Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2022/1994, annettu 21 päivänä marraskuuta 2022, täytäntöönpanoasetuksessa (EU) 2021/451 vahvistettujen teknisten täytäntöönpanostandardien muuttamisesta omien varojen, taseen sitoutumisten, likviditeetin ja raportoinnin osalta maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten määrittämiseksi (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
Grade B
mapped from publisher markup. A grade says how a document's structure was obtained, not how reliable the law is.
Address https://gelex.eu/eli/EU/act/2022/1994@2022-11-21/fi
Contents
- Preamble
- 1 artikla
- 1)
- 18 artikla Maksuvalmiuden seurantaan tarkoitetusta lisämetriikasta raportointi yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella
- 2) a)
- 2. a)
- 3. a)
- 3)
- 20 artikla Lisäraportointi G-SII-laitosten ja niiden puskurikannan määrittämiseksi
- 1. a)
- 2. a)
- 4. a)
- 2 artikla Voimaantulo ja soveltaminen
- ANNEX
- LIITE I
- LIITE II
- I OSA: YLEISET OHJEET
- 1.
- 1.1.1. a)
- 1.2.4.5.6.7.8.
- OSA II LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET
- 1.
- 1.1.11.12.13.14.15.
- 1.1.11. a)
- 1.1.11.12.13.14. a)
- 1.2.
- 1.3.
- 1.4
- 1.4.1.
- 1.5.
- 1.5.1. a)
- 1.6
- 1.6.116.17.18.19.20.
- 1.6.116.17. a)
- 1.6.2.21.22.23.24.25.
- 1.6.326.
- 2.
- 2.1.27.28.29.
- 2.1.27. a)
- 2.3.32.33.34.35.36.37.38.
- 2.5. a)
- 3.
- 3.1.39.
- 3.1.1.40.41.42.43.
- 3.2.
- 3.2.1.45. a)
- 3.2.2.46.47.48.49.50.51.52.53.54.55.
- 3.2.2.46.47.48. a)
- 3.2.2.46.47.48.49. a)
- 3.2.2.46.47.48.49.50.51.52. a)
- 3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.63.64.65.
- 3.2.3.56. a)
- 3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.
- 3.2.4.
- 3.2.4.1.66.67.68.
- 3.2.4.2.69.70.
- 3.2.5.
- 3.3.
- 3.3.1.72.73.74.75.
- 3.3.1.72. i.
- 3.3.1.72.73.74. i.
- 3.3.2.76.
- 3.3.3.
- 3.3.1.
- 3.3.2.
- 3.3.2.1.78.79.
- 3.3.3.2. a)
- 3.3.4.
- 3.3.5.
- 3.3.5.1.82.
- 3.3.6.
- 3.3.6.1.83.84.
- 3.4.85.86.87.
- 3.4.1.
- 3.4.2.
- 3.4.3.
- 3.4.3.1.88.89.90.91.
- 3.4.3.2.
- 3.5.
- 3.5.1.92.93.94.95.96.97.
- 3.5.1.92.93.94. a)
- 3.6.
- 3.6.1.99.100.101.102.103.104.105.
- 3.7.
- 3.7.1.106.107.108.
- 3.7.2.109.110.
- 3.7.2.
- 3.8.
- 3.8.1.111.112.113.114.115.
- 3.8.1.111.112. a.
- 3.8.2116.117.
- 3.8.3 i)
- 3.8.4.118.
- 3.9.
- 3.9.1.119.120.121.
- 3.9.2.
- 3.9.2.1.122.123.
- 3.9.3.
- 3.9.4.
- 3.9.5.
- 3.9.6.
- 3.9.7.
- 3.9.7.1.126.127.
- 3.9.7.2. i)
- 3.9.8.
- 3.9.8.1.128.129.130.
- 3.9.9.
- 3.9.10.
- 3.9.11.
- 3.9.11.1.132.
- 3.9.12.
- 3.9.12.1.133.134.135.
- 4.
- 4.1
- 4.1.1136.137.138.139.140.141.
- 4.2.
- 4.2.1.142.143.144.145.146.147.148.149.150.
- 4.2.2.
- 4.2.2.1.151.152.153.154.
- 4.2.2.2. i)
- 4.2.3.
- 4.2.3.1.155.156.157.
- 4.2.3.1.155.156. a)
- 5.158.159.
- 5.1.
- 5.1.1.160.161.
- 5.2.
- 5.2.1.162.163.164.
- 5.3.
- 5.3.1.165.166.167.168.
- 5.4.
- 5.4.1.169.170.
- 5.5.
- 5.5.1.171.172.
- 5.5.2.
- 5.6.
- 5.7.
- 5.7.1.174.175.
- 5.8.
- 6.
- 6.1.
- 6.1.1.176.177.
- 6.2.
- 6.2.1.178.179.180.
- 6.2.1.178.179. a)
- 6.3.
- 6.3.1.181.182.183.184.185.
- 6.4
- 6.4.1.186.187.188.189.190.
- 7.
- 7.1.191.192.193.194.195.196.
- 7.2.197.198.199.
- 8.
- 8.1.200.201.202.203.204.205.
- 8.1.200.201. a)
- 8.2.
- 8.3.
- 8.4.
- LIITE III
- LIITE XVI TASEEN SITOUTUMISIA KOSKEVAT RAPORTOINTILOMAKKEET F 32.01 – RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT (AE-ASS) F 32.02 – SAADUT VAKUUDET (AE-COL) F 32.03 – OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU (AE-NPL) F 32.04 – TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET (AE-SOU) F 33.00 – MATURITEETTITIEDOT (AE-MAT) F 34.00 – EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET (AE-CONT) A.B. F 35.00 – KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU (AE-CB) F 36.01 – KEHITTYNEET TIEDOT I OSA (AE-ADV-1) F 36.02 – KEHITTYNEET TIEDOT II OSA (AE-ADV-2) Lomakkeen z-akseli Vakuussammion tunnistetiedot (avoin)
- LIITE IV
- LIITE XVII TASEEN SITOUTUMISISTA RAPORTOINTIA KOSKEVAT OHJEET
- YLEISET OHJEET
- 1.
- 1.11. a)
- LOMAKEKOHTAISET OHJEET
- 2.12.13.
- 2.1
- 2.1.114. a)
- i)
- ii)
- iii)
- 2.1.2 Raportoivan laitoksen omaisuuserät
- a)
- b)
- c)
- 2.1.3. Kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo
- 2.2
- 2.2.115.16.17.
- 2.2.2 Raportoivan laitoksen saamat vakuudet
- a)
- b)
- 2.2.3 Saatujen vakuussidonnaisten vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo
- 2.3
- 2.3.118. a)
- 2.3.2 Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu
- 2.3.3 Kohde-etuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvo
- a)
- b)
- c)
- 2.4
- 2.4.2 Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo
- a)
- b)
- 2.4.3 Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit
- 3.
- 3.2
- 3.2.1 Kiinnitetyt omaisuuserät
- a)
- b)
- 3.2.2 Avoin maturiteetti
- > 1 päivä < = 1 viikko
- > 2 viikkoa <=1 kuukausi
- > 3 kuukautta <= 6 kuukautta
- > 6 kuukautta <= 1 vuosi
- > 5 vuotta <= 10 vuotta
- 4.
- 4.122.23.24.25.
- 4.122.23.24. a)
- 4.1.228.29.30.
- 4.2
- 4.2.2 Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit
- 5.
- 5.2
- 5.2.1 Vakuussammion tunnistetiedot (avoin)
- 5.2.2 Nimellisarvo
- 5.2.3 Asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan mukainen? [KYLLÄ/EI]
- + 6 kuukautta
- + 12 kuukautta – + 10 vuotta
- Luottoluokituslaitos 1
- Luottoluokitus 1
- Luottoluokituslaitos 2 ja luottoluokituslaitos 3
- Luottoluokitus 2 ja luottoluokitus 3
- 6.
- 6.2
- 6.2.1 Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, mukaan lukien reposopimukset)
- 6.2.2 Vaadittaessa maksettavat lainat
- 6.3
- 6.3.2 Vaadittaessa maksettavat lainat
- LIITE V
- LIITE XVIII C 67.00 – VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS VASTAPUOLITTAIN 1.2. C 68.00 – VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS TUOTETYYPEITTÄIN C 69.00 – VARAINHANKINNAN HINNAT ERI MATURITEETEISSA C 70.00 – VARAINHANKINNAN UUSIMINEN Yhteensä ja merkittävät valuutat Yhteensä ja merkittävät valuutat Yhteensä ja merkittävät valuutat Yhteensä ja merkittävät valuutat
- LIITE VI
- LIITE XIX
- LIITTEESSÄ XVIII OLEVAN LISÄSEURANTAVÄLINEITÄ KOSKEVAN LOMAKKEEN TÄYTTÖOHJEET
- 1.
- 1.11.2.3.4.5.6.7.8.9.
- 1.21.2.3.4.5.6.7.8.
- 1.31.1.11.21.31.41.4.11.4.22.12.1.12.2.12.1.32.22.2.12.2.22.2.32.2.43.4.5.6.
- 1.31.
- 1.31.1.11.21.31.41.4.11.4.2
- 1.41.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.
- 1.41. a)
- 1 a)
- 1.51.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.
- 1.51.2. a)
- > 1 päivä ≤ 7 päivää
- > 7 päivää ≤ 14 päivää
- > 14 päivää ≤ 1 kuukausi
- > 3 kuukautta ≤ 6 kuukautta
- > 6 kuukautta
- LIITE VII
- LIITE XX LIKVIDITEETTIRESERVISTÄ RAPORTOIMINEN C 71.00 – LIKVIDITEETTIRESERVIN KESKITTYNEISYYS LIIKKEESEENLASKIJOITTAIN 1.2. Yhteensä ja merkittävät valuutat
- LIITE VIII
- LIITE XXI
- LIITTEESSÄ XX OLEVAN LIKVIDITEETTIRESERVIN KESKITTYNEISYYTTÄ KOSKEVAN LOMAKKEEN (C 71.00) TÄYTTÖOHJEET
- Likviditeettireservin keskittyneisyys liikkeeseenlaskijoittain/vastapuolittain (C 71.00) 1.2.3.4.5.6.
- LIITE IX
- LIITE XXII LISÄMETRIIKAN MATURITEETTITAULUKOSTA RAPORTOIMINEN C 66.01 – MATURITEETTITAULUKKO Yhteensä ja merkittävät valuutat
- LIITE X
- LIITE XXIII
- LIITTEESSÄ XXII OLEVAN MATURITEETTITAULUKKOLOMAKKEEN TÄYTTÖOHJEET
- I OSA: YLEISET OHJEET 1.2.3.4.5.67.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.
- I OSA: YLEISET OHJEET 1.2.3.4.5.67.8.9.10.11.12. a)
- II OSA: TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET
- 1 ULOSVIRTAUKSET
- 1.1 Liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat (jos niitä ei käsitellä vähittäistalletuksina)
- 1.1.0.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
- 1.1.1 Velkana olevat vakuudettomat joukkolainat
- 1.1.2 Säännellyt katetut joukkolainat
- 1.1.3 Erääntyneet arvopaperistamiset
- 1.2 Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat, joiden vakuutena ovat seuraavat (vastapuoli on muu pankki kuin keskuspankki):
- 1.2.0.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
- 1.2.1 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa
- 1.2.1.1 Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja
- 1.2.1.1.1 Tason 1 keskuspankit
- 1.2.1.1.2 Taso 1 (LL 1)
- 1.2.1.1.3 Taso 1 (LL 2, LL 3)
- 1.2.1.1.4 Taso 1 (LL 4+)
- 1.2.1.2 Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1)
- 1.2.2 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa
- 1.2.2.1 Tason 2A yrityslainat (LL 1)
- 1.2.2.2 Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2)
- 1.2.2.3 Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2)
- 1.2.3 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa
- 1.2.3.1 Tason 2B varat, joissa vakuudet ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (ABS) (LL 1)
- 1.2.3.2 Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6)
- 1.2.3.3 Tason 2B yrityslainat (LL 1–3)
- 1.2.3.4 Tason 2B osakkeet
- 1.2.3.5 Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5)
- 1.2.4 Muut varat, joilla käydään kauppaa
- 1.2.5 Muut varat
- 1.2a Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat, joiden vakuutena ovat seuraavat (vastapuoli on keskuspankki):
- 1.2a.1 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa
- 1.2a.2 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa
- 1.2a.3 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa
- 1.2a.4 Muut varat, joilla käydään kauppaa
- 1.2a.5 Muut varat
- 1.3 Velat, joita ei ole raportoitu erässä 1.2 ja jotka johtuvat saaduista talletuksista (lukuun ottamatta vakuutena saatuja talletuksia)
- 1.3.0.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
- 1.3.1 Stabiilit vähittäistalletukset
- 1.3.2 Muut vähittäistalletukset
- 1.3.3 Toiminnalliset talletukset
- 1.3.4 Luottolaitoksilta saadut ei-toiminnalliset talletukset
- 1.3.5 Muilta rahoitusalan asiakkailta saadut ei-toiminnalliset talletukset
- 1.3.6 Keskuspankeilta saadut ei-toiminnalliset talletukset
- 1.3.7 Rahoitusalan ulkopuolisilta yrityksiltä saadut ei-toiminnalliset talletukset
- 1.3.8 Muilta vastapuolilta saadut ei-toiminnalliset talletukset
- 1.4 Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset
- 1.5 Johdannaisiin liittyvät maksettavat määrät, muut kuin erässä 1.4 raportoidut
- 1. a)
- 2. a)
- i)
- ii)
- 1.6 Muut ulosvirtaukset
- 1.7 Ulosvirtaukset yhteensä
- 2 SISÄÄNVIRTAUKSET
- 2.1 Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat maksut, joiden vakuutena ovat seuraavat:
- 2.1.0.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
- 2.1.1 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa
- 2.1.1.1 Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja
- 2.1.1.1.1 Tason 1 keskuspankit
- 2.1.1.1.2 Taso 1 (LL 1)
- 2.1.1.1.3 Taso 1 (LL 2, LL 3)
- 2.1.1.1.4 Taso 1 (LL 4+)
- 2.1.1.2 Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1)
- 2.1.2 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa
- 2.1.2.1 Tason 2A yrityslainat (LL 1)
- 2.1.2.2 Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2)
- 2.1.2.3 Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2)
- 2.1.3 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa
- 2.1.3.1 Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) (LL 1)
- 2.1.3.2 Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6)
- 2.1.3.3 Tason 2B yrityslainat (LL 1–3)
- 2.1.3.4 Tason 2B osakkeet
- 2.1.3.5 Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5)
- 2.1.4 Muut varat, joilla käydään kauppaa
- 2.1.5 Muut varat
- 2.2 Maksut, joita ei ole raportoitu erässä 2.1 ja jotka johtuvat seuraaville myönnetyistä lainoista ja ennakkomaksuista:
- 2.2.1 Vähittäisasiakkaat
- 2.2.2 Muut kuin rahoitusalan yritykset
- 2.2.3 Luottolaitokset
- 2.2.3.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
- 2.2.4 Muut rahoitusalan asiakkaat
- 2.2.5 Keskuspankit
- 2.2.6 Muut vastapuolet
- 2.3 Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset
- 2.4 Johdannaisiin liittyvät saatavat määrät, muut kuin erässä 2.3 raportoidut
- 1. a)
- 2. a)
- i)
- ii)
- 2.5 Oman salkun erääntyvät arvopaperit
- 2.6 Muut sisäänvirtaukset
- 2.6.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
- 2.7 Sisäänvirtaukset yhteensä
- 2.8 Nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje
- 2.9 Kumulatiivinen nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje
- 3 LIKVIDITEETTIRESERVI
- 3.1 Kolikot ja setelit
- 3.2 Nostettavissa olevat keskuspankkivarannot
- 3.3 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa
- 3.3.1 Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja
- 3.3.1.1 Tason 1 keskuspankit
- 3.3.1.2 Taso 1 (LL 1)
- 3.3.1.3 Taso 1 (LL 2, LL 3)
- 3.3.1.4 Taso 1 (LL 4+)
- 3.3.2 Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1)
- 3.4 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa
- 3.4.1 Tason 2A yrityslainat (LL 1)
- 3.4.3 Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2)
- 3.4.4 Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2)
- 3.5 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa
- 3.5.1 Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) (LL 1)
- 3.5.2 Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6)
- 3.5.3 Tason 2B yrityslainat (LL 1–3)
- 3.5.4 Tason 2B osakkeet
- 3.5.5 Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5)
- 3.6 Muut varat, joilla käydään kauppaa
- 3.6.1 Valtionhallinto (LL 1)
- 3.6.2 Valtionhallinto (LL 2–3)
- 3.6.3 Osakkeet
- 3.6.4 Katetut joukkovelkakirjalainat
- 3.6.5 Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS)
- 3.6.6 Muut varat, joilla käydään kauppaa
- 3.7 Keskuspankkikelpoiset varat, joilla ei käydä kauppaa
- 3.7a Keskuspankkikelpoiset omat liikkeeseenlaskut
- 3.8 Saadut käyttämättömät sitovat järjestelyt
- 3.8.1 Tason 1 järjestelyt
- 3.8.2 Tason 2B rajoitetusti käytettävät järjestelyt
- 3.8.3 Tason 2B laitosten suojajärjestelmät
- 3.8.4 Muut järjestelyt
- 3.8.4.1 Ryhmänsisäisiltä vastapuolilta
- 3.8.4.2 Muilta vastapuolilta
- 3.9 Likviditeettireservin nettomuutos
- 3.10 Kumulatiivinen likviditeettireservi
- 4 EHDOLLISET ERÄT
- 4.1 Ulosvirtaukset sitovista järjestelyistä
- 4.1.0.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
- 4.1.1 Sitovat luottojärjestelyt
- 4.1.1.1 Saaja katsoo tasoksi 2B
- 4.1.2 Likviditeettisopimukset
- 4.1a Ulosvirtaukset sitomattomista järjestelyistä
- 4.2 Luottoluokituksen heikentämisen käynnistävistä tekijöistä johtuvat ulosvirtaukset
- 13 Keskuspankkikelpoiset laadukkaat likvidit varat (HQLA), joilla käydään kauppaa
- 14 Erässä 3.6 raportoidut varat, jotka ovat keskuspankkikelpoisia ei-laadukkaita likvidejä varoja (non-HQLA)
- 17 Käyttäytymisperusteiset ulosvirtaukset talletuksista
- 18 Käyttäytymisperusteiset sisäänvirtaukset lainoista ja ennakkomaksuista
- 19 Käyttäytymisperusteiset sitovien järjestelyjen nostot
- LIITE XI
- LIITE XXVI LISÄRAPORTOINTI G-SII-PUSKURIKANTOJEN YKSILÖINTIÄ JA MÄÄRITTÄMISTÄ VARTEN G 01.00 – G-SII-indikaattorit ja euroopan pankkiunioniin liittyvät erät
- LIITE XII
- LIITE XXVII RAPORTOINTIOHJEET G-SII-LAITOSTEN JA NIIDEN PUSKURIKANNAN MÄÄRITTÄMISEKSI
- I OSA: YLEISET OHJEET
- 1.
- II OSA: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET
- 2. G-SII-indikaattorit
- a)
- b)
EUROOPAN KOMISSIO, joka
ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,
ottaa huomioon luottolaitosten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta 26 päivänä kesäkuuta 2013 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 ja erityisesti sen 415 artiklan 3 kohdan ensimmäisen alakohdan, 415 artiklan 3 a kohdan ensimmäisen alakohdan, 430 artiklan 7 kohdan ensimmäisen alakohdan ja 430 artiklan 9 kohdan toisen alakohdan,
sekä katsoo seuraavaa:
(1) Komission täytäntöönpanoasetuksessa (EU) 2021/451 vahvistetaan vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevat tekniset standardit ja annetaan yksityiskohtaiset säännöt, joiden mukaisesti laitosten edellytetään täyttävän asetuksen (EU) N:o 575/2013 noudattamiseen liittyvät tiedonantovelvoitteensa. Kyseistä täytäntöönpanoasetusta olisi muutettava Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) 2019/876 asetukseen (EU) N:o 575/2013 lisättyjen seikkojen huomioon ottamiseksi.
(2) Asetuksella (EU) 2019/876 muutettiin asetusta (EU) N:o 575/2013 muun muassa maksuvalmiudesta raportointia koskevien vaatimusten oikeasuhteisuuden parantamiseksi. Sen vuoksi on tarpeen täsmentää niiden maksuvalmiuden seurannan lisämetriikkaa koskevien raportointivaatimusten tarkistettu soveltamisala, joita sovelletaan unionin pieniin ja rakenteeltaan yksinkertaisiin laitoksiin täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/451 mukaisesti. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 8 kohdassa tarkoitetun, Euroopan pankkiviranomaisen (EPV) laatiman raportointivaatimusten noudattamisen kustannuksia koskevan loppuraportin suositusten mukaisesti myös sellaisten laitosten, jotka eivät ole pieniä ja rakenteeltaan yksinkertaisia mutta jotka eivät ole myöskään suuria laitoksia, olisi jossain määrin hyödyttävä maksuvalmiuden seurannan lisämetriikan oikeasuhteisuuden parannuksesta.
(3) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) 2021/558 ja Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) 2021/557 muutettiin asetusta (EU) N:o 575/2013 ja asetusta (EU) 2017/2402 kohdennettujen mukautusten tekemiseksi arvopaperistamiskehykseen. Kyseiset kohdennetut mukautukset olisi otettava huomioon täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/451 raportointivaatimuksissa.
(4) Asetuksella (EU) 2019/876 muutettiin asetusta (EU) N:o 575/2013 varovaisesti arvostettuja ohjelmistohyödykkeitä koskevien säännösten osalta. Tähän liittyen komission delegoidulla asetuksella (EU) 2020/2176 muutettiin delegoitua asetusta (EU) N:o 241/2014 selventämällä poikkeusta, joka koskee ydinpääoman (CET1) eristä vähennettäviä ohjelmistohyödykkeitä. Täytäntöönpanoasetusta (EU) 2021/451 olisi muutettava, jotta toimivaltaiset viranomaiset saisivat tietoja siitä, miten laitokset ovat panneet täytäntöön kyseisen delegoidun asetuksen vaatimukset.
(5) Vaatimusten noudattamisen kustannuksia koskevassa EPV:n loppuraportissa suositeltiin vapauttamaan pienet ja rakenteeltaan yksinkertaiset laitokset tiettyjen taseen sitoutumisia koskevien lomakkeiden toimittamisesta sekä mukauttamaan taseen sitoutumisten tason määritelmää. Komissio on samaa mieltä kyseisen raportin suosituksista, jotka koskevat vaatimusten noudattamisesta aiheutuvien kustannusten alentamista. Sen vuoksi on tarpeen muuttaa asetuksen (EU) 2021/451 vastaavia säännöksiä, jotka koskevat yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella suoritettavaa raportointia taseen sitoutumisista.
(6) Täytäntöönpanoasetuksessa (EU) 2021/451 vahvistetaan vaatimukset, jotka koskevat perustietojen ilmoittamista maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten (G-SII-laitosten) ja G-SII-puskurikantojen määrittämiseksi komission delegoidussa asetuksessa (EU) N:o 1222/2014 säädettyjen unionin menetelmien mukaisesti. Indikaattoreita, joilla mitataan merkittävyyttä järjestelmän kannalta, voidaan soveltaa yhtä lailla pankkiryhmiin ja itsenäisiin laitoksiin. Sen vuoksi raportointivelvoitteet olisi laajennettava koskemaan sellaisia itsenäisiä laitoksia, jotka täyttävät G-SII-arviointiin sisällyttämistä koskevat kriteerit.
(7) Jotta voidaan parantaa toimivaltaisten viranomaisten kykyä seurata ja arvioida tosiasiallisesti laitosten riskiprofiilia ja vakavaraisuusvaatimusten noudattamista sekä kykyä tunnistaa mahdolliset laitosten rahoitusalaan kohdistamat riskit, olisi muutettava useita täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/451 liitteitä.
(8) Jotta tällä asetuksella käyttöön otettavien raportointivaatimusten täytäntöönpanoa voitaisiin selkeyttää ja antaa riittävästi valmistautumisaikaa, laitosten olisi aloitettava tämän asetuksen mukainen raportointi aikaisintaan kuuden kuukauden kuluttua sen voimaantulosta asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 7 kohdan mukaisesti.
(9) Tämän asetuksen säännökset liittyvät läheisesti toisiinsa, sillä asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 3 kohdan ensimmäinen alakohta ja 415 artiklan 3 a kohdan ensimmäinen alakohta koskevat laitosten raportointivelvoitteita, jotka on olennaisilta osin sovitettu yhteen muiden laitosten raportointivelvoitteiden kanssa 430 artiklan mukaisesti. Kyseisten säännösten yhdenmukaisuuden varmistamiseksi asiaankuuluvat tekniset täytäntöönpanostandardit olisi sisällytettävä yhteen asetukseen.
(10) Sen vuoksi täytäntöönpanoasetusta (EU) 2021/451 olisi muutettava.
(11) Tämä asetus perustuu teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksiin, jotka EPV on toimittanut komissiolle.
(12) EPV on järjestänyt avoimia julkisia kuulemisia niistä teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksista, joihin tämä asetus perustuu, analysoinut niihin mahdollisesti liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytänyt neuvoa Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 37 artiklan mukaisesti perustetulta pankkialan osallisryhmältä,
ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:
1 artikla Muutetaan täytäntöönpanoasetus (EU) 2021/451 seuraavasti:
1 artikla
1) Korvataan 18 artikla seuraavasti:
1)
18 artikla Maksuvalmiuden seurantaan tarkoitetusta lisämetriikasta raportointi yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella
Kun laitokset ilmoittavat maksuvalmiuden seurantaan tarkoitettua lisämetriikkaa koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella, niiden on toimitettava tiedot seuraavasti:
a)
asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 146 alakohdassa tarkoitettujen suurten laitosten on toimitettava kuukausittain tämän asetuksen liitteessä XXII olevassa lomakkeessa 66.1 täsmennetyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XXIII annettujen ohjeiden mukaisesti, tämän asetuksen liitteessä XVIII olevissa lomakkeissa 67, 68, 69 ja 70 täsmennetyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XIX annettujen ohjeiden mukaisesti ja tämän asetuksen liitteessä XX olevassa lomakkeessa 71 täsmennetyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XXI annettujen ohjeiden mukaisesti;
b)
asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 145 alakohdassa tarkoitettujen pienten ja rakenteeltaan yksinkertaisten laitosten on toimitettava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä XXII olevassa lomakkeessa 66.1 täsmennetyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XXIII annettujen ohjeiden mukaisesti, tämän asetuksen liitteessä XVIII olevassa lomakkeessa 67 täsmennetyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XIX annettujen ohjeiden mukaisesti ja tämän asetuksen liitteessä XX olevassa lomakkeessa 71 täsmennetyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XXI annettujen ohjeiden mukaisesti;
c)
laitokset, jotka eivät kuulu a ja b alakohdan soveltamisalaan, on toimitettava kuukausittain liitteessä XXII olevassa lomakkeessa 66.1 täsmennetyt tiedot liitteessä XXIII annettujen ohjeiden mukaisesti, liitteessä XVIII olevissa lomakkeissa 67, 68 ja 69 täsmennetyt tiedot liitteessä XIX annettujen ohjeiden mukaisesti ja liitteessä XX olevassa lomakkeessa 71 täsmennetyt tiedot liitteessä XXI annettujen ohjeiden mukaisesti.
2) Muutetaan 19 artikla seuraavasti:
2) a)
Korvataan 2 ja 3 kohta seuraavasti: Edellä olevan 4 artiklan 3 kohdan mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava.
2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavin väliajoin:
2. a)
liitteessä XVI olevissa A, B ja D osassa täsmennetyt tiedot neljännesvuosittain;
b)
liitteessä XVI olevassa C osassa täsmennetyt tiedot vuosittain;
c)
liitteessä XVI olevassa E osassa täsmennetyt tiedot puolivuosittain.
3. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavasti:
3. a)
laitosten on toimitettava liitteessä XVI olevassa A osassa täsmennetyt tiedot;
b)
suurten laitosten on toimitettava liitteessä XVI olevissa B, C ja E osassa täsmennetyt tiedot;
c)
laitosten, jotka eivät ole suuria laitoksia eivätkä pieniä ja rakenteeltaan yksinkertaisia laitoksia, on toimitettava liitteessä XVI olevassa B, C ja E osassa täsmennetyt tiedot, jos laitoksen liitteessä XVII olevan 1.6 kohdan 9 alakohdan mukaisesti laskettu taseen sitoutumisten taso on vähintään 15 prosenttia;
d)
laitosten on ilmoitettava liitteessä XVI olevassa D osassa tarkoitetut tiedot vain, jos ne laskevat liikkeeseen Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja.
b)
Kumotaan 4 kohta.
3) Korvataan 20 artikla seuraavasti:
3)
20 artikla Lisäraportointi G-SII-laitosten ja niiden puskurikannan määrittämiseksi
1. Kun EU:ssa emoyrityksenä toimivat laitokset, EU:ssa emoyrityksenä toimivat rahoitusalan holdingyhtiöt ja EU:ssa emoyrityksenä toimivat rahoitusalan sekaholdingyhtiöt ilmoittavat direktiivin 2013/36/EU 131 artiklan mukaiset G-SII-laitosten ja niiden puskurikantojen määrittämiseen tarvittavat lisätiedot, niiden on toimitettava tämän asetuksen liitteessä XXVI täsmennetyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XXVII annettujen ohjeiden mukaisesti konsolidoidusti ja neljännesvuosittain, jos molemmat seuraavista edellytyksistä täyttyvät:
1. a)
ryhmän vastuiden kokonaismäärä, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset, on vähintään 125000000000 euroa;
b)
EU:ssa toimiva emoyritys tai jokin sen tytäryrityksistä taikka emoyrityksen tai tytäryrityksen ylläpitämä sivuliike sijaitsee Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 806/2014 4 artiklassa tarkoitetussa osallistuvassa jäsenvaltiossa.
2. Ilmoittaakseen direktiivin 2013/36/EU 131 artiklan mukaiset G-SII-laitosten ja niiden puskurikantojen määrittämiseen tarvittavat lisätiedot laitosten on toimitettava tämän asetuksen liitteessä XXVI täsmennetyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XXVII annettujen ohjeiden mukaisesti yksittäisinä laitoksina neljännesvuosittain, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:
2. a)
laitoksen vastuiden kokonaismäärä on vähintään 125000000000 euroa;
b)
laitos sijaitsee asetuksen (EU) N:o 806/2014 4 artiklassa tarkoitetussa osallistuvassa jäsenvaltiossa;
c)
laitos ei ole osa ryhmää, johon sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 ensimmäisen osan II osaston 1 luvun mukaista konsolidoitua valvontaa (itsenäinen laitos).
3. Poiketen siitä, mitä 3 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädetään, tämän artiklan 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä: 1 päivänä heinäkuuta, 1 päivänä lokakuuta, 2 päivänä tammikuuta ja 1 päivänä huhtikuuta.
4. Poiketen siitä, mitä 4 artiklassa säädetään, tämän artiklan 1 kohdan a alakohdassa ja 2 kohdan a alakohdassa määritettyjen kynnysarvojen suhteen sovelletaan seuraavaa:
4. a)
EU:ssa emoyrityksenä toimivan laitoksen, EU:ssa emoyrityksenä toimivan rahoitusalan holdingyhtiön, EU:ssa emoyrityksenä toimivan rahoitusalan sekaholdingyhtiön tai itsenäisen laitoksen on välittömästi aloitettava tietojen ilmoittaminen tämän artiklan mukaisesti, jos sen vähimmäisomavaraisuusasteen laskennassa käytettävä vastuumäärä ylittää määritetyn kynnysarvon tilivuoden lopussa, ja ilmoitettava nämä tiedot vähintään kyseisen tilivuoden lopussa ja sitä seuraavina kolmena neljännesvuosittaisena viitepäivämääränä;
b)
EU:ssa emoyrityksenä toimivan laitoksen, EU:ssa emoyrityksenä toimivan rahoitusalan holdingyhtiön, EU:ssa emoyrityksenä toimivan rahoitusalan sekaholdingyhtiön tai itsenäisen laitoksen on välittömästi lopetettava tietojen ilmoittaminen tämän artiklan mukaisesti, jos sen vähimmäisomavaraisuusasteen laskennassa käytettävä vastuumäärä laskee määritetyn kynnysarvon alapuolelle tilivuoden lopussa.
4) Korvataan liite I tämän asetuksen liitteessä I olevalla tekstillä.
5) Korvataan liite II tämän asetuksen liitteessä II olevalla tekstillä.
6) Korvataan liite XVI tämän asetuksen liitteessä III olevalla tekstillä.
7) Korvataan liite XVII tämän asetuksen liitteessä IV olevalla tekstillä.
8) Korvataan liite XVIII tämän asetuksen liitteessä V olevalla tekstillä.
9) Korvataan liite XIX tämän asetuksen liitteessä VI olevalla tekstillä.
10) Korvataan liite XX tämän asetuksen liitteessä VII olevalla tekstillä.
11) Korvataan liite XXI tämän asetuksen liitteessä VIII olevalla tekstillä.
12) Korvataan liite XXII tämän asetuksen liitteessä IX olevalla tekstillä.
13) Korvataan liite XXIII tämän asetuksen liitteessä X olevalla tekstillä.
14) Korvataan liite XXVI tämän asetuksen liitteessä XI olevalla tekstillä.
15) Korvataan liite XXVII tämän asetuksen liitteessä XII olevalla tekstillä.
2 artikla Voimaantulo ja soveltaminen
Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä. Sitä sovelletaan 11 päivästä heinäkuuta 2023.
Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa. Tehty Brysselissä 21 päivänä marraskuuta 2022. Komission puolesta Puheenjohtaja Ursula VON DER LEYEN
ANNEX
LIITE I
LIITE I OMIEN VAROJEN JA OMIEN VAROJEN VAATIMUSTEN RAPORTOINTI C 01.00 – OMAT VARAT (CA1) C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2) C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3) C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4) C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1) C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2) C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL) C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS) C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA) C 08.01 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB 1) C 08.02 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN JA -RYHMIEN MUKAAN (CR IRB 2) C 08.03 – LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: ERITTELY PD-RAJOJEN MUKAAN (CR IRB 3) C 08.04 – LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN VIRTALASKELMAT (CR IRB 4) C 08.05 – LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: PD:N TOTEUTUMATESTAUS (CR IRB 5) C 08.05.1 – LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: PD:N TOTEUTUMATESTAUS ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 180 ARTIKLAN 1 KOHDAN F ALAKOHDAN MUKAISESTI (CR IRB 5B) C 08.06 – LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVA RYHMITTELYMENETELMÄ (CR IRB 6) C 08.07 – LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: IRB- JA SA-MENETELMIEN KÄYTÖN LAAJUUS (CR IRB 7) C 09.01 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1) C 09.02 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: IRB-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 2) C 09.04 – SELLAISTEN LUOTTOVASTUIDEN ERITTELY, JOTKA OVAT MERKITYKSELLISIÄ LASKETTAESSA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA MAITTAIN JA LAITOSKOHTAISTA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA (CCB) C 10.01 – LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR EQU IRB 1) C 10.02 – LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET– IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET. PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN (CR EQU IRB 2) C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT) C 13.01 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET (CR SEC) C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC Details) C 14.01 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT MENETELMITTÄIN (SEC Details Approach) C 34.01 VASTAPUOLIRISKI: JOHDANNAISIIN LIITTYVÄN LIIKETOIMINNAN KOKO (CCR 1) C 34.02 VASTAPUOLIRISKI: VASTAPUOLIRISKIVASTUUT MENETELMITTÄIN (CCR 2) C 34.03 VASTAPUOLIRISKI: VASTAPUOLIRISKIN STANDARDIMENETELMÄLLÄ (SA-CCR) TAI YKSINKERTAISTETULLA STANDARDIMENETELMÄLLÄ KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT (CCR 3) C 34.04 VASTAPUOLIRISKI: ALKUPERÄISEN HANKINTA-ARVON MENETELMÄLLÄ (OEM) KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT (CCR 4) C 34.05 VASTAPUOLIRISKI: SISÄISEN MALLIN MENETELMÄLLÄ (IMM) KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT (CCR 5) C 34.06 VASTAPUOLIRISKI: KAKSIKYMMENTÄ SUURINTA VASTAPUOLTA (CCR 6) C 34.07 VASTAPUOLIRISKI: IRB-MENETELMÄ – VASTAPUOLIRISKIVASTUUT ERITELTYINÄ VASTUURYHMÄN JA PD-ASTEIKON MUKAAN (CCR 7) C 34.08 VASTAPUOLIRISKI: VASTAPUOLIRISKIVASTUIDEN VAKUUKSIEN KOOSTUMUS (CCR 8) C 34.09 VASTAPUOLIRISKI: LUOTTOJOHDANNAISVASTUUT (CCR 9) C 34.10 VASTAPUOLIRISKI: KESKUSVASTAPUOLIIN LIITTYVÄT VASTUUT (CCR 10) (i)(ii)(iii)(iv)(i)(ii)(iii)(iv) C 34.11 VASTAPUOLIRISKI: VASTAPUOLIRISKIVASTUIDEN RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRIEN VIRTALASKELMAT SISÄISEN MALLIN MENETELMÄN MUKAISESTI (CCR 11) C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR) 1.2.3. C 17.01 – OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT TAPPIOT JA KORVAUKSET LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPAHTUMATYYPPIEN MUKAAN (OPR DETAILS 1) C 17.02 – OPERATIIVINEN RISKI: SUURET TAPPION SYNNYTTÄVÄT TAPAHTUMAT (OPR DETAILS 2) C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI) C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC) C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP) C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU) C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX) C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM) C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM) C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA) C 32.01 – Varovainen arvostus: käypään arvoon arvostetut varat ja velat (PRUVAL 1) C 32.02 – VAROVAINEN ARVOSTUS: PÄÄASIALLINEN MENETELMÄ (PRUVAL 2) C 32.03 – Varovainen arvostus: malliriskeihin liittyvät muut arvonoikaisut (PRUVAL 3) C 32.04 – Varovainen arvostus: keskittyneisiin positioihin liittyvät muut arvonoikaisut (PRUVAL 4) C 33.00 – SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ VASTAPUOLEN MAAN MUKAAN (GOV) C 35.01 – JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN: JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISEKSI TEHTÄVIEN VÄHENNYSTEN LASKEMINEN (NPE LC1) C 35.02 – JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN: JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT, LUKUUN OTTAMATTA VAKAVARAISUUSASETUKSEN 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIA LAINANHOITOJOUSTOLLISIA VASTUITA (NPE LC2) C 35.03 – JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN: VAKAVARAISUUSASETUKSEN 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN LAINANHOITOJOUSTOLLISTEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT (NPE LC3) Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät IRB-menetelmän mukainen vastuuryhmä: Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit: IRB-menetelmän mukainen vastuuryhmä: Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit: IRB-menetelmän mukainen vastuuryhmä: Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit: IRB-menetelmän mukainen vastuuryhmä: Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit: IRB-menetelmän mukainen vastuuryhmä: Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit: Erityiskohteiden rahoituksen tyyppi: Maa: Maa: Maa: Menetelmä: Vastuut Vastapuoliriskimenetelmä IRB-menetelmän mukainen vastuuryhmä Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit: Valuutta: Kansallinen markkina: Maa:
COREP-RAPORTOINTILOMAKKEET Lomakkeen numero Lomakkeen koodi Lomakkeen/lomakeryhmän nimi Lyhytnimi VAKAVARAISUUS CA 1 C 01.00 OMAT VARAT CA1 2 C 02.00 OWN FUNDS REQUIREMENTS CA2 3 C 03.00 CAPITAL RATIOS CA3 4 C 04.00 MEMORANDUM ITEMS CA4 TRANSITIONAL PROVISIONS CA5 5.1 C 05.01 TRANSITIONAL PROVISIONS CA5.1 5.2 C 05.02 MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT CA5.2 RYHMÄN VAKAVARAISUUS GS 6.1 C 06.01 RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ GS Total 6.2 C 06.02 RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT GS LUOTTORISKI CR 7 C 07.00 LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET CR SA LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET CR IRB 8.1 C 08.01 LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET CR IRB 1 8.2 C 08.02 LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (jaoteltuina vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan) CR IRB 2 8.3 C 08.03 LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: ERITTELY PD-RAJOJEN MUKAAN CR IRB 3 8.4 C 08.04 LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN VIRTALASKELMAT CR IRB 4 8.5 C 08.05 LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: PD:N TOTEUTUMATESTAUS CR IRB 5 8.5.1 C 08.05.1 LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: PD:N TOTEUTUMATESTAUS ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 180 ARTIKLAN 1 KOHDAN F ALAKOHDAN MUKAISESTI (CR IRB 5B) CR IRB 5B 8.6 C 08.06 LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVA RYHMITTELYMENETELMÄ CR IRB 6 8.7 C 08.07 LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: IRB- JA SA-MENETELMIEN KÄYTÖN LAAJUUS CR IRB 7 MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN CR GB 9.1 C 09.01 Taulukko 9.1 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (standardimenetelmän mukaiset vastuut) CR GB 1 9.2 C 09.02 Taulukko 9.2 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (IRB-menetelmän mukaiset vastuut) CR GB 2 9.4 C 09.04 Taulukko 9.4 – Sellaisten luottovastuiden erittely, jotka ovat merkityksellisiä laskettaessa vastasyklistä puskurikantaa maittain ja laitoskohtaista vastasyklistä puskurikantaa CCB LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET CR EQU IRB 10.1 C 10.01 LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET CR EQU IRB 1 10.2 C 10.02 LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET– IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET. PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN: CR EQU IRB 2 11 C 11.00 SELVITYS-/TOIMITUSRISKI CR SETT 13.1 C 13.01 LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET CR SEC 14 C 14.00 ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT CR SEC Details 14.1 C 14.01 ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT MENETELMITTÄIN CR SEC Details 2 VASTAPUOLIRISKI CCR 34.01 C 34.01 VASTAPUOLIRISKI: JOHDANNAISIIN LIITTYVÄN LIIKETOIMINNAN KOKO CCR 1 34.02 C 34.02 VASTAPUOLIRISKI: VASTAPUOLIRISKIVASTUUT MENETELMITTÄIN CCR 2 34.03 C 34.03 VASTAPUOLIRISKI: VASTAPUOLIRISKIN STANDARDIMENETELMÄLLÄ (SA-CCR) TAI YKSINKERTAISTETULLA STANDARDIMENETELMÄLLÄ KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT CCR 3 34.04 C 34.04 VASTAPUOLIRISKI: ALKUPERÄISEN HANKINTA-ARVON MENETELMÄLLÄ (OEM) KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT CCR 4 34.05 C 34.05 VASTAPUOLIRISKI: SISÄISEN MALLIN MENETELMÄLLÄ (IMM) KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT CCR 5 34.06 C 34.06 VASTAPUOLIRISKI: KAKSIKYMMENTÄ SUURINTA VASTAPUOLTA CCR 6 34.07 C 34.07 VASTAPUOLIRISKI: IRB-MENETELMÄ – VASTAPUOLIRISKIVASTUUT ERITELTYINÄ VASTUURYHMÄN JA PD-ASTEIKON MUKAAN CCR 7 34.08 C 34.08 VASTAPUOLIRISKI: VASTAPUOLIRISKIVASTUIDEN VAKUUKSIEN KOOSTUMUS CCR 8 34.09 C 34.09 VASTAPUOLIRISKI: LUOTTOJOHDANNAISVASTUUT CCR 9 34.10 C 34.10 VASTAPUOLIRISKI: KESKUSVASTAPUOLIIN LIITTYVÄT VASTUUT CCR 10 34.11 C 34.11 VASTAPUOLIRISKI: VASTAPUOLIRISKIVASTUIDEN RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRIEN VIRTALASKELMAT SISÄISEN MALLIN MENETELMÄN MUKAISESTI CCR 11 OPERATIIVISET RISKIT OPR 16 C 16.00 OPERATIIVISET RISKIT OPR OPERATIIVINEN RISKI: TAPPIOT JA KORVAUKSET 17.1 C 17.01 OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT TAPPIOT JA KORVAUKSET LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPAHTUMATYYPPIEN MUKAAN OPR DETAILS 1 17.2 C 17.02 OPERATIIVINEN RISKI: SUURET TAPPION SYNNYTTÄVÄT TAPAHTUMAT OPR DETAILS 2 MARKKINARISKI MKR 18 C 18.00 MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ MKR SA TDI 19 C 19.00 MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ MKR SA SEC 20 C 20.00 MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ MKR SA CTP 21 C 21.00 MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ MKR SA EQU 22 C 22.00 MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT MKR SA FX 23 C 23.00 MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT MKR SA COM 24 C 24.00 MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT MKR IM 25 C 25.00 VASTUUN ARVONOIKAISURISKI CVA VAROVAINEN ARVOSTUS MKR 32.1 C 32.01 VAROVAINEN ARVOSTUS: KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT PRUVAL 1 32.2 C 32.02 VAROVAINEN ARVOSTUS: PÄÄASIALLINEN MENETELMÄ PRUVAL 2 32.3 C 32.03 VAROVAINEN ARVOSTUS: MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT PRUVAL 3 32.4 C 32.04 VAROVAINEN ARVOSTUS: KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT PRUVAL 4 SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ MKR 33 C 33.00 SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ VASTAPUOLEN MAAN MUKAAN GOV JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN NPE LC 35.1 C 35.01 JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN: JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISEKSI TEHTÄVIEN VÄHENNYSTEN LASKEMINEN NPE LC1 35.2 C 35.02 JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN: JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT, LUKUUN OTTAMATTA VAKAVARAISUUSASETUKSEN 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIA LAINANHOITOJOUSTOLLISIA VASTUITA NPE LC2 35.3 C 35.03 JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN: VAKAVARAISUUSASETUKSEN 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN LAINANHOITOJOUSTOLLISTEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT NPE LC3 Rivit Tunniste Erä Määrä 0010 1 OMAT VARAT 0015 1.1 ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) 0020 1.1.1 YDINPÄÄOMA (CET1) 0030 1.1.1.1 Ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävät pääomainstrumentit 0040 1.1.1.1.1 Kokonaan maksetut pääomainstrumentit 0045 1.1.1.1.1* joista: viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit 0050 1.1.1.1.2* Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit 0060 1.1.1.1.3 Ylikurssirahasto 0070 1.1.1.1.4 (-) Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit 0080 1.1.1.1.4.1 (-) Suorat ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet 0090 1.1.1.1.4.2 (-) Välilliset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet 0091 1.1.1.1.4.3 (-) Synteettiset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet 0092 1.1.1.1.5 (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ydinpääoman (CET1) instrumentit 0130 1.1.1.2 Kertyneet voittovarat 0140 1.1.1.2.1 Edellisvuosien kertyneet voittovarat 0150 1.1.1.2.2 Hyväksyttävät voitot tai tappiot 0160 1.1.1.2.2.1 Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio 0170 1.1.1.2.2.2 (-) Ei-hyväksyttävä osuus kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneistä voitoista 0180 1.1.1.3 Kertyneet muun laajan tuloksen erät 0200 1.1.1.4 Muut rahastot 0210 1.1.1.5 Yleisten pankkiriskien rahastot 0220 1.1.1.6 Määräajaksi vapautetuista ydinpääoman (CET1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut 0230 1.1.1.7 Ydinpääomaan (CET1) sisällytetyt vähemmistöosuudet 0240 1.1.1.8 Muista vähemmistöosuuksista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut 0250 1.1.1.9 Omiin varoihin sovellettavista suodattimista aiheutuvat ydinpääoman (CET1) oikaisut 0260 1.1.1.9.1 (-) Arvopaperistetuista omaisuuseristä aiheutuvat oman pääoman lisäykset 0270 1.1.1.9.2 Rahavirran suojaus 0280 1.1.1.9.3 Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyviä omia luottoriskejä koskevista muutoksista aiheutuvat kumulatiiviset voitot ja tappiot 0285 1.1.1.9.4 Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä 0290 1.1.1.9.5 (-) Varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista aiheutuvat arvonoikaisut 0300 1.1.1.10 (-) Liikearvo 0310 1.1.1.10.1 (-) Aineettomiin hyödykkeisiin laskettava liikearvo 0320 1.1.1.10.2 (-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo 0330 1.1.1.10.3 Liikearvoon liittyvät laskennalliset verovelat 0335 1.1.1.10.4 Tytäryritysten liikearvon kirjanpidollinen uudelleenarvostus, joka johdetaan tytäryritysten konsolidoinnista ja joka liittyy kolmansiin henkilöihin 0340 1.1.1.11 (-) Muut aineettomat hyödykkeet 0350 1.1.1.11.1 (-) Muut aineettomat hyödykkeet ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä 0352 1.1.1.11.1.1 (-) Joista: ohjelmistohyödykkeet, jotka lasketaan aineettomiksi hyödykkeiksi ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä 0360 1.1.1.11.2 Muihin aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verovelat 0362 1.1.1.11.2.1 Joista: laskennalliset verovelat, jotka liittyvät aineettomiin hyödykkeisiin laskettaviin ohjelmistohyödykkeisiin 0365 1.1.1.11.3 Tytäryritysten muiden aineettomien hyödykkeiden kirjanpidollinen uudelleenarvostus, joka johdetaan tytäryritysten konsolidoinnista ja joka liittyy kolmansiin henkilöihin 0370 1.1.1.12 (-) Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat 0380 1.1.1.13 (-) Odotettuihin tappioihin käytettäviin luottoriskin oikaisuihin liittyvä alijäämä (IRB) 0390 1.1.1.14 (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat 0400 1.1.1.14.1 (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat 0410 1.1.1.14.2 Etuuspohjaisen eläkerahaston varoihin liittyvät laskennalliset verovelat 0420 1.1.1.14.3 Etuuspohjaisen eläkerahaston varat, joihin on laitokselle myönnetty oikeus käyttää rajoituksettomasti 0430 1.1.1.15 (-) Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset 0440 1.1.1.16 (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) 0450 1.1.1.17 (-) Finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1250 prosentin riskipainoa 0460 1.1.1.18 (-) Arvopaperistamispositiot, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1250 prosentin riskipainoa 0470 1.1.1.19 (-) Luottokaupan selvitysriski, johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1250 prosentin riskipainoa 0471 1.1.1.20 (-) Positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä ja johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1250 prosentin riskipainoa 0472 1.1.1.21 (-) Sellaiset oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1250 prosentin riskipainoa 0480 1.1.1.22 (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä 0490 1.1.1.23 (-) Vähennyskelpoiset tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset 0500 1.1.1.24 (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä 0510 1.1.1.25 (-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä 0511 1.1.1.25.1 (-) 17.65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä, joka liittyy niiden finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentteihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus 0512 1.1.1.25.2 (-) 17.65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä, joka liittyy väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin 0513 1.1.1.25A (-) Järjestämättömien vastuiden kattamisvaatimuksesta puuttuva määrä 0514 1.1.1.25B (-) Vähimmäisarvoa koskevan sitoumuksen alittavat määrät 0515 1.1.1.25C (-) Muut odotettavissa olevat verot 0520 1.1.1.26 Muut ydinpääomaa (CET1) koskevat siirtymäkauden oikaisut 0524 1.1.1.27 (-) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artiklan nojalla tehtävät ydinpääoman (CET1) lisävähennykset 0529 1.1.1.28 Muut ydinpääoman (CET1) osatekijät tai vähennykset 0530 1.1.2 ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) 0540 1.1.2.1 Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävät pääomainstrumentit 0551 1.1.2.1.1 Kokonaan maksetut, suoraan liikkeeseen lasketut pääomainstrumentit 0560 1.1.2.1.2* Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit 0571 1.1.2.1.3 Ylikurssirahasto 0580 1.1.2.1.4 (-) Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit 0590 1.1.2.1.4.1 (-) Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet 0620 1.1.2.1.4.2 (-) Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet 0621 1.1.2.1.4.3 (-) Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet 0622 1.1.2.1.5 (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit 0660 1.1.2.2 Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut 0670 1.1.2.3 Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit 0680 1.1.2.4 Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut 0690 1.1.2.5 (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset 0700 1.1.2.6 (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä 0710 1.1.2.7 (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä 0720 1.1.2.8 (-) Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) 0730 1.1.2.9 Muut ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevat siirtymäkauden oikaisut 0740 1.1.2.10 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) (vähennetään ydinpääomasta (CET1)) 0744 1.1.2.11 (-) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artiklan nojalla tehtävät ydinpääoman (AT1) lisävähennykset 0748 1.1.2.12 Muut toissijaisen pääoman (AT1) osatekijät tai vähennykset 0750 1.2 TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2) 0760 1.2.1 Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät pääomainstrumentit 0771 1.2.1.1 Kokonaan maksetut, suoraan liikkeeseen lasketut pääomainstrumentit 0780 1.2.1.2* Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit 0791 1.2.1.3 Ylikurssirahasto 0800 1.2.1.4 (-) Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit 0810 1.2.1.4.1 (-) Suorat toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet 0840 1.2.1.4.2 (-) Välilliset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet 0841 1.2.1.4.3 (-) Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet 0842 1.2.1.5 (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit 0880 1.2.2 Määräajaksi vapautetuista toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut 0890 1.2.3 Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit 0900 1.2.4 Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut 0910 1.2.5 IRB-ylijäämä, joka ylittää hyväksyttävät odotetut tappiot 0920 1.2.6 Yleiset luottoriskioikaisut (standardimenetelmä) 0930 1.2.7 (-) Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset 0940 1.2.8 (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä 0950 1.2.9 (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä 0955 1.2.9A Hyväksyttävien velkojen eristä tehtyjen vähennysten määrä, joka ylittää hyväksyttävät velkojen erät 0960 1.2.10 Muut toissijaista pääomaa (T2) koskevat siirtymäkauden oikaisut 0970 1.2.11 Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)) 0974 1.2.12 (-) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artiklan nojalla tehtävät ydinpääoman (T2) lisävähennykset 0978 1.2.13 Muut toissijaisen pääoman (T2) osatekijät tai vähennykset Rivit Erä Nimike Määrä 0010 1 KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ 0020 1* joista: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus 0030 1** Josta: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus 0040 1.1 LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT 0050 1.1.1 Standardimenetelmä (SA) 0051 1.1.1* joista: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 124 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset 0060 1.1.1.1 Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot 0070 1.1.1.1.01 Valtiot ja keskuspankit 0080 1.1.1.1.02 Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset 0090 1.1.1.1.03 Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset 0100 1.1.1.1.04 Kansainväliset kehityspankit 0110 1.1.1.1.05 Kansainväliset organisaatiot 0120 1.1.1.1.06 Laitokset 0130 1.1.1.1.07 Yritykset 0140 1.1.1.1.08 Vähittäisvastuut 0150 1.1.1.1.09 Kiinteistövakuudelliset vastuut 0160 1.1.1.1.10 Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut 0170 1.1.1.1.11 Erityisen suuren riskin sisältävät erät 0180 1.1.1.1.12 katetut joukkolainat 0190 1.1.1.1.13 Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus 0200 1.1.1.1.14 Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset 0210 1.1.1.1.15 Oman pääoman ehtoiset sijoitukset 0211 1.1.1.1.16 Muut erät 0212 1.1.1.1.16.1 Joista: aineettomiin hyödykkeisiin laskettavat ohjelmistohyödykkeet 0240 1.1.2 Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä) 0241 1.1.2* joista: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 164 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset 0242 1.1.2** joista: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 124 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset 0250 1.1.2.1 IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä 0260 1.1.2.1.01 Valtiot ja keskuspankit 0270 1.1.2.1.02 Laitokset 0280 1.1.2.1.03 Yritykset – pk-yritykset 0290 1.1.2.1.04 Yritykset – erityisrahoitusvastuut 0300 1.1.2.1.05 Yritykset – muut 0310 1.1.2.2 IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään 0320 1.1.2.2.01 Valtiot ja keskuspankit 0330 1.1.2.2.02 Laitokset 0340 1.1.2.2.03 Yritykset – pk-yritykset 0350 1.1.2.2.04 Yritykset – erityisrahoitusvastuut 0360 1.1.2.2.05 Yritykset – muut 0370 1.1.2.2.06 Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset) 0380 1.1.2.2.07 Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset) 0390 1.1.2.2.08 Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut 0400 1.1.2.2.09 Vähittäisvastuut – muut (pk-yritykset) 0410 1.1.2.2.10 Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset) 0420 1.1.2.3 Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä) 0450 1.1.2.5 Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät 0455 1.1.2.5.1 Joista: aineettomiin hyödykkeisiin laskettavat ohjelmistohyödykkeet 0460 1.1.3 Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä 0470 1.1.4 Arvopaperistamispositiot 0490 1.2 SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN MUODOSTAMAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ 0500 1.2.1 Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski 0510 1.2.2 Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski 0520 1.3 POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ 0530 1.3.1 Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (standardimenetelmä (SA)) 0540 1.3.1.1 Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit (TDI) 0550 1.3.1.2 Oman pääoman ehtoiset sijoitukset 0555 1.3.1.3 Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyviin positioriskeihin sovellettava erityismenetelmä 0556 1.3.1.3* Lisätietoerä: pelkästään kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset 0557 1.3.1.3** Lisätietoerä: pelkästään oman pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin tai yhdistettyihin instrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset 0560 1.3.1.4 Ulkomaanvaluutta 0570 1.3.1.5 Hyödykkeet 0580 1.3.2 Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä) 0590 1.4 OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ (OpR) 0600 1.4.1 Operatiivisen riskin perusmenetelmä (BIA) 0610 1.4.2 Operatiivisen riskin standardimenetelmä (TSA) / vaihtoehtoinen standardimenetelmä (ASA) 0620 1.4.3 Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät (AMA) 0630 1.5 KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ 0640 1.6 VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ 0650 1.6.1 Kehittynyt menetelmä 0660 1.6.2 Standardimenetelmä 0670 1.6.3 Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä 0680 1.7 KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ 0690 1.8 MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT 0710 1.8.2 joista: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 458 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset 0720 1.8.2* Joista: suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit 0730 1.8.2** Joista: asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit 0740 1.8.2*** Joista: rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit 0750 1.8.3 joista: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 459 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset 0760 1.8.4 joista: asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit Rivit Tunniste Erä Määrä 0010 1 Ydinvakavaraisuussuhde (CET1) 0020 2 Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(–) 0030 3 Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1) 0040 4 Ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämä(+)/alijäämä(–) 0050 5 Kokonaisvakavaraisuussuhde 0060 6 Kokonaispääoman ylijäämä(+)/alijäämä(–) Lisätietoerät: SREP:n mukainen kokonaispääomavaatimus (TSCR), yhteenlaskettu pääomavaatimus (OCR) ja toisen pilarin mukainen pääomaohjeistus (P2G) 0130 13 SREP:n mukaista kokonaispääomavaatimusta (TSCR) kuvaava suhde 0140 13* TSCR: ydinpääomasta (CET1) muodostettava 0150 13** TSCR: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava 0160 14 Yhteenlaskettua pääomavaatimusta (OCR) kuvaava suhde 0170 14* OCR: ydinpääomasta (CET1) muodostettava 0180 14** OCR: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava 0190 15 OCR ja toisen pilarin mukainen pääomaohjeistus (P2G) 0200 15* OCR ja P2G: ydinpääomasta (CET1) muodostettava 0210 15** OCR ja P2G: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava 0220 16 Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(-) ottaen huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan ja direktiivin 2013/36/EU 104 a artiklan vaatimukset Lisätietoerät: Vakavaraisuussuhteet, kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta 0300 20 Ydinvakavaraisuussuhde (CET1), kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta 0310 21 Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1), kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta 0320 22 Kokonaisvakavaraisuussuhde, kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta Rivi Tunniste Erä Sarake Laskennalliset verosaamiset ja verovelat 0010 0010 1 Laskennalliset verosaamiset yhteensä 0020 1.1 Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset 0030 1.2 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena 0040 1.3 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset 0050 2 Laskennalliset verovelat yhteensä 0060 2.1 Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista 0070 2.2 Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista 0080 2.2.1 Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena 0090 2.2.2 Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena 0093 2A Liikaa maksetut verot ja verotuksellisten tappioiden hyvitykset 0096 2B Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa 0097 2C Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa Poikkeus ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vähennyksistä 0901 2W Aineettomiin hyödykkeisiin laskettavat ohjelmistohyödykkeet, joita ei tarvitse vähentää ydinpääomasta (CET1) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien tilinpäätösluokittelu 0905 2Y Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit sekä niihin liittyvät ylikurssirahastot, jotka on luokiteltu omaksi pääomaksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti 0906 2Z Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit sekä niihin liittyvät ylikurssirahastot, jotka on luokiteltu vieraaksi pääomaksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti Luottoriskioikaisut ja odotetut tappiot 0100 3 Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä) 0110 3.1 Yhteenlasketut luottoriskioikaisut, muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset, jotka voidaan ottaa odotetun tappion määrän laskennassa huomioon 0120 3.1.1 Yleiset luottoriskioikaisut 0130 3.1.2 Erityiset luottoriskioikaisut 0131 3.1.3 Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset 0140 3.2 Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä 0145 4 Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä) 0150 4.1 Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti 0155 4.2 Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä 0160 5 Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylijäämän ylärajan laskennassa 0170 6 Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto) 0180 7 Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa Ydinpääomasta (CET1) tehtävien vähennysten kynnysarvot 0190 8 Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä 0200 9 Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo 0210 10 Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17,65 prosentin kynnysarvo 0225 11 Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta 0230 12 Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä 0240 12.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta 0250 12.1.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto 0260 12.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0270 12.2 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta 0280 12.2.1 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto 0290 12.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0291 12.3 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta 0292 12.3.1 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto 0293 12.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0300 13 Ydinpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä 0310 13.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta 0320 13.1.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto 0330 13.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0340 13.2 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta 0350 13.2.1 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto 0360 13.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0361 13.3 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta 0362 13.3.1 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto 0363 13.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0370 14 Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä 0380 14.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta 0390 14.1.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto 0400 14.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0410 14.2 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta 0420 14.2.1 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto 0430 14.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0431 14.3 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta 0432 14.3.1 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto 0433 14.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus 0440 15 Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä 0450 15.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus 0460 15.1.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto 0470 15.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0480 15.2 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus 0490 15.2.1 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto 0500 15.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0501 15.3 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus 0502 15.3.1 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto 0503 15.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0504 15 A Ydinpääomasijoitukset (CET1) sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus – 250 prosentin riskipainon soveltaminen 0510 16 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä 0520 16.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus 0530 16.1.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto 0540 16.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0550 16.2 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus 0560 16.2.1 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto 0570 16.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0571 16.3 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus 0572 16.3.1 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto 0573 16.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0580 17 Ensisijaisen lisäpääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä 0590 17.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus 0600 17.1.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto 0610 17.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0620 17.2 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus 0630 17.2.1 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto 0640 17.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset 0641 17.3 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus 0642 17.3.1 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto 0643 17.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Sellaisten omistusosuuksien kokonaisriskin määrä, joita ei ole vähennetty asianmukaisesta pääomaluokasta 0650 18 Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ydinpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ydinpääomasta (CET1) 0660 19 Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) 0670 20 Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen toissijaisesta pääomasta (T2) Väliaikainen poikkeus omista varoista tehtävistä vähennyksistä 0680 21 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta 0690 22 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta 0700 23 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta 0710 24 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta 0720 25 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta 0730 26 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta Pääomapuskurit 0740 27 Yhteenlaskettu puskurivaatimus 0750 Yleinen pääomapuskuri 0760 Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä johtuva pääomapuskuri 0770 Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuri 0780 Järjestelmäriskipuskuri 0800 Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri 0810 Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri Toisen pilarin vaatimukset 0820 28 Toisen pilarin oikaisuihin liittyvät omien varojen vaatimukset Lisätiedot sijoituspalveluyritysten osalta 0830 29 Perustamispääoma 0840 30 Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat Lisätiedot raportoinnin kynnysarvojen laskemiseksi 0850 31 Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut 0860 32 Alkuperäiset vastuut yhteensä Ydinpääoman (CET1) oikaisut Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) oikaisut Toissijaisen pääoman (T2) oikaisut Riskipainotettuihin varoihin sisältyvät oikaisut Lisätietoerät Sovellettava prosenttiosuus Hyväksyttävä määrä, kun siirtymäsäännöksiä ei sovelleta Koodi Tunniste Erä 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0010 1 OIKAISUJEN KOKONAISMÄÄRÄ 0020 1.1 MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT linkki kohtaan {CA1;r0220} linkki kohtaan {CA1;r0660} linkki kohtaan {CA1;r0880} 0060 1.1.2 Valtiontukea sisältämättömät instrumentit 0061 1.1.3 Erillisyhteisöjen kautta liikkeeseen lasketut instrumentit 0062 1.1.4 Ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 liikkeeseen lasketut instrumentit, jotka eivät täytä pankkien elvytys- ja kriisinratkaisudirektiivin 59 artiklan mukaisiin alaskirjaus- tai muuntamisvaltuuksiin liittyviä edellytyksiä tai joihin sovelletaan kuittaus- tai nettoutusjärjestelyjä 0063 1.1.4.1* Joista: instrumentit, joihin ei liity lain tai sopimuksen perusteella pakollista alaskirjausta tai muuntamista käytettäessä direktiivin 2014/59/EU 59 artiklan mukaisia valtuuksia 0064 1.1.4.2* Joista: instrumentit, joihin sovelletaan kolmannen maan lakia, jossa ei määrätä direktiivin 2014/59/EU 59 artiklan mukaisten valtuuksien pätevästä ja täytäntöönpanokelpoisesta käytöstä 0065 1.1.4.3* Joista: instrumentit, joihin sovelletaan kuittaus- tai nettoutusjärjestelyjä 0070 1.2 VÄHEMMISTÖOSUUDET JA VASTAAVAT OSUUDET linkki kohtaan {CA1;r0240} linkki kohtaan {CA1;r0680} linkki kohtaan {CA1;r0900} 0080 1.2.1 Pääomainstrumentit ja -erät, joita ei hyväksytä vähemmistöosuuksiksi 0090 1.2.2 Vähemmistöosuuksien sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi) 0091 1.2.3 Ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi) 0092 1.2.4 Ehdot täyttävän toissijaisen pääoman (T2) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi) 0100 1.3 MUUT SIIRTYMÄKAUDEN OIKAISUT linkki kohtaan {CA1;r0520} linkki kohtaan {CA1;r0730} linkki kohtaan {CA1;r0960} 0111 1.3.1.6 Realisoitumattomat voitot ja tappiot tietyistä valtioilta, aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta sekä julkisoikeudellisilta laitoksilta olevista velkasaamisista 0112 1.3.1.6.1 Joista: määrä A 0140 1.3.2 Vähennykset 0170 1.3.2.3 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena 0380 1.3.2.9 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset ja finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä 0385 1.3.2.9a Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset 0425 1.3.2.11 Poikkeukset ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vakuutusyrityksissä olevien omistusosuuksien vähennyksistä 0430 1.3.3 Ylimääräiset suodattimet ja vähennykset 0440 1.3.4 IFRS 9:ään liittyvistä siirtymäjärjestelyistä aiheutuvat oikaisut 0441 1.3.4.1 Lisätietoerä: Staattisen osan vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin 0442 1.3.4.2 Lisätietoerä: Dynaamisen osan vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin ajanjaksolla 1.1.2018–31.12.2019 0443 1.3.4.3 Lisätietoerä: Dynaamisen osan vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin 1.1.2020 alkavalla ajanjaksolla Instrumenttien ja niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä Rajan laskentaperuste Sovellettava prosenttiosuus Raja (-) Määrä, joka ylittää määräaikaiselle vapauttamiselle asetetut rajoitukset Määräajaksi vapautetut instrumentit yhteensä Koodi Tunniste Erä 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0010 1. Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan a alakohdan ehdot täyttävät instrumentit linkki kohtaan {CA5.1;r060;c010) 0020 2. Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan ca alakohdan ja 154 artiklan 8 ja 9 kohdan ehdot täyttävät instrumentit asetuksen (EU) N:o 575/2013 489 artiklassa määritettyyn rajaan asti linkki kohtaan {CA5.1;r060;c020) 0030 2.1 Kaikki instrumentit, jotka eivät sisällä osto-optiota tai lunastamiskannustinta 0040 2.2. Osto-option ja lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut instrumentit 0050 2.2.1 Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen 0060 2.2.2 Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen 0070 2.2.3 Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen 0080 2.3 Määräajaksi vapautettuja ydinpääoman (CET1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä 0090 3 Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan e, f, g tai h alakohdan ehdot täyttävät erät asetuksen (EU) N:o 575/2013 490 artiklassa määritettyyn rajaan asti linkki kohtaan {CA5.1;r060;c030) 0100 3.1 Lunastamiskannustinta sisältämättömät erät yhteensä 0110 3.2 Lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut erät 0120 3.2.1 Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 63 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen 0130 3.2.2 Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen 0140 3.2.3 Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen 0150 3.3 Määräajaksi vapautettuja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA PÄÄOMAPUSKURIT KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT YHTEENLASKETUT PUSKURI-VAATIMUKSET LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI OPERATIIVISET RISKIT MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1) EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2) LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO JOSTA: YDINPÄÄOMA (CET1) JOSTA: ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) JOSTA: OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA JOSTA: (-) LIIKEARVO / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1) EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1) 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0470 0480 0010 YHTEENSÄ KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT YHTEISÖT, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTA YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA PÄÄOMAPUSKURIT NIMI TUNNUS TUNNUSTYYPPI KANSALLINEN TUNNUS LAITOS TAI VASTAAVA (KYLLÄ / EI) YHTEISÖTYYPPI TIETOJEN TASO: TÄYSIN KONSOLIDOITU (SF) TAI OSITTAIN KONSOLIDOITU (SP) MAAKOODI OMISTUSOSUUS (%) KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ OMAT VARAT KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT YHTEENLASKETUT PUSKURIVAATIMUKSET LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI POSITIORISKI, VALUUTTA-KURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI OPERATIIVISET RISKIT MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) YHTEENSÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2) LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI OPERATIIVISET RISKIT MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1) EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2) LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO JOSTA: YDINPÄÄOMA (CET1) JOSTA: ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) JOSTA: OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA JOSTA: (-) LIIKEARVO / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI YDINPÄÄOMA (CET1) ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1) EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1) JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT JOSTA: VÄHEMMISTÖOSUUDET OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2) 0011 0021 0026 0027 0030 0035 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0470 0480 ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA ALKUPERÄISEEN VASTUUSEEN LIITTYVÄT ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET (-) VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA. RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN MUKAAN JAOTELTUNA VASTUUARVO RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA (-) PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU (-) INFRASTRUKTUURITUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (Ga) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO VASTUUN VOLATILITEETTIKORJAUS (-) RAHOITUSVAKUUDET: OIKAISTU ARVO (Cvam) 0 % 20 % 50 % 100 % JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ JOSTA: OSUUS, JOLLA ON VALITUN ULKOISEN LUOTTOLUOKITUSLAITOKSEN ANTAMA LUOTTOLUOKITUS JOSTA: OSUUS, JOKA PERUSTUU VALTION LUOKITUKSEEN (-) TAKAUKSET (-) LUOTTOJOHDANNAISET (-) RAHOITUSVAKUUDET: YKSINKERTAINEN MENETELMÄ (-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ (+) (-) JOSTA: VOLATILITEETTIKORJAUKSET JA MATURITEETTIOIKAISUT JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ LUKUUN OTTAMATTA KESKUSVASTAPUOLEN MÄÄRITTÄMIÄ VASTUITA 0010 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0211 0215 0216 0217 0220 0230 0240 0010 VASTUUT YHTEENSÄ Solu liittyy CA-taulukoihin 0015 Joista: maksukyvyttömät vastuut vastuuryhmissä Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut ja Oman pääoman ehtoiset vastuut 0020 Joista: Pk-yritykset 0030 Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa 0035 Joista: vastuut, joihin sovelletaan infrastruktuuritukikerrointa 0040 Joista: asuinkiinteistövakuudelliset vastuut 0050 Joista: standardimenetelmän pysyvän osittaisen käytön alaiset vastuut 0060 Joista: standardimenetelmän mukaiset vastuut, joita varten on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN: 0070 Taseen erät, joihin liittyy luottoriski 0080 Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski 0090 Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nettoutusryhmät 0100 Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä 0110 Johdannaisten ja pitkän selvitysajan liiketoimien nettoutusryhmät 0120 Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä 0130 Tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmät VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN: 0140 0 % 0150 2 % 0160 4 % 0170 10 % 0180 20 % 0190 35 % 0200 50 % 0210 70 % 0220 75 % 0230 100 % 0240 150 % 0250 250 % 0260 370 % 0270 1250 % 0280 Muut riskipainot VASTUIDEN JAKAUTUMINEN MENETELMITTÄIN (CIU): 0281 Läpikatsomisperiaate 0282 Sijoitusvaltuutukseen perustuva menetelmä 0283 Vaihtoehtoinen menetelmä LISÄTIETOERÄT 0290 Liikekiinteistövakuudelliset vastuut 0300 Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa 0310 Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut 0320 Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa SISÄINEN LUOKITUSASTEIKKO ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA VASTUUARVO LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYS-KÄSITTELYÄ VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ) RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA (-) PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU (-) INFRASTRUKTUURITUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN LISÄTIETOERÄT: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA (-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET VELALLISTEN MÄÄRÄ LUOTTOJOHDANNAISIA EDELTÄVÄT RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT (-) TAKAUKSET (-) LUOTTO-JOHDANNAISET (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ SISÄÄN-VIRTAUKSET YHTEENSÄ (+) JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT TAKAUKSET LUOTTOJOHDANNAISET KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT KÄTEISTALLETUKSET HENKIVAKUUTUKSET KOLMANNEN OSAPUOLEN HALLUSSA OLEVAT INSTRUMENTIT KIINTEISTÖT MUUT REAALIVAKUUDET SAAMISET 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0171 0172 0173 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0255 0256 0257 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0010 VASTUUT YHTEENSÄ Solu liittyy CA-taulukoihin 0015 Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa 0016 Joista: vastuut, joihin sovelletaan infrastruktuuritukikerrointa VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN: 0020 Taseen erät, joihin liittyy luottoriski 0030 Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski 0040 Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nettoutusryhmät 0050 Johdannaisten ja pitkän selvitysajan liiketoimien nettoutusryhmät 0060 Tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmät 0070 VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT: YHTEENSÄ 0080 ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVA RYHMITTELYMENETELMÄ: YHTEENSÄ 0160 VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT 0170 LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKISTÄ AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA 0180 LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS) SISÄINEN LUOKITUSASTEIKKO ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA VASTUUARVO LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYS-KÄSITTELYÄ VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ) RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA (-) PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU (-) INFRASTRUKTUURITUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN LISÄTIETOERÄT: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA (-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET VELALLISTEN MÄÄRÄ LUOTTOJOHDANNAISIA EDELTÄVÄT RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT (-) TAKAUKSET (-) LUOTTO-JOHDANNAISET (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ SISÄÄN-VIRTAUKSET YHTEENSÄ (+) JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT TAKAUKSET LUOTTOJOHDANNAISET KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT KÄTEISTALLETUKSET HENKIVAKUUTUKSET KOLMANNEN OSAPUOLEN HALLUSSA OLEVAT INSTRUMENTIT KIINTEISTÖT MUUT REAALIVAKUUDET 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0171 0172 0173 0180 0190 0200 0220 0230 0240 0250 0255 0256 0257 0260 0270 0280 0290 0300 0310 PD-RAJAT TASEESEEN KIRJATUT VASTUUT TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA VASTUILLA PAINOTETUT KESKIMÄÄRÄISET LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMET VASTUU-ARVO LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN JA LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN PD (%) VELALLISTEN MÄÄRÄ VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTI (VUOTTA) RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 0,00 – <0,15 0020 0,00 – <0,10 0030 0,10 – <0,15 0040 0,15 – <0,25 0050 0,25 – <0,50 0060 0,50 – <0,75 0070 0,75 – <2,5 0080 0,75 – <1,75 0090 1,75 – <2,5 0100 2,5 – <10 0110 2,5 – <5 0120 5 – <10 0130 10 – <100 0140 10 – <20 0150 20 – <30 0160 30 – <100 0170 100 (oletusarvo) RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ 0010 0010 RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ EDELLISEN RAPORTOINTIKAUDEN LOPUSSA 0020 OMAISUUSERÄN KOKO (+/-) 0030 OMAISUUSERÄN LAATU (+/-) 0040 MALLIN PÄIVITYKSET (+/-) 0050 METODOLOGIA JA POLITIIKKA (+/-) 0060 HANKINNAT JA LUOVUTUKSET (+/-) 0070 VALUUTTAKURSSIVAIHTELUT (+/-) 0080 MUUT (+/-) 0090 RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ RAPORTOINTIKAUDEN LOPUSSA PD-RAJAT ARITMEETTINEN KESKIMÄÄRÄINEN PD (%) VELALLISTEN MÄÄRÄ EDELLISEN VUODEN LOPUSSA HAVAITTU KESKIMÄÄRÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSASTE (%) AIEMPI KESKIMÄÄRÄINEN VUOTUINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSASTE (%) JOSTA: VUODEN AIKANA MAKSUKYVYTTÖMIKSI TULLEET 0010 0020 0030 0040 0050 0010 0,00 – <0,15 0020 0,00 – <0,10 0030 0,10 – <0,15 0040 0,15 – <0,25 0050 0,25 – <0,50 0060 0,50 – <0,75 0070 0,75 – <2,5 0080 0,75 – <1,75 0090 1,75 – <2,5 0100 2,5 – <10 0110 2,5 – <5 0120 5 – <10 0130 10 – <100 0140 10 – <20 0150 20 – <30 0160 30 – <100 0170 100 (oletusarvo) PD-RAJAT VASTAAVA ULKOINEN LUOKITUS ARITMEETTINEN KESKIMÄÄRÄINEN PD (%) VELALLISTEN MÄÄRÄ EDELLISEN VUODEN LOPUSSA AIEMPI KESKIMÄÄRÄINEN VUOTUINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSASTE (%) JOSTA: VUODEN AIKANA MAKSUKYVYTTÖMIKSI TULLEET 0005 0006 0010 0020 0030 0050 ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA VASTUUARVO RISKIPAINO RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0100 0010 RYHMÄ 1 ALLE 2,5 VUOTTA 50 % 0020 VÄHINTÄÄN 2,5 VUOTTA 70 % 0030 RYHMÄ 2 ALLE 2,5 VUOTTA 70 % 0040 VÄHINTÄÄN 2,5 VUOTTA 90 % 0050 RYHMÄ 3 ALLE 2,5 VUOTTA 115 % 0060 VÄHINTÄÄN 2,5 VUOTTA 115 % 0070 RYHMÄ 4 ALLE 2,5 VUOTTA 250 % 0080 VÄHINTÄÄN 2,5 VUOTTA 250 % 0090 RYHMÄ 5 ALLE 2,5 VUOTTA – 0100 VÄHINTÄÄN 2,5 VUOTTA – 0110 YHTEENSÄ ALLE 2,5 VUOTTA 0120 VÄHINTÄÄN 2,5 VUOTTA ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 166 ARTIKLASSA MÄÄRITELTY KOKONAISVASTUUARVO KOKONAISVASTUUARVO, JOHON SOVELLETAAN SA- JA IRB-MENETELMIÄ SA-MENETELMÄN PYSYVÄN OSITTAISEN KÄYTÖN ALAINEN OSUUS KOKONAISVASTUUARVOSTA (%) VAIHEITTAISEN KÄYTTÖÖNOTON SUUNNITELMAN ALAINEN OSUUS KOKONAISVASTUUARVOSTA (%) IRB-MENETELMÄN ALAINEN OSUUS KOKONAISVASTUUARVOSTA (%) 0010 0020 0030 0040 0050 0010 VALTIOT JA KESKUSPANKIT 0020 JOISTA: ALUEHALLINNOT TAI PAIKALLISVIRANOMAISET 0030 JOISTA: JULKISYHTEISÖT JA JULKISOIKEUDELLISET LAITOKSET 0040 LAITOKSET 0050 YRITYKSET 0060 JOISTA: YRITYKSET – ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUS, LUKUUN OTTAMATTA RYHMITTELYMENETELMÄÄ 0070 JOISTA: YRITYKSET – ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUS, MUKAAN LUKIEN RYHMITTELYMENETELMÄ 0080 JOISTA: YRITYKSET – PK-YRITYKSET 0090 VÄHITTÄISVASTUUT 0100 JOISTA VÄHITTÄISVASTUUT – KIINTEISTÖVAKUUDELLISET (PK-YRITYKSET) 0110 JOISTA VÄHITTÄISVASTUUT – KIINTEISTÖVAKUUDELLISET (MUUT KUIN PK-YRITYKSET) 0120 JOISTA VÄHITTÄISVASTUUT – UUDISTETTAVAT VÄHITTÄISVASTUUT 0130 JOISTA VÄHITTÄISVASTUUT – MUUT (PK-YRITYKSET) 0140 JOISTA VÄHITTÄISVASTUUT – MUUT (MUUT KUIN PK-YRITYKSET) 0150 OSAKE 0160 MUUT LUOTTOVELVOITTEISIIN KUULUMATTOMAT OMAISUUSERÄT 0170 YHTEENSÄ ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset Yleiset luottoriskioikaisut Erityiset luottoriskioikaisut Lopulliset luottotappiot Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot VASTUUARVO RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA (-) PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU (-) INFRASTRUKTUURITUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN Maksukyvyttömät vastuut 0010 0020 0040 0050 0055 0060 0061 0070 0075 0080 0081 0082 0090 0010 Valtiot ja keskuspankit 0020 Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset 0030 Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset 0040 Kansainväliset kehityspankit 0050 Kansainväliset organisaatiot 0060 Laitokset 0070 Yritykset 0075 Joista: Pk-yritykset 0080 Vähittäisvastuut 0085 Joista: Pk-yritykset 0090 Kiinteistövakuudelliset vastuut 0095 Joista: Pk-yritykset 0100 Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut 0110 Erityisen suuren riskin sisältävät erät 0120 katetut joukkolainat 0130 Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus 0140 Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset 0141 Läpikatsomisperiaate 0142 Sijoitusvaltuutukseen perustuva menetelmä 0143 Vaihtoehtoinen menetelmä 0150 Oman pääoman ehtoiset vastuut 0160 Muut vastuut 0170 Vastuut yhteensä ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset Yleiset luottoriskioikaisut Erityiset luottoriskioikaisut Lopulliset luottotappiot Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) VASTUUARVO RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA (-) PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU (-) INFRASTRUKTUURITUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ Joista: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut Joista: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut Joista: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut 0010 0030 0040 0050 0055 0060 0070 0080 0090 0100 0105 0110 0120 0121 0122 0125 0130 0010 Valtiot ja keskuspankit 0020 Laitokset 0030 Yritykset 0042 Joista: erityiskohteiden rahoitus (lukuun ottamatta erityiskohteiden rahoitusta, johon sovelletaan ryhmittelymenetelmää) 0045 Joista: erityiskohteiden rahoitus, johon sovelletaan ryhmittelymenetelmää 0050 Joista: Pk-yritykset 0060 Vähittäisvastuut 0070 Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut 0080 Pk-yritykset 0090 Muut kuin pk-yritykset 0100 Uudistettavat vähittäisvastuut 0110 Muut vähittäisvastuut 0120 Pk-yritykset 0130 Muut kuin pk-yritykset 0140 Oman pääoman ehtoiset sijoitukset 0150 Vastuut yhteensä Määrä Prosenttiosuus Laatua koskevat tiedot 0010 0020 0030 Merkitykselliset luottovastuut – luottoriski 0010 Vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää 0020 Vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää Merkitykselliset luottovastuut – markkinariski 0030 Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden pitkien ja lyhyiden positioiden summa käytettäessä standardimenetelmää 0040 Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden arvo käytettäessä sisäisiä malleja Merkitykselliset luottovastuut – arvopaperistaminen 0055 Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo Omien varojen vaatimukset ja omien varojen vaatimusten painot 0070 Vastasyklistä puskurikantaa koskevat omien varojen vaatimukset yhteensä 0080 Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – luottoriski 0090 Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – markkinariski 0100 Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot 0110 Omien varojen vaatimusten painot Vastasykliset pääomapuskurikannat 0120 Nimetyn viranomaisen asettama vastasyklinen pääomapuskurikanta 0130 Laitoksen sijaintimaassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta 0140 Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta 2 prosentin kynnysarvon käyttö 0150 2 prosentin kynnysarvon käyttö yleisten luottovastuiden yhteydessä 0160 2 prosentin kynnysarvon käyttö kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteydessä SISÄINEN LUOKITUSASTEIKKO ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA VASTUUARVO VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ LISÄTIETOERÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) (-) TAKAUKSET (-) LUOTTO-JOHDANNAISET (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0061 0070 0080 0090 0010 OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET YHTEENSÄ (IRB) Solu liittyy CA-taulukoihin 0020 PD/LGD-MENETELMÄ: YHTEENSÄ 0050 YKSINKERTAISEN RISKIPAINON MENETELMÄ: YHTEENSÄ 0060 VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN YKSINKERTAISTA RISKIPAINOMENETELMÄÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN: 0070 RISKIPAINO: 190 % 0080 290 % 0090 370 % 0100 SISÄISTEN MALLIEN MENETELMÄ 0110 OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA 0120 YHTEISTÄ SIJOITUSTOIMINTAA HARJOITTAVIEN YRITYKSIIN LIITTYVÄT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA MENETELMÄÄ VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS) SISÄINEN LUOKITUSASTEIKKO ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA VASTUUARVO VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ LISÄTIETOERÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) (-) TAKAUKSET (-) LUOTTO-JOHDANNAISET (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 SELVITTÄMÄTTÖMIEN LIIKETOIMIEN KAUPPAHINTA SELVITTÄMÄTTÖMISTÄ LIIKETOIMISTA AIHEUTUVAT HINTAEROVASTUUT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET SELVITYSRISKIN KOKONAISMÄÄRÄ 0010 0020 0030 0040 0010 Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat selvittämättömät liiketoimet yhteensä Solu liittyy CA-taulukoihin 0020 Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %) 0030 Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %) 0040 Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %) 0050 Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %) 0060 Toimituspäivä ylittyy 46 päivällä tai enemmän (kerroin on 100 %) 0070 Kaupankäyntivarastoon kuuluvat selvittämättömät liiketoimet yhteensä Solu liittyy CA-taulukoihin 0080 Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %) 0090 Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %) 0100 Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %) 0110 Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %) 0120 Toimituspäivä ylittyy 46 päivällä tai enemmän (kerroin on 100 %) ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA (-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (Cvam) TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) OSTOHINNAN ALENNUS, JOTA EI HYVITETÄ (-) (-) KOHTEENA OLEVIIN VASTUISIIN SOVELLETUT ERITYISET LUOTTORISKIOIKAISUT VASTUUARVO RISKIPAINOJEN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN VASTUUARVOJEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT MATURITEETTIEROISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU ASETUKSEN (EU) 2017/2402 2 LUVUN RIKKOMISESTA JOHTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ ENNEN YLÄRAJAA (-) RISKIPAINON YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS (-) YLEISESTÄ YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUKSIA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUURYHMIIN VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (Cva) (-) (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (Ga) (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO JOSTA: MÄÄRÄ, JOHON SOVELLETAAN 0 %:n LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTA VÄHENNETTY OMISTA VAROISTA (-) JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ ERITYISKÄSITTELY EHDOT TÄYTTÄVIEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISTEN YLIMMILLE ETUOIKEUSLUOKILLE MUU (RW = 1250 %) SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ ERITYISKÄSITTELY EHDOT TÄYTTÄVIEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISTEN YLIMMILLE ETUOIKEUSLUOKILLE MUU (RW =1250 %) JOSTA: SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET ERITTELY RW-LUOKKIEN MUKAAN JOSTA: LASKETTU 255 ARTIKLAN 4 KOHDAN MUKAISESTI (OSTETUT SAAMISET) ERITTELY RW-LUOKKIEN MUKAAN ERITTELY LUOTTOLUOKKIEN MUKAAN ERITTELY SEC-ERBA-MENETELMÄN SOVELTAMISEN SYIDEN MUKAAN ERITTELY RW-LUOKKIEN MUKAAN JOSTA: LASKETTU 255 ARTIKLAN 4 KOHDAN MUKAISESTI (OSTETUT SAAMISET) JOSTA: RW = 1250 % (W TUNTEMATON) AUTOLAINAT, AUTOLEASINGSOPIMUKSET JA LAITELEASINGSOPIMUKSET SEC-ERBA-VAIHTOEHTO POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 254 ARTIKLAN 2 KOHDAN a ALAKOHTAA POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 254 ARTIKLAN 2 KOHDAN b ALAKOHTAA POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 254 ARTIKLAN 4 KOHTAA TAI 258 ARTIKLAN 2 KOHTAA MENETELMÄHIERARKIAN MUKAAN KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%) (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*) (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ =< 20 % RW >20 % – 50 % RW >50 % – 100 % RW >100 % – 1250 % RW 1250 % RW =< 20 % RW >20 % – 50 % RW >50 % – 100 % RW >100 % – 1250 % RW 1250 % RW (W TUNTE-MATON) 1250 % RW (MUU) LYHYTAIKAISET LUOTTOLUOKAT PITKÄAIKAISET LUOTTOLUOKAT AUTOLAINAT, AUTOLEASINGSOPIMUKSET JA LAITELEASINGSOPIMUKSET SEC-ERBA-VAIHTOEHTO POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 254 ARTIKLAN 2 KOHDAN a ALAKOHTAA POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 254 ARTIKLAN 2 KOHDAN b ALAKOHTAA POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 254 ARTIKLAN 4 KOHTAA TAI 258 ARTIKLAN 2 KOHTAA MENETELMÄHIERARKIAN MUKAAN =< 20 % RW > 20 % – 50 % RW > 50 % – 100 % RW > 100 % – < 1250 % RW 1250 % RW LL 1 LL 2 LL 3 MUUT LUOTTOLUOKAT (LL) LL 1 LL 2 LL 3 LL 4 LL 5 LL 6 LL 7 LL 8 LL 9 LL 10 LL 11 LL 12 LL 13 LL 14 LL 15 LL 16 LL 17 MUUT LUOTTOLUOKAT (LL) 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460 0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570 0580 0590 0600 0610 0620 0630 0640 0650 0660 0670 0680 0690 0695 0700 0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790 0800 0810 0820 0830 0840 0845 0850 0860 0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930 0010 VASTUUT YHTEENSÄ Solu liittyy CA-taulukoihin 0020 ARVOPAPERISTAMISET 0030 TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT 0040 VASTUUT ABCP-VÄLINEIDEN YLS-ARVOPAPERISTAMISISSA JA MUIDEN KUIN ABCP-VÄLINEIDEN PERINTEISISSÄ ARVOPAPERISTAMISISSA 0050 MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETTU PARHAIMMAN ETUOIKEUSLUOKAN POSITIO PK-YRITYSTEN SYNTEETTISISSÄ ARVOPAPERISTAMISISSA 0051 PARHAIMPIEN ETUOIKEUSLUOKKIEN POSITIOT TASEEN YLS-ARVOPAPERISTAMISISSA 0060 ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA 0070 UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET 0080 ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ 0090 ARVOPAPERISTAMISET: TASEEN ERÄT 0100 TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT 0110 JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT 0120 ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA 0121 VASTUUT MUISSA KUIN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0131 JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT 0133 VASTUUT JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0134 JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT EHDOT TÄYTTÄVISSÄ PERINTEISISSÄ JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0135 JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT MUISSA KUIN EHDOT TÄYTTÄVISSÄ PERINTEISISSÄ JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0136 JOISTA: MUUT KUIN YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT EHDOT TÄYTTÄVISSÄ PERINTEISISSÄ JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0140 ARVOPAPERISTAMISET: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET 0150 TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT 0160 JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT 0170 ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA 0180 JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT 0190 UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET 0200 SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ 0210 ARVOPAPERISTAMISET: TASEEN ERÄT 0220 TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT 0230 JOSTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT 0240 ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA 0241 VASTUUT MUISSA KUIN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0251 JOSTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT 0253 VASTUUT JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0254 JOSTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT EHDOT TÄYTTÄVISSÄ PERINTEISISSÄ JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0255 JOSTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT MUISSA KUIN EHDOT TÄYTTÄVISSÄ PERINTEISISSÄ JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0256 JOSTA: MUUT KUIN YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT EHDOT TÄYTTÄVISSÄ PERINTEISISSÄ JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0260 ARVOPAPERISTAMISET: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET 0270 TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT 0280 JOSTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT 0290 ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA 0300 JOSTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT 0310 UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET 0320 JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ 0330 ARVOPAPERISTAMISET: TASEEN ERÄT 0340 TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT 0350 JOSTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT 0360 ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA 0361 VASTUUT MUISSA KUIN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0371 JOSTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT 0373 VASTUUT JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0374 JOSTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT EHDOT TÄYTTÄVISSÄ PERINTEISISSÄ JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0375 JOSTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT MUISSA KUIN EHDOT TÄYTTÄVISSÄ PERINTEISISSÄ JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0376 JOSTA: MUUT KUIN YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT EHDOT TÄYTTÄVISSÄ PERINTEISISSÄ JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA 0380 ARVOPAPERISTAMISET: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET 0390 TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT 0400 JOSTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT 0410 ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA 0420 JOSTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT 0430 UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET 0440 JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN: Lyhyt aikaväli 0450 LL 1 0460 LL 2 0470 LL 3 0480 MUUT LUOTTOLUOKAT JA LUOKITTELEMATTOMAT 0490 JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN: Pitkä aikaväli 0500 LL 1 0510 LL 2 0520 LL 3 0530 LL 4 0540 LL 5 0550 LL 6 0560 LL 7 0570 LL 8 0580 LL 9 0590 LL 10 0600 LL 11 0610 LL 12 0620 LL 13 0630 LL 14 0640 LL 15 0650 LL 16 0660 LL 17 0670 MUUT LUOTTOLUOKAT JA LUOKITTELEMATTOMAT SISÄINEN KOODI ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS RYHMÄNSISÄINEN, YKSITYINEN VAI JULKINEN ARVOPAPERISTAMINEN? LAITOKSEN ROOLI (ALULLEPANIJA / JÄRJESTÄJÄ / ALKUPERÄINEN LUOTONANTAJA / SIJOITTAJA) ALULLEPANIJAN TUNNUS ARVOPAPERISTAMISTYYPPI KIRJANPITOKOHTELU: SÄILYTETÄÄNKÖ ARVOPAPERISTETUT VASTUUT TASEESSA VAI POISTETAANKO NE SIITÄ? VAKAVARAISUUSKOHTELU: Sovelletaanko arvopaperistamispositioihin omien varojen vaatimuksia? MERKITTÄVÄ RISKINSIIRTO ARVOPAPERISTAMINEN VAI UUDELLEENARVOPAPERISTAMINEN? YLS-ARVOPAPERISTAMINEN TÄYTTÄÄKÖ ARVOPAPERISTAMINEN ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT? HINTAERON TYYPPI KUOLETUSJÄRJESTELMÄ VAKUUSVAIHTOEHDOT SÄILYTTÄMINEN MUUT KUIN ABCP-OHJELMAT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT ARVOPAPERISTAMISRAKENNE SOVELLETTAVA SÄILYTTÄMISTYYPPI SÄILYTTÄMISOSUUS (%) RAPORTOINTIPÄIVÄNÄ NOUDATETAANKO SÄILYTTÄMISVAATIMUSTA? ALULLEPANO-AJANKOHTA (vvvv-kk-pp) VIIMEISIMMÄN LIIKKEESEEN-LASKUN PÄIVÄMÄÄRÄ (vvvv-kk-pp) ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ ALULLEPANOAJANKOHTANA KOKONAISMÄÄRÄ LAITOKSEN OSUUS (%) TYYPPI IRB:N OSUUS (%) SOVELLETUSTA MENETELMÄSTÄ VASTUIDEN LUKUMÄÄRÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSTILASSA OLEVAT VASTUUT W (%) MAA LGD (%) EL (%) UL (%) VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU OMAISUUSERIEN KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTI (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%) Kirb VÄHITTÄISVASTUIDEN OSUUS (%) IRB-KANNASSA OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%) Ksa LISÄTIETOERÄT TASEEN ERÄT TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET MATURITEETTI LISÄTIETOERÄT LUOTTORISKIOIKAISUT KULUVALLA KAUDELLA YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT SUURIRISKISIN LUOKKA YLIVAKUUDET JA VASTIKKEELLISET VARANTOTILIT YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT SUURIRISKISIN LUOKKA SYNTEETTINEN HINTAERO ENSIMMÄINEN ODOTETTAVISSA OLEVA PÄÄTTYMISAJANKOHTA TRANSAKTIOON SISÄLTYVÄT ALULLEPANIJAN OSTO-OPTIOT MYYDYN RISKIN KIINNITTÄMISPISTE (%) MYYDYN RISKIN IRROTTAMISPISTE (%) ALULLEPANEVAN LAITOKSEN ILMOITTAMA RISKINSIIRTO (%) MÄÄRÄ KIINNITTÄMISPISTE (%) LUOTTOLUOKKA MÄÄRÄ ETUOIKEUSLUOKKIEN LUKUMÄÄRÄ HUONOIMMAN ETUOIKEUSLUOKAN LUOTTOLUOKKA MÄÄRÄ IRROTTAMISPISTE (%) LUOTTOLUOKKA MÄÄRÄ JOSTA: OSTOHINNAN ALENNUS, JOTA EI HYVITETÄ MÄÄRÄ KIINNITTÄMISPISTE (%) MÄÄRÄ ETUOIKEUSLUOKKIEN LUKUMÄÄRÄ MÄÄRÄ IRROTTAMISPISTE (%) 0010 0020 0021 0110 0030 0040 0051 0060 0061 0070 0075 0446 0076 0077 0078 0080 0090 0100 0120 0121 0130 0140 0150 0160 0171 0180 0181 0190 0201 0202 0203 0204 0210 0221 0222 0223 0225 0230 0231 0232 0240 0241 0242 0250 0251 0252 0254 0255 0260 0265 0270 0275 0280 0285 0287 0290 0291 0302 0303 0304 SISÄINEN KOODI ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT VASTUUARVO (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ LISÄTIETOERÄT ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT – KAUPANKÄYNTIVARASTO ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA LISÄTIETOERÄT: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT SEC-ERBA-MENETELMÄN MUKAAN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT SEC-SA-MENETELMÄN MUKAAN KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKU VAI EI? NETTOPOSITIOT TASEEN ERÄT TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET SUORAT LUOTON KORVAAVAT VÄLINEET KORONVAIHTO-SOPIMUKSET/ VALUUTANVAIHTO-SOPIMUKSET LIKVIDITEETTISOPIMUKSET MUUT YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT SUURIRISKISIN LUOKKA YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT SUURIRISKISIN LUOKKA SYNTEETTINEN HINTAERO ENNEN YLÄRAJAA (-) RISKIPAINON YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS (-) YLEISESTÄ YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS YLÄRAJAN JÄLKEEN RISKIPAINO, JOKA VASTAA LUOTTOSUOJAN TARJOAJAA / INSTRUMENTTIA RISKIPAINO, JOKA VASTAA LUOTTOSUOJAN TARJOAJAA / INSTRUMENTTIA PITKÄT LYHYET 0010 0020 0310 0320 0330 0340 0350 0351 0360 0361 0362 0370 0380 0390 0400 0411 0420 0430 0431 0432 0440 0447 0448 0450 0460 0470 KUUKAUSI 1 KUUKAUSI 2 KUUKAUSI 3 LAADULLISET TIEDOT PITKÄT JOHDANNAISPOSITIOT LYHYET JOHDANNAISPOSITIOT YHTEENSÄ PITKÄT JOHDANNAISPOSITIOT LYHYET JOHDANNAISPOSITIOT YHTEENSÄ PITKÄT JOHDANNAISPOSITIOT LYHYET JOHDANNAISPOSITIOT YHTEENSÄ 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0010 Johdannaisiin liittyvän liiketoiminnan koko 0020 Tase-eriin ja taseen ulkopuolisiin eriin sisältyvät johdannaiset 0030 (-) Luottojohdannaiset, jotka kirjataan taseeseen kaupankäyntivaraston ulkopuolisia luottoriskejä kattavina sisäisinä suojauksina 0040 Kokonaisvarat 0050 Kokonaisvarojen prosenttiosuus ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 273 a ARTIKLAN 4 KOHDAN MUKAINEN POIKKEUS 0060 Täyttyvätkö edellytykset asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 4 kohdan mukaiselle poikkeukselle, mukaan lukien toimivaltaisten viranomaisten hyväksyntä? 0070 Menetelmä vastuuarvojen laskemiseksi konsolidoidulla tasolla MENETELMÄ VASTAPUOLTEN LUKUMÄÄRÄ TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ NIMELLIS-MÄÄRÄT MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN VAKUUSMARGINAALI (VM), SAATU VAKUUSMARGINAALI (VM), ASETETTU RIIPPUMATON VAKUUDEN NETTOMÄÄRÄ (NICA), SAATU RIIPPUMATON VAKUUDEN NETTOMÄÄRÄ (NICA), ASETETTU JÄLLEENHANKINTA-ARVO (RC) TULEVAISUUDEN POTENTIAALINEN VASTAPUOLIRISKI (PFE) NYKYHETKEN VASTAPUOLIRISKI EEPE SÄÄNTELYN MUKAISEN VASTUUARVON LASKENNASSA KÄYTETTY ALFA VASTUUARVO ENNEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTÄ VASTUUARVO LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISEN JÄLKEEN VASTUUARVO RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä käsiteltävät positiot Luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä käsiteltävät positiot Luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä käsiteltävät positiot Luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä käsiteltävät positiot 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0010 ALKUPERÄISEN HANKINTA-ARVON MENETELMÄ (JOHDANNAISILLE) 1.4 0020 YKSINKERTAISTETTU SA-CCR-MENETELMÄ (JOHDANNAISILLE) 1.4 0030 SA-CCR-MENETELMÄ (JOHDANNAISILLE) 1.4 0040 SISÄISEN MALLIN MENETELMÄ (JOHDANNAISILLE JA ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE) 0050 Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nettoutusryhmät 0060 Johdannaisten ja pitkän selvitysajan liiketoimien nettoutusryhmät 0070 Tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmät 0080 RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA YKSINKERTAINEN MENETELMÄ (ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE) 0090 RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ (ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE) 0100 VaR-LUKU ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE 0110 YHTEENSÄ 0120 Joista: positiot, joihin liittyy wrong-way -erityisriski 0130 Vakuudellinen liiketoiminta 0140 Vakuudeton liiketoiminta RISKILUOKAT VALUUTTA PARIN TOINEN VALUUTTA TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ NIMELLIS-MÄÄRÄT MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN KOROTUS 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 YHTEENSÄ 0020 Joista: Kahteen riskiluokkaan sijoitetut 0030 Joista: Kolmeen riskiluokkaan sijoitetut 0040 Joista: Useampaan kuin kolmeen riskiluokkaan sijoitetut 0050 KORKORISKI 0060 Joista: Ainoastaan korkoriskiluokkaan sijoitetut 0070 Joista: Suurin valuutta 0080 Joista: Toiseksi suurin valuutta 0090 Joista: Kolmanneksi suurin valuutta 0100 Joista: Neljänneksi suurin valuutta 0110 Joista: Viidenneksi suurin valuutta 0120 VALUUTTAKURSSIRISKI 0130 Joista: Ainoastaan korkoriskiluokkaan sijoitetut 0140 Joista: Suurin valuuttapari 0150 Joista: Toiseksi suurin valuuttapari 0160 Joista: Kolmanneksi suurin valuuttapari 0170 Joista: Neljänneksi suurin valuuttapari 0180 Joista: Viidenneksi suurin valuuttapari 0190 LUOTTORISKI 0200 Joista: Ainoastaan luottoriskiluokkaan sijoitetut 0210 Yhden kohteen liiketoimet 0220 Usean kohteen liiketoimet 0230 Osakeriski 0240 Joista: Ainoastaan osakeriskiluokkaan sijoitetut 0250 Yhden kohteen liiketoimet 0260 Usean kohteen liiketoimet 0270 HYÖDYKERISKI 0280 Joista: Ainoastaan hyödykeriskiluokkaan sijoitetut 0290 Energia 0300 Metallit 0310 Maataloustuotteet 0320 Ilmasto-olot 0330 Muut hyödykkeet 0340 MUUT RISKIT RISKILUOKAT TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ NIMELLIS-MÄÄRÄT MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN TULEVAISUUDEN POTENTIAALINEN VASTAPUOLIRISKI (PFE) 0010 0020 0030 0040 0050 0010 YHTEENSÄ 0020 KORKORISKI 0030 VALUUTTAKURSSIRISKI 0040 LUOTTORISKI 0050 Osakeriski 0060 HYÖDYKERISKI 0070 Josta: sähkö VÄLINEET VAKUUDELLISET VAKUUDETTOMAT VASTUUARVO TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ NIMELLIS-MÄÄRÄT MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN NYKYHETKEN VASTAPUOLIRISKI EEPE STRESSI-KAUDEN EEPE VASTUUARVO TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ NIMELLIS-MÄÄRÄT MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN NYKYHETKEN VASTAPUOLIRISKI EEPE STRESSI-KAUDEN EEPE VASTUUARVO 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0010 YHTEENSÄ 0020 Joista: positiot, joihin liittyy wrong-way -erityisriski 0030 Luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä käsiteltävät nettoutusryhmät 0040 Luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä käsiteltävät nettoutusryhmät 0050 OTC-JOHDANNAISET KORKO 0060 ULKOMAANVALUUTTA 0070 LUOTTO 0080 OSAKE 0090 HYÖDYKE 0100 MUUT 0110 YHTEENSÄ 0120 PÖRSSILISTATUT JOHDANNAISET KORKO 0130 ULKOMAANVALUUTTA 0140 LUOTTO 0150 OSAKE 0160 HYÖDYKE 0170 MUUT 0180 YHTEENSÄ 0190 ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVAT RAHOITUSTOIMET KOHDE-ETUUTENA JOUKKOVELKAKIRJA 0200 KOHDE-ETUUTENA OSAKE 0210 KOHDE-ETUUTENA MUU 0220 YHTEENSÄ 0230 TUOTTEIDEN RISTIKKÄISNETTOUTUKSEN NETTOUTUSRYHMÄT NIMI TUNNUS TUNNUSTYYPPI KANSALLINEN TUNNUS VASTAPUOLEN ALA VASTAPUOLITYYPPI VASTAPUOLEN KOTIPAIKKA TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ NIMELLIS-MÄÄRÄT MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN VASTUUARVO LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISEN JÄLKEEN VASTUUARVO RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 PD-asteikko Vastuuarvo Vastuun määrällä painotettu keskimääräinen PD (%) Vastapuolten lukumäärä Vastuun määrällä painotettu keskimääräinen LGD (%) Vastuun määrällä painotettu keskimääräinen maturiteetti (vuotta) Riskipainotetut vastuuerät Riskipainotettujen vastuuerien tiheys 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 0,00 – <0,15 0020 0,00 – <0,10 0030 0,10 – <0,15 0040 0,15 – <0,25 0050 0,25 – <0,50 0060 0,50 – <0,75 0070 0,75 – <2,50 0080 0,75 – <1,75 0090 1,75 – <2,5 0100 2,50 – <10,00 0110 2,50 – <5,00 0120 5,00 – <10,00 0130 10,00 – <100,00 0140 10,00 – <20,00 0150 20,00 – <30,00 0160 30,00 – <100,00 0170 100,00 (oletusarvo) 0180 Yhteensä Vakuustyyppi Johdannaistransaktioissa käytetty vakuus Arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa käytetty vakuus Saatujen vakuuksien käypä arvo Asetettujen vakuuksien käypä arvo Saatujen vakuuksien käypä arvo Asetettujen vakuuksien käypä arvo Eroteltu Erottamaton Eroteltu Erottamaton Eroteltu Erottamaton Eroteltu Erottamaton Alkumarginaali Vakuusmarginaali Alkumarginaali Vakuusmarginaali Alkumarginaali Vakuusmarginaali Alkumarginaali Vakuusmarginaali Alkumarginaali Vakuusmarginaali Alkumarginaali Vakuusmarginaali Arvopapereilla toteuttavan rahoitustoimen arvopaperiosa Alkumarginaali Vakuusmarginaali Alkumarginaali Vakuusmarginaali Arvopapereilla toteuttavan rahoitustoimen arvopaperiosa 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 Käteinen – kotimaan valuutta 0020 Käteinen – muut valuutat 0030 Kotimaiset valtion velkakirjat 0040 Muut valtion velkakirjat 0050 Julkisten viranomaisten velkakirjat 0060 Yritysten joukkolainat 0070 Osakesidonnaiset arvopaperit 0080 Muu vakuus 0090 Yhteensä Tuotetyyppi NIMELLIS-MÄÄRÄT KÄYVÄT ARVOT OSTETTU SUOJAUS MYYTY SUOJAUS OSTETTU SUOJAUS MYYTY SUOJAUS 0010 0020 0030 0040 0010 Yhteen riskikohteeseen keskittyvät luottoriskinvaihtosopimukset 0020 Indeksiin perustuvat luottoriskinvaihtosopimukset 0030 Tuottojenvaihtosopimukset 0040 Luotto-optiot 0050 Muut luottojohdannaiset 0060 Yhteensä KÄYVÄN ARVON ERITTELY 0070 Positiivinen käypä arvo (omaisuuserä) 0080 Negatiivinen käypä arvo (velka) VASTUUARVO RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT 0010 0020 0010 Ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin liittyvät vastuut (yhteensä) 0020 Kaupankäyntivastuut ehdot täyttävissä keskusvastapuolissa (lukuun ottamatta alkumarginaalia ja maksukyvyttömyysrahastoon rahastoituja osuuksia); joista 0030 OTC-johdannaiset 0040 pörssilistatut johdannaiset 0050 arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet 0060 nettoutusryhmät, joissa on hyväksytty tuotteiden ristikkäisnettoutus 0070 Eroteltu alkumarginaali 0080 Erottamaton alkumarginaali 0090 Maksukyvyttömyysrahastoon ennakkoon rahastoidut osuudet 0100 Maksukyvyttömyysrahastoon rahastoimattomat osuudet 0110 Muihin kuin ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin liittyvät vastuut (yhteensä) 0120 Kaupankäyntivastuut muissa kuin ehdot täyttävissä keskusvastapuolissa (lukuun ottamatta alkumarginaalia ja maksukyvyttömyysrahastoon rahastoituja osuuksia); joista 0130 OTC-johdannaiset 0140 pörssilistatut johdannaiset 0150 arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet 0160 nettoutusryhmät, joissa on hyväksytty tuotteiden ristikkäisnettoutus 0170 Eroteltu alkumarginaali 0180 Erottamaton alkumarginaali 0190 Maksukyvyttömyysrahastoon ennakkoon rahastoidut osuudet 0200 Maksukyvyttömyysrahastoon rahastoimattomat osuudet RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT NELJÄNNESVUOSITTAISET VIRRAT VUOTUISET VIRRAT 0010 0020 0010 Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä edellisen raportointikauden lopussa 0020 Omaisuuserän koko 0030 Vastapuolten luottolaatu 0040 Mallin päivitykset (vain sisäisen mallin menetelmä) 0050 Metodologia ja politiikka (vain sisäisen mallin menetelmä) 0060 Hankinnat ja luovutukset 0070 Valuuttakurssivaihtelut 0080 Muut 0090 Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä nykyisen raportointikauden lopussa PANKKITOIMINTA RELEVANTTI INDIKAATTORI LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT (KUN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ) OMIEN VAROJEN VAATIMUS Operatiivisen kokonaisriskin määrä KEHITTYNEEN MITTAUSMENETELMÄN MUKAISESTI ILMOITETTAVAT LISÄTIETOERÄT (JOS SOVELLETAAN) –3 VUOSI –2 VUOSI EDELLIS-VUOSI –3 VUOSI –2 VUOSI EDELLIS-VUOSI JOSTA: KOHDENTAMISMENETELMISTÄ JOHTUVAT OMIEN VAROJEN VAATIMUS ENNEN SEN LIEVENTÄMISTÄ ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN, HAJAUTTAMISEN TAI LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN SEN JOHDOSTA, ETTÄ ODOTETUT TAPPIOT ON OTETTU HUOMIOON SISÄISISSÄ LIIKETOIMINTAKÄYTÄNTEISSÄ (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN HAJAUTTAMISEN JOHDOSTA (-) (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA (VAKUUTUKSET JA MUUT RISKINSIIRTOMEKANISMIT) 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0O71 0080 0090 0100 0110 0120 0010 PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN PERUSMENETELMÄÄ (BIA) Solu liittyy CA2-taulukkoon 0020 PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN STANDARDIMENETELMÄÄ (TSA) / VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ (ASA) Solu liittyy CA2-taulukkoon STANDARDIMENETELMÄ (TSA): 0030 INVESTOINTIPANKKITOIMINTA (CF) 0040 KAUPANKÄYNTITOIMINTA (TS) 0050 VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA (RBr) 0060 YRITYSRAHOITUS (CB) 0070 VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA (RB) 0080 MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT (PS) 0090 SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA (AS) 0100 OMAISUUDENHOITOPALVELUT (AM) VAIHTOEHTOINEN STANDARDIMENETELMÄ (ASA): 0110 YRITYSRAHOITUS (CB) 0120 VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA (RB) 0130 PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN KEHITTYNEITÄ MITTAUSMENETELMIÄ (AMA) Solu liittyy CA2-taulukkoon TAPPIOIDEN SIJOITTAMINEN LIIKETOIMINTA-ALUEISIIN TAPAHTUMATYYPIT TAPAHTUMA-TYYPIT YHTEENSÄ LISÄTIETOERÄ: TIETOJEN KERUUSSA KÄYTETTÄVÄT RAJA-ARVOT TYÖNTEKIJÄN/ HENKILÖKUNNAN VÄÄRINKÄYTÖKSET ULKOPUOLISEN TEKEMÄT RIKOKSET TYÖOLOT JA TYÖPAIKAN TURVALLISUUS MENETTELYTAVOISTA AIHEUTUVAT TAPPIOT OMAISUUS-VAHINGOT TOIMINNAN KESKEYTYMINEN JA JÄRJESTELMÄ-HÄIRIÖT TUOTANTO-, TOIMITUS- JA PROSESSI-ONGELMAT ALIN YLIN Rivit 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0010 INVESTOINTIPANKKITOIMINTA [CF] Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) 0020 Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) 0030 Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä 0040 Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut 0050 Suurin yksittäinen tappio 0060 Viiden suurimman tappion summa 0070 Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset 0080 Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset 0110 KAUPANKÄYNTI-TOIMINTA [TS] Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) 0120 Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) 0130 Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä 0140 Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut 0150 Suurin yksittäinen tappio 0160 Viiden suurimman tappion summa 0170 Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset 0180 Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset 0210 VÄHITTÄISVÄLITYS-TOIMINTA [RBr] Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) 0220 Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) 0230 Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä 0240 Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut 0250 Suurin yksittäinen tappio 0260 Viiden suurimman tappion summa 0270 Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset 0280 Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset 0310 YRITYSRAHOITUS [CB] Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) 0320 Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) 0330 Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä 0340 Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut 0350 Suurin yksittäinen tappio 0360 Viiden suurimman tappion summa 0370 Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset 0380 Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset 0410 VÄHITTÄIS-PANKKITOIMINTA [RB] Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) 0420 Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) 0430 Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä 0440 Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut 0450 Suurin yksittäinen tappio 0460 Viiden suurimman tappion summa 0470 Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset 0480 Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset 0510 MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT [PS] Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) 0520 Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) 0530 Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä 0540 Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut 0550 Suurin yksittäinen tappio 0560 Viiden suurimman tappion summa 0570 Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset 0580 Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset 0610 PALVELUTOIMINTA SÄILYTYSPALVELUT JA MUU [AS] Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) 0620 Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) 0630 Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä 0640 Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut 0650 Suurin yksittäinen tappio 0660 Viiden suurimman tappion summa 0670 Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset 0680 Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset 0710 OMAISUUDENHOITO-PALVELUT [AM] Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) 0720 Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) 0730 Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä 0740 Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut 0750 Suurin yksittäinen tappio 0760 Viiden suurimman tappion summa 0770 Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset 0780 Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset 0810 YHTIÖERÄT [CI] Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) 0820 Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) 0830 Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä 0840 Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut 0850 Suurin yksittäinen tappio 0860 Viiden suurimman tappion summa 0870 Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset 0880 Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset 0910 KAIKKILIIKETOIMINTA-ALUEET Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat). Josta: 0911 tappion määrä ≥ 10 000 ja < 20 000 0912 tappion määrä ≥ 20 000 ja < 100 000 0913 tappion määrä ≥ 100 000 ja < 1 000 000 0914 tappion määrä ≥ 1 000 000 0920 Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat). Josta: 0921 tappion määrä ≥ 10 000 ja < 20 000 0922 tappion määrä ≥ 20 000 ja < 100 000 0923 tappion määrä ≥ 100 000 ja < 1 000 000 0924 tappion määrä ≥ 1 000 000 0930 Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä. Josta: 0935 Josta: positiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina olevien tapahtuminen lukumäärä 0936 Josta: negatiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina olevien tapahtuminen lukumäärä 0940 Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut 0945 Joista: positiivisten tappiota koskevien oikaisujen määrät (+) 0946 Joista: negatiivisten tappiota koskevien oikaisujen määrät (-) 0950 Suurin yksittäinen tappio 0960 Viiden suurimman tappion summa 0970 Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset 0980 Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset Tapahtuman tunnus Tilikirjaus-päivä Tapahtumispäivä Havaitsemispäivä Tapahtuma-tyyppi Bruttotappio Bruttotappio suorien korvausten jälkeen BRUTTOTAPPIO LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN MUKAAN Oikeushenkilön nimi Koodi Koodin tyyppi Liiketoimintayksikkö Kuvaus Investointi-pankkitoiminta [CF] Kaupankäynti-toiminta [TS] Vähittäisvälitys-toiminta [RBr] Yritys-rahoitus [CB] Vähittäis-pankkitoiminta [RB] Maksu- ja selvitys-palvelut [PS] Säilytyspalvelut ja muu palvelutoiminta [AS] Omaisuuden-hoitopalvelut [AM] Yhtiöerät [CI] Rivit 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0181 0185 0190 0200 … POSITIOT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ KAIKKI POSITIOT NETTOPOSITIOT POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA PITKÄT LYHYET PITKÄT LYHYET 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT Solu liittyy CA2-taulukkoon 0011 Yleisriski 0012 Johdannaiset 0013 Muut varat ja velat 0020 Maturiteettipohjainen menetelmä 0030 Alue 1 0040 0 ≤ 1 kuukausi 0050 > 1 ≤ 3 kuukautta 0060 > 3 ≤ 6 kuukautta 0070 > 6 ≤ 12 kuukautta 0080 Alue 2 0090 > 1 ≤ 2 (1,9 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta 0100 > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta 0110 > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta 0120 Alue 3 0130 > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta 0140 > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta 0150 > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta 0160 > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta 0170 > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta 0180 > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta 0190 (> 12,0 ≤ 20,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta 0200 (> 20 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta 0210 Duraatiopohjainen menetelmä 0220 Alue 1 0230 Alue 2 0240 Alue 3 0250 Erityisriski 0251 Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimus 0260 Taulukon 1 ensimmäisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit 0270 Taulukon 1 toisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit 0280 Jäljellä oleva voimassaoloaika ≤ 6 kuukautta 0290 Jäljellä oleva voimassaoloaika > 6 kuukautta ja ≤ 24 kuukautta 0300 Jäljellä oleva voimassaoloaika > 24 kuukautta 0310 Taulukon 1 kolmannen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit 0320 Taulukon 1 neljännen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit 0321 Luokitellut n:nnen tappion luottojohdannaiset 0325 Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimus 0330 Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimus 0350 Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit) 0360 Yksinkertaistettu menetelmä 0370 Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset 0380 Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset 0385 Delta plus -menetelmä – epäjatkuvat optiot ja warrantit 0390 Skenaariomatriisimenetelmä KAIKKI POSITIOT (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT NETTOPOSITIOT (PITKÄT) NETTOPOSITIOT RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUINA (LYHYET) NETTOPOSITIOT RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUINA NETTOPOSITIOT MENETELMIEN MUKAAN JAOTELTUNA ASETUKSEN (EU) 2017/2402 2 LUVUN RIKKOMISESTA JOHTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ ENNEN YLÄRAJAA YLÄRAJAN JÄLKEEN / OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ PITKÄT LYHYET PITKÄT (-) LYHYET (-) PITKÄT LYHYET [0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 150 %] [150 - 200 %] [200 - 225 %] [225 - 250 %] [250 - 300 %] [300 - 350 %] [350 - 425 %] [425 - 500 %] [500 - 650 %] [650 - 750 %] [750 - 850 %] [850 - 1250 %] [0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 150 %] [150 - 200 %] [200 - 225 %] [225 - 250 %] [250 - 300 %] [300 - 350 %] [350 - 425 %] [425 - 500 %] [500 - 650 %] [650 - 750 %] [750 - 850 %] [850 - 1250 %] 1250 % SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ ERITYISKÄSITTELY EHDOT TÄYTTÄVIEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISTEN YLIMMILLE ETUOIKEUSLUOKILLE MUU (RW = 1250 %) PAINOTETUT PITKÄT NETTO-POSITIOT PAINOTETUT LYHYET NETTO-POSITIOT 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0061 0062 0063 0064 0065 0066 0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082 0085 0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097 0098 0099 0101 0102 0103 0104 0402 0403 0404 0405 0900 0406 0530 0540 0570 0601 0010 VASTUUT YHTEENSÄ Solu liittyy taulukkoon MKR SA TDI {325:060} 0020 joista: UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET 0030 ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ 0040 ARVOPAPERISTAMISET 0041 JOSTA: TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT 0050 UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET 0060 SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ 0070 ARVOPAPERISTAMISET 0071 JOSTA: TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT 0080 UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET 0090 JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ 0100 ARVOPAPERISTAMISET 0101 JOSTA: TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT 0110 UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET KAIKKI POSITIOT (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT NETTOPOSITIOT (PITKÄT) NETTOPOSITIOT RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUNA (LYHYET) NETTOPOSITIOT RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUNA NETTOPOSITIOT MENETELMIEN MUKAAN JAOTELTUNA ENNEN YLÄRAJAA YLÄRAJAN JÄLKEEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ PITKÄT LYHYET PITKÄT (-) LYHYET (-) PITKÄT LYHYET [0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 250 %] [250 - 350 %] [350 - 425 %] [425 - 650 %] [650 - 1250 %] 1250 % [0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 250 %] [250 - 350 %] [350 - 425 %] [425 - 650 %] [650 - 1250 %] 1250 % SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ ERITYISKÄSITTELY EHDOT TÄYTTÄVIEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISTEN YLIMMILLE ETUOIKEUSLUOKILLE MUU (RW = 1250 %) PAINOTETUT PITKÄT NETTO-POSITIOT PAINOTETUT LYHYET NETTO-POSITIOT PAINOTETUT PITKÄT NETTO-POSITIOT PAINOTETUT LYHYET NETTO-POSITIOT 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082 0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097 0402 0403 0404 0405 0900 0406 0410 0420 0430 0440 0450 0010 VASTUUT YHTEENSÄ Solu liittyy taulukkoon MKR SA TDI {0330:0060} ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: 0020 ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ 0030 ARVOPAPERISTAMISET 0040 MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT 0050 SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ 0060 ARVOPAPERISTAMISET 0070 MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT 0080 JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ 0090 ARVOPAPERISTAMISET 0100 MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET: 0110 N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET 0120 MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT POSITIOT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ KAIKKI POSITIOT NETTOPOSITIOT POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA PITKÄT LYHYET PITKÄT LYHYET 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEET Solu liittyy CA-taulukoihin 0020 Yleisriski 0021 Johdannaiset 0022 Muut varat ja velat 0030 Pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityismenettelyä 0040 Muut osakkeet kuin pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu 0050 Erityisriski 0090 Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit) 0100 Yksinkertaistettu menetelmä 0110 Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset 0120 Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset 0125 Delta plus -menetelmä – epäjatkuvat optiot ja warrantit 0130 Skenaariomatriisimenetelmä KAIKKI POSITIOT NETTOPOSITIOT POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA (mukaan luettuina nettouttamatta jääneet positiot muiden valuuttojen kuin raportointivaluutan osalta, kun niiden määräisille nettoutetuille positioille on erityinen laskentatapa) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ PITKÄT LYHYET PITKÄT LYHYET PITKÄT LYHYET NETTOUTETUT 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0010 POSITIOT YHTEENSÄ Solu liittyy CA-taulukoihin 0020 Läheisesti korreloivat valuutat 0025 Joista: raportointivaluutta 0030 Kaikki muut valuutat (mukaan luettuina yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positiot, joita käsitellään eri valuuttoina) 0040 Kulta 0050 Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit) 0060 Yksinkertaistettu menetelmä 0070 Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset 0080 Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset 0085 Delta plus -menetelmä – epäjatkuvat optiot ja warrantit 0090 Skenaariomatriisimenetelmä YHTEENLASKETUT POSITIOT (MUKAAN LUETTUINA RAPORTOINTIVALUUTTAA KOSKEVAT POSITIOT) JAOTELTUINA VASTUUTYYPIN MUKAAN 0100 Muut varat ja velat kuin taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset 0110 Taseen ulkopuoliset erät 0120 Johdannaiset Lisätietoerät: VALUUTTAPOSITIOT 0130 Euro 0140 Lek 0150 Argentiinan peso 0160 Australian dollari 0170 Brasilian real 0180 Bulgarian lev 0190 Kanadan dollari 0200 Tšekin koruna 0210 Tanskan kruunu 0220 Egyptin punta 0230 Englannin punta 0240 Forintti 0250 Jeni 0270 Liettuan liti 0280 Denaari 0290 Meksikon peso 0300 Zloty 0310 Romanian leu 0320 Venäjän rupla 0330 Serbian dinaari 0340 Ruotsin kruunu 0350 Sveitsin frangi 0360 Turkin liira 0370 Hryvnia 0380 Yhdysvaltain dollari 0390 Islannin kruunu 0400 Norjan kruunu 0410 Hongkongin dollari 0420 Taiwanin uusi dollari 0430 Uuden-Seelannin dollari 0440 Singaporen dollari 0450 Won 0460 Juan renminbi 0470 Muut 0480 Kroatian kuna KAIKKI POSITIOT NETTOPOSITIOT POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ PITKÄT LYHYET PITKÄT LYHYET 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 YHTEENLASKETUT HYÖDYKEPOSITIOT Solu liittyy CA-taulukoihin 0020 Jalometallit (paitsi kulta) 0030 Perusmetallit 0040 Maataloushyödykkeet (softs) 0050 Muut 0060 Joista: energiatuotteet (öljy, kaasu) 0070 Maturiteettipohjainen menetelmä 0080 Laajennettu maturiteettipohjainen menetelmä 0090 Yksinkertaistettu menetelmä: kaikki positiot 0100 Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit) 0110 Yksinkertaistettu menetelmä 0120 Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset 0130 Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset 0135 Delta plus -menetelmä – epäjatkuvat optiot ja warrantit 0140 Skenaariomatriisimenetelmä Value at Risk (VaR) STRESSITESTATTU VaR MAKSUKYVYTTÖMYYSRISKIÄ JA LUOTTOLUOKAN SIIRTYMÄRISKIÄ KOSKEVA OMIEN VAROJEN VAATIMUS KAIKKI KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN HINTARISKIEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Ylitysten lukumäärä edellisten 250 arkipäivän aikana VaR-kerroin (mc) SVaR-kerroin (ms) KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN KORRELAATIOKAUPAN-KÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg) Edellisen päivän VaR-luku (VaRt-1) KERROIN (ms) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg) TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt-1) 12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS VIIMEISIN MITTAUSTULOS ALARAJA 12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS VIIMEISIN MITTAUSTULOS 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 POSITIOT YHTEENSÄ Solu liittyy CA-taulukoihin Lisätietoerät: MARKKINARISKIN JAKAUTUMINEN 0020 Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit 0030 TDI – yleisriski 0040 TDI – erityisriski 0050 Osakkeet 0060 Osakkeet – yleisriski 0070 Osakkeet – erityisriski 0080 Valuuttakurssiriski 0090 Hyödykeriski 0100 Yhteenlaskettu yleisriski 0110 Yhteenlaskettu erityisriski VASTUUARVO Value at Risk (VaR) STRESSITESTATTU VaR OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ LISÄTIETOERÄT VASTUUN ARVONOIKAISURISKIN SUOJAUSTEN NIMELLISARVO Joista: OTC-johdannaiset Joista: arvopaperilla toteutettavat rahoitustoimet KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg) EDELLISEN PÄIVÄN LUKU (VaRt-1) KERROIN (ms) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg) TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt-1) Vastapuolten lukumäärä joista sellaiset, joissa vastapuoleen liittyvästä hintaerosta käytetään arviota AIHEUTUNEET VASTUUN ARVONOIKAISUT YHTEEN RISKIKOHTEESEEN KESKITTYVÄT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET INDEKSIIN LIITETYT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0010 Yhteenlaskettu vastuun arvonoikaisuriski Linkki kohtaan {CA2;r640;c010} 0020 Kehittynyt menetelmä Linkki kohtaan {CA2;r650;c010} 0030 Standardimenetelmä Linkki kohtaan {CA2;r660;c010} 0040 Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä Linkki kohtaan {CA2;r670;c010} KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT, JOTKA JÄTETÄÄN YDINPÄÄOMAAN (CET1) KOHDISTUVAN OSITTAISEN VAIKUTUKSEN VUOKSI LASKELMAN ULKOPUOLELLE 4 ARTIKLAN 1 KOHDAN MUKAISEEN KYNNYSARVOON SISÄLTYVÄT KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT JOSTA: KAUPANKÄYNTIVARASTO TÄSMÄLLEEN VASTAAVAT SUOJAUSLASKENTA OMIIN VAROIHIN SOVELLETTAVAT SUODATTIMET MUUT MUITA KOSKEVAT HUOMAUTUKSET JOSTA: KAUPANKÄYNTIVARASTO 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0010 1 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT YHTEENSÄ 0020 1.1 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT YHTEENSÄ 0030 1.1.1 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT 0040 1.1.2 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT 0050 1.1.3 KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI 0060 1.1.4 RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI 0070 1.1.5 KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT 0080 1.1.6 KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT 0090 1.1.7 KÄYPÄÄN ARVOON OMANA PÄÄOMANA ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT 0100 1.1.8 MUUT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT 0110 1.1.9 JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA 0120 1.1.10 SUOJAUSKOHTEIDEN KÄYVÄN ARVON MUUTOKSET KORKORISKIN PORTFOLIOSUOJAUKSESSA 0130 1.1.11 SIJOITUKSET TYTÄRYRITYKSIIN, YHTEISYRITYKSIIN JA OSAKKUUSYRITYKSIIN 0140 1.1.12 (-) KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVIEN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVAROJEN ARVONLEIKKAUKSET 0142 1.1.13 MUUT VARAT 0143 1.1.14 MYYTÄVÄNÄ OLEVIKSI LUOKITELLUT PITKÄAIKAISET OMAISUUSERÄT JA LUOVUTETTAVIEN ERIEN RYHMÄT 0150 1.2 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT YHTEENSÄ 0160 1.2.1 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVELAT (IFRS) 0170 1.2.2 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVELAT (TILINPÄÄTÖSDIREKTIIVI) 0180 1.2.3 RAHOITUSVELAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI 0190 1.2.4 JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA 0200 1.2.5 SUOJAUSKOHTEIDEN KÄYVÄN ARVON MUUTOKSET KORKORISKIN PORTFOLIOSUOJAUKSESSA 0210 1.2.6 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVIEN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVELKOJEN ARVONLEIKKAUKSET 0220 1.2.7 MUUT VELAT 0230 1.2.8 VELAT, JOTKA SISÄLTYVÄT MYYTÄVÄNÄ OLEVIKSI LUOKITELTUIHIN LUOVUTETTAVIEN ERIEN RYHMIIN LUOKKATASON MUUT ARVONOIKAISUT MUIDEN ARVONOIKAISUJEN KOKONAISMÄÄRÄ NOUSUEPÄVARMUUS KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT QTD-TUOTOT IVP-EROTUS KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVAT OIKAISUT ALKUPERÄISEN KIRJAAMISAJANKOHDAN VOITOT JA TAPPIOT SELITTÄVÄ KUVAUS MARKKINAHINTOJEN EPÄVARMUUS POSITIOIDEN SULKEMISKUSTANNUKSET MALLIRISKIT KESKITTYNEET POSITIOT TULEVAT HALLINTO-KUSTANNUKSET SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN OPERATIIVISET RISKIT KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT MARKKINA-HINTOJENEPÄ-VARMUUS POSITIOIDEN SULKEMISKUSTANNUKSET MALLI-RISKIT KESKIT-TYNEETPOSITIOT TULEVAI-SUUDEN LUOTTO-RISKI-MARGINAALIT SIJOITUS-JA RAHOITUS-KUSTAN-NUKSET TULEVAT HALLINTO-KUSTANNUKSET SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN OPERA-TIIVISETRISKIT JOSTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT JOSTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT JOSTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0010 1 PÄÄASIALLISEN MENETELMÄN MUKAINEN KOKONAISMÄÄRÄ 0020 JOSTA: KAUPANKÄYNTIVARASTO 0030 1.1 9–17 ARTIKLAN MUKAISET SALKUT – LUOKKATASON KOKONAISMÄÄRÄ HAJAUTUKSEN JÄLKEEN 0040 1.1.1 LUOKKATASON KOKONAISMÄÄRÄ ENNEN HAJAUTUSTA 0050 1.1.1* JOSTA: TULEVAISUUDEN LUOTTORISKIMARGINAALEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT 0060 1.1.1** JOSTA: SIJOITUS- JA RAHOITUSKUSTANNUKSIIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT 0070 1.1.1*** JOSTA: DELEGOIDUN ASETUKSEN (EU) 2016/101 9 ARTIKLAN 2 KOHDAN MUKAISESTI ARVOLTAAN NOLLAKSI ARVIOITAVAT MUUT ARVONOIKAISUT 0080 1.1.1**** JOSTA: DELEGOIDUN ASETUKSEN (EU) 2016/101 10 ARTIKLAN 2 JA 3 KOHDAN MUKAISESTI ARVOLTAAN NOLLAKSI ARVIOITAVAT MUUT ARVONOIKAISUT 0090 1.1.1.1 KOROT 0100 1.1.1.2 ULKOMAANVALUUTTA 0110 1.1.1.3 LUOTTO 0120 1.1.1.4 OSAKKEET 0130 1.1.1.5 HYÖDYKKEET 0140 1.1.2 (-) HAJAUTUSEDUT 0150 1.1.2.1 (-) MENETELMÄLLÄ 1 LASKETTU HAJAUTUSETU 0160 1.1.2.2 (-) MENETELMÄLLÄ 2 LASKETTU HAJAUTUSETU 0170 1.1.2.2* LISÄTIETOERÄ: HAJAUTUSTA EDELTÄVÄT MUUT ARVONOIKAISUT, JOITA ON PIENENNETTY YLI 90 PROSENTTIA MENETELMÄN 2 MUKAISELLA HAJAUTUKSELLA 0180 1.2 VAIHTOEHTOISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT SALKUT 0190 1.2.1 100 % REALISOITUMATTOMASTA NETTOVOITOSTA 0200 1.2.2 10 % NIMELLISARVOSTA 0210 1.2.3 25 % ALKUARVOSTA SIJALUKU MALLI RISKILUOKKA TUOTE HAVAIN-NOITAVUUS MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT MENETELMÄLLÄ 2 YHTEENLASKETUT MUUT ARVONOIKAISUT KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT IPV-EROTUS (TULOSTESTAUS) IPV-KATTAVUUS (TULOSTESTAUS) KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVAT OIKAISUT ALKUPERÄISEN KIRJAAMISAJANKOHDAN VOITOT JA TAPPIOT JOISTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT JOISTA: MENETELMÄLLÄ 2 YHTEENLASKETUT KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT MALLIRISKIT SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 SIJALUKU RISKILUOKKA TUOTE KOHDE-ETUUS KESKIT-TYNEEN POSITIONKOKO KOON YKSIKKÖ MARKKINA-ARVO VAROVAISUUDEN PERIAATTEEN MUKAINEN POISTUMISJAKSO KESKIT-TYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVON-OIKAISUT KESKIT-TYNEEN POSITIONKÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVA OIKAISU IPV-EROTUS 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 Välittömät vastuut Lisätietoerä: myydyt luottojohdannaiset, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia Vastuuarvo Riskipainotetut vastuuerät Taseeseen kirjatut vastuut Kertyneet arvonalentumiset Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset Johdannaiset Taseen ulkopuoliset vastuut Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu bruttomääräinen kirjanpitoarvo Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo (vähennettynä lyhyillä positioilla) Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat tilinpäätössalkuittain Lyhyeksimyynnit Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo Nimellisarvo Varaukset Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo – kirjanpitoarvo Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo – kirjanpitoarvo Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat Joista: lyhyet positiot takaisinmyynti-sopimuksista, jotka luokitellaan kaupankäynti-tarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista Kirjanpitoarvo Nimellisarvo Kirjanpitoarvo Nimellisarvo 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0010 Vastuut yhteensä VASTUIDEN ERITTELY RISKIN, SÄÄNTELYMENETELMÄN JA VASTUURYHMIEN MUKAAN: 0020 Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvat vastuut 0030 Standardimenetelmä 0040 Valtiot 0050 Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset 0060 Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset 0070 Kansainväliset organisaatiot 0075 Muut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, joihin sovelletaan standardimenetelmää 0080 IRB-menetelmä 0090 Valtiot 0100 Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Valtiot] 0110 Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Laitokset] 0120 Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Valtiot] 0130 Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Laitokset] 0140 Kansainväliset organisaatiot [Valtiot] 0155 Muut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, joihin sovelletaan IRB-menetelmää 0160 Markkinariskikehyksen soveltamisalaan kuuluvat vastuut VASTUIDEN ERITTELY JÄLJELLÄ OLEVAN MATURITEETIN MUKAAN: 0170 [ 0–3 kuukautta] 0180 [ 3 kuukautta – 1 vuosi] 0190 [ 1–2 vuotta] 0200 [ 2–3 vuotta] 0210 [ 3–5 vuotta] 0220 [ 5–10 vuotta] 0230 [ 10 vuotta – enemmän] Aika, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi Yhteensä <= 1 vuosi > 1 vuosi <= 2 vuotta > 2 vuotta <= 3 vuotta > 3 vuotta <= 4 vuotta > 4 vuotta <= 5 vuotta > 5 vuotta <= 6 vuotta > 6 vuotta <= 7 vuotta > 7 vuotta <= 8 vuotta > 8 vuotta <= 9 vuotta > 9 vuotta 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 Kattamisvaatimuksesta puuttuva määrä VÄHIMMÄISKATTAMISVAATIMUS 0020 Vähimmäiskattamisvaatimus yhteensä 0030 Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa 0040 Järjestämättömien vastuiden vakuudellinen osa 0050 Vastuuarvo 0060 Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa 0070 Järjestämättömien vastuiden vakuudellinen osa KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA KATTAVUUS 0080 Varaukset ja oikaisut tai vähennykset yhteensä (rajatut) 0090 Varaukset ja oikaisut tai vähennykset yhteensä (rajaamattomat) 0100 Erityiset luottoriskioikaisut 0110 Muut arvonoikaisut 0120 Muut omista varoista tehdyt vähennykset 0130 IRB-alijäämä 0140 Ostohinnan ja velallisen velan määrän välinen erotus 0150 Poistot, jotka laitos on suorittanut sen jälkeen kun vastuu oli luokiteltu järjestämättömäksi Aika, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi Yhteensä <= 1 vuosi > 1 vuosi <= 2 vuotta > 2 vuotta <= 3 vuotta > 3 vuotta <= 4 vuotta > 4 vuotta <= 5 vuotta > 5 vuotta <= 6 vuotta > 6 vuotta <= 7 vuotta > 7 vuotta <= 8 vuotta > 8 vuotta <= 9 vuotta > 9 vuotta 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 VÄHIMMÄISKATTAMISVAATIMUS YHTEENSÄ 0020 Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa 0030 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina 0040 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja 0050 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos 0060 VASTUUARVO 0070 Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Kerroin 0.35 1 1 1 1 1 1 1 0080 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina Kerroin 0.25 0.35 0.55 0.7 0.8 0.85 1 0090 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja Kerroin 0.25 0.35 0.55 0.8 1 1 1 0100 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos Kerroin 1 1 1 Aika, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi YHTEENSÄ <= 1 vuosi > 1 vuosi <= 2 vuotta > 2 vuotta <= 3 vuotta > 3 vuotta <= 4 vuotta > 4 vuotta <= 5 vuotta > 5 vuotta <= 6 vuotta > 6 vuotta <= 7 vuotta > 7 vuotta <= 8 vuotta > 8 vuotta <= 9 vuotta > 9 vuotta 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 VÄHIMMÄISKATTAMISVAATIMUS YHTEENSÄ 0020 Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa 0030 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina 0040 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja 0050 VASTUUARVO 0060 Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Ensimmäinen joustotoimenpide myönnetty 1–2 vuoden kuluttua vastuun luokittelusta järjestämättömäksi (>1 vuosi; <=2 vuotta) Kerroin 0 0 1 1 1 1 1 1 1 0070 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina Jaottelu ensimmäisen joustotoimenpiteen myöntämisajankohdan mukaan 0080 > 2 ja <= 3 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Kerroin 0 0 0.35 0.55 0.7 0.8 0.85 1 0090 > 3 ja <= 4 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Kerroin 0.25 0.25 0.55 0.7 0.8 0.85 1 0100 > 4 ja <= 5 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Kerroin 0.35 0.35 0.7 0.8 0.85 1 0110 > 5 ja <= 6 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Kerroin 0.55 0.55 0.8 0.85 1 0120 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja Jaottelu ensimmäisen joustotoimenpiteen myöntämisajankohdan mukaan 0130 > 2 ja <= 3 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Kerroin 0 0 0.35 0.55 0.8 1 1 1 0140 > 3 ja <= 4 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Kerroin 0.25 0.25 0.55 0.8 1 1 1 0150 > 4 ja <= 5 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Kerroin 0.35 0.35 0.8 1 1 1 0160 > 5 ja <= 6 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Kerroin 0.55 0.55 1 1 1
LIITE II
LIITE II OMIEN VAROJEN JA OMIEN VAROJEN VAATIMUSTEN RAPORTOINTIA KOSKEVAT OHJEET
I OSA: YLEISET OHJEET
1. RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT
1.
1.1.1.2.3. RAKENNE Raportointikehys kattaa kaiken kaikkiaan kuusi aihetta: Kunkin lomakkeen osalta annetaan lainsäädäntöviittaukset. Tämä täytäntöönpanoasetuksen osa sisältää tarkemmat lisätiedot kunkin lomakesarjan raportointiin liittyvistä yleisistä näkökohdista sekä positiokohtaiset ohjeet ja validointisäännöt. Laitosten on täytettävä ainoastaan ne lomakkeet, jotka ovat omien varojen vaatimusten määrittämisessä käytetyn menetelmän kannalta merkityksellisiä.
1.1.1. a)
vakavaraisuus, kuvaus lakisääteisestä pääomasta, kokonaisriskin määrä; varovainen arvostus; järjestämättömiin vastuisiin liittyvien tappioiden kattaminen;
b)
ryhmän vakavaraisuus, kuvaus siitä, miten kaikki raportoivan yhteisön kanssa konsolidoidut yksittäiset yhteisöt ovat täyttäneet niitä koskevat vakavaraisuusvaatimukset;
c)
luottoriski (mukaan luettuina vastapuoli-, laimentumis- ja selvitysriskit);
d)
markkinariski (mukaan luettuina kaupankäyntivaraston positioriski, valuuttakurssiriski, hyödykeriski ja vastuun arvonoikaisuriski);
e)
operatiivinen riski;
f)
saamiset julkisyhteisöiltä.
1.2.4.5.6.7.8.
NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ Tässä asiakirjassa noudatetaan 5–8 kohdassa esitettyä merkintäkäytäntöä, kun viitataan lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. Kyseisiä numerokoodeja käytetään laajasti validointisäännöissä. Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {lomake; rivi; sarake}. Kun on kyse lomakkeen sisällä tehtävistä validoinneista, joissa käytetään ainoastaan kyseiseen lomakkeeseen sisältyviä tietoelementtejä, merkinnöissä ei viitata itse lomakkeeseen: {rivi; sarake}. Lomakkeissa, joissa on ainoastaan yksi sarake, viitataan vain riveihin: {lomake; rivi}. Asteriskia (*) käytetään ilmaisemaan, että validointi kohdistuu edellä määriteltyihin riveihin tai sarakkeisiin.
1.3.9.10. MERKKIKÄYTÄNTÖ Määrät, jotka lisäävät omia varoja tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan positiivisina lukuina. Vastaavasti määrät, jotka vähentävät omien varojen kokonaismäärää tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan negatiivisina lukuina. Jos jonkin erän otsaketta edeltää miinusmerkki (–), on tämä osoitus siitä, että erässä ei ole tarkoitus ilmoittaa positiivista lukua. [tyhjä]
OSA II LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET
1. KUVAUS VAKAVARAISUUDESTA (CA)
1.
1.1.11.12.13.14.15.
YLEISET HUOMAUTUKSET CA-lomakkeet sisältävät tietoa ensimmäiseen pilariin kuuluvista osoittajista (omista varoista, ensisijaisesta pääomasta eli T1-pääomasta ja ydinpääomasta eli CET1-pääomasta), nimittäjästä (omien varojen vaatimuksista) sekä asetuksen (EU) N:o 575/2013 ja direktiivin 2013/36/EU siirtymäsäännösten soveltamisesta, ja ne jakautuvat viiteen lomakkeeseen: Kaikkien raportoivien yhteisöjen on käytettävä näitä lomakkeita riippumatta siitä, mitä tilinpäätössäännöstöä ne noudattavat, vaikka tietyt osoittajaan sisältyvät erät koskevatkin nimenomaan IAS/IFRS-tyypin arvostussääntöjä soveltavia yhteisöjä. Nimittäjään sisältyvät tiedot liittyvät yleensä lopullisiin tuloksiin, jotka ilmoitetaan vastaavissa kokonaisriskin määrän laskentaan tarkoitetuissa lomakkeissa. Omien varojen kokonaismäärä koostuu eri pääomatyypeistä: ensisijaisesta pääomasta (T1), joka on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa, ja toissijaisesta pääomasta (T2). asetuksen (EU) N:o 575/2013 ja direktiivin 2013/36/EU siirtymäsäännösten soveltamista käsitellään CA-lomakkeissa seuraavasti: Toisen pilarin vaatimuksia voidaan käsitellä unionissa eri tavoin (direktiivin 2013/36/EU 104 a artiklan 1 kohta on saatettava osaksi kansallista lainsäädäntöä). Asetuksen (EU) N:o 575/2013 nojalla vaadittuun vakavaraisuusraportointiin sisällytetään ainoastaan toisen pilarin vaatimusten vaikutukset vakavaraisuussuhteeseen tai tavoitesuhteeseen.
1.1.11. a)
CA1-lomake sisältää laitosten omien varojen määrän, joka on ilmoitettava jaettuna niihin omaisuuseriin, joista mainittu määrä muodostuu. Yhteenlaskettuun omien varojen määrään sisältyy eri pääomatyyppeihin kohdistuvien asetuksen (EU) N:o 575/2013 ja direktiivin 2013/36/EU siirtymäsäännösten soveltamisen kokonaisvaikutus.
b)
CA2-lomakkeessa esitetään yhteenveto asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdassa määritellyistä kokonaisriskien määristä;
c)
CA3-lomake sisältää osuudet, joille on määritetty asetuksessa (EU) N:o 575/2013 vähimmäistaso, toisen pilarin osuudet ja joitakin muita niihin liittyviä tietoja;
d)
CA4-lomake sisältää muun muassa CA1-lomakkeen omaisuuserien laskentaan tarvittavat lisätietoerät sekä direktiivin 2013/36/EU pääomapuskureita koskevia tietoja;
e)
CA5-lomake sisältää tietoja, jotka tarvitaan laskettaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 siirtymäsäännösten soveltamisen vaikutuksia omiin varoihin. CA5 poistuu käytöstä, kun siirtymäsäännösten voimassaolo päättyy.
1.1.11.12.13.14. a)
CA1-lomakkeen erät ilmoitetaan yleensä bruttomääräisinä ilman siirtymäkauden oikaisuja. Tämä tarkoittaa sitä, että CA1-lomakkeen eriä koskevat luvut lasketaan lopullisten säännösten mukaisesti (ikään kuin siirtymäsäännöksiä ei olisikaan), paitsi jos on kyse eristä, joiden avulla kuvataan siirtymäsäännösten vaikutuksia. Kutakin pääomatyyppiä (eli CET1-, AT1- ja T2-pääomia) kohden on kolme eri omaisuuserää, joihin sisällytetään kaikki siirtymäsäännöksistä aiheutuvat oikaisut.
b)
Siirtymäsäännökset voivat vaikuttaa myös AT1- ja T2-pääomien alijäämään (eli asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan j alakohdalla ja 56 artiklalla säänneltyihin tilanteisiin, joissa tehdyt vähennykset ylittävät AT1- tai T2-pääoman määrän), joten sellaiset erät, jotka sisältävät tämänkaltaisia alijäämiä, voivat kuvastaa epäsuorasti siirtymäsäännösten vaikutuksia.
c)
CA5-lomaketta käytetään yksinomaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 siirtymäsäännösten soveltamisesta johtuvasta vaikutuksesta raportointiin.
1.1.11.12.13.14.15. a)
Lomakkeet CA1, CA2 ja CA5 sisältävät ainoastaan ensimmäiseen pilariin kuuluvia tietoja.
b)
Lomake CA3 sisältää koostetut tiedot toisen pilarin synnyttämien lisävaatimusten vaikutuksista vakavaraisuussuhteeseen. Siinä keskitytään pääasiassa tarkastelemaan tavoitesuhteita. Muuta yhteyttä lomakkeisiin CA1, CA2 tai CA5 ei ole.
c)
Lomakkeeseen CA4 sisältyy yksi solu, joka koskee toiseen pilariin liittyviä omien varojen lisävaatimuksia. Tämä solu ei ole validointisääntöjen kautta minkäänlaisessa yhteydessä CA3-lomakkeen vakavaraisuussuhteisiin, vaan se ilmentää direktiivin 2013/36/EU 104 a artiklan 1 kohtaa, jossa omien varojen lisävaatimukset mainitaan erikseen vaihtoehtona toista pilaria koskevalle päätöksenteolle.
1.2. C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)
1.2.
1.2.1. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Rivi Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 1. Omat varat Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 118 alakohta ja 72 artikla Laitoksen omat varat koostuvat sen ensisijaisen pääoman (T1) ja toissijaisen pääoman (T2) summasta. 0015 1.1 Ensisijainen pääoma (T1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 25 artikla Ensisijainen pääoma (T1) on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa. 0020 1.1.1 Ydinpääoma (CET1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 50 artikla 0030 1.1.1.1 Ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävät pääomainstrumentit ja ylikurssirahastot Asetuksen (EU) N:o 575/2013 26 artiklan 1 kohdan a ja b alakohta, 27–30 artikla, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla 0040 1.1.1.1.1 Kokonaan maksetut pääomainstrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 26 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 27–31 artikla Tähän kohtaan sisällytetään keskinäisten yhtiöiden, osuuskuntien tai vastaavien laitosten pääomainstrumentit (asetuksen (EU) N:o 575/2013 27 ja 29 artikla). Siihen ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa. Viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit sisällytetään tähän, jos asetuksen (EU) N:o 575/2013 31 artiklan kaikki edellytykset täyttyvät. 0045 1.1.1.1.1* Joista: viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 31 artikla Viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit sisällytetään ydinpääomaan (CET1), jos asetuksen (EU) N:o 575/2013 31 artiklan kaikki edellytykset täyttyvät. 0050 1.1.1.1.2* Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 28 artiklan 1 kohdan b, l ja m alakohta Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia pääomatilanteita, jotka voivat muuttua, minkä vuoksi tässä ilmoitettava määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana. Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa. 0060 1.1.1.1.3 Ylikurssirahasto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta ja 26 artiklan 1 kohdan b alakohta Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä. Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on Kokonaan maksettuihin pääomainstrumentteihin liittyvä osa. 0070 1.1.1.1.4 (-) Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla Näillä tarkoitetaan omaa ydinpääomaa (CET1), joka on raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä, ja ydinpääoman (CET1) instrumenttien määriä, jotka on vähennettävä komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 28 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Tätä erää koskevat asetuksen (EU) N:o 575/2013 42 artiklassa säädetyt poikkeukset. Kohtaan Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä. Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto. Erät 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen erässä 1.1.1.1.5. 0080 1.1.1.1.4.1 (-) Suorat ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla Näitä ovat erään 1.1.1.1 kuuluvat ydinpääoman (CET1) instrumentit, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa, ja ydinpääoman (CET1) instrumenttien määrät, jotka on vähennettävä delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 28 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä kaupankäyntivarastoon kuuluvat omistusosuudet, jotka on laskettu pitkän nettoposition perusteella asetuksen (EU) N:o 575/2013 42 artiklan a alakohdassa esitetyllä tavalla. 0090 1.1.1.1.4.2 (-) Välilliset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla 0091 1.1.1.1.4.3 (-) Synteettiset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla 0092 1.1.1.1.5 (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ydinpääoman (CET1) instrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaan sellaiset omat ydinpääoman instrumentit, jotka laitos on tosiasiallisesti tai ehdollisesti velvollinen ostamaan olemassa olevan sopimusvelvoitteen mukaisesti, on vähennettävä. 0130 1.1.1.2 Kertyneet voittovarat Asetuksen (EU) N:o 575/2013 26 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 26 artiklan 2 kohta Kertyneisiin voittovaroihin sisällytetään edellisen vuoden aikana kertyneet voitot sekä hyväksyttävät kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneet voitot. 0140 1.1.1.2.1 Edellisvuosien kertyneet voittovarat Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta ja 26 artiklan 1 kohdan c alakohta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohdassa tarkoitetaan kertyneillä voittovaroilla edellisten tilikausien lopullisen tuloksen käsittelyn yhteydessä syntyneitä voittoja ja tappioita sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti. 0150 1.1.1.2.2 Hyväksyttävät voitot tai tappiot Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 121 alakohta, 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 26 artiklan 2 kohdassa sallitaan kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneiden voittojen sisällyttäminen kertyneisiin voittovaroihin toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla, mikäli tietyt ehdot täyttyvät. Toisaalta tappiot on vähennettävä ydinpääomasta (CET1), kuten asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan a alakohdassa todetaan. 0160 1.1.1.2.2.1 Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio Asetuksen (EU) N:o 575/2013 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohta Ilmoitettava määrä on tilinpäätöksen tuloslaskelmassa ilmoitettu voitto tai tappio. 0170 1.1.1.2.2.2 (-) Ei-hyväksyttävä osuus kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneistä voitoista Asetuksen (EU) N:o 575/2013 26 artiklan 2 kohta Tälle riville ei merkitä mitään lukua, jos laitos on ilmoittanut viitekaudelta tappioita, sillä tappiot vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1). Jos laitos ilmoittaa voittoja, ilmoitetaan se osa voitoista, jota ei voida hyväksyä asetuksen (EU) N:o 575/2013 26 artiklan 2 kohdan mukaisesti (eli voitot, joita ei ole tilintarkastettu, ja ennakoitavissa olevat kulut tai osingot). Huomattakoon, että kun voittoja ilmoitetaan, vähennettävään määrään on sisällytettävä ainakin väliosingot. 0180 1.1.1.3 Kertyneet muut laajan tuloksen erät Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta ja 26 artiklan 1 kohdan d alakohta Määrä ilmoitetaan siten, että siitä on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot, ja se lasketaan ennen omiin varoihin sovellettavien suodattimien käyttöä. Ilmoitettava määrä on määritettävä komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 13 artiklan 4 kohdan mukaisesti. 0200 1.1.1.4 Muut rahastot Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 117 alakohta ja 26 artiklan 1 kohdan e alakohta Muilla rahastoilla tarkoitetaan asetuksessa (EU) N:o 575/2013 sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä tarkoitettuja rahastoja, jotka on esitettävä sovellettavan tilinpäätösstandardin mukaisesti, lukuun ottamatta kuitenkaan eriä, jotka on jo sisällytetty kertyneisiin muun laajan tuloksen eriin tai kertyneisiin voittovaroihin. Määrä ilmoitetaan siten, että siitä on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot. 0210 1.1.1.5 Yleisten pankkiriskien rahastot Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta ja 26 artiklan 1 kohdan f alakohta Yleisten pankkiriskien rahastoilla tarkoitetaan neuvoston direktiivin 86/635/ETY 38 artiklassa niitä summia, jotka luottolaitos päättää panna syrjään sellaisten riskien kattamiseksi, kun tämä pankkitoimintaan liittyvien erityisriskien vuoksi on tarpeen. Määrä ilmoitetaan siten, että siitä on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot. 0220 1.1.1.6 Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (CET1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 483 artiklan 1, 2 j 3 kohta ja 484–487 artikla Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu määräajaksi uusista säännöksistä ydinpääomana (CET1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. 0230 1.1.1.7 Ydinpääomaan (CET1) sisällytetyt vähemmistöosuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 120 alakohta ja 84 artikla Tässä tarkoitetaan tytäryritysten vähemmistöosuuksien kaikkien sellaisten määrien summaa, jotka sisältyvät konsolidoituun ydinpääomaan (CET1). 0240 1.1.1.8 Muista vähemmistöosuuksista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 479 ja 480 artikla Tässä ilmoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähemmistöosuuksien oikaisut. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. 0250 1.1.1.9 Omiin varoihin sovellettavista suodattimista aiheutuvat ydinpääoman (CET1) oikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 32–35 artikla 0260 1.1.1.9.1 (-) Arvopaperistetuista omaisuuseristä aiheutuvat oman pääoman lisäykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 32 artiklan 1 kohta Ilmoitettava määrä on sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen laitoksen oman pääoman lisäys, joka johtuu arvopaperistetuista omaisuuseristä. Tähän erään sisällytetään esimerkiksi tuleva marginaalitulo, joka tuottaa laitokselle myyntivoittoa, tai arvopaperistamisen alullepanijoiden tapauksessa arvopaperistettujen omaisuuserien ennakoitujen tulojen aktivoinnista saadut nettovoitot, jotka tarjoavat erillisen turvan arvopaperistetuille omaisuuserille. 0270 1.1.1.9.2 Rahavirran suojaus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 33 artiklan 1 kohdan a alakohta. Ilmoitettava määrä voi olla positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos rahavirtojen suojauksista syntyy tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa. Määrästä vähennetään laskentahetkellä odotettavissa olevat verot. 0280 1.1.1.9.3 Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyviä omia luottoriskejä koskevista muutoksista aiheutuvat kumulatiiviset voitot ja tappiot Asetuksen (EU) N:o 575/2013 33 artiklan 1 kohdan b alakohta. Ilmoitettava määrä voi olla positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa. Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään. 0285 1.1.1.9.4 Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 33 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 33 artiklan 2 kohta Ilmoitettava määrä voi olla positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota, ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa. Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään. 0290 1.1.1.9.5 (-) Varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista aiheutuvat arvonoikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 34 ja 105 artikla Tähän sisällytetään kaupankäyntivarastoon kuuluvien tai kuulumattomien vastuiden käyvän arvon oikaisut, jotka aiheutuvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklassa asetetuista tiukemmista varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista. 0300 1.1.1.10 (-) Liikearvo Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artikla 0310 1.1.1.10.1 (-) Aineettomiin hyödykkeisiin laskettava liikearvo Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohta Liikearvolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä. Tässä ilmoitettava määrä on sama kuin taseessa ilmoitettava määrä. 0320 1.1.1.10.2 (-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo Asetuksen (EU) N:o 575/2013 37 artiklan b alakohta ja 43 artikla 0330 1.1.1.10.3 Liikearvoon liittyvät laskennalliset verovelat Asetuksen (EU) N:o 575/2013 37 artiklan a alakohta. Tässä ilmoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrä, jotka mitätöityisivät, jos liikearvo alenisi tai jos se kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti. 0335 1.1.1.10.4 Tytäryritysten liikearvon kirjanpidollinen uudelleenarvostus, joka johdetaan tytäryritysten konsolidoinnista ja joka liittyy kolmansiin henkilöihin Asetuksen (EU) N:o 575/2013 37 artiklan c alakohta. Tytäryritysten liikearvon kirjanpidollisen uudelleenarvostuksen määrä, joka johdetaan tytäryritysten konsolidoinnista ja joka liittyy muihin henkilöihin kuin ensimmäisen osan II osaston 2 luvun nojalla konsolidoinnin piiriin kuuluviin yrityksiin. 0340 1.1.1.11 (-) Muut aineettomat hyödykkeet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artiklan a ja c alakohta Muut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa. 0350 1.1.1.11.1 (-) Muut aineettomat hyödykkeet ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohta Muut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa. Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua aineettomien hyödykkeiden määrää, johon ei kuulu liikearvoa, ja varovaisesti arvostettujen ohjelmistohyödykkeiden määrää, jota ei vähennetä ydinpääomasta (CET1) asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti. 0352 1.1.1.11.1.1 (-) Josta ohjelmistohyödykkeet, jotka lasketaan muiksi aineettomiksi hyödykkeiksi ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohta Aineettomiin hyödykkeisiin laskettavat ohjelmistohyödykkeet, jotka vähennetään ydinpääomasta (CET1) asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan b alakohdan ja delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 13 a artiklan mukaisesti. Ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 37 artiklan a alakohdassa säädetyn kohtelun soveltamiseen liittyviä vaikutuksia suhteessa kyseisiin ohjelmistohyödykkeisiin liittyviin laskennallisiin verovelkoihin. Jos laitos päättää vähentää ohjelmistohyödykkeet täysimääräisesti asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artiklan mukaisesti delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 13 a artiklan mukaisen käsittelyn sijaan, tällä rivillä ilmoitettavan määrän on vastattava sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti aineettomiin hyödykkeisiin laskettavien ohjelmistohyödykkeiden määrää. 0360 1.1.1.11.2 Muihin aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verovelat Asetuksen (EU) N:o 575/2013 37 artiklan a alakohta. Tässä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos aineettomien hyödykkeiden, joihin ei kuulu liikearvoa ja varovaisesti arvostettuja ohjelmistohyödykkeitä, jota ei tarvitse vähentää ydinpääomasta (CET1) delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 13 a artiklan mukaisesti, arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti. 0362 1.1.1.11.2.1 Laskennalliset verovelat, jotka liittyvät aineettomiin hyödykkeisiin laskettaviin ohjelmistohyödykkeisiin Asetuksen (EU) N:o 575/2013 37 artiklan a alakohta. Niiden laskennallisten verovelkojen osuus, jotka liittyvät aineettomiin hyödykkeisiin laskettaviin ohjelmistohyödykkeisiin, jotka vähennetään ydinpääomasta (CET1) asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan b alakohdan ja delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 13 a artiklan tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artiklan mukaisesti. 0365 1.1.1.11.3 Tytäryritysten muiden aineettomien hyödykkeiden kirjanpidollinen uudelleenarvostus, joka johdetaan tytäryritysten konsolidoinnista ja joka liittyy kolmansiin henkilöihin Asetuksen (EU) N:o 575/2013 37 artiklan c alakohta. Tytäryritysten muiden aineettomien hyödykkeiden kuin liikearvon kirjanpidollisen uudelleenarvostuksen määrä, joka johdetaan tytäryritysten konsolidoinnista ja joka liittyy muihin henkilöihin kuin ensimmäisen osan II osaston 2 luvun nojalla konsolidoinnin piiriin kuuluviin yrityksiin. 0370 1.1.1.12 (-) Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artikla 0380 1.1.1.13 (-) Odotettuihin tappioihin käytettäviin luottoriskin oikaisuihin liittyvä alijäämä (IRB) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan d alakohta sekä 40, 158 ja 159 artikla. Ilmoitettavaa määrää ei saa pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrän lisäyksellä tai muiden ylimääräisten verovaikutusten perusteella, joita voi esiintyä, jos varaukset nousevat samalle tasolle kuin odotetut tappiot (asetuksen (EU) N:o 575/2013 40 artikla). 0390 1.1.1.14 (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 109 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan e alakohta ja 41 artikla 0400 1.1.1.14.1 (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 109 alakohta ja 36 artiklan 1 kohdan e alakohta Etuuspohjaisen eläkerahaston varoilla tarkoitetaan tapauksen mukaan etuuspohjaisen eläkerahaston tai -järjestelyn varoja, jotka lasketaan sen jälkeen, kun niistä on vähennetty samaan rahastoon tai järjestelyyn liittyvät velvoitteet. Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua määrää (jos ne ilmoitetaan erikseen). 0410 1.1.1.14.2 Etuuspohjaisen eläkerahaston varoihin liittyvät laskennalliset verovelat Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 108 ja 109 alakohta ja 41 artiklan 1 kohdan a alakohta Tässä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos etuuspohjaisen eläkerahaston varojen arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti. 0420 1.1.1.14.3 Etuuspohjaisen eläkerahaston varat, joihin on laitokselle myönnetty oikeus käyttää rajoituksettomasti Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 109 alakohta ja 41 artiklan 1 kohdan b alakohta Tässä kohdassa ilmoitetaan määrä vain siinä tapauksessa, että toimivaltainen viranomainen on antanut etukäteisen luvan pienentää etuuspohjaisen eläkerahaston varojen vähennettävää määrää. Tälle riville sisällytettäville erille annetaan luottoriskivaatimusten edellyttämä riskipaino. 0430 1.1.1.15 (-) Ensisijaisen lisäpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 122 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan g alakohta ja 44 artikla Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (CET1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja. Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat. 0440 1.1.1.16 (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan j alakohta. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1). Määrä on vähennettävä ydinpääomasta (CET1). 0450 1.1.1.17 (-) Finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1250 prosentin riskipainoa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 36 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohta ja 89–91 artikla Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan suoraa tai välillistä omistusosuutta yrityksessä, kun tämä osuus on vähintään 10 prosenttia pääomasta tai äänioikeuksista tai kun sen nojalla on mahdollista vaikuttaa huomattavasti kyseisen yrityksen johtamiseen. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohdan mukaan huomattavat omistusosuudet voidaan vaihtoehtoisesti joko vähentää ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai niihin voidaan soveltaa 1250 prosentin riskipainoa. 0460 1.1.1.18 (-) Arvopaperistamispositiot, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1250 prosentin riskipainoa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 245 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 253 artiklan 1 kohta Tässä erässä ilmoitetaan arvopaperistamispositiot, joihin sovelletaan 1250 prosentin riskipainoa mutta jotka voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohta). 0470 1.1.1.19 (-) Luottokaupan selvitysriski, johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1250 prosentin riskipainoa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta ja 379 artiklan 3 kohta Luottokaupan selvitysriskiin (vaillinaisiin siirtoihin) sovelletaan 1250 prosentin riskipainoa viisi pankkipäivää toisen sopimusperusteisen maksu-/toimitusvelvoitteen jälkeen transaktion päättymiseen asti selvitysriskin omien varojen vaatimusten mukaisesti. Vaihtoehtoisesti se voidaan vähentää ydinpääomasta (CET1) (asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta). Jälkimmäisessä tapauksessa se ilmoitetaan tässä erässä. 0471 1.1.1.20 (-) Positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä ja johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1250 prosentin riskipainoa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohta ja 153 artiklan 8 kohta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohdan mukaan positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai niihin voidaan soveltaa 1250 prosentin riskipainoa. 0472 1.1.1.21 (-) Sellaiset oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1250 prosentin riskipainoa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohta ja 155 artiklan 4 kohta asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohdan mukaan oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai niihin voidaan soveltaa 1250 prosentin riskipainoa. 0480 1.1.1.22 (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan h alakohta, 43–46 artikla, 49 artikla sekä 79 artiklan 2 ja 3 kohta Tässä tarkoitetaan ydinpääomasta (CET1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (49 artiklan 2 ja 3 kohta). 0490 1.1.1.23 (-) Vähennyskelpoiset tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohta Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetun 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa laskennallisista verosaamisista, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena (kun vähennettävästä osasta on ensin vähennetty laskennallisten verovelkojen osa, joka on kohdistettu väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin kyseisen asetuksen 38 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti). 0500 1.1.1.24 (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan i alakohta; 43, 45, 47 artikla, 48 artiklan 2 kohdan b alakohta, 49 artiklan 1, 2 ja 3 kohta sekä 79 artikla Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitetun 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (kyseisen asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (asetuksen (EU) N:o 575/2013 49 artiklan 1, 2 ja 3 kohta). 0510 1.1.1.25 (-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklan 2 kohta Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklan 2 kohdassa säädetyn 17,65 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa tulevista veronalaisista voitoista riippuvista ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvistä laskennallisista verosaamisista sekä suorista, välillisistä ja synteettisistä omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (kyseisen asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. 0511 1.1.1.25.1 (-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä, joka liittyy niiden finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentteihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus 0512 1.1.1.25.2 (-) 17.65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä, joka liittyy väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin 0513 1.1.1.25A (-) Järjestämättömien vastuiden kattamisvaatimuksesta puuttuva määrä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan m alakohta ja 47 c artikla 0514 1.1.1.25B (-) Vähimmäisarvoa koskevan sitoumuksen alittavat määrät Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan n alakohta ja 132 c artiklan 2 kohta 0515 1.1.1.25C (-) Muut odotettavissa olevat verot Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan l alakohta Laskentahetkellä odotettavissa olevat ydinpääoman (CET1) eriin liittyvät muut verot kuin ne verot, jotka on otettu jo huomioon jollakin muulla ydinpääoman (CET1) eriä kuvaavalla rivillä pienentämällä kyseisen ydinpääoman (CET1) erän määrää. 0520 1.1.1.26 Muut ensisijaista lisäpääomaa (CET1) koskevat siirtymäkauden oikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 469–478 artikla ja 481 artikla Tässä tarkoitetaan vähennyksiin tehtäviä oikaisuja, jotka aiheutuvat siirtymäsäännöksistä. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. 0524 1.1.1.27 (-) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artiklan nojalla tehtävät ensisijaisen lisäpääoman (CET1) lisävähennykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artikla Jos laitos päättää vähentää ohjelmistohyödykkeet täysimääräisesti asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artiklan mukaisesti delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 13 a artiklan mukaisen käsittelyn sijaan, vähennettävää lisämäärää ei ilmoiteta tällä rivillä vaan rivillä 0352. 0529 1.1.1.28 Muut ensisijaisen lisäpääoman (CET1) osatekijät tai vähennykset Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavoimiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa ei ole tehty lopullista päätöstä tiettyjen pääomaerien/-vähennysten ilmoittamisesta tässä CA1-lomakkeessa. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ydinpääoman (CET1) osatekijää tai ydinpääoman (CET1) osatekijän vähennystä ei voida kirjata jollekin riveistä 020–524. Tätä riviä ei saa käyttää siihen, että vakavaraisuussuhdelukujen laskentaan otetaan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/-vähennyksiä (kuten asetuksen (EU) N:o 575/2013 soveltamisalan kuulumattomia kansallisia pääomaeriä/-vähennyksiä). 0530 1.1.2 ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 61 artikla 0540 1.1.2.1 Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävät pääomainstrumentit ja ylikurssirahastot Asetuksen (EU) N:o 575/2013 51 artiklan a alakohta, 52, 53 ja 54 artikla, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla 0551 1.1.2.1.1 Kokonaan maksetut, suoraan liikkeeseen lasketut pääomainstrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 51 artiklan a alakohta sekä 52, 53 ja 54 artikla Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa. 0560 1.1.2.1.2* Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan 1 kohdan c, e ja f alakohta Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia pääomatilanteita, jotka voivat muuttua, minkä vuoksi tässä ilmoitettava määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana. Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa. 0571 1.1.2.1.3 Ylikurssirahasto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 51 artiklan b alakohta Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä. Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on kokonaan maksettuihin, suoraan liikkeeseen laskettuihin pääomainstrumentteihin liittyvä osa. 0580 1.1.2.1.4 (-) Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla Näillä tarkoitetaan omia toissijaisen pääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä, ja toissijaisen pääoman (AT1) instrumenttien määriä, jotka on vähennettävä delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 28 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Tätä erää koskevat asetuksen (EU) N:o 575/2013 57 artiklassa säädetyt poikkeukset. Kohtaan Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä. Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto. Kohdat 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.1.2.1.5. 0590 1.1.2.1.4.1 (-) Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 144 alakohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla. Tässä tarkoitetaan kohtaan 1.1.2.1.1 kuuluvia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa, ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien määriä, jotka on vähennettävä delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 28 artiklan 2 kohdan mukaisesti. 0620 1.1.2.1.4.2 (-) Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla. 0621 1.1.2.1.4.3 (-) Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla. 0622 1.1.2.1.5 (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 56 artiklan a alakohdan mukaan omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi on vähennettävä. 0660 1.1.2.2 Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 483 artiklan 4 ja 5 kohta, 484–487 artikla sekä 489–491 artikla Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä ensisijaisena lisäpääomana (AT1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. 0670 1.1.2.3 Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 83, 85 ja 86 artikla Tässä tarkoitetaan tytäryritysten, ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) kaikkien määrien summaa, joka sisältyy konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1). Erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä ensisijainen lisäpääoma (AT1) (asetuksen (EU) N:o 575/2013 83 artikla) lasketaan mukaan. 0680 1.1.2.4 Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 480 artikla Tässä tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja, jotka kohdistuvat konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisältyvään ehdot täyttävään ensisijaiseen pääomaan (T1). Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. 0690 1.1.2.5 (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 122 alakohta, 56 artiklan b alakohta ja 58 artikla Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja. Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin täydentävät omat varat. 0700 1.1.2.6 (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohta, 56 artiklan c alakohta; 59, 60 ja 79 artikla Tässä tarkoitetaan ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. 0710 1.1.2.7 (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohta, 56 artiklan d alakohta sekä 59 ja 79 artikla. Omistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (AT1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan. 0720 1.1.2.8 (-) Ensisijaisen lisäpääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (T2) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 56 artiklan e alakohta. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)). 0730 1.1.2.9 Muut ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevat siirtymäkauden oikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 472, 473 a, 474, 475, 478 ja 481 artikla Tässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. 0740 1.1.2.10 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) (vähennetään ydinpääomasta (CET1)) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan j alakohta. Ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei voi olla negatiivinen, mutta ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) tehtävät vähennykset voivat ylittää ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, ensisijainen lisäpääoma (AT1) on kirjattava nollaksi, ja vähennykset, jotka ylittävät ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1), on tehtävä ydinpääomasta (CET1). Tätä kohtaa käytettäessä kohtien 1.1.2.1–1.1.2.12 summa ei ole koskaan alle nolla. Jos tähän kohtaan merkitty luku on positiivinen, kohtaan 1.1.1.16 merkityn luvun oltava negatiivinen. 0744 1.1.2.11 (-) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artiklan nojalla tehtävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) lisävähennykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artikla 0748 1.1.2.12 Muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijät tai vähennykset Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavoimiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa ei ole tehty lopullista päätöstä tiettyjen pääomaerien/-vähennysten ilmoittamisesta tässä CA1-lomakkeessa. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijää tai ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijän vähennystä ei voida kirjata jollekin riveistä 530–744. Tätä riviä ei saa käyttää siihen, että vakavaraisuussuhdelukujen laskentaan otetaan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/-vähennyksiä (kuten kyseisen asetuksen soveltamisalan kuulumattomia kansallisia pääomaeriä/-vähennyksiä). 0750 1.2 TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 71 artikla 0760 1.2.1 Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät pääomainstrumentit ja ylikurssirahastot Asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan a alakohta, 63–65 artikla, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla 0771 1.2.1.1 Kokonaan maksetut, suoraan liikkeeseen lasketut pääomainstrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan a alakohta sekä 63 ja 65 artikla Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa. Pääomainstrumentteihin voi kuulua pääomaa tai velkoja sekä edellytykset täyttäviä etuoikeudeltaan huonompia lainoja. 0780 1.2.1.2 (*) Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 63 artiklan c, e ja f alakohta ja 64 artikla Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia pääomatilanteita, jotka voivat muuttua, minkä vuoksi tässä ilmoitettava määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana. Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa. Pääomainstrumentteihin voi kuulua pääomaa tai velkoja sekä etuoikeudeltaan huonompia lainoja. 0791 1.2.1.3 Ylikurssirahasto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan b alakohta ja 65 artikla Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä. Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on kokonaan maksettuihin, suoraan liikkeeseen laskettuihin pääomainstrumentteihin liittyvä osa. 0800 1.2.1.4 (-) Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 63 artiklan b alakohdan i alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla Näillä tarkoitetaan omia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä, ja toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien määriä, jotka on vähennettävä delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 28 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Tätä erää koskevat asetuksen (EU) N:o 575/2013 67 artiklassa säädetyt poikkeukset. Kohtaan Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä. Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto. Erät 1.2.1.4–1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.2.1.5. 0810 1.2.1.4.1 (-) Suorat toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla Tässä tarkoitetaan kohtaan 1.2.1.1 kuuluvia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa, ja toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien määriä, jotka on vähennettävä delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 28 artiklan 2 kohdan mukaisesti. 0840 1.2.1.4.2 (-) Välilliset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla 0841 1.2.1.4.3 (-) Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla 0842 1.2.1.5 (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 66 artiklan a alakohdan mukaan omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi on vähennettävä. 0880 1.2.2 Määräajaksi vapautetuista toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 483 artiklan 6 ja 7 kohta sekä 484, 486, 488, 490 ja 491 artikla Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä toissijaisena pääomana (T2). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. 0890 1.2.3 Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 83, 87 ja 88 artikla Tässä tarkoitetaan tytäryritysten, ehdot täyttävien omien varojen kaikkien määrien summaa, joka sisältyy konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2). Erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä toissijainen pääoma (T2) (asetuksen (EU) N:o 575/2013 83 artikla) lasketaan mukaan. 0900 1.2.4 Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 480 artikla Tässä tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja, jotka kohdistuvat konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) sisältyviin ehdot täyttäviin omiin varoihin. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. 0910 1.2.5 IRB-ylijäämä, joka ylittää hyväksyttävät odotetut tappiot Asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan d alakohta Niiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesti, tämän erän on sisällettävä toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät positiiviset määrät, jotka syntyvät varausten ja odotettujen tappioiden välisestä vertailusta. 0920 1.2.6 Yleiset luottoriskioikaisut (standardimenetelmä) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan c alakohta. Niiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät standardimenetelmän mukaisesti, tämän erän on sisällettävä toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut. 0930 1.2.7 (-) Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 122 alakohta, 66 artiklan b alakohta ja 68 artikla Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja. Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 2 ja luokkaan 3 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat. 0940 1.2.8 (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohta, 66 artiklan c alakohta, 68–70 artikla ja 79 artikla Tässä tarkoitetaan toissijaisesta pääomasta (T2) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. 0950 1.2.9 (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohta, 66 artiklan d alakohta sekä 68, 69 ja 79 artikla. Omistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan. 0955 1.2.9A (-) Hyväksyttävien velkojen eristä tehtyjen vähennysten määrä, joka ylittää hyväksyttävät velkojen erät Asetuksen (EU) N:o 575/2013 66 artiklan e alakohta 0960 1.2.10 Muut toissijaista pääomaa (T2) koskevat siirtymäkauden oikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 472, 473 a, 476, 477, 478 ja 481 artikla Tässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. 0970 1.2.11 Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 56 artiklan e alakohta. Toissijainen pääoma (T2) ei voi olla negatiivinen, mutta toissijaisesta pääomasta (T2) tehtävät vähennykset voivat ylittää toissijaisen pääoman (T2) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, toissijainen pääoma (T2) on kirjattava nollaksi, ja vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2), on tehtävä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1). Tätä kohtaa käytettäessä kohtien 1.2.1–1.2.13 summa ei ole koskaan alle nolla. Jos tähän kohtaan merkitty luku on positiivinen, kohtaan 1.1.2.8 merkityn luvun oltava negatiivinen. 0974 1.2.12 (-) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artiklan nojalla tehtävät toissijaisen pääoman (T2) lisävähennykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artikla 0978 1.2.13 Muut toissijaisen pääoman (T2) osatekijät tai vähennykset Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavoimiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa ei ole tehty lopullista päätöstä tiettyjen pääomaerien/-vähennysten ilmoittamisesta tässä CA1-lomakkeessa. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun toissijaisen pääoman (T2) osatekijää tai toissijaisen pääoman (T2) osatekijästä tehtävää vähennystä ei voida kirjata jollekin riveistä 750–974. Tätä riviä ei saa käyttää siihen, että vakavaraisuussuhdelukujen laskentaan otetaan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/-vähennyksiä (kuten kyseisen asetuksen soveltamisalan kuulumattomia kansallisia pääomaeriä/-vähennyksiä).
1.3. C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)
1.3.
1.3.1. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Rivi Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 1. KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohta sekä 95, 96 ja 98 artikla 0020 1* Josta: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan. 0030 1** Josta: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 96 artiklan 2 kohdan ja 97 artiklan soveltamisalaan. 0040 1.1 LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan a ja f alakohta 0050 1.1.1 Standardimenetelmä (SA) CR SA -lomaketta ja SEC SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla. 0051 1.1.1* Joista: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 124 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset Laitosten on ilmoitettava ylimääräiset riskin määrät, jotka ovat tarpeen laitoksille EPV:n kuulemisen jälkeen ilmoitettujen asetuksen (EU) N:o 575/2013 124 artiklan 2 ja 5 kohdan mukaisten tiukempien vakavaraisuusvaatimusten noudattamiseksi. 0060 1.1.1.1 Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot CR SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla. Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät ovat samat kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklassa, mutta niihin ei kuulu arvopaperistamispositioita. 0070 1.1.1.1.01 Valtiot tai keskuspankit Ks. CR SA -lomake. 0080 1.1.1.1.02 Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset Ks. CR SA -lomake. 0090 1.1.1.1.03 Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset Ks. CR SA -lomake. 0100 1.1.1.1.04 Kansainväliset kehityspankit Ks. CR SA -lomake. 0110 1.1.1.1.05 Kansainväliset organisaatiot Ks. CR SA -lomake. 0120 1.1.1.1.06 Laitokset Ks. CR SA -lomake. 0130 1.1.1.1.07 Yritykset Ks. CR SA -lomake. 0140 1.1.1.1.08 Vähittäisvastuut Ks. CR SA -lomake. 0150 1.1.1.1.09 Kiinteistövakuudelliset vastuut Ks. CR SA -lomake. 0160 1.1.1.1.10 Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut Ks. CR SA -lomake. 0170 1.1.1.1.11 Erityisen suuren riskin sisältävät erät Ks. CR SA -lomake. 0180 1.1.1.1.12 Katetut joukkolainat Ks. CR SA -lomake. 0190 1.1.1.1.13 Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus Ks. CR SA -lomake. 0200 1.1.1.1.14 Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset Ks. CR SA -lomake. 0210 1.1.1.1.15 Oman pääoman ehtoiset sijoitukset Ks. CR SA -lomake. 0211 1.1.1.1.16 Muut erät Ks. CR SA -lomake. 0212 1.1.1.1.16.1 Joista: aineettomiin hyödykkeisiin laskettavat ohjelmistohyödykkeet Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joka liittyy aineettomiin hyödykkeisiin laskettavien ohjelmistohyödykkeiden siihen osaan, jota ei vähennetä ydinpääomasta (CET1) asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti mutta joka on riskipainotettu kyseisen asetuksen 113 artiklan 5 kohdan mukaisesti. 0240 1.1.2 Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä) 0241 1.1.2* Joista: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 164 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset Laitosten on ilmoitettava ylimääräiset riskin määrät, jotka ovat tarpeen ensin EPV:lle ja sen jälkeen laitoksille ilmoitettujen asetuksen (EU) N:o 575/2013 164 artiklan 5 ja 7 kohdan mukaisten tiukempien vakavaraisuusvaatimusten noudattamiseksi. 0242 1.1.2** Josta: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 124 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset Laitosten on ilmoitettava ylimääräiset riskin määrät, jotka ovat tarpeen, jotta voidaan noudattaa tiukempia vakavaraisuusvaatimuksia, jotka toimivaltaiset viranomaiset ovat vahvistaneet EPV:tä kuultuaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 124 artiklan 2 ja 5 kohdan mukaisesti ja jotka liittyvät kyseisen asetuksen 125 artiklan 2 kohdan d alakohdassa ja 126 artiklan 2 kohdan d alakohdassa vahvistettuihin rajoihin, joita sovelletaan hyväksyttävään vakuuden markkina-arvoon. 0250 1.1.2.1 IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (kun ei käytetä omia LGD- tai CF-estimaatteja). 0260 1.1.2.1.01 Valtiot ja keskuspankit Ks. CR IRB -lomake. 0270 1.1.2.1.02 Laitokset Ks. CR IRB -lomake. 0280 1.1.2.1.03 Yritykset – pk-yritykset Ks. CR IRB -lomake. 0290 1.1.2.1.04 Yritykset – erityisrahoitusvastuut Ks. CR IRB -lomake. 0300 1.1.2.1.05 Yritykset – muut Ks. CR IRB -lomake. 0310 1.1.2.2 IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (kun käytetään omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja). 0320 1.1.2.2.01 Valtiot ja keskuspankit Ks. CR IRB -lomake. 0330 1.1.2.2.02 Laitokset Ks. CR IRB -lomake. 0340 1.1.2.2.03 Yritykset – pk-yritykset Ks. CR IRB -lomake. 0350 1.1.2.2.04 Yritykset – erityisrahoitusvastuut Ks. CR IRB -lomake. 0360 1.1.2.2.05 Yritykset – muut Ks. CR IRB -lomake. 0370 1.1.2.2.06 Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset) Ks. CR IRB -lomake. 0380 1.1.2.2.07 Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset) Ks. CR IRB -lomake. 0390 1.1.2.2.08 Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut Ks. CR IRB -lomake. 0400 1.1.2.2.09 Vähittäisvastuut – muut (pk-yritykset) Ks. CR IRB -lomake. 0410 1.1.2.2.10 Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset) Ks. CR IRB -lomake. 0420 1.1.2.3 Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä) Ks. CR EQU IRB -lomake. 0450 1.1.2.5 Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät Ilmoitettava määrä on asetuksen (EU) N:o 575/2013 156 artiklan mukaisesti laskettu riskipainotettu vastuuerä. 0455 1.1.2.5.1 Joista aineettomiin hyödykkeisiin laskettavat ohjelmistohyödykkeet Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, joka liittyy aineettomiin hyödykkeisiin laskettavien ohjelmistohyödykkeiden siihen osaan, jota ei vähennetä ydinpääomasta (CET1) asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti mutta joka on riskipainotettu kyseisen asetuksen 156 artiklan mukaisesti. 0460 1.1.3 Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 307, 308 ja 309 artikla 0470 1.1.4 Erääntyneet arvopaperistamiset Ks. CR SEC -lomake. 0490 1.2 SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN MUODOSTAMAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta 0500 1.2.1 Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski Ks. CR SETT -lomake. 0510 1.2.2 Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski Ks. CR SETT -lomake. 0520 1.3 POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohta, c alakohdan i alakohta ja c alakohdan iii alakohta sekä 92 artiklan 4 kohdan b alakohta 0530 1.3.1 Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (standardimenetelmä (SA)) 0540 1.3.1.1 Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit MKR SA TDI -lomaketta sovelletaan valuuttojen yhteismäärän tasolla. 0550 1.3.1.2 Oman pääoman ehtoiset sijoitukset MKR SA EQU -lomaketta sovelletaan kansallisten markkinoiden kokonaisarvon tasolla. 0555 1.3.1.3 Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyviin positioriskeihin sovellettava erityismenetelmä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 348 artiklan 1 kohta, 350 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 364 artiklan 2 kohdan a alakohta Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevien positioiden kokonaisriskin määrä, jos pääomavaatimukset lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 348 artiklan 1 kohdan mukaisesti joko välittömästi tai kyseisen asetuksen 350 artiklan 3 kohdan c alakohdassa vahvistetun ylärajan seurauksena. Asetuksessa (EU) N:o 575/2013 näitä positioita ei nimenomaisesti luokitella korkoriskin tai osakeriskin piiriin. Jos sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 348 artiklan 1 kohdan ensimmäisessä virkkeessä vahvistettua erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on 32 prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavaan yritykseen liittyvän vastuun nettopositiosta kerrottuna 12,5:llä. Jos sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 348 artiklan 1 kohdan toisessa virkkeessä vahvistettua erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on pienempi seuraavista kahdesta luvusta: määrä, joka vastaa 32:ta prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavaan yritykseen liittyvän vastuun nettopositiosta, tai määrä, joka saadaan vähentämällä 40 prosentin osuudesta kyseisessä nettopositiossa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavaan yritykseen liittyvään vastuuseen liittyvän valuuttakurssiriskin synnyttämien omien varojen vaatimusten määrä, vastaavasti kerrottuna 12,5:llä. 0556 1.3.1.3.* Lisätietoerä: pelkästään kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevien positioiden kokonaisriskin määrä, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset on sijoitettu yksinomaan rahoitusinstrumentteihin, joihin kohdistuu korkoriski. 0557 1.3.1.3.** pelkästään oman pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin tai yhdistettyihin instrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevien positioiden kokonaisriskin määrä, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset on sijoitettu yksinomaan rahoitusinstrumentteihin, joihin kohdistuu osakeriski, tai yhdistettyihin instrumentteihin tai jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osatekijät ovat tuntemattomia. 0560 1.3.1.4 Ulkomaanvaluutta Ks. MKR SA FX -lomake. 0570 1.3.1.5 Hyödykkeet Ks. MKR SA COM -lomake. 0580 1.3.2 Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä) Ks. MKR IM -lomake. 0590 1.4 OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ (OpR) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan e alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvilla sijoituspalveluyrityksillä tämän erän määrä on nolla. 0600 1.4.1 Operatiivisen riskin perusmenetelmä (BIA) Ks. OPR-lomake. 0610 1.4.2 Operatiivisen riskin standardimenetelmä (TSA) / vaihtoehtoinen standardimenetelmä (ASA) Ks. OPR-lomake. 0620 1.4.3 Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät (AMA) Ks. OPR-lomake. 0630 1.5 KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan 2 kohta, 96 artiklan 2 kohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohta Tämä kohta koskee ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä. Ks. myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 97 artikla. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava 97 artiklassa tarkoitettu määrä kerrottuna kertoimella 12,5. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava tiedot seuraavasti: 0640 1.6 VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan d alakohta Ks. CVA-lomake. 0650 1.6.1 Kehittynyt menetelmä Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 383 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake. 0660 1.6.2 Standardimenetelmä Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 384 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake. 0670 1.6.3. Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 385 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake. 0680 1.7 KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 395–401 artikla 0690 1.8 MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT Tämä kohta liittyy asetuksen (EU) N:o 575/2013 3, 458 ja 459 artiklaan, ja kohdassa ilmoitetaan sellaiset riskien määrät, joita ei voida kirjata mihinkään eristä 1.1–1.7. Laitosten on ilmoitettava määrät, jotka tarvitaan seuraavien vaatimusten noudattamiseksi: Tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset, jotka komissio on asettanut asetuksen (EU) N:o 575/2013 458 ja 459 artiklan mukaisesti. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit. Tällä kohdalla ei ole yhteyttä mihinkään yksityiskohtaiseen lomakkeeseen. 0710 1.8.2 Joista: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 458 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 458 artikla 0720 1.8.2* Joista: suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 458 artikla 0730 1.8.2** Joista: asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 458 artikla 0740 1.8.2*** Joista: rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 458 artikla 0750 1.8.3 Joista: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 459 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 459 artikla 0760 1.8.4 Joista: asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artikla Ilmoitettavaan ylimääräisten riskien määrään on sisällytettävä ainoastaan ylimääräiset määrät (esimerkiksi, jos luvun 100 suuruisella vastuulla on 20 prosentin riskipaino ja jos laitos soveltaa siihen asetuksen (EU) N:o 575/2013 3 artiklan nojalla 50 prosentin riskipainoa, kohdassa ilmoitettava määrä on 30).
Jos asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitettu määrä on kyseisen asetuksen 95 artiklan 2 kohdan b alakohdassa tarkoitettua määrää suurempi, ilmoitettava määrä on nolla.
Jos asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan 2 kohdan b alakohdassa tarkoitettu määrä on kyseisen asetuksen 95 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitettua määrää suurempi, ilmoitettava määrä on tulos, joka saadaan vähentämällä jälkimmäinen määrä edellisestä määrästä.
1.4 C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)
1.4
1.4.1. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Rivit 0010 1 Ydinvakavaraisuussuhde (CET1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 2 kohdan a alakohta Ydinvakavaraisuussuhde (CET1) suhde on laitoksen ydinpääoma (CET1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä. 0020 2 Ensisijaisen pääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(–) Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 1 kohdan a alakohdassa asetettuun vaatimukseen (4,5 %) liittyvä ydinpääoman (CET1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen. 0030 3 Ydinvakavaraisuussuhde (T1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 2 kohdan b alakohta Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1) on laitoksen ensisijainen pääoma (T1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä. 0040 4 Ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämä(+)/alijäämä(–) Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 1 kohdan b alakohdassa asetettuun vaatimukseen (6 %) liittyvä ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen. 0050 5 Kokonaisvakavaraisuussuhde Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 2 kohdan c alakohta. Kokonaisvakavaraisuussuhde on laitoksen omat varat ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä. 0060 6 Kokonaispääoman ylijäämä(+)/alijäämä(–) Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 1 kohdan c alakohdassa asetettuun vaatimukseen (8 %) liittyvä omien varojen ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen. 0130 13 SREP:n mukaista kokonaispääomavaatimusta (TSCR) kuvaava suhde Jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summa: Tässä kohdassa ilmoitetaan SREP:n mukainen kokonaispääomavaatimus (TSCR), jonka toimivaltainen viranomainen on ilmoittanut laitokselle. TSCR määritellään EBA SREP GL -ohjeiden 7.4 ja 7.5 jaksossa. Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut omien varojen lisävaatimuksia, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. 0140 13* TSCR: ydinpääomasta (CET1) muodostettava Jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summa: Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut omien varojen lisävaatimuksia, jotka on pidettävä ydinpääoman (CET1) muodossa, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. 0150 13** TSCR: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava Jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summa: Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut omien varojen lisävaatimuksia, jotka on pidettävä ensisijaisen pääoman (T1) muodossa, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. 0160 14 Yhteenlaskettua pääomavaatimusta (OCR) kuvaava suhde Jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summa: Tässä kohdassa ilmoitetaan EBA SREP GL -ohjeiden 7.5 jaksossa määritelty yhteenlaskettua pääomavaatimusta (OCR) kuvaava suhde. Jos puskurivaatimusta ei sovelleta, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. 0170 14* OCR: ydinpääomasta (CET1) muodostettava Jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summa: Jos puskurivaatimusta ei sovelleta, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. 0180 14** OCR: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava Jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summa: Jos puskurivaatimusta ei sovelleta, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. 0190 15 Yhteenlaskettua pääomavaatimusta (OCR) ja toisen pilarin mukaista pääomaohjeistusta (P2G) kuvaava suhde Jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summa: Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut P2G:tä, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. 0200 15* OCR ja P2G: ydinpääomasta (CET1) muodostettava Jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summa: Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut P2G:tä, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. 0210 15** OCR ja P2G: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava Jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summa: Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut P2G:tä, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. 0220 Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(-) ottaen huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan ja direktiivin 2013/36/EU 104 a artiklan vaatimukset Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 1 kohdan a alakohdassa ja direktiivin 2013/36/EU 104 a artiklassa asetettuun vaatimukseen (4,5 %) liittyvä ydinpääoman (CET1) ylijäämän tai alijäämän määrä – lukuun ottamatta kyseisen artiklan 3 kohdan nojalla vaadittuja täydentäviä omia varoja ylivelkaantumisriskin hallitsemiseksi – siltä osin kuin kyseisen direktiivin 104 a artiklan vaatimus on täytettävä ydinpääomalla (CET1). Jos laitoksen on käytettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 1 kohdan b ja/tai c alakohdan ja/tai direktiivin 2013/36/EU 104 a artiklan mukaisten vaatimusten täyttämiseksi enemmän ydinpääomaansa (CET1) kuin sitä on käytettävä vaatimusten täyttämiseksi, ilmoitetussa ylijäämässä tai alijäämässä on otettava tämä huomioon. Tämä määrä kuvastaa sitä ydinpääoman (CET1) määrää, joka on käytettävissä yhteenlasketun puskurivaatimuksen ja muiden vaatimusten täyttämiseksi. 0300 Ydinvakavaraisuussuhde (CET1), kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 2 kohdan a alakohta ja kyseisen asetuksen 473 a artiklan 8 kohta 0310 Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1), kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 2 kohdan b alakohta ja kyseisen asetuksen 473 a artiklan 8 kohta 0320 Kokonaisvakavaraisuussuhde, kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 2 kohdan c alakohta, kyseisen asetuksen 473 a artiklan 8 kohta
1.4.1.
(i) asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 1 artiklan c alakohdassa määritetty kokonaisvakavaraisuussuhde (8 %);
(ii) direktiivin 2013/36/EU 104 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettuja omien varojen lisävaatimuksia (toisen pilarin vaatimuksia – P2R) kuvaava suhde, joka määritetään Valvojan arviointiprosessin (SREP) ja valvonnan stressitestien yhteisistä menettelyistä ja menetelmistä annetuissa EPV:n ohjeissa (EBA SREP GL) annettujen kriteerien mukaisesti.
(i) asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukainen ydinvakavaraisuussuhde (CET1) (4,5 %);
(ii) se osa riviä 0130 koskevien ohjeiden ii alakohdassa tarkoitettua P2R-suhdetta, jonka toimivaltainen viranomainen vaatii pidettävän ydinpääoman (CET1) muodossa.
(i) asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukainen vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1) (6 %);
(ii) se osa riviä 0130 koskevien ohjeiden ii alakohdassa tarkoitettua P2R-suhdetta, jonka toimivaltainen viranomainen vaatii pidettävän ensisijaisen pääoman (T1) muodossa.
(i) rivillä 0130 tarkoitettu TSCR-suhde;
(ii) direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 6 alakohdassa tarkoitettu yhteenlaskettua puskurivaatimusta kuvaava suhde, jos se on lain mukaan sovellettavissa.
(i) rivillä 0140 tarkoitettu ydinpääomasta (CET1) muodostettava TSCR-suhde;
(ii) direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 6 alakohdassa tarkoitettu yhteenlaskettua puskurivaatimusta kuvaava suhde, jos se on lain mukaan sovellettavissa.
(i) rivillä 0150 tarkoitettu ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava TSCR-suhde;
(ii) direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 6 alakohdassa tarkoitettu yhteenlaskettua puskurivaatimusta kuvaava suhde, jos se on lain mukaan sovellettavissa.
(i) rivillä 160 tarkoitettu OCR-suhde;
(ii) jos sovellettavissa, direktiivin 2013/36/EU 104 b artiklan 3 kohdassa tarkoitetut toimivaltaisen viranomaisen ilmoittamat täydentäviä omia varoja koskevat ohjeet (toisen pilarin mukainen pääomaohjeistus, P2G), suhteena ilmaistuna. Ohjeet on määriteltävä EBA SREP GL -ohjeiden 7.7.1 jakson mukaisesti. P2G otetaan mukaan vain, jos toimivaltainen viranomainen on ilmoittanut sen laitokselle.
(i) rivillä 0170 tarkoitettu ydinpääomasta (CET1) muodostettava OCR-suhde;
(ii) jos sovellettavissa, se osa riviä 0190 koskevien ohjeiden ii alakohdassa tarkoitettua P2G:tä, jonka toimivaltainen viranomainen vaatii pidettävän ydinpääoman (CET1) muodossa. P2G otetaan mukaan vain, jos toimivaltainen viranomainen on ilmoittanut sen laitokselle.
(i) rivillä 0180 tarkoitettu ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava OCR-suhde;
(ii) jos sovellettavissa, se osa riviä 0190 koskevien ohjeiden ii alakohdassa tarkoitettua P2G:tä, jonka toimivaltainen viranomainen vaatii pidettävän ensisijaisen pääoman (T1) muodossa. P2G otetaan mukaan vain, jos toimivaltainen viranomainen on ilmoittanut sen laitokselle.
1.5. C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)
1.5.
1.5.1. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Rivit 0010 1. Laskennalliset verosaamiset yhteensä Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa. 0020 1.1 Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 39 artiklan 2 kohta Tässä tarkoitetaan ennen 23 päivää marraskuuta 2016 syntyneitä laskennallisia verosaamisia, jotka eivät riipu tulevista veronalaisista voitoista ja joihin näin ollen sovelletaan riskipainoa. 0030 1.2 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artikla Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista mutta eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena, minkä vuoksi niihin ei sovelleta mitään kynnysarvoa (eli ne vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1)). 0040 1.3 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohta Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena ja joiden vähentämiseen ydinpääomasta (CET1) sovelletaan näin ollen asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklassa asetettuja 10 prosentin ja 17,65 prosentin kynnysarvoja. 0050 2 Laskennalliset verovelat yhteensä Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa. 0060 2.1 Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista Asetuksen (EU) N:o 575/2013 38 artiklan 3 ja 4 kohta Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, joiden osalta asetuksen (EU) N:o 575/2013 38 artiklan 3 ja 4 kohdassa asetetut edellytykset eivät täyty. Tähän kohtaan sisällytetään siis laskennalliset verovelat, jotka pienentävät vähennettävää liikearvon, muiden aineettomien hyödykkeiden tai etuuspohjaisen eläkerahaston varojen määrää ja jotka ilmoitetaan CA1-lomakkeen kohdissa 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 ja 1.1.1.14.2. 0070 2.2 Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista Asetuksen (EU) N:o 575/2013 38 artikla 0080 2.2.1 Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena Asetuksen (EU) N:o 575/2013 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohta Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää asetuksen (EU) N:o 575/2013 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja joita ei ole jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti. 0090 2.2.2 Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena Asetuksen (EU) N:o 575/2013 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohta Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää asetuksen (EU) N:o 575/2013 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja jotka on jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti. 0093 2A Liikaa maksetut verot ja verotuksellisten tappioiden hyvitykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 39 artiklan 1 kohta Tässä tarkoitetaan liikaa maksettujen verojen ja verotuksellisten tappioiden hyvitysten määrää, jota ei asetuksen (EU) N:o 575/2013 39 artiklan 1 kohdan mukaisesti vähennetä omista varoista; ilmoitettava määrä on määrä ennen riskipainojen soveltamista. 0096 2B Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklan 4 kohta Tässä tarkoitetaan tulevista veronalaisista voitoista riippuvia ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviä laskennallisia verosaamisia, joita ei vähennetä asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklan 1 kohdan mukaisesti mutta joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa kyseisen asetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti ottaen huomioon kyseisen asetuksen 470 artiklan, 478 artiklan 2 kohdan ja 473 a artiklan 7 kohdan a alakohdan vaikutus. Ilmoitettava määrä on laskennallisten verosaamisten määrä ennen riskipainon soveltamista. 0097 2C Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 469 artiklan 1 kohdan d alakohta, 470 artikla, 472 artiklan 5 kohta sekä 478 artikla Tässä tarkoitetaan tulevista veronalaisista voitoista riippuvia ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviä laskennallisia verosaamisia, joita ei vähennetä asetuksen (EU) N:o 575/2013 469 artiklan 1 kohdan d alakohdan, 470 artiklan, 478 artiklan 2 kohdan ja 473 a artiklan 7 kohdan a alakohdan mukaisesti mutta joihin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa kyseisen asetuksen 472 artiklan 5 kohdan mukaisesti. Ilmoitettava määrä on laskennallisten verosaamisten määrä ennen riskipainon soveltamista. 0901 2W Aineettomiin hyödykkeisiin laskettavat ohjelmistohyödykkeet, joita ei tarvitse vähentää ydinpääomasta (CET1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan b alakohta Laitosten on ilmoitettava varovaisesti arvostettujen ohjelmistohyödykkeiden määrä, jota ei tarvitse vähentää ydinpääomasta (CET1) delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 13 a artiklan mukaisesti. 0905 2Y Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit sekä niihin liittyvät ylikurssirahastot, jotka on luokiteltu omaksi pääomaksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti Sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti omaksi pääomaksi luokiteltujen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien sekä niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä 0906 2Z Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit sekä niihin liittyvät ylikurssirahastot, jotka on luokiteltu vieraaksi pääomaksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti Sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti vieraaksi pääomaksi luokiteltujen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien sekä niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä 0100 3. Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta sekä 158 ja 159 artikla. Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. 0110 3.1 Yhteenlasketut luottoriskioikaisut, muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset, jotka voidaan ottaa odotetun tappion määrän laskennassa huomioon Asetuksen (EU) N:o 575/2013 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. 0120 3.1.1 Yleiset luottoriskioikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. 0130 3.1.2 Erityiset luottoriskioikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. 0131 3.1.3 Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 34, 110 ja 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. 0140 3.2 Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 158 artiklan 5, 6 j 10 kohta ja 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan sellainen odotettu tappio, joka liittyy muihin kuin laiminlyönnin kohteena oleviin vastuisiin. 0145 4 Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta sekä 158 ja 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. 0150 4.1 Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti Asetuksen (EU) N:o 575/2013 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. 0155 4.2 Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 158 artiklan 5, 6 j 10 kohta ja 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan maksukyvyttömiin vastuisiin liittyvät odotetut tappiot. 0160 5 Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylijäämän ylärajan laskennassa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan d alakohta Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävillä laitoksilla toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävälle varausten ylijäämälle (suhteessa odotettuihin tappioihin) on asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan d alakohdan mukaisesti asetettu ylärajaksi 0,6 prosenttia IRB-menetelmän mukaan lasketuista riskipainotetuista vastuueristä. Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 0,6 prosentilla), jota käytetään perustana ylärajan laskemiselle. 0170 6 Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan c alakohta Tähän kohtaan sisällytetään toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut asetettuun ylärajaan asti. Ilmoitettava määrä on bruttomäärä ennen verovaikutusten vähentämistä. 0180 7 Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan c alakohta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan c alakohdan mukaisesti toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttäville luottoriskioikaisuille on asetettu ylärajaksi 1,25 prosenttia riskipainotetuista vastuueristä. Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 1,25 prosentilla), jota käytetään perustana ylärajan laskemiselle. 0190 8 Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 46 artiklan 1 kohdan a alakohta Tämä kohta sisältää kynnysarvon, johon saakka omistusosuuksia finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ei vähennetä. Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien kaikkien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella. 0200 9 Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo Asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklan 1 kohdan a ja b alakohta Tämä kohta sisältää 10 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena. Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien kaikkien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella. 0210 10 Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17,65 prosentin kynnysarvo Asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklan 1 kohta Tämä kohta sisältää 17,65 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena. Tätä kynnysarvoa sovelletaan 10 prosentin kynnysarvon jälkeen. Kynnysarvo lasketaan siten, että esitettyjen kahden erän osalta kirjattu yhteismäärä ei ylitä 15:tä prosenttia lopullisesta ydinpääomasta (CET1), johon on laskettu kaikki vähennykset muttei siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja. 0225 11 Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 71 alakohdan a alakohta 0230 12 Ensisijaisen lisäpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 44, 45, 46 ja 49 artikla 0240 12.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 44, 45, 46 ja 49 artikla 0250 12.1.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 44, 46 ja 49 artikla Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Niihin ei sisälly seuraavia: 0260 12.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 45 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0270 12.2 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta sekä 44 ja 45 artikla 0280 12.2.1 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta sekä 44 ja 45 artikla Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä. Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti. 0290 12.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 45 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0291 12.3.1 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta sekä 44 ja 45 artikla 0292 12.3.2 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta sekä 44 ja 45 artikla 0293 12.3.3 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 45 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0300 13 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 58, 59 ja 60 artikla 0310 13.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 58 ja 59 artikla ja 60 artiklan 2 kohta 0320 13.1.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 58 artikla ja 60 artiklan 2 kohta Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Niihin ei sisälly seuraavia: 0330 13.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 59 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0340 13.2 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta sekä 58 ja 59 artikla 0350 13.2.1 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta sekä 58 ja 59 artikla Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä. Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina asetuksen (EU) N:o 575/2013 56 artiklan b alakohdan mukaisesti. 0360 13.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 59 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0361 13.3 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta sekä 58 ja 59 artikla 0362 13.3.1 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta sekä 58 ja 59 artikla 0363 13.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 59 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0370 14. Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 68, 69 ja 70 artikla 0380 14.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 68 ja 69 artikla ja 70 artiklan 2 kohta 0390 14.1.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 68 artikla ja 70 artiklan 2 kohta Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Niihin ei sisälly seuraavia: 0400 14.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 69 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0410 14.2 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta sekä 68 ja 69 artikla 0420 14.2.1 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta sekä 68 ja 69 artikla Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä. Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina asetuksen (EU) N:o 575/2013 66 artiklan b alakohdan mukaisesti. 0430 14.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 69 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0431 14.3 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta sekä 68 ja 69 artikla 0432 14.3.1 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta sekä 68 ja 69 artikla 0433 14.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 69 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0440 15 Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 44, 45, 47 ja 49 artikla 0450 15.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 44, 45, 47 ja 49 artikla 0460 15.1.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 44, 45, 47 ja 49 artikla Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Niihin ei sisälly seuraavia: 0470 15.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 45 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0480 15.2 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta sekä 44 ja 45 artikla 0490 15.2.1 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta sekä 44 ja 45 artikla Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä. Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti. 0500 15.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 45 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0501 15.3 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta sekä 44 ja 45 artikla 0502 15.3.1 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta sekä 44 ja 45 artikla 0503 15.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 45 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0504 Ydinpääomasijoitukset (CET1) sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus – 250 prosentin riskipainon soveltaminen Asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklan 4 kohta Tässä tarkoitetaan sellaisia merkittäviä ydinpääomasijoituksia (CET1) finanssialan yhteisöihin, joita ei vähennetä asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklan 1 kohdan mukaisesti vaan joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa kyseisen asetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti. Ilmoitettava määrä on merkittävien sijoitusten määrä ennen riskipainon soveltamista. 0510 16 Toissijaisen pääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 58 ja 59 artikla 0520 16.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 58 ja 59 artikla 0530 16.1.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 58 artikla Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Niihin ei sisälly seuraavia: 0540 16.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 59 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0550 16.2 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta sekä 58 ja 59 artikla 0560 16.2.1 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta sekä 58 ja 59 artikla Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä. Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina asetuksen (EU) N:o 575/2013 56 artiklan b alakohdan mukaisesti. 0570 16.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 59 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0571 16.3 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta sekä 58 ja 59 artikla 0572 16.3.1 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta sekä 58 ja 59 artikla 0573 16.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 59 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0580 17 Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 68 ja 69 artikla 0590 17.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 68 ja 69 artikla 0600 17.1.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 68 artikla Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Niihin ei sisälly seuraavia: 0610 17.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 69 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0620 17.2 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta sekä 68 ja 69 artikla 0630 17.2.1 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta sekä 68 ja 69 artikla Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä. Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina asetuksen (EU) N:o 575/2013 66 artiklan b alakohdan mukaisesti. 0640 17.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 69 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0641 17.3 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta sekä 68 ja 69 artikla 0642 17.3.1 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta sekä 68 ja 69 artikla 0643 17.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 69 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. 0650 18 Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (CET1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 46 artiklan 4 kohta, 48 artiklan 4 kohta ja 49 artiklan 4 kohta 0660 19 Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 60 artiklan 4 kohta 0670 20 Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (T2) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 70 artiklan 4 kohta 0680 21 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 79 artikla Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen. Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 12.1. 0690 22 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ensisijaisen lisäpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 79 artikla Toimivaltainen viranomainen voi olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen. Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 15.1. 0700 23 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 79 artikla Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen. Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 13.1. 0710 24 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 79 artikla Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen. Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 16.1. 0720 25 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 79 artikla Toimivaltainen viranomainen voi olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen. Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 14.1. 0730 26 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ensisijaisen lisäpääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 79 artikla Toimivaltainen viranomainen voi olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen. Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 17.1. 0740 27 Yhteenlaskettu puskurivaatimus Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 6 alakohta 0750 Yleinen pääomapuskuri Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 1 alakohta ja 129 artikla Direktiivin 2013/36/EU 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, puskurin määrä on ilmoitettava tällä rivillä. 0760 Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä johtuva pääomapuskuri Asetuksen (EU) N:o 575/2013 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohta Tällä rivillä ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia asetuksen (EU) N:o 575/2013 458 artiklan mukaisesti. Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä. 0770 Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuri Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 2 alakohta, 130 artikla ja 135–140 artikla Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä. 0780 Järjestelmäriskipuskuri Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 5 alakohta sekä 133 ja 134 artikla Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä. 0800 Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 3 alakohta ja 131 artikla Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä. 0810 Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 4 alakohta ja 131 artikla Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä. 0820 28 Toisen pilarin oikaisuihin liittyvät omien varojen vaatimukset Direktiivin 2013/36/EU 104 a artiklan 1 kohta Jos toimivaltainen viranomainen päättää, että laitoksen on laskettava toiseen pilariin perustuvia omien varojen lisävaatimuksia, nämä omien varojen lisävaatimukset on raportoitava tällä rivillä. 0830 29 Perustamispääoma Direktiivin 2013/36/EU 12 artikla ja 28–31 artikla sekä asetuksen (EU) N:o 575/2013 93 artikla 0840 30 Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat Asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan 2 kohdan b alakohta, 96 artiklan 2 kohdan b alakohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohta Ilmoitettava määrä on edellä mainittujen artiklojen soveltamisesta saatava omien varojen vaatimus. 0850 31 Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista varten tämän täytäntöönpanoasetuksen 5 artiklan 5 kohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista. Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat sellaisiin vastapuoliin liittyviä vastuita, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa. Poiketen siitä, mitä tämän täytäntöönpanoasetuksen 21 artiklan 1 kohdan a alakohdassa säädetään, tämä rivi on aina täytettävä. 0860 32 Alkuperäiset vastuut yhteensä Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista varten tämän täytäntöönpanoasetuksen 5 artiklan 5 kohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista. Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat sellaisiin vastapuoliin liittyviä vastuita, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa. Poiketen siitä, mitä tämän täytäntöönpanoasetuksen 21 artiklan 1 kohdan a alakohdassa säädetään, tämä rivi on aina täytettävä.
1.5.1. a)
merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää;
b)
määrät, jotka liittyvät sijoituksiin, joihin sovelletaan jotakin 49 artiklassa esitetyistä vaihtoehdoista; ja
c)
omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.
a)
merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää; ja
b)
omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina asetuksen (EU) N:o 575/2013 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.
a)
merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää; ja
b)
omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina asetuksen (EU) N:o 575/2013 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.
a)
merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää;
b)
määrät, jotka liittyvät sijoituksiin, joihin sovelletaan jotakin 49 artiklassa esitetyistä vaihtoehdoista; ja
c)
omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.
a)
merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää (asetuksen (EU) N:o 575/2013 56 artiklan d alakohta); ja
b)
omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina asetuksen (EU) N:o 575/2013 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.
a)
merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää (asetuksen (EU) N:o 575/2013 66 artiklan d alakohta); ja
b)
omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina asetuksen (EU) N:o 575/2013 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.
1.6 SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET JA MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5)
1.6
1.6.116.17.18.19.20.
Yleiset huomiot CA5-lomakkeissa esitetään yhteenveto asetuksen (EU) N:o 575/2013 465–491, 494 a ja 494 b artiklassa vahvistettujen siirtymäsäännösten soveltamisalaan kuuluvien omien varojen osatekijöiden ja vähennysten laskennasta. CA5 koostuu seuraavista osista: Laitosten on ilmoitettava ensimmäisissä neljässä sarakkeessa oikaisut ydinpääomaan (CET1), ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) ja toissijaiseen pääomaan (T2) sekä määrään, jota käsitellään riskipainotettuina varoina. Laitosten on myös ilmoitettava sovellettava prosenttiosuus sarakkeessa 0050 ja hyväksyttävä määrä ilman siirtymäsääntöjen huomioimista sarakkeessa 0060. Laitosten on ilmoitettava CA5-lomakkeen tietoelementit vain sillä kaudella, jonka aikana sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kymmenennessä osassa vahvistettuja siirtymäsäännöksiä. Tietyt siirtymäsäännökset edellyttävät vähennyksiä ensisijaisesta pääomasta (T1). Tällaisissa tapauksissa vähennyksen tai vähennysten jäljelle jäävää määrää sovelletaan ensisijaiseen pääomaan (T1), ja jos ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei riitä kattamaan tätä määrää, ylittävä osuus vähennetään ydinpääomasta (CET1).
1.6.116.17. a)
CA5.1-lomake, jossa esitetään yhteenveto niiden oikaisujen kokonaismäärästä, jotka on tehtävä (CA1-lomakkeessa loppusäännösten mukaisesti ilmoitettujen) omien varojen eri omaisuuserille siirtymäsäännöksiä sovellettaessa. Tämän lomakkeen tietoelementit esitetään CA1-lomakkeen eri pääomaerien oikaisuina, joiden tarkoituksena on heijastaa siirtymäsäännösten vaikutuksia omien varojen eriin.
b)
5.2-lomake, jossa esitetään tarkempia tietoja niiden uusista säännöksistä määräajaksi vapautettujen instrumenttien laskennasta, jotka eivät sisällä valtiontukea.
1.6.2.21.22.23.24.25.
C 05.01 – Siirtymäsäännökset (CA5.1) Laitosten on ilmoitettava CA5.1-lomakkeessa tiedot asetuksen (EU) N:o 575/2013 465–491, 494 a ja 494 b artiklassa vahvistetuista omien varojen eriä koskevista siirtymäsäännöksistä, joita tässä sovelletaan kyseisen asetuksen toisen osan II osastossa vahvistettujen loppusäännösten sijasta. Laitosten on ilmoitettava riveillä 0060–0065 tiedot uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja koskevista siirtymäsäännöksistä. CA5.1-lomakkeen rivillä 0060 ilmoitettavat luvut ilmentävät asetukseen (EU) N:o 575/2013, sellaisena kuin sitä sovelletaan 26 päivään kesäkuuta 2019 asti, sisältyviä siirtymäsäännöksiä ja ne voidaan johtaa CA5.2-lomakkeen vastaavista osioista. Rivit 0061–0065 osoittavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 a ja 494 b artiklan siirtymäsäännösten vaikutuksen. Laitosten on ilmoitettava riveillä 0070–0092 tiedot vähemmistöosuuksia ja tytäryritysten liikkeeseen laskemia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja koskevista (asetuksen (EU) N:o 575/2013 479 ja 480 artiklan mukaisista) siirtymäsäännöksistä. Riviltä 0100 alkaen laitosten on ilmoitettava tiedot realisoitumattomia voittoja ja tappioita, vähennyksiä sekä ylimääräisiä suodattimia ja vähennyksiä koskevien siirtymäsäännösten ja IFRS 9:n vaikutuksista. On mahdollista, että ilmenee tapauksia, joissa ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähennykset ylittävät laitoksen ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2). Tämä vaikutus – mikäli se johtuu siirtymäsäännöksistä – on esitettävä CA1-lomakkeessa käyttämällä asianmukaisia soluja. Näin ollen CA5-lomakkeen sarakkeissa esitetyt oikaisut eivät saa sisältää minkäänlaisia käytettävissä olevan pääoman riittämättömyydestä johtuvia heijastusvaikutuksia.
1.6.2.1 Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 Ydinpääoman (CET1) oikaisut 0020 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) oikaisut 0030 Toissijaisen pääoman (T2) oikaisut 0040 Riskipainotettuihin varoihin sisältyvät oikaisut Sarakkeeseen 0040 sisällytetään asianmukaiset määrät, joilla oikaistaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdassa tarkoitettua kokonaisriskin määrää siirtymäsäännösten johdosta. Ilmoitettavissa määrissä on otettava huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 tai 3 luvun tai kolmannen osan IV osaston säännösten soveltaminen asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 4 kohdan mukaisesti. Tämä tarkoittaa, että siirtymäkauden määrät, joihin sovelletaan kolmannen osan II osaston 2 tai 3 lukua, ilmoitetaan riskipainotettuina vastuuerinä, kun taas siirtymäkauden määrät, joihin sovelletaan kolmannen osan IV osastoa, vastaavat omien varojen vaatimuksia, jotka on kerrottu kertoimella 12,5. Vaikka sarakkeet 0010–0030 ovat suorassa yhteydessä CA1-lomakkeeseen, kokonaisriskin määrän oikaisuilla ei ole suoraa yhteyttä sovellettaviin luottoriskiä koskeviin lomakkeisiin. Jos siirtymäsäännöksistä aiheutuu oikaisuja kokonaisriskin määrään, oikaisut on sisällytettävä suoraan lomakkeisiin CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU tai MKR IM. Lisäksi nämä vaikutukset on ilmoitettava CA5.1-lomakkeen sarakkeessa 0040. Näin ollen nämä määrät ovat ainoastaan lisätietoeriä. 0050 Sovellettava prosenttiosuus 0060 Hyväksyttävä määrä, kun siirtymäsäännöksiä ei sovelleta Tähän sarakkeeseen sisällytetään kunkin instrumentin määrä ennen siirtymäsäännösten soveltamista eli perusmäärä, jota sovelletaan oikaisujen laskentaan. Rivit 0010 1. Oikaisujen kokonaismäärä Tämä rivi ilmentää siirtymäkauden oikaisujen kokonaisvaikutusta eri pääomatyypeissä sekä oikaisuista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä. 0020 1.1 Määräajaksi vapautetut instrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 483–491 artikla Tämä rivi ilmentää eri pääomatyypeissä siirtymäkauden aikana uusista säännöksistä vapautettujen instrumenttien kokonaisvaikutusta. 0060 1.1.2 Valtiontukea sisältämättömät instrumentit Ilmoitettavat määrät saadaan CA5.2-lomakkeen sarakkeesta 060. 0061 1.1.3 Erillisyhteisöjen kautta liikkeeseen lasketut instrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 a artikla 0062 1.1.4 Ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 liikkeeseen lasketut instrumentit, jotka eivät täytä direktiivin 2014/59/EU 59 artiklan mukaisiin alaskirjaus- tai muuntamisvaltuuksiin liittyviä edellytyksiä tai joihin sovelletaan kuittaus- tai nettoutusjärjestelyjä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artikla Laitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan soveltamisalaan kuuluvien sellaisten instrumenttien määrä, jotka eivät täytä yhtä tai useampaa kyseisen asetuksen 52 artiklan 1 kohdan p, q ja r alakohdassa tarkoitettua edellytystä tai kyseisen asetuksen 63 artiklan n, o ja p alakohdassa tarkoitettua edellytystä. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 2 kohdan mukaisesti hyväksyttävien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien tapauksessa noudatetaan kyseisen asetuksen 64 artiklan lyhennystä koskevia säännöksiä. 0063 1.1.4.1* Joista: instrumentit, joihin ei liity lain tai sopimuksen perusteella pakollista alaskirjausta tai muuntamista käytettäessä direktiivin 2014/59/EU 59 artiklan mukaisia valtuuksia Asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artikla, 52 artiklan 1 kohdan p alakohta ja 63 artiklan n alakohta Laitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan soveltamisalaan kuuluvien sellaisten instrumenttien määrä, jotka eivät täytä tapauksen mukaan kyseisen asetuksen 52 artiklan 1 kohdan p alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä tai kyseisen asetuksen 63 artiklan n alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä. Tähän sisältyvät myös instrumentit, jotka eivät lisäksi täytä tapauksen mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan 1 kohdan q tai r alakohdassa taikka kyseisen asetuksen 63 artiklan o tai p alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä. 0064 1.1.4.2* Joista: instrumentit, joihin sovelletaan kolmannen maan lakia, jossa ei määrätä direktiivin 2014/59/EU 59 artiklan mukaisten valtuuksien pätevästä ja täytäntöönpanokelpoisesta käytöstä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artikla, 52 artiklan 1 kohdan q alakohta ja 63 artiklan o alakohta Laitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan soveltamisalaan kuuluvien sellaisten instrumenttien määrä, jotka eivät täytä tapauksen mukaan kyseisen asetuksen 52 artiklan 1 kohdan q alakohdassa tai kyseisen asetuksen 63 artiklan o alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä. Tähän sisältyvät myös instrumentit, jotka eivät lisäksi täytä tapauksen mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan 1 kohdan p tai r alakohdassa taikka kyseisen asetuksen 63 artiklan n tai p alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä. 0065 1.1.4.3* Joista: instrumentit, joihin sovelletaan kuittaus- tai nettoutusjärjestelyjä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artikla, 52 artiklan 1 kohdan r alakohta ja 63 artiklan p alakohta Laitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan soveltamisalaan kuuluvien sellaisten instrumenttien määrä, jotka eivät täytä tapauksen mukaan kyseisen asetuksen 52 artiklan 1 kohdan r alakohdassa tai kyseisen asetuksen 63 artiklan p alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä. Tähän sisältyvät myös instrumentit, jotka eivät lisäksi täytä tapauksen mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan 1 kohdan p tai q alakohdassa taikka kyseisen asetuksen 63 artiklan n tai o alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä. 0070 1.2 Vähemmistöosuudet ja vastaavat osuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 479 ja 480 artikla Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten vaikutuksia ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävissä vähemmistöosuuksissa, konsolidoiduksi ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä ensisijaisen pääoman (T1) instrumenteissa ja konsolidoiduksi toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä omissa varoissa. 0080 1.2.1 Pääomainstrumentit ja -erät, joita ei hyväksytä vähemmistöosuuksiksi Asetuksen (EU) N:o 575/2013 479 artikla Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on määrä, joka katsotaan aiemman lainsäädännön mukaisesti konsernin omaksi pääomaksi. 0090 1.2.2 Vähemmistöosuuksien sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 84 ja 480 artikla Tämän rivin sarakkeessa 0060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä. 0091 1.2.3 Ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 85 ja 480 artikla Tämän rivin sarakkeessa 0060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä. 0092 1.2.4 Ehdot täyttävän toissijaisen pääoman (T2) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 87 ja 480 artikla Tämän rivin sarakkeessa 0060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä. 0100 1.3 Muut siirtymäkauden oikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 468–478 artikla ja 481 artikla Tämä rivi ilmentää siirtymäkauden oikaisujen kokonaisvaikutusta eri pääomatyyppeihin tehtävissä vähennyksissä, toteutumattomissa voitoissa ja tappioissa, ylimääräisissä suodattimissa ja vähennyksissä sekä näistä oikaisuista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä. 0111 1.3.1.6 Realisoitumattomat voitot ja tappiot tietyistä valtioilta, aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta sekä julkisoikeudellisilta laitoksilta olevista velkasaamisista Asetuksen (EU) N:o 575/2013 468 artikla 0112 1.3.1.6.1 Joista: määrä A Asetuksen (EU) N:o 575/2013 468 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun kaavan mukaisesti laskettu määrä A 0140 1.3.2 Vähennykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohta ja 469–478 artikla Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta vähennyksiin. 0170 1.3.2.3. Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena Asetuksen (EU) N:o 575/2013 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 5 kohta ja 478 artikla Määrittäessään edellä mainittujen laskennallisten verosaamisten vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 38 artiklan säännökset, jotka liittyvät laskennallisten verosaamisten pienentämiseen laskennallisilla veroveloilla. Tämän rivin sarakkeessa 0060 ilmoitettava määrä: kokonaismäärä asetuksen (EU) N:o 575/2013 469 artiklan 1 kohdan mukaisesti. 0380 1.3.2.9 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset ja finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 470 artiklan 2 ja 3 kohta Tämän rivin sarakkeessa 0060 ilmoitettava määrä: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 470 artiklan 1 kohta 0385 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 469 artiklan 1 kohdan c alakohta, 472 artiklan 5 kohta ja 478 artikla Tulevista veronalaisista voitoista riippuvien ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvien laskennallisten verosaamisten osa, joka ylittää asetuksen (EU) N:o 575/2013 470 artiklan 2 kohdan a alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon. 0425 1.3.2.11 Poikkeukset ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vakuutusyrityksissä olevien omistusosuuksien vähennyksistä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 471 artikla 0430 1.3.3 Ylimääräiset suodattimet ja vähennykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 481 artikla Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta ylimääräisiin suodattimiin ja vähennyksiin. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 481 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava kohdassa 1.3.3 tiedot, jotka liittyvät direktiivin 2006/48/EY 57 ja 66 artiklan ja direktiivin 2006/49/EY 13 ja 16 artiklan kansallisissa täytäntöönpanosäännöksissä vaadittuihin suodattimiin ja vähennyksiin, joita ei vaadita tämän asetuksen toisessa osassa. 0440 1.3.4 IFRS 9:ään liittyvistä siirtymäjärjestelyistä aiheutuvat oikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 473 a artikla Laitosten on ilmoitettava tiedot IFRS 9:ään liittyvistä siirtymäjärjestelyistä sovellettavien säännösten mukaisesti. 0441 Lisätietoerä: Staattisen osan vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin Asetuksen (EU) N:o 575/2013 473 a artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen A2,SA:n ja A2, IRB:n summa A2,IRB:n tapauksessa ilmoitettava määrä on määrä, josta on vähennetty odotettavissa olevat tappiot asetuksen (EU) N:o 575/2013 473 a artiklan 5 kohdan a alakohdan mukaisesti. 0442 Lisätietoerä: Dynaamisen osan vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin ajanjaksolla 1.1.2018–31.12.2019 Asetuksen (EU) N:o 575/2013 473 a artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen ja summa 0443 Lisätietoerä: Dynaamisen osan vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin 1.1.2020 alkavalla ajanjaksolla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 473 a artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen A4,SA:n ja A4, IRB:n summa A4,IRB:n tapauksessa ilmoitettava määrä on määrä, josta on vähennetty odotettavissa olevat tappiot asetuksen (EU) N:o 575/2013 473 a artiklan 5 kohdan b ja c alakohdan mukaisesti.
1.6.326. C 05.02 – Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältämättömät instrumentit (CA5.2) Laitosten on ilmoitettava niihin siirtymäsäännöksiin liittyvät tiedot, jotka koskevat uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja, jotka eivät sisällä valtiontukea (asetuksen (EU) N:o 575/2013 484–491 artikla).
1.6.326.
1.6.3.1 Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 Instrumenttien ja niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 484 artiklan 3, 4 ja 5 kohta Hyväksyttävät instrumentit ja niihin liittyvät ylikurssirahastot ilmoitetaan omilla riveillään. 0020 Rajan laskentaperuste Asetuksen (EU) N:o 575/2013 486 artiklan 2, 3 ja 4 kohta 0030 Sovellettava prosenttiosuus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 486 artiklan 5 kohta 0040 Raja Asetuksen (EU) N:o 575/2013 486 artiklan 2–5 kohta 0050 (-) Määrä, joka ylittää määräaikaiselle vapauttamiselle asetetut rajoitukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 486 artiklan 2–5 kohta 0060 Määräajaksi vapautetut instrumentit yhteensä Ilmoitettavan määrän on vastattava määriä, jotka ilmoitetaan CA5.1-lomakkeen rivin 060 vastaavissa sarakkeissa. Rivit 0010 1. Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan a alakohdan ehdot täyttävät instrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 484 artiklan 3 kohta Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. 0020 2. Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan ca alakohdan ja 154 artiklan 8 ja 9 kohdan ehdot täyttävät instrumentit asetuksen (EU) N:o 575/2013 489 artiklassa määritettyyn rajaan asti Asetuksen (EU) N:o 575/2013 484 artiklan 4 kohta 0030 2.1 Kaikki instrumentit, jotka eivät sisällä osto-optiota tai lunastamiskannustinta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 484 artiklan 4 kohta ja 489 artikla Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. 0040 2.2 Osto-option ja lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut instrumentit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 489 artikla 0050 2.2.1 Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen Asetuksen (EU) N:o 575/2013 489 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohta Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. 0060 2.2.2 Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen Asetuksen (EU) N:o 575/2013 489 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohta Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. 0070 2.2.3 Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen Asetuksen (EU) N:o 575/2013 489 artiklan 6 kohta ja 491 artiklan c alakohta Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. 0080 2.3 Määräajaksi vapautettuja ydinpääoman (CET1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 487 artiklan 1 kohta Määrää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ydinpääoman (CET1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteina. 0090 3. Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan e, f, g tai h alakohdan ehdot täyttävät erät asetuksen (EU) N:o 575/2013 490 artiklassa määritettyyn rajaan asti Asetuksen (EU) N:o 575/2013 484 artiklan 5 kohta 0100 3.1 Lunastamiskannustinta sisältämättömät erät yhteensä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 490 artikla 0110 3.2 Lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut erät Asetuksen (EU) N:o 575/2013 490 artikla 0120 3.2.1 Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 63 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen Asetuksen (EU) N:o 575/2013 490 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohta Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. 0130 3.2.2 Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen Asetuksen (EU) N:o 575/2013 490 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohta Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. 0140 3.2.3 Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen Asetuksen (EU) N:o 575/2013 490 artiklan 6 kohta ja 491 artiklan c alakohta Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. 0150 3.3 Määräajaksi vapautettuja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 487 artiklan 2 kohta Määrää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi toissijaisen pääoman (T2) instrumentteina.
2. RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
2.
2.1.27.28.29.
YLEISET HUOMAUTUKSET Lomakkeiden C 06.01 ja C 06.02 tiedot on ilmoitettava, jos omien varojen vaatimukset lasketaan konsolidoidusti. Lomake C 06.02 koostuu neljästä osasta, joilla pyritään keräämään monipuolisia tietoja kaikista niistä yksittäisistä yhteisöistä, jotka on konsolidoitu (raportoiva laitos mukaan lukien): Laitosten, joille on myönnetty vapautus asetuksen (EU) N:o 575/2013 7 artiklan mukaisesti, on ilmoitettava ainoastaan sarakkeiden 0010–0060 ja 0250–0400 tiedot. Ilmoitettavissa tiedoissa on otettava huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 kaikki sovellettavat siirtymäsäännökset, joita sovelletaan asianomaisena raportointipäivänä.
2.1.27. a)
konsolidoinnin piiriin kuuluvat yhteisöt;
b)
yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta;
c)
tiedot yksittäisten yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen;
d)
pääomapuskureita koskevat tiedot.
2.2.30.31. YKSITYISKOHTAISET TIEDOT RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA Lomakkeen C 06.02 toinen osa (yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta), jossa ovat sarakkeet 0070–0210, on tarkoitettu tietojen keräämiseen luottolaitoksista ja muista säännellyistä rahoituslaitoksista, jotka kuuluvat erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina. Kyseisessä osassa ilmoitetaan kunkin raportoinnin piiriin kuuluvan yhteisön osalta omien varojen vaatimukset riskiluokittain ja omat varat vakavaraisuustarkoituksiin. Omistusyhteyksien suhteellisen konsolidoinnin tapauksissa omien varojen vaatimuksiin ja omiin varoihin liittyvät luvut heijastavat vastaavia suhteellisia määriä.
2.3.32.33.34.35.36.37.38.
TIEDOT YKSITTÄISTEN YHTEISÖJEN OSALLISTUMISESTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN MUODOSTAMISEEN Lomakkeen C 06.02 kolmannessa osassa ja lomakkeessa C 06.01 (tiedot kaikkien asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen, myös niiden yhteisöjen osalta, jotka eivät kuulu erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina), joissa ovat sarakkeet 0250–0400, pyritään tunnistamaan ryhmään kuuluvat yhteisöt, jotka synnyttävät riskit ja keräävät omat varansa markkinoilta, helposti saatavilla olevien tai vaivattomasti muokattavien tietojen pohjalta ilman, että vakavaraisuussuhdetta tarvitsisi rekonstruoida yksilöllisesti tai alakonsolidointiryhmän tasolla. Yhteisöjen tasolla sekä riskejä että omia varoja kuvaavat luvut ovat ryhmän lukuihin luettavia osallistumisosuuksia eivätkä yksittäisesti tarkasteltavia vakavaraisuussuhteen osatekijöitä, ja näin ollen niitä ei saa verrata keskenään. Kolmanteen osaan kuuluvat myös konsolidoituihin omiin varoihin hyväksyttävät määrät vähemmistöosuuksista, ehdot täyttävästä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) sekä ehdot täyttävästä toissijaisesta pääomasta (T2). Koska lomakkeen kolmannessa osassa tarkoitetaan osallistumisosuuksia, lomakkeessa ilmoitettavat luvut voivat tarvittaessa erota luvuista, jotka on ilmoitettu ryhmän yksityiskohtaisia vakavaraisuustietoja kuvaavissa sarakkeissa. Periaatteena on poistaa ryhmien sisäiset ristikkäisvastuut yhtenäisellä tavalla sekä riskien että omien varojen osalta, jotta ryhmän konsolidoidussa CA-lomakkeessa ilmoitetut määrät voidaan kattaa laskemalla yhteen kustakin yhteisöstä Ryhmän vakavaraisuus -lomakkeessa ilmoitetut määrät. Suora yhteys CA-lomakkeeseen ei ole mahdollinen silloin kun 1 prosentin kynnysarvo ei ylity. Laitosten on määriteltävä yhteisöjen jaotteluun parhaiten soveltuva menetelmä, jossa otetaan huomioon mahdolliset hajautusvaikutukset markkinariskin ja operatiivisen riskin osalta. Konsolidoidun ryhmän on mahdollista sisältyä toiseen konsolidoituun ryhmään. Tämä tarkoittaa sitä, että alaryhmän yhteisöt on ilmoitettava yhteisöittäin koko ryhmän GS-lomakkeessa, vaikka itse alaryhmään sovellettaisiin raportointivaatimuksia. Jos alaryhmään sovelletaan raportointivaatimuksia, sen on myös ilmoitettava tiedot GS-lomakkeessa yhteisöittäin, vaikka kyseiset tiedot sisältyvät suuremman konsolidoidun ryhmän GS-lomakkeeseen. Laitoksen on ilmoitettava yhteisön osallistumista kuvaavat tiedot silloin, kun sen osuus kokonaisriskin määrästä ylittää 1 prosentin ryhmän kokonaisriskin määrästä, tai silloin, kun sen osuus omien varojen kokonaismäärästä ylittää 1 prosentin ryhmän omien varojen kokonaismäärästä. Tätä kynnystä ei sovelleta sellaisiin tytäryrityksiin eikä alaryhmiin, jotka antavat omia varoja (omiin varoihin sisällytettävien vähemmistöosuuksien tai ehdot täyttävien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien muodossa) ryhmän käyttöön.
2.4. C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – yhteensä (GS Total) Sarakkeet Ohjeet 0250-0400 KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT Ks. lomaketta C 06.02 koskevat ohjeet. 0410-0480 PÄÄOMAPUSKURIT Ks. lomaketta C 06.02 koskevat ohjeet. Rivit Ohjeet 0010 YHTEENSÄ Kokonaismäärän on oltava C 06.02 -lomakkeen kaikilla riveillä ilmoitettujen arvojen summa.
2.5. C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS) Sarakkeet Ohjeet 0011-0060 KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT Tämä lomake on tarkoitettu tietojen keräämiseen kaikista konsolidoinnin piiriin kuuluvista yhteisöistä yhteisöittäin asetuksen (EU) N:o 575/2013 ensimmäisen osan II osaston 2 luvun mukaisesti. 0011 NIMI Konsolidoinnin piiriin kuuluvan yhteisön nimi 0021 TUNNUS Rivin tunnisteen osana olevan koodin on oltava yksilöllinen tunniste kullekin ilmoitetulle yhteisölle. Laitosten ja vakuutusyritysten osalta tämä koodi on oikeushenkilötunnus (LEI-tunnus). Muiden yhteisöjen osalta tämä koodi on oikeushenkilötunnus (LEI-tunnus) tai, jos sitä ei ole saatavilla, kansallinen tunnus. Koodin on oltava yksilöllinen, ja sitä on käytettävä johdonmukaisesti kaikissa lomakkeissa kaikkina aikoina. Koodilla on aina oltava arvo. 0026 TUNNUSTYYPPI Laitosten on ilmoitettava, onko sarakkeessa 0021 ilmoitettu tunnus tyypiltään LEI-tunnus vai Muu kuin LEI-tunnus. Koodin tyyppi on aina ilmoitettava. 0027 KANSALLINEN TUNNUS Laitokset voivat lisäksi ilmoittaa kansallisen tunnuksen, kun ne ilmoittavat LEI-tunnuksen tunnisteena sarakkeessa Tunnus. 0030 LAITOS TAI VASTAAVA (KYLLÄ/EI) Kohdassa ilmoitetaan kyllä, mikäli yhteisöön sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 ja direktiivin 2013/36/EU tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisia omien varojen vaatimuksia. Muussa tapauksessa ilmoitetaan ei. Vähemmistöosuudet: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 81 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 82 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta Vähemmistöosuuksien ja tytäryritysten liikkeeseen laskemien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien osalta on huomattava, että tytäryritysten, joiden instrumentteja voidaan pitää hyväksyttävinä, on oltava laitoksia tai yrityksiä, jotka kuuluvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 vaatimusten soveltamisalaan sovellettavan kansallisen lainsäädännön nojalla. 0035 YHTEISÖTYYPPI Yhteisötyyppi ilmoitetaan seuraavien luokkien perusteella: Jos yhteisöön ei sovelleta asetusta (EU) N:o 575/2013 tai direktiiviä 2013/36/EU vaan vähintään Basel-säännöksiä vastaavia säännöksiä, asiaankuuluva luokka on määritettävä parhaan kyvyn mukaan. 0040 TIETOJEN TASO: TÄYSIN KONSOLIDOITU (SF) TAI OSITTAIN KONSOLIDOITU (SP) Lyhenne SF (solo fully consolidated) ilmoitetaan yksittäisten täysin konsolidoitujen tytäryritysten osalta. Lyhenne SP (solo partially consolidated) ilmoitetaan yksittäisten osittain konsolidoitujen tytäryritysten osalta. 0050 MAAKOODI Laitosten on ilmoitettava ISO-standardissa 3166–2 tarkoitettu kaksikirjaiminen maakoodi. 0060 OMISTUSOSUUS (%) Tämä prosenttiosuus viittaa emoyrityksen tosiasialliseen pääomaosuuteen tytäryrityksistä. Kun kyseessä on suoraan omistetun tytäryrityksen täysi konsolidointi, tosiasiallinen omistusosuus on esimerkiksi 70 prosenttia. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 16 alakohdan mukaan ilmoitettava omistusosuus tytäryrityksessä saadaan kertomalla osakkeet asianomaisten tytäryritysten välillä. 0070-0240 YHTEISÖT, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTA Yksityiskohtaisia tietoja koskevassa osiossa (eli sarakkeissa 0070–0240) kerätään tietoja ainoastaan niistä yhteisöistä ja alaryhmistä, jotka kuuluvat konsolidoinnin piiriin (asetuksen (EU) N:o 575/2013 ensimmäisen osan II osaston 2 luku) ja jotka näin ollen tosiasiallisesti kuuluvat asetuksessa (EU) N:o 575/2013 vahvistettujen tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisten vakavaraisuusvaatimusten soveltamisalaan (eli joiden osalta vastaus sarakkeessa 0030 oli kyllä). Tiedot on ilmoitettava kaikista konsolidointiryhmään kuuluvista yksittäisistä laitoksista, joihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia, riippumatta siitä, missä ne sijaitsevat. Tässä osassa ilmoitettavien tietojen on vastattava laitoksen toimipaikan mukaan määräytyvän lainkäyttöalueen paikallisia vakavaraisuussääntöjä (näin ollen tätä lomaketta varten ei ole tarpeen suorittaa yksittäisenä yrityksenä toista laskentaa emoyrityksenä toimivan laitoksen sääntöjen pohjalta). Kun paikalliset vakavaraisuussäännöt eroavat asetuksesta (EU) N:o 575/2013 eivätkä edellytä vastaavaa erittelyä, tietoja on täydennettävä sikäli kuin yksityiskohtaisia tietoja on saatavilla. Näin ollen tämä osa on faktatietolomake, jossa esitetään yhteenveto ryhmän yksittäisten laitosten laskelmista ja jonka käytössä on huomioitava se, että jotkin näistä laitoksista noudattavat mahdollisesti toisenlaisia vakavaraisuussääntöjä. Sijoituspalveluyritysten kiinteiden yleiskustannusten ilmoittaminen: Sijoituspalveluyritysten on sisällytettävä kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvät omien varojen vaatimukset niiden vakavaraisuussuhteen laskentaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 95, 96, 97 ja 98 artiklan nojalla. Kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvä osa kokonaisriskin määrästä on ilmoitettava tämän lomakkeen sarakkeessa 0100. 0070 KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Ilmoitettava määrä on sarakkeissa 0080–0110 ilmoitettujen erien summa. 0080 LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI Tässä sarakkeessa ilmoitettavan määrän on vastattava summaa, joka saadaan, kun lasketaan yhteen riskipainotetut vastuuerät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin erät, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 0040 LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, ja omien varojen vaatimusten määrät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin määrät, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 0490 SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN MUODOSTAMAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ. 0090 POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI Tässä sarakkeessa ilmoitettavan määrän on vastattava niiden omien varojen vaatimusten määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin vaatimukset, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 0520 POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ. 0100 OPERATIIVISET RISKIT Tässä sarakkeessa ilmoitettavan määrän on vastattava sitä riskin määrää, joka on sama tai vastaava kuin määrä, joka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 0590 OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ (OpR). Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen, mukaan lukien CA2-lomakkeen rivi 0630 KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA JOHTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ. 0110 MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT Tässä sarakkeessa ilmoitettavan määrän on vastattava sellaista riskien määrää, jota ei ole erikseen edellä listattu. Määrä on CA2-lomakkeen riveillä 0640, 0680 ja 0690 ilmoitettujen määrien summa. 0120-0240 YKSITYISKOHTAISET TIEDOT OMISTA VAROISTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN KANNALTA Seuraavissa sarakkeissa ilmoitettavissa tiedoissa on otettava huomioon sen jäsenvaltion paikalliset vakavaraisuussäännöt, jossa yhteisö tai alaryhmä toimii. 0120 OMAT VARAT Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa niiden omien varojen määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin omat varat, jotka on ilmoitettava CA1-lomakkeen rivillä 0010 OMAT VARAT. 0130 JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 82 artikla Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia. Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin yritysten omistuksessa ja jotka kuuluvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisen konsolidoinnin piiriin (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja, ylikurssirahastoja ja muita rahastoja). Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä. 0140 OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 87 artiklan 1 kohdan b alakohta. 0150 ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) YHTEENSÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 25 artikla 0160 JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 82 artikla Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia. Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja). Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä. 0170 ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 85 artiklan 1 kohdan b alakohta 0180 YDINPÄÄOMA (CET1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 50 artikla 0190 JOSTA: VÄHEMMISTÖOSUUDET Asetuksen (EU) N:o 575/2013 81 artikla Tämän sarakkeen tiedot on ilmoitettava ainoastaan täysin konsolidoiduista tytäryrityksistä, jotka ovat laitoksia, paitsi asetuksen (EU) N:o 575/2013 84 artiklan 3 kohdassa tarkoitetuista tytäryrityksistä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia asetuksen (EU) N:o 575/2013 84 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 84 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä. Vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia toissijaisen pääoman (CET1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja). Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä. 0200 OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 84 artiklan 1 kohdan b alakohta. 0210 ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 61 artikla 0220 JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 82 ja 83 artikla Tämän sarakkeen tiedot on ilmoitettava ainoastaan täysin konsolidoiduista tytäryrityksistä, jotka ovat laitoksia, paitsi asetuksen (EU) N:o 575/2013 85 artiklan 2 kohdassa tarkoitetuista tytäryrityksistä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia asetuksen (EU) N:o 575/2013 85 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 85 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä. Vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia toissijaisen pääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja). Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä. 0230 TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 71 artikla 0240 JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 82 ja 83 artikla Tämän sarakkeen tiedot on ilmoitettava ainoastaan täysin konsolidoiduista tytäryrityksistä, jotka ovat laitoksia, paitsi asetuksen (EU) N:o 575/2013 87 artiklan 2 kohdassa tarkoitetuista tytäryrityksistä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia asetuksen (EU) N:o 575/2013 87 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa kyseisen artiklan 87 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä. Vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja). Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrän on oltava viitepäivänä hyväksyttävä määrä. 0250-0400 YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA 0250-0290 RISKIOSUUDET Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu. 0250 KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Ilmoitettava määrä on sarakkeissa 0260–0290 ilmoitettujen erien summa. 0260 LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI Ilmoitettava määrä muodostuu luottoriskin osalta riskipainotetuista vastuueristä sekä selvitys-/toimitusriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti. Määrään ei sisällytetä mitään eriä, jotka liittyvät transaktioihin muiden sellaisten yhteisöjen kanssa, jotka kuuluvat konsolidointiryhmän vakavaraisuussuhteen laskentaan. 0270 POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI Riskin määrät on markkinariskien osalta laskettava kunkin yhteisön tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti. Yhteisöjen on ilmoitettava osuutensa kokonaisriskin määristä ryhmään kohdistuvan positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osalta. Tässä kohdassa ilmoitettujen määrien summan on vastattava määrää, joka ilmoitetaan konsolidoidun raportin rivillä 0520 POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ. 0280 OPERATIIVISET RISKIT Kehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) sovellettaessa operatiivisen riskin osalta ilmoitettuihin riskin määriin on sisällytettävä hajautusvaikutus. Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen. 0290 MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT Tässä sarakkeessa ilmoitettavan määrän on vastattava sellaisten riskien määrää, joita ei ole edellä listattu. 0300-0400 OSUUDET OMISTA VAROISTA Lomakkeen tämän osan tarkoituksena ei ole edellyttää, että laitokset suorittavat kokonaisvakavaraisuussuhteen täydellisen laskennan kunkin yhteisön tasolla. Sarakkeiden 0300–0350 tiedot on ilmoitettava niiden konsolidoitujen yhteisöjen osalta, jotka osallistuvat omiin varoihin vähemmistöosuuksien, ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) tai ehdot täyttävien omien varojen välityksellä. Jollei edellä olevan II osan 2.3 luvun viimeisessä kohdassa tarkoitetusta kynnysarvosta muuta johdu, sarakkeiden 0360–0400 tiedot on ilmoitettava kaikkien konsolidoitujen yhteisöjen osalta, jotka osallistuvat omiin varoihin. Sellaisia yhteisön omia varoja, jotka muut raportoivan yhteisön kanssa konsolidoidut yhteisöt ovat sille tuoneet, ei oteta tässä yhteydessä huomioon, vaan sarakkeessa ilmoitetaan ainoastaan netto-osallistumisosuus ryhmän omiin varoihin (pääasiassa kolmansilta osapuolilta kerätyt omat varat ja kertyneet rahastot). Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu. 0300-0350 EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN Määrä, joka ilmoitetaan EHDOT TÄYTTÄVINÄ OMINA VAROINA, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN, on asetuksen (EU) N:o 575/2013 toisen osan II osaston mukaisesti saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja. 0300 EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN Asetuksen (EU) N:o 575/2013 87 artikla 0310 EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 85 artikla 0320 VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 84 artikla Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen vähemmistöosuuksien määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ydinpääomaan (CET1) asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti. 0330 EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 86 artikla Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti. 0340 EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 88 artikla Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän omien varojen määrä, joka sisällytetään konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti. 0350 LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO 0360-0400 KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 18 artikla Määrä, joka ilmoitetaan KONSOLIDOITUINA OMINA VAROINA, on taseesta saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja. 0360 KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT 0370 JOSTA: YDINPÄÄOMA (CET1) 0380 JOSTA: ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) 0390 JOSTA: OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA Tässä kohdassa ilmoitetaan kunkin yhteisön osallistumisosuus konsolidointiryhmän tulokseen (tuloslaskelmaan). Tähän kohtaan sisällytetään vähemmistöosuuksista aiheutuvat tulokset. 0400 JOSTA: LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO Tässä kohdassa ilmoitetaan raportoivan yhteisön liikearvo tai negatiivinen liikearvo tytäryrityksen osalta. 0410-0480 PÄÄOMAPUSKURIT Pääomapuskurien raportoinnin rakenteen GS-lomakkeessa on noudatettava CA4-lomakkeen yleisrakennetta, ja raportoinnissa käytetään samoja käsitteitä. Ilmoitettaessa pääomapuskureita koskevia GS-lomakkeen tietoja asianomaiset määrät on ilmoitettava niiden säännösten mukaisesti, joita soveltamalla määritetään puskurivaatimus ryhmän konsolidoidun aseman perusteella. Ilmoitettavien pääomapuskurien määrien on sen vuoksi vastattava kunkin yhteisön osuuksia ryhmän pääomapuskureihin. Ilmoitettavien määrien on perustuttava direktiivin 2013/36/EU saattamiseksi osaksi kansallista lainsäädäntöä annettuihin kansallisiin säännöksiin ja asetukseen (EU) N:o 575/2013, niiden yhteydessä mahdollisesti annetut siirtymäsäännökset mukaan luettuina. 0410 YHTEENLASKETUT PUSKURIVAATIMUKSET Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 6 alakohta 0420 YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 1 alakohta ja 129 artikla Direktiivin 2013/36/EU 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, se on ilmoitettava tässä solussa. 0430 LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 2 kohta, 130 artikla ja 135–140 artikla. Tässä solussa ilmoitetaan vastasyklisen pääomapuskurin konkreettinen määrä. 0440 JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI Asetuksen (EU) N:o 575/2013 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohta Tässä solussa ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia asetuksen (EU) N:o 575/2013 458 artiklan mukaisesti. 0450 JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 5 alakohta sekä 133 ja 134 artikla Tässä solussa ilmoitetaan vastasyklisen pääomapuskurin määrä. 0470 MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 3 alakohta ja 131 artikla Tässä solussa ilmoitetaan maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan puskurin määrä. 0480 MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan 4 alakohta ja 131 artikla Tässä solussa ilmoitetaan muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan puskurin määrä.
2.5. a)
luottolaitos Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohta;
b)
sijoituspalveluyritys Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 2 alakohta;
c)
rahoituslaitos (muu) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 20, 21 ja 26 alakohta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 26 alakohdassa tarkoitetut rahoituslaitokset, jotka eivät sisälly d, f tai g alakohdan luokkaan;
d)
rahoitusalan (seka)holdingyhtiö Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 20 ja 21 alakohta;
e)
oheispalveluyritys Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 18 alakohta;
f)
arvopaperistamista varten perustettu erillisyhtiö (securitisation special purpose entity, SSPE) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta;
g)
katettujen joukkolainojen yritys Yhteisö, joka on perustettu laskemaan liikkeeseen katettuja joukkolainoja tai pitämään hallussaan katetulle joukkolainalle asetettua vakuutta, jollei se sisälly mihinkään edellä olevaan a, b tai d–f alakohdan luokkaan;
h)
muu yhteisötyyppi Muu kuin a–g alakohdassa tarkoitettu yhteisö.
3. LUOTTORISKILOMAKKEET
3.
3.1.39. YLEISET HUOMAUTUKSET Luottoriskiin sovellettavalle standardimenetelmälle ja sisäisten luottoluokitusten menetelmälle (IRB-menetelmälle) on kehitetty erilliset lomakesarjat. Lisäksi on ilmoitettava tiedot erillisistä lomakkeista, jotka koskevat luottoriskin alaisten positioiden maantieteellistä jakautumista, mikäli tämän täytäntöönpanoasetuksen 5 artiklan 5 kohdassa asetettu sovellettava kynnys ylittyy.
3.1.39.
3.1.1.40.41.42.43.
Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM) raportointi Samaan vastuuryhmään luokiteltavat velallisiin (välittömiin vastapuoliin) sekä takaajiin liittyvät vastuut on ilmoitettava samaan vastuuryhmään kohdistuvana sisäänvirtauksena ja ulosvirtauksena. Vastuun tyyppi ei muutu takauksen luonteisen luottosuojan takia. Jos vastuu on suojattu takauksen luonteisella luottosuojalla, sen suojattu osa on luokiteltava ulosvirtaukseksi esimerkiksi velallisen vastuuryhmässä sekä sisäänvirtaukseksi takaajan vastuuryhmässä. Vastuun tyyppi ei kuitenkaan muutu vastuuryhmän muuttumisen takia. COREP-raportointikehyksen substituutiovaikutus ilmentää vastuun suojattuun osaan tosiasiallisesti sovellettavaa riskipainotuskäsittelyä. Näin ollen vastuun suojattu osa riskipainotetaan standardimenetelmän mukaisesti, ja se on ilmoitettava CR SA -lomakkeessa.
3.1.2.44. Vastapuoliriskin raportointi Vastapuoliriskipositioihin perustuvat vastuut on ilmoitettava lomakkeissa CR SA tai CR IRB siitä riippumatta, ovatko ne kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä vai kaupankäyntivarastoon kuuluvia eriä.
3.2. C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)
3.2.
3.2.1.45. Yleiset huomautukset CR SA -lomakkeissa esitetään tarvittavat tiedot luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennasta standardimenetelmän mukaisesti. Erityisesti lomakkeissa esitetään yksityiskohtaiset tiedot seuraavista:
3.2.1.45. a)
vastuuarvojen jakautuminen eri vastuutyyppien, riskipainojen ja vastuuryhmien mukaan;
b)
riskien vähentämiseen käytettävien luottoriskin vähentämistekniikoiden määrä ja tyyppi.
3.2.2.46.47.48.49.50.51.52.53.54.55.
CR SA -lomakkeen soveltamisala Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan mukaisesti jokainen standardimenetelmän mukainen vastuu luokitellaan yhteen 16:sta standardimenetelmän vastuuryhmästä omien varojen vaatimusten laskemista varten. CR SA -lomakkeen tiedot on ilmoitettava vastuuryhmien kokonaismäärän osalta sekä erikseen kunkin vastuuryhmän osalta standardimenetelmän mukaisesti. Kokonaismäärää kuvaavat luvut sekä kutakin vastuuryhmää koskevat tiedot ilmoitetaan erillisellä ulottuvuudella. Seuraavat positiot eivät kuitenkaan kuulu CR SA -lomakkeen soveltamisalaan: CR SA -lomakkeen soveltamisalaan kuuluvat seuraavat omien varojen vaatimukset: Lomakkeen on sisällettävä tiedot kaikista vastuista, joita koskevat omien varojen vaatimukset lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaan yhdessä asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun kanssa. Laitosten, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 94 artiklan 1 kohtaa, on ilmoitettava myös kyseisen asetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetut kaupankäyntivarastoon kuuluvat positiot tässä lomakkeessa silloin, kun nämä laitokset soveltavat kyseisen asetuksen kolmannen osan II osaston 2 lukua niitä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan (kyseisen asetuksen kolmannen osan II osaston 2 ja 6 luku sekä V osasto). Näin ollen lomake ei ainoastaan sisällä yksityiskohtaisia tietoja vastuun tyypistä (esimerkiksi taseen erät / taseen ulkopuoliset erät) vaan myös tietoja riskipainojen jakautumisesta kussakin vastuuryhmässä. CR SA -lomakkeessa on lisäksi riveillä 0290–0320 lisätietoeriä, joilla kerätään lisätietoja kiinteistövakuudellisista vastuista ja maksukyvyttömyystilassa olevista vastuista. Nämä lisätietoerät on ilmoitettava ainoastaan seuraavista vastuuryhmistä: Lisätietoerien ilmoittaminen ei vaikuta CR SA -lomakkeessa ilmoitettavien asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan a–c ja f–h alakohdassa tarkoitettujen vastuuryhmien eikä kyseisen asetuksen 112 artiklan i ja j alakohdassa tarkoitettujen vastuuryhmien riskipainotettujen vastuuerien laskentaan. Lisätietoriveillä ilmoitetaan sellaiset lisätiedot, jotka koskevat vastuuryhmien maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut tai kiinteistövakuudelliset vastuut velalliskokoonpanoa. Vastuut ilmoitetaan näillä riveillä niissä vastuuryhmissä, joihin ne olisi velallisen perusteella ilmoitettu, ellei kyseisiä vastuita olisi luokiteltu vastuuryhmiin maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut ja kiinteistövakuudelliset vastuut, eli ne ilmoitetaan CR SA -lomakkeen vastuuryhmissä saamiset valtioilta ja keskuspankeilta, saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta, saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, saamiset laitoksilta, saamiset yrityksiltä ja vähittäissaamiset. Ilmoitettavat luvut ovat kuitenkin samat kuin ne, joita on käytetty riskipainotettujen vastuumäärien laskennassa vastuuryhmissä maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut ja kiinteistövakuudelliset vastuut. Esimerkiksi, jos kyseessä on vastuu, jonka riskin määrä lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 127 artiklan mukaisesti ja jonka arvonoikaisut ovat alle 20 prosenttia, nämä tiedot on ilmoitettava CR SA -lomakkeen rivillä 0320 kokonaismäärässä ja vastuuryhmässä maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut. Jos kyseinen vastuu on ennen maksukyvyttömyystilaan joutumista ollut laitosvastuu, nämä tiedot on ilmoitettava myös rivillä 0320 vastuuryhmässä saamiset laitoksilta.
3.2.2.46.47.48. a)
vastuut, jotka on luokiteltu asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan m alakohdassa tarkoitettuun vastuuryhmään arvopaperistamispositiot ja jotka ilmoitetaan CR SEC -lomakkeissa;
b)
omista varoista vähennetyt vastuut.
3.2.2.46.47.48.49. a)
kaupankäyntivaraston ulkopuolinen luottoriski asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 luvun (Standardimenetelmä) mukaisesti, mukaan luettuna kaupankäyntivaraston ulkopuolinen vastapuoliriski kyseisen asetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun mukaisesti;
b)
asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun mukainen kaupankäyntivarastoon sisältyvä vastapuoliriski;
c)
koko liiketoiminnan käsittävä vaillinaisista siirroista syntyvä selvitysriski asetuksen (EU) N:o 575/2013 379 artiklan mukaisesti.
3.2.2.46.47.48.49.50.51.52. a)
saamiset valtioilta tai keskuspankeilta (asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan a alakohta);
b)
saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta (asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan b alakohta);
c)
saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta (asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan c alakohta);
d)
saamiset laitoksilta (asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan f alakohta);
e)
saamiset yrityksiltä (asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan g alakohta);
f)
vähittäissaamiset (asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan h alakohta).
3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.63.64.65.
Vastuiden luokittelu vastuuryhmiin standardimenetelmän mukaisesti Jotta varmistetaan, että vastuut luokitellaan johdonmukaisesti asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklassa tarkoitettuihin eri vastuuryhmiin, on sovellettava seuraavanlaista vaiheittaista menetelmää: Seuraavia kriteerejä on sovellettava luokiteltaessa ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuja alkuperäisiä vastuita eri vastuuryhmiin (ensimmäinen vaihe) ilman, että rajoitettaisiin vastuiden myöhempää uudelleen jaottelemista sen seurauksena, että vastuisiin sovelletaan substituutiovaikutuksia aiheuttavia luottoriskin vähentämistekniikoita (CRM), tai rajoitettaisiin niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan. Kun ensimmäisessä vaiheessa luokitellaan ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuja alkuperäisiä vastuita, vastuisiin liittyviä luottoriskin vähentämistekniikoita ei saa ottaa huomioon (ne on sen sijaan otettava nimenomaisesti huomioon toisessa vaiheessa), ellei kyseessä ole tapaus, jossa suojausvaikutus on erottamaton osa vastuuryhmän määrittelyä, kuten asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan i alakohdassa tarkoitetun vastuuryhmän (kiinteistövakuudelliset vastuut) tapauksessa on asianlaita. asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklassa ei esitetä kriteerejä vastuuryhmien erottamiselle. Tämä saattaisi merkitä sitä, että tietty vastuu olisi mahdollista luokitella eri vastuuryhmiin, jos luokitteluun ei arviointikriteereissä anneta minkäänlaista priorisointiohjetta. Ilmeisin tapaus koskee vastuiden luokittelua toisaalta saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus, (asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan n alakohta) sekä toisaalta saamisiin laitoksilta (asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan f alakohta) / saamisiin yrityksiltä (asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan g alakohta). Tässä tapauksessa on selvä, että kyseisessä asetuksessa noudatetaan kuitenkin epäsuoraa priorisointia, sillä ensin on arvioitava, onko jokin tietty vastuu kelvollinen luokiteltavaksi lyhytaikaisiin saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, ja vasta tämän jälkeen arvioidaan, onko vastuu kelvollinen luokiteltavaksi saamisiin laitoksilta tai saamisiin yrityksiltä. Muutoin on ilmeistä, että asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan n alakohdassa tarkoitettuun vastuuryhmään ei milloinkaan luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tämä esimerkki on yksi kaikkein ilmeisimmistä tapauksista mutta ei suinkaan ainoa. On syytä huomata, että kriteerit, joita on standardimenetelmän puitteissa käytetty ryhmiä luotaessa, ovat varsin erilaisia (laitosten mukainen luokittelu, vastuun kesto, erääntyneet vastuut jne.), ja tämä onkin ryhmittelyjen erottamattomuuden perimmäinen selitys. Raportoinnin yhdenmukaisuuden ja vertailukelpoisuuden varmistamiseksi on välttämätöntä määritellä priorisointia varten arviointikriteerit, joilla ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista lasketut alkuperäiset vastuut voidaan luokitella vastuuryhmiin rajoittamatta kuitenkaan niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan. Alla päätöksentekokaavion muodossa esitetyt priorisointikriteerit perustuvat niiden asetuksessa (EU) N:o 575/2013 nimenomaisesti asetettujen edellytysten arvioimiseen, jotka koskevat vastuun kelpuuttamista tiettyyn vastuuryhmään, ja, jos sellaisia on olemassa, päätöksiin, joita raportoivat laitokset tai valvoja ovat tehneet tiettyjen vastuuryhmien sovellettavuudesta. Näin ollen tämän raportointia varten suoritettavan vastuun luokitteluprosessin tulos on asetuksen (EU) N:o 575/2013 säännösten mukainen. Tämä ei kuitenkaan estä laitoksia käyttämästä myös muunlaisia sisäisiä luokittelumenettelyjä, jotka voivat nekin olla yhdenmukaisia kaikkien sovellettavien asetuksen (EU) N:o 575/2013 säännösten kanssa, ja asianmukaisilla foorumeilla niistä esitettyjä tulkintoja. Vastuuryhmä on asetettava prioriteettiasemaan suhteessa muihin ryhmiin päätöksentekokaavion arviointihierarkiassa (eli ensiksi arvioidaan, voidaanko tietty vastuu luokitella vastuuryhmään, ilman että millään tavalla rajoitetaan arvioinnin lopputulosta), jos tähän ryhmään muussa tapauksessa ei todennäköisesti luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tällainen tapaus on kyseessä silloin, jos priorisointikriteerien puuttuessa jokin vastuuryhmä katsotaan toisten vastuuryhmien alaryhmäksi. Seuraavassa päätöksentekokaaviossa graafisesti esitetyt kriteerit toimisivat sen vuoksi vaiheittaisen prosessin muodossa. Tämän tarkastelun perusteella alla esitetyn päätöksentekokaavion arviointihierarkia noudattaa seuraavaa etenemisjärjestystä: Silloin, kun on kyse yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevista vastuista ja kun sovelletaan läpikatsomismenetelmää tai sijoitusvaltuutukseen perustuvaa menetelmää (asetuksen (EU) N:o 575/2013 132 a artiklan 1 ja 2 kohta), kohde-etuuteen liittyvät yksittäiset vastuut (läpikatsomismenetelmän tapauksessa) ja vastuiden yksittäinen ryhmä (sijoitusvaltuutukseen perustuvan menetelmän tapauksessa) otetaan huomioon ja luokitellaan niitä vastaavaan riskipainoluokkaan niiden käsittelyn mukaan. Kaikki yksittäiset vastuut luokitellaan kuitenkin yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa oleville vastuille tarkoitettuun vastuuryhmään Asetuksen (EU) N:o 575/2013 134 artiklan 6 kohdassa tarkoitetut n:nnen tappion korista muodostuvat luottojohdannaiset, joille on annettu luottoluokitus, on luokiteltava suoraan arvopaperistamispositioihin. Jos niille ei ole annettu luottoluokitusta, ne on otettava huomioon vastuuryhmässä muut erät. Jälkimmäisessä tapauksessa sopimuksen nimellisarvo on ilmoitettava ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuna alkuperäisenä vastuuna luokassa muut riskipainot (sovellettava riskipaino määräytyy yhteissumman perusteella asetuksen (EU) N:o 575/2013 134 artiklan 6 kohdan mukaisesti). Toisessa vaiheessa vastuut on jaettava uudelleen substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden seurauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään.
3.2.3.56. a)
Ensimmäisessä vaiheessa ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettu alkuperäinen vastuu on luokiteltava vastaavaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklassa tarkoitettuun (alkuperäiseen) vastuuryhmään, sanotun kuitenkaan rajoittamatta niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan.
b)
Toisessa vaiheessa vastuut voidaan jaotella uudelleen sisäänvirtauksina ja ulosvirtauksina toisiin vastuuryhmiin sen seurauksena, että vastuisiin sovelletaan substituutiovaikutuksia aiheuttavia luottoriskin vähentämistekniikoita (CRM) (esimerkiksi takauksia, luottojohdannaisia, rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää).
3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.
1. arvopaperistamispositiot;
2. erityisen suuren riskin sisältävät erät;
3. oman pääoman ehtoiset vastuut;
4. maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut;
5. yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut / katettujen joukkolainojen muodossa olevat vastuut (erotetut vastuuryhmät);
6. kiinteistövakuudelliset vastuut;
7. muut erät;
8. saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus;
9. kaikki muut vastuuryhmät (erotetut vastuuryhmät), joihin kuuluvat seuraavat: saamiset valtioilta tai keskuspankeilta, saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta, saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta, saamiset kansainvälisiltä organisaatioilta, saamiset laitoksilta, saamiset yrityksiltä sekä vähittäisvastuut.
3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.63.64.65. PÄÄTÖKSENTEKOKAAVIO, JONKA POHJALTA ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA LASKETTU ALKUPERÄINEN VASTUU VOIDAAN LUOKITELLA STANDARDIMENETELMÄN VASTUURYHMIIN ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 MUKAISESTI
Ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettu alkuperäinen vastuu Voidaanko se luokitella asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan m alakohdan vastuuryhmään? KYLLÄ Arvopaperistamispositiot EI Voidaanko se luokitella asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan k alakohdan vastuuryhmään? KYLLÄ Erityisen suuren riskin sisältävät erät (ks. myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 128 artikla) EI Voidaanko se luokitella asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan p alakohdan vastuuryhmään? KYLLÄ Oman pääoman ehtoiset vastuut (ks. myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 133 artikla) EI Voidaanko se luokitella asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan j alakohdan vastuuryhmään? KYLLÄ Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut EI Voidaanko se luokitella asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan l ja o alakohdan vastuuryhmiin? KYLLÄ Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä oleviin osuuksiin tai osakkeisiin liittyvät vastuut Vastuut katettujen joukkolainojen muodossa (ks. myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artikla) Nämä kaksi vastuuryhmää on erotettu toisistaan (ks. läpikatsomismenetelmää koskevat kommentit edellä). Näin ollen vastuun luokitteleminen yhteen niistä on yksinkertaista. EI Voidaanko se luokitella asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan i alakohdan vastuuryhmään? KYLLÄ Kiinteistövakuudelliset vastuut (ks. myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 124 artikla) EI Voidaanko se luokitella asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan q alakohdan vastuuryhmään? KYLLÄ Muut erät EI Voidaanko se luokitella asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan n alakohdan vastuuryhmään? KYLLÄ Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus EI Alla luetellut vastuuryhmät on erotettu toisistaan. Näin ollen vastuun luokitteleminen yhteen niistä on yksinkertaista. Saamiset valtioilta ja keskuspankeilta Saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta Saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta Saamiset kansainvälisiltä organisaatioilta Saamiset laitoksilta Saamiset yrityksiltä Vähittäisvastuut
3.2.4. Tiettyjen asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklassa tarkoitettujen vastuuryhmien soveltamisalaa koskevia selvennyksiä
3.2.4.
3.2.4.1.66.67.68.
Vastuuryhmä saamiset laitoksilta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 6 ja 7 kohdassa tarkoitetut ryhmänsisäiset vastuut on ilmoitettava seuraavalla tavalla: Vastuut, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdan vaatimukset, on ilmoitettava niitä vastaavissa vastuuryhmissä, joissa ne ilmoitettaisiin myös, jos ne eivät olisi ryhmänsisäisiä vastuita. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaan laitos voi päättää toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla olla soveltamatta tämän artiklan 1 kohdan vaatimuksia kyseisen laitoksen vastuisiin, kun vastapuolena on sen emoyritys, tytäryritys tai emoyrityksen tytäryritys taikka yritys, jolla on luottolaitokseen direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu suhde. Tämä merkitsee sitä, että ryhmänsisäiset vastapuolet eivät välttämättä ole vain laitoksia vaan myös muihin vastuuryhmiin luokiteltuja yrityksiä, kuten oheispalveluyrityksiä tai neuvoston direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja yrityksiä. Näin ollen ryhmänsisäiset vastuut on ilmoitettava niitä vastaavassa vastuuryhmässä.
3.2.4.2.69.70.
Vastuuryhmä katetut joukkolainat Standardimenetelmän mukaiset vastuut on luokiteltava vastuuryhmään katetut joukkolainat seuraavalla tavalla: Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitettujen joukkolainojen on täytettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 1 ja 2 kohdan vaatimukset, jotta ne voidaan luokitella vastuuryhmään katetut joukkolainat. Näiden vaatimusten täyttyminen on varmistettava kussakin tapauksessa erikseen. Kuitenkin direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetut ja ennen 31 päivää joulukuuta 2007 liikkeeseen lasketut joukkolainat on myös luokiteltava vastuuryhmään katetut joukkolainat asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 6 kohdan nojalla.
3.2.4.3.71. Vastuuryhmä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvät vastuut Kun sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 132 a artiklan 2 kohdassa tarkoitettua vaihtoehtoa, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut on ilmoitettavana taseen erinä asetuksen (EU) N:o 575/2013 111 artiklan 1 kohdan ensimmäisen virkkeen mukaisesti.
3.2.5. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 111 artiklan mukaisesti laskettua vastuuarvoa, jonka laskennassa ei oteta huomioon arvonoikaisuja eikä varauksia, vähennyksiä, luottovasta-arvokertoimia eikä luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusta ja jota koskevat seuraavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 111 artiklan 2 kohtaan perustuvat täsmennykset: Jos laitokset käyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 473 a artiklan 7a kohdan poikkeusta, niiden on ilmoitettava määrä ABSA, johon sovelletaan 100 prosentin riskipainoa, tässä sarakkeessa vastuuryhmässä muut erät. 0030 (-) Alkuperäiseen vastuuseen liittyvät arvonoikaisut ja varaukset Asetus (EU) N:o 575/2013, 24 ja 111 artikla. Tässä kohdassa tarkoitetaan niitä luottotappioihin liittyviä arvonoikaisuja ja varauksia (110 artiklan mukaiset luottoriskioikaisut), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu, sekä varovaiseen arvostamiseen liittyviä arvonoikaisuja (34 ja 105 artiklan mukaiset muut arvonoikaisut, 36 artiklan 1 kohdan m alakohdan mukaisesti vähennettävät määrät ja omaisuuserään liittyvät muut omien varojen vähennykset). 0040 Vastuun määrä arvonoikaisujen ja varausten jälkeen Tässä tarkoitetaan sarakkeiden 0010 ja 0030 summaa. 0050 - 0100 LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 57 alakohdassa määriteltyjä luottoriskin vähentämistekniikoita, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa CRM:stä aiheutuva substituutio kuvatun vastuiden substituution kautta. Silloin kun vakuudella on vaikutus vastuuarvoon (esimerkiksi, jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämistekniikoissa), vastuuarvo muodostaa vakuuden ylärajan. Tässä kohdassa ilmoitetaan seuraavat erät: Ks. myös ohjeet kohdassa 3.1.1. 0050 - 0060 Takauksen luonteinen luottosuoja: oikaistut arvot (GA) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 235 artikla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 239 artiklan 3 kohdassa esitetään takauksen luonteisen luottosuojan korjatun arvon GA laskentakaava. 0050 Takaukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 203 artikla Tässä kohdassa tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 59 alakohdassa määriteltyä takauksen luonteista luottosuojaa, joka ei sisällä luottojohdannaisia. 0060 Luottojohdannaiset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 204 artikla 0070–0080 Vastikkeellinen luottosuoja Näissä sarakkeissa tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 58 alakohdassa määriteltyä vastikkeellista luottosuojaa, johon sovelletaan kyseisen asetuksen 196, 197 ja 200 artiklassa vahvistettuja sääntöjä. Määriin ei saa sisällyttää päänettoutussopimuksia (jotka sisältyvät jo ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuun alkuperäiseen vastuuseen). Sijoituksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 218 artiklassa tarkoitettuihin luottoriskin vaihtolainoihin ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 219 artiklassa tarkoitettuja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita on käsiteltävä käteisvakuuksina. 0070 Rahoitusvakuudet: yksinkertainen menetelmä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 222 artiklan 1 ja 2 kohta 0080 Muu vastikkeellinen luottosuoja Asetuksen (EU) N:o 575/2013 232 artikla 0090 - 0100 CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO Asetuksen (EU) N:o 575/2013 222 artiklan 3 kohta, 235 artiklan 1 ja 2 kohta ja 236 artikla Ulosvirtausten on vastattava ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista lasketun alkuperäisen vastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään. Tämä määrä on otettava huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään. Myös samojen vastuuryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava. Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon. 0110 VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuun nettomäärää, josta on vähennetty arvonoikaisut ja joka jää jäljelle sen jälkeen, kun VASTUUSEEN SOVELLETTAVIEN, SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA AIHEUTTAVIEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN seurauksena syntyneet ulosvirtaukset ja sisäänvirtaukset on otettu huomioon. 0120-0140 VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT. VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 223–228 artikla. Tähän kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (asetuksen (EU) N:o 575/2013 218 artikla). Asetuksen (EU) N:o 575/2013 218 artiklassa tarkoitettuja luottoriskin vaihtolainoja ja kyseisen asetuksen 219 artiklassa tarkoitettuja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita on käsiteltävä käteisvakuuksina. Vaikutus, joka syntyy vakuuden asettamisesta sovellettaessa rahoitusvakuuksien kattavaa menetelmää vastuuseen, jonka vakuutena on hyväksyttävä rahoitusvakuus, on laskettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 223–228 artiklan mukaisesti. 0120 Vastuun volatiliteettikorjaus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 223 artiklan 2 ja 3 kohta Ilmoitettava määrä on vastuuseen kohdistuvan volatiliteettikorjauksen vaikutus (Eva-E) = E*He. 0130 (-) Rahoitusvakuudet: oikaistu arvo (Cvam) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 239 artiklan 2 kohta Kaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan on sisällytettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 299 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusvakuudet ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin. Ilmoitettava määrä vastaa arvoa Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Symbolien C, Hc, Hfx, t, T ja t* määritelmät löytyvät asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 ja 5 jaksosta. 0140 (-) joista: volatiliteettikorjaukset ja maturiteettioikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 223 artiklan 1 kohta ja 239 artiklan 2 kohta Ilmoitettava määrä on volatiliteettikorjauksen ja maturiteettioikaisun yhteisvaikutus (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], jossa volatiliteettikorjauksen vaikutus on (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] ja maturiteettioikaisun vaikutus on (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]. 0150 Täysin mukautettu vastuuarvo (E*) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 220 artiklan 4 kohta, 223 artiklan 2–5 kohta ja 228 artiklan 1 kohta 0160 - 0190 Taseen ulkopuolisten erien täysin mukautettu vastuuarvo luottovasta-arvokerrointen mukaan jaoteltuna Asetuksen (EU) N:o 575/2013 111 artiklan 1 kohta ja 4 artiklan 1 kohdan 56 alakohta. Ks. myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 222 artiklan 3 kohta ja 228 artiklan 1 kohta. Ilmoitettujen lukujen on oltava täysin mukautettuja vastuuarvoja ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista. 0200 Vastuuarvo Asetuksen (EU) N:o 575/2013 111 artikla ja kyseisen asetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 jakso Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuuarvoa, jonka laskennassa on huomioitu arvonoikaisut, kaikki luottoriskiä vähentävät tekijät ja luottovasta-arvokertoimet ja jolle annetaan riskipaino asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan ja kolmannen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaan. Leasing-sopimusten vastuuarvoihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 134 artiklan 7 kohtaa. Erityisesti on huomattava, että jäännösarvo on sisällytettävä vastuuarvoon diskontattuna arvonoikaisujen, kaikkien luottoriskiä vähentävien tekijöiden ja luottovasta-arvokerrointen huomioon ottamisen jälkeen. Vastapuoliriskiin liittyvän liiketoiminnan vastuuarvot ovat samat kuin sarakkeessa 0210 ilmoitetut. 0210 Josta: osuus vastapuoliriskistä Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti laskettua vastapuoliriskiin liittyvän liiketoiminnan vastuuarvoa, jota käytetään laskettaessa riskipainotettuja vastuueriä, ts. sen jälkeen kun on sovellettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun mukaisesti sovellettavia luottoriskin vähentämistekniikoita ja ottaen huomioon kyseisen asetuksen 273 artiklan 6 kohdassa tarkoitettu vastuiden arvonoikaisusta aiheutuneen tappion vähentäminen. Sellaisten liiketoimien vastuuarvo, joihin on havaittu liittyvän erityinen wrong way -riski, on määritettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 291 artiklan mukaisesti. Tapauksissa, joissa käytetään useampaa kuin yhtä vastapuoliriskimenetelmää yhden vastapuolen osalta, vastapuolen tasolla vähennettävä vastuiden arvonoikaisusta aiheutunut tappio on sisällytettävä niiden riveillä 0090–0130 esitettävien eri nettoutusryhmien vastuuarvoon, jotka kuvastavat kyseisten nettoutusryhmien luottoriskin vähentämisen jälkeisen vastuuarvon suhdetta vastapuolen kokonaisvastuuarvoon luottoriskin vähentämisen jälkeen. Tässä yhteydessä on käytettävä luottoriskin vähentämisen jälkeistä vastuuarvoa lomakkeen C 34.02 saraketta 0160 koskevien ohjeiden mukaisesti. 0211 Josta: osuus vastapuoliriskistä lukuun ottamatta keskusvastapuolen määrittämiä vastuita Tässä tarkoitetaan sarakkeessa 0210 ilmoitettuja vastuita lukuun ottamatta asetuksen (EU) N:o 575/2013 301 artiklan 1 kohdassa luetelluista sopimuksista ja liiketoimista aiheutuvia vastuita niin kauan kuin niitä ei ole selvitetty keskusvastapuolen kanssa, mukaan lukien kyseisen asetuksen 300 artiklan 2 alakohdassa määritellyt keskusvastapuoleen liittyvät liiketoimet. 0215 Riskipainotetut vastuuerät ennen tukikertoimien soveltamista Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa ei oteta huomioon kyseisen asetuksen 501 artiklassa vahvistettua pk-yritysten tukikerrointa ja 501 a artiklassa vahvistettua infrastruktuuritukikerrointa. Leasing-omaisuuserien jäännösarvon riskipainotettuihin vastuueriin sovelletaan 134 artiklan 7 kohdan viidettä virkettä ja ne lasketaan käyttämällä kaavaa 1/t * 100 % * jäännösarvo. Erityisesti on huomattava, että jäännösarvo on diskonttaamaton arvioitu jäännösarvo leasing-sopimuksen lopussa, ja sitä arvioidaan uudelleen säännöllisesti jatkuvan asianmukaisuuden varmistamiseksi. 0216 (-) Pk-yritysten tukikertoimesta johtuva riskipainotettujen vastuuerien määrän oikaisu Tässä tarkoitetaan pk-yrityksiin liittyvien maksukykyisten vastuiden riskipainotettujen vastuuerien (RWEA), jotka lasketaan tapauksesta riippuen asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti, ja RWEA*:n välisen erotuksen vähentämistä kyseisen asetuksen 501 artiklan 1 kohdan mukaisesti. 0217 (-) Infrastruktuuritukikertoimesta johtuva riskipainotettujen vastuuerien määrän oikaisu Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston mukaisesti laskettujen riskipainotettujen vastuuerien ja luottoriskiä koskevan oikaistun RWEA:n välisen erotuksen vähentämistä kyseisen asetuksen 501 a artiklan mukaisesti, kun vastuut liittyvät yhteisöihin, jotka hallinnoivat tai rahoittavat sellaisia fyysisiä rakenteita tai tiloja, järjestelmiä ja verkostoja, jotka tarjoavat tai tukevat olennaisia julkisia palveluja. 0220 Riskipainotetut vastuuerät tukikertoimien soveltamisen jälkeen Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa otetaan huomioon kyseisen asetuksen 501 artiklassa vahvistettu pk-yritysten tukikerroin ja 501 a artiklassa vahvistettu infrastruktuuritukikerroin. Leasing-omaisuuserien jäännösarvon riskipainotettuihin vastuueriin sovelletaan 134 artiklan 7 kohdan viidettä virkettä ja ne lasketaan käyttämällä kaavaa 1/t * 100 % * jäännösarvo. Erityisesti on huomattava, että jäännösarvo on diskonttaamaton arvioitu jäännösarvo leasing-sopimuksen lopussa, ja sitä arvioidaan uudelleen säännöllisesti jatkuvan asianmukaisuuden varmistamiseksi. 0230 Joista: osuus, jolla on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen antama luottoluokitus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan a–d, f, g, l, n, o ja q alakohta 0240 Joista: osuus, joka perustuu valtion luokitukseen Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan b–d, f, g, l ja o alakohta Rivit Ohjeet 0010 Vastuut yhteensä 0015 joista: maksukyvyttömät vastuut vastuuryhmissä Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut ja Oman pääoman ehtoiset vastuut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 127 artikla Tämä rivi täytetään vain vastuuryhmissä Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut ja Oman pääoman ehtoiset vastuut. Vastuu, joka sisältyy asetuksen (EU) N:o 575/2013 128 artiklan 2 kohdassa olevaan luetteloon tai täyttää asetuksen (EU) N:o 575/2013 128 artiklan 3 kohdan tai 133 artiklan kriteerit, on sijoitettava vastuuryhmään Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut tai Oman pääoman ehtoiset vastuut. Näin ollen muuta kohdentamista ei tarvita, vaikka kyseessä olisikin asetuksen (EU) N:o 575/2013 127 artiklassa tarkoitettu maksukyvytön vastuu. 0020 joista: Pk-yritykset Tässä kohdassa ilmoitetaan kaikki pk-yrityksiltä olevat saamiset. 0030 joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset vastuut, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 501 artiklan vaatimukset. 0035 joista: vastuut, joihin sovelletaan infrastruktuuritukikerrointa Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset vastuut, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 501 a artiklan vaatimukset. 0040 joista: asuinkiinteistövakuudelliset vastuut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 125 artikla Tämä kohta ilmoitetaan ainoastaan vastuuryhmässä Kiinteistövakuudelliset vastuut. 0050 joista: standardimenetelmän pysyvän osittaisen käytön alaiset vastuut Tässä tarkoitetaan vastuita, joihin on sovellettu standardimenetelmää asetuksen (EU) N:o 575/2013 150 artiklan 1 kohdan mukaisesti. 0060 joista: standardimenetelmän mukaiset vastuut, joita varten on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 148 artiklan 1 kohta 0070-0130 VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN Raportoivan laitoksen kaupankäyntivaraston ulkopuoliset positiot on eriteltävä alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin. asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan f alakohdassa ja 299 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut vastuut, joihin kohdistuu laitoksen kaupankäyntivarastoon liittyvään liiketoimintaan sisältyvä vastapuoliluottoriski, on luokiteltava vastapuoliluottoriskin alaisiin vastuisiin. Laitosten, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 94 artiklan 1 kohtaa, on myös eriteltävä kyseisen asetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetut kaupankäyntivarastoon kuuluvat positiot alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin. 0070 Taseen erät, joihin liittyy luottoriski Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun luokkaan. Vastuut, joihin liittyy vastapuoliriski, ilmoitetaan riveillä 0090–0130, ja sen vuoksi niitä ei ilmoiteta tällä rivillä. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 379 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut luottokaupan selvitysriskit (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole tase-eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä. 0080 Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski Taseen ulkopuoliset positiot käsittävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä I luetellut erät. Vastuut, joihin liittyy vastapuoliriski, ilmoitetaan riveillä 0090–0130, ja sen vuoksi niitä ei ilmoiteta tällä rivillä. 0090-0130 Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski Tässä tarkoitetaan transaktioita, joihin liittyy vastapuoliriski, ts. johdannaissopimuksia, takaisinostotransaktioita, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyviä transaktioita, pitkän selvitysajan liiketoimia ja vakuudellista limiittiluotonantoa (margin lending). 0090 Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nettoutusryhmät Tässä tarkoitetaan nettoutusryhmiä, jotka sisältävät ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 139 alakohdassa määriteltyjä arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia. Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmään kuuluvia arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 0130. 0100 Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 301 artiklan 1 kohdassa lueteltuja sopimuksia ja liiketoimia niin kauan kuin niitä ei ole selvitetty kyseisen asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 88 alakohdassa määritellyn ehdot täyttävän keskusvastapuolen kanssa, mukaan lukien ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin liittyvät liiketoimet, joiden riskipainotetut vastuuerät lasketaan kyseisen asetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 9 jakson mukaisesti. Ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin liittyvillä liiketoimilla tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 300 artiklan 2 kohdan mukaisia keskusvastapuoliin liittyviä liiketoimia, joissa keskusvastapuoli on ehdot täyttävä keskusvastapuoli. 0110 Johdannaisten ja pitkän selvitysajan liiketoimien nettoutusryhmät Tässä tarkoitetaan nettoutusryhmiä, jotka sisältävät ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II lueteltuja johdannaisia ja kyseisen asetuksen 272 artiklan 2 kohdassa määriteltyjä pitkän selvitysajan liiketoimia. Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmiin kuuluvia johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 0130. 0120 Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä Ks. riviä 0100 koskevat ohjeet. 0130 Tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmät Tässä tarkoitetaan nettoutusryhmiä, joihin sisältyy eri tuoteluokkiin kuuluvia liiketoimia (asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 11 kohta), ts. johdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, joiden osalta on olemassa asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 25 kohdassa määritelty tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeva sopimus. 0140-0280 VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN 0140 0 % 0150 2 % Asetuksen (EU) N:o 575/2013 306 artiklan 1 kohta 0160 4 % Asetuksen (EU) N:o 575/2013 305 artiklan 3 kohta 0170 10 % 0180 20 % 0190 35 % 0200 50 % 0210 70 % Asetuksen (EU) N:o 575/2013 232 artiklan 3 kohdan c alakohta. 0220 75 % 0230 100 % 0240 150 % 0250 250 % Asetuksen (EU) N:o 575/2013 133 artiklan 2 kohta ja 48 artiklan 4 kohta 0260 370 % Asetuksen (EU) N:o 575/2013 471 artikla 0270 1250 % Asetuksen (EU) N:o 575/2013 133 artiklan 2 kohta ja 379 artikla 0280 Muut riskipainot Tätä riviä ei käytetä valtio-, yritys-, laitos- eikä vähittäisvastuita koskeviin vastuuryhmiin. Tällä rivillä ilmoitetaan vastuut, joihin ei sovelleta tässä lomakkeessa lueteltuja riskipainoja, Asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 1–5 kohta. Luottoluokittelemattomat n:nnen tappion luottojohdannaiset, joihin sovelletaan standardimenetelmää (asetuksen (EU) N:o 575/2013 134 artiklan 6 kohta), ilmoitetaan tällä rivillä vastuuryhmässä Muut erät. Ks. myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 124 artiklan 2 kohta ja 152 artiklan 2 kohdan b alakohta 0281-0284 VASTUIDEN JAKAUTUMINEN MENETELMITTÄIN (CIU) Nämä rivit täytetään vain vastuuryhmän Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset (CIU) osalta asetuksen (EU) N:o 575/2013 132, 132 a, 132 b ja 132 c artiklan mukaisesti. 0281 Läpikatsomisperiaate Asetuksen (EU) N:o 575/2013 132 a artiklan 1 kohta. 0282 Sijoitusvaltuutukseen perustuva menetelmä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 132 a artiklan 2 kohta. 0283 Vaihtoehtoinen menetelmä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 132 artiklan 2 kohta 0290-0320 Lisätietoerät Rivien 0290–0320 osalta ks. myös selvitys lisätietoerien tarkoituksesta CR SA -lomakkeen yleisessä osassa. 0290 Liikekiinteistövakuudelliset vastuut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan i alakohta Tämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Riippumatta asetuksen (EU) N:o 575/2013 124 ja 126 artiklassa tarkoitetusta liikekiinteistövakuudellisten vastuiden riskimäärien laskemisesta vastuut on eriteltävä ja ilmoitettava tällä rivillä, jos niiden vakuutena on liikekiinteistöjä. 0300 Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan j alakohta Tässä tarkoitetaan vastuuryhmään maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut kuuluvia vastuita, jotka sisällytetään tähän vastuuryhmään, vaikka ne eivät olisi maksukyvyttömyystilassa. 0310 Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan i alakohta Tämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Riippumatta asetuksen (EU) N:o 575/2013 124 ja 125 artiklan mukaisesta asuinkiinteistövakuudellisten vastuiden riskimäärien laskemisesta vastuut on eriteltävä ja ilmoitettava tällä rivillä, jos niiden vakuutena on asuinkiinteistöjä. 0320 Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan j alakohta Tässä tarkoitetaan vastuuryhmään maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut kuuluvia vastuita, jotka sisällytetään tähän vastuuryhmään, vaikka ne eivät olisi maksukyvyttömyystilassa.
3.2.5.
1. Sellaisten johdannaissopimusten, takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvien transaktioiden, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon (margin lending) osalta, joihin liittyy vastapuoliriski (asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 tai 6 luku), alkuperäisen vastuun on vastattava vastapuoliriskin vastuuarvoa (ks. sarakkeen 0210 ohjeet).
2. Leasing-sopimusten vastuuarvoihin on sovellettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 134 artiklan 7 kohtaa. Erityisesti on huomattava, että jäännösarvo on sisällytettävä kirjanpitoarvoon (eli diskontattu arvioitu jäännösarvo leasing-sopimuksen päättyessä).
3. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 219 artiklassa säädetyn taseen erien nettoutuksen tapauksessa vastuuarvot on ilmoitettava ottaen huomioon saadun käteisvakuuden määrä.
vakuudet rahoitusvakuuksia koskevan yksinkertaisen menetelmän mukaisesti;
hyväksyttävä takauksen luonteinen luottosuoja.
3.3. LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR IRB)
3.3.
3.3.1.72.73.74.75.
CR IRB -lomakkeen soveltamisala CR IRB -lomakkeen soveltamisala kattaa seuraavat: Lomakkeen soveltamisala kattaa vastuut, joiden osalta riskipainotetut vastuuerät lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun 151–157 artiklan (IRB-menetelmä) mukaisesti. CR IRB -lomake ei kata seuraavia tietoja: Jotta saadaan selvyys siitä, käyttääkö laitos omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja, jokaisesta raportoitavasta vastuuryhmästä on ilmoitettava seuraavat tiedot: EI = kun käytetään valvojan määrittämiä LGD- ja CF-estimaatteja (IRB-perusmenetelmä, Foundation IRB) KYLLÄ = kun käytetään omia LGD- ja CF-estimaatteja (edistynyt IRB-menetelmä, Advanced IRB). Tähän kuuluvat kaikki vähittäisvastuusalkut. Jos laitos käyttää omia LGD-estimaattejaan laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä yhdestä IRB-vastuiden osasta ja valvojan määrittämiä LGD-estimaatteja laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä toisesta IRB-vastuiden osasta, laitoksen on ilmoitettava yksi CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä F-IRB-positioista ja toinen CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä A-IRB-positioista.
3.3.1.72. i.
Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen luottoriski, johon kuuluvat:
kaupankäyntivaraston ulkopuolinen vastapuoliriski;
ostettujen saamisten laimentumisriski;
ii.
Kaupankäyntivarastoon sisältyvä vastapuoliriski;
iii.
Koko liiketoiminnasta aiheutuvat vaillinaiset siirrot.
3.3.1.72.73.74. i.
Oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka ilmoitetaan lomakkeessa CR EQU IRB;
ii.
Arvopaperistamispositiot, jotka ilmoitetaan lomakkeissa CR SEC ja/tai CR SEC Details;
iii.
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan g alakohdassa tarkoitetut muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät. Tämän vastuuryhmän riskipainoksi on asetuksen (EU) N:o 575/2013 156 artiklan mukaisesti asetettava aina 100 prosenttia, paitsi jos on kyse käteisestä rahasta, vastaavista eristä ja saamisista, jotka ovat leasing-omaisuuserien jäännösarvoja. Tämän vastuuryhmän riskipainotetut vastuuerät on ilmoitettava suoraan CA-lomakkeessa;
iv.
Vastuun arvonoikaisuriski, joka ilmoitetaan CVA-riskilomakkeessa; CR IRB -lomake ei edellytä IRB-vastuiden maantieteellistä jaottelua vastapuolen kotipaikan mukaan. Tämä jaottelu suoritetaan CR GB -lomakkeessa. Kohdat i ja iii eivät koske lomaketta CR IRB 7.
3.3.2.76. CR IRB -lomakkeen rakenne CR IRB koostuu seitsemästä lomakkeesta. CR IRB 1 sisältää yleiskatsauksen IRB-vastuista ja eri menetelmistä, joilla riskipainotetut vastuuerät lasketaan, sekä vastuiden kokonaismäärän jakautumisen vastuutyypeittäin. CR IRB 2 sisältää erittelyn vastuiden kokonaismäärästä vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan jaoteltuna (CR IRB 1 -lomakkeen rivillä 0070 ilmoitettavat vastuut). CR IRB 3 sisältää kaikki merkitykselliset luottoriskin pääomavaatimusten laskennassa käytettävät parametrit IRB-malleja varten. CR IBR 4 -lomakkeessa esitetään virtalaskelma luottoriskiin sovellettavan IRB-menetelmän mukaan määritettyjen riskipainotettujen vastuuerien muutoksista. CR IRB 5 sisältää tietoja PD-lukujen toteutumatestauksen tuloksista raportoitujen mallien osalta. CR IRB 6 sisältää kaikki merkitykselliset parametrit, joita käytetään luottoriskin pääomavaatimusten laskennassa erityiskohteiden rahoitukseen sovellettavien ryhmittelykriteerien mukaisesti. CR IRB 7 -lomakkeessa esitetään SA- tai IRB-menetelmän soveltamisalaan kuuluvat osuudet vastuuarvosta kussakin merkityksellisessä vastuuryhmässä. Lomakkeiden CR IRB 1, CR IRB 2, CR IRB 3 ja CR IRB 5 tiedot on ilmoitettava erikseen seuraavien vastuu- ja alavastuuryhmien osalta:
3.3.2.76.
1) Kokonaismäärä (Kokonaismäärää koskevan lomakkeen tiedot on ilmoitettava erikseen IRB-perusmenetelmän ja edistyneen IRB-menetelmän osalta.)
2) Valtiot ja keskuspankit (asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan a alakohta)
3) Laitokset (asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan b alakohta)
4.1) Yritykset – pk-yritykset (asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan c alakohta). Tähän alavastuuryhmään luokittelussa raportoivien yhteisöjen on käytettävä sisäistä pk-yrityksen määritelmäänsä, jota ne soveltavat sisäisissä riskinhallintaprosesseissa.
4.2) Yritykset – erityisrahoitusvastuut (asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 8 kohta)
4.3) Yritykset – muut (kaikki sellaiset asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan c alakohdassa tarkoitetut saamiset yrityksiltä, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 4.1 ja 4.2)
5.1) Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut – pk-yritykset (asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut ja kyseisen asetuksen 154 artiklan 3 kohdan mukaiset kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut). Tähän alavastuuryhmään luokittelussa raportoivien yhteisöjen on käytettävä sisäistä pk-yrityksen määritelmäänsä, jota ne soveltavat sisäisissä riskinhallintaprosesseissa.
5.2) Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut – muut kuin pk-yritykset (asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 5.1) Kohdissa 5.1 ja 5.2 kiinteistövakuudellisiksi vähittäisvastuiksi katsotaan kaikki vähittäisvastuut, joille on vahvistettu kiinteistövakuus, riippumatta vakuuden arvon ja vastuun välisestä suhteesta tai luoton käyttötarkoituksesta.
5.3) Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut (asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut ja 154 artiklan 4 kohdan mukaiset vähittäisvastuut)
5.4) Vähittäisvastuut – muut (pk-yritykset) (asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut vähittäisvastuut, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 5.1 ja 5.3). Tähän alavastuuryhmään luokittelussa raportoivien yhteisöjen on käytettävä sisäistä pk-yrityksen määritelmäänsä, jota ne soveltavat sisäisissä riskinhallintaprosesseissa.
5.5) Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset) (asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut vähittäisvastuut, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 5.2 ja 5.3).
3.3.3. C 08.01 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (CR IRB 1)
3.3.3.
3.3.3.1 Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet Ohjeet 0010 SISÄINEN LUOKITUSASTEIKKO / VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-luvun (maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä kuvaavan luvun) on perustuttava asetuksen (EU) N:o 575/2013 180 artiklan säännöksiin. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien tai -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esimerkiksi vastuiden kokonaismäärää), tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista on ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo. Vastuuarvoa (sarake 0110) käytetään vastuilla painotetun keskimääräisen PD-luvun laskemiseen. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikkien ilmoitettujen riskiparametrien tulee olla johdettu vastaavan toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusasteikossa käytetyistä riskiparametreista. Valvojan määrittämän yleisen asteikon käyttäminen ei ole tarkoituksenmukaista eikä suotavaa. Jos raportoiva laitos käyttää yhtä ainoaa luokitusasteikkoa tai pystyy ilmoittamaan tietonsa sisäisen yleisasteikon mukaisesti, on tällaista asteikkoa käytettävä. Muutoin eri luokitusasteikot on yhdistettävä ja järjestettävä seuraavien kriteerien mukaisesti: Eri luokitusasteikkojen vastapuoliluokat ryhmitetään ja asetetaan järjestykseen kullekin vastapuoliluokalle annetusta pienimmästä PD-luvusta suurimpaan. Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä. Myös jatkuvien luokitusasteikkojen tapauksessa toimivaltaisten viranomaisten kanssa on sovittava ilmoitettavien luokkien määrän pienentämisestä. Laitosten on otettava etukäteen yhteyttä toimivaltaiseen viranomaiseen, jos ne haluavat ilmoittaa sisäisten luokkien lukumäärästä poikkeavan luokkamäärän. Luokitusasteikon viimeinen luokka tai viimeiset luokat on varattava maksukyvyttömyystilassa oleville vastuille, joiden PD on 100 prosenttia. Keskimääräisen PD-luvun painottamiseen on käytettävä sarakkeessa 110 ilmoitettua vastuuarvoa. Vastuilla painotettu keskimääräinen PD-luku on laskettava ottaen huomioon kaikki tietyllä rivillä ilmoitetut vastuut. Rivillä, jolla ilmoitetaan ainoastaan maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, keskimääräinen PD-luku on 100 prosenttia. 0020 ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Laitosten on ilmoitettava vastuuarvo, joka on laskettu ennen minkäänlaisten arvonoikaisujen, varausten, luottoriskin vähentämistekniikoista aiheutuvien vaikutusten tai luottovasta-arvokerrointen huomioon ottamista. Alkuperäinen vastuuarvo on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan ja kyseisen asetuksen 166 artiklan 1, 2, 4, 5, 6 ja 7 kohdan mukaisesti. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artiklan 3 kohtaan perustuva vaikutus (lainojen ja talletusten tase-erien nettoutuksen vaikutus) on ilmoitettava erikseen vastikkeellisena luottosuojana, joten se ei pienennä alkuperäistä vastuuta. Sellaisten johdannaissopimusten, takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvien transaktioiden, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon (margin lending) osalta, joihin liittyy vastapuoliriski (asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 tai 6 luku), alkuperäisen vastuun on vastattava vastapuoliriskistä aiheutuvaa vastuuarvoa (ks. sarakkeen 0130 ohjeet). 0030 JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT Tässä eritellään ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettu alkuperäinen vastuu kaikista asetuksen (EU) N:o 575/2013 142 artiklan 1 kohdan 4 ja 5 alakohdassa tarkoitettujen yhteisöjen vastuista, joihin sovelletaan kyseisen asetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaisesti määritettyä korkeampaa korrelaatiokerrointa. 0040-0080 LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 57 alakohdassa määriteltyä luottoriskin vähentämistä, jolla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO määritellyn vastuiden substituution kautta. 0040-0050 TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA Takauksen luonteinen luottosuoja sellaisena kuin se määritellään asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 59 alakohdassa. Silloin kun takauksen luonteisella luottosuojalla on vaikutus vastuuseen (esimerkiksi, jos sitä käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämistekniikoissa), vastuuarvo muodostaa takauksen luonteisen luottosuojan ylärajan. 0040 TAKAUKSET Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 236 artiklan 3 kohdassa määritelty korjattu arvo (GA). Kun käytetään omia LGD-estimaatteja asetuksen (EU) N:o 575/2013 183 artiklan mukaisesti (3 kohtaa lukuun ottamatta), on ilmoitettava sisäisessä mallissa käytetty asianmukainen arvo. Takaukset on ilmoitettava sarakkeessa 0040 silloin, kun LGD-lukua ei ole korjattu. Kun LGD-lukua on korjattu, takauksen määrä ilmoitetaan sarakkeessa 0150. Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo on ilmoitettava sarakkeessa 0220. 0050 LUOTTOJOHDANNAISET Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 236 artiklan 3 kohdassa määritelty korjattu arvo (GA). Kun käytetään omia LGD-estimaatteja asetuksen (EU) N:o 575/2013 183 artiklan 3 kohdan mukaisesti, on ilmoitettava sisäisessä mallintamisessa käytetty asianmukainen arvo. Kun LGD-lukua on korjattu, luottojohdannaisten määrä ilmoitetaan sarakkeessa 0160. Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo on ilmoitettava sarakkeessa 0220. 0060 MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA Silloin kun vakuudella on vaikutus vastuun PD-lukuun, alkuperäisen vastuun arvo ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista muodostaa vakuuden ylärajan. Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 232 artiklan 1 kohtaa. Kun käytetään omia LGD-lukuja, on ilmoitettava ne luottoriskin vähentämistekniikat, jotka vaikuttavat PD-lukuun. Asianmukainen nimellis- tai markkina-arvo on ilmoitettava. Kun LGD-lukua on korjattu, määrä ilmoitetaan sarakkeessa 170. 0070-0080 CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO Ulosvirtausten on vastattava ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista lasketun alkuperäisen vastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa vastapuoliluokasta tai -ryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen takaajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään. Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena takaajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään. Myös samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa vastapuoliluokkien tai -ryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on otettava huomioon. Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon. Nämä sarakkeet täytetään vain silloin, kun laitokset ovat saaneet toimivaltaiselta viranomaiseltaan luvan käsitellä näitä vakuudellisia vastuita standardimenetelmän pysyvän osittaisen käytön mukaisesti asetuksen (EU) N:o 575/2013 150 artiklan mukaisesti tai luokitella vastuut vastuuryhmiin takaajan ominaisuuksien perusteella. 0090 VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä tarkoitetaan vastuita, jotka on luokiteltu vastaavaan vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ja vastuuryhmään sen jälkeen, kun on otettu huomioon vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset. 0100, 0120 Josta: taseen ulkopuoliset erät Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet. 0110 VASTUUARVO Tässä ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artiklan ja kyseisen asetuksen 230 artiklan 1 kohdan toisen virkkeen mukaisesti määritetyt vastuuarvot. Liitteessä I tarkoitettujen instrumenttien osalta on sovellettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artiklan 8, 9 ja 10 kohdan mukaisia luottovasta-arvokertoimia ja prosenttiosuuksia laitoksen valitsemasta menetelmästä riippumatta. Vastapuoliriskiin liittyvän liiketoiminnan vastuuarvot ovat samat kuin sarakkeessa 0130 ilmoitetut. 0130 Josta: osuus vastapuoliriskistä Ks. CR SA -lomakkeen sarakkeen 0210 ohjeet. 0140 JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT Tässä eritellään vastuuarvo kaikista asetuksen (EU) N:o 575/2013 142 artiklan 1 kohdan 4 ja 5 alakohdassa tarkoitettuihin yhteisöihin liittyvistä vastuista, joihin sovelletaan kyseisen asetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaisesti määritettyä korkeampaa korrelaatiokerrointa. 0150-0210 LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY Näihin sarakkeisiin ei sisällytetä sellaisia luottoriskin vähentämistekniikoita, jotka vaikuttavat LGD-estimaatteihin luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutusten soveltamisen seurauksena. Ilmoitettavien vakuusarvojen yläraja on vastuiden arvo. Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, on otettava huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 228 artiklan 2 kohta, 230 artiklan 1 ja 2 kohta ja 231 artikla. Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, toimitaan seuraavasti: 0150 TAKAUKSET Ks. sarakkeen 0040 ohjeet. 0160 LUOTTOJOHDANNAISET Ks. sarakkeen 0050 ohjeet. 0170 KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA Ilmoitetaan laitoksen sisäisessä mallintamisessa käytetty asianmukainen arvo. Tässä otetaan huomioon ne luottoriskiä vähentävät tekijät, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 212 artiklassa asetetut kriteerit. 0171 KÄTEISTALLETUKSET Asetuksen (EU) N:o 575/2013 200 artiklan a alakohta Tässä ilmoitetaan kolmanteen laitokseen tehdyt käteistalletukset tai sen hallussa olevat käteiseen verrattavat instrumentit, jotka on pantattu luottoa myöntävälle laitokselle. Ilmoitettavien vakuuksien arvo rajoittuu vastuun arvoon yksittäisen vastuun tasolla. 0172 HENKIVAKUUTUKSET Asetuksen (EU) N:o 575/2013 200 artiklan b alakohta Ilmoitettavien vakuuksien arvo rajoittuu vastuun arvoon yksittäisen vastuun tasolla. 0173 KOLMANNEN OSAPUOLEN HALLUSSA OLEVAT INSTRUMENTIT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 200 artiklan c alakohta Tähän sisältyvät kolmannen laitoksen liikkeeseen laskemat instrumentit, jotka kyseinen laitos ostaa takaisin pyynnöstä. Ilmoitettavien vakuuksien arvo rajoittuu vastuun arvoon yksittäisen vastuun tasolla. Tässä sarakkeessa ei ilmoiteta niitä vastuita, jotka kuuluvat kolmannen osapuolen hallussa oleviin instrumentteihin, jos laitos asetuksen (EU) N:o 575/2013 232 artiklan 4 kohdan mukaisesti käsittelee pyynnöstä takaisin ostettuja instrumentteja, jotka voidaan hyväksyä kyseisen asetuksen 200 artiklan c alakohdan mukaisesti, kuten liikkeeseen laskevan laitoksen antamaa takausta. 0180 HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET Kaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan on sisällytettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 299 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusinstrumentit ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 jakson mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutuspositioita on käsiteltävä käteisvakuuksina. Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, asetuksen (EU) N:o 575/2013 197 artiklan mukaisten hyväksyttävien rahoitusvakuuksien osalta on ilmoitettava kyseisen asetuksen 223 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu korjattu arvo (Cvam). Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa on otettava huomioon rahoitusvakuudet asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti. Ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo. 0190-0210 MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot on määritettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 199 artiklan 1–8 kohdan ja 229 artiklan mukaisesti. Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa on otettava huomioon muut vakuudet asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti. 0190 KIINTEISTÖT Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot on määritettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 199 artiklan 2, 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja ilmoitettava tässä sarakkeessa. Myös kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset on ilmoitettava (ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 199 artiklan 7 kohta). Katso myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 229 artikla. Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on arvioitu markkina-arvo. 0200 MUUT REAALIVAKUUDET Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot on määritettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 199 artiklan 6 ja 8 kohdan mukaisesti ja ilmoitettava tässä sarakkeessa. Myös muuta omaisuutta kuin kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset on ilmoitettava (ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 199 artiklan 7 kohta). Ks. myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 229 artiklan 3 kohta. Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo. 0210 SAAMISET Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot on määritettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 199 artiklan 5 kohdan ja 229 artiklan 2 kohdan mukaisesti ja ilmoitettava tässä sarakkeessa. Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo. 0220 VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA Tässä tarkoitetaan takauksia ja luottojohdannaisia, jotka kattavat velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevia vastuita asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 3 kohdan mukaisesti ja ottaen huomioon kyseisen asetuksen 202 artikla ja 217 artiklan 1 kohta. Ilmoitettavat arvot eivät saa ylittää vastaavien vastuiden arvoa. 0230 VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) Kaikki luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 ja 4 luvussa määriteltyihin LGD-arvoihin on otettava huomioon. Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava asetuksen (EU) N:o 575/2013 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua LGD-arvoa. Maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden kohdalla on otettava huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan h alakohta. Sarakkeessa 0110 tarkoitettua vastuuarvoa on käytettävä vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen. Kaikki vaikutukset otetaan huomioon (eli kiinteistövakuudellisiin vastuisiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 164 artiklan 4 kohdan mukaisesti sovellettavan alarajan vaikutukset on myös sisällytettävä raportointiin). Laitoksilla, jotka soveltavat IRB-menetelmää mutta eivät käytä omia LGD-estimaatteja, rahoitusvakuuksien luottoriskin vähennysvaikutukset on otettava huomioon E*-arvossa eli täysin mukautetussa vastuuarvossa ja sen jälkeen asetuksen (EU) N:o 575/2013 228 artiklan 2 kohdassa tarkoitetussa LGD*-arvossa. Kuhunkin PD-luokitettuun vastapuoliluokkaan tai -ryhmään liittyvä vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo saadaan PD-luokan/-ryhmän vastuille annettujen LGD-arvojen keskiarvosta, joka on painotettu sarakkeen 0110 vastaavalla vastuuarvolla. Käytettäessä omia LGD-estimaatteja on otettava huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 175 artikla ja 181 artiklan 1 ja 2 kohta. Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava asetuksen (EU) N:o 575/2013 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua LGD-arvoa. Vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskennan on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusasteikoissa. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta. Kun PD arvioidaan erityiskohteiden rahoitukseen liittyville vastuille, ilmoitettavien tietojen on perustuttava omiin LGD-estimaatteihin tai lakisääteisiin LGD-arvoihin. Vastuita ja niihin liittyviä LGD-arvoja, jotka koskevat suuria säänneltyjä finanssialan yhteisöjä ja sääntelemättömiä finanssialan yhteisöjä, ei saa sisällyttää sarakkeen 0230 laskentaan, vaan ne sisällytetään ainoastaan sarakkeen 0240 laskentaan. 0240 SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) Tässä ilmoitetaan vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo (%) kaikista vastuista, jotka ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 142 artiklan 1 kohdan 4 alakohdassa tarkoitetuilta suurilta finanssialan yhteisöiltä ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 142 artiklan 1 kohdan 5 alakohdassa tarkoitetuilta sääntelemättömiltä rahoitusalan yhteisöiltä ja joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 2 kohdan mukaisesti määritettyä korkeampaa korrelaatiokerrointa. 0250 VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ) Ilmoitettava arvo on määritettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 162 artiklan mukaisesti. Vastuuarvoa (sarake 0110) käytetään vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen. Keskimääräinen maturiteetti on ilmoitettava päivinä. Näitä tietoja ei ilmoiteta sellaisista vastuuarvoista, joiden kohdalla maturiteettia ei huomioida laskettaessa niiden riskipainotettuja vastuueriä. Tämä tarkoittaa sitä, että tätä saraketta ei täytetä vastuuryhmän vähittäisvastuut osalta. 0255 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA Valtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 1, 2, 3 ja 4 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 154 artiklan 1 kohta. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 501 artiklassa tarkoitettua pk-yritysten tukikerrointa ja 501 a artiklassa tarkoitettua infrastruktuuritukikerrointa ei oteta huomioon. 0256 (-) PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Tässä tarkoitetaan pk-yrityksiin liittyvien maksukykyisten vastuiden riskipainotettujen vastuuerien (RWEA), jotka lasketaan tapauksesta riippuen asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesti, ja RWEA*:n välisen erotuksen vähentämistä kyseisen asetuksen 501 artiklan mukaisesti. 0257 (-) INFRASTRUKTUURITUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston mukaisesti laskettujen riskipainotettujen vastuuerien ja luottoriskiä koskevan oikaistun RWEA:n välisen erotuksen vähentämistä kyseisen asetuksen 501 a artiklan mukaisesti, kun vastuut liittyvät yhteisöihin, jotka hallinnoivat tai rahoittavat sellaisia fyysisiä rakenteita tai tiloja, järjestelmiä ja verkostoja, jotka tarjoavat tai tukevat olennaisia julkisia palveluja. 0260 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN Valtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 1, 2, 3 ja 4 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 154 artiklan 1 kohta. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 501 artiklassa tarkoitettua pk-yritysten tukikerrointa ja 501 a artiklassa tarkoitettua infrastruktuuritukikerrointa ei oteta huomioon. 0270 JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT Tässä eritellään pk-tukikertoimen soveltamisen jälkeen laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä kaikista vastuista, jotka ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 142 artiklan 1 kohdan 4 alakohdassa määritellyiltä suurilta finanssialan yhteisöiltä ja 142 artiklan 1 kohdan 5 alakohdassa määritellyiltä sääntelemättömiltä rahoitusalan yhteisöiltä ja joihin sovelletaan kyseisen asetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaisesti määritettyä korkeampaa korrelaatiokerrointa. 0280 ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ Odotetun tappion määritelmä esitetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 5 artiklan 3 kohdassa, ja odotetun tappion määrän laskennasta säädetään kyseisen asetuksen 158 artiklassa. Maksukyvyttömien vastuiden osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan h alakohta. Odotetun tappion määrän, joka ilmoitetaan, on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään asianomaisen toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusasteikossa. 0290 (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET Tässä on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 159 artiklan mukaiset arvonoikaisut sekä erityiset ja yleiset luottoriskioikaisut. Yleiset luottoriskioikaisut on ilmoitettava suhteellisina osuuksina eri vastapuoliluokkien odotetun tappion pohjalta. 0300 VELALLISTEN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 172 artiklan 1 ja 2 kohta Laitoksen on ilmoitettava kaikista vastuuryhmistä, paitsi vähittäisvastuiden osalta ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 172 artiklan 1 kohdan e alakohdassa mainituissa tapauksissa, erikseen luokiteltujen oikeushenkilöiden/vastapuolten lukumäärä siitä riippumatta, kuinka paljon eri lainoja tai vastuita on myönnetty. Vähittäisvastuiden vastuuryhmän kohdalla tai, jos samaan velalliseen liittyvät erilliset vastuut sijoitetaan eri velallisluokkiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 172 artiklan 1 kohdan e alakohdan toisen virkkeen mukaisesti, muiden vastuuryhmien kohdalla laitoksen on ilmoitettava niiden vastuiden määrän, jotka on erikseen sijoitettu tiettyyn luokitusjärjestelmän luokkaan tai ryhmään. Jos sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 172 artiklan 2 kohtaa, vastapuoli voidaan ottaa huomioon useammassa kuin yhdessä luokassa. Tässä sarakkeessa käsitellään luokitusasteikkojen rakenteen osatekijää, ja näin sarake liittyy kuhunkin vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista luokiteltuihin alkuperäisiin vastuisiin, joiden osalta ei ole huomioitu luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusta (erityisesti uudelleen jaotteluun perustuvia vaikutuksia). 0310 LUOTTOJOHDANNAISIA EDELTÄVÄT RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Laitosten on ilmoitettava hypoteettiset riskipainotetut vastuuerät, jotka on laskettava riskipainotettuina vastuuerinä siten, että hyväksyttävää luottojohdannaista ei ole katsottu luottoriskin vähentämistekniikaksi, kuten asetuksen (EU) N:o 575/2013 204 artiklassa täsmennetään. Määrät on ilmoitettava niissä vastuuryhmissä, jotka ovat asianmukaisia alkuperäiseltä velalliselta olevien vastuiden kannalta. Rivit Ohjeet 0010 VASTUUT YHTEENSÄ 0015 joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset vastuut, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 501 artiklan vaatimukset. 0016 joista: vastuut, joihin sovelletaan infrastruktuuritukikerrointa Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset vastuut, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 501 a artiklan vaatimukset. 0020-0060 VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN: 0020 Taseen erät, joihin liittyy luottoriski Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei sisällytetä mihinkään muuhun luokkaan. Vastuut, joihin liittyy vastapuoliriski, ilmoitetaan riveillä 0040–0060, ja sen vuoksi niitä ei ilmoiteta tällä rivillä. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 379 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut luottokaupan selvitysriskit (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole tase-eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä. 0030 Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski Taseen ulkopuolisiin eriin sisältyvät asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artiklan 8 kohdan mukaiset erät sekä erät, jotka on lueteltu kyseisen asetuksen liitteessä I. Vastuut, joihin liittyy vastapuoliriski, ilmoitetaan riveillä 0040–0060, ja sen vuoksi niitä ei ilmoiteta tällä rivillä. 0040-0060 Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski Ks. CR SA -lomakkeen sarakkeiden 0090–0130 ohjeet. 0040 Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nettoutusryhmät Ks. CR SA -lomakkeen sarakkeen 0090 ohjeet. 0050 Johdannaisten ja pitkän selvitysajan liiketoimien nettoutusryhmät Ks. CR SA -lomakkeen sarakkeen 0110 ohjeet. 0060 Tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmät Ks. CR SA -lomakkeen sarakkeen 0130 ohjeet. 0070 VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT: YHTEENSÄ Yritys-, laitos-, valtio- ja keskuspankkivastuiden osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 142 artiklan 1 kohdan 6 alakohta ja 170 artiklan 1 kohdan c alakohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 170 artiklan 3 kohdan b alakohta. Ostetuista saamisista syntyvien vastuiden osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artiklan 6 kohta. Nämä vastuut ilmoitetaan rivillä 0180. Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä. Valvojan määrittämää yleistä asteikkoa ei käytetä. Sen sijaan laitokset päättävät itse, millaista asteikkoa ne käyttävät. 0080 ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVA RYHMITTELYMENETELMÄ: YHTEENSÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 5 kohta Tämä kohta koskee ainoastaan vastuuryhmää yritykset – erityisrahoitusvastuut. 0160 VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 193 artiklan 1 ja 2 kohta, 194 artiklan 1–7 kohta ja 230 artiklan 3 kohta Tämä vaihtoehto on ainoastaan sellaisten laitosten käytettävissä, jotka käyttävät IRB-perusmenetelmää. 0170 LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKISTÄ AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA Tässä tarkoitetaan sellaisia vaillinaisista siirroista syntyviä vastuita, joihin sovelletaan joko asetuksen (EU) N:o 575/2013 379 artiklan 2 kohdan ensimmäisen alakohdan viimeisessä virkkeessä tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä tai 100 prosentin riskipainoa asetuksen (EU) N:o 575/2013 379 artiklan 2 kohdan viimeisen alakohdan mukaisesti. Tällä rivillä ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 8 kohdan mukaiset luottoluokittelemattomat n:nnen tappion luottojohdannaiset ja kaikki muut riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuut, joita ei ilmoiteta millään muulla rivillä. 0180 LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ Ks. laimentumisriskin määritelmä asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 53 alakohdassa. Laimentumisriskin riskipainotettujen vastuuerien laskennan osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 157 artikla. Laimentumisriski on ilmoitettava ostettujen yritys- ja vähittäissaamisten osalta.
Takauksen luonteisen luottosuojan kohdalla on otettava huomioon valtioilta, keskuspankeilta, laitoksilta ja yrityksiltä olevien saamisten osalta asetuksen (EU) N:o 575/2013 161 artiklan 3 kohta. Vähittäisvastuiden osalta on otettava huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 164 artiklan 2 kohta.
Vastikkeellisen luottosuojan kohdalla LGD-estimaateissa on otettava huomioon vakuudet asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti.
3.3.4. C 08.02 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset jaoteltuina vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan (CR IRB 2 -lomake) Sarake Ohjeet 0005 Vastapuoliluokka (rivin tunnus) Lomakkeen yksittäisen alitaulukon jokaisella rivillä on tällainen yksilöllinen rivin tunnus. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne. Ensimmäisenä luokkana (tai ryhmänä) on ilmoitettava paras, sen jälkeen toiseksi paras ja niin edelleen. Viimeisenä luokkana tai viimeisinä luokkina (tai ryhmänä) ovat maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut. 0010-0300 Kutakin saraketta koskevat ohjeet ovat samat kuin ohjeet, jotka on annettu vastaavasti numeroiduille sarakkeille CR IRB 1 -lomakkeessa. Rivi Ohjeet 0010-0001-0010-NNNN Näillä riveillä ilmoitettavat arvot on järjestettävä vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-luvun mukaan. Maksukyvyttömien vastapuolten PD-luku on 100 prosenttia. Vastuita, joihin sovelletaan kiinteistövakuuksille tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä (jota voidaan käyttää vain silloin, kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja), ei luokitella vastapuolen PD-luvun mukaan ja niitä ei ilmoiteta tässä lomakkeessa.
3.3.1. C 08.03 - Luottoriski ja luottokaupan selvitysriskit: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (erittely PD-rajojen mukaan (CR IRB 3))
3.3.1.
3.3.1.1.77. Yleiset huomautukset Laitosten on ilmoitettava tämän lomakkeen tiedot soveltaen asetuksen (EU) N:o 575/2013 452 artiklan g alakohdan i–v alakohtia antaakseen tietoja IRB-menetelmän mukaisten pääomavaatimusten laskennassa käytettävistä tärkeimmistä parametreistä. Tässä lomakkeessa ilmoitettavat tiedot eivät sisällä tietoja asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitetusta erityiskohteiden rahoituksesta, vaan sitä koskevat tiedot ilmoitetaan lomakkeessa C 08.06. Tämä lomake ei kata vastapuoliriskiin liittyviä vastuita (asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luku).
3.3.1.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet Ohjeet 0010 TASEESEEN KIRJATUT VASTUUT Tässä tarkoitetaan vastuuarvoa, joka on laskettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artiklan 1–7 kohdan mukaisesti ottamatta huomioon mitään luottoriskioikaisuja. 0020 TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artiklan 1–7 kohdan mukaista vastuuarvoa, jossa ei oteta huomioon luottoriskioikaisuja, luottovasta-arvokertoimia (omia estimaatteja tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artiklan 8 kohdassa täsmennettyjä luottovasta-arvokertoimia) eikä kyseisen asetuksen 166 artiklan 10 kohdassa täsmennettyjä prosenttiosuuksia. Taseen ulkopuoliset vastuut sisältävät kaikki sitoumukseen kuuluvat nostamattomat määrät sekä kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset erät. 0030 VASTUILLA PAINOTETUT KESKIMÄÄRÄISET LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMET Tässä tarkoitetaan kaikkien kuhunkin vahvistettujen PD-rajojen ryhmään kuuluvien vastuiden osalta sitä keskimääräistä luottovasta-arvokerrointa, jota laitokset käyttävät riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän laskemisessa, painotettuna sarakkeessa 0020 ilmoitetulla taseen ulkopuolisten vastuiden määrällä ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista. 0040 VASTUUARVO LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN JA LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artiklan mukaista vastuuarvoa. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan taseeseen kirjattujen vastuiden ja taseen ulkopuolisten vastuiden vastuuarvon summa asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artiklan 8–10 kohdan mukaisten luottovasta-arvokerrointen ja luottoriskin vähentämistekniikoiden soveltamisen jälkeen. 0050 VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN PD (%) Tässä tarkoitetaan kaikkien kuhunkin vahvistettujen PD-rajojen ryhmään sisältyvien vastuiden osalta kunkin velallisen keskimääräistä PD-estimaattia, painotettuna luottovasta-arvokerrointen ja luottoriskin vähentämistekniikoiden soveltamisen jälkeisellä vastuuarvolla, joka ilmoitetaan sarakkeessa 0040. Tätä saraketta ei tarvitse täyttää kaikkien vastuuryhmien kokonaismäärän osalta. 0060 VELALLISTEN MÄÄRÄ Tässä tarkoitetaan kuhunkin vahvistettujen PD-rajojen ryhmään sisältyvien oikeushenkilöiden tai velallisten lukumäärää. Velallisten määrä on laskettava lomakkeen C 08.01 sarakkeessa 0300 annettujen ohjeiden mukaisesti. Yhteisvastuullisia velallisia on käsiteltävä samalla tavoin kuin PD:n kalibroinnissa. 0070 VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) Tässä tarkoitetaan kaikkien kuhunkin vahvistettujen PD-rajojen ryhmään sisältyvien vastuiden osalta kunkin vastuun keskimääräistä LGD-estimaattia painotettuna luottovasta-arvokerrointen ja luottoriskin vähentämistekniikoiden soveltamisen jälkeisellä vastuuarvolla, joka ilmoitetaan sarakkeessa 0040. Ilmoitetun LGD:n on vastattava lopullista LGD-estimaattia, jota käytetään laskettaessa mahdollisten luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusten ja tapauksen mukaan laskusuhdanneolojen huomioon ottamisen jälkeen saatuja riskipainotettuja määriä. Kiinteistövakuudellisten vähittäisvastuiden osalta ilmoitettavassa LGD-arvossa on otettava huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 164 artiklan 4 kohdassa täsmennetyt alarajat. Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava asetuksen (EU) N:o 575/2013 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua arvoa. Kun on kyse maksukyvyttömistä vastuista A-IRB-menetelmässä, on otettava huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan h alakohdan säännökset. Ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava maksukyvyttömien vastuiden LGD-estimaattia sovellettavan arviointimetodiikan mukaisesti. Tätä saraketta ei tarvitse täyttää kaikkien vastuuryhmien kokonaismäärän osalta. 0080 VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTI (VUOTTA) Tässä tarkoitetaan kaikkien kuhunkin vahvistettujen PD-rajojen ryhmään sisältyvien vastuiden osalta kunkin vastuun keskimääräistä maturiteettia painotettuna luottovasta-arvokerrointen soveltamisen jälkeisellä vastuuarvolla, joka ilmoitetaan sarakkeessa 0040. Ilmoitettava maturiteettiarvo on määritettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 162 artiklan mukaisesti. Keskimääräinen maturiteetti on ilmoitettava vuosina. Näitä tietoja ei ilmoiteta sellaisista vastuuarvoista, joiden kohdalla maturiteettia ei huomioida laskettaessa niiden riskipainotettuja vastuueriä asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesti. Tämä tarkoittaa sitä, että tätä saraketta ei täytetä vastuuryhmän vähittäisvastuut osalta. 0090 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN Valtioilta ja keskuspankeilta sekä laitoksilta ja yrityksiltä olevien saamisten osalta asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 1–4 kohdan mukaisesti laskettu riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä; vähittäisvastuiden osalta asetuksen (EU) N:o 575/2013 154 artiklan mukaisesti laskettu riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 501 artiklassa tarkoitettu pk-yritysten tukikerroin ja 501 a artiklassa tarkoitettu infrastruktuuritukikerroin on otettava huomioon. 0100 ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ Tässä ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 158 artiklan mukaisesti laskettu odotettujen tappioiden määrä. Ilmoitettavan odotettujen tappioiden määrän on perustuttava todellisiin riskiparametreihin, joita käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusasteikossa. 0110 (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET Tässä tarkoitetaan komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 183/2014 mukaisia erityisiä ja yleisiä luottoriskioikaisuja, asetuksen (EU) N:o 575/2013 34 ja 110 artiklan mukaisia muita arvonoikaisuja sekä muita omien varojen vähennyksiä, jotka liittyvät vastuisiin, jotka on kohdennettu vahvistettujen PD-rajojen kuhunkin ryhmään. Näiden arvonoikaisujen ja varausten on oltava niitä, jotka otetaan huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 159 artiklan soveltamisessa. Yleiset varaukset on ilmoitettava suhteellisina osuuksina eri vastapuoliluokkien odotetun tappion mukaan. Rivit Ohjeet PD-RAJAT Vastuut on kohdennettava asianmukaiseen vahvistettujen PD-rajojen ryhmään kutakin tähän vastuuryhmään luokiteltua velallista koskevan PD-estimaatin perusteella (ottamatta huomioon luottoriskin vähentämisestä (CRM) aiheutuvia substituutiovaikutuksia). Laitosten on sijoitettava vastuut lomakkeessa esitettyihin PD-rajoihin, myös ottaen huomioon jatkuvat asteikot. Kaikki maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut on sisällytettävä ryhmään, jossa PD on 100 prosenttia. {r0170, c0050} ja {r0170, c0070} ilmoitetaan kunkin vastuuryhmän osalta, mutta ei kaikkien vastuuryhmien kokonaismäärän osalta.
3.3.2. C 08.04 - Luottoriski ja luottokaupan selvitysriskit: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (riskipainotettujen vastuuerien virtalaskelmat (CR IRB 4))
3.3.2.
3.3.2.1.78.79.
Yleiset huomautukset Laitosten on ilmoitettava tämän lomakkeet tiedot soveltaen asetuksen (EU) N:o 575/2013 438 artiklan h alakohtaa. Tämä lomake ei kata vastapuoliriskiin liittyviä vastuita (asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luku). Laitosten on ilmoitettava riskipainotettujen vastuuerien virrat riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutoksina viitepäivän ja edellisen viitepäivän välillä. Neljännesvuosittaisen raportoinnin tapauksessa on ilmoitettava tiedot vuosineljänneksen lopulta ennen raportoinnin viitepäivän vuosineljännestä.
3.3.2.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarake Ohjeet 0010 RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ Tässä ilmoitetaan luottoriskiä koskevien riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä IRB-menetelmällä laskettuna ottaen huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 501 ja 501 a artiklan mukaiset tukikertoimet. Rivit Ohjeet 0010 RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ EDELLISEN RAPORTOINTIKAUDEN LOPUSSA Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä edellisen raportointikauden lopussa sen jälkeen, kun on sovellettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 501 artiklassa säädettyä pk-yritysten tukikerrointa ja 501 a artiklassa säädettyä infrastruktuuritukikerrointa. 0020 OMAISUUSERÄN KOKO (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu omaisuuserän koosta, eli luonnollisista muutoksista kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien koossa ja koostumuksessa (mukaan lukien uusien liiketoimintojen syntyminen ja erääntyvät lainat) lukuun ottamatta yhteisöjen hankinnasta ja myynnistä johtuvia muutoksia kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien koossa. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. 0030 OMAISUUSERÄN LAATU (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu omaisuuserän laadusta, eli laitoksen omaisuuserien arvioitua laatua koskevista muutoksista, jotka johtuvat muutoksista lainanottajariskissä, kuten luokitusluokan muuttuminen tai vastaavat vaikutukset. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. 0040 MALLIN PÄIVITYKSET (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu mallin päivityksistä, eli muutoksista, jotka johtuvat uusien mallien soveltamisesta, mallien muutoksista, mallien soveltamisalan muutoksista tai muista muutoksista, joiden tarkoituksena on korjata mallien heikkouksia. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. 0050 METODOLOGIA JA POLITIIKKA (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu metodologiasta ja politiikasta, eli muutoksista, jotka johtuvat sääntelypolitiikan muutoksista aiheutuvista laskelmien metodologisista muutoksista, mukaan lukien sekä nykyisten säännösten tarkistukset että uudet säännökset, lukuun ottamatta niitä mallien muutoksia, joka sisältyvät riville 0040. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. 0060 HANKINNAT JA LUOVUTUKSET (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu hankinnoista ja luovutuksista, eli yhteisöjen hankinnoista ja luovutuksista aiheutuvista kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien koon muutoksista. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. 0070 VALUUTTAKURSSIVAIHTELUT (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu valuuttakurssivaihteluista, eli ulkomaan rahan määräisten erien muuntamisessa käytettävien kurssien vaihtelusta aiheutuvista muutoksista. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. 0080 MUUT (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu muista tekijöistä. Tätä luokkaa käytetään sellaisten muutosten esittämiseen, joita ei voida kohdentaa mihinkään muuhun luokkaan. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. 0090 RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ RAPORTOINTIKAUDEN LOPUSSA Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä raportointikaudella sen jälkeen, kun on sovellettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 501 artiklassa säädettyä pk-yritysten tukikerrointa ja 501 a artiklassa säädettyä infrastruktuuritukikerrointa.
3.3.3. C 08.05 - Luottoriski ja luottokaupan selvitysriskit: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (PD:n toteutumatestaus (CR IRB 5))
3.3.3.
3.3.3.1.80. Yleiset huomautukset Laitosten on ilmoitettava tämän lomakkeet tiedot soveltaen asetuksen (EU) N:o 575/2013 452 artiklan h alakohtaa. Laitosten on otettava huomioon kussakin vastuuryhmässä käytetyt mallit ja ilmoitettava, mikä on se mallien kattaman asianmukaisen vastuuryhmän riskipainotettujen vastuuerien prosenttiosuus, jonka osalta toteutumatestauksen tulokset ilmoitetaan. Tämä lomake ei kata vastapuoliriskiin liittyviä vastuita (asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luku).
3.3.3.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet Ohjeet 0010 ARITMEETTINEN KESKIMÄÄRÄINEN PD (%) Tässä ilmoitetaan niiden velallisten aritmeettinen keskimääräinen PD raportointikauden alussa, jotka kuuluvat vahvistettujen PD-rajojen ryhmään ja joiden määrä ilmoitetaan sarakkeessa 0020 (keskiarvo painotettuna velallisten lukumäärällä). 0020 VELALLISTEN MÄÄRÄ EDELLISEN VUODEN LOPUSSA Tässä ilmoitetaan velallisten määrä edellisen raportointivuoden lopussa. Määrään on sisällytettävä kaikki velalliset, joilla on luottovelvoite kyseisenä ajankohtana. Velallisten määrä on laskettava lomakkeen C 08.01 sarakkeessa 0300 annettujen ohjeiden mukaisesti. Yhteisvastuullisia velallisia on käsiteltävä samalla tavoin kuin PD:n kalibroinnissa. 0030 JOISTA: VUODEN AIKANA MAKSUKYVYTTÖMIKSI TULLEET Tässä ilmoitetaan vuoden (eli maksukyvyttömyysasteen laskennassa sovellettavan tarkkailujakson) aikana maksukyvyttömiksi tulleet velalliset. Maksukyvyttömyys määritetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 178 artiklan mukaisesti. Kukin maksukyvyttömäksi tullut velallinen lasketaan ainoastaan kerran yhden vuoden maksukyvyttömyysasteen laskennan osoittajassa ja nimittäjässä, vaikka velallinen olisi tullut maksukyvyttömäksi useammin kuin kerran kyseisen yhden vuoden jakson aikana. 0040 HAVAITTU KESKIMÄÄRÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSASTE (%) Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 78 alakohdassa tarkoitettua yhden vuoden maksukyvyttömyysastetta. Laitosten on varmistettava, että Velallisten määrän laskennan osalta ks. lomakkeen C 08.01 sarake 0300. 0050 AIEMPI KESKIMÄÄRÄINEN VUOTUINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSASTE (%) Tässä on vähintään ilmoitettava viiden viimeisimmän vuoden yksinkertainen keskimääräinen vuotuinen maksukyvyttömyysaste (niiden velallisten määrä kunkin vuoden alussa, jotka tulivat maksukyvyttömiksi kyseisen vuoden aikana / velallisten kokonaismäärä vuoden alussa). Laitos voi käyttää pitempää aiempaa ajanjaksoa, joka on yhdenmukainen laitoksen todellisten riskinhallintakäytäntöjen kanssa. Rivit Ohjeet PD-RAJAT Vastuut on kohdennettava asianmukaiseen vahvistettujen PD-rajojen ryhmään kutakin tähän vastuuryhmään luokiteltua velallista koskevan raportointikauden alussa laaditun PD-estimaatin perusteella (ottamatta huomioon luottoriskin vähentämisestä (CRM) aiheutuvia substituutiovaikutuksia). Laitosten on sijoitettava vastuut lomakkeessa esitettyihin PD-rajoihin, myös ottaen huomioon jatkuvat asteikot. Kaikki maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut on sisällytettävä ryhmään, jossa PD on 100 prosenttia.
3.3.3.2. a)
nimittäjän muodostaa maksukykyisten velallisten, joilla on luottovelvoitteita, havaittu määrä yhden vuoden tarkastelujakson alussa (eli raportoinnin viitepäivää edeltävän vuoden alussa); tässä yhteydessä luottovelvoitteella tarkoitetaan seuraavia: i) tase-erät, mukaan lukien pääoma, korot ja palkkiot; ii) taseen ulkopuoliset erät, mukaan lukien laitoksen takaajana myöntämät takaukset.
b)
osoittaja sisältää kaikki ne nimittäjässä mukana olevat velalliset, joilla oli vähintään yksi maksukyvyttömyystapahtuma yhden vuoden tarkastelujakson aikana (raportoinnin viitepäivää edeltävä vuosi).
3.3.4. C 08.05.1 - Luottoriski ja luottokaupan selvitysriskit: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset PD:n toteutumatestaus asetuksen (EU) N:o 575/2013 180 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti (CR IRB 5B)
3.3.4.
3.3.4.1.81. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Lomakkeen C 08.05 lisäksi laitosten on ilmoitettava lomakkeen C 08.05.1 sisältämät tiedot, jos ne soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 180 artiklan 1 kohdan f alakohtaa maksukyvyttömyyden todennäköisyyden (PD) estimoinnissa ja ainoastaan kyseisen artiklan mukaisten PD-estimaattien osalta. Ohjeet ovat samat kuin lomakkeen C 08.05 tapauksessa seuraavia poikkeuksia lukuun ottamatta: Sarakkeet Ohjeet 0005 PD-RAJAT Laitosten on ilmoitettava PD-rajat niiden sisäisten luokkiensa mukaisesti, jotka ne kuvaavat ulkoisen luottoluokituslaitoksen (ECAI) käyttämälle asteikolle, vahvistettujen ulkoisten PD-rajojen sijasta. 0006 VASTAAVA ULKOINEN LUOKITUS Laitosten on merkittävä yksi sarake kullekin asetuksen (EU) N:o 575/2013 180 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti tarkastellulle ulkoiselle luottoluokituslaitokselle. Laitosten on ilmoitettava näissä sarakkeissa se ulkoinen luokitus, jonka mukaan niiden sisäiset PD-rajat on kuvattu.
3.3.5. C 08.06 - Luottoriski ja luottokaupan selvitysriskit: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (Erityiskohteiden rahoitusta koskeva ryhmittelymenetelmä (CR IRB 6))
3.3.5.
3.3.5.1.82. Yleiset huomautukset Laitosten on ilmoitettava tämän lomakkeet tiedot soveltaen asetuksen (EU) N:o 575/2013 438 artiklan e alakohtaa. Laitosten on ilmoitettava tiedot seuraavista 153 artiklan 5 kohdan taulukossa 1 tarkoitetuista erityiskohteiden rahoitukseen liittyvien vastuiden tyypeistä:
3.3.5.1.82.
(a) Hankkeiden rahoitus
(b) Tuloa tuottavat kiinteistöt ja suuren volatiliteetin liikekiinteistöt
(c) Kohteiden rahoitus
(d) Hyödykkeiden rahoitus
3.3.5.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet Ohjeet 0010 ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Ks. CR-IRB -lomakkeen ohjeet. 0020 VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Ks. CR-IRB -lomakkeen ohjeet. 0030, 0050 JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet. 0040 VASTUUARVO Ks. CR-IRB -lomakkeen ohjeet. 0060 JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet. 0070 RISKIPAINO Asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 5 kohta Tämä sarake on tiedonantotarkoitusta varten. Sitä ei saa muuttaa. 0080 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN Ks. CR-IRB -lomakkeen ohjeet. 0090 ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ Ks. CR-IRB -lomakkeen ohjeet. 0100 (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET Ks. CR-IRB -lomakkeen ohjeet. Rivit Ohjeet 0010-0120 Vastuut on kohdennettava asianmukaiseen ryhmään ja maturiteettiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 5 kohdassa olevan taulukon 1 mukaisesti.
3.3.6. C 08.07 - Luottoriski ja luottokaupan selvitysriskit: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (IRB- ja SA-menetelmien käytön laajuus (CR IRB 7))
3.3.6.
3.3.6.1.83.84.
Yleiset huomautukset Tässä lomakkeessa laitosten, jotka laskevat riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän luottoriskiin sovellettavalla IRB-menetelmällä, on eriteltävä vastuut, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 luvussa säädettyä standardimenetelmää tai kolmannen osan II osaston 3 luvussa säädettyä IRB-menetelmää, sekä se osa kustakin vastuuryhmästä, johon sovelletaan vaiheittaisen käyttöönoton suunnitelmaa (roll-out-suunnitelmaa). Laitosten on esitettävä tässä lomakkeessa tiedot vastuuryhmittäin lomakkeen rivien mukaisen vastuuryhmien jaottelun mukaisesti. Sarakkeissa 0030–0050 on esitettävä kaikki vastuut siten, että näiden kolmen sarakkeen kunkin rivin summa on 100 prosenttia kaikista vastuuryhmistä lukuun ottamatta arvopaperistamispositioita ja vähennettyjä positioita.
3.3.6.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet Ohjeet 0010 ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 166 ARTIKLASSA MÄÄRITELTY KOKONAISVASTUUARVO Laitosten on käytettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artiklan mukaista vastuuarvoa ennen luottoriskin vähentämistä. 0020 KOKONAISVASTUUARVO, JOHON SOVELLETAAN SA- JA IRB-MENETELMIÄ Laitosten on käytettävä vastuuarvoa ennen luottoriskin vähentämistä asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohdan mukaisesti ilmoittaakseen kokonaisvastuuarvon, johon sisältyvät sekä standardimenetelmän (SA) että IRB-menetelmän soveltamisalaan kuuluvat vastuut. 0030 SA-MENETELMÄN PYSYVÄN OSITTAISEN KÄYTÖN ALAINEN OSUUS KOKONAISVASTUUARVOSTA (%) Tässä tarkoitetaan sitä osuutta vastuusta kussakin vastuuryhmässä, johon sovelletaan standardimenetelmää (standardimenetelmän soveltamisalaan kuuluva vastuu ennen luottoriskin vähentämistä suhteessa sarakkeessa 0020 ilmoitettavaan kokonaisvastuuseen kyseisessä vastuuryhmässä), ottaen huomioon toimivaltaiselta viranomaiselta asetuksen (EU) N:o 575/2013 150 artiklan mukaisesti standardimenetelmän pysyvään osittaiseen käyttöön saadun luvan laajuus. 0040 VAIHEITTAISEN KÄYTTÖÖNOTON SUUNNITELMAN ALAINEN OSUUS KOKONAISVASTUUARVOSTA (%) Tässä ilmoitetaan se osuus kunkin vastuuryhmän vastuusta, johon sovelletaan IRB-menetelmän vaiheittaista käyttöönottoa asetuksen (EU) N:o 575/2013 148 artiklan mukaisesti. Tähän sisältyvät 0050 IRB-MENETELMÄN ALAINEN OSUUS KOKONAISVASTUUARVOSTA (%) Tässä tarkoitetaan sitä osuutta vastuusta kussakin vastuuryhmässä, johon sovelletaan IRB-menetelmää (IRB-menetelmän soveltamisalaan kuuluva vastuu ennen luottoriskin vähentämistä suhteessa kokonaisvastuuseen kyseisessä vastuuryhmässä), ottaen huomioon toimivaltaiselta viranomaiselta asetuksen (EU) N:o 575/2013 143 artiklan mukaisesti IRB-menetelmän käyttöön saadun luvan laajuus. Tähän sisältyvät sekä vastuut, joiden osalta laitoksella on lupa käyttää omia LGD- ja CF-estimaatteja, että vastuut, joiden osalta sillä ei ole lupaa käyttää niitä (F-IRB ja A-IRB), mukaan lukien erityiskohteiden rahoitukseen liittyvät vastuut, joihin sovelletaan valvontaviranomaisen ryhmittelymenetelmää, ja yksinkertaisen riskipainon menetelmän alaiset oman pääoman ehtoiset vastuut sekä vastuut, jotka ilmoitetaan lomakkeen C 08.01 rivillä 0170. Rivit Ohjeet VASTUURYHMÄT Laitosten on esitettävä tässä lomakkeessa tiedot vastuuryhmittäin lomakkeen rivien mukaisen vastuuryhmien jaottelun mukaisesti.
vastuut, joihin laitos aikoo soveltaa IRB-menetelmää omien LGD-estimaattien ja CF-estimaattien kanssa tai ilman niitä (F-IRB ja A-IRB);
merkitykseltään vähäiset oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka eivät sisälly sarakkeeseen 0020 tai 0040;
vastuut, joihin jo sovelletaan F-IRB-menetelmää, kun laitos aikoo soveltaa A-IRB-menetelmää tulevaisuudessa;
erityiskohteiden rahoitukseen liittyvät vastuut, joihin sovelletaan valvontaviranomaisen ryhmittelymenetelmää ja jotka eivät sisälly sarakkeeseen 0040.
3.4.85.86.87.
LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: MAANTIETEELLISEEN JAKAUTUMISEEN LIITTYVÄT TIEDOT Kaikkien laitosten on toimitettava tiedot, jotka on laskettu yhteen kokonaismäärän tasolla. Laitosten, jotka saavuttavat tämän täytäntöönpanoasetuksen 5 artiklan 5 kohdassa asetetun kynnysarvon, on ilmoitettava myös kotimaata sekä mahdollisia ulkomaita koskevat tiedot maittain eriteltyinä. Kynnysarvo otetaan huomioon ainoastaan lomakkeiden CR GB 1 ja CR GB 2 osalta. Saamiset ylikansallisilta organisaatioilta on kirjattava kohtaan Muut maat. Ilmaisulla vastapuolen kotipaikka tarkoitetaan maata, jossa vastapuoli on perustettu. Tätä käsitettä voidaan soveltaa sekä välittömän vastapuolen että lopullisen riskin näkökulmasta. Tästä seuraa, että luottoriskin vähentämistekniikat voivat muuttaa vastuiden maakohtaista luokittelua. Saamisia ylikansallisilta organisaatioilta ei saa kirjata organisaation kotipaikan (maan) mukaan vaan kohtaan Muut maat riippumatta vastuuryhmästä, johon saaminen ylikansallisilta organisaatioilta kirjataan. Tiedot, jotka koskevat alkuperäistä vastuuta ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista, ilmoitetaan välittömän vastapuolen kotipaikan perusteella. Sitä vastoin tiedot, jotka koskevat vastuuarvoa ja riskipainotettuja vastuueriä, ilmoitetaan lopullisen vastapuolen kotipaikan perusteella.
3.4.1. C 09.01 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: standardimenetelmän mukaiset vastuut (CR GB 1)
3.4.1.
3.4.1.1. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 0010. 0020 Maksukyvyttömät vastuut Tässä tarkoitetaan ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettua alkuperäistä vastuuta sellaisten vastuiden osalta, jotka on luokiteltu maksukyvyttömyystilassa oleviksi, ja sellaisten maksukyvyttömien vastuiden osalta, jotka on luokiteltu vastuuryhmiin erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut tai oman pääoman ehtoiset vastuut. Tämä lisätietoerä sisältää lisätietoja maksukyvyttömien vastuiden velalliskokoonpanosta. asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan j alakohdassa tarkoitetuiksi maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi luokitellut vastuut ilmoitetaan vastuuryhmissä, joissa velalliset olisi ilmoitettu, jollei vastuita olisi luokiteltu vastuuryhmään maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut. Nämä tiedot kuuluvat lisätietoerään, joten niillä ei ole vaikutusta asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan j alakohdan mukaisen vastuuryhmän maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, k alakohdan mukaisen vastuuryhmän erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut ja p alakohdan mukaisen vastuuryhmän oman pääoman ehtoiset vastuut riskipainotettujen vastuuerien laskentaan. 0040 Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset Niiden alkuperäisten vastuiden määrä, jotka on siirretty edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana vastuuryhmään maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, on ilmoitettava sen vastuuryhmän mukaan, johon velallinen on alun perin kuulunut. 0050 Yleiset luottoriskioikaisut Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 110 artiklassa sekä asetuksessa (EU) 183/2014 tarkoitettuja luottoriskioikaisuja. Tähän kohtaan sisällytetään toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut ennen asetuksen (EU) N:o 575/2013 62 artiklan c alakohdassa tarkoitetun ylärajan soveltamista. Ilmoitettava määrä on bruttomäärä ennen verovaikutusten vähentämistä. 0055 Erityiset luottoriskioikaisut Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 110 artiklassa sekä asetuksessa (EU) 183/2014 tarkoitettuja luottoriskioikaisuja. 0060 Lopulliset luottotappiot Tässä tarkoitetaan IFRS 9:n 5.4.4 kohdassa ja B5.4.9 kohdassa tarkoitettuja lopullisia luottotappioita. 0061 Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 111 artiklan mukaisesti. 0070 Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot Tässä ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana. 0075 Vastuuarvo Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 0200. 0080 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 0215. 0081 (-) PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 0216. 0082 (-) INFRASTRUKTUURITUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 0217. 0090 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 0220. Rivit 0010 Valtiot tai keskuspankit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan a alakohta 0020 Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan b alakohta 0030 Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan c alakohta 0040 Kansainväliset kehityspankit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan d alakohta 0050 Kansainväliset organisaatiot Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan e alakohta 0060 Laitokset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan f alakohta 0070 Yritykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan g alakohta 0075 joista: Pk-yritykset Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 0020. 0080 Vähittäissaamiset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan h alakohta 0085 joista: Pk-yritykset Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 0020. 0090 Kiinteistövakuudelliset vastuut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan i alakohta 0095 joista: Pk-yritykset Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 0020. 0100 Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan j alakohta 0110 Erityisen suuren riskin sisältävät erät Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan k alakohta 0120 Katetut joukkovelkakirjalainat Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan l alakohta 0130 Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan n alakohta 0140 Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan o alakohta Rivien 0141–0143 summa 0141 Läpikatsomisperiaate Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 0281. 0142 Sijoitusvaltuutukseen perustuva menetelmä Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 0282. 0143 Vaihtoehtoinen menetelmä Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 0283. 0150 Oman pääoman ehtoiset vastuut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan p alakohta 0160 Muut vastuut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan q alakohta 0170 Vastuut yhteensä
3.4.2. C 09.02 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: IRB-menetelmän mukaiset vastuut (CR GB 2)
3.4.2.
3.4.2.1. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0020. 0030 Josta maksukyvyttömyystilassa Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden alkuperäistä vastuuarvoa, jotka on luokiteltu ryhmään maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut asetuksen (EU) N:o 575/2013 178 artiklan mukaisesti. 0040 Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset Niiden alkuperäisten vastuiden määrä, jotka on luokiteltu edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi, on ilmoitettava sen vastuuryhmän mukaan, johon velallinen on alun perin kuulunut. 0050 Yleiset luottoriskioikaisut Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 110 artiklassa sekä asetuksessa (EU) 183/2014 tarkoitettuja luottoriskioikaisuja. 0055 Erityiset luottoriskioikaisut Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 110 artiklassa sekä asetuksessa (EU) 183/2014 tarkoitettuja luottoriskioikaisuja. 0060 Lopulliset luottotappiot Tässä tarkoitetaan IFRS 9:n 5.4.4 kohdassa ja B5.4.9 kohdassa tarkoitettuja lopullisia luottotappioita. 0070 Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot Tässä ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana. 0080 SISÄINEN LUOKITUSASTEIKKO / VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0010. 0090 VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeisiin 0230 ja 0240: vastuun määrällä painotettu keskimääräinen LGD (%) käsittää kaikki vastuut, suuriin finanssialan yhteisöihin ja sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvät vastuut mukaan luettuina. Sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan h alakohtaa. Kun on kyse erityiskohteiden rahoitukseen liittyvistä vastuista, joiden osalta PD estimoidaan, ilmoitettavan arvon olisi oltava joko LGD-estimaatti tai lakisääteinen LGD-arvo. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitetuista erityiskohteiden rahoitukseen liittyvistä vastuista ei voida ilmoittaa tietoja, koska niitä ei ole saatavilla. 0100 Joista: maksukyvyttömiä Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua vastuilla painotettua LGD-arvoa, jotka on luokiteltu ryhmään maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut asetuksen (EU) N:o 575/2013 178 artiklan mukaisesti. 0105 Vastuuarvo Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0110. 0110 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0255. 0120 Joista: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua riskipainotettujen vastuuerien määrää, jotka on luokiteltu ryhmään maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut asetuksen (EU) N:o 575/2013 178 artiklan 1 kohdan mukaisesti. 0121 (-) PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0256. 0122 (-) INFRASTRUKTUURITUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0257. 0125 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0260. 0130 ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0280. Rivit 0010 Valtiot ja keskuspankit Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan a alakohta 0020 Laitokset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan b alakohta 0030 Yritykset Kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan c alakohdassa tarkoitetut saamiset yrityksiltä 0042 Josta: erityiskohteiden rahoitus (lukuun ottamatta erityskohteiden rahoitusta, johon sovelletaan ryhmittelymenetelmää) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 8 kohdan a alakohta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta. 0045 Josta: erityiskohteiden rahoitus, johon sovelletaan ryhmittelymenetelmää Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 8 kohdan a alakohta ja 153 artiklan 5 kohta 0050 Josta: Pk-yritykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan c alakohta. Sovellettaessa IRB-menetelmää raportoivien yhteisöjen on käytettävä sisäistä pk-yrityksen määritelmäänsä, jota ne soveltavat sisäisissä riskinhallintaprosesseissa. 0060 Vähittäissaamiset Kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut vähittäissaamiset 0070 Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kiinteistövakuudelliset vähittäissaamiset Kiinteistövakuudellisiksi vähittäisvastuiksi katsotaan kaikki vähittäisvastuut, joille on vahvistettu kiinteistövakuus, riippumatta vakuuden arvon ja vastuun välisestä suhteesta tai luoton käyttötarkoituksesta. 0080 Pk-yritykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa ja 154 artiklan 3 kohdassa tarkoitetut kiinteistövakuudelliset vähittäissaamiset 0090 Muut kuin pk-yritykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kiinteistövakuudelliset vähittäissaamiset 0100 Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut ja 154 artiklan 4 kohdan mukaiset vähittäissaamiset 0110 Muut vähittäisvastuut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut muut vähittäissaamiset, joita ei ole ilmoitettu riveillä 0070–0100 0120 Pk-yritykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut muut vähittäissaamiset pk-yrityksiltä 0130 Muut kuin pk-yritykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut muut vähittäissaamiset henkilöiltä 0140 Oma pääoma Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 2 kohdan e alakohdassa tarkoitetut oman pääoman ehtoiset sijoitukset 0150 Vastuut yhteensä
3.4.3. C 09.04 – Sellaisten luottovastuiden erittely, jotka ovat merkityksellisiä laskettaessa vastasyklistä puskurikantaa maittain ja laitoskohtaista vastasyklistä puskurikantaa (CCB)
3.4.3.
3.4.3.1.88.89.90.91.
Yleiset huomautukset Tämän lomakkeen tavoitteena on saada lisätietoa laitoskohtaisen vastasyklisen pääomapuskurin osatekijöistä. Vaaditut tiedot liittyvät asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II ja IV osaston mukaan määritettyihin omien varojen vaatimuksiin sekä sellaisten luottovastuiden, arvopaperistamisvastuiden ja kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden maantieteelliseen sijaintiin, jotka ovat merkityksellisiä laskettaessa laitoskohtaista vastasyklistä pääomapuskurikantaa (CCB) direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan mukaisesti (merkitykselliset luottovastuut). C 09.04 -lomakkeen tiedot on ilmoitettava merkityksellisten luottovastuiden yhteismäärästä kaikilla lainkäyttöalueilla, joilla nämä vastuut sijaitsevat, sekä erikseen kaikilta lainkäyttöalueilta, joilla merkitykselliset luottovastuut sijaitsevat. Kokonaismäärät sekä kutakin lainkäyttöaluetta koskevat tiedot on ilmoitettava erillisellä ulottuvuudella. Kynnysarvo, joka on asetettu tämän täytäntöönpanoasetuksen 5 artiklan 5 kohdassa, ei liity tämän erittelyn ilmoittamiseen. Maantieteellisen sijaintipaikan määrittämiseksi vastuut on kohdennettava välittömän vastapuolen perusteella siten kuin säädetään komission delegoidussa asetuksessa (EU) N:o 1152/2014. Näin ollen luottoriskin vähentämistekniikat eivät muuta vastuun kohdentamista sen maantieteelliseen sijaintiin tässä lomakkeessa edellytettyjen tietojen ilmoittamiseksi.
3.4.3.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 Määrä Tässä tarkoitetaan merkittävien luottovastuiden ja niihin liittyvien omien varojen vaatimusten arvoa määritettynä vastaavan rivin ohjeiden mukaisesti. 0020 Prosenttiosuus 0030 Laatua koskevat tiedot Nämä tiedot ilmoitetaan ainoastaan laitoksen kotipaikan (laitoksen kotijäsenvaltiota vastaavan lainkäyttöalueen) ja kaikkien maiden Yhteismäärän osalta. Laitosten tulee ilmoittaa joko {y} tai {n} vastaavan rivin ohjeiden mukaisesti. Rivit 0010-0020 Merkitykselliset luottovastuut – luottoriski Direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 4 kohdan a alakohdassa tarkoitetut merkitykselliset luottovastuut. 0010 Vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää Asetuksen (EU) N:o 575/2013 111 artiklan mukaisesti laskettu vastuuarvo direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 4 kohdan a alakohdassa tarkoitetuille merkityksellisille luottovastuille. Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvoa ei oteta tällä rivillä huomioon, ja se ilmoitetaan rivillä 0055. 0020 Vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää Asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artiklan mukaisesti laskettu vastuuarvo direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 4 kohdan a alakohdassa tarkoitetuille merkityksellisille luottovastuille. Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvoa ei oteta tällä rivillä huomioon, ja se ilmoitetaan rivillä 0055. 0030-0040 Merkitykselliset luottovastuut – markkinariski Direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa tarkoitetut merkitykselliset luottovastuut. 0030 Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden pitkien ja lyhyiden positioiden summa käytettäessä standardimenetelmää Pitkien nettopositioiden ja lyhyiden nettopositioiden summa asetuksen (EU) N:o 575/2013 327 artiklan mukaisesti merkityksellisten luottovastuiden osalta, joita tarkoitetaan direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa ja joita koskevat omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti: 0040 Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden arvo käytettäessä sisäisiä malleja Direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa tarkoitettujen merkittävien luottovastuiden osalta, joita koskevat omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 2 ja 5 luvun mukaisesti, on ilmoitettava seuraavien osatekijöiden summa: 0055 Merkitykselliset luottovastuut – kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot Asetuksen (EU) N:o 575/2013 248 artiklan mukaisesti laskettu vastuuarvo direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 4 kohdan c alakohdassa tarkoitetuille merkityksellisille luottovastuille. 0070-0110 Omien varojen vaatimukset ja omien varojen vaatimusten painot 0070 Vastasyklistä puskurikantaa koskevat omien varojen vaatimukset yhteensä Rivien 0080, 0090 ja 0100 summa. 0080 Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – luottoriski Asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 1–4 luvun ja 6 luvun mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset, jotka koskevat direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 4 kohdan a alakohdassa tarkoitettuja merkityksellisiä luottovastuita kyseisessä maassa. Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden omien varojen vaatimuksia ei oteta huomioon tällä rivillä, ja ne ilmoitetaan rivillä 0100. Omien varojen vaatimukset ovat 8 % asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 1–4 luvun ja 6 luvun säännösten mukaisesti määritetystä riskipainotetusta vastuuerästä. 0090 Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – markkinariski Asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti määritetyt erityisriskin omien varojen vaatimukset tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 5 luvun mukaisesti määritetyt maksukyvyttömyysriskin ja luottoluokan siirtymäriskin omien varojen vaatimukset, jotka koskevat direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa tarkoitettuja merkityksellisiä luottovastuita kyseisessä maassa. Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimuksiin on sisällytettävä markkinariskikehyksessä muun muassa asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaiset arvopaperistamispositioiden omien varojen vaatimukset ja kyseisen asetuksen 348 artiklan mukaisesti määritetyt yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvien vastuiden omien varojen vaatimukset. 0100 Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot Asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti määritetyt omien varojen vaatimukset, jotka koskevat direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisesti määriteltyjä merkityksellisiä luottovastuita kyseisessä maassa. Omien varojen vaatimukset ovat 8 % asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti lasketusta riskipainotetusta vastuuerästä. 0110 Omien varojen vaatimusten painot Vastasykliseen puskurikantaan kussakin maassa sovellettava paino on laskettava omien varojen vaatimusten suhteena, joka määritetään seuraavasti: Omien varojen vaatimusten painoja koskevia tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden Yhteensä-kohdassa. 0120-0140 Vastasykliset puskurikannat 0120 Nimetyn viranomaisen asettama vastasyklinen pääomapuskurikanta Vastasyklinen pääomapuskurikanta, jonka kyseisen maan nimetty viranomainen on asettanut kyseiselle maalle direktiivin 2013/36/EU 136, 137 ja 139 artiklan, 140 artiklan 2 kohdan a ja c alakohdan ja 140 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti. Tämä rivi jätetään tyhjäksi, jos kyseisen maan nimetty viranomainen ei ole asettanut tälle maalle vastasyklisiä puskurikantoja. Sellaisia nimetyn viranomaisen asettamia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja, jotka eivät ole vielä sovellettavissa kyseisessä maassa raportoinnin viitepäivänä, ei ilmoiteta. Nimetyn viranomaisen asettamia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja koskevia tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden Yhteensä-kohdassa. 0130 Laitoksen sijaintimaassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta Kyseisessä maassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta, jonka on asettanut laitoksen kotipaikan nimetty viranomainen direktiivin 2013/36/EU 137, 138 ja 139 artiklan, 140 artiklan 2 kohdan b alakohdan ja 140 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti. Sellaisia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja, jotka eivät ole vielä sovellettavissa raportoinnin viitepäivänä, ei ilmoiteta. Laitoksen sijaintimaassa sovellettavia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja koskevia tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden Yhteensä-kohdassa. 0140 Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta Direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 1 kohdan mukaisesti laskettu laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta. Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta on laskettava niiden vastasyklisten puskurikantojen painotettuna keskiarvona, joita sovelletaan lainkäyttöalueilla, joilla laitoksen merkitykselliset luottoriskit sijaitsevat, tai joita sovelletaan direktiivin 2013/36/EU 140 artiklaa sovellettaessa kyseisen direktiivin 139 artiklan 2 tai 3 kohdan nojalla. Merkityksellinen vastasyklinen puskurikanta on ilmoitettava kohdassa [r0120; c0020; maataulukko] tai [r0130; c0020, maataulukko] tapauksen mukaan. Kussakin maassa vastasykliseen puskurikantaan sovelletun painon on oltava omien varojen vaatimusten osuus omien varojen kokonaisvaatimuksista, ja se on ilmoitettava kohdassa [r0110; c0020; maataulukko]. Laitoskohtaista vastasyklistä pääomapuskurikantaa koskevat tiedot ilmoitetaan vain kaikkien maiden Yhteensä-kohdassa, eikä niitä ilmoiteta kullekin maalle erikseen. 0150 - 0160 2 prosentin kynnysarvon käyttö 0150 2 prosentin kynnysarvon käyttö yleisten luottovastuiden yhteydessä Komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 2 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti sellaiset ulkomaiset yleiset luottoriskivastuut, joiden yhteismäärä ei ylitä 2:ta prosenttia laitoksen yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden yhteismäärästä, voidaan kohdentaa laitoksen kotipaikkana olevaan jäsenvaltioon. Yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden yhteismäärä on laskettava pois lukien komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 2 artiklan 5 kohdan a alakohdan ja 2 artiklan 4 kohdan mukaisesti sijoitetut yleiset luottovastuut. Jos laitos soveltaa tätä poikkeusta, sen tulee merkitä y sen kotipaikan jäsenvaltion lainkäyttöalueelle kuuluvaan lomakkeeseen sekä kaikkien maiden Yhteensä-kohtaan. Jos laitos ei sovella tätä poikkeusta, sen tulee merkitä n vastaavaan soluun. 0160 2 prosentin kynnysarvon käyttö kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteydessä Komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 3 artiklan 3 kohdan mukaisesti laitokset voivat kohdentaa kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut kotipaikkansa jäsenvaltioon, jos kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteismäärä ei ylitä 2:ta prosenttia niiden yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden kokonaismäärästä yhteensä. Jos laitos soveltaa tätä poikkeusta, sen tulee merkitä y sen kotipaikan jäsenvaltion lainkäyttöalueelle kuuluvaan lomakkeeseen sekä kaikkien maiden Yhteensä-kohtaan. Jos laitos ei sovella tätä poikkeusta, sen tulee merkitä n vastaavaan soluun.
muihin velkainstrumentteihin kuin arvopaperistamisiin liittyvät vastuut;
kaupankäyntivarastoon kuuluviin arvopaperistamispositioihin liittyvät vastuut;
korrelaatiokaupankäyntisalkkuihin liittyvät vastuut;
osakkeisiin liittyvät;
yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvät vastuut, jos pääomavaatimukset lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 348 artiklan mukaisesti.
sellaisten johdannaispositioihin kuulumattomien positioiden käypä arvo, jotka edustavat direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa tarkoitettuja merkityksellisiä luottovastuita ja jotka määritetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 104 artiklan mukaisesti;
Direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa tarkoitettuja merkityksellisiä luottovastuita edustavien johdannaisten nimellisarvo.
3.4.3.2.
1. Osoittaja: omien varojen kokonaisvaatimukset, jotka liittyvät merkityksellisiin luottovastuihin kyseisessä maassa [r0070; c0010 maataulukko].
2. Nimittäjä: omien varojen kokonaisvaatimukset, jotka liittyvät kaikkiin luottovastuihin, jotka ovat direktiivin 2013/36/EU 140 artiklan 4 kohdan mukaisesti merkityksellisiä vastasyklisen puskurikannan laskennassa [r0070; c0010; Yhteensä].
3.5. C 10.01 JA C 10.02 – SISÄISTEN LUOTTOLUOKITUSTEN MENETELMÄN (IRB-MENETELMÄN) MUKAISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET (CR EQU IRB 1 ja CR EQU IRB 2)
3.5.
3.5.1.92.93.94.95.96.97.
Yleiset huomautukset CR EQU IRB koostuu kahdesta lomakkeesta: CR EQU IRB 1 sisältää yleiskatsauksen oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuryhmään kuuluvista IRB-vastuista ja eri menetelmistä, joilla kokonaisriskin määrät voidaan laskea. CR EQU IRB 2 sisältää erittelyn vastapuoliluokkiin jaoteltujen vastuiden kokonaismäärän osalta PD/LGD-menetelmän puitteissa. Ilmaisulla CR EQU IRB viitataan seuraavissa ohjeissa tapauksen mukaan sekä CR EQU IRB 1 -lomakkeeseen että CR EQU IRB 2 -lomakkeeseen. CR EQU IRB -lomake sisältää tietoja luottoriskin kattamiseen tarkoitettujen riskipainotettujen vastuuerien määrän laskennasta (asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan a alakohta) asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luku) mukaisesti kyseisen asetuksen 147 artiklan 2 kohdan e alakohdassa tarkoitettujen oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 6 kohdan mukaisesti seuraavat vastuut on luokiteltava oman pääoman ehtoisista vastuista koostuvaan vastuuryhmään: Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset, joita käsitellään asetuksen (EU) N:o 575/2013 152 artiklan 4 kohdan a alakohdassa tarkoitetun yksinkertaisen riskipainon menetelmän mukaisesti tai kyseisen asetuksen 152 artiklan 6 kohdan mukaisen vaihtoehtoisen menetelmän mukaisesti, on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeessa. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 151 artiklan 1 kohdan mukaisesti laitosten on toimitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedot silloin, kun ne soveltavat jotain seuraavista kolmesta asetuksen (EU) N:o 575/2013 155 artiklassa tarkoitetusta menetelmästä: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 155 artiklan mukaisesti laitokset voivat käyttää eri menetelmiä (yksinkertaisen riskipainon menetelmää, PD/LGD-menetelmää tai sisäisten mallien menetelmää) eri salkkuihin silloin, kun ne käyttävät näitä eri menetelmiä sisäisesti. Tämän lisäksi sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedoissa riskipainotettujen vastuuerien määrä sellaisten oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti), esimerkiksi oman pääoman ehtoiset vastuut, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti tai 370 prosentin riskipainoa kyseisen asetuksen 471 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Seuraavia oman pääoman ehtoisia vastuita ei ilmoiteta CR EQU IRB -lomakkeessa:
3.5.1.92.93.94. a)
vastuut, jotka eivät ole velkainstrumentteja, joihin liittyy huonompi etuoikeusasema ja joilla on oikeus liikkeeseenlaskijan jäännösvaroihin tai tuottoihin;
b)
velkainstrumentit sekä muut arvopaperit, yhtiökumppanuudet, johdannaiset tai muut välineet, joiden taloudellinen sisältö vastaa a alakohdassa tarkoitettuja vastuita.
yksinkertaisen riskipainon menetelmä;
PD/LGD-menetelmä;
sisäisten mallien menetelmä.
kaupankäyntivarastoon kuuluvat oman pääoman ehtoiset vastuut (kun laitoksia ei ole vapautettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 94 artiklan mukaisesti laskemasta omien varojen vaatimuksia kaupankäyntivaraston positioista);
standardimenetelmän osittaisen käytön (asetuksen (EU) N:o 575/2013 150 artikla) soveltamisalaan kuuluvat oman pääoman ehtoiset vastuut, mukaan luettuina:
oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka on vapautettu määräajaksi uusista säännöksistä asetuksen (EU) N:o 575/2013 495 artiklan 1 kohdan mukaisesti;
oman pääoman ehtoiset sijoitukset yhteisöihin, joiden luottovelvoitteisiin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa standardimenetelmän mukaisesti, mukaan luettuina julkisrahoitteiset yhteisöt, joihin voidaan soveltaa 0 prosentin riskipainoa (asetuksen (EU) N:o 575/2013 150 artiklan 1 kohdan g alakohta);
oman pääoman ehtoiset sijoitukset, jotka on tehty osana lakisääteisiä ohjelmia, joilla pyritään edistämään tiettyjen toimialojen taloudellista tilaa, jotka tuovat merkittäviä avustuksia sijoitusten tekemiseen laitoksiin ja joihin liittyy jossain muodossa valtion valvontaa ja pääomasijoituksia koskevia rajoituksia (asetuksen (EU) N:o 575/2013 150 artiklan 1 kohdan h alakohta);
oheispalveluyrityksiin tehtävät oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joiden riskipainotetut vastuuerät voidaan laskea muiden luottovelvoitteisiin kuulumattomien omaisuuserien käsittelyn mukaisesti (asetuksen (EU) N:o 575/2013 155 artiklan 1 kohta);
oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka on vähennetty omista varoista asetuksen (EU) N:o 575/2013 46 ja 48 artiklan mukaisesti.
3.5.2.98. Positiokohtaiset ohjeet (sovelletaan sekä CR EQU IRB 1 -lomakkeeseen että CR EQU IRB 2 -lomakkeeseen) Sarakkeet 0005 VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS) Vastapuoliluokka on rivin tunnus, joka on yksilöllinen lomakkeen jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne. 0010 SISÄINEN LUOKITUSASTEIKKO VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) Laitosten, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, on ilmoitettava sarakkeessa 0010 maksukyvyttömyyden todennäköisyys (PD), joka on laskettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 165 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettavan PD-luvun on oltava asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun 6 jaksossa vahvistettujen vähimmäisvaatimusten mukainen. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikkien ilmoitettujen riskiparametrien tulee olla johdettu vastaavan toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusasteikossa käytetyistä riskiparametreista. Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien tai -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esimerkiksi vastuiden kokonaismäärää), tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista on ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo. Kaikki vastuut, myös maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, on huomioitava, kun lasketaan vastuilla painotettua keskimääräistä PD-lukua. Vastuilla painotetun keskimääräisen PD-luvun laskennassa painottamiseen on käytettävä vastuuarvoa, jossa otetaan huomioon takauksen luonteinen luottosuoja (sarake 0060). 0020 ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0020 alkuperäinen vastuuarvo (joka on laskettu ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista). Asetuksen (EU) N:o 575/2013 167 artiklan mukaisesti oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen jäljelle jäävä kirjanpitoarvo. Taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvon on oltava erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo. Laitosten on sisällytettävä sarakkeeseen 0020 myös sellaiset asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä I tarkoitetut taseen ulkopuoliset erät, jotka on luokiteltu oman pääoman ehtoisten vastuiden ryhmään (esimerkiksi osittain maksettujen osakkeiden maksamaton osa). Laitosten, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää (asetuksen (EU) N:o 575/2013 165 artiklan 1 kohdan mukaisesti), on otettava huomioon myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 155 artiklan 2 kohdan toisessa alakohdassa tarkoitettu nettoutus. 0030-0040 LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA TAKAUKSET LUOTTOJOHDANNAISET Riippumatta siitä, mitä menetelmää laitokset käyttävät riskipainotettujen vastuuerien määrän laskentaan oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, laitokset voivat hyväksyä oman pääoman ehtoisille vastuille myönnetyn takauksen luonteisen luottosuojan (asetuksen (EU) N:o 575/2013 155 artiklan 2, 3 ja 4 kohta). Laitosten, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, on ilmoitettava sarakkeissa 0030 ja 0040 sen takauksien (sarake 0030) tai luottojohdannaisten (sarake 0040) muodossa olevan takauksen luonteisen luottosuojan määrä, joka voidaan hyväksyä asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti. 0050 LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0050 se takauksen luonteisella luottosuojalla suojattu osa ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista lasketusta alkuperäisestä vastuusta, joka voidaan hyväksyä asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti. 0060 VASTUUARVO Laitosten, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, on ilmoitettava sarakkeessa 0060 vastuuarvo, jonka laskennassa ne ottavat huomioon takauksen luonteisesta luottosuojasta syntyvät substituutiovaikutukset (asetuksen (EU) N:o 575/2013 155 artiklan 2 ja 3 kohta ja 167 artikla). Taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden ollessa kyseessä vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo (asetuksen (EU) N:o 575/2013 167 artikla). 0061 JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet. 0070 VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) Laitosten, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, on ilmoitettava kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annettujen LGD-arvojen vastuilla painotettu keskiarvo. Vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskemiseen on käytettävä vastuuarvoa, jossa otetaan huomioon takauksen luonteinen luottosuoja (sarake 0060). Laitosten on otettava huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 165 artiklan 2 kohta. 0080 RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ Laitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 155 artiklan mukaisesti laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä oman pääoman ehtoisista vastuista. Jos PD/LGD-menetelmää soveltavilla laitoksilla ei ole riittäviä tietoja, jotta ne voisivat käyttää asetuksen (EU) N:o 575/2013 178 artiklassa esitettyä maksukyvyttömyyden määritelmää, riskipainoihin on sovellettava korotuskerrointa 1,5 riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää laskettaessa (asetuksen (EU) N:o 575/2013 155 artiklan 3 kohta). Riskipainotuksen M-syöttöparametrin (maturiteetti) osalta oman pääoman ehtoisille vastuille annettu maturiteettiarvo on viisi vuotta (asetuksen (EU) N:o 575/2013 165 artiklan 3 kohta). 0090 LISÄTIETOERÄ: ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0090 asetuksen (EU) N:o 575/2013 158 artiklan 4, 7, 8 ja 9 kohdan mukaisesti laskettu odotetun tappion määrä oman pääoman ehtoisista vastuista. [Poistettu] Rivit CR EQU IRB 1 – rivi 0020 PD/LGD-MENETELMÄ: YHTEENSÄ PD/LGD-menetelmää (asetuksen (EU) N:o 575/2013 155 artiklan 3 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot CR EQU IRB 1 -lomakkeen rivillä 0020. CR EQU IRB 1 – rivit 0050–0090 YKSINKERTAISEN RISKIPAINON MENETELMÄ: YHTEENSÄ VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN YKSINKERTAISTA RISKIPAINOMENETELMÄÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN: Yksinkertaisen riskipainon menetelmää (asetuksen (EU) N:o 575/2013 155 artiklan 2 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot kohteena olevien vastuiden ominaispiirteiden mukaisesti riveillä 0050–0090. CR EQU IRB 1 – rivi 0100 SISÄISTEN MALLIEN MENETELMÄ Sisäisten mallien menetelmää (asetuksen (EU) N:o 575/2013 155 artiklan 4 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot rivillä 0100. CR EQU IRB 1 – rivi 0110 OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on ilmoitettava riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä niiden oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti), mukaan lukien seuraavat vastuut: CR EQU IRB 1 – rivi 0120 YHTEISTÄ SIJOITUSTOIMINTAA HARJOITTAVIEN YRITYKSIIN LIITTYVÄT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA MENETELMÄÄ Tällä rivillä ilmoitetaan myös yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevien osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut, joita käsitellään asetuksen (EU) N:o 575/2013 152 artiklan 6 kohdassa säädetyn vaihtoehtoisen menetelmän mukaisesti. CR EQU IRB 2 PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN: PD/LGD-menetelmää (asetuksen (EU) N:o 575/2013 155 artiklan 3 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot CR EQU IRB 2 -lomakkeessa. PD/LGD-menetelmää käyttävien laitosten, jotka soveltavat yhtä ainoaa luokitusasteikkoa tai kykenevät ilmoittamaan tietonsa sisäisen yleisasteikon mukaisesti, on ilmoitettava CR EQU IRB 2 -lomakkeessa tähän yhteen luokitusasteikkoon / yleisasteikkoon liittyvät luokat tai ryhmät. Kaikissa muissa tapauksissa eri luokitusasteikot yhdistetään ja järjestetään seuraavien kriteerien mukaisesti: eri luokitusasteikkojen vastapuoliluokat tai -ryhmät kootaan ryhminä yhteen ja asetetaan järjestyksessä kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetusta pienimmästä PD-luvusta suurimpaan.
asetuksen (EU) N:o 575/2013 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti käsiteltävä riskipainotettujen vastuuerien määrä finanssialan yhteisöihin liittyvien oman pääoman ehtoisten sijoitusten osalta, sekä
oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joille on asetuksen (EU) N:o 575/2013 471 artiklan 2 kohdan mukaisesti annettu 370 prosentin riskipaino, on ilmoitettava rivillä 0110.
3.6. C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)
3.6.
3.6.1.99.100.101.102.103.104.105.
Yleiset huomautukset Tässä lomakkeessa kerätään tietoja sellaisista sekä kaupankäyntivarastoon kuuluvista että sen ulkopuolisista liiketoimista, jotka ovat niiden sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä, sekä niitä vastaavista selvitysriskin omien varojen vaatimuksista asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti. Laitosten on ilmoitettava CR SETT -lomakkeessa selvitys-/toimitusriskiä koskevat tiedot, jotka liittyvät niiden kaupankäyntivarastossa ja sen ulkopuolella oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 378 artiklan mukaisesti vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin liittyviin takaisinostotransaktioihin, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen ja arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiottamiseen ei sovelleta selvitys-/toimitusriskiä koskevia omien varojen vaatimuksia. Kuitenkin on syytä panna merkille, että sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet ovat selvitys-/toimitusriskiä koskevien omien varojen vaatimusten alaisia asetuksen (EU) N:o 575/2013 378 artiklassa määritellyllä tavalla. Sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien transaktioiden tapauksessa laitosten on laskettava hintaero, josta voi aiheutua niille tappioita. Tällä tarkoitetaan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja sen käyvän markkina-arvon erotusta, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle. Laitosten on kerrottava tämä erotus asetuksen (EU) N:o 575/2013 378 artiklan taulukon 1 soveltuvalla kertoimella määrittääkseen vastaavat omien varojen vaatimukset. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti selvitys-/toimitusriskin omien varojen vaatimukset kerrotaan kertoimella 12,5 riskin määrän laskemiseksi. On huomattava, että asetuksen (EU) N:o 575/2013 379 artiklassa vahvistetut vaillinaisia siirtoja koskevat omien varojen vaatimukset eivät kuulu CR SETT -lomakkeen soveltamisalaan; Nämä omien varojen vaatimukset on ilmoitettava luottoriskilomakkeissa (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 SELVITTÄMÄTTÖMIEN LIIKETOIMIEN KAUPPAHINTA Laitosten on ilmoitettava sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat liiketoimet niiden sovitun kauppahinnan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 378 artiklan mukaisesti. Kaikki selvittämättömät liiketoimet on sisällytettävä tähän sarakkeeseen siitä riippumatta, ovatko ne sovitun toimituspäivän jälkeen voitollisia vai tappiollisia. 0020 SELVITTÄMÄTTÖMISTÄ LIIKETOIMISTA AIHEUTUVAT HINTAEROVASTUUT Laitosten on ilmoitettava vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja käyvän markkina-arvon välinen hintaero, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle, asetuksen (EU) N:o 575/2013 378 artiklan mukaisesti. Tässä sarakkeessa on ilmoitettava ainoastaan sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättömät tappiolliset liiketoimet. 0030 OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Laitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 378 artiklan mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset. 0040 SELVITYSRISKIN KOKONAISMÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti laitosten on kerrottava sarakkeessa 0030 ilmoitettu omien varojen vaatimustensa määrä kertoimella 12,5 saadakseen laskettua selvitysriskin määrän. Rivit 0010 Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat selvittämättömät liiketoimet yhteensä Laitosten on ilmoitettava kootut tiedot kaupankäyntivaraston ulkopuolisten positioiden selvitys-/toimitusriskistä (asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti). Kohdassa {r0010;c0010} laitosten on ilmoitettava sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien liiketoimien yhteenlaskettu summa niiden sovittujen kauppahintojen mukaan. Kohdassa {r0010;c0020} laitosten on ilmoitettava kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista liiketoimista aiheutuvista hintaerovastuista. Kohdassa {r0010;c0030} laitosten on ilmoitettava kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä liiketoimista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 0020 ilmoitettu hintaero asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (asetuksen (EU) N:o 575/2013 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat). 0020-0060 Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %) Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %) Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %) Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %) Toimituspäivä ylittyy 46 päivällä tai enemmän (kerroin on 100 %) Laitosten on ilmoitettava riveillä 0020–0060 tiedot kaupankäyntivaraston ulkopuolisia positioita koskevasta selvitys-/toimitusriskistä asetuksen (EU) N:o 575/2013 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti. Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, jos liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen. 0070 Kaupankäyntivarastoon kuuluvat selvittämättömät liiketoimet yhteensä Laitosten on ilmoitettava kootut tiedot kaupankäyntivarastoon kuuluvien positioiden selvitys-/toimitusriskistä (asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti). Kohdassa {r0070;c0010} laitosten on ilmoitettava sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien liiketoimien yhteenlaskettu summa niiden sovittujen kauppahintojen mukaan. Kohdassa {r0070;c0020} laitosten on ilmoitettava kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista liiketoimista aiheutuvista hintaerovastuista. Kohdassa {r0070;c0030} laitosten on ilmoitettava kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä liiketoimista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 0020 ilmoitettu hintaero asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (asetuksen (EU) N:o 575/2013 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat). 0080-0120 Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %) Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %) Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %) Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %) Toimituspäivä ylittyy 46 päivällä tai enemmän (kerroin on 100 %) Laitosten on ilmoitettava riveillä 0080–0120 tiedot kaupankäyntivarastoon kuuluvia positioita koskevasta selvitys-/toimitusriskistä asetuksen (EU) N:o 575/2013 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti. Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, jos liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen.
3.7. C 13.01 - LUOTTORISKI – ARVOPAPERISTAMISET (CR SEC)
3.7.
3.7.1.106.107.108.
Yleiset huomautukset Silloin kun laitos on alullepanijana, tämän lomakkeen tiedot on ilmoitettava kaikista arvopaperistamisista, joissa kirjataan merkittävä riskinsiirto. Silloin kun laitos on sijoittaja, on ilmoitettava kaikki vastuut. Se, mitä tietoja on ilmoitettava, riippuu laitoksen asemasta arvopaperistamisprosessissa. Sen vuoksi alullepanijoiden, järjestäjien ja sijoittajien on ilmoitettava tietyt erityiset erät. Tässä lomakkeessa on kerättävä koottuja tietoja sekä perinteisistä että synteettisistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista arvopaperistamisista.
3.7.2.109.110.
Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ Alullepanijalaitosten on ilmoitettava raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä kaikista arvopaperistamistransaktioissa alullepannuista senhetkisistä arvopaperistamisvastuista riippumatta siitä, minkä tahon hallussa positiot ovat. Näin ollen on ilmoitettava arvopaperistamisessa alullepannut taseeseen kuuluvat arvopaperistamisvastuut (esimerkiksi joukkolainat, etuoikeudeltaan huonommat lainat) sekä taseen ulkopuoliset vastuut ja johdannaiset (esimerkiksi etuoikeudeltaan huonommat limiitilliset luottosopimukset, likviditeettisopimukset, koronvaihtosopimukset, luottoriskinvaihtosopimukset jne.). Kun kyse on perinteisistä arvopaperistamisista, joissa alullepanijan haltuun ei jää mitään positiota, alullepanijan ei tule ottaa huomioon tällaisia arvopaperistamisia tämän lomakkeen tietoja ilmoittaessaan. Tässä yhteydessä alullepanijan hallussa oleviin arvopaperistamispositioihin on sisällytettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 16 kohdassa määritellyt uudistettavien vastuiden arvopaperistamisiin liittyvät ennenaikaista kuoletusta koskevat ehdot. 0020-0040 SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 251 ja 252 artikla Maturiteettieroja ei oteta huomioon arvopaperistamistransaktion rakenteeseen liittyvien luottoriskin vähentämistekniikoiden oikaistussa arvossa. 0020 (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (CVA) Yksityiskohtainen selostus tässä sarakkeessa ilmoitettavan vakuuden volatiliteettikorjatun arvon (CVA) laskentamenetelmästä esitetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 223 artiklan 2 kohdassa. 0030 (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*) Sisäänvirtauksia ja ulosvirtauksia koskevan yleisen säännön mukaan tässä sarakkeessa ilmoitettavat määrät on huomioitava sisäänvirtauksina vastaavassa luottoriskilomakkeessa (CR SA tai CR IRB) ja vastuuryhmässä, johon raportoiva yhteisö kohdentaa luottosuojan tarjoajan (eli kolmannen osapuolen, jolle etuoikeusluokka siirretään takauksen luonteista luottosuojaa käyttämällä). Asetuksen (EU) N:o 575/2013 233 artiklan 3 kohdassa esitetään laskentamenetelmä valuuttakurssiriskin perusteella oikaistulle luottosuojan nimellismäärälle (G*). 0040 SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO Kaikki hallussa pidetyt tai takaisinostetut etuoikeusluokat, esimerkiksi hallussa olevat suuririskisimmät positiot, ilmoitetaan nimellismääräisinä. Vakavaraisuustarkoituksessa tehtyjen arvonleikkausten vaikutusta luottosuojaan ei oteta huomioon, kun lasketaan hallussa olevaa tai takaisinostettua luottosuojan määrää. 0050 ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä sarakkeessa ilmoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevien arvopaperistamispositioiden vastuuarvot, jotka on laskettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 248 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisesti, soveltamatta luottovasta-arvokertoimia, ennen arvonoikaisujen ja varausten huomioon ottamista sekä ennen asetuksen (EU) N:o 575/2013 248 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitettujen arvopaperistettuihin vastuisiin liittyvien muiden kuin hyvitettävien ostoalennusten ja arvopaperistamispositioihin liittyvien arvonoikaisujen ja varausten huomioon ottamista. Nettoutusta sovelletaan vain silloin, kun on kyse useammasta samaan arvopaperistamista varten perustettuun erillisyhtiöön (SSPE) annetusta johdannaissopimuksesta, jotka on katettu hyväksyttävällä nettoutussopimuksella. Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa niiden positioiden määrä, jotka ovat alullepanijan hallussa taseen erien ja/tai sijoittajan osuuden muodossa, saadaan laskemalla yhteen sarakkeiden 0010–0040 luvut. 0060 (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET Asetuksen (EU) N:o 575/2013 248 artikla Tässä sarakkeessa ilmoitettavat arvonoikaisut ja varaukset koskevat ainoastaan arvopaperistamispositioita. Arvopaperistettujen vastuiden arvonoikaisuja ei oteta huomioon. 0070 VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN Tässä sarakkeessa on ilmoitettava arvopaperistamispositioiden vastuuarvot, jotka on laskettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 248 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisesti, arvonoikaisujen ja varausten jälkeen, soveltamatta luottovasta-arvokertoimia ja ennen asetuksen (EU) N:o 575/2013 248 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitettujen arvopaperistettuihin vastuisiin liittyvien muiden kuin hyvitettävien ostoalennusten huomioon ottamista sekä arvopaperistamispositioihin liittyvien arvonoikaisujen ja varausten jälkeen. 0080-0110 LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 57 alakohta, kolmannen osan II osaston 4 luku ja 249 artikla. Laitosten on ilmoitettava näissä sarakkeissa tiedot niistä luottoriskin vähentämistekniikoista, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä vastuiden korvautumisen kautta (kuten tekstin sisäänvirtauksia ja ulosvirtauksia koskevista kohdista jäljempänä ilmenee). Silloin kun vakuudella on vaikutus vastuuarvoon (esimerkiksi, jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämistekniikoissa), vastuuarvo muodostaa vakuuden ylärajan. Tässä kohdassa ilmoitetaan seuraavat erät: 0080 (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA) Takauksen luonteinen luottosuoja sellaisena kuin se määritellään asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 59 alakohdassa ja 234–236 artiklassa. 0090 (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA Vastikkeellinen luottosuoja sellaisena kuin se määritellään asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 58 alakohdassa, siihen viitataan kyseisen asetuksen 249 artiklan 2 kohdan ensimmäisessä alakohdassa ja sitä säännellään kyseisen asetuksen 195, 197 ja 200 artiklassa. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 218 ja 219 artiklassa tarkoitettuja luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutussopimuksia on käsiteltävä käteisvakuuksina. 0100-0110 CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO: Samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa riskipainojen tai vastapuoliluokkien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava. 0100 (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 222 artiklan 3 kohta, 235 artiklan 1 ja 2 kohta ja 236 artikla Ulosvirtausten on vastattava sitä suojattua osaa vastuusta, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa riskipainosta tai vastapuoliluokasta ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoon tai vastapuoliluokkaan. Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoihin tai vastapuoliluokkiin. 0110 SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ Tässä sarakkeessa ilmoitetaan arvopaperistamispositiot, jotka ovat vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita ja joita käytetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 197 artiklan 1 kohdan mukaisina hyväksyttävinä rahoitusvakuuksina ja joihin sovelletaan rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää. 0120 VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä sarakkeessa on ilmoitettava vastuut, joille on annettu niitä vastaava riskipaino ja jotka on luokiteltu niitä vastaavaan vastuuryhmään sen jälkeen, kun on huomioitu vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM) seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset. 0130 (-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (CVAM) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 223–228 artikla Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä myös luottoriskin vaihtolainat (asetuksen (EU) N:o 575/2013 218 artikla). 0140 TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 248 artiklan mukaisesti laskettua arvopaperistamispositioiden vastuuarvoa, johon ei sovelleta kyseisen asetuksen 248 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitettuja luottovasta-arvokertoimia. 0150 JOSTA: MÄÄRÄ, JOHON SOVELLETAAN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTA 0 % Asetuksen (EU) N:o 575/2013 248 artiklan 1 kohdan b alakohta Luottovasta-arvokerroin määritellään asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 56 alakohdassa. Täysin mukautetut vastuuarvot (E*) on ilmoitettava raportointitarkoituksia varten luottovasta-arvokertoimen 0 % mukaan. 0160 (-) OSTOHINNAN ALENNUS, JOTA EI HYVITETÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 248 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti alullepaneva laitos voi vähentää sellaisen arvopaperistamisposition vastuuarvosta, johon sovelletaan 1250 prosentin riskipainoa, tällaisiin vastuisiin liittyvät muut kuin hyvitettävät ostoalennukset siltä osin kuin tällaiset alennukset ovat johtaneet omien varojen alenemiseen. 0170 (-) KOHTEENA OLEVIIN VASTUISIIN SOVELLETUT ERITYISET LUOTTORISKIOIKAISUT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 248 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti alullepaneva laitos voi vähentää sellaisen arvopaperistamisposition vastuuarvosta, johon sovelletaan 1250 prosentin riskipainoa tai joka on vähennetty ydinpääoman (CET1) eristä, tällaisiin vastuisiin liittyvien asetuksen (EU) N:o 575/2013 110 artiklan mukaisesti määritettyjen erityisten luottoriskioikaisujen määrän. 0180 VASTUUARVO Tässä ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 248 artiklan mukaisesti laskettu arvopaperistamispositioiden vastuuarvo. 0190 (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO Asetuksen (EU) N:o 575/2013 244 artiklan 1 kohdan b alakohdan, 245 artiklan 1 kohdan b alakohdan ja 253 artiklan 1 kohdan mukaisesti niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joihin sovelletaan 1250 prosentin riskipainoa, laitokset voivat vähentää tällaisen position vastuuarvon omista varoistaan vaihtoehtona sille, että ne sisällyttäisivät tämän position riskipainotettujen vastuueriensä määrän laskentaan. 0200 VASTUUARVO, JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA Tässä tarkoitetaan vastuuarvoa, josta on vähennetty omista varoista vähennetyn vastuuarvon osuus. 0210 SEC-IRBA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 1 kohdan a alakohta 0220-0260 ERITTELY RW-LUOKKIEN MUKAAN SEC-IRBA-menetelmän mukaiset vastuut riskipainoluokan (RW) mukaisesti eriteltyinä. 0270 JOSTA: LASKETTU 255 ARTIKLAN 4 KOHDAN MUKAISESTI (OSTETUT SAAMISET) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 255 artiklan 4 kohta Tässä sarakkeessa vähittäisvastuita on käsiteltävä samalla tavalla kuin ostettuja vähittäissaamisia ja muita kuin vähittäisvastuita samalla tavalla kuin ostettuja yrityssaamisia. 0280 SEC-SA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 1 kohdan b alakohta 0290-0340 ERITTELY RW-LUOKKIEN MUKAAN SEC-SA-menetelmän mukaiset vastuut riskipainoluokan (RW) mukaisesti eriteltyinä. Kun RW = 1250 % (W on tuntematon), asetuksen (EU) N:o 575/2013 261 artiklan 2 kohdan b alakohdan neljännessä alakohdassa säädetään, että jos laitos ei tiedä arvopaperistettujen vastuiden erääntyneisyyttä osuudelle, joka vastaa yli 5:tä prosenttia kannasta, positioon on sovellettava 1250 prosentin riskipainoa arvopaperistamisessa. 0350 SEC-ERBA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 1 kohdan c alakohta. 0360-0570 ERITTELY LUOTTOLUOKKIEN MUKAAN (LYHYT-/PITKÄAIKAISET LUOTTOLUOKAT) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 263 artikla SEC-ERBA-arvopaperistamispositiot, joilla on asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu johdettu luottoluokitus, ilmoitetaan luottoluokitettuina positioina. Riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuuarvot on eriteltävä lyhyt- ja pitkäaikaisten luottoluokkien mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 263 artiklan taulukoiden 1 ja 2 sekä 264 artiklan taulukoiden 3 ja 4 mukaisesti. 0580-0630 SEC-ERBA-MENETELMÄN SOVELTAMISEN SYYN MUKAINEN ERITTELY Laitoksen on kunkin arvopaperistamisposition osalta harkittava yhtä seuraavista 0580–0620 sarakkeissa esitetyistä vaihtoehdoista. 0580 AUTOLAINAT, AUTOLEASINGSOPIMUKSET JA LAITELEASINGSOPIMUKSET Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 2 kohdan c alakohta. Tässä sarakkeessa on ilmoitettava kaikki autolainat, autoleasingsopimukset ja laiteleasingsopimukset, vaikka niihin voitaisiin soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 2 kohdan a tai b alakohtaa. 0590 SEC-ERBA-VAIHTOEHTO Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 3 kohta 0600 POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 254 ARTIKLAN 2 KOHDAN a ALAKOHTAA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 2 kohdan a alakohta 0610 POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 254 ARTIKLAN 2 KOHDAN b ALAKOHTAA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 2 kohdan b alakohta 0620 POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 254 ARTIKLAN 4 KOHTAA TAI 258 ARTIKLAN 2 KOHTAA Arvopaperistamispositiot, joihin sovelletaan SEC-ERBA-menetelmää, jos toimivaltaiset viranomaiset ovat estäneet SEC-IRBA-menetelmän tai SEC-SA-menetelmän soveltamisen asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 4 kohdan tai 258 artiklan 2 kohdan mukaisesti. 0630 MENETELMÄHIERARKIAN MUKAAN Arvopaperistamispositiot, joihin sovelletaan SEC-ERBA-menetelmää noudattamalla asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 1 kohdassa säädettyä menetelmähierarkiaa. 0640 SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 5 kohdassa säädetään yritystodistusten arvopaperistamisohjelmiin (ABCP-ohjelmat) kuuluville positioille tarkoitetusta sisäisestä arviointimenetelmästä (IAA). 0650-0690 ERITTELY RW-LUOKKIEN MUKAAN Sisäisen arvioinnin lähestymistavan mukaiset vastuut riskipainoluokan (RW) mukaisesti eriteltyinä 0695 ERITYISKÄSITTELY EHDOT TÄYTTÄVIEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISTEN YLIMMILLE ETUOIKEUSLUOKILLE Asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklan 3 kohta 0700 MUU (RW = 1250 %) Jos mitään edellä mainituista lähestymistavoista ei sovelleta, arvopaperistamispositioihin on sovellettava 1250 prosentin riskipainoa asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 7 kohdan mukaisesti. 0710-0860 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Tässä tarkoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää, joka lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti ennen maturiteettieroista tai asianmukaista huolellisuutta koskevien velvoitteiden rikkomisesta aiheutuvia oikaisuja ja johon ei sisällytetä mitään sellaisia riskipainotettuja vastuueriä, jotka vastaavat uudelleen toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta jaettuja vastuita. 0840 SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%) Tässä sarakkeessa ilmoitetaan vastuilla painotetut arvopaperistamispositioiden keskimääräiset riskipainot. 0860 JOISTA: SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET Tässä sarakkeessa ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon maturiteettieroja, kun on kyse maturiteettieroja sisältävistä synteettisistä arvopaperistamisista. 0870 MATURITEETTIEROISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Synteettisten arvopaperistamisten maturiteettierojen osalta tässä ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 252 artiklan mukaisesti laskettu arvo RW*-RW(SP), paitsi jos on kyse 1250 prosentin riskipainotuksen alaisista etuoikeusluokista, jolloin ilmoitettava määrä on nolla. Arvoon RW(SP) eivät sisälly ainoastaan sarakkeessa 0650 ilmoitetut riskipainotettujen vastuuerien määrät vaan myös toisiin lomakkeisiin ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita vastaavat riskipainotettujen vastuuerien määrät. 0880 ASETUKSEN (EU) 2017/2402 2 LUVUN RIKKOMISESTA JOHTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 270 a artiklan mukaan jos laitos ei täytä vaatimuksia, toimivaltaisten viranomaisten on määrättävä suhteellinen ylimääräinen riskipaino, joka on vähintään 250 prosenttia siitä 1250 prosentiksi rajatusta riskipainosta, jota sovelletaan asianomaisiin arvopaperistamispositioihin asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti. 0890 ENNEN YLÄRAJAA Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää ennen kyseisen asetuksen 267 ja 268 artiklassa määritettyjen rajojen soveltamista tai ehdot täyttävien perinteisten järjestämättömien vastuiden arvopaperistamisten tapauksessa ennen asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklan soveltamista. 0900 (-) RISKIPAINON YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS Asetuksen (EU) N:o 575/2013 267 artiklan mukaisesti laitos, jolla on jatkuvasti tieto arvopaperistettujen vastuiden koostumuksesta, voi antaa parhaimpiin etuoikeusluokkiin kuuluville arvopaperistamispositioille enimmäisriskipainon, joka on yhtä suuri kuin se vastuilla painotettu keskimääräinen riskipaino, jota sovellettaisiin kohteena oleviin vastuisiin, ikään kuin niitä ei olisi arvopaperistettu. Ehdot täyttäviin perinteisiin järjestämättömien vastuiden arvopaperistamisiin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklaa ja erityisesti sen 6 ja 7 kohtaa. 0910 (-) YLEISESTÄ YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS Asetuksen (EU) N:o 575/2013 268 artiklan mukaisesti alullepaneva laitos, järjestävä laitos tai muu laitos, joka käyttää SEC-IRBA-menetelmää, tai alullepaneva laitos tai järjestävä laitos, joka käyttää SEC-SA- tai SEC-ERBA-menetelmää, voi soveltaa arvopaperistamisessa hallussaan pitämiinsä arvopaperistamispositioihin enimmäispääomavaatimusta, joka on yhtä suuri kuin pääomavaatimukset, jotka laskettaisiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 tai 3 luvun nojalla vastuille, ikään kuin niitä ei olisi arvopaperistettu. Ehdot täyttäviin perinteisiin järjestämättömien vastuiden arvopaperistamisiin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklaa ja erityisesti sen 5 ja 7 kohtaa. 0920 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää, ottaen huomioon kyseisen asetuksen 247 artiklan 6 kohdassa määritelty kokonaisriskipaino. 0930 LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUKSIA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUURYHMIIN Tässä tarkoitetaan sellaista riskipainotettujen vastuuerien määrää, joka syntyy riskin vähentämistekniikan tarjoajalle uudelleen jaetuista ja vastaavaan lomakkeeseen lasketuista vastuista ja joka otetaan huomioon laskettaessa raja-arvoa arvopaperistamispositioille. Lomake jakautuu kolmeen pääasialliseen rivisarjaan, joissa kerätään tietoja alullepanijoiden, sijoittajien ja järjestäjien alullepanemista / järjestämistä / hallussa pitämistä tai ostamista vastuista. Kussakin näistä sarjoista tiedot on eriteltävä taseen erien ja taseen ulkopuolisten erien sekä johdannaisten mukaan ja lisäksi sen mukaan, sovelletaanko eriytettyä pääomakohtelua. Positiot, jotka käsitellään SEC-ERBA-menetelmän mukaisesti, ja luokittelemattomat positiot (vastuut raportointipäivänä) on eriteltävä myös arvopaperistamisen alkamishetkellä sovellettujen luottoluokkien (LL) mukaan (viimeinen rivisarja). Alullepanijoiden, järjestäjien ja sijoittajien on kaikkien ilmoitettava nämä tiedot. Rivit 0010 VASTUUT YHTEENSÄ Vastuiden kokonaismäärällä tarkoitetaan liikkeessä olevien arvopaperistamisten ja uudelleenarvopaperistamisten kokonaismäärää. Tämän rivin tarkoituksena on esittää yhteenveto kaikista tiedoista, jotka alullepanijat, järjestäjät ja sijoittajat ilmoittavat myöhemmillä riveillä. 0020 ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien, asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 62 alakohdassa määriteltyjen sellaisten arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää, jotka eivät ole asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 63 alakohdassa tarkoitettuja uudelleenarvopaperistamisia. 0030 ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT TÄYTTÄVÄT ARVOPAPERISTAMISET Tässä ilmoitetaan niiden arvopaperistamispositioiden kokonaismäärä, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 243, 270 tai 494 c artiklassa vahvistetut kriteerit ja joihin voidaan sen takia soveltaa eriytettyä pääomakohtelua. 0040 VASTUUT ABCP-VÄLINEIDEN YLS-ARVOPAPERISTAMISISSA JA MUIDEN KUIN ABCP-VÄLINEIDEN PERINTEISISSÄ ARVOPAPERISTAMISISSA Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 243 artiklassa vahvistetut kriteerit täyttävien YLS-arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää. 0050 MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETTU PARHAIMMAN ETUOIKEUSLUOKAN POSITIO PK-YRITYSTEN SYNTEETTISISSÄ ARVOPAPERISTAMISISSA Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 c artiklassa vahvistetut kriteerit täyttävien, määräajaksi vapautettujen parhaiden etuoikeusluokkien positioiden kokonaismäärää pk-yritysten synteettisissä arvopaperistamisissa. 0051 PARHAIMPIEN ETUOIKEUSLUOKKIEN POSITIOT TASEEN YLS-ARVOPAPERISTAMISISSA Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 270 artiklassa vahvistetut kriteerit täyttävien, parhaiden etuoikeusluokkien positioiden kokonaismäärää taseen YLS-arvopaperistamisissa. 0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 ja 0410 ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 1, 4, 5 ja 6 kohta sekä 259, 261, 263, 265, 266 ja 269 artikla Tässä tarkoitetaan sellaisten arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja. 0070, 0190, 0310 ja 0430 UUDELLEENARVOPAPERISTAMISPOSITIOT Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien, asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 64 alakohdassa määriteltyjen uudelleenarvopaperistamispositioiden kokonaismäärää. 0080 ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden osalta, joiden alullepanija laitos on asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 13 alakohdan mukaisesti. 0090–0136, 0210–0250 ja 0330–0370 ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: TASEEN ERÄT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 248 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti taseeseen sisältyvän arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position kirjanpitoarvo, joka jää jäljelle kun on sovellettu tiettyjä asianmukaisia arvopaperistamisposition luottoriskioikaisuja asetuksen (EU) N:o 575/2013 110 artiklan mukaisesti. Taseen erät on eriteltävä, jotta saadaan tietoa asetuksen (EU) N:o 575/2013 243 artiklassa tarkoitetun eriytetyn pääomakohtelun soveltamisesta riveillä 0100 ja 0120 ja kyseisen asetuksen 242 artiklan 6 kohdassa määriteltyjen parhaimpiin etuoikeusluokkiin kuuluvien arvopaperistamispositioiden kokonaismäärästä riveillä 0110 ja 0130. 0100, 0220 ja 0340 ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT TÄYTTÄVÄT ARVOPAPERISTAMISET Tässä ilmoitetaan niiden arvopaperistamispositioiden kokonaismäärä, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 243 artiklassa vahvistetut kriteerit ja joihin voidaan sen takia soveltaa eriytettyä pääomakohtelua. 0110, 0131, 0134, 0160, 0180, 0230, 0251, 0254, 0280, 0300, 0350, 0371, 0374 0400 ja 0420 JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 6 kohdassa määriteltyjen parhaimpiin etuoikeusluokkiin kuuluvien arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää. 0121, 0241 ja 0361 VASTUUT MUISSA KUIN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden kokonaismäärää, jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklan 1 kohdan a alakohdassa vahvistettuja kriteereitä. 0133, 0253 ja 0373 VASTUUT JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden kokonaismäärää, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklan 1 kohdan a alakohdassa vahvistetut kriteerit. 0134, 0254 ja 0374 JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT EHDOT TÄYTTÄVISSÄ PERINTEISISSÄ JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden kokonaismäärää, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklan 1 kohdan b alakohdassa vahvistetut kriteerit. 0135, 0255 ja 0375 JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT MUISSA KUIN EHDOT TÄYTTÄVISSÄ PERINTEISISSÄ JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden kokonaismäärää, jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklan 1 kohdan b alakohdassa vahvistettuja kriteereitä. 0136, 0256 ja 0376 JOSTA: MUUT KUIN YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT EHDOT TÄYTTÄVISSÄ PERINTEISISSÄ JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISISSA Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden kokonaismäärää, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklan 1 kohdan a alakohdassa vahvistetut kriteerit ja jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklan 1 kohdan b alakohdassa vahvistettuja kriteereitä. 0140–0180, 0260–0300 ja 0380–0420 ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET Näillä riveillä kerätään tietoja taseen ulkopuolisia eriä ja johdannaisia koskevista arvopaperistamispositioista, joihin sovelletaan arvopaperistamiskehyksessä luottovasta-arvokerrointa. Taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvo on position nimellisarvo, josta on vähennetty kyseisen arvopaperistamisposition mahdollinen erityinen luottoriskioikaisu ja joka on kerrottu 100 prosentin luottovasta-arvokertoimella, jollei toisin ole säädetty. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II mainituista johdannaissopimuksista syntyvät taseen ulkopuoliset arvopaperistamispositiot määritetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II mainittujen johdannaissopimusten vastapuoliriskin vastuuarvo määritetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti. Likviditeettisopimuksista, luottojärjestelyistä ja hallinnoijan kanssa solmituista luottosopimuksista laitosten on ilmoitettava nostamaton määrä. Koronvaihtosopimuksista ja valuutanvaihtosopimuksista on ilmoitettava (asetuksen (EU) N:o 575/2013 248 artiklan 1 kohdan mukaisesti laskettu) vastuuarvo. Taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset on eriteltävä, jotta saadaan tietoa asetuksen (EU) N:o 575/2013 270 artiklassa tarkoitetun eriytetyn pääomakohtelun soveltamisesta riveillä 0150 ja 0170 ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 6 kohdassa määriteltyjen parhaimpiin etuoikeusluokkiin kuuluvien arvopaperistamispositioiden kokonaismäärästä riveillä 0160 ja 0180. Sovelletaan samoja oikeudellisia viitteitä kuin riveihin 0100–0130. 0150, 0270 ja 0390 ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT TÄYTTÄVÄT ARVOPAPERISTAMISET Tässä ilmoitetaan niiden arvopaperistamispositioiden kokonaismäärä, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 243 artiklassa vahvistetut kriteerit tai ainoastaan alullepanijoiden osalta asetuksen (EU) N:o 575/2013 270 tai 494 c artiklassa vahvistetut kriteerit ja joihin voidaan sen takia soveltaa eriytettyä pääomakohtelua. 0200 SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden osalta, joissa laitos on sijoittajana. Tätä lomaketta varten sijoittaja on nähtävä laitoksena, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanija eikä järjestäjä. 0320 JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden osalta, joiden järjestäjä laitos on asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 14 alakohdan mukaisesti. Jos järjestäjä arvopaperistaa samalla myös omia varojaan, sen on täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot omien arvopaperistettujen omaisuuseriensä osalta. 0440-0670 JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN Näillä riveillä kerätään tietoja (raportointipäivänä) jäljellä olevista positioista, joille on määritetty (asetuksen (EU) N:o 575/2013 263 artiklan taulukoissa 1 ja 2 ja 264 artiklan taulukoissa 3 ja 4 esitetty) luottoluokka alullepanoajankohtana (alkamishetkellä). Kun on kyse sisäisen arvioinnin lähestymistavan soveltamisalaan kuuluvista arvopaperistamispositioista, luottoluokka on se, joka oli voimassa sisäisen arvioinnin lähestymistapaan perustuvan luokituksen antamishetkellä. Jos näitä tietoja ei ole käytettävissä, on ilmoitettava varhaisimmat saatavilla olevat LL-luokitusta vastaavat tiedot. Nämä rivit ilmoitetaan ainoastaan sarakkeista 0180–0210, 0280, 0350–0640, 0700–0720, 0740, 0760–0830 ja 0850.
3.7.2.
1. vakuudet asetuksen (EU) N:o 575/2013 222 artiklan mukaisesti (rahoitusvakuuksia koskeva yksinkertainen menetelmä);
2. hyväksyttävä takauksen luonteinen luottosuoja.
3.8. ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS)
3.8.
3.8.1.111.112.113.114.115.
SEC DETAILS -lomakkeen soveltamisala Näissä lomakkeissa kerätään tiedot kaikista arvopaperistamisista, joissa raportoiva laitos on osallisena, transaktioiden perusteella (toisin kuin lomakkeissa CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 ja CA2, joissa tiedot ilmoitetaan koostetusti). Lomakkeessa on ilmoitettava tiedot kunkin arvopaperistamisen ominaispiirteitä, kuten kohde-etuutena olevan vastuujoukon luonteesta ja omien varojen vaatimuksista. Näitä lomakkeita käytetään seuraavien tietojen ilmoittamiseen: Näillä lomakkeilla tietoja toimittavat konsolidoidut ryhmät ja itsenäiset laitokset, jotka sijaitsevat samassa maassa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia. Jos arvopaperistamisissa on mukana useampi kuin yksi saman konsolidoidun ryhmän yhteisöistä, yksityiskohtaiset tiedot on ilmoitettava yhteisöittäin eriteltyinä. Johtuen asetuksen (EU) 2017/2402 5 artiklasta, jossa säädetään, että arvopaperistamispositioihin sijoittavien laitosten on hankittava niistä seikkaperäiset tiedot täyttääkseen asianmukaista huolellisuutta koskevat vaatimukset, tämän lomakkeen mukaista raportointia on sovellettava sijoittajiin rajoitetusti. Sijoittajien on erityisesti ilmoitettava sarakkeiden 0010–0040, 0070–0110, 0160, 0190, 0290–0300 ja 0310–0470 tiedot. Laitosten, jotka ovat alkuperäisiä luotonantajia (mutta eivät alullepanijoita tai järjestäjiä samassa arvopaperistamisessa), on pääsääntöisesti ilmoitettava lomakkeen tiedot samassa laajuudessa kuin sijoittajien.
3.8.1.111.112. a.
Raportoivan laitoksen alullepanemat/järjestämät arvopaperistamiset, myös silloin kun laitoksella ei ole lainkaan positioita kyseisessä arvopaperistamisessa. Jos laitoksilla on ainakin yksi positio arvopaperistamisessa, laitosten on riippumatta siitä, onko ollut merkittävää riskinsiirtoa vai ei, ilmoitettava tiedot kaikista hallussaan (niin kaupankäyntivarastossa kuin kaupankäyntivaraston ulkopuolella) olevista positioista. Hallussa oleviin positioihin kuuluvat asetuksen (EU) 2017/2402 6 artiklan ja, jos sovelletaan kyseisen asetuksen 43 artiklan 6 kohtaa, asetuksen (EU) N:o 575/2013 405 artiklan (31 päivänä joulukuuta 2018 sovellettu toisinto) mukaisesti säilytetyt positiot.
b.
Arvopaperistamiset, joiden perimmäiset kohde-etuudet ovat raportoivan laitoksen alun perin liikkeeseen laskemia ja arvopaperistamisvälineellä (osittain) hankittuja rahoitusvelkoja. Näihin kohde-etuuksiin voi sisältyä katettuja joukkolainoja tai muita velkoja, ja ne on yksilöitävä sellaisina sarakkeessa 0160.
c.
Positiot arvopaperistamisissa, joissa raportoiva laitos ei ole alullepanija eikä järjestäjä (eli sijoittajat ja alkuperäiset luotonantajat). Lomake C 14.01 täytetään vain arvopaperistamiskehyksen mukaisesti käsiteltävien arvopaperistamispositioiden osalta.
3.8.2116.117.
SEC DETAILS -lomakkeen erittely SEC DETAILS koostuu kahdesta lomakkeesta. SEC DETAILS sisältää yleiskatsauksen arvopaperistamisista. SEC DETAILS 2 sisältää sovellettavan menetelmän mukaisen erittelyn arvopaperistamispositioista, joihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti. Kaupankäyntivarastoon kuuluvat arvopaperistamispositiot ilmoitetaan pelkästään sarakkeissa 0010–0020, 0420, 0430, 0431, 0432, 0440 ja 0450–0470. Sarakkeiden 0420, 0430 ja 0440 osalta laitosten on otettava huomioon riskipaino, joka vastaa nettopositiota koskevaa omien varojen vaatimusta.
3.8.3 C 14.00 – Arvopaperistamisia koskevat tarkemmat tiedot (SEC DETAILS) Sarakkeet 0010 SISÄINEN KOODI Tässä tarkoitetaan sisäistä (aakkosnumeerista) koodia, jota laitos käyttää arvopaperistamisen tunnistamiseen. Sisäisen koodin on oltava kytköksissä arvopaperistamistransaktion tunnukseen. 0020 ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS Tässä tarkoitetaan koodia, jota käytetään arvopaperistamistransaktion viralliseen rekisteröintiin, tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, nimeä, jolla arvopaperistamistransaktio tunnetaan markkinoilla tai jolla se tunnetaan laitoksessa, jos kyse on sisäisestä tai yksityisestä arvopaperistamisesta. Jos on käytettävissä ISIN-tunnus (International Securities Identification Number) (eli kun on kyse julkisista transaktioista), tässä sarakkeessa ilmoitetaan kaikille arvopaperistamisen etuoikeusluokille yhteinen merkkijono. 0021 RYHMÄNSISÄINEN, YKSITYINEN VAI JULKINEN ARVOPAPERISTAMINEN? Tässä sarakkeessa ilmoitetaan, onko kyse ryhmänsisäisestä, yksityisestä vai julkisesta arvopaperistamisesta. Laitosten on ilmoitettava yksi seuraavista: 0110 LAITOKSEN ROOLI (ALULLEPANIJA / JÄRJESTÄJÄ / ALKUPERÄINEN LUOTONANTAJA / SIJOITTAJA) Laitosten on ilmoitettava yksi seuraavista: Alullepanija on määritelty asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 13 alakohdassa ja järjestäjä kyseisen asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 14 alakohdassa. Sijoittajien oletetaan olevan laitoksia, joihin sovelletaan asetuksen (EU) 2017/2402 5 artiklaa. Silloin kun sovelletaan asetuksen (EU) 2017/2402 43 artiklan 5 kohtaa, sovelletaan myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 406 ja 407 artiklaa (31 päivänä joulukuuta 2018 sovellettu toisinto). 0030 ALULLEPANIJAN TUNNUS Tässä sarakkeessa ilmoitetaan alullepanijaan sovellettava LEI-tunnus tai, jos sellaista ei ole, valvontaviranomaisen alullepanijalle antama koodi tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, laitoksen varsinainen oma nimi. Jos on kyse usean myyjän arvopaperistamisista, joissa raportoiva laitos on joko alullepanija, järjestäjä tai alkuperäinen luotonantaja, raportoivan laitoksen on ilmoitettava kaikkien niiden transaktioon (alullepanijana, järjestäjänä tai alkuperäisenä luotonantajana) osallistuvien yhteisöjen tunnukset, jotka kuuluvat sen konsolidoituun ryhmään. Jos tällaista koodia ei ole käytettävissä tai jos koodi ei ole raportoivan laitoksen tiedossa, ilmoitetaan laitoksen nimi. Jos on kyse usean myyjän arvopaperistamisista, joissa raportoivalla laitoksella on positio arvopaperistamisessa sijoittajana, raportoivan laitoksen on ilmoitettava kaikkien arvopaperistamiseen osallistuvien alullepanijoiden tunnukset tai, jos sellaisia ei ole, kaikkien eri alullepanijoiden nimet. Jos raportoiva laitos ei tiedä nimiä, sen on ilmoitettava, että kyse on usean myyjän arvopaperistamisesta. 0040 ARVOPAPERISTAMISTYYPPI Laitosten on ilmoitettava yksi seuraavista: ABCP-ohjelman eli yritystodistusten arvopaperistamisohjelman, ABCP-liiketoimen eli yritystodistusliiketoimen, perinteisen arvopaperistamisen ja synteettisen arvopaperistamisen määritelmät esitetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 11–14 kohdassa. Ehdot täyttävien järjestämättömien vastuiden arvopaperistamisten ja järjestämättömien vastuiden arvopaperistamisten määritelmät esitetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklan 1 kohdassa. 0051 KIRJANPITOKOHTELU: SÄILYTETÄÄNKÖ ARVOPAPERISTETUT VASTUUT TASEESSA VAI POISTETAANKO NE SIITÄ? Alullepanijoina, järjestäjinä ja alkuperäisinä luotonantajina toimivien laitosten on ilmoitettava yksi seuraavista: Tässä sarakkeessa esitetään yhteenveto transaktion käsittelystä kirjanpidossa. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 244 ja 245 artiklan mukainen merkittävä riskinsiirto ei vaikuta sovellettavaan tilinpäätössäännöstöön perustuvaan transaktion kirjanpitokäsittelyyn. Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, alullepanijat eivät täytä tätä saraketta. Vaihtoehto P (osittain poistettu) ilmoitetaan silloin, kun arvopaperistetut omaisuuserät on kirjattu taseeseen siinä laajuudessa, jossa raportoiva yhteisö on niissä yhä osallisena, IFRS 9.3.2.16–3.2.21:n mukaisesti. 0060 VAKAVARAISUUSKOHTELU: SOVELLETAANKO ARVOPAPERISTAMISPOSITIOIHIN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSIA? Asetuksen (EU) N:o 575/2013 109, 244 ja 245 artikla Ainoastaan alullepanijat ilmoittavat yhden seuraavista: Tässä sarakkeessa esitetään yhteenveto siitä, miten alullepanija on toteuttanut arvopaperistamisjärjestelmän vakavaraisuuskäsittelyn. Sarakkeesta käy ilmi, lasketaanko omien varojen vaatimukset arvopaperistettujen vastuiden vai arvopaperistamispositioiden (kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien / kaupankäyntivarastoon kuuluvien erien) perusteella. Mikäli omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (koska ei ole saavutettu merkittävää riskinsiirtoa), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot ilmoitetaan CR SA -lomakkeessa niiden arvopaperistettujen vastuiden osalta, joihin laitos soveltaa standardimenetelmää, ja CR IRB -lomakkeessa niiden arvopaperistettujen vastuiden osalta, joihin laitos soveltaa sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmää). Vastaavasti, jos omien varojen vaatimukset perustuvat kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin arvopaperistamispositioihin (koska on saavutettu merkittävä riskinsiirto), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot ilmoitetaan CR SEC -lomakkeessa. Jos on kyse kaupankäyntivarastoon kuuluvista arvopaperistamispositioista, markkinariskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot ilmoitetaan MKR SA TDI -lomakkeessa (standardoitu yleinen positioriski) ja MKR SA SEC -lomakkeessa tai MKR SA CTP -lomakkeessa (standardoitu erityinen positioriski) tai MKR IM -lomakkeessa (sisäiset mallit). Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, alullepanijat eivät täytä tätä saraketta. 0061 MERKITTÄVÄ RISKINSIIRTO Ainoastaan alullepanijat ilmoittavat yhden seuraavista: Tässä sarakkeessa esitetään lyhyesti, onko merkittävä riski siirretty ja jos on, millä tavalla. Merkittävän riskinsiirron toteutumisesta riippuu, mitä vakavaraisuuskohtelua alullepanija soveltaa. 0070 ARVOPAPERISTAMINEN VAI UUDELLEENARVOPAPERISTAMINEN? Tässä ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdassa esitetyn arvopaperistamisen määritelmän ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 63 alakohdassa esitetyn uudelleenarvopaperistamisen määritelmän mukaisesti arvopaperistamisen tyyppi käyttämällä seuraavia lyhenteitä: 0075 YLS-ARVOPAPERISTAMINEN Asetuksen (EU) 2017/2402 18 artikla Laitosten on ilmoitettava jompikumpi seuraavista lyhenteistä: Y – kyllä. N – ei. 0446 TÄYTTÄÄKÖ ARVOPAPERISTAMINEN ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT? Asetuksen (EU) N:o 575/2013 243, 270 ja 494 c artikla Laitosten on ilmoitettava jompikumpi seuraavista lyhenteistä: Y – kyllä; N – ei. Kohdassa ilmoitetaan kyllä, kun on kyse seuraavista: 0076 HINTAERON TYYPPI Asetuksen (EU) 2017/2402 2 artiklan 29 alakohta Laitosten on ilmoitettava yksi seuraavista: 0077 KUOLETUSJÄRJESTELMÄ Laitosten on ilmoitettava yksi seuraavista: 0078 VAKUUSVAIHTOEHDOT Asetuksen (EU) 2017/2402 26 e artikla Laitosten on ilmoitettava yksi seuraavista luottosuojasopimuksen vakuusvaihtoehdoista: Tämä sarake täytetään vain jos sarakkeessa 0040 ilmoitetaan Synteettinen liiketoimi. 0080-0100 SÄILYTTÄMINEN Asetuksen (EU) 2017/2402 6 artikla; silloin kun sovelletaan asetuksen (EU) 2017/2402 43 artiklan 6 kohtaa, sovelletaan myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 405 artiklaa (31 päivänä joulukuuta 2018 sovellettu toisinto). 0080 SOVELLETTAVA SÄILYTTÄMISTYYPPI Jokaisesta alullepannusta arvopaperistamisjärjestelmästä ilmoitetaan asetuksen (EU) 2017/2402 6 artiklassa määritelty asianmukainen nettomääräisen taloudellisen osuuden säilyttämistyyppi: 0090 SÄILYTTÄMISOSUUS (%) RAPORTOINTIPÄIVÄNÄ Arvopaperistamisen alullepanijan, järjestäjän tai alkuperäisen luotonantajan olennaisen nettomääräisen taloudellisen osuuden on säilytyksessä oltava vähintään 5 prosenttia (alullepanoajankohtana). Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 0080 (Sovellettava säilyttämistyyppi) on ilmoitettu koodi E (vapautettu). 0100 NOUDATETAANKO SÄILYTTÄMISVAATIMUSTA? Laitosten on käytettävä seuraavia lyhenteitä: Y – kyllä; N – ei. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 0080 (Sovellettava säilyttämistyyppi) on ilmoitettu koodi E (vapautettu). 0120-0130 MUUT KUIN ABCP-OHJELMAT Yritystodistusten arvopaperistamisohjelmat eli ABCP-ohjelmat (jotka määritellään asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 11 kohdassa) vapautetaan sarakkeiden 0120, 0121 ja 0130 tietojen ilmoittamisesta niiden erityisluonteen vuoksi eli siitä syystä, että ne koostuvat useista yksittäisistä arvopaperistamispositioista. 0120 ALULLEPANOAJANKOHTA (vvvv-kk-pp) Arvopaperistamisen alullepanoajankohdan (eli vastuujoukon koonti- tai sulkemishetken) kuukausi ja vuosi ilmoitetaan seuraavassa muodossa: kk/vvvv. Kunkin arvopaperistamisjärjestelmän alullepanoajankohta ei voi vaihdella raportointiajankohdasta toiseen. Erityistapauksessa, jossa arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, alullepanoajankohdaksi katsotaan arvopapereiden alkuperäinen liikkeeseenlaskupäivä. Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. 0121 VIIMEISIMMÄN LIIKKEESEENLASKUN PÄIVÄMÄÄRÄ (vvvv-kk-pp) Arvopaperistamiseen liittyvien arvopapereiden viimeisimmän liikkeeseenlaskuajankohdan kuukausi ja vuosi ilmoitetaan seuraavassa muodossa: vvvv-kk-pp. Asetusta (EU) 2017/2402 sovelletaan pelkästään sellaisiin arvopaperistamisiin, joihin liittyvät arvopaperit on laskettu liikkeeseen 1 päivänä tammikuuta 2019 tai sen jälkeen. Arvopapereiden viimeisimmän liikkeeseenlaskun päivämäärästä riippuu, kuuluuko arvopaperistamisjärjestelmä asetuksen (EU) 2017/2402 soveltamisalaan. Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. 0130 ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ ALULLEPANOAJANKOHTANA Tähän sarakkeeseen kootaan tiedot arvopaperistetun salkun määrästä (ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettujen alkuperäisten vastuiden pohjalta laskettuna) alullepanoajankohtana. Silloin kun arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, määrä ilmoitetaan arvopapereiden alkuperäisen liikkeeseenlaskupäivän perusteella. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Velkojen arvopaperistamisen tapauksessa ilmoitetaan ainoastaan raportoivan yhteisön liikkeeseen laskemat määrät. Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. 0140-0225 ARVOPAPERISTETUT VASTUUT Raportoivan yhteisön on annettava sarakkeissa 0140–0225 tietoja useista arvopaperistetun salkun piirteistä. 0140 KOKONAISMÄÄRÄ Laitosten on ilmoitettava arvopaperistetun salkun raportointipäivän arvo eli arvopaperistettujen vastuiden raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joiden kohteena on suljettu vastuiden pooli (eli joiden arvopaperistettujen omaisuuserien salkkua ei voida kasvattaa alullepanoajankohdan jälkeen), määrä pienenee asteittain. Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. 0150 LAITOKSEN OSUUS (%) Tässä ilmoitetaan laitoksen osuus (prosenttiosuus kahden desimaalin tarkkuudella) arvopaperistetusta salkusta raportointipäivänä. Tässä sarakkeessa ilmoitettavan luvun oletusarvo on 100 prosenttia, ellei ole kyse usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä. Niiden tapauksessa raportoivan yhteisön on ilmoitettava yhteisön senhetkinen osuus arvopaperistetusta salkusta (suhdeluku, joka vastaa sarakkeen 0140 tietoja). Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. 0160 TYYPPI Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistetun salkun varojen (esim. asuinkiinteistövakuudelliset luotot ja muut tukkusaamiset) tai velkojen (esim. katetut joukkolainat ja muut velat) tyypistä. Laitoksen on valittava yksi seuraavista vaihtoehdoista ottaen huomioon korkein maksukyvyttömyyshetken vastuu (EAD): Jos arvopaperistettujen vastuiden pooli on useiden edellä lueteltujen tyyppien yhdistelmä, laitos ilmoittaa kaikkein tärkeimmän tyypin. Uudelleenarvopaperistamisten tapauksessa laitoksen on ilmoitettava tiedot kohteena olevan perimmäisen omaisuuserien poolin perusteella. Niiden arvopaperistamisjärjestelmien tapauksessa, joiden kohteena on suljettu pooli, tyyppi ei voi vaihdella raportointipäivästä riippuen. Veloilla tarkoitetaan raportoivan laitoksen alun perin liikkeeseen laskemia velkoja (ks. tämän liitteen 3.2.1 jakson 112 kohdan b alakohta). 0171 IRB:N OSUUS (%) SOVELLETUSTA MENETELMÄSTÄ Tässä sarakkeessa kerätään tietoja (yhdestä tai useammasta) menetelmästä, jota laitos soveltaisi arvopaperistettuihin vastuisiin raportointipäivänä. Laitosten on ilmoitettava se prosenttiosuus arvopaperistetuista vastuista, johon sovelletaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmää) raportointipäivänä ja joka mitataan vastuuarvon avulla. Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Tätä saraketta ei kuitenkaan sovelleta velkojen arvopaperistamisiin. 0180 VASTUIDEN LUKUMÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 259 artiklan 4 kohta Tämän sarakkeen tietojen ilmoittaminen on pakollista ainoastaan laitoksille, jotka soveltavat SEC-IRBA-menetelmää arvopaperistamispositioihin (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 171 yli 95 %). Laitoksen on ilmoitettava vastuiden tosiasiallinen lukumäärä. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos on kyse velkojen arvopaperistamisesta tai jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta siinä tapauksessa, että raportoivalla laitoksella ei ole positioita arvopaperistamisessa. Sijoittajat eivät täytä tätä saraketta. 0181 MAKSUKYVYTTÖMYYSTILASSA OLEVAT VASTUUT W (%) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 261 artiklan 2 kohta Vaikka laitos ei soveltaisi SEC-SA-menetelmää arvopaperistamispositioihin, sen on ilmoitettava W (joka liittyy maksukyvyttömyystilassa oleviin vastuisiin), joka lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 261 artiklan 2 kohdassa ilmoitetulla tavalla. 0190 MAA Laitosten on ilmoitettava tässä transaktion perimmäisten kohde-etuuksien alkuperämaan koodin (ISO 3166–1 alpha-2) eli sen maan koodin, jossa alkuperäisten arvopaperistettujen vastuiden välittömänä vastapuolena oleva yhteisö sijaitsee (läpikatsomismenetelmä). Jos arvopaperistamisen vastapuoliryhmä sisältää useita eri maita, laitoksen on ilmoitettava tärkein maa. Mikäli millään yksittäisellä maalla ei ole yli 20 prosentin osuutta varojen/velkojen määrästä, ilmoitetaan muut maat. 0201 LGD (%) Vastuilla painotetun keskimääräisen tappio-osuuden (loss-given-default, LGD) ilmoittavat ainoastaan ne laitokset, jotka soveltavat SEC-IRBA-menetelmää (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 0170 vähintään 95 %). LGD-luku lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 259 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos on kyse velkojen arvopaperistamisesta tai jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). 0202 EL (%) Vastuilla painotetun keskimääräisen odotetun tappion (expected loss, EL) ilmoittavat ainoastaan ne laitokset, jotka soveltavat SEC-IRBA-menetelmää (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 0171 vähintään 95 %). Kun on kyse standardimenetelmän mukaisesti arvopaperistetuista varoista, odotettuna tappiona ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 111 artiklassa tarkoitetut erityiset luottoriskioikaisut. Odotettu tappio lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun 3 jaksossa kuvatulla tavalla. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos on kyse velkojen arvopaperistamisesta tai jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). 0203 UL (%) Vastuun määrällä painotetun arvopaperistettujen omaisuuserien keskimääräisen odottamattoman tappion (unexpected loss, UL) ilmoittavat ainoastaan ne laitokset, jotka soveltavat SEC-IRBA-menetelmää (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 0170 vähintään 95 %). Omaisuuseriin liittyvä odottamaton tappio on yhtä suuri kuin riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä kerrottuna 8 prosentilla. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun 2 jaksossa kuvatulla tavalla. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos on kyse velkojen arvopaperistamisesta tai jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (kun on kyse omaisuuserien arvopaperistamisesta). 0204 VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU OMAISUUSERIEN KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTI Kaikkien laitosten on ilmoitettava vastuun määrällä painotettu arvopaperistettujen omaisuuserien keskimääräinen maturiteetti raportointipäivänä riippumatta siitä, mitä lähestymistapaa pääomavaatimusten laskennassa on käytetty. Laitosten on laskettava kunkin omaisuuserän maturiteetti asetuksen (EU) N:o 575/2013 162 artiklan 2 kohdan a ja f alakohdan mukaisesti soveltamatta viiden vuoden enimmäisaikaa. 0210 (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET Luottotappioihin liittyvät arvonoikaisut ja varaukset (asetuksen (EU) N:o 575/2013 159 artikla), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin on sisällytettävä kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan luettuina käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista omaisuuseristä saadut alennukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin on sisällytettävä taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät. Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistettuihin vastuisiin sovellettavista arvonoikaisuista ja varauksista. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa. Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. 0221 OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%) KIRB Tämän sarakkeen täyttävät vain ne laitokset, jotka soveltavat SEC-IRBA-menetelmää (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 171 vähintään 95 %), ja siinä esitetään tiedot asetuksen (EU) N:o 575/2013 255 artiklassa tarkoitetusta KIRB-arvosta. KIRB-arvo ilmaistaan prosenttiosuutena (kahden desimaalin tarkkuudella). Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa. Omaisuuserien arvopaperistamisen tapauksessa nämä tiedot on ilmoitettava, vaikka raportoivalla yhteisöllä ei olisi positioita arvopaperistamisessa. 0222 VÄHITTÄISVASTUIDEN OSUUS (%) IRB-KANNASSA Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 7 kohdassa määriteltyjä IRB-kantoja edellyttäen, että laitos pystyy laskemaan KIRB-arvon asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 3 jakson mukaisesti vähintään 95 prosentille arvopaperistetusta vastuuerästä (asetuksen (EU) N:o 575/2013 259 artiklan 2 kohta). 0223 OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%) Ksa Vaikka laitos ei soveltaisi SEC-SA-menetelmää arvopaperistamispositioihin, sen on ilmoitettava tiedot tässä sarakkeessa. Tässä sarakkeessa esitetään tiedot asetuksen (EU) N:o 575/2013 255 artiklan 6 kohdassa tarkoitetusta KSA-arvosta. KSA-arvo ilmaistaan prosenttiosuutena (kahden desimaalin tarkkuudella). Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa. Omaisuuserien arvopaperistamisen tapauksessa nämä tiedot on ilmoitettava, vaikka raportoivalla yhteisöllä ei olisi positioita arvopaperistamisessa. 0225 LISÄTIETOERÄT: LUOTTORISKIOIKAISUT KULUVALLA KAUDELLA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 110 artikla 0230-0304 ARVOPAPERISTAMISRAKENNE Tässä sarakkeiden sarjassa kerätään tietoja arvopaperistamisen rakenteesta taseeseen sisältyvien / taseen ulkopuolisten positioiden, etuoikeusluokkien (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan) ja raportointipäivän maturiteetin pohjalta. Usean myyjän arvopaperistamisten tapauksessa ilmoitetaan ainoastaan raportoivan laitoksen määrä tai osuus. 0230-0255 TASEEN ERÄT Tässä sarakkeessa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen eristä. 0230-0232 YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT 0230 MÄÄRÄ Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 6 kohdassa määriteltyjen parhaimpiin etuoikeusluokkiin kuuluvien arvopaperistamispositioiden määrää. 0231 KIINNITTÄMISPISTE (%) Tässä ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 256 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu kiinnittämispiste (%). 0232 ja 0252 LUOTTOLUOKKA Tässä ilmoitetaan luottoluokat sellaisina kuin ne koskevat SEC-ERBA-menetelmää soveltavia laitoksia (asetuksen (EU) N:o 575/2013 263 artiklan taulukot 1 ja 2 ja 264 artiklan taulukot 3 ja 4). Näissä sarakkeissa on ilmoitettava tiedot kaikista luottoluokitelluista transaktioista sovellettavasta menetelmästä riippumatta. 0240-0242 VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT 0240 MÄÄRÄ Ilmoitettava määrä sisältää seuraavat: 0241 ETUOIKEUSLUOKKIEN LUKUMÄÄRÄ Välivaiheen etuoikeusluokkien lukumäärä 0242 HUONOIMMAN ETUOIKEUSLUOKAN LUOTTOLUOKKA asetuksen (EU) N:o 575/2013 263 artiklan taulukon 2 ja 264 artiklan taulukon 3 mukaisesti määritetty huonoimman välivaiheen etuoikeusluokan luottoluokka. 0250-0252 SUURIRISKISIN LUOKKA 0250 MÄÄRÄ Tässä ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 17 kohdassa tarkoitettuun suuririskisimpään etuoikeusluokkaan kuuluvien positioiden määrä. 0251 IRROTTAMISPISTE (%) Tässä ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 256 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu irrottamispiste (%). 0252 LUOTTOLUOKKA 0254-0255 YLIVAKUUDET JA VASTIKKEELLISET VARANTOTILIT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 256 artiklan 3 ja 4 kohta Sellaisten vakuuksien ja vastikkeellisten varantotilien määrät, jotka eivät vastaa asetuksen (EU) 2017/2402 2 artiklan 6 kohdan etuoikeusluokan määritelmää, mutta jotka katsotaan etuoikeusluokiksi laskettaessa kiinnittämis- ja irrottamispisteitä asetuksen (EU) N:o 575/2013 256 artiklan 3 kohdan mukaisesti. 0254 MÄÄRÄ 0255 JOSTA: OSTOHINNAN ALENNUS, JOTA EI HYVITETÄ Asetuksen (EU) N:o 2017/2402 2 artiklan 31 kohta Laitosten on ilmoitettava raportointipäivänä asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklan 7 kohdan mukainen muu kuin hyvitettävä ostohinnan alennus, jota on tarkistettava alaspäin ottaen toteutuneet tappiot toisen alakohdan mukaisesti. Tämä sarake täytetään vain, jos sarakkeessa 0040 ilmoitetaan Ehdot täyttävä järjestämättömien vastuiden arvopaperistaminen tai Muu kuin ehdot täyttävä järjestämättömien vastuiden arvopaperistaminen. 0260-0287 TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET Tässä sarakesarjassa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen ulkopuolisista eristä ja johdannaisista ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista. 0260 - 0285 YLIN / VÄLIVAIHEEN / SUURIRISKISIN ETUOIKEUSLUOKKA Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin etuoikeusluokittaisessa luokittelussa ja kiinnittämispisteen tunnistamisessa sekä taseen erissä käytettävää etuoikeusluokkien lukumäärää ja irrottamispistettä (ks. sarakkeita 0230–0252 koskevat ohjeet). 0287 SYNTEETTINEN HINTAERO Asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 20 kohta, 248 artiklan 1 kohdan e alakohta ja 256 artiklan 6 kohta Tämä sarake täytetään vain jos sarakkeessa 0110 ilmoitetaan Alullepanija. 0290-0300 MATURITEETTI 0290 ENSIMMÄINEN ODOTETTAVISSA OLEVA PÄÄTTYMISAJANKOHTA Tässä tarkoitetaan koko arvopaperistamisen todennäköistä päättymisajankohtaa sen sopimusehtojen ja raportointihetkellä ennustetun talouskehityksen valossa arvioituna. Yleensä päättymisajankohdaksi katsotaan aiempi ajankohta seuraavista kahdesta vaihtoehdosta: Ensimmäisen odotettavissa olevan päättymisajankohdan päivä, kuukausi ja vuosi on ilmoitettava. Tarkka päivä on ilmoitettava, jos se on tiedossa. Muussa tapauksessa on ilmoitettava kuukauden ensimmäinen päivä. 0291 TRANSAKTIOON SISÄLTYVÄT ALULLEPANIJAN OSTO-OPTIOT Ensimmäisen odotettavissa olevan päättymisajankohdan kannalta merkityksellinen osto-option tyyppi: 0300 LAINMUKAINEN VIIMEINEN ERÄÄNTYMISAJANKOHTA Tässä tarkoitetaan ajankohtaa, jolloin arvopaperistamisen koko pääoma ja korko on virallisesti maksettava takaisin (transaktioita koskevien asiakirjojen mukaan). Lainmukaisen viimeisen erääntymisajankohdan päivä, kuukausi ja vuosi on ilmoitettava. Tarkka päivä on ilmoitettava, jos se on tiedossa. Muussa tapauksessa on ilmoitettava kuukauden ensimmäinen päivä. 0302-0304 LISÄTIETOERÄT 0302 MYYDYN RISKIN KIINNITTÄMISPISTE (%) Vain alullepanijat ilmoittavat perinteisten arvopaperistamisten osalta kolmansille osapuolille myydyn suuririskisimmän etuoikeusluokan kiinnittämispisteen tai synteettisten arvopaperistamisten osalta kolmansien osapuolten suojaaman suuririskisimmän etuoikeusluokan kiinnittämispisteen. 0303 MYYDYN RISKIN IRROTTAMISPISTE (%) Vain alullepanijat ilmoittavat perinteisten arvopaperistamisten osalta kolmansille osapuolille myydyn ylimmän etuoikeusluokan irrottamispisteen tai synteettisten arvopaperistamisten osalta kolmansien osapuolten suojaaman ylimmän etuoikeusluokan irrottamispisteen. 0304 ALULLEPANEVAN LAITOKSEN ILMOITTAMA RISKINSIIRTO (%) Vain alullepanijat ilmoittavat kolmansille osapuolille siirrettyjen arvopaperistettujen omaisuuserien odotetun tappion (EL) ja odottamattoman tappion (UL) yhteenlasketun määrän prosenttiosuutena odotetun tappion ja odottamattoman tappion yhteenlasketusta kokonaismäärästä. Tässä kohdassa ilmoitetaan arvopaperistettujen vastuiden odotettu tappio ja odottamaton tappio, jotka on sen jälkeen kohdennettava arvopaperistamisjärjestelyn mukaisesti kullekin arvopaperistamisen etuoikeusluokalle. Standardimenetelmää soveltavien pankkien osalta odotettu tappio on arvopaperistettujen omaisuuserien erityinen luottoriskioikaisu ja odottamaton tappio on arvopaperistettujen vastuiden pääomavaatimus.
Yksityinen;
Ryhmänsisäinen;
Julkinen.
Alullepanija;
Järjestäjä;
Sijoittaja;
Alkuperäinen luotonantaja.
ABCP-ohjelma;
ABCP-liiketoimi;
Perinteiset arvopaperistamiset, muut kuin järjestämättömien vastuiden arvopaperistamiset;
Muut kuin ehdot täyttävät järjestämättömien vastuiden arvopaperistamiset;
Ehdot täyttävät järjestämättömien vastuiden arvopaperistamiset;
Synteettinen transaktio.
K – kokonaan säilytetty, jos arvopaperistetut vastuut pysyvät täysimääräisesti taseeseen kirjattuina;
P – osittain poistettu, jos arvopaperistetut vastuut kirjataan osittain pois taseesta;
R – kokonaan poistettu, jos arvopaperistetut vastuut kirjataan kokonaan pois taseesta;
N – Ei sovelleta, jos kohtaa ei sovelleta.
Ei sovelleta omien varojen vaatimuksia;
Kaupankäyntivaraston ulkopuolella;
Kuuluvat kaupankäyntivarastoon;
Osittain kaupankäyntivarastossa ja kaupankäyntivaraston ulkopuolella.
Merkittävää riskinsiirtoa ei sovelleta – raportoiva laitos riskipainottaa arvopaperistetut vastuunsa;
Merkittävä riski katsotaan siirretyksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 244 artiklan 2 kohdan a alakohdan tai 245 artiklan 2 kohdan a alakohdan nojalla;
Merkittävä riski katsotaan siirretyksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 244 artiklan 2 kohdan b alakohdan tai 245 artiklan 2 kohdan b alakohdan nojalla;
Merkittävä riski katsotaan siirretyksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 244 artiklan 3 kohdan a alakohdan tai 245 artiklan 3 kohdan a alakohdan nojalla;
Sovelletaan 1250 prosentin riskipainoa tai vähennetään säilytetyt positiot asetuksen (EU) N:o 575/2013 244 artiklan 1 kohdan b alakohdan tai 245 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti.
Arvopaperistaminen;
Uudelleenarvopaperistaminen.
YLS-arvopaperistamisista, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot asetuksen (EU) N:o 575/2013 243 artiklan mukaisesti;
taseen YLS-arvopaperistamisen parhaimpien etuoikeusluokkien positioista, jotka täyttävät tällaisen kohtelun ehdot asetuksen (EU) N:o 575/2013 270 artiklan mukaisesti;
määräajaksi vapautetuista pk-yritysten synteettisistä arvopaperistamisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 c artiklan mukaisesti.
Ei hintaeroa
Hintaero, kiinteä määrä – käytä tai menetä -mekanismi
Hintaero, kiinteä määrä – kerrytysmekanismi
Hintaero, vaihteleva määrä – käytä tai menetä -mekanismi
Hintaero, vaihteleva määrä – kerrytysmekanismi.
Vaiheittainen kuoletus
Suhteellinen kuoletus
Suhteellinen kuoletus, joka muuttuu vaiheittaiseksi kuoletukseksi. Taseen arvopaperistamista koskevien YLS-kriteerien mukainen (asetuksen (EU) 2017/2402 26 c artiklan 5 kohta).
Suhteellinen kuoletus, joka muuttuu vaiheittaiseksi kuoletukseksi. Muita kuin ABCP-liiketoimia koskevien YLS-kriteerien mukainen (muita kuin ABCP-transaktioita koskevat YLS-kriteerit ja asetuksen (EU) 2017/2402 21 artiklan 5 kohta)
Suhteellinen kuoletus, joka muuttuu vaiheittaiseksi kuoletukseksi. Ei vaatimusten mukainen
Muu kuoletusjärjestelmä
Vakuus 0 prosentin riskipainon vieraan pääoman ehtoisina arvopapereina Asetuksen (EU) 2017/2402 26 e artiklan 10 kohdan ensimmäisen alakohdan a alakohta
Käteisen muodossa oleva vakuus, jota säilyttää kolmannen osapuolen luottolaitos ja joka täyttää vähintään luottoluokka 3:n vaatimukset Asetuksen (EU) 2017/2402 26 e artiklan 10 kohdan ensimmäisen alakohdan b alakohta
Käteisen muodossa oleva vakuus, jota alullepanija tai jokin sen sidosyhteisöistä säilyttää, jos alullepanija tai jokin sen sidosyhteisöistä täyttää vähintään luottoluokka 2:n vaatimukset
Asetuksen (EU) 2017/2402 26 e artiklan 10 kohdan toinen alakohta
Käteisen muodossa oleva vakuus, jota alullepanija tai jokin sen sidosyhteisöistä säilyttää, jos alullepanija tai jokin sen sidosyhteisöistä täyttää vähintään luottoluokka 3:n vaatimukset
Asetuksen (EU) 2017/2402 26 e artiklan 10 kohdan kolmas alakohta
Täytetyksi katsottu vaatimus tapauksissa, joissa sijoitetaan alullepanijan liikkeeseenlaskemiin luottoriskien vaihtolainoihin
Asetuksen (EU) 2017/2402 26 e artiklan 10 kohdan neljäs alakohta
Ei vakuutta, sijoittajaan sovelletaan 0 prosentin riskipainoa
Asetuksen (EU) 2017/2402 26 e artiklan 8 kohdan a alakohta
Ei vakuutta, sijoittaja on saanut vastatakauksen yhteisöltä, johon sovelletaan 0 prosentin riskipainoa
Asetuksen (EU) 2017/2402 26 e artiklan 8 kohdan b alakohta
Muut vakuustyypit: vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka eivät ole asetuksen (EU) 2017/2402 26 e artiklan mukaisia
Muut vakuustyypit: käteinen, joka ei ole asetuksen (EU) 2017/2402 26 e artiklan mukaista
Ei vakuutta eikä taseen arvopaperistamista koskevien YLS-kriteerien mukainen
Muut tapaukset kuin sellaiset, joissa ei ole vakuutta, mutta sijoittajaan sovelletaan 0 prosentin riskipainoa tai sijoittaja on saanut vastatakauksen yhteisöltä, johon sovelletaan 0 prosentin riskipainoa
A – Vertikaalinen osuus (arvopaperistamispositiot): vähintään viiden prosentin säilyttäminen kunkin myydyn tai sijoittajille siirretyn etuoikeusluokan nimellisarvosta;
V – Vertikaalinen osuus (arvopaperistetut vastuut): vähintään viiden prosentin säilyttäminen kunkin arvopaperistetun vastuun luottoriskistä, jos näin säilytettävä arvopaperistettuihin vastuisiin liittyvä luottoriski on etuoikeudeltaan aina sama tai huonompi kuin samoihin vastuisiin liittyvä arvopaperistettu luottoriski;
B – Uudistettavat vastuut: uudistettavien vastuiden arvopaperistamisen tapauksessa alullepanijan osuuden säilyttäminen niin, että se on vähintään viisi prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta;
C – Taseeseen sisältyvä osuus: satunnaisvalinnalla valittujen vastuiden säilyttäminen niin, että ne vastaavat vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta siinä tapauksessa, että vastuut olisi muuten arvopaperistettu, edellyttäen, että mahdollisesti arvopaperistettuja vastuita on alun perin vähintään 100 kappaletta;
D – Suuririskisin osuus: suuririskisimmän etuoikeusluokan säilyttäminen sekä tarvittaessa muiden etuoikeusluokkien, joilla on sama tai huonompi riskiprofiili kuin sijoittajille siirretyillä tai myydyillä etuoikeusluokilla ja jotka eivät eräänny aikaisemmin kuin sijoittajille siirretyt tai myydyt etuoikeusluokat, säilyttäminen niin, että se vastaa kaikkiaan vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta;
E – Vapautettu. Tätä koodia käytetään arvopaperistamisista, joihin sovelletaan asetuksen (EU) 2017/2402 6 artiklan 6 kohtaa;
U – Säännösten vastainen tai tuntematon. Tätä koodia käytetään, jos raportoivalla laitoksella ei ole varmaa tietoa sovelletusta säilyttämistyypistä tai jos säännöksiä ei noudateta.
Vähittäisvastuut:
asuinkiinteistövakuudelliset luotot;
luottokorttisaatavat;
kuluttajaluotot;
pk-yrityslainat (joita käsitellään vähittäissaamisina);
muut vähittäissaamiset.
Tukkuvastuut:
liikekiinteistövakuudelliset luotot;
leasing;
yrityslainat;
pk-yrityslainat (joita käsitellään yritysvastuina);
myyntisaamiset;
muut tukkusaamiset.
Velat:
katetut joukkolainat;
muut velat.
asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 18 kohdassa määritellyt välivaiheen arvopaperistamispositiot;
muut arvopaperistamispositiot, jotka eivät ole asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 6, 17 tai 18 kohdassa määriteltyjä positioita.
3.8.3 i)
varhaisin ajankohta, jolloin (asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 1 kohdassa määriteltyä) alullepanijan takaisinlunastusmenettelyä voidaan soveltaa ottaen huomioon kohteena olevan vastuun (olevien vastuiden) maturiteetti sekä niiden odotettu etukäteismaksutahti tai mahdolliset uudelleenneuvottelutoimet;
ii)
varhaisin ajankohta, jolloin alullepanija voi soveltaa jotakin muuta arvopaperistamisen sopimuslausekkeisiin sisältyvää lunastusmenettelyä, joka johtaisi arvopaperistamisen täydelliseen kuoletukseen.
asetuksen (EU) N:o 575/2013 244 artiklan 4 kohdan g alakohdan vaatimukset täyttävä alullepanijan takaisinlunastusmenettely;
muu alullepanijan takaisinlunastusmenettely;
muuntyyppinen osto-optio.
3.8.4.118. C 14.01 – Arvopaperistamisia koskevat tarkemmat tiedot (SEC DETAILS 2) Lomakkeen SEC DETAILS 2 tiedot on ilmoitettava erikseen seuraavien menetelmien osalta: Sarakkeet 0010 SISÄINEN KOODI Tässä tarkoitetaan sisäistä (aakkosnumeerista) koodia, jota laitos käyttää arvopaperistamisen tunnistamiseen. Sisäisen koodin on oltava kytköksissä arvopaperistamistransaktion tunnukseen. 0020 ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS Tässä tarkoitetaan koodia, jota käytetään arvopaperistamisposition tai, jos on kyse useista samalla rivillä ilmoitettavista positioista, transaktion viralliseen rekisteröintiin, tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, nimeä, jolla arvopaperistamispositio tai transaktio tunnetaan markkinoilla tai jolla se tunnetaan laitoksessa, jos kyse on sisäisestä tai yksityisestä arvopaperistamisesta. Jos on käytettävissä ISIN-tunnus (International Securities Identification Number) (eli kun on kyse julkisista transaktioista), tässä sarakkeessa ilmoitetaan kaikille arvopaperistamisen etuoikeusluokille yhteinen merkkijono. 0310-0400 ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä sarakesarjassa kerätään tietoja arvopaperistamispositioista taseeseen sisältyvien / taseen ulkopuolisten positioiden ja etuoikeusluokkien (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan) mukaan eriteltyinä raportointipäivänä. 0310-0330 TASEEN ERÄT Tässä sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteerejä kuin lomakkeen C 14.00 sarakkeissa 0230, 0240 ja 0250. 0340-0362 TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET Tässä sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteerejä kuin lomakkeen C 14.00 sarakkeissa 0260–0287. 0351 ja 0361 RISKIPAINO, JOKA VASTAA LUOTTOSUOJAN TARJOAJAA / INSTRUMENTTIA Tässä ilmoitetaan hyväksyttävän takaajan riskipaino prosentteina tai vastaavan, luottosuojaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 249 artiklan mukaisesti tarjoavan välineen riskipaino prosentteina. 0362 SYNTEETTINEN HINTAERO Asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 20 kohta, 248 artiklan 1 kohdan e alakohta ja 256 artiklan 6 kohta Tämä sarake täytetään vain jos sarakkeessa 0110 ilmoitetaan Alullepanija. 0370-0400 LISÄTIETOERÄT: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä sarakesarjassa kerätään lisätietoja taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten kokonaismäärästä (nämä tiedot on jo ilmoitettu toisessa jaottelussa sarakkeissa 0340–0361). 0370 SUORAT LUOTON KORVAAVAT VÄLINEET (DCS) Tämä sarake koskee arvopaperistamispositioita, jotka ovat alullepanijan hallussa ja joiden takuina on suoria luoton korvaavia välineitä (DCS). Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteen I mukaisesti seuraavia taseen ulkopuolisia korkean riskin eriä pidetään suorina luoton korvaavina välineinä (DCS): 0380 KORONVAIHTO-SOPIMUKSET/ VALUUTANVAIHTO-SOPIMUKSET Koronvaihtosopimukset (Interest Rate Swaps, IRS) ja valuutanvaihtosopimukset (Currency Rate Swaps, CRS). Nämä johdannaiset mainitaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II olevassa luettelossa. 0390 LIKVIDITEETTISOPIMUKSET Tässä ilmoitetaan likviditeettisopimukset sellaisina kuin ne määritellään asetuksen (EU) N:o 575/2013 242 artiklan 3 kohdassa. 0400 MUUT Jäljellä olevat taseen ulkopuoliset erät. 0411 VASTUUARVO Nämä tiedot liittyvät tiiviisti CR SEC -lomakkeen sarakkeeseen 0180. 0420 (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO Nämä tiedot liittyvät tiiviisti CR SEC -lomakkeen sarakkeeseen 0190. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan negatiivinen luku. 0430 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – ENNEN YLÄRAJAA Tässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä ennen asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettuihin arvopaperistamispositioihin sovellettavan raja-arvon määrittämistä. Jos on kyse kaupankäyntivarastoon kuuluvista arvopaperistamisista, ilmoitetaan erityisriskiä koskevien riskipainotettujen vastuuerien määrä. Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 0570 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarakkeet 0410 ja 0420 (omien varojen vaatimusten osalta). 0431 (-) RISKIPAINON YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS Asetuksen (EU) N:o 575/2013 267 ja 269 a artikla 0432 (-) YLEISESTÄ YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS Asetuksen (EU) N:o 575/2013 268 ja 269 a artikla 0440 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – YLÄRAJAN JÄLKEEN Tässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettuihin arvopaperistamispositioihin sovellettavan raja-arvon määrittämisen jälkeen. Jos on kyse kaupankäyntivarastoon kuuluvista arvopaperistamisista, ilmoitetaan erityisriskiä koskevien riskipainotettujen vastuuerien määrä. Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 0601 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 0450. 0447-0448 LISÄTIETOERÄT 0447 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT SEC-ERBA-MENETELMÄN MUKAAN Asetuksen (EU) N:o 575/2013 263 ja 264 artikla Tässä sarakkeessa ilmoitetaan pelkästään tiedot luottoluokitelluista transaktioista ennen ylärajaa, mutta ei tietoja transaktioista, joihin sovelletaan SEC-ERBA-menetelmää. 0448 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT SEC-SA-MENETELMÄN MUKAAN Asetuksen (EU) N:o 575/2013 261 ja 262 artikla Tässä sarakkeessa ilmoitetaan tiedot ennen ylärajaa, mutta ei tietoja transaktioista, joihin sovelletaan SEC-SA-menetelmää. 0450-0470 ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT – KAUPANKÄYNTIVARASTO 0450 KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKU VAI EI? Laitosten on ilmoitettava yksi seuraavista: 0460-0470 NETTOPOSITIOT – PITKÄT/LYHYET Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 0050 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 0060.
3.8.4.118.
1) Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-IRBA);
2) Standardimenetelmä (SEC-SA);
3) Ulkoisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-ERBA);
4) 1250 %;
5) Sisäinen arviointimenetelmä;
6) Erityiskäsittely ehdot täyttävien järjestämättömien vastuiden arvopaperistamisten ylimmille etuoikeusluokille.
luoton korvaavat takaukset,
peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset.
CTP – korrelaatiokaupankäyntisalkku;
EI-CTP – muu kuin korrelaatiokaupankäyntisalkku.
3.9. VASTAPUOLIRISKI
3.9.
3.9.1.119.120.121.
Vastapuoliriskilomakkeiden laajuus Vastapuoliriskilomakkeet kattavat tiedot vastuista, joihin kohdistuu vastapuoliriski asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun mukaisesti. Lomakkeet eivät kata omien varojen vaatimuksia vastuun arvonoikaisuriskin osalta (asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan d alakohta ja kolmannen osan VI osasto), vaan ne ilmoitetaan CVA-riskilomakkeessa. Keskusvastapuoliin liittyvät vastapuoliriskivastuut (asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 luku ja 6 luvun 9 jakso) olisi sisällytettävä vastapuoliriskiä koskeviin lukuihin, ellei toisin ilmoiteta. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 307–310 artiklan mukaisesti laskettuja maksukyvyttömyysrahastoon rahastoituja osuuksia ei kuitenkaan ilmoiteta vastapuoliriskilomakkeissa lukuun ottamatta lomaketta C 34.10 ja erityisesti vastaavia rivejä. Yleensä maksukyvyttömyysrahastoon rahastoitujen osuuksien riskipainotetut vastuuerät ilmoitetaan suoraan lomakkeen C 02.00 rivillä 0460.
3.9.2. C 34.01 – Johdannaisiin liittyvän liiketoiminnan koko
3.9.2.
3.9.2.1.122.123.
Yleiset huomautukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan mukaan laitos voi laskea johdannaispositioidensa vastuuarvon asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 4 tai 5 jaksossa säädetyn menetelmän mukaisesti edellyttäen, että sen tase-eriin ja taseen ulkopuolisiin eriin sisältyvän johdannaisiin liittyvän liiketoiminnan koko on enintään yhtä suuri kuin ennalta määritetyt kynnysarvot. Vastaava arviointi on tehtävä kuukausittain kuukauden viimeisen päivän tietoja käyttäen. Tässä lomakkeessa annetaan tietoja kynnysarvojen noudattamisesta ja yleisemmin tärkeää tietoa johdannaisiin liittyvän liiketoiminnan koosta. Kuukausi 1, kuukausi 2 ja kuukausi 3 viittaavat sen vuosineljänneksen, jolta tiedot ilmoitetaan, ensimmäiseen, toiseen ja viimeiseen kuukauteen. Tiedot ilmoitetaan vain kuukauden lopulta 28 päivän kesäkuuta 2021 jälkeen.
3.9.2.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010, 0040, 0070 PITKÄT JOHDANNAISPOSITIOT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 3 kohta Tässä ilmoitetaan pitkien johdannaispositioiden absoluuttisten markkina-arvojen summa kuukauden viimeisenä päivänä. 0020, 0050, 0080 LYHYET JOHDANNAISPOSITIOT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 3 kohta Tässä ilmoitetaan lyhyiden johdannaispositioiden absoluuttisten markkina-arvojen summa kuukauden viimeisenä päivänä. 0030, 0060, 0090 YHTEENSÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 3 kohdan b alakohta Tässä ilmoitetaan pitkien johdannaispositioiden absoluuttisen arvon ja lyhyiden johdannaispositioiden absoluuttisen arvon summa. Rivit 0010 Johdannaisiin liittyvän liiketoiminnan koko Asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 3 kohta Tähän on sisällytettävä kaikki tase-eriin ja taseen ulkopuolisiin eriin sisältyvät johdannaispositiot, lukuun ottamatta luottojohdannaisia, jotka kirjataan taseeseen kaupankäyntivaraston ulkopuolisia luottoriskejä kattavina sisäisinä suojauksina. 0020 Tase-eriin ja taseen ulkopuolisiin eriin sisältyvät johdannaiset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 3 kohdan a ja b alakohta Tässä ilmoitetaan tase-eriin ja taseen ulkopuolisiin eriin sisältyvien johdannaispositioiden yhteenlaskettu markkina-arvo kuukauden viimeisenä päivänä. Jos position markkina-arvoa ei ole saatavilla tietylle päivälle, laitosten on käytettävä position käypää arvoa kyseisenä päivänä; jos position markkina-arvoa tai käypää arvoa ei ole saatavilla kyseiselle päivälle, laitosten on käytettävä kyseisen position tuoreinta markkina-arvoa tai käypää arvoa. 0030 (-)Luottojohdannaiset, jotka kirjataan taseeseen kaupankäyntivaraston ulkopuolisia luottoriskejä kattavina sisäisinä suojauksina Asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 3 kohdan c alakohta Tässä ilmoitetaan niiden luottojohdannaisten, jotka kirjataan taseeseen kaupankäyntivaraston ulkopuolisia luottoriskejä kattavina sisäisinä suojauksina, yhteenlaskettu markkina-arvo. 0040 Kokonaisvarat Sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaiset kokonaisvarat. Konsolidoidun raportoinnin tapauksessa laitoksen on ilmoitettava kokonaisvarat käyttämällä varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia asetuksen (EU) N:o 575/2013 ensimmäisen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti. 0050 Kokonaisvarojen prosenttiosuus Suhde, joka on laskettava jakamalla johdannaisiin liittyvän liiketoiminnan koko (rivi 0010) kokonaisvaroilla (rivi 0040). ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 273 a ARTIKLAN 4 KOHDAN MUKAINEN POIKKEUS 0060 Täyttyvätkö edellytykset asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 4 kohdan mukaiselle poikkeukselle, mukaan lukien toimivaltaisten viranomaisten hyväksyntä? Asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 4 kohta Laitosten, jotka ylittävät vastapuoliriskiä koskevan yksinkertaistetun menetelmän käytölle asetetut kynnysarvot mutta jotka edelleen soveltavat jotakin yksinkertaistettua menetelmää asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 4 kohdan perusteella, on ilmoitettava (Kyllä/Ei-vastauksella), täyttävätkö ne kaikki kyseisen artiklan edellytykset. Ainoastaan niiden laitosten, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 4 kohdan poikkeusta, on täytettävä tämä kohta. 0070 Menetelmä vastuuarvojen laskemiseksi konsolidoidulla tasolla Asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 4 kohta Menetelmä johdannaispositioiden vastuuarvojen laskemiseksi konsolidoidusti; menetelmää käytetään myös laitoskohtaisella tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 4 kohdan mukaisesti: Ainoastaan niiden laitosten, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 4 kohdan poikkeusta, on täytettävä tämä kohta.
OEM: alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä
Yksinkertaistettu SA-CCR-menetelmä: yksinkertaistettu vastapuoliriskin standardimenetelmä.
3.9.3. C 34.02 - Vastapuoliriskivastuut menetelmittäin
3.9.3.
3.9.3.1.124. Yleiset huomautukset Laitosten on täytettävä lomake erikseen kaikkien vastapuoliriskivastuiden osalta ja kaikkien vastapuoliriskivastuiden osalta lukuun ottamatta keskusvastapuoliin liittyviä vastuita sellaisina kuin ne määritellään lomaketta C 34.10 varten.
3.9.3.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 VASTAPUOLTEN LUKUMÄÄRÄ Tässä tarkoitetaan niiden yksittäisten vastapuolten lukumäärää, joihin liittyviä vastapuoliriskivastuita laitoksella on. 0020 TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ Tässä tarkoitetaan niiden transaktioiden lukumäärää, joihin kohdistuu vastapuoliriski raportointipäivänä. Tässä yhteydessä on huomattava, että keskusvastapuoliin liittyvän liiketoiminnan osalta lukuihin ei saa sisältyä sisään- tai ulosvirtauksia vaan kokonaispositiot vastapuoliriskisalkussa raportointipäivänä. Lisäksi johdannaisinstrumentti tai arvopapereilla toteutettava rahoitustoimi, joka on jaettu vähintään kahteen osaan mallintamista varten, on katsottava yhä yhdeksi ainoaksi transaktioksi. 0030 NIMELLISMÄÄRÄT Tässä tarkoitetaan johdannaisten ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nimellismäärien summaa ennen nettoutusta ja ilman asetuksen (EU) N:o 575/2013 279 b artiklan mukaisia mukautuksia. 0040 MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN Asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 12 kohta Kaikkien sellaisten nettoutusryhmien, joiden markkina-arvo on positiivinen, markkina-arvojen summa asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 12 alakohdan määritelmän mukaisesti. 0050 MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN Asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 12 kohta Kaikkien sellaisten nettoutusryhmien, joiden markkina-arvo on negatiivinen, absoluuttisten markkina-arvojen summa asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 12 alakohdan määritelmän mukaisesti. 0060 VAKUUSMARGINAALI (VM), SAATU Asetuksen (EU) N:o 575/2013 275 artiklan 2 kohta, 275 artiklan 3 kohta ja 276 artikla Kaikkien niiden vakuusvajesopimusten, joita varten on saatu vakuusmarginaali, vakuusmarginaalimäärien summa asetuksen (EU) N:o 575/2013 276 artiklan mukaisesti laskettuna. 0070 VAKUUSMARGINAALI (VM), ASETETTU Asetuksen (EU) N:o 575/2013 275 artiklan 2 kohta, 275 artiklan 3 kohta ja 276 artikla Kaikkien niiden vakuusvajesopimusten, joita varten on asetettu vakuusmarginaali, vakuusmarginaalimäärien summa asetuksen (EU) N:o 575/2013 276 artiklan mukaisesti laskettuna. 0080 RIIPPUMATON VAKUUDEN NETTOMÄÄRÄ (NICA), SAATU Asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 12 a kohta, 275 artiklan 3 kohta ja 276 artikla Kaikkien niiden vakuusvajesopimusten, joita varten on saatu riippumaton vakuuden nettomäärä (NICA), riippumattoman vakuuden nettomäärien summa asetuksen (EU) N:o 575/2013 276 artiklan mukaisesti laskettuna. 0090 RIIPPUMATON VAKUUDEN NETTOMÄÄRÄ (NICA), ASETETTU Asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 12 a kohta, 275 artiklan 3 kohta ja 276 artikla Kaikkien niiden vakuusvajesopimusten, joita varten on asetettu riippumaton vakuuden nettomäärä (NICA), riippumattoman vakuuden nettomäärien summa asetuksen (EU) N:o 575/2013 276 artiklan mukaisesti laskettuna. 0100 JÄLLEENHANKINTA-ARVO (RC) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 275, 281 ja 282 artikla Nettoutusryhmän jälleenhankinta-arvo (RC) on laskettava seuraavien artiklojen mukaisesti: Laitoksen on ilmoitettava nettoutusryhmien jälleenhankinta-arvojen summa asianomaisella rivillä. 0110 TULEVAISUUDEN POTENTIAALINEN VASTAPUOLIRISKI (PFE) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 278, 281 ja 282 artikla Nettoutusryhmän tulevaisuuden potentiaalinen vastapuoliriski (PFE) on laskettava seuraavien artiklojen mukaisesti: Laitoksen on ilmoitettava nettoutusryhmien tulevaisuuden potentiaalisten vastapuoliriskien summa asianomaisella rivillä. 0120 NYKYHETKEN VASTAPUOLIRISKI Asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 17 kohta Nettoutusryhmän nykyhetken vastapuoliriski on asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 17 alakohdassa määritelty arvo. Laitoksen on ilmoitettava nettoutusryhmien nykyhetken vastapuoliriskien summa asianomaisella rivillä. 0130 EFEKTIIVINEN ODOTETTU VASTAPUOLIRISKI (EEPE) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 22 kohta, 284 artiklan 3 kohta ja 284 artiklan 6 kohta Nettoutusryhmän efektiivinen odotettu vastapuoliriski (EEPE) määritellään asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 22 alakohdassa, ja se on laskettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 284 artiklan 6 kohdan mukaisesti. Laitoksen on ilmoitettava kaikkien omien varojen vaatimusten määrittämisessä asetuksen (EU) N:o 575/2013 284 artiklan 3 kohdan mukaisesti sovellettavien efektiivisten odotettujen vastapuoliriskien summa. Tässä yhteydessä on käytettävä efektiivisiä odotettuja vastapuoliriskejä, jotka on laskettu joko nykyhetken markkinatietoja käyttäen tai stressikalibrointia käyttäen sen mukaan, kumpi johtaa korkeampiin omien varojen vaatimuksiin. 0140 SÄÄNTELYN MUKAISEN VASTUUARVON LASKENNASSA KÄYTETTY ALFA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 274 artiklan 2 kohta, 282 artiklan 2 kohta, 281 artiklan 1 kohta ja 284 artiklan 4 ja 9 kohta Alkuperäisen hankintahinnan menetelmää, yksinkertaistettua SA-CCR-menetelmää ja SA-CCR-menetelmää koskevilla riveillä alfan (α) arvoksi on vahvistettu 1,4 asetuksen (EU) N:o 575/2013 282 artiklan 2 kohdan, 281 artiklan 1 kohdan ja 274 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Käytettäessä sisäisen mallin menetelmää α:n arvo voi olla joko oletusarvo 1,4 tai jokin muu arvo, jos toimivaltaiset viranomaiset vaativat suurempaa alfaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 284 artiklan 4 kohdan mukaisesti tai sallivat kyseisen asetuksen 284 artiklan 9 kohdan mukaisesti sen, että laitokset käyttävät omia estimaattejaan. 0150 VASTUUARVO ENNEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTÄ Vastapuoliriskin nettoutusryhmien vastuuarvo ennen luottoriskin vähentämistä on laskettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti ottaen huomioon nettoutuksen vaikutus mutta ottamatta huomioon muita luottoriskin vähentämistekniikoita (esim. marginaalivakuudet). Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien tapauksessa arvopaperiosaa ei oteta huomioon määritettäessä vastuuarvoa ennen luottoriskin vähentämistä, kun vakuus on saatu ja ei sen vuoksi vähennä vastuuarvoa. Sen sijaan arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien arvopaperiosa otetaan tavalliseen tapaan huomioon määritettäessä vastuuarvoa ennen luottoriskin vähentämistä, kun vakuus on asetettu. Lisäksi vakuudellista liiketoimintaa on käsiteltävä kuten vakuudetonta, eli marginaalien laskennan vaikutuksia ei sovelleta. Sellaisten liiketoimien vastuuarvo ennen luottoriskin vähentämistä, joihin on havaittu liittyvän erityinen wrong way -riski, on määritettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 291 artiklan mukaisesti. Vastuuarvossa ennen luottoriskin vähentämistä ei saa ottaa huomioon vastuiden arvonoikaisusta aiheutuvaa tappiota asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 artiklan 6 kohdan mukaisesti. Laitoksen on ilmoitettava kaikkien ennen luottoriskin vähentämistä laskettujen vastuuarvojen summa asianomaisella rivillä. 0160 VASTUUARVO LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISEN JÄLKEEN Vastapuoliriskin nettoutusryhmien vastuuarvo luottoriskin vähentämisen jälkeen on laskettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti kyseisen asetuksen kolmannen luvun II osaston 4 ja 6 luvun mukaisesti sovellettavien luottoriskin vähentämistekniikoiden soveltamisen jälkeen. Sellaisten liiketoimien vastuuarvo luottoriskin vähentämisen jälkeen, joihin on havaittu liittyvän erityinen wrong way -riski, on määritettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 291 artiklan mukaisesti. Vastuuarvossa luottoriskin vähentämisen jälkeen ei saa ottaa huomioon vastuiden arvonoikaisusta aiheutuvaa tappiota asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 artiklan 6 kohdan mukaisesti. Laitoksen on ilmoitettava kaikkien luottoriskin vähentämisen jälkeisten vastuuarvojen summa asianomaisella rivillä. 0170 VASTUUARVO Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti laskettua vastapuoliriskin nettoutusryhmien vastuuarvoa, jota käytetään laskettaessa riskipainotettuja vastuueriä, ts. sen jälkeen kun on sovellettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun mukaisesti sovellettavia luottoriskin vähentämistekniikoita ja ottaen huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 artiklan 6 kohdan mukainen vastuiden arvonoikaisusta aiheutuneen tappion vähentäminen. Sellaisten liiketoimien vastuuarvo, joihin on havaittu liittyvän erityinen wrong way -riski, on määritettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 291 artiklan mukaisesti. Tapauksissa, joissa käytetään useampaa kuin yhtä vastapuoliriskimenetelmää yhden vastapuolen osalta, vastapuolen tasolla vähennettävä vastuiden arvonoikaisusta aiheutunut tappio on sisällytettävä kussakin vastapuoliriskimenetelmässä niiden eri nettoutusryhmien vastuuarvoon, jotka kuvastavat kyseisten nettoutusryhmien luottoriskin vähentämisen jälkeisen vastuuarvon suhdetta vastapuolen kokonaisvastuuarvoon luottoriskin vähentämisen jälkeen. Laitoksen on ilmoitettava kaikkien vastuuarvojen summa asianomaisella rivillä. 0180 Luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä käsiteltävät positiot Tässä tarkoitetaan sellaisten positioiden vastapuoliriskin vastuuarvoa, jotka käsitellään luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti. 0190 Luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä käsiteltävät positiot Tässä tarkoitetaan sellaisten positioiden vastapuoliriskin vastuuarvoa, jotka käsitellään luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesti. 0200 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 ja 4 kohdassa määriteltyjä vastapuoliriskin riskipainotettuja vastuueriä, jotka on laskettu kyseisen asetuksen kolmannen osan II osaston 2 ja 3 luvussa vahvistettujen menetelmien mukaisesti. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 501 artiklassa tarkoitettu pk-yritysten tukikerroin ja 501 a artiklassa tarkoitettu infrastruktuuritukikerroin on otettava huomioon. 0210 Luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä käsiteltävät positiot Tässä tarkoitetaan sellaisten vastapuoliriskiin liittyvien vastuiden riskipainotettua vastuuarvoa, jotka käsitellään luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti. Määrä vastaa sitä määrää, joka on ilmoitettava lomakkeen C 07.00 sarakkeessa 0220 vastapuoliriskipositioiden osalta. 0220 Luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä käsiteltävät positiot Tässä tarkoitetaan sellaisten vastapuoliriskiin liittyvien vastuiden riskipainotettua vastuuarvoa, jotka käsitellään luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesti. Määrä vastaa sitä määrää, joka on ilmoitettava lomakkeen C 08.01 sarakkeessa 0260 vastapuoliriskipositioiden osalta. Rivi 0010 ALKUPERÄISEN HANKINTA-ARVON MENETELMÄ (JOHDANNAISILLE) Tässä tarkoitetaan johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, joille laitos laskee vastuuarvon asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 5 jakson mukaisesti. Tätä yksinkertaistettua vastuuarvon laskentamenetelmää voivat käyttää ainoastaan laitokset, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 2 kohdan tai 273 a artiklan 4 kohdan edellytykset. 0020 YKSINKERTAISTETTU VASTAPUOLIRISKIN STANDARDIMENETELMÄ (YKSINKERTAISTETTU SA-CCR-MENETELMÄ JOHDANNAISILLE) Tässä tarkoitetaan johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, joille laitos laskee vastuuarvon asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 4 jakson mukaisesti. Tätä yksinkertaistettua standardimenetelmää vastuuarvon laskemiseksi voivat käyttää ainoastaan laitokset, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 273 a artiklan 1 kohdan tai 273 a artiklan 4 kohdan edellytykset. 0030 VASTAPUOLIRISKIN STANDARDIMENETELMÄ (SA-CCR-MENETELMÄ JOHDANNAISILLE) Tässä tarkoitetaan johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, joille laitos laskee vastuuarvon asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 3 jakson mukaisesti. 0040 SISÄISEN MALLIN MENETELMÄ (JOHDANNAISILLE JA ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE) Tässä tarkoitetaan johdannaisia, pitkän selvitysajan liiketoimia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, joille laitos on saanut luvan laskea vastuuarvon käyttäen sisäisen mallin menetelmää (IMM) asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 6 jakson mukaisesti. 0050 Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nettoutusryhmät Tässä tarkoitetaan nettoutusryhmiä, jotka sisältävät ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 139 alakohdassa määriteltyjä arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia ja joiden osalta laitos on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää käyttäen. Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmään kuuluvia arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 0070. 0060 Johdannaisten ja pitkän selvitysajan liiketoimien nettoutusryhmät Tässä tarkoitetaan nettoutusryhmiä, jotka sisältävät ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II lueteltuja johdannaisinstrumentteja ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 2 alakohdassa määriteltyjä pitkän selvitysajan liiketoimia ja joiden osalta laitos on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää käyttäen. Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmiin kuuluvia johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 0070. 0070 Tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmät Asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 11 ja 25 kohta Tässä tarkoitetaan nettoutusryhmiä, joihin sisältyy eri tuoteluokkiin kuuluvia liiketoimia (asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 11 kohta), ts. johdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, joiden osalta on olemassa asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 25 kohdassa määritelty tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeva sopimus ja joille laitos on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää käyttäen. 0080 RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA YKSINKERTAINEN MENETELMÄ (ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 222 artikla Tässä tarkoitetaan takaisinostotransaktioita, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyviä transaktioita, pitkän selvitysajan liiketoimia ja vakuudellista limiittiluotonantoa (margin lending), joille laitos on päättänyt asetuksen (EU) N:o 575/2013 271 artiklan 2 kohdan mukaisesti määrittää vastuuarvot kyseisen asetuksen 222 artiklan mukaisesti sen sijaan, että se soveltaisi asetuksen kolmannen osan II osaston 6 lukua. 0090 RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ (ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE) Asetus (EU) N:o 575/2013, 220 ja 223 artikla. Tässä tarkoitetaan takaisinostotransaktioita, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyviä transaktioita, pitkän selvitysajan liiketoimia ja vakuudellista limiittiluotonantoa (margin lending), joille laitos on päättänyt asetuksen (EU) N:o 575/2013 271 artiklan 2 kohdan mukaisesti määrittää vastuuarvot kyseisen asetuksen 223 artiklan mukaisesti sen sijaan, että se soveltaisi asetuksen kolmannen osan II osaston 6 lukua. 0100 VaR-LUKU ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE Asetuksen (EU) N:o 575/2013 221 artikla Tässä tarkoitetaan takaisinostotransaktioita, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyviä transaktioita tai vakuudellista limiittiluotonantoa (margin lending) tai johdannaistransaktioita lukuun ottamatta muita pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia, joille vastuuarvo lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 221 artiklan mukaisesti ja toimivaltaisen viranomaisen luvalla käyttäen sisäisen mallin menetelmää, jossa otetaan huomioon päänettoutussopimukseen kuuluvien arvopaperipositioiden väliset korrelaatiovaikutukset sekä kyseisten rahoitusvälineiden likvidiys. 0110 YHTEENSÄ 0120 Josta: positiot, joihin liittyy wrong-way -erityisriski Asetuksen (EU) N:o 575/2013 291 artikla Vastapuoliriskivastuut, joihin on havaittu liittyvän wrong-way -erityisriski asetuksen (EU) N:o 575/2013 291 artiklan mukaisesti. 0130 Vakuudellinen liiketoiminta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 7 kohta Tässä tarkoitetaan vakuudellisia vastapuoliriskivastuita eli nettoutusryhmiä, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 272 artiklan 7 alakohdan mukaista vakuusvajesopimusta. 0140 Vakuudeton liiketoiminta Vastapuoliriskivastuut, joita 0130 ei kata.
asetuksen (EU) N:o 575/2013 282 artiklan 3 kohta alkuperäisen hankinta-arvon menetelmän tapauksessa,
asetuksen (EU) N:o 575/2013 281 artikla yksinkertaistetun SA-CCR-menetelmän tapauksessa,
asetuksen (EU) N:o 575/2013 275 artikla SA-CCR-menetelmän tapauksessa,
asetuksen (EU) N:o 575/2013 282 artiklan 4 kohta alkuperäisen hankinta-arvon menetelmän tapauksessa,
asetuksen (EU) N:o 575/2013 281 artikla yksinkertaistetun SA-CCR-menetelmän tapauksessa,
asetuksen (EU) N:o 575/2013 278 artikla SA-CCR-menetelmän tapauksessa,
3.9.4. C 34.03 – Vastapuoliriskin standardimenetelmällä (SA-CCR) tai yksinkertaistetulla standardimenetelmällä käsiteltävät vastapuoliriskivastuut
3.9.4.
3.9.4.1.125. Yleiset huomautukset Lomakkeella ilmoitetaan erikseen vastapuoliriskin standardimenetelmällä tai yksinkertaistetulla standardimenetelmällä lasketut vastapuoliriskivastuut.
3.9.4.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 VALUUTTA Korkoriskiluokkaan sijoitettujen transaktioiden osalta on ilmoitettava se valuutta, jonka määräinen transaktio on. Valuuttakurssiriskiluokkaan sijoitettujen transaktioiden osalta on ilmoitettava valuutta, jonka määräinen toinen transaktion kahdesta osasta on. Laitosten on ilmoitettava valuuttaparin valuutat aakkosjärjestyksessä, esim. valuuttaparin Yhdysvaltain dollari / euro tapauksessa tähän sarakkeeseen on merkittävä EUR ja sarakkeeseen 0020 USD. Valuutoista on käytettävä ISO-koodeja. 0020 PARIN TOINEN VALUUTTA Valuuttakurssiriskiluokkaan sijoitettujen transaktioiden osalta on ilmoitettava valuutta, jonka määräinen toinen transaktion kahdesta osasta on (ottaen huomioon sarakkeessa 0010 ilmoitettu valuutta). Laitosten on ilmoitettava valuuttaparin valuutat aakkosjärjestyksessä, esim. valuuttaparin Yhdysvaltain dollari / euro tapauksessa tähän sarakkeeseen on merkittävä USD ja sarakkeeseen 0010 EUR. Valuutoista on käytettävä ISO-koodeja. 0030 TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0020 koskevat ohjeet. 0040 NIMELLISMÄÄRÄT Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0030 koskevat ohjeet. 0050 MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN Kaikkien sellaisten suojausryhmien, joiden markkina-arvo on positiivinen, markkina-arvojen summa kyseisessä riskiluokassa. Suojaustason markkina-arvo on määritettävä nettouttamalla transaktion positiiviset ja negatiiviset markkina-arvot yhdessä suojausryhmässä ilman saatuja tai asetettuja vakuuksia. 0060 MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN Kaikkien sellaisten suojausryhmien, joiden markkina-arvo on negatiivinen, absoluuttisten markkina-arvojen summa kyseisessä riskiluokassa. Suojaustason markkina-arvo on määritettävä nettouttamalla transaktion positiiviset ja negatiiviset markkina-arvot yhdessä suojausryhmässä ilman saatuja tai asetettuja vakuuksia. 0070 KOROTUS Asetuksen (EU) N:o 575/2013 280 a–f artikla ja 281 artiklan 2 kohta Laitoksen on ilmoitettava kaikkien korotusten summa asianomaisessa suojausryhmässä/riskiluokassa. Riskiluokkakohtainen korotus, jota käytetään määritettäessä nettoutusryhmän tulevaisuuden potentiaalista vastapuoliriskiä asetuksen (EU) N:o 575/2013 278 artiklan 1 kohdan tai 281 artiklan 2 kohdan f alakohdan mukaisesti, on laskettava kyseisen asetuksen 280 a–f artiklan mukaisesti. Vastapuoliriskin yksinkertaistetussa standardimenetelmässä sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 281 artiklan 2 kohdan säännöksiä. Rivit 0050, 0120, 0190, 0230, 0270, 0340 RISKILUOKAT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 277 ja 277 a artikla Transaktiot on luokiteltava sen riskiluokan mukaan, johon ne kuuluvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 277 artiklan 1–4 kohdan mukaisesti. Suojausryhmiin osoittaminen riskiluokan mukaan on tehtävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 277 a artiklan mukaisesti. Vastapuoliriskin yksinkertaistetussa standardimenetelmässä sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 281 artiklan 2 kohdan säännöksiä. 0020-0040 Joista useampaan kuin yhteen riskiluokkaan sijoitetut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 277 artiklan 3 kohta Tässä tarkoitetaan johdannaistransaktioita, joilla on useampi kuin yksi olennainen riskitekijä ja jotka on sijoitettu kahteen (0020), kolmeen (0030) tai useampaan kuin kolmeen (0040) riskiluokkaan kussakin riskiluokassa olennaisimman riskitekijän perusteella asetuksen (EU) N:o 575/2013 277 artiklan 3 kohdan ja 277 artiklan 5 kohdassa tarkoitettujen EPV:n teknisten sääntelystandardien mukaisesti. 0070–0110 ja 0140–0180 Suurin valuutta ja valuuttapari Tämä luokittelu on tehtävä vastapuoliriskin standardimenetelmän tai yksinkertaistetun standardimenetelmän soveltamisalaan kuuluvan laitoksen salkun markkina-arvon perusteella transaktioille, jotka on sijoitettu joko korkoriskiluokkaan tai valuuttakurssiriskiluokkaan. Luokittelua varten positioiden markkina-arvon absoluuttiset arvot on laskettava yhteen. 0060, 0130, 0200, 0240, 0280 Ainoastaan yhteen luokkaan sijoittaminen Asetuksen (EU) N:o 575/2013 277 artiklan 1 ja 2 kohta Tässä tarkoitetaan johdannaistransaktioita, jotka on sijoitettu ainoastaan yhteen riskiluokkaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 277 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisesti. Transaktiot, jotka on sijoitettu eri riskiluokkiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 277 artiklan 3 kohdan mukaisesti, eivät sisälly tähän. 0210, 0250 Yhden kohteen liiketoimet Tällä tarkoitetaan yhden kohteen liiketoimia, jotka on sijoitettu joko luottoriski- tai osakeriskiluokkaan. 0220, 0260 Usean kohteen liiketoimet Tällä tarkoitetaan usean kohteen liiketoimia, jotka on sijoitettu joko luottoriski- tai osakeriskiluokkaan. 0290-0330 Hyödykeriskiluokan suojausryhmät Tässä tarkoitetaan johdannaistransaktioita, jotka on sijoitettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 277 a artiklan 1 kohdan e alakohdassa lueteltuihin hyödykeriskiluokan suojausryhmiin.
3.9.5. C 34.04 – Alkuperäisen hankinta-arvon menetelmällä (OEM) käsiteltävät vastapuoliriskivastuut
3.9.5.
3.9.5.1. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 - 0020 Sarakkeita 0010 ja 0020 koskevat ohjeet ovat samat kuin lomakkeessa C 34.02. 0030 MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN Kaikkien sellaisten transaktioiden, joiden markkina-arvo on positiivinen, markkina-arvojen summa asianomaisessa riskiluokassa. 0040 MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN Kaikkien sellaisten transaktioiden, joiden markkina-arvo on negatiivinen, absoluuttisten markkina-arvojen summa asianomaisessa riskiluokassa. 0050 TULEVAISUUDEN POTENTIAALINEN VASTAPUOLIRISKI (PFE) Laitoksen on ilmoitettava tulevaisuuden potentiaalisten vastapuoliriskien summa kaikkien samaan riskiluokkaan kuuluvien transaktioiden osalta. Rivit 0020 - 0070 RISKILUOKAT Tässä tarkoitetaan johdannaistransaktioita, jotka on sijoitettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 282 artiklan 4 kohdan b alakohdassa lueteltuihin riskiluokkiin.
3.9.6. C 34.05 – Sisäisen mallin menetelmällä (IMM) käsiteltävät vastapuoliriskivastuut
3.9.6.
3.9.6.1. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 00010 - 0080 VAKUUDELLISET Ks. lomakkeen C 34.02 riviä 0130 koskevat ohjeet. 0090 - 0160 VAKUUDETTOMAT Ks. lomakkeen C 34.02 riviä 0140 koskevat ohjeet. 0010, 0090 TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0020 koskevat ohjeet. 0020, 0100 NIMELLISMÄÄRÄT Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0030 koskevat ohjeet. 0030, 0110 MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN Kaikkien sellaisten samaan omaisuusluokkaan kuuluvien transaktioiden, joiden markkina-arvo on positiivinen, markkina-arvojen summa. 0040, 0120 MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN Kaikkien sellaisten samaan omaisuusluokkaan kuuluvien transaktioiden, joiden markkina-arvo on negatiivinen, absoluuttisten markkina-arvojen summa. 0050, 0130 NYKYHETKEN VASTAPUOLIRISKI Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0120 koskevat ohjeet. 0060, 0140 EFEKTIIVINEN ODOTETTU VASTAPUOLIRISKI (EEPE) Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0130 koskevat ohjeet. 0070, 0150 STRESSIKAUDEN EEPE Asetuksen (EU) N:o 575/2013 284 ja 6 artikla ja 292 artiklan 2 kohta Stressikauden EEPE lasketaan kuten EEPE (asetuksen (EU) N:o 575/2013 284 artiklan 6 kohta) mutta käyttäen stressikalibraatiota asetuksen (EU) N:o 575/2013 292 artiklan 2 kohdan mukaisesti. 0080, 0160, 0170 VASTUUARVO Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0170 koskevat ohjeet. Rivi Selitys 0010 YHTEENSÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 283 artikla Laitoksen on ilmoitettava tiedot johdannaisista, pitkän selvitysajan liiketoimista ja arvopapereilla toteutettavista rahoitustoimista, joille se on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää (IMM) käyttäen asetuksen (EU) N:o 575/2013 283 artiklan mukaisesti. 0020 Josta: positiot, joihin liittyy wrong-way -erityisriski Ks. lomakkeen C 34.02 riviä 0120 koskevat ohjeet. 0030 Luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä käsiteltävät nettoutusryhmät Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0180 koskevat ohjeet. 0040 Luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä käsiteltävät nettoutusryhmät Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0190 koskevat ohjeet. 0050 - 0110 OTC-JOHDANNAISET Laitoksen on ilmoitettava tiedot nettoutusryhmistä, jotka sisältävät ainoastaan OTC-johdannaisia tai pitkän selvitysajan liiketoimia, joille se on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää (IMM) käyttäen, jaoteltuna eri omaisuusluokkien mukaan kohde-etuuden osalta (korko, valuutta, luotto, osake, hyödyke tai muu). 0120 - 0180 PÖRSSILISTATUT JOHDANNAISET Laitoksen on ilmoitettava tiedot nettoutusryhmistä, jotka sisältävät ainoastaan pörssilistattuja johdannaisia tai pitkän selvitysajan liiketoimia, joille se on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää (IMM) käyttäen, jaoteltuna eri omaisuusluokkien mukaan kohde-etuuden osalta (korko, valuutta, luotto, osake, hyödyke tai muu). 0190 - 0220 ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVAT RAHOITUSTOIMET Laitoksen on ilmoitettava tiedot nettoutusryhmistä, jotka sisältävät ainoastaan arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, joille se on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää (IMM) käyttäen, jaoteltuna arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien arvopaperiosassa olevan kohde-etuuden tyypin mukaan (joukkovelkakirja, osake tai muu). 0230 TUOTTEIDEN RISTIKKÄISNETTOUTUKSEN NETTOUTUSRYHMÄT Ks. lomakkeen C 34.02 riviä 0070 koskevat ohjeet.
3.9.7. C 34.06 – Kaksikymmentä suurinta vastapuolta
3.9.7.
3.9.7.1.126.127.
Yleiset huomautukset Laitosten on ilmoitettava tiedot 20 suurimmasta vastapuolesta, joihin niiden suurimmat vastapuoliriskivastuut liittyvät. Luokitus on tehtävä käyttäen tämän lomakkeen sarakkeessa 0120 ilmoitettuja vastapuoliriskin vastuuarvoja, jotka liittyvät kaikkiin nettoutusryhmiin asianomaisten vastapuolten kanssa. Konsernin sisäiset vastuut tai muut vastuut, joista aiheutuu vastapuoliriski mutta joihin laitokset soveltavat riskipainoa nolla omien varojen vaatimusten laskennassa asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaisesti, on otettava huomioon määritettäessä 20 suurinta vastapuolta. Laitosten, jotka soveltavat standardimenetelmää (SA-CCR) tai sisäisen mallin menetelmää (IMM) vastapuoliriskivastuiden laskennassa asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 3 ja 6 jakson mukaisesti, on toimitettava tämä lomake neljännesvuosittain. Laitosten, jotka soveltavat yksinkertaistettua standardimenetelmää tai alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää (OEM) vastapuoliriskivastuiden laskennassa asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 4 ja 5 jakson mukaisesti, on toimitettava tämä lomake puolivuosittain. Positiokohtaiset ohjeet
3.9.7.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0011 NIMI Vastapuolen nimi 0020 TUNNUS Tunnus on osa rivin tunnistetta, ja sen on oltava yksilöllinen kullekin ilmoitetulle yhteisölle. Laitosten ja vakuutusyritysten osalta tunnus on oikeushenkilötunnus (LEI-tunnus). Muiden yhteisöjen osalta tunnus on LEI-tunnus, tai jos sellaista ei ole, muu kuin LEI-tunnus. Tunnuksen on oltava yksilöllinen, ja sitä on käytettävä johdonmukaisesti kaikissa lomakkeissa kaikkina aikoina. Tunnuksella on aina oltava arvo. 0030 TUNNUSTYYPPI Laitosten on ilmoitettava, onko sarakkeessa 0020 ilmoitettu tunnus tyypiltään LEI-tunnus vai kansallinen tunnus. Tunnustyyppi on ilmoitettava aina. 0035 KANSALLINEN TUNNUS Laitokset voivat lisäksi ilmoittaa kansallisen tunnuksen, kun ne ilmoittavat LEI-tunnuksen tunnisteena sarakkeessa 0020. 0040 VASTAPUOLEN ALA Kullekin vastapuolelle on valittava yksi ala seuraavasta FINREPin talouden alaa koskevasta luokituksesta (ks. tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V oleva 3 osa): 0050 VASTAPUOLITYYPPI Laitoksen on ilmoitettava vastapuolityyppi, joka voi olla: 0060 VASTAPUOLEN KOTIPAIKKA Käytetään vastapuolen rekisteröintimaan ISO-koodia 3166–1-alpha-2 (mukaan lukien kansainvälisten järjestöjen ISO-pseudokoodit, jotka ovat saatavissa Eurostatin maksutasekäsikirjan Balance of Payments Vademecum painoksesta, sellaisena kuin se on muutettuna). 0070 TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0020 koskevat ohjeet. 0080 NIMELLISMÄÄRÄT Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0030 koskevat ohjeet. 0090 MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0040 koskevat ohjeet. Laitoksen on ilmoitettava markkina-arvoltaan positiivisten nettoutusryhmien summa, jos samalle vastapuolelle on useita nettoutusryhmiä. 0100 MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0040 koskevat ohjeet. Laitoksen on ilmoitettava markkina-arvoltaan negatiivisten nettoutusryhmien absoluuttinen summa, jos samalle vastapuolelle on useita nettoutusryhmiä. 0110 VASTUUARVO LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISEN JÄLKEEN Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0160 koskevat ohjeet. Laitoksen on ilmoitettava nettoutusryhmiin liittyvien luottoriskin vähentämisen jälkeisten vastuuarvojen summa, jos samalle vastapuolelle on useita nettoutusryhmiä. 0120 VASTUUARVO Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0170 koskevat ohjeet. 0130 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0200 koskevat ohjeet.
3.9.7.2. i)
keskuspankit;
ii)
julkisyhteisöt;
iii)
luottolaitokset;
iv)
asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 2 alakohdassa määritellyt sijoituspalveluyritykset;
v)
muut rahoituslaitokset (lukuun ottamatta sijoituspalveluyrityksiä);
vi)
rahoitusalan ulkopuoliset yritykset.
QCCP: kun vastapuoli on ehdot täyttävä keskusvastapuoli;
EI-QCCP: kun vastapuoli on keskusvastapuoli, joka ei täytä ehtoja;
EI-CCP: kun vastapuoli ei ole keskusvastapuoli.
3.9.8. C 34.07 – IRB-menetelmä – vastapuoliriskivastuut eriteltyinä vastuuryhmän ja PD-asteikon mukaan
3.9.8.
3.9.8.1.128.129.130.
Yleiset huomautukset Laitosten, jotka käyttävät joko edistynyttä IRB-menetelmää tai IRB-perusmenetelmää laskiessaan kaikkien vastapuoliriskivastuidensa tai niistä osan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää asetuksen (EU) N:o 575/2013 107 artiklan mukaisesti, on toimitettava tämä lomake riippumatta vastapuoliriskimenetelmästä, jota käytetään vastuuarvojen määrittämiseen asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun mukaisesti. Lomake on toimitettava erikseen kaikkien vastuuryhmien kokonaismäärän osalta sekä erikseen kunkin asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklassa luetellun vastuuryhmän osalta. Tähän lomakkeeseen eivät sisälly keskusvastapuolen määrittämät vastuut. Jotta saadaan selvyys siitä, käyttääkö laitos omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja, jokaisesta raportoitavasta vastuuryhmästä on ilmoitettava seuraavat tiedot: EI = kun käytetään valvojan määrittämiä LGD- ja CF-estimaatteja (IRB-perusmenetelmä, Foundation IRB) KYLLÄ = kun käytetään omia LGD- ja CF-estimaatteja (edistynyt IRB-menetelmä, Advanced IRB).
3.9.8.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 Vastuuarvo Vastuuarvo (ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0170 koskevat ohjeet) eriteltynä annetun PD-asteikon mukaan 0020 Vastuun määrällä painotettu keskimääräinen PD (%) Yksittäisten vastapuoliluokan PD-lukujen keskiarvo painotettuna niiden vastaavalla vastuuarvolla, joka on määritelty sarakkeessa 0010 0030 Vastapuolten lukumäärä Niiden vahvistetun PD-asteikon kuhunkin ryhmään kohdennettujen oikeushenkilöiden tai vastapuolten lukumäärä, jotka on luokiteltu erikseen, riippumatta myönnettyjen eri luottojen tai vastuiden lukumäärästä. Jos samaan vastapuoleen liittyvät eri vastuut luokitellaan erikseen, ne on laskettava erikseen. Tällainen tilanne voi syntyä, jos samaan vastapuoleen liittyvät erilliset vastuut luokitellaan eri vastapuoliluokkiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 172 artiklan 1 kohdan e alakohdan toisen virkkeen mukaisesti. 0040 Vastuun määrällä painotettu keskimääräinen LGD (%) Vastapuoliluokan LGD-lukujen keskiarvo painotettuna niiden vastaavalla vastuuarvolla, joka on määritelty sarakkeessa 0010 Ilmoitetun LGD:n on vastattava lopullista LGD-estimaattia, jota käytetään laskettaessa mahdollisten luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusten ja laskusuhdanneolojen huomioon ottamisen jälkeen saatuja riskipainotettujen vastuuerien yhteismääriä, kuten asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 ja 4 luvussa täsmennetään. Erityisesti laitoksilla, jotka soveltavat IRB-menetelmää mutta eivät käytä omia LGD-estimaatteja, rahoitusvakuuksien luottoriskin vähennysvaikutukset on otettava huomioon E*-arvossa eli täysin mukautetussa vastuuarvossa ja sen jälkeen LGD*-arvossa asetuksen (EU) N:o 575/2013 228 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Käytettäessä omia LGD-estimaatteja on otettava huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 175 artikla ja 181 artiklan 1 ja 2 kohta. Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava asetuksen (EU) N:o 575/2013 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua arvoa. Kun on kyse maksukyvyttömistä vastuista A-IRB-menetelmässä, on otettava huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan h alakohdan säännökset. Ilmoitetun LGD-arvon on vastattava maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden LGD-estimaattia. 0050 Vastuun määrällä painotettu keskimääräinen maturiteetti (vuotta) Vastapuolen maturiteettien keskiarvo vuosina painotettuna niiden vastaavalla vastuuarvolla, joka on määritelty sarakkeessa 0010 Maturiteetti on määritettävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 162 artiklan mukaisesti. 0060 Riskipainotetut vastuuerät Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 ja 4 kohdassa määriteltyjen riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää positioille, joiden riskipainot arvioidaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun vaatimusten perusteella ja joiden osalta vastapuoliriskiin liittyvän liiketoiminnan vastuuarvo lasketaan kyseisen asetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun mukaisesti. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 501 artiklassa tarkoitettu pk-yritysten tukikerroin ja 501 a artiklassa tarkoitettu infrastruktuuritukikerroin on otettava huomioon. 0070 Riskipainotettujen vastuuerien tiheys Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän (ilmoitettu sarakkeessa 0060) suhde vastuuarvoon (ilmoitettu sarakkeessa 0010). Rivit 0010 - 0170 PD-asteikko Vastapuoliriskivastuut (määritetty vastapuolen tasolla) on kohdennettava asianmukaiseen vahvistetun PD-asteikon ryhmään kutakin tähän vastuuryhmään luokiteltua vastapuolta koskevan PD-estimaatin perusteella (ottamatta huomioon takauksesta tai luottojohdannaisesta aiheutuvia mahdollisia substituutiovaikutuksia). Laitosten on sijoitettava vastuut lomakkeessa esitettyyn PD-asteikkoon, myös ottaen huomioon jatkuvat asteikot. Kaikki maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut on sisällytettävä ryhmään, jossa PD on 100 prosenttia.
3.9.9. C 34.08 – Vastapuoliriskivastuiden vakuuksien koostumus
3.9.9.
3.9.9.1.131. Yleiset huomautukset Tähän lomakkeeseen on täytettävä johdannaistransaktioihin, pitkän selvitysajan liiketoimiin tai arvopapereilla toteutettaviin rahoitustoimiin liittyvissä vastapuoliriskivastuissa käytettyjen (asetettujen tai vastaanotettujen) vakuuksien käyvät arvot riippumatta siitä, määritetäänkö transaktiot keskusvastapuolen välityksellä ja asetetaanko vakuus keskusvastapuolelle.
3.9.9.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 - 0080 Johdannaistransaktioissa käytetty vakuus Laitosten on ilmoitettava vakuus (mukaan lukien alkumarginaali- ja vakuusmarginaalivakuus), jota käytetään sellaisissa vastapuoliriskivastuissa, jotka liittyvät asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II lueteltuihin johdannaisinstrumentteihin tai saman asetuksen 272 artiklan 2 kohdan mukaiseen pitkän selvitysajan liiketoimeen, jota ei katsota arvopapereilla toteutettavaksi rahoitustoimeksi. 0090 - 0180 Arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa käytetty vakuus Laitosten on ilmoitettava vakuus (mukaan lukien alkumarginaali- ja vakuusmarginaalivakuus sekä arvopapereilla toteutettavassa rahoitustoimessa arvopaperin muodossa oleva vakuus), jota käytetään sellaisiin arvopapereilla toteutettaviin rahoitustoimiin tai pitkän selvitysajan liiketoimiin liittyvissä vastapuoliriskivastuissa, joita ei katsota johdannaisiksi. 0010, 0020, 0050, 0060, 0090, 0100, 0140, 0150 Eroteltu Asetuksen (EU) N:o 575/2013 300 artiklan 1 kohta Laitosten on ilmoitettava vakuudet, jotka pidetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 300 artiklan 1 kohdassa määritellyllä tavalla konkurssioikeudellisesti erillisinä, eriteltyinä edelleen alku- tai vakuusmarginaalin muodossa oleviin vakuuksiin. 0030, 0040, 0070, 0080, 0110, 0120, 0130, 0160, 0170, 0180 Erottamaton Asetuksen (EU) N:o 575/2013 300 artiklan 1 kohta Laitosten on ilmoitettava vakuudet, joita ei pidetä asetuksen (EU) N:o 575/2013 300 artiklan 1 kohdassa määritellyllä tavalla konkurssioikeudellisesti erillisinä, eriteltyinä edelleen alku- tai vakuusmarginaalin muodossa oleviin vakuuksiin ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien arvopaperiosaan. 0010, 0030, 0050, 0070, 0090, 0110, 0140, 0160 Alkumarginaali Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 140 alakohta Laitosten on ilmoitettava alkumarginaalina (määritelty asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 140 alakohdassa) vastaanotetun tai asetetun vakuuden käyvät arvot. 0020, 0040, 0060, 0080, 0100, 0120, 0150, 0170 Vakuusmarginaali Laitosten on ilmoitettava vakuusmarginaalina vastaanotetun tai asetetun vakuuden käyvät arvot. 0130, 0180 Arvopapereilla toteuttavan rahoitustoimen arvopaperiosa Laitosten on ilmoitettava arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa arvopaperin muodossa olevan vakuuden käyvät arvot (sarakkeessa 0130 arvopapereilla toteutettavan rahoitustoimen se arvopaperiosa, joka on vastaanotettu, ja sarakkeessa 0180 se arvopaperiosa, joka on asetettu). Rivit 0010–0080 Vakuustyyppi Erittely eri vakuustyyppien mukaan
3.9.10. C 34.09 – Luottojohdannaisvastuut
3.9.10.
3.9.10.1. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010-0040 LUOTTOJOHDANNAISSUOJAUS Ostettu tai myyty luottojohdannaissuojaus. 0010, 0020 NIMELLISMÄÄRÄT Johdannaisten nimellismäärien summa ennen nettoutusta tuotetyypeittäin eriteltynä. 0030, 0040 KÄYVÄT ARVOT Käypien arvojen summa eriteltynä ostetun ja myydyn suojauksen mukaan. Rivit 0010–0050 Tuotetyyppi Luottojohdannaisten tuotetyyppien jaottelu. 0060 Yhteensä Kaikkien tuotetyyppien summa 0070, 0080 Käyvät arvot Käyvät arvot eriteltyinä tuotetyypin, varojen (positiiviset käyvät arvot) ja velkojen (negatiiviset käyvät arvot) mukaan
3.9.11. C 34.10 – Keskusvastapuoliin liittyvät vastuut
3.9.11.
3.9.11.1.132.
Yleiset huomautukset Laitosten on ilmoitettava tiedot vastuista, jotka liittyvät keskusvastapuoliin, eli asetuksen (EU) N:o 575/2013 301 artiklan 1 kohdassa lueteltuihin sopimuksiin ja liiketoimiin niin kauan kuin niitä ei ole vielä selvitetty keskusvastapuolen kanssa, ja kyseisen asetuksen 300 artiklan 2 kohdan mukaisista keskusvastapuoliin liittyvistä liiketoimista aiheutuvista vastuista, joiden osalta omien varojen vaatimukset lasketaan kyseisen asetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 9 jakson mukaisesti.
3.9.11.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 VASTUUARVO Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 9 jakson soveltamisalaan kuuluvien liiketoimien vastuuarvoa, joka lasketaan kyseisessä luvussa ja erityisesti sen 9 jaksossa säädettyjen menetelmien mukaisesti. Ilmoitettava vastuuarvo on määrä, jolla on merkitystä asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 9 jakson mukaisessa omien varojen vaatimusten laskennassa, kun otetaan huomioon mainitun asetuksen 497 artiklan vaatimukset kyseisessä artiklassa säädetyn siirtymäkauden aikana. Vastuu voi olla asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 91 alakohdassa määritelty kaupankäyntivastuu. 0020 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Tässä tarkoitetaan riskipainotettuja vastuueriä, jotka on määritetty asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 9 jakson mukaisesti ottaen huomioon mainitun asetuksen 497 artiklan vaatimukset kyseisessä artiklassa säädetyn siirtymäkauden aikana. Rivit 0010-0100 Ehdot täyttävä keskusvastapuoli (QCCP) Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 88 alakohdassa määriteltyä ehdot täyttävää keskusvastapuolta. 0070, 0080 0170, 0180 Alkumarginaali Ks. lomaketta C 34.08 koskevat ohjeet. Tässä lomakkeessa alkumarginaali ei sisällä osuuksia, jotka maksetaan keskusvastapuolelle keskinäisiä tappionjakojärjestelyjä varten (jos keskusvastapuoli käyttää alkumarginaalia tappioiden jakamiseen määritysosapuolten kesken, sitä on käsiteltävä maksukyvyttömyysrahastoon liittyvänä vastuuna). 0090, 0190 Maksukyvyttömyysrahastoon ennakkoon rahastoidut osuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 308 ja 309 artikla; asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 89 alakohdassa määritelty maksukyvyttömyysrahasto; laitoksen maksama osuus keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahastoon 0100, 0200 Maksukyvyttömyysrahastoon rahastoimattomat osuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 309 ja 310 artikla; asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 89 alakohdassa määritelty maksukyvyttömyysrahasto Laitosten on ilmoitettava osuudet, jotka määritysosapuolena toimiva laitos on sopimusperusteisesti sitoutunut toimittamaan keskusvastapuolelle sen jälkeen, kun keskusvastapuoli on käyttänyt maksukyvyttömyysrahastonsa varat kattamaan tappiot, joita sille on aiheutunut yhden tai useamman määritysosapuolensa maksukyvyttömyydestä. 0070, 0170 Eroteltu Ks. lomaketta C 34.08 koskevat ohjeet. 0080, 0180 Erottamaton Ks. lomaketta C 34.08 koskevat ohjeet.
3.9.12. C 34.11 – Vastapuoliriskivastuiden riskipainotettujen vastuuerien (RWEA) yhteismäärän virtalaskelmat sisäisen mallin menetelmän mukaisesti
3.9.12.
3.9.12.1.133.134.135.
Yleiset huomautukset Laitosten, jotka käyttävät sisäisen mallin menetelmää laskeakseen riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kaikille vastapuoliriskivastuilleen tai osalle niistä asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti riippumatta luottoriskimenetelmästä, jota käytetään vastaavien riskipainojen määrittämiseen, on toimitettava tämä lomake yhdessä virtalaskelman kanssa, jossa selitetään sisäisen mallin menetelmän soveltamisalaan kuuluvien johdannaisten ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset eriteltyinä keskeisten tekijöiden mukaan ja kohtuullisten arvioiden perusteella. Laitosten, joiden on toimitettava tämä lomake neljännesvuosittain, on täytettävä ainoastaan sarake 0010. Laitosten, joiden on toimitettava tämä lomake vuosittain, on täytettävä ainoastaan sarake 0020. Tässä lomakkeessa ei oteta huomioon keskusvastapuoleen liittyviä vastuita koskevia riskipainotettuja vastuueriä (asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 9 jakso).
3.9.12.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010, 0020 RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 ja 4 kohdassa määriteltyä riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää positioille, joiden riskipainot arvioidaan kyseisen asetuksen kolmannen osan II osaston 2 ja 3 luvun vaatimusten perusteella ja joille laitos on saanut luvan laskea vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää käyttäen kyseisen asetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 6 jakson mukaisesti. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 501 artiklassa tarkoitettu pk-yritysten tukikerroin ja 501 a artiklassa tarkoitettu infrastruktuuritukikerroin on otettava huomioon. Rivit 0010 Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä edellisen raportointikauden lopussa Tässä ilmoitetaan vastapuoliriskivastuiden riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä sisäisen mallin menetelmän mukaan edellisen raportointikauden lopussa. 0020 Omaisuuserän koko Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset (positiiviset tai negatiiviset), jotka johtuvat tavanomaisesta liiketoiminnasta johtuvista muutoksista kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien koossa ja koostumuksessa (mukaan lukien uusien liiketoimintojen syntyminen ja erääntyvät vastuut), lukuun ottamatta yhteisöjen hankinnasta ja myynnistä johtuvia muutoksia kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien koossa. 0030 Vastapuolten luottolaatu Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset (positiiviset tai negatiiviset), jotka johtuvat muutoksista laitoksen vastapuolten arvioidussa laadussa mitattuna luottoriskikehyksen mukaisesti laitoksen soveltamasta menetelmästä riippumatta. Tämä rivi sisältää myös mahdolliset riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset, jotka johtuvat IRB-malleista, kun laitos käyttää IRB-menetelmää. 0040 Mallin päivitykset (vain sisäisen mallin menetelmä) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset (positiiviset tai negatiiviset), jotka johtuvat mallin käyttöönotosta, mallin soveltamisalan muutoksista tai mahdollisista muutoksista, joilla pyritään korjaamaan mallin heikkouksia. Tällä rivillä käsitellään vain muutoksia sisäisen mallin menetelmässä. 0050 Metodologia ja politiikka (vain sisäisen mallin menetelmä) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset (positiiviset tai negatiiviset), jotka johtuvat sääntelypolitiikan muutoksista, kuten uusista säännöksistä, aiheutuvista laskelmien metodologisista muutoksista (vain sisäisen mallin menetelmässä). 0060 Hankinnat ja luovutukset Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset (positiiviset tai negatiiviset), jotka johtuvat yhteisöjen hankinnoista ja luovutuksista aiheutuvista kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien koon muutoksista. 0070 Valuuttakurssivaihtelut Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset (positiiviset tai negatiiviset), jotka johtuvat valuuttakurssivaihteluista johtuvista muutoksista. 0080 Muut Tätä luokkaa on käytettävä sellaisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutosten (positiivisten tai negatiivisten) ilmoittamiseksi, joita ei voida kohdistaa edellä mainittuihin luokkiin. 0090 Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä nykyisen raportointikauden lopussa Tässä ilmoitetaan vastapuoliriskivastuiden riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä sisäisen mallin menetelmän mukaan nykyisen raportointikauden lopussa.
4. OPERATIIVISEN RISKIN LOMAKKEET
4.
4.1 C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)
4.1
4.1.1136.137.138.139.140.141.
Yleiset huomiot Tämä lomake sisältää tietoja asetuksen (EU) N:o 575/2013 312–324 artiklan mukaisesta operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemisesta mittauksen perusmenetelmän (BIA), standardimenetelmän (TSA), vaihtoehtoisen standardimenetelmän (ASA) ja kehittyneiden mittausmenetelmien (AMA) mukaisesti. Laitos ei voi soveltaa TSA- ja ASA-menetelmiä vähittäispankkitoiminnan ja yritysrahoituksen liiketoiminta-alueilla samanaikaisesti yksittäisen yrityksen tasolla. Laitosten, jotka käyttävät BIA-, TSA- tai ASA-menetelmää, on laskettava omien varojen vaatimukset tilikauden lopun tietojen perusteella. Jos tilintarkastettuja lukuja ei ole saatavilla, laitokset voivat käyttää liiketoiminnallisia estimaatteja. Jos tilintarkastetut luvut ovat käytettävissä, laitosten tulee ilmoittaa tilintarkastetut luvut, joiden odotetaan pysyvän muuttumattomina. Poikkeamat tästä muuttumattomuuden periaatteesta ovat mahdollisia esimerkiksi, jos kauden aikana esiintyy poikkeuksellisia olosuhteita, kuten uusia yksikköjen tai toimintojen hankintoja tai luovutuksia. Jos laitos voi osoittaa sitä valvovalle toimivaltaiselle viranomaiselle, että – poikkeuksellisten olosuhteiden takia, kuten sulautumisen tai yksiköistä tai toiminnoista luopumisen takia – kolmen vuoden keskiarvon käyttäminen relevantin indikaattorin laskennassa johtaisi operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen estimoinnin vääristymiseen, toimivaltainen viranomainen voi antaa laitokselle mahdollisuuden muuttaa laskutapaa tällaisten tapahtumien huomioon ottamiseksi. Toimivaltainen viranomainen voi myös omasta aloitteestaan vaatia laitosta muuttamaan laskutapaa. Jos laitos on ollut toiminnassa alle kolme vuotta, se voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja relevantin indikaattorin laskemiseen edellyttäen, että se alkaa käyttää aiempia ajanjaksoja koskevia tietoja heti, kun sellaisia on saatavissa. Tämän lomakkeen sarakkeissa kerätään kolmen viimeisen vuoden osalta tietoja operatiivisen riskin alaisia rahoitustoimintoja kuvaavan relevantin indikaattorin määrästä sekä lainojen ja ennakoiden määrästä (viimeksi mainittu koskee ainoastaan ASA-menetelmää). Näiden tietojen jälkeen ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen määrästä. Tarvittaessa on eriteltävä, mikä osuus tästä määrästä johtuu myöntämismekanismista. AMA-menetelmän tapauksessa ilmoitetaan myös lisätietoerät operatiivista riskiä koskevaan omien varojen vaatimukseen kohdistuvien odotettavissa olevien tappioiden, hajauttamisen ja riskien vähentämistekniikoiden vaikutusten erittelemiseksi. Riveillä ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskentatavan pohjalta ja liiketoiminta-alueittain TSA- ja ASA-menetelmien mukaan. Tätä lomaketta käyttävät kaikki operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen soveltamisalaan kuuluvat laitokset.
4.1.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010-0030 RELEVANTTI INDIKAATTORI Laitosten, jotka käyttävät relevanttia indikaattoria operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskemiseksi (BIA, TSA ja ASA), on ilmoitettava sarakkeissa 0010–0030 relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta. Lisäksi, kun laitokset käyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 314 artiklassa mainittua usean menetelmän yhdistelmää, niiden on myös ilmoitettava tiedonantotarkoituksessa AMA-menetelmän mukaisten toimien relevantin indikaattorin määrä. Tämä koskee myös kaikkia muita pankkeja, jotka käyttävät AMA-menetelmiä. Jäljempänä relevantilla indikaattorilla tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 316 artiklan taulukossa 1 olevassa 1 kohdassa määriteltyä tilikauden lopun tekijöiden summaa. Jos laitoksella on saatavissa relevanttia indikaattoria koskevat tiedot alle kolmen vuoden ajalta, saatavissa olevat aiempien ajanjaksojen tiedot (tilintarkastetut luvut) luokitellaan prioriteettijärjestyksessä vastaaviin lomakkeen sarakkeisiin. Jos esimerkiksi aiempien ajanjaksojen tietoja on saatavissa vain yhdeltä vuodelta, ne ilmoitetaan sarakkeessa 0030. Jos vaikuttaa tarkoituksenmukaiselta, ennakoidut estimaatit sisällytetään tämän jälkeen sarakkeeseen 0020 (seuraavan vuoden estimaatti) ja sarakkeeseen 0010 (sitä seuraavan vuoden estimaatti). Lisäksi, mikäli laitoksella ei ole lainkaan aiempien ajanjaksojen tietoja relevantista indikaattorista, laitos voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja. 0040-0060 LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT (KUN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ) Näitä sarakkeita käytetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 319 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitettujen yritysrahoituksen ja vähittäispankkitoiminnan liiketoiminta-alueiden lainojen ja ennakkomaksujen määrien ilmoittamiseen. Näitä määriä käytetään laskettaessa vaihtoehtoista relevanttia indikaattoria, josta saadaan vaihtoehtoisen standardimenetelmän (ASA) alaisia toimia vastaavat omien varojen vaatimukset (asetuksen (EU) N:o 575/2013 319 artiklan 1 kohdan a alakohta). Yritysrahoituksen liiketoiminta-alueen tapauksessa kaupankäyntivaraston ulkopuoliset arvopaperit sisällytetään myös tähän sarakkeeseen. 0070 OMIEN VAROJEN VAATIMUS Omien varojen vaatimus on laskettava sovellettavien menetelmien mukaisesti asetuksen (EU) N:o 575/2013 312–324 artiklaa noudattaen. Tulokseksi saatava määrä ilmoitetaan sarakkeessa 0070. 0071 OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 4 kohta Omien varojen vaatimukset sarakkeessa 0070 kerrottuina kertoimella 12,5. 0080 JOSTA: KOHDENTAMIS-MENETELMISTÄ JOHTUVAT Jos asetuksen (EU) N:o 575/2013 312 artiklan 2 kohdan mukaisesti on myönnetty lupa soveltaa AMA-menetelmää konsolidoidusti (kyseisen asetuksen 18 artiklan 1 kohta), operatiiviselle riskille varattu pääoma jaetaan ryhmän eri yhtiöiden kesken noudattaen menetelmää, jota laitokset soveltavat hajautusvaikutusten huomioon ottamiseksi siinä riskien mittausjärjestelmässä, jota EU:ssa emoyrityksenä toimiva luottolaitos ja sen tytäryritykset tai EU:ssa toimivan finanssialan holdingyhtiön tai EU:ssa toimivan finanssialan sekaholdingyhtiön tytäryritykset yhteisesti käyttävät. Tämän jakamisen tulokset esitetään tässä sarakkeessa. 0090-0120 KEHITTYNEEN MITTAUSMENETELMÄN MUKAISESTI ILMOITETTAVAT LISÄTIETOERÄT (JOS SOVELLETAAN) 0090 OMIEN VAROJEN VAATIMUS ENNEN SEN LIEVENTÄMISTÄ ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN, HAJAUTTAMISEN TAI LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA Sarakkeessa 090 ilmoitettava omien varojen vaatimus on sama kuin sarakkeessa 070, mutta se lasketaan ennen odotetusta tappiosta, hajauttamisesta ja riskien vähentämistekniikoista aiheutuvien lieventävien vaikutusten (ks. jäljempänä) huomioon ottamista. 0100 (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN SEN JOHDOSTA, ETTÄ ODOTETUT TAPPIOT ON OTETTU HUOMIOON SISÄISISSÄ LIIKETOIMINTAKÄYTÄNTEISSÄ Sarakkeessa 100 ilmoitetaan omien varojen vaatimusten lievennys, joka aiheutuu (asetuksen (EU) N:o 575/2013 322 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitetusta) sisäisissä liiketoimintakäytänteissä huomioon otetusta odotetusta tappiosta. 0110 (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN HAJAUTTAMISEN JOHDOSTA Tässä sarakkeessa ilmoitettava hajauttamisen vaikutus tarkoittaa erotusta erikseen kunkin operatiivisen riskin luokan osalta laskettujen omien varojen vaatimusten summan (eli ns. täydellisen riippuvuuden tilanteen) sekä sen hajautetun omien varojen vaatimuksen välillä, jonka laskennassa otetaan huomioon korrelaatiot ja riippuvuudet (eli tilanteen, jossa oletetaan, että riskiluokkien välillä ei ole täydellistä riippuvuutta). Täydellisen riippuvuuden tilanne vallitsee oletustapauksessa eli silloin, kun laitos ei käytä riskiluokkien välillä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta ja kun AMA-menetelmän pääoma lasketaan valittujen riskiluokkien yksittäisten operatiivisen riskin mittaustulosten summana. Tässä tapauksessa riskiluokkien välisen korrelaation oletetaan olevan 100 prosenttia ja sarakkeen arvoksi ilmoitetaan nolla. Vastaavasti, kun laitos käyttää riskiluokkien välistä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta, sen on sisällytettävä tähän sarakkeeseen oletustapauksesta syntyvän, AMA-menetelmän mukaan lasketun pääoman ja riskiluokkien välisen korrelaatiorakenteen soveltamisen myötä lasketun, AMA-menetelmän mukaisen pääoman välinen erotus. Tämä arvo ilmentää AMA-mallin hajauttamiskykyä eli mallin kykyä ottaa huomioon vakavien operatiivisen riskin aiheuttavien, tappion synnyttävien tapahtumien eriaikainen esiintyminen. Sarakkeessa 110 on ilmoitettava, minkä verran korrelaatiorakenteen käyttö pienentää AMA-menetelmän 100 prosentin oletuksen mukaan laskettua pääomaa. 0120 (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA (VAKUUTUKSET JA MUUT RISKINSIIRTOMEKANISMIT) Tässä sarakkeessa ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 323 artiklassa tarkoitettujen vakuutusten ja muiden riskinsiirtomekanismien vaikutus. Rivit 0010 PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN PERUSMENETELMÄÄ (BIA) Tällä rivillä esitetään määrät, jotka vastaavat perusmenetelmän (basic indicator approach – BIA) soveltamisalaan kuuluvia toimia, operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemista varten (asetuksen (EU) N:o 575/2013 315 ja 316 artikla). 0020 PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN STANDARDIMENETELMÄÄ (TSA) / VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ (ASA) Tässä ilmoitetaan standardimenetelmän (standardised approach – TSA) ja vaihtoehtoisen standardimenetelmän (alternative standardised approach – ASA) mukaan (asetuksen (EU) N:o 575/2013 317, 318 ja 319 artikla) laskettu omien varojen vaatimus. 0030-0100 STANDARDIMENETELMÄ (TSA) Kun sovelletaan standardimenetelmää (TSA), relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta on jaettava riveillä 0030–0100 asetuksen (EU) N:o 575/2013 317 artiklan taulukossa 2 tarkoitettujen liiketoiminta-alueiden mukaan. Toimintojen liiketoiminta-alueittaisessa kuvauksessa on noudatettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 318 artiklassa esitettyjä periaatteita. 0110-0120 VAIHTOEHTOINEN STANDARDIMENETELMÄ (ASA) Laitosten, jotka soveltavat vaihtoehtoista standardimenetelmää (ASA) (asetuksen (EU) N:o 575/2013 319 artikla), on ilmoitettava relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta erikseen kunkin liiketoiminta-alueen osalta riveillä 0030–0050 ja 0080–0100 sekä riveillä 0110 ja 0120 yritysrahoituksen ja vähittäispankkitoiminnan liiketoiminta-alueiden osalta. Riveillä 110 ja 120 on ilmoitettava relevantin indikaattorin määrä ASA-menetelmän soveltamisalaan kuuluvista toiminnoista siten, että yritysrahoituksen alueeseen kuuluvia toimintoja vastaava määrä ja vähittäispankkitoiminnan alueeseen kuuluvia toimintoja vastaava määrä erotetaan toisistaan (asetuksen (EU) N:o 575/2013 319 artikla). Yritysrahoitusta ja vähittäispankkitoimintaa vastaavia määriä voidaan ilmoittaa sekä standardimenetelmälle (TSA) tarkoitetuilla riveillä (rivit 0060 ja 0070) että vaihtoehtoiselle standardimenetelmälle (ASA) tarkoitetuilla riveillä 0110 ja 0120 (esimerkiksi, jos tytäryritys noudattaa TSA-menetelmää ja emoyritys noudattaa ASA-menetelmää). 0130 PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN KEHITTYNEITÄ MITTAUSMENETELMIÄ (AMA) Tässä ilmoitetaan asiaankuuluvat tiedot kehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) käyttävistä laitoksista (asetuksen (EU) N:o 575/2013 312 artiklan 2 kohta ja 321, 322 ja 323 artikla). Jos yhdistellään eri menetelmiä asetuksen (EU) N:o 575/2013 314 artiklassa kuvatulla tavalla, tässä on ilmoitettava tiedot AMA-menetelmällä käsiteltävien toimintojen relevantista indikaattorista. Tämä koskee myös kaikkia muita pankkeja, jotka käyttävät AMA-menetelmiä.
4.2. OPERATIIVINEN RISKI: YKSITYISKOHTAISET TIEDOT EDELLISVUOTTA KOSKEVISTA TAPPIOISTA (OPR DETAILS)
4.2.
4.2.1.142.143.144.145.146.147.148.149.150.
Yleiset huomautukset Lomakkeessa C 17.01 (OPR DETAILS 1) esitetään yhteenveto tiedoista, jotka koskevat laitoksen viimeisen vuoden aikana kirjaamia bruttotappioita ja tappionkorvauksia, tapahtumatyyppien ja liiketoiminta-alueiden mukaan. Lomakkeessa C 17.02 (OPR DETAILS 2) esitetään yksityiskohtaiset tiedot viimeisimmän vuoden suurimmista tappion synnyttävistä tapahtumista. Lomakkeissa C 17.01 ja C 17.02 ei oteta huomioon luottoriskiin liittyviä, operatiivisesta riskistä aiheutuvia tappioita, joihin sovelletaan luottoriskin omien varojen vaatimuksia (luottoriskin kanssa limittäisestä operatiivisesta riskistä aiheutuvat tapahtumat). Jos operatiivisen riskin omien varojen vaatimukset lasketaan käyttämällä eri menetelmien yhdistelmää asetuksen (EU) N:o 575/2013 314 artiklan mukaisesti, laitoksen kirjaamat tappiot ja korvaukset ilmoitetaan lomakkeissa C 17.01 ja C 17.02 riippumatta siitä, millä menetelmällä omien varojen vaatimukset lasketaan. Bruttotappiolla tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 322 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaista tappiota, joka syntyy operatiivisen riskin aiheuttavasta tapahtumasta tai tapahtumatyypistä, ennen minkääntyyppisiä korvauksia, sanotun kuitenkaan vaikuttamatta nopeasti korvattavan tappion synnyttäviin tapahtumiin, jotka määritellään jäljempänä. Korvauksella tarkoitetaan alkuperäiseen operatiivisesta riskistä aiheutuvaan tappioon liittyvää riippumatonta ajallisesti erillistä tapahtumaa, jossa varoja tai taloudellista hyötyä vastaanotetaan ensimmäisiltä tai kolmansilta osapuolilta, kuten vakuutuksenantajilta tai muilta osapuolilta. Korvaukset eritellään vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saataviin korvauksiin ja suoriin korvauksiin. Nopeasti korvattavan tappion synnyttävillä tapahtumilla tarkoitetaan operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka johtavat tappioihin, jotka korvataan osittain tai kokonaan viiden työpäivän kuluessa. Jos on kyse nopeasti korvattavan tappion synnyttävästä tapahtumasta, bruttotappion määritelmä käsittää ainoastaan sen osan tappiosta, jota ei korvata kokonaan (eli tappion, josta on vähennetty osittainen nopea korvaus). Näin ollen bruttotappion määritelmään ei sisällytetä sellaisia tappioita synnyttäviä tapahtumia, jotka korvataan kokonaan viiden työpäivän kuluessa, eikä tällaisia tapahtumia raportoida myöskään OPR DETAILS -lomakkeessa. Tilikirjauspäivällä tarkoitetaan päivää, jona tappio tai rahasto/varaus on kirjattu ensimmäisen kerran tuloslaskelmaan operatiivisesta riskistä aiheutuvan tappion varalta. Tämä päivä ajoittuu loogisesti tapahtumispäivän (eli päivän, jona operatiivisen riskin aiheuttava tapahtuma on tapahtunut tai saanut alkunsa) ja havaitsemispäivän (eli päivän, jona laitos on saanut operatiivisen riskin aiheuttavan tapahtuman tietoonsa) jälkeen. Tappiot, jotka johtuvat operatiivisen riskin aiheuttavasta yleisestä tapahtumasta tai useista tapahtumista, jotka liittyvät tapahtumia tai tappioita tuottavaan, operatiivisen riskin aiheuttavaan alkuperäiseen tapahtumaan (perustapahtuma), jaetaan ryhmiin. Ryhmitellyt tapahtumat otetaan huomioon ja ilmoitetaan yhtenä tapahtumana, ja vastaavat bruttotappiomäärät ja tappioita koskevien oikaisujen määrät lasketaan yhteen. Kunkin vuoden kesäkuussa ilmoitettavat luvut ovat osavuosijakson lukuja, ja lopulliset luvut ilmoitetaan joulukuussa. Kesäkuussa ilmoitettavilla luvuilla on sen vuoksi kuuden kuukauden viitejakso (eli kalenterivuoden jakso 1.1.–30.6.) ja joulukuussa ilmoitettavilla luvuilla 12 kuukauden viitejakso (eli kalenterivuoden jakso 1.1.–31.12.). Aiemmilla raportoinnin viitejaksoilla tarkoitetaan sekä kesäkuussa ilmoitettavien tietojen että joulukuussa ilmoitettavien tietojen osalta kaikkia raportoinnin viitejaksoja siihen viitejaksoon saakka, joka päättyy edeltävän kalenterivuoden lopussa, kyseinen viitejakso mukaan luettuna.
4.2.2. C 17.01: Edellisvuotta koskevat operatiivisesta riskistä aiheutuvat tappiot ja korvaukset liiketoiminta-alueiden ja tappiotapahtumatyyppien mukaan (OPR DETAILS 1)
4.2.2.
4.2.2.1.151.152.153.154.
Yleiset huomautukset Lomakkeessa C 17.01 tiedot on ilmoitettava luokittelemalla laitoksen sisäiset raja-arvot ylittävät tappiot ja korvaukset (asetuksen (EU) N:o 575/2013 317 artiklan taulukossa 2 lueteltuihin) liiketoiminta- alueisiin, myös (asetuksen (EU) N:o 575/2013 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun) ylimääräiseen liiketoiminta-alueeseen yhtiöerät ja (asetuksen (EU) N:o 575/2013 324 artiklassa tarkoitettuihin) tappiotapahtumatyyppeihin. On mahdollista, että yhtä tappiotapahtumaa vastaavat tappiot luokitellaan useisiin eri liiketoiminta-alueisiin. Sarakkeissa esitetään erilaiset tappiotapahtumatyypit ja kokonaismäärät jokaista liiketoiminta-aluetta kohden, ja ne sisältävät myös lisätietoerän, josta ilmenee tappiotietojen keruussa käytetty alin sisäinen raja-arvo ja kunkin liiketoiminta-alueen alin ja ylin raja-arvo, jos raja-arvoja on useampi kuin yksi. Riveillä esitetään liiketoiminta-alueet, ja jokaisen liiketoiminta-alueen sisällä ilmoitetaan tiedot tappiotapahtumien lukumäärästä (uudet tappiotapahtumat), bruttotappiomäärästä (uudet tappiotapahtumat), tappioita koskevien oikaisujen kohteina olevien tappiotapahtumien lukumäärästä, aiempiin raportointikausiin liittyvistä tappiota koskevista oikaisuista, suurimmasta yksittäisestä tappiosta, viiden suurimman tappion summasta ja tappiokorvausten kokonaismäärästä (suorat tappionkorvaukset sekä vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset). Kaikkien liiketoiminta-alueiden osalta on myös ilmoitettava tiedot tappiotapahtumien lukumäärästä ja bruttotappiomäärästä tietyillä väleillä, jotka määritetään kiinteiden raja-arvojen 10 000, 20 000, 100 000 ja 1 000 000 avulla. Raja-arvot ovat euromääräisiä, ja niiden tarkoituksena on mahdollistaa raportoitujen tappioiden vertailu laitosten kesken. Sen vuoksi raja-arvot eivät välttämättä liity tappioita koskeviin minimiraja-arvoihin, joita käytetään sisäisessä tappiotietojen keruussa ja jotka ilmoitetaan lomakkeen toisessa osiossa.
4.2.2.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010-0070 TAPAHTUMATYYPIT Laitosten on ilmoitettava tappiot niitä vastaavissa sarakkeissa 0010–0070 asetuksen (EU) N:o 575/2013 324 artiklassa tarkoitettujen tappiotapahtumatyyppien mukaisesti. Laitokset, jotka laskevat omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, voivat ilmoittaa tappiot, joille ei ole määritetty tappiotapahtumatyyppiä, ainoastaan sarakkeessa 080. 0080 TAPPIOTAPAHTUMATYYPIT YHTEENSÄ Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0080 kunkin liiketoiminta-alueen osalta tappiotapahtumien lukumäärä (uudet tappiotapahtumat) yhteensä, bruttotappiomäärä (uudet tappiotapahtumat) yhteensä, tappioita koskevien oikaisujen kohteina olevien tappiotapahtumien lukumäärä yhteensä, aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut yhteensä, suurin yksittäinen tappio, viiden suurimman tappion summa, yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset yhteensä ja yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset yhteensä. Jos laitos on määrittänyt tappiotapahtumatyypit kaikille tappioille, sarakkeiden 0010–0070 tiedot lasketaan yhteen ja esitetään sarakkeessa 0080 tappion synnyttävien tapahtumien kokonaislukumääränä, yhteenlaskettuina bruttotappiomäärinä, yhteenlaskettuina tappionkorvausmäärinä ja yhteenlaskettuina aiempiin raportointikausiin liittyviä tappiota koskevina oikaisuina. Sarakkeessa 0080 suurimmalla yksittäisellä tappiolla tarkoitetaan liiketoiminta-alueen suurinta yksittäistä tappiota, joka on suurin sarakkeissa 0010–0070 ilmoitetuista tappioista, jos laitos on määrittänyt tappiotapahtumatyypit kaikille tappioille. Viiden suurimman tappion summalla tarkoitetaan sarakkeessa 0080 yhden liiketoiminta-alueen viiden suurimman tappion summaa. 0090-0100 LISÄTIETOERÄ: TIETOJEN KERUUSSA KÄYTETTÄVÄT RAJA-ARVOT Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 0090 ja 0100 tappioita koskevat minimiraja-arvot, joita ne käyttävät sisäisessä tappiotietojen keruussa asetuksen (EU) N:o 575/2013 322 artiklan 3 kohdan c alakohdan viimeisen virkkeen mukaisesti. Jos laitos käyttää kullakin liiketoiminta-alueella vain yhtä raja-arvoa, sen on täytettävä ainoastaan sarake 0090. Jos samalla säännellyllä liiketoiminta-alueella käytetään useita eri raja-arvoja, niistä suurin on ilmoitettava sarakkeessa 0100. Rivit 0010-0880 LIIKETOIMINTA-ALUEET: INVESTOINTIPANKKITOIMINTA, KAUPANKÄYNTITOIMINTA, VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA, YRITYSRAHOITUS, VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA, MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT, SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA, OMAISUUDENHOITO, YHTIÖERÄT Laitoksen on ilmoitettava kunkin asetuksen (EU) N:o 575/2013 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 tarkoitetun liiketoiminta-alueen sekä kyseisen asetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetun ylimääräisen liiketoiminta-alueen yhtiöerät osalta ja kunkin tappiotapahtumatyypin osalta seuraavat tiedot sisäisten raja-arvojen mukaisesti: tappiotapahtumien lukumäärä (uudet tappiotapahtumat), bruttotappiomäärä (uudet tappiotapahtumat), tappioita koskevien oikaisujen kohteina olevien tappiotapahtumien lukumäärä, aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut, suurin yksittäinen tappio, viiden suurimman tappion summa, yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset ja yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset. Jos tappion synnyttävä tapahtuma vaikuttaa useampaan kuin yhteen liiketoiminta-alueeseen, bruttotappiomäärä on jaettavan kaikkien näiden liiketoiminta-alueiden kesken. Laitokset, jotka laskevat omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, voivat ilmoittaa sellaiset tappiot, joille ei ole määritetty liiketoiminta-aluetta, ainoastaan riveillä 0910–0980. 0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810 Tappiotapahtumien lukumäärä (uudet tappiotapahtumat) Tappiotapahtumien lukumäärällä tarkoitetaan sellaisten tappiotapahtumien lukumäärä, joille on kirjattu bruttotappioita raportoinnin viitekaudella. Tappiotapahtumilla tarkoitetaan tässä yhteydessä uusia tapahtumia eli operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka on Uusiin tappiotapahtumiin ei sisälly tappiotapahtumia, jotka on kirjattu ensimmäisen kerran aiemmalla raportoinnin viitekaudella ja jotka on jo sisällytetty aiempiin valvontaraportteihin. 0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820 Bruttotappiomäärä (uudet tappiotapahtumat) Bruttotappiomäärällä tarkoitetaan operatiivisen riskin aiheuttaviin tappiotapahtumiin liittyviä bruttotappiomääriä (esimerkiksi välittömät kulut, varaukset ja suoritukset). Kaikki yksittäiseen tappiotapahtumaan liittyvät tappiot, jotka kirjataan raportoinnin viitekaudella, lasketaan yhteen ja otetaan huomioon bruttotappiona, joka liittyy kyseiseen tappiotapahtumaan kyseisellä raportoinnin viitekaudella. Ilmoitettavan bruttotappiomäärän on liityttävä tämän taulukon edellisellä rivillä tarkoitettuihin uusiin tappiotapahtumiin. Jos on kyse tappiotapahtumista, jotka on kirjattu ensimmäisen kerran aiemmalla raportoinnin viitekaudella ja joita ei ole sisällytetty aiempiin valvontaraportteihin, raportoinnin viitepäivään mennessä kertynyt kokonaistappio (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappioita koskevat oikaisut) ilmoitetaan bruttotappiona raportoinnin viitepäivänä. Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia. 0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830 Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärällä tarkoitetaan sellaisten operatiivisen riskin aiheuttavien tappiotapahtumien lukumäärää, jotka on kirjattu ensimmäisen kerran aiemmilla raportoinnin viitekausilla ja jotka on jo sisällytetty aiempiin raportteihin ja joihin on tehty tappiota koskevat oikaisut kuluvalla raportoinnin viitekaudella. Jos tappiotapahtumaan on tehty raportoinnin viitekaudella useampi kuin yksi tappiota koskeva oikaisu, näiden oikaisujen summa lasketaan yhdeksi oikaisuksi kauden aikana. 0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840 Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut Aiempiin raportoinnin viitekausiin liittyvillä tappiota koskevilla oikaisuilla tarkoitetaan seuraavien (positiivisten tai negatiivisten) osatekijöiden summaa: Jos tappiotapahtumaan on tehty raportoinnin viitekaudella useampi kuin yksi tappiota koskeva oikaisu, kaikkien näiden oikaisujen määrät lasketaan yhteen ottaen huomioon oikaisujen merkit (positiivinen, negatiivinen). Tätä summaa pidetään tappiotapahtumaan liittyvää tappiota koskevana oikaisuna kyseisellä raportoinnin viitekaudella. Jos tappiotapahtumaan liittyvä oikaistu tappiomäärä alittaa negatiivisen tappiota koskevan oikaisun vuoksi laitoksen sisäisen tietojenkeruun raja-arvon, laitoksen on ilmoitettava tappiotapahtuman kokonaistappiomäärä, joka on kertynyt siihen kertaan mennessä, jolloin tapahtuma on viimeksi ilmoitettu joulukuun viitepäivää varten (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappiota koskevat oikaisut), negatiivisella merkillä varustettuna varsinaisen negatiivisen tappiota koskevan oikaisun määrän sijasta. Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia. 0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850 Suurin yksittäinen tappio Suurimmalla yksittäisellä tappiolla tarkoitetaan seuraavista määristä suurempaa: Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia. 0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860 Viiden suurimman tappion summa Viiden suurimman tappion summa on summa, joka saadaan laskemalla yhteen viisi suurinta määrää seuraavista määristä: Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia. 0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870 Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset Suorilla tappionkorvauksilla tarkoitetaan kaikkia saatuja tappionkorvauksia lukuun ottamatta niitä, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 323 artiklaa tämän taulukon jäljempänä olevalla rivillä ilmoitetun mukaisesti. Yhteenlasketuilla suorilla tappionkorvauksia tarkoitetaan kaikkien sellaisten suorien korvausten ja oikaisujen summaa, jotka on kirjattu raportointikaudella ja jotka liittyvät operatiivisen riskin aiheuttaviin tappiotapahtumiin, jotka on kirjattu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella tai aiemmilla raportoinnin viitekausilla. 0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880 Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset Vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saaduilla korvauksilla tarkoitetaan korvauksia, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 323 artiklaa. Yhteenlasketuilla vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saaduilla korvauksilla tarkoitetaan kaikkien sellaisten vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saatujen korvausten ja näiden korvausten oikaisujen summaa, jotka on kirjattu raportointikaudella ja jotka liittyvät operatiivisen riskin aiheuttaviin tappiotapahtumiin, jotka on kirjattu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella tai aiemmilla raportoinnin viitekausilla. 0910-0980 KAIKKI LIIKETOIMINTA-ALUEET Kustakin tappiotapahtumatyypistä (sarakkeet 0010–0080) on ilmoitettava kaikkia liiketoiminta-alueita koskevat tiedot. 0910-0914 Tappiotapahtumien lukumäärä Rivillä 0910 ilmoitetaan sisäisen kynnysarvon ylittävien tappiotapahtumien lukumäärä tappiotapahtumatyypeittäin kaikkien liiketoiminta-alueiden osalta. Tämä luku voi olla pienempi kuin kaikkien liiketoiminta-alueiden tappiotapahtumien lukumäärien summa, koska tappiotapahtumat, joilla on useita vaikutuksia (eri liiketoiminta-alueilla), otetaan huomioon vain yhden kerran. Luku voi myös olla suurempi, jos laitos, joka laskee omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, ei pysty kaikissa tapauksissa määrittämään liiketoiminta-alueita, joihin tappio vaikuttaa. Riveillä 0911–0914 ilmoitetaan niiden tappiotapahtumien lukumäärä, joissa bruttotappiomäärä sijoittuu mainituilla lomakkeen riveillä määritetyille väleille. Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin asetuksen (EU) N:o 575/2013 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai kyseisen asetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen yhtiöerät tai on määrittänyt tapahtumatyypit kaikille tappioille, seuraavien edellytysten on soveltuvin osin täytyttävä sarakkeessa 0080: 0920-0924 Bruttotappiomäärä (uudet tappiotapahtumat) Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin asetuksen (EU) N:o 575/2013 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai kyseisen asetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen yhtiöerät, bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat), joka ilmoitetaan rivillä 0920, on summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla uusiin tappiotapahtumiin liittyvät bruttotappiomäärät yhteen kullakin liiketoiminta-alueella. Riveillä 0921–0924 ilmoitetaan bruttotappiomäärät tappiotapahtumista, joissa bruttotappiomäärät sijoittuvat mainituilla riveillä määritetyille väleille. 0930, 0935, 0936 Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä Rivillä 0930 ilmoitetaan summa, joka saadaan laskemalla riveillä 0030, 0130, …, 0830 ilmoitettujen, tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tappiotapahtumien lukumäärät yhteen. Tämä luku voi olla pienempi kuin luku, joka saadaan laskemalla yhteen tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tappiotapahtumien lukumäärät kaikilta liiketoiminta-alueilta, koska tappiotapahtumat, joilla on useita vaikutuksia (eri liiketoiminta-alueilla), otetaan huomioon vain yhden kerran. Luku voi myös olla suurempi, jos laitos, joka laskee omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, ei pysty kaikissa tapauksissa määrittämään liiketoiminta-alueita, joihin tappio vaikuttaa. Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tappiotapahtumien lukumäärä eritellään niiden tappiotapahtumien lukumäärään, jotka ovat olleet positiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella, ja niiden tappiotapahtumien lukumäärään, jotka ovat olleet negatiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella (kaikki ilmoitetaan positiivisella merkillä varustettuina). 0940, 0945, 0946 Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut Rivillä 0940 ilmoitetaan summa, joka saadaan laskemalla (riveillä 0040, 0140, …, 0840) liiketoiminta-aloittain ilmoitetut aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevien oikaisujen määrät yhteen. Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin asetuksen (EU) N:o 575/2013 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen yhtiöerät, määrä, joka ilmoitetaan rivillä 0940, on summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla liiketoiminta-aloittain ilmoitetut aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevien oikaisujen määrät yhteen. Tappiota koskevien oikaisujen määrä eritellään niihin tappiotapahtumiin liittyvään määrään, jotka ovat olleet positiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella (määrä ilmoitetaan positiivisena lukuna rivillä 0945), ja niihin tappiotapahtumiin liittyvään määrään, jotka ovat olleet negatiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella (määrä ilmoitetaan negatiivisena lukuna rivillä 0946). Jos tappiotapahtumaan liittyvä oikaistu tappiomäärä alittaa negatiivisen tappiota koskevan oikaisun vuoksi laitoksen sisäisen tietojenkeruun raja-arvon, laitoksen on ilmoitettava tappiotapahtuman kokonaistappiomäärä, joka on kertynyt siihen kertaan mennessä, jolloin tappiotapahtuma on viimeksi ilmoitettu joulukuun viitepäivää varten (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappiota koskevat oikaisut), negatiivisella merkillä varustettuna rivillä 0946 varsinaisen negatiivisen tappiota koskevan oikaisun määrän sijasta. 0950 Suurin yksittäinen tappio Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin asetuksen (EU) N:o 575/2013 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai kyseisen asetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen yhtiöerät, suurimmalla yksittäisellä tappiolla tarkoitetaan suurinta sisäisen raja-arvon ylittävää tappiota kunkin tappiotapahtumatyypin osalta ja kaikilla liiketoiminta-alueilla. Nämä luvut voivat olla suurempia kuin kullakin liiketoiminta-alueella kirjattu suurin yksittäinen tappio, jos tappiotapahtuma vaikuttaa eri liiketoiminta-alueisiin. Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin asetuksen (EU) N:o 575/2013 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen yhtiöerät tai on määrittänyt tappiotapahtumatyypit kaikille tappioille, seuraavien edellytysten on täytyttävä sarakkeessa 0080: 0960 Viiden suurimman tappion summa Viiden suurimman tappion summa on ilmoitettava kunkin tappiotapahtumatyypin osalta ja kaikilla liiketoiminta-aloilla. Tämä summa voi olla suurempi kuin suurin summa, joka saadaan laskemalla yhteen kullakin liiketoiminta-alueella kirjatut viisi suurinta tappiota. Summa on ilmoitettava tappioiden lukumäärästä riippumatta. Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin asetuksen (EU) N:o 575/2013 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen yhtiöerät ja on määrittänyt tappiotapahtumatyypit kaikille tappioille, viiden suurimman tappion summa sarakkeessa 0080 on viiden suurimman tappion summa koko matriisissa, mikä tarkoittaa sitä, ettei se välttämättä ole sama kuin viiden suurimman tappion summan suurin arvo rivillä 0960 eikä viiden suurimman tappion summan suurin arvo sarakkeessa 0080. 0970 Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin asetuksen (EU) N:o 575/2013 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen yhtiöerät, yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset ovat summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla yhteen kunkin liiketoiminta-alueen yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset. 0980 Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 johonkin 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai kyseisen asetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen yhtiöerät, yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset ovat summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla yhteen kunkin liiketoiminta-alueen vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset.
4.2.2.2. i)
kirjattu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella tai
ii)
kirjattu ensimmäisen kerran aiemmalla raportoinnin viitekaudella, jos tappiotapahtumaa ei ole sisällytetty mihinkään aiempaan valvontaraporttiin esimerkiksi siitä syystä, että se on määritetty operatiivisen riskin aiheuttavaksi tappiotapahtumaksi vasta kuluvalla raportoinnin viitekaudella tai että kyseisestä tappiotapahtumasta kertynyt tappio (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappioita koskevat oikaisut) ylittävät sisäisen tietojenkeruun raja-arvon ainoastaan kuluvalla raportoinnin viitekaudella.
i)
bruttotappiomäärät, jotka liittyvät sellaisiin operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin raportoinnin viitekaudella tehtyihin positiivisiin tappiota koskeviin oikaisuihin (esimerkiksi varausten lisäykset, toisiinsa liittyvät tappion synnyttävät tapahtumat ja lisäsuoritukset), jotka on kirjattu ensimmäisen kerran ja ilmoitettu aiemmilla raportoinnin viitekausilla;
ii)
bruttotappiomäärät, jotka liittyvät sellaisiin operatiivisen riskin aiheuttaviin tappiotapahtumiin raportoinnin viitekaudella (esimerkiksi varausten vähenemisen vuoksi) tehtyihin negatiivisiin tappiota koskeviin oikaisuihin, jotka on kirjattu ensimmäisen kerran ja ilmoitettu aiemmilla raportoinnin viitekausilla.
i)
sellaiseen tappiotapahtumaan liittyvä suurin bruttotappiomäärä, joka on ilmoitettu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella; ja
ii)
sellaiseen tappiotapahtumaan liittyvä suurin positiivinen tappiota koskeva oikaisu (edellä olevilla riveillä 0040, 0140, …, 0840 tarkoitettu), joka on ilmoitettu ensimmäisen kerran aiemmalla raportoinnin viitekaudella.
i)
sellaisiin tappiotapahtumiin liittyvät bruttotappiomäärät, jotka on ilmoitettu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella, ja
ii)
sellaisiin tappiotapahtumiin liittyvät positiiviset tappiota koskevat oikaisut (edellä olevien rivien 0040, 0140, …, 0840 mukaisesti), jotka on ilmoitettu ensimmäisen kerran aiemmalla raportoinnin viitekaudella. Määrä, joka voidaan hyväksyä yhdeksi viidestä suurimmasta tappiosta, on itse tappiota koskevan oikaisun määrä eikä asianomaiseen tappiotapahtumaan liittyvä kokonaistappio ennen tappiota koskevaa oikaisua tai sen jälkeen.
Niiden tappiotapahtumien kokonaislukumäärän, jotka ilmoitetaan riveillä 0910–0914, on oltava sama kuin summa, joka saadaan laskemalla tappiotapahtumien lukumäärät asianomaisella rivillä vaakasuunnassa yhteen, koska tappiotapahtumat, joilla on vaikutuksia eri liiketoiminta-alueisiin, on jo otettu huomioon yhtenä tappiotapahtumana.
Luku, joka ilmoitetaan sarakkeessa 0080 rivillä 0910, ei välttämättä ole sama kuin luku, joka saadaan laskemalla sarakkeessa 0080 ilmoitettujen tappiotapahtumien lukumäärät pystysuunnassa yhteen, koska yhdellä tappiotapahtumalla voi olla samanaikaisesti vaikutuksia eri liiketoiminta-alueisiin.
Suurin ilmoitettu yksittäinen tappio vastaa suurinta tämän rivin sarakkeissa 0010–0070 ilmoitettua arvoa.
Jos on tappiotapahtumia, jotka vaikuttavat eri liiketoiminta-alueisiin, solussa {r0950, c0080} ilmoitettu määrä voi olla suurempi kuin suurimman yksittäisen tappion määrät, jotka ilmoitetaan sarakkeen 0080 muilla riveillä liiketoiminta-alueittain.
4.2.3. C 17.02: Operatiivinen riski: yksityiskohtaiset tiedot edellisvuotta koskevista suurimmista tappion synnyttävistä tapahtumista (OPR DETAILS 2)
4.2.3.
4.2.3.1.155.156.157.
Yleiset huomautukset Lomakkeessa C 17.02 ilmoitetaan tiedot yksittäisistä tappion synnyttävistä tapahtumista (yksi rivi tappiotapahtumaa kohden). Tässä lomakkeessa ilmoitettavat tiedot koskevat uusia tappiotapahtumia eli operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka on Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset tappiotapahtumat, joissa bruttotappiomäärä on vähintään 100 000 euroa. Jollei tästä raja-arvosta muuta johdu, lomakkeeseen merkitään
4.2.3.1.155.156. a)
kirjattu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella tai
b)
kirjattu ensimmäisen kerran aiemmalla raportoinnin viitekaudella, jos tappiotapahtumaa ei ole sisällytetty mihinkään aiempaan valvontaraporttiin esimerkiksi siitä syystä, että se on määritetty operatiivisen riskin aiheuttavaksi tappiotapahtumaksi vasta kuluvalla raportoinnin viitekaudella tai että kyseisestä tappiotapahtumasta kertynyt tappio (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappioita koskevat oikaisut) ylittävät sisäisen tietojenkeruun raja-arvon ainoastaan kuluvalla raportoinnin viitekaudella.
4.2.3.1.155.156.157. a)
kunkin tapahtumatyypin suurin tapahtuma, jos laitos on määrittänyt tapahtumatyypit tappioille, ja
b)
jäljellä olevista tapahtumista, joille on määritetty tapahtumatyyppi tai joille sitä ei ole määritetty, ainakin kymmenen suurinta tapahtumaa bruttotappiomäärän mukaan.
c)
Tappiotapahtumat asetetaan järjestykseen niille määritetyn bruttotappion perusteella.
d)
Tappiotapahtuma otetaan huomioon vain kerran.
4.2.3.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 Tapahtuman tunnus Tapahtuman tunnus on rivin tunnus, joka on yksilöllinen lomakkeen jokaiselle riville. Laitosten on ilmoitettava sisäinen tunnus, jos sellainen on saatavilla. Jos sellaista ei ole, ilmoitettava tunnus noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne. 0020 Tilikirjauspäivä Tilikirjauspäivällä tarkoitetaan päivää, jona tappio tai rahasto/varaus operatiivisesta riskistä aiheutuvan tappion varalta on kirjattu ensimmäisen kerran tuloslaskelmaan. 0030 Tapahtumispäivä Tapahtumispäivä on päivä, jona operatiivisen riskin tappiotapahtuma on toteutunut tai alkanut. 0040 Havaitsemispäivä Havaitsemispäivä on päivä, jona laitos on saanut operatiivisen riskin tappiotapahtuman tietoonsa. 0050 Tappiotapahtumatyyppi Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 324 artiklassa tarkoitettuja tappiotapahtumatyyppejä. 0060 Bruttotappio Lomakkeen C 17.01 riveillä 0020, 0120 jne. ilmoitettuun tappiotapahtumaan liittyvä bruttotappio. 0070 Bruttotappio suorien korvausten jälkeen Lomakkeen C 17.01 riveillä 0020, 0120 jne. ilmoitettuun tappiotapahtumaan liittyvä bruttotappio kyseiseen tappion synnyttävään tapahtumaan liittyvien suorien korvausten jälkeen. 0080 - 0160 Bruttotappio liiketoiminta-alueiden mukaan Sarakkeessa 0060 ilmoitettava bruttotappio kohdistetaan asiaankuuluviin liiketoiminta-alueisiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 317 artiklan 4 kohdassa olevan taulukon 2 ja kyseisen asetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti. 0170 Oikeushenkilön nimi Lomakkeen C 06.02 sarakkeessa 0011 ilmoitettu sen oikeushenkilön nimi, jossa tappio – tai suurin osa tappiosta, jos vaikutus on kohdistunut useaan yhteisöön – on tapahtunut. 0181 Tunnus Lomakkeen C 06.02 sarakkeessa 0021 ilmoitettu sen oikeushenkilön tunnus, jossa tappio – tai suurin osa tappiosta, jos vaikutus on kohdistunut useaan yhteisöön – on tapahtunut. 0185 TUNNUSTYYPPI Laitosten on ilmoitettava onko sarakkeessa 0181 ilmoitettu tunnus tyypiltään LEI-tunnus vai Muu kuin LEI-tunnus vastaten myös lomakkeen C 06.02 saraketta 0026. Tunnustyyppi on ilmoitettava aina. 0190 Liiketoimintayksikkö Laitoksen liiketoimintayksikkö tai yritysosasto, jossa tappio – tai suurin osa tappiosta, jos vaikutus on kohdistunut useaan liiketoimintayksikköön tai yritysosastoon – on tapahtunut. 0200 Kuvaus Tappion synnyttävän tapahtuman sanallinen kuvaus, joka esitetään tarvittaessa yleisessä tai anonymisoidussa muodossa ja joka sisältää ainakin tiedot itse tappiotapahtumasta ja sen aiheuttajista tai syistä, jos ne tunnetaan.
5.158.159. MARKKINARISKILOMAKKEET Nämä ohjeet koskevat lomakkeita, joissa ilmoitetaan tiedot, jotka liittyvät omien varojen vaatimusten laskemiseen standardimenetelmän mukaisesti valuuttakurssiriskin (MKR SA FX), hyödykeriskin (MKR SA COM), korkoriskin (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) ja osakeriskin (MKR SA EQU) osalta. Lisäksi tähän osaan sisältyvät ohjeet, jotka koskevat lomaketta, joka on tarkoitettu omien varojen vaatimusten sisäisten mallien menetelmän mukaista laskemista koskevien tietojen ilmoittamiseen (MKR IM). Kaupankäynnin kohteena olevan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin tai osakkeen (taikka vieraan pääoman ehtoisen johdannaisen tai osakejohdannaisen) positioriski jaetaan kahteen osatekijään kyseiseen riskiin liittyvän pääomavaatimuksen laskemiseksi. Ensimmäinen osatekijä on erityisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, johon vaikuttavat rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan tai, johdannaisen ollessa kyseessä, johdannaisen kohde-etuutena olevan rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan liittyvät seikat. Toinen osatekijä on yleisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, joka syntyy korkotason vaihteluista (kun kyseessä ovat kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit tai vieraan pääoman ehtoiset johdannaiset) tai osakemarkkinoiden yleisestä muutoksesta, joka ei johdu yksittäisten arvopapereiden ominaispiirteistä (kun kyseessä ovat osakkeet tai osakejohdannaiset). Erityisten rahoitusinstrumenttien yleinen käsittely ja niitä koskevat nettoutusmenettelyt esitetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 326–333 artiklassa.
5.158.159.
5.1. C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)
5.1.
5.1.1.160.161.
Yleiset huomautukset Tässä lomakkeessa ilmoitetaan kaupankäynnin kohteena olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskevat positiot ja niihin liittyviä positioriskejä koskevat omien varojen vaatimukset standardimenetelmän mukaisesti (asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 artiklan 2 kohdan a alakohta). Asetuksessa (EU) N:o 575/2013 mainitut erilaiset riskit ja menetelmät otetaan riveittäin huomioon. Lomakkeisiin MKR SA SEC ja MKR SA CTP sisällytettyihin vastuisiin liittyvä erityisriski on ilmoitettava ainoastaan kokonaismäärää kuvaavassa MKR SA TDI -lomakkeessa. Kyseisissä lomakkeissa ilmoitetut omien varojen vaatimukset on siirrettävä soluun {0325;0060} (arvopaperistamiset) ja soluun {0330;0060} (korrelaatiokaupankäyntisalkku) Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen kokonaismäärän osalta ja ennalta määritellyn valuuttaluettelon osalta, joka esitetään seuraavassa: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD ja yksi jäännöslomake kaikille muille valuutoille.
5.1.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010-0020 KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei asetuksen (EU) N:o 575/2013 345 artiklan 1 kohdan ensimmäisen alakohdan toisen virkkeen mukaisesti sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta. Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 328 artiklan 2 kohta. 0030-0040 NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 327–329 artikla ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 328 artiklan 2 kohta. 0050 POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA Tässä tarkoitetaan nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 2 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti. 0060 OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta. 0070 KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5. Rivit 0010-0350 KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaiset kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin kaupankäyntivarastossa liittyvät positiot ja niitä vastaavat positioriskille lasketut omien varojen vaatimukset ilmoitetaan riskiluokan, maturiteetin ja sovellettavan menetelmän mukaan. 0011 YLEISRISKI. 0012 Johdannaiset Tässä ilmoitetaan kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset ottaen tarvittaessa huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 328–331 artikla. 0013 Muut varat ja velat Tässä tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan. 0020-0200 MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ Tässä ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 339 artiklan 1–8 kohdassa tarkoitetun maturiteettipohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineissä ja niitä vastaavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 339 artiklan 9 kohdan mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset. Positio eritellään alueiden 1, 2 ja 3 kesken ja nämä alueet puolestaan rahoitusinstrumenttien maturiteetin mukaan. 0210-0240 YLEISRISKI. DURAATIOPOHJAINEN MENETELMÄ Tässä ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 340 artiklan 1–6 kohdassa tarkoitetun duraatiopohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineissä ja niitä vastaavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 340 artiklan 7 kohdan mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset. Positio eritellään alueiden 1, 2 ja 3 kesken. 0250 ERITYISRISKI Riveillä 0251, 0325 ja 0330 ilmoitettujen määrien summa. Tässä tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineisissä olevia positioita, joihin sovelletaan erityisriskiin liittyviä pääomavaatimuksia ja vastaavia pääomavaatimuksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan, 335 artiklan, 336 artiklan 1, 2 ja 3 kohdan sekä 337 ja 338 artiklan mukaisesti. Myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 327 artiklan 1 kohdan viimeinen virke on otettava huomioon. 0251-0321 Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimus Riveillä 260–321 ilmoitettujen määrien summa. Omien varojen vaatimus, joka liittyy niihin n:nnen tappion luottojohdannaisiin, joilla ei ole ulkoisen tahon antamaa luottoluokitusta, on laskettava laskemalla yhteen referenssiomaisuuserien riskipainot (asetuksen (EU) N:o 575/2013 332 artiklan 1 kohdan e alakohta ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 332 artiklan 1 kohdan toinen alakohta – läpikatsomismenetelmä). N:nnen tappion luottojohdannaiset, joilla on ulkoisen tahon antama luottoluokitus (asetuksen (EU) N:o 575/2013 332 artiklan 1 kohdan kolmas alakohta), on ilmoitettava erikseen rivillä 321. Niiden positioiden ilmoittaminen, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 336 artiklan 3 kohtaa: Joukkolainoille, joille voidaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 3 kohdan mukaisesti antaa kaupankäyntivaraston ulkopuolella 10 prosentin riskipaino (katetut joukkolainat), on olemassa erityiskäsittely. Erityiset omien varojen vaatimukset edustavat puolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 336 artiklan taulukossa 1 tarkoitetun toisen luokan prosenttiosuudesta. Kyseiset positiot on luokiteltava riveihin 0280–0300 lopulliseen erääntymispäivään jäljellä olevan maturiteetin mukaisesti. Jos korkopositioiden yleisriskiltä on suojauduttu luottojohdannaisella, sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 346 ja 347 artiklaa. 0325 Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimus Tässä tarkoitetaan MKR SA SEC -lomakkeen sarakkeessa 0601 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää, Omien varojen vaatimusten kokonaismäärä ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla. 0330 Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimus Tässä tarkoitetaan MKR SA CTP -lomakkeen sarakkeessa 0450 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää. Omien varojen vaatimusten kokonaismäärä ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla. 0350-0390 OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 329 artiklan 3 kohta Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan jaoteltuina.
5.2. C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)
5.2.
5.2.1.162.163.164.
Yleiset huomautukset Tässä lomakkeessa kerätään tietoja positioista (brutto-/nettopositiot ja lyhyet/pitkät positiot) sekä niihin liittyvistä omien varojen vaatimuksista, jotka koskevat standardimenetelmän mukaista positioriskin erityisriskitekijää arvopaperistamisissa/uudelleenarvopaperistamisissa, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon (tätä ei voida soveltaa korrelaatiokaupankäyntisalkkuun). MKR SA SEC -lomakkeessa esitetään omien varojen vaatimus vain arvopaperistamispositioita koskevan erityisriskin osalta asetuksen (EU) N:o 575/2013 335 artiklan mukaisesti yhdessä kyseisen asetuksen 337 artiklan kanssa. Jos kaupankäyntivarastoon kuuluvat arvopaperistamispositiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivaraston positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta siitä, mitä menetelmää laitokset soveltavat määrittääkseen riskipainon kullekin positiolle asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimukset ilmoitetaan käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta. Positiot, joihin sovelletaan 1250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 245 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 253 artikla). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 0460.
5.2.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010-0020 KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta yhdessä kyseisen asetuksen 337 artiklan kanssa (arvopaperistamispositiot). Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 328 artiklan 2 kohta. 0030-0040 (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 245 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 253 artikla 0050-0060 NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 327, 328, 329 ja 334 artikla Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 328 artiklan 2 kohta. 0061-0104 NETTOPOSITIOT RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUINA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 259–262 artikla, 263 artiklan taulukot 1 ja 2, 264 artiklan taulukot 3 ja 4 sekä 266 artikla Pitkät ja lyhyet positiot on eriteltävä erikseen. 0402-0406 NETTOPOSITIOT MENETELMIEN MUKAAN JAOTELTUNA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artikla 0402 SEC-IRBA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 259 ja 260 artikla 0403 SEC-SA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 261 ja 262 artikla 0404 SEC-ERBA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 263 ja 264 artikla 0405 SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 ja 265 artikla sekä 266 artiklan 5 kohta 0900 ERITYISKÄSITTELY EHDOT TÄYTTÄVIEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISTEN YLIMMILLE ETUOIKEUSLUOKILLE Asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklan 3 kohta 0406 MUU (RW = 1250 %) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 7 kohta 0530-0540 ASETUKSEN (EU) 2017/2402 2 LUVUN RIKKOMISESTA JOHTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 270 a artikla 0570 ENNEN YLÄRAJAA Tässä sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 337 artiklaa ottamatta huomioon kyseisen asetuksen 335 artiklaa, jossa annetaan laitokselle mahdollisuus oman harkinnan mukaan rajata painotuksen tulos ja nettopositio maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän suuruiseksi. 0601 YLÄRAJAN JÄLKEEN / OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ Tässä sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 337 artiklaa ottaen huomioon 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus. Rivit 0010 VASTUUT YHTEENSÄ Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien (kaupankäyntivarastoon kuuluvien) arvopaperistamisvastuiden ja uudelleenarvopaperistamisvastuiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan tai sijoittajan tai järjestäjän ominaisuudessa. 0040, 0070 ja 0100 ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 62 alakohta 0020, 0050, 0080 ja 0110 UUDELLEENARVOPAPERISTAMISPOSITIOT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 64 alakohta 0041, 0071 ja 0101 JOSTA: ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT TÄYTTÄVÄT ARVOPAPERISTAMISET Tässä ilmoitetaan niiden arvopaperistamispositioiden kokonaismäärä, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 243 artiklassa tai kyseisen asetuksen 270 artiklassa vahvistetut kriteerit ja joihin voidaan sen takia soveltaa eriytettyä pääomakohtelua. 0030-0050 ALULLEPANIJA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 13 alakohta 0060-0080 SIJOITTAJA Tässä tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanija, järjestäjä eikä alkuperäinen luotonantaja. 0090-0110 JÄRJESTÄJÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 14 alakohta Jos järjestäjä arvopaperistaa samalla myös omia varojaan, sen on täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot omien arvopaperistettujen omaisuuseriensä osalta.
5.3. C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)
5.3.
5.3.1.165.166.167.168.
Yleiset huomautukset Tässä lomakkeessa kerätään tietoja korrelaatiokaupankäyntisalkussa (CTP) olevista positioista (jotka koostuvat arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista ja muista CTP-positioista asetuksen (EU) N:o 575/2013 338 artiklan 3 kohdan mukaisesti) sekä standardimenetelmän mukaisista niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista. MKR SA CTP -lomakkeessa esitetään omien varojen vaatimus vain korrelaatiokaupankäyntisalkkuun sisällytettyjä positioita koskevan erityisriskin osalta asetuksen (EU) N:o 575/2013 335 artiklan mukaisesti luettuna yhdessä kyseisen asetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdan kanssa. Jos kaupankäyntivarastoon kuuluvat CTP-positiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivarastoon kuuluvien CTP-positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta siitä, mitä menetelmää laitokset soveltavat määrittääkseen riskipainon kullekin positiolle asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimukset ilmoitetaan käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta. Lomakkeessa eritellään arvopaperistamispositiot, n:nnen tappion luottojohdannaiset ja muut CTP-positiot. Arvopaperistamispositiot on aina ilmoitettava riveillä 0030, 0060 tai 0090 (sen mukaan, mikä on laitoksen asema arvopaperistamisessa). N:nnen tappion luottojohdannaiset ilmoitetaan aina rivillä 0110. Muut CTP-positiot ovat sellaisia positioita, jotka eivät kuulu arvopaperistamispositioihin eivätkä n:nnen tappion luottojohdannaisiin (ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 338 artiklan 3 kohta) mutta ovat kuitenkin suorassa yhteydessä jompaankumpaan näistä kahdesta positiosta (suojaustarkoituksensa vuoksi). Positiot, joihin sovelletaan 1250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 245 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 253 artikla). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 0460.
5.3.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010-0020 KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Tässä viitataan asetuksen (EU) N:o 575/2013 102 artiklaan ja 105 artiklan 1 kohtaan yhdessä kyseisen asetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdan kanssa (positiot, jotka on sisällytetty korrelaatiokaupankäyntisalkkuun). Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 328 artiklan 2 kohta. 0030-0040 (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 253 artikla 0050-0060 NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 327, 328, 329 ja 334 artikla Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 328 artiklan 2 kohta. 0071-0097 NETTOPOSITIOT RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUINA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 259–262 artikla, 263 artiklan taulukot 1 ja 2, 264 artiklan taulukot 3 ja 4 sekä 266 artikla 0402-0406 NETTOPOSITIOT MENETELMIEN MUKAAN JAOTELTUNA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artikla 0402 SEC-IRBA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 259 ja 260 artikla 0403 SEC-SA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 261 ja 262 artikla 0404 SEC-ERBA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 263 ja 264 artikla 0405 SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 ja 265 artikla ja 266 artiklan 5 kohta 0900 ERITYISKÄSITTELY EHDOT TÄYTTÄVIEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN ARVOPAPERISTAMISTEN YLIMMILLE ETUOIKEUSLUOKILLE Asetuksen (EU) N:o 575/2013 269 a artiklan 3 kohta 0406 MUU (RW = 1250 %) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 254 artiklan 7 kohta 0410-0420 ENNEN YLÄRAJAA – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT Tässä sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 338 artiklaa ottamatta huomioon kyseisen asetuksen 335 artiklan laitokselle antamaa harkintamahdollisuutta. 0430-0440 YLÄRAJAN JÄLKEEN – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT Tässä sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 338 artiklaa ottaen huomioon 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus. 0450 OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ Omien varojen vaatimus määritetään siten, että se on suurempi seuraavista kahdesta luvusta: i) vain pitkiin nettopositioihin (sarake 0430) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus tai ii) vain lyhyisiin nettopositioihin (sarake 0440) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus. Rivit 0010 VASTUUT YHTEENSÄ Tässä tarkoitetaan jäljellä olevien (korrelaatiokaupankäyntisalkkuun kuuluvien) positioiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan, sijoittajan tai järjestäjän ominaisuudessa. 0020-0040 ALULLEPANIJA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 13 alakohta 0050-0070 SIJOITTAJA Tässä tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanija, järjestäjä eikä alkuperäinen luotonantaja. 0080-0100 JÄRJESTÄJÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 14 alakohta Jos järjestäjä arvopaperistaa samalla myös omia varojaan, sen on täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot omien arvopaperistettujen omaisuuseriensä osalta. 0030, 0060 ja 0090 ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT Korrelaatiokaupankäyntisalkku koostuu arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista ja mahdollisesti myös muista suojauspositioista, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 338 artiklan 2 ja 3 kohdassa asetetut kriteerit. Arvopaperistamisvastuiden johdannaiset, jotka tarjoavat suhteellisen osuuden, ja positiot, joilla suojataan korrelaatiokaupankäyntisalkun positioita, sisällytetään riville muut CTP-positiot. 0110 N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET Asetuksen (EU) N:o 575/2013 347 artiklan mukaiset n:nnen tappion luottojohdannaiset ja niitä suojaavat n:nnen tappion luottojohdannaiset ilmoitetaan kummatkin tässä kohdassa. Alullepanijan, sijoittajan ja järjestäjän positioita ei n:nnen tappion luottojohdannaisten kohdalla voida soveltaa. Tämän takia n:nnen tappion luottojohdannaisista ei voida esittää samankaltaista erittelyä kuin arvopaperistamispositioista. 0040, 0070, 0100 ja 0120 MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT Tähän kohtaan sisällytetään seuraavat positiot:
arvopaperistamisvastuiden johdannaiset, jotka tarjoavat suhteellisen osuuden, ja positiot, joilla suojataan korrelaatiokaupankäyntisalkun positioita;
asetuksen (EU) N:o 575/2013 346 artiklan mukaisesti luottojohdannaisilla suojatut korrelaatiokaupankäyntisalkun positiot;
muut positiot, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 338 artiklan 3 kohdan edellytykset.
5.4. C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)
5.4.
5.4.1.169.170.
Yleiset huomautukset Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot sellaisia osakkeita koskevista positioista ja niihin liittyvää positioriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon ja joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti. Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen kokonaismäärän osalta ja seuraavan ennalta määritellyn markkinaluettelon osalta: Albania, Bulgaria, Egypti, entinen Jugoslavian tasavalta Makedonia, Islanti, Japani, Kroatia, Liechtenstein, Norja, Puola, Romania, Ruotsi, Serbia, Sveitsi, Tanska, Tšekki, Turkki, Ukraina, Unkari, Venäjän federaatio, Yhdistynyt kuningaskunta, Yhdysvallat, euroalue ja yksi jäännöslomake kaikkia muita markkinoita varten. Tämän ilmoittamisvaatimuksen kohdalla käsitteellä markkina tarkoitetaan maata (lukuun ottamatta euroalueeseen kuuluvia maita, ks. komission delegoitu asetus (EU) N:o 525/2014).
5.4.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010-0020 KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei asetuksen (EU) N:o 575/2013 345 artiklan 1 kohdan ensimmäisen alakohdan toisen virkkeen mukaisesti sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta. 0030-0040 NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 327, 329, 332, 341 ja 345 artikla 0050 POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA Tässä tarkoitetaan nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 2 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti. Pääomavaatimus on laskettava erikseen kunkin maan kansallisen markkinan osalta. Tähän sarakkeeseen ei merkitä asetuksen (EU) N:o 575/2013 344 artiklan 4 kohdan toisessa virkkeessä tarkoitettuja osakeindeksifutuuripositioita. 0060 OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa omien varojen vaatimusta. 0070 KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5. Rivit 0010-0130 KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEET Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan mukaista ja kyseisen asetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaista positioriskiä koskevia omien varojen vaatimuksia. 0020-0040 YLEISRISKI Tässä tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy yleisriski (asetuksen (EU) N:o 575/2013 343 artikla), ja niitä vastaavia kyseisen asetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaisia omien varojen vaatimuksia. Kummatkin jaottelut (rivit 0021/0022 ja 0030/0040) ovat jaotteluja, jotka kattavat kaikki yleisriskin alaiset positiot. Riveillä 0021 ja 0022 kerätään tietoja instrumenteittain suoritettavasta erittelystä. Ainoastaan riveillä 0030 ja 0040 tehtyä erittelyä käytetään omien varojen vaatimusten laskennan perustana. 0021 Johdannaiset Tässä ilmoitetaan kaupankäyntivarastossa olevien positioiden riskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset ottaen tarvittaessa huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 329 ja 332 artikla. 0022 Muut varat ja velat Tässä tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden osakeriskin laskentaan. 0030 Pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityismenettelyä Tässä tarkoitetaan komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 945/2014 mukaisia pörssissä noteerattuja osakeindeksifutuureita, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityistä menetelmää. Näihin positioihin kohdistuu ainoastaan yleisriski, eikä niitä näin ollen ilmoiteta rivillä 0050. 0040 Muut osakkeet kuin pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu Tässä tarkoitetaan muita osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 343 artiklan mukaisesti, mukaan lukien kyseisen asetuksen 344 artiklan 3 kohdan mukaisesti käsiteltävät osakeindeksifutuuripositiot. 0050 ERITYISRISKI Tässä tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 342 artiklan mukaisesti, lukuun ottamatta kyseisen asetuksen 344 artiklan 4 kohdan mukaisesti käsiteltäviä osakeindeksifutuuripositioita. 0090-0130 OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 329 artiklan 2 ja 3 kohta Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.
5.5. C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)
5.5.
5.5.1.171.172.
Yleiset huomautukset Laitosten on ilmoitettava tiedot positioista kussakin valuutassa (myös raportointivaluutassa) ja vastaavista valuuttakurssiriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista standardimenetelmän mukaan. Positiot lasketaan kunkin valuutan (myös euron) ja kullan osalta, minkä lisäksi lasketaan positiot yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä. Tämän lomakkeen rivit 0100–0480 on ilmoitettava, vaikka laitoksia ei vaadita laskemaan valuuttakurssiriskin omien varojen vaatimuksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 351 artiklan mukaisesti. Näihin lisätietoeriin sisällytetään kaikki raportointivaluutan määräiset positiot riippumatta siitä, otetaanko ne huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 354 artiklaa sovellettaessa. Lomakkeen lisätietoerien rivit 0130–0480 täytetään erikseen kaikkien unionin jäsenvaltioiden valuuttojen ja seuraavien valuuttojen osalta: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kaikkien muiden valuuttojen osalta.
5.5.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0020-0030 KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Tässä tarkoitetaan omaisuuseristä, saatavista ja vastaavanlaisista eristä aiheutuvia asetuksen (EU) N:o 575/2013 352 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja bruttopositioita. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 352 artiklan 2 kohdan mukaan ja toimivaltaisten viranomaisten luvalla positioita, jotka laitos on ottanut suojautuakseen vakavaraisuussuhteeseensa haitallisesti vaikuttavilta valuuttakurssin vaikutuksilta kyseisen asetuksen 92 artiklan 1 kohdan mukaisesti, ja positioita, jotka koskevat omien varojen laskennassa jo vähennettyjä eriä, ei ilmoiteta. 0040-0050 NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 352 artiklan 3 kohta, 352 artiklan 4 kohdan ensimmäiset kaksi virkettä ja 353 artikla Nettopositiot lasketaan jokaista valuuttaa kohden asetuksen (EU) N:o 575/2013 352 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Näin ollen samanaikaisesti saatetaan ilmoittaa sekä pitkiä että lyhyitä positioita. 0060-0080 POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 352 artiklan 4 kohdan kolmas virke ja 353 ja 354 artikla 0060-0070 POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA (PITKÄT JA LYHYET) Kunkin valuutan kohdalla pitkät ja lyhyet nettopositiot lasketaan vähentämällä lyhyiden positioiden kokonaismäärä pitkien positioiden kokonaismäärästä. Pitkät nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan pitkä nettopositio tässä valuutassa. Lyhyet nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan lyhyt nettopositio tässä valuutassa. Nettouttamatta jääneet positiot muissa kuin raportointivaluutassa lisätään positioihin, joihin sovelletaan pääomavaatimuksia muissa valuutoissa (rivi 030), sarakkeessa 060 tai 070 lyhyiden tai pitkien positioiden järjestelmästä riippuen. 0080 POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA (NETTOUTETUT) Tässä tarkoitetaan läheisesti keskenään korreloivien valuuttojen nettoutettuja positioita. 0090 OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 3 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta 0100 KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5. Rivit 0010 POSITIOT YHTEENSÄ Tässä tarkoitetaan kaikkia muissa kuin raportointivaluutassa olevia positioita ja niitä raportointivaluutassa olevia positioita, jotka otetaan huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 354 artiklaa sovellettaessa, sekä vastaavia omien varojen vaatimuksia kyseisen asetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan i alakohdassa tarkoitetun valuuttakurssiriskin osalta, ottaen huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 352 artiklan 2 ja 4 kohta (muunnetaan raportointivaluutaksi). 0020 LÄHEISESTI KORRELOIVAT VALUUTAT Tässä tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 354 artiklassa tarkoitettujen läheisesti keskenään korreloivien valuuttojen osalta. 0025 Läheisesti korreloivat valuutat: joista: raportointivaluutta Raportointivaluutassa olevat positiot, jotka otetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 354 artiklan mukaisesti huomioon pääomavaatimusten laskennassa. 0030 KAIKKI MUUT VALUUTAT (mukaan luettuina yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positiot, joita käsitellään eri valuuttoina) Tässä tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia niiden valuuttojen osalta, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä. Erillisinä valuuttoina asetuksen (EU) N:o 575/2013 353 artiklan mukaisesti käsiteltävien yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen: Erillisinä valuuttoina käsiteltäviä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioita voidaan käsitellä kahdella eri tavalla omien varojen vaatimusten laskemista varten: Näiden yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen on yhteydessä omien varojen vaatimusten laskentaan. 0040 KULTA Tässä tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia niiden valuuttojen osalta, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä. 0050 - 0090 OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 352 artiklan 5 ja 6 kohta Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan jaoteltuina. 0100-0120 Yhteenlasketut positiot (mukaan luettuna raportointivaluuttaa koskevat positiot) jaoteltuina vastuutyypin mukaan Positioiden kokonaismäärä eritellään johdannaisiin, muihin varoihin ja velkoihin sekä taseen ulkopuolisiin eriin. 0100 Muut varat ja velat kuin taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset Tässä ilmoitetaan positiot, joita ei ilmoiteta rivillä 0110 tai 0120. 0110 Taseen ulkopuoliset erät Tässä tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 352 artiklan soveltamisalaan kuuluvia ja kyseisen asetuksen liitteessä I mainittuja eriä riippumatta valuutasta, jonka määräisiä ne ovat, paitsi arvopapereilla toteuttavista rahoitustoimista ja pitkän selvitysajan liiketoimista tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevista sopimuksista syntyviä eriä. 0120 Johdannaiset Positiot, jotka arvostetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 352 artiklan mukaisesti 0130-0480 LISÄTIETOERÄT: VALUUTTAPOSITIOT Lomakkeen lisätietoerien tiedot täytetään erikseen kaikkien unionin jäsenvaltioiden valuuttojen osalta, valuuttojen GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, ja kaikkien muiden valuuttojen osalta.
5.5.2.
1. Modifioitu kullan arvoon perustuva käsittely, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen sijoituksen suunta ei ole tiedossa (nämä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset lisätään laitoksen kokonaisnettovaluuttapositioon).
2. Jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen sijoituksen suunta on tiedossa, nämä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset lisätään avoimeen kokonaisvaluuttapositioon (lyhyeen tai pitkään sen mukaan, mikä on yrityksen suunta).
5.6. C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)
5.6.
5.6.1.173. Yleiset huomautukset Tässä lomakkeessa kerätään tietoja hyödykepositioista ja niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista, joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti.
5.6.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010-0020 KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Tässä tarkoitetaan pitkiä/lyhyitä bruttopositioita, jotka otetaan huomioon samaa hyödykettä koskevina positioina asetuksen (EU) N:o 575/2013 357 artiklan 4 kohdan mukaisesti (ks. myös asetuksen (EU) N:o 575/2013 359 artiklan 1 kohta). 0030-0040 NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Sellaisena kuin se on määriteltynä asetuksen (EU) N:o 575/2013 357 artiklan 3 kohdassa. 0050 POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA Tässä tarkoitetaan nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 4 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti. 0060 OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin kohdistuvaa, asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti laskettua omien varojen vaatimusta. 0070 KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5. Rivit 0010 YHTEENLASKETUT HYÖDYKEPOSITIOT Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita ja niiden markkinariskiä koskevia omien varojen vaatimuksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan iii alakohdan ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti. 0020-0060 POSITIOT HYÖDYKELUOKITTAIN Raportointitarkoituksia varten hyödykkeet on ryhmiteltävä asetuksen (EU) N:o 575/2013 361 artiklan taulukossa 2 tarkoitettuihin neljään hyödykkeiden luokkaan. 0070 MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 359 artiklassa tarkoitettua maturiteettipohjaista menetelmää. 0080 LAAJENNETTU MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 361 artiklassa tarkoitettua laajennettua maturiteettipohjaista menetelmää. 0090 YKSINKERTAISTETTU MENETELMÄ Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 360 artiklassa tarkoitettua yksinkertaistettua menetelmää. 0100-0140 OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 358 artiklan 4 kohta Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.
5.7. C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)
5.7.
5.7.1.174.175.
Yleiset huomautukset Tässä lomakkeessa eritellään VaR-luku (Value-at-Risk, todennäköinen tappioluku) ja stressitestattu VaR-luku eri markkinariskien mukaan (velka-, osakekurssi-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskien mukaan) ja ilmoitetaan muut omien varojen vaatimusten laskennassa sovellettavat tiedot. Yleisesti ottaen laitosten käyttämän lomakkeen rakenteesta riippuu, voidaanko yleisriskiä ja erityisriskiä koskevat luvut määritellä ja ilmoittaa erikseen vai ainoastaan yhdessä. Tämä pätee myös VaR-luvun / stressitestatun VaR-luvun jakamisessa riskiluokkiin (korkoriskin, osakeriskin, hyödykeriskin ja valuuttakurssiriskin mukaan). Laitos voi jättää kyseiset jaottelut ilmoittamatta, jos se osoittaa, että näiden lukujen ilmoittaminen olisi kohtuuttoman työlästä.
5.7.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0030-0040 Value at Risk (VaR) Tällä tarkoitetaan suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä ja tietyllä aikavälillä. 0030 Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (VaRavg) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta 0040 Edellisen päivän VaR-luku (VaRt-1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta 0050-0060 Stressitestattu VaR Tällä tarkoitetaan suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä ja tietyllä aikavälillä ja joka on määritetty käyttämällä syötetietoja, jotka on kalibroitu suhteessa historiatietoihin sellaiselta yhtäjaksoiselta 12 kuukauden ajanjaksolta, jonka aikana on esiintynyt laitoksen salkun kannalta merkityksellistä rahoitusmarkkinoiden stressiä. 0050 Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (SVaRavg) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta 0060 Tuorein saatavilla oleva luku (SVaRt-1) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta 0070-0080 MAKSUKYVYTTÖMYYSRISKIÄ JA LUOTTOLUOKAN SIIRTYMÄRISKIÄ KOSKEVA OMIEN VAROJEN VAATIMUS Tällä tarkoitetaan suurinta mahdollista tappiota, joka aiheutuisi asetuksen (EU) N:o 575/2013 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan ja kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakson mukaisesti laskettuihin maksukyvyttömyysriskiin ja luottoluokan siirtymäriskiin liittyvästä hinnan muutoksesta. 0070 12 viikon keskimääräinen mittaustulos Asetuksen (EU) N:o 575/2013 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohta ja kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso 0080 Viimeisin mittaustulos Asetuksen (EU) N:o 575/2013 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohta ja kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso 0090-0110 KAIKKI KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN HINTARISKIEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET 0090 ALARAJA Asetuksen (EU) N:o 575/2013 364 artiklan 3 kohdan c alakohta. 8 prosenttia omien varojen vaatimuksesta, joka laskettaisiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 338 artiklan 1 kohdan mukaisesti kaikkien hintariskien pääomavaatimukseen sisältyvien kaikkien positioiden osalta. 0100-0110 12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS JA VIIMEISIN MITTAUSTULOS Asetuksen (EU) N:o 575/2013 364 artiklan 3 kohdan b alakohta 0110 VIIMEISIN MITTAUSTULOS Asetuksen (EU) N:o 575/2013 364 artiklan 3 kohdan a alakohta 0120 OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Tässä ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 364 artiklassa tarkoitetut omien varojen vaatimukset, jotka lasketaan kaikkien riskitekijöiden osalta ja joiden laskennassa otetaan tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset ja maksukyvyttömyysriski ja luottoluokan siirtymäriski sekä kaikki korrelaatiokaupankäyntisalkkuun liittyvät hintariskit mutta joihin ei sisällytetä arvopaperistamiseen liittyviä pääomavaatimuksia eikä n:nnen tappion luottojohdannaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 364 artiklan 2 kohdan mukaisesti. 0130 KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5. 0140 Ylitysten lukumäärä (edellisten 250 arkipäivän aikana) Tämä kohta liittyy asetuksen (EU) N:o 575/2013 366 artiklaan. Tässä ilmoitetaan niiden ylitysten lukumäärä, joiden perusteella lisäkerroin määritetään. Jos laitoksilla on lupa jättää tietyt ylitykset lisäkertoimen laskennassa huomiotta asetuksen (EU) N:o 575/2013 500 c artiklan mukaisesti, tässä sarakkeessa ilmoitettujen ylitysten lukumäärään ei saa sisältyä kyseisiä huomiotta jätettyjä ylityksiä. 0150-0160 VaR-kerroin (mc) ja SVaR-kerroin (ms) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 366 artiklassa tarkoitettu rekisteri. Tässä ilmoitetaan omien varojen vaatimusten laskentaan tosiasiallisesti sovellettavat kertoimet, tarvittaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 500 c artiklan soveltamisen jälkeen. 0170-0180 KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN Tässä ilmoitetaan määrä, joka muodostaa perustan pääomavaatimuksen alarajan laskemiselle kaikkien hintariskien osalta asetuksen (EU) N:o 575/2013 364 artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaisesti ja jonka laskennassa otetaan huomioon kyseisen asetuksen 335 artiklassa annettu harkintamahdollisuus, jonka mukaan laitos voi asettaa painon ja nettoposition tulon ylärajaksi maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän. Rivit 0010 POSITIOT YHTEENSÄ Tässä tarkoitetaan positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osaa, johon viitataan asetuksen (EU) N:o 575/2013 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy kyseisen asetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin riskitekijöihin. Sarakkeiden 0030–0060 (VaR-luku ja stressitestattu VaR-luku) luvut kokonaismäärää kuvaavalla rivillä eivät vastaa asianmukaisten riskitekijöiden jaettuja arvoja VaR-luvun / stressitestatun VaR-luvun osalta. 0020 KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT (TDI) Tässä tarkoitetaan positioriskin osaa, johon viitataan asetuksen (EU) N:o 575/2013 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy kyseisen asetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin korkoriskitekijöihin. 0030 TDI – YLEISRISKI Asetuksen (EU) N:o 575/2013 362 artiklassa tarkoitettu yleisriski 0040 TDI – ERITYISRISKI Asetuksen (EU) N:o 575/2013 362 artiklassa tarkoitettu erityisriski 0050 OSAKKEET Tässä tarkoitetaan positioriskin osaa, johon viitataan asetuksen (EU) N:o 575/2013 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy kyseisen asetuksen 367 artiklan 2 kohdan c alakohdassa määriteltyihin osakeriskitekijöihin. 0060 OSAKKEET – YLEISRISKI Asetuksen (EU) N:o 575/2013 362 artiklassa tarkoitettu yleisriski 0070 OSAKKEET – ERITYISRISKI Asetuksen (EU) N:o 575/2013 362 artiklassa tarkoitettu erityisriski 0080 VALUUTTAKURSSIRISKI Asetuksen (EU) N:o 575/2013 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohdan b alakohta 0090 HYÖDYKERISKI Asetuksen (EU) N:o 575/2013 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohdan d alakohta 0100 YHTEENLASKETTU YLEISRISKI Tässä tarkoitetaan markkinariskiä, joka aiheutuu kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien, osakkeiden, valuutan ja hyödykkeiden yleisestä liikehdinnästä markkinoilla. Ilmoitetaan VaR-luku kaikkien riskitekijöiden muodostaman yleisriskin osalta (ottaen tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset). 0110 YHTEENLASKETTU ERITYISRISKI Tässä tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien ja osakkeiden erityisriskitekijää. Ilmoitetaan VaR-luku kaupankäyntivaraston osakkeiden ja vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien erityisriskin osalta (ottaen tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset).
5.8. C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)
5.8.
5.8.1. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 Vastuuarvo Asetuksen (EU) N:o 575/2013 271 artikla yhdessä kyseisen asetuksen 382 artiklan kanssa Tässä tarkoitetaan maksukyvyttömyyshetken vastuun (EAD) kokonaismäärää kaikkien vastuun arvonoikaisuriskistä johtuvan pääomavaatimuksen alaisten liiketoimien osalta. 0020 Josta: OTC-johdannaiset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 271 artikla yhdessä kyseisen asetuksen 382 artiklan 1 kohdan kanssa Tässä tarkoitetaan vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään OTC-johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä. 0030 Josta: arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 271 artikla yhdessä kyseisen asetuksen 382 artiklan 2 kohdan kanssa Tässä tarkoitetaan vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään arvopapereilla toteuttavien rahoitustoimien johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä. 0040 KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 383 artikla yhdessä kyseisen asetuksen 363 artiklan 1 kohdan d alakohdan kanssa VaR-luvun laskenta, joka perustuu markkinariskin sisäisiin malleihin. 0050 EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1) Ks. sarakkeen 0040 ohjeet. 0060 KERROIN (ms) x EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg) Ks. sarakkeen 0040 ohjeet. 0070 TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt-1) Ks. sarakkeen 0040 ohjeet. 0080 OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan d alakohta. Omien varojen vaatimukset vastuun arvonoikaisuriskin osalta laskettuna valitun menetelmän mukaan. 0090 KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Omien varojen vaatimukset kerrottuina kertoimella 12,5. Lisätietoerät 0100 Vastapuolten lukumäärä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 382 artikla Tässä ilmoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan sisällytettävä vastapuolten lukumäärä. Vastapuolet ovat velallisten alaryhmä. Johdannaistransaktioissa tai arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa vastapuoli tarkoittaa toista sopimusosapuolta. 0110 Josta: sellaiset, joissa vastapuoleen liittyvästä hintaerosta käytetään arviota Tässä tarkoitetaan niiden vastapuolten lukumäärää, joiden osalta luottoriskimarginaali on määritetty arvion eikä välittömään havaintoon perustuvien markkinatietojen pohjalta. 0120 AIHEUTUNEET VASTUUN ARVONOIKAISUT Tässä tarkoitetaan kirjanpitovarauksia, jotka aiheutuvat johdannaissopimusten vastapuolten luottokelpoisuuden huonontumisesta. 0130 YHTEEN RISKIKOHTEESEEN KESKITTYVÄT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET Asetuksen (EU) N:o 575/2013 386 artiklan 1 kohdan a alakohta Tässä tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien yhteen riskikohteeseen perustuvien luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa. 0140 INDEKSIIN LIITETYT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET Asetuksen (EU) N:o 575/2013 386 artiklan 1 kohdan b alakohta Tässä tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien indeksiin liitettyjen luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa. Rivit 0010 Yhteenlaskettu vastuun arvonoikaisuriski Tässä tarkoitetaan rivien 0020–0040 summaa. 0020 Kehittynyt menetelmä Tässä sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 383 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan kehittynyttä menetelmää. 0030 Standardimenetelmä Tässä sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 384 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan standardimenetelmää. 0040 Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä Tässä ilmoitettaviin määriin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 385 artiklaa.
6. VAROVAINEN ARVOSTUS (PruVal)
6.
6.1. C 32.01 – VAROVAINEN ARVOSTUS: KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT (PruVal 1)
6.1.
6.1.1.176.177.
Yleiset huomautukset Kaikkien laitosten on täytettävä tämä lomake riippumatta siitä, ovatko ne ottaneet käyttöön yksinkertaistetun menetelmän muiden arvonoikaisujen määrittämiseksi. Lomakkeessa ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joita käytetään määritettäessä, täyttyvätkö komission delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklassa säädetyt edellytykset, joilla yksinkertaistettua menetelmää voidaan käyttää muiden arvonoikaisujen määrittämiseen. Laitokset, jotka määrittävät muut arvonoikaisut yksinkertaistetulla menetelmällä delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 5 artiklan mukaisesti, ilmoittavat tässä lomakkeessa muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän, joka vähennetään omista varoista asetuksen (EU) N:o 575/2013 34 ja 105 artiklan mukaisesti, ja ilmoittavat sen myös lomakkeen C 01.00 rivillä 0290.
6.1.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti tässä ilmoitetaan käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, sellaisena kuin se on ilmoitettu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti tilinpäätöksessä, ennen delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaista tiettyjen varojen ja velkojen jättämistä laskelman ulkopuolelle. 0020 JOISTA: KAUPANKÄYNTIVARASTO Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 010 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joka vastaa kaupankäyntivarastoon kuuluvia positioita. 0030-0070 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT, JOTKA JÄTETÄÄN YDINPÄÄOMAAN (CET1) KOHDISTUVAN OSITTAISEN VAIKUTUKSEN VUOKSI LASKELMAN ULKOPUOLELLE Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka jätetään delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle. 0030 TÄSMÄLLEEN VASTAAVAT Tässä ilmoitetaan täsmälleen vastaavat, vastakkaismerkkiset käypään arvoon arvostetut varat ja velat, jotka jätetään delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle. 0040 SUOJAUSLASKENTA Positioista, joihin sovelletaan suojauslaskentaa sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti, ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka jätetään delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle suhteessa siihen, kuinka suuri vaikutus arvostuksen muutoksella on ydinpääomaan (CET1). 0050 OMIIN VAROIHIN SOVELLETTAVAT SUODATTIMET Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka jätetään delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle asetuksen (EU) N:o 575/2013 467 ja 468 artiklassa tarkoitettujen omiin varoihin siirtymäkaudella sovellettavien suodattimien vuoksi. 0060 MUUT Tässä ilmoitetaan kaikki muut positiot, jotka jätetään delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle, koska niiden kirjanpitoarvon oikaisut vaikuttavat vain osittain ydinpääomaan (CET1). Tätä riviä käytetään vain niissä harvoissa tapauksissa, joissa delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle jätettyjä eriä ei voida merkitä tämän lomakkeen sarakkeeseen 0030, 0040 tai 0050. 0070 MUITA KOSKEVAT HUOMAUTUKSET Tässä esitetään tärkeimmät syyt siihen, miksi sarakkeessa 0060 ilmoitetut positiot on jätetty laskelman ulkopuolelle. 0080 4 ARTIKLAN 1 KOHDAN MUKAISEEN KYNNYSARVOON SISÄLTYVÄT KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka tosiasiallisesti sisällytetään kynnysarvon laskentaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti. 0090 JOISTA: KAUPANKÄYNTIVARASTO Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 0080 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joka vastaa kaupankäyntivarastoon kuuluvia positioita. Rivit 0010–0210 Näiden luokkien määritelmät vastaavat FINREP-lomakkeiden 1.1 ja 1.2 vastaavien rivien määritelmiä. 0010 1 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT YHTEENSÄ Tässä ilmoitetaan riveillä 0020–0210 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen kokonaismäärä. 0020 1.1 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT YHTEENSÄ Tässä ilmoitetaan riveillä 0030–0140 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen varojen kokonaismäärä. Rivien 0030–0130 solut ilmoitetaan yhdenmukaisesti tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan FINREP-lomakkeen F 01.01 kanssa sen mukaan, mitä standardeja laitos soveltaa: 0030 1.1.1 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT IFRS 9, liite A Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0050 tietoja. 0040 1.1.2 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT Neuvoston direktiivin 86/635/ETY 32 ja 33 artikla; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 17 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava käypään arvoon arvostettavia varoja, jotka sisältyvät tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivillä 0091 ilmoitettuun lukuun. 0050 1.1.3 KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4. Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0096 tietoja. 0060 1.1.4 RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5; direktiivin 2013/34/EU 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 8 artiklan 6 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0100 tietoja. 0070 1.1.5 KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A. Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0141 tietoja. 0080 1.1.6 KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT Neuvoston direktiivin 86/635/ETY 36 artiklan 2 kohta. Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0171 tietoja. 0090 1.1.7 KÄYPÄÄN ARVOON OMANA PÄÄOMANA ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT Direktiivin 2013/34/EU 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 8 artiklan 8 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0175 tietoja. 0100 1.1.8 MUUT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT Neuvoston direktiivin 86/635/ETY 37 artikla; direktiivin 2013/34/EU 12 artiklan 7 kohta; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 20 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava käypään arvoon arvostettavia varoja, jotka sisältyvät tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivillä 0234 ilmoitettuun lukuun. 0110 1.1.9 JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA IFRS 9.6.2.1; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 22 kohta; direktiivin 2013/34/EU 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 8 artiklan 6 ja 8 kohta; IAS 39.9 Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0240 tietoja. 0120 1.1.10 SUOJAUSKOHTEIDEN KÄYVÄN ARVON MUUTOKSET KORKORISKIN PORTFOLIOSUOJAUKSESSA IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8; Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/34/EU 8 artiklan 5 ja 6 kohta. Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0250 tietoja. 0130 1.1.11 SIJOITUKSET TYTÄRYRITYKSIIN, YHTEISYRITYKSIIN JA OSAKKUUSYRITYKSIIN IAS 1.54(e); tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 21 kohta ja 2 osan 4 kohta; neuvoston direktiivin 86/635/ETY 4 artiklan 7 ja 8 kohta; direktiivin 2013/34/EU 2 artiklan 2 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0260 tietoja. 0140 1.1.12 (-) KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVIEN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVAROJEN ARVONLEIKKAUKSET Tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 29 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0375 tietoja. 0142 1.1.13 MUUT VARAT Tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 5 ja 6 kohdassa tarkoitetut varat siltä osin kuin ne arvostetaan käypään arvoon. 0143 1.1.14 MYYTÄVÄNÄ OLEVIKSI LUOKITELLUT PITKÄAIKAISET OMAISUUSERÄT JA LUOVUTETTAVIEN ERIEN RYHMÄT Tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 7 kohdassa tarkoitetut varat siltä osin kuin ne arvostetaan käypään arvoon. 0150 1.2 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT YHTEENSÄ Tässä ilmoitetaan riveillä 0160–0210 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen velkojen kokonaismäärä. Rivien 0150–0190 solut ilmoitetaan yhdenmukaisesti tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan FINREP-lomakkeen F 01.02 kanssa sen mukaan, mitä standardeja laitos soveltaa: 0160 1.2.1 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVELAT (IFRS) IFRS 7.8 (e)(ii); IFRS 9.BA.6 Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 0010 tietoja. 0170 1.2.2 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVELAT (TILINPÄÄTÖSDIREKTIIVI) Direktiivin 2013/34/EU 8 artiklan 1 alakohta ja 8 artiklan 3 ja 6 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 0061 tietoja. 0180 1.2.3 RAHOITUSVELAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2; direktiivin 2013/34/EU 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 8 artiklan 6 kohta; IAS 39.9 Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 0070 tietoja. 0190 1.2.4 JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA IFRS 9.6.2.1; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 26 kohta; direktiivin 2013/34/EU 8 artiklan 1 kohdan a alakohta sekä 6 ja 8 kohdan a alakohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 0150 tietoja. 0200 1.2.5 SUOJAUSKOHTEIDEN KÄYVÄN ARVON MUUTOKSET KORKORISKIN PORTFOLIOSUOJAUKSESSA IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8; direktiivin 2013/34/EU 8 artiklan 5 ja 6 kohta; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 8 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 0160 tietoja. 0210 1.2.6 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVIEN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVELKOJEN ARVONLEIKKAUKSET Tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 29 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 0295 tietoja. 0220 1.2.7 MUUT VELAT Tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 13 kohdassa tarkoitetut velat siltä osin kuin ne arvostetaan käypään arvoon. 0230 1.2.8 VELAT, JOTKA SISÄLTYVÄT MYYTÄVÄNÄ OLEVIKSI LUOKITELTUIHIN LUOVUTETTAVIEN ERIEN RYHMIIN Tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 14 kohdassa tarkoitetut velat siltä osin kuin ne arvostetaan käypään arvoon.
IFRS-standardit, sellaisina kuin unioni on ne hyväksynyt Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EY) N:o 1606/2002, jäljempänä EU:n IFRS,
EU:n IFRS:n mukainen kansallinen tilinpäätösnormisto, jäljempänä IFRS:n mukainen kansallinen tilinpäätösnormisto, tai
tai neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto (FINREP-lomakkeissa neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto).
IFRS-standardit, sellaisina kuin unioni on ne hyväksynyt asetuksella (EY) N:o 1606/2002, jäljempänä EU:n IFRS,
EU:n IFRS:n mukainen kansallinen tilinpäätösnormisto, jäljempänä IFRS:n mukainen kansallinen tilinpäätösnormisto
tai neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto (FINREP-lomakkeissa neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto).
6.2. C 32.02 – VAROVAINEN ARVOSTUS: PÄÄASIALLINEN MENETELMÄ (PRUVAL 2)
6.2.
6.2.1.178.179.180.
Yleiset huomautukset Tässä lomakkeessa on tarkoitus ilmoittaa tiedot sellaisten muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän koostumuksesta, jotka vähennetään omista varoista asetuksen (EU) N:o 575/2013 34 ja 105 artiklan mukaisesti, sekä merkitykselliset tiedot sellaisten positioiden kirjanpidollisesta arvostuksesta, joiden vuoksi muut arvonoikaisut määritetään. Tämän lomakkeen täyttävät kaikki laitokset, Tässä lomakkeessa nousuepävarmuudella tarkoitetaan seuraavaa: Kuten delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 8 artiklan 2 kohdassa säädetään, muut arvonoikaisut lasketaan vähentämällä toisistaan käypä arvo ja varovainen arvostus, joka perustuu 90 prosentin varmuuteen siitä, että laitokset voivat poistua vastuusta kyseisessä tai paremmassa pisteessä todennäköisten arvojen nimellisellä vaihteluvälillä. Nousuarvo tai nousuepävarmuus on todennäköisten arvojen jakaumassa vastakkainen piste, jossa laitoksilla on ainoastaan 10 prosentin varmuus siitä, että ne voivat poistua positiosta kyseisessä tai paremmassa pisteessä. Nousuepävarmuus lasketaan ja aggregoidaan samalla periaatteella kuin muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, mutta siinä käytetään 10 prosentin varmuustasoa eikä 90 prosentin varmuustasoa, kuten muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän laskennassa.
6.2.1.178.179. a)
joiden on pakollista käyttää pääasiallista menetelmää, koska ne ylittävät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun kynnysarvon joko yksittäisinä laitoksina tai konsolidoidusti saman asetuksen 4 artiklan 3 kohdan mukaisesti, tai
b)
jotka ovat päättäneet soveltaa pääasiallista menetelmää, vaikka ne eivät ylitäkään kynnysarvoa.
6.2.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0010 - 0100 LUOKKATASON MUUT ARVONOIKAISUT Markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin, malliriskeihin, keskittyneisiin positioihin, tuleviin hallintokustannuksiin, sopimusten ennenaikaiseen päättämiseen ja operatiivisiin riskeihin liittyvät luokkatason muut arvonoikaisut lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9, 10, 11 ja 14–17 artiklassa kuvatulla tavalla. Luokissa markkinahintojen epävarmuus, positioiden sulkemiskustannukset ja malliriskit, joihin sovelletaan hajautusetuja delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti, luokkatason muut arvonoikaisut ilmoitetaan, jollei toisin mainita, yksittäisten muiden arvonoikaisujen yksinkertaisena summana ennen hajautusetuja [sillä hajautusedut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 liitteessä vahvistetulla menetelmällä 1 tai menetelmällä 2, ilmoitetaan lomakkeen riveillä 1.1.2, 1.1.2.1 ja 1.1.2.2]. Luokissa markkinahintojen epävarmuus, positioiden sulkemiskustannukset ja malliriskit määrät, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 5 kohdan b alakohdassa, 10 artiklan 6 kohdan b alakohdassa ja 11 artiklan 4 kohdassa tarkoitetulla asiantuntijapohjaisella menetelmällä, ilmoitetaan erikseen sarakkeissa 0020, 0040 ja 0060. 0010 MARKKINAHINTOJEN EPÄVARMUUS Asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan 10 kohta Tässä ilmoitetaan markkinahintojen epävarmuuteen liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan mukaisesti. 0020 JOSTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT Tässä ilmoitetaan markkinahintojen epävarmuuteen liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti. 0030 POSITIOIDEN SULKEMISKUSTANNUKSET Asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan 10 kohta Tässä ilmoitetaan positioiden sulkemiskustannuksiin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 10 artiklan mukaisesti. 0040 JOSTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT Tässä ilmoitetaan positioiden sulkemiskustannuksiin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 10 artiklan 6 kohdan b alakohdan mukaisesti. 0050 MALLIRISKIT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan 10 kohta Tässä ilmoitetaan malliriskeihin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan mukaisesti. 0060 JOSTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT Tässä ilmoitetaan malliriskeihin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan 4 kohdan mukaisesti. 0070 KESKITTYNEET POSITIOT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan 11 kohta Tässä ilmoitetaan keskittyneisiin positioihin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan mukaisesti. 0080 TULEVAT HALLINTOKUSTANNUKSET Asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan 10 kohta Tässä ilmoitetaan tuleviin hallintokustannuksiin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 15 artiklan mukaisesti. 0090 SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN Asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan 10 kohta Tässä ilmoitetaan sopimusten ennenaikaiseen päättämiseen liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 16 artiklan mukaisesti. 0100 OPERATIIVISET RISKIT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan 10 kohta Tässä ilmoitetaan operatiivisiin riskeihin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 17 artiklan mukaisesti. 0110 MUIDEN ARVONOIKAISUJEN KOKONAISMÄÄRÄ Rivi 0010: muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, joka vähennetään omista varoista asetuksen (EU) N:o 575/2013 34 ja 105 artiklan mukaisesti ja ilmoitetaan vastaavasti lomakkeen C 01.00 rivillä 0290. Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä on rivien 0030 ja 0180 summa. Rivi 0020: Rivillä 0010 ilmoitetun muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän osuus, joka on peräisin kaupankäyntivarastoon kuuluvista positioista (absoluuttinen arvo). Rivit 0030–0160: Sarakkeiden 0010, 0030, 0050 ja 0070–0100 summa. Rivit 0180–0210: Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, joka on peräisin vaihtoehtoisen menetelmän mukaisista salkuista. 0120 NOUSUEPÄVARMUUS Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 8 artiklan 2 kohta. Nousuepävarmuus lasketaan ja aggregoidaan samalla periaatteella kuin sarakkeessa 0110 laskettu muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, mutta siinä käytetään 10 prosentin varmuustasoa eikä 90 prosentin varmuustasoa, kuten muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän laskennassa. 0130 -0140 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT Tässä ilmoitetaan käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joka vastaa riveillä 0010–0130 ja rivillä 0180 ilmoitettuja muiden arvonoikaisujen määriä. Joillakin riveillä, erityisesti riveillä 0090–0130, nämä määrät voidaan joutua arvioimaan tai kohdistamaan asiantuntija-arvion perusteella. Rivi 0010: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen kokonaisarvo, jotka sisällytetään kynnysarvon laskentaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Tähän sisältyy sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joihin liittyvien muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan nollaksi delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan tai 10 artiklan 2 kohdan tai 3 kohdan mukaisesti ja jotka ilmoitetaan myös erikseen riveillä 0070 ja 0080. Rivi 0010 on rivin 0030 ja rivin 0180 summa. Rivi 0020: Rivillä 0010 ilmoitetun käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttisen kokonaisarvon osuus, joka on peräisin kaupankäyntivarastoon kuuluvista positioista (absoluuttinen arvo). Rivi 0030: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka vastaavat delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9–17 artiklassa tarkoitettuja salkkuja. Tähän sisältyy sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joihin liittyvien muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan nollaksi delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan tai 10 artiklan 2 kohdan tai 3 kohdan mukaisesti ja jotka ilmoitetaan myös erikseen riveillä 0070 ja 0080. Rivi 0030 on rivien 0090–0130 summa. Rivi 0050: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka sisällytetään tulevaisuuden luottoriskimarginaaleihin liittyvien muiden arvonoikaisujen laskentaan. Näitä muita arvonoikaisuja laskettaessa täsmälleen vastaavia, vastakkaismerkkisiä käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, jotka jätetään pois kynnysarvon laskennasta delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ei voida enää pitää täsmälleen vastaavina ja vastakkaismerkkisinä. Rivi 0060: Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka sisällytetään sijoitus- ja rahoituskustannuksiin liittyvien muiden arvonoikaisujen laskentaan. Näitä muita arvonoikaisuja laskettaessa täsmälleen vastaavia, vastakkaismerkkisiä käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, jotka jätetään pois kynnysarvon laskennasta delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ei voida enää pitää täsmälleen vastaavina ja vastakkaismerkkisinä. Rivi 0070: Tässä ilmoitetaan sellaisia arvostukseen liittyviä vastuita vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joiden osalta muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan mukaisesti nollaksi. Rivi 0080: Tässä ilmoitetaan sellaisia arvostukseen liittyviä vastuita vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joiden osalta muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 10 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti nollaksi. Rivit 0090–0130: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka luokitellaan jäljempänä kuvattavalla tavalla (ks. vastaavia rivejä koskevat ohjeet) seuraavien riskiluokkien mukaan: korot, ulkomaanvaluutta, luotto, osakkeet, hyödykkeet. Tähän sisältyy sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joihin liittyvien muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan nollaksi delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan tai 10 artiklan 2 kohdan tai 3 kohdan mukaisesti ja jotka ilmoitetaan myös erikseen riveillä 0070 ja 0080. Rivi 0180: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka vastaavat vaihtoehtoisen menetelmän (fall-back approach) mukaisia salkkuja. 0130 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT Eri rivejä vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen absoluuttinen arvo edellä olevien sarakkeita 0130–0140 koskevien ohjeiden mukaisesti. 0140 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT Eri rivejä vastaavien käypään arvoon arvostettujen velkojen absoluuttinen arvo edellä olevien sarakkeita 0130–0140 koskevien ohjeiden mukaisesti. 0150 QTD-TUOTOT Tässä ilmoitetaan viimeisimmän raportointipäivän jälkeiset, kuluvan vuosineljänneksen alusta kuluvaan päivään (quarter-to-date) lasketut tuotot, jäljempänä QTD-tuotot, jotka liittyvät sellaisiin käypään arvoon arvostettuihin varoihin ja velkoihin, jotka vastaavat eri rivejä edellä olevien sarakkeita 0130–0140 koskevien ohjeiden mukaisesti, ja jotka tarvittaessa kohdennetaan tai arvioidaan asiantuntija-arvion perusteella. 0160 IPV-EROTUS Tässä ilmoitetaan oikaisemattomien erotusmäärien summa, jäljempänä IPV-erotus, joka lasketaan kaikista positioista ja riskitekijöistä raportointipäivää lähimpänä olevan kuukauden lopussa asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan 8 kohdan mukaisella riippumattomalla hintojen varmentamismenettelyllä, jäljempänä IPV-menettely, käyttämällä parhaita riippumattomia tietoja, jotka ovat saatavissa kyseisestä positiosta tai riskitekijästä. Oikaisemattomilla erotusmäärillä tarkoitetaan kaupankäyntijärjestelmän tuottamien arvostusten ja kuukausittaisen IPV-menettelyn aikana arvioitujen arvostusten välisiä oikaisemattomia erotuksia. IPV-erotuksen laskentaan ei sisällytetä laitoksen kirjanpitoaineistossa olevia oikaistuja erotusmääriä asianomaisen kuukauden päättymispäivältä. 0170 - 0250 KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVAT OIKAISUT Tässä ilmoitetaan oikaisut, joita kutsutaan joskus myös rahastoiksi ja joita voidaan soveltaa laitoksen kirjanpidolliseen käypään arvoon ja jotka tehdään kirjanpitoarvojen tuottamiseen käytetyn arvostusmallin ulkopuolella (lukuun ottamatta alkuperäisen kirjaamisajankohdan voittojen ja tappioiden jaksottamista) ja joiden voidaan katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin vastaava muu arvonoikaisu. Niissä voidaan huomioida sellaisia riskitekijöitä, joita ei oteta arvostusmenetelmässä huomioon ja jotka ovat riskilisän tai poistumiskustannusten muodossa sekä käyvän arvon määritelmän mukaisia. Markkinaosapuolten on kuitenkin otettava ne huomioon, kun ne määrittävät hintaa. (IFRS 13.9 ja IFRS 13.88) 0170 MARKKINAHINTOJEN EPÄVARMUUS Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla otetaan huomioon riskilisä, joka aiheutuu siitä, että toisiaan vastaaville instrumenteille tai, jos on kyse markkinaparametreista koostuvista arvostusmallin syötetiedoista, instrumenteille, joista syötetiedot on kalibroitu, on olemassa useita havainnoituja markkinahintoja, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin markkinahintojen epävarmuuteen liittyvä muu arvonoikaisu. 0180 POSITIOIDEN SULKEMISKUSTANNUKSET Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla oikaistaan se seikka, että positiotason arvostuksissa ei oteta huomioon position tai salkun poistumishintaa, erityisesti, kun tällaiset arvostukset kalibroidaan markkinoiden perusteella määräytyvään keskikurssiin, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin positioiden sulkemiskustannuksiin liittyvä muu arvonoikaisu. 0190 MALLIRISKIT Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla huomioidaan sellaiset markkina- tai tuotetekijät, joita ei oteta päivittäisten positioarvojen ja riskien laskentaan käytetyssä mallissa, jäljempänä arvostusmalli, huomioon, tai jolla huomioidaan asianmukainen varovaisuuden taso, joka heijastaa erilaisten vaihtoehtoisten validien mallien ja mallien kalibrointien olemassaolosta johtuvaa epävarmuutta, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin malliriskeihin liittyvä muu arvonoikaisu. 0200 KESKITTYNEET POSITIOT Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla huomioidaan se seikka, että laitoksen hallussa oleva kokonaispositio on suurempi kuin normaali kaupankäynnin volyymi tai suurempi kuin positioiden koot, joihin havainnoitavissa olevat hintatarjoukset tai liiketoimet, joita käytetään arvostusmallissa käytettävien hintojen ja syötetietojen kalibroimiseen, perustuvat, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin keskittyneisiin positioihin liittyvä muu arvonoikaisu. 0210 TULEVAISUUDEN LUOTTORISKIMARGINAALIT Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, joka kattaa johdannaispositioihin liittyvästä vastapuoliriskistä johtuvat odotettavissa olevat tappiot (eli vastuiden arvonoikaisujen kokonaismäärä laitoksen tasolla). 0220 SIJOITUS- JA RAHOITUSKUSTANNUKSET Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla kompensoidaan sitä, ettei arvostusmalleissa oteta täysin huomioon rahoituskustannuksia, jotka markkinaosapuolet sisällyttäisivät position tai salkun poistumishintaan (eli rahoitukseen liittyvän arvonoikaisun kokonaismäärä laitoksen tasolla, kun laitos laskee tällaisen oikaisun, tai vaihtoehtoisesti vastaava oikaisu). 0230 TULEVAT HALLINTOKUSTANNUKSET Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla otetaan huomioon salkusta tai positiosta aiheutuvat hallintokustannukset, joita ei oteta huomioon arvostusmallissa tai hinnoissa, joita käytetään kyseisen mallin syötetietojen kalibroimiseen, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin tuleviin hallintokustannuksiin liittyvä muut arvonoikaisu. 0240 SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla otetaan huomioon sopimusperusteista tai muuta kuin sopimusperusteista sopimusten ennenaikaista päättämistä koskevat odotukset, joita ei oteta arvostusmallissa huomioon, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin sopimusten ennenaikaiseen päättämiseen liittyvä muu arvonoikaisu. 0250 OPERATIIVISET RISKIT Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla otetaan huomioon riskilisä, jonka markkinaosapuolet veloittaisivat kompensoidakseen salkun sisältämien sopimusten suojauksesta, hallinnoinnista ja selvittämisestä johtuvia operatiivisia riskejä, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin operatiivisiin riskeihin liittyvä muu arvonoikaisu. 0260 ALKUPERÄISEN KIRJAAMISAJANKOHDAN VOITOT JA TAPPIOT Tässä ilmoitetaan oikaisut, joilla otetaan huomioon sellaiset tapaukset, joissa arvostusmallissa ja kaikissa muissa positioon tai salkkuun sovellettavissa merkityksellisissä käypää arvoa koskevissa oikaisuissa ei ole otettu huomioon alkuperäisenä kirjaamisajankohtana maksettua tai saatua hintaa, toisin sanoen alkuperäisen kirjaamisajankohdan voittojen ja tappioiden jaksottamista (IFRS 9.B5.1.2.A). 0270 SELITTÄVÄ KUVAUS Tässä esitetään kuvaus delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti käsitellyistä positioista ja perustellaan, miksi niihin ei ole voitu soveltaa kyseisen asetuksen 9–17 artiklaa. Rivit 0010 1. PÄÄASIALLISEN MENETELMÄN MUKAINEN KOKONAISMÄÄRÄ Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohta. Tässä ilmoitetaan jokaisesta sarakkeissa 0010–0110 tarkoitetusta muiden arvonoikaisujen luokasta muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, joka on laskettu delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 3 luvussa säädetyn pääasiallisen menetelmän mukaisesti sellaisille käypään arvoon arvostetuille varoille ja veloille, jotka sisältyvät kynnysarvon laskentaan kyseisen asetuksen 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Tähän kokonaismäärään sisältyvät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti hajautusedut, jotka ilmoitetaan rivillä 0140. 0020 JOSTA: KAUPANKÄYNTIVARASTO Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohta. Tässä ilmoitetaan jokaisesta sarakkeissa 0010–0110 tarkoitetusta muiden arvonoikaisujen luokasta rivillä 0010 ilmoitetun muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän osuus, joka on peräisin kaupankäyntivarastoon kuuluvista positioista (absoluuttinen arvo). 0030 1.1 KOMISSION DELEGOIDUN ASETUKSEN (EU) 2016/101 9–17 ARTIKLAN MUKAISET SALKUT – LUOKKATASON KOKONAISMÄÄRÄ HAJAUTUKSEN JÄLKEEN Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan a alakohta. Tässä ilmoitetaan jokaisesta sarakkeissa 0010–0110 tarkoitetusta muiden arvonoikaisujen luokasta muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, joka on laskettu delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9–17 artiklan mukaisesti sellaisille käypään arvoon arvostetuille varoille ja veloille, jotka sisältyvät kynnysarvon laskentaan kyseisen asetuksen 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti, lukuun ottamatta kuitenkaan käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, joihin sovelletaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdassa kuvattua käsittelyä. Tähän kokonaismäärään sisältyvät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 12 ja 13 artiklan mukaisesti lasketut, riveillä 0050 ja 0060 ilmoitettavat muut arvonoikaisut, jotka sisältyvät markkinahintojen epävarmuuteen liittyviin muihin arvonoikaisuihin, positioiden sulkemiskustannuksiin liittyviin muihin arvonoikaisuihin ja malliriskeihin liittyviin muihin arvonoikaisuihin saman asetuksen 12 artiklan 2 kohdan ja 13 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Tähän kokonaismäärään sisältyvät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti hajautusedut, jotka ilmoitetaan rivillä 0140. Rivin 0030 on oltava rivien 0040 ja 0140 erotus. 0040 - 0130 1.1.1 LUOKKATASON KOKONAISMÄÄRÄ ENNEN HAJAUTUSTA Riveillä 0090–0130 laitosten on jaoteltava sellaiset käypään arvoon arvostetut varat ja velat, jotka sisältyvät kynnysarvon laskentaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti (kaupankäyntivarastoon kuuluvat ja kaupankäyntivaraston ulkopuoliset varat ja velat), seuraavien riskiluokkien mukaan: korot, ulkomaanvaluutta, luotto, osakkeet, hyödykkeet. Tätä varten laitosten on käytettävä tukenaan sisäisen riskienhallintansa rakennetta ja jaoteltava asiantuntija-arvion pohjalta kehitetyn kuvauksen jälkeen liiketoiminta-alueensa tai kaupankäyntiyksikkönsä sopivimpaan riskiluokkaan. Muut arvonoikaisut, käypää arvoa koskevat oikaisut ja muut vaaditut tiedot, jotka vastaavat luokiteltuja liiketoiminta-alueita tai kaupankäyntiyksiköitä, jaotellaan samaan riskiluokkaan, jotta jokaisesta riskiluokasta saadaan rivitasolla johdonmukainen yleiskuva sekä kirjanpitotarkoituksia varten että vakavaraisuustarkoituksia varten tehdyistä oikaisuista ja käsitys kyseisten positioiden koosta (käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen osalta). Jos muut arvonoikaisut tai muut oikaisut lasketaan eri aggregointitasolla, erityisesti yritystasolla, laitosten on kehitettävä menetelmä, jolla muut arvonoikaisut jaotellaan asianomaisiin positioryhmiin. Jaottelumenetelmän on johdettava siihen, että rivi 0040 on rivien 0050–0130 summa sarakkeissa 0010–0100. Ilmoitettavien tietojen on käytetystä menetelmästä riippumatta oltava mahdollisimman yhdenmukaisia rivitasolla, koska annettuja tietoja verrataan kyseisellä tasolla (muiden arvonoikaisujen määrät, nousuepävarmuus, käypien arvojen määrät ja mahdolliset käypää arvoa koskevat oikaisut). Riveillä 0090–0130 tehtyyn erittelyyn eivät sisälly delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 12 ja 13 artiklan mukaisesti lasketut, riveillä 0050 ja 0060 ilmoitetut muut arvonoikaisut, jotka sisältyvät markkinahintojen epävarmuuteen liittyviin muihin arvonoikaisuihin, positioiden sulkemiskustannuksiin liittyviin muihin arvonoikaisuihin ja malliriskeihin liittyviin muihin arvonoikaisuihin saman asetuksen 12 artiklan 2 kohdan ja 13 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Hajautusedut ilmoitetaan rivillä 0140 delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti, minkä vuoksi niitä ei oteta huomioon riveillä 0040–0130. 0050 JOSTA: TULEVAISUUDEN LUOTTORISKIMARGINAALEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan 10 kohta, delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 12 artikla. Tässä ilmoitetaan tulevaisuuden luottoriskimarginaaleille laskettu muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä (vastuiden arvonoikaisuihin liittyvät muut arvonoikaisut) ja sen jakautuminen markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin ja malliriskeihin liittyvien muiden arvonoikaisujen kesken delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 12 artiklan mukaisesti. Sarake 0110: Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä annetaan tässä vain tiedoksi, koska se jaetaan markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin ja malliriskeihin liittyviin muihin arvonoikaisuihin, jotka sisällytetään hajautusetujen huomioon ottamisen jälkeen vastaaviin luokkatason muihin arvonoikaisuihin. Sarakkeet 0130 ja 0140: Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka sisällytetään tulevaisuuden luottoriskimarginaaleihin liittyvien muiden arvonoikaisujen laskentaan. Näitä muita arvonoikaisuja laskettaessa täsmälleen vastaavia, vastakkaismerkkisiä käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, jotka jätetään pois kynnysarvon laskennasta delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ei pidetä täsmälleen vastaavina ja vastakkaismerkkisinä. 0060 JOSTA: SIJOITUS- JA RAHOITUSKUSTANNUKSIIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT Asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan 10 kohta, delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 17 artikla. Tässä ilmoitetaan sijoitus- ja rahoituskustannuksille laskettu muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä ja sen jakautuminen markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin ja malliriskeihin liittyvien muiden arvonoikaisujen kesken delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 13 artiklan mukaisesti. Sarake 0110: Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä annetaan tässä vain tiedoksi, koska se jaetaan markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin ja malliriskeihin liittyviin muihin arvonoikaisuihin, jotka sisällytetään hajautusetujen huomioon ottamisen jälkeen vastaaviin luokkatason muihin arvonoikaisuihin. Sarakkeet 0130 ja 0140: Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka sisällytetään sijoitus- ja rahoituskustannuksiin liittyvien muiden arvonoikaisujen laskentaan. Näitä muita arvonoikaisuja laskettaessa täsmälleen vastaavia, vastakkaismerkkisiä käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, jotka jätetään pois kynnysarvon laskennasta delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ei pidetä täsmälleen vastaavina ja vastakkaismerkkisinä. 0070 JOISTA: DELEGOIDUN ASETUKSEN (EU) 2016/101 9 ARTIKLAN 2 KOHDAN MUKAISESTI ARVOLTAAN NOLLAKSI ARVIOITAVAT MUUT ARVONOIKAISUT Tässä ilmoitetaan sellaisia arvostukseen liittyviä vastuita vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joiden osalta muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan mukaisesti nollaksi. 0080 JOSTA: DELEGOIDUN ASETUKSEN (EU) 2016/101 10 ARTIKLAN 2 JA 3 KOHDAN MUKAISESTI ARVOLTAAN NOLLAKSI ARVIOITAVAT MUUT ARVONOIKAISUT Tässä ilmoitetaan sellaisia arvostukseen liittyviä vastuita vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joiden osalta muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 10 artiklan 2 tai 3 kohdan mukaisesti nollaksi. 0090 1.1.1.1 KOROT 0100 1.1.1.2 ULKOMAANVALUUTTA 0110 1.1.1.3 LUOTTO 0120 1.1.1.4 OSAKKEET 0130 1.1.1.5 HYÖDYKKEET 0140 1.1.2 (-) HAJAUTUSEDUT Tässä ilmoitetaan hajautusetujen kokonaismäärä. Rivien 0150 ja 0160 summa. 0150 1.1.2.1 (-) MENETELMÄLLÄ 1 LASKETTU HAJAUTUSETU Tässä ilmoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 6 kohdan mukaisesti menetelmällä 1 yhteenlaskettujen muiden arvonoikaisujen luokkien osalta erotus, joka saadaan vähentämällä yksittäisten muiden arvonoikaisujen summasta luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä sen jälkeen, kun se on oikaistu yhteenlaskentaa varten. 0160 1.1.2.2 (-) MENETELMÄLLÄ 2 LASKETTU HAJAUTUSETU Tässä ilmoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 6 kohdan mukaisesti menetelmällä 2 yhteenlaskettujen muiden arvonoikaisujen luokkien osalta erotus, joka saadaan vähentämällä yksittäisten muiden arvonoikaisujen summasta luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä sen jälkeen, kun se on oikaistu yhteenlaskentaa varten. 0170 1.1.2.2* LISÄTIETOERÄ: HAJAUTUSTA EDELTÄVÄT MUUT ARVONOIKAISUT, JOITA ON PIENENNETTY YLI 90 PROSENTTIA MENETELMÄN 2 MUKAISELLA HAJAUTUKSELLA Tässä ilmoitetaan menetelmän 2 terminologian mukaisesti summa FV – PV kaikkien arvostukseen liittyvien vastuiden osalta, joilla APVA < 10 % (FV – PV). 0180 1.2 VAIHTOEHTOISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT SALKUT Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohta. Salkuille, joihin sovelletaan vaihtoehtoista menetelmää delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti, muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä saadaan laskemalla yhteen rivit 0190, 0200 ja 0210. Merkitykselliset tasetiedot ja muut taustatiedot ilmoitetaan sarakkeissa 0130–0260. Sarakkeessa 0270 esitetään kuvaus positioista ja perustellaan, miksi ei ole voitu soveltaa delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9–17 artiklaa. 0190 1.2.1 VAIHTOEHTOINEN MENETELMÄ: 100 PROSENTTIA REALISOITUMATTOMASTA NETTOVOITOSTA Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan i alakohta 0200 1.2.2. VAIHTOEHTOINEN MENETELMÄ: 10 PROSENTTIA NIMELLISARVOSTA Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohta 0210 1.2.3 VAIHTOEHTOINEN MENETELMÄ: 25 PROSENTTIA ALKUARVOSTA Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan iii alakohta
6.3. C 32.03 – VAROVAINEN ARVOSTUS: MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT (PRUVAL 3)
6.3.
6.3.1.181.182.183.184.185.
Yleiset huomautukset Tämän lomakkeen täyttävät ainoastaan sellaiset laitokset, jotka ylittävät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun kynnysarvon yksittäisinä laitoksina. Jos kynnysarvo ylittyy konsolidoidusti, kyseiseen ryhmään kuuluvien laitosten on toimitettava tämä lomake vain, jos ne ylittävät kynnysarvon myös yksittäisinä laitoksina. Tällä lomakkeella ilmoitetaan tiedot kahdestakymmenestä määrältään suurimmasta yksittäisestä malliriskeihin liittyvästä muusta arvonoikaisusta, jotka sisältyvät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan mukaisesti laskettujen malliriskeihin liittyvien luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärään. Nämä tiedot vastaavat lomakkeen C 32.02 sarakkeessa 0050 ilmoitettuja tietoja. Tässä ilmoitetaan kaksikymmentä suurinta yksittäistä malliriskeihin liittyvää muuta arvonoikaisua ja vastaavat tuotetiedot alenevassa järjestyksessä suurimmista yksittäisistä malliriskeihin liittyvistä muista arvonoikaisuista alkaen. Tässä ilmoitetaan kyseisiä suurimpia yksittäisiä malliriskeihin liittyviä muita arvonoikaisuja vastaavat tuotteet käyttämällä delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 19 artiklan 3 kohdan a alakohdassa vaadittua tuoteluetteloa. Jos tuotteet ovat arvostusmalliltaan ja malliriskeihin liittyviltä muilta arvonoikaisuiltaan riittävän homogeenisia, ne on yhdistettävä ja ilmoitettava yhdellä rivillä, jotta tämä lomake olisi mahdollisimman kattava laitoksen malliriskeihin liittyvien luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän osalta.
6.3.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0005 SIJALUKU Sijaluku on rivin tunnus, joka on yksilöllinen lomakkeen jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne., jossa sijaluku 1 annetaan suurimmille yksittäisille malliriskeihin liittyville muille arvonoikaisuille, sijaluku 2 annetaan toiseksi suurimmille ja niin edelleen. 0010 MALLI Tässä ilmoitetaan sisäinen (aakkosnumeerinen) nimi, jota laitos käyttää mallin tunnistamiseen. 0020 RISKILUOKKA Tässä ilmoitetaan riskiluokka (korot, ulkomaanvaluutta, luotto, osakkeet, hyödykkeet), joka kuvaa parhaiten tuotetta tai tuoteryhmää, josta malliriskeihin liittyvä arvonoikaisu johtuu. Laitosten on käytettävä seuraavia koodeja: IR korot FX ulkomaanvaluutta CR luotto EQ osakkeet CO hyödykkeet 0030 TUOTE Tässä ilmoitetaan mallia käyttäen arvostettavan tuotteen tai tuoteryhmän sisäinen (aakkosnumeerinen) nimi delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 19 artiklan 3 kohdan a alakohdassa vaaditun tuoteluettelon mukaisesti. 0040 HAVAINNOITAVUUS Tässä ilmoitetaan viimeksi kuluneiden kahdentoista kuukauden ajalta sellaisten tuotetta tai tuoteryhmää koskevien hintahavaintojen lukumäärä, jotka täyttävät jonkin seuraavista kriteereistä: Laitosten on ilmoitettava yksi seuraavista arvoista: ei yhtään, 1–6, 6–24, 24–100, 100+. 0050 MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan 1 kohta. Tässä ilmoitetaan malliriskeihin liittyvät muut arvonoikaisut ennen hajautusetuja mutta tarvittaessa salkun nettoutuksen jälkeen. 0060 JOSTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT Tässä tarkoitetaan sarakkeen 0050 määriä, jotka on laskettu delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan 4 kohdassa tarkoitetulla asiantuntijapohjaisella menetelmällä. 0070 JOSTA: MENETELMÄLLÄ 2 YHTEENLASKETUT Tässä tarkoitetaan sarakkeen 0050 määriä, jotka on laskettu yhteen delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 liitteen mukaisella menetelmällä 2. Liitteen terminologian mukaan tämä on FV – PV. 0080 MENETELMÄLLÄ 2 YHTEENLASKETUT MUUT ARVONOIKAISUT Tässä ilmoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 liitteessä vahvistetulla menetelmällä 2 yhteenlaskettujen yksittäisten malliriskeihin liittyvien muiden arvonoikaisujen osuus kyseisen asetuksen 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti lasketusta malliriskeihin liittyvien luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärästä. Liitteen terminologian mukaan tämä on APVA. 0090 -0100 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 0010 ilmoitetun mallin avulla käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen tilinpäätöksen mukaisesti. 0090 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 0010 ilmoitetun mallin avulla käypään arvoon arvostettujen varojen absoluuttinen arvo sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen tilinpäätöksen mukaisesti. 0100 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 0010 ilmoitetun mallin avulla käypään arvoon arvostettujen velkojen absoluuttinen arvo sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen tilinpäätöksen mukaisesti. 0110 IPV-EROTUS (TULOSTESTAUS) Tässä ilmoitetaan oikaisemattomien erotusmäärien summa, jäljempänä IPV-erotus, joka lasketaan raportointipäivää lähimpänä olevan kuukauden lopussa asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan 8 kohdan mukaisella riippumattomalla hintojen varmentamismenettelyllä käyttämällä parhaita riippumattomia tietoja, jotka ovat saatavissa vastaavasta tuotteesta tai tuoteryhmästä. Oikaisemattomilla erotusmäärillä tarkoitetaan kaupankäyntijärjestelmän tuottamien arvostusten ja kuukausittaisen IPV-menettelyn aikana arvioitujen arvostusten välisiä oikaisemattomia erotuksia. IPV-erotuksen laskentaan ei sisällytetä laitoksen kirjanpitoaineistossa olevia oikaistuja erotusmääriä asianomaisen kuukauden päättymispäivältä. Tähän sisällytetään ainoastaan sellaisten instrumenttien hinnoista kalibroidut tulokset, joiden katsottaisiin kuuluvaan samaan tuotteeseen (tulostestaus). Tähän ei sisällytetä syötetietojen testaustuloksia markkinatietosyötteistä, jotka testataan sellaisten tasojen suhteen, jotka on kalibroitu eri tuotteista. 0120 IPV-KATTAVUUS (TULOSTESTAUS) Tässä ilmoitetaan sellaisten malliin sovitettujen ja malliriskeihin liittyvillä muilla arvonoikaisuilla painotettujen positioiden prosenttiosuus, jotka kuuluvat sarakkeessa 0110 ilmoitetun IPV-tulostestauksen piiriin. 0130–0140 KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVAT OIKAISUT Tässä ilmoitetaan lomakkeen C 32.02 sarakkeiden 0190 ja 0240 mukaiset käypää arvoa koskevat oikaisut, joita on sovellettu sarakkeessa 0010 ilmoitettuun malliin sovitettuihin positioihin. 0150 ALKUPERÄISEN KIRJAAMISAJANKOHDAN VOITOT JA TAPPIOT Tässä ilmoitetaan lomakkeen C 32.02 sarakkeen 0260 mukaiset käypää arvoa koskevat oikaisut, joita on sovellettu sarakkeessa 0010 ilmoitettuun malliin sovitettuihin positioihin.
Hintahavainto on hinta, jolla laitos on suorittanut liiketoimen.
Hintahavainto on kolmansien osapuolten välisen toteutuneen liiketoimen todennettavissa oleva hinta.
Hinta on sitovan tarjouksen hinta.
6.4 C 32.04 – VAROVAINEN ARVOSTUS: KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT (PRUVAL 4)
6.4
6.4.1.186.187.188.189.190.
Yleiset huomautukset Tämän lomakkeen täyttävät ainoastaan sellaiset laitokset, jotka ylittävät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun kynnysarvon. Jos kynnysarvo ylittyy konsolidoidusti, kyseiseen ryhmään kuuluvien laitosten on toimitettava tämä lomake vain, jos ne ylittävät kynnysarvon myös yksittäisinä laitoksina. Tällä lomakkeella ilmoitetaan tiedot kahdestakymmenestä määrältään suurimmasta yksittäisestä keskittyneisiin positioihin liittyvästä muusta arvonoikaisusta, jotka sisältyvät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan mukaisesti laskettujen malliriskeihin liittyvien luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärään. Näiden tietojen on vastattava lomakkeen C 32.02 sarakkeessa 0070 ilmoitettuja tietoja. Tässä ilmoitetaan kaksikymmentä suurinta yksittäistä keskittyneisiin positioihin liittyvää muuta arvonoikaisua ja vastaavat tuotetiedot alenevassa järjestyksessä suurimmista yksittäisistä keskittyneisiin positioihin liittyvistä arvonoikaisuista alkaen. Tässä ilmoitetaan kyseisiä suurimpia keskittyneisiin positioihin liittyviä muita arvonoikaisuja vastaavat tuotteet käyttämällä delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 19 artiklan 3 kohdan a alakohdassa vaadittua tuoteluetteloa. Positiot, jotka ovat muiden arvonoikaisujen laskentamenetelmän osalta homogeenisia, on mahdollisuuksien mukaan laskettava yhteen, jotta tämä lomake olisi mahdollisimman kattava.
6.4.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet 0005 SIJALUKU Sijaluku on rivin tunnus, joka on yksilöllinen lomakkeen jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne., jossa sijaluku 1 annetaan suurimmille keskittyneisiin positioihin liittyville muille arvonoikaisuille, sijaluku 2 annetaan toiseksi suurimmille ja niin edelleen. 0010 RISKILUOKKA Tässä tarkoitetaan riskiluokkaa (korot, ulkomaanvaluutta, luotto, osakkeet, hyödykkeet), jotka kuvaavat positiota parhaiten. Laitosten on käytettävä seuraavia koodeja: IR korot FX ulkomaanvaluutta CR luotto EQ osakkeet CO hyödykkeet 0020 TUOTE Tässä ilmoitetaan tuotteen tai tuoteryhmän sisäinen nimi delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 19 artiklan 3 kohdan a alakohdassa vaaditun tuoteluettelon mukaisesti. 0030 KOHDE-ETUUS Tässä ilmoitetaan kohde-etuuden tai kohde-etuuksien sisäisesti käytetty nimi, jos on kyse johdannaisista, tai instrumenttien sisäisesti käytetty nimi, jos on kyse muista kuin johdannaisista. 0040 KESKITTYNEEN POSITION KOKO Tässä ilmoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti yksilöidyn yksittäisen keskittyneen arvostettavan position koko käyttämällä sarakkeessa 0050 ilmoitettua yksikköä. 0050 KOON YKSIKKÖ Tässä ilmoitetaan koon yksikkö, jota käytetään sisäisesti yksilöitäessä keskittynyttä arvostettavaa positiota, jotta voidaan laskea sarakkeessa 0040 tarkoitettu keskittyneen position koko. Jos on kyse joukkolainoissa tai osakkeissa olevista positioista, ilmoitetaan sisäisessä riskienhallinnassa käytetty yksikkö, kuten joukkolainojen lukumäärä, osakkeiden lukumäärä tai markkina-arvo. Jos on kyse johdannaisissa olevista positioista, ilmoitetaan sisäisessä riskienhallinnassa käytetty yksikkö, kuten PV01; euroa korkokäyrän samansuuntaisen muutoksen yhtä peruspistettä kohden. 0060 MARKKINA-ARVO Tässä ilmoitetaan position markkina-arvo. 0070 VAROVAISUUDEN PERIAATTEEN MUKAINEN POISTUMISJAKSO Tässä ilmoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti arvioitu varovaisuuden periaatteen mukainen poistumisjakso päivien lukumääränä. 0080 KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT Tässä ilmoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan 1 kohdan mukaisesti laskettu keskittyneisiin positioihin liittyvien muiden arvonoikaisujen määrä kyseiselle yksittäiselle keskittyneelle arvostettavalle positiolle. 0090 KESKITTYNEEN POSITION KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVA OIKAISU Tässä ilmoitetaan kaikkien sellaisten käypään arvoon tehtyjen oikaisujen määrä, joilla huomioidaan se seikka, että laitoksen hallussa oleva kokonaispositio on suurempi kuin normaali kaupankäynnin volyymi tai suurempi kuin niiden positioiden koot, joihin hintatarjoukset tai liiketoimet, joita käytetään arvostusmallissa käytettävien hintojen tai syötetietojen kalibroimiseen, perustuvat. Ilmoitettavan määrän on vastattava kyseiseen yksittäiseen keskittyneeseen arvostettavaan positioon sovellettua määrää. 0100 IPV-EROTUS Tässä ilmoitetaan oikaisemattomien erotusmäärien summa, jäljempänä IPV-erotus, joka lasketaan raportointipäivää lähimpänä olevan kuukauden lopussa asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan 8 kohdan mukaisella riippumattomalla hintojen varmentamismenettelyllä käyttämällä parhaita riippumattomia tietoja, jotka ovat saatavissa kyseisestä yksittäisestä keskittyneestä arvostettavasta positiosta. Oikaisemattomilla erotusmäärillä tarkoitetaan kaupankäyntijärjestelmän tuottamien arvostusten ja kuukausittaisen IPV-menettelyn aikana arvioitujen arvostusten välisiä oikaisemattomia erotuksia. IPV-erotuksen laskentaan ei sisällytetä laitoksen kirjanpitoaineistossa olevia oikaistuja erotusmääriä asianomaisen kuukauden päättymispäivältä.
7. C 33.00 – SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ (GOV)
7.
7.1.191.192.193.194.195.196.
YLEISET HUOMAUTUKSET Lomakkeessa C 33.00 ilmoitettavat tiedot koskevat kaikkia saamisia julkisyhteisöiltä, joita tarkoitetaan tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 42 kohdan b alakohdassa. Kun saamisiin julkisyhteisöiltä sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston mukaisia omien varojen vaatimuksia, saamiset julkisyhteisöiltä sisällytetään eri vastuuryhmiin kyseisen asetuksen 112 ja 147 artiklan mukaisesti, kuten lomakkeiden C 07.00, C 08.01 ja C 08.02 täyttöohjeissa todetaan. Taulukko 2 (Standardimenetelmä) ja taulukko 3 (IRB-menetelmä), jotka sisältyvät tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevaan 3 osaan, on otettava huomioon kuvattaessa vastuuryhmiä, joita käytetään laskettaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisia pääomavaatimuksia vastapuolialalle julkisyhteisöt. Tiedot ilmoitetaan yhteenlaskettujen vastuiden kokonaismäärän osalta (tällä tarkoitetaan kaikkien niiden maiden summaa, joissa pankilla on valtiovastuita) ja kunkin maan osalta vastapuolen kotipaikan mukaan varsinaisen lainanottajan sijaintipaikan perusteella. Vastuut on jaettava vastuuryhmiin tai lainkäyttöalueille ottamatta huomioon luottoriskin vähentämistekniikoita ja etenkin ottamatta huomioon substituutiovaikutuksia. Vastuuarvojen ja riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän laskemiseen kutakin vastuuryhmää ja kutakin lainkäyttöaluetta varten sisältyy kuitenkin luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutus, substituutiovaikutukset mukaan luettuina. Ilmoitettaessa tietoja julkisyhteisöiltä olevista saamisista sen lainkäyttöalueen mukaan, jolla sijaitsee välittömän vastapuolen kotipaikka muttei raportoivan laitoksen kotipaikkaa, on noudatettava tämän täytäntöönpanoasetuksen 6 artiklan 3 kohdassa säädettyjä kynnysarvoja.
7.2.197.198.199.
JULKISYHTEISÖILTÄ OLEVIA SAAMISIA KOSKEVAN LOMAKKEEN LAAJUUS GOV-lomakkeen piiriin kuuluvat julkisyhteisöiltä olevat välittömät saamiset, jotka ovat taseeseen kirjattuja tai taseen ulkopuolisia vastuita tai johdannaisvastuita kaupankäyntivarastossa tai sen ulkopuolella. Lisäksi vaaditaan lisätietoerä välillisistä vastuista, jotka ovat sellaisia myytyjä luottojohdannaisia, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia. Vastuu on välitön, jos välittömänä vastapuolena on yhteisö, joka on tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 42 kohdan b alakohdassa tarkoitettu julkisyhteisö. Lomake jakaantuu kahteen osioon. Ensimmäisessä osiossa vastuut eritellään riskin, sääntelymenetelmän ja vastuuryhmien mukaan, kun taas toisessa osiossa ne eritellään jäljellä olevan maturiteetin mukaan.
7.3. TIETTYJÄ POSITIOITA KOSKEVAT OHJEET Sarakkeet Ohjeet 0010-0260 VÄLITTÖMÄT VASTUUT 0010-0140 TASEESEEN KIRJATUT VASTUUT 0010 Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu bruttomääräinen kirjanpitoarvo Julkisyhteisöiltä olevien johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu bruttomääräinen kirjanpitoarvo, joka määritetään tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 34 kohdan mukaisesti kaikille tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 15–22 kohdassa määritellyille IFRS:n mukaisille tilinpäätössalkuille tai neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisille tilinpäätössalkuille ja esitetään sarakkeissa 0030–0120. Varovaiset arvonoikaisut eivät vähennä kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien ja käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntivaraston ulkopuolisten vastuiden bruttomääräistä kirjapitoarvoa. 0020 Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo (vähennettynä lyhyillä positioilla) Julkisyhteisöiltä olevien johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joka määritetään tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 27 kohdan mukaisesti kaikille tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 15–22 kohdassa määritellyille IFRS:n mukaisille tilinpäätössalkuille tai neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisille tilinpäätössalkuille ja esitetään sarakkeissa 0030–0120, vähennettynä lyhyillä positioilla. Jos laitoksella on lyhyt positio, jolla on sama jäljellä oleva maturiteetti ja sama välitön vastapuoli kuin suoralla positiolla ja joka on saman valuutan määräinen, lyhyen position kirjanpitoarvo nettoutetaan suoran position kirjanpitoarvon kanssa. Jos tämä nettomäärä on negatiivinen, se katsotaan nollaksi. Jos laitoksella on lyhyt positio ilman vastaavaa suoraa positiota, lyhyen position määrä katsotaan tässä sarakkeessa nollaksi. 0030-0120 JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT RAHOITUSVARAT TILINPÄÄTÖSSALKUITTAIN Yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joka määritetään tämän taulukon edellisellä rivillä julkisyhteisöltä oleville johdannaisvaroihin kuulumattomille rahoitusvaroille tilinpäätössalkuittain jaoteltuna noudattaen sovellettavaa tilinpäätössäännöstöä. 0030 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9, liite A 0040 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat Neuvoston direktiivin 86/635/ETY 32 ja 33 artikla; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 16 kohta; direktiivin 2013/34/EU 8 artiklan 1 kohdan a alakohta Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot. 0050 Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 0060 Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5; direktiivin 2013/34/EU 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 8 artiklan 6 kohta 0070 Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat Neuvoston direktiivin 86/635/ETY 36 artiklan 2 kohta; direktiivin 2013/34/EU 8 artiklan 1 kohdan a alakohta Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot. 0080 Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat IFRS 7.8(d); IFRS 9.4.1.2A 0090 Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat Direktiivin 2013/34/EU 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 8 artiklan 8 kohta Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot. 0100 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 15 kohta 0110 Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat Neuvoston direktiivin 86/635/ETY 35 artikla; direktiivin 2013/34/EU 6 artiklan 1 kohdan i alakohta ja 8 artiklan 2 kohta; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 16 kohta Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot. 0120 Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat Neuvoston direktiivin 86/635/ETY 37 artikla; direktiivin 2013/34/EU 12 artiklan 7 kohta; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 16 kohta Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot. 0130 Lyhyeksimyynnit Lyhyiden positioiden kirjanpitoarvo IFRS 9 BA.7(b):n mukaisesti, jos välittömänä vastapuolena on tämän liitteen 155–160 kohdan mukaisesti julkisyhteisö. Lyhyet positiot syntyvät, kun laitos myy arvopapereita, jotka on hankittu takaisinmyyntisopimuksella tai arvopaperilainauksella. Kirjanpitoarvo on lyhyiden positioiden käypä arvo. Lyhyet positiot on ilmoitettava riveillä 0170–0230 lueteltujen, jäljellä olevan maturiteetin mukaisten aikaryhmien ja välittömän vastapuolen mukaan. Tässä sarakkeessa ilmoitetut lyhyet positiot voidaan nettouttaa sellaisten sarakkeissa 0030–0120 ilmoitettujen positioiden kanssa, joilla on sama jäljellä oleva maturiteetti ja sama välitön vastapuoli ja jotka ovat saman valuutan määräisiä, jotta saadaan sarakkeessa 0020 ilmoitettava nettopositio. 0140 Josta: lyhyet positiot takaisinmyynti-sopimuksista, jotka luokitellaan kaupankäynti-tarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi IFRS 9 BA.7(b):n mukainen sellaisten lyhyiden positioiden kirjanpitoarvo, jotka syntyvät laitoksen myydessä arvopapereita, jotka on hankittu takaisinmyyntisopimuksilla ja joissa välittömänä vastapuolena on julkisyhteisö ja jotka sisältyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen muodostamaan tilinpäätössalkkuun (sarake 0030 tai 0040). Tähän sarakkeeseen ei sisällytetä lyhyitä positioita, jotka syntyvät, kun myytyjä arvopapereita lainataan arvopaperilainauksessa. 0150 Kertyneet arvonalentumiset Yhteenlasketut kertyneet arvonalentumiset, jotka liittyvät sarakkeissa 0080–0120 ilmoitettuihin, johdannaisvaroihin kuulumattomiin rahoitusvaroihin (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 70 ja 71 kohta) 0160 Kertyneet arvonalentumiset – Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista Yhteenlasketut kertyneet arvonalentumiset, jotka liittyvät sarakkeissa 0080 ja 0090 ilmoitettuihin, johdannaisvaroihin kuulumattomiin rahoitusvaroihin. 0170 Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset Yhteenlasketut luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät sarakkeissa 0050, 0060, 0070, 0080 ja 0090 ilmoitettuihin positioihin (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 69 kohta) 0180 Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset – Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista Yhteenlasketut luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät sarakkeissa 0050, 0060 ja 0070 ilmoitettuihin positioihin. 0190 Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset – Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista Yhteenlasketut luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät sarakkeissa 0080 ja 0090 ilmoitettuihin positioihin. 0200-0230 JOHDANNAISET Suorat johdannaispositiot ilmoitetaan sarakkeissa 0200–0230. Sellaisten johdannaisten ilmoittamiseksi, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin pääomavaatimuksia, katso rivikohtaista erittelyä koskevat ohjeet. 0200-0210 Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo Kaikki johdannaisinstrumentit, joissa vastapuolena on julkisyhteisö ja joilla on laitoksen kannalta positiivinen käypä arvo raportointipäivänä, riippumatta siitä, käytetäänkö niitä ehdot täyttävässä suojaussuhteessa, pidetäänkö niitä kaupankäyntitarkoituksessa tai sisältyvätkö ne kaupankäyntisalkkuun IFRS:n ja neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. Taloudellisessa suojauksessa käytettävät johdannaiset ilmoitetaan tässä, jos ne sisältyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin tilinpäätössalkkuihin (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 120, 124, 125 ja 137–140 kohta). 0200 Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo: Kirjanpitoarvo Raportoinnin viitepäivänä rahoitusvaroina kirjattujen johdannaisten kirjanpitoarvo. Näissä sarakkeissa ilmoitettaviin johdannaisiin kuuluvat neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan hankintamenoon tai LOCOM-menetelmällä arvostettavat johdannaiset, jotka sisältyvät kaupankäyntisalkkuun tai määritetään suojausinstrumenteiksi. 0210 Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo: Nimellisarvo IFRS:n tai neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kaikkien sellaisten johdannaissopimusten tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 133–135 kohdassa määritelty nimellisarvo, jotka on tehty mutta joita ei ole vielä toteutettu raportoinnin viitepäivänä ja joissa vastapuolena on tämän liitteen 191–196 kohdan mukaisesti julkisyhteisö, kun johdannaisella on laitoksen kannalta positiivinen käypä arvo viitepäivänä. 0220-0230 Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo Kaikki johdannaisinstrumentit, joissa vastapuolena on julkisyhteisö ja joilla on laitoksen kannalta negatiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä, riippumatta siitä, käytetäänkö niitä ehdot täyttävässä suojaussuhteessa, pidetäänkö niitä kaupankäyntitarkoituksessa tai sisältyvätkö ne kaupankäyntisalkkuun IFRS:n ja neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. Taloudellisessa suojauksessa käytettävät johdannaiset ilmoitetaan tässä, jos ne sisältyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin tilinpäätössalkkuihin (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 120, 124, 125 ja 137–140 kohta). 0220 Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo: Kirjanpitoarvo Raportoinnin viitepäivänä rahoitusvelkoina kirjattujen johdannaisten kirjanpitoarvo. Näissä sarakkeissa ilmoitettaviin johdannaisiin kuuluvat neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan hankintamenoon tai LOCOM-menetelmällä arvostettavat johdannaiset, jotka sisältyvät kaupankäyntisalkkuun tai määritetään suojausinstrumenteiksi. 0230 Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo: Nimellisarvo IFRS:n tai neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kaikkien sellaisten johdannaissopimusten tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 133–135 kohdassa määritelty nimellisarvo, jotka on tehty mutta joita ei ole vielä toteutettu raportoinnin viitepäivänä ja joissa vastapuolena on tämän liitteen 191–196 kohdan mukaisesti julkisyhteisö, kun johdannaisella on laitoksen kannalta negatiivinen käypä arvo viitepäivänä. 0240-0260 TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT 0240 Nimellisarvo Jos taseen ulkopuolisen erän välittömänä vastapuolena on tämän liitteen 155–160 kohdan mukaisesti julkisyhteisö, sellaisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joita ei pidetä IFRS:n tai neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan johdannaisina (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 102–119 kohta). Julkisyhteisö on tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 kohdan 43 ja 44 kohdan mukaan välitön vastapuoli a) annetussa takauksessa, jos se on takauksen kohteena olevan, vieraan pääoman ehtoisen instrumentin välitön vastapuoli, ja b) annetussa luottositoumuksessa ja muussa sitoumuksessa, jos se on vastapuoli, jonka luottoriskin raportoiva laitos ottaa vastattavakseen. 0250 Varaukset Neuvoston direktiivin 86/635/ETY 4 artikla, Vastattavaa, 6 kohdan c alakohta ja Taseen ulkopuoliset sitoumukset, 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta ja 33 artikla; IFRS 9.4.2.1(c)(ii), (d)(ii), 9.5.5.20; IAS 37, IFRS 4, tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 11 kohta Varaukset kaikista taseen ulkopuolisista vastuista niiden arvostamistavasta riippumatta lukuun ottamatta niitä, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 9:n mukaisesti. Annetun sitoumuksen arvonalentuminen ilmoitetaan IFRS:n mukaisesti sarakkeessa 150, jos laitos ei pysty erittelemään velkainstrumentin nostettuun ja nostamatta olevaan määrään liittyviä odotettavissa olevia luottotappioita. Jos kyseistä rahoitusinstrumenttia koskevat yhdistetyt odotettavissa olevat luottotappiot ylittävät instrumentin lainaosuuden bruttomääräisen kirjanpitoarvon, ylittävä osuus kyseisistä odotettavissa olevista luottotappioista ilmoitetaan varauksena sarakkeessa 0250. 0260 Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, kun kyseessä ovat IFRS 9:n mukaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat taseen ulkopuoliset erät (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 110 kohta). 0270-280 Riskipainotetut vastuuerät Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvien vastuiden riskipainotetut vastuuerät. Luottojohdannaiset, jotka eivät vastaa liitteessä V olevan 2 osan 58 kohdassa esitettyä takauksen määritelmää ja joista raportoiva laitos on sopinut muiden vastapuolten kuin julkisyhteisöjen kanssa ja joiden viitevastuuna on julkisyhteisö, on ilmoitettava. Näissä sarakkeissa ei ilmoiteta tietoja vastuista, jotka eritellään riskin, sääntelymenetelmän ja vastuuryhmien mukaan (rivit 0020–0160). 0270 Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo – kirjanpitoarvo Sellaisten ilmoitettujen myytyjen luottojohdannaisten yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia ja joilla on laitoksen kannalta positiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä, ottamatta huomioon varovaisia arvonoikaisuja. Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa IFRS:n mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat raportointipäivänä rahoitusvaroja. Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten käypä arvo, joilla kyseinen arvo on positiivinen raportoinnin viitepäivänä, niiden kirjaamistavasta riippumatta. 0280 Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo – kirjanpitoarvo Sellaisten ilmoitettujen myytyjen luottojohdannaisten yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia ja joilla on laitoksen kannalta negatiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä, ottamatta huomioon varovaisia arvonoikaisuja. Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa IFRS:n mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat raportointipäivänä rahoitusvelkoja. Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten käypä arvo, joilla kyseinen arvo on negatiivinen raportoinnin viitepäivänä, niiden kirjaamistavasta riippumatta. 0290 Vastuuarvo Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvien vastuiden vastuuarvo. Standardimenetelmän (SA) vastuiden osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 111 artikla. IRB-menetelmän vastuiden osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 166 artikla ja 230 artiklan 1 kohdan toinen virke. Sellaisten johdannaisten ilmoittamiseksi, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin pääomavaatimuksia, katso rivikohtaista erittelyä koskevat ohjeet. Sarakkeissa 0270 ja 0280 ilmoitettuja vastuita ei oteta huomioon tässä sarakkeessa, koska tässä sarakkeessa ilmoitettu arvo perustuu yksinomaan välittömiin vastuisiin. 0300 Riskipainotetut vastuuerät Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvien vastuiden riskipainotetut vastuuerät. Standardimenetelmän (SA) vastuiden osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 1–5 kohta. IRB-menetelmän vastuiden osalta ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 153 artiklan 1–3 kohta. Sellaisten asetuksen (EU) N:o 575/2013 271 artiklan soveltamisalaan kuuluvien välittömien vastuiden ilmoittamiseksi, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin omien varojen vaatimuksia, katso rivikohtaista erittelyä koskevat ohjeet. Sarakkeissa 0270 ja 0280 ilmoitettuja vastuita ei oteta huomioon tässä sarakkeessa, koska tässä sarakkeessa ilmoitettu arvo perustuu yksinomaan välittömiin vastuisiin. Rivit Ohjeet VASTUIDEN ERITTELY SÄÄNTELYMENETELMÄN MUKAAN 0010 Vastuut yhteensä Yhteenlasketut saamiset tämän liitteen 191–196 kohdassa määritellyiltä julkisyhteisöiltä. 0020-0155 Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvat vastuut Yhteenlasketut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka riskipainotetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston mukaisesti. Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluviin vastuisiin sisältyvät sekä kaupankäyntivaraston ulkopuoliset että kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut, joihin kohdistuu vastapuoliriskin pääomavaatimuksia. Sellaiset asetuksen (EU) N:o 575/2013 271 artiklan soveltamisalaan kuuluvat välittömät vastuut, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan sekä luottoriskiriveillä (0020–0155) että markkinariskirivillä (rivi 0160): vastapuoliriskiin liittyvät vastuut ilmoitetaan luottoriskiriveillä, kun taas markkinariskiin liittyvät vastuut ilmoitetaan markkinariskirivillä. 0030 Standardimenetelmä Julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka riskipainotetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti, mukaan luettuina kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vastuut, joiden kyseisen luvun mukaisella riskipainotuksella käsitellään vastapuoliriskiä. 0040 Valtiot Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat valtioita. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään Valtiot tai keskuspankit asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 ja 114 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. 0050 Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat aluehallintoja tai paikallisviranomaisia. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 ja 115 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. 0060 Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat julkisyhteisöjä ja julkisoikeudellisia laitoksia. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 ja 116 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. 0070 Kansainväliset organisaatiot Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat kansainvälisiä organisaatioita. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään Kansainväliset organisaatiot asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 ja 118 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. 0075 Muut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, joihin sovelletaan standardimenetelmää Muut kuin edellä riveille 0040–0070 sisältyvät julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka luokitellaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 112 artiklan mukaisesti standardimenetelmän mukaisiin vastuuryhmiin omien varojen vaatimusten laskemiseksi. 0080 IRB-menetelmä Julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka riskipainotetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesti, mukaan luettuina kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vastuut, joiden kyseisen luvun mukaisella riskipainotuksella käsitellään vastapuoliriskiä. 0090 Valtiot Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat valtioita ja jotka luokitellaan vastuuryhmään Valtiot ja keskuspankit asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. 0100 Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Valtiot ja keskuspankit] Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat aluehallintoja tai paikallisviranomaisia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään Valtiot ja keskuspankit asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. 0110 Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Laitokset] Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat aluehallintoja tai paikallisviranomaisia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään Laitokset asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. 0120 Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Valtiot ja keskuspankit] Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 8 kohdan mukaisesti julkisyhteisöjä ja julkisoikeudellisia laitoksia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään Valtiot ja keskuspankit kyseisen asetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. 0130 Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Laitokset] Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 8 kohdan mukaisesti julkisyhteisöjä ja julkisoikeudellisia laitoksia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään Laitokset kyseisen asetuksen 147 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. 0140 Kansainväliset organisaatiot [Valtiot ja keskuspankit] Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat kansainvälisiä organisaatioita ja jotka luokitellaan vastuuryhmään Valtiot ja keskuspankit asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. 0155 Muut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, joihin sovelletaan IRB-menetelmää Muut kuin edellä riveille 0090–0140 sisältyvät julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka luokitellaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklan mukaisesti IRB-menetelmän mukaisiin vastuuryhmiin omien varojen vaatimusten laskemiseksi. 0160 Vastuut, joihin kohdistuu markkinariski Tämä rivi kattaa positiot, joiden osalta lasketaan yksi seuraavista asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston mukaisista omien varojen vaatimuksista: Sellaiset asetuksen (EU) N:o 575/2013 271 artiklan soveltamisalaan kuuluvat välittömät vastuut, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan sekä luottoriskiriveillä (0020–0155) että markkinariskirivillä (rivi 0160): vastapuoliriskiin liittyvät vastuut ilmoitetaan luottoriskiriveillä, kun taas markkinariskiin liittyvät vastuut ilmoitetaan markkinariskirivillä. 0170-0230 VASTUIDEN ERITTELY JÄLJELLÄ OLEVAN MATURITEETIN MUKAAN Jäljellä oleva maturiteetti lasketaan kaikkien positioiden osalta sopimuksenmukaisen erääntymispäivän ja raportoinnin viitepäivän välisinä päivinä. Julkisyhteisöiltä olevat saamiset eritellään jäljellä olevan maturiteetin mukaan ja jaetaan aikaryhmiin seuraavasti: Jos sopimuksenmukainen erääntymispäivä on aikaisempi kuin raportoinnin viitepäivä (eli raportoinnin viitepäivän ja erääntymispäivän välinen ero on negatiivinen arvo), vastuu on kohdennettava luokkaan [0–3 kuukautta]. Vastuut, joilla ei ole jäljellä olevaa maturiteettia, on kohdennettava jäljellä olevan maturiteetin mukaiseen luokkaan niiden irtisanomisajan tai muiden sopimukseen sisältyvien maturiteettia koskevien viittausten perusteella. Jos ei ole ennalta määriteltyä irtisanomisaikaa tai muuta sopimukseen sisältyvää maturiteettia koskevaa viittausta, vastuut on kohdennettava jäljellä olevan maturiteetin luokkaan [10 vuotta – enemmän].
asetuksen (EU) N:o 575/2013 326 artiklan mukaiset positioriskiä koskevat omien varojen vaatimukset
asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan IV osaston 5 luvun mukaiset yleis- ja erityisriskiä koskevat omien varojen vaatimukset.
[ 0–3 kuukautta ] : alle 90 päivää
[ 3 kuukautta – 1 vuosi ] : vähintään 90 päivää ja alle 365 päivää
[ 1–2 vuotta ] : vähintään 365 päivää ja alle 730 päivää
[ 2–3 vuotta ] : vähintään 730 päivää ja alle 1095 päivää
[ 3–5 vuotta ] : vähintään 1095 päivää ja alle 1825 päivää
[ 5–10 vuotta ] : vähintään 1825 päivää ja alle 3650 päivää
[ 10 vuotta – enemmän : vähintään 3650 päivää.
8. JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN (NPE LC)
8.
8.1.200.201.202.203.204.205.
YLEISET HUOMAUTUKSET Järjestämättömiin vastuisiin liittyvien tappioiden kattamista koskevat lomakkeet sisältävät tietoja järjestämättömistä vastuista järjestämättömiin vastuisiin liittyvien tappioiden kattamisen vähimmäisvaatimusten laskemista varten asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 a, 47 b ja 47 c artiklan mukaisesti. Lomakesarja koostuu kolmesta lomakkeesta: Järjestämättömien vastuiden kattamista koskevaa vähimmäisvaatimusta sovelletaan i) vastuisiin, jotka ovat syntyneet 26 päivänä huhtikuuta 2019 tai sen jälkeen ja joista tulee järjestämättömiä, ja ii) vastuisiin, jotka ovat syntyneet ennen 26 päivää huhtikuuta 2019, kun niitä muutetaan kyseisen päivämäärän jälkeen siten, että velalliselta olevan vastuun arvo kasvaa (asetuksen (EU) N:o 575/2013 469 a artikla), ja joista tulee järjestämättömiä. Laitosten on laskettava järjestämättömien vastuiden kattamiseksi tehtävät vähennykset asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan a ja b alakohdan mukaisesti, mukaan lukien vähimmäiskattamisvaatimusten sekä varausten ja oikaisujen ja vähennysten kokonaismäärän laskenta, yksittäisten vastuiden tasolla (liiketoimen perusteella) eikä velallisen tai salkun tasolla. Laskettaessa järjestämättömien vastuiden kattamiseksi tehtäviä vähennyksiä laitosten on tehtävä ero järjestämättömien vastuiden vakuudettoman ja vakuudellisen osan välillä asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan mukaisesti. Tätä varten laitosten on ilmoitettava vastuuarvot ja vähimmäiskattamisvaatimukset erikseen järjestämättömien vastuiden vakuudettomalle osalle ja vakuudelliselle osalle. Relevanttien sovellettavien kertoimien kartoittamiseksi ja vähimmäiskattamisvaatimusten laskemiseksi laitosten on luokiteltava järjestämättömien vastuiden vakuudellinen osa luottosuojan tyypin mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 3 kohdan mukaisesti seuraavasti: i) osa, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on asuntolaina, jonka takaajana on 201 artiklassa tarkoitettu hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja, ii) osa, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja tai iii) osa, jonka takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos. Kun järjestämättömän vastuun vakuutena on useamman kuin yhden tyyppinen luottosuoja, sen vastuuarvo on jaettava luottosuojan laadun mukaan alkaen parhaimmasta luottosuojasta.
8.1.200.201. a)
Järjestämättömien vastuiden kattamiseksi tehtävien vähennysten laskenta (C 35.01): tämä on yleiskatsauslomake, jossa ilmoitetaan kattamisvaatimuksesta puuttuva määrä, joka lasketaan järjestämättömien vastuiden kattamista koskevien vähimmäisvaatimusten kokonaismäärän ja jo tehtyjen varausten ja oikaisujen tai vähennysten kokonaismäärän erotuksena. Lomake kattaa sekä sellaiset järjestämättömät vastuut, joille ei ole myönnetty lainanhoitojoustoja, että lainanhoitojoustolliset järjestämättömät vastuut.
b)
Järjestämättömien vastuiden kattamista koskevat vähimmäisvaatimukset ja vastuuarvot, lukuun ottamatta asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvia lainanhoitojoustollisia vastuita (C 35.02): tässä lomakkeessa lasketaan sellaisiin järjestämättömiin vastuisiin, jotka eivät ole asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvia lainanhoitojoustollisia järjestämättömiä vastuita, liittyvien tappioiden kattamista koskevien vähimmäisvaatimusten kokonaismäärä ja ilmoitetaan kertoimet, joita on sovellettava vastuuarvoihin tässä laskennassa, kun otetaan huomioon, onko vastuu vakuudellinen vai vakuudeton, ja aika, joka on kulunut siitä, kun vastuusta tuli järjestämätön.
c)
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden kattamista koskevat vähimmäisvaatimukset ja vastuuarvot (C 35.03): tässä lomakkeessa lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluviin lainanhoitojoustollisiin järjestämättömiin vastuisiin liittyvien tappioiden kattamista koskevien vähimmäisvaatimusten kokonaismäärä ja ilmoitetaan kertoimet, joita on sovellettava vastuuarvoihin tässä laskennassa, kun otetaan huomioon, onko vastuu vakuudellinen vai vakuudeton, ja aika, joka on kulunut siitä, kun vastuusta tuli järjestämätön.
8.2. C 35.01 – JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISEKSI TEHTÄVIEN VÄHENNYSTEN LASKEMINEN (NPE LC1)
8.2.
8.2.1. Tiettyjä kohtia koskevat ohjeet Sarakkeet Ohjeet 0010–0100 Aika, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi Ajalla, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi, tarkoitetaan vuosina viitepäivästä ilmoitettua aikaa, joka on kulunut siitä, kun vastuu on luokiteltu järjestämättömäksi. Ostettujen järjestämättömien vastuiden osalta aika vuosina alkaa kulua päivästä, jona vastuut alun perin luokiteltiin järjestämättömiksi, eikä niiden ostopäivästä. Laitosten on ilmoitettava tiedot vastuista, joiden viitepäivä on sen aikavälin sisällä, joka osoittaa vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi kuluneen ajan vuosina, riippumatta joustotoimenpiteiden mahdollisesta soveltamisesta. Laitosten on ilmoitettava ajanjaksolta > X vuotta, <= Y vuotta tiedot vastuista, joiden viitepäivä on vastuiden luokittelua järjestämättömiksi seuraavan Y:nnen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välillä. 0110 Yhteensä Laitosten on ilmoitettava kaikkien sarakkeiden 0010–0100 summa. Rivit Ohjeet 0010 Kattamisvaatimuksesta puuttuva määrä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohta Kattamisvaatimuksesta puuttuvan määrän laskennassa laitosten on vähennettävä varausten ja oikaisujen tai vähennysten kokonaismäärä (rajattu) (rivi 0080) järjestämättömien vastuiden kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärästä (rivi 0020). Kattamisvaatimuksesta puuttuva määrä (eli järjestämättömien vastuiden kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen alijäämä) on vähintään nolla. 0020 Järjestämättömien vastuiden vähimmäiskattamisvaatimukset yhteensä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan a alakohta Järjestämättömien vastuiden vähimmäiskattamisvaatimusten kokonaismäärän laskemiseksi laitosten on laskettava yhteen järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan (rivi 0030) ja järjestämättömien vastuiden vakuudellisen osan (rivi 0040) kattamista koskevat vähimmäisvaatimukset. 0030 Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan i alakohta, 47 c artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 6 kohta Laitoksen on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärä eli vastuutason laskelmien yhteissumma. Kussakin sarakkeessa ilmoitetun määrän on oltava yhtä suuri kuin lomakkeen C 35.02 rivillä 0020 ja lomakkeen C 35.03 rivillä 0020 (tapauksen mukaan) vastaavassa sarakkeessa ilmoitettujen määrien summa. 0040 Järjestämättömien vastuiden vakuudellinen osa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta, 47 c artiklan 3 kohta, 47 c artiklan 4 kohta ja 47 c artiklan 6 kohta Laitosten on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden vakuudellisen osan kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärä eli vastuutason laskelmien yhteissumma. Kussakin sarakkeessa ilmoitetun määrän on oltava yhtä suuri kuin lomakkeen C 35.02 riveillä 0030–0050 ja lomakkeen C 35.03 riveillä 0030–0040 (tapauksen mukaan) vastaavassa sarakkeessa ilmoitettujen määrien summa. 0050 Vastuuarvo Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 a artiklan 2 kohta Laitosten on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden kokonaisvastuuarvo, joka sisältää sekä vakuudettomat että vakuudelliset vastuut. Sen on vastattava rivien 0060 ja 0070 summaa. 0060 Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 a artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 1 kohta 0070 Järjestämättömien vastuiden vakuudellinen osa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 a artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 1 kohta 0080 Varaukset ja oikaisut tai vähennykset yhteensä (rajatut) Laitosten on ilmoitettava riveillä 0100–0150 lueteltujen erien summan rajattu määrä asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti. Enimmäisraja rajatuille varauksille ja oikaisuille tai vähennyksille on vastuiden kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen määrä vastuutasolla. Rajattu määrä on laskettava erikseen kullekin vastuulle kyseistä vastuuta koskevan vähimmäiskattamisvaatimuksen ja samaa vastuuta koskevien varausten ja oikaisujen tai vähennysten kokonaismäärän välisenä pienempänä määränä. 0090 Varaukset ja oikaisut tai vähennykset yhteensä (rajaamattomat) Laitosten on ilmoitettava riveillä 0100–0150 lueteltujen erien rajaamattomien määrien summa asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti. Varaukset ja oikaisut tai vähennykset (rajaamattomat) eivät rajoitu kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen määrään vastuutasolla. 0100 Erityiset luottoriskioikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan i alakohta 0110 Muut arvonoikaisut Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta 0120 Muut omista varoista tehdyt vähennykset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan iii alakohta 0130 IRB-alijäämä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan iv alakohta 0140 Ostohinnan ja velallisen velan määrän välinen erotus Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan v alakohta 0150 Poistot, jotka laitos on suorittanut sen jälkeen kun vastuu oli luokiteltu järjestämättömäksi Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan vi alakohta
8.3. C 35.02 – JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT, LUKUUN OTTAMATTA ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIA LAINANHOITOJOUSTOLLISIA VASTUITA (NPE LC2)
8.3.
8.3.1. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet Ohjeet 0010–0100 Aika, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi Ajalla, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi, tarkoitetaan vuosina ilmoitettua aikaa, joka on kulunut siitä, kun vastuu on luokiteltu järjestämättömäksi. Laitosten on ilmoitettava tiedot vastuista, joiden viitepäivä on sen aikavälin sisällä, joka osoittaa vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi kuluneen ajan vuosina, riippumatta joustotoimenpiteiden mahdollisesta soveltamisesta. Laitosten on ilmoitettava ajanjaksolta > X vuotta, <= Y vuotta tiedot vastuista, joiden viitepäivä on vastuiden luokittelua järjestämättömiksi seuraavan Y:nnen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välillä. 0110 Yhteensä Laitosten on ilmoitettava kaikkien sarakkeiden 0010–0100 summa. Rivit Ohjeet 0010 Vähimmäiskattamisvaatimus yhteensä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan a alakohta Järjestämättömien vastuiden, lukuun ottamatta asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvia lainanhoitojoustollisia vastuita, kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärän laskemiseksi laitosten on laskettava yhteen järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan tappioiden kattamista koskeva vähimmäisvaatimus (rivi 0020) ja järjestämättömien vastuiden vakuudellisen osan tappioiden kattamista koskeva vähimmäisvaatimus (rivit 0030–0050). 0020 Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan i alakohta ja 47 c artiklan 2 kohta Vähimmäiskattamisvaatimus lasketaan kertomalla rivillä 0070 ilmoitetut yhteenlasketut vastuuarvot vastaavalla sarakekohtaisella kertoimella. 0030 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, d, f, h ja i alakohta Vähimmäiskattamisvaatimus lasketaan kertomalla rivillä 0080 ilmoitetut yhteenlasketut vastuuarvot vastaavalla sarakekohtaisella kertoimella. 0040 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, e, ja g alakohta Vähimmäiskattamisvaatimus lasketaan kertomalla rivillä 0090 ilmoitetut yhteenlasketut vastuuarvot vastaavalla sarakekohtaisella kertoimella. 0050 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 4 kohta Vähimmäiskattamisvaatimus lasketaan kertomalla rivillä 0100 ilmoitetut yhteenlasketut vastuuarvot vastaavalla sarakekohtaisella kertoimella. 0060 Vastuuarvo Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 a artiklan 2 kohta Rivin 0060 laskemiseksi laitosten on laskettava yhteen vastuuarvot, jotka on ilmoitettu järjestämättömien vastuiden vakuudettomalle osalle (rivi 0070), järjestämättömien vastuiden sille osalle, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina (rivi 0080), järjestämättömien vastuiden sille osalle, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja (rivi 0090), ja järjestämättömien vastuiden sille osalle, jonka takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos (rivi 0100). 0070 Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 a artiklan 2 kohta, 47 c artiklan 1 kohta ja 47 c artiklan 2 kohta Laitosten on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan kokonaisvastuuarvo jaoteltuna järjestämättömiksi vastuiksi luokittelusta kuluneen ajan mukaan. 0080 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 a artiklan 2 kohta, 47 c artiklan 1 kohta ja 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, d, f, h ja i alakohta Laitosten on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden niiden osien kokonaisvastuuarvo, joiden vakuutena on kiinteistö asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston mukaisesti tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on kyseisen asetuksen 201 artiklassa tarkoitettu hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja. 0090 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 a artiklan 2 kohta, 47 c artiklan 1 kohta ja 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, e ja g alakohta Laitosten on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden niiden osien kokonaisvastuuarvo, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston mukaisesti. 0100 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 a artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 4 kohta Laitosten on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden niiden osien kokonaisvastuuarvo, joiden takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos taikka joiden takaajana tai vastatakauksen antajana on joku muu hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 4 kohdan mukaisesti.
8.4. C 35.03 – ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN LAINANHOITOJOUSTOLLISTEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT (NPE LC3)
8.4.
8.4.1. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Sarakkeet Ohjeet 0010–0100 Aika, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi Ajalla, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi, tarkoitetaan vuosina ilmoitettua aikaa, joka on kulunut siitä, kun vastuu on luokiteltu järjestämättömäksi. Laitosten on ilmoitettava tiedot vastuista, joiden viitepäivä on sen aikavälin sisällä, joka osoittaa vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi kuluneen ajan vuosina, riippumatta joustotoimenpiteiden mahdollisesta soveltamisesta. Laitosten on ilmoitettava ajanjaksolta > X vuotta, <= Y vuotta tiedot vastuista, joiden viitepäivä on vastuiden luokittelua järjestämättömiksi seuraavan Y:nnen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välillä. 0110 Yhteensä Laitosten on ilmoitettava kaikkien sarakkeiden 0010–0100 summa. Rivit Ohjeet 0010 Vähimmäiskattamisvaatimus yhteensä Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan a alakohta ja 47 c artiklan 6 kohta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen laskemiseksi laitosten on laskettava yhteen lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan (rivi 0020), lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden sen osan, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina (rivi 0030), ja lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden sen osan, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja (rivi 0040), kattamista koskevat vähimmäisvaatimukset. 0020 Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan i alakohta, 47 c artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 6 kohta Laitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärä eli vastuutason laskelmien kokonaissumma. 0030 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta, 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, d, f, h ja i alakohta sekä 47 c artiklan 6 kohta Laitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden niiden osien, joiden vakuutena on kiinteistö kyseisen asetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on kyseisen asetuksen 201 artiklassa tarkoitettu hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja, kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärä, eli vastuutason laskelmien kokonaissumma. 0040 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta, 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, e, ja g alakohta sekä 47 c artiklan 6 kohta Laitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden niiden osien, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja, kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärä, eli vastuutason laskelmien kokonaissumma. 0050 Vastuuarvo Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 a artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 6 kohta Vastuuarvon laskemiseksi laitosten on laskettava yhteen vastuuarvot, jotka on tapauksen mukaan ilmoitettu järjestämättömien vastuiden vakuudettomalle osalle (rivi 0060), järjestämättömien vastuiden sille osalle, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina (rivi 0070). ja järjestämättömien vastuiden sille osalle, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja (rivi 0120). 0060 Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 a artiklan 2 kohta, 47 c artiklan 1 kohta, 47 c artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 6 kohta Laitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan kokonaisvastuuarvo, jos ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan toisen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana (> 1 vuosi; <=2 vuotta). 0070 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 a artiklan 2 kohta, 47 c artiklan 1 kohta, 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, d, f, h ja i alakohta ja 47 c artiklan 6 kohta Laitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden niiden osien kokonaisvastuuarvo, joiden vakuutena on kiinteistö kyseisen asetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on kyseisen asetuksen 201 artiklassa tarkoitettu hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja. 0080 > 2 ja <= 3 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on kiinteistö tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan viidennen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. 0090 > 3 ja <= 4 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on kiinteistö tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan viidennen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. 0100 > 4 ja <= 5 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on kiinteistö tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan viidennen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. 0110 > 5 ja <= 6 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on kiinteistö tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan kuudennen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. 0120 Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja Asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 1 kohta, 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, e, ja g alakohta sekä 47 c artiklan 6 kohta Laitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden niiden osien kokonaisvastuuarvo, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston mukaisesti. 0130 > 2 ja <= 3 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan viidennen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. 0140 > 3 ja <= 4 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan viidennen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. 0150 > 4 ja <= 5 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan viidennen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. 0160 > 5 ja <= 6 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten asetuksen (EU) N:o 575/2013 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan kuudennen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana.
LIITE III
LIITE XVI TASEEN SITOUTUMISIA KOSKEVAT RAPORTOINTILOMAKKEET F 32.01 – RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT (AE-ASS) F 32.02 – SAADUT VAKUUDET (AE-COL) F 32.03 – OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU (AE-NPL) F 32.04 – TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET (AE-SOU) F 33.00 – MATURITEETTITIEDOT (AE-MAT) F 34.00 – EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET (AE-CONT) A.B. F 35.00 – KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU (AE-CB) F 36.01 – KEHITTYNEET TIEDOT I OSA (AE-ADV-1) F 36.02 – KEHITTYNEET TIEDOT II OSA (AE-ADV-2) Lomakkeen z-akseli Vakuussammion tunnistetiedot (avoin)
TASEEN SITOUTUMISIA KOSKEVAT LOMAKKEET Lomakkeen numero Lomakkeen koodi Lomakkeen/lomakeryhmän nimi Lyhytnimi A OSA – YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN 32.1 F 32.01 RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT AE-ASS 32.2 F 32.02 SAADUT VAKUUDET AE-COL 32.3 F 32.03 OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU AE-NPL 32.4 F 32.04 TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET AE-SOU B OSA – MATURITEETTITIEDOT 33 F 33.00 MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT AE-MAT C OSA – EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET 34 F 34.00 EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET AE-CONT D OSA – KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT 35 F 35.00 KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU AE-CB E OSA – KEHITTYNEET TIEDOT 36.1 F 36.01 KEHITTYNEET TIEDOT I OSA AE-ADV1 36.2 F 36.02 KEHITTYNEET TIEDOT OSA II AE-ADV2 Kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo Vakuussidonnaisten omaisuuserien käypä arvo Kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo Kiinnittämättömien omaisuuserien käypä arvo joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät joista EHQLA- ja HQLA-varoja joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät joista EHQLA- ja HQLA-varoja 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0055 0060 0070 0080 0085 0090 0100 0105 0010 Raportoivan laitoksen omaisuuserät 0015 joista: ehdot täyttävät haltuun uskotut varat 0020 Vaadittaessa maksettavat lainat 0030 Oman pääoman ehtoiset instrumentit 0040 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit 0050 joista: katetut joukkovelkakirjalainat 0060 joista: arvopaperistamiset 0070 joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat 0080 joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat 0090 joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat 0100 Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat 0110 Joista: kiinteistövakuudelliset lainat 0120 Muut omaisuuserät Saatujen vakuussidonnaisten vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo Kiinnittämättömät Vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo Vakuuskäyttöön soveltumattomien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät joista EHQLA- ja HQLA-varoja 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0065 0070 0130 Raportoivan laitoksen saamat vakuudet 0140 Vaadittaessa maksettavat lainat 0150 Oman pääoman ehtoiset instrumentit 0160 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit 0170 joista: katetut joukkovelkakirjalainat 0180 joista: arvopaperistamiset 0190 joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat 0200 joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat 0210 joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat 0220 Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat 0230 Muut saadut vakuudet 0240 Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai arvopaperistamiset 0245 Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu 0250 OMAISUUSERIEN, SAATUJEN VAKUUKSIEN JA LIIKKEESEEN LASKETTUJEN OMIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN ARVOPAPEREIDEN KOKONAISMÄÄRÄ Kiinnittämättömät Kohde-etuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvo Liikkeeseen laskettujen vakuuskäyttöön soveltuvien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo Vakuuskäyttöön soveltumattomien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä 0010 0020 0030 0035 0040 0010 Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu 0020 Liikkeeseen lasketut säilytettävät katetut joukkovelkakirjalainat 0030 Liikkeeseen lasketut säilytettävät arvopaperistamiset 0040 Ylin luokka 0050 Välivaiheen luokka 0060 Suuririskisin luokka Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit Muut liikkeeseen lasketut varat, saadut vakuudet ja omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin kiinnitetyt katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset joista: konsernin muilta yrityksiltä joista: saadut uudelleenkäytetyt vakuudet joista: omat kiinnitetyt vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit 0010 0020 0030 0040 0050 0010 Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo 0020 Johdannaiset 0030 Joista: OTC-johdannaiset 0040 Talletukset 0050 Takaisinostosopimukset 0060 joista: keskuspankit 0070 Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset 0080 joista: keskuspankit 0090 Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit 0100 joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat 0110 joista: liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset 0120 Muut taseen sitoutumisten lähteet 0130 Saatujen lainasitoumusten nimellisarvo 0140 Saatujen rahoitustakausten nimellisarvo 0150 Muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo 0160 Muut 0170 TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ Ei tarvitse täyttää konsolidoidussa mallissa. Ei tarvitse täyttää milloinkaan. Velkojen jäljellä oleva maturiteetti Avoin maturiteetti Yön yli > 1 päivä <= 1 viikko > 1 viikko <= 2 viikkoa > 2 viikkoa <=1 kuukausi > 1 kuukausi <= 3 kuukautta > 3 kuukautta <= 6 kuukautta > 6 kuukautta <= 1 vuosi > 1 vuosi <= 2 vuotta > 2 vuotta <= 3 vuotta > 3 vuotta <= 5 vuotta > 5 vuotta <= 10 vuotta > 10 vuotta 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0010 Kiinnitetyt omaisuuserät 0020 Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (saava osuus) 0030 Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (uudelleenkäyttävä osuus) Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit Ehdolliset taseen sitoutumiset Kiinnitettyjen omaisuuserien käypä arvo alenee 30 prosenttia Merkittävien valuuttojen 10 prosentin arvonalennuksen nettovaikutus Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät Merkittävä valuutta 1 Merkittävä valuutta 2 … Merkittävä valuutta n 0010 0020 0030 0040 … … 0010 Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo 0020 Johdannaiset 0030 Joista: OTC-johdannaiset 0040 Talletukset 0050 Takaisinostosopimukset 0060 joista: keskuspankit 0070 Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset 0080 joista: keskuspankit 0090 Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit 0100 joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat 0110 joista: liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset 0120 Muut taseen sitoutumisten lähteet 0170 TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan mukainen Katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvät velat Vakuussammio Raportointipäivä + 6 kuukautta + 12 kuukautta + 2 vuotta + 5 vuotta + 10 vuotta Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on negatiivinen Katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevat ulkoiset luottoluokitukset Raportointipäivä + 6 kuukautta + 12 kuukautta + 2 vuotta + 5 vuotta + 10 vuotta Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on positiivinen Vakuussammion määrä, joka ylittää vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset [KYLLÄ/EI] Jos vastaus on KYLLÄ, ilmoittakaa vakuussammion ensisijainen omaisuusluokka sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan katettua joukkovelkakirjalainaa koskevan nykyisen ulkoisen luottoluokituksen säilyttämistä koskevan luottoluokituslaitosten menetelmän mukaan Raportointipäivä Luottoluokituslaitos 1 Luottoluokitus 1 Luottoluokituslaitos 2 Luottoluokitus 2 Luottoluokituslaitos 3 Luottoluokitus 3 Raportointipäivä Luottoluokituslaitos 1 Luottoluokituslaitos 2 Luottoluokituslaitos 3 0010 0012 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0010 Nimellisarvo 0020 Nykyarvo (swap) / markkina-arvo 0030 Omaisuuseräkohtainen arvo 0040 Kirjanpitoarvo Taseen sitoutumisten lähteet Varat/velat Vakuuden tyyppi – luokittelu omaisuuserän tyypin perusteella Yhteensä Vaadittaessa maksettavat lainat Oman pääoman ehtoiset instrumentit Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat Muut varat Yhteensä joista: katetut joukkovelkakirjalainat joista: arvopaperistamiset joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Keskuspankit ja julkisyhteisöt Rahoitusalan yritykset Muut kuin rahoitusalan yritykset Kotitaloudet joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Joista: kiinteistövakuudelliset lainat Joista: kiinteistövakuudelliset lainat 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, ml. esim. reposopimukset) Kiinnitetyt omaisuuserät 0020 Vastineena olevat velat 0030 Pörssilistatut johdannaiset Kiinnitetyt omaisuuserät 0040 Vastineena olevat velat 0050 OTC-johdannaiset Kiinnitetyt omaisuuserät 0060 Vastineena olevat velat 0070 Takaisinostosopimukset Kiinnitetyt omaisuuserät 0080 Vastineena olevat velat 0090 Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset Kiinnitetyt omaisuuserät 0100 Vastineena olevat velat 0110 Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat Kiinnitetyt omaisuuserät 0120 Vastineena olevat velat 0130 Liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset Kiinnitetyt omaisuuserät 0140 Vastineena olevat velat 0150 Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset Kiinnitetyt omaisuuserät 0160 Vastineena olevat velat 0170 Muut taseen sitoutumisten lähteet Kiinnitetyt omaisuuserät 0180 Ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit 0190 Kiinnitetyt omaisuuserät yhteensä 0200 joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät 0210 Kiinnittämättömät omaisuuserät yhteensä 0220 joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät 0230 Kiinnitetyt ja kiinnittämättömät omaisuuserät Taseen sitoutumisten lähteet Varat/velat Vakuuden tyyppi – luokittelu omaisuuserän tyypin perusteella Yhteensä Vaadittaessa maksettavat lainat Oman pääoman ehtoiset instrumentit Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat Muut saadut vakuudet Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai arvopaperistamiset Yhteensä joista: katetut joukkovelkakirjalainat joista: arvopaperistamiset joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Keskuspankit ja julkisyhteisöt Rahoitusalan yritykset Muut kuin rahoitusalan yritykset Kotitaloudet joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Joista: kiinteistövakuudelliset lainat Joista: kiinteistövakuudelliset lainat 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0010 Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, ml. esim. reposopimukset) Saadut kiinnitetyt vakuudet 0020 Vastineena olevat velat 0030 Pörssilistatut johdannaiset Saadut kiinnitetyt vakuudet 0040 Vastineena olevat velat 0050 OTC-johdannaiset Saadut kiinnitetyt vakuudet 0060 Vastineena olevat velat 0070 Takaisinostosopimukset Saadut kiinnitetyt vakuudet 0080 Vastineena olevat velat 0090 Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset Saadut kiinnitetyt vakuudet 0100 Vastineena olevat velat 0110 Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat Saadut kiinnitetyt vakuudet 0120 Vastineena olevat velat 0130 Liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset Saadut kiinnitetyt vakuudet 0140 Vastineena olevat velat 0150 Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset Saadut kiinnitetyt vakuudet 0160 Vastineena olevat velat 0170 Muut taseen sitoutumisten lähteet Saadut kiinnitetyt vakuudet 0180 Ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit 0190 Saadut kiinnitetyt vakuudet yhteensä 0200 joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät 0210 Saadut kiinnittämättömät vakuudet yhteensä 0220 joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät 0230 Saadut kiinnitetyt ja kiinnittämättömät vakuudet Ei tarvitse täyttää konsolidoidussa mallissa. Ei tarvitse täyttää milloinkaan.
LIITE IV
LIITE XVII TASEEN SITOUTUMISISTA RAPORTOINTIA KOSKEVAT OHJEET
YLEISET OHJEET
1. RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT
1.
1.11.2. Rakenne Tämä raportointikehys sisältää viisi lomakekokonaisuutta, jotka sisältävät seuraavat yhdeksän lomaketta: Kunkin lomakkeen kohdalla ilmoitetaan lainsäädäntöviitteet ja yksityiskohtaisia lisätietoja raportointiin liittyvistä yleisemmistä näkökohdista.
1.11. a)
A osa: Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin:
AE-ASS-lomake. Raportoivan laitoksen omaisuuserät
AE-COL-lomake. Raportoivan laitoksen saamat vakuudet
AE-NPL-lomake. Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu
AE-SOU-lomake. Taseen sitoutumisten lähteet
b)
B osa: Maturiteettia koskevat tiedot:
AE-MAT-lomake. Maturiteettia koskevat tiedot
c)
C osa: Ehdolliset taseen sitoutumiset:
AE-CONT-lomake. Ehdolliset taseen sitoutumiset
d)
D osa: Katetut joukkovelkakirjalainat:
AE-CB-lomake. Katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlasku
e)
E osa: Kehittyneet tiedot:
AE-ADV-1-lomake. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen omaisuuserille
AE-ADV-2-lomake. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen saamille vakuuksille
1.23.4. Tilinpäätösstandardi Laitosten on ilmoitettava kirjanpitoarvot sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jota ne käyttävät 11 ja 12 artiklan mukaisissa rahoitustiedoista annettavissa ilmoituksissa. Laitosten, joiden ei edellytetä antavan ilmoituksia rahoitustiedoista, on käytettävä noudattamaansa tilinpäätössäännöstöä. Lomakkeessa AE-SOU laitosten on yleensä ilmoitettava kirjanpitoarvot ennen mahdollista kirjanpidon nettoutusta kiinnitettyjä omaisuuseriä ja vakuuksia koskevan bruttomääräisen raportoinnin mukaisesti. Tässä liitteessä IAS-standardeilla ja IFRS-standardeilla tarkoitetaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 2 artiklassa määriteltyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja. IFRS-standardien mukaisesti raportoivien laitosten kohdalle on lisätty viittaukset asianomaisiin IFRS-standardeihin.
1.35.6. Numerointikäytäntö Näissä ohjeissa noudatetaan seuraavia yleisiä merkintätapoja viitattaessa lomakkeen sarakkeisiin, riveihin ja soluihin: {lomake; rivi; sarake}. Tähti merkitsee, että koko rivi tai sarake on validoitu. Esimerkiksi {AE-ASS; *; 2} viittaa millä tahansa AE-ASS-lomakkeen sarakkeen 2 rivillä olevaan tietopisteeseen. Jos kyseessä on lomakkeen sisäinen validointi, kyseisen lomakkeen tietopisteeseen viitataan seuraavalla merkintätavalla: {rivi; sarake}.
1.47. Merkkikäytäntö Liitteessä XVI olevissa lomakkeissa on noudatettava liitteessä V olevan 1 osan 9 ja 10 kohdassa kuvailtua merkkikäytäntöä.
1.58. Soveltamistaso Taseen sitoutumisia koskevien raportointivaatimusten soveltaminen perustuu asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan ensimmäisen alakohdan a alakohdan mukaisiin omia varoja koskeviin raportointivaatimuksiin. Tämän vuoksi laitosten, jotka eivät kuulu kyseisen asetuksen 7 artiklan mukaisten vakavaraisuusvaatimusten soveltamisalaan, ei edellytetä ilmoittavan taseen sitoutumisia koskevia tietoja.
1.69.10. Suhteellisuus Sovellettaessa tämän asetuksen 19 artiklan 3 kohdan c alakohtaa taseen sitoutumisten taso on laskettava seuraavasti: [Poistettu]
Kiinnitettyjen omaisuuserien ja vakuuksien kirjanpitoarvo = {AE-ASS;0010;0010} – {AE-ASS;0015;0010} + {AE-COL;0130;0010};
Omaisuuserien ja vakuuksien kokonaismäärä = {AE-ASS;0010;0010} + {AE-ASS;0010;0060} – {AE-ASS;0015;0010} + {AE-COL;0130;0010} + {AE-COL;0130;0040};
Taseen sitoutumisten suhdeluku = (kiinnitettyjen omaisuuserien ja vakuuksien kirjanpitoarvo)/(omaisuuserien ja vakuuksien kokonaismäärä).
1.711. Taseen sitoutumisten määritelmä Tässä liitteessä ja liitteessä XVI omaisuuserä katsotaan kiinnitetyksi, jos se on pantattu tai jos sitä käytetään järjestelyssä, jonka tarkoituksena on suojata tai taata taloustoimi tai vähentää sen luottoriskiä, eikä omaisuuserä ole vapaasti nostettavissa kyseisestä taloustoimesta. On tärkeää huomata, että pantatut omaisuuserät, joiden nostettavuudelle on asetettu rajoituksia, kuten omaisuuserät, joiden nostamiseen tai korvaamiseen muilla omaisuuserillä vaaditaan ennakkolupa, on katsottava kiinnitetyiksi. Määritelmä ei perustu nimenomaiseen oikeudelliseen määritelmään, kuten omistusoikeuden siirtävä järjestely, vaan pikemminkin taloudellisiin periaatteisiin, koska eri maiden oikeudellisissa kehyksissä voi olla eroja. Määritelmä on kuitenkin läheisesti sidoksissa sopimusehtoihin. EPV katsoo määritelmän kattavan selkeästi seuraavat sopimustyypit (luettelo ei ole tyhjentävä):
vakuudelliset rahoitustoimet, mukaan lukien takaisinostosopimukset, arvopapereiden lainaksianto ja muut vakuudellisen luotonannon muodot;
erilaiset vakuussopimukset, esimerkiksi vakuudet, jotka maksetaan johdannaistransaktioiden markkina-arvoa vastaan;
vakuudelliset rahoitustakaukset. Jos vakuuksien nostamiselle ei ole estettä, kuten vaatimus ennakkoluvan hankkimisesta takauksen käyttämättömälle osalle, vain käytetty määrä on allokoitava (suhteellisten osuuksien perusteella);
selvitysjärjestelmiin, keskusvastapuoliin ja muihin infrastruktuurilaitoksiin sijoitetut vakuudet palvelun saannin ehtona. Tämä kattaa maksukyvyttömyysrahastot ja alkumarginaalit;
keskuspankkien tarjoamat järjestelyt. Ennakkoon käyttöön asetettuja omaisuuseriä ei saa katsoa kiinnitetyiksi, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Kuten rahoitustakausten osalta, käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä osa, on allokoitava suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken;
arvopaperistamisjärjestelyiden kohde-etuudet, jos rahoitusvaroja ei ole kirjattu pois laitoksen rahoitusvaroista. Omaisuuseriä, jotka ovat sisäisen arvopaperistamisen kohde-etuutena, ei katsota kiinnitetyiksi, jollei kyseisiä arvopapereita pantata tai jollei niitä anneta vakuudeksi millä tahansa tavalla transaktion suojaamiseksi;
vakuussammioon sisältyvät omaisuuserät, joita käytetään katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskuun. Omaisuuserät, jotka ovat katettujen joukkovelkakirjalainojen kohde-etuutena, katsotaan kiinnitetyiksi, lukuun ottamatta tiettyjä tilanteita, joissa laitos pitää hallussaan vastaavia katettuja joukkovelkakirjalainoja (laitoksen itsensä liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjalainat);
yleisperiaatteena on, että käyttämättömiin järjestelyihin sijoitettavia varoja, jotka ovat vapaasti nostettavissa, ei saa katsoa kiinnitetyiksi.
LOMAKEKOHTAISET OHJEET
2.12.13. A OSA: YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN Lomakkeessa Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin erotetaan toisistaan omaisuuserät, joita käytetään tukena rahoitus- tai vakuustarpeiden täyttämisessä tasepäivänä (taseen sitoutumiset tietyllä hetkellä), ja omaisuuserät, jotka ovat käytettävissä mahdollisten rahoitustarpeiden varalta. Tässä lomakkeessa esitetään raportoivan laitoksen kiinnitettyjen omaisuuserien ja muiden omaisuuserien määrä taulukkomuodossa. Samaa jakoa sovelletaan myös saatuihin vakuuksiin ja muihin omiin liikkeeseen laskettuihin vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin kuin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin.
2.12.13.
2.1 AE-ASS-lomake. Raportoivan laitoksen omaisuuserät
2.1
2.1.114. Yleiset huomautukset Tässä kohdassa annetaan ohjeet, joita sovelletaan tärkeimpiin transaktiotyyppeihin, joilla on merkitystä täydennettäessä AE-lomakkeita: Kaikilla transaktioilla, jotka kasvattavat laitoksen taseen sitoutumisia, on kaksi osa-aluetta, jotka on ilmoitettava toisistaan erillään kaikissa AE-lomakkeissa. Tällaiset transaktiot on ilmoitettava sekä taseen sitoutumisten lähteenä että kiinnitettyinä omaisuuserinä tai vakuuksina. Seuraavat esimerkit kuvaavat, kuinka tähän osaan kuuluva transaktio on ilmoitettava, mutta samoja sääntöjä sovelletaan myös muihin AE-lomakkeisiin.
2.1.114. a)
Vakuudellinen talletus Vakuudellinen talletus on ilmoitettava seuraavasti:
i)
talletuksen kirjanpitoarvo kirjataan taseen sitoutumisten lähteenä kohtaan {AE-SOU; r0070; c0010};
ii)
jos vakuutena on raportoivan laitoksen omaisuuserä, sen kirjanpitoarvo on ilmoitettava kohdassa {AE-ASS; *; c0010} ja {AE-SOU; r0070; c0030}; sen käypä arvo on ilmoitettava kohdassa {AE-ASS; *; c0040};
iii)
jos raportoiva laitos on saanut vakuuden, vakuuden käypä arvo on ilmoitettava kohdassa {AE-COL; *; c0010} ja {AE-SOU; r0070; c0030} ja {AE-SOU; r0070; c0040}.
b)
Takaisinostosopimukset / katetut vakuudelliset takaisinostosopimukset Takaisinostosopimukset (reposopimukset) on ilmoitettava seuraavasti:
i)
reposopimuksen kirjanpitoarvo on ilmoitettava taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa {AE-SOU; r0050; c0010};
ii)
reposopimuksen vakuus on esitettävä seuraavasti:
jos vakuutena on raportoivan laitoksen omaisuuserä, sen kirjanpitoarvo on ilmoitettava kohdassa {AE-ASS; *; c0010} ja {AE-SOU; r0050; c0030}; sen käypä arvo on ilmoitettava kohdassa {AE-ASS; *; c0040};
jos raportoiva laitos on saanut vakuuden aiemman käänteisen reposopimuksen (katettu vakuudellinen reposopimus) kautta, vakuuden käypä arvo on ilmoitettava kohdassa {AE-COL; *; c0010} ja {AE-SOU; r0050; c0030} ja kohdassa {AE-SOU; r0050; c0040}.
c)
Keskuspankkirahoitus Koska vakuudellinen keskuspankkirahoitus on vain vakuudellisen talletuksen tai repotransaktion erityismuoto, jossa vastapuolena on keskuspankki, siihen sovelletaan tämän 14 kohdan a ja b alakohdassa esitettyjä sääntöjä. Sellaisen toiminnan osalta, jossa jokaiselle toiminnolle ei ole mahdollista yksilöidä tiettyjä vakuuksia, koska vakuudet on yhdistetty toisiinsa, vakuuksien jako on suoritettava suhteellisten osuuksien perusteella vakuussammion koostumuksen mukaan. Omaisuuserät, jotka on asetettu ennakkoon käyttöön keskuspankkeihin, eivät ole kiinnitettyjä, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Käyttämättömien rahoitustakausten osalta käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä osa, allokoidaan suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken.
d)
Arvopapereiden lainaksianto Käteisvakuudelliseen arvopapereiden lainaksiantoon sovelletaan reposopimuksia / katettuja vakuudellisia reposopimuksia koskevia sääntöjä. Arvopapereiden lainaksiannosta ilman käteisvakuuksia on ilmoitettava seuraavasti:
i)
lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo on ilmoitettava taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa {AE-SOU; r0150; c0010}. Kun lainanantaja ei saa lainaksi antamiensa arvopapereiden vastineeksi arvopapereita vaan saa niistä sen sijaan maksun, kohta {AE-SOU; r0150; c0010} on ilmoitettava nollaksi;
ii)
jos arvopaperit, jotka on annettu lainaksi vakuuksina, kuuluvat raportoivan laitoksen omaisuuseriin, niiden kirjanpitoarvo on ilmoitettava kohdassa {AE-ASS; *; c0010} ja {AE-SOU; r0150; c0030}; niiden käypä arvo on ilmoitettava kohdassa {AE-ASS; *; c0040};
iii)
jos raportoiva laitos saa arvopaperit, jotka on annettu lainaksi vakuuksina, niiden käypä arvo on ilmoitettava kohdassa {AE-COL; *; c0010} ja {AE-SOU; r0150; c0030} ja {AE-SOU; r0150; c0040}.
e)
Johdannaiset (velat) Vakuudelliset johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen, on ilmoitettava seuraavasti:
i)
johdannaisen kirjanpitoarvo on ilmoitettava taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa {AE-SOU; r0020; c0010};
ii)
vakuus (alkumarginaalit, jotka ovat edellytyksenä position ottamiselle, ja mahdolliset vakuudet, jotka maksetaan johdannaistransaktioiden markkina-arvoa vastaan) on ilmoitettava seuraavasti:
jos vakuus on raportoivan laitoksen omaisuuserä, sen kirjanpitoarvo on ilmoitettava kohdassa {AE-ASS; *; c0010} ja {AE-SOU; r0020; c0030}; sen käypä arvo on ilmoitettava kohdassa {AE-ASS; *; c0040};
jos raportoiva laitos saa vakuuden, sen käypä arvo on ilmoitettava kohdassa {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0020; c0030} ja {AE-SOU; r0020; c0040}.
f)
Katetut joukkovelkakirjalainat Katetut joukkovelkakirjalainat ovat koko taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin osalta direktiivin 2009/65/EU 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja välineitä riippumatta siitä, ovatko kyseiset välineet oikeudelliselta muodoltaan arvopapereita. Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ei sovelleta erityissääntöjä, jos osaa raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemista arvopapereista ei säilytetä. Jos osaa liikkeeseenlaskusta säilytetään, katettuja joukkolainoja käsitellään seuraavasti sen välttämiseksi, että ne lasketaan kahteen kertaan: Seuraavassa taulukossa esitetään, kuinka 100 euron suuruisten katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskut ilmoitetaan, kun joukkovelkakirjalainoista 15 prosenttia on säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, joita ei ole pantattu, 10 prosenttia säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, jotka on annettu vakuudeksi keskuspankin kanssa suoritettuun 11 euron arvoiseen repotransaktioon, kun vakuussammio sisältää vakuudettomia lainoja ja lainojen kirjanpitoarvo on 150 euroa. TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET Tyyppi Määrä Solut Kiinnitetyt lainat Solut Katetut joukkolainat 75 % (100) = 75 {AE-Sources, r110, c010} 75 % (150) = 112,5 {AE-Assets, r100, c010} {AE-Sources, r110, c030} Keskuspankkirahoitus 11 {AE-Sources, r060, c010} 10 % (150) = 15 {AE-Assets, r100, c010} {AE-Sources, r060, c030} EI TASEEN SITOUTUMISTA Tyyppi Määrä Solut Kiinnitetyt lainat Solut Säilytettävät omat katetut joukkolainat 15 % (100) = 15 {AE-Not pledged, r010, c040} 15 % (150) = 22,5 {AE-Assets, r100, c060} {AE-Not pledged, r020, c010}
i)
jos omia katettuja joukkovelkakirjalainoja ei pantata, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilytettävien arvopapereiden vakuudeksi, joita ei ole vielä pantattu, on ilmoitettava AE-ASS-lomakkeissa omaisuuserinä, joita ei ole kiinnitetty. Lisätiedot säilytetyistä katetuista joukkovelkakirjalainoista, joita ei ole vielä pantattu (kohde-etuutena olevat omaisuuserät, käypä arvo sekä vakuuskäyttöön soveltuvien joukkovelkakirjalainojen vakuuskelpoisuus ja vakuuskäyttöön soveltumattomien joukkovelkakirjalainojen nimellisarvo) on ilmoitettava AE-NPL-lomakkeessa;
ii)
jos omat katetut joukkovelkakirjalainat pantataan, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilyttävien arvopapereiden vakuudeksi, jotka on pantattu, on ilmoitettava AE-ASS-lomakkeessa kiinnitettyinä omaisuuserinä.
g)
Arvopaperistamiset Arvopaperistamisilla tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita, jotka ovat peräisin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdan määritelmän mukaisesta arvopaperistamistransaktiosta. Arvopaperistamisiin, jotka jäävät taseeseen (joita ei ole kirjattu pois taseesta), sovelletaan katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevia sääntöjä. Arvopaperistamisia, jotka on kirjattu pois taseesta, ei katsota kiinnitetyiksi, jos laitoksella on hallussaan joitakin arvopapereita. Kyseiset arvopaperit ilmoitetaan raportoivien laitosten kaupankäyntivarastossa tai kaupankäyntivaraston ulkopuolisissa erissä muiden kolmannen osapuolen liikkeeseen laskemien arvopapereiden tavoin.
2.1.2 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet Rivit Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0015 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120
2.1.2 Raportoivan laitoksen omaisuuserät
IAS 1.9 (a), soveltamisohje (IG) 6; raportoivan laitoksen taseeseen kirjattujen omaisuuserien kokonaismäärä.
Joista: ehdot täyttävät haltuun uskotut varat
Haltuun uskotut varat, jotka täyttävät kaikki seuraavat edellytykset:
a)
ne kirjataan laitoksen taseeseen kansallisten yleisesti hyväksyttyjä tilinpäätösperiaatteita noudattaen direktiivin 86/635/ETY 10 artiklan mukaisesti;
b)
ne täyttävät asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti sovellettavan kansainvälisen tilinpäätösstandardin (International Financial Reporting Standard) IFRS 9 kirjaamatta jättämistä koskevat kriteerit;
c)
ne täyttävät tarvittaessa asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti sovellettavan IFRS 10 -standardin konsolidoimattomuutta koskevat kriteerit.
Vaadittaessa maksettavat lainat
IAS 1.54 (i) Laitosten on ilmoitettava vaadittaessa maksettavat jäljellä olevat määrät keskuspankeissa ja muissa laitoksissa. Käteisvarat, toisin sanoen liikkeessä olevat kotimaiset ja ulkomaiset setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen suorittamiseen, on sisällytettävä riviin Muut omaisuuserät.
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
Raportoivan laitoksen hallussa olevat IAS 32.1:n mukaiset oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet.
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osa, 31 kohta Laitosten on ilmoitettava raportoivan laitoksen hallussa olevat arvopapereina liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka eivät ole lainoja asetuksen (EU) 2021/379 mukaisesti.
joista: katetut joukkolainat
Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka ovat direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja.
joista: arvopaperistamiset
Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdan määritelmän mukaisia arvopaperistamisia.
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat
Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka julkisyhteisöt ovat laskeneet liikkeeseen.
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat
Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka liitteessä V olevan 1 osan 42 kohdan c ja d alakohdan määritelmän mukaiset rahoitusalan yritykset ovat laskeneet liikkeeseen.
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat
Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka liitteessä V olevan 1 osan 42 kohdan e alakohdan määritelmän mukaiset muut kuin rahoitusalan yritykset ovat laskeneet liikkeeseen.
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat
Lainat ja ennakot, jotka ovat raportoivien laitosten hallussa olevia muita vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja kuin arvopapereita, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia jäljellä olevia määriä.
Joista: kiinteistövakuudelliset lainat
Lainat ja ennakot, joilla on kiinteistövakuus liitteessä V olevan 2 osan 86 kohdan mukaisesti, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia lainoja.
Muut omaisuuserät
Muut kuin riveillä 0020–0040 ja 0100 raportoidut taseeseen kirjatut raportoivan laitoksen omaisuuserät, jotka eroavat omista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja omista vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, joita laitokset, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia, eivät voi kirjata pois taseesta. Tällöin omat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit on sisällytettävä AE-COL-lomakkeen riville 0240 ja omat oman pääoman ehtoiset instrumentit jätettävä taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin ulkopuolelle.
2.1.3. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarakkeet Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0055 0060 0070 0080 0085 0090 0100 0105
2.1.3. Kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo
Laitosten on ilmoitettava sellaisten hallussaan olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka ovat tämän liitteen 11 kohdassa olevan taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää.
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat
Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vakuussidonnaisten omaisuuserien kirjanpitoarvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät
Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä
Niiden kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka kiinnittämättöminä voidaan hyväksyä varoiksi, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat (EHQLA-varat), ja varoiksi, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat (HQLA-varat). Tämän asetuksen soveltamiseksi kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttävät kiinnitetyt varat ovat niitä, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–13 artiklassa ja jotka katsottaisiin kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitettyjen yleisten ja toiminnallisten vaatimusten mukaisiksi, jolleivät ne kuuluisi kiinnitettyihin omaisuuseriin tämän liitteen mukaisesti. Kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttävien kiinnitettyjen varojen on myös noudatettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitettyjä vaatimuksia. Kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttävien kiinnitettyjen varojen kirjanpitoarvo on kirjanpitoarvo ennen kyseisen delegoidun asetuksen 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista.
Vakuussidonnaisten omaisuuserien käypä arvo
IFRS 13 ja direktiivin 2013/34/EU 8 artikla sellaisten laitosten osalta, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia. Laitosten on ilmoitettava sellaisten hallussaan olevien vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvo, jotka ovat kiinnitettyjä tämän liitteen 11 kohdassa olevan taseen sitoutumisten määritelmän mukaisesti. Rahoitusinstrumentin käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa (katso IFRS 13 – Käyvän arvon määrittäminen).
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät
Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä
Sellaisten kiinnitettyjen omaisuuserien käypä arvo, jotka voidaan kiinnittämättöminä luokitella EHQLA- ja HQLA-varoiksi. Tämän asetuksen soveltamiseksi kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttävät kiinnitetyt varat ovat niitä, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–13 artiklassa ja jotka katsottaisiin kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitettyjen yleisten ja toiminnallisten vaatimusten mukaisiksi, jolleivät ne kuuluisi kiinnitettyihin omaisuuseriin tämän liitteen mukaisesti. Kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttävien kiinnitettyjen varojen on myös noudatettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitettyjä vaatimuksia. Kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttyjen kiinnitettyjen varojen käypä arvo on käypä arvo kyseisen delegoidun asetuksen 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista.
Kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo
Laitosten on ilmoitettava sellaisten hallussaan olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka ovat kiinnittämättömiä tämän liitteen 11 kohdassa olevan taseen sitoutumisten määritelmän mukaisesti. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää.
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat
Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät
Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
joista EHQLA- ja HQLA-varoja
Kiinnittämättömien EHQLA- ja HQLA-varojen kirjanpitoarvo; EHQLA- ja HQLA-varat, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–13 artiklassa ja jotka täyttävät kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitetyt yleiset ja toiminnalliset vaatimukset sekä kyseisen delegoidun asetuksen 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitetyt vaatimukset. EHQLA- ja HQLA-varojen kirjanpitoarvo on kirjanpitoarvo ennen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista.
Kiinnittämättömien omaisuuserien käypä arvo
IFRS 13 ja direktiivin 2013/34/EU 8 artikla sellaisten laitosten osalta, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia. Laitosten on ilmoitettava sellaisten hallussaan olevien vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvo, jotka ovat kiinnittämättömiä tämän liitteen 11 kohdassa olevan taseen sitoutumisten määritelmän mukaisesti. Rahoitusinstrumentin käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa (katso IFRS 13 – Käyvän arvon määrittäminen).
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät
Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
joista EHQLA- ja HQLA-varoja
Kiinnittämättömien EHQLA- ja HQLA-varojen kirjanpitoarvo; EHQLA- ja HQLA-varat, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–13 artiklassa ja jotka täyttävät kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitetyt yleiset ja toiminnalliset vaatimukset sekä kyseisen delegoidun asetuksen 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitetyt vaatimukset. EHQLA- ja HQLA-varojen käypä arvo on käypä arvo ennen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista.
2.2 Lomake: AE-COL. Raportoivan laitoksen saamat vakuudet
2.2
2.2.115.16.17.
Yleiset huomautukset Raportoivan laitoksen saamien vakuuksien ja muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten osalta kiinnittämättömien omaisuuserien luokka jaetaan omaisuuseriin, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön tai jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä kiinnitettäviksi, ja omaisuuseriin, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön. Omaisuuserät eivät sovellu vakuuskäyttöön, kun ne on saatu vakuutena eikä raportoivalla laitoksella ole lupa myydä vakuutta tai pantata sitä edelleen lukuun ottamatta vakuuden omistajan maksukyvyttömyystapauksia. Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkolainat tai arvopaperistamiset eivät sovellu vakuuskäyttöön, kun hallussa pidettävien arvopapereiden liikkeeseenlaskulle niiden myymiseksi tai panttaamiseksi edelleen ei ole asetettu rajoituksia. Maksua vastaan mutta ilman käteisvakuutta tai muuta kuin käteisvakuutta lainaksi otetut arvopaperit on ilmoitettava taseen sitoutumisia koskevassa raportoinnissa saatuina vakuuksina.
2.2.2 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet Rivit Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0245 0250
2.2.2 Raportoivan laitoksen saamat vakuudet
Kaikki raportoivan laitoksen saamien vakuuksien luokat.
Vaadittaessa maksettavat lainat
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat vaadittaessa maksettavat lainat. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0020 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat oman pääoman ehtoiset instrumentit. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0030 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0040 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.
joista: katetut joukkolainat
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat katetut joukkovelkakirjalainat. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0050 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.
joista: arvopaperistamiset
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat arvopaperistamiset. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0060 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0070 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0080 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0090 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0100 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.
Muut saadut vakuudet
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muut omaisuuserät. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0120 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.
Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai arvopaperistamiset
Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka eivät ole omia katettuja joukkovelkakirjalainoja eivätkä omia liikkeeseen laskettuja arvopaperistamisia. Koska säilytetyt tai takaisinostetut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit pienentävät IAS 39:n 42 kohdan mukaan niihin liittyviä rahoitusvelkoja, kyseisiä arvopapereita ei sisällytetä raportoivan laitoksen omaisuuserien luokkaan (AE-ASS-lomakkeen rivi 0010). Omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita laitokset, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia, eivät saa kirjata pois taseesta, on sisällytettävä tälle riville. Omia liikkeeseen laskettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja tai omia liikkeeseen laskettuja arvopaperistamisia ei ilmoiteta tässä luokassa, koska näihin tapauksiin sovelletaan eri sääntöjä sen välttämiseksi, että kyseiset omaisuuserät lasketaan kahteen kertaan:
a)
jos omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit pantataan, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilytettävien arvopapereiden vakuudeksi, jotka on pantattu, on ilmoitettava AE-ASS-lomakkeessa kiinnitettyinä omaisuuserinä;
b)
jos omia vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita ei ole vielä pantattu, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilytettävien arvopapereiden vakuudeksi, joita ei ole vielä pantattu, on ilmoitettava AE-ASS-lomakkeissa kiinnittämättöminä omaisuuserinä. Lisätiedot kyseisestä toisesta sellaisten omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden tyypistä, joita ei ole vielä pantattu (kohde-etuutena olevat omaisuuserät, käypä arvo sekä vakuuskäyttöön soveltuvien omaisuuserien vakuuskelpoisuus ja vakuuskäyttöön soveltumattomien omaisuuserien nimellisarvo), on ilmoitettava AE-NPL-lomakkeessa.
Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu
Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset. Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemiin ja säilyttämiin omiin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin sovelletaan seuraavia sääntöjä niiden kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi:
a)
jos kyseiset arvopaperit on pantattu, niiden vakuudeksi annettujen vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä on ilmoitettava AE-ASS-lomakkeessa (F 32.01) kiinnitettyinä omaisuuserinä. Jos pantataan omia katettuja joukkovelkakirjalainoja ja arvopaperistamisia, rahoituslähde on uusi transaktio, jossa arvopaperit pantataan (keskuspankkirahoitus tai muuntyyppinen vakuudellinen rahoitus), eikä katettujen joukkovelkakirjalainojen tai arvopaperistamisten alkuperäinen liikkeeseenlasku;
b)
jos kyseisiä arvopapereita ei ole vielä pantattu, niiden vakuudeksi annettujen vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä on ilmoitettava AE-ASS-lomakkeessa (F 32.01) kiinnittämättöminä omaisuuserinä.
OMAISUUSERIEN, SAATUJEN VAKUUKSIEN JA LIIKKEESEEN LASKETTUJEN OMIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN ARVOPAPEREIDEN KOKONAISMÄÄRÄ
Kaikki taseeseen kirjatut raportoivan laitoksen varat, kaikki raportoivan laitoksen saamien vakuuksien luokat ja raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka eivät ole liikkeeseen laskettuja omia katettuja joukkovelkakirjalainoja tai liikkeeseen laskettuja omia arvopaperistamisia.
2.2.3 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarakkeet Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0065 0070
2.2.3 Saatujen vakuussidonnaisten vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo
Laitosten on ilmoitettava sellaisten saamiensa vakuuksien tai hallussaan olevien/säilyttämiensä omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka ovat kiinnitettyjä tämän liitteen 11 kohdassa olevan taseen sitoutumisten määritelmän mukaisesti. Rahoitusinstrumentin käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa (katso IFRS 13 – Käyvän arvon määrittäminen).
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat
Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät
Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä
Laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien, mukaan lukien arvopapereiden ottolainausjärjestelyt, tai laitoksen hallussa olevien tai säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden, jotka ovat kiinnittämättöminä hyväksyttävissä EHQLA- ja HQLA-varoiksi, käypä arvo. Tämän asetuksen soveltamiseksi kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä kiinnitettyjä varoja ovat ne saadut vakuudet tai laitoksen hallussa olevat tai säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–13 artiklassa ja jotka katsottaisiin kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitettyjen yleisten ja toiminnallisten vaatimusten mukaisiksi, jolleivät ne kuuluisi kiinnitettyihin omaisuuseriin tämän liitteen mukaisesti. Kiinnittämättöminä hyväksyttävien kiinnitettyjen EHQLA- ja HQLA-varojen on myös noudattava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitettyjä vaatimuksia. Kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttyjen kiinnitettyjen varojen käypä arvo on käypä arvo ennen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista.
Vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo
Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnittämättömien vakuuksien käypä arvo, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön, koska raportoivalla laitoksella on lupa myydä ne tai pantata ne edelleen, jos vakuuksien omistaja ei ole maksukyvytön. Tämä kattaa myös muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin sellaisten omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai sellaisten kiinnittämättömien arvopaperistamisten käyvän arvon, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön.
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat
Sellaisten muiden vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai arvopaperistamisten käypä arvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät
Sellaisten muiden vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai arvopaperistamisten käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
joista EHQLA- ja HQLA-varoja
Sellaisten laitoksen saamien kiinnittämättömien vakuuksien tai laitoksen hallussa olevien tai säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka eivät ole vakuuskäyttöön soveltuvia omia katettuja joukkovelkakirjalainoja tai arvopaperistamispositioita ja jotka katsotaan sellaisiksi EHQLA- ja HQLA-varoiksi, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–13 artiklassa ja jotka täyttävät kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitetyt yleiset ja toiminnallisia vaatimukset ja kyseisen delegoidun asetuksen 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitetyt vaatimukset. EHQLA- ja HQLA-varojen käypä arvo on käypä arvo ennen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista.
Vakuuskäyttöön soveltumattomien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo
Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien saatujen kiinnittämättömien vakuuksien nimellisarvo, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön. Tämä kattaa myös muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin sellaisten omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai sellaisten kiinnittämättömien arvopaperistamisten nimellisarvon, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön.
2.3 Lomake: AE-NPL. Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu
2.3
2.3.118. Yleiset huomautukset Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemiin ja säilyttämiin omiin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin sovelletaan seuraavia sääntöjä niiden kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi:
2.3.118. a)
jos kyseiset arvopaperit on pantattu, niiden vakuudeksi annettujen vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeessa kiinnitettyinä omaisuuserinä. Jos pantataan omia katettuja joukkovelkakirjalainoja ja arvopaperistamisia, rahoituslähde on uusi transaktio, jossa arvopaperit pantataan (keskuspankkirahoitus tai muuntyyppinen vakuudellinen rahoitus), eikä katettujen joukkovelkakirjalainojen tai arvopaperistamisten alkuperäinen liikkeeseenlasku;
b)
jos kyseisiä arvopapereita ei ole vielä pantattu, niiden vakuudeksi annettujen vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeessa kiinnittämättöminä omaisuuserinä.
2.3.2 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet Rivit Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0040 0050 0060
2.3.2 Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu
Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset.
Liikkeeseen lasketut säilytettävät katetut joukkovelkakirjalainat
Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat.
Liikkeeseen lasketut säilytettävät arvopaperistamiset
Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät arvopaperistamiset.
Ylin luokka
Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten ylimmät etuoikeusluokat. Ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 67 alakohta.
Välivaiheen luokka
Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten välivaiheen etuoikeusluokat. Kaikki etuoikeusluokat jotka eivät ole ylimpiä etuoikeusluokkia, ts. jotka käytetään viimeisenä tappion kattamiseen tai jotka ovat suuririskisimpiä etuoikeusluokkia, katsotaan välivaiheen etuoikeusluokiksi. Ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 67 alakohta.
Suuririskisin luokka
Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten suuririskisimmät etuoikeusluokat. Ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 67 alakohta.
2.3.3 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarak–keet Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0035 0040
2.3.3 Kohde-etuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvo
Sellaisten säilytettävien omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten vakuudeksi annettujen vakuussammion/kohde-etuutena olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, joita ei ole vielä pantattu.
Liikkeeseen laskettujen vakuuskäyttöön soveltuvien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo
Sellaisten säilytettävien omien kiinnittämättömien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten käypä arvo, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön.
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät
Sellaisten säilytettävien omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten käypä arvo, jotka täyttävät kaikki seuraavat edellytykset: Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
a)
ne ovat kiinnittämättömiä;
b)
ne soveltuvat vakuuskäyttöön;
c)
ne hyväksytään sellaisten keskuspankkien kanssa suoritettaviin operaatioihin, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy.
joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä
Laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien, mukaan lukien arvopapereiden ottolainausjärjestelyt, tai laitoksen hallussa olevien tai säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden, jotka ovat kiinnittämättöminä hyväksyttävissä EHQLA- ja HQLA-varoiksi, käypä arvo. Tämän asetuksen soveltamiseksi kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä kiinnitettyjä varoja ovat ne saadut vakuudet tai laitoksen hallussa olevat tai säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–13 artiklassa ja jotka katsottaisiin kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitettyjen yleisten ja toiminnallisten vaatimusten mukaisiksi, jolleivät ne kuuluisi kiinnitettyihin omaisuuseriin tämän liitteen XVII mukaisesti. Kiinnittämättöminä hyväksyttävien kiinnitettyjen EHQLA- ja HQLA-varojen on myös noudattava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitettyjä vaatimuksia. Kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttyjen kiinnitettyjen varojen käypä arvo on käypä arvo ennen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista.
Vakuuskäyttöön soveltumattomien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo
Sellaisten säilytettävien omien kiinnittämättömien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten nimellisarvo, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön.
2.4 Lomake: AE-SOU. Taseen sitoutumisten lähteet
2.4
2.4.119.20. Yleiset huomautukset Tässä lomakkeessa annetaan tietoja siitä, kuinka tärkeitä eri taseen sitoutumisten lähteet ovat raportoivalle laitokselle, mukaan lukien lähteet, joihin ei liity rahoitusta, kuten saadut lainasitoumukset tai rahoitustakaukset ja arvopapereiden lainaksianto muuta kuin käteisvakuutta vastaan. AE-ASS- ja AE-COL-lomakkeissa ilmoitettavien omaisuuserien ja saatujen vakuuksien kokonaismäärät noudattavat seuraavaa validointisääntöä: {AE-SOU; r0170; c0030} = {AE-ASS; r0010; c0010} + {AE-COL; r0130; c0010} + {AE-COL; r0240; c0010}.
2.4.2 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet Rivit Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170
2.4.2 Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo
Raportoivan laitoksen valikoitujen vakuudellisten rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo siltä osin kuin kyseiset velat edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
Johdannaiset
Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, ts. joiden käypä arvo on negatiivinen siltä osin kuin kyseiset johdannaiset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
joista: OTC-johdannaiset
Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, joilla käydään kauppaa pörssin ulkopuolella (OTC-kaupankäynti) siltä osin kuin kyseiset johdannaiset edellyttävät taseen sitoutumisia.
Talletukset
Raportoivan laitoksen vakuudellisten talletusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin kyseiset talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
Takaisinostosopimukset
Raportoivan laitoksen takaisinostosopimusten bruttomääräinen kirjanpitoarvo (ilman tilinpäätössäännöstössä sallittua nettoutusta) siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Takaisinostosopimukset (repot) ovat liiketoimia, joissa raportoiva laitos saa käteisvaroja vastikkeeksi tiettyyn hintaan myydyistä rahoitusvaroista sitoutuessaan ostamaan samat (tai samanlaiset) omaisuuserät takaisin kiinteään hintaan tiettynä päivänä tulevaisuudessa. Seuraavat repotyyppisten operaatioiden eri muodot on ilmoitettava takaisinostosopimuksina:
a)
maksusuoritukset, jotka on saatu vastineeksi kolmannelle osapuolelle käteisvakuutta vastaan tilapäisesti lainatuista arvopapereista; ja
b)
määrät, jotka on saatu vastikkeeksi arvopapereista, jotka on väliaikaisesti siirretty kolmannelle osapuolelle niin sanotulla sale/buy back -sopimuksella.
joista: keskuspankit
Raportoitavan laitoksen keskuspankkien kanssa tekemien takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin kyseiset transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset
Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin kyseiset talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
joista: keskuspankit
Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin keskuspankkien kanssa tehtyjen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin kyseiset talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kirjanpitoarvo siltä osin kuin kyseiset liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Liikkeeseenlaskun säilytetyssä osassa noudatetaan A osan 15 kohdan vi alakohdassa vahvistettua erityiskäsittelyä, joten tähän luokkaan sisällytetään vain konsernin ulkopuolisiin yrityksiin sijoitettu prosenttiosuus vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista.
joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat
Sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen kirjanpitoarvo, joiden omaisuuserien alullepanija raportoiva laitos on, siltä osin kuin kyseiset liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
joista: liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset
Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien arvopaperistamisten kirjanpitoarvo siltä osin kuin kyseiset liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
Muut taseen sitoutumisten lähteet
Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten transaktioiden kuin rahoitusvelkojen määrä siltä osin kuin kyseiset transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
Saatujen lainasitoumusten nimellisarvo
Raportoivan laitoksen saamien lainasitoumusten nimellisarvo siltä osin kuin kyseiset saadut sitoumukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
Saatujen rahoitustakausten nimellisarvo
Raportoivan laitoksen saamien rahoitustakausten nimellisarvo siltä osin kuin kyseiset saadut takaukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
Muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo
Raportoivan laitoksen ilman käteisvakuuksia lainaksi ottamien arvopapereiden käypä arvo siltä osin kuin kyseiset transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
Muut
Raportoivan laitoksen niiden muiden vakuudellisten transaktioiden kuin rahoitusvelkojen määrä, jotka eivät kuulu riveillä 0130–0150 mainittuihin eriin, siltä osin kuin kyseiset transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ
Raportoivan laitoksen kaikkien vakuudellisten transaktioiden määrä siltä osin kuin kyseiset transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
2.4.3 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarak–keet Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0040 050
2.4.3 Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit
Vastineena olevien velkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin kyseiset transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Rahoitusvelat on ilmoitettava kirjanpitoarvonsa mukaan; ehdolliset velat on ilmoitettava nimellisarvonsa mukaan; ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annetut arvopaperit on ilmoitettava käyvän arvonsa mukaan.
joista: konsernin muilta yrityksiltä
Vastineena olevien rahoitusvelkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin vastapuolena on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys ja transaktio edellyttää laitoksen taseen sitoutumisia. Ks. saraketta 0010 koskevat ohjeet erityyppisiin määriin sovellettavien sääntöjen osalta.
Muut omaisuuserät, saadut vakuudet ja liikkeeseen lasketut omat arvopaperit kuin kiinnitetyt katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset
Muiden omaisuuserien, saatujen vakuuksien ja liikkeeseen laskettujen omien arvopapereiden kuin sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten määrä, jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena. Jotta AE-ASS- ja AE-COL-lomakkeiden kriteerit otettaisiin johdonmukaisesti huomioon, raportoivan laitoksen taseeseen kirjatut omaisuuserät on ilmoitettava kirjanpitoarvonsa mukaan ja muut saadut uudelleenkäytetyt vakuudet ja omat liikkeeseen lasketut kiinnitetyt arvopaperit kuin katetut ja joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset on ilmoitettava käyvän arvonsa mukaan.
joista: saadut uudelleenkäytetyt vakuudet
Sellaisten saatujen vakuuksien käypä arvo, jotka käytetään uudelleen/jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena.
joista: omat kiinnitetyt vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Muiden liikkeeseen laskettujen omien arvopapereiden kuin sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten käypä arvo, jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena.
3. B OSA: MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT
3.
3.121. Yleiset huomautukset B osaan sisältyvässä mallissa esitetään yleiskatsaus niiden kiinnitettyjen omaisuuserien ja uudelleenkäytettyjen saatujen vakuuksien määrään, jotka vastaavat vastineena olevien velkojen jäljellä olevalle maturiteetille määriteltyjä aikavälejä.
3.2 Lomake: AE-MAT. Maturiteettia koskevat tiedot
3.2
3.2.1 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet Rivit Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030
3.2.1 Kiinnitetyt omaisuuserät
Tässä lomakkeessa kiinnitettyihin omaisuuseriin kuuluvat kaikki seuraavat: Kyseiset määrät on jaettava niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sarakkeen taseen sitoutumisten lähteen (vastineena oleva velka, ehdollinen velka tai arvopapereiden lainaksiantoa koskeva transaktio).
a)
ne raportoivan laitoksen omaisuuserät (ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0010 koskevat ohjeet), jotka on ilmoitettava kirjanpitoarvonsa mukaan, sekä
b)
muut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin ne katetut joukkovelkakirjalainat tai arvopaperistamiset (ks. AE-COL-lomakkeen riviä 240 koskevat ohjeet), jotka on ilmoitettava käyvän arvon mukaan.
Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (saava osuus)
Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 130 ja AE-SOU-lomakkeen riviä 0040 koskevat ohjeet. Laitosten on ilmoitettava määrät käyvän arvon mukaan ja jaettava niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sellaisen transaktion jäljellä olevan maturiteetin mukaan, jonka tuloksena yritys sai uudelleenkäytettävät vakuudet (saava osuus).
Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (uudelleenkäyttävä osuus)
Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 130 ja AE-SOU-lomakkeen riviä 0040 koskevat ohjeet. Laitosten on ilmoitettava määrät käyvän arvon mukaan ja jaettava niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sarakkeen taseen sitoutumisten lähteen jäljellä olevan maturiteetin mukaan (uudelleenkäyttävä osuus): vastineena oleva velka, ehdollinen velka tai arvopapereiden lainaksiantoa koskeva transaktio.
3.2.2 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarakkeet Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130
3.2.2 Avoin maturiteetti
Vaadittaessa maksettava, ilman erillistä maturiteettia
Yön yli
Maturiteetti pienempi tai yhtä suuri kuin yksi päivä
> 1 päivä < = 1 viikko
Maturiteetti suurempi kuin yksi päivä ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi viikko
viikko <= 2 viikkoa
Maturiteetti suurempi kuin yksi viikko ja pienempi tai yhtä suuri kuin kaksi viikkoa
> 2 viikkoa <=1 kuukausi
Maturiteetti suurempi kuin kaksi viikkoa ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi kuukausi
> 1 kuukausi <= 3 kuukautta
Maturiteetti suurempi kuin yksi kuukausi ja pienempi tai yhtä suuri kuin kolmen kuukautta
> 3 kuukautta <= 6 kuukautta
Maturiteetti suurempi kuin kolme kuukautta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kuusi kuukautta
> 6 kuukautta <= 1 vuosi
Maturiteetti suurempi kuin kuusi kuukautta ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi vuosi
> 1 vuosi <= 2 vuotta
Maturiteetti suurempi kuin yksi vuosi ja pienempi tai yhtä suuri kuin kaksi vuotta
> 2 vuotta <= 3 vuotta
Maturiteetti suurempi kuin kaksi vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kolme vuotta
> 3 vuotta <= 5 vuotta
Maturiteetti suurempi kuin kolme vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin viisi vuotta
> 5 vuotta <= 10 vuotta
Maturiteetti suurempi kuin viisi vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kymmenen vuotta
> 10 vuotta Maturiteetti suurempi kuin kymmenen vuotta
4. C OSA: EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET
4.
4.122.23.24.25.
Yleiset huomautukset Laitosten on ilmoitettava tässä lomakkeessa taseen sitoutumisten taso useissa stressiskenaarioissa. Ehdollisilla taseen sitoutumisilla tarkoitetaan ylimääräisiä omaisuuseriä, jotka saatetaan joutua antamaan vakuudeksi, kun raportoivat laitokset joutuvat epäsuotuisiin olosuhteisiin sellaisen ulkoisen tapahtuman johdosta, johon raportoiva laitos ei pysty vaikuttamaan (luokituksen alentaminen, kiinnitettyjen omaisuuserien käyvän arvon aleneminen tai yleinen luottamuspula). Kyseisissä tapauksissa raportoivan laitoksen on annettava vakuudeksi lisävaroja aiempien transaktioiden seurauksena. Kiinnitettyjen omaisuuserien lisämäärästä vähennetään niiden laitoksen suojausta koskevien transaktioiden vaikutukset, jotka laitos toteuttaa suojautuakseen edellä mainituissa stressiskenaarioissa kuvailtuja tapahtumia vastaan. Tämä lomake sisältää kaksi ehdollisista taseen sitoutumisista raportointia koskevaa skenaariota, joita käsitellään yksityiskohtaisemmin 4.1.1 ja 4.1.2 kohdassa. Ilmoitettavien tietojen on oltava laitoksen luotettavia arvioita, jotka perustuvat parhaisiin saatavilla oleviin tietoihin. Skenaariot on ilmoitettava toisistaan riippumatta, ja myös merkittävät valuutan arvonalennukset on ilmoitettava riippumatta muiden merkittävien valuuttojen arvonalennuksista. Tämän vuoksi laitokset eivät saa ottaa huomioon skenaarioiden välisiä korrelaatioita.
4.122.23.24. a)
Kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia. Tämä skenaario kattaa vain omaisuuserien käyvän arvon muutoksen muttei kata muita muutoksia, jotka voivat vaikuttaa omaisuuserien kirjanpitoarvoon, kuten valuuttakurssivoitot tai -tappiot taikka mahdolliset arvonalentumistappiot. Raportoiva laitos voi tällöin joutua asettamaan lisävakuuksia pitääkseen vakuuksien arvon vakaana.
b)
Kunkin sellaisen valuutan arvo alenee 10 prosenttia, jonka määräisenä laitoksella on velkoja yhteensä vähintään 5 prosenttia laitoksen kokonaisveloista.
4.122.23.24.25.
4.1.126.27. Skenaario A: Kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia. Oletuksena on, että kaikkien kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia. Tällaisesta arvonalennuksesta johtuvassa lisävakuuksien tarpeessa on otettava huomioon olemassa olevat ylivakuudet siten, että vakuuksien käyttö pidetään vähimmäistasolla. Lisävakuuksien tarpeessa on myös otettava huomioon niiden vaikutuspiiriin kuuluvien sopimusten vaatimukset, mukaan lukien kynnysarvoihin perustuvat vakuustarpeet. Huomioon otetaan vain sopimukset, jotka sisältävät lisävakuuksien antamista koskevan oikeudellisen velvoitteen. Tämä sisältää liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat, jos on asetettu ylivakuuksien vähimmäistasoja koskeva lakisääteinen vaatimus mutta katettua joukkovelkakirjalainaa koskevien nykyisten luokitustasojen säilyttämistä ei vaadita.
4.1.228.29.30.
B-skenaario: Merkittävien valuuttojen arvo alenee 10 prosenttia. Kyse on merkittävästä valuutasta, jos raportoivalla laitoksella on kyseisen valuutan määräisiä velkoja yhteensä vähintään 5 prosenttia kokonaisveloistaan. Kyseisen 10 prosentin arvonalennuksen laskennassa on otettava huomioon muutokset sekä vastaavaa- että vastattavaa-puolella, eli siinä on keskityttävä varojen ja velkojen vastaamattomuuksiin. Esimerkiksi Yhdysvaltain dollarin määräisiin varoihin perustuvat Yhdysvaltain dollarin määräiset repo-operaatiot eivät edellytä lisävakuuksia, toisin kuin euromääräisiin omaisuuseriin perustuvat Yhdysvaltain dollarin määräiset repo-operaatiot. Laskennassa on otettava huomioon kaikki transaktiot, joissa käytetään useampia valuuttoja.
4.2 Lomake: AE-CONT. Ehdolliset taseen sitoutumiset
4.2
4.2.131. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet Ks. 2.4.2 kohdassa olevat ohjeet, jotka koskevat tiettyjä AE-SOU-lomakkeen rivejä. AE-CONT-lomakkeen rivien sisältö ei eroa AE-SOU-lomakkeesta.
4.2.2 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarak–keet Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0040
4.2.2 Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit
Samat ohjeet ja tiedot kuin AE-SOU-lomakkeen sarakkeessa 0010. Vastineena olevien velkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin kyseiset transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Kuten lomakkeen kullakin rivillä ilmoitetaan, laitosten on ilmoitettava rahoitusvelat niiden kirjanpitoarvon mukaan, ehdolliset velat niiden nimellisarvon mukaan ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otetut arvopaperit niiden käyvän arvon mukaan.
A.
Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin skenaariossa A. A osassa vahvistettujen sääntöjen mukaan laitosten on ilmoitettava kyseiset määrät kirjanpitoarvon mukaan, jos ne liittyvät raportoivan laitoksen omaisuuseriin, tai käyvän arvonsa mukaan, jos ne liittyvät saatuun vakuuteen. Laitoksen kiinnittämättömät omaisuuserät ja vakuudet ylittävät määrät on ilmoitettava käyvän arvon mukaan.
B.
Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät Merkittävä valuutta 1 Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin merkittävän valuutan nro 1 arvonalennuksen tapauksessa skenaariossa B. Ks. rivillä 0020 olevat säännöt eri määrien osalta.
Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät Merkittävä valuutta 2 Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin merkittävän valuutan nro 2 arvonalennuksen tapauksessa skenaariossa B. Ks. rivillä 0020 olevat säännöt eri määrien osalta.
5. D OSA: KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT
5.
5.132.33.34. Yleiset huomautukset Tässä lomakkeessa olevat tiedot on ilmoitettava kaikkien raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen osalta. Yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaiset katetut joukkovelkakirjalainat ovat direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja. Ne ovat raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia katettuja joukkovelkakirjalainoja, jos raportoiva laitos kuuluu sovellettavan lain nojalla kyseisen katetun joukkovelkakirjalainan osalta joukkovelkakirjanhaltijoiden suojaksi tarkoitetun erityisen julkisen valvonnan piiriin ja jos kyseisen joukkovelkakirjalainan osalta edellytetään, että niiden liikkeeseenlaskussa saadut määrät on erityisesti sijoitettava kyseisen lain mukaisesti omaisuuseriin, jotka riittävät koko joukkovelkakirjalainojen juoksuajan kattamaan niihin liittyvät saatavat ja jotka liikkeeseenlaskijan mahdollisessa maksukyvyttömyystapauksessa käytettäisiin etusijajärjestyksessä pääoman takaisinmaksuun ja kertyneen koron maksuun. Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia tai sen puolesta liikkeeseen laskettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja, jotka eivät ole yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaisia, ei ilmoiteta AE-CB-lomakkeissa. Raportoinnin on perustuttava lakisääteiseen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmään, ts. oikeudellisen kehykseen, jota sovelletaan katettuja joukkovelkakirjoja koskevaan ohjelmaan.
5.2 Lomake: AE-CB. Katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlasku
5.2
5.2.1 Lomakkeen z-akselia koskevat ohjeet Lomakkeen z-akseli Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010
5.2.1 Vakuussammion tunnistetiedot (avoin)
Vakuussammion tunnistetiedot sisältävät vakuussammion liikkeeseen laskevan yhteisön nimen tai yksiselitteisen lyhenteen ja sen vakuussammion määrityksen, joka on nimenomaisesti kyseisten katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena.
5.2.2 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet Rivit Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0040
5.2.2 Nimellisarvo
Nimellisarvo on pääomaa koskevien vaateiden summa, joka on määritetty sellaisten kyseisen katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevan järjestelmän sääntöjen mukaan, jotka koskevat riittävän kattavuuden määrittämistä.
Nykyarvo (swap) / markkina-arvo
Nykyarvo (swap) on pääomaa ja korkoa koskevien vaateiden summa, diskontattuna valuuttakohtaisella riskittömällä tuottokäyrällä, joka on määritetty sellaisten kyseisen katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevan järjestelmän sääntöjen mukaan, jotka koskevat riittävän kattavuuden määrittämistä. Määrä, joka on ilmoitettava vakuussammion johdannaispositioita koskevissa sarakkeissa 0080 ja 0210, on position markkina-arvo.
Omaisuuseräkohtainen arvo
Omaisuuseräkohtainen arvo on vakuussammion varojen taloudellinen arvo, jota voidaan kuvailla IFRS 13:n mukaisella käyvällä arvolla, likvideillä markkinoilla suoritettujen transaktioiden havainnoitavissa olevalla markkina-arvolla tai nykyarvolla, jolla omaisuuserän tulevat rahavirrat diskontattaisiin omaisuuseräkohtaisella korkokäyrällä.
Kirjanpitoarvo
Katettuun joukkovelkakirjalainaan liittyvän velan tai vakuussammiossa olevan omaisuuserän kirjanpitoarvo on niiden arvo katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kirjanpidossa.
5.2.3 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarak–keet Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0012 0020–0140 0020 0030 0040–0070 0080 0090–0140 0090 0100 0110, 130 0120, 0140 0150–0250 0150 0160 0170–0200 0210 0220–0250 0220 0230–0250 0230 0240–0250
5.2.3 Asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan mukainen? [KYLLÄ/EI]
Laitosten on ilmoitettava, täyttääkö vakuussammio asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklassa säädetyt vaatimukset, joiden täyttyminen on edellytyksenä kyseisen asetuksen 129 artiklan 4 ja 5 kohdassa säädetyn etuuskohtelun soveltamiselle.
Jos vastaus on KYLLÄ, ilmoittakaa vakuussammion ensisijainen omaisuusluokka
Jos vakuussammioon voidaan soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 ja 5 kohdassa säädettyä etuuskohtelua (vastaus sarakkeessa 0011 on KYLLÄ), tässä solussa on ilmoitettava vakuussammion ensisijainen omaisuuseräluokka. Kyseiseen tarkoitukseen käytetään kyseisen asetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaista luokitusta ja mukaisia tunnuksia (a, b, c, d, e, f ja g). Tunnusta h käytetään, kun vakuussammion ensisijainen omaisuuseräluokka ei kuulu mihinkään mainituista ryhmistä.
Katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvät velat
Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvät velat ovat liikkeeseen laskevan yrityksen velkoja, jotka ovat syntyneet katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskusta ja joita ovat kaikki joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena olevan lakisääteisten katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän määritelmän mukaiset positiot (tämä voi kattaa esimerkiksi kierrossa olevat arvopaperit ja katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan vastapuolten position johdannaispositioissa, joiden vakuussammion markkina-arvo on katetun joukkovelkakirjan liikkeeseenlaskijan kannalta negatiivinen ja joita kohdellaan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaisesti katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvinä velkoina).
Raportointipäivä
Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvien velkojen määrä, lukuun ottamatta vakuussammion johdannaispositioita, erilaisten tulevien aikavälien mukaan.
+ 6 kuukautta
Päivämäärä + 6 kuukautta on ajankohta 6 kuukauden kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. Määrät on esitettävä olettaen, ettei katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvissä veloissa ole tapahtunut muutosta verrattuna raportoinnin viitepäivämäärään, lukuun ottamatta kuoletuksia. Jos käytössä ei ole kiinteää maksuaikataulua, tulevina ajankohtina maksettavien määrien odotettavissa olevaa maturiteettia on käytettävä johdonmukaisella tavalla.
+ 12 kuukautta – + 10 vuotta
Kuten päivämäärän + 6 kuukautta (sarake 0030) tapauksessa, myös tämä päivämäärä on ajankohta kyseisen ajan kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä.
Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on negatiivinen
Niiden vakuussammion johdannaispositioiden negatiivinen nettomarkkina-arvo, joilla on katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kannalta negatiivinen nettomarkkina-arvo. Vakuussammion johdannaispositiot ovat nettomääräisiä johdannaispositioita, jotka on sisällytetty vakuussammioon sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena siltä osin kuin tällaiset johdannaispositiot, joiden markkina-arvo on negatiivinen, edellyttävät hyväksyttävien vakuussammion omaisuuserien antamista vakuudeksi. Negatiivinen nettomarkkina-arvo ilmoitetaan ainoastaan raportoinnin viitepäivämäärän osalta.
Katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevat ulkoiset luottoluokitukset
Laitosten on toimitettava tietoja kyseisistä katetuista joukkovelkakirjalainoista mahdollisesti annetuista ulkoisista luottoluokituksista, jotka ovat voimassa raportointipäivänä.
Luottoluokituslaitos 1
Jos vähintään yksi luottoluokituslaitos on antanut luottoluokituksen, joka on voimassa raportointipäivänä, laitosten on ilmoitettava yhden tällaisen luottoluokituslaitoksen nimi. Jos enemmän kuin kolme luottoluokituslaitosta on antanut luottoluokituksen, joka on voimassa raportointipäivänä, ne kolme luottoluokituslaitosta, joille annetaan tietoja, valitaan sen perusteella, kuinka vahva asema luottoluokituslaitoksilla on kyseisillä markkinoilla.
Luottoluokitus 1
Sarakkeessa 0090 ilmoitetun luottoluokituslaitoksen katetusta joukkovelkakirjalainasta antama luottoluokitus, joka on voimassa raportoinnin viitepäivämääränä. Jos sama luottoluokituslaitos on antanut pitkän ja lyhyen aikavälin luottoluokituksia, on ilmoitettava pitkän aikavälin luottoluokitus. Ilmoitettavan luottoluokituksen on sisällettävä mahdolliset määreet.
Luottoluokituslaitos 2 ja luottoluokituslaitos 3
Kuten luottoluokituslaitoksen 1 (sarake 0090) tapauksessa, muut luottoluokituslaitokset, jotka ovat antaneet katettua joukkovelkakirjalainaa koskevia luottoluokituksia, jotka ovat voimassa raportoinnin viitepäivämääränä.
Luottoluokitus 2 ja luottoluokitus 3
Kuten luottoluokituksen 1 (sarake 0100) tapauksessa, luottoluokituslaitosten 2 ja 3 antamat katettua joukkovelkakirjalainaa koskevat muut luottoluokitukset, jotka ovat voimassa raportoinnin viitepäivämääränä.
Vakuussammio
Vakuussammio käsittää kaikki positiot, mukaan lukien vakuussammion johdannaispositiot, joilla on katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan kannalta positiivinen nettomarkkina-arvo ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena.
Raportointipäivä
Vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrät, lukuun ottamatta vakuussammion johdannaispositioita. Tämä määrä sisältää ylimääräisiä vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset sekä vähimmäisvaatimusten lisäksi mahdollisesti edellytettävät ylimääräiset vakuudet katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden mukaisessa laajuudessa.
+ 6 kuukautta
Raportointipäivä + 6 kuukautta on ajankohta 6 kuukauden kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. Laitosten on esitettävä määrät olettaen, ettei vakuussammiossa ole tapahtunut muutosta verrattuna raportoinnin viitepäivämäärään, lukuun ottamatta kuoletuksia. Jos käytössä ei ole kiinteää maksuaikataulua, tulevina ajankohtina maksettavien määrien odotettavissa olevaa maturiteettia on käytettävä johdonmukaisella tavalla.
+ 12 kuukautta – + 10 vuotta
Kuten päivämäärän + 6 kuukautta (sarake 0160) tapauksessa, myös tämä päivämäärä on ajankohta kyseisen ajan kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä.
Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on positiivinen
Niiden vakuussammion johdannaispositioiden positiivinen nettomarkkina-arvo, joilla on katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kannalta positiivinen nettomarkkina-arvo. Vakuussammion johdannaispositiot ovat nettomääräisiä johdannaispositioita, jotka on sisällytetty vakuussammioon sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena siltä osin kuin tällaiset johdannaispositiot, joiden markkina-arvo on positiivinen, eivät kuuluisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan yleiseen konkurssipesään. Positiivinen nettomarkkina-arvo ilmoitetaan ainoastaan raportointipäivän osalta.
Vakuussammion määrät, jotka ylittävät vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset
Vakuussammion määrät, mukaan lukien nettomarkkina-arvoltaan positiiviset vakuussammion johdannaispositiot, jotka ylittävät vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset (ylivakuudet).
Sovellettavan katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan
Ylivakuuksien määrät verrattuna sovellettavassa lakisääteisessä katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevassa järjestelmässä edellytettäviin vakuuksiin.
Katettua joukkovelkakirjalainaa koskevan nykyisen ulkoisen luottoluokituksen säilyttämistä koskevan luottoluokituslaitosten menetelmän mukaan
Ylivakuuksien määrät verrattuna tasoon, joka olisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan saatavilla kyseisen luottoluokituslaitoksen noudattamasta menetelmästä olevien tietojen mukaan vähimmäistaso, joka olisi edellytyksenä mainitun luottoluokituslaitoksen antaman voimassa olevan luottoluokituksen säilymiselle.
Luottoluokituslaitos 1
Ylivakuuksien määrät verrattuna tasoon, joka olisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan saatavilla luottoluokituslaitoksen 1 (sarake 0090) noudattamasta menetelmästä olevien tietojen mukaan vähimmäistaso, joka olisi edellytyksenä luottoluokituksen 1 säilymiselle (sarake 0100).
Luottoluokituslaitos 2 ja luottoluokituslaitos 3
Luottoluokituslaitosta 1 (sarake 0230) koskevia ohjeita sovelletaan myös luottoluokituslaitokseen 2 (sarake 0110) ja luottoluokituslaitokseen 3 (sarake 0130).
6. E OSA: KEHITTYNEET TIEDOT:
6.
6.135. Yleiset huomautukset Osassa E noudatetaan samaa rakennetta kuin liitteessä I olevan A osan mukaisessa lomakkeessa Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin, ja raportoivan laitoksen taseen sitoutumisille ja saaduille vakuuksille on erilliset lomakkeet: AE-ADV1 ja AE-ADV2. Tämän vuoksi vastineena olevat velat vastaavat velkoja, joiden vakuudeksi kiinnitetyt omaisuuserät on annettu, eikä yksi yhteen -relaatiota edellytetä.
6.2 Lomake: AE-ADV1. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen omaisuuserille
6.2
6.2.1 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet Rivit Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010–0020 0030–0040 0050–0060 0070–0080 0090–0100 0110–0120 0130–0140 0150–0160 0170–0180 0190 0200 0210 0220 0230
6.2.1 Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, mukaan lukien reposopimukset)
Raportoivat laitoksen kaikki velkatyypit, joissa transaktion vastapuolena on keskuspankki. Omaisuuseriä, jotka on sijoitettu ennakkoon keskuspankkeihin, ei katsota kiinnitetyiksi, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Käyttämättömien rahoitustakausten osalta käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä määrä, allokoidaan suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken.
Pörssilistatut johdannaiset
Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, siltä osin kuin kyseiset johdannaiset on listattu tai otettu kaupankäynnin kohteeksi virallisesti hyväksyttyyn tai nimettyyn sijoituspörssiin ja ne edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
OTC-johdannaiset
Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, siltä osin kuin kyseisillä johdannaisilla käydään kauppaa pörssin ulkopuolella ja ne edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia; samat ohjeet kuin AE-SOU-lomakkeen rivillä 030.
Takaisinostosopimukset
Sellaisten raportoivan laitoksen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo, joissa transaktion vastapuolena ei ole keskuspankki, siltä osin kuin kyseiset transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Kolmen osapuolen takaisinostosopimuksiin on sovellettava samaa kohtelua kuin muihin takaisinostosopimuksiin siltä osin kuin kyseiset transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset
Sellaisten raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo, joissa transaktion vastapuolena ei ole keskuspankki, siltä osin kuin kyseiset talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat
Ks. AE-SOU-lomakkeen rivillä 0100 olevat ohjeet.
Liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset
Ks. AE-SOU-lomakkeen rivillä 0110 olevat ohjeet.
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset
Muiden raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten kirjanpitoarvo siltä osin kuin kyseiset liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Jos raportoiva laitos oli säilyttänyt osan liikkeeseen lasketuista arvopapereista joko liikkeeseenlaskupäivästä tai sen jälkeen takaisinoston seurauksena, kyseisiä säilytettyjä arvopapereita ei sisällytetä tähän erään. Lisäksi näille arvopapereille annetut vakuudet on luokiteltava kiinnittämättömiksi tässä lomakkeessa.
Muut taseen sitoutumisten lähteet
Ks. AE-SOU-lomakkeen rivillä 0120 olevat ohjeet.
Kiinnitetyt omaisuuserät yhteensä
Kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät
Täsmennetään kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
Kiinnittämättömät omaisuuserät yhteensä
Kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää.
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät
Täsmennetään kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
Kiinnitetyt ja kiinnittämättömät omaisuuserät
Kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo.
6.2.2 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarak–keet Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180
6.2.2 Vaadittaessa maksettavat lainat
Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0020 koskevat ohjeet.
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0030 koskevat ohjeet.
Yhteensä
Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0040 koskevat ohjeet.
joista: katetut joukkolainat
Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0050 koskevat kuvausohjeet.
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat
Sellaiset AE-ASS-lomakkeen riviä 0050 koskevissa ohjeissa kuvatut katetut joukkovelkakirjalainat, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
joista: arvopaperistamiset
Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0060 koskevat ohjeet.
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat
Sellaiset AE-ASS-lomakkeen riviä 0060 koskevissa ohjeissa kuvatut arvopaperistamiset, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat
Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0070 koskevat ohjeet.
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat
Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0080 koskevat ohjeet.
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat
Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 0090 koskevat ohjeet.
Keskuspankit ja julkisyhteisöt
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat keskuspankille tai julkisyhteisölle.
Rahoitusalan yritykset
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat rahoitusalan yrityksille.
Muut kuin rahoitusalan yritykset
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat muille kuin rahoitusalan yrityksille.
Joista: kiinteistövakuudelliset lainat
Kiinteistövakuudelliset lainat ja ennakot muille kuin rahoitusalan yrityksille, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia lainoja.
Kotitaloudet
Muut lainat ja ennakot kotitalouksille kuin vaadittaessa maksettavat lainat.
Joista: kiinteistövakuudelliset lainat
Kiinteistövakuudelliset lainat ja ennakot kotitalouksille, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia lainoja.
Muut omaisuuserät
Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 120 koskeva ohje.
Yhteensä
Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 010 koskeva ohje.
6.3 Lomake: AE-ADV2. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen saamille vakuuksille
6.3
6.3.136. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet Ks. 6.2.1 kohta, sillä kyseisiä lomakkeita koskevat ohjeet ovat samat.
6.3.2 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarak–keet Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190
6.3.2 Vaadittaessa maksettavat lainat
Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 0140 koskevat ohjeet.
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 0150 koskevat ohjeet.
Yhteensä
Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 0160 koskevat ohjeet.
joista: katetut joukkolainat
Ks. AE-COL-lomakkeen rivillä 0170 olevat ohjeet.
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat katettuja joukkovelkakirjalainoja, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
joista: arvopaperistamiset
Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 0180 koskevat ohjeet.
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat arvopaperistamisia, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat
Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 0190 koskevat ohjeet.
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat
Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 0200 koskevat ohjeet.
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat
Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 0210 koskevat ohjeet.
Keskuspankit ja julkisyhteisöt
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita keskuspankille tai julkisyhteisölle kuin vaadittaessa maksettavia lainoja.
Rahoitusalan yritykset
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita rahoitusalan yrityksille kuin vaadittaessa maksettavia lainoja.
Muut kuin rahoitusalan yritykset
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita muille kuin rahoitusalan yrityksille kuin vaadittaessa maksettavia lainoja.
Joista: kiinteistövakuudelliset lainat
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat kiinteistövakuudellisia lainoja ja ennakoita muille kuin rahoitusalan yrityksille, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia lainoja.
Kotitaloudet
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kotitalouksille kuin vaadittaessa maksettavia lainoja.
Joista: kiinteistövakuudelliset lainat
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat kiinteistövakuudellisia lainoja ja ennakoita kotitalouksille, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia lainoja.
Muut omaisuuserät
Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 0230 koskevat ohjeet.
Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai arvopaperistamiset
Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 0240 koskevat ohjeet.
Yhteensä
Ks. AE-COL-lomakkeen rivejä 0130 ja 0140 koskevat ohjeet.
LIITE V
LIITE XVIII C 67.00 – VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS VASTAPUOLITTAIN 1.2. C 68.00 – VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS TUOTETYYPEITTÄIN C 69.00 – VARAINHANKINNAN HINNAT ERI MATURITEETEISSA C 70.00 – VARAINHANKINNAN UUSIMINEN Yhteensä ja merkittävät valuutat Yhteensä ja merkittävät valuutat Yhteensä ja merkittävät valuutat Yhteensä ja merkittävät valuutat
LISÄMETRIIKKALOMAKKEET Lomakkeen numero Lomakkeen koodi Lomakkeen/lomakeryhmän nimi LISÄSEURANTAVÄLINEITÄ KOSKEVAT LOMAKKEET 67 C 67.00 VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS VASTAPUOLITTAIN 68 C 68.00 VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS TUOTETYYPEITTÄIN 69 C 69.00 VARAINHANKINNAN HINNAT ERI MATURITEETEISSA 70 C 70.00 VARAINHANKINNAN UUSIMINEN Varainhankinnan keskittyneisyys vastapuolittain Vastapuolen nimi Koodi Koodin tyyppi Kansallinen koodi Vastapuolen ala Vastapuolen kotipaikka Tuotetyyppi Saatu määrä Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo Jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo Rivi Tunniste 0010 0015 0016 0017 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0010 KYMMENEN SUURINTA VASTAPUOLTA, JOKAISEN OSUUS VELKOJEN KOKONAISMÄÄRÄSTÄ YLI 1 % 0020 1.01 0030 1.02 0040 1.03 0050 1.04 0060 1.05 0070 1.06 0080 1.07 0090 1.08 0100 1.09 0110 1.10 0120 KAIKKI MUU VARAINHANKINTA Varainhankinnan keskittyneisyys tuotetyypeittäin Rivi Tunniste Tuotteen nimi Saatu kirjanpitoarvo Määrä, joka kuuluu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin Määrä, joka ei kuulu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo Jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo 0010 0020 0030 0040 0050 0010 1 VÄHITTÄISVARAINHANKINTA 0020 1.1 josta avistatalletukset 0031 1.2 josta määräaikaistalletukset, joita ei voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana 0041 1.3 josta määräaikaistalletukset, jotka voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana 0070 1.4 Säästötilit 0080 1.4.1 irtisanomisaika yli 30 päivää 0090 1.4.2 ilman yli 30 päivän irtisanomisaikaa 0100 2 TUKKUVARAINHANKINTA 0110 2.1 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0120 2.1.1 josta lainat ja talletukset rahoitusalan asiakkailta 0130 2.1.2 josta lainat ja talletukset muilta kuin rahoitusalan asiakkailta 0140 2.1.3 josta lainat ja talletukset ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä 0150 2.2 Vakuudellinen tukkuvarainhankinta 0160 2.2.1 josta arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet 0170 2.2.2 josta katettujen joukkolainojen liikkeeseenlasku 0180 2.2.3 josta omaisuusvakuudellisten arvopapereiden liikkeeseenlasku 0190 2.2.4 josta muut rahoitusvelat paitsi johdannaiset ja lyhyet positiot ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä Varainhankinnan hinnat eri maturiteeteissa Yön yli 1 viikko 1 kuukausi 3 kuukautta 6 kuukautta 1 vuosi 2 vuotta 5 vuotta 10 vuotta Korkoero Volyymi Korkoero Volyymi Korkoero Volyymi Korkoero Volyymi Korkoero Volyymi Korkoero Volyymi Korkoero Volyymi Korkoero Volyymi Korkoero Volyymi Rivi Tunniste Erä 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 1 Varainhankinta yhteensä 0020 1.1 Vähittäisvarainhankinta 0030 1.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0035 1.2.1 Josta: ylimmän etuoikeusluokan vakuudettomat arvopaperit 0045 1.3 Vakuudellinen varainhankinta (muu pankki kuin keskuspankki) 0065 1.3.1 Josta: katetut joukkovelkakirjalainat 0075 1.3.2 Joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit, mukaan luettuina ABCP-ohjelmaan kuuluvat 0080 1.4 Muu varainhankinta Varainhankinnan uusiminen Yön yli > 1 päivä ≤ 7 päivää > 7 päivää ≤ 14 päivää > 14 päivää ≤ 1 kuukausi > 1 kuukausi ≤ 3 kuukautta > 3 kuukautta ≤ 6 kuukautta > 6 kuukautta Nettokassavirrat yhteensä Keskimaturiteetti (päivinä) Erääntyvä varainhankinta Uusittu varainhankinta Uusi varainhankinta Netto Erääntyvä varainhankinta Uusittu varainhankinta Uusi varainhankinta Netto Erääntyvä varainhankinta Uusittu varainhankinta Uusi varainhankinta Netto Erääntyvä varainhankinta Uusittu varainhankinta Uusi varainhankinta Netto Erääntyvä varainhankinta Uusittu varainhankinta Uusi varainhankinta Netto Erääntyvä varainhankinta Uusittu varainhankinta Uusi varainhankinta Netto Erääntyvä varainhankinta Uusittu varainhankinta Uusi varainhankinta Netto Erääntyvän varainhankinnan maturiteetti Uusitun varainhankinnan maturiteetti Uuden varainhankinnan maturiteetti Rivi Tunniste Päivä Erä 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0010 1.1 1 Varainhankinta yhteensä 0020 1.1.1 Vähittäisvarainhankinta 0030 1.1.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0040 1.1.3 Vakuudellinen varainhankinta 0050 1.2 2 Varainhankinta yhteensä 0060 1.2.1 Vähittäisvarainhankinta 0070 1.2.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0080 1.2.3 Vakuudellinen varainhankinta 0090 1.3 3 Varainhankinta yhteensä 0100 1.3.1 Vähittäisvarainhankinta 0110 1.3.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0120 1.3.3 Vakuudellinen varainhankinta 0130 1.4 4 Varainhankinta yhteensä 0140 1.4.1 Vähittäisvarainhankinta 0150 1.4.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0160 1.4.3 Vakuudellinen varainhankinta 0170 1.5 5 Varainhankinta yhteensä 0180 1.5.1 Vähittäisvarainhankinta 0190 1.5.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0200 1.5.3 Vakuudellinen varainhankinta 0210 1.6 6 Varainhankinta yhteensä 0220 1.6.1 Vähittäisvarainhankinta 0230 1.6.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0240 1.6.3 Vakuudellinen varainhankinta 0250 1.7 7 Varainhankinta yhteensä 0260 1.7.1 Vähittäisvarainhankinta 0270 1.7.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0280 1.7.3 Vakuudellinen varainhankinta 0290 1.8 8 Varainhankinta yhteensä 0300 1.8.1 Vähittäisvarainhankinta 0310 1.8.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0320 1.8.3 Vakuudellinen varainhankinta 0330 1.9 9 Varainhankinta yhteensä 0340 1.9.1 Vähittäisvarainhankinta 0350 1.9.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0360 1.9.3 Vakuudellinen varainhankinta 0370 1.10 10 Varainhankinta yhteensä 0380 1.10.1 Vähittäisvarainhankinta 0390 1.10.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0400 1.10.3 Vakuudellinen varainhankinta 0410 1.11 11 Varainhankinta yhteensä 0420 1.11.1 Vähittäisvarainhankinta 0430 1.11.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0440 1.11.3 Vakuudellinen varainhankinta 0450 1.12 12 Varainhankinta yhteensä 0460 1.12.1 Vähittäisvarainhankinta 0470 1.12.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0480 1.12.3 Vakuudellinen varainhankinta 0490 1.13 13 Varainhankinta yhteensä 0500 1.13.1 Vähittäisvarainhankinta 0510 1.13.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0520 1.13.3 Vakuudellinen varainhankinta 0530 1.14 14 Varainhankinta yhteensä 0540 1.14.1 Vähittäisvarainhankinta 0550 1.14.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0560 1.14.3 Vakuudellinen varainhankinta 0570 1.15 15 Varainhankinta yhteensä 0580 1.15.1 Vähittäisvarainhankinta 0590 1.15.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0600 1.15.3 Vakuudellinen varainhankinta 0610 1.16 16 Varainhankinta yhteensä 0620 1.16.1 Vähittäisvarainhankinta 0630 1.16.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0640 1.16.3 Vakuudellinen varainhankinta 0650 1.17 17 Varainhankinta yhteensä 0660 1.17.1 Vähittäisvarainhankinta 0670 1.17.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0680 1.17.3 Vakuudellinen varainhankinta 0690 1.18 18 Varainhankinta yhteensä 0700 1.18.1 Vähittäisvarainhankinta 0710 1.18.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0720 1.18.3 Vakuudellinen varainhankinta 0730 1.19 19 Varainhankinta yhteensä 0740 1.19.1 Vähittäisvarainhankinta 0750 1.19.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0760 1.19.3 Vakuudellinen varainhankinta 0770 1.20 20 Varainhankinta yhteensä 0780 1.20.1 Vähittäisvarainhankinta 0790 1.20.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0800 1.20.3 Vakuudellinen varainhankinta 0810 1.21 21 Varainhankinta yhteensä 0820 1.21.1 Vähittäisvarainhankinta 0830 1.21.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0840 1.21.3 Vakuudellinen varainhankinta 0850 1.22 22 Varainhankinta yhteensä 0860 1.22.1 Vähittäisvarainhankinta 0870 1.22.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0880 1.22.3 Vakuudellinen varainhankinta 0890 1.23 23 Varainhankinta yhteensä 0900 1.23.1 Vähittäisvarainhankinta 0910 1.23.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0920 1.23.3 Vakuudellinen varainhankinta 0930 1.24 24 Varainhankinta yhteensä 0940 1.24.1 Vähittäisvarainhankinta 0950 1.24.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 0960 1.24.3 Vakuudellinen varainhankinta 0970 1.25 25 Varainhankinta yhteensä 0980 1.25.1 Vähittäisvarainhankinta 0990 1.25.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 1000 1.25.3 Vakuudellinen varainhankinta 1010 1.26 26 Varainhankinta yhteensä 1020 1.26.1 Vähittäisvarainhankinta 1030 1.26.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 1040 1.26.3 Vakuudellinen varainhankinta 1050 1.27 27 Varainhankinta yhteensä 1060 1.27.1 Vähittäisvarainhankinta 1070 1.27.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 1080 1.27.3 Vakuudellinen varainhankinta 1090 1.28 28 Varainhankinta yhteensä 1100 1.28.1 Vähittäisvarainhankinta 1110 1.28.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 1120 1.28.3 Vakuudellinen varainhankinta 1130 1.29 29 Varainhankinta yhteensä 1140 1.29.1 Vähittäisvarainhankinta 1150 1.29.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 1160 1.29.3 Vakuudellinen varainhankinta 1170 1.30 30 Varainhankinta yhteensä 1180 1.30.1 Vähittäisvarainhankinta 1190 1.30.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 1200 1.30.3 Vakuudellinen varainhankinta 1210 1.31 31 Varainhankinta yhteensä 1220 1.31.1 Vähittäisvarainhankinta 1230 1.31.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta 1240 1.31.3 Vakuudellinen varainhankinta
LIITE VI
LIITE XIX
LIITTEESSÄ XVIII OLEVAN LISÄSEURANTAVÄLINEITÄ KOSKEVAN LOMAKKEEN TÄYTTÖOHJEET
1. Lisäseurantavälineet
1.
1.11.2.3.4.5.6.7.8.9.
Yleistä [tyhjä] Kokonaisvarainhankinta kattaa kaikki muut rahoitusvelat paitsi johdannaiset ja lyhyet positiot. Kaikentyyppisen avoimen maturiteetin varainhankinnan, mukaan lukien avistatalletukset, katsotaan erääntyvän yön yli. Alkuperäinen maturiteetti on aika varainhankinnan alullepano- ja maturiteettipäivän välillä. Varainhankinnan maturiteettipäivä määritetään liitteessä XXIII olevan 12 kohdan mukaisesti. Liitteessä XXIII olevan 12 kohdan kaltaisissa valinnaisuuden tapauksissa tämä tarkoittaa sitä, että varainhankintaerän alkuperäinen maturiteetti voi olla lyhyempi kuin aika, joka on kulunut erän alullepanosta. Jäljellä oleva maturiteetti on raportointikauden lopun ja varainhankinnan maturiteettipäivän välinen aika. Varainhankinnan maturiteettipäivä määritetään liitteessä XXIII olevan 12 kohdan mukaisesti. Alkuperäisen tai jäljellä olevan painotetun keskimääräisen maturiteetin laskemiseksi yön yli erääntyvillä talletuksilla ja kaikentyyppisellä avoimen maturiteetin varainhankinnalla katsotaan olevan yhden vuorokauden maturiteetti. Laskettaessa alkuperäistä tai jäljellä olevaa maturiteettia sellaisissa varainhankinnan tapauksissa, joissa laitoksen vastapuoleen sovelletaan irtisanomisaikaa tai peruuttamista tai ennenaikaista nostoa koskevaa lauseketta, oletuksena on nosto ensimmäisenä mahdollisena päivänä. Eräpäivättömien velkojen osalta oletuksena on muissa kuin liitteessä XXIII olevassa 12 kohdassa tarkoitetun valinnaisuuden tapauksessa kiinteä 20 vuoden alkuperäinen ja jäljellä oleva maturiteetti. Laskettaessa raportointilomakkeessa C 67.00 tarkoitettua prosentuaalista kynnysarvoa kutakin merkittävää valuuttaa kohden laitosten on käytettävä kynnysarvoa, joka on 1 prosentti kaikista veloista kaikissa valuutoissa.
1.21.2.3.4.5.6.7.8.
Varainhankinnan keskittyneisyys vastapuolittain (C 67.00) Jotta voidaan kerätä tietoja raportoivien laitosten varainhankinnan keskittyneisyydestä vastapuolittain lomakkeessa C 67.00, laitosten on noudatettava tässä jaksossa esitettyjä ohjeita. Laitokset raportoivat lomakkeen jakson 1 riveillä 020–110 kymmenen suurinta vastapuolta tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 39 alakohdassa määritellyn asiakaskokonaisuuden, jos kultakin vastapuolelta tai asiakaskokonaisuudelta saatu varainhankinta on suurempi kuin 1 prosentin kynnysarvo laskettuna velkojen kokonaismäärästä. Erässä 1.01 raportoidun vastapuolen on oltava se, jolta on saatu suurin vastapuoli- tai asiakaskokonaisuuskohtainen 1 prosentin kynnysarvon ylittävä varainhankinta raportointipäivän tilanteen mukaan. Erässä 1.02 raportoidaan toiseksi suurin varainhankinta, joka ylittää 1 prosentin kynnysarvon; sama koskee muita nimikkeitä. Jos vastapuoli kuuluu useaan asiakaskokonaisuuteen, se raportoidaan vain kerran ryhmässä, jolla on suurin rahoitusosuus. Laitokset raportoivat kaiken muun jäljellä olevan varainhankinnan kokonaismäärän jaksossa 2. Jakson 1 (kymmenen suurinta vastapuolta) ja jakson 2 (kaikki muu varainhankinta) summan on vastattava varainhankinnan kokonaismäärää, jonka laitos on raportoinut taseessaan taloudellista raportointia koskevan kehikon mukaisesti (FINREP – kohdan 1.1 alakohdan 2 mukaisesti rahoitusvelat, joista on jätetty pois johdannaiset ja lyhyet positiot) niiltä raportointikausilta, joilta molemmat tiedot ovat saatavilla (esim. Finrep Q1 ja C 67.00 maaliskuu/Q1). Laitokset raportoivat kunkin vastapuolen osalta kaikki sarakkeiden 0010–0080 tiedot. Jos saatuun varainhankintaan kuuluu useampi kuin yksi tuotetyyppi, raportoitavan tyypin on oltava se tuote, jonka osalta on saatu suurin rahoitusosuus. Kohde-etuutena olevien arvopapereiden tosiasiallinen haltija voidaan yksilöidä parhaan kyvyn mukaan. Jos laitoksella on arvopapereiden haltijaa koskevia tietoja siksi, että se toimii säilyttäjäpankkina, sen on otettava huomioon kyseinen määrä raportoidessaan vastapuolten keskittyneisyydestä. Jos arvopapereiden haltijasta ei ole saatavilla tietoja, vastaavaa määrää ei tarvitse raportoida. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet: Sarake Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0015 0016 0017 0030 0040 0050 0060 0070 0080
Vastapuolen nimi
Jokaisen sellaisen vastapuolen nimi, jolta saatu varainhankinta on suurempi kuin 1 prosentti velkojen kokonaismäärästä, on merkittävä sarakkeeseen 0010 alenevassa järjestyksessä eli saadun varainhankinnan koon mukaan. Vastapuolen nimi on ilmoitettava riippumatta siitä, onko vastapuoli oikeushenkilö tai luonnollinen henkilö. Jos vastapuoli on oikeushenkilö, raportoitava vastapuolen nimi on sen oikeushenkilön täydellinen nimi, jolta varainhankinta on peräisin, mukaan lukien kaikki mahdolliset viittaukset yritysmuotoon kansallisen yhtiöoikeuden mukaisesti. Tapauksissa, joissa asiakaskokonaisuudella ei ole emoyritystä, raportoitava vastapuoli on se yksittäinen yhteisö, jota laitos pitää asiakaskokonaisuuden merkittävimpänä. Muussa tapauksessa sen on vastattava yksittäistä vastapuolta.
Koodi
Tämä tunnus on rivin tunniste, joka on yksilöllinen jokaiselle vastapuolelle. Laitosten ja vakuutusyritysten osalta koodi on oikeushenkilötunnus (LEI-tunnus). Muiden yhteisöjen osalta tämä koodi on oikeushenkilötunnus (LEI-tunnus) tai, jos sitä ei ole saatavilla, kansallinen tunnus. Koodin on oltava yksilöllinen, ja sitä on käytettävä johdonmukaisesti kaikissa lomakkeissa kaikkina aikoina. Koodilla on aina oltava arvo.
Koodin tyyppi
Laitosten on ilmoitettava, onko sarakkeessa 0015 ilmoitettu tunnus tyypiltään LEI-tunnus vai Muu kuin LEI-tunnus. Koodin tyyppi on aina ilmoitettava.
Kansallinen koodi
Laitokset voivat lisäksi ilmoittaa kansallisen tunnuksen silloin kun ne ilmoittavat LEI-tunnuksen yksilöivänä tunnisteena sarakkeessa Koodi.
Vastapuolen ala
Kullekin vastapuolelle valitaan yksi ala seuraavasta [FINREPin] talouden alaa koskevasta luokituksesta (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V oleva 1 osa): i) keskuspankit, ii) julkisyhteisöt, iii) luottolaitokset, iv) muut rahoitusalan yritykset, v) muut kuin rahoitusalan yritykset, vi) kotitaloudet. Asiakaskokonaisuuksista ei raportoida alaa.
Vastapuolen kotipaikka
Käytetään vastapuolen rekisteröintimaan ISO-koodia 3166–1-alpha-2, mukaan lukien kansainvälisten järjestöjen ISO-pseudokoodit, jotka ovat saatavissa Eurostatin maksutasekäsikirjan Balance of Payments Vademecum viimeisimmässä painoksessa. Asiakaskokonaisuuksien tapauksessa maata ei raportoida.
Tuotetyyppi
Sarakkeessa 0010 raportoiduille vastapuolille osoitetaan tuotetyyppi, joka vastaa tuotetta, jonka muodossa varainhankinta on saatu tai jonka muodossa suurin osa varainhankinnasta on saatu, jos kyseessä on tuotetyyppien yhdistelmä. Tuotetyyppi raportoidaan käyttämällä seuraavia lihavoituja koodeja:
UWF (vakuudeton tukkuvarainhankinta rahoitusalan asiakkailta, mukaan lukien pankkienvälinen rahoitus (interbank money))
UWNF (vakuudeton tukkuvarainhankinta rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta)
SFT (varainhankinta takaisinostosopimusten avulla asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 82 alakohdassa määritellyn mukaisesti)
CB (varainhankinta katettujen joukkolainojen liikkeeseenlaskun avulla asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa tai direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritellyn mukaisesti)
ABS (varainhankinta omaisuusvakuudellisten arvopapereiden liikkeeseenlaskun avulla, omaisuusvakuudelliset yritystodistukset mukaan luettuina)
CBM (rahapoliittisiin operaatioihin liittyvä keskuspankkirahoitus)
IGUWF (vakuuden tukkuvarainhankinta ryhmänsisäisiltä vastapuolilta)
IGSWF (vakuudellinen tukkuvarainhankinta ryhmänsisäisiltä vastapuolilta)
OSWF (muu vakuudellinen tukkuvarainhankinta)
OFP (muut rahoitustuotteet, esim. vähittäisvarainhankinta)
Saatu määrä
Sarakkeessa 0010 raportoidun vastapuolilta saadun varainhankinnan kokonaismäärä merkitään sarakkeeseen 0060. Laitokset raportoivat vastaavat kirjanpitoarvot.
Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo
Sarakkeessa 0010 raportoidulta vastapuolelta saadun ja sarakkeessa 0060 raportoidun varainhankinnan määrän osalta on merkittävä kyseisen varainhankinnan alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo (päivinä) sarakkeeseen 0070. Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo lasketaan kyseiseltä vastapuolelta saadun varainhankinnan alkuperäisten maturiteettien keskiarvona (päivinä). Keskiarvo painotetaan saadun varainhankinnan eri määrien koon mukaan suhteessa kyseiseltä vastapuolelta saatuun kokonaisvarainhankintaan. Eräpäivättömien velkojen osalta laitosten on otettava huomioon kiinteä 20 vuoden maturiteetti ja käteistalletusten osalta yhden päivän maturiteetti.
Jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo
Sarakkeessa 0010 raportoidulta vastapuolelta saadun ja sarakkeessa 0060 raportoidun varainhankinnan määrän osalta on merkittävä kyseisen varainhankinnan jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo päivinä sarakkeeseen 0080. Jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo lasketaan kyseiseltä vastapuolelta saadun varainhankinnan maturiteettien keskiarvona jäljellä olevina päivinä. Keskiarvo painotetaan saadun varainhankinnan eri määrien koon mukaan suhteessa kyseiseltä vastapuolelta saatuun kokonaisvarainhankintaan. Eräpäivättömien velkojen osalta laitosten on otettava huomioon kiinteä 20 vuoden maturiteetti ja käteistalletusten osalta yhden päivän maturiteetti.
1.31.1.11.21.31.41.4.11.4.22.12.1.12.2.12.1.32.22.2.12.2.22.2.32.2.43.4.5.6.
Varainhankinnan keskittyneisyys tuotetyypeittäin (C 68.00) Tällä lomakkeella kerätään tietoja varainhankinnan keskittyneisyydestä raportoivissa laitoksissa tuotetyypeittäin ja eriteltyinä seuraavassa esitettyjen rahoitustyyppien, ohjeiden ja rivien mukaisesti: Rivi Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 josta avistatalletukset Rivillä 0010 raportoidusta vähittäisvarainhankinnasta se osuus, joka koskee avistatalletuksia. 0031 josta määräaikaistalletukset, joita ei voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana Rivillä 0010 raportoidusta vähittäisvarainhankinnasta se osuus, joka koskee määräaikaistalletuksia, joita ei voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana. 0041 josta määräaikaistalletukset, jotka voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana Rivillä 0010 raportoidusta vähittäisvarainhankinnasta se osuus, joka koskee määräaikaistalletuksia, jotka voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana. 0070 Säästötilit Rivillä 0010 raportoidusta vähittäisvarainhankinnasta se osuus, joka koskee säästötilejä, joilla on jompikumpi seuraavista ominaisuuksista: Tätä riviä ei raportoida. 0080 irtisanomisaika yli 30 päivää Rivillä 0010 raportoidusta vähittäisvarainhankinnasta se osuus, joka koskee säästötilejä, joilla on yli 30 päivän irtisanomisaika. 0090 ilman yli 30 päivän irtisanomisaikaa Rivillä 0010 raportoidusta vähittäisvarainhankinnasta se osuus, joka koskee säästötilejä, joilla ei ole yli 30 päivän irtisanomisaikaa. 0100 0110 Vakuudeton tukkuvarainhankinta Kaikki muut vastapuolet kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 alakohdassa määriteltyjen vähittäistalletusten vastapuolet, kun varainhankinta on vakuudetonta. 0120 josta lainat ja talletukset rahoitusalan asiakkailta Rivillä 0110 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka koostuu rahoitusalan asiakkailta peräisin olevista lainoista ja talletuksista. Keskuspankeista peräisin olevaa rahoitusta ei oteta huomioon tällä rivillä. 0130 josta lainat ja talletukset rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta Rivillä 0110 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka koostuu rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta peräisin olevista lainoista ja talletuksista. Keskuspankeista peräisin olevaa rahoitusta ei oteta huomioon tällä rivillä. 0140 josta lainat ja talletukset ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä Rivillä 0110 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka koostuu ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä peräisin olevista lainoista ja talletuksista, siltä osin kuin vastapuoli on laitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 2013/34/EU 22 artiklan 7 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen. Ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä peräisin oleva tukkuvarainhankinta raportoidaan ainoastaan yksilöllisesti tai alakonsolidointiryhmän tasolla. 0150 Vakuudellinen tukkuvarainhankinta Kaikki muut vastapuolet kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 alakohdassa määriteltyjen vähittäistalletusten vastapuolet, kun varainhankinta on vakuudellista. 0160 josta arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot Rivillä 0150 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka saadaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 82 alakohdassa määriteltyjen takaisinostosopimusten avulla. 0170 josta katettujen joukkolainojen liikkeeseenlaskut Rivillä 0150 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka saadaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa määritellyn tai direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetun katettujen joukkolainojen liikkeeseenlaskun avulla. 0180 josta omaisuusvakuudellisten arvopapereiden liikkeeseenlaskut Rivillä 0150 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka saadaan omaisuusvakuudellisten arvopapereiden liikkeeseenlaskun avulla, mukaan lukien omaisuusvakuudelliset yritystodistukset. 0190 josta muut rahoitusvelat paitsi johdannaiset ja lyhyet positiot ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä Rivillä 0150 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka saadaan ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä, siltä osin kuin vastapuoli on laitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 2013/34/EU 22 artiklan 7 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen. Ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä peräisin oleva tukkuvarainhankinta raportoidaan ainoastaan yksilöllisesti tai alakonsolidointiryhmän tasolla. Laitokset raportoivat kunkin tuotetyypin osalta kaikki sarakkeiden 0010–0050 tiedot. Riveillä 1 Vähittäisvarainhankinta, 2.1 Vakuudeton tukkuvarainhankinta ja 2.2 Vakuudellinen tukkuvarainhankinta raportoidut luvut voivat kattaa laajempia tuotetyyppejä kuin niiden alakohdat (Josta:). Osakkeita ei ilmoiteta tällä lomakkeella. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet: Sarake Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0040 0050
1.31.
1. Vähittäisvarainhankinta Asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 alakohdassa määritellyt vähittäistalletukset ja komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 6 kohdassa tarkoitetut vähittäisjoukkolainat.
irtisanomisaika yli 30 päivää
ilman yli 30 päivän irtisanomisaikaa.
1.31.1.11.21.31.41.4.11.4.2
2. Tukkuvarainhankinta Kaikki muut vastapuolet kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 alakohdassa määriteltyjen vähittäistalletusten vastapuolet. Tätä riviä ei raportoida.
1.31.1.11.21.31.41.4.11.4.22.12.1.12.2.12.1.32.22.2.12.2.22.2.32.2.43.4.5.6. Saatu kirjanpitoarvo
Kunkin sarakkeessa Tuotteen nimi luetellun tuotetyypin osalta saadun varainhankinnan kirjanpitoarvo raportoidaan lomakkeen sarakkeessa 0010.
Määrä, joka kuuluu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin
Se osuus kunkin sarakkeessa Tuotteen nimi luetellun tuotetyypin osalta sarakkeessa 0010 raportoidusta saadun varainhankinnan kokonaismäärästä, joka kuuluu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin. Huom. kunkin sarakkeessa Tuotteen nimi luetellun tuoteluokan osalta sarakkeessa 0020 ja sarakkeessa 0030 raportoitujen määrien on vastattava sarakkeessa 0010 raportoitua saatua kokonaismäärää.
Määrä, joka ei kuulu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin
Se osuus kunkin sarakkeessa Tuotteen nimi luetellun tuotetyypin osalta sarakkeessa 0010 raportoidusta saadun varainhankinnan kokonaismäärästä, joka ei kuulu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin. Huom. kunkin sarakkeessa Tuotteen nimi luetellun tuotetyypin osalta sarakkeessa 0020 ja sarakkeessa 0030 raportoitujen määrien on vastattava sarakkeessa 0010 raportoitua saatua kokonaismäärää.
Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo
Sarakkeessa Tuotteen nimi luetelluista tuotetyypeistä saadun ja sarakkeessa 0010 raportoidun varainhankinnan määrän osalta on merkittävä kyseisen varainhankinnan alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo (päivinä) sarakkeeseen 0040. Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo lasketaan kyseiseltä vastapuolelta saadun varainhankinnan alkuperäisten maturiteettien keskiarvona (päivinä) kyseisen tuotetyypin osalta. Keskiarvo painotetaan saadun varainhankinnan eri määrien koon mukaan suhteessa kyseisen tuotetyypin kaikista liikkeeseenlaskuista saatuun kokonaisvarainhankintaan.
Jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo
Sarakkeessa Tuotteen nimi luetelluista tuotetyypeistä saadun ja sarakkeessa 0010 raportoidun varainhankinnan määrän osalta on merkittävä kyseisen varainhankinnan jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo (päivinä) sarakkeeseen 0050. Jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo lasketaan kyseiseltä vastapuolelta saadun varainhankinnan maturiteettien keskiarvona (jäljellä olevina päivinä) kyseisen tuotetyypin osalta. Keskiarvo painotetaan saadun varainhankinnan eri määrien koon mukaan suhteessa kyseisen tuotetyypin kaikista liikkeeseenlaskuista saatuun kokonaisvarainhankintaan.
1.41.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.
Varainhankinnan hinnat eri maturiteeteissa (C 69.00) Laitokset raportoivat tiedot transaktiovolyymeistä sekä hinnoista, joita laitokset maksavat varainhankinnasta, joka on saatu raportointikaudella ja joka on edelleen saatavilla raportointikauden lopulla, lomakkeella C 69.00 seuraavien alkuperäisten maturiteettien mukaisesti jaoteltuina: Valuutan uudelleenarvostuksen tapauksessa uutta varainhankintaa ei saada alkuperäisen valuutan määräisenä eikä raportoiva laitos ole suorittanut maksuja, jotka ylittävät alkuperäisen hinnan varojen alkuperäisessä talletuksessa. Näin ollen valuutan uudelleenarvostuksen aiheuttamaa positiivista lisäystä ei ilmoiteta tässä lomakkeessa. Varainhankintalähteitä, joiden alkuperäinen maturiteetti on yli 10 vuotta, ei ilmoiteta. Saadun varainhankinnan maturiteetin määrityksessä laitokset jättävät huomiotta kaupantekopäivän ja selvityspäivän välisen ajan: esimerkiksi kolmen kuukauden velka, joka selvitetään kahden viikon kuluessa, raportoidaan 3 kuukauden maturiteetin mukaan (sarakkeet 0070 ja 0080). Kunkin aikaryhmän vasemmanpuoleisessa sarakkeessa raportoitavan korkoeron on oltava jokin seuraavista: korkoero, jonka laitos maksaa korkeintaan yhden vuoden veloista olettaen, että toteutettaisiin koronvaihto asianomaista valuuttaa koskevaan yli yön -vertailuindeksiin transaktiopäivän virka-ajan päättymiseen mennessä; korkoero, jonka yritys maksaa liikkeeseenlaskuhetkellä veloista, joiden alkuperäinen maturiteetti on yli yksi vuosi, olettaen, että toteutettaisiin koronvaihto asianomaista valuuttaa koskevaan kolmen kuukauden vertailuindeksiin (kuten kolmen kuukauden Euribor-korkoon euron tapauksessa), transaktiopäivän virka-ajan päättymiseen mennessä. Ainoastaan tarkoituksenaan laskea korkoero edellä mainitun a ja b alakohdan perusteella laitos voi aiempien tietojen perusteella määrittää alkuperäisen maturiteetin ja tarpeen mukaan ottaa huomioon valinnaisuuden. Korkoerot raportoidaan peruspisteinä miinusmerkillä, jos uusi varainhankinta on halvempi kuin asianomainen viitekorko. Ne lasketaan painotetun keskiarvon perusteella. Sellaisen keskimääräisen korkoeron laskemiseksi, joka maksetaan useiden liikkeeseenlaskujen/talletusten/lainojen osalta, laitokset laskevat kokonaiskustannukset liikkeeseenlaskuvaluuttana niin, että mahdollista valuutanvaihtosopimusta ei oteta huomioon mutta mahdollinen preemio tai alikurssi ja maksettavat tai saatavat palkkiot sisällytetään laskelmaan käyttäen perustana velan erääntymispäivää vastaavaa laskennallisen tai tosiasiallisen koronvaihtosopimuksen eräpäivää. Korkoero on velan koron ja swap-koron välinen erotus. Sarakkeessa Erä lueteltujen luokkien osalta saadun varainhankinnan määrä raportoidaan asianomaisen aikaryhmän sarakkeessa Volyymi. Sarakkeessa Volyymi laitokset antavat määrät, jotka vastaavat saadun uuden varainhankinnan kirjanpitoarvoa, sovellettavassa aikaryhmässä alkuperäisen maturiteetin mukaan. Kuten kaikissa erissä, mukaan lukien taseen ulkopuoliset sitoumukset, laitokset raportoivat ainoastaan taseeseen sisältyvät erät. Laitokselle tarjottu taseen ulkopuolinen sitoumus raportoidaan lomakkeessa C 69.00 täsmennetyllä tavalla ainoastaan noston jälkeen. Nostotapauksessa volyyminä ja korkoerona raportoidaan nostettu määrä ja sovellettava korkoero raportointikauden lopussa. Jos nostoa ei voida uusia laitoksen harkinnan mukaan, raportoidaan noston tosiasiallinen maturiteetti. Jos laitos on tehnyt nostoja järjestelystä jo edellisen raportointikauden lopulla ja jos se myöhemmin lisää järjestelyn käyttöä, raportoidaan ainoastaan ylimääräinen nostettu määrä. Vähittäisasiakkaiden tekemien talletusten on koostuttava asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 alakohdassa määritellyistä talletuksista. Varainhankinnasta, joka on uusittu raportointikauden aikana ja joka on yhä liikkeessä raportointikauden lopussa, raportoidaan senhetkinen (eli raportointikauden lopun) sovellettavien korkoerojen keskimäärä. Lomakkeen C 69.00 soveltamiseksi varainhankinnan, joka on uusittu ja joka on yhä liikkeessä raportointikauden lopussa, katsotaan olevan uutta varainhankintaa. Poiketen kohdan 1.4 muista osista avistatalletusten volyymi ja korkoero raportoidaan vain, jos tallettajalla ei ole ollut avistatalletusta edellisellä raportointikaudella tai jos talletuksen määrä on lisääntynyt edellisestä viitepäivästä, missä tapauksessa lisäystä pidetään uutena varainhankintana. Korkoero on korkoero kauden lopussa. Jos ei ole mitään raportoitavaa, korkoero-solut jätetään tyhjiksi. Osakkeita ei ilmoiteta tällä lomakkeella. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet: Rivi Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0035 0045 0065 0075 0080
1.41. a)
yön yli sarakkeissa 0010 ja 0020;
b)
enemmän kuin yön yli ja enintään 1 viikko sarakkeissa 0030 ja 0040;
c)
enemmän kuin 1 viikko ja enintään 1 kuukausi sarakkeissa 0050 ja 0060;
d)
enemmän kuin 1 kuukausi ja enintään 3 kuukautta sarakkeissa 0070 ja 0080;
e)
enemmän kuin 3 kuukautta ja enintään 6 kuukautta sarakkeissa 0090 ja 0100;
f)
enemmän kuin 6 kuukautta ja enintään 1 vuosi sarakkeissa 0110 ja 0120;
g)
enemmän kuin 1 vuosi ja enintään 2 vuotta sarakkeissa 0130 ja 0140;
h)
enemmän kuin 2 vuotta ja enintään 5 vuotta sarakkeissa 0150 ja 0160;
i)
enemmän kuin 5 vuotta ja enintään 10 vuotta sarakkeissa 0170 ja 0180.
1.41.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.
1 Varainhankinta yhteensä Kaiken varainhankinnan kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero saadaan kaikkien seuraavien eripituisten aikojen osalta seuraavasti:
1 a)
yön yli sarakkeissa 0010 ja 0020;
b)
enemmän kuin yön yli ja enintään 1 viikko sarakkeissa 0030 ja 0040;
c)
enemmän kuin 1 viikko ja enintään 1 kuukausi sarakkeissa 0050 ja 0060;
d)
enemmän kuin 1 kuukausi ja enintään 3 kuukautta sarakkeissa 0070 ja 0080;
e)
enemmän kuin 3 kuukautta ja enintään 6 kuukautta sarakkeissa 0090 ja 0100;
f)
enemmän kuin 6 kuukautta ja enintään 1 vuosi sarakkeissa 0110 ja 0120;
g)
enemmän kuin 1 vuosi ja enintään 2 vuotta sarakkeissa 0130 ja 0140;
h)
enemmän kuin 2 vuotta ja enintään 5 vuotta sarakkeissa 0150 ja 0160;
i)
enemmän kuin 5 vuotta ja enintään 10 vuotta sarakkeissa 0170 ja 0180.
1.1 Vähittäisrahoitus Saadun vähittäisvarainhankinnan kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero, laskettuna erässä 1 raportoidusta varainhankinnan kokonaismäärästä.
1.2 Vakuudeton tukkuvarainhankinta Saadun vakuudettoman tukkuvarainhankinnan kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero, laskettuna erässä 1 raportoidusta varainhankinnan kokonaismäärästä.
1.2.1 Josta: ylimmän etuoikeusluokan vakuudettomat arvopaperit Saatujen ylimmän etuoikeusluokan vakuudettomien arvopapereiden kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero, laskettuna erässä 1.2 raportoidusta vakuudettomasta tukkuvarainhankinnasta.
1.3 Vakuudellinen varainhankinta (muu pankki kuin keskuspankki) Vastapuolelta, joka ei ole keskuspankki, saadun vakuudellisen varainhankinnan kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero, laskettuna erässä 1 raportoidusta varainhankinnan kokonaismäärästä.
1.3.1 Josta: katetut joukkovelkakirjalainat Kaikkien sellaisten liikkeeseenlaskettujen katettujen joukkolainojen kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero, jotka sitovat laitoksen omia varoja, laskettuna erässä 1.3 raportoidusta vakuudellisesta varainhankinnasta.
2.3.1 Josta: omaisuusvakuudelliset arvopaperit, mukaan luettuina ABCP-ohjelmaan kuuluvat Liikkeeseenlaskettujen omaisuusvakuudellisten arvopapereiden, myös omaisuusvakuudellisten yritystodistusten, kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero, laskettuna erässä 1.3 raportoidusta vakuudellisesta varainhankinnasta.
1.4 Muu varainhankinta Eriin 1.1–1.3 sisältymättömän (mukaan lukien keskuspankeilta saadun) varainhankinnan kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero, laskettuna erässä 1 raportoidusta varainhankinnan kokonaismäärästä.
1.51.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.
Varainhankinnan uusiminen (C 70.00) Tällä lomakkeella kerätään tietoja erääntyvien varojen volyymistä ja saadusta uudesta varainhankinnasta eli päivittäisestä varainhankinnan uusimisesta raportointipäivää edeltävänä kuukautena. Laitokset raportoivat erääntyvän varainhankintansa kalenteripäivinä seuraavissa aikaryhmissä alkuperäisen maturiteetin mukaan: Jokaisen kohdassa 2 selostetun aikaryhmän osalta merkitään erääntyvä määrä vasemmanpuoleiseen sarakkeeseen, uusitun varainhankinnan määrä sarakkeeseen Uusittu varainhankinta, saatu uusi varainhankinta sarakkeeseen Uusi varainhankinta ja nettomääräinen ero (eli uusi varainhankinta + uusittu varainhankinta – erääntyvä varainhankinta) oikeanpuoleiseen sarakkeeseen. Nettokassavirtojen kokonaismäärä raportoidaan sarakkeessa 290, ja sen on oltava yhtä suuri kuin kaikkien Netto-sarakkeiden summa (eli 0040 + 0080 + 0120 + 0160 + 0200 + 0240 + 0280). Erääntyvän varainhankinnan keskimaturiteetti päivinä raportoidaan sarakkeessa 0300. Uusitun varainhankinnan keskimaturiteetti päivinä raportoidaan sarakkeessa 0310. Uuden varainhankinnan keskimaturiteetti päivinä raportoidaan sarakkeessa 0320. Erääntyvän varainhankinnan määrä kattaa kaikki velat, jotka varainhankinnan tarjoaja saattoi sopimuksen mukaisesti nostaa tai jotka erääntyivät asianomaisena päivänä raportointikaudella. Se raportoidaan aina plusmerkillä. Uusitun varainhankinnan määrä kattaa edellä kohdissa 2 ja 3 määritellyn erääntyvän määrän, joka jää laitokseen asianomaisena päivänä raportointikaudella. Se raportoidaan aina plusmerkillä. Jos varainhankinnan maturiteetti on muuttunut uusimisen johdosta, uusittu määrä raportoidaan aikaryhmässä uuden maturiteetin mukaan. Uuden varainhankinnan määrä kattaa varainhankinnan tosiasialliset sisäänvirtaukset asianomaisena päivänä raportointikaudella. Se raportoidaan aina plusmerkillä. Nettomäärän katsotaan olevan varainhankinnan muutos tietyssä alkuperäisessä maturiteettiluokassa asianomaisena päivänä raportointikaudella. Se lasketaan lisäämällä sarakkeeseen Netto uusi ja uusittu varainhankinta, josta on vähennetty erääntyvä varainhankinta. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet: Sarake Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010–0040 0050–0080 0090–0120 0130–0160 0170–0200 0210–0240 0250–0280 0290 0300–0320
1.51.2. a)
yön yli sarakkeissa 0010–0040;
b)
1 päivä – 7 päivää sarakkeissa 0050–0080;
c)
7 päivä – 14 päivää sarakkeissa 0090–0120;
d)
14 päivää – 1 kuukausi sarakkeissa 0130–0160;
e)
1 kuukausi – 3 kuukautta sarakkeissa 0170–0200;
f)
3 kuukausi – 6 kuukautta sarakkeissa 0210–0240;
g)
enemmän kuin 6 kuukautta sarakkeissa 0250–0280.
1.51.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12. Yön yli
Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yön yli, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0010. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi. Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yön yli, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0020. Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yön yli, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0030. Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän päivittäisen varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden päivittäisen varainhankinnan välillä raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0040.
> 1 päivä ≤ 7 päivää
Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden päivän ja yhden viikon välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0050. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi. Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden päivän ja yhden viikon välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0060. Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden päivän ja yhden viikon välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0070. Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden varainhankinnan välillä raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0080.
> 7 päivää ≤ 14 päivää
Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden viikon ja kahden viikon välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0090. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi. Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden viikon ja kahden viikon välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0100. Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden viikon ja kahden viikon välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0110. Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden varainhankinnan välillä raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0120.
> 14 päivää ≤ 1 kuukausi
Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on kahden viikon ja yhden kuukauden välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0130. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi. Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on kahden viikon ja yhden kuukauden välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0140. Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on kahden viikon ja yhden kuukauden välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0150. Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden varainhankinnan välillä raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0160.
> 1 kuukausi ≤ 3 kuukautta
Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden kuukauden ja kolmen kuukauden välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0170. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi. Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden kuukauden ja kolmen kuukauden välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0180. Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden kuukauden ja kolmen kuukauden välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0190. Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden varainhankinnan välillä raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0200.
> 3 kuukautta ≤ 6 kuukautta
Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on kolmen kuukauden ja kuuden kuukauden välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0210. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi. Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on kolmen kuukauden ja kuuden kuukauden välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0220. Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on kolmen kuukauden ja kuuden kuukauden välillä, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0230. Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden varainhankinnan välillä raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0240.
> 6 kuukautta
Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yli kuusi kuukautta, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0250. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi. Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yli kuusi kuukautta, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0260. Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yli kuusi kuukautta, raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0270. Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden varainhankinnan välillä raportoidaan nimikkeiden 1.1–1.31 sarakkeessa 0280.
Nettokassavirrat yhteensä
Nettokassavirtojen kokonaismäärä raportoidaan sarakkeessa 0290. Sen on oltava yhtä suuri kuin seuraavien Netto-sarakkeiden summa: 0040, 0080, 0120, 0160, 0200, 0240 ja 0280.
Keskimaturiteetti (päivinä)
Kaiken erääntyvän varainhankinnan painotettu keskimaturiteetti päivinä raportoidaan sarakkeessa 0300. Kaiken uusitun varainhankinnan painotettu keskimaturiteetti päivinä raportoidaan sarakkeessa 0310 ja kaiken uuden varainhankinnan painotettu keskimaturiteetti päivinä sarakkeessa 0320.
LIITE VII
LIITE XX LIKVIDITEETTIRESERVISTÄ RAPORTOIMINEN C 71.00 – LIKVIDITEETTIRESERVIN KESKITTYNEISYYS LIIKKEESEENLASKIJOITTAIN 1.2. Yhteensä ja merkittävät valuutat
LISÄMETRIIKKALOMAKKEET Lomakkeen numero Lomakkeen koodi Lomakkeen/lomakeryhmän nimi LIKVIDITEETTIRESERVIN KESKITTYNEISYYTTÄ KOSKEVAT LOMAKKEET 71 C 71.00 LIKVIDITEETTIRESERVIN KESKITTYNEISYYS LIIKKEESEENLASKIJOITTAIN Likviditeettireservin keskittyneisyys liikkeeseenlaskijoittain Liikkeeseen-laskija LEI-tunnus Liikkeeseen-laskijan toimiala Liikkeeseen-laskijan kotipaikka Tuotetyyppi Valuutta Luottoluokka Markkina-arvo/nimellisarvo Vakuusarvo, keskuspankin hyväksymä Rivi Tunniste 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0010 KYMMENEN SUURINTA LIIKKEESEENLASKIJAA 0020 1.01 0030 1.02 0040 1.03 0050 1.04 0060 1.05 0070 1.06 0080 1.07 0090 1.08 0100 1.09 0110 1.10 0120 KAIKKI MUUT LIKVIDITEETTIRESERVINÄ KÄYTETYT ERÄT
LIITE VIII
LIITE XXI
LIITTEESSÄ XX OLEVAN LIKVIDITEETTIRESERVIN KESKITTYNEISYYTTÄ KOSKEVAN LOMAKKEEN (C 71.00) TÄYTTÖOHJEET
Likviditeettireservin keskittyneisyys liikkeeseenlaskijoittain/vastapuolittain (C 71.00) 1.2.3.4.5.6.
Jotta tietoja voidaan kerätä raportoivien laitosten likviditeettireservin keskittyneisyydestä niiden kymmenen suurimman omistusosuuden tai likviditeettilimiitin osalta, jotka laitoksille on myönnetty tähän tarkoitukseen, lomakkeella C 71.00, laitosten on sovellettava tässä liitteessä annettuja ohjeita. Jos liikkeeseenlaskijalle tai vastapuolelle on osoitettu vähintään kaksi tuotetyyppiä, valuuttaa tai luottoluokkaa, raportoidaan kokonaismäärä. Raportoitava tuotetyyppi, valuutta tai luottoluokka on se, joka vastaa suurinta osuutta likviditeettireservin keskittyneisyydestä. Lomakkeessa C 71.00 raportoitava likviditeettireservi on sama kuin se, joka raportoidaan lomakkeessa C 66.01, kuitenkin sillä erolla, että varojen, jotka raportoidaan likviditeettireserviksi lomakkeen C 71.00 tarkoituksiin, on oltava kiinnittämättömiä, jotta laitos voi muuntaa ne käteiseksi raportoinnin viitepäivänä. Jotta voidaan laskea keskittyneisyys lomakkeen C 71.00 tarkoituksessa merkittävän valuutan mukaan, laitosten on käytettävä keskittyneisyyttä kaikissa valuutoissa. Jos liikkeeseenlaskija tai vastapuoli kuuluu useaan asiakaskokonaisuuteen, likviditeettireservin keskittyneisyys raportoidaan vain kerran ja siinä kokonaisuudessa, jossa se on suurempi. Lukuun ottamatta riviä 0120, tällä lomakkeella ei raportoida likviditeettireservin keskittyneisyyttä, jos liikkeeseenlaskija tai vastapuoli on keskuspankki. Jos laitos on etukäteen asettanut varoja keskuspankkiin normaaleja likviditeettioperaatioita varten ja siltä osin kuin nämä varat liittyvät kymmeneen suurimpaan liikkeeseenlaskijaan tai vastapuoleen, kun on kyse kiinnittämättömästä likviditeettireservistä, laitos raportoi alkuperäisen liikkeeseenlaskijan ja alkuperäisen tuotetyypin. Sarake Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090
Liikkeeseenlaskijan nimi
Sarakkeeseen 0010 merkitään alenevassa järjestyksessä kymmenen suurimman liikkeeseenlaskijan nimet, kun on kyse kiinnittämättömistä varoista, tai kymmenen suurimman vastapuolen nimet, kun on kyse käyttämättömistä sitovista likviditeettilimiiteistä, jotka laitokselle on myönnetty. Suurin merkitään nimikkeeseen 1.01, toiseksi suurin nimikkeeseen 1.02 jne. Liikkeeseenlaskijat ja vastapuolet, jotka muodostavat asiakaskokonaisuuden, raportoidaan yhtenä ainoana keskittyneisyytenä. Liikkeeseenlaskijan tai vastapuolen nimeksi merkitään sen oikeushenkilön täydellinen nimi, joka laski omaisuuserät liikkeeseen tai myönsi likviditeettilimiitit, mukaan lukien mahdollinen yhtiömuotoa osoittava tunnus kansallisen yhtiöoikeuden mukaisesti.
LEI-tunnus
Vastapuolen oikeushenkilötunnus.
Liikkeeseenlaskijan toimiala
Kullekin liikkeeseenlaskijalle tai vastapuolelle valitaan yksi ala seuraavasta taloudellisten tietojen raportoinnin ([FINREP]) talouden alaa koskevasta luokituksesta (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V oleva 1 osa): i) julkisyhteisöt, ii) luottolaitokset, iii) muut rahoitusalan yritykset, iv) rahoitusalan ulkopuoliset yritykset, v) kotitaloudet. Asiakaskokonaisuuksista ei raportoida alaa.
Liikkeeseenlaskijan kotipaikka
Käytetään liikkeeseenlaskijan tai vastapuolen rekisteröintimaan ISO 3166–1-alpha-2-koodia, mukaan lukien kansainvälisten järjestöjen ISO-pseudokoodit, jotka ovat saatavissa Eurostatin maksutasekäsikirjan Balance of Payments Vademecum viimeisimmässä painoksessa. Asiakaskokonaisuuksien tapauksessa maata ei raportoida.
Tuotetyyppi
Sarakkeessa 0010 raportoitaville liikkeeseenlaskijoille tai vastapuolille osoitetaan tuotetyyppi, joka vastaa tuotetta, jonka muodossa omaisuuserä on saatu tai likviditeetin varmistava sopimus on myönnetty. Tuotetyyppi raportoidaan käyttämällä seuraavia lihavoituja koodeja:
SrB (Senior Bond, senior-ehtoinen ylemmän etuoikeusluokan joukkovelkakirjalaina)
SubB (Subordinated Bond, alisteinen alemman etuoikeusluokan joukkovelkakirjalaina)
CP (Commercial Paper, yritystodistus)
CB (Covered Bonds, katetut joukkolainat)
US (UCITS Security eli rahoitusinstrumentti, joka on siirtokelpoisiin arvopapereihin kohdistuvaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen osake tai osuus tai tällaisen yrityksen liikkeeseen laskema arvopaperi)
ABS (Asset Backed Security, omaisuusvakuudellinen arvopaperi)
CrCl (Credit Claim, lainasaaminen)
Eq (Equity, oma pääoma)
Kulta (jos fyysinen kulta, jota voidaan kohdella yhtenä ainoana vastapuolena)
LiqL (Undrawn committed liquidity line, laitokselle myönnetty käyttämätön sitova likviditeettilimiitti)
OPT (Other product type, muu tuotetyyppi).
Valuutta
Sarakkeessa 0010 mainituille liikkeeseenlaskijoille tai vastapuolille merkitään sarakkeeseen 0060 valuuttakoodi (ISO-koodi) sen mukaan, minkä valuutan määräisenä varat on saatu tai käyttämättömät sitovat likviditeettilimiitit on laitokselle myönnetty. Ilmoitetaan ISO 4217 -standardin mukainen kolmikirjaiminen valuuttayksikön koodi. Jos monivaluuttainen limiitti on osa likviditeettireservin keskittyneisyyttä, se otetaan huomioon valuutassa, joka on pääasiallinen muussa keskittyneisyydessä. Kun kyse on asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdassa säädetystä merkittävien valuuttojen erikseen tapahtuvasta raportoinnista, laitokset arvioivat, minkä valuutan määräisenä virta todennäköisesti tapahtuu, ja raportoivat erän ainoastaan kyseisen merkittävän valuutan määräisenä maksuvalmiusvaatimukseen liittyvien merkittävien valuuttojen erikseen tapahtuvaa raportointia koskevien ohjeiden ja asetuksen (EU) N:o 2021/451 mukaisesti.
Luottoluokka
Merkitään asianomainen luottoluokka, jonka on oltava sama kuin maturiteettitaulukossa raportoitujen erien luottoluokka, asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti. Jos luokitusta ei ole, merkitään luottoluokaksi luokittelematon.
Markkina-arvo/nimellisarvo
Laitokselle myönnetyn käyttämättömän likviditeettilimiitin markkina-arvo tai käypä arvo tai – tapauksen mukaan – nimellisarvo.
Vakuusarvo, keskuspankin hyväksymä
Maksuvalmiusjärjestelmää koskevien keskuspankin sääntöjen mukainen vakuusarvo tietyille omaisuuserille. Kun kyseessä ovat niiden valuuttojen määräiset varat, jotka on sisällytetty komission täytäntöönpanoasetukseen (EU) 2015/233 valuuttoina, joilla on erittäin kapea keskuspankkikelpoisuus, laitosten on jätettävä tämä kenttä tyhjäksi.
LIITE IX
LIITE XXII LISÄMETRIIKAN MATURITEETTITAULUKOSTA RAPORTOIMINEN C 66.01 – MATURITEETTITAULUKKO Yhteensä ja merkittävät valuutat
LISÄMETRIIKKALOMAKKEET Lomakkeen numero Lomakkeen koodi Lomakkeen/lomakeryhmän nimi MATURITEETTITAULUKKOLOMAKE 66 C 66.01 MATURITEETTITAULUKKOLOMAKE Koodi Tunniste Erä Sopimukseen perustuvan rahavirran maturiteetti 0010 0020 0025 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0010-0380 1 ULOSVIRTAUKSET Alkusaldo Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta Enemmän kuin 5 vuotta Yön yli Joista: avoimen maturiteetin erät 0010 1.1 Liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat (jos niitä ei käsitellä vähittäistalletuksina) 0011 1.1.0.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset 0020 1.1.1 Velkana olevat vakuudettomat joukkolainat 0030 1.1.2 Säännellyt katetut joukkolainat 0040 1.1.3 Velkana olevat arvopaperistamiset 0050 1.1.4 Muut 0065 1.2 Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat, joiden vakuutena ovat seuraavat (vastapuoli on muu pankki kuin keskuspankki): 0066 1.2.0.1 Joista: ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset 0075 1.2.1 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa 0085 1.2.1.1 Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja 0095 1.2.1.1.1 Tason 1 keskuspankit 0105 1.2.1.1.2 Taso 1 (LL 1) 0115 1.2.1.1.3 Taso 1 (LL 2, LL 3) 0125 1.2.1.1.4 Taso 1 (LL 4+) 0135 1.2.1.2 Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1) 0145 1.2.2 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa 0155 1.2.2.1 Tason 2A yrityslainat (LL 1) 0165 1.2.2.2 Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2) 0175 1.2.2.3 Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2) 0185 1.2.3 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa 0195 1.2.3.1 Tason 2B varat, joissa vakuudet ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (ABS) (LL 1) 0205 1.2.3.2 Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6) 0215 1.2.3.3 Tason 2B yrityslainat (LL 1–3) 0225 1.2.3.4 Tason 2B osakkeet 0235 1.2.3.5 Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5) 0245 1.2.4 Muut varat, joilla käydään kauppaa 0251 1.2.5 Muut varat 0252 1.2a Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat, joiden vakuutena ovat seuraavat (vastapuoli on keskuspankki): 0253 1.2a.1 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa 0254 1.2a.2 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa 0255 1.2a.3 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa 0256 1.2a.4 Muut varat, joilla käydään kauppaa 0257 1.2a.5 Muut varat 0260 1.3 Velat, joita ei ole raportoitu erässä 1.2 ja jotka johtuvat saaduista talletuksista (lukuun ottamatta vakuutena saatuja talletuksia) 0261 1.3.0.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset 0270 1.3.1 Stabiilit vähittäistalletukset 0280 1.3.2 Muut vähittäistalletukset 0290 1.3.3 Toiminnalliset talletukset 0300 1.3.4 Luottolaitoksilta saadut ei-toiminnalliset talletukset 0310 1.3.5 Muilta rahoitusalan asiakkailta saadut ei-toiminnalliset talletukset 0320 1.3.6 Keskuspankeilta saadut ei-toiminnalliset talletukset 0330 1.3.7 Rahoitusalan ulkopuolisilta yrityksiltä saadut ei-toiminnalliset talletukset 0340 1.3.8 Muilta vastapuolilta saadut ei-toiminnalliset talletukset 0350 1.4 Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset 0360 1.5 Johdannaisiin liittyvät maksettavat määrät, muut kuin erässä 1.4 raportoidut 0370 1.6 Muut ulosvirtaukset 0380 1.7 Ulosvirtaukset yhteensä 0390-0720 2 SISÄÄNVIRTAUKSET Alkusaldo Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta Enemmän kuin 5 vuotta Yön yli Joista: avoimen maturiteetin erät 0390 2.1 Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat maksut, joiden vakuutena ovat seuraavat: 0391 2.1.0.1 Joista: ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset 0400 2.1.1 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa 0410 2.1.1.1 Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja 0420 2.1.1.1.1 Tason 1 keskuspankit 0430 2.1.1.1.2 Taso 1 (LL 1) 0440 2.1.1.1.3 Taso 1 (LL 2, LL 3) 0450 2.1.1.1.4 Taso 1 (LL 4+) 0460 2.1.1.2 Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1) 0470 2.1.2 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa 0480 2.1.2.1 Tason 2A yrityslainat (LL 1) 0490 2.1.2.2 Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2) 0500 2.1.2.3 Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2) 0510 2.1.3 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa 0520 2.1.3.1 Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) (LL 1) 0530 2.1.3.2 Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6) 0540 2.1.3.3 Tason 2B yrityslainat (LL 1–3) 0550 2.1.3.4 Tason 2B osakkeet 0560 2.1.3.5 Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5) 0570 2.1.4 Muut varat, joilla käydään kauppaa 0580 2.1.5 Muut varat 0590 2.2 Maksut, joita ei ole raportoitu erässä 2.1 ja jotka johtuvat seuraaville myönnetyistä luotoista: 0600 2.2.1 Vähittäisasiakkaat 0610 2.2.2 Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset 0620 2.2.3 Luottolaitokset 0621 2.2.3.1 Joista: ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset 0630 2.2.4 Muut rahoitusalan asiakkaat 0640 2.2.5 Keskuspankit 0650 2.2.6 Muut vastapuolet 0660 2.3 Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset 0670 2.4 Johdannaisiin liittyvät saatavat määrät, muut kuin erässä 2.3 raportoidut 0680 2.5 Oman salkun erääntyvät arvopaperit 0690 2.6 Muut sisäänvirtaukset 0691 2.6.1 Joista: ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset 0700 2.7 Sisäänvirtaukset yhteensä 0710 2.8 Nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje 0720 2.9 Kumulatiivinen nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje 0730-1080 3 LIKVIDITEETTIRESERVI Alkusaldo Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta Enemmän kuin 5 vuotta Yön yli Joista: avoimen maturiteetin erät 0730 3.1 Kolikot ja setelit 0740 3.2 Nostettavissa olevat keskuspankkivarannot 0750 3.3 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa 0760 3.3.1 Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja 0770 3.3.1.1 Tason 1 keskuspankit 0780 3.3.1.2 Taso 1 (LL 1) 0790 3.3.1.3 Taso 1 (LL 2, LL 3) 0800 3.3.1.4 Taso 1 (LL 4+) 0810 3.3.2 Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1) 0820 3.4 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa 0830 3.4.1 Tason 2A yrityslainat (LL 1) 0840 3.4.3 Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2) 0850 3.4.4 Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2) 0860 3.5 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa 0870 3.5.1 Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) (LL 1) 0880 3.5.2 Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6) 0890 3.5.3 Tason 2B yrityslainat (LL 1–3) 0900 3.5.4 Tason 2B osakkeet 0910 3.5.5 Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5) 0920 3.6 Muut varat, joilla käydään kauppaa 0930 3.6.1 Valtionhallinto (LL 1) 0940 3.6.2 Valtionhallinto (LL 2–3) 0950 3.6.3 Osakkeet 0960 3.6.4 Katetut joukkolainat 0970 3.6.5 Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) 0980 3.6.7 Muut varat, joilla käydään kauppaa 0990 3.7 Keskuspankkikelpoiset varat, joilla ei käydä kauppaa 0991 3.7a Keskuspankkikelpoiset omat liikkeeseenlaskut 1000 3.8 Saadut käyttämättömät sitovat järjestelyt 1010 3.8.1 Tason 1 järjestelyt 1020 3.8.2 Tason 2B rajoitetusti käytettävät järjestelyt 1030 3.8.3 Tason 2B laitosten suojajärjestelmät 1040 3.8.4 Muut järjestelyt 1050 3.8.4.1 Ryhmänsisäisiltä vastapuolilta 1060 3.8.4.2 Muilta vastapuolilta 1070 3.9 Likviditeettireservin nettomuutos 1080 3.10 Kumulatiivinen likviditeettireservi 1090-1140 4 EHDOLLISET ERÄT Alkusaldo Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta Enemmän kuin 5 vuotta Yön yli Joista: avoimen maturiteetin erät 1090 4.1 Ulosvirtaukset sitovista järjestelyistä 1091 4.1.0.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset 1100 4.1.1 Sitovat luottojärjestelyt 1110 4.1.1.1 Saaja katsoo tasoksi 2B 1120 4.1.1.2 Muut 1130 4.1.2 Likviditeettisopimukset 1131 4.1a Ulosvirtaukset sitomattomista järjestelyistä 1140 4.2 Luottoluokituksen heikentämisen käynnistävistä tekijöistä johtuvat ulosvirtaukset 1150-1290 LISÄTIETOERÄT Alkusaldo Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta Enemmän kuin 5 vuotta Yön yli Joista: avoimen maturiteetin erät 1230 13 Keskuspankkikelpoiset laadukkaat likvidit varat (HQLA), joilla käydään kauppaa 1241 14 Erässä 3.6 raportoidut varat, jotka ovat keskuspankkikelpoisia ei-laadukkaita likvidejä varoja (non-HQLA) 1270 17 Käyttäytymisperusteiset ulosvirtaukset talletuksista 1280 18 Käyttäytymisperusteiset sisäänvirtaukset luotoista 1290 19 Käyttäytymisperusteiset sitovien järjestelyjen nostot
LIITE X
LIITE XXIII
LIITTEESSÄ XXII OLEVAN MATURITEETTITAULUKKOLOMAKKEEN TÄYTTÖOHJEET
I OSA: YLEISET OHJEET 1.2.3.4.5.67.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.
Jotta liitteessä XXII olevassa lomakkeessa annettaisiin kuva laitoksen toiminnan maturiteettieroista (maturiteettitaulukko), laitosten on sovellettava tässä liitteessä esitettyjä ohjeita. Maturiteettitaulukon seurantavälineen on katettava sopimukseen perustuvat virtaukset ja ehdolliset ulosvirtaukset. Oikeudellisesti sitoviin sopimuksiin perustuvat virtaukset ja jäljellä oleva maturiteetti raportointipäivästä alkaen raportoidaan kyseisten oikeudellisten sopimusten määräysten mukaisesti. Laitokset eivät saa ottaa sisäänvirtauksia kahteen kertaan huomioon. Sarakkeessa Alkusaldo raportoidaan erien saldo raportointipäivänä. Liitteessä XXII olevasta lomakkeesta täytetään ainoastaan tyhjät valkoiset solut. Maturiteettitaulukkolomakkeen jakson Ulosvirtaukset ja sisäänvirtaukset on katettava tulevat sopimukseen perustuvat rahavirrat kaikista tase-eristä ja taseen ulkopuolisista eristä. Ainoastaan raportointipäivänä voimassa oleviin sopimuksiin perustuvat ulos- ja sisäänvirtaukset raportoidaan. Kaikista taseeseen kuuluvista ja taseen ulkopuolisista muista instrumenteista kuin takauksista johtuvat korkojen ulosvirtaukset ja sisäänvirtaukset on sisällytettävä jaksojen Ulosvirtaukset ja Sisäänvirtaukset kaikkiin asianomaisiin eriin siinä aikaryhmässä, jossa ne erääntyvät. Viiden vuoden kuluttua raportoinnin viitepäivästä erääntyvien korkojen maksamisia ja vastaanottamisia ei oteta maturiteettitaulukossa huomioon. Maturiteettitaulukkolomakkeen jaksoon Likviditeettireservi on merkittävä sellaisten kiinnittämättömien varojen tai muiden varainhankintalähteiden saldo, jotka ovat raportointipäivänä laillisesti ja käytännössä laitoksen saatavilla mahdollisten sopimukseen perustuvien vajeiden kattamiseen. Ainoastaan raportointipäivänä voimassa oleviin sopimuksiin perustuvat ulos- ja sisäänvirtaukset raportoidaan. Ulos lähtevät ja sisään tulevat rahavirrat raportoidaan jaksoissa Ulosvirtaukset ja Sisäänvirtaukset bruttomääräisinä ja plusmerkkisinä lukuina. Maksettaviksi kuuluvat määrät raportoidaan jaksossa Ulosvirtaukset ja saatavat määrät jaksossa Sisäänvirtaukset. Maturiteettitaulukkolomakkeen jaksossa Likviditeettireservi tiedot raportoidaan nettomääräisinä: sisäänvirtaukset plusmerkkisinä ja ulosvirtaukset miinusmerkkisinä lukuina. Rahavirtojen osalta raportoidaan maksettaviksi kuuluvat määrät. Arvopapereiden virrat raportoidaan markkina-arvoon. Limiitillisistä luottosopimuksista ja likviditeettilimiiteistä johtuvat virrat raportoidaan sopimukseen perustuvien saatavilla olevien määrien mukaan. Sopimukseen perustuvat virrat on kohdennettava jäljellä olevan maturiteetin perusteella aikaryhmiin, joita on yhteensä 22; päivät viittaavat kalenteripäiviin. Kaikki sopimukseen perustuvat virrat raportoidaan, myös kaikki rahoitustoimintaan kuulumattomat rahavirrat, kuten verot, bonukset, osingot ja vuokrat. Rahoitustoimintaan kuulumattomat rahavirrat on ilmoitettava siinä aikaryhmässä, jossa ne erääntyvät. Nämä rahavirrat on jätettävä maturiteettitaulukossa huomiotta, jos ne erääntyvät viiden vuoden kuluttua raportoinnin viitepäivästä. Jotta laitokset noudattaisivat varovaista lähestymistapaa määrittäessään virtausten sopimukseen perustuvia maturiteetteja, niiden on varmistettava kaikki seuraavat seikat: [tyhjä] Erääntyvien valuutanvaihtosopimusten on vastattava koron- ja valuutanvaihtosopimusten, valuuttatermiinisopimusten ja selvittämättä olevien valuuttojen avistakauppojen erääntymispäivän laskennallista arvoa lomakkeen asianomaisessa aikaryhmässä. Selvittämättömistä transaktioista johtuvat rahavirrat raportoidaan selvitystä edeltävällä lyhyellä aikajänteellä asianomaisilla riveillä ja asianomaisissa aikaryhmissä. Jos laitoksella ei ole tiettyä erää koskevaa liiketoimintaa, esimerkiksi jos sillä ei ole tietyn luokan talletuksia, kyseinen kenttä jätetään tyhjäksi. Viivästyneitä eriä sekä eriä, joiden suhteen laitoksella on syytä odottaa, että ne jätetään suorittamatta, ei raportoida. Jos saatu vakuus on edelleenpantattu transaktiossa, joka erääntyy myöhemmin kuin se transaktio, jossa laitos sai vakuuden, arvopapereiden ulosvirtaus saadun vakuuden käyvän arvon suuruisena raportoidaan jaksossa Likviditeettireservi asianomaisessa ryhmässä sen transaktion maturiteetin mukaan, joka johti vakuuden saamiseen. Jos raportoivan luottolaitoksen keskuslaitoksessa säilyttämiä avistatalletuksia käsitellään delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, avistatalletuksia olisi käsiteltävä maturiteettitaulukossa sopimukseen perustuvana pankkien välisenä sisäänvirtauksena. Ryhmänsisäiset erät eivät saa vaikuttaa konsolidoinnin perusteella tehtävään raportointiin. Sitä osaa keskuspankkivarannoista, joka ei ole nostettavissa, ei ilmoiteta missään kohdassa lomaketta.
I OSA: YLEISET OHJEET 1.2.3.4.5.67.8.9.10.11.12. a)
jos on olemassa optio lykätä maksun suorittamista tai saada ennakkomaksu, otaksutaan, että optio toteutetaan, jos se aikaistaisi ulosvirtauksia laitoksesta tai lykkäisi sisäänvirtauksia laitokseen;
b)
jos optio ulosvirtausten aikaistamiseksi laitoksesta on yksinomaan laitoksen omassa harkinnassa, otaksutaan, että optio toteutetaan vain, jos markkinat odottavat, että laitos niin tekee. Otaksutaan, ettei optiota toteuteta, jos se aikaistaisi sisäänvirtauksia laitokseen tai lykkäisi ulosvirtauksia laitoksesta. Kaikki sellaiset ulos lähtevät rahavirrat, jotka tämä sisäänvirtaus sopimuksen mukaan laukaisisi (kuten pass through -rahoituksessa), raportoidaan käyttämällä kyseisen sisäänvirtauksen päivää;
c)
talletukset, jotka erääntyvät yön yli, mukaan lukien avistatalletukset ja eräpäivättömät talletukset, raportoidaan sarakkeessa 0020. Lisäksi sellaiset transaktiot, joilla ei ole sopimuksessa määriteltyä maturiteettia, raportoidaan sarakkeessa 0025;
d)
avoimien takaisinostosopimusten tai takaisinmyyntisopimusten ja vastaavien transaktioiden, jotka kumpi tahansa osapuoli voi päättää minä tahansa päivänä, on katsottava erääntyvän yön yli, paitsi jos irtisanomisaika on pidempi kuin yksi päivä, jolloin ne raportoidaan asianomaisessa aikaryhmässä irtisanomisajan mukaan;
e)
määräaikaisten vähittäistalletusten, joissa on ennenaikaisen noston optio, on katsottava erääntyvän ajankohtana, jona talletuksen ennenaikainen nosto ei johtaisi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaiseen sakkoon;
f)
jos laitos ei voi vahvistaa sopimukseen perustuvaa vähimmäismaksuaikataulua jollekin erälle tai sen osalle tässä kohdassa vahvistettujen sääntöjen mukaisesti, sen on raportoitava erä tai sen osa sarakkeessa 0220 sellaisena, jonka maturiteetti on enemmän kuin 5 vuotta.
II OSA: TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET
Rivi Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010 – 0380 0010 0011 0020 0030 0040 0050 0065 0066 0075 0085 0095 0105 0115 0125 0135 0145 0155 0165 0175 0185 0195 0205 0215 0225 0235 0245 0251 0252 0253 0254 0255 0256 0257 0260 0261 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 – 0700 0390 0391 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460 0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570 0580 0590 0600 0610 0620 0621 0630 0640 0650 0660 0670 0680 0690 0691 0700 0710 0720 0730–1080 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790 0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860 0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930 0940 0950 0960 0970 0980 0990 0991 1000 1010 1020 1030 1040 1050 1060 1070 1080 1090-1140 1090 1091 1100 1110 1120 1130 1131 1140 1150-1290 1230 1241 1270 1280 1290
1 ULOSVIRTAUKSET
Ulos lähtevien rahavirtojen kokonaismäärä raportoidaan seuraavissa alaryhmissä:
1.1 Liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat (jos niitä ei käsitellä vähittäistalletuksina)
Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista (eli omista liikkeeseenlaskuista) johtuvat ulos lähtevät rahavirrat.
1.1.0.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
Erän 1.1 ulosvirtausten määrä siltä osin kuin vastapuoli on laitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 2013/34/EU 22 artiklan 7 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.
1.1.1 Velkana olevat vakuudettomat joukkolainat
Erässä 1.1 raportoidut liikkeeseen lasketuista arvopapereista aiheutuvat käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin kun kyseessä on vakuudeton velka, jonka raportoiva laitos on laskenut liikkeeseen kolmansille osapuolille.
1.1.2 Säännellyt katetut joukkolainat
Erässä 1.1 raportoidut liikkeeseen lasketuista arvopapereista aiheutuvat käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin kyseessä ovat joukkolainat, joihin voidaan soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa tai direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa säädettyä käsittelyä.
1.1.3 Erääntyneet arvopaperistamiset
Erässä 1.1 raportoidut liikkeeseen lasketuista arvopapereista aiheutuvat käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin kyseessä ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdan mukaiset kolmansien osapuolten kanssa toteutetut arvopaperistamistransaktiot.
1.1.4 Muut Erässä 1.1 raportoidut liikkeeseen lasketuista arvopapereista aiheutuvat käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin niitä ei ole raportoitu edellä olevissa alaryhmissä.
1.2 Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat, joiden vakuutena ovat seuraavat (vastapuoli on muu pankki kuin keskuspankki):
Kaikkien asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklassa määritellyistä sellaisista vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvien ulos lähtevien rahavirtojen kokonaismäärä, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki. Huom. Tässä kohdassa raportoidaan ainoastaan rahavirrat. Vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin liittyvät arvopapereiden virrat raportoidaan jaksossa Likviditeettireservi.
1.2.0.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
Erän 1.2 ulosvirtausten määrä siltä osin kuin vastapuoli on laitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 2013/34/EU 22 artiklan 7 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.
1.2.1 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa
Erässä 1.2 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa ja jotka täyttäisivät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 10 artiklan vaatimukset, jos ne eivät olisi asianomaisen transaktion suojana. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 1 varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.
1.2.1.1 Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja
Erässä 1.2.1 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka eivät ole katettuja joukkolainoja.
1.2.1.1.1 Tason 1 keskuspankit
Erässä 1.2.1.1 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia keskuspankeilta tai niiden takaamia saamisia.
1.2.1.1.2 Taso 1 (LL 1)
Erässä 1.2.1.1 raportoidut käteisen ulosvirtaukset, muut kuin erässä 1.2.1.1.1 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 1, tai niiden takaamia saamisia.
1.2.1.1.3 Taso 1 (LL 2, LL 3)
Erässä 1.2.1.1 raportoidut käteisen ulosvirtaukset, muut kuin erässä 1.2.1.1.1 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 2 tai 3, tai niiden takaamia saamisia.
1.2.1.1.4 Taso 1 (LL 4+)
Erässä 1.2.1.1 raportoidut käteisen ulosvirtaukset, muut kuin erässä 1.2.1.1.1 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 4 tai huonompaan luokkaan, tai niiden takaamia saamisia.
1.2.1.2 Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1)
Erässä 1.2.1 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat katettuja joukkolainoja. Tässä yhteydessä on huomattava, että delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti ainoastaan luottoluokan 1 katetut joukkolainat hyväksytään tason 1 varoiksi.
1.2.2 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa
Erässä 1.2 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa ja jotka täyttäisivät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 11 artiklan vaatimukset, jos ne eivät olisi asianomaisen transaktion suojana. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2A varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.
1.2.2.1 Tason 2A yrityslainat (LL 1)
Erässä 1.2.2 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 luokittelemia yrityslainoja.
1.2.2.2 Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2)
Erässä 1.2.2 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 tai 2 luokittelemia katettuja joukkolainoja.
1.2.2.3 Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2)
Erässä 1.2.2 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia valtionhallinnoilta, keskuspankeilta, aluehallinnoilta, paikallisviranomaisilta taikka julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, tai niiden takaamia saamisia. Tässä yhteydessä on huomattava, että delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan a ja b alakohdan mukaisesti kaikkien julkisen sektorin varojen, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2A, on oltava joko luottoluokkaa 1 tai luottoluokkaa 2.
1.2.3 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa
Erässä 1.2 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa ja jotka täyttäisivät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 12 tai 13 artiklan vaatimukset, jos ne eivät olisi asianomaisen transaktion suojana. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2B varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.
1.2.3.1 Tason 2B varat, joissa vakuudet ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (ABS) (LL 1)
Erässä 1.2.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita, mukaan lukien asuntolainavakuudellisia arvopapereita. Tässä yhteydessä on huomattava, että delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti kaikilla omaisuusvakuudellisilla arvopapereilla, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2B, on oltava luottoluokka 1.
1.2.3.2 Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6)
Erässä 1.2.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on katettuja joukkolainoja.
1.2.3.3 Tason 2B yrityslainat (LL 1–3)
Erässä 1.2.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on yritysten joukkolainoja.
1.2.3.4 Tason 2B osakkeet
Erässä 1.2.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on osakkeita.
1.2.3.5 Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5)
Erässä 1.2.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on tason 2B varoja, joita ei ole raportoitu erissä 1.2.3.1–1.2.3.4.
1.2.4 Muut varat, joilla käydään kauppaa
Erässä 1.2 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa mutta joita ei ole raportoitu erissä 1.2.1, 1.2.2 tai 1.2.3.
1.2.5 Muut varat
Erässä 1.2 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joita ei ole raportoitu erissä 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 tai 1.2.4.
1.2a Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat, joiden vakuutena ovat seuraavat (vastapuoli on keskuspankki):
Kaikkien asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklassa määritellyistä sellaisista vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvien ulos lähtevien rahavirtojen kokonaismäärä, joissa vastapuolena on keskuspankki. Huom. Tässä kohdassa raportoidaan ainoastaan rahavirrat. Vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin liittyvät arvopapereiden virrat raportoidaan jaksossa Likviditeettireservi.
1.2a.1 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa
Erässä 1.X raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa ja jotka täyttäisivät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 10 artiklan vaatimukset, jos ne eivät olisi asianomaisen transaktion suojana. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 1 varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.
1.2a.2 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa
Erässä 1.X raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa ja jotka täyttäisivät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 11 artiklan vaatimukset, jos ne eivät olisi asianomaisen transaktion suojana. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2A varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.
1.2a.3 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa
Erässä 1.X raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa ja jotka täyttäisivät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 12 tai 13 artiklan vaatimukset, jos ne eivät olisi asianomaisen transaktion suojana. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2B varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.
1.2a.4 Muut varat, joilla käydään kauppaa
Erässä 1.2a raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa mutta joita ei ole raportoitu erissä 1.2a.1, 1.2a.2 tai 1.2a.3.
1.2a.5 Muut varat
Erässä 1.X raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joita ei ole raportoitu erissä 1.2a.1, 1.2a.2, 1.2a.3 tai 1.2a.4.
1.3 Velat, joita ei ole raportoitu erässä 1.2 ja jotka johtuvat saaduista talletuksista (lukuun ottamatta vakuutena saatuja talletuksia)
Käteisen ulosvirtaukset, jotka johtuvat kaikista saaduista talletuksista, lukuun ottamatta erässä 1.2 raportoituja ulosvirtauksia ja vakuutena saatuja talletuksia. Johdannaistransaktioista johtuvat käteisen ulosvirtaukset raportoidaan kohdissa 1.4 tai 1.5. Talletukset raportoidaan ensimmäisen mahdollisen sopimukseen perustuvan eräpäivän mukaan. Talletukset, jotka voidaan nostaa välittömästi ilman irtisanomisaikaa (avistatalletukset), ja eräpäivättömät talletukset raportoidaan ryhmässä Yön yli.
1.3.0.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
Erän 1.3 ulosvirtausten määrä siltä osin kuin vastapuoli on laitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 2013/34/EU 22 artiklan 7 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.
1.3.1 Stabiilit vähittäistalletukset
Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat vähittäistalletuksista asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 alakohdan ja delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24 artiklan mukaisesti.
1.3.2 Muut vähittäistalletukset
Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 alakohdan mukaisista vähittäistalletuksista, muut kuin erässä 1.3.1 raportoidut.
1.3.3 Toiminnalliset talletukset
Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat toiminnallisista talletuksista delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisesti.
1.3.4 Luottolaitoksilta saadut ei-toiminnalliset talletukset
Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat luottolaitosten tekemistä talletuksista, muut kuin erässä 1.3.3 raportoidut.
1.3.5 Muilta rahoitusalan asiakkailta saadut ei-toiminnalliset talletukset
Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 1 alakohdan mukaisilta rahoitusalan asiakkailta, muut kuin erässä 1.3.3 ja 1.3.4 raportoidut.
1.3.6 Keskuspankeilta saadut ei-toiminnalliset talletukset
Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat keskuspankkien tekemistä ei-toiminnallisista talletuksista.
1.3.7 Rahoitusalan ulkopuolisilta yrityksiltä saadut ei-toiminnalliset talletukset
Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat rahoitusalan ulkopuolisten yritysten tekemistä ei-toiminnallisista talletuksista.
1.3.8 Muilta vastapuolilta saadut ei-toiminnalliset talletukset
Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat talletuksista, joita ei ole raportoitu erissä 1.3.1–1.3.7.
1.4 Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset
Ulos lähtevien rahavirtojen kokonaismäärä siltä osin kuin ulosvirtaukset johtuvat valuutanvaihtosopimuksia koskevien transaktioiden erääntymisestä, kuten pääomamäärien vaihtamisesta sopimuksen päättyessä.
1.5 Johdannaisiin liittyvät maksettavat määrät, muut kuin erässä 1.4 raportoidut
Ulos lähtevien rahavirtojen kokonaismäärä siltä osin kuin ulosvirtaukset johtuvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavista johdannaispositioista, lukuun ottamatta erääntyvistä valuutanvaihtosopimuksista aiheutuvia ulosvirtauksia, jotka raportoidaan erässä 1.4. Kokonaismäärän on vastattava selvittämismääriä, selvittämättömät vakuuksien muutospyynnöt mukaan luettuina, raportointipäivänä. Kokonaismäärän on oltava jäljempänä olevien 1 ja 2 alakohdan summa eri aikaryhmät huomioon ottaen: Edellä esitetyn mukaisesti: Edellä 1 kohdassa tarkoitettujen johdannaisten osalta jo saadun tai maksetun vakuuden palauttamista ei raportoida maturiteettitaulukossa. Edellä 2 kohdassa tarkoitettujen johdannaisten osalta jo saadun tai maksetun vakuuden palauttaminen raportoidaan maturiteettitaulukon jaksossa 3. Jo saadun (maksetun) vakuuden palauttaminen kirjataan negatiivisena (positiivisena) muutoksena johdannaisen maturiteettia vastaavaan aikaryhmään. Positiivinen muutos hyväksytään vain, jos se voidaan laskea palautuksen yhteydessä likviditeettireserviksi. Jos jo saadun (maksetun) vakuuden palauttaminen lasketaan käteisvakuudeksi, vakuuden palauttaminen ilmoitetaan erässä 1.6 muut ulosvirtaukset (erässä 2.6 muut sisäänvirtaukset) asianmukaisessa aikaluokassa. Tämän erän osalta tilanteessa, jossa vastapuolen kanssa vaihdetut vakuudet eivät täysin vastaa johdannaisen arvon muutoksia, katsotaan edelleen olevan riittävät vakuudet, jos ero ei ylitä siirron vähimmäismäärää.
1. Sellaisiin johdannaisiin liittyvät raha- ja arvopapereiden virrat, joita koskevissa voimassa olevissa vakuussopimuksissa edellytetään kattavien tai riittävien vakuuksien asettamista vastapuolen vastuille, on jätettävä huomiotta maturiteettitaulukkolomakkeissa; kaikki kyseisiin johdannaisiin liittyvät rahavirrat ja arvopapereiden, käteisvakuuksien ja arvopaperivakuuksien virrat on jätettävä raportoimatta lomakkeissa. Näitä huomiotta tai raportoimatta jättämisiä ei sovelleta seuraaviin:
1. a)
Likviditeettireserviin soveltuvat varat, jotka on jo saatu tai annettu vakuudellisten johdannaisten yhteydessä raportoinnin viitepäivänä (eli maturiteettitaulukon jakson 3 sarakkeessa Saldo, jos ne ovat kiinnittämättömiä ja soveltuvat vakuuskäyttöön).
b)
Rahavirrat ja arvopapereiden virrat sellaisten vakuuksien muutospyyntöjen (käteis- tai arvopaperivakuuksien virrat) yhteydessä, jotka on maksettava myöhemmin mutta joita ei ole vielä selvitetty. Nämä on otettava huomioon erissä 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat) ja 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat) käteisvakuuksien tapauksessa ja jaksossa 3 (likviditeettireservi) arvopaperivakuuksien tapauksessa.
c)
Johdannaiset, jotka toteutetaan luovuttamalla kohde-etuus (esim. kohde-etuus luovuttamalla toteutettava kultatermiini), kun kyseisillä johdannaisilla on kattavat tai riittävät vakuudet. Näiden johdannaisten osalta, a ja b alakohdan lisäksi, ilmoitetaan myös toteutusvirta lopullisessa toteuttamisessa (yleensä maturiteetin aikoihin). Odotettu rahavirta sisällytetään asianmukaiseen aikaryhmään erässä 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat), jos kyseessä on ulos lähtevä rahavirta, ja erässä 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat), jos kyseessä on sisään tuleva rahavirta. Jos kohde-etuus luovuttamalla toteutettu omaisuuserä katsotaan likviditeettireserviksi jaksossa 3, kyseinen virta sisällytetään asianmukaiseen aikaryhmään ja asianmukaiselle riville tässä jaksossa. Määrän on oltava negatiivinen, jos kyseessä on ulosvirtaus, ja positiivinen, jos kyseessä on sisäänvirtaus.
2. vakuussopimuksen puuttuessa (tai jos sopimuksessa edellytetään vain osittaisia vakuuksia) johdannaisiin liittyvät sisään tulevat ja ulos lähtevät rahavirrat ja arvopapereiden virrat erotellaan sen mukaan, onko kyseessä valinnaisuuden sisältävä sopimus vai muu sopimus:
2. a)
optionkaltaisiin johdannaisiin liittyvät virrat sisällytetään lomakkeeseen ainoastaan, jos toteutushinta on osto-optioissa pienempi tai myyntioptioissa suurempi kuin markkinahinta eli jos kyseessä ovat plus-optiot. Nämä virrat arvioidaan soveltamalla molempia seuraavista:
i)
sopimuksen markkina-arvo tai nettonykyarvo sisällytetään sisäänvirtauksena maturiteettitaulukon erään 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat) käyttämällä option viimeistä toteutuspäivää, jos pankilla on oikeus toteuttaa optio;
ii)
sopimuksen markkina-arvo tai nettonykyarvo sisällytetään ulosvirtauksena maturiteettitaulukon erään 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat) käyttämällä option viimeistä toteutuspäivää, jos pankin vastapuolella on oikeus toteuttaa optio;
b)
muihin sopimuksiin kuin a alakohdassa tarkoitettuihin liittyvät virrat sisällytetään lomakkeeseen siten, että projisoidaan sopimukseen perustuvat bruttorahavirrat erissä 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat) ja 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat) oleviin asianomaisiin aikaryhmiin ja likvidien arvopapereiden sopimukseen perustuvat virrat maturiteettitaulukon likviditeettireserviin käyttämällä raportointipäivänä sovellettavaa markkinoiden termiinikurssia, jos määrät eivät ole vielä vahvistettuja.
1.6 Muut ulosvirtaukset
Kaikkien muiden eli erissä 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 tai 1.5 raportoimattomien käteisen ulosvirtausten kokonaismäärä. Ehdollisia ulosvirtauksia ei raportoida tässä.
1.7 Ulosvirtaukset yhteensä
Erissä 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 ja 1.6 raportoitujen ulosvirtausten summa.
2 SISÄÄNVIRTAUKSET
2.1 Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat maksut, joiden vakuutena ovat seuraavat:
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvien sisään tulevien rahavirtojen kokonaismäärä. Tässä kohdassa raportoidaan ainoastaan rahavirrat. Vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin liittyvät arvopapereiden virrat raportoidaan jaksossa Likviditeettireservi.
2.1.0.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
Erän 2.1 sisäänvirtausten määrä siltä osin kuin vastapuoli on laitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 2013/34/EU 22 artiklan 7 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.
2.1.1 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa
Erässä 2.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on kaupankäynnin kohteena olevia varoja delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 10 artiklan mukaisesti. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 1 varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.
2.1.1.1 Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja
Erässä 2.1.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka eivät ole katettuja joukkolainoja.
2.1.1.1.1 Tason 1 keskuspankit
Erässä 2.1.1.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia keskuspankeilta tai niiden takaamia saamisia.
2.1.1.1.2 Taso 1 (LL 1)
Erässä 2.1.1.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset, muut kuin erässä 2.1.1.1.1 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 1, tai niiden takaamia saamisia.
2.1.1.1.3 Taso 1 (LL 2, LL 3)
Erässä 2.1.1.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset, muut kuin erässä 2.1.1.1.1 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 2 tai 3, tai niiden takaamia saamisia.
2.1.1.1.4 Taso 1 (LL 4+)
Erässä 2.1.1.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset, muut kuin erässä 2.1.1.1.1 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 4 tai huonompaan luokkaan, tai niiden takaamia saamisia.
2.1.1.2 Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1)
Erässä 2.1.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat katettuja joukkolainoja. Tässä yhteydessä on huomattava, että delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti ainoastaan luottoluokan 1 katetut joukkolainat hyväksytään tason 1 varoiksi.
2.1.2 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa
Erässä 2.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on kaupankäynnin kohteena olevia varoja delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 11 artiklan mukaisesti. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2A varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.
2.1.2.1 Tason 2A yrityslainat (LL 1)
Erässä 2.1.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 luokittelemia yrityslainoja.
2.1.2.2 Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2)
Erässä 2.1.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 tai 2 luokittelemia katettuja joukkolainoja.
2.1.2.3 Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2)
Erässä 2.1.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia valtionhallinnoilta, keskuspankeilta, aluehallinnoilta, paikallisviranomaisilta taikka julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, tai niiden takaamia saamisia. Tässä yhteydessä on huomattava, että delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan a ja b alakohdan mukaisesti kaikkien julkisen sektorin varojen, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2A, on oltava joko luottoluokkaa 1 tai luottoluokkaa 2.
2.1.3 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa
Erässä 2.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on kaupankäynnin kohteena olevia varoja delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 12 tai 13 artiklan mukaisesti. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2B varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.
2.1.3.1 Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) (LL 1)
Erässä 2.1.3 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita, mukaan lukien asuntolainavakuudellisia arvopapereita.
2.1.3.2 Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6)
Erässä 2.1.3 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on katettuja joukkolainoja.
2.1.3.3 Tason 2B yrityslainat (LL 1–3)
Erässä 2.1.3 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on yritysten joukkolainoja.
2.1.3.4 Tason 2B osakkeet
Erässä 2.1.3 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on osakkeita.
2.1.3.5 Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5)
Erässä 2.1.3 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on tason 2B varoja, joita ei ole raportoitu erissä 2.1.3.1–2.1.3.4.
2.1.4 Muut varat, joilla käydään kauppaa
Erässä 2.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa mutta joita ei ole raportoitu erissä 2.1.1, 2.1.2 tai 2.1.3.
2.1.5 Muut varat
Erässä 2.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joita ei ole raportoitu erissä 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 tai 2.1.4.
2.2 Maksut, joita ei ole raportoitu erässä 2.1 ja jotka johtuvat seuraaville myönnetyistä lainoista ja ennakkomaksuista:
Sisään tulevat rahavirrat lainoista ja ennakkomaksuista. Sisään tulevat rahavirrat raportoidaan viimeisimmän sopimukseen perustuvan takaisinmaksupäivän mukaan. Uudistettavissa järjestelyissä oletetaan, että nykyinen laina uusitaan, ja mahdollisia jäljellä olevia saldoja on käsiteltävä sitovina järjestelyinä.
2.2.1 Vähittäisasiakkaat
Erässä 2.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin luonnollisilta henkilöiltä tai pk-yrityksiltä delegoidun asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 alakohdan mukaisesti.
2.2.2 Muut kuin rahoitusalan yritykset
Erässä 2.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin rahoitusalan ulkopuolisilta yrityksiltä.
2.2.3 Luottolaitokset
Erässä 2.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin luottolaitoksilta.
2.2.3.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
Erän 2.2.3 sisäänvirtausten määrä siltä osin kuin vastapuoli on laitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 2013/34/EU 22 artiklan 7 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.
2.2.4 Muut rahoitusalan asiakkaat
Erässä 2.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 1 alakohdan mukaisilta rahoitusalan asiakkailta, muut kuin erässä 2.2.3 raportoidut.
2.2.5 Keskuspankit
Erässä 2.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin keskuspankeista. Tähän erään ei sisällytetä erässä 3.2 raportoituja nostettavissa olevia käteisvaroja.
2.2.6 Muut vastapuolet
Erässä 2.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin muilta vastapuolilta kuin erissä 2.2.1–2.2.5 tarkoitetuilta.
2.3 Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset
Sopimukseen perustuvien sisään tulevien rahavirtojen kokonaismäärä siltä osin kuin sisäänvirtaukset johtuvat valuutanvaihtosopimuksia koskevien transaktioiden erääntymisestä, kuten pääomamäärien vaihtamisesta sopimuksen päättyessä. Tämä vastaa koron- ja valuutanvaihtosopimusten, valuuttojen avistakauppojen ja valuuttatermiinisopimusten erääntymispäivän laskennallista arvoa lomakkeen asianomaisessa aikaryhmässä.
2.4 Johdannaisiin liittyvät saatavat määrät, muut kuin erässä 2.3 raportoidut
Sopimukseen perustuvien sisään tulevien rahavirtojen kokonaismäärä siltä osin kuin sisäänvirtaukset johtuvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavista johdannaispositioista, lukuun ottamatta erääntyvistä valuutanvaihtosopimuksista aiheutuvia sisäänvirtauksia, jotka raportoidaan erässä 2.3. Kokonaismäärä sisältää selvittämismäärät, selvittämättömät vakuuksien muutospyynnöt mukaan luettuina, raportointipäivänä. Kokonaismäärän on oltava jäljempänä olevien 1 ja 2 alakohdan summa eri aikaryhmät huomioon ottaen: Edellä esitetyn mukaisesti: Edellä 1 kohdassa tarkoitettujen johdannaisten osalta jo saadun tai maksetun vakuuden palauttamista ei raportoida maturiteettitaulukossa. Edellä 2 kohdassa tarkoitettujen johdannaisten osalta jo saadun tai maksetun vakuuden palauttaminen raportoidaan maturiteettitaulukon jaksossa 3. Jo saadun (maksetun) vakuuden palauttaminen kirjataan negatiivisena (positiivisena) muutoksena johdannaisen maturiteettia vastaavaan aikaryhmään. Positiivinen muutos hyväksytään vain, jos se voidaan laskea palautuksen yhteydessä likviditeettireserviksi. Jos jo saadun (maksetun) vakuuden palauttaminen lasketaan käteisvakuudeksi, vakuuden palauttaminen ilmoitetaan erässä 1.6 muut ulosvirtaukset (erässä 2.6 muut sisäänvirtaukset) asianmukaisessa aikaluokassa. Tämän erän osalta tilanteessa, jossa vastapuolen kanssa vaihdetut vakuudet eivät täysin vastaa johdannaisen arvon muutoksia, katsotaan edelleen olevan riittävät vakuudet, jos ero ei ylitä siirron vähimmäismäärää.
1. Sellaisiin johdannaisiin liittyvät raha- ja arvopapereiden virrat, joita koskevissa voimassa olevissa vakuussopimuksissa edellytetään kattavien tai riittävien vakuuksien asettamista vastapuolen vastuille, on jätettävä maturiteettitaulukkolomakkeessa huomiotta, ja kaikki kyseisiin johdannaisiin liittyvät rahavirrat ja arvopapereiden, käteisvakuuksien ja arvopaperivakuuksien virrat on jätettävä raportoimatta kyseisessä lomakkeessa. Näitä huomiotta tai raportoimatta jättämisiä ei sovelleta seuraaviin:
1. a)
Likviditeettireserviin soveltuvat varat, jotka on jo saatu tai annettu vakuudellisten johdannaisten yhteydessä raportoinnin viitepäivänä (eli maturiteettitaulukon jakson 3 sarakkeessa Saldo, jos ne ovat kiinnittämättömiä ja soveltuvat vakuuskäyttöön).
b)
Rahavirrat ja arvopapereiden virrat sellaisten vakuuksien muutospyyntöjen (käteis- tai arvopaperivakuuksien virrat) yhteydessä, jotka on maksettava myöhemmin mutta joita ei ole vielä selvitetty. Nämä on otettava huomioon erissä 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat) ja 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat) käteisvakuuksien tapauksessa ja jaksossa 3 (likviditeettireservi) arvopaperivakuuksien tapauksessa.
c)
Johdannaiset, jotka toteutetaan luovuttamalla kohde-etuus (esim. kohde-etuus luovuttamalla toteutettava kultatermiini), kun kyseisillä johdannaisilla on kattavat tai riittävät vakuudet. Näiden johdannaisten osalta, a ja b alakohdan lisäksi, ilmoitetaan myös toteutusvirta lopullisessa toteuttamisessa (yleensä maturiteetin aikoihin). Odotettu rahavirta sisällytetään asianmukaiseen aikaryhmään erässä 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat), jos kyseessä on ulos lähtevä rahavirta, ja erässä 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat), jos kyseessä on sisään tuleva rahavirta. Jos kohde-etuus luovuttamalla toteutettu omaisuuserä katsotaan likviditeettireserviksi jaksossa 3, kyseinen virta sisällytetään asianmukaiseen aikaryhmään ja asianmukaiselle riville tässä jaksossa. Määrän on oltava negatiivinen, jos kyseessä on ulosvirtaus, ja positiivinen, jos kyseessä on sisäänvirtaus.
2. Vakuussopimuksen puuttuessa (tai jos sopimuksessa edellytetään vain osittaisia vakuuksia) johdannaisiin liittyvät sisään tulevat ja ulos lähtevät rahavirrat ja arvopapereiden virrat erotellaan sen mukaan, onko kyseessä valinnaisuuden sisältävä sopimus vai muu sopimus:
2. a)
optionkaltaisiin johdannaisiin liittyvät virrat sisällytetään lomakkeeseen ainoastaan, jos kyseessä ovat plus-optiot. Nämä virrat arvioidaan soveltamalla molempia seuraavista:
i)
sopimuksen markkina-arvo tai nettonykyarvo sisällytetään sisäänvirtauksena maturiteettitaulukon erään 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat) käyttämällä option viimeistä toteutuspäivää, jos pankilla on oikeus toteuttaa optio;
ii)
sopimuksen markkina-arvo tai nettonykyarvo sisällytetään ulosvirtauksena maturiteettitaulukon erään 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat) käyttämällä option viimeistä toteutuspäivää, jos pankin vastapuolella on oikeus toteuttaa optio;
b)
muihin sopimuksiin kuin a alakohdassa tarkoitettuihin liittyvät virrat sisällytetään lomakkeeseen siten, että projisoidaan sopimukseen perustuvat bruttorahavirrat erissä 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat) ja 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat) oleviin asianomaisiin aikaryhmiin ja arvopapereiden sopimukseen perustuvat virrat maturiteettitaulukon likviditeettireserviin käyttämällä raportointipäivänä sovellettavaa markkinoiden termiinikurssia, jos määrät eivät ole vielä vahvistettuja.
2.5 Oman salkun erääntyvät arvopaperit
Sisäänvirtausten määrä joukkolainoihin tehdyistä omista erääntyvistä sijoituksista, raportoituna sisäänvirtausten sopimukseen perustuvan jäljellä olevan maturiteetin mukaisesti. Tämä erä sisältää erääntyvistä arvopapereista tulevat käteisen sisäänvirtaukset, jotka on raportoitu likviditeettireservissä. Sen vuoksi, kun arvopaperi erääntyy, se raportoidaan arvopapereiden ulosvirtauksena likviditeettireservissä ja näin ollen sisään tulevana rahavirtana tässä erässä.
2.6 Muut sisäänvirtaukset
Kaikkien muiden eli erissä 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 tai 2.5 raportoimattomien käteisen sisäänvirtausten kokonaismäärä. Ehdollisia sisäänvirtauksia ei raportoida tässä.
2.6.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
Erän 2.6 sisäänvirtausten määrä siltä osin kuin vastapuoli on laitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 2013/34/EU 22 artiklan 7 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.
2.7 Sisäänvirtaukset yhteensä
Erissä 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 ja 2.6 raportoitujen sisäänvirtausten summa.
2.8 Nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje
Erässä 2.7 raportoitu sisäänvirtausten kokonaismäärä, josta on vähennetty erässä 1.7 raportoitu ulosvirtausten kokonaismäärä.
2.9 Kumulatiivinen nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje
Kumulatiivinen nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje raportointipäivästä asianomaisen aikaryhmän ylärajaan.
3 LIKVIDITEETTIRESERVI
Maturiteettitaulukon jaksoon Likviditeettireservi on sisällytettävä tiedot siitä, miten laitoksella likviditeetiltään vaihtelevissa omaisuuserissä, muun muassa kaupankäynnin kohteena olevissa varoissa ja keskuspankkikelpoisissa varoissa, olevat omistusosuudet kehittyvät, sekä tiedot laitokselle sopimuksen mukaan sidotuista järjestelyistä. Jos tiedot keskuspankkikelpoisuudesta raportoidaan konsolidoidusti, perustana ovat jokaiseen konsolidoituun laitokseen lainkäyttöalueella, jolla laitos on perustettu, sovellettavat keskuspankkikelpoisuussäännöt. Jos likviditeettireservi viittaa kaupankäynnin kohteena oleviin varoihin, laitosten on raportoitava varat, joilla käydään kauppaa laajoilla, syvillä ja aktiivisilla repo- tai käteismarkkinoilla, joille on ominaista alhainen keskittymisaste. Likviditeettireservin sarakkeissa raportoitaviin varoihin saa sisältyä ainoastaan kiinnittämättömiä varoja, jotka ovat laitoksen saatavilla siten, että ne voidaan milloin tahansa muuntaa käteiseksi sisään tulevien ja ulos lähtevien rahavirtojen välisten sopimukseen perustuvien vajeiden täyttämiseksi kyseisellä aikahorisontilla. Tässä tarkoituksessa sovelletaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaista kiinnittämättömien varojen määritelmää. Varoja ei saa käyttää erillisenä takauksena strukturoiduissa transaktioissa tai toimintakustannusten, kuten vuokrien ja palkkojen, kattamiseen. Varoja on hallinnoitava siten, että ne on tarkoitettu selvästi ja yksinomaisesti käytettäviksi ehdollisten varojen lähteenä. Likviditeettireserviin voidaan lukea varat, jotka laitos saa vakuutena takaisinmyyntisopimuksen ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien puitteissa, jos varat ovat laitoksen hallussa eikä niitä ole edelleenpantattu ja jos varat ovat lain ja sopimuksen perusteella laitoksen käytettävissä. Jos laitos raportoi ennalta vakuudeksi asetettuja varoja erissä 3.1–3.7, se ei kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi saa raportoida kyseisten järjestelyiden asiaan liittyvää kapasiteettia erässä 3.8. Laitokset raportoivat varat, jos ne vastaavat rivin kuvausta ja ovat käytettävissä raportointipäivänä, alkusaldona sarakkeessa 0010. Sarakkeiden 0020–0220 on sisällettävä likviditeettireservin sopimukseen perustuvat virrat. Jos laitoksella on takaisinostotransaktio, transaktiossa myyty omaisuuserä on kirjattava uudelleen arvopapereita koskevana sisäänvirtauksena siihen maturiteettiryhmään, jossa kyseinen takaisinostotransaktio erääntyy. Takaisinostotransaktion erääntyessä ulos lähtevä rahavirta raportoidaan vastaavasti erän 1.2 asianomaisessa ulosvirtausryhmässä. Jos laitos on ryhtynyt takaisinmyyntitransaktioon, transaktiossa ostettu omaisuuserä on kirjattava uudelleen arvopapereita koskevana ulosvirtauksena siihen maturiteettiryhmään, jossa kyseinen takaisinostotransaktio erääntyy. Takaisinostotransaktion erääntyessä sisään tuleva rahavirta raportoidaan vastaavasti erän 2.1 asianomaisessa sisäänvirtausryhmässä. Vakuudelliset vaihtosopimukset raportoidaan sopimukseen perustuvissa arvopapereiden sisään- ja ulosvirtauksissa jaksossa Likviditeettireservi siinä asianomaisessa maturiteettiryhmässä, jossa nämä vaihtosopimukset erääntyvät. Likviditeettireserviin soveltuvat varat, jotka on jo saatu tai annettu johdannaisten yhteydessä raportoinnin viitepäivänä (eli maturiteettitaulukon jakson 3 sarakkeessa Saldo, jos ne ovat kiinnittämättömiä ja soveltuvat vakuuskäyttöön). Niiden johdannaisten osalta, joilla on kattavat tai riittävät vakuudet, jo saadun tai maksetun vakuuden palauttamista ei raportoida maturiteettitaulukossa. Niiden johdannaisten osalta, joilla on osittaiset vakuudet, jo saadun tai maksetun vakuuden palauttaminen raportoidaan maturiteettitaulukon jaksossa 3. Jo saadun (maksetun) vakuuden palauttaminen kirjataan negatiivisena (positiivisena) muutoksena johdannaisen maturiteettia vastaavaan aikaryhmään. Positiivinen muutos hyväksytään vain, jos se voidaan laskea palautuksen yhteydessä likviditeettireserviksi. Erässä 3.8 raportoitua limiitillisten luottosopimusten ja likviditeettilimiittien sopimuksen perusteella käytettävissä olevaa määrää koskevat muutokset raportoidaan virtauksena asianomaisessa aikaryhmässä. Jos laitoksella on yön yli -talletus keskuspankissa, talletuksen määrä raportoidaan alkusaldona erässä 3.2. Likviditeettireservin erääntyvät arvopaperit raportoidaan niiden sopimukseen perustuvan maturiteetin perusteella. Kun arvopaperi erääntyy, se on poistettava siitä omaisuuserien luokasta, jossa se on alun perin raportoitu, sitä on käsiteltävä kuten arvopapereiden ulosvirtausta, ja erääntymisen aiheuttama käteisvarojen sisäänvirtaus raportoidaan erässä 2.5. Kaikki arvopapereiden arvot raportoidaan asianomaisessa aikaryhmässä markkina-arvon mukaan. Erässä 3.8 raportoidaan ainoastaan sopimuksen perusteella käytettävissä olevat määrät. Sisään tulevia rahavirtoja ei saa kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi ottaa huomioon likviditeettireservin erässä 3.1 tai 3.2. Likviditeettireservin erät raportoidaan seuraavissa alaryhmissä:
3.1 Kolikot ja setelit
Kolikkoina ja seteleinä olevien käteisvarojen kokonaismäärä.
3.2 Nostettavissa olevat keskuspankkivarannot
Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan b alakohdan iii alakohdan mukaisten keskuspankeissa olevien viimeistään yön yli nostettavissa olevien varantojen kokonaismäärä. Tässä kohdassa ei raportoida arvopapereita, joissa on kyse saamisista keskuspankeilta tai keskuspankkien takaamisista saamisista. Tämä määrä raportoidaan ainoastaan Alkusaldo-sarakkeessa, eikä sitä raportoida erässä 2.2.5 sisäänvirtauksena keskuspankeista.
3.3 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa
Kaupankäynnin kohteena olevien varojen markkina-arvo delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 10 artiklan mukaisesti. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 1 varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.
3.3.1 Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja
Erässä 3.3 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä eivät ole katetut joukkolainat.
3.3.1.1 Tason 1 keskuspankit
Erässä 3.3.1 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia keskuspankeilta tai niiden takaamia saamisia.
3.3.1.2 Taso 1 (LL 1)
Erässä 3.3.1 raportoitu määrä, muu kuin erässä 3.3.1.1 raportoitu, siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 1, tai niiden takaamia saamisia.
3.3.1.3 Taso 1 (LL 2, LL 3)
Erässä 3.3.1 raportoitu määrä, muu kuin erässä 3.3.1.1 raportoitu, siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 2 tai 3, tai niiden takaamia saamisia.
3.3.1.4 Taso 1 (LL 4+)
Erässä 3.3.1 raportoitu määrä, muu kuin erässä 3.3.1.1 raportoitu, siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 4 tai huonompaan luokkaan, tai niiden takaamia saamisia.
3.3.2 Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1)
Erässä 3.3 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat katetut joukkolainat. Tässä yhteydessä on huomattava, että delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti ainoastaan luottoluokan 1 katetut joukkolainat hyväksytään tason 1 varoiksi.
3.4 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa
Kaupankäynnin kohteena olevien varojen markkina-arvo delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 11 artiklan mukaisesti. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2A varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.
3.4.1 Tason 2A yrityslainat (LL 1)
Erässä 3.4 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 luokittelemat yrityslainat.
3.4.3 Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2)
Erässä 3.4 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 tai 2 luokittelemat katetut joukkolainat.
3.4.4 Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2)
Erässä 3.4 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia valtionhallinnoilta, keskuspankeilta, aluehallinnoilta, paikallisviranomaisilta taikka julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, tai niiden takaamia saamisia. Tässä yhteydessä on huomattava, että delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan a ja b alakohdan mukaisesti kaikkien julkisen sektorin varojen, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2A, on oltava joko luottoluokkaa 1 tai luottoluokkaa 2.
3.5 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa
Kaupankäynnin kohteena olevien varojen markkina-arvo delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 8 sekä 12 tai 13 artiklan mukaisesti. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2B varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.
3.5.1 Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) (LL 1)
Erässä 3.5 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat omaisuusvakuudelliset arvopaperit, mukaan lukien asuntolainavakuudelliset arvopaperit. Tässä yhteydessä on huomattava, että delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti kaikilla omaisuusvakuudellisilla arvopapereilla, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2B, on luottoluokka 1.
3.5.2 Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6)
Erässä 3.5 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat katetut joukkolainat.
3.5.3 Tason 2B yrityslainat (LL 1–3)
Erässä 3.5 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat yritysten joukkolainat.
3.5.4 Tason 2B osakkeet
Erässä 3.5 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat osakkeet.
3.5.5 Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5)
Erässä 3.5 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat tason 2B varat, joita ei ole raportoitu erissä 3.5.1–3.5.4.
3.6 Muut varat, joilla käydään kauppaa
Kaupankäynnin kohteena olevien varojen markkina-arvo, kun kyseessä ovat muut kuin erissä 3.3, 3.4 ja 3.5 raportoidut varat. Arvopapereita ja arvopapereiden virtoja, jotka ovat peräisin muista varoista, joilla käydään kauppaa, ryhmänsisäisten varojen muodossa, ei raportoida likviditeettireservissä. Tällaisista eristä tulevat rahavirrat on kuitenkin raportoitava lomakkeen 1 ja 2 jakson asianomaisessa osassa.
3.6.1 Valtionhallinto (LL 1)
Erässä 3.6 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia valtionhallinnolta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 1, tai sen takaamia saamisia.
3.6.2 Valtionhallinto (LL 2–3)
Erässä 3.6 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia valtionhallinnolta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 2 tai 3, tai sen takaamia saamisia.
3.6.3 Osakkeet
Erässä 3.6 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat osakkeet.
3.6.4 Katetut joukkovelkakirjalainat
Erässä 3.6 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat katetut joukkolainat.
3.6.5 Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS)
Erässä 3.6 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat omaisuusvakuudelliset arvopaperit.
3.6.6 Muut varat, joilla käydään kauppaa
Erässä 3.6 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat muut varat, joilla käydään kauppaa ja joita ei ole raportoitu erissä 3.6.1–3.6.5 ja 3.7a.
3.7 Keskuspankkikelpoiset varat, joilla ei käydä kauppaa
Niiden varojen kirjanpitoarvo, joilla ei käydä kauppaa, jotka kelpaavat keskuspankin normaalien likviditeettioperaatioiden vakuudeksi ja joihin laitoksella on suora pääsy konsolidointitasollaan. Kun kyseessä ovat niiden valuuttojen määräiset varat, jotka on sisällytetty komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2015/233 liitteeseen valuuttoina, joilla on erittäin kapea keskuspankkikelpoisuus, laitosten on jätettävä tämä kenttä tyhjäksi. Arvopapereita ja arvopapereiden virtoja, jotka ovat peräisin muista varoista, joilla ei käydä kauppaa, ryhmänsisäisten varojen muodossa, ei raportoida likviditeettireservissä. Tällaisista eristä tulevat rahavirrat on kuitenkin raportoitava lomakkeen 1 ja 2 jakson asianomaisessa osassa.
3.7a Keskuspankkikelpoiset omat liikkeeseenlaskut
Laitoksen liikkeeseen laskemat vakuudelliset vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka ovat keskuspankkikelpoisia, jotka säilytetään laitoksen taseessa ja joihin laitoksella on suora pääsy konsolidointitasollaan.
3.8 Saadut käyttämättömät sitovat järjestelyt
Raportoivalle laitokselle myönnettyjen käyttämättömien sitovien järjestelyjen kokonaismäärä. Nämä sisältävät sopimuksen mukaan peruuttamattomasti tehdyt järjestelyt. Laitosten on raportoitava pienempi määrä, jos näiden järjestelyjen käyttämiselle asetetut vakuustarpeet ovat suuremmat kuin saatavilla oleva vakuus. Jos raportoiva laitos on asettanut käyttämättä olevan luottojärjestelyn osalta ennalta varoja vakuudeksi ja se on jo raportoinut nämä varat erissä 3.1–3.7, näitä järjestelyjä ei kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi saa raportoida erässä 3.8. Sama koskee tapauksia, joissa raportoivan laitoksen on ehkä ennalta asetettava varoja vakuudeksi järjestelyn käyttämiseksi tässä kentässä raportoidulla tavalla.
3.8.1 Tason 1 järjestelyt
Erässä 3.8 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä on keskuspankin järjestely delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan 1 kohdan b mukaisesti.
3.8.2 Tason 2B rajoitetusti käytettävät järjestelyt
Erässä 3.8 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 14 artiklan mukaiset järjestelyt.
3.8.3 Tason 2B laitosten suojajärjestelmät
Erässä 3.8 raportoitu määrä siltä osin kuin se on maksuvalmiusrahoitusta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
3.8.4 Muut järjestelyt
Erässä 3.8 raportoitu määrä, jota ei ole raportoitu erissä 3.8.1–3.8.3.
3.8.4.1 Ryhmänsisäisiltä vastapuolilta
Erässä 3.8.4 raportoitu määrä siltä osin kuin vastapuoli on laitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 2013/34/EU 22 artiklan 7 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.
3.8.4.2 Muilta vastapuolilta
Erässä 3.8.4 raportoitu määrä siltä osin kuin sitä ei ole raportoitu erässä 3.8.4.1.
3.9 Likviditeettireservin nettomuutos
Tässä erässä raportoidaan erien 3.2, 3.3 ja 3.4 sekä 3.5, 3.6, 3.7 ja 3.8 vastuiden, jotka edustavat keskuspankkisaamisia, arvopapereiden virtoja sekä sitovia luottolimiittejä, nettomuutos asianmukaisessa aikaryhmässä.
3.10 Kumulatiivinen likviditeettireservi
Kumulatiivinen likviditeettireservi raportointipäivästä asianomaisen aikaryhmän ylärajaan.
4 EHDOLLISET ERÄT
Maturiteettitaulukon jaksoon Ehdolliset erät on sisällytettävä tiedot ehdollisista ulosvirtauksista.
4.1 Ulosvirtaukset sitovista järjestelyistä
Sitovista järjestelyistä ulos lähtevät rahavirrat. Laitokset raportoivat ulosvirtauksena enimmäismäärän, joka on nostettavissa tiettynä ajanjaksona. Uudistettavien luottojärjestelyjen osalta raportoidaan ainoastaan nykyisen lainan ylittävä määrä.
4.1.0.1 Joista: Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset
Ehdollisten erien määrä erässä 4.1 siltä osin kuin vastapuoli on laitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 2013/34/EU 22 artiklan 7 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.
4.1.1 Sitovat luottojärjestelyt
Erässä 4.1 raportoitu määrä siltä osin kuin se johtuu sitovista luottojärjestelyistä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan mukaisesti.
4.1.1.1 Saaja katsoo tasoksi 2B
Erässä 4.1.1 raportoitu määrä, joka katsotaan maksuvalmiusrahoitukseksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
4.1.1.2 Muut Erässä 4.1.1 raportoitu määrä siltä osin kuin sitä ei ole raportoitu erässä 4.1.1.1.
4.1.2 Likviditeettisopimukset
Erässä 4.1 raportoitu määrä siltä osin kuin se johtuu likviditeettisopimuksista delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan mukaisesti.
4.1a Ulosvirtaukset sitomattomista järjestelyistä
Sitomattomat luottojärjestelyt ja likviditeettisopimukset delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdan a, b, d ja e alakohdan mukaisesti. Laitokset raportoivat ulosvirtauksena enimmäismäärän, joka on nostettavissa tiettynä ajanjaksona, aikaisinta mahdollista ajanjaksoa vastaavaan ryhmään. Takauksia ei ilmoiteta tällä rivillä.
4.2 Luottoluokituksen heikentämisen käynnistävistä tekijöistä johtuvat ulosvirtaukset
Laitosten on raportoitava tässä laitoksen luottoluokan sellaisen olennaisen heikentymisen vaikutuksesta, joka vastaa laitoksen ulkoisen luottoluokituksen alenemista kolmella pykälällä. Plusmerkkiset määrät edustavat ehdollisia ulosvirtauksia ja miinusmerkkiset määrät edustavat alkuperäisen vastuun alenemista. Jos luottoluokituksen heikkenemisestä seuraa maksamattomien velkojen ennenaikainen takaisinmaksu, asianomaiset velat raportoidaan miinusmerkkisinä maturiteettiluokassa, jossa ne on raportoitu erässä 1, ja samanaikaisesti plusmerkkisinä maturiteettiluokassa, jossa velka erääntyy, jos luottoluokituksen heikkenemisen seuraukset tulevat voimaan raportointipäivänä. Jos luottoluokituksen heikkenemisestä seuraa vakuuksien muutospyyntö, asetettavaksi vaaditun vakuuden markkina-arvo raportoidaan plusmerkkisenä maturiteettiluokassa, jossa vaatimus erääntyy, jos luottoluokituksen heikkenemisen seuraukset tulevat voimaan raportointipäivänä. Jos luottoluokituksen heikkenemisestä seuraa muutos vastapuolilta vakuutena saatujen arvopapereiden edelleenpanttausoikeuksissa, niiden arvopapereiden markkina-arvo, joihin tämä vaikuttaa, raportoidaan plusmerkkisenä maturiteettiluokassa, jossa arvopaperit eivät ole enää raportoivan laitoksen käytettävissä, jos luottoluokituksen heikkenemisen seuraukset tulevat voimaan raportointipäivänä.
LISÄTIETOERÄT
13 Keskuspankkikelpoiset laadukkaat likvidit varat (HQLA), joilla käydään kauppaa
Erissä 3.3, 3.4 ja 3.5 raportoitu määrä siltä osin kuin se kelpaa keskuspankin normaalien likviditeettioperaatioiden vakuudeksi ja laitoksella on siihen suora pääsy konsolidointitasollaan. Kun kyseessä ovat niiden valuuttojen määräiset varat, jotka on sisällytetty asetuksen (EU) 2015/233 liitteeseen valuuttoina, joilla on erittäin kapea keskuspankkikelpoisuus, laitosten on jätettävä tämä kenttä tyhjäksi.
14 Erässä 3.6 raportoidut varat, jotka ovat keskuspankkikelpoisia ei-laadukkaita likvidejä varoja (non-HQLA)
Erässä 3.6 raportoitujen määrien summa siltä osin kuin määrät kelpaavat keskuspankin normaalien likviditeettioperaatioiden vakuudeksi ja laitoksella on niihin suora pääsy konsolidointitasollaan. Kun kyseessä ovat niiden valuuttojen määräiset varat, jotka on sisällytetty asetukseen (EU) 2015/233 valuuttoina, joilla on erittäin kapea keskuspankkikelpoisuus, laitosten on jätettävä tämä kenttä tyhjäksi.
17 Käyttäytymisperusteiset ulosvirtaukset talletuksista
Erässä 1.3 raportoitu määrä jaoteltuna aikaryhmiin käyttäytymisperusteisen maturiteetin mukaisesti raportoivan laitoksen likviditeettiriskin hallintaa varten sillä oletuksella, että toiminta jatkuu ennallaan. Tässä kentässä toiminta jatkuu ennallaan tarkoittaa tilannetta, jossa ei ole oletusta maksuvalmiusstressistä. Jaottelun on ilmennettävä talletusten jähmeyttä. Liiketoimintasuunnitelmia koskevat oletukset eivät näy tässä erässä, eikä siihen sen vuoksi sisällytetä uuteen liiketoimintaan liittyviä tietoja. Jaottelussa aikaryhmiin on noudatettava sisäisissä tarkoituksissa käytettyä tarkkuutta. Näin ollen kaikkia aikaryhmiä ei tarvitse täyttää.
18 Käyttäytymisperusteiset sisäänvirtaukset lainoista ja ennakkomaksuista
Erässä 2.2 raportoitu määrä jaoteltuna aikaryhmiin käyttäytymisperusteisen maturiteetin mukaisesti raportoivan laitoksen likviditeettiriskin hallintaa varten sillä oletuksella, että toiminta jatkuu ennallaan. Tässä kentässä toiminta jatkuu ennallaan tarkoittaa tilannetta, jossa ei ole oletusta maksuvalmiusstressistä. Liiketoimintasuunnitelmia koskevat oletukset eivät näy tässä erässä, eikä siinä sen vuoksi oteta huomioon uutta liiketoimintaa. Jaottelussa aikaryhmiin on noudatettava sisäisissä tarkoituksissa käytettyä tarkkuutta. Näin ollen kaikkia aikaryhmiä ei välttämättä tarvitse täyttää.
19 Käyttäytymisperusteiset sitovien järjestelyjen nostot
Erässä 4.1 raportoitu määrä jaoteltuna aikaryhmiin nostojen ja niistä johtuvan likviditeetin käyttäytymisperusteisen tason mukaisesti raportoivan laitoksen likviditeettiriskin hallintaa varten sillä oletuksella, että toiminta jatkuu ennallaan. Tässä kentässä toiminta jatkuu ennallaan tarkoittaa tilannetta, jossa ei ole oletusta maksuvalmiusstressistä. Liiketoimintasuunnitelmia koskevat oletukset eivät näy tässä erässä, eikä siinä sen vuoksi oteta huomioon uutta liiketoimintaa. Jaottelussa aikaryhmiin on noudatettava sisäisissä tarkoituksissa käytettyä tarkkuutta. Näin ollen kaikkia aikaryhmiä ei tarvitse täyttää.
LIITE XI
LIITE XXVI LISÄRAPORTOINTI G-SII-PUSKURIKANTOJEN YKSILÖINTIÄ JA MÄÄRITTÄMISTÄ VARTEN G 01.00 – G-SII-indikaattorit ja euroopan pankkiunioniin liittyvät erät
LOMAKKEET Lomakkeen numero Lomakkeen koodi Lomakkeen/lomakeryhmän nimi Lyhytnimi G-SII-INDIKAATTORIT JA EUROOPAN PANKKIUNIONIIN LIITTYVÄT ERÄT 1 G 01.00 G-SII-INDIKAATTORIT JA EUROOPAN PANKKIUNIONIIN LIITTYVÄT ERÄT GSII Rivit Erä Määrä G-SII-indikaattorit 0010 Kokonaisvastuut, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset 0020 Rahoitusjärjestelmän sisäiset varat, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset 0030 Rahoitusjärjestelmän sisäiset velat, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset 0040 Liikkeessä olevat arvopaperit, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritysten liikkeeseen laskemat arvopaperit 0050 Maksutoiminta 0060 Säilytyksessä olevat varat 0070 Merkintäsitoumustoiminta 0081 Kaupankäyntivolyymi – kiinteä tuotto 0085 Kaupankäyntivolyymi – osakkeet ja muut arvopaperit 0090 OTC-johdannaisten nimellisarvo, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset 0100 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät ja myytävissä olevat arvopaperit 0110 Tason 3 varat, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset 0120 Eri lainkäyttöalueiden väliset saatavat 0130 Eri lainkäyttöalueiden väliset velat Erät, joissa Euroopan pankkiunionia pidetään yhtenä lainkäyttöalueena 0140 Ulkomaisten saatavien kokonaismäärä lopullisen riskin perusteella 0150 Ulkomaiset johdannaissaatavat lopullisen riskin perusteella 0160 Ulkomaiset velat välittömän riskin perusteella, mukaan lukien johdannaiset
LIITE XII
LIITE XXVII RAPORTOINTIOHJEET G-SII-LAITOSTEN JA NIIDEN PUSKURIKANNAN MÄÄRITTÄMISEKSI
I OSA: YLEISET OHJEET
1. Rakenne ja käytännöt
1.
1.11. Rakenne Nämä raportointivaatimukset maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten (G-SII-laitokset) yksilöimiseksi ja vastaavien G-SII-puskurikantojen määrittämiseksi koostuvat yhdestä lomakkeesta, joka sisältää tiedot indikaattoreista, joilla mitataan maailmanlaajuista merkittävyyttä järjestelmän kannalta, ja eristä, joita tarvitaan sovellettaessa unionin menetelmiä G-SII-laitosten yksilöimiseksi ja vastaavien G-SII-puskurikantojen määrittämiseksi.
1.22.3.4.5. Numerointikäytäntö Tässä asiakirjassa noudatetaan 3–5 kohdassa esitettyä merkintäkäytäntöä, kun viitataan lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. Kyseisiä numerokoodeja käytetään laajasti validointisäännöissä. Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {lomake; rivi; sarake}. Jos kyseessä ovat lomakkeen sisäiset viittaukset, jolloin käytetään vain kyseisen lomakkeen tietopisteitä, merkintätapaan ei sisälly lomake: {rivi; sarake}. Jos lomakkeessa on ainoastaan yksi sarake, viitataan vain riveihin {lomake; rivi}. Asteriskia (*) käytetään ilmaisemaan, että viittaus kohdistuu edellä määriteltyihin riveihin tai sarakkeisiin.
1.36. Merkkikäytäntö Määrät, jotka lisäävät indikaattorin, varojen, velkojen tai vastuiden arvoa, ilmoitetaan positiivisina lukuina. Määrät, jotka vähentävät indikaattorin, varojen, velkojen tai vastuiden arvoa, ilmoitetaan negatiivisena lukuna. Jos jonkin erän otsaketta edeltää miinusmerkki (–), on tämä osoitus siitä, että erässä ei ole tarkoitus ilmoittaa positiivista lukua.
II OSA: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET
1.8.9. Yleiset huomautukset Lomakkeessa on kaksi osaa. G-SII-indikaattoreita koskeva yläosa sisältää indikaattorit maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten yksilöimiseksi Baselin pankkivalvontakomitean kehittämän menetelmän mukaisesti. Alemmassa osassa on useita eriä, joita tarvitaan asiaankuuluvien indikaattoreiden laskemiseen direktiivin 2013/36/EU 131 artiklan 18 kohdan perusteella määritellyn menetelmän mukaisesti. Tässä lomakkeessa annettujen tietojen on tarvittaessa oltava yhdenmukaisia niiden tietojen kanssa, jotka asianomaiset viranomaiset ovat toimittaneet asianomaisille viranomaisille, jotta ne voivat kerätä indikaattoriarvoja komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1222/2014 3 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet Rivi Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet 0010–0130 0010 Kokonaisvastuut, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset 0020 Rahoitusjärjestelmän sisäiset varat, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset 0030 Rahoitusjärjestelmän sisäiset velat, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset 0040 Liikkeessä olevat arvopaperit, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritysten liikkeeseen laskemat arvopaperit 0050 Maksutoiminta 0060 Säilytyksessä olevat varat 0070 Merkintäsitoumustoiminta 0081 Kaupankäyntivolyymi – kiinteä tuotto 0085 Kaupankäyntivolyymi – osakkeet ja muut arvopaperit 0090 OTC-johdannaisten nimellisarvo, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset 0100 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät ja myytävissä olevat arvopaperit 0110 Tason 3 varat, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset 0120 Eri lainkäyttöalueiden väliset saatavat 0130 Eri lainkäyttöalueiden väliset velat 0140–0160 0140 0150 0160
2. G-SII-indikaattorit
Indikaattoreiden määritelmän on oltava sama kuin komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1222/2014 liitteessä lueteltujen tietojen määrittämiseen sovellettava määritelmä. Jos kyseisessä menetelmässä oleviin määritelmiin tehdään muutoksia, tietojen raportoinnissa on käytettävä kyseisiä muutettuja määritelmiä tilikauden ensimmäisen, toisen ja kolmannen neljänneksen lopussa sovellettavan menetelmään indikaattoriarvojen määrittämiseksi kyseisen tilikauden lopussa (tilikauden lopun menetelmä). Jos liitteen XXVI lomaketta muutetaan kyseisen tilikauden aikana, tilikauden lopun menetelmää on sovellettava alkaen ensimmäisistä sovellettavista viitepäivistä muutosasetuksen voimaantulon jälkeen. Indikaattorit, jotka ovat virtamittareita, on raportoitava kumulatiivisesti tapauksen mukaan kalenterivuoden tai tilikauden alusta.
Erät, joissa Euroopan pankkiunionia pidetään yhtenä lainkäyttöalueena
Jäljempänä eriteltyjen erien määrittämiseksi ja jos jäljempänä olevissa ohjeissa ei ole eritelmiä, käytetyt määritelmät ja käsitteet on mahdollisuuksien mukaan yhdenmukaistettava kansainvälisen pankkitietojärjestelmän (BIS) kansainvälisten pankkitilastojen raportointia koskevissa ohjeissa määriteltyjen määritelmien ja käsitteiden kanssa. Tästä poiketen raportoivien yhteisöjen toimintoja Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 806/2014 4 artiklassa tarkoitetuissa osallistuvissa jäsenvaltioissa ei oteta huomioon, toisin sanoen osallistuvia jäsenvaltioita pidetään yhtenä lainkäyttöalueena.
Ulkomaisten saatavien kokonaismäärä lopullisen riskin perusteella
Ulkomaisten saatavien kokonaismäärä on ulkomaisten osakkuus- ja tytäryhtiöiden rajatylittävien saatavien ja paikallisten saatavien summa paikallisessa tai ulkomaanvaluutassa. Johdannaissopimusten positioista johtuvia saatavia ei oteta huomioon. Saatavilla, rajatylittävillä saatavilla ja ulkomaisten osakkuus- ja tytäryhtiöiden paikallisessa tai ulkomaanvaluutassa olevilla paikallisilla saatavilla on sama merkitys kuin BIS:n kansainvälisten pankkitilastojen raportointia koskevissa ohjeissa. Perimmäisen riskin perusteella tarkoittaa sitä, että määritettäessä, onko saatava rajat ylittävä vai paikallinen saatava, positio kohdennetaan kolmannelle osapuolelle, joka on sopinut ottavansa vastatakseen ensisijaisen vastapuolen velat tai velvoitteet, jos kyseinen vastapuoli ei suorita velvoitteitaan, kun tällainen kolmas osapuoli on olemassa. Kohdentaminen suoritetaan BIS:n kansainvälisten pankkitilastojen raportointia koskevissa ohjeissa annettujen riskinsiirtoja koskevien säännösten mukaisesti.
Ulkomaiset johdannaissaatavat lopullisen riskin perusteella
Kaikkien sellaisten johdannaissaatavien positiivinen käypä arvo, jotka ovat rajatylittäviä saatavia tai ulkomaisten osakkuus- ja tytäryhtiöiden paikallisia saatavia paikallisessa tai ulkomaanvaluutassa. Johdannaisiin kuuluvat muun muassa termiinit, swap-sopimukset ja optiot, jotka liittyvät valuuttaan, korkoon, osakkeisiin, hyödykkeisiin ja luottoinstrumentteihin. Tähän sisältyvät ostetut luottojohdannaiset, jotka suojaavat tai korvaavat myytyä tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävää luottosuojaa. Tällaisten ostettujen luottojohdannaisten osalta arvoa ei saa rajata sen välittömän saatavan arvoon, jota takaamaan luottojohdannainen on ostettu. Johdannaissopimusten positiiviset ja negatiiviset käyvät arvot voidaan kuitata keskenään vain silloin kun positiot on toteutettu saman vastapuolen kanssa oikeudellisesti täytäntöönpanokelpoisen nettoutussopimuksen mukaisesti. Tähän kohtaan sisällytetään ainoastaan nettoutusryhmät, joilla on positiivinen arvo. Johdannaissaatavat on ilmoitettava ilman käteisvakuuksia. Ilmoitettaessa tietoja lopullisen riskin perusteella sovelletaan seuraavaa:
a)
Kun lopullinen riski on vastapuolella, johdannaista pidetään ulkomaisena, jos vastapuoli ei ole raportoivan yhteisön kotipaikan lainkäyttöalueella.
b)
Kun lopullinen riski on takaajalla, johdannaista pidetään ulkomaisena, jos takaaja ei ole raportoivan yhteisön kotipaikan lainkäyttöalueella.
Ulkomaiset velat välittömän riskin perusteella, mukaan lukien johdannaiset
Ulkomaiset velat, mukaan lukien johdannaiset, ovat ulkomaisten velkojen ja johdannaisista johtuvien ulkomaisten velkojen summa. Tähän erään ei sisällytetä arvopapereihin liittyviä velkoja, jotka ovat raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia vaihdantakelpoisia rahoitusvaroja. Johdannaisten määritelmä on sama kuin rivillä 0150. Johdannaissopimusten negatiiviset ja positiiviset käyvät arvot voidaan kuitata keskenään vain silloin kun positiot on toteutettu saman vastapuolen kanssa oikeudellisesti täytäntöönpanokelpoisen nettoutussopimuksen mukaisesti. Johdannaisvelat on ilmoitettava ilman vakuuksia (käteisvaroja ja muita kuin käteisvaroja). Välittömän riskin perusteella tarkoittaa sitä, että määritettäessä, onko saatava rajat ylittävä vai paikallinen saatava, positio kohdennetaan sopimuksen välittömälle vastapuolelle.