Adresse https://gelex.eu/eli/DK/regulation/lta/2002/1014@2002-12-20/da

Indhold

1. Indledning
2. Kapitel 1 Anvendelsesområde og definitioner
   1. § 1.
   2. § 2.
3. Kapitel 2 Bestemmelser om opstilling af balance og resultatopgørelse
   1. § 3.
   2. § 4.
   3. § 5.
   4. § 6.
   5. § 7.
   6. § 8.
4. Kapitel 3 Særlige bestemmelser for enkelte poster i resultatopgørelsen
   1. § 9.
   2. § 10.
   3. § 11.
5. Kapitel 4 Særlige bestemmelser for enkelte poster i balancen
   1. § 12.
   2. § 13.
   3. § 14.
   4. § 15.
   5. § 16.
6. Kapitel 5 Bestemmelser om femårsoversigten
   1. § 17.
7. Kapitel 6 Bestemmelser om værdiansættelse
   1. § 18.
   2. § 19.
   3. § 20.
   4. § 21.
   5. § 22.
   6. § 23.
   7. § 24.
   8. § 25.
   9. § 26.
   10. § 27.
   11. § 28.
   12. § 29.
   13. § 30.
8. Kapitel 7 Andre bestemmelser om årsregnskabets indhold, herunder om indholdet af noterne
   1. § 31.
   2. § 32.
   3. § 33.
   4. § 34.
   5. § 35.
   6. § 36.
   7. § 37.
   8. § 38.
   9. § 39.
   10. § 40.
   11. § 41.
   12. § 42.
   13. § 43.
   14. § 44.
9. Kapitel 8 Ikrafttrædelsesbestemmelser
   1. § 45.
10. Underskrift 1
11. Bilag 1
12. Bilag 2
13. Bilag 3
14. Bilag 4
15. Bilag 5

I medfør af § 8 a, stk. 3, i lov om Lønmodtagernes Dyrtidsfond, jf. lovbekendtgørelse nr. 910 af 12. oktober 2001, fastsættes:

Kapitel 1 Anvendelsesområde og definitioner

§ 1.

Stk. 1. Lønmodtagernes Dyrtidsfond skal udarbejde årsregnskab efter reglerne i denne bekendtgørelse.

Stk. 2. Lønmodtagernes Dyrtidsfond benævnes i det følgende LD.

§ 2.

Stk. 1. I denne bekendtgørelse forstås ved: 1) kapitalandele: andele i aktieselskaber (aktier), andele i anpartsselskaber (anparter) samt andele i andre virksomheders egenkapital. 2) associerede virksomheder: virksomheder, der ikke er dattervirksomheder, men i hvilke LD og LD's eventuelle dattervirksomheder hver for sig eller samlet besidder kapitalandele og udøver en betydelig indflydelse på den driftsmæssige og finansielle ledelse. LD formodes at udøve betydelig indflydelse på en virksomhed, hvis LD og dets eventuelle dattervirksomheder besidder 20 % eller mere af stemmerettighederne i virksomheden. 3) dattervirksomheder: virksomheder, hvori LD: a) besidder flertallet af stemmerettighederne, b) besidder kapitalandele og har ret til at udnævne eller afsætte et flertal af medlemmerne i virksomhedens bestyrelse, direktion eller tilsvarende ledelsesorgan, c) besidder kapitalandele og har ret til at udøve en bestemmende indflydelse over virksomheden på grundlag af vedtægter eller aftale med denne i øvrigt, d) besidder kapitalandele og på grundlag af aftale med andre, der besidder kapitalandele, råder over flertallet af stemmerettighederne i virksomheden, eller e) besidder kapitalandele og udøver en bestemmende indflydelse.

Kapitel 2 Bestemmelser om opstilling af balance og resultatopgørelse

§ 3.

Stk. 1. Balance og resultatopgørelse skal opstilles i skematisk form i overensstemmelse med bilag 1 og 2.

§ 4.

Stk. 1. De i skemaerne i bilag 1 og 2 angivne poster skal anføres særskilt og i den angivne rækkefølge. Under forudsætning af at opstillingsskemaernes struktur opretholdes, kan der foretages en mere detaljeret opdeling, og der kan tilføjes nye poster, når disses indhold ikke er dækket af en eksisterende post.

§ 5.

Stk. 1. Ved hver post i balance og resultatopgørelse anføres de tilsvarende beløb for det foregående regnskabsår. Hvis beløbene ikke er sammenlignelige, skal der så vidt muligt foretages en tilpasning af beløbene. Manglende sammenlignelighed eller foretaget tilpasning skal angives og behørigt begrundes i noterne.

Stk. 2. Poster i balance og resultatopgørelse, som ikke indeholder noget beløb, skal kun medtages, hvis det foregående årsregnskab indeholder en sådan post.

§ 6.

Stk. 1. Modregning mellem aktiv- og passivposter eller mellem udgifts- og indtægtsposter er ikke tilladt, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse.

§ 7.

Stk. 1. Hvis et aktiv eller passiv henhører under flere poster i opstillingsskemaet, skal dets forbindelse med andre poster angives enten under den post, hvor det er opført, eller i noterne, hvis denne angivelse er nødvendig for forståelsen af årsregnskabet.

§ 8.

Stk. 1. Balancens poster opstilles efter indarbejdning af den af bestyrelsen fastsatte kontotilskrivning.

Kapitel 3 Særlige bestemmelser for enkelte poster i resultatopgørelsen

§ 9.

Stk. 1. Under underposterne 1.1. Indtægter af dattervirksomheder og 1.2. Indtægter af associerede virksomheder opføres den til kapitalandelene svarende andel af dattervirksomhedernes og de associerede virksomheders resultater, uanset om de har form af udbytte eller af værdiregulering af kapitalandelene.

Stk. 2. Under underpost 1.3. Indtægter af grunde og bygninger opføres overskud eller underskud ved drift af LD's grunde og bygninger inklusive en beregnet lejeindtægt af grunde og bygninger, som LD ejer og benytter i sin drift. Beløbet opføres efter fradrag af udgifter til ejendomsadministration, men før fradrag af prioritetsrenter, der opføres under post 1.4 Renter og udbytter m.v.. Regulering af grunde og bygningers værdi opføres under post 1.5 Kursgevinster og -tab m.v.

Stk. 3. Under underpost 1.4. Renter og udbytter m.v. opføres følgende, der specificeres i en note: 1) Renter af værdipapirer, udlån og indlån, 2) indeksregulering af indeksobligationer, 3) udbytte af andre kapitalandele end kapitalinteresser i dattervirksomheder og associerede virksomheder og 4) renteudgifter.

Stk. 4. Under underpost 1.5. Kursgevinster og -tab m.v. opføres værdireguleringer samt salgsgevinster og -tab for investeringsaktiver i det omfang, disse ikke er indeholdt i posterne 1.1, 1.2 eller 1.4. Beløbet specificeres i en note på følgende: 1) børsnoterede obligationer, 2) andre lån og værdipapirer, 3) børsnoterede aktier, 4) andre kapitalandele, 5) ejendomme og 6) valutakursregulering.

Stk. 5. Under underpost 1.6 Omkostninger vedrørende investeringsvirksomhed opføres de omkostninger, der kan henføres til handel med og administration af LD's investeringsaktiver, jf. dog stk. 2.

Stk. 6. Under underpost 1.7 Pensionsafkastskat opføres den pensionsafkastskat, der hviler på det afkast, der indgår i resultatopgørelsen, uanset om skatten er aktuel eller først skal betales i senere perioder.

§ 10.

Stk. 1. Under underpost 2.2. Ændring i kontohavernes indestående opføres årets ændring sammensat af den samlede kontotilskrivning fratrukket udbetalinger af indeståender.

§ 11.

Stk. 1. Under underpost 2.3. Omkostninger vedrørende kontoadministration opføres de omkostninger, som er forbundet med kontoadministrationen, herunder den hertil svarende andel af personaleomkostninger, husleje, udgifter til kontorartikler og kontorhold samt afskrivninger på aktiver opført under aktivpost 6. Endvidere opføres under denne post bidrag til Finanstilsynet. Omkostninger vedrørende investeringsvirksomhed føres under underpost 1.6. Omkostninger vedrørende investeringsvirksomhed.

Kapitel 4 Særlige bestemmelser for enkelte poster i balancen

§ 12.

Stk. 1. Under aktivpost 2.2. Udlån til dattervirksomheder opføres ansvarlig lånekapital og andre langfristede lån til de pågældende virksomheder. Øvrige tilgodehavender hos de pågældende virksomheder opføres under aktivpost 4. Tilgodehavender hos dattervirksomheder eller under en anden post, hvorunder tilgodehavendet efter sin art henhører. Indgår der blandt aktiverne placeringer i dattervirksomheder, som ikke er opført under posterne 2 eller 4, skal dette oplyses i en note med beløbsangivelse.

§ 13.

Stk. 1. Under passivpost 1.1. Hensat til kontohavere opføres den samlede værdi af kontohavernes tilskrevne tilgodehavender.

§ 14.

Stk. 1. Under passivpost 1.2. Overført til næste år føres det beløb, der fremkommer ved akkumulering af resultatposten 3. Overførsel til næste år fra tidligere år.

§ 15.

Stk. 1. Udgifter, der er afholdt før balancetidspunktet, men som vedrører de efterfølgende år, skal opføres under periodeafgrænsningsposterne i aktiverne. Indtægter, som er indgået før balancetidspunktet, men som vedrører de efterfølgende år, skal opføres under periodeafgrænsningsposterne i passiverne.

Stk. 2. Udgifter, dog ikke vedrørende kontohavere, som vedrører regnskabsåret, men som først vil blive betalt i de efterfølgende år, skal opføres under gæld. Indtægter, der vedrører regnskabsåret, men som først betales efter balancetidspunktet, skal opføres under tilgodehavender. Påløbne, uforfaldne renter samt optjent, uforfalden lejeindtægt opføres dog under aktivpost 9. Tilgodehavende renter samt optjent leje.

Stk. 3. Hvis de udgifter eller indtægter, der er nævnt i stk. 1 og 2, er af væsentlig betydning, skal de forklares i noterne.

§ 16.

Stk. 1. Under passivpost 2. Hensættelser til andre risici og omkostninger må ikke opføres forpligtelser i henhold til ordningen og kun beløb, som har til formål at dække bestemte tab, forpligtelser eller omkostninger, som kan henføres til samme eller tidligere regnskabsår, og som på balancetidspunktet er sandsynlige eller sikre, men som er uvisse med hensyn til deres størrelse eller tidspunktet for deres afholdelse. Hvis beløbene er af væsentlig betydning, skal de forklares i noterne.

Stk. 2. Hensættelser til andre risici og omkostninger må ikke anvendes til regulering af aktivernes værdi og må endvidere ikke overstige det beløb, som er nødvendigt.

Kapitel 5 Bestemmelser om femårsoversigten

§ 17.

Stk. 1. I femårsoversigten angives i skematisk form hovedtal for regnskabsåret samt tilsvarende tal for de forudgående 4 regnskabsår.

Stk. 2. Femårsoversigten skal mindst indeholde følgende hovedtal: 1) Kontoudbetalinger. 2) Omkostninger vedr. kontoadministration. 3) Resultat af investeringsvirksomhed. 4) Samlede lønmodtagermidler. 5) Aktiver, i alt.

Stk. 3. Femårsoversigten skal endvidere indeholde følgende nøgletal: 1) Afkast før pensionsafkastskat. 2) Afkast efter pensionsafkastskat. 3) Afkast efter korrigeret pensionsafkastskat. 4) Omkostninger beregnet som rentemarginal. 5) Omkostninger pr. kontohaver.

Stk. 4. Nøgletallene opgøres efter reglerne i bilag 3.

Stk. 5. Hvis tallene i femårsoversigten ikke er sammenlignelige, skal der så vidt muligt foretages en tilpasning af tallene. Manglende sammen-lignelighed eller foretaget tilpasning skal angives og behørigt begrundes.

Kapitel 6 Bestemmelser om værdiansættelse

§ 18.

Stk. 1. Posterne i årsregnskabet værdiansættes i overensstemmelse med følgende almindelige principper: 1) LD formodes at fortsætte sin virksomhed. 2) Værdiansættelsesmetoderne må ikke ændres fra det ene regnskabsår til det næste. 3) Værdiansættelsen skal i alle tilfælde ske under udvisning af behørig forsigtighed og især således: a) at kun den fortjeneste, der er konstateret på balancetidspunktet, medtages, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse, b) at der tages hensyn til alle forudsigelige risici og eventuelle tab, som er opstået i løbet af det regnskabsår, årsregnskabet vedrører, eller i et tidligere regnskabsår, selv om disse risici eller tab først bliver kendt mellem balancetidspunktet og det tidspunkt, på hvilket årsregnskabet udarbejdes, og c) at der tages hensyn til enhver værdiforringelse, hvad enten årsregnskabet udviser tab eller fortjeneste. 4) Der skal tages hensyn til indtægter og udgifter vedrørende det år, som regnskabet omfatter, uanset betalingstidspunktet. 5) Aktiv- og passivposternes bestanddele skal værdiansættes hver for sig. 6) Åbningsbalancen for hvert år skal svare til balancen for det foregående år.

Stk. 2. De almindelige principper i stk. 1 kan fraviges i undtagelsestilfælde. Eventuelle fravigelser skal anføres i noterne og behørigt begrundes, ligesom deres indvirkning - herunder så vidt muligt den beløbsmæssige indvirkning - på aktiver og passiver, den økonomiske stilling og resultatet skal angives.

§ 19.

Stk. 1. Fraviges § 18, stk. 1, nr. 2, skal årsregnskabet for det år, hvori ændringen finder sted, udarbejdes efter den nye metode. Den samlede beløbsmæssige indvirkning på selskabets aktiver og passiver, den økonomiske stilling og resultatet anføres i noterne.

Stk. 2. De pågældende poster ændres i overensstemmelse med den nye metode i åbningsbalancen for det år, hvori ændringen finder sted.

§ 20.

Stk. 1. Kapitalandele i dattervirksomheder og i associerede virksomheder værdiansættes til disses regnskabsmæssige indre værdi.

Stk. 2. Hvis en dattervirksomheds aktiver og passiver er værdiansat efter metoder, der afviger fra LD's, skal disse aktiver og passiver værdiansættes på ny efter LD's metoder til brug for ansættelsen til indre værdi efter stk. 1, og for opgørelsen af dattervirksomhedens resultat, medmindre indvirkningen af denne nye værdiansættelse er af uvæsentlig betydning i forhold til formålet i § 8 a, stk. 2, i lov om Lønmodtagernes Dyrtidsfond.

§ 21.

Stk. 1. Værdipapirer, der ikke omfattes af § 20 , og som er genstand for offentlig kursnotering, ansættes til den på balancetidspunktet senest noterede officielle kurs, der udtrykker den daglige gennemsnitskurs, hvortil værdipapiret er handlet. Forefindes ikke en officiel kurs, der udtrykker den daglige gennemsnitskurs, anvendes en anden egnet officiel kurs.

Stk. 2. Er værdien af et aktiv lavere end den værdi, hvortil det kan opføres efter stk. 1 af årsager, som ikke kan antages at være forbigående, skal det pågældende aktiv nedskrives til den lavere værdi.

Stk. 3. Er et aktiv nedskrevet efter stk. 2, skal årsagen hertil oplyses i en note.

Stk. 4. Ansættelse til den i stk. 3 nævnte lavere værdi kan ikke opretholdes, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består.

§ 22.

Stk. 1. Kapitalandele, der ikke er omfattet af §§ 20 eller 21, ansættes til en skønnet markedsværdi med udgangspunkt i det senest foreliggende årsregnskab for den pågældende virksomhed.

§ 23.

Stk. 1. Andre værdipapirer samt udlån ansættes til en skønnet markedsværdi.

§ 24.

Stk. 1. Lån ydet i henhold til § 6, stk. 2, nr. 7 og 8, i lov om Lønmodtagernes Dyrtidsfond ansættes til restgælden.

Stk. 2. Aktiver omfattet af stk. 1 nedskrives til en skønnet værdi, hvis det vurderes, at debitor ikke vil kunne opfylde sin betalingspligt.

§ 25.

Stk. 1. Afledte finansielle instrumenter ansættes til den markedsværdi, de har på balancetidspunktet.

§ 26.

Stk. 1. Grunde og bygninger ansættes til markedsværdi, hvorved forstås den pris, hvortil de skønnes at kunne sælges på balancetidspunktet ved privat aftale mellem en salgsinteresseret ejer og en uafhængig køber, idet det forudsættes, at ejendommen er udbudt til offentligt salg, at handelen kan finde sted under normale markedsvilkår, og at der under hensyn til ejendommens karakter er normal tid til salgsforhandlinger.

Stk. 2. Grundes og bygningers markedsværdi efter stk. 1 fastlægges efter Finanstilsynets nærmere retningslinier herom.

§ 27.

Stk. 1. Inventar, edb-anlæg, biler mv. ansættes til disses anskaffelsespris formindsket ved afskrivninger, der tilsigter en systematisk afskrivning af aktiverne over deres brugstid.

Stk. 2. Anskaffelsesprisen fås ved til købsprisen at lægge de omkostninger, der er foranlediget af anskaffelsen.

§ 28.

Stk. 1. Poster i balancen i fremmed mønt omregnes til danske kroner efter den ved regnskabsårets slutning noterede valutakurs.

§ 29.

Stk. 1. Af- og nedskrivninger samt opskrivninger skal indgå i resultatopgørelsen.

§ 30.

Stk. 1. Udgifter til Immaterielle aktiver, herunder udgifter til indretning af lejede lokaler, kan efter tilladelse fra Finanstilsynet opføres som Immaterielle aktiver, der afskrives systematisk over en periode på højst 5 år, hvis de ikke udgiftsføres straks.

Kapitel 7 Andre bestemmelser om årsregnskabets indhold, herunder om indholdet af noterne

§ 31.

Stk. 1. Ud over de oplysninger, der kræves i andre bestemmelser, skal årsregnskabet give de særlige oplysninger, der er nævnt i §§ 32-44. Oplysninger, der er knyttet til regnskabsposter, gives i form af en note til den pågældende regnskabspost.

§ 32.

Stk. 1. Årsregnskabet skal indeholde et særskilt afsnit benævnt »Anvendt regnskabspraksis«, hvori der som minimum skal gives oplysning om de værdiansættelsesmetoder, der anvendes for de forskellige poster i årsregnskabet, samt om de ved af-, ned- og opskrivninger benyttede beregningsmetoder. Hvis beløbet i en post er fremkommet ved omregning fra fremmed valuta, skal omregningsmetoden anføres.

Stk. 2. Hvis beløbet i en post i årsregnskabet er fremkommet ved en fordelingsberegning, skal der gives oplysning om beregningsmetoden. Er beregningsmetoden ændret i forhold til det foregående regnskabsår, skal dette oplyses med angivelse af ændringens betydning for årsregnskabets enkelte poster og sammenligneligheden med det tilsvarende beløb for det foregående regnskabsår, jf. § 5, stk. 1.

§ 33.

Stk. 1. Årsberetningen skal indeholde en pålidelig redegørelse for udviklingen i LD's økonomiske aktiviteter og forhold. Hvis årsregnskabet i væsentlig grad er påvirket af usædvanlige forhold, samt hvis der er væsentlig usikkerhed ved opgørelsen af årsregnskabet, skal der gives oplysning herom i en særskilt del af beretningen. Oplysningerne skal gives hver for sig og om muligt med beløbsangivelse.

Stk. 2. Årsberetningen skal endvidere indeholde omtale af betydningsfulde hændelser indtruffet efter regnskabsårets afslutning.

Stk. 3. Årsberetningen skal indeholde oplysning om koncernen som helhed i overensstemmelse med reglerne i stk. 1 og 2.

§ 34.

Stk. 1. Navn og hjemsted for dattervirksomheder skal oplyses med angivelse af den pågældende virksomheds aktivitet. For hver virksomhed skal angives, hvor stor en andel der ejes, samt størrelsen af virksomhedens egenkapital og resultat ifølge det senest foreliggende årsregnskab. Oplysningerne kan gives i form af et koncerndiagram.

§ 35.

Stk. 1. Navn og hjemsted for andre virksomheder, hvori fonden direkte eller indirekte besidder mere end 5 pct. af selskabskapitalen eller stemmerettighederne, skal oplyses. For hver virksomhed skal angives, hvor stor en andel der ejes, samt størrelsen af virksomhedens egenkapital ifølge det senest foreliggende årsregnskab.

Stk. 2. De i stk. 1 nævnte oplysninger kan efter tilladelse fra Finanstilsynet udelades, hvis de kan volde betydelig skade for den pågældende virksomhed.

§ 36.

Stk. 1. Der skal oplyses om karakteren, omfanget samt den anvendte prisfastsættelsesmetode i forbindelse med transaktioner og aftaler af større betydning mellem LD og dens dattervirksomheder.

§ 37.

Stk. 1. For hver af aktivposterne I. Immaterielle aktiver, 1. Grunde og bygninger, 2.1. Kapitalandele i dattervirksomheder og 6. Inventar, edb-anlæg, biler m.v. skal oplyses: 1) Anskaffelses- eller kostprisen ved det foregående regnskabsårs slutning. 2) Nyanskaffelser, herunder forbedringer i årets løb. 3) Afgang i årets løb, angivet til anskaffelses- eller kostpriser. 4) Eventuelle overførsler i årets løb til andre poster. 5) Årets opskrivninger. 6) De samlede opskrivninger indtil balancetidspunktet. 7) Årets af- og nedskrivninger. 8) Korrektioner af tidligere års af- og nedskrivninger, herunder af- og nedskrivninger på aktiver, der er afhændet eller udgået af driften. 9) De samlede af- og nedskrivninger indtil balancetidspunktet, herunder de, der er anført under nr. 7 og 8. 10) Balanceværdi ved årets udgang.

§ 38.

Stk. 1. For grunde og bygninger oplyses det vægtede gennemsnit af de afkastprocenter, der er lagt til grund ved fastsættelsen af de enkelte ejendommes markedsværdi. Herudover oplyses den højeste og den laveste af de afkastprocenter, der er lagt til grund.

Stk. 2. De afkastprocenter, der er oplyst i medfør af stk. 1, oplyses tilsvarende for det foregående regnskabsår.

Stk. 3. For grunde og bygninger oplyses ejendomsværdi ifølge den senest foretagne offentlige vurdering. Hvis fonden besidder grunde og bygninger, for hvilke der ikke foreligger en offentlig vurdering, oplyses balanceværdien af disse grunde og bygninger særskilt tillige med værdien af væsentlige forbedringer, som ikke er medtaget ved den offentlige vurdering.

§ 39.

Stk. 1. Den andel af aktivpost 1. Grunde og bygninger, der vedrører ejendomme, som LD benytter i sin drift, skal oplyses. Benyttes en ejendom delvis af LD, opgøres den benyttede andel forholdsmæssigt af ejendommens værdi svarende til den benyttede del.

§ 40.

Stk. 1. LD's aktiver og disses afkast til markedsværdi specificeres i overensstemmelse med skemaet i bilag 4, jf. reglerne for skemaets udfyldelse i bilag 5.

§ 41.

Stk. 1. Den andel (friholdelsesbrøken) af det ellers beskattede afkast, som er friholdt for pensionsafkastskat, skal oplyses. Oplysningerne skal gives tilsvarende for det foregående regnskabsår.

§ 42.

Stk. 1. Forskellen mellem lønmodtagermidlerne ved regnskabsårets slutning og regnskabsårets begyndelse specificeres ved angivelse af: 1) Årets rentetilskrivning (+) 2) Udbetalinger af tilskrevne midler (-) 3) Udbetalinger af renter for året (-)

§ 43.

Stk. 1. Der skal gives oplysning om det gennemsnitlige antal heltidsbeskæftigede i regnskabsåret. Personaleudgifterne skal oplyses og specificeres på henholdsvis løn, pension, andre udgifter til social sikring og afgifter beregnet på grundlag af personaleantallet eller lønsummen.

Stk. 2. Det samlede beløb til lønninger og vederlag m.v. til medlemmer af repræsentantskab, bestyrelse og direktion for deres funktion i LD skal oplyses fordelt på hver kategori. Det samme gælder forpligtelser til at yde pension til de nævnte.

§ 44.

Stk. 1. Der skal gives oplysning om de samlede honorarer for det forløbne regnskabsår til de revisionsvirksomheder, der udfører den lovpligtige revision, samt til revisionsvirksomhedernes dattervirksomheder. Endvidere skal oplyses, hvor stor en del af dette honorar der angår andre ydelser end revision.

Kapitel 8 Ikrafttrædelsesbestemmelser

§ 45.

Stk. 1. Bekendtgørelsen træder i kraft den 31. januar 2003 og finder første gang anvendelse på årsregnskabet for 2002.

Stk. 2. Bekendtgørelse nr. 1000 af 14. december 1999 om årsregnskab for Lønmodtagernes Dyrtidsfond ophæves.

Underskrift 1

Finanstilsynet, den 11. december 2002 Henrik Bjerre-Nielsen /Flemming Petersen

Bilag 1

Bilag 1 SKEMA FOR RESULTATOPGØRELSE Investeringsvirksomhed 1.1. Indtægter af dattervirksomheder 1.2. Indtægter af associerede virksomheder 1.3. Indtægter af grunde og bygninger 1.4. Renter og udbytter 1.5. Kursgevinster og -tab 1.6. Omkostninger vedrørende investeringsvirksomhed 1.7. Pensionsafkastskat 1. Resultat af investeringsvirksomhed 2.1. Kontoudbetalinger 2.2. Ændring i kontohavernes indestående 2.3. Omkostninger vedrørende konto 2. Omkostninger i alt vedrørende kontohavere 3. Overførsel til næste år

Bilag 2

Bilag 2 AKTIVER I. Immaterielle aktiver Investeringsaktiver 1. Grunde og bygninger Investeringer i dattervirksomheder 2.1. Kapitalandele i dattervirksomheder 2.2. Udlån til dattervirksomheder 2.3. Kapitalandele i associerede virksomheder 2.4. Udlån til associerede virksomheder 2. Investeringer i dattervirksomheder, i alt Andre finansielle investeringsaktiver 3.1. Kapitalandele 3.2. Investeringsforeningsandele 3.3. Obligationer 3.4. Andele i kollektive investeringer 3.5. Pantesikrede udlån 3.6. Andre udlån 3.7. Indlån i kreditinstitutter 3.8. Øvrige 3. Andre finansielle investeringsaktiver, i alt II. Investeringsaktiver, i alt Tilgodehavender 4. Tilgodehavender hos dattervirksomheder 5. Andre tilgodehavender III. Tilgodehavender, i alt Andre aktiver 6. Inventar, edb-anlæg, biler m.v. 7. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender 8. Øvrige IV. Andre aktiver, i alt Periodeafgrænsningsposter 9. Tilgodehavende renter samt optjent leje 10. Andre periodeafgrænsningsposter V. Periodeafgrænsningsposter, i alt Aktiver, i alt PASSIVER Lønmodtagermidler 1.1. Hensat til kontohavere 1.2. Overført til næste år 1. Lønmodtagermidler i alt Hensættelser til andre risici og omkostninger 2.1 Udskudt pensionsafkastskat 2.2. Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser 2.3. Andre hensættelser 2. Hensættelser til andre risici og omkostninger, i alt Gæld 3.1. Gæld til kreditinstitutter 3.2. Gæld til dattervirksomheder 3.3. Anden gæld 3. Gæld, i alt 4. Periodeafgrænsningsposter Passiver, i alt

Bilag 3

Bilag 3 Beregning af nøgletal i femårsoversigten, jf. § 17, stk. 3 og 4. 1. Afkastnøgletallene, jf. § 17, stk. 3, nr. 1-3, beregnes efter følgende formler: Afkast før pensionsafkastskat = A ½(V p + V u A + X ΔZ) Afkast efter pensionsafkastskat = A X ½(V p + V u A + X ΔZ) Afkast efter korrigeret pensionsafkastskat = A (X ΔZ) · (1 D) 1 ΔZ o ½(V p + V u A + X ΔZ) Der er anvendt følgende symboler: 8 p en størrelse primo året, 8 u en størrelse ultimo året og Δ Ζ ndringen fra primo til ultimo året De størrelser, der indgår i formlerne er defineret således: A samlet investeringsafkast i henhold til resultatopgørelsen,* Resultatposterne 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5 + 1.6, jf. bilag 1 D friholdelsesbrøk i henhold til pensionsafkastbeskatningslovens § 7, Brøken skal fremgå af årsregnskabet, jf. § 41 V markedsværdien af LD's nettoaktiver, Aktiver i alt - passivposterne 3 og 4 , jf. nedenfor samt bilag 2 X den udgiftsførte pensionsafkastskat, Resultatpost 1.7, jf. bilag 1 Z udskudt pensionsafkastskat, Passivpost 2.1, jf. bilag 2 og Z o den værdi, som Z ville have haft, hvis friholdelsesbrøken havde været 0. * Resultater i datterselskaber skal indgå i investeringsafkastet (A) efter fradrag af selskabsskat. Den i nævneren i beregningsformlerne for afkastnøgletallene anførte halve sum af markedsværdien primo og ultimo året med fradrag af det halve af årets afkast er et tilnærmet udtryk for nettoaktivernes gennemsnitlige markedsværdi i året. I visse tilfælde kan en sådan beregning være misvisende. I så fald bør der anvendes en mere kontinuert beregning, hvilket i givet fald bør oplyses i tilknytning til nøgletallene. 2. Omkostningsnøgletallene, jf. § 17, stk. 3, nr. 4-5, beregnes efter følgende formler: Omkostninger beregnet som rentemarginal = O ½(L p + L u ) Omkostninger pr. forsikret = O ½(F p + F u ) De størrelser, der indgår i formlerne er defineret således: F antal kontohavere L hensættelser til kontohavere Passivpost 1.1, jf. bilag 2 O årets omkostninger vedrørende kontoadministration Resultatpost 2.3, jf. bilag 1

Bilag 4

Bilag 4 Specifikation af aktiver og deres afkast til markedsværdi, jf. § 40 Anskaffelsesværdi Markedsværdi Afkast i % p.a. før pensionsafkastskat og selskabsskat Primo Ultimo Primo Ultimo 1. Grunde og bygninger i alt 1.1. Grunde og bygninger, der er direkte ejet 1.2 Ejendomsaktieselskaber 2. Andre dattervirksomheder 3. Øvrige kapitalandele i alt 3.1 Børsnoterede danske Aktier 3.2 Unoterede danske kapitalandele 3.3 Udenlandske kapitalandele 4. Obligationer i alt 4.1 Nominelle obligationer i DKK 4.2 Indeksobligationer i DKK 4.3 Obligationer i fremmed valuta 5. Pantesikrede udlån 6. Andre finansielle investeringsaktiver 7. Investeringsaktiver i alt 8. Øvrige aktiver 9. Aktiver i alt 10. Gæld m.v. 11. Nettoaktiver i alt

Bilag 5

Bilag 5

Regler for udfyldelse af skemaet i bilag 4 1. Linjer i skemaet, der kun indeholder ubetydelige beløb, kan sammendrages med andre linjer. 2. I de 2 kolonner med hovedoverskriften »Anskaffelsesværdi« anføres det samlede beløb, som er anvendt til at erhverve den pågældende aktivgruppe henholdsvis ved regnskabsårets begyndelse og ved regnskabsårets udgang. 3. I de 2 kolonner med hovedoverskriften »Markedsværdi« anføres den samlede markedsværdi af den pågældende aktivgruppe henholdsvis ved regnskabsårets begyndelse og ved regnskabsårets udgang. 4. I skemaets sidste kolonne »Afkast i % p.a. før pensionsafkastskat og selskabsskat« anføres det i årsregnskabet indtægtsførte afkast af den pågældende aktivkategori divideret med den gennemsnitlige markedsværdi i året af den pågældende aktivgruppe, jf. pkt. 5 nedenfor. Forholdet angives i procent. 5. Det afkast, der indgår ved beregning af afkastprocenten, jf. pkt. 4 ovenfor, skal være opgjort før pensionsafkastskat, selskabsskat og omkostninger, jf. dog pkt. 9 og pkt. 19 nedenfor. Den gennemsnitlige markedsværdi i året, der anvendes ved beregning af afkastprocenten, jf. pkt. 4 ovenfor, kan sædvanligvis opgøres som den halve sum af aktivernes markedsværdi henholdsvis ved begyndelsen af regnskabsåret og ved regnskabsårets slutning. I nogle tilfælde vil denne beregningsmåde føre til misvisende resultater. I sådanne tilfælde må mere kontinuerte beregningsmåder anvendes. 6. Værdien af investeringsforeningsbeviser og afledte finansielle instrumenter indgår i de enkelte linjer efter de underliggende aktivers karakter. 7. I linje 1 indgår summen af aktiverne i linje 1.1 og linje 1.2 8. I linje 1.1 indgår samme aktiver som i balanceskemaets aktivpost 1, jf. bilag 2. 9. I linje 1.2 indgår ejendomsdatterselskaber samt øvrige kapitalandele, som i praksis betragtes som ejendomsinvesteringer. Afkastprocenten for ejendomsdatterselskaber og øvrige kapitalandele beregnes på grundlag af det pågældende selskabs overskud efter skat, uanset om skatten som følge af sambeskatning er udgiftsført hos moderselskabet. 10. I linje 2 indgår dattervirksomheder, der ikke indgår i linje 1.2. Afkastprocenten for dattervirksomheder beregnes på grundlag af dattervirksomhedernes overskud efter skat. 11. I linje 3 indgår kapitalandele, der ikke indgår i linjerne 1.2 eller 2. Aktiverne skal svare til summen af de aktiver, der indgår i linjerne 3.1, 3.2 og 3.3. 12. I linje 4 indgår obligationer. Aktiverne skal svare til summen af aktiverne i linjerne 4.1, 4.2 og 4.3. 13. I linje 5 indgår samme aktiver som i balanceskemaets aktivpost 3.5., jf. bilag 2.

14. I linje 6 indgår investeringsaktiver, som ikke indgår i en af de foregående linjer. Endvidere indgår aktiver opført i balancen under Tilgodehavender (aktivpost III, jf. bilag 2) og under Andre aktiver (aktivpost IV, jf. bilag 2), når det drejer sig om aktiver, der giver et afkast, eksempelvis rentebærende anfordringstilgodehavender. 15. I linje 7 indgår summen af aktiverne i linjerne 1, 2, 3, 4, 5 og 6. 16. I linje 8 indgår øvrige aktiver, som indgår i selskabets balance. Der skal ikke angives en markedsværdi for disse aktiver. Kolonnerne til angivelse af markedsværdi udfyldes med samme beløb, som er anført i kolonnerne til angivelse af bogført værdi. Sidste kolonne til angivelse af afkastprocent skal ikke udfyldes. 17. I linje 9 indgår summen af de aktiver, der indgår i linjerne 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 og 8. 18. I linje 10 indgår passivpost 3. Gæld, i alt, jf. bilag 2. I sidste kolonne opføres med minusfortegn årets udgiftsførte renteudgifter + eventuelle værdireguleringer af gældsposterne divideret med gennemsnittet i året af gældsposterne, jf. pkt. 5 ovenfor. 19. I linje 11 indgår forskellen mellem linje 9 og linje 10. Afkastprocenten anført i sidste kolonne skal beregnes på grundlag af det samlede nettoinvesteringsafkast i resultatopgørelsen (inkl. omkostninger i forbindelse med investeringsvirksomhed). Den anførte afkastprocent skal være identisk med nøgletallet Afkast før pensionsafkastskat, jf. § 17, stk. 3, nr. 1, og bilag 3.

Versioner

1. 2002-12-20 · til 2005-12-22