Регламент за изпълнение (ЕС) 2022/1994 на Комисията от 21 ноември 2022 година за изменение на техническите стандарти за изпълнение, предвидени в Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451, по отношение на собствените средства, тежестите върху активи, ликвидността и предоставянето на информация за целите на определянето на глобалните системно значими институции (текст от значение за ЕИП)

In forceVersion 2022-11-21from 2023-01-11

Grade B

mapped from publisher markup. A grade says how a document's structure was obtained, not how reliable the law is.

Ask Gelex about this law

Address https://gelex.eu/eli/EU/act/2022/1994@2022-11-21/bg

Contents

Preamble
Член 1
1)
Член 18 Предоставяне на информация за допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността на индивидуална и на консолидирана основа
а)
б)
в)
2) а)
2. а)
3. а)
3)
Член 20 Предоставяне на допълнителна информация за целите на определянето на Г-СЗИ и присъждането на нивата на буфера за Г-СЗИ
1. а)
2. а)
4. а)
Член 2 Влизане в сила и прилагане
ANNEX
ПРИЛОЖЕНИЕ I
ПРИЛОЖЕНИЕ II
ЧАСТ I ОБЩИ УКАЗАНИЯ
1.
1.1.1. а)
1.2.4.5.6.7.8.
ЧАСТ II УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ
1.
1.1.11.12.13.14.15.
1.1.11. а)
1.1.11.12.13.14. а)
1.2.
1.3.
1.4
1.4.1.
1.5.
1.5.1. а)
1.6.
1.6.1.16.17.18.19.20.
1.6.1.16.17. а)
1.6.2.21.22.23.24.25.
1.6.326.
2.
2.1.27.28.29.
2.1.27. а)
2.3.32.33.34.35.36.37.38.
2.5. а)
3.
3.1.39.
3.1.1.40.41.42.43.
3.2.
3.2.1.45. а)
3.2.2.46.47.48.49.50.51.52.53.54.55.
3.2.2.46.47.48. а)
3.2.2.46.47.48.49. а)
3.2.2.46.47.48.49.50.51.52. а)
3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.63.64.65.
3.2.3.56. а)
3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.
3.2.4.
3.2.4.1.66.67.68.
3.2.4.2.69.70.
3.2.5.
3.3.
3.3.1.72.73.74.75.
3.3.1.72. i.
3.3.1.72.73.74. i.
3.3.2.76.
3.3.3.
3.3.1.
3.3.2.
3.3.2.1.78.79.
3.3.3.2. а)
3.3.4.
3.3.5.
3.3.5.1.82.
3.3.6.
3.3.6.1.83.84.
3.4.85.86.87.
3.4.1.
3.4.2.
3.4.3.
3.4.3.1.88.89.90.91.
3.4.3.2.
3.5.
3.5.1.92.93.94.95.96.97.
3.5.1.92.93.94. а)
3.6.
3.6.1.99.100.101.102.103.104.105.
3.7.
3.7.1.106.107.108.
3.7.2.109.110.
3.7.2.
3.8.
3.8.1.111.112.113.114.115.
3.8.1.111.112. а.
3.8.2116.117.
3.8.3 i)
3.8.4.118.
3.9.
3.9.1.119.120.121.
3.9.2.
3.9.2.1.122.123.
3.9.3.
3.9.4.
3.9.5.
3.9.6.
3.9.7.
3.9.7.1.126.127.
3.9.7.2. i)
3.9.8.
3.9.8.1.128.129.130.
3.9.9.
3.9.10.
3.9.11.
3.9.11.1.132.
3.9.12.
3.9.12.1.133.134.135.
4.
4.1
4.1.1136.137.138.139.140.141.
4.2.
4.2.1.142.143.144.145.146.147.148.149.150.
4.2.2.
4.2.2.1.151.152.153.154.
4.2.2.2. i)
4.2.3.
4.2.3.1.155.156.157.
4.2.3.1.155.156. а)
5.158.159.
5.1.
5.1.1.160.161.
5.2.
5.2.1.162.163.164.
5.3.
5.3.1.165.166.167.168.
5.4.
5.4.1.169.170.
5.5.
5.5.1.171.172.
5.5.2.
5.6.
5.7.
5.7.1.174.175.
5.8.
6.
6.1.
6.1.1.176.177.
6.2.
6.2.1.178.179.180.
6.2.1.178.179. а)
6.3.
6.3.1.181.182.183.184.185.
6.4
6.4.1.186.187.188.189.190.
7.
7.1.191.192.193.194.195.196.
7.2.197.198.199.
8.
8.1.200.201.202.203.204.205.
8.1.200.201. a)
8.2.
8.3.
8.4.
ПРИЛОЖЕНИЕ III
ПРИЛОЖЕНИЕ XVI ОБРАЗЦИ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ТЕЖЕСТИТЕ ВЪРХУ АКТИВИ F 32.01 — АКТИВИ НА ДОКЛАДВАЩАТА ИНСТИТУЦИЯ (AE-ASS) F 32.02 - ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ (AE-COL) F 32.03 - ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ И СЕКЮРИТИЗАЦИИ, ВСЕ ОЩЕ НЕПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ЗАЛОГ (AE-NPL) F 32.04 - ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ (AE-SOU) F 33.00 — ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ (AE-MAT) F 34.00 - УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ (AE-CONT) A.Б. F 35.00 - ЕМИТИРАНЕ НА ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ (AE-CB) F 36.01 — РАЗШИРЕНИ ДАННИ. ЧАСТ I (AE-ADV-1) F 36.02 - РАЗШИРЕНИ ДАННИ. Част II (AE-ADV-2) ос z Идентификатор на пула от обезпечения (отворен)
ПРИЛОЖЕНИЕ IV
ПРИЛОЖЕНИЕ XVII УКАЗАНИЯ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ТЕЖЕСТИТЕ ВЪРХУ АКТИВИ
ОБЩИ УКАЗАНИЯ
1.
1.1.1. а)
УКАЗАНИЯ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ОБРАЗЕЦА
2.12.13.
2.1.
2.1.1.14. а)
i)
ii)
iii)
2.1.2. Активи на докладващата институция
а)
б)
в)
Заеми и аванси, различни от заеми при поискване
2.1.3. Балансова стойност на активите, обременени с тежести
2.2.
2.2.1.15.16.17.
2.2.2. Обезпечения, получени от докладващата институция
Заеми и аванси, различни от заеми при поискване
а)
б)
2.2.3. Справедлива стойност на обременените с тежести получени обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа
2.3.
2.3.1.18. а)
2.3.2. Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, все още непредоставени като залог
2.3.3. Балансова стойност на базовия пул от активи
а)
б)
в)
2.4.
2.4.2. Балансова стойност на подбрани финансови пасиви
а)
б)
2.4.3. Съчетаващи пасиви, условни пасиви или предоставени в заем ценни книжа
3.
3.2.
3.2.1.
Обременени с тежести активи
а)
б)
Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на получаване)
3.2.2. Отворен падеж
> 1 ден <= 1 седмица
> 2 седмици <= 1 месец
> 3 месеца <= 6 месеца
> 6 месеца <= 1 година
> 5 години <= 10 години
4.
4.1.22.23.24.25.
4.1.22.23.24. а)
4.1.2.28.29.30.
4.2.
4.2.2. Съчетаващи пасиви, условни пасиви или предоставени в заем ценни книжа
5.
5.1.32.33.34.
5.2.
5.2.1. Идентификатор на пула от обезпечения (отворен)
5.2.2. Номинална стойност
5.2.3. Спазени ли са изискванията по член 129 от Регламент (ЕС) № 575/2013? [ДА/НЕ]
+ 12 месеца — + 10 години
Позиции в деривати от пул от обезпечения с отрицателна нетна пазарна стойност
6.
6.2.
6.2.1. Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки)
Обременени с тежести активи + свободни от тежести активи
6.2.2. Заеми при поискване
6.3.
6.3.2. Заеми при поискване
ПРИЛОЖЕНИЕ V
ПРИЛОЖЕНИЕ XVIII C 67.00 - КОНЦЕНТРАЦИЯ НА ФИНАНСИРАНЕТО ПО КОНТРАГЕНТИ 1.2. C 68.00 - КОНЦЕНТРАЦИЯ НА ФИНАНСИРАНЕТО ПО ВИДОВЕ ПРОДУКТИ C 69.00 - ЦЕНИ ЗА РАЗЛИЧНИ СРОКОВЕ НА ФИНАНСИРАНЕ C 70.00 — ПОДНОВЯВАНЕ НА ФИНАНСИРАНЕТО Общо валути и съществени валути Общо валути и съществени валути Общо валути и съществени валути Общо валути и съществени валути
ПРИЛОЖЕНИЕ VI
ПРИЛОЖЕНИЕ XIX УКАЗАНИЯ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ОБРАЗЕЦ ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИНСТРУМЕНТИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ ОТ ПРИЛОЖЕНИЕ XVIII
1.
1.1.1.2.3.4.5.6.7.8.9.
1.2.1.2.3.4.5.6.7.8.
1.3.1.1.1.1.2.1.3.1.4.1.4.1.1.4.2.2.1.2.1.1.2.1.2.2.1.3.2.2.2.2.1.2.2.2.2.2.3.2.2.4.3.4.5.6.
1.3.1.
1.3.1.1.1.1.2.1.3.1.4.1.4.1.1.4.2.
1.4.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.
1.4.1. а)
1 а)
1.5.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.
1.5.1.2. а)
> 1 ден ≤ 7 дни
> 7 дни ≤ 14 дни
> 14 дни ≤ 1 месец
> 3 месеца ≤ 6 месеца
ПРИЛОЖЕНИЕ VII
ПРИЛОЖЕНИЕ XX ДОКЛАДВАНЕ НА КАПАЦИТЕТА ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ C 71.00 - КОНЦЕНТРАЦИЯ НА КАПАЦИТЕТА ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ, ПО ЕМИТЕНТИ 1.2. Общо валути и съществени валути
ПРИЛОЖЕНИЕ VIII
ПРИЛОЖЕНИЕ XXI УКАЗАНИЯ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ОБРАЗЕЦ КОНЦЕНТРАЦИЯ НА КАПАЦИТЕТА ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (C 71.00) ОТ ПРИЛОЖЕНИЕ XX
Концентрация на капацитета за генериране на ликвидност по емитенти/контрагенти (C 71.00) 1.2.3.4.5.6.
ПРИЛОЖЕНИЕ IX
ПРИЛОЖЕНИЕ XXII ДОКЛАДВАНЕ НА ДОПЪЛНИТЕЛНИТЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ НА ЛИКВИДНОСТТА / ПАДЕЖНА СТЪЛБИЦА C 66.01 — ПАДЕЖНА СТЪЛБИЦА Общо валути и съществени валути
ПРИЛОЖЕНИЕ X
ПРИЛОЖЕНИЕ XXIII УКАЗАНИЯ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ОБРАЗЕЦ ПАДЕЖНА СТЪЛБИЦА ОТ ПРИЛОЖЕНИЕ XXII
ЧАСТ I ОБЩИ УКАЗАНИЯ 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.
а)
б)
в)
г)
д)
е)
ЧАСТ II УКАЗАНИЯ ЗА КОНКРЕТНИ РЕДОВЕ
1 ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ
1.1 Задължения, произтичащи от емитирани ценни книжа (ако не са третирани като депозити на дребно)
1.1.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС
1.1.1 дължими необезпечени облигации
1.1.2 регламентирани покрити облигации
1.1.3 дължими секюритизации
1.2 Задължения, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени с: (контрагентът не е централна банка):
1.2.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС
1.2.1 Ниво 1 — търгуеми активи
1.2.1.1 Ниво 1 — с изключение на покрити облигации
1.2.1.1.1 Ниво 1 — централна банка
1.2.1.1.2 Ниво 1 (СКК 1)
1.2.1.1.3 Ниво 1 (СКК 2, СКК 3)
1.2.1.1.4 Ниво 1 (СКК 4+)
1.2.1.2 Ниво 1 — покрити облигации (СКК 1)
1.2.2 Ниво 2А — търгуеми активи
1.2.2.1 Ниво 2А — корпоративни облигации (СКК 1)
1.2.2.2 Ниво 2А — покрити облигации (СКК 1, СКК 2)
1.2.2.3 Ниво 2А — публичен сектор (СКК 1, СКК 2)
1.2.3 Ниво 2Б — търгуеми активи
1.2.3.1 Ниво 2Б — обезпечени с активи ценни книжа/ОАЦК (СКК 1)
1.2.3.2 Ниво 2Б — покрити облигации (СКК 1-6)
1.2.3.3 Ниво 2Б — корпоративни облигации (СКК 1-3)
1.2.3.4 Ниво 2Б — акции
1.2.3.5 Ниво 2Б — публичен сектор (СКК 3-5)
1.2.4 други търгуеми активи
1.2.5 други активи
1.2а Задължения, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени с: (контрагентът е централна банка):
1.2а.1 Ниво 1 — търгуеми активи
1.2а.2 Ниво 2А — търгуеми активи
1.2а.3 Ниво 2Б — търгуеми активи
1.2a.4 други търгуеми активи
1.2a.5 други активи
1.3 Задължения, които не са докладвани по позиция 1.2, произтичащи от получени депозити (с изключение на депозитите, получени като обезпечение)
1.3.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС
1.3.1 стабилни депозити на дребно
1.3.2 други депозити на дребно
1.3.3 оперативни депозити
1.3.4 неоперативни депозити на кредитни институции
1.3.5 неоперативни депозити на други финансови клиенти
1.3.6 неоперативни депозити на централни банки
1.3.7 неоперативни депозити на нефинансови предприятия
1.3.8 неоперативни депозити на други контрагенти
1.4 Валутни суапове с настъпващ падеж
1.5 Задължения по деривати, различни от докладваните по позиция 1.4
1. а)
2. а)
i)
ii)
1.6 Други изходящи потоци
1.7 Общо изходящи потоци
2 ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ
2.1 Вземания по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени с:
2.1.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС
2.1.1 Ниво 1 — търгуеми активи
2.1.1.1 Ниво 1 — с изключение на покрити облигации
2.1.1.1.1 Ниво 1 — централна банка
2.1.1.1.2 Ниво 1 (СКК 1)
2.1.1.1.3 Ниво 1 (СКК 2, СКК 3)
2.1.1.1.4 Ниво 1 (СКК 4+)
2.1.1.2 Ниво 1 — покрити облигации (СКК 1)
2.1.2 Ниво 2А — търгуеми активи
2.1.2.1 Ниво 2А — корпоративни облигации (СКК 1)
2.1.2.2 Ниво 2А — покрити облигации (СКК 1, СКК 2)
2.1.2.3 Ниво 2А — публичен сектор (СКК 1, СКК 2)
2.1.3 Ниво 2Б — търгуеми активи
2.1.3.1 Ниво 2Б — ОАЦК (СКК 1)
2.1.3.2 Ниво 2Б — покрити облигации (СКК 1-6)
2.1.3.3 Ниво 2Б — корпоративни облигации (СКК 1-3)
2.1.3.4 Ниво 2Б — акции
2.1.3.5 Ниво 2Б — публичен сектор (СКК 3-5)
2.1.4 други търгуеми активи
2.1.5 други активи
2.2 Вземания, които не са докладвани по позиция 2.1, произтичащи от заеми и аванси, предоставени на:
2.2.1 клиенти на дребно
2.2.2 нефинансови предприятия
2.2.3 кредитни институции
2.2.3.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС
2.2.4 други финансови клиенти
2.2.5 централни банки
2.2.6 други контрагенти
2.3 Валутни суапове с настъпващ падеж
2.4. Вземания по деривати, различни от докладваните в позиция 2.3
1. а)
2. а)
i)
ii)
2.5 Ценни книжа с настъпващ падеж в собствения портфейл
2.6 Други входящи потоци
2.6.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС
2.7 Общо входящи потоци
2.8 Нетен договорен недостиг
2.9 Кумулиран нетен договорен недостиг
3 КАПАЦИТЕТ ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ
3.1 Монети и банкноти
3.2 Резерви при централна банка с възможност за изтегляне
3.3 Ниво 1 — търгуеми активи
3.3.1 Ниво 1 — с изключение на покрити облигации
3.3.1.1 Ниво 1 — централна банка
3.3.1.2 Ниво 1 (СКК 1)
3.3.1.3 Ниво 1 (СКК 2, СКК 3)
3.3.1.4 Ниво 1 (СКК 4+)
3.3.2 Ниво 1 — покрити облигации (СКК 1)
3.4 Ниво 2А — търгуеми активи
3.4.1 Ниво 2А — корпоративни облигации (СКК 1)
3.4.3 Ниво 2А — корпоративни облигации (СКК 1, СКК 2)
3.4.34 Ниво 2А — публичен сектор (СКК 1, СКК 2)
3.5 Ниво 2Б — търгуеми активи
3.5.1 Ниво 2Б — ОАЦК (СКК 1)
3.5.2 Ниво 2Б — покрити облигации (СКК 1-6)
3.5.3 Ниво 2Б — корпоративни облигации (СКК 1-3)
3.5.4 Ниво 2Б — акции
3.5.5 Ниво 2Б — публичен сектор (СКК 3-5)
3.6 други търгуеми активи
3.6.1 централно правителство (СКК1)
3.6.2 централно правителство (СКК2-3)
3.6.4 покрити облигации
3.6.6 други търгуеми активи
3.7 Нетъргуеми активи, приемливи за централна банка
3.7а собствени емисии, приемливи за централна банка
3.8 Неусвоени получени улеснения с поето задължение
3.8.1 Ниво 1 — улеснения
3.8.2 Ниво 2Б — улеснения с ограничено ползване
3.8.3 Ниво 2Б — улеснения по институционални защитни схеми
3.8.4 Други улеснения
3.8.4.1 от контрагенти в рамките на групата
3.8.4.2 от други контрагенти
3.9 Нетно изменение на капацитета за генериране на ликвидност
3.10 Кумулиран капацитет за генериране на ликвидност
4 УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ
4.1 Изходящи потоци по улеснения с поето задължение
4.1.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС
4.1.1 Кредитни улеснения с поето задължение
4.1.1.1 считани от получателя като ниво 2Б
4.1.1.2 други
4.1.2 Ликвидни улеснения
4.1а Изходящи потоци по улеснения без поето задължение
4.2 Изходящи потоци вследствие на понижаване на кредитната оценка
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ
13 Висококачествени ликвидни активи, приемливи за централната банка — търгуеми активи
14 Докладвани в 3.6 активи, които не са висококачествени ликвидни активи, приемливи за централната банка
17 Изходящи потоци от депозити съгласно поведенческия профил
18 Входящи парични потоци от заеми и аванси съгласно поведенческия профил
19 Усвоявания по улеснения с поето задължение съгласно поведенческия профил
ПРИЛОЖЕНИЕ XI
ПРИЛОЖЕНИЕ XXVI ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ЦЕЛИТЕ НА ОПРЕДЕЛЯНЕТО НА Г-СЗИ И ПРИСЪЖДАНЕТО НА НИВАТА НА БУФЕРА ЗА Г-СЗИ G 01.00 — Показатели за Г-СЗИ и елементи при ЕБС
ПРИЛОЖЕНИЕ XII
ПРИЛОЖЕНИЕ XXVII УКАЗАНИЯ ЗА ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ЦЕЛИТЕ НА ОПРЕДЕЛЯНЕТО НА Г-СЗИ И ПРИСЪЖДАНЕТО НА НИВАТА НА БУФЕР ЗА Г-СЗИ
ЧАСТ I ОБЩИ УКАЗАНИЯ
1.
ЧАСТ II УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ
2. Показатели за Г-СЗИ
а)
б)

ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,

като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,

като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012, и по-специално член 415, параграф 3, първа алинея, член 415, параграф 3а, първа алинея, член 430, параграф 7, първа алинея и член 430, параграф 9, втора алинея от него,

като има предвид, че:

(1) С Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451 на Комисията се определят техническите стандарти по отношение на предоставянето на информация на надзорните органи и условията, съгласно които се изисква от институциите да предоставят информация за съблюдаването от тяхна страна на Регламент (ЕС) № 575/2013. Посоченият регламент за изпълнение следва да бъде изменен, за да бъдат отразени елементите, въведени с Регламент (ЕС) 2019/876 на Европейския парламент и на Съвета в Регламент (ЕС) № 575/2013.

(2) С Регламент (ЕС) 2019/876 беше изменен Регламент (ЕС) № 575/2013, за да се повиши, наред с другото, степента на пропорционалност на изискванията за предоставяне на информация относно ликвидността. Поради това е необходимо да се уточни преразгледаният обхват на изискванията за предоставяне на информация относно допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността, които са приложими за малките и несложни институции в Съюза в съответствие с Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451. В съответствие с препоръките от окончателния доклад на Европейския банков орган (ЕБО) относно разходите за спазване на изискванията за предоставяне на информация, посочени в член 430, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013, институциите, които не са малки и несложни, но не са и големи институции, следва до известна степен да се възползват от повишената степен на пропорционалност при допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността.

(3) С Регламент (ЕС) 2021/558 на Европейския парламент и на Съвета и Регламент (ЕС) 2021/557 на Европейския парламент и на Съвета бяха изменени съответно Регламент (ЕС) № 575/2013 и Регламент (ЕС) 2017/2402, за да се въведат целеви корекции в нормативната уредба на секюритизациите. Тези целеви корекции следва да бъдат отразени в изискванията за предоставяне на информация по Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

(4) С Регламент (ЕС) 2019/876 бе изменен Регламент (ЕС) № 575/2013 по отношение на консервативно оценените софтуерни активи. Във връзка с това с Делегиран регламент (ЕС) 2020/2176 на Комисията беше изменен Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014, за да се поясни освобождаването на софтуерните активи от елементите на базовия собствен капитал от първи ред. Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451 следва да бъде изменен с оглед предоставянето на компетентните органи на информация относно изпълнението от страна на институциите на изискванията на посочения делегиран регламент.

(5) В окончателния доклад на ЕБО относно разходите за привеждане в съответствие се препоръчва малките и несложни институции да бъдат освободени от задължението за докладване на определени образци за тежести върху активи и да се коригира определението за степента на обремененост на активите. Комисията е съгласна с включените в този доклад препоръки за намаляване на разходите за привеждане в съответствие. Поради това е необходимо да се изменят съответните разпоредби относно предоставянето на информация за тежестите върху активите на индивидуална и на консолидирана основа в Регламент (ЕС) 2021/451.

(6) С Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451 се определят изискванията за предоставянето на основната информация за целите на определянето на глобалните системно значими институции (Г-СЗИ) и присъждането на нивата на буфера за Г-СЗИ в съответствие със специфична за Съюза методика, определена в Делегиран регламент (ЕС) № 1222/2014 на Комисията. Показателите, чрез които се измерва системното значение, са приложими в еднаква степен по отношение на банковите групи и самостоятелните институции. Поради това задълженията за докладване следва да бъдат разширени, така че да обхванат самостоятелните институции, които отговарят на критериите за включване в процедурата за оценяване на Г-СЗИ.

(7) За да се подобри способността на компетентните органи ефективно да наблюдават и оценяват рисковия профил на институциите и спазването от тяхна страна на пруденциалните изисквания, както и да идентифицират рисковете, които институциите могат да породят за финансовия сектор, следва да бъдат изменени редица приложения към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

(8) За да се осигури яснота и достатъчно време за подготовка за изпълнението на въведените с настоящия регламент изисквания за предоставяне на информация, институциите следва да започнат да докладват съгласно настоящия регламент не по-рано от шест месеца от датата на влизането му в сила в съответствие с член 430, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

(9) Разпоредбите на настоящия регламент са тясно свързани, тъй като член 415, параграф 3, първа алинея и член 415, параграф 3а, първа алинея се отнасят до задължения на институциите за предоставяне на информация, които са до голяма степен приведени в съответствие с други задължения на институциите в съответствие с член 430 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За да се осигури съгласуваност между тези разпоредби, съответните технически стандарти за изпълнение следва да бъдат включени в един регламент.

(10) Поради това Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451 следва да бъде съответно изменен.

(11) Настоящият регламент е изготвен въз основа на проектите на технически стандарти за изпълнение, представени на Комисията от ЕБО.

(12) ЕБО проведе открити обществени консултации по проектите на технически стандарти за изпълнение, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира свързаните с тях потенциални разходи и ползи и поиска становище от Групата на участниците в банковия сектор, създадена съгласно член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета,

ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:

Член 1 Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451 се изменя, както следва:

Член 1

1) член 18 се заменя със следното:

1)

Член 18 Предоставяне на информация за допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността на индивидуална и на консолидирана основа

Когато докладват информацията за допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността на индивидуална и на консолидирана основа в съответствие с член 430, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013, институциите подават информация, както следва:

а)

големите институции по смисъла на член 4, параграф 1, точка 146 от Регламент (ЕС) № 575/2013 подават ежемесечно информацията по образец 66.1 от приложение XXII към настоящия регламент съгласно указанията в приложение XXIII към настоящия регламент, информацията по образци 67, 68, 69 и 70 от приложение XVIII към настоящия регламент съгласно указанията в приложение XIX към настоящия регламент, както и информацията по образец 71 от приложение XX към настоящия регламент съгласно указанията в приложение XXI към настоящия регламент;

б)

малките и несложни институции по смисъла на член 4, параграф 1, точка 145 от Регламент (ЕС) № 575/2013 подават на всеки три месеца информацията по образец 66.1 от приложение XXII към настоящия регламент съгласно указанията в приложение XXIII към настоящия регламент, информацията по образец 67 от приложение XVIII към настоящия регламент съгласно указанията в приложение XIX към настоящия регламент, както и информацията по образец 71 от приложение XX към настоящия регламент съгласно указанията в приложение XXI към настоящия регламент;

в)

институциите, които не попадат в обхвата на букви а) и б), подават ежемесечно информацията по образец 66.1 от приложение XXII съгласно указанията в приложение XXIII, информацията по образци 67, 68 и 69 от приложение XVIII съгласно указанията в приложение XIX към настоящия регламент, както и информацията по образец 71 от приложение XX съгласно указанията в приложение XXI;;

2) член 19 се изменя, както следва:

2) а)

параграфи 2 и 3 се заменят със следното: Прилагат се входните и изходните критерии по член 4, параграф 3.

2. Информацията, посочена в параграф 1, се подава със следната честота:

2. а)

информацията съобразно приложение XVI, части А, Б и Г — на всеки три месеца;

б)

информацията съобразно приложение XVI, част В — веднъж годишно;

в)

информацията съобразно приложение XVI, част Д — на всеки шест месеца.

3. Информацията, посочена в параграф 1, се подава, както следва:

3. а)

институциите подават информацията съобразно приложение XVI, част А;

б)

големите институции подават информацията съобразно приложение XVI, части Б, В и Д;

в)

институциите, които не са нито големи институции, нито малки и несложни институции, подават информацията съобразно приложение XVI, части Б, В и Д, когато равнището на тежестите върху активите на институцията, изчислено в съответствие с приложение XVII, точка 1.6, подточка 9, е равно на или по-голям от 15 %;

г)

институциите докладват информацията съобразно приложение XVI, част Г, само когато емитират посочените в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива № 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета облигации.

б)

параграф 4 се заличава.

3) член 20 се заменя със следното:

3)

Член 20 Предоставяне на допълнителна информация за целите на определянето на Г-СЗИ и присъждането на нивата на буфера за Г-СЗИ

1. Когато докладват допълнителната информация за целите на определянето на Г-СЗИ и присъждането на нивата на буфера за Г-СЗИ съгласно член 131 от Директива 2013/36/ЕС, институциите майки от ЕС, финансовите холдинги майки от ЕС и финансовите холдинги майки със смесена дейност от ЕС подават на всеки три месеца информацията съобразно приложение XXVI към настоящия регламент съгласно указанията в приложение XXVII към настоящия регламент на консолидирана основа, когато са изпълнени следните две условия:

1. а)

мярката за общата експозиция на групата, включително дъщерните застрахователни предприятия, е равна на или надвишава 125000000000 евро;

б)

институцията майка от ЕС или някое от нейните дъщерни предприятия или клон, управляван от институцията майка или от дъщерно предприятие, се намира в участваща държава членка съгласно посоченото в член 4 от Регламент (ЕС) № 806/2014 на Европейския парламент и на Съвета.

2. За да докладват допълнителната информация за целите на определянето на Г-СЗИ и присъждането на нивата на буфера за Г-СЗИ съгласно член 131 от Директива 2013/36/ЕС, институциите подават на всеки три месеца информацията съобразно приложение XXVI към настоящия регламент съгласно указанията в приложение XXVII към настоящия регламент на индивидуална основа, когато са изпълнени всички посочени по-долу условия:

2. а)

мярката за общата експозиция на институцията е равна на или надвишава 125000000000 евро;

б)

институцията се намира в участваща държава членка съгласно посоченото в член 4 от Регламент (ЕС) № 806/2014;

в)

институцията не е част от група, която подлежи на консолидиран надзор в съответствие с първа част, дял II, глава 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (самостоятелна институция).

3. Чрез дерогация от член 3, параграф 1, буква б) информацията, посочена в параграфи 1 и 2 от настоящия член, се подава до края на работния ден на следните дати: 1 юли, 1 октомври, 2 януари и 1 април.

4. Чрез дерогация от член 4, по отношение на праговете, посочени в параграф 1, буква а) и параграф 2, буква а) от настоящия член, се прилага следното:

4. а)

институцията майка от ЕС, финансовият холдинг майка от ЕС, финансовият холдинг майка със смесена дейност от ЕС или самостоятелната институция, според случая, незабавно започва да докладва информацията съгласно настоящия член, когато мярката за експозицията с оглед на отношението на ливъридж надвишава посочения праг, считано от края на счетоводната година, и докладва тази информация най-малко за края на тази счетоводна година и за следващите три референтните дати за тримесечно докладване;

б)

институцията майка от ЕС, финансовият холдинг майка от ЕС, финансовият холдинг майка със смесена дейност от ЕС или самостоятелната институция, според случая, незабавно спира да докладва информацията съгласно настоящия член, когато мярката за експозицията с оглед на отношението на ливъридж падне под посочения праг, считано от края на счетоводната им година.

4) приложение I се заменя с текста на приложение I към настоящия регламент;

5) приложение II се заменя с текста на приложение II към настоящия регламент;

6) приложение XVI се заменя с текста на приложение III към настоящия регламент;

7) приложение XVII се заменя с текста на приложение IV към настоящия регламент;

8) приложение XVIII се заменя с текста на приложение V към настоящия регламент;

9) приложение XIX се заменя с текста на приложение VI към настоящия регламент;

10) приложение XX се заменя с текста на приложение VII към настоящия регламент;

11) приложение XXI се заменя с текста на приложение VIII към настоящия регламент;

12) приложение XXII се заменя с текста на приложение IX към настоящия регламент;

13) приложение XXIII се заменя с текста на приложение X към настоящия регламент;

14) приложение XXVI се заменя с текста на приложение XI към настоящия регламент;

15) приложение XXVII се заменя с текста на приложение XII към настоящия регламент.

Член 2 Влизане в сила и прилагане

Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз. Той се прилага от 11 юли 2023 г.

Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки. Съставено в Брюксел на 21 ноември 2022 година. За Комисията Председател Ursula VON DER LEYEN

ANNEX

ПРИЛОЖЕНИЕ I

ПРИЛОЖЕНИЕ I ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1) C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2) C 03.00 — КАПИТАЛОВИ ОТНОШЕНИЯ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3) C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4) C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1) C 05.02 - УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2) C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО (GS TOTAL) C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS) C 07.00 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA) C 08.01 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1) C 08.02 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (CR IRB 2) C 08.03 — КРЕДИТЕН РИСК И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: РАЗБИВКА СПОРЕД ДИАПАЗОНА НА ВЕРОЯТНОСТТА ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (CR IRB 3) C 08.04 — КРЕДИТЕН РИСК И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: ОТЧЕТИ ЗА ПОТОЦИТЕ ОТ RWEA (CR IRB 4) C 08.05 — КРЕДИТЕН РИСК И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: БЕК-ТЕСТОВЕ НА ВЕРОЯТНОСТТА ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (CR IRB 5B) C 08.05.1 - КРЕДИТЕН РИСК И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: БЕК-ТЕСТОВЕ НА ВЕРОЯТНОСТТА ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ В СЪОТВЕТСТВИЕ С ЧЛЕН 180, ПАРАГРАФ 1, БУКВА Е) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 (CR IRB 5B) C 08.06 — КРЕДИТЕН РИСК И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: РАЗГРАНИЧИТЕЛЕН ПОДХОД ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ (CR IRB 6) C 08.07 — КРЕДИТЕН РИСК И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: ОБХВАТ НА ИЗПОЛЗВАНЕ НА ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИТЕ И СТАНДАРТИЗИРАНИТЕ ПОДХОДИ (CR IRB 7) C 09.01 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1) C 09.02 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2) C 09.04 — РАЗБИВКА НА КРЕДИТНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ С ОТНОШЕНИЕ КЪМ ИЗЧИСЛЯВАНЕТО НА АНТИЦИКЛИЧНИЯ БУФЕР ПО ДЪРЖАВИ И НА СПЕЦИФИЧНИЯ ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН БУФЕР (CCB) C 10.01 - КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ.(CR EQU IRB 1) C 10.02 - КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ. РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ (CR EQU IRB 2) C 11.00 – РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT) C 13.01 - КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИИ (CR SEC) C 14.00 – ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC Details) C 14.01 - ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ СПОРЕД ПОДХОДА (SEC Details Approach) C 34.01 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: РАЗМЕР НА ОПЕРАЦИИТЕ С ДЕРИВАТИ (CCR 1) C 34.02 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРК ПО ПОДХОД (CCR 2) C 34.03 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРК, ТРЕТИРАНИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ: СПКРК или ОПРОСТЕН СПКРК (КРК 3) C 34.04 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРК, ТРЕТИРАНИ ПО МЕТОДА НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ (МПЕ) (КРК 4) C 34.05 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРК, ТРЕТИРАНИ ПО МЕТОДА НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ (МВМ) (КРК 5) C 34.06 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ДВАДЕСЕТ НАЙ-ЗНАЧИМИ КОНТРАГЕНТИ (КРК 6) C 34.07 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРК ПО КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ И СКАЛА НА ВЕРОЯТНОСТТА ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (КРК 7) C 34.08 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: СЪСТАВ НА ОБЕЗПЕЧЕНИЕТО ЗА ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРК (КРК 8) C 34.09 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ (КРК 9) C 34.10 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ЦК (КРК 10) i)ii)iii)iv)i)ii)iii)iv) C 34.11 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ОТЧЕТИ ЗА ПОТОЦИТЕ ОТ RWEA КЪМ РКИ СЪГЛАСНО МВМ (КРК 11) C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR) 1.2.3. C 17.01 – ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS 1) C 17.02 – ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: СЪБИТИЯ, ДОВЕЛИ ДО ГОЛЕМИ ЗАГУБИ (OPR DETAILS 2) C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI) C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC) C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP) C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU) C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX) C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM) C 24.00 — ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM) C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA) C 32.01 - Пруденциална оценка: Активи и пасиви, оценявани по справедлива стойност (PRUVAL 1) C 32.02 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ОСНОВЕН ПОДХОД (PRUVAL 2) C 32.03 - Пруденциална оценка: Дко, Свързана С Произтичащия От Модела Риск (PRUVAL 3) C 32.04 - Пруденциална оценка: Дко, Свързана С Концентрираните Позиции (PRUVAL 4) C 33.00 — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ ПО ДЪРЖАВА НА КОНТРАГЕНТА (GOV) C 35.01 - ПОКРИТИЕ НА ЗАГУБИТЕ ПО НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ: ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ПРИСПАДАНИЯТА ЗА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (NPE LC1) C 35.02 - ПОКРИТИЕ НА ЗАГУБИТЕ ПО НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ: ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНО ПОКРИТИЕ И СТОЙНОСТИ НА НЕОБСЛУЖВАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ПРЕСТРУКТУРИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, КОИТО ПОПАДАТ В ОБХВАТА НА ЧЛЕН 47В, ПАРАГРАФ 6 ОТ РКИ (NPE LC2) C 35.03 - ПОКРИТИЕ НА ЗАГУБИТЕ ПО НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ: ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНО ПОКРИТИЕ И СТОЙНОСТИ НА НЕОБСЛУЖВАНИТЕ ПРЕСТРУКТУРИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ, КОИТО ПОПАДАТ В ОБХВАТА НА ЧЛЕН 47В, ПАРАГРАФ 6 ОТ РКИ (NPE LC3) Клас експозиции по стандартизирания подход Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход: Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти: Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход: Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти: Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход: Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти: Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход: Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти: Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход: Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти: Вид специализирано кредитиране: Държава: Държава: Държава: Подход: Експозиции Подход на КРК Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти: Валута: Национален пазар: Държава:

ОБРАЗЦИ COREP Номер на образеца Код на образеца Наименование на образеца/групата образци Съкратено наименование КАПИТАЛОВА АДЕКВАТНОСТ CA 1 C 01.00 СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА CA1 2 C 02.00 OWN FUNDS REQUIREMENTS CA2 3 C 03.00 CAPITAL RATIOS CA3 4 C 04.00 MEMORANDUM ITEMS CA4 TRANSITIONAL PROVISIONS CA5 5.1 C 05.01 TRANSITIONAL PROVISIONS CA5.1 5.2 C 05.02 УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ CA5.2 ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ GS 6.1 C 06.01 ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО GS Total 6.2 C 06.02 ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ GS КРЕДИТЕН РИСК CR 7 C 07.00 КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (SA) КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ CR SA КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ CR IRB 8.1 C 08.01 КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ CR IRB 1 8.2 C 08.02 КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (разбивка по категории или групи длъжници) CR IRB 2 8.3 C 08.03 КРЕДИТЕН РИСК И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: РАЗБИВКА СПОРЕД ДИАПАЗОНА НА ВЕРОЯТНОСТТА ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ CR IRB 3 8.4 C 08.04 КРЕДИТЕН РИСК И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: ОТЧЕТИ ЗА ПОТОЦИТЕ ОТ RWEA CR IRB 4 8.5 C 08.05 КРЕДИТЕН РИСК И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: БЕК-ТЕСТОВЕ НА ВЕРОЯТНОСТТА ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ CR IRB 5 8.5.1 C 08.05.1 КРЕДИТЕН РИСК И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: БЕК-ТЕСТОВЕ НА ВЕРОЯТНОСТТА ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ В СЪОТВЕТСТВИЕ С ЧЛЕН 180, ПАРАГРАФ 1, БУКВА Е) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 (CR IRB 5B) CR IRB 5B 8.6 C 08.06 КРЕДИТЕН РИСК И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: РАЗГРАНИЧИТЕЛЕН ПОДХОД ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ CR IRB 6 8.7 C 08.07 КРЕДИТЕН РИСК И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: ОБХВАТ НА ИЗПОЛЗВАНЕ НА ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИТЕ И СТАНДАРТИЗИРАНИТЕ ПОДХОДИ CR IRB 7 ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА CR GB 9.1 C 09.01 Таблица 9.1 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по стандартизирания подход) CR GB 1 9.2 C 09.02 Таблица 9.2 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по вътрешнорейтинговия подход) CR GB 2 9.4 C 09.04 Таблица 9.4 — Разбивка на кредитните експозиции с отношение към изчисляването на антицикличния буфер по държави и на специфичния за институцията антицикличен буфер АКБ КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ CR EQU IRB 10.1 C 10.01 КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ CR EQU IRB 1 10.2 C 10.02 КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ. РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ: CR EQU IRB 2 11 C 11.00 РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА CR SETT 13.1 C 13.01 КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИИ CR SEC 14 C 14.00 ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ CR SEC Details 14.1 C 14.01 ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ СПОРЕД ПОДХОДА CR SEC Details 2 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА КРК 34.01 C 34.01 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: РАЗМЕР НА ОПЕРАЦИИТЕ С ДЕРИВАТИ КРК 1 34.02 C 34.02 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРК ПО ПОДХОД КРК 2 34.03 C 34.03 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРК, ТРЕТИРАНИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ: СПКРК или ОПРОСТЕН СПКРК КРК 3 34.04 C 34.04 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРК, ТРЕТИРАНИ ПО МЕТОДА НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ (МПЕ) КРК 4 34.05 C 34.05 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРК, ТРЕТИРАНИ ПО МЕТОДА НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ (МВМ) КРК 5 34.06 C 34.06 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ДВАДЕСЕТ НАЙ-ЗНАЧИМИ КОНТРАГЕНТИ КРК 6 34.07 C 34.07 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРК ПО КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ И СКАЛА НА ВЕРОЯТНОСТТА ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ КРК 7 34.08 C 34.08 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: СЪСТАВ НА ОБЕЗПЕЧЕНИЕТО ЗА ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРК КРК 8 34.09 C 34.09 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ КРК 9 34.10 C 34.10 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ЦК КРК 10 34.11 C 34.11 КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА: ОТЧЕТИ ЗА ПОТОЦИТЕ ОТ RWEA КЪМ РКИ СЪГЛАСНО МВМ КРК 11 ОПЕРАЦИОНЕН РИСК OPR 16 C 16.00 ОПЕРАЦИОНЕН РИСК OPR ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ 17.1 C 17.01 ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА OPR DETAILS 1 17.2 C 17.02 ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: СЪБИТИЯ, ДОВЕЛИ ДО ГОЛЕМИ ЗАГУБИ OPR DETAILS 2 ПАЗАРЕН РИСК MKR 18 C 18.00 ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ MKR SA TDI 19 C 19.00 ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ MKR SA SEC 20 C 20.00 ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ MKR SA CTP 21 C 21.00 ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ MKR SA EQU 22 C 22.00 ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК MKR SA FX 23 C 23.00 ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ MKR SA COM 24 C 24.00 ВЪТРЕШНИ МОДЕЛИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК MKR IM 25 C 25.00 РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА CVA ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА MKR 32.1 C 32.01 ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ PRUVAL 1 32.2 C 32.02 ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ОСНОВЕН ПОДХОД PRUVAL 2 32.3 C 32.03 ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК PRUVAL 3 32.4 C 32.04 ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ PRUVAL 4 ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ MKR 33 C 33.00 ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ ПО ДЪРЖАВА НА КОНТРАГЕНТА GOV ПОКРИТИЕ НА ЗАГУБИТЕ ПО НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ NPE LC 35.1 C 35.01 ПОКРИТИЕ НА ЗАГУБИТЕ ПО НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ: ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ПРИСПАДАНИЯТА ЗА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ NPE LC1 35.2 C 35.02 ПОКРИТИЕ НА ЗАГУБИТЕ ПО НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ: ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНО ПОКРИТИЕ И СТОЙНОСТИ НА НЕОБСЛУЖВАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ПРЕСТРУКТУРИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, КОИТО ПОПАДАТ В ОБХВАТА НА ЧЛЕН 47В, ПАРАГРАФ 6 ОТ РКИ NPE LC2 35.3 C 35.03 ПОКРИТИЕ НА ЗАГУБИТЕ ПО НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ: ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНО ПОКРИТИЕ И СТОЙНОСТИ НА НЕОБСЛУЖВАНИТЕ ПРЕСТРУКТУРИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ, КОИТО ПОПАДАТ В ОБХВАТА НА ЧЛЕН 47В, ПАРАГРАФ 6 ОТ РКИ NPE LC3 Редове Идентификационен номер Позиция Стойност 0010 1 СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА 0015 1.1 КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД 0020 1.1.1 БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД 0030 1.1.1.1 Капиталови инструменти, допустими като базов собствен капитал от първи ред 0040 1.1.1.1.1 Изплатени изцяло капиталови инструменти 0045 1.1.1.1.1* в т.ч.: Капиталови инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации 0050 1.1.1.1.2* Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти 0060 1.1.1.1.3 Премийни резерви от емисии 0070 1.1.1.1.4 (–) Собствени инструменти на БСК1 0080 1.1.1.1.4.1 (–) Преки позиции в инструменти на БСК1 0090 1.1.1.1.4.2 (–) Непреки позиции в инструменти на БСК1 0091 1.1.1.1.4.3 (–) Синтетични позиции в инструменти на БСК1 0092 1.1.1.1.5 (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на БСК1 0130 1.1.1.2 Неразпределена печалба 0140 1.1.1.2.1 Неразпределена печалба от предходни години 0150 1.1.1.2.2 Допустима печалба или загуба 0160 1.1.1.2.2.1 Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка 0170 1.1.1.2.2.2 (–) Недопустима част от междинната или годишната печалба 0180 1.1.1.3 Натрупан друг всеобхватен доход 0200 1.1.1.4 Други резерви 0210 1.1.1.5 Фонд за покриване на общи банкови рискове 0220 1.1.1.6 Преходни корекции поради унаследяване на капиталови инструменти на БСК1 0230 1.1.1.7 Малцинствено участие, признато в БСК1 0240 1.1.1.8 Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия 0250 1.1.1.9 Корекции на БСК1 поради пруденциални филтри 0260 1.1.1.9.1 (–) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи 0270 1.1.1.9.2 Резерв от хеджиране на парични потоци 0280 1.1.1.9.3 Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви 0285 1.1.1.9.4 Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви 0290 1.1.1.9.5 (–) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка 0300 1.1.1.10 (–) Репутация 0310 1.1.1.10.1 (–) Репутация, отчетена като нематериален актив 0320 1.1.1.10.2 (–) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции 0330 1.1.1.10.3 Отсрочени данъчни пасиви, свързани с репутацията 0335 1.1.1.10.4 Счетоводна преоценка на репутацията на дъщерните предприятия, произтичаща от консолидирането на тези дъщерни предприятия и свързана с трети лица 0340 1.1.1.11 (–) Други нематериални активи 0350 1.1.1.11.1 (–) Други нематериални активи преди приспадане на отсрочените данъчни пасиви 0352 1.1.1.11.1.1 (-) в т.ч.: софтуерни активи, осчетоводени като други нематериални активи преди приспадане на отсрочените данъчни пасиви 0360 1.1.1.11.2 Отсрочени данъчни пасиви, свързани с други нематериални активи 0362 1.1.1.11.2.1 в т.ч.: Отсрочени данъчни пасиви, свързани със софтуерни активи, осчетоводени като нематериални активи 0365 1.1.1.11.3 Счетоводна преоценка на други нематериални активи на дъщерни предприятия, произтичаща от консолидацията на дъщерни предприятия, относима към трети лица 0370 1.1.1.12 (–) Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не се дължат на временни разлики, нетно от свързаните данъчни пасиви 0380 1.1.1.13 (–) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очакваните загуби при вътрешнорейтинговия подход 0390 1.1.1.14 (–) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията 0400 1.1.1.14.1 (–) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията 0410 1.1.1.14.2 Отсрочени данъчни пасиви, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията 0420 1.1.1.14.3 Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение 0430 1.1.1.15 (–) Реципрочни кръстосани позиции в БСК1 0440 1.1.1.16 (–) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на ДК1, над ДК1 0450 1.1.1.17 (-) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1250 % 0460 1.1.1.18 (-) Секюритизиращи позиции, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1250 % 0470 1.1.1.19 (-) Свободни доставки, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1250 % 0471 1.1.1.20 (-) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1250 % 0472 1.1.1.21 (-) Експозиции към капиталови инструменти при подхода на вътрешните модели, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1250 % 0480 1.1.1.22 (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0490 1.1.1.23 (–) Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики 0500 1.1.1.24 (-) Инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0510 1.1.1.25 (-) Сума, надхвърляща прага от 17,65 % 0511 1.1.1.25.1 (-) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %, свързана с инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0512 1.1.1.25.2 (-) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %, свързана с отсрочени данъчни активи, които произтичат от временни разлики 0513 1.1.1.25A (-) Недостатъчно покритие за необслужваните експозиции 0514 1.1.1.25B (-) Недостиг на ангажимента за минимална стойност 0515 1.1.1.25C (-) Други очаквани данъчни отчисления 0520 1.1.1.26 Други преходни корекции на базовия собствен капитал от първи ред 0524 1.1.1.27 (-) Допълнителни приспадания от БСК1 съгласно член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0529 1.1.1.28 Елементи на / приспадания от БСК1 — други 0530 1.1.2 ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД 0540 1.1.2.1 Капиталови инструменти, допустими като допълнителен капитал от първи ред 0551 1.1.2.1.1 Изплатени изцяло, пряко емитирани капиталови инструменти 0560 1.1.2.1.2* Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти 0571 1.1.2.1.3 Премийни резерви от емисии 0580 1.1.2.1.4 (–) Собствени инструменти на ДК1 0590 1.1.2.1.4.1 (–) Преки позиции в инструменти на ДК1 0620 1.1.2.1.4.2 (–) Непреки позиции в инструменти на ДК1 0621 1.1.2.1.4.3 (–) Синтетични позиции в инструменти на ДК1 0622 1.1.2.1.5 (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на ДК1 0660 1.1.2.2 Преходни корекции, дължащи се на унаследяване на капиталови инструменти на ДК1 0670 1.1.2.3 Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в ДК1 0680 1.1.2.4 Преходни корекции, дължащи се на допълнително признаване на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, в ДК1 0690 1.1.2.5 (-) Реципрочни кръстосани позиции в ДК1 0700 1.1.2.6 (-) Инструменти на ДК1 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0710 1.1.2.7 (-) Инструменти на ДК1 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0720 1.1.2.8 (-) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на К2, над К2 0730 1.1.2.9 Други преходни корекции на ДК1 0740 1.1.2.10 Превишение на сумата, която се приспада от елементите на ДК1, над ДК1 (приспаднато в БСК1) 0744 1.1.2.11 (-) Допълнителни приспадания от ДК1 съгласно член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0748 1.1.2.12 Елементи на / приспадания от ДК1 — други 0750 1.2 КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД 0760 1.2.1 Капиталови инструменти, допустими като капитал от втори ред 0771 1.2.1.1 Изплатени изцяло, пряко емитирани капиталови инструменти 0780 1.2.1.2* Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти 0791 1.2.1.3 Премийни резерви от емисии 0800 1.2.1.4 (–) Собствени инструменти на К2 0810 1.2.1.4.1 (–) Преки позиции в инструменти на К2 0840 1.2.1.4.2 (–) Непреки позиции в инструменти на К2 0841 1.2.1.4.3 (–) Синтетични позиции в инструменти на К2 0842 1.2.1.5 (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред 0880 1.2.2 Преходни корекции поради унаследяване на инструменти на К2 0890 1.2.3 Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в К2 0900 1.2.4 Преходни корекции поради допълнително признаване на инструменти на К2, емитирани от дъщерни предприятия 0910 1.2.5 Превишение на провизиите над допустимите очаквани загуби — по вътрешнорейтинговия подход 0920 1.2.6 Корекции за общ кредитен риск по стандартизирания подход 0930 1.2.7 (–) Реципрочни кръстосани позиции в К2 0940 1.2.8 (–) Инструменти на К2 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0950 1.2.9 (–) Инструменти на К2 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0955 1.2.9A (-) Превишение на сумата, която се приспада от приемливите пасиви, над приемливите пасиви 0960 1.2.10 Други преходни корекции на К2 0970 1.2.11 Превишение на сумата, която се приспада от елементите на К2, над К2 (приспаднато в ДК1) 0974 1.2.12 (-) Допълнителни приспадания от К2 съгласно член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0978 1.2.13 Елементи на / приспадания от К2 — други Редове Позиция Обозначение Стойност 0010 1 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ 0020 1* в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0030 1** в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0040 1.1 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, КАКТО И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ 0050 1.1.1 Стандартизиран подход (SA) 0051 1.1.1* в т.ч.: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 124 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0060 1.1.1.1 Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции 0070 1.1.1.1.01 Централни правителства или централни банки 0080 1.1.1.1.02 Регионални правителства или местни органи на власт 0090 1.1.1.1.03 Субекти от публичния сектор 0100 1.1.1.1.04 Многостранни банки за развитие 0110 1.1.1.1.05 Международни организации 0120 1.1.1.1.06 Институции 0130 1.1.1.1.07 Предприятия 0140 1.1.1.1.08 Експозиции на дребно 0150 1.1.1.1.09 Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти 0160 1.1.1.1.10 Експозиции в неизпълнение 0170 1.1.1.1.11 Високорискови експозиции 0180 1.1.1.1.12 Покрити облигации 0190 1.1.1.1.13 Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка 0200 1.1.1.1.14 Експозиции към предприятия за колективно инвестиране 0210 1.1.1.1.15 Капиталови инструменти 0211 1.1.1.1.16 Други позиции 0212 1.1.1.1.16.1 в т.ч.: софтуерните активи, осчетоводени като нематериални активи 0240 1.1.2 Вътрешнорейтингов подход 0241 1.1.2* в т.ч.: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 164 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0242 1.1.2** в т.ч.: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 124 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0250 1.1.2.1 Вътрешнорейтингови подходи, когато не са използвани нито собствени оценки за загуба при неизпълнение (LGD), нито конверсионни коефициенти 0260 1.1.2.1.01 Централни правителства и централни банки 0270 1.1.2.1.02 Институции 0280 1.1.2.1.03 Предприятия — МСП 0290 1.1.2.1.04 Предприятия — Специализирано кредитиране 0300 1.1.2.1.05 Предприятия — Други 0310 1.1.2.2 Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти 0320 1.1.2.2.01 централни правителства и централни банки 0330 1.1.2.2.02 институции 0340 1.1.2.2.03 предприятия — МСП 0350 1.1.2.2.04 Предприятия — Специализирано кредитиране 0360 1.1.2.2.05 Предприятия — Други 0370 1.1.2.2.06 Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на МСП 0380 1.1.2.2.07 Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП 0390 1.1.2.2.08 Експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи 0400 1.1.2.2.09 Експозиции на дребно — други МСП 0410 1.1.2.2.10 Експозиции на дребно — други, различни от МСП 0420 1.1.2.3 Експозиции към капиталови инструменти по вътрешнорейтинговия подход 0450 1.1.2.5 Други активи, които нямат характер на кредитни задължения 0455 1.1.2.5.1 в т.ч.: софтуерните активи, осчетоводени като нематериални активи 0460 1.1.3 Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на централен контрагент 0470 1.1.4 секюритизиращи позиции 0490 1.2 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА 0500 1.2.1 Риск във връзка със сетълмента/доставката при банковия портфейл 0510 1.2.2 Риск във връзка със сетълмента/доставката при търговския портфейл 0520 1.3 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК 0530 1.3.1 Размер на рисковата експозиция за позиционен, валутен и стоков риск по стандартизираните подходи (SA) 0540 1.3.1.1 Търгувани дългови инструменти 0550 1.3.1.2 Капиталови инструменти 0555 1.3.1.3 Специфичен подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) 0556 1.3.1.3* Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в търгувани дългови инструменти 0557 1.3.1.3** Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в капиталови инструменти или в смесени инструменти 0560 1.3.1.4 Валутен риск 0570 1.3.1.5 Стоков риск 0580 1.3.2 Размер на рисковата експозиция за валутен и стоков риск по подхода на вътрешните модели 0590 1.4 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR) 0600 1.4.1 Подход на базисния индикатор (BIA) за операционен риск 0610 1.4.2 Стандартизиран (STA)/ Алтернативен стандартизиран подход (ASA) за операционен риск 0620 1.4.3 Усъвършенствани подходи (AMA) за измерване на операционния риск 0630 1.5 РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ 0640 1.6 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА 0650 1.6.1 Усъвършенстван подход 0660 1.6.2 Стандартизиран метод 0670 1.6.3 Въз основа на метода на първоначалната експозиция 0680 1.7 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ 0690 1.8 ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ 0710 1.8.2 в т.ч.: допълнителните по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0720 1.8.2* в т.ч.: изисквания за големи експозиции 0730 1.8.2** в т.ч.: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти 0740 1.8.2*** в т.ч.: поради експозиции в рамките на финансовия сектор 0750 1.8.3 в т.ч.: допълнителните по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0760 1.8.4 в т.ч.: допълнителните рискови експозиции съгласно член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Редове Идентификационен номер Позиция Стойност 0010 1 Отношение на базовия собствен капитал от първи ред 0020 2 Излишък(+)/Недостиг(–) на базов собствен капитал от първи ред 0030 3 Отношение на капитала от първи ред 0040 4 Излишък(+)/Недостиг(–) на капитал от първи ред 0050 5 Отношение на общата капиталова адекватност 0060 6 Излишък(+)/Недостиг(–) на общия капитал Поясняващи позиции: Общо капиталово изискване въз основа на процеса на надзорен преглед и оценка (ОКИПНПО), съвкупно капиталово изискване (СКИ) и насоки по стълб 2 (НС2) 0130 13 Отношение на общото капиталово изискване въз основа на процеса на надзорен преглед и оценка (ОКИПНПО) 0140 13* ОКИПНПО: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред 0150 13** ОКИПНПО: въз основа на капитала от първи ред 0160 14 Отношение на съвкупното капиталово изискване (СКИ) 0170 14* СКИ: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред 0180 14** СКИ: въз основа на капитала от първи ред 0190 15 СКИ и насоки по стълб 2 (НС2) 0200 15* СКИ и НС2: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред 0210 15** СКИ и НС2: въз основа на капитала от първи ред 0220 16 Излишък(+)/Недостиг(–) на БСК1 предвид изискванията на член 92 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и член 104а от Директива 2013/36/ЕС Поясняващи позиции: Отношение на капитала, когато не се прилагат преходните разпоредби на МСФО 9 0300 20 Отношение на базовия собствен капитал от първи ред, когато не се прилагат преходните разпоредби на МСФО 9 0310 21 Отношение на капитала от първи ред, когато не се прилагат преходните разпоредби на МСФО 9 0320 22 Отношение на общата капиталова адекватност, когато не се прилагат преходните разпоредби на МСФО 9 Ред Идентификационен номер Позиция Колона Отсрочени данъчни активи и пасиви 0010 0010 1 Общо отсрочени данъчни активи 0020 1.1 Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба 0030 1.2 Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики 0040 1.3 Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики 0050 2 Общо отсрочени данъчни пасиви 0060 2.1 Отсрочени данъчни пасиви, които не се приспадат от основаващите се на бъдеща печалба отсрочени данъчни активи 0070 2.2 Отсрочени данъчни пасиви, които се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба 0080 2.2.1 Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики 0090 2.2.2 Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики 0093 2A Надвнасяне на данъци и пренасяне на данъчни загуби от предходни периоди 0096 2B Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 250 % 0097 2C Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 0 % Изключение при приспадането от базовия собствен капитал от първи ред 0901 2W Софтуерни активи, осчетоводени като нематериални активи, освободени от приспадането от БСК1 Счетоводно класифициране на инструментите на допълнителния капитал от първи ред 0905 2Y Капиталови инструменти и свързаните с тях премийни резерви, класифицирани като собствен капитал съгласно приложимите счетоводни стандарти 0906 2Z Капиталови инструменти и свързаните с тях премийни резерви, класифицирани като пасиви съгласно приложимите счетоводни стандарти Корекции за кредитен риск и очаквани загуби 0100 3 Излишък (+) или недостиг (–) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение — по вътрешнорейтинговия подход 0110 3.1 Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването на размера на очакваните загуби 0120 3.1.1 Корекции за общ кредитен риск 0130 3.1.2 Корекции за специфичен кредитен риск 0131 3.1.3 Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства 0140 3.2 Общо допустими очаквани загуби 0145 4 Излишък (+) или недостиг (–), при прилагане на вътрешнорейтинговия подход, на корекциите на очакваните загуби от експозиции в неизпълнение с оглед на специфичен кредитен риск 0150 4.1 Корекции за специфичен кредитен риск и позиции, които се третират по подобен начин 0155 4.2 Общо допустими очаквани загуби 0160 5 Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизиите, допустими като капитал от втори ред 0170 6 Общ размер на брутните провизии, допустими за включване в капитала от втори ред 0180 7 Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на провизиите, допустими като капитал от втори ред Прагове за приспадания от базовия собствен капитал от първи ред 0190 8 Праг, който не подлежи на приспадане от позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция няма значителни инвестиции 0200 9 Праг от 10 % за БСК1 0210 10 Праг от 17,65 % за БСК1 0225 11 Допустим капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0230 12 Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции 0240 12.1 Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0250 12.1.1 Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0260 12.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции 0270 12.2 Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0280 12.2.1 Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0290 12.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции 0291 12.3 Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0292 12.3.1 Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0293 12.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции 0300 13 Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции 0310 13.1 Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0320 13.1.1 Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0330 13.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции 0340 13.2 Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0350 13.2.1 Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0360 13.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции 0361 13.3 Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0362 13.3.1 Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0363 13.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции 0370 14 Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции 0380 14.1 Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0390 14.1.1 Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0400 14.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции 0410 14.2 Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0420 14.2.1 Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0430 14.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции 0431 14.3 Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0432 14.3.1 Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции 0433 14.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0440 15 Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции 0450 15.1 Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0460 15.1.1 Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0470 15.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции 0480 15.2 Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0490 15.2.1 Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0500 15.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции 0501 15.3 Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0502 15.3.1 Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0503 15.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции 0504 15A Инвестиции в БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции — за които се прилага рисково тегло 250 % 0510 16 Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции 0520 16.1 Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0530 16.1.1 Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0540 16.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции 0550 16.2 Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0560 16.2.1 Брутно непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0570 16.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции 0571 16.3 Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0572 16.3.1 Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0573 16.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции 0580 17 Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции 0590 17.1 Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0600 17.1.1 Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0610 17.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции 0620 17.2 Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0630 17.2.1 Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0640 17.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции 0641 17.3 Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0642 17.3.1 Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0643 17.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Общ размер на рисковите експозиции при позициите, които не се приспадат от съответната категория капитал: 0650 18 Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията 0660 19 Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията 0670 20 Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията Временно освобождаване от приспаданията от собствените средства 0680 21 Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите 0690 22 Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите 0700 23 Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите 0710 24 Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите 0720 25 Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите 0730 26 Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Капиталови буфери 0740 27 Комбинирано изискване за буфер 0750 Предпазен капиталов буфер 0760 Предпазен буфер за установен на равнище държава членка макропруденциален или системен риск 0770 Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер 0780 Буфер за системен риск 0800 Буфер за глобалните институции със системно значение 0810 Буфер за други институции със системно значение Изисквания по втори стълб 0820 28 Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб Допълнителна информация за инвестиционните посредници 0830 29 Начален капитал 0840 30 Собствени средства, базирани върху режийни разходи Допълнителна информация за изчисляване на докладваните прагове 0850 31 Външни първоначални експозиции 0860 32 Общо първоначални експозиции Корекции на базовия собствен капитал от първи ред Корекции на допълнителния капитал от първи ред Корекции на капитала от втори ред Корекции, включени в рисково претеглените активи Поясняващи позиции Приложим процент Допустим размер, без да се взимат предвид преходните разпоредби Код Идентификационен номер Позиция 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0010 1 ОБЩО КОРЕКЦИИ 0020 1.1 УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ връзка с {CA1;r0220} връзка с {CA1;r0660} връзка с {CA1;r0880} 0060 1.1.2 Инструменти, които не представляват държавна помощ 0061 1.1.3 Инструменти, емитирани чрез дружество със специална инвестиционна цел 0062 1.1.4 Емитирани преди 27 юни 2019 г. инструменти, които не отговарят на критериите за допустимост, свързани с правомощията за обезценяване и преобразуване съгласно член 59 от ДВПБ, или са предмет на споразумения за прихващане или нетиране 0063 1.1.4.1* в т.ч.: Инструменти без законово или договорно основание за задължително обезценяване или преобразуване при упражняване на правомощията по член 59 от Директива 2014/59/ЕС 0064 1.1.4.2* в т.ч.: Инструменти, уредени от правото на трета държава, без валидно и приложимо упражняване на правомощията по член 59 от Директива 2014/59/ЕС 0065 1.1.4.3* в т.ч.: Инструменти, предмет на споразумения за прихващане или нетиране 0070 1.2 МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ И ТЕХНИ ЕКВИВАЛЕНТИ връзка с {CA1;r0240} връзка с {CA1;r0680} връзка с {CA1;r0900} 0080 1.2.1 Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия 0090 1.2.2 Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия 0091 1.2.3 Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания допълнителен капитал от първи ред 0092 1.2.4 Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред 0100 1.3 ДРУГИ ПРЕХОДНИ КОРЕКЦИИ връзка с {CA1;r0520} връзка с {CA1;r0730} връзка с {CA1;r0960} 0111 1.3.1.6 Нереализирани печалби и загуби от определени дългови експозиции към централни правителства, регионални правителства, местни органи на власт и субекти от публичния сектор 0112 1.3.1.6.1 в т.ч.: сума А 0140 1.3.2 Приспадания 0170 1.3.2.3 Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики 0380 1.3.2.9 Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0385 1.3.2.9a Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики 0425 1.3.2.11 Изключение при приспадането на дялово участие в застрахователни дружества на позициите на базовия собствен капитал от първи ред 0430 1.3.3 Допълнителни филтри и приспадания 0440 1.3.4 Корекции, дължащи се на преходни разпоредби на МСФО 9 0441 1.3.4.1 Поясняваща позиция: Въздействие на очакваните кредитни загуби на статичния компонент 0442 1.3.4.2 Поясняваща позиция: Въздействие на очакваните кредитни загуби на динамичния компонент за периода 01/01/2018—31/12/2019 г. 0443 1.3.4.3 Поясняваща позиция: Въздействие на очакваните кредитни загуби на динамичния компонент за периода, започващ от 01/01/2020 г. Стойност на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви Основа за изчисляване на максималната пределна стойност Приложим процент Пределна стойност (–) Сума, която превишава пределната стойност за признаване на унаследяване Общ размер на унаследената сума Код Идентификационен номер Позиция 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0010 1. Допустими инструменти по силата на член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО връзка с {CA5.1;r060;c010) 0020 2. Допустими инструменти по силата на член 57, буква ва) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението в член 489 от Регламент (ЕС) № 575/2013 връзка с {CA5.1;r060;c020) 0030 2.1 Общо инструменти без кол опция или стимул за обратно изкупуване 0040 2.2. Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване 0050 2.2.1 Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж отговарят на условията в член 52 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0060 2.2.2 Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 52 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0070 2.2.3 Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 52 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0080 2.3 Унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението 0090 3 Допустими позиции по силата на член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението в член 490 от Регламент (ЕС) № 575/2013 връзка с {CA5.1;r060;c030) 0100 3.1 Общо позиции без стимул за обратно изкупуване 0110 3.2 Унаследени позиции със стимул за обратно изкупуване 0120 3.2.1 Позиции с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж отговарят на условията в член 63 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0130 3.2.2 Позиции с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 63 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0140 3.2.3 Позиции с кол опция с възможност да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 63 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0150 3.3 Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА КОМБИНИРАНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА БУФЕР КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК ОПЕРАЦИОНЕН РИСК ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (–) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД В Т.Ч.: УЧАСТИЕ В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ В Т.Ч.: (–) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0470 0480 0010 ОБЩО ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИЯТА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ НАИМЕНОВЕНИЕ КОД ВИД КОД НАЦИОНАЛЕН КОД ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ ЕКВИВАЛЕНТ (ДА / НЕ) КАТЕГОРИЯ ПРАВЕН СУБЕКТ ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: ИНДИВИДУАЛНО НАПЪЛНО КОНСОЛИДИРАНИ (SF) ИЛИ ИНДИВИДУАЛНО ЧАСТИЧНО КОНСОЛИДИРАНИ (SP) КОД НА ДЪРЖАВАТА ДЯЛОВО УЧАСТИЕ (%) ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК ОПЕРАЦИОНЕН РИСК ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК ОПЕРАЦИОНЕН РИСК ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (–) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД В Т.Ч.: УЧАСТИЕ В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ В Т.Ч.: (–) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИИ ОТ ЕМИСИИ В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИИ ОТ ЕМИСИИ В Т.Ч.: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ: СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД 0011 0021 0026 0027 0030 0035 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0470 0480 ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ, СВЪРЗАНИ С ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА. РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА ФИНАНСИРАНЕТО НА ИНФРАСТРУКТУРА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК КОРЕКЦИЯ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ (-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ (Cvam) 0 % 20 % 50 % 100 % В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА В Т.Ч.: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА ОТ ОДОБРЕНА АВКО В Т.Ч.: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА, ПОЛУЧЕНА ОТ ЦЕНТРАЛНО ПРАВИТЕЛСТВО (-) ГАРАНЦИИ (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ (-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: ОПРОСТЕН МЕТОД (-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ (–) ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+) (-) В Т.Ч.: КОРЕКЦИИ ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ И ПАДЕЖ В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ЕКСПОЗИЦИИ, ПРЕМИНАЛИ КЛИРИНГ ЧРЕЗ ЦК 0010 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0211 0215 0216 0217 0220 0230 0240 0010 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Поле, свързано с CA 0015 в т.ч.: експозиции в неизпълнение в класовете експозиции Високорискови позиции и Експозиции към капиталови инструменти 0020 в т.ч.: МСП 0030 в т.ч.: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП 0035 в т.ч.: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на финансирането на инфраструктура 0040 в т.ч.: обезпечени с ипотека върху недвижими имоти – Жилищни имоти 0050 в т.ч.: експозиции при постоянна частична употреба на стандартизирания подход 0060 в т.ч.: експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ 0070 Балансови експозиции към кредитен риск 0080 Задбалансови експозиции към кредитен риск Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента 0090 Нетиращи съвкупности по сделки за финансиране с ценни книжа 0100 в т.ч.: преминали централизиран клиринг чрез КЦК 0110 Нетиращи съвкупности по деривати и сделки с удължен сетълмент 0120 в т.ч.: преминали централизиран клиринг чрез КЦК 0130 От съвкупности по договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА: 0140 0 % 0150 2 % 0160 4 % 0170 10 % 0180 20 % 0190 35 % 0200 50 % 0210 70 % 0220 75 % 0230 100 % 0240 150 % 0250 250 % 0260 370% 0270 1250 % 0280 Други рискови тегла РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ПОДХОД (ПКИ): 0281 Подход на подробен преглед 0282 Мандатен подход 0283 Алтернативен подход ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ 0290 Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти 0300 Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 % 0310 Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти 0320 Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 % ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СКАЛА ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ) РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА ФИНАНСИРАНЕТО НА ИНФРАСТРУКТУРА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПРЕДИ КРЕДИТНИТЕ ДЕРИВАТИ ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%) В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ (-) ГАРАНЦИИ (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ (–) ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+) В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ ГАРАНЦИИ КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПАРИЧНИ ВЛОГОВЕ ЖИВОТОЗАСТРАХОВАТЕЛНИ ПОЛИЦИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ОТ ТРЕТА СТРАНА НЕДВИЖИМИ ИМОТИ ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ ВЗЕМАНИЯ 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0171 0172 0173 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0255 0256 0257 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0010 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Поле, свързано с CA 0015 в т.ч.: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП 0016 в т.ч.: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на финансирането на инфраструктура РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ 0020 Балансови позиции, изложени на кредитен риск 0030 Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента 0040 Нетиращи съвкупности по сделки за финансиране с ценни книжа 0050 Нетиращи съвкупности по деривати и сделки с удължен сетълмент 0060 От съвкупности по договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти 0070 ЕКСПОЗИЦИИ, ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО 0080 РАЗГРАНИЧИТЕЛЕН ПОДХОД ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО 0160 АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ 0170 ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА 0180 РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩО ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА) ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СКАЛА ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ) РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА ФИНАНСИРАНЕТО НА ИНФРАСТРУКТУРА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПРЕДИ КРЕДИТНИТЕ ДЕРИВАТИ ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%) В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ (-) ГАРАНЦИИ (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ (–) ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+) В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ ГАРАНЦИИ КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПАРИЧНИ ВЛОГОВЕ ЖИВОТОЗАСТРАХОВАТЕЛНИ ПОЛИЦИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ОТ ТРЕТА СТРАНА НЕДВИЖИМИ ИМОТИ ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0171 0172 0173 0180 0190 0200 0220 0230 0240 0250 0255 0256 0257 0260 0270 0280 0290 0300 0310 ДИАПАЗОН НА ВЕРОЯТНОСТТА ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (PD) БАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНИ ПО ЕКСПОЗИЦИИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА СЛЕД ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ И РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (PD) (%) БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) СРЕДНОПРЕТЕГЛЕН ПО ЕКСПОЗИЦИИ ПАДЕЖ (ГОДИНИ) РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 0,00 до <0,15 0020 0,00 до <0,10 0030 0,10 до <0,15 0040 0,15 до <0,25 0050 0,25 до <0,50 0060 0,50 до <0,75 0070 0,75 до <2,5 0080 0,75 до <1,75 0090 1,75 до <2,5 0100 2,5 до <10 0110 2,5 до <5 0120 5 до <10 0130 10 до <100 0140 10 до <20 0150 20 до <30 0160 30 до <100 0170 100 (Неизпълнение) РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ 0010 0010 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ В КРАЯ НА ПРЕДХОДНИЯ ПЕРИОД НА ДОКЛАДВАНЕ 0020 РАЗМЕР НА АКТИВИТЕ (+/-) 0030 КАЧЕСТВО НА АКТИВИТЕ (+/-) 0040 АКТУАЛИЗИРАНЕ НА МОДЕЛА (+/-) 0050 МЕТОДОЛОГИЯ И ПОЛИТИКА (+/-) 0060 ПРИДОБИВАНИЯ И ПРОДАЖБИ (+/-) 0070 ДВИЖЕНИЯ НА ВАЛУТНИЯ КУРС (+/-) 0080 ДРУГИ +/-) 0090 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ В КРАЯ НА ПЕРИОДАНА ДОКЛАДВАНЕ ДИАПАЗОН НА ВЕРОЯТНОСТТА ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (PD) СРЕДНОАРИТМЕТИЧНА СТОЙНОСТ НА PD (%) БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ В КРАЯ НА ПРЕДХОДНАТА ГОДИНА НАБЛЮДАВАН СРЕДЕН ПРОЦЕНТ НА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (%) СРЕДНОГОДИШЕН ПРОЦЕНТ НА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ЗА ПРЕДХОДЕН ПЕРИОД (%) В Т.Ч.: ИЗПАДНАЛИ В НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ПРЕЗ ГОДИНАТА 0010 0020 0030 0040 0050 0010 0,00 до <0,15 0020 0,00 до <0,10 0030 0,10 до <0,15 0040 0,15 до <0,25 0050 0,25 до <0,50 0060 0,50 до <0,75 0070 0,75 до <2,5 0080 0,75 до <1,75 0090 1,75 до <2,5 0100 2,5 до <10 0110 2,5 до <5 0120 5 до <10 0130 10 до <100 0140 10 до <20 0150 20 до <30 0160 30 до <100 0170 100 (Неизпълнение) ДИАПАЗОН НА ВЕРОЯТНОСТТА ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (PD) ВЪНШНОРЕЙТИНГОВ ЕКВИВАЛЕНТ СРЕДНОАРИТМЕТИЧНА СТОЙНОСТ НА PD (%) БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ В КРАЯ НА ПРЕДХОДНАТА ГОДИНА СРЕДНОГОДИШЕН ПРОЦЕНТ НА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ЗА ПРЕДХОДЕН ПЕРИОД (%) В Т.Ч.: ИЗПАДНАЛИ В НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ПРЕЗ ГОДИНАТА 0005 0006 0010 0020 0030 0050 ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА РИСКОВО ТЕГЛО РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0100 0010 КАТЕГОРИЯ 1 ПО-МАЛЪК ОТ 2,5 ГОДИНИ 50 % 0020 РАВЕН НА ИЛИ ПО-ГОЛЯМ ОТ 2,5 ГОДИНИ 70 % 0030 КАТЕГОРИЯ 2 ПО-МАЛЪК ОТ 2,5 ГОДИНИ 70 % 0040 РАВЕН НА ИЛИ ПО-ГОЛЯМ ОТ 2,5 ГОДИНИ 90 % 0050 КАТЕГОРИЯ 3 ПО-МАЛЪК ОТ 2,5 ГОДИНИ 115 % 0060 РАВЕН НА ИЛИ ПО-ГОЛЯМ ОТ 2,5 ГОДИНИ 115 % 0070 КАТЕГОРИЯ 4 ПО-МАЛЪК ОТ 2,5 ГОДИНИ 250 % 0080 РАВЕН НА ИЛИ ПО-ГОЛЯМ ОТ 2,5 ГОДИНИ 250 % 0090 КАТЕГОРИЯ 5 ПО-МАЛЪК ОТ 2,5 ГОДИНИ — 0100 РАВЕН НА ИЛИ ПО-ГОЛЯМ ОТ 2,5 ГОДИНИ — 0110 ОБЩО ПО-МАЛЪК ОТ 2,5 ГОДИНИ 0120 РАВЕН НА ИЛИ ПО-ГОЛЯМ ОТ 2,5 ГОДИНИ ОБЩА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА СЪГЛАСНО ОПРЕДЕЛЕНИЕТО В ЧЛЕН 166 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 ОБЩА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД ПРОЦЕНТ ОТ ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГА ПОСТОЯННО ЧАСТИЧНО ИЗПОЛЗВАНЕ НА СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (%) ПРОЦЕНТ ОТ ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГА ПЛАН ЗА ВЪВЕЖДАНЕ (%) ПРОЦЕНТ ОТ ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГА ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД (%) 0010 0020 0030 0040 0050 0010 ЦЕНТРАЛНИ ПРАВИТЕЛСТВА ИЛИ ЦЕНТРАЛНИ БАНКИ 0020 В Т.Ч.: РЕГИОНАЛНИ ПРАВИТЕЛСТВА ИЛИ МЕСТНИ ОРГАНИ НА ВЛАСТ 0030 В Т.Ч.: СУБЕКТИ ОТ ПУБЛИЧНИЯ СЕКТОР 0040 ИНСТИТУЦИИ 0050 ПРЕДПРИЯТИЯ 0060 В Т.Ч.: ПРЕДПРИЯТИЯ — СПЕЦИАЛИЗИРАНО КРЕДИТИРАНЕ, БЕЗ РАЗГРАНИЧИТЕЛЕН ПОДХОД 0070 В Т.Ч.: ПРЕДПРИЯТИЯ — СПЕЦИАЛИЗИРАНО КРЕДИТИРАНЕ, С РАЗГРАНИЧИТЕЛЕН ПОДХОД 0080 В Т.Ч.: ПРЕДПРИЯТИЯ — МСП 0090 НА ДРЕБНО 0100 В Т.Ч. НА ДРЕБНО — ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ НА МСП 0110 В Т.Ч. НА ДРЕБНО — ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ НА СУБЕКТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ МСП 0120 В Т.Ч. НА ДРЕБНО — КВАЛИФИЦИРАНИ РЕВОЛВИРАЩИ 0130 В Т.Ч. НА ДРЕБНО — ДРУГИ МСП 0140 В Т.Ч. НА ДРЕБНО — ДРУГИ, РАЗЛИЧНИ ОТ МСП 0150 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ 0160 ДРУГИ АКТИВИ, КОИТО НЯМАТ ХАРАКТЕР НА КРЕДИТНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 0170 ОБЩО ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Наблюдавани нови случаи на неизпълнение за периода Корекции за общ кредитен риск Корекции за специфичен кредитен риск Отписвания Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА ФИНАНСИРАНЕТО НА ИНФРАСТРУКТУРА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ Експозиции в неизпълнение 0010 0020 0040 0050 0055 0060 0061 0070 0075 0080 0081 0082 0090 0010 Централни правителства или централни банки 0020 Регионални правителства или местни органи на власт 0030 Субекти от публичния сектор 0040 Многостранни банки за развитие 0050 Международни организации 0060 Институции 0070 Предприятия 0075 в т.ч.: МСП 0080 Експозиции на дребно 0085 в т.ч.: МСП 0090 Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти 0095 в т.ч.: МСП 0100 Експозиции в неизпълнение 0110 Високорискови експозиции 0120 Покрити облигации 0130 Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка 0140 Експозиции към предприятия за колективно инвестиране 0141 Подход на подробен преглед 0142 Мандатен подход 0143 Алтернативен подход 0150 Експозиции към капиталови инструменти 0160 Други експозиции 0170 Общо експозиции ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Наблюдавани нови случаи на неизпълнение за периода Корекции за общ кредитен риск Корекции за специфичен кредитен риск Отписвания Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%) СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА ФИНАНСИРАНЕТО НА ИНФРАСТРУКТУРА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА в т.ч.: в неизпълнение в т.ч.: в неизпълнение в т.ч.: в неизпълнение 0010 0030 0040 0050 0055 0060 0070 0080 0090 0100 0105 0110 0120 0121 0122 0125 0130 0010 Централни правителства или централни банки 0020 Институции 0030 Предприятия 0042 в т.ч.: Специализирано кредитиране (с изключение на специализираното кредитиране, подлежащо на разграничителен подход) 0045 в т.ч.: Специализирано кредитиране подлежащо на разграничителен подход 0050 в т.ч.: МСП 0060 Експозиции на дребно 0070 Обезпечени с недвижими имоти 0080 МСП 0090 Различни от МСП 0100 Квалифицирани револвиращи 0110 Други експозиции на дребно 0120 МСП 0130 Различни от МСП 0140 Капиталови инструменти 0150 общо експозиции Стойност Процент Качествена информация 0010 0020 0030 Съответни кредитни експозиции — кредитен риск 0010 Стойност на експозицията по стандартизирания подход 0020 Стойност на експозицията по вътрешнорейтинговия подход Съответни кредитни експозиции — пазарен риск 0030 Сбор на дългите и късите позиции на експозициите в търговския портфейл — по стандартизираните подходи 0040 Стойност на експозициите в търговския портфейл — по вътрешни модели Съответни кредитни експозиции — Секюритизация 0055 Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл Капиталови изисквания и тегла 0070 Общи капиталови изисквания за антицикличния буфер 0080 Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — кредитен риск 0090 Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — пазарен риск 0100 Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл 0110 Тегла на капиталовите изисквания Равнища на антицикличния капиталов буфер 0120 Равнище на антицикличния буфер, установено от определения орган 0130 Равнище на антицикличния буфер, приложимо за държавата на институцията 0140 Специфично за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер Използване на прага от 2 % 0150 Използване на прага от 2 % за общата кредитна експозиция 0160 Използване на прага от 2 % за експозиция в търговския портфейл ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СКАЛА ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%) (-) ГАРАНЦИИ (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0061 0070 0080 0090 0010 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД Поле, свързано с CA 0020 ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО 0050 ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО 0060 РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: 0070 РИСКОВО ТЕГЛО: 190 % 0080 290 % 0090 370 % 0100 ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ 0110 ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА 0120 ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ПКИ, СПРЯМО КОИТО СЕ ПРИЛАГА АЛТЕРНАТИВНИЯТ ПОДХОД КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА) ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СКАЛА ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%) (-) ГАРАНЦИИ (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА 0010 0020 0030 0040 0010 Общ размер на неуредените сделки в банковия портфейл Поле, свързано с CA 0020 Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) 0030 Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) 0040 Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) 0050 Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) 0060 Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %) 0070 Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент Поле, свързано с CA 0080 Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) 0090 Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) 0100 Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) 0110 Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) 0120 Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %) ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ (–) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam) НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) (–) НЕВЪЗСТАНОВИМИТЕ ОТБИВИ ОТ ЦЕНАТА ПРИ ПОКУПКА (–) СПЕЦИФИЧНИ КРЕДИТНИ КОРЕКЦИИ НА БАЗИСНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ НА ГЛАВА 2 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2017/2402 ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН (–) НАМАЛЕНИЕ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА ГОРНА ГРАНИЦА НА РИСКОВОТО ТЕГЛО (–) НАМАЛЕНИЕ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА ОБЩА ГОРНА ГРАНИЦА ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva) (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ НОМИНАЛНА СТОЙНОСТ НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga) (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (–) ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК В Т.Ч.: ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГА КРЕДИТЕН КОНВЕРСИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ ОТ 0 % ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (–) ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА СПЕЦИФИЧНО ТРЕТИРАНЕ НА ПЪРВОСТЕПЕННИТЕ ТРАНШОВЕ ПО КВАЛИФИЦИРАНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ ДРУГИ (RW = 1250 %) SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА СПЕЦИФИЧНО ТРЕТИРАНЕ НА ПЪРВОСТЕПЕННИТЕ ТРАНШОВЕ ПО КВАЛИФИЦИРАНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ ДРУГИ (RW = 1250 %) В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ РАЗБИВКА ПО ИНТЕРВАЛИ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНИ СЪГЛАСНО ЧЛЕН 255, ПАРАГРАФ 4 (ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ) РАЗБИВКА ПО ИНТЕРВАЛИ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА РАЗБИВКА ПО СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО РАЗБИВКА ПО ПРИЧИНИ ЗА ПРИЛАГАНЕТО НА SEC-ERBA РАЗБИВКА ПО ИНТЕРВАЛИ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНИ СЪГЛАСНО ЧЛЕН 255, ПАРАГРАФ 4 (ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ) В Т.Ч.: RW=1250 % (W НЕИЗВЕСТЕН) ЗАЕМИ ЗА ПОКУПКА НА АВТОМОБИЛИ И ЛИЗИНГ НА АВТОМОБИЛИ И ОБОРУДВАНЕ ПОДХОД SEC-ERBA SEC-ERBA ПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ЧЛЕН 254, ПАРАГРАФ 2, БУКВА A) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 ПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ЧЛЕН 254, ПАРАГРАФ 2, БУКВА Б) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 ПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ЧЛЕН 254, ПАРАГРАФ 4 ИЛИ ЧЛЕН 258, ПАРАГРАФ 2 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 СЪГЛАСНО ЙЕРАРХИЯТА НА ПОДХОДИТЕ СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*) (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ (–) ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ =< 20% RW >20 % ДО 50 % RW >50 % ДО 100 % RW >100 % ДО < 1250 % RW 1250 % RW =< 20% RW >20 % ДО 50 % RW >50 % ДО 100 % RW >100 % ДО < 1250 % RW 1250 % RW (W НЕИЗВЕСТЕН) 1250 % RW (ДРУГИ) КРАТКОСРОЧНИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО ДЪЛГОСРОЧНИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО ЗАЕМИ ЗА ПОКУПКА НА АВТОМОБИЛИ И ЛИЗИНГ НА АВТОМОБИЛИ И ОБОРУДВАНЕ ПОДХОД SEC-ERBA ПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ЧЛЕН 254, ПАРАГРАФ 2, БУКВА A) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 ПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ЧЛЕН 254, ПАРАГРАФ 2, БУКВА Б) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 ПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ЧЛЕН 254, ПАРАГРАФ 4 ИЛИ ЧЛЕН 258, ПАРАГРАФ 2 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 СЪГЛАСНО ЙЕРАРХИЯТА НА ПОДХОДИТЕ =< 20 % RW > 20 % TO 50 % RW > 50 % TO 100 % RW > 100 % TO < 1250 % RW 1250 % RW СКК 1 СКК 2 СКК 3 ВСИЧКИ ДРУГИ СКК СКК 1 СКК 2 СКК 3 СКК 4 СКК 5 СКК 6 СКК 7 СКК 8 СКК 9 СКК 10 СКК 11 СКК 12 СКК 13 СКК 14 СКК 15 СКК 16 СКК 17 ВСИЧКИ ДРУГИ СКК 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460 0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570 0580 0590 0600 0610 0620 0630 0640 0650 0660 0670 0680 0690 0695 0700 0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790 0800 0810 0820 0830 0840 0845 0850 0860 0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930 0010 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Поле, свързано с CA 0020 СЕКЮРИТИЗАЦИИ 0030 КВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0040 ЕКСПОЗИЦИИ В ТРАДИЦИОННИ ОПС СЕКЮРИТИЗАЦИИ ЧРЕЗ ОАТЦК И СЕКЮРИТИЗАЦИИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ОАТЦК 0050 УНАСЛЕДЕНИ ПЪРВОСТЕПЕННИ ПОЗИЦИИ В СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ В МСП 0051 ПЪРВОСТЕПЕННИ ПОЗИЦИИ В ОПС БАЛАНСОВИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ 0060 НЕКВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0070 ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ 0080 ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ 0090 СЕКЮРИТИЗАЦИИ: БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ 0100 КВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0110 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ 0120 НЕКВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0121 ЕКСПОЗИЦИИ В СЕКЮРИТИЗАЦИИ, КОИТО НЕ СА СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0131 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ 0133 ЕКСПОЗИЦИИ В СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0134 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ В КВАЛИФИЦИРАНИ ТРАДИЦИОННИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0135 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ В НЕКВАЛИФИЦИРАНИ ТРАДИЦИОННИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0136 В Т.Ч.: ПОДЧИНЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ В КВАЛИФИЦИРАНИ ТРАДИЦИОННИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0140 СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ 0150 КВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0160 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ 0170 НЕКВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0180 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ 0190 ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ 0200 ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ 0210 СЕКЮРИТИЗАЦИИ: БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ 0220 КВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0230 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ 0240 НЕКВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0241 ЕКСПОЗИЦИИ В СЕКЮРИТИЗАЦИИ, КОИТО НЕ СА СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0251 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ 0253 ЕКСПОЗИЦИИ В СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0254 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ В КВАЛИФИЦИРАНИ ТРАДИЦИОННИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0255 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ В НЕКВАЛИФИЦИРАНИ ТРАДИЦИОННИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0256 В Т.Ч.: НЕПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ В КВАЛИФИЦИРАНИ ТРАДИЦИОННИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0260 СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ 0270 КВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0280 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ 0290 НЕКВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0300 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ 0310 ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ 0320 СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ 0330 СЕКЮРИТИЗАЦИИ: БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ 0340 КВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0350 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ 0360 НЕКВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0361 ЕКСПОЗИЦИИ В СЕКЮРИТИЗАЦИИ, КОИТО НЕ СА СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0371 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ 0373 ЕКСПОЗИЦИИ В СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0374 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ В КВАЛИФИЦИРАНИ ТРАДИЦИОННИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0375 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ В НЕКВАЛИФИЦИРАНИ ТРАДИЦИОННИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0376 В Т.Ч.: НЕПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ В КВАЛИФИЦИРАНИ ТРАДИЦИОННИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0380 СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ 0390 КВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0400 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ 0410 НЕКВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0420 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ 0430 ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ 0440 РАЗБИВКА НА НЕЗАКРИТИТЕ ПОЗИЦИИ ПО СКК В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА: Краткосрочни 0450 СКК 1 0460 СКК 2 0470 СКК 3 0480 ВСИЧКИ ДРУГИ СКК И БЕЗ РЕЙТИНГ 0490 РАЗБИВКА НА НЕЗАКРИТИТЕ ПОЗИЦИИ ПО СКК В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА: Дългосрочни 0500 СКК 1 0510 СКК 2 0520 СКК 3 0530 СКК 4 0540 СКК 5 0550 СКК 6 0560 СКК 7 0570 СКК 8 0580 СКК 9 0590 СКК 10 0600 СКК 11 0610 СКК 12 0620 СКК 13 0630 СКК 14 0640 СКК 15 0650 СКК 16 0660 СКК 17 0670 ВСИЧКИ ДРУГИ СКК И БЕЗ РЕЙТИНГ ВЪТРЕШЕН КОД ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА ВЪТРЕШНОГРУПОВА, ЧАСТНА ИЛИ ПУБЛИЧНА СЕКЮРИТИЗАЦИЯ? РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА (ИНИЦИАТОР / СПОНСОР / ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР / ИНВЕСТИТОР) ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА ВИД СЕКЮРИТИЗАЦИЯ СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: ЗАПАЗВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В БАЛАНСА ИЛИ СЕ ИЗВАЖДАТ ОТ НЕГО? ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: ПОДЧИНЯВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИТЕ ПОЗИЦИИ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ? ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА ЗНАЧИТЕЛЕН РИСК СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ? ОПС СЕКЮРИТИЗАЦИЯ СЕКЮРИТИЗАЦИИ, ДОПУСТИМИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА ВИД НА ДОПЪЛНИТЕЛНИЯ СПРЕД СИСТЕМА НА ПОГАСЯВАНЕ ВАРИАНТИ НА ОБЕЗПЕЧАВАНЕ ЗАПАЗВАНЕ ПРОГРАМИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ % НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ДАТАТА НА ДОКЛАДВАНЕ СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ? ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ (гггг-мм-дд) ДАТА НА ПОСЛЕДНА ЕМИСИЯ (гггг-мм-дд) ОБЩА СТОЙНОСТ НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ ОБЩА СТОЙНОСТ ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%) ВИД % НА ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ПРИЛОЖЕНИЯ ПОДХОД БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ ЕКСПОЗИЦИИ В НЕИЗПЪЛНЕНИЕ W (%) ДЪРЖАВА LGD (%) EL (%) UL (%) СРЕДНОПРЕТЕГЛЕН ПО ЕКСПОЗИЦИИ ПАДЕЖ НА АКТИВИТЕ (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%) Kirb % ОТ ЕКСПОЗИЦИИТЕ НА ДРЕБНО В ГРУПИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%) Ksa ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ ПАДЕЖ ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ КОРЕКЦИИ НА КРЕДИТЕН РИСК ПРЕЗ ТЕКУЩИЯ ПЕРИОД ПЪРВОСТЕПЕННИ МЕЖДИННИ ПЪРВА ЗАГУБА СВРЪХОБЕЗПЕЧАВАНЕ И РЕЗЕРВНИ СМЕТКИ ПЪРВОСТЕПЕННИ МЕЖДИННИ ПЪРВА ЗАГУБА СИНТЕТИЧЕН ДОПЪЛНИТЕЛЕН СПРЕД ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ КОЛ ОПЦИИ НА ИНИЦИАТОРА, ВКЛЮЧЕНИ В ТРАНСАКЦИЯТА НАЧАЛНА ТОЧКА НА ЗАГУБА НА ПРОДАДЕНИЯ РИСК (%) КРАЙНА ТОЧКА НА ЗАГУБА НА ПРОДАДЕНИЯ РИСК (%) ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК, ЗАЯВЕНО ОТ ИНСТИТУЦИЯТА ИНИЦИАТОР (%) РАЗМЕР НАЧАЛНА ТОЧКА НА ЗАГУБА (%) СКК РАЗМЕР БРОЙ ТРАНШОВЕ СКК НА ТРАНША С НАЙ-НИСЪК РАНГ РАЗМЕР КРАЙНА ТОЧКА НА ЗАГУБА (%) СКК РАЗМЕР В Т.Ч.: НЕВЪЗСТАНОВИМИ ОТБИВИ ОТ ЦЕНАТА ПРИ ПОКУПКА РАЗМЕР НАЧАЛНА ТОЧКА НА ЗАГУБА (%) РАЗМЕР БРОЙ ТРАНШОВЕ РАЗМЕР КРАЙНА ТОЧКА НА ЗАГУБА (%) 0010 0020 0021 0110 0030 0040 0051 0060 0061 0070 0075 0446 0076 0077 0078 0080 0090 0100 0120 0121 0130 0140 0150 0160 0171 0180 0181 0190 0201 0202 0203 0204 0210 0221 0222 0223 0225 0230 0231 0232 0240 0241 0242 0250 0251 0252 0254 0255 0260 0265 0270 0275 0280 0285 0287 0290 0291 0302 0303 0304 ВЪТРЕШЕН КОД ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО SEC-ERBA РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО SEC-SA ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ? НЕТНИ ПОЗИЦИИ БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS) ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ ДРУГИ ПЪРВОСТЕПЕННИ МЕЖДИННИ ПЪРВА ЗАГУБА ПЪРВОСТЕПЕННИ МЕЖДИННИ ПЪРВА ЗАГУБА СИНТЕТИЧЕН ДОПЪЛНИТЕЛЕН СПРЕД ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН (-) НАМАЛЕНИЕ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА ГОРНА ГРАНИЦА НА РИСКОВОТО ТЕГЛО (-) НАМАЛЕНИЕ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА ОБЩА ГОРНА ГРАНИЦА СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН РИСКОВО ТЕГЛО, СЪОТВЕТСТВАЩО НА ДОСТАВЧИКА НА /ИНСТРУМЕНТА ЗА ЗАЩИТА РИСКОВО ТЕГЛО, СЪОТВЕТСТВАЩО НА ДОСТАВЧИКА НА /ИНСТРУМЕНТА ЗА ЗАЩИТА ДЪЛГИ КЪСИ 0010 0020 0310 0320 0330 0340 0350 0351 0360 0361 0362 0370 0380 0390 0400 0411 0420 0430 0431 0432 0440 0447 0448 0450 0460 0470 МЕСЕЦ 1 МЕСЕЦ 2 МЕСЕЦ 3 КАЧЕСТВЕНА ИНФОРМАЦИЯ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ В ДЕРИВАТИ КЪСИ ПОЗИЦИИ В ДЕРИВАТИ ОБЩО ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ В ДЕРИВАТИ КЪСИ ПОЗИЦИИ В ДЕРИВАТИ ОБЩО ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ В ДЕРИВАТИ КЪСИ ПОЗИЦИИ В ДЕРИВАТИ ОБЩО 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0010 Размер на операциите с деривати 0020 Балансови и задбалансови деривати 0030 (-) Кредитни деривати, признати за вътрешно хеджиране срещу експозиции към кредитен риск в банковия портфейл 0040 Общо активи 0050 Процент от общо активите ДЕРОГАЦИЯ В СЪОТВЕТСТВИЕ С ЧЛЕН 273А, ПАРАГРАФ 4 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 0060 Изпълнени ли са условията по член 273а, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, включително одобрението от компетентния орган? 0070 Метод за изчисляване на стойностите на експозициите на консолидирано равнище ПОДХОД БРОЙ КОНТРАГЕНТИ БРОЙ СДЕЛКИ NOTIONAL СТОЙНОСТИ ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ПОЛОЖИТЕЛНА ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ОТРИЦАТЕЛНА ВАРИАЦИОНЕН МАРЖИН, ПОЛУЧЕН ВАРИАЦИОНЕН МАРЖИН, ПРЕДОСТАВЕН НЕТЕН НЕЗАВИСИМ РАЗМЕР НА ОБЕЗПЕЧЕНИЕТО, ПОЛУЧЕНО НЕТЕН НЕЗАВИСИМ РАЗМЕР НА ОБЕЗПЕЧЕНИЕТО, ПРЕДОСТАВЕНО РАЗМЕННА СТОЙНОСТ (RC) ПОТЕНЦИАЛНА БЪДЕЩА ЕКСПОЗИЦИЯ (ПБЕ) ТЕКУЩА ЕКСПОЗИЦИЯ ЕОПЕ АЛФА, ИЗПОЛЗВАНА ЗА ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА РЕГУЛАТОРНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПРЕДИ РКР СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА СЛЕД РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ Позиции, третирани по стандартизирания подход за кредитен риск Позиции, третирани по вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск Позиции, третирани по стандартизирания подход за кредитен риск Позиции, третирани по вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0010 МЕТОД НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ (ЗА ДЕРИВАТИ) 1.4 0020 ОПРОСТЕН СПКРК (ЗА ДЕРИВАТИ) 1.4 0030 СПКРК (ЗА ДЕРИВАТИ) 1.4 0040 МВМ (ЗА ДЕРИВАТИ И СФЦК) 0050 Нетиращи съвкупности по сделки за финансиране с ценни книжа 0060 Нетиращи съвкупности по деривати и сделки с удължен сетълмент 0070 От съвкупности по договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти 0080 ОПРОСТЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (ЗА СФЦК) 0090 РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (ЗА СФЦК) 0100 СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА СФЦК 0110 ОБЩО 0120 в т.ч.: Позиции със специфичен утежняващ риск 0130 Сделки с допълнително обезпечение 0140 Сделки без допълнително обезпечение КАТЕГОРИИ РИСК ВАЛУТА ВТОРА ВАЛУТА В ДВОЙКАТА БРОЙ СДЕЛКИ УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ПОЛОЖИТЕЛНА ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ОТРИЦАТЕЛНА ДОБАВКА 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 ОБЩО 0020 в т.ч.: отнесени към 2 категории риск 0030 в т.ч.: отнесени към 3 категории риск 0040 в т.ч.: отнесени към повече от 3 категории риск 0050 ЛИХВЕН РИСК 0060 в т.ч.: отнесени единствено към категория лихвен риск 0070 в т.ч.: най-важна валута 0080 в т.ч.: 2ра по важност валута 0090 в т.ч.: 3та по важност валута 0100 в т.ч.: 4та по важност валута 0110 в т.ч.: 5та по важност валута 0120 ВАЛУТЕН РИСК 0130 в т.ч.: отнесени единствено към категория валутен риск 0140 в т.ч.: най-важна валутна двойка 0150 в т.ч.: 2ра по важност валутна двойка 0160 в т.ч.: 3та по важност валутна двойка 0170 в т.ч.: 4та по важност валутна двойка 0180 в т.ч.: 5та по важност валутна двойка 0190 КРЕДИТЕН РИСК 0200 в т.ч.: отнесени единствено към категория кредитен риск 0210 Сделки с един контрагент 0220 Сделки с няколко контрагента 0230 КАПИТАЛОВ РИСК 0240 в т.ч.: отнесени единствено към категория капиталов риск 0250 Сделки с един контрагент 0260 Сделки с няколко контрагента 0270 СТОКОВ РИСК 0280 в т.ч.: отнесени единствено към категория стоков риск 0290 Енергийни продукти 0300 Метали 0310 Селскостопански стоки 0320 Климатични условия 0330 Други стоки 0340 ДРУГИ РИСКОВЕ КАТЕГОРИИ РИСК БРОЙ СДЕЛКИ УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ПОЛОЖИТЕЛНА ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ОТРИЦАТЕЛНА ПОТЕНЦИАЛНА БЪДЕЩА ЕКСПОЗИЦИЯ (ПБЕ) 0010 0020 0030 0040 0050 0010 ОБЩО 0020 ЛИХВЕН РИСК 0030 ВАЛУТЕН РИСК 0040 КРЕДИТЕН РИСК 0050 КАПИТАЛОВ РИСК 0060 СТОКОВ РИСК 0070 в т.ч.: електроенергия ИНСТРУМЕНТИ С ДОПЪЛНИТЕЛНО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ БЕЗ ДОПЪЛНИТЕЛНО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА БРОЙ СДЕЛКИ УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ПОЛОЖИТЕЛНА ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ОТРИЦАТЕЛНА ТЕКУЩА ЕКСПОЗИЦИЯ ЕОПЕ ЕОПЕ ПРИ СТРЕС КАЛИБРИРАНЕ СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА БРОЙ СДЕЛКИ УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ПОЛОЖИТЕЛНА ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ОТРИЦАТЕЛНА ТЕКУЩА ЕКСПОЗИЦИЯ ЕОПЕ ЕОПЕ ПРИ СТРЕС КАЛИБРИРАНЕ СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0010 ОБЩО 0020 в т.ч.: Позиции със специфичен утежняващ риск 0030 Нетиращи съвкупности, третирани по стандартизирания подход за кредитен риск 0040 Нетиращи съвкупности, третирани по вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск 0050 ИЗВЪНБОРСОВИ ДЕРИВАТИ ЛИХВЕНИ ПРОЦЕНТИ 0060 ВАЛУТНИ ОПЕРАЦИИ 0070 КРЕДИТИ 0080 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ 0090 СТОКИ 0100 ДРУГИ 0110 ОБЩО 0120 БОРСОВО ТЪРГУВАНИ ДЕРИВАТИ ЛИХВЕНИ ПРОЦЕНТИ 0130 ВАЛУТНИ ОПЕРАЦИИ 0140 КРЕДИТИ 0150 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ 0160 СТОКИ 0170 ДРУГИ 0180 ОБЩО 0190 СДЕЛКИ ЗА ФИНАНСИРАНЕ С ЦЕННИ КНИЖА БАЗОВ ИНСТРУМЕНТ - ОБЛИГАЦИЯ 0200 БАЗОВ ИНСТРУМЕНТ - АКЦИЯ 0210 ДРУГ БАЗОВ ИНСТРУМЕНТ 0220 ОБЩО 0230 ОТ СЪВКУПНОСТИ ПО ДОГОВОРНИ СПОРАЗУМЕНИЯ ЗА КРЪСТОСАНО НЕТИРАНЕ НА ПРОДУКТИ НАИМЕНОВЕНИЕ КОД ВИД КОД НАЦИОНАЛЕН КОД СЕКТОР НА КОНТРАГЕНТА ВИД КОНТРАГЕНТ МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА КОНТРАГЕНТА БРОЙ СДЕЛКИ УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ПОЛОЖИТЕЛНА ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ОТРИЦАТЕЛНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА СЛЕД РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 Скала на вероятността от неизпълнение Стойност на експозицията Среднопретеглена по експозиции вероятност от неизпълнение (PD) (%) Брой на длъжниците Среднопретеглена по експозиции загуба при неизпълнение (LGD) (%) Среднопретеглен по експозиции падеж (години) Рисково претеглени размери на експозициите Плътност на рисково претеглени размери на експозициите 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 0,00 до <0,15 0020 0,00 до <0,10 0030 0,10 до <0,15 0040 0,15 до <0,25 0050 0,25 до <0,50 0060 0,50 до <0,75 0070 0,75 до <2,50 0080 0,75 до <1,75 0090 1,75 до <2,5 0100 2,50 до <10,00 0110 2,50 до <5,00 0120 5,00 до <10,00 0130 10,00 до <100,00 0140 10,00 до <20,00 0150 20,00 до <30,00 0160 30,00 до <100,00 0170 100,00 (Неизпълнение) 0180 Общо Вид обезпечение Обезпечение, използвано в сделки с деривати Обезпечение, използвано в СФЦК Справедлива стойност на полученото обезпечение Справедлива стойност на предоставеното обезпечение Справедлива стойност на полученото обезпечение Справедлива стойност на предоставеното обезпечение Отделено Неотделено Отделено Неотделено Отделено Неотделено Отделено Неотделено Първоначален маржин Вариационен маржин Първоначален маржин Вариационен маржин Първоначален маржин Вариационен маржин Първоначален маржин Вариационен маржин Първоначален маржин Вариационен маржин Първоначален маржин Вариационен маржин Ценни книжа по СФЦК Първоначален маржин Вариационен маржин Първоначален маржин Вариационен маржин Ценни книжа по СФЦК 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 Парични средства - местна валута 0020 Парични средства - други валути 0030 Вътрешни държавни дългови инструменти 0040 Други държавни дългови инструменти 0050 Дългови инструменти на държавна агенция 0060 Корпоративни облигации 0070 Капиталови ценни книжа 0080 Друго обезпечение 0090 Общо Вид продукт УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ СПРАВЕДЛИВИ СТОЙНОСТИ ЗАКУПЕНА ЗАЩИТА ПРОДАДЕНА ЗАЩИТА ЗАКУПЕНА ЗАЩИТА ПРОДАДЕНА ЗАЩИТА 0010 0020 0030 0040 0010 Суапове за кредитно неизпълнение с един контрагент 0020 Индексни суапове за кредитно неизпълнение 0030 Суапове за обща доходност 0040 Опции по кредити 0050 Други кредитни деривати 0060 Общо РАЗБИВКА НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ 0070 Положителна справедлива стойност (активи) 0080 Отрицателна справедлива стойност (пасиви) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ 0010 0020 0010 Експозиции към КЦК (общо) 0020 Експозиции за сделки в КЦК (без първоначален маржин и вноски в гаранционен фонд); в т.ч.: 0030 извънборсови деривати 0040 борсово търгувани деривати 0050 СФЦК 0060 нетиращи съвкупности, за които е одобрено кръстосано нетиране на продукти 0070 Отделен първоначален маржин 0080 Неотделен първоначален маржин 0090 Предварително финансирани вноски в гаранционния фонд 0100 Нефинансирани вноски в гаранционния фонд 0110 Експозиции към неквалифицирани ЦК (общо) 0120 Експозиции за сделки в неквалифицирани ЦК (без първоначален маржин и вноски в гаранционен фонд); в т.ч.: 0130 извънборсови деривати 0140 борсово търгувани деривати 0150 СФЦК 0160 нетиращи съвкупности, за които е одобрено кръстосано нетиране на продукти 0170 Отделен първоначален маржин 0180 Неотделен първоначален маржин 0190 Предварително финансирани вноски в гаранционния фонд 0200 Нефинансирани вноски в гаранционния фонд РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ТРИМЕСЕЧНИ ПОТОЦИ ГОДИШНИ ПОТОЦИ 0010 0020 0010 Рисково претеглени размери на експозициите в края на предходния период на докладване 0020 Размер на активите 0030 Кредитно качество на контрагентите 0040 Актуализации на модела (само МВМ) 0050 Методология и правила (само МВМ) 0060 Придобивания и продажби 0070 Движение на валутния курс 0080 Други 0090 Рисково претеглени размери на експозициите в края на текущия период на докладване БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД) КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Общ размер на експозициите към операционен риск ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ДОКЛАДВАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО ГОДИНА-3 ГОДИНА-2 ПОСЛЕДНА ГОДИНА ГОДИНА-3 ГОДИНА-2 ПОСЛЕДНА ГОДИНА В Т.Ч.: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (–) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ (–) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ (–) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК) 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0071 0080 0090 0100 0110 0120 0010 БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA) Поле, свързано с CA2 0020 БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA) Поле, свързано с CA2 ПРИЛАГАНЕ НА TSA: 0030 КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ (CF) 0040 ТЪРГУВАНЕ И ПРОДАЖБИ (TS) 0050 БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО (RBr) 0060 ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB) 0070 БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB) 0080 ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ (PS) 0090 АГЕНТСКИ УСЛУГИ (AS) 0100 УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ (AM) ПРИЛАГАНЕ НА ASA: 0110 ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB) 0120 БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB) 0130 БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА) Поле, свързано с CA2 ОТНАСЯНЕ НА ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ, ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ ВЪТРЕШНА ИЗМАМА ВЪНШНА ИЗМАМА ПРАКТИКИ ПРИ НАЕМАНЕ НА РАБОТА И БЕЗОПАСНОСТ НА РАБОТНОТО МЯСТО КЛИЕНТИ, ПРОДУКТОВИ И ТЪРГОВСКИ ПРАКТИКИ ПОВРЕДИ НА ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ ПРЕКЪСВАНЕ НА ДЕЙНОСТТА И СРИВ НА СИСТЕМИТЕ ИЗПЪЛНЕНИЕ, ДОСТАВКА И УПРАВЛЕНИЕ НА ПРОЦЕСИ НАЙ-НИСКО НАЙ-ВИСОКО Редове 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0010 КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ [CF] Брой събития (нови събития) 0020 Размер на брутната загуба (нови събития) 0030 Брой събития, подлежащи на корекции за загуби 0040 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди 0050 Максимална отделна загуба 0060 Сбор от петте най-големи загуби 0070 Общ размер на пряко възстановените загуби 0080 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска 0110 ТЪРГУВАНЕ И ПРОДАЖБИ [TS] Брой събития (нови събития) 0120 Размер на брутната загуба (нови събития) 0130 Брой събития, подлежащи на корекции за загуби 0140 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди 0150 Максимална отделна загуба 0160 Сбор от петте най-големи загуби 0170 Общ размер на пряко възстановените загуби 0180 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска 0210 БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО [RBr] Брой събития (нови събития) 0220 Размер на брутната загуба (нови събития) 0230 Брой събития, подлежащи на корекции за загуби 0240 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди 0250 Максимална отделна загуба 0260 Сбор от петте най-големи загуби 0270 Общ размер на пряко възстановените загуби 0280 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска 0310 ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ [CB] Брой събития (нови събития) 0320 Размер на брутната загуба (нови събития) 0330 Брой събития, подлежащи на корекции за загуби 0340 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди 0350 Максимална отделна загуба 0360 Сбор от петте най-големи загуби 0370 Общ размер на пряко възстановените загуби 0380 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска 0410 БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО [RB] Брой събития (нови събития) 0420 Размер на брутната загуба (нови събития) 0430 Брой събития, подлежащи на корекции за загуби 0440 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди 0450 Максимална отделна загуба 0460 Сбор от петте най-големи загуби 0470 Общ размер на пряко възстановените загуби 0480 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска 0510 ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ [PS] Брой събития (нови събития) 0520 Размер на брутната загуба (нови събития) 0530 Брой събития, подлежащи на корекции за загуби 0540 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди 0550 Максимална отделна загуба 0560 Сбор от петте най-големи загуби 0570 Общ размер на пряко възстановените загуби 0580 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска 0610 АГЕНТСКИ УСЛУГИ [AS] Брой събития (нови събития) 0620 Размер на брутната загуба (нови събития) 0630 Брой събития, подлежащи на корекции за загуби 0640 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди 0650 Максимална отделна загуба 0660 Сбор от петте най-големи загуби 0670 Общ размер на пряко възстановените загуби 0680 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска 0710 УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ [AM] Брой събития (нови събития) 0720 Размер на брутната загуба (нови събития) 0730 Брой събития, подлежащи на корекции за загуби 0740 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди 0750 Максимална отделна загуба 0760 Сбор от петте най-големи загуби 0770 Общ размер на пряко възстановените загуби 0780 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска 0810 КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ [CI] Брой събития (нови събития) 0820 Размер на брутната загуба (нови събития) 0830 Брой събития, подлежащи на корекции за загуби 0840 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди 0850 Максимална отделна загуба 0860 Сбор от петте най-големи загуби 0870 Общ размер на пряко възстановените загуби 0880 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска 0910 ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ Брой събития (нови събития) в т.ч.: 0911 свързани със загуби ≥ 10 000 и < 20 000 0912 свързани със загуби ≥ 20 000 и < 100 000 0913 свързани със загуби ≥ 100 000 и < 1 000 000 0914 свързани със загуби ≥ 1 000 000 0920 Размер на брутната загуба (нови събития) в т.ч.: 0921 свързани със загуби ≥ 10 000 и < 20 000 0922 свързани със загуби ≥ 20 000 и < 100 000 0923 свързани със загуби ≥ 100 000 и < 1 000 000 0924 свързани със загуби ≥ 1 000 000 0930 Брой събития, подлежащи на корекции за загуби в т.ч.: 0935 в т.ч.: брой събития с положителни корекции за загуби 0936 в т.ч.: брой събития с отрицателни корекции за загуби 0940 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди 0945 в т.ч.: положителни корекции за загуби (+) 0946 (-) в т.ч.: отрицателни корекции за загуби 0950 Максимална отделна загуба 0960 Сбор от петте най-големи загуби 0970 Общ размер на пряко възстановените загуби 0980 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска Идентификационен номер на събzитието Дата на осчетоводяване Дата на възникване Дата на установяване Видове събития Брутна загуба Брутна загуба, нетно от преки възстановявания БРУТНИ ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ Наименование на правен субект Код Вид код Стопанска единица Описание Корпоративни финанси [CF] Търгуване и продажби [TS] Брокерство на дребно [RBr] Търговско банкиране [CB] Банкиране на дребно [RB] Плащания и сетълмент [PS] Агентски услуги [AS] Управление на активи [AM] Корпоративни позиции [CI] Редове 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0181 0185 0190 0200 … ПОЗИЦИИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ НЕТНИ ПОЗИЦИИ ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ДЪЛГИ КЪСИ ДЪЛГИ КЪСИ 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ Поле, свързано с CA2 0011 Общ риск 0012 Деривати 0013 Други активи и пасиви 0020 Матуритетен подход 0030 Зона 1 0040 0 ≤ 1 месец 0050 > 1 ≤ 3 месеца 0060 > 3 ≤ 6 месеца 0070 > 6 ≤ 12 месеца 0080 Зона 2 0090 > 1 ≤ 2 (1,9 за купон под 3 %) години 0100 > 2 ≤ 3 (1,9 ≤ 2,8 за купон под 3%) години 0110 > 3 ≤ 4 (2,8 ≤ 3,6 за купон под 3%) години 0120 Зона 3 0130 > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 за купон под 3%) години 0140 > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 за купон под 3%) години 0150 > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 за купон под 3%) години 0160 > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 за купон под 3%) години 0170 > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 за купон под 3%) години 0180 > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 за купон под 3 %) години 0190 (> 12,0 ≤ 20,0 за купон под 3 %) години 0200 (> 20 за купон под 3 %) години 0210 Дюрационен подход 0220 Зона 1 0230 Зона 2 0240 Зона 3 0250 Специфичен риск 0251 Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти 0260 Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1 0270 Дългови ценни книжа по втората категория в таблица 1 0280 С остатъчен срок ≤ 6 месеца 0290 С остатъчен срок > 6 месеца и ≤ 24 месеца 0300 С остатъчен срок > 24 месеца 0310 Дългови ценни книжа по третата категория в таблица 1 0320 Дългови ценни книжа по четвъртата категория в таблица 1 0321 Кредитни деривати за n-то неизпълнение с кредитен рейтинг 0325 Капиталово изискване за секюритизиращи инструменти 0330 Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване 0350 Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск делта) 0360 Опростен метод 0370 Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск 0380 Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск 0385 Подход делта-плюс — непродължителни опции и варанти 0390 Подход на сценарийната матрица ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (–) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА НЕТНИ ПОЗИЦИИ РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА РАЗБИВКА НА НЕТНАТА ПОЗИЦИЯ ПО ПОДХОДИ ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ НА ГЛАВА 2 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2017/2402 ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН / ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ДЪЛГИ КЪСИ (–) ДЪЛГИ (–) КЪСИ ДЪЛГИ КЪСИ [0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 150 %] [150 - 200 %] [200 - 225 %] [225 - 250 %] [250 - 300 %] [300 - 350 %] [350 - 425 %] [425 - 500 %] [500 - 650 %] [650 - 750 %] [750 - 850 %] [850 - 1250 %] [0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 150 %] [150 - 200 %] [200 - 225 %] [225 - 250 %] [250 - 300 %] [300 - 350 %] [350 - 425 %] [425 - 500 %] [500 - 650 %] [650 - 750 %] [750 - 850 %] [850 - 1 250 %] 1 250% SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА СПЕЦИФИЧНО ТРЕТИРАНЕ НА ПЪРВОСТЕПЕННИТЕ ТРАНШОВЕ ПО КВАЛИФИЦИРАНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ ДРУГИ (RW = 1250 %) ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0061 0062 0063 0064 0065 0066 0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082 0085 0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097 0098 0099 0101 0102 0103 0104 0402 0403 0404 0405 0900 0406 0530 0540 0570 0601 0010 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Поле, свързано с MKR SA TDI {325:060} 0020 в т.ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ 0030 ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ 0040 СЕКЮРИТИЗАЦИИ 0041 В Т.Ч.: ДОПУСТИМИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0050 ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ 0060 ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ 0070 СЕКЮРИТИЗАЦИИ 0071 В Т.Ч.: ДОПУСТИМИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0080 ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ 0090 СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ 0100 СЕКЮРИТИЗАЦИИ 0101 В Т.Ч.: ДОПУСТИМИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА 0110 ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (–) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА НЕТНИ ПОЗИЦИИ РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО ПОДХОДИ ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ДЪЛГИ КЪСИ (–) ДЪЛГИ (–) КЪСИ ДЪЛГИ КЪСИ [0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 250 %] [250 - 350 %] [350 - 425 %] [425 - 650 %] [650 - 1250 %] 1250% [0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 250 %] [250 - 350 %] [350 - 425 %] [425 - 650 %] [650 - 1250 %] 1250% SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА СПЕЦИФИЧНО ТРЕТИРАНЕ НА ПЪРВОСТЕПЕННИТЕ ТРАНШОВЕ ПО КВАЛИФИЦИРАНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ ДРУГИ (RW = 1 250 %) ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082 0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097 0402 0403 0404 0405 0900 0406 0410 0420 0430 0440 0450 0010 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Поле, свързано с MKR SA TDI {0330:0060} СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: 0020 ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ 0030 СЕКЮРИТИЗАЦИИ 0040 ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ 0050 ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ 0060 СЕКЮРИТИЗАЦИИ 0070 ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ 0080 СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ 0090 СЕКЮРИТИЗАЦИИ 0100 ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ 0110 КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ 0120 ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ ПОЗИЦИИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ НЕТНИ ПОЗИЦИИ ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ДЪЛГИ КЪСИ ДЪЛГИ КЪСИ 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ Поле, свързано с CA 0020 Общ риск 0021 Деривати 0022 Други активи и пасиви 0030 Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подход 0040 Други капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси 0050 Специфичен риск 0090 Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск делта) 0100 Опростен метод 0110 Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск 0120 Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск 0125 Подход делта-плюс — непродължителни опции и варанти 0130 Подход на сценарийната матрица ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ НЕТНИ ПОЗИЦИИ ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (включително преразпределение на несъчетаните позиции във валути, различни от докладваните, които са предмет на специално третиране за съчетани позиции) КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ДЪЛГИ КЪСИ ДЪЛГИ КЪСИ ДЪЛГИ КЪСИ СЪЧЕТАНИ 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0010 ОБЩО ПОЗИЦИИ Поле, свързано с CA 0020 Валути с висока взаимосвързаност 0025 в т.ч.: отчетна валута 0030 Всички други валути (включително ПКИ, третирани като различни валути) 0040 Злато 0050 Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск делта) 0060 Опростен метод 0070 Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск 0080 Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск 0085 Подход делта-плюс — непродължителни опции и варанти 0090 Подход на сценарийната матрица РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ПОЗИЦИИТЕ (ВКЛЮЧИТЕЛНО ОТЧЕТНАТА ВАЛУТА) ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ 0100 Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати 0110 Задбалансови позиции 0120 Деривати Поясняващи позиции: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ 0130 Евро 0140 Лек 0150 Аржентинско песо 0160 Австралийски долар 0170 Бразилски реал 0180 Български лев 0190 Канадски долар 0200 Чешка крона 0210 Датска крона 0220 Египетска лира 0230 Британска лира 0240 Форинт 0250 Йена 0270 Литовски литас 0280 Денар 0290 Мексиканско песо 0300 Злота 0310 Румънска лея 0320 Руска рубла 0330 Сръбски динар 0340 Шведска крона 0350 Швейцарски франк 0360 Турска лира 0370 Гривна 0380 Щатски долар 0390 Исландска крона 0400 Норвежка крона 0410 Хонконгски долар 0420 Нов тайвански долар 0430 Новозеландски долар 0440 Сингапурски долар 0450 Вон 0460 Ренминби-юан 0470 Други 0480 Хърватска куна ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ НЕТНИ ПОЗИЦИИ ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ДЪЛГИ КЪСИ ДЪЛГИ КЪСИ 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ Поле, свързано с CA 0020 Благородни метали (с изключение на злато) 0030 Неблагородни метали 0040 Селскостопански продукти (нетрайни продукти) 0050 Други 0060 В т.ч. енергийни продукти (нефт, газ) 0070 Подход на падежната стълбица 0080 Разширен подход на падежната стълбица 0090 Опростен подход: Всички позиции 0100 Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск делта) 0110 Опростен метод 0120 Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск 0130 Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск 0135 Подход делта-плюс — непродължителни опции и варанти 0140 Подход на сценарийната матрица СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR) СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Брой превишения през предходните 250 работни дни Мултипликационен коефициент за VaR (mc) Мултипликационен коефициент за SVaR (ms) ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg) СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1) МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg) ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1) СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 ОБЩО ПОЗИЦИИ Поле, свързано с CA Поясняващи позиции: РАЗБИВКА НА ПАЗАРНИЯ РИСК 0020 Търгувани дългови инструменти 0030 ТДИ — общ риск 0040 ТДИ — специфичен риск 0050 Капиталови инструменти (КИ) 0060 КИ — общ риск 0070 КИ — специфичен риск 0080 Валутен риск 0090 Стоков риск 0100 Общ размер на общия риск 0110 Общ размер на специфичния риск СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR) СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ ЗА ХЕДЖИРАНЕ НА РИСКА ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА в т.ч.: извънборсови деривати в т.ч.: СФЦК МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg) СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1) МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg) ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1) Брой контрагенти в т.ч.: кредитният спред е установен чрез използване на оценка НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0010 Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка Връзка с {CA2;r640;c010} 0020 Според усъвършенствания метод Връзка с {CA2;r650;c010} 0030 Според стандартизирания метод Връзка с {CA2;r660;c010} 0040 Въз основа на метода на първоначалната експозиция Връзка с {CA2;r670;c010} AKTIVA A ZÁVAZKY OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU AKTIVA A ZÁVAZKY OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU VYLOUČENÉ KVŮLI ČÁSTEČNÉMU DOPADU NA KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1 AKTIVA A ZÁVAZKY OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU ZAHRNUTÉ DO LIMITU PODLE Č. 4 ODST. 1 Z TOHO: OBCHODNÍ PORTFOLIO PŘESNĚ ODPOVÍDAJÍCÍ ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ OBEZŘETNOSTNÍ FILTRY OSTATNÍ KOMENTÁŘE K OSTATNÍMU Z TOHO: OBCHODNÍ PORTFOLIO 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0010 1 AKTIVA A ZÁVAZKY OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CELKEM 0020 1.1 AKTIVA OCEŇOVANÁ REÁLNOU HODNOTOU CELKEM 0030 1.1.1 FINANČNÍ AKTIVA K OBCHODOVÁNÍ 0040 1.1.2 OBCHODOVATELNÁ FINANČNÍ AKTIVA 0050 1.1.3 NEOBCHODNÍ FINANČNÍ AKTIVA POVINNĚ OCEŇOVANÁ V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY 0060 1.1.4 FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY 0070 1.1.5 FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ PROSTŘEDNICTVÍM OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ 0080 1.1.6 NEOBCHODNÍ NEDERIVÁTOVÁ FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY 0090 1.1.7 NEOBCHODNÍ NEDERIVÁTOVÁ FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ ZAÚČTOVANÉ DO VLASTNÍHO KAPITÁLU 0100 1.1.8 OSTATNÍ NEOBCHODNÍ NEDERIVÁTOVÁ FINANČNÍ AKTIVA 0110 1.1.9 DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ 0120 1.1.10 ZMĚNY REÁLNÉ HODNOTY ZAJIŠŤOVANÝCH POLOŽEK V ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA NA BÁZI PORTFOLIA 0130 1.1.11 INVESTICE DO DCEŘINÝCH PODNIKŮ, SPOLEČNÝCH PODNIKŮ A PŘIDRUŽENÝCH PODNIKŮ 0140 1.1.12 (–) SRÁŽKY U OBCHODOVATELNÝCH AKTIV V REÁLNÉ HODNOTĚ 0142 1.1.13 OSTATNÍ AKTIVA 0143 1.1.14 NEOBĚŽNÁ AKTIVA A VYŘAZOVANÉ SKUPINY URČENÉ K PRODEJI 0150 1.2 ZÁVAZKY OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CELKEM 0160 1.2.1 FINANČNÍ ZÁVAZKY K OBCHODOVÁNÍ 0170 1.2.2 OBCHODOVATELNÁ FINANČNÍ AKTIVA 0180 1.2.3 FINANČNÍ ZÁVAZKY V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY 0190 1.2.4 DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ 0200 1.2.5 ZMĚNY REÁLNÉ HODNOTY ZAJIŠŤOVANÝCH POLOŽEK V ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA NA BÁZI PORTFOLIA 0210 1.2.6 SRÁŽKY U OBCHODOVATELNÝCH ZÁVAZKŮ V REÁLNÉ HODNOTĚ 0220 1.2.7 OSTATNÍ ZÁVAZKY 0230 1.2.8 ZÁVAZKY ZAHRNUTÉ VE VYŘAZOVANÝCH SKUPINÁCH KLASIFIKOVANÝCH JAKO URČENÉ K PRODEJI ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА (ДКО) — ЗА КАТЕГОРИЯ ОБЩО ДКО ВЕРОЯТНОСТ ОТ УВЕЛИЧАВАНЕ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРИХОДИ ДО МОМЕНТА В ТРИМЕСЕЧИЕТО РАЗЛИКА ПРИ НПЦ КОРЕКЦИИ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ ПЪРВОНАЧАЛНО ПРИЗНАТА ПЕЧАЛБА И ЗАГУБА ОБЯСНЕНИЕ ОПИСАНИЕ НЕСИГУРНОСТ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПАЗАРНИТЕ ЦЕНИ РАЗХОДИ ЗА ЗАКРИВАНЕТО НА ПОЗИЦИИ ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК КОНЦЕНТРИРАНИ ПОЗИЦИИ БЪДЕЩИ АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ НЕСИГУРНОСТ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПАЗАРНИТЕЦЕНИ РАЗХОДИ ЗА ЗАКРИВАНЕТО НА ПОЗИЦИИ ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК КОНЦЕНТРИРАНИ ПОЗИЦИИ НЕРЕАЛИЗИРАНИ КРЕДИТНИ СПРЕДОВЕ РАЗХОДИ ПО ИНВЕСТИРАНЕ И ФИНАНСИРАНЕ БЪДЕЩИ АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0010 1 ОБЩО ОСНОВЕН ПОДХОД 0020 В Т.Ч.: ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ 0030 1.1 ПОРТФЕЙЛИ ПО ЧЛЕНОВЕ 9—17 — ОБЩО ЗА КАТЕГОРИЯ, СЛЕД ДИВЕРСИФИЦИРАНЕ 0040 1.1.1 ОБЩО ЗА КАТЕГОРИЯ, ПРЕДИ ДИВЕРСИФИЦИРАНЕ 0050 1.1.1* В Т.Ч.: ДКО, СВЪРЗАНА С НЕРЕАЛИЗИРАНИ КРЕДИТНИ СПРЕДОВЕ 0060 1.1.1** В Т.Ч.: ДКО, СВЪРЗАНА С РАЗХОДИ ПО ИНВЕСТИРАНЕ И ФИНАНСИРАНЕ 0070 1.1.1*** В Т.Ч.: ДКО, ОЦЕНЕНА КАТО НУЛЕВА ПО СИЛАТА НА ЧЛЕН 9, ПАРАГРАФ 2 ОТ ДЕЛЕГИРАН РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2016/101 0080 1.1.1*** В Т.Ч.: ДКО, ОЦЕНЕНА КАТО НУЛЕВА ПО СИЛАТА НА ЧЛЕН 10, ПАРАГРАФИ 2 И 3 ОТ ДЕЛЕГИРАН РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2016/101 0090 1.1.1.1 ЛИХВЕНИ ПРОЦЕНТИ 0100 1.1.1.2 ВАЛУТНИ ОПЕРАЦИИ 0110 1.1.1.3 КРЕДИТИ 0120 1.1.1.4 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ 0130 1.1.1.5 СТОКИ 0140 1.1.2 (-) ПОЛЗА ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА 0150 1.1.2.1 (-) ПОЛЗА ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 1 0160 1.1.2.2 (-) ПОЛЗА ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 2 0170 1.1.2.2* ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ДКО ПРЕДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА, НАМАЛЕНА С НАД 90 % ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА — ПО МЕТОД 2 0180 1.2 ПОРТФЕЙЛИ СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНИЯ ПОДХОД 0190 1.2.1 100 % ОТ НЕТНАТА НЕРЕАЛИЗИРАНА ПЕЧАЛБА 0200 1.2.2 10 % ОТ УСЛОВНАТА СТОЙНОСТ 0210 1.2.3 25 % ОТ ПЪРВОНАЧАЛНАТА СТОЙНОСТ РАНГ МОДЕЛ КАТЕГОРИЯ РИСК ПРОДУКТ НАБЛЮДАЕМОСТ ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК АГРЕГИРАНА ДКО, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 2 АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ РАЗЛИКА ПРИ НПЦ (ТЕСТОВЕ НА ИЗХОДА) ОБХВАТ НА НПЦ (ТЕСТОВЕ НА ИЗХОДА) КОРЕКЦИИ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ ПЪРВОНАЧАЛНО ПРИЗНАТА ПЕЧАЛБА И ЗАГУБА В Т.Ч.: ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА В Т.Ч.: АГРЕГИРАНА — ПО МЕТОД 2 АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 РАНГ КАТЕГОРИЯ РИСК ПРОДУКТ БАЗОВ ИНСТРУМЕНТ КОНЦЕНТРИРАНА ПОЗИЦИЯ РАЗМЕР МЯРКА НА РАЗМЕРА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ РАЗУМЕН СРОК ЗА ЗАКРИВАНЕ ДКО, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ КОРЕКЦИЯ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ РАЗЛИКА ПРИ НПЦ 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 Преки експозиции Поясняваща позиция: кредитни деривати, продавани по експозиции към сектор Държавно управление Стойност на експозицията Размер на рисково претеглените експозиции Балансови експозиции Натрупана обезценка Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск Деривати Задбалансови експозиции Обща брутна балансова стойност на недериватни финансови активи Обща балансова стойност на недериватните финансови активи (без къси позиции) Недериватни финансови активи по отчетни портфейли Къси позиции Деривати с положителна справедлива стойност Деривати с отрицателна справедлива стойност Номинална стойност Провизии Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск Деривати с положителна справедлива стойност — Балансова стойност Деривати с отрицателна справедлива стойност — Балансова стойност Финансови активи, държани за търгуване Търгуеми финансови активи Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал Финансови активи по амортизирана стойност Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по метод на разходите Други нетъргуеми, недериватни финансови активи в т.ч.: Къси позиции от кредитиране по обратни репо споразумения, класифицирани като държани за търгуване или търгуеми финансови активи в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал в т.ч.: от нетъргуеми финансови активи, оценявани задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, от финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, или от нетъргуеми финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал Балансова стойност Условна стойност Балансова стойност Условна стойност 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0010 Общо експозиции РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РИСК, РЕГУЛАТОРЕН ПОДХОД И КЛАСОВЕ: 0020 Експозиции по рамката за кредитен риск 0030 Стандартизиран подход 0040 Централни правителства 0050 Регионални правителства или местни органи на власт 0060 Субекти от публичния сектор 0070 Международни организации 0075 Други експозиции към сектор Държавно управление, към които се прилага стандартизираният подход 0080 Вътрешнорейтингов подход 0090 Централни правителства 0100 Регионални правителства или местни органи на власт [Централни правителства] 0110 Регионални правителства или местни органи на власт [Институции] 0120 Субекти от публичния сектор [Централни правителства] 0130 Субекти от публичния сектор [Институции] 0140 Международни организации [Централни правителства] 0155 Други експозиции към сектор Държавно управление, към които се прилага вътрешнорейтинговият подход 0160 Експозиции по рамката за пазарен риск РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ОСТАТЪЧЕН СРОК ДО ПАДЕЖА: 0170 [0 — 3М] 0180 [3M — 1Г] 0190 [1Г — 2Г] 0200 [2Г — 3Г] 0210 [3Г — 5Г] 0220 [5Г — 10Г] 0230 [10Г — повече Изминал период от време от класифицирането на експозициите като необслужвани Общо ≤ 1 година > 1 година ≤ 2 години > 2 години ≤ 3 години > 3 години ≤ 4 години > 4 години ≤ 5 години > 5 години ≤ 6 години > 6 години ≤ 7 години > 7 години ≤ 8 години > 8 години ≤ 9 години > 9 години 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 Приложим размер на недостатъчното покритие ИЗИСКВАНЕ ЗА МИНИМАЛНО ПОКРИТИЕ 0020 Общо изискване за минимално покритие 0030 Необезпечена част от необслужваните експозиции 0040 Обезпечена част от необслужваните експозиции 0050 Стойност на експозицията 0060 Необезпечена част от необслужваните експозиции 0070 Обезпечена част от необслужваните експозиции НАЛИЧНО ПОКРИТИЕ 0080 Общо провизии и корекции или приспадания (ограничени с таван) 0090 Общо провизии и корекции или приспадания (неограничени) 0100 Корекции за специфичен кредитен риск 0110 Допълнителни корекции на оценката 0120 Други намаления на собствените средства 0130 Недостиг при вътрешнорейтинговия подход 0140 Разлика между покупната цена и дължимата от длъжника сума 0150 Суми, отписани от институцията след класифицирането на експозицията като необслужвана. Изминал период от време от класифицирането на експозициите като необслужвани Общо ≤ 1 година > 1 година ≤ 2 години > 2 години ≤ 3 години > 3 години ≤ 4 години > 4 години ≤ 5 години > 5 години ≤ 6 години > 6 години ≤ 7 години > 7 години ≤ 8 години > 8 години ≤ 9 години > 9 години 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 ОБЩО ИЗИСКВАНЕ ЗА МИНИМАЛНО ПОКРИТИЕ 0020 Необезпечена част от необслужваните експозиции 0030 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита 0040 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции 0050 Част от необслужваните експозиции, гарантирани или застраховани от официална агенция за експортно кредитиране 0060 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА 0070 Необезпечена част от необслужваните експозиции Коефициент 0.35 1 1 1 1 1 1 1 0080 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита Коефициент 0.25 0.35 0.55 0.7 0.8 0.85 1 0090 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции Коефициент 0.25 0.35 0.55 0.8 1 1 1 0100 Част от необслужваните експозиции, гарантирани или застраховани от официална агенция за експортно кредитиране Коефициент 1 1 1 Изминал период от време от класифицирането на експозициите като необслужвани ОБЩО ≤ 1 година > 1 година ≤ 2 години > 2 години ≤ 3 години > 3 години ≤ 4 години > 4 години ≤ 5 години > 5 години ≤ 6 години > 6 години ≤ 7 години > 7 години ≤ 8 години > 8 години ≤ 9 години > 9 години 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 ОБЩО ИЗИСКВАНЕ ЗА МИНИМАЛНО ПОКРИТИЕ 0020 Необезпечена част от необслужваните експозиции 0030 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита 0040 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции 0050 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА 0060 Необезпечена част от необслужваните експозиции Първа мярка за преструктуриране, приложена между 1 година и 2 години след класифицирането като необслужвани (>1 година; ≤ 2 години) Коефициент 0 0 1 1 1 1 1 1 1 0070 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита Разбивка според момента на отпускане на първата мярка за преструктуриране 0080 > 2 и <= 3 след класифицирането като необслужвана експозиция Коефициент 0 0 0.35 0.55 0.7 0.8 0.85 1 0090 > 3 и <= 4 след класифицирането като необслужвана експозиция Коефициент 0.25 0.25 0.55 0.7 0.8 0.85 1 0100 > 4 и <= 5 след класифицирането като необслужвана експозиция Коефициент 0.35 0.35 0.7 0.8 0.85 1 0110 > 5 и <= 6 след класифицирането като необслужвана експозиция Коефициент 0.55 0.55 0.8 0.85 1 0120 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции Разбивка според момента на отпускане на първата мярка за преструктуриране 0130 > 2 и <= 3 след класифицирането като необслужвана експозиция Коефициент 0 0 0.35 0.55 0.8 1 1 1 0140 > 3 и <= 4 след класифицирането като необслужвана експозиция Коефициент 0.25 0.25 0.55 0.8 1 1 1 0150 > 4 и <= 5 след класифицирането като необслужвана експозиция Коефициент 0.35 0.35 0.8 1 1 1 0160 > 5 и <= 6 след класифицирането като необслужвана експозиция Коефициент 0.55 0.55 1 1 1

ПРИЛОЖЕНИЕ II

ПРИЛОЖЕНИЕ II УКАЗАНИЯ ЗА ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

ЧАСТ I ОБЩИ УКАЗАНИЯ

1. СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ

1.

1.1.1.2.3. СТРУКТУРА Като цяло рамката обхваща шест теми: За всеки образец са представени препратки към нормативни документи. В настоящата част от регламента за изпълнение се съдържа допълнителна подробна информация за по-общите аспекти на докладването на всяка група образци, указания за конкретни позиции, както и правила за валидиране. Институциите трябва да докладват само приложимите образци съгласно подхода, използван за определяне на капиталовите изисквания.

1.1.1. а)

капиталова адекватност, общ преглед на регулаторния капитал; обща рискова експозиция; пруденциална оценка; покритие на загубите по необслужвани експозиции;

б)

групова платежоспособност, общ преглед на изпълнението на изискванията за платежоспособност от всички отделни субекти, включени в консолидационния обхват на докладващия субект;

в)

кредитен риск (включително риск от контрагента, риск от разсейване и риск във връзка със сетълмента);

г)

пазарен риск (включително риск във връзка с позициите в търговския портфейл, валутен риск, стоков риск и риск от корекция на кредитната оценка);

д)

операционен риск;

е)

експозиции към сектор Държавно управление.

1.2.4.5.6.7.8.

УСТАНОВЕНА ПРАКТИКА ПРИ НОМЕРИРАНЕ Когато се правят препратки към колоните, редовете и клетките от образците, в документа е следвано обозначаването, представено в точки 5—8. Тези цифрови кодове се използват широко в правилата за валидиране. В указанията се съблюдават следните общи означения: {образец; ред; колона}. При валидиране в рамките на даден образец, при което се използват само данни от него, в означението не се посочва образец: {ред; колона}. При образците, които имат само една колона, се посочват само редовете. {образец; ред} Знакът звездичка се използва, за да се покаже, че валидирането обхваща посочените преди това редове или колони.

1.3.9.10. УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ ПРИ ИЗПОЛЗВАНЕТО НА ЗНАЦИ Всяка стойност, с която се увеличават собствените средства или капиталовите изисквания, се докладва като положителна. Обратно, всяка стойност, с която се намалява общият размер на собствените средства или капиталовите изисквания, се докладва като отрицателна. При наличие на знак минус (-) пред обозначението на дадена позиция не се очаква докладване на положително число по нея. [празно]

ЧАСТ II УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ

1. ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA)

1. 1.1.11.12.13.14.15.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ Образците за CA съдържат информация за свързаните с първи стълб разпоредби относно числителите (собствени средства, капитал от първи ред, базов собствен капитал от първи ред), знаменателя (капиталови изисквания), както и прилагането на преходните разпоредби на Регламент (ЕС) № 575/2013 и Директива 2013/36/ЕС. Те са структурирани в пет образеца: Образците трябва да се използват от всички докладващи субекти, независимо от счетоводните стандарти, които се следват, въпреки че някои елементи в числителя касаят конкретно субектите, които прилагат правила за оценка от типа на предвидените в международните счетоводни стандарти/международните стандарти за финансово отчитане (МСС/МСФО). Обикновено информацията в знаменателя е свързана с окончателните резултати, които се докладват в съответните образци за изчисляване на общия размер на рисковите експозиции. Общият размер на собствените средства се състои от различни видове капитал: капитала от първи ред (К1), т.е. размера на базовия собствен капитал от първи ред (БСК1), допълнителния капитал от първи ред (ДК1) и капитала от втори ред (К2). В образците за CA прилагането на преходните разпоредби на Регламент (ЕС) № 575/2013 и Директива 2013/36/ЕС се третира по следния начин: Третирането на изискванията по втори стълб може да се различава в рамките на Съюза (член 104а, параграф 1 от Директива 2013/36/ЕС трябва да се транспонира в национална нормативна разпоредба). При изисканото съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013 докладване на платежоспособността се посочва само въздействието на изискванията по втори стълб върху коефициента на платежоспособност или целевото отношение.

1.1.11. а)

образец CA1 съдържа размера на собствените средства на институциите с разбивка по съответните позиции, водещи до неговото получаване. Полученият размер на собствените средства включва съвкупния ефект от прилагането на преходните разпоредби на Регламент (ЕС) № 575/2013 и Директива 2013/36/ЕС по видове капитал;

б)

образец CA2 представя в резюме общите размери на рисковите експозиции съгласно, както са определени в член 92, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

в)

образец CA3 съдържа отношенията, за които в Регламент (ЕС) № 575/2013 е определено минимално равнище, отношенията по стълб 2 и някои други съответни данни;

г)

образец CA4 съдържа поясняващи позиции, необходими, наред с другото, за изчисляването на позициите от CA1, както и информация за капиталовите буфери съгласно Директива 2013/36/ЕС;

д)

образец CA5 съдържа данните, необходими за изчисляването на ефекта от прилагането на преходните разпоредби на Регламент (ЕС) № 575/2013 върху собствените средства. Образец CA5 ще отпадне, след като срокът на действие на тези преходни разпоредби изтече.

1.1.11.12.13.14. а)

позициите в CA1 обикновено се докладват без преходните корекции (брутни размери). Това означава, че посочените в CA1 стойности са изчислени в съответствие със заключителните разпоредби (т.е. все едно, че не е имало преходни разпоредби), освен при позициите, които обобщават ефекта от преходните разпоредби. За всеки вид капитал (т.е. базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред) има по три различни позиции, в които се включват всички дължащи се на тези преходни разпоредби корекции;

б)

преходните разпоредби могат да повлияят и на недостига на допълнителен капитал от първи ред и на капитал от втори ред (т.е. на прекомерното приспадане от допълнителния капитал от първи ред или от капитала от втори ред по силата съответно на член 36, параграф 1, буква й) и член 56, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013) и така да имат непряк ефект върху позициите, при които е налице такъв недостиг;

в)

образец CA5 се използва изключително за докладване на ефекта от прилагането на преходните разпоредби на Регламент (ЕС) № 575/2013.

1.1.11.12.13.14.15. а)

образците CA1, CA2 или CA5 съдържат данни единствено за елементите по първи стълб;

б)

образец CA3 съдържа обобщени данни за въздействието на допълнителните изисквания по втори стълб върху коефициента на платежоспособност. В него основно се разглеждат самите целеви коефициенти. Няма допълнителна връзка с образци CA1, CA2 или CA5.

в)

образец CA4 съдържа поле за свързаните с втори стълб допълнителни капиталови изисквания. Това поле няма връзка с капиталовите отношения в образец CA3 чрез правилата относно утвърждаването, а отразява член 104а, параграф 1 от Директива 2013/36/ЕС, в който изрично се споменават допълнителните капиталови изисквания като възможност за решения по втори стълб.

1.2. C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)

1.2.

1.2.1. Указания за определени позиции Ред Препратки към правни норми и указания 0010 1. Собствени средства Член 4, параграф 1, точка 118 и член 72 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Собствените средства на дадена институция се състоят от сбора на нейния капитал от първи ред и капитал от втори ред. 0015 1.1 Капитал от първи ред Член 25 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Капиталът от първи ред е сборът от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред. 0020 1.1.1 Базов собствен капитал от първи ред Член 50 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0030 1.1.1.1 Капиталови инструменти и премийни резерви от емисии, допустими като базов собствен капитал от първи ред (БСК1) Член 26, параграф 1, букви а) и б), членове 27—30, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0040 1.1.1.1.1 Изплатени изцяло капиталови инструменти Член 26, параграф 1, буква а) и членове 27 — 31 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Включват се капиталовите инструменти на взаимоспомагателни и кооперативни дружества или на други подобни институции (членове 27 и 29 от Регламент (ЕС) № 575/2013). Не се включват премийните резерви от емисии, свързани с инструментите. Капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации, се включват, ако са изпълнени всички условия по член 31 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0045 1.1.1.1.1* в т.ч.: Капиталови инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации Член 31 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации, се включват в БСК1, ако са изпълнени всички условия по член 31 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0050 1.1.1.1.2* Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти Член 28, параграф 1, букви б), л) и м) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Условията по тези букви отразяват различни капиталови ситуации, при които е възможно сторниране; така докладваната тук стойност може да бъде допустима при следващи периоди. Докладваната стойност не включва премийните резерви от емисии, свързани с инструментите. 0060 1.1.1.1.3 Премийни резерви от емисии Член 4, параграф 1, точка 124, член 26, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Премийните резерви от емисии имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт. Докладваната в тази позиция стойност е частта, свързана с Изплатени изцяло капиталови инструменти. 0070 1.1.1.1.4 (–) Собствени инструменти на БСК1 Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Собствени инструменти на БСК1, държани от докладващата институция или група към датата на докладване, и размерите на инструментите на БСК1, които трябва да бъдат приспаднати в съответствие с член 28, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 на Комисията. Спазват се изключенията, предвидени в член 42 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Дяловото участие, включено като Недопустими капиталови инструменти, не се докладва в този ред. Докладваната стойност включва премийните резерви от емисии, свързани със собствените акции. Позиции 1.1.1.1.4 до 1.1.1.1.4.3 не включват настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на БСК1. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на БСК1 се докладват отделно по позиция 1.1.1.1.5. 0080 1.1.1.1.4.1 (–) Преки позиции в инструменти на БСК1 Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Инструментите на базовия собствен капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.1.1, държани от институции на консолидираната група, и размерите на инструментите на БСК1, които трябва да бъдат приспаднати в съответствие с член 28, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 на Комисията. Докладваната стойност включва позициите в търговския портфейл, изчислени въз основа на нетната дълга позиция, както е посочено в член 42, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0090 1.1.1.1.4.2 (–) Непреки позиции в инструменти на БСК1 Член 4, параграф 1, точка 114, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0091 1.1.1.1.4.3 (–) Синтетични позиции в инструменти на БСК1 Член 4, параграф 1, точка 126, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0092 1.1.1.1.5 (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на БСК1 Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Съгласно член 36, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013 се приспадат собствени[те] инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, по отношение на които институцията е поела настоящо или условно задължение за закупуване по силата на съществуващо договорно задължение. 0130 1.1.1.2 Неразпределена печалба Член 26, параграф 1, буква в) и член 26, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Неразпределената печалба включва неразпределената печалба от предходната година плюс допустимата междинна или годишна печалба. 0140 1.1.1.2.1 Неразпределена печалба от предходни години Член 4, параграф 1, точка 123 и член 26, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 В член 4, параграф 1, точка 123 от Регламент (ЕС) № 575/2013 неразпределената печалба се определя като печалбата и загубата, пренесена от окончателния резултат от дейността съгласно приложимата счетоводна рамка. 0150 1.1.1.2.2 Допустима печалба или загуба Член 4, параграф 1, точка 121, член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 26, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 дава възможност междинната или годишната печалба да бъдат включени като неразпределена печалба с предварителното съгласие на компетентните органи, ако са изпълнени някои условия. От друга страна, загубите се приспадат от БСК1, както е посочено в член 36, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0160 1.1.1.2.2.1 Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка Член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква a) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност е печалбата или загубата, посочена в счетоводния отчет за приходите и разходите. 0170 1.1.1.2.2.2 (–) Недопустима част от междинната или годишната печалба Член 26, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Ако институцията е докладвала загуба за референтния период, в този ред не се посочва стойност, тъй като загубата ще бъде изцяло приспадната от БСК1. Ако институцията докладва печалба, се посочва тази част от нея, която е недопустима по силата на член 26, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (т.е. неодитираната печалба и очакваните отчисления или дивиденти). Имайте предвид, че при печалба приспадната сума трябва да е най-малко равна на междинните дивиденти. 0180 1.1.1.3 Натрупан друг всеобхватен доход Член 4, параграф 1, точка 100 и член 26, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Стойността се докладва нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването, и преди прилагането на пруденциалните филтри. Докладваната стойност се определя в съответствие с член 13, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 на Комисията. 0200 1.1.1.4 Други резерви Член 4, параграф 1, точка 117 и член 26, параграф 1, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Съгласно определението в Регламент (ЕС) № 575/2013 други резерви са резервите по смисъла на приложимата счетоводна рамка, за които съгласно приложимия счетоводен стандарт се прилага изискването за оповестяване, с изключение на сумите, вече включени в натрупания друг всеобхватен доход или неразпределената печалба. Докладваната стойност е нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването. 0210 1.1.1.5 Фонд за покриване на общи банкови рискове Член 4, параграф 1, точка 112 и член 26, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Съгласно определението в член 38 от Директива 86/635/ЕИО на Съвета фондът за покриване на общите банкови рискове представлява [средствата], които кредитните институции решават да заделят за покриване на такива рискове, тъй като това се налага поради спецификата на банковата дейност и свързания с нея риск. Докладваната стойност е нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването. 0220 1.1.1.6 Преходни корекции поради унаследяване на капиталови инструменти на БСК1 Член 483, параграфи 1, 2 и 3 и членове 484—487 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Размерът на капиталовите инструменти, унаследени като БСК1 и обект на преходно третиране във връзка с това. Докладваната стойност се получава директно от CA5. 0230 1.1.1.7 Малцинствено участие, признато в БСК1 Член 4, параграф 1, точка 120 и член 84 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сборът от всички малцинствени участия в дъщерни предприятия, включени в консолидирания БСК1. 0240 1.1.1.8 Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия Член 479 и член 480 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Корекции на малцинствените участия поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5. 0250 1.1.1.9 Корекции на БСК1 поради пруденциални филтри Членове 32—35 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0260 1.1.1.9.1 (–) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи Член 32, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност е увеличението на собствения капитал на институцията, произтичащо от секюритизирани активи, в съответствие с приложимия счетоводен стандарт. Например тази позиция включва бъдещия приход от лихвен марж, който води до печалба от продажбата за институцията, а при инициаторите — нетната печалба в резултат на капитализацията на бъдещи приходи от секюритизирани активи, които предоставят кредитни подобрения на позициите в секюритизацията. 0270 1.1.1.9.2 Резерв от хеджиране на парични потоци Член 33, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако хеджирането на паричните потоци води до загуба (т.е. ако то намалява счетоводния капитал), и обратното. Следователно, знакът трябва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети. Посочва се стойност, нетно от очакваните към момента на изчислението данъчни отчисления. 0280 1.1.1.9.3 Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви Член 33, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск (т.е. намалява счетоводния капитал), и обратното. Следователно, знакът трябва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети. Неодитираната печалба не се включва в тази позиция. 0285 1.1.1.9.4 Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви Член 33, параграф 1, буква в) и член 33, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск, и обратното. Следователно, знакът трябва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети. Неодитираната печалба не се включва в тази позиция. 0290 1.1.1.9.5 (–) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка Член 34 и член 105 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Корекции в справедливата стойност на експозициите от търговския или банковия портфейл поради по-строгите стандарти за пруденциална оценка, предвидени в член 105 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0300 1.1.1.10 (–) Репутация Член 4, параграф 1, точка 113, член 36, параграф 1, буква б) и член 37 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0310 1.1.1.10.1 (–) Репутация, отчетена като нематериален актив Член 4, параграф 1, точка 113 и член 36, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Репутацията има същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт. Докладваната тук стойност е същата, както посочената в баланса. 0320 1.1.1.10.2 (–) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции Член 37, буква б) и член 43 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0330 1.1.1.10.3 Отсрочени данъчни пасиви, свързани с репутацията Член 37, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Размерът на отсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако репутацията се обезцени или бъде отписана съгласно приложимия счетоводен стандарт. 0335 1.1.1.10.4 Счетоводна преоценка на репутацията на дъщерни предприятия, произтичаща от консолидацията на дъщерни предприятия, относима към трети лица Член 37, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Размерът на счетоводната преоценка на репутацията на дъщерни предприятия, произтичаща от консолидацията на дъщерни предприятия, относима към лица, различни от предприятията, включени в консолидирането съгласно първа част, дял II, глава 2. 0340 1.1.1.11 (–) Други нематериални активи Член 4, параграф 1, точка 115, член 36, параграф 1, буква б) и член 37, букви а) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Другите нематериални активи са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт минус репутацията също съгласно приложимия счетоводен стандарт. 0350 1.1.1.11.1 (–) Други нематериални активи преди приспадане на отсрочените данъчни пасиви Член 4, параграф 1, точка 115 и член 36, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Другите нематериални активи са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт минус репутацията също съгласно приложимия счетоводен стандарт. Докладваната тук стойност съответства на размера на нематериалните активи, включени в баланса съгласно приложимия счетоводен стандарт, без репутацията и размера на консервативно оценените софтуерни активи, който не се приспада от елементите на БСК1 в съответствие с член 36, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0352 1.1.1.11.1.1 (–) в т.ч. софтуерни активи, осчетоводени като други нематериални активи преди приспадане на отсрочените данъчни пасиви Член 4, параграф 1, точка 115 и член 36, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Стойността на софтуерните активи, осчетоводени като нематериални активи, която се приспада от елементите на БСК1 в съответствие с член 36, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 и член 13а от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014. В докладваната стойност не се вземат предвид ефектите, свързани с прилагането на третирането по член 37, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, по отношение на свързаните с тези софтуерни активи отсрочени данъчни пасиви. Когато институцията реши да приспадне изцяло своите софтуерни активи в съответствие с член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, вместо да прилага третирането по член 13а от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014, докладваната в този ред стойност съответства на размера на софтуерните активи, осчетоводени като нематериални активи в съответствие с приложимия счетоводен стандарт. 0360 1.1.1.11.2 Отсрочени данъчни пасиви, свързани с други нематериални активи Член 37, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Размерът на отсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако нематериалните активи, различни от репутацията и консервативно оценените софтуерни активи, освободени от приспадането от елементите на БСК1 в съответствие с член 13а от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014, бъдат обезценени или отписани съгласно съответния счетоводен стандарт. 0362 1.1.1.11.2.1 Отсрочени данъчни пасиви, свързани със софтуерни активи, осчетоводени като нематериални активи Член 37, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Делът на отсрочените данъчни пасиви, свързани със стойността на софтуерните активи, осчетоводени като нематериални активи, която се приспада от елементите на БСК1 в съответствие с член 36, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 и член 13а от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 или член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0365 1.1.1.11.3 Счетоводна преоценка на други нематериални активи на дъщерни предприятия, произтичаща от консолидацията на дъщерни предприятия, относима към трети лица Член 37, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Размерът на счетоводната преоценка на нематериалните активи на дъщерни предприятия, произтичаща от консолидацията на дъщерни предприятия, относима към лица, различни от предприятията, включени в консолидирането съгласно първа част, дял II, глава 2. 0370 1.1.1.12 (–) Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не се дължат на временни разлики, нетно от свързаните данъчни пасиви Член 36, параграф 1, буква в) и член 38 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0380 1.1.1.13 (–) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очакваните загуби при вътрешнорейтинговия подход Член 36, параграф 1, буква г) и членове 40, 158 и 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност не се намалява от повишаването на стойността на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, или в резултат на друг допълнителен данъчен ефект, който би могъл да възникне, ако провизиите нараснат до нивото на очакваните загуби (член 40 от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0390 1.1.1.14 (–)Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) и член 41 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0400 1.1.1.14.1 (–)Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията Член 4, параграф 1, точка 109 и член 36, параграф 1, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се определят като активите на пенсионен фонд или план с предварително определен размер на пенсията, в зависимост от случая, след приспадане на задълженията по същия фонд или план. Докладваната тук стойност е същата, която е посочена в баланса (ако се докладват поотделно). 0410 1.1.1.14.2 Отсрочени данъчни пасиви, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията Член 4, параграф 1, точки 108 и 109 и член 41, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Размерът на отсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт. 0420 1.1.1.14.3 Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение Член 4, параграф 1, точка 109 и член 41, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 В тази позиция се докладва стойност само ако компетентният орган предварително се е съгласил да се намали приспаданият размер на активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията. Активите, включени в този ред, получават рисково тегло съгласно изискванията относно кредитния риск. 0430 1.1.1.15 (–) Реципрочни кръстосани позиции в БСК1 Член 4, параграф 1, точка 122, член 36, параграф 1, буква ж) и член 44 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Позиции в инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от Регламент (ЕС) № 575/2013), при наличие на реципрочна кръстосана позиция, която според компетентния орган е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията. Докладваната стойност се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от първи ред на застрахователни предприятия. 0440 1.1.1.16 (–) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на ДК1, над ДК1 Член 36, параграф 1, буква й) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност се взима директно от CA1, позиция Превишение на сумата, която се приспада от елементите на ДК1, над ДК1. Стойността се приспада от БСК1. 0450 1.1.1.17 (–) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1250 % Член 4, параграф 1, точка 36, член 36, параграф 1, буква к), подточка i) и членове 89—91 от Регламент (ЕС) № 575/2013 По определение квалифицираните дялови участия са пряко или непряко дялово участие в дружество, което представлява 10 % или повече от капитала или от правата на глас или което осигурява възможност за упражняване на значително влияние върху управлението на това дружество. Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 квалифицирани дялови участия могат да бъдат приспаднати от БСК1 (като се използва тази позиция) или като алтернатива да им бъде присъдено рисково тегло 1250 %. 0460 1.1.1.18 (-) Секюритизиращи позиции, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1250 % Член 244, параграф 1, буква б), член 245, параграф 1, буква б) и член 253, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тук се докладват секюритизиращите позиции, за които се прилага рисково тегло 1250 %, но като алтернатива може да се приспадат от БСК1 (член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0470 1.1.1.19 (-) Свободни доставки, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1250 % Член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) и член 379, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Съгласно капиталовите изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента, при свободните доставки, след изтичането на 5 дни след второто договорно плащане или доставка до приключването на сделката, се прилага рисково тегло 1250 %. Като алтернатива е разрешено те да се приспадат от БСК1 (член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013). Във втория случай те се докладват в тази позиция. 0471 1.1.1.20 (-) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1250 % Член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) и член 153, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013 позициите в съвкупност, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход, могат като алтернатива да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или да им бъде присъдено рисково тегло 1250 %. 0472 1.1.1.21 (–) Експозиции към капиталови инструменти при подхода на вътрешните модели, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1250 % Член 36, параграф 1, буква к), подточка v) и член 155, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка v) от Регламент (ЕС) № 575/2013 експозициите към капиталови инструменти при подхода на вътрешните модели могат като алтернатива да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или да им бъде присъдено рисково тегло 1250 %. 0480 1.1.1.22 (–) Инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 36, параграф 1, буква з), членове 43—46, член 49, параграфи 2 и 3 и член 79 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Приспаданият от БСК1 дял на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от Регламент (ЕС) № 575/2013), в които институцията няма значителни инвестиции. Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 2 и 3) 0490 1.1.1.23 (–) Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики Член 36, параграф 1, буква в); Член 38 и член 48, параграф 1, буква a) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Приспаданият, като се приложи праг от 10 % по силата на член 48, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, дял на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики (нетно от дела на свързаните отсрочени данъчни пасиви, отнесени по силата на член 38, параграф 5, буква б) от същия регламент към отсрочените данъчни активи, които произтичат от временни разлики). 0500 1.1.1.24 (–) Инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27 и член 36, параграф 1, буква и); членове 43, 45 и 47, член 48, параграф 2, буква б), член 49, параграфи 1, 2 и 3 и член 79 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Приспаданият, като се приложи праг от 10 % по силата на член 48, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, дял на позициите на институцията в инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от същия регламент), в които институцията има значителни инвестиции. Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 1, 2 и 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0510 1.1.1.25 (-) Сума, надхвърляща прага от 17,65 % Член 48, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Приспаданият, като се приложи праг от 17,65 % по силата на член 48, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, дял на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, и преките, непреките и синтетичните позиции на институцията в инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от същия регламент), в които институцията има значителни инвестиции. 0511 1.1.1.25.1 (–) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %, свързана с инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции 0512 1.1.1.25.2 (–) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %, свързана с отсрочени данъчни активи, които произтичат от временни разлики 0513 1.1.1.25A (–) Недостатъчно покритие за необслужваните експозиции Член 36, параграф 1, буква м) и член 47в от Регламент (ЕС) № 575/2013 0514 1.1.1.25B (–) Недостиг на ангажимента за минимална стойност Член 36, параграф 1, буква н) и член 132в, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0515 1.1.1.25в (–) Други очаквани данъчни отчисления Член 36, параграф 1, буква л) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Очаквани към момента на изчислението данъчни задължения във връзка с позициите на БСК1, различни от данъчните задължения, които вече са били отразени в някой от другите редове за позициите на БСК1, чрез намаляване на размера на въпросната позиция на БСК1. 0520 1.1.1.26 Други преходни корекции на базовия собствен капитал от първи ред Членове 469—478 и член 481 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Корекции на приспаданията, дължащи се на преходни разпоредби. Докладваната стойност се получава директно от CA5. 0524 1.1.1.27 (–) Допълнителни приспадания от БСК1 съгласно член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Когато институцията реши да приспадне изцяло своите софтуерни активи в съответствие с член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, вместо да прилага третирането по член 13а от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014, допълнителната приспадната стойност не се докладва в този ред, а в ред 0352. 0529 1.1.1.28 Елементи на / приспадания от БСК1 — други Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на докладването. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно докладването на дадени елементи на/приспадания от капитала в приложимия в момента образец CA1. Следователно този ред се попълва само ако елемент от БСК1 или приспадането от елемент от БСК1 не може да се отнесе към някой от редове 020—524. Този ред не се използва за причисляване на намиращи се извън обхвата на Регламент (ЕС) № 575/2013 елементи на/приспадания от капитала в изчисляването на отношенията за платежоспособност (например причисляване на елементи на/приспадания от националния капитал, които са извън обхвата на Регламент (ЕС) № 575/2013). 0530 1.1.2 ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 61 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0540 1.1.2.1 Капиталови инструменти и премийни резерви от емисии, допустими като ДК1 Член 51, буква а), членове 52, 53 и 54, член 56, буква а) и член 57 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0551 1.1.2.1.1 Изплатени изцяло, пряко емитирани капиталови инструменти Член 51, буква а) и членове 52, 53 и 54 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност не включва премийните резерви от емисии, свързани с инструментите. 0560 1.1.2.1.2 (*) Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти Член 52, параграф 1, букви в), д) и е) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Условията по тези букви отразяват различни капиталови ситуации, при които е възможно сторниране; така докладваната тук стойност може да бъде допустима при следващи периоди. Докладваната стойност не включва премийните резерви от емисии, свързани с инструментите. 0571 1.1.2.1.3 Премийни резерви от емисии Член 51, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Премийните резерви от емисии имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт. Докладваната в тази позиция стойност е частта, свързана с позиция Внесени изцяло, пряко емитирани капиталови инструменти. 0580 1.1.2.1.4 (–) Собствени инструменти на ДК1 Член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Собствени инструменти на ДК1, държани от докладващата институция или група към датата на докладване, и размерите на инструментите на ДК1, които трябва да бъдат приспаднати в съответствие с член 28, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014. Спазват се изключенията, предвидени в член 57 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Дяловото участие, включено като Недопустими капиталови инструменти, не се докладва в този ред. Докладваната стойност включва премийните резерви от емисии, свързани със собствените акции. Позиции 1.1.2.1.4—1.1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на ДК1. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на ДК1 се докладват отделно по позиция 1.1.2.1.5. 0590 1.1.2.1.4.1 (–) Преки позиции в инструменти на ДК1 Член 4, параграф 1, точка 144, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Инструментите на допълнителния капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.2.1.1, държани от институции на консолидираната група, и размерите на инструментите на ДК1, които трябва да бъдат приспаднати в съответствие с член 28, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 на Комисията. 0620 1.1.2.1.4.2 (–) Непреки позиции в инструменти на ДК1 Член 52, параграф 1, буква б), подточка ii), член 56, буква а) и член 57 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0621 1.1.2.1.4.3 (–) Синтетични позиции в инструменти на ДК1 Член 4, параграф 1, точка 126, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0622 1.1.2.1.5 (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на ДК1 Член 56, буква а) и член 57 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Съгласно член 56, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 се приспадат собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които дадена институция може да бъде задължена да купува в резултат на съществуващи договорни задължения. 0660 1.1.2.2 Преходни корекции, дължащи се на унаследяване на капиталови инструменти на ДК1 Член 483, параграфи 4 и 5, членове 484—487, 489 и 491 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Размерът на капиталовите инструменти, унаследени като ДК1 и обект на преходно третиране във връзка с това. Докладваната стойност се получава директно от CA5. 0670 1.1.2.3 Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в ДК1 Членове 83, 85 и 86 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сборът на всички суми на квалифицирания К1 на дъщерните предприятия, включен в консолидирания ДК1. Включва се квалифицираният ДК1, емитиран от дружество със специална инвестиционна цел (член 83 от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0680 1.1.2.4 Преходни корекции, дължащи се на допълнително признаване на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, в ДК1 Член 480 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Корекции на квалифицирания К1, включени в консолидирания ДК1 поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5. 0690 1.1.2.5 (–) Реципрочни кръстосани позиции в ДК1 Член 4, параграф 1, точка 122, член 56, буква б) и член 58 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Позиции в инструменти на ДК1 на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от Регламент (ЕС) № 575/2013), при наличие на реципрочна кръстосана позиция, която според компетентния орган е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията. Докладваната стойност се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в допълнителния капитал от първи ред на застрахователни предприятия. 0700 1.1.2.6 (–) Инструменти на ДК1 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27 и член 56, буква в); членове 59, 60 и 79 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Приспаданият от ДК1 дял на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от Регламент (ЕС) № 575/2013), в които институцията няма значителни инвестиции. 0710 1.1.2.7 (-) Инструменти на ДК1 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква г) и членове 59 и 79 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Държаните от институцията инструменти на ДК1 на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от Регламент (ЕС) № 575/2013), в които институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло. 0720 1.1.2.8 (–) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на К2, над К2 Член 56, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност се взима директно от позицията в CA1 Превишение на сумата, която се приспада от позициите на К2, над К2 (приспаднато в ДК1). 0730 1.1.2.9 Други преходни корекции на ДК1 Членове 472, 473а, 474, 475, 478 и член 481 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Докладваната стойност се получава директно от CA5. 0740 1.1.2.10 Превишение на сумата, която се приспада от елементите на ДК1, над ДК1 (приспаднато в БСК1) Член 36, параграф 1, буква й) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Допълнителният капитал от първи ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от ДК1 да са по-големи от ДК1 плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, ДК1 трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от ДК1 следва да бъде приспаднато от БСК1. С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.1.2.1 — 1.1.2.12 никога не е по-малък от нула. Когато стойността в тази позиция е положителна, то стойността в позиция 1.1.1.16 ще бъде обратната на нея. 0744 1.1.2.11 (–) Допълнителни приспадания от ДК1 съгласно член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0748 1.1.2.12 Елементи на / приспадания от ДК1 — други Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на докладването. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно докладването на дадени елементи на/приспадания от капитала в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от ДК1, съответно приспадането на елемент от ДК1, не може да се отнесе към някой от редове 530—744. Този ред не се използва за причисляване на намиращи се извън обхвата на Регламент (ЕС) № 575/2013 елементи на/приспадания от капитала в изчисляването на отношенията за платежоспособност (например причисляване на елементи на/приспадания от националния капитал, които са извън обхвата на същия регламент). 0750 1.2 КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД Член 71 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0760 1.2.1 Капиталови инструменти и премийни резерви от емисии, допустими като K2 Член 62, буква а), членове 63—65, член 66, буква а) и член 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0771 1.2.1.1 Изплатени изцяло, пряко емитирани капиталови инструменти Член 62, буква а) и членове 63 и 65 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност не включва премийните резерви от емисии, свързани с инструментите. Капиталовите инструменти могат да се състоят от собствен капитал или пасиви, включително подчинени заеми, които изпълняват критериите за допустимост. 0780 1.2.1.2 (*) Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти Член 63, букви в), д) и е) и член 64 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Условията по тези букви отразяват различни капиталови ситуации, при които е възможно сторниране; така докладваната тук стойност може да бъде допустима при следващи периоди. Докладваната стойност не включва премийните резерви от емисии, свързани с инструментите. Капиталовите инструменти могат да се състоят от собствен капитал или пасиви, включително подчинени заеми. 0791 1.2.1.3 Премийни резерви от емисии Член 62, буква б) и член 65 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Премийните резерви от емисии имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт. Докладваната в тази позиция стойност е частта, свързана с позиция Внесени изцяло, пряко емитирани капиталови инструменти. 0800 1.2.1.4 (–) Собствени инструменти на К2 Член 63, буква б), подточка i), член 66, буква а) и член 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Собствени инструменти на К2, държани от докладващата институция или група към датата на докладване, и размерите на инструментите на К2, които трябва да бъдат приспаднати в съответствие с член 28, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014. Спазват се изключенията, предвидени в член 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Дяловото участие, включено като Недопустими капиталови инструменти, не се докладва в този ред. Докладваната стойност включва премийните резерви от емисии, свързани със собствените акции. Позиции 1.2.1.4—1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на К2. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на К2 се докладват отделно по позиция 1.2.1.5. 0810 1.2.1.4.1 (–) Преки позиции в инструменти на К2 Член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Инструментите на капитала от втори ред, включени по позиция 1.2.1.1, държани от институции на консолидираната група, и размерите на инструментите на К2, които трябва да бъдат приспаднати в съответствие с член 28, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 на Комисията. 0840 1.2.1.4.2 (–) Непреки позиции в инструменти на К2 Член 4, параграф 1, точка 114, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0841 1.2.1.4.3 (–) Синтетични позиции в инструменти на К2 Член 4, параграф 1, точка 126, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0842 1.2.1.5 (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на К2 Член 66, буква а) и член 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Съгласно член 66, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 се приспадат собствени инструменти на К2, които дадена институция може да бъде задължена да купува в резултат на съществуващи договорни задължения. 0880 1.2.2 Преходни корекции поради унаследяване на инструменти на К2 Член 483, параграфи 6 и 7, членове 484, 486, 488, 490 и 491 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Размерът на капиталовите инструменти, унаследени като К2 и обект на преходно третиране във връзка с това. Докладваната стойност се получава директно от CA5. 0890 1.2.3 Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в К2 Членове 83, 87 и 88 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сборът на квалифицираните собствени средства на всяко дъщерно предприятие, които са включени в консолидирания капитал от втори ред. Включва се квалифицираният К2, емитиран от дружество със специална инвестиционна цел (член 83 от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0900 1.2.4 Преходни корекции поради допълнително признаване на инструменти на К2, емитирани от дъщерни предприятия Член 480 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Корекции на квалифицирания собствен капитал, включен в консолидирания К2 вследствие на преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5. 0910 1.2.5 Превишение на провизиите над допустимите очаквани загуби — по вътрешнорейтинговия подход Член 62, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по вътрешнорейтинговия подход, тази позиция съдържа положителните стойности, които са резултат от сравнението между провизиите и очакваните загуби, допустими като К2. 0920 1.2.6 Корекции за общ кредитен риск по стандартизирания подход Член 62, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по стандартния подход, тази позиция съдържа корекциите за общ кредитен риск, допустими като К2. 0930 1.2.7 (–) Реципрочни кръстосани позиции в К2 Член 4, параграф 1, точка 122, член 66, буква б) и член 68 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Позиции в инструменти на К2 на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от Регламент (ЕС) № 575/2013), при наличие на реципрочна кръстосана позиция, която според компетентния орган е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията. Докладваната стойност се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от втори и трети ред на застрахователни предприятия. 0940 1.2.8 (–) Инструменти на К2 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква в) и членове 68—70 и 79 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Приспаданият от К2 дял на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от Регламент (ЕС) № 575/2013), в които институцията няма значителни инвестиции. 0950 1.2.9 (–) Инструменти на К2 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква г) и членове 68, 69 и 79 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Държаните от институцията инструменти на К2 на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от Регламент (ЕС) № 575/2013), в които институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло. 0955 1.2.9A (-) Превишение на сумата, която се приспада от приемливите пасиви, над приемливите пасиви Член 66, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0960 1.2.10 Други преходни корекции на К2 Членове 472, 473а, 476, 477, 478 и член 481 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Докладваната стойност се получава директно от CA5. 0970 1.2.11 Превишение на сумата, която се приспада от елементите на К2, над К2 (приспаднато в ДК1) Член 56, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Капиталът от втори ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от капитала от втори ред да са по-големи от капитала от втори ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, К2 трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от К2 се приспада от ДК1. С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.2.1 — 1.2.13 никога не е по-малък от нула. Когато стойността в тази позиция е положителна, то стойността в позиция 1.1.2.8 ще бъде обратната на нея. 0974 1.2.12 (–) Допълнителни приспадания от К2 съгласно член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0978 1.2.13 Елементи на / приспадания от К2 — други С този ред се осигурява гъвкавост единствено за целите на докладването. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно докладването на дадени елементи на/приспадания от капитала в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от К2 или приспадането на елемент от К2 не може да се отнесе към някой от редове 750—974. Този ред не се използва за причисляване на намиращи се извън обхвата на Регламент (ЕС) № 575/2013 елементи на/приспадания от капитала в изчисляването на отношенията за платежоспособност (например причисляване на елементи на/приспадания от националния капитал, които са извън обхвата на същия регламент).

1.3. C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)

1.3.

1.3.1. Указания за определени позиции Ред Препратки към правни норми и указания 0010 1. ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 3 и членове 95, 96 и 98 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0020 1* в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от Регламент (ЕС) № 575/2013 За инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0030 1** в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от Регламент (ЕС) № 575/2013 За инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0040 1.1 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, КАКТО И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ Член 92, параграф 3, буква а) и е) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0050 1.1.1 Стандартизиран подход (SA) Образци CR SA и SEC SA на ниво общи експозиции. 0051 1.1.1* в т.ч.: допълнителните по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 124 от Регламент (ЕС) № 575/2013 В съответствие с член 124, параграфи 2 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите докладват допълнителните рискови експозиции, за да се съобразят със съобщените им след консултация с ЕБО по-строги пруденциални изисквания. 0060 1.1.1.1 Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции Образец CR SA на ниво общи експозиции. Класовете експозиции съгласно стандартизирания подход са посочените в член 112 от Регламент (ЕС) № 575/2013, с изключение на секюритизиращите позиции. 0070 1.1.1.1.01 Централни правителства или централни банки Вж. образец CR SA 0080 1.1.1.1.02 Регионални правителства или местни органи на власт Вж. образец CR SA 0090 1.1.1.1.03 Субекти от публичния сектор Вж. образец CR SA 0100 1.1.1.1.04 Многостранни банки за развитие Вж. образец CR SA 0110 1.1.1.1.05 Международни организации Вж. образец CR SA 0120 1.1.1.1.06 Институции Вж. образец CR SA 0130 1.1.1.1.07 Предприятия Вж. образец CR SA 0140 1.1.1.1.08 Експозиции на дребно Вж. образец CR SA 0150 1.1.1.1.09 Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти Вж. образец CR SA 0160 1.1.1.1.10 Експозиции в неизпълнение Вж. образец CR SA 0170 1.1.1.1.11 Високорискови експозиции Вж. образец CR SA 0180 1.1.1.1.12 Покрити облигации Вж. образец CR SA 0190 1.1.1.1.13 Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка Вж. образец CR SA 0200 1.1.1.1.14 Експозиции към предприятия за колективно инвестиране Вж. образец CR SA 0210 1.1.1.1.15 Капиталови инструменти Вж. образец CR SA 0211 1.1.1.1.16 Други позиции Вж. образец CR SA 0212 1.1.1.1.16.1 в т.ч.: софтуерните активи, осчетоводени като нематериални активи Размерът на рисково претеглената експозиция, отнасяща се до частта от софтуерните активи, осчетоводени като нематериални активи, която не се приспада от елементите на БСК1 в съответствие с член 36, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, но е рисково претеглена в съответствие с член 113, параграф 5 от същия регламент. 0240 1.1.2 Вътрешнорейтингов подход 0241 1.1.2* в т.ч.: допълнителните по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 164 от Регламент (ЕС) № 575/2013 В съответствие с член 164, параграфи 5 и 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите докладват допълнителните рискови експозиции, за да се съобразят със съобщените им по-строги пруденциални изисквания, за които ЕБО е бил уведомен. 0242 1.1.2** в т.ч.: допълнителните по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 124 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват допълнителните рискови експозиции, необходими за спазване на по-строгите пруденциални изисквания, определени от компетентните органи след консултация с ЕБО, както е предвидено в член 124, параграфи 2 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, които са свързани с ограниченията на допустимата пазарна стойност на обезпечението, както е посочено в член 125, параграф 2, буква г) и член 126, параграф 2, буква г) от същия регламент. 0250 1.1.2.1 Вътрешнорейтингови подходи, когато не са използвани нито собствени оценки за загуба при неизпълнение (LGD), нито конверсионни коефициенти Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато не се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение или кредитни конверсионни коефициенти) 0260 1.1.2.1.01 Централни правителства и централни банки Вж. образец CR IRB 0270 1.1.2.1.02 Институции Вж. образец CR IRB 0280 1.1.2.1.03 Предприятия — МСП Вж. образец CR IRB 0290 1.1.2.1.04 Предприятия — специализирано кредитиране Вж. образец CR IRB 0300 1.1.2.1.05 Предприятия — други Вж. образец CR IRB 0310 1.1.2.2 Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/ или кредитни конверсионни коефициенти) 0320 1.1.2.2.01 централни правителства и централни банки Вж. образец CR IRB 0330 1.1.2.2.02 институции Вж. образец CR IRB 0340 1.1.2.2.03 предприятия — МСП Вж. образец CR IRB 0350 1.1.2.2.04 предприятия — специализирано кредитиране Вж. образец CR IRB 0360 1.1.2.2.05 предприятия — други Вж. образец CR IRB 0370 1.1.2.2.06 експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на МСП Вж. образец CR IRB 0380 1.1.2.2.07 експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП Вж. образец CR IRB 0390 1.1.2.2.08 експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи Вж. образец CR IRB 0400 1.1.2.2.09 експозиции на дребно — други, МСП Вж. образец CR IRB 0410 1.1.2.2.10 експозиции на дребно — други, различни от МСП Вж. образец CR IRB 0420 1.1.2.3 Експозиции към капиталови инструменти по вътрешнорейтинговия подход Вж. образец CR EQU IRB 0450 1.1.2.5 Други активи, които нямат характер на кредитни задължения Докладваната стойност е размерът на рисково претеглената експозиция, изчислен в съответствие с член 156 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0455 1.1.2.5.1 в т.ч. софтуерни активи, осчетоводени като нематериални активи Размерът на рисково претеглената експозиция, отнасяща се до частта от софтуерните активи, осчетоводени като нематериални активи, която не се приспада от елементите на БСК1 в съответствие с член 36, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, но е рисково претеглена в съответствие с член 156 от същия регламент. 0460 1.1.3 Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на централен контрагент Членове 307, 308 и 309 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0470 1.1.4 Секюритизиращи позиции Вж. образец CR SEC 0490 1.2 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА Член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 92, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0500 1.2.1 Риск във връзка със сетълмента/доставката при банковия портфейл Вж. образец CR SETT 0510 1.2.2 Риск във връзка със сетълмента/доставката при търговския портфейл Вж. образец CR SETT 0520 1.3 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК Член 92, параграф 3, буква б), подточка i), буква в), подточки i) и iii) и член 92, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0530 1.3.1 Размер на рисковата експозиция за позиционен, валутен и стоков риск по стандартизираните подходи 0540 1.3.1.1 Търгувани дългови инструменти Образец MKR SA TDI на ниво всички валути. 0550 1.3.1.2 Капиталови инструменти Образец MKR SA EQU на ниво всички национални пазари. 0555 1.3.1.3 Специфичен подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) Член 348, параграф 1, член 350, параграф 3, буква в) и член 364, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата рискова експозиция за позициите в ПКИ, ако капиталовите изисквания се изчисляват в съответствие с член 348, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 или непосредствено, или вследствие на тавана, определен в член 350, параграф 3, буква в) от същия регламент.. В Регламент (ЕС) № 575/2013 тези позиции не са отнесени изрично нито към лихвения риск, нито към риска от капиталовите инструменти. Когато се прилага специфичният подход, посочен в първото изречение на член 348, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, докладваната стойност е 32 % от нетната позиция на въпросната експозиция към ПКИ, умножена по 12,5. Когато се прилага специфичният подход, посочен във второто изречение на член 348, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, докладваната стойност е по-ниската от двете: 32 % от нетната позиция на съответната експозиция към ПКИ или разликата между 40 % от тази нетна позиция и капиталовите изисквания с оглед на свързания с тази експозиция към ПКИ валутен риск — съответната стойност се умножава по 12,5. 0556 1.3.1.3.* Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в търгувани дългови инструменти Общата рискова експозиция във връзка с позициите в ПКИ, ако ПКИ е инвестирало изключително в инструменти, изложени на лихвен риск. 0557 1.3.1.3.** ПКИ, инвестирали изключително в капиталови инструменти или в смесени инструменти Общата рискова експозиция на позициите в ПКИ, ако ПКИ е инвестирало изключително в инструменти, изложени на риск, свързан с капиталови инструменти, или в смесени инструменти, или ако инвестиционната структура на ПКИ не е известна. 0560 1.3.1.4 Валутен риск Вж. образец MKR SA FX 0570 1.3.1.5 Стоков риск Вж. образец MKR SA COM 0580 1.3.2 Размер на рисковата експозиция за валутен и стоков риск по подхода на вътрешните модели Вж. образец MKR IM 0590 1.4 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR) Член 92, параграф 3, буква д) и член 92, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 За инвестиционните посредници по член 95, параграф 2, член 96, параграф 2 и член 98 от Регламент (ЕС) № 575/2013 тази позиция е нула. 0600 1.4.1 Подход на базисния индикатор (BIA) за операционен риск Вж. образец OPR 0610 1.4.2 Стандартизиран (TSA)/ Алтернативен стандартизиран подход (ASA) за операционен риск Вж. образец OPR 0620 1.4.3 Усъвършенствани подходи (AMA) за измерване на операционния риск Вж. образец OPR 0630 1.5 РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ Член 95, параграф 2, член 96, параграф 2, член 97 и член 98, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 За инвестиционни посредници по член 95, параграф 2, член 96, параграф 2 и член 98 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Вж. също така член 97 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Инвестиционните посредници по член 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013 докладват посочената в член 97 стойност, умножена по 12,5. Инвестиционните посредници по член 95 от Регламент (ЕС) № 575/2013 докладват следното: 0640 1.6 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА Член 92, параграф 3, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Вж. образец CVA. 0650 1.6.1 Усъвършенстван подход Капиталови изисквания с оглед на риска от корекция на кредитната оценка (CVA) в съответствие с член 383 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Вж. образец CVA. 0660 1.6.2 Стандартизиран метод Капиталови изисквания с оглед на риска от корекция на кредитната оценка (CVA) в съответствие с член 384 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Вж. образец CVA. 0670 1.6.3. Въз основа на метода на първоначалната експозиция Капиталови изисквания с оглед на риска от корекция на кредитната оценка (CVA) в съответствие с член 385 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Вж. образец CVA. 0680 1.7 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ Член 92, параграф 3, буква б), подточка ii) и членове 395—401 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0690 1.8 ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ Членове 3, 458 и 459 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и рискови експозиции, които не могат да се отнесат към някоя от позиции 1.1—1.7 Институциите докладват следните изискуеми стойности за спазването на: наложените от Европейската комисия по-строги пруденциални изисквания по силата на членове 458 и 459 от Регламент (ЕС) № 575/2013; допълнителните рискови експозиции съгласно член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция не е свързана с образец за данни. 0710 1.8.2 в т.ч.: допълнителните по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 458 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0720 1.8.2* в т.ч.: изисквания за големи експозиции Член 458 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0730 1.8.2** в т.ч.: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти Член 458 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0740 1.8.2*** в т.ч.: поради експозиции в рамките на финансовия сектор Член 458 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0750 1.8.3 в т.ч.: допълнителните по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 459 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0760 1.8.4 в т.ч.: допълнителните рискови експозиции съгласно член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Допълнителната рискова експозиция се докладва. Тя включва само допълнителните стойности (например, ако дадена експозиция от 100 единици има рисково тегло 20 %, а институцията прилага рисково тегло 50 % в съответствие с член 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, докладваната стойност е 30).

когато стойността, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, е по-голяма от стойността, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от същия регламент, докладваната стойност е нула;

когато стойността, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, е по-голяма от тази, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от същия регламент, докладваната стойност е разликата на първата минус втората.

1.4 C 03.00 — КАПИТАЛОВИ ОТНОШЕНИЯ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)

1.4

1.4.1. Указания за определени позиции Редове 0010 1 Отношение на базовия собствен капитал от първи ред Член 92, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Отношението на БСК1 е БСК1 на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция. 0020 2 Излишък(+)/Недостиг (–) на базов собствен капитал от първи ред Тази позиция показва, в абсолютно изражение, излишъка или недостига на БСК1 във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 (4,5 %), т.е. без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно отношението. 0030 3 Отношение на капитала от първи ред Член 92, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Отношението на К1 е К1 на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция. 0040 4 Излишък(+)/Недостиг(-) на капитал от първи ред Тази позиция показва, в абсолютно изражение, излишъка или недостига на К1 във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 (6 %), т.е. без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно отношението. 0050 5 Отношение на общата капиталова адекватност Член 92, параграф 2, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Отношението на общата капиталова адекватност представлява собствените средства на институцията, изразени като процент от общата рискова експозиция. 0060 6 Излишък(+)/Недостиг (–) на общия капитал Тази позиция показва, в абсолютно изражение, излишъка или недостига на собствените средства във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 (8 %), т.е. без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно отношението. 0130 13 Отношение на общото капиталово изискване въз основа на процеса на надзорен преглед и оценка (ОКИПНПО) Сборът на i) и ii), както следва: В тази позиция се докладва отношението на ОКИПНПО, което компетентният орган е съобщил на институцията. ОКИПНПО е определено в раздел 7.4 и 7.5 от EBA SREP GL. Ако компетентният орган не е съобщил допълнителни капиталови изисквания, се докладва само подточка i). 0140 13* ОКИПНПО: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред Сборът на i) и ii), както следва: Когато компетентният орган не е съобщил допълнителни капиталови изисквания за наличие на базов собствен капитал от първи ред, се докладва само подточка i). 0150 13** ОКИПНПО: въз основа на капитала от първи ред Сборът на i) и ii), както следва: Когато компетентният орган не е съобщил допълнителни капиталови изисквания за наличие на капитал от първи ред, се докладва само подточка i). 0160 14 Отношение на съвкупното капиталово изискване (СКИ) Сборът на i) и ii), както следва: Тази позиция отразява съвкупното капиталово изискване (СКИ), както е определено в раздел 7.5 от EBA SREP GL. Когато няма приложимо изискване за буфер, се докладва само подточка i). 0170 14* СКИ: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред Сборът на i) и ii), както следва: Когато няма приложимо изискване за буфер, се докладва само подточка i). 0180 14** СКИ: въз основа на капитала от първи ред Сборът на i) и ii), както следва: Когато няма приложимо изискване за буфер, се докладва само подточка i). 0190 15 Съвкупно капиталово изискване (СКИ) и насоки по стълб 2 (НС2) Сборът на i) и ii), както следва: Когато компетентният орган не е съобщил НС2 се докладва само подточка i). 0200 15* СКИ и НС2: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред Сборът на i) и ii), както следва: Когато компетентният орган не е съобщил НС2 се докладва само подточка i). 0210 15** СКИ и НС2: въз основа на капитала от първи ред Сборът на i) и ii), както следва: Когато компетентният орган не е съобщил НС2 се докладва само подточка i). 0220 Излишък(+)/Недостиг (–) на БСК1 предвид изискванията на член 92 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и член 104а от Директива 2013/36/ЕС Тази позиция показва, в абсолютно изражение, излишъка или недостига на БСК1 във връзка с изискванията в член 92, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 (4,5 %) и член 104а от Директива 2013/36/ЕС — с изключение на допълнителните собствени средства, необходими с оглед на риска от прекомерен ливъридж съгласно параграф 3 от същия член — доколкото изискването по член 104а от същата директива трябва да бъде изпълнено чрез БСК1. В докладвания излишък или недостиг е отразено, когато институцията трябва да използва своя БСК1, за да изпълни изискванията по член 92, параграф 1, буква б) и/или в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 и/или член 104а от Директива 2013/36/ЕС , отвъд степента, в която последните трябва да бъдат изпълнени чрез БСК1. Този размер отразява наличния БСК1 за покриване на комбинираното изискване за буфер и други изисквания. 0300 Отношение на базовия собствен капитал от първи ред, когато не се прилагат преходните разпоредби на МСФО 9 Член 92, параграф 2, буква а) и член 473а, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0310 Отношение на капитала от първи ред, когато не се прилагат преходните разпоредби на МСФО 9 Член 92, параграф 2, буква б) и член 473а, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0320 Отношение на общата капиталова адекватност, когато не се прилагат преходните разпоредби на МСФО 9 Член 92, параграф 2, буква в) и член 473а, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013

1.4.1.

(i) отношението на обща капиталова адекватност (8 %), посочено в член 92, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013;

(ii) представените като отношение допълнителни капиталови изисквания (изисквания по стълб 2 — ИС2), както е посочено в член 104, параграф 1, буква а) от Директива 2013/36/ЕС. Те са определени според критериите, посочени в насоките на ЕБО относно общите процедури и методики за процеса на надзорен преглед и оценка, както и за тестовете за устойчивост за надзорни цели (EBA SREP GL).

(i) съотношението на БСК1 (4,5 %), посочено в член 92, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013;

(ii) частта от отношението ИС2, посочено в ред 0130, подточка ii), което компетентният орган изисква да бъде налице под формата на базов собствен капитал от първи ред.

(i) съотношението на К1 (6 %), посочено в член 92, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013;

(ii) частта от отношението ИС2, посочено в ред 0130, подточка ii), което компетентният орган изисква да бъде налице под формата на капитал от първи ред.

(i) отношението на ОКИПНПО, посочено в ред 0130;

(ii) доколкото е правно приложимо – отношението на комбинираното изискване за буфер, посочено в член 128, точка 6 от Директива 2013/36/ЕС.

(i) отношението на ОКИПНПО въз основа на базовия собствен капитал от първи ред, посочено в ред 0140;

(i) отношението на ОКИПНПО въз основа на капитала от първи ред, посочено в ред 0150;

(i) отношението на СКИ, посочено в ред 160;

(ii) когато е приложимо, насоките относно допълнителните собствени средства, съобщени от компетентния орган (насоки по стълб 2 — НС2), съгласно посоченото в член 104б, параграф 3 от Директива 2013/36/ЕС, представени като отношение. Те се определят в съответствие с раздел 7.7.1 от EBA SREP GL. НС2 се включват само ако компетентният орган ги е съобщил на институцията.

(i) отношението на СКИ въз основа на базовия собствен капитал от първи ред, посочено в ред 0170;

(ii) когато е приложимо, частта от НС2, посочена в ред 0190, подточка ii), която компетентният орган изисква да бъде налице под формата на базов собствен капитал от първи ред. НС2 се включват само ако компетентният орган ги е съобщил на институцията.

(i) отношението на СКИ въз основа на капитала от първи ред, посочено в ред 0180;

(ii) когато е приложимо, частта от НС2, посочена в ред 0190, подточка ii), която компетентният орган изисква да бъде налице под формата на капитал от първи ред. НС2 се включват само ако компетентният орган ги е съобщил на институцията.

1.5. C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)

1.5.

1.5.1. Указания за определени позиции Редове 0010 1. Общо отсрочени данъчни активи Докладваната в тази позиция стойност трябва да е равна на стойността, посочена в най-актуалния заверен/одитиран счетоводен баланс. 0020 1.1 Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба Член 39, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Отсрочени данъчни активи, които са учредени преди 23 ноември 2016 г. и не се основават на бъдеща печалба, поради което за тях се прилага рисково тегло. 0030 1.2 Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики Член 36, параграф 1, буква в) и член 38 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, но не произтичат от временни разлики, поради което за тях не се прилага никакъв праг (т.е. те се приспадат изцяло от базовия собствен капитал от първи ред). 0040 1.3 Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики Член 36, параграф 1, буква в); Член 38 и член 48, параграф 1, буква a) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, поради което при приспадането им от БСК1 се прилагат праговете от 10 % и 17,65 % в член 48 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0050 2 Общо отсрочени данъчни пасиви Докладваната в тази позиция стойност трябва да е равна на стойността, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс. 0060 2.1 Отсрочени данъчни пасиви, които не се приспадат от основаващите се на бъдеща печалба отсрочени данъчни активи Член 38, параграфи 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Отсрочени данъчни пасиви, за които не са изпълнени условията по член 38, параграфи 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Следователно тази позиция включва отсрочените данъчни пасиви, с които се намалява размерът на репутацията, други нематериални активи или активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, за които се изисква да бъдат приспаднати и които се докладват съответно в позиции 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 и 1.1.1.14.2 в CA1. 0070 2.2 Отсрочени данъчни пасиви, които се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба Член 38 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0080 2.2.1 Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Отсрочените данъчни пасиви, с които в съответствие с член 38, параграфи 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 може да се намалят отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба, и които не са отнесени към отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба и произтичащи от временни разлики, съгласно посоченото в член 38, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0090 2.2.2 Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Отсрочените данъчни пасиви, с които в съответствие с член 38, параграфи 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 може да се намалят отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба, и които са отнесени към отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба и произтичащи от временни разлики, съгласно посоченото в член 38, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0093 2A Надвнасяне на данъци и пренасяне на данъчни загуби от предходни периоди Член 39, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Размерът на надвнесените данъци и пренесените данъчни загуби от предходни периоди, които не са приспаднати от собствените средства в съответствие с член 39, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013; докладва се размерът преди прилагането на рисковите тегла. 0096 2B Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 250 % Член 48, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Размерът на отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба и произтичащи от временни разлики, които не са приспаднати по силата на член 48, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, но за които по силата на член 48, параграф 4 от същия регламент се прилага рисково тегло 250 %, като се взима предвид въздействието на член 470, член 478, параграф 2 и член 473а, параграф 7, буква а) от същия регламент. Докладва се размерът на отсрочените данъчни активи преди прилагането на рисковото тегло. 0097 2C Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 0 % Член 469, параграф 1, буква г), член 470, член 472, параграф 5 и член 478 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Размерът на отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба и произтичащи от временни разлики, които не са приспаднати по силата на член 469, параграф 1, буква г), член 470, член 478, параграф 2, член 473а, параграф 7, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, но за които по силата на член 472, параграф 5 от същия регламент се прилага рисково тегло 0 %. Докладва се размерът на отсрочените данъчни активи преди прилагането на рисковото тегло. 0901 2W Софтуерни активи, осчетоводени като нематериални активи, освободени от приспадането от БСК1 Член 36, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват размера на консервативно оценените софтуерни активи, освободени от приспадането от елементите на БСК1 в съответствие с член 13а от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014. 0905 2Y Капиталови инструменти на допълнителния капитал от първи ред и свързаните с тях премийни резерви, класифицирани като собствен капитал съгласно приложимите счетоводни стандарти Размерът на инструменти на допълнителния капитал от първи ред, включително свързаните с тях премийни резерви, които са класифицирани като собствен капитал съгласно приложимия счетоводен стандарт. 0906 2Z Капиталови инструменти на допълнителния капитал от първи ред и свързаните с тях премийни резерви, класифицирани като пасиви съгласно приложимите счетоводни стандарти Размерът на инструменти на допълнителния капитал от първи ред, включително свързаните с тях премийни резерви, които са класифицирани като пасиви съгласно приложимия счетоводен стандарт. 0100 3. Излишък (+) или недостиг (–) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение — по вътрешнорейтинговия подход Член 36, параграф 1, буква г), член 62, буква г) и членове 158 и 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход. 0110 3.1 Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването на размера на очакваните загуби Член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход. 0120 3.1.1 Корекции за общ кредитен риск Член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход. 0130 3.1.2 Корекции за специфичен кредитен риск Член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход. 0131 3.1.3 Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства Членове 34, 110 и 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход. 0140 3.2 Общо допустими очаквани загуби Член 158, параграфи 5, 6 и 10 и член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход. Докладва се само очакваната загуба, свързана с експозиции, които не са в неизпълнение. 0145 4 Излишък (+) или недостиг (-), при прилагане на вътрешнорейтинговия подход, на корекциите на очакваните загуби от експозиции в неизпълнение с оглед на специфичен кредитен риск Член 36, параграф 1, буква г), член 62, буква г) и членове 158 и 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход. 0150 4.1 Корекции за специфичен кредитен риск и позиции, които се третират по подобен начин Член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход. 0155 4.2 Общо допустими очаквани загуби Член 158, параграфи 5, 6 и 10 и член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход. Докладва се само очакваната загуба по експозиции в неизпълнение. 0160 5 Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизиите, допустими като капитал от втори ред Член 62, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 За институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, таванът на превишението на провизиите (за очаквани загуби), допустимо за включване в капитала от втори ред, е 0,6 % от рисково претеглените размери на експозициите, изчислени по вътрешнорейтинговия подход в съответствие с член 62, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваната в тази позиция стойност е рисково претегленият размер на експозициите (т.e. без да е умножен по 0,6 %), който е основата за изчисляване на тавана. 0170 6 Общ размер на брутните провизии, допустими за включване в капитала от втори ред Член 62, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция включва корекциите за общ кредитен риск, които са допустими за включване в капитала от втори ред, преди въвеждането на таван. Докладваната стойност е бруто от данъчни ефекти. 0180 7 Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на провизиите, допустими като капитал от втори ред Член 62, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 По силата на член 62, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 таванът за корекциите за кредитен риск, допустими за включване в капитала от втори ред, е 1,25 % от рисково претеглените експозиции. Докладваната в тази позиция стойност е рисково претегленият размер на експозициите (т.e. без да е умножен по 1,25 %), който е основата за изчисляване на тавана. 0190 8 Праг, който не подлежи на приспадане от позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция няма значителни инвестиции Член 46, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция съдържа прага, до който не се приспадат позициите в предприятие от финансовия сектор, в което дадена институция няма значителни инвестиции. Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %. 0200 9 Праг от 10 % за БСК1 Член 48, параграф 1, букви а) и б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция съдържа прага от 10 % за позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция има значителни инвестиции, и за отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики. Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %. 0210 10 Праг от 17,65 % за БСК1 Член 48, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция съдържа прага от 17,65 % за позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция има значителни инвестиции, и за отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, който се прилага след прага от 10 %. Прагът се изчислява така, че признатият размер на двата елемента да не превишава 15 % от крайния базов собствен капитал от първи ред, т.е. от БСК1, изчислен след всички приспадания, без да се включват евентуалните корекции поради преходни разпоредби. 0225 11 Допустим капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор Член 4, параграф 1, точка 71, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0230 12 Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции Членове 44, 45, 46 и 49 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0240 12.1 Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Членове 44, 45, 46 и 49 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0250 12.1.1 Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Членове 44, 46 и 49 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Преките позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на: 0260 12.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции Член 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 45, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0270 12.2 Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 44 и 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0280 12.2.1 Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 44 и 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси. Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции в съответствие с член 36, параграф 1, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0290 12.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 45, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0291 12.3.1 Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 44 и 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0292 12.3.2 Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 44 и 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0293 12.3.3 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 45, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0300 13 Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции Членове 58, 59 и 60 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0310 13.1 Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Членове 58, 59 и член 60, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0320 13.1.1 Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 58 и член 60, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Преките позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на: 0330 13.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции Член 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 59, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0340 13.2 Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 58 и 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0350 13.2.1 Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 58 и 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси. Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0360 13.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 59, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0361 13.3 Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 58 и 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0362 13.3.1 Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 58 и 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0363 13.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 59, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0370 14. Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции Членове 68, 69 и 70 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0380 14.1 Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Членове 68 и 69 и член 70, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0390 14.1.1 Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 68 и член 70, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Преките позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на: 0400 14.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции Член 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 69, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0410 14.2 Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 68 и 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0420 14.2.1 Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 68 и 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси. Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0430 14.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 69, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0431 14.3 Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 68 и 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0432 14.3.1 Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 68 и 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0433 14.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 69, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0440 15 Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции Членове 44, 45, 47 и 49 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0450 15.1 Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Членове 44, 45, 47 и 49 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0460 15.1.1 Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Членове 44, 45, 47 и 49 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на: 0470 15.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции Член 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 45, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0480 15.2 Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 44 и 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0490 15.2.1 Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 44 и 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси. Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции в съответствие с член 36, параграф 1, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0500 15.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 45, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0501 15.3 Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 44 и 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0502 15.3.1 Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 44 и 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0503 15.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 45, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0504 Инвестиции в БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции — за които се прилага рисково тегло 250 % Член 48, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Размерът на значителните инвестиции в БСК1 на предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат съгласно член 48, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, но за които в съответствие с член 48, параграф 4 от същия регламент се прилага рисково тегло 250 %. Докладва се размерът на значителните инвестиции преди прилагането на рисковото тегло. 0510 16 Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции Член 58 и член 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0520 16.1 Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 58 и член 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0530 16.1.1 Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 58 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Преките позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на: 0540 16.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции Член 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 59, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0550 16.2 Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 58 и 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0560 16.2.1 Брутно непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 58 и 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси. Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0570 16.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 59, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0571 16.3 Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 58 и 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0572 16.3.1 Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 58 и 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0573 16.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 59, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0580 17 Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции Член 68 и член 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0590 17.1 Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Членове 68 и 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0600 17.1.1 Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 68 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Преките позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на: 0610 17.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции Член 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 69, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0620 17.2 Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 68 и 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0630 17.2.1 Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 68 и 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси. Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0640 17.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 69, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0641 17.3 Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 68 и 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0642 17.3.1 Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 68 и 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0643 17.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 69, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или е след него или остатъчният срок до падежа на късата позиция е най-малко една година. 0650 18 Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията Член 46, параграф 4, член 48, параграфи 4 и член 49, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0660 19 Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията Член 60, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0670 20 Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията Член 70, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0680 21 Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, ако приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие. Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 12.1. 0690 22 Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Компетентният орган може да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие. Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 15.1. 0700 23 Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие. Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 13.1. 0710 24 Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие. Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 16.1. 0720 25 Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Компетентният орган може да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие. Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 14.1. 0730 26 Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Компетентният орган може да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие. Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 17.1. 0740 27 Комбинирано изискване за буфер Член 128, точка 6 от Директива 2013/36/ЕС 0750 Предпазен капиталов буфер Член 128, точка 1 и член 129 от Директива 2013/36/ЕС В съответствие с член 129, параграф 1 от Директива 2013/36/ЕС предпазният капиталов буфер представлява допълнителен размер на базовия собствен капитал от първи ред. В този ред се докладва сума, тъй като процентът на предпазния капиталов буфер е винаги 2,5 %. 0760 Предпазен буфер за установен на равнище държава членка макропруденциален или системен риск Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013 В този ред се докладва размерът на предпазния буфер с оглед на установен на равнище държава членка макропруденциален или системен риск, който може да бъде изискан в допълнение към предпазния капиталов буфер в съответствие с член 458 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване. 0770 Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер Член 128, точка 2, член 130 и членове 135—140 от Директива 2013/36/ЕС Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване. 0780 Буфер за системен риск Член 128, точка 5 и членове 133 и 134 от Директива 2013/36/ЕС Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване. 0800 Буфер за глобалните институции със системно значение Член 128, точка 3 и член 131 от Директива 2013/36/ЕС Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване. 0810 Буфер за други институции със системно значение Член 128, точка 4 и член 131 от Директива 2013/36/ЕС Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване. 0820 28 Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб Член 104а, параграф 1 от Директива 2013/36/ЕС Ако компетентният орган реши, че дадена институция трябва да изчисли допълнителни капиталови изисквания поради причини, касаещи втори стълб, тези допълнителни изисквания се докладват в този ред. 0830 29 Начален капитал Член 12 и членове 28—31 от Директива 2013/36/ЕС и член 93 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0840 30 Собствени средства, базирани върху режийни разходи Член 95, параграф 2, буква б), член 96, параграф 2, буква б), член 97 и член 98, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност е капиталовото изискване, произтичащо от прилагането на горепосочените членове. 0850 31 Външни първоначални експозиции Информацията, необходима за изчисляване на прага за докладване в образец CR GB в съответствие с член 5, параграф 5 от настоящия регламент за изпълнение. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция преди прилагане на конверсионния коефициент. Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията. Чрез дерогация от член 21, параграф 1, буква а) от настоящия регламент за изпълнение този ред се попълва винаги. 0860 32 Общо първоначални експозиции Информацията, необходима за изчисляване на прага за докладване в образец CR GB в съответствие с член 5, параграф 5 от настоящия регламент за изпълнение. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция преди прилагане на конверсионния коефициент. Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията. Чрез дерогация от член 21, параграф 1, буква а) от настоящия регламент за изпълнение този ред се попълва винаги.

1.5.1. а)

поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;

б)

стойностите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; както и

в)

позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции в съответствие с член 36, параграф 1, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

а)

поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; както и

б)

позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции в съответствие с член 56, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

а)

поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; както и

б)

позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции в съответствие с член 66, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

а)

поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;

б)

стойностите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; както и

в)

а)

поетите позиции, държани за 5 работни дни или по-малко (член 56, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013); както и

б)

а)

поетите позиции, държани за 5 работни дни или по-малко (член 66, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013); както и

б)

1.6. ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5)

1.6. 1.6.1.16.17.18.19.20.

Общи бележки В CA5 се обобщава изчисляването на елементите на собствените средства и приспаданията, подчинени на преходните разпоредби, предвидени в членове 465–491, 494а и 494б от Регламент (ЕС) № 575/2013. CA5 е структуриран по следния начин: Институциите докладват в първите четири колони корекциите на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, както и стойността, която следва да се третира като рисково претеглени активи. От институциите се изисква също така да докладват приложимия процент в колона 0050 и допустимата стойност, без прилагане на преходните разпоредби, в колона 0060. Институциите докладват данни в CA5 само в периода, в който се прилагат установените в десета част от Регламент (ЕС) № 575/2013 преходни разпоредби. Някои от преходните разпоредби изискват приспадане от капитала от първи ред. В такива случаи остатъчната сума от приспадането (или приспаданията) се прилага спрямо капитала от първи ред, а ако допълнителният капитал от първи ред се окаже недостатъчен, за да я поеме, превишението се приспада от базовия собствен капитал от първи ред.

1.6.1.16.17. а)

Образец CA5.1 обобщава общия размер на корекциите на различните компоненти на собствените средства (докладвани в CA1 в съответствие със заключителните разпоредби) вследствие на прилагането на преходните разпоредби. Елементите в този образец са представени като корекции на различните капиталови компоненти в CA1, за да се отразят въздействията на преходните разпоредби върху компонентите на собствените средства.

б)

Образец 5.2 предоставя допълнителни данни за изчисляването на тези унаследени инструменти, които не представляват държавна помощ.

1.6.2.21.22.23.24.25.

C 05.01 — Преходни Разпоредби (CA5.1) В образец CA5.1 институциите докладват предвидените в членове 465—491, 494а и 494б от Регламент (ЕС) № 575/2013 преходни разпоредби относно компонентите на собствените средства, сравнени с прилагането на заключителните разпоредби, предвидени в дял II на втора част от Регламент (ЕС) № 575/2013. В редове 0060—0065 институциите докладват информация във връзка с преходните разпоредби относно унаследените инструменти. Докладваните в ред 0060 на CA5.1 данни следват преходните разпоредби, включени в Регламент (ЕС) № 575/2013 във версията му, приложима до 26 юни 2019 г., и могат да бъдат изведени от съответните раздели на CA5.2. Редове 0061—0065 отразяват ефекта от преходните разпоредби на членове 494а и 494б от Регламент (ЕС) № 575/2013. В редове 0070—0092 институциите докладват информация относно преходните разпоредби относно малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия (съгласно членове 479 и 480 от Регламент (ЕС) № 575/2013). В редовете от 0100 нататък институциите докладват информация относно ефекта от преходните разпоредби относно нереализираните печалби и загуби, приспаданията, както и допълнителните филтри и приспадания и МСФО9. Възможни са случаи, когато преходните приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред надхвърлят базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред на дадена институция. Този ефект — ако произтича от преходни разпоредби — се отразява в образец CA1, като се използват съответните полета. Вследствие на това, корекциите в колоните на образец CA5 не включват никакъв ефект от евентуален недостиг на налични собствени средства.

1.6.2.1. Указания за конкретни позиции Колони 0010 Корекции на базовия собствен капитал от първи ред 0020 Корекции на допълнителния капитал от първи ред 0030 Корекции на капитала от втори ред 0040 Корекции, включени в рисково претеглените активи Колона 0040 включва съответните стойности, с които се коригира размерът на общата рискова експозиция по член 92, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 поради преходни разпоредби. При докладваните суми се взима предвид прилагането на разпоредбите на трета част, дял II, глава 2 или 3 или на трета част, дял IV в съответствие с член 92, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Това означава, че преходните стойности, предмет на глава 2 или 3, дял II, трета част, се докладват като рисково претеглени стойности, а преходните стойности, предмет на дял IV, трета част, представляват капиталовите изисквания, умножени по 12,5. Докато колони 0010—0030 имат пряка връзка с образец CA1, корекциите на размера на общата рискова експозиция нямат пряка връзка със съответните образци за кредитния риск. Произтичащите от преходните разпоредби корекции на размера на общата рискова експозиция, ако има такива, се включват директно в CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU или MKR IM. Освен това, тези ефекти се докладват в колона 0040 на CA5.1. Поради това тези стойности са само поясняващи позиции. 0050 Приложим процент 0060 Допустим размер, без да се взимат предвид преходните разпоредби Тази колона съдържа размера на всеки инструмент преди прилагането на преходните разпоредби, т.е. базисния размер за изчисляване на корекциите. Редове 0010 1. Общо корекции Този ред отразява общия ефект на преходните корекции на различните видове капитал, плюс рисково претеглените стойности, произтичащи от тези корекции. 0020 1.1 Унаследени инструменти Членове 483—491 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Този ред отразява общия ефект на инструменти, временно унаследени в различните видове капитал. 0060 1.1.2 Инструменти, които не представляват държавна помощ Докладваните стойности се получават от колона 060 на образец CA5.2. 0061 1.1.3 Инструменти, емитирани чрез дружество със специална инвестиционна цел Член 494a от Регламент (ЕС) № 575/2013 0062 1.1.4 Емитирани преди 27 юни 2019 г. инструменти, които не отговарят на критериите за допустимост, свързани с правомощията за обезценяване и преобразуване съгласно член 59 от Директива 2014/59/ЕС, или са предмет на споразумения за прихващане или нетиране Член 494б от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват размера на попадащите в обхвата на член 494б от Регламент (ЕС) № 575/2013 инструменти, които не отговарят на един или няколко от критериите за допустимост по член 52, параграф 1, букви п), р) и с) или член 63, букви н), о) и п) от същия регламент, в зависимост от случая. За инструменти на капитала от втори ред, допустими в съответствие с член 494б, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се спазват разпоредбите за амортизация по член 64 от същия регламент. 0063 1.1.4.1* в т.ч.: Инструменти без законово или договорно основание за задължително обезценяване или преобразуване при упражняване на правомощията по член 59 от Директива 2014/59/ЕС Член 494б, член 52, параграф 1, буква п) и член 63, буква н) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват размера на попадащите в обхвата на член 494б от Регламент (ЕС) № 575/2013 инструменти, които не отговарят на критериите за допустимост по член 52, параграф 1, буква п) или член 63, буква н) от същия регламент, в зависимост от случая. Тук се включват и инструментите, които освен това не отговарят на критериите за допустимост по член 52, параграф 1, буква р) или с) от Регламент (ЕС) № 575/2013 или член 63, буква о) или п) от същия регламент, в зависимост от случая. 0064 1.1.4.2* в т.ч.: Инструменти, уредени от правото на трета държава, без валидно и приложимо упражняване на правомощията по член 59 от Директива 2014/59/ЕС Член 494б, член 52, параграф 1, буква р) и член 63, буква о) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват размера на попадащите в обхвата на член 494б от Регламент (ЕС) № 575/2013 инструменти, които не отговарят на критериите за допустимост по член 52, параграф 1, буква р) или член 63, буква о) от същия регламент, в зависимост от случая. Тук се включват и инструментите, които освен това не отговарят на критериите за допустимост по член 52, параграф 1, буква п) или с) от Регламент (ЕС) № 575/2013 или член 63, буква н) или п) от същия регламент, в зависимост от случая. 0065 1.1.4.3* в т.ч.: Инструменти, предмет на споразумения за прихващане или нетиране Член 494б, член 52, параграф 1, буква р) и член 63, буква п) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват размера на попадащите в обхвата на член 494б от Регламент (ЕС) № 575/2013 инструменти, които не отговарят на критериите за допустимост по член 52, параграф 1, буква с) или член 63, буква п) от същия регламент, в зависимост от случая. Тук се включват и инструментите, които освен това не отговарят на критериите за допустимост по член 52, параграф 1, буква п) или р) от Регламент (ЕС) № 575/2013 или член 63, буква н) или о) от същия регламент, в зависимост от случая. 0070 1.2 Малцинствени участия и техни еквиваленти Член 479 и член 480 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Този ред отразява ефекта от преходните разпоредби върху малцинствените участия, допустими като базов собствен капитал от първи ред; инструменти на квалифицирания капитала от първи ред, допустими като консолидиран допълнителен капитал от първи ред; и квалифицираните собствени средства, допустими като консолидиран капитал от втори ред. 0080 1.2.1 Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия Член 479 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност в колона 060 на този ред представлява квалифицираните консолидационни резерви съгласно предишна разпоредба. 0090 1.2.2 Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия Член 84 и член 480 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната в колона 0060 на този ред стойност е допустимият размер, без да се прилагат преходните разпоредби. 0091 1.2.3 Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания допълнителен капитал от първи ред Член 85 и член 480 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната в колона 0060 на този ред стойност е допустимият размер, без да се прилагат преходните разпоредби. 0092 1.2.4 Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред Член 87 и член 480 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната в колона 0060 на този ред стойност е допустимият размер, без да се прилагат преходните разпоредби. 0100 1.3 Други преходни корекции Членове 468—478 и член 481 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Този ред отразява общия ефект на преходните корекции, направени при приспаданията от различните видове капитал, нереализираните печалби и загуби, допълнителните филтри и приспадания, плюс рисково претеглените стойности, произтичащи от тези корекции. 0111 1.3.1.6 Нереализирани печалби и загуби от определени дългови експозиции към централни правителства, регионални правителства, местни органи на власт и субекти от публичния сектор Член 468 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0112 1.3.1.6.1 в т.ч.: сума А Сума А, изчислена в съответствие с формулата, посочена в член 468, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0140 1.3.2 Приспадания Член 36, параграф 1 и членове 469 — 478 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху приспаданията. 0170 1.3.2.3. Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики Член 36, параграф 1, буква в), член 469, параграф 1 и член 472, параграф 5 и член 478 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Когато изчисляват подлежащия на приспадане размер на споменатите по-горе отсрочени данъчни активи институциите взимат предвид разпоредбите на член 38 от Регламент (ЕС) № 575/2013 относно намалението на отсрочените данъчни активи с отсрочените данъчни пасиви. Докладваната в колона 0060 на този ред стойност е: общата стойност в съответствие с член 469, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013? 0380 1.3.2.9 Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 470, параграфи 2 и 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната в колона 0060 на този ред стойност е: Член 470, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0385 Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики Член 469, параграф 1, буква в) и член 472, параграф 5 и член 478 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Частта от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, която надхвърля прага от 10 % по член 470, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0425 1.3.2.11 Изключение при приспадането на дялово участие в застрахователни дружества на позициите на базовия собствен капитал от първи ред Член 471 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0430 1.3.3 Допълнителни филтри и приспадания Член 481 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху допълнителните филтри и приспадания. По силата на член 481 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите докладват по позиция 1.3.3 информацията относно филтрите и приспаданията, които се изискват съгласно националните мерки за транспониране на членове 57 и 66 от Директива 2006/48/ЕО и на членове 13 и 16 от Директива 2006/49/ЕО, но които не се изискват съгласно втора част. 0440 1.3.4 Корекции, дължащи се на преходни разпоредби на МСФО 9 Член 473a от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват информацията във връзка с преходните разпоредби вследствие на МСФО 9 в съответствие с приложимите правни разпоредби. 0441 Поясняваща позиция: Въздействие на очакваните кредитни загуби на статичния компонент Сборът от A2,SA и A2, IRB съгласно посоченото в член 473а, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 При A2, IRB се докладва сумата без очакваните загуби, както се изисква съгласно член 473а, параграф 5, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0442 Поясняваща позиция: Въздействие на очакваните кредитни загуби на динамичния компонент за периода 01/01/2018—31/12/2019 г. Сборът от и съгласно посоченото в член 473а, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0443 Поясняваща позиция: Въздействие на очакваните кредитни загуби на динамичния компонент за периода, започващ от 01/01/2020 г. Сборът от A4,SA и A4, IRB съгласно посоченото в член 473а, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 При A4, IRB се докладва сумата без очакваните загуби, както се изисква съгласно член 473а, параграф 5, букви б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

1.6.326. C 05.02 - Унаследени Инструменти: Инструменти, Които Не Представляват Държавна Помощ (CA5.2) Институциите докладват информация във връзка с преходните разпоредби за унаследените инструменти, които не представляват държавна помощ (членове 484—491 от Регламент (ЕС) № 575/2013).

1.6.326.

1.6.3.1 Указания за конкретни позиции Колони 0010 Стойност на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви Член 484, параграфи 3, 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Инструментите, които са допустими за всеки съответен ред, включително свързаните с тях премийни резерви. 0020 Основа за изчисляване на максималната пределна стойност Член 486, параграфи 2, 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0030 Приложим процент Член 486, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0040 Пределна стойност Член 486, параграфи 2 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0050 (–) Сума, която превишава пределната стойност за признаване на унаследяване Член 486, параграфи 2—5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0060 Общ размер на унаследената сума Докладваната стойност е равна на стойностите, отчетени в съответните колони на ред 060 от CA5.1. Редове 0010 1. Допустими инструменти по силата на член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО Член 484, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии. 0020 2. Допустими инструменти по силата на член 57, буква ва) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението в член 489 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 484, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0030 2.1 Общо инструменти без кол опция или стимул за обратно изкупуване Членове 484, параграф 4 и член 489 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии. 0040 2.2 Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване Член 489 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0050 2.2.1 Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж отговарят на условията в член 52 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 489, параграф 3 и член 491, буква a) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии. 0060 2.2.2 Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 52 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 489, параграф 5 и член 491, буква a) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии. 0070 2.2.3 Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 52 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 489, параграф 6 и член 491, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии. 0080 2.3 Унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението Член 487, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Унаследените инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението, могат да се третират като унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред. 0090 3. Допустими позиции по силата на член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението в член 490 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 484, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0100 3.1 Общо позиции без стимул за обратно изкупуване Член 490 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0110 3.2 Унаследени позиции със стимул за обратно изкупуване Член 490 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0120 3.2.1 Позиции с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж отговарят на условията в член 63 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 490, параграф 3 и член 491, буква a) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии. 0130 3.2.2 Позиции с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 63 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 490, параграф 5 и член 491, буква a) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии. 0140 3.2.3 Позиции с кол опция с възможност да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 63 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 490, параграф 6 и член 491, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии. 0150 3.3 Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението Член 487, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Унаследените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението, могат да се третират като унаследени инструменти на капитала от втори ред.

2. ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

2.

2.1.27.28.29.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ Образци C 06.01 и C 06.02 се докладват, когато капиталовите изисквания се изчисляват на консолидирана основа. Образец C 06.02 се състои от четири части, като целта е да се събере различна информация за всички отделни дружества (в това число докладващата институция), включени в консолидационния обхват. Институциите, на които е предоставено освобождаване в съответствие с член 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, докладват само информацията в колони 0010—0060 и 0250—0400. При отчитане на стойностите са взети предвид всички приложими преходни разпоредби на Регламент (ЕС) № 575/2013, които са приложими към съответната отчетна дата.

2.1.27. а)

дружества, включени в консолидационния обхват;

б)

подробна информация за платежоспособността на групата;

в)

информация за приноса на отделните дружества към платежоспособността на групата;

г)

информация за капиталовите буфери.

2.2.30.31. ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА Втората част от образец C 06.02 (подробна информация за груповата платежоспособност), обхващаща колони 0070–0210, е предназначена за събиране на информация за кредитните и другите регулирани финансови институции, които на практика подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа. В нея са представени, за всяко от дружествата в обхвата на докладването, капиталовите изисквания за всяка категория риск и собствените средства за целите на платежоспособността. При пропорционална консолидация на участията стойностите, свързани с капиталовите изисквания и размера на собствените средства, трябва да отразяват размера на съответните дялове.

2.3.32.33.34.35.36.37.38.

ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА С колони 0250–0400 от третата част от образец C 06.02 и образец C 06.01 (информация за приноса на всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013, към груповата платежоспособност, включително онези, които не подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа) се цели да се определи кои дружества в рамките на групата генерират рисковете и набират собствени средства от пазара. Това става въз основа на данни, които са лесно достъпни или могат лесно да бъдат обработени, без да се налага повторно извеждане на капиталовото отношение на индивидуална или подконсолидирана основа. Както данните за риска, така и тези за собствените средства, на ниво дружество имат принос към платежоспособността на групата, но индивидуално не са елементи на отношение за платежоспособност и поради това не бива да се сравняват помежду си. Третата част включва и размера на допустимите за включване в консолидираните собствени средства малцинствени участия, квалифициран допълнителен капитал от първи ред и квалифициран капитал от втори ред. Тъй като в тази трета част на образеца се споменава за принос, докладваните в нея стойности се различават, когато е приложимо, от тези, докладвани в колоните за подробната информация за груповата платежоспособност. Принципът е да се премахнат по хомогенен начин кръстосаните експозиции в рамките на една и съща група що се отнася както до рисковете, така и до собствените средства, за да се обхванат стойностите, докладвани в консолидирания образец CA за групата, като се съберат стойностите, докладвани за всяко дружество в образеца Групова платежоспособност. Когато прагът от 1 % не е надвишен, не е възможно да се установи пряка връзка с образец CA. Институциите определят най-подходящия метод на разпределение между дружествата, за да се отчетат евентуалните ефекти от диверсификацията върху пазарния и операционния риск. Възможно е една консолидирана група да бъде включена в рамките на друга консолидирана група. Това означава, че информацията за дружествата от подгрупа се докладва поотделно за всяко дружество в образеца GS на цялата група, дори когато самата подгрупа подлежи на изисквания за докладване. Когато подлежи на изисквания за докладване подгрупата представя образец GS за всяко отделно дружество, въпреки че тези данни вече са били включени в образеца GS на консолидираната на по-високо равнище група. Институция докладва данни за приноса на дадено дружество, когато приносът му в общата рискова експозиция надвишава 1 % от общата рискова експозиция на групата или когато приносът му в общите собствени средства надвишава 1 % от общите собствени средства на групата. Този праг не се прилага в случаите, когато дъщерни предприятия или подгрупи предоставят собствени средства на групата (под формата на включени в собствените средства малцинствени участия или инструменти на признатия допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред).

2.4. C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО (GS TOTAL) Колони Указания 0250-0400 ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИЯТА Вж. указанията за C 06.02. 0410-0480 КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ Вж. указанията за C 06.02. Редове Указания 0010 ОБЩО Общо представлява сборът на докладваните стойности във всички редове на образец C 06.02.

2.5. C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS) Колони Указания 0011—0060 ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИЯТА Предназначението на този образец е да се събере информация на индивидуална основа за всички дружества, попадащи в консолидационния обхват в съответствие с първа част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0011 НАИМЕНОВЕНИЕ Наименование на дружеството, попадащо в консолидационния обхват. 0021 КОД Като част от идентификатора на реда кодът трябва да бъде уникален за всяко докладвано дружество. За институции и застрахователни предприятия като код се използва ИКПС. За останалите дружества — ИКПС или, ако няма такъв, национален код. Кодът е уникален и се използва последователно във всички образци и във времето. Кодът трябва винаги да има стойност. 0026 ВИД КОД Институциите посочват дали кодът, докладван в колона 0021, е ИКПС или различен от ИКПС. Видът на кода винаги се посочва. 0027 НАЦИОНАЛЕН КОД Когато докладват ИКПС като идентификатор в колона Код, институциите могат допълнително да докладват и националния код. 0030 ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ) Посочва се да, когато за дружеството се прилагат капиталовите изисквания съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013 и Директива 2013/36/ЕС или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските. В останалите случаи се посочва не. Малцинствени участия: Член 81, параграф 1, буква а), подточка ii) и член 82, параграф 1, буква а), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 По отношение на малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, дъщерните дружества, чиито инструменти могат да бъдат допустими, са институции или предприятия, които подлежат на изискванията на Регламент (ЕС) № 575/2013 по силата на приложимото национално право. 0035 КАТЕГОРИЯ ПРАВЕН СУБЕКТ Категорията на правния субект се посочва въз основа на следните категории: Категорията на субектите, които са извън обхвата на Регламент (ЕС) № 575/2013 и Директива 2013/36/ЕС, но спрямо които се прилагат разпоредби, които са поне еквивалентни на базелските, се определя максимално добросъвестно. 0040 ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: ИНДИВИДУАЛНО НАПЪЛНО КОНСОЛИДИРАНИ (SF) ИЛИ ИНДИВИДУАЛНО ЧАСТИЧНО КОНСОЛИДИРАНИ (SP) SF се посочва за напълно консолидирани индивидуални дъщерни предприятия. SP се посочва за частично консолидирани индивидуални дъщерни предприятия. 0050 КОД НА ДЪРЖАВАТА Институциите посочват двубуквения код на държавата по ISO 3166-2. 0060 ДЯЛОВО УЧАСТИЕ (%) Действителното дялово участие на дружеството майка в дъщерните предприятия. При пълна консолидация на пряко дъщерно предприятие действителният дял е например 70 %. В съответствие с член 4, параграф 1, точка 16 от Регламент (ЕС) № 575/2013 докладваното дялово участие на дъщерно предприятие е произведението на дяловете в съответните дъщерни предприятия. 0070-0240 ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ В раздела за подробната информация (т.е. колони 0070–0240) се събира информация само за онези дружества и подгрупи, които, попадайки в консолидационния обхват (първа част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013), спрямо които на практика се прилагат изискванията за платежоспособност съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013 или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските разпоредби (т.е. тези, за които е посочено да в колона 0030). Включва се информация за всички отделни институции в дадена консолидирана група, спрямо които се прилагат капиталовите изисквания, независимо от това къде се намират. Докладваната в тази част информация следва местните норми за платежоспособност на юрисдикцията, в която институцията осъществява дейност (следователно, за този образец не е необходимо да се извършва повторно изчисление на индивидуална основа съгласно правилата на институцията майка). Когато местните норми за платежоспособност се различават от Регламент (ЕС) № 575/2013 и не е представена сравнима разбивка, информацията се попълва, когато има налични данни на съответното ниво на детайлност. Следователно, тази част е фактическият образец, в който се обобщават изчисленията, които ще се извършват от отделните институции в дадена група, като се има предвид, че е възможно някои от тези институции да се подчиняват на различни правила за платежоспособност. Докладване на режийните разходи на инвестиционните посредници: Когато изчисляват капиталовите си отношения по членове 95, 96, 97 и 98 от Регламент (ЕС) № 575/2013, инвестиционните посредници включват капиталовите изисквания, базирани върху режийните разходи. Частта от общата рискова експозиция, свързана с режийните разходи, се докладва в колона 0100 от този образец. 0070 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Докладва се сборът на колони 0080—0110. 0080 КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА Докладваната в тази колона стойност е сборът на рисково претеглените експозиции, които са равни или еквивалентни на докладваните в ред 0040 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, КАКТО И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ на образец CA2, и капиталовите изисквания, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се докладват в ред 0490 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА на същия образец. 0090 ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК Докладваната в тази колона стойност съответства на капиталовите изисквания, които са равни или еквивалентни на докладваните в ред 0520 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК на образец CA2. 0100 ОПЕРАЦИОНЕН РИСК Докладваната в тази колона стойност съответства на рисковата експозиция, която е равна или еквивалентна на Докладваната в ред 0590 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR) на образец CA2. В тази колона се включват режийните разходи, включително ред 0630 РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ от образец CA2. 0110 ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ Докладваната в тази колона стойност съответства на размера на рисковите експозиции, които не са изрично посочени по-горе. Тя е сборът на стойностите в редове 0640, 0680 и 0690 на образец CA2. 0120-0240 ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА ЗА ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ Докладваната в следващите колони информация отразява местните норми за платежоспособност на държавата членка, в която действа дружеството или подгрупата. 0120 СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА Докладваната в тази колона стойност представлява собствените средства, които са равни или еквивалентни на докладваните в ред 0010 СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА на образец CA1. 0130 В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА Член 82 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции. За горепосочените дъщерни предприятия квалифицираните дялови участия са инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби, премийни резерви от емисии и други резерви), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваната стойност включва ефекта на всякакви преходни разпоредби. Тя e допустимата стойност към датата на докладване. 0140 СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ Член 87, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0150 ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД Член 25 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0160 В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 82 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции. За горепосочените дъщерни предприятия квалифицираните дялови участия са инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваната стойност включва ефекта на всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата стойност към датата на докладване. 0170 СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИИ ОТ ЕМИСИИ Член 85, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0180 БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 50 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0190 В Т.Ч.: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ: Член 81 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази колона се докладва единствено за напълно консолидираните дъщерни предприятия, които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 84, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за всички изчисления, които се изискват по член 84 от Регламент (ЕС) № 575/2013, а ако е целесъобразно — в съответствие с член 84, параграф 2. В останалите случаи те се разглеждат на индивидуална основа. За горепосочените дъщерни предприятия малцинствените участия представляват инструментите на БСК1 (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваната стойност включва ефекта на всякакви преходни разпоредби. Тя e допустимата стойност към датата на докладване. 0200 СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ Член 84, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0210 ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 61 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0220 В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 82 и член 83 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази колона е предвидена единствено за напълно консолидираните дъщерни предприятия, които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 85, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за всички изчисления, които се изискват по член 85 от Регламент (ЕС) № 575/2013, а ако е целесъобразно — в съответствие с член 85, параграф 2. В останалите случаи те се разглеждат на индивидуална основа. За горепосочените дъщерни предприятия малцинствените участия представляват инструментите на ДК1 (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваната стойност включва ефекта на всякакви преходни разпоредби. Тя e допустимата стойност към датата на докладване. 0230 КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД Член 71 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0240 В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД Член 82 и член 83 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази колона е предвидена единствено за напълно консолидираните дъщерни предприятия, които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 87, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват по член 87 от Регламент (ЕС) № 575/2013, а ако е целесъобразно — в съответствие с член 87, параграф 2 от същия регламент. В останалите случаи те се разглеждат на индивидуална основа. За горепосочените дъщерни предприятия малцинствените участия представляват инструментите на К2 (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваната стойност включва ефекта на всякакви преходни разпоредби. Тя e допустимата стойност към референтната дата. 0250-0400 ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА 0250-0290 ПРИНОС КЪМ РИСКОВЕТЕ Докладваната в следващите колони информация е в съответствие с нормите за платежоспособност, приложими за докладващата институция. 0250 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Докладва се сборът на колони 0260—0290. 0260 КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА Стойността, която се докладва, е рисково претегленият размер на експозициите за кредитен риск и капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/свободни доставки в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013, с изключение на евентуалните стойности, свързани със сделки с други дружества, включени в изчисляването на консолидирания коефициент на груповата платежоспособност. 0270 ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК Рисковите експозиции за пазарни рискове се изчисляват за всяко ниво на дружествата в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013. Дружествата докладват приноса към общата рискова експозиция на групата за позиционен, валутен и стоков риск. Сборът от докладваните тук стойности е стойността, докладвана в ред 0520 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК на консолидирания отчет. 0280 ОПЕРАЦИОНЕН РИСК В случай, че се прилагат усъвършенствани подходи за измерване, докладваните рискови експозиции за операционен риск включват ефекта от диверсификацията. В тази колона се включват режийните разходи. 0290 ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ Докладваната в тази колона стойност съответства на размера на рисковите експозиции за рискове, които не са изброени по-горе. 0300-0400 ПРИНОС КЪМ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА С тази част на образеца не се цели да се наложи на институциите да извършват пълно изчисление на отношението на общата капиталова адекватност на равнище отделно дружество. В колони 0300—0350 се докладват консолидираните дружества с принос към собствените средства чрез малцинствени участия, квалифициран капитал от първи ред или квалифицирани собствени средства. При спазване на прага, посочен в последния параграф от част II, глава 2.3 по-горе, колони 0360–0400 се попълват за всички консолидирани дружества с принос към консолидираните собствени средства. В тази колона не се взимат предвид собствените средства, които дадено дружество е получило от останалите дружества, включени в обхвата на докладващото дружество, а само нетният принос към собствените средства на групата (предимно собствените средства, получени от трети лица, и натрупаните резерви). Докладваната в следващите колони информация е в съответствие с нормите за платежоспособност, приложими за докладващата институция. 0300-0350 КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА Докладваната стойност като КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА е получената стойност съгласно втора част, дял II от Регламент (ЕС) № 575/2013, с изключение на средствата, получени от други дружества от групата. 0300 КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА Член 87 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0310 ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 85 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0320 МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 84 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност е размерът на малцинствените участия на дадено дъщерно предприятие, включен в консолидирания БСК1 в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013. 0330 ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 86 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност е размерът на квалифицирания К1 на дадено дъщерно предприятие, включен в консолидирания ДК1 в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013. 0340 ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД Член 88 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност е размерът на квалифицираните собствени средства на дадено дъщерно предприятие, включен в консолидирания К2 в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013. 0350 ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ 0360-0400 КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА Член 18 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Като КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА се докладва стойността от баланса, с изключение на всички средства, получени от други дружества от групата. 0360 КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА 0370 В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД 0380 В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД 0390 В Т.Ч.: УЧАСТИЕ В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ Докладва се приносът на всяко дружество в консолидирания резултат (печалба или загуба (–). Това включва резултатите, които се отнасят за малцинствените участия. 0400 В Т.Ч.: (-) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ Тук се докладва репутацията или отрицателната репутация на докладващото дружество във връзка с дъщерното предприятие. 0410-0480 КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ Структурата на докладването на капиталовите буфери в образец GS следва общата структура на образец CA4 и същите понятия. Когато се докладват капиталовите буфери в образец GS съответните стойности се докладват в съответствие с разпоредбите, приложими за определяне на изискването за буфер на равнище консолидирана група. Поради това докладваните размери на капиталовите буфери представляват приноса на всяко дружество към капиталовите буфери на групата. Стойностите се докладват съгласно националните разпоредби за транспониране на Директива 2013/36/ЕС и на Регламент (ЕС) № 575/2013, включително всички предвидени в тях преходни разпоредби. 0410 КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР Член 128, точка 6 от Директива 2013/36/ЕС 0420 ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР Член 128, точка 1 и член 129 от Директива 2013/36/ЕС В съответствие с член 129, параграф 1 от Директива 2013/36/ЕС предпазният капиталов буфер представлява допълнителен размер на базовия собствен капитал от първи ред. В това поле се докладва стойност, тъй като процентът на предпазния капиталов буфер е винаги 2,5 %. 0430 СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР Член 128, точка 2, член 130 и членове 135—140 от Директива 2013/36/ЕС. В това поле се докладва конкретната стойност на антицикличния буфер. 0440 ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013 В това поле се докладва стойността на предпазния буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка, който в съответствие с член 458 от Регламент (ЕС) № 575/2013 може да бъде изискан в допълнение към предпазния капиталов буфер. 0450 БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК Член 128, точка 5 и членове 133 и 134 от Директива 2013/36/ЕС В това поле се докладва стойността на буфера за системен риск. 0470 БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ Член 128, точка 3 и член 131 от Директива 2013/36/ЕС В това поле се докладва стойността на буфера за глобалните институции със системно значение. 0480 БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ Член 128, точка 4 и член 131 от Директива 2013/36/ЕС В това поле се докладва стойността на буфера за други институции със системно значение.

2.5. а)

кредитна институция член 4, параграф 1, точка 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

б)

инвестиционен посредник член 4, параграф 1, точка 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

в)

финансова институция (други) член 4, параграф 1, точки 20, 21 и 26 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Финансовите институции по смисъла на член 4, параграф 1, точка 26 от Регламент (ЕС) № 575/2013, които не са включени в категориите по буква г), е) или ж);

г)

(смесен) финансов холдинг член 4, параграф 1, точки 20 и 21 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

д)

предприятие за спомагателни услуги член 4, параграф 1, точка 18 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

е)

дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС) член 4, параграф 1, точка 66 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

ж)

емитент на покрити облигации Субект, създаден с цел емитиране на покрити облигации или държане на обезпечение на покрита облигация — ако не е включен в категориите по букви а), б) или г)—е) по-горе;

з)

друг вид субект Субект, който не принадлежи към категориите по букви а) — ж).

3. ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК

3.

3.1.39. ОБЩИ БЕЛЕЖКИ За стандартизирания подход и за вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск са предвидени различни групи образци. Освен това, ако се надвиши съответният праг по член 5, параграф 5 от настоящия регламент за изпълнение, географската разбивка на позициите, изложени на кредитен риск, се докладва в отделни образци.

3.1.39. 3.1.1.40.41.42.43.

Докладване на техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване Експозициите към длъжници (директни контрагенти) и гаранти, които се отнасят към същия клас експозиции, се докладват като входящ поток, както и като изходящ поток към същия клас експозиции. Видът на експозицията не се променя заради кредитната защита с гаранции. Ако дадена експозиция е обезпечена с кредитна защита с гаранции, обезпечената част се разпределя като изходящ поток, например в класа експозиции на длъжника, и като входящ поток в класа експозиции на гаранта. Видът на експозицията обаче не се променя при промяна на класа експозиция. Ефектът на заместване в общата отчетна рамка (COREP) отразява рисково претеглящото третиране, което е приложимо на практика спрямо обезпечената част от експозицията. Така, обезпечената част от експозицията бива рисково претеглена в съответствие със стандартизирания подход и се докладва в образец CR SA.

3.1.2.44. Докладване на кредитния риск от контрагента Експозициите, произтичащи от позиции, свързани с кредитен риск от контрагента, се докладват в образци CR SA или CR IRB, независимо от това дали са позиции в банковия портфейл, или позиции в търговския портфейл.

3.2. C 07.00 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)

3.2.

3.2.1.45. Общи бележки Образците CR SA предоставят необходимата информация за изчисляване на капиталовите изисквания за кредитен риск по стандартизирания подход. По-специално, те предоставят подробна информация за:

3.2.1.45. а)

разпределението на стойностите на експозициите по различните видове експозиции, рискови тегла и класове експозиции;

б)

сумата и вида на методите за редуциране на кредитния риск, които се използват за редуциране на рисковете.

3.2.2.46.47.48.49.50.51.52.53.54.55.

Обхват на образеца CR SA Съгласно член 112 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за изчисляването на капиталовите изисквания всяка експозиция по стандартизирания подход се отнася към един от 16-те класове експозиции по стандартизирания подход. Информацията в CR SA се изисква за общия размер на класовете експозиции и индивидуално за всеки от класовете експозиции по стандартизирания подход. Общите данни, както и информацията за всеки клас експозиции, се докладват като отделна величина. Следните позиции обаче не попадат в обхвата на CR SA: Образец CR SA обхваща следните капиталови изисквания: Образецът включва всички експозиции, за които капиталовите изисквания се изчисляват в съответствие с трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с трета част, дял II, глави 4 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, трябва също така да докладват в този образец и посочените в член 92, параграф 3, буква б) от същия регламент позиции, когато, за да изчислят капиталовите изисквания за тях (трета част, дял II, глави 2 и 6 и дял V от същия регламент), прилагат трета част, дял II, глава 2 от същия регламент. Следователно, образецът предоставя не само подробна информация за вида на експозицията (например балансови/задбалансови позиции), а и за разпределението на рисковите тегла в съответния клас експозиции. Освен това CR SA включва поясняващи позиции в редове 0290—0320 с цел да се събере още информация за експозициите, обезпечени с ипотека върху недвижими имоти, и за експозициите в неизпълнение. Тези поясняващи позиции се докладват само за следните класове експозиции: Докладването на поясняващите позиции не засяга нито изчисляването на рисково претеглените експозиции на класовете експозиции по член 112 букви а) — в) и е) — з) от Регламент (ЕС) № 575/2013, нито класовете експозиции по член 112, букви и) и й) от същия регламент, докладвани в CR SA. Редовете за поясняващите позиции предоставят допълнителна информация за структурата на длъжниците по класовете експозиции в неизпълнение или обезпечени с недвижим имот. Експозициите се докладват в тези редове, в които длъжниците са щели да бъдат докладвани в класовете експозиции към централни правителства или централни банки, експозиции към регионални правителства или местни органи на власт, експозиции към субекти от публичния сектор, експозиции към институции, експозиции към предприятия и експозиции на дребно от CR SA, ако тези експозиции не са били разпределени към класовете експозиции в неизпълнение или обезпечени с недвижим имот. Докладваните данни обаче трябва да са същите като използваните за изчисляването на рисково претегленитe експозиции в класовете експозиции в неизпълнение или обезпечени с недвижим имот. Например информацията за експозиция, чийто размер на рискова експозиция е изчислен в съответствие с член 127 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и чиито корекции на стойността са под 20 %, се докладва в ред 0320 на CR SA като общ размер и в класа експозиции в неизпълнение. Ако преди да бъде в неизпълнение тази експозиция е била към институция, то тогава тази информация се докладва и в ред 0320 в класа експозиции към институции.

3.2.2.46.47.48. а)

експозициите, разпределени към класа експозиции секюритизиращи позиции по член 112, буква м) от Регламент (ЕС) № 575/2013, които се докладват в образците CR SEC;

б)

експозиции, приспаднати от собствените средства.

3.2.2.46.47.48.49. а)

кредитния риск съгласно трета част, дял II, глава 2 (стандартизиран подход) от Регламент (ЕС) № 575/2013 в банковия портфейл, наред с кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глави 4 и 6 от същия регламент в банковия портфейл;

б)

кредитния риск от контрагента в търговския портфейл съгласно трета част, дял II, глави 4 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

в)

риска във връзка със сетълмента, произтичащ от свободните доставки по член 379 от Регламент (ЕС) № 575/2013 — за всички стопански дейности.

3.2.2.46.47.48.49.50.51.52. а)

централни правителства или централни банки (член 112, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013);

б)

регионални правителства или местни органи на власт (член 112, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013);

в)

субекти от публичния сектор (член 112, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013);

г)

институции (член 112, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013);

д)

предприятия (член 112, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013);

е)

експозиции на дребно (член 112, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013);

3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.63.64.65.

Разпределяне на експозициите по класове експозиции съгласно стандартизирания подход За да се гарантира последователната категоризация на експозициите в различните класове експозиции съгласно посоченото в член 112 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се прилага следният поетапен подход: Следните критерии се прилагат при класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти в различните класове експозиции (първа стъпка), без да се засяга последващото преразпределение вследствие на използването на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията или третирането (рисковото тегло), на което ще бъде подложена всяка експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. За целите на класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент, в първата стъпка не се взимат предвид техниките за редуциране на кредитния риск, свързан с експозицията (обърнете внимание, че те изрично се вземат предвид при втория етап), освен в случаите, когато защитният ефект е неразривна част от определението на даден клас експозиции, какъвто е случаят с класа експозиции по член 112, буква и) от Регламент (ЕС) № 575/2013 (експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти). В член 112 от Регламент (ЕС) № 575/2013 не се предвиждат критерии за разделяне на класовете експозиции. Това би могло да означава, че ако при класифицирането критериите за преценка не са подредени по приоритет, една експозиция може потенциално да бъде отнесена към различни класове експозиции. Най-очевидният случай е налице при експозициите към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка (член 112, буква н) от Регламент (ЕС) № 575/2013) и експозиции към институции (член 112, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013) / експозиции към предприятия (член 112, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013). Тук е ясно, че в Регламент (ЕС) № 575/2013 има имплицитно подреждане по приоритет, тъй като най-напред трябва да се прецени дали дадена експозиция отговаря на условията да бъде отнесена към краткосрочни експозиции към институции и предприятия, като едва след това се преценява дали отговаря на условията да бъде отнесена към експозициите към институции или експозициите към предприятия. Очевидно е, че в противен случай към класа експозиции по член 112, буква н) от Регламент (ЕС) № 575/2013 никога няма да бъде отнесена експозиция. Представеният пример е сред най-очевидните, но не и единственият. Заслужава да се отбележи, че критериите, които се използват, за да се определят класовете експозиции по стандартизирания подход, са различни (категоризация на институциите, срок на експозицията, статус по отношение на просрочията и др.), което е основната причина да не се разделят класовете. За да се постигне еднородно и сравнимо докладване е необходимо да се посочи подреждането по приоритет на критериите, според които първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент се отнасят към класовете експозиции, без да се засяга специфичното третиране (рисковото тегло), което всяка експозиция получава в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. Критериите за приоритет, представени по-долу чрез схема с дърво на решенията, се основават на оценка на изрично формулираните в Регламент (ЕС) № 575/2013 условия за това коя експозиция за кой клас експозиции е пригодна, а при отнасянето на дадена експозиция към даден клас — на евентуалното решение на докладващата институции или надзорния орган за приложимостта на даден клас експозиции. Следователно отнасянето, за целите на докладването, на експозициите към даден клас се извършва при съблюдаване на разпоредбите на Регламент (ЕС) № 575/2013. Това не възпрепятства институциите да прилагат други вътрешни процедури за отнасяне, които също могат да са в съответствие с всички относими разпоредби на Регламент (ЕС) № 575/2013 и съответните им тълкувания, издадени от подходящите субекти. В йерархията на оценките в дървото на решенията се дава предимство на даден клас експозиции спрямо други (т.е. първо се оценява дали дадена експозиция може да бъде отнесена към даден клас експозиции, без да се засяга резултатът от тази оценка), ако в противен случай има вероятност към него да не бъдат отнесени експозиции. Такъв ще бъде случаят, когато при отсъствието на критерии за приоритетно подреждане даден клас експозиции е подгрупа на други. Поради това би следвало критериите, графично представени в дървото на решенията по-долу, да се прилагат последователно. Като се има предвид тази обща информация, йерархията на оценките в дървото на решенията, посочена по-долу, би спазвала следната последователност: При експозициите под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране и когато се използва подходът на подробния преглед или мандатният подход (член 132а, параграфи 1 и 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013), базисните индивидуални (при подхода на подробния преглед) и индивидуалната група от (при мандатния подход) експозиции се разглеждат и класифицират в съответстващия на рисковото им тегло ред според тяхното третиране. Всички индивидуални експозиции обаче се класифицират в клас експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ). Кредитните деривати за n-то неизпълнение по член 134, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, които имат рейтинг, се класифицират направо като секюритизиращи позиции. Ако нямат рейтинг, те се отнасят към класа експозиции Други позиции. Във втория случай номиналната стойност на договора се докладва като Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти в реда Други рискови тегла (присъденото рисково тегло се определя от посочената в член 134, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 сума). При втората стъпка, като следствие от техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване, експозициите се преразпределят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.

3.2.3.56. а)

като първа стъпка, първоначалната експозиция — преди прилагането на конверсионните коефициенти, се класифицира в съответния (първоначален) клас експозиции, както е посочено в член 112 от Регламент (ЕС) № 575/2013, без да се засяга специфичното третиране (рисково тегло), на което ще бъде подложена всяка експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена;

б)

като втора стъпка, експозициите могат да бъдат преразпределени в други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск (CRM) с ефект на заместване върху експозицията (например гаранции, кредитни деривати, опростен метод за финансово обезпечение) чрез входящи и изходящи потоци.

3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.

1. Секюритизиращи позиции;

2. Високорискови експозиции;

3. Експозиции към капиталови инструменти

4. Експозиции в неизпълнение;

5. Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)/Експозиции под формата на покрити облигации (несвързани класове експозиции);

6. Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти;

7. Други позиции;

8. Експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка;

9. Всички други класове експозиции (несвързани класове експозиции), които включват Експозиции към централни правителства или централни банки; Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт; Експозиции към субекти от публичния сектор; Експозиции към многостранни банки за развитие; Експозиции към международни организации; Експозиции към институции; Експозиции към предприятия и Експозиции на дребно.

3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.63.64.65. ДЪРВО НА РЕШЕНИЯТА ЗА ОТНАСЯНЕ НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ КЪМ КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД СЪГЛАСНО РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013

Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти Отговаря ли на условията, за да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква м) от Регламент (ЕС) № 575/2013? ДА секюритизиращи позиции НЕ Отговаря ли на условията, за да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква к) от Регламент (ЕС) № 575/2013? ДА Високорискови експозиции (вж. също член 128 от Регламент (ЕС) № 575/2013) НЕ Отговаря ли на условията, за да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква п) от Регламент (ЕС) № 575/2013? ДА Експозиции към капиталови инструменти (вж. също член 133 от Регламент (ЕС) № 575/2013) НЕ Отговаря ли на условията, за да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква й) от Регламент (ЕС) № 575/2013? ДА Експозиции в неизпълнение НЕ Отговаря ли на условията, за да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква л) или о) от Регламент (ЕС) № 575/2013? ДА Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) Експозиции под формата на покрити облигации (вж. също член 129 от Регламент (ЕС) № 575/2013) Тези два класа експозиции не са свързани помежду си (вж. коментарите относно подхода на подробния преглед в отговора по-горе). Следователно отнасянето към един от тях не крие трудности. НЕ Отговаря ли на условията, за да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква и) от Регламент (ЕС) № 575/2013? ДА Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти (вж. също член 124 от Регламент (ЕС) № 575/2013) НЕ Отговаря ли на условията, за да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013? ДА Други позиции НЕ Отговаря ли на условията, за да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква н) от Регламент (ЕС) № 575/2013? ДА Експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка НЕ Класовете експозиции, посочени по-долу, не са свързани помежду си. Следователно отнасянето към един от тях не крие трудности. Експозиции към централни правителства или централни банки Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт Експозиции към субекти от публичния сектор Експозиции към многостранни банки за развитие Експозиции към международни организации Експозиции към институции Експозиции към предприятия Експозиции на дребно

3.2.4. Разяснения по обхвата на някои конкретни класове експозиции, посочени в член 112 от Регламент (ЕС) № 575/2013

3.2.4. 3.2.4.1.66.67.68.

Клас експозиции Институции Вътрешногруповите експозиции, посочени в член 113, параграфи 6 и 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се докладват, както следва: Експозициите, които отговарят на изискванията по член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отнасят към съответните класове експозиции, където щяха да бъдат докладвани, ако не бяха вътрешногрупови експозиции. Съгласно член 113, параграфи 6 и 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институцията може, с предварителното одобрение на компетентните органи, да реши да не прилага изискванията на параграф 1 от настоящия член по отношение на експозициите си към даден контрагент, който е нейно предприятие майка, дъщерно предприятие, дъщерно предприятие на нейното предприятие майка или предприятие, свързано с отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО. Това означава, че контрагентите в рамките на групата не са непременно институции, а и дружества — например дружествата за спомагателни услуги или дружествата по член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО на Съвета, които се отнасят към други класове експозиции. Следователно вътрешногруповите експозиции се докладват в съответния клас експозиции.

3.2.4.2.69.70.

Клас експозиции Покрити облигации Експозициите по стандартизирания подход се отнасят към класа експозиции покрити облигации, както следва: За да могат да бъдат отнесени към класа експозиции Покрити облигации, облигациите по смисъла на член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета трябва да отговарят на изискванията на член 129, параграфи 1 и 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Изпълнението на тези изисквания следва да се проверява във всеки отделен случай. От друга страна, по силата на член 129, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 посочените в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО облигации, емитирани преди 31 декември 2007 г., също се отнасят към класа експозиции Покрити облигации.

3.2.4.3.71. Клас експозиции Предприятия за колективно инвестиране Когато се използва предвидената в член 132а, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 възможност, експозициите под формата на дялове или акции в ПКИ се докладват като балансови позиции в съответствие с член 111, параграф 1, първо изречение от Регламент (ЕС) № 575/2013.

3.2.5. Указания за конкретни позиции Колони 0010 ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Стойността на експозицията, изчислена в съответствие с член 111 от Регламент (ЕС) № 575/2013, без да се взимат предвид корекциите на стойността и провизиите, приспаданията, конверсионните коефициенти и ефекта на техниките за редуциране на кредитния риск, при следните произтичащи от член 111, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 условия: Когато институциите използват дерогацията по член 473а, параграф 7а от Регламент (ЕС) № 575/2013, те докладват стойността ABSA, която е рисково претеглена с тегло 100 %, в класа експозиции други позиции в тази колона. 0030 (–) Корекции на стойността и провизии, свързани с първоначалната експозиция Членове 24 и 111 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Корекциите на стойността и провизиите срещу загуби от кредитни събития (корекции за кредитен риск в съответствие с член 110), заделени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим, както и пруденциалните корекции на стойността (допълнителни корекции на стойността в съответствие с член 34 и 105, суми, приспаднати в съответствие с член 36, параграф 1, буква м), и други намаления на собствените средства във връзка с актива). 0040 Експозиция, нетно от корекции на стойността и провизии Сборът от колони 0010 и 0030 0050—0100 ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА Техниките за редуциране на кредитния риск по смисъла на член 4, параграф 1, точка 57 от Регламент (ЕС) № 575/2013, с които се намалява кредитният риск на една или няколко експозиции чрез заместването на експозиции, както е описано по-долу в Заместване на експозицията поради редуциране на кредитния риск. За обезпечение, което оказва въздействие върху стойността на експозицията (например ако е използвано за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), следва да се определи таван, равен на стойността на експозицията. Тук се докладват следните елементи: Вж. и указанията в точка 3.1.1. 0050—0060 Коригирани стойности на кредитна защита с гаранции (GA) Член 235 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 239, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 съдържа формулата за изчисляване на коригираната стойност GA на кредитната защита с гаранции. 0050 Гаранции Член 203 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Кредитната защита с гаранции по смисъла на член 4, параграф 1, точка 59 от Регламент (ЕС) № 575/2013, която не включва кредитни деривати. 0060 Кредитни деривати Член 204 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0070—0080 Обезпечена кредитна защита Тези колони се отнасят до обезпечената кредитна защита съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 58 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и се подчиняват на правилата, посочени в членове 196, 197 и 200 от същия регламент. Стойностите не включват рамковите споразумения за нетиране (вече включени в първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти). Инвестициите в обвързани със заеми дългови ценни, посочени в член 218 от Регламент (ЕС) № 575/2013, и посочените в член 219 от Регламент (ЕС) № 575/2013 позиции, обект на балансово нетиране вследствие на допустими балансови споразумения за нетиране, се третират като парично обезпечение. 0070 Финансови обезпечения: опростен метод Член 222, параграфи 1 и 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0080 Друга обезпечена кредитна защита Член 232 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0090—0100 ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК Член 222, параграф 3, член 235, параграфи 1 и 2 и член 236 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Изходящите потоци съответстват на покритата част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Този размер се счита за входящ поток към класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Докладват се и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции. Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци. 0110 НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Размерът на експозицията, нетно от корекциите на стойността, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА 0120-0140 МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА. ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА, РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ Членове 223—228 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Те включват и обвързаните със заеми дългови ценни книжа (член 218 от Регламент (ЕС) № 575/2013). Обвързаните със заеми дългови ценни, посочени в член 218 от Регламент (ЕС) № 575/2013, и посочените в член 219 от същия регламент позиции, обект на балансово нетиране вследствие на допустими балансови споразумения за нетиране, се третират като парично обезпечение. Ефектът от обезпечаването по разширения метод за финансово обезпечение, приложен спрямо експозиция, която е обезпечена с допустимо финансово обезпечение, се изчислява в съответствие с членове 223 — 228 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0120 Корекция на експозицията за променливост Член 223, параграфи 2 и 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваната стойност е ефектът на корекцията на експозицията с оглед на променливостта (Eva-E) = E*He 0130 (–) Коригирана стойност на финансово обезпечение (Cvam) Член 239, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 За операциите в търговския портфейл се включват финансово обезпечение и стоки, допустими за експозиции в търговския портфейл в съответствие с член 299, параграф 2, букви в)—е) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваната стойност е: Cvam= C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). За определение на C, Hc, Hfx, t, T и t * вж. част трета, дял II, глава 4, раздели 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0140 (-) в т.ч.: корекции за променливост и падеж Член 223, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и член 239, параграф 2 от същия регламент Докладваната стойност е общият ефект на корекциите за променливост и падеж: (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], където ефектът на корекцията за променливост е: (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], а този на корекциите за падеж е: (Cvam-Cva)= C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]. 0150 Напълно коригирана стойност на експозицията (E*) Член 220, параграф 4, член 223, параграфи 2 — 5 и член 228, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0160—0190 Разбивка на напълно коригираната стойност на експозицията на задбалансови позиции по конверсионни коефициенти Член 111, параграф 1 и член 4, параграф 1, точка 56 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Вж. също член 222, параграф 3 и член 228, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваните стойности са напълно коригираните стойности на експозицията преди прилагането на конверсионния коефициент. 0200 Стойност на експозицията Член 111 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от същия регламент. Стойността на експозицията след отчитане на корекциите в стойността, всички средства за редуциране на кредитния риск и кредитни конверсионни коефициенти, която трябва да бъде отнесена към рискови тегла в съответствие с член 113 и трета част, дял II, глава 2, раздел 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За лизингите стойностите на експозициите се подчиняват на член 134, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013. По-специално остатъчната стойност се включва по своята счетоводна стойност след отчитане на корекциите в стойността, всички средства за редуциране на кредитния риск и кредитните конверсионни коефициенти. Стойностите на експозициите, обект на кредитен риск от контрагента, са същите като докладваните в колона 0210. 0210 в т.ч.: произтичаща от кредитния риск от контрагента Изчислената в съответствие с предвидените в трета част, дял II, глави 4 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 методи стойност на експозициите за дейностите, обект на кредитен риск от контрагента, която е съответната стойност за изчисляване на рисково претегления размер на експозициите, т.е. след прилагане на техники за редуциране на кредитния риск, приложими в съответствие с трета част, дял II, глави 4 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, и отчитане на приспадането на понесената загуба във връзка с корекцията на кредитната оценка съгласно посоченото в член 273, параграф 6 от същия регламент. Стойността на експозицията за сделки, при които е установен специфичен утежняващ риск, трябва да бъде определена в съответствие с член 291 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Когато за един контрагент се използва повече от един подход за определяне на кредитния риск от контрагента, понесената загуба във връзка с корекцията на кредитната оценка, която се приспада на равнище контрагент, се отнася към стойността на експозицията на различните нетиращи съвкупности в редове 0090—0130, които отразяват дела на стойността на експозицията след редуциране на кредитния риск на съответните нетиращи съвкупности от общата стойност на експозицията след редуциране на кредитния риск на контрагента. За тази цел се използва стойността на експозицията след редуциране на кредитния риск съгласно указанията към колона 0160 от образец C 34.02. 0211 в т.ч.: произтичащи от кредитен риск от контрагента, с изключение на експозиции, преминали клиринг чрез ЦК Експозициите, докладвани в колона 0210, с изключение на експозициите, произтичащи от изброените в член 301, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 договори и сделки, доколкото те ще бъдат уредени чрез централен контрагент (ЦК), включително сделки, свързани с ЦК, съгласно определението в член 300, точка 2 от същия регламент. 0215 Рисково претеглен размер на експозициите преди прилагане на коефициенти за подпомагане Член 113, параграфи 1—5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, без да се вземат предвид коефициентите за подпомагане на МСП и на финансирането на инфраструктура по член 501 и член 501а от същия регламент. Размерът на рисково претеглената експозиция на остатъчната стойност на лизинговите активи, по отношение на който се прилага член 134, параграф 7, изречение 5, се изчислява по формулата 1/t * 100 % * остатъчната стойност. По-специално остатъчната стойност е недисконтираната прогнозна остатъчна стойност към края на срока на лизинговия договор, която се преоценява периодично, за да се гарантира нейната целесъобразност. 0216 (-) Коригиране на рисково претегления размер на експозициите поради коефициента за подпомагане на МСП Приспадане на разликата на рисково претеглените размери на експозициите (RWEA) за експозиции към МСП, които не са в неизпълнение, изчислени в съответствие с трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, в зависимост от случая, и RWEA* в съответствие с член 501, точка 1 от същия регламент. 0217 (-) Коригиране на рисково претегления размер на експозициите поради коефициента за подпомагане на финансирането на инфраструктура Приспадане на разликата на рисково претеглените размери на експозициите, изчислени в съответствие с трета част, дял II от Регламент (ЕС) № 575/2013, и коригираните RWEA за кредитен риск за експозиции към предприятия, които оперират или финансират физически инфраструктури или съоръжения, системи и мрежи, чрез които се предоставят или поддържат основни обществени услуги, в съответствие с член 501а от същия регламент. 0220 Рисково претеглен размер на експозициите след прилагане на коефициенти за подпомагане Член 113, параграфи 1—5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се вземат предвид коефициентите за подпомагане на МСП и на финансирането на инфраструктура по член 501 и член 501а от същия регламент. Размерът на рисково претеглената експозиция на остатъчната стойност на лизинговите активи, по отношение на който се прилага член 134, параграф 7, изречение 5, се изчислява по формулата 1/t * 100 % * остатъчната стойност. По-специално остатъчната стойност е недисконтираната прогнозна остатъчна стойност към края на срока на лизинговия договор, която се преоценява периодично, за да се гарантира нейната целесъобразност. 0230 в т.ч.: с кредитна оценка от одобрена АВКО Член 112, букви а) — г), е), ж), л), н), о) и р) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0240 в т.ч.: с кредитна оценка, получена от централно правителство Член 112, букви б) — г), е), ж), л) и о) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Редове Указания 0010 Общо експозиции 0015 в т.ч.: експозиции в неизпълнение в класовете експозиции Високорискови позиции и Експозиции към капиталови инструменти. Член 127 от Регламент (ЕС) № 575/2013 В този ред се докладват само класовете експозиции Високорискови позиции и Експозиции към капиталови инструменти. Експозиция, която фигурира в член 128, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 или удовлетворява критериите по член 128, параграф 3 или член 133 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отнася към класа експозиции Високо рискови позиции или Експозиции към капиталови инструменти. Следователно не би трябвало да има друго отнасяне, дори при експозиции в неизпълнение съгласно посочено в член 127 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0020 в т.ч.: МСП Всички експозиции към МСП се докладват тук. 0030 в т.ч.: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП Тук се докладват само експозициите, които удовлетворяват изискванията по член 501 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0035 в т.ч.: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на финансирането на инфраструктура Тук се докладват само експозициите, които удовлетворяват изискванията по член 501а от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0040 в т.ч.: обезпечени с ипотека върху недвижими имоти – Жилищни имоти Член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладва се само в класа експозиции Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти. 0050 в т.ч.: експозиции при постоянна частична употреба на стандартизирания подход Експозиции, към които е приложен стандартизираният подход в съответствие с член 150, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0060 в т.ч.: експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход Член 148, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0070-0130 РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ Като се съблюдават представените по-долу критерии, позициите в банковия портфейл на докладващата институция се представят в разбивка на балансови експозиции към кредитен риск, задбалансови експозиции към кредитен риск и експозиции към кредитен риск от контрагента. Експозициите към кредитен риск от контрагента, произтичащи от операции в търговския портфейл на институцията съгласно посоченото в член 92, параграф 3, буква е) и член 299, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отнасят към експозициите към кредитен риск от контрагента. Като се съблюдават представените по-долу критерии, институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, представят разбивка на позициите си в търговския портфейл, посочените в член 92, параграф 3, буква б) от същия регламент, на балансови експозиции към кредитен риск, задбалансови експозиции към кредитен риск и експозиции към кредитен риск от контрагента. 0070 Балансови експозиции към кредитен риск Активите, посочени в член 24 от Регламент (ЕС) № 575/2013, които не са включени в никоя друга категория. Експозициите към кредитен риск от контрагента се докладват в редове 0090—0130 и следователно не се докладват в този ред. Свободните доставки, посочени в член 379, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (ако не са приспаднати), не представляват балансова позиция, но въпреки това се докладват в този ред. 0080 Задбалансови експозиции към кредитен риск Задбалансовите позиции включват елементите, изброени в приложение I към Регламент (ЕС) № 575/2013. Експозициите към кредитен риск от контрагента се докладват в редове 0090—0130 и следователно не се докладват в този ред. 0090-0130 Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента Сделки, изложени на кредитен риск от контрагента, т.е. дериватни инструменти, репо сделки, сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки. 0090 Нетиращи съвкупности по сделки за финансиране с ценни книжа Нетиращи съвкупности, съдържащи единствено сделки за финансиране с ценни книжа (СФЦК), съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 139 от Регламент (ЕС) 575/2013. В този ред не се докладват сделките за финансиране с ценни книжа, които са включени в съвкупност по договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти и следователно са докладвани в ред 0130. 0100 в т.ч.: преминали централизиран клиринг чрез КЦК Изброените в член 301, параграф 1 от Регламент (ЕС) 575/2013 договори и сделки, доколкото те ще бъдат уредени чрез квалифициран централен контрагент (КЦК) съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 88 от същия регламент, включително сделки, свързани с КЦК, за които рисково претегленият размер на експозициите се изчислява в съответствие с трета част, дял II, глава 6, раздел 9 от същия регламент. Сделки, свързани с КЦК, означава сделки, свързани с ЦК, по смисъла на член 300, точка 2 от Регламент (ЕС) 575/2013, при които ЦК е КЦК. 0110 Нетиращи съвкупности по деривати и сделки с удължен сетълмент Нетиращи съвкупности, съдържащи единствено деривати, изброени в приложение II към Регламент (ЕС) 575/2013, и сделки с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от същия регламент. В този ред не се докладват дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в съвкупност по договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти и следователно са докладвани в ред 0130. 0120 в т.ч.: преминали централизиран клиринг чрез КЦК Вж. указанията за колона 0100. 0130 От съвкупности по договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти Нетиращите съвкупности, съдържащи сделки с различни продуктови категории (член 272, параграф 11 от Регламент (ЕС) 575/2013), т.е. деривати и СФЦК, за които съществува договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти съгласно определението в член 272, параграф 25 от Регламент (ЕС) 575/2013. 0140-0280 РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА 0140 0 % 0150 2 % Член 306, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0160 4 % Член 305, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0170 10 % 0180 20 % 0190 35 % 0200 50 % 0210 70 % Член 232, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0220 75 % 0230 100 % 0240 150 % 0250 250 % Член 133, параграф 2 и член 48, параграф 4 от Регламент 575/2013 0260 370 % Член 471 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0270 1250 % Членове 133, параграф 2 и член 379 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0280 Други рискови тегла Този ред не се използва за класовете експозиции към правителства, предприятия, институции и експозиции на дребно. За докладване на експозициите, за които не се прилагат изброените в образеца рискови тегла. Член 113, параграфи 1 — 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. В този ред се докладват кредитните деривати за n-то неизпълнение без кредитен рейтинг, по стандартизирания подход (член 134, параграф 6 от Регламент (ЕС) 575/2013), в клас експозиции други позиции. Вж. също член 124, параграф 2 и член 152, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0281-0284 РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ПОДХОД (ПКИ) Тези редове се докладват само за клас експозиции Предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) в съответствие с членове 132, 132а, 132б и 132в от Регламент (ЕС) 575/2013. 0281 Подход на подробен преглед Член 132a, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0282 Мандатен подход Член 132a, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0283 Алтернативен подход Член 132, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0290-0320 Поясняващи позиции За редове 0290-0320 вж. също обяснението за целта на поясняващи позиции в общия раздел на CR SA. 0290 Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти Член 112, буква и) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция за обхванатите от членове 124 и 126 от Регламент (ЕС) № 575/2013 експозиции, обезпечени с ипотеки върху търговски недвижими имоти, експозициите се представят в разбивка и се докладват в този ред, ако са обезпечени с търговски недвижими имоти. 0300 Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 % Член 112, буква й) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Експозициите, включени в класа експозиции в неизпълнение, които биха били отнесени към този клас експозиции, ако не са в неизпълнение. 0310 Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти Член 112, буква и) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция за обхванатите от членове 124 и 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013 експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, експозициите се представят в разбивка и се докладват в този ред, ако са обезпечени с недвижими имоти. 0320 Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 % Член 112, буква й) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Експозициите, включени в класа експозиции в неизпълнение, които биха били отнесени към този клас експозиции, ако не са в неизпълнение.

3.2.5.

1. За дериватните инструменти, репо сделките, сделките за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделките с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, изложени на кредитен риск от контрагента (трета част, дял II, глава 4 или 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013), първоначалната експозиция съответства на стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента (вж. указанията към колона 0210).

2. за лизингите, стойностите на експозициите се подчиняват на член 134, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013. По-специално, остатъчната стойност се включва по своята счетоводна стойност (т.е. дисконтираната прогнозна остатъчна стойност към края на срока на лизинговия договор).

3. При балансовото нетиране по член 219 от Регламент (ЕС) № 575/2013 стойностите на експозицията се докладват, като се взема предвид размерът на полученото парично обезпечение.

обезпечение, учредено по опростения метод за финансово обезпечение;

допустима кредитна защита с гаранции.

3.3. КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB)

3.3. 3.3.1.72.73.74.75.

Обхват на образеца CR IRB В обхвата на образец CR IRB попадат: В обхвата на образеца попадат експозициите, за които рисково претегленият размер на експозициите се изчислява съгласно трета част, дял II, глава 3, членове 151—157 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (вътрешнорейтингов подход). Образец CR IRB не обхваща следните данни: За да се изясни дали институцията използва собствени оценки на загубата от неизпълнение (параметър LGD) и/или кредитни конверсионни коефициенти, информацията по-долу се предоставя за всеки докладван клас експозиции: НЕ = ако се използват надзорни оценки на параметъра LGD и кредитните конверсионни коефициенти (основен вътрешнорейтингов подход); ДА = ако се използват собствени оценки на параметъра LGD и кредитните конверсионни коефициенти (усъвършенстван вътрешнорейтингов подход). Тук се включват всички портфейли с експозиции на дребно. Ако за изчисляването на рисково претегления размер на експозициите институцията използва за част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход собствени оценки на загубата от неизпълнение, а за останалата част — надзорна оценка на този параметър, тя докладва един образец CR IRB Total — за позициите F-IRB, и един образец CR IRB Total — за позициите A-IRB.

3.3.1.72. i.

Кредитен риск в банковия портфейл, включително:

кредитен риск от контрагента в банковия портфейл;

риск от разсейване за закупени вземания;

ii.

кредитен риск от контрагента в търговския портфейл;

iii.

свободните доставки, които са резултат от всички дейности.

3.3.1.72.73.74. i.

експозициите към капиталови инструменти, които са докладвани в образец CR EQU IRB;

ii.

секюритизиращите позиции, които са докладвани в образци CR SEC SA и/или CR SEC Details;

iii.

Други активи, които нямат характер на кредитни задължения, посочени в член 147, параграф 2, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Рисковото тегло за този клас експозиции е винаги 100 %, освен при касови наличности, еквивалентни парични позиции и експозиции, които са остатъчни стойности от отдадени на лизинг активи, в съответствие с член 156 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Рисково претеглените експозиции за този клас експозиции се докладват направо в образец CA;

iv.

риск от корекция на кредитната оценка, който се докладва в образец CVA Risk. Образец CR IRB не изисква географска разбивка на експозициите по вътрешнорейтинговия подход според местопребиваването на контрагента. Тази разбивка се докладва в образец CR GB. Позиции i) и iii) не се прилагат за образец CR IRB 7.

3.3.2.76. Разбивка на образец CR IRB CR IRB се състои от седем образеца. В CR IRB 1 се прави общ преглед на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на различните методи за изчисляване на рисково претегления размер на експозициите, както и разбивка на общите експозиции по видове експозиции. CR IRB 2 съдържа разбивка на общите експозиции, отнесени към категории или групи длъжници (експозиции, докладвани по ред 0070 от CR IRB 1) В CR IRB 3 се предоставят всички съответни параметри, използвани за изчисляване на капиталовите изисквания за кредитен риск по вътрешнорейтинговите модели. В CR IRB 4 е представен отчет за потоците, с който се обясняват промените в рисково претегления размер на експозициите, определени съгласно вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск. CR IRB 5 предоставя информация за резултатите от бек-тестовете на вероятностите от неизпълнение по докладваните модели. В CR IRB 6 се предоставят всички съответни параметри, използвани за изчисляване на капиталовите изисквания за кредитен риск по разграничителни критерии за специализирано кредитиране. В CR IRB 7 се прави преглед на процента от стойността на експозицията, за която се прилага стандартизиран или вътрешнорейтингов подход, за всеки съответен клас експозиции. Образците CR IRB 1, CR IRB 2, CR IRB 3 и CR IRB 5 се докладват поотделно за следните експозиции и подкласове експозиции:

3.3.2.76.

1) Общо (този образец се докладва за основния вътрешнорейтингов подход и отделно за усъвършенствания вътрешнорейтингов подход)

2) Централни банки и централни правителства (Член 147, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013)

3) институции (Член 147, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013)

4.1) Предприятия — МСП (Член 147, параграф 2, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013) За целите на класифицирането в този подклас експозиции докладващите субекти използват своето вътрешно определение за МСП, прилагано във вътрешните процеси за управление на риска.

4.2) Предприятия — специализирано кредитиране (Член 147, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013)

4.3) Предприятия — други (всички експозиции към предприятия, посочени в член 147, параграф 2, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013, които не са докладвани в 4.1 и 4.2).

5.1) Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на МСП (Експозициите на дребно, посочени в член 147, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 154, параграф 3 от същия регламент, които са обезпечени с недвижими имоти). За целите на класифицирането в този подклас експозиции докладващите субекти използват своето вътрешно определение за МСП, прилагано във вътрешните процеси за управление на риска.

5.2) Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП (Експозициите на дребно, посочени в член 147, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013, които са обезпечени с недвижими имоти и не са докладвани в 5.1). За експозиции на дребно, обезпечени с недвижим имот, по точки 5.1 и 5.2 се считат всички експозиции на дребно, обезпечени с недвижим имот, признат за обезпечение, независимо от отношението между стойността на обезпечението и експозицията или целта на заема.

5.3) експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи (Експозициите на дребно, посочени в член 147, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 154, параграф 4 от същия регламент).

5.4) Експозиции на дребно — други МСП (Експозициите на дребно, посочени в член 147, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013, които не са докладвани в 5.1 и 5.3). За целите на класифицирането в този подклас експозиции докладващите субекти използват своето вътрешно определение за МСП, прилагано във вътрешните процеси за управление на риска.

5.5) Експозиции на дребно — други, различни от МСП (Експозициите на дребно, посочени в член 147, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013, които не са докладвани в 5.2 и 5.3).

3.3.3. C 08.01 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (CR IRB 1)

3.3.3.

3.3.3.1 Указания за конкретни позиции Колони Указания 0010 ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СКАЛА / ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%) Докладваната вероятност от неизпълнение, определена за категорията или групата длъжници, се основава на разпоредбите на член 180 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За всяка категория или група длъжници се докладва вероятността от неизпълнение, отнесена към тази категория или група. По отношение на данните, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например общите експозиции), се докладват средно претеглените по експозиции вероятности от неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. За изчисляването на средно претеглената по експозициите вероятност от неизпълнение се използва стойността на експозицията (колона 0110). За всяка категория или група длъжници се докладва вероятността от неизпълнение, отнесена към тази категория или група. Всички докладвани параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата скала, одобрена от съответния компетентен орган. Нито е предвидено, нито е желателно да се използва надзорна генерална скала. Ако докладващата институция прилага собствена рейтингова скала или може да докладва съгласно вътрешна генерална скала, то се използва тази скала. В противен случай различните рейтингови скали се обединяват и подреждат съгласно следните критерии: Категориите длъжници от различните рейтингови скали се групират и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност от неизпълнение отнесени към всяка категория длъжници. Ако институцията използва голям брой категории или групи, тя може да се споразумее с компетентните органи да докладва намален брой категории или групи. Същото се отнася и за непрекъснатите рейтингови скали: с компетентните органи се договаря намален брой категории, които трябва да бъдат докладвани. Ако искат да докладват различен брой категории в сравнение с вътрешния брой категории, институциите трябва предварително да се свържат със своя компетентен орган. Последната рейтингова категория (или категории) е предназначена за експозиции в неизпълнение, чиято вероятност от неизпълнение е 100 %. За целите на средното претегляне на вероятността от неизпълнение се използва стойността на експозицията в колона 110. Среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение се изчислява, като се вземат предвид всички експозиции, докладвани в даден ред. В реда, в който се докладват само експозиции в неизпълнение, средната вероятност от неизпълнение е 100 %. 0020 ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Институциите докладват стойността на експозицията преди да са взети под внимание каквито и да било корекции на стойността, провизии, ефект на техники за редуциране на кредитния риск или конверсионни коефициенти. Стойността на първоначалната експозиция се докладва в съответствие с член 24 и член 166, параграфи 1, 2, 4, 5, 6 и 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Ефектът в резултат на член 166, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (ефект от балансовото нетиране на кредити и депозити) се докладва отделно като обезпечена кредитна защита и следователно не намалява първоначалната експозиция. За дериватните инструменти, репо сделките, сделките за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделките с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, изложени на кредитен риск от контрагента (трета част, дял II, глава 4 или 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013), първоначалната експозиция съответства на стойността на експозицията, произтичаща от кредитния риск от контрагента (вж. указанията към колона 0130). 0030 В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ Разбивката на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент за всички експозиции на предприятия, посочени в член 142, параграф 1, точки 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за които се прилага по-високият коефициент на корелация, определен в съответствие с член 153, параграф 2 от същия регламент. 0040-0080 ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА Редуциране на кредитния риск по смисъла на член 4, параграф 1, точка 57 от Регламент (ЕС) № 575/2013, с които се намалява кредитният риск на една или няколко експозиции чрез заместването на експозиции, експозиции, както е определено по-долу в ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК. 0040-0050 КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ Кредитната защита с гаранции по смисъла на член 4, параграф 1, точка 59 от Регламент (ЕС) 575/2013. За кредитната защита с гаранции, която оказва въздействие върху експозицията (например ако е използвано за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), следва да се определи таван, равен на стойността на експозицията. 0040 ГАРАНЦИИ Когато не се използват собствени оценки на LGD, се докладва коригираната стойност (GA), както е определена в член 236, параграф 3 от Регламент (ЕС) 575/2013. Когато се използват собствени оценки на LGD в съответствие с член 183 от Регламент (ЕС) 575/2013 (изключение на параграф 3), се докладва съответната стойност, която се използва във вътрешния модел. Когато корекцията не е направена в загубата при неизпълнение, гаранциите се докладват в колона 0040. Когато корекцията е направена в загуба при неизпълнение, стойността на гаранцията се докладва в колона 0150. Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се докладва в колона 0220. 0050 КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ Когато не се използват собствени оценки на LGD, се докладва коригираната стойност (GA), както е определена в член 236, параграф 3 от Регламент (ЕС) 575/2013. Когато се използват собствени оценки на LGD в съответствие с член 183, параграф 3 от Регламент (ЕС) 575/2013, се докладва съответната стойност, която се използва във вътрешния модел. Когато корекцията е направена в загуба при неизпълнение, стойността на гаранцията се докладва в колона 0160. Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се докладва в колона 0220. 0060 ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА За обезпечение, което оказва влияние върху вероятността от неизпълнение на експозицията, следва да се определи таван, равен на стойността на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти. Когато не се използват собствени оценки на LGD, се прилага член 232, параграф 1 от Регламент (ЕС) 575/2013. Когато се използват собствени оценки на LGD, се докладват тези техники за редуциране на кредитния риск, които оказват влияние върху вероятността от неизпълнение. Докладва се съответната номинална или пазарна стойност. Когато е направена корекция в загубата при неизпълнение, тази стойност се докладва в колона 170. 0070-0080 ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК Изходящите потоци съответстват на обезпечената част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно – от категорията или групата на длъжника, и впоследствие е отнесена към класа експозиции на гаранта, а когато е уместно – към категорията или групата на длъжника. Тази стойност се приема за входящ поток в класа експозиции на гаранта, а когато е уместно – в категорията или групата на длъжника. Взимат се предвид и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно – в категории или групи длъжници. Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци. Тези колони се използват само когато институциите са получили разрешение от своя компетентен орган да третират тези обезпечени експозиции при постоянна частична употреба на стандартизирания подход в съответствие с член 150 от Регламент (ЕС) 575/2013 или да класифицират експозициите по класове според характеристиката на гаранта. 0090 ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Експозицията, отнесена към съответната категория или група длъжници и клас експозиции, след като са взети предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на техники за редуциране на кредитния риск с ефекти на заместване върху експозицията. 0100, 0120 в т.ч.: задбалансови позиции Вж. указанията за CR-SA. 0110 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Докладва се стойностите на експозицията, определени в съответствие с член 166 от Регламент (ЕС) 575/2013 и второто изречение на член 230, параграф 1 от същия регламент. Независимо от избрания от институцията подход, спрямо инструментите, посочени в приложение I, се прилагат кредитните конверсионни коефициенти и проценти в съответствие с член 166, параграфи 8, 9 и 10 от Регламент (ЕС) 575/2013. Стойностите на експозициите, обект на кредитен риск от контрагента, са същите като докладваните в колона 0130. 0130 в т.ч.: произтичаща от кредитния риск от контрагента Вж. съответните указания за CR SA в колона 0210. 0140 В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ Разбивката на стойност на експозицията за всички експозиции към предприятия, посочени в член 142, параграф 1, точки 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за които се прилага по-високият коефициент на корелация, определен в съответствие с член 153, параграф 2 от същия регламент. 0150-0210 ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ В тези колони не се включват техниките за редуциране на кредитния риск, които оказват влияние върху оценките на загубата при неизпълнение в резултат на прилагането на ефекта на заместване при тези техники. За докладваните стойности е определен таван, равен на стойността на експозицията. Когато не се използват собствени оценки на LGD, се взимат предвид член 228, параграф 2, член 230, параграфи 1 и 2 и член 231 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Когато се използват собствени оценки на LGD: 0150 ГАРАНЦИИ Вж. указанията за колона 0040. 0160 КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ Вж. указанията за колона 0050. 0170 ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА Съответната стойност, която се използва във вътрешния модел на институцията. Онези средства за редуциране на кредитния риск, които съответстват на критериите в член 212 на Регламент (ЕС) № 575/2013. 0171 ПАРИЧНИ ВЛОГОВЕ Член 200, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Парични влогове и приравнени на тях парични инструменти, които институция трета страна не държи на доверително управление, и заложени в полза на кредитиращата институция. Стойността на докладваното обезпечение се ограничава до стойността на експозицията на равнище отделна експозиция. 0172 ЖИВОТОЗАСТРАХОВАТЕЛНИ ПОЛИЦИ Член 200, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Стойността на докладваното обезпечение се ограничава до стойността на експозицията на равнище отделна експозиция. 0173 ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ОТ ТРЕТА СТРАНА Член 200, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тук спадат емитирани от институция трета страна инструменти, които при поискване ще бъдат обратно изкупени от тази институция. Стойността на докладваното обезпечение се ограничава до стойността на експозицията на равнище отделна експозиция. В тази колона не се включват експозициите по инструменти, държани от трета страна, когато в съответствие с член 232, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите третират изкупените обратно при поискване инструменти, които са допустими по член 200, буква в) от същия регламент, като гаранция от емитиращата институция. 0180 ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ За операциите в търговския портфейл се включват финансовите инструменти и стоки, допустими за експозиции в търговския портфейл в съответствие с член 299, параграф 2, букви в)—е) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Обвързаните със заеми дългови ценни книжа и балансовото нетиране в съответствие с трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 се третират като парично обезпечение. Когато не се използват собствени оценки на LGD, за приемливото финансово обезпечение в съответствие с член 197 от Регламент (ЕС) № 575/2013 се докладва коригираната стойност (Cvam) по член 223, параграф 2 от същия регламент. Когато се използват собствени оценки на LGD, финансовото обезпечение се взема предвид в оценките на LGD в съответствие с член 181, параграф 1, букви д) и е) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност на обезпечението. 0190-0210 ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ Когато не се използват собствени оценки на LGD, стойностите се определят съгласно член 199, параграфи 1—8 и член 229 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Когато се използват собствени оценки на LGD, останалите обезпечения се вземат предвид в оценките на LGD в съответствие с член 181, параграф 1, букви д) и е) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0190 НЕДВИЖИМИ ИМОТИ Когато не се използват собствени оценки на LGD, стойностите се определят съгласно член 199, параграфи 2, 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и се докладват в тази колона. Включва се и лизингът на недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013). Вж. също така член 229 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Когато се използват собствени оценки на LGD, докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност. 0200 ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ Когато не се използват собствени оценки на LGD, стойностите се определят съгласно член 199, параграфи 6 и 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и се докладват в тази колона. Включва се и лизингът на лизингът на имущество, различно от недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013). Вж. също член 229, параграф 3 от Регламент (ЕО) № 575/2013. Когато се използват собствени оценки на LGD, докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност на обезпечението. 0210 ВЗЕМАНИЯ Когато не се използват собствени оценки на LGD, стойностите се определят съгласно член 199, параграф 5 и член 229, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и се докладват в тази колона. Когато се използват собствени оценки на LGD, докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност на обезпечението. 0220 ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ Гаранциите и кредитните деривати, покриващи експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение в съответствие с член 153, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се взимат предвид член 202 и член 217, параграф 1 от същия регламент. Докладваните стойности не надвишават стойността на съответните експозиции. 0230 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) Взима се предвид цялото въздействие на техниките за редуциране на кредитния риск върху стойностите на LGD, посочени в трета част, дял II, глави 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. При експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, се докладва LGD, съответстваща на избраната съгласно член 161, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За експозиции в неизпълнение се взема предвид член 181, параграф 1, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013. За изчисляването на среднопретеглените по експозиции стойности се използва стойността на експозицията, посочена в колона 0110. Вземат се предвид всички ефекти (така че в докладването се включват ефектите от минималната стойност, приложима за обезпечените с недвижим имот експозиции в съответствие с член 164, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013). За институциите, които прилагат вътрешнорейтинговия подход, но не използват собствени оценки на LGD, въздействието на редуцирането на риска при финансовото обезпечение се отразява в E* — напълно коригираната стойност на експозицията, и след това в LGD* съгласно посоченото в член 228, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Среднопретеглената по експозиции LGD, свързана с вероятността от неизпълнение при всяка категория или група длъжници, се получава от средната стойност на пруденциалните загуби при неизпълнение, отнесени към експозициите на тази категория/група с вероятност от неизпълнение, претеглени със съответната стойност на експозицията от колона 0110. Когато се използват собствени оценки на LGD, се взимат предвид член 175 и член 181, параграфи 1 и 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. При експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, се докладва LGD, съответстваща на избраната съгласно член 161, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Изчисляването на среднопретеглената по експозиции стойност на LGD се извежда от параметрите на риска, които действително са използвани във вътрешната рейтингова скала, одобрена от съответния компетентен орган. Не се докладват данни за експозициите към специализирано кредитиране по член 153, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Когато вероятността от неизпълнение се оценява за експозиции по специализирано кредитиране, данните се докладват въз основа на собствени оценки за LGD или на регулаторните LGD. Експозицията и съответните LGD за големите регулирани предприятия от финансовия сектор и нерегулираните финансови предприятия не се включват в изчисленията от колона 0230, а само в изчисленията от колона 0240. 0240 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ Среднопретеглената по експозиции стойност на LGD (%) за всички експозиции към големи предприятия от финансовия сектор съгласно определението в член 142, параграф 1, точка 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и към нерегулирани предприятия от финансовия сектор съгласно определението в член 142, параграф 1, точка 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за които се прилага по-високият коефициент на корелация, определен в съответствие с член 153, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0250 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ) Докладваната стойност се определя в съответствие с член 162 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За изчисляването на среднопретеглените по експозиции стойности се използва стойността на експозицията (колона 0110). Средният падеж се докладва в дни. Данни не се докладват за експозициите, при които падежът не е елемент в изчисляването на рисково претеглените експозиции. Това означава, че тази колона не се попълва за клас експозиции на дребно. 0255 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ За централни правителства и централни банки, предприятия и институции вж. член 153, параграфи 1, 2, 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За експозиции на дребно вж. член 154, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Посочените в членове 501 и 501а от Регламент (ЕС) № 575/2013 коефициенти за подпомагане на МСП и на финансирането на инфраструктура не се взимат предвид. 0256 (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП Приспадане на разликата на рисково претеглените размери на експозициите (RWEA) за експозиции към МСП, които не са в неизпълнение, изчислени в съответствие с трета част, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, в зависимост от случая, и RWEA* в съответствие с член 501 от същия регламент. 0257 (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА ФИНАНСИРАНЕТО НА ИНФРАСТРУКТУРА Приспадане на разликата на рисково претеглените размери на експозициите, изчислени в съответствие с трета част, дял II от Регламент (ЕС) № 575/2013, и коригираните RWEA за кредитен риск за експозиции към предприятия, които оперират или финансират физически инфраструктури или съоръжения, системи и мрежи, чрез които се предоставят или поддържат основни обществени услуги, в съответствие с член 501а от същия регламент. 0260 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ За централни правителства и централни банки, предприятия и институции вж. член 153, параграфи 1, 2, 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За експозиции на дребно вж. член 154, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Посочените в членове 501 и 501а от Регламент (ЕС) № 575/2013 коефициенти за подпомагане на МСП и на финансирането на инфраструктура се взимат предвид. 0270 В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ Разбивката на рисково претеглените експозиции след прилагане на коефициента за подпомагане на МСП за всички експозиции към големи предприятия от финансовия сектор съгласно определението в член 142, параграф 1, точка 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и към нерегулирани предприятия от финансовия сектор съгласно определението в член 142, параграф 1, точка 5 от същия регламент, за които се прилага по-високият коефициент на корелация, определен в съответствие с член 153, параграф 2 от същия регламент. 0280 РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА За определението на очаквана загуба вж. член 5, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, а за изчисляването на нейния размер — член 158 от същия регламент. За експозициите в неизпълнение вж. член 181, параграф 1, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваният размер на очакваната загуба се основава на параметрите на риска, използвани действително във вътрешната рейтингова скала, одобрена от съответния компетентен орган. 0290 (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ Докладват се корекциите на стойността, както и корекциите за специфичен и общ кредитен риск в съответствие с член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Корекциите за общ кредитен риск се докладват чрез пропорционално отнасяне на сумата въз основа на очакваната загуба на различните категории длъжници. 0300 БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ Член 172, параграфи 1 и 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 За всички класове експозиции, с изключение на клас експозиции на дребно, както и случаите, посочени в член 172, параграф 1, буква д), второ изречение от Регламент (ЕС) № 575/2013, институцията докладва броя на юридическите лица/длъжници, на които е присъден отделен рейтинг, независимо от броя на отпуснатите различни кредити или експозиции. В рамките на класа експозиции на дребно или ако отделни експозиции към един и същ длъжник са отнесени съгласно член 172, параграф 1, буква д), второ изречение от Регламент (ЕС) № 575/2013 към различни категории длъжници в други класове експозиции, институцията докладва броя на експозициите, които са били отделно отнесени към определена рейтингова категория или група. Когато се прилага член 172, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, даден длъжник може да бъде взет предвид в повече от една категория. Тъй като в тази колона се борави с елемент от структурата на рейтинговите скали, тя е свързана с първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент, отнесени към всяка категория или група длъжници, без да се отчита въздействието от техниките за редуциране на кредитния риск (по-специално въздействието от преразпределението). 0310 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПРЕДИ КРЕДИТНИТЕ ДЕРИВАТИ Институциите докладват хипотетичния размер на рисково претеглената експозиция, изчислен чрез действителния RWEA, без допустимите кредитни деривати да се признават като техника за редуциране на кредитния риск съгласно посоченото в член 204 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Размерите се представят в класовете експозиции, отнасящи се за експозициите към първоначалния длъжник. Редове Указания 0010 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ 0015 в т.ч.: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП Тук се докладват само експозициите, които удовлетворяват изискванията по член 501 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0016 в т.ч.: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на финансирането на инфраструктура Тук се докладват само експозициите, които удовлетворяват изискванията по член 501а от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0020-0060 РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ 0020 Балансови позиции, изложени на кредитен риск Активите, посочени в член 24 от Регламент (ЕС) № 575/2013, не се включват в никоя друга категория. Експозициите към кредитен риск от контрагента се докладват в редове 0040—0060 и следователно не се докладват в този ред. Свободните доставки, посочени в член 379, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (ако не са приспаднати), не представляват балансова позиция, но въпреки това се докладват в този ред. 0030 Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск Задбалансовите позиции включват позициите в съответствие с член 166, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и позициите, изброени в приложение I към същия регламент. Експозициите към кредитен риск от контрагента се докладват в редове 0040—0060 и следователно не в този ред. 0040-0060 Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента Вж. съответните указания за CR SA в редове 0090-0130. 0040 Нетиращи съвкупности по сделки за финансиране с ценни книжа Вж. съответните указания за CR SA в ред 0090. 0050 Нетиращи съвкупности по деривати и сделки с удължен сетълмент Вж. съответните указания за CR SA в ред 0110. 0060 От съвкупности по договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти Вж. съответните указания за CR SA в ред 0130. 0070 ЕКСПОЗИЦИИ, ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО За експозициите към предприятия, институции, централни правителства и централни банки вж. член 142, параграф 1, точка 6 и член 170, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013. За експозициите на дребно виж член 170, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013. За експозиции, произтичащи от закупени вземания, вж. член 166, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Експозициите за риск от разсейване на закупени вземания не се докладват по категории или групи длъжници; те се докладват в ред 0180. Ако институцията използва голям брой категории или групи, тя може да се споразумее с компетентните органи да докладва намален брой категории или групи. Не се използва надзорна генерална скала. Вместо това институциите трябва сами да определят скалата, която да се използва. 0080 РАЗГРАНИЧИТЕЛЕН ПОДХОД ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО Член 153, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Това се отнася само за клас експозиции Предприятия — специализирано кредитиране. 0160 АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ Член 193, параграфи 1 и 2, член 194, параграфи 1 — 7 и член 230, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази алтернатива е достъпна само за институции, които използват основен вътрешнорейтингов подход. 0170 ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА Експозиции, произтичащи от свободни доставки, за които се използва алтернативното третиране, посочено в член 379, параграф 2, алинея първа, последно изречение от Регламент (ЕС) № 575/2013, или за които се прилага 100 % рисково тегло в съответствие с член 379, параграф 2, последна алинея от Регламент (ЕС) № 575/2013. В този ред се докладват нямащите рейтинг кредитни деривати за n-то неизпълнение в съответствие с член 153, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и всички други експозиции, за които се прилагат рискови тегла, които не са включени в никой друг ред. 0180 РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩО ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ Вж. член 4, параграф 1, точка 53 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за определението на риск от разсейване. За изчисляване на рисково претеглените размери на експозициите за риска от разсейване вж. член 157 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Рискът от разсейване се докладва за закупени вземания към предприятия и закупени вземания на дребно.

относно кредитната защита с гаранции, за експозиции към централни правителства и централни банки, институции и предприятия се взема предвид член 161, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За експозиции на дребно се взема предвид член 164, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

при обезпечената кредитна защита обезпечението се взема предвид в оценките на LGD в съответствие с член 181, параграф 1, букви д) и е) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

3.3.4. C 08.02 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов подход към капиталовите изисквания: разбивка по категории или групи длъжници (образец CR IRB 2) Колона Указания 0005 Категория длъжници (идентификатор на реда) Това е идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки работен лист от образеца. Следва се поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н. Първо се докладва най-добрата категория (или група), след това втората най-добра и т.н. На последно място се докладва категорията или категориите (или групата) на експозициите в неизпълнение. 0010-0300 Указанията за всяка от тези колони са същите, както за съответните номерирани колони в образец CR IRB 1. Ред Указания 0010-0001 – 0010-NNNN Докладваните в тези редове стойности се подреждат според вероятността от неизпълнение (PD), определена за категорията или групата длъжници. Вероятността от неизпълнение на длъжниците в неизпълнение е 100 %. Експозициите, при които се прилага алтернативно третиране на обезпеченията на недвижими имоти (прилага се само когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение), не се отнасят към вероятността от неизпълнение на длъжника и не се докладват в този образец.

3.3.1. C 08.03 — Кредитен риск и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (разбивка според диапазона на вероятността от неизпълнение/CR IRB 3)

3.3.1.

3.3.1.1.77. Общи бележки Институциите докладват включената в този образец информация в изпълнение на член 452, буква ж), подточки i) — v) от Регламент (ЕС) № 575/2013, за да предоставят информация за основните параметри, използвани за изчисляване на капиталовите изисквания за вътрешнорейтинговия подход. Докладваната в този образец информация не включва данните за специализираното кредитиране, посочени в член 153, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, които са включени в образец C 08.06. В този образец не се включват експозициите към кредитен риск от контрагента (трета част, дял II, глава 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013).

3.3.1.2. Указания за конкретни позиции Колони Указания 0010 БАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ Стойност на експозицията, изчислена в съответствие с член 166, параграф 1 — 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, без да се вземат предвид корекциите за кредитен риск 0020 ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Стойността на експозицията в съответствие с член 166, параграф 1—7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, без да се вземат предвид корекциите за кредитен риск и конверсионните коефициенти, нито собствените оценки или конверсионните коефициенти, посочени в член 166, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или процентите, посочени в член 166, параграф 10 от същия регламент. Задбалансовите експозиции включват всички неусвоени части по поети задължения и всички задбалансови позиции, изброени в приложение I към Регламент (ЕС) № 575/2013. 0030 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНИ ПО ЕКСПОЗИЦИИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ За всички експозиции, включени във всеки интервал на фиксираната скала на вероятността от неизпълнение, се докладва средният конверсионен коефициент, използван от институциите при изчисляването на рисково претегления размер на експозициите им, претеглен с докладваните в колона 0020 задбалансови експозиции преди прилагането на конверсионните коефициенти. 0040 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА СЛЕД ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ И РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК Стойността на експозицията съгласно член 166 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Тази колона включва сумата на стойността на експозицията на балансовите и задбалансовите експозиции след прилагане на конверсионните коефициенти в съответствие с член 166, параграфи 8—10 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и техниките за редуциране на кредитния риск. 0050 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (PD) (%) За всички експозиции, включени във всеки интервал на фиксираната скала на вероятността от неизпълнение, се докладва средната оценка на вероятността от неизпълнение на всеки длъжник, претеглена с докладваната в колона 0040 стойност на експозицията след прилагането на конверсионните коефициенти и редуциране на кредитния риск. Тази колона не е необходимо да се попълва за общия размер на всички класове експозиции. 0060 БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ Броят на юридическите лица или длъжниците, отнесен към всеки интервал на фиксираната скала на вероятността от неизпълнение. Броят на длъжниците се отчита в съответствие с указанията в колона 0300 от образец C 08.01. Солидарните длъжници се третират по същия начин, както за целите на калибрирането на вероятността от неизпълнение. 0070 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) За всички експозиции, включени във всеки интервал на фиксираната скала на вероятността от неизпълнение, се докладва средната стойност на LGD за всяка експозиция, претеглена с докладваната в колона 0040 стойност на експозицията след прилагането на конверсионните коефициенти и редуциране на кредитния риск. Докладваната LGD съответства на окончателната оценка на LGD, използвана при изчисляването на рисково претеглените стойности, получени след като е взето предвид въздействието от редуцирането на кредитния риск и неблагоприятни условия, според случая. За експозиции на дребно, обезпечени с недвижими имоти, при докладваната LGD са отразени минималните стойности, посочени в член 164, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. При експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, се докладва LGD, съответстваща на избраната съгласно член 161, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За експозициите в неизпълнение по вътрешнорейтингов подход А се вземат предвид разпоредбите по член 181, параграф 1, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваната LGD съответства на оценката на LGD при неизпълнение в съответствие с приложимите методики за оценка. Тази колона не е необходимо да се попълва за общия размер на всички класове експозиции. 0080 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕН ПО ЕКСПОЗИЦИИ ПАДЕЖ (ГОДИНИ) За всички експозиции, включени във всеки интервал на фиксираната скала на вероятността от неизпълнение, се докладва средният падеж на всяка експозиция, претеглен с докладваната в колона 0040 стойност на експозицията след прилагането на конверсионните коефициенти. Докладваната стойност на падежа се определя в съответствие с член 162 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Средният падеж се докладва в години. Данни не се докладват за експозициите, при които падежът не е елемент в изчисляването на рисково претеглените експозиции в съответствие с трета част, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Това означава, че тази колона не се попълва за клас експозиции на дребно. 0090 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ За експозициите към централни правителства и централни банки, институции и предприятия се оповестява рисково претеглената стойност на експозициите, изчислена в съответствие с член 153, параграфи 1—4; за експозиции на дребно — рисково претегленият размер на експозициите, изчислен в съответствие с член 154 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Посочените в членове 501 и 501а от Регламент (ЕС) № 575/2013 коефициенти за подпомагане на МСП и на финансирането на инфраструктура се взимат предвид. 0100 РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА Размерът на очакваната загуба, изчислен в съответствие с член 158 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваният размер на очакваната загуба се основава на действителните параметри на риска, използвани във вътрешната рейтингова скала, одобрена от съответния компетентен орган. 0110 (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ Корекции за специфичен и общ кредитен риск в съответствие с Делегиран регламент (ЕС) № 183/2014 на Комисията, допълнителни корекции на стойността в съответствие с членове 34 и 110 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и други намаления на собствените средства във връзка с експозициите, отнесен към всеки интервал на фиксираната скала на вероятността от неизпълнение. Корекциите на стойността и провизиите са взетите предвид при прилагането на член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Общите провизии се докладват чрез пропорционално отнасяне на сумата според очакваната загуба по различните категории длъжници. Редове Указания ДИАПАЗОН НА ВЕРОЯТНОСТТА ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (PD) Експозициите се отнасят към подходящия интервал на фиксираната скала на вероятността от неизпълнение въз основа на оценката на вероятността от неизпълнение за всеки длъжник, отнесена към този клас експозиции (без да се вземат предвид ефектите на заместване поради редуциране на кредитния риск). Институциите отнасят експозицията към съответната скала на вероятността от неизпълнение, представена в образеца, като вземат предвид и непрекъснатите скали. Всички експозиции в неизпълнение се включват в интервала с PD от 100 %. За всеки клас експозиции се докладват {r0170, c0050} и {r0170, c0070} , но не и общият размер на всички класове експозиции.

3.3.2. C 08.04 — Кредитен риск и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (отчети за потоците от RWEA/CR IRB 4)

3.3.2. 3.3.2.1.78.79.

Общи бележки Институциите докладват информацията, включена в този образец, в изпълнение на член 438, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013. В този образец не се включват експозициите към кредитен риск от контрагента (трета част, дял II, глава 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013). Институциите докладват потоците от RWEA като промените между рисково претеглените размери на експозициите към референтна дата на докладване и рисково претеглените размери на експозициите към предходната референтна дата на докладване. При тримесечно докладване се докладва към края на тримесечието преди тримесечието на референтната дата на докладване.

3.3.2.2. Указания за конкретни позиции Колона Указания 0010 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ Общият размер на рисково претеглените експозиции за кредитен риск, изчислен по вътрешнорейтинговия подход, като се вземат предвид помощните фактори в съответствие с член 501 и 501а от Регламент (ЕС) № 575/2013. Редове Указания 0010 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ В КРАЯ НА ПРЕДХОДНИЯ ПЕРИОД НА ДОКЛАДВАНЕ Рисково претеглен размер на експозициите в края на предходния период на докладване след прилагането на коефициенти за подпомагане на МСП и на финансирането на инфраструктура по членове 501 и 501а от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0020 РАЗМЕР НА АКТИВИТЕ (+/-) Промяна в рисково претегления размер на експозициите между края на предходния отчетен период и края на текущия отчетен период поради размера на активите, т.е. основни промени в размера и състава на портфейла (включително инициирането на нови стопански дейности и кредити с настъпващ падеж), като се изключват промените в размера на портфейла, дължащи се на придобиване и продажба на дружества. Увеличението на рисково претегления размер на експозициите се докладва като положителна, а намалението — като отрицателна стойност. 0030 КАЧЕСТВО НА АКТИВИТЕ (+/-) Промяна в рисково претегления размер на експозициите между края на предходния период на докладване и края на текущия период на докладване поради качеството на активите, т.е. промени в оцененото качество на активите на институцията поради промени в риска на кредитополучателя, като например промяна на рейтинговата категория или подобно въздействие. Увеличението на рисково претегления размер на експозициите се докладва като положителна, а намалението — като отрицателна стойност. 0040 АКТУАЛИЗИРАНЕ НА МОДЕЛА (+/-) Промяна в рисково претегления размер на експозициите между края на предходния период на докладване и края на текущия период на докладване поради актуализиране на модела, т.е. промени поради прилагането на нови модели, промени в тези модели, промени в обхвата на модела или промени, целящи отстраняване на слабостите на модела. Увеличението на рисково претегления размер на експозициите се докладва като положителна, а намалението — като отрицателна стойност. 0050 МЕТОДОЛОГИЯ И ПОЛИТИКА (+/-) Промяна в рисково претегления размер на експозициите между края на предходния период на докладване и края на текущия период на докладване поради промени в методологията и политиката, т.е. промени, дължащи се на методологични изменения в изчисленията, предизвикани от промени на регулаторната политика, включително преразглеждания на съществуващи разпоредби и нови разпоредби, с изключение на промени в моделите, които са включени в ред 0040 Увеличението на рисково претегления размер на експозициите се докладва като положителна, а намалението — като отрицателна стойност. 0060 ПРИДОБИВАНИЯ И ПРОДАЖБИ (+/-) Промяна в рисково претегления размер на експозициите между края на предходния отчетен период и края на текущия отчетен период поради придобивания и продажби, т.е. промени в размера на портфейла, дължащи се на придобиване и продажба на дружества. Увеличението на рисково претегления размер на експозициите се докладва като положителна, а намалението — като отрицателна стойност. 0070 ДВИЖЕНИЯ НА ВАЛУТНИЯ КУРС (+/-) Промяна в рисково претегления размер на експозициите между края на предходния отчетен период и края на текущия отчетен период поради движения на валутния курс, т.е. промени, предизвикани от движение на валутните курсове. Увеличението на рисково претегления размер на експозициите се докладва като положителна, а намалението — като отрицателна стойност. 0080 ДРУГИ (+/-) Промяна в рисково претегления размер на експозициите между края на предходния отчетен период и края на текущия отчетен период поради други фактори. Тази категория се използва за промени, които не могат да бъдат отнесени към никоя друга категория. Увеличението на рисково претегления размер на експозициите се докладва като положителна, а намалението — като отрицателна стойност. 0090 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ В КРАЯ НА ПЕРИОДАНА ДОКЛАДВАНЕ Размер на рисково претеглената експозиция през периода на докладване след прилагането на коефициенти за подпомагане на МСП и на финансирането на инфраструктура по членове 501 и 501а от Регламент (ЕС) № 575/2013.

3.3.3. C 08.05 — Кредитен риск и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (бек-тестове на вероятността от неизпълнение/CR IRB 5)

3.3.3.

3.3.3.1.80. Общи бележки Институциите докладват информацията, включена в този образец, в изпълнение на член 452, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Институцията разглежда моделите, използвани в рамките на всеки клас експозиции, и обяснява процента на рисково претеглените експозиции на съответния клас експозиции, обхванати от моделите, за които тук се докладват резултатите от бек-тестовете. В този образец не се включват експозициите към кредитен риск от контрагента (трета част, дял II, глава 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013).

3.3.3.2. Указания за конкретни позиции Колони Указания 0010 СРЕДНОАРИТМЕТИЧНА СТОЙНОСТ НА PD (%) Средноаритметична стойност на вероятността от неизпълнение в началото на периода на докладване на длъжниците, попадащи в интервал на фиксираната скала на вероятността от неизпълнение и отчетени в колона 0020 (среднопретеглена спрямо броя на длъжниците) 0020 БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ В КРАЯ НА ПРЕДХОДНАТА ГОДИНА Броят на длъжниците в края на предходната година, подлежащи на докладване. Включват се всички длъжници с кредитни задължения към съответния момент. Броят на длъжниците се отчита в съответствие с указанията в колона 0300 от образец C 08.01. Солидарните длъжници се третират по същия начин, както за целите на калибрирането на вероятността от неизпълнение. 0030 В Т.Ч.: ИЗПАДНАЛИ В НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ПРЕЗ ГОДИНАТА Брой на длъжниците, изпаднали в неизпълнение през годината (т.е. периодът на наблюдение за изчисляването на процента на неизпълнение) Случаите на неизпълнение се определят в съответствие с член 178 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Всеки длъжник в неизпълнение се отчита само веднъж в числителя и знаменателя при изчисляването на годишния процент на неизпълнение, дори ако длъжникът е изпаднал повече от веднъж в неизпълнение през съответния едногодишен период. 0040 НАБЛЮДАВАН СРЕДЕН ПРОЦЕНТ НА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (%) Процентът на неизпълнение за една година, посочен в член 4, параграф 1, точка 78 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите гарантират, че: Във връзка с изчисляването на броя на длъжниците вж. колона 0300 от образец C 08.01. 0050 СРЕДНОГОДИШЕН ПРОЦЕНТ НА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ЗА ПРЕДХОДЕН ПЕРИОД (%) Средната стойност на процента на неизпълнение за период от най-малко последните пет години (длъжници в началото на всяка година, които са изпаднали в неизпълнение през същата година/общ брой на длъжниците в началото на годината). Институцията може да използва по-дълъг предходен период, който отговаря на действителните ѝ практики за управление на риска. Редове Указания ДИАПАЗОН НА ВЕРОЯТНОСТТА ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (PD) Експозициите се отнасят към подходящия интервал на фиксираната скала на вероятността от неизпълнение въз основа на оценката на вероятността от неизпълнение в началото на периода на докладване за всеки длъжник, отнесена към този клас експозиции (без да се вземат предвид ефектите на заместване поради редуциране на кредитния риск). Институциите отнасят експозицията към съответната скала на вероятността от неизпълнение, представена в образеца, като вземат предвид и непрекъснатите скали. Всички експозиции в неизпълнение се включват в интервала с PD от 100 %.

3.3.3.2. а)

знаменателят се състои от броя на длъжниците, които не са в неизпълнение, с кредитни задължения в началото на едногодишния период на наблюдение (т.е. началото на годината преди референтната дата на докладване); в този контекст кредитно задължение се отнася до следното: i) всяка балансова позиция, в т.ч. размера на главницата, лихвите и таксите; ii) всички задбалансови позиции, включително гаранции, издадени от институцията като гарант.

б)

в числителя се включват всички отчетени в знаменателя длъжници, които са изпаднали поне веднъж в неизпълнение през едногодишния период на наблюдение (годината преди референтната дата на докладване).

3.3.4. C 08.05.1 — Кредитен риск и свободни доставки: Вътрешнорейтингов подход към капиталовите изисквания: Бек-тестове на вероятността от неизпълнение в съответствие с член 180, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013 (CR IRB 5B)

3.3.4.

3.3.4.1.81. Указания за конкретни позиции В допълнение към образец C 08.05 институциите докладват информацията, включена в образец C 08.05.1, в случай че прилагат член 180, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оценката на вероятността от неизпълнение и само за оценките на вероятността от неизпълнение в съответствие със същия член. Прилагат се същите указания като за образец C 08.05 със следните изключения: Колони Указания 0005 ДИАПАЗОН НА ВЕРОЯТНОСТТА ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (PD) Институциите докладват диапазоните на PD в съответствие със своите вътрешни класове, които разпределят към скалата, използвана от външната АВКО, вместо фиксирания външен диапазон на PD. 0006 ВЪНШНОРЕЙТИНГОВ ЕКВИВАЛЕНТ Институциите докладват по една колона за всяка АВКО, разглеждана съгласно член 180, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Институциите включват в тези колони външния рейтинг, към който са отнесени вътрешните им диапазони на PD.

3.3.5. C 08.06 — Кредитен риск и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (разграничителен подход във връзка със специализираното кредитиране/CR IRB 6)

3.3.5.

3.3.5.1.82. Общи бележки Институциите докладват информацията, включена в този образец, в изпълнение на член 438, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Институциите докладват информация за следните видове експозиции по специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5, таблица 1:

3.3.5.1.82.

1) Финансиране на проекти

2) Недвижими имоти, генериращи доходи, и търговски недвижими имоти с голяма променливост

3) Финансиране на обекти

4) Финансиране на стоки

3.3.5.2. Указания за конкретни позиции Колони Указания 0010 ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Вж. указанията за CR-IRB. 0020 ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Вж. указанията за CR-IRB. 0030, 0050 В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ Вж. указанията за CR-SA. 0040 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Вж. указанията за CR-IRB. 0060 В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА Вж. указанията за CR SA. 0070 РИСКОВО ТЕГЛО Член 153, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази колона е фиксирана с информативна цел. Тя не може да бъде променяна. 0080 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ Вж. указанията за CR-IRB. 0090 РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА Вж. указанията за CR-IRB. 0100 (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ Вж. указанията за CR-IRB. Редове Указания 0010-0120 Експозициите се разпределят към съответната категория и падеж в съответствие с член 153, параграф 5, таблица 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

3.3.6. C 08.07 — Кредитен риск и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (обхват на използване на вътрешнорейтинговите и стандартизираните подходи/CR IRB 7)

3.3.6. 3.3.6.1.83.84.

Общи бележки За целите на настоящия образец институциите, които изчисляват рисково претеглените размери на експозициите си чрез вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск, разпределят експозициите си, за които се прилага стандартизираният подход, предвиден в трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или вътрешнорейтинговият подход, предвиден в трета част, дял II, глава 3 от същия регламент, както и частта от всеки клас експозиции, за която се прилага план за въвеждане. Институциите включват информацията в този образец по класове експозиции в съответствие с разбивката на класовете експозиции, включени в редовете на образеца. Колони 0030—0050 следва да обхващат целия спектър от експозиции, така че сборът на всеки ред за тези три колони следва да бъде 100 % от всички класове експозиции, с изключение на секюритизиращите позиции и приспаднатите позиции.

3.3.6.2. Указания за конкретни позиции Колони Указания 0010 ОБЩА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА СЪГЛАСНО ОПРЕДЕЛЕНИЕТО В ЧЛЕН 166 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 Институциите използват стойността на експозицията преди CRM в съответствие с член 166 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0020 ОБЩА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД Институциите използват стойността на експозицията преди CRM в съответствие с член 429, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато докладват общата стойност на експозицията, в т.ч. експозициите съгласно стандартизирания подход и експозициите съгласно вътрешнорейтинговия подход. 0030 ПРОЦЕНТ ОТ ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГА ПОСТОЯННО ЧАСТИЧНО ИЗПОЛЗВАНЕ НА СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (%) Частта от експозицията за всеки клас експозиции, за която се прилага стандартизираният подход (експозицията по стандартизирания подход преди редуциране на кредитния риск, спрямо общата експозиция в този клас експозиции в колона 0020), като се спазва обхватът на разрешението за постоянно частично използване на стандартизирания подход, получено от компетентен орган в съответствие с член 150 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0040 ПРОЦЕНТ ОТ ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГА ПЛАН ЗА ВЪВЕЖДАНЕ (%) Частта от експозицията за всеки клас експозиции, за която се прилага последователно вътрешнорейтинговият подход съгласно член 148 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Тук се включват: 0050 ПРОЦЕНТ ОТ ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГА ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД (%) Частта от експозицията за всеки клас експозиции, за която се прилага вътрешнорейтинговият подход (експозицията по вътрешнорейтинговия подход преди редуциране на кредитния риск, спрямо общата експозиция в този клас експозиции), като се спазва обхватът на полученото от компетентния орган разрешение за използване на вътрешнорейтинговия подход в съответствие с член 143 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Тук се включват експозициите, за които институциите имат разрешение да използват или не собствени оценки на LGD и конверсионни коефициенти (F-IRB и A-IRB), включително надзорния разграничителен подход за експозиции по специализирано кредитиране и експозиции към капиталови инструменти по подхода за опростено определяне на рисковите тегла, докладвани в ред 0170 от образец C 08.01. Редове Указания КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ Институциите включват информацията в този образец по класове експозиции в съответствие с разбивката на класовете експозиции, включени в редовете на образеца.

експозициите, за които институциите планират да прилагат вътрешнорейтинговия подход — със или без собствени оценки на LGD и конверсионните коефициенти (F-IRB и A-IRB);

несъществени експозиции към капиталови инструменти, които не са включени в колони 0020 или 0040;

експозиции по F-IRB, за които институцията планира да прилага A-IRB в бъдеще;

експозиции по специализирано кредитиране съгласно надзорния разграничителен подход, които не са включени в колона 0040.

3.4.85.86.87.

КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКАТА РАЗБИВКА Институциите предоставят информацията, обобщена на равнище общо. Освен това институциите, които са достигнали прага по член 5, параграф 5 от настоящия регламент за изпълнение, предоставят информацията с разбивка по държави — за държавата си по произход, както и за всяка друга. Прагът се взима предвид единствено във връзка с образците CR GB 1 и CR GB 2. Експозициите към наднационални организации се отнасят към географската категория други държави. Понятието местопребиваване на длъжника се отнася до държавата на учредяване на длъжника. Тази концепция може да се приложи на ниво пряк длъжник и краен риск. Следователно техниките за редуциране на кредитния риск могат да променят отнасянето на дадена експозиция към дадена държава. Експозициите към наднационални организации не се отнасят към държавата на местопребиваване на институцията, а към географската категория други държави, независимо от класа експозиции, към който експозицията към наднационални организации е била отнесена. Информацията за първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти се докладва с препращане към държавата на местопребиваване на прекия длъжник. Информацията за стойността на експозицията и рисково претеглените експозиции се докладва според държавата на местопребиваване на крайния длъжник.

3.4.1. C 09.01 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника: експозиции по стандартизирания подход (CR GB 1)

3.4.1.

3.4.1.1. Указания за конкретни позиции Колони 0010 ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Същото определение като за колона 0010 от образец CR SA. 0020 Експозиции в неизпълнение Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти — за тези експозиции, които са класифицирани като експозиции в неизпълнение, и за експозициите в неизпълнение, отнесени към класовете високорискови експозиции или експозиции към капиталови инструменти. Тази поясняваща позиция предоставя допълнителна информация за структурата на длъжниците по експозиции в неизпълнение. Експозициите, класифицирани като експозиции в неизпълнение съгласно посоченото в член 112, буква й) от Регламент (ЕС) № 575/2013, се докладват там, където длъжниците са щели да бъдат докладвани, ако тези експозиции не са били отнесени към клас експозиции в неизпълнение. Тази информация е поясняваща позиция – следователно тя не влияе върху изчисляването на рисково претеглените експозиции на класове експозиции в неизпълнение, високорискови експозиции или експозиции към капиталови инструменти по член 112, букви й), к) или п) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0040 Наблюдавани нови случаи на неизпълнение за периода Стойността на първоначалните експозиции, преминали в клас експозиции в неизпълнение по време на 3-месечния период от последната референтна дата на докладване, се докладва спрямо класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал. 0050 Корекции за общ кредитен риск Корекции за кредитен риск, посочени в член 110 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и в Регламент (ЕС) № 183/2014. Тази позиция включва корекциите за общ кредитен риск, които са допустими за включване в капитала от втори ред, преди въвеждането на тавана, посочен в член 62, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваната стойност е бруто от данъчни ефекти. 0055 Корекции за специфичен кредитен риск Корекции за кредитен риск, посочени в член 110 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и в Регламент (ЕС) № 183/2014. 0060 Отписвания Отписвания, както е посочено в МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9. 0061 Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства В съответствие с член 111 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0070 Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като експозиции в неизпълнение по време на тримесечния период от последното докладване. 0075 Стойност на експозицията Същото определение като за колона 0200 от образец CR SA. 0080 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ Същото определение като за колона 0215 от образец CR SA. 0081 (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП Същото определение като за колона 0216 от образец CR SA. 0082 (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА ФИНАНСИРАНЕТО НА ИНФРАСТРУКТУРА Същото определение като за колона 0217 от образец CR SA. 0090 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ Същото определение като за колона 0220 от образец CR SA. Редове 0010 Централни правителства или централни банки Член 112, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0020 Регионални правителства или местни органи на власт Член 112, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0030 Субекти от публичния сектор Член 112, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0040 Многостранни банки за развитие Член 112, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0050 Международни организации Член 112, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0060 Институции Член 112, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0070 Предприятия Член 112, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0075 в т.ч.: МСП Същото определение като за ред 0020 от образец CR SA. 0080 Експозиции на дребно Член 112, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0085 в т.ч.: МСП Същото определение като за ред 0020 от образец CR SA. 0090 Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти Член 112, буква и) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0095 в т.ч.: МСП Същото определение като за ред 0020 от образец CR SA. 0100 Експозиции в неизпълнение Член 112, буква й) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0110 Високорискови експозиции Член 112, буква к) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0120 Покрити облигации Член 112, буква л) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0130 Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка Член 112, буква н) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0140 Експозиции към предприятия за колективно инвестиране Член 112, буква о) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сборът на редове 0141—0143. 0141 Подход на подробен преглед Същото определение като за ред 0281 от образец CR SA. 0142 Мандатен подход Същото определение като за ред 0282 от образец CR SA. 0143 Алтернативен подход Същото определение като за ред 0283 от образец CR SA. 0150 Експозиции към капиталови инструменти Член 112, буква п) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0160 Други експозиции Член 112, буква р) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0170 Общо експозиции

3.4.2. C 09.02 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника: експозиции по вътрешнорейтинговия подход (CR GB 2)

3.4.2.

3.4.2.1. Указания за конкретни позиции Колони 0010 ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Същото определение като за колона 0020 от образец CR IRB. 0030 в т.ч. в неизпълнение Стойността на първоначалната експозиция за онези експозиции, които са класифицирани като експозиции в неизпълнение в съответствие с член 178 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0040 Наблюдавани нови случаи на неизпълнение за периода Стойността на първоначалните експозиции, които са класифицирани като експозиции в неизпълнение по време на 3-месечния период от последната референтна дата на докладване, се докладва спрямо класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал. 0050 Корекции за общ кредитен риск Корекции за кредитен риск, посочени в член 110 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и в Регламент (ЕС) № 183/2014 0055 Корекции за специфичен кредитен риск Корекции за кредитен риск, посочени в член 110 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и в Регламент (ЕС) № 183/2014 0060 Отписвания Отписвания, както е посочено в МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9. 0070 Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като експозиции в неизпълнение по време на тримесечния период от последното докладване. 0080 ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СКАЛА / ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%) Същото определение като за колона 0010 от образец CR IRB. 0090 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) Същото определение като за колони 0230 и 0240 от образец CR IRB: среднопретеглената по експозиции загуба от неизпълнение (LGD) (%) се отнася до всички експозиции, в т.ч. експозициите към големи предприятия от финансовия сектор и към нерегулирани финансови предприятия. Прилага се член 181, параграф 1, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013. За експозиции по специализирано кредитиране, при които вероятността от неизпълнение се оценява, докладваната стойност следва да бъде или прогнозната, или регулаторната загуба при неизпълнение. Данните за експозициите по специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, не могат да бъдат докладвани, тъй като не са налични. 0100 в т.ч.: в неизпълнение Претеглена по експозиции LGD за онези експозиции, които са класифицирани като експозиции в неизпълнение в съответствие с член 178 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0105 Стойност на експозицията Същото определение като за колона 0110 от образец CR IRB. 0110 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ Същото определение като за колона 0255 от образец CR IRB. 0120 в т.ч. в неизпълнение Размерът на рисково претеглената експозиция за онези експозиции, които са класифицирани като експозиции в неизпълнение в съответствие с член 178, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0121 (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП Същото определение като за колона 0256 от образец CR IRB. 0122 (-) КОРИГИРАНЕ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПОРАДИ КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА ФИНАНСИРАНЕТО НА ИНФРАСТРУКТУРА Същото определение като за колона 0257 от образец CR IRB. 0125 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТИ ЗА ПОДПОМАГАНЕ Същото определение като за колона 0260 от образец CR IRB. 0130 РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА Същото определение като за колона 0280 от образец CR IRB. Редове 0010 Централни банки и централни правителства Член 147, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0020 Институции Член 147, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0030 Предприятия Всички експозиции към предприятия по член 147, параграф 2, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0042 в т.ч.: специализирано кредитиране (с изключение на специализираното кредитиране, подлежащо на разграничителен подход) Член 147, параграф 8, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Не се докладват данни за експозициите към специализирано кредитиране по член 153, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0045 в т.ч.: специализирано кредитиране, подлежащо на разграничителен подход Член 147, параграф 8, буква а) и член 153, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0050 в т.ч.: МСП Член 147, параграф 2, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Съгласно вътрешнорейтинговия подход докладващите субекти използват своето вътрешно определение за МСП, прилагано във вътрешните процеси за управление на риска. 0060 Експозиции на дребно Експозициите на дребно по член 147, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0070 Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти Експозициите на дребно по член 147, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013, които са обезпечени с недвижими имоти. За експозиции на дребно, обезпечени с недвижим имот, се считат всички експозиции на дребно, обезпечени с недвижим имот, признат за обезпечение, независимо от отношението между стойността на обезпечението и експозицията или целта на заема. 0080 МСП Експозициите на дребно по член 147, параграф 2, буква г) и член 154, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, които са обезпечени с недвижими имоти. 0090 Експозиции към субекти, различни от МСП Експозициите на дребно по член 147, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013, които са обезпечени с недвижими имоти. 0100 Експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи Експозиции на дребно по член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0110 Други експозиции на дребно Други експозиции на дребно по член 147, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013, които не са докладвани в редове 0070—0100. 0120 МСП Други експозиции на дребно към МСП по член 147, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0130 Експозиции към субекти, различни от МСП Други експозиции на дребно към физически лица по член 147, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0140 Капиталови инструменти Експозиции към капиталови инструменти по член 147, параграф 2, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0150 Общо експозиции

3.4.3. C 09.04 — Разбивка на кредитните експозиции с отношение към изчисляването на антицикличния буфер по държави и на специфичния за институцията антицикличен буфер (CCB)

3.4.3. 3.4.3.1.88.89.90.91.

Общи бележки Целта на този образец е да се получи повече информация за елементите на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер. Изискуемата информация касае капиталовите изисквания, определени съгласно трета част, дялове II и IV от Регламент (ЕС) № 575/2013, и географското местоположение за кредитните експозиции, секюритизиращите експозиции и експозициите в търговския портфейл, свързани с изчисляването на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер (АКБ) в съответствие с член 140 от Директива 2013/36/ЕС (съответни кредитни експозиции). Информацията в образец C 09.04 се изисква за общия размер на съответните кредитни експозиции — за всички юрисдикции, където се намират тези експозиции, както и отделно — за всяка юрисдикция, в която се намират съответните кредитни експозиции. Общите стойности, както и информацията за всяка юрисдикция, се докладват като отделна величина. Прагът, определен в член 5, параграф 5 от настоящия регламент за изпълнение, не се прилага при докладването на тази разбивка. За да се определи географското местоположение, експозициите се разпределят въз основа на прекия длъжник, както е предвидено в Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията. Следователно, за целите на докладването на информацията по настоящия образец, техниките за редуциране на кредитния риск не променят отнасянето на дадена експозиция към нейното географско местоположение.

3.4.3.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010 Стойност Стойността на съответните кредитни експозиции и свързаните с тях капиталови изисквания, определени според инструкциите за съответния ред. 0020 Процент 0030 Качествена информация Тази информация се съобщава само за държавата на местопребиваване на институцията (юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход) и общо за всички държави. Институциите посочват {y} или {n} — според инструкциите за съответния ред. Редове 0010-0020 Съответни кредитни експозиции — кредитен риск Съответните кредитни експозиции, посочени в член 140, параграф 4, буква а) от Директива 2013/36/ЕС. 0010 Стойност на експозицията по стандартизирания подход Стойност на експозицията, изчислена в съответствие с член 111 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за съответните кредитни експозиции, посочени в член 140, параграф 4, буква а) от Директива 2013/36/ЕС. Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл се изключва от този ред и се докладва в ред 0055. 0020 Стойност на експозицията по вътрешнорейтинговия подход Стойност на експозицията, изчислена в съответствие с член 166 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за съответните кредитни експозиции, посочени в член 140, параграф 4, буква а) от Директива 2013/36/ЕС. Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл се изключва от този ред и се докладва в ред 0055. 0030-0040 Съответни кредитни експозиции — пазарен риск Съответните кредитни експозиции, посочени в член 140, параграф 4, буква б) от Директива 2013/36/ЕС. 0030 Сбор на дългите и късите позиции на експозициите в търговския портфейл — по стандартизираните подходи Сборът на нетните дълги и нетните къси позиции в съответствие с член 327 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на съответните кредитни експозиции, посочени в член 140, параграф 4, буква б) от Директива 2013/36/ЕС, за които се прилагат капиталовите изисквания съгласно трета част, дял IV, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013: 0040 Стойност на експозициите в търговския портфейл — по вътрешни модели За съответните кредитни експозиции, посочени в член 140, параграф 4, буква б) от Директива 2013/36/ЕС, за които се прилагат капиталовите изисквания съгласно трета част, дял IV, глави 2 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се докладва сборът на следните елементи: 0055 Съответни кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл Стойност на експозицията, изчислена в съответствие с член 248 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за съответните кредитни експозиции, посочени в член 140, параграф 4, буква в) от Директива 2013/36/ЕС. 0070-0110 Капиталови изисквания и тегла 0070 Общи капиталови изисквания за антицикличния буфер Сборът на редове 0080, 0090 и 0100. 0080 Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — кредитен риск Капиталовите изисквания, изчислени в съответствие с трета част, дял II, глави 1—4 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 — за съответните кредитни експозиции, посочени в член 140, параграф 4, буква а) от Директива 2013/36/ЕС, в дадената държава. Капиталовите изисквания за секюритизиращите позиции в банковия портфейл се изключват от този ред и се докладват в ред 0100. Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, определен в съответствие с част трета, дял II, глави 1—4 и глава 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0090 Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — пазарен риск Капиталовите изисквания, изчислени в съответствие с трета част, дял IV, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за специфичния риск, или в съответствие с трета част, дял IV, глава 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 — за допълнителния риск от неизпълнение и миграционния риск, за съответните кредитни експозиции, посочени в член 140, параграф 4, буква б) от Директива 2013/36/ЕС, в дадената държава. Капиталовите изисквания за съответните кредитни експозиции съгласно рамката за пазарния риск включват, наред с другото, капиталовите изисквания за секюритизиращите позиции, изчислени в съответствие с трета част, дял IV, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, и капиталовите изисквания за експозициите към предприятия за колективно инвестиране, определени в съответствие с член 348 от същия регламент. 0100 Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл Капиталовите изисквания, изчислени в съответствие с трета част, дял II, глава 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 — за съответните кредитни експозиции, посочени в член 140, параграф 4, буква в) от Директива 2013/36/ЕС, в дадената държава. Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, изчислен в съответствие с част трета, дял II, глава 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0110 Тегла на капиталовите изисквания Теглото, което се прилага към равнището на антицикличния буфер във всяка държава, се изчислява като отношение на капиталовите изисквания, определено както следва: Информацията за теглата на капиталовите изисквания не се докладва общо за всички държави. 0120-0140 Равнища на антицикличния капиталов буфер 0120 Равнище на антицикличния буфер, установено от определения орган Антицикличният капиталов буфер, определен за съответната държава от компетентния орган на тази държава в съответствие с членове 136, 137, 139, член 140, параграф 2, букви а) и в) и член 140, параграфи 3, буква б) от Директива 2013/36/ЕС. Този ред не се попълва, ако за съответната държава определеният орган на тази държава не е установил антицикличен буфер. Не се докладват равнищата на антицикличния буфер, установени от определения орган, които все още не се прилагат в дадената държава към референтната дата на докладване. Информацията за установеното от определения орган равнище на антицикличния капиталов буфер не се докладва общо за всички държави. 0130 Равнище на антицикличния буфер, приложимо за държавата на институцията Равнището на антицикличния буфер, приложимо за дадената държава и установено от определения орган на държавата на местопребиваване на институцията в съответствие с членове 137, 138, 139, член 140, параграф 2, буква б) и член 140, параграфи 3, буква а) от Директива 2013/36/ЕС. Не се докладва антицикличният буфер, който все още не се прилага към отчетната референтна дата. Информацията за приложимия в държавата на институцията антицикличен капиталов буфер не се докладва общо за всички държави. 0140 Специфично за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер Специфичното за институцията ниво на антицикличния капиталов буфер, изчислено в съответствие с член 140, параграф 1 от Директива 2013/36/ЕС. Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер се изчислява като среднопретегленото равнище на антицикличните буфери, които се прилагат в юрисдикциите, в които са съответните кредитни експозиции на институцията, или се прилагат за целите на член 140 по силата на член 139, параграф 2 или 3 от Директива 2013/36/ЕС. Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер се докладва, според случая, в [r0120; c0020; работен лист относно държавата] или в [r0130; c0020; работен лист относно държавата]. Теглото, което се прилага към равнището на антицикличния капиталов буфер във всяка държава, представлява делът на капиталовите изисквания от общите капиталови изисквания и се докладва в [r0110; c0020; работен лист относно държавата]. Информацията за специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер се докладва само общо за всички държави, а не за всяка държава поотделно. 0150—0160 Използване на прага от 2 % 0150 Използване на прага от 2 % за общата кредитна експозиция По силата на член 2, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията чуждестранните общи кредитни експозиции, чийто съвкупен размер не надвишава 2 % от съвкупния размер на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на дадена институция, могат да се отнесат към държавата членка по произход на институцията. Съвкупният размер на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции се изчислява, като се изключат общите кредитни експозиции, разположени в съответствие с член 2, параграф 5, буква а) и член 2, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията. Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва Y в образеца за юрисдикцията, съответстваща на нейната държава членка по произход, и общо за всички държави. Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва N в съответната клетка. 0160 Използване на прага от 2 % за експозиция в търговския портфейл По силата на член 3, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията институция може да отнесе експозициите си в търговския портфейл към своята държава членка по произход, когато размерът им не надвишава 2 % от съвкупния размер на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на тази институция. Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва Y в образеца за юрисдикцията, съответстваща на нейната държава членка по произход, и общо за всички държави. Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва N в съответната клетка.

експозиции към дългови инструменти, различни от секюритизация;

експозиции към секюритизиращи позиции в търговския портфейл;

експозиции към портфейлите за корелационно търгуване;

експозиции към капиталови ценни книжа;

експозиции към ПКИ, когато капиталовите изисквания са изчислени в съответствие с член 348 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

справедливата стойност на позициите в инструменти, различни от деривати, които позиции представляват съответните кредитни експозиции, посочени в член 140, параграф 4, буква б) от Директива 2013/36/ЕС, определени в съответствие с член 104 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

условната стойност на дериватите, които представляват съответните кредитни експозиции, посочени в член 140, параграф 4, буква б) от Директива 2013/36/ЕС.

3.4.3.2.

1. Числител: Общите капиталови изисквания, отнасящи се до съответните кредитни експозиции в съответната държава [r0070; c0010; работен лист относно държавата],

2. Знаменател: Общите капиталови изисквания, отнасящи се до всички кредитни експозиции, свързани с изчисляването на антицикличния буфер съгласно посоченото в член 140, параграф 4 от Директива 2013/36/ЕС [r0070; c0010; общо].

3.5. C 10.01 И C 10.02 – ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)

3.5. 3.5.1.92.93.94.95.96.97.

Общи бележки Образец CR EQU IRB се състои от два образеца: В CR EQU IRB 1 се прави общ обзор на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на класа експозиции към капиталови инструменти, както и на различните подходи за изчисляване на общата рискова експозиция. В CR EQU IRB 2 се представя разбивка на общите експозиции, отнесени към категориите длъжници в контекста на подхода вероятност от неизпълнение/загуба при неизпълнение (PD/LGD). В следните указания CR EQU IRB се отнася както за образец CR EQU IRB 1, така и за образец CR EQU IRB 2, в зависимост от случая. Образец CR EQU IRB предоставя информация за изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции за кредитен риск (член 92, параграф 3, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013) в съответствие с трета част, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за експозициите към капиталови инструменти, посочени в член 147, параграф 2, буква д) от същия регламент. В съответствие с член 147, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 към експозициите към капиталови инструменти се отнасят следните експозиции: В образец CR EQU IRB се докладват и предприятията за колективно инвестиране, третирани съгласно посочения в член 152, параграф 4, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 подход за опростено определяне на рисковите тегла или третирани съгласно алтернативния подход по член 152, параграф 6 от същия регламент. В съответствие с член 151, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите представят образец CR EQU IRB, когато прилагат един от трите подхода, посочени в член 155 от Регламент (ЕС) № 575/2013: По силата на член 155 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите могат да използват различни подходи (подхода за опростено определяне на рисковите тегла, подхода PD/LGD или подхода на вътрешните модели) за различни портфейли, когато прилагат тези различни подходи вътрешно. Освен това институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, докладват в образец CR EQU IRB рисково претегления размер на експозициите към капиталови инструменти, които подлежат на фиксирано третиране на рисковите тегла, без обаче да са изрично третирани по подхода за опростено определяне на рисковите тегла или като частично (временно или постоянно) се използва стандартизираният подход към кредитния риск (например експозиции към капиталови инструменти, за които се прилага рисково тегло 250 % — в съответствие с член 48, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, съответно рисково тегло 370 % — в съответствие с член 471, параграф 2 от същия регламент). Следните вземания, свързани с капиталови инструменти, не се докладват в образец CR EQU IRB:

3.5.1.92.93.94. а)

недългови експозиции, представляващи подчинено остатъчно вземане към активите или приходите на емитента;

б)

дългови експозиции и други ценни книжа, партньорства, деривати или други инструменти, чиято икономическа същност е сходна с тази на експозициите, посочени в буква а).

подхода за опростено определяне на рисковите тегла;

подхода PD/LGD;

подхода на вътрешните модели.

експозициите към капиталови инструменти в търговския портфейл (когато институциите не са освободени от изчисляване на капиталовите изисквания за позициите в търговския портфейл (член 94 от Регламент (ЕС) № 575/2013);

експозициите към капиталови инструменти, при които частично се използва стандартизираният подход (член 150 от Регламент (ЕС) № 575/2013), включително:

експозициите към капиталови инструменти, унаследени в съответствие с член 495, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013?

експозициите към капиталови инструменти на дружества, чиито кредитни задължения са с присъдено рисково тегло 0 % по стандартизирания подход, включително тези публично подкрепяни дружества, спрямо които може да се приложи рисково тегло 0 % (член 150, параграф 1, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013);

експозициите към капиталови инструменти, поети по линия на приети по законодателен път програми за насърчаване на развитието на определени стопански сектори, с които значително се субсидират инвестициите на институцията и които включват някаква форма на държавен надзор и ограничения върху инвестициите в капиталови инструменти (член 150, параграф 1, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013);

експозициите към капиталови инструменти на дружества за спомагателни услуги, чиито рисково претеглени експозиции могат да бъдат изчислени съгласно третирането на другите активи, които нямат характер на кредитни задължения (член 155, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013);

вземанията по капиталови инструменти, приспаднати от собствените средства по силата на членове 46 и 48 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

3.5.2.98. Указания за конкретни позиции (приложими към CR EQU IRB 1 и CR EQU IRB 2) Колони 0005 КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА) Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от образеца. Следва се поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н. 0010 ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СКАЛА ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%) Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, докладват в колона 0010 вероятността от неизпълнение (PD), изчислена в съответствие с член 165, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Вероятността от неизпълнение, отнесена към категориите или групите длъжници, за които ще се докладва, трябва да е в съответствие с минималните изисквания, определени в трета част, дял II, глава 3, раздел 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За всяка отделна категория или група длъжници се докладва отнесената към нея вероятност от неизпълнение. Всички докладвани параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата скала, одобрена от съответния компетентен орган. По отношение на данните, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например общите експозиции), се докладват средно претеглените по експозиции вероятности от неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение се взимат предвид всички експозиции, включително тези в неизпълнение. За целите на претеглянето при изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение се използва стойността на експозицията, като се взима предвид кредитната защита с гаранции (колона 0060). 0020 ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Институциите докладват в колона 0020 стойността на първоначалната експозиция (преди прилагането на конверсионните коефициенти). В съответствие с член 167 от Регламент (ЕС) № 575/2013 стойността на експозициите към капиталови инструменти е счетоводната стойност, която остава след прилагането на корекциите за специфичен кредитен риск. Стойността на експозицията на задбалансовите експозиции към капиталови инструменти е нейната номинална стойност след корекциите за специфичен кредитен риск. Институциите включват в колона 0020 и задбалансовите позиции, посочени в приложение I към Регламент (ЕС) № 575/2013, отнесени към клас експозиции към капиталови инструменти (например неизплатената част от частично изплатени акции). Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD (както е посочено в член 165, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013), взимат предвид и посоченото в член 155, параграф 2, втора алинея от Регламент (ЕС) № 575/2013 нетиране. 0030-0040 ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ ГАРАНЦИИ КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ Независимо от възприетия подход за изчисляване на рисково претеглените експозиции към капиталови инструменти, институциите могат да признаят кредитната защита с гаранции, получена по експозициите към капиталови инструменти (член 155, параграфи 2, 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013). Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, докладват в колони 0030 и 0040 размера на кредитната защита с гаранции под формата на гаранции (колона 0030) или кредитни деривати (колона 0040), призната по методите в трета част, дял II, глава 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0050 ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ Институциите докладват в колона 0050 частта от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, обезпечена с кредитната защита с гаранции, призната по методите в трета част, дял II, глава 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0060 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, докладват стойността на експозицията в колона 0060, като взимат предвид ефектите на заместване, произтичащи от кредитната защита с гаранции (член 155, параграфи 2 и 3 и член 167 от Регламент (ЕС) № 575/2013). При задбалансовите експозиции към капиталови инструменти стойността на експозицията е номиналната стойност след корекциите за специфичен кредитен риск (член 167 от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0061 В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ Вж. указанията за CR-SA. 0070 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, докладват среднопретеглената по експозиции стойност на загубите при неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумирането. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции загуба при неизпълнение се използва стойността на експозицията при отчитане на кредитната защита с гаранции (колона 0060). Институциите вземат предвид член 165, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0080 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕН РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ Институциите докладват в рисково претеглените експозиции за експозициите към капиталови инструменти, изчислени в съответствие с член 155 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Когато при изчисляването на рисково претеглените експозиции институциите, прилагащи подхода PD/LGD, не разполагат с достатъчно информация, за да използват определението за неизпълнение, установено в член 178 от Регламент (ЕС) № 575/2013, рисковите тегла се умножават по претеглящ коефициент 1,5 (член 155, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013). По отношение на входящия параметър M (падеж) във функцията за рисково претегляне, падежът, определен за експозициите към капиталови инструменти, се равнява на 5 години (член 165, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0090 ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА Институциите докладват в колона 0090 очакваната загуба за експозициите към капиталови инструменти, изчислена в съответствие с член 158, параграфи 4, 7, 8 и 9 от Регламент (ЕС) № 575/2013. [заличен] Редове CR EQU IRB 1 - ред 0020 ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013), докладват изискуемата информация в ред 0020 от образец CR EQU IRB 1. CR EQU IRB 1 - редове 0050—0090 ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла (член 155, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013), докладват изискуемата информация съгласно характеристиките на базисните експозиции в редове 0050—0090. CR EQU IRB 1 - ред 0100 ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ Институциите, прилагащи подхода на вътрешните модели (член 155, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013), докладват изискуемата информация в ред 0100. CR EQU IRB 1 - ред 0110 ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, докладват рисково претегления размер на експозициите към капиталови инструменти, за които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизираният подход към кредитния риск), включително следните експозиции: CR EQU IRB 1 - ред 0120 ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ПКИ, СПРЯМО КОИТО СЕ ПРИЛАГА АЛТЕРНАТИВНИЯТ ПОДХОД В този ред се докладват и експозициите под формата на дялове или акции в ПКИ, третирани в съответствие с алтернативния подход по член 152, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. CR EQU IRB 2 РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ: Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013), докладват изискуемата информация в образец CR EQU IRB 2. Прилагащите подхода PD/LGD институции, които използват собствена рейтингова скала или които могат да докладват съгласно вътрешна генерална скала, докладват в CR EQU IRB 2 рейтинговите категории или групи, свързани с тази собствена рейтингова скала/генерална скала. Във всички други случаи различните рейтингови скали се обединяват и подреждат по следните критерии: категориите или групите длъжници по различните рейтингови скали се обединяват и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност за неизпълнение, отнесени към всяка категория или група длъжници.

размера на рисково претеглените експозиции на позициите в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, третирани в съответствие с член 48, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и

позициите в капиталови инструменти, получили рисково тегло 370 % по силата на член 471, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се докладват в ред 0110.

3.6. C 11.00 – РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)

3.6. 3.6.1.99.100.101.102.103.104.105.

Общи бележки В този образец се изисква информация за сделките както в търговския, така и в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка, и за съответните им капиталови изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента по член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Институциите докладват в образец CR SETT информация за риска във връзка със сетълмента/доставката при дълговите инструменти, капиталовите инструменти, чуждестранната валутата и стоките, държани в техния търговски или банков портфейл. В съответствие с член 378 от Регламент (ЕС) № 575/2013 репо сделките и сделките за предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки, свързани с дългови инструменти, капиталови инструменти, чуждестранна валута и стоки, не подлежат на капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката. Трябва да се отбележи обаче, че независимо от това капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката, определени в член 378 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се прилагат спрямо дериватите и сделките с удължен сетълмент, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка. При сделките, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка, институциите изчисляват ценовата разлика, към която са изложени на риск. Това е разликата между договорената цена на сетълмент на съответния дългов или капиталов инструмент, валута или стока и неговата/нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията. За да определят съответните капиталови изисквания, институциите умножават тази разлика по съответния коефициент от таблица 1 в член 378 от Регламент (ЕС) № 575/2013. В съответствие с член 92, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, за да се изчисли размерът на рисковата експозиция капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката се умножават по 12,5. Трябва да се отбележи, че капиталовите изисквания за свободните доставки по член 379 от Регламент (ЕС) № 575/2013 не попадат в обхвата на образец CR SETT. Тези капиталови изисквания се докладват в образците за кредитен риск (CR SA, CR IRB).

3.6.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010 СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ Институциите докладват сделките, по които не е извършен сетълмент, след договорената дата на доставка по съответните договорени цени на сетълмент съгласно посоченото в член 378 от Регламент (ЕС) № 575/2013. В тази колона се включват всички неуредени сделки, независимо дали по тях има печалба или загуба след договорената дата на сетълмент. 0020 ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ Институциите докладват ценовата разлика между договорената цена на сетълмент на съответния дългов инструмент, капиталов инструмент, чуждестранна валута или стоки и неговата/нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията, съгласно посоченото в член 378 от Регламент (ЕС) № 575/2013. В тази колона се докладват само неуредените сделки, по които е отчетена загуба след договорената дата на сетълмент. 0030 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Институциите докладват капиталовите изисквания, изчислени в съответствие с член 378 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0040 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА По силата на член 92, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, за да изчислят рисковата експозиция във връзка със сетълмента институциите умножават капиталовите си изисквания, докладвани в колона 0030, по 12,5. Редове 0010 Общ размер на неуредените сделки в банковия портфейл Институциите докладват общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в банковия портфейл (съгласно посоченото в член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от Регламент (ЕС) № 575/2013). Институциите докладват в {r0010;c0010} общата стойност на неуредените сделки след договорените дати на доставка по съответните договорени цени на сетълмент. Институциите докладват в {r0010;c0020} общата информация за експозицията към ценовата разлика, произтичаща от неуредените сделки, по които се предполага загуба. Институциите докладват в {r0010;c0030} общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за неуредените сделки, като умножават докладваната в колона 0020 ценова разлика по подходящ коефициент, определен въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (вж. категориите в таблица 1 в член 378 от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0020—0060 Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %) В редове 0020—0060 институциите докладват информацията за риска във връзка със сетълмента/доставката при позициите в банковия портфейл в съответствие с категориите в таблица 1 от член 378 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Не се докладват капиталовите изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента/доставката за сделките, останали неуредени за срок, по-кратък от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент. 0070 Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент Институциите докладват общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в търговския портфейл (съгласно посоченото в член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от Регламент (ЕС) № 575/2013). Институциите докладват в {r0070;c0010} общата стойност на неуредените сделки след договорените дати на доставка по съответните договорени цени на сетълмент. Институциите докладват в {r0070;c0020} общата информация за експозицията към ценовата разлика, произтичаща от неуредените сделки, по които се предполага загуба. Институциите докладват в {r0070;c0030} общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за неуредените сделки, като умножават докладваната в колона 0020 ценова разлика по подходящ коефициент, определен въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (вж. категориите в таблица 1 в член 378 от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0080—0120 Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %) В редове 0080—0120 институциите докладват информацията за риска във връзка със сетълмента/доставката при позициите в търговския портфейл в съответствие с категориите в таблица 1 от член 378 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Не се докладват капиталовите изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента/доставката за сделките, останали неуредени за срок, по-кратък от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент.

3.7. C 13.01 — КРЕДИТЕН РИСК – СЕКЮРИТИЗАЦИИ (CR SEC)

3.7. 3.7.1.106.107.108.

Общи бележки Когато институцията действа като инициатор, в този образец се изисква информацията за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск. Когато институцията действа като инвеститор, се докладват всички експозиции. Докладваната информация зависи от ролята на институцията при процеса на секюритизация. Поради това инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват в конкретни позиции. В този образец се събира обединена информация както за традиционните, така и за синтетичните секюритизации, държани в банковия портфейл.

3.7.2.109.110.

Указания за конкретни позиции Колони 0010 ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ Иницииращите институции докладват остатъчната сума към датата на докладване на всички текущи експозиции към секюритизации, инициирани в секюритизационната сделка, независимо от това кой държи позициите. Ето защо се докладват балансовите експозиции към секюритизации (например облигации, подчинени заеми), както и задбалансовите експозиции и дериватите (например подчинени кредитни линии, ликвидни улеснения, лихвени суапове, суапове за кредитно неизпълнение и т.н.), които са инициирани при секюритизацията. При традиционни секюритизации, при които инициаторът не държи никакви позиции, инициаторът не взима предвид такава секюритизация при докладването на настоящия образец. За тази цел секюритизиращите позиции, държани от инициатора, включват клаузите за предсрочна амортизация по смисъла на член 242, точка 16 от Регламент (ЕС) № 575/2013 при секюритизиране на револвиращи експозиции. 0020-0040 СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ Членове 251 и 252 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Падежните несъответствия не се отразяват в коригираната стойност на методите за редуциране на кредитния риск, включени в структурата на секюритизацията. 0020 (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA) В член 223, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 е предвидена подробната процедура за изчисляване на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се докладва в тази колона. 0030 (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*) В съответствие с общото правило за входящи потоци и изходящи потоци докладваните в тази колона стойности се явяват входящи потоци в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и класа експозиции, към който докладващият субект отнася доставчика на кредитна защита (например третата страна, на която е преведен траншът чрез кредитна защита с гаранции). Процедурата за изчисляване на валутния риск — коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*), е предвидена в член 233, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0040 УСЛОВНА СТОЙНОСТ НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например задържаните позиции срещу първоначална загуба, се докладват по номиналната им стойност. При изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита не се взима предвид ефектът от нормативно регламентираните процентни намаления в кредитната защита. 0050 СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ В тази колона се включват стойностите на експозициите по държаните от докладващата институция секюритизиращи позиции, изчислени в съответствие с член 248, параграфи 1 и 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти и без да се взимат предвид корекциите на стойността и провизиите, нито невъзстановимите отбиви от цената при покупка на секюритизираните експозиции, както е посочено в член 248, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и без да се взимат предвид корекциите на стойността и провизиите по секюритизиращите позиции. Нетирането е обосновано само при сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС), обхванато от допустимо споразумение за нетиране. При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора, са сборът на колони 0010—0040. 0060 (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ Член 248 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладваните в тази колона корекции на стойността и провизии се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите експозиции не се вземат предвид. 0070 ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ В тази колона се включват стойностите на експозициите по секюритизиращите позиции, изчислени в съответствие с член 248, параграфи 1 и 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, нетно от корекциите на стойността и провизиите без прилагане на конверсионните коефициенти, без да се взимат предвид невъзстановимите отбиви от цената при покупка на секюритизираните експозиции, както е посочено в член 248, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013, и нетно от корекциите на стойността и провизиите по секюритизиращите позиции. 0080-0110 ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА Член 4, параграф 1, точка 57, трета част, дял II, глава 4 и член 249 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват в тези колони информация за техниките за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящите и изходящите потоци). За обезпечение, което оказва въздействие върху стойността на експозицията (например ако е използвано за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), следва да се определи таван, равен на стойността на експозицията. Тук се докладват следните елементи: 0080 (-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA) Кредитната защита с гаранции по смисъла на член 4, параграф 1, точка 59, членове 234—236 от Регламент (ЕС) 575/2013. 0090 (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА Обезпечена кредитна защита съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 58 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както е посочено в член 249, параграф 2, първа алинея от същия регламент и уредено в членове 195, 197 и 200 от същия регламент. Обвързаните със заеми дългови ценни книжа и балансовото нетиране съгласно посоченото в членове 218 и 219 от Регламент (ЕС) № 575/2013 се третират като парично обезпечение. 0100-0110 ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК: Докладват се входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно — и рисковите тегла или категориите длъжници. 0100 (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ Член 222, параграф 3, член 235, параграфи 1 и 2 и член 236 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на експозициите, нетно от корекции на стойността и провизии, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно — и от рисковото тегло или категорията длъжници, и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно — и към рисковото тегло или категорията длъжници. Тази стойност се приема за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита, а когато е уместно — и в рисковите тегла или категориите длъжници. 0110 ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ Секюритизиращите позиции, които са дългови ценни книжа и са използвани като допустимо финансово обезпечение в съответствие с член 197, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и за които се използва опростеният метод за финансово обезпечение, се докладват като входящи потоци в тази колона. 0120 НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ В тази колона се включват експозициите, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради техники за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията. 0130 (-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM) Членове 223—228 от Регламент (ЕС) № 575/2013 В докладваната стойност се включват и обвързаните със заеми дългови ценни книжа (член 218 от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0140 НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции, изчислена в съответствие с член 248 от Регламент (ЕС) № 575/2013, но без да се прилагат конверсионните коефициенти, предвидени в член 248, параграф 1, буква б) от същия регламент. 0150 В Т.Ч.: ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГА КРЕДИТЕН КОНВЕРСИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ ОТ 0 % Член 248, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 В тази връзка определението за конверсионен коефициент се съдържа в член 4, параграф 1, точка 56 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За целите на докладването напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се докладва за конверсионен коефициент от 0 %. 0160 (–) НЕВЪЗСТАНОВИМИТЕ ОТБИВИ ОТ ЦЕНАТА ПРИ ПОКУПКА В съответствие с член 248, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 институцията инициатор може да приспада от стойността на експозицията на секюритизираща позиция, на която е определено рисково тегло от 1250 %, всякакви невъзстановими отбиви от цената при покупка, свързани с такива базисни експозиции, доколкото тези отбиви водят до намаляване на собствените средства. 0170 (–) СПЕЦИФИЧНИ КРЕДИТНИ КОРЕКЦИИ НА БАЗИСНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В съответствие с член 248, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 институцията инициатор може да приспада от стойността на експозицията на секюритизираща позиция, на която е определено рисково тегло от 1250 % или е приспадната от базовия собствен капитал от първи ред, размера на специфичните кредитни корекции на базисните експозиции в съответствие с член 110 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0180 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции, изчислена в съответствие с член 248 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0190 (–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА В съответствие с член 244, параграф 1, буква б), член 245, параграф 1, буква б) и член 253, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 при наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1250 %, институциите могат, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции, да приспаднат съответната ѝ стойност на експозицията от собствените си средства. 0200 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА Стойността на експозицията минус стойността на експозицията, приспадната от собствените средства. 0210 SEC-IRBA Член 254, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0220-0260 РАЗБИВКА ПО ИНТЕРВАЛИ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА Експозиции съгласно SEC-IRBA с разбивка по интервали на рисковите тегла. 0270 В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНИ СЪГЛАСНО ЧЛЕН 255, ПАРАГРАФ 4 (ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ) Член 255, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 За целите на настоящата колона експозициите на дребно се считат за закупени вземания на дребно, а експозициите, различни от експозициите на дребно — за закупени вземания от предприятия. 0280 SEC-SA Член 254, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0290-0340 РАЗБИВКА ПО ИНТЕРВАЛИ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА Експозиции съгласно SEC-SA с разбивка по интервали на рисковите тегла. За RW = 1250 % (W неизвестен), член 261, параграф 2, буква б), четвърта алинея от Регламент (ЕС) № 575/2013 гласи, че позицията в секюритизацията трябва да получи рисково тегло от 1250 %, когато институцията не е запозната със състоянието на неизпълнение на повече от 5 % от базисните експозиции в групата. 0350 SEC-ERBA Член 254, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0360-0570 РАЗБИВКА ПО СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО (КРАТКОСРОЧНИ/ДЪЛГОСРОЧНИ СТЪПКИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО) Член 263 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Секюритизиращите позиции по SEC-IRBA с подразбираща се оценка съгласно посоченото в член 254, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 се докладват като позиции с рейтинг. Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка според краткосрочните и дългосрочните степени на кредитно качество (СКК) съгласно предвиденото в таблици 1 и 2 от член 263 и таблици 3 и 4 от член 264 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0580-0630 РАЗБИВКА ПО ПРИЧИНИ ЗА ПРИЛАГАНЕТО НА SEC-ERBA За всяка секюритизираща позиция институциите посочват един от посочените по-долу в колони 0580—0620 варианти. 0580 ЗАЕМИ ЗА ПОКУПКА НА АВТОМОБИЛИ И ЛИЗИНГ НА АВТОМОБИЛИ И ОБОРУДВАНЕ Член 254, параграф 2, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 В тази колона се докладват всички заеми за покупка на автомобили, лизинги на автомобили и оборудване, дори ако те отговарят на условията по член 254, параграф 2, буква а) или буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0590 ПОДХОД SEC-ERBA Член 254, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0600 ПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ЧЛЕН 254, ПАРАГРАФ 2, БУКВА A) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 Член 254, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0610 ПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ЧЛЕН 254, ПАРАГРАФ 2, БУКВА Б) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 Член 254, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0620 ПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ЧЛЕН 254, ПАРАГРАФ 4 ИЛИ ЧЛЕН 258, ПАРАГРАФ 2 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 Секюритизиращи позиции, за които се прилага SEC-ERBA, когато компетентните органи са отнели възможността за използването на SEC-IRBA или SEC-SA в съответствие с член 254, параграф 4 или член 258, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0630 СЪГЛАСНО ЙЕРАРХИЯТА НА ПОДХОДИТЕ Секюритизиращи позиции, за които се прилага SEC-ERBA съгласно йерархията на подходите, посочена в член 254, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0640 ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА В член 254, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 се предвижда подход на вътрешната оценка (ПВО) за позициите в програми за търговски книжа, обезпечени с активи. 0650-0690 РАЗБИВКА ПО ИНТЕРВАЛИ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА Експозиции съгласно подхода на вътрешната оценка. с разбивка по интервали на рисковите тегла. 0695 СПЕЦИФИЧНО ТРЕТИРАНЕ НА ПЪРВОСТЕПЕННИТЕ ТРАНШОВЕ ПО КВАЛИФИЦИРАНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ Член 269 a, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0700 ДРУГИ (рисково тегло (RW) = 1250 %) Когато не се прилага нито един от предходните подходи, на секюритизиращите позиции се определя рисково тегло от 1250 % в съответствие с член 254, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0710-0860 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена експозиция, съответстваща на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци. 0840 ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) В тази колона се докладват претеглените според експозициите средни рискови тегла на секюритизиращите позиции. 0860 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИИ, ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ По отношение на синтетичните секюритизации с падежни несъответствия, докладваната в тази колона стойност не отразява евентуални падежни несъответствия. 0870 КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ Падежните несъответствия при синтетични секюритизации RW*-RW(SP), изчислени в съответствие с член 252 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се включват освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1250 %, когато докладваната сума е нула. RW(SP) включва не само рисково претеглените експозиции, докладвани в колона 0650, а и рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозициите, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци. 0880 ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ НА ГЛАВА 2 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2017/2402 В съответствие с член 270а от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато институцията не изпълнява определени изисквания, компетентните органи налагат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисковото тегло (с горна граница 1250 %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по силата на трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0890 ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН Общият размер на рисково претеглените експозиции, изчислен в съответствие с трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, преди да се приложат пределните стойности, посочени в членове 267 и 268 от същия регламент, или в случай на квалифицирани традиционни секюритизации на необслужвани експозиции, преди да се приложи член 269а от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0900 (–) НАМАЛЕНИЕ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА ГОРНА ГРАНИЦА НА РИСКОВОТО ТЕГЛО В съответствие с член 267 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институция, която във всеки един момент е запозната със състава на базисните експозиции, може да присъди на първостепенна секюритизираща позиция максимално рисково тегло, равно на претегленото според експозициите средно рисково тегло, което би било приложимо към базисните експозиции, ако не бяха секюритизирани. За квалифицираните традиционни секюритизации на необслужвани експозиции се прилага член 269а от Регламент (ЕС) № 575/2013, и по-специално параграфи 6 и 7 от него. 0910 (–) НАМАЛЕНИЕ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА ОБЩА ГОРНА ГРАНИЦА В съответствие с член 268 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институция инициатор, институция спонсор или друга институция, използваща SEC-IRBA, или институция инициатор или институция спонсор, използващи SEC-SA или SEC-ERBA, могат да приложат максимално капиталово изискване към държаната от институцията секюритизираща позиция, равно на капиталовите изисквания, които биха били изчислени съгласно трета част, дял II, глава 2 или 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 по отношение на базисните експозиции, ако те не бяха секюритизирани. За квалифицираните традиционни секюритизации на необслужвани експозиции се прилага член 269а от Регламент (ЕС) № 575/2013, и по-специално параграфи 5 и 7 от него. 0920 ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ Общият размер на рисково претеглените експозиции, изчислен в съответствие с част трета, дял II, глава 5, раздел 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се взима предвид общото рисково тегло, както е предвидено в член 247, параграф 6 от същия регламент. 0930 ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции. Образецът е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и дали подлежи на диференцирано третиране на капитала, или не. Позициите, третирани в съответствие с SEC-ERBA, и позициите без кредитен рейтинг (експозиции към датата на докладване) също се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени при инициирането (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват тази информация. Редове 0010 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Общо експозиции се отнася до общия размер неуредени секюритизации и пресекюритизации. Този ред обобщава цялата информация, докладвана от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове. 0020 СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ Общият размер на неуредените секюритизиращи позиции съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 62 от Регламент (ЕС) № 575/2013, които не са пресекюритизации съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 63 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0030 КВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА Общият размер на секюритизиращите позиции, които отговарят на критериите по член 243, 270 или 494в от Регламент (ЕС) № 575/2013 и следователно отговарят на условията за диференцирано третиране на капитала. 0040 ЕКСПОЗИЦИИ В ТРАДИЦИОННИ ОПС СЕКЮРИТИЗАЦИИ ЧРЕЗ ОАТЦК И СЕКЮРИТИЗАЦИИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ОАТЦК Общият размер на ОПС секюритизиращите позиции, които отговарят на изискванията по член 243 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0050 УНАСЛЕДЕНИ ПЪРВОСТЕПЕННИ ПОЗИЦИИ В СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ В МСП Общият размер на унаследените първостепенни синтетични секюритизиращи позиции в МСП, които отговарят на условията по член 494в от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0051 ПЪРВОСТЕПЕННИ ПОЗИЦИИ В ОПС БАЛАНСОВИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ Общият размер на първостепенните позиции в ОПС балансови секюритизации, които отговарят на условията по член 270 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 и 0410 НЕКВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА Член 254, параграфи 1, 4, 5 и 6 и членове 259, 261, 263, 265, 266 и 269 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общ размер на секюритизиращите позиции, които не отговарят на условията за диференцирано третиране на капитала. 0070, 0190, 0310 и 0430 ПРЕСЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ Общият размер на неуредените пресекюритизиращи позиции по смисъла на член 4, параграф 1, точка 64 от Регламент (ЕС) 575/2013. 0080 ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи и пресекюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, както е определено в член 4, параграф 1, точка 13 от Регламент (ЕС) 575/2013. 0090—0136, 0210—0250 и 0330—0370 СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ В съответствие с член 248, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) 575/2013 стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция е нейната счетоводна стойност, която остава, след като към секюритизиращата позиция бъдат приложени всички съответни специфични корекции за кредитен риск съгласно член 110 от Регламент (ЕС) 575/2013. Балансовите позиции се представят в разбивка в редове 0100 и 0120 — за да се даде информация за прилагането на диференцираното третиране на капитала съгласно посоченото в член 243 от Регламент (ЕС) 575/2013, и в разбивка в редове 0110 и 0130 — за да се даде информация за общия размер на първостепенните секюритизиращи позиции, както са определени в член 242, параграф 6 от същия регламент. 0100, 0220 и 0340 КВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА Общият размер на секюритизиращите позиции, които отговарят на критериите по член 243 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и следователно отговарят на условията за диференцирано третиране на капитала. 0110, 0131, 0134, 0160, 0180, 0230, 0251, 0254, 0280, 0300, 0350, 0371, 0374 0400 и 0420 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ Общият размер на първостепенните секюритизиращи позиции по смисъла на член 242, параграф 6 от Регламент (ЕС) 575/2013. 0121, 0241 и 0361 ЕКСПОЗИЦИИ В СЕКЮРИТИЗАЦИИ, КОИТО НЕ СА СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ Общият размер на експозициите, които не отговарят на условията по член 269а, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0133, 0253 и 0373 ЕКСПОЗИЦИИ В СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ Общият размер на експозициите, които отговарят на условията по член 269а, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0134, 0254 и 0374 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ В КВАЛИФИЦИРАНИ ТРАДИЦИОННИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ Общият размер на експозициите, които отговарят на условията по член 269а, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0135, 0255 и 0375 В Т.Ч.: ПЪРВОСТЕПЕННИ ЕКСПОЗИЦИИ В НЕКВАЛИФИЦИРАНИ ТРАДИЦИОННИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ Общият размер на експозициите, които не отговарят на условията по член 269а, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0136, 0256 и 0376 В Т.Ч.: ПОДЧИНЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ В КВАЛИФИЦИРАНИ ТРАДИЦИОННИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ Общия размер на експозициите, които отговарят на условията по член 269а, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, но не отговарят на условията по член 269а, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0140—0180, 0260—0300 и 0380—0420 СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба на секюритизациите. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго. Задбалансовите секюритизиращи позиции, произтичащи от дериватен инструмент, посочен в приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013, се определят в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на изброен в приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013 дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За ликвидните улеснения, кредитните улеснения и паричните аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума. За лихвените и валутните суапове се посочва стойността на експозицията (изчислена в съответствие с член 248, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013). Задбалансовите позиции и дериватите се представят в разбивка в редове 0150 и 0170 — за да се даде информация за прилагането на диференцираното третиране на капитала съгласно посоченото в член 270 от Регламент (ЕС) 575/2013, и в разбивка в редове 0160 и 0180 — за да се даде информация за общия размер на първостепенните секюритизиращи позиции, както са определени в член 242, параграф 6 от Регламент (ЕС) 575/2013. Прилагат се същите препратки към правни норми както за редове 0100—0130. 0150, 0270 и 0390 КВАЛИФИЦИРАНИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА Общият размер на секюритизиращите позиции, които отговарят на критериите по член 243 от Регламент (ЕС) 575/2013, или само за инициаторите — на член 270 или 494в от Регламент (ЕС) № 575/2013, и следователно отговарят на условията за диференцирано третиране на капитала. 0200 ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи и пресекюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор. За целите на настоящия образец под инвеститор следва да се разбира институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, по която тя не е нито инициатор, нито спонсор. 0320 СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи и пресекюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, както е определено в член 4, параграф 1, точка 14 от Регламент (ЕС) 575/2013. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. 0440-0670 РАЗБИВКА НА НЕЗАКРИТИТЕ ПОЗИЦИИ ПО СКК В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА С тези редове се събира информация за незакритите позиции (към датата на докладване), за които на датата на иницииране е определена степен на кредитно качество (съгласно посоченото в таблици 1 и 2 от член 263 и таблици 3 и 4 от член 264 от Регламент (ЕС) 575/2013). За секюритизиращи позиции, третирани по ПВО, се използва СКК към момента на първоначалното присъждане на рейтинга по ПВО. При липса на такава информация се докладва наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата. В тези редове се докладват данни само за колони 0180—0210, 0280, 0350—0640, 0700—0720, 0740, 0760—0830 и 0850.

3.7.2.

1. обезпечение, учредено в съответствие с член 222 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (опростен метод за финансово обезпечение);

2. допустима кредитна защита с гаранции.

3.8. ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS)

3.8. 3.8.1.111.112.113.114.115.

Обхват на образеца SEC DETAILS С тези образци се събира информация на база сделки (за разлика от обобщената информация, която се докладва в образци CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 и CA2) за всички секюритизации, в които участва докладващата институция. Докладват се основните характеристики на всяка секюритизация, като например естеството на групата базисни експозиции и капиталовите изисквания. С този образец се докладват: Тези образци се докладват от консолидираните групи и самостоятелните институции, намиращи се в същата държава, в която подлежат на капиталови изисквания. Когато секюритизациите включват повече от един субект от една и съща консолидирана група, се представя подробна разбивка поотделно за всеки субект. В член 5 от Регламент (ЕС) 2017/2402 се предвижда, че институциите, инвестиращи в секюритизиращи позиции, трябва да получават богата информация за тях, за да спазят изискванията за надлежна проверка, и следователно обхватът на образеца за целите на докладването се прилага в ограничена степен спрямо инвеститорите. По-специално, те докладват колони 0010-0040; 0070-0110; 0160; 0190; 0290-0300; 0310-0470. Институциите, играещи ролята на първоначални кредитори (които също така не играят ролята на инициатори или спонсори в същата секюритизация), като цяло докладват в образеца в същата степен, както инвеститорите.

3.8.1.111.112. а.

Секюритизациите, инициирани/спонсорирани от докладващата институция, в случай че тя не държи позиции в секюритизацията. Когато институциите държат най-малко една позиция в секюритизацията, независимо дали е имало, или не прехвърляне на значителен риск, институциите докладват информацията за всички позиции, които държат (в банковия или в търговския портфейл). Държаните позиции включват запазените по силата на член 6 от Регламент (ЕС) 2017/2402, и — когато се прилага член 43, параграф 6 от посочения регламент — член 405 от Регламент (ЕС) 575/2013 във версията му, приложима на 31 декември 2018 г.

б.

Секюритизациите, по които основните базисни експозиции са финансови пасиви, първоначално емитирани от докладващата институция и (частично) придобити от секюритизиращия субект. Към тези базисни експозиции могат да спадат покритите облигации или други пасиви, които се посочват като такива в колона 0160.

в.

Позициите, държани в секюритизации, когато докладващата институция не е нито инициатор, нито спонсор (например инвеститори и първоначални кредитори). Образец C 14.01 се докладва само за секюритизиращите позиции, третирани съгласно рамката за секюритизациите.

3.8.2116.117.

Разбивка на образеца SEC DETAILS SEC DETAILS се състои от два образеца. В SEC DETAILS се дава общ преглед на секюритизациите. В SEC DETAILS 2 се съдържа разбивка на секюритизиращите позиции, за които се прилагат капиталови изисквания съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, според прилагания подход. Секюритизиращите позиции в търговския портфейл се докладват само в колони 0010-0020, 0420, 0430, 0431, 0432, 0440 и 0450-0470. В колони 0420, 0430 и 0440 институциите взимат предвид рисковото тегло, съответстващо на капиталовото изискване за нетната позиция.

3.8.3 C 14.00 – Подробна информация за секюритизациите (SEC DETAILS) Колони 0010 ВЪТРЕШЕН КОД Вътрешен (буквено-цифров) код, който се използва от институцията за идентифициране на секюритизацията. Вътрешният код се асоциира с идентификатора на секюритизационната сделка. 0020 ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА Код, който се използва за правната регистрация на секюритизационната сделка, а ако няма такъв — наименованието, с което секюритизационната сделка е известна на пазара или, при вътрешна или частна секюритизация, в рамките на институцията. Когато е налице международен номер за идентификация на ценните книжа – ISIN (например за публични сделки), в тази колона се посочват знаците, които са общи за всички траншове на секюритизацията. 0021 ВЪТРЕШНОГРУПОВА, ЧАСТНА ИЛИ ПУБЛИЧНА СЕКЮРИТИЗАЦИЯ? В тази колона се посочва дали секюритизацията е вътрешногрупова, частна или публична. При докладването институциите използват следните означения: 0110 РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА: (ИНИЦИАТОР / СПОНСОР / ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР / ИНВЕСТИТОР) При докладването институциите използват следните означения: Инициатор по смисъла на член 4, параграф 1, точка 13 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и спонсор по смисъла на член 4, параграф 1, точка 14 от същия регламент Приема се, че инвеститорите са тези институции, за които се прилага член 5 от Регламент (ЕС) 2017/2402. Когато се прилага член 43, параграф 5 от Регламент (ЕС) 2017/2402, се прилагат членове 406 и 407 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във версията му, приложима на 31 декември 2018 г. 0030 ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА В тази колона се докладва идентификационният код на правния субект (ИКПС), който се прилага по отношение на инициатора, или, ако няма такъв — кодът, предоставен на инициатора от надзорния орган, а ако няма такъв — наименованието на самата институция. При секюритизации с повече от един продавач, по които докладващата институция участва като инициатор, спонсор или първоначален кредитор, докладващата институция посочва идентификаторите на всички субекти в рамките на своята консолидирана група, които участват (като инициатор, спонсор или първоначален кредитор) в сделката. Когато няма такъв код или той не е известен на докладващата институция, се посочва наименованието на институцията. При секюритизации с повече от един продавач, по които докладващата институция държи позиция в секюритизацията като инвеститор, докладващата институция посочва идентификаторите на всички различни инициатори, участващи в секюритизацията, или, ако не са налични — имената на различните инициатори. Когато наименованията не са известни на докладващата институция, тя посочва секюритизация с повече от един продавач. 0040 ВИД СЕКЮРИТИЗАЦИЯ При докладването институциите използват следните означения: Определенията за програма за обезпечени с активи търговски ценни книжа, сделка с обезпечени с активи търговски ценни книжа, традиционна секюритизация и синтетична секюритизация са посочени в член 242, точки 11—14 от Регламент (ЕС) № 575/2013. определенията за квалифицирани традиционни секюритизации на необслужвани експозиции и секюритизации на необслужвани експозиции са посочени в член 269а, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0051 СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: ЗАПАЗВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В БАЛАНСА ИЛИ СЕ ИЗВАЖДАТ ОТ НЕГО? Като инициатори, спонсори или първоначални кредитори институциите използват едно от следните съкращения: В тази колона се обобщава счетоводното третиране на сделката. Прехвърлянето на значителен риск по членове 244 и 245 от Регламент (ЕС) № 575/2013 не засяга счетоводното третиране на сделките съгласно съответната счетоводна рамка. Инициаторите не докладват тази колона при секюритизациите на пасиви. Вариантът P (частично отписана) се посочва, когато секюритизираните активи бъдат признати в баланса дотолкова, доколкото докладващото дружество продължава да участва, в съответствие с МСФО 9.3.2.16 – 3.2.21. 0060 ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: ПОДЧИНЯВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИТЕ ПОЗИЦИИ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ? Членове 109, 244 и 245 от Регламент (ЕС) № 575/2013 При докладването единствено инициаторите използват следните означения: В тази колона се обобщава третирането на платежоспособността в схемата за секюритизация от страна на инициатора. В нея се посочва дали капиталовите изисквания са изчислени въз основа на секюритизираните експозиции, или на секюритизиращите позиции (банков портфейл/търговски портфейл). Когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (при които няма прехвърляне на значителен риск), изчисляването на капиталовите изисквания за кредитен риск се докладва в образец CR SA за секюритизираните експозиции, за които е използван стандартизираният подход, или в образец CR IRB – за секюритизираните експозиции, за които институцията е използвала вътрешнорейтинговия подход. Обратно, когато капиталовите изисквания се основават на секюритизиращите позиции в банковия портфейл (при които има прехвърляне на значителен риск), информацията относно изчисляването на капиталовите изисквания за кредитен риск се докладва в образец CR SEC. При секюритизиращите позиции в търговския портфейл информацията за изчисляването на капиталовите изисквания за пазарен риск се докладва в образец MKR SA TDI (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите), в образци MKR SA SEC или MKR SA CTP (стандартизиран подход за специфичен риск във връзка с позициите), или в образец MKR IM (вътрешни модели). Инициаторите не попълват тази колона при секюритизациите на пасиви. 0061 ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА ЗНАЧИТЕЛЕН РИСК При докладването единствено инициаторите използват следните означения: В тази колона се обобщава дали е постигнато прехвърляне на значителен риск и ако е така, с какви средства. Подходящото третиране на платежоспособността от страна на инициатора зависи от постигнатото прехвърляне на значителен риск. 0070 СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ? В съответствие с определението за секюритизация в член 4, параграф 1, точка 61 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и за пресекюритизация в член 4, параграф 1, точка 63 от Регламент (ЕС) № 575/2013 се докладва видът на секюритизацията чрез следните съкращения: 0075 ОПС СЕКЮРИТИЗАЦИЯ Член 18 от Регламент (ЕС) 2017/2402 При докладването институциите използват едно от следните съкращения: Y – Да; N – Не. 0446 СЕКЮРИТИЗАЦИИ, ДОПУСТИМИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА Членове 243, 270 и 494в от Регламент (ЕС) № 575/2013 При докладването институциите използват едно от следните съкращения: Y – Да; N – Не. Y се посочва в следните случаи: 0076 ВИД НА ДОПЪЛНИТЕЛНИЯ СПРЕД Член 2, точка 29 от Регламент (ЕС) 2017/2402 При докладването институциите използват следните означения: 0077 СИСТЕМА НА ПОГАСЯВАНЕ При докладването институциите използват следните означения: 0078 ВАРИАНТИ НА ОБЕЗПЕЧАВАНЕ Член 26д от Регламент (ЕС) № 2017/2402 Институциите докладват една от следните възможности за обезпечаване на споразумението за кредитна защита: Тази колона се отчита само ако колона 0040 е докладвана като Синтетична операция. 0080-0100 ЗАПАЗВАНЕ Член 6 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/2402; когато се прилага член 43, параграф 6 от Регламент (ЕС) 2017/2402, член 405 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във версията му, приложима на 31 декември 2018 г. 0080 ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ За всяка инициирана секюритизационна схема се докладва съответният вид запазване на нетен икономически интерес, както е предвидено в член 6 от Регламент (ЕС) 2017/2402: 0090 % НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ДАТАТА НА ДОКЛАДВАНЕ Запазването на значителен нетен икономически интерес от страна на инициатора, спонсора или първоначалния кредитор на секюритизацията е не по-малко от 5 % (на датата на иницииране). Тази колона не се попълва, когато код E (освободени) е посочен в колона 0080 (Вид на приложеното запазване). 0100 СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ? При докладването институциите използват следните съкращения: Y - Да; N - Не. Тази колона не се попълва, когато код E (освободени) е посочен в колона 0080 (Вид на приложеното запазване). 0120-0130 ПРОГРАМИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ Програмите за ОАТЦК обхващат няколко единични секюритизиращи позиции (съгласно определението в член 242, точка 11 от Регламент (ЕС) № 575/2013) и поради тази си особеност не се докладват в колони 0120, 0121 и 0130. 0120 ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ (гггг-мм-дд) Месецът и годината на иницииране (например заключителна дата или закриване на групата експозиции) на секюритизацията се посочват в следния формат: мм/гггг. За всяка схема на секюритизация датата на иницииране не може да се променя между отчетните дати. При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, датата на иницииране е датата на първото емитиране на ценните книжа. Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. 0121 ДАТА НА ПОСЛЕДНА ЕМИСИЯ (гггг-мм-дд) Месецът и годината на последното емитиране на ценни книжа в секюритизацията се посочват в следния формат: гггг-мм-дд. Регламент (ЕС) 2017/2402 се прилага само по отношение на секюритизациите, по които ценните книжа са емитирани на или след 1 януари 2019 г. Датата на последното емитиране на ценни книжа определя дали секюритизационната схема попада в обхвата на Регламент (ЕС) 2017/2402. Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. 0130 ОБЩА СТОЙНОСТ НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ В тази колона се отразява стойността (изчислена на базата на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти) на секюритизирания портфейл към датата на иницииране. При схемите за секюритизация, обезпечени от открити групи експозиции, се докладва размерът, свързан с датата на иницииране на първото емитиране на ценни книжа. За традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схемите за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се докладва само приносът на докладващото дружество в секюритизирания портфейл. За секюритизациите на пасиви се докладват само размерите на емисиите на докладващото дружество. Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. 0140-0225 СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ В колони 0140—0225 се изисква информация за няколко характеристики на секюритизирания портфейл на докладващото дружество. 0140 ОБЩА СТОЙНОСТ Институциите докладват стойността на секюритизирания портфейл към датата на докладване, т.e. неуредената стойност на секюритизираните експозиции. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схемите за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се докладва само приносът на докладващото дружество в секюритизирания портфейл. При схемите за секюритизация, обезпечени от затворени групи (например портфейлът от секюритизирани активи не може да бъде увеличен след датата на иницииране), стойността се намалява постепенно. Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. 0150 ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%) Делът на институцията в секюритизирания портфейл (процент с два знака след десетичната запетая) към датата на докладване. Докладваната в тази колона стойност е по подразбиране 100 %, с изключение на схемите за секюритизация с повече от един продавач. В този случай докладващото дружество посочва настоящия си принос в секюритизирания портфейл (еквивалентен на колона 0140 в относителни стойности). Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. 0160 ВИД В тази колона се събира информация за вида активи (Ипотеки върху жилищни имоти — Други експозиции на едро) или пасиви (Покрити облигации и Други пасиви) от секюритизирания портфейл. Институцията докладва една от следните възможности според най-голямата експозиция в неизпълнение: Когато групата секюритизирани експозиции е комбинация от горепосочените видове, институцията посочва най-важния вид. При пресекюритизациите институцията посочва крайната група базови активи. При секюритизационните схеми, обезпечени от затворени групи, видът не може да се променя между отчетните дати. Под задължения следва да се разбира задължения, първоначално емитирани от докладващата институция (вж. точка 112, буква б) от раздел 3.2.1 от настоящото приложение). 0171 % НА ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ПРИЛОЖЕНИЯ ПОДХОД В тази колона се събира информация за подхода, който докладващата институция прилага спрямо секюритизираните експозиции на датата на докладване. Институциите посочват процента на секюритизираните експозиции, измерени по стойност на експозицията, за които към датата на докладване се прилага вътрешнорейтинговият подход. Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Тази колона обаче не се използва за секюритизации на пасиви. 0180 БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ Член 259, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази колона е задължителна само за институциите, които използват SEC-IRBA към секюритизиращите позиции (и следователно докладват повече от 95 % в колона 171). Институцията докладва реалния брой на експозициите. В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона не се докладва, когато докладващата институция не държи никакви позиции в секюритизацията. Инвеститорите не докладват тази колона. 0181 ЕКСПОЗИЦИИ В НЕИЗПЪЛНЕНИЕ W (%) Член 261, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Дори когато не прилага подхода SEC-SA към секюритизиращите позиции, институцията докладва фактора W (във връзка с базисните експозиции в неизпълнение), изчислен съгласно посоченото в член 261, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0190 ДЪРЖАВА Институциите докладват кода (ISO 3166-1 alpha-2) на държавата по произход на крайния базов актив при сделката, т.е. държавата на прекия длъжник по първоначалните секюритизираните експозиции (подробен преглед). Когато групата, свързана със секюритизацията, се състои от различни държави, институцията посочва най-важната сред тях. Когато нито една държава не надвишава прага от 20 %, основан на размера на активите/пасивите, тогава се посочва други държави. 0201 LGD (%) Среднопретеглената по експозиции загуба при неизпълнение (LGD) се докладва само от онези институции, които прилагат SEC-IRBA (и следователно докладват 95 % или повече в колона 0170). Загубата при неизпълнение (LGD) се изчислява, както е посочено в член 259, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). 0202 EL (%) Среднопретеглената по експозиции очаквана загуба (EL) по секюритизираните активи се докладва само от институциите, които прилагат SEC-IRBA (и следователно докладват 95 % или повече в колона 0171). При секюритизирани активи, за които се прилага стандартизиран подход, докладваната EL е специфичната корекция за кредитен риск, посочена в член 111 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Загубата при неизпълнение (EL) се изчислява, както е посочено в трета част, дял II, глава 3, раздел 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). 0203 UL (%) Среднопретеглената по експозиции неочаквана загуба (UL) по секюритизираните активи се докладва само от институциите, които прилагат SEC-IRBA (и следователно докладват 95 % или повече в колона 0170). UL на активите е равна на рисково претегления размер на експозициите (RWEA), умножен по 8 %. RWEA се изчислява, както е посочено в трета част, дял II, глава 3, раздел 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). 0204 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕН ПО ЕКСПОЗИЦИИ ПАДЕЖ НА АКТИВИТЕ Среднопретегленият по експозиции падеж на секюритизираните активи към датата на докладване се докладва от всички институции, независимо от подхода, използван за изчисляване на капиталовите изисквания. Институциите изчисляват падежа на всеки актив в съответствие с член 162, параграф 2, букви а) и е) от Регламент (ЕС) № 575/2013, без да прилагат тавана от 5 години. 0210 (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ Корекциите на стойността и провизиите (член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013) за кредитни загуби, направени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички стойности, признати в печалбата или загубата като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (в т.ч. загуби поради кредитен риск при оценявани по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията), плюс отбивите за активи, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно посоченото в член 166, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Провизиите представляват натрупаните кредитни загуби по задбалансови позиции. В тази колона се събира информация за корекциите на стойността и провизиите, които се прилагат спрямо секюритизираните експозиции. Тази колона не се докладва при секюритизация на пасиви. Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. 0221 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%) KIRB Тази колона се докладва само от институциите, които прилагат SEC-IRBA (и следователно докладват 95 % или повече в колона 171), и обхваща информация за KIRB, както е посочено в член 255 от Регламент (ЕС) № 575/2013. KIRB се изразява в проценти (с два знака след десетичната запетая). Тази колона не се попълва при секюритизация на пасиви. При секюритизация на активи тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. 0222 % ОТ ЕКСПОЗИЦИИТЕ НА ДРЕБНО В ГРУПИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД Групи по вътрешнорейтинговия подход съгласно определението в член 242, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, при условие че институцията може да изчисли KIRB в съответствие с част трета, дял II, глава 6, раздел 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 въз основа на най-малко 95 % от размера на базисната експозиция (член 259, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0223 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%) Ksa Институцията докладва тази колона, дори когато не прилага подхода SEC-SA към секюритизиращите позиции. В тази колона се събира информация относно KSA съгласно посоченото в член 255, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. KSA се изразява в проценти (с два знака след десетичната запетая). Тази колона не се попълва при секюритизация на пасиви. При секюритизация на активи тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. 0225 ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: КОРЕКЦИИ НА КРЕДИТЕН РИСК ПРЕЗ ТЕКУЩИЯ ПЕРИОД Член 110 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0230-0304 СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА С тази група от колони се събира информация за структурата на секюритизацията въз основа на балансови/задбалансови позиции, траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) и падеж към датата на докладване. При схемите за секюритизация с повече от един продавач се докладва само стойността, съответстваща или приписана на докладващата институция. 0230—0255 БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ В тази група колони се събира информация за балансовите позиции, разбити по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба). 0230-0232 ПЪРВОСТЕПЕННИ 0230 РАЗМЕР Размерът на първостепенните секюритизиращи позиции по смисъла на член 242, параграф 6 от Регламент (ЕС) 575/2013. 0231 НАЧАЛНА ТОЧКА НА ЗАГУБА (%) Начална точка на загуба (%) съгласно посоченото в член 256, параграф 1 от Регламент (ЕО) № 575/2013 0232 и 0252 СКК Степените на кредитно качество (СКК), предвидени за институциите, прилагащи SEC-ERBA (таблици 1 и 2 от член 263 и таблици 3 и 4 от член 264 от Регламент (ЕО) № 575/2013). Тези колони се докладват за всички сделки с рейтинг, независимо от прилагания подход. 0240-0242 МЕЖДИННИ 0240 СТОЙНОСТ Докладваната стойност включва: 0241 БРОЙ ТРАНШОВЕ Брой междинни траншове 0242 СКК НА ТРАНША С НАЙ-НИСЪК РАНГ СКК, определена в съответствие с таблица 2 от член 263 и таблица 3 от член 264 от Регламент (ЕС) 575/2013, на междинния транш с най-нисък ранг. 0250-0252 ПЪРВА ЗАГУБА 0250 СТОЙНОСТ Размерът на транша за първа загуба по смисъла на член 242, параграф 17 от Регламент (ЕС) 575/2013 0251 КРАЙНА ТОЧКА НА ЗАГУБА (%) Крайна точка на загуба (%) съгласно посоченото в член 256, параграф 2 от Регламент (ЕО) № 575/2013 0252 СКК 0254—0255 СВРЪХОБЕЗПЕЧАВАНЕ И РЕЗЕРВНИ СМЕТКИ Член 256, параграфи 3 и член 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Стойности на обезпечаването и резервните сметки с финансиране, които не отговарят на определението за транш в член 2, параграф 6 от Регламент (ЕС) 2017/2402, но се считат за траншове за целите на изчисляването на началните и крайните точки на загуба в съответствие с член 256, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0254 СТОЙНОСТ 0255 В Т.Ч.: НЕВЪЗСТАНОВИМ ОТБИВ ОТ ЦЕНАТА ПРИ ПОКУПКА Член 2, точка 31 от Регламент (ЕС) № 2017/2402. Институциите докладват невъзстановимия отбив от цената при покупка в съответствие с член 269а, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013 към датата на докладване, като се коригира надолу, като се вземат предвид реализираните загуби съгласно посоченото във втора алинея. Тази колона се докладва само ако в колона 0040 е посочено Квалифицирани секюритизации на необслужвани експозиции или Неквалифицирани секюритизации на необслужвани експозиции. 0260—0287 ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ В тази група от колони се събира информация за задбалансовите позиции и деривати преди конверсионните коефициенти, разбити по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба). 0260 - 0285 ПЪРВОСТЕПЕННИ/МЕЖДИННИ/ЗА ПЪРВА ЗАГУБА Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете и определянето на началната точка на загуба, броя на траншовете и крайната точка на загуба, използвани за балансовите позиции (вж. указанията за колони 0230—0252). 0287 СИНТЕТИЧЕН ДОПЪЛНИТЕЛЕН СПРЕД Член 242, точка 20, член 248, параграф 1, буква д) и член 256, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази колона се докладва само ако в колона 0110 е посочено Инициатор. 0290-0300 ПАДЕЖ 0290 ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ Вероятната дата на прекратяване на цялата секюритизация, като се имат предвид договорните ѝ клаузи и очакваните в този момент финансови условия. Обикновено това е по-ранната от следните дати: Посочват се денят, месецът и годината на първата очаквана дата на прекратяване. Когато тази информация е налична, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца. 0291 КОЛ ОПЦИИ НА ИНИЦИАТОРА, ВКЛЮЧЕНИ В ТРАНСАКЦИЯТА Вид кол опция за първата очаквана дата на прекратяване: 0300 ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ Датата, на която всички главници и лихви по секюритизацията трябва да бъдат договорно погасени (въз основа на документацията по сделката). Посочват се денят, месецът и годината на окончателния договорен падеж. Когато тази информация е налична, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца. 0302-0304 ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ 0302 НАЧАЛНА ТОЧКА НА ЗАГУБА НА ПРОДАДЕНИЯ РИСК (%) Само инициаторите докладват началната точка на загуба на транша с най-нисък ранг, продаден на трети лица — при традиционните секюритизации, или защитен от трети лица — при синтетичните секюритизации. 0303 КРАЙНА ТОЧКА НА ЗАГУБА НА ПРОДАДЕНИЯ РИСК (%) Само инициаторите докладват крайната точка на загуба на транша с най-висок ранг, продаден на — при традиционните секюритизации, или защитени от — за синтетичните секюритизации, трети лица. 0304 ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК, ЗАЯВЕНО ОТ ИНСТИТУЦИЯТА ИНИЦИАТОР (%) Само инициаторите докладват очакваната загуба (EL) плюс неочакваната загуба (UL) на секюритизираните активи, прехвърлени на трети лица, като процент от общия размер на очакваната плюс неочакваната загуба. Докладват се EL и UL на базисните експозиции, като след това се разпределят чрез каскадния механизъм на секюритизацията към съответните траншове по секюритизацията. За банките, използващи стандартизирания подход, EL е специфичната корекция за кредитен риск на секюритизираните активи, а UL е капиталовото изискване за секюритизираните експозиции.

частна;

вътрешногрупова;

публична.

Инициатор;

Спонсор;

Инвеститор;

Първоначален заемодател.

Програма за ОАТЦК;

Сделка с ОАТЦК;

Традиционни секюритизации, различни от секюритизации на необслужвани експозиции;

Неквалифицирани секюритизации на необслужвани експозиции;

Квалифицирани секюритизации на необслужвани експозиции;

Синтетична операция;

K — напълно запазени, ако секюритизираните експозиции остават изцяло признати;

P — частично отписани, ако секюритизираните експозиции са частично отписани;

R — напълно отписани, ако секюритизираните експозиции са изцяло отписани;

N — не приложимо, ако не е приложимо.

не се подчинява на капиталови изисквания;

банков портфейл;

търговски портфейл;

частично в банковия и търговския портфейл.

не е подадено заявление за прехвърляне на значителен риск — докладващото дружество използва рискови тегла за своите секюритизирани експозиции;

постигнато е прехвърляне на значителен риск съгласно член 244, параграф 2, буква а) или член 245, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013;

постигнато е прехвърляне на значителен риск съгласно член 244, параграф 2, буква б) или член 245, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013;

постигнато е прехвърляне на значителен риск съгласно член 244, параграф 3, буква а) или член 245, параграф 3, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013;

прилагане на рисково тегло от 1250 % или приспадане на запазените позиции в съответствие с член 244, параграф 1, буква б) или член 245, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

Секюритизация;

Пресекюритизация.

при ОПС секюритизации, квалифицирани за диференцирано третиране на капитала съгласно член 243 от Регламент (ЕС) № 575/2013

първостепенни позиции в ОПС балансови секюритизации, допустими за диференцирано третиране съгласно член 270 от Регламент (ЕС) № 575/2013

унаследени синтетични секюритизиращи позиции в МСП съгласно член 494в от Регламент (ЕС) № 575/2013.

Няма допълнителен спред

Допълнителен спред, фиксирана сума — механизъм използваш или губиш (use it or lose it)

Допълнителен спред, фиксирана сума — механизъм на блокиране (trapped)

Допълнителен спред, променлива сума — механизъм използваш или губиш

Допълнителен спред, променлива сума — механизъм на блокиране

Последователно погасяване

Пропорционално погасяване

Пропорционално погасяване, преминаващо към последователно погасяване. Отговаря на критериите за ОПС при балансови секюритизации (член 26в, параграф 5 от Регламент (ЕС) 2017/2402).

Пропорционално погасяване, преминаващо към последователно погасяване. Отговаря на критериите за ОПС при операции, различни от ОАТЦК (Насоки относно критериите за ОПС при операции, различни от ОАТЦК, и член 21, параграф 5 от Регламент (ЕС) 2017/2402)

Пропорционално погасяване, преминаващо към последователно погасяване. Не отговаря на критериите

Друга система за погасяване

Обезпечение под формата на дългови ценни книжа с рисково тегло 0 % член 26д, параграф 10, първа алинея, буква а) от Регламент (ЕС) 2017/2402

Обезпечение под формата на парични средства, държани в кредитна институция — трета страна със степен на кредитно качество 3 или по-висока член 26д, параграф 10, първа алинея, буква б) от Регламент (ЕС) № 2017/2402

Обезпечение под формата на парични средства по депозит при инициатора или някое от свързаните с него предприятия, ако инициаторът или свързаното с него предприятия е най-малко със степен на кредитно качество 2

член 26д, параграф 10, втора алинея от Регламент (ЕС) № 2017/2402

Обезпечение под формата на депозит при инициатора или в някое от свързаните с него предприятия, ако инициаторът или свързаното с него предприятия е най-малко със степен на кредитно качество 3

член 26д, параграф 10, трета алинея от Регламент (ЕС) № 2017/2402

Изискване, изпълнено при инвестиции в обвързани със заеми облигации, емитирани от инициатора

член 26д, параграф 10, четвърта алинея от Регламент (ЕС) № 2017/2402

Няма обезпечение, инвеститорът е с рисково тегло 0 %

член 26д, параграф 8, буква а) от Регламент (ЕС) 2017/2402

Няма обезпечение, инвеститорът се ползва от насрещна гаранция от субект с рисково тегло 0 %

член 26д, параграф 8, буква б) от Регламент (ЕС) 2017/2402

Други видове обезпечение: дългови ценни книжа, които не отговарят на изискванията по член 26д от Регламент (ЕС) 2017/2402

Други видове обезпечение: парични средства, които не отговарят на изискванията по член 26д от Регламент (ЕС) 2017/2402

Няма обезпечение, не отговаря на критериите за ОПС при балансови секюритизации

Други случаи, различни от тези, при които няма обезпечение, но инвеститорът е с рисково тегло 0 % или се ползва от насрещна гаранция от субект с рисково тегло 0 %

A - Вертикално сечение (секюритизиращи позиции): запазване на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на всеки от траншовете, продадени или прехвърлени на инвеститорите;

V – Вертикално сечение (секюритизирани експозиции): запазване на не по-малко от 5 % от кредитния риск при всяка от секюритизираните експозиции, ако запазеният по този начин кредитен риск при тези секюритизирани експозиции винаги е със същия или с по-нисък ранг от секюритизирания кредитен риск при същите тези експозиции;

B - Револвиращи експозиции: в случай на секюритизация на револвиращи експозиции — запазване на интереса на инициатора в размер не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции;

C - В баланса: запазване на произволно избрани експозиции, съответстващи на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции, ако в противен случай тези експозиции биха били секюритизирани при секюритизацията, при условие че броят на потенциално секюритизираните експозиции при инициирането е не по-малък от 100;

D – Първа загуба: запазване на транша за първа загуба и — при необходимост — на други траншове, които имат същия или по-неблагоприятен рисков профил от траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, и чийто падеж не настъпва по-рано от падежа на траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, така че запазеният интерес да се равнява общо на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции;

E – Освободени. С този код се докладват секюритизациите, засегнати от прилагането на член 6, параграф 6 от Регламент (ЕС) 2017/2402;

U – В нарушение или неизвестни. Този код се посочва, когато докладващата институция не знае със сигурност кой тип запазване се прилага или в случай на неспазване на изискванията.

Експозиции на дребно:

Ипотеки върху жилищни имоти;

Вземания по кредитни карти;

Потребителски кредити;

Кредити, отпуснати на МСП (третирани като експозиции на дребно);

Други експозиции на дребно.

Експозиции на едро:

Ипотеки върху търговски недвижими имоти;

Лизинг;

Заеми към предприятия;

Кредити, отпуснати на МСП (третирани като предприятия);

Търговски вземания;

Други експозиции на едро.

Пасиви:

Покрити облигации;

Други пасиви.

междинни траншове в секюритизацията по смисъла на член 242, параграф 18 от Регламент (ЕС) 575/2013;

допълнителни секюритизиращи позиции, които не са определени в член 242, точка 6, 17 или 18 от Регламент (ЕС) 575/2013.

3.8.3 i)

най-ранната дата, на която може да се упражни опция за пълно погасяване (както е определена в член 242, точка 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013), като се има предвид падежът на базисната експозиция (или експозиции), както и процентът на нейното предсрочно погасяване и потенциални стъпки за предоговаряне;

ii)

най-ранната дата, на която инициаторът може да използва всякаква друга кол опция, предвидена в договорните клаузи на секюритизацията, което би довело до цялостното изкупуване на секюритизацията.

опция за пълно погасяване, която отговаря на изискванията на член 244, параграф 4, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013;

друга опция за пълно погасяване;

друг вид кол опция.

3.8.4.118. C 14.01 – Подробна информация за секюритизациите (SEC DETAILS 2) Образец SEC DETAILS 2 се докладва отделно за следните подходи: Колони 0010 ВЪТРЕШЕН КОД Вътрешен (буквено-цифров) код, който се използва от институцията за идентифициране на секюритизацията. Вътрешният код се асоциира с идентификатора на секюритизационната сделка. 0020 ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА Код, който се използва за правната регистрация на секюритизиращата позиция (или на секюритизационната сделка — при няколко позиции, които могат да бъдат докладвани в един и същ ред), а ако няма такъв — наименованието, с което секюритизиращата позиция или секюритизационната сделка е известна на пазара или, при вътрешна или частна секюритизация, в рамките на институцията. Когато е налице международен номер за идентификация на ценните книжа – ISIN (например за публични сделки), в тази колона се посочват знаците, които са общи за всички траншове на секюритизацията. 0310-0400 СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ С тази група от колони се събира информация за секюритизиращите позиции — с разбивка по балансови/задбалансови позиции и траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) към датата на докладване. 0310-0330 БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които са използвани в колони 0230, 0240 и 0250 от образец C 14.00. 0340—0362 ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които са използвани за колони 0260 — 0287 от образец C 14.00. 0351 и 0361 РИСКОВО ТЕГЛО, СЪОТВЕТСТВАЩО НА ДОСТАВЧИКА НА /ИНСТРУМЕНТА ЗА ЗАЩИТА % RW на допустимия гарант или % RW на съответния инструмент, осигуряващ кредитната защита в съответствие с член 249 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0362 СИНТЕТИЧЕН ДОПЪЛНИТЕЛЕН СПРЕД Член 242, точка 20, член 248, параграф 1, буква д) и член 256, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази колона се докладва само ако в колона 0110 е посочено Инициатор. 0370-0400 ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ С тази група от колони се събира допълнителна информация за общия размер на задбалансовите позиции и деривати (които вече са докладвани в различна разбивка в колони 0340—0361). 0370 ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ (DCS) Тази колона се прилага за онези секюритизиращи позиции, които се държат от инициатора и които се гарантират с директни кредитни заместители (DCS). В съответствие с приложение I към Регламент (ЕС) № 575/2013 за директни кредитни заместители се приемат следните високорискови задбалансови позиции: 0380 ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS) IRS (Interest Rate Swaps) означава лихвени суапове, а CRS (Currency Rate Swaps) – валутни суапове. Тези деривати са посочени в приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013. 0390 ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ Ликвидните улеснения (LF) по смисъла на член 242, параграф 3 от Регламент (ЕС) 575/2013. 0400 ДРУГИ Останали задбалансови позиции. 0411 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Тази информация е тясно свързана с колона 0180 на образец CR SEC. 0420 (–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА Тази информация е тясно свързана с колона 0190 на образец CR SEC. В тази колона се докладва отрицателна стойност. 0430 ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН В тази колона се събира информация за размера на рисково претеглените експозиции преди въвеждането на таван, приложим спрямо секюритизиращите позиции, изчислен в съответствие с трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. При секюритизации в търговския портфейл се докладва RWEA във връзка със специфичния риск. Вж. съответно колона 0570 от MKR SA SEC или колони 0410 и 0420 (отнасящи за капиталовите изисквания) от MKR SA CTP. 0431 (–) НАМАЛЕНИЕ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА ГОРНА ГРАНИЦА НА РИСКОВОТО ТЕГЛО Членове 267 и 269а от Регламент (ЕС) № 575/2013 0432 (–) НАМАЛЕНИЕ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА ОБЩА ГОРНА ГРАНИЦА Членове 268 и 269а от Регламент (ЕС) № 575/2013 0440 ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН В тази колона се събира информация за размера на рисково претеглените експозиции след въвеждането на таван, приложим спрямо секюритизиращите позиции, изчислен в съответствие с трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. При секюритизации в търговския портфейл се докладва RWEA във връзка със специфичния риск. Вж. съответно колона 0601 от образец MKR SA SEC или колона 0450 от образец MKR SA CTP. 0447-0448 ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ 0447 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО SEC-ERBA Членове 263 и 264 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази колона се докладва само за сделки с рейтинг преди въвеждане на таван, като в нея не се докладват сделки по SEC-ERBA. 0448 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО SEC-SA Членове 261 и 262 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази колона се докладва преди въвеждане на таван, като в нея не се докладват сделки по SEC-SA. 0450-0470 СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ 0450 ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ? При докладването институциите използват следните означения: 0460-0470 НЕТНИ ПОЗИЦИИ – ДЪЛГИ/КЪСИ Вж. колони 0050/0060 съответно от образец MKR SA SEC или образец MKR SA CTP.

3.8.4.118.

1) SEC-IRBA;

2) SEC-SA;

3) SEC-ERBA;

4) 1250 %;

5) Подход на вътрешната оценка;

6) Специфично третиране на първостепенните траншове по квалифицирани секюритизации на необслужвани експозиции

гаранции с характер на кредитни заместители;

неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители.

CTP - портфейл за корелационно търгуване;

Non-CTP (извън портфейл за корелационно търгуване).

3.9. КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

3.9. 3.9.1.119.120.121.

Обхват на образците за кредитен риск от контрагента Образците за кредитен риск от контрагента обхващат информация за експозициите към кредитен риск от контрагента в изпълнение на трета част, дял II, глави 4 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Образците изключват капиталовите изисквания за риска от корекция на кредитната оценка (член 92, параграф 3, буква г) и трета част, дял VI от Регламент (ЕС) № 575/2013), които се докладват в образеца за риска от корекция на кредитната оценка. Експозициите към кредитен риск от контрагента на централни контрагенти (трета част, дял II, глава 4 и глава 6, раздел 9 от Регламент (ЕС) № 575/2013) следва да бъдат включени в данните за кредитен риск от контрагента, освен ако не е посочено друго. Изчислените в съответствие с членове 307—310 от Регламент (ЕС) № 575/2013 вноски в гаранционния фонд обаче не се докладват в образците за кредитен риск от контрагента, с изключение на образец C 34.10, по-специално съответните редове. Обикновено рисково претеглените размери на експозиции на вноските в гаранционния фонд се докладват директно в образец C 02.00, ред 0460.

3.9.2. C 34.01 — Размер на операциите с деривати

3.9.2. 3.9.2.1.122.123.

Общи бележки В съответствие с член 273а от Регламент (ЕС) № 575/2013 институцията може да изчисли стойността на експозицията на позициите си в деривати в съответствие с метода, предвиден в трета част, дял II, глава 6, раздел 4 или 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, при условие че размерът на балансовите и задбалансовите ѝ операции с деривати е равен или по-малък от съответно предварително определените прагове. Съответната оценка се извършва ежемесечно, като се използват данните към последния ден на месеца. В този образец се представя информацията за спазването на тези прагове и в по-общ план— важна информация за размера на операциите с деривати. Месец 1, месец 2 и месец 3 се отнасят съответно за първия, втория и последния месец на тримесечието, за което се докладва. Информацията се докладва само за края на месеците, приключващи след 28 юни 2021 г.

3.9.2.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010, 0040, 0070 ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ В ДЕРИВАТИ Член 273a, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладва се сборът от абсолютните пазарни стойности на дългите позиции в деривати към последната дата на месеца. 0020, 0050, 0080 КЪСИ ПОЗИЦИИ В ДЕРИВАТИ Член 273a, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладва се сборът от абсолютните пазарни стойности на късите позиции в деривати към последната дата на месеца. 0030, 0060, 0090 ОБЩО Член 273а, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сборът от абсолютната стойност на дългите позиции в деривати и абсолютната стойност на късите позиции в деривати. Редове 0010 Размер на операциите с деривати Член 273a, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Включват се всички балансови и задбалансови деривати, с изключение на кредитни деривати, признати за вътрешно хеджиране срещу експозиции към кредитен риск в банковия портфейл. 0020 Балансови и задбалансови деривати Член 273а, параграф 3, букви а) и б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Докладва се общата пазарна стойност на балансовите и задбалансовите позиции в деривати към последния ден на месеца. Когато пазарната стойност на дадена позиция не е налична към тази дата, институциите използват справедлива стойност за позицията към тази дата; когато пазарната стойност и справедливата стойност на дадена позиция не са налични към тази дата, институциите приемат за тази позиция най-актуалната ѝ пазарна стойност или справедлива стойност. 0030 (–) Кредитни деривати, признати за вътрешно хеджиране срещу експозиции към кредитен риск в банковия портфейл Член 273а, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата пазарна стойност на кредитните деривати, признати за вътрешно хеджиране срещу експозиции към кредитен риск в банковия портфейл. 0040 Общо активи Общия размер на активите в съответствие с приложимите счетоводни стандарти. При докладване на консолидирана основа институцията посочва общия размер на активите според обхвата на пруденциалната консолидация съгласно първа част, дял II, глава 2, раздел 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0050 Процент от общо активите Съотношението се изчислява, като размерът на операциите с деривати (ред 0010) се разделя на общия размер на активите (ред 0040). ДЕРОГАЦИЯ В СЪОТВЕТСТВИЕ С ЧЛЕН 273А, ПАРАГРАФ 4 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 0060 Изпълнени ли са условията по член 273а, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, включително одобрението от компетентния орган? Член 273a, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите, които надхвърлят праговете за използване на опростен подход за кредитен риск от контрагента, но все още използват един от тях въз основа на член 273а, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, посочват (с Да/Не) дали отговарят на всички условия по този член. Тази позиция се докладва само от институциите, които прилагат дерогацията в съответствие с член 273а, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0070 Метод за изчисляване на стойностите на експозициите на консолидирано равнище Член 273a, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Методът за изчисляване на стойностите на експозициите на позициите в деривати на консолидирано равнище, който се използва и на равнище отделно предприятие в съответствие с член 273а, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013: Тази позиция се докладва само от институциите, които прилагат дерогацията в съответствие с член 273а, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

МПЕ: Метод на първоначалната експозиция

Опростен СПКРК: Опростен стандартизиран подход за кредитния риск от контрагента

3.9.3. C 34.02 — Експозиции към кредитен риск от контрагента по подход

3.9.3.

3.9.3.1.124. Общи бележки Институциите докладват образеца поотделно за всички експозиции към КРК и за всички експозиции към КРК, с изключение на експозициите към централни контрагенти (ЦК) съгласно определението за целите на образец C 34.10.

3.9.3.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010 БРОЙ КОНТРАГЕНТИ Брой на отделните контрагенти, към които институцията има експозиции към КРК. 0020 БРОЙ СДЕЛКИ Брой сделки, изложени на кредитен риск от контрагента към датата на докладване. Да се отбележи, че данните за сделките с ЦК не следва да включват входящите или изходящите потоци, а общите позиции в портфейла на ЦК към датата на докладване. Освен това дериватен инструмент или СФЦК с две или повече рамена (най-малко) продължава да се счита за една сделка за целите на моделирането. 0030 УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ Сборът от условните стойности за деривати и СФЦК преди нетиране и без корекции в съответствие с член 279б от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0040 ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ПОЛОЖИТЕЛНА Член 272, параграф 12 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сборът от текущите пазарни стойности (CMV) на всички нетиращи съвкупности с положителна текуща пазарна стойност съгласно определението в член 272, параграф 12 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0050 ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ОТРИЦАТЕЛНА Член 272, параграф 12 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сборът от абсолютните текущи пазарни стойности (CMV) на всички нетиращи съвкупности с отрицателна текуща пазарна стойност съгласно определението в член 272, параграф 12 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0060 ВАРИАЦИОНЕН МАРЖИН, ПОЛУЧЕН Член 275, параграфи 2 и 3 и член 276 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сборът от стойностите на вариационните маржини (VM) по всички маржин споразумения, за които е получен вариационен маржин, изчислен в съответствие с член 276 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0070 ВАРИАЦИОНЕН МАРЖИН, ПРЕДОСТАВЕН Член 275, параграфи 2 и 3 и член 276 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сборът от стойностите на вариационните маржини (VM) по всички маржин споразумения, за които е предоставен вариационен маржин, изчислен в съответствие с член 276 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0080 НЕТЕН НЕЗАВИСИМ РАЗМЕР НА ОБЕЗПЕЧЕНИЕТО, ПОЛУЧЕНО Член 272, параграф 12а, член 275, параграф 3 и член 276 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сборът от стойностите на нетните независими обезпечения (NICA) по всички маржин споразумения, за които е получено нетно независимо обезпечение, изчислен в съответствие с член 276 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0090 НЕТЕН НЕЗАВИСИМ РАЗМЕР НА ОБЕЗПЕЧЕНИЕТО, ПРЕДОСТАВЕНО Член 272, параграф 12а, член 275, параграф 3 и член 276 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сборът от стойностите на нетните независими обезпечения (NICA) по всички маржин споразумения, за които е предоставено нетно независимо обезпечение, изчислен в съответствие с член 276 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0100 РАЗМЕННА СТОЙНОСТ Членове 275, 281 и 282 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Разменната стойност (RC) за нетираща съвкупност се изчислява в съответствие с: Институцията докладват сбора на разменните стойности на нетиращите съвкупности в съответния ред. 0110 ПОТЕНЦИАЛНА БЪДЕЩА ЕКСПОЗИЦИЯ (PFE) Членове 278, 281 и 282 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Потенциалната бъдеща експозиция (PFE) за нетираща съвкупност се изчислява в съответствие с: Институцията докладват сбора на всички потенциални бъдещи експозиции на нетиращите съвкупности в съответния ред. 0120 ТЕКУЩА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 272, точка 17 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Текущата експозиция по всяка нетираща съвкупност е стойността, определена в член 272, параграф 17 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Институцията докладват сбора на всички текущи експозиции на нетиращите съвкупности в съответния ред. 0130 ЕФЕКТИВНА ОЧАКВАНА ПОЛОЖИТЕЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 272, точка 22 и член 284, параграфи 3 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Ефективната очаквана положителна експозиция (ЕОПЕ) за всяка нетираща съвкупност е определена в член 272, параграф 22 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и се изчислява в съответствие с член 284, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Институцията докладват сбора на всички ефективни очаквани положителни експозиции, приложени за определяне на капиталовите изисквания в съответствие с член 284, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, т.е. или EEPE, изчислена въз основа на текущи пазарни данни, или EEPE, изчислена чрез стрес калибриране — в зависимост от това при кое от двете капиталовите изисквания са по-високи. 0140 АЛФА, ИЗПОЛЗВАНА ЗА ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА РЕГУЛАТОРНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Член 274, параграф 2, член 282, параграф 2, член 281, параграф 1 и член 284, параграфи 4 и 9 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Стойността на α се определя като 1,4 в редовете за МПЕ, опростения СПКРК и СПКРК в съответствие с член 282, параграф 2, член 281, параграф 1 и член 274, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За целите на МВМ стойността на α може по подразбиране да бъде 1,4 или друга, когато компетентните органи изискват по-висока α в съответствие с член 284, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 или разрешават на институциите да използват свои собствени оценки в съответствие с член 284, параграф 9 от същия регламент. 0150 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПРЕДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК За нетиращите съвкупности по КРК стойността на експозицията преди редуциране на кредитния риск се изчислява в съответствие с методите, изложени в трета част, дял II, глави 4 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се взема предвид ефектът от нетирането, но не се вземат предвид всички други техники за редуциране на кредитния риск (например маржин обезпечения). При СФЦК рамото на ценните книжа не се взема предвид при определянето на стойността на експозицията преди редуциране на кредитния риск, когато е получено обезпечение, и следователно не намалява стойността на експозицията. Обратно, рамото на ценните книжа при СФЦК се взема предвид при обичайното определяне на стойността на експозицията преди редуциране на кредитния риск, когато е предоставено обезпечение. Освен това обезпечените сделки се третират като необезпечени, т.е. без да се прилага ефектът от маржина. За сделки, при които е установен специфичен утежняващ риск, стойността на експозицията преди редуциране на кредитния риск трябва да бъде определена в съответствие с член 291 от Регламент (ЕС) № 575/2013. В стойността на експозицията преди редуциране на кредитния риск не се отчита приспадането на понесената загуба във връзка с ККО в съответствие с член 273, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Институцията докладват сбора на всички стойности на експозициите преди редуциране на кредитния риск в съответния ред. 0160 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА СЛЕД РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК За нетиращите съвкупности по КРК стойността на експозицията след редуциране на кредитния риск се изчислява в съответствие с методите, изложени в трета част, дял II, глави 4 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, след прилагане на техники за редуциране на кредитния риск, приложими в съответствие с трета част, дял II, глави 4 и 6 от същия регламент. За сделки, при които е установен специфичен утежняващ риск, стойността на експозицията след редуциране на кредитния риск трябва да бъде определена в съответствие с член 291 от Регламент (ЕС) № 575/2013. В стойността на експозицията след редуциране на кредитния риск не се отчита приспадането на понесената загуба във връзка с ККО в съответствие с член 273, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Институцията докладват сбора на всички стойности на експозициите след редуциране на кредитния риск в съответния ред. 0170 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Изчислената в съответствие с предвидените в трета част, дял II, глави 4 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 стойност на експозицията за нетиращите съвкупности по КРК, която е съответната стойност за изчисляване на рисково претегления размер на експозициите, т.е. след прилагане на техники за редуциране на кредитния риск, приложими в съответствие с трета част, дял II, глави 4 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, и отчитане на приспадането на понесената загуба във връзка с корекцията на кредитната оценка съгласно член 273, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Стойността на експозицията за сделки, при които е установен специфичен утежняващ риск, трябва да бъде определена в съответствие с член 291 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Когато за един контрагент се използва повече от един подход за определяне на кредитния риск от контрагента, понесената загуба във връзка с корекцията на кредитната оценка, която се приспада на равнище контрагент, се отнася към стойността на експозицията на различните нетиращи съвкупности по всеки подход за КРК, които отразяват дела на стойността на експозицията след редуциране на кредитния риск на съответните нетиращи съвкупности от общата стойност на експозицията след редуциране на кредитния риск на контрагента. Институцията докладват сбора на всички стойности на експозициите в съответния ред. 0180 Позиции, третирани по стандартизирания подход за кредитен риск Стойност на експозицията към КРК на позициите, които се третират по стандартизирания подход за кредитен риск в съответствие с трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0190 Позиции, третирани по вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск Стойност на експозицията към КРК на позициите, които се третират по вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск в съответствие с трета част, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0200 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ Рисково претеглените експозиции за КРК съгласно определението в член 92, параграф 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, изчислени в съответствие с методите, изложени в трета част, дял II, глави 2 и 3. Посочените в членове 501 и 501а от Регламент (ЕС) № 575/2013 коефициенти за подпомагане на МСП и на финансирането на инфраструктура се взимат предвид. 0210 Позиции, третирани по стандартизирания подход за кредитен риск Стойност на експозицията към КРК на позициите, които се третират по стандартизирания подход за кредитен риск в съответствие с трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Размерите съответстват на размерите, която се включват в колона 0220 от образец C 07.00 за позициите към КРК. 0220 Позиции, третирани по вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск Стойност на експозицията към КРК на позициите, които се третират по вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск в съответствие с трета част, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Размерите съответстват на размерите, която се включват в колона 0260 от образец C 08.01 за позициите към КРК. Ред 0010 МЕТОД НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ (ЗА ДЕРИВАТИ) Деривати и сделки с удължен сетълмент, за които институцията изчислява стойността на експозицията в съответствие с трета част, дял II, глава 6, раздел 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Този опростен метод за изчисляване на стойността на експозицията може да се използва само от институции, които отговарят на условията по член 273а, параграф 2 или 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0020 ОПРОСТЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА КРК (ОПРОСТЕН СПКРК ЗА ДЕРИВАТИ) Деривати и сделки с удължен сетълмент, за които институцията изчислява стойността на експозицията в съответствие с трета част, дял II, глава 6, раздел 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Този опростен стандартизиран подход за изчисляване на стойността на експозицията може да се използва само от институции, които отговарят на условията по член 273а, параграф 1 или 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0030 СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА КРК (СПКРК ЗА ДЕРИВАТИ) Деривати и сделки с удължен сетълмент, за които институцията изчислява стойността на експозицията в съответствие с трета част, дял II, глава 6, раздел 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0040 МВМ (ЗА ДЕРИВАТИ И СФЦК) Деривати, сделки с удължен сетълмент и СФЦК, за които на институцията е разрешено да изчислява стойността на експозицията, като използва метода на вътрешните модели (МВМ) в съответствие с трета част, дял II, глава 6, раздел 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0050 Нетиращи съвкупности по сделки за финансиране с ценни книжа Нетиращи съвкупности, съдържащи единствено СФЦК съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 139 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за които на институцията е разрешено да определя стойността на експозицията чрез МВМ. В този ред не се докладват сделките за финансиране с ценни книжа, които са включени в съвкупност по договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти и следователно са докладвани в ред 0070. 0060 Нетиращи съвкупности по деривати и сделки с удължен сетълмент Нетиращи съвкупности, съдържащи единствено дериватни инструменти, изброени в приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013, и сделки с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за които на институцията е разрешено да определя стойността на експозицията чрез МВМ. В този ред не се докладват дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в съвкупност по договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти и следователно са докладвани в ред 0070. 0070 От съвкупности по договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти Член 272, параграфи 11 и 25 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Нетиращите съвкупности, съдържащи сделки с различни продуктови категории (член 272, параграф 11 от Регламент (ЕС) № 575/2013), т.е. деривати и СФЦК, за които съществува договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти съгласно определението в член 272, параграф 25 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и за които на институцията е разрешено да определя стойността на експозицията чрез МВМ. 0080 ОПРОСТЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (ЗА СФЦК) Член 222 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, трансакции с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, за които институцията е решила в съответствие с член 271, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 да определя стойността на експозицията съгласно член 222, а не съгласно трета част, дял II, глава 6 от същия регламент. 0090 РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (ЗА СФЦК) Членове 220 и 223 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, трансакции с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, за които институцията е решила в съответствие с член 271, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 да определя стойността на експозицията съгласно член 223, а не съгласно трета част, дял II, глава 6 от същия регламент. 0100 СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА СФЦК Член 221 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, маржин заемни сделки или други сделки, обусловени от капиталовите пазари, различни от сделки с деривати, за които — в съответствие с член 221 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и след разрешение от компетентния орган — стойността на експозицията се изчислява, като се използва подход на вътрешния модел, който отчита ефектите на корелацията между позициите в ценни книжа, обект на рамковото споразумение за нетиране, както и ликвидността на съответните инструменти. 0110 ОБЩО 0120 в т.ч.: Позиции със специфичен утежняващ риск Член 291 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Експозиции към КРК, за които е установен специфичен утежняващ риск (SWWR) в съответствие с член 291 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0130 Сделки с допълнително обезпечение Член 272, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Експозиции към КРК с допълнително обезпечение, т.е. нетиращи съвкупности, за които се прилага маржин споразумение в съответствие с член 272, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0140 Сделки без допълнително обезпечение Експозиции към КРК, които не са обхванати в 0130.

член 282, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за метода на първоначалната експозиция,

член 281 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за опростения СПКРК,

член 275 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за СПКРК.

член 282, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за метода на първоначалната експозиция,

член 281 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за опростения СПКРК,

член 278 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за СПКРК.

3.9.4. C 34.03 — Експозиции към КРК, третирани по стандартизирани подходи: СПКРК и опростен СПКРК

3.9.4.

3.9.4.1.125. Общи бележки Образецът се използва отделно за докладване на експозициите към КРК, изчислени съответно чрез СПКРК или опростен СПКРК.

3.9.4.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010 ВАЛУТА За сделките, отнесени към категорията на лихвения риск, се докладва валутата на деноминацията на сделката. За сделките, отнесени към категорията на валутния риск, се докладва валутата на деноминацията на едното от двете рамена на сделката. Институциите попълват валутите в двойката валути по азбучен ред, например за щатски долар/евро, моля, попълнете в тази колона EUR, а в колона 0020 — USD. Използват се кодовете по ISO на валутата. 0020 ВТОРА ВАЛУТА В ДВОЙКАТА За сделките, отнесени към категорията на валутния риск, се докладва валутата на деноминацията на другото рамо на сделката (спрямо вече посоченото в колона 0010). Институциите попълват валутите в двойката валути по азбучен ред, например за щатски долар/евро, моля, попълнете в тази колона USD, а в колона 0010 — EUR. Използват се кодовете по ISO на валутата. 0030 БРОЙ СДЕЛКИ Вж. указанията към колона 0020 в образец C 34.02. 0040 УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ Вж. указанията към колона 0030 в образец C 34.02. 0050 ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ПОЛОЖИТЕЛНА Сборът от текущите пазарни стойности (CMV) на всички хеджиращи съвкупности с положителна текуща пазарна стойност в съответната рискова категория. Текущата пазарна стойност на равнище хеджираща съвкупност се определя чрез нетиране на положителните и отрицателните пазарни стойности на сделките в рамките на една хеджираща съвкупност, без да е приспаднато евентуално полученото или предоставеното обезпечение. 0060 ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ (CMV), ОТРИЦАТЕЛНА Сборът от абсолютните текущи пазарни стойности (CMV) на всички хеджиращи съвкупности с отрицателна текуща пазарна стойност в съответната рискова категория. Текущата пазарна стойност на равнище хеджираща съвкупност се определя чрез нетиране на положителните и отрицателните пазарни стойности на сделките в рамките на една хеджираща съвкупност, без да е приспаднато евентуално полученото или предоставеното обезпечение. 0070 ДОБАВКА Членове 280а—280е и член 281, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институцията докладват сбора от всички добавки в съответната хеджираща съвкупност/категория риск. Добавката по категория риск, която се използва за определяне на потенциалната бъдеща експозиция на нетираща съвкупност в съответствие с член 278, параграф 1 или член 281, параграф 2, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013, се изчислява в съответствие с членове 280а—280е от същия регламент. По отношение на опростения СПКРК се прилагат разпоредбите на член 281, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Редове 0050, 0120, 0190, 0230, 0270, 0340 КАТЕГОРИИ РИСК Членове 277 и 277а от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сделките се класифицират към съответната рискова категория в съответствие с член 277, параграф 1 — 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Отнасянето към хеджиращи съвкупности според рисковата категория се извършва в съответствие с член 277а от Регламент (ЕС) № 575/2013. По отношение на опростения СПКРК се прилагат разпоредбите на член 281, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0020-0040 в т.ч. отнесени към повече от една рискова категория Член 277, точка 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сделки с деривати с повече от един съществен рисков фактор, отнесени към две (0020), три (0030) или повече от три (0040) рискови категории въз основа на най-съществените рискови фактори във всяка рискова категория в съответствие с член 277, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и РТС на ЕБО, посочени в член 277, параграф 5 от същия регламент. 0070-0110 и 0140-0180 Най-важна валута и валутна двойка Тази класификация се извършва въз основа на текущата пазарна стойност на портфейла на институцията, попадаща в обхвата на съответно СПКРК или опростения СПКРК, за сделки, отнесени съответно към категорията на лихвения риск и валутния риск. За целите на класификацията се сумира абсолютната стойност на текущата пазарна стойност на позициите. 0060, 0130, 0200, 0240, 0280 Отнесени единствено към една категория Член 277, параграфи 1 и 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сделки с деривати, отнесени единствено към една рискова категория в съответствие с член 277, параграф 1 и 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Не се включват сделките, отнесени към различни рискови категории в съответствие с член 277, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0210, 0250 Сделки с един контрагент Сделки с един контрагент, отнесени съответно към категорията на кредитния риск и категорията на капиталовия риск. 0220, 0260 Сделки с няколко контрагента Сделки с няколко контрагента, отнесени съответно към категорията на кредитния риск и категорията на капиталовия риск. 0290-0330 Хеджиращи съвкупности за категорията на стоковия риск Сделки с деривати, отнесени към хеджиращите съвкупности за категорията на стоковия риск, изброени в член 277а, параграф 1, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

3.9.5. C 34.04 — Експозиции към кредитен риск от контрагента, третирани по метода на първоначалната експозиция (МПЕ)

3.9.5.

3.9.5.1. Указания за конкретни позиции Колони 0010—0020 Указанията за колони 0010 и 0020 са тези, предвидени за образец C 34.02. 0030 ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ПОЛОЖИТЕЛНА Сборът от текущите пазарни стойности (CMV) на всички сделки с положителна текуща пазарна стойност в съответната рискова категория. 0040 ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ (CMV), ОТРИЦАТЕЛНА Сборът от абсолютните текущи пазарни стойности (CMV) на всички сделки с отрицателна текуща пазарна стойност в съответната рискова категория. 0050 ПОТЕНЦИАЛНА БЪДЕЩА ЕКСПОЗИЦИЯ (ПБЕ) Институцията докладва спора на ПБЕ за всички сделки, принадлежащи към една и съща рискова категория. Редове 0020—0070 КАТЕГОРИИ РИСК Сделки с деривати, отнесени към рисковите категории, изброени в член 282, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

3.9.6. C 34.05 — Експозиции към кредитен риск от контрагента, третирани по метода на вътрешните модели (МВМ)

3.9.6.

3.9.6.1. Указания за конкретни позиции Колони 00010—0080 С ДОПЪЛНИТЕЛНО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ Вж. указанията към ред 0130 в образец C 34.02. 0090—0160 БЕЗ ДОПЪЛНИТЕЛНО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ Вж. указанията към ред 0140 в образец C 34.02. 0010, 0090 БРОЙ СДЕЛКИ Вж. указанията към колона 0020 в образец C 34.02. 0020, 0100 УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ Вж. указанията към колона 0030 в образец C 34.02. 0030, 0110 ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ПОЛОЖИТЕЛНА Сборът от текущите пазарни стойности (CMV) на всички сделки с положителна текуща пазарна стойност, принадлежащи към един и същ клас активи. 0040, 0120 ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ОТРИЦАТЕЛНА Сборът от абсолютните текущи пазарни стойности (CMV) на всички сделки с отрицателна текуща пазарна стойност, принадлежащи към един и същ клас активи. 0050, 0130 ТЕКУЩА ЕКСПОЗИЦИЯ Вж. указанията към колона 0120 в образец C 34.02. 0060, 0140 ЕФЕКТИВНА ОЧАКВАНА ПОЛОЖИТЕЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ (ЕОПЕ) Вж. указанията към колона 0130 в образец C 34.02. 0070, 0150 ЕОПЕ ПРИ СТРЕС КАЛИБРИРАНЕ Член 284, параграф 6 и член 292, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 ЕОПЕ при стрес калибриране се изчислява аналогично както ЕОПЕ (член 284, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013), но чрез използване на стрес калибриране в съответствие с член 292, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0080, 0160, 0170 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Вж. указанията към колона 0170 в образец C 34.02. Ред Обяснение 0010 ОБЩО Член 283 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институцията докладва съответната информация относно дериватите, сделките с удължен сетълмент и СФЦК, за които ѝ е било разрешено да определят стойността на експозицията, изчислена чрез метода на вътрешните модели (МВМ) в съответствие с член 283 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0020 в т.ч.: Позиции със специфичен утежняващ риск Вж. указанията към ред 0120 в образец C 34.02. 0030 Нетиращи съвкупности, третирани по стандартизирания подход за кредитен риск Вж. указанията към колона 0180 в образец C 34.02. 0040 Нетиращи съвкупности, третирани по вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск Вж. указанията към колона 0190 в образец C 34.02. 0050—0110 ИЗВЪНБОРСОВИ ДЕРИВАТИ Институцията докладва съответната информация относно нетиращите съвкупности, съдържащи само извънборсови деривати или сделки с удължен сетълмент, за които ѝ е било разрешено да определят стойността на експозицията чрез МВМ, с разбивка по различни класове активи по отношение на базисния инструмент (лихвен процент, валута, кредит, капиталов инструмент, стока или друго). 0120—0180 БОРСОВО ТЪРГУВАНИ ДЕРИВАТИ Институцията докладва съответната информация относно нетиращите съвкупности, съдържащи само борсово търгувани деривати или сделки с удължен сетълмент, за които ѝ е било разрешено да определят стойността на експозицията чрез МВМ, с разбивка по различни класове активи по отношение на базисния инструмент (лихвен процент, валута, кредит, капиталов инструмент, стока или друго). 0190—0220 СДЕЛКИ ЗА ФИНАНСИРАНЕ С ЦЕННИ КНИЖА Институцията докладва съответната информация относно нетиращите съвкупности, съдържащи само СФЦК, за които ѝ е било разрешено да определят стойността на експозицията чрез МВМ, с разбивка по различни видове базисни инструменти по отношение на рамото на ценните книжа по СФЦК (облигация, капиталов инструмент или друго). 0230 ОТ СЪВКУПНОСТИ ПО ДОГОВОРНИ СПОРАЗУМЕНИЯ ЗА КРЪСТОСАНО НЕТИРАНЕ НА ПРОДУКТИ Вж. указанията към ред 0070 в образец C 34.02.

3.9.7. C 34.06 — Двадесет най-значими контрагенти

3.9.7. 3.9.7.1.126.127.

Общи бележки Институциите докладват информация за двадесетте най-значими контрагенти, към които имат най-големи експозиции към кредитен риск от контрагента. Класирането се извършва, като се използват стойностите на експозициите към КРК, както са докладвани в колона 0120 от настоящия образец, на всички нетиращи съвкупности със съответните контрагенти. Вътрешногруповите експозиции или други експозиции, които пораждат кредитен риск от контрагента, но за които институциите определят нулево рисково тегло за изчисляването на капиталовите изисквания в съответствие с член 113, параграф 6 и член 113 параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, също се вземат предвид при определянето на списъка на 20-те най-значими контрагенти. Институциите, които прилагат стандартизирания подход (СПКРК) или метода на вътрешните модели (МВМ) за изчисляване на експозициите към КРК съгласно трета част, дял II, глава 6, раздели 3 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, докладват този образец на всеки три месеца. Институциите, които прилагат опростения стандартизиран подход или метода на първоначалната експозиция (МПЕ) за изчисляване на експозициите към КРК съгласно трета част, дял II, глава 6, раздели 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, докладват този образец на всеки шест месеца. Указания за специфични позиции.

3.9.7.2. Указания за конкретни позиции Колони 0011 НАИМЕНОВЕНИЕ Наименование на контрагента 0020 КОД Като част от идентификатора на реда кодът трябва да бъде уникален за всяко докладвано дружество. За институции и застрахователни предприятия като код се използва ИКПС. За останалите дружества — ИКПС или, ако няма такъв, код, различен от ИКПС. Кодът е уникален и се използва последователно във всички образци и във времето. Кодът трябва винаги да има стойност. 0030 ВИД КОД Институциите посочват дали кодът, докладван в колона 0020, е ИКПС или национален код. Видът на кода винаги се посочва. 0035 НАЦИОНАЛЕН КОД Когато докладват ИКПС като идентификатор в колона Код 0020, институциите могат допълнително да докладват и националния код. 0040 СЕКТОР НА КОНТРАГЕНТА За всеки контрагент се избира един сектор според следните класове икономически сектори съгласно FINREP (вж. част 3 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение): 0050 ВИД КОНТРАГЕНТ Институцията посочва вида на контрагента, който може да бъде: 0060 МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА КОНТРАГЕНТА Използва се двубуквеният код по стандарт ISO 3166-1 на държавата на учредяване на контрагента (включително псевдокодовете по ISO на международните организации, публикувани в най-актуалното издание на наръчника на Евростат относно платежния баланс). 0070 БРОЙ СДЕЛКИ Вж. указанията към колона 0020 в образец C 34.02. 0080 УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ Вж. указанията към колона 0030 в образец C 34.02. 0090 ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, ПОЛОЖИТЕЛНА Вж. указанията към колона 0040 в образец C 34.02. Институцията докладва сбора на нетиращите съвкупности с положителна пазарна стойност, ако за един и същ контрагент има няколко нетиращи съвкупности. 0100 ТЕКУЩА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ (CMV), ОТРИЦАТЕЛНА Вж. указанията към колона 0040 в образец C 34.02. Институцията докладва абсолютния сбор на нетиращите съвкупности с отрицателна текуща пазарна стойност, ако за един и същ контрагент има няколко нетиращи съвкупности. 0110 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА СЛЕД РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК Вж. указанията към колона 0160 в образец C 34.02. Институцията докладва сбора на стойностите на експозициите след редуциране на кредитния риск на нетиращите съвкупности, ако за един и същ контрагент има няколко нетиращи съвкупности. 0120 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Вж. указанията към колона 0170 в образец C 34.02. 0130 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ РАЗМЕРИ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ Вж. указанията към колона 0200 в образец C 34.02.

3.9.7.2. i)

централни банки;

ii)

сектор Държавно управление;

iii)

кредитни институции;

iv)

инвестиционни посредници съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 2 от Регламент (ЕС) 575/2013.

други финансови предприятия (без инвестиционни посредници);

vi)

нефинансови предприятия

КЦК: когато контрагентът е квалифициран ЦК;

Неквалифициран ЦК: когато контрагентът е неквалифициран ЦК;

Различен от ЦК: когато контрагентът не е ЦК;

3.9.8. C 34.07 — Вътрешнорейтингов подход — Експозиции към КРК по класове експозиции и скала на вероятността за неизпълнение

3.9.8. 3.9.8.1.128.129.130.

Общи бележки Този образец се докладва от институциите, които използват усъвършенствания или основния вътрешнорейтингов подход за изчисляване на рисково претеглените размери на всички свои експозиции към КРК или за част от тях в съответствие с член 107 от Регламент (ЕС) 575/2013, независимо от подхода за КРК, използван за определяне на стойностите на експозициите в съответствие с трета част, дял II, глави 4 и 6 от Регламент (ЕС) 575/2013. Образецът се докладва поотделно за общия размер на всички класове експозиции, както и поотделно за всеки от изброените в член 147 от Регламент (ЕС) 575/2013 класове експозиции. В този образец се изключват експозициите, преминали клиринг чрез ЦК. За да се изясни дали институцията използва собствени оценки на загубата от неизпълнение (параметър LGD) и/или кредитни конверсионни коефициенти, информацията по-долу се предоставя за всеки докладван клас експозиции: НЕ = ако се използват надзорни оценки на параметъра LGD и кредитните конверсионни коефициенти (основен вътрешнорейтингов подход); ДА = ако се използват собствени оценки на параметъра LGD и кредитните конверсионни коефициенти (усъвършенстван вътрешнорейтингов подход).

3.9.8.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010 Стойност на експозицията Стойност на експозицията (вж. указанията към колона 0170 в образец C 34.02), с разбивка по дадената скала на вероятността от неизпълнение 0020 Среднопретеглена по експозиции вероятност от неизпълнение (PD) (%) Средната стойност на вероятностите от неизпълнение на отделна категория длъжници, претеглена със съответната стойност на експозицията им съгласно определението за колона 0010. 0030 Брой на длъжниците Брой на юридическите лица или длъжниците, отнесени към всеки интервал на фиксираната скала на вероятността от неизпълнение, на които е присъден отделен рейтинг, независимо от броя на отпуснатите различни кредити или експозиции. Когато на различните експозиции към един и същ длъжник е присъден отделен рейтинг, те се докладват поотделно. Такъв е случаят, когато отделни експозиции към един и същ длъжник са отнесени към различни категории длъжници по силата на член 172, параграф 1, буква д), второ изречение от Регламент (ЕС) 575/2013. 0040 Среднопретеглена по експозиции загуба при неизпълнение (LGD) (%) Средната стойност на загубите при неизпълнение на категория длъжници, претеглена със съответната стойност на експозицията им съгласно определението за колона 0010. Докладваната LGD съответства на окончателната оценка на LGD, използвана при изчисляването на рисково претеглените стойности на експозициите, получени след като е взето предвид въздействието от редуцирането на кредитния риск и неблагоприятни условия, посочени в трета част, дял II, глави 3 и 4 от Регламент (ЕС) 575/2013, според случая. По-специално, за институциите, които прилагат вътрешнорейтинговия подход, но не използват собствени оценки на LGD, въздействието на редуцирането на риска при финансовото обезпечение се отразява в E* — напълно коригираната стойност на експозицията, и след това в LGD* съгласно член 228, параграф 2 от Регламент (ЕС) 575/2013. Ако се прилагат собствени оценки на LGD се взимат предвид член 175 и член 181, параграфи 1 и 2 от Регламент (ЕС) 575/2013. При експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, се докладва LGD, съответстваща на избраната съгласно член 161, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За експозициите в неизпълнение по вътрешнорейтингов подход А се вземат предвид разпоредбите по член 181, параграф 1, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладваната LGD съответства на окончателната оценка на LGD в неизпълнение. 0050 Среднопретеглен по експозиции падеж (години) Средната стойност на падежите по длъжници в години, претеглена със съответната стойност на експозицията им съгласно определението за колона 0010. Падежът се определя в съответствие с член 162 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0060 Рисково претеглени размери на експозициите Рисково претеглените експозиции, както са определени в член 92, параграфи 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за позициите, чиито рискови тегла се оценяват въз основа на изискванията в трета част, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и за които стойността на експозицията за дейностите, обект на кредитен риск от контрагента, се изчислява в съответствие с трета част, дял II, глави 4 и 6 от същия регламент. Посочените в членове 501 и 501а от Регламент (ЕС) № 575/2013 коефициенти за подпомагане на МСП и на финансирането на инфраструктура се взимат предвид. 0070 Плътност на рисково претеглени размери на експозициите Съотношението на общия рисково претеглен размер на експозициите (докладван в колона 0060) към стойността на експозицията (докладвана в колона 0010). Редове 0010—0170 Скала на вероятността от неизпълнение Експозициите към КРК (определени на равнище контрагент) се отнасят към подходящия интервал на фиксираната скала на вероятността от неизпълнение въз основа на оценката на вероятността от неизпълнение за всеки длъжник, отнесена към този клас експозиции (без да се вземат предвид ефектите на заместване поради съществуването на гаранция или кредитен дериват). Институциите отнасят експозицията към съответната скала на вероятността от неизпълнение, представена в образеца, като вземат предвид и непрекъснатите скали. Всички експозиции в неизпълнение се включват в интервала с PD от 100 %.

3.9.9. C 34.08 — Състав на обезпечението за експозиции към КРК

3.9.9.

3.9.9.1.131. Общи бележки В този образец се попълват справедливите стойности на обезпечението (предоставено или получено), използвано по експозициите към КРК, свързани със сделки с деривати, сделки с удължен сетълмент или СФЦК, независимо дали сделките са преминали клиринг чрез ЦК, или не и дали на ЦК е предоставено обезпечение, или не.

3.9.9.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010—0080 Обезпечение, използвано в сделки с деривати Институциите докладват обезпечението (включително първоначалния маржин и вариационния маржин), използвано по експозициите към КРК, свързани с дериватни инструменти, изброени в приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013, или със сделка с удължен сетълмент по смисъла на член 272, точка 2 от същия регламент, която не отговаря на условията за СФЦК. 0090—0180 Обезпечение, използвано в СФЦК Институциите докладват обезпечението (включително първоначалния маржин и вариационния маржин, както и обезпечението под формата на като ценна книга в СФЦК), използвано по експозициите към КРК, свързани със СФЦК или сделка с удължен сетълмент, която не отговаря на условията за дериват. 0010, 0020, 0050, 0060, 0090, 0100, 0140, 0150 Отделено Член 300, точка 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват обезпечението, което е защитено от несъстоятелност съгласно определението в член 300, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, с допълнителна разбивка на първоначален маржин или вариационен маржин. 0030, 0040, 0070, 0080, 0110, 0120, 0130, 0160, 0170, 0180 Неотделено Член 300, точка 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват обезпечението, което не е защитено от несъстоятелност съгласно определението в член 300, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, с допълнителна разбивка на първоначален маржин, вариационен маржин или ценни книжа по СФЦК. 0010, 0030, 0050, 0070, 0090, 0110, 0140, 0160 Първоначален маржин Член 4, параграф 1, точка 140 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват справедливата стойност на обезпечението, получено или предоставено като първоначален маржин (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 140 от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0020, 0040, 0060, 0080, 0100, 0120, 0150, 0170 Вариационен маржин Институциите докладват справедливата стойност на обезпечението, получено или предоставено като вариационен маржин. 0130, 0180 Ценни книжа по СФЦК Институциите докладват справедливата стойност на обезпечението, което се явява като ценна книга по СФЦК (напр. рамото на ценните книжа при СФЦК, което е получено за колона 0130 или предоставено за колона 0180). Редове 0010—0080 Вид обезпечение Разбивка по различни видове обезпечения

3.9.10. C 34.09 - Експозиции към кредитни деривати

3.9.10.

3.9.10.1. Указания за конкретни позиции Колони 0010-0040 ЗАЩИТА ПО КРЕДИТЕН ДЕРИВАТ Закупена или продадена защита по кредитен дериват 0010, 0020 УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ Сборът от условните стойности по дериватите преди нетиране, с разбивка по вид продукт 0030, 0040 СПРАВЕДЛИВИ СТОЙНОСТИ Сборът от справедливите стойности, с разбивка по закупена и продадена защита Редове 0010—0050 Вид продукт Разбивка на видовете кредитни дериватни продукти 0060 Общо Сбор от всички видове продукти 0070, 0080 Справедливи стойности Справедливи стойности, с разбивка по вид продукт, както и по активи (положителни справедливи стойности) и пасиви (отрицателни справедливи стойности)

3.9.11. C 34.10 — Експозиции към ЦК

3.9.11.

3.9.11.1.132.

Общи бележки Институциите докладват информацията за експозициите към ЦК, т.е. договори и сделки, изброени в член 301, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, доколкото те са в процес на осъществяване чрез ЦК, и експозиции по свързани с ЦК сделки в съответствие с член 300, параграф 2 от същия регламент, за които капиталовите изисквания се изчисляват в съответствие с трета част, дял II, глава 6, раздел 9 от същия регламент.

3.9.11.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Стойност на експозицията за сделки в обхвата на трета част, дял II, глава 6, раздел 9 от Регламент (ЕС) № 575/2013, изчислена съгласно съответните методи, предвидени в същата глава и по-специално в раздел 9 от нея. Докладваната стойност на експозицията е размерът, използван за изчисляване на капиталовите изисквания в съответствие с трета част, дял II, глава 6, раздел 9 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се имат предвид изискванията в член 497 от същия регламент през преходния период, предвиден в посочения член. Експозицията може да бъде експозиция по търговско финансиране съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 91 от Регламент (ЕС) 575/2013. 0020 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ РАЗМЕРИ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ Рисково претеглените размери на експозициите, определени в съответствие с трета част, дял II, глава 6, раздел 9 от Регламент (ЕС) 575/2013, като се имат предвид изискванията в член 497 от същия регламент през преходния период, предвиден в посочения член. Редове 0010-0100 Квалифициран ЦК (КЦК): Квалифициран ЦК или КЦК съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 88 от Регламент (ЕС) 575/2013. 0070, 0080 0170, 0180 Първоначален маржин Вж. указанията за образец C 34.08. За целите на този образец първоначалното допълнително обезпечение не включва вноски в ЦК за споразумения за взаимно споделяне на загубите (т.е. в случаи, в които ЦК използва първоначално допълнително обезпечение за споделяне на загубите между клиринговите членове, то ще се третира като експозиция към гаранционния фонд). 0090, 0190 Предварително финансирани вноски в гаранционния фонд Членове 308 и 309 от Регламент (ЕС) № 575/2013; гаранционен фонд съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 89 от Регламент (ЕС) 575/2013. вноска в гаранционния фонд на ЦК, която се заплаща от институцията. 0100, 0200 Нефинансирани вноски в гаранционния фонд Членове 309 и 310 от Регламент (ЕС) № 575/2013; гаранционен фонд съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 89 от Регламент (ЕС) 575/2013. Институциите докладват вноските, които институцията, действаща като клирингов член, е поела задължение по договор да прави в ЦК, след като ЦК е изчерпал своя гаранционен фонд за покриване на понесените от него загуби, произтичащи от неизпълнението от страна на един или повече от клиринговите му членове. 0070, 0170 Отделено Вж. указанията за образец C 34.08. 0080, 0180 Неотделено Вж. указанията за образец C 34.08.

3.9.12. C 34.11 — Отчети за потоците от рисково претеглените размери на експозиции (RWEA) към РКИ съгласно МВМ

3.9.12. 3.9.12.1.133.134.135.

Общи бележки Институциите, които използват МВМ за изчисляване на рисково претеглените размери на всички свои експозиции към КРК или за част от тях в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от Регламент (ЕС) 575/2013, независимо от подхода към кредитния риск, използван за определяне на съответните рискови тегла, докладват в този образец отчета за потоците, в който се обясняват промените в размерите на рисково претеглените експозиции в деривати и СФЦК, попадащи в обхвата на МВМ, разграничени по основни фактори и основани на разумни оценки. Институциите, които докладват този образец на тримесечие, попълват само колона 0010. Институциите, които докладват този образец годишно, попълват само колона 0020. В този образец не се включват рисково претеглените размери на експозициите към централен контрагент (трета част, дял II, глава 6, раздел 9 от Регламент (ЕС) № 575/2013).

3.9.12.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010, 0020 РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ РАЗМЕРИ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ Рисково претеглените експозиции, както са определени в член 92, параграфи 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за позициите, чиито рискови тегла се оценяват въз основа на изискванията в трета част, дял II, глави 2 и 3 от същия регламент и за които стойността на експозицията за дейностите, обект на кредитен риск от контрагента, се изчислява в съответствие с трета част, дял II, глава 6, раздел 6 от същия регламент. Посочените в членове 501 и 501а от Регламент (ЕС) № 575/2013 коефициенти за подпомагане на МСП и на финансирането на инфраструктура се взимат предвид. Редове 0010 Рисково претеглени размери на експозициите в края на предходния период на докладване Рисково претеглени размери на експозициите към РКИ съгласно МВМ в края на предходния период на докладване. 0020 Размер на активите Промени в рисково претегления размер на експозициите (положителни или отрицателни) поради промени в размера и състава на портфейла в резултат от обичайните стопански дейности (включително възникване на нови стопански дейности и настъпване на падежа на експозиции), но без промени в размера на портфейла, дължащи се на придобивания и продажби на предприятия. 0030 Кредитно качество на контрагентите Промени в рисково претегления размер на експозициите (положителни или отрицателни) поради промени в оценката за качеството на контрагентите на институцията, измерено съгласно рамката за кредитния риск, независимо от подхода, използван от институцията. В този ред се включват и потенциални промени в рисково претегления размер на експозициите, дължащи се на вътрешнорейтинговите модели, когато институцията използва вътрешнорейтингов подход. 0040 Актуализации на модела (само МВМ) Промени в рисково претегления размер на експозициите (положителни или отрицателни), дължащи се на прилагане на модела, промени в обхвата на модела или всякакви промени, имащи за цел отстраняване на слаби страни на модела. В този ред се отразяват само промени в МВМ. 0050 Методология и правила (само МВМ) Промени в рисково претегления размер на експозициите (положителни или отрицателни), дължащи се на методологични промени в изчисленията в резултат на промени на регулаторната политика, като напр. нови разпоредби (само в МВМ). 0060 Придобивания и продажби Промени в рисково претегления размер на експозициите (положителни или отрицателни) поради промени в размера на портфейла, дължащи се на придобивания и продажби на предприятия. 0070 Движение на валутния курс Промени в рисково претегления размер на експозициите (положителни или отрицателни) поради промени, предизвикани от движение на валутните курсове. 0080 Други Тази категория се използва за докладване на промените в рисково претегления размер на експозициите (положителни или отрицателни), които не могат да бъдат отнесени към категориите по-горе. 0090 Рисково претеглени размери на експозициите в края на текущия период на докладване Рисково претеглени размери на експозициите към РКИ съгласно МВМ в края на текущия период на докладване.

4. ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

4.

4.1 C 16.00 – ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)

4.1 4.1.1136.137.138.139.140.141.

Общи бележки Този образец предоставя информация за изчисляването на капиталовите изисквания за операционен риск в съответствие с членове 312—324 от Регламент (ЕС) № 575/2013 по подхода на базисния индикатор (BIA), стандартизирания подход (TSA), алтернативния стандартизиран подход (ASA) и усъвършенствания подход за измерване (АМА). Институциите не могат едновременно да прилагат стандартизирания и алтернативния стандартизиран подход за групите дейности банкиране на дребно и търговско банкиране на самостоятелна база. Институциите, използващи подхода на базисния индикатор, стандартизирания подход и/или алтернативния стандартизиран подход, изчисляват своите капиталови изисквания въз основа на информацията в края на финансовата година. Когато няма одитирани данни, институциите могат да използват оценки. Когато се използват одитирани данни, институциите докладват одитираните данни, които се очаква да останат непроменени. Възможни са отклонения от принципа за непроменени данни, ако например в този период възникнат изключителни обстоятелства като скорошни придобивания или продажба на дружества, или скорошно започване или прекратяване на дейности. Когато институция може да обоснове пред съответния компетентен орган, че поради изключителни обстоятелства като сливане или продажба на дружества, или започване или прекратяване на дейности използването на средната тригодишна стойност за изчисляване на съответния индикатор би довело до необективна оценка на капиталовите изисквания за операционен риск, компетентният орган може да ѝ разреши да измени начина на изчисляване, така че да бъдат взети предвид подобни събития. Компетентният орган може да поиска от институцията да промени начина на изчисляване и по собствена инициатива. Институцията, която е функционирала по-малко от три години, може да използва прогнозни разчети при изчисляването на съответния показател, при условие че започне да използва данни от минали периоди веднага щом тези данни са налични. В този образец се представя по колони информация за последните три години за стойността на съответния показател за банковата дейност, изложена на операционен риск, както и за размера на кредитите и авансите (приложимо само когато се използва алтернативният стандартизиран подход). След това се докладва информацията за стойността на капиталовите изисквания за операционен риск. Когато е приложимо, се посочва подробно каква част от тази стойност се дължи на механизъм за разпределение. В усъвършенствания подход за измерване са добавени поясняващи позиции, за да се представи в детайли влиянието на очакваната загуба и на техниките за диверсифициране и редуциране на риска върху капиталовите изисквания за операционен риск. По редове, информацията е структурирана по метод на изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск, с представяне на дейностите при прилагане на стандартизирания подход и на алтернативния стандартизиран подход. Този образец се представя от всички институции, подлежащи на капиталови изисквания за операционен риск.

4.1.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010-0030 СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР Институциите, използващи съответния индикатор за изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск (подход на базисния индикатор, стандартизиран подход и алтернативен стандартизиран подход), докладват в колони 0010—0030 съответния индикатор за съответните години. Освен това, в случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от Регламент (ЕС) № 575/2013, институциите също така посочват за информация съответния индикатор за дейностите, за които се прилага усъвършенстваният подход за измерване. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване. Оттук нататък терминът съответен индикатор се използва със значението сборът от елементите в края на финансовата година съгласно посоченото в член 316, таблица 1, точка 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Когато институцията разполага с данни за съответния индикатор за по-малко от 3 години, наличните (одитирани) данни за минали периоди се отнасят по приоритет към съответните колони в образеца. Ако например има налични данни от минали периоди само за една година, тези данни се докладват в колона 0030. Когато изглежда логично, разчетите следва да се включват в колона 0020 (разчет за следващата година) и в колона 0010 (разчет за година +2). Освен това, когато няма налични данни за минали периоди за съответния индикатор, институцията може да използва прогнозни оценки. 0040-0060 КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД) Тези колони се използват за докладване на размерите на кредитите и авансите по член 319, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за групите дейности търговско банкиране и банкиране на дребно. Тези размери се използват за изчисляване на алтернативния съответен индикатор, който позволява да се определят капиталовите изисквания за дейностите, за които се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 319, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013). За групата дейности търговско банкиране се включват и ценните книжа, държани в банковия портфейл. 0070 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Капиталовите изисквания се изчисляват съгласно подходите, използвани в съответствие с членове 312—324 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Получената стойност се докладва в колона 0070. 0071 ОБЩ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК Член 92, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Капиталовите изисквания в колона 0070, умножени по 12,5. 0080 В Т.Ч.: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ Когато в съответствие с член 312, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 е разрешено използването на усъвършенствания подход за измерване на консолидирано равнище (член 18, параграф 1 от същия регламент), капиталът за покриване на операционния риск се разпределя между различните субекти в групата въз основа на методиката, прилагана от институциите за отчитане на ефектите от диверсификацията в системата за измерване на риска, използвана от кредитна институция майка от ЕС и нейните дъщерни предприятия или съвместно от дъщерните предприятия на финансов холдинг майка от ЕС или смесен финансов холдинг майка от ЕС. Резултатът от това разпределение се докладва в тази колона. 0090-0120 ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ДОКЛАДВАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО 0090 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА Капиталовите изисквания, които се докладват в колона 090, са тези от колона 070, но изчислени преди да се вземе предвид ефектът от облекчението поради очаквана загуба, диверсификация и техники за редуциране на риска (вж. по-долу). 0100 (–) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ В колона 100 се докладва облекчението на капиталовите изисквания поради очаквана загуба при вътрешните практики на дружеството (както е посочено в член 322, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0110 (–) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ Въздействието на диверсификацията, докладвано в тази колона, е разликата между сумата на капиталовите изисквания, изчислени поотделно за всеки клас операционен риск (например при ситуация на перфектна зависимост), и изискването за диверсифициране на собствените средства, изчислено при отчитане на корелациите и зависимостите (т.е. ако се допусне по-малка от перфектна зависимост между класовете риск). Ситуация на перфектна зависимост настъпва в случай на неизпълнение, т.е. когато институцията не използва изрична структура на корелации между класовете риск, поради което капиталът по усъвършенствания подход за измерване (AMA) се изчислява като сбор на отделните мерки с оглед на операционния риск в избраните класове риск. В този случай се приема, че корелацията между класовете риск е 100 % и стойността в колоната трябва да е нула. Обратно, ако институцията изчислява изрична структура на корелации между класовете риск, тя трябва да включи в тази колона разликата между капитала по подхода AMA, произтичащ от случая на неизпълнение, и капитала по подхода AMA, получен след прилагане на структурата на корелации между класовете риск. Стойността отразява диверсификационния капацитет на модела AMA, т.е. способността на модела да улавя неедновременното възникване на сериозни загуби поради операционен риск. В колона 110 се докладва стойността, с която допуснатата корелационна структура намалява капитала по AMA в сравнение с допускането за 100 % корелация. 0120 (–) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК) В тази колона се докладва ефектът на застраховането и други механизми за прехвърляне на риск съгласно посоченото в член 323 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Редове 0010 БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA) В този ред се докладват стойностите, отговарящи на дейностите, за които за изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск се прилага BIA (членове 315 и 316 от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0020 БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA) Докладват се капиталовите изисквания съгласно TSA и ASA (членове 317, 318 и 319 от Регламент (ЕС) № 575/2013). 0030-0100 ПРИЛАГАНЕ НА TSA: Когато се използва стандартизираният подход, съответният показател за всяка отделна година се разпределя в редове 0030—0100 по групите дейности, определени в член 317, таблица 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Разпределянето по групи дейности се извършва при съблюдаване на принципите, изложени в член 318 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0110-0120 ПРИЛАГАНЕ НА ASA: Институциите, използващи алтернативния стандартизиран подход (ASA) (член 319 от Регламент (ЕС) № 575/2013), докладват съответния индикатор за съответните години в редове 0030—0050 и 0080—0100 — поотделно за всяка група дейности, и в редове 0110 и 0120 — за групите дейности търговско банкиране и банкиране на дребно. В редове 110 и 120 се представя стойността на съответния индикатор за дейностите, за които се прилага ASA, като се прави разграничение между сумата, която съответства на група дейност търговско банкиране, и сумата, която съответства на група дейност банкиране на дребно (член 319 от Регламент (ЕС) № 575/2013). Възможно е да има данни за редовете, съответстващи на търговско банкиране и банкиране на дребно при прилагане на TSA — редове 0060 и 0070, както и при прилагане на ASA — редове 0110 и 0120 (например, ако за дъщерното дружество се прилага TSA, а за дружеството майка — ASA). 0130 БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА) Докладват се съответните данни за институциите, прилагащи AMA (член 312, параграф 2 и членове 321, 322 и 323 от Регламент (ЕС) № 575/2013). При комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се докладва информацията за съответния индикатор за дейностите, за които се прилага AMA. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване.

4.2. ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ЗАГУБИТЕ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS)

4.2. 4.2.1.142.143.144.145.146.147.148.149.150.

Общи бележки В образец C 17.01 (OPR DETAILS 1) се обобщава информацията за брутните загуби и възстановените загуби, понесени от дадена институция през последната година по видове събития и групи дейности. В образец C 17.02 (OPR DETAILS 2) се предоставя подробна информация за събитията, довели до най-големи загуби през последната година. Загубите от операционен риск, които са свързани с кредитния риск и подлежат на капиталови изисквания за кредитен риск (случаи на операционен риск на границата с кредитния риск), не се посочват нито в образец C 17.01, нито в образец C 17.02. При комбинирана употреба на различни подходи за изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск в съответствие с член 314 от Регламент (ЕС) № 575/2013, загубите и възстановените загуби, понесени от дадена институция, се докладват в C 17.01 и C 17.02, независимо от прилагания за изчисляване на капиталовите изисквания подход. Брутна загуба означава загуба съгласно посоченото в член 322, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, произтичаща от събитие, свързано с операционния риск, или събитие, водещо до загуба, преди каквото и да било възстановяване, без да се засягат определените по-долу случаи на бързо възстановена загуба. Възстановяване означава независимо настъпило във времето събитие, свързано с първоначалната загуба от реализирането на операционен риск, когато са били получени средства или икономическа полза от първи или трети лица — като застрахователи или други субекти. Възстановяванията се разделят на възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска, и преки възстановявания. Случаи на бързо възстановена загуба означава реализиране на операционен риск, водещо до загуба, която е частично или напълно възстановена в рамките на пет работни дни. При случаите на бързо възстановена загуба единствено частта от загубата, която не е напълно възстановена (т.е. нетната загуба, без частичното бързо възстановяване), се включва при определянето на брутната загуба. Следователно случаите, при които загубата е напълно възстановена в рамките на пет работни дни, не се включват нито при определянето на брутната загуба, нито при докладването в образец OPR DETAILS. Дата на счетоводно отчитане означава датата, на която загуба или резерв/провизия е била призната за първи път в отчета за приходите и разходите, срещу загуба поради реализирането на операционен риск. Тази дата следва логично датата на възникване (т.е. датата, на която е започнал или се е реализирал операционният риск) и датата на установяване (т.е. датата, на която институцията е узнала за свързаното с операционния риск събитие). Загубите, породени от общо събитие, свързано с операционния риск, или от множество събития с отношение към първоначално свързано с операционния риск събитие, породило събития или загуби, се групират. Групираните събития се разглеждат и докладват като едно събитие и следователно свързаните с тях размери на брутната загуба, съответно размери на корекциите за загуби, се сумират. Данните, докладвани през юни съответната година, са междинни, а окончателните данни се докладват през декември. Следователно докладваните през юни данни се отнасят за шестмесечен период (т.е. от 1 януари до 30 юни на календарната година), а докладваните през декември данни се отнасят за дванадесетмесечен период (т.е. от 1 януари до 31 декември на календарната година). За данните, докладвани през юни и декември, предходни отчетни периоди означава всички отчетни периоди до и включително приключващия в края на предходната календарна година.

4.2.2. C 17.01: Загуби и възстановявания от операционен риск по групи дейности и видове събития, водещи до загуба, през последната година (OPR DETAILS 1)

4.2.2. 4.2.2.1.151.152.153.154.

Общи бележки Информацията в образец C 17.01 се представя чрез разпределяне на загубите и възстановяванията над вътрешните прагове по групите дейности (изброени в таблица 2 от член 317 от Регламент (ЕС) № 575/2013, включително допълнителната група дейност корпоративни позиции, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013) и видовете водещи до загуба събития (посочени в член 324 от Регламент (ЕС) № 575/2013). Възможно е загубите по едно водещo до загуба събитие да бъдат разпределени между няколко групи дейности. В колоните се представят различните видове събития, водещи до загуба, и общият сбор за всяка група дейности, заедно с поясняваща позиция, която показва най-ниския вътрешен праг, приложен при събирането на данните за загубите, като за всяка група дейност се показва най-ниският и най-високият праг, когато има повече от един такъв. В редовете се представят групите дейности, а в рамките на всяка група дейности — данни за броя на събитията, водещи до загуба (нови събития, водещи до загуба), за брутния размер на загубите (нови събития, водещи до загуба), за броя на събитията, водещи до загуба и подлежащи на корекции за загуба, за корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, за максималната отделна загуба, за сбора на петте най-големи загуби и общия размер на загубите, който е възстановен (пряко възстановени загуби и възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска). Общо за групите дейности се изискват също данни за броя на събитията, водещи до загуба, и брутния размер на загубите за определени интервали, базирани на предварително определени прагове — 10 000, 20 000, 100 000 и 1 000 000. Праговете са установени в евро и са включени с цел съпоставимост на докладваните загуби между институциите. Поради това тези прагове не са свързани непременно с минималните прагове за загуби, използвани за събирането на данни за вътрешните загуби, които се докладват в друг раздел от образеца.

4.2.2.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010— 0070 ВИДОВЕ СЪБИТИЯ Институциите докладват загубите в съответните колони 0010—0070 по видове водещи до загуба събития, посочени в член 324 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно BIA, могат да докладват единствено в колона 080 загубите, за които видът на водещото до загуба събитие не е установен. 0080 ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ, ВОДЕЩИ ДО ЗАГУБА В колона 0080 институциите за всяка група дейности докладват общия брой събития, водещи до загуба (нови събития, водещи до загуба), общия размер на брутната загуба (нови събития, водещи до загуба), общия брой събития, водещи до загуба и подлежащи на корекции за загуба, общите корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, максималната отделна загуба, сбора на петте най-големи загуби, общия размер на пряко възстановените загуби и общия размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска. Ако институцията е установила вида събитие, водещо до загуба, за всички загуби, в колона 080 се представя обикновеният сбор на довелите до загуба събития, общият размер на брутните загуби, общият размер на възстановените загуби и корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, докладвани в колони 0010—0070. Максималната отделна загуба, докладвана в колона 0080, представлява максималната отделна загуба в рамките на една група дейности и е идентична на максималния размер на максималните единични загуби, докладвани в колони 0010—0070, при условие че институцията е установила вида събитие, водещо до загуба, за всички загуби. За сбора от петте най-големи загуби, в колона 0080 се докладва сборът от петте най-големи загуби в рамките на една група дейности. 0090—0100 ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ, ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ Институциите докладват в колони 0090 и 0100 минималните прагове за загуби, които използват за събирането на данни за вътрешните загуби съгласно член 322, параграф 3, буква в), последното изречение от Регламент (ЕС) № 575/2013. Ако институцията прилага само един праг за всяка група дейност, тя попълва само колона 0090. Когато в рамките на една и съща регулаторна група дейност се прилагат различни прагове, се попълва и най-високият приложим праг (колона 0100). Редове 0010-0880 ГРУПИ ДЕЙНОСТИ: КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ, ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ, БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО, ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ, БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО, ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ, АГЕНТСКИ УСЛУГИ, УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ За всяка група дейности, посочени в член 317, параграф 4, таблица 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, включително допълнителната група дейности корпоративни позиции, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от същия регламент, и за всеки вид събитие, водещо до загуба, институцията докладва следната информация според вътрешните прагове: броя на водещите до загуба събития (нови събития, водещи до загуба), брутния размер на загубите (нови събития, водещи до загуба), броя на водещите до загуба събития, подлежащи на корекции за загуби, корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, максималната отделна загуба, сбора на петте най-големи загуби, общия размер на пряко възстановените загуби и общия размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска. За водещо до загуба събитие, което засяга повече от една група дейности, размерът на брутната загуба се разпределя сред всички засегнати групи дейности. Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно BIA, могат да докладват единствено в колони 0910—0980 загубите, за които групата дейности не е установена. 0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810 Брой събития, водещи до загуба (нови събития, водещи до загуба) Броят събития, водещи до загуба, е броят на водещите до загуба събития, за които са били осчетоводени брутни загуби през съответния отчетен период. Броят събития, водещи до загуба, се отнася за новите събития, т.е. за случаите на реализиране на операционен риск: Към нови събития, водещи до загуба не спадат водещите до загуба събития, осчетоводени за първи път през предходен отчетен период, които вече са били включени в предходни пруденциални доклади. 0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820 Размер на брутната загуба (нови събития, водещи до загуба) Това е размерът на брутната загуба, свързана със събития, водещи до загуба от операционен риск (например преки отчисления, провизии, уреждане на задължения). Всички породени от отделно събитие загуби, осчетоводени в рамките на съответния отчетен период, се сумират и приемат за брутната загуба по това водещо до загуба събитие за този отчетен период. Докладваният размер на брутната загуба се отнася до нови събития, водещи до загуба съгласно посоченото в горния ред на таблицата. За водещите до загуба събития, осчетоводени за първи път през предходен отчетен период, които не са включени в предходни надзорни отчети, общият размер на загубата, натрупана до референтната дата на докладване (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, извършвани през предходни отчетни периоди), се докладва като брутната загуба към референтната дата на докладване. Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания. 0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830 Брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби Броят водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби, е броят на събитията, водещи до загуба от операционен риск, осчетоводени за първи път през предходен отчетен период, които вече са били включени в предходни пруденциални доклади и по отношение на които са били извършени корекции за загуби през текущия отчетен период. Когато по отношение на едно събитие, водещо до загуба, е била извършена повече от една корекция за загуби в рамките на отчетния период, сумата на тези корекции за загуби се смята като една корекция през периода. 0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди Корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, е сумата от следните елементи (положителни или отрицателни): Когато по отношение на едно водещо до загуба събитие е била внесена повече от една корекция за загуби в рамките на отчетния период, всички тези корекции се сумират при съблюдаване на знака им (положителен, отрицателен). Тази сума се счита за корекцията за загуби по това водещо до загуба събитие за съответния отчетен период. Когато вследствие на отрицателна корекция за загуби коригираният размер на загубите, относими към дадено събитие, водещо до загуба, падне под прага на институцията за събиране на вътрешни данни, вместо самата отрицателна корекция институцията докладва с отрицателен знак общия размер на загубата за това водещо до загуба събитие, натрупан до момента, до който събитието е било докладвано за последен път при референтна дата през декември (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, внесени през предходни отчетни периоди). Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания. 0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850 Максимална отделна загуба Максималната отделна загуба е по-голямата от следните стойности: Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания. 0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860 Сбор от петте най-големи загуби Сборът от петте най-големи загуби представлява сборът от петте най-големи стойности измежду: Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания. 0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870 Общ размер на пряко възстановените загуби Пряко възстановените загуби обхващат всички възстановявания на загуби, с изключение на тези, по отношение на които се прилага член 323 от Регламент (ЕС) № 575/2013, съгласно посоченото в долния ред на таблицата. Общ размер на пряко възстановените загуби е сборът на всички преки възстановявания и корекции на преки възстановявания, осчетоводени през отчетния период и свързани със събития, водещи до загуба от операционен риск, осчетоводени за първи път през отчетния период или през предходни отчетни периоди. 0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска Възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска са възстановяванията, спрямо които се прилага член 323 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска е сборът на всички възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска и корекции на такива възстановявания, осчетоводени през отчетния период и свързани със събития, водещи до загуба от операционен риск, осчетоводени за първи път през отчетния период или през предходни отчетни периоди. 0910-0980 ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ За всеки вид водещо до загуба събитие (колони 0010–0080) се докладва информацията общо за групите дейности. 0910— 0914 Брой на събитията, водещи до загуба В ред 0910 се докладва броят на събитията, водещи до загуба, над вътрешния праг по видове водещи до загуба събития общо за групите дейности Тази стойност може да е по-ниска от сбора на броя събития, водещи до загуба, по групи дейности, тъй като водещите до загуба събития с многостранно въздействие (въздействие върху няколко групи дейности) се приемат за едно събитие. Тя може да бъде по-висока, когато институция, изчисляваща капиталовите си изисквания съгласно BIA, не може винаги да установи кои групи дейности са засегнати от загубата. В редове 0911—0914 се докладва броят на водещите до загуба събития, чийто размер на брутната загуба попада в определените в съответните колони на образеца интервали. При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или по група корпоративни позиции, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от същия регламент, и че съответно е установила вида събитие за всички загуби, за колона 0080 се прилага според случая следното: 0920— 0924 Размер на брутната загуба (нови събития, водещи до загуба) При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или по група корпоративни позиции, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от същия регламент, брутният размер на загубите (нови събития), отчетен в ред 0920, представлява обикновеният сбор на брутните размери на загубите по нови събития за всяка група дейност. В редове 0921—0924 се докладва брутният размер на загубите за водещи до загуба събития, чийто размер на брутната загуба попада в определените в съответните колони интервали. 0930, 0935, 0936 Брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби В ред 0930 се докладва общият брой на водещите до загуба събития, подлежащи на корекции за загуби, съгласно посоченото в редове 0030, 0130,..., 0830. Тази стойност може да е по-ниска от сбора на броя водещи до загуба събития, подлежащи на корекции за загуби, по групи дейности, тъй като водещите до загуба събития с многостранно въздействие (въздействие върху няколко групи дейности) се приемат за едно събитие. Тя може да бъде по-висока, когато институция, изчисляваща капиталовите си изисквания съгласно BIA, не може винаги да установи кои групи дейности са засегнати от загубата. Броят на водещите до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби, се разделя на брой водещи до загуба събития, за които в рамките на отчетния период е внесена положителна корекция за загуби, и брой водещи до загуба събития, за които в рамките на отчетния период е внесена отрицателна корекция за загуби (всички се докладват с положителен знак). 0940, 0945, 0946 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди В ред 0940 се докладва общият размер на корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, по групи дейности (съгласно докладваното в редове 0040, 0140, …, 0840). При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или по група корпоративни позиции, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от същия регламент, докладваната в ред 0940 стойност представлява просто сумиране на корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди и докладвани за различните групи дейности. Размерът на корекциите за загуби се разделя на сума, свързана с водещи до загуба събития, при които в рамките на отчетния период е извършена положителна корекция за загуби (ред 0945, отчетена като положително число), и сума, свързана с водещи до загуба събития, при които в рамките на отчетния период е извършена отрицателна корекция за загуби (ред 0946, докладвана като отрицателна стойност). Когато вследствие на отрицателна корекция за загуби коригираният размер на загубите, относими към дадено водещо до загуба събитие, падне под прага на институцията за събиране на вътрешни данни, вместо самата отрицателна корекция институцията докладва с отрицателен знак в ред 0946 общия размер на загубата за това водещо до загуба събитие, натрупан до момента, до който водещото до загуба събитие е било докладвано за последен път при референтна дата през декември (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуба, извършени през предходни отчетни периоди). 0950 Максимална отделна загуба При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или по група корпоративни позиции, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от същия регламент, максимална единична загуба е максималната загуба над вътрешния праг за всеки вид събитие, водещо до загуба, и сред всички групи дейности. Възможно е тези стойности да са по-високи от най-високата отделна загуба, отбелязана във всяка група дейности, ако дадено водещо до загуба събитие въздейства върху няколко групи дейности. При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или по група корпоративни позиции, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от същия регламент, съответно че е установила вида събитие за всички загуби, за колона 0080 се прилага следното: 0960 Сбор от петте най-големи загуби Докладва се сборът на петте най-големи брутни загуби за всеки вид водещо до загуба събитие сред всички групи дейности. Този сбор може да е по-голям от най-големия сбор на петте най-големи загуби, докладвани за всяка група дейности. Този сбор се докладва, независимо от броя на загубите. При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или по група корпоративни позиции, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, и че съответно е установила вида водещо до загуба събитие за всички загуби за колона 0080, сборът от петте най-големи загуби е сборът от петте най-големи загуби в цялата матрица, т.е. той не е непременно равен на максималната стойност на сбора от петте най-големи загуби в ред 0960 или на максималната стойност на сбора от петте най-големи загуби в колона 0080. 0970 Общ размер на пряко възстановените загуби При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или по група корпоративни позиции, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, общият размер на пряко възстановените загуби представлява обикновения сбор на общия размер на пряко възстановените загуби за всяка група дейности. 0980 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или по група корпоративни позиции, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от същия регламент, общият размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска представлява простото сумиране на общия размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска за всяка група дейности.

4.2.2.2. i)

осчетоводени за първи път през отчетния период; или

ii)

осчетоводени за първи път през предходен отчетен период, когато водещото до загуба събитие не е включено в предходни пруденциални доклади, например защото е било определено като събитие, водещо до загуба от операционен риск, през текущия отчетен период или защото натрупаната загуба, относима към това водещо до загуба събитие (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, внесени през предходни отчетни периоди), е надвишила едва през текущия отчетен период прага за събиране на вътрешни данни.

брутния размер на загубите, свързани с положителни корекции за загуби, внесени в рамките на съответния отчетен период (напр. увеличаване на провизии, свързани довели до загуба събития, допълнителнo уреждане на задължения), по случаи на реализиране на операционен риск, осчетоводени за първи път и докладвани в предходен отчетен период;

ii)

брутния размер на загубите, свързани с отрицателни корекции за загуби, внесени в рамките на съответния отчетен период (напр. поради намаляване на провизиите), по събития, водещи до загуба от операционен риск, осчетоводени за първи път и докладвани в предходен отчетен период.

най-големия размер на брутна загуба, свързана с дадено водещо до загуба събитие, докладвано за първи път през съответния отчетен период; както и

ii)

най-голямата положителна корекция за загуби (съгласно посоченото в редове 0040, 0140, …, 0840 по-горе), свързана с водещо до загуба събитие, докладвано за първи път през предходен отчетен период.

размерите на брутна загуба за водещи до загуба събития, докладвани за първи път през съответния отчетен период; както и

ii)

положителните корекции за загуби (съгласно посоченото в редове 0040, 0140, …, 0840 по-горе), свързани с водещи до загуба събития, докладвани за първи път през предходен отчетен период. Петте най-големи корекции за загуби се определят според размера на самата корекция за загуби, а не според общия размер на загубата, свързана със съответното водещо до загуба събитие, преди или след определяне размера на корекцията за загуби.

общият брой водещи до загуба събития, докладвани в редове 0910—0914, е равен на хоризонталния сбор на броя водещи до загуба събития в съответния ред, при условие че при тези стойности събитията с въздействие върху няколко групи дейности вече са приети за едно събитие, водещо до загуба.

докладваната в ред 0910, колона 0080 стойност не е непременно равна на вертикалния сбор на броя водещи до загуба събития, включени в колона 0080, тъй като едно събитие, водещо до загуба, може да окаже въздействие едновременно върху различни групи дейности.

докладваната максимална отделна загуба е равна на най-високата от стойностите, докладвани в колони 0010—0070 от този ред;

Когато има водещи до загуба събития, които оказват въздействие върху няколко групи дейности, докладваната в {r0950, c0080} стойност може да бъде по-голяма от максималната отделна загуба по всяка от групите дейности, докладвана в другите редове от колона 0080.

4.2.3. C 17.02: Операционен риск: подробна информация за събитията, довели до най-големи загуби през последната година (OPR DETAILS 2)

4.2.3. 4.2.3.1.155.156.157.

Общи бележки В образец C 17.02 се представя информация за отделните довели до загуби събития (всяко водещо до загуба събитие на отделен ред). Докладваната в този образец информация се отнася за новите събития, водещи до загуба, т.е. случаите на реализиране на операционен риск: Докладват се само водещите до загуба събития, при които брутната загуба е в размер 100 000 евро или повече. При съблюдаване на този праг, в образеца се включват:

4.2.3.1.155.156. а)

осчетоводени за първи път през съответния отчетен период; или

б)

4.2.3.1.155.156.157. а)

събитието с най-голяма брутна загуба по всеки вид събитие, при условие че институцията е определила видове събития за загубите; както и

б)

най-малко десетте от останалите събития с най-голяма брутна загуба, определени или не по вид;

в)

водещите до загуба събития са класирани въз основа на свързаните с тях брутни загуби;

г)

дадено водещо до загуба събитие се докладва само веднъж.

4.2.3.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010 Идентификационен номер на събитието Идентификационният номер на събитието представлява идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки ред от образеца. Когато е налице вътрешен идентификационен номер, институциите го посочват. Иначе посоченият идентификационен номер следва номерацията 1, 2, 3 и т.н. 0020 Дата на осчетоводяване Дата на осчетоводяване е датата, на която загубите или резервите / провизиите по загубите от операционен риск са били признати за първи път в отчета за приходите и разходите. 0030 Дата на възникване Дата на възникване е датата, на която събитието, водещо до загуба от операционен риск, е настъпило или започнало. 0040 Дата на установяване Дата на установяване е датата, на която институцията е узнала за събитието, водещо до загуба от операционен риск. 0050 Вид събитие, водещо до загуба Видовете водещи до загуба събития, посочени в член 324 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0060 Брутна загуба Брутната загуба във връзка с водещото до загуба събитие, докладванa в редове 0020, 0120 и т.н. в образец C 17.01. 0070 Брутна загуба, нетно от преки възстановявания Брутната загуба във връзка с водещото до загуба събитие, докладвана в редове 0020, 0120 и т.н. в образец C 17.01 по-горе, нетно от преките възстановявания във връзка с това довело до загуба събитие. 0080—0160 Брутни загуби по групи дейности Брутните загуби, докладвани в колона 0060, се разпределят по съответните групи дейности съгласно посоченото в член 317, параграф 4, таблица 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и член 322, параграф 3, буква б) от същия регламент. 0170 Наименование на правен субект Наименованието на правния субект, както е докладвано в колона 0011 на C 06.02, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко субекти. 0181 Код Кодът на правния субект, както е докладван в колона 0021 на C 06.02, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко субекти. 0185 ВИД КОД Институциите посочват дали кодът, докладван в колона 0181, е ИКПС или код, различен от ИКПС също в съответствие с колона 0026 на C 06.02. Видът на кода винаги се посочва. 0190 Стопанска единица Стопанската единица или корпоративното подразделение на институцията, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко стопански единици или корпоративни подразделения. 0200 Описание Описание на водещото до загуба събитие, при нужда в обобщена или анонимна форма, което следва да включва най-малко информация за самото водещо до загуба събитие, както и ако са известни — факторите или причините, довели до него.

5.158.159. ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК Тези указания се отнасят за образците, в които се докладва изчисляването според стандартизирания подход на капиталовите изисквания за валутен риск (MKR SA FX), стоков риск (MKR SA COM), лихвен риск (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) и капиталов риск (MKR SA EQU). В тази част са включени и указания за образеца, в който се докладва изчисляването на капиталовите изисквания според подхода на вътрешните модели (MKR IM). Рискът при позициите в търгуван дългов или капиталов инструмент (дългов или капиталов дериват) се разделя на два компонента, за да се изчисли изискваният капитал с оглед на него. Първият компонент обхваща специфичния риск — това е рискът от промяна на цената на инструмента поради фактори, свързани с неговия емитент, а ако е дериват — с емитента на базовия инструмент. Вторият компонент обхваща общия риск — това е рискът от промяна на цената на инструмента поради промяна в лихвените проценти (при търгуван дългов инструмент или дългов дериват) или поради (при капиталов инструмент или капиталов дериват) общата динамика на пазара на пазара на капиталови инструменти, която не е свързана със специфичните характеристики на отделните ценни книжа. Общото третиране в зависимост от спецификата на инструментите и процедурите за нетиране са описани в членове 326—333 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

5.158.159.

5.1. C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)

5.1.

5.1.1.160.161.

Общи бележки В този образец се отразяват позициите и свързаните с тях капиталови изисквания за рисковете при позиции в търгувани дългови инструменти според стандартизирания подход (член 325, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013). Различните рискове и методи по Регламент (ЕС) № 575/2013 се разглеждат по редове. Специфичният риск, свързан с експозициите, включени в MKR SA SEC и MKR SA CTP, се докладва само в образец Общо на MKR SA TDI. Докладваните в тези образци капиталови изисквания се пренасят съответно в поле {0325;0060} (секюритизации) и {0330;0060} (CTP — портфейл за корелационно търгуване). Този образец се попълва отделно за Total (Общо), както и за предварително съставен списък със следните парични единици: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD и един допълнителен образец за всички останали парични единици.

5.1.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010-0020 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 102 и член 105, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица в съответствие с първото изречение на член 345, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0030—0040 НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Членове 327—329 и член 334 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Относно разграничението между дълги и къси позиции, вж. член 328, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0050 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Тези нетни позиции, които в съответствие с различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, подлежат на капиталови изисквания. 0060 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Капиталовите изисквания за всички съответни позиции в съответствие с трета част, дял IV, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0070 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Произведението на капиталовите изисквания и 12,5. Редове 0010-0350 ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ Позициите в търгувани дългови инструменти в търговския портфейл и съответните им капиталови изисквания за позиционен риск в съответствие с член 92, параграф 3, буква б), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 и трета част, глава 2, дял IV от Регламент (ЕС) № 575/2013 се докладват в зависимост от рисковата категория, падежа и използвания подход. 0011 ОБЩ РИСК 0012 Деривати Дериватите, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл, като се взимат предвид членове 328—331 от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато е приложимо. 0013 Други активи и пасиви Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл. 0020-0200 МАТУРИТЕТЕН ПОДХОД Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилагат матуритетният подход по член 339, параграфи 1—8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и съответните капиталови изисквания, изчислени в съответствие с член 339, параграф 9 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3, които се разделят по падеж на инструментите. 0210-0240 ОБЩ РИСК ДЮРАЦИОНЕН ПОДХОД Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилагат дюрационният подход по член 340, параграфи 1—6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и съответните капиталови изисквания, изчислени в съответствие с член 340, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3. 0250 СПЕЦИФИЧЕН РИСК Сборът от стойностите, докладвани в редове 0251, 0325 и 0330. Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилагат капиталовите изисквания за специфичен риск и съответните капиталови изисквания в съответствие с член 92, параграф 3, буква б), член 335, член 336, параграфи 1, 2 и 3 и членове 337 и 338 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Необходимо е да се има предвид и последното изречение от член 327, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0251-0321 Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти Сборът от стойностите, докладвани в редове 260—321. Капиталовите изисквания за кредитните деривати за n-то неизпълнение, които не са с присъдена външна кредитна оценка, се изчисляват чрез сумиране на рисковите тегла на референтните лица (член 332, параграф 1, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 и член 332, параграф 1, втора алинея от Регламент (ЕС) № 575/2013 — подробен преглед). Кредитните деривати за n-то неизпълнение, които са с присъдена външна кредитна оценка (член 332, параграф 1, трета алинея от Регламент (ЕС) № 575/2013), се докладват отделно в ред 321. Докладване на позиции, за които се прилага член 336, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Съществува специално третиране на облигациите, които отговарят на изискванията за 10 % рисково тегло в банковия портфейл съгласно член 129, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (покрити облигации). Специфичните капиталови изисквания съставляват половината от процентите на втората категория, посочена в таблица 1 от член 336 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Тези позиции се разпределят в редове 0280—0300 според остатъчния срок до крайния падеж. Когато общият риск на лихвените позиции е хеджиран с кредитен дериват, се прилагат членове 346 и 347 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0325 Капиталово изискване за секюритизиращи инструменти Общият размер на капиталовите изисквания, докладван в колона 0601 от образец MKR SA SEC. Този общ размер на капиталовите изисквания се докладва в MKR SA TDI само на равнище общо. 0330 Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване Общият размер на капиталовите изисквания, докладван в колона 0450 от образец MKR SA CTP. Тези общи капиталови изисквания се докладват в MKR SA TDI само на равнище общо. 0350-0390 ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК) Член 329, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладва с разбивка по метода, използван за изчисляването им.

5.2. C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)

5.2. 5.2.1.162.163.164.

Общи бележки В този образец се изисква информация за позициите (всички/нетни и дълги/къси) и свързаните с тях капиталови изисквания, по стандартизирания подход, за компонента за специфичен риск на риска при позициите в секюритизации/пресекюритизации в търговския портфейл (които не са допустими за портфейла за корелационно търгуване). В образец MKR SA SEC се представят капиталовите изисквания само за специфичния риск при секюритизиращите позиции в съответствие с член 335 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 337 от същия регламент. Когато секюритизиращите позиции в търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати се прилагат членове 346 и 347 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Има само един образец за всички позиции в търговския портфейл, независимо от подхода, който институциите прилагат за определяне на рисковото тегло за всяка позиция в съответствие с трета част, дял II, глава 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се докладват в образец MKR SA TDI или MKR IM. Позициите, които получават рисково тегло 1250 %, могат като алтернатива да бъдат приспаднати от БСК1 (вж. член 244, параграф 1, буква б), член 245, параграф 1, буква б) и член 253 от Регламент (ЕС) № 575/2013). В такъв случай тези позиции се докладват в ред 0460 от образец СА1.

5.2.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010-0020 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 102 и член 105, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 337 от същия регламент (секюритизиращи позиции). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0030-0040 (–) ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 244, параграф 1, буква б), член 245, параграф 1, буква б) и член 253 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0050-0060 НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Членове 327, 328, 329 и 334 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Относно разграничението между дълги и къси позиции, вж. член 328, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0061-0104 РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА Членове 259—262, член 263, таблици 1 и 2, член 264, параграфи 3 и 4 и член 266 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Разбивката се прави поотделно за дългите и за късите позиции. 0402-0406 РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО ПОДХОДИ Член 254 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0402 SEC-IRBA Членове 259 и 260 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0403 SEC-SA Членове 261 и 262 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0404 SEC-ERBA Членове 263 и 264 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0405 ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА Членове 254, параграф 265 и член 266, параграф 5 от Регламент 575/2013 0900 СПЕЦИФИЧНО ТРЕТИРАНЕ НА ПЪРВОСТЕПЕННИТЕ ТРАНШОВЕ ПО КВАЛИФИЦИРАНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ Член 269a, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0406 ДРУГИ (рисково тегло (RW) = 1250 %) Член 254, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0530-0540 ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ НА ГЛАВА 2 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2017/2402 Член 270a от Регламент (ЕС) № 575/2013 0570 ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН Член 337 от Регламент (ЕС) № 575/2013, без да се взима предвид свободата на преценка по член 335 от същия регламент, който позволява на дадена институция да ограничи произведението на теглото и нетната позиция до максималната възможна загуба при реализиране на риска от неизпълнение. 0601 СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН / ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ Член 337 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се взима предвид свободата на преценка по член 335 от същия регламент. Редове 0010 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Общият размер на неуредените секюритизации и пресекюритизации (в търговския портфейл), докладван от институцията, чиято роля е на инициатор или инвеститор или спонсор. 0040, 0070 и 0100 СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ Член 4, параграф 1, точка 62 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0020, 0050, 0080 и 0110 ПРЕСЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ Член 4, параграф 1, точка 64 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0041, 0071 и 0101 В Т.Ч.: ДОПУСТИМИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА Общият размер на секюритизиращите позиции, които отговарят на критериите по член 243 от Регламент (ЕС) № 575/2013 или член 270 от същия регламент и следователно отговарят на условията за диференцирано третиране на капитала. 0030-0050 ИНИЦИАТОР Член 4, параграф 1, точка 13 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0060-0080 ИНВЕСТИТОР Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор, нито първоначален кредитор. 0090-0110 СПОНСОР Член 4, параграф 1, точка 14 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Спонсор, който секюритизира и собствените си активи, попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

5.3. C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ЗА ПОЗИЦИИТЕ, ОТНЕСЕНИ КЪМ ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)

5.3. 5.3.1.165.166.167.168.

Общи бележки В този образец се изисква информация за позициите от портфейла за корелационно търгуване (състоящ се от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване, включени в съответствие с член 338, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, и за съответните капиталови изисквания съгласно стандартизирания подход. В образец MKR SA CTP се посочват капиталовите изисквания само за специфичния риск при позициите, отнесени към портфейла за корелационно търгуване, в съответствие с член 335 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 338, параграфи 2 и 3 от същия регламент. Когато позициите в портфейла за корелационно търгуване от търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати, се прилагат членове 346 и 347 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Има само един образец за всички позиции в портфейла за корелационно търгуване от търговския портфейл, независимо от подхода, който институциите прилагат за определяне на рисковото тегло за всяка позиция в съответствие с трета част, дял II, глава 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се докладват в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM. В образеца секюритизиращите позиции, кредитните деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване са разделени. Секюритизиращите позиции винаги се докладват в редове 0030, 0060 или 0090 (в зависимост от ролята на институцията в секюритизацията). Кредитните деривати за n-то неизпълнение винаги се докладват в ред 0110. Другите позиции от портфейла за корелационно търгуване са позиции, които не са нито секюритизиращи позиции, нито кредитни деривати за n-то неизпълнение (вж. член 338, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013), но те са изрично свързани с една от тези две позиции (поради намерението за хеджиране). Позициите, които получават рисково тегло 1250 %, могат като алтернатива да бъдат приспаднати от БСК1 (вж. член 244, параграф 1, буква б), член 245, параграф 1, буква б) и член 253 от Регламент (ЕС) № 575/2013). В такъв случай тези позиции се докладват в ред 0460 от образец СА1.

5.3.2. Указания за конкретни позиции КОЛОНИ 0010-0020 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 102 и член 105, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 338, параграфи 2 и 3 от същия регламент (позициите, отнесени към портфейла за корелационно търгуване) Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0030-0040 (–) ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 253 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0050-0060 НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Членове 327, 328, 329 и 334 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Относно разграничението между дълги и къси позиции, вж. член 328, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0071-0097 РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА Членове 259—262, член 263, таблици 1 и 2, член 264, параграфи 3 и 4 и член 266 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0402-0406 РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО ПОДХОДИ Член 254 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0402 SEC-IRBA Членове 259 и 260 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0403 SEC-SA Членове 261 и 262 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0404 SEC-ERBA Членове 263 и 264 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0405 ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА Членове 254 и 265 и член 266, параграфи 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0900 СПЕЦИФИЧНО ТРЕТИРАНЕ НА ПЪРВОСТЕПЕННИТЕ ТРАНШОВЕ ПО КВАЛИФИЦИРАНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ НА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ Член 269a, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0406 ДРУГИ (рисково тегло (RW) = 1250 %) Член 254, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0410-0420 ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ Член 338 от Регламент (ЕС) № 575/2013, без да се взима предвид свободата на преценка по член 335 от същия регламент. 0430-0440 СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ Член 338 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се взима предвид свободата на преценка по член 335 от същия регламент. 0450 ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ Капиталовото изискване е по-голямото от: i) изискването за специфичен риск, приложимо единствено по отношение на нетните дълги позиции (колона 0430), или ii) изискването за специфичен риск, приложимо единствено по отношение на нетните къси позиции (колона 0440). Редове 0010 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Общата стойност на незакритите позиции (държани в портфейла за корелационно търгуване), докладвана от институциите, които имат роля на инициатор, инвеститор и/или спонсор. 0020-0040 ИНИЦИАТОР Член 4, параграф 1, точка 13 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0050-0070 ИНВЕСТИТОР Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор, нито първоначален кредитор. 0080-0100 СПОНСОР Член 4, параграф 1, точка 14 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Спонсор, който секюритизира и собствените си активи, попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. 0030, 0060 и 0090 СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ Портфейлът за корелационно търгуване се състои от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и евентуални други позиции за хеджиране, които изпълняват критериите в член 338, параграфи 2 и 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Дериватите на секюритизиращите експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позициите за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване, се включват в реда Други позиции в портфейла за корелационно търгуване. 0110 КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ Тук се докладват кредитните деривати за n-то неизпълнение, които са хеджирани с кредитни деривати за n-то неизпълнение в съответствие с член 347 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Инициаторът, инвеститорът или спонсорът на позициите не са подходящи за кредитни деривати за n-то неизпълнение. Вследствие на това за кредитните деривати за n-то неизпълнение не може да се направи разбивка, както за секюритизиращите позиции. 0040, 0070, 0100 и 0120 ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ Включват се следните позиции:

деривати на секюритизиращи експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване;

позиции от портфейла за корелационно търгуване, хеджирани с кредитни деривати в съответствие с член 346 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

други позиции, които отговарят на изискванията на член 338, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

5.4. C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)

5.4.

5.4.1.169.170.

Общи бележки С този образец се изисква информация за позициите и съответните капиталови изисквания с оглед на риска при позициите в капиталови инструменти, държани в търговския портфейл и третирани по стандартизирания подход. Образецът се попълва отделно за Total (Общо) и за предварително определен списък на следните пазари: България, Хърватия, Чешката Република, Дания, Египет, Унгария, Исландия, Лихтенщайн, Норвегия, Полша, Румъния, Швеция, Обединеното кралство, Албания, Япония, Бившата югославска република Македония, Руската федерация, Сърбия, Швейцария, Турция, Украйна, САЩ, еврозоната и един допълнителен образец за всички останали пазари. Във връзка с това изискване за докладване терминът пазар се разбира като държава (с изключение на държавите от Европейското икономическо пространство, вж. Делегиран регламент (ЕС) № 525/2014 на Комисията).

5.4.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010-0020 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 102 и член 105, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица съгласно посоченото в първото изречение на член 345, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0030—0040 НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Членове 327, 329, 332, 341 и 345 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0050 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Тези нетни позиции, които в съответствие с различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, подлежат на капиталови изисквания. Капиталовите изисквания се изчисляват поотделно за всеки национален пазар. Съгласно посоченото в член 344, параграф 4, второ изречение от Регламент (ЕС) № 575/2013, в тази колона не се включват позициите във фючърси върху борсови индекси. 0060 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Капиталовото изискване в съответствие с част трета, дял IV, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за всички съответни позиции. 0070 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Произведението на капиталовите изисквания и 12,5. Редове 0010-0130 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ Капиталовите изисквания за позиционен риск съгласно посоченото в член 92, параграф 3, буква б), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 и част трета, дял IV, глава 2, раздел 3 от същия регламент. 0020-0040 ОБЩ РИСК Позициите в капиталови инструменти, изложени на общ риск, (член 343 от Регламент (ЕС) № 575/2013) и съответните им капиталови изисквания в съответствие с трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от същия регламент. И двете разбивки (редове 0021/0022 и редове 0030/0040) са свързани с всички позиции с експозиция към общ риск. В редове 0021 и 0022 се изисква информация за разбивката по инструменти. За основа на изчисляването на капиталовите изисквания служи само разбивката в редове 0030 и 0040. 0021 Деривати Дериватите, включени в изчисляването на лихвения риска по капиталовите инструменти при позиции в търговския портфейл, като се взимат предвид членове 329—332 от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато е приложимо. 0022 Други активи и пасиви Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позиции в търговския портфейл. 0030 Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подход Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага конкретен подход в съответствие с Регламент за изпълнение (ЕС) № 945/2014 на Комисията Тези позиции са изложени само на общ риск и съответно не се докладват в ред 0050. 0040 Други капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси Други позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, както и съответните капиталови изисквания в съответствие с член 343 от Регламент (ЕС) № 575/2013, включително позициите във фючърси върху борсови индекси, третирани в съответствие с член 344, параграф 3 от същия регламент. 0050 СПЕЦИФИЧЕН РИСК Позициите в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания в съответствие с член 342 от Регламент (ЕС) № 575/2013, с изключение на позициите във фючърси върху борсови индекси, третирани в съответствие с второ изречение от член 344, параграф 4 от същия регламент. 0090-0130 ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК) Член 329, параграфи 2 и 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладват в метода, използван за изчисляването.

5.5. C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)

5.5.

5.5.1.171.172.

Общи бележки В този образец институциите докладват информация за позициите във всяка валута (включително отчетната валута) и за съответните капиталови изисквания за валутен риск по стандартизирания подход. Позициите се изчисляват за всяка валута (включително EUR), злато и за позициите в предприятия за колективно инвестиране. Редове 0100—0480 от този образец се докладват дори когато в съответствие с член 351 от Регламент (ЕС) № 575/2013 от институциите не се изисква да изчисляват капиталови изисквания за валутен риск. В тези поясняващи позиции са включени всички позиции в отчетната валута, независимо дали са взети предвид за целите на член 354 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Редове 0130—0480 от поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, валутите: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и всички останали валути.

5.5.2. Указания за конкретни позиции Колони 0020-0030 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Брутните позиции, произтичащи от активи, суми, които трябва да бъдат получени, и подобни позиции, посочени в член 352, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. В съответствие с член 352, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и след разрешение от компетентния орган не се докладват позициите, поети за хеджиране на неблагоприятния ефект от валутния курс върху отношенията по член 92, параграф 1 от същия регламент, нито позициите, свързани с елементи, които вече са били приспаднати при изчисляването на собствените средства. 0040-0050 НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 352, параграф 3, член 352, параграфи 4, първите две изречения и член 353 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Нетните позиции се изчисляват по всяка валута в съответствие с член 352, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Следователно, както дългите, така и късите позиции могат да бъдат докладвани едновременно. 0060-0080 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Член 352, параграф 4, третото изречение и членове 353 и 354 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0060-0070 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Дългите и късите нетни позиции за всяка валута се изчисляват, като от общия размер на дългите позиции се извади общият размер на късите позиции. Дългите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи дългата нетна позиция за тази валута. Късите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи късата нетна позиция за тази валута. Несъчетаните позиции във валути, различни от докладваните, се добавят към позициите, спрямо които се прилагат капиталови изисквания за други валути (ред 030), в колона 060 или 070 в зависимост от това дали са къси, или дълги. 0080 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (СЪЧЕТАНИ ПОЗИЦИИ) Съчетаните позиции за валути с висока взаимосвързаност. 0090 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Капиталовите изисквания за всички съответни позиции в съответствие с трета част, дял IV, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0100 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Произведението на капиталовите изисквания и 12,5. Редове 0010 ОБЩО ПОЗИЦИИ Всички позиции в неотчетни валути и позиции в отчетната валута, които са взети предвид за целите на член 354 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и съответните им капиталови изисквания за валутен риск, посочени в член 92, параграф 3, буква в), подточка i), като се взимат предвид член 352, параграфи 2 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (за конвертиране в отчетната валута). 0020 ВАЛУТИ С ВИСОКА ВЗАИМОСВЪРЗАНОСТ Позициите и съответните им капиталови изисквания за валути с висока взаимосвързаност съгласно посоченото в член 354 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0025 Валути с висока взаимосвързаност: в т.ч.: отчетна валута Позициите в отчетната валута, които участват в изчисляването на капиталовите изисквания в съответствие с член 354 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0030 ВСИЧКИ ДРУГИ ВАЛУТИ (включително ПКИ, третирани като различни валути) Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, за които се прилага общата процедура, предвидена в член 351 и член 352, параграфи 2 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладване на ПКИ, третирани като отделни валути в съответствие с член 353 от Регламент (ЕС) № 575/2013: Има два различни начина за третиране на ПКИ като отделни валути за изчисляване на капиталовите изисквания: Докладването на тези ПКИ следва изчисляването на капиталовите изисквания. 0040 ЗЛАТО Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, за които се прилага общата процедура, предвидена в член 351 и член 352, параграфи 2 и 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0050—0090 ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК) Член 352, параграфи 5 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладва с разбивка по метода, използван за изчисляването им. 0100-0120 Разбивка на общата стойност на позициите (включително отчетната валута) по видове експозиции Общата стойност на позициите се представя в разбивка по деривати, други активи и пасиви и задбалансови позиции. 0100 Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати Тук се включват позициите, които не са включени в ред 0110 или ред 0120. 0110 Задбалансови позиции Позициите в обхвата на член 352 от Регламент (ЕС) № 575/2013, независимо от тяхната валута, които са включени в приложение I към същия регламент, с изключение на включените като сделки за финансиране с ценни книжа и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти 0120 Деривати Позиции, оценени в съответствие с член 352 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0130-0480 ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ Поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите — членки на Съюза, както и за следните валути: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и за всички останали валути.

5.5.2.

1. Модифицираният метод на златото, когато посоката на инвестицията на ПКИ не е известна (тези ПКИ се добавят към цялостната нетна позиция на институцията във валута).

2. Когато посоката на инвестицията на ПКИ е известна, тези ПКИ се добавят към общата открита позиция във валута (дълга или къса в зависимост от посоката на ПКИ).

5.6. C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)

5.6.

5.6.1.173. Общи бележки В този образец се изисква информация за позициите в стоки и съответните капиталови изисквания по стандартизирания подход.

5.6.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010-0020 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ) Брутните дълги/къси позиции, считани за позиции в една и съща стока в съответствие с член 357, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (вж. също и член 359, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013) 0030—0040 НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Както е определено в член 357, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0050 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Тези нетни позиции, които в съответствие с различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, подлежат на капиталови изисквания. 0060 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Капиталовото изискване, изчислено в съответствие с част трета, дял IV, глава 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за всички съответни позиции. 0070 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Произведението на капиталовите изисквания и 12,5. Редове 0010 ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ Позициите в стоки и съответните им капиталови изисквания за пазарен риск, изчислени в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 и трета част, дял IV, глава 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0020-0060 ПОЗИЦИИ ПО КАТЕГОРИИ СТОКИ За целите на докладването стоките се групират по четирите групи, посочени в таблица 2 от член 361 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0070 ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА Позициите в стоки, за които се прилага подходът на падежната стълбица по член 359 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0080 РАЗШИРЕН ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА Позициите в стоки, за които се прилага разширеният подход на падежната стълбица по член 361 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0090 ОПРОСТЕН ПОДХОД Позициите в стоки, за които се прилага опростеният подход на падежната стълбица по член 360 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0100-0140 ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК) Член 358, точка 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладват в метода, използван за изчисляването.

5.7. C 24.00 - ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)

5.7.

5.7.1.174.175.

Общи бележки В този образец се прави разбивка на стойностите под риск (VaR) и стресираните стойности под риск (sVaR) по различните пазарни рискове (дългови инструменти, капиталови инструменти, валута, стоки) и друга информация, необходима за изчисляването на капиталовите изисквания. В общия случай то зависи от структурата на модела на институциите и от това дали стойностите за общ и специфичен риск могат да бъдат определени и докладвани поотделно или само като обща стойност. Същото се отнася за разграничаването на стойностите под риск/стресираните стойности под риск в категориите рискове (лихвен риск, риск при капиталовите инструменти, стоков риск и валутен риск). Дадена институция може да се откаже да докладва тези разграничения, ако докаже, че докладването на тези данни би породило излишна тежест.

5.7.2. Указания за конкретни позиции Колони 0030-0040 Стойност под риск (VaR) Стойността под риск представлява максималната потенциална загуба в резултат на промяна в цената при дадена вероятност и за определен времеви хоризонт. 0030 Мултипликационен коефициент (mc), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (VaRavg) Член 364, параграф 1, буква а), подточка ii) и член 365, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0040 Стойност под риск за предходния ден (VaRt-1) Член 364, параграф 1, буква а), подточка i) и член 365, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0050-0060 Стресирана стойност под риск Стресираната стойности под риск представлява максималната потенциална загуба в резултат на промяна в цената при дадена вероятност и за определен времеви хоризонт, получена чрез използване на информация, калибрирана с данни за 12-месечен непрекъснат минал период на финансово напрежение с въздействие върху портфейла на институцията. 0050 Мултипликационен коефициент (ms), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (SVaRavg) Член 364, параграф 1, буква б), подточка ii) и член 365, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0060 Последна известна стресирана стойност под риск (SVaRt-1) Член 364, параграф 1, буква б), подточка i) и член 365, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0070-0080 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК Капиталово изискване за допълнителен риск от неизпълнение и миграционен риск означава максималната потенциална загуба в резултат на промяна в цената, свързана с риска от неизпълнение и миграционния риск, изчислена в съответствие с член 364, параграф 2, буква б) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0070 Средна величина за 12 седмици Член 364, параграф 2, буква б), подточка ii) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0080 Последна величина Член 364, параграф 2, буква б), подточка i) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0090-0110 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ 0090 МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ Член 364, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 8 % от капиталовите изисквания, които се изчисляват в съответствие с член 338, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за всички позиции по отношение на капиталовите изисквания за всички ценови рискове. 0100-0110 СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ И ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА Член 364, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0110 ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА Член 364, параграф 3, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0120 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Капиталовите изисквания, посочени в член 364 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за всички рискови коефициенти, като се вземе предвид корелационното въздействие, ако е приложимо, плюс за допълнителния риск от неизпълнение и за миграционния риск, както и за всички ценови рискове при портфейла за корелационно търгуване, но без капиталовите изисквания за секюритизациите и за кредитните дериват за n-то неизпълнение — в съответствие с член 364, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0130 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Произведението на капиталовите изисквания и 12,5. 0140 Брой превишения (през предходните 250 работни дни) Посочени в член 366 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Докладва се броят превишения, въз основа на които е определена надбавката. Когато на институциите е разрешено да изключат определени превишения при изчисляването на надбавката в съответствие с член 500в от Регламент (ЕС) № 575/2013, броят на докладваните в тази колона превишения е нетно от изключените превишения. 0150-0160 Мултипликационен коефициент за стойност под риск (mc) и мултипликационен коефициент за стресирана стойност под риск (ms) Както се посочва в член 366 от Регламент (ЕО) № 575/2013. Докладват се мултипликационните коефициенти, приложени на практика за изчисляване на капиталовите изисквания; когато е приложимо, след прилагане на член 500в от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0170-0180 ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН При докладваните стойности, които служат за основа за изчисляване на минималната стойност на капиталовите изисквания за всички ценови рискове в съответствие с член 364, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013, се взима предвид свободата на преценка по член 335 от същия регламент, който позволява на дадена институция да ограничи произведението на теглото и нетната позиция до максималната възможна загуба при реализиране на риска от неизпълнение. Редове 0010 ОБЩО ПОЗИЦИИ Представлява частта от позиционния, валутния и стоковия риск по член 363, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, свързана с рисковите фактори по член 367, параграф 2 от същия регламент. По отношение на колони 0030—0060 (стойност под риск и стресирана стойност под риск) данните в реда за общата стойност не са равни на разбивката на данните за стойностите под риск/стресираните стойности под риск на съответните компоненти на риска. 0020 ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ Представлява частта от позиционния риск по член 363, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, свързана с факторите на лихвения риск по член 367, параграф 2, буква а) от същия регламент. 0030 ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСК Компонентът за общ риск съгласно посоченото в член 362 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0040 ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСК Компонентът за специфичен риск съгласно посоченото в член 362 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0050 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ Представлява частта от позиционния риск по член 363, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, свързана с факторите на риска при капиталовите инструменти по член 367, параграф 2, буква в) от същия регламент. 0060 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСК Компонентът за общ риск съгласно посоченото в член 362 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0070 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСК Компонентът за специфичен риск съгласно посоченото в член 362 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0080 ВАЛУТЕН РИСК Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0090 СТОКОВ РИСК Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0100 ОБЩ РАЗМЕР НА ОБЩИЯ РИСК Пазарният риск, породен от общата динамика на пазара на търгувани дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки. Стойността под риск за общ риск на всички рискови фактори (когато е приложимо се взимат предвид корелационните зависимости). 0110 ОБЩ РАЗМЕР НА СПЕЦИФИЧНИЯ РИСК Компонентът за специфичен риск при търгуваните дългови инструменти и капиталовите инструменти. Стойността под риск за специфичен риск при капиталовите инструменти и търгуваните дългови инструменти от търговския портфейл (когато е приложимо се взимат предвид корелационните зависимости).

5.8. C 25.00 - РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)

5.8.

5.8.1. Указания за конкретни позиции Колони 0010 Стойност на експозицията Член 271 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 382 от същия регламент Общият размер на експозициите в неизпълнение за всички сделки, за които се прилага капиталово изискване за риска от корекция на кредитната оценка. 0020 в т.ч.: Извънборсови деривати Член 271 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 382, параграф 1 от същия регламент Частта от общия размер на експозицията за кредитен риск от контрагента, дължаща се изцяло на извънборсови деривати. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели, държащи извънборсови деривати и СФЦК в една и съща нетираща съвкупност. 0030 в т.ч.: СФЦК Член 271 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 382, параграф 2 от същия регламент Частта от общата експозиция към кредитен риск от контрагента, дължаща се на деривати върху сделки за финансиране с ценни книжа. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели, държащи извънборсови деривати и СФЦК в една и съща нетираща съвкупност. 0040 МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg) Член 383 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 363, параграф 1, буква г) от същия регламент Изчисляване на стойността под риск въз основа на вътрешните модели за пазарен риск. 0050 СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1) Вж. указанията за колона 0040. 0060 МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg) Вж. указанията за колона 0040. 0070 ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1) Вж. указанията за колона 0040. 0080 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Член 92, параграф 3, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Капиталовите изисквания за риска от корекция на кредитната оценка, изчислени по избрания метод. 0090 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Капиталовите изисквания, умножени по 12,5. Поясняващи позиции 0100 Брой контрагенти Член 382 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Броят контрагенти, включени в изчисляването на капиталовите изисквания за риска от корекция на кредитната оценка. Контрагентите са подгрупа на длъжниците. Те съществуват само когато има дериватни сделки или сделки за финансиране на ценни книжа, при които те са другата договаряща се страна. 0110 в т.ч.: кредитният спред е установен чрез използване на оценка Броят контрагенти, при които кредитният спред е установен чрез оценка вместо чрез пряко наблюдавани пазарни данни. 0120 НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА Счетоводните провизии поради влошаване на кредитоспособността на контрагенти по деривати. 0130 СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ Член 386, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общо условни стойности на суаповете за кредитно неизпълнение върху задълженията на едно лице, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитната оценка. 0140 ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ Член 386, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общо условни стойности на индексните суапове за кредитно неизпълнение, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитната оценка. Редове 0010 Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка Сборът на редове 0020—0040 0020 Усъвършенстван подход Усъвършенстван подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвиден в член 383 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0030 Стандартизиран метод Стандартизиран метод към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвиден в член 384 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0040 Въз основа на метода на първоначалната експозиция Стойности, за които се прилага член 385 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

6. ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА (PRUVAL)

6.

6.1. C 32.01 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (PRUVAL 1)

6.1.

6.1.1.176.177.

Общи бележки Този образец се попълва от всички институции, независимо дали определят допълнителните корекции на оценката (ДКО) по опростения подход, или не. В образеца се представя абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, чрез която се преценява дали са спазени условията, предвидени в член 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 на Комисията, за използване на опростения подход за определяне на ДКО. За институциите, които определят ДКО по опростения подход в съответствие с член 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101, този образец представя общия размер на ДКО, който се приспада от собствените средства по силата на членове 34 и 105 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и който се докладва в ред 0290 от C 01.00.

6.1.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010 АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, както е вписана в изготвените съгласно приложимата счетоводна уредба финансови отчети, съгласно посоченото в член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101; тази абсолютна стойност е преди евентуалните приспадания в съответствие с член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0020 В Т.Ч.: ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, докладвана в колона 010, съответстваща на позициите, държани в търговския портфейл. 0030— 0070 АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, ИЗКЛЮЧЕНИ ПОРАДИ ЧАСТИЧЕН ЕФЕКТ ВЪРХУ БАЗОВИЯ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, изключени в съответствие с член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0030 СЪЧЕТАНИ ПОЗИЦИИ Съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени в съответствие с член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0040 ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ За позициите, подлежащи на отчитане на хеджирането съгласно приложимата счетоводна уредба — абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, изключени пропорционално на въздействието на съответната промяна в оценката върху базовия собствен капитал от първи ред в съответствие с член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0050 ПРУДЕНЦИАЛНИ ФИЛТРИ Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, изключени в съответствие с член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 поради преходното прилагане на посочените в членове 467 и 468 от Регламент (ЕС) № 575/2013 пруденциални филтри. 0060 ДРУГИ Всички други позиции, изключени в съответствие с член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 поради факта, че промяната в счетоводната оценка оказва само частично въздействие върху базовия собствен капитал от първи ред. Този ред се попълва само в редките случаи, когато елементите, изключени в съответствие с член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101, не могат да бъдат отнесени към колона 0030, 0040 или 0050 от настоящия образец. 0070 БЕЛЕЖКИ ЗА ДРУГИ Посочват се основните причини за изключването на докладваните в колона 0060 позиции. 0080 АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, ВКЛЮЧЕНИ В ПРАГА ПО ЧЛЕН 4, ПАРАГРАФ 1 Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, фактически включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0090 В Т.Ч.: ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, докладвана в колона 0080, съответстваща на позициите, държани в търговския портфейл. Редове 0010—0210 Определенията на тези категории трябва да са същите като в съответните редове на образците за докладване на финансова информация 1.1 и 1.2. 0010 1 ОБЩО АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ Общата стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, докладвана в редове 0020—0210. 0020 1.1 ОБЩО АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ Общата стойност на оценяваните по справедлива стойност активи, докладвана в редове 0030—0140. Съответните полета от редове 0030—0130 се докладват по образеца за докладване на финансова информация F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение, в зависимост от стандартите, които институцията прилага: 0030 1.1.1 ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ Допълнение А към МСФО 9 Докладваната в този ред информация съответства на ред 0050 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0040 1.1.2 ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ Членове 32 и 33 от Директива 86/635/ЕИО на Съвета; част 1.17 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение Докладваната в този ред информация съответства на активите, оценявани по справедлива стойност и включени в стойността, докладвана в ред 0091 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0050 1.1.3 НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА Параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4 Докладваната в този ред информация съответства на ред 0096 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0060 1.1.4 ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА Параграф 8, буква а), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5; Член 8, параграф 1, буква а) и член 8, параграф 6 от Директива 2013/34/ЕС Докладваната в този ред информация съответства на ред 0100 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0070 1.1.5 ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД Параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А Докладваната в този ред информация съответства на ред 0141 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0080 1.1.6 НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА Член 36, параграф 2 от Директива 86/635/ЕИО на Съвета. Докладваната в този ред информация съответства на ред 0171 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0090 1.1.7 НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ Член 8, параграф 1, буква а) и член 8, параграф 8 от Директива 2013/34/ЕС Докладваната в този ред информация съответства на ред 0175 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0100 1.1.8 ДРУГИ НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ Член 37 от Директива 86/635/ЕИО на Съвета; Член 12, параграф 7 от Директива 2013/34/ЕС; Част 1.20 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение Докладваната в този ред информация съответства на активите, оценявани по справедлива стойност и включени в стойността, докладвана в ред 0234 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0110 1.1.9 ДЕРИВАТИ — ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ МСФО 9.6.2.1; Част 1.22 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение; Член 8, параграф 1, буква а) и член 8, параграфи 6 и 8 от Директива 2013/34/ЕС МСС 39.9 Докладваната в този ред информация съответства на ред 0240 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0120 1.1.10 ПРОМЕНИ В СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА ХЕДЖИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ ПРИ ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8; Член 8, параграфи 5 и 6 от Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета; Докладваната в този ред информация съответства на ред 0250 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0130 1.1.11 ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ, СМЕСЕНИ И АСОЦИИРАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ Параграф 54, буква д) от МСС 1; части 1.21 и 2.4 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение; член 4, параграфи 7 и 8 от Директива 86/635/ЕИО на Съвета; член 2, параграф 2 от Директива 2013/34/ЕС Докладваната в този ред информация съответства на ред 0260 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0140 1.1.12 (–) НАМАЛЕНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ТЪРГУЕМИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ Част 1.29 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение Докладваната в този ред информация съответства на ред 0375 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0142 1.1.13 ДРУГИ АКТИВИ Активите, посочени в приложение V, част 2, параграфи 5 и 6 към настоящия регламент за изпълнение, доколкото те се оценяват по справедлива стойност. 0143 1.1.14 НЕТЕКУЩИ АКТИВИ И ГРУПИ ЗА ОСВОБОЖДАВАНЕ, КЛАСИФИЦИРАНИ КАТО ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА Активите, посочени в приложение V, част 2, параграф 7 към настоящия регламент за изпълнение, доколкото те се оценяват по справедлива стойност. 0150 1.2 ОБЩО ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ Общата стойност на оценяваните по справедлива стойност пасиви, докладвана в редове 0160—0210. Съответните полета от редове 0150—0190 се докладват по образеца за докладване на финансова информация F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент, в зависимост от стандартите, които институцията прилага: 0160 1.2.1 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ Параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9 Докладваната в този ред информация съответства на ред 0010 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0170 1.2.2 ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Член 8, параграф 1, буква а) и член 8, параграфи 3 и 6 от Директива 2013/34/ЕС Докладваната в този ред информация съответства на ред 0061 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0180 1.2.3 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА Параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; Член 8, параграф 1, буква а) и член 8, параграф 6 от Директива 2013/34/ЕС; параграф 9 от МСС 39. Докладваната в този ред информация съответства на ред 0070 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0190 1.2.4 ДЕРИВАТИ — ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ МСФО 9.6.2.1; част 1.26 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение; Член 8, параграф 1, буква а), параграф 6 и параграф 8, буква а) от Директива 2013/34/ЕС Докладваната в този ред информация съответства на ред 0150 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0200 1.2.5 ПРОМЕНИ В СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА ХЕДЖИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ ПРИ ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК Параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8; Член 8, параграфи 5 и 6 от Директива 2013/34/ЕС. Част 2.8 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение Докладваната в този ред информация съответства на ред 0160 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0210 1.2.6 НАМАЛЕНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ТЪРГУЕМИ ПАСИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ Част 1.29 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение Докладваната в този ред информация съответства на ред 0295 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент за изпълнение. 0220 1.2.7 ДРУГИ ПАСИВИ Пасивите, посочени в приложение V, част 2, параграф 13 към настоящия регламент за изпълнение, доколкото те се оценяват по справедлива стойност. 0230 1.2.8 ПАСИВИ, ВКЛЮЧЕНИ В ГРУПИ ЗА ОСВОБОЖДАВАНЕ, КЛАСИФИЦИРАНИ КАТО ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА Пасивите, посочени в приложение V, част 2, параграф 14 към настоящия регламент за изпълнение, доколкото те се оценяват по справедлива стойност.

МСФО, възприети от Съюза в приложение на Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета (МСФО, прилагани в ЕС);

националните счетоводни стандарти, съвместими с МСФО, прилагани в ЕС (национални общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО); или

Национални общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО на Съвета (FINREP National GAAP based on Council Directive 86/635/EEC).

МСФО, възприети от Съюза в приложение на Регламент (ЕО) № 1606/2002 (МСФО, прилагани в ЕС);

националните счетоводни стандарти, съвместими с МСФО, прилагани в ЕС (национални общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО);

или национални общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО на Съвета (FINREP National GAAP based on Council Directive 86/635/EEC).

6.2. C 32.02 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ОСНОВЕН ПОДХОД (PRUVAL 2)

6.2. 6.2.1.178.179.180.

Общи бележки Целта на този образец е да се получи информация за състава на общия размер на ДКО, който се приспада от собствените средства по силата на членове 34 и 105 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и полезна информация за счетоводната оценка на позициите с оглед на определянето на различните ДКО. Настоящият образец се попълва от всички институции, които: За целите на настоящия образец вероятността от увеличаване означава: Съгласно член 8, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 ДКО се изчисляват като разликата между справедливата стойност и пруденциална оценка, определена въз основа на 90 % увереност, че институцията може да закрие експозицията в тази или в по-изгодна точка от условен диапазон на вероятни величини. Увеличеният размер или вероятността за увеличаване на ДКО е противоположната точка в разпределението на вероятните величини, в която увереността, че институцията може да закрие експозицията в тази или в по-изгодна точка, е едва 10 %. Вероятността за увеличаване на ДКО се изчислява и сумира по същия начин като общия размер на ДКО, само че равнището на увереност от 90 %, което се използва за определянето на ДКО, се заменя с 10 %.

6.2.1.178.179. а)

са задължени да използват основния подход, защото надхвърлят прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 — на индивидуална или консолидирана основа, както е посочено в член 4, параграф 3 от посочения регламент; или

б)

са избрали да използват основния подход, въпреки че не надхвърлят прага.

6.2.2. Указания за конкретни позиции Колони 0010—0100 ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА (ДКО) — ЗА КАТЕГОРИЯ Размерите на равнище категория на ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, разходите за закриване на позиции, произтичащия от модела риск, концентрираните позиции, бъдещите административни разходи, предсрочното прекратяване и операционните рискове, се изчисляват съгласно посоченото съответно в членове 9, 10, 11 и 14—17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. За посочените, съответно в член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101, категории несигурност по отношение на пазарните цени, разходи за закриване на позиции и произтичащ от модела риск, при които може да има полза от диверсификация, ДКО за всяка категория се докладва, освен ако не е указано друго, като обикновен сбор на отделните ДКО преди ползата от диверсификация [тъй като ползата от диверсификация, изчислена по метод 1 или метод 2 от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2016/101, се докладва в позиции 1.1.2, 1.1.2.1 и 1.1.2.2 от образеца]. Стойностите за категориите несигурност по отношение на пазарните цени, разходи за закриване на позиции и произтичащ от модела риск, изчислени по подхода, основан на експертни становища, както е посочен в член 9, параграф 5, буква б), член 10, параграф 6, буква б) и член 11, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101, се докладват отделно в колони 0020, 0040 и 0060. 0010 НЕСИГУРНОСТ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПАЗАРНИТЕ ЦЕНИ Член 105, параграф 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Свързани с несигурността по отношение на пазарните цени ДКО, изчислени в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0020 В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА Свързани с несигурността по отношение на пазарните цени ДКО, изчислени в съответствие с член 9, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0030 РАЗХОДИ ЗА ЗАКРИВАНЕТО НА ПОЗИЦИИ Член 105, параграф 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Свързани с разходите за закриване на позиции ДКО, изчислени в съответствие с член 10 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0040 В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА Свързани с разходите за закриване на позиции ДКО, изчислени в съответствие с член 10, параграф 6, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0050 ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК Член 105, параграф 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Свързани с произтичащия от модела риск ДКО, изчислени в съответствие с член 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0060 В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА Свързани с произтичащия от модела риск ДКО, изчислени в съответствие с член 11, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0070 КОНЦЕНТРИРАНИ ПОЗИЦИИ Член 105, параграф 11 от Регламент (ЕС) № 575/2013 ДКО на концентрираните позиции, изчислени в съответствие с член 14 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0080 БЪДЕЩИ АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ Член 105, параграф 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Свързани с бъдещите административни разходи ДКО, изчислени в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0090 ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ Член 105, параграф 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Свързани с предсрочното прекратяване ДКО, изчислени в съответствие с член 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0100 ОПЕРАЦИОНЕН РИСК Член 105, параграф 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Свързани с операционния риск ДКО, изчислени в съответствие с член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0110 ОБЩО ДКО Ред 0010: общият размер на ДКО, който се приспада от собствените средства в съответствие с членове 34 и 105 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и съответно се докладва в ред 0290 от C 01.00. Общият размер на ДКО е сборът на редове 0030 и 0180. Ред 0020: частта от докладвания в ред 0010 общ размер на ДКО, произтичаща от позициите в търговския портфейл (абсолютна стойност). Редове 0030—0160: сборът на колони 0010, 0030, 0050 и 0070—0100. Редове 0180—0210: общият размер на ДКО, произтичащ от портфейли по алтернативния подход. 0120 ВЕРОЯТНОСТ ЗА УВЕЛИЧАВАНЕ Член 8, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Вероятността за увеличаване се изчислява и сумира по същия начин като общия размер на ДКО, изчислен в колона 0110, само че равнището на увереност от 90 %, което се използва за определянето на ДКО, се заменя с 10 %. 0130–0140 АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на докладвания в редове 0010–0130 и 0180 размер на ДКО. За някои редове, в частност редове 0090–0130, тази стойност може да бъде посочена приблизително или въз основа на експертни становища. Ред 0010: общата абсолютна стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, фактически включени в изчисляването на прага в съответствие с член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Тя обхваща абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, чиито ДКО, които са посочени отделно и в редове 0070 и 0080, са оценени като нулеви в съответствие с член 9, параграф 2, член 10, параграф 2 или член 10, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Ред 0010 е сборът на редове 0030 и 0180. Ред 0020: частта от докладваната в ред 0010 обща абсолютна стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, произтичаща от позициите в търговския портфейл (абсолютна стойност). Ред 0030: Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстващи на портфейлите, посочени в членове 9—17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Тя обхваща абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, чиито ДКО, които са посочени отделно и в редове 0070 и 0080, са оценени като нулеви в съответствие с член 9, параграф 2, член 10, параграф 2 или член 10, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Ред 0030 е сборът на редове 0090—0130. Ред 0050: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на ДКО, свързана с нереализираните кредитни спредове. За целите на изчисляването на ДКО, съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени от изчисляването на прага по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101, не могат повече да бъдат приемани за съчетани и компенсиращи се. Ред 0060: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на ДКО, свързана с разходите по инвестиране и финансиране. За целите на изчисляването на ДКО, съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени от изчисляването на прага по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101, не могат повече да бъдат приемани за съчетани и компенсиращи се. Ред 0070: Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на свързаните с оценката експозиции, чиито ДКО са оценени като нулеви съгласно посоченото в член 9, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Ред 0080: Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на свързаните с оценката експозиции, чиито ДКО са оценени като нулеви съгласно посоченото в член 10, параграфи 2 и 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Редове 0090—0130: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви с разпределение според посоченото по-долу (вж. съответните указания за редове) в съответствие със следните категории риск: лихвен риск, валутен риск, кредитен риск, капиталов риск, стоков риск. Тя обхваща абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, чиито ДКО, които са посочени отделно и в редове 0070 и 0080, са оценени като нулеви в съответствие с член 9, параграф 2, член 10, параграф 2 или член 10, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Ред 0180: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на портфейлите по алтернативния подход. 0130 АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи, отразяваща отделните редове, както е посочено в указанията за колони 0130—0140 по-горе. 0140 ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност пасиви, отразяваща отделните редове, както е посочено в указанията за колони 0130—0140 по-горе. 0150 ПРИХОДИ ДО МОМЕНТА В ТРИМЕСЕЧИЕТО Приходите до момента в тримесечието, от последната дата на докладване, от оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, отразяващи отделните редове, както е посочено в указанията за колони 0130—0140 по-горе, ако е приложимо — разпределени или оценени въз основа на експертни становища. 0160 РАЗЛИКА ПРИ НПЦ Сумата — при всички позиции и фактори на риска — на некоригираните разлики (разлика при НПЦ), изчислени в края на най-близкия до датата на докладване месец чрез проведен в съответствие с член 105, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 процес на независима проверка на цените въз основа на най-качествените налични независими данни за съответния позиционен или рисков фактор. Некоригираните разлики се отнасят до некоригираните разлики между стойностите, генерирани от системите за търгуване, и стойностите, получени при месечната независима проверка на цените. При изчисляването на разликата при НПЦ не се включват коригираните разлики в счетоводните документи на институцията за съответната крайна месечна дата. 0170—0250 КОРЕКЦИИ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ Корекциите, понякога наричани резерви, потенциално прилагани към счетоводната справедлива стойност на институцията, извършени извън модела на остойностяване, използван за генерирането на балансовите стойности (с изключение на отсрочването на първоначално признатата печалба и загуба), и свързани със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като съответната ДКО. Те биха могли да отразяват фактори на риска, които методът за остойностяване не е установил и които са под формата на премия за риск или разходи на изхода и са обхванати от определението на справедлива стойност. Пазарните участници следва да ги взимат предвид при ценообразуването. (МСФО 13.9 и 13.88) 0170 НЕСИГУРНОСТ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПАЗАРНИТЕ ЦЕНИ Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отрази премията за риск поради наличието на диапазон от наблюдавани цени за еквивалентни инструменти или, по отношение на данните на даден пазарен компонент в даден модел за остойностяване, поради инструментите, от които тези данни са били калибрирани, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени. 0180 РАЗХОДИ ЗА ЗАКРИВАНЕТО НА ПОЗИЦИИ Корекциите на справедливата стойност на институцията, извършени с оглед на факта, че стойностите на равнище позиция не отразяват цената при закриване на позицията или портфейла — в частност, когато тези стойности са калибрирани към средната пазарна цена, и поради това свързани със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции. 0190 ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършени, за да се отразят пазарните или продуктовите фактори, които не са уловени от модела, използван за изчисляването на дневните стойности на позициите и рискове при тези позиции (модел на остойностяване), или за да се отрази необходимата степен на консервативност с оглед на несигурността, породена от наличието на редица алтернативни валидни модели и калибрирания на моделите, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с произтичащия от модела риск. 0200 КОНЦЕНТРИРАНИ ПОЗИЦИИ Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отрази фактът, че съвкупната позиция, държана от институцията, е по-голяма от обичайно търгувания обем или от тези размери на позиции, на които се основават наблюдаваните котировки или сделки, използвани за калибрирането на цената или данните, използвани от модела за остойностяване, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с концентрираните позиции. 0210 НЕРЕАЛИЗИРАНИ КРЕДИТНИ СПРЕДОВЕ Корекцията на справедливата стойност на институцията с оглед на очакваната загуба поради неизпълнение на контрагента по позиции в деривати (т.е. риск от корекция на кредитната оценка на равнище институция). 0220 РАЗХОДИ ПО ИНВЕСТИРАНЕ И ФИНАНСИРАНЕ Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се компенсира там, където моделите на остойностяване не отразяват напълно цената на финансирането, която пазарните участници биха включили в цената за закриване на позиция или портфейл (т.е. корекцията, свързана с оценката на финансирането, на равнище институция — ако институцията изчислява такава корекция, а ако не — еквивалентна корекция). 0230 БЪДЕЩИ АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отразят бъдещите административни разходи във връзка с портфейла или позицията, които не са отразени в модела на остойностяване или в цените, използвани, за да се калибрират данните в този модел, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с бъдещите административни разходи. 0240 ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отразят договорните или извъндоговорните очаквания за предсрочно прекратяване, които не са отразени в модела на остойностяване, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с предсрочното прекратяване. 0250 ОПЕРАЦИОНЕН РИСК Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отрази премията за риск, която пазарните участници биха начислили с оглед на операционния риск при хеджирането, управлението и уреждането на договорите в портфейла, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с операционния риск. 0260 ПЪРВОНАЧАЛНО ПРИЗНАТА ПЕЧАЛБА И ЗАГУБА Корекцията, извършена, за да се отразят случаите, когато моделът на остойностяване и всички останали приложени спрямо портфейл или позиция съответни корекции на справедливата стойност не са отразили получената или платената цена на първия ден на признаването, т.е. отсрочването на първоначално признатата печалба и загуба (МСФО 9.Б5.1.2.A). 0270 ОБЯСНЕНИЕ/ОПИСАНИЕ Описание на позициите, третирани в съответствие с член 7, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101, и на причината, поради която не е било възможно да бъдат приложени членове 9—17 от същия регламент. Редове 0010 1. ОБЩО ОСНОВЕН ПОДХОД Член 7, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. За всяка съответна категория ДКО в колони 0010—0110 — общия размер на ДКО, изчислен по основния подход, посочен в глава 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101, за оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от посочения регламент. Тук се включва докладваната в ред 0140 полза от диверсификацията по член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0020 В Т.Ч.: ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ Член 7, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. За всяка съответна категория ДКО в колони 0010—0110 — частта от общия размер на ДКО, докладван в ред 0010, спрямо позициите в търговския портфейл (абсолютна стойност). 0030 1.1 ПОРТФЕЙЛИ ПО ЧЛЕНОВЕ 9—17 ОТ ДЕЛЕГИРАН РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2016/101 НА КОМИСИЯТА — ОБЩО ЗА КАТЕГОРИЯ, СЛЕД ДИВЕРСИФИЦИРАНЕ Член 7, параграф 2, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. За всяка съответна категория ДКО в колони 0010—0110 — общия размер на ДКО, изчислен в съответствие с членове 9—17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101, за оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на прага в съответствие с член 4, параграф 1 от посочения регламент, без оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, спрямо които се прилага третирането, описано в член 7, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Тук се включват докладваните в редове 0050 и 0060 ДКО, изчислени в съответствие с членове 12 и 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 и включени в ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, в ДКО, свързани с разходите за закриване на позиции, и в ДКО, свързани с произтичащия от модела риск — както е посочено в член 12, параграф 2 и в член 13, параграф 2 от посочения регламент. Тук се включва докладваната в ред 0140 полза от диверсификацията по член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Ред 0030 е разликата между редове 0040 и 0140. 0040—0130 1.1.1 ОБЩО ЗА КАТЕГОРИЯ, ПРЕДИ ДИВЕРСИФИЦИРАНЕ За редове 0090—0130 институциите разпределят своите оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 (търговски и банков портфейл), в следните категории риск: лихвен риск, валутен риск, кредитен риск, капиталов риск, стоков риск. За тази цел институциите се осланят на вътрешната си структура за управление на риска и разпределят въз основа на експертни становища групите дейности или търговските звена към най-подходящата категория на риска. ДКО, корекциите на справедливата стойност и останалата изискуема информация по отношение на разпределените групи дейности или търговски звена се отнасят след това към същата съответна категория на риска, така че на равнище ред за всяка категория да се представи обобщение на извършените корекции за пруденциални, а и за счетоводни цели, както и индикация за засегнатите позиции (като оценявани по справедлива стойност активи и пасиви). Когато ДКО и другите корекции са изчислени на различно равнище на обобщаване, в частност на равнище дружество, институциите разработват методика за отнасяне на ДКО към съответния набор от позиции. В резултат на тази разпределителна методика ред 0040 трябва да е сборът на редове 0050—0130 за колони 0010—0100. Независимо от използвания подход, докладваната информация трябва във възможно най-висока степен да бъде последователна на равнище ред, тъй като предоставените данни ще се съпоставят на това равнище (размер на ДКО, вероятност за увеличаване, справедлива стойност и потенциални корекции на справедливата стойност). Разбивката в редове 0090—0130 изключва докладваните в редове 0050 и 0060 ДКО, изчислени в съответствие с членове 12 и 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 и включени в ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, в ДКО, свързани с разходите за закриване на позиции, и в ДКО, свързани с произтичащия от модела риск — както е посочено в член 12, параграф 2 и в член 13, параграф 2 от посочения регламент. Следователно докладваната в ред 0140 полза от диверсификацията по член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 се изключва от редове 0040—0130. 0050 В Т.Ч.: ДКО, СВЪРЗАНА С НЕРЕАЛИЗИРАНИ КРЕДИТНИ СПРЕДОВЕ Член 105, параграф 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013, член 12 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Общият размер на ДКО, свързана с нереализирани кредитни спредове, и разпределянето му сред ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени, ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции, и ДКО, свързана с произтичащия от модела риск — в съответствие с член 12 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Колона 0110: Общият размер на ДКО е даден само за сведение, тъй като разпределянето му сред ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени, ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции, и ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, води до причисляването му — след отчитане на ползата от диверсификацията — към съответната ДКО на равнище категория. Колони 0130 и 0140: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на ДКО, свързана с нереализираните кредитни спредове. За целите на изчисляването на ДКО, съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени от изчисляването на прага по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101, не могат повече да бъдат приемани за съчетани и компенсиращи се. 0060 В Т.Ч.: ДКО, СВЪРЗАНА С РАЗХОДИ ПО ИНВЕСТИРАНЕ И ФИНАНСИРАНЕ Член 105, параграф 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013, член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Общият размер на ДКО, свързана с разходи по инвестиране и финансиране, и разпределянето му сред ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени, ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции, и ДКО, свързана с произтичащия от модела риск — в съответствие с член 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Колона 0110: Общият размер на ДКО е даден само за сведение, тъй като разпределянето му сред ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени, ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции, и ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, води до причисляването му — след отчитане на ползата от диверсификацията — към съответната ДКО на равнище категория. Колони 0130 и 0140: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на ДКО, свързана с разходите по инвестиране и финансиране. За целите на изчисляването на ДКО, съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени от изчисляването на прага по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101, не могат повече да бъдат приемани за съчетани и компенсиращи се. 0070 В Т.Ч.: ДКО, ОЦЕНЕНА КАТО НУЛЕВА ПО СИЛАТА НА ЧЛЕН 9, ПАРАГРАФ 2 ОТ ДЕЛЕГИРАН РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2016/101 Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на свързаните с оценката експозиции, чиито ДКО са оценени като нулеви по член 9, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0080 В Т.Ч.: ДКО, ОЦЕНЕНА КАТО НУЛЕВА ПО СИЛАТА НА ЧЛЕН 10, ПАРАГРАФИ 2 И 3 ОТ ДЕЛЕГИРАН РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2016/101 Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на свързаните с оценката експозиции, чиито ДКО са оценени като нулеви по член 10, параграф 2 или 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0090 1.1.1.1 ЛИХВЕНИ ПРОЦЕНТИ 0100 1.1.1.2 ВАЛУТНИ ОПЕРАЦИИ 0110 1.1.1.3 КРЕДИТИ 0120 1.1.1.4 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ 0130 1.1.1.5 СТОКИ 0140 1.1.2 (–) ПОЛЗИ ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА Общо ползи от диверсификацията. Сборът на редове 0150 и 0160. 0150 1.1.2.1 (–) ПОЛЗА ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 1 За категориите ДКО, агрегирани по метод 1 в съответствие с член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 — разликата между сумата на отделните ДКО и общата ДКО на равнище категория след корекция за агрегиране. 0160 1.1.2.2 (–) ПОЛЗА ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 2 За категориите ДКО, агрегирани по метод 2 в съответствие с член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 — разликата между сумата на отделните ДКО и общата ДКО на равнище категория след корекция за агрегиране. 0170 1.1.2.2* ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ДКО ПРЕДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА, НАМАЛЕНА С НАД 90 % ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА — ПО МЕТОД 2 Според терминологията на метод 2, сумата от FV – PV за всички свързани с оценката експозиции, за които APVA < 10 % (FV – PV). 0180 1.2 ПОРТФЕЙЛИ СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНИЯ ПОДХОД Член 7, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. За портфейлите, спрямо които по силата на член 7, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 се прилага алтернативният подход, общият размер на ДКО е сборът на редове 0190, 0200 и 0210. Съответната балансова и друга контекстуална информация се посочва в колони 0130—0260. В колона 0270 се посочва описание на позициите и на причината, поради която не е било възможно да бъдат приложени членове 9—17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0190 1.2.1 АЛТЕРНАТИВЕН ПОДХОД; 100 % ОТ НЕРЕАЛИЗИРАНАТА ПЕЧАЛБА Член 7, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0200 1.2.2 АЛТЕРНАТИВЕН ПОДХОД; 10 % ОТ УСЛОВНАТА СТОЙНОСТ Член 7, параграф 2, буква б), подточка ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0210 1.2.3 АЛТЕРНАТИВЕН ПОДХОД; 25 % ОТ ПЪРВОНАЧАЛНАТА СТОЙНОСТ Член 7, параграф 2, буква б), подточка iii) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101.

6.3. C 32.03 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК (PRUVAL 3)

6.3. 6.3.1.181.182.183.184.185.

Общи бележки Този образец се попълва само от институциите, които на индивидуално равнище надхвърлят прага, посочен в член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Институциите, които са част от група, която надхвърля прага на консолидирана основа, докладват в този образец само ако и те надхвърлят на индивидуално равнище този праг. Целта на този образец е да се събере информация за 20-те най-големи отделни размера на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, които са включени в общия размер на равнище категория на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, който общ размер е изчислен в съответствие с член 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Тази информация съответства на информацията, докладвана в колона 0050 от образец C 32.02. 20-те най-големи отделни размери на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, и съответната продуктова информация се докладват в низходящ ред, като се започне с най-големия отделен размер на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск. Продуктите, съответстващи на тези най-големи отделни размери на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, се докладват, като се използва продуктовият опис, изискван по силата на член 19, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Когато продуктите са достатъчно еднородни по отношение на модела на остойностяване и на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, те се обединяват и посочват на една линия, така че настоящият образец да обхваща максимално размера на равнище категория на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, на институцията.

6.3.2. Указания за конкретни позиции Колони 0005 РАНГ Рангът е идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки ред от образеца. Тя следва поредната номерация 1, 2, 3 и т.н., като 1 е най-високата индивидуална ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, 2 — втората по степен и т.н. 0010 МОДЕЛ Вътрешното (буквено-цифрово) наименование на модела, който се използва от институцията за идентифицирането му. 0020 КАТЕГОРИЯ РИСК Категорията риск (лихвен, валутен, кредитен, капиталов, стоков), която най-добре характеризира продукта или групата продукти, източник на корекцията с оглед остойностяването на произтичащия от модела риск. Институциите посочват следните кодове: IR лихвен риск FX валутен риск CR кредитен риск EQ капиталов риск CO стоков риск 0030 ПРОДУКТ Вътрешното (буквено-цифрово) наименование на остойностяваните по модела продукт или група продукти, при съобразяване с продуктовия опис, изискван по силата на член 19, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0040 НАБЛЮДАЕМОСТ Брой наблюдавани цени на продукта или групата продукти за последните дванадесет месеца, според някой от следните критерии: При докладването институциите използват следните означения: няма, 1—6, 6—24, 24—100, 100+. 0050 ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК Член 11, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Отделните ДКО, свързани с произтичащия от модела риск, преди полза от диверсификацията, но след, където е приложимо, нетиране в портфейла. 0060 В Т.Ч.: С ИЗПОЛЗВАНЕ НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА Стойностите в колона 0050, изчислени по подхода, основан на експертни становища, посочен в член 11, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0070 В Т.Ч.: АГРЕГИРАНА ПО МЕТОД 2 Стойностите в колона 0050, агрегирани по метод 2, посочен в приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Тези стойности съответстват на FV – PV според терминологията на приложението. 0080 АГРЕГИРАНА ДКО, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 2 Делът в получаването на общия размер на равнище категория на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, който общ размер е изчислен в съответствие с член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101, на отделните ДКО, свързани с произтичащия от модела риск, агрегирани по модел 2 от приложението към посочения регламент. Тази стойност съответства на APVA според терминологията на приложението. 0090-0100 АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, оценявани по докладвания в колона 0010 модел, както е вписана в изготвените съгласно приложимата счетоводна уредба финансови отчети. 0090 АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи, оценявани по докладвания в колона 0010 модел, както е вписана в изготвените съгласно приложимата счетоводна уредба финансови отчети. 0100 ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност пасиви, оценявани по докладвания в колона 0010 модел, както е вписана в изготвените съгласно приложимата счетоводна уредба финансови отчети. 0110 РАЗЛИКА ПРИ НПЦ (ТЕСТОВЕ НА ИЗХОДА) Сумата на некоригираните разлики (разлика при НПЦ), изчислени в края на най-близкия до датата на докладване месец чрез проведен в съответствие с член 105, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 процес на независима проверка на цените въз основа на най-качествените налични независими данни за съответния продукт или съответната група продукти. Некоригираните разлики се отнасят до некоригираните разлики между стойностите, генерирани от системите за търгуване, и стойностите, получени при месечната независима проверка на цените. При изчисляването на разликата при НПЦ не се включват коригираните разлики в счетоводните документи на институцията за съответната крайна месечна дата. Тук се посочват само резултатите, калибрирани от цените на инструментите, които биха били отнесени към един и същ продукт (тестове на изхода). Тук не се посочват резултатите от тестовете на входа, получени от пазарните данни от тестовете спрямо равнища, калибрирани от различни продукти. 0120 ОБХВАТ НА НПЦ (ТЕСТОВЕ НА ИЗХОДА) Процентът на отнесените към модела позиции, претеглен с ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, обхваната от докладваните в колона 0110 резултати от тестовете на изхода за НПЦ. 0130—0140 КОРЕКЦИИ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ Корекциите на справедливата стойност, както са посочени в колони 0190 и 0240 от образец C 32.02, приложени спрямо позициите, отнесени към модела в колона 0010. 0150 ПЪРВОНАЧАЛНО ПРИЗНАТА ПЕЧАЛБА И ЗАГУБА Корекциите, както са определени в колона 0260 от образец C 32.02, приложени спрямо позициите, отнесени към модела в колона 0010.

наблюдаваната цена е цената, на която институцията е сключила сделка;

това е проверимата цена по реална сделка между трети лица;

цената е получена от твърда котировка.

6.4 C 32.04 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ (PRUVAL 4)

6.4 6.4.1.186.187.188.189.190.

Общи бележки Този образец се попълва само от институциите, които надхвърлят прага, посочен в член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Институциите, които са част от група, която надхвърля прага на консолидирана основа, докладват в този образец само ако и те надхвърлят на индивидуално равнище този праг. Целта на този образец е да се събере информация за 20-те най-големи отделни размера на ДКО, свързана с концентрираните позиции, които са включени в общия размер на равнище категория на ДКО, свързана с концентрираните позиции, който общ размер е изчислен в съответствие с член 14 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Тази информация съответства на информацията, докладвана в колона 0070 от образец C 32.02. 20-те най-големи отделни размери на ДКО, свързана с концентрираните позиции, и съответната продуктова информация се докладват в низходящ ред, като се започне с най-големия отделен размер на ДКО, свързана с концентрираните позиции. Продуктите, съответстващи на тези най-големи отделни ДКО на концентрираните позиции, се докладват, като се използва продуктовият опис, изискван по силата на член 19, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. Където е възможно, позициите, които са еднородни по отношение на методиката за изчисляване на ДКО, се сумират, за да се максимизира обхватът на настоящия образец.

6.4.2. Указания за конкретни позиции Колони 0005 РАНГ Рангът е идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки ред от образеца. Тя следва поредната номерация 1, 2, 3 и т.н., като 1 е най-високата ДКО на концентрираните позиции, 2 — втората по степен и т.н. 0010 КАТЕГОРИЯ РИСК Категорията риск (лихвен, валутен, кредитен, капиталов, стоков), която най-добре характеризира позицията. Институциите посочват следните кодове: IR лихвен риск FX валутен риск CR кредитен риск EQ капиталов риск CO стоков риск 0020 ПРОДУКТ Вътрешното наименование на продукта или групата продукти според продуктовия опис, изискван по силата на член 19, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0030 БАЗОВ ИНСТРУМЕНТ Вътрешното наименование на базовия инструмент (или инструменти) при дериватите или на инструментите — при недериватните инструменти. 0040 РАЗМЕР НА КОНЦЕНТРИРАНАТА ПОЗИЦИЯ Размерът на всяка концентрирана оценявана позиция, идентифицирана в съответствие с член 14, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101; размерът се изразява в единицата, описана в колона 0050. 0050 МЯРКА НА РАЗМЕРА Вътрешно използваната единица мярка на размера с оглед на идентифицирането на концентрираните оценявани позиции за изчисляване на посочения в колона 0040 размер на концентрираната позиция. За позициите в дългови или капиталови инструменти се посочва единицата, използвана при вътрешното управление на риска, например брой облигации, брой акции или пазарна стойност. За позициите в деривати се посочва единицата, използвана при вътрешното управление на риска, например PV01; EUR за 1 базисен пункт паралелна промяна на кривата на доходност. 0060 ПАЗАРНА СТОЙНОСТ Пазарната стойност на позицията. 0070 РАЗУМЕН СРОК ЗА ЗАКРИВАНЕ Разумният срок за закриване в брой дни, определени в съответствие с член 14, параграф 1, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101. 0080 ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ Изчисленият в съответствие с член 14, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 размер на ДКО, свързана с концентрираните позиции, за съответната концентрирана оценявана позиция. 0090 КОРЕКЦИЯ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ Размерът на евентуалната корекция на справедливата стойност, извършена, за да се отрази фактът, че съвкупната позиция, държана от институцията, е по-голяма от обичайно търгувания обем или от тези размери на позиции, на които се основават котировките или сделките, използвани за калибрирането на цената или данните, използвани от модела за остойностяване. Докладваната стойност е равна на приложената към съответните концентрирани оценявани позиции. 0100 РАЗЛИКА ПРИ НПЦ Сумата на некоригираните разлики (разлика при НПЦ), изчислени в края на най-близкия до датата на докладване месец чрез проведен в съответствие с член 105, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 процес на независима проверка на цените въз основа на най-качествените налични независими данни за съответната концентрирана оценявана позиция. Некоригираните разлики се отнасят до некоригираните разлики между стойностите, генерирани от системите за търгуване, и стойностите, получени при месечната независима проверка на цените. При изчисляването на разликата при НПЦ не се включват коригираните разлики в счетоводните документи на институцията за съответната крайна месечна дата.

7. C 33.00 — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ (GOV)

7. 7.1.191.192.193.194.195.196.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ Информацията за целите на образец C 33.00 обхваща всички експозиции към сектор Държавно управление съгласно посоченото в параграф 42, буква б) от приложение V към настоящия регламент за изпълнение. Когато подлежат на капиталови изисквания в съответствие с трета част, дял II от Регламент (ЕС) № 575/2013, експозициите към сектор Държавно управление са включени в различни класове експозиции в съответствие с член 112 и член 147 от същия регламент, както е посочено в указанията за попълване на образец C 07.00, C 08.01 и C 08.02. Таблица 2 (стандартизиран подход) и таблица 3 (вътрешнорейтингов подход), включени в част 3 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение, се използват за отнасяне на класовете експозиции, използвани за изчисляване на капиталовите изисквания съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013, към сектор на контрагента Държавно управление. Информацията се докладва за общите съвкупни експозиции (т.е. сборът на всички държави, в които банката има експозиции към държавни дългови инструменти) и за всяка държава въз основа на местопребиваването на контрагента на база пряк длъжник. Разпределянето на експозициите по класове експозиции или юрисдикции се извършва, без да се взимат предвид техниките за редуциране на кредитния риск, в частност ефекта на заместване. Изчисляването на стойностите на експозициите и размерите на рисково претеглените експозиции за всеки клас експозиции и за всяка юрисдикция обаче включва въздействието на техниките за редуциране на кредитния риск, включително ефекта на заместване. Докладването на информацията за експозициите към сектор Държавно управление според юрисдикцията на местопребиваване на прекия контрагент, а не според националната юрисдикция на докладващата институция, се извършва при спазване на праговете по член 6, параграф 3 от настоящия регламент за изпълнение.

7.2.197.198.199.

ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА ЗА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ СЕКТОР ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ Образец GOV обхваща преките балансови и задбалансови експозиции, както и експозициите под формата на деривати към сектор Държавно управление в банковия и търговския портфейл. Освен това се изисква да бъде попълнена поясняваща позиция за непреките експозиции под формата на продавани кредитни деривати, чиито базови активи са експозиции към сектор Държавно управление. Експозицията е пряка, когато прекият контрагент е субект, попадащ в обхвата на определението на сектор Държавно управление съгласно параграф 42, буква б) от приложение V към настоящия регламент за изпълнение. Образецът е разделен на две части. В основата на първата част стои разбивка на експозициите по риск, регулаторен подход и класове, а в основата на втората — разбивка по остатъчния срок до падежа.

7.3. УКАЗАНИЯ ЗА КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ Колони Указания 0010-0260 ПРЕКИ ЕКСПОЗИЦИИ 0010-0140 БАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ 0010 Обща брутна балансова стойност на недериватни финансови активи Общата брутна балансова стойност, определена в съответствие с част 1, параграф 34 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение, на недериватните финансови активи, които са експозиции към сектор Държавно управление, за всички отчетни портфейли, спрямо които се прилагат МСФО или основаните на Директива 86/635/ЕИО на Съвета национални общоприети счетоводни принципи, определени в част 1, параграфи 15—22 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение и изброени в колони 0030—0120. Корекциите на пруденциалната оценка не намаляват брутната балансова стойност на оценяваните по справедлива стойност експозиции в търговския и банковия портфейл. 0020 Обща балансова стойност на недериватните финансови активи (без къси позиции) Общата балансова стойност, посочена в параграф 27, част 1 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение, на недериватните финансови активи, които са експозиции към сектор Държавно управление, за всички отчетни портфейли, спрямо които се прилагат МСФО или основаните на Директива 86/635/ЕИО на Съвета национални общоприети счетоводни принципи, определени в параграфи 15—22, част 1 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение и изброени в колони 0030—0120, без да се взимат предвид късите позиции. Когато институцията притежава къса позиция със същия остатъчен срок до падежа, в същата парична единица и към същия пряк контрагент, балансовата стойност на късата позиция се нетира срещу балансовата стойност на пряката позиция. Когато тази нетна стойност е отрицателно число, тя се счита за нула. Когато институцията притежава къса позиция без съответстваща пряка позиция, размерът на късата позиция се счита за нула за целите на тази колона. 0030-0120 НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО ОТЧЕТНИ ПОРТФЕЙЛИ Съвкупната балансова стойност, както е определена в горния ред на таблицата, на недериватните финансови активи, които са експозиции към сектор Държавно управление, с разбивка по отчетен портфейл съгласно приложимата за докладващото дружество счетоводна уредба. 0030 Финансови активи, държани за търгуване Параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9 0040 Търгуеми финансови активи Членове 32 и 33 от Директива 86/635/ЕИО на Съвета; част1, параграф 16 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение; Член 8, параграф 1, буква а) от Директива 2013/34/ЕС Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи. 0050 Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата Параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4 0060 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата Параграф 8, буква а), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 и член 8, параграф 1, буква а) и член 8, параграф 6 от Директива 2013/34/ЕС 0070 Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата член 36, параграф 2 от Директива 86/635/ЕИО на Съвета; Член 8, параграф 1, буква а) от Директива 2013/34/ЕС Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи. 0080 Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход Параграф 8, буква г) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А 0090 Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал Член 8, параграф 1, буква а) и член 8, параграф 8 от Директива 2013/34/ЕС Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи. 0100 Финансови активи по амортизирана стойност Параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; част1, параграф 15 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение; 0110 Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по метод на разходите Член 35 от Директива 86/635/ЕИО на Съвета; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директива 2013/34/ЕС; приложение V, част 1, параграф 16 към настоящия регламент за изпълнение. Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи. 0120 Други нетъргуеми, недериватни финансови активи Член 37 от Директива 86/635/ЕИО на Съвета; Член 12, параграф 7 от Директива 2013/34/ЕС; приложение V, част 1, параграф 16 към настоящия регламент за изпълнение. Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи. 0130 Къси позиции Балансовата стойност на късите позиции, както са определени в БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9, когато прекият контрагент е сектор Държавно управление, както е определен в параграфи 155—160 от настоящото приложение. Къси позиции възникват, когато институцията продава ценни книжа, придобити срещу кредитиране по обратни репо споразумения, или получени по сделки за предоставяне в заем на ценни книжа. Балансовата стойност е справедливата стойност на късите позиции. Късите позиции се докладват по посочените в редове 0170—0230 интервали на остатъчния срок до падежа, както и по пряк контрагент. Късите позиции, докладвани в тази колона, могат да се нетират с деноминираните в същата валута позиции със същите остатъчен срок до падежа и пряк контрагент, докладвани в колони 0030—0120, за да се получи докладваната в колона 0020 нетна позиция. 0140 в т.ч.: Къси позиции от кредитиране по обратни репо споразумения, класифицирани като държани за търгуване или търгуеми финансови активи Балансовата стойност на късите позиции, както са определени в БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9, които възникват, когато институцията продава ценните книжа, придобити срещу кредитиране по обратни репо споразумения, когато прекият контрагент по тези ценни книжа е сектор Държавно управление, и които са включени в отчетни портфейли за държани за търгуване или търгувани финансови активи (колони 0030 и 0040). В тази колона не се включват късите позиции, които възникват, когато продадените ценни книжа са взети в заем по сделки за предоставяне в заем на ценни книжа. 0150 Натрупана обезценка Съвкупната натрупана обезценка по недериватните финансови активи, докладвани в колони 0080—0120 (приложение V, част 2, параграфи 70 и 71 към настоящия регламент за изпълнение) 0160 Натрупана обезценка — в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал Съвкупната натрупана обезценка по недериватните финансови активи, докладвани в колони 0080 и 0090. 0170 Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск Съвкупната сума на натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, свързани с позициите, посочени в колони 0050, 0060, 0070, 0080 и 0090 (параграф 69, част 2 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение). 0180 Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск — в т.ч.: от нетъргуеми финансови активи, оценявани задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, от финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, или от нетъргуеми финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата Съвкупната стойност на натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, свързани с позициите, посочени в колони 0050, 0060 и 0070. 0190 Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск — в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал Съвкупната стойност на натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, свързани с позициите, посочени в колони 0080 и 0090. 0200-0230 ДЕРИВАТИ Преките позиции в деривати се докладват в колони 0200—0230. За докладването на дериватите, за които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, вж. указанията за разбивката по редове. 0200-0210 Деривати с положителна справедлива стойност Всички дериватни инструменти, по които контрагент е сектор Държавно управление, с положителна справедлива стойност за институцията към датата на докладване, независимо от това дали тези инструменти се използват в допустимо отношение на хеджиране, са държани за търгуване или са включени в търговския портфейл съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО на Съвета. Дериватите, използвани при икономическо хеджиране, се докладват тук, когато са включени в търговския портфейл или в отчетен портфейл държани за търгуване (параграфи 120, 124, 125 и 137—140, част 2 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение). 0200 Деривати с положителна справедлива стойност Балансова стойност Балансовата стойност на дериватите, отчитани като финансови активи, към референтната дата на докладване. Съгласно общоприетите счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО на Съвета, в тези колони се докладват дериватните инструменти, оценявани по цена на придобиване или по по-ниската стойност от цената на придобиване или пазарната стойност, включени в търговския портфейл или определени като хеджиращи инструменти. 0210 Деривати с положителна справедлива стойност Условна стойност Съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО на Съвета, условната стойност, както е определена в приложение V, част 2, параграфи 133—135 към настоящия регламент за изпълнение, на всички договори за деривати, сключени, но все още неуредени към референтната дата на докладване, по които прекият контрагент е сектор Държавно управление — съгласно определението в параграф 191—196 от настоящото приложение, и справедливата стойност на дериватите е положителна за институцията към референтната дата. 0220-0230 Деривати с отрицателна справедлива стойност Всички дериватни инструменти, по които контрагент е сектор Държавно управление, с отрицателна справедлива стойност за институцията към референтната дата на докладване, независимо от това дали тези инструменти се използват в допустимо отношение на хеджиране, дали са държани за търгуване или са включени в търговския портфейл съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО на Съвета. Дериватите, използвани при икономическо хеджиране, се докладват тук, когато са включени в търговския портфейл или в отчетен портфейл държани за търгуване (параграфи 120, 124, 125 и 137—140, част 2 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение). 0220 Деривати с отрицателна справедлива стойност: Балансова стойност Балансовата стойност на дериватите, отчитани като финансови пасиви към референтната дата на докладване. Съгласно общоприетите счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО на Съвета, в тези колони се докладват дериватните инструменти, оценявани по цена на придобиване или по по-ниската стойност от цената на придобиване или пазарната стойност, включени в търговския портфейл или определени като хеджиращи инструменти. 0230 Деривати с отрицателна справедлива стойност: Условна стойност Съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО на Съвета, условната стойност, както е определена в приложение V, част 2, параграфи 133—135 към настоящия регламент за изпълнение, на всички договори за деривати, сключени, но все още неуредени към референтната дата, по които прекият контрагент е сектор Държавно управление — съгласно определението в параграф 191—196 от настоящото приложение, и справедливата стойност на дериватите е отрицателна за институцията към референтната дата. 0240-0260 ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ 0240 Номинална стойност Когато прекият контрагент по задбалансова позиция е сектор Държавно управление, както е определено в параграфи 155—160 от настоящото приложение — номиналната стойност на поетите задължения и финансовите гаранции, които не се считат за дериват съгласно МСФО или съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО на Съвета (параграфи 102—119, част 2 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение). В съответствие с приложение V, част 2, параграфи 43 и 44 към настоящия регламент за изпълнение прекият контрагент е сектор Държавно управление: а) по предоставена финансова гаранция — когато той е пряк контрагент по гарантирания дългов инструмент; и б) по поето задължение за отпускане на кредит и по други поети задължения — когато той е контрагентът, чийто кредитен риск се поема от докладващата институция. 0250 Провизии Член 4, Пасиви, точка 6, буква в) и Задбалансови позиции, член 27, параграф 11, член 28, параграф 8 и член 33 от Директива 86/635/ЕИО на Съвета; МСФО 9.4.2.1(в)(ii) и (г)(ii); МСФО 9.5.5.20; МСС 37; МСФО 4 и приложение V, част 2.11 към настоящия регламент за изпълнение. Провизиите по всички задбалансови експозиции, независимо как се оценяват, с изключение на оценяваните по справедлива стойност чрез печалбата или загубата в съответствие с МСФО 9. Съгласно МСФО — обезценката на поето задължение за отпускане на кредит се докладва в колона 150, когато институцията не може да разграничи очакваните кредитни загуби, свързани с усвоените и неусвоените суми по дълговия инструмент. Ако комбинираните очаквани кредитни загуби по този финансов инструмент надхвърлят брутната балансова стойност на дълговия компонент на инструмента, остатъчният размер на очакваните кредитни загуби се докладва като провизии в колона 0250. 0260 Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск Натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск (параграф 110, част 2 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение) при задбалансовите позиции, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата в съответствие с МСФО 9. 0270-280 Поясняваща позиция: кредитни деривати, продавани по експозиции към сектор Държавно управление Кредитните деривати, които не отговарят на определението за финансови гаранции в приложение V, част 2, параграф 58; които докладващата институция е сключила с контрагенти, които не са част от сектор Държавно управление; и референтната експозиция по които е към сектор Държавно управление. Тези колони не се докладват за експозициите, представени в разбивка по риск, регулаторен подход и клас експозиции (редове 0020—0160). 0270 Деривати с положителна справедлива стойност — Балансова стойност Докладва се съвкупната балансова стойност на кредитните деривати, продавани по експозиции към сектор Държавно управление, с положителна справедлива стойност за институцията към референтната дата на докладване, без да вземат предвид корекциите на пруденциалната оценка. За дериватите по МСФО, в тази колона се докладва балансовата стойност на дериватите, които са финансови активи, към датата на докладване. За дериватите в съответствие с общоприетите счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО на Съвета, в тази колона се докладва справедливата стойност на дериватите с положителна справедлива стойност към референтната дата на докладване, независимо от начин на осчетоводяване. 0280 Деривати с отрицателна справедлива стойност — Балансова стойност Съвкупната балансова стойност на кредитните деривати, продавани по докладваните експозиции към сектор Държавно управление, с отрицателна справедлива стойност за институцията към референтната дата на докладване, без да са взети предвид корекциите на пруденциалната оценка. За дериватите по МСФО, в тази колона се докладва балансовата стойност на дериватите, които са финансови пасиви към датата на докладване. За дериватите в съответствие с общоприетите счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО на Съвета, в тази колона се докладва справедливата стойност на дериватите с отрицателна справедлива стойност към референтната дата на докладване, независимо от начин на осчетоводяване. 0290 Стойност на експозицията Стойността на експозициите, за които се прилага рамката за кредитен риск. За експозициите по стандартизирания подход: вж. член 111 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За експозиции по вътрешнорейтинговия подход: вж. член 166 и второто изречение от член 230, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За докладването на дериватите, за които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, вж. указанията за разбивката по редове. За целите на тази колона не се вземат предвид докладваните в колони 0270 и 0280 експозиции, тъй като стойността в тази колона се основава единствено на преките експозиции. 0300 Размер на рисково претеглените експозиции Размерът на рисково претеглените експозиции, за които се прилага рамката за кредитен риск. За експозициите по стандартизирания подход: вж. член 113, параграфи 1 — 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За експозиции по вътрешнорейтинговия подход: вж. член 153, параграфи 1 и 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За докладването на преките експозиции в обхвата на член 271 от Регламент (ЕС) № 575/2013, спрямо които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, вж. указанията за разбивката по редове. За целите на тази колона не се вземат предвид докладваните в колони 0270 и 0280 експозиции, тъй като стойността в тази колона се основава единствено на преките експозиции. Редове Указания РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РЕГУЛАТОРЕН ПОДХОД 0010 общо експозиции Съвкупността от експозиции към сектор Държавно управление, както е определено в параграфи 191—196 към настоящото приложение. 0020-0155 Експозиции по рамката за кредитен риск Съвкупността от експозиции към сектор Държавно управление, спрямо които се прилагат рисковите тегла по трета част, дял II от Регламент (ЕС) № 575/2013. Експозициите по рамката за кредитен риск включват експозициите както от банковия, така и от търговския портфейл, за които се прилагат капиталовите изисквания за кредитен риск от контрагента. Преките експозиции в обхвата на член 271 от Регламент (ЕС) № 575/2013, спрямо които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, се докладват както в редовете за кредитен риск (0020—0155), така и в реда за пазарен риск (0160): експозициите към кредитен риск от контрагента се докладват в редовете за кредитен риск, а експозициите към пазарен риск се докладват в реда за пазарен риск. 0030 Стандартизиран подход Експозициите към сектор Държавно управление, за които се прилагат рисковите тегла по трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, включително експозициите от банковия портфейл, за които рисковото претегляне по тази глава обхваща кредитния риск от контрагента. 0040 Централни правителства Тази част от експозициите към сектор Държавно управление, които са към централни правителства. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции Централни правителства или централни банки в съответствие с членове 112 и 114 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор Държавно управление към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. 0050 Регионални правителства или местни органи на власт Тази част от експозициите към сектор Държавно управление, които са към регионални правителства или местни органи на власт. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции Регионални правителства или местни органи на власт в съответствие с членове 112 и 115 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор Държавно управление към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. 0060 Субекти от публичния сектор Тази част от експозициите към сектор Държавно управление, които са към субекти от публичния сектор. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции Субекти от публичния сектор в съответствие с членове 112 и 116 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор Държавно управление към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. 0070 Международни организации Тази част от експозициите към сектор Държавно управление, които са към международни организации. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции Международни организации в съответствие с членове 112 и 118 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор Държавно управление към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. 0075 Други експозиции към сектор Държавно управление, към които се прилага стандартизираният подход Експозициите към сектор Държавно управление, различни от докладваните в редове 0040—0070 по-горе, които за целите на изчисляването на капиталовите изисквания са отнесени в съответствие с член 112 от Регламент (ЕС) № 575/2013 към класовете експозиции по стандартизирания подход. 0080 Вътрешнорейтингов подход Експозициите към сектор Държавно управление, за които се прилагат рисковите тегла по трета част, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, включително експозициите от банковия портфейл, за които рисковото претегляне по тази глава обхваща кредитния риск от контрагента. 0090 Централни правителства Тази част от експозициите към сектор Държавно управление, които са към централни правителства и се разпределят към клас експозиции Централни правителства и централни банки в съответствие с член 147, параграф 3, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор Държавно управление към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. 0100 Регионални правителства или местни органи на власт [Централни правителства и централни банки] Тази част от експозициите към сектор Държавно управление, които са към регионални правителства или местни органи на власт и се разпределят към клас експозиции Централни правителства и централни банки в съответствие с член 147, параграф 3, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор Държавно управление към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. 0110 Регионални правителства или местни органи на власт [Институции] Тази част от експозициите към сектор Държавно управление, които са към регионални правителства или местни органи на власт и се разпределят към клас експозиции Институции в съответствие с член 147, параграф 4, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор Държавно управление към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. 0120 Субекти от публичния сектор [Централни правителства и централни банки] Тази част от експозициите към сектор Държавно управление, които са към субекти от публичния сектор в съответствие с член 4, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и се разпределят към клас експозиции Централни правителства и централни банки в съответствие с член 147, параграф 3, буква а) от същия регламент, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор Държавно управление към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. 0130 Субекти от публичния сектор [Институции] Тази част от експозициите към сектор Държавно управление, които са към субекти от публичния сектор в съответствие с член 4, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и се разпределят към клас експозиции Институции в съответствие с член 147, параграф 4, буква б) от същия регламент, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор Държавно управление към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. 0140 Международни организации [Централни правителства и централни банки] Тази част от експозициите към сектор Държавно управление, които са към международни организации и се разпределят към клас експозиции Централни правителства и централни банки в съответствие с член 147, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор Държавно управление към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. 0155 Други експозиции към сектор Държавно управление, към които се прилага вътрешнорейтинговият подход Експозициите към сектор Държавно управление, различни от докладваните в редове 0090—0140 по-горе, които за целите на изчисляването на капиталовите изисквания са отнесени в съответствие с член 147 от Регламент (ЕС) № 575/2013 към класовете експозиции по вътрешнорейтинговия подход. 0160 Експозиции към пазарен риск Този ред обхваща позициите, за които се изчислява едно от следните капиталови изисквания по трета част, дял IV от Регламент (ЕС) № 575/2013: Преките експозиции в обхвата на член 271 от Регламент (ЕС) № 575/2013, спрямо които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, се докладват както в редовете за кредитен риск (0020—0155), така и в реда за пазарен риск (0160): експозицията към кредитен риск от контрагента се докладва в редовете за кредитен риск, а експозицията към пазарен риск — в реда за пазарен риск. 0170-0230 РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ОСТАТЪЧЕН СРОК ДО ПАДЕЖА Остатъчният срок до падежа се изчислява в дни между падежа по договора и референтната дата на докладване за всички позиции. Експозициите към сектор Държавно управление се разбиват по остатъчен срок до падежа и разпределят в следните интервали: Когато договорната дата на падежа е по-ранна от референтната дата на докладване (т.е. разликата между референтната дата на докладване и датата на падежа е отрицателна стойност), експозицията се отнася към интервал [0 — 3M]. Експозициите без остатъчен срок до падежа се отнасят към интервалите на остатъчния срок до падежа въз основа на техния срок на предизвестие или други договорни указания за падежа. Ако няма предварително определен срок на предизвестие или друго договорно указание за падежа, експозициите се отнасят към интервал на остатъчния срок до падежа [10Г — повече].

капиталови изисквания за риск във връзка с позициите съгласно член 326 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

капиталовите изисквания за специфичен или общ риск съгласно трета част, дял IV, глава 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

[0 — 3М] : По-малък от 90 дни

[3M — 1Г] : 90 дни или повече, но по-малко от 365 дни;

[1Г — 2Г] : 365 дни или повече, но по-малко от 730 дни;

[2Г — 3Г] : 730 дни или повече, но по-малко от 1095 дни;

[3Г — 5Г] : 1095 дни или повече, но по-малко от 1825 дни;

[5Г — 10Г] : 1825 дни или повече, но по-малко от 3650 дни;

[10Г — повече] : 3650 дни или повече.

8. ПОКРИТИЕ НА ЗАГУБИТЕ ПО НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (NPE LC)

8. 8.1.200.201.202.203.204.205.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ Образците за покритието на загубите по необслужвани експозиции съдържат информация за необслужваните експозиции за целите на изчисляването на изискването за минимално покритие за загуби за необслужваните експозиции, както е посочено в членове 47а, 47б и 47в от Регламент (ЕС) № 575/2013. Групата образци се състои от набор от три образеца: Изискването за минимално покритие за загуби за необслужваните експозиции се прилага за i) инициираните на и след 26 април 2019 г. експозиции, които са станали необслужвани, и ii) инициираните преди 26 април 2019 г. експозиции, изменени след тази дата по начин, който увеличава стойността на тяхната експозиция към длъжника (член 469а от Регламент (ЕС) № 575/2013), които са станали необслужвани. Институциите изчисляват приспаданията за необслужваните експозиции в съответствие с член 47в, параграф 1, букви а) и б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, включително изчисляването на изискванията за минимално покритие и общия размер на провизиите и корекциите или приспаданията, на равнището на отделните експозиции (на база трансакция), а не на равнище длъжник или портфейл. За целите на изчисляването на приспаданията за необслужваните експозиции институциите правят разграничение между необезпечена и обезпечена част от необслужвана експозиция в съответствие с член 47в, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За тази цел институциите докладват стойностите на експозициите и изискванията за минимално покритие поотделно за необезпечената част от необслужваните експозиции и за обезпечената част от необслужваните експозиции. С оглед отнасянето на съответните приложими коефициенти и изчисляването на изискванията за минимално покритие институциите класифицират обезпечената част от необслужваните експозиции според вида на кредитната защита в съответствие с член 47в, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както следва: i) обезпечена с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита, както е посочено в член 201, ii) обезпечена с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции или iii) гарантирана или застрахована от официална агенция за експортно кредитиране. Когато необслужвана експозиция е обезпечена с повече от един вид кредитна защита, нейната стойност се разпределя според качеството на кредитната защита, като се започне от тази с най-високо качество.

8.1.200.201. a)

Изчисляване на приспаданията за необслужваните експозиции (C 35.01): това е обобщаващ образец, в който се посочва приложимият размер на недостатъчното покритие, изчислен като разликата между общите изисквания за минимално покритие за необслужваните експозиции и общия размер на провизиите и вече направените корекции или приспадания. Образецът обхваща както необслужваните експозиции, по които не е предоставена мярка за преструктуриране, така и необслужваните преструктурирани експозиции.

Изискванията за минимално покритие и стойности на необслужваните експозиции, с изключение на преструктурираните експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (C 35.02): в образеца се изчисляват общите изисквания за минимално покритие за необслужваните експозиции, които не са необслужвани преструктурирани експозиции, попадащи в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се посочват коефициентите, които се прилагат към стойностите на експозициите за целите на това изчисление, като се отчита дали експозицията е обезпечена, или не, както и моментът, в който експозицията е станала необслужвана.

Изискванията за минимално покритие и стойности на необслужваните преструктурирани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (C 35.03): в образеца се изчисляват общите изисквания за минимално покритие за необслужваните преструктурирани експозиции, попадащи в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се посочват коефициентите, които се прилагат към стойностите на експозициите за целите на това изчисление, като се отчита дали експозицията е обезпечена, или не, както и моментът, в който експозицията е станала необслужвана.

8.2. C 35.01 – ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ПРИСПАДАНИЯТА ЗА НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (NPE LC1)

8.2.

8.2.1. Указания за конкретни позиции Колони Указания 0010—0100 Изминал период от класифицирането на експозициите като необслужвани Изминал период от класифицирането на експозициите като необслужвани означава изминалото към референтната дата време в години, откакто експозицията е била класифицирана като необслужвана. За закупените необслужвани експозиции периодът в години започва да тече от датата, на която експозициите първоначално са класифицирани като необслужвани, а не от датата на покупката им. Институциите докладват данни за експозициите, за които референтната дата попада в съответния времеви интервал, като посочват периода в години от класифицирането на експозициите като необслужвани, независимо от прилагането на мерки за преструктуриране. За времевия интервал > X година(-и), < = Y година(-и) институциите докладват данни за експозициите, за които референтната дата съответства на периода между първия и последния ден на година Y след класифицирането на тези експозиции като необслужвани. 0110 Общо Институциите докладват сбора от всички колони от 0010 до 0100. Редове Указания 0010 Приложим размер на недостатъчното покритие Член 47в, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 За изчисляването на приложимия размер на недостатъчното покритие институциите приспадат общия размер на провизиите и корекциите или приспаданията (ограничени с таван) (ред 0080) от общото изискване за минимално покритие за необслужвани експозиции (ред 0020). Приложимият размер на недостатъчното покритие (т.е. недостигът в общото изискване за минимално покритие за необслужвани експозиции) е равен или по-голям от нула. 0020 Общо изискване за минимално покритие за необслужвани експозиции Член 47в, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 За изчисляването на общото изискване за минимално покритие за необслужвани експозиции институциите сумират изискването за минимално покритие за необезпечената част от необслужваните експозиции (ред 0030) и за обезпечената част от необслужваните експозиции (ред 0040). 0030 Необезпечена част от необслужваните експозиции Член 47в, параграф 1, буква а), подточка i), член 47в, параграф 2 и член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват общото изискване за минимално покритие за необезпечената част от необслужваните експозиции, т.е. сборът от изчислените стойности на ниво експозиция. Докладваната във всяка колона стойност е равна на сбора от сумите, докладвани в ред 0020 от C 35.02 и ред 0020 от C 35.03 (когато е приложимо) в съответните колони. 0040 Обезпечена част от необслужваните експозиции Член 47в, параграф 1, буква а), подточка ii), член 47в, параграф 3, член 47в, параграф 4 и член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват общото изискване за минимално покритие за обезпечената част от необслужваните експозиции, т.е. сборът от изчислените стойности на ниво експозиция. Докладваната във всяка колона стойност е равна на сбора от сумите, докладвани в ред 0030-0050 от C 35.02 и ред 0030-0040 от C 35.03 (когато е приложимо) в съответните колони. 0050 Стойност на експозицията Член 47a, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват общата стойност на необслужваните експозиции, включително необезпечените и обезпечените експозиции. Тя съответства на сбора от редове 0060 и 0070. 0060 Необезпечена част от необслужваните експозиции Член 47a, параграф 2 и член 47в, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0070 Обезпечена част от необслужваните експозиции Член 47a, параграф 2 и член 47в, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 0080 Общо провизии и корекции или приспадания (ограничени с таван) Институциите докладват ограничената до определен таван стойност на сбора от позициите, изброени в редове 0100—0150, в съответствие с член 47в, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Таванът за ограничените провизии и корекции или приспадания е размерът на изискването за минимално покритие на ниво експозиция. Ограниченият размер се изчислява поотделно за всяка експозиция като по-ниската стойност между изискването за минимално покритие за тази експозиция и общия размер на провизиите и корекциите или приспаданията за същата експозиция. 0090 Общо провизии и корекции или приспадания (неограничени) Институциите докладват сбора на неограничения размер на позициите, изброени в редове 0100—0150, в съответствие с член 47в, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Провизиите и корекциите или приспаданията (неограничени) не се ограничават до размера на изискването за минимално покритие на ниво експозиция. 0100 Корекции за специфичен кредитен риск Член 47в, параграф 1, буква б), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0110 Допълнителни корекции на оценката Член 47в, параграф 1, буква б), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0120 Други намаления на собствените средства Член 47в, параграф 1, буква б), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0130 Недостиг при вътрешнорейтинговия подход Член 47в, параграф 1, буква б), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0140 Разлика между покупната цена и дължимата от длъжника сума Член 47в, параграф 1, буква б), подточка v) от Регламент (ЕС) № 575/2013 0150 Суми, отписани от институцията след класифицирането на експозицията като необслужвана. Член 47в, параграф 1, буква б), подточка vi) от Регламент (ЕС) № 575/2013

8.3. C 35.02 – ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНО ПОКРИТИЕ И СТОЙНОСТИ НА НЕОБСЛУЖВАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ПРЕСТРУКТУРИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, КОИТО ПОПАДАТ В ОБХВАТА НА ЧЛЕН 47В, ПАРАГРАФ 6 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 (NPE LC2)

8.3.

8.3.1. Указания за конкретни позиции Колони Указания 0010—0100 Изминал период от време от класифицирането на експозициите като необслужвани Изминал период от класифицирането на експозициите като необслужвани означава изминалото време в години, откакто експозицията е била класифицирана като необслужвана. Институциите докладват данни за експозициите, за които референтната дата попада в съответния времеви интервал, като посочват периода в години от класифицирането на експозициите като необслужвани, независимо от прилагането на мерки за преструктуриране. За времевия интервал > X година(-и), < = Y година(-и) институциите докладват данни за експозициите, за които референтната дата съответства на периода между първия и последния ден на година Y след класифицирането на тези експозиции като необслужвани. 0110 Общо Институциите докладват сбора от всички колони от 0010 до 0100. Редове Указания 0010 Общо изискване за минимално покритие Член 47в, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 За изчисляването на общото изискване за минимално покритие за необслужваните експозиции, с изключение на преструктурираните експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, институциите сумират изискването за минимално покритие за необезпечената част от необслужваните експозиции (ред 0020) и изискването за минимално покритие за обезпечената част от необслужваните експозиции (редове 0030-0050). 0020 Необезпечена част от необслужваните експозиции Член 47в, параграф 1, буква а), подточка i) и член 47в, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Изискването за минимално покритие се изчислява, като съвкупните стойности на експозициите в ред 0070 се умножат по съответния коефициент за всяка колона. 0030 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита Член 47в, параграф 1, буква а), подточка ii) и член 47в, параграф 3, букви а), б), в), г), е), з) и и) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Изискването за минимално покритие се изчислява, като съвкупните стойности на експозициите в ред 0080 се умножат по съответния коефициент за всяка колона. 0040 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции Член 47в, параграф 1, буква а), подточка ii), член 47в, параграф 3, букви а), б), в), д) и ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Изискването за минимално покритие се изчислява, като съвкупните стойности на експозициите в ред 0090 се умножат по съответния коефициент за всяка колона. 0050 Част от необслужваните експозиции, гарантирани или застраховани от официална агенция за експортно кредитиране Член 47в, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Изискването за минимално покритие се изчислява, като съвкупните стойности на експозициите в ред 0100 се умножат по съответния коефициент за всяка колона. 0060 Стойност на експозицията Член 47a, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 За изчисляването на ред 0060 институциите сумират стойностите на експозициите, докладвани за необезпечената част от необслужваните експозиции (ред 0070), частта от необслужваните експозиции, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита (ред 0080), частта от необслужваните експозиции, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции (ред 0090), и частта от необслужваните експозиции, гарантирани или застраховани от официална агенция за експортно кредитиране (ред 0100). 0070 Необезпечена част от необслужваните експозиции Член 47a, параграф 2, член 47в, параграф 1 и член 47в, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват общата стойност на експозицията на необезпечената част от необслужваните експозиции, с разбивка по изминал период от класифицирането на експозициите като необслужвани. 0080 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита Член 47а, параграф 2, член 47в, параграф 1 и член 47в, параграф 3, букви а), б), в), г), е), з) и и) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват общата стойност на експозицията на частите от необслужваните експозиции, обезпечени с недвижим имот съгласно трета част, дял II от Регламент (ЕС) № 575/2013 или които представляват жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита съгласно посоченото в член 201 от същия регламент. 0090 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции Член 47а, параграф 2, член 47в, параграф 1 и член 47в, параграф 3, букви а), б), в), д) и ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват общата стойност на експозицията на частите от необслужваните експозиции, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции съгласно трета част, дял II от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0100 Част от необслужваните експозиции, гарантирани или застраховани от официална агенция за експортно кредитиране Член 47a, параграф 2 и член 47в, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват общата стойност на експозицията на частите от необслужваните експозиции, гарантирани или застраховани от официална агенция за експортно кредитиране или за която има гаранция или насрещна гаранция, издадена от друг приемлив доставчик на защита, както е посочено в член 47в, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

8.4. C 35.03 – ИЗИСКВАНИЯТА ЗА МИНИМАЛНО ПОКРИТИЕ И СТОЙНОСТИ НА НЕОБСЛУЖВАНИТЕ ПРЕСТРУКТУРИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ, КОИТО ПОПАДАТ В ОБХВАТА НА ЧЛЕН 47В, ПАРАГРАФ 6 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 (NPE LC3)

8.4.

8.4.1. Указания за конкретни позиции Колони Указания 0010—0100 Изминал период от време от класифицирането на експозициите като необслужвани Изминал период от класифицирането на експозициите като необслужвани означава изминалото време в години, откакто експозицията е била класифицирана като необслужвана. Институциите докладват данни за експозициите, за които референтната дата попада в съответния времеви интервал, като посочват периода в години от класифицирането на експозициите като необслужвани, независимо от прилагането на мерки за преструктуриране. За времевия интервал > X година(-и), < = Y година(-и) институциите докладват данни за експозициите, за които референтната дата съответства на периода между първия и последния ден на година Y след класифицирането на тези експозиции като необслужвани. 0110 Общо Институциите докладват сбора от всички колони от 0010 до 0100. Редове Указания 0010 Общо изискване за минимално покритие Член 47в, параграф 1, буква а) и член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 За изчисляването на общото изискване за минимално покритие за необслужваните преструктурирани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, институциите сумират изискванията за минимално покритие за необезпечената част от преструктурираните необслужвани експозиции (ред 0020), частта от преструктурираните необслужвани експозиции, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита (ред 0030), и частта от преструктурираните необслужвани експозиции, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции (ред 0040). 0020 Необезпечена част от необслужваните експозиции Член 47в, параграф 1, буква а), подточка i), член 47в, параграф 2 и член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват общото изискване за минимално покритие за необезпечената част от необслужваните преструктурирани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, т.е. сборът от изчислените стойности на ниво експозиция. 0030 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита Член 47в, параграф 1, буква а), подточка ii) и член 47в, параграф 3, букви а), б), в), г), е), з) и и) и член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват общото изискване за минимално покритие за частите от необслужваните преструктурирани експозиции, обезпечени с недвижим имот съгласно трета част, дял II от Регламент (ЕС) № 575/2013, или които представляват жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита съгласно посоченото в член 201 от същия регламент, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от същия регламент, т.е. сборът от изчислените стойности на ниво експозиция. 0040 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции Член 47в, параграф 1, буква а), подточка ii), член 47в, параграф 3, букви а), б), в), д) и ж) и член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват общото изискване за минимално покритие за частите от необслужваните преструктурирани експозиции, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, т.е. сборът от изчислените стойности на ниво експозиция. 0050 Стойност на експозицията Член 47a, параграф 2 и член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 За изчисляването на стойността на експозицията институциите сумират стойностите на експозициите за необезпечената част от необслужваните експозиции (ред 0060), частта от необслужваните експозиции, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита (ред 0070) и частта от необслужваните експозиции, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции (ред 0120), когато е приложимо. 0060 Необезпечена част от необслужваните експозиции Член 47a, параграф 2, член 47в, параграф 1, член 47в, параграф 2 и член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват общата стойност на експозицията на необезпечената част от необслужваните преструктурирани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато първата мярка за преструктуриране е била предоставена между първия и последния ден на втората година след класифицирането на експозицията като необслужвана (> 1 година; <=2 години). 0070 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита Член 47а, параграф 2, член 47в, параграф 1 и член 47в, параграф 3, букви а), б), в), г), е), з) и и) и член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват общата стойност на експозицията на частите от необслужваните преструктурирани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, обезпечени с недвижим имот съгласно трета част, дял II от същия регламент или които представляват жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита съгласно посоченото в член 201 от същия регламент. 0080 > 2 и <= 3 след класифицирането като необслужвана експозиция Институциите докладват стойността на преструктурираните необслужвани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита, когато първата мярка за преструктуриране е била предоставена между първия и последния ден на третата година след класифицирането на експозицията като необслужвана. 0090 > 3 и <= 4 след класифицирането като необслужвана експозиция Институциите докладват стойността на преструктурираните необслужвани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита, когато първата мярка за преструктуриране е била предоставена между първия и последния ден на четвъртата година след класифицирането на експозицията като необслужвана. 0100 > 4 и <= 5 след класифицирането като необслужвана експозиция Институциите докладват стойността на преструктурираните необслужвани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита, когато първата мярка за преструктуриране е била предоставена между първия и последния ден на петата година след класифицирането на експозицията като необслужвана. 0110 > 5 и <= 6 след класифицирането като необслужвана експозиция Институциите докладват стойността на преструктурираните необслужвани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, обезпечени с недвижим имот или жилищен заем, гарантиран от приемлив доставчик на защита, когато първата мярка за преструктуриране е била предоставена между първия и последния ден на шестата година след класифицирането на експозицията като необслужвана. 0120 Част от необслужваните експозиции, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции Член 47в, параграф 1, член 47в, параграф 3, букви а), б), в), д) и ж) и член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Институциите докладват общата стойност на експозицията на частите от необслужваните преструктурирани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции съгласно трета част, дял II от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0130 > 2 и <= 3 след класифицирането като необслужвана експозиция Институциите докладват стойността на преструктурираните необслужвани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции, когато първата мярка за преструктуриране е била предоставена между първия и последния ден на третата година след класифицирането на експозицията като необслужвана. 0140 > 3 и <= 4 след класифицирането като необслужвана експозиция Институциите докладват стойността на преструктурираните необслужвани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции, когато първата мярка за преструктуриране е била предоставена между първия и последния ден на четвъртата година след класифицирането на експозицията като необслужвана. 0150 > 4 и <= 5 след класифицирането като необслужвана експозиция Институциите докладват стойността на преструктурираните необслужвани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции, когато първата мярка за преструктуриране е била предоставена между първия и последния ден на петата година след класифицирането на експозицията като необслужвана. 0160 > 5 и <= 6 след класифицирането като необслужвана експозиция Институциите докладват стойността на преструктурираните необслужвани експозиции, които попадат в обхвата на член 47в, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, обезпечени с друга обезпечена кредитна защита или кредитна защита с гаранции, когато първата мярка за преструктуриране е била предоставена между първия и последния ден на шестата година след класифицирането на експозицията като необслужвана.

ПРИЛОЖЕНИЕ III

ПРИЛОЖЕНИЕ XVI ОБРАЗЦИ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ТЕЖЕСТИТЕ ВЪРХУ АКТИВИ F 32.01 — АКТИВИ НА ДОКЛАДВАЩАТА ИНСТИТУЦИЯ (AE-ASS) F 32.02 - ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ (AE-COL) F 32.03 - ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ И СЕКЮРИТИЗАЦИИ, ВСЕ ОЩЕ НЕПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ЗАЛОГ (AE-NPL) F 32.04 - ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ (AE-SOU) F 33.00 — ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ (AE-MAT) F 34.00 - УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ (AE-CONT) A.Б. F 35.00 - ЕМИТИРАНЕ НА ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ (AE-CB) F 36.01 — РАЗШИРЕНИ ДАННИ. ЧАСТ I (AE-ADV-1) F 36.02 - РАЗШИРЕНИ ДАННИ. Част II (AE-ADV-2) ос z Идентификатор на пула от обезпечения (отворен)

ОБРАЗЦИ ЗА ТЕЖЕСТИТЕ ВЪРХУ АКТИВИ Номер на образеца Код на образеца Наименование на образеца/групата образци Съкратено наименование ЧАСТ А — ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ 32.1 F 32.01 АКТИВИ НА ДОКЛАДВАЩАТА ИНСТИТУЦИЯ AE-ASS 32.2 F 32.02 ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ AE-COL 32.3 F 32.03 ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ И СЕКЮРИТИЗАЦИИ, ВСЕ ОЩЕ НЕПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ЗАЛОГ AE-NPL 32.4 F 32.04 ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ AE-SOU ЧАСТ Б — ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ 33 F 33.00 ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ AE-MAT ЧАСТ В — УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ 34 F 34.00 УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ AE-CONT ЧАСТ Г — ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ 35 F 35.00 ЕМИТИРАНЕ НА ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ AE-CB ЧАСТ Д — РАЗШИРЕНИ ДАННИ 36.1 F 36.01 РАЗШИРЕНИ ДАННИ. ЧАСТ I AE-ADV1 36.2 F 36.02 РАЗШИРЕНИ ДАННИ. ЧАСТ II AE-ADV2 Балансова стойност на активите, обременени с тежести Справедлива стойност на активите, обременени с тежести Балансова стойност на активите, свободни от тежести Справедлива стойност на активите, свободни от тежести в т.ч.: емитирани от други субекти в групата в т.ч.: приемливи за централната банка в т.ч.: които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА в т.ч.: приемливи за централната банка в т.ч.: които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА в т.ч.: емитирани от други субекти в групата в т.ч.: приемливи за централната банка в т.ч.: ИВКЛА и ВКЛА в т.ч.: приемливи за централната банка в т.ч.: ИВКЛА и ВКЛА 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0055 0060 0070 0080 0085 0090 0100 0105 0010 Активи на докладващата институция 0015 в т.ч.: квалифицирани активи, предмет на доверително управление 0020 Заеми при поискване 0030 Капиталови инструменти 0040 Дългови ценни книжа 0050 в т.ч.: покрити облигации 0060 в т.ч.: секюритизации 0070 в т.ч.: емитирани от сектор Държавно управление 0080 в т.ч.: емитирани от финансови предприятия 0090 в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия 0100 Заеми и аванси, различни от заеми при поискване 0110 в т.ч.: кредити, обезпечени с недвижим имот 0120 Други активи Справедлива стойност на обременените с тежести получени обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа Свободни от тежести Справедлива стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести Номинална стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести в т.ч.: емитирани от други субекти в групата в т.ч.: приемливи за централната банка в т.ч.: които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА в т.ч.: емитирани от други субекти в групата в т.ч.: приемливи за централната банка в т.ч.: ИВКЛА и ВКЛА 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0065 0070 0130 Обезпечения, получени от докладващата институция 0140 Заеми при поискване 0150 Капиталови инструменти 0160 Дългови ценни книжа 0170 в т.ч.: покрити облигации 0180 в т.ч.: секюритизации 0190 в т.ч.: емитирани от сектор Държавно управление 0200 в т.ч.: емитирани от финансови предприятия 0210 в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия 0220 Заеми и аванси, различни от заеми при поискване 0230 Други получени обезпечения 0240 Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и секюритизации 0245 Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, все още непредоставени като залог 0250 ОБЩО АКТИВИ, ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ДЪЛГОВИ ЦЕННИ КНИЖА Свободни от тежести Балансова стойност на базовия пул от активи Справедлива стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести Номинална стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести в т.ч.: приемливи за централната банка в т.ч.: които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА 0010 0020 0030 0035 0040 0010 Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, все още непредоставени като залог 0020 Задържани емитирани покрити облигации 0030 Задържани емитирани секюритизации 0040 Първостепенни траншове 0050 Междинни траншове 0060 Траншове за първа загуба Съчетаващи пасиви, условни пасиви или предоставени в заем ценни книжа Активи, получени обезпечения и емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, обременени с тежести в т.ч.: от други субекти в групата в т.ч.: получени и повторно употребени обезпечения в т.ч.: обременени с тежести собствени дългови ценни книжа 0010 0020 0030 0040 0050 0010 Балансова стойност на подбрани финансови пасиви 0020 Деривати 0030 в т.ч.: извънборсови 0040 Депозити 0050 Споразумения за обратно изкупуване 0060 в т.ч.: с централни банки 0070 Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване 0080 в т.ч.: с централни банки 0090 Емитирани дългови ценни книжа 0100 в т.ч.: емитирани покрити облигации 0110 в т.ч.: емитирани секюритизации 0120 Други източници на тежести 0130 Номинална стойност на получените ангажименти за кредитиране 0140 Номинална стойност на получените финансови гаранции 0150 Справедлива стойност на ценните книжа, получени в заем срещу непарично обезпечение 0160 Други 0170 ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ Да не се попълва в образец, изготвен на консолидирана основа Да не се попълва Остатъчен срок до падежа на пасиви Отворен падеж Овърнайт >1 ден <= 1 седмица > 1 седмица <= 2 седмици > 2 седмици <= 1 месец > 1 месец <= 3 месеца > 3 месеца <= 6 месеца > 6 месеца <= 1 година > 1 година <= 2 години > 2 години <= 3 години > 3 години <= 5 години > 5 години <= 10 години > 10 години 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0010 Обременени с тежести активи 0020 Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на получаване) 0030 Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на повторна употреба) Съчетаващи пасиви, условни пасиви или предоставени в заем ценни книжа Условни тежести Спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи с 30 % Нетен ефект на обезценката на съществените валути с 10 % Допълнителна стойност на активите, обременени с тежести Допълнителна стойност на активите, обременени с тежести Съществена валута 1 Съществена валута 2 … Съществена валута n 0010 0020 0030 0040 … … 0010 Балансова стойност на подбрани финансови пасиви 0020 Деривати 0030 в т.ч.: извънборсови 0040 Депозити 0050 Споразумения за обратно изкупуване 0060 в т.ч.: с централни банки 0070 Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване 0080 в т.ч.: с централни банки 0090 Емитирани дългови ценни книжа 0100 в т.ч.: емитирани покрити облигации 0110 в т.ч.: емитирани секюритизации 0120 Други източници на тежести 0170 ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ Спазване на изискванията по член 129 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Пасиви по покрити облигации Пул от обезпечения Дата на докладване + 6 месеца + 12 месеца + 2 години + 5 години + 10 години Позиции в деривати от пул от обезпечения с отрицателна нетна пазарна стойност Външни кредитни рейтинги на покрити облигации Дата на докладване + 6 месеца + 12 месеца + 2 години + 5 години + 10 години Позиции в деривати от пул от обезпечения с положителна нетна пазарна стойност Размер на пула от обезпечения, който надхвърля изискванията за минимално обезпечение [ДА/НЕ] Ако отговорът е ДА, да се посочи основната категория активи от пула от обезпечения съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации съгласно методиката на агенциите за кредитен рейтинг за поддържане на настоящия външен кредитен рейтинг на покритите облигации Дата на докладване Агенция за кредитен рейтинг 1 Кредитен рейтинг 1 Агенция за кредитен рейтинг 2 Кредитен рейтинг 2 Агенция за кредитен рейтинг 3 Кредитен рейтинг 3 Дата на докладване Агенция за кредитен рейтинг 1 Агенция за кредитен рейтинг 2 Агенция за кредитен рейтинг 3 0010 0012 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0010 Номинална стойност 0020 Настояща стойност (суап) / пазарна стойност 0030 Специфична стойност на актива 0040 Балансова стойност Източници на тежести Активи/Пасиви Вид обезпечение — класификация по видове активи Общо Заеми при поискване Капиталови инструменти Дългови ценни книжа Заеми и аванси, различни от заеми при поискване Други активи Общо в т.ч.: покрити облигации в т.ч.: секюритизации в т.ч.: емитирани от сектор Държавно управление в т.ч.: емитирани от финансови предприятия в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия Централни банки и сектор Държавно управление Финансови предприятия Нефинансови предприятия Домакинства в т.ч.: емитирани от други субекти в групата в т.ч.: емитирани от други субекти в групата в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки) Обременени с тежести активи 0020 Съчетаващи пасиви 0030 Борсово търгувани деривати Обременени с тежести активи 0040 Съчетаващи пасиви 0050 Извънборсови деривати Обременени с тежести активи 0060 Съчетаващи пасиви 0070 Споразумения за обратно изкупуване Обременени с тежести активи 0080 Съчетаващи пасиви 0090 Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване Обременени с тежести активи 0100 Съчетаващи пасиви 0110 Емитирани покрити облигации Обременени с тежести активи 0120 Съчетаващи пасиви 0130 Емитирани секюритизации Обременени с тежести активи 0140 Съчетаващи пасиви 0150 Емитирани дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации Обременени с тежести активи 0160 Съчетаващи пасиви 0170 Други източници на тежести Обременени с тежести активи 0180 Условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем 0190 Общо обременени с тежести активи 0200 в т.ч. приемливи за централната банка 0210 Общо активи, свободни от тежести 0220 в т.ч. приемливи за централната банка 0230 Обременени с тежести активи + свободни от тежести активи Източници на тежести Активи/Пасиви Вид обезпечение — класификация по видове активи Общо Заеми при поискване Капиталови инструменти Дългови ценни книжа Заеми и аванси, различни от заеми при поискване Други получени обезпечения Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и секюритизации Общо в т.ч.: покрити облигации в т.ч.: секюритизации в т.ч.: емитирани от сектор Държавно управление в т.ч.: емитирани от финансови предприятия в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия Централни банки и сектор Държавно управление Финансови предприятия Нефинансови предприятия Домакинства в т.ч.: емитирани от други субекти в групата в т.ч.: емитирани от други субекти в групата в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0010 Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки) Получени обезпечения, обременени с тежести 0020 Съчетаващи пасиви 0030 Борсово търгувани деривати Получени обезпечения, обременени с тежести 0040 Съчетаващи пасиви 0050 Извънборсови деривати Получени обезпечения, обременени с тежести 0060 Съчетаващи пасиви 0070 Споразумения за обратно изкупуване Получени обезпечения, обременени с тежести 0080 Съчетаващи пасиви 0090 Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване Получени обезпечения, обременени с тежести 0100 Съчетаващи пасиви 0110 Емитирани покрити облигации Получени обезпечения, обременени с тежести 0120 Съчетаващи пасиви 0130 Емитирани секюритизации Получени обезпечения, обременени с тежести 0140 Съчетаващи пасиви 0150 Емитирани дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации Получени обезпечения, обременени с тежести 0160 Съчетаващи пасиви 0170 Други източници на тежести Получени обезпечения, обременени с тежести 0180 Условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем 0190 Общо получени обезпечения, обременени с тежести 0200 в т.ч. приемливи за централната банка 0210 Общо получени обезпечения, свободни от тежести 0220 в т.ч. приемливи за централната банка 0230 Обременени с тежести + свободни от тежести получени обезпечения Да не се попълва в образец, изготвен на консолидирана основа Да не се попълва

ПРИЛОЖЕНИЕ IV

ПРИЛОЖЕНИЕ XVII УКАЗАНИЯ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ТЕЖЕСТИТЕ ВЪРХУ АКТИВИ

ОБЩИ УКАЗАНИЯ

1. СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ

1.

1.1.1.2. Структура Рамката съдържа пет набора от образци, които обхващат общо девет образеца съгласно следната схема: За всеки образец са представени препратки към нормативни актове, както и допълнителна подробна информация за по-общите аспекти на докладването.

1.1.1. а)

Част А: Преглед на тежестите:

образец AE-ASS. Активи на докладващата институция;

образец AE-COL. Обезпечения, получени от докладващата институция;

образец AE-NPL. Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, все още непредоставени като залог

образец AE-SOU. Източници на тежести;

б)

Част Б: Данни за падежите:

образец AE-MAT. Данни за падежите;

в)

Част В: Условни тежести:

образец AE-CONT. Условни тежести;

г)

Част Г: Покрити облигации:

образец AE-CB. Емитиране на покрити облигации;

д)

Част Д: Разширени данни:

образец AE-ADV-1. Разширен образец за активите на докладващата институция;

образец AE-ADV-2. Разширен образец за обезпеченията, получени от докладващата институция.

1.2.3.4. Счетоводен стандарт Институциите докладват балансовите стойности съгласно счетоводната рамка, която използват за предоставяне на финансовата информация по силата на членове 11 и 12. Институциите, които не са задължени да предоставят финансова информация, използват съответната си счетоводна рамка. В AE-SOU институциите обикновено докладват балансовите стойности бруто от счетоводно нетиране, ако има такова, в съответствие с докладването на брутната стойност на тежестите върху активите и обезпеченията. За целите на настоящото приложение МСС и МСФО означават международните счетоводни стандарти, както са определени в член 2 от Регламент (ЕО) № 1606/2002. За институциите, които са възприели МСФО, са добавени препратки към съответните международни стандарти за финансово отчитане.

1.3.5.6. Установена практика при номериране В настоящите указания се спазват следните общи правила за обозначаване при посочване на колоните, редовете и клетките в образците: {образец; ред; колона}. Знакът звездичка се използва, за да се покаже, че валидирането обхваща целия ред или колона. Например {AE-ASS; *; 2} се отнася до полето с данни от независимо кой ред на колона 2 в образец AE-ASS. При валидиране в рамките на даден образец се използват следните обозначения за посочване на елементите от модела за описание на данните от този образец: {ред; колона}.

1.4.7. Установени практики при използването на знаци Образците в приложение XVI следват установените практики при използването на знаци, описани в приложение V, част 1, параграфи 9 и 10.

1.5.8. Ниво на прилагане Доколко е необходимо да се предоставя информация за тежестите върху активи зависи от посочените в член 430, параграф 1, първа алинея, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 изисквания за предоставяне на информация за собствените средства. Следователно институциите, за които не се прилагат пруденциалните изисквания по член 7 от същия регламент, не са длъжни да предоставят информация за тежестите върху активи.

1.6.9.10. Пропорционалност За целите на член 19, параграф 3, буква в) от настоящия регламент равнището на тежестите върху активите се изчислява, както следва: [заличен]

Балансовата стойност на обременените с тежести активи и обезпеченията = {AE-ASS;0010;0010}– {AE-ASS;0015;0010} +{AE-COL;0130;0010};

Общо активи и обезпечения = {AE-ASS;0010;0010} + {AE-ASS;0010;0060}– {AE-ASS;0015;0010} + {AE-COL;0130;0010}+{AE-COL;0130;0040};

Отношение на тежестите върху активи = (балансова стойност на обременените с тежести активи и обезпеченията)/(общо активи и обезпечения).

1.7.11. Определение на тежести върху активи За целите на настоящото приложение и приложение XVI даден актив следва да бъде третиран като обременен с тежести, ако е бил заложен или ако е предмет на каквато и да е форма на договореност за гарантиране, обезпечаване или кредитно подобрение на сделка, от която не може да бъде свободно оттеглен. Важно е да се отбележи, че предоставените като залог активи, спрямо които се прилагат ограничения при оттеглянето, като активи, чието оттегляне или замяна с други активи е предмет на предварително одобрение, следва да се считат за обременени с тежести. Определението не се основава на изрична правна дефиниция какъвто е случаят например с прехвърлянето на собственост, а по-скоро на икономически принципи, тъй като правната уредба в това отношение може да се различава в отделните държави. Определението обаче е тясно свързано с договорните условия. ЕБО смята, че следните видове договори попадат изцяло в обхвата на определението (списъкът не е изчерпателен):

обезпечени сделки за финансиране, включително договори и споразумения за обратно изкупуване, предоставяне в заем на ценни книжа и други форми на обезпечени кредитни сделки;

различни гаранционни споразумения, например обезпечение, депозирано за пазарната стойност на сделки с деривати;

финансови гаранции, които са обезпечени. Когато не съществуват пречки за оттегляне на обезпечението (например предварително одобрение) за неизползваната част от гаранцията, следва да се разпредели единствено използваната част (пропорционално разпределение);

обезпечения, предоставени при системи за клиринг, централни контрагенти (ЦК) и други институции за финансова инфраструктура като условие за достъп до услугата. Тук спадат гаранционните фондове и първоначалните обезпечения;

механизми за финансиране от централни банки. Предоставените активи не следва да се считат за обременени с тежести, стига централната банка да не изисква оттеглянето на предоставените активи да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. над минималната сума, която се изисква в централната банка, следва да бъде пропорционално разпределена между активите при централната банка;

базови активи от секюритизационни структури, когато финансовите активи не са били отписани като финансови активи на институцията. Базовите активи на задържаните ценни книжа не се считат за обременени с тежести, освен когато тези ценни книжа са предоставени като залог или заложени по какъвто и да е начин за обезпечаване на сделка;

активи в пулове от обезпечения, използвани за емитиране на покрити облигации. Базовите активи на покритите облигации се считат за обременени с тежести освен в определени случаи, при които институцията запазва съответните покрити облигации (емитирани собствени облигации);

като общ принцип, предоставените за механизми за финансиране активи, които не се използват и могат свободно да бъдат оттеглени, не следва да се разглеждат като обременени с тежести.

УКАЗАНИЯ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ОБРАЗЕЦА

2.12.13. ЧАСТ А: ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ Образците, в които се прави преглед на тежестите, разграничат активите, които се използват за нуждите от финансиране или обезпечение към датата на счетоводния баланс (тежести към даден момент), от тези активи, които са на разположение за потенциалните нужди от финансиране. В този образец таблично по продукти е представена стойността на активите на докладващата институция — обременени с тежести и свободни от тежести. Същото разпределение се прилага и за получените обезпечения и емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации.

2.12.13.

2.1. Образец AE-ASS. Активи на докладващата институция

2.1.

2.1.1.14. Общи бележки В настоящата точка са установени указанията, които се прилагат по отношение на основните видове сделки при попълване на образците AE: Всички сделки, които увеличават тежестите на дадена институция, притежават два аспекта, които трябва да бъдат докладвани самостоятелно в образците AE. Такива сделки се докладват както като източник на тежести, така и като обременен с тежести актив или обезпечение. Следните примери описват как се докладва вид сделка в настоящата част, но същите правила се прилагат и за другите образци AE.

2.1.1.14. а)

Обезпечен депозит Обезпечен депозит се докладва, както следва:

i)

балансовата стойност на депозита се отразява като източник на тежест в {AE-SOU; r0070; c0010};

ii)

ако обезпечението е актив на докладващата институция: неговата балансова стойност се докладва в {AE-ASS; *; c0010} и {AE-SOU; r0070; c0030}; неговата справедлива стойност се докладва в {AE-ASS; *; c0040};

iii)

ако обезпечението е било получено от докладващата институция: неговата справедлива стойност се докладва в {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0070; c0030} и {AE-SOU; r0070; c0040}.

б)

Репо сделки/съчетаващи репо сделки Споразумение за обратно изкупуване (репо сделка) се докладва, както следва:

i)

брутната балансова стойност на репо сделката се докладва като източник на тежест в {AE-SOU; r0050; c0010};

ii)

обезпечението по репо сделката се докладва, както следва:

ако обезпечението е актив на докладващата институция: неговата балансова стойност се докладва в {AE-ASS; *; c0010} и {AE-SOU; r0050; c0030}; неговата справедлива стойност се докладва в {AE-ASS; *; c0040};

ако обезпечението е било получено от докладващата институция чрез предишна обратна репо сделка (съчетаваща репо сделка): неговата справедлива стойност се докладва в {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0050; c0030} и в {AE-SOU; r0050; c0040}.

в)

Финансиране от централна банка Тъй като обезпеченото финансиране от централна банка е само частен случай на обезпечен депозит или на репо сделка, при което контрагент е централна банка, се прилагат правилата по точка 14, букви а) и б). За операциите, при които не е възможно да се установи конкретното обезпечение за всяка операция, тъй като обезпечението е обединено, разпределението на обезпечението трябва да се осъществи пропорционално на базата на състава на пула от обезпечения. Активите, които са предоставени предварително на централни банки, не представляват активи, обременени с тежести, освен ако централната банка изисква тяхното оттегляне да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. превишението над минималната сума, която се изисква в централната банка, се разпределя на пропорционална основа между активите, предоставени на централната банка.

г)

Предоставяне в заем на ценни книжа Правилата за репо сделки/съчетаващи репо сделки се прилагат по отношение на предоставянето на ценни книжа в заем срещу парично обезпечение. Предоставянето на ценни книжа в заем без парично обезпечение се докладва, както следва:

i)

справедливата стойност на получените в заем ценни книжа се докладва като източник на тежест в {AE-SOU; r0150; c0010}. Когато заемодателят не получава ценни книжа в замяна на заетите ценни книжа, а вместо това получава възнаграждение, {AE-SOU; r0150; c0010} се докладва като нула;

ii)

ако предоставените като залог ценни книжа са актив на докладващата институция: тяхната балансова стойност се докладва в {AE-ASS; *; c0010} и {AE-SOU; r0150; c0030}; тяхната справедлива стойност се докладва в {AE-ASS; *; c0040};

iii)

ако докладващата институция получава предоставени като залог ценни книжа: тяхната справедлива стойност се докладва в {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0150; c0030} и {AE-SOU; r0150; c0040}.

д)

Деривати (пасиви) Обезпечени деривати с отрицателна справедлива стойност се докладват, както следва:

i)

балансовата стойност на дериватите се докладва като източник на тежест в {AE-SOU; r0020; c0010};

ii)

обезпечението (първоначални обезпечения, необходими за откриване на позицията, и всяко обезпечение, депозирано с оглед на пазарната стойност на сделки с деривати) се докладва, както следва:

ако то е актив на докладващата институция: неговата балансова стойност се докладва в {AE-ASS; *; c0010} и {AE-SOU; r0020; c0030}; неговата справедлива стойност се докладва в {AE-ASS; *; c0040};

ако е обезпечение, получено от докладващата институция: неговата справедлива стойност се докладва в {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0020; c0030} и {AE-SOU; r0020; c0040}.

е)

Покрити облигации За целите на докладването на тежестите върху активи покритите облигации са инструментите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕС, независимо дали тези инструменти приемат правната форма на ценна книга, или не. Няма специални правила за покритите облигации, при които няма задържане на част от ценните книжа, емитирани от докладващата институция. За да се избегне двойното отчитане, при задържане на част от емисията се прилага следното третиране: Следната таблица посочва как да бъде докладвана емисия от покрити облигации на стойност 100 евро, от която 15 % са задържани и не са предоставени като залог, а 10 % са задържани и предоставени като залог по репо сделка на стойност 11 евро с централна банка, когато пулът от обезпечения включва необезпечени заеми и балансовата стойност на заемите е 150 евро. ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ Вид Стойност Полета Обременени с тежести заеми Полета Покрити облигации 75 % (100) = 75 {AE-Sources, r110, c010} 75 % (150) = 112,5 {AE-Assets, r100, c010} {AE-Sources, r110, c030} Финансиране от централна банка 11 {AE-Sources, r060, c010} 10 % (150) = 15 {AE-Assets, r100, c010} {AE-Sources, r060, c030} СВОБОДНИ ОТ ТЕЖЕСТИ Вид Стойност Полета Обременени с тежести заеми Полета Задържани емитирани собствени покрити облигации 15 % (100) = 15 {AE-Not pledged, r010, c040} 15 % (150) = 22,5 {AE-Assets, r100, c060} {AE-Not pledged, r020, c010}

i)

ако не са заложени собствените покрити облигации, стойността на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се докладва в образци AE-ASS като свободни от тежести активи. Допълнителната информация за задържаните покрити облигации, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести), се докладва в образец AE-NPL;

ii)

ако са заложени собствените покрити облигации, стойността на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се включва в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести.

ж)

Секюритизации Секюритизациите са държани от докладващата институция дългови ценни книжа, инициирани в сделка по секюритизация, както е определена в член 4, параграф 1, точка 61 от Регламент (ЕС) № 575/2013. По отношение на секюритизациите, които остават в счетоводния баланс (неотписани), се прилагат правилата за покритите облигации. По отношение на отписаните секюритизации няма тежести, когато институцията притежава част от ценните книжа. Тези ценни книжа ще присъстват в търговския или в банковия портфейл на докладващите институции, както всяка друга ценна книга, емитирана от трета страна.

2.1.2. Указания за определени редове Редове Препратки към правни норми и указания 0010 0015 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120

2.1.2. Активи на докладващата институция

Параграф 9, буква а) от МСС 1, Насоки за изпълнение (НИ) 6; общо активи на докладващата институция, отразени в счетоводния ѝ баланс.

в т.ч.: квалифицирани активи, предмет на доверително управление

активите, предмет на доверително управление, които отговарят на всяко едно от следните условия:

а)

признати са в баланса на институцията по националните общоприети счетоводни принципи в съответствие с член 10 от Директива 86/635/ЕИО;

б)

отговарят на критериите за непризнаване, изложени в Международен стандарт за финансово отчитане (МСФО) 9, прилаган в съответствие с разпоредбите на Регламент (ЕО) № 1606/2002;

в)

отговарят на критериите за изключване от обхвата на консолидация, изложени в МСФО 10, прилаган в съответствие с разпоредбите на Регламент (ЕО) № 1606/2002, когато е приложимо.

Заеми при поискване

Параграф 54, буква и) от МСС 1 Тук спадат салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване, при централни банки и други институции. Паричните средства в брой, т.е. притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания, се включват в ред други активи.

Капиталови инструменти

Капиталовите инструменти, държани от докладващата институция, съгласно посоченото в параграф 1 от МСС 32.

Дългови ценни книжа

Приложение V, част 1, параграф 31 Дълговите ценни книжа са държани от докладващата институция дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламент (ЕС) 2021/379.

в т.ч.: покрити облигации

Държаните от докладващата институция дългови ценни книжа, представляващи облигациите по член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО.

в т.ч.: секюритизации

Държаните от докладващата институция дългови ценни книжа, които са секюритизации по член 4, параграф 1, точка 61 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

в т.ч.: емитирани от сектор Държавно управление

Държаните от докладващата институция дългови ценни книжа, които са емитирани от сектор Държавно управление.

в т.ч.: емитирани от финансови предприятия

Държаните от докладващата институция дългови ценни книжа, емитирани от финансови предприятия, както са определени в приложение V, част 1, точка 42, букви в) и г).

в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия

Държаните от докладващата институция дългови ценни книжа, емитирани от нефинансови предприятия, както са определени в приложение V, част 1, точка 42, буква д).

Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

Заемите и авансите, които са държани от докладващата институция дългови инструменти, различни от ценни книжа; различни от салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване.

в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот

Заемите и авансите — различни от заеми при поискване, които са обезпечени с недвижим имот, както е посочено в приложение V, част 2, точка 86.

Други активи

Активите на докладващата институция, отразени в счетоводния баланс, различни от докладваните в редове 0020 — 0040 и 0100 и отличаващи се от собствените дългови ценни книжа и собствените капиталови инструменти, които не може да бъдат отписани от счетоводния баланс на институция, която не е възприела МСФО. В този случай собствените дългови ценни книжа се включват в ред 0240 на образец AE-COL, а собствените капиталови инструменти се изключват от докладването на тежестите върху активи.

2.1.3. Указания за определени колони Колони Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0055 0060 0070 0080 0085 0090 0100 0105

2.1.3. Балансова стойност на активите, обременени с тежести

Институциите докладват балансовата стойност на своите обременени с тежести активи, като следват определението за тежест върху активи в точка 11 от настоящото приложение. Балансова стойност е стойността, която се отчита в актива на баланса.

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Балансовата стойност на държаните от докладващата институция обременени с тежести активи, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

в т.ч.: приемливи за централната банка

Балансовата стойност на държаните от докладващата институция обременени с тежести активи, които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп. Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

в т.ч.: които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА

Балансовата стойност на обременените с тежести активи, които условно могат да бъдат приети за активи с извънредно висока ликвидност и кредитно качество (изключително висококачествени ликвидни активи — ИВКЛА) и за активи с висока ликвидност и кредитно качество (висококачествени ликвидни активи — ВКЛА). За целите на настоящия регламент условно приемливи обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливи обременени с тежести ВКЛА са активите, изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 и които, ако не са били активи, обременени с тежести, в съответствие с настоящото приложение, са щели да удовлетворят общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент. Условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА трябва да удовлетворяват и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Балансовата стойност на условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА е балансовата стойност преди прилагането на процентните намаления, определени в членове 10 — 16 от същия делегиран регламент.

Справедлива стойност на активите, обременени с тежести

МСФО 13 и член 8 от Директива 2013/34/ЕС за институциите, които не са възприели МСФО. Институциите докладват справедливата стойност на своите обременени с тежести дългови ценни книжа, като следват определението за тежест върху активи в точка 11 от настоящото приложение. Справедливата стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване (вж. МСФО 13 Оценяване по справедлива стойност).

в т.ч.: приемливи за централната банка

Справедливата стойност на държаните от докладващата институция обременени с тежести дългови ценни книжа, които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп. Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

в т.ч.: които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА

Справедливата стойност на обременените с тежести активи, които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА. За целите на настоящия регламент условно приемливи обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливи обременени с тежести ВКЛА са активите, изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 и които, ако не са били активи, обременени с тежести, в съответствие с настоящото приложение, са щели да удовлетворят общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент. Условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА трябва да удовлетворяват и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Справедливата стойност на условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА е справедливата стойност преди прилагането на процентните намаления, определени в членове 10 — 16 от същия делегиран регламент.

Балансова стойност на активите, свободни от тежести

Институциите докладват балансовата стойност на своите свободни от тежести активи, като следват определението за тежест върху активи в точка 11 от настоящото приложение. Балансова стойност е стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс.

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Балансовата стойност на държаните от докладващата институция свободни от тежести активи, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

в т.ч.: приемливи за централната банка

Балансовата стойност на държаните от докладващата институция свободни от тежести активи, които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп. Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

в т.ч.: ИВКЛА и ВКЛА

Балансовата стойност на свободните от тежести ИВКЛА и ВКЛА, изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 и които удовлетворяват общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент, както и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от същия делегиран регламент. Балансовата стойност на ИВКЛА и ВКЛА е балансовата стойност преди прилагането на процентните намаления по членове 10 — 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

Справедлива стойност на активите, свободни от тежести

МСФО 13 и член 8 от Директива 2013/34/ЕС за институциите, които не са възприели МСФО. Институциите докладват справедливата стойност на своите свободни от тежести дългови ценни книжа, като следват определението за тежест върху активи в точка 11 от настоящото приложение. Справедливата стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване (вж. МСФО 13 Оценяване по справедлива стойност).

в т.ч.: приемливи за централната банка

Справедливата стойност на държаните от докладващата институция свободни от тежести дългови ценни книжа, които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп. Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

в т.ч.: ИВКЛА и ВКЛА

Справедливата стойност на свободните от тежести ИВКЛА и ВКЛА, изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 и които удовлетворяват общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент, както и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от същия делегиран регламент. Справедливата стойност на ИВКЛА и ВКЛА е справедливата стойност преди прилагането на процентните намаления по членове 10 — 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

2.2. Образец: AE-COL. Обезпечения, получени от докладващата институция

2.2. 2.2.1.15.16.17.

Общи бележки За получените от докладващата институция обезпечения и емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и секюритизации, категорията свободни от тежести активи се разделя между тези, които могат потенциално да бъдат обременени с тежести, и тези, които не могат да бъдат обременени с тежести. Активите не могат да бъдат обременени с тежести, когато са били получени като обезпечение; докладващата институция не може да продава или залага повторно обезпечението, освен при неизпълнение от неговия собственик. Емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, не могат да бъдат обременени с тежести, когато в условията на емисията съществува ограничение върху продажбата или повторния залог на държаните ценни книжа. За целите на докладването на тежестите върху активи, ценните книжа, получени в заем срещу възнаграждение, но без да се учредява парично или непарично обезпечение, се докладват като получено обезпечение.

2.2.2. Указания за определени редове Редове Препратки към правни норми и указания 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0245 0250

2.2.2. Обезпечения, получени от докладващата институция

Всички класове обезпечения, получени от докладващата институция.

Заеми при поискване

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от заеми при поискване. Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0020 от образец AE-ASS.

Капиталови инструменти

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от капиталови инструменти. Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0030 от образец AE-ASS.

Дългови ценни книжа

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от дългови ценни книжа. Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0040 от образец AE-ASS.

в т.ч.: покрити облигации

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от покрити облигации. Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0050 от образец AE-ASS.

в т.ч.: секюритизации

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от секюритизации. Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0060 от образец AE-ASS.

в т.ч.: емитирани от сектор Държавно управление

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от сектор Държавно управление. Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0070 от образец AE-ASS.

в т.ч.: емитирани от финансови предприятия

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от финансови предприятия. Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0080 от образец AE-ASS.

в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от нефинансови предприятия. Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0090 от образец AE-ASS.

Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от заеми и аванси, различни от заеми при поискване. Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0100 от образец AE-ASS.

Други получени обезпечения

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от други активи. Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0120 от образец AE-ASS.

Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и секюритизации

Задържаните от докладващата институция емитирани собствени дългови ценни книжа, които не са емитирани собствени покрити облигации, нито емитирани собствени секюритизации. Тъй като в съответствие с параграф 42 от МСС 39 задържаните или обратно изкупените емитирани собствени дългови ценни книжа намаляват свързаните финансови задължения, тези ценни книжа не се включват в категорията на активите на докладващата институция (ред 0010 от образец AE-ASS). В този ред се включват собствените дългови ценни книжа, които институциите, които не са възприели МСФО, не могат да отпишат от баланса си. Емитираните собствени покрити облигации или емитираните собствени секюритизации не се докладват в тази категория, тъй като за тях се прилагат различни правила, за да се избегне двойното отчитане:

а)

ако собствените дългови ценни книжа са заложени, стойността на пула от обезпечения/базови активи по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се докладва в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести;

б)

ако собствените дългови ценни книжа все още не са предоставени като залог, стойността на пула от обезпечения/базови активи, учредени като залог по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се докладва в образец AE-ASS като активи, свободни от тежести. Допълнителната информация за този втори вид собствени дългови ценни книжа, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести), се докладва в образец AE-NPL.

Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, все още непредоставени като залог

Емитираните собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести. За да се избегне двойното отчитане, спрямо емитираните собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от докладващата институция, се прилага следното правило:

а)

ако тези секюритизации са заложени, стойността на пула от обезпечения/базови активи, с които те са обезпечени, се докладва в образец AE-ASS (F 32.01) като активи, обременени с тежести. При залог на собствени покрити облигации и секюритизации източникът на финансиране не е първоначалното им емитиране, а новата трансакция, при която ценните книжа биват заложени (финансиране от централната банка или друг вид обезпечено финансиране);

б)

ако тези секюритизации все още не са предоставени като залог, стойността на пула от обезпечения/базови активи, с които те са обезпечени, се докладва в образец AE-ASS (F 32.01) като активи, свободни от тежести.

ОБЩО АКТИВИ, ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ДЪЛГОВИ ЦЕННИ КНИЖА

Всички активи на докладващата институция, отразени в счетоводния ѝ баланс, всички получени от нея класове обезпечения, както и задържаните от нея емитирани собствени дългови ценни книжа, които не са емитирани собствени покрити облигации, нито емитирани собствени секюритизации.

2.2.3. Указания за определени колони Колони Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0065 0070

2.2.3. Справедлива стойност на обременените с тежести получени обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа

Институциите докладват справедливата стойност на държаните/задържаните от тях обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, като следват определението за тежест върху активи в точка 11 от настоящото приложение. Справедливата стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване (вж. МСФО 13 Оценяване по справедлива стойност).

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Справедливата стойност на държаните/задържаните от докладващата институция обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

в т.ч.: приемливи за централната банка

Справедливата стойност на държаните/задържаните от докладващата институция обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп. Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

в т.ч.: които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА

Справедливата стойност на обремененото с тежести получено обезпечение, в т.ч. по сделки за взимане в заем на ценни книжа, или на емитираните собствени дългови ценни книжа, държани/задържани от институцията, които условно могат да бъдат приети за ИВКЛА и ВКЛА. За целите на настоящия регламент условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА са позициите на държаните/задържаните от институцията получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които, ако не са били активи, обременени с тежести, в съответствие с настоящото приложение, са щели да удовлетворят общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент. Условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и обременени с тежести ВКЛА трябва да удовлетворяват и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Справедливата стойност на условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА е справедливата стойност преди прилагането на процентните намаления по членове 10 — 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

Справедлива стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести

Справедливата стойност на получените от докладващата институция обезпечения, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести, тъй като тя може да продава или залага повторно обезпечението, стига собственикът му да не е в неизпълнение. Тук също така се включва справедливата стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени обезпечени облигации или секюритизации, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести.

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Справедливата стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, които могат да бъдат обременени с тежести, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

в т.ч.: приемливи за централната банка

Справедливата стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа (различни от собствени покрити облигации или секюритизации, които могат да бъдат обременени с тежести), които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп. Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

в т.ч.: ИВКЛА и ВКЛА

Справедливата стойност на свободните от тежести и допустими да бъдат приети за ИВКЛА и ВКЛА получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, държани/задържани от институцията (различни от собствени покрити облигации или секюритизации, които могат да бъдат обременени с тежести), изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент, както и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от същия делегиран регламент. Справедливата стойност на ИВКЛА и ВКЛА е справедливата стойност преди прилагането на процентните намаления по членове 10 — 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

Номинална стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести

Номиналната стойност на получените обезпечения, държани от докладващата институция, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести. Тук се включва номиналната стойност на задържаните от докладващата институция емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, които са свободни от тежести и също не могат да бъдат обременени с тежести.

2.3. Образец: AE-NPL. Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, все още непредоставени като залог

2.3.

2.3.1.18. Общи бележки За да се избегне двойното отчитане, спрямо емитираните собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от докладващата институция, се прилага следното правило:

2.3.1.18. а)

Ако тези секюритизации са заложени, стойността на пула от обезпечения/базови активи, с които те са обезпечени, се докладва в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести. При залог на собствени покрити облигации и секюритизации източникът на финансиране не е първоначалното им емитиране, а новата трансакция, при която ценните книжа биват заложени (финансиране от централната банка или друг вид обезпечено финансиране);

б)

Ако тези секюритизации все още не са предоставени като залог, стойността на пула от обезпечения/базови активи, с които те са обезпечени, се докладва в образец AE-ASS като активи, свободни от тежести.

2.3.2. Указания за определени редове Редове Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0040 0050 0060

2.3.2. Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, все още непредоставени като залог

Емитираните собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести.

Задържани емитирани покрити облигации

Емитираните собствени покрити облигации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести.

Задържани емитирани секюритизации

Емитираните собствени секюритизации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести.

Първостепенни траншове

Първостепенните траншове на емитираните собствени секюритизации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести. Вж. член 4, параграф 1, точка 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

Междинни траншове

Междинните траншове на емитираните собствени секюритизации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести. Всички траншове, които не са първостепенни (т.е. траншове, които последни поемат загубата) или траншове за първа загуба, се смятат за междинни. Вж. член 4, параграф 1, точка 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

Траншове за първа загуба

Траншовете за първа загуба на емитираните собствени секюритизации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести. Вж. член 4, параграф 1, точка 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

2.3.3. Указания за определени колони Колони Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0035 0040

2.3.3. Балансова стойност на базовия пул от активи

Балансовата стойност на пула от обезпечения/базови активи, с които са обезпечени собствените покрити облигации и секюритизации, задържани и все още непредоставени като залог.

Справедлива стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести

Справедливата стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести.

в т.ч.: приемливи за централната банка

Справедливата стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които удовлетворяват всяко едно от следните условия: Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

а)

те са свободни от тежести;

б)

те могат да бъдат обременени с тежести;

в)

с тях докладващата институция може да извършва операции с централните банки, до които има достъп.

в т.ч.: които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА

Справедливата стойност на обремененото с тежести получено обезпечение, в т.ч. по сделки за взимане в заем на ценни книжа, или на емитираните собствени дългови ценни книжа, държани/задържани от институцията, които условно могат да бъдат приети за ИВКЛА и ВКЛА. За целите на настоящия регламент условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА са позициите на държаните/задържаните от институцията получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които, ако не са били активи, обременени с тежести, в съответствие с настоящото приложение XVII, са щели да удовлетворят общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент. Условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и обременени с тежести ВКЛА трябва да удовлетворяват и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Справедливата стойност на условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА е справедливата стойност преди прилагането на процентните намаления по членове 10 — 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

Номинална стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести

Номиналната стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести.

2.4. Образец: AE-SOU. Източници на тежести

2.4.

2.4.1.19.20. Общи бележки В този образец се предоставя информация за значимостта за докладващата институция на различните източници на тежести, в т.ч. на онези, по които няма свързано финансиране — ангажименти за кредитиране или получени финансови гаранции и предоставяне на ценни книжа в заем срещу непарично обезпечение. В образци AE-ASS и AE-COL, за общите получени активи и обезпечения се съблюдава следното правило за утвърждаване: {AE-SOU; r0170; c0030} = {AE-ASS; r0010; c0010} + {AE-COL; r0130; c0010} + {AE-COL; r0240; c0010}.

2.4.2. Указания за определени редове Редове Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170

2.4.2. Балансова стойност на подбрани финансови пасиви

Балансовата стойност на подбрани обезпечени финансови пасиви на докладващата институция, доколкото тези пасиви водят до тежести върху нейни активи.

Деривати

Балансовата стойност на обезпечените деривати на докладващата институция, които са финансови пасиви, т.е. с отрицателна справедлива стойност, доколкото тези деривати водят до тежести върху нейни активи.

в т.ч.: извънборсови

Балансовата стойност на обезпечените деривати на докладващата институция, които са финансови пасиви, търгувани на извънборсов пазар, доколкото тези деривати водят до тежести върху нейни активи.

Депозити

Балансовата стойност на обезпечените депозити на докладващата институция, доколкото тези депозити водят до тежести върху нейни активи.

Споразумения за обратно изкупуване

Брутната балансова стойност (т.е. без позволено от счетоводната рамка нетиране) на споразуменията за обратно изкупуване на докладващата институция, доколкото те водят до тежести върху нейни активи. Споразумения за обратно изкупуване (репо споразумения) са сделките, при които докладващата институция получава пари в замяна на финансови активи, продадени по определена цена със задължение за обратно изкупуване на същите (или идентични) активи по фиксирана цена на определена бъдеща дата. Следните варианти на операции от тип репо-сделка се докладват като споразумения за обратно изкупуване:

а)

сумите, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на заети ценни книжа срещу парично обезпечение; както и

б)

сумите, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване.

в т.ч.: с централни банки

Балансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване, сключени между докладващата институция и централни банки, доколкото тези сделки водят до тежести върху активи.

Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

Балансовата стойност на обезпечените депозити на докладващата институция, различни от споразумения за обратно изкупуване, доколкото тези депозити водят до тежести върху нейни активи.

в т.ч.: при централни банки

Балансовата стойност на обезпечените депозити на докладващата институция, различни от споразумения за обратно изкупуване, при централни банки, доколкото тези депозити водят до тежести върху нейни активи.

Емитирани дългови ценни книжа

Балансовата стойност на емитираните дългови ценни книжа на докладващата институция, доколкото те водят до тежести върху нейни активи. По отношение на задържаната част от всяка емисия се прилага специалното третиране, предвидено в част А, точка 15, подточка vi), така че в тази категория попада само делът на дълговите ценни книжа, които не са предлагани на субектите от групата.

в т.ч.: емитирани покрити облигации

Балансовата стойност на покритите облигации, активите по които са инициирани от докладващата институция, доколкото тези емитирани ценни книжа водят до тежести върху нейни активи.

в т.ч.: емитирани секюритизации

Балансовата стойност на емитираните от докладващата институция секюритизации, доколкото те водят до тежести върху нейни активи.

Други източници на тежести

Стойността на обезпечените сделки на докладващата институция, различни от финансови пасиви, доколкото тези сделки водят до тежести върху нейни активи.

Номинална стойност на получените ангажименти за кредитиране

Номиналната стойност на получените от докладващата институция ангажименти за кредитиране, доколкото те водят до тежести върху нейни активи.

Номинална стойност на получените финансови гаранции

Номиналната стойност на получените от докладващата институция финансови гаранции, доколкото те водят до тежести върху нейни активи.

Справедлива стойност на ценните книжа, получени в заем срещу непарично обезпечение

Справедливата стойност на ценните книжа, взети в заем от докладващата институция без парично обезпечение, доколкото тези сделки водят до тежести върху нейни активи.

Други

Стойността на обезпечените сделки на докладващата институция, различни от финансови пасиви и които не са обхванати от посочените в редове 0130—0150 позиции, доколкото тези сделки водят до тежести върху нейни активи.

ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

Стойността на всички обезпечени трансакции на докладващата институция, доколкото те водят до тежести върху нейни активи.

2.4.3. Указания за определени колони Колони Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0040 050

2.4.3. Съчетаващи пасиви, условни пасиви или предоставени в заем ценни книжа

Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните пасиви (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или предоставените в заем ценни книжа срещу непарично обезпечение, доколкото тези сделки водят до тежести върху активи на докладващата институция. Финансовите пасиви се докладват по балансова стойност; условните пасиви се докладват по номинална стойност; ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, се докладват по справедлива стойност.

в т.ч.: от други субекти в групата

Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните пасиви (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или предоставените в заем ценни книжа срещу непарично обезпечение, доколкото контрагент по тях е друг субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор, и тези сделки водят до тежести върху активи на докладващата институция. Във връзка с правилата, които се прилагат за видовете стойности, вж. указанията за колона 0010.

Активи, получени обезпечения и емитирани собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, обременени с тежести

Стойността на активите, получените обезпечения и емитираните собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, които са обременени с тежести в резултат на различните видове сделки, посочени в редовете. За да се осигури съответствие с критериите в образци AE-ASS и AE-COL, активите на докладващата институция, отразени в счетоводния баланс, се докладват по балансова стойност, а получените повторно употребени обезпечения и обременените с тежести емитирани собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации — по справедлива стойност.

в т.ч.: получени и повторно употребени обезпечения

Справедливата стойност на получените и повторно употребени/обременени с тежести обезпечения в резултат на различните видове сделки, посочени в редовете.

в т.ч.: обременени с тежести собствени дългови ценни книжа

Справедливата стойност на емитираните собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, които са обременени с тежести в резултат на различните видове сделки, посочени в редовете.

3. ЧАСТ Б: ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ

3.

3.1.21. Общи бележки Във включения в част Б образец се извършва общ преглед на стойността на обременените с тежести активи и получените повторно употребени обезпечения, които попадат в определените интервали на остатъчния срок до падежа на съчетаващите пасиви.

3.2. Образец: AE-MAT. Данни за падежите

3.2.

3.2.1. Указания за определени редове Редове Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030

3.2.1. Обременени с тежести активи

За целите на настоящия образец обременените с тежести активи включват следните елементи: Тези стойности се разпределят сред съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, според остатъчния срок до падежа на източника на тежестта (съчетаващи пасиви, условни пасиви или сделки за предоставяне в заем на ценни книжа).

а)

активите на докладващата институция (вж. указанията за ред 0010 на образец AE-ASS), които се докладват по балансова стойност;

б)

емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и секюритизации (вж. указанията за ред 240 на образец AE-COL), които се докладват по справедлива стойност.

Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на получаване)

Вж. указанията за ред 130 на образец AE-COL и за колона 0040 на образец AE-SOU. Институциите докладват стойностите по справедлива стойност и ги разпределят сред съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, според остатъчния срок до падежа на трансакцията, която е довела до получаването на обезпечението, което се използва повторно (фаза на получаване).

повторно употребени обезпечения (фаза на повторна употреба)

Вж. указанията за ред 130 на образец AE-COL и за колона 0040 на образец AE-SOU. Институциите докладват стойностите по справедлива стойност и ги разпределят сред съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, според остатъчния срок до падежа на източника на тежестта (фаза на повторна употреба): съчетаващи пасиви, условни пасиви или сделки за предоставяне в заем на ценни книжа.

3.2.2. Указания за определени колони Колони Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130

3.2.2. Отворен падеж

При поискване, няма определен падеж

Овърнайт

Падеж в рамките на 1 ден

> 1 ден <= 1 седмица

Падеж по-късно от 1 ден и по-рано или до 1 седмица

седмица <= 2 седмици

Падеж по-късно от 1 седмица и по-рано или до 2 седмици

> 2 седмици <= 1 месец

Падеж по-късно от 2 седмици и по-рано или до 1 месец

> 1 месец <= 3 месеца

Падеж по-късно от 1 месец и по-рано или до 3 месеца

> 3 месеца <= 6 месеца

Падеж по-късно от 3 месеца и по-рано или до 6 месеца

> 6 месеца <= 1 година

Падеж по-късно от 6 месеца и по-рано или до 1 година

> 1 година <= 2 години

Падеж по-късно от 1 година и по-рано или до 2 години

> 2 години <= 3 години

Падеж по-късно от 2 години и по-рано или до 3 години

> 3 години <= 5 години

Падеж по-късно от 3 години и по-рано или до 5 години

> 5 години <= 10 години

Падеж по-късно от 5 години и по-рано или до 10 години

> 10 години Падеж по-късно от 10 години

4. ЧАСТ В: УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ

4. 4.1.22.23.24.25.

Общи бележки В настоящия образец институциите посочват степента на обремененост на активите, която възниква при редица сценарии на тестовете за устойчивост. Условните тежести са допълнителните активи, които може да се наложи да бъдат обременени с тежести, в случай че докладващата институция бъде изправена пред неблагоприятни обстоятелства в резултат на външно събитие извън нейния контрол (в т.ч. понижаване на рейтинг, спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи или обща загуба на доверие). В тези случаи докладващата институция ще трябва да обремени с тежести допълнителни активи вследствие на вече съществуващи трансакции. От допълнителната стойност на обременените с тежести активи трябва да се извади ефектът на трансакциите, извършени от институцията с цел хеджиране на събитията, описани при горепосочените сценарии на тестовете за устойчивост. Настоящият образец включва следните два сценария за докладване на условните тежести, които са представени по-подробно в раздели 4.1.1. и 4.1.2. Докладваната информация представлява разумната оценка на институцията, обоснована на най-надеждните налични данни. Сценариите се докладват независимо един от друг, а съществените валутни обезценки също се докладват независимо от обезценките на други съществени валути. Следователно институциите не взимат под внимание корелациите между сценариите.

4.1.22.23.24. а)

Спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи с 30 %. Този сценарий обхваща единствено промяна в базовата справедлива стойност на активите, при отсъствие на други промени, които могат да засегнат тяхната балансова стойност, като например печалба или загуба от обмен на валута или потенциална обезценка. Докладващата институция може след това да бъде принудена да осигури допълнително обезпечение, за да се запази стойността на обезпечението постоянна.

б)

Обезценка от 10 % на всяка валута, в която съвкупните пасиви на институцията възлизат на 5 % или повече от общата стойност на нейните пасиви.

4.1.22.23.24.25.

4.1.1.26.27. Сценарий А: Намаляване на обременените с тежести активи с 30 % Допуска се, че стойността на всички обременени с тежести активи спада с 30 %. При определяне на размера на допълнителното обезпечение, необходимо вследствие на този спад, се взимат предвид съществуващите нива на свръхобезпеченост, така че да се запази единствено минималното равнище на обезпеченост. При определяне на размера на допълнителното обезпечение се взимат предвид и изискванията по засегнатите договори и споразумения, в т.ч. съответните прагове за задействане. Включват се само договорите и споразуменията, при които съществува правно задължение за предоставяне на допълнително обезпечение. Тук спадат емисиите на покрити облигации, при които съществува правно задължение за поддържане на минимални равнища на свръхобезпеченост, но не и изискване за поддържане на съществуващите рейтинги на покритите облигации.

4.1.2.28.29.30.

Сценарий Б: Обезценка от 10 % на съществените валути Съществена валута е всяка парична единица, в която съвкупните пасиви на институцията възлизат на 5 % или повече от общата стойност на нейните пасиви. При изчисляването на обезценката от 10 % се взимат предвид промените както в активите, така и в пасивите, т.е. акцентира се върху несъответствията между активите и пасивите. Например репо сделки в USD, основани на активи в USD, не водят до допълнителни тежести, докато репо сделка в USD, основана на активи в EUR, би довела до допълнителни тежести. Всички сделки с валутен елемент трябва да бъдат обект на това изчисление.

4.2. Образец: AE-CONT. Условни тежести

4.2.

4.2.1.31. Указания за определени редове Вж. указанията за определени редове на образец AE-SOU, раздел 2.4.2. Съдържанието на редовете в AE-CONT не се отличава от образец AE-SOU.

4.2.2. Указания за определени колони Колони Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0040

4.2.2. Съчетаващи пасиви, условни пасиви или предоставени в заем ценни книжа

Същите указания и данни, както за колона 0010 от образец AE-SOU; стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните пасиви (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или предоставените в заем ценни книжа срещу непарично обезпечение, доколкото тези сделки водят до тежести върху активи на докладващата институция. Както е посочено за всеки ред в образеца, институциите докладват финансовите пасиви по балансова стойност, условните пасиви — по номинална стойност, а предоставените в заем ценни книжа срещу непарично обезпечение — по справедлива стойност.

А.

Допълнителна стойност на активите, обременени с тежести Допълнителната стойност на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които биха могли да бъдат въведени при реализиране на сценарий А. Съгласно указанията в част А тези активи се докладват по балансова стойност, ако са активи на докладващата институция, или по справедлива стойност — ако са получено обезпечение. Активите, които надхвърлят свободните от тежести активи и обезпечения на институцията, се докладват по справедлива стойност.

Б.

Допълнителна стойност на активите, обременени с тежести Съществена валута 1 Допълнителната стойност на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които биха могли да бъдат въведени при обезценка на съществена валута 1 при реализиране на сценарий Б. Вж. правилата за видовете стойности в ред 0020.

Допълнителна стойност на активите, обременени с тежести Съществена валута 2 Допълнителната стойност на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които биха могли да бъдат въведени при обезценка на съществена валута 2 при реализиране на сценарий Б. Вж. правилата за видовете стойности в ред 0020.

5. ЧАСТ Г: ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ

5.

5.1.32.33.34.

Общи бележки Информацията в този образец се докладва за всички емитирани от докладващата институция покрити облигации, попадащи в обхвата на Директивата за ПКИПЦК. Покритите облигации, попадащи в обхвата на Директивата за ПКИПЦК, са посочените в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО. Това са емитираните от докладващата институция покрити облигации: по отношение на които тя според приложимото право подлежи на специален публичен надзор, предназначен да защитава техните притежатели; сумите от емитирането на които трябва да бъдат инвестирани в съответствие със законодателството в активи, които през целия период на валидност на облигациите могат да покриват исканията по тези облигации; които, в случай на неплатежоспособност на емитента, могат да бъдат използвани приоритетно за погасяването на главницата и изплащането на натрупаната лихва. Емитираните от докладващата институция или от нейно име покрити облигации, които не попадат в обхвата на Директивата за ПКИПЦК, не се докладват в образци AE-CB. Докладването се извършва съобразно задължителния режим на покритите облигации, който е правната уредба, която се прилага спрямо програмата за покрити облигации.

5.2. Образец: AE-CB. Емитиране на покрити облигации

5.2.

5.2.1. Указания за ос z ос z Препратки към правни норми и указания 0010

5.2.1. Идентификатор на пула от обезпечения (отворен)

Идентификаторът на пула от обезпечения се състои от наименованието — или от недвусмислено съкращение на наименованието — на емитента на пула от обезпечения и от наименованието на пула от обезпечения, подлежащ индивидуално на съответните защитни мерки за покритите облигации.

5.2.2. Указания за определени редове Редове Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0040

5.2.2. Номинална стойност

Номиналната стойност е сумата на исканията за плащане на главницата, определена съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации, които се прилагат за определяне на достатъчното обезпечение.

Настояща стойност (суап)/пазарна стойност

Настоящата стойност (суап) е сумата на исканията за плащане на главницата и лихвата, дисконтирани според безрисковата крива на доходността за съответната валута, определена съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации, които се прилагат за определяне на достатъчното обезпечение. Позициите в деривати от пул от обезпечения, които се докладват в колони 0080 и 0210, се докладват по пазарна стойност.

Специфична стойност на актива

Специфичната стойност на актива е икономическата стойност на активите от пула от обезпечения, която може да бъде посочена като справедлива стойност в съответствие с МСФО 13, пазарна стойност, наблюдавана по сделки, сключени на ликвидни пазари, или настояща стойност, изчислена като бъдещите парични потоци по актива бъдат дисконтирани чрез специфична за актива крива на лихвения процент.

Балансова стойност

Балансовата стойност на пасив по покрита облигация или на актив от пул от обезпечения е стойността, която емитентът на покритите облигации отчита за счетоводни цели.

5.2.3. Указания за определени колони Колони Препратки към правни норми и указания 0010 0012 0020-0140 0020 0030 0040-0070 0080 0090-0140 0090 0100 0110, 130 0120, 0140 0150-0250 0150 0160 0170-0200 0210 0220-0250 0220 0230-0250 0230 0240-0250

5.2.3. Спазени ли са изискванията по член 129 от Регламент (ЕС) № 575/2013? [ДА/НЕ]

Институциите посочват дали пулът от обезпечения удовлетворява изискванията, посочени в член 129 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за да може да се ползва от преференциалното третиране по член 129, параграфи 4 и 5 от същия регламент.

Ако отговорът е ДА, да се посочи основната категория активи от пула от обезпечения

Ако пулът от обезпечения може да се ползва от преференциалното третиране по член 129, параграфи 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (отговор ДА в колона 0011), в това поле се посочва основната категория активи от пула от обезпечения. За тази цел се използва класификацията в член 129, параграф 1 от същия регламент, като се посочват съответно кодовете a, b, c, d, e, f и g. Код h се използва, когато основната категория активи от пула от обезпечения не попада в обхвата на никоя от предишните категории.

Пасиви по покрити облигации

Пасивите по покрити облигации са пасивите на емитента, възникнали вследствие на емитирането на покрити облигации и обхващащи всички позиции, определени от съответния задължителен режим на покритите облигации, които подлежат на съответните защитни мерки за покритите облигации (тук може например да спадат ценните книжа в обращение, както и позицията на контрагентите на емитента на покритите облигации в деривати с отрицателна пазарна стойност (от гледна точка на емитента на покритите облигации), отнесени към пула от обезпечения и третирани като свързани пасиви по покрити облигации съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации).

Дата на докладване

Стойността на пасивите по покрити облигации, с изключение на позициите в деривати от пул от обезпечения, според различните бъдещи времеви интервали.

+ 6 месеца Датата + 6 месеца е времевият момент, който настъпва 6 месеца след референтната дата на докладване. Стойностите се посочват, като се допуска, че пасивите по покрити облигации остават без промяна спрямо референтната дата на докладване (с изключение на погасяванията). Когато няма фиксиран график на плащанията, очакваният падеж се прилага по кохерентен начин за непогасените суми на определени бъдещи дати.

+ 12 месеца — + 10 години

Както при + 6 месеца (колона 0030) за съответния времеви момент, настъпващ след референтната дата на докладване.

Позиции в деривати от пул от обезпечения с отрицателна нетна пазарна стойност

Отрицателната нетна пазарна стойност на позициите в деривати от пул от обезпечения, които, от гледна точка на емитента на покритите облигации, имат отрицателна нетна пазарна стойност. Позициите в деривати от пул от обезпечения са тези нетни позиции в деривати, които съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации са включени в пула от обезпечения и подлежат на съответните защитни мерки за покритите облигации, тъй като позициите в деривати с отрицателна нетна пазарна стойност трябва да бъдат обезпечени с допустими активи от пула от обезпечения. Отрицателната нетна пазарна стойност се посочва единствено към референтната дата на докладване.

Външни кредитни рейтинги на покрити облигации

Предоставя се информация за външните кредитни рейтинги на покритите облигации към датата на докладване.

Агенция за кредитен рейтинг 1

Ако към датата на докладване съществува кредитен рейтинг на поне една агенция за кредитен рейтинг, институциите посочват тук наименованието на една от тези агенции за кредитен рейтинг. Ако към датата на докладване съществуват кредитни рейтинги на повече от три агенции за кредитен рейтинг, трите агенции за кредитен рейтинг, на които се предоставя информация, се подбират въз основа на тяхното пазарно присъствие.

Кредитен рейтинг 1

Кредитният рейтинг, присъден от посочената в колона 0090 агенция за кредитен рейтинг, на покритите облигации към референтната дата на докладване. Ако същата агенция за кредитен рейтинг е присъдила дългосрочен и краткосрочен кредитен рейтинг, се докладва дългосрочният кредитен рейтинг. Кредитният рейтинг се докладва с всички изменящи го фактори.

Агенция за кредитен рейтинг 2 и агенция за кредитен рейтинг 3

Както за агенцията за кредитен рейтинг 1 (колона 0090), тук се посочват другите агенции за кредитен рейтинг, присъдили кредитни рейтинги на покритите облигации към референтната дата на докладване.

Кредитен рейтинг 2 и кредитен рейтинг 3

Както за кредитен рейтинг 1 (колона 0100), тук се посочват другите кредитни рейтинги, присъдени от агенциите за кредитен рейтинг 2 и 3 на покритите облигации към референтната дата на докладване.

Пул от обезпечения

Пулът от обезпечения се състои от всички позиции, в т.ч. от позициите в деривати от пула от обезпечения, които от гледна точка на емитента на покритите облигации имат положителна нетна пазарна стойност и подлежат на съответните защитни мерки за покритите облигации.

Дата на докладване

Стойността на активите в пула от обезпечения, без позициите в деривати от пула от обезпечения. Тази стойност включва минималните изисквания за свръхобезпеченост и всички допълнителни свръхобезпечения над минималното равнище на обезпеченост, доколкото те подлежат на съответните защитни мерки за покритите облигации.

+ 6 месеца Датата на докладване + 6 месеца е времевият момент, който настъпва 6 месеца след референтната дата на докладване. Институциите докладват стойностите при допускането, че пулът от обезпечения остава без промяна спрямо датата на докладване (с изключение на амортизацията). Когато няма фиксиран график на плащанията, очакваният падеж се прилага по кохерентен начин за непогасените суми на определени бъдещи дати.

+ 12 месеца — + 10 години

Както при + 6 месеца (колона 0160) за съответния времеви момент, настъпващ след референтната дата на докладване.

Позиции в деривати от пул от обезпечения с положителна нетна пазарна стойност

Положителната нетна пазарна стойност на позициите в деривати от пул от обезпечения, които от гледна точка на емитента на покритите облигации имат положителна нетна пазарна стойност. Позициите в деривати от пул от обезпечения са тези нетни позиции в деривати, които съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации са включени в пула от обезпечения и подлежат на съответните защитни мерки за покритите облигации, тъй като позициите в деривати с положителна нетна пазарна стойност не биха участвали в общата маса на несъстоятелност на емитента на покритите облигации. Положителната нетна пазарна стойност се посочва единствено към датата на докладване.

Размер на пула от обезпечения, който надхвърля изискванията за минимално обезпечение

Стойността на пула от обезпечения, в т.ч. позициите в деривати от пула от обезпечения с положителна нетна пазарна стойност, която надхвърля изискванията за минимално обезпечение (свръхобезпеченост).

Съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации

Размерът на свръхобезпеченост в сравнение с минималното обезпечение, изисквано съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации.

Съгласно методиката на агенциите за кредитен рейтинг за поддържане на настоящия външен кредитен рейтинг на покритите облигации

Размерът на свръхобезпеченост в сравнение с минималното ниво, необходимо — според информацията, с която емитентът на покритите облигации разполага за методиката на съответната агенция за кредитен рейтинг, за поддържане на настоящия кредитен рейтинг, присъден от съответната агенция за кредитен рейтинг.

Агенция за кредитен рейтинг 1

Размерът на свръхобезпеченост в сравнение с минималното ниво, необходимо — според информацията, с която емитентът на покритите облигации разполага за методиката на агенция за кредитен рейтинг 1 (колона 0090), за поддържане на кредитен рейтинг 1 (колона 0100).

Агенция за кредитен рейтинг 2 и агенция за кредитен рейтинг 3

Указанията за агенция за кредитен рейтинг 1 (колона 0230) се отнасят също така за агенция за кредитен рейтинг 2 (колона 0110) и агенция за кредитен рейтинг 3 (колона 0130).

6. ЧАСТ Д: РАЗШИРЕНИ ДАННИ

6.

6.1.35. Общи бележки Структурата на част Д е същата, както в образеца за преглед на тежестите в част А, но с различни образци за тежестите върху активи на докладващата институция и за получените обезпечения: съответно AE-ADV1 и AE-ADV2. Следователно съчетаващите пасиви съответстват на пасивите, които са обезпечени с обременените с тежести активи, като не е необходимо да съществува връзка от всеки елемент към другия.

6.2. Образец: AE-ADV1. Разширен образец за активите на докладващата институция

6.2.

6.2.1. Указания за определени редове Редове Препратки към правни норми и указания 0010-0020 0030-0040 0050-0060 0070-0080 0090-0100 0110-0120 0130-0140 0150-0160 0170-0180 0190 0200 0210 0220 0230

6.2.1. Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки)

Всички видове пасиви на докладващата институция, при които контрагент по трансакцията е централна банка. Активите, които са предоставени предварително на централни банки, не се третират като активи, обременени с тежести, освен ако централната банка изисква тяхното оттегляне да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. превишението над минималната сума, която се изисква от централната банка, се разпределя на пропорционална основа между активите, предоставени на централната банка.

Борсово търгувани деривати

Балансовата стойност на обезпечените деривати на докладващата институция, които са финансови пасиви, доколкото тези деривати са регистрирани или се търгуват на призната или определена инвестиционна борса и водят до тежести върху активи на тази институция.

Извънборсови деривати

Балансовата стойност на обезпечените деривати на докладващата институция, които са финансови пасиви, доколкото тези деривати се търгуват извънборсово и водят до тежести върху активи на тази институция; същото указание в ред 030 на образец AE-SOU.

Споразумения за обратно изкупуване

Балансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване на докладващата институция, при които контрагент по трансакцията не е централна банка, доколкото тези трансакции водят до тежести върху активи на тази институция. Тристранните споразумения за обратно изкупуване се третират като споразумения за обратно изкупуване, доколкото тези трансакции водят до тежести върху активи на докладващата институция.

Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

Балансовата стойност на обезпечените депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване, на докладващата институция, при които контрагент по трансакцията не е централна банка, доколкото тези депозити водят до тежести върху активи на тази институция.

Емитирани покрити облигации

Вж. указанията в ред 0100 на образец AE-SOU.

Емитирани секюритизации

Вж. указанията в ред 0110 на образец AE-SOU.

Емитирани дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации

Балансовата стойност на емитираните от докладващата институция дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, доколкото тези емитирани ценни книжа водят до тежести върху активи на тази институция. Ако докладващата институция задържи част от емитираните дългови ценни книжа — от датата на емитиране или след това в резултат на репо сделка, тези задържани ценни книжа не се посочват в тази позиция. Освен това, отредените за тях обезпечения се класифицират като свободни от тежести за целите на настоящия образец.

Други източници на тежести

Вж. указанията в ред 0120 на образец AE-SOU.

Общо обременени с тежести активи

За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на държаните от докладващата институция обременени с тежести активи.

в т.ч.: приемливи за централната банка

За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на държаните от докладващата институция свободни от тежести активи, които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп. Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

Общо свободни от тежести активи

За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на държаните от докладващата институция свободни от тежести активи. Балансова стойност е стойността, която се отчита в актива на баланса.

в т.ч.: приемливи за централната банка

За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на държаните от докладващата институция свободни от тежести активи, с които тя може да извършва операции с централните банки, до които има достъп. Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

Обременени с тежести активи + свободни от тежести активи

За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на държаните от докладващата институция активи.

6.2.2. Указания за определени колони Колони Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180

6.2.2. Заеми при поискване

Вж. указанията за ред 0020 на образец AE-ASS.

Капиталови инструменти

Вж. указанията за ред 0030 на образец AE-ASS.

Общо

Вж. указанията за ред 0040 на образец AE-ASS.

в т.ч.: покрити облигации

Вж. указанията за ред 0050 на образец AE-ASS.

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Описаните в указанията за ред 0050 на образец AE-ASS покрити облигации, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

в т.ч.: секюритизации

Вж. указанията за ред 0060 на образец AE-ASS.

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Описаните в указанията за ред 0060 на образец AE-ASS секюритизации, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

в т.ч.: емитирани от сектор Държавно управление

Вж. указанията за ред 0070 на образец AE-ASS.

в т.ч.: емитирани от финансови предприятия

Вж. указанията за ред 0080 на образец AE-ASS.

в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия

Вж. указанията за ред 0090 на образец AE-ASS.

Централни банки и сектор Държавно управление

Заемите и авансите, различни от заемите при поискване, към централна банка или сектор Държавно управление.

Финансови предприятия

Заемите и авансите, различни от заемите при поискване, към финансови предприятия.

Нефинансови предприятия

Заемите и авансите, различни от заемите при поискване, към нефинансови предприятия.

в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот

Заемите и авансите, гарантирани със заем, обезпечен с недвижим имот, различни от заемите при поискване, предоставени на нефинансови предприятия.

Домакинства

Заемите и авансите, различни от заемите при поискване, предоставени на домакинства.

в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот

Други активи

Вж. указанията за ред 120 на образец AE-ASS.

Общо

Вж. указанията за ред 010 на образец AE-ASS.

6.3. Образец: AE-ADV2. Разширен образец за обезпеченията, получени от докладващата институция

6.3.

6.3.1.36. Указания за определени редове Вж. раздел 6.2.1, тъй като указанията са сходни за двата образеца.

6.3.2. Указания за определени колони Колони Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190

6.3.2. Заеми при поискване

Вж. указанията за ред 0140 на образец AE-COL.

Капиталови инструменти

Вж. указанията за ред 0150 на образец AE-COL.

Общо

Вж. указанията за ред 0160 на образец AE-COL.

в т.ч.: покрити облигации

Вж. указанията в ред 0170 на образец AE-COL.

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Получените от докладващата институция обезпечения, които са покрити облигации, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

в т.ч.: секюритизации

Вж. указанията за ред 0180 на образец AE-COL.

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Получените от докладващата институция обезпечения, които са секюритизации, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

в т.ч.: емитирани от сектор Държавно управление

Вж. указанията за ред 0190 на образец AE-COL.

в т.ч.: емитирани от финансови предприятия

Вж. указанията за ред 0200 на образец AE-COL.

в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия

Вж. указанията за ред 0210 на образец AE-COL.

Централни банки и сектор Държавно управление

Получените от докладващата институция обезпечения, които са заеми и аванси, различни от заемите при поискване, към централна банка или сектор Държавно управление.

Финансови предприятия

Получените от докладващата институция обезпечения, които са заеми и аванси, различни от заемите при поискване, към финансови предприятия.

Нефинансови предприятия

Получените от докладващата институция обезпечения, които са заеми и аванси, различни от заемите при поискване, към нефинансови предприятия.

в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот

Получените от докладващата институция обезпечения, които са обезпечени с недвижим имот заеми и аванси, различни от заемите при поискване, към нефинансови предприятия.

Домакинства

Получените от докладващата институция обезпечения, които са заеми и аванси, различни от заемите при поискване, предоставени на домакинства.

в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот

Получените от докладващата институция обезпечения, които са заеми и аванси, гарантирани със заем, обезпечен с недвижим имот, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства.

Други активи

Вж. указанията за ред 0230 на образец AE-COL.

Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и секюритизации

Вж. указанията за ред 0240 на образец AE-COL.

Общо

Вж. указанията за редове 0130 и 0140 на образец AE-COL.

ПРИЛОЖЕНИЕ V

ПРИЛОЖЕНИЕ XVIII C 67.00 - КОНЦЕНТРАЦИЯ НА ФИНАНСИРАНЕТО ПО КОНТРАГЕНТИ 1.2. C 68.00 - КОНЦЕНТРАЦИЯ НА ФИНАНСИРАНЕТО ПО ВИДОВЕ ПРОДУКТИ C 69.00 - ЦЕНИ ЗА РАЗЛИЧНИ СРОКОВЕ НА ФИНАНСИРАНЕ C 70.00 — ПОДНОВЯВАНЕ НА ФИНАНСИРАНЕТО Общо валути и съществени валути Общо валути и съществени валути Общо валути и съществени валути Общо валути и съществени валути

ОБРАЗЦИ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛНИТЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ НА ЛИКВИДНОСТТА Номер на образеца Код на образеца Наименование на образеца/групата образци ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИНСТРУМЕНТИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ 67 C 67.00 КОНЦЕНТРАЦИЯ НА ФИНАНСИРАНЕТО ПО КОНТРАГЕНТИ 68 C 68.00 КОНЦЕНТРАЦИЯ НА ФИНАНСИРАНЕТО ПО ВИДОВЕ ПРОДУКТИ 69 C 69.00 ЦЕНИ ЗА РАЗЛИЧНИ СРОКОВЕ НА ФИНАНСИРАНЕ 70 C 70.00 ПОДНОВЯВАНЕ НА ФИНАНСИРАНЕТО Концентрация на финансирането по контрагенти Име на контрагента Код Вид код Национален код Сектор на контрагента Местопребиваване на контрагента Вид продукт Получена сума Среднопретеглен първоначален срок до падежа Среднопретеглен остатъчен срок до падежа Ред Идентификационен номер 0010 0015 0016 0017 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0010 ДЕСЕТТЕ НАЙ-ЗНАЧИМИ КОНТРАГЕНТИ, ВСЕКИ ОТ КОИТО ИМА ДЯЛ НАД 1 % ОТ ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПАСИВИТЕ 0020 1.01 0030 1.02 0040 1.03 0050 1.04 0060 1.05 0070 1.06 0080 1.07 0090 1.08 0100 1.09 0110 1.10 0120 ВСЯКАКВО ДРУГО ФИНАНСИРАНЕ Концентрация на финансирането по видове продукти Ред Идентификационен номер Наименование на продукта Получена балансова сума Сума, обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 2014/49/ЕС или еквивалентна схема за гарантиране на депозитите в трета държава Сума, която не е обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 2014/49/ЕС или еквивалентна схема за гарантиране на депозитите в трета държава Среднопретеглен първоначален срок до падежа Среднопретеглен остатъчен срок до падежа 0010 0020 0030 0040 0050 0010 1 ФИНАНСИРАНЕ НА ДРЕБНО 0020 1.1 в т.ч. безсрочни депозити 0031 1.2 в т.ч. срочни депозити без възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни 0041 1.3 в т.ч. срочни депозити с възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни 0070 1.4 Спестовни сметки 0080 1.4.1 със срок за предизвестие за теглене, по-дълъг от 30 дни 0090 1.4.2 без срок за предизвестие за теглене, по-дълъг от 30 дни 0100 2 ФИНАНСИРАНЕ НА ЕДРО 0110 2.1 Необезпечено финансиране на едро 0120 2.1.1 в т.ч. заеми и депозити от финансови клиенти 0130 2.1.2 в т.ч. заеми и депозити от нефинансови клиенти 0140 2.1.3 в т.ч. заеми и депозити от субекти в рамките на групата 0150 2.2 Обезпечено финансиране на едро 0160 2.2.1 в т.ч. СФЦК 0170 2.2.2 в т.ч. емитиране на покрити облигации 0180 2.2.3 в т.ч. емитиране на ценни книжа, обезпечени с активи 0190 2.2.4 в т.ч. финансови пасиви, различни от деривати и къси позиции от субекти в рамките на групата Цени за различни срокове на финансиране Овърнайт 1 седмица 1 месец 3 месеца 6 месеца 1 година 2 години 5 години 10 години Спред Обем Спред Обем Спред Обем Спред Обем Спред Обем Спред Обем Спред Обем Спред Обем Спред Обем Ред Идентификационен номер Позиция 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 1 Общ размер на финансирането 0020 1.1 Финансиране на дребно 0030 1.2 Необезпечено финансиране на едро 0035 1.2.1 в т.ч.: първостепенни необезпечени ценни книжа 0045 1.3 Обезпечено финансиране (контрагентът не е централна банка) 0065 1.3.1 в т.ч.: покрити облигации 0075 1.3.2 в т.ч.: обезпечени с активи ценни книжа, включително търговски книжа, обезпечени с активи 0080 1.4 Друго финансиране Подновяване на финансирането Овърнайт > 1 ден ≤ 7 дни > 7 дни ≤ 14 дни > 14 дни ≤ 1 месец > 1 месец ≤ 3 месеца > 3 месеца ≤ 6 месеца > 6 месеца Общо нетни парични потоци Среден срок (в дни) С настъпващ падеж Подновено Ново финансиране Нетно С настъпващ падеж Подновено Ново финансиране Нетно С настъпващ падеж Подновено Ново финансиране Нетно С настъпващ падеж Подновено Ново финансиране Нетно С настъпващ падеж Подновено Ново финансиране Нетно С настъпващ падеж Подновено Ново финансиране Нетно С настъпващ падеж Подновено Ново финансиране Нетно Срок: с настъпващ падеж Срок: подновено Срок: ново финансиране Ред Идентификационен номер Ден Позиция 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0010 1.1 1 Общ размер на финансирането 0020 1.1.1 Финансиране на дребно 0030 1.1.2 Необезпечено финансиране на едро 0040 1.1.3 Обезпечено финансиране 0050 1.2 2 Общ размер на финансирането 0060 1.2.1 Финансиране на дребно 0070 1.2.2 Необезпечено финансиране на едро 0080 1.2.3 Обезпечено финансиране 0090 1.3 3 Общ размер на финансирането 0100 1.3.1 Финансиране на дребно 0110 1.3.2 Необезпечено финансиране на едро 0120 1.3.3 Обезпечено финансиране 0130 1.4 4 Общ размер на финансирането 0140 1.4.1 Финансиране на дребно 0150 1.4.2 Необезпечено финансиране на едро 0160 1.4.3 Обезпечено финансиране 0170 1.5 5 Общ размер на финансирането 0180 1.5.1 Финансиране на дребно 0190 1.5.2 Необезпечено финансиране на едро 0200 1.5.3 Обезпечено финансиране 0210 1.6 6 Общ размер на финансирането 0220 1.6.1 Финансиране на дребно 0230 1.6.2 Необезпечено финансиране на едро 0240 1.6.3 Обезпечено финансиране 0250 1.7 7 Общ размер на финансирането 0260 1.7.1 Финансиране на дребно 0270 1.7.2 Необезпечено финансиране на едро 0280 1.7.3 Обезпечено финансиране 0290 1.8 8 Общ размер на финансирането 0300 1.8.1 Финансиране на дребно 0310 1.8.2 Необезпечено финансиране на едро 0320 1.8.3 Обезпечено финансиране 0330 1.9 9 Общ размер на финансирането 0340 1.9.1 Финансиране на дребно 0350 1.9.2 Необезпечено финансиране на едро 0360 1.9.3 Обезпечено финансиране 0370 1.10 10 Общ размер на финансирането 0380 1.10.1 Финансиране на дребно 0390 1.10.2 Необезпечено финансиране на едро 0400 1.10.3 Обезпечено финансиране 0410 1.11 11 Общ размер на финансирането 0420 1.11.1 Финансиране на дребно 0430 1.11.2 Необезпечено финансиране на едро 0440 1.11.3 Обезпечено финансиране 0450 1.12 12 Общ размер на финансирането 0460 1.12.1 Финансиране на дребно 0470 1.12.2 Необезпечено финансиране на едро 0480 1.12.3 Обезпечено финансиране 0490 1.13 13 Общ размер на финансирането 0500 1.13.1 Финансиране на дребно 0510 1.13.2 Необезпечено финансиране на едро 0520 1.13.3 Обезпечено финансиране 0530 1.14 14 Общ размер на финансирането 0540 1.14.1 Финансиране на дребно 0550 1.14.2 Необезпечено финансиране на едро 0560 1.14.3 Обезпечено финансиране 0570 1.15 15 Общ размер на финансирането 0580 1.15.1 Финансиране на дребно 0590 1.15.2 Необезпечено финансиране на едро 0600 1.15.3 Обезпечено финансиране 0610 1.16 16 Общ размер на финансирането 0620 1.16.1 Финансиране на дребно 0630 1.16.2 Необезпечено финансиране на едро 0640 1.16.3 Обезпечено финансиране 0650 1.17 17 Общ размер на финансирането 0660 1.17.1 Финансиране на дребно 0670 1.17.2 Необезпечено финансиране на едро 0680 1.17.3 Обезпечено финансиране 0690 1.18 18 Общ размер на финансирането 0700 1.18.1 Финансиране на дребно 0710 1.18.2 Необезпечено финансиране на едро 0720 1.18.3 Обезпечено финансиране 0730 1.19 19 Общ размер на финансирането 0740 1.19.1 Финансиране на дребно 0750 1.19.2 Необезпечено финансиране на едро 0760 1.19.3 Обезпечено финансиране 0770 1.20 20 Общ размер на финансирането 0780 1.20.1 Финансиране на дребно 0790 1.20.2 Необезпечено финансиране на едро 0800 1.20.3 Обезпечено финансиране 0810 1.21 21 Общ размер на финансирането 0820 1.21.1 Финансиране на дребно 0830 1.21.2 Необезпечено финансиране на едро 0840 1.21.3 Обезпечено финансиране 0850 1.22 22 Общ размер на финансирането 0860 1.22.1 Финансиране на дребно 0870 1.22.2 Необезпечено финансиране на едро 0880 1.22.3 Обезпечено финансиране 0890 1.23 23 Общ размер на финансирането 0900 1.23.1 Финансиране на дребно 0910 1.23.2 Необезпечено финансиране на едро 0920 1.23.3 Обезпечено финансиране 0930 1.24 24 Общ размер на финансирането 0940 1.24.1 Финансиране на дребно 0950 1.24.2 Необезпечено финансиране на едро 0960 1.24.3 Обезпечено финансиране 0970 1.25 25 Общ размер на финансирането 0980 1.25.1 Финансиране на дребно 0990 1.25.2 Необезпечено финансиране на едро 1000 1.25.3 Обезпечено финансиране 1010 1.26 26 Общ размер на финансирането 1020 1.26.1 Финансиране на дребно 1030 1.26.2 Необезпечено финансиране на едро 1040 1.26.3 Обезпечено финансиране 1050 1.27 27 Общ размер на финансирането 1060 1.27.1 Финансиране на дребно 1070 1.27.2 Необезпечено финансиране на едро 1080 1.27.3 Обезпечено финансиране 1090 1.28 28 Общ размер на финансирането 1100 1.28.1 Финансиране на дребно 1110 1.28.2 Необезпечено финансиране на едро 1120 1.28.3 Обезпечено финансиране 1130 1.29 29 Общ размер на финансирането 1140 1.29.1 Финансиране на дребно 1150 1.29.2 Необезпечено финансиране на едро 1160 1.29.3 Обезпечено финансиране 1170 1.30 30 Общ размер на финансирането 1180 1.30.1 Финансиране на дребно 1190 1.30.2 Необезпечено финансиране на едро 1200 1.30.3 Обезпечено финансиране 1210 1.31 31 Общ размер на финансирането 1220 1.31.1 Финансиране на дребно 1230 1.31.2 Необезпечено финансиране на едро 1240 1.31.3 Обезпечено финансиране

ПРИЛОЖЕНИЕ VI

ПРИЛОЖЕНИЕ XIX УКАЗАНИЯ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ОБРАЗЕЦ ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИНСТРУМЕНТИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ ОТ ПРИЛОЖЕНИЕ XVIII

1. Допълнителни инструменти за наблюдение

1.

1.1.1.2.3.4.5.6.7.8.9.

Общи бележки [празно] Общият размер на финансирането включва всички финансови пасиви, различни от деривати и къси позиции. Счита се, че падежът на всеки вид финансиране с отворен падеж, включително при безсрочни депозити, настъпва на следващия ден. Първоначалният срок до падежа представлява времето между датата на иницииране и датата на падеж на финансирането. Датата на падежа на финансирането се определя в съответствие с точка 12 от приложение XXIII. Това означава, че при опционални характеристики, какъвто е случаят по параграф 12 от приложение XXIII, първоначалният падеж на финансираната позиция може да бъде по-кратък от времето, което е изтекло от инициирането ѝ. Остатъчният срок до падежа представлява времето между края на периода на докладване и датата на падеж на финансирането. Датата на падежа на финансирането се определя в съответствие с точка 12 от приложение XXIII. При изчисляването на средно претегления първоначален или остатъчен срок до падеж се счита, че депозитите с падеж на следващия ден или всеки вид финансиране с отворен падеж са със срок до падежа от един ден. При изчисляването на първоначалния и остатъчния срок до падежа на финансирането, по което е предвидено предизвестие или клауза за обезсилване или предсрочно теглене в полза на контрагента на институцията, се приема, че предсрочното теглене ще настъпи на първата възможна дата. Приема се, че перпетюитетните пасиви, с изключение на тези с опционални характеристики, както е посочено в параграф 12 от приложение XXIII, имат фиксиран първоначален и остатъчен срок до падежа от 20 години. За изчисляването на процентния праг в образци C 67.00 по съществена валута институциите използват праг в размер на 1 % от общия размер на пасивите във всички валути.

1.2.1.2.3.4.5.6.7.8.

Концентрация на финансирането по контрагенти (C 67.00) Институциите следват указанията от настоящия раздел във връзка със събирането на информация относно концентрацията на финансирането по контрагенти на докладващата институция в образец C 67.00. Институциите докладват десетте най-значими контрагенти или група от свързани клиенти съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 39 от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато финансирането, получено от един контрагент или група от свързани клиенти, превишава праг от 1 % от общия размер на пасивите, докладвани в раздел 1, редове 020 — 110 от образеца. Контрагентът, докладван по позиция 1.01, представлява най-голямата сума на финансиране, получено от един контрагент или група от свързани клиенти, която превишава прага от 1 % към датата на докладване. Позиция 1.02 е втората по големина над прага от 1 %, като за останалите позиции се следва същият принцип. Информацията за контрагент, принадлежащ към няколко групи от свързани клиенти, се докладва само веднъж в групата с най-големия размер на финансирането. Институциите докладват общия размер на останалата част от финансирането в раздел 2. Сборът на раздел 1 (Десетте най-значими контрагенти) и раздел 2 (Всякакво друго финансиране) е равен на общия размер на финансирането на институцията съгласно нейния счетоводен баланс, докладван в съответствие с рамката за финансова отчетност (FINREP - представляващ финансовите задължения, коригирани с оглед изключването на деривати и къси позиции съгласно точка 2 от раздел 1.1) за тези отчетни периоди, за които са налични и двата отчета (Finrep Т1 и C 67.00 март/Т1). За всеки контрагент институциите докладват всички колони от 0010 до 0080. Когато е получено финансиране чрез повече от един вид продукт, се докладва този вид продукт, чрез който е получен най-голям дял от финансирането. Притежателят на ценните книжа може да бъде идентифициран при полагане на максимални усилия. Когато разполага с информация за притежателя на ценните книжа (в ролята си на банка депозитар), институция взима предвид тази стойност при докладването на концентрацията на контрагентите. Когато за притежателя на ценните книжа няма налична информация, съответната стойност не е необходимо да се докладва. Указания за определени колони: Колона Препратки към правни норми и указания 0010 0015 0016 0017 0030 0040 0050 0060 0070 0080

Име на контрагента

Името на всеки контрагент, от когото е получено финансиране, превишаващо 1 % от общия размер на пасивите, се вписва в колона 0010 в низходящ ред, т.е. по реда на размера на полученото финансиране. Посочва се името на контрагента — физическо лице или правен субект. Когато контрагентът е правен субект, се вписва пълното наименование на правния субект, от когото произхожда финансирането, включително видът на дружеството в съответствие с националното дружествено право. Когато група от свързани клиенти няма дружество майка, като контрагент се посочва отделното дружество, което институцията счита за най-значимо в групата от свързани клиенти. Във всички останали това е името на отделния контрагент.

Код

Този код представлява идентификационният код на съответния ред и е индивидуален за всеки ред в таблицата. За институции и застрахователни предприятия като код се използва техният идентификационен код на правен субект (ИКПС). За останалите дружества — ИКПС или, ако няма такъв, национален код. Кодът е уникален и се използва последователно във всички образци и във времето. Полето Код се попълва винаги.

Вид код

Институциите посочват дали кодът, докладван в колона 0015, е ИКПС или различен от ИКПС. Видът на кода винаги се посочва.

Национален код

Когато в колона Код са посочили ИКПС като идентификационен код, институциите могат да докладват допълнително и националния код.

Сектор на контрагента

Всеки контрагент се разпределя в отделен сектор според класовете икономически сектори съгласно [FINREP] (вж. част 1 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение): i) централни банки; ii) сектор Държавно управление; iii) кредитни институции; iv) други финансови предприятия; v) нефинансови предприятия; vi) домакинства. За групи от свързани клиенти не се посочва сектор.

Местопребиваване на контрагента

Използва се двубуквеният код по стандарт ISO 3166-1 на държавата на учредяване на контрагента (включително псевдокодовете по ISO на международните организации, публикувани в най-актуалното издание на наръчника на Евростат относно платежния баланс). За групи от свързани клиенти не се посочва държава.

Вид продукт

За контрагентите, посочени в колона 0010, се определя видът продукт, съответстващ на емитирания продукт, в който е получено финансирането, или при смесени видове продукти — продуктът, чрез който е получен най-голям дял от финансирането, като се използват следните кодове в получер курсив:

UWF (необезпечено финансиране на едро, получено от финансови клиенти, включително на междубанковия пазар)

UWNF (необезпечено финансиране на едро, получено от нефинансови клиенти)

SFT (финансиране, получено по споразумения за обратно изкупуване по смисъла на член 4, параграф 1, точка 82 от Регламент (ЕС) № 575/2013)

CB (финансиране, получено от емитиране на покрити облигации по смисъла на член 129, параграф 4 или 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 или член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО)

ABS (финансиране, получено от емитирането на ценни книжа, обезпечени с активи, включително търговски книжа, обезпечени с активи)

CBM (Финансиране от централна банка, свързано с операции по паричната политика)

IGUWF (необезпечено финансиране на едро, получено от контрагенти в рамките на групата)

IGSWF (обезпечено финансиране на едро, получено от контрагенти в рамките на групата)

OSWF (друго обезпечено финансиране на едро)

OFP (други продукти за финансиране, например финансиране на дребно)

Получена сума

Общият размер на финансирането, получено от посочените в колона 0010 контрагенти, се докладва в колона 0060, където институциите докладват балансовите стойности.

Среднопретеглен първоначален срок до падежа

За размера на докладваното в колона 0060 финансиране, получено от посочения в колона 0010 контрагент, в колона 0070 се вписва среднопретегленият първоначален срок до падежа (в дни) на това финансиране. Среднопретегленият първоначален срок до падежа се изчислява като средната стойност за първоначалния срок до падежа (в дни) на финансирането, получено от този контрагент. Средната стойност се претегля на базата на размера на различните суми на полученото финансиране спрямо общия размер на финансирането, получено от този контрагент. За перпетюитетните пасиви институциите посочват фиксиран срок до падежа от 20 години, а за безсрочните депозити — 1 ден.

Среднопретеглен остатъчен срок до падежа

За размера на докладваното в колона 0060 финансиране, получено от посочения в колона 0010 контрагент, в колона 0080 се вписва среднопретегленият остатъчен срок до падежа (в дни) на това финансиране. Среднопретегленият остатъчен срок до падежа се изчислява като средната стойност за остатъчния срок до падежа (в оставащи дни) на финансирането, получено от този контрагент. Средната стойност се претегля на базата на размера на различните суми на полученото финансиране спрямо общия размер на финансирането, получено от този контрагент. За перпетюитетните пасиви институциите посочват фиксиран срок до падежа от 20 години, а за безсрочните депозити — 1 ден.

1.3.1.1.1.1.2.1.3.1.4.1.4.1.1.4.2.2.1.2.1.1.2.1.2.2.1.3.2.2.2.2.1.2.2.2.2.2.3.2.2.4.3.4.5.6.

Концентрация на финансирането по видове продукти (C 68.00) Този образец обхваща информация за концентрацията на финансирането по видове продукти на докладващата институция, разпределена по следните видове финансиране съгласно посочените по-долу указания за редовете: Ред Препратки към правни норми и указания 0010 0020 в т.ч. безсрочни депозити; Тази част от финансирането на дребно по ред 0010, която представлява безсрочни депозити. 0031 в т.ч. срочни депозити без възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни; Тази част от финансирането на дребно по ред 0010, която представлява срочни депозити без възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни. 0041 в т.ч. срочни депозити с възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни; Тази част от финансирането на дребно по ред 0010, която представлява срочни депозити с възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни. 0070 Спестовни сметки Тази част от финансирането на дребно по ред 0010, която представлява спестовни сметки, притежаващи някоя от следните характеристики: Този ред не се докладва. 0080 със срок за предизвестие за теглене, по-дълъг от 30 дни; Тази част от финансирането на дребно по ред 0010, която представлява спестовни сметки със срок за предизвестие за теглене, по-дълъг от 30 дни. 0090 без срок за предизвестие за теглене, по-дълъг от 30 дни; Тази част от финансирането на дребно по ред 0010, която представлява спестовни сметки, без срок за предизвестие за теглене, по-дълъг от 30 дни. 0100 0110 Необезпечено финансиране на едро Всички контрагенти, различни от тези с депозити на дребно, както последните са определени в член 411, точка 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато финансирането е необезпечено. 0120 в т.ч. заеми и депозити от финансови клиенти; Тази част от финансирането по ред 0110, която се състои от заеми и депозити от финансови клиенти. Финансирането от централни банки не се включва в този ред. 0130 в т.ч. заеми и депозити от нефинансови клиенти; Тази част от финансирането по ред 0110, която се състои от заеми и депозити от нефинансови клиенти. Финансирането от централни банки не се включва в този ред. 0140 в т.ч. заеми и депозити от субекти в рамките на групата; Тази част от финансирането по ред 0110, която се състои от заеми и депозити от субекти в рамките на групата, по които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 22, параграф 7 от Директива 2013/34/ЕС. Финансирането на едро от субекти в рамките на групата се докладва само на индивидуална или подконсолидирана основа. 0150 Обезпечено финансиране на едро Всички контрагенти, различни от тези с депозити на дребно, както последните са определени в член 411, точка 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато финансирането е обезпечено. 0160 в т.ч. сделки за финансиране с ценни книжа; Тази част от финансирането по ред 0150, която е получена по споразумения за обратно изкупуване по смисъла на член 4, параграф 1, точка 82 от Регламент (ЕС) № 575/2013. 0170 в т.ч. емитиране на покрити облигации; Тази част от финансирането по ред 0150, която е получена от емитиране на покрити облигации, както са определени в член 129, параграф 4 или 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 или посочени в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО. 0180 в т.ч. емитиране на ценни книжа, обезпечени с активи; Тази част от финансирането по ред 0150, която е получена от емитирането на ценни книжа, обезпечени с активи, в т.ч. търговски книжа, обезпечени с активи. 0190 в т.ч. финансови пасиви, различни от деривати и къси позиции от субекти в рамките на групата; Тази част от финансирането по ред 0150, която е получена от заеми и депозити от субекти в рамките на групата, по които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 22, параграф 7 от Директива 2013/34/ЕС. Финансирането на едро от субекти в рамките на групата се докладва само на индивидуална или подконсолидирана основа. За всеки вид продукт институциите докладват всички колони от 0010 до 0050. Стойностите, докладвани в редове 1. Финансиране на дребно, 2.1 Необезпечено финансиране на едро, 2.2 Обезпечено финансиране на едро, може да включват по-широки типове продукти от базисните позиции, докладвани в т.ч. В този образец не се докладват капиталови инструменти. Указания за определени колони: Колона Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0040 0050

1.3.1.

1. Финансиране на дребно Депозитите на дребно съгласно определението в член 411, точка 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и облигациите на дребно, посочени в член 28, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

със срок за предизвестие за теглене, по-дълъг от 30 дни

без срок за предизвестие за теглене, по-дълъг от 30 дни.

1.3.1.1.1.1.2.1.3.1.4.1.4.1.1.4.2.

2. Финансиране на едро Всички контрагенти, различни от тези с депозити на дребно, както последните са определени в член 411, точка 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Този ред не се докладва.

1.3.1.1.1.1.2.1.3.1.4.1.4.1.1.4.2.2.1.2.1.1.2.1.2.2.1.3.2.2.2.2.1.2.2.2.2.2.3.2.2.4.3.4.5.6. Получена балансова сума

Балансовата стойност на финансирането, получено по всеки от видовете продукти, изброени в колона Име на продукта, се докладва в колона 0010 от образеца.

Сума, обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 2014/49/ЕС или еквивалентна схема за гарантиране на депозитите в трета държава

Тази част от общия размер на докладваното в колона 0010 финансиране, получено по всеки от видовете продукти, изброени в колона Име на продукта, чиято сума е обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 2014/49/ЕС или еквивалентна схема за гарантиране на депозитите в трета държава. Бележка: сумите, докладвани в колони 0020 и 0030 за всяка една от категориите продукти, изброени в колона Име на продукта, са равни на общата получена сума, докладвана в колона 0010.

Сума, която не е обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 2014/49/ЕС или еквивалентна схема за гарантиране на депозитите в трета държава

Тази част от общия размер на докладваното в колона 0010 финансиране, получено по всеки от видовете продукти, изброени в колона Име на продукта, чиято сума не е обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 2014/49/ЕС или еквивалентна схема за гарантиране на депозитите в трета държава. Бележка: сумите, докладвани в колони 0020 и 0030 за всеки от видовете продукти, изброени в колона Име на продукта, са равни на общата получена сума, докладвана в колона 0010.

Среднопретеглен първоначален срок до падежа

За размера на докладваното в колона 0010 финансиране, получено по видовете продукти, изброени в колона Име на продукта, в колона 0040 се вписва среднопретегленият първоначален срок до падежа (в дни) на това финансиране. Среднопретегленият първоначален срок до падежа се изчислява като средната стойност за първоначалния срок до падежа (в дни) на финансирането, получено по този вид продукт. Средната стойност се претегля на базата на размера на различните суми на полученото финансиране спрямо общия размер на финансирането, получено от всички емисии на този вид продукт.

Среднопретеглен остатъчен срок до падежа

За размера на докладваното в колона 0010 финансиране, получено по видовете продукти, изброени в колона Име на продукта, в колона 0050 се вписва среднопретегленият остатъчен срок до падежа (в дни) на това финансиране. Среднопретегленият остатъчен срок до падежа се изчислява като средната стойност за остатъчния срок до падежа (в дни) на финансирането, получено по този вид продукт. Средната стойност се претегля на базата на размера на различните суми на полученото финансиране спрямо общия размер на финансирането, получено от всички емисии на този вид продукт.

1.4.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.

Цени за различни срокове на финансиране (C 69.00) В образец C 69.00 институциите предоставят информация за обема на операциите и платените от тях цени за финансирането, получено през периода на докладване и налично към края на този период, според следните първоначални срокове до падежа: При валутни преоценки не е било получено ново финансиране в първоначалната валута и докладващата институция не е изплатила нищо повече от първоначалната цена при първоначалния депозит на средствата. Следователно в този образец не се докладва положително увеличение поради валутната преоценка. Не се докладват източници на финансиране с първоначален срок до падежа над 10 години. При определянето на срока до падежа на полученото финансиране институциите не вземат предвид периода между датата на сделката и датата на сетълмента, например тримесечен пасив със сетълмент след две седмици се докладва с тримесечен срок до падежа (колони 0070 и 0080). Спредът, докладван в лявата колона на всеки времеви интервал, е един от следните: Спредът, дължим от институцията за пасиви със срок, по-малък или равен на една година, в случай на замяна с референтния овърнайт индекс за съответната валута не по-късно от края на работното време в деня на сделката; Спредът, дължим от дружеството при емитирането на пасиви с първоначален срок до падежа, надхвърлящ една година, в случай на замяна с референтния тримесечен индекс за съответната валута (например тримесечният EURIBOR за еврото), не по-късно от края на работното време в деня на сделката. Единствено за целите на изчисляването на спреда по точки а) и б) по-горе, въз основа на натрупания опит институцията може да определи първоначалния срок до падежа, като според случая взима или не взима предвид опционалните характеристики. Спредовете се докладват в базисни пунктове с отрицателен знак, в случай че новото финансиране е по-евтино отколкото при съответния референтен процент. Те се изчисляват въз основа на среднопретеглените стойности. За определянето на средния дължим спред по няколко емисии/депозити/заеми институциите изчисляват общите разходи във валутата на емитиране, като не вземат под внимание валутните суапове, но включват всички подлежащи на плащане или получаване премии, отстъпки и такси, като за основа използват срока на всеки теоретичен или фактически лихвен суап, който съответства на срока на пасива. Спредът представлява процента по пасива минус процента по суапа. Размерът на полученото финансиране в рамките на категориите, изброени в колона Позиция, се докладва в колона Обем на съответния времеви интервал. В колона Обем институциите посочват сумите, представляващи балансовата стойност на полученото ново финансиране, в съответния времеви интервал според първоначалния срок до падежа. За задбалансовите ангажименти, както за всички други позиции, институциите докладват единствено съответните стойности, отразени в счетоводния баланс. Задбалансовите ангажименти, предоставени на институцията, се докладват в C 69.00 единствено след усвояване. При усвояване обемът и спредът, които следва да се докладват, са усвоената сума и съответният спред към края на периода на докладване. Когато усвояването не може да бъде подновено по преценка на институцията, се докладва фактическият му срок до падежа. Когато институцията вече е усвоила част от този механизъм към края на предходния период на докладване и впоследствие увеличава използването на механизма, се докладва само допълнително усвоената сума. Депозитите от клиенти на дребно обхващат депозитите по смисъла на член 411, точка 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. За подновеното през периода на докладване финансиране, което все още не е погасено в края на този период, се докладва средната стойност на спредовете, приложими към този момент (т.е. края на периода на докладване). За целите на образец C 69.00 се приема, че финансирането, което е било подновено и все още продължава към края на периода на докладване, представлява ново финансиране. Чрез дерогация от посоченото в останалата част на раздел 1.4 обемът и спредът на безсрочните депозити се докладват само когато вложителят е нямал безсрочен депозит в предходния периода на докладване или когато сумата на депозита се е увеличила в сравнение с предходната референтна дата, в който случай увеличението следва да се третира като ново финансиране. Докладва се спредът към края на периода. Ако няма информация, която да се докладва, полетата за спредовете се оставят празни. В този образец не се докладват капиталови инструменти. Указания относно отделните редове: Ред Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0035 0045 0065 0075 0080

1.4.1. а)

овърнайт (колони 0010 и 0020);

б)

по-голям от овърнайт и по-малък или равен на 1 седмица (колони 0030 и 0040);

в)

по-голям от 1 седмица и по-малък или равен на 1 месец (колони 0050 и 0060);

г)

по-голям от 1 месец и по-малък или равен на 3 месеца (колони 0070 и 0080);

д)

по-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 6 месеца (колони 0090 и 0100);

е)

по-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 1 година (колони 0110 и 0120);

ж)

по-голям от 1 година и по-малък или равен на 2 години (колони 0130 и 0140);

з)

по-голям от 2 година и по-малък или равен на 5 години (колони 0150 и 0160);

и)

по-голям от 5 година и по-малък или равен на 10 години (колони 0170 и 0180).

1.4.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.

1 Общ размер на финансирането Общият обем и среднопретегленият спред на цялото финансиране се изчисляват за всеки от посочените по-долу срокове:

1 а)

овърнайт (колони 0010 и 0020);

б)

по-голям от овърнайт и по-малък или равен на 1 седмица (колони 0030 и 0040);

в)

по-голям от 1 седмица и по-малък или равен на 1 месец (колони 0050 и 0060);

г)

по-голям от 1 месец и по-малък или равен на 3 месеца (колони 0070 и 0080);

д)

по-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 6 месеца (колони 0090 и 0100);

е)

по-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 1 година (колони 0110 и 0120);

ж)

по-голям от 1 година и по-малък или равен на 2 години (колони 0130 и 0140);

з)

по-голям от 2 година и по-малък или равен на 5 години (колони 0150 и 0160);

и)

по-голям от 5 година и по-малък или равен на 10 години (колони 0170 и 0180).

1.1 Финансиране на дребно От общия размер на финансирането, докладвано по позиция 1, се посочват общият обем и среднопретегленият спред на полученото финансиране на дребно.

1.2 Необезпечено финансиране на едро От общия размер на финансирането, докладвано по позиция 1, се посочват общият обем и среднопретегленият спред на полученото необезпечено финансиране на едро.

1.2.1 в т.ч.: първостепенни необезпечени ценни книжа От общия размер на финансирането, докладвано по позиция 1.2, се посочват общият обем и среднопретегленият спред на получените първостепенни необезпечени ценни книжа.

1.3 Обезпечено финансиране (контрагентът не е централна банка) От общия размер на финансирането, докладвано по позиция 1, се посочват общият обем и среднопретегленият спред на полученото обезпечено финансиране, по което контрагентът не е централна банка.

1.3.1 в т.ч.: покрити облигации От обезпеченото финансиране, докладвано по позиция 1.3, се посочват общият обем и среднопретегленият спред на всички емитирани обезпечени облигации, които обременяват с тежести собствените активи на институцията.

1.3.2 в т.ч.: обезпечени с активи ценни книжа, включително търговски книжа, обезпечени с активи От обезпеченото финансиране, докладвано по позиция 1.3, се посочват общият обем и среднопретегленият спред на емитираните обезпечени с активи ценни книжа, включително търговски книжа, обезпечени с активи.

1.4 Друго финансиране От общия размер на финансирането, докладвано по позиция 1, се посочват общият обем и среднопретегленият спред на финансирането, което не е включено в позиции 1.1—1.3, включително обезпеченото финансиране от централни банки.

1.5.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.

Подновяване на финансирането (C 70.00) Този образец обхваща информация относно обема на средствата с настъпващ падеж и полученото ново финансиране, т.е. подновяването на финансирането, ежедневно в рамките на месеца, предхождащ датата на докладване. Финансирането с настъпващ падеж се докладва, в календарни дни, от институциите в следните времеви интервали според първоначалния срок до падежа: За всеки времеви интервал, описан в точка 2 по-горе, сумата с настъпващ падеж се докладва в лявата колона, подновеното финансиране — в колона Подновяване, получените нови средства — в колона Ново финансиране, а нетната разлика между, от една страна, новите средства плюс подновеното финансиране минус средствата с настъпващ падеж, от друга — в дясната колона. Общият размер на нетните парични потоци се докладва в колона 290 и е равен на сбора от всички колони, в които е докладвана нетна разлика, с номера 0040, 0080, 0120, 0160, 0200, 0240 и 0280. Средният срок на финансирането, в дни, за финансиране с настъпващ падеж се докладва в колона 0300. Средният срок на финансирането, в дни, за подновено финансиране се докладва в колона 0310. Средният срок на финансирането, в дни, за ново срочно финансиране се докладва в колона 0320. Сумата в колона Настъпващ падеж включва всички пасиви, които договорно е можело да бъдат изтеглени от доставчика на финансирането или са били дължими към съответния ден през периода на докладване. Докладва се винаги с положителен знак. Сумата в колона Подновяване включва сумата с настъпващ падеж съгласно определението в точки 2 и 3, която остава в институцията към съответния ден през периода на докладване. Ако срокът до падежа на финансиране се е променил поради подновяване, сумата в колона Подновяване се докладва в съответния времеви интервал според новия срок до падежа. Сумата в колона Ново финансиране включва фактическите входящи потоци на финансиране към съответния ден през периода на докладване. Докладва се винаги с положителен знак. Чрез сумата в колона Нетна разлика се представя промяната на финансирането в рамките на съответния падежен интервал към съответния ден през периода на докладване. Изчислява се като към новото финансиране се добави подновеното финансиране минус финансирането с настъпващ падеж. Указания за определени колони: Колона Препратки към правни норми и указания 0010 — 0040 0050 — 0080 0090 — 0120 0130 — 0160 0170 — 0200 0210 — 0240 0250 — 0280 0290 0300 — 0320

1.5.1.2. а)

овърнайт (колони 0010 — 0040);

б)

между 1 и 7 дни (колони 0050 — 0080);

в)

между 7 и 14 дни (колони 0090 — 0120);

г)

между 14 дни и 1 месец (колони 0130 — 0160);

д)

между 1 и 3 месеца (колони 0170 — 0200);

е)

между 3 и 6 месеца (колони 0210 — 0240);

ж)

повече от 6 месеца (колони 0250 — 0280).

1.5.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12. Овърнайт

Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — овърнайт, се докладва в колона 0010 под позиции 1.1—1.31. Редовете, които не са приложими за месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, се оставят празни. Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — овърнайт, се докладва в колона 0020 под позиции 1.1—1.31. Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — овърнайт, се докладва в колона 0030 под позиции 1.1—1.31. Нетната разлика между, от една страна, ежедневното финансиране с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново ежедневно финансиране се докладва в колона 0040 под позиции 1.1—1.31.

> 1 ден ≤ 7 дни

Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между един ден и една седмица, се докладва в колона 0050 под позиции 1.1—1.31. Редовете, които не са приложими за месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, се оставят празни. Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между един ден и една седмица, се докладва в колона 0060 под позиции 1.1—1.31. Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между един ден и една седмица, се докладва в колона 0070 под позиции 1.1—1.31. Нетната разлика между, от една страна, финансирането с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново финансиране се докладва в колона 0080 под позиции 1.1—1.31.

> 7 дни ≤ 14 дни

Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между една седмица и две седмици, се докладва в колона 0090 под позиции 1.1—1.31. Редовете, които не са приложими за месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, се оставят празни. Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между една седмица и две седмици, се докладва в колона 0100 под позиции 1.1—1.31. Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между една седмица и две седмици, се докладва в колона 0110 под позиции 1.1—1.31. Нетната разлика между, от една страна, финансирането с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново финансиране се докладва в колона 0120 под позиции 1.1—1.31.

> 14 дни ≤ 1 месец

Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между две седмици и един месец, се докладва в колона 0130 под позиции 1.1—1.31. Редовете, които не са приложими за месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, се оставят празни. Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между две седмици и един месец, се докладва в колона 0140 под позиции 1.1—1.31. Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между две седмици и един месец, се докладва в колона 0150 под позиции 1.1—1.31. Нетната разлика между, от една страна, финансирането с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново финансиране се докладва в колона 0160 под позиции 1.1—1.31.

> 1 месец ≤ 3 месеца

Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между един месец и три месеца, се докладва в колона 0170 под позиции 1.1—1.31. Редовете, които не са приложими за месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, се оставят празни. Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между един месец и три месеца, се докладва в колона 0180 под позиции 1.1—1.31. Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между един месец и три месеца, се докладва в колона 0190 под позиции 1.1—1.31. Нетната разлика между, от една страна, финансирането с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново финансиране се докладва в колона 0200 под позиции 1.1—1.31.

> 3 месеца ≤ 6 месеца

Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между три месеца и шест месеца, се докладва в колона 0210 под позиции 1.1—1.31. Редовете, които не са приложими за месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, се оставят празни. Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между три месеца и шест месеца, се докладва в колона 0220 под позиции 1.1—1.31. Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между три месеца и шест месеца, се докладва в колона 0230 под позиции 1.1—1.31. Нетната разлика между, от една страна, финансирането с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново финансиране се докладва в колона 0240 под позиции 1.1—1.31.

> 6 месеца Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — над шест месеца, се докладва в колона 0250 под позиции 1.1—1.31. Редовете, които не са приложими за месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, се оставят празни. Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — над шест месеца, се докладва в колона 0260 под позиции 1.1—1.31. Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — над шест месеца, се докладва в колона 0270 под позиции 1.1—1.31. Нетната разлика между, от една страна, финансирането с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново финансиране се докладва в колона 0280 под позиции 1.1—1.31.

Общо нетни парични потоци

Общият размер на нетните парични потоци се докладва в колона 0290 и е равен на сбора от всички колони с номера 0040, 0080, 0120, 0160, 0200, 0240, 0280, в които е посочена нетна разлика.

Среден срок (в дни)

Среднопретегленият срок, в дни, на всички средства с настъпващ падеж се докладва в колона 0300. Среднопретегленият срок, в дни, на подновеното финансиране се докладва в колона 0310, а среднопретегленият срок, в дни, на новото финансиране се докладва в колона 0320.

ПРИЛОЖЕНИЕ VII

ПРИЛОЖЕНИЕ XX ДОКЛАДВАНЕ НА КАПАЦИТЕТА ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ C 71.00 - КОНЦЕНТРАЦИЯ НА КАПАЦИТЕТА ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ, ПО ЕМИТЕНТИ 1.2. Общо валути и съществени валути

ОБРАЗЦИ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛНИТЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ НА ЛИКВИДНОСТТА Номер на образеца Код на образеца Наименование на образеца/групата образци ОБРАЗЦИ КОНЦЕНТРАЦИЯ НА КАПАЦИТЕТА ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ 71 C 71.00 КОНЦЕНТРАЦИЯ НА КАПАЦИТЕТА ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ, ПО ЕМИТЕНТИ Концентрация на капацитета за генериране на ликвидност, по емитенти Емитент Идентификационен код на правния субект (ИКПС) Сектор на емитента Местопребиваване на емитента Вид продукт Валута Степен на кредитно качество Пазарна/номиналнастойност Размер на обезпечението, приемливо за централната банка Ред Идентификационен номер 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0010 ДЕСЕТТЕ НАЙ-ЗНАЧИМИ ЕМИТЕНТИ 0020 1.01 0030 1.02 0040 1.03 0050 1.04 0060 1.05 0070 1.06 0080 1.07 0090 1.08 0100 1.09 0110 1.10 0120 ВСИЧКИ ДРУГИ ПОЗИЦИИ, ИЗПОЛЗВАНИ ЗА КАПАЦИТЕТ ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ

ПРИЛОЖЕНИЕ VIII

ПРИЛОЖЕНИЕ XXI УКАЗАНИЯ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ОБРАЗЕЦ КОНЦЕНТРАЦИЯ НА КАПАЦИТЕТА ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (C 71.00) ОТ ПРИЛОЖЕНИЕ XX

Концентрация на капацитета за генериране на ликвидност по емитенти/контрагенти (C 71.00) 1.2.3.4.5.6.

Институциите прилагат указанията от настоящото приложение във връзка със събирането на информация по образец C 71.00 относно концентрацията на капацитета за генериране на ликвидност на докладващите институции според десетте най-големи портфейла от активи, които те държат, или десетте най-големи линии за ликвидност, които са им предоставени. Когато даден емитент или контрагент бъде отнесен към повече от един вид продукт, валута или кредитно качество, се докладва общият размер. Докладва се този вид продукт, валута или кредитно качество, който се отнася за най-големия дял от концентрацията на капацитета за генериране на ликвидност. Капацитетът за генериране на ликвидност в образец C 71.00 трябва да бъде същият като в образец C 66.01 с уточнението, че активите, докладвани като капацитет за генериране на ликвидност за целите на C 71.00, са свободни от тежести активи, които са на разположение на институцията, така че тя да може да ги преобразува в парични средства на референтната дата на докладване. За изчисляването на концентрациите във връзка с образец за докладване C 71.00 по съществена валута институциите използват концентрациите във всички валути. Информацията за емитент или контрагент, принадлежащ към няколко групи от свързани клиенти, се докладва само веднъж в групата с най-голям капацитет за генериране на ликвидност. С изключение на ред 0120, концентрацията на капацитета за генериране на ликвидност, при който емитент или контрагент е централна банка, не се докладва в настоящия образец. Когато институцията е предоставила активи при централна банка във връзка със стандартни операции по поддържане на ликвидността и ако тези активи спадат към десетте най-значими емитенти или контрагенти на свободен от тежести капацитет за генериране на ликвидност, институциите докладват първоначалния емитент и първоначалния вид продукт. Колона Препратки към правни норми и указания 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090

Име на емитента

В колона 0010 се вписват в низходящ ред имената/фирмите на десетте най-значими емитенти на свободни от тежести активи или контрагенти по неусвоени договорени линии за ликвидност, предоставени на институцията. Най-голямата позиция се вписва под номер 1.01, втората по значимост — под номер 1.02 и т.н. Емитенти и контрагенти, които образуват група от свързани клиенти, се докладват като една концентрация. Вписаното име/фирма на емитента или контрагента е пълното наименование на правния субект, емитирал активите или предоставил линиите за ликвидност, включително видът на дружеството в съответствие с националното дружествено право.

Идентификационен код на правния субект (ИКПС)

Идентификационният код на правния субект на контрагента.

Сектор на емитента

Всеки контрагент се разпределя в отделен сектор според класовете икономически сектори съгласно рамката за финансова отчетност [FINREP] (вж. част 1 от приложение V към настоящия регламент за изпълнение): i) сектор Държавно управление; ii) кредитни институции; iii) други финансови предприятия; iv) нефинансови предприятия; v) домакинства. За групи от свързани клиенти не се посочва сектор.

Местопребиваване на емитента

Използва се двубуквеният код по стандарт ISO 3166-1 на държавата по учредяване на емитента или контрагента (включително псевдокодовете по ISO за международните организации, публикувани в последното издание на наръчника на Евростат относно платежния баланс). За групи от свързани клиенти не се посочва държава.

Вид продукт

За емитентите/контрагентите, вписани в колона 0010, се определя видът продукт, съответстващ на продукта, в който се държи активът или в който е получен стенд-бай механизмът за ликвидност, като се използват следните кодове, дадени в получер шрифт:

SrB (първостепенна облигация)

SubB (подчинена облигация)

CP (търговски книжа)

CB (покрити облигации)

US (ценни книжа на ПКИПЦК, т.е. финансови инструменти, които представляват акции или дялове в предприятие за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа или ценни книжа, емитирани от такова предприятие)

ABS (ценни книжа, обезпечени с активи)

CrCl (кредитно вземане)

Eq (капиталов инструмент)

Злато (ако е физическо злато, което може да се третира като отделен контрагент)

LiqL (неусвоена договорена линия за ликвидност, предоставена на институцията)

OPT (друг вид продукт)

Валута

За емитентите или контрагентите, посочени в колона 0010, в колона 0060 се вписва кодът по ISO на валутата, съответстваща на деноминацията на получения актив или на неусвоените договорени линии за ликвидност, предоставени на институцията. Докладва се трибуквеният код на валутата съгласно ISO 4217. Когато в рамките на концентрацията на капацитета за генериране на ликвидност има линия, предоставена в повече от една валута, линията се докладва във валутата, която е основна за останалата част от концентрацията. Във връзка с посоченото в член 415, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 отделно докладване по съществени валути, институциите преценяват в коя валута е най-вероятно да възникне потокът и докладват позицията само в тази съществена валута съгласно указанията за отделно докладване на съществените валути в изискванията за ликвидно покритие (ИЛП) в съответствие с Регламент (ЕС) № 2021/451.

Степен на кредитно качество

Присъжда се съответната степен на кредитно качество съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013, която е същата като степента за позициите, докладвани в падежната стълбица. При липса на рейтинг се присъжда без рейтинг.

Пазарна/номинална стойност

Пазарната стойност или справедливата стойност на активите или, когато е приложимо — номиналната стойност на неусвоената линия за ликвидност, предоставена на институцията.

Размер на обезпечението, приемливо за централната банка

Стойността на обезпечението, определена в съответствие с разпоредбите на централната банка относно ликвидните улеснения, отнасящи се за конкретните активи. Когато активите са деноминирани във валута, която е включена в Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/233 на Комисията като валута, за която централната банка има изключително тясно определение за допустимост, институциите оставят това поле празно.

ПРИЛОЖЕНИЕ IX

ПРИЛОЖЕНИЕ XXII ДОКЛАДВАНЕ НА ДОПЪЛНИТЕЛНИТЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ НА ЛИКВИДНОСТТА / ПАДЕЖНА СТЪЛБИЦА C 66.01 — ПАДЕЖНА СТЪЛБИЦА Общо валути и съществени валути

ОБРАЗЦИ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛНИТЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ НА ЛИКВИДНОСТТА Номер на образеца Код на образеца Наименование на образеца/групата образци ПАДЕЖНА СТЪЛБИЦА 66 C 66.01 ПАДЕЖНА СТЪЛБИЦА Код Идентификационен номер Позиция Падеж на договорните потоци 0010 0020 0025 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0010-0380 1 ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ Начално салдо По-голям от овърнайт и по-малък или равен на 2 дни По-голям от 2 дни и по-малък или равен на 3 дни По-голям от 3 дни и по-малък или равен на 4 дни По-голям от 4 дни и по-малък или равен на 5 дни По-голям от 5 дни и по-малък или равен на 6 дни По-голям от 6 дни и по-малък или равен на 7 дни По-голям от 7 дни и по-малък или равен на 2 седмици По-голям от 2 седмици и по-малък или равен на 3 седмици По-голям от 3 седмици и по-малък или равен на 30 дни По-голям от 30 дни и по-малък или равен на 5 седмици По-голям от 5 седмици и по-малък или равен на 2 месеца По-голям от 2 месеца и по-малък или равен на 3 месеца По-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 4 месеца По-голям от 4 месеца и по-малък или равен на 5 месеца По-голям от 5 месеца и по-малък или равен на 6 месеца По-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 9 месеца По-голям от 9 месеца и по-малък или равен на 12 месеца По-голям от 12 месеца и по-малък или равен на 2 години По-голям от 2 години и по-малък или равен на 5 години По-голям от 5 години Овърнайт в т.ч.: Позиции с отворен падеж 0010 1.1 Задължения, произтичащи от емитирани ценни книжа (ако не са третирани като депозити на дребно) 0011 1.1.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС 0020 1.1.1 дължими необезпечени облигации 0030 1.1.2 регламентирани покрити облигации 0040 1.1.3 дължими секюритизации 0050 1.1.4 други 0065 1.2 Задължения, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени с: (контрагентът не е централна банка): 0066 1.2.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС 0075 1.2.1 Ниво 1 — търгуеми активи 0085 1.2.1.1 Ниво 1 — с изключение на покрити облигации 0095 1.2.1.1.1 Ниво 1 — централна банка 0105 1.2.1.1.2 Ниво 1 (СКК 1) 0115 1.2.1.1.3 Ниво 1 (СКК 2, СКК 3) 0125 1.2.1.1.4 Ниво 1 (СКК 4+) 0135 1.2.1.2 Ниво 1 — покрити облигации (СКК 1) 0145 1.2.2 Ниво 2А — търгуеми активи 0155 1.2.2.1 Ниво 2А — корпоративни облигации (СКК 1) 0165 1.2.2.2 Ниво 2А — покрити облигации (СКК 1, СКК 2) 0175 1.2.2.3 Ниво 2А — публичен сектор (СКК 1, СКК 2) 0185 1.2.3 Ниво 2Б — търгуеми активи 0195 1.2.3.1 Ниво 2Б — обезпечени с активи ценни книжа/ОАЦК (СКК 1) 0205 1.2.3.2 Ниво 2Б — покрити облигации (СКК 1-6) 0215 1.2.3.3 Ниво 2Б: корпоративни облигации (СКК 1-3) 0225 1.2.3.4 Ниво 2Б — акции 0235 1.2.3.5 Ниво 2Б — публичен сектор (СКК 3-5) 0245 1.2.4 други търгуеми активи 0251 1.2.5 други активи 0252 1.2a Задължения, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени с: (контрагентът е централна банка): 0253 1.2a.1 Ниво 1 — търгуеми активи 0254 1.2a.2 Ниво 2А — търгуеми активи 0255 1.2a.3 Ниво 2Б — търгуеми активи 0256 1.2a.4 други търгуеми активи 0257 1.2a.5 други активи 0260 1.3 Задължения, които не са докладвани по позиция 1.2, произтичащи от получени депозити (с изключение на депозитите, получени като обезпечение) 0261 1.3.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС 0270 1.3.1 стабилни депозити на дребно 0280 1.3.2 други депозити на дребно 0290 1.3.3 оперативни депозити 0300 1.3.4 неоперативни депозити на кредитни институции 0310 1.3.5 неоперативни депозити на други финансови клиенти 0320 1.3.6 неоперативни депозити на централни банки 0330 1.3.7 неоперативни депозити на нефинансови предприятия 0340 1.3.8 неоперативни депозити на други контрагенти 0350 1.4 Валутни суапове с настъпващ падеж 0360 1.5 Задължения по деривати, различни от докладваните по позиция 1.4 0370 1.6 Други изходящи потоци 0380 1.7 Общо изходящи потоци 0390-0720 2 ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ Начално салдо По-голям от овърнайт и по-малък или равен на 2 дни По-голям от 2 дни и по-малък или равен на 3 дни По-голям от 3 дни и по-малък или равен на 4 дни По-голям от 4 дни и по-малък или равен на 5 дни По-голям от 5 дни и по-малък или равен на 6 дни По-голям от 6 дни и по-малък или равен на 7 дни По-голям от 7 дни и по-малък или равен на 2 седмици По-голям от 2 седмици и по-малък или равен на 3 седмици По-голям от 3 седмици и по-малък или равен на 30 дни По-голям от 30 дни и по-малък или равен на 5 седмици По-голям от 5 седмици и по-малък или равен на 2 месеца По-голям от 2 месеца и по-малък или равен на 3 месеца По-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 4 месеца По-голям от 4 месеца и по-малък или равен на 5 месеца По-голям от 5 месеца и по-малък или равен на 6 месеца По-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 9 месеца По-голям от 9 месеца и по-малък или равен на 12 месеца По-голям от 12 месеца и по-малък или равен на 2 години По-голям от 2 години и по-малък или равен на 5 години По-голям от 5 години Овърнайт в т.ч.: Позиции с отворен падеж 0390 2.1 Вземания по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени с: 0391 2.1.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС 0400 2.1.1 Ниво 1 — търгуеми активи 0410 2.1.1.1 Ниво 1 — с изключение на покрити облигации 0420 2.1.1.1.1 Ниво 1 — централна банка 0430 2.1.1.1.2 Ниво 1 (СКК 1) 0440 2.1.1.1.3 Ниво 1 (СКК 2, СКК 3) 0450 2.1.1.1.4 Ниво 1 (СКК 4+) 0460 2.1.1.2 Ниво 1 — покрити облигации (СКК 1) 0470 2.1.2 Ниво 2А — търгуеми активи 0480 2.1.2.1 Ниво 2А — корпоративни облигации (СКК 1) 0490 2.1.2.2 Ниво 2А — покрити облигации (СКК 1, СКК 2) 0500 2.1.2.3 Ниво 2А — публичен сектор (СКК 1, СКК 2) 0510 2.1.3 Ниво 2Б — търгуеми активи 0520 2.1.3.1 Ниво 2Б — ОАЦК (СКК 1) 0530 2.1.3.2 Ниво 2Б — покрити облигации (СКК 1-6) 0540 2.1.3.3 Ниво 2Б: корпоративни облигации (СКК 1-3) 0550 2.1.3.4 Ниво 2Б — акции 0560 2.1.3.5 Ниво 2Б — публичен сектор (СКК 3-5) 0570 2.1.4 други търгуеми активи 0580 2.1.5 други активи 0590 2.2 Вземания, които не са докладвани по позиция 2.1, произтичащи от заеми и аванси, предоставени на: 0600 2.2.1 клиенти на дребно 0610 2.2.2 нефинансови предприятия 0620 2.2.3 кредитни институции 0621 2.2.3.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС 0630 2.2.4 други финансови клиенти 0640 2.2.5 централни банки 0650 2.2.6 други контрагенти 0660 2.3 Валутни суапове с настъпващ падеж 0670 2.4 Вземания по деривати, различни от докладваните в позиция 2.3 0680 2.5 Ценни книжа с настъпващ падеж в собствения портфейл 0690 2.6 Други входящи потоци 0691 2.6.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС 0700 2.7 Общо входящи потоци 0710 2.8 Нетен договорен недостиг 0720 2.9 Кумулиран нетен договорен недостиг 0730-1080 3 КАПАЦИТЕТ ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ Начално салдо По-голям от овърнайт и по-малък или равен на 2 дни По-голям от 2 дни и по-малък или равен на 3 дни По-голям от 3 дни и по-малък или равен на 4 дни По-голям от 4 дни и по-малък или равен на 5 дни По-голям от 5 дни и по-малък или равен на 6 дни По-голям от 6 дни и по-малък или равен на 7 дни По-голям от 7 дни и по-малък или равен на 2 седмици По-голям от 2 седмици и по-малък или равен на 3 седмици По-голям от 3 седмици и по-малък или равен на 30 дни По-голям от 30 дни и по-малък или равен на 5 седмици По-голям от 5 седмици и по-малък или равен на 2 месеца По-голям от 2 месеца и по-малък или равен на 3 месеца По-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 4 месеца По-голям от 4 месеца и по-малък или равен на 5 месеца По-голям от 5 месеца и по-малък или равен на 6 месеца По-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 9 месеца По-голям от 9 месеца и по-малък или равен на 12 месеца По-голям от 12 месеца и по-малък или равен на 2 години По-голям от 2 години и по-малък или равен на 5 години По-голям от 5 години Овърнайт в т.ч.: Позиции с отворен падеж 0730 3.1 Монети и банкноти 0740 3.2 Резерви при централна банка с възможност за изтегляне 0750 3.3 Ниво 1 — търгуеми активи 0760 3.3.1 Ниво 1 — с изключение на покрити облигации 0770 3.3.1.1 Ниво 1 — централна банка 0780 3.3.1.2 Ниво 1 (СКК 1) 0790 3.3.1.3 Ниво 1 (СКК 2, СКК 3) 0800 3.3.1.4 Ниво 1 (СКК 4+) 0810 3.3.2 Ниво 1 — покрити облигации (СКК 1) 0820 3.4 Ниво 2А — търгуеми активи 0830 3.4.1 Ниво 2А — корпоративни облигации (СКК 1) 0840 3.4.3 Ниво 2А — покрити облигации (СКК 1, СКК 2) 0850 3.4.4 Ниво 2А — публичен сектор (СКК 1, СКК 2) 0860 3.5 Ниво 2Б — търгуеми активи 0870 3.5.1 Ниво 2Б — ОАЦК (СКК 1) 0880 3.5.2 Ниво 2Б — покрити облигации (СКК 1-6) 0890 3.5.3 Ниво 2Б — корпоративни облигации (СКК 1-3) 0900 3.5.4 Ниво 2Б — акции 0910 3.5.5 Ниво 2Б — публичен сектор (СКК 3-5) 0920 3.6 други търгуеми активи 0930 3.6.1 централно правителство (СКК 1) 0940 3.6.2 централно правителство (СКК 2 & 3) 0950 3.6.3 акции 0960 3.6.4 покрити облигации 0970 3.6.5 ОАЦК 0980 3.6.7 други търгуеми активи 0990 3.7 Нетъргуеми активи, приемливи за централна банка 0991 3.7a собствени емисии, приемливи за централна банка 1000 3.8 Неусвоени получени улеснения с поето задължение 1010 3.8.1 Ниво 1 — улеснения 1020 3.8.2 Ниво 2Б — улеснения с ограничено ползване 1030 3.8.3 Ниво 2Б — улеснения по институционални защитни схеми 1040 3.8.4 Други улеснения 1050 3.8.4.1 от контрагенти в рамките на групата 1060 3.8.4.2 от други контрагенти 1070 3.9 Нетно изменение на капацитета за генериране на ликвидност 1080 3.10 Кумулиран капацитет за генериране на ликвидност 1090-1140 4 УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ Начално салдо По-голям от овърнайт и по-малък или равен на 2 дни По-голям от 2 дни и по-малък или равен на 3 дни По-голям от 3 дни и по-малък или равен на 4 дни По-голям от 4 дни и по-малък или равен на 5 дни По-голям от 5 дни и по-малък или равен на 6 дни По-голям от 6 дни и по-малък или равен на 7 дни По-голям от 7 дни и по-малък или равен на 2 седмици По-голям от 2 седмици и по-малък или равен на 3 седмици По-голям от 3 седмици и по-малък или равен на 30 дни По-голям от 30 дни и по-малък или равен на 5 седмици По-голям от 5 седмици и по-малък или равен на 2 месеца По-голям от 2 месеца и по-малък или равен на 3 месеца По-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 4 месеца По-голям от 4 месеца и по-малък или равен на 5 месеца По-голям от 5 месеца и по-малък или равен на 6 месеца По-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 9 месеца По-голям от 9 месеца и по-малък или равен на 12 месеца По-голям от 12 месеца и по-малък или равен на 2 години По-голям от 2 години и по-малък или равен на 5 години По-голям от 5 години Овърнайт в т.ч.: Позиции с отворен падеж 1090 4.1 Изходящи потоци по улеснения с поето задължение 1091 4.1.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС 1100 4.1.1 Кредитни улеснения с поето задължение 1110 4.1.1.1 считани от получателя като ниво 2Б 1120 4.1.1.2 други 1130 4.1.2 Ликвидни улеснения 1131 4.1a Изходящи потоци по улеснения без поето задължение 1140 4.2 Изходящи потоци вследствие на понижаване на кредитната оценка 1150-1290 ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ Начално салдо По-голям от овърнайт и по-малък или равен на 2 дни По-голям от 2 дни и по-малък или равен на 3 дни По-голям от 3 дни и по-малък или равен на 4 дни По-голям от 4 дни и по-малък или равен на 5 дни По-голям от 5 дни и по-малък или равен на 6 дни По-голям от 6 дни и по-малък или равен на 7 дни По-голям от 7 дни и по-малък или равен на 2 седмици По-голям от 2 седмици и по-малък или равен на 3 седмици По-голям от 3 седмици и по-малък или равен на 30 дни По-голям от 30 дни и по-малък или равен на 5 седмици По-голям от 5 седмици и по-малък или равен на 2 месеца По-голям от 2 месеца и по-малък или равен на 3 месеца По-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 4 месеца По-голям от 4 месеца и по-малък или равен на 5 месеца По-голям от 5 месеца и по-малък или равен на 6 месеца По-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 9 месеца По-голям от 9 месеца и по-малък или равен на 12 месеца По-голям от 12 месеца и по-малък или равен на 2 години По-голям от 2 години и по-малък или равен на 5 години По-голям от 5 години Овърнайт в т.ч.: Позиции с отворен падеж 1230 13 Висококачествени ликвидни активи, приемливи за централната банка — търгуеми активи 1241 14 Докладвани в 3.6 активи, които не са висококачествени ликвидни активи, приемливи за централната банка 1270 17 Изходящи потоци от депозити съгласно поведенческия профил 1280 18 Входящи парични потоци от заеми и аванси съгласно поведенческия профил 1290 19 Усвоявания по улеснения с поето задължение съгласно поведенческия профил

ПРИЛОЖЕНИЕ X

ПРИЛОЖЕНИЕ XXIII УКАЗАНИЯ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ОБРАЗЕЦ ПАДЕЖНА СТЪЛБИЦА ОТ ПРИЛОЖЕНИЕ XXII

ЧАСТ I ОБЩИ УКАЗАНИЯ 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.

Институциите прилагат указанията от настоящото приложение, за да отразят в образеца от приложение XXII падежните несъответствия по своите дейности (падежна стълбица). Като инструмент за наблюдение, падежната стълбица обхваща договорните потоци и условните изходящи потоци. Договорните потоци, които са резултат от правно обвързващи споразумения, и остатъчният срок до падежа от датата на докладване се попълват съгласно разпоредбите на тези правни споразумения. Институциите не трябва да отчитат двойно входящите потоци. В колоната Начално салдо се докладват наличностите по позициите към датата на докладване. Попълват се само празните бели полета на образеца от приложение XXII. Разделът от образец Падежна стълбица, озаглавен Изходящи и входящи потоци, обхваща бъдещите договорни парични потоци от всички балансови и задбалансови позиции. Докладват се само изходящите и входящите потоци по действащите към датата на докладване договори. Изходящите и входящите потоци от лихви по всички балансови и задбалансови инструменти, различни от гаранции, се включват към съответните позиции на раздели Изходящи потоци и Входящи потоци в съответния времеви интервал, в който настъпва техният падеж. Плащанията и постъпленията от лихви, чийто падеж настъпва след 5 години от референтната дата на докладване, се изключват от падежната стълбица. В раздела от образец Падежна стълбица, озаглавен Капацитет за генериране на ликвидност, се посочват наличните свободни от тежести активи или други източници на финансиране, които към датата на докладване са юридически и фактически на разположение на институцията за покриване на потенциалния недостиг по договорите. Докладват се само изходящите и входящите потоци по съществуващите към датата на докладване договори. Изходящите и входящите парични потоци в съответните раздели Изходящи потоци и Входящи потоци се докладват на брутна основа с положителен знак. Сумите, които трябва да бъдат платени и получени, се докладват съответно в раздели Изходящи потоци и Входящи потоци. В раздела от образец Падежна стълбица, озаглавен Капацитет за генериране на ликвидност, изходящите и входящите потоци се докладват на нетна основа — с положителен знак, ако потокът е входящ, и с отрицателен знак, ако потокът е изходящ. За паричните потоци се докладват дължимите суми. Потоците от ценни книжа се докладват по текуща пазарна стойност. Потоците, произтичащи по кредитни линии и линии за ликвидност, се докладват по наличните договорни суми. Договорните потоци се разпределят в двадесет и двата времеви интервала според техния остатъчен срок до падежа, като под дни се разбира календарни дни. Докладват се всички договорни потоци, включително всички парични потоци от нефинансови дейности като данъци, премии, дивиденти и наеми. Паричните потоци от нефинансови дейности се докладват в съответния времеви интервал, в който настъпва техният падеж. Тези парични потоци се изключват от падежната стълбица, когато техният падеж настъпва след 5 години от референтната дата на докладване. При определяне на договорните срокове до падеж на потоците институциите следват консервативен подход, като за целта осигуряват спазването на всички посочени по-долу изисквания: [празно] При валутните суапове с настъпващ падеж се посочва условната стойност към падежа на кръстосаните валутни суапове, на форуърдните валутни сделки, както и на неуредените валутни спот договори в приложимите времеви интервали от образеца. Паричните потоци от сделки, по които не е извършен сетълмент, се докладват малко преди сетълмента по съответните редове и интервали. За позициите, по които институцията не осъществява дейност, като например случаите, когато в дадена категория няма депозити, не се попълва нищо. Просрочените позиции и позициите, по отношение на които институцията има основания да очаква неизпълнение, не се докладват. Когато получено обезпечение бъде повторно заложено в сделка, чийто падеж настъпва след този на сделката, по която институцията е получила обезпечението, в раздел Капацитет за генериране на ликвидност се докладва изходящ поток от ценни книжа в размер на справедливата стойност на полученото обезпечение в съответния интервал според срока до падежа на сделката, довела до получаването на обезпечението. Когато съгласно член 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 безсрочните депозити, които докладващата кредитна институция поддържа при централната институция, се третират като ликвидни активи, безсрочните депозити следва да се третират като договорен междубанков входящ поток в падежната стълбица. Позициите в рамките на групата не засягат докладването на консолидирана основа. В образеца не се докладва частта от резервите при централната банка, която не подлежи на теглене.

ОБЩИ УКАЗАНИЯ 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.

а)

при наличието на опция за отложено плащане или получаване на авансово плащане се счита, че опцията ще бъде упражнена така, че да доведе до авансови изходящи потоци или отложени входящи потоци за институцията;

б)

когато опцията, водеща до авансови изходящи потоци от институцията, може да бъде упражнена единствено по преценка на институцията, се счита, че тя ще бъде упражнена само когато съществуват пазарни очаквания, че институцията ще направи това. Счита се, че опцията няма да бъде упражнена, когато това би довело до авансови входящи потоци към институцията или отложени изходящи потоци от институцията. Всеки изходящ паричен поток, който би бил договорно задействан от този входящ поток — както при финансиране чрез посредник — се докладва на същата дата, както входящия поток;

в)

депозитите, чийто падеж настъпва на следващия ден, в т.ч. безсрочни депозити или депозити без договорен падеж, се докладват като овърнайт в колона 0020. Освен това в колона 0025 се докладват сделките без договорно определен срок до падежа;

г)

счита се, че падежът на отворените репо сделки, обратните репо сделки и сделките със сходен характер, които във всеки един момент могат да бъдат прекратени от всяка една от страните, настъпва на следващия ден, освен ако срокът на предизвестие е повече от един ден, в който случай те се докладват в съответните времеви интервали според срока на предизвестие;

д)

счита се, че падежът на срочните депозити на дребно с възможност за предсрочно теглене настъпва в периода, през който предсрочното теглене на депозита няма да доведе до заплащането на такса съгласно член 25, параграф 4, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61;

е)

когато институцията не е в състояние да определи график на минималните договорни плащания за определена позиция или част от нея съгласно правилата, посочени в настоящия параграф, тя докладва позицията или частта от нея в колона 0220 — по-голям от 5 години.

ЧАСТ II УКАЗАНИЯ ЗА КОНКРЕТНИ РЕДОВЕ

Ред Препратки към правни норми и указания 0010 до 0380 0010 0011 0020 0030 0040 0050 0065 0066 0075 0085 0095 0105 0115 0125 0135 0145 0155 0165 0175 0185 0195 0205 0215 0225 0235 0245 0251 0252 0253 0254 0255 0256 0257 0260 0261 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 до 0700 0390 0391 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460 0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570 0580 0590 0600 0610 0620 0621 0630 0640 0650 0660 0670 0680 0690 0691 0700 0710 0720 0730-1080 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790 0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860 0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930 0940 0950 0960 0970 0980 0990 0991 1000 1010 1020 1030 1040 1050 1060 1070 1080 1090-1140 1090 1091 1100 1110 1120 1130 1131 1140 1150-1290 1230 1241 1270 1280 1290

1 ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

Общият размер на изходящите парични потоци се докладва в следните подкатегории:

1.1 Задължения, произтичащи от емитирани ценни книжа (ако не са третирани като депозити на дребно)

Изходящи парични потоци, произтичащи от емитирани от докладващата институция дългови ценни книжа, т.е. собствени емисии.

1.1.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС

Частта от докладваните в 1.1 изходящи потоци, по които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 22, параграф 7 от Директива 2013/34/ЕС, или е член на същата институционална защитна схема (ИЗС), посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

1.1.1 дължими необезпечени облигации

Частта от изходящите парични потоци от емитирани ценни книжа, докладвани в ред 1.1, която се отнася за необезпечен дълг, емитиран от докладващата институция към трети страни.

1.1.2 регламентирани покрити облигации

Частта от докладваните в ред 1.1 изходящи парични потоци от емитирани ценни книжа, която се отнася за облигации, удовлетворяващи условията за третиране по член 129, параграф 4 или 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 или член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО.

1.1.3 дължими секюритизации

Частта от докладваните в ред 1.1 изходящи парични потоци от емитирани ценни книжа, която се отнася за секюритизационни сделки с трети страни по смисъла на член 4, параграф 1, точка 61 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

1.1.4 други Частта от докладваните в ред 1.1 изходящи парични потоци от емитирани ценни книжа, различни от докладваните в горните подкатегории.

1.2 Задължения, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени с: (контрагентът не е централна банка):

Общият размер на всички изходящи парични потоци, които произтичат от обезпечени кредитни сделки и обусловени от капиталовия пазар сделки, по които контрагентът не е централна банка, по смисъла на член 192 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Бележка: Тук се докладват само паричните потоци. Потоците от ценни книжа, свързани с обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, се докладват в раздел Капацитет за генериране на ликвидност.

1.2.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС

Частта от докладваните в 1.2 изходящи потоци, по които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 22, параграф 7 от Директива 2013/34/ЕС, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

1.2.1 Ниво 1 — търгуеми активи

Частта от докладваните по позиция 1.2 изходящи парични потоци, обезпечена с търгуеми активи, които биха отговаряли на изискванията по членове 7, 8 и 10 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, ако не служеха като обезпечение по конкретната сделка. Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 1, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

1.2.1.1 Ниво 1 — с изключение на покрити облигации

Частта от докладваните по позиция 1.2.1 изходящи парични потоци, обезпечена с активи, които не са покрити облигации.

1.2.1.1.1 Ниво 1 — централна банка

Частта от докладваните по позиция 1.2.1.1 изходящи парични потоци, обезпечена с активи, които представляват вземания от централни банки или такива, гарантирани от централни банки.

1.2.1.1.2 Ниво 1 (СКК 1)

Частта от докладваните по позиция 1.2.1.1 изходящи парични потоци, различни от докладваните по позиция 1.2.1.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

1.2.1.1.3 Ниво 1 (СКК 2, СКК 3)

Частта от докладваните по позиция 1.2.1.1 изходящи парични потоци, различни от докладваните по позиция 1.2.1.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с втора или трета степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

1.2.1.1.4 Ниво 1 (СКК 4+)

Частта от докладваните по позиция 1.2.1.1 изходящи парични потоци, различни от докладваните по позиция 1.2.1.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с четвърта или по-лоша степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

1.2.1.2 Ниво 1 — покрити облигации (СКК 1)

Частта от докладваните по позиция 1.2.1 изходящи парични потоци, обезпечена с активи, които са покрити облигации. Да се отбележи, че по силата на член 10, параграф 1, буква е) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 само покритите облигации с първа степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 1.

1.2.2 Ниво 2А — търгуеми активи

Частта от докладваните по позиция 1.2 изходящи парични потоци, обезпечена с търгуеми активи, които биха отговаряли на изискванията по членове 7, 8 и 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, ако не служеха като обезпечение по конкретната сделка. Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2А, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

1.2.2.1 Ниво 2А — корпоративни облигации (СКК 1)

Частта от докладваните по позиция 1.2.2 изходящи парични потоци, обезпечена с корпоративни облигации с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

1.2.2.2 Ниво 2А — покрити облигации (СКК 1, СКК 2)

Частта от докладваните по позиция 1.2.2 изходящи парични потоци, обезпечена с покрити облигации с първа или втора степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

1.2.2.3 Ниво 2А — публичен сектор (СКК 1, СКК 2)

Частта от докладваните по позиция 1.2.2 изходящи парични потоци, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от централни правителства, централни банки, регионални правителства, местни органи на власт или субекти от публичния сектор. Да се отбележи, че по силата на член 11, параграф 1, букви а) и б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 само активите на публичния сектор с първа или втора степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 2А.

1.2.3 Ниво 2Б — търгуеми активи

Частта от докладваните по позиция 1.2 изходящи парични потоци, обезпечена с търгуеми активи, които биха отговаряли на изискванията по членове 7, 8 и 12 или 13 от Регламент (ЕС) 2015/61, ако не служеха като обезпечение по конкретната сделка. Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2Б, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

1.2.3.1 Ниво 2Б — обезпечени с активи ценни книжа/ОАЦК (СКК 1)

Частта от докладваните по позиция 1.2.3 изходящи парични потоци, обезпечена с ОАЦК, в т.ч. с жилищни ипотеки. Да се отбележи, че по силата на член 13, параграф 2, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 само обезпечените с активи ценни книжа с първа степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 2Б.

1.2.3.2 Ниво 2Б — покрити облигации (СКК 1-6)

Частта от докладваните по позиция 1.2.3 изходящи парични потоци, обезпечена с покрити облигации.

1.2.3.3 Ниво 2Б — корпоративни облигации (СКК 1-3)

Частта от докладваните по позиция 1.2.3 изходящи парични потоци, обезпечена с корпоративни дългови ценни книжа.

1.2.3.4 Ниво 2Б — акции

Частта от докладваните по позиция 1.2.3 изходящи парични потоци, обезпечена с акции.

1.2.3.5 Ниво 2Б — публичен сектор (СКК 3-5)

Частта от докладваните по позиция 1.2.3 изходящи парични потоци, обезпечена с активи от ниво 2Б, които не са докладвани по позиции 1.2.3.1—1.2.3.4.

1.2.4 други търгуеми активи

Частта от докладваните по позиция 1.2 изходящи парични потоци, обезпечена с търгуеми активи, които не са докладвани по позиции 1.2.1, 1.2.2 или 1.2.3.

1.2.5 други активи

Частта от докладваните по позиция 1.2 изходящи парични потоци, обезпечена с активи, които не са докладвани по позиции 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 или 1.2.4.

1.2а Задължения, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени с: (контрагентът е централна банка):

Общият размер на всички изходящи парични потоци, които произтичат от обезпечени кредитни сделки и обусловени от капиталовия пазар сделки, по които контрагентът е централна банка, по смисъла на член 192 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Бележка: Тук се докладват само паричните потоци. Потоците от ценни книжа, свързани с обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, се докладват в раздел Капацитет за генериране на ликвидност.

1.2а.1 Ниво 1 — търгуеми активи

Частта от докладваните по позиция 1.Х изходящи парични потоци, обезпечена с търгуеми активи, които биха отговаряли на изискванията по членове 7, 8 и 10 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, ако не служеха като обезпечение по конкретната сделка. Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 1, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

1.2а.2 Ниво 2А — търгуеми активи

Частта от докладваните по позиция 1.Х изходящи парични потоци, обезпечена с търгуеми активи, които биха отговаряли на изискванията по членове 7, 8 и 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, ако не служеха като обезпечение по конкретната сделка. Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2А, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

1.2а.3 Ниво 2Б — търгуеми активи

Частта от докладваните по позиция 1.Х изходящи парични потоци, обезпечена с търгуеми активи, които биха отговаряли на изискванията по членове 7, 8 и 12 или 13 от Регламент (ЕС) 2015/61, ако не служеха като обезпечение по конкретната сделка. Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2Б, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

1.2a.4 други търгуеми активи

Частта от докладваните по позиция 1.2а изходящи парични потоци, обезпечена с търгуеми активи, които не са докладвани по позиции 1.2a.1, 1.2a.2 или 1.2a.3.

1.2a.5 други активи

Частта от докладваните по позиция 1.Х изходящи парични потоци, обезпечена с активи, които не са докладвани по позиции 1.2a.1, 1.2a.2, 1.2a.3 или 1.2a.4.

1.3 Задължения, които не са докладвани по позиция 1.2, произтичащи от получени депозити (с изключение на депозитите, получени като обезпечение)

Изходящи парични потоци, произтичащи от всички получени депозити, с изключение на изходящите потоци, докладвани по позиция 1.2, и депозитите, получени като обезпечение. Изходящи парични потоци, произтичащи от сделки с деривати, се докладват по позиция 1.4 или 1.5. Депозитите се докладват според тяхната възможно най-ранна договорена дата на падеж. Депозитите, които могат да бъдат изтеглени незабавно и без предизвестие (безсрочни депозити), или депозитите без договорен падеж се докладват в интервал овърнайт.

1.3.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС

Частта от докладваните в 1.3 изходящи потоци, по които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 22, параграф 7 от Директива 2013/34/ЕС, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

1.3.1 стабилни депозити на дребно

Частта от докладваните по позиция 1.3 изходящи парични потоци от депозити на дребно в съответствие с член 411, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и член 24 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

1.3.2 други депозити на дребно

Частта от докладваните по позиция 1.3 изходящи парични потоци от депозити на дребно в съответствие с член 411, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, различни от докладваните по позиция 1.3.1.

1.3.3 оперативни депозити

Частта от докладваните по позиция 1.3 изходящи парични потоци от оперативни депозити в съответствие с член 27 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

1.3.4 неоперативни депозити на кредитни институции

Частта от докладваните по позиция 1.3 изходящи парични потоци от депозити на кредитни институции, различни от докладваните по позиция 1.3.3.

1.3.5 неоперативни депозити на други финансови клиенти

Частта от докладваните по позиция 1.3 изходящи парични потоци от депозити на финансови клиенти в съответствие с член 411, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, различни от докладваните по позиции 1.3.3 и 1.3.4.

1.3.6 неоперативни депозити на централни банки

Частта от докладваните по позиция 1.3 изходящи парични потоци от неоперативни депозити на централни банки.

1.3.7 неоперативни депозити на нефинансови предприятия

Частта от докладваните по позиция 1.3 изходящи парични потоци от неоперативни депозити на нефинансови предприятия.

1.3.8 неоперативни депозити на други контрагенти

Частта от докладваните по позиция 1.3 изходящи парични потоци от депозити, които не са докладвани по позиции 1.3.1—1.3.7.

1.4 Валутни суапове с настъпващ падеж

Общият размер на изходящите парични потоци, които произтичат от настъпването на падежа на сделки с валутни суапове, например обмяна на главниците при изтичането на договора.

1.5 Задължения по деривати, различни от докладваните по позиция 1.4

Общият размер на изходящите парични потоци, които произтичат от задължения по договори за деривати, изброени в приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013, с изключение на изходящите потоци, произтичащи от валутни суапове с настъпващ падеж, които се докладват по позиция 1.4. Общият размер отразява стойността на сетълментите, в т.ч. неуредените към датата на докладване искания за допълване на обезпечението. Общият размер е сборът от (1) и (2) в различните времеви интервали, както следва: В съответствие с горепосоченото: По отношение на дериватите по точка 1 връщането на обезпечение, което е вече получено или платено, не се докладва в падежната стълбица. По отношение на дериватите по точка 2 връщането на обезпечение, което е вече получено или платено, се докладва в раздел 3 на падежната стълбица. Връщането на вече получено (платено) обезпечение се отразява като отрицателна (положителна) промяна във времевия интервал, съответстващ на падежа на деривата. Положителна промяна се признава само ако удовлетворява условията за капацитет за генериране на ликвидност при връщане. Ако връщането на вече получено (платено) обезпечение представлява парично обезпечение, връщането на обезпечението се докладва в ред 1.6 Други изходящи потоци (ред 2.6 Други входящи потоци) в съответния времеви интервал. За целите на този ред, дори когато обмененото с контрагент обезпечение не съответства напълно на промените в неговата стойност, дериватът продължава да се третира като подходящо обезпечен, ако несъответствието не надвишава минималния размер на прехвърлянето.

1. паричните потоци и потоците от ценни книжа, свързани с деривати, за които има сключено споразумение за предоставяне на обезпечение, по силата на което се изисква пълно или подходящо обезпечаване на експозициите на контрагента, се изключват и от двата образеца за падежната стълбица; от образците се изключват всички потоци от парични средства, ценни книжа, парични обезпечения и обезпечения с ценни книжа, свързани с тези деривати. Изключването не се прилага за:

1. а)

Активи, които са приемливи като обезпечение от ЦБ и които към референтната дата на докладване вече са получени или предоставени по обезпечени деривати (т.е. в колоната салдо в раздел 3 от падежната стълбица, ако са свободни от тежести и могат да бъдат обременени с тежести).

б)

Парични потоци и потоци от ценни книжа по искания за допълване на обезпечението (потоци от парични обезпечения или обезпечения с ценни книжа), които са дължими/подлежат на скорошно плащане, но все още не са уредени. Те се отразяват по редове 1.5 изходящи парични потоци от деривати и 2.4 входящи парични потоци от деривати за парични обезпечения и в раздел 3 Капацитет за генериране на ликвидност — за обезпеченията с ценни книжа.

в)

Деривати с физически сетълмент (напр. форуърд с физически сетълмент в злато), когато тези деривати са напълно или подходящо обезпечени. За тези деривати в допълнение към букви а) и б) по-горе се докладва и потокът от при окончателния сетълмент (обикновено около падежа). Очакваният паричен поток се включва в подходящия времеви интервал на ред 1.5 изходящи парични потоци от деривати в случай на изходящ паричен поток и на ред 2.4 входящи парични потоци от деривати в случай на входящ паричен поток. Ако активът, за който се извършва физически сетълмент, удовлетворява условията за обезпечение при ЦБ в раздел 3, този поток се включва в подходящия времеви интервал и съответния ред от настоящия раздел. Той е с отрицателна стойност в случай на изходящ поток и с положителна — случай на входящ поток.

2. За входящите и изходящите парични потоци и входящите и изходящите потоци от ценни книжа, свързани с деривати, за които няма сключено споразумение за предоставяне на обезпечение (или когато се изисква само частично обезпечаване), се прави разграничение между договорите, които включват възможност за избор, и другите договори:

2. а)

потоците, свързани с подобни на опция деривати, се включват само когато цената на упражняване е по-ниска (при кол опция) или по-висока (при пут опция) от пазарната цена (опция в пари). Тези потоци се заместват, като се прилагат следните две условия:

i)

текущата пазарна стойност или нетната настояща стойност на договора се включва като входящ поток по ред 2.4 на падежната стълбица — входящи парични потоци от деривати, към най-късната дата на упражняване на опцията, когато банката има право да упражни опцията;

ii)

текущата пазарна стойност или нетната настояща стойност на договора се включва като изходящ поток по ред 1.5 изходящи парични потоци от деривати на падежната стълбица, към най-ранната дата на упражняване на опцията, когато контрагентът на банката има право да упражни опцията;

б)

потоците, свързани с други договори, различни от посочените в буква а), се включват, като брутните договорни парични потоци се разпределят в съответните времеви интервали по редове 1.5 изходящи парични потоци от деривати и 2.4 входящи парични потоци от деривати, а договорните потоци от ликвидни ценни книжа — в раздел Капацитета за генериране на ликвидност на падежната стълбица, като се използват текущите производни пазарни форуърдни курсове, приложими към датата на докладване, ако сумите все още не са фиксирани.

1.6 Други изходящи потоци

Общият размер на всички други изходящи парични потоци, които не са докладвани по позиции 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 или 1.5. Тук не се докладват условните изходящи потоци.

1.7 Общо изходящи потоци

Сумата на изходящите потоци, докладвани по позиции 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 и 1.6.

2 ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

2.1 Вземания по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени с:

Общият размер на входящите парични потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, по смисъла на член 192 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Тук се докладват само паричните потоци. Потоците от ценни книжа, свързани с обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, се докладват в раздел Капацитет за генериране на ликвидност.

2.1.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС

Частта от докладваните в 2.1 входящи потоци, по които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 22, параграф 7 от Директива 2013/34/ЕС, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

2.1.1 Ниво 1 — търгуеми активи

Частта от докладваните по позиция 2.1 входящи парични потоци, обезпечена с търгуеми активи в съответствие с членове 7, 8 и 10 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 1, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

2.1.1.1 Ниво 1 — с изключение на покрити облигации

Частта от докладваните по позиция 2.1.1 входящи парични потоци, обезпечена с активи, които не са покрити облигации.

2.1.1.1.1 Ниво 1 — централна банка

Частта от докладваните по позиция 2.1.1.1 входящи парични потоци, обезпечена с активи, които представляват вземания от централни банки или такива, гарантирани от централни банки.

2.1.1.1.2 Ниво 1 (СКК 1)

Частта от докладваните по позиция 2.1.1.1 входящи парични потоци, различни от докладваните по позиция 2.1.1.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

2.1.1.1.3 Ниво 1 (СКК 2, СКК 3)

Частта от докладваните по позиция 2.1.1.1 входящи парични потоци, различни от докладваните по позиция 2.1.1.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с втора или трета степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

2.1.1.1.4 Ниво 1 (СКК 4+)

Частта от докладваните по позиция 2.1.1.1 входящи парични потоци, различни от докладваните по позиция 2.1.1.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с четвърта или по-лоша степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

2.1.1.2 Ниво 1 — покрити облигации (СКК 1)

Частта от докладваните по позиция 2.1.1 входящи парични потоци, обезпечена с активи, които са покрити облигации. Да се отбележи, че по силата на член 10, параграф 1, буква е) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 само покритите облигации с първа степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 1.

2.1.2 Ниво 2А — търгуеми активи

Частта от докладваните по позиция 2.1 входящи парични потоци, обезпечена с търгуеми активи в съответствие с членове 7, 8 и 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2А, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

2.1.2.1 Ниво 2А — корпоративни облигации (СКК 1)

Частта от докладваните по позиция 2.1.2 входящи парични потоци, обезпечена с корпоративни облигации с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

2.1.2.2 Ниво 2А — покрити облигации (СКК 1, СКК 2)

Частта от докладваните по позиция 2.1.2 входящи парични потоци, обезпечена с покрити облигации с първа или втора степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

2.1.2.3 Ниво 2А — публичен сектор (СКК 1, СКК 2)

Частта от докладваните по позиция 2.1.2 входящи парични потоци, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от централни правителства, централни банки, регионални правителства, местни органи на власт или субекти от публичния сектор. Да се отбележи, че по силата на член 11, параграф 1, букви а) и б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 само активите на публичния сектор с първа или втора степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 2А.

2.1.3 Ниво 2Б — търгуеми активи

Частта от докладваните по позиция 2.1 входящи парични потоци, обезпечена с търгуеми активи в съответствие с членове 7, 8 и 12 или 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2Б, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

2.1.3.1 Ниво 2Б — ОАЦК (СКК 1)

Частта от докладваните по позиция 2.1.3 входящи парични потоци, обезпечена с ОАЦК, в т.ч. с жилищни ипотеки.

2.1.3.2 Ниво 2Б — покрити облигации (СКК 1-6)

Частта от докладваните по позиция 2.1.3 входящи парични потоци, обезпечена с покрити облигации.

2.1.3.3 Ниво 2Б — корпоративни облигации (СКК 1-3)

Частта от докладваните по позиция 2.1.3 входящи парични потоци, обезпечена с корпоративни дългови ценни книжа.

2.1.3.4 Ниво 2Б — акции

Частта от докладваните по позиция 2.1.3 входящи парични потоци, обезпечена с акции.

2.1.3.5 Ниво 2Б — публичен сектор (СКК 3-5)

Частта от докладваните по позиция 2.1.3 входящи парични потоци, обезпечена с активи от ниво 2Б, които не са докладвани по позиции 2.1.3.1—2.1.3.4.

2.1.4 други търгуеми активи

Частта от докладваните по позиция 2.1 входящи парични потоци, обезпечена с търгуеми активи, които не са докладвани по позиции 2.1.1, 2.1.2 или 2.1.3.

2.1.5 други активи

Частта от докладваните по позиция 2.1 входящи парични потоци, обезпечена с активи, които не са докладвани по позиции 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 или 2.1.4.

2.2 Вземания, които не са докладвани по позиция 2.1, произтичащи от заеми и аванси, предоставени на:

Входящи парични потоци от заеми и аванси. Входящите парични потоци се докладват към последната договорна дата за изплащане. При револвиращите улеснения се допуска, че съществуващият заем ще бъде подновен, а остатъчните салда се третират като улеснения с поето задължение.

2.2.1 клиенти на дребно

Частта от докладваните по позиция 2.2 входящи парични потоци от физически лица или МСП в съответствие с член 411, параграф 2 от Регламент (ЕС) 575/2013.

2.2.2 нефинансови предприятия

Частта от докладваните по позиция 2.2 входящи парични потоци от нефинансови предприятия.

2.2.3 кредитни институции

Частта от докладваните по позиция 2.2 входящи парични потоци от кредитни институции.

2.2.3.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС

Частта от докладваните в 2.2.3 входящи потоци, по които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 22, параграф 7 от Директива 2013/34/ЕС, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

2.2.4 други финансови клиенти

Частта от докладваните по позиция 2.2 входящи парични потоци от финансови клиенти в съответствие с член 411, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, различни от докладваните по позиция 2.2.3.

2.2.5 централни банки

Частта от докладваните по позиция 2.2 входящи парични потоци от централни банки. Тази позиция не включва паричните резерви с възможност за изтегляне, докладвани по позиция 3.2.

2.2.6 други контрагенти

Частта от докладваните по позиция 2.2 входящи парични потоци от контрагенти, които не са посочени в раздели 2.2.1—2.2.5.

2.3 Валутни суапове с настъпващ падеж

Общият размер на договорните входящи парични потоци, които произтичат от настъпването на падежа на сделки с валутни суапове, например обмяна на главниците при изтичането на договора. Посочва се условната стойност към падежа на кръстосаните валутни суапове, както и на валутните спот и форуърд сделки в приложимите времеви интервали от образеца.

2.4. Вземания по деривати, различни от докладваните в позиция 2.3

Общият размер на договорните входящи парични потоци, които произтичат от вземания по договори за деривати, изброени в приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013, с изключение на входящи потоци, произтичащи от валутни суапове с настъпващ падеж, които се докладват по позиция 2.3. Общият размер представлява стойността на сетълментите, в т.ч. неуредените към датата на докладване изисквания за допълване на обезпечението. Общият размер е сборът от (1) и (2) в различните времеви интервали, както следва: В съответствие с горепосоченото: По отношение на дериватите по точка 1 връщането на обезпечение, което е вече получено или платено, не се докладва в падежната стълбица. По отношение на дериватите по точка 2 връщането на обезпечение, което е вече получено или платено, се докладва в раздел 3 на падежната стълбица. Връщането на вече получено (платено) обезпечение се отразява като отрицателна (положителна) промяна във времевия интервал, съответстващ на падежа на деривата. Положителна промяна се признава само ако удовлетворява условията за капацитет за генериране на ликвидност при връщане. Ако връщането на вече получено (платено) обезпечение представлява парично обезпечение, връщането на обезпечението се докладва в ред 1.6 Други изходящи потоци (ред 2.6 Други входящи потоци) в съответния времеви интервал. За целите на този ред, дори когато обмененото с контрагент обезпечение не съответства напълно на промените в неговата стойност, дериватът продължава да се третира като подходящо обезпечен, ако несъответствието не надвишава минималния размер на прехвърлянето.

1. Паричните потоци и потоците от ценни книжа, свързани с деривати, за които има сключено споразумение за предоставяне на обезпечение, по силата на което се изисква пълно или подходящо обезпечаване на експозициите на контрагента, се изключват от образеца за падежната стълбица, като от образеца се изключват всички потоци от парични средства, ценни книжа, парични обезпечения и обезпечения с ценни книжа, свързани с тези деривати. Изключването не се прилага за:

1. а)

б)

в)

2. а)

потоците, свързани с подобни на опция деривати, се включват само когато са в пари. Тези потоци се заместват, като се прилагат следните две условия:

i)

ii)

б)

потоците, свързани с други договори, различни от посочените в буква а), се включват, като брутните договорни парични потоци се разпределят в съответните времеви интервали по редове 1.5 изходящи парични потоци от деривати и 2.4 входящи парични потоци от деривати, а договорните потоци от ценни книжа — в раздел Капацитета за генериране на ликвидност на падежната стълбица, като се използват текущите производни пазарни форуърдни курсове, приложими към датата на докладване, ако сумите все още не са фиксирани.

2.5 Ценни книжа с настъпващ падеж в собствения портфейл

Стойността на входящите потоци, която се отнася за изплащане на главница по дължими собствени инвестиции под формата на облигации, които са докладвани според техния договорен остатъчен срок до падежа. Тази позиция включва входящите парични потоци от ценни книжа с настъпващ падеж, докладвани в капацитета за генериране на ликвидност. Следователно, когато падежът на ценна книга настъпи, тя се докладва като изходящ поток от ценни книжа в раздел Капацитет за генериране на ликвидност и следователно като входящ паричен поток тук.

2.6 Други входящи потоци

Общият размер на всички други входящи парични потоци, които не са докладвани по позиции 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 или 2.5 по-горе. Условните входящи потоци не се докладват тук.

2.6.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС

Частта от докладваните в 2.6 входящи потоци, по които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 22, параграф 7 от Директива 2013/34/ЕС, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

2.7 Общо входящи потоци

Сборът на входящите потоци, докладвани по позиции 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 и 2.6.

2.8 Нетен договорен недостиг

Общо входящите потоци, докладвани по позиция 2.7, минус изходящите потоци, докладвани по позиция 1.7.

2.9 Кумулиран нетен договорен недостиг

Кумулираният нетен договорен недостиг от датата на докладване до горната граница на съответния времеви интервал.

3 КАПАЦИТЕТ ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ

В раздел Капацитет за генериране на ликвидност на падежната стълбица се съдържа информация за развитието на държаните от институцията активи с различна степен на ликвидност, сред които търгуеми активи и активи, които са приемливи за централна банка, както и улеснения, отпуснати на институцията съгласно договорно задължение. При докладването на консолидирана основа на приемливостта за централната банка основна роля играят правилата за приемливост за централната банка, които се прилагат за всяка консолидирана институция в съответната ѝ юрисдикция на учредяване. Когато капацитетът за генериране на ликвидност се отнася за търгуеми активи, институциите докладват такива активи, които се търгуват на големи, силно развити и активни репо или парични пазари, характеризиращи се с ниско ниво на концентрация. Активите, докладвани в колоните за капацитета за генериране на ликвидност, включват само свободни от тежести активи, които са на разположение на институцията, така че тя да може по всяко време да ги преобразува в парични средства с цел отстраняване на недостига по договорите между входящи и изходящи парични потоци в рамките на времевия хоризонт. За тези цели се прилага определението на обременени с тежести активи в съответствие с Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Активите не могат да се използват за осигуряване на кредитни подобрения в рамките на структурирани трансакции, не могат да служат за покриване на оперативни разходи, например наеми и заплати, и трябва да се управляват с ясното и единствено намерение да бъдат използвани като източник на условни средства. Активите, които институцията е получила като обезпечение в рамките на обратни репо сделки или сделки за финансиране с ценни книжа, могат да се считат за част от капацитета за генериране на ликвидност, ако се държат от институцията, не са повторно заложени и могат да бъдат използване от институцията на законово или договорно основание. За да се избегне двойното отчитане, когато докладва предварително определени като обезпечение активи по позиции 3.1—3.7, институцията не докладва съответния капацитет на тези улеснения по позиция 3.8. Активите, които отговарят на описанието на даден ред и са на разположение към датата на докладване, се докладват от институциите като начално салдо в колона 0010. Колони 0020 — 0220 съдържат договорните потоци в рамките на капацитета за генериране на ликвидност. Когато дадена институция е сключила репо сделка, активът, който е предоставен по репо сделката, се вписва отново като входящ поток от ценни книжа в падежния интервал, в който настъпва падежът на репо сделката. Съответно изходящият паричен поток, който произтича от репо сделката с настъпващ падеж, се докладва в съответния интервал за изходящи парични потоци по позиция 1.2. Когато дадена институция е сключила обратна репо сделка, активът, който е получен по репо сделката, се вписва отново като изходящ поток от ценни книжа в падежния интервал, в който настъпва падежът на репо сделката. Съответно входящият паричен поток, който произтича от репо сделката с настъпващ падеж, се докладва в съответния интервал за входящи парични потоци по позиция 2.1. Операциите по замяна на обезпечения се докладва в раздел Капацитет за генериране на ликвидност като договорни входящи и изходящи потоци от ценни книжа съгласно съответния падежен интервал, в който настъпва техният падеж. Активи, които са приемливи като обезпечение от ЦБ и които към референтната дата на докладване вече са получени или предоставени по деривати (т.е. в колоната салдо в раздел 3 от падежната стълбица, ако са свободни от тежести и могат да бъдат обременени с тежести). По отношение на деривати, които са напълно или подходящо обезпечени, връщането на обезпечение, което е вече получено или платено, не се докладва в падежната стълбица. По отношение на деривати, които са частично обезпечени, връщането на обезпечение, което е вече получено или платено, се докладва в раздел 3 на падежната стълбица. Връщането на вече получено (платено) обезпечение се отразява като отрицателна (положителна) промяна във времевия интервал, съответстващ на падежа на деривата. Положителна промяна се признава само ако удовлетворява условията за капацитет за генериране на ликвидност при връщане. Изменение на договорната налична сума на кредитни линии и линии за ликвидност, докладвани по позиция 3.8, се докладва като поток в съответния времеви интервал. Освен това, когато дадена институция притежава овърнайт депозит в централна банка, сумата на депозита се докладва като начално салдо по позиция 3.2. Ценните книжа с настъпващ падеж се докладват в капацитета за генериране на ликвидност въз основа на техния договорен падеж. Когато настъпи падежът на ценна книга, тя се премахва от категорията на активите, в която е докладвана първоначално, третира се като изходящ поток от ценни книжа и произтичащият входящ паричен поток се докладва по позиция 2.5. Всички ценни книжа се докладват в съответния интервал по текущи пазарни стойности. По позиция 3.8 се докладват само договорно налични суми. За да се избегне двойно отчитане, входящите парични потоци не се докладват по позиция 3.1 или 3.2 на капацитета за генериране на ликвидност. Позициите за капацитета за генериране на ликвидност се докладват в следните подкатегории:

3.1 Монети и банкноти

Общата стойност на паричните средства, състоящи се от монети и банкноти.

3.2 Резерви при централна банка с възможност за изтегляне

Общият размер на резервите при централни банки съгласно член 10, параграф 1, буква б), подточка iii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които могат да бъдат изтеглени най-късно на следващия ден. Тук не се докладват ценните книжа, които представляват вземания от централни банки или вземания, гарантирани от централни банки. Тази стойност се докладва само в колоната за начално салдо и не като входящ поток от централни банки по позиция 2.2.5.

3.3 Ниво 1 — търгуеми активи

Пазарната стойност на търгуемите активи съгласно членове 7, 8 и 10 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 1, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

3.3.1 Ниво 1 — с изключение на покрити облигации

Частта от докладваната по позиция 3.3 стойност, която не се отнася за покрити облигации.

3.3.1.1 Ниво 1 — централна банка

Частта от докладваната по позиция 3.3.1 стойност, която се отнася за активи, представляващи вземания от централни банки или вземания, гарантирани от централни банки.

3.3.1.2 Ниво 1 (СКК 1)

Частта от докладваната по позиция 3.3.1 стойност, различна от докладваната по позиция 3.3.1.1, която се отнася за активи, представляващи вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

3.3.1.3 Ниво 1 (СКК 2, СКК 3)

Частта от докладваната по позиция 3.3.1 стойност, различна от докладваната по позиция 3.3.1.1, която се отнася за активи, представляващи вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с втора или трета степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

3.3.1.4 Ниво 1 (СКК 4+)

Частта от докладваната по позиция 3.3.1 стойност, различна от докладваната по позиция 3.3.1.1, която се отнася за активи, представляващи вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с четвърта или по-лоша степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

3.3.2 Ниво 1 — покрити облигации (СКК 1)

Частта от докладваната по позиция 3.3 стойност, която се отнася за покрити облигации. Да се отбележи, че по силата на член 10, параграф 1, буква е) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 само покритите облигации с първа степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 1.

3.4 Ниво 2А — търгуеми активи

Пазарната стойност на търгуемите активи съгласно членове 7, 8 и 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2А, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

3.4.1 Ниво 2А — корпоративни облигации (СКК 1)

Докладваната по позиция 3.4 стойност, която се отнася за корпоративни облигации с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

3.4.3 Ниво 2А — корпоративни облигации (СКК 1, СКК 2)

Докладваната по позиция 3.4 стойност, която се отнася за покрити облигации с първа или втора степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

3.4.34 Ниво 2А — публичен сектор (СКК 1, СКК 2)

Докладваната по позиция 3.4 стойност, която се отнася за активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от централни правителства, централни банки, регионални правителства, местни органи на власт или субекти от публичния сектор. Да се отбележи, че по силата на член 11, параграф 1, букви а) и б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 само активите на публичния сектор с първа или втора степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 2А.

3.5 Ниво 2Б — търгуеми активи

Пазарната стойност на търгуемите активи съгласно членове 7, 8 и 12 или 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2Б, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

3.5.1 Ниво 2Б — ОАЦК (СКК 1)

Докладваната по позиция 3.5 стойност, която се отнася за ценни книжа, обезпечени с активи, в т.ч. с жилищни ипотеки. Да се отбележи, че по силата на член 13, параграф 2, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 всички обезпечени с активи ценни книжа, които са допустими като активи от ниво 2Б, са с първа степен на кредитно качество.

3.5.2 Ниво 2Б — покрити облигации (СКК 1-6)

Частта от докладваната по позиция 3.5 стойност, която се отнася за покрити облигации.

3.5.3 Ниво 2Б — корпоративни облигации (СКК 1-3)

Частта от докладваната по позиция 3.5 стойност, която се отнася за корпоративни дългови ценни книжа.

3.5.4 Ниво 2Б — акции

Частта от докладваната по позиция 3.5 стойност, която се отнася за акции.

3.5.5 Ниво 2Б — публичен сектор (СКК 3-5)

Частта от докладваната по позиция 3.5 стойност, която се отнася за активи от ниво 2Б, които не са докладвани по позиции 3.5.1—3.5.4.

3.6 други търгуеми активи

Пазарната стойност на търгуемите активи, различни от посочените по позиции 3.3, 3.4 и 3.5. Ценните книжа и потоците от ценни книжа от други търгуеми активи под формата на вътрешногрупови активи не се докладват в капацитета за генериране на ликвидност. Въпреки това паричните потоци от тези позиции се докладват в съответната част на раздели 1 и 2 от образеца.

3.6.1 централно правителство (СКК1)

Докладваната по позиция 3.6 стойност, която се отнася за активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от централни правителства, с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

3.6.2 централно правителство (СКК2-3)

Докладваната по позиция 3.6 стойност, която се отнася за активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от централни правителства, с втора или трета степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

3.6.3 акции Докладваната по позиция 3.6 стойност, която се отнася за акции.

3.6.4 покрити облигации

Докладваната по позиция 3.6 стойност, която се отнася за покрити облигации.

3.6.5 ОАЦК Докладваната по позиция 3.6 стойност, която се отнася за ценни книжа, обезпечени с активи.

3.6.6 други търгуеми активи

Докладваната по позиция 3.6 стойност, която се отнася за други търгуеми активи, които не са докладвани по позиции 3.6.1—3.6.5 и 3.7а.

3.7 Нетъргуеми активи, приемливи за централна банка

Балансовата стойност на нетъргуемите активи, които са приемливо обезпечение при стандартни операции по поддържане на ликвидността от страна на централна банка, до които институцията има пряк достъп на своето равнище на консолидация. Когато активите са деноминирани във валута, която е включена в приложението към Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/233 на Комисията като валута, за която централната банка има изключително тясно определение за приемливост, институциите оставят това поле празно. Ценните книжа и потоците от ценни книжа от други нетъргуеми активи под формата на вътрешногрупови активи не се докладват в капацитета за генериране на ликвидност. Въпреки това паричните потоци от тези позиции се докладват в съответната част на раздели 1 и 2 от образеца.

3.7а собствени емисии, приемливи за централна банка

Обезпечени дългови инструменти, емитирани от институцията, които са приемливи за централна банка, задържани са в баланса на институцията и до които институцията има пряк достъп на своето равнище на консолидация.

3.8 Неусвоени получени улеснения с поето задължение

Общият размер на неусвоените кредитни улеснения с поето задължение, предоставени на докладващата институция. Тук се включват договорно неотменяемите улеснения. Когато потенциалната потребност от обезпечения за усвояването на тези улеснения превишава наличността на обезпеченията, институциите докладват намалена сума. За да се избегне двойното отчитане, по позиция 3.8 не се докладват неусвоените кредитни улеснения, когато докладващата институция предварително е определила активи като обезпечение за тези улеснения и вече е докладвала тези активи по позиции 3.1—3.7. Същото се отнася и за случаите, когато може да се наложи докладващата институция да определи предварително активи като обезпечение с оглед на докладваното в това поле усвояване.

3.8.1 Ниво 1 — улеснения

Частта от докладваната по позиция 3.8 стойност, която се отнася за улеснение на централна банка, както е посочено в член 19, параграф 1, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

3.8.2 Ниво 2Б — улеснения с ограничено ползване

Частта от докладваната по позиция 3.8 стойност, която се отнася за улеснения в съответствие с член 14 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

3.8.3 Ниво 2Б — улеснения по институционални защитни схеми

Частта от докладваната по позиция 3.8 стойност, която се отнася за ликвидно финансиране в съответствие с член 16, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

3.8.4 Други улеснения

Частта от докладваната по позиция 3.8 стойност, различна от докладваната по позиции 3.8.1—3.8.3.

3.8.4.1 от контрагенти в рамките на групата

Частта от докладваната в 3.8.4 стойност, по която контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 22, параграф 7 от Директива 2013/34/ЕС, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

3.8.4.2 от други контрагенти

Частта от докладваната по позиция 3.8.4 стойност, различна от докладваната по позиция 3.8.4.1.

3.9 Нетно изменение на капацитета за генериране на ликвидност

Докладва се нетното изменение в експозиции по позиции 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 3.7 и 3.8, представляващи съответно централни банки, потоци от ценни книжа и кредитни линии с поето задължение, в даден времеви интервал.

3.10 Кумулиран капацитет за генериране на ликвидност

Кумулираната стойност на капацитета за генериране на ликвидност от датата на докладване до горната граница на съответния времеви интервал.

4 УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ

В раздел Условни задължения на падежната стълбица се съдържа информация относно условните изходящи потоци.

4.1 Изходящи потоци по улеснения с поето задължение

Изходящи парични потоци, произтичащи от улеснения с поето задължение. Институциите докладват като изходящ поток максималната сума, която може да бъде усвоена в рамките на даден период от време. За револвиращите кредитни улеснения се докладва само частта над съществуващия заем.

4.1.0.1 в т.ч.: вътрешногрупови или ИЗС

Частта от докладваните в 4.1 условни задължения, по които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 22, параграф 7 от Директива 2013/34/ЕС, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

4.1.1 Кредитни улеснения с поето задължение

Частта от докладваната по позиция 4.1 стойност, която произтича от кредитни улеснения с поето задължение в съответствие с член 31 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

4.1.1.1 считани от получателя като ниво 2Б

Частта от докладваната по позиция 4.1.1 стойност, която се счита за ликвидно финансиране в съответствие с член 16, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

4.1.1.2 други

Частта от докладваната по позиция 4.1.1 стойност, различна от докладваната по позиция 4.1.1.1.

4.1.2 Ликвидни улеснения

Частта от докладваната по позиция 4.1 стойност, която произтича от ликвидни улеснения в съответствие с член 31 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

4.1а Изходящи потоци по улеснения без поето задължение

Кредитни и ликвидни улеснения без поето задължение в съответствие с член 23, параграф 1, букви а), б), г) и д) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Институциите докладват като изходящ поток максималната сума, която може да бъде усвоена в рамките на даден период от време, докладвана в интервала, съответстващ на най-ранна наличност на тези улеснения. Гаранциите не се докладват в този ред.

4.2 Изходящи потоци вследствие на понижаване на кредитната оценка

Тук институциите докладват ефекта от съществено влошаване на кредитното качество на институцията, съответстващо на понижаване на външната ѝ кредитна оценка с три степени. Положителните суми представляват условни изходящи потоци, а отрицателните суми — намаление на първоначалното задължение. Когато ефектът от понижаването е предсрочно погасяване на неизплатените задължения, съответните пасиви се докладват с отрицателен знак в съответния времеви интервал, когато са докладвани по позиция 1, и едновременно с положителен знак в съответния времеви интервал, когато задължението стане дължимо, при условие че ефектът от понижаването започва да се прилага към датата на докладване. Когато ефектът от понижаването е изискване за допълване на обезпечението, се докладва пазарната стойност на изискваното обезпечение с положителен знак в съответния времеви интервал, когато то стане дължимо, при условие че ефектът от понижаването започва да се прилага към датата на докладване. Когато ефектът от понижаването е промяна в правата за повторно залагане на ценните книжа, получени като обезпечение от контрагенти, се докладва пазарната стойност на съответните ценни книжа с положителен знак в съответния времеви интервал, когато ценните книжа престават да бъдат на разположение на докладващата институция, при условие че ефектът от понижаването започва да се прилага към датата на докладване.

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

13 Висококачествени ликвидни активи, приемливи за централната банка — търгуеми активи

Частта от докладваната по позиции 3.3, 3.4 и 3.5 стойност, която представлява приемливо обезпечение при стандартни операции по поддържане на ликвидността от страна на централна банка, до които институцията има пряк достъп на своето равнище на консолидация. Когато активите са деноминирани във валута, която е включена в приложението към Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/233 на Комисията като валута, за която централната банка има изключително тясно определение за приемливост, институциите оставят това поле празно.

14 Докладвани в 3.6 активи, които не са висококачествени ликвидни активи, приемливи за централната банка

Сборът на докладваните по позиция 3.6 стойности, които представляват приемливо обезпечение при стандартни операции по поддържане на ликвидността от страна на централна банка, до които институцията има пряк достъп на своето равнище на консолидация. Когато активите са деноминирани във валута, която е включена в Регламент (ЕС) 2015/233 на Комисията като валута, за която централната банка има изключително тясно определение за допустимост, институциите оставят това поле празно.

17 Изходящи потоци от депозити съгласно поведенческия профил

Докладваната в позиция 1.3 стойност, преразпределена във времевите интервали според поведенческия падеж при сценарий продължаване на обичайната практика, използван за целите на управлението на ликвидния риск на докладващата институция. За целите на това поле продължаване на обичайната практика означава ситуация, при която не се предвиждат ликвидни затруднения. Разпределението отразява устойчивостта на депозитите. Тази позиция не отразява предвижданията относно бизнес плана и следователно не включва информация, свързана с новите стопански дейности. Разпределението по времеви интервали следва нивото на детайлност, използвано за вътрешни цели. Следователно не всички времеви интервали трябва да бъдат попълнени.

18 Входящи парични потоци от заеми и аванси съгласно поведенческия профил

Докладваната в позиция 2.2 стойност, преразпределена във времевите интервали според поведенческия падеж при сценарий продължаване на обичайната практика, използван за целите на управлението на ликвидния риск на докладващата институция. За целите на това поле продължаване на обичайната практика означава ситуация, при която не се предвиждат ликвидни затруднения. Тази позиция не отразява предвижданията относно бизнес плана и следователно не включва информация, свързана с новите стопански дейности. Разпределението по времеви интервали следва нивото на детайлност, използвано за вътрешни цели. Следователно не всички времеви интервали трябва да бъдат попълнени.

19 Усвоявания по улеснения с поето задължение съгласно поведенческия профил

Докладваната в позиция 4.1 стойност, преразпределена във времевите интервали според поведенческото равнище на усвояванията и потребностите от ликвидни средства при сценарий продължаване на обичайната практика, използван за целите на управлението на ликвидния риск на докладващата институция. За целите на това поле продължаване на обичайната практика означава ситуация, при която не се предвиждат ликвидни затруднения. Тази позиция не отразява предвижданията относно бизнес плана и следователно не включва информация, свързана с новите стопански дейности. Разпределението по времеви интервали следва нивото на детайлност, използвано за вътрешни цели. Следователно не всички времеви интервали трябва да бъдат попълнени.

ПРИЛОЖЕНИЕ XI

ПРИЛОЖЕНИЕ XXVI ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ЦЕЛИТЕ НА ОПРЕДЕЛЯНЕТО НА Г-СЗИ И ПРИСЪЖДАНЕТО НА НИВАТА НА БУФЕРА ЗА Г-СЗИ G 01.00 — Показатели за Г-СЗИ и елементи при ЕБС

ОБРАЗЦИ Номер на образеца Код на образеца Наименование на образеца/групата образци Съкратено наименование ПОКАЗАТЕЛИ ЗА Г-СЗИ И ЕЛЕМЕНТИ ПРИ ЕБС 1 G 01.00 ПОКАЗАТЕЛИ ЗА Г-СЗИ И ЕЛЕМЕНТИ ПРИ ЕБС Г-СЗИ Редове Позиция Стойност Показатели за Г-СЗИ 0010 Общо експозиции, включително дъщерни застрахователни предприятия 0020 Активи в рамките на финансовата система, включително дъщерни застрахователни предприятия 0030 Пасиви в рамките на финансовата система, включително дъщерни застрахователни предприятия 0040 Ценни книжа в обращение, включително ценни книжа, емитирани от дъщерни застрахователни предприятия 0050 Разплащателна дейност 0060 Активи под попечителство 0070 Поемане на емисии 0081 Търгуван обем — фиксиран доход 0085 Търгуван обем — капиталови инструменти и други ценни книжа 0090 Условна стойност на извънборсовите деривати, включително дъщерни застрахователни предприятия 0100 Ценни книжа — държани за търгуване и на разположение за продажба 0110 Активи от ниво 3, включително дъщерни застрахователни предприятия 0120 Вземания от субекти в други юрисдикции 0130 Задължения към субекти в други юрисдикции Позиции, при които Европейският банков съюз се разглежда като една юрисдикция 0140 Общо чуждестранни вземания на база краен риск 0150 Чуждестранни вземания по деривати на база краен риск 0160 Чуждестранни задължения на база непосредствен риск, в т.ч. по деривати

ПРИЛОЖЕНИЕ XII

ПРИЛОЖЕНИЕ XXVII УКАЗАНИЯ ЗА ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ЦЕЛИТЕ НА ОПРЕДЕЛЯНЕТО НА Г-СЗИ И ПРИСЪЖДАНЕТО НА НИВАТА НА БУФЕР ЗА Г-СЗИ

ЧАСТ I ОБЩИ УКАЗАНИЯ

1. Структура и установени практики

1.

1.1.1. Структура Настоящите изисквания за предоставяне на информация, които имат за цел да подпомогнат определянето на глобални системно значими институции (Г-СЗИ) и присъждането на съответните нива на буфера за Г-СЗИ, се състоят от един образец, който съдържа информация за показателите от глобално системно значение, и от отделни позиции, необходими за прилагането на методиката на Съюза за определянето на Г-СЗИ и присъждането на нивата на буфера за Г-СЗИ.

1.2.2.3.4.5. Установена практика при номериране Когато се правят препратки към колоните, редовете и клетките от образците, в документа е следвано обозначаването, представено в точки 3—5. Тези цифрови кодове се използват широко в правилата за валидиране. В указанията се съблюдават следните общи означения: {образец; ред; колона}. При препратки в рамките на даден образец, при които се използват само данни от него, в означението не се посочва образец: {ред; колона}. Когато образците имат само една колона, се посочват само редовете: {образец; ред}. Знакът звездичка се използва, за да се покаже, че препратката обхваща вече посочените редове или колони.

1.3.6. Установени практики при използването на знаци Всяка стойност, с която се увеличава стойността на показател, активи, пасиви или експозиции, се докладва като положително число. Всяка стойност, с която се намалява стойността на показател, активи, пасиви или експозиции, се докладва като отрицателно число. При наличие на знак минус (-) пред обозначението на дадена позиция не се очаква докладване на положително число по нея.

ЧАСТ II УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ

1.8.9. Общи бележки Образецът е разделен на две части. Горният раздел се отнася до показателите за определянето на Г-СЗИ, както последните са определени в методиката, разработена от Базелския комитет по банков надзор. Долният раздел съдържа редица позиции, необходими за изчисляването на съответните показатели по методиката, определена въз основа на член 131, параграф 18 от Директива 2013/36/ЕС. Когато е приложимо, предоставените в настоящия образец сведения трябва да съответстват на тези, предоставени на съответните органи за целите на събираните от тях стойности на показателите съгласно посоченото в член 3, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) № 1222/2014 на Комисията.

2. Указания за определени позиции Ред Препратки към правни норми и указания 0010—0130 0010 Общо експозиции, включително дъщерни застрахователни предприятия 0020 Активи в рамките на финансовата система, включително дъщерни застрахователни предприятия 0030 Пасиви в рамките на финансовата система, включително дъщерни застрахователни предприятия 0040 Ценни книжа в обращение, включително ценни книжа, емитирани от дъщерни застрахователни предприятия 0050 Разплащателна дейност 0060 Активи под попечителство 0070 Поемане на емисии 0081 Търгуван обем — фиксиран доход 0085 Търгуван обем — капиталови инструменти и други ценни книжа 0090 Условна стойност на извънборсовите деривати, включително дъщерни застрахователни предприятия 0100 Ценни книжа — държани за търгуване и на разположение за продажба 0110 Активи от ниво 3, включително дъщерни застрахователни предприятия 0120 Вземания от субекти в други юрисдикции 0130 Задължения към субекти в други юрисдикции 0140—0160 0140 0150 0160

2. Показатели за Г-СЗИ

Дефиницията на показателите е същата като прилаганата за определяне на информацията, посочена в приложението към Делегиран регламент (ЕС) № 1222/2014 на Комисията. При промени на дефинициите в тази методика, докладването към края на първото, второто и третото тримесечие на дадена финансова година следва така изменените дефиниции в методиката, използвана за определяне на стойностите на показателите към края на финансовата година (методика към края на годината). Когато образецът от приложение XXVI е обект на изменения в хода на съответната финансова година, методиката към края на годината се прилага от първите приложими референтни дати след влизането в сила на регламента за изменение. Показателите, с които се измерват потоците, се докладват кумулативно от началото на календарната или финансовата година, според случая.

Позиции, при които Европейският банков съюз се разглежда като една юрисдикция

За целите на определянето на посочените по-долу позиции и при отсъствието на специални указания по-долу, използваните дефиниции и понятия се съгласуват, доколкото е възможно, с тези в насоките за докладване на събираните от БМР статистически данни за международната банкова дейност (Guidelines for reporting the BIS international banking statistics). По изключение от гореизложеното, тук не спадат дейностите на докладващите субекти в участващите държави членки, както последните са определени в член 4 от Регламент (ЕС) № 806/2014 на Европейския парламент и на Съвета — т.е. участващите държави членки се приемат за една юрисдикция.

Общо чуждестранни вземания на база краен риск

Общата стойност на чуждестранните вземания е сборът на трансграничните и местните вземания на филиалите в чужбина в местна или чуждестранна валута. Тук не се включват вземанията по позиции в договори за деривати. Термините вземания, трансгранични вземания и местни вземания на филиалите в чужбина в местна или чуждестранна валута са със значението си, дефинирано в насоките за докладване на събираните от БМР статистически данни за международната банкова дейност. На база краен риск означава, че за да се определи дали дадено вземане е трансгранично или местно, позицията се отрежда на трета страна — ако има такава, която е сключила договор за поемане на дълговете или задълженията на основния контрагент, ако последният не изпълни задълженията си. Това отреждане се прави съобразно разпоредбите относно прехвърлянето на риск, предвидени в насоките за докладване на събираните от БМР статистически данни за международната банкова дейност.

Чуждестранни вземания по деривати на база краен риск

Положителната справедлива стойност на всички вземания по деривати, които са чуждестранни или местни вземания на филиалите в чужбина в местна или чуждестранна валута. Дериватите включват форуърди, суапове и опции върху валутни операции, лихвен процент, акции, стоки и кредитни инструменти. Тук спадат закупените кредитни деривати, които хеджират или се прихващат срещу продадена кредитна защита, или се държат за търгуване. Стойността на такива закупени кредитни деривати не се ограничава до стойността на непосредственото вземане, за гарантирането на което са били закупени. Положителните справедливи стойности на договорите за деривати могат да се прихващат срещу отрицателните справедливи стойности само ако позициите са били изпълнени с един и същ контрагент по правно обвързващо споразумение за нетиране. Тази позиция съдържа само нетиращите съвкупности с положителна стойност. Вземанията по деривати се докладват, без да се взимат предвид евентуални парични обезпечения. За целите на предоставянето на информация на база краен риск се прилага следното:

а)

Когато крайният риск е при контрагента, дериватът се приема за чуждестранен, ако контрагентът не е в юрисдикцията, в която е установен докладващият субект.

б)

Когато крайният риск е при гаранта, дериватът се приема за чуждестранен, ако гарантът не е в юрисдикцията, в която е установен докладващият субект.

Чуждестранни задължения на база непосредствен риск, в т.ч. по деривати

Чуждестранните задължения, в т.ч. по деривати, са сборът на чуждестранните задължения и чуждестранните задължения, произтичащи от деривати. Тази позиция не съдържа задълженията по ценни книжа, които са търгуеми финансови активи, емитирани от докладващата институция. Дефиницията за деривати е същата като приложимата за ред 0150. Отрицателните справедливи стойности на договорите за деривати могат да се прихващат срещу положителните справедливи стойности само ако позициите са били изпълнени с един и същ контрагент по правно обвързващо споразумение за нетиране. Задълженията по деривати се докладват, без да се взимат предвид евентуални обезпечения (парични и непарични). На база непосредствен риска означава, че за да се определи дали дадено вземане е трансгранично или местно, позицията се отрежда на прекия контрагент по договора.

Versions

2022-11-21