Cirkulære om selvstændig likviditet
Karakter B
afledt af udgiverens opmærkning. En karakter siger, hvordan et dokuments struktur er hentet, ikke hvor pålidelig loven er.
Adresse https://gelex.eu/eli/DK/regulation/mt/2002/5@2002-01-23/da
Med henvisning til Budgetvejledning 2001, punkt 2.6.14. Selvstændig likviditet fastsættes nedenstående nærmere regler vedrørende ordningen om selvstændig likviditet:
§ 1.
Stk. 1. Likviditetsområder med bevillingstypen driftsbevilling og statsvirksomhed er omfattet af ordningen om selvstændig likviditet, såfremt summen af øvrige driftsudgifter og indtægter på finansloven overstiger 100 mio. kr.
Stk. 2. Et likviditetsområde er defineret som en eller flere hovedkonti, hvis aktiviteter disponeres med fælles pengeforsyning. Økonomistyrelsen fastsætter efter samråd med ministerierne og den hovedkontoansvarlige virksomhed likviditetsområdets omfang. I de indledende anmærkninger for hvert ministerområde skal anføres hvilke hovedkonti, der omfattes af ordningen.
Stk. 3. Finansministeriet kan efter ansøgning dispensere fra ordningen om selvstændig likviditet. Det skal af anmærkningerne til finansloven fremgå, hvis en hovedkonto, der er omfattet af stk. 1, ikke er omfattet af ordningen om selvstændig likviditet.
Stk. 4. Finansministeriet kan efter ansøgning bestemme, at et likviditetsområde skal være omfattet af ordningen, uanset at de i stk. 1 nævnte kriterier ikke er opfyldt. Det kan endvidere bestemmes, at kun en del af en hovedkonto omfattes af ordningen. Det skal af anmærkningerne til finansloven fremgå, at likviditetsområdet er omfattet af ordningen.
§ 2.
Stk. 1. Der tildeles selvstændig likviditet til et likviditetsområde.
Stk. 2. Ved indtræden i ordningen om selvstændig likviditet oprettes der til hvert likviditetsområde egen konto i Statens KoncernBetalinger/Danmarks Nationalbank. Tildelingen af likviditet til et likviditetsområde foregår enten til områdets konto i Statens KoncernBetalinger eller i Danmarks Nationalbank.
Stk. 3. Ved indtræden i likviditetsordningen tildeles et likviditetsområde grundlikviditet. Grundlikviditeten består af 0,1 procent af likviditetsområdets bruttoudgifter, som disse er opført på finansloven i indtrædelsesåret, fratrukket modværdien af de likvide midler, dvs. institutionskassebeholdningen, som likviditetsområdet råder over på indtrædelsestidspunktet.
Stk. 4. Økonomistyrelsen kan dog ud fra en konkret vurdering baseret på organisatoriske/administrative hensyn fastsætte en anden grundlikviditet.
Stk. 5. Et likviditetsområde tildeles acontolikviditet i finansårets løb svarende til finansårets nettoudgiftsbevilling til likviditetsområdet. Likviditetstildelingen foretages i form af tolvtedelsrater på en af Økonomistyrelsen nærmere fastsat dato i måneden. Er summen af likviditetsområdets nettoudgiftsbevilling på finansloven positiv, tildeles likviditetsområdet fra statskassen likviditet på en tolvtedel heraf. Er summen af likviditetsområdets nettoudgiftsbevilling på finansloven negativ, overføres der likviditet fra likviditetsområdet til statskassen på en tolvtedel heraf.
Stk. 6. Såfremt et likviditetsområde i finansårets løb tildeles en bevilling på forslag til tillægsbevillingslov af betragtelig beløbsmæssig størrelse, kan Økonomistyrelsen efter anmodning fra likviditetsområdet give tilladelse til, at en sådan bevilling indregnes i tolvtedelsraten for den resterende del af finansåret.
Stk. 7. For hver regnskabsperiode i finansåret opgøres for hvert likviditetsområde udgifter til ikke-fradragsberettiget købsmoms. Disse udgifter refunderer Økonomistyrelsen likviditetsområdet på en af Økonomistyrelsen nærmere fastsat dato i den efterfølgende regnskabsperiode.
Stk. 8. For hver regnskabsperiode i finansåret opgøres for hvert likviditetsområde saldoen for T/F-registeringer. Denne saldo afregnes mellem likviditetsområdet og Økonomistyrelsen på en af Økonomistyrelsen nærmere fastsat dato i den efterfølgende regnskabsperiode.
Stk. 9. Der foretages en årlig likviditetsregulering for et likviditetsområde, idet likviditetsområdet tilføres likviditet svarende til forskellen mellem de i regnskabet for likviditetsområdet opførte nettoudgifter og den tildelte acontolikviditet i det givne finansår. Er forskellen mellem de regnskabsførte nettoudgifter og den tildelte acontolikviditet positiv, tilføres likviditetsområdet fra statskassen reguleringsbeløbet i likviditet, mens der skal overføres likviditet til statskassen fra likviditetsområdet, hvis reguleringsbeløbet er negativt. Den årlige likviditetsregulering gennemføres i det efterfølgende år, når regnskabet foreligger for det pågældende år, på en af Økonomistyrelsen nærmere fastsat dato herfor.
Stk. 10. Der kan efter indtræden i likviditetsordningen på anmodning fra et likviditetsområde foretages en ekstraordinær likviditetskorrektion efter vurdering heraf i Økonomistyrelsen, såfremt likviditetsområdets øvrige nettoomsætningsformue, dvs. når beholdningen af debitorer, lagre og kreditorer ændres ekstraordinært, varigt og beløbsmæssigt betydeligt.
Stk. 11. Den tildelte likviditet skal i videst muligt omfang henstå til forrentning på likviditetsområdets konto i Statens KoncernBetalinger/Danmarks Nationalbank.
Stk. 12. Tilskudsmidler fra staten, fx statslige forskningsmidler og programmidler, som medgår til finansiering af likviditetsområdets drift på linie med de egentlige driftsbevillinger, skal anvises i takt med forbruget heraf. Sådanne statsmidler skal anvises til likviditetsområdets konto i Statens KoncernBetalinger/Danmarks Nationalbank.
Stk. 13. De tildelte statslige likvide midler må ikke sammenblandes med likvide midler, der hidrører fra andre finansieringskilder, fx EU-midler, fondsmidler eller private midler.
Stk. 14. Ikke-statslige midler, som anvises et likviditetsområde forskudsvist, bør placeres på konti i de private pengeinstitutter til bedst mulig forrentning.
§ 3.
Stk. 1. Et likviditetsområdes konto i Statens KoncernBetalinger/Danmarks Nationalbank forrentes af/til Finansministeriet. Finansministeriets forrentning af kontiene i Statens KoncernBetalinger/Danmarks Nationalbank fastsættes af Økonomistyrelsen en gang årligt.
Stk. 2. Rentefastsættelsen sker med udgangspunkt i den af Danmarks Nationalbank fastsatte diskonto umiddelbart forud for et givet finansår.
Stk. 3. Hvis likviditetsområdets saldo på kontoen er positiv, forrentes denne med den fastsatte indlånsrente, mens en negativ saldo forrentes med den fastsatte udlånsrente. Renter af et likviditetsområdes konto i Statens KoncernBetalinger/Danmarks Nationalbank tilskrives kvartalsvis bagud.
Stk. 4. Økonomistyrelsen udmelder den fastsatte ind- og udlånsrente for et givet finansår i december måned forud for det givne finansår. Økonomistyrelsen kan fastsætte en ny ind- og udlånsrente for likviditetsområdernes konti i Statens KoncernBetalinger/Danmarks Nationalbank, såfremt der i finansårets løb konstateres væsentlige ændringer i diskontoen.
§ 4.
Stk. 1. Likviditetsordningens resultat opgøres årligt i regnskabet for det pågældende likviditetsområde på den hovedkonto, hvorunder den institution, der administrerer den til likviditetsområdet oprettede konto i Statens KoncernBetalinger/Danmarks Nationalbank, henhører. Resultatet fremkommer i form af de nettorenter, likviditetsordningen har givet likviditetsområdet. Disse renter består af tilskrevne renter på likviditetsområdets konto i Statens KoncernBetalinger/Danmarks Nationalbank og på konti i private pengeinstitutter samt af morarenter.
Stk. 2. De nettorenter, som et likviditetsområde oppebærer i et givet regnskabsår, tilfalder likviditetsområdet selv. Er nettorenterne positive, skal de indregnes som en forøgelse af likviditetsområdets videreførselsbeløb i det pågældende regnskabsår. Er nettorenterne negative, skal de indregnes som en formindskelse af likviditetsområdets videreførselsbeløb i det pågældende regnskabsår.
Stk. 3. Et likviditetsområde kan højst som følge af nettorenteudgifter af likviditetsordningen i et givet regnskabsår få formindsket sit videreførselsbeløb med 4,0 promille af summen af likviditetsområdets regnskabsførte udgifter og indtægter. Er de i henhold til regnskabet faktisk oppebårne nettorenteudgifter af likviditetsordningen for et likviditetsområde på et nærmere fastsat tidspunkt i supplementsperioden større end den anførte maksimale formindskelse af videreførselsbeløbet på 4,0 promille, skal forskellen udlignes ved en intern statslig overførsel til likviditetsområdet fra § 37. Renter.
§ 5.
Stk. 1. Dette cirkulære har virkning fra finansåret 2002.
Stk. 2. Samtidig ophæves Finansministeriets cirkulære nr. 230 af 18. december 1996 vedrørende ordningen om selvstændig likviditet.
Underskrift 1
Finansministeriet, den 16. januar 2002 Thor Pedersen /Erik Hammer