Adresse https://gelex.eu/eli/DK/treaty/ltc/2021/9@2021-06-30/da

Indhold

1. Indledning

Bekendtgørelse af aftale af 21. oktober 2020 mellem Danmark og Amerikas Forenede Stater om at opdatere bilag II i aftalen mellem Danmark og Amerikas Forenede Stater til forbedring af efterrettelighed vedrørende international beskatning og til gennemførelse af lovgivning om efterrettelighed vedrørende beskatning af konti i udlandet

Den 19. oktober 2020 i København og den 21. oktober i Washington D. C. undertegnedes en aftale mellem den kompetente myndighed i Kongeriget Danmark og den kompetente myndighed i Amerikas Forenede Stater om at opdatere bilag II i aftalen mellem regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Amerikas Forenede Stater til forbedring af efterrettelighed vedrørende international beskatning og til gennemførelse af lovgivning om efterrettelighed vedrørende beskatning af konti i udlandet.

Oversættelse AGREEMENT BETWEEN THE COMPETENT AUTHORITY OF THE UNITED STATES OF AMERICA AND THE COMPETENT AUTHORITY OF THE KINGDOM OF DENMARK TO UPDATE ANNEX II OF THE AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE UNITED STATES OF AMERICA AND THE KINGDOM OF DENMARK TO IMPROVE INTERNATIONAL TAX COMPLIANCE AND TO IMPLEMENT FATCA AFTALE MELLEM DEN KOMPETENTE MYNDIGHED I AMERIKAS FORENEDE STATER OG DEN KOMPETENTE MYNDIGHED I KONGERIGET DANMARK OM AT OPDATERE BILAG II I AFTALEN MELLEM REGERINGEN I AMERIKAS FORENEDE STATER OG REGERINGEN I KONGERIGET DANMARK TIL FORBEDRIINFG AF EFTERRETTELIGHED VEDRØRENDE INTERNATIONAL BESKATNING OG TIL GENNEMFØRELSE AF LOVGIVNING OM EFTERRETTELIGHED VEDRØRENDE BESKATNING AF KONTI I UDLANDET Annex II of the Agreement between the Government of the United States of America and the Government of the Kingdom of Denmark to Improve International Tax Compliance and to Implement FATCA, effected by exchange of notes at Washington on September 25 and 30, 2015, (the “IGA”) provides: “This Annex II may be updated by a mutual agreement entered into between the Competent Authorities of Denmark and the United States: (1) to include additional entities, accounts, and products that present a low risk of being used by U. S. Persons to evade U. S. tax and that have similar characteristics to the entities, accounts, and products identified in this Annex II as of the date of entry into force of the Agreement…. ” The Competent Authority of the United States of America and the Competent Authority of the Kingdom of Denmark (the “Competent Authorities”) hereby enter into the following agreement (the “Agreement”). Terms used in this Agreement that are not defined herein have the same meanings as in the IGA Bilag II til Aftalen mellem regeringen i Amerikas Forenede Stater og regeringen i Kongeriget Danmark til forbedring af efterrettelighed vedrørende international beskatning og til gennemførelse af lovgivning om efterrettelighed vedrørende beskatning af konti i udlandet, effektueret ved noteudveksling i Washington den 25. og 30. september 2015, (”IGA’en”), fastlægger, at: ”[D]ette bilag II kan opdateres ved gensidig aftale indgået mellem de kompetente myndigheder i Danmark og De Forenede Stater: (1) for at medtage yderligere enheder, konti og produkter, som er forbundet med lav risiko for at blive benyttet af amerikanske personer til at unddrage amerikansk skat, og som har tilsvarende karakteristika som de enheder, konti og produkter, der er nævnt i dette bilag II på datoen for ikrafttrædelsen af aftalen…” Den kompetente myndighed i Amerikas Forenede Stater og den kompetente myndighed i Kongeriget Danmark (de ”kompetente myndigheder”) indgår hermed den følgende aftale (”Aftalen”). Udtryk anvendt i denne Aftale, som ikke er defineret heri, tillægges samme betydning som i IGA’en. 1. The Competent Authorities agree to update Annex II of the IGA by adding new subsections “E” and “F” to Section II (Deemed-Compliant Financial Institutions) of Annex II of the IGA to include additional entities as Non-Reporting Denmark Financial Institutions that are treated as deemed-compliant FFIs for purposes of section 1471 of the Internal Revenue Code. 1. De kompetente myndigheder er enige om at opdatere bilag II i IGA’en ved at indsætte de nye underafsnit “E” og “F” i Afsnit II (Skønnet efterrettelige finansielle Institutter) i bilag II til IGA’en for herved at inkludere yderligere enheder som ikke-indberettende danske finansielle institutter, som behandles som skønnet efterrettelige fremmede finansielle institutter ved anvendelse af paragraf 1471 i den amerikanske Internal Revenue Code. “E. Sponsored Investment Entity and Controlled Foreign Corporation . A Financial Institution described in subparagraph E(1) or E(2) of this section having a sponsoring entity that complies with the requirements of subparagraph E(3) of this section. “E. Sponsoreret investeringsenhed og kontrolleret udenlandsk selskab . Et finansielt Institut beskrevet i underafsnit E(1) eller E(2) i dette afsnit, som har en sponsorerende enhed, som opfylder kravene i underafsnit E(3) i dette afsnit. 1. A Financial Institution is a sponsored investment entity if (a) it is an Investment Entity established in the Kingdom of Denmark that is not a qualified intermediary, withholding foreign partnership, or withholding foreign trust pursuant to relevant U. S. Treasury Regulations; and (b) an Entity has agreed with the Financial Institution to act as a sponsoring entity for the Financial Institution. 1. Et finansielt institut er en sponsoreret investeringsenhed, hvis (a) det er en investeringsenhed oprettet i Kongeriget Danmark, som ikke er en kvalificeret mellemmand (qualified intermediary), et indeholdende udenlandsk interessentskab eller en indeholdende udenlandsk trust i henhold til de relevante amerikanske ”U. S. Treasury Regulations”; og (b) en enhed har aftalt med det finansielle institut, at den fungerer som sponsorerende enhed for det finansielle institut. 2. A Financial Institution is a sponsored controlled foreign corporation if (a) the Financial Institution is a controlled foreign corporation organized under the laws of the Kingdom of Denmark that is not a qualified intermediary, withholding foreign partnership, or withholding foreign trust pursuant to relevant U. S. Treasury Regulations; (b) the Financial Institution is wholly owned, directly or indirectly, by a Reporting U. S. Financial Institution that agrees to act, or requires an affiliate of the Financial Institution to act, as a sponsoring entity for the Financial Institution; and (c) the Financial Institution shares a common electronic account system with the sponsoring entity that enables the sponsoring entity to identify all Account Holders and payees of the Financial Institution and to access all account and customer information maintained by the Financial Institution including, but not limited to, customer identification information, customer documentation, account balance, and all payments made to the Account Holder or payee. 2. Et finansielt institut er et sponsoreret kontrolleret udenlandsk selskab, hvis (a) det finansielle institut er et kontrolleret udenlandsk selskab oprettet i henhold til Kongeriget Danmarks lovgivning, som ikke er en kvalificeret mellemmand (qualified intermediary), et indeholdende udenlandsk interessentskab eller en indeholdende udenlandsk trust i henhold til relevante amerikanske ”U. S. Treasury Regulations”; (b) det finansielle institut fuldt ud er ejet, direkte eller indirekte, af et indberettende amerikansk finansielt institut, som har påtaget sig at fungere som, eller pålægger en enhed, der er organisatorisk tilknyttet det finansielle institut at fungere som, sponsorerende enhed for det finansielle institut; og (c) det finansielle institut deler et fælles elektronisk regnskabssystem med den sponsorerende enhed, som gør det muligt for den sponsorerende enhed at identificere alle kontohavere og betalingsmodtagere i det finansielle institut og at tilgå al konto- og kundeinformation, der opretholdes af det finansielle institut, herunder, men ikke udelukkende, oplysninger om kundeidentifikation, kundedokumentation, saldoen og alle betalinger foretaget til kontohaveren eller betalingsmodtageren. 3. The sponsoring entity complies with the following requirements: 3. Den sponsorerende enhed opfylder følgende krav: a) The sponsoring entity is authorized to act on behalf of the Financial Institution (such as a fund manager, trustee, corporate director, or managing partner) to fulfill applicable registration requirements on the IRS FATCA registration website; a) Den sponsorerende enhed er bemyndiget til, på vegne af det finansielle institut (fx i egenskab af fund manager, trustee, administrerende direktør eller administrerende partner), at opfylde de relevante registreringskrav, der stilles på den amerikanske Internal Revenue Service’s FATCA-registreringshjemmeside; b) The sponsoring entity has registered as a sponsoring entity with the IRS on the IRS FATCA registration website; b) Den sponsorerende enhed har registreret sig som en sponsorerende enhed hos den amerikanske Internal Revenue Service på den amerikanske Internal Revenue Service’s FATCA-registreringshjemmeside; c) If the sponsoring entity identifies any U. S. Reportable Accounts with respect to the Financial Institution, the sponsoring entity registers the Financial Institution pursuant to applicable registration requirements on the IRS FATCA registration website on or before the date that is 90 days after such a U. S. Reportable Account is first identified; c) Hvis den sponsorerende enhed identificerer nogle amerikansk indberetningspligtige konti hos det finansielle institut, skal den sponsorerende enhed registrere det finansielle institut i overensstemmelse med de relevante registreringskrav på den amerikanske Internal Revenue Service’s FATCA-registreringshjemmeside på eller før den dato, der ligger 90 dage efter, at en sådan amerikansk indberetningspligtig konto første gang er blevet identificeret; d) The sponsoring entity agrees to perform, on behalf of the Financial Institution, all due diligence, withholding, reporting, and other requirements that the Financial Institution would have been required to perform if it were a Reporting Danish Financial Institution; d) Den sponsorerende enhed påtager sig at udføre, på vegne af det finansielle institut, alle forpligtelser til passende omhu, indeholdelse, indberetning og andre forpligtelser, som det finansielle institut ville have været forpligtet til at udføre, hvis det havde været et indberettende dansk finansielt institut; e) The sponsoring entity identifies the Financial Institution and includes the identifying number of the Financial Institution (obtained by following applicable registration requirements on the IRS FATCA registration website) in all reporting completed on the Financial Institution’s behalf; and e) Den sponsorerende enhed identificerer det finansielle institut og inkluderer det finansielle instituts identifikationsnummer (opnået ved opfyldelse af relevante registreringsforpligtelser på den amerikanske Internal Revenue Service’s FATCA-registreringshjemmeside) ved al indberetning udført på vegne af det finansielle institut; og f) The sponsoring entity has not had its status as a sponsor revoked. f) Den sponsorerende enhed har ikke fået sin status som sponsor tilbagekaldt. F. Sponsored, Closely Held Investment Vehicle . A Danish Financial Institution satisfying the following requirements: F. Sponsoreret investeringsinstrument med begrænset ejerkreds . Et dansk finansielt institut, der opfylder følgende krav: 1. The Financial Institution is a Financial Institution solely because it is an Investment Entity and is not a qualified intermediary, withholding foreign partnership, or withholding foreign trust pursuant to relevant U. S. Treasury Regulations; 1. Det finansielle institut er et finansielt institut, udelukkende fordi det er en investeringsenhed (Investment Entity), og er ikke en kvalificeret mellemmand (qualified intermediary), et indeholdende udenlandsk interessentskab eller en indeholdende udenlandsk trust i henhold til relevante amerikanske ”U. S. Treasury Regulations”; 2. The sponsoring entity is a Reporting U. S. Financial Institution, Reporting Model 1 FFI, or Participating FFI, is authorized to act on behalf of the Financial Institution (such as a professional manager, trustee, or managing partner), and agrees to perform, on behalf of the Financial Institution, all due diligence, withholding, reporting, and other requirements that the Financial Institution would have been required to perform if it were a Reporting Danish Financial Institution; 2. Den sponsorerende enhed er et indberettende amerikansk finansielt institut, et indberettende Model 1 FFI (fremmed finansielt institut), eller et deltagende FFI (fremmed finansielt institut), er bemyndiget til at handle på vegne af det finansielle institut (f.eks. i egenskab af formueforvalter, trustee eller administrerende partner), og påtager sig at udføre, på vegne af det finansielle institut, alle forpligtelser til passende omhu, indeholdelse, indberetning og andre forpligtelser, som det finansielle institut ville have været forpligtet til at udføre, hvis det havde været et indberettende dansk finansielt institut; 3. The Financial Institution does not hold itself out as an investment vehicle for unrelated parties; 3. Det finansielle institut fremstår ikke som et investeringsinstrument for uafhængige parter; 4. Twenty or fewer individuals own all of the debt interests and Equity Interests in the Financial Institution (disregarding debt interests owned by Participating FFIs and deemed-compliant FFIs and Equity Interests owned by an Entity if that Entity owns 100 percent of the Equity Interests in the Financial Institution and is itself a sponsored Financial Institution described in this paragraph F); and 4. Tyve eller færre fysiske personer ejer alle gældsandele og andele i egenkapitalen i det finansielle institut (herved bortses dog fra gældsandele ejet af deltagende FFI’er (fremmede finansielle institutter) og skønnet efterrettelige FFI’er (fremmede finansielle institutter) samt andele i egenkapital, der ejes af en enhed, hvis den pågældende enhed ejer 100 pct. af egenkapitalen i det finansielle institut og selv er et sponsoreret finansielt institut som beskrevet i dette afsnit F); og 5. The sponsoring entity complies with the following requirements: 5. Den sponsorerende enhed opfylder følgende krav: a) The sponsoring entity has registered as a sponsoring entity with the IRS on the IRS FATCA registration website; a) Den sponsorerende enhed har registreret sig som en sponsorerende enhed hos den amerikanske Internal Revenue Service på den amerikanske Internal Revenue Service’s FATCA-registreringshjemmeside; b) The sponsoring entity agrees to perform, on behalf of the Financial Institution, all due diligence, withholding, reporting, and other requirements that the Financial Institution would have been required to perform if it were a Reporting Danish Financial Institution and retains documentation collected with respect to the Financial Institution for a period of six years; b) Den sponsorerende enhed påtager sig at udføre, på vegne af det finansielle institut, alle forpligtelser til passende omhu, indeholdelse, indberetning og andre forpligtelser, som det finansielle institut ville have været forpligtet til at udføre, hvis det havde været et indberettende dansk finansielt institut, og opbevarer dokumentation indsamlet for så vidt angår det finansielle institut i en periode på 6 år; c) The sponsoring entity identifies the Financial Institution in all reporting completed on the Financial Institution’s behalf; and c) Den sponsorerende enhed identificerer det finansielle institut ved al indberetning udført på vegne af det finansielle institut; og d) The sponsoring entity has not had its status as a sponsor revoked. d) Den sponsorerende enhed har ikke fået sin status som sponsor tilbagekaldt. 2. The Competent Authority of the Kingdom of Denmark shall update the guidance issued by the Danish Tax Agency regarding Sponsored Investment Entities and Controlled Foreign Corporations and Sponsored, Closely Held Investment Vehicles to incorporate the requirements for such entities described in paragraph 1 of this Agreement. 2. Kongeriget Danmarks kompetente myndighed skal opdatere den vejledning, som er udsendt af Skattestyrelsen for så vidt angår sponsorerede investeringsenheder og kontrollerede udenlandske selskaber samt sponsorerede investeringsinstrumenter med begrænset ejerkreds for at indbefatte kravene til sådanne enheder, som beskrevet i afsnit 1 i denne Aftale. 3. If an entity has met the requirements of a Sponsored Investment Entity, Sponsored Controlled Foreign Corporation, or Sponsored Closely Held Investment Vehicle described in the Danish Tax Agency guidance at all relevant times prior to the date of this Agreement, the Competent Authority of the United States of America shall not determine that such entity is a Reporting Danish Financial Institution that is in significant non-compliance with the IGA. 3. Hvis en enhed har opfyldt kravene til en sponsoreret investeringsenhed, et sponsoreret kontrolleret udenlandsk selskab eller et sponsoreret investeringsinstrument med begrænset ejerkreds som beskrevet i Skattestyrelsens vejledning på alle relevante tidspunkter forud for dateringen af denne Aftale, vil den kompetente myndighed i Amerikas Forenede Stater ikke statuere, at en sådan enhed er et indberettende dansk finansielt institut, der har udvist væsentlig uefterrettelighed i forhold til IGA’en. Signed in duplicate in the English language. Underskrevet i to eksemplarer på engelsk For the Competent Authority of the United States of America: For den kompetente myndighed i Amerikas Forenede Stater: Douglas W. O’Donnell Douglas W. O’Donnell Commissioner, Large Business & International, Internal Revenue Service Kommissær, Store Selskaber & Internationalt, Internal Revenue Service 21 October 2020 21. oktober 2020 Washington, DC Washington, DC For the Competent Authority of the Kingdom of Denmark: For den kompetente myndighed i Kongeriget Danmark: Merete Agergaard Merete Agergaard Director General of the Danish Tax Agency Danish Customs & Tax Administration Direktør for Skattestyrelsen Skatteforvaltningen 19 October 2020 19. oktober 2020 Copenhagen København

Aftalen trådte i kraft den 21. oktober 2020.

Versioner

1. 2021-06-30