskasse, De stod i under Deres ophold i Norge.

Endelig har De henvist til, at De føler at kassen har givet Dem urigtig vejledning, således at De får et økonomisk tab på ca. 100.000 kr. i de næste 5 år. De har i denne forbindelse henvist til, at det er kassen, der skal udregne det beløb der kommer til udbetaling for den enkelte, og De forstår ikke hvorfor det så ikke gælder i Deres sag. Kassen opgjorde Deres indtægt 1. gang den 17. oktober 2001 og igen i begyndelsen af april 2002. Det er Deres opfattelse, at man må kunne fastholde kassen på fejlberegningen, især da kassen har indrømmet at den har begået en fejl .

4. Arbejdsdirektoratets bemærkninger til klagen

Direktoratet har den 14. november 2002 fastholdt den trufne afgørelse.

Direktoratet har anført, at 2-årsreglen er af betydning i forhold til fradragsreglerne for pension. Hvis den norske pension ikke kommer til løbende udbetaling i efterlønsperioden, skal der kun ske fradrag i efterlønnen hvis 2-årsreglen ikke er opfyldt.

Direktoratet bemærkede videre, at pensionen skal udgå af den samlede fradragsopgørelse (60-års-opgørelsen) og medføre fradrag med 50 % hvis pensionen begynder at komme til løbende udbe-taling i efterlønsperioden, jf. § 74 i, stk. 6, i arbejdsløshedsforsikringsloven. Hvis 2 års-reglen er opfyldt skal pensionen dog medføre fradrag med 55% , jf. lovens § 74 i, stk. 9.

5. Nyt efter klagen

Intet nyt fremkommet.

6. Regler

Lov om arbejdsløshedsforsikring m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 603 af 25. juni 2001:

§ 74 i. Et medlems pensionsordninger medfører fradrag i efterlønnen efter reglerne i stk. 2-11. Fradraget foretages, inden der foretages fradrag for arbejde m.v., jf. §§ 74 e-h.

Stk. 2. Reglerne i stk. 3-11 gælder for ordninger omfattet af afsnit I i pensionsbeskatningsloven, dog ikke pensioner omfattet af § 2, nr. 3, og § 2, nr. 4, litra b-e, samt for opsparing fra Lønmodtagernes Dyrtidsfond. Reglerne gælder endvidere for tilsvarende udenlandske pensionsordninger.

Stk. 3. Et medlem skal have opgjort værdien på tidspunktet umiddelbart før det fyldte 60. år af alle sine pensionsordninger. Opgørelsen foretages af arbejdsløshedskassen på grundlag af oplysninger, jf. stk. 4, om de i stk. 2, 1. pkt., nævnte ordninger samt på grundlag af erklæring afgivet af medlemmet om værdien umiddelbart før medlemmets fyldte 60. år af de i stk. 2, 2. pkt., nævnte pensioner, pensioner omfattet af pensionsbeskatningslovens § 2, nr. 2, samt pensioner omfattet af firmapensionskasselovens § 1, stk. 2, nr. 2-4, og § 2, stk. 3-5. For pensionsordninger med løbende livsvarige udbetalinger oplyser medlemmet en beregnet årlig livsvarig ydelse ved udbetaling fra det 60. år. For alle øvrige pensionsordninger oplyses depotet. Medlemmet har endvidere pligt til over for arbejdsløshedskassen at erklære, om oplysninger, der er indberettet efter stk. 4, er fyldestgørende.

Stk. 5. For pensionsordninger med løbende livsvarige udbetalinger foretages der fradrag med udgangspunkt i et beløb, der svarer til 80 pct. af den indberettede beregnede livsvarige årlige ydelse, jf. stk. 3, 3. pkt., og stk. 4, 2. pkt. For alle øvrige ordninger beregner arbejdsløshedskassen en årlig ydelse som 5 pct. af det indberettede depot, jf. stk. 4, 3. pkt. Inden fradraget i efterlønnen beregnes, foretages der et bundfradrag i den samlede årlige pensionsydelse på 10.000 kr. For medlemmer, der får udstedt efterlønsbevis i henholdsvis 1999, 2000, 2001 og 2002, er der dog i hele efterlønsperioden et bundfradrag på henholdsvis 30.000 kr., 25.000 kr., 20.000 kr. og 15.000 kr. om året. Bundfradraget reguleres med satsreguleringsprocenten, jf. lov om en satsreguleringsprocent, og beløbet afrundes til nærmeste kronebeløb, der kan deles med 100. Fradraget foretages herefter med 60 pct. af den beregnede årlige ydelse pr. efterlønstime. Fradrag efter denne bestemmelse foretages, uanset om pensionen udbetales i efterlønsperioden.

Stk. 6. Løbende udbetaling af pension, inklusive tillæg, som er led i et ansættelsesforhold, medfører uanset stk. 5 fradrag i efterlønnen uden bundfradrag fra det tidspunkt, den kommer til udbetaling. Fradraget udgør 50 pct. af det udbetalte pensionsbeløb pr. efterlønstime, jf. dog stk. 9 og 10.

Stk. 9. Et medlem, som tidligst overgår til efterløn mindst 2 år efter, at efterlønsbeviset har virkning, og som i denne periode har haft lønarbejde i mindst 3.120 timer, et deltidsforsikret medlem dog mindst 2.496 timer, eller har drevet selvstændig virksomhed i væsentligt omfang, skal alene have foretaget fradrag efter stk. 6. Fradraget udgør 55 pct. af det udbetalte pensionsbeløb pr. efterlønstime. Det er en betingelse, at medlemmet ikke har fået udbetalt delpension efter lov om delpension.

Versioner

1. 2003-05-05