Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2022/1994 z 21. novembra 2022, ktorým sa menia vykonávacie technické predpisy stanovené vo vykonávacom nariadení (EÚ) 2021/451, pokiaľ ide o vlastné zdroje, zaťaženosť aktív, likviditu a vykazovanie na účely identifikácie globálnych systémovo dôležitých inštitúcií (Text s významom pre EHP)
Grade B
mapped from publisher markup. A grade says how a document's structure was obtained, not how reliable the law is.
Address https://gelex.eu/eli/EU/act/2022/1994@2022-11-21/sk
Contents
- Preamble
- Článok 1
- 1.
- Článok 18 Vykazovanie dodatočných ukazovateľov na sledovanie likvidity na individuálnom a konsolidovanom základe
- a)
- b)
- c)
- 2. a)
- 2. a)
- 3. a)
- 3.
- Článok 20 Dodatočné vykazovanie na účely identifikácie G-SII a priraďovania mier vankúša G-SII
- 1. a)
- 2. a)
- 4. a)
- Článok 2 Nadobudnutie účinnosti a uplatňovanie
- ANNEX
- PRÍLOHA I
- PRÍLOHA II
- ČASŤ I VŠEOBECNÉ POKYNY
- 1.
- 1.1.1. a)
- 1.2.4.5.6.7.8.
- ČASŤ II POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
- 1.
- 1.1.11.12.13.14.15.
- 1.1.11. a)
- 1.1.11.12.13.14. a)
- 1.2.
- 1.3.
- 1.4.
- 1.4.1. i)
- 1.5.
- 1.5.1. a)
- 1.6.
- 1.6.1.16.17.18.19.20.
- 1.6.1.16.17. a)
- 1.6.2.21.22.23.24.25.
- 1.6.3.26.
- 2.
- 2.1.27.28.29.
- 2.1.27. a)
- 2.3.32.33.34.35.36.37.38.
- 2.5. a)
- 3.
- 3.1.39.
- 3.1.1.40.41.42.43.
- 3.2.
- 3.2.1.45. a)
- 3.2.2.46.47.48.49.50.51.52.53.54.55.
- 3.2.2.46.47.48. a)
- 3.2.2.46.47.48.49. a)
- 3.2.2.46.47.48.49.50.51.52. a)
- 3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.63.64.65.
- 3.2.3.56. a)
- 3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.
- 3.2.4.
- 3.2.4.1.66.67.68.
- 3.2.4.2.69.70.
- 3.2.5.
- 3.3.
- 3.3.1.72.73.74.75.
- 3.3.1.72. i)
- 3.3.1.72.73.74. i)
- 3.3.2.76.
- 3.3.3.
- 3.3.1.
- 3.3.2.
- 3.3.2.1.78.79.
- 3.3.3.2. a)
- 3.3.4.
- 3.3.5.
- 3.3.5.1.82. a)
- 3.3.6.
- 3.3.6.1.83.84.
- 3.4.85.86.87.
- 3.4.1.
- 3.4.2.
- 3.4.3.
- 3.4.3.1.88.89.90.91.
- 3.4.3.2.
- 3.5.
- 3.5.1.92.93.94.95.96.97.
- 3.5.1.92.93.94. a)
- 3.6.
- 3.6.1.99.100.101.102.103.104.105.
- 3.7.
- 3.7.1.106.107.108.
- 3.7.2.109.110.
- 3.7.2.
- 3.8.
- 3.8.1.111.112.113.114.115.
- 3.8.1.111.112. a)
- 3.8.2.116.117.
- 3.8.3. i)
- 3.8.4.118.
- 3.9.
- 3.9.1.119.120.121.
- 3.9.2.
- 3.9.2.1.122.123.
- 3.9.3.
- 3.9.4.
- 3.9.5.
- 3.9.6.
- 3.9.7.
- 3.9.7.1.126.127.
- 3.9.7.2. i)
- 3.9.8.
- 3.9.8.1.128.129.130.
- 3.9.9.
- 3.9.10.
- 3.9.11.
- 3.9.11.1.132.
- 3.9.12.
- 3.9.12.1.133.134.135.
- 4.
- 4.1.
- 4.1.1.136.137.138.139.140.141.
- 4.2.
- 4.2.1.142.143.144.145.146.147.148.149.150.
- 4.2.2.
- 4.2.2.1.151.152.153.154.
- 4.2.2.2. i)
- 4.2.3.
- 4.2.3.1.155.156.157.
- 4.2.3.1.155.156. a)
- 5.158.159.
- 5.1.
- 5.1.1.160.161.
- 5.2.
- 5.2.1.162.163.164.
- 5.3.
- 5.3.1.165.166.167.168.
- 5.4.
- 5.4.1.169.170.
- 5.5.
- 5.5.1.171.172.
- 5.5.2.
- 5.6.
- 5.7.
- 5.7.1.174.175.
- 5.8.
- 6.
- 6.1.
- 6.1.1.176.177.
- 6.2.
- 6.2.1.178.179.180.
- 6.2.1.178.179. a)
- 6.3.
- 6.3.1.181.182.183.184.185.
- 6.4.
- 6.4.1.186.187.188.189.190.
- 7.
- 7.1.191.192.193.194.195.196.
- 7.2.197.198.199.
- 8.
- 8.1.200.201.202.203.204.205.
- 8.1.200.201. a)
- 8.2.
- 8.3.
- 8.4.
- PRÍLOHA III
- PRÍLOHA XVI VYKAZOVACIE VZORY PRE ZAŤAŽENOSŤ AKTÍV F 32.01 – AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE (AE-ASS) F 32.02 – PRIJATÝ KOLATERÁL (AE-COL) F 32.03 – EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A SEKURITIZÁCIE (AE-NPL) F 32.04 – ZDROJE ZAŤAŽENOSTI (AE-SOU) F 33.00 – ÚDAJE O SPLATNOSTI (AE-MAT) F 34.00 – PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ (AE-CONT) A.B. F 35.00 – EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV (AE-CB) F 36.01 – PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ I (AE-ADV-1) F 36.02 – PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ II (AE-ADV-2) Os z Identifikátor krycieho súboru (otvorený)
- PRÍLOHA IV
- PRÍLOHA XVII POKYNY NA VYKAZOVANIE ZAŤAŽENOSTI AKTÍV
- VŠEOBECNÉ POKYNY
- 1.
- 1.1.1. a)
- POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
- 2.12.13.
- 2.1.
- 2.1.1.14. a)
- i)
- ii)
- iii)
- 2.1.2. Aktíva vykazujúcej inštitúcie
- a)
- b)
- c)
- Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie
- 2.1.3. Účtovná hodnota zaťažených aktív
- 2.2.
- 2.2.1.15.16.17.
- 2.2.2. Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou
- Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie
- a)
- b)
- Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie
- a)
- b)
- 2.2.3. Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov
- 2.3.
- 2.3.1.18. a)
- 2.3.2.
- Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie
- 2.3.3. Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív
- a)
- b)
- c)
- 2.4.
- 2.4.2. Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov
- Zmluvy o repo transakciách
- a)
- b)
- 2.4.3. Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere
- 3.
- 3.2.
- 3.2.1. Zaťažené aktíva
- a)
- b)
- 3.2.2. Otvorená splatnosť
- > 1 deň ≤ 1 týždeň
- > 2 týždne ≤ 1 mesiac
- > 3 mesiace ≤ 6 mesiacov
- > 6 mesiacov ≤ 1 rok
- > 5 rokov ≤ 10 rokov
- 4.
- 4.1.22.23.24.25.
- 4.1.22.23.24. a)
- 4.1.2.28.29.30.
- 4.2.
- 4.2.2. Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere
- 5.
- 5.1.32.33.34.
- 5.2.
- 5.2.1. Identifikátor krycieho súboru (otvorený)
- 5.2.2. Nominálna hodnota
- 5.2.3.
- Súlad s článkom 129 nariadenia (EÚ) č. 575/2013? [ÁNO/NIE]
- + 12 mesiacov – + 10 rokov
- 6.
- 6.2.
- 6.2.1. Financovanie (každého druhu vrátane repo obchodov) centrálnou bankou
- Zmluvy o repo transakciách
- 6.2.2. Úvery na požiadanie
- 6.3.
- 6.3.2. Úvery na požiadanie
- PRÍLOHA V
- PRÍLOHA XVIII C 67.00 – KONCENTRÁCIA FINANCOVANIA PODĽA PROTISTRANY 1.2. C 68.00 – KONCENTRÁCIA FINANCOVANIA PODĽA DRUHU PRODUKTU C 69.00 – CENY ZA RÔZNE DOBY TRVANIA FINANCOVANIA C 70.00 – OBNOVENIE (ROLL-OVER) FINANCOVANIA Meny spolu a významné meny Meny spolu a významné meny Meny spolu a významné meny Meny spolu a významné meny
- PRÍLOHA VI
- PRÍLOHA XIX POKYNY NA VYPLNENIE VZORU PRE DODATOČNÉ NÁSTROJE NA SLEDOVANIE UVEDENÉHO V PRÍLOHE XVIII
- 1.
- 1.1.1.2.3.4.5.6.7.8.9.
- 1.2.1.2.3.4.5.6.7.8.
- 1.3.1.1.1.1.2.1.3.1.4.1.4.1.1.4.2.2.1.2.1.1.2.1.2.2.1.3.2.2.2.2.1.2.2.2.2.2.3.2.2.4.3.4.5.6.
- 1.3.1.
- 1.3.1.1.1.1.2.1.3.1.4.1.4.1.1.4.2.
- 1.4.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.
- 1.4.1. a)
- 1. a)
- 1.5.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.
- 1.5.1.2. a)
- > 1 deň ≤ 7 dní
- > 7 dní ≤ 14 dní
- > 14 dní ≤ 1 mesiac
- > 3 mesiace ≤ 6 mesiacov
- PRÍLOHA VII
- PRÍLOHA XX VYKAZOVANIE VYROVNÁVACEJ KAPACITY C 71.00 – KONCENTRÁCIA VYROVNÁVACEJ KAPACITY PODĽA EMITENTA 1.2. Meny spolu a významné meny
- PRÍLOHA VIII
- PRÍLOHA XXI POKYNY NA VYPLNENIE VZORU PRE KONCENTRÁCIU VYROVNÁVACEJ KAPACITY (C 71.00) UVEDENÉHO V PRÍLOHE XX
- Koncentrácia vyrovnávacej kapacity podľa emitenta/protistrany (CCC) (C 71.00) 1.2.3.4.5.6.
- PRÍLOHA IX
- PRÍLOHA XXII VYKAZOVANIE STUPNICE SPLATNOSTI V RÁMCI DODATOČNÝCH UKAZOVATEĽOV NA SLEDOVANIE LIKVIDITY C 66.01 – STUPNICA SPLATNOSTI Meny spolu a významné meny
- PRÍLOHA X
- PRÍLOHA XXIII POKYNY NA VYPLNENIE VZORU PRE STUPNICU SPLATNOSTI UVEDENÉHO V PRÍLOHE XXII
- ČASŤ I VŠEOBECNÉ POKYNY 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.
- a)
- b)
- c)
- d)
- e)
- f)
- ČASŤ II POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
- 1 ZÁPORNÉ PEŇAŽNÉ TOKY
- 1.1 Záväzky vyplývajúce z emitovaných cenných papierov (ak sa s nimi nezaobchádza ako s retailovými vkladmi)
- 1.1.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
- 1.1.1 nezabezpečené splatné dlhopisy
- 1.1.2 regulované kryté dlhopisy
- 1.1.3 splatné sekuritizácie
- 1.2 Záväzky vyplývajúce zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom v tejto forme (protistranou nie je centrálna banka):
- 1.2.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
- 1.2.1 obchodovateľné aktíva úrovne 1
- 1.2.1.1 úroveň 1 okrem krytých dlhopisov
- 1.2.1.1.1 úroveň 1 – centrálna banka
- 1.2.1.1.2 úroveň 1 (CQS 1)
- 1.2.1.1.3 úroveň 1 (CQS 2, CQS 3)
- 1.2.1.1.4 úroveň 1 (CQS 4+)
- 1.2.1.2 kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1)
- 1.2.2 obchodovateľné aktíva úrovne 2A
- 1.2.2.1 podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1)
- 1.2.2.2 kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)
- 1.2.2.3 aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)
- 1.2.3 obchodovateľné aktíva úrovne 2B
- 1.2.3.1 cenné papiere zabezpečené aktívami (ABS) úrovne 2B (CQS 1)
- 1.2.3.2 kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)
- 1.2.3.3 podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3)
- 1.2.3.4 akcie úrovne 2B
- 1.2.3.5 aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5)
- 1.2.4 iné obchodovateľné aktíva
- 1.2.5 ostatné aktíva
- 1.2a Záväzky vyplývajúce zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom v tejto forme (protistranou je centrálna banka):
- 1.2a.1 obchodovateľné aktíva úrovne 1
- 1.2a.2 obchodovateľné aktíva úrovne 2A
- 1.2a.3 obchodovateľné aktíva úrovne 2B
- 1.2a.4 iné obchodovateľné aktíva
- 1.2a.5 ostatné aktíva
- 1.3 Záväzky nevykázané v položke 1.2 vyplývajúce z prijatých vkladov (okrem vkladov prijatých ako kolaterál)
- 1.3.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
- 1.3.1 stabilné retailové vklady
- 1.3.2 iné retailové vklady
- 1.3.3 prevádzkové vklady
- 1.3.4 neprevádzkové vklady od úverových inštitúcií
- 1.3.5 neprevádzkové vklady od iných finančných klientov
- 1.3.6 neprevádzkové vklady od centrálnych bánk
- 1.3.7 neprevádzkové vklady od nefinančných podnikateľských subjektov
- 1.3.8 neprevádzkové vklady od iných protistrán
- 1.4 Splatné FX swapy
- 1.5 Splatné deriváty okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.4
- 1. a)
- 2. a)
- i)
- ii)
- 1.6 Iné záporné peňažné toky
- 1.7 Celkové záporné peňažné toky
- 2 KLADNÉ PEŇAŽNÉ TOKY
- 2.1 Peniaze splatné zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom v tejto forme:
- 2.1.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
- 2.1.1 obchodovateľné aktíva úrovne 1
- 2.1.1.1 úroveň 1 okrem krytých dlhopisov
- 2.1.1.1.1 úroveň 1 – centrálna banka
- 2.1.1.1.2 úroveň 1 (CQS 1)
- 2.1.1.1.3 úroveň 1 (CQS 2, CQS 3)
- 2.1.1.1.4 úroveň 1 (CQS 4+)
- 2.1.1.2 kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1)
- 2.1.2 obchodovateľné aktíva úrovne 2A
- 2.1.2.1 podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1)
- 2.1.2.2 kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)
- 2.1.2.3 aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)
- 2.1.3 obchodovateľné aktíva úrovne 2B
- 2.1.3.1 ABS úrovne 2B (CQS 1)
- 2.1.3.2 kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)
- 2.1.3.3 podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3)
- 2.1.3.4 akcie úrovne 2B
- 2.1.3.5 aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5)
- 2.1.4 iné obchodovateľné aktíva
- 2.1.5 ostatné aktíva
- 2.2 Splatné peniaze nevykázané v položke 2.1 vyplývajúce z úverov a preddavkov, ktorých príjemcami sú:
- 2.2.1 retailoví klienti
- 2.2.2 nefinančné podnikateľské subjekty
- 2.2.3 úverové inštitúcie
- 2.2.3.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
- 2.2.4 iní finanční klienti
- 2.2.5 centrálne banky
- 2.2.6 iné protistrany
- 2.3 Splatné FX swapy
- 2.4. Deriváty predstavujúce pohľadávky okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 2.3
- 1. a)
- 2. a)
- i)
- ii)
- 2.5 Splatné cenné papiere vo vlastnom portfóliu
- 2.6 Iné kladné peňažné toky
- 2.6.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
- 2.7 Celkové kladné peňažné toky
- 2.8 Čistý zmluvný rozdiel
- 2.9 Kumulovaný čistý zmluvný rozdiel
- 3 VYROVNÁVACIA KAPACITA
- 3.1 Mince a bankovky
- 3.2 Čerpateľné rezervy v centrálnej banke
- 3.3 Obchodovateľné aktíva úrovne 1
- 3.3.1 úroveň 1 okrem krytých dlhopisov
- 3.3.1.1 úroveň 1 – centrálna banka
- 3.3.1.2 úroveň 1 (CQS 1)
- 3.3.1.3 úroveň 1 (CQS 2, CQS 3)
- 3.3.1.4 úroveň 1 (CQS 4+)
- 3.3.2 kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1)
- 3.4 Obchodovateľné aktíva úrovne 2A
- 3.4.1 podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1)
- 3.4.2 kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)
- 3.4.3 aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)
- 3.5 Obchodovateľné aktíva úrovne 2B
- 3.5.1 ABS úrovne 2B (CQS 1)
- 3.5.2 kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)
- 3.5.3 kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3)
- 3.5.4 akcie úrovne 2B
- 3.5.5 aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5)
- 3.6 Iné obchodovateľné aktíva
- 3.6.1 ústredná vláda (CQS 1)
- 3.6.2 ústredná vláda (CQS 2 – 3)
- 3.6.4 kryté dlhopisy
- 3.6.6 iné obchodovateľné aktíva
- 3.7 Neobchodovateľné aktíva prípustné z hľadiska centrálnej banky
- 3.7a Vlastné emisie prípustné z hľadiska centrálnych bánk
- 3.8 Nevyčerpané záväzné prijaté facility
- 3.8.1 facility úrovne 1
- 3.8.2 facility úrovne 2B s obmedzeným použitím
- 3.8.3 facility schémy inštitucionálneho zabezpečenia úrovne 2B
- 3.8.4 iné facility
- 3.8.4.1 od protistrán v rámci skupiny
- 3.8.4.2 od iných protistrán
- 3.9 Čistá zmena vyrovnávacej kapacity
- 3.10 Kumulovaná vyrovnávacia kapacita
- 4 PODMIENENÉ SKUTOČNOSTI
- 4.1 Záporné peňažné toky zo záväzných facilít
- 4.1.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
- 4.1.1 záväzné kreditné facility
- 4.1.1.1 považované príjemcom za úroveň 2B
- 4.1.2 nástroje likvidity
- 4.1a Záporné peňažné toky z nezáväzných facilít financovania
- 4.2 Záporné peňažné toky z dôvodu spúšťacej udalosti pre zhoršenie hodnotenia
- DOPLŇUJÚCE POLOŽKY
- 13 HQLA prípustné z hľadiska centrálnej banky – obchodovateľné aktíva
- 14 Aktíva vykázané v položke 3.6 iné ako HQLA prípustné z hľadiska centrálnej banky
- 17 Behaviorálne záporné peňažné toky z vkladov
- 18 Behaviorálne kladné peňažné toky z úverov a preddavkov
- 19 Behaviorálne zníženia záväzných facilít
- PRÍLOHA XI
- PRÍLOHA XXVI DODATOČNÉ VYKAZOVANIE NA ÚČELY IDENTIFIKÁCIE GLOBÁLNYCH SYSTÉMOVO VÝZNAMNÝCH INŠTITÚCIÍ (G-SII) A PRIRAĎOVANIA MIER KAPITÁLOVÉHO VANKÚŠA PRE G-SII G 01.00 – Ukazovatele G-SII a položky EBU
- PRÍLOHA XII
- PRÍLOHA XXVII POKYNY NA VYKAZOVANIE NA ÚČELY IDENTIFIKÁCIE GLOBÁLNYCH SYSTÉMOVO VÝZNAMNÝCH INŠTITÚCIÍ (G-SII) A PRIRAĎOVANIA MIER KAPITÁLOVÉHO VANKÚŠA PRE G-SII
- ČASŤ I VŠEOBECNÉ POKYNY
- 1.
- ČASŤ II POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
- 2. Ukazovatele G-SII
- Položky, v prípade ktorých sa Európska banková únia považuje za jednu jurisdikciu
- a)
- b)
EURÓPSKA KOMISIA,
so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,
so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012, a najmä na jeho článok 415 ods. 3 prvý pododsek, článok 415 ods. 3a prvý pododsek, článok 430 ods. 7 prvý pododsek a článok 430 ods. 9 druhý pododsek,
keďže:
(1) Vo vykonávacom nariadení Komisie (EÚ) 2021/451 sa stanovujú technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie na účely dohľadu, a bližšie sa určujú postupy, podľa ktorých musia inštitúcie vykazovať informácie relevantné pre ich súlad s nariadením (EÚ) č. 575/2013. Uvedené vykonávacie nariadenie by sa malo zmeniť tak, aby sa zohľadnili prvky zavedené do nariadenia (EÚ) č. 575/2013 nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/876.
(2) Nariadením (EÚ) 2019/876 sa zmenilo nariadenie (EÚ) č. 575/2013 s cieľom okrem iného zvýšiť stupeň proporcionality požiadaviek na vykazovanie likvidity. Preto treba bližšie určiť revidovaný rozsah požiadaviek na vykazovanie dodatočných ukazovateľov na sledovanie likvidity, ktoré sú uplatniteľné na malé a menej zložité inštitúcie v Únii v súlade s vykonávacím nariadením (EÚ) 2021/451. V súlade s odporúčaniami záverečnej správy Európskeho orgánu pre bankovníctvo (EBA) o nákladoch na dodržiavanie požiadaviek na vykazovanie uvedených v článku 430 ods. 8 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 by inštitúcie, ktoré nie sú malé a menej zložité, ale nie sú ani veľké, mali do určitej miery takisto využívať zvýšený stupeň proporcionality v súvislosti s dodatočnými ukazovateľmi na sledovanie likvidity.
(3) Nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2021/558 sa spolu s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2021/557 zmenilo nariadenie (EÚ) č. 575/2013 a nariadenie (EÚ) 2017/2402 s cieľom zaviesť cielené úpravy rámca sekuritizácií. Uvedené cielené úpravy by sa mali zohľadniť v požiadavkách na vykazovanie podľa vykonávacieho nariadenia (EÚ) 2021/451.
(4) Nariadením (EÚ) 2019/876 sa zmenilo nariadenie (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o zaobchádzanie s obozretne ocenenými softvérovými aktívami. V tejto súvislosti sa delegovaným nariadením Komisie (EÚ) 2020/2176 zmenilo delegované nariadenie Komisie (EÚ) č. 241/2014 s cieľom objasniť vyňatie softvérových aktív z odpočtu od položiek vlastného kapitálu Tier 1. Vykonávacie nariadenie (EÚ) 2021/451 by sa malo zmeniť s cieľom poskytnúť príslušným orgánom informácie o tom, ako inštitúcie plnia požiadavky uvedeného delegovaného nariadenia.
(5) V záverečnej správe orgánu EBA o nákladoch na dodržiavanie predpisov sa odporučilo oslobodiť malé a menej zložité inštitúcie od predkladania určitých vzorov na vykazovanie týkajúcich sa zaťaženosti aktív a upraviť vymedzenie úrovne zaťaženosti aktív. Komisia súhlasí s odporúčaniami týkajúcimi sa zníženia nákladov na dodržiavanie predpisov, ktoré sú uvedené v tejto správe. Preto treba zmeniť zodpovedajúce ustanovenia nariadenia (EÚ) 2021/451 o vykazovaní zaťaženosti aktív na individuálnom a konsolidovanom základe.
(6) Vo vykonávacom nariadení (EÚ) 2021/451 sa stanovujú požiadavky na vykazovanie základných informácií na účely identifikácie globálnych systémovo dôležitých inštitúcií (G-SII) a prideľovania mier vankúša G-SII v súlade s metodikou špecifickou pre Úniu stanovenou v delegovanom nariadení Komisie (EÚ) č. 1222/2014. Ukazovatele, ktorými sa meria systémová dôležitosť, sú rovnako uplatniteľné na bankové skupiny a samostatné inštitúcie. Povinnosti týkajúce sa vykazovania by sa preto mali rozšíriť na samostatné inštitúcie, ktoré spĺňajú kritériá na zaradenie do posudzovania G-SII.
(7) S cieľom zlepšiť schopnosť príslušných orgánov účinne monitorovať a posudzovať rizikový profil inštitúcií a dodržiavanie prudenciálnych požiadaviek inštitúciami, ako aj identifikovať riziká, ktoré inštitúcie môžu predstavovať pre finančný sektor, by sa malo zmeniť niekoľko príloh k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451.
(8) Aby sa zabezpečila jednoznačnosť a dostatočný čas na prípravu na plnenie požiadaviek na vykazovanie zavedených týmto nariadením, inštitúcie by mali začať vykazovať informácie podľa tohto nariadenia najskôr šesť mesiacov od dátumu nadobudnutia jeho účinnosti v súlade s článkom 430 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
(9) Ustanovenia nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sú úzko prepojené, keďže článok 415 ods. 3 prvý pododsek a článok 415 ods. 3a prvý pododsek sa vzťahujú na povinnosti inštitúcií týkajúce sa vykazovania, ktoré sú do značnej miery zosúladené s inými povinnosťami inštitúcií týkajúcimi sa vykazovania v súlade s článkom 430 tohto nariadenia. V záujme zabezpečenia súladu medzi týmito ustanoveniami by sa príslušné vykonávacie technické predpisy mali zahrnúť do jedného nariadenia.
(10) Vykonávacie nariadenie (EÚ) 2021/451 by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť.
(11) Toto nariadenie vychádza z návrhu vykonávacích technických predpisov, ktorý orgán EBA predložil Komisii.
(12) Orgán EBA uskutočnil otvorené verejné konzultácie o návrhu vykonávacích technických predpisov, z ktorého vychádza toto nariadenie, analyzoval možné súvisiace náklady a prínosy a požiadal o poradenstvo Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve vytvorenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010,
PRIJALA TOTO NARIADENIE:
Článok 1 Vykonávacie nariadenie (EÚ) 2021/451 sa mení takto:
Článok 1
1. Článok 18 sa nahrádza takto:
1.
Článok 18 Vykazovanie dodatočných ukazovateľov na sledovanie likvidity na individuálnom a konsolidovanom základe
1. Pri vykazovaní informácií o dodatočných ukazovateľoch na sledovanie likvidity podľa článku 430 ods. 1 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom a konsolidovanom základe inštitúcie predkladajú informácie takto:
a)
veľké inštitúcie v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 146 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 predkladajú mesačne informácie stanovené vo vzore 66.1 prílohy XXII k tomuto nariadeniu v súlade s pokynmi stanovenými v prílohe XXIII k tomuto nariadeniu, informácie stanovené vo vzoroch 67, 68, 69 a 70 prílohy XVIII k tomuto nariadeniu v súlade s pokynmi stanovenými v prílohe XIX k tomuto nariadeniu a informácie stanovené vo vzore 71 prílohy XX k tomuto nariadeniu v súlade s pokynmi stanovenými v prílohe XXI k tomuto nariadeniu;
b)
malé a menej zložité inštitúcie v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 145 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 predkladajú štvrťročne informácie stanovené vo vzore 66.1 prílohy XXII k tomuto nariadeniu v súlade s pokynmi stanovenými v prílohe XXIII k tomuto nariadeniu, informácie stanovené vo vzore 67 prílohy XVIII k tomuto nariadeniu v súlade s pokynmi stanovenými v prílohe XIX k tomuto nariadeniu a informácie stanovené vo vzore 71 prílohy XX k tomuto nariadeniu v súlade s pokynmi stanovenými v prílohe XXI k tomuto nariadeniu;
c)
inštitúcie, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti písmen a) a b), predkladajú mesačne informácie stanovené vo vzore 66.1 prílohy XXII v súlade s pokynmi stanovenými v prílohe XXIII, informácie stanovené vo vzoroch 67, 68, a 69 prílohy XVIII v súlade s pokynmi stanovenými v prílohe XIX a informácie stanovené vo vzore 71 prílohy XX v súlade s pokynmi stanovenými v prílohe XXI.
2. Článok 19 sa mení takto:
2. a)
Odseky 2 a 3 sa nahrádzajú takto: Uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu stanovené v článku 4 ods. 3.
2. Informácie uvedené v odseku 1 sa predkladajú s takouto frekvenciou:
2. a)
informácie uvedené v častiach A, B a D prílohy XVI štvrťročne;
b)
informácie uvedené v časti C prílohy XVI ročne;
c)
informácie uvedené v časti E prílohy XVI polročne.
3. Informácie uvedené v odseku 1 sa predkladajú takto:
3. a)
inštitúcie predkladajú informácie uvedené v časti A prílohy XVI;
b)
veľké inštitúcie predkladajú informácie uvedené v častiach B, C a E prílohy XVI;
c)
inštitúcie, ktoré nie sú ani veľké inštitúcie, ani malé a menej zložité inštitúcie, predkladajú informácie uvedené v častiach B, C a E prílohy XVI, ak sa úroveň zaťaženosti aktív inštitúcie vypočítaná v súlade s bodom 1.6 podbodom 9 prílohy XVII rovná alebo je vyššia ako 15 %;
d)
inštitúcie vykazujú informácie uvedené v časti D prílohy XVI, len ak emitujú dlhopisy uvedené v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES.
b)
Odsek 4 sa vypúšťa.
3. Článok 20 sa nahrádza takto:
3.
Článok 20 Dodatočné vykazovanie na účely identifikácie G-SII a priraďovania mier vankúša G-SII
1. Pri vykazovaní doplňujúcich informácií na účely identifikácie G-SII a priraďovania mier vankúša G-SII podľa článku 131 smernice 2013/36/EÚ materské inštitúcie v EÚ, materské finančné holdingové spoločnosti v EÚ a materské zmiešané finančné holdingové spoločnosti v EÚ predkladajú informácie uvedené v prílohe XXVI k tomuto nariadeniu v súlade s pokynmi stanovenými v prílohe XXVII k tomuto nariadeniu na konsolidovanom základe štvrťročne, ak sú splnené obidve tieto podmienky:
1. a)
veľkosť celkovej expozície skupiny vrátane poisťovacích dcérskych spoločností sa rovná 125000000000 EUR alebo je vyššia;
b)
materská spoločnosť v EÚ alebo ktorákoľvek z jej dcérskych spoločností alebo ktorákoľvek pobočka prevádzkovaná materskou spoločnosťou alebo dcérskou spoločnosťou sa nachádza v zúčastnenom členskom štáte, ako sa uvádza v článku 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 806/2014.
2. S cieľom vykazovať doplňujúce informácie na účely identifikácie G-SII a priraďovania mier vankúša G-SII podľa článku 131 smernice 2013/36/EÚ inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe XXVI k tomuto nariadeniu v súlade s pokynmi stanovenými v prílohe XXVII k tomuto nariadeniu na individuálnom základe štvrťročne, ak sú splnené všetky tieto podmienky:
2. a)
veľkosť celkovej expozície inštitúcie sa rovná 125000000000 EUR alebo je vyššia;
b)
inštitúcia sa nachádza v zúčastnenom členskom štáte, ako sa uvádza v článku 4 nariadenia (EÚ) č. 806/2014;
c)
inštitúcia nie je súčasťou skupiny, ktorá podlieha dohľadu na konsolidovanom základe v súlade s ustanoveniami prvej časti hlavy II kapitoly 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (samostatná inštitúcia).
3. Odchylne od článku 3 ods. 1 písm. b) sa informácie uvedené v odsekoch 1 a 2 tohto článku predkladajú do konca pracovnej doby k týmto dátumom zasielania: 1. júl, 1. október, 2. január a 1. apríl.
4. Odchylne od článku 4 sa v súvislosti s prahovými hodnotami uvedenými v odseku 1 písm. a) a v odseku 2 písm. a) tohto článku uplatňujú tieto pravidlá:
4. a)
materská inštitúcia v EÚ, materská finančná holdingová spoločnosť v EÚ, materská zmiešaná finančná holdingová spoločnosť v EÚ alebo prípadne samostatná inštitúcia začne bezodkladne vykazovať informácie v súlade s týmto článkom, ak jej veľkosť expozície ukazovateľa finančnej páky presahuje stanovenú prahovú hodnotu ku koncu finančného roka, a tieto informácie vykazuje aspoň ku koncu daného finančného roka a k nasledujúcim trom štvrťročným referenčným dátumom;
b)
materská inštitúcia v EÚ, materská finančná holdingová spoločnosť v EÚ, materská zmiešaná finančná holdingová spoločnosť v EÚ alebo prípadne samostatná inštitúcia okamžite prestane vykazovať informácie v súlade s týmto článkom, ak jej veľkosť expozície ukazovateľa finančnej páky klesne ku koncu jej finančného roka pod stanovenú prahovú hodnotu.
4. Príloha I sa nahrádza textom uvedeným v prílohe I k tomuto nariadeniu.
5. Príloha II sa nahrádza textom uvedeným v prílohe II k tomuto nariadeniu.
6. Príloha XVI sa nahrádza textom uvedeným v prílohe III k tomuto nariadeniu.
7. Príloha XVII sa nahrádza textom uvedeným v prílohe IV k tomuto nariadeniu.
8. Príloha XVIII sa nahrádza textom, ktorý je uvedený v prílohe V k tomuto nariadeniu.
9. Príloha XIX sa nahrádza textom uvedeným v prílohe VI k tomuto nariadeniu.
10. Príloha XX sa nahrádza textom uvedeným v prílohe VII k tomuto nariadeniu.
11. Príloha XXI sa nahrádza textom uvedeným v prílohe VIII k tomuto nariadeniu.
12. Príloha XXII sa nahrádza textom uvedeným v prílohe IX k tomuto nariadeniu.
13. Príloha XXIII sa nahrádza textom uvedeným v prílohe X k tomuto nariadeniu.
14. Príloha XXVI sa nahrádza textom uvedeným v prílohe XI k tomuto nariadeniu.
15. Príloha XXVII sa nahrádza textom uvedeným v prílohe XII k tomuto nariadeniu.
Článok 2 Nadobudnutie účinnosti a uplatňovanie
Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie. Uplatňuje sa od 11. júla 2023.
Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch. V Bruseli 21. novembra 2022 Za Komisiu predsedníčka Ursula VON DER LEYEN
ANNEX
PRÍLOHA I
PRÍLOHA I VYKAZOVANIE VLASTNÝCH ZDROJOV A POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE C 01.00 – VLASTNÉ ZDROJE (CA1) C 02.00 – POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE (CA2) C 03.00 – PODIELY A ÚROVNE KAPITÁLU (CA3) C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4) C 05.01 – PRECHODNÉ USTANOVENIA (CA5.1) C 05.02 – NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA5.2) C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH SUBJEKTOCH – SPOLU (GS TOTAL) C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH SUBJEKTOCH (GS) C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA) C 08.01 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR IRB 1) C 08.02 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: ROZČLENENIE PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO SKUPÍN DLŽNÍKOV (CR IRB 2) C 08.03 – KREDITNÉ RIZIKO A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: ROZČLENENIE PODĽA ROZSAHU PD (CR IRB 3) C 08.04 – KREDITNÉ RIZIKO A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: VÝKAZY PEŇAŽNÝCH TOKOV HODNÔT RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ (RWEA) (CR IRB 4) C 08.05 – KREDITNÉ RIZIKO A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: SPÄTNÉ TESTOVANIE PD (CR IRB 5) C 08.05.1 – KREDITNÉ RIZIKO A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: SPÄTNÉ TESTOVANIE PD V SÚLADE S ČLÁNKOM 180 ODS. 1 PÍSM. f) NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 (CR IRB 5B) C 08.06 – KREDITNÉ RIZIKO A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: PRÍSTUP SPOČÍVAJÚCI V ZARADENÍ ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA (CR IRB 6) C 08.07 – KREDITNÉ RIZIKO A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: ROZSAH POUŽÍVANIA PRÍSTUPOV IRB A SA (CR IRB 7) C 09.01 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: EXPOZÍCIE SA (CR GB 1) C 09.02 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: EXPOZÍCIE IRB (CR GB 2) C 09.04 – ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ VOČI KREDITNÉMU RIZIKU RELEVANTNÝCH PRE VÝPOČET PROTICYKLICKÉHO VANKÚŠA PODĽA KRAJÍN A MIERY PROTICYKLICKÉHO VANKÚŠA ŠPECIFICKÉHO PRE INŠTITÚCIU C 10.01 – KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUPY IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR EQU IRB 1) C 10.02 – KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM. ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI PRÍSTUPU PD/LGD PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV DLŽNÍKOV (CR EQU IRB 2) C 11.00 – RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA (CR SETT) C 13.01 – KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE (CR SEC) C 14.00 – PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH (SEC Details) C 14.01 – PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH PODĽA PRÍSTUPU (SEC Details Approach) C 34.01 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: OBJEM DERIVÁTOVÝCH ČINNOSTÍ (CCR 1) C 34.02 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: EXPOZÍCIE VOČI CCR PODĽA PRÍSTUPU (CCR 2) C 34.03 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: EXPOZÍCIE VOČI CCR, S KTORÝMI SA ZAOBCHÁDZA PODĽA ŠTANDARDIZOVANÝCH PRÍSTUPOV: PRÍSTUP SA-CCR alebo ZJEDNODUŠENÝ PRÍSTUP SA-CCR (CCR 3) C 34.04 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: EXPOZÍCIE VOČI CCR, S KTORÝMI SA ZAOBCHÁDZA PODĽA METÓDY PÔVODNEJ EXPOZÍCIE (OEM) (CCR 4) C 34.05 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: EXPOZÍCIE VOČI CCR, S KTORÝMI SA ZAOBCHÁDZA PODĽA METÓDY INTERNÝCH MODELOV (IMM) (CCR 5) C 34.06 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: DVADSAŤ NAJVÝZNAMNEJŠÍCH PROTISTRÁN (CCR 6) C 34.07 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: PRÍSTUP IRB – EXPOZÍCIE VOČI CCR PODĽA TRIEDY EXPOZÍCIÍ A STUPNICE PD (CCR 7) C 34.08 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: ZLOŽENIE KOLATERÁLU PRE EXPOZÍCIE VOČI CCR (CCR 8) C 34.09 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: EXPOZÍCIE KREDITNÝCH DERIVÁTOV (CCR 9) C 34.10 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: EXPOZÍCIE VOČI CENTRÁLNYM PROTISTRANÁM (CCR 10) i)ii)iii)iv)i)ii)iii)iv) C 34.11 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: VÝKAZY PEŇAŽNÝCH TOKOV HODNÔT RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ (RWEA) VOČI CCR PODĽA IMM (CCR 11) C 16.00 – OPERAČNÉ RIZIKO (OPR) 1.2.3. C 17.01 – OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS 1) C 17.02 – OPERAČNÉ RIZIKO: VEĽKÉ STRATOVÉ UDALOSTI (OPR DETAILS 2) C 18.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV (MKR SA TDI) C 19.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH (MKR SA SEC) C 20.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA (MKR SA CTP) C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU) C 22.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO (MKR SA FX) C 23.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY (MKR SA COM) C 24.00 – INTERNÉ MODELY TRHOVÉHO RIZIKA (MKR IM) C 25.00 – RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK (CVA) C 32.01 – Obozretné oceňovanie: Reálnou hodnotou ocenené aktíva a záväzky (PRUVAL 1) C 32.02 – Obozretné oceňovanie: Základný postup (PRUVAL 2) C 32.03 – Obozretné oceňovanie: Dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca riziko modelov (PRUVAL 3) C 32.04 – Obozretné oceňovanie: Dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca koncentrované pozície (PRUVAL 4) C 33.00 – EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY PODĽA KRAJINY PROTISTRANY (GOV) C 35.01 – KRYTIE STRÁT PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH (NPE): VÝPOČET ODPOČTOV PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH (NPE LC1) C 35.02 – KRYTIE STRÁT PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH (NPE): MINIMÁLNE POŽIADAVKY NA KRYTIE A HODNOTY EXPOZÍCIÍ PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH OKREM EXPOZÍCIÍ S ÚĽAVOU, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE ČLÁNOK 47C ODS. 6 CRR (NPE LC2) C 35.03 – KRYTIE STRÁT PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH (NPE): MINIMÁLNE POŽIADAVKY NA KRYTIE A HODNOTY EXPOZÍCIÍ PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH S ÚĽAVOU, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE ČLÁNOK 47C ODS. 6 CRR (NPE LC3) Trieda expozície v rámci SA Trieda expozície v rámci IRB: Vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory: Trieda expozície v rámci IRB: Vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory: Trieda expozície v rámci IRB: Vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory: Trieda expozície v rámci IRB: Vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory: Trieda expozície v rámci IRB: Vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory: Druh špecializovaného financovania: Krajina: Krajina: Krajina: Prístup: Expozície Prístup CCR Trieda expozície v rámci IRB Vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory: Mena: Vnútroštátny trh: Krajina:
VZORY COREP Číslo vzoru Kód vzoru Názov vzoru/skupiny vzorov Skrátený názov KAPITÁLOVÁ PRIMERANOSŤ CA 1 C 01.00 VLASTNÉ ZDROJE CA1 2 C 02.00 OWN FUNDS REQUIREMENTS CA2 3 C 03.00 CAPITAL RATIOS CA3 4 C 04.00 MEMORANDUM ITEMS CA4 TRANSITIONAL PROVISIONS CA5 5.1 C 05.01 TRANSITIONAL PROVISIONS CA5.1 5.2 C 05.02 NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC CA5.2 SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ GS 6.1 C 06.01 SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH SUBJEKTOCH – SPOLU GS Total 6.2 C 06.02 SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH SUBJEKTOCH GS KREDITNÉ RIZIKO CR 7 C 07.00 KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM CR SA KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM CR IRB 8.1 C 08.01 KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM CR IRB 1 8.2 C 08.02 KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (rozčlenenie podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov) CR IRB 2 8.3 C 08.03 KREDITNÉ RIZIKO A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: ROZČLENENIE PODĽA ROZSAHU PD CR IRB 3 8.4 C 08.04 KREDITNÉ RIZIKO A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: VÝKAZY PEŇAŽNÝCH TOKOV HODNÔT RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ (RWEA) CR IRB 4 8.5 C 08.05 KREDITNÉ RIZIKO A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: SPÄTNÉ TESTOVANIE PD CR IRB 5 8.5.1 C 08.05.1 KREDITNÉ RIZIKO A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: SPÄTNÉ TESTOVANIE PD V SÚLADE S ČLÁNKOM 180 ODS. 1 PÍSM. f) NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 (CR IRB 5B) CR IRB 5B 8.6 C 08.06 KREDITNÉ RIZIKO A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: PRÍSTUP SPOČÍVAJÚCI V ZARADENÍ ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA CR IRB 6 8.7 C 08.07 KREDITNÉ RIZIKO A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: ROZSAH POUŽÍVANIA PRÍSTUPOV IRB A SA CR IRB 7 GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE CR GB 9.1 C 09.01 Tabuľka 9.1 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka (expozície SA) CR GB 1 9.2 C 09.02 Tabuľka 9.2 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka (expozície IRB) CR GB 2 9.4 C 09.04 Tabuľka 9.4 – Rozčlenenie expozícií voči kreditnému riziku relevantných pre výpočet proticyklického vankúša podľa krajín a miery proticyklického vankúša špecifického pre inštitúciu CCB KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUPY IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM CR EQU IRB 10.1 C 10.01 KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUPY IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM CR EQU IRB 1 10.2 C 10.02 KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUPY IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM. ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI PRÍSTUPU PD/LGD PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV DLŽNÍKOV: CR EQU IRB 2 11 C 11.00 RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA CR SETT 13.1 C 13.01 KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE CR SEC 14 C 14.00 PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH CR SEC Details 14.1 C 14.01 PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH PODĽA PRÍSTUPU CR SEC Details 2 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY CCR 34.01 C 34.01 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: OBJEM DERIVÁTOVÝCH ČINNOSTÍ CCR 1 34.02 C 34.02 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: EXPOZÍCIE VOČI CCR PODĽA PRÍSTUPU CCR 2 34.03 C 34.03 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: EXPOZÍCIE VOČI CCR, S KTORÝMI SA ZAOBCHÁDZA PODĽA ŠTANDARDIZOVANÝCH PRÍSTUPOV: PRÍSTUP SA-CCR alebo ZJEDNODUŠENÝ PRÍSTUP SA-CCR CCR 3 34.04 C 34.04 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: EXPOZÍCIE VOČI CCR, S KTORÝMI SA ZAOBCHÁDZA PODĽA METÓDY PÔVODNEJ EXPOZÍCIE (OEM) CCR 4 34.05 C 34.05 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: EXPOZÍCIE VOČI CCR, S KTORÝMI SA ZAOBCHÁDZA PODĽA METÓDY INTERNÝCH MODELOV (IMM) CCR 5 34.06 C 34.06 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: DVADSAŤ NAJVÝZNAMNEJŠÍCH PROTISTRÁN CCR 6 34.07 C 34.07 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: PRÍSTUP IRB – EXPOZÍCIE VOČI CCR PODĽA TRIEDY EXPOZÍCIÍ A STUPNICE PD CCR 7 34.08 C 34.08 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: ZLOŽENIE KOLATERÁLU PRE EXPOZÍCIE VOČI CCR CCR 8 34.09 C 34.09 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: EXPOZÍCIE KREDITNÝCH DERIVÁTOV CCR 9 34.10 C 34.10 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: EXPOZÍCIE VOČI CENTRÁLNYM PROTISTRANÁM CCR 10 34.11 C 34.11 KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY: VÝKAZY PEŇAŽNÝCH TOKOV HODNÔT RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ (RWEA) VOČI CCR PODĽA IMM CCR 11 OPERAČNÉ RIZIKO OPR 16 C 16.00 OPERAČNÉ RIZIKO OPR OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY 17.1 C 17.01 OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU OPR DETAILS 1 17.2 C 17.02 OPERAČNÉ RIZIKO: VEĽKÉ STRATOVÉ UDALOSTI OPR DETAILS 2 TRHOVÉ RIZIKO MKR 18 C 18.00 TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV MKR SA TDI 19 C 19.00 TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH MKR SA SEC 20 C 20.00 TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA MKR SA CTP 21 C 21.00 TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH MKR SA EQU 22 C 22.00 TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO MKR SA FX 23 C 23.00 TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY MKR SA COM 24 C 24.00 INTERNÉ MODELY TRHOVÉHO RIZIKA MKR IM 25 C 25.00 RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK CVA OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE MKR 32.1 C 32.01 OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY PRUVAL 1 32.2 C 32.02 OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: ZÁKLADNÝ POSTUP PRUVAL 2 32.3 C 32.03 OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA RIZIKO MODELOV PRUVAL 3 32.4 C 32.04 OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA KONCENTROVANÉ POZÍCIE PRUVAL 4 EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY MKR 33 C 33.00 EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY PODĽA KRAJINY PROTISTRANY GOV KRYTIE STRÁT PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH NPE LC 35.1 C 35.01 KRYTIE STRÁT PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH: VÝPOČET ODPOČTOV PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH NPE LC1 35.2 C 35.02 KRYTIE STRÁT PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH: MINIMÁLNE POŽIADAVKY NA KRYTIE A HODNOTY EXPOZÍCIÍ PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH OKREM EXPOZÍCIÍ S ÚĽAVOU, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE ČLÁNOK 47C ODS. 6 CRR NPE LC2 35.3 C 35.03 KRYTIE STRÁT PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH: MINIMÁLNE POŽIADAVKY NA KRYTIE A HODNOTY EXPOZÍCIÍ PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH S ÚĽAVOU, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE ČLÁNOK 47C ODS. 6 CRR NPE LC3 Riadky ID Položka Hodnota 0010 1 VLASTNÉ ZDROJE 0015 1.1 KAPITÁL TIER 1 0020 1.1.1 VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1 (CET1) 0030 1.1.1.1 Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál CET1 0040 1.1.1.1.1 Úplne splatené kapitálové nástroje 0045 1.1.1.1.1* Z čoho: kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách 0050 1.1.1.1.2* Doplňujúca položka: neprípustné kapitálové nástroje 0060 1.1.1.1.3 Emisné ážio 0070 1.1.1.1.4 (–) Nástroje vlastného CET1 0080 1.1.1.1.4.1 (–) Priame podiely na nástrojoch CET1 0090 1.1.1.1.4.2 (–) Nepriame podiely na nástrojoch CET1 0091 1.1.1.1.4.3 (–) Syntetické podiely na nástrojoch CET1 0092 1.1.1.1.5 (–) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť nástroje vlastného CET1 0130 1.1.1.2 Nerozdelené zisky 0140 1.1.1.2.1 Nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov 0150 1.1.1.2.2 Prípustný zisk alebo strata 0160 1.1.1.2.2.1 Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti 0170 1.1.1.2.2.2 (–) Neprípustná časť predbežného alebo koncoročného zisku 0180 1.1.1.3 Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok 0200 1.1.1.4 Ostatné rezervy 0210 1.1.1.5 Fondy pre všeobecné bankové riziká 0220 1.1.1.6 Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu CET1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave 0230 1.1.1.7 Menšinová účasť uznaná v kapitáli CET1 0240 1.1.1.8 Prechodné úpravy na základe dodatočných menšinových účastí 0250 1.1.1.9 Úpravy CET1 na základe prudenciálnych filtrov 0260 1.1.1.9.1 (–) Zvýšenie vlastného kapitálu vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív 0270 1.1.1.9.2 Rezerva na hedžing peňažných tokov 0280 1.1.1.9.3 Kumulatívne zisky a straty spôsobené zmenami vlastného kreditného rizika reálnou hodnotou ocenených záväzkov 0285 1.1.1.9.4 Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami 0290 1.1.1.9.5 (–) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie 0300 1.1.1.10 (–) Goodwill 0310 1.1.1.10.1 (–) Goodwill účtovaný ako nehmotné aktívum 0320 1.1.1.10.2 (–) Goodwill zahrnutý do ocenenia významných investícií 0330 1.1.1.10.3 Odložené daňové záväzky spojené s goodwillom 0335 1.1.1.10.4 Účtovné precenenie goodwillu dcérskych spoločností prisúditeľného tretím osobám odvodené z konsolidácie dcérskych spoločností 0340 1.1.1.11 (–) Ostatné nehmotné aktíva 0350 1.1.1.11.1 (–) Ostatné nehmotné aktíva pred odpočítaním odložených daňových záväzkov 0352 1.1.1.11.1.1 (–) Z čoho: softvérové aktíva účtované ako nehmotné aktíva pred odpočítaním odložených daňových záväzkov 0360 1.1.1.11.2 Odložené daňové záväzky spojené s ostatnými nehmotnými aktívami 0362 1.1.1.11.2.1 Z čoho: odložené daňové záväzky spojené so softvérovými aktívami účtovanými ako nehmotné aktíva 0365 1.1.1.11.3 Účtovné precenenie ostatných nehmotných aktív dcérskych spoločností, ktoré sú prisúditeľné tretím osobám, odvodené z konsolidácie dcérskych spoločností 0370 1.1.1.12 (–) Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov, po odpočítaní prislúchajúcich daňových záväzkov 0380 1.1.1.13 (–) Schodok úprav kreditného rizika o očakávané straty v rámci prístupu IRB 0390 1.1.1.14 (–) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami 0400 1.1.1.14.1 (–) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami 0410 1.1.1.14.2 Odložené daňové záväzky spojené s majetkom dôchodkového fondu so stanovenými požitkami 0420 1.1.1.14.3 Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktorý môže inštitúcia neobmedzene využívať 0430 1.1.1.15 (–) Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 0440 1.1.1.16 (–) Nadbytok odpočtov od položiek AT1 presahujúci kapitál AT1 0450 1.1.1.17 (–) Kvalifikované účasti mimo finančného sektora, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1250 % 0460 1.1.1.18 (–) Sekuritizačné pozície, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1250 % 0470 1.1.1.19 (–) Bezodplatné dodania, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1250 % 0471 1.1.1.20 (–) Pozície v koši, pre ktoré inštitúcia nevie stanoviť rizikovú váhu v rámci prístupu IRB a na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1250 % 0472 1.1.1.21 (–) Kapitálové expozície v rámci prístupu interných modelov, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1250 % 0480 1.1.1.22 (–) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0490 1.1.1.23 (–) Odpočítateľné odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov 0500 1.1.1.24 (–) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0510 1.1.1.25 (–) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 % 0511 1.1.1.25.1 (–) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 % v súvislosti s nástrojmi CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0512 1.1.1.25.2 (–) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 % v súvislosti s odloženými daňovými pohľadávkami vyplývajúcimi z dočasných rozdielov 0513 1.1.1.25A (–) Nedostatočné krytie pri problémových expozíciách 0514 1.1.1.25B (–) Schodky prísľubov minimálnej hodnoty 0515 1.1.1.25C (–) Iné predpokladané daňové poplatky 0520 1.1.1.26 Ostatné prechodné úpravy kapitálu CET1 0524 1.1.1.27 (–) Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0529 1.1.1.28 Prvky alebo odpočty kapitálu CET1 – iné 0530 1.1.2 DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 0540 1.1.2.1 Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál AT1 0551 1.1.2.1.1 Úplne splatené, priamo emitované kapitálové nástroje 0560 1.1.2.1.2* Doplňujúca položka: neprípustné kapitálové nástroje 0571 1.1.2.1.3 Emisné ážio 0580 1.1.2.1.4 (–) Nástroje vlastného AT1 0590 1.1.2.1.4.1 (–) Priame podiely na nástrojoch AT1 0620 1.1.2.1.4.2 (–) Nepriame podiely na nástrojoch AT1 0621 1.1.2.1.4.3 (–) Syntetické podiely na nástrojoch AT1 0622 1.1.2.1.5 (–) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť nástroje vlastného AT1 0660 1.1.2.2 Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu AT1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave 0670 1.1.2.3 Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli AT1 0680 1.1.2.4 Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli AT1 0690 1.1.2.5 (–) Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 0700 1.1.2.6 (–) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0710 1.1.2.7 (–) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0720 1.1.2.8 (–) Nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúci kapitál T2 0730 1.1.2.9 Ostatné prechodné úpravy kapitálu AT1 0740 1.1.2.10 Nadbytok odpočtov od položiek AT1 presahujúci kapitál AT1 (odpočítané v CET1) 0744 1.1.2.11 (–) Dodatočné odpočty kapitálu AT1 na základe článku 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0748 1.1.2.12 Prvky alebo odpočty kapitálu AT1 – iné 0750 1.2 KAPITÁL TIER 2 0760 1.2.1 Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál T2 0771 1.2.1.1 Úplne splatené, priamo emitované kapitálové nástroje 0780 1.2.1.2* Doplňujúca položka: neprípustné kapitálové nástroje 0791 1.2.1.3 Emisné ážio 0800 1.2.1.4 (–) Nástroje vlastného T2 0810 1.2.1.4.1 (–) Priame podiely na nástrojoch T2 0840 1.2.1.4.2 (–) Nepriame podiely na nástrojoch T2 0841 1.2.1.4.3 (–) Syntetické podiely na nástrojoch T2 0842 1.2.1.5 (–) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť nástroje vlastného T2 0880 1.2.2 Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu T2, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave 0890 1.2.3 Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli T2 0900 1.2.4 Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli T2 0910 1.2.5 Nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB 0920 1.2.6 Všeobecné úpravy kreditného rizika v rámci štandardizovaného prístupu 0930 1.2.7 (–) Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 0940 1.2.8 (–) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0950 1.2.9 (–) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0955 1.2.9A (–) Nadbytok odpočtov od oprávnených záväzkov presahujúci oprávnené záväzky 0960 1.2.10 Ostatné prechodné úpravy kapitálu T2 0970 1.2.11 Nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúci kapitál T2 (odpočítané v AT1) 0974 1.2.12 (–) Dodatočné odpočty kapitálu T2 na základe článku 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0978 1.2.13 Prvky alebo odpočty kapitálu T2 – iné Riadky Položka Označenie Hodnota 0010 1 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE 0020 1* Z čoho: investičné spoločnosti podľa článku 95 ods. 2 a článku 98 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0030 1** Z čoho: investičné spoločnosti podľa článku 96 ods. 2 a článku 97 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0040 1.1 HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE 0050 1.1.1 Štandardizovaný prístup (SA) 0051 1.1.1* Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 124 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0060 1.1.1.1 Triedy expozícií SA bez sekuritizačných pozícií 0070 1.1.1.1.01 Ústredné vlády alebo centrálne banky 0080 1.1.1.1.02 Regionálne vlády alebo miestne orgány 0090 1.1.1.1.03 Subjekty verejného sektora 0100 1.1.1.1.04 Multilaterálne rozvojové banky 0110 1.1.1.1.05 Medzinárodné organizácie 0120 1.1.1.1.06 Inštitúcie 0130 1.1.1.1.07 Podnikateľské subjekty 0140 1.1.1.1.08 Retailové subjekty 0150 1.1.1.1.09 Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok 0160 1.1.1.1.10 Expozície v stave zlyhania 0170 1.1.1.1.11 Položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika 0180 1.1.1.1.12 Kryté dlhopisy 0190 1.1.1.1.13 Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením 0200 1.1.1.1.14 Podniky kolektívneho investovania (PKI) 0210 1.1.1.1.15 Vlastné imanie 0211 1.1.1.1.16 Ostatné položky 0212 1.1.1.1.16.1 Z čoho: softvérové aktíva účtované ako nehmotné aktíva 0240 1.1.2 Prístup interných ratingov (IRB) 0241 1.1.2* Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 164 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0242 1.1.2** Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 124 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0250 1.1.2.1 Prístupy IRB, keď sa nepoužívajú vlastné odhady straty v prípade zlyhania (LGD) ani konverzné faktory 0260 1.1.2.1.01 Ústredné vlády a centrálne banky 0270 1.1.2.1.02 Inštitúcie 0280 1.1.2.1.03 Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP) 0290 1.1.2.1.04 Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie 0300 1.1.2.1.05 Podnikateľské subjekty – iné 0310 1.1.2.2 Prístupy IRB, keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory 0320 1.1.2.2.01 Ústredné vlády a centrálne banky 0330 1.1.2.2.02 Inštitúcie 0340 1.1.2.2.03 Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP) 0350 1.1.2.2.04 Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie 0360 1.1.2.2.05 Podnikateľské subjekty – iné 0370 1.1.2.2.06 Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami, MSP 0380 1.1.2.2.07 Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom, subjekty iné než MSP 0390 1.1.2.2.08 Retail – kvalifikovaný revolving 0400 1.1.2.2.09 Retail – ostatné malé a stredné podniky 0410 1.1.2.2.10 Retail – ostatné subjekty iné než MSP 0420 1.1.2.3 Kapitálové expozície podľa IRB 0450 1.1.2.5 Iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku 0455 1.1.2.5.1 Z čoho: softvérové aktíva účtované ako nehmotné aktíva 0460 1.1.3 Hodnota rizikovej expozície pri príspevkoch do fondu pre prípad zlyhania CCP 0470 1.1.4 Sekuritizačné pozície 0490 1.2 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA 0500 1.2.1 Riziko vyrovnania/dodania v neobchodnej knihe 0510 1.2.2 Riziko vyrovnania/dodania v obchodnej knihe 0520 1.3 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO 0530 1.3.1 Hodnota rizikovej expozície pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci štandardizovaných prístupov (SA) 0540 1.3.1.1 Obchodované dlhové nástroje (TDI) 0550 1.3.1.2 Vlastné imanie 0555 1.3.1.3 Osobitný prístup pre pozičné riziko v PKI 0556 1.3.1.3* Doplňujúca položka: PKI investované výhradne v obchodovaných dlhových nástrojoch 0557 1.3.1.3** Doplňujúca položka: PKI investované výhradne v nástrojoch vlastného imania alebo zmiešaných nástrojoch 0560 1.3.1.4 Devízy 0570 1.3.1.5 Komodity 0580 1.3.2 Hodnota rizikovej expozície pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci prístupu interných modelov (IM) 0590 1.4 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE PRE OPERAČNÉ RIZIKO (OpR) 0600 1.4.1 OpR prístup základného ukazovateľa (BIA) 0610 1.4.2 OpR štandardizovaný (STA)/alternatívny štandardizovaný (ASA) prístup 0620 1.4.3 OpR pokročilé prístupy merania (AMA) 0630 1.5 DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV 0640 1.6 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE PRE ÚPRAVU OCENENIA POHĽADÁVKY (CVA) 0650 1.6.1 Pokročilá metóda 0660 1.6.2 Štandardizovaná metóda 0670 1.6.3 Na základe metódy pôvodnej expozície 0680 1.7 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE SÚVISIACA S VEĽKOU MAJETKOVOU ANGAŽOVANOSŤOU V OBCHODNEJ KNIHE 0690 1.8 INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0710 1.8.2 Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 458 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0720 1.8.2* Z čoho: požiadavky pre veľkú majetkovú angažovanosť 0730 1.8.2** Z čoho: na základe modifikovaných rizikových váh zameraných na majetkové bubliny v sektore nehnuteľného majetku určeného na bývanie a podnikanie 0740 1.8.2*** Z čoho: na základe expozícií vo vnútri finančného sektora 0750 1.8.3 Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 459 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0760 1.8.4 Z čoho: dodatočná hodnota rizikovej expozície na základe článku 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Riadky ID Položka Hodnota 0010 1 Podiel kapitálu CET1 0020 2 Nadbytok (+)/schodok (–) kapitálu CET1 0030 3 Podiel kapitálu T1 0040 4 Nadbytok (+)/schodok (–) kapitálu T1 0050 5 Celkový podiel kapitálu 0060 6 Nadbytok (+)/schodok (–) celkového kapitálu Doplňujúce položky: celková kapitálová požiadavka v rámci SREP (TSCR), celková kapitálová požiadavka (OCR) a usmernenia pre pilier 2 (P2G) 0130 13 Podiel celkovej kapitálovej požiadavky v rámci SREP (TSCR) 0140 13* TSCR: má byť tvorený kapitálom CET1 0150 13** TSCR: má byť tvorený kapitálom Tier 1 0160 14 Podiel celkovej kapitálovej požiadavky (OCR) 0170 14* OCR: má byť tvorený kapitálom CET1 0180 14** OCR: má byť tvorený kapitálom Tier 1 0190 15 OCR a usmernenia pre pilier 2 (P2G) 0200 15* OCR a P2G: majú byť tvorené kapitálom CET1 0210 15** OCR a P2G: majú byť tvorené kapitálom Tier 1 0220 16 Nadbytok (+)/schodok (–) kapitálu CET1 vzhľadom na požiadavky článku 92 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a článku 104a smernice 2013/36/EÚ Doplňujúce položky: podiely kapitálu bez uplatnenia prechodných ustanovení týkajúcich sa IFRS 9 0300 20 Podiel kapitálu CET1 bez uplatnenia prechodných ustanovení týkajúcich sa IFRS 9 0310 21 Podiel kapitálu T1 bez uplatnenia prechodných ustanovení týkajúcich sa IFRS 9 0320 22 Celkový podiel kapitálu bez uplatnenia prechodných ustanovení týkajúcich sa IFRS 9 Riadok ID Položka Stĺpec Odložené daňové pohľadávky a záväzky 0010 0010 1 Celkové odložené daňové pohľadávky 0020 1.1 Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti 0030 1.2 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov 0040 1.3 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov 0050 2 Celkové odložené daňové záväzky 0060 2.1 Odložené daňové záväzky, ktoré sa neodpočítavajú od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti 0070 2.2 Odložené daňové záväzky odpočítateľné od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti 0080 2.2.1 Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov 0090 2.2.2 Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov 0093 2A Daňové preplatky a prenos daňových strát do predchádzajúcich rokov 0096 2B Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 250 % 0097 2C Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 0 % Výnimka z odpočtov od CET1 0901 2W Softvérové aktíva účtované ako nehmotné aktíva vyňaté z odpočtu od CET1 Účtovná klasifikácia nástrojov AT1 0905 2Y Kapitálové nástroje a súvisiace účty emisného ážia klasifikované ako vlastné imanie podľa uplatniteľných účtovných štandardov 0906 2Z Kapitálové nástroje a súvisiace účty emisného ážia klasifikované ako záväzky podľa uplatniteľných účtovných štandardov Úpravy kreditného rizika a očakávané straty 0100 3 IRB nadbytok (+) alebo schodok (–) úprav kreditného rizika, dodatočných úprav ocenenia a iných znížení vlastných zdrojov o očakávané straty pre expozície, pri ktorých nedošlo ku zlyhaniu 0110 3.1 Celkové úpravy kreditného rizika, dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov prípustné na začlenenie do výpočtu výšky očakávanej straty 0120 3.1.1 Všeobecné úpravy kreditného rizika 0130 3.1.2 Špecifické úpravy kreditného rizika 0131 3.1.3 Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov 0140 3.2 Celkové prípustné očakávané straty 0145 4 IRB nadbytok (+) alebo schodok (–) špecifických úprav kreditného rizika o očakávané straty pre expozície v stave zlyhania 0150 4.1 Špecifické úpravy kreditného rizika a pozície, s ktorými sa zaobchádza podobne 0155 4.2 Celkové prípustné očakávané straty 0160 5 Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice na prekročenie rezervy prípustnej ako T2 0170 6 Celkové brutto rezervy prípustné na začlenenie do kapitálu T2 0180 7 Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice rezervy prípustnej ako T2 Prahové hodnoty odpočtov vlastného kapitálu Tier 1 0190 8 Neodpočítateľná prahová hodnota podielov v subjektoch finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0200 9 10 % prahová hodnota CET1 0210 10 17,65 % prahová hodnota CET1 0225 11 Prípustný kapitál na účely kvalifikovaných účastí mimo finančného sektora Investície do kapitálu subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0230 12 Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií 0240 12.1 Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0250 12.1.1 Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0260 12.1.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie 0270 12.2 Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0280 12.2.1 Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0290 12.2.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie 0291 12.3 Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0292 12.3.1 Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0293 12.3.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie 0300 13 Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií 0310 13.1 Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0320 13.1.1 Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0330 13.1.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie 0340 13.2 Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0350 13.2.1 Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0360 13.2.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie 0361 13.3 Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0362 13.3.1 Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0363 13.3.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie 0370 14 Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií 0380 14.1 Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0390 14.1.1 Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0400 14.1.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie 0410 14.2 Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0420 14.2.1 Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0430 14.2.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie 0431 14.3 Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0432 14.3.1 Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu 0433 14.3.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie Investície do kapitálu subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0440 15 Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií 0450 15.1 Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0460 15.1.1 Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0470 15.1.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie 0480 15.2 Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0490 15.2.1 Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0500 15.2.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie 0501 15.3 Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0502 15.3.1 Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0503 15.3.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie 0504 15A Investície do kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu – podliehajúce rizikovej váhe 250 % 0510 16 Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií 0520 16.1 Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0530 16.1.1 Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0540 16.1.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie 0550 16.2 Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0560 16.2.1 Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0570 16.2.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie 0571 16.3 Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0572 16.3.1 Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0573 16.3.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie 0580 17 Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií 0590 17.1 Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0600 17.1.1 Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0610 17.1.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie 0620 17.2 Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0630 17.2.1 Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0640 17.2.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie 0641 17.3 Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0642 17.3.1 Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0643 17.3.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie Celkové hodnoty rizikových expozícií podielov neodpočítaných od zodpovedajúcej kategórie kapitálu: 0650 18 Rizikovo vážené expozície podielov CET1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu CET1 inštitúcie 0660 19 Rizikovo vážené expozície podielov AT1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu AT1 inštitúcie 0670 20 Rizikovo vážené expozície podielov T2 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu T2 inštitúcie Dočasné upustenie od ustanovení o odpočítavaní od vlastných zdrojov 0680 21 Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítavaní 0690 22 Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítavaní 0700 23 Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítavaní 0710 24 Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítavaní 0720 25 Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítavaní 0730 26 Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítavaní Kapitálové vankúše 0740 27 Požiadavka na kombinovaný vankúš 0750 Vankúš na zachovanie kapitálu 0760 Vankúš na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu 0770 Proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre inštitúciu 0780 Vankúš na krytie systémového rizika 0800 Vankúš pre globálne systémovo významné inštitúcie 0810 Vankúš pre inak systémovo významné inštitúcie Požiadavky piliera II 0820 28 Požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s úpravami piliera II Doplňujúce informácie pre investičné spoločnosti 0830 29 Počiatočný kapitál 0840 30 Vlastné zdroje založené na fixných režijných nákladoch Doplňujúce informácie na výpočet prahových hodnôt pre vykazovanie 0850 31 Nedomáce pôvodné expozície 0860 32 Celkové pôvodné expozície Úpravy CET1 Úpravy AT1 Úpravy T2 Úpravy zahrnuté v rizikovo vážených aktívach (RWA) Doplňujúce položky Príslušná percentuálna hodnota Prípustná hodnota bez prechodných ustanovení Kód ID Položka 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0010 1 CELKOVÉ ÚPRAVY 0020 1.1 NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE prepojenie s {CA1;r0220} prepojenie s {CA1;r0660} prepojenie s {CA1;r0880} 0060 1.1.2 Nástroje, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc 0061 1.1.3 Nástroje emitované prostredníctvom účelovo vytvorených subjektov 0062 1.1.4 Nástroje emitované pred 27. júnom 2019, ktoré nespĺňajú kritériá prípustnosti týkajúce sa právomocí na odpísanie alebo konverziu podľa článku 59 BRRD alebo ktoré sú predmetom dohôd o vzájomnom započítaní alebo čistom zúčtovaní 0063 1.1.4.1* z čoho: nástroje bez právne alebo zmluvne povinného odpísania alebo konverzie pri uplatnení právomocí v súlade s článkom 59 smernice 2014/59/EÚ 0064 1.1.4.2* z čoho: nástroje, ktoré sa riadia právom tretej krajiny, bez účinného a vymožiteľného uplatnenia právomocí v súlade s článkom 59 smernice 2014/59/EÚ 0065 1.1.4.3* z čoho: nástroje, ktoré sú predmetom dohôd o vzájomnom započítaní alebo čistom zúčtovaní 0070 1.2 MENŠINOVÉ ÚČASTI A EKVIVALENTY prepojenie s {CA1;r0240} prepojenie s {CA1;r0680} prepojenie s {CA1;r0900} 0080 1.2.1 Kapitálové nástroje a položky, ktoré sa nekvalifikujú ako menšinové účasti 0090 1.2.2 Prechodné vykázanie menšinových účastí v konsolidovaných vlastných zdrojoch 0091 1.2.3 Prechodné vykázanie kvalifikovaného dodatočného kapitálu Tier 1 v konsolidovaných vlastných zdrojoch 0092 1.2.4 Prechodné vykázanie kvalifikovaného kapitálu Tier 2 v konsolidovaných vlastných zdrojoch 0100 1.3 INÉ PRECHODNÉ ÚPRAVY prepojenie s {CA1;r0520} prepojenie s {CA1;r0730} prepojenie s {CA1;r0960} 0111 1.3.1.6 Nerealizované zisky a straty z určitých dlhových expozícií voči ústredným vládam, regionálnym vládam, miestnym orgánom a subjektom verejného sektora 0112 1.3.1.6.1 z čoho: hodnota A 0140 1.3.2 Odpočty 0170 1.3.2.3 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov 0380 1.3.2.9 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0385 1.3.2.9a Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov 0425 1.3.2.11 Výnimka z odpočtu kapitálových podielov v poisťovniach od položiek CET1 0430 1.3.3 Dodatočné filtre a odpočty 0440 1.3.4 Úpravy v dôsledku prechodných opatrení IFRS 9 0441 1.3.4.1 Doplňujúca položka: dosah statickej zložky na očakávané úverové straty (ECL) 0442 1.3.4.2 Doplňujúca položka: dosah dynamickej zložky na očakávané úverové straty (ECL) za obdobie 1. 1. 2018 – 31. 12. 2019 0443 1.3.4.3 Doplňujúca položka: dosah dynamickej zložky na očakávané úverové straty (ECL) za obdobie od 1. 1. 2020 Hodnota nástrojov so súvisiacim emisným ážiom Základ pre výpočet obmedzenia Príslušná percentuálna hodnota Obmedzenie (–) Hodnota, ktorá presahuje obmedzenia na zachovanie predchádzajúceho stavu Celková hodnota zachovania predchádzajúceho stavu Kód ID Položka 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0010 1. Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre článok 57 písm. a) smernice 2006/48/ES prepojenie s {CA5.1;r060;c010} 0020 2. Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre článok 57 písm. ca) a článok 154 ods. 8 a 9 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 489 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 prepojenie s {CA5.1;r060;c020} 0030 2.1 Celkové nástroje bez kúpnej opcie alebo motivácie na splatenie 0040 2.2 Nástroje zachované v predchádzajúcom stave s kúpnou opciou a motiváciou na splatenie 0050 2.2.1 Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 52 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po dátume efektívnej splatnosti 0060 2.2.2 Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po dátume efektívnej splatnosti 0070 2.2.3 Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po dátume efektívnej splatnosti 0080 2.3 Prekročenie obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave 0090 3 Položky, ktoré sa kvalifikovali pre článok 57 písm. e), f), g) alebo h) smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 490 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 prepojenie s {CA5.1;r060;c030} 0100 3.1 Celkové položky bez motivácie na splatenie 0110 3.2 Položky zachované v predchádzajúcom stave s motiváciou na splatenie 0120 3.2.1 Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 63 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po dátume efektívnej splatnosti 0130 3.2.2 Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po dátume efektívnej splatnosti 0140 3.2.3 Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po dátume efektívnej splatnosti 0150 3.3 Prekročenie obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE POŽIADAVKY NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO OPERAČNÉ RIZIKO INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1 KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2 DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: GOODWILL (–)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1 Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDOVANÉMU VÝSLEDKU Z ČOHO: (–) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1 KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0470 0480 0010 SPOLU SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE INFORMÁCIE O SUBJEKTOCH PODLIEHAJÚCICH POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE NÁZOV KÓD DRUH KÓDU VNÚTROŠTÁTNY KÓD INŠTITÚCIA ALEBO EKVIVALENT (ÁNO/NIE) TYP SUBJEKTU ROZSAH ÚDAJOV: SAMOSTATNE PLNE KONSOLIDOVANÉ (SF) ALEBO SAMOSTATNE ČIASTOČNE KONSOLIDOVANÉ (SP) KÓD KRAJINY MIERA PODIELU (%) CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE VLASTNÉ ZDROJE CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE POŽIADAVKA NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO OPERAČNÉ RIZIKO INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ CELKOVÝ KAPITÁL TIER 1 KAPITÁL TIER 2 KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO OPERAČNÉ RIZIKO INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1 KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2 DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: GOODWILL (–)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1 Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDOVANÉMU VÝSLEDKU Z ČOHO: (–) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1 DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1 KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1 SÚVISIACE NÁSTROJE T1, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA Z ČOHO: MENŠINOVÉ ÚČASTI SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA A OSTATNÉ REZERVY Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2 0011 0021 0026 0027 0030 0035 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0470 0480 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY SÚVISIACE S PÔVODNOU EXPOZÍCIOU EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) SO SUBSTITUČNÝMI ÚČINKAMI NA EXPOZÍCIU ČISTÁ EXPOZÍCIA PO SUBSTITUČNÝCH ÚČINKOCH CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA OVPLYVŇUJÚCE HODNOTU EXPOZÍCIE: FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE, SÚHRNNÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*) ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV HODNOTA EXPOZÍCIE HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM PODPORNÝCH FAKTOROV (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU MSP (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU INFRAŠTRUKTÚRY HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ PODPORNÝCH FAKTOROV NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga) FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA ÚPRAVA EXPOZÍCIE Z DÔVODU VOLATILITY (–) FINANČNÝ KOLATERÁL: UPRAVENÁ HODNOTA (Cvam) 0 % 20 % 50 % 100 % Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY Z ČOHO: S RATINGOVÝM HODNOTENÍM NOMINOVANEJ ECAI Z ČOHO: S RATINGOVÝM HODNOTENÍM ODVODENÝM OD ÚSTREDNEJ VLÁDY (–) ZÁRUKY (–) KREDITNÉ DERIVÁTY (–) FINANČNÝ KOLATERÁL: JEDNODUCHÁ METÓDA (–) INÉ FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ PEŇAŽNÉ TOKY CELKOVÉ KLADNÉ PEŇAŽNÉ TOKY (+) (–) Z ČOHO: ÚPRAVA Z DÔVODU VOLATILITY A ÚPRAVA Z DÔVODU SPLATNOSTI Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY OKREM EXPOZÍCIÍ ZÚČTOVÁVANÝCH PROSTREDNÍCTVOM CENTRÁLNEJ PROTISTRANY 0010 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0211 0215 0216 0217 0220 0230 0240 0010 CELKOVÉ EXPOZÍCIE Bunka prepojená s CA 0015 z čoho: expozície v stave zlyhania v triedach expozícií položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika a kapitálové expozície 0020 z čoho: MSP 0030 z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje faktor na podporu MSP 0035 z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje faktor na podporu infraštruktúry 0040 z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie 0050 z čoho: expozície v rámci trvalého čiastočného používania štandardizovaného prístupu 0060 z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením orgánu dohľadu postupne implementovať prístup IRB ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ: 0070 Súvahové expozície podliehajúce kreditnému riziku 0080 Podsúvahové expozície podliehajúce kreditnému riziku Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany 0090 Súbory vzájomného započítavania transakcií financovania prostredníctvom cenných papierov 0100 z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom QCCP 0110 Súbory vzájomného započítavania derivátov a transakcií s dlhou dobou vyrovnania 0120 z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom QCCP 0130 Zo súborov krížového vzájomného započítavania produktov ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH: 0140 0 % 0150 2 % 0160 4 % 0170 10 % 0180 20 % 0190 35 % 0200 50 % 0210 70 % 0220 75 % 0230 100 % 0240 150 % 0250 250 % 0260 370 % 0270 1250 % 0280 Iné rizikové váhy ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA PRÍSTUPU (PKI): 0281 Prístup založený na prezretí podkladových expozícií 0282 Prístup založený na mandáte 0283 Rezervný prístup DOPLŇUJÚCE POLOŽKY 0290 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie 0300 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 % 0310 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie 0320 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 % INTERNÁ RATINGOVÁ STUPNICA PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) SO SUBSTITUČNÝMI ÚČINKAMI NA EXPOZÍCIU EXPOZÍCIA PO SUBSTITUČNÝCH ÚČINKOCH CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV HODNOTA EXPOZÍCIE POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA UPLATŇUJE SA PRÍSTUP DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI) HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM PODPORNÝCH FAKTOROV (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU MSP (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU INFRAŠTRUKTÚRY HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ PODPORNÝCH FAKTOROV DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE (–) INÉ FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE VÝŠKA OČAKÁVANEJ STRATY (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY POČET DLŽNÍKOV HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED UZNANÍM KREDITNÝCH DERIVÁTOV PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%) Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY (–) ZÁRUKY (–) KREDITNÉ DERIVÁTY (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ PEŇAŽNÉ TOKY CELKOVÉ KLADNÉ PEŇAŽNÉ TOKY (+) Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY ZÁRUKY KREDITNÉ DERIVÁTY POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: INÉ FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY PEŇAŽNÝ VKLAD ŽIVOTNÉ POISTKY NÁSTROJE V DRŽBE TRETEJ STRANY NEHNUTEĽNÝ MAJETOK INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL POHĽADÁVKY 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0171 0172 0173 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0255 0256 0257 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0010 CELKOVÉ EXPOZÍCIE Bunka prepojená s CA 0015 z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje faktor na podporu MSP 0016 z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje faktor na podporu infraštruktúry ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ: 0020 Súvahové položky podliehajúce kreditnému riziku 0030 Podsúvahové položky podliehajúce kreditnému riziku Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany 0040 Súbory vzájomného započítavania transakcií financovania prostredníctvom cenných papierov 0050 Súbory vzájomného započítavania derivátov a transakcií s dlhou dobou vyrovnania 0060 Zo súborov krížového vzájomného započítavania produktov 0070 EXPOZÍCIE ZARADENÉ DO RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO SKUPÍN DLŽNÍKOV: SPOLU 0080 PRÍSTUP SPOČÍVAJÚCI V ZARADENÍ ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: SPOLU 0160 ALTERNATÍVNY PRÍSTUP: ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM 0170 EXPOZÍCIE VYPLÝVAJÚCE Z BEZODPLATNÉHO DODANIA S UPLATNENÍM RIZIKOVÝCH VÁH V RÁMCI ALTERNATÍVNEHO PRÍSTUPU ALEBO 100 % A INÉ EXPOZÍCIE PODLIEHAJÚCE RIZIKOVÝM VÁHAM 0180 RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV: CELKOVÉ ODKÚPENÉ POHĽADÁVKY RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR RIADKU) INTERNÁ RATINGOVÁ STUPNICA PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) SO SUBSTITUČNÝMI ÚČINKAMI NA EXPOZÍCIU EXPOZÍCIA PO SUBSTITUČNÝCH ÚČINKOCH CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV HODNOTA EXPOZÍCIE POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA UPLATŇUJE SA PRÍSTUP DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI) HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM PODPORNÝCH FAKTOROV (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU MSP (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU INFRAŠTRUKTÚRY HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ PODPORNÝCH FAKTOROV DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE (–) INÉ FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE VÝŠKA OČAKÁVANEJ STRATY (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY POČET DLŽNÍKOV HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED UZNANÍM KREDITNÝCH DERIVÁTOV PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%) Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY (–) ZÁRUKY (–) KREDITNÉ DERIVÁTY (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ PEŇAŽNÉ TOKY CELKOVÉ KLADNÉ PEŇAŽNÉ TOKY (+) Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY ZÁRUKY KREDITNÉ DERIVÁTY POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: INÉ FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY PEŇAŽNÝ VKLAD ŽIVOTNÉ POISTKY NÁSTROJE V DRŽBE TRETEJ STRANY NEHNUTEĽNÝ MAJETOK INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0171 0172 0173 0180 0190 0200 0220 0230 0240 0250 0255 0256 0257 0260 0270 0280 0290 0300 0310 ROZSAH PD SÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV EXPOZÍCIAMI VÁŽENÉ PRIEMERNÉ KONVERZNÉ FAKTORY HODNOTA EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ KONVERZNÝCH FAKTOROV A PO ZMIERŇOVANÍ KREDITNÉHO RIZIKA EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ PD (%) POČET DLŽNÍKOV EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ SPLATNOSŤ (V ROKOCH) HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ PODPORNÝCH FAKTOROV VÝŠKA OČAKÁVANEJ STRATY (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 0,00 až < 0,15 0020 0,00 až < 0,10 0030 0,10 až < 0,15 0040 0,15 až < 0,25 0050 0,25 až < 0,50 0060 0,50 až < 0,75 0070 0,75 až < 2,5 0080 0,75 až < 1,75 0090 1,75 až < 2,5 0100 2,5 až < 10 0110 2,5 až < 5 0120 5 až < 10 0130 10 až < 100 0140 10 až < 20 0150 20 až < 30 0160 30 až < 100 0170 100 (Zlyhanie) HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE 0010 0010 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE KU KONCU PREDCHÁDZAJÚCEHO OBDOBIA VYKAZOVANIA 0020 OBJEM AKTÍV (+/–) 0030 KVALITA AKTÍV (+/–) 0040 AKTUALIZÁCIE MODELU (+/–) 0050 METODIKA A POLITIKA (+/–) 0060 NADOBUDNUTIA A ODPREDAJE (+/–) 0070 POHYBY VÝMENNÝCH KURZOV (+/–) 0080 OSTATNÉ (+/–) 0090 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE KU KONCU OBDOBIA VYKAZOVANIA ROZSAH PD ARITMETICKÝ PRIEMER PD (%) POČET DLŽNÍKOV KU KONCU PREDCHÁDZAJÚCEHO ROKA POZOROVANÁ PRIEMERNÁ MIERA ZLYHANIA (%) PRIEMERNÁ HISTORICKÁ ROČNÁ MIERA ZLYHANIA (%) Z ČOHO: ZLYHANIA POČAS ROKA 0010 0020 0030 0040 0050 0010 0,00 až < 0,15 0020 0,00 až < 0,10 0030 0,10 až < 0,15 0040 0,15 až < 0,25 0050 0,25 až < 0,50 0060 0,50 až < 0,75 0070 0,75 až < 2,5 0080 0,75 až < 1,75 0090 1,75 až < 2,5 0100 2,5 až < 10 0110 2,5 až < 5 0120 5 až < 10 0130 10 až < 100 0140 10 až < 20 0150 20 až < 30 0160 30 až < 100 0170 100 (Zlyhanie) ROZSAH PD EKVIVALENT EXTERNÉHO RATINGU ARITMETICKÝ PRIEMER PD (%) POČET DLŽNÍKOV KU KONCU PREDCHÁDZAJÚCEHO ROKA PRIEMERNÁ HISTORICKÁ ROČNÁ MIERA ZLYHANIA (%) Z ČOHO: ZLYHANIA POČAS ROKA 0005 0006 0010 0020 0030 0050 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV EXPOZÍCIA PO SUBSTITUČNÝCH ÚČINKOCH CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV HODNOTA EXPOZÍCIE RIZIKOVÁ VÁHA HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ PODPORNÝCH FAKTOROV (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0100 0010 KATEGÓRIA 1 MENEJ NEŽ 2,5 ROKA 50 % 0020 2,5 ROKA ALEBO VIAC 70 % 0030 KATEGÓRIA 2 MENEJ NEŽ 2,5 ROKA 70 % 0040 2,5 ROKA ALEBO VIAC 90 % 0050 KATEGÓRIA 3 MENEJ NEŽ 2,5 ROKA 115 % 0060 2,5 ROKA ALEBO VIAC 115 % 0070 KATEGÓRIA 4 MENEJ NEŽ 2,5 ROKA 250 % 0080 2,5 ROKA ALEBO VIAC 250 % 0090 KATEGÓRIA 5 MENEJ NEŽ 2,5 ROKA — 0100 2,5 ROKA ALEBO VIAC — 0110 SPOLU MENEJ NEŽ 2,5 ROKA 0120 2,5 ROKA ALEBO VIAC CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE V ZMYSLE VYMEDZENIA V ČLÁNKU 166 NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA VZŤAHUJE PRÍSTUP SA A PRÍSTUP IRB PERCENTUÁLNY PODIEL CELKOVEJ HODNOTY EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA VZŤAHUJE TRVALÉ ČIASTOČNÉ POUŽÍVANIE PRÍSTUPU SA (%) PERCENTUÁLNY PODIEL CELKOVEJ HODNOTY EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA VZŤAHUJE PLÁN ZAVÁDZANIA (%) PERCENTUÁLNY PODIEL CELKOVEJ HODNOTY EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA VZŤAHUJE PRÍSTUP IRB (%) 0010 0020 0030 0040 0050 0010 ÚSTREDNÉ VLÁDY ALEBO CENTRÁLNE BANKY 0020 Z ČOHO: REGIONÁLNE VLÁDY ALEBO MIESTNE ORGÁNY 0030 Z ČOHO: SUBJEKTY VEREJNÉHO SEKTORA 0040 INŠTITÚCIE 0050 PODNIKATEĽSKÉ SUBJEKTY 0060 Z ČOHO: PODNIKATEĽSKÉ SUBJEKTY – ŠPECIALIZOVANÉ FINANCOVANIE BEZ UPLATNENIA PRÍSTUPU SPOČÍVAJÚCEHO V ZARADENÍ 0070 Z ČOHO: PODNIKATEĽSKÉ SUBJEKTY – ŠPECIALIZOVANÉ FINANCOVANIE ZAHŔŇAJÚCE PRÍSTUP SPOČÍVAJÚCI V ZARADENÍ 0080 Z ČOHO: PODNIKATEĽSKÉ SUBJEKTY – MSP 0090 RETAIL 0100 Z ČOHO RETAIL – ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNOSŤAMI, MSP 0110 Z ČOHO RETAIL – ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM, SUBJEKTY INÉ NEŽ MSP 0120 Z ČOHO RETAIL – KVALIFIKOVANÝ REVOLVING 0130 Z ČOHO RETAIL – OSTATNÉ MALÉ A STREDNÉ PODNIKY 0140 Z ČOHO RETAIL – OSTATNÉ SUBJEKTY INÉ NEŽ MSP 0150 VLASTNÉ IMANIE 0160 INÉ AKTÍVA, KTORÉ NEMAJÚ POVAHU KREDITNÉHO ZÁVÄZKU 0170 SPOLU PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Nové spozorované zlyhania v danom období Všeobecné úpravy kreditného rizika Špecifické úpravy kreditného rizika Odpisy Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania HODNOTA EXPOZÍCIE HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM PODPORNÝCH FAKTOROV (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU MSP (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU INFRAŠTRUKTÚRY HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ PODPORNÝCH FAKTOROV Expozície v stave zlyhania 0010 0020 0040 0050 0055 0060 0061 0070 0075 0080 0081 0082 0090 0010 Ústredné vlády alebo centrálne banky 0020 Regionálne vlády alebo miestne orgány 0030 Subjekty verejného sektora 0040 Multilaterálne rozvojové banky 0050 Medzinárodné organizácie 0060 Inštitúcie 0070 Podnikateľské subjekty 0075 z čoho: MSP 0080 Retailové subjekty 0085 z čoho: MSP 0090 Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok 0095 z čoho: MSP 0100 Expozície v stave zlyhania 0110 Položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika 0120 Kryté dlhopisy 0130 Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením 0140 Podniky kolektívneho investovania (PKI) 0141 Prístup založený na prezretí podkladových expozícií 0142 Prístup založený na mandáte 0143 Rezervný prístup 0150 Kapitálové expozície 0160 Iné expozície 0170 Celkové expozície PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Nové spozorované zlyhania v danom období Všeobecné úpravy kreditného rizika Špecifické úpravy kreditného rizika Odpisy Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%) EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) HODNOTA EXPOZÍCIE HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM PODPORNÝCH FAKTOROV (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU MSP (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU INFRAŠTRUKTÚRY HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ PODPORNÝCH FAKTOROV VÝŠKA OČAKÁVANEJ STRATY Z čoho: v stave zlyhania Z čoho: v stave zlyhania Z čoho: v stave zlyhania 0010 0030 0040 0050 0055 0060 0070 0080 0090 0100 0105 0110 0120 0121 0122 0125 0130 0010 Ústredné vlády alebo centrálne banky 0020 Inštitúcie 0030 Podnikateľské subjekty 0042 Z čoho: špecializované financovanie (okrem špecializovaného financovania, pri ktorom sa uplatňuje prístup spočívajúci v zaradení) 0045 Z čoho: špecializované financovanie, pri ktorom sa uplatňuje prístup spočívajúci v zaradení 0050 Z čoho: MSP 0060 Retailové subjekty 0070 Zabezpečené nehnuteľným majetkom 0080 MSP 0090 Iné ako MSP 0100 Kvalifikovaný revolving 0110 Iný retail 0120 MSP 0130 Iné ako MSP 0140 Vlastné imanie 0150 Celkové expozície Hodnota Percentuálny podiel Kvalitatívne informácie 0010 0020 0030 Príslušné expozície voči kreditnému riziku – Úverové riziko 0010 Hodnota expozície v rámci štandardizovaného prístupu 0020 Hodnota expozície podľa prístupu IRB Príslušné expozície voči kreditnému riziku – Trhové riziko 0030 Súčet dlhých a krátkych pozícií expozícií v obchodnej knihe pre štandardizované prístupy 0040 Hodnota expozícií v obchodnej knihe pre interné modely Príslušné expozície voči kreditnému riziku – Sekuritizácia 0055 Hodnota expozície pre sekuritizačné pozície v bankovej knihe Požiadavky na vlastné zdroje a ich váženie 0070 Požiadavky na celkové vlastné zdroje pre proticyklický kapitálový vankúš 0080 Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – úverové riziko 0090 Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – trhové riziko 0100 Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – sekuritizačné pozície v bankovej knihe 0110 Váženie požiadaviek na vlastné zdroje Miery proticyklického kapitálového vankúša 0120 Miera proticyklického kapitálového vankúša stanovená určeným orgánom 0130 Miera proticyklického kapitálového vankúša uplatniteľná pre krajinu inštitúcie 0140 Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty 0150 Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre všeobecné expozície voči kreditnému riziku 0160 Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre expozíciu v obchodnej knihe INTERNÁ RATINGOVÁ STUPNICA PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) SO SUBSTITUČNÝMI ÚČINKAMI NA EXPOZÍCIU HODNOTA EXPOZÍCIE EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY VÝŠKA OČAKÁVANEJ STRATY PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%) (–) ZÁRUKY (–) KREDITNÉ DERIVÁTY (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ PEŇAŽNÉ TOKY 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0061 0070 0080 0090 0010 CELKOVÉ KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE V RÁMCI IRB Bunka prepojená s CA 0020 PRÍSTUP PD/LGD: SPOLU 0050 JEDNODUCHÝ PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY: SPOLU 0060 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI JEDNODUCHÉHO PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH: 0070 RIZIKOVÁ VÁHA: 190 % 0080 290 % 0090 370 % 0100 PRÍSTUP INTERNÝCH MODELOV 0110 KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY 0120 PKI EXPOZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE REZERVNÝ PRÍSTUP RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR RIADKU) INTERNÁ RATINGOVÁ STUPNICA PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) SO SUBSTITUČNÝMI ÚČINKAMI NA EXPOZÍCIU HODNOTA EXPOZÍCIE EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA VÝŠKA OČAKÁVANEJ STRATY PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%) (–) ZÁRUKY (–) KREDITNÉ DERIVÁTY (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ PEŇAŽNÉ TOKY 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 NEVYROVNANÉ TRANSAKCIE V CENE VYROVNANIA EXPOZÍCIA VOČI CENOVÉMU ROZDIELU Z NEVYROVNANÝCH TRANSAKCIÍ POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI RIZIKU VYROVNANIA 0010 0020 0030 0040 0010 Celkové nevyrovnané transakcie v neobchodnej knihe Bunka prepojená s CA 0020 Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %) 0030 Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %) 0040 Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %) 0050 Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %) 0060 Transakcie nevyrovnané 46 dní alebo dlhšie (koeficient 100 %) 0070 Celkové nevyrovnané transakcie v obchodnej knihe Bunka prepojená s CA 0080 Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %) 0090 Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %) 0100 Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %) 0110 Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %) 0120 Transakcie nevyrovnané 46 dní alebo dlhšie (koeficient 100 %) CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE: KREDITNÉ ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) SO SUBSTITUČNÝMI ÚČINKAMI NA EXPOZÍCIU ČISTÁ EXPOZÍCIA PO SUBSTITUČNÝCH ÚČINKOCH CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV (–) POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA OVPLYVŇUJÚCE HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO KREDITNÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (Cvam) PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*) (–) NEREFUNDOVATEĽNÁ ZĽAVA Z OBSTARÁVACEJ CENY (–) ŠPECIFICKÉ ÚPRAVY KREDITNÉHO RIZIKA PODKLADOVÝCH EXPOZÍCIÍ HODNOTA EXPOZÍCIE ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) V DÔSLEDKU PORUŠENIA KAPITOLY 2 NARIADENIA (EÚ) 2017/2402 PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA (–) ZNÍŽENIE V DÔSLEDKU HORNÉHO OHRANIČENIA RIZIKOVEJ VÁHY (–) ZNÍŽENIE V DÔSLEDKU CELKOVÉHO HORNÉHO OHRANIČENIA CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM PEŇAŽNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIÍ DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ (–) FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE (Cva) (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ PEŇAŽNÉ TOKY PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA KREDITNÉHO ZABEZPEČENIA PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV (–) NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga) (–) FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA Z ČOHO: PODLIEHA KONVERZNÉMU FAKTORU VO VÝŠKE 0 % (–) ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA OSOBITNÉ ZAOBCHÁDZANIE PRE NADRIADENÉ TRANŽE KVALIFIKOVANÝCH SEKURITIZÁCIÍ PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ INÉ (RW=1250 %) SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA OSOBITNÉ ZAOBCHÁDZANIE PRE NADRIADENÉ TRANŽE KVALIFIKOVANÝCH SEKURITIZÁCIÍ PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ INÉ (RW=1250 %) Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE ROZČLENENIE PODĽA PÁSIEM RIZIKOVÝCH VÁH Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ NA ZÁKLADE ČLÁNKU 255 ODS. 4 (ODKÚPENÉ POHĽADÁVKY) ROZČLENENIE PODĽA PÁSIEM RIZIKOVÝCH VÁH ROZČLENENIE PODĽA STUPŇOV KREDITNEJ KVALITY ROZČLENENIE PODĽA DÔVODU UPLATŇOVANIA SEC-ERBA ROZČLENENIE PODĽA PÁSIEM RIZIKOVÝCH VÁH Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ NA ZÁKLADE ČLÁNKU 255 ODS. 4 (ODKÚPENÉ POHĽADÁVKY) Z ČOHO: RW = 1250 % (W NEZNÁMA) ÚVERY NA MOTOROVÉ VOZIDLÁ, LÍZINGY NA MOTOROVÉ VOZIDLÁ A LÍZINGY NA ZARIADENIA MOŽNOSŤ UPLATŇOVAŤ SEC-ERBA POZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ČLÁNOK 254 ODS. 2 PÍSM. a) NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 POZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ČLÁNOK 254 ODS. 2 PÍSM. b) NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 POZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ČLÁNOK 254 ODS. 4 ALEBO ČLÁNOK 258 ODS. 2 NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 DODRŽIAVANIE HIERARCHIE PRÍSTUPOV PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) (–) UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO KREDITNÉHO ZABEZPEČENIA (G*) (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ PEŇAŽNÉ TOKY CELKOVÉ KLADNÉ PEŇAŽNÉ TOKY =< 20 % RW > 20 % AŽ 50 % RW > 50 % AŽ 100 % RW > 100 % < 1250 % RW 1250 % RW =< 20 % RW > 20 % AŽ 50 % RW > 50 % AŽ 100 % RW > 100 % < 1250 % RW 1250 % RW (W NEZNÁMA) 1250 % RW (INÁ) KRÁTKODOBÉ STUPNE KREDITNEJ KVALITY DLHODOBÉ STUPNE KREDITNEJ KVALITY ÚVERY NA MOTOROVÉ VOZIDLÁ, LÍZINGY NA MOTOROVÉ VOZIDLÁ A LÍZINGY NA ZARIADENIA MOŽNOSŤ UPLATŇOVAŤ SEC-ERBA POZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ČLÁNOK 254 ODS. 2 PÍSM. a) NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 POZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ČLÁNOK 254 ODS. 2 PÍSM. b) NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 POZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ČLÁNOK 254 ODS. 4 ALEBO ČLÁNOK 258 ODS. 2 NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 DODRŽIAVANIE HIERARCHIE PRÍSTUPOV =< 20 % RW > 20 % AŽ 50 % RW > 50 % AŽ 100 % RW > 100 % < 1250 % RW 1250 % RW CQS 1 CQS 2 CQS 3 VŠETKY OSTATNÉ CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7 CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 VŠETKY OSTATNÉ CQS 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460 0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570 0580 0590 0600 0610 0620 0630 0640 0650 0660 0670 0680 0690 0695 0700 0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790 0800 0810 0820 0830 0840 0845 0850 0860 0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930 0010 CELKOVÉ EXPOZÍCIE Bunka prepojená s CA 0020 SEKURITIZÁCIE 0030 SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0040 EXPOZÍCIE V TRADIČNÝCH STS SEKURITIZÁCIÁCH ABCP A TRADIČNÝCH STS SEKURITIZÁCIÁCH INÝCH AKO ABCP 0050 NADRIADENÁ POZÍCIA ZACHOVANÁ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE V SYNTETICKÝCH SEKURITIZÁCIÁCH MSP 0051 NADRIADENÉ POZÍCIE V SÚVAHOVÝCH STS SEKURITIZÁCIÁCH 0060 NESPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0070 RESEKURITIZÁCIE 0080 ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE 0090 SEKURITIZÁCIE: SÚVAHOVÉ POLOŽKY 0100 SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0110 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE 0120 NESPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0121 EXPOZÍCIE V SEKURITIZÁCIÁCH INÝCH AKO PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0131 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE 0133 EXPOZÍCIE V SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0134 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE V KVALIFIKOVANÝCH TRADIČNÝCH SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0135 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE V NEKVALIFIKOVANÝCH TRADIČNÝCH SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0136 Z ČOHO: INÉ AKO NADRIADENÉ EXPOZÍCIE V KVALIFIKOVANÝCH TRADIČNÝCH SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0140 SEKURITIZÁCIE: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY 0150 SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0160 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE 0170 NESPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0180 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE 0190 RESEKURITIZÁCIE 0200 INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE 0210 SEKURITIZÁCIE: SÚVAHOVÉ POLOŽKY 0220 SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0230 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE 0240 NESPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0241 EXPOZÍCIE V SEKURITIZÁCIÁCH INÝCH AKO PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0251 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE 0253 EXPOZÍCIE V SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0254 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE V KVALIFIKOVANÝCH TRADIČNÝCH SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0255 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE V NEKVALIFIKOVANÝCH TRADIČNÝCH SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0256 Z ČOHO: INÉ AKO NADRIADENÉ EXPOZÍCIE V KVALIFIKOVANÝCH TRADIČNÝCH SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0260 SEKURITIZÁCIE: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY 0270 SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0280 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE 0290 NESPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0300 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE 0310 RESEKURITIZÁCIE 0320 SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE 0330 SEKURITIZÁCIE: SÚVAHOVÉ POLOŽKY 0340 SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0350 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE 0360 NESPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0361 EXPOZÍCIE V SEKURITIZÁCIÁCH INÝCH AKO PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0371 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE 0373 EXPOZÍCIE V SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0374 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE V KVALIFIKOVANÝCH TRADIČNÝCH SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0375 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE V NEKVALIFIKOVANÝCH TRADIČNÝCH SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0376 Z ČOHO: INÉ AKO NADRIADENÉ EXPOZÍCIE V KVALIFIKOVANÝCH TRADIČNÝCH SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ 0380 SEKURITIZÁCIE: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY 0390 SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0400 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE 0410 NESPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0420 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE 0430 RESEKURITIZÁCIE 0440 ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU: Krátkodobé 0450 CQS 1 0460 CQS 2 0470 CQS 3 0480 VŠETKY OSTATNÉ CQS A BEZ RATINGU 0490 ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU: Dlhodobé 0500 CQS 1 0510 CQS 2 0520 CQS 3 0530 CQS 4 0540 CQS 5 0550 CQS 6 0560 CQS 7 0570 CQS 8 0580 CQS 9 0590 CQS 10 0600 CQS 11 0610 CQS 12 0620 CQS 13 0630 CQS 14 0640 CQS 15 0650 CQS 16 0660 CQS 17 0670 VŠETKY OSTATNÉ CQS A BEZ RATINGU INTERNÝ KÓD IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZÁCIE SEKURITIZÁCIA V RÁMCI SKUPINY, SÚKROMNÁ ALEBO VEREJNÁ SEKURITIZÁCIA? ÚLOHA INŠTITÚCIE (ORIGINÁTOR/SPONZOR/PÔVODNÝ VERITEĽ/INVESTOR) IDENTIFIKÁTOR ORIGINÁTORA TYP SEKURITIZÁCIE POSTUP ÚČTOVANIA: VEDÚ SA SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE V SÚVAHE ALEBO SA ODTIAĽ VYLÚČIA? ZAOBCHÁDZANIE V SÚVISLOSTI S PLATOBNOU SCHOPNOSŤOU: Vzťahujú sa na sekuritizačné pozície požiadavky na vlastné zdroje? PRENOS VÝZNAMNÉHO RIZIKA SEKURITIZÁCIA ALEBO RESEKURITIZÁCIA? STS SEKURITIZÁCIA SEKURITIZÁCIE SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM TYP PREBYTKOVEJ MARŽE AMORTIZAČNÝ SYSTÉM MOŽNOSTI ZABEZPEČENIA KOLATERÁLOM PONECHANIE SI PROGRAMY INÉ AKO PROGRAMY ABCP SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE ŠTRUKTÚRA SEKURITIZÁCIE TYP UPLATNENÉHO PONECHANIA SI % PONECHANIA SI V ČASE VYKAZOVANIA DODRŽIAVANIE POŽIADAVKY NA PONECHANIE SI? DÁTUM VZNIKU (rrrr-mm-dd) DÁTUM POSLEDNEJ EMISIE (rrrr-mm-dd) CELKOVÁ HODNOTA SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ K DÁTUMU VZNIKU CELKOVÁ HODNOTA PODIEL INŠTITÚCIE (%) TYP % IRB V UPLATNENOM PRÍSTUPE POČET EXPOZÍCIÍ EXPOZÍCIE V STAVE ZLYHANIA W (%) KRAJINA LGD (%) EL (%) UL (%) EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ SPLATNOSŤ AKTÍV (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED SEKURITIZÁCIOU (%) Kirb % RETAILOVÝCH EXPOZÍCIÍ V SKUPINÁCH PODĽA IRB POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED SEKURITIZÁCIOU (%) Ksa DOPLŇUJÚCE POLOŽKY SÚVAHOVÉ POLOŽKY PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY SPLATNOSŤ DOPLŇUJÚCE POLOŽKY ÚPRAVY KREDITNÉHO RIZIKA POČAS BEŽNÉHO OBDOBIA NADRIADENÉ MEZANÍNOVÉ PRVEJ STRATY NADMERNÉ ZABEZPEČENIE KOLATERÁLOM A FINANCOVANÉ ÚČTY POVINNÝCH MINIMÁLNYCH REZERV NADRIADENÉ MEZANÍNOVÉ PRVEJ STRATY SYNTETICKÁ PREBYTKOVÁ MARŽA PRVÝ PREDPOKLADANÝ DÁTUM UKONČENIA KÚPNE OPCIE ORIGINÁTORA ZAHRNUTÉ DO TRANSAKCIE BOD PRIRADENIA PREDANÉHO RIZIKA (%) BOD VYRADENIA PREDANÉHO RIZIKA (%) PRENOS RIZIKA, NA KTORÝ SI ROBÍ NÁROK INŠTITÚCIA, KTORÁ JE ORIGINÁTOROM (%) HODNOTA BOD PRIRADENIA (%) CQS HODNOTA POČET TRANŽÍ CQS NAJVIAC PODRIADENEJ TRANŽE HODNOTA BOD VYRADENIA (%) CQS HODNOTA Z ČOHO: NEREFUNDOVATEĽNÁ ZĽAVA Z OBSTARÁVACEJ CENY HODNOTA BOD PRIRADENIA (%) HODNOTA POČET TRANŽÍ HODNOTA BOD VYRADENIA (%) 0010 0020 0021 0110 0030 0040 0051 0060 0061 0070 0075 0446 0076 0077 0078 0080 0090 0100 0120 0121 0130 0140 0150 0160 0171 0180 0181 0190 0201 0202 0203 0204 0210 0221 0222 0223 0225 0230 0231 0232 0240 0241 0242 0250 0251 0252 0254 0255 0260 0265 0270 0275 0280 0285 0287 0290 0291 0302 0303 0304 INTERNÝ KÓD IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZÁCIE SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE HODNOTA EXPOZÍCIE (–) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE DOPLŇUJÚCE POLOŽKY SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE – OBCHODNÁ KNIHA PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE V RÁMCI SEC-ERBA HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE V RÁMCI SEC-SA KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO ALEBO INÉ AKO KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO? ČISTÉ POZÍCIE SÚVAHOVÉ POLOŽKY PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY PRIAME ÚVEROVÉ SUBSTITÚTY IRS/CRS NÁSTROJE LIKVIDITY INÉ NADRIADENÉ MEZANÍNOVÉ PRVEJ STRATY NADRIADENÉ MEZANÍNOVÉ PRVEJ STRATY SYNTETICKÁ PREBYTKOVÁ MARŽA PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA (–) ZNÍŽENIE V DÔSLEDKU HORNÉHO OHRANIČENIA RIZIKOVEJ VÁHY (–) ZNÍŽENIE V DÔSLEDKU CELKOVÉHO HORNÉHO OHRANIČENIA PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA RIZIKOVÉ VÁHY ZODPOVEDAJÚCE POSKYTOVATEĽOVI/NÁSTROJU ZABEZPEČENIA RIZIKOVÉ VÁHY ZODPOVEDAJÚCE POSKYTOVATEĽOVI/NÁSTROJU ZABEZPEČENIA DLHÉ KRÁTKE 0010 0020 0310 0320 0330 0340 0350 0351 0360 0361 0362 0370 0380 0390 0400 0411 0420 0430 0431 0432 0440 0447 0448 0450 0460 0470 MESIAC 1 MESIAC 2 MESIAC 3 KVALITATÍVNE INFORMÁCIE DLHÉ DERIVÁTOVÉ POZÍCIE KRÁTKE DERIVÁTOVÉ POZÍCIE SPOLU DLHÉ DERIVÁTOVÉ POZÍCIE KRÁTKE DERIVÁTOVÉ POZÍCIE SPOLU DLHÉ DERIVÁTOVÉ POZÍCIE KRÁTKE DERIVÁTOVÉ POZÍCIE SPOLU 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0010 Objem derivátových činností 0020 Súvahové a podsúvahové deriváty 0030 (–) Kreditné deriváty, ktoré sú uznané za interný hedžing proti expozíciám voči kreditnému riziku neobchodnej knihy 0040 Celkové aktíva 0050 Percentuálny podiel celkových aktív ODCHÝLKA V SÚLADE S ČLÁNKOM 273a ODS. 4 NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 0060 Sú splnené podmienky článku 273a ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vrátane súhlasu príslušných orgánov? 0070 Metóda na výpočet hodnôt expozícií na konsolidovanej úrovni PRÍSTUP POČET PROTISTRÁN POČET TRANSAKCIÍ NOTIONAL HODNOTY SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), KLADNÁ SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), ZÁPORNÁ VARIAČNÁ MARŽA (VM), PRIJATÁ VARIAČNÁ MARŽA (VM), POSKYTNUTÁ ČISTÁ SUMA NEZÁVISLÉHO KOLATERÁLU (NICA), PRIJATÁ ČISTÁ SUMA NEZÁVISLÉHO KOLATERÁLU (NICA), POSKYTNUTÁ REPRODUKČNÉ NÁKLADY (RC) POTENCIÁLNA BUDÚCA EXPOZÍCIA (PFE) AKTUÁLNA EXPOZÍCIA Efektívna očakávaná pozitívna expozícia (EEPE) ALFA POUŽITÉ NA VÝPOČET REGULATÓRNEJ HODNOTY EXPOZÍCIE HODNOTA EXPOZÍCIE PRED ZMIERŇOVANÍM KREDITNÉHO RIZIKA HODNOTA EXPOZÍCIE PO ZMIERŇOVANÍ KREDITNÉHO RIZIKA HODNOTA EXPOZÍCIE HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ Pozície, s ktorými sa zaobchádza podľa štandardizovaného prístupu ku kapitálovým požiadavkám Pozície, s ktorými sa zaobchádza podľa prístupu CR IRB Pozície, s ktorými sa zaobchádza podľa štandardizovaného prístupu ku kapitálovým požiadavkám Pozície, s ktorými sa zaobchádza podľa prístupu CR IRB 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0010 METÓDA PÔVODNEJ EXPOZÍCIE (PRE DERIVÁTY) 1.4 0020 ZJEDNODUŠENÝ ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY – ZJEDNODUŠENÝ SA-CCR (PRE DERIVÁTY) 1.4 0030 ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY – SA-CCR (PRE DERIVÁTY) 1.4 0040 METÓDA INTERNÝCH MODELOV – IMM (PRE DERIVÁTY A TRANSAKCIE FINANCOVANIA PROSTREDNÍCTVOM CENNÝCH PAPIEROV – SFT) 0050 Súbory vzájomného započítavania transakcií financovania prostredníctvom cenných papierov 0060 Súbory vzájomného započítavania derivátov a transakcií s dlhou dobou vyrovnania 0070 Zo súborov krížového vzájomného započítavania produktov 0080 JEDNODUCHÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (PRE SFT) 0090 SÚHRNNÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (PRE SFT) 0100 HODNOTA V RIZIKU (VAR) PRE SFT 0110 SPOLU 0120 z čoho: pozície so špecifickým rizikom nesprávnej voľby (SWWR) 0130 Obchodná činnosť, na ktorú sa vzťahuje dohoda o dozabezpečení 0140 Obchodná činnosť, na ktorú sa nevzťahuje dohoda o dozabezpečení KATEGÓRIE RIZIKA MENA DRUHÁ MENA V PÁRE POČET TRANSAKCIÍ POMYSELNÉ HODNOTY SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), KLADNÁ SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), ZÁPORNÁ DODATOČNÁ HODNOTA 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 SPOLU 0020 z čoho: zaradenie do 2 kategórií rizík 0030 z čoho: zaradenie do 3 kategórií rizík 0040 z čoho: zaradenie do viac než 3 kategórií rizík 0050 ÚROKOVÉ RIZIKO 0060 z čoho: zaradenie výhradne do kategórie úrokového rizika 0070 z čoho: najväčšia mena 0080 z čoho: druhá najväčšia mena 0090 z čoho: tretia najväčšia mena 0100 z čoho: štvrtá najväčšia mena 0110 z čoho: piata najväčšia mena 0120 DEVÍZOVÉ RIZIKO 0130 z čoho: zaradenie výhradne do kategórie devízového rizika 0140 z čoho: najväčší menový pár 0150 z čoho: druhý najväčší menový pár 0160 z čoho: tretí najväčší menový pár 0170 z čoho: štvrtý najväčší menový pár 0180 z čoho: piaty najväčší menový pár 0190 KREDITNÉ RIZIKO 0200 z čoho: zaradenie výhradne do kategórie kreditného rizika 0210 Transakcie zmierňujúce kreditné riziko len jednej protistrany 0220 Transakcie zmierňujúce kreditné riziko viacerých zmluvných strán 0230 AKCIOVÉ RIZIKO 0240 z čoho: zaradenie výhradne do kategórie akciového rizika 0250 Transakcie zmierňujúce kreditné riziko len jednej protistrany 0260 Transakcie zmierňujúce kreditné riziko viacerých zmluvných strán 0270 KOMODITNÉ RIZIKO 0280 z čoho: zaradenie výhradne do kategórie komoditného rizika 0290 Energetika 0300 Kovy 0310 Poľnohospodársky tovar 0320 Klimatické podmienky 0330 Ostatné komodity 0340 INÉ RIZIKÁ KATEGÓRIE RIZIKA POČET TRANSAKCIÍ POMYSELNÉ HODNOTY SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), KLADNÁ SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), ZÁPORNÁ POTENCIÁLNA BUDÚCA EXPOZÍCIA (PFE) 0010 0020 0030 0040 0050 0010 SPOLU 0020 ÚROKOVÉ RIZIKO 0030 DEVÍZOVÉ RIZIKO 0040 KREDITNÉ RIZIKO 0050 AKCIOVÉ RIZIKO 0060 KOMODITNÉ RIZIKO 0070 z čoho: elektrická energia NÁSTROJE S DOHODOU O DOZABEZPEČENÍ BEZ DOHODY O DOZABEZPEČENÍ HODNOTA EXPOZÍCIE POČET TRANSAKCIÍ POMYSELNÉ HODNOTY SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), KLADNÁ SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), ZÁPORNÁ AKTUÁLNA EXPOZÍCIA Efektívna očakávaná pozitívna expozícia (EEPE) EEPE v stresových podmienkach HODNOTA EXPOZÍCIE POČET TRANSAKCIÍ POMYSELNÉ HODNOTY SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), KLADNÁ SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), ZÁPORNÁ AKTUÁLNA EXPOZÍCIA Efektívna očakávaná pozitívna expozícia (EEPE) EEPE v stresových podmienkach HODNOTA EXPOZÍCIE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0010 SPOLU 0020 z čoho: pozície so špecifickým rizikom nesprávnej voľby (SWWR) 0030 Súbory vzájomného započítavania, s ktorými sa zaobchádza podľa štandardizovaného prístupu ku kapitálovým požiadavkám 0040 Súbory vzájomného započítavania, s ktorými sa zaobchádza podľa prístupu CR IRB 0050 OTC DERIVÁTY ÚROKOVÁ SADZBA 0060 DEVÍZY 0070 ÚVER 0080 VLASTNÉ IMANIE 0090 KOMODITA 0100 INÉ 0110 SPOLU 0120 DERIVÁTY OBCHODOVANÉ NA BURZE ÚROKOVÁ SADZBA 0130 DEVÍZY 0140 ÚVER 0150 VLASTNÉ IMANIE 0160 KOMODITA 0170 INÉ 0180 SPOLU 0190 TRANSAKCIE FINANCOVANIA PROSTREDNÍCTVOM CENNÝCH PAPIEROV DLHOPISOVÉ PODKLADOVÉ AKTÍVA 0200 KAPITÁLOVÉ PODKLADOVÉ AKTÍVA 0210 INÉ PODKLADOVÉ AKTÍVA 0220 SPOLU 0230 SÚBORY KRÍŽOVÉHO VZÁJOMNÉHO ZAPOČÍTAVANIA PRODUKTOV NÁZOV KÓD DRUH KÓDU VNÚTROŠTÁTNY KÓD SEKTOR PROTISTRANY DRUH PROTISTRANY SÍDLO PROTISTRANY POČET TRANSAKCIÍ POMYSELNÉ HODNOTY SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), KLADNÁ SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), ZÁPORNÁ HODNOTA EXPOZÍCIE PO ZMIERŇOVANÍ KREDITNÉHO RIZIKA HODNOTA EXPOZÍCIE HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 Stupnica PD Hodnota expozície Expozíciami vážená priemerná PD (%) Počet dlžníkov Expozíciami vážená priemerná LGD (%) Expozíciami vážená priemerná splatnosť (v rokoch) Hodnoty rizikovo vážených expozícií Hustota hodnôt rizikovo vážených expozícií 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 0,00 až < 0,15 0020 0,00 až < 0,10 0030 0,10 až < 0,15 0040 0,15 až < 0,25 0050 0,25 až < 0,50 0060 0,50 až < 0,75 0070 0,75 až < 2,50 0080 0,75 až < 1,75 0090 1,75 až < 2,5 0100 2,50 až < 10,00 0110 2,50 až < 5,00 0120 5,00 až < 10,00 0130 10,00 až < 100,00 0140 10,00 až < 20,00 0150 20,00 až < 30,00 0160 30,00 až < 100,00 0170 100,00 (Zlyhanie) 0180 Spolu Druh kolaterálu Kolaterál použitý v derivátových transakciách Kolaterál použitý v SFT Reálna hodnota prijatého kolaterálu Reálna hodnota poskytnutého kolaterálu Reálna hodnota prijatého kolaterálu Reálna hodnota poskytnutého kolaterálu Oddelený Neoddelený Oddelený Neoddelený Oddelený Neoddelený Oddelený Neoddelený Počiatočná marža Variačná marža Počiatočná marža Variačná marža Počiatočná marža Variačná marža Počiatočná marža Variačná marža Počiatočná marža Variačná marža Počiatočná marža Variačná marža Cenný papier SFT Počiatočná marža Variačná marža Počiatočná marža Variačná marža Cenný papier SFT 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 Hotovosť – domáca mena 0020 Hotovosť – iné meny 0030 Domáci štátny dlh 0040 Iný štátny dlh 0050 Dlh vládnej agentúry 0060 Podnikové dlhopisy 0070 Majetkové cenné papiere 0080 Iný kolaterál 0090 Spolu Druh produktu POMYSELNÉ HODNOTY REÁLNE HODNOTY KÚPENÉ ZABEZPEČENIE PREDANÉ ZABEZPEČENIE KÚPENÉ ZABEZPEČENIE PREDANÉ ZABEZPEČENIE 0010 0020 0030 0040 0010 Swapy na kreditné zlyhanie zmierňujúce kreditné riziko len jednej protistrany 0020 Indexové swapy na kreditné zlyhanie 0030 Swapy na celkový výnos 0040 Kreditné opcie 0050 Ostatné kreditné deriváty 0060 Spolu ROZČLENENIE REÁLNYCH HODNÔT 0070 Kladná reálna hodnota (aktívum) 0080 Záporná reálna hodnota (záväzok) HODNOTA EXPOZÍCIE HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ 0010 0020 0010 Expozície voči kvalifikovaným centrálnym protistranám (spolu) 0020 Expozície pre obchody kvalifikovaných centrálnych protistrán (okrem počiatočnej marže a príspevkov do fondu pre prípad zlyhania); z čoho: 0030 OTC deriváty 0040 Deriváty obchodované na burze 0050 Transakcie financovania prostredníctvom cenných papierov 0060 Súbory vzájomného započítavania, v prípade ktorých bolo schválené krížové vzájomné započítavanie produktov 0070 Oddelená počiatočná marža 0080 Neoddelená počiatočná marža 0090 Predfinancované príspevky do fondu pre prípad zlyhania 0100 Nefinancované príspevky do fondu pre prípad zlyhania 0110 Expozície voči nekvalifikovaným centrálnym protistranám (spolu) 0120 Expozície pre obchody nekvalifikovaných centrálnych protistrán (okrem počiatočnej marže a príspevkov do fondu pre prípad zlyhania); z čoho: 0130 OTC deriváty 0140 Deriváty obchodované na burze 0150 Transakcie financovania prostredníctvom cenných papierov 0160 Súbory vzájomného započítavania, v prípade ktorých bolo schválené krížové vzájomné započítavanie produktov 0170 Oddelená počiatočná marža 0180 Neoddelená počiatočná marža 0190 Predfinancované príspevky do fondu pre prípad zlyhania 0200 Nefinancované príspevky do fondu pre prípad zlyhania HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ ŠTVRŤROČNÉ TOKY ROČNÉ TOKY 0010 0020 0010 Hodnoty rizikovo vážených expozícií ku koncu predchádzajúceho obdobia vykazovania 0020 Objem aktív 0030 Kreditná kvalita protistrán 0040 Aktualizácie modelu (len IMM) 0050 Metodika a politika (len IMM) 0060 Nadobudnutia a odpredaje 0070 Pohyby výmenných kurzov 0080 Iné 0090 Hodnoty rizikovo vážených expozícií ku koncu bežného obdobia vykazovania BANKOVÉ ČINNOSTI PRÍSLUŠNÝ UKAZOVATEĽ ÚVERY A PREDDAVKY (V PRÍPADE UPLATŇOVANIA PRÍSTUPU ASA) POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE Celková hodnota expozície voči operačnému riziku DOPLŇUJÚCE POLOŽKY AMA, KTORÉ SA VYKAZUJÚ V NÁLEŽITÝCH PRÍPADOCH ROK-3 ROK-2 MINULÝ ROK ROK-3 ROK-2 MINULÝ ROK Z ČOHO: PRISLÚCHAJÚCE MECHANIZMU ALOKÁCIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED ZMIERNENÍM Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY, DIVERZIFIKÁCIE A POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA (–) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY ZACHYTENEJ V OBCHODNÝCH POSTUPOCH (–) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU DIVERZIFIKÁCIE (–) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA (POISTENIE A INÉ MECHANIZMY PRENOSU RIZIKA) 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0071 0080 0090 0100 0110 0120 0010 BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE PRÍSTUP ZÁKLADNÉHO UKAZOVATEĽA (BIA) Bunka prepojená s CA2 0020 BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ŠTANDARDIZOVANÝ (TSA)/ALTERNATÍVNY ŠTANDARDIZOVANÝ (ASA) PRÍSTUP Bunka prepojená s CA2 UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU TSA: 0030 PODNIKOVÉ FINANCIE (CF) 0040 OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH (TS) 0050 RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO (RBr) 0060 KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO (CB) 0070 RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO (RB) 0080 PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE (PS) 0090 SLUŽBY Z POVERENIA (AS) 0100 SPRÁVA AKTÍV (AM) UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU ASA: 0110 KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO (CB) 0120 RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO (RB) 0130 BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ POKROČILÉ PRÍSTUPY MERANIA (AMA) Bunka prepojená s CA2 ZARAĎOVANIE STRÁT DO OBCHODNÝCH LÍNIÍ DRUHY UDALOSTÍ DRUHY UDALOSTÍ SPOLU DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: PRAHOVÁ HODNOTA POUŽITÁ PRI ZBERE ÚDAJOV INTERNÝ PODVOD EXTERNÝ PODVOD POSTUPY PRI ZAMESTNÁVANÍ A BEZPEČNOSŤ NA PRACOVISKU KLIENTI, PRODUKTY A OBCHODNÉ POSTUPY POŠKODENIE HMOTNÉHO MAJETKU PRERUŠENIE OBCHODNÝCH ČINNOSTÍ A ZLYHANIE SYSTÉMOV VYKONÁVANIE TRANSAKCIÍ, DODÁVKY A RIADENIE PROCESOV NAJNIŽŠIA NAJVYŠŠIA Riadky 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0010 PODNIKOVÉ FINANCIE [CF] Počet udalostí (nové udalosti) 0020 Výška hrubej straty (nové udalosti) 0030 Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám 0040 Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania 0050 Maximálna samostatná strata 0060 Súčet piatich najväčších strát 0070 Celkové priame náhrady straty 0080 Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika 0110 OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH [TS] Počet udalostí (nové udalosti) 0120 Výška hrubej straty (nové udalosti) 0130 Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám 0140 Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania 0150 Maximálna samostatná strata 0160 Súčet piatich najväčších strát 0170 Celkové priame náhrady straty 0180 Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika 0210 RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO [RBr] Počet udalostí (nové udalosti) 0220 Výška hrubej straty (nové udalosti) 0230 Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám 0240 Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania 0250 Maximálna samostatná strata 0260 Súčet piatich najväčších strát 0270 Celkové priame náhrady straty 0280 Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika 0310 KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO [CB] Počet udalostí (nové udalosti) 0320 Výška hrubej straty (nové udalosti) 0330 Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám 0340 Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania 0350 Maximálna samostatná strata 0360 Súčet piatich najväčších strát 0370 Celkové priame náhrady straty 0380 Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika 0410 RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO [RB] Počet udalostí (nové udalosti) 0420 Výška hrubej straty (nové udalosti) 0430 Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám 0440 Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania 0450 Maximálna samostatná strata 0460 Súčet piatich najväčších strát 0470 Celkové priame náhrady straty 0480 Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika 0510 PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE [PS] Počet udalostí (nové udalosti) 0520 Výška hrubej straty (nové udalosti) 0530 Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám 0540 Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania 0550 Maximálna samostatná strata 0560 Súčet piatich najväčších strát 0570 Celkové priame náhrady straty 0580 Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika 0610 SLUŽBY Z POVERENIA [AS] Počet udalostí (nové udalosti) 0620 Výška hrubej straty (nové udalosti) 0630 Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám 0640 Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania 0650 Maximálna samostatná strata 0660 Súčet piatich najväčších strát 0670 Celkové priame náhrady straty 0680 Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika 0710 SPRÁVA AKTÍV [AM] Počet udalostí (nové udalosti) 0720 Výška hrubej straty (nové udalosti) 0730 Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám 0740 Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania 0750 Maximálna samostatná strata 0760 Súčet piatich najväčších strát 0770 Celkové priame náhrady straty 0780 Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika 0810 PODNIKOVÉ POLOŽKY [CI] Počet udalostí (nové udalosti) 0820 Výška hrubej straty (nové udalosti) 0830 Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám 0840 Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania 0850 Maximálna samostatná strata 0860 Súčet piatich najväčších strát 0870 Celkové priame náhrady straty 0880 Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika 0910 OBCHODNÉ LÍNIE SPOLU Počet udalostí (nové udalosti). Z čoho: 0911 súvisiace so stratami ≥ 10 000 a < 20 000 0912 súvisiace so stratami ≥ 20 000 a < 100 000 0913 súvisiace so stratami ≥ 100 000 a < 1 000 000 0914 súvisiace so stratami ≥ 1 000 000 0920 Výška hrubej straty (nové udalosti). Z čoho: 0921 súvisiace so stratami ≥ 10 000 a < 20 000 0922 súvisiace so stratami ≥ 20 000 a < 100 000 0923 súvisiace so stratami ≥ 100 000 a < 1 000 000 0924 súvisiace so stratami ≥ 1 000 000 0930 Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám. Z čoho: 0935 z čoho: počet udalostí s kladnou stratovou úpravou 0936 z čoho: počet udalostí so zápornou stratovou úpravou 0940 Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania 0945 z čoho: sumy kladných stratových úprav (+) 0946 z čoho: sumy záporných stratových úprav (–) 0950 Maximálna samostatná strata 0960 Súčet piatich najväčších strát 0970 Celkové priame náhrady straty 0980 Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika Identifikačný kód udalosti Dátum zaúčtovania Dátum výskytu udalosti Dátum zistenia Druh udalosti Hrubá strata Hrubá strata po odpočítaní priamych náhrad HRUBÁ STRATA PODĽA OBCHODNEJ LÍNIE Názov právneho subjektu Kód Druh kódu Obchodný útvar Opis Podnikové financie [CF] Obchodovanie na finančných trhoch [TS] Retailové maklérstvo [RBr] Komerčné bankovníctvo [CB] Retailové bankovníctvo [RB] Platobný styk a vyrovnanie [PS] Služby z poverenia [AS] Správa aktív [AM] Podnikové položky [CI] Riadky 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0181 0185 0190 0200 … POZÍCIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE VŠETKY POZÍCIE ČISTÉ POZÍCIE POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA DLHÉ KRÁTKE DLHÉ KRÁTKE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNEJ KNIHE Bunka prepojená s CA2 0011 Všeobecné riziko 0012 Deriváty 0013 Ostatné aktíva a záväzky 0020 Prístup založený na splatnosti 0030 Zóna 1 0040 0 ≤ 1 mesiac 0050 > 1 ≤ 3 mesiace 0060 > 3 ≤ 6 mesiacov 0070 > 6 ≤ 12 mesiacov 0080 Zóna 2 0090 > 1 ≤ 2 (1,9 v prípade kupónu pod 3 %) roky 0100 > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 v prípade kupónu pod 3 %) roky 0110 > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 v prípade kupónu pod 3 %) roky 0120 Zóna 3 0130 > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov 0140 > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 v prípade kupónu pod 3 %) rokov 0150 > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov 0160 > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov 0170 > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 v prípade kupónu pod 3 %) rokov 0180 > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 v prípade kupónu pod 3 %) rokov 0190 (> 12,0 ≤ 20,0 v prípade kupónu pod 3 %) rokov 0200 (> 20 v prípade kupónu pod 3 %) rokov 0210 Prístup založený na durácii 0220 Zóna 1 0230 Zóna 2 0240 Zóna 3 0250 Špecifické riziko 0251 Požiadavka na vlastné zdroje pre nesekuritizačné dlhové nástroje 0260 Dlhové cenné papiere v prvej kategórii v tabuľke 1 0270 Dlhové cenné papiere v druhej kategórii v tabuľke 1 0280 So zostatkovým obdobím ≤ 6 mesiacov 0290 So zostatkovým obdobím > 6 mesiacov a ≤ 24 mesiacov 0300 So zostatkovým obdobím > 24 mesiacov 0310 Dlhové cenné papiere v tretej kategórii v tabuľke 1 0320 Dlhové cenné papiere vo štvrtej kategórii v tabuľke 1 0321 Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie s ratingom 0325 Požiadavka na vlastné zdroje pre sekuritizačné nástroje 0330 Požiadavka na vlastné zdroje pre korelačné obchodné portfólio 0350 Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta) 0360 Zjednodušená metóda 0370 Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama 0380 Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega 0385 Prístup delta plus – nespojité opcie a waranty 0390 Scenár maticového prístupu VŠETKY POZÍCIE (–) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV ČISTÉ POZÍCIE ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ (DLHÝCH) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ (KRÁTKYCH) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA PRÍSTUPOV CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) V DÔSLEDKU PORUŠENIA KAPITOLY 2 NARIADENIA (EÚ) 2017/2402 PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA/CELKOVÉ POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE DLHÉ KRÁTKE (–) DLHÉ (–) KRÁTKE DLHÉ KRÁTKE [0 – 10 %] [10 – 12 %] [12 – 20 %] [20 – 40 %] [40 – 100 %] [100 – 150 %] [150 – 200 %] [200 – 225 %] [225 – 250 %] [250 – 300 %] [300 – 350 %] [350 – 425 %] [425 – 500 %] [500 – 650 %] [650 – 750 %] [750 – 850 %] [850 – 1250 %] [0 – 10 %] [10 – 12 %] [12 – 20 %] [20 – 40 %] [40 – 100 %] [100 – 150 %] [150 – 200 %] [200 – 225 %] [225 – 250 %] [250 – 300 %] [300 – 350 %] [350 – 425 %] [425 – 500 %] [500 – 650 %] [650 – 750 %] [750 – 850 %] [850 – 1 250 %] 1250 % SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA OSOBITNÉ ZAOBCHÁDZANIE PRE NADRIADENÉ TRANŽE KVALIFIKOVANÝCH SEKURITIZÁCIÍ PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ INÉ (RW = 1250 %) VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0061 0062 0063 0064 0065 0066 0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082 0085 0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097 0098 0099 0101 0102 0103 0104 0402 0403 0404 0405 0900 0406 0530 0540 0570 0601 0010 CELKOVÉ EXPOZÍCIE Bunka prepojená s MKR SA TDI {325:060} 0020 Z čoho: RESEKURITIZÁCIE 0030 ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE 0040 SEKURITIZÁCIE 0041 Z ČOHO: SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0050 RESEKURITIZÁCIE 0060 INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE 0070 SEKURITIZÁCIE 0071 Z ČOHO: SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0080 RESEKURITIZÁCIE 0090 SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE 0100 SEKURITIZÁCIE 0101 Z ČOHO: SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM 0110 RESEKURITIZÁCIE VŠETKY POZÍCIE (–) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV ČISTÉ POZÍCIE ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ (DLHÝCH) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ (KRÁTKYCH) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA PRÍSTUPOV PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA POŽIADAVKY NA CELKOVÉ VLASTNÉ ZDROJE DLHÉ KRÁTKE (–) DLHÉ (–) KRÁTKE DLHÉ KRÁTKE [0 – 10 %] [10 – 12 %] [12 – 20 %] [20 – 40 %] [40 – 100 %] [100 – 250 %] [250 – 350 %] [350 – 425 %] [425 – 650 %] [650 – 1 250 %] 1250 % [0 – 10 %] [10 – 12 %] [12 – 20 %] [20 – 40 %] [40 – 100 %] [100 – 250 %] [250 – 350 %] [350 – 425 %] [425 – 650 %] [650 – 1 250 %] 1250 % SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA OSOBITNÉ ZAOBCHÁDZANIE PRE NADRIADENÉ TRANŽE KVALIFIKOVANÝCH SEKURITIZÁCIÍ PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ INÉ (RW = 1 250 %) VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082 0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097 0402 0403 0404 0405 0900 0406 0410 0420 0430 0440 0450 0010 CELKOVÉ EXPOZÍCIE Bunka prepojená s MKR SA TDI {0330:0060} SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: 0020 ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE 0030 SEKURITIZÁCIE 0040 INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA 0050 INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE 0060 SEKURITIZÁCIE 0070 INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA 0080 SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE 0090 SEKURITIZÁCIE 0100 INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE 0110 KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE 0120 INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA POZÍCIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE VŠETKY POZÍCIE ČISTÉ POZÍCIE POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA DLHÉ KRÁTKE DLHÉ KRÁTKE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE V OBCHODNEJ KNIHE Bunka prepojená s CA 0020 Všeobecné riziko 0021 Deriváty 0022 Ostatné aktíva a záväzky 0030 Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup 0040 Kapitálové cenné papiere iné než značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze 0050 Špecifické riziko 0090 Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta) 0100 Zjednodušená metóda 0110 Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama 0120 Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega 0125 Prístup delta plus – nespojité opcie a waranty 0130 Scenár maticového prístupu VŠETKY POZÍCIE ČISTÉ POZÍCIE POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (vrátane redistribúcie nespárovaných pozícií v iných menách, než je mena vykazovania, na ktoré sa vzťahuje osobitné zaobchádzanie pre spárované pozície) POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE DLHÉ KRÁTKE DLHÉ KRÁTKE DLHÉ KRÁTKE SPÁROVANÉ 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0010 CELKOVÉ POZÍCIE Bunka prepojená s CA 0020 Úzko korelované meny 0025 z čoho: mena vykazovania 0030 Všetky ostatné meny (vrátane PKI, s ktorými sa zaobchádza ako s rôznymi menami) 0040 Zlato 0050 Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta) 0060 Zjednodušená metóda 0070 Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama 0080 Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega 0085 Prístup delta plus – nespojité opcie a waranty 0090 Scenár maticového prístupu ROZČLENENIE CELKOVÝCH POZÍCIÍ (VRÁTANE MENY VYKAZOVANIA) PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ 0100 Ostatné aktíva a záväzky iné než podsúvahové položky a deriváty 0110 Podsúvahové položky 0120 Deriváty Doplňujúce položky: MENOVÉ POZÍCIE 0130 Euro 0140 Lek 0150 Argentínske peso 0160 Austrálsky dolár 0170 Brazílsky real 0180 Bulharský lev 0190 Kanadský dolár 0200 Česká koruna 0210 Dánska koruna 0220 Egyptská libra 0230 Libra šterlingov 0240 Forint 0250 Jen 0270 Litovský litas 0280 Denár 0290 Mexické peso 0300 Zlotý 0310 Rumunský leu 0320 Ruský rubeľ 0330 Srbský dinár 0340 Švédska koruna 0350 Švajčiarsky frank 0360 Turecká líra 0370 Hrivna 0380 Americký dolár 0390 Islandská koruna 0400 Nórska koruna 0410 Hongkonský dolár 0420 Nový taiwanský dolár 0430 Novozélandský dolár 0440 Singapurský dolár 0450 Won 0460 Čínsky jüan 0470 Iné 0480 Chorvátska kuna VŠETKY POZÍCIE ČISTÉ POZÍCIE POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE DLHÉ KRÁTKE DLHÉ KRÁTKE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 CELKOVÉ POZÍCIE V KOMODITÁCH Bunka prepojená s CA 0020 Drahé kovy (s výnimkou zlata) 0030 Základné kovy 0040 Poľnohospodárske výrobky (netrvanlivé) 0050 Iné 0060 Z čoho energetické výrobky (ropa, plyn) 0070 Postup stupnice splatnosti 0080 Rozšírený postup stupnice splatnosti 0090 Zjednodušený postup: všetky pozície 0100 Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta) 0110 Zjednodušená metóda 0120 Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama 0130 Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega 0135 Prístup delta plus – nespojité opcie a waranty 0140 Scenár maticového prístupu Hodnota v riziku (VaR) STRESOVANÁ VaR KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA PRE INKREMENTÁLNE RIZIKO ZLYHANIA A RIZIKO MIGRÁCIE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA NA KRYTIE VŠETKÝCH CENOVÝCH RIZÍK PRE KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE Počet prekročení počas predchádzajúcich 250 pracovných dní Multiplikačný koeficient VaR (mc) Multiplikačný koeficient SVaR (ms) PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA NA DOLNÉ OHRANIČENIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE PO HORNOM OHRANIČENÍ PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA NA DOLNÉ OHRANIČENIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE PO HORNOM OHRANIČENÍ MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg) Z PREDCHÁDZAJÚCEHO DŇA (VaRt-1) MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg) NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1) PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV NAJNOVŠIA HODNOTA DOLNÉ OHRANIČENIE PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV NAJNOVŠIA HODNOTA 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 CELKOVÉ POZÍCIE Bunka prepojená s CA Doplňujúce položky: ROZČLENENIE TRHOVÉHO RIZIKA 0020 Obchodované dlhové nástroje (TDI) 0030 TDI – všeobecné riziko 0040 TDI – špecifické riziko 0050 Kapitálové cenné papiere 0060 Kapitálové cenné papiere – všeobecné riziko 0070 Kapitálové cenné papiere – špecifické riziko 0080 Devízové riziko 0090 Komoditné riziko 0100 Celková hodnota pre všeobecné riziko 0110 Celková hodnota pre špecifické riziko HODNOTA EXPOZÍCIE Hodnota v riziku (VaR) STRESOVANÁ VaR POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE CELKOVÉ RIZIKO HODNOTA EXPOZÍCIE DOPLŇUJÚCE POLOŽKY POMYSELNÉ HODNOTY HEDŽINGU RIZIKA CVA z čoho: OTC deriváty z čoho: transakcie financovania prostredníctvom cenných papierov (SFT) MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg) Z PREDCHÁDZAJÚCEHO DŇA (VaRt-1) MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg) NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1) Počet protistrán z čoho: na určenie kreditného rozpätia sa použili proxy údaje SPÔSOBENÉ ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE ZMIERŇUJÚCE KREDITNÉ RIZIKO LEN JEDNEJ PROTISTRANY INDEXOVÉ SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0010 Celkové riziko úpravy ocenenia pohľadávok prepojenie s {CA2;r640;c010} 0020 Podľa pokročilej metódy prepojenie s {CA2;r650;c010} 0030 Podľa štandardizovanej metódy prepojenie s {CA2;r660;c010} 0040 Na základe metódy pôvodnej expozície prepojenie s {CA2;r670;c010} REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY VYLÚČENÉ KVÔLI ČIASTOČNÉMU VPLYVU NA CET1 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY ZAHRNUTÉ V PRAHOVEJ HODNOTE PODĽA ČLÁNKU 4 ODS. 1 Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA PRESNE ZODPOVEDAJÚCE ÚČTOVANIE HEDŽINGU PRUDENCIÁLNE FILTRE INÉ POZNÁMKY K POLOŽKE INÉ Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0010 1 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY CELKOVO 0020 1.1 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA CELKOVO 0030 1.1.1 FINANČNÉ AKTÍVA DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE 0040 1.1.2 OBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA 0050 1.1.3 NEOBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA POVINNE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA 0060 1.1.4 FINANČNÉ AKTÍVA URČENÉ ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA 0070 1.1.5 FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK 0080 1.1.6 NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA 0090 1.1.7 NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU VO VLASTNOM IMANÍ 0100 1.1.8 OSTATNÉ NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA 0110 1.1.9 DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU 0120 1.1.10 ZMENY REÁLNEJ HODNOTY HEDŽOVANÝCH POLOŽIEK V HEDŽINGU ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA 0130 1.1.11 INVESTÍCIE DO DCÉRSKYCH SPOLOČNOSTÍ, SPOLOČNÝCH PODNIKOV A PRIDRUŽENÝCH PODNIKOV 0140 1.1.12 (–) HAIRCUTY PRE OBCHODNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU 0142 1.1.13 OSTATNÉ AKTÍVA 0143 1.1.14 NEOBEŽNÉ AKTÍVA A SKUPINY NA VYRADENIE KLASIFIKOVANÉ AKO DRŽANÉ NA PREDAJ 0150 1.2 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ ZÁVÄZKY CELKOVO 0160 1.2.1 FINANČNÉ ZÁVÄZKY DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE 0170 1.2.2 OBCHODNÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY 0180 1.2.3 FINANČNÉ ZÁVÄZKY URČENÉ ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA 0190 1.2.4 DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU 0200 1.2.5 ZMENY REÁLNEJ HODNOTY HEDŽOVANÝCH POLOŽIEK V HEDŽINGU ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA 0210 1.2.6 HAIRCUTY PRE OBCHODNÉ ZÁVÄZKY OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU 0220 1.2.7 OSTATNÉ ZÁVÄZKY 0230 1.2.8 ZÁVÄZKY ZAHRNUTÉ V SKUPINÁCH NA VYRADENIE KLASIFIKOVANÉ AKO DRŽANÉ NA PREDAJ DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA NA ÚROVNI KATEGÓRIE CELKOVÁ DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA NEISTOTA ZLEPŠENIA REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY PRÍJMY OD ZAČIATKU ŠTVRŤROKA DO PRÍSLUŠNÉHO DÁTUMU ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN ÚPRAVY REÁLNEJ HODNOTY ZISK A STRATA – DEŇ 1 VYSVETĽUJÚCI OPIS NEISTOTA TRHOVEJ CENY NÁKLADY NA ZATVORENIE POZÍCIÍ RIZIKO MODELOV KONCENTROVANÉ POZÍCIE BUDÚCE ADMINISTRATÍVNE NÁKLADY PREDČASNÉ UKONČENIE OPERAČNÉ RIZIKO REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ ZÁVÄZKY NEISTOTA TRHOVEJ CENY NÁKLADY NA ZATVORENIE POZÍCIÍ RIZIKO MODELOV KONCENTROVANÉ POZÍCIE NEZÍSKANÉ KREDITNÉ ROZPÄTIA INVESTIČNÉ NÁKLADY A NÁKLADY NA FINANCOVANIE BUDÚCE ADMINISTRATÍVNE NÁKLADY PREDČASNÉ UKONČENIE OPERAČNÉ RIZIKO Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0010 1 ZÁKLADNÝ POSTUP CELKOVO 0020 Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA 0030 1.1 PORTFÓLIÁ PODĽA ČLÁNKOV 9 AŽ 17 – CELKOVÁ ÚROVEŇ KATEGÓRIE PO DIVERZIFIKÁCII 0040 1.1.1 CELKOVÁ ÚROVEŇ KATEGÓRIE PRED DIVERZIFIKÁCIOU 0050 1.1.1* Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA NEZÍSKANÉ KREDITNÉ ROZPÄTIA 0060 1.1.1** Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA INVESTIČNÉ NÁKLADY A NÁKLADY NA FINANCOVANIE 0070 1.1.1*** Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA OCENENÁ NULOVOU HODNOTOU PODĽA ČLÁNKU 9 ODS. 2 DELEGOVANÉHO NARIADENIA (EÚ) 2016/101 0080 1.1.1**** Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA OCENENÁ NULOVOU HODNOTOU PODĽA ČLÁNKU 10 ODS. 2 A 3 DELEGOVANÉHO NARIADENIA (EÚ) 2016/101 0090 1.1.1.1 ÚROKOVÉ SADZBY 0100 1.1.1.2 DEVÍZY 0110 1.1.1.3 ÚVER 0120 1.1.1.4 KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE 0130 1.1.1.5 KOMODITY 0140 1.1.2 (–) VÝHODY DIVERZIFIKÁCIE 0150 1.1.2.1 (–) VÝHODY DIVERZIFIKÁCIE VYPOČÍTANÉ POMOCOU METÓDY 1 0160 1.1.2.2 (–) VÝHODY DIVERZIFIKÁCIE VYPOČÍTANÉ POMOCOU METÓDY 2 0170 1.1.2.2* DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: DODATOČNÉ ÚPRAVY OCENENIA PRED DIVERZIFIKÁCIOU ZNÍŽENÉ O VIAC AKO 90 % DIVERZIFIKÁCIOU PODĽA METÓDY 2 0180 1.2 PORTFÓLIÁ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE REZERVNÝ PRÍSTUP 0190 1.2.1 100 % ČISTÉHO NEREALIZOVANÉHO ZISKU 0200 1.2.2 10 % POMYSELNEJ HODNOTY 0210 1.2.3 25 % POČIATOČNEJ HODNOTY PORADIE MODEL KATEGÓRIA RIZIKA PRODUKT ZISTITEĽNOSŤ DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA RIZIKO MODELOV AGREGOVANÉ DODATOČNÉ ÚPRAVY OCENENIA VYPOČÍTANÉ PODĽA METÓDY 2 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN (VÝSTUPNÉ TESTOVANIE) ROZSAH NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN (VÝSTUPNÉ TESTOVANIE) ÚPRAVY REÁLNEJ HODNOTY ZISK A STRATA – DEŇ 1 Z ČOHO: POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU Z ČOHO: AGREGOVANÉ PODĽA METÓDY 2 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ ZÁVÄZKY RIZIKO MODELOV PREDČASNÉ UKONČENIE 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 PORADIE KATEGÓRIA RIZIKA PRODUKT PODKLADOVÉ AKTÍVUM/NÁSTROJ VEĽKOSŤ KONCENTROVANEJ POZÍCIE MIERA VEĽKOSTI TRHOVÁ HODNOTA OBOZRETNÉ OBDOBIE NA ZATVORENIE POZÍCIE DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA KONCENTROVANÉ POZÍCIE ÚPRAVA REÁLNEJ HODNOTY KONCENTROVANEJ POZÍCIE ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 Priame expozície Doplňujúca položka: predané kreditné deriváty na expozície voči orgánom verejnej správy Hodnota expozície Hodnota rizikovo váženej expozície Súvahové expozície Akumulovaná znížená hodnota Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika Deriváty Podsúvahové expozície Celková hrubá účtovná hodnota nederivátových finančných aktív Celková účtovná hodnota nederivátových finančných aktív (po odpočítaní krátkych pozícií) Nederivátové finančné aktíva podľa účtovných portfólií Krátke pozície Deriváty s kladnou reálnou hodnotou Deriváty so zápornou reálnou hodnotou Pomyselná hodnota Rezervy Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika Deriváty s kladnou reálnou hodnotou – účtovná hodnota Deriváty so zápornou reálnou hodnotou – účtovná hodnota Finančné aktíva držané na obchodovanie Obchodné finančné aktíva Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva Z čoho: krátke pozície z obrátených repo úverov klasifikovaných ako držané na obchodovanie alebo obchodné finančné aktíva Z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní Z čoho: z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, finančných aktív určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo z neobchodných finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia Z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní Účtovná hodnota Pomyselná hodnota Účtovná hodnota Pomyselná hodnota 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0010 Celkové expozície ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKA, REGULAČNÉHO PRÍSTUPU A TRIED EXPOZÍCIÍ: 0020 Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika 0030 Štandardizovaný prístup 0040 Ústredné vlády 0050 Regionálne vlády alebo miestne orgány 0060 Subjekty verejného sektora 0070 Medzinárodné organizácie 0075 Iné expozície voči orgánom verejnej správy, na ktoré sa uplatňuje štandardizovaný prístup 0080 Prístup IRB 0090 Ústredné vlády 0100 Regionálne vlády alebo miestne orgány [ústredné vlády] 0110 Regionálne vlády alebo miestne orgány [inštitúcie] 0120 Subjekty verejného sektora [ústredné vlády] 0130 Subjekty verejného sektora [inštitúcie] 0140 Medzinárodné organizácie [ústredné vlády] 0155 Iné expozície voči orgánom verejnej správy, na ktoré sa uplatňuje prístup IRB 0160 Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec trhového rizika ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA ZOSTATKOVEJ SPLATNOSTI: 0170 [ 0 – 3M ] 0180 [ 3M – 1R ] 0190 [ 1R – 2R ] 0200 [ 2R – 3R ] 0210 [ 3R – 5R ] 0220 [ 5R – 10R ] 0230 [ 10R a viac] Čas, ktorý uplynul odvtedy, ako boli expozície klasifikované ako problémové Spolu <= 1 rok > 1 rok <= 2 roky > 2 roky <= 3 roky > 3 roky <= 4 roky > 4 roky <= 5 rokov > 5 rokov <= 6 rokov > 6 rokov <= 7 rokov > 7 rokov <= 8 rokov > 8 rokov <= 9 rokov > 9 rokov 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 Uplatniteľná výška nedostatočného krytia MINIMÁLNA POŽIADAVKA NA KRYTIE 0020 Celková minimálna požiadavka na krytie 0030 Nezabezpečená časť problémových expozícií 0040 Zabezpečená časť problémových expozícií 0050 Hodnota expozície 0060 Nezabezpečená časť problémových expozícií 0070 Zabezpečená časť problémových expozícií DOSTUPNÉ KRYTIE 0080 Celkové rezervy a úpravy alebo odpočty (s horným ohraničením) 0090 Celkové rezervy a úpravy alebo odpočty (bez horného ohraničenia) 0100 Špecifické úpravy kreditného rizika 0110 Dodatočné úpravy ocenenia 0120 Iné zníženia vlastných zdrojov 0130 Schodok v rámci prístupu IRB 0140 Rozdiel medzi kúpnou cenou a sumou, ktorú dlžník dlhuje 0150 Sumy, ktoré inštitúcia odpísala odvtedy, ako bola expozícia klasifikovaná ako problémová Čas, ktorý uplynul odvtedy, ako boli expozície klasifikované ako problémové Spolu <= 1 rok > 1 rok <= 2 roky > 2 roky <= 3 roky > 3 roky <= 4 roky > 4 roky <= 5 rokov > 5 rokov <= 6 rokov > 6 rokov <= 7 rokov > 7 rokov <= 8 rokov > 8 rokov <= 9 rokov > 9 rokov 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 CELKOVÁ MINIMÁLNA POŽIADAVKA NA KRYTIE 0020 Nezabezpečená časť problémových expozícií 0030 Časť problémových expozícií zabezpečená nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia 0040 Časť problémových expozícií zabezpečená iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením 0050 Časť problémových expozícií zaručená alebo poistená oficiálnou agentúrou na podporu exportu 0060 HODNOTA EXPOZÍCIE 0070 Nezabezpečená časť problémových expozícií Faktor 0.35 1 1 1 1 1 1 1 0080 Časť problémových expozícií zabezpečená nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia Faktor 0.25 0.35 0.55 0.7 0.8 0.85 1 0090 Časť problémových expozícií zabezpečená iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením Faktor 0.25 0.35 0.55 0.8 1 1 1 0100 Časť problémových expozícií zaručená alebo poistená oficiálnou agentúrou na podporu exportu Faktor 1 1 1 Čas, ktorý uplynul odvtedy, ako boli expozície klasifikované ako problémové SPOLU <= 1 rok > 1 rok <= 2 roky > 2 roky <= 3 roky > 3 roky <= 4 roky > 4 roky <= 5 rokov > 5 rokov <= 6 rokov > 6 rokov <= 7 rokov > 7 rokov <= 8 rokov > 8 rokov <= 9 rokov > 9 rokov 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 CELKOVÁ MINIMÁLNA POŽIADAVKA NA KRYTIE 0020 Nezabezpečená časť problémových expozícií 0030 Časť problémových expozícií zabezpečená nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia 0040 Časť problémových expozícií zabezpečená iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením 0050 HODNOTA EXPOZÍCIE 0060 Nezabezpečená časť problémových expozícií Prvé opatrenie týkajúce sa úľavy prijaté v období od 1 roka do 2 rokov po klasifikácii expozícií ako problémových (> 1 rok; <= 2 roky) Faktor 0 0 1 1 1 1 1 1 1 0070 Časť problémových expozícií zabezpečená nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia Časové rozčlenenie povolenia prvého opatrenia týkajúceho sa úľavy 0080 > 2 a <= 3 roky po klasifikácii expozície ako problémovej Faktor 0 0 0.35 0.55 0.7 0.8 0.85 1 0090 > 3 a <= 4 roky po klasifikácii expozície ako problémovej Faktor 0.25 0.25 0.55 0.7 0.8 0.85 1 0100 > 4 roky a <= 5 rokov po klasifikácii expozície ako problémovej Faktor 0.35 0.35 0.7 0.8 0.85 1 0110 > 5 a <= 6 rokov po klasifikácii expozície ako problémovej Faktor 0.55 0.55 0.8 0.85 1 0120 Časť problémových expozícií zabezpečená iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením Časové rozčlenenie povolenia prvého opatrenia týkajúceho sa úľavy 0130 > 2 a <= 3 roky po klasifikácii expozície ako problémovej Faktor 0 0 0.35 0.55 0.8 1 1 1 0140 > 3 a <= 4 roky po klasifikácii expozície ako problémovej Faktor 0.25 0.25 0.55 0.8 1 1 1 0150 > 4 roky a <= 5 rokov po klasifikácii expozície ako problémovej Faktor 0.35 0.35 0.8 1 1 1 0160 > 5 a <= 6 rokov po klasifikácii expozície ako problémovej Faktor 0.55 0.55 1 1 1.
PRÍLOHA II
PRÍLOHA II POKYNY NA VYKAZOVANIE VLASTNÝCH ZDROJOV A POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE
ČASŤ I VŠEOBECNÉ POKYNY
1. ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ
1.
1.1.1.2.3. ŠTRUKTÚRA Rámec sa celkovo týka šiestich tém: Pre každý vzor sa uvádzajú odkazy na právne predpisy. V tejto časti tohto vykonávacieho nariadenia sa uvádzajú ďalšie podrobné informácie týkajúce sa všeobecnejších aspektov vykazovania pre jednotlivé bloky vzorov, pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií, ako aj pravidlá validácie. Inštitúcie majú vykazovať len vzory, ktoré sú pre ne relevantné v závislosti od postupu používaného na určenie požiadaviek na vlastné zdroje.
1.1.1. a)
kapitálová primeranosť, prehľad regulatórneho kapitálu; celková hodnota rizikovej expozície; obozretné oceňovanie; krytie strát pri problémových expozíciách;
b)
skupinová solventnosť, prehľad plnenia požiadaviek na platobnú schopnosť všetkými individuálnymi subjektmi zahrnutými do rozsahu konsolidácie vykazujúceho subjektu;
c)
kreditné riziko (vrátane rizika protistrany, rizika zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov a rizika vyrovnania);
d)
trhové riziko (vrátane pozičného rizika v obchodnej knihe, devízového rizika, komoditného rizika a rizika úpravy ocenenia pohľadávky);
e)
operačné riziko;
f)
expozície voči orgánom verejnej správy.
1.2.4.5.6.7.8.
PRAVIDLÁ ČÍSLOVANIA V dokumente sa pri odkaze na stĺpce, riadky a bunky vzorov používajú pravidlá označovania stanovené v bodoch 5 až 8. V pravidlách validácie sa uvedené číselné kódy používajú vo veľkej miere. V pokynoch sa používa tento všeobecný zápis: {vzor; riadok; stĺpec}. V prípade validácií v rámci jediného vzoru, v ktorom sa používajú len údajové body daného vzoru, zápis neodkazuje na vzor: {riadok; stĺpec}. V prípade vzorov len s jedným stĺpcom sa odkazuje len na riadky. {vzor; riadok} Symbol hviezdičky sa používa na vyjadrenie toho, že validácia sa vykonáva pre skôr vymedzené riadky alebo stĺpce.
1.3.9.10. PRAVIDLÁ POUŽÍVANIA ZNAMIENOK Každá hodnota, ktorou sa zvyšujú vlastné zdroje alebo kapitálové požiadavky, sa vykazuje ako kladné číslo. Naopak, každá hodnota, ktorou sa znižujú celkové vlastné zdroje alebo kapitálové požiadavky, sa vykazuje ako záporné číslo. Ak je pred označením položky záporné znamienko (–), pre túto položku sa neočakáva zadanie kladného čísla. [Nevypĺňa sa.]
ČASŤ II POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
1. PREHĽAD KAPITÁLOVEJ PRIMERANOSTI (CA)
1.
1.1.11.12.13.14.15.
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY Vzory CA obsahujú informácie o čitateľoch piliera 1 (vlastné zdroje, Tier 1, vlastný kapitál Tier 1), menovateli (požiadavky na vlastné zdroje) a o uplatňovaní prechodných ustanovení nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a smernice 2013/36/EÚ a sú rozdelené do piatich vzorov: Vzory sa majú vzťahovať na všetky vykazujúce subjekty bez ohľadu na používané účtovné štandardy, aj keď niektoré položky v čitateli sú špecifické pre subjekty, ktoré používajú pravidlá oceňovania podľa IAS/IFRS. Informácie v menovateli sú vo všeobecnosti spojené s konečnými výsledkami vykazovanými v príslušných vzoroch na výpočet celkovej hodnoty rizikovej expozície. Celkové vlastné zdroje sa skladajú z rôznych typov kapitálu: kapitál Tier 1 (T1), ktorý je súčtom vlastného kapitálu Tier 1 (CET1), dodatočného kapitálu Tier 1 (AT1) a kapitálu Tier 2 (T2). S uplatňovaním prechodných ustanovení nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a smernice 2013/36/EÚ sa vo vzoroch CA zaobchádza takto: Prístup k požiadavkám piliera II sa môže v rámci Únie líšiť (článok 104a ods. 1 smernice 2013/36/EÚ sa musí transponovať do vnútroštátnych právnych predpisov). Do vykazovania platobnej schopnosti požadovaného na základe nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa zahrnie len vplyv požiadaviek piliera II na pomer platobnej schopnosti alebo cieľový pomer.
1.1.11. a)
Vzor CA1 obsahuje hodnotu vlastných zdrojov inštitúcií rozčlenenú na položky potrebné na dosiahnutie tejto hodnoty. Získaná výška vlastných zdrojov zahŕňa súhrnný účinok uplatňovania prechodných ustanovení nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a smernice 2013/36/EÚ podľa typu kapitálu;
b)
Vo vzore CA2 sú zhrnuté celkové hodnoty rizikových expozícií podľa vymedzenia v článku 92 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
c)
Vzor CA3 obsahuje ukazovatele, pre ktoré sa v nariadení (EÚ) č. 575/2013 stanovuje minimálna úroveň, podiely piliera 2 a určité ďalšie súvisiace údaje;
d)
Vzor CA4 obsahuje doplňujúce položky potrebné, okrem iného, na výpočet položiek vo vzore CA1, ako aj informácie týkajúce sa kapitálových vankúšov smernice 2013/36/EÚ;
e)
Vzor CA5 obsahuje údaje potrebné na výpočet účinku uplatňovania prechodných ustanovení nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na vlastné zdroje. Vzor CA5 prestane existovať po uplynutí platnosti uvedených prechodných ustanovení.
1.1.11.12.13.14. a)
Položky vo vzore CA1 sa vo všeobecnosti uvádzajú pred uplatnením prechodných úprav. Znamená to, že číselné hodnoty v položkách CA1 sa vypočítavajú podľa záverečných ustanovení (t. j. akoby neexistovali prechodné ustanovenia) s výnimkou položiek, v ktorých sa sumarizuje účinok uvedených prechodných ustanovení. Pre každý typ kapitálu (t. j. CET1, AT1 a T2) existujú tri rôzne položky, v ktorých sú zahrnuté všetky úpravy vyplývajúce z uvedených prechodných ustanovení.
b)
Prechodné ustanovenia môžu ovplyvniť aj nedostatok AT1 a T2 [t. j. AT1 alebo T2 nadbytok odpočtov podľa ustanovení článku 36 ods. 1 písm. j) a článku 56 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013], a položky obsahujúce tieto nedostatky tak môžu nepriamo odzrkadľovať účinok uvedených prechodných ustanovení.
c)
Vzor CA5 sa používa výlučne na vykazovanie účinku spôsobeného uplatňovaním prechodných ustanovení nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
1.1.11.12.13.14.15. a)
Vzory CA1, CA2 alebo CA5 obsahujú len údaje o otázkach piliera I.
b)
Vzor CA3 obsahuje súhrnný účinok dodatočných požiadaviek piliera II na pomer platobnej schopnosti. Zameriava sa najmä na samotné cieľové pomery. Neexistuje žiadne ďalšie prepojenie so vzormi CA1, CA2 ani CA5.
c)
Vzor CA4 obsahuje jednu bunku týkajúcu sa dodatočných požiadaviek na vlastné zdroje súvisiacich s pilierom II. Uvedená bunka nie je prostredníctvom pravidiel validácie vôbec spojená s podielmi kapitálu vzoru CA3 a odzrkadľuje článok 104a ods. 1 smernice 2013/36/EÚ, v ktorom sa výslovne uvádzajú dodatočné požiadavky na vlastné zdroje ako jedna z možností pre rozhodnutia piliera II.
1.2. C 01.00 – VLASTNÉ ZDROJE (CA1)
1.2.
1.2.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Riadok Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 1. Vlastné zdroje Článok 4 ods. 1 bod 118 a článok 72 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vlastné zdroje inštitúcie pozostávajú zo súčtu jej kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2. 0015 1.1. Kapitál Tier 1 Článok 25 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Kapitál Tier 1 je súčtom vlastného kapitálu Tier 1 a dodatočného kapitálu Tier 1. 0020 1.1.1. Vlastný kapitál Tier 1 (CET1) Článok 50 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0030 1.1.1.1. Kapitálové nástroje a emisné ážiá prípustné ako kapitál CET1 Článok 26 ods. 1 písm. a) a (b), články 27 až 30, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0040 1.1.1.1.1. Úplne splatené kapitálové nástroje Článok 26 ods. 1 písm. a) a články 27 až 31nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Zahrnú sa kapitálové nástroje vzájomných spoločností, družstevných spoločností alebo podobných inštitúcií [články 27 a 29 nariadenia (EÚ) č. 575/2013)]. Emisné ážio súvisiace s týmito nástrojmi sa sem nezahŕňa. Kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách sa zahrnú vtedy, ak sú splnené všetky podmienky článku 31 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0045 1.1.1.1.1.* Z čoho: kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách Článok 31 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách sa zahrnú do kapitálu CET1 vtedy, ak sú splnené všetky podmienky článku 31 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0050 1.1.1.1.2.* Doplňujúca položka: neprípustné kapitálové nástroje Článok 28 ods. 1 písm. b), l) a m) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná. Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi. 0060 1.1.1.1.3. Emisné ážio Článok 4 ods. 1 bod 124, článok 26 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde. Hodnota, ktorá sa má vykázať v tejto položke, zodpovedá časti súvisiacej s úplne splatenými kapitálovými nástrojmi. 0070 1.1.1.1.4. (–) Nástroje vlastného CET1 Článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vlastný CET1 držaný vykazujúcou inštitúciou alebo skupinou k dátumu vykazovania a hodnoty nástrojov CET1, ktoré sa majú odpočítať v súlade s článkom 28 ods. 2 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 241/2014. S výhradou výnimiek v článku 42 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako neprípustné kapitálové nástroje. Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami. Položky 1.1.1.1.4 až 1.1.1.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť nástroje vlastného CET1. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť nástroje vlastného CET1 sa vykazujú osobitne v položke 1.1.1.1.5. 0080 1.1.1.1.4.1. (–) Priame podiely na nástrojoch CET1 Článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Nástroje vlastného kapitálu Tier 1 zahrnuté v položke 1.1.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny a hodnoty nástrojov CET1, ktoré sa majú odpočítať v súlade s článkom 28 ods. 2 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 241/2014. Vykazovaná hodnota zahŕňa podiely v obchodnej knihe vypočítané na základe čistej dlhej pozície, ako sa stanovuje v článku 42 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0090 1.1.1.1.4.2. (–) Nepriame podiely na nástrojoch CET1 Článok 4 ods. 1 bod 114, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0091 1.1.1.1.4.3. (–) Syntetické podiely na nástrojoch CET1 Článok 4 ods. 1 bod 126, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0092 1.1.1.1.5. (–) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť nástroje vlastného CET1 Článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podľa článku 36 ods. 1písm. f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa odpočítajú nástroje vlastného kapitálu Tier 1, na ktoré sa vzťahuje skutočný alebo podmienený záväzok inštitúcie kúpiť na základe existujúcej zmluvnej povinnosti. 0130 1.1.1.2. Nerozdelené zisky Článok 26 ods. 1 písm. c) a článok 26 ods. 2nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Nerozdelené zisky zahŕňajú nerozdelené zisky z predchádzajúceho roka a prípustné predbežné alebo koncoročné zisky. 0140 1.1.1.2.1. Nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov Článok 4 ods. 1 bod 123 a článok 26 ods. 1 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V článku 4 ods. 1 bode 123 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa nerozdelené zisky vymedzujú ako zisky a straty prenesené po použití konečného zisku alebo straty v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom. 0150 1.1.1.2.2. Prípustný zisk alebo strata Článok 4 ods. 1 bod 121, článok 26 ods. 2 a článok 36 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V článku 26 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa umožňuje do nerozdelených ziskov zahrnúť predbežné alebo koncoročné zisky, a to s predchádzajúcim súhlasom príslušných orgánov, ak sú splnené určité podmienky. Na druhej strane sa od CET1 odpočítajú straty, ako sa stanovuje v článku 36 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0160 1.1.1.2.2.1. Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti Článok 26 ods. 2 a článok 36 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota je zisk alebo strata, ktoré sú vykázané v účtovnom výkaze ziskov a strát. 0170 1.1.1.2.2.2. (–) Neprípustná časť predbežného alebo koncoročného zisku Článok 26 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V tomto riadku sa neuvádza žiadny údaj, ak inštitúcia za referenčné obdobie vykázala straty, pretože straty sa v plnej miere odpočítavajú od CET1. Ak inštitúcia vykazuje zisky, vykazuje sa časť, ktorá nie je prípustná podľa článku 26 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (t. j. zisky neoverené audítorom a predpokladané platby alebo dividendy). Treba poznamenať, že v prípade ziskov sa hodnota, ktorú treba odpočítať, rovná najmenej predbežným dividendám. 0180 1.1.1.3. Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok Článok 4 ods. 1 bod 100 a článok 26 ods. 1 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazuje sa hodnota po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu, a pred uplatnením prudenciálnych filtrov. Vykazovaná hodnota sa určuje v súlade s článkom 13 ods. 4 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 241/2014. 0200 1.1.1.4. Ostatné rezervy Článok 4 ods. 1 bod 117 a článok 26 ods. 1 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Ostatné rezervy sa v nariadení (EÚ) č. 575/2013 vymedzujú ako rezervy v zmysle uplatniteľného účtovného rámca, na ktoré sa vzťahuje požiadavka zverejnenia podľa daného uplatniteľného účtovného štandardu, okrem akýchkoľvek súm, ktoré už boli zahrnuté do akumulovaného iného komplexného účtovného výsledku alebo do nerozdelených ziskov. Vykazuje sa hodnota po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu. 0210 1.1.1.5. Fondy pre všeobecné bankové riziká Článok 4 ods. 1 bod 112 a článok 26 ods. 1 písm. f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Fondy pre všeobecné bankové riziká sa v článku 38 smernice Rady 86/635/EHS vymedzujú ako sumy, ktoré sa úverová inštitúcia rozhodne odložiť, aby pokryla také riziká, ak si to konkrétne riziká súvisiace s bankovníctvom vyžadujú. Vykazuje sa hodnota po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu. 0220 1.1.1.6. Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu CET1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave Článok 483 ods. 1, 2 a 3 a články 484 až 487nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako CET1. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5. 0230 1.1.1.7. Menšinová účasť uznaná v kapitáli CET1 Článok 4 ods. 1 bod 120 a článok 84 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Súčet všetkých hodnôt menšinových účastí dcérskych spoločností, ktoré sú zahrnuté v konsolidovanom CET1. 0240 1.1.1.8. Prechodné úpravy na základe dodatočných menšinových účastí Články 479 a 480 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Úpravy menšinových účastí na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5. 0250 1.1.1.9. Úpravy CET1 na základe prudenciálnych filtrov Články 32 až 35 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0260 1.1.1.9.1. (–) Zvýšenie vlastného kapitálu vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív Článok 32 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota je zvýšenie vlastného kapitálu inštitúcie vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív podľa uplatniteľného účtovného štandardu. Táto položka zahŕňa napríklad budúci príjem z marže, ktorý vedie k zisku z predaja pre inštitúciu, alebo pre originátorov čisté zisky vyplývajúce z kapitalizácie budúceho príjmu zo sekuritizovaných aktív, ktoré umožňujú zvýšenie kreditnej kvality pozícií v sekuritizácii. 0270 1.1.1.9.2. Rezerva na hedžing peňažných tokov Článok 33 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď hedžing peňažných tokov vedie k strate (t. j. keď znižuje účtovný vlastný kapitál), a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch. Hodnota sa uvádza po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa očakávajú v čase výpočtu. 0280 1.1.1.9.3. Kumulatívne zisky a straty spôsobené zmenami vlastného kreditného rizika reálnou hodnotou ocenených záväzkov Článok 33 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď nastala strata spôsobená zmenami vlastného kreditného rizika (t. j. keď znižuje účtovný vlastný kapitál), a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch. Zisk neoverený audítorom sa do tejto položky nezahŕňa. 0285 1.1.1.9.4. Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami Článok 33 ods. 1 písm. c) a článok 33 ods. 2nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď nastane strata spôsobená zmenami vlastného kreditného rizika, a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch. Zisk neoverený audítorom sa do tejto položky nezahŕňa. 0290 1.1.1.9.5. (–) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie Články 34 a 105 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Úpravy reálnej hodnoty expozícií zahrnutých v obchodnej knihe alebo neobchodnej knihe z dôvodu prísnejších zásad obozretného oceňovania stanovených v článku 105 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0300 1.1.1.10. (–) Goodwill Článok 4 ods. 1 bod 113, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0310 1.1.1.10.1. (–) Goodwill účtovaný ako nehmotné aktívum Článok 4 ods. 1 bod 113 a článok 36 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Goodwill má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde. Tu vykazovaná hodnota je rovnaká ako hodnota vykazovaná v súvahe. 0320 1.1.1.10.2. (–) Goodwill zahrnutý do ocenenia významných investícií Článok 37 písm. b) a článok 43 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0330 1.1.1.10.3. Odložené daňové záväzky spojené s goodwillom Článok 37 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita goodwillu zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie. 0335 1.1.1.10.4. Účtovné precenenie goodwillu dcérskych spoločností prisúditeľného tretím osobám odvodené z konsolidácie dcérskych spoločností Článok 37 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota účtovného precenenia goodwillu dcérskych spoločností prisúditeľného iným osobám, než sú podniky zahrnuté do konsolidácie podľa prvej časti hlavy II kapitoly 2, odvodená z konsolidácie dcérskych spoločností. 0340 1.1.1.11. (–) Ostatné nehmotné aktíva Článok 4 ods. 1 bod 115, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 písm. a) a c)nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Ostatné nehmotné aktíva sú nehmotné aktíva podľa uplatniteľného účtovného štandardu, bez goodwillu, tiež podľa uplatniteľného účtovného štandardu. 0350 1.1.1.11.1. (–) Ostatné nehmotné aktíva pred odpočítaním odložených daňových záväzkov Článok 4 ods. 1 bod 115 a článok 36 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Ostatné nehmotné aktíva sú nehmotné aktíva podľa uplatniteľného účtovného štandardu, bez goodwillu, tiež v súlade s uplatniteľným účtovným štandardom. Hodnota vykazovaná v tomto riadku zodpovedá hodnote nehmotných aktív zahrnutých v súvahe v súlade s uplatniteľným účtovným štandardom okrem goodwillu a hodnoty obozretne ocenených softvérových aktív, ktorá nie je odpočítaná od položiek CET1 v súlade s článkom 36 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0352 1.1.1.11.1.1 (–) Z čoho: softvérové aktíva účtované ako ostatné nehmotné aktíva pred odpočítaním odložených daňových záväzkov Článok 4 ods. 1 bod 115 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a článok 36 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota softvérových aktív účtovaných ako nehmotné aktíva, ktorá je odpočítaná od položiek CET1 v súlade s článkom 36 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a článkom 13a delegovaného nariadenia (EÚ) č. 241/2014. Vo vykazovanej hodnote sa neposudzujú účinky uplatňovania zaobchádzania stanoveného v článku 37 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 s odkazom na odložené daňové záväzky súvisiace s uvedenými softvérovými aktívami. Ak sa inštitúcia rozhodne, že v plnej miere odpočíta svoje softvérové aktíva v súlade s článkom 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 namiesto uplatňovania zaobchádzania podľa článku 13a delegovaného nariadenia (EÚ) č. 241/2014, hodnota vykazovaná v tomto riadku zodpovedá hodnote softvérových aktív účtovaných ako nehmotné aktíva v súlade s uplatniteľným účtovným štandardom. 0360 1.1.1.11.2. Odložené daňové záväzky spojené s ostatnými nehmotnými aktívami Článok 37 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa hodnota iných nehmotných aktív než goodwill a obozretne ocenené softvérové aktíva vyňaté z odpočtu od položiek CET1 v súlade s článkom 13a delegovaného nariadenia (EÚ) č. 241/2014 zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo ich vykazovanie. 0362 1.1.1.11.2.1 Odložené daňové záväzky spojené so softvérovými aktívami účtovanými ako nehmotné aktíva Článok 37 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Časť odložených daňových záväzkov, ktorá súvisí s hodnotou softvérových aktív účtovaných ako nehmotné aktíva, ktorá je odpočítaná od položiek CET1 v súlade s článkom 36 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a článkom 13a delegovaného nariadenia (EÚ) č. 241/2014 alebo článkom 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0365 1.1.1.11.3. Účtovné precenenie ostatných nehmotných aktív dcérskych spoločností, ktoré sú prisúditeľné tretím osobám, odvodené z konsolidácie dcérskych spoločností Článok 37 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota účtovného precenenia iných nehmotných aktív dcérskych spoločností, než je goodwill, prisúditeľných iným osobám, než sú podniky zahrnuté do konsolidácie podľa prvej časti hlavy II kapitoly 2, odvodená z konsolidácie dcérskych spoločností. 0370 1.1.1.12. (–) Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov, po odpočítaní prislúchajúcich daňových záväzkov Článok 36 ods. 1 písm. c) a článok 38 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0380 1.1.1.13. (–) Schodok úprav kreditného rizika o očakávané straty v rámci prístupu IRB Článok 36 ods. 1 písm. d), články 40, 158 a 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota, ktorá sa má vykázať, sa neznižuje o zvýšenie výšky odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, ani o iný dodatočný daňový efekt, ktorý by mohol nastať, pokiaľ by sa rezervy zvýšili na úroveň očakávaných strát [článok 40 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0390 1.1.1.14. (–) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami Článok 4 ods. 1 bod 109, článok 36 ods. 1 písm. e) a článok 41 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0400 1.1.1.14.1. (–) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami Článok 4 ods. 1 bod 109 a článok 36 ods. 1 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami sa vymedzuje ako aktíva dôchodkového fondu alebo programu s definovanými dávkami, ktoré sa vypočítajú po ich znížení o výšku záväzkov v rámci toho istého fondu alebo programu. Hodnota vykazovaná v tomto riadku zodpovedá hodnote vykázanej v súvahe (ak sa vykazuje osobitne). 0410 1.1.1.14.2. Odložené daňové záväzky spojené s majetkom dôchodkového fondu so stanovenými požitkami Článok 4 ods. 1 body 108 a 109 a článok 41 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie. 0420 1.1.1.14.3. Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktorý môže inštitúcia neobmedzene využívať Článok 4 ods. 1 bod 109 a článok 41 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Táto položka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán vopred udelil súhlas na zníženie výšky majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktorý sa má odpočítať. Aktívam v tomto riadku sa priradí riziková váha pre požiadavky na kreditné riziko. 0430 1.1.1.15. (–) Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 Článok 4 ods. 1 bod 122, článok 36 ods. 1 písm. g) a článok 44 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podiely na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora [podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 27 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie. Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov Tier 1. 0440 1.1.1.16. (–) Nadbytok odpočtov od položiek AT1 presahujúci kapitál AT1 Článok 36 ods. 1 písm. j) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota, ktorá sa má vykázať, sa preberie priamo zo vzoru CA1 z položky nadbytok odpočtov od položiek AT1 presahujúci kapitál AT1. Hodnota sa musí odpočítať od CET1. 0450 1.1.1.17. (–) Kvalifikované účasti mimo finančného sektora, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1250 % Článok 4 ods. 1 bod 36, článok 36 ods. 1 písm. k) bodu i) a články 89 až 91 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Kvalifikované účasti sa vymedzujú ako priamy alebo nepriamy podiel v podniku, ktorý predstavuje aspoň 10 % základného imania alebo hlasovacích práv, alebo ktorý umožňuje vykonávať významný vplyv na riadenie tohto podniku. Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bodu i) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa kvalifikované účasti môžu alternatívne odpočítať od CET1 (s použitím tejto položky) alebo sa na ne môže uplatniť riziková váha 1250 %. 0460 1.1.1.18. (–) Sekuritizačné pozície, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1250 % Článok 244 ods. 1 písm. b), článok 245 ods. 1 písm. b) a článok 253 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V tejto položke sa vykazujú sekuritizačné pozície, na ktoré sa vzťahuje riziková váha 1250 %, ale ktoré sa alternatívne môžu odpočítať od CET1 [článok 36 ods. 1 písm. k) bod ii) nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0470 1.1.1.19. (–) Bezodplatné dodania, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1250 % Článok 36 ods. 1 písm. k) bod iii) a článok 379 ods. 3nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Bezodplatné dodania podliehajú rizikovej váhe 1250 % po 5 dňoch po druhej zmluvnej platbe alebo časti dodania do ukončenia transakcie podľa požiadaviek na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania. Alternatívne ich možno odpočítať od CET1 [článok 36 ods. 1 písm. k) bod iii) nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. V druhom spomenutom prípade sa vykazujú v tejto položke. 0471 1.1.1.20. (–) Pozície v koši, pre ktoré inštitúcia nevie stanoviť rizikovú váhu v rámci prístupu IRB a na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1250 % Článok 36 ods. 1 písm. k) bod iv) a článok 153 ods. 8nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V súlade s článkom 36 ods. 1 písm. k) bodom iv) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 možno pozície v koši, pre ktoré inštitúcia nevie stanoviť rizikovú váhu v rámci prístupu IRB, alternatívne odpočítať od CET1 (s použitím tejto položky) alebo sa na ne môže uplatniť riziková váha 1250 %. 0472 1.1.1.21. (–) Kapitálové expozície v rámci prístupu interných modelov, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1250 % Článok 36 ods. 1 písm. k) bod v) a článok 155 ods. 4nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bodu v) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa kapitálové expozície v rámci prístupu interných modelov môžu alternatívne odpočítať od CET1 (s použitím tejto položky) alebo sa na ne môže uplatniť riziková váha 1250 %. 0480 1.1.1.22. (–) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 36 ods. 1 písm. h), články 43 až 46, článok 49 ods. 2 a 3 a článok 79 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora [podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 27 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od CET1. Pozri alternatívy k odpočítaniu, keď sa uplatňuje konsolidácia (článok 49 ods. 2 a 3). 0490 1.1.1.23. (–) Odpočítateľné odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov Článok 36 ods. 1 písm. c), článok 38 a článok 48 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov (čistá hodnota časti súvisiacich odložených daňových záväzkov pridelenej na odložené daňové pohľadávky, ktoré vyplývajú z dočasných rozdielov), ktorá sa má podľa článku 38 ods. 5 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 odpočítať, pričom sa uplatňuje prahová hodnota 10 % uvedená v článku 48 ods. 1 písm. a) uvedeného nariadenia. 0500 1.1.1.24. (–) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 36 ods. 1 písm. i), články 43, 45, 47, článok 48 ods. 2 písm. b), článok 49 ods. 1, 2 a 3 a článok 79 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Časť podielov inštitúcie na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora [podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 27 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať, pričom sa uplatní prahová hodnota 10 % uvedená v článku 48 ods. 1 písm. b) uvedeného nariadenia. Pozri alternatívy k odpočítaniu, keď sa uplatňuje konsolidácia [článok 49 ods. 1, 2 a 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0510 1.1.1.25. (–) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 % Článok 48 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a priame, nepriame a syntetické podiely inštitúcie na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora [podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 27 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať, pričom sa uplatňuje prahová hodnota 17,65 % uvedená v článku 48 ods. 2 uvedeného nariadenia. 0511 1.1.1.25.1. (–) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 % v súvislosti s nástrojmi CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu 0512 1.1.1.25.2. (–) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 % v súvislosti s odloženými daňovými pohľadávkami vyplývajúcimi z dočasných rozdielov 0513 1.1.1.25A (–) Nedostatočné krytie pri problémových expozíciách Článok 36 ods. 1 písm. m) a článok 47c nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0514 1.1.1.25B (–) Schodky prísľubov minimálnej hodnoty Článok 36 ods. 1 písm. n) a článok 132c ods. 2nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0515 1.1.1.25C (–) Iné predpokladané daňové poplatky Článok 36 ods. 1 písm. l) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Daňové poplatky súvisiace s položkami CET1 predpokladané v momente ich výpočtu okrem daňových poplatkov, ktoré už boli zohľadnené v ktoromkoľvek inom riadku obsahujúcom položky CET1 tak, že znížili sumu príslušnej položky CET1. 0520 1.1.1.26. Ostatné prechodné úpravy kapitálu CET1 Články 469 až 478 a článok 481 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Úpravy odpočtov na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5. 0524 1.1.1.27. (–) Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článok 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Ak sa inštitúcia rozhodne, že v plnej miere odpočíta svoje softvérové aktíva v súlade s článkom 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 namiesto uplatňovania zaobchádzania podľa článku 13a delegovaného nariadenia (EÚ) č. 241/2014, dodatočná odpočítaná hodnota sa nevykazuje v tomto riadku, ale v riadku 0352. 0529 1.1.1.28. Prvky alebo odpočty kapitálu CET1 – iné Týmto riadkom sa má poskytovať flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu CET1 alebo odpočet od prvku CET1 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 020 až 524. Tento riadok sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva nariadenie (EÚ) č. 575/2013, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti [napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti nariadenia (EÚ) č. 575/2013)]. 0530 1.1.2. DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 Článok 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0540 1.1.2.1. Kapitálové nástroje a emisné ážiá prípustné ako kapitál AT1 Článok 51 písm. a), články 52, 53 a 54, článok 56 písm. a) a článok 57 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0551 1.1.2.1.1. Úplne splatené, priamo emitované kapitálové nástroje Článok 51 písm. a) a články 52, 53 a 54nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi. 0560 1.1.2.1.2. (*) Doplňujúca položka: neprípustné kapitálové nástroje Článok 52 ods. 1 písm. c), e) a f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná. Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi. 0571 1.1.2.1.3. Emisné ážio Článok 51 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde. Hodnota, ktorá sa má vykázať v tejto položke, zodpovedá časti súvisiacej s úplne splatenými a priamo emitovanými kapitálovými nástrojmi. 0580 1.1.2.1.4. (–) Nástroje vlastného AT1 Článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Nástroje vlastného AT1 držané vykazujúcou inštitúciou alebo skupinou k dátumu vykazovania a hodnoty nástrojov AT1, ktoré sa majú odpočítať v súlade s článkom 28 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) č. 241/2014. S výhradou výnimiek v článku 57 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako neprípustné kapitálové nástroje. Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami. Položky 1.1.2.1.4 až 1.1.2.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť nástroje vlastného AT1. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť nástroje vlastného AT1 sa vykazujú osobitne v položke 1.1.2.1.5. 0590 1.1.2.1.4.1. (–) Priame podiely na nástrojoch AT1 Článok 4 ods. 1 bod 144, článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 zahrnuté v položke 1.1.2.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny a hodnoty nástrojov AT1, ktoré sa majú odpočítať v súlade s článkom 28 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) č. 241/2014. 0620 1.1.2.1.4.2. (–) Nepriame podiely na nástrojoch AT1 Článok 52 ods. 1 písm. b) bod ii), článok 56 písm. a) a článok 57 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0621 1.1.2.1.4.3. (–) Syntetické podiely na nástrojoch AT1 Článok 4 ods. 1 bod 126, článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0622 1.1.2.1.5. (–) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť nástroje vlastného AT1 Článok 56 písm. a) a článok 57 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podľa článku 56 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013sa odpočítavajú nástroje vlastného dodatočného kapitálu Tier 1, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná odkúpiť v dôsledku existujúcich zmluvných záväzkov. 0660 1.1.2.2. Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu AT1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave Článok 483 ods. 4 a 5, články 484 až 487, články 489 a 491nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako AT1. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5. 0670 1.1.2.3. Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli AT1 Články 83, 85 a 86 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Súčet všetkých hodnôt kvalifikovaného kapitálu T1 dcérskych spoločností, ktorý sa zahŕňa do konsolidovaného AT1. Zahrnie sa kvalifikovaný kapitál AT1 emitovaný účelovo vytvoreným subjektom [článok 83 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0680 1.1.2.4. Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli AT1 Článok 480 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Úpravy kvalifikovaného kapitálu T1 zahrnutého do konsolidovaného kapitálu AT1 na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5. 0690 1.1.2.5. (–) Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 Článok 4 ods. 1 bod 122, článok 56 písm. b) a článok 58 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podiely na nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora [podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 27 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie. Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa dodatočné poistné položky vlastných zdrojov Tier 1. 0700 1.1.2.6. (–) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 56 písm. c), články 59, 60 a 79 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora [podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 27 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od AT1. 0710 1.1.2.7. (–) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 56 písm. d), články 59 a 79 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podiely inštitúcie na nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora [podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 27 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], keď inštitúcia má významnú investíciu, sa odpočítajú v plnej výške. 0720 1.1.2.8. (–) Nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúci kapitál T2 Článok 56 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota, ktorá sa má vykázať, sa získa priamo zo vzoru CA1 z položky nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúci kapitál T2 (odpočítané v AT1). 0730 1.1.2.9. Ostatné prechodné úpravy kapitálu AT1 Články 472, 473a, 474, 475, 478 a 481 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Úpravy na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5. 0740 1.1.2.10. Nadbytok odpočtov od položiek AT1 presahujúci kapitál AT1 (odpočítané v CET1) Článok 36 ods. 1 písm. j) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dodatočný kapitál Tier 1 nemôže byť záporný, ale je možné, aby odpočty AT1 boli väčšie než kapitál AT1 plus súvisiace emisné ážio. V tomto prípade sa AT1 musí rovnať nule a nadbytok odpočtov AT1 sa musí odpočítať od CET1. Touto položkou sa dosiahne, že súčet položiek 1.1.2.1 až 1.1.2.12 nie je nikdy nižší než nula. Keď je táto položka kladná, položka 1.1.1.16 je inverznou hodnotou tohto čísla. 0744 1.1.2.11. (–) Dodatočné odpočty kapitálu AT1 na základe článku 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článok 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0748 1.1.2.12. Prvky alebo odpočty kapitálu AT1 – iné Týmto riadkom sa má poskytovať flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu AT1 alebo odpočet od prvku AT1 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 530 až 744. Tento riadok sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva nariadenie (EÚ) č. 575/2013, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti uvedeného nariadenia). 0750 1.2. KAPITÁL TIER 2 Článok 71 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0760 1.2.1. Kapitálové nástroje a emisné ážiá prípustné ako kapitál T2 Článok 62 písm. a), články 63 až 65, článok 66 písm. a) a článok 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0771 1.2.1.1. Úplne splatené, priamo emitované kapitálové nástroje Článok 62 písm. a), články 63 a 65nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi. Kapitálové nástroje môžu pozostávať z vlastného imania alebo záväzkov vrátane podriadených úverov, ktoré spĺňajú kritériá prípustnosti. 0780 1.2.1.2. (*) Doplňujúca položka: neprípustné kapitálové nástroje Článok 63 písm. c), e) a f) a článok 64 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná. Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi. Kapitálové nástroje môžu pozostávať z vlastného imania alebo záväzkov vrátane podriadených úverov. 0791 1.2.1.3. Emisné ážio Článok 62 písm. b) a článok 65 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde. Hodnota, ktorá sa má vykázať v tejto položke, zodpovedá časti súvisiacej s úplne splatenými a priamo emitovanými kapitálovými nástrojmi. 0800 1.2.1.4. (–) Nástroje vlastného T2 Článok 63 písm. b) bod i), článok 66 písm. a) a článok 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Nástroje vlastného T2 držané vykazujúcou inštitúciou alebo skupinou k dátumu vykazovania a hodnoty nástrojov T2, ktoré sa majú odpočítať v súlade s článkom 28 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) č. 241/2014. S výhradou výnimiek v článku 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako neprípustné kapitálové nástroje. Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami. Položky 1.2.1.4 až 1.2.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť nástroje vlastného T2. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť nástroje vlastného T2 sa vykazujú osobitne v položke 1.2.1.5. 0810 1.2.1.4.1. (–) Priame podiely na nástrojoch T2 Článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Nástroje kapitálu Tier 2 zahrnuté v položke 1.2.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny a hodnoty nástrojov T2, ktoré sa majú odpočítať v súlade s článkom 28 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) č. 241/2014. 0840 1.2.1.4.2. (–) Nepriame podiely na nástrojoch T2 Článok 4 ods. 1 bod 114, článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0841 1.2.1.4.3. (–) Syntetické podiely na nástrojoch T2 Článok 4 ods. 1 bod 126, článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0842 1.2.1.5. (–) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť nástroje vlastného T2 Článok 66 písm. a) a článok 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podľa článku 66 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013sa odpočítavajú nástroje vlastného kapitálu Tier 2, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná odkúpiť v dôsledku existujúcich zmluvných záväzkov. 0880 1.2.2. Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu T2, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave Článok 483 ods. 6 a 7, články 484, 486, 488, 490 a 491nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako T2. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5. 0890 1.2.3. Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli T2 Články 83, 87 a 88 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Súčet všetkých hodnôt kvalifikovaných vlastných zdrojov dcérskych spoločností, ktoré sa zahrnuli do konsolidovaného T2. Zahrnie sa kvalifikovaný kapitál Tier 2 emitovaný účelovo vytvoreným subjektom [článok 83 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0900 1.2.4. Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli T2 Článok 480 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Úpravy kvalifikovaných vlastných zdrojov zahrnutých do konsolidovaného kapitálu T2 na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5. 0910 1.2.5. Nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB Článok 62 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V prípade inštitúcií, ktoré vypočítavajú hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade s prístupom IRB, obsahuje táto položka kladné hodnoty vyplývajúce z porovnania rezerv a očakávaných strát, ktoré sú prípustné ako kapitál T2. 0920 1.2.6. Všeobecné úpravy kreditného rizika v rámci štandardizovaného prístupu Článok 62 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V prípade inštitúcií, ktoré vypočítavajú hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade so štandardizovaným prístupom, obsahuje táto položka všeobecné úpravy kreditného rizika prípustné ako kapitál T2. 0930 1.2.7. (–) Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 Článok 4 ods. 1 bod 122, článok 66 písm. b) a článok 68 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podiely na nástrojoch T2 subjektov finančného sektora [podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 27 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie. Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov Tier 2 a Tier 3. 0940 1.2.8. (–) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 66 písm. c), články 68 až 70 a článok 79 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora [podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 27 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od T2. 0950 1.2.9. (–) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 66 písm. d), články 68, 69 a 79 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podiely inštitúcie na nástrojoch T2 subjektov finančného sektora [podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 27 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], keď inštitúcia má významnú investíciu, sa odpočítajú v plnej výške. 0955 1.2.9A (–) Nadbytok odpočtov od oprávnených záväzkov presahujúci oprávnené záväzky Článok 66 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0960 1.2.10. Ostatné prechodné úpravy kapitálu T2 Články 472, 473a, 476, 477, 478 a 481 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Úpravy na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5. 0970 1.2.11. Nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúci kapitál T2 (odpočítané v AT1) Článok 56 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tier 2 nemôže byť záporný, ale je možné, že odpočty T2 sú väčšie než kapitál T2 plus súvisiace emisné ážio. V tomto prípade je T2 rovné nule a nadbytok odpočtov T2 sa odpočíta od AT1. Touto položkou sa dosiahne, že súčet položiek 1.2.1 až 1.2.13 nie je nikdy nižší než nula. Keď je táto položka kladná, položka 1.1.2.8 je inverznou hodnotou tohto čísla. 0974 1.2.12. (–) Dodatočné odpočty kapitálu T2 na základe článku 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článok 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0978 1.2.13. Prvky alebo odpočty kapitálu T2 – iné Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu T2 alebo odpočet od prvku T2 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 750 až 974. Tento riadok sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva nariadenie (EÚ) č. 575/2013, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti uvedeného nariadenia).
1.3. C 02.00 – POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE (CA2)
1.3.
1.3.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Riadok Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 1. CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE Článok 92 ods. 3 a články 95, 96 a 98 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0020 1.* Z čoho: investičné spoločnosti podľa článku 95 ods. 2 a článku 98 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V prípade investičných spoločností podľa článku 95 ods. 2 a článku 98 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0030 1.** Z čoho: investičné spoločnosti podľa článku 96 ods. 2 a článku 97 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V prípade investičných spoločností podľa článku 96 ods. 2 a článku 97 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0040 1.1. HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE Článok 92 ods. 3 písm. a) a f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0050 1.1.1. Štandardizovaný prístup (SA) Vzory CR SA a SEC SA na úrovni celkových expozícií 0051 1.1.1.* Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 124 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú dodatočné hodnoty rizikových expozícií potrebné na splnenie prísnejších prudenciálnych požiadaviek, ako im boli oznámené po konzultácii s EBA, v súlade s článkom 124 ods. 2 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0060 1.1.1.1. Triedy expozícií SA bez sekuritizačných pozícií Vzor CR SA na úrovni celkových expozícií Triedy expozícií SA sú triedy uvedené v článku 112 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 bez sekuritizačných pozícií. 0070 1.1.1.1.01. Ústredné vlády alebo centrálne banky Pozri vzor CR SA. 0080 1.1.1.1.02. Regionálne vlády alebo miestne orgány Pozri vzor CR SA. 0090 1.1.1.1.03. Subjekty verejného sektora Pozri vzor CR SA. 0100 1.1.1.1.04. Multilaterálne rozvojové banky Pozri vzor CR SA. 0110 1.1.1.1.05. Medzinárodné organizácie Pozri vzor CR SA. 0120 1.1.1.1.06. Inštitúcie Pozri vzor CR SA. 0130 1.1.1.1.07. Podnikateľské subjekty Pozri vzor CR SA. 0140 1.1.1.1.08. Retailové subjekty Pozri vzor CR SA. 0150 1.1.1.1.09. Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok Pozri vzor CR SA. 0160 1.1.1.1.10. Expozície v stave zlyhania Pozri vzor CR SA. 0170 1.1.1.1.11. Položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika Pozri vzor CR SA. 0180 1.1.1.1.12. Kryté dlhopisy Pozri vzor CR SA. 0190 1.1.1.1.13. Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením Pozri vzor CR SA. 0200 1.1.1.1.14. Podniky kolektívneho investovania (PKI) Pozri vzor CR SA. 0210 1.1.1.1.15. Vlastné imanie Pozri vzor CR SA. 0211 1.1.1.1.16. Ostatné položky Pozri vzor CR SA. 0212 1.1.1.1.16.1 Z čoho: softvérové aktíva účtované ako nehmotné aktíva Hodnota rizikovo váženej expozície týkajúca sa časti softvérových aktív účtovaných ako nehmotné aktíva, ktorá nie je odpočítaná od položiek CET1 v súlade s článkom 36 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ale je rizikovo vážená v súlade s článkom 113 ods. 5 uvedeného nariadenia. 0240 1.1.2. Prístup interných ratingov (IRB) 0241 1.1.2.* Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 164 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú dodatočné hodnoty rizikových expozícií potrebné na splnenie prísnejších prudenciálnych požiadaviek, ako im boli oznámené po notifikácii EBA, v súlade s článkom 164 ods. 5 a 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0242 1.1.2.** Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 124 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú dodatočné hodnoty rizikových expozícií potrebné na splnenie prísnejších prudenciálnych požiadaviek, ktoré stanovili príslušné orgány po konzultácii s EBA, ako sa stanovuje v článku 124 ods. 2 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré sa týkajú limitov platiacich pre prípustnú trhovú hodnotu kolaterálu, ako je stanovené v článku 125 ods. 2 písm. d) a článku 126 ods. 2 písm. d) uvedeného nariadenia. 0250 1.1.2.1. Prístupy IRB, keď sa nepoužívajú vlastné odhady straty v prípade zlyhania (LGD) ani konverzné faktory Vzor CR IRB na úrovni celkových expozícií (keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD alebo konverzné faktory) 0260 1.1.2.1.01. Ústredné vlády a centrálne banky Pozri vzor CR IRB. 0270 1.1.2.1.02. Inštitúcie Pozri vzor CR IRB. 0280 1.1.2.1.03. Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP) Pozri vzor CR IRB. 0290 1.1.2.1.04. Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie Pozri vzor CR IRB. 0300 1.1.2.1.05. Podnikateľské subjekty – iné Pozri vzor CR IRB. 0310 1.1.2.2. Prístupy IRB, keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzný faktor Vzor CR IRB na úrovni celkových expozícií (keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzný faktor) 0320 1.1.2.2.01. Ústredné vlády a centrálne banky Pozri vzor CR IRB. 0330 1.1.2.2.02. Inštitúcie Pozri vzor CR IRB. 0340 1.1.2.2.03. Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP) Pozri vzor CR IRB. 0350 1.1.2.2.04. Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie Pozri vzor CR IRB. 0360 1.1.2.2.05. Podnikateľské subjekty – iné Pozri vzor CR IRB. 0370 1.1.2.2.06. Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami, MSP Pozri vzor CR IRB. 0380 1.1.2.2.07. Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom, subjekty iné než MSP Pozri vzor CR IRB. 0390 1.1.2.2.08. Retail – kvalifikovaný revolving Pozri vzor CR IRB. 0400 1.1.2.2.09. Retail – ostatné malé a stredné podniky Pozri vzor CR IRB. 0410 1.1.2.2.10. Retail – ostatné subjekty iné než MSP Pozri vzor CR IRB. 0420 1.1.2.3. Kapitálové expozície podľa IRB Pozri vzor CR EQU IRB. 0450 1.1.2.5. Iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku Vykazovaná hodnota je hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa článku 156 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0455 1.1.2.5.1 Z čoho: softvérové aktíva účtované ako nehmotné aktíva Hodnota rizikovo váženej expozície týkajúca sa časti softvérových aktív účtovaných ako nehmotné aktíva, ktorá nie je odpočítaná od položiek CET1 v súlade s článkom 36 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ale je rizikovo vážená v súlade s článkom 156 uvedeného nariadenia. 0460 1.1.3. Hodnota rizikovej expozície pri príspevkoch do fondu pre prípad zlyhania CCP Články 307, 308 a 309 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0470 1.1.4. Sekuritizačné pozície Pozri vzor CR SETT. 0490 1.2. CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA Článok 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článok 92 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0500 1.2.1. Riziko vyrovnania/dodania v neobchodnej knihe Pozri vzor CR SETT. 0510 1.2.2. Riziko vyrovnania/dodania v obchodnej knihe Pozri vzor CR SETT. 0520 1.3. CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO Článok 92 ods. 3 písm. b) bod i), písm. c) bod i), písm. c) bod iii) a článok 92 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0530 1.3.1. Hodnota rizikovej expozície pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci štandardizovaných prístupov (SA) 0540 1.3.1.1. Obchodované dlhové nástroje Vzor MKR SA TDI na úrovni všetkých mien 0550 1.3.1.2. Vlastné imanie Vzor MKR SA EQU na úrovni všetkých vnútroštátnych trhov 0555 1.3.1.3. Osobitný prístup pre pozičné riziko v PKI Článok 348 ods. 1, článok 350 ods. 3 písm. c) a článok 364 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Celková hodnota rizikovej expozície pre pozície v PKI, ak sa kapitálové požiadavky počítajú podľa článku 348 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a to buď okamžite, alebo ako dôsledok horného ohraničenia uvedeného v článku 350 ods. 3 písm. c) uvedeného nariadenia. V nariadení (EÚ) č. 575/2013 sa tieto pozície výslovne nepriraďujú úrokovému riziku ani akciovému riziku. Keď sa uplatňuje osobitný prístup ustanovený v článku 348 ods. 1 prvej vete nariadenia (EÚ) č. 575/2013, hodnota, ktorá sa má vykázať, je 32 % čistej pozície predmetnej expozície PKI vynásobená koeficientom 12,5. Keď sa uplatňuje osobitný prístup ustanovený v článku 348 ods. 1 druhej vete nariadenia (EÚ) č. 575/2013, hodnota, ktorá sa má vykázať, je nižšia hodnota spomedzi 32 % čistej pozície príslušnej expozície PKI a rozdielu medzi 40 % tejto čistej pozície a požiadavkami na vlastné zdroje, ktoré vyplývajú z devízového rizika spojeného s expozíciou PKI, vynásobená koeficientom 12,5. 0556 1.3.1.3.* Doplňujúca položka: PKI investované výhradne v obchodovaných dlhových nástrojoch Celková hodnota rizikovej expozície pre pozície v PKI, ak sú PKI investované výhradne v nástrojoch podliehajúcich úrokovému riziku. 0557 1.3.1.3.** PKI investované výhradne v nástrojoch vlastného imania alebo zmiešaných nástrojov Celková hodnota rizikovej expozície pre pozície v PKI, ak sú PKI investované výhradne buď v nástrojoch podliehajúcich akciovému riziku, alebo v zmiešaných nástrojoch, alebo ak sú zložky PKI neznáme. 0560 1.3.1.4. Devízy Pozri vzor MKR SA FX. 0570 1.3.1.5. Komodity Pozri vzor MKR SA COM. 0580 1.3.2. Hodnota rizikovej expozície pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci prístupu interných modelov (IM) Pozri vzor MKR IM. 0590 1.4. CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE PRE OPERAČNÉ RIZIKO (OpR) Článok 92 ods. 3 písm. e) a článok 92 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V prípade investičných spoločností podľa článku 95 ods. 2, článku 96 ods. 2 a článku 98 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 je tento prvok nula. 0600 1.4.1. OpR Prístup základného ukazovateľa (BIA) Pozri vzor OPR. 0610 1.4.2. OpR štandardizovaný (TSA)/alternatívny štandardizovaný (ASA) prístup Pozri vzor OPR. 0620 1.4.3. OpR pokročilé prístupy merania (AMA) Pozri vzor OPR. 0630 1.5. DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV Článok 95 ods. 2 a článok 96 ods. 2, článok 97 a článok 98 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Iba v prípade investičných spoločností podľa článku 95 ods. 2, článku 96 ods. 2 a článku 98 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Pozri aj článok 97 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Investičné spoločnosti podľa článku 96 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vykazujú hodnotu uvedenú v článku 97 vynásobenú koeficientom 12,5. Investičné spoločnosti podľa článku 95 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vykazujú takto: 0640 1.6. CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE PRE ÚPRAVU OCENENIA POHĽADÁVKY (CVA) Článok 92 ods. 3 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Pozri vzor CVA. 0650 1.6.1. Pokročilá metóda Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok v súlade s článkom 383 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pozri vzor CVA. 0660 1.6.2. Štandardizovaná metóda Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok v súlade s článkom 384 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pozri vzor CVA. 0670 1.6.3. Na základe metódy pôvodnej expozície Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok v súlade s článkom 385 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pozri vzor CVA. 0680 1.7. CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE SÚVISIACA S VEĽKOU MAJETKOVOU ANGAŽOVANOSŤOU V OBCHODNEJ KNIHE Článok 92 ods. 3 písm. b) bod ii) a články 395 až 401nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0690 1.8. INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ Články 3, 458 a 459 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a hodnoty rizikových expozícií, ktoré nemožno priradiť k žiadnej z položiek 1.1 až 1.7. Inštitúcie vykazujú hodnoty potrebné na splnenie týchto požiadaviek: Prísnejšie prudenciálne požiadavky stanovené Komisiou v súlade s článkami 458 a 459 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Dodatočné hodnoty rizikových expozícií na základe článku 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Táto položka nie je spojená s podrobným vzorom. 0710 1.8.2. Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 458 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článok 458 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0720 1.8.2.* Z čoho: požiadavky pre veľkú majetkovú angažovanosť Článok 458 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0730 1.8.2.** Z čoho: na základe modifikovaných rizikových váh zameraných na majetkové bubliny v sektore nehnuteľného majetku určeného na bývanie a podnikanie Článok 458 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0740 1.8.2.*** Z čoho: na základe expozícií vo vnútri finančného sektora Článok 458 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0750 1.8.3. Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 459 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článok 459 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0760 1.8.4. Z čoho: dodatočná hodnota rizikovej expozície na základe článku 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článok 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dodatočná hodnota rizikovej expozície sa musí vykazovať. Zahŕňa len dodatočné hodnoty [napr. keď expozícia vo výške 100 má rizikovú váhu 20 % a inštitúcia uplatní rizikovú váhu 50 % na základe článku 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vykazovaná hodnota je 30].
Ak je hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 väčšia než hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. b) uvedeného nariadenia, vykazovaná hodnota sa rovná nule.
Ak je hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 väčšia než hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. a) uvedeného nariadenia, vykazovaná hodnota je výsledok odpočtu druhej hodnoty od prvej.
1.4. C 03.00 – PODIELY A ÚROVNE KAPITÁLU (CA3)
1.4.
1.4.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Riadky 0010 1. Podiel kapitálu CET1 Článok 92 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podiel kapitálu CET1 je kapitál CET1 inštitúcie vyjadrený ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikovej expozície. 0020 2. Nadbytok (+)/schodok (–) kapitálu CET1 Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku kapitálu CET1 v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (4,5 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu. 0030 3. Podiel kapitálu T1 Článok 92 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podiel kapitálu T1 je kapitál T1 inštitúcie vyjadrený ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikovej expozície. 0040 4. Nadbytok (+)/schodok (–) kapitálu T1 Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku kapitálu T1 v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (6 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu. 0050 5. Celkový podiel kapitálu Článok 92 ods. 2 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Celkový podiel kapitálu sa rovná vlastným zdrojom inštitúcie vyjadreným ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikovej expozície. 0060 6. Nadbytok (+)/schodok (–) celkového kapitálu Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku vlastných zdrojov v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (8 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu. 0130 13. Podiel celkovej kapitálovej požiadavky v rámci SREP (TSCR) Súčet bodov i) a ii) takto: Táto položka odráža podiel celkovej kapitálovej požiadavky v rámci SREP (TSCR) tak, ako ho inštitúcii oznámil príslušný orgán. TSCR je vymedzený v oddieloch 7.4 a 7.5 dokumentu EBA SREP GL. Ak príslušný orgán neoznámil žiadne požiadavky na dodatočné vlastné zdroje, vykazuje sa iba bod i). 0140 13.* TSCR: má byť tvorený kapitálom CET1 Súčet bodov i) a ii) takto: Ak príslušný orgán neoznámil žiadne požiadavky na dodatočné vlastné zdroje, ktoré sa majú držať v podobe kapitálu CET1, vykazuje sa iba bod i). 0150 13.** TSCR: má byť tvorený kapitálom Tier 1 Súčet bodov i) a ii) takto: Ak príslušný orgán neoznámil žiadne požiadavky na dodatočné vlastné zdroje, ktoré sa majú držať v podobe kapitálu Tier 1, vykazuje sa iba bod i). 0160 14. Podiel celkovej kapitálovej požiadavky (OCR) Súčet bodov i) a ii) takto: Táto položka odráža podiel celkovej kapitálovej požiadavky (OCR) v zmysle vymedzenia v oddiele 7.5 dokumentu EBA SREP GL. Ak sa neuplatňuje žiadna požiadavka na vankúš, vykazuje sa iba bod i). 0170 14.* OCR: má byť tvorený kapitálom CET1 Súčet bodov i) a ii) takto: Ak sa neuplatňuje žiadna požiadavka na vankúš, vykazuje sa iba bod i). 0180 14.** OCR: má byť tvorený kapitálom Tier 1 Súčet bodov i) a ii) takto: Ak sa neuplatňuje žiadna požiadavka na vankúš, vykazuje sa iba bod i). 0190 15. Podiel celkovej kapitálovej požiadavky (OCR) a usmernenia pre pilier 2 (P2G) Súčet bodov i) a ii) takto: Ak príslušný orgán neoznámil žiadne P2G, vykazuje sa iba bod i). 0200 15.* OCR a P2G: majú byť tvorené kapitálom CET1 Súčet bodov i) a ii) takto: Ak príslušný orgán neoznámil žiadne P2G, vykazuje sa iba bod i). 0210 15.** OCR a P2G: majú byť tvorené kapitálom Tier 1 Súčet bodov i) a ii) takto: Ak príslušný orgán neoznámil žiadne P2G, vykazuje sa iba bod i). 0220 Nadbytok (+)/schodok (–) kapitálu CET1 vzhľadom na požiadavky článku 92 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a článku 104a smernice 2013/36/EÚ Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku kapitálu CET1 v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (4,5 %) a článku 104a smernice 2013/36/EÚ – okrem dodatočných vlastných zdrojov potrebných na riešenie rizika nadmerného využívania finančnej páky v zmysle odseku 3 tohto článku – v rozsahu, v akom musí byť požiadavka článku 104a uvedenej smernice splnená prostredníctvom kapitálu CET1. Ak musí inštitúcia na splnenie požiadaviek článku 92 ods. 1 písm. b) a/alebo c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a/alebo článku 104a smernice 2013/36/EÚ použiť svoj kapitál CET1 nad rámec rozsahu, v akom musí byť požiadavka článku 104a smernice 2013/36/EÚ splnená prostredníctvom kapitálu CET1, zohľadňuje sa to vo vykazovanom nadbytku alebo schodku. Táto hodnota odzrkadľuje kapitál CET1, ktorý je k dispozícii na splnenie požiadavky na kombinovaný vankúš a iných požiadaviek. 0300 Podiel kapitálu CET1 bez uplatnenia prechodných ustanovení týkajúcich sa IFRS 9 Článok 92 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, článok 473a ods. 8 uvedeného nariadenia 0310 Podiel kapitálu T1 bez uplatnenia prechodných ustanovení týkajúcich sa IFRS 9 Článok 92 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, článok 473a ods. 8 uvedeného nariadenia 0320 Celkový podiel kapitálu bez uplatnenia prechodných ustanovení týkajúcich sa IFRS 9 Článok 92 ods. 2 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, článok 473a ods. 8 uvedeného nariadenia
1.4.1. i)
celkový podiel kapitálu (8 %), ako je stanovené v článku 92 ods. 1 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
ii)
dodatočné požiadavky na vlastné zdroje (požiadavky piliera 2 – P2R) uvedené v článku 104 ods. 1 písm. a) smernice 2013/36/EÚ, vyjadrené ako pomer. Určujú sa v súlade s kritériami stanovenými v dokumente EBA Guidelines on common procedures and methodologies for the supervisory review and evaluation process and supervisory stress testing (Usmernenia EBA o spoločných postupoch a metodikách pre postup preskúmania a hodnotenia orgánmi dohľadu a stresové testovanie orgánmi dohľadu) (EBA SREP GL).
i)
podiel kapitálu CET1 (4,5 %), ako je stanovené v článku 92 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
ii)
časť podielu P2R uvedeného v riadku 0130 bode ii), ktorý na základe požiadavky príslušného orgánu musí byť držaný v podobe kapitálu CET1.
i)
podiel kapitálu Tier 1 (6 %), ako je stanovené v článku 92 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
ii)
časť podielu P2R uvedeného v riadku 0130 bode ii), ktorý na základe požiadavky príslušného orgánu musí byť držaný v podobe kapitálu Tier 1.
i)
podiel TSCR uvedený v riadku 0130;
ii)
v rozsahu, v akom je zákonne uplatniteľný, podiel požiadavky na kombinovaný vankúš uvedenej v článku 128 bode 6) smernice 2013/36/EÚ.
i)
podiel TSCR má byť tvorený kapitálom CET1 uvedeným v riadku 0140;
ii)
v rozsahu, v akom je zákonne uplatniteľný, podiel požiadavky na kombinovaný vankúš uvedenej v článku 128 bode 6) smernice 2013/36/EÚ.
i)
podiel TSCR má byť tvorený kapitálom Tier 1 uvedeným v riadku 0150;
ii)
v rozsahu, v akom je zákonne uplatniteľný, podiel požiadavky na kombinovaný vankúš uvedenej v článku 128 bode 6) smernice 2013/36/EÚ.
i)
podiel OCR uvedený v riadku 160;
ii)
v uplatniteľných prípadoch usmernenie týkajúce sa dodatočných vlastných zdrojov, ktoré oznámil príslušný orgán (usmernenie pre pilier 2 – P2G), ako sa uvádza v článku 104b ods. 3 smernice 2013/36/EÚ, vyjadrené ako pomer. Vymedzujú sa v súlade s oddielom 7.7.1 dokumentu EBA SREP GL. Usmernenie P2G sa zahŕňa iba vtedy, ak to inštitúcii oznámil príslušný orgán.
i)
podiel OCR má byť tvorený kapitálom CET1 uvedeným v riadku 0170;
ii)
v uplatniteľných prípadoch časť podielu P2R uvedeného v bode ii) v riadku 0190, ktorý na základe požiadavky príslušného orgánu musí byť držaný v podobe kapitálu CET1. P2G sa zahrnie iba vtedy, ak to inštitúcii oznámil príslušný orgán.
i)
podiel OCR má byť tvorený kapitálom Tier 1 uvedeným v riadku 0180;
ii)
v uplatniteľných prípadoch časť podielu P2R uvedeného v bode ii) v riadku 0190, ktorý na základe požiadavky príslušného orgánu musí byť držaný v podobe kapitálu Tier 1. P2G sa zahrnie iba vtedy, ak to inštitúcii oznámil príslušný orgán.
1.5. C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4)
1.5.
1.5.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Riadky 0010 1. Celkové odložené daňové pohľadávky Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnote vykázanej v poslednej overenej/auditovanej účtovnej súvahe. 0020 1.1. Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti Článok 39 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Odložené daňové pohľadávky, ktoré boli vytvorené pred 23. novembrom 2016 a nezávisia od budúcej ziskovosti, a preto sa na ne uplatňuje riziková váha. 0030 1.2. Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov Článok 36 ods. 1 písm. c) a článok 38 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, ale nevyplývajú z dočasných rozdielov, a preto sa na ne neuplatňuje prahová hodnota (t. j. v plnej miere sa odpočítavajú od CET1). 0040 1.3. Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov Článok 36 ods. 1 písm. c), článok 38 a článok 48 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a preto sa na ich odpočet od CET1 uplatňujú prahové hodnoty 10 % a 17,65 % stanovené v článku 48 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0050 2. Celkové odložené daňové záväzky Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnote vykázanej v poslednej overenej/auditovanej účtovnej súvahe. 0060 2.1. Odložené daňové záväzky, ktoré sa neodpočítavajú od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti Článok 38 ods. 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Odložené daňové záväzky, pre ktoré nie sú splnené podmienky stanovené v článku 38 ods. 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Táto položka teda zahŕňa odložené daňové záväzky, ktoré znižujú hodnotu goodwillu, ostatných nehmotných aktív alebo majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré sa musia odpočítať, ktoré sa vykazujú v príslušných položkách vzoru CA1 – 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 a 1.1.1.14.2. 0070 2.2. Odložené daňové záväzky odpočítateľné od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti Článok 38 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0080 2.2.1. Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov Článok 38 ods. 3, 4 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Odložené daňové záväzky, ktoré môžu v súlade s článkom 38 ods. 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 znížiť hodnotu odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, a ktoré neprislúchajú odloženým daňovým pohľadávkam, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, ako sa stanovuje v článku 38 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0090 2.2.2. Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov Článok 38 ods. 3, 4 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Odložené daňové záväzky, ktoré môžu v súlade s článkom 38 ods. 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 znížiť hodnotu odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, a ktoré prislúchajú odloženým daňovým pohľadávkam, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, ako sa stanovuje v článku 38 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0093 2A Daňové preplatky a prenos daňových strát do predchádzajúcich rokov Článok 39 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Výška daňových preplatkov a výška daňových strát prenesených do predchádzajúcich rokov, ktoré sa neodpočítavajú od vlastných zdrojov v súlade s článkom 39 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013; vykázaná hodnota je hodnota pred uplatnením rizikových váh. 0096 2B Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 250 % Článok 48 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov a ktoré sa neodpočítavajú podľa článku 48 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ale na ktoré sa vzťahuje riziková váha 250 % v súlade s článkom 48 ods. 4 uvedeného nariadenia, pričom sa zohľadňuje účinok článku 470, článku 478 ods. 2 a článku 473a ods. 7 písm. a) toho istého nariadenia. Vykázaná hodnota je hodnota odložených daňových pohľadávok pred uplatnením rizikových váh. 0097 2C Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 0 % Článok 469 ods. 1 písm. d), článok 470, článok 472 ods. 5 a článok 478 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov a ktoré sa neodpočítavajú podľa článku 469 ods. 1 písm. d), článku 470, článku 478 ods. 2 a článku 473a ods. 7 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ale na ktoré sa vzťahuje riziková váha 0 % v súlade s článkom 472 ods. 5 uvedeného nariadenia. Vykázaná hodnota je hodnota odložených daňových pohľadávok pred uplatnením rizikových váh. 0901 2W Softvérové aktíva účtované ako nehmotné aktíva vyňaté z odpočtu od CET1 Článok 36 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú hodnotu obozretne ocenených softvérových aktív, ktorá je vyňatá z odpočtu od položiek CET1 v súlade s článkom 13a delegovaného nariadenia (EÚ) č. 241/2014. 0905 2Y Nástroje kapitálu AT1 a súvisiace účty emisného ážia klasifikované ako vlastné imanie podľa uplatniteľných účtovných štandardov Hodnota nástrojov AT1 vrátane ich súvisiacich účtov emisného ážia, ktoré sú klasifikované ako vlastné imanie podľa uplatniteľného účtovného štandardu. 0906 2Z Nástroje kapitálu AT1 a súvisiace účty emisného ážia klasifikované ako záväzky podľa uplatniteľných účtovných štandardov Hodnota nástrojov AT1 vrátane ich súvisiacich účtov emisného ážia, ktoré sú klasifikované ako záväzky podľa uplatniteľného účtovného štandardu. 0100 3. IRB nadbytok (+) alebo schodok (–) úprav kreditného rizika, dodatočných úprav ocenenia a iných znížení vlastných zdrojov o očakávané straty pre expozície, pri ktorých nedošlo k zlyhaniu Článok 36 ods. 1 písm. d), článok 62 písm. d), články 158 a 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Túto položku vykazujú len inštitúcie používajúce IRB. 0110 3.1. Celkové úpravy kreditného rizika, dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov prípustné na začlenenie do výpočtu výšky očakávanej straty Článok 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Túto položku vykazujú len inštitúcie používajúce IRB. 0120 3.1.1. Všeobecné úpravy kreditného rizika Článok 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Túto položku vykazujú len inštitúcie používajúce IRB. 0130 3.1.2. Špecifické úpravy kreditného rizika Článok 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Túto položku vykazujú len inštitúcie používajúce IRB. 0131 3.1.3. Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov Články 34, 110 a 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Túto položku vykazujú len inštitúcie používajúce IRB. 0140 3.2. Celkové prípustné očakávané straty Článok 158 ods. 5, 6 a 10 a článok 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Túto položku vykazujú len inštitúcie používajúce IRB. Vykazuje sa len očakávaná strata súvisiaca s expozíciami, pri ktorých nedošlo k zlyhaniu. 0145 4. IRB nadbytok (+) alebo schodok (–) špecifických úprav kreditného rizika o očakávané straty pre expozície v stave zlyhania Článok 36 ods. 1 písm. d), článok 62 písm. d), články 158 a 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Túto položku vykazujú len inštitúcie používajúce IRB. 0150 4.1. Špecifické úpravy kreditného rizika a pozície, s ktorými sa zaobchádza podobne Článok 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Túto položku vykazujú len inštitúcie používajúce IRB. 0155 4.2. Celkové prípustné očakávané straty Článok 158 ods. 5, 6 a 10 a článok 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Túto položku vykazujú len inštitúcie používajúce IRB. Vykazuje sa len očakávaná strata súvisiaca s expozíciami v stave zlyhania. 0160 5. Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice na prekročenie rezervy prípustnej ako T2 Článok 62 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V prípade inštitúcií používajúcich IRB sa prekračujúca hodnota rezerv (oproti očakávaným stratám) prípustná na začlenenie do kapitálu Tier 2 ohraničí vo výške 0,6 % hodnôt rizikovo vážených expozícií vypočítaných pomocou prístupu IRB v súlade s článkom 62 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnotám rizikovo vážených expozícií (t. j. nenásobia sa 0,6 %), čo je základom na výpočet horného ohraničenia. 0170 6. Celkové brutto rezervy prípustné na začlenenie do kapitálu T2 Článok 62 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Táto položka zahŕňa všeobecné úpravy kreditného rizika, ktoré sú prípustné na začlenenie do kapitálu T2, pred uplatnením horného ohraničenia. Vo vykazovanej hodnote sa nezohľadňujú daňové účinky. 0180 7. Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice rezervy prípustnej ako T2 Článok 62 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Podľa článku 62 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sú úpravy kreditného rizika prípustné na začlenenie do kapitálu Tier 2 obmedzené do výšky 1,25 % hodnôt rizikovo vážených expozícií. Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnotám rizikovo vážených expozícií (t. j. nenásobia sa 1,25 %), čo je základom na výpočet horného ohraničenia. 0190 8. Neodpočítateľná prahová hodnota podielov v subjektoch finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 46 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Táto položka obsahuje prahovú hodnotu, do výšky ktorej sa neodpočítavajú podiely v subjekte finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu. Hodnota je výsledkom spočítania všetkých položiek, ktoré sú základom prahovej hodnoty, a vynásobenia takto získaného súčtu hodnotou 10 %. 0200 9. 10 % prahová hodnota CET1 Článok 48 ods. 1 písm. a) a b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Táto položka obsahuje 10 % prahovú hodnotu pre podiely v subjektoch finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, a pre odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov. Hodnota je výsledkom spočítania všetkých položiek, ktoré sú základom prahovej hodnoty, a vynásobenia takto získaného súčtu hodnotou 10 %. 0210 10. 17,65 % prahová hodnota CET1 Článok 48 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Táto položka obsahuje 17,65 % prahovú hodnotu pre podiely v subjektoch finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, a pre odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, ktorá sa uplatňuje po 10 % prahovej hodnote. Prahová hodnota sa vypočítava tak, aby hodnota dvoch položiek, ktorá sa vykazuje, neprekročila 15 % konečného vlastného kapitálu Tier 1, t. j. kapitálu CET1 vypočítaného po všetkých odpočtoch a bez úprav na základe prechodných ustanovení. 0225 11. Prípustný kapitál na účely kvalifikovaných účastí mimo finančného sektora Článok 4 ods. 1 bod 71 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0230 12. Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií Články 44, 45, 46 a 49 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0240 12.1. Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Články 44, 45, 46 a 49 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0250 12.1.1. Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Články 44, 46 a 49 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez: 0260 12.1.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie Článok 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 45 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0270 12.2. Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 114 a články 44 a 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0280 12.2.1. Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 114 a články 44 a 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch. Podiely, s ktorými sa zaobchádza ako s recipročnými krížovými podielmi podľa článku 36 ods. 1 písm. g) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa nezapočítavajú. 0290 12.2.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 45 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0291 12.3.1. Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 126 a články 44 a 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0292 12.3.2. Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 126 a články 44 a 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0293 12.3.3. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 45 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0300 13. Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií Články 58, 59 a 60 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0310 13.1. Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Články 58, 59 a článok 60 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0320 13.1.1. Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 58 a článok 60 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez: 0330 13.1.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie Článok 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 59 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0340 13.2. Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 114 a články 58 a 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0350 13.2.1. Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 114 a články 58 a 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch. Podiely, s ktorými sa zaobchádza ako s recipročnými krížovými podielmi v súlade s článkom 56 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa nezapočítavajú. 0360 13.2.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 59 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0361 13.3. Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 126 a články 58 a 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0362 13.3.1. Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 126 a články 58 a 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0363 13.3.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 59 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0370 14. Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií Články 68, 69 a 70 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0380 14.1. Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Články 68 a 69 a článok 70 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0390 14.1.1. Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 68 a článok 70 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez: 0400 14.1.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie Článok 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 69 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0410 14.2. Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 114 a články 68 a 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0420 14.2.1. Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 114 a články 68 a 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch. Podiely, s ktorými sa zaobchádza ako s recipročnými krížovými podielmi v súlade s článkom 66 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa nezapočítavajú. 0430 14.2.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 69 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0431 14.3. Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 126 a články 68 a 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0432 14.3.1. Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 126 a články 68 a 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0433 14.3.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 69 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0440 15. Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií Články 44, 45, 47 a 49 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0450 15.1. Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Články 44, 45, 47 a 49 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0460 15.1.1. Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Články 44, 45, 47 a 49 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez: 0470 15.1.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie Článok 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 45 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0480 15.2. Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 114 a články 44 a 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0490 15.2.1. Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 114 a články 44 a 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch. Podiely, s ktorými sa zaobchádza ako s recipročnými krížovými podielmi v súlade s článkom 36 ods. 1 písm. g) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa nezapočítavajú. 0500 15.2.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 45 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0501 15.3. Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 126 a články 44 a 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0502 15.3.1. Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 126 a články 44 a 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0503 15.3.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 45 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 45 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0504 Investície do kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu – podliehajúce rizikovej váhe 250 % Článok 48 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota významných investícií do kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú podľa článku 48 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ale ktoré podliehajú rizikovej váhe 250 % v súlade s článkom 48 ods. 4 uvedeného nariadenia. Vykázaná hodnota je hodnota významných investícií pred uplatnením rizikových váh. 0510 16. Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií Články 58 a 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0520 16.1. Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Články 58 a 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0530 16.1.1. Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 58 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez: 0540 16.1.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie Článok 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 59 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0550 16.2. Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 114 a články 58 a 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0560 16.2.1. Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 114 a články 58 a 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch. Podiely, s ktorými sa zaobchádza ako s recipročnými krížovými podielmi v súlade s článkom 56 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa nezapočítavajú. 0570 16.2.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 59 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0571 16.3. Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 126 a články 58 a 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0572 16.3.1. Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 126 a články 58 a 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0573 16.3.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 59 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0580 17. Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií Články 68 a 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0590 17.1. Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Články 68 a 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0600 17.1.1. Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 68 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez: 0610 17.1.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie Článok 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 69 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0620 17.2. Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 114 a články 68 a 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0630 17.2.1. Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 114 a články 68 a 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch. Podiely, s ktorými sa zaobchádza ako s recipročnými krížovými podielmi v súlade s článkom 66 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa nezapočítavajú. 0640 17.2.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 69 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0641 17.3. Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 126 a články 68 a 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0642 17.3.1. Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 4 ods. 1 bod 126 a články 68 a 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0643 17.3.2. (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 69 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článkom 69 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa povoľujú kompenzačné krátke pozície v rovnakej podkladovej expozícii pod podmienkou, že dátum splatnosti krátkej pozície je buď rovnaký alebo neskorší ako dátum splatnosti dlhej pozície, alebo zostatková splatnosť krátkej pozície je najmenej jeden rok. 0650 18. Rizikovo vážené expozície podielov CET1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu CET1 inštitúcie Článok 46 ods. 4, článok 48 ods. 4 a článok 49 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0660 19. Rizikovo vážené expozície podielov AT1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu AT1 inštitúcie Článok 60 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0670 20. Rizikovo vážené expozície podielov T2 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu T2 inštitúcie Článok 70 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0680 21. Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní Článok 79 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od CET1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu. Treba poznamenať, že tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 12.1. 0690 22. Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní Článok 79 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Príslušný orgán môže upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od CET1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu. Treba poznamenať, že tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 15.1. 0700 23. Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní Článok 79 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od AT1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu. Treba poznamenať, že tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 13.1. 0710 24. Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní Článok 79 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od AT1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu. Treba poznamenať, že tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 16.1. 0720 25. Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní Článok 79 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Príslušný orgán môže upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od T2 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu. Treba poznamenať, že tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 14.1. 0730 26. Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní Článok 79 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Príslušný orgán môže upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od T2 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu. Treba poznamenať, že tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 17.1. 0740 27. Požiadavka na kombinovaný vankúš Článok 128 bod 6 smernice 2013/36/EÚ 0750 Vankúš na zachovanie kapitálu Článok 128 bod 1 a článok 129 smernice 2013/36/EÚ Podľa článku 129 ods. 1 smernice 2013/36/EÚ je vankúš na zachovanie kapitálu dodatočná suma nad rámec vlastného kapitálu Tier 1. Keďže miera vankúša na zachovanie kapitálu vo výške 2,5 % je stabilná, vykazuje sa v tomto riadku hodnota. 0760 Vankúš na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu Článok 458 ods. 2 písm. d) bod iv) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V tomto riadku sa vykazuje hodnota vankúša na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu, ktorý sa môže požadovať podľa článku 458 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 popri vankúši na zachovanie kapitálu. Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania. 0770 Proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre inštitúciu Článok 128 bod 2 a články 130, 135 až 140 smernice 2013/36/EÚ Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania. 0780 Vankúš na krytie systémového rizika Článok 128 bod 5, články 133 a 134 smernice 2013/36/EÚ Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania. 0800 Vankúš pre globálne systémovo významné inštitúcie Článok 128 bod 3 a článok 131 smernice 2013/36/EÚ Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania. 0810 Vankúš pre inak systémovo významné inštitúcie Článok 128 bod 4 a článok 131 smernice 2013/36/EÚ Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania. 0820 28. Požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s úpravami piliera II Článok 104a ods. 1 smernice 2013/36/EÚ Ak príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí vypočítavať požiadavky na dodatočné vlastné zdroje na základe piliera II, tieto požiadavky na dodatočné vlastné zdroje sa vykazujú v tomto riadku. 0830 29. Počiatočný kapitál Články 12 a 28 až 31 smernice 2013/36/EÚ a článok 93 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0840 30. Vlastné zdroje založené na fixných režijných nákladoch Článok 95 ods. 2 písm. b), článok 96 ods. 2 písm. b), článok 97 a článok 98 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovanou hodnotou je požiadavka na vlastné zdroje vyplývajúca z uplatňovania vyššie uvedených článkov. 0850 31. Nedomáce pôvodné expozície Informácie potrebné na výpočet prahovej hodnoty na vykazovanie vzoru CR GB v súlade s článkom 5 ods. 5 tohto vykonávacieho nariadenia. Prahová hodnota sa vypočíta na základe pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora. Expozície sa považujú za domáce, keď ide o expozície voči protistranám sídliacim v členskom štáte, v ktorom má inštitúcia sídlo. Odchylne od článku 21 ods. 1 písm. a) tohto vykonávacieho nariadenia musí byť tento riadok vždy vyplnený. 0860 32. Celkové pôvodné expozície Informácie potrebné na výpočet prahovej hodnoty na vykazovanie vzoru CR GB v súlade s článkom 5 ods. 5 tohto vykonávacieho nariadenia. Prahová hodnota sa vypočíta na základe pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora. Expozície sa považujú za domáce, keď ide o expozície voči protistranám sídliacim v členskom štáte, v ktorom má inštitúcia sídlo. Odchylne od článku 21 ods. 1 písm. a) tohto vykonávacieho nariadenia musí byť tento riadok vždy vyplnený.
1.5.1. a)
pozícií z upísania držaných päť pracovných dní alebo menej;
b)
hodnôt súvisiacich s investíciami, na ktoré sa uplatňuje alternatíva podľa článku 49; a
c)
podielov, s ktorými sa zaobchádza ako s recipročnými krížovými podielmi v súlade s článkom 36 ods. 1 písm. g) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
a)
pozícií z upísania držaných päť pracovných dní alebo menej; a
b)
podielov, s ktorými sa zaobchádza ako s recipročnými krížovými podielmi v súlade s článkom 56 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
a)
pozícií z upísania držaných päť pracovných dní alebo menej; a
b)
podielov, s ktorými sa zaobchádza ako s recipročnými krížovými podielmi v súlade s článkom 66 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
a)
pozícií z upísania držaných päť pracovných dní alebo menej;
b)
hodnôt súvisiacich s investíciami, na ktoré sa uplatňuje alternatíva podľa článku 49; a
c)
podielov, s ktorými sa zaobchádza ako s recipročnými krížovými podielmi v súlade s článkom 36 ods. 1 písm. g) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
a)
pozícií z upísania držaných päť pracovných dní alebo menej [článok 56 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013]; a
b)
podielov, s ktorými sa zaobchádza ako s recipročnými krížovými podielmi v súlade s článkom 56 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
a)
pozícií z upísania držaných päť pracovných dní alebo menej [článok 66 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013]; a
b)
podielov, s ktorými sa zaobchádza ako s recipročnými krížovými podielmi v súlade s článkom 66 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
1.6. PRECHODNÉ USTANOVENIA A NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA5)
1.6.
1.6.1.16.17.18.19.20.
Všeobecné poznámky Vo vzore CA5 je zhrnutý výpočet prvkov a odpočtov vlastných zdrojov, na ktoré sa vzťahujú prechodné ustanovenia stanovené v článkoch 465 až 491 a článkoch 494a a 494b nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Štruktúra vzoru CA5 je takáto: Inštitúcie v prvých štyroch stĺpcoch vykazujú úpravy vlastného kapitálu Tier 1, dodatočného kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2, ako aj hodnotu, ku ktorej sa pristupuje ako k rizikovo váženým aktívam. Inštitúcie musia v stĺpci 0050 vykázať aj uplatniteľnú percentuálnu mieru a v stĺpci 0060 prípustnú hodnotu bez uplatnenia prechodných ustanovení. Inštitúcie vo vzore CA5 vykazujú prvky len počas obdobia, keď sa uplatňujú prechodné ustanovenia stanovené v desiatej časti nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Niektoré prechodné ustanovenia vyžadujú odpočet od kapitálu Tier 1. Keď ide o takýto prípad, zostatková suma odpočtu alebo odpočtov sa uplatní na kapitál Tier 1 a keď AT1 nepostačuje na absorbovanie tejto hodnoty, nadbytok sa odpočíta od CET1.
1.6.1.16.17. a)
Vo vzore CA5.1 sú zhrnuté celkové úpravy, ktoré sa musia uplatniť na rôzne zložky vlastných zdrojov (vykazované vo vzore CA1 v súlade so záverečnými ustanoveniami) v dôsledku uplatňovania prechodných ustanovení. Prvky tohto vzoru sa popisujú ako úpravy rôznych zložiek kapitálu vo vzore CA1 s cieľom vyjadriť v zložkách vlastných zdrojov účinky prechodných ustanovení.
b)
Vzor 5.2 poskytuje ďalšie podrobné informácie o výpočte tých nástrojov zachovaných v predchádzajúcom stave, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc.
1.6.2.21.22.23.24.25.
C 05.01 – Prechodné ustanovenia (CA5.1) Inštitúcie vykazujú vo vzore CA5.1 uplatňovanie prechodných ustanovení vo vzťahu k zložkám vlastných zdrojov podľa ustanovení v článkoch 465 až 491 a článkoch 494a a 494b nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v porovnaní s uplatňovaním záverečných ustanovení stanovených v druhej časti hlave II uvedeného nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcie vykazujú v riadkoch 0060 až 0065 informácie o prechodných ustanoveniach pre nástroje, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave. Údaje vykazované v riadku 0060 vzoru CA5.1 odzrkadľujú prechodné ustanovenia zahrnuté v nariadení (EÚ) č. 575/2013 v znení platnom do 26. júna 2019 a možno ich odvodiť od príslušných oddielov vzoru CA5.2. Riadky 0061 až 0065 zachytávajú účinok prechodných ustanovení článkov 494a a 494b nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcie vykazujú v riadkoch 0070 až 0092 informácie o prechodných ustanoveniach pre menšinové účasti a nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 a Tier 2 emitované dcérskymi spoločnosťami [v súlade s článkami 479 a 480 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. V riadku 0100 a riadkoch, ktoré za ním nasledujú, vykazujú inštitúcie informácie o účinku prechodných ustanovení týkajúcich sa nerealizovaných ziskov a strát, odpočtov, dodatočných filtrov a odpočtov a IFRS 9. Môžu sa vyskytnúť prípady, keď prechodné odpočty kapitálov CET1, AT1 alebo T2 presahujú kapitál CET1, AT1 alebo T2 inštitúcie. Tento účinok – ak vyplýva z prechodných ustanovení – sa uvedie vo vzore CA1, pričom sa použijú príslušné bunky. Úpravy v stĺpcoch vzoru CA5 následne nezahŕňajú účinky presahovania v prípade nedostatočného dostupného kapitálu.
1.6.2.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 Úpravy CET1 0020 Úpravy AT1 0030 Úpravy T2 0040 Úpravy zahrnuté v rizikovo vážených aktívach (RWA) V stĺpci 0040 sa uvádzajú príslušné hodnoty, ktorými sa upravuje celková hodnota rizikovej expozície podľa článku 92 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na základe prechodných ustanovení. Vykazované hodnoty zohľadňujú uplatňovanie ustanovení tretej časti hlavy II kapitoly 2 alebo 3 alebo tretej časti hlavy IV v súlade s článkom 92 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. To znamená, že prechodné hodnoty, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia tretej časti hlavy II kapitoly 2 alebo 3, sa vykazujú ako hodnoty rizikovo vážených expozícií, zatiaľ čo prechodné hodnoty, na ktoré sa vzťahuje tretia časť hlava IV, predstavujú požiadavky na vlastné zdroje vynásobené koeficientom 12,5. Zatiaľ čo stĺpce 0010 až 0030 sú priamo spojené so vzorom CA1, úpravy celkovej hodnoty rizikovej expozície nie sú priamo spojené s príslušnými vzormi pre kreditné riziko. Ak existujú úpravy celkovej hodnoty rizikovej expozície vyplývajúce z prechodných ustanovení, zahrnú sa priamo do vzorov CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU alebo MKR IM. Tieto účinky sa okrem toho vykazujú v stĺpci 0040 vzoru CA5.1. V dôsledku toho sú uvedené hodnoty len doplňujúcimi položkami. 0050 Príslušná percentuálna hodnota 0060 Prípustná hodnota bez prechodných ustanovení V tomto stĺpci sa uvádza hodnota každého nástroja pred uplatnením prechodných ustanovení, t. j. základná hodnota relevantná pre výpočet úprav. Riadky 0010 1. Celkové úpravy Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných úprav v rôznych typoch kapitálu plus rizikovo vážené hodnoty vyplývajúce z uvedených úprav. 0020 1.1. Nástroje zachované v predchádzajúcom stave Články 483 až 491 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento riadok vyjadruje celkový účinok nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave, v rôznych typoch kapitálu. 0060 1.1.2. Nástroje, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc Vykazované sumy sa získajú zo stĺpca 060 vzoru CA5.2. 0061 1.1.3. Nástroje emitované prostredníctvom účelovo vytvorených subjektov Článok 494a nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0062 1.1.4. Nástroje emitované pred 27. júnom 2019, ktoré nespĺňajú kritériá prípustnosti týkajúce sa právomocí na odpísanie alebo konverziu podľa článku 59 smernice 2014/59/EÚ alebo ktoré sú predmetom dohôd o vzájomnom započítaní alebo čistom zúčtovaní Článok 494b nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú hodnotu nástrojov v rozsahu pôsobnosti článku 494b nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nespĺňajú jedno alebo viac kritérií prípustnosti uvedených v článku 52 ods. 1 písm. p), q) a r) uvedeného nariadenia, alebo prípadne v článku 63 písm. n), o) a p) uvedeného nariadenia. V prípade nástrojov Tier 2 prípustných v súlade s článkom 494b ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa dodržiavajú ustanovenia o amortizácii uvedené v článku 64 uvedeného nariadenia. 0063 1.1.4.1.* z čoho: nástroje bez právne alebo zmluvne povinného odpísania alebo konverzie pri uplatnení právomocí podľa článku 59 smernice 2014/59/EÚ Článok 494b, článok 52 ods. 1 písm. p) a článok 63 písm. n) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú hodnotu nástrojov v rozsahu pôsobnosti článku 494b nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nespĺňajú kritériá prípustnosti uvedené v článku 52 ods. 1 písm. p) alebo prípadne v článku 63 písm. n) uvedeného nariadenia. To zahŕňa aj nástroje, ktoré dodatočne nespĺňajú kritériá prípustnosti uvedené v článku 52 ods. 1 písm. q) alebo r) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo prípadne v článku 63 písm. o) alebo p) uvedeného nariadenia. 0064 1.1.4.2.* z čoho: nástroje, ktoré sa riadia právom tretej krajiny, bez účinného a vymožiteľného uplatnenia právomocí podľa článku 59 smernice 2014/59/EÚ Článok 494b, článok 52 ods. 1 písm. q) a článok 63 písm. o) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú hodnotu nástrojov v rozsahu pôsobnosti článku 494b nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nespĺňajú kritériá prípustnosti uvedené v článku 52 ods. 1 písm. q) alebo prípadne v článku 63 písm. o) uvedeného nariadenia. To zahŕňa aj nástroje, ktoré dodatočne nespĺňajú kritériá prípustnosti uvedené v článku 52 ods. 1 písm. p) alebo r) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo prípadne v článku 63 písm. n) alebo p) uvedeného nariadenia. 0065 1.1.4.3.* z čoho: nástroje, ktoré sú predmetom dohôd o vzájomnom započítaní alebo čistom zúčtovaní Článok 494b, článok 52 ods. 1 písm. r) a článok 63 písm. p) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú hodnotu nástrojov v rozsahu pôsobnosti článku 494b nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nespĺňajú kritériá prípustnosti uvedené v článku 52 ods. 1 písm. r) uvedeného nariadenia alebo prípadne v článku 63 písm. p) uvedeného nariadenia. To zahŕňa aj nástroje, ktoré dodatočne nespĺňajú kritériá prípustnosti uvedené v článku 52 ods. 1 písm. p) alebo q) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo prípadne v článku 63 písm. n) alebo o) uvedeného nariadenia. 0070 1.2. Menšinové účasti a ekvivalenty Články 479 a 480 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento riadok vyjadruje účinky prechodných ustanovení v menšinových účastiach prípustných ako CET1; kvalifikovaných nástrojoch T1 prípustných ako konsolidovaný AT1 a kvalifikovaných vlastných zdrojoch prípustných ako konsolidovaný T2. 0080 1.2.1. Kapitálové nástroje a položky, ktoré sa nekvalifikujú ako menšinové účasti Článok 479 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je hodnota, ktorá sa v súlade s predchádzajúcim nariadením kvalifikuje ako konsolidované rezervy. 0090 1.2.2. Prechodné vykázanie menšinových účastí v konsolidovaných vlastných zdrojoch Články 84 a 480 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 0060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení. 0091 1.2.3. Prechodné vykázanie kvalifikovaného dodatočného kapitálu Tier 1 v konsolidovaných vlastných zdrojoch Články 85 a 480 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 0060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení. 0092 1.2.4. Prechodné vykázanie kvalifikovaného kapitálu Tier 2 v konsolidovaných vlastných zdrojoch Články 87 a 480 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 0060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení. 0100 1.3. Iné prechodné úpravy Články 468 až 478 a článok 481 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných úprav v odpočte rôznych typov kapitálu, nerealizovaných ziskov a strát, dodatočných filtrov a odpočtov, ako aj rizikovo vážených hodnôt vyplývajúcich z týchto úprav. 0111 1.3.1.6. Nerealizované zisky a straty z určitých dlhových expozícií voči ústredným vládam, regionálnym vládam, miestnym orgánom a subjektom verejného sektora Článok 468 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0112 1.3.1.6.1 z čoho: hodnota A Hodnota A vypočítaná v súlade so vzorcom uvedeným v článku 468 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0140 1.3.2. Odpočty Článok 36 ods. 1 a články 469 až 478nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na odpočty. 0170 1.3.2.3. Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov Článok 36 ods. 1 písm. c), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 5 a článok 478 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedených daňových pohľadávok, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 38 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 týkajúce sa zníženia odložených daňových pohľadávok o odložené daňové záväzky. Suma, ktorá sa má vykázať v stĺpci 0060 tohto riadku: celková suma v súlade s článkom 469 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0380 1.3.2.9. Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu Článok 470 ods. 2 a 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Suma, ktorá sa má vykázať v stĺpci 0060 tohto riadku: článok 470 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0385 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov Článok 469 ods. 1 písm. c), článok 472 ods. 5 a článok 478 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, ktorá presahuje prahovú hodnotu 10 % stanovenú v článku 470 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0425 1.3.2.11. Výnimka z odpočtu kapitálových podielov v poisťovniach od položiek CET1 Článok 471 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0430 1.3.3. Dodatočné filtre a odpočty Článok 481 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na dodatočné filtre a odpočty. Inštitúcie v súlade s článkom 481 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vykazujú v položke 1.3.3 informácie týkajúce sa filtrov a odpočtov, ktoré sa požadujú podľa vnútroštátnych transpozičných opatrení pre články 57 a 66 smernice 2006/48/ES a pre články 13 a 16 smernice 2006/49/ES a ktoré sa nepožadujú podľa druhej časti. 0440 1.3.4. Úpravy v dôsledku prechodných opatrení IFRS 9 Článok 473a nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú informácie v súvislosti s prechodnými opatreniami v dôsledku IFRS 9 v súlade s platnými právnymi predpismi. 0441 Doplňujúca položka: dosah statickej zložky na očakávané úverové straty (ECL) Súčet A2,SA a A2, IRB, ako sa uvádza v článku 473a ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade A2, IRB je vykazovanou hodnotou hodnota očistená od očakávaných strát, ako sa vyžaduje v článku 473a ods. 5 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0442 Doplňujúca položka: dosah dynamickej zložky na očakávané úverové straty (ECL) za obdobie 1. 1. 2018 – 31. 12. 2019 Súčet a, ako sa uvádza v článku 473a ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0443 Doplňujúca položka: dosah dynamickej zložky na očakávané úverové straty (ECL) za obdobie od 1. 1. 2020 Súčet A4,SA a A4, IRB, ako sa uvádza v článku 473a ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade A4, IRB je vykazovanou hodnotou hodnota očistená od očakávaných strát, ako sa vyžaduje v článku 473a ods. 5 písm. b) a c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
1.6.3.26. C 05.02 – Nástroje zachované v predchádzajúcom stave: nástroje nepredstavujúce štátnu pomoc (CA5.2) Inštitúcie vykazujú informácie v súvislosti s prechodnými ustanoveniami o nástrojoch zachovaných v predchádzajúcom stave, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc [články 484 až 491 nariadenia (EÚ) č. 575/2013].
1.6.3.26.
1.6.3.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 Hodnota nástrojov so súvisiacim emisným ážiom Článok 484 ods. 3, 4 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Nástroje, ktoré sú prípustné pre jednotlivé riadky, vrátane ich súvisiacich emisných ážií. 0020 Základ pre výpočet obmedzenia Článok 486 ods. 2, 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0030 Príslušná percentuálna hodnota Článok 486 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0040 Obmedzenie Článok 486 ods. 2 až 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0050 (–) Hodnota, ktorá presahuje obmedzenia na zachovanie predchádzajúceho stavu Články 486 ods. 2 až 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0060 Celková hodnota zachovania predchádzajúceho stavu Vykazovaná hodnota sa rovná hodnotám vykázaným v príslušných stĺpcoch v riadku 060 vzoru CA5.1. Riadky 0010 1. Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písmeno a) článku 57 smernice 2006/48/ES Článok 484 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace účty emisného ážia. 0020 2. Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písmeno ca) článku 57 a článok 154 ods. 8 a 9 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 489 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článok 484 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0030 2.1. Celkové nástroje bez kúpnej opcie alebo motivácie na splatenie Článok 484 ods. 4 a článok 489 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace účty emisného ážia. 0040 2.2. Nástroje zachované v predchádzajúcom stave s kúpnou opciou a motiváciou na splatenie Článok 489 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0050 2.2.1. Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 52 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po dátume efektívnej splatnosti Článok 489 ods. 3 a článok 491 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace účty emisného ážia. 0060 2.2.2. Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po dátume efektívnej splatnosti Článok 489 ods. 5 a článok 491 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace účty emisného ážia. 0070 2.2.3. Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po dátume efektívnej splatnosti Článok 489 ods. 6 a článok 491 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace účty emisného ážia. 0080 2.3. Prekročenie obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave Článok 487 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 K prekročeniu obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave sa môže pristupovať ako k nástrojom, ktoré možno zachovať v predchádzajúcom stave ako nástroje AT1. 0090 3. Položky, ktoré sa kvalifikovali pre článok 57 písm. e), f), g) alebo h) smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 490 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článok 484 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0100 3.1. Celkové položky bez motivácie na splatenie Článok 490 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0110 3.2. Položky zachované v predchádzajúcom stave bez motivácie na splatenie Článok 490 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0120 3.2.1. Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 63 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po dátume efektívnej splatnosti Článok 490 ods. 3 a článok 491 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace účty emisného ážia. 0130 3.2.2. Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po dátume efektívnej splatnosti Článok 490 ods. 5 a článok 491 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace účty emisného ážia. 0140 3.2.3. Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po dátume efektívnej splatnosti Článok 490 ods. 6 a článok 491 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace účty emisného ážia. 0150 3.3. Prekročenie obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave Článok 487 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 K prekročeniu obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave sa môže pristupovať ako k nástrojom, ktoré možno zachovať v predchádzajúcom stave ako nástroje T2.
2. SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH SUBJEKTOCH (GS)
2.
2.1.27.28.29.
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY Vzory C 06.01 a C 06.02 sa vykazujú vtedy, keď sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú na konsolidovanom základe. Vzor C 06.02 sa skladá zo štyroch častí, aby sa zhromaždili rôzne informácie o všetkých jednotlivých subjektoch (vrátane vykazujúcej inštitúcie) zahrnutých do rozsahu konsolidácie: Inštitúcie, ktorým bola udelená výnimka v súlade s článkom 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vykazujú len stĺpce 0010 až 0060 a stĺpce 0250 až 0400. Vykazované číselné hodnoty zohľadňujú všetky uplatniteľné prechodné ustanovenia nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré sú uplatniteľné k príslušnému dátumu vykazovania.
2.1.27. a)
subjekty v rámci rozsahu konsolidácie;
b)
podrobné informácie o skupinovej solventnosti;
c)
informácie o príspevkoch jednotlivých subjektov k skupinovej solventnosti;
d)
informácie o kapitálových vankúšoch.
2.2.30.31. PODROBNÉ INFORMÁCIE O SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI Druhá časť vzoru C 06.02 (podrobné informácie o skupinovej solventnosti) v stĺpcoch 0070 až 0210 je určená na zhromaždenie informácií o kreditných a iných regulovaných finančných inštitúciách, na ktoré sa v skutočnosti vzťahujú osobitné požiadavky na platobnú schopnosť na individuálnom základe. Pre každý z týchto subjektov v rámci rozsahu vykazovania sa stanovujú požiadavky na vlastné zdroje pre každú rizikovú kategóriu a vlastné zdroje na účely platobnej schopnosti. V prípade proporcionálnej konsolidácie účastníkov vyjadrujú údaje, ktoré sa týkajú požiadaviek na vlastné zdroje a vlastných zdrojov, príslušné proporcionálne hodnoty.
2.3.32.33.34.35.36.37.38.
INFORMÁCIE O PRÍSPEVKOCH JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTOV K SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI Cieľom tretej časti vzoru C 06.02 a vzoru C 06.01 [informácie o príspevkoch všetkých subjektov v rámci rozsahu pôsobnosti nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o konsolidáciu, k skupinovej solventnosti] vrátane tých, na ktoré sa nevzťahujú osobitné požiadavky na platobnú schopnosť na individuálnom základe, v stĺpcoch 0250 až 0400 je určiť, ktoré subjekty v rámci skupiny prinášajú riziká a získavajú vlastné zdroje na trhu, na základe údajov, ktoré sú jednoducho k dispozícii alebo ich možno jednoducho spracovať bez toho, aby bolo potrebné prepočítavať podiel kapitálu na samostatnom alebo subkonsolidovanom základe. Na úrovni subjektu predstavujú údaje o rizikách a vlastných zdrojoch príspevky k údajom skupiny a nepredstavujú prvky pomeru platobnej schopnosti na samostatnom základe, a preto sa nemôžu navzájom porovnávať. Tretia časť zahŕňa aj hodnoty menšinových účastí, kvalifikovaného AT1 a kvalifikovaného T2 prípustné v konsolidovaných vlastných zdrojoch. Keďže táto tretia časť vzoru sa týka príspevkov, číselné hodnoty, ktoré sa majú vykázať v tejto časti, sa v náležitých prípadoch odchyľujú od číselných hodnôt vykázaných v stĺpcoch týkajúcich sa podrobných informácií o skupinovej solventnosti. Základnou myšlienkou je homogénnym spôsobom (z hľadiska rizík alebo vlastných zdrojov) odstrániť krížové expozície v rámci rovnakých skupín s cieľom pokryť hodnoty vykázané v konsolidovanom vzore CA danej skupiny sčítaním hodnôt vykázaných pre každý subjekt vo vzore Skupinová solventnosť. Ak sa neprekročí prahová hodnota 1 %, nie je možné priame spojenie so vzorom CA. Inštitúcie zadefinujú najvhodnejšiu metódu na rozčlenenie medzi subjektmi, aby sa zohľadnili možné účinky diverzifikácie pre trhové riziko a operačné riziko. Je možné, aby jedna konsolidovaná skupina bola zahrnutá do inej konsolidovanej skupiny. Znamená to, že pri subjektoch v rámci podskupiny sa vo vzore GS celej skupiny vykazuje podľa jednotlivých subjektov, a to aj vtedy, keď sa na samotnú podskupinu vzťahujú požiadavky na vykazovanie. Podskupina, na ktorú sa vzťahujú požiadavky na vykazovanie, takisto vykazuje vzor GS podľa jednotlivých subjektov, aj keď sú tieto údaje už zahrnuté vo vzore GS vyššej konsolidovanej skupiny. Inštitúcia vykazuje údaje o príspevku subjektu, keď jeho príspevok k celkovej hodnote rizikovej expozície presahuje 1 % celkovej hodnoty rizikovej expozície skupiny alebo keď jeho príspevok k celkovým vlastným zdrojom presahuje 1 % celkových vlastných zdrojov skupiny. Táto prahová hodnota sa neuplatňuje v prípade dcérskych spoločností alebo podskupín, ktoré poskytujú skupine vlastné zdroje (vo forme menšinových účastí alebo nástrojov kvalifikovaného AT1 alebo T2 zahrnutých vo vlastných zdrojoch).
2.4. C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH SUBJEKTOCH – SPOLU (GS TOTAL) Stĺpce Pokyny 0250 – 0400 SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE Pozri pokyny k C 06.02. 0410 – 0480 KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE Pozri pokyny k C 06.02. Riadky Pokyny 0010 SPOLU Údaj Spolu predstavuje súčet hodnôt vykázaných vo všetkých riadkoch vzoru C 06.02.
2.5. C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH SUBJEKTOCH (GS) Stĺpce Pokyny 0011 – 0060 SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE V tomto vzore sa majú zhromaždiť informácie o všetkých subjektoch podľa jednotlivých subjektov v rámci rozsahu konsolidácie v súlade s prvou časťou hlavou II kapitolou 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0011 NÁZOV Názov subjektu v rámci rozsahu konsolidácie. 0021 KÓD Kód ako súčasť identifikátora riadku musí byť jedinečný pre každý vykazovaný subjekt. V prípade inštitúcií a poisťovní je kódom kód LEI. V prípade ostatných subjektov je kódom kód LEI alebo, ak nie je k dispozícii, vnútroštátny kód. Kód je jedinečný a používa sa konzistentne vo všetkých vzoroch a v priebehu času. Kód má vždy hodnotu. 0026 DRUH KÓDU Inštitúcie uvádzajú druh kódu vykazovaného v stĺpci 0021 ako kód LEI alebo kód iný ako LEI. Druh kódu sa vykazuje vždy. 0027 VNÚTROŠTÁTNY KÓD Inštitúcie môžu dodatočne vykazovať vnútroštátny kód, keď v stĺpci kód vykazujú ako identifikátor kód LEI. 0030 INŠTITÚCIA ALEBO EKVIVALENT (ÁNO/NIE) ÁNO sa zadáva vtedy, keď sa na subjekt vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a smernice 2013/36/EÚ alebo ustanovenia, ktoré sú prinajmenšom rovnocenné s ustanoveniami dohody Bazilej. V ostatných prípadoch sa zadáva NIE. Menšinové účasti: Článok 81 ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 82 ods. 1 písm. a) bod ii) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Pokiaľ ide o účinky menšinových účastí a nástrojov AT1 a T2 emitovaných dcérskymi spoločnosťami, dcérske spoločnosti, ktorých nástroje môžu byť prípustné, sú inštitúcie alebo podniky, na ktoré sa na základe uplatniteľných vnútroštátnych právnych predpisov vzťahujú požiadavky nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0035 TYP SUBJEKTU Typ subjektu sa vykazuje na základe týchto kategórií: Keď sa na subjekt nevzťahuje nariadenie (EÚ) č. 575/2013 a smernica 2013/36/EÚ, ale vzťahujú sa naň ustanovenia, ktoré sú prinajmenšom rovnocenné s ustanoveniami dohody Bazilej, príslušná kategória sa určí podľa zásady najväčšieho úsilia. 0040 ROZSAH ÚDAJOV: SAMOSTATNE PLNE KONSOLIDOVANÉ (SF) ALEBO SAMOSTATNE ČIASTOČNE KONSOLIDOVANÉ (Sp) SF sa uvádza v prípade samostatných dcérskych spoločností, ktoré sú plne konsolidované. SP sa uvádza v prípade samostatných dcérskych spoločností, ktoré sú čiastočne konsolidované. 0050 KÓD KRAJINY Inštitúcie uvedú dvojpísmenový kód krajiny podľa ISO 3166-2. 0060 MIERA PODIELU (%) Tento percentuálny podiel označuje skutočný podiel kapitálu, ktorý materská spoločnosť drží v dcérskych spoločnostiach. V prípade úplnej konsolidácie priamej dcérskej spoločnosti je skutočný podiel napr. 70 %. V súlade s článkom 4 ods. 1 bodom 16 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 je podiel dcérskej spoločnosti, ktorý sa má vykázať, výsledkom vynásobenia podielov dotknutých dcérskych spoločností. 0070 – 0240 INFORMÁCIE O SUBJEKTOCH, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE V oddiele podrobných informácií (t. j. stĺpce 0070 až 0240) sa zhromažďujú informácie len o subjektoch a podskupinách, na ktoré sa v rámci rozsahu konsolidácie [prvá časť hlava II kapitola 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] v skutočnosti vzťahujú požiadavky na platobnú schopnosť podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo ustanovenia, ktoré sú prinajmenšom rovnocenné s ustanoveniami dohody Bazilej (t. j. v stĺpci 0030 je uvedená hodnota áno). Uvádzajú sa informácie o všetkých samostatných inštitúciách konsolidovanej skupiny, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje, bez ohľadu na to, kde majú sídlo. Informácie vykazované v tejto časti sa riadia miestnymi pravidlami o platobnej schopnosti danej jurisdikcie, v ktorej inštitúcia pôsobí (preto sa v tomto vzore nemusí robiť dvojitý výpočet na individuálnom základe podľa pravidiel materskej inštitúcie). Keď sa miestne pravidlá o platobnej schopnosti líšia od nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a neposkytne sa porovnateľný prehľad, informácie sa doplnia, ak sú údaje dostupné v príslušnej podrobnej štruktúre. Táto časť je preto faktický vzor, v ktorom sú zhrnuté výpočty, ktoré jednotlivé inštitúcie skupiny musia vykonať, pričom treba zohľadniť, že na niektoré z týchto inštitúcií sa môžu vzťahovať rozdielne pravidlá platobnej schopnosti. Vykazovanie fixných režijných nákladov investičných spoločností: Investičné spoločnosti začlenia požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s fixnými režijnými nákladmi do svojho výpočtu podielu kapitálu podľa článkov 95, 96, 97 a 98 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Časť celkovej hodnoty rizikovej expozície súvisiaca s fixnými režijnými nákladmi sa vykazuje v stĺpci 0100 tohto vzoru. 0070 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE Vykazuje sa súčet stĺpcov 0080 až 0110. 0080 KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKÁ ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA Hodnota, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, zodpovedá súčtu hodnôt rizikovo vážených expozícií, ktoré sa rovnajú alebo sú rovnocenné s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 0040 HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY, RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE, a hodnôt požiadaviek na vlastné zdroje, ktoré sa rovnajú alebo sú rovnocenné s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 0490 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA vzoru CA2. 0090 POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO Hodnota, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, zodpovedá hodnote požiadaviek na vlastné zdroje, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 0520 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO vzoru CA2. 0100 OPERAČNÉ RIZIKO Hodnota, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, zodpovedá hodnote rizikovej expozície, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotou, ktorá sa musí vykázať v riadku 0590 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE PRE OPERAČNÉ RIZIKÁ (OpR) vzoru CA2. Do tohto stĺpca sa zahrnú fixné režijné náklady vrátane riadku 0630 DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV vzoru CA2. 0110 INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote rizikovej expozície, ktorá nie je osobitne uvedená vyššie. Je to súčet hodnôt uvedených v riadkoch 0640, 0680 a 0690 vzoru CA2. 0120 – 0240 PODROBNÉ INFORMÁCIE O VLASTNÝCH ZDROJOCH SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI Informácie vykazované v nasledujúcich stĺpcoch odzrkadľujú miestne pravidlá o platobnej schopnosti členského štátu, v ktorom subjekt alebo podskupina pôsobia. 0120 VLASTNÉ ZDROJE Hodnota, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, zodpovedá hodnote vlastných zdrojov, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 0010 VLASTNÉ ZDROJE vzoru CA1. 0130 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE Článok 82 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú plne konsolidované a ktoré sú inštitúciami. Kvalifikované účasti sú, v prípade dcérskych spoločností vymedzených vyššie, nástroje (plus súvisiace nerozdelené zisky, účty emisného ážia a ostatné rezervy) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania. 0140 SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA A OSTATNÉ REZERVY Článok 87 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0150 CELKOVÝ KAPITÁL TIER 1 Článok 25 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0160 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1 Článok 82 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú plne konsolidované a ktoré sú inštitúciami. Kvalifikované účasti sú, v prípade dcérskych spoločností vymedzených vyššie, nástroje (plus súvisiace nerozdelené zisky a účty emisného ážia) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania. 0170 SÚVISIACE NÁSTROJE T1, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA Článok 85 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0180 VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1 Článok 50 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0190 Z ČOHO: MENŠINOVÉ ÚČASTI Článok 81 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade dcérskych spoločností, ktoré sú plne konsolidované a ktoré sú inštitúciami, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 84 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 84 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 84 ods. 2, inak na samostatnom základe. Menšinové účasti sú, v prípade dcérskych spoločností vymedzených vyššie, nástroje CET1 (plus súvisiace nerozdelené zisky a účty emisného ážia) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania. 0200 SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA A OSTATNÉ REZERVY Článok 84 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0210 DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 Článok 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0220 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 Články 82 a 83 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade dcérskych spoločností, ktoré sú plne konsolidované a ktoré sú inštitúciami, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 85 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 85 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 85 ods. 2, inak na samostatnom základe. Menšinové účasti sú, v prípade dcérskych spoločností vymedzených vyššie, nástroje AT1 (plus súvisiace nerozdelené zisky a účty emisného ážia) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania. 0230 KAPITÁL TIER 2 Článok 71 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0240 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2 Články 82 a 83 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade dcérskych spoločností, ktoré sú plne konsolidované a ktoré sú inštitúciami, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 87 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 87 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 87 ods. 2 uvedeného nariadenia, inak na samostatnom základe. Menšinové účasti sú, v prípade dcérskych spoločností vymedzených vyššie, nástroje T2 (plus súvisiace nerozdelené zisky a účty emisného ážia) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Musí to byť prípustná hodnota k referenčnému dátumu. 0250 – 0400 INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY 0250 – 0290 PRÍSPEVOK K RIZIKÁM Informácie vykazované v nasledujúcich stĺpcoch musia byť v súlade s pravidlami o platobnej schopnosti uplatniteľnými na vykazujúcu inštitúciu. 0250 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE Vykazuje sa súčet stĺpcov 0260 až 0290. 0260 KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKÁ ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA Vykazovaná hodnota zodpovedá hodnotám rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko a požiadavkám na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013 bez hodnôt súvisiacich s transakciami s inými subjektmi zahrnutými do výpočtu konsolidovaného pomeru platobnej schopnosti skupiny. 0270 POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO Hodnoty rizikových expozícií pre trhové riziká sa vypočítavajú na úrovni jednotlivých subjektov v súlade s nariadením (EÚ) č. 575/2013. Subjekty vykazujú príspevok k celkovým hodnotám rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko skupiny. Tu vykazovaný súčet hodnôt zodpovedá hodnote vykázanej v riadku 0520 CELKOVÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO konsolidovanej správy. 0280 OPERAČNÉ RIZIKO V prípade pokročilého prístupu merania (AMA) vykázané hodnoty rizikových expozícií pre operačné riziko zahŕňajú účinok diverzifikácie. V tomto stĺpci sú zahrnuté fixné režijné náklady. 0290 INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote rizikovej expozície pre riziká, ktoré nie sú uvedené vyššie. 0300 – 0400 PRÍSPEVOK K VLASTNÝM ZDROJOM Táto časť vzoru neznamená, že inštitúcie majú vykonať úplný výpočet celkového podielu kapitálu na úrovni každého subjektu. Stĺpce 0300 až 0350 sa vypĺňajú pre konsolidované subjekty, ktoré k vlastným zdrojom prispievajú menšinovou účasťou, kvalifikovaným kapitálom Tier 1 alebo kvalifikovanými vlastnými zdrojmi. Keďže sa na ne vzťahuje prahová hodnota uvedená v časti II kapitole 2.3 poslednom odseku vyššie, stĺpce 0360 až 0400 sa vypĺňajú pre všetky konsolidované subjekty, ktoré prispievajú ku konsolidovaným vlastným zdrojom. Vlastné zdroje, ktoré do subjektu priniesli zvyšné subjekty zahrnuté v rámci vykazujúceho subjektu, sa nezohľadňujú, v tomto stĺpci sa vykazuje len čistý príspevok k vlastným zdrojom skupiny (najmä vlastné zdroje získané od tretích strán a akumulované rezervy). Informácie vykazované v nasledujúcich stĺpcoch musia byť v súlade s pravidlami o platobnej schopnosti uplatniteľnými na vykazujúcu inštitúciu. 0300 – 0350 KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV Hodnota, ktorá sa vykazuje ako KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV, je hodnota odvodená od druhej časti hlavy II nariadenia (EÚ) č. 575/2013 bez zdrojov prinesených ostatnými subjektmi skupiny. 0300 KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV Článok 87 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0310 KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1 Článok 85 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0320 MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1 Článok 84 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota je hodnota menšinových účastí dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného CET1 v súlade s nariadením (EÚ) č. 575/2013. 0330 KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1 Článok 86 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota je hodnota kvalifikovaného kapitálu T1 dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného AT1 v súlade s nariadením (EÚ) č. 575/2013. 0340 KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2 Článok 88 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota je hodnota kvalifikovaných vlastných zdrojov dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného T2 v súlade s nariadením (EÚ) č. 575/2013. 0350 DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: GOODWILL (–)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL 0360 – 0400 KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE Článok 18 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota, ktorá sa má vykázať ako KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE, je hodnota odvodená zo súvahy bez zdrojov prinesených ostatnými subjektmi skupiny. 0360 KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE 0370 Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1 0380 Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 0390 Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDAVANÉMU VÝSLEDKU Vykazuje sa príspevok každého subjektu ku konsolidovanému výsledku [zisk alebo strata (–)]. Hodnota zahŕňa výsledky, ktoré možno pripísať menšinovým účastiam. 0400 Z ČOHO: (–) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL Vykazuje sa tu goodwill alebo negatívny goodwill vykazujúceho subjektu vo vzťahu k dcérskej spoločnosti. 0410 – 0480 KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE Štruktúra vykazovania kapitálových vankúšov pre vzor GS sa riadi všeobecnou štruktúrou vzoru CA4 a používajú sa rovnaké koncepcie vykazovania. Pri vykazovaní kapitálových vankúšov pre vzor GS sa príslušné hodnoty vykazujú v súlade s ustanoveniami uplatniteľnými na určenie požiadavky na vankúš pre konsolidovanú situáciu skupiny. Preto vykázané hodnoty kapitálových vankúšov predstavujú príspevky každého subjektu ku kapitálovým vankúšom skupiny. Vykázané hodnoty sa zakladajú na vnútroštátnych transpozičných opatreniach smernice 2013/36/EÚ a na nariadení (EÚ) č. 575/2013 vrátane akýchkoľvek prechodných ustanovení, ktoré sú v nich uvedené. 0410 POŽIADAVKA NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ Článok 128 bod 6 smernice 2013/36/EÚ 0420 VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU Článok 128 bod 1 a článok 129 smernice 2013/36/EÚ Podľa článku 129 ods. 1 smernice 2013/36/EÚ je vankúš na zachovanie kapitálu dodatočná suma nad rámec vlastného kapitálu Tier 1. Keďže miera vankúša na zachovanie kapitálu vo výške 2,5 % je stabilná, v tejto bunke sa vykazuje hodnota. 0430 PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU Článok 128 bod 2, článok 130 a články 135 až 140 smernice 2013/36/EÚ V tejto bunke sa vykazuje konkrétna hodnota proticyklického vankúša. 0440 VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU Článok 458 ods. 2 písm. d) bod iv) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na zachovanie kapitálu z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu, ktorý sa môže požadovať podľa článku 458 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 popri vankúši na zachovanie kapitálu. 0450 VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA Článok 128 bod 5, články 133 a 134 smernice 2013/36/EÚ V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na krytie systémového rizika. 0470 VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE Článok 128 bod 3 a článok 131 smernice 2013/36/EÚ V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša pre globálne systémovo významné inštitúcie. 0480 VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE Článok 128 bod 4 a článok 131 smernice 2013/36/EÚ V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša pre inak systémovo významné inštitúcie.
2.5. a)
úverová inštitúcia Článok 4 ods. 1 bod 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
b)
investičná spoločnosť Článok 4 ods. 1 bod 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
c)
finančná inštitúcia (iná) Článok 4 ods. 1 body 20, 21 a 26 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Finančné inštitúcie v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 26 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nie sú zahrnuté do žiadnej z kategórií d), f) ani g);
d)
(zmiešaná) finančná holdingová spoločnosť Článok 4 ods. 1 body 20 a 21 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
e)
podnik pomocných služieb Článok 4 ods. 1 bod 18 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
f)
účelový subjekt zaoberajúci sa sekuritizáciou (SSPE); Článok 4 ods. 1 bod 66 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
g)
spoločnosť zaoberajúca sa krytými dlhopismi Subjekt zriadený na emitovanie krytých dlhopisov alebo na držanie kolaterálu, ktorým je zabezpečený krytý dlhopis, ak nie je zahrnutý v žiadnej z uvedených kategórií a), b) ani d) až f);
h)
iný typ subjektu Iný subjekt ako subjekty uvedené v písmenách a) až g).
3. VZORY PRE KREDITNÉ RIZIKO
3.
3.1.39. VŠEOBECNÉ POZNÁMKY Existujú rôzne súbory vzorov pre štandardizovaný prístup a pre prístup IRB pre kreditné riziko. Okrem toho sa vykazujú samostatné vzory pre geografické rozčlenenie pozícií podliehajúcich kreditnému riziku, ak sa presiahne relevantná prahová hodnota stanovená v článku 5 ods. 5 tohto vykonávacieho nariadenia.
3.1.39.
3.1.1.40.41.42.43.
Vykazovanie postupov zmierňovania kreditného rizika (CRM) so substitučným účinkom Expozície voči dlžníkom (bezprostredné protistrany) a ručiteľom, ktoré sú zaradené do rovnakej triedy expozícií, sa vykazujú ako kladné peňažné toky a záporné peňažné toky do rovnakej triedy expozícií. Druh expozície sa nemení podľa nefinancovaného kreditného zabezpečenia. Keď je expozícia zabezpečená nefinancovaným kreditným zabezpečením, zabezpečená časť sa priraďuje ako záporný peňažný tok, napr. v triede expozícií dlžníka, a ako kladný peňažný tok v triede expozícií ručiteľa. Druh expozície sa však nemení po zmene triedy expozícií. Substitučný účinok v rámci vykazovania COREP musí vyjadrovať rizikové váženie, ktoré sa v skutočnosti uplatňuje na krytú časť expozície. Krytá časť expozície je teda rizikovo vážená v súlade so štandardizovaným prístupom a vykazuje sa vo vzore CR SA.
3.1.2.44. Vykazovanie kreditného rizika protistrany Expozície pochádzajúce z pozícií kreditného rizika protistrany sa vykazujú vo vzoroch CR SA alebo CR IRB nezávisle od toho, či sú to položky v bankovej knihe alebo položky v obchodnej knihe.
3.2. C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA)
3.2.
3.2.1.45. Všeobecné poznámky Vzory CR SA poskytujú informácie potrebné na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre kreditné riziko v súlade so štandardizovaným prístupom. Konkrétne ide o podrobné informácie o:
3.2.1.45. a)
rozdelení hodnôt expozície podľa rôznych druhov expozícií, rizikových váh a tried expozícií;
b)
hodnote a druhu postupov zmierňovania kreditného rizika používaných na zmierňovanie rizík.
3.2.2.46.47.48.49.50.51.52.53.54.55.
Rozsah vzoru CR SA V súlade s článkom 112 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa každá expozícia SA na účely vypočítania požiadaviek na vlastné zdroje zaradí do jednej zo 16 tried expozícií SA. Informácie vo vzore CR SA sa požadujú pre triedy celkových expozícií a individuálne pre každú triedu expozícií v rámci štandardizovaného prístupu. Celkové údaje a informácie o jednotlivých triedach expozícií sa vykazujú osobitne. Tieto pozície však nie sú v rámci rozsahu vzoru CR SA: Rozsah vzoru CR SA pokrýva tieto požiadavky na vlastné zdroje: Vzor zahŕňa všetky expozície, pre ktoré sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v spojení s treťou časťou hlavou II kapitolami 4 a 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcie, ktoré uplatňujú článok 94 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, musia v tomto vzore vykázať aj svoje pozície v obchodnej knihe uvedené v článku 92 ods. 3 písm. b) uvedeného nariadenia, keď uplatňujú tretiu časť hlavu II kapitolu 2 uvedeného nariadenia na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje (tretia časť hlava II kapitoly 2 a 6 a tretia časť hlava V uvedeného nariadenia). Tento vzor preto poskytuje nielen podrobné informácie o druhu expozície (napr. o súvahových/podsúvahových položkách), ale aj informácie o priradení rizikových váh v rámci príslušnej triedy expozícií. Vzor CR SA okrem toho obsahuje v riadkoch 0290 až 0320 doplňujúce položky na zhromaždenie ďalších informácií o expozíciách zabezpečených hypotékami na nehnuteľný majetok a o expozíciách v stave zlyhania. Uvedené doplňujúce položky sa vykazujú len pre tieto triedy expozícií: Vykazovanie doplňujúcich položiek neovplyvňuje ani výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií tried expozícií uvedených v článku 112 písm. a) až c) a písm. f) až h) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ani tried expozícií uvedených v článku 112 písm. i) a j) uvedeného nariadenia vykazovaných vo vzore CR SA. Doplňujúce riadky poskytujú ďalšie informácie o štruktúre dlžníkov tried expozícií v stave zlyhania alebo zabezpečené nehnuteľným majetkom. V týchto riadkoch sa vykazujú expozície, ak by sa dlžníci vykázali v triedach expozícií ústredné vlády alebo centrálne banky, regionálne vlády alebo miestne orgány, subjekty verejného sektora, inštitúcie, podnikateľské subjekty a retail vzoru CR SA, ak by sa tieto expozície nepridelili do tried expozícií v stave zlyhania alebo zabezpečené nehnuteľným majetkom. Vykázané čísla sú však rovnaké ako tie, ktoré sa použili na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií v triedach expozícií v stave zlyhania alebo zabezpečené nehnuteľným majetkom. Napríklad v prípade expozície, ktorej hodnoty rizikovej expozície sa vypočítavajú podľa článku 127 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a úpravy ocenenia sú menej než 20 %, sa tieto informácie vykazujú vo vzore CR SA, v riadku 0320 celkovo a v triede expozícií v stave zlyhania. Ak bola táto expozícia pred tým, ako sa dostala do stavu zlyhania, expozíciou voči inštitúcii, tieto informácie sa vykazujú aj v riadku 0320 triedy expozícií inštitúcie.
3.2.2.46.47.48. a)
expozície zaradené do triedy expozícií položky predstavujúce sekuritizačné pozície uvedené v článku 112 písm. m) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré sa vykazujú vo vzoroch CR SEC;
b)
expozície odpočítané od vlastných zdrojov.
3.2.2.46.47.48.49. a)
kreditné riziko podľa tretej časti hlavy II kapitoly 2 (štandardizovaný prístup) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v bankovej knihe, v rámci toho kreditné riziko protistrany podľa tretej časti hlavy II kapitol 4 a 6 uvedeného nariadenia v bankovej knihe;
b)
kreditné riziko protistrany podľa tretej časti hlavy II kapitol 4 a 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v obchodnej knihe;
c)
riziko vyrovnania vyplývajúce z bezodplatného dodania podľa článku 379 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v súvislosti so všetkými obchodnými činnosťami.
3.2.2.46.47.48.49.50.51.52. a)
expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám [článok 112 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013];
b)
expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom [článok 112 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013];
c)
expozície voči subjektom verejného sektora [článok 112 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013];
d)
expozície voči inštitúciám [článok 112 písm. f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013];
e)
expozície voči podnikateľským subjektom [článok 112 písm. g) nariadenia (EÚ) č. 575/2013];
f)
retailové expozície [článok 112 písm. h) nariadenia (EÚ) č. 575/2013].
3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.63.64.65.
Zaradenie expozícií do tried expozícií v rámci štandardizovaného prístupu S cieľom zabezpečiť konzistentnú kategorizáciu expozícií do jednotlivých tried expozícií uvedených v článku 112 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa uplatňuje tento postupný prístup: Na zaradenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov do jednotlivých tried expozícií (prvý krok) sa uplatňujú nasledujúce kritériá bez toho, aby bolo dotknuté následné preradenie zapríčinené použitím postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu alebo zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá osobitná expozícia v rámci svojej triedy expozície. Na účely klasifikácie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov v prvom kroku sa nezohľadňujú postupy zmierňovania kreditného rizika súvisiace s expozíciou (v druhej fáze sa explicitne zohľadnia), pokiaľ nie je účinok zabezpečenia prirodzenou súčasťou vymedzenia triedy expozície, ako to je v prípade triedy expozícií uvedenej v článku 112 písm. i) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok). V článku 112 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa nestanovujú kritériá na vylúčenie z expozičných tried. V dôsledku toho môže byť jedna expozícia potenciálne zaradená do rôznych tried expozícií, keď nie je stanovená prioritizácia hodnotiacich kritérií na zaraďovanie. Najzjavnejší je prípad expozícií voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením [článok 112 písm. n) nariadenia (EÚ) č. 575/2013] a expozícií voči inštitúciám [článok 112 písm. f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013]/expozícií voči podnikateľským subjektom [článok 112 písm. g) nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. V takom prípade je jasné, že v uvedenom nariadení je implicitná prioritizácia, keďže sa hodnotí najprv to, či sa určitá expozícia môže zaradiť do krátkodobých expozícií voči inštitúciám a podnikateľským subjektom, a až potom sa hodnotí to, či sa môže zaradiť medzi expozície voči inštitúciám alebo expozície voči podnikateľským subjektom. Inak je zrejmé, že do triedy expozícií uvedenej v článku 112 písm. n) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 nebude nikdy zaradená žiadna expozícia. Uvedený príklad je jedným z najzrejmejších príkladov, ale nie je jediný. Treba poznamenať, že kritériá používané na stanovenie tried expozícií v rámci štandardizovaného prístupu sú rôzne (inštitucionálna kategorizácia, trvanie expozície, stav po splatnosti atď.), čo je základným dôvodom nevylučujúcich sa zoskupení. V záujme homogénneho a porovnateľného vykazovania treba určiť prioritizačné hodnotiace kritériá na zaradenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora do tried expozícií bez toho, aby bolo dotknuté osobitné zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá osobitná expozícia v rámci svojej triedy expozícií. Prioritizačné kritériá prezentované nižšie prostredníctvom schémy rozhodovania sú založené na hodnotení podmienok, ktoré sa výslovne stanovujú v nariadení (EÚ) č. 575/2013 na zaradenie expozície do určitej triedy expozícií, a keď sa expozícia môže zaradiť do určitej triedy expozícií, na rozhodnutí zo strany vykazujúcich inštitúcií alebo orgánu dohľadu o uplatňovaní určitých tried expozícií. Výsledok postupu zaradenia expozície na účely vykazovania preto musí byť v súlade s ustanoveniami nariadenia (EÚ) č. 575/2013. To inštitúciám nebráni používať iné vnútorné klasifikačné postupy, ktoré môžu byť aj v súlade so všetkými príslušnými ustanoveniami nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ich výkladmi vydanými príslušnými fórami. Trieda expozícií sa pri hodnotení v schéme rozhodovania uprednostní pred ostatnými (t. j. najprv sa hodnotí, či sa do triedy expozícií môže expozícia zaradiť bez toho, aby bol dotknutý výsledok tohto hodnotenia), ak by sa do nej možno nezaradili žiadne expozície. Ide o prípad, keď je jedna trieda expozícií v prípade neexistencie prioritizačných kritérií podskupinou iných tried expozícií. Kritériá, ktoré sú graficky znázornené v nasledujúcej schéme rozhodovania, preto majú fungovať postupne. Hodnotenie v schéme rozhodovania uvedenej nižšie sa v tomto kontexte riadi týmto poradím: V prípade expozícií vo forme podielových listov alebo akcií v podnikoch kolektívneho investovania a keď sa používa prístup založený na prezretí podkladových expozícií alebo prístup založený na mandáte [článok 132a ods. 1 a 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], jednotlivé podkladové expozície (v prípade prístupu založeného na prezretí podkladových expozícií) a jednotlivé skupiny expozícií (v prípade prístupu založeného na mandáte) sa posúdia a klasifikujú do svojej príslušnej rizikovej váhy podľa svojho zaobchádzania. Všetky jednotlivé expozície sa však klasifikujú do triedy expozícií vo forme podielových listov alebo akcií v podnikoch kolektívneho investovania (PKI). Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie, ako je stanovené v článku 134 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pre ktoré existuje ratingové hodnotenie, sa klasifikujú priamo ako sekuritizačné pozície. Ak nie je k dispozícii ich ratingové hodnotenie, zaradia sa do triedy expozícií ostatné položky. V druhom spomínanom prípade sa nominálna hodnota zmluvy vykáže ako pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov v riadku pre iné rizikové váhy [použitá riziková váha je váha určená súčtom uvedeným v článku 134 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. V druhom kroku sa expozície v dôsledku postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami preradia do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia.
3.2.3.56. a)
v prvom kroku sa pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov zaradí do príslušnej (pôvodnej) triedy expozícií podľa ustanovení článku 112 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 bez toho, aby bolo dotknuté osobitné zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá osobitná expozícia v rámci svojej triedy expozícií;
b)
v druhom kroku sa expozície môžu preradiť do iných tried expozícií na základe uplatnenia postupov zmierňovania kreditného rizika (CRM) so substitučnými účinkami na expozíciu (napr. záruky, kreditné deriváty, jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom) prostredníctvom kladných a záporných peňažných tokov.
3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.
1. sekuritizačné pozície;
2. položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika;
3. kapitálové expozície;
4. expozície v stave zlyhania;
5. expozície vo forme podielových listov alebo akcií v podnikoch kolektívneho investovania (PKI)/expozície vo forme krytých dlhopisov (vylučujúce sa triedy expozícií);
6. expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok;
7. ostatné položky;
8. expozície voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením;
9. všetky ostatné triedy expozícií (vylučujúce sa triedy expozícií), ktoré zahŕňajú expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám; expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom; expozície voči subjektom verejného sektora; expozície voči multilaterálnym rozvojovým bankám; expozície voči medzinárodným organizáciám; expozície voči inštitúciám; expozície voči podnikateľským subjektom a retailové expozície.
3.2.3.56.57.58.59.60.61.62.63.64.65. SCHÉMA ROZHODOVANIA PRE PRIRADENIE PÔVODNEJ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV DO TRIED EXPOZÍCIÍ V RÁMCI ŠTANDARDIZOVANÉHO PRÍSTUPU PODĽA NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013
Pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov Vyhovuje zaradeniu do triedy expozícií podľa článku 112 písm. m) nariadenia (EÚ) č. 575/2013? ÁNO Sekuritizačné pozície NIE Vyhovuje zaradeniu do triedy expozícií podľa článku 112 písm. k) nariadenia (EÚ) č. 575/2013? ÁNO Položky spojené s mimoriadne vysokým rizikom [pozri aj článok 128 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] NIE Vyhovuje zaradeniu do triedy expozícií podľa článku 112 písm. p) nariadenia (EÚ) č. 575/2013? ÁNO Kapitálové expozície [pozri aj článok 133 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] NIE Vyhovuje zaradeniu do triedy expozícií podľa článku 112 písm. j) nariadenia (EÚ) č. 575/2013? ÁNO Expozície v stave zlyhania NIE Vyhovuje zaradeniu do tried expozícií podľa článku 112 písm. l) a o) nariadenia (EÚ) č. 575/2013? ÁNO Expozície vo forme podielových listov alebo akcií v podnikoch kolektívneho investovania (PKI) Expozície vo forme krytých dlhopisov [pozri aj článok 129 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] Tieto dve triedy expozícií sa navzájom vylučujú (pozri pripomienky k prístupu založenému na prezretí podkladových expozícií v odpovedi vyššie). Zaradenie do jednej z nich je preto jasné. NIE Vyhovuje zaradeniu do triedy expozícií podľa článku 112 písm. i) nariadenia (EÚ) č. 575/2013? ÁNO Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok [pozri aj článok 124 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] NIE Vyhovuje zaradeniu do triedy expozícií podľa článku 112 písm. q) nariadenia (EÚ) č. 575/2013? ÁNO Ostatné položky NIE Vyhovuje zaradeniu do triedy expozícií podľa článku 112 písm. n) nariadenia (EÚ) č. 575/2013? ÁNO Expozície voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením NIE Nižšie uvedené triedy expozícií sa navzájom vylučujú. Zaradenie do jednej z nich je preto jasné. Expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám Expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom Expozície voči subjektom verejného sektora Expozície voči multilaterálnym rozvojovým bankám Expozície voči medzinárodným organizáciám Expozície voči inštitúciám Expozície voči podnikateľským subjektom Retailové expozície
3.2.4. Objasnenie rozsahu niektorých osobitných tried expozícií uvedených v článku 112 nariadenia (EÚ) č. 575/2013
3.2.4.
3.2.4.1.66.67.68.
Trieda expozícií inštitúcie Expozície v rámci skupiny uvedené v článku 113 ods. 6 a 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa vykazujú takto: Expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 113 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa vykazujú v príslušných triedach expozícií, kde by sa vykazovali, keby neboli expozíciami v rámci skupiny. Podľa článku 113 ods. 6 a 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa inštitúcia s výhradou predchádzajúceho súhlasu príslušných orgánov môže rozhodnúť, že nebude uplatňovať požiadavky odseku 1 uvedeného článku na expozície tejto inštitúcie voči protistrane, ktorá je jej materskou spoločnosťou, jej dcérskou spoločnosťou alebo dcérskou spoločnosťou jej materskej spoločnosti alebo podnikom, ktorý je prepojený vzťahom v zmysle článku 12 ods. 1 smernice 83/349/EHS. Znamená to, že protistrany v rámci skupiny nie sú nutne inštitúciami, ale aj podnikmi, ktoré sú zaradené do iných tried expozícií, napr. podniky pomocných služieb alebo podniky v zmysle článku 12 ods. 1 smernice Rady 83/349/EHS. Expozície v rámci skupiny sa preto vykazujú v príslušnej triede expozícií.
3.2.4.2.69.70.
Trieda expozícií kryté dlhopisy Expozície SA sa zaraďujú do triedy expozícií kryté dlhopisy takto: Dlhopisy uvedené v článku 52 ods. 4 smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES musia spĺňať požiadavky článku 129 ods. 1 a 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, aby sa mohli klasifikovať v triede expozícií kryté dlhopisy. Splnenie týchto požiadaviek sa musí vždy skontrolovať. Dlhopisy uvedené v článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES a emitované pred 31. decembrom 2007 sa na základe článku 129 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v každom prípade takisto zaradia do triedy expozícií kryté dlhopisy.
3.2.4.3.71. Trieda expozícií podniky kolektívneho investovania Ak sa využije možnosť uvedená v článku 132a ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, expozície vo forme podielových listov alebo akcií v PKI sa vykazujú ako súvahové položky v súlade s článkom 111 ods. 1 prvou vetou nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
3.2.5. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Hodnota expozície vypočítaná v súlade s článkom 111 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 bez zohľadnenia úprav ocenenia a rezerv, odpočtov, konverzných faktorov a účinku postupov zmierňovania kreditného rizika s týmito obmedzeniami vyplývajúcimi z článku 111 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013: Ak inštitúcie využívajú výnimku podľa článku 473a ods. 7a nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vykazujú v tomto stĺpci hodnotu ABSA s rizikovou váhou 100 % v triede expozícií ostatné položky. 0030 (–) Úpravy ocenenia a rezervy súvisiace s pôvodnou expozíciou Články 24 a 111 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Úpravy ocenenia a rezervy na kreditné straty (úpravy kreditného rizika v súlade s článkom 110) vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt, ako aj prudenciálne úpravy ocenenia [dodatočné úpravy ocenenia v súlade s článkami 34 a 105, hodnoty odpočítané v súlade s článkom 36 ods. 1 písm. m) a iné zníženia vlastných zdrojov súvisiace s položkou aktív]. 0040 Expozícia po odpočítaní úprav ocenenia a rezerv Súčet stĺpcov 0010 a 0030. 0050 – 0100 POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) SO SUBSTITUČNÝMI ÚČINKAMI NA EXPOZÍCIU Postupy zmierňovania kreditného rizika v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 57 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií substitúciou expozícií, ako je opísané nižšie v substitúcii expozície na základe zmierňovania kreditného rizika. Kolaterál, ktorý má účinok na hodnotu expozície (napr. ak sa používa pri postupoch zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu), sa zhora ohraničuje hodnotou expozície. Položky, ktoré sa tu vykazujú: Pozri aj pokyny v bode 3.1.1. 0050 – 0060 Nefinancované kreditné zabezpečenie: upravené hodnoty (GA) Článok 235 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Článok 239 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 obsahuje vzorec na výpočet upravenej hodnoty GA nefinancovaného kreditného zabezpečenia. 0050 Záruky Článok 203 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Nefinancované kreditné zabezpečenie v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nezahŕňa kreditné deriváty. 0060 Kreditné deriváty Článok 204 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0070 – 0080 Financované kreditné zabezpečenie Tieto stĺpce odkazujú na financované kreditné zabezpečenie v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 58 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a podliehajú pravidlám uvedeným v článkoch 196, 197 a 200 uvedeného nariadenia. Hodnoty nesmú obsahovať rámcové dohody o vzájomnom započítavaní (už zahrnuté v pôvodnej expozícii pred uplatnením konverzných faktorov). S investíciami do dlhových nástrojov viazaných na úver podľa článku 218 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a s pozíciami vzájomného započítavania v súvahe vyplývajúcimi z prípustných dohôd o vzájomnom započítavaní v súvahe podľa článku 219 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa zaobchádza ako s peňažným kolaterálom. 0070 Jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom Článok 222 ods. 1 a 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0080 Iné financované kreditné zabezpečenie Článok 232 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0090 – 0100 SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA Článok 222 ods. 3, článok 235 ods. 1 a 2 a článok 236 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Záporné peňažné toky zodpovedajú krytej časti pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov, ktorá sa odpočíta od triedy expozícií dlžníka a následne sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia. Táto hodnota sa považuje za kladný peňažný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia. Vykazujú sa kladné aj záporné peňažné toky v rámci rovnakých tried expozícií. Zohľadňujú sa expozície pochádzajúce z možných kladných a záporných peňažných tokov z iných vzorov a do iných vzorov. 0110 ČISTÁ EXPOZÍCIA PO SUBSTITUČNÝCH ÚČINKOCH CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Hodnota expozície po odpočítaní úprav ocenenia po zohľadnení záporných a kladných peňažných tokov na základe POSTUPOV ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) SO SUBSTITUČNÝMI ÚČINKAMI NA EXPOZÍCIU 0120 – 0140 POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA OVPLYVŇUJÚCE HODNOTU EXPOZÍCIE. FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE, SÚHRNNÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM Články 223 až 228 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Zahŕňajú aj dlhové nástroje viazané na úver [článok 218 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. S dlhovými nástrojmi viazanými na úver podľa článku 218 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a s pozíciami vzájomného započítavania v súvahe vyplývajúcimi z prípustných dohôd o vzájomnom započítavaní v súvahe podľa článku 219 uvedeného nariadenia sa zaobchádza ako s peňažným kolaterálom. Účinok kolateralizácie súhrnnej metódy nakladania s finančným kolaterálom uplatnenej na expozíciu, ktorá je zabezpečená prípustným finančným kolaterálom, sa vypočíta v súlade s článkami 223 až 228 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0120 Úprava expozície z dôvodu volatility Článok 223 ods. 2 a 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota, ktorá sa má vykázať, je vplyv úpravy expozície z dôvodu volatility (Eva – E) = E*He. 0130 (–) Hodnota kolaterálu upravená z dôvodu volatility (Cvam) Článok 239 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Pre operácie obchodnej knihy sa zahrnú finančný kolaterál a komodity prípustné pre expozície v obchodnej knihe v súlade s článkom 299 ods. 2 písm. c) až f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Hodnota, ktorá sa má vykázať, zodpovedá Cvam = C * (1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*). Vymedzenie C, Hc, Hfx, t, T a t* je uvedené v tretej časti hlave II kapitole 4 oddieloch 4 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0140 (–) z čoho: úprava z dôvodu volatility a úprava z dôvodu splatnosti Článok 223 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a článok 239 ods. 2 uvedeného nariadenia. Hodnota, ktorá sa má vykázať, je spoločný vplyv úpravy z dôvodu volatility a úpravy z dôvodu splatnosti (Cvam – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*) – 1], keď vplyv úpravy z dôvodu volatility (Cva – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) – 1] a vplyv z dôvodu splatnosti je (Cvam – Cva) = C * (1 – Hc – Hfx) * [(t – t*)/(T – t*) – 1]. 0150 Plne upravená hodnota expozície (E*) Článok 220 ods. 4, článok 223 ods. 2 až 5 a článok 228 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0160 – 0190 Rozčlenenie plne upravenej hodnoty expozície podsúvahových položiek podľa konverzných faktorov Článok 111 ods. 1 a článok 4 ods. 1 bod 56 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Pozri aj článok 222 ods. 3 a článok 228 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazované čísla sú plne upravené hodnoty expozície pred uplatnením konverzného faktora. 0200 Hodnota expozície Článok 111 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a tretia časť hlava II kapitola 4 oddiel 4 uvedeného nariadenia Hodnota expozície po zohľadnení úprav ocenenia, všetkých postupov zmierňovania kreditného rizika a konverzných faktorov úverov, ktorá sa má priradiť rizikovým váham v súlade s článkom 113 a treťou časťou hlavou II kapitolou 2 oddielom 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Na hodnoty expozícií z prenájmu sa vzťahuje článok 134 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Konkrétne sa zostatková hodnota zahŕňa v jej diskontovanej zostatkovej hodnote po zohľadnení úprav ocenenia, všetkých postupov zmierňovania kreditného rizika a konverzných faktorov úverov. Hodnoty expozícií sú v prípade obchodných činností, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany (CCR), rovnaké ako hodnoty vykázané v stĺpci 0210. 0210 Z čoho: vyplývajúce z kreditného rizika protistrany Hodnota expozície v prípade obchodných činností, na ktoré sa vzťahuje CCR, vypočítaná v súlade s metódami stanovenými v tretej časti hlave II kapitolách 4 a 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktorá je relevantnou hodnotou na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií, t. j. po uplatnení príslušných postupov zmierňovania kreditného rizika v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolami 4 a 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a po zohľadnení odpočtu vzniknutej straty z celkovej úpravy ocenenia, ako sa uvádza v článku 273 ods. 6 uvedeného nariadenia. Hodnota expozície v prípade transakcií, v súvislosti s ktorými bolo identifikované špecifické riziko nesprávnej voľby, musí byť určená v súlade s článkom 291 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípadoch, keď sa pre jednu protistranu používa viac ako jeden prístup CCR, vzniknutá strata z celkovej úpravy ocenenia, ktorá sa odpočítava na úrovni protistrany, sa priraďuje k hodnote expozície rôznych súborov vzájomného započítavania v riadkoch 0090 – 0130, ktoré odrážajú pomer hodnoty expozície po zmierňovaní kreditného rizika príslušných súborov vzájomného započítavania k celkovej hodnote expozície po zmierňovaní kreditného rizika protistrany. Na tento účel sa používa hodnota expozície po zmierňovaní kreditného rizika podľa pokynov k stĺpcu 0160 vzoru C 34.02. 0211 Z čoho: vyplývajúce z kreditného rizika protistrany okrem expozícií zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany Expozície vykázané v stĺpci 0210 okrem expozícií vyplývajúcich zo zmlúv a transakcií uvedených v článku 301 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ sú nesplatené voči centrálnej protistrane (CCP), vrátane transakcií súvisiacich s CCP vymedzených v článku 300 ods. 2 uvedeného nariadenia. 0215 Hodnota rizikovo váženej expozície pred uplatnením podporných faktorov Článok 113 ods. 1 až 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 bez zohľadnenia faktorov na podporu MSP a infraštruktúry stanovených v článkoch 501 a 501a uvedeného nariadenia. Hodnota rizikovo váženej expozície zostatkovej hodnoty prenajatých aktív podlieha článku 134 ods. 7 piatej vete a vypočítava sa podľa vzorca 1/t * 100 % * zostatková hodnota. Zostatková hodnota je konkrétne nediskontovaná odhadovaná zostatková hodnota ku koncu doby nájmu, ktorá sa pravidelne prehodnocuje s cieľom zabezpečiť kontinuálnu vhodnosť. 0216 (–) Úprava hodnoty rizikovo váženej expozície vzhľadom na faktor na podporu MSP Odpočet rozdielu hodnôt rizikovo vážených expozícií v prípade nezlyhaných expozícií voči MSP (RWEA), ktoré sa vypočítajú v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ak je to vhodné, a RWEA* v súlade s článkom 501 ods. 1 uvedeného nariadenia. 0217 (–) Úprava hodnoty rizikovo váženej expozície vzhľadom na faktor na podporu infraštruktúry Odpočet rozdielu hodnôt rizikovo vážených expozícií vypočítaných v súlade s treťou časťou hlavou II nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a upravených RWEA na účely kreditného rizika pre expozície voči subjektom, ktoré prevádzkujú alebo financujú fyzické štruktúry alebo zariadenia, systémy a siete, ktoré poskytujú alebo podporujú základné verejné služby, v súlade s článkom 501a uvedeného nariadenia. 0220 Hodnota rizikovo váženej expozície po uplatnení podporných faktorov Článok 113 ods. 1 až 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po zohľadnení faktorov na podporu MSP a infraštruktúry stanovených v článkoch 501 a 501a uvedeného nariadenia. Hodnota rizikovo váženej expozície zostatkovej hodnoty prenajatých aktív podlieha článku 134 ods. 7 piatej vete a vypočítava sa podľa vzorca 1/t * 100 % * zostatková hodnota. Zostatková hodnota je konkrétne nediskontovaná odhadovaná zostatková hodnota ku koncu doby nájmu, ktorá sa pravidelne prehodnocuje s cieľom zabezpečiť kontinuálnu vhodnosť. 0230 Z čoho: s ratingovým hodnotením nominovanej ECAI Článok 112 písm. a) až d), f), g), l), n), o) a q) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0240 Z čoho: s ratingovým hodnotením odvodeným od ústrednej vlády Článok 112 písm. b) až d), f), g), l) a o) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Riadky Pokyny 0010 Celkové expozície 0015 z čoho: expozície v stave zlyhania v triedach expozícií položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika a kapitálové expozície Článok 127 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento riadok sa vypĺňa len pre triedy expozícií položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika a kapitálové expozície. Expozícia, ktorá sa buď uvádza v článku 128 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo spĺňa kritériá stanovené v článku 128 ods. 3 alebo článku 133 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa priradí k triede expozícií položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika alebo kapitálové expozície. Neexistuje teda žiadne ďalšie pridelenie, a to ani v prípade, že expozícia je v stave zlyhania podľa článku 127 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0020 z čoho: MSP Vykazujú sa tu všetky expozície voči MSP. 0030 z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje faktor na podporu MSP Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0035 z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje faktor na podporu infraštruktúry Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501a nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0040 z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie Článok 125 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazuje sa len v triede expozícií zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok. 0050 z čoho: expozície s trvalým čiastočným používaním štandardizovaného prístupu Expozície, na ktoré sa uplatnil štandardizovaný prístup v súlade s článkom 150 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0060 z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením orgánu dohľadu postupne implementovať prístup IRB Článok 148 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0070 – 0130 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ Pozície vykazujúcej inštitúcie v bankovej knihe sa rozčlenia na základe kritérií uvedených nižšie na súvahové expozície podliehajúce kreditnému riziku, podsúvahové expozície podliehajúce kreditnému riziku a expozície podliehajúce kreditnému riziku protistrany. Expozície voči kreditnému riziku protistrany vyplývajúcemu z činností obchodnej knihy inštitúcie, ako je uvedené v článku 92 ods. 3 písm. f) a v článku 299 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa zaraďujú medzi expozície, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany. Inštitúcie, ktoré uplatňujú článok 94 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, takisto rozčlenia svoje pozície v obchodnej knihe uvedené v článku 92 ods. 3 písm. b) uvedeného nariadenia na základe kritérií uvedených nižšie na súvahové expozície podliehajúce kreditnému riziku, podsúvahové expozície podliehajúce kreditnému riziku a expozície podliehajúce kreditnému riziku protistrany. 0070 Súvahové expozície podliehajúce kreditnému riziku Aktíva uvedené v článku 24 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa nezahŕňajú do žiadnej inej kategórie. Expozície, ktoré podliehajú kreditnému riziku protistrany, sa vykazujú v riadkoch 0090 – 0130, a preto sa nevykazujú v tomto riadku. Bezodplatné dodania uvedené v článku 379 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (ak sa neodpočítavajú) síce nepredstavujú súvahovú položku, ale aj tak sa vykazujú v tomto riadku. 0080 Podsúvahové expozície podliehajúce kreditnému riziku Podsúvahové pozície tvoria položky uvedené v prílohe I nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Expozície, ktoré podliehajú kreditnému riziku protistrany, sa vykazujú v riadkoch 0090 – 0130, a preto sa nevykazujú v tomto riadku. 0090 – 0130 Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany Transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany, t. j. derivátové nástroje, repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcie s dlhou dobou vyrovnania a transakcie požičiavania s dozabezpečením. 0090 Súbory vzájomného započítavania transakcií financovania prostredníctvom cenných papierov Súbory vzájomného započítavania, ktoré obsahujú len transakcie financovania prostredníctvom cenných papierov (SFT) v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 139 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. SFT, ktoré sú zahrnuté v súbore krížového vzájomného započítavania produktov, a preto sa vykazujú v riadku 0130, sa nevykazujú v tomto riadku. 0100 Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom QCCP Zmluvy a transakcie uvedené v článku 301 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ sú nesplatené voči kvalifikovanej centrálnej protistrane (QCCP) v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 88 uvedeného nariadenia, vrátane transakcií súvisiacich s QCCP, v prípade ktorých sa hodnoty rizikovo vážených expozícií vypočítavajú v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 oddielom 9 uvedeného nariadenia. Transakcia súvisiaca s QCCP znamená to isté ako transakcia súvisiaca s CCP v článku 300 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ak CCP je QCCP. 0110 Súbory vzájomného započítavania derivátov a transakcií s dlhou dobou vyrovnania Súbory vzájomného započítavania, ktoré obsahujú len deriváty uvedené v prílohe II k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 a transakcie s dlhou dobou vyrovnania v zmysle vymedzenia v článku 272 ods. 2 uvedeného nariadenia. Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré sú zahrnuté v súbore krížového vzájomného započítavania produktov, a preto sa vykazujú v riadku 0130, sa nevykazujú v tomto riadku. 0120 Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom QCCP Pozri pokyny k riadku 0100. 0130 Zo súborov krížového vzájomného započítavania produktov Súbory vzájomného započítavania obsahujúce transakcie rôznych kategórií produktov [článok 272 ods. 11 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], t. j. deriváty a SFT, pre ktoré existuje dohoda o krížovom vzájomnom započítavaní produktov v zmysle vymedzenia v článku 272 ods. 25 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0140 – 0280 ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH 0140 0 % 0150 2 % Článok 306 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0160 4 % Článok 305 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0170 10 % 0180 20 % 0190 35 % 0200 50 % 0210 70 % Článok 232 ods. 3 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0220 75 % 0230 100 % 0240 150 % 0250 250 % Článok 133 ods. 2 a článok 48 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0260 370 % Článok 471 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0270 1250 % Článok 133 ods. 2 a článok 379 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0280 Iné rizikové váhy Tento riadok nie je k dispozícii pre triedy expozícií: vlády, podnikateľské subjekty, inštitúcie a retail. Na vykazovanie týchto expozícií, na ktoré sa neuplatňujú rizikové váhy uvedené vo vzore. Článok 113 ods. 1 až 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie bez ratingu v rámci štandardizovaného prístupu [článok 134 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] sa vykazujú v tomto riadku v triede expozícií ostatné položky. Pozri aj článok 124 ods. 2 a článok 152 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0281 – 0284 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA PRÍSTUPU (PKI) Tieto riadky sa vykazujú len pre triedu expozícií podniky kolektívneho investovania (PKI), a to v súlade s článkami 132, 132a, 132b a 132c nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0281 Prístup založený na prezretí podkladových expozícií Článok 132a ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0282 Prístup založený na mandáte Článok 132a ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0283 Rezervný prístup Článok 132 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0290 – 0320 Doplňujúce položky V prípade riadkov 0290 až 0320 pozri aj vysvetlenie účelu doplňujúcich položiek vo všeobecnom oddiele vzoru CR SA. 0290 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie Článok 112 písm. i) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Ide len o doplňujúcu položku. Nezávisle od výpočtu hodnôt rizikových expozícií zabezpečených nehnuteľným majetkom určeným na podnikanie podľa článkov 124 a 126 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa expozície rozčlenia a vykazujú v tomto riadku, ak sú expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom určeným na podnikanie. 0300 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 % Článok 112 písm. j) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Expozície zaradené v triede expozícií expozície v stave zlyhania, ktoré sa zaradia do tejto triedy expozícií, ak neboli v stave zlyhania. 0310 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie Článok 112 písm. i) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Ide len o doplňujúcu položku. Nezávisle od výpočtu hodnôt rizikových expozícií zabezpečených hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie podľa článkov 124 a 125 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa expozície rozčlenia a vykazujú v tomto riadku vtedy, keď sú expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom. 0320 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 % Článok 112 písm. j) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Expozície zaradené v triede expozícií expozície v stave zlyhania, ktoré sa zaradia do tejto triedy expozícií, ak neboli v stave zlyhania.
3.2.5.
1. V prípade derivátových nástrojov, repo transakcií, transakcií požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcií s dlhou dobou vyrovnania a transakcií požičiavania s dozabezpečením podliehajúcich kreditnému riziku protistrany [tretia časť hlava II kapitoly 4 alebo 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] zodpovedá pôvodná expozícia hodnote expozície voči kreditnému riziku protistrany (pozri pokyny k stĺpcu 0210).
2. Hodnoty expozícií z prenájmu sa riadia článkom 134 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Konkrétne sa zostatková hodnota zahŕňa v jej účtovnej hodnote (t. j. diskontovaná odhadovaná zostatková hodnota ku koncu doby nájmu).
3. V prípade vzájomného započítavania v súvahe stanoveného v článku 219 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa hodnoty expozícií vykazujú pri zohľadnení prijatého peňažného kolaterálu.
kolaterál zahrnutý podľa jednoduchej metódy nakladania s finančným kolaterálom;
prípustné nefinancované kreditné zabezpečenie.
3.3. KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR IRB)
3.3.
3.3.1.72.73.74.75.
Rozsah vzoru CR IRB Rozsah vzoru CR IRB sa vzťahuje na: Rozsah vzoru sa vzťahuje na expozície, pre ktoré sa hodnoty rizikovo vážených expozícií vypočítavajú v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 článkami 151 až 157 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (prístup IRB). Vzor CR IRB sa nevzťahuje na tieto údaje: Na vyjasnenie toho, či inštitúcia používa svoje vlastné odhady LGD a/alebo konverzných faktorov úverov, sa pre každú vykazovanú triedu expozícií uvádzajú tieto informácie: NIE = v prípade používania odhadov LGD a konverzných faktorov úverov od orgánov dohľadu (základný IRB) ÁNO = v prípade používania vlastných odhadov LGD a konverzných faktorov úverov (pokročilý IRB) Zahŕňa to všetky retailové portfóliá. Keď inštitúcia používa vlastné odhady LGD na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií pre časť svojich expozícií IRB, ako aj LGD od orgánov dohľadu na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií pre zvyšnú časť svojich expozícií IRB, vypĺňajú sa vzory CR IRB spolu pre F-IRB pozície a jeden vzor CR IRB spolu pre A-IRB pozície.
3.3.1.72. i)
kreditné riziko v bankovej knihe vrátane:
kreditného rizika protistrany v bankovej knihe;
rizika zníženia kvality odkúpených pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov;
ii)
kreditné riziko protistrany v obchodnej knihe;
iii)
bezodplatné dodanie vyplývajúce zo všetkých obchodných činností.
3.3.1.72.73.74. i)
kapitálové expozície, ktoré sa vykazujú vo vzore CR EQU IRB;
ii)
sekuritizačné pozície, ktoré sa vykazujú vo vzore CR SEC a/alebo vo vzore CR SEC Details;
iii)
iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku, ako sa uvádza v článku 147 ods. 2 písm. g) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Riziková váha tejto triedy expozícií sa musí nastaviť na 100 % kedykoľvek okrem hotovosti, rovnocenných hotovostných prostriedkov a expozícií, ktoré sú zostatkovými hodnotami prenajatého majetku, v súlade s článkom 156 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre túto triedu expozícií sa vykazujú priamo vo vzore CA;
iv)
riziko úpravy ocenenia pohľadávok, ktoré sa vykazuje vo vzore pre riziko CVA. Vo vzore CR IRB sa nevyžaduje geografické rozčlenenie expozícií IRB podľa sídla protistrany. Toto rozčlenenie sa vykazuje vo vzore CR GB. Body i) a iii) sa nevzťahujú na vzor CR IRB 7.
3.3.2.76. Prehľad vzoru CR IRB Vzor CR IRB tvorí sedem vzorov. Vzor CR IRB 1 poskytuje všeobecný prehľad expozícií IRB a rôznych metód výpočtu hodnôt rizikovo vážených expozícií, ako aj rozčlenenie celkových expozícií podľa druhov expozícií. Vo vzore CR IRB 2 sa uvádza rozčlenenie celkových expozícií zaradených do ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (expozície vykazované v rámci riadku 0070 vzoru CR IRB 1). Vzor CR IRB 3 poskytuje všetky príslušné parametre použité na výpočet kapitálových požiadaviek na kreditné riziko pre modely IRB. Vzor CR IRB 4 obsahuje výkaz peňažných tokov, v ktorom sa vysvetľujú zmeny hodnôt rizikovo vážených expozícií, ktoré boli určené podľa prístupu IRB pre kreditné riziko. Vzor CR IRB 5 poskytuje informácie o výsledkoch spätného testovania PD pre vykazované modely. Vzor CR IRB 6 poskytuje všetky príslušné parametre použité na výpočet kapitálových požiadaviek na kreditné riziko podľa kritérií na zaradenie špecializovaného financovania. Vzor CR IRB 7 poskytuje prehľad o percentuálnom podiele hodnoty expozície, na ktorú sa vzťahuje prístup SA alebo prístup IRB, pre každú príslušnú triedu expozícií. Vzory CR IRB 1, CR IRB 2, CR IRB 3 a CR IRB 5 sa vykazujú osobitne pre tieto triedy expozícií a podexpozícií:
3.3.2.76.
1. Spolu (Vzor Spolu sa musí vykazovať pre základný prístup IRB a osobitne pre pokročilý prístup IRB.)
2. Ústredné vlády a centrálne banky [Článok 147 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013]
3. Inštitúcie [Článok 147 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013]
4.1. Podnikateľské subjekty – MSP [Článok 147 ods. 2 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013] Na účely klasifikácie do tejto triedy podexpozícií používajú vykazujúce subjekty svoju internú definíciu MSP, ako sa uplatňuje v interných procesoch riadenia rizík.
4.2. Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie [Článok 147 ods. 8 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]
4.3. Podnikateľské subjekty – iné [Všetky expozície voči podnikateľským subjektom uvedeným v článku 147 ods. 2 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nie sú vykázané v bodoch 4.1 a 4.2].
5.1. Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom MSP [Retailové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v spojení s článkom 154 ods. 3 uvedeného nariadenia, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom]. Na účely klasifikácie do tejto triedy podexpozícií používajú vykazujúce subjekty svoju internú definíciu MSP, ako sa uplatňuje v interných procesoch riadenia rizík.
5.2. Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom, subjekty iné než MSP [Retailové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom a ktoré nie sú vykázané v bode 5.1]. V bodoch 5.1 a 5.2 sa za retailové expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom považujú akékoľvek retailové expozície zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, a to bez ohľadu na pomer hodnoty kolaterálu k expozícii alebo účel úveru.
5.3. Retail – kvalifikovaný revolving [Retailové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v spojení s článkom 154 ods. 4 uvedeného nariadenia].
5.4. Retail – ostatné malé a stredné podniky [Retailové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nie sú vykázané v bodoch 5.1 a 5.3]. Na účely klasifikácie do tejto triedy podexpozícií používajú vykazujúce subjekty svoju internú definíciu MSP, ako sa uplatňuje v interných procesoch riadenia rizík.
5.5. Retail – ostatné subjekty iné než MSP [Retailové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nie sú vykázané v bodoch 5.2 a 5.3].
3.3.3. C 08.01 – Kreditné riziko a kreditné riziko protistrany a bezodplatné dodanie: Prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám (CR IRB 1)
3.3.3.
3.3.3.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce Pokyny 0010 INTERNÁ RATINGOVÁ STUPNICA/PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%) Vykazovaná PD priradená ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov PD je založená na ustanoveniach článku 180 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazuje sa PD priradená konkrétnemu ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov pre každý jednotlivý ratingový stupeň alebo jednotlivú skupinu. Pre číselné údaje zodpovedajúce súhrnu ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (napr. celkové expozície) sa uvedie expozíciami vážený priemer PD priradených ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov, ktoré sú zahrnuté v súhrne. Hodnota expozície (stĺpec 0110) sa používa na výpočet expozíciami váženej priemernej PD. Vykazuje sa PD priradená konkrétnemu ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov pre každý jednotlivý ratingový stupeň alebo jednotlivú skupinu. Všetky vykazované parametre rizika sa odvodzujú od parametrov rizika používaných v internej ratingovej stupnici schválenej dotknutým príslušným orgánom. Neplánuje sa a ani nie je žiaduce mať hlavnú stupnicu orgánov dohľadu. Ak vykazujúca inštitúcia uplatňuje jedinečnú ratingovú stupnicu alebo dokáže vykazovať podľa internej hlavnej stupnice, používa sa táto stupnica. Inak sa jednotlivé ratingové stupnice zlúčia a zoradia podľa týchto kritérií: ratingové stupne dlžníkov rôznych ratingových stupníc sa zoskupia a zoradia od najnižšej PD priradenej každému ratingovému stupňu dlžníka po najvyššiu. Keď inštitúcia používa veľký počet ratingových stupňov alebo skupín, s príslušnými orgánmi sa môže dohodnúť nižší počet ratingových stupňov alebo skupín. To isté platí pre spojitú ratingovú stupnicu: nižší počet stupňov, ktoré sa majú vykazovať, sa musí dohodnúť s príslušnými orgánmi. Inštitúcie sa vopred spoja so svojím príslušným orgánom, keď chcú vykazovať iný počet ratingových stupňov v porovnaní s interným počtom ratingových stupňov. Posledný ratingový stupeň alebo stupne sú určené pre expozície v stave zlyhania, ktorých PD je 100 %. Na účely priradenia váhy priemernej PD sa používa hodnota expozície vykázaná v stĺpci 110. Expozíciami vážená priemerná PD sa vypočítava s prihliadnutím na všetky expozície vykázané v danom riadku. V riadku, v ktorom sa vykazujú len zlyhané expozície, priemerná PD predstavuje 100 %. 0020 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície pred zohľadnením prípadných úprav hodnoty, rezerv, účinkov z dôvodu postupov zmierňovania kreditného rizika alebo konverzných faktorov úverov. Hodnota pôvodnej expozície sa vykazuje v súlade s článkom 24 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a článkom 166 ods. 1, 2, 4, 5, 6 a 7 uvedeného nariadenia. Účinok vyplývajúci z článku 166 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (účinok vzájomného započítania úverov a vkladov v súvahe) sa vykazuje osobitne ako financované kreditné zabezpečenie, a preto neznižuje pôvodnú expozíciu. V prípade derivátových nástrojov, repo transakcií, transakcií požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcií s dlhou dobou vyrovnania a transakcií požičiavania s dozabezpečením podliehajúcich kreditnému riziku protistrany [tretia časť hlava II kapitola 4 alebo 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] zodpovedá pôvodná expozícia hodnote expozície vyplývajúcej z kreditného rizika protistrany (pozri pokyny k stĺpcu 0130). 0030 Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY Rozčlenenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora pre všetky expozície subjektov uvedených v článku 142 ods. 1 bodoch 4 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, na ktoré sa vzťahuje vyšší koeficient korelácie určený v súlade s článkom 153 ods. 2 uvedeného nariadenia. 0040 – 0080 POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) SO SUBSTITUČNÝMI ÚČINKAMI NA EXPOZÍCIU Postupy zmierňovania kreditného rizika v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 57 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií substitúciou expozícií, ako je vymedzené nižšie v položke SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA. 0040 – 0050 NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE Nefinancované kreditné zabezpečenie v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 59 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Nefinancované kreditné zabezpečenie, ktoré má účinok na expozíciu (napr. ak sa používa pri postupoch zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu), sa zhora ohraničuje hodnotou expozície. 0040 ZÁRUKY: Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uvedie sa upravená hodnota (GA) vymedzená v článku 236 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Keď sa používajú vlastné odhady LGD v súlade s článkom 183 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (okrem odseku 3), vykazuje sa príslušná hodnota použitá v internom modeli. Záruky sa vykazujú v stĺpci 0040, keď sa úprava nerobí v LGD. Keď sa úprava robí v LGD, hodnota záruky sa vykazuje v stĺpci 0150. Pokiaľ ide o expozície, na ktoré sa vzťahuje prístup dvojnásobného zlyhania, hodnota nefinancovaného kreditného zabezpečenia sa vykazuje v stĺpci 0220. 0050 KREDITNÉ DERIVÁTY: Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uvedie sa upravená hodnota (GA) vymedzená v článku 236 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Keď sa používajú vlastné odhady LGD v súlade s článkom 183 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vykazuje sa príslušná hodnota použitá v internom modelovaní. Keď sa úprava robí v LGD, hodnota kreditných derivátov sa uvedie v stĺpci 0160. Pokiaľ ide o expozície, na ktoré sa vzťahuje prístup dvojnásobného zlyhania, hodnota nefinancovaného kreditného zabezpečenia sa vykazuje v stĺpci 0220. 0060 INÉ FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE Kolaterál, ktorý má účinok na PD expozície, sa zhora ohraničuje hodnotou pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov. Ak sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uplatňuje sa článok 232 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Ak sa používajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa tie postupy zmierňovania kreditného rizika, ktoré majú účinky na PD. Vykazuje sa príslušná nominálna alebo trhová hodnota. Keď sa robí úprava v LGD, hodnota sa vykazuje v stĺpci 170. 0070 – 0080 SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA Záporné peňažné toky zodpovedajú krytej časti pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov, ktorá sa odpočíta od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov, a potom sa zaradí do triedy expozícií ručiteľa a v náležitých prípadoch do ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov. Táto hodnota sa považuje za kladný peňažný tok do triedy expozícií ručiteľa a v náležitých prípadoch do ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov. Zohľadňujú sa aj kladné a záporné peňažné toky v rámci rovnakých tried expozícií a v náležitých prípadoch v rámci rovnakých ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov. Zohľadňujú sa expozície pochádzajúce z možných kladných a záporných peňažných tokov z iných vzorov a do iných vzorov. Tieto stĺpce sa používajú len vtedy, ak inštitúcie získali od svojho príslušného orgánu povolenie zaobchádzať s týmito zabezpečenými expozíciami s trvalým čiastočným používaním štandardizovaného prístupu v súlade s článkom 150 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo klasifikovať expozície do tried expozícií v súlade s vlastnosťou ručiteľa. 0090 EXPOZÍCIA PO SUBSTITUČNÝCH ÚČINKOCH CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Expozícia zaradená do príslušného ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov po zohľadnení záporných a kladných peňažných tokov z dôvodu postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu. 0100, 0120 Z čoho: podsúvahové položky Pozri pokyny k vzoru CR-SA. 0110 HODNOTA EXPOZÍCIE Vykazujú sa hodnoty expozícií určené v súlade s článkom 166 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a článkom 230 ods. 1 druhou vetou uvedeného nariadenia. V prípade nástrojov uvedených v prílohe I sa uplatňujú konverzné faktory úverov a percentuálne podiely v súlade s článkom 166 ods. 8, 9 a 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a to bez ohľadu na prístup, ktorý si inštitúcia zvolila. Hodnoty expozícií sú v prípade obchodných činností, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany, rovnaké ako hodnoty vykázané v stĺpci 0130. 0130 Z čoho: vyplývajúce z kreditného rizika protistrany Pozri zodpovedajúce pokyny k vzoru CR SA v stĺpci 0210. 0140 Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY Rozčlenenie hodnoty expozície pre všetky expozície voči subjektom uvedeným v článku 142 ods. 1 bodoch 4 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, na ktoré sa vzťahuje vyšší koeficient korelácie určený v súlade s článkom 153 ods. 2 uvedeného nariadenia. 0150 – 0210 POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA Postupy zmierňovania kreditného rizika, ktoré majú vplyv na odhady LGD v dôsledku uplatnenia substitučného účinku postupov zmierňovania kreditného rizika, sa nezahŕňajú do týchto stĺpcov. Hodnoty vykazovaného kolaterálu sa zhora ohraničujú hodnotou expozícií. Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, zohľadní sa článok 228 ods. 2, článok 230 ods. 1 a 2 a článok 231 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Keď sa používajú vlastné odhady LGD: 0150 ZÁRUKY Pozri pokyny k stĺpcu 0040. 0160 KREDITNÉ DERIVÁTY Pozri pokyny k stĺpcu 0050. 0170 POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: INÉ FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE Príslušná hodnota použitá v internom modelovaní inštitúcie. Postupy zmierňovania kreditného rizika, ktoré sú v súlade s kritériami stanovenými v článku 212 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0171 PEŇAŽNÝ VKLAD Článok 200 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Peňažný vklad alebo nástroje hotovostného typu v držbe tretej strany, ktorá je inštitúciou, na základe inej dohody než dohoda o správe a založené v prospech požičiavajúcej inštitúcie. Hodnota vykazovaného kolaterálu je obmedzená na hodnotu expozície na úrovni jednotlivej expozície. 0172 ŽIVOTNÉ POISTKY Článok 200 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota vykazovaného kolaterálu je obmedzená na hodnotu expozície na úrovni jednotlivej expozície. 0173 NÁSTROJE V DRŽBE TRETEJ STRANY Článok 200 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Zahŕňa to nástroje emitované treťou stranou, ktorá je inštitúciou, ktoré táto inštitúcia na požiadanie spätne odkúpi. Hodnota vykazovaného kolaterálu je obmedzená na hodnotu expozície na úrovni jednotlivej expozície. Z tohto stĺpca sa vylučujú tie expozície, na ktoré sa vzťahujú nástroje v držbe tretej strany, ak v súlade s článkom 232 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 inštitúcie považujú nástroje spätne odkúpené na požiadanie, ktoré sú prípustné podľa článku 200 písm. c) uvedeného nariadenia, za záruku emitujúcej inštitúcie. 0180 PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL Pre operácie obchodnej knihy sa zahrnú finančné nástroje a komodity prípustné pre expozície v obchodnej knihe v súlade s článkom 299 ods. 2 písm. c) až f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. S dlhovými nástrojmi viazanými na úver a vzájomným započítavaním v súvahe sa podľa tretej časti hlavy II kapitoly 4 oddielu 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 zaobchádza ako s peňažným kolaterálom. Ak sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, vykazuje sa pre prípustný finančný kolaterál v súlade s článkom 197 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 upravená hodnota (Cvam), ako je stanovená v článku 223 ods. 2 uvedeného nariadenia. Ak sa používajú vlastné odhady LGD, v odhadoch LGD sa v súlade s článkom 181 ods. 1 písm. e) a f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 zohľadňuje finančný kolaterál. Vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu. 0190 – 0210 INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL Ak sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, hodnoty sa určujú v súlade s článkom 199 ods. 1 až 8 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a článkom 229 uvedeného nariadenia. Ak sa používajú vlastné odhady LGD, v odhadoch LGD sa v súlade s článkom 181 ods. 1 písm. e) a f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 zohľadňuje iný kolaterál. 0190 NEHNUTEĽNÝ MAJETOK Ak sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, hodnoty sa určujú v súlade s článkom 199 ods. 2, 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a vykazujú sa v tomto stĺpci. Zahrnutý je aj prenájom nehnuteľného majetku [pozri článok 199 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Pozri aj článok 229 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota. 0200 INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL Ak sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, hodnoty sa určujú v súlade s článkom 199 ods. 6 a 8 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a vykazujú sa v tomto stĺpci. Zahrnutý je aj prenájom majetku iného než nehnuteľnosti [pozri článok 199 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Pozri aj článok 229 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu. 0210 POHĽADÁVKY Ak sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, hodnoty sa určujú v súlade s článkom 199 ods. 5 a článkom 229 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a vykazujú sa v tomto stĺpci. Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu. 0220 UPLATŇUJE SA PRÍSTUP DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA: NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE Záruky a kreditné deriváty, ktoré pokrývajú expozície, na ktoré sa vzťahuje prístup dvojnásobného zlyhania v súlade s článkom 153 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a pri zohľadnení článku 202 a článku 217 ods. 1 uvedeného nariadenia. Vykazované hodnoty nepresahujú hodnotu zodpovedajúcich expozícií. 0230 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) Zohľadňuje sa celý vplyv postupov zmierňovania kreditného rizika na hodnoty LGD podľa ustanovení tretej časti hlavy II kapitol 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade expozícií, na ktoré sa vzťahuje prístup dvojnásobného zlyhania, LGD, ktorá sa má vykázať, zodpovedá LGD zvolenej podľa článku 161 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade expozícií v stave zlyhania sa zohľadní článok 181 ods. 1 písm. h) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Hodnota expozície uvedená v stĺpci 0110 sa používa na výpočet expozíciami vážených priemerov. Zohľadňujú sa všetky účinky [do vykazovania sa teda zahŕňajú účinky dolného ohraničenia expozícií zabezpečených nehnuteľným majetkom v súlade s článkom 164 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Pri inštitúciách, ktoré uplatňujú prístup IRB, ale nepoužívajú svoje vlastné odhady LGD, sa účinky zmierňovania rizika finančného kolaterálu zohľadňujú v E*, čo je plne upravená hodnota expozície, a potom sa zohľadnia v LGD* podľa článku 228 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Expozíciami vážená priemerná LGD spojená s každou PD ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov vyplýva z priemeru prudenciálnych LGD priradených expozíciám tejto PD ratingového stupňa/skupiny, vážených príslušnou hodnotou expozície stĺpca 0110. Keď sa používajú vlastné odhady LGD, zohľadňuje sa článok 175 a článok 181 ods. 1 a 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade expozícií, na ktoré sa vzťahuje prístup dvojnásobného zlyhania, LGD, ktorá sa má vykázať, zodpovedá LGD zvolenej podľa článku 161 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Výpočet expozíciami váženej priemernej LGD sa odvodzuje od parametrov rizika, ktoré sa skutočne používajú v internej ratingovej stupnici schválenej dotknutým príslušným orgánom. Údaje za expozície vo forme špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa nevykazujú. Ak sa odhaduje PD pri expozíciách vo forme špecializovaného financovania, údaje sa vykazujú na základe vlastných odhadov LGD alebo regulačných LGD. Expozície a príslušné LGD pre veľké regulované subjekty finančného sektora a neregulované finančné subjekty sa nezahrňujú do výpočtu v stĺpci 0230, ale zahrňujú sa len do výpočtu v stĺpci 0240. 0240 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY Expozíciami vážená priemerná LGD (%) pre všetky expozície voči veľkým subjektom finančného sektora, ako sú vymedzené v článku 142 ods. 1 bode 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a voči neregulovaným subjektom finančného sektora, ako sú vymedzené v článku 142 ods. 1 bode 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, na ktoré sa vzťahuje vyšší koeficient korelácie určený v súlade s článkom 153 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0250 HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI) Vykazovaná hodnota sa určuje v súlade s článkom 162 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Hodnota expozície (stĺpec 0110) sa používa na výpočet expozíciami vážených priemerov. Priemerná splatnosť sa vykazuje v dňoch. Tieto údaje sa nevykazujú pre hodnoty expozícií, pre ktoré splatnosť nie je prvkom vo výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií. Znamená to, že pre triedu expozícií retail sa tento stĺpec nevypĺňa. 0255 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM PODPORNÝCH FAKTOROV Pokiaľ ide o ústredné vlády a centrálne banky, podnikateľské subjekty a inštitúcie, pozri článok 153 ods. 1, 2, 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pokiaľ ide o retail, pozri článok 154 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Faktory na podporu MSP a infraštruktúry stanovené v článkoch 501 a 501a nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa nezohľadňujú. 0256 (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU MSP Odpočet rozdielu hodnôt rizikovo vážených expozícií v prípade nezlyhaných expozícií voči MSP (RWEA), ktoré sa vypočítajú v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ak je to vhodné, a RWEA* v súlade s článkom 501 uvedeného nariadenia. 0257 (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU INFRAŠTRUKTÚRY Odpočet rozdielu hodnôt rizikovo vážených expozícií vypočítaných v súlade s treťou časťou hlavou II nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a upravených RWEA na účely kreditného rizika pre expozície voči subjektom, ktoré prevádzkujú alebo financujú fyzické štruktúry alebo zariadenia, systémy a siete, ktoré poskytujú alebo podporujú základné verejné služby, v súlade s článkom 501a uvedeného nariadenia. 0260 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ PODPORNÝCH FAKTOROV Pokiaľ ide o ústredné vlády a centrálne banky, podnikateľské subjekty a inštitúcie, pozri článok 153 ods. 1, 2, 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pokiaľ ide o retail, pozri článok 154 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Zohľadňujú sa faktory na podporu MSP a infraštruktúry stanovené v článkoch 501 a 501a nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0270 Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY Rozčlenenie hodnoty rizikovo váženej expozície po uplatnení faktora na podporu MSP pre všetky expozície voči veľkým subjektom finančného sektora, ako sú vymedzené v článku 142 ods. 1 bode 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a voči neregulovaným subjektom finančného sektora, ako sú vymedzené v článku 142 ods. 1 bode 5 uvedeného nariadenia, na ktoré sa vzťahuje vyšší koeficient korelácie určený v súlade s článkom 153 ods. 2 uvedeného nariadenia. 0280 VÝŠKA OČAKÁVANEJ STRATY Pokiaľ ide o vymedzenie očakávanej straty, pozri článok 5 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a pokiaľ ide o výpočet výšky očakávanej straty, pozri článok 158 uvedeného nariadenia. V prípade expozícií v stave zlyhania pozri článok 181 ods. 1 písm. h) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazovaná výška očakávanej straty je založená na parametroch rizika, ktoré sa skutočne používajú v internej ratingovej stupnici schválenej dotknutým príslušným orgánom. 0290 (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY Vykazujú sa úpravy ocenenia, ako aj špecifické a všeobecné úpravy kreditného rizika v súlade s článkom 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Všeobecné úpravy kreditného rizika sa vykazujú zaradením na pomernom základe podľa očakávanej straty rôznych ratingových stupňov dlžníkov. 0300 POČET DLŽNÍKOV Článok 172 ods. 1 a 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcia vykazuje pre všetky triedy expozícií okrem triedy expozícií retail a prípadov uvedených v článku 172 ods. 1 písm. e) druhej vete nariadenia (EÚ) č. 575/2013 počet právnych subjektov/dlžníkov, pre ktorých sa jednotlivo vykonalo ratingové hodnotenie, bez ohľadu na počet jednotlivých poskytnutých úverov alebo expozícií. V rámci triedy expozícií retail alebo ak sa samostatné expozície voči tomu istému dlžníkovi zaradia do rôznych ratingových stupňov dlžníkov v súlade s článkom 172 ods. 1 písm. e) druhou vetou nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v iných triedach expozícií, inštitúcia vykazuje počet expozícií, ktoré boli samostatne zaradené do určitého ratingového stupňa alebo skupiny. V prípade, že sa uplatňuje článok 172 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, dlžník môže byť zaradený do viacerých stupňov. Keďže v tomto stĺpci ide o prvok štruktúry ratingových stupníc, týka sa pôvodných expozícií pred uplatnením konverzného faktora priradeného každému ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov bez zohľadnenia účinku postupov zmierňovania kreditného rizika (najmä účinkov preradenia). 0310 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED UZNANÍM KREDITNÝCH DERIVÁTOV Inštitúcie vykazujú hypotetickú hodnotu rizikovo váženej expozície, ktorá sa vypočítava ako RWEA bez uznania oprávneného kreditného derivátu ako postupu zmierňovania kreditného rizika, ako sa uvádza v článku 204 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Hodnoty sa uvádzajú v triedach expozícií, ktoré sú relevantné pre expozície voči pôvodnému dlžníkovi. Riadky Pokyny 0010 CELKOVÉ EXPOZÍCIE 0015 z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje faktor na podporu MSP Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0016 z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje faktor na podporu infraštruktúry Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501a nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0020 – 0060 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ: 0020 Súvahové položky podliehajúce kreditnému riziku Aktíva uvedené v článku 24 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa nezahŕňajú do žiadnej inej kategórie. Expozície, ktoré podliehajú kreditnému riziku protistrany, sa vykazujú v riadkoch 0040 – 0060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku. Bezodplatné dodania uvedené v článku 379 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (ak sa neodpočítavajú) síce nepredstavujú súvahovú položku, ale aj tak sa vykazujú v tomto riadku. 0030 Podsúvahové položky podliehajúce kreditnému riziku Podsúvahové položky zahŕňajú položky v súlade s článkom 166 ods. 8 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako aj tie položky, ktoré sú uvedené v prílohe I k uvedenému nariadeniu. Expozície, ktoré podliehajú kreditnému riziku protistrany, sa vykazujú v riadkoch 0040 – 0060, a preto sa neuvádzajú v tomto riadku. 0040 – 0060 Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany Pozri zodpovedajúce pokyny k vzoru CR SA v riadkoch 0090 – 0130. 0040 Súbory vzájomného započítavania transakcií financovania prostredníctvom cenných papierov Pozri zodpovedajúce pokyny k vzoru CR SA v riadku 0090. 0050 Súbory vzájomného započítavania derivátov a transakcií s dlhou dobou vyrovnania Pozri zodpovedajúce pokyny k vzoru CR SA v riadku 0110. 0060 Zo súborov krížového vzájomného započítavania produktov Pozri zodpovedajúce pokyny k vzoru CR SA v riadku 0130. 0070 EXPOZÍCIE ZARADENÉ DO RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO SKUPÍN DLŽNÍKOV: SPOLU Pokiaľ ide o expozície voči podnikateľským subjektom, inštitúciám a ústredným vládam a centrálnym bankám, pozri článok 142 ods. 1 bod 6 a článok 170 ods. 1 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pokiaľ ide o retailové expozície, pozri článok 170 ods. 3 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pokiaľ ide o expozície vyplývajúce z odkúpených pohľadávok, pozri článok 166 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Expozície v prípade rizika zníženia kvality odkúpených pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov sa nevykazujú podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov a vykazujú sa v riadku 0180. Keď inštitúcia používa veľký počet ratingových stupňov alebo skupín, s príslušnými orgánmi sa môže dohodnúť nižší počet ratingových stupňov alebo skupín. Nepoužíva sa hlavná stupnica orgánov dohľadu. Inštitúcie namiesto toho samé určia stupnicu, ktorú budú používať. 0080 PRÍSTUP SPOČÍVAJÚCI V ZARADENÍ ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: SPOLU Článok 153 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Uplatňuje sa to len na triedu expozícií podnikateľské subjekty – špecializované financovanie. 0160 ALTERNATÍVNY PRÍSTUP: ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM Článok 193 ods. 1 a 2, článok 194 ods. 1 až 7 a článok 230 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Táto alternatíva je k dispozícii len pre inštitúcie, ktoré používajú základný prístup IRB. 0170 EXPOZÍCIE VYPLÝVAJÚCE Z BEZODPLATNÉHO DODANIA S UPLATNENÍM RIZIKOVÝCH VÁH V RÁMCI ALTERNATÍVNEHO PRÍSTUPU ALEBO 100 % A INÉ EXPOZÍCIE PODLIEHAJÚCE RIZIKOVÝM VÁHAM Expozície vyplývajúce z bezodplatného dodania, na ktoré sa uplatňuje alternatívny prístup uvedený v článku 379 ods. 2 prvom pododseku poslednej vete nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 % v súlade s článkom 379 ods. 2 posledným pododsekom nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V tomto riadku sa vykazujú kreditné deriváty pre n-té zlyhanie bez ratingového hodnotenia v súlade s článkom 153 ods. 8 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a všetky ostatné expozície, na ktoré sa uplatňujú rizikové váhy, nezahrnuté v inom riadku. 0180 RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV: CELKOVÉ ODKÚPENÉ POHĽADÁVKY Pokiaľ ide o vymedzenie rizika zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov, pozri článok 4 ods. 1 bod 53 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pokiaľ ide o výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií v prípade rizika zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov, pozri článok 157 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Riziko zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov sa vykazuje pri odkúpených podnikových a retailových pohľadávkach.
pokiaľ ide o nefinancované kreditné zabezpečenie, v prípade expozícií voči ústredným vládam a centrálnym bankám, inštitúciám a podnikateľským subjektom sa zohľadní článok 161 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade retailových expozícií sa zohľadní článok 164 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
pokiaľ ide o financované kreditné zabezpečenie, v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa zohľadňuje kolaterál.
3.3.4. C 08.02 – Kreditné riziko a kreditné riziko protistrany a bezodplatné dodanie: Prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám: rozčlenenie podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (vzor CR IRB 2) Stĺpec Pokyny 0005 Ratingový stupeň dlžníka (identifikátor riadku) Ide o identifikátor riadku, ktorý musí byť jedinečný pre každý riadok príslušného hárku vzoru. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď. Ako prvý sa má vykazovať stupeň (alebo skupina), ktorý je najlepší, potom druhý najlepší atď. Posledným vykazovaným stupňom alebo stupňami (alebo skupinou) je stupeň expozícií v stave zlyhania. 0010 – 0300 Pokyny ku každému z týchto stĺpcov sú rovnaké ako pre zodpovedajúce očíslované stĺpce vo vzore CR IRB 1. Riadok Pokyny 0010 – 0001 – 0010 – NNNN Hodnoty vykazované v týchto riadkoch sa musia uvádzať v poradí zodpovedajúcom PD priradenej ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov. PD dlžníkov v stave zlyhania je 100 %. Expozície, na ktoré sa vzťahuje alternatívne zaobchádzanie pre kolaterál vo forme nehnuteľného majetku (dostupné len vtedy, keď sa nepoužívajú vlastné odhady pre LGD), sa neprideľujú podľa PD dlžníka a nevykazujú sa v tomto vzore.
3.3.1. C 08.03 – Kreditné riziko a bezodplatné dodanie: prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám [rozčlenenie podľa rozsahu PD (CR IRB 3)]
3.3.1.
3.3.1.1.77. Všeobecné poznámky Inštitúcie vykazujú informácie zahrnuté v tomto vzore pri uplatňovaní článku 452 písm. g) bodov i) až v) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 s cieľom poskytnúť informácie o hlavných parametroch použitých na výpočet kapitálových požiadaviek pri prístupe IRB. Informácie vykazované v tomto vzore nezahŕňajú údaje o špecializovanom financovaní uvedené v článku 153 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré sú zahrnuté vo vzore C 08.06. Z tohto vzoru sú vylúčené expozície voči kreditnému riziku protistrany (CCR) [tretia časť hlava II kapitola 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013].
3.3.1.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce Pokyny 0010 SÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE Hodnota expozície vypočítaná v súlade s článkom 166 ods. 1 až 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 bez zohľadnenia akýchkoľvek úprav kreditného rizika 0020 PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Hodnota expozície v súlade s článkom 166 ods. 1 až 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 bez zohľadnenia akýchkoľvek úprav kreditného rizika a akýchkoľvek konverzných faktorov, vlastných odhadov či konverzných faktorov uvedených v článku 166 ods. 8 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo akýchkoľvek percentuálnych podielov uvedených v článku 166 ods. 10 uvedeného nariadenia. Podsúvahové expozície zahŕňajú všetky záväzné, ale nečerpané sumy a všetky podsúvahové položky uvedené v prílohe I k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013. 0030 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÉ PRIEMERNÉ KONVERZNÉ FAKTORY Pri všetkých expozíciách zahrnutých v každej skupine pevného rozsahu PD priemerný konverzný faktor použitý inštitúciami pri ich výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií vážený podsúvahovou expozíciou pred uplatnením konverzného faktora úverov, ako je vykázaná v stĺpci 0020. 0040 HODNOTA EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ KONVERZNÝCH FAKTOROV A PO ZMIERŇOVANÍ KREDITNÉHO RIZIKA Hodnota expozície v súlade s článkom 166 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Tento stĺpec zahŕňa súčet hodnoty expozície v prípade súvahových expozícií a podsúvahových expozícií po uplatnení konverzných faktorov v súlade s článkom 166 ods. 8 až 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a po postupoch zmierňovania kreditného rizika. 0050 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ PD (%) Pri všetkých expozíciách zahrnutých v každej skupine pevného rozsahu PD odhad priemernej PD každého dlžníka, vážený hodnotou expozície po uplatnení konverzných faktorov úverov a zmierňovania kreditného rizika, ako je vykázaná v stĺpci 0040. Tento stĺpec sa nemusí vyplniť pre všetky triedy expozícií. 0060 POČET DLŽNÍKOV Počet právnych subjektov alebo dlžníkov pridelených ku každej skupine pevného rozsahu PD. Počet dlžníkov sa počíta v súlade s pokynmi v stĺpci 0300 vzoru C 08.01. So spoločnými dlžníkmi sa zaobchádza rovnako ako na účely kalibrácie PD. 0070 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) Pri všetkých expozíciách zahrnutých v každej skupine pevného rozsahu PD priemer odhadov LGD pre každú expozíciu, vážený hodnotou expozície po uplatnení konverzných faktorov úverov a po zmierňovaní kreditného rizika, ako je vykázaná v stĺpci 0040. Vykazovaná LGD zodpovedá konečnému odhadu LGD použitému pri výpočte rizikovo vážených hodnôt získaných po zohľadnení všetkých účinkov zmierňovania kreditného rizika a prípadne podmienok poklesu. Pri retailových expozíciách zabezpečených nehnuteľným majetkom sa v prípade vykazovanej LGD zohľadňujú dolné ohraničenia uvedené v článku 164 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade expozícií, na ktoré sa vzťahuje prístup dvojnásobného zlyhania, LGD, ktorá sa má vykázať, zodpovedá LGD zvolenej v súlade s článkom 161 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade expozícií v stave zlyhania podľa prístupu A-IRB sa zohľadňujú ustanovenia uvedené v článku 181 ods. 1 písm. h) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazovaná LGD zodpovedá odhadu LGD v stave zlyhania v súlade s príslušnými metodikami pre odhad. Tento stĺpec sa nemusí vyplniť pre všetky triedy expozícií. 0080 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ SPLATNOSŤ (V ROKOCH) Pri všetkých expozíciách zahrnutých v každej skupine pevného rozsahu PD priemerná splatnosť každej expozície, vážená hodnotou expozície po uplatnení konverzných faktorov úverov, ako je vykázaná v stĺpci 0040. Vykazovaná hodnota splatnosti sa určuje v súlade s článkom 162 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Priemerná splatnosť sa vykazuje v rokoch. Tieto údaje sa nevykazujú pri hodnotách expozícií, v prípade ktorých splatnosť nie je prvkom vo výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Znamená to, že pre triedu expozícií retail sa tento stĺpec nevypĺňa. 0090 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ PODPORNÝCH FAKTOROV Pri expozíciách voči ústredným vládam a centrálnym bankám, inštitúciám a podnikateľským subjektom hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná v súlade s článkom 153 ods. 1 až 4; pri retailových expozíciách hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná v súlade s článkom 154 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Zohľadňujú sa faktory na podporu MSP a infraštruktúry stanovené v článkoch 501 a 501a nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0100 VÝŠKA OČAKÁVANEJ STRATY Výška očakávanej straty vypočítaná v súlade s článkom 158 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazovaná výška očakávanej straty je založená na skutočných parametroch rizika, ktoré sa používajú v internej ratingovej stupnici schválenej dotknutým príslušným orgánom. 0110 (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY Špecifické a všeobecné úpravy kreditného rizika v súlade s delegovaným nariadením Komisie (EÚ) č. 183/2014, dodatočné úpravy ocenenia v súlade s článkami 34 a 110 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako aj iné zníženia vlastných zdrojov súvisiace s expozíciami priradenými ku každej skupine pevného rozsahu PD. Tieto úpravy ocenenia a rezervy sú tie úpravy ocenenia a rezervy, ktoré sa zohľadňujú pri vykonávaní článku 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Všeobecné rezervy sa vykazujú priradením hodnoty na pomernom základe – v súlade s očakávanou stratou rôznych ratingových stupňov dlžníkov. Riadky Pokyny ROZSAH PD Expozície sa zaraďujú do príslušnej skupiny pevného rozsahu PD na základe PD odhadovanej pre každého dlžníka zaradeného do tejto triedy expozícií (bez zohľadnenia substitučných účinkov v dôsledku zmierňovania kreditného rizika). Inštitúcie priraďujú expozíciu za expozíciou k rozsahu PD uvedenému vo vzore, pričom zároveň zohľadňujú spojité stupnice. Všetky zlyhané expozície sa zahŕňajú do skupiny predstavujúcej PD na úrovni 100 %. {r0170, c0050} a {r0170, c0070} sa vykazujú pre každú triedu expozícií, ale nie pre všetky triedy expozícií.
3.3.2. C 08.04 – Kreditné riziko a bezodplatné dodanie: prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám [výkazy peňažných tokov RWEA (CR IRB 4)]
3.3.2.
3.3.2.1.78.79.
Všeobecné poznámky Inštitúcie vykazujú informácie zahrnuté v tomto vzore pri uplatňovaní článku 438 písm. h) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Z tohto vzoru sú vylúčené expozície voči kreditnému riziku protistrany (CCR) [tretia časť hlava II kapitola 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Inštitúcie vykazujú peňažné toky RWEA ako zmeny medzi hodnotami rizikovo vážených expozícií k referenčnému dátumu a hodnotami rizikovo vážených expozícií k predchádzajúcemu referenčného dátumu. V prípade štvrťročného vykazovania sa vykazuje koniec štvrťroka pred štvrťrokom referenčného dátumu vykazovania.
3.3.2.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpec Pokyny 0010 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Celková hodnota rizikovo váženej expozície pre kreditné riziko vypočítaná podľa prístupu IRB s prihliadnutím na podporné faktory v súlade s článkami 501 a 501a nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Riadky Pokyny 0010 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE KU KONCU PREDCHÁDZAJÚCEHO OBDOBIA VYKAZOVANIA Hodnota rizikovo váženej expozície ku koncu predchádzajúceho obdobia vykazovania po uplatnení faktorov na podporu MSP a infraštruktúry stanovených v článkoch 501 a 501a nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0020 OBJEM AKTÍV (+/–) Zmena hodnoty rizikovo váženej expozície medzi koncom predchádzajúceho obdobia vykazovania a koncom bežného obdobia vykazovania z dôvodu objemu aktív, t. j. organické zmeny rozsahu a zloženia knihy (vrátane vzniku nových podnikov a splatných úverov), ale bez zmien rozsahu knihy z dôvodu nadobudnutia alebo odpredaja subjektov. Zvýšenia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako kladná hodnota a zníženia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako záporná hodnota. 0030 KVALITA AKTÍV (+/–) Zmena hodnoty rizikovo váženej expozície medzi koncom predchádzajúceho obdobia vykazovania a koncom bežného obdobia vykazovania z dôvodu kvality aktív, t. j. zmeny posudzovanej kvality aktív inštitúcie z dôvodu zmien rizika dlžníka, ako je napríklad migrácia ratingových stupňov alebo podobné účinky. Zvýšenia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako kladná hodnota a zníženia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako záporná hodnota. 0040 AKTUALIZÁCIE MODELU (+/–) Zmena hodnoty rizikovo váženej expozície medzi koncom predchádzajúceho obdobia vykazovania a koncom bežného obdobia vykazovania z dôvodu aktualizácií modelu, t. j. zmeny z dôvodu zavádzania nových modelov, zmien modelov, zmien v rozsahu modelu alebo akýchkoľvek iných zmien zameraných na riešenie nedostatkov modelu. Zvýšenia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako kladná hodnota a zníženia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako záporná hodnota. 0050 METODIKA A POLITIKA (+/–) Zmena hodnoty rizikovo váženej expozície medzi koncom predchádzajúceho obdobia vykazovania a koncom bežného obdobia vykazovania z dôvodu metodiky a politiky, t. j. zmeny z dôvodu zmien v metodike výpočtov, ktoré boli vyvolané zmenami regulačnej politiky vrátane revízií existujúcich právnych predpisov a nových právnych predpisov, okrem zmien modelov, ktoré sú zahrnuté v riadku 0040. Zvýšenia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako kladná hodnota a zníženia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako záporná hodnota. 0060 NADOBUDNUTIA ALEBO ODPREDAJE (+/–) Zmena hodnoty rizikovo váženej expozície medzi koncom predchádzajúceho obdobia vykazovania a koncom bežného obdobia vykazovania z dôvodu nadobudnutí a odpredajov, t. j. zmeny rozsahu knihy z dôvodu nadobudnutia a odpredaja subjektov. Zvýšenia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako kladná hodnota a zníženia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako záporná hodnota. 0070 POHYBY VÝMENNÝCH KURZOV (+/–) Zmena hodnoty rizikovo váženej expozície medzi koncom predchádzajúceho obdobia vykazovania a koncom bežného obdobia vykazovania z dôvodu pohybov výmenných kurzov, t. j. zmeny vyplývajúce z pohybov v prepočte cudzích mien. Zvýšenia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako kladná hodnota a zníženia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako záporná hodnota. 0080 OSTATNÉ (+/–) Zmena hodnoty rizikovo váženej expozície medzi koncom predchádzajúceho obdobia vykazovania a koncom bežného obdobia vykazovania z dôvodu iných faktorov. Táto kategória sa používa na zachytenie zmien, ktoré nemožno zaradiť do žiadnej inej kategórie. Zvýšenia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako kladná hodnota a zníženia hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú ako záporná hodnota. 0090 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE KU KONCU OBDOBIA VYKAZOVANIA Hodnota rizikovo váženej expozície v období vykazovania po uplatnení faktorov na podporu MSP a infraštruktúry stanovených v článkoch 501 a 501a nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
3.3.3. C 08.05 – Kreditné riziko a bezodplatné dodanie: prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám [spätné testovanie PD (CR IRB 5)]
3.3.3.
3.3.3.1.80. Všeobecné poznámky Inštitúcie vykazujú informácie zahrnuté v tomto vzore pri uplatňovaní článku 452 písm. h) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcia zohľadňuje modely použité v rámci každej triedy expozícií a vysvetľuje percentuálny podiel hodnoty rizikovo váženej expozície príslušnej triedy expozícií, na ktorú sa modely vzťahujú a v súvislosti s ktorou sa tu vykazujú výsledky spätného testovania. Z tohto vzoru sú vylúčené expozície voči kreditnému riziku protistrany (CCR) [tretia časť hlava II kapitola 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013].
3.3.3.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce Pokyny 0010 ARITMETICKÝ PRIEMER PD (%) Aritmetický priemer PD na začiatku obdobia vykazovania dlžníkov, ktorí patria do skupiny pevného rozsahu PD a sú započítaní v stĺpci 0020 (priemer vážený počtom dlžníkov). 0020 POČET DLŽNÍKOV KU KONCU PREDCHÁDZAJÚCEHO ROKA Počet dlžníkov, ktorí podliehajú vykazovaniu, ku koncu predchádzajúceho roka. Zahŕňajú sa všetci dlžníci, ktorí majú v príslušnom čase kreditný záväzok. Počet dlžníkov sa počíta v súlade s pokynmi v stĺpci 0300 vzoru C 08.01. So spoločnými dlžníkmi sa zaobchádza rovnako ako na účely kalibrácie PD. 0030 Z ČOHO: ZLYHANIA POČAS ROKA Počet dlžníkov, ktorí počas roka (t. j. obdobia pozorovania pre výpočet miery zlyhania) zlyhali. Zlyhania sa určujú v súlade s článkom 178 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Každý dlžník, ktorý zlyhal, sa započítava do čitateľa a menovateľa pri výpočte jednoročnej miery zlyhania len raz, a to aj vtedy, ak dlžník počas príslušného jednoročného obdobia zlyhal viac ako raz. 0040 POZOROVANÁ PRIEMERNÁ MIERA ZLYHANIA (%) Jednoročná miera zlyhania uvedená v článku 4 ods. 1 bode 78 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcie zabezpečujú: Pokiaľ ide o výpočet počtu dlžníkov, pozri stĺpec 0300 vzoru C 08.01. 0050 PRIEMERNÁ HISTORICKÁ ROČNÁ MIERA ZLYHANIA (%) Jednoduchý priemer ročnej miery zlyhania za posledných päť rokov (dlžníci na začiatku každého roka, ktorí počas daného roku zlyhali/celkový počet dlžníkov na začiatku roka) je minimum. Inštitúcia môže použiť dlhšie historické obdobie, ktoré je v súlade so skutočnou praxou riadenia rizík inštitúcie. Riadky Pokyny ROZSAH PD Expozície sa zaraďujú do príslušnej skupiny pevného rozsahu PD na základe PD odhadovanej na začiatku obdobia vykazovania pre každého dlžníka zaradeného do tejto triedy expozícií (bez zohľadnenia substitučných účinkov z dôvodu zmierňovania kreditného rizika). Inštitúcie priraďujú expozíciu za expozíciou k rozsahu PD uvedenému vo vzore, pričom zároveň zohľadňujú spojité stupnice. Všetky zlyhané expozície sa zahŕňajú do skupiny predstavujúcej PD na úrovni 100 %.
3.3.3.2. a)
že menovateľ pozostáva z počtu dlžníkov, ktorí nezlyhali, s akýmkoľvek kreditným záväzkom pozorovaným na začiatku jednoročného obdobia pozorovania (t. j. začiatok roka pred referenčným dátumom vykazovania); v tejto súvislosti sa kreditný záväzok vzťahuje na obe tieto položky: i) každú súvahovú položku vrátane akejkoľvek hodnoty istiny, úroku a poplatkov; ii) všetky podsúvahové položky vrátane záruk vydaných inštitúciou ako ručiteľom;
b)
že do čitateľa sú zahrnutí všetci tí dlžníci zohľadnení v menovateli, v prípade ktorých došlo počas jednoročného obdobia pozorovania (rok pred referenčným dátumom vykazovania) aspoň k jednému zlyhaniu.
3.3.4. C 08.05.1 – Kreditné riziko a bezodplatné dodanie: Prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám: spätné testovanie PD podľa článku 180 ods. 1 písm. f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (CR IRB 5B)
3.3.4.
3.3.4.1.81. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Ak inštitúcie pri odhade PD uplatňujú článok 180 ods. 1 písm. f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vykazujú okrem vzoru C 08.05 informácie zahrnuté vo vzore C 08.05.1, a to len pre odhady PD v súlade s tým istým článkom. Pokyny sú rovnaké ako pri vzore C 08.05 s týmito výnimkami: Stĺpce Pokyny 0005 ROZSAH PD Inštitúcie vykazujú rozsahy PD v súlade so svojimi internými stupňami, ktoré priraďujú k stupnici používanej externou ECAI, namiesto pevného externého rozsahu PD. 0006 EKVIVALENT EXTERNÉHO RATINGU Inštitúcie vykazujú jeden stĺpec za každú zohľadnenú ECAI podľa článku 180 ods. 1 písm. f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcie zahŕňajú do týchto stĺpcov externý rating, ku ktorému sa priraďujú ich interné rozsahy PD.
3.3.5. C 08.06 – Kreditné riziko a bezodplatné dodanie: prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám [prístup spočívajúci v zaradení špecializovaného financovania (CR IRB 6)]
3.3.5.
3.3.5.1.82. Všeobecné poznámky Inštitúcie vykazujú informácie zahrnuté v tomto vzore pri uplatňovaní článku 438 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcie vykazujú informácie o týchto druhoch expozícií vo forme špecializovaného financovania uvedených v tabuľke 1 v článku 153 ods. 5:
3.3.5.1.82. a)
projektové financovanie;
b)
nehnuteľný majetok vytvárajúci príjem a nehnuteľný majetok s vysokou volatilitou určený na podnikanie;
c)
financovanie predmetov;
d)
financovanie komodít.
3.3.5.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce Pokyny 0010 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Pozri pokyny k vzoru CR-IRB. 0020 EXPOZÍCIA PO SUBSTITUČNÝCH ÚČINKOCH CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Pozri pokyny k vzoru CR-IRB. 0030, 0050 Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY Pozri pokyny k vzoru CR-SA. 0040 HODNOTA EXPOZÍCIE Pozri pokyny k vzoru CR-IRB. 0060 Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCE Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY Pozri pokyny k vzoru CR SA. 0070 RIZIKOVÁ VÁHA Článok 153 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Toto je pevný stĺpec na informačné účely. Nesmú sa v ňom vykonávať žiadne zmeny. 0080 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ PODPORNÝCH FAKTOROV Pozri pokyny k vzoru CR-IRB. 0090 VÝŠKA OČAKÁVANEJ STRATY Pozri pokyny k vzoru CR-IRB. 0100 (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY Pozri pokyny k vzoru CR-IRB. Riadky Pokyny 0010 – 0120 Expozície sa priraďujú k príslušnej kategórii a splatnosti v súlade s tabuľkou 1 v článku 153 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
3.3.6. C 08.07 – Kreditné riziko a bezodplatné dodanie: prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám [rozsah používania prístupov IRB a SA (CR IRB 7)]
3.3.6.
3.3.6.1.83.84.
Všeobecné poznámky Na účely tohto vzoru inštitúcie, ktoré počítajú hodnoty rizikovo vážených expozícií podľa prístupu IRB ku kreditnému riziku, priraďujú svoje expozície na základe štandardizovaného prístupu stanoveného v tretej časti hlave II kapitole 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo prístupu IRB stanoveného v tretej časti hlave II kapitole 3 uvedeného nariadenia, ako aj časť každej triedy expozícií, na ktorú sa vzťahuje plán zavádzania. Inštitúcie do tohto vzoru zahŕňajú informácie podľa tried expozícií v súlade s rozčlenením tried expozícií uvedeným v riadkoch vzoru. Stĺpce 0030 až 0050 by mali pokrývať celé spektrum expozícií, takže súčet každého riadku pre tieto tri stĺpce by mal predstavovať 100 % všetkých tried expozícií okrem sekuritizačných pozícií a odpočítaných pozícií.
3.3.6.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce Pokyny 0010 CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE V ZMYSLE VYMEDZENIA V ČLÁNKU 166 NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície pred zmierňovaním kreditného rizika v súlade s článkom 166 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0020 CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA VZŤAHUJE PRÍSTUP SA A PRÍSTUP IRB Inštitúcie používajú hodnotu expozície pred zmierňovaním kreditného rizika v súlade s článkom 429 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 s cieľom vykazovať celkovú hodnotu expozície, a to vrátane expozícií podľa štandardizovaného prístupu, ako aj expozícií podľa prístupu IRB. 0030 PERCENTUÁLNY PODIEL CELKOVEJ HODNOTY EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA VZŤAHUJE TRVALÉ ČIASTOČNÉ POUŽÍVANIE PRÍSTUPU SA (%) Časť expozície pri každej triede expozícií, na ktorú sa vzťahuje štandardizovaný prístup (expozícia, na ktorú sa vzťahuje štandardizovaný prístup, pred zmierňovaním kreditného rizika pre celkovú expozíciu v danej triede expozícií v stĺpci 0020), pri zohľadnení rozsahu povolenia na trvalé čiastočné používanie štandardizovaného prístupu udeleného príslušným orgánom v súlade s článkom 150 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0040 PERCENTUÁLNY PODIEL CELKOVEJ HODNOTY EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA VZŤAHUJE PLÁN ZAVÁDZANIA (%) Časť expozície pri každej triede expozícií, na ktorú sa vzťahuje postupné zavádzanie prístupu IRB podľa článku 148 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. To zahŕňa: 0050 PERCENTUÁLNY PODIEL CELKOVEJ HODNOTY EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA VZŤAHUJE PRÍSTUP IRB (%) Časť expozície pri každej triede expozícií, na ktorú sa vzťahuje prístup IRB (expozícia, na ktorú sa vzťahuje prístup IRB, pred zmierňovaním kreditného rizika pre celkovú expozíciu v danej triede expozícií), pri zohľadnení rozsahu povolenia, ktoré udelil príslušný orgán, na používanie prístupu IRB v súlade s článkom 143 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. To zahŕňa expozície, pri ktorých inštitúcie majú povolenie používať alebo nepoužívať svoje vlastné odhady LGD a konverzných faktorov (F-IRB a A-IRB), vrátane prístupu orgánov dohľadu spočívajúceho v zaradení expozícií vo forme špecializovaného financovania a kapitálových expozícií v rámci jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy, ako aj expozície vykazované v riadku 0170 vzoru C 08.01. Riadky Pokyny TRIEDY EXPOZÍCIÍ Inštitúcie do tohto vzoru zahŕňajú informácie podľa tried expozícií v súlade s rozčlenením tried expozícií uvedeným v riadkoch vzoru.
expozície, pri ktorých inštitúcie plánujú uplatniť prístup IRB so svojimi vlastnými odhadmi LGD a konverzných faktorov alebo bez nich (F-IRB a A-IRB);
nevýznamné kapitálové expozície, ktoré nie sú zahrnuté v stĺpci 0020 ani 0040;
expozície, na ktoré sa už uplatňuje prístup F-IRB, ak inštitúcia plánuje v budúcnosti uplatňovať prístup A-IRB;
expozície vo forme špecializovaného financovania, pri ktorom sa uplatňuje prístup orgánov dohľadu spočívajúci v zaradení a ktoré nie sú zahrnuté v stĺpci 0040.
3.4.85.86.87.
KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: INFORMÁCIE S GEOGRAFICKÝM ROZČLENENÍM Všetky inštitúcie predkladajú informácie agregované na celkovej úrovni. Inštitúcie, ktoré spĺňajú prahovú hodnotu stanovenú v článku 5 ods. 5 tohto vykonávacieho nariadenia, navyše predkladajú informácie rozčlenené podľa krajiny, a to pokiaľ ide o domácu krajinu, ako aj akúkoľvek nedomácu krajinu. Prahová hodnota sa zohľadňuje iba vo vzťahu k vzorom CR GB 1 a CR GB 2. Expozície voči nadnárodným organizáciám sa priraďujú ku geografickej oblasti ostatné krajiny. Pojem sídlo dlžníka sa vzťahuje na krajinu založenia spoločnosti dlžníka. Tento pojem sa môže používať na základe priameho dlžníka a na základe konečného rizika. Postupy zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami môžu teda zmeniť priradenie expozície ku krajine. Expozície voči nadnárodným organizáciám sa nepriraďujú ku krajine sídla danej inštitúcie, ale ku geografickej oblasti ostatné krajiny bez ohľadu na triedu expozícií, do ktorej sa priraďuje expozícia voči nadnárodným organizáciám. Údaje týkajúce sa pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov sa vykazujú vo vzťahu ku krajine sídla priameho dlžníka. Údaje týkajúce sa hodnoty expozície a hodnôt rizikovo vážených expozícií sa vykazujú podľa krajiny sídla konečného dlžníka.
3.4.1. C 09.01 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka: expozície SA (CR GB 1)
3.4.1.
3.4.1.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0010 vzoru CR SA. 0020 Expozície v stave zlyhania Pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako expozície v stave zlyhania a pre expozície v stave zlyhania zaradené do triedy expozícií expozície, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko alebo kapitálové expozície. Táto doplňujúca položka poskytuje ďalšie informácie o štruktúre dlžníkov expozícií v stave zlyhania. Expozície klasifikované ako expozície v stave zlyhania uvedené v článku 112 písm. j) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa vykazujú tak, ako by sa vykazovali dlžníci, ak by tieto expozície neboli zaradené do triedy expozícií v stave zlyhania. Táto informácia je doplňujúca položka – neovplyvňuje teda výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií triedy expozícií v stave zlyhania, expozícií, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko alebo kapitálových expozícií podľa článku 112 písm. j), k) a p) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0040 Nové spozorované zlyhania v danom období Hodnota pôvodných expozícií, ktoré sa presunuli do triedy expozícií expozície v stave zlyhania počas trojmesačného obdobia od posledného referenčného dátumu vykazovania, sa vykazujú podľa triedy expozícií, do ktorej dlžník pôvodne patril. 0050 Všeobecné úpravy kreditného rizika Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako aj nariadenia (EÚ) č. 183/2014. Táto položka zahŕňa všeobecné úpravy kreditného rizika, ktoré sú prípustné na začlenenie do kapitálu T2, pred uplatnením horného ohraničenia uvedeného v článku 62 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vo vykazovanej hodnote sa nezohľadňujú daňové účinky. 0055 Špecifické úpravy kreditného rizika Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako aj nariadenia (EÚ) č. 183/2014. 0060 Odpisy Odpisy uvedené v IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9. 0061 Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov V súlade s článkom 111 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0070 Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania Súčet úprav kreditného rizika a odpisov pre expozície klasifikované ako expozície v stave zlyhania počas trojmesačného obdobia od posledného dátumu predloženia údajov. 0075 Hodnota expozície Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0200 vzoru CR SA. 0080 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM PODPORNÝCH FAKTOROV Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0215 vzoru CR SA. 0081 (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU MSP Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0216 vzoru CR SA. 0082 (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU INFRAŠTRUKTÚRY Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0217 vzoru CR SA. 0090 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ PODPORNÝCH FAKTOROV Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0220 vzoru CR SA. Riadky 0010 Ústredné vlády alebo centrálne banky Článok 112 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0020 Regionálne vlády alebo miestne orgány Článok 112 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0030 Subjekty verejného sektora Článok 112 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0040 Multilaterálne rozvojové banky Článok 112 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0050 Medzinárodné organizácie Článok 112 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0060 Inštitúcie Článok 112 písm. f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0070 Podnikateľské subjekty Článok 112 písm. g) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0075 z čoho: MSP Rovnaká definícia ako pre riadok 0020 vzoru CR SA. 0080 Retailové subjekty Článok 112 písm. h) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0085 z čoho: MSP Rovnaká definícia ako pre riadok 0020 vzoru CR SA. 0090 Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok Článok 112 písm. i) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0095 z čoho: MSP Rovnaká definícia ako pre riadok 0020 vzoru CR SA. 0100 Expozície v stave zlyhania Článok 112 písm. j) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0110 Položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika Článok 112 písm. k) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0120 Kryté dlhopisy Článok 112 písm. l) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0130 Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením Článok 112 písm. n) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0140 Podniky kolektívneho investovania (PKI) Článok 112 písm. o) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Súčet riadkov 0141 až 0143 0141 Prístup založený na prezretí podkladových expozícií Rovnaká definícia ako pre riadok 0281 vzoru CR SA. 0142 Prístup založený na mandáte Rovnaká definícia ako pre riadok 0282 vzoru CR SA. 0143 Rezervný prístup Rovnaká definícia ako pre riadok 0283 vzoru CR SA. 0150 Kapitálové expozície Článok 112 písm. p) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0160 Iné expozície Článok 112 písm. q) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0170 Celkové expozície
3.4.2. C 09.02 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka: expozície IRB (CR GB 2)
3.4.2.
3.4.2.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0020 vzoru CR IRB. 0030 Z čoho: v stave zlyhania Hodnota pôvodnej expozície tých expozícií, ktoré sa klasifikovali ako expozície v stave zlyhania podľa článku 178 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0040 Nové spozorované zlyhania v danom období Hodnota pôvodných expozícií, ktoré sa klasifikovali ako expozície v stave zlyhania počas trojmesačného obdobia od posledného referenčného dátumu vykazovania, sa vykazuje podľa triedy expozícií, do ktorej dlžník pôvodne patril. 0050 Všeobecné úpravy kreditného rizika Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako aj nariadenia (EÚ) č. 183/2014. 0055 Špecifické úpravy kreditného rizika Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako aj nariadenia (EÚ) č. 183/2014. 0060 Odpisy Odpisy uvedené v IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9. 0070 Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania Súčet úprav kreditného rizika a odpisov pre expozície klasifikované ako expozície v stave zlyhania počas trojmesačného obdobia od posledného predloženia údajov. 0080 INTERNÁ RATINGOVÁ STUPNICA/PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%) Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0010 vzoru CR IRB. 0090 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) Rovnaká definícia ako pri stĺpcoch 0230 a 0240 vzoru CR IRB: expozíciami vážená priemerná LGD (%) zahŕňa všetky expozície vrátane expozícií voči veľkým subjektom finančného sektora a neregulovaným finančným subjektom. Uplatňuje sa článok 181 ods. 1 písm. h) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pri expozíciách vo forme špecializovaného financovania, pri ktorých sa odhaduje PD, by vykazovanou hodnotou mala byť buď odhadovaná LGD alebo regulačná LGD. Pri expozíciách vo forme špecializovaného financovania uvedených v článku 153 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 nemožno vykazovať údaje, keďže nie sú k dispozícii. 0100 Z čoho: v stave zlyhania Expozíciami vážená LGD pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako expozície v stave zlyhania podľa článku 178 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0105 Hodnota expozície Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0110 vzoru CR IRB. 0110 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM PODPORNÝCH FAKTOROV Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0255 vzoru CR IRB. 0120 Z čoho: v stave zlyhania Hodnota rizikovo váženej expozície pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako expozície v stave zlyhania podľa článku 178 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0121 (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU MSP Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0256 vzoru CR IRB. 0122 (–) ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE VZHĽADOM NA FAKTOR NA PODPORU INFRAŠTRUKTÚRY Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0257 vzoru CR IRB. 0125 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO UPLATNENÍ PODPORNÝCH FAKTOROV Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0260 vzoru CR IRB. 0130 VÝŠKA OČAKÁVANEJ STRATY Rovnaká definícia ako pre stĺpec 0280 vzoru CR IRB. Riadky 0010 Ústredné vlády a centrálne banky Článok 147 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0020 Inštitúcie Článok 147 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0030 Podnikateľské subjekty Všetky expozície voči podnikateľským subjektom uvedeným v článku 147 ods. 2 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0042 Z čoho: špecializované financovanie (okrem špecializovaného financovania, pri ktorom sa uplatňuje prístup spočívajúci v zaradení) Článok 147 ods. 8 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Údaje za expozície vo forme špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa nevykazujú. 0045 Z čoho: špecializované financovanie, pri ktorom sa uplatňuje prístup spočívajúci v zaradení Článok 147 ods. 8 písm. a) a článok 153 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0050 Z čoho: MSP Článok 147 ods. 2 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V rámci prístupu IRB používajú vykazujúce subjekty svoju internú definíciu MSP, ako sa uplatňuje v interných procesoch riadenia rizík. 0060 Retailové subjekty Všetky retailové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0070 Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom Retailové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou Za retailové expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom sa budú považovať akékoľvek retailové expozície zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, a to bez ohľadu na pomer hodnoty kolaterálu k expozícii alebo účelu úveru. 0080 MSP Retailové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. d) a článku 154 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou 0090 Iné ako MSP Retailové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou 0100 Retail – kvalifikovaný revolving Všetky retailové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0110 Iný retail Iné retailové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nie sú vykázané v riadkoch 0070 – 0100 0120 MSP Iné retailové expozície voči MSP uvedené v článku 147 ods. 2 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0130 Iné ako MSP Iné retailové expozície voči fyzickým osobám uvedené v článku 147 ods. 2 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0140 Vlastné imanie Kapitálové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0150 Celkové expozície
3.4.3. C 09.04 – Rozčlenenie expozícií voči kreditnému riziku relevantných pre výpočet proticyklického vankúša podľa krajín a miery proticyklického vankúša špecifického pre inštitúciu (CCB)
3.4.3.
3.4.3.1.88.89.90.91.
Všeobecné poznámky Účelom tohto vzoru je získať viac informácií o prvkoch proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu. Požadované informácie sa týkajú požiadaviek na vlastné zdroje určených v súlade s treťou časťou hlavou II a hlavou IV nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a geografického umiestnenia pre expozície voči kreditnému riziku, sekuritizačné expozície a expozície v obchodnej knihe relevantné pre výpočet proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu (CCB) v súlade s článkom 140 smernice 2013/36/EÚ (príslušné expozície voči kreditnému riziku). Informácie vo vzore C 09.04 sa vykazujú pre riadok spolu odkazujúci na súčet príslušných expozícií voči kreditnému riziku vo všetkých jurisdikciách, v ktorých sa tieto expozície nachádzajú, a jednotlivo pre každú jurisdikciu, v ktorej sa nachádzajú príslušné expozície voči kreditnému riziku. Celkové údaje a informácie o jednotlivých jurisdikciách sa vykazujú osobitne. Prahová hodnota stanovená v článku 5 ods. 5 tohto vykonávacieho nariadenia sa nevzťahuje na vykazovanie tohto rozčlenenia. S cieľom určiť geografické umiestnenie sa expozície zaraďujú na základe priameho dlžníka, ako sa uvádza v delegovanom nariadení Komisie (EÚ) č. 1152/2014. Postupmi zmierňovania kreditného rizika sa preto nemení pridelenie expozície ku geografickému umiestneniu na účely vykazovania informácií stanovených v tomto vzore.
3.4.3.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 Hodnota Hodnota príslušných expozícií voči kreditnému riziku a súvisiacich požiadaviek na vlastné zdroje určená v súlade s pokynmi pre jednotlivé riadky. 0020 Percentuálny podiel 0030 Kvalitatívne informácie Tieto informácie sa vykazujú iba pre krajinu sídla inštitúcie (jurisdikcia zodpovedajúca jej domovskému členskému štátu) a pre riadok spolu, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín. Inštitúcie vykážu buď {á} alebo {n} v súlade s pokynmi pre príslušný riadok. Riadky 0010 – 0020 Príslušné expozície voči kreditnému riziku – Úverové riziko Príslušné expozície voči kreditnému riziku uvedené v článku 140 ods. 4 písm. a) smernice 2013/36/EÚ. 0010 Hodnota expozície v rámci štandardizovaného prístupu Hodnota expozície vypočítaná v súlade s článkom 111 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre príslušné expozície voči kreditnému riziku uvedené v článku 140 ods. 4 písm. a) smernice 2013/36/EÚ. Hodnota expozície pre sekuritizačné pozície v bankovej knihe sa vylučuje z tohto riadku a vykazuje sa v riadku 0055. 0020 Hodnota expozície podľa prístupu IRB Hodnota expozície vypočítaná v súlade s článkom 166 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre príslušné expozície voči kreditnému riziku uvedené v článku 140 ods. 4 písm. a) smernice 2013/36/EÚ. Hodnota expozície pre sekuritizačné pozície v bankovej knihe sa vylučuje z tohto riadku a vykazuje sa v riadku 0055. 0030 – 0040 Príslušné expozície voči kreditnému riziku – Trhové riziko Príslušné expozície voči kreditnému riziku uvedené v článku 140 ods. 4 písm. b) smernice 2013/36/EÚ. 0030 Súčet dlhých a krátkych pozícií expozícií v obchodnej knihe pre štandardizovaný prístup Súčet čistých dlhých a čistých krátkych pozícií v súlade s článkom 327 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v súvislosti s expozíciami voči kreditnému riziku uvedenými v článku 140 ods. 4 písm. b) smernice 2013/36/EÚ, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013: 0040 Hodnota expozícií v obchodnej knihe v rámci prístupu interných modelov Pre príslušné expozície voči kreditnému riziku uvedené v článku 140 ods. 4 písm. b) smernice 2013/36/EÚ, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje podľa tretej časti hlavy IV kapitol 2 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa vykazuje súčet týchto hodnôt: 0055 Príslušné expozície voči kreditnému riziku – Sekuritizačné pozície v bankovej knihe Hodnota expozície vypočítaná v súlade s článkom 248 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre príslušné expozície voči kreditnému riziku uvedené v článku 140 ods. 4 písm. c) smernice 2013/36/EÚ. 0070 – 0110 Požiadavky na vlastné zdroje a ich váženie 0070 Požiadavky na celkové vlastné zdroje pre proticyklický kapitálový vankúš Súčet riadkov 0080, 0090 a 0100. 0080 Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – úverové riziko Požiadavky na vlastné zdroje vypočítané v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolami 1 až 4 a kapitolou 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre príslušné expozície voči kreditnému riziku uvedené v článku 140 ods. 4 písm. a) smernice 2013/36/EÚ v dotknutej krajine. Požiadavky na vlastné zdroje pre sekuritizačné pozície v bankovej knihe sa vylučujú z tohto riadku a uvádzajú sa v riadku 0100. Požiadavky na vlastné zdroje predstavujú 8 % hodnoty rizikovo váženej expozície určenej v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolami 1 až 4 a kapitolou 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0090 Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – trhové riziko Požiadavky na vlastné zdroje vypočítané v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre špecifické riziko alebo v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre inkrementálne riziko zlyhania a riziko migrácie pre príslušné expozície voči kreditnému riziku uvedené v článku 140 ods. 4 písm. b) smernice 2013/36/EÚ v dotknutej krajine. K požiadavkám na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku v rámci trhového rizika patria okrem iného požiadavky na vlastné zdroje pre sekuritizačné pozície vypočítané podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a požiadavky na vlastné zdroje pre expozície voči podnikom kolektívneho investovania určené v súlade s článkom 348 uvedeného nariadenia. 0100 Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – sekuritizačné pozície v bankovej knihe Požiadavky na vlastné zdroje vypočítané v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre príslušné expozície voči kreditnému riziku uvedené v článku 140 ods. 4 písm. c) smernice 2013/36/EÚ v dotknutej krajine. Požiadavky na vlastné zdroje predstavujú 8 % hodnoty rizikovo váženej expozície vypočítanej v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0110 Váženie požiadaviek na vlastné zdroje Váha uplatňovaná na mieru proticyklického vankúša sa v jednotlivých krajinách vypočítava ako pomer požiadaviek na vlastné zdroje určených takto: Informácie o vážení požiadaviek na vlastné zdroje sa nevykazujú pre riadok spolu, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín. 0120 – 0140 Miery proticyklického vankúša 0120 Miera proticyklického kapitálového vankúša stanovená určeným orgánom Miera proticyklického kapitálového vankúša stanovená pre dotknutú krajinu určeným orgánom danej krajiny v súlade s článkami 136, 137, 139, článkom 140 ods. 2 písm. a) a c) a článkom 140 ods. 3 písm. b) smernice 2013/36/EÚ. Tento riadok sa nevypĺňa, ak určený orgán dotknutej krajiny nestanovil pre uvedenú krajinu žiadnu mieru proticyklického vankúša. Miery proticyklického kapitálového vankúša, ktoré stanovil určený orgán, ale ktoré sa v dotknutej krajine k referenčnému dátumu vykazovania ešte neuplatňujú, sa nevykazujú. Informácie o miere proticyklického kapitálového vankúša, ktorú stanovil určený orgán, sa nevykazujú pre riadok spolu, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín. 0130 Miera proticyklického kapitálového vankúša uplatniteľná pre krajinu inštitúcie Miera proticyklického kapitálového vankúša uplatniteľná pre dotknutú krajinu, ktorú stanovil určený orgán krajiny sídla inštitúcie v súlade s článkami 137, 138 a 139, článkom 140 ods. 2 písm. b) a článkom 140 ods. 3 písm. a) smernice 2013/36/EÚ. Miery proticyklického kapitálového vankúša, ktoré sa k referenčnému dátumu vykazovania ešte neuplatňujú, sa nevykazujú. Informácie o miere proticyklického kapitálového vankúša v krajine inštitúcie sa nevykazujú pre riadok spolu, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín. 0140 Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu vypočítaná v súlade s článkom 140 ods. 1 smernice 2013/36/EÚ. Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu sa vypočítava ako vážený priemer mier proticyklického vankúša, ktoré sa uplatňujú v jurisdikciách, v ktorých sa príslušné expozície voči kreditnému riziku inštitúcie nachádzajú, alebo ktoré sa na základe článku 139 ods. 2 alebo 3 smernice 2013/36/EÚ uplatňujú na účely článku 140. Príslušná miera proticyklického vankúša sa uvádza v [r0120; c0020; informačný list krajiny], alebo [r0130; c0020; informačný list krajiny] podľa toho, ktorý sa uplatňuje. Váha uplatnená na mieru proticyklického vankúša v jednotlivých krajinách je podiel požiadaviek na vlastné zdroje na požiadavkách na celkové vlastné zdroje a vykazuje sa v [r0110; c0020; informačný list krajiny]. Informácie o miere proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu sa vykazujú iba pre riadok spolu, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín, a nie pre každú krajinu osobitne. 0150 – 0160 Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty 0150 Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre všeobecné expozície voči kreditnému riziku V súlade s článkom 2 ods. 5 písm. b) delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1152/2014 zahraničné všeobecné expozície voči kreditnému riziku, ktorých súhrn nepresahuje 2 % súhrnu všeobecných expozícií voči kreditnému riziku, expozícií v obchodnej knihe a sekuritizačných expozícií uvedenej inštitúcie, možno prideliť domovskému členskému štátu inštitúcií. Súhrn všeobecných expozícií voči kreditnému riziku, expozícií v obchodnej knihe a sekuritizačných expozícií sa vypočítava tak, že sa vylúčia všeobecné expozície voči kreditnému riziku umiestnené v súlade s článkom 2 ods. 5 písm. a) a článkom 2 ods. 4 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1152/2014. Ak inštitúcia využije túto odchýlku, uvedie vo vzore pre jurisdikciu zodpovedajúcu jej domovskému členskému štátu a pre riadok spolu, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín, hodnotu y. Ak inštitúcia túto výnimku nevyužije, uvedie v príslušnej bunke hodnotu n. 0160 Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre expozíciu v obchodnej knihe V súlade s článkom 3 ods. 3 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1152/2014 môžu inštitúcie prideliť expozície v obchodnej knihe svojmu domovskému členskému štátu, ak celkové expozície v obchodnej knihe nepresahujú 2 % ich celkových všeobecných expozícií voči kreditnému riziku, expozícií v obchodnej knihe a sekuritizačných expozícií. Ak inštitúcia využije túto odchýlku, uvedie vo vzore pre jurisdikciu zodpovedajúcu jej domovskému členskému štátu a pre riadok spolu, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín, hodnotu y. Ak inštitúcia túto výnimku nevyužije, uvedie v príslušnej bunke hodnotu n.
expozície voči dlhovým nástrojom iným než sekuritizácii;
expozície voči sekuritizačným pozíciám v obchodnej knihe;
expozície voči korelačným obchodným portfóliám;
expozície voči majetkovým cenným papierom;
expozície voči PKI, ak sa kapitálové požiadavky vypočítavajú v súlade s článkom 348 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
Reálnej hodnoty nederivátových pozícií, ktoré predstavujú príslušné expozície voči kreditnému riziku uvedené v článku 140 ods. 4 písm. b) smernice 2013/36/EÚ, určenej v súlade s článkom 104 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
Pomyselnej hodnoty derivátov, ktoré predstavujú príslušné expozície voči kreditnému riziku v uvedené v článku 140 ods. 4 písm. b) smernice 2013/36/EÚ.
3.4.3.2.
1. Čitateľ: Požiadavky na celkové vlastné zdroje, ktoré sa týkajú príslušných expozícií voči kreditnému riziku v dotknutej krajine [r0070; c0010; informačný list krajiny].
2. Menovateľ: Požiadavky na celkové vlastné zdroje, ktoré sa týkajú všetkých expozícií voči kreditnému riziku relevantných pre výpočet proticyklického vankúša podľa článku 140 ods. 4 smernice 2013/36/EÚ [r0070; c0010; Spolu].
3.5. C 10.01 A C 10.02 – KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE V RÁMCI PRÍSTUPU INTERNÝCH RATINGOV (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
3.5.
3.5.1.92.93.94.95.96.97.
Všeobecné poznámky Vzor CR EQU IRB tvoria dva vzory: vzor CR EQU IRB 1 poskytuje všeobecný prehľad o expozíciách IRB triedy kapitálových expozícií a o rôznych metódach výpočtu celkových hodnôt rizikových expozícií. Vo vzore CR EQU IRB 2 sa uvádza rozčlenenie celkových expozícií priradených ratingovým stupňom dlžníkov v rámci prístupu PD/LGD. Vzor CR EQU IRB sa v týchto pokynoch vzťahuje na obidva vzory CR EQU IRB 1 a CR EQU IRB 2, podľa toho, ktorý sa uplatňuje. Vo vzore CR EQU IRB sa uvádzajú informácie o výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko [článok 92 ods. 3 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013] v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v prípade kapitálových expozícií uvedených v článku 147 ods. 2 písm. e) uvedeného nariadenia. V súlade s článkom 147 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa do triedy kapitálových expozícií zaradia tieto expozície: Podniky kolektívneho investovania, s ktorými sa zaobchádza v súlade s jednoduchým prístupom založeným na použití rizikovej váhy stanoveným v článku 152 ods. 4 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo s ktorými sa zaobchádza v súlade s rezervným prístupom podľa článku 152 ods. 6 uvedeného nariadenia, sa takisto vykazujú vo vzore CR EQU IRB. Inštitúcie v súlade s článkom 151 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vypĺňajú vzor CR EQU IRB, keď uplatňujú jeden z týchto troch prístupov uvedených v článku 155 nariadenia (EÚ) č. 575/2013: Inštitúcie môžu v súlade s článkom 155 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 použiť rôzne prístupy (jednoduchý prístup založený na použití rizikovej váhy, prístup PD/LGD alebo prístup interných modelov) pre rôzne portfólia, keď interne používajú tieto rôzne prístupy. Inštitúcie, ktoré uplatňujú prístup IRB, navyše vypĺňajú vo vzore CR EQU IRB aj hodnoty rizikovo vážených expozícií pre kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [avšak bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne používal štandardizovaný prístup pre kreditné riziko], napr. kapitálové expozície, ktoré priťahujú rizikovú váhu vo výške 250 % v súlade s článkom 48 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, prípadne rizikovú váhu vo výške 370 % v súlade s článkom 471 ods. 2 uvedeného nariadenia. Vo vzore CR EQU IRB sa nevykazujú tieto kapitálové pohľadávky:
3.5.1.92.93.94. a)
nedlhové expozície vyjadrujúce podriadenú, zostatkovú pohľadávku voči aktívam alebo príjmu emitenta;
b)
dlhové expozície a iné cenné papiere, partnerstvá, deriváty alebo iné prostriedky, ktorých ekonomický význam je podobný expozíciám uvedeným v písmene a).
jednoduchý prístup založený na použití rizikovej váhy;
prístup PD/LGD;
prístup interných modelov.
kapitálové expozície v obchodnej knihe [keď inštitúcie nie sú oslobodené od výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje pre pozície v obchodnej knihe – [článok 94 nariadenia (EÚ) č. 575/2013];
kapitálové expozície, na ktoré sa uplatňuje čiastočné používanie štandardizovaného prístupu [článok 150 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], vrátane:
kapitálových expozícií zachovaných v predchádzajúcom stave v súlade s článkom 495 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
kapitálových expozícií voči subjektom, ktorých kreditné záväzky majú priradenú rizikovú váhu 0 % v rámci štandardizovaného prístupu, vrátane tých verejne sponzorovaných subjektov, pri ktorých sa môže uplatniť riziková váha 0 % [článok 150 ods. 1 písm. g) nariadenia (EÚ) č. 575/2013];
kapitálových expozícií, ktoré vznikli podľa legislatívnych programov na podporu určitých hospodárskych odvetví poskytujúcich významné dotácie na investovanie inštitúcii a zahŕňajú určitú formu vládneho dozoru a reštrikcií akciových investícií [článok 150 ods. 1 písm. h) nariadenia (EÚ) č. 575/2013];
kapitálových expozícií voči podnikom pomocných služieb, ktorých hodnoty rizikovo vážených expozícií sa môžu vypočítať v súlade s prístupom k iným aktívam, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku [článok 155 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013];
kapitálových pohľadávok odpočítaných od vlastných zdrojov v súlade s článkami 46 a 48 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
3.5.2.98. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií (uplatniteľné na obidva vzory CR EQU IRB 1 a CR EQU IRB 2) Stĺpce 0005 RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR RIADKU) Ratingový stupeň dlžníka je identifikátorom riadku a musí byť jedinečný pre každý riadok vzoru. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď. 0010 INTERNÁ RATINGOVÁ STUPNICA PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%) Inštitúcie, ktoré uplatňujú prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 0010 pravdepodobnosť zlyhania (PD) vypočítanú v súlade s článkom 165 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazovaná PD priradená ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov musí byť v súlade s minimálnymi požiadavkami stanovenými v tretej časti hlave II kapitole 3 oddiele 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pre každý jednotlivý ratingový stupeň alebo skupinu sa vykazuje PD priradená tomuto ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov. Všetky vykazované parametre rizika sa odvodzujú od parametrov rizika používaných v internej ratingovej stupnici schválenej dotknutým príslušným orgánom. Pre číselné údaje zodpovedajúce súhrnu ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (napr. celkové expozície) sa uvedie expozíciami vážený priemer PD priradených ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov, ktoré sú zahrnuté v súhrne. Na účely výpočtu expozíciami váženej priemernej PD sa zoberú do úvahy všetky expozície vrátane expozícií v stave zlyhania. Na výpočet expozíciami váženej priemernej PD sa na účely váženia použije hodnota expozície so zohľadnením nefinancovaného kreditného zabezpečenia (stĺpec 0060). 0020 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Inštitúcie vykazujú v stĺpci 0020 hodnotu pôvodnej expozície (pred uplatnením konverzných faktorov). V súlade s článkom 167 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 je hodnotou expozície pre kapitálové expozície účtovná hodnota, ktorá zostane po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika. Hodnota podsúvahových kapitálových expozícií je ich nominálna hodnota po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika. Inštitúcie do stĺpca 0020 zahrnú aj podsúvahové položky uvedené v prílohe I k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 zaradené do triedy kapitálových expozícií (napr. nesplatená časť čiastočne splatených akcií). Inštitúcie, ktoré uplatňujú jednoduchý prístup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD [ako sa uvádza v článku 165 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], zohľadňujú aj kompenzácie uvedené v článku 155 ods. 2 druhom pododseku nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0030 – 0040 POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) SO SUBSTITUČNÝMI ÚČINKAMI NA EXPOZÍCIU NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE ZÁRUKY KREDITNÉ DERIVÁTY Inštitúcie bez ohľadu na prístup použitý na výpočet hodnôt rizikovo vážených kapitálových expozícií môžu vykázať nefinancované kreditné zabezpečenie získané pre kapitálové expozície [článok 155 ods. 2, 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Inštitúcie, ktoré uplatňujú jednoduchý prístup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpcoch 0030 a 0040 hodnotu nefinancovaného kreditného zabezpečenia vo forme záruk (stĺpec 0030) alebo kreditných derivátov (stĺpec 0040) vykazovaných v súlade s metódami stanovenými v tretej časti hlave II kapitole 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0050 POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) SO SUBSTITUČNÝMI ÚČINKAMI NA EXPOZÍCIU SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ PEŇAŽNÉ TOKY Inštitúcie vykazujú v stĺpci 0050 časť pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov krytú nefinancovaným kreditným zabezpečením vykázaným v súlade s postupmi stanovenými v tretej časti hlave II kapitole 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0060 HODNOTA EXPOZÍCIE Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý prístup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 0060 hodnotu expozície so zohľadnením substitučných účinkov, ktoré pochádzajú z nefinancovaného kreditného zabezpečenia (článok 155 ods. 2 a 3 a článok 167 nariadenia (EÚ) č. 575/2013). V prípade podsúvahových kapitálových expozícií je hodnotou expozície nominálna hodnota po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika [článok 167 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0061 Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY Pozri pokyny k vzoru CR-SA. 0070 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) Inštitúcie, ktoré uplatňujú prístup PD/LGD, vykazujú expozíciami vážený priemer LGD priradených ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov zahrnutým v súhrne. Hodnota expozície so zohľadnením nefinancovaného kreditného zabezpečenia (stĺpec 0060) sa použije na výpočet expozíciami váženej priemernej LGD. Inštitúcie zohľadňujú článok 165 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0080 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Inštitúcie vykazujú hodnoty rizikovo vážených kapitálových expozícií vypočítané v súlade s článkom 155 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Ak inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, nemajú dostatok informácií na použitie definície zlyhania uvedenej v článku 178 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, rizikovým váham sa pri výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií priradí koeficient vo výške 1,5 [článok 155 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Pokiaľ ide o vstupný parameter M (splatnosť) v súvislosti s funkciou rizikovej váhy, splatnosť priradená kapitálovým expozíciám sa rovná 5 rokom [článok 165 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0090 DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: VÝŠKA OČAKÁVANEJ STRATY Inštitúcie vykazujú v stĺpci 0090 výšku očakávanej straty pre kapitálové expozície vypočítanú v súlade s článkom 158 ods. 4, 7, 8 a 9 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. [Vypúšťa sa.] Riadky CR EQU IRB 1 – riadok 0020 PRÍSTUP PD/LGD: SPOLU Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD [článok 155 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], vykazujú požadované informácie v riadku 0020 vzoru CR EQU IRB 1. CR EQU IRB 1 – riadky 0050 – 0090 JEDNODUCHÝ PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY: SPOLU ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI JEDNODUCHÉHO PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH: Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý prístup založený na použití rizikovej váhy [článok 155 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], vykazujú požadované informácie podľa charakteristík podkladových expozícií v riadkoch 0050 až 0090. CR EQU IRB 1 – riadok 0100 PRÍSTUP INTERNÝCH MODELOV Inštitúcie, ktoré používajú prístup interných modelov [článok 155 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], vykazujú požadované informácie v riadku 0100. CR EQU IRB 1 – riadok 0110 KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY Inštitúcie, ktoré uplatňujú prístup IRB, vykazujú hodnoty rizikovo vážených expozícií pre tie kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [avšak bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne používal štandardizovaný prístup pre kreditné riziko] vrátane týchto expozícií: CR EQU IRB 1 – riadok 0120 EXPOZÍCIE PKI, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE REZERVNÝ PRÍSTUP Expozície vo forme podielových listov alebo akcií v PKI, s ktorými sa zaobchádza v súlade s rezervným prístupom podľa článku 152 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa takisto vykazujú v tomto riadku. CR EQU IRB 2 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI PRÍSTUPU PD/LGD PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV DLŽNÍKOV: Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD [článok 155 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], vykazujú požadované informácie vo vzore CR EQU IRB 2. Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD a ktoré uplatňujú jedinečnú ratingovú stupnicu alebo dokážu vykazovať podľa internej hlavnej stupnice, vykazujú vo vzore CR EQU IRB 2 ratingové stupne alebo skupiny, ktoré sa spájajú s touto jedinečnou ratingovou stupnicou/hlavnou stupnicou. V každom inom prípade sa rôzne ratingové stupnice zlúčia a zoradia podľa týchto kritérií: ratingové stupne alebo skupiny dlžníkov rôznych ratingových stupníc sa zlúčia a zoradia od najnižšej PD priradenej jednotlivým ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov po najvyššiu.
hodnota rizikovo váženej expozície pre kapitálové pozície v subjektoch finančného sektora, s ktorými sa zaobchádza podľa článku 48 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako aj
kapitálové pozície, na ktoré sa uplatnila riziková váha vo výške 370 % v súlade s článkom 471 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa vykazujú v riadku 0110.
3.6. C 11.00 – RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA (CR SETT)
3.6.
3.6.1.99.100.101.102.103.104.105.
Všeobecné poznámky V tomto vzore sa vyžadujú informácie o transakciách v obchodnej i neobchodnej knihe, ktoré sú nevyrovnané po dátume ich riadneho dodania, a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bodu ii) a článku 378 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcie vo vzore CR SETT vykazujú informácie o riziku vyrovnania/dodania v spojení s dlhovými nástrojmi, kapitálovými cennými papiermi, cudzími menami a komoditami držanými v ich obchodnej alebo neobchodnej knihe. V súlade s článkom 378 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 repo transakcie, pôžičky a výpožičky cenných papierov alebo komodít v spojení s dlhovými nástrojmi, kapitálovými cennými papiermi, cudzími menami a komoditami nepodliehajú požiadavkám na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania. Treba však poznamenať, že deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré nie sú vyrovnané po riadnom dátume ich dodania, podliehajú požiadavkám na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania, ako sa stanovuje v článku 378 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade transakcií, ktoré nie sú vyrovnané po riadnom dátume ich dodania, inštitúcie vypočítajú cenový rozdiel, ktorý sa na ne uplatňuje. Ide o rozdiel medzi dohodnutou cenou vyrovnania za príslušný dlhový nástroj, kapitálové cenné papiere, cudziu menu alebo komoditu a jeho aktuálnou trhovou hodnotou, pričom rozdiel by mohol pre inštitúciu znamenať stratu. Inštitúcie na určenie svojich príslušných požiadaviek na vlastné zdroje vynásobia tento rozdiel príslušným koeficientom uvedeným v tabuľke 1 článku 378 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V súlade s článkom 92 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania na účel vypočítania hodnoty rizikovej expozície vynásobujú koeficientom 12,5. Treba poznamenať, že požiadavky na vlastné zdroje pre bezodplatné dodania stanovené v článku 379 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 nie sú v rozsahu pôsobnosti vzoru CR SETT. Uvedené požiadavky na vlastné zdroje sa vykazujú vo vzoroch pre kreditné riziko (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 NEVYROVNANÉ TRANSAKCIE V CENE VYROVNANIA Inštitúcie vykazujú nevyrovnané transakcie po riadnom dátume ich dodania v príslušnej dohodnutej cene vyrovnania, ako sa uvádza v článku 378 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Všetky nevyrovnané transakcie sa zahrnú do tohto stĺpca bez ohľadu na to, či predstavujú zisk alebo stratu po riadnom termíne vyrovnania. 0020 EXPOZÍCIA VOČI CENOVÉMU ROZDIELU Z NEVYROVNANÝCH TRANSAKCIÍ Inštitúcie vykazujú cenový rozdiel medzi dohodnutou cenou vyrovnania a aktuálnou trhovou hodnotou za príslušný dlhový nástroj, kapitálové cenné papiere, cudziu menu alebo komoditu, pričom rozdiel by mohol znamenať stratu pre inštitúciu, ako sa uvádza v článku 378 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V tomto stĺpci sa vykazujú len nevyrovnané transakcie predstavujúce stratu po riadnom termíne vyrovnania. 0030 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Inštitúcie vykazujú požiadavky na vlastné zdroje vypočítané v súlade s článkom 378 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0040 CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI RIZIKU VYROVNANIA Inštitúcie v súlade s článkom 92 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na účel vypočítania hodnoty expozície voči riziku vyrovnania vynásobia svoje požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 0030 koeficientom 12,5. Riadky 0010 Celkové nevyrovnané transakcie v neobchodnej knihe Inštitúcie vykazujú súhrnné informácie o riziku vyrovnania/dodania pre pozície v neobchodnej knihe [ako sa uvádza v článku 92 ods. 3 písm. c) bode ii) a článku 378 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Inštitúcie vykazujú v {r0010;c0010} súhrnnú hodnotu transakcií nevyrovnaných po riadnom dátume ich dodania v príslušných dohodnutých cenách vyrovnania. Inštitúcie vykazujú v {r0010;c0020} súhrnné informácie o expozícii voči cenovému rozdielu z nevyrovnaných transakcií predstavujúcich stratu. Inštitúcie vykazujú v {r0010;c0030} súhrnné požiadavky na vlastné zdroje, ktoré sa odvodzujú zo súčtu požiadaviek na vlastné zdroje pre nevyrovnané transakcie vynásobením cenového rozdielu vykázaného v stĺpci 0020 príslušným koeficientom podľa počtu pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania [kategórie uvedené v tabuľke 1 článku 378 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0020 – 0060 Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %) Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %) Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %) Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %) Transakcie nevyrovnané 46 dní alebo dlhšie (koeficient 100 %) Inštitúcie v riadkoch 0020 až 0060 vykazujú informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v neobchodnej knihe podľa kategórií uvedených v tabuľke 1 článku 378 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade transakcií, ktoré sú nevyrovnané menej než 5 pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania, sa nevyžadujú požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania. 0070 Celkové nevyrovnané transakcie v obchodnej knihe Inštitúcie vykazujú súhrnné informácie o riziku vyrovnania/dodania pre pozície v obchodnej knihe [ako sa uvádza v článku 92 ods. 3 písm. c) bode ii) a článku 378 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Inštitúcie vykazujú v {r0070;c0010} súhrnnú hodnotu transakcií nevyrovnaných po riadnom dátume ich dodania v príslušných dohodnutých cenách vyrovnania. Inštitúcie vykazujú v {r0070;c0020} súhrnné informácie o expozícii voči cenovému rozdielu z nevyrovnaných transakcií predstavujúcich stratu. Inštitúcie vykazujú v {r0070;c0030} súhrnné požiadavky na vlastné zdroje, ktoré sa odvodzujú zo súčtu požiadaviek na vlastné zdroje pre nevyrovnané transakcie vynásobením cenového rozdielu vykázaného v stĺpci 0020 príslušným koeficientom podľa počtu pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania [kategórie uvedené v tabuľke 1 článku 378 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0080 – 0120 Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %) Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %) Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %) Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %) Transakcie nevyrovnané 46 dní alebo dlhšie (koeficient 100 %) Inštitúcie v riadkoch 0080 až 0120 vykazujú informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v obchodnej knihe podľa kategórií uvedených v tabuľke 1 článku 378 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade transakcií, ktoré sú nevyrovnané menej než 5 pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania, sa nevyžadujú požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania.
3.7. C 13.01 – KREDITNÉ RIZIKO – SEKURITIZÁCIE (CR SEC)
3.7.
3.7.1.106.107.108.
Všeobecné poznámky Keď inštitúcia vystupuje ako originátor, informácie v tomto vzore sa vyžadujú pre všetky sekuritizácie, pri ktorých sa uznal prenos významného rizika. Keď inštitúcia vystupuje ako investor, vykazujú sa všetky expozície. Vykazované informácie závisia od úlohy inštitúcie v sekuritizačnom procese. Preto sa na originátorov, sponzorov a investorov vzťahujú špecifické vykazovacie položky. V tomto vzore sa zhromažďujú spoločné informácie o tradičných i syntetických sekuritizáciách držaných v bankovej knihe.
3.7.2.109.110.
Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ Inštitúcie, ktoré sú originátormi, vykazujú k dátumu vykazovania nesplatenú hodnotu všetkých aktuálnych sekuritizačných expozícií, ktoré vznikli v rámci sekuritizačnej transakcie, bez ohľadu na to, kto drží pozície. Vykazujú sa súvahové sekuritizačné expozície (napr. dlhopisy, podriadené úvery) a podsúvahové expozície a deriváty (napr. podriadené úverové linky, nástroje likvidity, úrokové swapy, swapy na kreditné zlyhanie atď.), ktoré vznikli v rámci sekuritizácie. Keď originátor v prípade tradičných sekuritizácií nedrží žiadne pozície, pri vypĺňaní tohto vzoru neposudzuje túto sekuritizáciu. Na tento účel sekuritizačné pozície držané originátorom zahŕňajú ustanovenia o predčasnom splatení v zmysle vymedzenia v článku 242 ods. 16 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v sekuritizácii revolvingových expozícií. 0020 – 0040 SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ Články 251 a 252 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V upravenej hodnote postupov zmierňovania kreditného rizika, ktoré sú súčasťou sekuritizačnej štruktúry, sa nezohľadňuje nesúlad splatností. 0020 (–) FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE (CVA) Podrobný výpočet hodnoty kolaterálu upravenej z dôvodu volatility (CVA), ktorá sa vykazuje v tomto stĺpci, sa stanovuje v článku 223 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0030 (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ PEŇAŽNÉ TOKY: UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO KREDITNÉHO ZABEZPEČENIA (G*) Hodnoty vykazované v tomto stĺpci sa na základe všeobecného pravidla pre kladné peňažné toky a záporné peňažné toky vykazujú ako kladné peňažné toky v príslušnom vzore pre kreditné riziko (CR SA alebo CR IRB) a v triede expozícií, do ktorej vykazujúci subjekt zaraďuje poskytovateľa zabezpečenia (t. j. tretia strana, na ktorú sa prostredníctvom nefinancovaného kreditného zabezpečenia prenáša tranža). Postup výpočtu nominálnej hodnoty zabezpečenia upravenej o devízové riziko (G*) sa stanovuje v článku 233 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0040 PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA Všetky tranže, ktoré boli ponechané alebo spätne odkúpené, napr. ponechané pozície prvej straty, sa vykazujú vo svojich nominálnych hodnotách. Pri výpočte ponechanej alebo spätne odkúpenej hodnoty zabezpečenia sa nezohľadňuje účinok haircutov dohľadu v zabezpečení. 0050 SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Tento stĺpec zahŕňa hodnoty expozícií sekuritizačných pozícií, ktoré drží vykazujúca inštitúcia, vypočítané v súlade s článkom 248 ods. 1 a 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, bez uplatnenia konverzných faktorov úverov, bez úprav ocenenia a rezerv a akýchkoľvek nerefundovateľných zliav z obstarávacej ceny pri sekuritizovaných expozíciách, ako sa uvádza v článku 248 ods. 1 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a bez úprav ocenenia a rezerv na sekuritizačnú pozíciu. Započítavanie je relevantné, len pokiaľ ide o viacnásobné zmluvy o derivátoch poskytnuté rovnakému účelovému subjektu zaoberajúcemu sa sekuritizáciou (SSPE) kryté prípustnou dohodou o vzájomnom započítavaní. V prípade syntetických sekuritizácií sú pozície držané originátorom vo forme súvahových položiek a/alebo podielu investora výsledkom súhrnu stĺpcov 0010 až 0040. 0060 (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY Článok 248 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Úpravy ocenenia a rezervy, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, sa vzťahujú len na sekuritizačné pozície. Úpravy ocenenia sekuritizovaných expozícií sa nezohľadňujú. 0070 EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV Tento stĺpec zahŕňa hodnoty expozícií sekuritizačných pozícií vypočítané v súlade s článkom 248 ods. 1 a 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, po započítaní úprav ocenenia a rezerv, bez uplatnenia konverzných faktorov a bez akýchkoľvek nerefundovateľných zliav z obstarávacej ceny pri sekuritizovaných expozíciách, ako sa uvádza v článku 248 ods. 1 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a po započítaní úprav ocenenia a rezerv na sekuritizačnú pozíciu. 0080 – 0110 POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) SO SUBSTITUČNÝMI ÚČINKAMI NA EXPOZÍCIU Článok 4 ods. 1 bod 57, tretia časť hlava II kapitola 4 a článok 249 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V týchto stĺpcoch inštitúcie vykazujú informácie o postupoch zmierňovania kreditného rizika, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií (ako je uvedené nižšie pre kladné a záporné peňažné toky). Kolaterál, ktorý má účinok na hodnotu expozície (napr. ak sa používa pri postupoch zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu), sa zhora ohraničuje hodnotou expozície. Položky, ktoré sa tu vykazujú: 0080 (–) NEFINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (GA) Nefinancované kreditné zabezpečenie v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 59 a článkoch 234 až 236 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0090 (–) FINANCOVANÉ KREDITNÉ ZABEZPEČENIE Financované kreditné zabezpečenie v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 58 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako sa uvádza v článku 249 ods. 2 prvom pododseku uvedeného nariadenia a ako sa stanovuje v článkoch 195, 197 a 200 uvedeného nariadenia. S dlhovými nástrojmi viazanými na úver a vzájomným započítavaním v súvahe sa podľa článkov 218 a 219 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 zaobchádza ako s peňažným kolaterálom. 0100 – 0110 SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA: Vykazujú sa kladné a záporné peňažné toky v rámci rovnakých tried expozícií a v náležitých prípadoch v rizikových váhach alebo ratingových stupňoch dlžníkov. 0100 (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ PEŇAŽNÉ TOKY Článok 222 ods. 3, článok 235 ods. 1 a 2 a článok 236 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Záporné peňažné toky zodpovedajú krytej časti expozícií po odpočítaní úprav ocenení a rezerv, ktorá sa odpočítava od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch od rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka. Táto hodnota sa považuje za kladný peňažný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikových váh alebo ratingových stupňov dlžníka. 0110 CELKOVÉ KLADNÉ PEŇAŽNÉ TOKY Sekuritizačné pozície, ktoré sú dlhovými cennými papiermi a používajú sa ako prípustný finančný kolaterál v súlade s článkom 197 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a pri ktorých sa používa jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom, sa vykazujú v tomto stĺpci ako kladné peňažné toky. 0120 ČISTÁ EXPOZÍCIA PO SUBSTITUČNÝCH ÚČINKOCH CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV Tento stĺpec zahŕňa expozície zaradené do príslušnej rizikovej váhy a triedy expozícií po zohľadnení záporných a kladných peňažných tokov na základe postupov zmierňovania kreditného rizika (CRM) so substitučnými účinkami na expozíciu. 0130 (–) POSTUPY ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO KREDITNÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (CVAM) Články 223 až 228 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazovaná hodnota zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver [článok 218 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0140 PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*) Hodnota expozície sekuritizačných pozícií vypočítaná v súlade s článkom 248 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, no bez uplatnenia konverzných faktorov uvedených v článku 248 ods. 1 písm. b) uvedeného nariadenia. 0150 Z ČOHO: PODLIEHA KONVERZNÉMU FAKTORU VO VÝŠKE 0 % Článok 248 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V tejto súvislosti sa konverzný faktor vymedzuje v článku 4 ods. 1 bode 56 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Na účely vykazovania sa pre konverzný faktor 0 % vykazujú plne upravené hodnoty expozície (E*). 0160 (–) NEREFUNDOVATEĽNÁ ZĽAVA Z OBSTARÁVACEJ CENY V súlade s článkom 248 ods. 1 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 môže inštitúcia, ktorá je originátorom, odpočítať od hodnoty expozície sekuritizačnej pozície, ktorej je priradená riziková váha 1250 %, akékoľvek nerefundovateľné zľavy z obstarávacej ceny spojené s takýmito podkladovými expozíciami v rozsahu, v akom tieto zľavy spôsobili zníženie vlastných zdrojov. 0170 (–) ŠPECIFICKÉ ÚPRAVY KREDITNÉHO RIZIKA PODKLADOVÝCH EXPOZÍCIÍ V súlade s článkom 248 ods. 1 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 môže inštitúcia, ktorá je originátorom, odpočítať od hodnoty expozície sekuritizačnej pozície, ktorej je priradená riziková váha 1250 % alebo ktorá je odpočítaná od vlastného kapitálu Tier 1, hodnotu špecifických úprav kreditného rizika podkladových expozícií určenú v súlade s článkom 110 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0180 HODNOTA EXPOZÍCIE Hodnota expozície sekuritizačných pozícií vypočítaná v súlade s článkom 248 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0190 (–) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV V súlade s článkom 244 ods. 1 písm. b), článkom 245 ods. 1 písm. b) a článkom 253 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa stanovuje, že v prípade sekuritizačnej pozície, na ktorú sa vzťahuje riziková váha 1250 %, môžu inštitúcie ako alternatívu k zahrnutiu pozície do svojho výpočtu hodnôt rizikovo vážených expozícií odpočítať hodnotu expozície pozície od vlastných zdrojov. 0200 HODNOTA EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY Hodnota expozície mínus hodnota expozície odpočítaná od vlastných zdrojov. 0210 SEC-IRBA Článok 254 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0220 – 0260 ROZČLENENIE PODĽA PÁSIEM RIZIKOVÝCH VÁH Expozície SEC-IRBA rozčlenené podľa pásiem rizikových váh. 0270 Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ NA ZÁKLADE ČLÁNKU 255 ODS. 4 (ODKÚPENÉ POHĽADÁVKY) Článok 255 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Na účely tohto stĺpca sa s retailovými expozíciami zaobchádza ako s odkúpenými retailovými pohľadávkami a s neretailovými expozíciami sa zaobchádza ako s odkúpenými podnikovými pohľadávkami. 0280 SEC-SA Článok 254 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0290 – 0340 ROZČLENENIE PODĽA PÁSIEM RIZIKOVÝCH VÁH Expozície SEC-SA rozčlenené podľa pásiem rizikových váh. Pre RW = 1250 % (W neznáme) sa v článku 261 ods. 2 písm. b) štvrtom pododseku nariadenia (EÚ) č. 575/2013 stanovuje, že pozícii v sekuritizácii sa pridelí riziková váha 1250 % vtedy, keď inštitúcia nepozná mieru platobnej disciplinovanosti pri viac než 5 % podkladových expozícií v skupine. 0350 SEC-ERBA Článok 254 ods. 1 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0360 – 0570 ROZČLENENIE PODĽA STUPŇOV KREDITNEJ KVALITY (KRÁTKODOBÉ/DLHODOBÉ STUPNE KREDITNEJ KVALITY) Článok 263 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 SEC-ERBA sekuritizačné pozície s odvodeným ratingom podľa článku 254 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa vykazujú ako pozície s ratingom. Hodnoty expozícií, na ktoré sa vzťahujú rizikové váhy, sa rozčleňujú podľa krátkodobých a dlhodobých stupňov kreditnej kvality (CQS), ako sa stanovuje v tabuľkách 1 a 2 článku 263 a tabuľkách 3 a 4 článku 264 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0580 – 0630 ROZČLENENIE PODĽA DÔVODU UPLATŇOVANIA SEC-ERBA Pri každej sekuritizačnej pozícii inštitúcie zvažujú jednu z týchto možností uvedených v stĺpcoch 0580 až 0620. 0580 ÚVERY NA MOTOROVÉ VOZIDLÁ, LÍZINGY NA MOTOROVÉ VOZIDLÁ A LÍZINGY NA ZARIADENIA Článok 254 ods. 2 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V tomto stĺpci sa vykazujú všetky úvery na motorové vozidlá, lízingy na motorové vozidlá a lízingy na zariadenia, a to aj vtedy, ak spĺňajú náležitosti článku 254 ods. 2 písm. a) alebo b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0590 MOŽNOSŤ UPLATŇOVAŤ SEC-ERBA Článok 254 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0600 POZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ČLÁNOK 254 ODS. 2 PÍSM. a) NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 Článok 254 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0610 POZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ČLÁNOK 254 ODS. 2 PÍSM. b) NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 Článok 254 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0620 POZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ČLÁNOK 254 ODS. 4 ALEBO ČLÁNOK 258 ODS. 2 NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 Sekuritizačné pozície, na ktoré sa vzťahuje SEC-ERBA, keď uplatňovaniu SEC-IRBA alebo SEC-SA zabránili príslušné orgány v súlade s článkom 254 ods. 4 alebo článkom 258 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0630 DODRŽIAVANIE HIERARCHIE PRÍSTUPOV Sekuritizačné pozície, keď sa SEC-ERBA uplatňuje z dôvodu dodržiavania hierarchie prístupov, ako je stanovené v článku 254 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0640 PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA Článok 254 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 o prístupe interného hodnotenia (IAA) pre pozície v programoch ABCP. 0650 – 0690 ROZČLENENIE PODĽA PÁSIEM RIZIKOVÝCH VÁH Expozície v rámci prístupu interného hodnotenia rozčlenené podľa pásiem rizikových váh. 0695 OSOBITNÉ ZAOBCHÁDZANIE PRE NADRIADENÉ TRANŽE KVALIFIKOVANÝCH SEKURITIZÁCIÍ PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ Článok 269a ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0700 INÉ (RW = 1250 %) Keď sa neuplatňuje žiadny z predchádzajúcich prístupov, sekuritizačným pozíciám sa v súlade s článkom 254 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 prideľuje riziková váha 1250 %. 0710 – 0860 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Celková hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pred úpravami z dôvodu nesúladu splatností alebo porušenia ustanovení o náležitej starostlivosti a bez hodnoty rizikovo váženej expozície, ktorá zodpovedá expozíciám preradeným prostredníctvom záporných peňažných tokov do iného vzoru. 0840 PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) V tomto stĺpci sa vykazujú expozíciami vážené priemerné rizikové váhy sekuritizačných pozícií. 0860 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE, Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE Pokiaľ ide o syntetické sekuritizácie s nesúladom splatností, v hodnote vykazovanej v tomto stĺpci sa nezohľadňuje nesúlad splatností. 0870 ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ Zahrnú sa nesúlady splatností v syntetických sekuritizáciách RW* – RW(SP) vypočítané v súlade s článkom 252 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 okrem prípadu, keď sú tranže zaťažené rizikovou váhou vo výške 1250 %, pričom vykazovaná hodnota sa rovná nule. RW(SP) zahŕňa nielen hodnoty rizikovo vážených expozícií vykázané v stĺpci 0650, ale aj hodnoty rizikovo vážených expozícií, ktoré zodpovedajú expozíciám preradeným prostredníctvom záporných peňažných tokov do iných vzorov. 0880 CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) V DÔSLEDKU PORUŠENIA KAPITOLY 2 NARIADENIA (EÚ) 2017/2402 V súlade s článkom 270a nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vždy, keď inštitúcia nespĺňa určité požiadavky, príslušné orgány uložia primeranú dodatočnú rizikovú váhu vo výške minimálne 250 % rizikovej váhy (s horným ohraničením vo výške 1250 %), ktorá by sa uplatňovala na príslušné sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0890 PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA Celková hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 5 oddielom 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pred uplatnením limitov uvedených v článkoch 267 a 268 uvedeného nariadenia alebo v prípade kvalifikovaných tradičných sekuritizácií problémových expozícií pred uplatnením článku 269a nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0900 (–) ZNÍŽENIE V DÔSLEDKU HORNÉHO OHRANIČENIA RIZIKOVEJ VÁHY V súlade s článkom 267 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 môže inštitúcia, ktorá neustále pozná zloženie podkladových expozícií, nadriadenej sekuritizačnej pozícii priradiť maximálnu rizikovú váhu rovnajúcu sa expozíciou váženej priemernej rizikovej váhe, ktorá by sa uplatnila na podkladové expozície, ak by podkladové expozície neboli sekuritizované. V prípade kvalifikovaných tradičných sekuritizácií problémových expozícií sa uplatňuje článok 269a nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a najmä jeho odseky 6 a 7. 0910 (–) ZNÍŽENIE V DÔSLEDKU CELKOVÉHO HORNÉHO OHRANIČENIA V súlade s článkom 268 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 môže inštitúcia, ktorá je originátorom, inštitúcia, ktorá je sponzorom, alebo iná inštitúcia používajúca SEC-IRBA alebo inštitúcia, ktorá je originátorom, alebo inštitúcia, ktorá je sponzorom, používajúca SEC-SA alebo SEC-ERBA, uplatniť maximálnu kapitálovú požiadavku v súvislosti so sekuritizačnou pozíciou, ktorú drží, rovnajúcu sa kapitálovým požiadavkám, ktoré by sa vypočítali podľa tretej časti hlavy II kapitoly 2 alebo 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o podkladové expozície, ak by neboli sekuritizované. V prípade kvalifikovaných tradičných sekuritizácií problémových expozícií sa uplatňuje článok 269a nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a najmä jeho odseky 5 a 7. 0920 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Celková hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 5 oddielom 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pri zvážení celkovej rizikovej váhy podľa článku 247 ods. 6 uvedeného nariadenia. 0930 DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM PEŇAŽNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIÍ DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ Hodnota rizikovo váženej expozície pochádzajúcej z expozícií preradených poskytovateľovi postupov zmierňovania rizika, ktoré sa preto vypočítavajú v príslušnom vzore a ktoré sa zohľadňujú pri výpočte horného ohraničenia pre sekuritizačné pozície. Vzor je rozdelený na tri hlavné bloky riadkov, v ktorých sa zhromažďujú údaje o vzniknutých/sponzorovaných/ponechaných alebo kúpených expozíciách podľa originátorov, investorov a sponzorov. Pre každého z týchto aktérov sa informácie rozčleňujú podľa súvahových a podsúvahových položiek a derivátov, ako aj podľa toho, či podliehajú zaobchádzaniu s diferencovaným kapitálom. Pozície, s ktorými sa zaobchádza v súlade so SEC-ERBA, a pozície bez ratingu (expozície v čase vykázania) sa rozčleňujú podľa stupňov kreditnej kvality uplatnených pri vzniku (posledný blok riadkov). Tieto informácie vykazujú originátori, sponzori, ako aj investori. Riadky 0010 CELKOVÉ EXPOZÍCIE Celkové expozície sa vzťahujú na celkovú hodnotu zostávajúcich sekuritizácií a resekuritizácií. V tomto riadku sa sumarizujú všetky informácie vykázané originátormi, sponzormi a investormi v nasledujúcich riadkoch. 0020 SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE Celková hodnota nesplatených sekuritizačných pozícií, ako sú vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 62 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nie sú resekuritizáciami v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 63 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0030 SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM Celková hodnota sekuritizačných pozícií, ktoré spĺňajú kritériá článku 243, 270 alebo 494c nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré teda spĺňajú podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom. 0040 EXPOZÍCIE V TRADIČNÝCH STS SEKURITIZÁCIÁCH ABCP A TRADIČNÝCH STS SEKURITIZÁCIÁCH INÝCH AKO ABCP Celková hodnota STS sekuritizačných pozícií, ktoré spĺňajú požiadavky stanovené v článku 243 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0050 NADRIADENÁ POZÍCIA ZACHOVANÁ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE V SYNTETICKÝCH SEKURITIZÁCIÁCH MSP Celková hodnota nadriadených pozícií zachovaných v predchádzajúcom stave v syntetických sekuritizačných pozíciách MSP, ktoré spĺňajú požiadavky stanovené v článku 494c nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0051 NADRIADENÉ POZÍCIE V SÚVAHOVÝCH STS SEKURITIZÁCIÁCH Celková hodnota nadriadených sekuritizačných pozícií v súvahových STS sekuritizáciách, ktoré spĺňajú požiadavky stanovené v článku 270 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 a 0410 NESPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM Článok 254 ods. 1, 4, 5 a 6, články 259, 261, 263, 265, 266 a 269 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Celková hodnota sekuritizačných pozícií, ktoré nespĺňajú podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom. 0070, 0190, 0310 a 0430 RESEKURITIZAČNÉ POZÍCIE Celková hodnota nesplatených resekuritizačných pozícií podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 64 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0080 ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových položkách, podsúvahových položkách a derivátoch uvedených sekuritizačných a resekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu originátora podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 13 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0090 – 0136, 0210 – 0250 a 0330 – 0370 SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: SÚVAHOVÉ POLOŽKY V súlade s článkom 248 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 je hodnotou expozície súvahovej sekuritizačnej pozície jej účtovná hodnota, ktorá zostane po tom, ako boli v súlade s článkom 110 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na sekuritizačnú pozíciu uplatnené akékoľvek príslušné špecifické úpravy kreditného rizika. Súvahové položky sa rozčlenia tak, aby v riadkoch 0100 a 0120 zachytávali informácie týkajúce sa zaobchádzania s diferencovaným kapitálom, ako sa uvádza v článku 243 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a aby v riadkoch 0110 a 0130 zachytávali informácie o celkovej hodnote nadriadených sekuritizačných pozícií, ako sú vymedzené v článku 242 ods. 6 uvedeného nariadenia. 0100, 0220 a 0340 SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM Celková hodnota sekuritizačných pozícií, ktoré spĺňajú kritériá článku 243 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré teda spĺňajú podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom. 0110, 0131, 0134, 0160, 0180, 0230, 0251, 0254, 0280, 0300, 0350, 0371, 0374, 0400 a 0420 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE Celková hodnota nadriadených sekuritizačných pozícií podľa vymedzenia v článku 242 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0121, 0241 a 0361 EXPOZÍCIE V SEKURITIZÁCIÁCH INÝCH AKO PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ Celková hodnota expozícií, ktoré nespĺňajú požiadavky stanovené v článku 269a ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0133, 0253 a 0373 EXPOZÍCIE V SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ Celková hodnota expozícií, ktoré spĺňajú požiadavky stanovené v článku 269a ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0134, 0254 a 0374 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE V KVALIFIKOVANÝCH TRADIČNÝCH SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ Celková hodnota expozícií, ktoré spĺňajú požiadavky stanovené v článku 269a ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0135, 0255 a 0375 Z ČOHO: NADRIADENÉ EXPOZÍCIE V NEKVALIFIKOVANÝCH TRADIČNÝCH SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ Celková hodnota expozícií, ktoré nespĺňajú požiadavky stanovené v článku 269a ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0136, 0256 a 0376 Z ČOHO: INÉ AKO NADRIADENÉ EXPOZÍCIE V KVALIFIKOVANÝCH TRADIČNÝCH SEKURITIZÁCIÁCH PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ Celková hodnota expozícií, ktoré spĺňajú požiadavky stanovené v článku 269a ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré nespĺňajú požiadavky stanovené v článku 269a ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0140 – 0180, 0260 – 0300 a 0380 – 0420 SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o podsúvahových položkách a derivátových sekuritizačných pozíciách, na ktoré sa uplatňuje konverzný faktor podľa rámca pre sekuritizáciu. Hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika tejto sekuritizačnej pozície vynásobená konverzným faktorom vo výške 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak. Podsúvahové sekuritizačné pozície vyplývajúce z derivátového nástroja uvedeného v prílohe II k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 sa určujú v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Hodnota expozície voči kreditnému riziku protistrany derivátového nástroja uvedeného v prílohe II k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 sa určuje v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pre nástroje likvidity, kreditné facility a hotovostné zálohy správcu inštitúcie vykazujú nečerpané sumy. Pre úrokové a menové swapy sa poskytuje hodnota expozície [vypočítaná v súlade s článkom 248 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Podsúvahové položky a deriváty sa rozčleňujú tak, aby v riadkoch 0150 a 0170 zachytávali informácie týkajúce sa zaobchádzania s diferencovaným kapitálom, ako sa uvádza v článku 270 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a aby v riadkoch 0160 a 0180 zachytávali informácie o celkovej hodnote nadriadených sekuritizačných pozícií, ako sú vymedzené v článku 242 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Uplatňujú sa odkazy na tie isté právne predpisy ako pri riadkoch 0100 až 0130. 0150, 0270 a 0390 SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM Celková hodnota sekuritizačných pozícií, ktoré spĺňajú kritériá článku 243 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo, len v prípade originátorov, článku 270 alebo článku 494c nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré teda spĺňajú podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom. 0200 INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných a resekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu investora. Na účely tohto vzoru sa pod pojmom investor rozumie inštitúcia, ktorá drží sekuritizačnú pozíciu v sekuritizačnej transakcii, pre ktorú nie je originátorom ani sponzorom. 0320 SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch uvedených sekuritizačných a resekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu sponzora podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 14 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Ak sponzor sekuritizuje aj svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív. 0440 – 0670 ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o nesplatených pozíciách (k dátumu vykazovania), pre ktoré bol k dátumu vzniku určený stupeň kreditnej kvality [ako je stanovené v tabuľkách 1 a 2 článku 263 a tabuľkách 3 a 4 článku 264 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Pri sekuritizačných pozíciách, s ktorými sa zaobchádza podľa IAA, je stupňom kreditnej kvality stupeň, ktorý bol priradený v čase, keď bolo po prvýkrát priradené ratingové hodnotenie IAA. Keď tieto informácie nie sú k dispozícii, vykazujú sa najskoršie údaje rovnocenné s CQS. Tieto riadky sa vypĺňajú len pre stĺpce 0180 až 0210, 0280, 0350 až 0640, 0700 až 0720, 0740, 0760 až 0830 a 0850.
3.7.2.
1. kolaterál zahrnutý v súlade s článkom 222 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom);
2. prípustné nefinancované kreditné zabezpečenie.
3.8. PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH (SEC DETAILS)
3.8.
3.8.1.111.112.113.114.115.
Rozsah vzoru SEC DETAILS V týchto vzoroch sa zhromažďujú informácie na základe jednotlivých transakcií (na rozdiel od súhrnných informácií vykazovaných vo vzoroch CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 a CA2) o všetkých sekuritizáciách, do ktorých je vykazovaná inštitúcia zapojená. Vykazujú sa hlavné prvky každej sekuritizácie, ako napríklad povaha podkladovej skupiny a požiadavky na vlastné zdroje. V týchto vzoroch sa vykazujú: Tieto vzory vykazujú konsolidované skupiny a samostatné inštitúcie so sídlom v tej istej krajine, kde sa na ne vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje. V prípade sekuritizácií, ktoré sa týkajú viacerých subjektov tej istej konsolidovanej skupiny, sa uvedie podrobné rozčlenenie podľa jednotlivých subjektov. V dôsledku článku 5 nariadenia (EÚ) 2017/2402, v ktorom sa stanovuje, že inštitúcie investujúce do sekuritizačných pozícií získavajú o nich množstvo informácií s cieľom dodržať požiadavky na náležitú starostlivosť, sa rozsah vykazovania vzoru na investorov uplatňuje v obmedzenej miere. Konkrétne vykazujú stĺpce 0010 – 0040; 0070 – 0110; 0160; 0190; 0290 – 0300; 0310 – 0470. Inštitúcie v úlohe pôvodných veriteľov (ktoré nevykonávajú aj úlohu originátorov alebo sponzorov v rovnakej sekuritizácii) vypĺňajú vzor spravidla v rovnakom rozsahu ako investori.
3.8.1.111.112. a)
Sekuritizácie, v prípade ktorých je vykazujúca inštitúcia originátorom/sponzorom, a to aj vtedy, keď v sekuritizácii nedrží žiadnu pozíciu. V prípadoch, keď inštitúcie držia v sekuritizácii aspoň jednu pozíciu, bez ohľadu na to, či nastal prenos významného rizika alebo nie, inštitúcie vykazujú informácie o všetkých pozíciách, ktoré držia (v bankovej knihe alebo obchodnej knihe). Držané pozície zahŕňajú pozície, ktoré boli ponechané v dôsledku uplatnenia článku 6 nariadenia (EÚ) 2017/2402, a keď sa uplatňuje článok 43 ods. 6 uvedeného nariadenia, v dôsledku uplatnenia článku 405 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vo verzii, ktorá bola uplatniteľná k 31. decembru 2018.
b)
Sekuritizácie, ktorých základným podkladovým aktívom sú finančné záväzky pôvodne emitované vykazujúcou inštitúciou a (čiastočne) nadobudnuté sekuritizačným subjektom. Toto podkladové aktívum by mohlo zahŕňať kryté dlhopisy alebo iné záväzky, a v stĺpci 0160 sa teda musí takto aj označiť.
c)
Pozície držané v sekuritizáciách, keď vykazujúca inštitúcia nie je originátorom ani sponzorom (t. j. investori a pôvodní veritelia). Vzor C 14.01 sa vykazuje len pre sekuritizačné pozície, s ktorými sa zaobchádza podľa rámca pre sekuritizáciu.
3.8.2.116.117.
Rozčlenenie vzoru SEC DETAILS Vzor SEC DETAILS tvoria dva vzory. Vzor SEC DETAILS poskytuje všeobecný prehľad o sekuritizáciách. Vzor SEC DETAILS 2 poskytuje rozčlenenie sekuritizačných pozícií, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 5 oddielom 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, podľa uplatneného prístupu. Sekuritizačné pozície v obchodnej knihe sa vykazujú len v stĺpcoch 0010 – 0020, 0420, 0430, 0431, 0432, 0440 a 0450 – 0470. Pri stĺpcoch 0420, 0430 a 0440 inštitúcie zohľadňujú rizikovú váhu zodpovedajúcu požiadavke na vlastné zdroje čistej pozície.
3.8.3. C 14.00 – Podrobné informácie o sekuritizáciách (SEC DETAILS) Stĺpce 0010 INTERNÝ KÓD Interný (alfanumerický) kód, ktorý inštitúcia používa na identifikáciu sekuritizácie. Interný kód je priradený identifikátoru sekuritizačnej transakcie. 0020 IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZÁCIE Kód používaný na zákonnú registráciu sekuritizačnej transakcie alebo, ak nie je k dispozícii, názov, pod ktorým je sekuritizačná transakcia známa na trhu alebo v rámci inštitúcie, ak ide o internú alebo súkromnú sekuritizáciu. Keď je k dispozícii medzinárodné identifikačné číslo cenného papiera ISIN (t. j. pre verejné transakcie), v tomto stĺpci sa vykazujú znaky, ktoré sú spoločné pre všetky tranže sekuritizácie. 0021 SEKURITIZÁCIA V RÁMCI SKUPINY, SÚKROMNÁ ALEBO VEREJNÁ SEKURITIZÁCIA? V tomto stĺpci sa identifikuje, či je daná sekuritizácia sekuritizáciou v rámci skupiny, súkromnou alebo verejnou sekuritizáciou. Inštitúcie vykazujú jednu z týchto možností: 0110 ÚLOHA INŠTITÚCIE: (ORIGINÁTOR/SPONZOR/PÔVODNÝ VERITEĽ/INVESTOR) Inštitúcie vykazujú jednu z týchto možností: Originátor v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 13 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a sponzor v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 14 uvedeného nariadenia. Pri investoroch sa predpokladá, že ide o tie inštitúcie, na ktoré sa vzťahuje článok 5 nariadenia (EÚ) 2017/2402. Ak sa uplatňuje článok 43 ods. 5 nariadenia (EÚ) 2017/2402, uplatňujú sa články 406 a 407 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vo verzii, ktorá bola uplatniteľná k 31. decembru 2018. 0030 IDENTIFIKÁTOR ORIGINÁTORA V tomto stĺpci sa vykazuje kód LEI, ktorý je uplatniteľný pre originátora, alebo, ak nie je k dispozícii, kód, ktorý originátorovi pridelil orgán dohľadu, alebo, ak nie je k dispozícii, názov samotnej inštitúcie. V prípade sekuritizácií s viacerými predávajúcimi, do ktorých je vykazujúca inštitúcia zapojená ako originátor, sponzor alebo pôvodný veriteľ, vykazujúca inštitúcia vykazuje identifikátor všetkých subjektov v rámci svojej konsolidovanej skupiny, ktoré sú do transakcie zapojené (ako originátor, sponzor alebo pôvodný veriteľ). Ak kód nie je k dispozícii alebo ho vykazujúca inštitúcia nevie, vykazuje sa názov inštitúcie. V prípade sekuritizácií s viacerými predávajúcimi, keď vykazujúca inštitúcia drží v sekuritizácii pozíciu ako investor, vykazujúca inštitúcia uvedie identifikátor všetkých jednotlivých originátorov zapojených do sekuritizácie, alebo, ak nie je k dispozícii, názvy jednotlivých originátorov. Keď tieto názvy vykazujúcej inštitúcii nie sú známe, vykazujúca inštitúcia vykáže, že ide o sekuritizáciu s viacerými predávajúcimi (multi-seller). 0040 TYP SEKURITIZÁCIE Inštitúcie vykazujú jednu z týchto možností: Vymedzenie pojmov program aktívami zabezpečených krátkodobých obchodovateľných cenných papierov, transakcia s krátkodobými obchodovateľnými cennými papiermi zabezpečenými aktívami, tradičná sekuritizácia a syntetická sekuritizácia je uvedené v článku 242 ods. 11 až 14 nariadenia (EÚ) č. 575/2013; vymedzenie pojmov kvalifikované tradičné sekuritizácie problémových expozícií a sekuritizácie problémových expozícií je uvedené v článku 269a ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0051 POSTUP ÚČTOVANIA: VEDÚ SA SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE V SÚVAHE ALEBO SA ODTIAĽ VYLÚČIA? Inštitúcie ako originátori, sponzori a pôvodní veritelia vykazujú jednu z týchto skratiek: V tomto stĺpci sa sumarizuje postup účtovania transakcie. Prenos významného rizika (SRT) podľa článkov 244 a 245 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 nemá vplyv na postup účtovania transakcie na základe príslušného účtovného rámca. V prípade sekuritizácií záväzkov originátori tento stĺpec nevypĺňajú. Možnosť P (čiastočne vylúčené) sa vykazuje, keď sa sekuritizované aktíva vykázali v súvahe v miere pokračujúceho zapojenia vykazujúceho subjektu v súlade s IFRS 9 ods. 3.2.16 až 3.2.21. 0060 ZAOBCHÁDZANIE V SÚVISLOSTI S PLATOBNOU SCHOPNOSŤOU: VZŤAHUJÚ SA NA SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE? Články 109, 244 a 245 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Len originátori vykazujú jednu z týchto možností: V tomto stĺpci sa sumarizuje zaobchádzanie so sekuritizačnou schémou originátora v súvislosti s platobnou schopnosťou. Uvádza sa, či sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú na základe sekuritizovaných expozícií alebo sekuritizačných pozícií (banková kniha/obchodná kniha). Keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (keďže sa nedosiahol žiadny prenos významného rizika), výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre kreditné riziko sa vykazuje vo vzore CR SA pre tie sekuritizované expozície, pre ktoré sa používa štandardizovaný prístup, alebo vo vzore CR IRB pre tie sekuritizované expozície, pre ktoré inštitúcia používa prístup interných ratingov. Ak sú naopak požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizačných pozíciách držaných v bankovej knihe (keďže sa dosiahol prenos významného rizika), informácie o výpočte požiadaviek na vlastné zdroje pre kreditné riziko sa vykazujú vo vzore CR SEC. V prípade sekuritizačných pozícií vedených v obchodnej knihe sa informácie o výpočte požiadaviek na vlastné zdroje pre trhové riziko vykazujú vo vzore MKR SA TDI (štandardizované všeobecné pozičné riziko) a vo vzore MKR SA SEC alebo MKR SA CTP (štandardizované špecifické pozičné riziko) alebo vo vzore MKR IM (interné modely). V prípade sekuritizácií záväzkov originátori tento stĺpec nevypĺňajú. 0061 PRENOS VÝZNAMNÉHO RIZIKA Len originátori vykazujú jednu z týchto možností: V tomto stĺpci sa sumarizuje, či bol dosiahnutý prenos významného rizika, a ak áno, akým spôsobom. Dosiahnutím prenosu významného rizika sa určí príslušné zaobchádzanie v súvislosti s platobnou schopnosťou zo strany originátora. 0070 SEKURITIZÁCIA ALEBO RESEKURITIZÁCIA? V súlade s vymedzením sekuritizácie v článku 4 ods. 1 bode 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a v súlade s vymedzením resekuritizácie v článku 4 ods. 1 bode 63 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa vykazuje typ sekuritizácie: 0075 STS SEKURITIZÁCIA Článok 18 nariadenia (EÚ) 2017/2402 Inštitúcie vykazujú jednu z týchto skratiek: Y – áno, N – nie. 0446 SEKURITIZÁCIE SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM Články 243, 270 a 494c nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú jednu z týchto skratiek: Y – áno, N – nie. Áno sa vykazuje v týchto prípadoch: 0076 TYP PREBYTKOVEJ MARŽE Článok 2 bod 29 nariadenia (EÚ) 2017/2402 Inštitúcie vykazujú jednu z týchto možností: 0077 AMORTIZAČNÝ SYSTÉM Inštitúcie vykazujú jednu z týchto možností: 0078 MOŽNOSTI ZABEZPEČENIA KOLATERÁLOM Článok 26e nariadenia (EÚ) 2017/2402 Inštitúcie vykazujú jednu z nasledujúcich možností zabezpečenia kolaterálom dohody o kreditnom zabezpečení: Tento stĺpec sa vykazuje len vtedy, ak sa stĺpec 0040 vykazuje ako syntetická transakcia. 0080 – 0100 PONECHANIE SI Článok 6 nariadenia (EÚ) 2017/2402; ak sa uplatňuje článok 43 ods. 6 nariadenia (EÚ) 2017/2402, uplatňuje sa článok 405 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vo verzii, ktorá bola uplatniteľná k 31. decembru 2018. 0080 TYP UPLATNENÉHO PONECHANIA SI Pre každú vzniknutú sekuritizačnú schému sa vykazuje príslušný typ ponechania si čistého hospodárskeho podielu, ako sa uvádza v článku 6 nariadenia (EÚ) 2017/2402: 0090 % PONECHANIA SI V ČASE VYKAZOVANIA Ponechanie si významného čistého hospodárskeho podielu zo strany originátora, sponzora alebo pôvodného veriteľa sekuritizácie je najmenej 5 % (k dátumu vzniku). Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade, že v stĺpci 0080 (Typ uplatneného ponechania si) sa vykázal kód E (oslobodené). 0100 DODRŽIAVANIE POŽIADAVKY NA PONECHANIE SI? Inštitúcie vykazujú tieto skratky: Y – áno, N – nie. Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade, že v stĺpci 0080 (Typ uplatneného ponechania si) sa vykázal kód E (oslobodené). 0120 – 0130 PROGRAMY INÉ AKO PROGRAMY ABCP Vzhľadom na osobitný charakter programov ABCP, ktorý vyplýva z toho, že zahŕňajú viaceré jednotlivé sekuritizačné pozície, sú programy ABCP [v zmysle vymedzenia v článku 242 ods. 11 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] oslobodené od vykazovania v stĺpcoch 0120, 0121 a 0130. 0120 DÁTUM VZNIKU (rrrr-mm-dd) Mesiac a rok dátumu vzniku (t. j. dátum prerušenia alebo zatvorenia skupiny) sekuritizácie sa vykazuje v tomto formáte: mm/rrrr. Dátum vzniku sa pre jednotlivé sekuritizačné schémy nesmie medzi dátumami vykazovania meniť. V osobitnom prípade sekuritizačných schém založených na otvorených skupinách je dátumom vzniku dátum prvej emisie cenných papierov. Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. 0121 DÁTUM POSLEDNEJ EMISIE (rrrr-mm-dd) Mesiac a rok dátumu poslednej emisie cenných papierov v sekuritizácii sa vykazuje v tomto formáte: rrrr-mm-dd. Nariadenie (EÚ) 2017/2402 sa vzťahuje len na sekuritizácie, v rámci ktorých boli cenné papiere emitované 1. januára 2019 alebo neskôr. Na základe dátumu poslednej emisie cenných papierov sa určuje, či príslušná sekuritizačná schéma patrí do rozsahu pôsobnosti nariadenia (EÚ) 2017/2402. Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. 0130 CELKOVÁ HODNOTA SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ K DÁTUMU VZNIKU V tomto stĺpci sa vykazuje hodnota (vypočítaná na základe pôvodných expozícií pred uplatnením konverzných faktorov) sekuritizovaného portfólia k dátumu vzniku. V prípade sekuritizačných schém založených na otvorených skupinách sa vykazuje hodnota vzťahujúca sa na dátum vzniku prvej emisie cenných papierov. V prípade tradičných sekuritizácií sa nezahrnú žiadne iné aktíva sekuritizačnej skupiny. V prípade sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi (t. j. s viacerými originátormi) sa vykazuje len hodnota zodpovedajúca príspevku vykazujúceho subjektu do sekuritizovaného portfólia. V prípade sekuritizácií záväzkov sa vykazujú len hodnoty vydané vykazujúcim subjektom. Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. 0140 – 0225 SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE V stĺpcoch 0140 až 0225 sa od vykazujúceho subjektu požadujú informácie o viacerých vlastnostiach sekuritizovaného portfólia. 0140 CELKOVÁ HODNOTA Inštitúcie vykazujú hodnotu sekuritizovaného portfólia k dátumu vykazovania, t. j. zostávajúcu hodnotu sekuritizovaných expozícií. V prípade tradičných sekuritizácií sa nezahrnú žiadne iné aktíva sekuritizačnej skupiny. V prípade sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi (t. j. s viacerými originátormi) sa vykazuje len hodnota zodpovedajúca príspevku vykazujúceho subjektu do sekuritizovaného portfólia. V prípade sekuritizačných schém založených na zatvorených skupinách (t. j. portfólio sekuritizovaných aktív nemožno po dátume vzniku rozšíriť) sa bude hodnota postupne znižovať. Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. 0150 PODIEL INŠTITÚCIE (%) Podiel inštitúcie (percentuálny podiel s dvoma desatinnými miestami) v sekuritizovanom portfóliu k dátumu vykazovania. Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci je zvyčajne 100 % okrem sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi. Vykazujúci subjekt v tomto prípade vykáže svoj aktuálny príspevok do sekuritizovaného portfólia (relatívny ekvivalent stĺpca 0140). Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. 0160 TYP V tomto stĺpci sa zhromažďujú informácie o type aktív (Hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie až Iné veľkoobchodné expozície) alebo záväzkov (Kryté dlhopisy a Iné záväzky) sekuritizovaného portfólia. Inštitúcia vykazuje jednu z nasledujúcich možností, pričom zohľadňuje najvyšší EAD: Ak je skupina sekuritizovaných expozícií mixom vyššie uvedených typov, inštitúcia uvedie najdôležitejší typ. Inštitúcia v prípade resekuritizácie uvedie základnú podkladovú skupinu aktív. V prípade sekuritizačných schém založených na zatvorených skupinách sa medzi dátumami vykazovania nesmie meniť ich typ. Pod pojmom záväzky by sa mali rozumieť záväzky pôvodne emitované vykazujúcou inštitúciou [pozri odsek 112 písm. b) oddielu 3.2.1 tejto prílohy]. 0171 % IRB V UPLATNENOM PRÍSTUPE V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o prístupe/prístupoch, ktoré inštitúcia používa vo vzťahu k sekuritizovaným expozíciám k dátumu vykazovania. Inštitúcie vykazujú percentuálny podiel sekuritizovaných expozícií (meraný podľa hodnoty expozície), na ktoré sa k dátumu vykazovania uplatňuje prístup interných ratingov. Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Tento stĺpec sa však nepoužíva pre sekuritizácie záväzkov. 0180 POČET EXPOZÍCIÍ Článok 259 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento stĺpec je povinný len pre inštitúcie, ktoré používajú prístup SEC-IRBA k sekuritizačným pozíciám (a preto v stĺpci 171 vykazujú viac než 95 %). Inštitúcia vykazuje skutočný počet expozícií. Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov alebo keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (v prípade sekuritizácie aktív). Tento stĺpec sa nevypĺňa, keď vykazujúca inštitúcia nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Investori tento stĺpec nevykazujú. 0181 EXPOZÍCIE V STAVE ZLYHANIA W (%) Článok 261 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Aj keď inštitúcia neuplatňuje na sekuritizačné pozície prístup SEC-SA, vykazuje koeficient W (súvisiaci s podkladovými expozíciami v stave zlyhania), ktorý sa vypočíta tak, ako je uvedené v článku 261 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0190 KRAJINA Inštitúcie vykazujú dvojpísmenový kód krajiny vzniku základnej podkladovej transakcie, t. j. krajiny priameho dlžníka pôvodných sekuritizovaných expozícií (prezretie), podľa ISO 3166-1. Ak skupina sekuritizácie pozostáva z rôznych krajín, inštitúcia uvedie najdôležitejšiu krajinu. Ak žiadna krajina na základe hodnoty aktív/záväzkov nepresahuje prahovú hodnotu 20 %, vykazuje sa možnosť ostatné krajiny. 0201 LGD (%) Expozíciami váženú priemernú stratu v prípade zlyhania (LGD) vykazujú len inštitúcie, ktoré používajú prístup SEC-IRBA (a preto v stĺpci 0170 vykazujú 95 % alebo viac). LGD sa vypočítava podľa článku 259 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov alebo keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (v prípade sekuritizácie aktív). 0202 EL (%) Expozíciami váženú priemernú očakávanú stratu (EL) sekuritizovaných aktív vykazujú len inštitúcie, ktoré používajú prístup SEC-IRBA (a ktoré preto v stĺpci 0171 vykazujú 95 % alebo viac). V prípade sekuritizovaných aktív podľa SA sú vykazovanou očakávanou stratou špecifické úpravy kreditného rizika podľa článku 111 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. EL sa vypočítava tak, ako sa uvádza v tretej časti hlave II kapitole 3 oddiele 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov alebo keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (v prípade sekuritizácie aktív). 0203 UL (%) Expozíciami váženú priemernú neočakávanú stratu (UL) sekuritizovaných aktív vykazujú len inštitúcie, ktoré používajú prístup SEC-IRBA (a preto v stĺpci 0170 vykazujú 95 % alebo viac). UL aktív sa rovná hodnote rizikovo váženej expozície (RWEA) vynásobenej 8 %. RWEA sa vypočítava tak, ako sa uvádza v tretej časti hlave II kapitole 3 oddiele 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov alebo keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (v prípade sekuritizácie aktív). 0204 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ SPLATNOSŤ AKTÍV Expozíciami váženú priemernú splatnosť (WAM) sekuritizovaných aktív k dátumu vykazovania vykazujú všetky inštitúcie bez ohľadu na prístup použitý na výpočet kapitálových požiadaviek. Inštitúcie vypočítavajú splatnosť každého aktíva v súlade s článkom 162 ods. 2 písm. a) a f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a to bez uplatnenia horného ohraničenia vo výške piatich rokov. 0210 (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY Úpravy ocenenia a rezervy [článok 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia aktív kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách. V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o úpravách ocenení a rezerv uplatnených na sekuritizované expozície. Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov. Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. 0221 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED SEKURITIZÁCIOU (%) KIRB Tento stĺpec vykazujú len inštitúcie, ktoré uplatňujú prístup SEC-IRBA (a preto v stĺpci 171 vykazujú 95 % alebo viac), a zhromažďujú sa v ňom informácie o KIRB, ako sa uvádza v článku 255 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. KIRB sa vyjadruje ako percentuálny podiel (s dvoma desatinnými miestami). Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov. V prípade sekuritizácie aktív sa táto informácia vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. 0222 % RETAILOVÝCH EXPOZÍCIÍ V SKUPINÁCH PODĽA IRB Skupiny podľa IRB v zmysle vymedzenia v článku 242 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 za predpokladu, že inštitúcia dokáže vypočítať KIRB v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 oddielom 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 minimálne pre 95 % hodnoty podkladovej expozície [článok 259 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0223 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED SEKURITIZÁCIOU (%) Ksa Aj keď inštitúcia neuplatňuje na sekuritizačné pozície prístup SEC-SA, vykáže tento stĺpec. V tomto stĺpci sa zhromažďujú informácie o KSA, ako sa uvádza v článku 255 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. KSA sa vyjadruje ako percentuálny podiel (s dvoma desatinnými miestami). Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov. V prípade sekuritizácie aktív sa táto informácia vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. 0225 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: ÚPRAVY KREDITNÉHO RIZIKA POČAS BEŽNÉHO OBDOBIA Článok 110 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0230 – 0304 ŠTRUKTÚRA SEKURITIZÁCIE V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o štruktúre sekuritizácie na základe súvahových/podsúvahových pozícií, tranží (nadriadené/mezanínové/prvej straty) a splatností k dátumu vykazovania. Pri sekuritizáciách s viacerými predávajúcimi sa vykazuje len hodnota zodpovedajúca alebo priradená vykazujúcej inštitúcii. 0230 – 0255 SÚVAHOVÉ POLOŽKY V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o súvahových položkách rozčlenené podľa tranží (nadriadené/mezanínové/prvej straty). 0230 – 0232 NADRIADENÉ 0230 HODNOTA Hodnota nadriadených sekuritizačných pozícií podľa vymedzenia v článku 242 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0231 BOD PRIRADENIA (%) Bod priradenia (%) podľa článku 256 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0232 a 0252 STUPNE KREDITNEJ KVALITY Stupne kreditnej kvality (CQS), ako sú stanovené pre inštitúcie uplatňujúce SEC-ERBA [tabuľky 1 a 2 v článku 263 a tabuľky 3 a 4 v článku 264 nariadenia (EÚ) č. 575/2013)]. Tieto stĺpce sa vykazujú pre všetky transakcie s ratingovým hodnotením bez ohľadu na uplatnený prístup. 0240 – 0242 MEZANÍNOVÉ 0240 HODNOTA Vykazovaná hodnota zahŕňa: 0241 POČET TRANŽÍ Počet mezanínových tranží. 0242 CQS NAJVIAC PODRIADENEJ TRANŽE Stupeň kreditnej kvality (CQS) najviac podriadenej mezanínovej tranže, určený v súlade s tabuľkou 2 článku 263 a tabuľkou 3 článku 264 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0250 – 0252 PRVEJ STRATY 0250 HODNOTA Hodnota tranže prvej straty podľa vymedzenia v článku 242 ods. 17 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0251 BOD VYRADENIA (%) Bod vyradenia (%) podľa článku 256 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0252 STUPNE KREDITNEJ KVALITY 0254 – 0255 NADMERNÉ ZABEZPEČENIE KOLATERÁLOM A FINANCOVANÉ ÚČTY POVINNÝCH MINIMÁLNYCH REZERV Článok 256 ods. 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnoty zabezpečenia kolaterálom a financovaných účtov povinných minimálnych rezerv, ktoré nespĺňajú vymedzenie tranža v článku 2 ods. 6 nariadenia (EÚ) 2017/2402, ale sa považujú za tranže na účely vypočítania bodov priradenia a vyradenia v súlade s článkom 256 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0254 HODNOTA 0255 Z ČOHO: NEREFUNDOVATEĽNÁ ZĽAVA Z OBSTARÁVACEJ CENY Článok 2 bod 31 nariadenia (EÚ) 2017/2402 Inštitúcie vykazujú k dátumu vykazovania nerefundovateľnú zľavu z obstarávacej ceny v súlade s článkom 269a ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktorá sa upravuje smerom nadol s ohľadom na realizované straty, ako sa uvádza v druhom pododseku. Tento stĺpec sa vykazuje len vtedy, ak sa stĺpec 0040 vykazuje ako kvalifikovaná sekuritizácia problémových expozícií alebo nekvalifikovaná sekuritizácia problémových expozícií. 0260 – 0287 PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú informácie o podsúvahových položkách a derivátoch pred uplatnením konverzných faktorov, rozčlenené podľa tranží (nadriadené/mezanínové/prvej straty). 0260 – 0285 NADRIADENÉ/MEZANÍNOVÉ/PRVEJ STRATY Na klasifikáciu tranží a identifikáciu bodu priradenia, počtu tranží a bodu vyradenia sa uplatňujú rovnaké kritériá ako na klasifikáciu súvahových položiek (pozri pokyny k stĺpcom 0230 až 0252). 0287 SYNTETICKÁ PREBYTKOVÁ MARŽA Článok 242 bod 20, článok 248 ods. 1 písm. e) a článok 256 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento stĺpec sa vykazuje len vtedy, ak sa stĺpec 0110 vykazuje ako originátor. 0290 – 0300 SPLATNOSŤ 0290 PRVÝ PREDPOKLADANÝ DÁTUM UKONČENIA Pravdepodobný dátum ukončenia celej sekuritizácie so zreteľom na jej zmluvné ustanovenia a momentálne očakávané finančné podmienky. Vo všeobecnosti by to mal byť najskorší z týchto dátumov: Vykazuje sa deň, mesiac a rok prvého predpokladaného dátumu ukončenia. Presný deň sa vykazuje vtedy, keď je táto informácia dostupná, inak sa vykazuje prvý deň v mesiaci. 0291 KÚPNE OPCIE ORIGINÁTORA ZAHRNUTÉ DO TRANSAKCIE Typ kúpnej opcie relevantný pre prvý očakávaný dátum ukončenia: 0300 PRÁVNY KONEČNÝ DÁTUM SPLATNOSTI Dátum, ku ktorému sa musí z právneho hľadiska (na základe príslušnej dokumentácie o transakcii) splatiť celá istina a úroky sekuritizácie. Vykazuje sa deň, mesiac a rok právneho konečného dátumu splatnosti. Presný deň sa vykazuje vtedy, keď je táto informácia dostupná, inak sa vykazuje prvý deň v mesiaci. 0302 – 0304 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY 0302 BOD PRIRADENIA PREDANÉHO RIZIKA (%) Bod priradenia najviac podriadenej tranže predanej tretím stranám pri tradičných sekuritizáciách alebo chránenej tretími stranami pri syntetických sekuritizáciách vykazujú len originátori. 0303 BOD VYRADENIA PREDANÉHO RIZIKA (%) Bod vyradenia najviac nadriadenej tranže predanej tretím stranám pri tradičných sekuritizáciách alebo chránenej tretími stranami pri syntetických sekuritizáciách vykazujú len originátori. 0304 PRENOS RIZIKA, NA KTORÝ SI ROBÍ NÁROK INŠTITÚCIA, KTORÁ JE ORIGINÁTOROM (%) Očakávanú stratu (EL) plus neočakávanú stratu (UL) týkajúcu sa sekuritizovaných aktív presunutých na tretie strany vykazujú ako percentuálny podiel na celkových EL plus UL len originátori. EL a UL podkladových expozícií sa vykážu a následne sa prostredníctvom sekuritizačnej kaskády pridelia do príslušných tranží danej sekuritizácie. Pre banky v rámci SA je EL špecifickou úpravou kreditného rizika sekuritizovaných aktív a UL je kapitálovou požiadavkou sekuritizovaných expozícií.
súkromná sekuritizácia,
sekuritizácia v rámci skupiny,
verejná sekuritizácia.
originátor,
sponzor,
investor,
pôvodný veriteľ.
program ABCP,
transakcia ABCP,
tradičné sekuritizácie iné ako sekuritizácie problémových expozícií,
nekvalifikované sekuritizácie problémových expozícií,
kvalifikované sekuritizácie problémových expozícií,
syntetické transakcie.
K – vedené v plnom rozsahu, ak sa sekuritizované expozície vykazujú v plnom rozsahu,
P – čiastočne vylúčené, ak sa vykazovanie sekuritizovaných expozícií čiastočne ukončilo,
R – úplne odstránené, ak sa vykazovanie sekuritizovaných expozícií ukončilo v plnom rozsahu,
N – neuplatňuje sa v prípade neuplatňovania.
nepodliehajú požiadavkám na vlastné zdroje,
banková kniha,
obchodná kniha,
čiastočne v bankovej aj obchodnej knihe.
neuplatňuje sa na prenos významného rizika (SRT), vykazujúci subjekt rizikovo váži svoje sekuritizované expozície,
prenos významného rizika dosiahnutý podľa článku 244 ods. 2 písm. a) alebo podľa článku 245 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013,
prenos významného rizika dosiahnutý podľa článku 244 ods. 2 písm. b) alebo podľa článku 245 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013,
prenos významného rizika dosiahnutý podľa článku 244 ods. 3 písm. a) alebo podľa článku 245 ods. 3 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013,
uplatňuje sa riziková váha 1250 % alebo sa odpočítavajú ponechané pozície v súlade s článkom 244 ods. 1 písm. b) alebo v súlade s článkom 245 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
sekuritizácia,
resekuritizácia.
STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom v súlade s článkom 243 nariadenia (EÚ) č. 575/2013,
nadriadené pozície v súvahových STS sekuritizáciách spĺňajúce podmienky pre toto zaobchádzanie v súlade s článkom 270 nariadenia (EÚ) č. 575/2013,
syntetické sekuritizácie MSP zachované v predchádzajúcom stave v súlade s článkom 494c nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
žiadna prebytková marža,
prebytková marža, fixná suma – mechanizmus využiť alebo stratiť,
prebytková marža, fixná suma – viazaný mechanizmus,
prebytková marža, variabilná suma – mechanizmus využiť alebo stratiť,
prebytková marža, variabilná suma – viazaný mechanizmus.
sekvenčná amortizácia,
pomerná amortizácia,
zmena pomernej amortizácie na sekvenčnú amortizáciu. V súlade s STS kritériami pre súvahové sekuritizácie [článok 26c ods. 5 nariadenia (EÚ) 2017/2402],
zmena pomernej amortizácie na sekvenčnú amortizáciu. V súlade s STS kritériami pre transakcie iné ako ABCP [Usmernenia o STS kritériách pre transakcie iné ako ABCP a článok 21 ods. 5) nariadenia (EÚ) 2017/2402],
zmena pomernej amortizácie na sekvenčnú amortizáciu. Nenachádzajúca sa v súlade,
iný amortizačný systém.
kolaterál vo forme 0 % rizikovo vážených dlhových cenných papierov. Článok 26e ods. 10 prvý pododsek písm. a) nariadenia (EÚ) 2017/2402,
kolaterál vo forme hotovosti v držbe úverovej inštitúcie tretej strany so stupňom kreditnej kvality 3 alebo vyšším. Článok 26e ods. 10 prvý pododsek písm. b) nariadenia (EÚ) 2017/2402,
kolaterál vo forme hotovosti v podobe vkladu u originátora alebo jedného z jeho pridružených subjektov, ak sa originátor alebo jeden z jeho pridružených subjektov kvalifikuje minimálne do druhého stupňa kreditnej kvality.
Článok 26e ods. 10 druhý pododsek nariadenia (EÚ) 2017/2402,
kolaterál vo forme hotovosti v podobe vkladu u originátora alebo jedného z jeho pridružených subjektov, ak sa originátor alebo jeden z jeho pridružených subjektov kvalifikuje do tretieho stupňa kreditnej kvality.
Článok 26e ods. 10 tretí pododsek nariadenia (EÚ) 2017/2402,
požiadavky splnené v prípade investícií do dlhových nástrojov viazaných na úver emitovaných originátorom.
Článok 26e ods. 10 štvrtý pododsek nariadenia (EÚ) 2017/2402,
žiadny kolaterál, investor sa kvalifikuje pre rizikovú váhu 0 %.
Článok 26e ods. 8 písm. a) nariadenia (EÚ) 2017/2402,
žiadny kolaterál, investor využíva dodatočnú záruku ktoréhokoľvek zo subjektov, ktorý sa kvalifikuje pre rizikovú váhu 0 %.
Článok 26e ods. 8 písm. b) nariadenia (EÚ) 2017/2402,
iné druhy kolaterálu: dlhové cenné papiere, ktoré nie sú v súlade s článkom 26e nariadenia (EÚ) 2017/2402,
iné druhy kolaterálu: hotovosť, ktorá nie je v súlade s článkom 26e nariadenia (EÚ) 2017/2402,
žiadny kolaterál, nie je v súlade s STS kritériami pre súvahové sekuritizácie.
Prípady rozdielne od tých prípadov, v ktorých neexistuje žiadny kolaterál, ale investor sa kvalifikuje pre rizikovú váhu 0 % alebo využíva dodatočnú záruku ktoréhokoľvek zo subjektov, ktorý sa kvalifikuje pre rizikovú váhu 0 %.
A – vertikálna časť (sekuritizačné pozície): ponechanie si najmenej 5 % nominálnej hodnoty každej z tranží predaných investorom alebo prevedených na investorov;
V – vertikálna časť (sekuritizované expozície): ponechanie si najmenej 5 % kreditného rizika každej sekuritizovanej expozície, ak takto ponechané kreditné riziko vo vzťahu k týmto sekuritizovaným expozíciám je vždy rovnocenné s kreditným rizikom, ktoré sa sekuritizovalo vo vzťahu k tým istým expozíciám, alebo mu je podriadené;
B – revolvingové expozície: v prípade sekuritizácií revolvingových expozícií ponechanie si podielu originátora vo výške najmenej 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií;
C – súvaha: ponechanie si náhodne vybraných expozícií, ktoré predstavujú najmenej 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií, ak by sa takéto expozície inak sekuritizovali v rámci sekuritizácie, za predpokladu, že počet potenciálne sekuritizovaných expozícií nie je pri ich vzniku nižší než 100;
D – prvá strata: ponechanie si tranže prvej straty a v prípade potreby iných tranží, ktoré majú rovnaký alebo nepriaznivejší rizikový profil než tranže prevedené na investorov alebo predané investorom a ktoré nie sú splatné skôr ako tranže prevedené na investorov alebo predané investorom, aby ponechanie predstavovalo spolu najmenej 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií;
E – oslobodené. Tento kód sa vykazuje pre sekuritizácie, na ktoré má vplyv uplatňovanie článku 6 ods. 6 nariadenia (EÚ) 2017/2402;
U – v rozpore alebo neznáme. Tento kód sa vyplní, keď vykazujúca inštitúcia nevie s istotou, ktorý typ ponechania si sa uplatňuje, alebo v prípade porušenia predpisov.
Retailové subjekty:
hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie;
pohľadávky z kreditných kariet;
spotrebiteľské úvery;
úvery poskytnuté MSP (s ktorými sa zaobchádza ako s retailovými subjektmi);
iné retailové expozície.
Veľkoobchodné:
hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie;
lízing;
úvery poskytnuté podnikateľským subjektom;
úvery poskytnuté MSP (s ktorými sa zaobchádza ako s podnikateľskými subjektmi);
obchodné pohľadávky;
iné veľkoobchodné expozície.
Záväzky:
kryté dlhopisy;
iné záväzky.
mezanínové sekuritizačné pozície podľa vymedzenia v článku 242 ods. 18 nariadenia (EÚ) č. 575/2013,
dodatočné sekuritizačné pozície, ktoré nie sú pozíciami vymedzenými v článku 242 ods. 6, 17 alebo 18 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
3.8.3. i)
dátum, kedy sa prvýkrát môže uplatniť kúpna clean-up opcia [vymedzená v článku 242 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] so zohľadnením splatnosti podkladových expozícií a ich miery predbežných platieb alebo možných nových rokovaní;
ii)
dátum, kedy originátor môže prvýkrát uplatniť akúkoľvek kúpnu opciu zahrnutú v zmluvných ustanoveniach sekuritizácie, čo by viedlo k úplnému splateniu sekuritizácie.
kúpna clean-up opcia spĺňajúca požiadavky článku 244 ods. 4 písm. g) nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
iná kúpna clean-up opcia;
iný typ kúpnej opcie.
3.8.4.118. C 14.01 – Podrobné informácie o sekuritizáciách (SEC DETAILS 2) Vzor SEC DETAILS 2 sa vykazuje samostatne pre tieto prístupy: Stĺpce 0010 INTERNÝ KÓD Interný (alfanumerický) kód, ktorý inštitúcia používa na identifikáciu sekuritizácie. Interný kód je priradený identifikátoru sekuritizačnej transakcie. 0020 IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZÁCIE Kód používaný na zákonnú registráciu sekuritizačnej pozície alebo transakcie v prípade niekoľkých pozícií, ktoré možno vykázať v tom istom riadku, alebo, ak nie je k dispozícii, názov, pod ktorým je sekuritizačná pozícia alebo transakcia známa na trhu alebo v rámci inštitúcie, ak ide o internú alebo súkromnú sekuritizáciu. Keď je k dispozícii medzinárodné identifikačné číslo cenného papiera ISIN (t. j. pre verejné transakcie), v tomto stĺpci sa vykazujú znaky, ktoré sú spoločné pre všetky tranže sekuritizácie. 0310 – 0400 SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú informácie o sekuritizačných pozíciách v rozčlenení podľa súvahových/podsúvahových pozícií a tranží (nadriadené/mezanínové/prvej straty) k dátumu vykazovania. 0310 – 0330 SÚVAHOVÉ POLOŽKY Uplatňujú sa tu rovnaké kritériá na klasifikáciu tranží ako pri stĺpcoch 0230, 0240 a 0250 vzoru C 14.00. 0340 – 0362 PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY Uplatňujú sa tu rovnaké kritériá na klasifikáciu tranží ako pri stĺpcoch 0260 až 0287 vzoru C 14.00. 0351 a 0361 RIZIKOVÉ VÁHY ZODPOVEDAJÚCE POSKYTOVATEĽOVI/NÁSTROJU ZABEZPEČENIA % rizikovej váhy prípustného ručiteľa alebo % rizikovej váhy príslušného nástroja, ktorým sa poskytuje zabezpečenie v súlade s článkom 249 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0362 SYNTETICKÁ PREBYTKOVÁ MARŽA Článok 242 bod 20, článok 248 ods. 1 písm. e) a článok 256 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento stĺpec sa vykazuje len vtedy, ak sa stĺpec 0110 vykazuje ako originátor. 0370 – 0400 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú dodatočné informácie o celkových podsúvahových položkách a derivátoch (ktoré sa už vykázali v inom rozčlenení v stĺpcoch 0340 – 0361). 0370 PRIAME ÚVEROVÉ SUBSTITÚTY (DCS) Tento stĺpec sa uplatňuje na sekuritizačné pozície držané originátorom a zaručené priamymi úverovými substitútmi (DCS). Podľa prílohy I k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 sa za DCS považujú tieto vysoko rizikové podsúvahové položky: 0380 IRS/CRS Skratka IRS označuje úrokové swapy a skratka CRS označuje menové swapy. Tieto deriváty sú uvedené v prílohe II k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013. 0390 NÁSTROJE LIKVIDITY Nástroje likvidity (LF) podľa vymedzenia v článku 242 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0400 INÉ Zostávajúce podsúvahové položky. 0411 HODNOTA EXPOZÍCIE Táto informácia úzko súvisí so stĺpcom 0180 vzoru CR SEC. 0420 (–) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV Táto informácia úzko súvisí so stĺpcom 0190 vzoru CR SEC. V tomto stĺpci sa vykazuje záporná hodnota. 0430 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED OHRANIČENÍM V tomto stĺpci sa zhromažďujú informácie o hodnote rizikovo váženej expozície pred uplatnením ohraničenia, ktoré sa vzťahuje na sekuritizačné pozície, vypočítanej v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 5 oddielom 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade sekuritizácií v obchodnej knihe sa vykazuje RWEA týkajúca sa špecifického rizika. Pozri stĺpec 0570 vzoru MKR SA SEC, resp. stĺpce 0410 a 0420 (relevantný stĺpec pre požiadavku na vlastné zdroje) vzoru MKR SA CTP. 0431 (–) ZNÍŽENIE V DÔSLEDKU HORNÉHO OHRANIČENIA RIZIKOVEJ VÁHY Články 267 a 269a nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0432 (–) ZNÍŽENIE V DÔSLEDKU CELKOVÉHO HORNÉHO OHRANIČENIA Články 268 a 269a nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0440 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO OHRANIČENÍ V tomto stĺpci sa zhromažďujú informácie o hodnote rizikovo váženej expozície po uplatnení ohraničenia, ktoré sa vzťahuje na sekuritizačné pozície, vypočítanej v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 5 oddielom 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade sekuritizácií v obchodnej knihe sa vykazuje RWEA týkajúca sa špecifického rizika. Pozri stĺpec 0601 vzoru MKR SA SEC alebo prípadne stĺpec 0450 vzoru MKR SA CTP. 0447 – 0448 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY 0447 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE V RÁMCI SEC-ERBA Články 263 a 264 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento stĺpec sa vykazuje len pre transakcie s ratingovým hodnotením pred uplatnením horného ohraničenia, pričom pre transakcie v rámci SEC-ERBA sa nevykazuje. 0448 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE V RÁMCI SEC-SA Články 261 a 262 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Tento stĺpec sa vykazuje pred uplatnením horného ohraničenia, pričom pre transakcie v rámci SEC-SA sa nevykazuje. 0450 – 0470 SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE – OBCHODNÁ KNIHA 0450 KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO ALEBO INÉ AKO KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO? Inštitúcie vykazujú jednu z týchto možností: 0460 – 0470 ČISTÉ POZÍCIE – DLHÉ/KRÁTKE Pozri stĺpce 0050/0060 vzoru MKR SA SEC alebo vzoru MKR SA CTP.
3.8.4.118.
1. SEC-IRBA;
2. SEC-SA;
3. SEC-ERBA;
4. 1250 %;
5. prístup interného hodnotenia;
6. osobitné zaobchádzanie pre nadriadené tranže kvalifikovaných sekuritizácií problémových expozícií.
záruky s charakterom úverových substitútov,
neodvolateľné standby akreditívy s charakterom úverových substitútov.
CTP – korelačné obchodné portfólio,
Non-CTP – iné ako korelačné obchodné portfólio.
3.9. KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY
3.9.
3.9.1.119.120.121.
Rozsah pôsobnosti vzorov pre kreditné riziko protistrany Vzory pre kreditné riziko protistrany sa týkajú informácií o expozíciách, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany, pri uplatňovaní tretej časti hlavy II kapitol 4 a 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Zo vzorov sú vylúčené požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok [článok 92 ods. 3 písm. d) a tretia časť hlava VI nariadenia (EÚ) č. 575/2013], ktoré sa vykazujú vo vzore pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok. Expozície voči kreditnému riziku centrálnych protistrán [tretia časť hlava II kapitola 4 a tretia časť hlava II kapitola 6 oddiel 9 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] by sa mali zahrnúť do údajov o CCR, ak nie je uvedené inak. Príspevky do fondu pre prípad zlyhania vypočítané v súlade s článkami 307 až 310 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa však nevykazujú vo vzoroch pre kreditné riziko protistrany, s výnimkou vzoru C 34.10, konkrétne príslušných riadkov. Hodnoty rizikovo vážených expozícií príspevkov do fondu pre prípad zlyhania sa vo všeobecnosti vykazujú priamo vo vzore C 02.00, riadku 0460.
3.9.2. C 34.01 – Objem derivátových činností
3.9.2.
3.9.2.1.122.123.
Všeobecné poznámky V súlade s článkom 273a nariadenia (EÚ) č. 575/2013 môže inštitúcia vypočítať hodnotu expozície svojich derivátových pozícií v súlade s metódou uvedenou v tretej časti hlave II kapitole 6 oddiele 4 alebo 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 za predpokladu, že rozsah jej súvahových, resp. podsúvahových derivátových činností neprevyšuje vopred stanovené prahové hodnoty. Zodpovedajúce posúdenie sa má uskutočňovať každý mesiac s použitím údajov k poslednému dňu mesiaca. V tomto vzore sa uvádzajú informácie o dodržiavaní uvedených prahových hodnôt a všeobecnejšie dôležité informácie o objeme derivátových činností. Mesiac 1, mesiac 2 a mesiac 3 sa vzťahujú na prvý, druhý a posledný mesiac vykazovaného štvrťroka. Informácie sa vykazujú pre koniec mesiacov len po 28. júni 2021.
3.9.2.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010, 0040, 0070 DLHÉ DERIVÁTOVÉ POZÍCIE Článok 273a ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazuje sa súčet absolútnych trhových hodnôt dlhých derivátových pozícií k poslednému dňu mesiaca. 0020, 0050, 0080 KRÁTKE DERIVÁTOVÉ POZÍCIE Článok 273a ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazuje sa súčet absolútnych trhových hodnôt krátkych derivátových pozícií k poslednému dňu mesiaca. 0030, 0060, 0090 SPOLU Článok 273a ods. 3 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Súčet absolútnej hodnoty dlhých derivátových pozícií a absolútnej hodnoty krátkych derivátových pozícií. Riadky 0010 Objem derivátových činností Článok 273a ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Zahŕňajú sa všetky súvahové a podsúvahové deriváty okrem kreditných derivátov, ktoré sú uznané za interný hedžing proti expozíciám voči kreditnému riziku neobchodnej knihy. 0020 Súvahové a podsúvahové deriváty Článok 273a ods. 3 písm. a) a b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vykazuje sa celková trhová hodnota súvahových a podsúvahových derivátových pozícií k poslednému dňu mesiaca. Ak trhová hodnota pozície nie je k danému dátumu k dispozícii, inštitúcie použijú k danému dátumu pre túto pozíciu reálnu hodnotu; ak trhová hodnota a reálna hodnota pozície nie sú k danému dátumu k dispozícii, inštitúcie uvedenú pozíciu ocenia poslednou trhovou hodnotou alebo reálnou hodnotou. 0030 (–) Kreditné deriváty, ktoré sú uznané za interný hedžing proti expozíciám voči kreditnému riziku neobchodnej knihy Článok 273a ods. 3 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Celková trhová hodnota kreditných derivátov, ktoré sú uznané za interný hedžing proti expozíciám voči kreditnému riziku neobchodnej knihy. 0040 Celkové aktíva Celkové aktíva v súlade s uplatniteľnými účtovnými štandardmi. Pri konsolidovanom vykazovaní inštitúcia vykazuje celkové aktíva podľa prudenciálneho rozsahu konsolidácie v súlade s prvou časťou hlavou II kapitolou 2 oddielom 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0050 Percentuálny podiel celkových aktív Pomer, ktorý sa vypočíta ako podiel objemu derivátových činností (riadok 0010) a celkových aktív (riadok 0040). ODCHÝLKA V SÚLADE S ČLÁNKOM 273a ODS. 4 NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 0060 Sú splnené podmienky článku 273a ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vrátane súhlasu príslušných orgánov? Článok 273a ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie, ktoré presahujú prahové hodnoty na používanie zjednodušeného prístupu pre kreditné riziko protistrany, ale ktoré napriek tomu používajú jeden z takýchto prístupov na základe článku 273a ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, uvádzajú (pomocou áno/nie), či spĺňajú všetky podmienky uvedeného článku. Túto položku vykazujú len inštitúcie, ktoré uplatňujú výnimku v súlade s článkom 273a ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0070 Metóda na výpočet hodnôt expozícií na konsolidovanej úrovni Článok 273a ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Metóda na výpočet hodnôt expozícií derivátových pozícií na konsolidovanom základe, ktorá sa používa aj na úrovni samostatného subjektu v súlade s článkom 273a ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013: Túto položku vykazujú len inštitúcie, ktoré uplatňujú výnimku v súlade s článkom 273a ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
OEM: metóda pôvodnej expozície,
zjednodušený prístup SA-CCR: zjednodušený štandardizovaný prístup pre kreditné riziko protistrany.
3.9.3. C 34.02 – Expozície voči CCR podľa prístupu
3.9.3.
3.9.3.1.124. Všeobecné poznámky Inštitúcie vykazujú vzor osobitne pre všetky expozície voči CCR a pre všetky expozície voči CCR okrem expozícií voči centrálnym protistranám (CCP) v zmysle vymedzenia na účely vzoru C 34.10.
3.9.3.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 POČET PROTISTRÁN Počet individuálnych protistrán, vo vzťahu ku ktorým má inštitúcia expozície voči CCR. 0020 POČET TRANSAKCIÍ Počet transakcií, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany k dátumu vykazovania. Treba poznamenať, že obchodné číselné údaje centrálnej protistrany by nemali zahŕňať kladné ani záporné peňažné toky, ale celkové pozície v portfóliu CCR k dátumu vykazovania. Okrem toho sa derivátový nástroj alebo SFT, ktoré sú rozdelené na dve alebo viac častí (aspoň) na účely modelovania, stále považujú za jedinú transakciu. 0030 POMYSELNÉ HODNOTY Súčet pomyselných hodnôt derivátov a SFT pred akýmkoľvek vzájomným započítavaním a bez akýchkoľvek úprav v súlade s článkom 279b nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0040 SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), KLADNÁ Článok 272 ods. 12 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Súčet súčasných trhových hodnôt (CMV) všetkých súborov vzájomného započítavania s kladnou CMV v zmysle vymedzenia v článku 272 ods. 12 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0050 SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), ZÁPORNÁ Článok 272 ods. 12 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Súčet absolútnych súčasných trhových hodnôt (CMV) všetkých súborov vzájomného započítavania so zápornou CMV v zmysle vymedzenia v článku 272 ods. 12 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0060 VARIAČNÁ MARŽA (VM), PRIJATÁ Článok 275 ods. 2, článok 275 ods. 3 a článok 276 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Súčet hodnôt variačnej marže (VM) všetkých dohôd o dozabezpečení, v súvislosti s ktorými sa VM prijíma, vypočítaný v súlade s článkom 276 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0070 VARIAČNÁ MARŽA (VM), POSKYTNUTÁ Článok 275 ods. 2, článok 275 ods. 3 a článok 276 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Súčet hodnôt variačnej marže (VM) všetkých dohôd o dozabezpečení, v súvislosti s ktorými sa VM poskytuje, vypočítaný v súlade s článkom 276 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0080 ČISTÁ SUMA NEZÁVISLÉHO KOLATERÁLU (NICA), PRIJATÁ Článok 272 ods. 12a, článok 275 ods. 3 a článok 276 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Súčet čistých súm nezávislého kolaterálu (NICA) všetkých dohôd o dozabezpečení, v súvislosti s ktorými sa NICA prijíma, vypočítaný v súlade s článkom 276 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0090 ČISTÁ SUMA NEZÁVISLÉHO KOLATERÁLU (NICA), POSKYTNUTÁ Článok 272 ods. 12a, článok 275 ods. 3 a článok 276 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Súčet čistých súm nezávislého kolaterálu (NICA) všetkých dohôd o dozabezpečení, v súvislosti s ktorými sa NICA poskytuje, vypočítaný v súlade s článkom 276 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0100 REPRODUKČNÉ NÁKLADY (RC) Články 275, 281 a 282 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Reprodukčné náklady (RC) súboru vzájomného započítavania sa vypočítavajú v súlade s: Inštitúcia vykazuje v príslušnom riadku súčet reprodukčných nákladov súborov vzájomného započítavania. 0110 POTENCIÁLNA BUDÚCA EXPOZÍCIA (PFE) Články 278, 281 a 282 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Potenciálna budúca expozícia (PFE) súboru vzájomného započítavania sa vypočítava v súlade s: Inštitúcia vykazuje v príslušnom riadku súčet všetkých potenciálnych budúcich expozícií súborov vzájomného započítavania. 0120 AKTUÁLNA EXPOZÍCIA Článok 272 ods. 17 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Aktuálna expozícia súboru vzájomného započítavania zodpovedá hodnote v zmysle vymedzenia v článku 272 ods. 17 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcia vykazuje v príslušnom riadku súčet všetkých aktuálnych expozícií súborov vzájomného započítavania. 0130 EFEKTÍVNA OČAKÁVANÁ POZITÍVNA EXPOZÍCIA (EEPE) Článok 272 ods. 22, článok 284 ods. 3 a článok 284 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Efektívna očakávaná pozitívna expozícia (EEPE) súboru vzájomného započítavania je vymedzená v článku 272 ods. 22 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a vypočítava sa v súlade s článkom 284 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcia vykazuje súčet všetkých EEPE použitých na určenie požiadaviek na vlastné zdroje v súlade s článkom 284 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, t. j. buď EEPE vypočítaných pomocou aktuálnych trhových údajov, alebo EEPE vypočítaných pomocou stresovej kalibrácie, podľa toho, čo vedie k vyššej požiadavke na vlastné zdroje. 0140 ALFA POUŽITÉ NA VÝPOČET REGULATÓRNEJ HODNOTY EXPOZÍCIE Článok 274 ods. 2, článok 282 ods. 2, článok 281 ods. 1, článok 284 ods. 4 a 9 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Hodnota α je v riadkoch pre metódu pôvodnej expozície, zjednodušený prístup SA-CCR a prístup SA-CCR pevne stanovená na úrovni 1,4 v súlade s článkom 282 ods. 2, článkom 281 ods. 1 a článkom 274 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Na účely metódy interných modelov (IMM) môže mať α štandardnú hodnotu 1,4 alebo inú hodnotu, ak príslušné orgány požadujú vyššie α v súlade s článkom 284 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo ak inštitúciám povolia, aby použili vlastné odhady v súlade s článkom 284 ods. 9 uvedeného nariadenia. 0150 HODNOTA EXPOZÍCIE PRED ZMIERŇOVANÍM KREDITNÉHO RIZIKA Hodnota expozície pred zmierňovaním kreditného rizika pri súboroch vzájomného započítavania CCR sa vypočítava v súlade s metódami stanovenými v tretej časti hlave II kapitolách 4 a 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pričom sa zohľadňuje účinok vzájomného započítavania, ale nezohľadňujú sa žiadne iné postupy zmierňovania kreditného rizika (napr. maržový kolaterál). V prípade SFT sa časť týkajúca sa cenných papierov nezohľadňuje pri určovaní hodnoty expozície pred zmierňovaním kreditného rizika, keď sa kolaterál prijíma, a preto neznižuje hodnotu expozície. Naopak, časť SFT týkajúca sa cenných papierov sa riadne zohľadňuje pri určovaní hodnoty expozície pred zmierňovaním kreditného rizika, keď sa kolaterál poskytuje. Okrem toho sa s obchodnou činnosťou, ktorá je zabezpečená kolaterálom, zaobchádza ako s obchodnou činnosťou, ktorá nie je zabezpečená kolaterálom, t. j. neuplatňujú sa žiadne účinky dozabezpečenia. Hodnota expozície pred zmierňovaním kreditného rizika v prípade transakcií, v súvislosti s ktorými bolo identifikované špecifické riziko nesprávnej voľby, musí byť určená v súlade s článkom 291 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V hodnote expozície pred zmierňovaním kreditného rizika sa nezohľadňuje odpočet vzniknutej straty z celkovej úpravy ocenenia v súlade s článkom 273 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcia vykazuje v príslušnom riadku súčet všetkých hodnôt expozície pred zmierňovaním kreditného rizika. 0160 HODNOTA EXPOZÍCIE PO ZMIERŇOVANÍ KREDITNÉHO RIZIKA Hodnota expozície po zmierňovaní kreditného rizika pri súboroch vzájomného započítavania CCR sa vypočítava v súlade s metódami stanovenými v tretej časti hlave II kapitolách 4 a 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 po uplatnení príslušných postupov zmierňovania kreditného rizika v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolami 4 a 6 uvedeného nariadenia. Hodnota expozície po zmierňovaní kreditného rizika v prípade transakcií, v súvislosti s ktorými bolo identifikované špecifické riziko nesprávnej voľby, musí byť určená v súlade s článkom 291 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V hodnote expozície po zmierňovaní kreditného rizika sa nezohľadňuje odpočet vzniknutej straty z celkovej úpravy ocenenia v súlade s článkom 273 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcia vykazuje v príslušnom riadku súčet všetkých hodnôt expozície po zmierňovaní kreditného rizika. 0170 HODNOTA EXPOZÍCIE Hodnota expozície v prípade súborov vzájomného započítavania CCR, vypočítaná v súlade s metódami stanovenými v tretej časti hlave II kapitolách 4 a 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktorá je hodnotou relevantnou na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií, t. j. po uplatnení príslušných postupov zmierňovania kreditného rizika v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolami 4 a 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a po zohľadnení odpočtu vzniknutej straty z celkovej úpravy ocenenia v súlade s článkom 273 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Hodnota expozície v prípade transakcií, v súvislosti s ktorými bolo identifikované špecifické riziko nesprávnej voľby, musí byť určená v súlade s článkom 291 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípadoch, keď sa pre jednu protistranu používa viac ako jeden prístup CCR, vzniknutá strata z celkovej úpravy ocenenia, ktorá sa odpočítava na úrovni protistrany, sa v rámci každého prístupu CCR priraďuje k hodnote expozície rôznych súborov vzájomného započítavania, ktoré odrážajú pomer hodnoty expozície po zmierňovaní kreditného rizika príslušných súborov vzájomného započítavania k celkovej hodnote expozície po zmierňovaní kreditného rizika protistrany. Inštitúcia vykazuje v príslušnom riadku súčet všetkých hodnôt expozície. 0180 Pozície, s ktorými sa zaobchádza podľa štandardizovaného prístupu ku kapitálovým požiadavkám Hodnota expozície voči CCR v prípade pozícií, s ktorými sa zaobchádza podľa štandardizovaného prístupu pre kreditné riziko v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0190 Pozície, s ktorými sa zaobchádza podľa prístupu CR IRB Hodnota expozície voči CCR v prípade pozícií, s ktorými sa zaobchádza podľa prístupu IRB pre kreditné riziko v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0200 HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre CCR v zmysle vymedzenia v článku 92 ods. 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré sa vypočítavajú v súlade s metódami stanovenými v tretej časti hlave II kapitolách 2 a 3. Zohľadňujú sa faktory na podporu MSP a infraštruktúry stanovené v článkoch 501 a 501a nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0210 Pozície, s ktorými sa zaobchádza podľa štandardizovaného prístupu ku kapitálovým požiadavkám Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre expozície voči CCR, s ktorými sa zaobchádza podľa štandardizovaného prístupu pre kreditné riziko v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Táto hodnota zodpovedá hodnote, ktorá sa zahŕňa do stĺpca 0220 vzoru C 07.00 pre pozície CCR. 0220 Pozície, s ktorými sa zaobchádza podľa prístupu CR IRB Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre expozície voči CCR, s ktorými sa zaobchádza podľa prístupu IRB pre kreditné riziko v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Táto hodnota zodpovedá hodnote, ktorá sa zahŕňa do stĺpca 0260 vzoru C 08.01 pre pozície CCR. Riadok 0010 METÓDA PÔVODNEJ EXPOZÍCIE (PRE DERIVÁTY) Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, pre ktoré inštitúcia vypočítava hodnotu expozície v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 oddielom 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Túto zjednodušenú metódu na výpočet hodnoty expozície môžu používať len inštitúcie, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 273a ods. 2 alebo 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0020 ZJEDNODUŠENÝ ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY (ZJEDNODUŠENÝ PRÍSTUP SA-CCR PRE DERIVÁTY) Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, pre ktoré inštitúcia vypočítava hodnotu expozície v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 oddielom 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Zjednodušený štandardizovaný prístup na výpočet hodnoty expozície môžu používať len inštitúcie, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 273a ods. 1 alebo 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0030 ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY (PRÍSTUP SA-CCR PRE DERIVÁTY) Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, pre ktoré inštitúcia vypočítava hodnotu expozície v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 oddielom 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0040 METÓDA INTERNÝCH MODELOV (PRE DERIVÁTY A SFT) Deriváty, transakcie s dlhou dobou vyrovnania a SFT, v súvislosti s ktorými sa inštitúcii povolilo vypočítavať hodnotu expozície pomocou metódy interných modelov (IMM) v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 oddielom 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0050 Súbory vzájomného započítavania transakcií financovania prostredníctvom cenných papierov Súbory vzájomného započítavania obsahujúce len SFT v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 139 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, v súvislosti s ktorými sa inštitúcii povolilo určovať hodnotu expozície pomocou IMM. SFT, ktoré sú zahrnuté v súbore krížového vzájomného započítavania produktov, a preto sa vykazujú v riadku 0070, sa nevykazujú v tomto riadku. 0060 Súbory vzájomného započítavania derivátov a transakcií s dlhou dobou vyrovnania Súbory vzájomného započítavania obsahujúce len derivátové nástroje uvedené v prílohe II k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 a transakcie s dlhou dobou vyrovnania v zmysle vymedzenia v článku 272 bode 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, v súvislosti s ktorými sa inštitúcii povolilo určovať hodnotu expozície pomocou IMM. Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré sú zahrnuté v súbore krížového vzájomného započítavania produktov, a preto sa vykazujú v riadku 0070, sa nevykazujú v tomto riadku. 0070 Zo súborov krížového vzájomného započítavania produktov Článok 272 body 11 a 25 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Súbory vzájomného započítavania obsahujúce transakcie rôznych kategórií produktov [článok 272 bod 11 nariadenia (EÚ) č. 575/2013)], t. j. deriváty a SFT, pre ktoré existuje dohoda o krížovom vzájomnom započítavaní produktov v zmysle vymedzenia v článku 272 bode 25 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a v súvislosti s ktorými sa inštitúcii povolilo určovať hodnotu expozície pomocou IMM. 0080 JEDNODUCHÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (PRE SFT) Článok 222 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcie s dlhou dobou vyrovnania a transakcie požičiavania s dozabezpečením, pri ktorých sa inštitúcia v súlade s článkom 271 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 rozhodla určovať hodnotu expozície v súlade s článkom 222 uvedeného nariadenia namiesto tretej časti hlavy II kapitoly 6 uvedeného nariadenia. 0090 SÚHRNNÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (PRE SFT) Články 220 a 223 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcie s dlhou dobou vyrovnania a transakcie požičiavania s dozabezpečením, pri ktorých sa inštitúcia v súlade s článkom 271 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 rozhodla určovať hodnotu expozície v súlade s článkom 223 uvedeného nariadenia namiesto tretej časti hlavy II kapitoly 6 uvedeného nariadenia. 0100 HODNOTA V RIZIKU PRE SFT Článok 221 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcie požičiavania s dozabezpečením alebo iné transakcie kapitálového trhu s výnimkou derivátových transakcií, pri ktorých sa v súlade s článkom 221 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a s výhradou povolenia príslušného orgánu hodnota expozície vypočítava s použitím prístupu interného modelu, ktorý zohľadňuje účinky korelácie medzi pozíciami cenných papierov v zmysle rámcovej dohody o vzájomnom započítavaní, ako aj likviditu príslušných nástrojov. 0110 SPOLU 0120 Z čoho: pozície so špecifickým rizikom nesprávnej voľby (SWWR) Článok 291 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Expozície voči CCR, pri ktorých bolo v súlade s článkom 291 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 zistené špecifické riziko nesprávnej voľby (SWWR). 0130 Obchodná činnosť, na ktorú sa vzťahuje dohoda o dozabezpečení Článok 272 bod 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Expozície voči CCR, na ktoré sa vzťahuje dohoda o dozabezpečení, t. j. súbory vzájomného započítavania, na ktoré sa vzťahuje dohoda o dozabezpečení v súlade s článkom 272 bodom 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0140 Obchodná činnosť, na ktorú sa nevzťahuje dohoda o dozabezpečení Expozície voči CCR, ktoré nie sú zahrnuté v riadku 0130.
článkom 282 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o metódu pôvodnej expozície,
článkom 281 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o zjednodušený prístup SA-CCR,
článkom 275 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o prístup SA-CCR.
článkom 282 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o metódu pôvodnej expozície,
článkom 281 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o zjednodušený prístup SA-CCR,
článkom 278 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o prístup SA-CCR.
3.9.4. C 34.03 – Expozície voči CCR, s ktorými sa zaobchádza podľa štandardizovaných prístupov: prístup SA-CCR a zjednodušený prístup SA-CCR
3.9.4.
3.9.4.1.125. Všeobecné poznámky Vzor sa používa samostatne na vykazovanie expozícií voči CCR, ktoré sa vypočítavajú podľa prístupu SA-CCR alebo prípadne podľa zjednodušeného prístupu SA-CCR.
3.9.4.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 MENA Pri transakciách zaradených do kategórie úrokového rizika sa vykazuje mena denominácie transakcie. Pri transakciách zaradených do kategórie devízového rizika sa vykazuje mena denominácie jednej z dvoch častí transakcie. Inštitúcie uvádzajú meny v rámci menového páru v abecednom poradí, napr. v prípade amerického dolára/eura sa v tomto stĺpci uvádza EUR a v stĺpci 0020 sa uvádza USD. Používajú sa kódy mien podľa ISO. 0020 DRUHÁ MENA V PÁRE Pri transakciách zaradených do kategórie devízového rizika sa vykazuje mena denominácie druhej časti transakcie (vo vzťahu k časti, ktorá sa zohľadnila v stĺpci 0010). Inštitúcie uvádzajú meny v rámci menového páru v abecednom poradí, napr. v prípade amerického dolára/eura sa v tomto stĺpci uvádza USD a v stĺpci 0010 sa uvádza EUR. Používajú sa kódy mien podľa ISO. 0030 POČET TRANSAKCIÍ Pozri pokyny k stĺpcu 0020 vo vzore C 34.02. 0040 POMYSELNÉ HODNOTY Pozri pokyny k stĺpcu 0030 vo vzore C 34.02. 0050 SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), KLADNÁ Súčet súčasných trhových hodnôt (CMV) všetkých hedžovacích súborov s kladnou CMV v príslušnej kategórii rizika. Súčasná trhová hodnota na úrovni hedžovacieho súboru sa určuje vzájomným započítaním kladných a záporných trhových hodnôt transakcií v rámci jedného hedžovacieho súboru bez odpočítania akéhokoľvek držaného alebo poskytnutého kolaterálu. 0060 SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), ZÁPORNÁ Súčet absolútnych súčasných trhových hodnôt (CMV) všetkých hedžovacích súborov so zápornou CMV v príslušnej kategórii rizika. Súčasná trhová hodnota na úrovni hedžovacieho súboru sa určuje vzájomným započítaním kladných a záporných trhových hodnôt transakcií v rámci jedného hedžovacieho súboru bez odpočítania akéhokoľvek držaného alebo poskytnutého kolaterálu. 0070 DODATOČNÁ HODNOTA Články 280a až 280f a článok 281 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcia vykazuje súčet všetkých dodatočných hodnôt v príslušnom hedžovacom súbore/príslušnej kategórii rizika. Dodatočná hodnota jednotlivých kategórií rizika, ktorá sa používa na určenie potenciálnej budúcej expozície súboru vzájomného započítavania v súlade s článkom 278 ods. 1 alebo s článkom 281 ods. 2 písm. f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa vypočítava v súlade s článkami 280a až 280f uvedeného nariadenia. Pri zjednodušenom prístupe SA-CCR sa uplatňujú ustanovenia uvedené v článku 281 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Riadky 0050, 0120, 0190, 0230, 0270, 0340 KATEGÓRIE RIZIKA Články 277 a 277a nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Transakcie sa klasifikujú podľa kategórie rizika, do ktorej patria, v súlade s článkom 277 ods. 1 až 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Priraďovanie k hedžovacím súborom podľa kategórie rizika sa vykonáva v súlade s článkom 277a nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pri zjednodušenom prístupe SA-CCR sa uplatňujú ustanovenia uvedené v článku 281 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0020 – 0040 Z čoho: zaradené do viac ako jednej kategórie rizika Článok 277 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Derivátové transakcie s viac ako jedným významným rizikovým faktorom zaradené do dvoch (0020), troch (0030) alebo viac ako troch (0040) kategórií rizika na základe najvýznamnejších rizikových faktorov v každej kategórii rizika v súlade s článkom 277 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a regulačnými technickými predpismi EBA uvedenými v článku 277 ods. 5 uvedeného nariadenia. 0070 – 0110 a 0140 – 0180 Najväčšia mena a menový pár Táto klasifikácia sa vykonáva na základe CMV portfólia inštitúcie v rámci prístupu SA-CCR alebo prípadne v rámci zjednodušeného prístupu SA-CCR pri transakciách zaradených do kategórie úrokového rizika, resp. do kategórie devízového rizika. Na účely klasifikácie sa spočíta absolútna hodnota CMV pozícií. 0060, 0130, 0200, 0240, 0280 Výlučné zaradenie Článok 277 ods. 1 a 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Derivátové transakcie zaradené výlučne do jednej kategórie rizika v súlade s článkom 277 ods. 1 a 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vylúčené sú transakcie, ktoré sú zaradené do rôznych kategórií rizika v súlade s článkom 277 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0210, 0250 Transakcie zmierňujúce kreditné riziko len jednej protistrany Transakcie zmierňujúce kreditné riziko len jednej protistrany, ktoré sú zaradené do kategórie kreditného rizika, resp. do kategórie akciového rizika. 0220, 0260 Transakcie zmierňujúce kreditné riziko viacerých zmluvných strán Transakcie zmierňujúce kreditné riziko viacerých zmluvných strán, ktoré sú zaradené do kategórie kreditného rizika, resp. do kategórie akciového rizika. 0290 – 0330 Hedžovacie súbory kategórie komoditného rizika Derivátové transakcie priradené k hedžovacím súborom kategórie komoditného rizika, ako sa uvádza v článku 277a ods. 1 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
3.9.5. C 34.04 – Expozície voči CCR, s ktorými sa zaobchádza podľa metódy pôvodnej expozície (OEM)
3.9.5.
3.9.5.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 – 0020 Pokyny k stĺpcom 0010 a 0020 zodpovedajú pokynom poskytnutým pre vzor C 34.02. 0030 SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), KLADNÁ Súčet súčasných trhových hodnôt (CMV) všetkých transakcií s kladnou CMV v príslušnej kategórii rizika. 0040 SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), ZÁPORNÁ Súčet absolútnych súčasných trhových hodnôt (CMV) všetkých transakcií so zápornou CMV v príslušnej kategórii rizika. 0050 POTENCIÁLNA BUDÚCA EXPOZÍCIA (PFE) Inštitúcia vykazuje súčet PFE za všetky transakcie patriace do rovnakej kategórie rizika. Riadky 0020 – 0070 KATEGÓRIE RIZIKA Derivátové transakcie zaradené do kategórií rizika, ako sa uvádza v článku 282 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
3.9.6. C 34.05 – Expozície voči CCR, s ktorými sa zaobchádza podľa metódy interných modelov (IMM)
3.9.6.
3.9.6.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 00010 – 0080 S DOHODOU O DOZABEZPEČENÍ Pozri pokyny k riadku 0130 vo vzore C 34.02. 0090 – 0160 BEZ DOHODY O DOZABEZPEČENÍ Pozri pokyny k riadku 0140 vo vzore C 34.02. 0010, 0090 POČET TRANSAKCIÍ Pozri pokyny k stĺpcu 0020 vo vzore C 34.02. 0020, 0100 POMYSELNÉ HODNOTY Pozri pokyny k stĺpcu 0030 vo vzore C 34.02. 0030, 0110 SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), KLADNÁ Súčet súčasných trhových hodnôt (CMV) všetkých transakcií s kladnou CMV, ktoré patria do rovnakej triedy aktív. 0040, 0120 SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), ZÁPORNÁ Súčet absolútnych súčasných trhových hodnôt (CMV) všetkých transakcií so zápornou CMV, ktoré patria do rovnakej triedy aktív. 0050, 0130 AKTUÁLNA EXPOZÍCIA Pozri pokyny k stĺpcu 0120 vo vzore C 34.02. 0060, 0140 EFEKTÍVNA OČAKÁVANÁ POZITÍVNA EXPOZÍCIA (EEPE) Pozri pokyny k stĺpcu 0130 vo vzore C 34.02. 0070, 0150 EEPE V STRESOVÝCH PODMIENKACH Článok 284 ods. 6 a článok 292 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 EEPE v stresových podmienkach sa vypočítava analogicky k EEPE [článok 284 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], ale pomocou stresovej kalibrácie v súlade s článkom 292 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0080, 0160, 0170 HODNOTA EXPOZÍCIE Pozri pokyny k stĺpcu 0170 vo vzore C 34.02. Riadok Vysvetlenie 0010 SPOLU Článok 283 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcia vykazuje príslušné informácie týkajúce sa derivátov, transakcií s dlhou dobou vyrovnania a SFT, v súvislosti s ktorými sa inštitúcii povolilo určovať hodnotu expozície vypočítanú pomocou metódy interných modelov (IMM) v súlade s článkom 283 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0020 Z čoho: pozície so špecifickým rizikom nesprávnej voľby (SWWR) Pozri pokyny k riadku 0120 vo vzore C 34.02. 0030 Súbory vzájomného započítavania, s ktorými sa zaobchádza podľa štandardizovaného prístupu ku kapitálovým požiadavkám Pozri pokyny k stĺpcu 0180 vo vzore C 34.02. 0040 Súbory vzájomného započítavania, s ktorými sa zaobchádza podľa prístupu CR IRB Pozri pokyny k stĺpcu 0190 vo vzore C 34.02. 0050 – 0110 OTC DERIVÁTY Inštitúcia vykazuje príslušné informácie týkajúce sa súborov vzájomného započítavania, ktoré obsahujú len OTC deriváty alebo transakcie s dlhou dobou vyrovnania, v súvislosti s ktorými sa inštitúcii povolilo určovať hodnotu expozície pomocou IMM, v rozčlenení podľa rôznych tried aktív v súvislosti s podkladovým aktívom (úroková sadzba, devízy, úver, vlastné imanie, komodita alebo iné). 0120 – 0180 DERIVÁTY OBCHODOVANÉ NA BURZE Inštitúcia vykazuje príslušné informácie týkajúce sa súborov vzájomného započítavania, ktoré obsahujú len deriváty obchodované na burze alebo transakcie s dlhou dobou vyrovnania, v súvislosti s ktorými sa inštitúcii povolilo určovať hodnotu expozície pomocou IMM, v rozčlenení podľa rôznych tried aktív v súvislosti s podkladovým aktívom (úroková sadzba, devízy, úver, vlastné imanie, komodita alebo iné). 0190 – 0220 TRANSAKCIE FINANCOVANIA PROSTREDNÍCTVOM CENNÝCH PAPIEROV Inštitúcia vykazuje príslušné informácie týkajúce sa súborov vzájomného započítavania, ktoré obsahujú len SFT, v súvislosti s ktorými sa inštitúcii povolilo určovať hodnotu expozície pomocou IMM, v rozčlenení podľa druhu podkladového aktíva v časti SFT týkajúcej sa cenných papierov (dlhopis, vlastné imanie alebo iné). 0230 SÚBORY KRÍŽOVÉHO VZÁJOMNÉHO ZAPOČÍTAVANIA PRODUKTOV Pozri pokyny k riadku 0070 vo vzore C 34.02.
3.9.7. C 34.06 – Dvadsať najvýznamnejších protistrán
3.9.7.
3.9.7.1.126.127.
Všeobecné poznámky Inštitúcie vykazujú informácie o 20 najvýznamnejších protistranách, s ktorými majú najväčšie expozície voči CCR. Poradie sa určuje na základe hodnôt expozícií voči CCR vykázaných v stĺpci 0120 tohto vzoru pre všetky súbory vzájomného započítavania s jednotlivými protistranami. Pri určovaní zoznamu 20 najvýznamnejších protistrán sa zohľadňujú aj expozície v rámci skupiny alebo iné expozície, ktoré vedú k vzniku kreditného rizika protistrany, ale ktorým inštitúcie v súlade s článkom 113 ods. 6 a 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 priraďujú na účel výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje nulovú rizikovú váhu. Inštitúcie, ktoré na výpočet expozícií voči CCR uplatňujú štandardizovaný prístup (SA-CCR) alebo metódu interných modelov (IMM) podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 oddielov 3 a 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vykazujú tento vzor štvrťročne. Inštitúcie, ktoré na výpočet expozícií voči CCR uplatňujú zjednodušený štandardizovaný prístup alebo metódu pôvodnej expozície (OEM) podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 oddielov 4 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vykazujú tento vzor polročne. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
3.9.7.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0011 NÁZOV Názov protistrany 0020 KÓD Kód ako súčasť identifikátora riadku musí byť jedinečný pre každý vykazovaný subjekt. V prípade inštitúcií a poisťovní je kódom kód LEI. V prípade ostatných subjektov je kódom kód LEI alebo, ak nie je k dispozícii, kód iný ako LEI. Kód je jedinečný a používa sa konzistentne vo všetkých vzoroch a v priebehu času. Kód má vždy hodnotu. 0030 DRUH KÓDU Inštitúcia uvádza druh kódu vykazovaného v stĺpci 0020 ako kód LEI alebo vnútroštátny kód. Druh kódu sa vykazuje vždy. 0035 VNÚTROŠTÁTNY KÓD Inštitúcia môže dodatočne vykazovať vnútroštátny kód, keď v stĺpci 0020 určenom pre kód vykazuje ako identifikátor kód LEI. 0040 SEKTOR PROTISTRANY Pre každú protistranu sa vyberie jeden sektor na základe týchto tried hospodárskych sektorov podľa FINREP (pozri tretiu časť prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu): 0050 DRUH PROTISTRANY Inštitúcia uvádza druh protistrany, ktorým môže byť: 0060 SÍDLO PROTISTRANY Používa sa dvojpísmenový kód krajiny založenia protistrany podľa ISO 3166-1 [vrátane pseudokódov ISO pre medzinárodné organizácie uvedených v príručke Eurostatu Balance of Payments Vademecum (Príručka platobnej bilancie) v znení zmien]. 0070 POČET TRANSAKCIÍ Pozri pokyny k stĺpcu 0020 vo vzore C 34.02. 0080 POMYSELNÉ HODNOTY Pozri pokyny k stĺpcu 0030 vo vzore C 34.02. 0090 SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), kladná Pozri pokyny k stĺpcu 0040 vo vzore C 34.02. Ak existuje viacero súborov vzájomného započítavania pre tú istú protistranu, inštitúcia vykazuje súčet súborov vzájomného započítavania s kladnou CMV. 0100 SÚČASNÁ TRHOVÁ HODNOTA (CMV), záporná Pozri pokyny k stĺpcu 0040 vo vzore C 34.02. Ak existuje viacero súborov vzájomného započítavania pre tú istú protistranu, inštitúcia vykazuje absolútny súčet súborov vzájomného započítavania so zápornou CMV. 0110 HODNOTA EXPOZÍCIE PO ZMIERŇOVANÍ KREDITNÉHO RIZIKA Pozri pokyny k stĺpcu 0160 vo vzore C 34.02. Ak existuje viacero súborov vzájomného započítavania pre tú istú protistranu, inštitúcia vykazuje súčet hodnôt expozícií súborov vzájomného započítavania po zmierňovaní kreditného rizika. 0120 HODNOTA EXPOZÍCIE Pozri pokyny k stĺpcu 0170 vo vzore C 34.02. 0130 HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ Pozri pokyny k stĺpcu 0200 vo vzore C 34.02.
3.9.7.2. i)
centrálne banky;
ii)
orgány verejnej správy;
iii)
úverové inštitúcie;
iv)
investičné spoločnosti v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
v)
ostatné finančné korporácie (s výnimkou investičných spoločností);
vi)
nefinančné korporácie.
QCCP: ak je protistranou kvalifikovaná centrálna protistrana;
NON-QCCP: ak je protistranou nekvalifikovaná centrálna protistrana;
No CCP: ak protistranou nie je centrálna protistrana.
3.9.8. C 34.07 – Prístup IRB – expozície voči CCR podľa triedy expozícií a stupnice PD
3.9.8.
3.9.8.1.128.129.130.
Všeobecné poznámky Inštitúcie vykazujú tento vzor s použitím pokročilého alebo základného prístupu IRB na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií pre všetky svoje expozície voči CCR alebo časť z nich v súlade s článkom 107 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a to bez ohľadu na prístup CCR použitý na určenie hodnôt expozícií v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolami 4 a 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vzor sa vykazuje osobitne pre všetky triedy expozícií spolu, ako aj osobitne pre každú z tried expozícií uvedených v článku 147 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Z tohto vzoru sú vylúčené expozície, ktoré sa zúčtovávajú prostredníctvom CCP. Na vyjasnenie toho, či inštitúcia používa svoje vlastné odhady LGD a/alebo konverzných faktorov úverov, sa pre každú vykazovanú triedu expozícií uvádzajú tieto informácie: NIE = v prípade používania odhadov LGD a konverzných faktorov úverov od orgánov dohľadu (základný IRB) ÁNO = v prípade používania vlastných odhadov LGD a konverzných faktorov úverov (pokročilý IRB)
3.9.8.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 Hodnota expozície Hodnota expozície (pozri pokyny k stĺpcu 0170 vo vzore C 34.02), v rozčlenení podľa danej stupnice PD. 0020 Expozíciami vážená priemerná PD (%) Priemer PD jednotlivých ratingových stupňov dlžníkov vážený ich zodpovedajúcou hodnotou expozície v zmysle vymedzenia pre stĺpec 0010. 0030 Počet dlžníkov Počet právnych subjektov alebo dlžníkov priradených ku každej skupine pevnej stupnice PD, ktorí boli osobitne ohodnotení, bez ohľadu na počet jednotlivých poskytnutých úverov alebo expozícií. Ak sa jednotlivé expozície voči tomu istému dlžníkovi ohodnocujú osobitne, spočítavajú sa osobitne. Takáto situácia sa môže vyskytnúť vtedy, ak sa samostatné expozície voči tomu istému dlžníkovi zaradia do rôznych ratingových stupňov dlžníkov v súlade s článkom 172 ods. 1 písm. e) druhou vetou nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0040 Expozíciami vážená priemerná LGD (%) Priemer LGD ratingových stupňov dlžníkov vážený ich zodpovedajúcou hodnotou expozície v zmysle vymedzenia pre stĺpec 0010. Vykazovaná LGD zodpovedá konečnému odhadu LGD použitému pri výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií získaných po zohľadnení všetkých účinkov zmierňovania kreditného rizika a prípadne podmienok poklesu, ako sa špecifikuje v tretej časti hlave II kapitolách 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Konkrétne pre inštitúcie, ktoré uplatňujú prístup IRB, ale nepoužívajú svoje vlastné odhady LGD, sa účinky zmierňovania rizika finančného kolaterálu zohľadňujú v E*, plne upravenej hodnote expozície, a potom sa zohľadnia v LGD* v súlade s článkom 228 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Ak sa používajú vlastné odhady LGD, zohľadňuje sa článok 175 a článok 181 ods. 1 a 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade expozícií, na ktoré sa vzťahuje prístup dvojnásobného zlyhania, LGD, ktorá sa má vykázať, zodpovedá LGD zvolenej v súlade s článkom 161 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade expozícií v stave zlyhania podľa prístupu A-IRB sa zohľadňujú ustanovenia uvedené v článku 181 ods. 1 písm. h) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazovaná LDG zodpovedá odhadu LGD v stave zlyhania. 0050 Expozíciami vážená priemerná splatnosť (v rokoch) Priemer splatností dlžníkov v rokoch vážený ich zodpovedajúcou hodnotou expozície v zmysle vymedzenia pre stĺpec 0010. Splatnosť sa určuje v súlade s článkom 162 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0060 Hodnoty rizikovo vážených expozícií Hodnoty rizikovo vážených expozícií v zmysle vymedzenia v článku 92 ods. 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre pozície, ktorých rizikové váhy sa odhadujú na základe požiadaviek stanovených v tretej časti hlave II kapitole 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a pri ktorých sa hodnota expozície pre obchodné činnosti, na ktoré sa vzťahuje CCR, vypočítava v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolami 4 a 6 uvedeného nariadenia. Zohľadňujú sa faktory na podporu MSP a infraštruktúry stanovené v článkoch 501 a 501a nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0070 Hustota hodnôt rizikovo vážených expozícií Pomer celkových hodnôt rizikovo vážených expozícií (vykazovaných v stĺpci 0060) k hodnote expozície (vykazovanej v stĺpci 0010). Riadky 0010 – 0170 Stupnica PD Expozície voči CCR (určované na úrovni protistrany) sa zaraďujú do príslušnej skupiny pevnej stupnice PD na základe PD odhadovanej pre každého dlžníka zaradeného do tejto triedy expozícií (bez zohľadnenia akejkoľvek substitúcie v dôsledku existencie záruky alebo kreditného derivátu). Inštitúcie priraďujú expozíciu za expozíciou k stupnici PD uvedenej vo vzore, pričom zároveň zohľadňujú spojité stupnice. Všetky zlyhané expozície sa zahŕňajú do skupiny predstavujúcej PD na úrovni 100 %.
3.9.9. C 34.08 – Zloženie kolaterálu pre expozície voči CCR
3.9.9.
3.9.9.1.131. Všeobecné poznámky V tomto vzore sa vypĺňajú reálne hodnoty kolaterálu (poskytnutého alebo prijatého), ktorý je použitý v expozíciách voči CCR súvisiacich s derivátovými transakciami, transakciami s dlhou dobou vyrovnania alebo SFT, bez ohľadu na to, či sa transakcie zúčtovávajú prostredníctvom CCP alebo nie, a bez ohľadu na to, či sa kolaterál poskytuje CCP alebo nie.
3.9.9.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 – 0080 Kolaterál použitý v derivátových transakciách Inštitúcie vykazujú kolaterál (vrátane kolaterálu počiatočnej marže a kolaterálu variačnej marže), ktorý je použitý v expozíciách voči CCR súvisiacich s akýmkoľvek derivátovým nástrojom uvedeným v prílohe II k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 alebo s transakciou s dlhou dobou vyrovnania v zmysle vymedzenia v článku 272 bode 2 uvedeného nariadenia, ktorá sa nekvalifikuje ako SFT. 0090 – 0180 Kolaterál použitý v SFT Inštitúcie vykazujú kolaterál (vrátane kolaterálu počiatočnej marže a kolaterálu variačnej marže, ako aj kolaterálu, ktorý sa v SFT vyskytuje ako cenný papier), ktorý je použitý v expozíciách voči CCR súvisiacich s akoukoľvek SFT alebo transakciou s dlhou dobou vyrovnania, ktorá sa nekvalifikuje ako derivát. 0010, 0020, 0050, 0060, 0090, 0100, 0140, 0150 Oddelený Článok 300 bod 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú kolaterál, ktorý je držaný spôsobom odolným voči konkurzu v zmysle vymedzenia v článku 300 bode 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, v ďalšom rozčlenení na kolaterál, ktorý sa vyskytuje vo forme počiatočnej alebo variačnej marže. 0030, 0040, 0070, 0080, 0110, 0120, 0130, 0160, 0170, 0180 Neoddelený Článok 300 bod 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú kolaterál, ktorý nie je držaný spôsobom odolným voči konkurzu v zmysle vymedzenia v článku 300 bode 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, v ďalšom rozčlenení na počiatočnú maržu, variačnú maržu a cenný papier SFT. 0010, 0030, 0050, 0070, 0090, 0110, 0140, 0160 Počiatočná marža Článok 4 ods. 1 bod 140 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú reálne hodnoty kolaterálu prijatého alebo poskytnutého ako počiatočná marža [v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 140 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0020, 0040, 0060, 0080, 0100, 0120, 0150, 0170 Variačná marža Inštitúcie vykazujú reálne hodnoty kolaterálu prijatého alebo poskytnutého ako variačná marža. 0130, 0180 Cenný papier SFT Inštitúcie vykazujú reálne hodnoty kolaterálu, ktorý sa vyskytuje ako cenný papier v SFT (napr. v stĺpci 0130 časť SFT týkajúcu sa cenných papierov, ktorá bola prijatá, resp. v stĺpci 0180 časť SFT týkajúcu sa cenných papierov, ktorá bola poskytnutá). Riadky 0010 – 0080 Druh kolaterálu Rozčlenenie podľa rôznych druhov kolaterálu
3.9.10. C 34.09 – Expozície kreditných derivátov
3.9.10.
3.9.10.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 – 0040 ZABEZPEČENIE KREDITNÝCH DERIVÁTOV Kúpené alebo predané zabezpečenie kreditných derivátov 0010, 0020 POMYSELNÉ HODNOTY Súčet pomyselných hodnôt derivátov pred akýmkoľvek vzájomným započítavaním, v rozčlenení podľa druhu produktu 0030, 0040 REÁLNE HODNOTY Súčet reálnych hodnôt v rozčlenení podľa kúpeného a predaného zabezpečenia Riadky 0010 – 0050 Druh produktu Rozčlenenie druhov produktov kreditných derivátov 0060 Spolu Súčet všetkých druhov produktov 0070, 0080 Reálne hodnoty Reálne hodnoty rozčlenené podľa druhu produktu, ako aj aktív (kladné reálne hodnoty) a záväzkov (záporné reálne hodnoty)
3.9.11. C 34.10 – Expozície voči centrálnym protistranám
3.9.11.
3.9.11.1.132.
Všeobecné poznámky Inštitúcie vykazujú informácie o expozíciách voči centrálnym protistranám, t. j. voči zmluvám a transakciám uvedeným v článku 301 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ sú nesplatené voči CCP, a o expozíciách z transakcií súvisiacich s CCP v súlade s článkom 300 bodom 2 uvedeného nariadenia, pri ktorých sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 oddielom 9 uvedeného nariadenia.
3.9.11.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 HODNOTA EXPOZÍCIE Hodnota expozície pri transakciách v rozsahu pôsobnosti tretej časti hlavy II kapitoly 6 oddielu 9 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vypočítaná v súlade s príslušnými metódami stanovenými v uvedenej kapitole, a najmä v oddiele 9 uvedenej kapitoly. Vykazovaná hodnota expozície je hodnota relevantná pre výpočet požiadaviek na vlastné zdroje v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 oddielom 9 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, s prihliadnutím na požiadavky v článku 497 uvedeného nariadenia počas prechodného obdobia stanoveného v uvedenom článku. Expozícia môže byť obchodnou expozíciou v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 91 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0020 HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ Hodnoty rizikovo vážených expozícií určené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 oddielom 9 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, s prihliadnutím na požiadavky v článku 497 uvedeného nariadenia počas prechodného obdobia stanoveného v uvedenom článku. Riadky 0010 – 0100 Kvalifikovaná centrálna protistrana (QCCP) Kvalifikovaná centrálna protistrana alebo QCCP v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 88 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0070, 0080 0170, 0180 Počiatočná marža Pozri pokyny pre vzor C 34.08. Na účely tohto vzoru počiatočná marža nezahŕňa príspevky do CCP na mutualizované mechanizmy rozdeľovania strát (t. j. v prípadoch, keď CCP používa počiatočnú maržu na mutualizáciu strát medzi jej zúčtovacích členov, zaobchádza sa s ňou ako s expozíciou voči fondu pre prípad zlyhania). 0090, 0190 Predfinancované príspevky do fondu pre prípad zlyhania Články 308 a 309 nariadenia (EÚ) č. 575/2013; fond pre prípad zlyhania v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 89 nariadenia (EÚ) č. 575/2013; príspevok do fondu pre prípad zlyhania centrálnej protistrany, ktorý platí inštitúcia 0100, 0200 Nefinancované príspevky do fondu pre prípad zlyhania Články 309 a 310 nariadenia (EÚ) č. 575/2013; fond pre prípad zlyhania v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 89 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú príspevky, ktoré sa inštitúcia konajúca ako zúčtovací člen zmluvne zaviazala poskytnúť CCP po tom, ako CCP vyčerpala svoj fond pre prípad zlyhania, na pokrytie strát, ktoré jej vznikli v dôsledku zlyhania jedného alebo viacerých jej zúčtovacích členov. 0070, 0170 Oddelený Pozri pokyny pre vzor C 34.08. 0080, 0180 Neoddelený Pozri pokyny pre vzor C 34.08.
3.9.12. C 34.11 – Výkazy peňažných tokov hodnôt rizikovo vážených expozícií (RWEA) voči CCR podľa IMM
3.9.12.
3.9.12.1.133.134.135.
Všeobecné poznámky Inštitúcie, ktoré používajú IMM na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií pre všetky svoje expozície voči CCR alebo pre časť z nich v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, bez ohľadu na prístup pre kreditné riziko použitý na určenie zodpovedajúcich rizikových váh, vykazujú tento vzor s výkazom peňažných tokov, v ktorom sú vysvetlené zmeny hodnôt rizikovo vážených expozícií derivátov a transakcií financovania prostredníctvom cenných papierov v rámci IMM s rozlíšením podľa kľúčových faktorov a na základe racionálnych odhadov. Inštitúcie, ktoré tento vzor vykazujú štvrťročne, vypĺňajú len stĺpec 0010. Inštitúcie, ktoré tento vzor vykazujú polročne, vypĺňajú len stĺpec 0020. Z tohto vzoru sú vylúčené hodnoty rizikovo vážených expozícií pre expozície voči centrálnej protistrane [tretia časť hlava II kapitola 6 oddiel 9 nariadenia (EÚ) č. 575/2013].
3.9.12.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010, 0020 HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ Hodnoty rizikovo vážených expozícií v zmysle vymedzenia v článku 92 ods. 3 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre pozície, ktorých rizikové váhy sa odhadujú na základe požiadaviek stanovených v tretej časti hlave II kapitolách 2 a 3 uvedeného nariadenia a v súvislosti s ktorými sa inštitúcii povolilo vypočítavať hodnotu expozície pomocou IMM v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 oddielom 6 uvedeného nariadenia. Zohľadňujú sa faktory na podporu MSP a infraštruktúry stanovené v článkoch 501 a 501a nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Riadky 0010 Hodnoty rizikovo vážených expozícií ku koncu predchádzajúceho obdobia vykazovania Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre expozície voči CCR podľa IMM ku koncu predchádzajúceho obdobia vykazovania. 0020 Objem aktív Zmeny hodnôt rizikovo vážených expozícií (kladné alebo záporné) z dôvodu zmien rozsahu a zloženia knihy vyplývajúcich z obvyklých obchodných činností (vrátane vzniku nových podnikov a splatných expozícií), ale bez zmien rozsahu knihy z dôvodu nadobudnutia alebo odpredaja subjektov. 0030 Kreditná kvalita protistrán Zmeny hodnôt rizikovo vážených expozícií (kladné alebo záporné) z dôvodu zmien v hodnotenej kvalite protistrán inštitúcie, ktorá sa meria podľa rámca kreditného rizika, bez ohľadu na prístup, ktorý inštitúcia používa. Ak inštitúcia používa prístup IRB, tento riadok zahŕňa aj potenciálne zmeny hodnôt rizikovo vážených expozícií z dôvodu modelov IRB. 0040 Aktualizácie modelu (len IMM) Zmeny hodnôt rizikovo vážených expozícií (kladné alebo záporné) z dôvodu zavádzania modelu, zmien v rozsahu modelu alebo akýchkoľvek zmien zameraných na riešenie nedostatkov modelu. Tento riadok je určený len pre zmeny v modeli IMM. 0050 Metodika a politika (len IMM) Zmeny hodnôt rizikovo vážených expozícií (kladné alebo záporné) z dôvodu zmien v metodike výpočtov, ktoré boli vyvolané zmenami regulačnej politiky, ako napríklad novými právnymi predpismi (len v modeli IMM) 0060 Nadobudnutia a odpredaje Zmeny hodnôt rizikovo vážených expozícií (kladné alebo záporné) z dôvodu zmien v rozsahu kníh v dôsledku nadobudnutí subjektov a ich odpredaja. 0070 Pohyby výmenných kurzov Zmeny hodnôt rizikovo vážených expozícií (kladné alebo záporné) z dôvodu zmien vyplývajúcich z pohybov v prepočte cudzích mien. 0080 Iné Táto kategória sa používa na zachytenie zmien hodnôt rizikovo vážených expozícií (kladných alebo záporných), ktoré nemožno priradiť k uvedeným kategóriám. 0090 Hodnoty rizikovo vážených expozícií ku koncu bežného obdobia vykazovania Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre expozície voči CCR podľa IMM ku koncu bežného obdobia vykazovania.
4. VZORY PRE OPERAČNÉ RIZIKO
4.
4.1. C 16.00 – OPERAČNÉ RIZIKO (OPR)
4.1.
4.1.1.136.137.138.139.140.141.
Všeobecné poznámky V tomto vzore sa uvádzajú informácie o výpočte požiadaviek na vlastné zdroje v súlade s článkami 312 až 324 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre operačné riziko v rámci prístupu základného ukazovateľa (BIA), štandardizovaného prístupu (TSA), alternatívneho štandardizovaného prístupu (ASA) a pokročilých prístupov merania (AMA). Inštitúcia nemôže v rovnakom čase na samostatnej úrovni používať TSA a ASA pre obchodné línie retailové bankovníctvo a komerčné bankovníctvo. Inštitúcie, ktoré používajú prístupy BIA, TSA alebo ASA, vypočítavajú svoje požiadavky na vlastné zdroje na základe informácií ku koncu finančného roka. Keď nie sú dostupné údaje overené audítorom, inštitúcie môžu použiť obchodné odhady. Keď sa používajú údaje overené audítorom, inštitúcie vykazujú údaje overené audítorom, ktoré majú ostať nezmenené. Odchýlky od tejto zásady nezmenenosti sú možné napríklad vtedy, keď počas daného obdobia nastanú výnimočné okolnosti, ako napríklad nedávne nadobudnutia alebo odpredaj subjektov alebo činností. Keď inštitúcia vie príslušnému orgánu odôvodniť, že – z dôvodu výnimočných okolností, ako sú napríklad zlúčenie alebo predaj subjektov a činností – by použitie trojročného priemeru na výpočet príslušného ukazovateľa viedlo k zaujatému odhadu požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko, príslušný orgán môže inštitúciám povoliť upraviť výpočet tak, aby sa takéto prípady zohľadnili. Príslušný orgán môže z vlastného podnetu od inštitúcie zároveň požadovať, aby upravila výpočet. Inštitúcia, ktorá funguje menej než tri roky, môže na výpočet príslušného ukazovateľa použiť výhľadové obchodné odhady za predpokladu, že historické údaje začne používať hneď, ako budú k dispozícii. V tomto vzore sa v stĺpcoch uvádzajú informácie za posledné tri roky o výške relevantného ukazovateľa bankových činností, ktoré podliehajú operačnému riziku, a o výške úverov a preddavkov (preddavky sa uplatňujú len v prípade prístupu ASA). Ďalej sa vykazujú informácie o výške požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko. V náležitých prípadoch sa musí podrobne uviesť, ktorá časť hodnoty prislúcha mechanizmu alokácie. Pokiaľ ide o prístup AMA, pridávajú sa doplňujúce položky na popísanie účinku očakávanej straty, diverzifikácie a postupov na zmierňovanie rizika na požiadavku na vlastné zdroje pre operačné riziko. V riadkoch sa uvádzajú informácie podľa postupov výpočtu požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko so spresnením obchodných línií pre prístupy TSA a ASA. Tento vzor predkladajú všetky inštitúcie, na ktoré sa vzťahuje požiadavka na vlastné zdroje pre operačné riziko.
4.1.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 – 0030 PRÍSLUŠNÝ UKAZOVATEĽ Inštitúcie, ktoré používajú príslušný ukazovateľ na výpočet požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko (BIA, TSA a ASA), tento príslušný ukazovateľ vykazujú za príslušné roky v stĺpcoch 0010 až 0030. V prípade kombinovaného použitia rôznych prístupov podľa článku 314 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 inštitúcie zároveň navyše na informačné účely vykazujú príslušný ukazovateľ pre tie činnosti, na ktoré sa uplatňuje AMA. To isté platí pre všetky ostatné banky AMA. Ďalej sa výraz príslušný ukazovateľ vzťahuje na súčet položiek na konci finančného roka podľa článku 316 tabuľky 1 bodu 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Ak má inštitúcia k dispozícii údaje o príslušnom ukazovateli za obdobie kratšie než tri roky, dostupné historické údaje (údaje overené audítorom) sa podľa priority zaradia do príslušných stĺpcov vo vzore. Ak sú napríklad historické údaje k dispozícii len za jeden rok, tieto údaje sa vykazujú v stĺpci 0030. Ak sa to zdá vhodné, do stĺpca 0020 (odhad na nasledujúci rok) a do stĺpca 0010 (odhad na rok +2) sa zahrnú výhľadové odhady. Ak navyše nie sú k dispozícii žiadne údaje o príslušnom ukazovateli, inštitúcia môže použiť výhľadové obchodné odhady. 0040 – 0060 ÚVERY A PREDDAVKY (V PRÍPADE UPLATŇOVANIA PRÍSTUPU ASA) Tieto stĺpce sa používajú na vykázanie hodnôt úverov a preddavkov, ako sa uvádza v článku 319 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pre obchodné línie komerčné bankovníctvo a retailové bankovníctvo. Tieto hodnoty sa používajú na výpočet alternatívneho príslušného ukazovateľa, ktorý vedie k požiadavkám na vlastné zdroje zodpovedajúcim činnostiam, na ktoré sa vzťahuje alternatívny štandardizovaný prístup [článok 319 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. V prípade obchodnej línie komerčné bankovníctvo sa zahrnú aj cenné papiere vedené v neobchodnej knihe. 0070 POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE Požiadavka na vlastné zdroje sa vypočítava v súlade s použitými prístupmi a v súlade s článkami 312 až 324 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Výsledná hodnota sa vykazuje v stĺpci 0070. 0071 CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI OPERAČNÉMU RIZIKU Článok 92 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Požiadavky na vlastné zdroje v stĺpci 0070 vynásobené koeficientom 12,5. 0080 Z ČOHO: PRISLÚCHAJÚCE MECHANIZMU ALOKÁCIE Keď bolo povolenie na používanie prístupu AMA na konsolidovanej úrovni [článok 18 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] udelené v súlade s článkom 312 ods. 2 uvedeného nariadenia, kapitál na operačné riziko sa alokuje medzi jednotlivé subjekty skupiny na základe metodiky, ktorú uplatňujú inštitúcie pri zohľadňovaní účinkov diverzifikácie v systéme oceňovania rizík, ktorý používa materská úverová inštitúcia v EÚ a jej dcérske spoločnosti alebo spoločne dcérske spoločnosti materskej finančnej holdingovej spoločnosti v EÚ alebo materskej zmiešanej finančnej holdingovej spoločnosti v EÚ. Výsledok tejto alokácie sa vykazuje v tomto stĺpci. 0090 – 0120 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY AMA, KTORÉ SA VYKAZUJÚ V NÁLEŽITÝCH PRÍPADOCH 0090 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED ZMIERNENÍM Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY, DIVERZIFIKÁCIE A POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA Požiadavka na vlastné zdroje vykázaná v stĺpci 090 je tá istá ako v stĺpci 070, vypočítava sa však pred zohľadnením zmierňujúcich účinkov z dôvodu očakávanej straty, diverzifikácie a postupov na zmierňovanie rizika (pozri ďalej). 0100 (–) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY ZACHYTENEJ V OBCHODNÝCH POSTUPOCH V stĺpci 100 sa vykazuje zmiernenie požiadaviek na vlastné zdroje z dôvodu očakávanej straty zachytenej v interných obchodných postupoch [podľa článku 322 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0110 (–) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU DIVERZIFIKÁCIE Účinok diverzifikácie vykazovaný v tomto stĺpci sa vypočítava ako rozdiel medzi súčtom požiadaviek na vlastné zdroje vypočítaným osobitne pre každú triedu operačného rizika (t. j. situácia dokonalej závislosti) a diverzifikovanou požiadavkou na vlastné zdroje vypočítanou pomocou zohľadnenia korelácií a závislostí (t. j. pri predpoklade nie až takej dokonalej závislosti medzi triedami rizík). Situácia dokonalej závislosti nastane v stave zlyhania, t. j. keď inštitúcia nepoužíva štruktúru explicitných korelácií medzi triedami rizík, takže kapitál AMA sa počíta ako súčet jednotlivých meraní operačného rizika vybraných tried rizík. V tomto prípade sa predpokladá korelácia medzi triedami rizík vo výške 100 % a hodnota v stĺpci sa musí nastaviť na nulu. Naopak, keď inštitúcia vypočítava štruktúru explicitných korelácií medzi triedami rizík, zahrnie do tohto stĺpca rozdiel medzi kapitálom AMA, ako keby pochádzal zo stavu zlyhania, a kapitálom AMA získaným po uplatnení štruktúry korelácií medzi triedami rizík. Táto hodnota vyjadruje schopnosť diverzifikácie modelu AMA, čo je schopnosť modelu zachytiť nesimultánny výskyt závažných prípadov strát z operačného rizika. V stĺpci 110 sa vykazuje hodnota, o ktorú predpokladaná štruktúra korelácií znižuje kapitál AMA v pomere k predpokladanej korelácii vo výške 100 %. 0120 (–) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA (POISTENIE A INÉ MECHANIZMY PRENOSU RIZIKA) V tomto stĺpci sa vykazuje vplyv poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika podľa článku 323 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Riadky 0010 BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE PRÍSTUP ZÁKLADNÉHO UKAZOVATEĽA (BIA) V tomto riadku sa vykazujú hodnoty zodpovedajúce činnostiam, na ktoré sa na účel výpočtu požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko uplatňuje prístup BIA [články 315 a 316 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0020 BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ŠTANDARDIZOVANÝ (TSA)/ALTERNATÍVNY ŠTANDARDIZOVANÝ (ASA) PRÍSTUP Vykazuje sa požiadavka na vlastné zdroje vypočítaná podľa prístupov TSA a ASA [články 317, 318 a 319 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0030 – 0100 UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU TSA Keď sa používa prístup TSA, príslušný ukazovateľ pre každý príslušný rok sa rozdelí v riadkoch 0030 až 0100 medzi obchodné línie uvedené v tabuľke 2 článku 317 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Zaraďovanie činností do obchodných línií sa riadi zásadami opísanými v článku 318 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0110 – 0120 UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU ASA Inštitúcie, ktoré používajú prístup ASA [článok 319 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], vykazujú pre príslušné roky príslušný ukazovateľ osobitne pre každú obchodnú líniu v riadkoch 0030 až 0050 a riadkoch 0080 až 0100 a v riadkoch 0110 a 0120 pre obchodné línie komerčné bankovníctvo a retailové bankovníctvo. Riadky 110 a 120 predstavujú hodnotu príslušného ukazovateľa činností, na ktoré sa uplatňuje prístup ASA, pričom sa rozlišuje medzi hodnotou zodpovedajúcou obchodnej línii komerčné bankovníctvo a hodnotami zodpovedajúcimi obchodnej línii retailové bankovníctvo [článok 319 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Hodnoty môžu byť uvedené v riadkoch zodpovedajúcich komerčnému bankovníctvu a retailovému bankovníctvu v rámci prístupu TSA (riadky 0060 a 0070), ako aj v rámci prístupu ASA v riadkoch 0110 a 0120 (napr. ak sa na dcérsku spoločnosť uplatňuje prístup TSA, zatiaľ čo na materský subjekt sa uplatňuje prístup ASA). 0130 BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ POKROČILÉ PRÍSTUPY MERANIA (AMA) Vykazujú sa príslušné údaje pre inštitúcie používajúce prístup AMA [článok 312 ods. 2 a články 321, 322 a 323 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Keď sa kombinujú rôzne prístupy, ako je uvedené v článku 314 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vykazujú sa informácie o príslušnom ukazovateli pre činnosti, na ktoré sa uplatňuje AMA. To isté platí pre všetky ostatné banky AMA.
4.2. OPERAČNÉ RIZIKO: PODROBNÉ INFORMÁCIE O STRATÁCH V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS)
4.2.
4.2.1.142.143.144.145.146.147.148.149.150.
Všeobecné poznámky Vo vzore C 17.01 (OPR DETAILS 1) sa sumarizujú informácie o hrubých stratách a náhradách strát evidovaných inštitúciou v poslednom roku podľa druhov udalostí a obchodných línií. Vo vzore C 17.02 (OPR DETAILS 2) sa uvádzajú podrobné informácie o najväčších stratových udalostiach v poslednom roku. Vzor C 17.01 ani vzor C 17.02 sa nevzťahujú na straty z operačného rizika, ktoré sa týkajú kreditného rizika a na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje pre kreditné riziko (hraničné udalosti kreditného operačného rizika). V prípade kombinovaného použitia rôznych prístupov na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre operačné riziko v súlade s článkom 314 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa straty a náhrady evidované inštitúciou vykazujú vo vzoroch C 17.01 a C 17.02 bez ohľadu na prístup použitý na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje. Hrubá strata je strata – ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 – vyplývajúca z udalosti operačného rizika alebo druhu stratovej udalosti pred náhradami akéhokoľvek druhu bez toho, aby boli dotknuté udalosti rýchlo nahradenej straty, ako sú vymedzené ďalej. Náhrada je nezávislá udalosť súvisiaca s pôvodnou stratou z operačného rizika, ktorá je oddelená v čase, pri ktorej sa prijímajú zdroje alebo kladné peňažné toky hospodárskych úžitkov od prvej alebo tretej strany, napríklad od poisťovní alebo iných strán. Náhrady sa rozčleňujú na náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika a priame náhrady. Udalosti rýchlo nahradenej straty sú udalosti operačného rizika, ktoré vedú k stratám, ktoré sú čiastočne alebo plne nahradené do piatich pracovných dní. V prípade udalosti rýchlo nahradenej straty sa do vymedzenia hrubej straty zahŕňa len tá časť straty, ktorá nie je plne nahradená (t. j. čistá strata čiastočného rýchleho nahradenia). V dôsledku toho sa stratové udalosti, ktoré vedú k stratám, ktoré sú plne nahradené do piatich pracovných dní, nezahŕňajú do vymedzenia hrubej straty, ani do vykazovania v rámci OPR DETAILS. Dátum zaúčtovania je dátum, keď bola strata alebo rezerva prvýkrát vykázaná vo výkaze ziskov a strát oproti strate z operačného rizika. Tento dátum logicky nasleduje po dátume výskytu udalosti (t. j. dátume, kedy nastala alebo sa prvýkrát začala udalosť operačného rizika) a dátume zistenia (t. j. dátume, keď sa inštitúcia dozvedela o udalosti operačného rizika). Straty spôsobené spoločnou udalosťou operačného rizika alebo viacerými udalosťami súvisiacimi s počiatočnou udalosťou operačného rizika, ktorá zapríčinila udalosti alebo straty (základná udalosť), sa zoskupujú. Zoskupené udalosti sa považujú za jednu udalosť a vykazujú sa ako jedna udalosť, a preto sa súvisiace výšky hrubých strát, resp. výšky stratových úprav spočítavajú. Čísla vykázané v júni príslušného roku sú predbežné čísla, pričom konečné čísla sa vykazujú v decembri. Preto majú čísla v júni šesťmesačné referenčné obdobie (t. j. od 1. januára do 30. júna kalendárneho roka), zatiaľ čo čísla v decembri majú dvanásťmesačné referenčné obdobie (t. j. od 1. januára do 31. decembra kalendárneho roka). Pri údajoch vykazovaných v júni aj v decembri sú predchádzajúce referenčné obdobia vykazovania všetky referenčné obdobia vykazovania až do obdobia vykazovania, ktoré sa končí na konci predchádzajúceho kalendárneho roka, vrátane tohto obdobia.
4.2.2. C 17.01: Straty a náhrady z operačného rizika podľa obchodných línií a druhov stratových udalostí v poslednom roku (OPR DETAILS 1)
4.2.2.
4.2.2.1.151.152.153.154.
Všeobecné poznámky Vo vzore C 17.01 sa informácie prezentujú tak, že sa straty a náhrady nad úrovňou interných prahových hodnôt rozdelia medzi obchodné línie [ako sa uvádza v tabuľke 2 článku 317 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vrátane dodatočnej obchodnej línie podnikové položky podľa článku 322 ods. 3 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013] a druhy stratových udalostí [podľa článku 324 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Je možné, že straty prislúchajúce jednej stratovej udalosti sa rozdelia medzi viaceré obchodné línie. Stĺpce predstavujú rôzne druhy stratových udalostí a celkové hodnoty pre každú obchodnú líniu spoločne s doplňujúcou položkou, v ktorej sa uvádza najnižšia interná prahová hodnota uplatňovaná pri zbere údajov o stratách, a v rámci každej obchodnej línie sa uvádza najnižšia a najvyššia prahová hodnota, ak je prahových hodnôt viac. Riadky predstavujú obchodné línie a v rámci každej obchodnej línie informácie o počte stratových udalostí (nové stratové udalosti), výške hrubej straty (nové stratové udalosti), počte stratových udalostí podliehajúcich stratovým úpravám, stratových úpravách týkajúcich sa predchádzajúcich období vykazovania, maximálnej samostatnej strate, súčte piatich najväčších strát a celkových náhradách strát (priame náhrady strát, ako aj náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika). Pri určitých rozpätiach založených na určených prahových hodnotách, t. j. 10 000, 20 000, 100 000 a 1 000 000, sa pre celkové obchodné línie vykazujú aj údaje o počte stratových udalostí a výška hrubej straty. Prahové hodnoty sú stanovené v eurách a zahŕňajú sa na účely porovnateľnosti vykázaných strát medzi inštitúciami. Uvedené prahové hodnoty sa preto nemusia týkať minimálnych prahových hodnôt straty používaných na zber interných údajov o strate, ktoré sa majú vykazovať v inej časti vzoru.
4.2.2.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 – 0070 DRUHY UDALOSTÍ Inštitúcie vykazujú straty v príslušných stĺpcoch 0010 až 0070 podľa druhov stratových udalostí, ako sú uvedené v článku 324 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcie, ktoré vypočítavajú svoju požiadavku na vlastné zdroje v súlade s prístupom BIA, môžu vykázať straty, pre ktoré sa neurčil druh stratovej udalosti, len v stĺpci 080. 0080 DRUHY STRATOVÝCH UDALOSTÍ SPOLU Inštitúcie vykazujú v stĺpci 0080 pre každú obchodnú líniu celkový počet stratových udalostí (nové stratové udalosti), celkovú výšku hrubej straty (nové stratové udalosti), celkový počet stratových udalostí podliehajúcich stratovým úpravám, celkové stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania, maximálnu samostatnú stratu, súčet piatich najväčších strát, celkové náhrady strát a celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika. Za predpokladu, že inštitúcia identifikovala druhy stratových udalostí pri všetkých stratách, sa v stĺpci 080 uvádza jednoduchý súhrn počtu stratových udalostí, celkovej výšky hrubých strát, celkovej výšky náhrad strát a stratových úprav týkajúcich sa predchádzajúcich období vykazovania vykázaných v stĺpcoch 0010 až 0070. Maximálna samostatná strata vykázaná v stĺpci 0080 je maximálna samostatná strata v rámci obchodnej línie a rovná sa maximálnej výške maximálnych samostatných strát vykázaných v stĺpcoch 0010 až 0070 za predpokladu, že inštitúcia identifikovala druhy stratových udalostí pri všetkých stratách. Pre súčet piatich najväčších strát sa v stĺpci 0080 vykazuje súčet piatich najväčších strát v rámci jednej obchodnej línie. 0090 – 0100 DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: PRAHOVÁ HODNOTA POUŽITÁ PRI ZBERE ÚDAJOV Inštitúcie vykazujú v stĺpcoch 0090 a 0100 minimálne prahové hodnoty pre straty, ktoré používajú na zber interných údajov o stratách v súlade s článkom 322 ods. 3 písm. c) poslednou vetou nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Ak inštitúcia používa len jednu prahovú hodnotu v každej obchodnej línii, vypĺňa len stĺpec 0090. Ak používa rôzne prahové hodnoty v rámci jednej regulačnej obchodnej línie, uvedie aj najvyššiu uplatniteľnú prahovú hodnotu (stĺpec 0100). Riadky 0010 – 0880 OBCHODNÉ LÍNIE: PODNIKOVÉ FINANCIE, OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH, RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO, KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO, RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO, PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE, SLUŽBY Z POVERENIA, SPRÁVA AKTÍV, PODNIKOVÉ POLOŽKY Inštitúcia pre každú obchodnú líniu uvedenú v tabuľke 2 článku 317 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vrátane dodatočnej obchodnej línie podnikové položky, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 písm. b) uvedeného nariadenia, a pre každý druh stratovej udalosti vykazuje podľa interných prahových hodnôt tieto informácie: počet stratových udalostí (nové stratové udalosti), výšku hrubej straty (nové stratové udalosti), počet stratových udalostí podliehajúcich stratovým úpravám, stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania, maximálnu samostatnú stratu, súčet piatich najväčších strát, celkové náhrady strát a celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika. V prípade stratovej udalosti, ktorá postihuje viaceré obchodné línie, sa výška hrubej straty rozdelí medzi všetky postihnuté obchodné línie. Inštitúcie, ktoré vypočítavajú svoju požiadavku na vlastné zdroje v súlade s prístupom BIA, môžu vykazovať straty, pre ktoré sa neurčila obchodná línia, len v riadkoch 0910 – 0980. 0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810 Počet stratových udalostí (nové stratové udalosti) Počet stratových udalostí je počet stratových udalostí, pri ktorých sa počas referenčného obdobia vykazovania zaúčtovali hrubé straty. Pri počte stratových udalostí sa uvádzajú nové udalosti, t. j. udalosti operačného rizika: Medzi nové stratové udalosti nepatria stratové udalosti zaúčtované prvýkrát počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ktoré už boli zahrnuté v predchádzajúcich správach orgánom dohľadu. 0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820 Výška hrubej straty (nové stratové udalosti) Výška hrubej straty sú výšky hrubých strát týkajúcich sa stratových udalostí operačného rizika (napr. priame poplatky, rezervy, vyrovnania). Všetky straty súvisiace s jednou stratovou udalosťou zaúčtované počas referenčného obdobia vykazovania sa spočítavajú a považujú sa za hrubé straty pre danú stratovú udalosť za dané referenčné obdobie vykazovania. Vykazovaná výška hrubej straty odkazuje na nové stratové udalosti, ako sa uvádza v riadku nad touto tabuľkou. Pri stratových udalostiach zaúčtovaných prvýkrát počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ktoré neboli zahrnuté v žiadnej predchádzajúcej správe orgánom dohľadu, sa celková strata akumulovaná do referenčného dátumu vykazovania (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania) vykazuje ako hrubá strata k referenčnému dátumu vykazovania. Hodnoty, ktoré sa majú vykázať, nezohľadňujú získané náhrady. 0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830 Počet stratových udalostí podliehajúcich stratovým úpravám Počet stratových udalostí podliehajúcich stratovým úpravám je počet stratových udalostí operačného rizika zaúčtovaných prvýkrát v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania a už zahrnutých v predchádzajúcich správach, pri ktorých boli v súčasnom referenčnom období vykazovania vykonané stratové úpravy. Ak sa počas referenčného obdobia vykazovania pri stratovej udalosti vykonala viac než jedna stratová úprava, súčet týchto stratových úprav sa počíta ako jedna úprava v danom období. 0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840 Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich referenčných období vykazovania sú súčtom týchto prvkov (kladných alebo záporných): Ak sa počas referenčného obdobia vykazovania pri stratovej udalosti vykonala viac než jedna stratová úprava, hodnoty všetkých týchto stratových úprav sa spočítajú, pričom sa berie do úvahy znamienko úprav (kladné, záporné). Táto suma sa považuje za stratovú úpravu pre danú stratovú udalosť za dané referenčné obdobie vykazovania. Ak sa v dôsledku zápornej stratovej úpravy upravená výška straty pripísateľná stratovej udalosti ocitne pod prahovou hodnotou pre zber interných údajov inštitúcie, inštitúcia vykáže celkovú výšku straty pre danú stratovú udalosť akumulovanú do momentu, keď sa udalosť poslednýkrát vykázala v súvislosti s decembrovým referenčným dátumom (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania), so záporným znamienkom, a nie samotnú výšku zápornej stratovej úpravy. Hodnoty, ktoré sa majú vykázať, nezohľadňujú získané náhrady. 0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850 Maximálna samostatná strata Maximálna samostatná strata je vyššia z týchto hodnôt: Hodnoty, ktoré sa majú vykázať, nezohľadňujú získané náhrady. 0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860 Súčet piatich najväčších strát Súčet piatich najväčších strát je súčet piatich najväčších súm spomedzi týchto hodnôt: Hodnoty, ktoré sa majú vykázať, nezohľadňujú získané náhrady. 0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870 Celkové priame náhrady straty Priame náhrady straty sú všetky získané náhrady straty okrem tých, na ktoré sa vzťahuje článok 323 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako je uvedené v riadku nižšie tejto tabuľky. Celkové priame náhrady straty sú súčtom všetkých priamych náhrad a úprav priamych náhrad zaúčtovaných počas obdobia vykazovania a súvisiacich so stratovými udalosťami operačného rizika zaúčtovanými prvýkrát počas referenčného obdobia vykazovania alebo v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania. 0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880 Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika Náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika sú tie náhrady, na ktoré sa vzťahuje článok 323 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika sú súčtom všetkých náhrad z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika a úprav takýchto náhrad zaúčtovaných počas referenčného obdobia vykazovania a súvisiacich so stratovými udalosťami operačného rizika zaúčtovanými prvýkrát počas referenčného obdobia vykazovania alebo v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania. 0910 – 0980 CELKOVÉ OBCHODNÉ LÍNIE Pre každý druh stratovej udalosti (stĺpce 0010 až 0080) sa musia vykazovať informácie o celkových obchodných líniách. 0910 – 0914 Počet stratových udalostí V riadku 0910 sa vykazuje počet stratových udalostí nad internou prahovou hodnotou podľa druhov stratových udalostí pre celkové obchodné línie. Tento údaj môže byť nižší než súhrn počtu stratových udalostí podľa obchodných línií, keďže stratové udalosti s viacnásobným dosahom (dosah vo viacerých obchodných líniách) sa považujú za jednu udalosť. Môže byť vyšší, ak inštitúcia, ktorá vypočítava svoje požiadavky na vlastné zdroje podľa BIA, nedokáže v každom prípade identifikovať obchodnú líniu/obchodné línie ovplyvnené stratou. V riadkoch 0911 až 0914 sa vykazuje počet stratových udalostí s výškou hrubej straty v rozpätiach vymedzených v príslušných riadkoch vzoru. Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty do obchodnej línie uvedenej v tabuľke 2 článku 317 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo do obchodnej línie podnikové položky, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 písm. b) uvedeného nariadenia, resp. že identifikovala druhy stratových udalostí pre všetky straty, pre stĺpec 0080 podľa príslušného prípadu platí: 0920 – 0924 Výška hrubej straty (nové stratové udalosti) Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v tabuľke 2 článku 317 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo do obchodnej línie podnikové položky, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 písm. b) uvedeného nariadenia, výška hrubej straty (nové stratové udalosti) vykázaná v riadku 0920 je jednoduchý súhrn súm hrubej straty nových stratových udalostí za každú obchodnú líniu. V riadkoch 0921 až 0924 sa vykazuje výška hrubej straty pre stratové udalosti s výškou hrubej straty v rozpätiach vymedzených v príslušných riadkoch. 0930, 0935, 0936 Počet stratových udalostí podliehajúcich stratovým úpravám V riadku 0930 sa vykazuje celkový počet stratových udalostí podliehajúcich stratovým úpravám, ako sú vykázané v riadkoch 0030, 0130, …, 0830. Tento údaj môže byť nižší než súhrn počtu stratových udalostí podliehajúcich stratovým úpravám podľa obchodných línií, keďže stratové udalosti s viacnásobným dosahom (vplyv na viaceré obchodné línie) sa považujú za jednu udalosť. Môže byť vyšší, ak inštitúcia, ktorá vypočítava svoje požiadavky na vlastné zdroje podľa BIA, nedokáže v každom prípade identifikovať obchodnú líniu/obchodné línie ovplyvnené stratou. Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám sa rozčlení na počet stratových udalostí, pri ktorých sa počas referenčného obdobia vykazovania vykonala kladná stratová úprava, a počet stratových udalostí, pri ktorých sa počas obdobia vykazovania vykonala záporná stratová úprava (všetky sa vykazujú s kladným znamienkom). 0940, 0945, 0946 Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania V riadku 0940 sa vykazuje celková výška stratových úprav týkajúcich sa predchádzajúcich období vykazovania za obchodné línie (ako sú vykázané v riadkoch 0040, 0140, …, 0840). Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v tabuľke 2 článku 317 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo do obchodnej línie podnikové položky, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 písm. b) uvedeného nariadenia, hodnota vykázaná v riadku 0940 je jednoduchý súhrn stratových úprav týkajúcich sa predchádzajúcich období vykazovania vykázaných za rôzne obchodné línie. Výška stratových úprav sa rozčlení na sumu súvisiacu so stratovými udalosťami, pri ktorých sa počas referenčného obdobia vykazovania vykonala kladná stratová úprava (riadok 0945, vykazuje sa ako kladné číslo), a sumu súvisiacu so stratovými udalosťami, pri ktorých sa počas obdobia vykazovania vykonala záporná stratová úprava (riadok 0946, vykazuje sa ako záporné číslo). Ak sa v dôsledku zápornej stratovej úpravy upravená výška straty pripísateľná stratovej udalosti ocitne pod prahovou hodnotou pre zber interných údajov inštitúcie, inštitúcia vykazuje v riadku 0946 celkovú výšku straty pre danú stratovú udalosť akumulovanú do momentu, keď sa stratová udalosť poslednýkrát vykázala v súvislosti s decembrovým referenčným dátumom (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania), so záporným znamienkom, a nie samotnú výšku zápornej stratovej úpravy. 0950 Maximálna samostatná strata Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v tabuľke 2 článku 317 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo do obchodnej línie podnikové položky, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 písm. b) uvedeného nariadenia, maximálna samostatná strata je maximálna strata nad internou prahovou hodnotou pre každý druh stratovej udalosti spomedzi všetkých obchodných línií. Tieto hodnoty môžu byť vyššie než najvyššia samostatná strata zaznamenaná v jednotlivých obchodných líniách, ak stratová udalosť postihuje rôzne obchodné línie. Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v tabuľke 2 článku 317 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo do obchodnej línie podnikové položky, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 písm. b) uvedeného nariadenia, resp. že identifikovala druhy stratových udalostí pre všetky straty, pre stĺpec 0080 platí: 0960 Súčet piatich najväčších strát Vykazuje sa súčet piatich najväčších hrubých strát pre každý druh stratovej udalosti spomedzi všetkých obchodných línií. Tento súčet môže byť vyšší než najvyšší súčet piatich najväčších strát zaznamenaných v jednotlivých obchodných líniách. Tento súčet sa musí vykázať bez ohľadu na počet strát. Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v tabuľke 2 článku 317 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo do obchodnej línie podnikové položky, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, resp. že identifikovala druhy stratových udalostí pre všetky straty, v stĺpci 0080 je súčet piatich najvyšších strát súčtom piatich najvyšších strát v celej matici, čo znamená, že sa nemusí nutne rovnať maximálnej hodnote súčtu piatich najväčších strát v riadku 0960 ani maximálnej hodnote súčtu piatich najväčších strát v stĺpci 0080. 0970 Celkové priame náhrady straty Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v tabuľke 2 článku 317 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo do obchodnej línie podnikové položky, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, celkové priame náhrady straty sú jednoduchým súhrnom celkových priamych náhrad strát za každú obchodnú líniu. 0980 Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v tabuľke 2 článku 317 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo do obchodnej línie podnikové položky, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 písm. b) uvedeného nariadenia, celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika sú jednoduchým súhrnom celkových náhrad z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika za každú obchodnú líniu.
4.2.2.2. i)
zaúčtované prvýkrát počas referenčného obdobia vykazovania; alebo
ii)
zaúčtované prvýkrát počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ak stratová udalosť nebola zahrnutá v žiadnej predchádzajúcej správe orgánom dohľadu, napr. preto, že bola identifikovaná ako stratová udalosť operačného rizika len v súčasnom referenčnom období vykazovania alebo preto, že akumulovaná strata pripísateľná danej stratovej udalosti (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania) presiahla prahovú hodnotu pre zber interných údajov iba v súčasnom referenčnom období vykazovania.
i)
súm hrubých strát týkajúcich sa kladných stratových úprav vykonaných počas referenčného obdobia vykazovania (napr. zvýšenie rezerv, udalosti súvisiacich strát, dodatočné vyrovnania) udalostí operačného rizika zaúčtovaných prvýkrát a vykázaných v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania;
ii)
súm hrubých strát týkajúcich sa záporných stratových úprav vykonaných počas referenčného obdobia vykazovania (napr. v dôsledku zníženia rezerv) stratových udalostí operačného rizika zaúčtovaných prvýkrát a vykázaných v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania.
i)
najvyššia suma hrubej straty súvisiacej so stratovou udalosťou vykázanou prvýkrát počas referenčného obdobia vykazovania; a
ii)
najvyššia suma kladnej stratovej úpravy (ako sa uvádza v riadkoch 0040, 0140, …, 0840 vyššie) v súvislosti so stratovou udalosťou vykázanou prvýkrát počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania.
i)
výška hrubej straty pre stratové udalosti vykázané prvýkrát počas referenčného obdobia vykazovania; a
ii)
hodnoty kladných stratových úprav (v zmysle vymedzenia pre riadky 0040, 0140, …, 0840 vyššie) v súvislosti so stratovými udalosťami vykázanými prvýkrát počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania. Suma, ktorá sa môže považovať za jednu z piatich najvyšších, je suma samotnej stratovej úpravy, nie celková strata spojená s príslušnou stratovou udalosťou pred stratovou úpravou alebo po nej.
Celkový počet stratových udalostí vykázaný v riadkoch 0910 až 0914 sa rovná horizontálnemu súhrnu počtu stratových udalostí v zodpovedajúcom riadku, keďže v týchto údajoch sa stratové udalosti s vplyvom na viaceré obchodné línie už považujú za jednu stratovú udalosť.
Údaj vykázaný v stĺpci 0080, riadku 0910 sa nemusí nutne rovnať vertikálnemu súhrnu počtu stratových udalostí, ktoré sú zahrnuté v stĺpci 0080, pretože jedna stratová udalosť môže mať súčasne vplyv na viaceré obchodné línie.
Maximálna samostatná strata sa rovná najvyššej z hodnôt vykázaných v stĺpcoch 0010 až 0070 v tomto riadku.
Ak existujú stratové udalosti s vplyvom na viaceré obchodné línie, hodnota vykázaná v {r0950, c0080} môže byť vyššia než výška maximálnej samostatnej straty za obchodnú líniu vykázaná v ostatných riadkoch stĺpca 0080.
4.2.3. C 17.02: Operačné riziko: podrobné informácie o najväčších stratových udalostiach v poslednom roku (OPR DETAILS 2)
4.2.3.
4.2.3.1.155.156.157.
Všeobecné poznámky Vo vzore C 17.02 sa poskytujú informácie o jednotlivých stratových udalostiach (jeden riadok na každú stratovú udalosť). Informácie vykázané v tomto vzore odkazujú na nové stratové udalosti, t. j. udalosti operačného rizika: Vykazujú sa iba stratové udalosti, v prípade ktorých je výška hrubej straty 100000 EUR alebo viac. Uvedená prahová hodnota sa vzťahuje na:
4.2.3.1.155.156. a)
zaúčtované prvýkrát počas referenčného obdobia vykazovania; alebo
b)
zaúčtované prvýkrát počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ak stratová udalosť nebola zahrnutá v žiadnej predchádzajúcej správe orgánom dohľadu, napr. preto, že bola identifikovaná ako stratová udalosť operačného rizika len v súčasnom referenčnom období vykazovania alebo preto, že akumulovaná strata pripísateľná danej stratovej udalosti (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania) presiahla prahovú hodnotu pre zber interných údajov iba v súčasnom referenčnom období vykazovania.
4.2.3.1.155.156.157. a)
najväčšiu udalosť za každý druh udalosti za predpokladu, že inštitúcia identifikovala druhy udalostí pre straty; a
b)
do tohto vzoru sa zahŕňa aspoň desať najväčších zostávajúcich udalostí, či už s identifikovaným druhom udalosti alebo bez neho, podľa výšky hrubej straty.
c)
Stratové udalosti sú zoradené na základe hrubej straty, ktorá im bola pripísaná.
d)
Stratová udalosť sa zohľadňuje len raz.
4.2.3.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 Identifikačný kód udalosti Identifikačný kód udalosti je identifikátorom riadku a musí byť pre každý riadok vzoru jedinečný. Keď je dostupný interný identifikačný kód, inštitúcie poskytnú interný identifikačný kód. V opačnom prípade sa vykázaný identifikačný kód riadi číselným poradím 1, 2, 3 atď. 0020 Dátum zaúčtovania Dátum zaúčtovania je dátum, keď bola strata alebo rezerva na straty z operačného rizika prvýkrát vykázaná vo výkaze ziskov a strát. 0030 Dátum výskytu udalosti Dátum výskytu udalosti je dátum, kedy nastala alebo sa prvýkrát začala stratová udalosť operačného rizika. 0040 Dátum zistenia Dátum zistenia je dátum, keď sa inštitúcia dozvedela o stratovej udalosti operačného rizika. 0050 Druhy stratových udalostí Druhy stratových udalostí podľa článku 324 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0060 Hrubá strata Hrubá strata súvisiaca so stratovou udalosťou vykázaná v riadkoch 0020, 0120 atď. vzoru C 17.01. 0070 Hrubá strata po odpočítaní priamych náhrad Hrubá strata súvisiaca so stratovou udalosťou vykázaná v riadkoch 0020, 0120 atď. vzoru C 17.01 po odpočítaní priamych náhrad súvisiacich s danou stratovou udalosťou. 0080 – 0160 Hrubá strata podľa obchodnej línie Hrubá strata, ako sa vykazuje v stĺpci 0060, sa pridelí k príslušným obchodným líniám, ako sú uvedené v tabuľke 2 článku 317 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a článku 322 ods. 3 písm. b) uvedeného nariadenia. 0170 Názov právneho subjektu Názov právneho subjektu, ako sa vykazuje v stĺpci 0011 vzoru C 06.02, v ktorom nastala strata (alebo najväčší podiel strát v prípade, že bolo zasiahnutých niekoľko subjektov). 0181 Kód Kód právneho subjektu, ako sa vykazuje v stĺpci 0021 vzoru C 06.02, v ktorom nastala strata (alebo najväčší podiel strát v prípade, že bolo zasiahnutých niekoľko subjektov). 0185 DRUH KÓDU Inštitúcie uvádzajú druh kódu vykazovaného v stĺpci 0181 ako kód LEI alebo kód iný ako LEI, takisto v súlade so stĺpcom 0026 vzoru C 06.02. Druh kódu sa vykazuje vždy. 0190 Obchodný útvar Obchodný útvar alebo podnikové oddelenie inštitúcie, v ktorom nastala strata (alebo najväčší podiel strát v prípade, že bolo zasiahnutých niekoľko obchodných útvarov alebo podnikových oddelení). 0200 Opis Podrobný opis stratovej udalosti, v prípade potreby všeobecný alebo anonymizovaný, ktorý obsahuje aspoň informácie o samotnej udalosti a informácie o faktoroch a príčinách stratovej udalosti, ak sú známe.
5.158.159. VZORY PRE TRHOVÉ RIZIKO Tieto pokyny sa vzťahujú na vzory, v ktorých sa vykazuje výpočet požiadaviek na vlastné zdroje v súlade so štandardizovaným prístupom pre devízové riziko (MKR SA FX), komoditné riziko (MKR SA COM), úrokové riziko (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) a akciové riziko (MKR SA EQU). Okrem toho sa v tejto časti uvádzajú aj pokyny pre vzor pre vykazovanie výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje podľa prístupu interných modelov (MKR IM). Pozičné riziko obchodovaných dlhových nástrojov alebo kapitálových cenných papierov (alebo dlhového alebo akciového derivátu) sa rozdeľuje na dve zložky, aby sa mohol vypočítať kapitál požadovaný na krytie tohto rizika. Prvá zložka je pre špecifické riziko – ide o riziko zmeny ceny príslušného nástroja v dôsledku skutočností spojených s jeho emitentom alebo v prípade derivátu s emitentom podkladového nástroja. Druhá zložka pokrýva jeho všeobecné riziko – ide o riziko zmeny ceny nástroja v dôsledku (v prípade obchodovaného dlhového nástroja alebo dlhového derivátu) zmeny úrovne úrokových sadzieb alebo (v prípade kapitálového cenného papiera alebo akciového derivátu) v dôsledku zmien na akciovom trhu zo širšieho pohľadu bez vzťahu k akýmkoľvek špecifickým atribútom jednotlivých cenných papierov. Všeobecné zaobchádzanie s konkrétnymi nástrojmi a postupmi započítavania sa uvádza v článkoch 326 až 333 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
5.158.159.
5.1. C 18.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV (MKR SA TDI)
5.1.
5.1.1.160.161.
Všeobecné poznámky V tomto vzore sa uvádzajú pozície a súvisiace požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziká z obchodovaných dlhových nástrojov v rámci štandardizovaného prístupu [článok 325 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Jednotlivé riziká a metódy k dispozícii v rámci nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa posudzujú podľa riadkov. Špecifické riziko spojené s expozíciami zahrnutými vo vzore MKR SA SEC a vo vzore MKR SA CTP sa vykazuje len vo vzore Spolu MKR SA TDI. Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v týchto vzoroch sa prenášajú do bunky {0325;0060} (sekuritizácie), resp. do bunky {0330;0060} (CTP). Vzor sa vypĺňa osobitne pre spolu a pre vopred stanovený zoznam týchto mien: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD a jeden vzor pre všetky ostatné meny.
5.1.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 – 0020 VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE) Článok 102 a článok 105 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Sú to hrubé pozície bez započítania nástrojov, ale bez pozícií z upísania, ktoré sú upísané alebo podupísané tretími osobami v súlade s článkom 345 ods. 1 prvým pododsekom druhou vetou nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0030 – 0040 ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE) Články 327 až 329 a článok 334 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0050 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlave IV kapitole 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vzťahuje kapitálová požiadavka. 0060 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0070 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE Článok 92 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5. Riadky 0010 – 0350 OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNEJ KNIHE Pozície v obchodovaných dlhových nástrojoch v obchodnej knihe a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziko v súlade s článkom 92 ods. 3 písm. b) bodom i) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a treťou časťou hlavou IV kapitolou 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa vykazujú v závislosti od kategórie rizika, splatnosti a použitého prístupu. 0011 VŠEOBECNÉ RIZIKO. 0012 Deriváty Deriváty zahrnuté vo výpočte úrokového rizika pozícií v obchodnej knihe so zohľadnením článkov 328 až 331 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ak sú uplatniteľné. 0013 Ostatné aktíva a záväzky Nástroje iné než deriváty zahrnuté vo výpočte úrokového rizika pozícií v obchodnej knihe. 0020 – 0200 PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA SPLATNOSTI Pozície v obchodovaných dlhových nástrojoch, na ktoré sa uplatňuje prístup založený na splatnosti podľa článku 339 ods. 1 až 8 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje vypočítané v súlade s článkom 339 ods. 9 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pozícia sa rozdelí podľa zón 1, 2 a 3 a tieto zóny sa rozdelia podľa splatnosti nástrojov. 0210 – 0240 VŠEOBECNÉ RIZIKO. PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA DURÁCII Pozície v obchodovaných dlhových nástrojoch, na ktoré sa uplatňuje prístup založený na durácii podľa článku 340 ods. 1 až 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje vypočítané v súlade s článkom 340 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pozícia sa rozdelí podľa zón 1, 2 a 3. 0250 ŠPECIFICKÉ RIZIKO Súčet hodnôt vykázaných v riadkoch 0251, 0325 a 0330. Pozície v obchodovaných dlhových nástrojoch, na ktoré sa uplatňujú kapitálové požiadavky pre špecifické riziko, a ich zodpovedajúce kapitálové požiadavky v súlade s článkom 92 ods. 3 písm. b) a článkom 335, článkom 336 ods. 1, 2 a 3 a článkami 337 a 338 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Upozorňujeme aj na poslednú vetu článku 327 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0251 – 0321 Požiadavka na vlastné zdroje pre nesekuritizačné dlhové nástroje Súčet hodnôt vykázaných v riadkoch 260 až 321. Požiadavka na vlastné zdroje pre kreditné deriváty pre n-té zlyhanie, ktoré nemajú externý rating, sa vypočítava spočítaním rizikových váh referenčných subjektov [článok 332 ods. 1 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a článok 332 ods. 1 druhý pododsek nariadenia (EÚ) č. 575/2013 – prezretie]. Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie, ktoré majú externý rating [článok 332 ods. 1 tretí pododsek nariadenia (EÚ) č. 575/2013], sa vykazujú osobitne v riadku 321. Vykazovanie pozícií, na ktoré sa uplatňuje článok 336 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013: Pre dlhopisy, ktoré spĺňajú podmienky na 10 % rizikovú váhu v bankovej knihe podľa článku 129 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (kryté dlhopisy), existuje špeciálne zaobchádzanie. Osobitné požiadavky na vlastné zdroje sú polovicou percentuálnej miery druhej kategórie uvedenej v tabuľke 1 článku 336 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Uvedené pozície sa musia priradiť riadkom 0280 – 0300 podľa zostatkového obdobia do konečnej splatnosti. Keď sa všeobecné riziko úrokových pozícií hedžuje kreditným derivátom, uplatňujú sa články 346 a 347 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0325 Požiadavka na vlastné zdroje pre sekuritizačné nástroje Požiadavky na celkové vlastné zdroje vykázané v stĺpci 0601 vzoru MKR SA SEC. Uvedené požiadavky na celkové vlastné zdroje sa vykazujú len na celkovej úrovni vzoru MKR SA TDI. 0330 Požiadavka na vlastné zdroje pre korelačné obchodné portfólio Požiadavky na celkové vlastné zdroje vykázané v stĺpci 0450 vzoru MKR SA CTP. Uvedené požiadavky na celkové vlastné zdroje sa vykazujú len na celkovej úrovni vzoru MKR SA TDI. 0350 – 0390 DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA) Článok 329 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v rozčlenení podľa metódy použitej na ich výpočet.
5.2. C 19.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH (VZOR MKR SA SEC)
5.2.
5.2.1.162.163.164.
Všeobecné poznámky V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách (všetky/čisté a dlhé/krátke) a súvisiacich požiadavkách na vlastné zdroje pre zložku špecifického rizika pozičného rizika v sekuritizáciách/resekuritizáciách držaných v obchodnej knihe (neprípustné pre korelačné obchodné portfólio) v rámci štandardizovaného prístupu. Vo vzore MKR SA SEC sa požiadavka na vlastné zdroje určuje len pre špecifické riziko sekuritizačných pozícií podľa článku 335 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v spojení s článkom 337 uvedeného nariadenia. Keď sa sekuritizačné pozície obchodnej knihy hedžujú kreditnými derivátmi, uplatňujú sa články 346 a 347 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Existuje len jeden vzor pre všetky pozície obchodnej knihy bez ohľadu na prístup, ktorý inštitúcie uplatňujú na určenie rizikovej váhy každej z pozícií v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Požiadavky na vlastné zdroje pre všeobecné riziko týchto pozícií sa vykazujú vo vzore MKR SA TDI alebo vo vzore MKR IM. Pozície, ktoré dostanú rizikovú váhu 1250 %, možno alternatívne odpočítať od CET1 [pozri článok 244 ods. 1 písm. b), článok 245 ods. 1 písm. b) a článok 253 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. V takomto prípade sa tieto pozície musia vykázať v riadku 0460 vzoru CA1.
5.2.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 – 0020 VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE) Článok 102 a článok 105 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v spojení s článkom 337 uvedeného nariadenia (sekuritizačné pozície). Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0030 – 0040 (–) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV (DLHÉ A KRÁTKE) Článok 244 ods. 1 písm. b), článok 245 ods. 1 písm. b) a článok 253 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0050 – 0060 ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE) Články 327, 328, 329 a 334 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0061 – 0104 ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH Články 259 až 262, článok 263 tabuľky 1 a 2, článok 264 tabuľky 3 a 4 a článok 266 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dlhé a krátke pozície sa rozčleňujú osobitne. 0402 – 0406 ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA PRÍSTUPOV Článok 254 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0402 SEC-IRBA Články 259 a 260 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0403 SEC-SA Články 261 a 262 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0404 SEC-ERBA Články 263 a 264 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0405 PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA Články 254 a 265 a článok 266 ods. 5nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0900 OSOBITNÉ ZAOBCHÁDZANIE PRE NADRIADENÉ TRANŽE KVALIFIKOVANÝCH SEKURITIZÁCIÍ PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ Článok 269a ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0406 INÉ (RW = 1250 %) Článok 254 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0530 – 0540 CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) V DÔSLEDKU PORUŠENIA KAPITOLY 2 NARIADENIA (EÚ) 2017/2402 Článok 270a nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0570 PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA Článok 337 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 bez zohľadnenia možnosti podľa článku 335 uvedeného nariadenia, ktorá inštitúcii umožňuje uplatniť horné ohraničenie na súčin váhy a čistej pozície vo výške maximálnej možnej straty súvisiacej s rizikom zlyhania. 0601 PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA/CELKOVÉ POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Článok 337 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 so zohľadnením možnosti podľa článku 335 uvedeného nariadenia. Riadky 0010 CELKOVÉ EXPOZÍCIE Celková hodnota zostávajúcich sekuritizácií a resekuritizácií (držaných v obchodnej knihe) vykázaných inštitúciou, ktorá zohráva úlohu originátora alebo investora alebo sponzora. 0040, 0070 a 0100 SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE Článok 4 ods. 1 bod 62 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0020, 0050, 0080 a 0110 RESEKURITIZAČNÉ POZÍCIE Článok 4 ods. 1 bod 64 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0041, 0071 a 0101 Z ČOHO: SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM Celková hodnota sekuritizačných pozícií, ktoré spĺňajú kritériá článku 243 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo článku 270 uvedeného nariadenia, a ktoré teda spĺňajú podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom. 0030 – 0050 ORIGINÁTOR Článok 4 ods. 1 bod 13 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0060 – 0080 INVESTOR Úverová inštitúcia, ktorá drží sekuritizačné pozície v sekuritizačnej transakcii, v ktorej nie je originátorom, sponzorom ani pôvodným veriteľom. 0090 – 0110 SPONZOR Článok 4 ods. 1 bod 14 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Sponzor, ktorý zároveň sekuritizuje svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.
5.3. C 20.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO PRE POZÍCIE ZARADENÉ DO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA (MKR SA CTP)
5.3.
5.3.1.165.166.167.168.
Všeobecné poznámky V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách korelačného obchodného portfólia [CTP, ktoré obsahuje sekuritizácie, kreditné deriváty pre n-té zlyhanie a iné pozície korelačného obchodného portfólia zahrnuté v súlade s článkom 338 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013] a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje v rámci štandardizovaného prístupu. Vo vzore MKR SA CTP sa požiadavka na vlastné zdroje určuje len pre špecifické riziko pozícií zaradených do korelačného obchodného portfólia v súlade s článkom 335 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v spojení s článkom 338 ods. 2 a 3 uvedeného nariadenia. Keď sa pozície korelačného obchodného portfólia obchodnej knihy hedžujú kreditnými derivátmi, uplatňujú sa články 346 a 347 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Existuje len jeden vzor pre všetky pozície korelačného obchodného portfólia obchodnej knihy bez ohľadu na prístup, ktorý inštitúcie uplatňujú na určenie rizikovej váhy každej z pozícií v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Požiadavky na vlastné zdroje pre všeobecné riziko týchto pozícií sa vykazujú vo vzore MKR SA TDI alebo vo vzore MKR IM. V rámci tohto vzoru sa rozdeľujú sekuritizačné pozície, kreditné deriváty pre n-té zlyhanie a iné pozície korelačného obchodného portfólia. Sekuritizačné pozície sa vykazujú vždy v riadku 0030, 0060 alebo 0090 (v závislosti od úlohy inštitúcie v sekuritizácii). Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie sa vykazujú vždy v riadku 0110. Iné pozície korelačného obchodného portfólia sú pozície, ktoré nie sú sekuritizačnými pozíciami ani kreditnými derivátmi pre n-té zlyhanie [pozri článok 338 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], ale sú výslovne spojené s jednou z týchto dvoch pozícií (na základe zámeru hedžingu). Pozície, ktoré dostanú rizikovú váhu 1250 %, možno alternatívne odpočítať od CET1 [pozri článok 244 ods. 1 písm. b), článok 245 ods. 1 písm. b) a článok 253 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. V takomto prípade sa tieto pozície musia vykázať v riadku 0460 vzoru CA1.
5.3.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 – 0020 VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE) Článok 102 a článok 105 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v spojení s článkom 338 ods. 2 a 3 uvedeného nariadenia (pozície zaradené do korelačného obchodného portfólia) Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0030 – 0040 (–) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV (DLHÉ A KRÁTKE) Článok 253 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0050 – 0060 ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE) Články 327, 328, 329 a 334 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0071 – 0097 ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH Články 259 až 262, článok 263 tabuľky 1 a 2, článok 264 tabuľky 3 a 4 a článok 266 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0402 – 0406 ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA PRÍSTUPOV Článok 254 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0402 SEC-IRBA Články 259 a 260 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0403 SEC-SA Články 261 a 262 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0404 SEC-ERBA Články 263 a 264 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0405 PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA Články 254 a 265 a článok 266 ods. 5nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0900 OSOBITNÉ ZAOBCHÁDZANIE PRE NADRIADENÉ TRANŽE KVALIFIKOVANÝCH SEKURITIZÁCIÍ PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÍ Článok 269a ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0406 INÉ (RW = 1250 %) Článok 254 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0410 – 0420 PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE Článok 338 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 bez zohľadnenia možnosti podľa článku 335 uvedeného nariadenia. 0430 – 0440 PO HORNOM OHRANIČENÍ – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE Článok 338 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 so zohľadnením možnosti podľa článku 335 uvedeného nariadenia. 0450 POŽIADAVKY NA CELKOVÉ VLASTNÉ ZDROJE Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia z týchto hodnôt: i) požiadavka na krytie špecifického rizika, ktorá by sa uplatňovala len na čisté dlhé pozície (stĺpec 0430), alebo ii) požiadavka na krytie špecifického rizika, ktorá by sa uplatňovala len na čisté krátke pozície (stĺpec 0440). Riadky 0010 CELKOVÉ EXPOZÍCIE Celková hodnota zostávajúcich pozícií (držaných v korelačnom obchodnom portfóliu) vykázaných inštitúciou, ktorá zohráva úlohu originátora, investora alebo sponzora. 0020 – 0040 ORIGINÁTOR Článok 4 ods. 1 bod 13 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0050 – 0070 INVESTOR Úverová inštitúcia, ktorá drží sekuritizačné pozície v sekuritizačnej transakcii, v ktorej nie je originátorom, sponzorom ani pôvodným veriteľom. 0080 – 0100 SPONZOR Článok 4 ods. 1 bod 14 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Sponzor, ktorý zároveň sekuritizuje svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív. 0030, 0060 a 0090 SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE Korelačné obchodné portfóliá tvoria sekuritizácie, kreditné deriváty pre n-té zlyhania a možno iné hedžingové pozície, ktoré spĺňajú kritériá stanovené v článku 338 ods. 2 a 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Deriváty sekuritizačných expozícií, ktoré poskytujú pomerný podiel, ako aj pozície, ktorými sa hedžujú pozície korelačného obchodného portfólia, sa začlenia do riadku Iné pozície korelačného obchodného portfólia. 0110 KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE Vykazujú sa tu kreditné deriváty pre n-té zlyhanie, ktoré sú hedžované kreditnými derivátmi pre n-té zlyhanie v súlade s článkom 347 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Originátor, investor a sponzor pozícií sa pri kreditných derivátoch pre n-té zlyhanie nekategorizujú. Preto sa nemôže uviesť rozčlenenie sekuritizačných pozícií pre kreditné deriváty pre n-té zlyhanie. 0040, 0070, 0100 a 0120 INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA Zahrnuté sú tieto pozície:
deriváty sekuritizačných expozícií, ktoré poskytujú pomerný podiel, ako aj pozície, ktorými sa hedžujú pozície korelačného obchodného portfólia;
pozície korelačného obchodného portfólia hedžované kreditnými derivátmi v súlade s článkom 346 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
iné pozície, ktoré spĺňajú ustanovenia článku 338 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
5.4. C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU)
5.4.
5.4.1.169.170.
Všeobecné poznámky V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje pre pozičné riziko kapitálových cenných papierov vedených v obchodnej knihe v rámci štandardizovaného prístupu. Tento vzor sa vypĺňa osobitne pre spolu a pre nemenný, vopred definovaný zoznam týchto trhov: Bulharsko, Chorvátsko, Česká republika, Dánsko, Egypt, Maďarsko, Island, Lichtenštajnsko, Nórsko, Poľsko, Rumunsko, Švédsko, Spojené kráľovstvo, Albánsko, Japonsko, bývalá Juhoslovanská republika Macedónsko, Ruská federácia, Srbsko, Švajčiarsko, Turecko, Ukrajina, USA, eurozóna a jeden vzor pre všetky ostatné trhy. Na účely tejto požiadavky vykazovania sa pod pojmom trh rozumie krajina [s výnimkou krajín eurozóny, pozri delegované nariadenie Komisie (EÚ) č. 525/2014].
5.4.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 – 0020 VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE) Článok 102 a článok 105 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Sú to hrubé pozície bez započítania nástrojov, ale bez pozícií z upísania, ktoré sú upísané alebo podupísané tretími osobami podľa článku 345 ods. 1 prvého pododseku druhej vety nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0030 – 0040 ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE) Články 327, 329, 332, 341 a 345 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0050 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlave IV kapitole 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vzťahuje kapitálová požiadavka. Kapitálová požiadavka sa počíta samostatne pre každý vnútroštátny trh. Do tohto stĺpca sa podľa článku 344 ods. 4 druhej vety nariadenia (EÚ) č. 575/2013 nezahŕňajú pozície vo futures na akciový index. 0060 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0070 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE Článok 92 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5. Riadky 0010 – 0130 KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE V OBCHODNEJ KNIHE Požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. b) bodu i) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a tretej časti hlavy IV kapitoly 2 oddielu 3 uvedeného nariadenia. 0020 – 0040 VŠEOBECNÉ RIZIKO Pozície v kapitálových cenných papieroch, ktoré podliehajú všeobecnému riziku [článok 343 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], a ich zodpovedajúca požiadavka na vlastné zdroje v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 2 oddielom 3 uvedeného nariadenia. Obidve rozčlenenia (riadky 0021/0022 aj riadky 0030/0040) sú rozčlenenia týkajúce sa všetkých pozícií podliehajúcich všeobecnému riziku. V riadkoch 0021 a 0022 sa vyžadujú informácie o rozčlenení podľa nástrojov. Ako základ na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa používa len rozčlenenie v riadkoch 0030 a 0040. 0021 Deriváty Deriváty zahrnuté vo výpočte akciového rizika pozícií v obchodnej knihe so zohľadnením článkov 329 a 332 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ak sú uplatniteľné. 0022 Ostatné aktíva a záväzky Nástroje iné než deriváty zahrnuté vo výpočte akciového rizika pozícií v obchodnej knihe. 0030 Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup v súlade s vykonávacím nariadením Komisie (EÚ) č. 945/2014. Uvedené pozície podliehajú len všeobecnému riziku, a preto sa nesmú vykazovať v riadku 0050. 0040 Kapitálové cenné papiere iné než značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze Iné pozície v kapitálových cenných papieroch, ktoré podliehajú špecifickému riziku, a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje v súlade s článkom 343 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vrátane pozícií vo futures na akciový index, s ktorými sa zaobchádza v súlade s článkom 344 ods. 3 uvedeného nariadenia. 0050 ŠPECIFICKÉ RIZIKO Pozície v kapitálových cenných papieroch, ktoré podliehajú špecifickému riziku, a zodpovedajúca požiadavka na vlastné zdroje v súlade s článkom 342 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, okrem pozícií vo futures na akciový index, s ktorými sa zaobchádza v súlade s článkom 344 ods. 4 druhou vetou uvedeného nariadenia. 0090 – 0130 DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA) Článok 329 ods. 2 a 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.
5.5. C 22.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO (MKR SA FX)
5.5.
5.5.1.171.172.
Všeobecné poznámky Inštitúcie vykazujú informácie o pozíciách v jednotlivých menách (vrátane meny vykazovania) a o zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje pre devízové riziko v rámci štandardizovaného prístupu. Pozícia sa počíta pre každú menu (vrátane EUR), zlato a pozície PKI. Riadky 0100 až 0480 tohto vzoru sa vykazujú aj vtedy, keď sa od inštitúcií nevyžaduje, aby vypočítavali požiadavky na vlastné zdroje pre devízové riziko podľa článku 351 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V týchto doplňujúcich položkách sú zahrnuté všetky pozície v mene vykazovania bez ohľadu na to, či sa berú do úvahy na účely článku 354 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Riadky 0130 až 0480 doplňujúcich položiek vzoru sa vypĺňajú samostatne pre všetky meny členských štátov Únie, GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všetky ostatné meny.
5.5.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0020 – 0030 VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE) Hrubé pozície na základe aktív, súm, ktoré majú byť prijaté, a podobných položiek uvedených v článku 352 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V súlade s článkom 352 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a pod podmienkou súhlasu príslušných orgánov sa pozície zaujaté s cieľom hedžovať proti nepriaznivým účinkom výmenného kurzu na ich podiely podľa článku 92 ods. 1 uvedeného nariadenia a pozície súvisiace s položkami, ktoré už sú odpočítané vo výpočte vlastných zdrojov, nevykazujú. 0040 – 0050 ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE) Článok 352 ods. 3, článok 352 ods. 4 prvé dve vety a článok 353 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Čisté pozície sa vypočítavajú podľa každej meny v súlade s článkom 352 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Dlhé i krátke pozície následne možno vykazovať k tomu istému dátumu. 0060 – 0080 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA Článok 352 ods. 4 tretia veta a články 353 a 354 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0060 – 0070 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (DLHÉ A KRÁTKE) Dlhé a krátke čisté pozície pre každú menu sa počítajú odpočítaním celkovej výšky krátkych pozícií od celkovej výšky dlhých pozícií. Na vypočítanie dlhej čistej pozície v mene sa spočítajú dlhé čisté pozície pre každú operáciu v tejto mene. Na vypočítanie krátkej čistej pozície v mene sa spočítajú krátke čisté pozície pre každú operáciu v tejto mene. Nespárované pozície v menách iných, než je mena vykazovania, sa pripočítajú k pozíciám, na ktoré sa vzťahujú kapitálové požiadavky pre iné meny (riadok 030) v stĺpci 060 alebo 070 v závislosti od toho, či sú krátke alebo dlhé. 0080 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (SPÁROVANÉ) Spárované pozície pre úzko korelované meny. 0090 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0100 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE Článok 92 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5. Riadky 0010 CELKOVÉ POZÍCIE Všetky pozície v menách iných, než je mena vykazovania, a tie pozície v mene vykazovania, ktoré sa berú do úvahy na účely článku 354 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako aj ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre devízové riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bodu i), berúc do úvahy článok 352 ods. 2 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (na prepočet do meny vykazovania) 0020 ÚZKO KORELOVANÉ MENY Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre úzko korelované meny uvedené v článku 354 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0025 Úzko korelované meny: z čoho: mena vykazovania Pozície v mene vykazovania, ktoré prispievajú k výpočtu kapitálových požiadaviek podľa článku 354 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0030 VŠETKY OSTATNÉ MENY (vrátane PKI, s ktorými sa zaobchádza ako s rôznymi menami) Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny, na ktoré sa uplatňuje všeobecný postup uvedený v článku 351 a článku 352 ods. 2 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazovanie PKI, s ktorými sa zaobchádza ako so samostatnými menami podľa článku 353 nariadenia (EÚ) č. 575/2013: Na výpočet kapitálových požiadaviek existujú dva rôzne spôsoby zaobchádzania s PKI ako so samostatnými menami: Vykazovanie týchto PKI sa riadi výpočtom kapitálových požiadaviek. 0040 ZLATO Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny, na ktoré sa uplatňuje všeobecný postup uvedený v článku 351 a článku 352 ods. 2 a 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0050 – 0090 DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA) Článok 352 ods. 5 a 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v rozčlenení podľa metódy použitej na ich výpočet. 0100 – 0120 Rozčlenenie celkových pozícií (vrátane meny vykazovania) podľa druhov expozícií Celkové pozície sa rozčlenia na deriváty, ostatné aktíva a záväzky a podsúvahové položky. 0100 Ostatné aktíva a záväzky iné než podsúvahové položky a deriváty Vykazujú sa tu pozície nezahrnuté v riadku 0110 alebo 0120. 0110 Podsúvahové položky Položky patriace do rozsahu pôsobnosti článku 352 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 bez ohľadu na menu denominácie, ktoré sú zahrnuté v prílohe I k uvedenému nariadeniu, okrem položiek zahrnutých ako transakcie financovania prostredníctvom cenných papierov a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo z krížového vzájomného započítavania produktov. 0120 Deriváty Pozície ocenené podľa článku 352 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0130 – 0480 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: MENOVÉ POZÍCIE Doplňujúce položky vzoru sa vypĺňajú samostatne pre všetky meny členských štátov Únie, GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všetky ostatné meny.
5.5.2.
1. Modifikovaná metóda pre zlato, ak nie je známe smerovanie investícií PKI (tieto PKI sa pripočítajú k celkovej čistej devízovej pozícii inštitúcie).
2. Ak je známe smerovanie investícií PKI, tieto PKI sa pripočítajú k celkovej otvorenej devízovej pozícii (dlhej alebo krátkej podľa smerovania PKI).
5.6. C 23.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY (MKR SA COM)
5.6.
5.6.1.173. Všeobecné poznámky V tomto vzore sa vyžadujú informácie o pozíciách v komoditách a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje v rámci štandardizovaného prístupu.
5.6.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 – 0020 VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE) Hrubé dlhé/krátke pozície, ktoré sa považujú za pozície v rovnakej komodite v súlade s článkom 357 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 [pozri aj článok 359 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. 0030 – 0040 ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE) Podľa vymedzenia v článku 357 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0050 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlave IV kapitole 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vzťahuje kapitálová požiadavka. 0060 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície vypočítaná v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0070 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE Článok 92 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5. Riadky 0010 CELKOVÉ POZÍCIE V KOMODITÁCH Pozície v komoditách a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre trhové riziko vypočítané v súlade s článkom 92 ods. 3 písm. c) bodom iii) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a treťou časťou hlavou IV kapitolou 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0020 – 0060 POZÍCIE PODĽA KATEGÓRIE KOMODITY Komodity sa na účely vykazovania zoskupia do štyroch skupín komodít uvedených v tabuľke 2 článku 361 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0070 POSTUP STUPNICE SPLATNOSTI Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje postup stupnice splatnosti uvedený v článku 359 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0080 ROZŠÍRENÝ POSTUP STUPNICE SPLATNOSTI Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje rozšírený postup stupnice splatnosti uvedený v článku 361 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0090 ZJEDNODUŠENÝ POSTUP Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje zjednodušený postup uvedený v článku 360 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0100 – 0140 DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA) Článok 358 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.
5.7. C 24.00 – INTERNÝ MODEL TRHOVÉHO RIZIKA (MKR IM)
5.7.
5.7.1.174.175.
Všeobecné poznámky V tomto vzore sa vykazuje rozčlenenie na hodnoty v riziku (VaR) a stresované hodnoty v riziku (sVaR) podľa rôznych trhových rizík (dlhové, kapitálové, devízové, komoditné) a ostatné informácie relevantné na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje. Vo všeobecnosti závisí od štruktúry modelu inštitúcií, či údaje pre všeobecné a špecifické riziko možno určiť a vykázať osobitne alebo len spolu. To isté platí pre rozloženie hodnôt VaR/sVaR do kategórií rizík (úrokové riziko, akciové riziko, komoditné riziko a devízové riziko). Inštitúcia môže upustiť od vykazovania tohto rozloženia, ak preukáže, že vykazovanie týchto hodnôt by bolo neúmerne zaťažujúce.
5.7.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0030 – 0040 Hodnota v riziku (VaR) VaR znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny s danou pravdepodobnosťou v priebehu špecifického časového horizontu. 0030 Multiplikačný koeficient (mc) x priemer VaR za predchádzajúcich 60 pracovných dní (VaRavg) Článok 364 ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 365 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0040 VaR z predchádzajúceho dňa (VaRt-1) Článok 364 ods. 1 písm. a) bod i) a článok 365 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0050 – 0060 Stresovaná VaR Stresovaná VaR znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny s danou pravdepodobnosťou v priebehu špecifického časového obdobia s použitím vstupov kalibrovaných podľa historických údajov z nepretržitého 12-mesačného obdobia finančného stresu týkajúceho sa portfólia inštitúcie. 0050 Multiplikačný koeficient (ms) x priemer za predchádzajúcich 60 pracovných dní (SVaRavg) Článok 364 ods. 1 písm. b) bod ii) a článok 365 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0060 Najnovšia dostupná hodnota (SVaRt-1) Článok 364 ods. 1 písm. b) bod i) a článok 365 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0070 – 0080 KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA PRE INKREMENTÁLNE RIZIKO ZLYHANIA A RIZIKO MIGRÁCIE Kapitálová požiadavka pre inkrementálne riziko zlyhania a riziko migrácie je maximálna potenciálna strata, ktorá by vyplývala zo zmeny ceny súvisiacej s rizikom zlyhania a migrácie vypočítaným v súlade s článkom 364 ods. 2 písm. b) v spojení s treťou časťou hlavou IV kapitolou 5 oddielom 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0070 Priemerná hodnota za 12 týždňov Článok 364 ods. 2 písm. b) bod ii) v spojení s treťou časťou hlavou IV kapitolou 5 oddielom 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0080 Najnovšia hodnota Článok 364 ods. 2 písm. b) bod i) v spojení s treťou časťou hlavou IV kapitolou 5 oddielom 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0090 – 0110 KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA NA KRYTIE VŠETKÝCH CENOVÝCH RIZÍK PRE KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO 0090 DOLNÉ OHRANIČENIE Článok 364 ods. 3 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 8 % z kapitálovej požiadavky, ktorá by sa vypočítala podľa článku 338 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre všetky pozície v kapitálovej požiadavke pre všetky cenové riziká. 0100 – 0110 PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV A NAJNOVŠIA HODNOTA Článok 364 ods. 3 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0110 NAJNOVŠIA HODNOTA Článok 364 ods. 3 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0120 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Požiadavky na vlastné zdroje uvedené v článku 364 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre všetky rizikové faktory so zohľadnením účinkov korelácie, ak sú uplatniteľné, inkrementálneho rizika zlyhania, rizika migrácie a všetkých cien rizík pre korelačné obchodné portfólio, ale bez kapitálových požiadaviek pre sekuritizácie a kreditné deriváty pre n-té zlyhanie podľa článku 364 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0130 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE Článok 92 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5. 0140 Počet prekročení (počas predchádzajúcich 250 pracovných dní) Ako sa uvádza v článku 366 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazuje sa počet prekročení, podľa ktorého sa určuje sčítanec. Ak je inštitúciám povolené, aby z výpočtu sčítanca vylúčili v súlade s článkom 500c nariadenia (EÚ) č. 575/2013 určité prekročenia, počet prekročení vykazovaných v tomto stĺpci musí byť po odpočítaní uvedených vylúčených prekročení. 0150 – 0160 Multiplikačný koeficient VaR (mc) a multiplikačný koeficient SVaR (ms) Ako sa uvádza v článku 366 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazujú sa multiplikačné koeficienty, ktoré sú reálne uplatniteľné na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje; v náležitých prípadoch po uplatnení článku 500c nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0170 – 0180 PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA NA DOLNÉ OHRANIČENIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE PO HORNOM OHRANIČENÍ Vykazovaná hodnota slúžiaca ako základ na výpočet minimálnej kapitálovej požiadavky pre všetky cenové riziká podľa článku 364 ods. 3 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, zohľadňujúc možnosť stanovenú v článku 335 uvedeného nariadenia, v ktorej sa stanovuje, že inštitúcia môže stanoviť horné ohraničenie súčinu váhy a čistej pozície vo výške maximálnej možnej straty súvisiacej s rizikom zlyhania. Riadky 0010 CELKOVÉ POZÍCIE Zodpovedá časti pozičného, devízového a komoditného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 spojenej s rizikovými faktormi stanovenými v článku 367 ods. 2 uvedeného nariadenia. Pokiaľ ide o stĺpce 0030 až 0060 (VaR a sVaR), hodnoty v riadku spolu sa nerovnajú rozloženiu hodnôt pre VaR/sVaR relevantných zložiek rizika. 0020 OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE (TDI) Zodpovedá časti pozičného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 spojenej s rizikovými faktormi stanovenými v článku 367 ods. 2 písm. a) uvedeného nariadenia. 0030 TDI – VŠEOBECNÉ RIZIKO Zložka všeobecného rizika podľa článku 362 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0040 TDI – ŠPECIFICKÉ RIZIKO Zložka špecifického rizika podľa článku 362 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0050 KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE Zodpovedá časti pozičného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 spojenej s faktormi akciového rizika stanovenými v článku 367 ods. 2 písm. c) uvedeného nariadenia. 0060 KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE – VŠEOBECNÉ RIZIKO Zložka všeobecného rizika podľa článku 362 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0070 KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE – ŠPECIFICKÉ RIZIKO Zložka špecifického rizika podľa článku 362 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0080 DEVÍZOVÉ RIZIKO Článok 363 ods. 1 a článok 367 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0090 KOMODITNÉ RIZIKO Článok 363 ods. 1 a článok 367 ods. 2 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0100 CELKOVÁ HODNOTA PRE VŠEOBECNÉ RIZIKO Trhové riziko spôsobené všeobecnými pohybmi obchodovaných dlhových nástrojov, kapitálových cenných papierov, devíz a komodít na trhu. VaR pre všeobecné riziko všetkých rizikových faktorov (v náležitých prípadoch so zohľadnením účinkov korelácie). 0110 CELKOVÁ HODNOTA PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO Zložka špecifického rizika obchodovaných dlhových nástrojov a kapitálových cenných papierov. VaR pre špecifické riziko kapitálových cenných papierov a obchodovaných dlhových nástrojov obchodnej knihy (v náležitých prípadoch so zohľadnením účinkov korelácie).
5.8. C 25.00 – RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK (CVA)
5.8.
5.8.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 Hodnota expozície Článok 271 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v spojení s článkom 382 uvedeného nariadenia Celkový EAD zo všetkých transakcií, na ktoré sa uplatňuje požiadavka na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok. 0020 Z čoho: OTC deriváty Článok 271 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v spojení s článkom 382 ods. 1 uvedeného nariadenia Časť celkovej expozície voči kreditnému riziku protistrany založená výlučne na OTC derivátoch. Táto informácia sa nepožaduje od inštitúcií, ktoré používajú metódu interných modelov (IMM) a držia OTC deriváty a SFT v rovnakom súbore vzájomného započítavania. 0030 Z čoho: SFT Článok 271 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v spojení s článkom 382 ods. 2 uvedeného nariadenia Časť celkovej expozície voči kreditnému riziku protistrany založená výlučne na derivátoch SFT. Táto informácia sa nepožaduje od inštitúcií, ktoré používajú metódu interných modelov (IMM) a držia OTC deriváty a SFT v rovnakom súbore vzájomného započítavania. 0040 MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg) Článok 383 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v spojení s článkom 363 ods. 1 písm. d) uvedeného nariadenia Výpočet VaR založený na interných modeloch pre trhové riziko. 0050 PREDCHÁDZAJÚCI DEŇ (VaRt-1) Pozri pokyny k stĺpcu 0040. 0060 MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg) Pozri pokyny k stĺpcu 0040. 0070 NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1) Pozri pokyny k stĺpcu 0040. 0080 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Článok 92 ods. 3 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok vypočítané pomocou zvolenej metódy. 0090 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE Článok 92 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Požiadavka na vlastné zdroje vynásobená koeficientom 12,5. Doplňujúce položky 0100 Počet protistrán Článok 382 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Počet protistrán zahrnutých vo výpočte vlastných zdrojov pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok. Protistrany predstavujú podsúbor dlžníkov. Existujú len v prípade derivátových transakcií alebo SFT, v ktorých sú druhou zmluvnou stranou. 0110 Z čoho: na určenie kreditného rozpätia sa použili proxy údaje Počet protistrán, kde sa kreditné rozpätie určilo použitím proxy údajov namiesto priamo pozorovaných trhových údajov. 0120 SPÔSOBENÉ ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK Účtovné opatrenia z dôvodu zníženej kreditnej spoľahlivosti derivátových protistrán. 0130 SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE ZMIERŇUJÚCE KREDITNÉ RIZIKO LEN JEDNEJ PROTISTRANY Článok 386 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Celkové pomyselné hodnoty swapov na kreditné zlyhanie zmierňujúcich kreditné riziko len jednej protistrany používaných na hedžovanie rizika úpravy ocenenia pohľadávok. 0140 INDEXOVÉ SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE Článok 386 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Celkové pomyselné hodnoty indexových swapov na kreditné zlyhanie používaných na hedžovanie rizika úpravy ocenenia pohľadávok. Riadky 0010 Celkové riziko úpravy ocenenia pohľadávok Súčet riadkov 0020 – 0040. 0020 Pokročilá metóda Pokročilá metóda pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok stanovená v článku 383 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0030 Štandardizovaná metóda Štandardizovaná metóda pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok stanovená v článku 384 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0040 Na základe metódy pôvodnej expozície Hodnoty, na ktoré sa uplatňuje článok 385 nariadenia (EÚ) č. 575/2013
6. OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE (PRUVAL)
6.
6.1. C 32.01 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY (PRUVAL 1)
6.1.
6.1.1.176.177.
Všeobecné poznámky Tento vzor vypĺňajú všetky inštitúcie bez ohľadu na to, či prijali zjednodušený prístup na určovanie dodatočných úprav ocenenia (AVA). Tento vzor je vyhradený pre absolútnu hodnotu reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov použitých na určenie, či sú splnené podmienky stanovené v článku 4 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) 2016/101 na použitie zjednodušeného prístupu na určovanie dodatočných úprav ocenenia. Pokiaľ ide o inštitúcie využívajúce zjednodušený prístup, v tomto vzore sa uvádza celková dodatočná úprava ocenenia, ktorá sa odpočítava od vlastných zdrojov podľa článkov 34 a 105 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako je stanovené v článku 5 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, čo sa zodpovedajúcim spôsobom vykazuje v riadku 0290 vzoru C 01.00.
6.1.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov, ako je uvedená vo finančných výkazoch podľa uplatniteľného účtovného rámca, ako je uvedené v článku 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, pred akýmkoľvek vyňatím podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0020 Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov, ako je vykázaná v stĺpci 010, zodpovedajúca pozíciám vedeným v obchodnej knihe. 0030 – 0070 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY VYLÚČENÉ KVÔLI ČIASTOČNÉMU VPLYVU NA CET1 Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov vylúčených v súlade s článkom 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0030 PRESNE ZODPOVEDAJÚCE Presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené v súlade s článkom 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0040 ÚČTOVANIE HEDŽINGU Pre pozície, ktoré sú na základe uplatniteľného účtovného rámca predmetom účtovania hedžingu, absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov vylúčených proporčne podľa vplyvu príslušných zmien oceňovania na kapitál CET1 podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0050 PRUDENCIÁLNE FILTRE Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov vylúčených v súlade s článkom 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 v dôsledku prechodného uplatňovania prudenciálnych filtrov uvedených v článkoch 467 a 468 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0060 INÉ Všetky ostatné pozície vylúčené v súlade s článkom 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, pretože úpravy ich účtovnej hodnoty majú iba pomerný účinok na kapitál CET1. Tento riadok sa vypĺňa iba v ojedinelých prípadoch, keď prvky vylúčené v súlade s článkom 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 nemožno priradiť k stĺpcom 0030, 0040 ani 0050 tohto vzoru. 0070 POZNÁMKA K POLOŽKE INÉ Uvádzajú sa hlavné dôvody, pre ktoré boli vylúčené pozície vykázané v stĺpci 0060. 0080 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY ZAHRNUTÉ V PRAHOVEJ HODNOTE PODĽA ČLÁNKU 4 ODS. 1 Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov skutočne zahrnutých do výpočtu prahovej hodnoty v súlade s článkom 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0090 Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov, ako je vykázaná v stĺpci 0080, zodpovedajúca pozíciám vedeným v obchodnej knihe. Riadky 0010 – 0210 Vymedzenia týchto kategórií sa zhodujú s príslušnými riadkami vzorov FINREP 1.1 a 1.2. 0010 1. REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY CELKOVE Celková hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov vykázaných v riadkoch 0020 až 0210. 0020 1.1. REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA CELKOVO Celková hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív vykázaných v riadkoch 0030 až 0140. Príslušné bunky riadkov 0030 až 0130 sa vykazujú v súlade so vzorom FINREP F 01.01 v prílohe III a prílohe IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu v závislosti od štandardov, ktoré sa na danú inštitúciu uplatňujú: 0030 1.1.1. FINANČNÉ AKTÍVA DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE IFRS 9 dodatok A Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0050 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0040 1.1.2. OBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA Články 32 a 33 smernice Rady 86/635/EHS; časť 1.17 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú aktívam oceňovaným reálnou hodnotou, ktoré sú zahrnuté v hodnote uvedenej v riadku 0091 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0050 1.1.3. NEOBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA POVINNE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA IFRS 7 ods. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 ods. 4.1.4 Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0096 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0060 1.1.4. FINANČNÉ AKTÍVA URČENÉ ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA IFRS 7 ods. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 ods. 4.1.5; článok 8 ods. 1 písm. a) a článok 8 ods. 6 smernice 2013/34/EÚ Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0100 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0070 1.1.5. FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK IFRS 7 ods. 8 písm. h); IFRS 9 ods. 4.1.2A Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0141 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0080 1.1.6. NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA Článok 36 ods. 2 smernice Rady 86/635/EHS. Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0171 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0090 1.1.7. NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU VO VLASTNOM IMANÍ Článok 8 ods. 1 písm. a) a článok 8 ods. 8 smernice 2013/34/EÚ Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0175 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0100 1.1.8. OSTATNÉ NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA Článok 37 smernice Rady 86/635/EHS; článok 12 ods. 7 smernice 2013/34/EÚ; časť 1.20 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú aktívam oceňovaným reálnou hodnotou, ktoré sú zahrnuté v hodnote uvedenej v riadku 0234 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0110 1.1.9. DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU IFRS 9 ods. 6.2.1; časť 1.22 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu; článok 8 ods. 1 písm. a) a článok 8 ods. 6 a 8 smernice 2013/34/EÚ; IAS 39 ods. 9 Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0240 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0120 1.1.10. ZMENY REÁLNEJ HODNOTY HEDŽOVANÝCH POLOŽIEK V HEDŽINGU ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA IAS 39 ods. 89A písm. a); IFRS 9 ods. 6.5.8; článok 8 ods. 5 a 6 smernice Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ. Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0250 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0130 1.1.11. INVESTÍCIE DO DCÉRSKYCH SPOLOČNOSTÍ, SPOLOČNÝCH PODNIKOV A PRIDRUŽENÝCH PODNIKOV IAS 1 ods. 54 písm. e); časti 1.21 a 2.4 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu; článok 4 body 7 a 8 smernice Rady 86/635/EHS; článok 2 ods. 2 smernice 2013/34/EÚ Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0260 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0140 1.1.12. (–) HAIRCUTY PRE OBCHODNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU Časť 1.29 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0375 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0142 1.1.13. OSTATNÉ AKTÍVA Aktíva, ako sú uvedené v časti 2 ods. 5 a 6 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu, pokiaľ sú ocenené reálnou hodnotou. 0143 1.1.14. Dlhodobé Aktíva A Skupiny Na Vyradenie Klasifikované Ako Držané Na Predaj Aktíva, ako sú uvedené v časti 2 ods. 7 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu, pokiaľ sú ocenené reálnou hodnotou. 0150 1.2. REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ ZÁVÄZKY CELKOVO Celková hodnota reálnou hodnotou ocenených záväzkov vykázaných v riadkoch 0160 až 0210. Príslušné bunky riadkov 0150 až 0190 sa vykazujú v súlade so vzorom FINREP F 01.02 v prílohe III a prílohe IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu v závislosti od štandardov, ktoré sa na danú inštitúciu uplatňujú: 0160 1.2.1. FINANČNÉ ZÁVÄZKY DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE IFRS 7 ods. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 odsek BA.6 Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0010 vzoru F 01.02 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0170 1.2.2. OBCHODNÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY Článok 8 ods. 1 písm. a) a článok 8 ods. 3 a 6 smernice 2013/34/EÚ Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0061 vzoru F 01.02 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0180 1.2.3. FINANČNÉ ZÁVÄZKY URČENÉ ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA IFRS 7 ods. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 ods. 4.2.2; článok 8 ods. 1 písm. a) a článok 8 ods. 6 smernice 2013/34/EÚ; IAS 39 ods. 9 Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0070 vzoru F 01.02 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0190 1.2.4. DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU IFRS 9 ods. 6.2.1; časť 1.26 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu; článok 8 ods. 1 písm. a), článok 8 ods. 6 a článok 8 ods. 8 písm. a) smernice 2013/34/EÚ Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0150 vzoru F 01.02 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0200 1.2.5. ZMENY REÁLNEJ HODNOTY HEDŽOVANÝCH POLOŽIEK V HEDŽINGU ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA IAS 39 ods. 89A písm. b), IFRS 9 ods. 6.5.8; článok 8 ods. 5 a 6 smernice 2013/34/EÚ; časť 2.8 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0160 vzoru F 01.02 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0210 1.2.6. HAIRCUTY PRE OBCHODNÉ ZÁVÄZKY OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU Časť 1.29 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 0295 vzoru F 01.02 prílohy III a prílohy IV k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. 0220 1.2.7. OSTATNÉ ZÁVÄZKY Záväzky, ako sú uvedené v časti 2 ods. 13 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu, pokiaľ sú ocenené reálnou hodnotou. 0230 1.2.8. ZÁVÄZKY ZAHRNUTÉ V SKUPINÁCH NA VYRADENIE KLASIFIKOVANÉ AKO DRŽANÉ NA PREDAJ Záväzky, ako sú uvedené v časti 2 ods. 14 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu, pokiaľ sú ocenené reálnou hodnotou.
IFRS, ako sú schválené Úniou pri uplatňovaní nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 (IFRS EÚ),
národné účtovné štandardy zlučiteľné s IFRS EÚ (národné GAAP zlučiteľné s IFRS) alebo
národné GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS (FINREP národné GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS).
IFRS, ako sú schválené Úniou pri uplatňovaní nariadenia (ES) č. 1606/2002 (IFRS EÚ),
národné účtovné štandardy zlučiteľné s IFRS EÚ (národné GAAP zlučiteľné s IFRS)
alebo národné GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS (FINREP národné GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS).
6.2. C 32.02 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: ZÁKLADNÝ POSTUP (PRUVAL 2)
6.2.
6.2.1.178.179.180.
Všeobecné poznámky Účelom tohto vzoru je poskytnúť informácie o zložení celkovej dodatočnej úpravy ocenenia, ktorá sa odpočítava od vlastných zdrojov podľa článku 34 a článku 105 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, súčasne s príslušnými informáciami o účtovnom oceňovaní pozícii, z ktorých vyplýva určenie dodatočných úprav ocenenia. Tento vzor vypĺňajú všetky inštitúcie, ktoré: Na účely tohto vzoru pojem neistota zlepšenia znamená toto: Ako je stanovené v článku 8 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, dodatočné úpravy ocenenia sa vypočítavajú ako rozdiel medzi reálnou hodnotou a obozretným ocenením, ktoré je určené na základe 90 %-nej istoty, že inštitúcie dokážu uzavrieť expozíciu v danom alebo lepšom bode v rámci pomyselného rozmedzia vierohodných hodnôt. Hodnota zlepšenia alebo neistota zlepšenia je opačný bod v distribúcii vierohodných hodnôt, pri ktorom majú inštitúcie iba 10 %-nú istotu, že dokážu uzavrieť pozíciu v danom alebo lepšom bode. Neistota zlepšenia sa vypočíta a agreguje na rovnakom základe ako celková dodatočná úprava ocenenia, pričom sa 90 %-ná istota použitá pri určovaní celkovej dodatočnej úpravy ocenenia nahradí 10 %-nou istotou.
6.2.1.178.179. a)
majú povinnosť používať základný postup, pretože prekračujú prahovú hodnotu uvedenú v článku 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, a to na individuálnom základe alebo na konsolidovanom základe, ako je stanovené v článku 4 ods. 3 uvedeného nariadenia; alebo
b)
sa rozhodli uplatňovať základný postup, hoci neprekročili prahovú hodnotu.
6.2.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0010 – 0100 DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA NA ÚROVNI KATEGÓRIE Dodatočné úpravy ocenenia na úrovni kategórie zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií, riziko modelov, koncentrované pozície, budúce administratívne náklady, predčasné ukončenie a operačné riziko sa vypočítavajú tak, ako sa opisuje v príslušných článkoch 9, 10, 11 a 14 až 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. V prípade kategórií neistoty trhovej ceny, nákladov na zatvorenie pozícií a rizika modelov, na ktoré sa vzťahujú výhody diverzifikácie, ako sú stanovené v článku 9 ods. 6, článku 10 ods. 7 a článku 11 ods. 7 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 v uvedenom poradí, sa dodatočné úpravy ocenenia na úrovni kategórie, ak nie je stanovené inak, vykazujú ako priamy súčet jednotlivých dodatočných úprav ocenenia pred zohľadnením výhod diverzifikácie [keďže sa výhody diverzifikácie vypočítané pomocou metódy 1 alebo metódy 2 uvedených v prílohe k delegovanému nariadeniu (EÚ) 2016/101 vykazujú v položkách vzoru 1.1.2, 1.1.2.1 a 1.1.2.2]. V prípade kategórií neistoty trhovej ceny, nákladov na zatvorenie pozícií a rizika modelov sa sumy vypočítané na základe prístupu založeného na odbornom posudku uvedeného v článku 9 ods. 5 písm. b), článku 10 ods. 6 písm. b) a článku 11 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 vykazujú samostatne v stĺpcoch 0020, 0040 a 0060. 0010 NEISTOTA TRHOVEJ CENY Článok 105 ods. 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny vypočítané v súlade s článkom 9 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0020 Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny vypočítané v súlade s článkom 9 ods. 5 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0030 NÁKLADY NA ZATVORENIE POZÍCIÍ Článok 105 ods. 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce náklady na zatvorenie pozícií vypočítané v súlade s článkom 10 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0040 Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce náklady na zatvorenie pozícií vypočítané v súlade s článkom 10 ods. 6 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0050 RIZIKO MODELOV Článok 105 ods. 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce riziko modelov vypočítané v súlade s článkom 11 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0060 Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce riziko modelov vypočítané v súlade s článkom 11 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0070 KONCENTROVANÉ POZÍCIE Článok 105 ods. 11 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce koncentrované pozície vypočítané v súlade s článkom 14 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0080 BUDÚCE ADMINISTRATÍVNE NÁKLADY Článok 105 ods. 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce budúce administratívne náklady vypočítané v súlade s článkom 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0090 PREDČASNÉ UKONČENIE Článok 105 ods. 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce predčasné ukončenie vypočítané v súlade s článkom 16 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0100 OPERAČNÉ RIZIKO Článok 105 ods. 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce operačné riziko vypočítané v súlade s článkom 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0110 CELKOVÁ DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA Riadok 0010: celková dodatočná úprava ocenenia sa odpočítava od vlastných zdrojov v súlade s článkami 34 a 105 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a zodpovedajúcim spôsobom sa vykazuje v riadku 0290 vzoru C 01.00. Celková dodatočná úprava ocenenia je súčtom riadkov 0030 a 0180. Riadok 0020: podiel celkovej dodatočnej úpravy ocenenia vykázanej v riadku 0010 pochádzajúci z pozícií v obchodnej knihe (absolútna hodnota). Riadky 0030 až 0160: súčet stĺpcov 0010, 0030, 0050 a 0070 až 0100. Riadky 0180 až 0210: celková dodatočná úprava ocenenia pochádzajúca z portfólií, na ktoré sa vzťahuje rezervný prístup. 0120 NEISTOTA ZLEPŠENIA Článok 8 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 Neistota zlepšenia sa vypočítava a agreguje na rovnakom základe ako celková dodatočná úprava ocenenia vypočítaná v stĺpci 0110, pričom sa 90 %-ná istota použitá pri určovaní celkovej dodatočnej úpravy ocenenia nahradí 10 %-nou istotou. 0130 – 0140 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúca hodnotám dodatočnej úpravy ocenenia vykázaným v riadkoch 0010 až 0130 a v riadku 0180. V prípade niektorých riadkov, predovšetkým riadkov 0090 až 0130, uvedené hodnoty možno budú musieť byť aproximované alebo zaradené na základe odborného posúdenia. Riadok 0010: celková absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov zahrnutých do výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. Zahŕňa to absolútnu hodnotu reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov, ktorých dodatočné úpravy ocenenia sú ocenené nulovou hodnotou podľa článku 9 ods. 2, článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 a ktoré sú samostatne vykazované v riadkoch 0070 a 0080. Riadok 0010 je súčtom riadku 0030 a riadku 0180. Riadok 0020: podiel celkovej absolútnej hodnoty reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov vykázaný v riadku 0010 pochádzajúci z pozícií v obchodnej knihe (absolútna hodnota). Riadok 0030: absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich portfóliám podľa článkov 9 až 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. Zahŕňa to absolútnu hodnotu reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov, ktorých dodatočné úpravy ocenenia sú ocenené nulovou hodnotou podľa článku 9 ods. 2, článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 a ktoré sú samostatne vykazované v riadkoch 0070 a 0080. Riadok 0030 je súčtom riadkov 0090 až 0130. Riadok 0050: absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov zahrnutých do rozsahu výpočtu dodatočnej úpravy ocenenia zohľadňujúcej nezískané kreditné rozpätie. Na účely výpočtu tejto dodatočnej úpravy ocenenia presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené z výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 nemožno viac považovať za presne zodpovedajúce spárované aktíva. Riadok 0060: absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov zahrnutých do rozsahu výpočtu dodatočnej úpravy ocenenia zohľadňujúcej investičné náklady a náklady na financovanie. Na účely výpočtu tejto dodatočnej úpravy ocenenia presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené z výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 nemožno viac považovať za presne zodpovedajúce spárované aktíva. Riadok 0070: absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich expozíciám z ocenenia oceneným nulovou hodnotou dodatočnej úpravy ocenenia podľa článku 9 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. Riadok 0080: absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich expozíciám z ocenenia oceneným nulovou hodnotou dodatočnej úpravy ocenenia podľa článku 10 ods. 2 a 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. Riadky 0090 až 0130: absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov zaradených, ako je stanovené ďalej (pozri pokyny pre príslušné riadky), podľa nasledujúcich kategórií rizika: úrokového, devízového, kreditného, kapitálového, komoditného. Zahŕňa to absolútnu hodnotu reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov, ktorých dodatočné úpravy ocenenia sú ocenené nulovou hodnotou podľa článku 9 ods. 2, článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 a ktoré sú samostatne vykazované v riadkoch 0070 a 0080. Riadok 0180: absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich portfóliám, na ktoré sa vzťahuje rezervný prístup. 0130 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív zodpovedajúcich rôznym riadkom v zmysle vysvetlenia v pokynoch v stĺpcoch 0130 až 0140 vyššie. 0140 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ ZÁVÄZKY Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených záväzkov zodpovedajúcich rôznym riadkom v zmysle vysvetlenia v pokynoch v stĺpcoch 0130 až 0140 vyššie. 0150 PRÍJMY OD ZAČIATKU ŠTVRŤROKA DO PRÍSLUŠNÉHO DÁTUMU Príjmy od začiatku štvrťroka do príslušného dátumu od posledného dátumu vykazovania priradené k reálnou hodnotou oceneným aktívam a záväzkom zodpovedajúcim rôznym riadkom v zmysle vysvetlenia v pokynoch v stĺpcoch 0130 – 0140 vyššie, pričom v príslušných prípadoch sú zaradené alebo aproximované na základe odborného posúdenia. 0160 ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN Súčet všetkých pozícií a rizikových faktorov neupravených súm rozdielu (rozdiel nezávislého overovania cien) vypočítaný na konci mesiaca najbližšie k dátumu vykazovania na základe procesu nezávislého overovania cien vykonaného v súlade s článkom 105 ods. 8 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 s ohľadom na najlepšie dostupné nezávislé údaje pre príslušnú pozíciu alebo rizikový faktor. Neupravené sumy rozdielu označujú neupravené rozdiely medzi oceneniami vygenerovanými obchodným systémom a oceneniami odhadnutými počas každomesačného procesu nezávislého overovania cien. Do výpočtu rozdielu nezávislého overovania cien sa nezahŕňajú žiadne upravené sumy rozdielu z kníh a záznamov príslušnej inštitúcie pre koncový dátum príslušného mesiaca. 0170 – 0250 ÚPRAVY REÁLNEJ HODNOTY Úpravy, niekedy označované aj ako rezervy, potenciálne uplatňované pri účtovaní na základe reálnej hodnoty príslušnej inštitúcie, ktoré sa vykonajú mimo modelu oceňovania použitého na vygenerovanie účtovnej hodnoty (okrem odkladu ziskov a strát prvého dňa) a ktoré možno identifikovať ako riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako príslušná dodatočná úprava ocenenia. Môžu odrážať rizikové faktory nezachytené v rámci techniky oceňovania, ktoré majú podobu rizikovej prirážky alebo výstupných nákladov a spĺňajú vymedzenie reálnej hodnoty. Musia ich však zohľadňovať účastníci trhu pri stanovovaní ceny. (IFRS 13 ods. 9 a IFRS 13 ods. 88) 0170 NEISTOTA TRHOVEJ CENY Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu s cieľom zohľadniť rizikovú prirážku vyplývajúcu z existencie rozmedzia zistených cien pre ekvivalentné nástroje alebo, z hľadiska vstupu parametru trhu do modelu oceňovania, nástroje, vstup z ktorých bol kalibrovaný, a ktorú preto možno označiť za riešiacu rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca neistotu trhovej ceny. 0180 NÁKLADY NA ZATVORENIE POZÍCIÍ Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu s cieľom dosiahnuť úpravu s ohľadom na to, že ocenenia na úrovni pozície nezohľadňujú výstupnú cenu pre pozíciu ani portfólio, predovšetkým vtedy, keď sú takéto ocenenia kalibrované na strednú trhovú cenu, a preto ju možno označiť za riešiacu rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca náklady na zatvorenie pozícií. 0190 RIZIKO MODELOV Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu s cieľom zohľadniť trhové alebo produktové faktory, ktoré nie sú zachytené modelom používaným na výpočet denných hodnôt a rizík pozícií (model oceňovania), alebo zohľadniť príslušnú úroveň obozretnosti vzhľadom na neistotu vyplývajúcu z existencie radu alternatívnych platných modelov a kalibrácií modelov, a ktorú preto možno označiť za riešiacu rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca riziko modelov. 0200 KONCENTROVANÉ POZÍCIE Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu na zohľadnenie toho, že agregovaná pozícia držaná inštitúciou je väčšia ako normálny obchodovaný objem alebo väčšia ako veľkosti pozícií, na ktorých sú založené zistiteľné kotácie alebo obchody použité na kalibráciu ceny alebo vstupov používaných modelom oceňovania, a ktorú preto možno označiť za riešiacu rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca koncentrované pozície. 0210 NEZÍSKANÉ KREDITNÉ ROZPÄTIA Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu na pokrytie očakávaných strát zo zlyhania protistrany v prípade derivátových pozícií (t. j. celková úprava ocenenia pohľadávok CVA na úrovni inštitúcie). 0220 INVESTIČNÉ NÁKLADY A NÁKLADY NA FINANCOVANIE Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu na kompenzáciu prípadov, keď modely oceňovania nezohľadňujú v plnej miere náklady na financovanie, ktoré by účastníci trhu zohľadnili vo výstupnej cene pre pozíciu alebo portfólio (t. j. celková úprava ocenenia financovania na úrovni inštitúcie, keď inštitúcia vypočítava takúto úpravu, prípadne rovnocennú úpravu). 0230 BUDÚCE ADMINISTRATÍVNE NÁKLADY Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu na zohľadnenie administratívnych nákladov, ktoré vznikli pre portfólio alebo pozíciu, ale nie sú zohľadnené v modeli oceňovania ani v cenách použitých na kalibráciu vstupov do daného modelu, a ktorú preto možno označiť za riešiacu rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca budúce administratívne náklady. 0240 PREDČASNÉ UKONČENIE Úpravy uplatnené inštitúciou na reálnu hodnotu na zohľadnenie očakávaní predčasných zmluvných alebo mimozmluvných ukončení, ktoré nie sú zohľadnené v modeli oceňovania, a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca predčasné ukončenie. 0250 OPERAČNÉ RIZIKO Úpravy uplatnené inštitúciou na reálnu hodnotu na zohľadnenie rizikovej prirážky, ktorú by účastníci trhu účtovali s cieľom kompenzovať operačné riziká vyplývajúce z hedžingu, správy a vyrovnávania zmlúv v portfóliu, a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca operačné riziko. 0260 ZISK A STRATA – DEŇ 1 Úpravy, pri ktorých sa zohľadňujú prípady, keď model oceňovania a všetky ostatné relevantné úpravy reálnej hodnoty uplatniteľné na určitú pozíciu alebo portfólio nezohľadnili zaplatenú ani prijatú cenu zaúčtovanú prvý deň, t. j. odklad ziskov a strát prvého dňa (IFRS 9 ods. B5.1.2.A). 0270 VYSVETĽUJÚCI OPIS Opis pozícií, s ktorými sa zaobchádza v súlade s článkom 7 ods. 2 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, a dôvod, prečo nebolo možné uplatniť články 9 až 17 uvedeného nariadenia. Riadky 0010 1. ZÁKLADNÝ POSTUP CELKOVO Článok 7 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 Pre každú príslušnú kategóriu dodatočných úprav ocenenia uvedenú v stĺpcoch 0010 až 0110 celkové dodatočné úpravy ocenenia vypočítané podľa základného postupu tak, ako je stanovený v kapitole 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, pre reálnou hodnotou ocenené aktíva a záväzky zahrnuté do výpočtu prahovej hodnoty v súlade s článkom 4 ods. 1 uvedeného nariadenia. Zahŕňa to výhody diverzifikácie vykázané v riadku 0140 v súlade s článkom 9 ods. 6, článkom 10 ods. 7 a článkom 11 ods. 7 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0020 Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA Článok 7 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 Pre každú príslušnú kategóriu dodatočných úprav ocenenia uvedenú v stĺpcoch 0010 až 0110 podiel celkových dodatočných úprav ocenenia vykázaných v riadku 0010 pochádzajúci z pozícií v obchodnej knihe (absolútna hodnota). 0030 1.1. PORTFÓLIÁ PODĽA ČLÁNKOV 9 AŽ 17 DELEGOVANÉHO NARIADENIA KOMISIE (EÚ) 2016/101 – CELKOVÁ ÚROVEŇ KATEGÓRIE PO DIVERZIFIKÁCII Článok 7 ods. 2 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 Pre každú príslušnú kategóriu dodatočných úprav ocenenia uvedenú v stĺpcoch 0010 až 0110 celkové dodatočné úpravy ocenenia vypočítané v súlade s článkami 9 až 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 pre reálnou hodnotou ocenené aktíva a záväzky zahrnuté do výpočtu prahovej hodnoty v súlade s článkom 4 ods. 1 uvedeného nariadenia, s výnimkou reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov, na ktoré sa vzťahuje zaobchádzanie opísané v článku 7 ods. 2 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. Zahŕňa to dodatočné úpravy ocenenia vypočítané v súlade s článkami 12 a 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, ktoré sa vykazujú v riadkoch 0050 a 0060 a ktoré sú zahrnuté v dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich neistotu trhovej ceny, dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich náklady na zatvorenie pozícií a dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov tak, ako sú stanovené v článku 12 ods. 2 a článku 13 ods. 2 uvedeného nariadenia. Zahŕňa to výhody diverzifikácie vykázané v riadku 0140 v súlade s článkom 9 ods. 6, článkom 10 ods. 7 a článkom 11 ods. 7 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. Riadok 0030 je rozdielom medzi riadkami 0040 a 0140. 0040 – 0130 1.1.1. CELKOVÁ ÚROVEŇ KATEGÓRIE PRED DIVERZIFIKÁCIOU V riadkoch 0090 až 0130 inštitúcie priraďujú svoje reálnou hodnotou ocenené aktíva a záväzky zahrnuté do výpočtu prahovej hodnoty v súlade s článkom 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 (z obchodnej knihy a z neobchodnej knihy) do týchto kategórií rizika: úrokového, devízového, kreditného, kapitálového, komoditného. V tejto súvislosti sa inštitúcie spoliehajú na svoju internú štruktúru riadenia rizika a v nadväznosti na zaraďovanie vypracované na základe odborného posúdenia pridelia svoje obchodné línie alebo trading desky k najvhodnejšej kategórii rizika. Dodatočné úpravy ocenenia, úpravy reálnej hodnoty a iné požadované informácie, ktoré zodpovedajú prideleným obchodným líniám alebo trading deskom, sa priradia k rovnakej príslušnej kategórii rizika, aby sa na úrovni riadka zabezpečil pre každú kategóriu rizika konzistentný prehľad úprav vykonaných na prudenciálne a účtovné účely, ako aj náznak veľkosti dotknutých pozícií (pokiaľ ide o reálnou hodnotou ocenené aktíva a záväzky). Keď sa dodatočné úpravy ocenenia alebo iné úpravy vypočítavajú s inou úrovňou agregácie, predovšetkým na úrovni podnikov, inštitúcie vyvinú metodiku priraďovania dodatočných úprav ocenenia príslušným súborom pozícií. Výsledkom metodiky priraďovania je, že riadok 0040 bude súčtom riadkov 0050 až 0130 v stĺpcoch 0010 až 0100. Bez ohľadu na uplatnený postup vykazované informácie musia byť na úrovni riadkov čo najkonzistentnejšie, keďže poskytnuté informácie sa budú porovnávať na tejto úrovni (hodnoty dodatočnej úpravy ocenenia, neistota zlepšenia, reálne ocenené sumy a potenciálne reálne ocenené úpravy). Rozčlenenie v riadkoch 0090 až 0130 vylučuje dodatočné úpravy ocenenia vypočítané v súlade s článkami 12 a 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, ktoré sa vykazujú v riadkoch 0050 a 0060 a ktoré sú zahrnuté v dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich neistotu trhovej ceny, dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich náklady na zatvorenie pozícií a dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov tak, ako sú stanovené v článku 12 ods. 2 a článku 13 ods. 2 uvedeného nariadenia. Výhody diverzifikácie sa vykazujú v riadku 0140 v súlade s článkom 9 ods. 6, článkom 10 ods. 7 a článkom 11 ods. 7 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, a sú preto vylúčené z riadkov 0040 až 0130. 0050 Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA NEZÍSKANÉ ÚVEROVÉ ROZPÄTIA Článok 105 ods. 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, článok 12 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 Celková dodatočná úprava ocenenia vypočítaná pre nezískané úverové rozpätia (dodatočná úprava ocenenia pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok) a jej priradenie medzi dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií alebo riziko modelov podľa článku 12 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. Stĺpec 0110: celková dodatočná úprava ocenenia sa uvádza iba na informáciu, pretože jej priradenie medzi dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií alebo riziko modelov vedie k jej začleneniu – po zohľadnení výhod diverzifikácie – medzi dodatočné úpravy ocenenia na úrovni príslušnej kategórie. Stĺpce 0130 a 0140: absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov zahrnutá do rozsahu výpočtu dodatočných úprav ocenenia zohľadňujúcich nezískané kreditné rozpätie. Na účely výpočtu tejto dodatočnej úpravy ocenenia presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené z výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 nemožno viac považovať za presne zodpovedajúce spárované aktíva. 0060 Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA INVESTIČNÉ NÁKLADY A NÁKLADY NA FINANCOVANIE Článok 105 ods. 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, článok 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 Celková dodatočná úprava ocenenia vypočítaná pre investičné náklady a náklady na financovanie a jej priradenie medzi dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií alebo riziko modelov podľa článku 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. Stĺpec 0110: celková dodatočná úprava ocenenia sa uvádza iba na informáciu, pretože jej priradenie medzi dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií alebo riziko modelov vedie k jej začleneniu – po zohľadnení výhod diverzifikácie – medzi dodatočné úpravy ocenenia na úrovni príslušnej kategórie. Stĺpce 0130 a 0140: absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov zahrnutých do rozsahu výpočtu dodatočnej úpravy ocenenia zohľadňujúcej investičné náklady a náklady na financovanie. Na účely výpočtu tejto dodatočnej úpravy ocenenia presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené z výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 nemožno viac považovať za presne zodpovedajúce spárované aktíva. 0070 Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA OCENENÁ NULOVOU HODNOTOU PODĽA ČLÁNKU 9 ODS. 2 DELEGOVANÉHO NARIADENIA (EÚ) 2016/101 Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich expozíciám z ocenenia oceneným nulovou hodnotou dodatočnej úpravy ocenenia podľa článku 9 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0080 Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA OCENENÁ NULOVOU HODNOTOU PODĽA ČLÁNKU 10 ODS. 2 A 3 DELEGOVANÉHO NARIADENIA (EÚ) 2016/101 Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich expozíciám z ocenenia oceneným nulovou hodnotou dodatočnej úpravy ocenenia podľa článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0090 1.1.1.1. ÚROKOVÉ SADZBY 0100 1.1.1.2. DEVÍZY 0110 1.1.1.3. KREDIT 0120 1.1.1.4. KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE 0130 1.1.1.5. KOMODITY 0140 1.1.2. (–) VÝHODY DIVERZIFIKÁCIE Celkové výhody diverzifikácie. Súčet riadkov 0150 a 0160. 0150 1.1.2.1. (–) VÝHODY DIVERZIFIKÁCIE VYPOČÍTANÉ POMOCOU METÓDY 1 Pre kategórie dodatočnej úpravy ocenenia agregované podľa metódy 1 v súlade s článkom 9 ods. 6, článkom 10 ods. 7 a článkom 11 ods. 6 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 rozdiel medzi súčtom jednotlivých dodatočných úprav ocenenia a celkovou dodatočnou úpravou ocenenia na úrovni kategórie po úprave na účely agregácie. 0160 1.1.2.2. (–) VÝHODY DIVERZIFIKÁCIE VYPOČÍTANÉ POMOCOU METÓDY 2 Pre kategórie dodatočnej úpravy ocenenia agregované podľa metódy 2 v súlade s článkom 9 ods. 6, článkom 10 ods. 7 a článkom 11 ods. 6 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 rozdiel medzi súčtom jednotlivých dodatočných úprav ocenenia a celkovou dodatočnou úpravou ocenenia na úrovni kategórie po úprave na účely agregácie. 0170 1.1.2.2.* DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: DODATOČNÉ ÚPRAVY OCENENIA ZNÍŽENÉ O VIAC AKO 90 % DIVERZIFIKÁCIOU PODĽA METÓDY 2 Podľa terminológie metódy 2 súčet hodnôt FV – PV pre všetky expozície z ocenenia, pre ktoré platí, že APVA < 10 % (FV – PV). 0180 1.2. PORTFÓLIÁ VYPOČÍTANÉ PODĽA REZERVNÉHO PRÍSTUPU Článok 7 ods. 2 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 Pre portfóliá, na ktoré sa vzťahuje rezervný prístup podľa článku 7 ods. 2 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, sa celková dodatočná úprava ocenenia vypočítava ako súčet riadkov 0190, 0200 a 0210. Príslušná súvaha a iné kontextové informácie sa uvádzajú v stĺpcoch 0130 až 0260. Opis pozícií a dôvod, pre ktorý nebolo možné uplatniť články 9 až 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, sa uvádzajú v stĺpci 0270. 0190 1.2.1. REZERVNÝ PRÍSTUP: 100 % NEREALIZOVANÉHO ZISKU Článok 7 ods. 2 písm. b) bod i) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 0200 1.2.2. REZERVNÝ PRÍSTUP: 10 % NOMINÁLNEJ HODNOTY Článok 7 ods. 2 písm. b) bod ii) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 0210 1.2.3. REZERVNÝ PRÍSTUP: 25 % POČIATOČNEJ HODNOTY Článok 7 ods. 2 písm. b) bod iii) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101
6.3. C 32.03 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA RIZIKO MODELOV (PRUVAL 3)
6.3.
6.3.1.181.182.183.184.185.
Všeobecné poznámky Tento vzor vypĺňajú iba inštitúcie, ktoré prekračujú prahovú hodnotu uvedenú v článku 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 na svojej úrovni. Inštitúcie, ktoré sú súčasťou skupiny, ktorá prekračuje prahovú hodnotu na konsolidovanom základe, majú povinnosť vypĺňať tento vzor iba v položkách, pri ktorých takisto prekračujú prahovú hodnotu na svojej úrovni. Tento vzor slúži na vykazovanie podrobností o 20 najväčších samostatných dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov, pokiaľ ide o hodnotu dodatočnej úpravy ocenenia, ktorá prispieva k celkovej dodatočnej úprave ocenenia zohľadňujúcej riziko modelov na úrovni kategórie vypočítanej v súlade s článkom 11 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. Tieto informácie zodpovedajú informáciám vykázaným v stĺpci 0050 vzoru C 32.02. Dvadsať najväčších samostatných dodatočných úprav ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov a príslušné informácie o produktoch sa vykazujú v zostupnom poradí od najväčších samostatných dodatočných úprav ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov. Produkty zodpovedajúce týmto najväčším samostatným dodatočným úpravám ocenenia zohľadňujúcim riziko modelov sa vykazujú pomocou zoznamu produktov požadovaného v článku 19 ods. 3 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. V prípade, keď sú produkty dostatočne homogénne, pokiaľ ide o model oceňovania a dodatočnú úpravu ocenenia zohľadňujúcu riziko modelov, zlúčia sa a uvedú sa na jednom riadku z dôvodu maximalizácie pokrytia údajov v tomto vzore, pokiaľ ide o celkovú dodatočnú úpravu ocenenia zohľadňujúcu riziko modelov na úrovni kategórie inštitúcie.
6.3.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0005 PORADIE Poradie je identifikátorom riadku a musí byť pre každý riadok vzoru jedinečné. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď., pričom číslo 1 je priradené najvýznamnejšej samostatnej dodatočnej úprave ocenenia zohľadňujúcej riziko modelov, číslo 2 druhej najvýznamnejšej atď. 0010 MODEL Interný (alfanumerický) názov modelu, ktorý inštitúcia používa na jeho identifikáciu. 0020 KATEGÓRIA RIZIKA Kategória rizika (úrokové, devízové, kreditné, kapitálové, komoditné), ktorá najpresnejšie vystihuje produkt alebo skupinu produktov, z ktorých vyplýva úprava ocenenia zohľadňujúca riziko modelov. Inštitúcie vykazujú tieto kódy: IR úrokové, FX devízové, CR kreditné, EQ kapitálové, CO komoditné. 0030 PRODUKT Interný (alfanumerický) názov pre produkt alebo skupinu produktov v súlade so zoznamom produktov požadovaným v článku 19 ods. 3 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, ktoré sú ocenené pomocou príslušného modelu. 0040 ZISTITEĽNOSŤ Počet pozorovaní cien pre daný produkt alebo skupinu produktov v posledných dvanástich mesiacoch, ktoré spĺňajú jedno z týchto kritérií: Inštitúcie vykazujú jednu z týchto hodnôt: žiadna, 1 – 6, 6 – 24, 24 – 100, 100+. 0050 DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA RIZIKO MODELOV Článok 11 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 Samostatná dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca riziko modelov pred zohľadnením výhody diverzifikácie, ale po započítaní portfólií v príslušných prípadoch. 0060 Z ČOHO: POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU Hodnoty v stĺpci 0050, ktoré boli vypočítané na základe prístupu založeného na odbornom posudku uvedeného v článku 11 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0070 Z ČOHO: AGREGOVANÉ PODĽA METÓDY 2 Hodnoty v stĺpci 0050, ktoré boli agregované podľa metódy 2 uvedenej v prílohe k delegovanému nariadeniu (EÚ) 2016/101. Tieto hodnoty zodpovedajú hodnote FV – PV podľa terminológie danej prílohy. 0080 AGREGOVANÉ DODATOČNÉ ÚPRAVY OCENENIA VYPOČÍTANÉ PODĽA METÓDY 2 Príspevok samostatných dodatočných úprav ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov, ktoré sú agregované podľa metódy 2 prílohy k delegovanému nariadeniu (EÚ) 2016/101, k celkovej dodatočnej úprave ocenenia zohľadňujúcej riziko modelov na úrovni kategórie tak, ako je vypočítaný podľa článku 11 ods. 7 uvedeného nariadenia. Táto hodnota zodpovedá hodnote APVA podľa terminológie danej prílohy. 0090 – 0100 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív a záväzkov ocenených pomocou modelu vykázaného v stĺpci 0010, ako je uvedená vo finančných výkazoch podľa uplatniteľného rámca. 0090 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ AKTÍVA Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených aktív ocenených pomocou modelu vykázaného v stĺpci 0010, ako je uvedená vo finančných výkazoch podľa uplatniteľného rámca. 0100 REÁLNOU HODNOTOU OCENENÉ ZÁVÄZKY Absolútna hodnota reálnou hodnotou ocenených záväzkov ocenených pomocou modelu vykázaného v stĺpci 0010, ako je uvedená vo finančných výkazoch podľa uplatniteľného rámca. 0110 ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN (VÝSTUPNÉ TESTOVANIE) Súčet neupravených súm rozdielu (rozdiel nezávislého overovania cien) vypočítaný na konci mesiaca najbližšie k dátumu vykazovania na základe procesu nezávislého overovania cien vykonaného v súlade s článkom 105 ods. 8 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 s ohľadom na najlepšie dostupné nezávislé údaje pre príslušný produkt alebo skupinu produktov. Neupravené sumy rozdielu označujú neupravené rozdiely medzi oceneniami vygenerovanými obchodným systémom a oceneniami odhadnutými počas každomesačného procesu nezávislého overovania cien. Do výpočtu rozdielu nezávislého overovania cien sa nezahŕňajú žiadne upravené sumy rozdielu z kníh a záznamov príslušnej inštitúcie pre koncový dátum príslušného mesiaca. Uvádzajú sa tu iba výsledky kalibrované z cien nástrojov, ktoré by boli priradené k rovnakému produktu (výstupné testovanie). Výsledky vstupného testovania zo vstupov z trhových údajov, ktoré sú testované v porovnaní s úrovňami, ktoré boli kalibrované z rôznych produktov, sa neuvádzajú. 0120 ROZSAH NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN (VÝSTUPNÉ TESTOVANIE) Percento tých pozícií priradených k modelu váženému dodatočnou úpravou ocenenia zohľadňujúcou riziko modelov krytému výsledkami výstupného testovania nezávislého overovania cien uvedenými v stĺpci 0110. 0130 – 0140 ÚPRAVY REÁLNEJ HODNOTY Úpravy reálnej hodnoty uvedené v stĺpcoch 0190 a 0240 vzoru C 32.02, ktoré sa uplatnili na pozície priradené k modelu v stĺpci 0010. 0150 ZISK A STRATA – DEŇ 1 Úpravy podľa vymedzenia v stĺpci 0260 vzoru C 32.02, ktoré sa uplatnili na pozície priradené k modelu v stĺpci 0010.
pozorovanie ceny je cena, pri ktorej inštitúcia uskutočnila transakciu;
je to overiteľná cena za skutočnú transakciu medzi tretími stranami;
cena sa získava z viazanej kotácie.
6.4. C 32.04 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA KONCENTROVANÉ POZÍCIE (PRUVAL 4)
6.4.
6.4.1.186.187.188.189.190.
Všeobecné poznámky Tento vzor vypĺňajú iba inštitúcie, ktoré prekračujú prahovú hodnotu uvedenú v článku 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. Inštitúcie, ktoré sú súčasťou skupiny, ktorá prekračuje prahovú hodnotu na konsolidovanom základe, vykazujú tento vzor iba v položkách, pri ktorých takisto prekračujú prahovú hodnotu na svojej úrovni. Tento vzor slúži na vykazovanie podrobností o 20 najväčších samostatných dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich koncentrované pozície, pokiaľ ide o hodnotu dodatočnej úpravy ocenenia, ktorá prispieva k celkovej dodatočnej úprave ocenenia zohľadňujúcej koncentrované pozície na úrovni kategórie vypočítanej v súlade s článkom 14 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. Tieto informácie zodpovedajú informáciám vykázaným v stĺpci 0070 vzoru C 32.02. Dvadsať najväčších dodatočných úprav ocenenia zohľadňujúcich koncentrované pozície a príslušné informácie o produktoch sa vykazujú v zostupnom poradí od najväčších samostatných dodatočných úprav ocenenia zohľadňujúcich koncentrované pozície. Produkty zodpovedajúce týmto najväčším samostatným dodatočným úpravám ocenenia zohľadňujúcim koncentrované pozície sa vykazujú pomocou zoznamu produktov požadovaného v článku 19 ods. 3 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. Pozície, ktoré sú homogénne, pokiaľ ide o metodiku výpočtu dodatočnej úpravy ocenenia, sa v prípadoch, keď je to možné, agregujú, aby sa maximalizovalo pokrytie údajov v tomto vzore.
6.4.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce 0005 PORADIE Poradie je identifikátorom riadku a musí byť pre každý riadok vzoru jedinečné. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď., pričom číslo 1 je priradené najvýznamnejšej dodatočnej úprave ocenenia zohľadňujúcej koncentrované pozície, číslo 2 druhej najvýznamnejšej atď. 0010 KATEGÓRIA RIZIKA Kategória rizika (úrokové, devízové, kreditné, kapitálové, komoditné), ktorá najpresnejšie vystihuje pozíciu. Inštitúcie vykazujú tieto kódy: IR úrokové, FX devízové, CR kreditné, EQ kapitálové, CO komoditné. 0020 PRODUKT Interný názov pre produkt alebo skupinu produktov v súlade so zoznamom produktov požadovaným v článku 19 ods. 3 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0030 PODKLADOVÉ AKTÍVUM/NÁSTROJ Interný názov podkladového aktíva alebo podkladových aktív v prípade derivátov alebo nástrojov v prípade nederivátových zmlúv. 0040 VEĽKOSŤ KONCENTROVANEJ POZÍCIE Veľkosť samostatnej koncentrovanej oceňovanej pozície identifikovanej v súlade s článkom 14 ods. 1 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101, vyjadrená v jednotke opísanej v stĺpci 0050. 0050 MIERA VEĽKOSTI Jednotka miery veľkosti používaná interne v rámci identifikácie koncentrovanej oceňovanej pozície na výpočet veľkosti koncentrovanej pozície uvádzanej v stĺpci 0040. V prípade pozícií v dlhopisoch alebo akciách sa vykazuje jednotka používaná pre interné riadenie rizika, napríklad počet dlhopisov, počet akcií alebo trhová hodnota. V prípade pozície v derivátoch sa vykazuje jednotka používaná pre interné riadenie rizika, napríklad PV01; EUR na 1 bázický bod paralelného posunu výnosovej krivky. 0060 TRHOVÁ HODNOTA Trhová hodnota pozície. 0070 OBOZRETNÉ OBDOBIE NA ZATVORENIE POZÍCIE Obozretné obdobie na zatvorenie pozície ako počet dní odhadnutý v súlade s článkom 14 ods. 1 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101. 0080 DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA KONCENTROVANÉ POZÍCIE Hodnota dodatočnej úpravy ocenenia zohľadňujúcej koncentrované pozície vypočítaná podľa článku 14 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 pre samostatnú dotknutú koncentrovanú oceňovanú pozíciu. 0090 ÚPRAVA REÁLNEJ HODNOTY KONCENTROVANEJ POZÍCIE Hodnota akýchkoľvek úprav reálnej hodnoty vykonaná na zohľadnenie toho, že agregovaná pozícia držaná inštitúciou je väčšia ako normálny obchodovaný objem alebo väčšia ako veľkosti pozícií, na ktorých sú založené kotácie alebo obchody použité na kalibráciu ceny alebo vstupov používaných modelom oceňovania. Vykázaná suma zodpovedá sume, ktorá sa uplatnila na konkrétnu dotknutú koncentrovanú oceňovanú pozíciu. 0100 ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN Súčet neupravených súm rozdielu (rozdiel nezávislého overovania cien) vypočítaný na konci mesiaca najbližšie k dátumu vykazovania na základe procesu nezávislého overovania cien vykonaného v súlade s článkom 105 ods. 8 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 s ohľadom na najlepšie dostupné nezávislé údaje pre konkrétnu dotknutú koncentrovanú oceňovanú pozíciu. Neupravené sumy rozdielu označujú neupravené rozdiely medzi oceneniami vygenerovanými obchodným systémom a oceneniami odhadnutými počas každomesačného procesu nezávislého overovania cien. Do výpočtu rozdielu nezávislého overovania cien sa nezahŕňajú žiadne upravené sumy rozdielu z kníh a záznamov príslušnej inštitúcie pre koncový dátum príslušného mesiaca.
7. C 33.00 – EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY (GOV)
7.
7.1.191.192.193.194.195.196.
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY Informácie na účely vzoru C 33.00 zahŕňajú všetky expozície voči orgánom verejnej správy, ako sa uvádza v odseku 42 písm. b) prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. Ak sa na expozície voči orgánom verejnej správy vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje v súlade s treťou časťou hlavou II nariadenia (EÚ) č. 575/2013, expozície voči orgánom verejnej správy sú zahrnuté v rôznych triedach expozícií v súlade s článkom 112 a článkom 147 uvedeného nariadenia, ako sa stanovuje v pokynoch na vypĺňanie vzoru C 07.00, C 08.01 a C 08.02. Pri zaraďovaní tried expozícií používaných na výpočet kapitálových požiadaviek na základe nariadenia (EÚ) č. 575/2013 do sektora protistrany orgány verejnej správy sa musí dodržiavať tabuľka 2 (štandardizovaný prístup) a tabuľka 3 (prístup IRB), zahrnuté v časti 3 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. Vykazujú sa informácie za celkové súhrnné expozície (t. j. súčet hodnôt zo všetkých krajín, v ktorých má banka expozície voči štátom) a pre každú krajinu na základe sídla protistrany v závislosti od priameho dlžníka. Zaradenie expozícií do tried expozícií alebo jurisdikcií sa vykoná bez toho, aby sa zohľadňovali postupy zmierňovania kreditného rizika, a najmä bez zohľadnenia substitučných účinkov. Výpočet hodnôt expozícií a hodnôt rizikovo vážených expozícií pre každú triedu expozícií a pre každú jurisdikciu však zahŕňa výskyt postupov zmierňovania kreditného rizika vrátane substitučných účinkov. Na vykazovanie informácií o expozíciách voči orgánom verejnej správy podľa jurisdikcie sídla bezprostrednej protistrany inej než domácej jurisdikcie vykazujúcej inštitúcie sa vzťahujú prahové hodnoty stanovené v článku 6 ods. 3 tohto vykonávacieho nariadenia.
7.2.197.198.199.
ROZSAH VZORU O EXPOZÍCIÁCH VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY Rozsah vzoru GOV zahŕňa súvahové, podsúvahové a derivátové priame expozície voči orgánom verejnej správy v bankovej a obchodnej knihe. Okrem toho sa požaduje aj doplňujúca položka pre nepriame expozície vo forme predaných kreditných derivátov na expozície voči orgánom verejnej správy. Expozícia je priamou expozíciou, keď je bezprostredná protistrana subjektom, ktorý je orgánom verejnej správy, ako sa uvádza v odseku 42 písm. b) prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu. Vzor je rozdelený do dvoch častí. Prvá časť sa zakladá na rozčlenení expozícií podľa rizika, regulačného prístupu a tried expozícií, zatiaľ čo druhá časť sa zakladá na rozčlenení podľa zostatkovej splatnosti.
7.3. POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ Stĺpce Pokyny 0010 – 0260 PRIAME EXPOZÍCIE 0010 – 0140 SÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE 0010 Celková hrubá účtovná hodnota nederivátových finančných aktív Súhrn hrubej účtovnej hodnoty (určený v súlade s časťou 1 ods. 34 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu) nederivátových finančných aktív voči orgánom verejnej správy pre všetky účtovné portfóliá podľa IFRS alebo národných GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS vymedzených v časti 1 ods. 15 až 22 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu a uvedených v stĺpcoch 0030 až 0120. Obozretné úpravy ocenenia nesmú znížiť hrubú účtovnú hodnotu obchodných a neobchodných expozícií oceňovaných reálnou hodnotou. 0020 Celková účtovná hodnota nederivátových finančných aktív (po odpočítaní krátkych pozícií) Súhrn účtovnej hodnoty (podľa časti 1 ods. 27 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu) nederivátových finančných aktív voči orgánom verejnej správy pre všetky účtovné portfóliá podľa IFRS alebo národných GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS vymedzených v časti 1 ods. 15 až 22 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu a uvedených v stĺpcoch 0030 až 0120, po odpočítaní krátkych pozícií. Ak má inštitúcia pre rovnakú zostatkovú splatnosť a pre tú istú bezprostrednú protistranu krátku pozíciu, ktorá je denominovaná v rovnakej mene, účtovná hodnota krátkej pozície sa vzájomne započítava s účtovnou hodnotou priamej pozície. Ak má táto čistá suma zápornú hodnotu, považuje sa za nulu. Ak má inštitúcia krátku pozíciu bez zodpovedajúcej priamej pozície, hodnota krátkej pozície sa na účely tohto stĺpca považuje za nulovú. 0030 – 0120 NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA PODĽA ÚČTOVNÝCH PORTFÓLIÍ Súhrnná účtovná hodnota nederivátových finančných aktív, ako sú vymedzené vo vyššie uvedenom riadku tejto tabuľky, voči orgánom verejnej správy v rozčlenení podľa účtovného portfólia na základe uplatniteľného účtovného rámca. 0030 Finančné aktíva držané na obchodovanie IFRS 7 ods. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 dodatok A 0040 Obchodné finančné aktíva Články 32 a 33 smernice Rady 86/635/EHS; časť 1 ods. 16 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu; článok 8 ods. 1 písm. a) smernice 2013/34/EÚ Vykazujú len inštitúcie, ktoré sa riadia národnými všeobecne uznávanými účtovnými zásadami (GAAP). 0050 Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia IFRS 7 ods. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 ods. 4.1.4 0060 Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia IFRS 7 ods. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 ods. 4.1.5 a článok 8 ods. 1 písm. a) a článok 8 ods. 6 smernice 2013/34/EÚ 0070 Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia Článok 36 ods. 2 smernice Rady 86/635/EHS; článok 8 ods. 1 písm. a) smernice 2013/34/EÚ Vykazujú len inštitúcie, ktoré sa riadia národnými všeobecne uznávanými účtovnými zásadami (GAAP). 0080 Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok IFRS 7 ods. 8 písm. d); IFRS 9 ods. 4.1.2A 0090 Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní Článok 8 ods. 1 písm. a) a článok 8 ods. 8 smernice 2013/34/EÚ Vykazujú len inštitúcie, ktoré sa riadia národnými všeobecne uznávanými účtovnými zásadami (GAAP). 0100 Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote IFRS 7 ods. 8 písm. f); IFRS 9 ods. 4.1.2; časť 1 ods. 15 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu 0110 Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou Článok 35 smernice Rady 86/635/EHS; článok 6 ods. 1 písm. i) a článok 8 ods. 2 smernice 2013/34/EÚ; časť 1 ods. 16 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu Vykazujú len inštitúcie, ktoré sa riadia národnými všeobecne uznávanými účtovnými zásadami (GAAP). 0120 Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva Článok 37 smernice Rady 86/635/EHS; článok 12 ods. 7 smernice 2013/34/EÚ; časť 1 ods. 16 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu Vykazujú len inštitúcie, ktoré sa riadia národnými všeobecne uznávanými účtovnými zásadami (GAAP). 0130 Krátke pozície Účtovná hodnota krátkych pozícií, ako sa vymedzujú v IFRS 9 ods. BA.7 písm. b), ak je priamou protistranou orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odsekoch 155 až 160 tejto prílohy. Krátke pozície vznikajú, keď inštitúcia predáva cenné papiere nadobudnuté v rámci obrátených repo úverov alebo vypožičané v rámci transakcie požičiavania cenných papierov. Účtovnou hodnotou je reálna hodnota krátkych pozícií. Krátke pozície sa vykazujú podľa skupiny zostatkovej splatností, ako sa uvádza v riadkoch 0170 až 0230, a podľa bezprostrednej protistrany. Krátke pozície vykazované v tomto stĺpci možno započítať voči pozíciám s rovnakou zostatkovou splatnosťou a bezprostrednou protistranou denominovaným v rovnakej mene, ktoré sa vykazujú v stĺpcoch 0030 až 0120, s cieľom získať čistú pozíciu, ktorá sa vykazuje v stĺpci 0020. 0140 Z čoho: krátke pozície z obrátených repo úverov klasifikovaných ako držané na obchodovanie alebo obchodné finančné aktíva Účtovná hodnota krátkych pozícií, ako sa vymedzujú v IFRS 9 ods. BA.7 písm. b), ktoré vznikajú, keď inštitúcia predáva cenné papiere nadobudnuté v rámci obrátených repo úverov, kde priamou protistranou uvedených cenných papierov je orgán verejnej správy, a ktoré sú zahrnuté v účtovných portfóliách držané na obchodovanie alebo obchodné finančné aktíva (stĺpce 0030 alebo 0040). Krátke pozície, ktoré vznikajú, keď boli predané cenné papiere požičané v rámci transakcie požičiavania cenných papierov, sa do tohto stĺpca nezahŕňajú. 0150 Akumulovaná znížená hodnota Súhrnné akumulované zníženie hodnoty súvisiace s nederivátovými finančnými aktívami vykazovanými v stĺpcoch 0080 až 0120 (časť 2 ods. 70 a 71 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu). 0160 Akumulovaná znížená hodnota – z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní Súhrn akumulovaného zníženia hodnoty súvisiaceho s nederivátovými finančnými aktívami vykazovanými v stĺpcoch 0080 a 0090. 0170 Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika Súhrn akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týkajúcich sa pozícií zaznamenaných v stĺpcoch 0050, 0060, 0070, 0080 a 0090 (časť 2 ods. 69 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu). 0180 Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika – z čoho: z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, finančných aktív určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo z neobchodných finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia Súhrn akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týkajúcich sa pozícií zaznamenaných v stĺpcoch 0050, 0060 a 0070. 0190 Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika – z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní Súhrn akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týkajúcich sa pozícií zaznamenaných v stĺpcoch 0080 a 0090. 0200 – 0230 DERIVÁTY Priame derivátové pozície sa vykazujú v stĺpcoch 0200 až 0230. Pokiaľ ide o vykazovanie derivátov, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany, ako aj kapitálové požiadavky na krytie trhového rizika, pozri pokyny pre rozčlenenie riadkov. 0200 – 0210 Deriváty s kladnou reálnou hodnotou Všetky derivátové nástroje s orgánom verejnej správy ako protistranou s kladnou reálnou hodnotou pre inštitúciu k dátumu vykazovania bez ohľadu na to, či sa uvedené nástroje používajú v kvalifikovanom hedžingovom vzťahu alebo sú držané na obchodovanie, alebo sú zahrnuté do obchodného portfólia podľa IFRS a podľa národných GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS. Deriváty použité v ekonomickom hedžingu sa vykazujú tu, keď sú zahrnuté v účtovných portfóliách obchodných aktív alebo aktív držaných na obchodovanie (časť 2 ods. 120, 124, 125 a ods. 137 až 140 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu). 0200 Deriváty s kladnou reálnou hodnotou: účtovná hodnota Účtovná hodnota derivátov zaúčtovaných ako finančné aktíva k referenčnému dátumu vykazovania. Deriváty, ktoré sa majú vykázať v týchto stĺpcoch, zahŕňajú podľa GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS derivátové nástroje oceňované obstarávacou cenou alebo nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny zahrnuté v obchodnom portfóliu alebo určené ako zabezpečovacie nástroje. 0210 Deriváty s kladnou reálnou hodnotou: pomyselná hodnota Podľa IFRS a národných GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS pomyselná hodnota, ako je vymedzená v časti 2 ods. 133 až 135 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu, všetkých zmlúv o derivátoch uzavretých a ešte nevyrovnaných k referenčnému dátumu vykazovania, pri ktorých je protistranou orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odsekoch 191 až 196 tejto prílohy, a keď je reálna hodnota derivátu pre inštitúciu k referenčnému dátumu kladná. 0220 – 0230 Deriváty so zápornou reálnou hodnotou Všetky derivátové nástroje s orgánom verejnej správy ako protistranou so zápornou reálnou hodnotou pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania bez ohľadu na to, či sa uvedené nástroje používajú v kvalifikovanom hedžingovom vzťahu alebo sú držané na obchodovanie, alebo sú zahrnuté do obchodného portfólia podľa IFRS a podľa národných GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS. Deriváty použité v ekonomickom hedžingu sa vykazujú tu, keď sú zahrnuté v účtovných portfóliách obchodných aktív alebo aktív držaných na obchodovanie (časť 2 ods. 120, 124, 125 a ods. 137 až 140 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu). 0220 Deriváty so zápornou reálnou hodnotou: účtovná hodnota Účtovná hodnota derivátov zaúčtovaných ako finančné záväzky k referenčnému dátumu vykazovania. Deriváty, ktoré sa majú vykázať v týchto stĺpcoch, zahŕňajú podľa GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS derivátové nástroje oceňované obstarávacou cenou alebo nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny zahrnuté v obchodnom portfóliu alebo určené ako zabezpečovacie nástroje. 0230 Deriváty so zápornou reálnou hodnotou: pomyselná hodnota Podľa IFRS a národných GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS pomyselná hodnota, ako je vymedzená v časti 2 ods. 133 až 135 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu, všetkých zmlúv o derivátoch uzavretých a ešte nevyrovnaných k referenčnému dátumu, pri ktorých je protistranou orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odsekoch 191 až 196 tejto prílohy, a keď je reálna hodnota derivátu pre inštitúciu k referenčnému dátumu záporná. 0240 – 0260 PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE 0240 Nominálna hodnota Keď je priamou protistranou podsúvahovej položky orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odsekoch 155 až 160 tejto prílohy, nominálna hodnota prísľubov a finančných záruk, ktoré sa nepovažujú za derivát v súlade s IFRS alebo podľa národných GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS (časť 2 ods. 102 až 119 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu). V súlade s časťou 2 ods. 43 a 44 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu je orgán verejnej správy priamou protistranou: a) v poskytnutej finančnej záruke, keď je priamou protistranou zaručeného dlhového nástroja a b) v úverovom prísľube a inom poskytnutom prísľube, keď je protistranou, ktorej kreditné riziko na seba preberá vykazujúca inštitúcia. 0250 Rezervy Článok 4 Pasíva, bod 6 písm. c) a článok 4 Položky mimo súvahu, článok 27 bod 11, článok 28 bod 8 a článok 33 smernice Rady 86/635/EHS; IFRS 9 ods. 4.2.1 písm. c) bod ii), IFRS 9 ods. 4.2.1 písm. d) bod ii), IFRS 9 ods. 5.5.20; IAS 37; IFRS 4; časť 2.11 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu Ustanovenia pre všetky podsúvahové expozície bez ohľadu na to, akým spôsobom sa oceňujú, okrem tých, ktoré sa oceňujú reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia v súlade s IFRS 9. Podľa IFRS sa znížená hodnota poskytnutého úverového prísľubu vykazuje v stĺpci 150, keď inštitúcia nedokáže samostatne odlíšiť očakávané kreditné straty spojené s čerpanými a nečerpanými sumami dlhového nástroja. V prípade, že kombinované očakávané kreditné straty pre tento finančný nástroj presiahnu hrubú účtovnú hodnotu úverovej zložky nástroja, zostatok očakávaných kreditných strát sa vykazuje ako rezerva v stĺpci 0250. 0260 Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika (časť 2 ods. 110 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu) pre podsúvahové položky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa IFRS 9. 0270 – 280 Doplňujúca položka: predané kreditné deriváty na expozície voči orgánom verejnej správy Vykazujú sa kreditné deriváty, ktoré nie sú v súlade s vymedzením finančných záruk uvedeným v časti 2 ods. 58 prílohy V, ktoré vykazujúca inštitúcia uzatvorila s protistranami inými než orgánmi verejnej správy a ktorých referenčnou expozíciou je orgán verejnej správy. Tieto stĺpce sa nevykazujú pre expozície rozčlenené podľa rizika, regulačného prístupu a triedy expozícií (riadky 0020 až 0160). 0270 Deriváty s kladnou reálnou hodnotou – účtovná hodnota Súhrnná účtovná hodnota predaných kreditných derivátov na expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré majú pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania kladnú reálnu hodnotu, bez zohľadnenia obozretných úprav ocenenia. Pre deriváty podľa IFRS je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, účtovná hodnota derivátov, ktoré sú k dátumu vykazovania finančnými aktívami. Pre deriváty podľa GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, reálna hodnota derivátov s kladnou reálnou hodnotou k referenčnému dátumu vykazovania nezávisle od toho, ako sa zaúčtujú. 0280 Deriváty so zápornou reálnou hodnotou – účtovná hodnota Súhrnná účtovná hodnota predaných kreditných derivátov na expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré majú pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania zápornú reálnu hodnotu, bez zohľadnenia obozretných úprav ocenenia. Pre deriváty podľa IFRS je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, účtovná hodnota derivátov, ktoré sú k dátumu vykazovania finančnými záväzkami. Pre deriváty podľa GAAP na základe smernice Rady 86/635/EHS je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, reálna hodnota derivátov so zápornou reálnou hodnotou k referenčnému dátumu vykazovania nezávisle od toho, ako sa zaúčtujú. 0290 Hodnota expozície Hodnota expozície pre expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika. Pokiaľ ide o expozície podľa štandardizovaného prístupu (SA): pozri článok 111 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pokiaľ ide o expozície podľa prístupu IRB: pozri článok 166 a článok 230 ods. 1 druhú vetu nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pokiaľ ide o vykazovanie derivátov, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany, ako aj kapitálové požiadavky na krytie trhového rizika, pozri pokyny pre rozčlenenie riadkov. Expozície vykazované v stĺpcoch 0270 a 0280 sa na účely tohto stĺpca nezohľadňujú, keďže hodnota v tomto stĺpci je založená výlučne na priamych expozíciách. 0300 Hodnota rizikovo váženej expozície Hodnota rizikovo váženej expozície pre expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika. Pokiaľ ide o expozície podľa štandardizovaného prístupu (SA): pozri článok 113 ods. 1 až 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pokiaľ ide o expozície podľa prístupu IRB: pozri článok 153 ods. 1 a 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pokiaľ ide o vykazovanie priamych expozícií patriacich do rozsahu pôsobnosti článku 271 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje pre kreditné riziko protistrany a trhové riziko, pozri pokyny pre rozčlenenie riadkov. Expozície vykazované v stĺpcoch 0270 a 0280 sa na účely tohto stĺpca nezohľadňujú, keďže hodnota v tomto stĺpci je založená výlučne na priamych expozíciách. Riadky Pokyny ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA REGULAČNÉHO PRÍSTUPU 0010 Celkové expozície Súhrn expozícií voči orgánom verejnej správy, ako sa vymedzuje v odsekoch 191 až 196 tejto prílohy. 0020 – 0155 Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika Súhrn expozícií voči orgánom verejnej správy, ktoré sú rizikovo vážené v súlade s treťou časťou hlavou II nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika, zahŕňajú expozície z neobchodnej knihy aj obchodnej knihy podliehajúce kapitálovej požiadavke pre kreditné riziko protistrany. Priame expozície patriace do rozsahu pôsobnosti článku 271 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje pre kreditné riziko protistrany aj trhové riziko, sa vykazujú v riadkoch pre kreditné riziko (0020 až 0155) aj v riadku pre trhové riziko (riadok 0160): expozície z dôvodu kreditného rizika protistrany sa vykazujú v riadkoch pre kreditné riziko, zatiaľ čo expozície z dôvodu trhového rizika sa vykazujú v riadku pre trhové riziko. 0030 Štandardizovaný prístup Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú rizikovo vážené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vrátane expozícií z neobchodnej knihy, v prípade ktorých rizikové váženie v súlade s uvedenou kapitolou rieši kreditné riziko protistrany. 0040 Ústredné vlády Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú ústrednými vládami. Tieto expozície sú zaradené do triedy expozícií ústredné vlády alebo centrálne banky v súlade s článkami 112 a 114 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. 0050 Regionálne vlády alebo miestne orgány Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú regionálnymi vládami alebo miestnymi orgánmi. Tieto expozície sú zaradené do triedy expozícií regionálne vlády alebo miestne orgány v súlade s článkami 112 a 115 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. 0060 Subjekty verejného sektora Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú subjektmi verejného sektora. Tieto expozície sú zaradené do triedy expozícií subjekty verejného sektora v súlade s článkami 112 a 116 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. 0070 Medzinárodné organizácie Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú medzinárodnými organizáciami. Tieto expozície sú zaradené do tried expozícií medzinárodné organizácie v súlade s článkami 112 a 118 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. 0075 Iné expozície voči orgánom verejnej správy, na ktoré sa uplatňuje štandardizovaný prístup Iné expozície voči orgánom verejnej správy ako tie, ktoré sú uvedené v riadkoch 0040 až 0070 vyššie, ktoré sú pridelené triedam expozícií podľa štandardizovaného prístupu (SA) v súlade s článkom 112 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na účely výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje. 0080 Prístup IRB Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú rizikovo vážené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vrátane expozícií z neobchodnej knihy, pre ktoré rizikové váženie v súlade s uvedenou kapitolou rieši kreditné riziko protistrany. 0090 Ústredné vlády Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú ústrednými vládami, zaradené do triedy expozícií ústredné vlády a centrálne banky v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. 0100 Regionálne vlády alebo miestne orgány [ústredné vlády a centrálne banky] Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú regionálnymi vládami alebo miestnymi orgánmi, zaradené do triedy expozícií ústredné vlády a centrálne banky v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. 0110 Regionálne vlády alebo miestne orgány [inštitúcie] Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú regionálnymi vládami alebo miestnymi orgánmi, zaradené do triedy expozícií inštitúcie v súlade s článkom 147 ods. 4 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. 0120 Subjekty verejného sektora [ústredné vlády a centrálne banky] Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú subjektmi verejného sektora v súlade s článkom 4 ods. 1 bodom 8 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, zaradené do triedy expozícií ústredné vlády a centrálne banky v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. a) uvedeného nariadenia, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. 0130 Subjekty verejného sektora [inštitúcie] Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú subjektmi verejného sektora v súlade s článkom 4 ods. 1 bodom 8 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, zaradené do triedy expozícií inštitúcie v súlade s článkom 147 ods. 4 písm. b) uvedeného nariadenia, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. 0140 Medzinárodné organizácie [ústredné vlády a centrálne banky] Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú medzinárodnými organizáciami, zaradené do triedy expozícií ústredné vlády a centrálne banky v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. 0155 Iné expozície voči orgánom verejnej správy, na ktoré sa uplatňuje prístup IRB Iné expozície voči orgánom verejnej správy ako tie, ktoré sú uvedené v riadkoch 0090 až 0140 vyššie, ktoré sú pridelené triedam expozícií podľa prístupu IRB v súlade s článkom 147 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na účely výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje. 0160 Expozície voči trhovému riziku Tento riadok sa vzťahuje na pozície, pre ktoré sa vypočítava jedna z týchto požiadaviek na vlastné zdroje uvedených v tretej časti hlave IV nariadenia (EÚ) č. 575/2013: Priame expozície patriace do rozsahu pôsobnosti článku 271 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje pre kreditné riziko protistrany aj trhové riziko, sa vykazujú v riadkoch pre kreditné riziko (0020 až 0155) aj v riadku pre trhové riziko (riadok 0160): expozícia z dôvodu kreditného rizika protistrany sa vykazuje v riadkoch pre kreditné riziko, zatiaľ čo expozícia z dôvodu trhového rizika sa vykazuje v riadku pre trhové riziko. 0170 – 0230 ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA ZOSTATKOVEJ SPLATNOSTI Zostatková splatnosť sa vypočítava v dňoch medzi zmluvným dátumom splatnosti a referenčným dátumom vykazovania pre všetky pozície. Expozície voči orgánom verejnej správy sa rozčlenia podľa zostatkovej splatnosti a priradia sa k stanoveným skupinám takto: Ak je zmluvný dátum splatnosti skorší ako referenčný dátum vykazovania (t. j. rozdiel medzi referenčným dátumom vykazovania a dátumom splatnosti je záporná hodnota), expozícia sa zaraďuje do skupiny [0 – 3M]. Expozície bez zostatkovej splatnosti sa zaraďujú do skupiny zostatkovej splatnosti na základe ich výpovednej lehoty alebo iných zmluvných údajov o splatnosti. Ak neexistuje vopred stanovená výpovedná lehota ani iný zmluvný údaj o splatnosti, expozície sa zaraďujú do skupiny zostatkovej splatnosti [10R – viac].
požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziko v súlade s článkom 326 nariadenia (EÚ) č. 575/2013,
požiadavky na vlastné zdroje pre špecifické alebo všeobecné riziko v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
[0 – 3M] : menej než 90 dní;
[3M – 1R] : 90 dní alebo viac a menej než 365 dní;
[1R – 2R] : 365 dní alebo viac a menej než 730 dní;
[2R – 3R] : 730 dní alebo viac a menej než 1095 dní;
[3R – 5R] : 1095 dní alebo viac a menej než 1825 dní;
[5R – 10R] : 1825 dní alebo viac a menej než 3650 dní;
[10R – viac] : 3650 dní alebo viac.
8. KRYTIE STRÁT PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH (NPE LC)
8.
8.1.200.201.202.203.204.205.
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY Vzory pre krytie strát pri problémových expozíciách obsahujú informácie o problémových expozíciách (NPE) na účely výpočtu minimálnej požiadavky na krytie strát pri problémových expozíciách, ako sa špecifikuje v článkoch 47a, 47b a 47c nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Blok vzorov pozostáva zo súboru troch vzorov: Minimálna požiadavka na krytie strát pri problémových expozíciách sa uplatňuje na i) expozície vzniknuté 26. apríla 2019 a neskôr, ktoré sa stanú problémovými, a ii) expozície vzniknuté pred 26. aprílom 2019, ak sa po tomto dátume zmenia tak, že sa zvýši ich hodnota expozície voči dlžníkovi [článok 469a nariadenia (EÚ) č. 575/2013], ktoré sa stanú problémovými. Inštitúcie vypočítavajú odpočty pre problémové expozície v súlade s článkom 47c ods. 1 písm. a) a b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a to vrátane výpočtu minimálnych požiadaviek na krytie a celkových rezerv a úprav alebo odpočtov, na úrovni jednotlivých expozícií (na základe transakcie), a nie na úrovni dlžníka alebo portfólia. Na účely výpočtu odpočtov pre problémové expozície inštitúcie rozlišujú medzi nezabezpečenou a zabezpečenou časťou problémovej expozície v súlade s článkom 47c ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Na tento účel inštitúcie vykazujú hodnoty expozícií a minimálne požiadavky na krytie osobitne pre nezabezpečenú časť problémových expozícií a pre zabezpečenú časť problémových expozícií. Na účely priradenia príslušných uplatniteľných faktorov a na účely výpočtu minimálnych požiadaviek na krytie inštitúcie klasifikujú zabezpečenú časť problémových expozícií v závislosti od druhu kreditného zabezpečenia v súlade s článkom 47c ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 takto: i) zabezpečená nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 201; ii) zabezpečená iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením; alebo iii) zaručená alebo poistená oficiálnou agentúrou na podporu exportu. Ak je problémová expozícia zabezpečená viac ako jedným druhom kreditného zabezpečenia, jej hodnota expozície sa zaraďuje podľa kvality zabezpečenia, pričom sa začína expozíciou s najvyššou kvalitou zabezpečenia.
8.1.200.201. a)
Výpočet odpočtov pre problémové expozície (C 35.01): ide o vzor týkajúci sa prehľadu, v ktorom sa uvádza uplatniteľná výška nedostatočného krytia vypočítaná ako rozdiel medzi celkovými minimálnymi požiadavkami na krytie problémových expozícií a celkovými rezervami a úpravami alebo odpočtami, ktoré už boli vykonané. Vzor sa vzťahuje tak na problémové expozície, pri ktorých nebolo priznané opatrenie týkajúce sa úľavy, ako aj na problémové expozície s úľavou.
b)
Minimálne požiadavky na krytie a hodnoty expozícií pri problémových expozíciách okrem expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (C 35.02): vo vzore sa vypočítavajú celkové minimálne požiadavky na krytie problémových expozícií, ktoré nie sú problémovými expozíciami s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, s uvedením faktorov, ktoré sa majú uplatniť na hodnoty expozícií na účely tohto výpočtu podľa toho, či je expozícia zabezpečená alebo nezabezpečená, a podľa času, ktorý uplynul odvtedy, ako sa expozícia stala problémovou.
c)
Minimálne požiadavky na krytie a hodnoty expozícií pri problémových expozíciách s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (C 35.03): vo vzore sa vypočítavajú celkové minimálne požiadavky na krytie problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, s uvedením faktorov, ktoré sa majú uplatniť na hodnoty expozícií na účely tohto výpočtu podľa toho, či je expozícia zabezpečená alebo nezabezpečená, a podľa času, ktorý uplynul odvtedy, ako sa expozícia stala problémovou.
8.2. C 35.01 – VÝPOČET ODPOČTOV PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH (NPE LC1)
8.2.
8.2.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce Pokyny 0010 – 0100 Čas, ktorý uplynul odvtedy, ako boli expozície klasifikované ako problémové Čas, ktorý uplynul odvtedy, ako boli expozície klasifikované ako problémové je čas v rokoch, ktorý uplynul odvtedy, ako bola expozícia klasifikovaná ako problémová, k dátumu vykazovania. Pri kúpených problémových expozíciách začína čas v rokoch plynúť odo dňa, keď boli expozície pôvodne klasifikované ako problémové, a nie od dátumu ich nákupu. Inštitúcie vykazujú údaje o expozíciách, pri ktorých referenčný dátum patrí do zodpovedajúceho časového intervalu, pričom uvádzajú obdobie v rokoch, ktoré uplynulo od klasifikácie expozícií ako problémových, bez ohľadu na prípadné uplatňovanie opatrení týkajúcich sa úľavy. Pri časovom intervale > X rokov, <= Y rokov inštitúcie vykazujú údaje o expozíciách, pri ktorých referenčný dátum zodpovedá obdobiu medzi prvým a posledným dňom Y. roka po klasifikácii týchto expozícií ako problémových. 0110 Spolu Inštitúcie vykazujú súčet všetkých stĺpcov od 0010 do 0100. Riadky Pokyny 0010 Uplatniteľná výška nedostatočného krytia Článok 47c ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Na účel výpočtu uplatniteľnej výšky nedostatočného krytia inštitúcie odpočítajú celkové rezervy a úpravy alebo odpočty (s horným ohraničením) (riadok 0080) od celkovej minimálnej požiadavky na krytie problémových expozícií (riadok 0020). Uplatniteľná výška nedostatočného krytia (t. j. schodok v celkovej minimálnej požiadavke na krytie problémových expozícií) musí byť rovná nule alebo vyššia ako nula. 0020 Celková minimálna požiadavka na krytie problémových expozícií Článok 47c ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Na účel výpočtu celkovej minimálnej požiadavky na krytie problémových expozícií inštitúcie spočítajú minimálnu požiadavku na krytie nezabezpečenej časti problémových expozícií (riadok 0030) a zabezpečenej časti problémových expozícií (riadok 0040). 0030 Nezabezpečená časť problémových expozícií Článok 47c ods. 1 písm. a) bod i), článok 47c ods. 2, článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcia vykazuje celkovú minimálnu požiadavku na krytie nezabezpečenej časti problémových expozícií, t. j. súhrn výpočtov na úrovni expozície. Hodnota vykazovaná v každom stĺpci sa rovná súčtu hodnôt vykázaných v riadku 0020 vzoru C 35.02 a v riadku 0020 vzoru C 35.03 (v uplatniteľných prípadoch) v príslušných stĺpcoch. 0040 Zabezpečená časť problémových expozícií Článok 47c ods. 1 písm. a) bod ii), článok 47c ods. 3, článok 47c ods. 4, článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú celkovú minimálnu požiadavku na krytie zabezpečenej časti problémových expozícií, t. j. súhrn výpočtov na úrovni expozície. Hodnota vykazovaná v každom stĺpci sa rovná súčtu hodnôt vykázaných v riadkoch 0030 – 0050 vzoru C 35.02 a v riadkoch 0030 – 0040 vzoru C 35.03 (v uplatniteľných prípadoch) v príslušných stĺpcoch. 0050 Hodnota expozície Článok 47a ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú celkovú hodnotu expozície problémových expozícií vrátane nezabezpečených aj zabezpečených expozícií. Táto hodnota zodpovedá súčtu riadkov 0060 a 0070. 0060 Nezabezpečená časť problémových expozícií Článok 47a ods. 2 a článok 47c ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0070 Zabezpečená časť problémových expozícií Článok 47a ods. 2 a článok 47c ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0080 Celkové rezervy a úpravy alebo odpočty (s horným ohraničením) Inštitúcie vykazujú zhora ohraničený súčet položiek uvedených v riadkoch 0100 – 0150 v súlade s článkom 47c ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Maximálnym limitom pre zhora ohraničené rezervy a úpravy alebo odpočty je hodnota minimálnej požiadavky na krytie na úrovni expozície. Zhora ohraničená hodnota sa vypočítava samostatne pre každú expozíciu, a to ako nižšia hodnota spomedzi minimálnej požiadavky na krytie tejto expozície a celkových rezerv a úprav alebo odpočtov pre tú istú expozíciu. 0090 Celkové rezervy a úpravy alebo odpočty (bez horného ohraničenia) Inštitúcie vykazujú súčet neohraničených hodnôt položiek uvedených v riadkoch 0100 – 0150 v súlade s článkom 47c ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Rezervy a úpravy alebo odpočty (bez horného ohraničenia) nie sú obmedzené na hodnotu minimálnej požiadavky na krytie na úrovni expozície. 0100 Špecifické úpravy kreditného rizika Článok 47c ods. 1 písm. b) bod i) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0110 Dodatočné úpravy ocenenia Článok 47c ods. 1 písm. b) bod ii) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0120 Iné zníženia vlastných zdrojov Článok 47c ods. 1 písm. b) bod iii) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0130 Schodok v rámci prístupu IRB Článok 47c ods. 1 písm. b) bod iv) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0140 Rozdiel medzi kúpnou cenou a sumou, ktorú dlžník dlhuje Článok 47c ods. 1 písm. b) bod v) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 0150 Sumy, ktoré inštitúcia odpísala odvtedy, ako bola expozícia klasifikovaná ako problémová Článok 47c ods. 1 písm. b) bod vi) nariadenia (EÚ) č. 575/2013
8.3. C 35.02 – MINIMÁLNE POŽIADAVKY NA KRYTIE A HODNOTY EXPOZÍCIÍ PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH OKREM EXPOZÍCIÍ S ÚĽAVOU, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE ČLÁNOK 47C ODS. 6 NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 (NPE LC2)
8.3.
8.3.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce Pokyny 0010 – 0100 Čas, ktorý uplynul odvtedy, ako boli expozície klasifikované ako problémové Čas, ktorý uplynul odvtedy, ako boli expozície klasifikované ako problémové je čas v rokoch, ktorý uplynul odvtedy, ako bola expozícia klasifikovaná ako problémová. Inštitúcie vykazujú údaje o expozíciách, pri ktorých referenčný dátum patrí do zodpovedajúceho časového intervalu, pričom uvádzajú obdobie v rokoch, ktoré uplynulo od klasifikácie expozícií ako problémových, bez ohľadu na prípadné uplatňovanie opatrení týkajúcich sa úľavy. Pri časovom intervale > X rokov, <= Y rokov inštitúcie vykazujú údaje o expozíciách, pri ktorých referenčný dátum zodpovedá obdobiu medzi prvým a posledným dňom Y. roka po klasifikácii týchto expozícií ako problémových. 0110 Spolu Inštitúcie vykazujú súčet všetkých stĺpcov od 0010 do 0100. Riadky Pokyny 0010 Celková minimálna požiadavka na krytie Článok 47c ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Na účel výpočtu celkovej minimálnej požiadavky na krytie problémových expozícií okrem expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, inštitúcie spočítajú minimálnu požiadavku na krytie nezabezpečenej časti problémových expozícií (riadok 0020) a minimálnu požiadavku na krytie zabezpečenej časti problémových expozícií (riadky 0030 – 0050). 0020 Nezabezpečená časť problémových expozícií Článok 47c ods. 1 písm. a) bod i), článok 47c ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Minimálna požiadavka na krytie sa vypočíta vynásobením agregovaných hodnôt expozícií v riadku 0070 zodpovedajúcim koeficientom v jednotlivých stĺpcoch. 0030 Časť problémových expozícií zabezpečená nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia Článok 47c ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 47c ods. 3 písm. a), b), c), d), f), h) a i) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Minimálna požiadavka na krytie sa vypočíta vynásobením agregovaných hodnôt expozícií v riadku 0080 zodpovedajúcim koeficientom v jednotlivých stĺpcoch. 0040 Časť problémových expozícií zabezpečená iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením Článok 47c ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 47c ods. 3 písm. a), b), c), e) a g) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Minimálna požiadavka na krytie sa vypočíta vynásobením agregovaných hodnôt expozícií v riadku 0090 zodpovedajúcim koeficientom v jednotlivých stĺpcoch. 0050 Časť problémových expozícií zaručená alebo poistená oficiálnou agentúrou na podporu exportu Článok 47c ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Minimálna požiadavka na krytie sa vypočíta vynásobením agregovaných hodnôt expozícií v riadku 0100 zodpovedajúcim koeficientom v jednotlivých stĺpcoch. 0060 Hodnota expozície Článok 47a ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Na účel výpočtu riadku 0060 inštitúcie spočítajú hodnoty expozícií vykázané pre nezabezpečenú časť problémových expozícií (riadok 0070), časť problémových expozícií zabezpečenú nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia (riadok 0080), časť problémových expozícií zabezpečenú iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením (riadok 0090) a časť problémových expozícií zaručenú alebo poistenú oficiálnou agentúrou na podporu exportu (riadok 0100). 0070 Nezabezpečená časť problémových expozícií Článok 47a ods. 2, článok 47c ods. 1, článok 47c ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú celkovú hodnotu expozície nezabezpečenej časti problémových expozícií v rozčlenení podľa času, ktorý uplynul odvtedy, ako boli expozície klasifikované ako problémové. 0080 Časť problémových expozícií zabezpečená nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia Článok 47a ods. 2, článok 47c ods. 1 a článok 47c ods. 3 písm. a), b), c), d), f), h) a i) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú celkovú hodnotu expozície častí problémových expozícií, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom podľa tretej časti hlavy II nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo ktoré sú úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 201 uvedeného nariadenia. 0090 Časť problémových expozícií zabezpečená iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením Článok 47a ods. 2, článok 47c ods. 1 a článok 47c ods. 3 písm. a), b), c), e) a g) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú celkovú hodnotu expozície častí problémových expozícií, ktoré sú zabezpečené iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením podľa tretej časti hlavy II nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0100 Časť problémových expozícií zaručená alebo poistená oficiálnou agentúrou na podporu exportu Článok 47a ods. 2 a článok 47c ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú celkovú hodnotu expozície častí problémových expozícií, ktoré sú zaručené alebo poistené oficiálnou agentúrou na podporu exportu alebo ktoré sú zaručené alebo dodatočne zaručené iným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 47c ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
8.4. C 35.03 – MINIMÁLNE POŽIADAVKY NA KRYTIE A HODNOTY EXPOZÍCIÍ PRI PROBLÉMOVÝCH EXPOZÍCIÁCH S ÚĽAVOU, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE ČLÁNOK 47C ODS. 6 NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013 (NPE LC3)
8.4.
8.4.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Stĺpce Pokyny 0010 – 0100 Čas, ktorý uplynul odvtedy, ako boli expozície klasifikované ako problémové Čas, ktorý uplynul odvtedy, ako boli expozície klasifikované ako problémové je čas v rokoch, ktorý uplynul odvtedy, ako bola expozícia klasifikovaná ako problémová. Inštitúcie vykazujú údaje o expozíciách, pri ktorých referenčný dátum patrí do zodpovedajúceho časového intervalu, pričom uvádzajú obdobie v rokoch, ktoré uplynulo od klasifikácie expozícií ako problémových, bez ohľadu na prípadné uplatňovanie opatrení týkajúcich sa úľavy. Pri časovom intervale > X rokov, <= Y rokov inštitúcie vykazujú údaje o expozíciách, pri ktorých referenčný dátum zodpovedá obdobiu medzi prvým a posledným dňom Y. roka po klasifikácii týchto expozícií ako problémových. 0110 Spolu Inštitúcie vykazujú súčet všetkých stĺpcov od 0010 do 0100. Riadky Pokyny 0010 Celková minimálna požiadavka na krytie Článok 47c ods. 1 písm. a) a článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Na účel výpočtu celkovej minimálnej požiadavky na krytie problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, inštitúcie spočítajú minimálne požiadavky na krytie nezabezpečenej časti problémových expozícií s úľavou (riadok 0020), časti problémových expozícií s úľavou zabezpečenej nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia (riadok 0030) a časti problémových expozícií s úľavou zabezpečenej iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením (riadok 0040). 0020 Nezabezpečená časť problémových expozícií Článok 47c ods. 1 písm. a) bod i), článok 47c ods. 2, článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú celkovú minimálnu požiadavku na krytie nezabezpečenej časti problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, t. j. súhrn výpočtov na úrovni expozície. 0030 Časť problémových expozícií zabezpečená nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia Článok 47c ods. 1 písm. a) bod ii), článok 47c ods. 3 písm. a), b), c), d), f), h) a i) a článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú celkovú minimálnu požiadavku na krytie častí problémových expozícií s úľavou, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom podľa tretej časti hlavy II nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo ktoré sú úvermi na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručenými oprávneným poskytovateľom zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 201 uvedeného nariadenia, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 uvedeného nariadenia, t. j. súhrn výpočtov na úrovni expozície. 0040 Časť problémových expozícií zabezpečená iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením Článok 47c ods. 1 písm. a) bod ii), článok 47c ods. 3 písm. a), b), c), e) a g) a článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú celkovú minimálnu požiadavku na krytie častí problémových expozícií s úľavou, ktoré sú zabezpečené iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, t. j. súhrn výpočtov na úrovni expozície. 0050 Hodnota expozície Článok 47a ods. 2 a článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Na účel výpočtu hodnoty expozície inštitúcie spočítajú hodnoty expozícií pre nezabezpečenú časť problémových expozícií (riadok 0060), časť problémových expozícií zabezpečenú nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia (riadok 0070) a časť problémových expozícií zabezpečenú iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením (riadok 0120), podľa konkrétneho prípadu. 0060 Nezabezpečená časť problémových expozícií Článok 47a ods. 2, článok 47c ods. 1, článok 47c ods. 2, článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú celkovú hodnotu expozície nezabezpečenej časti problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ak bolo prvé opatrenie týkajúce sa úľavy priznané medzi prvým a posledným dňom druhého roka po klasifikácii expozície ako problémovej (> 1 rok; <= 2 roky). 0070 Časť problémových expozícií zabezpečená nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia Článok 47a ods. 2, článok 47c ods. 1, článok 47c ods. 3 písm. a), b), c), d), f), h) a i) a článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú celkovú hodnotu expozície tých častí problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom podľa tretej časti hlavy II uvedeného nariadenia alebo ktoré sú úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 201 uvedeného nariadenia. 0080 > 2 roky a <= 3 roky po klasifikácii ako NPE Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia, ak bolo prvé opatrenie týkajúce sa úľavy priznané medzi prvým a posledným dňom tretieho roka po klasifikácii expozície ako problémovej. 0090 > 3 roky a <= 4 roky po klasifikácii ako NPE Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia, ak bolo prvé opatrenie týkajúce sa úľavy priznané medzi prvým a posledným dňom štvrtého roka po klasifikácii expozície ako problémovej. 0100 > 4 roky a <= 5 rokov po klasifikácii ako NPE Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia, ak bolo prvé opatrenie týkajúce sa úľavy priznané medzi prvým a posledným dňom piateho roka po klasifikácii expozície ako problémovej. 0110 > 5 rokov a <= 6 rokov po klasifikácii ako NPE Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom alebo úverom na nehnuteľný majetok určený na bývanie zaručeným oprávneným poskytovateľom zabezpečenia, ak bolo prvé opatrenie týkajúce sa úľavy priznané medzi prvým a posledným dňom šiesteho roka po klasifikácii expozície ako problémovej. 0120 Časť problémových expozícií zabezpečená iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením Článok 47c ods. 1, článok 47c ods. 3 písm. a), b), c), e) a g) a článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Inštitúcie vykazujú celkovú hodnotu expozície častí problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré sú zabezpečené iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením podľa tretej časti hlavy II nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0130 > 2 roky a <= 3 roky po klasifikácii ako NPE Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré sú zabezpečené iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením, ak bolo prvé opatrenie týkajúce sa úľavy priznané medzi prvým a posledným dňom tretieho roka po klasifikácii expozície ako problémovej. 0140 > 3 roky a <= 4 roky po klasifikácii ako NPE Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré sú zabezpečené iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením, ak bolo prvé opatrenie týkajúce sa úľavy priznané medzi prvým a posledným dňom štvrtého roka po klasifikácii expozície ako problémovej. 0150 > 4 roky a <= 5 rokov po klasifikácii ako NPE Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré sú zabezpečené iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením, ak bolo prvé opatrenie týkajúce sa úľavy priznané medzi prvým a posledným dňom piateho roka po klasifikácii expozície ako problémovej. 0160 > 5 rokov a <= 6 rokov po klasifikácii ako NPE Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície problémových expozícií s úľavou, na ktoré sa vzťahuje článok 47c ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré sú zabezpečené iným financovaným alebo nefinancovaným kreditným zabezpečením, ak bolo prvé opatrenie týkajúce sa úľavy priznané medzi prvým a posledným dňom šiesteho roka po klasifikácii expozície ako problémovej.
PRÍLOHA III
PRÍLOHA XVI VYKAZOVACIE VZORY PRE ZAŤAŽENOSŤ AKTÍV F 32.01 – AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE (AE-ASS) F 32.02 – PRIJATÝ KOLATERÁL (AE-COL) F 32.03 – EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A SEKURITIZÁCIE (AE-NPL) F 32.04 – ZDROJE ZAŤAŽENOSTI (AE-SOU) F 33.00 – ÚDAJE O SPLATNOSTI (AE-MAT) F 34.00 – PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ (AE-CONT) A.B. F 35.00 – EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV (AE-CB) F 36.01 – PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ I (AE-ADV-1) F 36.02 – PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ II (AE-ADV-2) Os z Identifikátor krycieho súboru (otvorený)
VZORY TÝKAJÚCE SA ZAŤAŽENOSTI AKTÍV Číslo vzoru Kód vzoru Názov vzoru/skupiny vzorov Skrátený názov ČASŤ A – PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI 32.1 F 32.01 AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE AE-ASS 32.2 F 32.02 PRIJATÝ KOLATERÁL AE-COL 32.3 F 32.03 EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A SEKURITIZÁCIE AE-NPL 32.4 F 32.04 ZDROJE ZAŤAŽENOSTI AE-SOU ČASŤ B – ÚDAJE O SPLATNOSTI 33 F 33.00 ÚDAJE O SPLATNOSTI AE-MAT ČASŤ C – PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ 34 F 34.00 PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ AE-CONT ČASŤ D – KRYTÉ DLHOPISY 35 F 35.00 EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV AE-CB ČASŤ E – PODROBNÉ ÚDAJE 36.1 F 36.01 PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ I AE-ADV1 36.2 F 36.02 PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ II AE-ADV2“ Účtovná hodnota zaťažených aktív Reálna hodnota zaťažených aktív Účtovná hodnota nezaťažených aktív Reálna hodnota nezaťažených aktív z čoho: emitované inými subjektmi skupiny z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky z čoho: teoreticky prípustné EHQLA a HQLA z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky z čoho: teoreticky prípustné EHQLA a HQLA z čoho: emitované inými subjektmi skupiny z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky z čoho: EHQLA a HQLA z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky z čoho: EHQLA a HQLA 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0055 0060 0070 0080 0085 0090 0100 0105 0010 Aktíva vykazujúcej inštitúcie 0015 z čoho: kvalifikovateľné spravované aktíva 0020 Úvery na požiadanie 0030 Nástroje vlastného imania 0040 Dlhové cenné papiere 0050 z čoho: kryté dlhopisy 0060 z čoho: sekuritizácie 0070 z čoho: emitované orgánmi verejnej správy 0080 z čoho: emitované finančnými korporáciami 0090 z čoho: emitované nefinančnými korporáciami 0100 Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie 0110 z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku 0120 Ostatné aktíva Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov Nezaťažené Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti Nominálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti z čoho: emitované inými subjektmi skupiny z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky z čoho: teoreticky prípustné EHQLA a HQLA z čoho: emitované inými subjektmi skupiny z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky z čoho: EHQLA a HQLA 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0065 0070 0130 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou 0140 Úvery na požiadanie 0150 Nástroje vlastného imania 0160 Dlhové cenné papiere 0170 z čoho: kryté dlhopisy 0180 z čoho: sekuritizácie 0190 z čoho: emitované orgánmi verejnej správy 0200 z čoho: emitované finančnými korporáciami 0210 z čoho: emitované nefinančnými korporáciami 0220 Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie 0230 Iný prijatý kolaterál 0240 Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie 0245 Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie 0250 CELKOVÉ AKTÍVA, PRIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE Nezaťažené Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív Reálna hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti Nominálna hodnota emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky z čoho: teoreticky prípustné EHQLA a HQLA 0010 0020 0030 0035 0040 0010 Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie 0020 Emitované ponechané kryté dlhopisy 0030 Emitované ponechané sekuritizácie 0040 Nadriadené 0050 Mezanínové 0060 Prvá strata Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere Aktíva, prijatý kolaterál a emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než zaťažené kryté dlhopisy a sekuritizácie z čoho: od iných subjektov skupiny z čoho: opätovne použitý prijatý kolaterál z čoho: zaťažené vlastné dlhové cenné papiere 0010 0020 0030 0040 0050 0010 Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov 0020 Deriváty 0030 z čoho: OTC 0040 Vklady 0050 Zmluvy o repo transakciách 0060 z čoho: centrálne banky 0070 Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách 0080 z čoho: centrálne banky 0090 Emitované dlhové cenné papiere 0100 z čoho: emitované kryté dlhopisy 0110 z čoho: emitované sekuritizácie 0120 Iné zdroje zaťaženosti 0130 Nominálna hodnota prijatých úverových prísľubov 0140 Nominálna hodnota prijatých finančných záruk 0150 Reálna hodnota vypožičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom 0160 Ostatné 0170 CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI Nevypĺňať vo vzore týkajúcom sa konsolidovaného základu Nevypĺňať v žiadnom prípade Zostatková splatnosť záväzkov Otvorená splatnosť Jednodňová splatnosť > 1 deň ≤ 1 týždeň > 1 týždeň ≤ 2 týždne > 2 týždne ≤ 1 mesiac > 1 mesiac ≤ 3 mesiace > 3 mesiace ≤ 6 mesiacov > 6 mesiacov ≤ 1 rok > 1 rok ≤ 2 roky > 2 roky ≤ 3 roky > 3 roky ≤ 5 rokov > 5 rokov ≤ 10 rokov > 10 rokov 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0010 Zaťažené aktíva 0020 Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť prijatia) 0030 Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť opätovného použitia) Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere Podmienená zaťaženosť Zníženie reálnej hodnoty zaťažených aktív o 30 % Čistý účinok znehodnotenia významných mien o 10 % Dodatočná hodnota zaťažených aktív Dodatočná hodnota zaťažených aktív Významná mena 1 Významná mena 2 … Významná mena n 0010 0020 0030 0040 … … 0010 Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov 0020 Deriváty 0030 z čoho: OTC 0040 Vklady 0050 Zmluvy o repo transakciách 0060 z čoho: centrálne banky 0070 Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách 0080 z čoho: centrálne banky 0090 Emitované dlhové cenné papiere 0100 z čoho: emitované kryté dlhopisy 0110 z čoho: emitované sekuritizácie 0120 Iné zdroje zaťaženosti 0170 CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI Súlad s článkom 129 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov Krycí súbor Dátum vykazovania + 6 mesiacov + 12 mesiacov + 2 roky + 5 rokov + 10 rokov Derivátové pozície krycieho súboru s čistou zápornou trhovou hodnotou Externý úverový rating krytých dlhopisov Dátum vykazovania + 6 mesiacov + 12 mesiacov + 2 roky + 5 rokov + 10 rokov Derivátové pozície krycieho súboru s čistou kladnou trhovou hodnotou Hodnota krycieho súboru presahujúca požiadavky na minimálnu úroveň krytia [ÁNO/NIE] Ak ÁNO, uveďte primárnu triedu aktív krycieho súboru podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy podľa metodiky ratingových agentúr s cieľom zachovať súčasný externý úverový rating krytého dlhopisu Dátum vykazovania Ratingová agentúra 1 Úverový rating 1 Ratingová agentúra 2 Úverový rating 2 Ratingová agentúra 3 Úverový rating 3 Dátum vykazovania Ratingová agentúra 1 Ratingová agentúra 2 Ratingová agentúra 3 0010 0012 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0010 Nominálna hodnota 0020 Súčasná hodnota (swap)/trhová hodnota 0030 Hodnota špecifická pre aktíva 0040 Účtovná hodnota Zdroje zaťaženosti Aktíva/záväzky Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva Spolu Úvery na požiadanie Nástroje vlastného imania Dlhové cenné papiere Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie Ostatné aktíva Spolu z čoho: kryté dlhopisy z čoho: sekuritizácie z čoho: emitované orgánmi verejnej správy z čoho: emitované finančnými korporáciami z čoho: emitované nefinančnými korporáciami Centrálne banky a orgány verejnej správy Finančné korporácie Nefinančné korporácie Domácnosti z čoho: emitované inými subjektmi skupiny z čoho: emitované inými subjektmi skupiny z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repo obchodov) centrálnou bankou Zaťažené aktíva 0020 Zodpovedajúce záväzky 0030 Deriváty obchodované na burze Zaťažené aktíva 0040 Zodpovedajúce záväzky 0050 OTC deriváty Zaťažené aktíva 0060 Zodpovedajúce záväzky 0070 Zmluvy o repo transakciách Zaťažené aktíva 0080 Zodpovedajúce záväzky 0090 Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách Zaťažené aktíva 0100 Zodpovedajúce záväzky 0110 Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov Zaťažené aktíva 0120 Zodpovedajúce záväzky 0130 Emitované sekuritizácie Zaťažené aktíva 0140 Zodpovedajúce záväzky 0150 Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a sekuritizácie Zaťažené aktíva 0160 Zodpovedajúce záväzky 0170 Iné zdroje zaťaženosti Zaťažené aktíva 0180 Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere 0190 Celkové zaťažené aktíva 0200 z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky 0210 Celkové nezaťažené aktíva 0220 z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky 0230 Zaťažené + nezaťažené aktíva Zdroje zaťaženosti Aktíva/záväzky Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva Spolu Úvery na požiadanie Nástroje vlastného imania Dlhové cenné papiere Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie Iný prijatý kolaterál Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie Spolu z čoho: kryté dlhopisy z čoho: sekuritizácie z čoho: emitované orgánmi verejnej správy z čoho: emitované finančnými korporáciami z čoho: emitované nefinančnými korporáciami Centrálne banky a orgány verejnej správy Finančné korporácie Nefinančné korporácie Domácnosti z čoho: emitované inými subjektmi skupiny z čoho: emitované inými subjektmi skupiny z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0010 Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repo obchodov) centrálnou bankou Zaťažený prijatý kolaterál 0020 Zodpovedajúce záväzky 0030 Deriváty obchodované na burze Zaťažený prijatý kolaterál 0040 Zodpovedajúce záväzky 0050 OTC deriváty Zaťažený prijatý kolaterál 0060 Zodpovedajúce záväzky 0070 Zmluvy o repo transakciách Zaťažený prijatý kolaterál 0080 Zodpovedajúce záväzky 0090 Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách Zaťažený prijatý kolaterál 0100 Zodpovedajúce záväzky 0110 Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov Zaťažený prijatý kolaterál 0120 Zodpovedajúce záväzky 0130 Emitované sekuritizácie Zaťažený prijatý kolaterál 0140 Zodpovedajúce záväzky 0150 Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a sekuritizácie Zaťažený prijatý kolaterál 0160 Zodpovedajúce záväzky 0170 Iné zdroje zaťaženosti Zaťažený prijatý kolaterál 0180 Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere 0190 Zaťažený prijatý kolaterál spolu 0200 z čoho: prípustný z hľadiska centrálnej banky 0210 Nezaťažený prijatý kolaterál spolu 0220 z čoho: prípustný z hľadiska centrálnej banky 0230 Zaťažený + nezaťažený prijatý kolaterál Nevypĺňať vo vzore týkajúcom sa konsolidovaného základu Nevypĺňať v žiadnom prípade
PRÍLOHA IV
PRÍLOHA XVII POKYNY NA VYKAZOVANIE ZAŤAŽENOSTI AKTÍV
VŠEOBECNÉ POKYNY
1. ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ
1.
1.1.1.2. Štruktúra Rámec tvorí päť súborov vzorov, ktoré pozostávajú celkovo z deviatich vzorov podľa tejto schémy: Pre každý vzor sa uvádzajú odkazy na právne predpisy, ako aj ďalšie podrobné informácie o všeobecnejších aspektoch vykazovania.
1.1.1. a)
Časť A: Prehľad zaťaženosti:
Vzor AE-ASS. Aktíva vykazujúcej inštitúcie;
Vzor AE-COL. Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou;
Vzor AE-NPL. Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie;
Vzor AE-SOU. Zdroje zaťaženosti;
b)
Časť B: Údaje o splatnosti:
Vzor AE-MAT. Údaje o splatnosti;
c)
Časť C: Podmienená zaťaženosť:
Vzor AE-CONT. Podmienená zaťaženosť;
d)
Časť D: Kryté dlhopisy:
Vzor AE-CB. Emisia krytých dlhopisov;
e)
Časť E: Podrobné údaje:
Vzor AE-ADV-1. Podrobný vzor pre aktíva vykazujúcej inštitúcie;
Vzor AE-ADV-2. Podrobný vzor pre kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou.
1.2.3.4. Účtovný štandard Inštitúcie vykazujú účtovné hodnoty podľa účtovného rámca, ktorý používajú na vykazovanie finančných informácií v súlade s článkami 11 a 12. Inštitúcie, ktoré nemusia vykazovať finančné informácie, používajú svoj príslušný účtovný rámec. Vo vzore AE-SOU inštitúcie vo všeobecnosti vykazujú účtovné hodnoty pred prípadným účtovným vzájomným započítavaním v súlade s vykazovaním zaťaženosti aktív a kolaterálu v hrubom vyjadrení. Na účely tejto prílohy IAS a IFRS odkazujú na medzinárodné účtovné štandardy podľa vymedzenia v článku 2 nariadenia (ES) č. 1606/2002. V prípade inštitúcií, ktoré uskutočňujú vykazovanie podľa štandardov IFRS, boli uvedené odkazy na príslušné štandardy IFRS.
1.3.5.6. Pravidlá číslovania V týchto pokynoch sa pri odkaze na stĺpce, riadky a bunky vzoru používa tento všeobecný zápis: {vzor; riadok; stĺpec}. Symbol hviezdičky sa používa na označenie toho, že validácia sa vzťahuje na celý riadok alebo stĺpec. Napríklad {AE-ASS; *; 2} sa týka údajového bodu ktoréhokoľvek riadku stĺpca 2 vzoru AE-ASS. V prípade validácií v rámci vzoru sa na účely odkazu na údajové body daného vzoru používa tento zápis: {riadok; stĺpec}.
1.4.7. Pravidlá používania znamienok Vzory v prílohe XVI sa riadia pravidlami používania znamienok uvedenými v prílohe V časti 1 odsekoch 9 a 10.
1.5.8. Úroveň uplatňovania Úroveň uplatňovania požiadaviek na vykazovanie zaťaženosti aktív zodpovedá úrovni uplatňovania požiadaviek na vykazovanie vlastných zdrojov podľa článku 430 ods. 1 prvého pododseku písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcie, ktoré nepodliehajú prudenciálnym požiadavkám v súlade s článkom 7 uvedeného nariadenia, preto nemusia vykazovať informácie o zaťaženosti aktív.
1.6.9.10. Proporcionalita Na účely článku 19 ods. 3 písm. c) tohto nariadenia sa úroveň zaťaženosti aktív vypočítava takto: [vypustiť]
Účtovná hodnota zaťažených aktív a kolaterál = {AE-ASS;0010;0010} – {AE-ASS;0015;0010} + {AE-COL;0130;0010};
Celkové aktíva a kolaterál = {AE-ASS;0010;0010} + {AE-ASS;0010;0060} – {AE-ASS;0015;0010} + {AE-COL;0130;0010} + {AE-COL;0130;0040};
Pomer zaťaženosti aktív = (účtovná hodnota zaťažených aktív a kolaterál)/(celkové aktíva a kolaterál).
1.7.11. Definícia zaťaženosti Na účely tejto prílohy a prílohy XVI sa aktívum považuje za zaťažené, ak bolo založené alebo ak je predmetom akejkoľvek dohody o zabezpečení, kolateralizácii alebo zvýšení kreditnej kvality akejkoľvek transakcie, z ktorej ho nemožno voľne vybrať. Treba poznamenať, že založené aktíva, na ktoré sa v súvislosti s výberom vzťahujú obmedzenia, ako napríklad aktíva, ktoré si pred výberom alebo nahradením inými aktívami vyžadujú predchádzajúci súhlas, sa považujú za zaťažené. Definícia nie je založená na výslovnej právnej definícii, akou je napríklad prevod vlastníckeho práva, ale skôr na hospodárskych princípoch, keďže právne rámce sa v tejto súvislosti môžu medzi jednotlivými krajinami líšiť. Definícia však úzko súvisí so zmluvnými podmienkami. EBA za dostatočne dobre pokryté definíciou považuje tieto typy zmlúv (ide o nevyčerpávajúci zoznam):
zabezpečené transakcie financovania vrátane zmlúv a dohôd o repo transakciách, požičiavania cenných papierov a ďalších foriem zabezpečených pôžičiek;
rôzne dohody o kolaterále, napríklad kolaterál umiestnený za trhovú hodnotu derivátových transakcií;
finančné záruky, ktoré sú zabezpečené kolaterálom. Ak výber kolaterálu nie je obmedzený žiadnymi prekážkami, ako napríklad požiadavkou na predchádzajúci súhlas, pokiaľ ide o nepoužitú časť záruky, pridelí sa len použitá suma (alokácia na pomernom základe);
kolaterál umiestnený do systémov zúčtovania, CCP a iných inštitúcií zabezpečujúcich finančné služby ako predpoklad získania prístupu k službe. To zahŕňa fondy pre prípad zlyhania a počiatočné marže;
facility centrálnych bánk. Aktíva s vopred stanovenou pozíciou sa nepovažujú za zaťažené, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva umiestnené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) sa rozdelí na pomernom základe medzi aktíva umiestnené do centrálnej banky;
podkladové aktíva zo štruktúr sekuritizácie, ak sa finančné aktíva neprestali vykazovať z finančných aktív inštitúcie. Aktíva, ktoré sú podkladovými aktívami ponechaných cenných papierov, sa nezapočítavajú ako zaťažené, okrem prípadu, keď sú uvedené cenné papiere založené alebo akýmkoľvek spôsobom poskytnuté ako kolaterál na zabezpečenie transakcie;
aktíva v krycom súbore použité na emisiu krytých dlhopisov. Aktíva, ktoré sú podkladovými aktívami krytých dlhopisov, sa započítavajú ako zaťažené, okrem určitých situácií, keď má inštitúcia v držbe zodpovedajúce kryté dlhopisy (vlastná emisia dlhopisov);
vo všeobecnosti platí, že aktíva, ktoré sa umiestňujú do facilít, ktoré sa nepoužívajú, a ktoré možno voľne vybrať, sa nepovažujú za zaťažené.
POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
2.12.13. ČASŤ A: PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI Vzory týkajúce sa prehľadu zaťaženosti rozlišujú medzi aktívami, ktoré sa používajú na podporu potrieb financovania alebo kolaterálu k súvahovému dňu (zaťaženosť v danom časovom bode), a aktívami, ktoré sú k dispozícii pre potenciálne potreby financovania. Vzor týkajúci sa prehľadu znázorňuje výšku zaťažených a nezaťažených aktív vykazujúcej inštitúcie vo forme tabuľky podľa jednotlivých produktov. To isté rozdelenie platí aj pre prijatý kolaterál a emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a sekuritizácie.
2.12.13.
2.1. Vzor AE-ASS. Aktíva vykazujúcej inštitúcie
2.1.
2.1.1.14. Všeobecné poznámky V tomto bode sú stanovené pokyny, ktoré sa vzťahujú na hlavné typy transakcií, ktoré sú relevantné pri vypĺňaní vzorov AE: Všetky transakcie, ktoré zvyšujú úroveň zaťaženosti inštitúcie, majú dva aspekty, ktoré sa vo vzoroch AE musia vykazovať samostatne. Takéto transakcie sa vykazujú ako zdroj zaťaženosti, aj ako zaťažené aktívum alebo kolaterál. V nasledujúcich príkladoch sa opisuje spôsob vykazovania typu transakcie v tejto časti, ale na ďalšie vzory AE sa vzťahujú tie isté pravidlá.
2.1.1.14. a)
Vklad zabezpečený kolaterálom Vklad zabezpečený kolaterálom sa vykazuje takto:
i)
účtovná hodnota vkladu sa eviduje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r0070; c0010};
ii)
keď je kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie, jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c0010} a {AE-SOU; r0070; c0030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c0040};
iii)
keď bol kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0070; c0030} a {AE-SOU; r0070; c0040}.
b)
Repo obchody/zodpovedajúce repo obchody Zmluva o repo transakciách (ďalej len repo obchod) sa vykazuje takto:
i)
hrubá účtovná hodnota repo obchodu sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r0050; c0010};
ii)
kolaterál repo obchodu sa vykazuje takto:
keď je kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie, jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c0010} a {AE-SOU; r0050; c0030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c0040};
keď kolaterál prijala vykazujúca inštitúcia prostredníctvom predchádzajúcej zmluvy o obrátených repo transakciách (zodpovedajúci repo obchod), jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0050; c0030} a v {AE-SOU; r0050; c0040}.
c)
Financovanie centrálnou bankou Keďže financovanie centrálnou bankou zabezpečené kolaterálom je len špecifickým prípadom vkladu zabezpečeného kolaterálom alebo repo transakcie, v ktorej je protistranou centrálna banka, uplatňujú sa pravidlá uvedené v bode 14 písm. a) a b). V prípade operácií, pri ktorých nie je možné identifikovať kolaterál špecifický pre každú operáciu, keďže kolaterál je zoskupený, sa kolaterál musí rozčleniť na pomernom základe podľa zloženia kolaterálovej skupiny. Aktíva s pozíciou vopred stanovenou centrálnymi bankami nie sú zaťaženými aktívami, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva umiestnené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) sa rozdeľuje na pomernom základe medzi aktíva umiestnené do centrálnej banky.
d)
Požičiavanie cenných papierov V prípade požičiavania cenných papierov s peňažným kolaterálom sa uplatňujú pravidlá týkajúce sa repo obchodov/zodpovedajúcich repo obchodov. Požičiavanie cenných papierov bez peňažného kolaterálu sa vykazuje takto:
i)
reálna hodnota vypožičaných cenných papierov sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r0150; c0010}. Keď veriteľ za požičané cenné papiere dostane namiesto cenných papierov poplatok, {AE-SOU; r0150; c0010} sa vykazuje ako nula;
ii)
keď sú cenné papiere požičané ako kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie, ich účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c0010} a {AE-SOU; r0150; c0030}; ich reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c0040};
iii)
keď cenné papiere požičané ako kolaterál prijíma vykazujúca inštitúcia, ich reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0150; c0030} a {AE-SOU; r0150; c0040}.
e)
Deriváty (záväzky) Deriváty zabezpečené kolaterálom so zápornou reálnou hodnotou sa vykazujú takto:
i)
účtovná hodnota derivátu sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r0020; c0010};
ii)
kolaterál (počiatočné marže požadované na otvorenie pozície a akýkoľvek kolaterál umiestnený za trhovú hodnotu derivátových transakcií) sa vykazuje takto:
keď je aktívom vykazujúcej inštitúcie, jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c0010} a {AE-SOU; r0020; c0030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c0040};
keď ide o kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0020; c0030} a {AE-SOU; r0020; c0040}.
f)
Kryté dlhopisy Kryté dlhopisy na účely celého vykazovania zaťaženosti aktív sú nástrojmi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES bez ohľadu na to, či uvedené nástroje majú právnu formu cenného papiera alebo nie. Na kryté dlhopisy sa nevzťahujú žiadne osobitné pravidlá, ak si vykazujúca inštitúcia neponecháva časť emitovaných cenných papierov. V prípade ponechania si časti emisie a s cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa uplatňuje tento postup: V nasledujúcej tabuľke sa uvádza, ako vykázať emisiu krytých dlhopisov v hodnote 100 EUR, z ktorých sa ponechá a nezaloží 15 % a 10 % sa ponechá a založí ako kolaterál v 11-eurovej repo transakcii s centrálnou bankou, v ktorej krycí súbor tvoria nezabezpečené úvery a účtovná hodnota úverov je 150 EUR. ZDROJE ZAŤAŽENOSTI Druh Hodnota Bunky Zaťažené úvery Bunky Kryté dlhopisy 75 % (100) = 75 {AE-SOU, r110, c010} 75 % (150) = 112,5 {AE-ASS, r100, c010} {AE-SOU, r110, c030} Financovanie centrálnou bankou 11 {AE-SOU, r060, c010} 10 % (150) = 15 {AE-ASS, r100, c010} {AE-SOU, r060, c030} NEZAŤAŽENOSŤ Druh Hodnota Bunky Zaťažené úvery Bunky Ponechané vlastné kryté dlhopisy 15 % (100) = 15 {AE-NPL, r010, c040} 15 % (150) = 22,5 {AE- ASS, r100, c060} {AE-NPL, r020, c010}
i)
keď vlastné kryté dlhopisy nie sú založené, hodnota krycieho súboru, ktorým sa kryjú tieto ponechané a ešte nezaložené cenné papiere, sa vykazuje vo vzoroch AE-ASS ako nezaťažené aktíva. Doplňujúce informácie o ponechaných a ešte nezaložených krytých dlhopisoch (podkladové aktíva, reálna hodnota a prípustnosť tých, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti, a nominálna hodnota tých, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti) sa vykazujú vo vzore AE-NPL;
ii)
keď sú vlastné kryté dlhopisy založené, hodnota krycieho súboru, ktorým sa kryjú tieto ponechané a založené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva.
g)
Sekuritizácie Sekuritizácie sú dlhovými cennými papiermi držanými vykazujúcou inštitúciou, ktoré majú pôvod v sekuritizačnej transakcii podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade sekuritizácií, ktoré ostávajú v súvahe (neprestali sa vykazovať), sa uplatňujú pravidlá týkajúce sa krytých dlhopisov. V prípade sekuritizácií, ktoré sa prestali vykazovať, neexistuje žiadna zaťaženosť, ak má inštitúcia v držbe určité cenné papiere. Tieto cenné papiere sa v obchodnej knihe alebo bankovej knihe vykazujúcich inštitúcií vykazujú ako akýkoľvek iný cenný papier emitovaný treťou stranou.
2.1.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov Riadky Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0015 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120
2.1.2. Aktíva vykazujúcej inštitúcie
IAS 1.9 písm. a), Návod na implementáciu 6; celkové aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v jej súvahe
Z čoho: kvalifikované spravované aktíva
Spravované aktíva, ktoré spĺňajú všetky tieto podmienky:
a)
sú vykázané v súvahe inštitúcie na základe národných všeobecne uznávaných účtovných zásad v súlade s článkom 10 smernice 86/635/EHS;
b)
spĺňajú kritériá pre nevykazovanie stanovené v medzinárodnom štandarde finančného výkazníctva (IFRS) 9 uplatniteľnom v súlade s nariadením (ES) č. 1606/2002;
c)
spĺňajú kritériá pre nekonsolidáciu stanovené v IFRS 10 uplatniteľnom v súlade s nariadením (ES) č. 1606/2002.
Úvery na požiadanie
IAS 1.54 písm. i) Inštitúcie vykazujú zostatky pohľadávok na požiadanie v centrálnych bankách a iných inštitúciách. Hotovosť, t. j. držba národných a cudzích bankoviek a mincí v obehu, ktoré sa bežne používajú na uskutočňovanie platieb, je zahrnutá do riadku ostatné aktíva.
Nástroje vlastného imania
Nástroje vlastného imania držané vykazujúcou inštitúciou v zmysle vymedzenia v IAS 32.1
Dlhové cenné papiere
Príloha V, časť 1, bod 31 Inštitúcie vykazujú dlhové nástroje držané vykazujúcou inštitúciou emitované ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú úvery v súlade s nariadením (EÚ) 2021/379.
Z čoho: kryté dlhopisy
Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú dlhopismi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES
Z čoho: sekuritizácie
Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú sekuritizáciami podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013
Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy
Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitovali orgány verejnej správy
Z čoho: emitované finančnými korporáciami
Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitovali finančné korporácie podľa vymedzenia v prílohe V časti 1 bode 42 písm. c) a d)
Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami
Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitovali nefinančné korporácie podľa vymedzenia v prílohe V časti 1 bode 42 písm. e)
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie
Úvery a preddavky, t. j. dlhové nástroje držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú cennými papiermi; okrem zostatkov pohľadávok na požiadanie
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, ktoré sú úvermi zabezpečenými kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku podľa prílohy V časti 2 bodu 86
Ostatné aktíva
Aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v súvahe okrem tých, ktoré sa uvádzajú v riadkoch 0020 až 0040 a 0100, odlišné od vlastných dlhových cenných papierov a vlastných nástrojov vlastného imania, ktoré inštitúcia neuskutočňujúca vykazovanie podľa štandardov IFRS nesmie prestať vykazovať v súvahe V tomto prípade sa vlastné dlhové nástroje zahŕňajú do riadku 0240 vzoru AE-COL a vlastné nástroje vlastného imania sa z vykazovania zaťaženosti aktív vylučujú.
2.1.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov Stĺpce Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0055 0060 0070 0080 0085 0090 0100 0105
2.1.3. Účtovná hodnota zaťažených aktív
Inštitúcie vykazujú účtovnú hodnotu svojich aktív, ktoré sú zaťažené v súlade s definíciou zaťaženosti aktív uvedenou v bode 11 tejto prílohy. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe.
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
Účtovná hodnota zaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu konsolidácie
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
Účtovná hodnota zaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repo obchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repo obchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
Z čoho: teoreticky prípustné EHQLA a HQLA
Účtovná hodnota zaťažených aktív, ktoré sú teoreticky prípustné ako aktíva s mimoriadne vysokou likviditou a kreditnou kvalitou (EHQLA) a aktíva s vysokou likviditou a kreditnou kvalitou (HQLA) Na účely tohto nariadenia sú teoreticky prípustnými zaťaženými EHQLA a teoreticky prípustnými zaťaženými HQLA tie aktíva, ktoré sú uvedené v článkoch 10 až 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 a ktoré by spĺňali všeobecné a prevádzkové požiadavky stanovené v článkoch 7 a 8 uvedeného delegovaného nariadenia, ak by nemali status zaťažených aktív v súlade s touto prílohou. Teoreticky prípustné zaťažené EHQLA a teoreticky prípustné zaťažené HQLA musia rovnako spĺňať požiadavky špecifické pre triedy expozícií stanovené v článkoch 10 až 16 a článkoch 35 až 37 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61. Účtovnou hodnotou teoreticky prípustných zaťažených EHQLA a teoreticky prípustných zaťažených HQLA je účtovná hodnota pred uplatnením zrážok (haircutov) stanovených v článkoch 10 až 16 uvedeného delegovaného nariadenia.
Reálna hodnota zaťažených aktív
IFRS 13 a článok 8 smernice 2013/34/EÚ v prípade inštitúcií, ktoré neuskutočňujú vykazovanie podľa IFRS Inštitúcie vykazujú reálnu hodnotu svojich dlhových cenných papierov, ktoré sú zaťažené v súlade s definíciou zaťaženosti aktív uvedenou v bode 11 tejto prílohy. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia (pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou).
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
Reálna hodnota zaťažených dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repo obchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repo obchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
Z čoho: teoreticky prípustné EHQLA a HQLA
Reálna hodnota zaťažených aktív, ktoré sú teoreticky prípustné ako EHQLA a HQLA Na účely tohto nariadenia sú teoreticky prípustnými zaťaženými EHQLA a teoreticky prípustnými zaťaženými HQLA tie aktíva, ktoré sú uvedené v článkoch 10 až 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 a ktoré by spĺňali všeobecné a prevádzkové požiadavky stanovené v článkoch 7 a 8 uvedeného delegovaného nariadenia, ak by nemali status zaťažených aktív v súlade s touto prílohou. Teoreticky prípustné zaťažené EHQLA a teoreticky prípustné zaťažené HQLA musia rovnako spĺňať požiadavky špecifické pre triedy expozícií stanovené v článkoch 10 až 16 a článkoch 35 až 37 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61. Reálnou hodnotou teoreticky prípustných zaťažených EHQLA a teoreticky prípustných zaťažených HQLA je reálna hodnota pred uplatnením zrážok (haircutov) stanovených v článkoch 10 až 16 uvedeného delegovaného nariadenia.
Účtovná hodnota nezaťažených aktív
Inštitúcie vykazujú účtovnú hodnotu svojich aktív, ktoré sú nezaťažené v súlade s definíciou zaťaženosti aktív uvedenou v bode 11 tejto prílohy. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe.
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
Účtovná hodnota nezaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu konsolidácie
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
Účtovná hodnota nezaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repo obchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repo obchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
Z čoho: EHQLA a HQLA
Účtovná hodnota nezaťažených aktív EHQLA a HQLA, ktoré sú uvedené v článkoch 10 až 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 a ktoré spĺňajú všeobecné a prevádzkové požiadavky stanovené v článkoch 7 a 8 uvedeného delegovaného nariadenia, ako aj požiadavky špecifické pre triedy expozícií stanovené v článkoch 10 až 16 a článkoch 35 až 37 uvedeného delegovaného nariadenia Účtovnou hodnotou aktív EHQLA a HQLA je účtovná hodnota pred uplatnením zrážok (haircutov) stanovených v článkoch 10 až 16 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61.
Reálna hodnota nezaťažených aktív
IFRS 13 a článok 8 smernice 2013/34/EÚ v prípade inštitúcií, ktoré neuskutočňujú vykazovanie podľa IFRS Inštitúcie vykazujú reálnu hodnotu svojich dlhových cenných papierov, ktoré sú nezaťažené v súlade s definíciou zaťaženosti aktív uvedenou v bode 11 tejto prílohy. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia (pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou).
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
Reálna hodnota nezaťažených dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repo obchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repo obchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
Z čoho: EHQLA a HQLA
Reálna hodnota nezaťažených aktív EHQLA a HQLA, ktoré sú uvedené v článkoch 10 až 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 a ktoré spĺňajú všeobecné a prevádzkové požiadavky stanovené v článkoch 7 a 8 uvedeného delegovaného nariadenia, ako aj požiadavky špecifické pre triedy expozícií stanovené v článkoch 10 až 16 a článkoch 35 až 37 uvedeného delegovaného nariadenia Reálnou hodnotou aktív EHQLA a HQLA je reálna hodnota pred uplatnením zrážok (haircutov) stanovených v článkoch 10 až 16 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61.
2.2. Vzor: AE-COL. Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou
2.2.
2.2.1.15.16.17.
Všeobecné poznámky V prípade kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou a emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie sa kategória nezaťažených aktív rozdeľuje na aktíva dostupné na účely zaťaženosti‘ alebo aktíva, ktoré potenciálne môžu byť zaťažené, a na aktíva nedostupné na účely zaťaženosti. Aktíva sú nedostupné na účely zaťaženosti, ak boli prijaté ako kolaterál a vykazujúca inštitúcia nesmie predať ani opäť založiť kolaterál, okrem prípadu zlyhania vlastníka kolaterálu. Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie sú nedostupné na účely zaťaženosti, ak v podmienkach emisie existuje akékoľvek obmedzenie v súvislosti s predajom alebo opätovným založením držaných cenných papierov. Na účely vykazovania zaťaženosti aktív sa cenné papiere vypožičané výmenou za poplatok bez poskytnutia peňažného kolaterálu alebo nepeňažného kolaterálu vykazujú ako prijatý kolaterál.
2.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov Riadky Odkazy na právne predpisy a pokyny 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0245 0250
2.2.2. Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou
Všetky triedy kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou
Úvery na požiadanie
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria úvery na požiadanie Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 0020 vzoru AE-ASS.
Nástroje vlastného imania
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria nástroje vlastného imania Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 0030 vzoru AE-ASS.
Dlhové cenné papiere
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 0040 vzoru AE-ASS.
Z čoho: kryté dlhopisy
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria kryté dlhopisy Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 0050 vzoru AE-ASS.
Z čoho: sekuritizácie
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria sekuritizácie Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 0060 vzoru AE-ASS.
Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované orgánmi verejnej správy Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 0070 vzoru AE-ASS.
Z čoho: emitované finančnými korporáciami
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované finančnými korporáciami Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 0080 vzoru AE-ASS.
Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované nefinančnými korporáciami Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 0090 vzoru AE-ASS.
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 0100 vzoru AE-ASS.
Iný prijatý kolaterál
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria iné aktíva Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 0120 vzoru AE-ASS.
Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie
Emitované vlastné dlhové cenné papiere ponechané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú emitovanými vlastnými krytými dlhopismi ani emitovanými vlastnými sekuritizáciami. Keďže ponechané alebo spätne odkúpené emitované vlastné dlhové cenné papiere podľa IAS 39.42 znižujú súvisiace finančné záväzky, uvedené cenné papiere sa nezahŕňajú do kategórie aktív vykazujúcej inštitúcie (riadok 0010 vzoru AE-ASS). Do tohto riadku sa zahŕňajú vlastné dlhové cenné papiere, ktoré inštitúcia neuskutočňujúca vykazovanie podľa štandardov IFRS nesmie prestať vykazovať v súvahe. Emitované vlastné kryté dlhopisy ani emitované vlastné sekuritizácie sa v tejto kategórii nevykazujú, keďže s cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa na tieto prípady uplatňujú odlišné pravidlá:
a)
keď sú vlastné dlhové cenné papiere založené, hodnota krycieho súboru/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto ponechané a založené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva;
b)
keď vlastné dlhové cenné papiere ešte nie sú založené, hodnota krycieho súboru/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto ponechané, ešte nezaložené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako nezaťažené aktíva. Doplňujúce informácie o uvedenom druhom type ešte nezaložených vlastných dlhových cenných papierov (podkladové aktíva, reálna hodnota a prípustnosť tých, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti, a nominálna hodnota tých, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti) sa vykazujú vo vzore AE-NPL.
Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie
Emitované vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré si ponechala vykazujúca inštitúcia a ktoré nie sú zaťažené S cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa v súvislosti s vlastnými krytými dlhopismi a sekuritizáciami, ktoré emitovala a ktoré si ponechala vykazujúca inštitúcia, uplatňuje toto pravidlo:
a)
keď sú tieto cenné papiere založené, hodnota krycieho súboru/podkladových aktív, ktorými sa kryjú, sa vykazuje vo vzore AE-ASS (F32.01) ako zaťažené aktíva. Zdrojom financovania v prípade založenia vlastných krytých dlhopisov a sekuritizácií je nová transakcia, v rámci ktorej dochádza k založeniu cenných papierov (financovanie centrálnou bankou alebo iný typ zabezpečeného financovania), a nie pôvodná emisia krytých dlhopisov alebo sekuritizácií;
b)
keď tieto cenné papiere ešte nie sú založené, hodnota krycieho súboru/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS (F32.01) ako nezaťažené aktíva.
CELKOVÉ AKTÍVA, PRIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE
Všetky aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v jej súvahe, všetky triedy kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou a emitované vlastné dlhové cenné papiere ponechané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú emitovanými vlastnými krytými dlhopismi ani emitovanými vlastnými sekuritizáciami.
2.2.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov Stĺpce Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0065 0070
2.2.3. Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov
Inštitúcie vykazujú reálnu hodnotu prijatého kolaterálu alebo vlastných dlhových cenných papierov, ktoré majú v držbe/si ponechávajú a ktoré sú zaťažené v súlade s definíciou zaťaženosti aktív uvedenou v bode 11 tejto prílohy. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia (pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou).
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré má v držbe/si ponechala vykazujúca inštitúcia a ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu konsolidácie
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré má v držbe/si ponechala vykazujúca inštitúcia a ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repo obchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repo obchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
Z čoho: teoreticky prípustné EHQLA a HQLA
Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu, a to aj v rámci všetkých transakcií vypožičiavania cenných papierov, alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných inštitúciou, ktoré sú teoreticky prípustné ako EHQLA a HQLA Na účely tohto nariadenia sú teoreticky prípustnými zaťaženými EHQLA a teoreticky prípustnými zaťaženými HQLA tie položky prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných inštitúciou, ktoré sú uvedené v článkoch 10 až 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 a ktoré by spĺňali všeobecné a prevádzkové požiadavky stanovené v článkoch 7 a 8 uvedeného delegovaného nariadenia, ak by nemali status zaťažených aktív v súlade s touto prílohou. Teoreticky prípustné zaťažené EHQLA a zaťažené HQLA musia rovnako spĺňať požiadavky špecifické pre triedy expozícií stanovené v článkoch 10 až 16 a článkoch 35 až 37 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61. Reálnou hodnotou teoreticky prípustných zaťažených EHQLA a teoreticky prípustných zaťažených HQLA je reálna hodnota pred uplatnením zrážok (haircutov) stanovených v článkoch 10 až 16 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61.
Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti
Reálna hodnota kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou, ktorý je nezaťažený, ale dostupný na účely zaťaženosti, keďže vykazujúca inštitúcia ho môže predať alebo opäť založiť v prípade, že nedôjde k zlyhaniu vlastníka kolaterálu. Zahŕňa aj reálnu hodnotu emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie, ktoré sú nezaťažené, ale dostupné na účely zaťaženosti.
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti a ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu konsolidácie
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repo obchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repo obchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
Z čoho: EHQLA a HQLA
Reálna hodnota nezaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré má v držbe/si ponechala daná inštitúcia, ktoré nie sú vlastnými krytými dlhopismi ani sekuritizačnými pozíciami dostupnými na účely zaťaženosti a ktoré sa kvalifikujú ako EHQLA a HQLA uvedené v článkoch 10 až 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 a spĺňajúce všeobecné a prevádzkové požiadavky stanovené v článkoch 7 a 8 uvedeného delegovaného nariadenia, ako aj požiadavky špecifické pre triedy expozícií stanovené v článkoch 10 až 16 a článkoch 35 až 37 uvedeného delegovaného nariadenia Reálnou hodnotou aktív EHQLA a HQLA je reálna hodnota pred uplatnením zrážok (haircutov) stanovených v článkoch 10 až 16 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61.
Nominálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti
Nominálna hodnota prijatého kolaterálu držaného vykazujúcou inštitúciou, ktorý je nezaťažený a nedostupný na účely zaťaženosti Zahŕňa aj nominálnu hodnotu emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené a zároveň nedostupné na účely zaťaženosti.
2.3. Vzor: AE-NPL. Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie
2.3.
2.3.1.18. Všeobecné poznámky S cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa v súvislosti s vlastnými krytými dlhopismi a sekuritizáciami, ktoré emitovala a ktoré si ponechala vykazujúca inštitúcia, uplatňuje toto pravidlo:
2.3.1.18. a)
keď sú tieto cenné papiere založené, hodnota krycieho súboru/podkladových aktív, ktorými sa kryjú, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva. Zdrojom financovania v prípade založenia vlastných krytých dlhopisov a sekuritizácií je nová transakcia, v rámci ktorej dochádza k založeniu cenných papierov (financovanie centrálnou bankou alebo iný typ zabezpečeného financovania), a nie pôvodná emisia krytých dlhopisov alebo sekuritizácií;
b)
keď tieto cenné papiere ešte nie sú založené, hodnota krycieho súboru/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako nezaťažené aktíva.
2.3.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov Riadky Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0040 0050 0060
2.3.2.
Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie
Emitované vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré si ponechala vykazujúca inštitúcia a ktoré nie sú zaťažené
Emitované ponechané kryté dlhopisy
Emitované vlastné kryté dlhopisy, ktoré si ponechala vykazujúca inštitúcia a ktoré nie sú zaťažené
Emitované ponechané sekuritizácie
Emitované vlastné sekuritizácie, ktoré si ponechala vykazujúca inštitúcia a ktoré nie sú zaťažené
Nadriadené
Nadriadené tranže emitovaných vlastných sekuritizácií, ktoré si ponechala vykazujúca inštitúcia a ktoré nie sú zaťažené Pozri článok 4 ods. 1 bod 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
Mezanínové
Mezanínové tranže emitovaných vlastných sekuritizácií, ktoré si ponechala vykazujúca inštitúcia a ktoré nie sú zaťažené Všetky tranže, ktoré nie sú nadriadenými tranžami, t. j. tranže, ktoré ako posledné absorbujú stratu, alebo tranže prvej straty, sa považujú za mezanínové tranže. Pozri článok 4 ods. 1 bod 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
Prvej straty
Tranže prvej straty emitovaných vlastných sekuritizácií, ktoré si ponechala vykazujúca inštitúcia a ktoré nie sú zaťažené Pozri článok 4 ods. 1 bod 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
2.3.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov Stĺpce Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0035 0040
2.3.3. Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív
Účtovná hodnota krycieho súboru/podkladových aktív, ktorými sa kryjú ponechané a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a vlastné sekuritizácie
Reálna hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti
Reálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré sú nezaťažené, ale dostupné na účely zaťaženosti
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
Reálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré spĺňajú všetky tieto podmienky: Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repo obchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repo obchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
a)
sú nezaťažené;
b)
sú dostupné na účely zaťaženosti;
c)
sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia.
Z čoho: teoreticky prípustné EHQLA a HQLA
Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu, a to aj v rámci všetkých transakcií vypožičiavania cenných papierov, alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných inštitúciou, ktoré sú teoreticky prípustné ako EHQLA a HQLA Na účely tohto nariadenia sú teoreticky prípustnými zaťaženými EHQLA a teoreticky prípustnými zaťaženými HQLA tie položky prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných inštitúciou, ktoré sú uvedené v článkoch 10 až 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 a ktoré by spĺňali všeobecné a prevádzkové požiadavky stanovené v článkoch 7 a 8 uvedeného delegovaného nariadenia, ak by nemali status zaťažených aktív v súlade s touto prílohou XVII. Teoreticky prípustné zaťažené EHQLA a zaťažené HQLA musia rovnako spĺňať požiadavky špecifické pre triedy expozícií stanovené v článkoch 10 až 16 a článkoch 35 až 37 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61. Reálnou hodnotou teoreticky prípustných zaťažených EHQLA a teoreticky prípustných zaťažených HQLA je reálna hodnota pred uplatnením zrážok (haircutov) stanovených v článkoch 10 až 16 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61.
Nominálna hodnota emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti
Nominálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré sú nezaťažené a zároveň nedostupné na účely zaťaženosti
2.4. Vzor: AE-SOU. Zdroje zaťaženosti
2.4.
2.4.1.19.20. Všeobecné poznámky V tomto vzore sa uvádzajú informácie o dôležitosti rôznych zdrojov zaťaženosti pre vykazujúcu inštitúciu vrátane zdrojov bez žiadneho súvisiaceho financovania, akými sú napríklad úverové prísľuby alebo prijaté finančné záruky a požičiavanie cenných papierov s nepeňažným kolaterálom. Celková hodnota aktív a prijatého kolaterálu vo vzoroch AE-ASS a AE-COL spĺňa toto pravidlo validácie: {AE-SOU; r0170; c0030} = {AE-ASS; r0010; c0010} + {AE-COL; r0130; c0010} + {AE-COL; r0240; c0010}.
2.4.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov Riadky Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170
2.4.2. Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov
Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ uvedené záväzky pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
Deriváty
Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami (t. j. majú zápornú reálnu hodnotu), pokiaľ uvedené deriváty pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
Z čoho: OTC
Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, s ktorými sa obchoduje mimo burzy, pokiaľ uvedené deriváty predstavujú zaťaženosť aktív
Vklady
Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ uvedené vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
Zmluvy o repo transakciách
Hrubá účtovná hodnota (bez započítania povoleného v účtovnom rámci) zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie, pokiaľ uvedené transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív Zmluvy o repo transakciách (repo obchody) sú transakcie, v ktorých vykazujúca inštitúcia získa peňažné prostriedky výmenou za finančné aktíva predané za stanovenú cenu s prísľubom spätne odkúpiť rovnaké (alebo totožné) aktíva za pevnú cenu k určenému dátumu v budúcnosti. Ako zmluvy o repo transakciách sa musia vykazovať všetky tieto varianty operácií typu repo:
a)
sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme požičiavania cenných papierov výmenou za peňažný kolaterál; a
b)
sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme zmluvy o predaji/spätnej kúpe.
Z čoho: centrálne banky
Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie s centrálnymi bankami, pokiaľ uvedené transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách
Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách, pokiaľ uvedené vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
Z čoho: centrálne banky
Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách s centrálnymi bankami, pokiaľ uvedené vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
Emitované dlhové cenné papiere
Účtovná hodnota dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ uvedené emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív Ponechaná časť emisie sa riadi osobitným postupom stanoveným v časti A bode 15 písm. vi), takže do tejto kategórie sa má zahrnúť len percentuálny podiel dlhových cenných papierov umiestnených mimo subjektov skupiny.
Z čoho: emitované kryté dlhopisy
Účtovná hodnota krytých dlhopisov, ktorých pôvodcom aktív je vykazujúca inštitúcia, pokiaľ uvedené emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
Z čoho: emitované sekuritizácie
Účtovná hodnota sekuritizácií emitovaných vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ uvedené emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
Iné zdroje zaťaženosti
Hodnota transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než finančné záväzky, pokiaľ uvedené transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
Nominálna hodnota prijatých úverových prísľubov
Nominálna hodnota úverových prísľubov prijatých vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ uvedené prijaté prísľuby pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
Nominálna hodnota prijatých finančných záruk
Nominálna hodnota finančných záruk prijatých vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ uvedené prijaté záruky pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
Reálna hodnota vypožičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom
Reálna hodnota cenných papierov vypožičaných vykazujúcou inštitúciou bez peňažného kolaterálu, pokiaľ uvedené transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
Ostatné
Hodnota transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než finančné záväzky, ktoré nespadajú pod položky uvedené v riadkoch 0130 až 0150, pokiaľ uvedené transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI
Hodnota všetkých transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ uvedené transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
2.4.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov Stĺpce Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0040 050
2.4.3. Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere
Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ uvedené transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív Pri finančných záväzkoch sa vykazuje ich účtovná hodnota, pri podmienených záväzkoch ich nominálna hodnota a pri požičaných cenných papieroch s nepeňažným kolaterálom ich reálna hodnota.
Z čoho: od iných subjektov skupiny
Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ je protistranou akýkoľvek iný subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu konsolidácie a tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. Pokiaľ ide o pravidlá týkajúce sa druhov hodnôt, pozri pokyny pre stĺpec 0010.
Aktíva, prijatý kolaterál a emitované vlastné cenné papiere iné než zaťažené kryté dlhopisy a sekuritizácie
Hodnota aktív, prijatého kolaterálu a emitovaných vlastných cenných papierov iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré sú zaťažené v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch S cieľom zabezpečiť súlad s kritériami vo vzoroch AE-ASS a AE-COL sa pri aktívach vykazujúcej inštitúcie evidovaných v súvahe vykazuje ich účtovná hodnota a pri opätovne použitom prijatom kolaterále a zaťažených emitovaných vlastných cenných papieroch iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie ich reálna hodnota.
Z čoho: opätovne použitý prijatý kolaterál
Reálna hodnota prijatého kolaterálu, ktorý je opätovne použitý/zaťažený v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch
Z čoho: zaťažené vlastné dlhové cenné papiere
Reálna hodnota emitovaných vlastných cenných papierov iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré sú zaťažené v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch
3. ČASŤ B: ÚDAJE O SPLATNOSTI
3.
3.1.21. Všeobecné poznámky Vzor zahrnutý v časti B ukazuje všeobecný prehľad hodnoty zaťažených aktív a opätovne použitého kolaterálu, na ktoré sa vzťahujú stanovené intervaly zostatkovej splatnosti zodpovedajúcich záväzkov.
3.2. Vzor: AE-MAT. Údaje o splatnosti
3.2.
3.2.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov Riadky Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030
3.2.1. Zaťažené aktíva
Na účely tohto vzoru zaťažené aktíva zahŕňajú všetky tieto prvky: Uvedené hodnoty sú rozdelené v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti zdroja zaťaženosti (zodpovedajúci záväzok, podmienený záväzok alebo transakcia požičiavania cenných papierov).
a)
aktíva vykazujúcej inštitúcie (pozri pokyn pre riadok 0010 vzoru AE-ASS), pri ktorých sa vykazuje ich účtovná hodnota;
b)
emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy alebo sekuritizácie (pozri pokyn pre riadok 240 vzoru AE-COL), pri ktorých sa vykazuje ich reálna hodnota.
Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť prijatia)
Pozri pokyny pre riadok 130 vzoru AE-COL a stĺpec 0040 vzoru AE-SOU. Inštitúcie vykazujú sumy v reálnej hodnote a rozdeľujú ich v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti transakcie, v dôsledku ktorej daný subjekt prijal kolaterál, ktorý je opätovne použitý (časť prijatia).
Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť opätovného použitia)
Pozri pokyny pre riadok 130 vzoru AE-COL a stĺpec 0040 vzoru AE-SOU. Inštitúcie vykazujú sumy v reálnej hodnote a rozdeľujú ich v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti zdroja zaťaženosti (časť opätovného použitia): zodpovedajúci záväzok, podmienený záväzok alebo transakcia požičiavania cenných papierov.
3.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov Stĺpce Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130
3.2.2. Otvorená splatnosť
Na požiadanie, bez stanoveného dátumu splatnosti
Jednodňová splatnosť
Dátum splatnosti je skôr než o 1 deň alebo presne o 1 deň.
> 1 deň ≤ 1 týždeň
Dátum splatnosti je neskôr než o 1 deň a skôr než o 1 týždeň alebo presne o 1 týždeň.
týždeň ≤ 2 týždne
Dátum splatnosti je neskôr než o 1 týždeň a skôr než o 2 týždne alebo presne o 2 týždne.
> 2 týždne ≤ 1 mesiac
Dátum splatnosti je neskôr než o 2 týždne a skôr než o 1 mesiac alebo presne o 1 mesiac.
> 1 mesiac ≤ 3 mesiace
Dátum splatnosti je neskôr než o 1 mesiac a skôr než o 3 mesiace alebo presne o 3 mesiace.
> 3 mesiace ≤ 6 mesiacov
Dátum splatnosti je neskôr než o 3 mesiace a skôr než o 6 mesiacov alebo presne o 6 mesiacov.
> 6 mesiacov ≤ 1 rok
Dátum splatnosti je neskôr než o 6 mesiacov a skôr než o 1 rok alebo presne o 1 rok.
> 1 rok ≤ 2 roky
Dátum splatnosti je neskôr než o 1 rok a skôr než o 2 roky alebo presne o 2 roky.
> 2 roky ≤ 3 roky
Dátum splatnosti je neskôr než o 2 roky a skôr než o 3 roky alebo presne o 3 roky.
> 3 roky ≤ 5 rokov
Dátum splatnosti je neskôr než o 3 roky a skôr než o 5 rokov alebo presne o 5 rokov.
> 5 rokov ≤ 10 rokov
Dátum splatnosti je neskôr než o 5 rokov a skôr než o 10 rokov alebo presne o 10 rokov.
> 10 rokov Dátum splatnosti je neskôr než o 10 rokov.
4. ČASŤ C: PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ
4.
4.1.22.23.24.25.
Všeobecné poznámky Inštitúcie uvádzajú v tomto vzore úroveň zaťaženosti aktív, ktorá vyplýva z niekoľkých stresových scenárov. Podmienená zaťaženosť sa týka dodatočných aktív, ktoré možno bude treba zaťažiť, ak vykazujúce inštitúcie budú čeliť nepriaznivému vývoju spôsobenému vonkajšou udalosťou, nad ktorou vykazujúca inštitúcia nemá žiadnu kontrolu (vrátane zníženia ratingu, zníženia reálnej hodnoty zaťažených aktív alebo všeobecnej straty dôvery). V uvedených prípadoch bude musieť vykazujúca inštitúcia zaťažiť dodatočné aktíva v dôsledku už existujúcich transakcií. Do dodatočnej hodnoty zaťažených aktív sa nezapočítava vplyv hedžingových transakcií, ktorými bude inštitúcia reagovať na udalosti opísané v už uvedených stresových scenároch. Tento vzor zahŕňa nasledujúce dva scenáre vykazovania podmienenej zaťaženosti, ktoré sú podrobnejšie vymedzené v oddieloch 4.1.1. a 4.1.2. Vykazované informácie musia byť racionálnym odhadom inštitúcie založeným na najlepších dostupných informáciách. Scenáre sa vykazujú nezávisle od seba a znehodnotenie významných mien sa takisto vykazuje nezávisle od znehodnotenia iných významných mien. Inštitúcie preto nesmú zohľadňovať korelácie medzi scenármi.
4.1.22.23.24. a)
Zníženie reálnej hodnoty zaťažených aktív o 30 %. Tento scenár pokrýva len zmenu podkladovej reálnej hodnoty aktív a nezahŕňa žiadnu inú zmenu, ktorá by mohla ovplyvniť účtovnú hodnotu, ako napríklad kurzové zisky alebo straty alebo potenciálne zníženie hodnoty. Vykazujúca inštitúcia môže byť potom donútená zložiť viac kolaterálu, aby zachovala nezmenenú hodnotu kolaterálu.
b)
10 % znehodnotenie každej meny, v ktorej má inštitúcia súhrnné záväzky vo výške 5 % celkového objemu záväzkov inštitúcie alebo viac.
4.1.22.23.24.25.
4.1.1.26.27. Scenár A: Zníženie hodnoty zaťažených aktív o 30 % Predpokladá sa, že hodnota všetkých zaťažených aktív sa zníži o 30 %. Pri potrebe dodatočného kolaterálu vyplývajúcej z takéhoto zníženia sa zohľadňuje existujúca úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom tak, aby sa zachovala len minimálna úroveň zabezpečenia kolaterálom. Pri potrebe dodatočného kolaterálu sa zohľadňujú aj zmluvné požiadavky uvedené v zmluvách a dohodách, ktorých sa zníženie dotkne, vrátane faktorov, ktoré aktivujú uplatnenie prahových hodnôt. Zohľadňujú sa len zmluvy a dohody, v ktorých je stanovená právna povinnosť poskytnúť dodatočný kolaterál. To zahŕňa emisie krytých dlhopisov, pri ktorých existuje právna požiadavka zachovať minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom, ale neexistuje požiadavka zachovať existujúcu úroveň ratingu krytých dlhopisov.
4.1.2.28.29.30.
Scenár B: Znehodnotenie významných mien o 10 % Mena je významnou menou, ak má vykazujúca inštitúcia súhrnné záväzky v tejto mene vo výške 5 % celkového objemu záväzkov inštitúcie alebo viac. Pri výpočte 10 % znehodnotenia sa zohľadňujú zmeny na strane aktív aj záväzkov, t. j. výpočet sa zameriava na nesúlad medzi aktívami a záväzkami. Napríklad repo transakcia v USD založená na aktívach denominovaných v USD nespôsobuje dodatočnú zaťaženosť, zatiaľ čo repo transakcia v USD založená na aktívach denominovaných v EUR spôsobuje dodatočnú zaťaženosť. Do tohto výpočtu sa zahŕňajú všetky transakcie s krížovým menovým prvkom.
4.2. Vzor: AE-CONT. Podmienená zaťaženosť
4.2.
4.2.1.31. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov Pozri pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov vzoru AE-SOU v oddiele 2.4.2. Obsah riadkov vo vzore AE-CONT sa nelíši od vzoru AE-SOU.
4.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov Stĺpce Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0040
4.2.2. Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere
Tie isté pokyny a údaje ako v prípade stĺpca 0010 vzoru AE-SOU; hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ uvedené transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív Ako sa uvádza pre každý riadok vzoru, inštitúcie vykazujú pri finančných záväzkoch ich účtovnú hodnotu, pri podmienených záväzkoch ich nominálnu hodnotu a pri požičaných cenných papieroch s nepeňažným kolaterálom ich reálnu hodnotu.
A.
Dodatočná hodnota zaťažených aktív Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade, že nastane scenár A Na základe pokynov stanovených v časti A inštitúcie vykazujú uvedené sumy v ich účtovnej hodnote, ak sa suma týka aktív vykazujúcej inštitúcie, alebo v reálnej hodnote, ak sa týka prijatého kolaterálu. Sumy presahujúce nezaťažené aktíva a kolaterál inštitúcie sa vykazujú v reálnej hodnote.
B.
Dodatočná hodnota zaťažených aktív. Významná mena 1 Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade znehodnotenia významnej meny 1 v scenári B Pozri pravidlá pre druhy hodnôt v riadku 0020.
Dodatočná hodnota zaťažených aktív. Významná mena 2 Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade znehodnotenia významnej meny 2 v scenári B Pozri pravidlá pre druhy hodnôt v riadku 0020.
5. ČASŤ D: KRYTÉ DLHOPISY
5.
5.1.32.33.34.
Všeobecné poznámky Informácie v tomto vzore sa vykazujú v prípade všetkých krytých dlhopisov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú v súlade so smernicou o PKIPCP. Kryté dlhopisy, ktoré sú v súlade so smernicou o PKIPCP, sú dlhopismi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES. Ide o kryté dlhopisy emitované vykazujúcou inštitúciou, ak vykazujúca inštitúcia v súvislosti s daným krytým dlhopisom podlieha podľa uplatniteľného zákona osobitnému verejnému dohľadu určenému na ochranu držiteľov dlhopisov a ak sa v prípade takýchto dlhopisov vyžaduje, aby sa sumy získané z emisie týchto dlhopisov investovali v súlade so zákonom do aktív, ktoré počas celého obdobia platnosti dlhopisov dokážu kryť pohľadávky vyplývajúce z týchto dlhopisov a ktoré by sa v prípade zlyhania emitenta prednostne použili na nahradenie istiny a ako platba vzniknutého úroku. Kryté dlhopisy emitované vykazujúcou inštitúciou alebo v jej mene, ktoré nie sú krytými dlhopismi v súlade so smernicou o PKIPCP, sa vo vzore AE-CB nevykazujú. Vykazovanie sa zakladá na štatutárnom režime pre kryté dlhopisy, t. j. na právnom rámci, ktorý sa vzťahuje na program krytých dlhopisov.
5.2. Vzor: AE-CB. Emisia krytých dlhopisov
5.2.
5.2.1. Pokyny týkajúce sa osi z Os z Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010
5.2.1. Identifikátor krycieho súboru (otvorený)
Identifikátor krycieho súboru tvorí názov alebo jednoznačná skratka účtovnej jednotky emitujúcej krycí súbor a označenie krycieho súboru, na ktorý sa individuálne vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov.
5.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov Riadky Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0040
5.2.2. Nominálna hodnota
Nominálna hodnota je súčtom nárokov na vyplatenie istiny, ktorá sa stanovuje v súlade s príslušnými pravidlami štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy, ktoré sa vzťahujú na stanovenie dostatočného pokrytia.
Súčasná hodnota (swap)/trhová hodnota
Súčasná hodnota (swap) je súčtom nárokov na vyplatenie istiny a úroku, ktorá sa diskontuje na základe bezrizikovej výnosovej krivky špecifickej pre devízy a stanovuje v súlade s príslušnými pravidlami štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy, ktoré sa vzťahujú na stanovenie dostatočného pokrytia. V prípade stĺpcov 0080 a 0210 týkajúcich sa derivátových pozícií krycieho súboru sa vykazuje trhová hodnota.
Hodnota špecifická pre aktíva
Hodnota špecifická pre aktíva je ekonomická hodnota aktív krycieho súboru, ktorú možno opísať ako reálnu hodnotu v súlade so štandardom IFRS 13, trhovú hodnotu zistiteľnú z vykonaných transakcií na likvidných trhoch alebo súčasnú hodnotu, ktorou by sa diskontovali budúce peňažné toky aktíva na základe krivky úrokových sadzieb špecifickej pre aktíva.
Účtovná hodnota
Účtovná hodnota záväzku vyplývajúceho z krytého dlhopisu alebo aktíva krycieho súboru je účtovnou hodnotou u emitenta krytých dlhopisov.
5.2.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov Stĺpce Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0012 0020 – 0140 0020 0030 0040 – 0070 0080 0090 – 0140 0090 0100 0110, 130 0120, 0140 0150 – 0250 0150 0160 0170 – 0200 0210 0220 – 0250 0220 0230 – 0250 0230 0240 – 0250
5.2.3.
Súlad s článkom 129 nariadenia (EÚ) č. 575/2013? [ÁNO/NIE]
Inštitúcie musia uviesť, či krycí súbor spĺňa požiadavky stanovené v článku 129 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, aby sa mohlo uplatniť preferenčné zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 a 5 uvedeného nariadenia.
Ak ÁNO, uveďte primárnu triedu aktív krycieho súboru
Ak na krycí súbor možno uplatniť preferenčné zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (odpoveď v stĺpci 0011 je ÁNO), primárna trieda aktív krycieho súboru sa uvedie v tejto bunke. Na tento účel sa používa klasifikácia uvedená v článku 129 ods. 1 uvedeného nariadenia a uvádzajú sa príslušné kódy a, b, c, d, e, f a g. Kód h sa použije vtedy, keď primárna trieda aktív krycieho súboru nepatrí do žiadnej z predošlých kategórií.
Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov
Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov sú záväzkami emitujúceho subjektu, ktoré vznikli emisiou krytých dlhopisov, a týkajú sa všetkých pozícií, ktoré sú vymedzené v príslušnom štatutárnom režime pre kryté dlhopisy a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov (môžu tu byť zahrnuté napríklad cenné papiere v obehu, ako aj pozície protistrán emitenta krytých dlhopisov v derivátových pozíciách, ktoré majú z hľadiska emitenta krytých dlhopisov zápornú trhovú hodnotu priradenú kryciemu súboru a s ktorými sa zaobchádza ako so záväzkami vyplývajúcimi z krytých dlhopisov v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy).
Dátum vykazovania
Hodnoty záväzkov vyplývajúcich z krytých dlhopisov, okrem derivátových pozícií krycieho súboru, podľa rôznych rozpätí budúcich dátumov
+ 6 mesiacov Dátum + 6 mesiacov je časový bod 6 mesiacov po referenčnom dátume vykazovania. Hodnoty sa uvádzajú za predpokladu, že v záväzkoch vyplývajúcich z krytých dlhopisov nedôjde v porovnaní s referenčným dátumom vykazovania k žiadnej zmene, s výnimkou odpisov. Ak nie je k dispozícii pevne stanovený harmonogram platieb, v prípade súm nesplatených k budúcim dátumom sa má konzistentne používať očakávaná splatnosť.
+ 12 mesiacov – + 10 rokov
Ako v prípade + 6 mesiacov (stĺpec 0030) pre príslušný časový bod od referenčného dátumu vykazovania
Derivátové pozície krycieho súboru s čistou zápornou trhovou hodnotou
Čistá záporná trhová hodnota derivátových pozícií krycieho súboru, ktoré majú z hľadiska emitenta krytých dlhopisov čistú zápornú trhovú hodnotu Derivátové pozície krycieho súboru sú také čisté derivátové pozície, ktoré v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy boli zahrnuté do krycieho súboru a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov v tom zmysle, že takéto derivátové pozície so zápornou trhovou hodnotou si vyžadujú krytie prípustnými aktívami krycieho súboru. Čistá záporná trhová hodnota sa vykazuje len pre referenčný dátum vykazovania.
Externý úverový rating krytých dlhopisov
Inštitúcie poskytujú informácie o externých úverových ratingoch príslušného krytého dlhopisu existujúcich k dátumu vykazovania.
Ratingová agentúra 1
Ak k dátumu vykazovania existuje úverový rating aspoň jednej ratingovej agentúry, inštitúcie uvedú názov jednej z uvedených ratingových agentúr. Ak k dátumu vykazovania existujú úverové ratingy viac než troch ratingových agentúr, vyberú sa tri ratingové agentúry, ktorým sa poskytujú informácie, a to na základe ich príslušnej prevalencie na trhu.
Úverový rating 1
Úverový rating, ktorý ratingová agentúra vykázaná v stĺpci 0090 vydala na krytý dlhopis k referenčnému dátumu vykazovania Ak existujú dlhodobé a krátkodobé úverové ratingy tej istej ratingovej agentúry, vykazuje sa dlhodobý rating. Úverový rating, ktorý sa má vykázať, musí zahŕňať všetky modifikátory.
Ratingová agentúra 2 a ratingová agentúra 3
Ako v prípade ratingovej agentúry 1 (stĺpec 0090) pre ďalšie ratingové agentúry, ktoré vydali úverové ratingy krytého dlhopisu k referenčnému dátumu vykazovania
Úverový rating 2 a úverový rating 3
Ako v prípade úverového ratingu 1 (stĺpec 0100) pre ďalšie úverové ratingy, ktoré vydali ratingové agentúry 2 a 3 na krytý dlhopis k referenčnému dátumu vykazovania
Krycí súbor
Krycí súbor tvoria všetky pozície vrátane derivátových pozícií krycieho súboru, ktoré majú z hľadiska emitenta krytých dlhopisov čistú kladnú trhovú hodnotu a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov.
Dátum vykazovania
Hodnota aktív v krycom súbore okrem derivátových pozícií krycieho súboru Táto hodnota zahŕňa požiadavky na minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom plus dodatočnú úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom presahujúcu minimum, a to do výšky, na ktorú sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov.
+ 6 mesiacov Dátum vykazovania + 6 mesiacov je časový bod 6 mesiacov po referenčnom dátume vykazovania. Inštitúcie vykazujú hodnoty za predpokladu, že v krycom súbore nedôjde v porovnaní s dátumom vykazovania k žiadnej zmene, s výnimkou odpisov. Ak nie je k dispozícii pevne stanovený harmonogram platieb, v prípade súm nesplatených k budúcim dátumom sa má konzistentne používať očakávaná splatnosť.
+ 12 mesiacov – + 10 rokov
Ako v prípade + 6 mesiacov (stĺpec 0160) pre príslušný časový bod od referenčného dátumu vykazovania
Derivátové pozície krycieho súboru s čistou kladnou trhovou hodnotou
Čistá kladná trhová hodnota derivátových pozícií krycieho súboru, ktoré majú z hľadiska emitenta krytých dlhopisov čistú kladnú trhovú hodnotu Derivátové pozície krycieho súboru sú také čisté derivátové pozície, ktoré v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy boli zahrnuté do krycieho súboru a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov v tom zmysle, že takéto derivátové pozície s kladnou trhovou hodnotou by neboli súčasťou všeobecnej konkurznej podstaty emitenta krytých dlhopisov. Čistá kladná trhová hodnota sa vykazuje len pre dátum vykazovania.
Hodnoty krycieho súboru presahujúce požiadavky na minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom
Hodnoty krycieho súboru vrátane derivátových pozícií krycieho súboru s čistou kladnou trhovou hodnotou presahujúce požiadavky na minimálnu úroveň krytia (nadmerného zabezpečenia kolaterálom)
Podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy
Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s minimálnou úrovňou krytia požadované podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy
Podľa metodiky ratingových agentúr s cieľom zachovať súčasný externý úverový rating krytého dlhopisu
Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s úrovňou, ktorá by podľa informácií o príslušnej metodike ratingových agentúr dostupných pre emitenta krytých dlhopisov bola potrebná ako minimum na podporu existujúceho úverového ratingu vydaného príslušnou ratingovou agentúrou
Ratingová agentúra 1
Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s úrovňou, ktorá by podľa informácií o metodike ratingovej agentúry 1 (stĺpec 0090) dostupných pre emitenta krytých dlhopisov bola potrebná ako minimum na podporu úverového ratingu 1 (stĺpec 0100)
Ratingová agentúra 2 a ratingová agentúra 3
Pokyny pre ratingovú agentúru 1 (stĺpec 0230) platia aj pre ratingovú agentúru 2 (stĺpec 0110) a ratingovú agentúru 3 (stĺpec 0130).
6. ČASŤ E: PODROBNÉ ÚDAJE
6.
6.1.35. Všeobecné poznámky Časť E má tú istú štruktúru ako vzory prehľadu zaťaženosti v časti A a odlišné vzory pre zaťaženosť aktív vykazujúcej inštitúcie a pre prijatý kolaterál: AE-ADV1 a AE-ADV2. Zodpovedajúce záväzky preto zodpovedajú záväzkom, ktoré sú zabezpečené zaťaženými aktívami, a nemusí existovať vzťah jedna k jednej.
6.2. Vzor: AE-ADV1. Podrobný vzor pre aktíva vykazujúcej inštitúcie
6.2.
6.2.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov Riadky Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 – 0020 0030 – 0040 0050 – 0060 0070 – 0080 0090 – 0100 0110 – 0120 0130 – 0140 0150 – 0160 0170 – 0180 0190 0200 0210 0220 0230
6.2.1. Financovanie (každého druhu vrátane repo obchodov) centrálnou bankou
Všetky druhy záväzkov vykazujúcej inštitúcie, pri ktorých je protistranou transakcie centrálna banka Aktíva s pozíciou vopred stanovenou centrálnymi bankami sa nepovažujú za zaťažené aktíva, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva umiestnené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) sa rozdeľuje na pomernom základe medzi aktíva umiestnené do centrálnej banky.
Deriváty obchodované na burze
Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, pokiaľ sú uvedené deriváty kótované alebo obchodované na uznanej alebo určenej investičnej burze a pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
OTC deriváty
Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, pokiaľ sú uvedené deriváty obchodované mimo burzy a pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív; ten istý pokyn v riadku 030 vzoru AE-SOU
Zmluvy o repo transakciách
Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie, pri ktorých protistranou transakcie nie je centrálna banka, pokiaľ uvedené transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív Pri trojstranných zmluvách o repo transakciách sa uplatňuje ten istý postup ako v prípade zmlúv o repo transakciách, pokiaľ uvedené transakcie pre vykazujúcu inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách
Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách, pri ktorých protistranou transakcie nie je centrálna banka, pokiaľ uvedené vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív
Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov
Pozri pokyny v riadku 0100 vzoru AE-SOU.
Emitované sekuritizácie
Pozri pokyny v riadku 0110 vzoru AE-SOU.
Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a sekuritizácie
Účtovná hodnota dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, pokiaľ uvedené emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív V prípade, že si vykazujúca inštitúcia ponechala niektoré z emitovaných dlhových cenných papierov, či už od dátumu emisie, alebo neskôr v dôsledku spätného odkúpenia, uvedené ponechané cenné papiere sa nezahŕňajú do tejto položky. Okrem toho sa k nim priradený kolaterál na účely tohto vzoru klasifikuje ako nezaťažený.
Iné zdroje zaťaženosti
Pozri pokyny v riadku 0120 vzoru AE-SOU.
Celkové zaťažené aktíva
Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repo obchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repo obchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
Celkové nezaťažené aktíva
Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe.
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repo obchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repo obchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
Zaťažené + nezaťažené aktíva
Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou
6.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov Stĺpce Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180
6.2.2. Úvery na požiadanie
Pozri pokyny pre riadok 0020 vzoru AE-ASS.
Nástroje vlastného imania
Pozri pokyny pre riadok 0030 vzoru AE-ASS.
Spolu
Pozri pokyny pre riadok 0040 vzoru AE-ASS.
Z čoho: kryté dlhopisy
Pozri opisné pokyny pre riadok 0050 vzoru AE-ASS.
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
Kryté dlhopisy, ako sú opísané v pokynoch pre riadok 0050 vzoru AE-ASS, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu konsolidácie
Z čoho: sekuritizácie
Pozri pokyny pre riadok 0060 vzoru AE-ASS.
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
Sekuritizácie, ako sú opísané v pokynoch pre riadok 0060 vzoru AE-ASS, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu konsolidácie
Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy
Pozri pokyny pre riadok 0070 vzoru AE-ASS.
Z čoho: emitované finančnými korporáciami
Pozri pokyny pre riadok 0080 vzoru AE-ASS.
Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami
Pozri pokyny pre riadok 0090 vzoru AE-ASS.
Centrálne banky a orgány verejnej správy
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté centrálnej banke alebo orgánom verejnej správy
Finančné korporácie
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté finančným korporáciám
Nefinančné korporácie
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté nefinančným korporáciám
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, zaistené úverom zabezpečeným kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku a poskytnuté nefinančným korporáciám
Domácnosti
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté domácnostiam
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, zaistené úverom zabezpečeným kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku a poskytnuté domácnostiam
Ostatné aktíva
Pozri pokyny pre riadok 120 vzoru AE-ASS.
Spolu
Pozri pokyny pre riadok 010 vzoru AE-ASS.
6.3. Vzor: AE-ADV2. Podrobný vzor pre kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou
6.3.
6.3.1.36. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov Pozri bod 6.2.1, keďže pokyny sú podobné pre oba vzory.
6.3.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov Stĺpce Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190
6.3.2. Úvery na požiadanie
Pozri pokyny pre riadok 0140 vzoru AE-COL.
Nástroje vlastného imania
Pozri pokyny pre riadok 0150 vzoru AE-COL.
Spolu
Pozri pokyny pre riadok 0160 vzoru AE-COL.
Z čoho: kryté dlhopisy
Pozri pokyny v riadku 0170 vzoru AE-COL.
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je krytými dlhopismi, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu konsolidácie
Z čoho: sekuritizácie
Pozri pokyny pre riadok 0180 vzoru AE-COL.
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je sekuritizáciami, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu konsolidácie
Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy
Pozri pokyny pre riadok 0190 vzoru AE-COL.
Z čoho: emitované finančnými korporáciami
Pozri pokyny pre riadok 0200 vzoru AE-COL.
Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami
Pozri pokyny pre riadok 0210 vzoru AE-COL.
Centrálne banky a orgány verejnej správy
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými centrálnej banke alebo orgánom verejnej správy
Finančné korporácie
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými finančným korporáciám
Nefinančné korporácie
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými nefinančným korporáciám
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, zabezpečenými kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku a poskytnutými nefinančným korporáciám
Domácnosti
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými domácnostiam
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, zaistenými úvermi zabezpečenými kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku a poskytnutými domácnostiam
Ostatné aktíva
Pozri pokyny pre riadok 0230 vzoru AE-COL.
Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie
Pozri pokyny pre riadok 0240 vzoru AE-COL.
Spolu
Pozri pokyny pre riadky 0130 a 0140 vzoru AE-COL.
PRÍLOHA V
PRÍLOHA XVIII C 67.00 – KONCENTRÁCIA FINANCOVANIA PODĽA PROTISTRANY 1.2. C 68.00 – KONCENTRÁCIA FINANCOVANIA PODĽA DRUHU PRODUKTU C 69.00 – CENY ZA RÔZNE DOBY TRVANIA FINANCOVANIA C 70.00 – OBNOVENIE (ROLL-OVER) FINANCOVANIA Meny spolu a významné meny Meny spolu a významné meny Meny spolu a významné meny Meny spolu a významné meny
VZORY DODATOČNÝCH UKAZOVATEĽOV NA SLEDOVANIE LIKVIDITY Číslo vzoru Kód vzoru Názov vzoru/skupiny vzorov VZORY PRE DODATOČNÉ NÁSTROJE NA SLEDOVANIE 67 C 67.00 KONCENTRÁCIA FINANCOVANIA PODĽA PROTISTRANY 68 C 68.00 KONCENTRÁCIA FINANCOVANIA PODĽA DRUHU PRODUKTU 69 C 69.00 CENY ZA RÔZNE DOBY TRVANIA FINANCOVANIA 70 C 70.00 OBNOVENIE (ROLL-OVER) FINANCOVANIA Koncentrácia financovania podľa protistrany Názov protistrany Kód Druh kódu Vnútroštátny kód Sektor protistrany Sídlo protistrany Druh produktu Prijatá suma Vážená priemerná pôvodná splatnosť Vážená priemerná zostatková splatnosť Riadok ID 0010 0015 0016 0017 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0010 DESAŤ NAJVÄČŠÍCH PROTISTRÁN, OD KTORÝCH FINANCOVANIE JEDNOTLIVO PRESAHUJE 1 % CELKOVÝCH ZÁVÄZKOV 0020 1.01 0030 1.02 0040 1.03 0050 1.04 0060 1.05 0070 1.06 0080 1.07 0090 1.08 0100 1.09 0110 1.10 0120 VŠETKO OSTATNÉ FINANCOVANIE Koncentrácia financovania podľa druhu produktu Riadok ID Názov produktu Prijatá účtovná hodnota Suma, ktorá je krytá systémom ochrany vkladov v súlade so smernicou 2014/49/EÚ alebo rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine Suma, ktorá nie je krytá systémom ochrany vkladov v súlade so smernicou 2014/49/EÚ ani rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine Vážená priemerná pôvodná splatnosť Vážená priemerná zostatková splatnosť 0010 0020 0030 0040 0050 0010 1 RETAILOVÉ FINANCOVANIE 0020 1.1 z čoho netermínované vklady 0031 1.2 z čoho termínované vklady bez možnosti výberu počas nasledujúcich 30 dní 0041 1.3 z čoho termínované vklady s možnosťou výberu počas nasledujúcich 30 dní 0070 1.4 Sporiace účty 0080 1.4.1 s výpovednou lehotou na výber dlhšou ako 30 dní 0090 1.4.2 bez výpovednej lehoty na výber dlhšej ako 30 dní 0100 2 VEĽKOOBCHODNÉ FINANCOVANIE 0110 2.1 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0120 2.1.1 z čoho úvery a vklady od finančných klientov 0130 2.1.2 z čoho úvery a vklady od nefinančných klientov 0140 2.1.3 z čoho úvery a vklady od subjektov v rámci skupiny 0150 2.2 Zabezpečené veľkoobchodné financovanie 0160 2.2.1 z čoho transakcie financovania prostredníctvom cenných papierov (SFT) 0170 2.2.2 z čoho emisia krytých dlhopisov 0180 2.2.3 z čoho emisia cenných papierov zabezpečených aktívami 0190 2.2.4 z čoho finančné záväzky okrem derivátov a krátkych pozícií od subjektov v rámci skupiny Ceny za rôzne doby trvania financovania Jednodňová splatnosť 1 týždeň 1 mesiac 3 mesiace 6 mesiacov 1 rok 2 roky 5 rokov 10 rokov Rozpätie Objem Rozpätie Objem Rozpätie Objem Rozpätie Objem Rozpätie Objem Rozpätie Objem Rozpätie Objem Rozpätie Objem Rozpätie Objem Riadok ID Položka 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 1 Celkové financovanie 0020 1.1 Retailové financovanie 0030 1.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0035 1.2.1 z čoho: nadradené nezabezpečené cenné papiere 0045 1.3 Zabezpečené financovanie (nie centrálnou bankou) 0065 1.3.1 z čoho: kryté dlhopisy 0075 1.3.2 z čoho: cenné papiere zabezpečené aktívami vrátane ABCP 0080 1.4 Ostatné financovanie Obnovenie (roll-over) financovania Jednodňová splatnosť > 1 deň ≤ 7 dní > 7 dní ≤ 14 dní > 14 dní ≤ 1 mesiac > 1 mesiac ≤ 3 mesiace > 3 mesiace ≤ 6 mesiacov > 6 mesiacov Celkové čisté peňažné toky Priemerná doba financovania (v dňoch) Splatné Obnovené Nové prostriedky Čisté Splatné Obnovené Nové prostriedky Čisté Splatné Obnovené Nové prostriedky Čisté Splatné Obnovené Nové prostriedky Čisté Splatné Obnovené Nové prostriedky Čisté Splatné Obnovené Nové prostriedky Čisté Splatné Obnovené Nové prostriedky Čisté Doba financovania – Splatné prostriedky Doba financovania – Obnovené prostriedky Doba financovania – Nové prostriedky Riadok ID Deň Položka 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0010 1.1 1 Celkové financovanie 0020 1.1.1 Retailové financovanie 0030 1.1.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0040 1.1.3 Zabezpečené financovanie 0050 1.2 2 Celkové financovanie 0060 1.2.1 Retailové financovanie 0070 1.2.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0080 1.2.3 Zabezpečené financovanie 0090 1.3 3 Celkové financovanie 0100 1.3.1 Retailové financovanie 0110 1.3.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0120 1.3.3 Zabezpečené financovanie 0130 1.4 4 Celkové financovanie 0140 1.4.1 Retailové financovanie 0150 1.4.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0160 1.4.3 Zabezpečené financovanie 0170 1.5 5 Celkové financovanie 0180 1.5.1 Retailové financovanie 0190 1.5.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0200 1.5.3 Zabezpečené financovanie 0210 1.6 6 Celkové financovanie 0220 1.6.1 Retailové financovanie 0230 1.6.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0240 1.6.3 Zabezpečené financovanie 0250 1.7 7 Celkové financovanie 0260 1.7.1 Retailové financovanie 0270 1.7.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0280 1.7.3 Zabezpečené financovanie 0290 1.8 8 Celkové financovanie 0300 1.8.1 Retailové financovanie 0310 1.8.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0320 1.8.3 Zabezpečené financovanie 0330 1.9 9 Celkové financovanie 0340 1.9.1 Retailové financovanie 0350 1.9.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0360 1.9.3 Zabezpečené financovanie 0370 1.10 10 Celkové financovanie 0380 1.10.1 Retailové financovanie 0390 1.10.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0400 1.10.3 Zabezpečené financovanie 0410 1.11 11 Celkové financovanie 0420 1.11.1 Retailové financovanie 0430 1.11.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0440 1.11.3 Zabezpečené financovanie 0450 1.12 12 Celkové financovanie 0460 1.12.1 Retailové financovanie 0470 1.12.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0480 1.12.3 Zabezpečené financovanie 0490 1.13 13 Celkové financovanie 0500 1.13.1 Retailové financovanie 0510 1.13.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0520 1.13.3 Zabezpečené financovanie 0530 1.14 14 Celkové financovanie 0540 1.14.1 Retailové financovanie 0550 1.14.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0560 1.14.3 Zabezpečené financovanie 0570 1.15 15 Celkové financovanie 0580 1.15.1 Retailové financovanie 0590 1.15.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0600 1.15.3 Zabezpečené financovanie 0610 1.16 16 Celkové financovanie 0620 1.16.1 Retailové financovanie 0630 1.16.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0640 1.16.3 Zabezpečené financovanie 0650 1.17 17 Celkové financovanie 0660 1.17.1 Retailové financovanie 0670 1.17.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0680 1.17.3 Zabezpečené financovanie 0690 1.18 18 Celkové financovanie 0700 1.18.1 Retailové financovanie 0710 1.18.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0720 1.18.3 Zabezpečené financovanie 0730 1.19 19 Celkové financovanie 0740 1.19.1 Retailové financovanie 0750 1.19.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0760 1.19.3 Zabezpečené financovanie 0770 1.20 20 Celkové financovanie 0780 1.20.1 Retailové financovanie 0790 1.20.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0800 1.20.3 Zabezpečené financovanie 0810 1.21 21 Celkové financovanie 0820 1.21.1 Retailové financovanie 0830 1.21.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0840 1.21.3 Zabezpečené financovanie 0850 1.22 22 Celkové financovanie 0860 1.22.1 Retailové financovanie 0870 1.22.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0880 1.22.3 Zabezpečené financovanie 0890 1.23 23 Celkové financovanie 0900 1.23.1 Retailové financovanie 0910 1.23.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0920 1.23.3 Zabezpečené financovanie 0930 1.24 24 Celkové financovanie 0940 1.24.1 Retailové financovanie 0950 1.24.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 0960 1.24.3 Zabezpečené financovanie 0970 1.25 25 Celkové financovanie 0980 1.25.1 Retailové financovanie 0990 1.25.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 1000 1.25.3 Zabezpečené financovanie 1010 1.26 26 Celkové financovanie 1020 1.26.1 Retailové financovanie 1030 1.26.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 1040 1.26.3 Zabezpečené financovanie 1050 1.27 27 Celkové financovanie 1060 1.27.1 Retailové financovanie 1070 1.27.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 1080 1.27.3 Zabezpečené financovanie 1090 1.28 28 Celkové financovanie 1100 1.28.1 Retailové financovanie 1110 1.28.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 1120 1.28.3 Zabezpečené financovanie 1130 1.29 29 Celkové financovanie 1140 1.29.1 Retailové financovanie 1150 1.29.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 1160 1.29.3 Zabezpečené financovanie 1170 1.30 30 Celkové financovanie 1180 1.30.1 Retailové financovanie 1190 1.30.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 1200 1.30.3 Zabezpečené financovanie 1210 1.31 31 Celkové financovanie 1220 1.31.1 Retailové financovanie 1230 1.31.2 Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie 1240 1.31.3 Zabezpečené financovanie
PRÍLOHA VI
PRÍLOHA XIX POKYNY NA VYPLNENIE VZORU PRE DODATOČNÉ NÁSTROJE NA SLEDOVANIE UVEDENÉHO V PRÍLOHE XVIII
1. Dodatočné nástroje na sledovanie
1.
1.1.1.2.3.4.5.6.7.8.9.
Všeobecné poznámky [prázdne] Celkové financovanie zahŕňa všetky finančné záväzky okrem derivátov a krátkych pozícií. Financovanie akéhokoľvek druhu s otvorenou splatnosťou vrátane netermínovaných vkladov sa považuje za splatné do jedného dňa. Pôvodná splatnosť predstavuje čas medzi dátumom vzniku a dátumom splatnosti financovania. Dátum splatnosti financovania sa určuje v súlade s bodom 12 prílohy XXIII. To znamená, že v prípade možnosti voľby, ako je to v prípade bodu 12 prílohy XXIII, môže byť pôvodná splatnosť položky financovania kratšia ako čas, ktorý uplynul od jej vzniku. Zostatková splatnosť predstavuje čas medzi koncom obdobia vykazovania a dátumom splatnosti financovania. Dátum splatnosti financovania sa určuje v súlade s bodom 12 prílohy XXIII. Na účely výpočtu pôvodnej alebo zostatkovej váženej priemernej splatnosti sa vklady s jednodňovou splatnosťou alebo financovanie akéhokoľvek druhu považujú za také, ktoré sú splatné do jedného dňa. Na účely výpočtu pôvodnej a zostatkovej splatnosti, v prípade ktorej existuje financovanie s výpovednou lehotou alebo doložkou o zrušení alebo predčasnom výbere pre protistranu inštitúcie, sa do úvahy berie výber k prvému možnému dátumu. V prípade trvalých záväzkov okrem tých, na ktoré sa vzťahuje možnosť voľby, ako sa uvádza v bode 12 prílohy XXIII, sa do úvahy berie pevná 20-ročná pôvodná a zostatková splatnosť. Na účely výpočtu percentuálnej prahovej hodnoty uvedenej vo vzore C 67.00 podľa významnej meny používajú inštitúcie prahovú hodnotu 1 % celkových záväzkov vo všetkých menách.
1.2.1.2.3.4.5.6.7.8.
Koncentrácia financovania podľa protistrany (C 67.00) S cieľom zhromaždiť informácie o koncentrácii financovania vykazujúcich inštitúcií podľa protistrany vo vzore C 67.00 uplatňujú inštitúcie pokyny uvedené v tomto oddiele. Inštitúcie vykazujú desať najvýznamnejších protistrán alebo skupinu prepojených klientov vymedzenú v článku 4 ods. 1 bode 39 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, keď financovanie získané od každej protistrany alebo skupiny prepojených klientov presahuje prahovú hodnotu 1 % celkových záväzkov v riadkoch 020 až 110 oddielu 1 vzoru. Protistrana vykázaná v položke 1.01 predstavuje najväčší objem financovania prijatého od jednej protistrany alebo skupiny prepojených klientov, ktorý k dátumu vykazovania presahuje prahovú hodnotu 1 %. Položka 1.02 predstavuje druhý najväčší objem financovania nad prahovou hodnotou 1 % a podobne je to v prípade ostatných položiek. Ak patrí protistrana do viacerých skupín prepojených klientov, vykazuje sa iba raz, a to v skupine s najväčším objemom financovania. Inštitúcie vykazujú celkový objem všetkého ostatného zostávajúceho financovania v oddiele 2. Súčet oddielu 1 (Desať najvýznamnejších protistrán) a oddielu 2 (Všetko ostatné financovanie) sa musí rovnať celkovému financovaniu inštitúcie podľa jej súvahy predloženej v rámci finančného výkazníctva (FINREP – súvaha predstavujúca finančné záväzky upravené o deriváty a krátke pozície v súlade s bodom 2 v oddiele 1.1) pre tie obdobia vykazovania, pre ktoré sú obe správy k dispozícii (napr. Finrep za 1. štvrťrok a C 67.00 marec/1. štvrťrok). Pri každej protistrane vykazujú inštitúcie všetky stĺpce od 0010 po 0080. Ak sa financovanie získalo v rámci viac než jedného druhu produktu, druh produktu, ktorý sa vykáže, je produkt, v rámci ktorého sa získal najväčší podiel financovania. Identifikácia podkladového držiteľa cenných papierov sa môže vykonať podľa zásady najväčšieho úsilia. Ak má inštitúcia k dispozícii informácie týkajúce sa držiteľa cenných papierov na základe svojej úlohy správcovskej banky, zohľadní príslušný objem v rámci vykazovania koncentrácie protistrán. Ak nie sú k dispozícii žiadne informácie o držiteľovi cenných papierov, príslušný objem sa nemusí vykazovať. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov: Stĺpec Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0015 0016 0017 0030 0040 0050 0060 0070 0080
Názov protistrany
Názov každej protistrany, od ktorej získané financovanie presahuje 1 % celkových záväzkov, sa uvádza v stĺpci 0010 v zostupnom poradí, t. j. v poradí podľa veľkosti získaného financovania. Vykazuje sa názov protistrany bez ohľadu na to, či ide o právny subjekt alebo fyzickú osobu. V prípade, keď je protistrana právnym subjektom, sa ako názov protistrany uvádza úplný názov právneho subjektu, od ktorého financovanie pochádza, vrátane všetkých označení druhu spoločnosti v súlade s vnútroštátnym právom obchodných spoločností. V prípadoch, keď skupina prepojených klientov nemá materskú spoločnosť, je protistranou, ktorá sa vykazuje, individuálny subjekt, ktorý inštitúcia považuje za najvýznamnejší v rámci skupiny prepojených klientov. V iných prípadoch musí zodpovedať individuálnej protistrane.
Kód
Tento kód je identifikátorom riadku a musí byť jedinečný pre každú protistranu. V prípade inštitúcií a poisťovní je kódom identifikátor právneho subjektu (LEI). V prípade ostatných subjektov je kódom kód LEI alebo, ak nie je k dispozícii, vnútroštátny kód. Kód je jedinečný a používa sa konzistentne vo všetkých vzoroch a v priebehu času. Kód má vždy hodnotu.
Druh kódu
Inštitúcie uvádzajú druh kódu vykazovaného v stĺpci 0015 ako kód LEI alebo kód iný ako LEI. Druh kódu sa vykazuje vždy.
Vnútroštátny kód
Inštitúcie môžu dodatočne vykazovať vnútroštátny kód, keď v stĺpci kód vykazujú ako identifikátor kód LEI.
Sektor protistrany
Každej protistrane je pridelený jeden sektor na základe týchto tried hospodárskych sektorov podľa FINREP (časť 1, príloha V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu): i) centrálne banky; ii) orgány verejnej správy; iii) úverové inštitúcie; iv) ostatné finančné korporácie; v) nefinančné korporácie; vi) domácnosti. V prípade skupín prepojených klientov sa sektor nevykazuje.
Sídlo protistrany
Použije sa kód ISO 3166-1-alfa-2 krajiny založenia protistrany vrátane pseudokódov ISO pre medzinárodné organizácie dostupných v najnovšom vydaní príručky Eurostatu Balance of Payments Vademecum (Príručka platobnej bilancie). V prípade skupín prepojených klientov sa krajina nevykazuje.
Druh produktu
Protistranám vykázaným v stĺpci 0010 sa prideľuje druh produktu zodpovedajúci emitovanému produktu, v rámci ktorého sa prijalo financovanie alebo v prípade kombinácie druhov produktov produkt, v rámci ktorého sa prijal najväčší podiel financovania, použitím týchto kódov označených tučným písmom:
UWF (nezabezpečené veľkoobchodné financovanie získané od finančných klientov vrátane medzibankových peňažných prostriedkov),
UWNF (nezabezpečené veľkoobchodné financovanie získané od nefinančných klientov),
SFT [financovanie získané na základe zmlúv o repo transakciách v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 82 nariadenia (EÚ) č. 575/2013],
CB [financovanie získané z emisie krytých dlhopisov v zmysle vymedzenia v článku 129 ods. 4 alebo 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo v článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES],
ABS (financovanie získané z emisie cenných papierov zabezpečených aktívami vrátane aktívami zabezpečených krátkodobých obchodovateľných cenných papierov),
CBM (financovanie centrálnou bankou v súvislosti s operáciami menovej politiky),
IGUWF (nezabezpečené veľkoobchodné financovanie získané od protistrán v rámci skupiny),
IGSWF (zabezpečené veľkoobchodné financovanie získané od protistrán v rámci skupiny),
OSWF (iné zabezpečené veľkoobchodné financovanie),
OFP (iné finančné produkty, napr. retailové financovanie).
Prijatá suma
Celková výška financovania prijatá od protistrán vykázaných v stĺpci 0010 sa vykazuje v stĺpci 0060. Inštitúcie tu v tejto súvislosti vykážu účtovné hodnoty.
Vážená priemerná pôvodná splatnosť
Pre objem financovania, ktorý sa vykazuje v stĺpci 0060, prijatého od protistrany vykázanej v stĺpci 0010, sa vážená priemerná pôvodná splatnosť (v dňoch) pre uvedené financovanie uvádza v stĺpci 0070. Vážená priemerná pôvodná splatnosť sa vypočíta ako priemerná pôvodná splatnosť (v dňoch) financovania prijatého od uvedenej protistrany. Priemer je vážený podľa veľkosti, a to na základe veľkosti rôznych prijatých objemov financovania v pomere k celkovému financovaniu prijatému od uvedenej protistrany. V prípade trvalých záväzkov inštitúcie zohľadňujú pevnú 20-ročnú splatnosť a jednodňovú splatnosť pre vklady splatné na požiadanie.
Vážená priemerná zostatková splatnosť
Pre objem financovania, ktorý sa vykazuje v stĺpci 0060, prijatého od protistrany vykázanej v stĺpci 0010, sa vážená priemerná zostatková splatnosť v dňoch pre uvedené financovanie uvádza v stĺpci 0080. Vážená priemerná zostatková splatnosť sa vypočíta ako priemerná splatnosť (v zostávajúcich dňoch) financovania prijatého od uvedenej protistrany. Priemer je vážený podľa veľkosti, a to na základe veľkosti rôznych prijatých objemov financovania v pomere k celkovému financovaniu prijatému od uvedenej protistrany. V prípade trvalých záväzkov inštitúcie zohľadňujú pevnú 20-ročnú splatnosť a jednodňovú splatnosť pre vklady splatné na požiadanie.
1.3.1.1.1.1.2.1.3.1.4.1.4.1.1.4.2.2.1.2.1.1.2.1.2.2.1.3.2.2.2.2.1.2.2.2.2.2.3.2.2.4.3.4.5.6.
Koncentrácia financovania podľa druhu produktu (C 68.00) Tento vzor zhromažďuje informácie o koncentrácii financovania vykazujúcich inštitúcií podľa druhu produktu, rozčleneného do druhov financovania, ako sú uvedené v nasledujúcich pokynoch týkajúcich sa riadkov: Riadok Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 z čoho netermínované vklady netermínované vklady v rámci retailového financovania v riadku 0010 0031 z čoho termínované vklady bez možnosti výberu počas nasledujúcich 30 dní Tie vklady v rámci retailového financovania v riadku 0010, ktoré sa považujú za termínované vklady bez možnosti výberu počas nasledujúcich 30 dní. 0041 z čoho termínované vklady s možnosťou výberu počas nasledujúcich 30 dní Tie vklady v rámci retailového financovania v riadku 0010, ktoré sa považujú za termínované vklady s možnosťou výberu počas nasledujúcich 30 dní. 0070 sporiace účty Tie vklady v rámci retailového financovania v riadku 0010, ktoré sa považujú za sporiace účty s jednou z týchto vlastností: Tento riadok sa nevykazuje. 0080 s výpovednou lehotou na výber dlhšou ako 30 dní Tie vklady v rámci retailového financovania v riadku 0010, ktoré sa považujú za sporiace účty s výpovednou lehotou na výber dlhšou ako 30 dní. 0090 bez výpovednej lehoty na výber dlhšej ako 30 dní Tie vklady v rámci retailového financovania v riadku 0010, ktoré sa považujú za sporiace účty bez výpovednej lehoty na výber dlhšej ako 30 dní. 0100 0110 nezabezpečené veľkoobchodné financovanie Všetky protistrany s nezabezpečeným financovaním okrem tých retailových vkladov, ktoré sú vymedzené v článku 411 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0120 z čoho úvery a vklady od finančných klientov To financovanie v riadku 0110, ktoré pozostáva z úverov a vkladov od finančných klientov. Financovanie z centrálnych bánk je z tohto riadku vylúčené. 0130 z čoho úvery a vklady od nefinančných klientov To financovanie v riadku 0110, ktoré pozostáva z úverov a vkladov od nefinančných klientov. Financovanie z centrálnych bánk je z tohto riadku vylúčené. 0140 z čoho úvery a vklady od subjektov v rámci skupiny To financovanie v riadku 0110, ktoré pozostáva z úverov a vkladov od subjektov v rámci skupiny, ak protistrana je materskou spoločnosťou alebo dcérskou spoločnosťou inštitúcie, alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti, alebo je prepojená s úverovou inštitúciou na základe vzťahu v zmysle článku 22 ods. 7 smernice 2013/34/EÚ. Veľkoobchodné financovanie od subjektov v rámci skupiny sa vykazuje iba na samostatnom alebo subkonsolidovanom základe. 0150 zabezpečené veľkoobchodné financovanie Všetky protistrany so zabezpečeným financovaním okrem tých retailových vkladov, ktoré sú vymedzené v článku 411 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0160 z čoho transakcie financovania prostredníctvom cenných papierov To financovanie v riadku 0150, ktoré je financovaním získaným na základe zmlúv o repo transakciách v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 82 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 0170 z čoho emisie krytých dlhopisov To financovanie v riadku 0150, ktoré je financovaním získaným z emisie krytých dlhopisov v zmysle vymedzenia v článku 129 ods. 4 alebo 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo ktoré je uvedené v článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES. 0180 z čoho emisie cenných papierov zabezpečených aktívami To financovanie v riadku 0150, ktoré je financovaním získaným z emisie cenných papierov zabezpečených aktívami vrátane aktívami zabezpečených krátkodobých obchodovateľných cenných papierov. 0190 z čoho finančné záväzky okrem derivátov a krátkych pozícií od subjektov v rámci skupiny To financovanie v riadku 0150, ktoré je financovaním získaným od subjektov v rámci skupiny, ak protistrana je materskou spoločnosťou alebo dcérskou spoločnosťou inštitúcie, alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti, alebo je prepojená s úverovou inštitúciou na základe vzťahu v zmysle článku 22 ods. 7 smernice 2013/34/EÚ. Veľkoobchodné financovanie od subjektov v rámci skupiny sa vykazuje iba na samostatnom alebo subkonsolidovanom základe. Pri každom druhu produktu vykážu inštitúcie všetky stĺpce od 0010 po 0050. Údaje vykázané v riadku 1. Retailové financovanie, 2.1 nezabezpečené veľkoobchodné financovanie, 2.2 zabezpečené veľkoobchodné financovanie môžu zahŕňať širšie druhy produktov ako tie uvedené v podradených položkách z čoho. Vlastné imanie sa v tomto vzore nevykazuje. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov: Stĺpec Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0040 0050
1.3.1.
1. Retailové financovanie Retailové vklady v zmysle vymedzenia v článku 411 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a retailové dlhopisy, ako sa uvádzajú v článku 28 ods. 6 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) 2015/61.
s výpovednou lehotou na výber dlhšou ako 30 dní,
bez výpovednej lehoty na výber dlhšej ako 30 dní.
1.3.1.1.1.1.2.1.3.1.4.1.4.1.1.4.2.
2. Veľkoobchodné financovanie Všetky protistrany okrem tých retailových vkladov, ktoré sú vymedzené v článku 411 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Tento riadok sa nevykazuje.
1.3.1.1.1.1.2.1.3.1.4.1.4.1.1.4.2.2.1.2.1.1.2.1.2.2.1.3.2.2.2.2.1.2.2.2.2.2.3.2.2.4.3.4.5.6. Prijatá účtovná hodnota
Účtovná hodnota financovania prijatá v rámci jednotlivých druhov produktov uvedených v stĺpci Názov produktu sa vykazuje v stĺpci 0010 vzoru
Suma, ktorá je krytá systémom ochrany vkladov v súlade so smernicou 2014/49/EÚ alebo rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine
Z celkového objemu financovania prijatého v rámci jednotlivých druhov produktov uvedených v stĺpci Názov produktu vykázaného v stĺpci 0010 je to suma, ktorá je krytá systémom ochrany vkladov v súlade so smernicou 2014/49/EÚ alebo rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine. Sumy vykázané v stĺpci 0020 a stĺpci 0030 pre jednotlivé kategórie produktov uvedených v stĺpci Názov produktu sa musia rovnať celkovej prijatej sume vykázanej v stĺpci 0010.
Suma, ktorá nie je krytá systémom ochrany vkladov v súlade so smernicou 2014/49/EÚ ani rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine
Z celkového objemu financovania prijatého v rámci jednotlivých druhov produktov uvedených v stĺpci Názov produktu vykázaného v stĺpci 0010 je to suma, ktorá nie je krytá systémom ochrany vkladov v súlade so smernicou 2014/49/EÚ ani rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine. Sumy vykázané v stĺpci 0020 a stĺpci 0030 pre jednotlivé druhy produktov uvedených v stĺpci Názov produktu sa musia rovnať celkovej prijatej sume vykázanej v stĺpci 0010.
Vážená priemerná pôvodná splatnosť
Pre objem financovania, ktorý bol vykázaný v stĺpci 0010, sa v rámci jednotlivých druhov produktov uvedených v stĺpci Názov produktu vykazuje vážená priemerná pôvodná splatnosť (v dňoch) pre uvedené financovanie, a to v stĺpci 0040. Vážená priemerná pôvodná splatnosť sa vypočíta ako priemerná pôvodná splatnosť (v dňoch) financovania prijatého pre uvedený druh produktu. Priemer je vážený podľa veľkosti, a to na základe veľkosti rôznych prijatých objemov financovania v pomere k celkovému financovaniu prijatému zo všetkých emisií uvedeného druhu produktu.
Vážená priemerná zostatková splatnosť
Pre objem financovania, ktorý bol vykázaný v stĺpci 0010, sa v rámci jednotlivých druhov produktov uvedených v stĺpci Názov produktu vykazuje vážená priemerná zostatková splatnosť (v dňoch) pre uvedené financovanie, a to v stĺpci 0050. Vážená priemerná zostatková splatnosť sa vypočíta ako priemerná zostatková splatnosť (v dňoch) financovania prijatého pre uvedený druh produktu. Priemer je vážený podľa veľkosti, a to na základe veľkosti rôznych prijatých objemov financovania v pomere k celkovému financovaniu prijatému zo všetkých emisií uvedeného druhu produktu.
1.4.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.
Ceny za rôzne doby trvania financovania (C 69.00) Inštitúcie vykazujú vo vzore C 69.00 informácie o objeme transakcií a cenách, ktoré zaplatili za financovanie získané počas obdobia vykazovania a ktoré stále existujú na konci obdobia vykazovania, v súlade s týmito pôvodnými splatnosťami: V prípade preceňovania meny sa nezískava žiadne nové financovanie v pôvodnej mene a vykazujúca inštitúcia neuhradila nič nad rámec pôvodnej ceny pri počiatočnom vklade finančných prostriedkov. Preto sa v tomto vzore nevykazuje kladný prírastok spôsobený preceňovaním meny. Zdroje financovania s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako 10 rokov sa nevykazujú. Na účely stanovenia splatnosti získaného financovania inštitúcie neberú do úvahy obdobie medzi dňom uzavretia obchodu a dňom vyrovnania, napr. trojmesačný záväzok s vyrovnaním v dvojtýždňovej lehote sa vykazuje v splatnosti 3 mesiace (stĺpce 0070 a 0080). Pri každej časovej skupine sa v ľavom stĺpci vykazuje jedno z týchto rozpätí: rozpätie, ktoré by mala zaplatiť inštitúcia za záväzky so splatnosťou rovnajúcou sa jednému roku alebo kratšou, ak by boli predmetom výmeny (swapu) za jednodňový referenčný index príslušnej meny, a to najneskôr ku koncu obchodného dňa v deň transakcie; rozpätie, ktoré by mala zaplatiť spoločnosť pri emisii záväzkov s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako jeden rok, ak by boli predmetom výmeny (swapu) za príslušný trojmesačný referenčný index príslušnej meny (napr. index, ktorý predstavuje trojmesačnú sadzbu EURIBOR v prípade EUR), a to najneskôr ku koncu obchodného dňa v deň transakcie. V prípade potreby a na základe historickej skúsenosti inštitúcia pri stanovení pôvodnej splatnosti môže, ale nemusí zohľadniť možnosť voľby, a to výhradne na účely vypočítania rozpätia uvedeného v písmenách a) a b). Rozpätia sa vykazujú v bázických bodoch so záporným znamienkom, ak je nové financovanie lacnejšie ako pri uplatnení príslušnej referenčnej sadzby. Vypočítajú sa na základe váženého priemeru. Na účely výpočtu priemerného rozpätia splatného v prípade viacnásobných emisií/vkladov/úverov vypočítajú inštitúcie celkové náklady v mene emisie bez zohľadnenia akéhokoľvek FX swapu, ale zahrnú všetky prémie alebo diskonty a poplatky, ktoré majú zaplatiť alebo prijať, pričom sa ako základ berie splatnosť akéhokoľvek teoretického alebo skutočného úrokového swapu zodpovedajúca splatnosti záväzku. Rozpätie je rozdielom sadzby pri záväzku a sadzby swapu. Suma financovania získaná v rámci kategórií financovania uvedených v stĺpci Položka sa vykazuje v stĺpci objem v príslušnej časovej skupine. V stĺpci objem poskytujú inštitúcie sumy predstavujúce účtovnú hodnotu nového financovania získaného v príslušnej časovej skupine v súlade s pôvodnou splatnosťou. Tak ako pri ostatných položkách, aj pri podsúvahových záväzkoch vykazujú inštitúcie súvisiace sumy zohľadnené v súvahe. Podsúvahový záväzok poskytnutý inštitúcii sa vykáže v C 69.00 až po čerpaní. V prípade čerpania sa vykáže objem a rozpätie vo výške čerpaného objemu a uplatniteľného rozpätia na konci obdobia vykazovania. Ak čerpanie nemôže byť obnovené podľa uváženia inštitúcie, vykáže sa skutočná splatnosť čerpania. Ak inštitúcia už čerpala z facility na konci predchádzajúceho obdobia vykazovania a ak inštitúcia následne zvýši využitie facility, vykáže sa iba dodatočný čerpaný objem. Vklady, ktoré vkladajú retailoví klienti, pozostávajú z vkladov v zmysle vymedzenia v článku 411 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade financovania obnoveného počas obdobia vykazovania, ktoré je na konci obdobia vykazovania stále nesplatené, sa vykazuje priemerné rozpätie uplatniteľné v tom čase (t. j. na konci obdobia vykazovania). Na účely vzoru C 69.00 predstavuje financovanie, ktoré bolo obnovené a je stále prítomné na konci obdobia vykazovania, nové financovanie. Odchylne od zvyšku oddielu 1.4 sa objem a rozpätie netermínovaných vkladov vykáže, iba ak vkladateľ nemal netermínovaný vklad v predchádzajúcom období vykazovania alebo ak došlo k nárastu výšky vkladu v porovnaní s predchádzajúcim referenčným dátumom. V takomto prípade sa prírastok považuje za nové financovanie. Pri rozpätí ide o rozpätie na konci obdobia. Ak tu netreba nič vykazovať, polia týkajúce sa rozpätia sa ponechajú prázdne. Vlastné imanie sa v tomto vzore nevykazuje. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov: Riadok Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0035 0045 0065 0075 0080
1.4.1. a)
jednodňová v stĺpcoch 0010 a 0020;
b)
dlhšia ako jednodňová a 1-týždňová alebo kratšia v stĺpcoch 0030 a 0040;
c)
dlhšia ako 1 týždeň a 1-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 0050 a 0060;
d)
dlhšia ako 1 mesiac a 3-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 0070 a 0080;
e)
dlhšia ako 3 mesiace a 6-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 0090 a 0100;
f)
dlhšia ako 6 mesiacov a 1-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 0110 a 0120;
g)
dlhšia ako 1 rok a 2-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 0130 a 0140;
h)
dlhšia ako 2 roky a 5-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 0150 a 0160;
i)
dlhšia ako 5 rokov a 10-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 0170 a 0180.
1.4.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.
1. Celkové financovanie Celkový objem a vážené priemerné rozpätie celého financovania sa získa pre všetky nasledujúce doby trvania takto:
1. a)
jednodňová v stĺpcoch 0010 a 0020;
b)
dlhšia ako jednodňová a 1-týždňová alebo kratšia v stĺpcoch 0030 a 0040;
c)
dlhšia ako 1 týždeň a 1-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 0050 a 0060;
d)
dlhšia ako 1 mesiac a 3-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 0070 a 0080;
e)
dlhšia ako 3 mesiace a 6-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 0090 a 0100;
f)
dlhšia ako 6 mesiacov a 1-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 0110 a 0120;
g)
dlhšia ako 1 rok a 2-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 0130 a 0140;
h)
dlhšia ako 2 roky a 5-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 0150 a 0160;
i)
dlhšia ako 5 rokov a 10-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 0170 a 0180.
1.1 retailové financovanie Celkový objem a vážené priemerné rozpätie získaného retailového financovania v rámci celkového financovania vykázaného v položke 1
1.2 nezabezpečené veľkoobchodné financovanie Celkový objem a vážené priemerné rozpätie získaného nezabezpečeného veľkoobchodného financovania v rámci celkového financovania vykázaného v položke 1
1.2.1 z čoho: nadriadené nezabezpečené cenné papiere Celkový objem a vážená priemerná sadzba rozpätia získaných nadriadených nezabezpečených cenných papierov v rámci nezabezpečeného veľkoobchodného financovania vykázaného v položke 1.2
1.3 zabezpečené financovanie (nie centrálnou bankou) Celkový objem a vážené priemerné rozpätie zabezpečeného financovania získaného od protistrany, ktorá nie centrálnou bankou, v rámci celkového financovania vykázaného v položke 1
1.3.1 z čoho: kryté dlhopisy Celkový objem a vážené priemerné rozpätie celkovej emisie krytých dlhopisov zaťažujúcich vlastné aktíva inštitúcie v rámci zabezpečeného financovania vykázaného v položke 1.3
1.3.2 z čoho: cenné papiere zabezpečené aktívami vrátane ABCP Celkový objem a vážené priemerné rozpätie emitovaných cenných papierov zabezpečených aktívami vrátane aktívami zabezpečených krátkodobých obchodovateľných cenných papierov v rámci zabezpečeného financovania vykázaného v položke 1.3
1.4 ostatné financovanie Celkový objem a vážené priemerné rozpätie financovania, ktoré nie je zahrnuté v položkách 1.1 až 1.3, vrátane zabezpečeného financovania z centrálnych bánk v rámci celkového financovania vykázaného v položke 1
1.5.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.
Obnovenie financovania (C 70.00) Tento vzor zhromažďuje informácie o objeme splatných prostriedkov a získaného nového financovania, t. j. o obnovení financovania na dennom základe počas mesiaca predchádzajúceho dátumu vykazovania. Inštitúcie vykážu v kalendárnych dňoch financovanie splatné v súlade s nasledujúcimi časovými skupinami v súlade s pôvodnou splatnosťou: Pri každej časovej skupine uvedenej v bode 2 sa splatná suma vykazuje v ľavom stĺpci, obnovené prostriedky sa vykazujú v stĺpci Obnovené, nové získané prostriedky sa vykazujú v stĺpci Nové prostriedky a čistý rozdiel medzi novými prostriedkami na jednej strane a obnovenými prostriedkami okrem splatných prostriedkov na druhej strane sa vykazuje v pravom stĺpci. Celkové čisté peňažné toky sa vykazujú v stĺpci 290 a rovnajú sa súčtu všetkých stĺpcov Čisté s číslami 0040, 0080, 0120, 0160, 0200, 0240 a 0280. Priemerná doba financovania (v dňoch) pre splatné termínované prostriedky sa vykazuje v stĺpci 0300. Priemerná doba financovania (v dňoch) pre obnovené prostriedky sa vykazuje v stĺpci 0310. Priemerná doba financovania (v dňoch) pre nové termínované prostriedky sa vykazuje v stĺpci 0320. Suma Splatné pozostáva zo všetkých záväzkov so zmluvnou možnosťou výberu financovania poskytovateľom alebo splatných v príslušný deň obdobia vykazovania. Vždy sa vykazuje s kladným znamienkom. Suma Obnovené pozostáva zo splatnej sumy v zmysle vymedzenia v bodoch 2 a 3, ktorá zostane inštitúcii v príslušný deň obdobia vykazovania. Vždy sa vykazuje s kladným znamienkom. Ak sa splatnosť financovania zmenila z dôvodu obnovenia, suma Obnovené sa vykáže v časovej skupine v súlade s novou splatnosťou. Suma Nové prostriedky pozostáva zo skutočných kladných peňažných tokov v príslušný deň obdobia vykazovania. Vždy sa vykazuje s kladným znamienkom. Za sumu Čisté sa považuje zmena financovania v rámci určitého časového pásma pôvodnej splatnosti v príslušný deň obdobia vykazovania a vypočíta sa pripočítaním nových prostriedkov a obnovených prostriedkov v stĺpci Čisté a odpočítaním splatných prostriedkov. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov: Stĺpec Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 až 0040 0050 až 0080 0090 až 0120 0130 až 0160 0170 až 0200 0210 až 0240 0250 až 0280 0290 0300 až 0320
1.5.1.2. a)
jednodňová v stĺpcoch 0010 až 0040;
b)
v rozmedzí od 1 dňa do 7 dní v stĺpcoch 0050 až 0080;
c)
v rozmedzí od 7 dní do 14 dní v stĺpcoch 0090 až 0120;
d)
v rozmedzí od 14 dní do 1 mesiaca v stĺpcoch 0130 až 0160;
e)
v rozmedzí od 1 mesiaca do 3 mesiacov v stĺpcoch 0170 až 0200;
f)
v rozmedzí od 3 mesiacov do 6 mesiacov v stĺpcoch 0210 až 0240;
g)
dlhšia ako 6 mesiacov v stĺpcoch 0250 až 0280.
1.5.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12. Jednodňová splatnosť
Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s jednodňovou pôvodnou splatnosťou sa vykazuje v stĺpci 0010 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne. Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s jednodňovou pôvodnou splatnosťou sa vykazuje v stĺpci 0020 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s jednodňovou pôvodnou splatnosťou sa vykazuje v stĺpci 0030 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Čistý rozdiel medzi financovaním s dennou splatnosťou na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným denným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 0040 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
> 1 deň ≤ 7 dní
Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného dňa do jedného týždňa sa vykazuje v stĺpci 0050 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne. Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného dňa do jedného týždňa sa vykazuje v stĺpci 0060 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného dňa do jedného týždňa sa vykazuje v stĺpci 0070 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 0080 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
> 7 dní ≤ 14 dní
Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného týždňa do dvoch týždňov sa vykazuje v stĺpci 0090 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne. Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného týždňa do dvoch týždňov sa vykazuje v stĺpci 0100 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného týždňa do dvoch týždňov sa vykazuje v stĺpci 0110 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 0120 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
> 14 dní ≤ 1 mesiac
Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od dvoch týždňov do jedného mesiaca sa vykazuje v stĺpci 0130 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne. Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od dvoch týždňov do jedného mesiaca sa vykazuje v stĺpci 0140 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od dvoch týždňov do jedného mesiaca sa vykazuje v stĺpci 0150 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 0160 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
> 1 mesiac ≤ 3 mesiace
Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného mesiaca do troch mesiacov sa vykazuje v stĺpci 0170 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne. Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného mesiaca do troch mesiacov sa vykazuje v stĺpci 0180 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného mesiaca do troch mesiacov sa vykazuje v stĺpci 0190 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 0200 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
> 3 mesiace ≤ 6 mesiacov
Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od troch mesiacov do šiestich mesiacov sa vykazuje v stĺpci 0210 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne. Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od troch mesiacov do šiestich mesiacov sa vykazuje v stĺpci 0220 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od troch mesiacov do šiestich mesiacov sa vykazuje v stĺpci 0230 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 0240 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
> 6 mesiacov Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako šesť mesiacov sa vykazuje v stĺpci 0250 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne. Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako šesť mesiacov sa vykazuje v stĺpci 0260 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako šesť mesiacov sa vykazuje v stĺpci 0270 riadkovej položky 1.1 – 1.31. Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 0280 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
Celkové čisté peňažné toky
Celkové čisté peňažné toky rovnajúce sa súčtu všetkých stĺpcov Čisté s číslami 0040, 0080, 0120, 0160, 0200, 0240 a 0280 sa vykazujú v stĺpci 0290.
Priemerná doba (v dňoch)
Vážená priemerná doba (v dňoch) všetkých splatných prostriedkov sa vykazuje v stĺpci 0300. Vážená priemerná doba (v dňoch) všetkých obnovených prostriedkov sa vykazuje v stĺpci 0310, vážená priemerná doba (v dňoch) všetkých nových prostriedkov sa vykazuje v stĺpci 0320.
PRÍLOHA VII
PRÍLOHA XX VYKAZOVANIE VYROVNÁVACEJ KAPACITY C 71.00 – KONCENTRÁCIA VYROVNÁVACEJ KAPACITY PODĽA EMITENTA 1.2. Meny spolu a významné meny
VZORY DODATOČNÝCH UKAZOVATEĽOV NA SLEDOVANIE LIKVIDITY Číslo vzoru Kód vzoru Názov vzoru/skupiny vzorov VZORY PRE KONCENTRÁCIU VYROVNÁVACEJ KAPACITY 71 C 71.00 KONCENTRÁCIA VYROVNÁVACEJ KAPACITY PODĽA EMITENTA Koncentrácia vyrovnávacej kapacity podľa emitenta Emitent Kód LEI Sektor emitenta Sídlo emitenta Druh produktu Mena Stupeň kreditnej kvality Hodnota na základe trhového ocenenia (MtM)/ nominálna hodnota Hodnota kolaterálu prípustného z hľadiska centrálnej banky Riadok ID 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0010 DESAŤ NAJVÝZNAMNEJŠÍCH EMITENTOV 0020 1.01 0030 1.02 0040 1.03 0050 1.04 0060 1.05 0070 1.06 0080 1.07 0090 1.08 0100 1.09 0110 1.10 0120 VŠETKY OSTATNÉ POLOŽKY POUŽITÉ AKO VYROVNÁVACIA KAPACITA
PRÍLOHA VIII
PRÍLOHA XXI POKYNY NA VYPLNENIE VZORU PRE KONCENTRÁCIU VYROVNÁVACEJ KAPACITY (C 71.00) UVEDENÉHO V PRÍLOHE XX
Koncentrácia vyrovnávacej kapacity podľa emitenta/protistrany (CCC) (C 71.00) 1.2.3.4.5.6.
Inštitúcie uplatňujú pokyny uvedené v tejto prílohe na zhromaždenie informácií o koncentrácii vyrovnávacej kapacity vykazujúcich inštitúcií podľa desiatich najväčších držieb aktív alebo liniek likvidity poskytnutých inštitúcii na tento účel podľa vzoru C 71.00. Keď je emitent alebo protistrana priradená k viac než jednému druhu produktu, mene alebo stupňu kreditnej kvality, vykazuje sa celková hodnota. Druh produktu, mena alebo stupeň kreditnej kvality, ktorý sa má vykázať, sú tie, ktoré sú relevantné pre najväčší podiel koncentrácie vyrovnávacej kapacity. Vyrovnávacia kapacita vo vzore C 71.00 je rovnaká ako vo vzore C 66.01 s tým rozdielom, že aktíva vykázané ako vyrovnávacia kapacita na účely vzoru C 71.00 musia byť nezaťažené, aby ich inštitúcia mala k dispozícii a mohla ich zmeniť na hotovosť k referenčnému dátumu vykazovania. Na výpočet koncentrácií na účely vzoru vykazovania C 71.00 podľa významnej meny používajú inštitúcie koncentrácie vo všetkých menách. Keď emitent alebo protistrana patrí do viacerých skupín prepojených klientov, vykazuje sa len raz, a to v skupine s vyššou koncentráciou vyrovnávacej kapacity. S výnimkou riadku 0120 sa koncentrácie vyrovnávacej kapacity s centrálnou bankou ako emitentom alebo protistranou v tomto vzore nevykazujú. V prípade, že inštitúcia má v centrálnej banke aktíva s vopred stanovenou pozíciou pre štandardné likviditné operácie, a v rozsahu, v akom tieto aktíva patria medzi desať najvýznamnejších emitentov alebo protistrán nezaťaženej vyrovnávacej kapacity, inštitúcia vykazuje pôvodného emitenta a pôvodný druh produktu. Stĺpec Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090
Názov emitenta
V stĺpci 0010 sa v zostupnom poradí uvádza názov desiatich najväčších emitentov nezaťažených aktív alebo protistrán nevyčerpaných záväzných liniek likvidity poskytnutých inštitúcii. Najväčšia položka sa zaznamenáva v riadkovej položke 1.01, druhá najväčšia v riadkovej položke 1.02 atď. Emitenti a protistrany, ktorí tvoria skupinu prepojených klientov, sa vykazujú ako jedna koncentrácia. Uvedený názov emitenta alebo protistrany je úplný názov právneho subjektu, ktorý emitoval aktíva alebo poskytol linky likvidity, vrátane všetkých odkazov na druh spoločnosti v súlade s vnútroštátnym právom obchodných spoločností.
Kód LEI
Identifikačný kód právneho subjektu protistrany.
Sektor emitenta
Každému emitentovi alebo protistrane je pridelený jeden sektor na základe týchto tried hospodárskych sektorov finančného vykazovania (FINREP) (časť 1 prílohy V k tomuto vykonávaciemu nariadeniu): i) orgány verejnej správy; ii) úverové inštitúcie; iii) ostatné finančné korporácie; iv) nefinančné korporácie; v) domácnosti. V prípade skupín prepojených klientov sa sektor nevykazuje.
Sídlo emitenta
Používa sa kód ISO 3166-1-alfa-2 krajiny založenia emitenta alebo protistrany vrátane pseudokódov ISO pre medzinárodné organizácie dostupných v najnovšom vydaní príručky Eurostatu Balance of Payments Vademecum (Príručka platobnej bilancie). V prípade skupín prepojených klientov sa krajina nevykazuje.
Druh produktu
Emitentom/protistranám uvedeným v stĺpci 0010 sa priraďuje druh produktu zodpovedajúci produktu, v rámci ktorého sa drží aktívum alebo sa prijala pohotovostná facilita likvidity, použitím týchto kódov označených tučným písmom:
SrB (nadradený dlhopis),
SubB (podriadený dlhopis),
CP (krátkodobý obchodovateľný cenný papier),
CB (kryté dlhopisy),
US (cenné papiere PKIPCP, t. j. finančné nástroje predstavujúce podiel v subjekte kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov alebo cenný papier emitovaný subjektom kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov),
ABS (cenný papier zabezpečený aktívami),
CrCl (úverová pohľadávka),
Eq (vlastné imanie),
Gold (ak ide o fyzické zlato, s ktorým možno zaobchádzať ako s jednou protistranou),
LiqL (nevyčerpané záväzné linky likvidity poskytnuté inštitúcii),
OPT (iný druh produktu).
Mena
Emitentovi alebo protistranám uvedeným v stĺpci 0010 sa priraďuje ISO kód meny v stĺpci 0060 zodpovedajúci denominácii prijatého aktíva alebo nevyčerpaných záväzných liniek likvidity poskytnutých inštitúcii. Vykazuje sa trojpísmenový kód jednotky meny v súlade s normou ISO 4217. Keď je linka obsahujúca viac mien súčasťou koncentrácie vo vyrovnávacej kapacite, počíta sa v mene, ktorá je prevládajúcou vo zvyšnej časti koncentrácie. Pokiaľ ide o oddelené vykazovanie vo významných menách, ako je stanovené v článku 415 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, inštitúcie posudzujú menu, v ktorej k toku pravdepodobne dôjde, a vykazujú položku len v danej významnej mene v súlade s pokynmi na oddelené vykazovanie významných mien v ukazovateli krytia likvidity v súlade s nariadením (EÚ) 2021/451.
Stupeň kreditnej kvality
Príslušný stupeň kreditnej kvality sa priraďuje v súlade s nariadením (EÚ) č. 575/2013 a je zhodný so stupňom kreditnej kvality položiek vykázaných v stupnici splatnosti. Ak neexistuje žiadny rating, priradí sa stupeň bez ratingu.
Hodnota na základe trhového ocenenia (MtM)/nominálna hodnota
Trhová hodnota alebo reálna hodnota aktív, prípadne nominálna hodnota nevyčerpaných liniek likvidity poskytnutých inštitúcii.
Hodnota kolaterálu prípustného z hľadiska centrálnej banky
V prípade konkrétnych aktív hodnota kolaterálu v súlade s predpismi centrálnej banky pre automatické operácie V prípade aktív denominovaných v mene uvedenej vo vykonávacom nariadení Komisie (EÚ) 2015/233 ako mena s mimoriadne úzko vymedzenou oprávnenosťou centrálnej banky inštitúcie ponechávajú toto pole prázdne.
PRÍLOHA IX
PRÍLOHA XXII VYKAZOVANIE STUPNICE SPLATNOSTI V RÁMCI DODATOČNÝCH UKAZOVATEĽOV NA SLEDOVANIE LIKVIDITY C 66.01 – STUPNICA SPLATNOSTI Meny spolu a významné meny
VZORY DODATOČNÝCH UKAZOVATEĽOV NA SLEDOVANIE LIKVIDITY Číslo vzoru Kód vzoru Názov vzoru/skupiny vzorov VZOR PRE STUPNICU SPLATNOSTI 66 C 66.01 VZOR PRE STUPNICU SPLATNOSTI Kód ID Položka Splatnosť zmluvných tokov 0010 0020 0025 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0010 – 0380 1 ZÁPORNÉ PEŇAŽNÉ TOKY Počiatočný stav Viac než 1 deň a najviac 2 dni Viac než 2 dni a najviac 3 dni Viac než 3 dni a najviac 4 dni Viac než 4 dni a najviac 5 dní Viac než 5 dní a najviac 6 dní Viac než 6 dní a najviac 7 dní Viac než 7 dní a najviac 2 týždne Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne Viac než 3 týždne a najviac 30 dní Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky Viac než 2 roky a najviac 5 rokov Viac než 5 rokov Jednodňová z čoho: položky Otvorená platnosť 0010 1.1 Záväzky vyplývajúce z emitovaných cenných papierov (ak sa s nimi nezaobchádza ako s retailovými vkladmi) 0011 1.1.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia 0020 1.1.1 nezabezpečené splatné dlhopisy 0030 1.1.2 regulované kryté dlhopisy 0040 1.1.3 splatné sekuritizácie 0050 1.1.4 iné 0065 1.2 Záväzky vyplývajúce zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom v tejto forme (protistrana nie je centrálnou bankou): 0066 1.2.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia 0075 1.2.1 obchodovateľné aktíva úrovne 1 0085 1.2.1.1 úroveň 1 okrem krytých dlhopisov 0095 1.2.1.1.1 úroveň 1 – centrálna banka 0105 1.2.1.1.2 úroveň 1 (CQS 1) 0115 1.2.1.1.3 úroveň 1 (CQS 2, CQS 3) 0125 1.2.1.1.4 úroveň 1 (CQS 4+) 0135 1.2.1.2 kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1) 0145 1.2.2 obchodovateľné aktíva úrovne 2A 0155 1.2.2.1 podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1) 0165 1.2.2.2 kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2) 0175 1.2.2.3 aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2) 0185 1.2.3 obchodovateľné aktíva úrovne 2B 0195 1.2.3.1 cenné papiere zabezpečené aktívami (ABS) úrovne 2B (CQS 1) 0205 1.2.3.2 kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6) 0215 1.2.3.3 podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3) 0225 1.2.3.4 akcie úrovne 2B 0235 1.2.3.5 aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5) 0245 1.2.4 iné obchodovateľné aktíva 0251 1.2.5 ostatné aktíva 0252 1.2a Záväzky vyplývajúce zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom v tejto forme (protistrana je centrálnou bankou): 0253 1.2a.1 obchodovateľné aktíva úrovne 1 0254 1.2a.2 obchodovateľné aktíva úrovne 2A 0255 1.2a.3 obchodovateľné aktíva úrovne 2B 0256 1.2a.4 iné obchodovateľné aktíva 0257 1.2a.5 ostatné aktíva 0260 1.3 Záväzky nevykázané v položke 1.2 vyplývajúce z prijatých vkladov (okrem vkladov prijatých ako kolaterál) 0261 1.3.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia 0270 1.3.1 stabilné retailové vklady 0280 1.3.2 iné retailové vklady 0290 1.3.3 prevádzkové vklady 0300 1.3.4 neprevádzkové vklady od úverových inštitúcií 0310 1.3.5 neprevádzkové vklady od iných finančných klientov 0320 1.3.6 neprevádzkové vklady od centrálnych bánk 0330 1.3.7 neprevádzkové vklady od nefinančných podnikateľských subjektov 0340 1.3.8 neprevádzkové vklady od iných protistrán 0350 1.4 Splatné FX swapy 0360 1.5 Splatné deriváty okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.4 0370 1.6 Iné záporné peňažné toky 0380 1.7 Celkové záporné peňažné toky 0390 – 0720 2 KLADNÉ PEŇAŽNÉ TOKY Počiatočný stav Viac než 1 deň a najviac 2 dni Viac než 2 dni a najviac 3 dni Viac než 3 dni a najviac 4 dni Viac než 4 dni a najviac 5 dní Viac než 5 dní a najviac 6 dní Viac než 6 dní a najviac 7 dní Viac než 7 dní a najviac 2 týždne Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne Viac než 3 týždne a najviac 30 dní Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky Viac než 2 roky a najviac 5 rokov Viac než 5 rokov Jednodňová z čoho: položky Otvorená platnosť 0390 2.1 Peniaze splatné zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom v tejto forme: 0391 2.1.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia 0400 2.1.1 obchodovateľné aktíva úrovne 1 0410 2.1.1.1 úroveň 1 okrem krytých dlhopisov 0420 2.1.1.1.1 úroveň 1 – centrálna banka 0430 2.1.1.1.2 úroveň 1 (CQS 1) 0440 2.1.1.1.3 úroveň 1 (CQS 2, CQS 3) 0450 2.1.1.1.4 úroveň 1 (CQS 4+) 0460 2.1.1.2 kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1) 0470 2.1.2 obchodovateľné aktíva úrovne 2A 0480 2.1.2.1 podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1) 0490 2.1.2.2 kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2) 0500 2.1.2.3 aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2) 0510 2.1.3 obchodovateľné aktíva úrovne 2B 0520 2.1.3.1 ABS úrovne 2B (CQS 1) 0530 2.1.3.2 kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6) 0540 2.1.3.3 podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3) 0550 2.1.3.4 akcie úrovne 2B 0560 2.1.3.5 aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5) 0570 2.1.4 iné obchodovateľné aktíva 0580 2.1.5 ostatné aktíva 0590 2.2 Splatné peniaze nevykázané v položke 2.1 vyplývajúce z úverov a preddavkov, ktorých príjemcami sú: 0600 2.2.1 retailoví klienti 0610 2.2.2 nefinančné podnikateľské subjekty 0620 2.2.3 úverové inštitúcie 0621 2.2.3.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia 0630 2.2.4 iní finanční klienti 0640 2.2.5 centrálne banky 0650 2.2.6 iné protistrany 0660 2.3 Splatné FX swapy 0670 2.4 Deriváty predstavujúce pohľadávky okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 2.3 0680 2.5 Splatné cenné papiere vo vlastnom portfóliu 0690 2.6 Iné kladné peňažné toky 0691 2.6.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia 0700 2.7 Celkové kladné peňažné toky 0710 2.8 Čistý zmluvný rozdiel 0720 2.9 Kumulovaný čistý zmluvný rozdiel 0730 – 1080 3 VYROVNÁVACIA KAPACITA Počiatočný stav Viac než 1 deň a najviac 2 dni Viac než 2 dni a najviac 3 dni Viac než 3 dni a najviac 4 dni Viac než 4 dni a najviac 5 dní Viac než 5 dní a najviac 6 dní Viac než 6 dní a najviac 7 dní Viac než 7 dní a najviac 2 týždne Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne Viac než 3 týždne a najviac 30 dní Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky Viac než 2 roky a najviac 5 rokov Viac než 5 rokov Jednodňová z čoho: položky Otvorená platnosť 0730 3.1 Mince a bankovky 0740 3.2 Čerpateľné rezervy v centrálnej banke 0750 3.3 Obchodovateľné aktíva úrovne 1 0760 3.3.1 úroveň 1 okrem krytých dlhopisov 0770 3.3.1.1 úroveň 1 – centrálna banka 0780 3.3.1.2 úroveň 1 (CQS 1) 0790 3.3.1.3 úroveň 1 (CQS 2, CQS 3) 0800 3.3.1.4 úroveň 1 (CQS 4+) 0810 3.3.2 kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1) 0820 3.4 Obchodovateľné aktíva úrovne 2A 0830 3.4.1 podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1) 0840 3.4.3 kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2) 0850 3.4.4 aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2) 0860 3.5 Obchodovateľné aktíva úrovne 2B 0870 3.5.1 ABS úrovne 2B (CQS 1) 0880 3.5.2 kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6) 0890 3.5.3 podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3) 0900 3.5.4 akcie úrovne 2B 0910 3.5.5 aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5) 0920 3.6 Iné obchodovateľné aktíva 0930 3.6.1 ústredná vláda (CQS 1) 0940 3.6.2 ústredná vláda (CQS 2 – 3) 0950 3.6.3 akcie 0960 3.6.4 kryté dlhopisy 0970 3.6.5 ABS 0980 3.6.7 iné obchodovateľné aktíva 0990 3.7 Neobchodovateľné aktíva prípustné z hľadiska centrálnej banky 0991 3.7a Vlastné emisie prípustné z hľadiska centrálnej banky 1000 3.8 Nevyčerpané záväzné prijaté facility 1010 3.8.1 facility úrovne 1 1020 3.8.2 facility úrovne 2B s obmedzeným použitím 1030 3.8.3 facility schémy inštitucionálneho zabezpečenia úrovne 2B 1040 3.8.4 iné facility 1050 3.8.4.1 od protistrán v rámci skupiny 1060 3.8.4.2 od iných protistrán 1070 3.9 Čistá zmena vyrovnávacej kapacity 1080 3.10 Kumulovaná vyrovnávacia kapacita 1090 – 1140 4 PODMIENENÉ SKUTOČNOSTI Počiatočný stav Viac než 1 deň a najviac 2 dni Viac než 2 dni a najviac 3 dni Viac než 3 dni a najviac 4 dni Viac než 4 dni a najviac 5 dní Viac než 5 dní a najviac 6 dní Viac než 6 dní a najviac 7 dní Viac než 7 dní a najviac 2 týždne Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne Viac než 3 týždne a najviac 30 dní Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky Viac než 2 roky a najviac 5 rokov Viac než 5 rokov Jednodňová z čoho: položky Otvorená platnosť 1090 4.1 Záporné peňažné toky zo záväzných facilít 1091 4.1.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia 1100 4.1.1 záväzné kreditné facility 1110 4.1.1.1 považované príjemcom za úroveň 2B 1120 4.1.1.2 iné 1130 4.1.2 nástroje likvidity 1131 4.1a Záporné peňažné toky z nezáväzných facilít financovania 1140 4.2 Záporné peňažné toky z dôvodu spúšťacej udalosti pre zhoršenie hodnotenia 1150 – 1290 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY Počiatočný stav Viac než 1 deň a najviac 2 dni Viac než 2 dni a najviac 3 dni Viac než 3 dni a najviac 4 dni Viac než 4 dni a najviac 5 dní Viac než 5 dní a najviac 6 dní Viac než 6 dní a najviac 7 dní Viac než 7 dní a najviac 2 týždne Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne Viac než 3 týždne a najviac 30 dní Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky Viac než 2 roky a najviac 5 rokov Viac než 5 rokov Jednodňová z čoho: položky Otvorená platnosť 1230 13 HQLA prípustné z hľadiska centrálnej banky – obchodovateľné aktíva 1241 14 Aktíva vykázané v položke 3.6, ktoré nie sú HQLA prípustné z hľadiska centrálnej banky 1270 17 Behaviorálne záporné peňažné toky z vkladov 1280 18 Behaviorálne kladné peňažné toky z úverov a preddavkov 1290 19 Behaviorálne zníženia záväzných facilít
PRÍLOHA X
PRÍLOHA XXIII POKYNY NA VYPLNENIE VZORU PRE STUPNICU SPLATNOSTI UVEDENÉHO V PRÍLOHE XXII
ČASŤ I VŠEOBECNÉ POKYNY 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.
Inštitúcie použijú pokyny uvedené v tejto prílohe na zaznamenanie nesúladu splatnosti pri činnostiach inštitúcie (stupnica splatnosti) vo vzore v prílohe XXII. Monitorovací nástroj pre stupnicu splatnosti bude zahŕňať zmluvné toky a podmienené záporné peňažné toky. Zmluvné toky vyplývajúce z právne záväzných dohôd a zostatková splatnosť od dátumu vykazovania sa vykazujú v súlade s ustanoveniami týchto právnych dohôd. Inštitúcie nesmú vykonávať dvojité započítanie kladných peňažných tokov. V stĺpci počiatočný stav sa vykazuje stav položiek k dátumu vykazovania. Vypĺňajú sa len prázdne biele bunky vzoru v prílohe XXII. Oddiel vzoru pre stupnicu splatnosti s názvom Záporné peňažné toky a kladné peňažné toky sa vzťahuje na budúce zmluvné peňažné toky zo všetkých súvahových a podsúvahových položiek. Vykazujú sa len záporné peňažné toky a kladné peňažné toky podľa zmlúv platných k dátumu vykazovania. Kladné a záporné peňažné toky úrokov zo všetkých súvahových a mimosúvahových nástrojov okrem tých, ktoré sú zárukami, sa zahŕňajú do všetkých príslušných položiek v oddieloch záporné peňažné toky a kladné peňažné toky v zodpovedajúcej časovej skupine, v ktorej nastala ich splatnosť. Poskytnuté a prijaté úrokové platby, ktorých splatnosť nastala 5 rokov po referenčnom dátume vykazovania, sa neuvádzajú v stupnici splatnosti. Oddiel vzoru pre stupnicu splatnosti s názvom Vyrovnávacia kapacita bude predstavovať stav nezaťažených aktív alebo iných zdrojov financovania, ktoré má inštitúcia právne a prakticky k dispozícii k dátumu vykazovania na vykrytie možných zmluvných rozdielov. Vykazujú sa len záporné peňažné toky a kladné peňažné toky podľa zmlúv existujúcich k dátumu vykazovania. Záporné peňažné toky a kladné peňažné toky v príslušných oddieloch záporné peňažné toky a kladné peňažné toky sa vykazujú v hrubom vyjadrení s kladným znamienkom. Splatné sumy, ktoré majú byť uhradené a prijaté, sa vykazujú v príslušnom oddiele záporných peňažných tokov alebo kladných peňažných tokov. V oddiele vzoru pre stupnicu splatnosti s názvom vyrovnávacia kapacita sa záporné peňažné toky a kladné peňažné toky vykazujú v čistom vyjadrení s kladným znamienkom v prípade kladného peňažného toku a so záporným znamienkom v prípade záporného peňažného toku. V prípade peňažných tokov sa vykazujú splatné sumy. Toky cenných papierov sa vykazujú v ich súčasnej trhovej hodnote. Toky vyplývajúce z úverových liniek a liniek likvidity sa vykazujú v dostupných zmluvne dohodnutých hodnotách. Zmluvné toky sa zaraďujú do dvadsiatich dvoch časových skupín v súlade s ich zostatkovou splatnosťou, pričom pri dňoch ide o kalendárne dni. Vykazujú sa všetky zmluvné toky vrátane všetkých peňažných tokov z nefinančných činností, ako sú dane, prémie, dividendy a renty. Peňažné toky z nefinančných činností sa vykazujú v zodpovedajúcej časovej skupine, v ktorej nastala ich splatnosť. Tieto peňažné toky sa neuvádzajú v stupnici splatnosti, v ktorej nastala ich splatnosť 5 rokov po referenčnom dátume vykazovania. Aby inštitúcie mohli uplatniť konzervatívny prístup pri určovaní zmluvných splatností tokov, je potrebné, aby zabezpečili všetky tieto zásady: [nevypĺňa sa] Splatné devízové (FX) swapy musia zodpovedať pomyselnej hodnote krížových menových swapov, FX forwardových transakcií a nevyrovnaných FX spotových dohôd v čase splatnosti v príslušných časových skupinách vzoru. Peňažné toky z nevyrovnaných transakcií sa vykazujú v príslušných riadkoch a skupinách krátko pred vyrovnaním. Položky, v prípade ktorých inštitúcia nevykonáva žiadnu činnosť, napríklad keď nemá žiadne vklady určitej kategórie, sa nechávajú prázdne. Položky, ktoré sú po splatnosti, a položky, v prípade ktorých má inštitúcia dôvod očakávať nesplnenie podmienok, sa nevykazujú. V prípade, že prijatý kolaterál sa opätovne viaže v transakcii so splatnosťou nad rámec transakcie, v rámci ktorej inštitúcia kolaterál získala, vykáže sa záporný tok cenných papierov v sume reálnej hodnoty prijatého kolaterálu v oddiele vyrovnávacej kapacity v príslušnej skupine v súlade so splatnosťou transakcie, pri ktorej došlo k prijatiu kolaterálu. Ak podľa článku 16 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 vykazujúca úverová inštitúcia zaobchádza s netermínovanými vkladmi v centrálnej inštitúcii ako s likvidnými aktívami, malo by sa s netermínovanými vkladmi zaobchádzať ako so zmluvnými medzibankovými kladnými peňažnými tokmi v stupnici splatnosti. Položky v rámci skupiny nemajú vplyv na vykazovanie na konsolidovanom základe. Časť rezerv v centrálnej banke bez možnosti výberu sa nevykazuje nikde vo vzore.
VŠEOBECNÉ POKYNY 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.
a)
v prípade, že existuje možnosť odkladu platby alebo prijatia preddavkovej platby, táto možnosť sa považuje za využitú, ak by spôsobila skoršiu realizáciu záporných peňažných tokov z inštitúcie alebo odklad kladných peňažných tokov do inštitúcie;
b)
v prípade, že možnosť skoršej realizácie záporných peňažných tokov z inštitúcie je výlučne na voľnom uvážení inštitúcie, možnosť sa považuje za využitú len vtedy, keď existuje trhové očakávanie, že ju inštitúcia využije. Možnosť sa považuje za nevyužitú, ak by spôsobila skoršiu realizáciu kladných peňažných tokov do inštitúcie alebo odklad záporných peňažných tokov z inštitúcie. Každý záporný peňažný tok, ktorý by na základe zmluvy vyplynul z tohto kladného peňažného toku – ako v prípade postupovaného financovania –, sa vykazuje k rovnakému dátumu ako tento kladný peňažný tok;
c)
vklady s jednodňovou splatnosťou vrátane netermínovaných vkladov a vkladov splatných na požiadanie sa vykazujú v stĺpci 0020 ako jednodňové. Okrem toho, uvedené transakcie, ktoré nemajú zmluvne stanovenú splatnosť, sa vykazujú v stĺpci 0025.
d)
otvorené repo obchody alebo reverzné repo obchody a podobné transakcie, ktoré môže kedykoľvek ukončiť ktorákoľvek zo strán, sa považujú za jednodňovo splatné, ak výpovedná lehota nie je dlhšia ako jeden deň, v opačnom prípade sa vykazujú v príslušnej časovej skupine v súlade s výpovednou lehotou;
e)
retailové termínované vklady s možnosťou predčasného výberu sa považujú za splatné v lehote, počas ktorej by predčasný výber vkladu nemal za následok sankciu v súlade s článkom 25 ods. 4 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61;
f)
ak inštitúcia nie je schopná stanoviť pre konkrétnu položku alebo jej časť minimálny harmonogram zmluvných platieb v súlade s pravidlami stanovenými v tomto odseku, položka alebo jej časť sa vykáže v stĺpci 0220 s lehotou dlhšou ako 5 rokov.
ČASŤ II POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
Riadok Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 až 0380 0010 0011 0020 0030 0040 0050 0065 0066 0075 0085 0095 0105 0115 0125 0135 0145 0155 0165 0175 0185 0195 0205 0215 0225 0235 0245 0251 0252 0253 0254 0255 0256 0257 0260 0261 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 až 0700 0390 0391 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460 0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570 0580 0590 0600 0610 0620 0621 0630 0640 0650 0660 0670 0680 0690 0691 0700 0710 0720 0730 – 1080 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790 0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860 0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930 0940 0950 0960 0970 0980 0990 0991 1000 1010 1020 1030 1040 1050 1060 1070 1080 1090 – 1140 1090 1091 1100 1110 1120 1130 1131 1140 1150 – 1290 1230 1241 1270 1280 1290
1 ZÁPORNÉ PEŇAŽNÉ TOKY
Celková suma záporných peňažných tokov sa vykazuje v týchto podkategóriách:
1.1 Záväzky vyplývajúce z emitovaných cenných papierov (ak sa s nimi nezaobchádza ako s retailovými vkladmi)
Záporné peňažné toky vyplývajúce z dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, t. j. z vlastných emisií.
1.1.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
Suma záporných peňažných tokov v riadku 1.1, ak je protistrana materskou alebo dcérskou spoločnosťou inštitúcie, alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti, alebo je prepojená s úverovou inštitúciou na základe vzťahu v zmysle článku 22 ods. 7 smernice 2013/34/EÚ, alebo je členom tej istej schémy inštitucionálneho zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 113 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo je centrálnou inštitúciou, alebo subjektom pridruženým k sieti alebo skupine družstevných spoločností podľa článku 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
1.1.1 nezabezpečené splatné dlhopisy
Suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich z emitovaných cenných papierov vykázaných v riadku 1.1, pričom ide o nezabezpečené dlhopisy, ktoré vykazujúca inštitúcia emitovala tretím stranám.
1.1.2 regulované kryté dlhopisy
Suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich z emitovaných cenných papierov vykázaných v riadku 1.1, pričom ide o dlhopisy oprávnené na zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 alebo 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo v článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES.
1.1.3 splatné sekuritizácie
Suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich z emitovaných cenných papierov vykázaných v riadku 1.1, ktoré sú sekuritizačnými transakciami s tretími stranami v súlade s článkom 4 ods. 1 bodom 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
1.1.4 iné Suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich z emitovaných cenných papierov vykázaných v riadku 1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v podkategóriách vyššie.
1.2 Záväzky vyplývajúce zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom v tejto forme (protistranou nie je centrálna banka):
Celková výška všetkých záporných peňažných tokov vyplývajúcich zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, v ktorých protistranou nie je centrálna banka, podľa vymedzenia v článku 192 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Poznámka: Vykazujú sa tu len peňažné toky, toky cenných papierov v súvislosti so zabezpečenými pôžičkami a transakciami kapitálového trhu sa vykazujú v oddiele vyrovnávacia kapacita.
1.2.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
Suma záporných peňažných tokov v riadku 1.2, ak je protistrana materskou alebo dcérskou spoločnosťou inštitúcie, alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti, alebo je prepojená s úverovou inštitúciou na základe vzťahu v zmysle článku 22 ods. 7 smernice 2013/34/EÚ, alebo je členom tej istej schémy inštitucionálneho zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 113 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo je centrálnou inštitúciou, alebo subjektom pridruženým k sieti alebo skupine družstevných spoločností podľa článku 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
1.2.1 obchodovateľné aktíva úrovne 1
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená obchodovateľnými aktívami, ktoré by spĺňali požiadavky podľa článkov 7, 8 a 10 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ak by nezabezpečovali túto konkrétnu transakciu. Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 1, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.
1.2.1.1 úroveň 1 okrem krytých dlhopisov
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív, ktoré nie sú krytými dlhopismi.
1.2.1.1.1 úroveň 1 – centrálna banka
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči centrálnym bankám alebo pohľadávky zaručené centrálnymi bankami.
1.2.1.1.2 úroveň 1 (CQS 1)
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.2.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.
1.2.1.1.3 úroveň 1 (CQS 2, CQS 3)
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.2.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 2 alebo 3.
1.2.1.1.4 úroveň 1 (CQS 4+)
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.2.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 4 alebo horší.
1.2.1.2 kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1)
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív, ktoré sú krytými dlhopismi. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 10 ods. 1 písm. f) delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 sú ako aktíva úrovne 1 prípustné len kryté dlhopisy s CQS 1.
1.2.2 obchodovateľné aktíva úrovne 2A
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená obchodovateľnými aktívami, ktoré by spĺňali požiadavky podľa článkov 7, 8 a 11 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ak by nezabezpečovali túto konkrétnu transakciu. Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2A, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.
1.2.2.1 podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1)
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme podnikových dlhopisov, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.
1.2.2.2 kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme krytých dlhopisov, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1 alebo 2.
1.2.2.3 aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči ústredným vládam, centrálnym bankám, regionálnym vládam, miestnym orgánom alebo subjektom verejného sektora alebo pohľadávky nimi zaručené. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 11 ods. 1 písm. a) a b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 musia mať všetky aktíva verejného sektora prípustné ako aktíva úrovne 2A buď stupeň kreditnej kvality 1, alebo stupeň kreditnej kvality 2.
1.2.3 obchodovateľné aktíva úrovne 2B
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená obchodovateľnými aktívami, ktoré by spĺňali požiadavky podľa článkov 7, 8 a 12 alebo 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ak by nezabezpečovali túto konkrétnu transakciu. Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2B, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.
1.2.3.1 cenné papiere zabezpečené aktívami (ABS) úrovne 2B (CQS 1)
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme cenných papierov zabezpečených aktívami vrátane RMBS. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 13 ods. 2 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 všetky cenné papiere zabezpečené aktívami, ktoré sú prípustné ako aktíva úrovne 2B, musia mať stupeň kreditnej kvality 1.
1.2.3.2 kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme krytých dlhopisov.
1.2.3.3 podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3)
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme podnikových dlhových cenných papierov.
1.2.3.4 akcie úrovne 2B
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme akcií.
1.2.3.5 aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5)
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív úrovne 2B nevykázaných v položkách 1.2.3.1 až 1.2.3.4.
1.2.4 iné obchodovateľné aktíva
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme obchodovateľných aktív nevykázaných v položkách 1.2.1, 1.2.2 alebo 1.2.3.
1.2.5 ostatné aktíva
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív nevykázaných v položkách 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 alebo 1.2.4.
1.2a Záväzky vyplývajúce zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom v tejto forme (protistranou je centrálna banka):
Celková výška všetkých záporných peňažných tokov vyplývajúcich zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, keď je protistranou centrálna banka, podľa vymedzenia v článku 192 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Poznámka: Vykazujú sa tu len peňažné toky, toky cenných papierov v súvislosti so zabezpečenými pôžičkami a transakciami kapitálového trhu sa vykazujú v oddiele vyrovnávacia kapacita.
1.2a.1 obchodovateľné aktíva úrovne 1
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.X, ktorá je zabezpečená obchodovateľnými aktívami, ktoré by spĺňali požiadavky podľa článkov 7, 8 a 10 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ak by nezabezpečovali túto konkrétnu transakciu. Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 1, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.
1.2a.2 obchodovateľné aktíva úrovne 2A
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.X, ktorá je zabezpečená obchodovateľnými aktívami, ktoré by spĺňali požiadavky podľa článkov 7, 8 a 11 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ak by nezabezpečovali túto konkrétnu transakciu. Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2A, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.
1.2a.3 obchodovateľné aktíva úrovne 2B
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.X, ktorá je zabezpečená obchodovateľnými aktívami, ktoré by spĺňali požiadavky podľa článkov 7, 8 a 12 alebo 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ak by nezabezpečovali túto konkrétnu transakciu. Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2B, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.
1.2a.4 iné obchodovateľné aktíva
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2a, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme obchodovateľných aktív nevykázaných v položkách 1.2a.1, 1.2a.2 alebo 1.2a.3.
1.2a.5 ostatné aktíva
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.X, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív nevykázaných v položkách 1.2a.1, 1.2a.2, 1.2a.3 alebo 1.2a.4.
1.3 Záväzky nevykázané v položke 1.2 vyplývajúce z prijatých vkladov (okrem vkladov prijatých ako kolaterál)
Záporné peňažné toky vyplývajúce zo všetkých prijatých vkladov s výnimkou záporných tokov vykázaných v položke 1.2 a vkladov prijatých ako kolaterál. Záporné peňažné toky vyplývajúce z transakcií s derivátmi sa vykazujú v položke 1.4 alebo v položke 1.5. Vklady sa vykazujú podľa najskoršieho možného dátumu ich zmluvnej splatnosti. Vklady, ktoré je možné vybrať okamžite bez výpovede (netermínované vklady), alebo vklady splatné na požiadanie sa vykazujú v jednodňovej skupine.
1.3.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
Suma záporných peňažných tokov v položke 1.3, ak je protistrana materskou alebo dcérskou spoločnosťou inštitúcie, alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti, alebo je prepojená s úverovou inštitúciou na základe vzťahu v zmysle článku 22 ods. 7 smernice 2013/34/EÚ, alebo je členom tej istej schémy inštitucionálneho zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 113 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo je centrálnou inštitúciou, alebo subjektom pridruženým k sieti alebo skupine družstevných spoločností podľa článku 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
1.3.1 stabilné retailové vklady
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z retailových vkladov v súlade s článkom 411 bodom 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a článkom 24 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61.
1.3.2 iné retailové vklady
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z retailových vkladov v súlade s článkom 411 bodom 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.3.1.
1.3.3 prevádzkové vklady
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z prevádzkových vkladov v súlade s článkom 27 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61.
1.3.4 neprevádzkové vklady od úverových inštitúcií
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z vkladov od úverových inštitúcií okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.3.3.
1.3.5 neprevádzkové vklady od iných finančných klientov
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z vkladov od finančných klientov v súlade s článkom 411 bodom 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, okrem tých, ktoré sú vykázané v položkách 1.3.3 a 1.3.4.
1.3.6 neprevádzkové vklady od centrálnych bánk
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z neprevádzkových vkladov od centrálnych bánk.
1.3.7 neprevádzkové vklady od nefinančných podnikateľských subjektov
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z neprevádzkových vkladov od nefinančných podnikateľských subjektov.
1.3.8 neprevádzkové vklady od iných protistrán
Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z vkladov nevykázaných v položkách 1.3.1 až 1.3.7.
1.4 Splatné FX swapy
Celková suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich zo splatnosti FX swapových transakcií, ako je výmena istín pri skončení zmluvy.
1.5 Splatné deriváty okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.4
Celková suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich zo splatných derivátových pozícií zo zmlúv uvedených v prílohe II k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 s výnimkou záporných peňažných tokov vyplývajúcich zo splatných FX swapov, ktoré sa vykazujú v položke 1.4. Celková suma odráža sumy vyrovnania vrátane nevyrovnaných výziev na dodatočné vyrovnanie k dátumu vykazovania. Celková suma je súčtom nasledujúcich bodov 1 a 2 v jednotlivých časových skupinách: V súlade s vyššie uvedeným: Pokiaľ ide o deriváty v zmysle bodu 1, vrátenie kolaterálu, ktorý už bol prijatý alebo zaplatený, sa v stupnici splatnosti nevykazuje. Pokiaľ ide o deriváty v zmysle bodu 2, vrátenie kolaterálu, ktorý už bol prijatý alebo zaplatený, sa v stupnici splatnosti vykazuje v oddiele 3. Vrátenie kolaterálu, ktorý už bol prijatý (zaplatený), sa zohľadňuje ako záporná (kladná) zmena v časovej skupine zodpovedajúcej splatnosti derivátu. Kladná zmena sa vykazuje len vtedy, ak by sa kvalifikovala ako vyrovnávacia kapacita pri vrátení. Ak vrátenie kolaterálu, ktorý už bol prijatý (zaplatený), predstavuje peňažný kolaterál, vrátenie kolaterálu sa vykazuje v riadku 1.6 Iné záporné peňažné toky (v riadku 2.6 Iné kladné peňažné toky) v príslušnej časovej skupine. Na účely tohto riadku sa situácia, keď sa kolaterál vymenený s protistranou úplne nerovná zmenám hodnoty derivátu, ešte považuje za dostatočne zabezpečenú kolaterálom, ak nesúlad nepresahuje minimálnu výšku transferu.
1. peňažné toky a toky cenných papierov spojené s derivátmi s platnou dohodou o kolaterále, ktorá si vyžaduje úplné (alebo dostatočné) zabezpečenie expozícií protistrany kolaterálom, sa vo vzoroch stupnice splatnosti neuvádzajú; vo vzoroch sa neuvádzajú žiadne peňažné toky, toky cenných papierov, peňažného kolaterálu a kolaterálu vo forme cenných papierov spojené s týmito derivátmi. Toto vylúčenie sa nevzťahuje na:
1. a)
aktíva prípustné ako vyrovnávacia kapacita, ktoré už boli prijaté alebo poskytnuté v súvislosti s derivátmi zabezpečenými kolaterálom k referenčnému dátumu vykazovania (t. j. zahrnuté do stĺpca stav oddielu 3 stupnice splatnosti, ak sú nezaťažené a dostupné na účely zaťaženosti);
b)
peňažné toky a toky cenných papierov v súvislosti s výzvami na dodatočné vyrovnanie (toky peňažného kolaterálu alebo kolaterálu vo forme cenných papierov), ktoré sa majú zaplatiť v riadnom termíne, ale neboli ešte vyrovnané. Tieto toky sa premietnu v riadku 1.5 záporné peňažné toky spojené s derivátmi a v riadku 2.4 kladné peňažné toky spojené s derivátmi v prípade peňažného kolaterálu a v oddiele 3 vyrovnávacia kapacita v prípade kolaterálu vo forme cenných papierov;
c)
deriváty s fyzickým vyrovnaním (napr. fyzicky vyrovnaný forwardový kontrakt so zlatom), ak sú tieto deriváty úplne alebo dostatočne zabezpečené kolaterálom. V prípade týchto derivátov sa okrem vyššie uvedených písmen a) a b) vykazuje takisto tok vyrovnania k dátumu konečného vyrovnania (zvyčajne k dátumu splatnosti). Očakávané peňažné toky sa zahŕňajú do príslušnej časovej skupiny v riadku 1.5 záporné peňažné toky spojené s derivátmi v prípade záporného peňažného toku a v riadku 2.4 kladné peňažné toky spojené s derivátmi v prípade kladného peňažného toku. Ak sa fyzicky vyrovnané aktívum kvalifikuje ako vyrovnávacia kapacita v oddiele 3, tento tok sa zahŕňa do príslušnej časovej skupiny a príslušného riadku v tomto oddiele. V prípade záporného peňažného toku pôjde o negatívnu hodnotu a v prípade kladného peňažného toku o pozitívnu hodnotu;
2. v prípade kladných a záporných peňažných tokov a tokov cenných papierov spojených s derivátmi, pri ktorých neexistuje žiadna platná dohoda o kolaterále alebo pri ktorých sa požaduje len čiastočné zabezpečenie kolaterálom, sa rozlišuje medzi zmluvami s opciami a inými zmluvami:
2. a)
toky spojené s derivátmi, ktoré majú charakter opcií, sa zahrnú len vtedy, keď je realizačná cena pod úrovňou trhovej ceny v prípade kúpnej opcie alebo nad úrovňou trhovej ceny v prípade predajnej opcie (v peniazoch). Tieto toky sa vykážu prostredníctvom proxy hodnôt uplatnením týchto dvoch krokov:
i)
uvedením súčasnej trhovej hodnoty alebo čistej súčasnej hodnoty zmluvy ako kladného toku v riadku 2.4 stupnice splatnosti kladné peňažné toky spojené s derivátmi k poslednému dátumu uplatnenia opcie, ak má banka právo uplatniť opciu;
ii)
uvedením súčasnej trhovej hodnoty alebo čistej súčasnej hodnoty zmluvy ako záporného toku v riadku 1.5 stupnice splatnosti záporné peňažné toky spojené s derivátmi k najskoršiemu dátumu uplatnenia opcie, ak má protistrana banky právo uplatniť opciu;
b)
toky spojené s inými zmluvami, ako sú zmluvy uvedené v písmene a), sa zahrnú premietnutím hrubých zmluvných peňažných tokov do príslušnej časovej skupiny v riadku 1.5 záporné peňažné toky spojené s derivátmi a v riadku 2.4 kladné peňažné toky spojené s derivátmi a zmluvných tokov likvidných cenných papierov vo vyrovnávacej kapacite v stupnici splatnosti použitím súčasných trhových forwardových úrokových mier platných k dátumu vykazovania, ak tieto sumy ešte nie sú pevne stanovené.
1.6 Iné záporné peňažné toky
Celková suma všetkých iných záporných peňažných tokov, ktoré nie sú vykázané v položkách 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 alebo 1.5. Podmienené záporné peňažné toky sa tu nevykazujú.
1.7 Celkové záporné peňažné toky
Súčet záporných peňažných tokov vykázaných v položkách 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 a 1.6.
2 KLADNÉ PEŇAŽNÉ TOKY
2.1 Peniaze splatné zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom v tejto forme:
Celková suma kladných peňažných tokov zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu podľa vymedzenia v článku 192 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Vykazujú sa tu len peňažné toky, toky cenných papierov v súvislosti so zabezpečenými pôžičkami a transakciami kapitálového trhu sa vykazujú v oddiele vyrovnávacia kapacita.
2.1.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
Suma kladných peňažných tokov v položke 2.1, ak je protistrana materskou alebo dcérskou spoločnosťou inštitúcie, alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti, alebo je prepojená s úverovou inštitúciou na základe vzťahu v zmysle článku 22 ods. 7 smernice 2013/34/EÚ, alebo je členom tej istej schémy inštitucionálneho zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 113 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo je centrálnou inštitúciou, alebo subjektom pridruženým k sieti alebo skupine družstevných spoločností podľa článku 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
2.1.1 obchodovateľné aktíva úrovne 1
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme obchodovateľných aktív v súlade s článkami 7, 8 a 10 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61. Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 1, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.
2.1.1.1 úroveň 1 okrem krytých dlhopisov
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív, ktoré nie sú krytými dlhopismi.
2.1.1.1.1 úroveň 1 – centrálna banka
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči centrálnym bankám alebo pohľadávky zaručené centrálnymi bankami.
2.1.1.1.2 úroveň 1 (CQS 1)
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 2.1.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.
2.1.1.1.3 úroveň 1 (CQS 2, CQS 3)
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 2.1.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 2 alebo 3.
2.1.1.1.4 úroveň 1 (CQS 4+)
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 2.1.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 4 alebo horší.
2.1.1.2 kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1)
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív, ktoré sú krytými dlhopismi. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 10 ods. 1 písm. f) delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 sú ako aktíva úrovne 1 prípustné len kryté dlhopisy s CQS 1.
2.1.2 obchodovateľné aktíva úrovne 2A
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme obchodovateľných aktív v súlade s článkami 7, 8 a 11 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61. Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2A, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.
2.1.2.1 podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1)
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme podnikových dlhopisov, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.
2.1.2.2 kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme krytých dlhopisov, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1 alebo 2.
2.1.2.3 aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči ústredným vládam, centrálnym bankám, regionálnym vládam, miestnym orgánom alebo subjektom verejného sektora alebo pohľadávky nimi zaručené. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 11 ods. 1 písm. a) a b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 majú všetky aktíva verejného sektora prípustné ako aktíva úrovne 2A buď stupeň kreditnej kvality 1, alebo stupeň kreditnej kvality 2.
2.1.3 obchodovateľné aktíva úrovne 2B
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme obchodovateľných aktív v súlade s článkami 7, 8 a 12 alebo 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61. Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2B, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.
2.1.3.1 ABS úrovne 2B (CQS 1)
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme cenných papierov zabezpečených aktívami vrátane RMBS.
2.1.3.2 kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme krytých dlhopisov.
2.1.3.3 podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3)
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme podnikových dlhových cenných papierov.
2.1.3.4 akcie úrovne 2B
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme akcií.
2.1.3.5 aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5)
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív úrovne 2B nevykázaných v položkách 2.1.3.1 až 2.1.3.4.
2.1.4 iné obchodovateľné aktíva
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme obchodovateľných aktív nevykázaných v položkách 2.1.1, 2.1.2 alebo 2.1.3.
2.1.5 ostatné aktíva
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív nevykázaných v položkách 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 alebo 2.1.4.
2.2 Splatné peniaze nevykázané v položke 2.1 vyplývajúce z úverov a preddavkov, ktorých príjemcami sú:
Kladné peňažné toky z úverov a preddavkov. Kladné peňažné toky sa vykazujú k poslednému zmluvnému dátumu splatenia. V prípade revolvingových facilít sa existujúci úver považuje za predĺžený a so všetkými zostatkami sa zaobchádza ako so záväznými facilitami.
2.2.1 retailoví klienti
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.2, ktorá pochádza od fyzických osôb alebo MSP v súlade s článkom 411 bodom 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
2.2.2 nefinančné podnikateľské subjekty
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.2, ktorá pochádza od nefinančných podnikateľských subjektov.
2.2.3 úverové inštitúcie
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.2, ktorá pochádza od úverových inštitúcií.
2.2.3.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
Suma kladných peňažných tokov v položke 2.2.3, ak je protistrana materskou alebo dcérskou spoločnosťou inštitúcie, alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti, alebo je prepojená s úverovou inštitúciou na základe vzťahu v zmysle článku 22 ods. 7 smernice 2013/34/EÚ, alebo je členom tej istej schémy inštitucionálneho zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 113 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo je centrálnou inštitúciou, alebo subjektom pridruženým k sieti alebo skupine družstevných spoločností podľa článku 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
2.2.4 iní finanční klienti
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.2, ktorá pochádza od finančných klientov v súlade s článkom 411 bodom 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 2.2.3.
2.2.5 centrálne banky
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.2, ktorá pochádza od centrálnych bánk. Táto položka neobsahuje čerpateľné hotovostné rezervy, ako sa vykazuje v položke 3.2.
2.2.6 iné protistrany
Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.2, ktorá pochádza od iných protistrán neuvedených v oddieloch 2.2.1 – 2.2.5.
2.3 Splatné FX swapy
Celková suma zmluvných kladných peňažných tokov vyplývajúcich zo splatnosti FX swapových transakcií, ako je výmena istín pri skončení zmluvy. To odráža pomyselnú hodnotu krížových menových swapov, FX spotových a forwardových transakcií v čase splatnosti v príslušných časových skupinách vzoru.
2.4. Deriváty predstavujúce pohľadávky okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 2.3
Celková suma zmluvných kladných peňažných tokov vyplývajúcich z derivátových pozícií zo zmlúv uvedených v prílohe II k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 s výnimkou kladných peňažných tokov vyplývajúcich zo splatných FX swapov, ktoré sa vykazujú v položke 2.3. Celková suma zahŕňa sumy vyrovnania vrátane nevyrovnaných výziev na dodatočné vyrovnanie k dátumu vykazovania. Celková suma je súčtom nasledujúcich bodov 1 a 2 v jednotlivých časových skupinách: V súlade s vyššie uvedeným: Pokiaľ ide o deriváty v zmysle bodu 1, vrátenie kolaterálu, ktorý už bol prijatý alebo zaplatený, sa v stupnici splatnosti nevykazuje. Pokiaľ ide o deriváty v zmysle bodu 2, vrátenie kolaterálu, ktorý už bol prijatý alebo zaplatený, sa v stupnici splatnosti vykazuje v oddiele 3. Vrátenie kolaterálu, ktorý už bol prijatý (zaplatený), sa zohľadňuje ako záporná (kladná) zmena v časovej skupine zodpovedajúcej splatnosti derivátu. Kladná zmena sa vykazuje len vtedy, ak by sa kvalifikovala ako vyrovnávacia kapacita pri vrátení. Ak vrátenie kolaterálu, ktorý už bol prijatý (zaplatený), predstavuje peňažný kolaterál, vrátenie kolaterálu sa vykazuje v riadku 1.6 Iné záporné peňažné toky (v riadku 2.6 Iné kladné peňažné toky) v príslušnej časovej skupine. Na účely tohto riadku sa situácia, keď sa kolaterál vymenený s protistranou úplne nerovná zmenám hodnoty derivátu, ešte považuje za dostatočne zabezpečenú kolaterálom, ak nesúlad nepresahuje minimálnu výšku transferu.
1. peňažné toky a toky cenných papierov spojené s derivátmi s platnou dohodou o kolaterále, ktorá si vyžaduje úplné alebo dostatočné zabezpečenie expozícií protistrany kolaterálom, sa neuvádzajú vo vzore stupnice splatnosti; vo vzore sa neuvádzajú žiadne peňažné toky, toky cenných papierov, peňažného kolaterálu a kolaterálu vo forme cenných papierov spojené s týmito derivátmi. Toto vylúčenie sa nevzťahuje na:
1. a)
aktíva prípustné ako vyrovnávacia kapacita, ktoré už boli prijaté alebo poskytnuté v súvislosti s derivátmi zabezpečenými kolaterálom k referenčnému dátumu vykazovania (t. j. zahrnuté do stĺpca stav oddielu 3 stupnice splatnosti, ak sú nezaťažené a dostupné na účely zaťaženosti);
b)
peňažné toky a toky cenných papierov v súvislosti s výzvami na dodatočné vyrovnanie (toky peňažného kolaterálu alebo kolaterálu vo forme cenných papierov), ktoré sa majú zaplatiť v riadnom termíne, ale neboli ešte vyrovnané. Tieto toky sa premietnu v riadku 1.5 záporné peňažné toky spojené s derivátmi a v riadku 2.4 kladné peňažné toky spojené s derivátmi v prípade peňažného kolaterálu a v oddiele 3 vyrovnávacia kapacita v prípade kolaterálu vo forme cenných papierov;
c)
deriváty s fyzickým vyrovnaním (napr. fyzicky vyrovnaný forwardový kontrakt so zlatom), ak sú tieto deriváty úplne alebo dostatočne zabezpečené kolaterálom. V prípade týchto derivátov sa okrem vyššie uvedených písmen a) a b) vykazuje takisto tok vyrovnania k dátumu konečného vyrovnania (zvyčajne k dátumu splatnosti). Očakávané peňažné toky sa zahŕňajú do príslušnej časovej skupiny v riadku 1.5 záporné peňažné toky spojené s derivátmi v prípade záporného peňažného toku a v riadku 2.4 kladné peňažné toky spojené s derivátmi v prípade kladného peňažného toku. Ak sa fyzicky vyrovnané aktívum kvalifikuje ako vyrovnávacia kapacita v oddiele 3, tento tok sa zahŕňa do príslušnej časovej skupiny a príslušného riadku v tomto oddiele. V prípade záporného peňažného toku pôjde o negatívnu hodnotu a v prípade kladného peňažného toku o pozitívnu hodnotu;
2. v prípade kladných a záporných peňažných tokov a tokov cenných papierov spojených s derivátmi, pri ktorých neexistuje žiadna platná dohoda o kolaterále alebo pri ktorých sa požaduje len čiastočné zabezpečenie kolaterálom, sa rozlišuje medzi zmluvami s opciami a inými zmluvami:
2. a)
toky spojené s derivátmi, ktoré majú charakter opcií, sa zahrnú len vtedy, keď sú v peniazoch. Tieto toky sa vykážu prostredníctvom proxy hodnôt uplatnením týchto dvoch krokov:
i)
uvedením súčasnej trhovej hodnoty alebo čistej súčasnej hodnoty zmluvy ako kladného toku v riadku 2.4 stupnice splatnosti kladné peňažné toky spojené s derivátmi k poslednému dátumu uplatnenia opcie, ak má banka právo uplatniť opciu;
ii)
uvedením súčasnej trhovej hodnoty alebo čistej súčasnej hodnoty zmluvy ako záporného toku v riadku 1.5 stupnice splatnosti záporné peňažné toky spojené s derivátmi k najskoršiemu dátumu uplatnenia opcie, ak má protistrana banky právo uplatniť opciu;
b)
toky spojené s inými zmluvami, ako sú zmluvy uvedené v písmene a), sa zahrnú premietnutím hrubých zmluvných peňažných tokov do príslušných časových skupín v riadku 1.5 záporné peňažné toky spojené s derivátmi a v riadku 2.4 kladné peňažné toky spojené s derivátmi a zmluvných tokov cenných papierov vo vyrovnávacej kapacite v stupnici splatnosti použitím súčasných trhových forwardových úrokových mier platných k dátumu vykazovania, ak tieto sumy ešte nie sú pevne stanovené.
2.5 Splatné cenné papiere vo vlastnom portfóliu
Suma kladných peňažných tokov z vlastných investícií vo forme dlhopisov vykazovaná podľa ich zostatkovej zmluvnej splatnosti. Táto položka zahŕňa kladné peňažné toky zo splatných cenných papierov vykázaných vo vyrovnávacej kapacite. Cenný papier sa preto pri dosiahnutí svojej splatnosti vykáže ako záporný tok cenných papierov vo vyrovnávacej kapacite a následne ako kladný peňažný tok tu.
2.6 Iné kladné peňažné toky
Celková suma všetkých iných kladných peňažných tokov, ktoré nie sú vykázané v už uvedených položkách 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 alebo 2.5. Podmienené peňažné kladné toky sa tu nevykazujú.
2.6.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
Suma kladných peňažných tokov v položke 2.6, ak je protistrana materskou alebo dcérskou spoločnosťou inštitúcie, alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti, alebo je prepojená s úverovou inštitúciou na základe vzťahu v zmysle článku 22 ods. 7 smernice 2013/34/EÚ, alebo je členom tej istej schémy inštitucionálneho zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 113 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo je centrálnou inštitúciou, alebo subjektom pridruženým k sieti alebo skupine družstevných spoločností podľa článku 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
2.7 Celkové kladné peňažné toky
Súčet kladných peňažných tokov vykázaných v položkách 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 a 2.6.
2.8 Čistý zmluvný rozdiel
Celkové kladné peňažné toky vykázané v položke 2.7 po odpočítaní celkových záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.7.
2.9 Kumulovaný čistý zmluvný rozdiel
Kumulovaný čistý zmluvný rozdiel od dátumu vykazovania do hornej hranice príslušnej časovej skupiny.
3 VYROVNÁVACIA KAPACITA
Vyrovnávacia kapacita stupnice splatnosti obsahuje informácie o vývoji aktív rôznych stupňov likvidity, ktoré má inštitúcia v držbe, medzi ktorými sa nachádzajú obchodovateľné aktíva a aktíva prípustné z hľadiska centrálnej banky, ako aj zmluvne záväzných facilít v prospech tejto inštitúcie. V prípade vykazovania prípustnosti z hľadiska centrálnej banky na konsolidovanej úrovni sa zohľadňujú pravidlá prípustnosti z hľadiska centrálnej banky, ktoré sa uplatňujú na každú konsolidovanú inštitúciu v jej jurisdikcii založenia. Keď sa vo vyrovnávacej kapacite odkazuje na obchodovateľné aktíva, inštitúcie vykážu obchodovateľné aktíva, ktoré sa obchodujú na veľkých, hlbokých a aktívnych trhoch s repoobchodmi alebo spotových trhoch, charakterizovaných nízkou úrovňou koncentrácie. Aktíva vykazované v stĺpcoch vyrovnávacej kapacity zahŕňajú len nezaťažené aktíva, ktoré má inštitúcia k dispozícii tak, aby ich mohla kedykoľvek premeniť na hotovosť na odstránenie zmluvných rozdielov medzi kladnými peňažnými tokmi a zápornými peňažnými tokmi počas daného časového horizontu. Na tieto účely sa uplatňuje vymedzenie zaťažených aktív v súlade s delegovaným nariadením Komisie (EÚ) 2015/61. Tieto aktíva sa nesmú používať na zvýšenie kreditnej kvality v štruktúrovaných transakciách a nesmú slúžiť na krytie prevádzkových nákladov (ako sú prenájmy a mzdy) a musia sa spravovať s jasným a jediným úmyslom použiť ich ako zdroj podmieneného financovania. Aktíva, ktoré inštitúcia prijala ako kolaterál v obrátených repo transakciách a transakciách financovania prostredníctvom cenných papierov, sa môžu považovať za súčasť vyrovnávacej kapacity, ak sú držané v danej inštitúcii, neboli predmetom opätovného viazania kolaterálu a sú právne a zmluvne dostupné na použitie inštitúciou. S cieľom zamedziť dvojitému započítavaniu v prípadoch, keď inštitúcia vykazuje aktíva s vopred určenou pozíciu v položkách 3.1 až 3.7, sa nevykazuje súvisiaca kapacita týchto facilít v položke 3.8. Inštitúcie vykážu aktíva, ktoré zodpovedajú opisu riadka a sú k dispozícii k dátumu vykazovania, ako počiatočný stav v stĺpci 0010. Stĺpce 0020 až 0220 obsahujú zmluvné toky v rámci vyrovnávacej kapacity. Ak inštitúcia uskutočnila repo transakciu, aktívum, ktoré sa v rámci nej poskytlo, sa opätovne zaznamenáva ako kladný tok cenných papierov v skupine splatností, v ktorej je táto repo transakcia splatná. Záporný peňažný tok vyplývajúci zo splatnej repo transakcie sa vykáže v príslušnej skupine pre záporné peňažné toky v položke 1.2. Ak inštitúcia uskutočnila obrátenú repo transakciu, aktívum, ktoré sa v rámci nej vrátilo, sa opätovne zaznamenáva ako záporný tok cenných papierov v skupine splatností, v ktorej je táto repo transakcia splatná. Kladný peňažný tok vyplývajúci zo splatnej repo transakcie sa zaznamená do príslušnej skupiny pre kladné peňažné toky v položke 2.1. Swapy na kolaterál sa vykazujú ako zmluvné kladné a záporné peňažné toky cenných papierov v príslušnej skupine splatností v oddiele vyrovnávacej kapacity, v ktorej sú tieto swapy splatné. Aktíva prípustné ako vyrovnávacia kapacita, ktoré už boli prijaté alebo poskytnuté v súvislosti s derivátmi k referenčnému dátumu vykazovania (t. j. zahrnuté do stĺpca stav oddielu 3 stupnice splatnosti, ak sú nezaťažené a dostupné na účely zaťaženosti); Pokiaľ ide o deriváty, ktoré sú úplne alebo dostatočne zabezpečené kolaterálom, vrátenie kolaterálu, ktorý už bol prijatý alebo zaplatený, sa v stupnici splatnosti nevykazuje. Pokiaľ ide o deriváty, ktoré sú čiastočne zabezpečené kolaterálom, vrátenie kolaterálu, ktorý už bol prijatý alebo zaplatený, sa v stupnici splatnosti vykazuje v oddiele 3. Vrátenie kolaterálu, ktorý už bol prijatý (zaplatený), sa zohľadňuje ako záporná (kladná) zmena v časovej skupine zodpovedajúcej splatnosti derivátu. Kladná zmena sa vykazuje len vtedy, ak by sa kvalifikovala ako vyrovnávacia kapacita pri vrátení. Zmena zmluvne dostupnej výšky úverových liniek a liniek likvidity vykázaných v položke 3.8 sa vykazuje ako tok v príslušnej časovej skupine. Ak má inštitúcia jednodňový vklad v centrálnej banke, výška tohto vkladu sa vykazuje ako počiatočný stav v položke 3.2. Splatné cenné papiere sa v rámci vyrovnávacej kapacity vykazujú na základe ich zmluvnej splatnosti. Cenný papier sa pri svojej splatnosti vyradí z kategórie aktív, v ktorej bol pôvodne vykázaný, zaobchádza sa s ním ako so záporným tokom cenných papierov a výsledný kladný peňažný tok sa vykazuje v položke 2.5. Všetky hodnoty cenných papierov sa vykazujú v príslušnej skupine v súčasných trhových hodnotách. V položke 3.8 sa vykazujú iba zmluvne dostupné sumy. S cieľom predísť dvojitému započítaniu sa kladné peňažné toky nezaznamenávajú v položke 3.1 ani 3.2 vyrovnávacej kapacity. Položky vyrovnávacej kapacity sa vykazujú v týchto podkategóriách:
3.1 Mince a bankovky
Celková výška hotovosti zodpovedajúca minciam a bankovkám.
3.2 Čerpateľné rezervy v centrálnej banke
Celková výška rezerv v centrálnych bankách v súlade s článkom 10 ods. 1 písm. b) bodom iii) delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré je možné čerpať najneskôr do jedného dňa. Cenné papiere predstavujúce pohľadávky voči centrálnym bankám alebo pohľadávky zaručené centrálnymi bankami sa tu nevykazujú. Táto suma sa len vykazuje v stĺpci počiatočný stav a nevykazuje sa ako kladný peňažný tok od centrálnych bánk v položke 2.2.5.
3.3 Obchodovateľné aktíva úrovne 1
Trhová hodnota obchodovateľných aktív v súlade s článkami 7, 8 a 10 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61. Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 1, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.
3.3.1 úroveň 1 okrem krytých dlhopisov
Suma vykázaná v položke 3.3, ktorá nepredstavuje kryté dlhopisy.
3.3.1.1 úroveň 1 – centrálna banka
Suma vykázaná v položke 3.3.1, ktorá predstavuje aktíva predstavujúce pohľadávky voči centrálnym bankám alebo zaručené centrálnymi bankami.
3.3.1.2 úroveň 1 (CQS 1)
Suma vykázaná v položke 3.3.1 okrem tej, ktorá je vykázaná v položke 3.3.1.1, ktorá predstavuje aktíva predstavujúce pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.
3.3.1.3 úroveň 1 (CQS 2, CQS 3)
Suma vykázaná v položke 3.3.1 okrem tej, ktorá je vykázaná v položke 3.3.1.1, ktorá predstavuje aktíva predstavujúce pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 2 alebo 3.
3.3.1.4 úroveň 1 (CQS 4+)
Suma vykázaná v položke 3.3.1, okrem tej, ktorá je vykázaná v položke 3.3.1.1, ktorá predstavuje aktíva predstavujúce pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 4 alebo horší.
3.3.2 kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1)
Suma vykázaná v položke 3.3, ktorá predstavuje kryté dlhopisy. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 10 ods. 1 písm. f) delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 sú ako aktíva úrovne 1 prípustné len kryté dlhopisy s CQS 1.
3.4 Obchodovateľné aktíva úrovne 2A
Trhová hodnota obchodovateľných aktív v súlade s článkami 7, 8 a 11 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61. Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2A, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.
3.4.1 podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1)
Suma vykázaná v položke 3.4, ktorá predstavuje podnikové dlhopisy, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.
3.4.2 kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)
Suma vykázaná v položke 3.4, ktorá predstavuje kryté dlhopisy, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1 alebo 2.
3.4.3 aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)
Suma vykázaná v položke 3.4, ktorá predstavuje aktíva predstavujúce pohľadávky voči ústredným vládam, centrálnym bankám, regionálnym vládam, miestnym orgánom alebo subjektom verejného sektora alebo pohľadávky nimi zaručené. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 11 ods. 1 písm. a) a b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 musia mať všetky aktíva verejného sektora prípustné ako aktíva úrovne 2A buď stupeň kreditnej kvality 1, alebo stupeň kreditnej kvality 2.
3.5 Obchodovateľné aktíva úrovne 2B
Trhová hodnota obchodovateľných aktív v súlade s článkami 7 a 8 a článkom 12 alebo 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61. Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2B, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.
3.5.1 ABS úrovne 2B (CQS 1)
Suma vykázaná v položke 3.5, ktorá predstavuje cenné papiere zabezpečené aktívami (vrátane RMBS). Treba poznamenať, že v súlade s článkom 13 ods. 2 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61 majú všetky cenné papiere zabezpečené aktívami, ktoré sú prípustné ako aktíva úrovne 2B, stupeň kreditnej kvality 1.
3.5.2 kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)
Suma vykázaná v položke 3.5, ktorá predstavuje kryté dlhopisy.
3.5.3 kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3)
Suma vykázaná v položke 3.5, ktorá predstavuje podnikové dlhové cenné papiere.
3.5.4 akcie úrovne 2B
Suma vykázaná v položke 3.5, ktorá predstavuje akcie.
3.5.5 aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5)
Suma vykázaná v položke 3.5, ktorá predstavuje aktíva úrovne 2B, ktoré nie sú vykázané v položkách 3.5.1 až 3.5.4.
3.6 Iné obchodovateľné aktíva
Trhová hodnota obchodovateľných aktív iných ako aktív vykázaných v položkách 3.3, 3.4 a 3.5. Cenné papiere a toky cenných papierov pochádzajúce z iných obchodovateľných aktív vo forme vnútroskupinových aktív sa nevykazujú v rámci vyrovnávacej kapacity. Napriek tomu sa peňažné toky z takýchto položiek vykazujú v príslušných častiach oddielov 1 a 2 vzoru.
3.6.1 ústredná vláda (CQS 1)
Suma vykázaná v položke 3.6, ktorá predstavuje aktívum predstavujúce pohľadávku voči ústrednej vláde alebo pohľadávku zaručenú ústrednou vládou, ktorému nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.
3.6.2 ústredná vláda (CQS 2 – 3)
Suma vykázaná v položke 3.6, ktorá predstavuje aktívum predstavujúce pohľadávku voči ústrednej vláde alebo pohľadávku zaručenú ústrednou vládou, ktorému nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 2 alebo 3.
3.6.3 akcie Suma vykázaná v položke 3.6, ktorá predstavuje akcie.
3.6.4 kryté dlhopisy
Suma vykázaná v položke 3.6, ktorá predstavuje kryté dlhopisy.
3.6.5 ABS Suma vykázaná v položke 3.6, ktorá predstavuje ABS.
3.6.6 iné obchodovateľné aktíva
Suma vykázaná v položke 3.6, ktorá predstavuje iné obchodovateľné aktíva, ktoré nie sú vykázané v položkách 3.6.1 až 3.6.5 a 3.7a.
3.7 Neobchodovateľné aktíva prípustné z hľadiska centrálnej banky
Účtovná hodnota neobchodovateľných aktív, ktoré sú prípustné ako kolaterál pre štandardné likviditné operácie centrálnej banky, ku ktorým má inštitúcia priamy prístup na svojej úrovni konsolidácie. V prípade aktív denominovaných v mene uvedenej v prílohe k vykonávaciemu nariadeniu Komisie (EÚ) 2015/233 ako mena s mimoriadne úzkou prípustnosťou z hľadiska centrálnej banky ponechajú inštitúcie toto pole prázdne. Cenné papiere a toky cenných papierov pochádzajúce z iných neobchodovateľných aktív vo forme vnútroskupinových aktív sa nevykazujú v rámci vyrovnávacej kapacity. Napriek tomu sa peňažné toky z takýchto položiek vykazujú v príslušných častiach oddielov 1 a 2 vzoru.
3.7a Vlastné emisie prípustné z hľadiska centrálnych bánk
Zabezpečené dlhové nástroje emitované inštitúciou, ktoré sú prípustné z hľadiska centrálnej banky a ponechané v súvahe inštitúcie a ku ktorým má inštitúcia priamy prístup na svojej úrovni konsolidácie
3.8 Nevyčerpané záväzné prijaté facility
Celková výška nevyčerpaných záväzných facilít poskytnutých vykazujúcej inštitúcii. Patria sem zmluvne neodvolateľné facility. Inštitúcie vykazujú zníženú sumu, keď potenciálne potreby kolaterálu na čerpanie týchto facilít presahujú dostupnosť kolaterálu. S cieľom zamedziť dvojitému započítaniu, ak vykazujúca inštitúcia vopred určila pozíciu aktív ako kolaterálu pre nevyčerpanú kreditnú facilitu a už vykázala tieto aktíva v položkách 3.1 až 3.7, sa tieto facility nevykazujú v položke 3.8. To isté platí v prípadoch, keď vykazujúca inštitúcia môže potrebovať vopred určiť pozíciu aktív ako kolaterálu na čerpanie, ako sa vykazuje v tomto poli.
3.8.1 facility úrovne 1
Suma vykázaná v položke 3.8, ktorá je facilitou centrálnej banky v súlade s článkom 19 ods. 1 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61.
3.8.2 facility úrovne 2B s obmedzeným použitím
Suma vykázaná v položke 3.8, ktorá predstavuje facility v súlade s článkom 14 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61.
3.8.3 facility schémy inštitucionálneho zabezpečenia úrovne 2B
Suma vykázaná v položke 3.8, ktorá predstavuje finančné prostriedky na posilnenie likvidity v súlade s článkom 16 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61.
3.8.4 iné facility
Suma vykázaná v položke 3.8 iná ako suma vykázaná v položkách 3.8.1 až 3.8.3.
3.8.4.1 od protistrán v rámci skupiny
Suma vykázaná v položke 3.8.4, ak je protistrana materskou alebo dcérskou spoločnosťou inštitúcie, alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti, alebo je prepojená s úverovou inštitúciou na základe vzťahu v zmysle článku 22 ods. 7 smernice 2013/34/EÚ, alebo je členom tej istej schémy inštitucionálneho zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 113 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo je centrálnou inštitúciou, alebo subjektom pridruženým k sieti alebo skupine družstevných spoločností podľa článku 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
3.8.4.2 od iných protistrán
Suma vykázaná v položke 3.8.4 iná ako suma vykázaná v položke 3.8.4.1.
3.9 Čistá zmena vyrovnávacej kapacity
Vykazuje sa čistá zmena expozícií vo vzťahu k položkám 3.2, 3.3, 3.4 a 3.5, 3.6, 3.7 a 3.8, ktoré predstavujú, v tomto poradí, centrálne banky, toky cenných papierov a záväzné úverové linky v príslušnej časovej skupine.
3.10 Kumulovaná vyrovnávacia kapacita
Kumulovaná suma vyrovnávacej kapacity od dátumu vykazovania do hornej hranice príslušnej časovej skupiny.
4 PODMIENENÉ SKUTOČNOSTI
Podmienené skutočnosti stupnice splatnosti obsahujú informácie o podmienených záporných peňažných tokoch.
4.1 Záporné peňažné toky zo záväzných facilít
Záporné peňažné toky vyplývajúce zo záväzných facilít. Inštitúcie vykážu ako záporný peňažný tok maximálnu sumu, ktorá môže byť čerpaná v určitom období. V prípade revolvingových kreditných facilít sa vykazuje len suma presahujúca výšku existujúceho úveru.
4.1.0.1 z čoho: v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia
Výška nepredvídaných skutočností v položke 4.1, ak je protistrana materskou alebo dcérskou spoločnosťou inštitúcie, alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti, alebo je prepojená s úverovou inštitúciou na základe vzťahu v zmysle článku 22 ods. 7 smernice 2013/34/EÚ, alebo je členom tej istej schémy inštitucionálneho zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 113 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo je centrálnou inštitúciou, alebo subjektom pridruženým k sieti alebo skupine družstevných spoločností podľa článku 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
4.1.1 záväzné kreditné facility
Suma vykázaná v položke 4.1, ktorá pochádza zo záväzných kreditných facilít v súlade s článkom 31 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61.
4.1.1.1 považované príjemcom za úroveň 2B
Suma vykázaná v položke 4.1.1, ktorá sa považuje za finančné prostriedky na posilnenie likvidity v súlade s článkom 16 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61.
4.1.1.2 iné Suma vykázaná v položke 4.1.1 iná ako suma vykázaná v položke 4.1.1.1.
4.1.2 nástroje likvidity
Suma vykázaná v položke 4.1, ktorá pochádza z nástrojov likvidity v súlade s článkom 31 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61.
4.1a Záporné peňažné toky z nezáväzných facilít financovania
Nezáväzné kreditné facility a nástroje likvidity v súlade s článkom 23 ods. 1 písm. a), b), d) a e) delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/61. Inštitúcie vykážu ako záporný peňažný tok maximálnu sumu, ktorá môže byť čerpaná v určitom období, vykázanú v časovej skupine zodpovedajúcej najskoršej dostupnosti uvedených kreditných facilít a nástrojov likvidity. V tomto riadku sa nevykazujú záruky.
4.2 Záporné peňažné toky z dôvodu spúšťacej udalosti pre zhoršenie hodnotenia
Inštitúcie tu vykazujú vplyv závažného zhoršenia kreditnej kvality inštitúcie, ktoré zodpovedá zhoršeniu jej externého ratingu o tri pozície. Kladné sumy budú predstavovať podmienené záporné peňažné toky a záporné sumy budú predstavovať zníženie pôvodného záväzku. V prípade, keď je dôsledkom zníženia ratingu predčasné splatenie neuhradených záväzkov, sa predmetné záväzky vykážu so záporným znamienkom v časovom pásme, v ktorom sú vykázané v položke 1, a súčasne s kladným znamienkom v časovom pásme, v ktorom sa záväzok stáva splatným, ak sa vplyvy zhoršenia hodnotenia uplatnia k dátumu vykazovania. V prípade, keď je dôsledkom zhoršenia hodnotenia výzva na dodatočné vyrovnanie, sa trhová hodnota kolaterálu, ktorý sa má poskytnúť, vykáže s kladným znamienkom v časovom pásme, v ktorom sa požiadavka stane splatnou, ak sa vplyvy zhoršenia hodnotenia uplatnia k dátumu vykazovania. V prípade, keď je dôsledkom zhoršenia hodnotenia zmena v právach na opätovné viazanie cenných papierov prijatých ako kolaterál od protistrán, sa trhová hodnota dotknutých cenných papierov vykáže s kladným znamienkom v časovom pásme, v ktorom cenné papiere prestanú byť pre vykazujúcu inštitúciu dostupné, ak sa vplyvy zhoršenia hodnotenia uplatnia k dátumu vykazovania.
DOPLŇUJÚCE POLOŽKY
13 HQLA prípustné z hľadiska centrálnej banky – obchodovateľné aktíva
Suma vykázaná v položkách 3.3, 3.4 a 3.5, ktorá je prípustná ako kolaterál pre štandardné likviditné operácie centrálnej banky, ku ktorým má inštitúcia priamy prístup na svojej úrovni konsolidácie. V prípade aktív denominovaných v mene uvedenej v prílohe k nariadeniu (EÚ) 2015/233 ako mena s mimoriadne úzkou prípustnosťou z hľadiska centrálnej banky inštitúcie ponechajú toto pole prázdne.
14 Aktíva vykázané v položke 3.6 iné ako HQLA prípustné z hľadiska centrálnej banky
Súčet súm vykázaných v položke 3.6, ktoré sú prípustné ako kolaterál pre štandardné likviditné operácie centrálnej banky, ku ktorým má inštitúcia priamy prístup na svojej úrovni konsolidácie. V prípade aktív denominovaných v mene uvedenej v nariadení (EÚ) 2015/233 ako mena s mimoriadne úzkou prípustnosťou z hľadiska centrálnej banky inštitúcie ponechajú toto pole prázdne.
17 Behaviorálne záporné peňažné toky z vkladov
Suma vykázaná v položke 1.3 prerozdelená do časových skupín podľa behaviorálnej splatnosti na základe scenára bežnej situácie na účel riadenia rizika likvidity vykazujúcej inštitúcie. Na účely tohto poľa bežná situácia je situácia bez predpokladu nedostatku likvidity. Pri prerozdelení sa zohľadní nepružnosť vkladov. V tejto položke sa neodrážajú predpoklady z obchodného plánu, a preto neobsahuje informácie týkajúce sa nových ekonomických činností. Pri pridelení do jednotlivých časových skupín by sa mala dodržať miera podrobnosti použitá na interné účely. Preto nie je potrebné vyplniť všetky časové skupiny.
18 Behaviorálne kladné peňažné toky z úverov a preddavkov
Suma vykázaná v položke 2.2 prerozdelená do časových skupín podľa behaviorálnej splatnosti na základe scenára bežnej situácie na účel riadenia rizika likvidity vykazujúcej inštitúcie. Na účely tohto poľa bežná situácia je situácia bez predpokladu nedostatku likvidity. V tejto položke sa neodrážajú predpoklady z obchodného plánu, a preto sa v nej nezohľadňujú nové ekonomické činnosti. Pri pridelení do jednotlivých časových skupín by sa mala dodržať miera podrobnosti použitá na interné účely. Preto nie je potrebné vyplniť všetky časové skupiny.
19 Behaviorálne zníženia záväzných facilít
Suma vykázaná v položke 4.1 prerozdelená do časových skupín podľa behaviorálnej úrovne znížení a vyplývajúcich potrieb likvidity na základe scenára bežnej situácie na účely riadenia rizika likvidity vykazujúcej inštitúcie. Na účely tohto poľa bežná situácia je situácia bez predpokladu nedostatku likvidity. V tejto položke sa neodrážajú predpoklady z obchodného plánu, a preto sa v nej nezohľadňujú nové ekonomické činnosti. Pri pridelení do jednotlivých časových skupín by sa mala dodržať miera podrobnosti použitá na interné účely. Preto nie je potrebné vyplniť všetky časové skupiny.
PRÍLOHA XI
PRÍLOHA XXVI DODATOČNÉ VYKAZOVANIE NA ÚČELY IDENTIFIKÁCIE GLOBÁLNYCH SYSTÉMOVO VÝZNAMNÝCH INŠTITÚCIÍ (G-SII) A PRIRAĎOVANIA MIER KAPITÁLOVÉHO VANKÚŠA PRE G-SII G 01.00 – Ukazovatele G-SII a položky EBU
VZORY Číslo vzoru Kód vzoru Názov vzoru/skupiny vzorov Skrátený názov UKAZOVATELE G-SII A POLOŽKY EBU 1 G 01.00 UKAZOVATELE G-SII A POLOŽKY EBU GSII Riadky Položka Suma Ukazovatele G-SII 0010 Celkové expozície vrátane dcérskych poisťovacích spoločností 0020 Aktíva v rámci finančného systému vrátane dcérskych poisťovacích spoločností 0030 Záväzky v rámci finančného systému vrátane dcérskych poisťovacích spoločností 0040 Nesplatené cenné papiere vrátane cenných papierov emitovaných dcérskymi poisťovacími spoločnosťami 0050 Platobná činnosť 0060 Aktíva v úschove 0070 Činnosť upisovania 0081 Objem obchodovania – pevný výnos 0085 Objem obchodovania – kapitálové cenné papiere a ostatné cenné papiere 0090 Pomyselná hodnota mimoburzových (OTC) derivátov vrátane dcérskych poisťovacích spoločností 0100 Cenné papiere určené na obchodovanie a cenné papiere k dispozícii na predaj 0110 Aktíva úrovne 3 vrátane dcérskych poisťovacích spoločností 0120 Pohľadávky zahŕňajúce viaceré jurisdikcie 0130 Záväzky zahŕňajúce viaceré jurisdikcie Položky, v prípade ktorých sa Európska banková únia považuje za jednu jurisdikciu 0140 Celkové zahraničné pohľadávky na základe konečného rizika 0150 Zahraničné derivátové pohľadávky na základe konečného rizika 0160 Zahraničné záväzky na základe bezprostredného rizika vrátane derivátov
PRÍLOHA XII
PRÍLOHA XXVII POKYNY NA VYKAZOVANIE NA ÚČELY IDENTIFIKÁCIE GLOBÁLNYCH SYSTÉMOVO VÝZNAMNÝCH INŠTITÚCIÍ (G-SII) A PRIRAĎOVANIA MIER KAPITÁLOVÉHO VANKÚŠA PRE G-SII
ČASŤ I VŠEOBECNÉ POKYNY
1. Štruktúra a pravidlá
1.
1.1.1. Štruktúra Tieto požiadavky na vykazovanie, ktorých cieľom je identifikácia globálnych systémovo významných inštitúcií (G-SII) a priraďovanie zodpovedajúcich mier kapitálového vankúša pre G-SII, pozostávajú z jedného vzoru, v ktorom sa zaznamenávajú informácie o ukazovateľoch globálneho systémového významu a konkrétnych položkách potrebných na uplatňovanie metodiky Únie na identifikáciu G-SII a priraďovanie zodpovedajúcich mier kapitálového vankúša pre G-SII.
1.2.2.3.4.5. Pravidlá číslovania V dokumente sa pri odkaze na stĺpce, riadky a bunky vzorov používajú pravidlá označovania stanovené v bodoch 3 až 5. Tieto číselné kódy sa vo veľkej miere používajú v pravidlách validácie. V pokynoch sa používa tento všeobecný zápis: {vzor; riadok; stĺpec}. Ak sa odkazuje v rámci vzoru, a preto sa používajú len údajové body uvedeného vzoru, zápis neobsahuje vzor: {riadok; stĺpec}. Ak vzory majú len jeden stĺpec, odkazuje sa len na riadky: {vzor; riadok}. Symbol hviezdičky sa používa na vyjadrenie toho, že odkaz sa vzťahuje na skôr uvedené riadky alebo stĺpce.
1.3.6. Pravidlá používania znamienok Každá suma, ktorá zvyšuje hodnotu ukazovateľa, aktív, záväzkov alebo expozícií, sa vykazuje ako kladné číslo. Každá suma, ktorá znižuje hodnotu ukazovateľa, aktív, záväzkov alebo expozícií, sa vykazuje ako záporné číslo. Ak je pred označením určitej položky záporné znamienko (–), očakáva sa, že v prípade tejto položky sa neuvedie žiadne kladné číslo.
ČASŤ II POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
1.8.9. Všeobecné poznámky Vzor je rozdelený na dve časti. Horná časť o ukazovateľoch G-SII obsahuje ukazovatele na identifikáciu globálnych systémovo významných inštitúcií, ako sú vymedzené v metodike, ktorú vypracoval Bazilejský výbor pre bankový dohľad. Dolná časť obsahuje niekoľko položiek potrebných na výpočet príslušných ukazovateľov v súlade s metodikou vymedzenou na základe článku 131 ods. 18 smernice 2013/36/EÚ. Ak je to relevantné, informácie poskytnuté v tomto vzore musia byť v súlade s informáciami, ktoré sa poskytujú príslušným orgánom na účely zberu hodnôt ukazovateľov príslušnými orgánmi, ako sa stanovuje v článku 3 ods. 2 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1222/2014.
2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií Riadok Odkazy na právne predpisy a pokyny 0010 – 0130 0010 Celkové expozície vrátane dcérskych poisťovacích spoločností 0020 Aktíva v rámci finančného systému vrátane dcérskych poisťovacích spoločností 0030 Záväzky v rámci finančného systému vrátane dcérskych poisťovacích spoločností 0040 Nesplatené cenné papiere vrátane cenných papierov emitovaných dcérskymi poisťovacími spoločnosťami 0050 Platobná činnosť 0060 Aktíva v úschove 0070 Činnosť upisovania 0081 Objem obchodovania – pevný výnos 0085 Objem obchodovania – kapitálové cenné papiere a ostatné cenné papiere 0090 Pomyselná hodnota mimoburzových (OTC) derivátov vrátane dcérskych poisťovacích spoločností 0100 Cenné papiere určené na obchodovanie a cenné papiere k dispozícii na predaj 0110 Aktíva úrovne 3 vrátane dcérskych poisťovacích spoločností 0120 Pohľadávky zahŕňajúce viaceré jurisdikcie 0130 Záväzky zahŕňajúce viaceré jurisdikcie 0140 – 0160 0140 0150 0160
2. Ukazovatele G-SII
Vymedzenie ukazovateľov je rovnaké ako vymedzenie použité na účely určenia informácií uvedených v prílohe k delegovanému nariadeniu Komisie (EÚ) č. 1222/2014. V prípade zmien vymedzení v uvedenej metodike sa tieto zmenené vymedzenia v metodike na určenie hodnôt ukazovateľov ku koncu finančného roka (metodika koncoročného vykazovania) použijú na účely vykazovania informácií ku koncu prvého, druhého a tretieho štvrťroka daného finančného roka. Ak je vzor v prílohe XXVI predmetom zmien počas predmetného finančného roka, metodika koncoročného vykazovania sa používa od prvých uplatniteľných referenčných dátumov po nadobudnutí účinnosti tohto zmeneného nariadenia. Ukazovatele, ktoré sú ukazovateľmi tokov, sa vykazujú na kumulatívnom základe od začiatku kalendárneho alebo prípadne finančného roka.
Položky, v prípade ktorých sa Európska banková únia považuje za jednu jurisdikciu
Na účely určenia položiek uvedených ďalej v texte a ak v ďalej uvedených pokynoch nie sú uvedené špecifikácie, použité vymedzenia pojmov a pojmy sa v čo najväčšej možnej miere zosúlaďujú s vymedzeniami pojmov a pojmami uvedenými v usmerneniach pre vykazovanie medzinárodných bankových štatistík Banky pre medzinárodné zúčtovanie (BIS). Odchylne od uvedeného sa vylúčia činnosti vykazujúcich subjektov vo všetkých zúčastnených členských štátoch, ako sa uvádza v článku 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 806/2014, t. j. zúčastnený členský štát sa považuje za jedinú jurisdikciu.
Celkové zahraničné pohľadávky na základe konečného rizika
Celkové zahraničné pohľadávky sú súčtom cezhraničných pohľadávok a miestnych pohľadávok zahraničných pridružených subjektov v miestnej alebo cudzej mene. Vylúčia sa pohľadávky z pozícií v zmluvách o derivátoch. Výrazy pohľadávky, cezhraničné pohľadávky, miestne pohľadávky zahraničných pridružených subjektov v cudzej a miestnej mene majú rovnaký význam ako vymedzenia v usmerneniach pre vykazovanie medzinárodných bankových štatistík BIS. Výraz na základe konečného rizika znamená, že na účely určenia, či je pohľadávka cezhraničnou alebo miestnou pohľadávkou, sa pozícia pridelí tretej strane, ktorá sa zmluvne zaviazala prevziať dlhy alebo záväzky hlavnej protistrany v prípade, že táto protistrana neplní svoje záväzky, pokiaľ existuje takáto tretia strana. Toto pridelenie sa vykoná v súlade s ustanoveniami o prenosoch rizika uvedenými v usmerneniach pre vykazovanie medzinárodných bankových štatistík BIS.
Zahraničné derivátové pohľadávky na základe konečného rizika
Kladná reálna hodnota všetkých derivátových pohľadávok, ktoré sú cezhraničnými pohľadávkami alebo miestnymi pohľadávkami zahraničných pridružených subjektov v miestnej alebo cudzej mene. Deriváty zahŕňajú forwardy, swapy a opcie súvisiace s devízami, úrokovou sadzbou, akciami, komoditami a úverovými nástrojmi. Patria sem kúpené kreditné deriváty, ktorými sa hedžuje alebo kompenzuje predané kreditné zabezpečenie alebo ktoré sú držané na účely obchodovania. V prípade takýchto kúpených kreditných derivátov nie je ich hodnota zhora ohraničená na hodnotu bezprostrednej pohľadávky, na ktorej zaručenie boli kúpené. Kladné reálne hodnoty zmlúv o derivátoch možno započítať voči záporným reálnym hodnotám len vtedy, ak sa pozície realizovali s tou istou protistranou na základe právne vymožiteľnej dohody o vzájomnom započítavaní. Do tejto položky sa zahrnú len súbory vzájomného započítavania s kladnou hodnotou. Derivátové pohľadávky sa vykazujú bez zohľadnenia akéhokoľvek peňažného kolaterálu. Na účely vykazovania informácií na základe konečného rizika platí toto:
a)
Keď konečné riziko znáša protistrana, derivát sa považuje za zahraničný, ak sa protistrana nenachádza v domovskej jurisdikcii vykazujúcich subjektov.
b)
Keď konečné riziko znáša ručiteľ, derivát sa považuje za zahraničný, ak sa ručiteľ nenachádza v domovskej jurisdikcii vykazujúcich subjektov.
Zahraničné záväzky na základe bezprostredného rizika vrátane derivátov
Zahraničné záväzky vrátane derivátov sú súčtom zahraničných záväzkov a zahraničných záväzkov vyplývajúcich z derivátov. Z tejto položky sa vylúčia záväzky z cenných papierov, ktoré sú obchodovateľnými finančnými aktívami emitovanými vykazujúcou inštitúciou. Vymedzenie derivátov je rovnaké ako v prípade riadku 0150. Záporné reálne hodnoty zmlúv o derivátoch možno započítať voči kladným reálnym hodnotám len vtedy, ak sa pozície realizovali s tou istou protistranou na základe právne vymožiteľnej dohody o vzájomnom započítavaní. Derivátové záväzky sa vykazujú bez zohľadnenia akéhokoľvek kolaterálu (peňažného i nepeňažného). Výraz na základe bezprostredného rizika znamená, že na účely určenia, či je pohľadávka cezhraničnou alebo miestnou pohľadávkou, sa pozícia pridelí priamej protistrane zmluvy.