Izvedbena uredba Komisije (EU) 2022/1994 z dne 21. novembra 2022 o spremembi izvedbenih tehničnih standardov iz Izvedbene uredbe (EU) 2021/451 v zvezi s kapitalom, obremenitvijo sredstev, likvidnostjo in poročanjem za namene določitve globalnih sistemsko pomembnih institucij (Besedilo velja za EGP)

In forceVersion 2022-11-21from 2023-01-11

Grade B

mapped from publisher markup. A grade says how a document's structure was obtained, not how reliable the law is.

Ask Gelex about this law

Address https://gelex.eu/eli/EU/act/2022/1994@2022-11-21/sl

Contents

Preamble
Člen 1
(1)
Člen 18 Poročanje o dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti na posamični in konsolidirani podlagi
(2)
2.
3.
(3)
Člen 20 Dodatno poročanje za namene določitve GSPI in dodelitve stopenj blažilnika za GSPI
1.
2.
4.
Člen 2 Začetek veljavnosti in uporaba
ANNEX
PRILOGA I
PRILOGA II
DEL I SPLOŠNA NAVODILA
1.
1.11.
1.24.5.6.7.8.
DEL II NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
1.
1.111.12.13.14.15.
1.111.
1.111.12.13.14.
1.2
1.3
1.4
1.4.1
1.5
1.5.1 a)
1.6
1.6.116.17.18.19.20.
1.6.116.17.
1.6.221.22.23.24.25.
1.6.326.
2.
2.127.
2.332.33.34.35.36.37.38.
2.5
3.
3.139.
3.1.140.41.42.43.
3.2
3.2.145.
3.2.246.47.48.49.50.51.52.53.54.55.
3.2.246.47.48.
3.2.246.47.48.49.
3.2.246.47.48.49.50.51.52.
3.2.356.57.58.59.60.61.62.63.64.65.
3.2.356.
3.2.356.57.58.59.60.61.62.
3.2.4
3.2.4.166.67.68.
3.2.4.269.70.
3.2.5
3.3
3.3.172.73.74.75.
3.3.172. i.
3.3.172.73.74. i.
3.3.276.
3.3.3
3.3.1.
3.3.2.
3.3.2.1.78.79.
3.3.3.
3.3.3.2.
3.3.4.
3.3.5.
3.3.5.1.82.
3.3.6.
3.3.6.1.83.84.
3.485.86.87.
3.4.1
3.4.2
3.4.3
3.4.3.188.89.90.91.
3.4.3.2
3.5
3.5.192.93.94.95.96.97.
3.5.192.93.94.
3.6
3.6.199.100.101.102.103.104.105.
3.7
3.7.1106.107.108.
3.7.2109.110.
3.7.2
3.8
3.8.1111.112.113.114.115.
3.8.1111.112. a.
3.8.2116.117.
3.8.3
3.8.4118.
3.9.
3.9.1.119.120.121.
3.9.2.
3.9.2.1.122.123.
3.9.3.
3.9.4.
3.9.5.
3.9.6.
3.9.7.
3.9.7.1.126.127.
3.9.7.2.
3.9.8.
3.9.8.1.128.129.130.
3.9.9.
3.9.10.
3.9.11.
3.9.11.1.132.
3.9.12.
3.9.12.1.133.134.135.
4.
4.1
4.1.1136.137.138.139.140.141.
4.2
4.2.1142.143.144.145.146.147.148.149.150.
4.2.2
4.2.2.1151.152.153.154.
4.2.2.2
4.2.3
4.2.3.1155.156.157.
4.2.3.1155.156.
5.158.159.
5.1
5.1.1160.161.
5.2
5.2.1162.163.164.
5.3
5.3.1165.166.167.168.
5.4
5.4.1169.170.
5.5
5.5.1171.172.
5.5.2
5.6
5.7
5.7.1174.175.
5.8
6.
6.1
6.1.1176.177.
6.2
6.2.1178.179.180.
6.2.1178.179.
6.3
6.3.1181.182.183.184.185.
6.4
6.4.1186.187.188.189.190.
7.
7.1191.192.193.194.195.196.
7.2197.198.199.
8.
8.1200.201.202.203.204.205.
8.1200.201. a)
8.2
8.3.
8.4.
PRILOGA III
PRILOGA XVI PREDLOGE ZA POROČANJE O OBREMENITVI SREDSTEV F 32.01 – SREDSTVA INSTITUCIJE POROČEVALKE (AE-ASS) F 32.02 – PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM (AE-COL) F 32.03 – IZDANI LASTNE KRITE OBVEZNICE IN LISTINJENJA, KI ŠE NISO ZASTAVLJENI (AE-NPL) F 32.04 – VIRI OBREMENITVE (AE-SOU) F 33.00 – PODATKI O ZAPADLOSTI (AE-MAT) F 34.00 – OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH (AE-CONT) A.B. F 35.00 – IZDAJA KRITIH OBVEZNIC (AE-CB) F 36.01 – NAPREDNI PODATKI. DEL I (AE-ADV-1) F 36.02 – NAPREDNI PODATKI. DEL II (AE-ADV-2) os z Identifikator kritnega premoženja (odprt)
PRILOGA IV
PRILOGA XVII NAVODILA ZA POROČANJE O OBREMENITVI SREDSTEV
SPLOŠNA NAVODILA
1.
1.1.1.
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
2.12.13.
2.1.
2.1.1.14.
2.1.2. Sredstva institucije poročevalke
2.1.3. Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev
2.2.
2.2.1.15.16.17.
2.2.2.
Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka
2.2.3. Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev
2.3.
2.3.1.18.
2.3.2. Izdani lastne krite obveznice in listinjenja, ki še niso zastavljeni
2.3.3. Knjigovodska vrednost osnovne skupine sredstev
2.4.
2.4.2. Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti
Pogodbe o začasni prodaji
2.4.3. Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji
3.
3.2.
3.2.1. Obremenjena sredstva
3.2.2. Neopredeljena zapadlost
> 1 dan <= 1 teden
> 2 tedna <= 1 mesec
> 3 meseci <= 6 mesecev
> 6 mesecev <= 1 leto
> 5 let <= 10 let
4.
4.1.22.23.24.25.
4.1.22.23.24.
4.1.2.28.29.30.
4.2.
4.2.2. Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji
5.
5.1.32.33.34.
5.2.
5.2.1. Identifikator kritnega premoženja (odprt)
5.2.2. Nominalni znesek
5.2.3.
Skladnost s členom 129 Uredbe (EU) št. 575/2013? [DA/NE]
+ 12 mesecev do + 10 let
Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto negativno tržno vrednostjo
6.
6.2.
6.2.1.
Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z repo posli)
Pogodbe o začasni prodaji
6.2.2. Krediti na odpoklic
6.3.
6.3.2. Krediti na odpoklic
PRILOGA V
PRILOGA XVIII C 67.00 – KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA NASPROTNO STRANKO 1.2. C 68.00 – KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA VRSTO PRODUKTA C 69.00 – CENE ZA RAZLIČNA TRAJANJA FINANCIRANJA C 70.00 – OBNAVLJANJE FINANCIRANJA Skupni znesek in pomembne valute Skupni znesek in pomembne valute Skupni znesek in pomembne valute Skupni znesek in pomembne valute
PRILOGA VI
PRILOGA XIX NAVODILA ZA IZPOLNJEVANJE PREDLOGE ZA DODATNA ORODJA ZA SPREMLJANJE IZ PRILOGE XVIII
1.
1.1.1.2.3.4.5.6.7.8.9.
1.2.1.2.3.4.5.6.7.8.
1.3.1.1.11.21.31.41.4.11.4.22.12.1.12.1.22.1.32.22.2.12.2.22.2.32.2.43.4.5.6.
1.3.1.
1.3.1.1.11.21.31.41.4.11.4.2
1.4.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.
1.4.1.
1.
1.5.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.
1.5.1.2.
> 1 dan ≤ 7 dni
> 7 dni ≤ 14 dni
> 14 dni ≤ 1 mesec
> 3 meseci ≤ 6 mesecev
PRILOGA VII
PRILOGA XX
POROČANJE O SEKUNDARNI LIKVIDNOSTI C 71.00 – KONCENTRACIJA SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI PO IZDAJATELJU 1.2. Skupni znesek in pomembne valute
PRILOGA VIII
PRILOGA XXI NAVODILA ZA IZPOLNJEVANJE PREDLOGE ZA KONCENTRACIJO SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI (C 71.00) IZ PRILOGE XX
Koncentracija sekundarne likvidnosti po izdajatelju/nasprotni stranki (C 71.00) 1.2.3.4.5.6.
PRILOGA IX
PRILOGA XXII
POROČANJE O LESTVICI ZAPADLOSTI ZA DODATNE MATRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI C 66.01 – LESTVICA ZAPADLOSTI Skupni znesek in pomembne valute
PRILOGA X
PRILOGA XXIII NAVODILA ZA IZPOLNJEVANJE PREDLOGE ZA LESTVICO ZAPADLOSTI IZ PRILOGE XXII
DEL I SPLOŠNA NAVODILA 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.
DEL II NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE
1.1 Obveznosti iz naslova izdanih vrednostnih papirjev (če se ne obravnavajo kot vloge na drobno)
1.1.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog
1.1.1 Zapadle nezavarovane obveznice
1.1.2 Regulirane krite obveznice
1.1.3 Zapadla listinjenja
1.2 Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, zavarovanih z naslednjimi sredstvi (nasprotna stranka ni centralna banka)
1.2.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog
1.2.1 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje
1.2.1.1 Sredstva stopnje 1 razen kritih obveznic
1.2.1.1.1 Sredstva stopnje 1, centralne banke
1.2.1.1.2 Sredstva stopnje 1 (CQS 1)
1.2.1.1.3 Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3)
1.2.1.1.4 Sredstva stopnje 1 (CQS 4+)
1.2.1.2 Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1)
1.2.2 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje
1.2.2.1 Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS 1)
1.2.2.2 Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2)
1.2.2.3 Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2)
1.2.3 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje
1.2.3.1 Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS) (CQS 1)
1.2.3.2 Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS 1–6)
1.2.3.3 Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQS 1-3)
1.2.3.4 Sredstva stopnje 2B, delnice
1.2.3.5 Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5)
1.2.4 Druga sredstva, s katerimi se trguje
1.2.5 Druga sredstva
1.2a Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, zavarovanih z naslednjimi sredstvi (nasprotna stranka je centralna banka):
1.2a.1 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje
1.2a.2 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje
1.2a.3 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje
1.2a.4 Druga sredstva, s katerimi se trguje
1.2a.5 Druga sredstva
1.3 Obveznosti, ki se ne poročajo v postavki 1.2 in izhajajo iz prejetih vlog (razen vlog, prejetih kot zavarovanje)
1.3.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog
1.3.1 Stabilne vloge na drobno
1.3.2 Druge vloge na drobno
1.3.3 Vloge za operativne namene
1.3.4 Vloge kreditnih institucij za neoperativne namene
1.3.5 Vloge drugih finančnih strank za neoperativne namene
1.3.6 Vloge centralnih bank za neoperativne namene
1.3.7 Vloge nefinančnih podjetij za neoperativne namene
1.3.8 Vloge drugih nasprotnih strank za neoperativne namene
1.4 Zapadlost valutnih zamenjav
1.5 Znesek, ki se izplača iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.4
1.
2.
1.6 Drugi odlivi
1.7 Odlivi skupaj
2.1 Zapadli denarni zneski iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, zavarovani z naslednjim:
2.1.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog
2.1.1 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje
2.1.1.1 Sredstva stopnje 1 razen kritih obveznic
2.1.1.1.1 Sredstva stopnje 1, centralne banke
2.1.1.1.2 Sredstva stopnje 1 (CQS 1)
2.1.1.1.3 Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3)
2.1.1.1.4 Sredstva stopnje 1 (CQS 4+)
2.1.1.2 Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1)
2.1.2 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje
2.1.2.1 Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS 1)
2.1.2.2 Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2)
2.1.2.3 Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2)
2.1.3 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje
2.1.3.1 Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS) (CQS 1)
2.1.3.2 Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS 1–6)
2.1.3.3 Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQS 1-3)
2.1.3.4 Sredstva stopnje 2B, delnice
2.1.3.5 Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5)
2.1.4 Druga sredstva, s katerimi se trguje
2.1.5 Druga sredstva
2.2. Zapadli denarni zneski, ki se ne poročajo v postavki 2.1, iz naslova kreditov in drugih finančnih sredstev, odobrenih naslednjim:
2.2.1 Stranke na drobno
2.2.2 Nefinančna podjetja
2.2.3 Kreditne institucije
2.2.3.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog
2.2.4 Druge finančne stranke
2.2.5 Centralne banke
2.2.6 Druge nasprotne stranke
2.3 Zapadlost valutnih zamenjav
2.4 Znesek, ki se prejme iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, razen tistih, ki se poročajo v postavki 2.3
1.
2.
2.5 Obveznice v lastnem portfelju, ki zapadejo
2.6 Drugi prilivi
2.6.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog
2.7. Prilivi skupaj
2.8 Neto pogodbena vrzel
2.9 Skupna neto pogodbena vrzel
3. SEKUNDARNA LIKVIDNOST
3.1 Kovanci in bankovci
3.2 Rezerve v centralni banki, ki se lahko dvignejo
3.3 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje
3.3.1 Sredstva stopnje 1 razen kritih obveznic
3.3.1.1 Sredstva stopnje 1, centralne banke
3.3.1.2 Sredstva stopnje 1 (CQS 1)
3.3.1.3 Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3)
3.3.1.4 Sredstva stopnje 1 (CQS 4+)
3.3.2 Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1)
3.4 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje
3.4.1 Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS 1)
3.4.3 Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2)
3.4.34 Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2)
3.5 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje
3.5.1 Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS) (CQS 1)
3.5.2 Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS 1–6)
3.5.3 Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQS 1-3)
3.5.4 Sredstva stopnje 2B, delnice
3.5.5 Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5)
3.6 Druga sredstva, s katerimi se trguje
3.6.1 Enota centralne ravni države (CQS 1)
3.6.2 Enota centralne ravni države (CQS 2–3)
3.6.3 Delnice
3.6.4 Krite obveznice
3.6.5 Vrednostni papir s premoženjskim kritjem
3.6.6 Druga sredstva, s katerimi se trguje
3.7 Sredstva, s katerimi se ne trguje, primerna za centralne banke
3.7 Lastne izdaje, primerne za centralne banke
3.8 Nečrpani prejeti odobreni okvirni krediti
3.8.1 Sredstva stopnje 1, okvirni krediti
3.8.2 Sredstva stopnje 2B, okvirni krediti z omejenim dostopom
3.8.3 Sredstva stopnje 2B, okvirni krediti institucionalne sheme za zaščito vlog (IPS)
3.8.4 Drugi okvirni krediti
3.8.4.1 Od nasprotnih strank znotraj skupine
3.8.4.2 Od drugih nasprotnih strank
3.9 Neto sprememba sekundarne likvidnosti
3.10 Skupna sekundarna likvidnost
4. NEPREDVIDENI DOGODKI
4.1 Odlivi iz odobrenih okvirnih kreditov
4.1.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog
4.1.1 Odobreni okvirni krediti
4.1.1.1 Sredstva, ki jih prejemnik šteje kot sredstva stopnje 2B
4.1.1.2 Drugo
4.1.2 Okvirni likvidnostni krediti
4.1a Odlivi iz neodobrenih kreditnih aranžmajev
4.2 Odlivi zaradi sprožilcev znižanja bonitetne ocene
POJASNJEVALNE POSTAVKE
13. Visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA), primerna za centralne banke – sredstva, s katerimi se trguje
14. Sredstva, poročana v 3.6, ki niso visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA) in so primerna za centralne banke
17. Vedenjski odlivi iz vlog
18. Vedenjski prilivi iz kreditov in drugih finančnih sredstev
19. Vedenjsko črpanje odobrenih okvirnih kreditov
PRILOGA XI
PRILOGA XXVI DODATNO POROČANJE ZA NAMENE DOLOČITVE GSPI IN DODELITVE STOPENJ BLAŽILNIKA ZA GSPI G 01.00 – Kazalniki GSPI in postavke EBU
PRILOGA XII
PRILOGA XXVII NAVODILA ZA POROČANJE ZA NAMENE DOLOČITVE GSPI IN DODELITVE STOPENJ BLAŽILNIKA ZA GSPI
DEL I SPLOŠNA NAVODILA
1.
DEL II NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGO
2. Kazalniki GSPI
a)
b)

EVROPSKA KOMISIJA JE –

ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,

ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 in zlasti člena 415(3), prvi pododstavek, člena 415(3a), prvi pododstavek, člena 430(7), prvi pododstavek, in člena 430(9), drugi pododstavek, Uredbe,

ob upoštevanju naslednjega:

(1) Izvedbena uredba Komisije (EU) 2021/451 določa tehnične standarde v zvezi z nadzorniškim poročanjem in načine, na katere morajo institucije sporočati informacije, pomembne za njihovo skladnost z Uredbo (EU) št. 575/2013. Navedeno izvedbeno uredbo bi bilo treba spremeniti, da bi odražala elemente, uvedene v Uredbo (EU) št. 575/2013 z Uredbo (EU) 2019/876 Evropskega parlamenta in Sveta.

(2) Uredba (EU) 2019/876 je spremenila Uredbo (EU) št. 575/2013, da bi se med drugim povečala sorazmernost zahtev glede poročanja o likvidnosti. Zato je treba določiti spremenjeno področje uporabe zahtev za poročanje o dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti, ki se uporabljajo za majhne in nekompleksne institucije v Uniji v skladu z Izvedbeno uredbo (EU) 2021/451. V skladu s priporočili iz končnega poročila Evropskega bančnega organa (EBA) o stroških izpolnjevanja zahtev glede poročanja iz člena 430(8) Uredbe (EU) št. 575/2013 bi morale institucije, ki niso majhne in nekompleksne institucije, vendar niso niti velike institucije, do neke mere prav tako imeti koristi od večje sorazmernosti pri dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti.

(3) Z Uredbo (EU) 2021/558 Evropskega parlamenta in Sveta skupaj z Uredbo (EU) 2021/557 Evropskega parlamenta in Sveta je bila spremenjena Uredba (EU) št. 575/2013 oziroma Uredba (EU) 2017/2402, da bi se uvedle ciljno usmerjene prilagoditve okvira za listinjenja. Te ciljno usmerjene prilagoditve bi se morale odražati v zahtevah glede poročanja iz Izvedbene uredbe (EU) 2021/451.

(4) Z Uredbo (EU) 2019/876 se je Uredba (EU) št. 575/2013 spremenila v zvezi z obravnavo preudarno vrednotene programske opreme. V zvezi s tem je Delegirana uredba Komisije (EU) 2020/2176 spremenila Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 241/2014, da se pojasni izvzetje programske opreme iz odbitka od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Izvedbeno uredbo Komisije (EU) 2021/451 bi bilo treba spremeniti, da se pristojnim organom zagotovijo informacije o tem, kako institucije izvajajo zahteve iz navedene delegirane uredbe.

(5) V končnem poročilu EBA o stroških zagotavljanja skladnosti je priporočeno, da se male in nekompleksne institucije izvzamejo iz poročanja nekaterih predlog o obremenitvi sredstev ter da se prilagodi opredelitev ravni obremenitve sredstev. Komisija se strinja s priporočili za zmanjšanje stroškov zagotavljanja skladnosti, ki so vključena v navedeno poročilo. Zato je treba spremeniti ustrezne določbe Uredbe (EU) 2021/451 glede poročanja o obremenitvi sredstev na posamični in konsolidirani podlagi.

(6) Izvedbena uredba (EU) 2021/451 določa zahteve za poročanje osnovnih informacij za namene določitve globalnih sistemsko pomembnih institucij (GSPI) in dodelitve stopenj blažilnika za GSPI v skladu z metodologijo, specifično za Unijo, določeno v Delegirani uredbi Komisije (EU) št. 1222/2014. Kazalniki, s katerimi se meri sistemski pomen, se uporabljajo enako za bančne skupine in samostojne institucije. Zato bi bilo treba obveznosti poročanja razširiti na samostojne institucije, ki izpolnjujejo merila za vključitev v ocenjevanje GSPI.

(7) Da bi se izboljšala sposobnost pristojnih organov za učinkovito spremljanje in ocenjevanje profila tveganosti institucij ter skladnosti institucij z bonitetnimi zahtevami ter za opredelitev tveganj, ki jih lahko institucije predstavljajo za finančni sektor, bi bilo treba spremeniti več prilog k Izvedbeni uredbi (EU) 2021/451.

(8) Da bi se zagotovila jasnost in dovolj časa za pripravo na izvajanje zahtev glede poročanja, uvedenih s to uredbo, bi morale institucije začeti poročati v skladu s to uredbo ne prej kot šest mesecev od datuma začetka njene veljavnosti v skladu s členom 430(7) Uredbe (EU) št. 575/2013.

(9) Določbe te uredbe so tesno povezane, saj se člen 415(3), prvi pododstavek, in člen 415(3a), prvi pododstavek, nanašata na obveznosti poročanja institucij, ki so bistveno usklajene z obveznostmi poročanja drugih institucij v skladu s členom 430 Uredbe (EU) št. 575/2013. Za zagotovitev skladnosti med navedenimi določbami bi bilo treba ustrezne izvedbene tehnične standarde vključiti v eno uredbo.

(10) Izvedbeno uredbo (EU) 2021/451 bi bilo zato treba ustrezno spremeniti.

(11) Ta uredba temelji na osnutku izvedbenih tehničnih standardov, ki ga je EBA predložil Komisiji.

(12) EBA je opravil odprta javna posvetovanja o osnutku izvedbenih tehničnih standardov, na katerem temelji ta uredba, analiziral potencialne povezane stroške in koristi ter prosil za nasvet interesno skupino za bančništvo, ustanovljeno v skladu s členom 37 Uredbe (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta –

SPREJELA NASLEDNJO UREDBO:

Člen 1 Izvedbena uredba (EU) 2021/451 se spremeni:

Člen 1

(1) člen 18 se nadomesti z naslednjim:

(1)

Člen 18 Poročanje o dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti na posamični in konsolidirani podlagi

Pri poročanju informacij o dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti v skladu s členom 430(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije vsak mesec predložijo naslednje informacije:

(a) velike institucije v smislu člena 4(1), točka 146, Uredbe (EU) št. 575/2013 mesečno predložijo informacije iz predloge 66.1 iz Priloge XXII k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge XXIII k tej uredbi, iz predlog 67, 68, 69 in 70 iz Priloge XVIII k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge XIX k tej uredbi in iz predloge 71 iz Priloge XX k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge XXI k tej uredbi;

(b) majhne in nekompleksne institucije v smislu člena 4(1), točka 145, Uredbe (EU) št. 575/2013 četrtletno predložijo informacije iz predloge 66.1 iz Priloge XXII k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge XXIII k tej uredbi, iz predloge 67 iz Priloge XVIII k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge XIX k tej uredbi in iz predloge 71 iz Priloge XX k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge XXI k tej uredbi;

(c) institucije, ki ne spadajo v področje uporabe točk (a) in (b), mesečno predložijo informacije iz predloge 66.1 iz Priloge XXII v skladu z navodili iz Priloge XXIII, iz predlog 67, 68 in 69 iz Priloge XVIII v skladu z navodili iz Priloge XIX in iz predloge 71 iz Priloge XX v skladu z navodili iz Priloge XXI k tej uredbi.;

(2) člen 19 se spremeni:

(2)

(a) odstavka 2 in 3 se nadomestita z naslednjim: Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4(3).

(a)

2. Informacije iz odstavka 1 se predložijo z naslednjo pogostostjo:

2.

(a) vsako četrtletje informacije, določene v Prilogi XVI, deli A, B in D;

(b) vsako leto informacije, določene v Prilogi XVI, del C;

3. Informacije iz odstavka 1 se predložijo, kot sledi:

3.

(a) institucije predložijo informacije, določene v Prilogi XVI, del A;

(b) velike institucije predložijo informacije, določene v Prilogi XVI, deli B, C in E;

(c) institucije, ki niso niti velike institucije niti majhne in nekompleksne institucije, predložijo informacije, določene v Prilogi XVI, deli B, C in E, če je raven obremenitve sredstev institucije, izračunana v skladu s Prilogo XVII, točka 1.6, podtočka 9, enaka ali višja od 15 %;

(d) institucije poročajo informacije iz Priloge XVI, del D, samo, kadar izdajajo obveznice iz člena 52(4), prvi pododstavek, Direktive 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta.

(b) odstavek 4 se črta;

(3) člen 20 se nadomesti z naslednjim:

(3)

Člen 20 Dodatno poročanje za namene določitve GSPI in dodelitve stopenj blažilnika za GSPI

1. EU nadrejene institucije, EU nadrejeni finančni holdingi in EU nadrejeni mešani finančni holdingi pri poročanju dodatnih informacij za namene določitve GSPI in dodelitve stopenj blažilnika za GSPI v skladu s členom 131 Direktive 2013/36/EU vsako četrtletje na konsolidirani podlagi predložijo informacije, kot so določene v Prilogi XXVI k tej uredbi, v skladu z navodili iz Priloge XXVII k tej uredbi, kadar sta izpolnjena oba naslednja pogoja:

1.

(a) mera skupne izpostavljenosti skupine, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami, je enaka ali večja od 125000000000 EUR;

(b) EU nadrejena institucija, katera koli od njenih podrejenih družb ali katera koli podružnica, ki jo upravlja nadrejena institucija ali podrejena družba, se nahaja v sodelujoči državi članici iz člena 4 Uredbe (EU) št. 806/2014 Evropskega parlamenta in Sveta.

2. Institucije za poročanje dodatnih informacij za namene določitve GSPI in dodelitve stopenj blažilnika za GSPI v skladu s členom 131 Direktive 2013/36/EU vsako četrtletje na individualni podlagi predložijo informacije, določene v Prilogi XXVI k tej uredbi, v skladu z navodili iz Priloge XXVII k tej uredbi, kadar so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:

2.

(a) mera skupne izpostavljenosti institucije je enaka ali večja od 125000000000 EUR;

(b) institucija se nahaja v sodelujoči državi članici, kot je navedeno v členu 4 Uredbe (EU) št. 806/2014;

(c) institucija ni del skupine, za katero velja konsolidirani nadzor v skladu s poglavjem 1, naslov II, del 1, Uredbe (EU) št. 575/2013 (v nadaljnjem besedilu: samostojna institucija).

3. Z odstopanjem od člena 3(1), točka (b), se informacije iz odstavkov 1 in 2 tega člena predložijo do konca delovnega dne na naslednje datume predložitve: 1. julija, 1. oktobra, 2. januarja in 1. aprila.

4. Z odstopanjem od člena 4 v zvezi s pragom iz odstavka 1, točka (a), in odstavka 2, točka (a), tega člena velja naslednje:

4.

(a) EU nadrejena institucija, EU nadrejeni finančni holding, EU nadrejeni mešani finančni holding ali samostojna institucija, kot je ustrezno, začne takoj poročati informacije v skladu s tem členom, kadar njegova mera izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda na koncu obračunskega leta preseže določeni prag, in te informacije poroča vsaj za konec zadevnega obračunskega leta in naslednje tri četrtletne referenčne datume;

(b) EU nadrejena institucija, EU nadrejeni finančni holding, EU nadrejeni mešani finančni holding ali samostojna institucija, kot je ustrezno, takoj preneha poročati informacije v skladu s tem členom, kadar njegova mera izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda na koncu obračunskega leta pade pod določeni prag.

(4) Priloga I se nadomesti z besedilom iz Priloge I k tej uredbi;

(5) Priloga II se nadomesti z besedilom iz Priloge II k tej uredbi;

(6) Priloga XVI se nadomesti z besedilom iz Priloge III k tej uredbi;

(7) Priloga XVII se nadomesti z besedilom iz Priloge IV k tej uredbi;

(8) Priloga XVIII se nadomesti z besedilom iz Priloge V k tej uredbi;

(9) Priloga XIX se nadomesti z besedilom iz Priloge VI k tej uredbi;

(10) Priloga XX se nadomesti z besedilom iz Priloge VII k tej uredbi;

(11) Priloga XXI se nadomesti z besedilom iz Priloge VIII k tej uredbi;

(12) Priloga XXII se nadomesti z besedilom iz Priloge IX k tej uredbi;

(13) Priloga XXIII se nadomesti z besedilom iz Priloge X k tej uredbi;

(14) Priloga XXVI se nadomesti z besedilom iz Priloge XI k tej uredbi;

(15) Priloga XXVII se nadomesti z besedilom iz Priloge XII k tej uredbi.

Člen 2 Začetek veljavnosti in uporaba

Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije. Uporablja se od 11. julija 2023.

Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah. V Bruslju, 21. novembra 2022 Za Komisijo Predsednica Ursula VON DER LEYEN

ANNEX

PRILOGA I

PRILOGA I NAVODILA ZA POROČANJE O KAPITALU IN KAPITALSKIH ZAHTEVAH C 01.00 – KAPITAL (CA1) C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2) C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3) C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4) C 05.01 – PREHODNE DOLOČBE (CA5.1) C 05.02 – INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2) C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ (GS TOTAL) C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS) C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA) C 08.01 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB 1) C 08.02 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: RAZČLENITEV GLEDE NA BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA ALI SKUPINO IZPOSTAVLJENOSTI (CR IRB 2) C 08.03 – KREDITNO TVEGANJE IN PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: RAZČLENITEV PO RAZPONIH VERJETNOSTI NEPLAČILA (PD) (CR IRB 3) C 08.04 – KREDITNO TVEGANJE IN PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: IZKAZI TOKOV RWEA (CR IRB 4) C 08.05 – KREDITNO TVEGANJE IN PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: TESTIRANJE ZA NAZAJ ZA VERJETNOST NEPLAČILA (PD) (CR IRB 5) C 08.05.1 – KREDITNO TVEGANJE IN PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: TESTIRANJE ZA NAZAJ ZA VERJETNOST NEPLAČILA V SKLADU S ČLENOM 180(1), TOČKA (f), UREDBE (EU) št. 575/2013 (CR IRB 5B) C 08.06 – KREDITNO TVEGANJE IN PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: PRISTOP RAZPOREJANJA ZA POSEBNE KREDITNE ARANŽMAJE (CR IRB 6) C 08.07 – KREDITNO TVEGANJE IN PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: PODROČJE UPORABE PRISTOPA IRB IN STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR IRB 7) C 09.01 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1) C 09.02 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI PRISTOPA IRB (CR GB 2) C 09.04 – RAZČLENITEV USTREZNIH KREDITNIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA NAMENE IZRAČUNA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA PO DRŽAVAH IN STOPNJE POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTNEGA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA (CCB) C 10.01 – KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI INSTRUMENTI – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR EQU IRB 1) C 10.02 – KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM. RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (CR EQU IRB 2) C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT) C 13.01 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA (CR SEC) C 14.00 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC Details) C 14.01 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH PO PRISTOPU (pristop SEC Details) C 34.01 – KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: OBSEG POSLOV Z IZVEDENIMI FINANČNIMI INSTRUMENTI (CCR 1) C 34.02 – KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZPOSTAVLJENOSTI CCR PO PRISTOPIH (CCR 2) C 34.03 – KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZPOSTAVLJENOSTI CCR, OBRAVNAVANE S STANDARDIZIRANIMA PRISTOPOMA: SA-CCR ali POENOSTAVLJENI SA-CCR (CCR 3) C 34.04 – KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZPOSTAVLJENOSTI CCR, OBRAVNAVANE Z METODO ORIGINALNE IZPOSTAVLJENOSTI (OEM) (CCR 4) C 34.05 – KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZPOSTAVLJENOSTI CCR, OBRAVNAVANE Z METODO NOTRANJIH MODELOV (IMM) (CCR 5) C 34.06 – KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: DVAJSET NAJVEČJIH NASPROTNIH STRANK (CCR 6) C 34.07 – KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: PRISTOP IRB – IZPOSTAVLJENOSTI CCR PO RAZREDIH IZPOSTAVLJENOSTI IN RAZPONIH VERJETNOSTI NEPLAČILA (PD) (CCR 7) C 34.08 – KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: SESTAVA ZAVAROVANJA S PREMOŽENJEM ZA IZPOSTAVLJENOSTI CCR (CCR 8) C 34.09 – KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA KREDITNIH IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTOV (CCR 9) C 34.10 – KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZPOSTAVLJENOSTI DO CNS (CCR 10) (i)(ii)(iii)(iv)(i)(ii)(iii)(iv) C 34.11 – KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZKAZI TOKOV RWEA PRI IZPOSTAVLJENOSTIH CCR NA PODLAGI IMM (CCR 11) C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR) 1.2.3. C 17.01 – OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS 1) C 17.02 – OPERATIVNO TVEGANJE: DOGODKI Z VELIKO IZGUBO (OPR DETAILS 2) C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI) C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC) C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP) C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU) C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX) C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM) C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM) C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA) C 32.01 – Preudarno vrednotenje: Sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti (PRUVAL 1) C 32.02 – PREUDARNO VREDNOTENJE: TEMELJNI PRISTOP (PRUVAL 2) C 32.03 – Preudarno vrednotenje: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA (PRUVAL 3) C 32.04 – Preudarno vrednotenje: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ (PRUVAL 4) C 33.00 – IZPOSTAVLJENOSTI DO DRŽAV PO DRŽAVI NASPROTNE STRANKE (GOV) C 35.01 – KRITJE IZGUB ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI IZRAČUN ODBITKOV ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI (NPE LC1) C 35.02 – KRITJE IZGUB ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI ZAHTEVE GLEDE MINIMALNEGA KRITJA IN VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI RAZEN RESTRUKTURIRANIH IZPOSTAVLJENOSTI IZ ČLENA 47c(6) CRR (NPE LC2) C 35.03 – KRITJE IZGUB ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI ZAHTEVE GLEDE MINIMALNEGA KRITJA IN VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI ZA NEDONOSNE RESTRUKTURIRANE IZPOSTAVLJENOSTI IZ ČLENA 47c(6) CRR (NPE LC3) Kategorija izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB: Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji: Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB: Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji: Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB: Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji: Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB: Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji: Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB: Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji: Vrsta posebnega kreditnega aranžmaja: Država: Država: Država: Pristop: Izpostavljenosti Pristop za CCR Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji: Valuta: Nacionalni trg: Država:

PREDLOGE COREP Številka predloge Koda predloge Ime predloge / skupine predlog Kratko ime KAPITALSKA USTREZNOST CA 1 C 01.00 KAPITAL CA1 2 C 02.00 KAPITALSKE ZAHTEVE CA2 3 C 03.00 KAPITALSKI KOLIČNIKI CA3 4 C 04.00 POJASNJEVALNE POSTAVKE CA4 PREHODNE DOLOČBE CA5 5.1 C 05.01 PREHODNE DOLOČBE CA5.1 5.2 C 05.02 INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI CA5.2 KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE GS 6.1 C 06.01 KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ Skupaj GS 6.2 C 06.02 KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH GS KREDITNO TVEGANJE CR 7 C 07.00 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM CR SA KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM CR IRB 8.1 C 08.01 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM CR IRB 1 8.2 C 08.02 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (razčlenitev glede na bonitetni razred dolžnika ali skupino izpostavljenosti) CR IRB 2 8.3 C 08.03 KREDITNO TVEGANJE IN PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: RAZČLENITEV PO RAZPONIH VERJETNOSTI NEPLAČILA (PD) CR IRB 3 8.4 C 08.04 KREDITNO TVEGANJE IN PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: IZKAZI TOKOV RWEA CR IRB 4 8.5 C 08.05 KREDITNO TVEGANJE IN PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: TESTIRANJE ZA NAZAJ ZA VERJETNOST NEPLAČILA (PD) CR IRB 5 8.5.1 C 08.05.1 KREDITNO TVEGANJE IN PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: TESTIRANJE ZA NAZAJ ZA VERJETNOST NEPLAČILA V SKLADU S ČLENOM 180(1), TOČKA (f), UREDBE (EU) št. 575/2013 (CR IRB 5B) CR IRB 5B 8.6 C 08.06 KREDITNO TVEGANJE IN PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: PRISTOP RAZPOREJANJA ZA POSEBNE KREDITNE ARANŽMAJE CR IRB 6 8.7 C 08.07 KREDITNO TVEGANJE IN PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: PODROČJE UPORABE PRISTOPA IRB IN STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA CR IRB 7 GEOGRAFSKA RAZČLENITEV CR GB 9.1 C 09.01 Razpredelnica 9.1 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika (izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa) CR GB 1 9.2 C 09.02 Razpredelnica 9.2 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika (izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB) CR GB 2 9.4 C 09.04 Razpredelnica 9.4 – Razčlenitev ustreznih kreditnih izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika po državah in stopnje posamezni instituciji lastnega proticikličnega blažilnika CCB KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM CR EQU IRB 10.1 C 10.01 KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM CR EQU IRB 1 10.2 C 10.02 KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM. RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA: CR EQU IRB 2 11 C 11.00 TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE CR SETT 13.1 C 13.01 KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA CR SEC 14 C 14.00 PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH CR SEC Details 14.1 C 14.01 PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH PO PRISTOPU CR SEC Details 2 KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE CCR 34.01 C 34.01 KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: OBSEG POSLOV Z IZVEDENIMI FINANČNIMI INSTRUMENTI CCR 1 34.02 C 34.02 KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZPOSTAVLJENOSTI CCR PO PRISTOPIH CCR 2 34.03 C 34.03 KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZPOSTAVLJENOSTI CCR, OBRAVNAVANE S STANDARDIZIRANIMA PRISTOPOMA: SA-CCR ali POENOSTAVLJENI SA-CCR CCR 3 34.04 C 34.04 KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZPOSTAVLJENOSTI CCR, OBRAVNAVANE Z METODO ORIGINALNE IZPOSTAVLJENOSTI (OEM) CCR 4 34.05 C 34.05 KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZPOSTAVLJENOSTI CCR, OBRAVNAVANE Z METODO NOTRANJIH MODELOV (IMM) CCR 5 34.06 C 34.06 KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: DVAJSET NAJVEČJIH NASPROTNIH STRANK CCR 6 34.07 C 34.07 KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: PRISTOP IRB – IZPOSTAVLJENOSTI CCR PO RAZREDIH IZPOSTAVLJENOSTI IN RAZPONIH VERJETNOSTI NEPLAČILA (PD) CCR 7 34.08 C 34.08 KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: SESTAVA ZAVAROVANJA S PREMOŽENJEM ZA IZPOSTAVLJENOSTI CCR CCR 8 34.09 C 34.09 KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA KREDITNIH IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTOV CCR 9 34.10 C 34.10 KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZPOSTAVLJENOSTI DO CENTRALNIH NASPROTNIH STRANK CCR 10 34.11 C 34.11 KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE: IZKAZI TOKOV RWEA PRI IZPOSTAVLJENOSTIH CCR NA PODLAGI IMM CCR 11 OPERATIVNO TVEGANJE OPR 16 C 16.00 OPERATIVNO TVEGANJE OPR OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE 17.1 C 17.01 OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU OPR DETAILS 1 17.2 C 17.02 OPERATIVNO TVEGANJE: DOGODKI Z VELIKO IZGUBO OPR DETAILS 2 TRŽNO TVEGANJE MKR 18 C 18.00 TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI MKR SA TDI 19 C 19.00 TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH MKR SA SEC 20 C 20.00 TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO MKR SA CTP 21 C 21.00 TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH MKR SA EQU 22 C 22.00 TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE MKR SA FX 23 C 23.00 TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO MKR SA COM 24 C 24.00 NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA MKR IM 25 C 25.00 TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNE VREDNOSTI CVA PREUDARNO VREDNOTENJE MKR 32.1 C 32.01 PREUDARNO VREDNOTENJE: SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI PRUVAL 1 32.2 C 32.02 PREUDARNO VREDNOTENJE: TEMELJNI PRISTOP PRUVAL 2 32.3 C 32.03 PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA PRUVAL 3 32.4 C 32.04 PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ PRUVAL 4 IZPOSTAVLJENOSTI DO SEKTORJA DRŽAVA MKR 33 C 33.00 IZPOSTAVLJENOSTI DO DRŽAV PO DRŽAVI NASPROTNE STRANKE GOV KRITJE IZGUB ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI NPE LC 35.1 C 35.01 KRITJE IZGUB ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI: IZRAČUN ODBITKOV ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI NPE LC1 35.2 C 35.02 KRITJE IZGUB ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI: ZAHTEVE GLEDE MINIMALNEGA KRITJA IN VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI RAZEN RESTRUKTURIRANIH IZPOSTAVLJENOSTI IZ ČLENA 47c(6) CRR NPE LC2 35.3 C 35.03 KRITJE IZGUB ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI: ZAHTEVE GLEDE MINIMALNEGA KRITJA IN VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI ZA NEDONOSNE RESTRUKTURIRANE IZPOSTAVLJENOSTI IZ ČLENA 47c(6) CRR NPE LC3 Vrstice ID Postavka Znesek 0010 1 KAPITAL 0015 1.1 TEMELJNI KAPITAL 0020 1.1.1 NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL 0030 1.1.1.1 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot navaden lastniški temeljni kapital 0040 1.1.1.1.1 V celoti vplačani kapitalski instrumenti 0045 1.1.1.1.1* od tega: kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah 0050 1.1.1.1.2* Pojasnjevalna postavka: kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi 0060 1.1.1.1.3 Vplačani presežek kapitala 0070 1.1.1.1.4 (–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0080 1.1.1.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0090 1.1.1.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0091 1.1.1.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0092 1.1.1.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0130 1.1.1.2 Zadržani dobiček 0140 1.1.1.2.1 Zadržani dobiček preteklih let 0150 1.1.1.2.2 Priznan dobiček ali izguba 0160 1.1.1.2.2.1 Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe 0170 1.1.1.2.2.2 (–) Del dobičkov med letom ali čistih dobičkov poslovnega leta, ki ni sprejemljiv 0180 1.1.1.3 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos 0200 1.1.1.4 Druge rezerve 0210 1.1.1.5 Rezervacije za splošna bančna tveganja 0220 1.1.1.6 Prehodne prilagoditve zaradi instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila 0230 1.1.1.7 Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu 0240 1.1.1.8 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnih manjšinskih deležev 0250 1.1.1.9 Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov 0260 1.1.1.9.1 (–) Povečanja lastniškega kapitala, ki izhajajo iz listinjenih sredstev 0270 1.1.1.9.2 Rezerva za varovanje denarnih tokov 0280 1.1.1.9.3 Kumulativni dobički in izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja v zvezi z obveznostmi, vrednotenimi po pošteni vrednosti 0285 1.1.1.9.4 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja na pošteno vrednost, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi 0290 1.1.1.9.5 (–) Prilagoditve vrednosti zaradi zahtev po preudarnem vrednotenju 0300 1.1.1.10 (–) Dobro ime 0310 1.1.1.10.1 (–) Dobro ime, ki se pripozna kot neopredmeteno sredstvo 0320 1.1.1.10.2 (–) Dobro ime, ki se nanaša na vrednotenje pomembnih naložb 0330 1.1.1.10.3 Odložene obveznosti za davek, povezane z dobrim imenom 0335 1.1.1.10.4 Računovodsko prevrednotenje dobrega imena podrejenih družb, ki izhaja iz konsolidacije podrejenih družb, pri čemer je dobro ime mogoče pripisati tretjim osebam 0340 1.1.1.11 (–) Druga neopredmetena sredstva 0350 1.1.1.11.1 (–) Druga neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek 0352 1.1.1.11.1.1 (–) od tega: programska oprema, obračunana kot neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek 0360 1.1.1.11.2 Odložene obveznosti za davek, povezane z drugimi neopredmetenimi sredstvi 0362 1.1.1.11.2.1 od tega: Odložene obveznosti za davek, povezane s programsko opremo, obračunano kot neopredmetena sredstva 0365 1.1.1.11.3 Računovodsko prevrednotenje drugih neopredmetenih sredstev podrejenih družb, ki izhajajo iz konsolidacije podrejenih družb in jih je mogoče pripisati tretjim osebam 0370 1.1.1.12 (–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek 0380 1.1.1.13 (–) Primanjkljaj popravkov zaradi kreditnega tveganja glede na pričakovane izgube po pristopu IRB 0390 1.1.1.14 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami 0400 1.1.1.14.1 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami 0410 1.1.1.14.2 Odložene obveznosti za davek, povezane s sredstvi pokojninskega sklada z določenimi pravicami 0420 1.1.1.14.3 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih lahko institucija neomejeno uporablja 0430 1.1.1.15 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu 0440 1.1.1.16 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom 0450 1.1.1.17 (–) Kvalificirani deleži zunaj finančnega sektorja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 % 0460 1.1.1.18 (–) Pozicije listinjenja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 % 0470 1.1.1.19 (–) Proste izročitve, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 % 0471 1.1.1.20 (–) Pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB in za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 % 0472 1.1.1.21 (–) Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 % 0480 1.1.1.22 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0490 1.1.1.23 (–) Odbitne odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik 0500 1.1.1.24 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0510 1.1.1.25 (–) Znesek, ki presega prag 17,65 % 0511 1.1.1.25.1 (–) Znesek, ki presega prag 17,65 %, v zvezi z instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0512 1.1.1.25.2 (–) Znesek, ki presega prag 17,65 %, v zvezi z odloženimi terjatvami za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik 0513 1.1.1.25A (–) Nezadostno kritje za nedonosne izpostavljenosti 0514 1.1.1.25B (–) Primanjkljaji pri obveznosti za zagotavljanje minimalne vrednosti 0515 1.1.1.25C (–) Druge predvidljive davčne obremenitve 0520 1.1.1.26 Druge prehodne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0524 1.1.1.27 (–) Dodatni odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 0529 1.1.1.28 Elementi ali odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala – drugo 0530 1.1.2 DODATNI TEMELJNI KAPITAL 0540 1.1.2.1 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot dodatni temeljni kapital 0551 1.1.2.1.1 V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti 0560 1.1.2.1.2* Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi 0571 1.1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala 0580 1.1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala 0590 1.1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala 0620 1.1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala 0621 1.1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala 0622 1.1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala 0660 1.1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila 0670 1.1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem temeljnem kapitalu 0680 1.1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe 0690 1.1.2.5 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu 0700 1.1.2.6 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0710 1.1.2.7 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0720 1.1.2.8 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom 0730 1.1.2.9 Druge prehodne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala 0740 1.1.2.10 Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom (odbito v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu) 0744 1.1.2.11 (–) Dodatni odbitki dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 0748 1.1.2.12 Elementi ali odbitki dodatnega temeljnega kapitala ‒ drugo 0750 1.2 DODATNI KAPITAL 0760 1.2.1 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot dodatni kapital 0771 1.2.1.1 V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti 0780 1.2.1.2* Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi 0791 1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala 0800 1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala 0810 1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala 0840 1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala 0841 1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala 0842 1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala 0880 1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi instrumentov dodatnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila 0890 1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem kapitalu 0900 1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo podrejene družbe 0910 1.2.5 Presežek rezervacij nad sprejemljivimi pričakovanimi izgubami po pristopu IRB 0920 1.2.6 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v okviru standardiziranega pristopa 0930 1.2.7 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu 0940 1.2.8 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0950 1.2.9 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0955 1.2.9A (–) Presežek odbitkov od kvalificiranih obveznosti nad kvalificiranimi obveznostmi 0960 1.2.10 Druge prehodne prilagoditve dodatnega kapitala 0970 1.2.11 Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom (odbito v dodatnem temeljnem kapitalu) 0974 1.2.12 (–) Dodatni odbitki dodatnega kapitala v skladu s členom 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 0978 1.2.13 Elementi ali odbitki dodatnega kapitala – drugo Vrstice Postavka Oznaka Znesek 0010 1. ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU 0020 1* od tega: investicijska podjetja v skladu s členom 95, odstavek 2, in členom 98 Uredbe (EU) št. 575/2013 0030 1** od tega: investicijska podjetja v skladu s členom 96, odstavek 2, in členom 97 Uredbe (EU) št. 575/2013 0040 1.1 ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE IN TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI TER PROSTE IZROČITVE 0050 1.1.1 Standardizirani pristop (SA) 0051 1.1.1* od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 124 Uredbe (EU) št. 575/2013 0060 1.1.1.1 Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa brez pozicij v listinjenju 0070 1.1.1.1.01 Enote centralne ravni držav ali centralne banke 0080 1.1.1.1.02 Enote regionalne ali lokalne ravni držav 0090 1.1.1.1.03 Subjekti javnega sektorja 0100 1.1.1.1.04 Multilateralne razvojne banke 0110 1.1.1.1.05 Mednarodne organizacije 0120 1.1.1.1.06 Institucije 0130 1.1.1.1.07 Podjetja 0140 1.1.1.1.08 Izpostavljenosti na drobno 0150 1.1.1.1.09 Zavarovano s hipotekami na nepremičnine 0160 1.1.1.1.10 Neplačane izpostavljenosti 0170 1.1.1.1.11 Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem 0180 1.1.1.1.12 Krite obveznice 0190 1.1.1.1.13 Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno 0200 1.1.1.1.14 Kolektivni naložbeni podjemi (KNP) 0210 1.1.1.1.15 Lastniški instrumenti 0211 1.1.1.1.16 Druge postavke 0212 1.1.1.1.16.1 od tega: programska oprema, obračunana kot neopredmetena sredstva 0240 1.1.2 Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (IRB) 0241 1.1.2* od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 164 Uredbe (EU) št. 575/2013 0242 1.1.2** od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 124 Uredbe (EU) št. 575/2013 0250 1.1.2.1 Pristopi IRB, kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD niti konverzijski faktorji 0260 1.1.2.1.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav in centralnih bank 0270 1.1.2.1.02 Izpostavljenosti do institucij 0280 1.1.2.1.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP 0290 1.1.2.1.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji 0300 1.1.2.1.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo 0310 1.1.2.2 Pristopi IRB, kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji 0320 1.1.2.2.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav in centralnih bank 0330 1.1.2.2.02 Izpostavljenosti do institucij 0340 1.1.2.2.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP 0350 1.1.2.2.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji 0360 1.1.2.2.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo 0370 1.1.2.2.06 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami MSP 0380 1.1.2.2.07 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami podjetij, ki niso MSP 0390 1.1.2.2.08 Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se 0400 1.1.2.2.09 Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP 0410 1.1.2.2.10 Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP 0420 1.1.2.3 Lastniški instrumenti po pristopu IRB 0450 1.1.2.5 Druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti 0455 1.1.2.5.1 od tega: programska oprema, obračunana kot neopredmetena sredstva 0460 1.1.3 Znesek izpostavljenosti tveganju za prispevke v jamstveni sklad CNS 0470 1.1.4 Pozicije v listinjenju 0490 1.2 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI ZA TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE 0500 1.2.1 Tveganje poravnave/izročitve v netrgovalni knjigi 0510 1.2.2 Tveganje poravnave/izročitve v trgovalni knjigi 0520 1.3 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA POZICIJSKO, VALUTNO IN BLAGOVNO TVEGANJE 0530 1.3.1 Znesek izpostavljenosti tveganju za pozicijsko, valutno in blagovno tveganje, izračunan po standardiziranih pristopih (SA) 0540 1.3.1.1 Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi 0550 1.3.1.2 Lastniški instrumenti 0555 1.3.1.3 Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP 0556 1.3.1.3* Pojasnjevalna postavka: KNP, ki vlagajo izključno v dolžniške instrumente, s katerimi se trguje na borzi 0557 1.3.1.3** Pojasnjevalna postavka: KNP, ki vlagajo izključno v lastniške instrumente ali v mešane instrumente 0560 1.3.1.4 Tuje valute 0570 1.3.1.5 Blago 0580 1.3.2 Znesek izpostavljenosti tveganju za pozicijsko, valutno in blagovno tveganje, izračunan z uporabo notranjih modelov (IM) 0590 1.4 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR) 0600 1.4.1 OpR enostavni pristop (BIA) 0610 1.4.2 OpR standardizirani (STA)/alternativni standardizirani (ASA) pristop 0620 1.4.3 OpR napredni pristopi za merjenje (AMA) 0630 1.5 DODATNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV 0640 1.6 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA 0650 1.6.1 Napredna metoda 0660 1.6.2 Standardizirana metoda 0670 1.6.3 Na podlagi OEM 0680 1.7 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU V ZVEZI Z VELIKIMI IZPOSTAVLJENOSTMI V TRGOVALNI KNJIGI 0690 1.8 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU 0710 1.8.2 od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 458 Uredbe (EU) št. 575/2013 0720 1.8.2* od tega: zahteve za velike izpostavljenosti 0730 1.8.2** od tega: zaradi spremenjenih uteži tveganja, usmerjenih na nepremičninske balone v sektorju stanovanjskih in poslovnih nepremičnin 0740 1.8.2*** od tega: zaradi izpostavljenosti znotraj finančnega sektorja 0750 1.8.3 od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 459 Uredbe (EU) št. 575/2013 0760 1.8.4 od tega: dodatni znesek izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 Vrstice ID Postavka Znesek 0010 1 Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0020 2 Presežek (+)/primanjkljaj (‒) navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0030 3 Količnik temeljnega kapitala 0040 4 Presežek (+)/primanjkljaj (‒) temeljnega kapitala 0050 5 Količnik skupnega kapitala 0060 6 Presežek (+)/primanjkljaj (‒) skupnega kapitala Pojasnjevalne postavke: Količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (TSCR), količnik skupne kapitalske zahteve (OCR) in smernice glede kapitala v okviru drugega stebra (P2G) 0130 13 Količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (TSCR) 0140 13* TSCR: ki mora biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0150 13** TSCR: ki mora biti sestavljena iz temeljnega kapitala 0160 14 Količnik skupne kapitalske zahteve (OCR) 0170 14* OCR: ki mora biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0180 14** OCR: ki mora biti sestavljena iz temeljnega kapitala 0190 15 količnik skupne kapitalske zahteve (OCR) in smernice glede kapitala v okviru drugega stebra (P2G) 0200 15* OCR in P2G: ki morata biti sestavljeni iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0210 15** OCR in P2G: ki morata biti sestavljeni iz temeljnega kapitala 0220 16 Presežek (+)/primanjkljaj (–) navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92 Uredbe (EU) št. 575/2013 in člena 104a Direktive 2013/36/EU Pojasnjevalne postavke: Kapitalski količniki brez uporabe prehodnih določb glede MSRP 9 0300 20 Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala brez uporabe prehodnih določb glede MSRP 9 0310 21 Količnik temeljnega kapitala brez uporabe prehodnih določb glede MSRP 9 0320 22 Količnik skupnega kapitala brez uporabe prehodnih določb glede MSRP 9 Vrstica ID Postavka Stolpec Odložene terjatve za davek in obveznosti 0010 0010 1 Odložene terjatve za davek skupaj 0020 1.1 Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček 0030 1.2 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik 0040 1.3 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik 0050 2 Odložene obveznosti za davek skupaj 0060 2.1 Odložene obveznosti za davek, ki se ne odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček 0070 2.2 Odložene obveznosti za davek, ki se odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček 0080 2.2.1 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik 0090 2.2.2 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik 0093 2A Preplačilo davka in prenos davčne izgube v predhodno obdobje 0096 2B Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 250 % 0097 2C Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 0 % Izjema pri odbitkih od navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0901 2W Programska oprema, obračunana kot neopredmetena sredstva, izvzeta iz odbitka od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala Računovodska razvrstitev instrumentov dodatnega temeljnega kapitala 0905 2Y Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala in povezani vplačani presežek kapitala, razvrščeni kot lastniški kapital v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi 0906 2Z Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala in povezani vplačani presežek kapitala, razvrščeni kot obveznosti v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi Prilagoditve zaradi kreditnega tveganja in pričakovane izgube 0100 3 Presežek (+) ali primanjkljaj (–) popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti in drugih zmanjšanj kapitala na pričakovane izgube za izpostavljenosti, ki niso neplačane, po pristopu IRB 0110 3.1 Skupaj popravki zaradi kreditnega tveganja, dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala, izračunani za vključitev v izračun zneska pričakovane izgube 0120 3.1.1 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja 0130 3.1.2 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja 0131 3.1.3 Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala 0140 3.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube 0145 4 Presežek (+) ali primanjkljaj (–) posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja na pričakovane izgube za neplačane izpostavljenosti, po pristopu IRB 0150 4.1 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja in pozicije, ki so obravnavane podobno 0155 4.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube 0160 5 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za presežek rezervacij, sprejemljivih kot dodatni kapital 0170 6 Skupaj bruto rezervacije, sprejemljive za vključitev v dodatni kapital 0180 7 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za rezervacije, sprejemljive kot dodatni kapital Pragi za odbitke od navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0190 8 Prag za neodbite deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0200 9 10-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0210 10 17,65-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0225 11 Sprejemljiv kapital za namene kvalificiranih deležev zunaj finančnega sektorja Naložbe v kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0230 12 Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije 0240 12.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0250 12.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0260 12.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0270 12.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0280 12.2.1 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0290 12.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0291 12.3 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0292 12.3.1 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0293 12.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0300 13 Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije 0310 13.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0320 13.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0330 13.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0340 13.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0350 13.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0360 13.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0361 13.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0362 13.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0363 13.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0370 14 Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije 0380 14.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0390 14.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0400 14.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0410 14.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0420 14.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0430 14.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0431 14.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0432 14.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe 0433 14.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Naložbe v kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0440 15 Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije 0450 15.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0460 15.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0470 15.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0480 15.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0490 15.2.1 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0500 15.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0501 15.3 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0502 15.3.1 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0503 15.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0504 15A Naložbe v navadni lastniški temeljni kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo – za katere se uporabi utež tveganja 250 % 0510 16 Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije 0520 16.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0530 16.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0540 16.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0550 16.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0560 16.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0570 16.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0571 16.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0572 16.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0573 16.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0580 17 Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije 0590 17.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0600 17.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0610 17.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0620 17.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0630 17.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0640 17.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj 0641 17.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0642 17.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0643 17.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Zneski skupne izpostavljenosti tveganju deležev, ki se ne odbijejo od ustrezne kapitalske kategorije: 0650 18 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije 0660 19 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega temeljnega kapitala institucije 0670 20 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega kapitala institucije Začasna opustitev odbitka od kapitala 0680 21 Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo 0690 22 Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo 0700 23 Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo 0710 24 Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo 0720 25 Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo 0730 26 Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo Kapitalski blažilniki 0740 27 Zahteva po skupnem blažilniku 0750 Varovalni kapitalski blažilnik 0760 Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice 0770 Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik 0780 Blažilnik sistemskih tveganj 0800 Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije 0810 Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije Zahteve v okviru drugega stebra 0820 28 Kapitalske zahteve v zvezi s prilagoditvami v okviru drugega stebra Dodatne informacije za investicijska podjetja 0830 29 Ustanovni kapital 0840 30 Kapital na podlagi stalnih splošnih stroškov Dodatne informacije za izračun pragov za poročanje 0850 31 Tuje originalne izpostavljenosti 0860 32 Skupaj originalne izpostavljenosti Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala Prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala Prilagoditve dodatnega kapitala Prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstva Pojasnjevalne postavke Veljavni odstotek Sprejemljiv znesek brez prehodnih določb Koda ID Postavka 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0010 1. SKUPAJ PRILAGODITVE 0020 1.1 INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA povezava s {CA1;r0220} povezava s {CA1;r0660} povezava s {CA1;r0880} 0060 1.1.2 Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči 0061 1.1.3 Instrumenti, izdani prek subjektov s posebnim namenom 0062 1.1.4 Instrumenti, izdani pred 27. junijem 2019, ki ne izpolnjujejo meril primernosti v zvezi s pooblastili za odpis in konverzijo v skladu s členom 59 BRRD ali zanje veljajo dogovori o poravnavi ali pobotu 0063 1.1.4.1* od tega: instrumenti brez pravno ali pogodbeno obveznega odpisa ali konverzije pri izvajanju pooblastil v skladu s členom 59 Direktive 2014/59/EU 0064 1.1.4.2* od tega: instrumenti, ki jih ureja pravo tretje države, brez učinkovitega in izvršljivega izvajanja pooblastil v skladu s členom 59 Direktive 2014/59/EU 0065 1.1.4.3* od tega: instrumenti, za katere veljajo dogovori o poravnavi ali pobotu 0070 1.2 MANJŠINSKI DELEŽI IN EKVIVALENTI povezava s {CA1;r0240} povezava s {CA1;r0680} povezava s {CA1;r0900} 0080 1.2.1 Kapitalski instrumenti in postavke, ki se ne štejejo za manjšinske deleže 0090 1.2.2 Prehodno pripoznanje manjšinskih deležev v konsolidiranem kapitalu 0091 1.2.3 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala v konsolidiranem kapitalu 0092 1.2.4 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega kapitala v konsolidiranem kapitalu 0100 1.3 DRUGE PREHODNE PRILAGODITVE povezava s {CA1;r0520} povezava s {CA1;r0730} povezava s {CA1;r0960} 0111 1.3.1.6 Nerealizirani dobički in izgube iz nekaterih dolžniških izpostavljenosti do enot centralne, regionalne in lokalne ravni držav ter subjektov javnega sektorja 0112 1.3.1.6.1 od tega: znesek A 0140 1.3.2 Odbitki 0170 1.3.2.3 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik 0380 1.3.2.9 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0385 1.3.2.9a Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik 0425 1.3.2.11 Izvzetje iz odbitka deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0430 1.3.3 Dodatni filtri in odbitki 0440 1.3.4 Prilagoditve zaradi prehodnih ureditev za MSRP 9 0441 1.3.4.1 Pojasnjevalna postavka: učinek pričakovane kreditne izgube statične komponente 0442 1.3.4.2 Pojasnjevalna postavka: učinek pričakovane kreditne izgube dinamične komponente za obdobje 1.1.2018–31.12.2019 0443 1.3.4.3 Pojasnjevalna postavka: učinek pričakovane kreditne izgube dinamične komponente za obdobje, ki se začne 1.1.2020 Znesek instrumentov s povezanim vplačanim presežkom kapitala Osnova za izračun omejitve Veljavni odstotek Omejitev (–) Znesek, ki presega omejitve glede uporabe predhodnih pravil Skupni znesek z uporabo predhodnih pravil Koda ID Postavka 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0010 1. Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za člen 57, točka (a), Direktive 2006/48/ES povezava s {CA5.1;r060;c010) 0020 2. Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za člen 57, točka (ca), ter člen 154(8) in (9) Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 489 Uredbe (EU) št. 575/2013 povezava s {CA5.1;r060;c020) 0030 2.1 Skupaj instrumenti brez odpoklica ali spodbude za odkup 0040 2.2 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila, z odpoklicem in spodbudo za odkup 0050 2.2.1 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 52 Uredbe (EU) št. 575/2013 po datumu dejanske zapadlosti 0060 2.2.2 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 Uredbe (EU) št. 575/2013 po datumu dejanske zapadlosti 0070 2.2.3 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 Uredbe (EU) št. 575/2013 po datumu dejanske zapadlosti 0080 2.3 Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila 0090 3. Postavke, ki izpolnjujejo pogoje za člen 57, točke (e), (f), (g) ali (h), Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 490 Uredbe (EU) št. 575/2013 povezava s {CA5.1;r060;c030) 0100 3.1 Skupaj postavke brez spodbude za odkup 0110 3.2 Postavke, za katere se uporabljajo predhodna pravila, s spodbudo za odkup 0120 3.2.1 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 63 Uredbe (EU) št. 575/2013 po datumu dejanske zapadlosti 0130 3.2.2 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 Uredbe (EU) št. 575/2013 po datumu dejanske zapadlosti 0140 3.2.3 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 Uredbe (EU) št. 575/2013 po datumu dejanske zapadlosti 0150 3.3 Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE KAPITALSKI BLAŽILNIKI ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL KONSOLIDIRANI KAPITAL ZAHTEVE PO SKUPNEM BLAŽILNIKU KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE /IZROČITVE POZICIJSKO, VALUTNO IN BLAGOVNO TVEGANJE OPERATIVNO TVEGANJE DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU OD TEGA: (‒) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0470 0480 0010 SKUPAJ SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE INFORMACIJE O SUBJEKTIH, ZA KATERE VELJAJO KAPITALSKE ZAHTEVE INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE KAPITALSKI BLAŽILNIKI IME KODA VRSTA KODE NACIONALNA KODA INSTITUCIJA ALI ENAKOVREDEN SUBJEKT (DA/NE) VRSTA SUBJEKTA OBSEG PODATKOV: POSAMIČNO POLNO KONSOLIDIRANO (SF) ALI POSAMIČNO DELNO KONSOLIDIRANO (SP) KODA DRŽAVE DELEŽ V LASTI (%) ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU KAPITAL ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL KONSOLIDIRANI KAPITAL ZAHTEVA PO SKUPNEM BLAŽILNIKU KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/ IZROČITVE POZICIJSKO, VALUTNO IN BLAGOVNO TVEGANJE OPERATIVNO TVEGANJE DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU SKUPNI TEMELJNI KAPITAL DODATNI KAPITAL KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/ IZROČITVE POZICIJSKO, VALUTNO IN BLAGOVNO TVEGANJE OPERATIVNO TVEGANJE DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU OD TEGA: (‒) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL DODATNI TEMELJNI KAPITAL MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL OD TEGA: KVALIFICIRANI KAPITAL POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA OD TEGA: KVALIFICIRANI TEMELJNI KAPITAL POVEZANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA OD TEGA: MANJŠINSKI DELEŽI POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI KAPITAL 0011 0021 0026 0027 0030 0035 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0470 0480 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE, POVEZANE Z ORIGINALNO IZPOSTAVLJENOSTJO (–) IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE. RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*) RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJEV ZA PODPORO (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO MSP (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO INFRASTRUKTURNIM PROJEKTOM ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJEV ZA PODPORO OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRILAGODITEV ZA NESTANOVITNOST V ZVEZI Z IZPOSTAVLJENOSTJO (–) ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM: PRILAGOJENA VREDNOST (Cvam) 0% 20% 50% 100% OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE OD TEGA: Z BONITETNO OCENO NA PODLAGI IMENOVANE ECAI OD TEGA: Z BONITETNO OCENO NA PODLAGI ENOTE CENTRALNE RAVNI DRŽAVE (–) JAMSTVA (–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI (–) ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM: ENOSTAVNA METODA (–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (–) SKUPAJ ODLIVI: (+) SKUPAJ PRILIVI (–) OD TEGA: PRILAGODITVE ZA NESTANOVITNOST IN ZAPADLOST OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE, RAZEN IZPOSTAVLJENOSTI S KLIRINGOM PREK CNS 0010 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0211 0215 0216 0217 0220 0230 0240 0010 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI Celica, povezana s CA 0015 od tega: neplačane izpostavljenosti v kategorijah izpostavljenosti Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem in Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov 0020 od tega: MSP 0030 od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP 0035 od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo infrastrukturnim projektom 0040 od tega: zavarovano s hipotekami na nepremičnine ‒ Stanovanjske nepremičnine 0050 od tega: izpostavljenosti iz naslova stalne delne uporabe standardiziranega pristopa 0060 od tega: izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa s predhodnim dovoljenjem nadzornika za izvajanje postopnega uvajanja pristopa IRB RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI: 0070 Bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja 0080 Zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke 0090 Nizi pobotov poslov financiranja z vrednostnimi papirji 0100 od tega: s centralnim kliringom prek KCNS 0110 Nizi pobotov izvedenih finančnih instrumentov in poslov z dolgim rokom poravnave 0120 od tega: s centralnim kliringom prek KCNS 0130 Nizi pobotov iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA: 0140 0% 0150 2% 0160 4% 0170 10% 0180 20% 0190 35% 0200 50% 0210 70% 0220 75% 0230 100% 0240 150% 0250 250% 0260 370% 0270 1250 % 0280 Druge uteži tveganja RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI PO PRISTOPIH (KNP): 0281 Pristop vpogleda 0282 Pristop na podlagi mandata 0283 Nadomestni pristop POJASNJEVALNE POSTAVKE 0290 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na poslovne nepremičnine 0300 Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 100 % 0310 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine 0320 Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 150 % NOTRANJA BONITETNA LESTVICA ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH) ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJEV ZA PODPORO (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO MSP (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO INFRASTRUKTURNIM PROJEKTOM ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJEV ZA PODPORO POJASNJEVALNE POSTAVKE: OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE (–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE ŠTEVILO DOLŽNIKOV ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED PRIPOZNANJEM KREDITNIH IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTOV VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI IZPOSTAVLJENOSTI (%) OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI (–) JAMSTVA (–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI (–) SKUPAJ ODLIVI: (+) SKUPAJ PRILIVI OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI JAMSTVA KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI BANČNE VLOGE POLICE ŽIVLJENJSKEGA ZAVAROVANJA INSTRUMENTI, KI JIH IMA TRETJA OSEBA NEPREMIČNINE ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM DENARNE TERJATVE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0171 0172 0173 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0255 0256 0257 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0010 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI Celica, povezana s CA 0015 od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP 0016 od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo infrastrukturnim projektom RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI: 0020 Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja 0030 Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke 0040 Nizi pobotov poslov financiranja z vrednostnimi papirji 0050 Nizi pobotov izvedenih finančnih instrumentov in poslov z dolgim rokom poravnave 0060 Nizi pobotov iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov 0070 IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKA ALI SKUPINE IZPOSTAVLJENOSTI: SKUPAJ 0080 PRISTOP RAZPOREJANJA ZA POSEBNE KREDITNE ARANŽMAJE: SKUPAJ 0160 ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINO 0170 IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJA 0180 TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE) NOTRANJA BONITETNA LESTVICA ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH) ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJEV ZA PODPORO (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO MSP (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO INFRASTRUKTURNIM PROJEKTOM ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJEV ZA PODPORO POJASNJEVALNE POSTAVKE: OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE (–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE ŠTEVILO DOLŽNIKOV ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED PRIPOZNANJEM KREDITNIH IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTOV VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI IZPOSTAVLJENOSTI (%) OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI (–) JAMSTVA KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI (–) SKUPAJ ODLIVI: (–) SKUPAJ PRILIVI (+) OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI JAMSTVA KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI BANČNE VLOGE POLICE ŽIVLJENJSKEGA ZAVAROVANJA INSTRUMENTI, KI JIH IMA TRETJA OSEBA NEPREMIČNINE ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0171 0172 0173 0180 0190 0200 0220 0230 0240 0250 0255 0256 0257 0260 0270 0280 0290 0300 0310 RAZPONI PD BILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE KONVERZIJSKIH FAKTORJEV VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI KONVERZIJSKIH FAKTORJEV IN PO UPORABI CRM Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE PD (%) ŠTEVILO DOLŽNIKOV Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANA POVPREČNA ZAPADLOST (V LETIH) ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJEV ZA PODPORO ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 0,00 do < 0,15 0020 0,00 do < 0,10 0030 0,10 do < 0,15 0040 0,15 do < 0,25 0050 0,25 do < 0,50 0060 0,50 do < 0,75 0070 0,75 do < 2,5 0080 0,75 do < 1,75 0090 1,75 do < 2,5 0100 2,5 do < 10 0110 2,5 do < 5 0120 5 do < 10 0130 10 do < 100 0140 10 do < 20 0150 20 do < 30 0160 30 do < 100 0170 100 (privzeto) ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI 0010 0010 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA KONCU PREJŠNJEGA OBDOBJA POROČANJA 0020 OBSEG SREDSTEV (+/–) 0030 KAKOVOST SREDSTEV (+/–) 0040 POSODOBITVE MODELA (+/–) 0050 METODOLOGIJA IN POLITIKA (+/–) 0060 PRIDOBITVE IN ODTUJITVE (+/–) 0070 SPREMEMBE DEVIZNIH TEČAJEV (+/–) 0080 DRUGO (+/–) 0090 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA KONCU OBDOBJA POROČANJA RAZPONI PD ARITMETIČNO POVPREČJE PD (%) ŠTEVILO DOLŽNIKOV NA KONCU PREJŠNJEGA LETA UGOTOVLJENA POVPREČNA STOPNJA NEPLAČIL (%) POVPREČNA LETNA STOPNJA NEPLAČIL V PRETEKLOSTI (v %) OD TEGA: NEPLAČANO MED LETOM 0010 0020 0030 0040 0050 0010 0,00 do < 0,15 0020 0,00 do < 0,10 0030 0,10 do < 0,15 0040 0,15 do < 0,25 0050 0,25 do < 0,50 0060 0,50 do < 0,75 0070 0,75 do < 2,5 0080 0,75 do < 1,75 0090 1,75 do < 2,5 0100 2,5 do < 10 0110 2,5 do < 5 0120 5 do < 10 0130 10 do < 100 0140 10 do < 20 0150 20 do < 30 0160 30 do < 100 0170 100 (privzeto) RAZPONI PD ENAKOVREDNA ZUNANJA BONITETNA OCENA ARITMETIČNO POVPREČJE PD (%) ŠTEVILO DOLŽNIKOV NA KONCU PREJŠNJEGA LETA POVPREČNA LETNA STOPNJA NEPLAČIL V PRETEKLOSTI (v %) OD TEGA: NEPLAČANO MED LETOM 0005 0006 0010 0020 0030 0050 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI UTEŽ TVEGANJA ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJEV ZA PODPORO (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0100 0010 KATEGORIJA 1 MANJ KOT 2,5 LETA 50% 0020 ENAKO ALI VEČ KOT 2,5 LETA 70% 0030 KATEGORIJA 2 MANJ KOT 2,5 LETA 70% 0040 ENAKO ALI VEČ KOT 2,5 LETA 90% 0050 KATEGORIJA 3 MANJ KOT 2,5 LETA 115% 0060 ENAKO ALI VEČ KOT 2,5 LETA 115% 0070 KATEGORIJA 4 MANJ KOT 2,5 LETA 250% 0080 ENAKO ALI VEČ KOT 2,5 LETA 250% 0090 KATEGORIJA 5 MANJ KOT 2,5 LETA — 0100 ENAKO ALI VEČ KOT 2,5 LETA — 0110 SKUPAJ MANJ KOT 2,5 LETA 0120 ENAKO ALI VEČ KOT 2,5 LETA VREDNOSTI SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI V SKLADU S ČLENOM 166 UREDBE (EU) št. 575/2013 VREDNOST SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABLJATA STANDARDIZIRANI PRISTOP IN PRISTOP IRB ODSTOTEK VREDNOSTI SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATEREGA SE STALNO DELNO UPORABLJA STANDARDIZIRANI PRISTOP (%) ODSTOTEK VREDNOSTI SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI, KI JE VKLJUČEN V NAČRT UVEDBE (%) ODSTOTEK VREDNOSTI SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATEREGA SE UPORABLJA PRISTOP IRB (%) 0010 0020 0030 0040 0050 0010 ENOTE CENTRALNE RAVNI DRŽAV ALI CENTRALNE BANKE 0020 OD TEGA: ENOTE REGIONALNE ALI LOKALNE RAVNI DRŽAV 0030 OD TEGA: SUBJEKTI JAVNEGA SEKTORJA 0040 INSTITUCIJE 0050 PODJETJA 0060 OD TEGA: PODJETJA – POSEBNI KREDITNI ARANŽMAJI BREZ PRISTOPA RAZPOREJANJA 0070 OD TEGA: PODJETJA – POSEBNI KREDITNI ARANŽMAJI S PRISTOPOM RAZPOREJANJA 0080 OD TEGA: PODJETJA – MSP 0090 IZPOSTAVLJENOSTI NA DROBNO 0100 OD TEGA IZPOSTAVLJENOSTI NA DROBNO – ZAVAROVANO Z NEPREMIČNINAMI MSP 0110 OD TEGA IZPOSTAVLJENOSTI NA DROBNO – ZAVAROVANO Z NEPREMIČNINAMI PODJETIJ, KI NISO MSP 0120 OD TEGA IZPOSTAVLJENOSTI NA DROBNO – KVALIFICIRANE OBNAVLJAJOČE SE 0130 OD TEGA IZPOSTAVLJENOSTI NA DROBNO – DRUGA MSP 0140 OD TEGA IZPOSTAVLJENOSTI NA DROBNO – DRUGA PODJETJA, KI NISO MSP 0150 LASTNIŠKI INSTRUMENTI 0160 DRUGA SREDSTVA IZ NASLOVA NEKREDITNIH OBVEZNOSTI 0170 SKUPAJ ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Ugotovljena nova neplačila za obdobje Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja Odpisi Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJEV ZA PODPORO (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO MSP (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO INFRASTRUKTURNIM PROJEKTOM ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJEV ZA PODPORO Neplačane izpostavljenosti 0010 0020 0040 0050 0055 0060 0061 0070 0075 0080 0081 0082 0090 0010 Enote centralne ravni držav ali centralne banke 0020 Enote regionalne ali lokalne ravni držav 0030 Subjekti javnega sektorja 0040 Multilateralne razvojne banke 0050 Mednarodne organizacije 0060 Institucije 0070 Podjetja 0075 od tega: MSP 0080 Izpostavljenosti na drobno 0085 od tega: MSP 0090 Zavarovano s hipotekami na nepremičnine 0095 od tega: MSP 0100 Neplačane izpostavljenosti 0110 Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem 0120 Krite obveznice 0130 Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno 0140 Kolektivni naložbeni podjemi (KNP) 0141 Pristop vpogleda 0142 Pristop na podlagi mandata 0143 Nadomestni pristop 0150 Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov 0160 Druge izpostavljenosti 0170 Skupni znesek izpostavljenosti ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Ugotovljena nova neplačila za obdobje Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja Odpisi Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI IZPOSTAVLJENOSTI (%) Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJEV ZA PODPORO (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO MSP (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO INFRASTRUKTURNIM PROJEKTOM ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJEV ZA PODPORO ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE od tega: neplačane od tega: neplačane od tega: neplačane 0010 0030 0040 0050 0055 0060 0070 0080 0090 0100 0105 0110 0120 0121 0122 0125 0130 0010 Enote centralne ravni držav ali centralne banke 0020 Institucije 0030 Podjetja 0042 od tega: posebni kreditni aranžmaji (brez posebnih kreditnih aranžmajev po pristopu razporejanja) 0045 od tega: posebni kreditni aranžmaji po pristopu razporejanja 0050 od tega: MSP 0060 Izpostavljenosti na drobno 0070 Zavarovane z nepremičninami 0080 MSP 0090 Podjetja, ki niso MSP 0100 Kvalificirane obnavljajoče se izpostavljenosti 0110 Druge izpostavljenosti na drobno 0120 MSP 0130 Podjetja, ki niso MSP 0140 Lastniški instrumenti 0150 Skupni znesek izpostavljenosti Znesek Odstotek Kvalitativne informacije 0010 0020 0030 Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje 0010 Vrednost izpostavljenosti po standardiziranem pristopu 0020 Vrednost izpostavljenosti po pristopu IRB Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje 0030 Vsota dolgih in kratkih pozicij izpostavljenosti v trgovalni knjigi za standardizirane pristope 0040 Vrednost izpostavljenosti v trgovalni knjigi po notranjih modelih Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Listinjenje 0055 Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi Kapitalske zahteve in uteži 0070 Skupne kapitalske zahteve za CCB 0080 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje 0090 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje 0100 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi 0110 Uteži kapitalskih zahtev Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika 0120 Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo določi imenovani organ 0130 Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za državo institucije 0140 Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika Uporaba 2-odstotnega praga 0150 Uporaba 2-odstotnega praga za splošno kreditno izpostavljenost 0160 Uporaba 2-odstotnega praga za izpostavljenost v trgovalni knjigi NOTRANJA BONITETNA LESTVICA ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI POJASNJEVALNA POSTAVKA: OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%) (–) JAMSTVA (–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI (–) SKUPAJ ODLIVI: 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0061 0070 0080 0090 0010 SKUPAJ IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, IZRAČUNANE PO PRISTOPU IRB Celica, povezana s CA 0020 PRISTOP PD/LGD: SKUPAJ 0050 PRISTOP ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA: SKUPAJ 0060 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA PO UTEŽEH TVEGANJA: 0070 UTEŽ TVEGANJA: 190 % 0080 290% 0090 370% 0100 PRISTOP NA PODLAGI NOTRANJIH MODELOV 0110 IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, ZA KATERE SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA 0120 IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA KOLEKTIVNIH NALOŽBENIH PODJEMOV, ZA KATERE SE UPORABLJA NADOMESTNI PRISTOP BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE) NOTRANJA BONITETNA LESTVICA ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI POJASNJEVALNA POSTAVKA: OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%) (–) JAMSTVA (–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI (–) SKUPAJ ODLIVI: 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 NEPORAVNANI POSLI PO CENI PORAVNAVE IZPOSTAVLJENOST RAZLIKI V CENI ZARADI NEPORAVNANIH POSLOV KAPITALSKE ZAHTEVE ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU PORAVNAVE 0010 0020 0030 0040 0010 Skupaj neporavnani posli v netrgovalni knjigi Celica, povezana s CA 0020 Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %) 0030 Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %) 0040 Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %) 0050 Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %) 0060 Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %) 0070 Skupaj neporavnani posli v trgovalni knjigi Celica, povezana s CA 0080 Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %) 0090 Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %) 0100 Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %) 0110 Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %) 0120 Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %) SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI POZICIJE V LISTINJENJU (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV (–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST PO RAZVITI METODI ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (Cvam) POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*) (–) NEVRAČLJIVI POPUSTI PRI ODKUPNI CENI (–) POSEBNI POPRAVKI ZARADI KREDITNEGA TVEGANJA PRI OSNOVNIH IZPOSTAVLJENOSTIH VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI RAZČLENITEV ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI SKUPNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE POGLAVJA 2 UREDBE (EU) 2017/2402 PRED UVEDBO OMEJITVE (–) ZMANJŠANJE ZARADI OMEJITVE UTEŽI TVEGANJA (–) ZMANJŠANJE ZARADI SPLOŠNE OMEJITVE SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJ K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI (–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA) (–) SKUPAJ ODLIVI: ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV (–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (–) ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA OD TEGA: S KREDITNIM KONVERZIJSKIM FAKTORJEM 0 % KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA (–) PREDMET UTEŽI TVEGANJA SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA POSEBNA OBRAVNAVA ZA NADREJENE TRANŠE KVALIFICIRANIH LISTINJENJ NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI DRUGO (UT = 1250 %) SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA POSEBNA OBRAVNAVA ZA NADREJENE TRANŠE KVALIFICIRANIH LISTINJENJ NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI DRUGO (UT = 1250 %) OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA RAZČLENITEV GLEDE NA RAZREDE UTEŽI TVEGANJA OD TEGA: IZRAČUNANO V SKLADU S ČLENOM 255(4) (ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE) RAZČLENITEV GLEDE NA RAZREDE UTEŽI TVEGANJA RAZČLENITEV GLEDE NA STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI RAZČLENITEV GLEDE NA RAZLOG ZA UPORABO SEC-ERBA RAZČLENITEV GLEDE NA RAZREDE UTEŽI TVEGANJA OD TEGA: IZRAČUNANO V SKLADU S ČLENOM 255(4) (ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE) OD TEGA: UT=1250 % (W NEZNAN) KREDITI ZA NAKUP AVTOMOBILOV, ZAKUPI AVTOMOBILOV IN ZAKUPI OPREME MOŽNOST SEC-ERBA POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(2), TOČKA (a), UREDBE (EU) št. 575/2013 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(2), TOČKA (b), UREDBE (EU) št. 575/2013 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(4) ALI 258(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 UPOŠTEVANJE HIERARHIJE PRISTOPOV POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*) (–) (–) SKUPAJ ODLIVI: SKUPAJ PRILIVI =< 20 % UT > 20 % DO 50 % UT > 50 % DO 100 % UT > 100 % DO < 1250 % UT 1250 % UT =< 20 % UT > 20 % DO 50 % UT > 50 % DO 100 % UT > 100 % DO < 1250 % UT UT 1250 % (W NEZNAN) UT 1250 % (DRUGO) KRATKOROČNE STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI DOLGOROČNE STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI KREDITI ZA NAKUP AVTOMOBILOV, ZAKUPI AVTOMOBILOV IN ZAKUPI OPREME MOŽNOST SEC-ERBA POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(2), TOČKA (a), UREDBE (EU) št. 575/2013 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(2), TOČKA (b), UREDBE (EU) št. 575/2013 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(4) ALI 258(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 UPOŠTEVANJE HIERARHIJE PRISTOPOV =< 20 % UT > 20 % DO 50 % UT > 50 % DO 100 % UT > 100 % DO < 1250 % UT 1250 % UT CQS 1 CQS 2 CQS 3 VSE DRUGE CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7 CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 VSE DRUGE CQS 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460 0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570 0580 0590 0600 0610 0620 0630 0640 0650 0660 0670 0680 0690 0695 0700 0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790 0800 0810 0820 0830 0840 0845 0850 0860 0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930 0010 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI Celica, povezana s CA 0020 LISTINJENJA 0030 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO 0040 IZPOSTAVLJENOSTI V TRADICIONALNIH LISTINJENJIH STS, KI SO ABPC IN KI NISO ABPC 0050 NADREJENE POZICIJE V SINTETIČNIH LISTINJENJIH MSP, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA 0051 NADREJENE POZICIJE V BILANČNIH LISTINJENJIH STS 0060 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI 0070 RELISTINJENJA 0080 ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI 0090 LISTINJENJA: BILANČNE POSTAVKE 0100 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO 0110 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI 0120 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI 0121 IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJIH, KI NISO LISTINJENJA NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI 0131 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI 0133 IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTIH 0134 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI V KVALIFICIRANIH TRADICIONALNIH LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI 0135 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI V NEKVALIFICIRANIH TRADICIONALNIH LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI 0136 OD TEGA: NENADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI V KVALIFICIRANIH TRADICIONALNIH LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI 0140 LISTINJENJA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI 0150 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO 0160 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI 0170 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI 0180 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI 0190 RELISTINJENJA 0200 INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI 0210 LISTINJENJA: BILANČNE POSTAVKE 0220 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO 0230 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI 0240 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI 0241 IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJIH, KI NISO LISTINJENJA NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI 0251 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI 0253 IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTIH 0254 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI V KVALIFICIRANIH TRADICIONALNIH LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI 0255 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI V NEKVALIFICIRANIH TRADICIONALNIH LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI 0256 OD TEGA: NENADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI V KVALIFICIRANIH TRADICIONALNIH LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI 0260 LISTINJENJA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI 0270 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO 0280 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI 0290 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI 0300 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI 0310 RELISTINJENJA 0320 SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI 0330 LISTINJENJA: BILANČNE POSTAVKE 0340 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO 0350 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI 0360 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI 0361 IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJIH, KI NISO LISTINJENJA NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI 0371 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI 0373 IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTIH 0374 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI V KVALIFICIRANIH TRADICIONALNIH LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI 0375 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI V NEKVALIFICIRANIH TRADICIONALNIH LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI 0376 OD TEGA: NENADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI V KVALIFICIRANIH TRADICIONALNIH LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI 0380 LISTINJENJA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI 0390 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO 0400 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI 0410 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI 0420 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI 0430 RELISTINJENJA 0440 RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU: kratkoročne 0450 CQS 1 0460 CQS 2 0470 CQS 3 0480 VSE DRUGE IN NEOCENJENE CQS 0490 RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU: dolgoročne 0500 CQS 1 0510 CQS 2 0520 CQS 3 0530 CQS 4 0540 CQS 5 0550 CQS 6 0560 CQS 7 0570 CQS 8 0580 CQS 9 0590 CQS 10 0600 CQS 11 0610 CQS 12 0620 CQS 13 0630 CQS 14 0640 CQS 15 0650 CQS 16 0660 CQS 17 0670 VSE DRUGE IN NEOCENJENE CQS INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA OZNAKA LISTINJENJA LISTINJENJE ZNOTRAJ SKUPINE, ZASEBNO LISTINJENJE ALI JAVNO LISTINJENJE? VLOGA INSTITUCIJE: (ORIGINATOR/ SPONZOR/PRVOTNI KREDITODAJALEC/ INVESTITOR) OZNAKA ORIGINATORJA VRSTA LISTINJENJA RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA: SE LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI OHRANIJO ALI IZKLJUČIJO IZ BILANCE STANJA? OBRAVNAVA ZA NAMENE KAPITALSKE USTREZNOSTI: SO POZICIJE V LISTINJENJU PREDMET KAPITALSKIH ZAHTEV? PRENOS POMEMBNEGA DELEŽA TVEGANJA LISTINJENJE ALI RELISTINJENJE? LISTINJENJE STS LISTINJENJE, KI IZPOLNJUJE POGOJE ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO VRSTA PRESEŽNEGA RAZMIKA SISTEM ODPLAČEVANJA MOŽNOSTI ZAVAROVANJA S PREMOŽENJEM ZADRŽANJE PROGRAMI, KI NISO ABCP LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI STRUKTURA LISTINJENJA UPORABLJENA VRSTA ZADRŽANJA % ZADRŽANJA NA DATUM POROČANJA IZPOLNJEVANJE ZAHTEVE GLEDE ZADRŽANJA? DATUM IZVEDBE (llll–mm–dd) DATUM ZADNJE IZDAJE (llll–mm–dd) SKUPAJ ZNESEK LISTINJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA DATUM IZVEDBE SKUPAJ ZNESEK DELEŽ INSTITUCIJE (%) VRSTA % PRISTOPA IRB PRI UPORABLJENIH PRISTOPIH ŠTEVILO IZPOSTAVLJENOSTI NEPLAČANE IZPOSTAVLJENOSTI W (%) DRŽAVA LGD (%) EL (%) UL (%) Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANA POVPREČNA ZAPADLOST SREDSTEV (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%) Kirb % IZPOSTAVLJENOSTI NA DROBNO V SKUPINAH, ZA KATERE SE UPORABLJA PRISTOP IRB KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%) KSA POJASNJEVALNE POSTAVKE BILANČNE POSTAVKE ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI ZAPADLOST POJASNJEVALNE POSTAVKE POPRAVKI ZARADI KREDITNEGA TVEGANJA V TEKOČEM OBDOBJU NADREJENE VMESNE PRVA IZGUBA PRESEŽNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM IN NALOŽBENI RAČUNI REZERV NADREJENE VMESNE PRVA IZGUBA SINTETIČNI PRESEŽNI RAZMIK PRVI PREDVIDLJIVI DATUM PREKINITVE NAKUPNE OPCIJE ORIGINATORJA, VKLJUČENE V POSEL TOČKA VKLJUČITVE PRODANEGA TVEGANJA (%) TOČKA IZLOČITVE PRODANEGA TVEGANJA (%) PRENOS TVEGANJA, KI GA SPOROČI INSTITUCIJA V VLOGI ORIGINATORJA (%) ZNESEK TOČKA VKLJUČITVE (%) CQS ZNESEK ŠTEVILO TRANŠ STOPNJA KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) NAJBOLJ PODREJENE TRANŠE ZNESEK TOČKA IZLOČITVE (%) CQS ZNESEK OD TEGA: NEVRAČLJIVI POPUSTI PRI ODKUPNI CENI ZNESEK TOČKA VKLJUČITVE (%) ZNESEK ŠTEVILO TRANŠ ZNESEK TOČKA IZLOČITVE (%) 0010 0020 0021 0110 0030 0040 0051 0060 0061 0070 0075 0446 0076 0077 0078 0080 0090 0100 0120 0121 0130 0140 0150 0160 0171 0180 0181 0190 0201 0202 0203 0204 0210 0221 0222 0223 0225 0230 0231 0232 0240 0241 0242 0250 0251 0252 0254 0255 0260 0265 0270 0275 0280 0285 0287 0290 0291 0302 0303 0304 INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA OZNAKA LISTINJENJA POZICIJE V LISTINJENJU VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI POJASNJEVALNE POSTAVKE POZICIJE V LISTINJENJU – TRGOVALNA KNJIGA ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV POJASNJEVALNE POSTAVKE: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO SEC-ERBA ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO SEC-SA TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO ALI NE? NETO POZICIJE BILANČNE POSTAVKE ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NEPOSREDNI KREDITNI NADOMESTKI (DCS) IRS/CRS OKVIRNI LIKVIDNOSTNI KREDITI DRUGO NADREJENE VMESNE PRVA IZGUBA NADREJENE VMESNE PRVA IZGUBA SINTETIČNI PRESEŽNI RAZMIK PRED UVEDBO OMEJITVE (–) ZMANJŠANJE ZARADI OMEJITVE UTEŽI TVEGANJA (–) ZMANJŠANJE ZARADI SPLOŠNE OMEJITVE PO UVEDBI OMEJITVE UTEŽ TVEGANJA, KI USTREZA DAJALCU / INSTRUMENTU ZAVAROVANJA UTEŽ TVEGANJA, KI USTREZA DAJALCU / INSTRUMENTU ZAVAROVANJA DOLGE KRATKE 0010 0020 0310 0320 0330 0340 0350 0351 0360 0361 0362 0370 0380 0390 0400 0411 0420 0430 0431 0432 0440 0447 0448 0450 0460 0470 MESEC 1 MESEC 2 MESEC 3 KVALITATIVNE INFORMACIJE DOLGE POZICIJE V IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTIH KRATKE POZICIJE V IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTIH SKUPAJ DOLGE POZICIJE V IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTIH KRATKE POZICIJE V IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTIH SKUPAJ DOLGE POZICIJE V IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTIH KRATKE POZICIJE V IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTIH SKUPAJ 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0010 Obseg poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti 0020 Bilančni in zunajbilančni izvedeni finančni instrumenti 0030 (–) Kreditni izvedeni finančni instrumenti, pripoznani kot notranje varovanje pred izpostavljenostmi kreditnemu tveganju iz netrgovalne knjige 0040 Sredstva skupaj 0050 Odstotek skupnih sredstev ODSTOPANJE V SKLADU S ČLENOM 273a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013 0060 Ali so pogoji iz člena 273a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013, vključno z odobritvijo pristojnega organa, izpolnjeni? 0070 Metoda za izračun vrednosti izpostavljenosti na konsolidirani ravni PRISTOP ŠTEVILO NASPROTNIH STRANK ŠTEVILO POSLOV NOTIONAL ZNESKI TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), POZITIVNA TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), NEGATIVNA GIBLJIVO KRITJE (VM), PREJETO GIBLJIVO KRITJE (VM), DANO NETO ZNESEK NEODVISNEGA ZAVAROVANJA S PREMOŽENJEM (NICA), PREJET NETO ZNESEK NEODVISNEGA ZAVAROVANJA S PREMOŽENJEM (NICA), DAN NADOMESTITVENI STROŠKI (RC) POTENCIALNA PRIHODNJA IZPOSTAVLJENOST (PFE) TEKOČA IZPOSTAVLJENOST EFEKTIVNA EPE ALFA, UPORABLJEN ZA IZRAČUN REGULATIVNE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI PRED CRM VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI PO CRM VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI Pozicije, ki se obravnavajo s standardiziranim pristopom za kreditno tveganje Pozicije, ki se obravnavajo s pristopom IRB za kreditno tveganje Pozicije, ki se obravnavajo s standardiziranim pristopom za kreditno tveganje Pozicije, ki se obravnavajo s pristopom IRB za kreditno tveganje 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0010 METODA ORIGINALNE IZPOSTAVLJENOSTI (ZA IZVEDENE FINANČNE INSTRUMENTE) 1.4 0020 POENOSTAVLJENI SA-CRR (ZA IZVEDENE FINANČNE INSTRUMENTE) 1.4 0030 SA-CRR (ZA IZVEDENE FINANČNE INSTRUMENTE) 1.4 0040 IMM (ZA IZVEDENE FINANČNE INSTRUMENTE IN SFT) 0050 Nizi pobotov poslov financiranja z vrednostnimi papirji 0060 Nizi pobotov izvedenih finančnih instrumentov in poslov z dolgim rokom poravnave 0070 Nizi pobotov iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov 0080 ENOSTAVNA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM (ZA SFT) 0090 RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM (ZA SFT) 0100 VAR za SFT 0110 SKUPAJ 0120 od tega: pozicije s posebnim tveganjem neugodnih gibanj 0130 Posli s kritjem 0140 Posli brez kritja KATEGORIJE TVEGANJA VALUTA DRUGA VALUTA V PARU ŠTEVILO POSLOV HIPOTETIČNI ZNESKI TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), POZITIVNA TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), NEGATIVNA PRIBITEK 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 SKUPAJ 0020 od tega: razporejeno v 2 kategoriji tveganja 0030 od tega: razporejeno v 3 kategoriji tveganja 0040 od tega: razporejeno v več kot 3 kategorije tveganja 0050 OBRESTNO TVEGANJE 0060 od tega: razporejeno izključno v kategorijo obrestnega tveganja 0070 od tega: največja valuta 0080 od tega: druga največja valuta 0090 od tega: tretja največja valuta 0100 od tega: četrta največja valuta 0110 od tega: peta največja valuta 0120 VALUTNO TVEGANJE 0130 od tega: razporejeno izključno v kategorijo valutnega tveganja 0140 od tega: največji valutni par 0150 od tega: drugi največji valutni par 0160 od tega: tretji največji valutni par 0170 od tega: četrti največji valutni par 0180 od tega: peti največji valutni par 0190 KREDITNO TVEGANJE 0200 od tega: razporejeno izključno v kategorijo kreditnega tveganja 0210 Posli z eno samo izpostavljenostjo 0220 Posli z več izpostavljenostmi 0230 TVEGANJE LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTOV 0240 od tega: razporejeno izključno v kategorijo tveganja lastniških finančnih instrumentov 0250 Posli z eno samo izpostavljenostjo 0260 Posli z več izpostavljenostmi 0270 BLAGOVNO TVEGANJE 0280 od tega: razporejeno izključno v kategorijo blagovnega tveganja 0290 Energija 0300 Kovine 0310 Kmetijski proizvodi 0320 Podnebne razmere 0330 Drugo blago 0340 DRUGA TVEGANJA KATEGORIJE TVEGANJA ŠTEVILO POSLOV HIPOTETIČNI ZNESKI TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), POZITIVNA TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), NEGATIVNA POTENCIALNA PRIHODNJA IZPOSTAVLJENOST (PFE) 0010 0020 0030 0040 0050 0010 SKUPAJ 0020 OBRESTNO TVEGANJE 0030 VALUTNO TVEGANJE 0040 KREDITNO TVEGANJE 0050 TVEGANJE LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTOV 0060 BLAGOVNO TVEGANJE 0070 od tega: elektrika INSTRUMENTI S KRITJEM BREZ KRITJA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI ŠTEVILO POSLOV HIPOTETIČNI ZNESKI TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), POZITIVNA TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), NEGATIVNA TEKOČA IZPOSTAVLJENOST EFEKTIVNA EPE Stresna efektivna EPE VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI ŠTEVILO POSLOV HIPOTETIČNI ZNESKI TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), POZITIVNA TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), NEGATIVNA TEKOČA IZPOSTAVLJENOST EFEKTIVNA EPE Stresna efektivna EPE VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0010 SKUPAJ 0020 od tega: pozicije s posebnim tveganjem neugodnih gibanj 0030 Nizi pobotov, ki se obravnavajo s standardiziranim pristopom za kreditno tveganje 0040 Nizi pobotov, ki se obravnavajo s pristopom IRB za kreditno tveganje 0050 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI OTC OBRESTNI 0060 VALUTNI 0070 KREDITNI 0080 LASTNIŠKI 0090 NA BLAGO 0100 DRUGO 0110 SKUPAJ 0120 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI OBRESTNI 0130 VALUTNI 0140 KREDITNI 0150 LASTNIŠKI 0160 NA BLAGO 0170 DRUGO 0180 SKUPAJ 0190 POSLI FINANCIRANJA Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI OSNOVA OBVEZNICE 0200 OSNOVA LASTNIŠKI INSTRUMENTI 0210 DRUGA OSNOVA 0220 SKUPAJ 0230 NIZI POBOTOV IZ POGODBENEGA POBOTA MED RAZLIČNIMI KATEGORIJAMI PRODUKTOV IME KODA VRSTA KODE NACIONALNA KODA SEKTOR NASPROTNE STRANKE VRSTA NASPROTNE STRANKE SEDEŽ NASPROTNE STRANKE ŠTEVILO POSLOV HIPOTETIČNI ZNESKI TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), POZITIVNA TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), NEGATIVNA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI PO CRM VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 Lestvica razponov PD Vrednost izpostavljenosti Z izpostavljenostjo tehtano povprečje PD (%) Število dolžnikov Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%) Z izpostavljenostjo tehtana povprečna zapadlost (v letih) Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti Gostota zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 0,00 do < 0,15 0020 0,00 do < 0,10 0030 0,10 do < 0,15 0040 0,15 do < 0,25 0050 0,25 do < 0,50 0060 0,50 do < 0,75 0070 0,75 do < 2,50 0080 0,75 do < 1,75 0090 1,75 do < 2,5 0100 2,50 do < 10,00 0110 2,50 do < 5,00 0120 5,00 do < 10,00 0130 10,00 do < 100,00 0140 10,00 do < 20,00 0150 20,00 do < 30,00 0160 30,00 do < 100,00 0170 100,00 (privzeto) 0180 Skupaj Vrsta zavarovanja s premoženjem Zavarovanje s premoženjem, uporabljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti Zavarovanje s premoženjem, uporabljeno v SFT Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem Poštena vrednost danega zavarovanja s premoženjem Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem Poštena vrednost danega zavarovanja s premoženjem Ločeno Neločeno Ločeno Neločeno Ločeno Neločeno Ločeno Neločeno Začetno kritje Gibljivo kritje Začetno kritje Gibljivo kritje Začetno kritje Gibljivo kritje Začetno kritje Gibljivo kritje Začetno kritje Gibljivo kritje Začetno kritje Gibljivo kritje Vrednostni papir v SFT Začetno kritje Gibljivo kritje Začetno kritje Gibljivo kritje Vrednostni papir v SFT 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 Denarna sredstva – domača valuta 0020 Denarna sredstva – druge valute 0030 Domači državni dolžniški instrumenti 0040 Drugi državni dolžniški instrumenti 0050 Dolžniški instrumenti vladnih agencij 0060 Podjetniške obveznice 0070 Lastniški vrednostni papirji 0080 Drugo zavarovanje 0090 Skupaj Vrsta produkta HIPOTETIČNI ZNESKI POŠTENE VREDNOSTI KUPLJENO ZAVAROVANJE PRODANO ZAVAROVANJE KUPLJENO ZAVAROVANJE PRODANO ZAVAROVANJE 0010 0020 0030 0040 0010 Kreditne zamenjave za eno samo izpostavljenost 0020 Indeksi kreditnih zamenjav 0030 Zamenjave skupnega donosa 0040 Kreditne opcije 0050 Drugi kreditni izvedeni finančni instrumenti 0060 Skupaj RAZČLENITEV POŠTENE VREDNOSTI 0070 Pozitivna poštena vrednost (sredstvo) 0080 Negativna poštena vrednost (obveznost) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI 0010 0020 0010 Izpostavljenosti do KCNS (skupaj) 0020 Izpostavljenosti za trgovalne posle pri KCNS (brez vplačil začetnega kritja in prispevkov v jamstveni sklad); od tega 0030 izvedeni finančni instrumenti OTC 0040 izvedeni finančni instrumenti, s katerimi se trguje na borzi 0050 posli financiranja z vrednostnimi papirji 0060 nizi pobotov, kjer je bil odobren pogodbeni pobot med različnimi kategorijami produktov 0070 Ločeno začetno kritje 0080 Neločeno začetno kritje 0090 Predhodno plačani prispevki v jamstveni sklad 0100 Nefinancirani prispevki v jamstveni sklad 0110 Izpostavljenosti do nekvalificiranih CNS (skupaj) 0120 Izpostavljenosti za trgovalne posle pri nekvalificiranih CNS (brez vplačil začetnega kritja in prispevkov v jamstveni sklad); od tega 0130 izvedeni finančni instrumenti OTC 0140 izvedeni finančni instrumenti, s katerimi se trguje na borzi 0150 posli financiranja z vrednostnimi papirji 0160 nizi pobotov, kjer je bil odobren pogodbeni pobot med različnimi kategorijami produktov 0170 Ločeno začetno kritje 0180 Neločeno začetno kritje 0190 Predhodno plačani prispevki v jamstveni sklad 0200 Nefinancirani prispevki v jamstveni sklad ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ČETRTLETNI TOKOVI LETNI TOKOVI 0010 0020 0010 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu prejšnjega obdobja poročanja 0020 Obseg sredstev 0030 Kreditna kakovost nasprotnih strank 0040 Posodobitve modela (samo IMM) 0050 Metodologija in politika (samo IMM) 0060 Pridobitve in odtujitve 0070 Spremembe deviznih tečajev 0080 Drugo 0090 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu tekočega obdobja poročanja BANČNE DEJAVNOSTI RELEVANTNI KAZALNIK KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA (V PRIMERU UPORABE ASA) KAPITALSKA ZAHTEVA Znesek skupne izpostavljenosti operativnemu tveganju POJASNJEVALNE POSTAVKE AMA, KI SE SPOROČIJO PO POTREBI LETO-3 LETO-2 ZADNJE LETO LETO-3 LETO-2 ZADNJE LETO OD TEGA: ZARADI MEHANIZMA RAZPOREDITVE KAPITALSKE ZAHTEVE PRED ZMANJŠANJEM ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, RAZPRŠENOSTI IN TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA (–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, ZAJETE V POSLOVNIH PRAKSAH (–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI RAZPRŠENOSTI (–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA (ZAVAROVANJE IN DRUGE OBLIKE PRENOSA TVEGANJA) 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0O71 0080 0090 0100 0110 0120 0010 BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET ENOSTAVNEGA PRISTOPA (BIA) Celica, povezana s CA2 0020 BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET STANDARDIZIRANEGA (TSA)/ALTERNATIVNEGA STANDARDIZIRANEGA (ASA) PRISTOPA Celica, povezana s CA2 STANDARDIZIRANI PRISTOP: 0030 PODJETNIŠKE FINANCE (CF) 0040 TRGOVANJE IN PRODAJA (TS) 0050 POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO (RBr) 0060 KOMERCIALNO BANČNIŠTVO (CB) 0070 BANČNIŠTVO NA DROBNO (RB) 0080 PLAČILO IN PORAVNAVA (PS) 0090 AGENCIJSKE STORITVE (AS) 0100 UPRAVLJANJE PREMOŽENJA (AM) ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTOP: 0110 KOMERCIALNO BANČNIŠTVO (CB) 0120 BANČNIŠTVO NA DROBNO (RB) 0130 BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET NAPREDNIH PRISTOPOV ZA MERJENJE (AMA) Celica, povezana s CA2 RAZPOREJANJE IZGUB V POSLOVNA PODROČJA VRSTE DOGODKOV SKUPAJ VRSTE DOGODKOV POJASNJEVALNA POSTAVKA: MEJE IZGUB ZA ZBIRANJE PODATKOV NOTRANJA GOLJUFIJA ZUNANJA GOLJUFIJA PRAKSE V ZVEZI Z ZAPOSLOVANJEM IN VARNOSTJO PRI DELU STRANKE, PRODUKTI IN POSLOVNA PRAKSA ŠKODA NA PREMIČNEM IN NEPREMIČNEM PREMOŽENJU POSLOVNE MOTNJE IN IZPADI SISTEMOV IZVEDBA, DOSTAVA IN UPRAVLJANJE PROCESOV NAJNIŽJA NAJVIŠJA Vrstice 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0010 PODJETNIŠKE FINANCE [CF] Število dogodkov (novi dogodki) 0020 Bruto znesek izgube (novi dogodki) 0030 Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube 0040 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja 0050 Največja posamezna izguba 0060 Vsota petih največjih izgub 0070 Neposredna povrnitev izgub skupaj 0080 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj 0110 TRGOVANJE IN PRODAJA [TS] Število dogodkov (novi dogodki) 0120 Bruto znesek izgube (novi dogodki) 0130 Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube 0140 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja 0150 Največja posamezna izguba 0160 Vsota petih največjih izgub 0170 Neposredna povrnitev izgub skupaj 0180 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj 0210 POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO [RBr] Število dogodkov (novi dogodki) 0220 Bruto znesek izgube (novi dogodki) 0230 Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube 0240 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja 0250 Največja posamezna izguba 0260 Vsota petih največjih izgub 0270 Neposredna povrnitev izgub skupaj 0280 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj 0310 KOMERCIALNO BANČNIŠTVO [CB] Število dogodkov (novi dogodki) 0320 Bruto znesek izgube (novi dogodki) 0330 Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube 0340 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja 0350 Največja posamezna izguba 0360 Vsota petih največjih izgub 0370 Neposredna povrnitev izgub skupaj 0380 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj 0410 BANČNIŠTVO NA DROBNO [RB] Število dogodkov (novi dogodki) 0420 Bruto znesek izgube (novi dogodki) 0430 Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube 0440 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja 0450 Največja posamezna izguba 0460 Vsota petih največjih izgub 0470 Neposredna povrnitev izgub skupaj 0480 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj 0510 PLAČILO IN PORAVNAVA [PS] Število dogodkov (novi dogodki) 0520 Bruto znesek izgube (novi dogodki) 0530 Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube 0540 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja 0550 Največja posamezna izguba 0560 Vsota petih največjih izgub 0570 Neposredna povrnitev izgub skupaj 0580 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj 0610 AGENCIJSKE STORITVE [AS] Število dogodkov (novi dogodki) 0620 Bruto znesek izgube (novi dogodki) 0630 Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube 0640 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja 0650 Največja posamezna izguba 0660 Vsota petih največjih izgub 0670 Neposredna povrnitev izgub skupaj 0680 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj 0710 UPRAVLJANJE PREMOŽENJA [AM] Število dogodkov (novi dogodki) 0720 Bruto znesek izgube (novi dogodki) 0730 Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube 0740 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja 0750 Največja posamezna izguba 0760 Vsota petih največjih izgub 0770 Neposredna povrnitev izgub skupaj 0780 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj 0810 KORPORATIVNE POSTAVKE [CI] Število dogodkov (novi dogodki) 0820 Bruto znesek izgube (novi dogodki) 0830 Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube 0840 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja 0850 Največja posamezna izguba 0860 Vsota petih največjih izgub 0870 Neposredna povrnitev izgub skupaj 0880 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj 0910 POSLOVNA PODROČJA SKUPAJ Število dogodkov (novi dogodki); od tega: 0911 povezani z izgubami ≥ 10 000 in < 20 000 0912 povezani z izgubami ≥ 20000 in < 100 000 0913 povezani z izgubami ≥ 100 000 in < 1 000 000 0914 povezani z izgubami ≥ 1 000 000 0920 Bruto znesek izgube (novi dogodki); od tega: 0921 povezani z izgubami ≥ 10 000 in < 20 000 0922 povezani z izgubami ≥ 20 000 in < 100 000 0923 povezani z izgubami ≥ 100 000 in < 1 000 000 0924 povezani z izgubami ≥ 1 000 000 0930 Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube; od tega: 0935 od tega: število dogodkov s pozitivno prilagoditvijo izgub 0936 od tega: število dogodkov z negativno prilagoditvijo izgub 0940 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja 0945 od tega: zneski pozitivne prilagoditve izgube (+) 0946 od tega: zneski negativne prilagoditve izgube (–) 0950 Največja posamezna izguba 0960 Vsota petih največjih izgub 0970 Neposredna povrnitev izgub skupaj 0980 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj ID dogodka Datum obračunavanja Datum nastopa dogodka Datum odkritja dogodka Vrsta dogodka Bruto izguba Bruto izguba brez neposrednih povrnitev BRUTO IZGUBA PO POSLOVNIH PODROČJIH Ime pravnega subjekta Koda Vrsta kode Poslovna enota Opis Podjetniške finance [CF] Trgovanje in prodaja [TS] Posli z vrednostnimi papirji na drobno [RBr] Komercialno bančništvo [CB] Bančništvo na drobno [RB] Plačilo in poravnava [PS] Agencijske storitve [AS] Upravljanje premoženja [AM] Korporativne postavke [CI] Vrstice 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0181 0185 0190 0200 … POZICIJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU VSE POZICIJE NETO POZICIJE POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE DOLGE KRATKE DOLGE KRATKE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI, V TRGOVALNI KNJIGI Celica, povezana s CA2 0011 Splošno tveganje 0012 Izvedeni finančni instrumenti 0013 Druga sredstva in obveznosti 0020 Pristop na podlagi zapadlosti 0030 Skupina 1 0040 0 ≤ 1 meseca 0050 > 1 ≤ 3 mesecev 0060 > 3 ≤ 6 mesecev 0070 > 6 ≤ 12 mesecev 0080 Skupina 2 0090 > 1 ≤ 2 (1,9 za obrestno mero, nižjo od 3 %) leti 0100 > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 za obrestno mero, nižjo od 3 %) leta 0110 > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 za obrestno mero, nižjo od 3 %) leta 0120 Skupina 3 0130 > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let 0140 > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let 0150 > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let 0160 > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let 0170 > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let 0180 > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let 0190 (> 12,0 ≤ 20,0 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let 0200 (> 20 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let 0210 Pristop na podlagi trajanja 0220 Skupina 1 0230 Skupina 2 0240 Skupina 3 0250 Posebno tveganje 0251 Kapitalske zahteve za dolžniške instrumente, ki niso pozicije v listinjenju 0260 Dolžniški vrednostni papirji iz prve kategorije v razpredelnici 1 0270 Dolžniški vrednostni papirji iz druge kategorije v razpredelnici 1 0280 S preostalim obdobjem veljavnosti ≤ 6 mesecev 0290 S preostalim obdobjem veljavnosti > 6 mesecev in ≤ 24 mesecev 0300 S preostalim obdobjem veljavnosti > 24 mesecev 0310 Dolžniški vrednostni papirji iz tretje kategorije v razpredelnici 1 0320 Dolžniški vrednostni papirji iz četrte kategorije v razpredelnici 1 0321 Ocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila 0325 Kapitalske zahteve za instrumente v listinjenju 0330 Kapitalske zahteve za trgovalni portfelj s korelacijo 0350 Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja) 0360 Poenostavljeni pristop 0370 Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje 0380 Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje 0385 Pristop delta plus – nezvezne opcije in nakupni boni 0390 Pristop s scenarijsko matriko VSE POZICIJE (–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA NETO POZICIJE RAZČLENITEV NETO POZICIJ (DOLGIH) GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA RAZČLENITEV NETO POZICIJ (KRATKIH) GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA PRISTOPE SKUPNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE POGLAVJA 2 UREDBE (EU) 2017/2402 PRED UVEDBO OMEJITVE PO UVEDBI OMEJITVE / SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE DOLGE KRATKE DOLGE (–) KRATKE (–) DOLGE KRATKE [0 – 10 %] [10 – 12 %] [12 – 20 %] [20 – 40 %] [40 – 100 %] [100 – 150 %] [150 – 200 %] [200 – 225 %] [225 – 250 %] [250 – 300 %] [300 – 350 %] [350 – 425 %] [425 – 500 %] [500 – 650 %] [650 – 750 %] [750 – 850 %] [850 – 1250 %] [0 – 10 %] [10 – 12 %] [12 – 20 %] [20 – 40 %] [40 – 100 %] [100 – 150 %] [150 – 200 %] [200 – 225 %] [225 – 250 %] [250 – 300 %] [300 – 350 %] [350 – 425 %] [425 – 500 %] [500 – 650 %] [650 – 750 %] [750 – 850 %] [850 – 1250 %] 1250% SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA POSEBNA OBRAVNAVA ZA NADREJENE TRANŠE KVALIFICIRANIH LISTINJENJ NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI DRUGO (UT = 1250 %) TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0061 0062 0063 0064 0065 0066 0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082 0085 0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097 0098 0099 0101 0102 0103 0104 0402 0403 0404 0405 0900 0406 0530 0540 0570 0601 0010 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI Celica, povezana z MKR SA TDI {325:060} 0020 od tega: RELISTINJENJA 0030 ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI 0040 LISTINJENJA 0041 OD TEGA: IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO 0050 RELISTINJENJA 0060 INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI 0070 LISTINJENJA 0071 OD TEGA: IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO 0080 RELISTINJENJA 0090 SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI 0100 LISTINJENJA 0101 OD TEGA: IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO 0110 RELISTINJENJA VSE POZICIJE (–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA NETO POZICIJE RAZČLENITEV NETO POZICIJ (DOLGIH) GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA RAZČLENITEV NETO POZICIJ (KRATKIH) GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA PRISTOPE PRED UVEDBO OMEJITVE PO UVEDBI OMEJITVE SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE DOLGE KRATKE DOLGE (–) KRATKE (–) DOLGE KRATKE [0 – 10 %] [10 – 12 %] [12 – 20 %] [20 – 40 %] [40 – 100 %] [100 – 250 %] [250 – 350 %] [350 – 425 %] [425 – 650 %] [650 – 1250 %] 1250% [0 – 10 %] [10 – 12 %] [12 – 20 %] [20 – 40 %] [40 – 100 %] [100 – 250 %] [250 – 350 %] [350 – 425 %] [425 – 650 %] [650 – 1250 %] 1250% SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA POSEBNA OBRAVNAVA ZA NADREJENE TRANŠE KVALIFICIRANIH LISTINJENJ NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI DRUGO (UT = 1250 %) TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082 0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097 0402 0403 0404 0405 0900 0406 0410 0420 0430 0440 0450 0010 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI Celica, povezana z MKR SA TDI {0330:0060} POZICIJE V LISTINJENJU: 0020 ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI 0030 LISTINJENJA 0040 DRUGE POZICIJE CTP 0050 INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI 0060 LISTINJENJA 0070 DRUGE POZICIJE CTP 0080 SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI 0090 LISTINJENJA 0100 DRUGE POZICIJE CTP KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA 0110 KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA 0120 DRUGE POZICIJE CTP POZICIJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU VSE POZICIJE NETO POZICIJE POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE DOLGE KRATKE DOLGE KRATKE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 LASTNIŠKI INSTRUMENTI V TRGOVALNI KNJIGI Celica, povezana s CA 0020 Splošno tveganje 0021 Izvedeni finančni instrumenti 0022 Druga sredstva in obveznosti 0030 Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa 0040 Lastniški instrumenti, ki niso splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi 0050 Posebno tveganje 0090 Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja) 0100 Poenostavljeni pristop 0110 Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje 0120 Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje 0125 Pristop delta plus – nezvezne opcije in nakupni boni 0130 Pristop s scenarijsko matriko VSE POZICIJE NETO POZICIJE POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (vključno s prerazporeditvijo neizravnanih pozicij v valutah, o katerih se ne poroča, ki so predmet posebne obravnave za izravnane pozicije) KAPITALSKE ZAHTEVE ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU DOLGE KRATKE DOLGE KRATKE DOLGE KRATKE IZRAVNANE 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0010 SKUPAJ POZICIJE Celica, povezana s CA 0020 Tesno korelirane valute 0025 od tega: valuta poročanja 0030 Vse druge valute (vključno s pozicijami KNP v tujih valutah, obravnavanimi kot druge valute) 0040 Zlato 0050 Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja) 0060 Poenostavljeni pristop 0070 Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje 0080 Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje 0085 Pristop delta plus – nezvezne opcije in nakupni boni 0090 Pristop s scenarijsko matriko RAZČLENITEV SKUPNIH POZICIJ (VKLJUČENA VALUTA POROČANJA) GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI 0100 Druga sredstva in obveznosti razen zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov 0110 Zunajbilančne postavke 0120 Izvedeni finančni instrumenti Pojasnjevalne postavke: VALUTNE POZICIJE 0130 Euro 0140 Lek 0150 Argentinski peso 0160 Avstralski dolar 0170 Brazilski real 0180 Bolgarski lev 0190 Kanadski dolar 0200 Češka krona 0210 Danska krona 0220 Egiptovski funt 0230 Britanski funt 0240 Madžarski forint 0250 Jen 0270 Litovski litas 0280 Denar 0290 Mehiški peso 0300 Zlot 0310 Romunski lev 0320 Ruski rubelj 0330 Srbski dinar 0340 Švedska krona 0350 Švicarski frank 0360 Turška lira 0370 Grivna 0380 Ameriški dolar 0390 Islandska krona 0400 Norveška krona 0410 Hongkonški dolar 0420 Novi tajvanski dolar 0430 Novozelandski dolar 0440 Singapurski dolar 0450 Južnokorejski won 0460 CNY 0470 Drugo 0480 Hrvaška kuna VSE POZICIJE NETO POZICIJE POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE KAPITALSKE ZAHTEVE ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU DOLGE KRATKE DOLGE KRATKE 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0010 SKUPAJ POZICIJE V BLAGU Celica, povezana s CA 0020 Plemenite kovine (razen zlata) 0030 Navadne kovine 0040 Kmetijski proizvodi 0050 Drugo 0060 od tega energetski proizvodi (nafta, plin) 0070 Pristop lestvice zapadlosti 0080 Razširjeni pristop lestvice zapadlosti 0090 Poenostavljeni pristop: vse pozicije 0100 Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja) 0110 Poenostavljeni pristop 0120 Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje 0130 Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje 0135 Pristop delta plus – nezvezne opcije in nakupni boni 0140 Pristop s scenarijsko matriko TVEGANA VREDNOST (VaR) STRESNA TVEGANA VREDNOST (SVaR) KAPITALSKE ZAHTEVE ZA PRESEŽNO TVEGANJE NEPLAČILA IN MIGRACIJE KAPITALSKA ZAHTEVA ZA VSA CENOVNA TVEGANJA V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO KAPITALSKE ZAHTEVE ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU Število preseganjv zadnjih 250 delovnih dneh Multiplikacijski faktor VaR (mc) Multiplikacijski faktor SVaR (ms) TEHTANA NETO DOLGA POZICIJA ZA TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO PO UPORABI OMEJITVE TEHTANA NETO KRATKA POZICIJA ZA TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO PO UPORABI OMEJITVE MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) × POVPREČJE VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg) VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt-1) MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) × POVPREČJE SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg) ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1) POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV ZADNJA VREDNOST MINIMALNA KAPITALSKA ZAHTEVA POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV ZADNJA VREDNOST 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 SKUPAJ POZICIJE Celica, povezana s CA Pojasnjevalne postavke: RAZČLENITEV TRŽNEGA TVEGANJA 0020 Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi 0030 TDI – Splošno tveganje 0040 TDI – Posebno tveganje 0050 Lastniški finančni instrumenti 0060 Lastniški finančni instrumenti – Splošno tveganje 0070 Lastniški kapital – Posebno tveganje 0080 Valutno tveganje 0090 Blagovno tveganje 0100 Skupna vrednost splošnega tveganja 0110 Skupna vrednost posebnega tveganja VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANA VREDNOST (VaR) STRESNA TVEGANA VREDNOST (SVaR) KAPITALSKE ZAHTEVE ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU POJASNJEVALNE POSTAVKE HIPOTETIČNE VREDNOSTI VAROVANJ TVEGANJ CVA od tega: izvedeni finančni instrumenti OTC od tega: posel financiranja vrednostnih papirjev MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) × POVPREČJE VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg) VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt-1) MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) × POVPREČJE SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg) ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1) Število nasprotnih strank od tega: za določitev kreditnega razmika je bil uporabljen približek NASTALA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA) POSEL KREDITNE ZAMENJAVE Z ENO SAMO IZPOSTAVLJENOSTJO INDEKS KREDITNIH ZAMENJAV 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0010 Skupaj tveganje CVA Povezava s {CA2;r640;c010} 0020 V skladu z napredno metodo Povezava s {CA2;r650;c010} 0030 V skladu s standardizirano metodo Povezava s {CA2;r660;c010} 0040 Na podlagi OEM Povezava s {CA2;r670;c010} SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI, IZKLJUČENA ZARADI DELNEGA VPLIVA NA NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI, VKLJUČENA V PRAG IZ ČLENA 4(1) OD TEGA: TRGOVALNA KNJIGA POPOLNOMA UJEMAJOČA OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM BONITETNI FILTRI DRUGO OPOMBA K DRUGO OD TEGA: TRGOVALNA KNJIGA 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0010 1 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ 0020 1.1 SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ 0030 1.1.1 FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE 0040 1.1.2 TRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA 0050 1.1.3 NETRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA 0060 1.1.4 FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA 0070 1.1.5 FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA 0080 1.1.6 NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA 0090 1.1.7 NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA 0100 1.1.8 DRUGA NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA 0110 1.1.9 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM 0120 1.1.10 SPREMEMBE POŠTENE VREDNOSTI SKUPINE VAROVANIH POSTAVK PRED OBRESTNIM TVEGANJEM 0130 1.1.11 NALOŽBE V KAPITAL PODREJENIH, PRIDRUŽENIH IN SKUPAJ OBVLADOVANIH DRUŽB 0140 1.1.12 (–) ODBITKI ZA TRGOVALNA SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI 0142 1.1.13 DRUGA SREDSTVA 0143 1.1.14 NEKRATKOROČNA SREDSTVA IN SKUPINE ZA ODTUJITEV, RAZVRŠČENE KOT V POSESTI ZA PRODAJO 0150 1.2 OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ 0160 1.2.1 FINANČNE OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE 0170 1.2.2 TRGOVALNE FINANČNE OBVEZNOSTI 0180 1.2.3 FINANČNE OBVEZNOSTI, DOLOČENE ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA 0190 1.2.4 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM 0200 1.2.5 SPREMEMBE POŠTENE VREDNOSTI SKUPINE VAROVANIH POSTAVK PRED OBRESTNIM TVEGANJEM 0210 1.2.6 ODBITKI ZA TRGOVALNE OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI 0220 1.2.7 DRUGE OBVEZNOSTI 0230 1.2.8 OBVEZNOSTI, VKLJUČENE V SKUPINE ZA ODTUJITEV, RAZVRŠČENE KOT V POSESTI ZA PRODAJO DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI NA RAVNI KATEGORIJE SKUPNA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI VISOKA NEGOTOVOST SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI PRIHODKI V ČDP RAZLIKA NA PODLAGI NPC PRILAGODITVE POŠTENE VREDNOSTI DOBIČEK ALI IZGUBA NA PRVI DAN OPIS POJASNILA NESTABILNOST TRŽNIH CEN STROŠKI ZAPIRANJA POZICIJ TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA KONCENTRACIJA POZICIJ PRIHODNJI ADMINISTRATIVNI STROŠKI PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ OPERATIVNO TVEGANJE SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI NESTABILNOST TRŽNIH CEN STROŠKI ZAPIRANJA POZICIJ TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA KONCENTRACIJE POZICIJ NEREALIZIRANI KREDITNI RAZMIKI STROŠKI INVESTIRANJA IN FINANCIRANJA PRIHODNJI ADMINISTRATIVNI STROŠKI PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ OPERATIVNO TVEGANJE OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0010 1 TEMELJNI PRISTOP SKUPAJ 0020 OD TEGA: TRGOVALNA KNJIGA 0030 1.1 PORTFELJI V SKLADU S ČLENI 9 DO 17 – SKUPAJ NA RAVNI KATEGORIJE PO RAZPRŠITVI 0040 1.1.1 SKUPAJ NA RAVNI KATEGORIJE PRED RAZPRŠITVIJO 0050 1.1.1* OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA NEREALIZIRANE KREDITNE RAZMIKE 0060 1.1.1** OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA STROŠKE INVESTIRANJA IN FINANCIRANJA 0070 1.1.1*** OD TEGA: OCENJENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ENAKA NIČ NA PODLAGI ČLENA 9(2) DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101 0080 1.1.1**** OD TEGA: OCENJENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ENAKA NIČ NA PODLAGI ČLENA 10(2) IN (3) DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101 0090 1.1.1.1 OBRESTNO TVEGANJE 0100 1.1.1.2 VALUTNO TVEGANJE 0110 1.1.1.3 KREDITNO TVEGANJE 0120 1.1.1.4 TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH 0130 1.1.1.5 BLAGOVNO TVEGANJE 0140 1.1.2 (–) KORISTI ZARADI RAZPRŠITVE 0150 1.1.2.1 (–) KORISTI ZARADI RAZPRŠITVE, IZRAČUNANE Z UPORABO METODE 1 0160 1.1.2.2 (–) KORISTI ZARADI RAZPRŠITVE, IZRAČUNANE Z UPORABO METODE 2 0170 1.1.2.2* POJASNJEVALNA POSTAVKA: DODATNE PRILAGODITVE VREDNOSTI PRED RAZPRŠITVIJO, ZMANJŠANE ZA VEČ KOT 90 % Z RAZPRŠITVIJO PO METODI 2 0180 1.2 PORTFELJI, IZRAČUNANI Z NADOMESTNIM PRISTOPOM 0190 1.2.1 100 % ČISTEGA NEREALIZIRANEGA DOBIČKA 0200 1.2.2 10 % TEORETIČNE VREDNOSTI 0210 1.2.3 25 % VREDNOSTI OB SKLENITVI UVRSTITEV MODEL KATEGORIJA TVEGANJA PRODUKT PREVERLJIVOST DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA ZDRUŽENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI, IZRAČUNANA PO METODI 2 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI RAZLIKA NA PODLAGI NPC (TESTIRANJE IZHODNIH PODATKOV) POKRITOST Z NPC (TESTIRANJE IZHODNIH PODATKOV) PRILAGODITVE POŠTENE VREDNOSTI DOBIČEK ALI IZGUBA NA PRVI DAN OD TEGA: Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA OD TEGA: ZDRUŽENO Z UPORABO METODE 2 SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 UVRSTITEV KATEGORIJA TVEGANJA PRODUKT OSNOVA VELIKOST KONCENTRACIJE POZICIJ MERILO VELIKOSTI TRŽNA VREDNOST PREUDARNO IZSTOPNO OBDOBJE DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ PRILAGODITEV POŠTENE VREDNOSTI KONCENTRACIJE POZICIJ RAZLIKA NA PODLAGI NPC 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 Neposredne izpostavljenosti Pojasnjevalna postavka: prodani kreditni izvedeni finančni instrumenti, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država Vrednost izpostavljenosti Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti Bilančne izpostavljenosti Akumulirane oslabitve Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja Izvedeni finančni instrumenti Zunajbilančne izpostavljenosti Skupna bruto knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev Skupna knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev (brez kratkih pozicij) Neizvedena finančna sredstva po računovodskih portfeljih Kratke pozicije Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo Nominalni znesek Rezervacije Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost Finančna sredstva v posesti za trgovanje Trgovalna finančna sredstva Netrgovalna finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva od tega: kratke pozicije iz kreditov z začasnim odkupom, razvrščenih kot v posesti za trgovanje ali trgovalna finančna sredstva od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala od tega: iz netrgovalnih finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, finančnih sredstev, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ali iz netrgovalnih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala knjigovodska vrednost hipotetični znesek knjigovodska vrednost hipotetični znesek 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0010 Skupni znesek izpostavljenosti RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI PO TVEGANJU, REGULATIVNEM PRISTOPU IN RAZREDIH IZPOSTAVLJENOSTI: 0020 Izpostavljenosti v skladu z okvirom kreditnega tveganja 0030 Standardizirani pristop 0040 Enote centralne ravni držav 0050 Enote regionalne ali lokalne ravni držav 0060 Subjekti javnega sektorja 0070 Mednarodne organizacije 0075 Druge izpostavljenosti do sektorja država, za katere se uporablja standardizirani pristop 0080 Pristop IRB 0090 Enote centralne ravni držav 0100 Enote regionalne ali lokalne ravni držav [enote centralne ravni držav] 0110 Enote regionalne ali lokalne ravni držav [institucije] 0120 Subjekti javnega sektorja [enote centralne ravni držav] 0130 Subjekti javnega sektorja [institucije] 0140 Mednarodne organizacije [enote centralne ravni držav] 0155 Druge izpostavljenosti do sektorja država, za katere se uporablja pristop IRB 0160 Izpostavljenosti na podlagi okvira tržnega tveganja RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI PO PREOSTALI ZAPADLOSTI: 0170 [0–3M] 0180 [3M–1L] 0190 [1L–2L] 0200 [2L–3L] 0210 [3L–5L] 0220 [5L–10L] 0230 [10L–več] Čas, ki je pretekel od razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosnih Skupaj <= 1 leto > 1 leto <= 2 leti > 2 leti <= 3 leta > 3 leta <= 4 leta > 4 leta <= 5 let > 5 let <= 6 let > 6 let <= 7 let > 7 let <= 8 let > 8 let <= 9 let > 9 let 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 Ustrezni znesek nezadostnega kritja ZAHTEVA GLEDE MINIMALNEGA KRITJA 0020 Skupna zahteva glede minimalnega kritja 0030 Nezavarovani del nedonosnih izpostavljenosti 0040 Zavarovani del nedonosnih izpostavljenosti 0050 Vrednost izpostavljenosti 0060 Nezavarovani del nedonosnih izpostavljenosti 0070 Zavarovani del nedonosnih izpostavljenosti RAZPOLOŽLJIVO KRITJE 0080 Skupne rezervacije in prilagoditve ali odbitki (omejeni) 0090 Skupne rezervacije in prilagoditve ali odbitki (neomejeni) 0100 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja 0110 Dodatne prilagoditve vrednotenja 0120 Druga zmanjšanja kapitala 0130 Primanjkljaj po pristopu IRB 0140 Razlika med nakupno ceno in zneskom, ki ga dolguje dolžnik 0150 Zneski, ki jih je institucija odpisala, odkar je bila izpostavljenost razvrščena kot nedonosna Čas, ki je pretekel od razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosnih Skupaj <= 1 leto > 1 leto <= 2 leti > 2 leti <= 3 leta > 3 leta <= 4 leta > 4 leta <= 5 let > 5 let <= 6 let > 6 let <= 7 let > 7 let <= 8 let > 8 let <= 9 let > 9 let 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 SKUPNA ZAHTEVA GLEDE MINIMALNEGA KRITJA 0020 Nezavarovani del nedonosnih izpostavljenosti 0030 Del nedonosnih izpostavljenosti, zavarovan z nepremičnino ali ki je stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja 0040 Del nedonosnih izpostavljenosti, ki je zavarovan z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem 0050 Del nedonosnih izpostavljenosti, za katerega jamči ali ki ga zavaruje uradna izvozna agencija 0060 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI 0070 Nezavarovani del nedonosnih izpostavljenosti Faktor 0.35 1 1 1 1 1 1 1 0080 Del nedonosnih izpostavljenosti, zavarovan z nepremičnino ali ki je stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja Faktor 0.25 0.35 0.55 0.7 0.8 0.85 1 0090 Del nedonosnih izpostavljenosti, ki je zavarovan z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem Faktor 0.25 0.35 0.55 0.8 1 1 1 0100 Del nedonosnih izpostavljenosti, za katerega jamči ali ki ga zavaruje uradna izvozna agencija Faktor 1 1 1 Čas, ki je pretekel od razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosnih SKUPAJ <= 1 leto > 1 leto <= 2 leti > 2 leti <= 3 leta > 3 leta <= 4 leta > 4 leta <= 5 let > 5 let <= 6 let > 6 let <= 7 let > 7 let <= 8 let > 8 let <= 9 let > 9 let 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0010 SKUPNA ZAHTEVA GLEDE MINIMALNEGA KRITJA 0020 Nezavarovani del nedonosnih izpostavljenosti 0030 Del nedonosnih izpostavljenosti, zavarovan z nepremičnino ali ki je stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja 0040 Del nedonosnih izpostavljenosti, ki je zavarovan z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem 0050 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI 0060 Nezavarovani del nedonosnih izpostavljenosti Prvi ukrep restrukturiranja, uporabljen med 1 in 2 letoma po razvrstitvi kot nedonosna (> 1 leto; <= 2 leti). Faktor 0 0 1 1 1 1 1 1 1 0070 Del nedonosnih izpostavljenosti, zavarovan z nepremičnino ali ki je stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja Razčlenitev glede na trenutek odobritve prvega ukrepa restrukturiranja 0080 > 2 in <= 3 leta po razvrstitvi kot NPE Faktor 0 0 0.35 0.55 0.7 0.8 0.85 1 0090 > 3 in <= 4 leta po razvrstitvi kot NPE Faktor 0.25 0.25 0.55 0.7 0.8 0.85 1 0100 > 4 in <= 5 let po razvrstitvi kot NPE Faktor 0.35 0.35 0.7 0.8 0.85 1 0110 > 5 in <= 6 let po razvrstitvi kot NPE Faktor 0.55 0.55 0.8 0.85 1 0120 Del nedonosnih izpostavljenosti, ki je zavarovan z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem Razčlenitev glede na trenutek odobritve prvega ukrepa restrukturiranja 0130 > 2 in <= 3 leta po razvrstitvi kot NPE Faktor 0 0 0.35 0.55 0.8 1 1 1 0140 > 3 in <= 4 leta po razvrstitvi kot NPE Faktor 0.25 0.25 0.55 0.8 1 1 1 0150 > 4 in <= 5 let po razvrstitvi kot NPE Faktor 0.35 0.35 0.8 1 1 1 0160 > 5 in <= 6 let po razvrstitvi kot NPE Faktor 0.55 0.55 1 1 1

PRILOGA II

PRILOGA II NAVODILA ZA POROČANJE O KAPITALU IN KAPITALSKIH ZAHTEVAH

DEL I SPLOŠNA NAVODILA

1. STRUKTURA IN DOGOVORI

1.

1.11.2.3. STRUKTURA Okvir skupaj zajema šest tem: Za vsako predlogo je navedena pravna podlaga. Ta del te izvedbene uredbe vsebuje dodatne podrobne informacije glede splošnejših vidikov poročanja v zvezi s posameznim sklopom predlog, navodila glede posebnih pozicij in validacijska pravila. Institucije izpolnijo le predloge, ki so ustrezne glede na uporabljeni pristop za določanje kapitalskih zahtev.

1.11.

(a) kapitalska ustreznost, pregled regulativnega kapitala; znesek skupne izpostavljenosti tveganju; preudarno vrednotenje; kritje izgub za nedonosne izpostavljenosti;

(b) kapitalska ustreznost skupine, pregled izpolnjevanja zahtev po kapitalski ustreznosti pri vseh posameznih subjektih, vključenih v obseg konsolidacije subjekta, ki poroča;

(c) kreditno tveganje (vključno s tveganjem nasprotne stranke, tveganjem zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev in tveganjem poravnave);

(d) tržno tveganje (vključno s pozicijskim tveganjem v trgovalni knjigi, valutnim tveganjem, blagovnim tveganjem in tveganjem CVA);

(e) operativno tveganje;

(f) izpostavljenosti do sektorja država.

1.24.5.6.7.8.

DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in celice predlog se v dokumentu upošteva dogovor glede označevanja iz točk 5 do 8. Te številčne kode se obsežno uporabljajo v validacijskih pravilih. V navodilih se uporablja naslednji splošni zapis: {predloga; vrstica; stolpec}. V primeru validacije znotraj predloge, pri kateri se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica; stolpec}. V primeru predlog, ki imajo le en stolpec, so navedene le vrstice: {predloga; vrstica}. Če je validacija opravljena za predhodno navedene vrstice ali stolpce, se to označi z zvezdico.

1.39.10. DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA Vsak znesek, ki povečuje kapital ali kapitalske zahteve, se poroča kot pozitivna vrednost. Na drugi strani se vsak znesek, ki zmanjšuje skupni kapital ali kapitalske zahteve, poroča kot negativna vrednost. Če je pred postavko negativni predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča noben pozitivni znesek. [prazno]

DEL II NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI

1. PREGLED KAPITALSKE USTREZNOSTI (CA)

1. 1.111.12.13.14.15.

SPLOŠNE OPOMBE Predloge CA vsebujejo informacije o števcih prvega stebra (kapital, temeljni kapital, navadni lastniški temeljni kapital), imenovalcu (kapitalske zahteve) in uporabi prehodnih določb Uredbe (EU) št. 575/2013 ter Direktive 2013/36/EU in so strukturirane v petih predlogah: Predloge uporabljajo vsi subjekti, ki poročajo, ne glede na računovodske standarde, ki jih upoštevajo, čeprav so nekatere postavke v števcu specifične za subjekte, ki uporabljajo pravila za vrednotenje tipa MRS/MSRP. Na splošno so informacije v imenovalcu povezane s končnimi rezultati, navedenimi v ustreznih predlogah za izračun zneska skupne izpostavljenosti tveganju. Skupni kapital vključuje različne vrste kapitala: temeljni kapital (T1), ki je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala (CET1) in dodatnega temeljnega kapitala (AT1), kakor tudi dodatni kapital (T2). Uporaba prehodnih določb Uredbe (EU) št. 575/2013 in Direktive 2013/36/EU se v predlogah CA obravnava na naslednji način: Obravnavanje zahtev iz drugega stebra je lahko znotraj Unije različno (člen 104a(1) Direktive 2013/36/EU je treba prenesti v nacionalno zakonodajo). V poročanje o kapitalski ustreznosti, ki se zahteva v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013, se vključi le učinek zahtev iz drugega stebra na količnik kapitalske ustreznosti ali ciljni količnik.

1.111.

(a) predloga CA1 vsebuje znesek kapitala institucij, ki je razčlenjen na postavke, potrebne za izračun navedenega zneska. Izračunan znesek kapitala vključuje skupne učinke uporabe prehodnih določb Uredbe (EU) št. 575/2013 in Direktive 2013/36/EU glede na vrsto kapitala;

(b) predloga CA2 povzema zneske skupne izpostavljenosti tveganju (kot določa člen 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013);

(c) predloga CA3 vsebuje količnike, za katere Uredba (EU) št. 575/2013 določa minimalne ravni, količnike v okviru drugega stebra in nekatere druge povezane podatke;

(d) predloga CA4 vsebuje pojasnjevalne postavke, ki so med drugim potrebne za izračun postavk v CA1, in informacije v zvezi s kapitalskimi blažilniki iz Direktive 2013/36/EU;

(e) predloga CA5 vsebuje podatke, ki so potrebni za izračun učinka uporabe prehodnih določb Uredbe (EU) št. 575/2013 pri kapitalu. Predloga CA5 bo prenehala obstajati, ko te prehodne določbe ne bodo več veljavne.

1.111.12.13.14.

(a) postavke v CA1 se običajno upoštevajo brez prehodnih prilagoditev. To pomeni, da so vrednosti postavk v CA1 izračunane v skladu s končnimi določbami (tj. kot da ne bi bilo prehodnih določb), razen pri postavkah, ki povzemajo učinek teh prehodnih določb. Za vsako vrsto kapitala (tj. CET1, AT1 in T2) obstajajo tri različne postavke, ki vključujejo vse prilagoditve zaradi teh prehodnih določb;

(b) prehodne določbe lahko vplivajo tudi na primanjkljaj dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala (tj. presežek odbitka od AT1 iz člena 36(1), točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013 oziroma presežek odbitka od T2 iz člena 56, točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013), zato lahko postavke, ki vsebujejo te primanjkljaje, posredno izražajo učinek teh prehodnih določb;

1.111.12.13.14.15. a)

Predloge CA1, CA2 ali CA5 vsebujejo samo podatke, povezane s prvim stebrom.

Predloga CA3 vsebuje učinek dodatnih zahtev iz drugega stebra na količnik kapitalske ustreznosti na zbirni podlagi. Osredotočena je predvsem na same cilje količnike. Dodatnih povezav s predlogami CA1, CA2 ali CA5 ni.

Predloga CA4 vsebuje eno celico za dodatne kapitalske zahteve v zvezi z drugim stebrom. Ta celica ni povezana s kapitalskimi količniki iz predloge CA3 prek validacijskih pravil, pri čemer izraža člen 104a(1) Direktive 2013/36/EU, ki izrecno omenja dodatne kapitalske zahteve kot eno od možnosti za odločitve v okviru drugega stebra.

1.2 C 01.00 – KAPITAL (CA1)

1.2

1.2.1 Navodila za posamezne pozicije Vrstica Pravna podlaga in navodila 0010 1. Kapital Členi 4(1), točka 118, in člen 72 Uredbe (EU) št. 575/2013. Kapital institucije je vsota njenega temeljnega in dodatnega kapitala. 0015 1.1 Temeljni kapital Člen 25 Uredbe (EU) št. 575/2013. Temeljni kapital je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala in dodatnega temeljnega kapitala. 0020 1.1.1 Navadni lastniški temeljni kapital Člen 50 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030 1.1.1.1 Kapitalski instrumenti in vplačani presežek kapitala, sprejemljivi kot navaden lastniški temeljni kapital Člen 26(1), točki (a) in (b), členi 27 do 30, člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 1.1.1.1.1 V celoti vplačani kapitalski instrumenti Člen 26(1), točka (a), in členi 27 do 31 Uredbe (EU) št. 575/2013. Vključijo se kapitalski instrumenti vzajemnih, zadružnih ali podobnih institucij (člena 27 in 29 Uredbe (EU) št. 575/2013). Vplačani presežek kapitala, povezan z instrumenti, se ne vključi. Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0045 1.1.1.1.1* od tega: kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah Člen 31 Uredbe (EU) št. 575/2013. Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo v navadni lastniški temeljni kapital, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 1.1.1.1.2* Pojasnjevalna postavka: kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi Člen 28(1), točke (b), (l) in (m), Uredbe (EU) št. 575/2013. Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih. Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. 0060 1.1.1.1.3 Vplačani presežek kapitala Člen 4(1), točka 124, in člen 26(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom. Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z v celoti vplačanimi kapitalskimi instrumenti. 0070 1.1.1.1.4 (–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013. Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki jih ima institucija ali skupina poročevalka na datum poročanja, in zneski instrumentov navadnega lastniškega kapitala, ki jih je treba odbiti v skladu s členom 28(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 241/2014. Veljajo izjeme iz člena 42 Uredbe (EU) št. 575/2013. Delež v delnicah, vključen v kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi, se ne poroča v tej vrstici. Znesek, ki se poroča, vključuje vplačani presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami. Postavke 1.1.1.1.4 do 1.1.1.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.1.1.1.5. 0080 1.1.1.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013. Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, vključeni v postavko 1.1.1.1, ki jih imajo institucije konsolidirane skupine, in zneski instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki jih je treba odbiti v skladu s členom 28(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 241/2014. Znesek, ki se poroča, vključuje deleže v trgovalni knjigi, izračunane na podlagi neto dolge pozicije, kot določa člen 42, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0090 1.1.1.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 4(1), točka 114, člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0091 1.1.1.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 4(1), točka 126, člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0092 1.1.1.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 36(1), točka (f), Uredbe (EU) št. 575/2013 se lastn[i] instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere ima institucija dejansko ali pogojno obveznost nakupa na podlagi obstoječe pogodbene obveznosti, odbijejo. 0130 1.1.1.2 Zadržani dobiček Člen 26(1), točka (c), in 26(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Zadržani dobiček vključuje zadržani dobiček preteklega leta in priznani dobiček med letom ali čisti dobiček poslovnega leta. 0140 1.1.1.2.1 Zadržani dobiček preteklih let Člen 4(1), točka 123, in člen 26(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. V členu 4(1), točka (123), Uredbe (EU) št. 575/2013 je zadržani dobiček opredeljen kot prenesen[i] dobičk[i] in izgube, ki izhajajo iz dobičkov ali izgub iz preteklih let, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom. 0150 1.1.1.2.2 Priznan dobiček ali izguba Člen 4(1), točka 121, člen 26(2) in člen 36(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 26(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 se lahko kot zadržani dobički vključijo dobički med letom ali čisti dobički poslovnega leta ob predhodnem dovoljenju pristojnega organa, če so izpolnjeni določeni pogoji. Obratno se v skladu s členom 36(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 od navadnega lastniškega temeljnega kapitala odbijejo izgube. 0160 1.1.1.2.2.1 Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe Člen 26(2) in 36(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, je dobiček ali izguba, vključena v računovodski izkaz poslovnega izida. 0170 1.1.1.2.2.2 (–) Del dobičkov med letom ali čistih dobičkov poslovnega leta, ki ni sprejemljiv Člen 26(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta vrstica je prazna, če je institucija za referenčno obdobje poročala izgube, ker se izgube v celoti odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Če institucija poroča dobičke, se poroča del, ki v skladu s členom 26(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 ni sprejemljiv (tj. dobički, ki niso revidirani, in predvidljive obremenitve ali dividende). Opozoriti je treba, da so v primeru dobičkov zneski, ki jih je treba odbiti, vsaj vmesne dividende. 0180 1.1.1.3 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos Člen 4(1), točka 100, in člen 26(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013. Poroča se znesek, ki ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna, in pred uporabo bonitetnih filtrov. Poroča se znesek, ki se določi v skladu s členom 13(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 241/2014. 0200 1.1.1.4 Druge rezerve Člen 4(1), točka 117, in člen 26(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013. Druge rezerve so v Uredbi (EU) št. 575/2013 opredeljene kot rezerve v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, ki jih je treba razkriti v skladu s tem veljavnim računovodskim standardom, razen zneskov, ki so že vključeni v akumuliran drugi vseobsegajoči donos ali zadržani dobiček. Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna. 0210 1.1.1.5 Rezervacije za splošna bančna tveganja Člen 4(1), točka 112, in člen 26(1), točka (f), Uredbe (EU) št. 575/2013. Rezervacije za splošna bančna tveganja so v členu 38 Direktive Sveta 86/635/EGS opredeljene kot znesk[i], za katere se kreditna institucija odloči, da jih izloči za pokritje takih tveganj, če to zahtevajo posebna tveganja, povezana z bančništvom. Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna. 0220 1.1.1.6 Prehodne prilagoditve zaradi instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 483, odstavki 1, 2 in 3, in členi 484 do 487 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za navadni lastniški temeljni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. 0230 1.1.1.7 Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu Člen 4(1), točka 120, in člen 84 Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsota vseh zneskov manjšinskih deležev podrejenih družb, vključenih v konsolidirani navadni lastniški temeljni kapital. 0240 1.1.1.8 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnih manjšinskih deležev Člena 479 in 480 Uredbe (EU) št. 575/2013. Prilagoditve manjšinskih deležev zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5. 0250 1.1.1.9 Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov Členi 32 do 35 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0260 1.1.1.9.1 (–) Povečanja lastniškega kapitala, ki izhajajo iz listinjenih sredstev Člen 32(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, je povečanje lastniškega kapitala institucije, ki izhaja iz listinjenih sredstev, v skladu z veljavnim računovodskim standardom. Ta postavka na primer vključuje prihodke iz naslova prihodnjih marž, ki se pri instituciji odraža v dobičku iz prodaje, ali, kadar je institucija v vlogi originatorja, neto dobičke iz naslova kapitalizacije prihodnjih donosov iz listinjenih sredstev, ki zagotavljajo kreditno izboljšavo pozicij v listinjenju. 0270 1.1.1.9.2 Rezerva za varovanje denarnih tokov Člen 33(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven, kadar varovanje denarnega toka privede do izgube (tj. če zmanjšajo računovodski kapital) in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih. Znesek ne vključuje davčnih obremenitev, pričakovanih v času izračuna. 0280 1.1.1.9.3 Kumulativni dobički in izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja v zvezi z obveznostmi, vrednotenimi po pošteni vrednosti Člen 33(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven v primeru izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja (tj. če se zmanjša računovodski kapital) in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenem v računovodskih izkazih. Nerevidiran dobiček se ne vključi v to postavko. 0285 1.1.1.9.4 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja na pošteno vrednost, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi Člen 33(1), točka (c), in 33(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven v primeru izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih. Nerevidiran dobiček se ne vključi v to postavko. 0290 1.1.1.9.5 (–) Prilagoditve vrednosti zaradi zahtev po preudarnem vrednotenju Člena 34 in 105 Uredbe (EU) št. 575/2013. Prilagoditve poštene vrednosti izpostavljenosti, vključene v trgovalno knjigo ali netrgovalno knjigo, zaradi strožjih standardov preudarnega vrednotenja iz člena 105 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0300 1.1.1.10 (–) Dobro ime Člen 4(1), točka 113, člen 36(1), točka (b), in člen 37 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0310 1.1.1.10.1 (–) Dobro ime, ki se pripozna kot neopredmeteno sredstvo Člen 4(1), točka 113, in člen 36(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Dobro ime ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom. Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, poročanem v bilanci stanja. 0320 1.1.1.10.2 (–) Dobro ime, ki se nanaša na vrednotenje pomembnih naložb Člen 37, točka (b), in člen 43 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0330 1.1.1.10.3 Odložene obveznosti za davek, povezane z dobrim imenom Člen 37, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bilo dobro ime oslabljeno ali bi se odpravilo njegovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom. 0335 1.1.1.10.4 Računovodsko prevrednotenje dobrega imena podrejenih družb, ki izhaja iz konsolidacije podrejenih družb, pri čemer je dobro ime mogoče pripisati tretjim osebam Člen 37, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek računovodskega prevrednotenja dobrega imena podrejenih družb, ki izhaja iz konsolidacije podrejenih družb in ga je mogoče pripisati osebam, ki niso podjetja, vključena v konsolidacijo v skladu z delom 1, naslov II, poglavje 2. 0340 1.1.1.11 (–) Druga neopredmetena sredstva Člen 4(1), točka 115, člen 36(1), točka (b), in člen 37, točki (a) in (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom. 0350 1.1.1.11.1 (–) Druga neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek Člen 4(1), točka 115, in člen 36(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom. Znesek, ki se poroča v tem polju, ustreza znesku neopredmetenih sredstev, vključenih v bilanco stanja v skladu z veljavnim računovodskim standardom, brez dobrega imena in zneska preudarno vrednotene programske opreme, ki se ne odbije od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0352 1.1.1.11.1.1 (–) Od tega programska oprema, obračunana kot druga neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek Člen 4(1), točka 115, Uredbe (EU) št. 575/2013 in člen 36(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek programske opreme, obračunane kot neopredmetena sredstva, ki se odbije od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013 in členom 13a Delegirane uredbe (EU) št. 241/2014. Poročani znesek ne upošteva učinkov, povezanih z uporabo obravnave, določene v členu 37, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013, v zvezi z odloženimi obveznostmi za davek, povezanimi s to programsko opremo. Kadar se institucija odloči, da bo v celoti odbila svojo programsko opremo v skladu s členom 3 Uredbe (EU) št. 575/2013, namesto da bi uporabila obravnavo iz člena 13a Delegirane uredbe (EU) št. 241/2014, znesek, ki se poroča v tej vrstici, ustreza znesku programske opreme, obračunane kot neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom. 0360 1.1.1.11.2 Odložene obveznosti za davek, povezane z drugimi neopredmetenimi sredstvi Člen 37, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bila neopredmetena sredstva, razen dobrega imena in preudarno vrednotene programske opreme, ki sta izvzeta iz odbitka od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 13a Delegirane uredbe (EU) št. 241/2014, oslabljena ali bi se odpravilo njihovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom. 0362 1.1.1.11.2.1 Odložene obveznosti za davek, povezane s programsko opremo, obračunano kot neopredmetena sredstva Člen 37, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Delež odloženih obveznosti za davek, ki je povezan z zneskom programske opreme, obračunane kot neopredmetena sredstva, ki se odbije od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013 in členom 13a Delegirane uredbe (EU) št. 241/2014 ali členom 3 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0365 1.1.1.11.3 Računovodsko prevrednotenje drugih neopredmetenih sredstev podrejenih družb, ki izhajajo iz konsolidacije podrejenih družb in jih je mogoče pripisati tretjim osebam Člen 37, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek računovodskega prevrednotenja neopredmetenih sredstev podrejenih družb razen dobrega imena, ki izhajajo iz konsolidacije podrejenih družb in jih je mogoče pripisati osebam, ki niso podjetja, vključena v konsolidacijo v skladu z delom 1, naslov II, poglavje 2. 0370 1.1.1.12 (–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek Člen 36(1), točka (c), in člen 38 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0380 1.1.1.13 (–) Primanjkljaj popravkov zaradi kreditnega tveganja glede na pričakovane izgube po pristopu IRB Člen 36(1), točka (d), členi 40, 158 in 159 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se sporoči, se ne zmanjša zaradi povečanja odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, ali drugega dodatnega davčnega učinka, ki bi se lahko pojavil, če bi rezervacije dosegle raven pričakovanih izgub (člen 40 Uredbe (EU) št. 575/2013). 0390 1.1.1.14 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami Člen 4(1), točka 109, člen 36(1), točka (e), in člen 41 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0400 1.1.1.14.1 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami Člen 4(1), točka 109, in člen 36(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013. Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami so opredeljena kot sredstva pokojninskega sklada ali programa z določenimi pravicami, ki se izračunajo, potem ko so zmanjšana za znesek obveznosti v okviru istega sklada ali programa. Znesek, ki se poroča v tem polju, ustreza znesku, poročanem v bilanci stanja (če sta poročana ločeno). 0410 1.1.1.14.2 Odložene obveznosti za davek, povezane s sredstvi pokojninskega sklada z določenimi pravicami Člen 4(1), točki 108 in 109, in člen 41(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bila sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami oslabljena ali bi se odpravilo njihovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom. 0420 1.1.1.14.3 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih lahko institucija neomejeno uporablja Člen 4(1), točka 109, in člen 41(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. V tej postavki se morebitni zneski navedejo le, če pristojni organ predhodno soglaša z zmanjšanjem zneska sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki se odbije. Za sredstva, ki so vključena v to vrstico, se dodeli utež tveganja za zahteve za kreditno tveganje. 0430 1.1.1.15 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu Člen 4(1), točka 122, člen 36(1), točka (g), in člen 44 Uredbe (EU) št. 575/2013. Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1), točka 27, Uredbe (EU) št. 575/2013), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije. Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij in vključuje zavarovalniške postavke lastnih sredstev prvega reda. 0440 1.1.1.16 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom Člen 36(1), točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz postavke Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom predloge CA1. Znesek se odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala. 0450 1.1.1.17 (–) Kvalificirani deleži zunaj finančnega sektorja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 % Člen 4(1), točka 36, člen 36(1), točka (k)(i), in členi 89 do 91 Uredbe (EU) št. 575/2013. Kvalificirani deleži so opredeljeni kot neposredni ali posredni delež v družbi, ki predstavlja 10 % ali več kapitala ali glasovalnih pravic ali ki omogoča izvajanje pomembnega vpliva na upravljanje zadevne družbe. V skladu s točko (k)(i) člena 36(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 se lahko kvalificirani deleži odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali pa se zanje uporabi utež tveganja 1250 %. 0460 1.1.1.18 (–) Pozicije listinjenja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 % Člen 244(1), točka (b), člen 245(1), točka (b), in člen 253(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Pod to postavko se poročajo pozicije v listinjenju, za katere se uporabi utež tveganja 1250 %, vendar se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (člen 36(1), točka (k)(ii), Uredbe (EU) št. 575/2013). 0470 1.1.1.19 (–) Proste izročitve, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 % Člen 36(1), točka (k)(iii), in člen 379(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. Za proste izročitve se uporabi utež tveganja 1250 % 5 dni po drugem pogodbenem plačilu ali fazi izročitve do zaključka posla v skladu s kapitalskimi zahtevami za tveganje poravnave. Alternativno se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (člen 36(1), točka (k)(iii), Uredbe (EU) št. 575/2013). V zadnjem primeru se poročajo v tej postavki. 0471 1.1.1.20 (–) Pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB in za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 % Člen 36(1), točka (k)(iv), in člen 153(8) Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 36(1), točka (k)(iv), Uredbe (EU) št. 575/2013 se lahko pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB, odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali pa se zanje uporabi utež tveganja 1250 %. 0472 1.1.1.21 (–) Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 % Člen 36(1), točka (k)(v), in člen 155(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 36(1), točka (k)(v), Uredbe (EU) št. 575/2013 se lahko izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali pa se zanje uporabi utež tveganja 1250 %. 0480 1.1.1.22 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 27, člen 36(1), točka (h), členi 43 do 46, člen 49, odstavka 2 in 3, ter člen 79 Uredbe (EU) št. 575/2013. Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1), točka 27, Uredbe (EU) št. 575/2013), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Glej druge možnosti odbitka v primeru uporabe konsolidacije (člen 49, odstavka 2 in 3). 0490 1.1.1.23 (–) Odbitne odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik Člen 36(1), točka (c), člen 38 in člen 48(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik (zmanjšanih za del povezanih odloženih obveznosti za davek, razporejenih k odloženim terjatvam za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik), ki ga je treba v skladu s členom 38(5), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013 odbiti, pri čemer se uporabi prag 10 % iz člena 48(1), točka (a), navedene uredbe. 0500 1.1.1.24 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 27, člen 36(1), točka (i), členi 43, 45 in 47, člen 48(2), točka (b), člen 49, odstavki 1, 2 in 3, ter člen 79 Uredbe (EU) št. 575/2013. Del deležev institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1), točka 27, Uredbe (EU) št. 575/2013), v katerih ima institucija pomembno naložbo, ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 10 % iz člena 48(1), točka (b), navedene uredbe. Glej druge možnosti odbitka v primeru uporabe konsolidacije (člen 49, odstavki 1, 2 in 3, Uredbe (EU) št. 575/2013). 0510 1.1.1.25 (–) Znesek, ki presega prag 17,65 % Člen 48(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter neposrednih, posrednih in sintetičnih deležev institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1), točka 27, Uredbe (EU) št. 575/2013), v katerih ima institucija pomembno naložbo, ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 17,65 % iz člena 48(2) navedene uredbe. 0511 1.1.1.25.1 (–) Znesek, ki presega prag 17,65 % v zvezi z instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo 0512 1.1.1.25.2 (–) Znesek, ki presega prag 17,65 % v zvezi z odloženimi terjatvami za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik 0513 1.1.1.25A (–) Nezadostno kritje za nedonosne izpostavljenosti Člen 36(1), točka (m), in člen 47c Uredbe (EU) št. 575/2013. 0514 1.1.1.25B (–) Primanjkljaji pri obveznosti za zagotavljanje minimalne vrednosti Člen 36(1), točka (n), in člen 132c(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0515 1.1.1.25C (–) Druge predvidljive davčne obremenitve Člen 36(1), točka (l), Uredbe (EU) št. 575/2013. Davčne obremenitve, povezane s postavkami navadnega lastniškega temeljnega kapitala, predvidljive v času izračuna, razen davčnih obremenitev, ki so bile upoštevane že v kateri od drugih vrstic, ki odražajo postavke navadnega lastniškega temeljnega kapitala, z zmanjšanjem zneska zadevne postavke navadnega lastniškega temeljnega kapitala. 0520 1.1.1.26 Druge prehodne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala Členi 469 do 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013. Prilagoditve odbitkov zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. 0524 1.1.1.27 (–) Dodatni odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 Člen 3 Uredbe (EU) št. 575/2013. Kadar se institucija odloči, da bo v celoti odbila svojo programsko opremo v skladu s členom 3 Uredbe (EU) št. 575/2013, namesto da bi uporabila obravnavo iz člena 13a Delegirane uredbe (EU) št. 241/2014, se dodatni znesek, ki se odbije, ne poroča v tej vrstici, ampak v vrstici 0352. 0529 1.1.1.28 Elementi ali odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala – drugo Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če element navadnega lastniškega temeljnega kapitala ali odbitek od elementa navadnega lastniškega temeljnega kapitala ne more biti razvrščen v eno od vrstic 020 do 524. Ta vrstica se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe Uredbe (EU) št. 575/2013). 0530 1.1.2 DODATNI TEMELJNI KAPITAL Člen 61 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0540 1.1.2.1 Kapitalski instrumenti in vplačani presežek kapitala, sprejemljivi kot dodatni temeljni kapital Člen 51, točka (a), členi 52, 53 in 54, člen 56, točka (a), in člen 57 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0551 1.1.2.1.1 V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti Člen 51, točka (a), in členi 52, 53 in 54 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. 0560 1.1.2.1.2 (*) Pojasnjevalna postavka: kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi Člen 52(1), točke (c), (e) in (f), Uredbe (EU) št. 575/2013. Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih. Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. 0571 1.1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala Člen 51, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom. Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z v celoti vplačanimi, neposredno izdanimi kapitalskimi instrumenti. 0580 1.1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala Člen 52(1), točka (b), člen 56, točka (a), in člen 57 Uredbe (EU) št. 575/2013. Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki jih ima institucija ali skupina poročevalka na datum poročanja, in zneski instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, ki jih je treba odbiti v skladu s členom 28(2) Delegirane uredbe (EU) št. 241/2014. Veljajo izjeme iz člena 57 Uredbe (EU) št. 575/2013. Delež v delnicah, vključen v kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi, se ne poroča v tej vrstici. Znesek, ki se poroča, vključuje vplačani presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami. Postavke 1.1.2.1.4 do 1.1.2.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.1.2.1.5. 0590 1.1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala Člen 4(1), točka 144, člen 52(1), točka (b), člen 56, točka (a), in člen 57 Uredbe (EU) št. 575/2013. Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, vključeni v postavko 1.1.2.1.1, ki jih imajo institucije konsolidirane skupine, in zneski instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, ki jih je treba odbiti v skladu s členom 28(2) Delegirane uredbe (EU) št. 241/2014. 0620 1.1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala Člen 52(1), točka (b)(ii), člen 56, točka (a), in člen 57 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0621 1.1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala Člen 4(1), točka 126, člen 52(1), točka (b), člen 56, točka (a), in člen 57 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0622 1.1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala Člen 56, točka (a), in člen 57 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 56, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 se lastn[i] instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki bi jih institucija morda bila dolžna kupiti zaradi obstoječih pogodbenih obveznosti, odbijejo. 0660 1.1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 483, odstavka 4 in 5, členi 484 do 487, člena 489 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za dodatni temeljni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. 0670 1.1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem temeljnem kapitalu Členi 83, 85 in 86 Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsota vseh zneskov kvalificiranega temeljnega kapitala podrejenih družb, vključena v konsolidirani dodatni temeljni kapital. Vključi se kvalificirani dodatni temeljni kapital, ki ga je izdal subjekt s posebnim namenom (člen 83 Uredbe (EU) št. 575/2013). 0680 1.1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe Člen 480 Uredbe (EU) št. 575/2013. Prilagoditve kvalificiranega temeljnega kapitala v konsolidiranem dodatnem temeljnem kapitalu zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5. 0690 1.1.2.5 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu Člen 4(1), točka 122, člen 56, točka (b), in člen 58 Uredbe (EU) št. 575/2013. Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1), točka 27, Uredbe (EU) št. 575/2013), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije. Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij in vključuje zavarovalniške postavke dodatnih lastnih sredstev prvega reda. 0700 1.1.2.6 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 27, člen 56, točka (c), Členi 59, 60 in 79 Uredbe (EU) št. 575/2013. Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1), točka 27, Uredbe (EU) št. 575/2013), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od dodatnega temeljnega kapitala. 0710 1.1.2.7 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 27, člen 56, točka (d), člena 59 in 79 Uredbe (EU) št. 575/2013. Deleži institucije v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1), točka 27, Uredbe (EU) št. 575/2013), v katerih ima institucija pomembno naložbo, se v celoti odbijejo. 0720 1.1.2.8 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom Člen 56, točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz postavke Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom (odbitega v dodatnem temeljnem kapitalu) predloge CA1. 0730 1.1.2.9 Druge prehodne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala Členi 472, 473a, 474, 475, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013. Prilagoditve zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. 0740 1.1.2.10 Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom (odbito v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu) Člen 36(1), točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatni temeljni kapital ne more biti negativen, odbitki dodatnega temeljnega kapitala pa so lahko večji od dodatnega temeljnega kapitala, ki mu je prištet z njim povezan vplačani presežek kapitala. Kadar se to zgodi, mora biti dodatni temeljni kapital enak nič, presežek odbitkov dodatnega temeljnega kapitala pa je treba odbiti od navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Pri tej postavki se doseže, da vsota postavk 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nikoli ni manjša kot nič. Če je v tej postavki izkazana pozitivna vrednost, je postavka 1.1.1.16 nasprotna tej vrednosti. 0744 1.1.2.11 (–) Dodatni odbitki dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 Člen 3 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0748 1.1.2.12 Elementi ali odbitki dodatnega temeljnega kapitala ‒ drugo Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če element dodatnega temeljnega kapitala ali odbitek od elementa dodatnega temeljnega kapitala ne more biti razvrščen v eno od vrstic 530 do 744. Ta vrstica se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe navedene uredbe). 0750 1.2 DODATNI KAPITAL Člen 71 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0760 1.2.1 Kapitalski instrumenti in vplačani presežek kapitala, sprejemljivi kot dodatni kapital Člen 62, točka (a), členi 63 do 65, člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0771 1.2.1.1 V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti Člen 62, točka (a), člena 63 in 65 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. Kapitalski instrumenti so lahko v obliki kapitala ali obveznosti, vključno s podrejenimi dolgovi, ki izpolnjujejo merila primernosti. 0780 1.2.1.2 (*) Pojasnjevalna postavka: kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi Člen 63, točke (c), (e) in (f), ter člen 64 Uredbe (EU) št. 575/2013. Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih. Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. Kapitalski instrumenti so lahko v obliki kapitala ali obveznosti, vključno s podrejenimi dolgovi. 0791 1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala Člen 62, točka (b), in člen 65 Uredbe (EU) št. 575/2013. Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom. Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z v celoti vplačanimi, neposredno izdanimi kapitalskimi instrumenti. 0800 1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala Člen 63, točka (b)(i), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013. Lastni instrumenti dodatnega kapitala, ki jih imajo institucija ali skupina poročevalka na datum poročanja, in zneski instrumentov dodatnega kapitala, ki jih je treba odbiti v skladu s členom 28(2) Delegirane uredbe (EU) št. 241/2014. Veljajo izjeme iz člena 67 Uredbe (EU) št. 575/2013. Delež v delnicah, vključen v kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi, se ne poroča v tej vrstici. Znesek, ki se poroča, vključuje vplačani presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami. Postavke 1.2.1.4 do 1.2.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.2.1.5. 0810 1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala Člen 63, točka (b), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013. Instrumenti dodatnega kapitala, vključeni v postavko 1.2.1.1, ki jih imajo institucije konsolidirane skupine, in zneski instrumentov dodatnega kapitala, ki jih je treba odbiti v skladu s členom 28(2) Delegirane uredbe (EU) št. 241/2014. 0840 1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala Člen 4(1), točka 114, člen 63, točka (b), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0841 1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala Člen 4(1), točka 126, člen 63, točka (b), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0842 1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala Člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 66, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 se lastn[i] instrumenti dodatnega kapitala, ki bi jih institucija morda bila dolžna kupiti zaradi obstoječih pogodbenih obveznosti, odbijejo. 0880 1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi instrumentov dodatnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 483, odstavka 6 in 7, členi 484, 486, 488, 490 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za dodatni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. 0890 1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem kapitalu Členi 83, 87 in 88 Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsota vseh zneskov kvalificiranega kapitala podrejenih družb, vključena v konsolidirani dodatni kapital. Vključi se kvalificirani dodatni kapital, ki ga je izdal subjekt s posebnim namenom (člen 83 Uredbe (EU) št. 575/2013). 0900 1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo podrejene družbe Člen 480 Uredbe (EU) št. 575/2013. Prilagoditve kvalificiranega kapitala v konsolidiranem dodatnem kapitalu zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5. 0910 1.2.5 Presežek rezervacij nad sprejemljivimi pričakovanimi izgubami po pristopu IRB Člen 62, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013. Za institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB, ta postavka vsebuje pozitivne zneske, ki izhajajo iz primerjave rezervacij in pričakovanih izgub, ki so sprejemljivi kot dodatni kapital. 0920 1.2.6 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v okviru standardiziranega pristopa Člen 62, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. Za institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom, ta postavka vsebuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi kot dodatni kapital. 0930 1.2.7 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu Člen 4(1), točka 122, člen 66, točka (b), in člen 68 Uredbe (EU) št. 575/2013. Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1), točka 27, Uredbe (EU) št. 575/2013), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije. Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij ter vključuje zavarovalniške postavke lastnih sredstev drugega in tretjega reda. 0940 1.2.8 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 27, člen 66, točka (c), členi 68 do 70 in člen 79 Uredbe (EU) št. 575/2013. Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1), točka 27, Uredbe (EU) št. 575/2013), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od dodatnega kapitala. 0950 1.2.9 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 27, člen 66, točka (d), členi 68, 69 in 79 Uredbe (EU) št. 575/2013. Deleži institucije v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1), točka 27, Uredbe (EU) št. 575/2013), v katerih ima institucija pomembno naložbo, se v celoti odbijejo. 0955 1.2.9A (–) Presežek odbitkov od kvalificiranih obveznosti nad kvalificiranimi obveznostmi Člen 66, točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0960 1.2.10 Druge prehodne prilagoditve dodatnega kapitala Členi 472, 473a, 476, 477, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013. Prilagoditve zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. 0970 1.2.11 Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom (odbito v dodatnem temeljnem kapitalu) Člen 56, točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatni kapital ne more biti negativen, odbitki dodatnega kapitala pa so lahko večji od dodatnega kapitala, ki mu je prištet z njim povezan vplačani presežek kapitala. Kadar se to zgodi, je dodatni kapital enak nič, presežek odbitkov dodatnega kapitala pa se odbije od dodatnega temeljnega kapitala. Pri tej postavki vsota postavk 1.2.1 do 1.2.13 nikoli ni manjša kot nič. Če je v tej postavki izkazana pozitivna vrednost, je postavka 1.1.2.8 nasprotna tej vrednosti. 0974 1.2.12 (–) Dodatni odbitki dodatnega kapitala v skladu s členom 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 Člen 3 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0978 1.2.13 Elementi ali odbitki dodatnega kapitala – drugo Ta vrstica zagotavlja prožnost izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če element dodatnega kapitala ali odbitek od elementa dodatnega kapitala ne more biti razvrščen v eno od vrstic 750 do 974. Ta vrstica se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe navedene uredbe).

1.3 C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)

1.3

1.3.1 Navodila za posamezne pozicije Vrstica Pravna podlaga in navodila 0010 1. ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU Člen 92(3) in 95, 96 in 98 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0020 1* od tega: investicijska podjetja v skladu s členom 95, odstavek 2, in členom 98 Uredbe (EU) št. 575/2013 Za investicijska podjetja v skladu s členom 95(2) in členom 98 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030 1** od tega: investicijska podjetja v skladu s členom 96, odstavek 2, in členom 97 Uredbe (EU) št. 575/2013 Za investicijska podjetja v skladu s členom 96(2) in členom 97 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 1.1 ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE IN TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI TER PROSTE IZROČITVE Člen 92(3), točki (a) in (f), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 1.1.1 Standardizirani pristop (SA) Predlogi CR SA in SEC SA na ravni celotnih izpostavljenosti. 0051 1.1.1* od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 124 Uredbe (EU) št. 575/2013 Institucije poročajo dodatne zneske izpostavljenosti tveganju, potrebne za izpolnjevanje strožjih bonitetnih zahtev, kakor so sporočene institucijam po posvetovanju z EBA v skladu s členom 124, odstavka 2 in 5, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0060 1.1.1.1 Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa brez pozicij v listinjenju Predloga CR SA na ravni celotnih izpostavljenosti. Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa so kategorije, navedene v členu 112 Uredbe (EU) št. 575/2013, brez pozicij v listinjenju. 0070 1.1.1.1.01 Enote centralne ravni držav ali centralne banke Glej predlogo CR SA 0080 1.1.1.1.02 Enote regionalne ali lokalne ravni držav Glej predlogo CR SA 0090 1.1.1.1.03 Subjekti javnega sektorja Glej predlogo CR SA 0100 1.1.1.1.04 Multilateralne razvojne banke Glej predlogo CR SA 0110 1.1.1.1.05 Mednarodne organizacije Glej predlogo CR SA 0120 1.1.1.1.06 Institucije Glej predlogo CR SA 0130 1.1.1.1.07 Podjetja Glej predlogo CR SA 0140 1.1.1.1.08 Izpostavljenosti na drobno Glej predlogo CR SA 0150 1.1.1.1.09 Zavarovano s hipotekami na nepremičnine Glej predlogo CR SA 0160 1.1.1.1.10 Neplačane izpostavljenosti Glej predlogo CR SA 0170 1.1.1.1.11 Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem Glej predlogo CR SA 0180 1.1.1.1.12 Krite obveznice Glej predlogo CR SA 0190 1.1.1.1.13 Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno Glej predlogo CR SA 0200 1.1.1.1.14 Kolektivni naložbeni podjemi (KNP) Glej predlogo CR SA 0210 1.1.1.1.15 Lastniški instrumenti Glej predlogo CR SA 0211 1.1.1.1.16 Druge postavke Glej predlogo CR SA 0212 1.1.1.1.16.1 od tega: programska oprema, obračunana kot neopredmetena sredstva Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti v zvezi z delom programske opreme, obračunane kot neopredmetena sredstva, ki se ne odbijejo od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013, vendar imajo dodeljeno utež tveganja v skladu s členom 113(5) navedene uredbe. 0240 1.1.2 Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (IRB) 0241 1.1.2* od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 164 Uredbe (EU) št. 575/2013 Institucije poročajo dodatne zneske izpostavljenosti tveganju, potrebne za izpolnjevanje strožjih bonitetnih zahtev, kakor so sporočene institucijam, potem ko je bil o njih uradno obveščen EBA, v skladu s členom 164, odstavka 5 in 7, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0242 1.1.2** od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 124 Uredbe (EU) št. 575/2013 Institucije poročajo dodatne zneske izpostavljenosti tveganju, potrebne za izpolnjevanje strožjih bonitetnih zahtev, ki jih določijo pristojni organi po posvetovanju z EBA, kakor je določeno v členu 124, odstavka 2 in 5, Uredbe (EU) št. 575/2013, in ki so povezane z omejitvami glede sprejemljive tržne vrednosti zavarovanja s premoženjem, kot so določene v členu 125(2), točka (d), in členu 126(2), točka (d), navedene uredbe. 0250 1.1.2.1 Pristopi IRB, kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD niti konverzijski faktorji Predloga CR IRB na ravni celotne izpostavljenosti (kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD ali kreditni konverzijski faktor). 0260 1.1.2.1.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav in centralnih bank Glej predlogo CR IRB. 0270 1.1.2.1.02 Izpostavljenosti do institucij Glej predlogo CR IRB. 0280 1.1.2.1.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP Glej predlogo CR IRB. 0290 1.1.2.1.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji Glej predlogo CR IRB. 0300 1.1.2.1.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo Glej predlogo CR IRB. 0310 1.1.2.2 Pristopi IRB, kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji Predloga CR IRB na ravni celotne izpostavljenosti (kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali kreditni konverzijski faktor). 0320 1.1.2.2.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav in centralnih bank Glej predlogo CR IRB. 0330 1.1.2.2.02 Izpostavljenosti do institucij Glej predlogo CR IRB. 0340 1.1.2.2.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP Glej predlogo CR IRB. 0350 1.1.2.2.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji Glej predlogo CR IRB. 0360 1.1.2.2.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo Glej predlogo CR IRB. 0370 1.1.2.2.06 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami MSP Glej predlogo CR IRB. 0380 1.1.2.2.07 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami podjetij, ki niso MSP Glej predlogo CR IRB. 0390 1.1.2.2.08 Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se Glej predlogo CR IRB. 0400 1.1.2.2.09 Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP Glej predlogo CR IRB. 0410 1.1.2.2.10 Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP Glej predlogo CR IRB. 0420 1.1.2.3 Lastniški instrumenti po pristopu IRB Glej predlogo CR EQU IRB. 0450 1.1.2.5 Druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti Znesek, ki se sporoči, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 156 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0455 1.1.2.5.1 od tega programska oprema, obračunana kot neopredmetena sredstva Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti v zvezi z delom programske opreme, obračunane kot neopredmetena sredstva, ki se ne odbijejo od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013, vendar imajo dodeljeno utež tveganja v skladu s členom 156 navedene uredbe. 0460 1.1.3 Znesek izpostavljenosti tveganju za prispevke v jamstveni sklad CNS Členi 307, 308 in 309 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0470 1.1.4 Pozicije v listinjenju Glej predlogo CR SEC. 0490 1.2 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI ZA TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE Člen 92(3), točka (c)(ii), in člen 92(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0500 1.2.1 Tveganje poravnave/izročitve v netrgovalni knjigi Glej predlogo CR SETT. 0510 1.2.2 Tveganje poravnave/izročitve v trgovalni knjigi Glej predlogo CR SETT. 0520 1.3 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA POZICIJSKO, VALUTNO IN BLAGOVNO TVEGANJE Člen 92(3), točke (b)(i), (c)(i) in (c)(iii), ter člen 92(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0530 1.3.1 Znesek izpostavljenosti tveganju za pozicijsko, valutno in blagovno tveganje, izračunan po standardiziranih pristopih (SA) 0540 1.3.1.1 Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi Predloga MKR SA TDI na ravni vseh valut. 0550 1.3.1.2 Lastniški instrumenti Predloga MKR SA EQU na ravni vseh nacionalnih trgov. 0555 1.3.1.3 Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP Člen 348(1), člen 350(3), točka (c), in člen 364(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če se kapitalske zahteve izračunajo v skladu s členom 348(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, in sicer takoj ali kot posledica zgornje meje, določene v členu 350(3), točka (c), navedene uredbe. Uredba (EU) št. 575/2013 teh pozicij ne razporeja eksplicitno na obrestno tveganje ali tveganje lastniških finančnih instrumentov. Če se uporabi posamezni pristop iz prvega stavka člena 348(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, znaša sporočeni znesek 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti do KNP, kar se pomnoži z 12,5. Če se uporabi posamezni pristop iz drugega stavka člena 348(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, je znesek, ki se sporoči, 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti do KNP, kar se pomnoži z 12,5, ali razlika med 40 % te neto pozicije in kapitalskimi zahtevami, ki izhajajo iz valutnega tveganja, povezanega z izpostavljenostjo do KNP, pomnožena z 12,5, odvisno od tega, kateri znesek je višji. 0556 1.3.1.3.* Pojasnjevalna postavka: KNP, ki vlagajo izključno v dolžniške instrumente, s katerimi se trguje na borzi Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če KNP vlaga izključno v instrumente, ki so izpostavljeni obrestnemu tveganju. 0557 1.3.1.3.** KNP, ki vlagajo izključno v lastniške instrumente ali v mešane instrumente Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če KNP vlaga izključno v instrumente, ki so izpostavljeni tveganju lastniških finančnih instrumentov, ali v mešane instrumente oziroma kadar so sestavine KNP neznane. 0560 1.3.1.4 Tuje valute Glej predlogo MKR SA FX. 0570 1.3.1.5 Blago Glej predlogo MKR SA COM. 0580 1.3.2 Znesek izpostavljenosti tveganju za pozicijsko, valutno in blagovno tveganje, izračunan z uporabo notranjih modelov (IM) Glej predlogo MKR IM. 0590 1.4 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR) Člen 92(3), točka (e), in člen 92(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Za investicijska podjetja v skladu s členoma 95(2) in 96(2) ter členom 98 Uredbe (EU) št. 575/2013 je ta element enak nič. 0600 1.4.1 OpR enostavni pristop (BIA) Glej predlogo OPR. 0610 1.4.2 OpR standardizirani (TSA)/alternativni standardizirani (ASA) pristop Glej predlogo OPR. 0620 1.4.3 OpR napredni pristopi za merjenje (AMA) Glej predlogo OPR. 0630 1.5 DODATNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV Člena 95(2) in 96(2), člen 97 in člen 98(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Samo za investicijska podjetja v skladu s členoma 95(2) in 96(2) ter členom 98 Uredbe (EU) št. 575/2013. Glej tudi člen 97 Uredbe (EU) št. 575/2013. Investicijska podjetja iz člena 96 Uredbe (EU) št. 575/2013 sporočijo znesek iz člena 97, ki se pomnoži z 12,5. Investicijska podjetja iz člena 95 Uredbe (EU) št. 575/2013 poročajo naslednje: 0640 1.6 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA Člen 92(3), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013. Glej predlogo CVA. 0650 1.6.1 Napredna metoda Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 383 Uredbe (EU) št. 575/2013. Glej predlogo CVA. 0660 1.6.2 Standardizirana metoda Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 384 Uredbe (EU) št. 575/2013. Glej predlogo CVA. 0670 1.6.3 Na podlagi OEM Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 385 Uredbe (EU) št. 575/2013. Glej predlogo CVA. 0680 1.7 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU V ZVEZI Z VELIKIMI IZPOSTAVLJENOSTMI V TRGOVALNI KNJIGI Člen 92(3), točka (b)(ii), in členi 395 do 401 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0690 1.8 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU Členi 3, 458 in 459 Uredbe (EU) št. 575/2013 ter zneski izpostavljenosti tveganju, ki jih ni mogoče razvrstiti v nobeno od postavk 1.1 do 1.7. Institucije sporočijo zneske, potrebne za skladnost z naslednjim: strožjimi bonitetnimi zahtevami, ki jih določi Komisija, v skladu s členoma 458 in 459 Uredbe (EU) št. 575/2013; dodatnimi zneski izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta postavka ni povezana s predlogo s podrobnostmi. 0710 1.8.2 od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 458 Uredbe (EU) št. 575/2013 Člen 458 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0720 1.8.2* od tega: zahteve za velike izpostavljenosti Člen 458 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0730 1.8.2** od tega: zaradi spremenjenih uteži tveganja, usmerjenih na nepremičninske balone v sektorju stanovanjskih in poslovnih nepremičnin Člen 458 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0740 1.8.2*** od tega: zaradi izpostavljenosti znotraj finančnega sektorja Člen 458 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0750 1.8.3 od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 459 Uredbe (EU) št. 575/2013 Člen 459 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0760 1.8.4 od tega: dodatni znesek izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 Člen 3 Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatni znesek izpostavljenosti tveganju, ki se poroča. Vključuje le dodatne zneske (če ima na primer izpostavljenost 100 utež tveganja 20 % in institucije uporabijo utež tveganja 50 % na podlagi člena 3 Uredbe (EU) št. 575/2013, je znesek, ki ga je treba poročati, 30).

če je znesek iz člena 95(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 večji od zneska iz člena 95(2), točka (b), navedene uredbe, je znesek, ki ga je treba sporočiti, enak nič;

če je znesek iz člena 95(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013 večji od zneska iz člena 95(2), točka (a), navedene uredbe, je znesek, ki ga je treba sporočiti, enak prvemu znesku, zmanjšanemu za drugi znesek.

1.4 C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3)

1.4

1.4.1 Navodila za posamezne pozicije Vrstice 0010 1. Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 92(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala je navadni lastniški temeljni kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju. 0020 2. Presežek (+)/primanjkljaj (‒) navadnega lastniškega temeljnega kapitala V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 (4,5 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika. 0030 3. Količnik temeljnega kapitala Člen 92(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Količnik temeljnega kapitala je temeljni kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju. 0040 4. Presežek (+)/primanjkljaj (‒) temeljnega kapitala V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013 (6 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika. 0050 5. Količnik skupnega kapitala Člen 92(2), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. Količnik skupnega kapitala je kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju. 0060 6. Presežek (+)/primanjkljaj (‒) skupnega kapitala V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja kapitala glede na zahteve iz člena 92(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013 (8 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika. 0130 13. Količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (TSCR) Vsota (i) in (ii), kot sledi: Ta postavka odraža količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (total SREP capital requirement – TSCR), kot ga instituciji sporoči pristojni organ. TSCR je opredeljena v oddelkih 7.4 in 7.5 smernic EBA glede PNPO. Če pristojni organ ni sporočil nobenih dodatnih kapitalskih zahtev, se poroča samo točka (i). 0140 13* TSCR: ki mora biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala Vsota (i) in (ii), kot sledi: Če pristojni organ ni sporočil nobenih dodatnih kapitalskih zahtev, ki morajo biti v obliki navadnega lastniškega temeljnega kapitala, se poroča samo točka (i). 0150 13** TSCR: ki mora biti sestavljena iz temeljnega kapitala Vsota (i) in (ii), kot sledi: Če pristojni organ ni sporočil nobenih dodatnih kapitalskih zahtev, ki morajo biti v obliki temeljnega kapitala, se poroča samo točka (i). 0160 14. Količnik skupne kapitalske zahteve (OCR) Vsota (i) in (ii), kot sledi: Ta postavka odraža količnik skupne kapitalske zahteve (overall capital requirement – OCR), kot je opredeljen v oddelku 7.5 smernic EBA glede PNPO. Če se zahteva po blažilniku ne uporablja, se poroča samo točka (i). 0170 14* OCR: ki mora biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala Vsota (i) in (ii), kot sledi: Če se zahteva po blažilniku ne uporablja, se poroča samo točka (i). 0180 14** OCR: ki mora biti sestavljena iz temeljnega kapitala Vsota (i) in (ii), kot sledi: Če se zahteva po blažilniku ne uporablja, se poroča samo točka (i). 0190 15. Količnik skupne kapitalske zahteve (OCR) in smernice glede kapitala v okviru drugega stebra (P2G) Vsota (i) in (ii), kot sledi: Če pristojni organ ni sporočil nobene smernice glede kapitala v okviru drugega stebra (P2G), se poroča samo točka (i). 0200 15* OCR in P2G: ki morata biti sestavljeni iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala Vsota (i) in (ii), kot sledi: Če pristojni organ ni sporočil nobene smernice glede kapitala v okviru drugega stebra (P2G), se poroča samo točka (i). 0210 15** OCR in P2G: ki morata biti sestavljeni iz temeljnega kapitala Vsota (i) in (ii), kot sledi: Če pristojni organ ni sporočil nobene smernice glede kapitala v okviru drugega stebra (P2G), se poroča samo točka (i). 0220 Presežek (+)/primanjkljaj (–) navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92 Uredbe (EU) št. 575/2013 in člena 104a Direktive 2013/36/EU V tej postavki je v absolutnih vrednostih prikazan znesek presežka ali primanjkljaja navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 (4,5 %) in člena 104a Direktive 2013/36/EU – brez dodatnega kapitala, ki se zahteva za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda v skladu z odstavkom 3 navedenega člena –, v obsegu, v katerem mora biti zahteva iz člena 104a navedene direktive izpolnjena z navadnim lastniškim temeljnim kapitalom. Kadar mora institucija uporabiti navadni lastniški temeljni kapital za izpolnitev zahtev iz člena 92(1), točka (b) in/ali (c), Uredbe (EU) št. 575/2013 ter/ali člena 104a Direktive 2013/36/EU v obsegu, ki presega tistega, v katerem mora biti slednja izpolnjena z navadnim lastniškim temeljnim kapitalom, se to upošteva pri sporočenem presežku ali primanjkljaju. Ta znesek odraža navadni lastniški temeljni kapital, ki je na voljo za izpolnitev zahteve po skupnem blažilniku in drugih zahtev. 0300 Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala brez uporabe prehodnih določb glede MSRP 9 Člen 92(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013, člen 473a(8) navedene uredbe. 0310 Količnik temeljnega kapitala brez uporabe prehodnih določb glede MSRP 9 Člen 92(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013, člen 473a(8) navedene uredbe. 0320 Količnik skupnega kapitala brez uporabe prehodnih določb glede MSRP 9 Člen 92(2), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013, člen 473a(8) navedene uredbe.

1.4.1

(i) količnika skupnega kapitala (8 %), kot je določen v členu 92(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013;

(ii) dodatnih kapitalskih zahtev (zahtev v okviru drugega stebra – P2R) iz člena 104(1), točka (a), Direktive 2013/36/EU v obliki količnika. Te se določijo v skladu z merili iz smernic EBA o skupnih postopkih in metodologijah za proces nadzorniškega pregledovanja in ovrednotenja ter nadzorniškega stresnega testiranja (smernice EBA glede PNPO).

(i) količnika navadnega lastniškega temeljnega kapitala (4,5 %), kot je določen v členu 92(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013;

(ii) deleža količnika zahtev v okviru drugega stebra (P2R) iz točke (ii) vrstice 0130, ki mora biti v skladu z zahtevo pristojnega organa v obliki navadnega lastniškega temeljnega kapitala.

(i) količnika temeljnega kapitala (6 %), kot je določen v členu 92(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013;

(ii) deleža količnika zahtev v okviru drugega stebra (P2R) iz točke (ii) vrstice 0130, ki mora biti v skladu z zahtevo pristojnega organa v obliki temeljnega kapitala.

(i) količnika TSCR iz vrstice 0130;

(ii) v obsegu, v katerem se uporablja v skladu z zakonodajo, količnika zahteve po skupnem blažilniku iz člena 128, točka 6, Direktive 2013/36/EU.

(i) količnika TSCR, ki mora biti sestavljen iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala, iz vrstice 0140;

(ii) v obsegu, v katerem se uporablja v skladu z zakonodajo, količnika zahteve po skupnem blažilniku iz člena 128, točka 6, Direktive 2013/36/EU.

(i) količnika TSCR, ki mora biti sestavljen iz temeljnega kapitala, iz vrstice 0150;

(ii) v obsegu, v katerem se uporablja v skladu z zakonodajo, količnika zahteve po skupnem blažilniku iz člena 128, točka 6, Direktive 2013/36/EU.

(i) količnika OCR iz vrstice 160;

(ii) če se uporablja, smernice glede dodatnega kapitala, ki jo sporoči pristojni organ (smernica glede kapitala v okviru drugega stebra – P2G), iz člena 104b(3) Direktive 2013/36/EU v obliki količnika. Smernica se določi v skladu z oddelkom 7.7.1 smernic EBA glede PNPO. P2G se vključi samo, če jo je pristojni organ sporočil instituciji.

(i) količnika OCR, ki mora biti sestavljen iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala, iz vrstice 0170;

(ii) če se uporablja, deleža smernice glede kapitala v okviru drugega stebra (P2G) iz točke (ii) vrstice 0190, ki mora biti v skladu z zahtevo pristojnega organa v obliki navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Smernica glede kapitala v okviru drugega stebra (P2G) se vključi samo, če jo je pristojni organ sporočil instituciji.

(i) količnika OCR, ki mora biti sestavljen iz temeljnega kapitala, iz vrstice 0180;

(ii) če se uporablja, deleža smernice glede kapitala v okviru drugega stebra (P2G) iz točke (ii) vrstice 0190, ki mora biti v skladu z zahtevo pristojnega organa v obliki temeljnega kapitala. Smernica glede kapitala v okviru drugega stebra (P2G) se vključi samo, če jo je pristojni organ sporočil instituciji.

1.5 C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)

1.5

1.5.1 Navodila za posamezne pozicije Vrstice 0010 1. Odložene terjatve za davek skupaj Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, ki se poroča v zadnji potrjeni/revidirani računovodski bilanci stanja. 0020 1.1 Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček Člen 39(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Odložene terjatve za davek, ustvarjene pred 23. novembrom 2016, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček in se zato zanje uporabi utež tveganja. 0030 1.2 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik Člen 36(1), točka (c), in člen 38 Uredbe (EU) št. 575/2013. Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, vendar ne izhajajo iz začasnih razlik, zaradi česar se zanje ne uporabi noben prag (to pomeni, da so v celoti odbite od navadnega lastniškega temeljnega kapitala). 0040 1.3 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik Člen 36(1), točka (c), člen 38 in člen 48(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, zaradi česar se za njihov odbitek od navadnega lastniškega temeljnega kapitala uporabita praga 10 % in 17,65 % iz člena 48 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 2. Odložene obveznosti za davek skupaj Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, ki se poroča v zadnji potrjeni/revidirani računovodski bilanci stanja. 0060 2.1 Odložene obveznosti za davek, ki se ne odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček Člen 38, odstavka 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. Odložene obveznosti za davek, za katere pogoji iz člena 38, odstavka 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013 niso izpolnjeni. Zato ta postavka vključuje odložene obveznosti za davek, ki zmanjšujejo znesek dobrega imena, drugih neopredmetenih sredstev ali sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih je treba odbiti, poročane v postavkah 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oziroma 1.1.1.14.2 predloge CA1. 0070 2.2 Odložene obveznosti za davek, ki se odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček Člen 38 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0080 2.2.1 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik Člen 38, odstavki 3, 4 in 5, Uredbe (EU) št. 575/2013. Odložene obveznosti za davek, s katerimi se lahko zmanjša znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, v skladu s členom 38, odstavka 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013 in niso razporejene na odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, kakor je določeno v členu 38(5) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0090 2.2.2 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik Člen 38, odstavki 3, 4 in 5, Uredbe (EU) št. 575/2013. Odložene obveznosti za davek, s katerimi se lahko zmanjša znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, v skladu s členom 38, odstavka 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013, in so razporejene na odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, kakor je določeno v členu 38(5) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0093 2A Preplačilo davka in prenos davčne izgube v predhodno obdobje Člen 39(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek preplačil davka in davčnih izgub, prenesenih v predhodno obdobje, ki se ne odbijejo od kapitala v skladu s členom 39(1) Uredbe (EU) št. 575/2013; poroča se znesek pred uporabo uteži tveganja. 0096 2B Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 250 % Člen 48(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se ne odbijejo v skladu s členom 48(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, ampak se zanje v skladu s členom 48(4) navedene uredbe uporabi utež tveganja 250 %, ob upoštevanju učinka člena 470, člena 478(2) in člena 473a(7), točka (a), navedene uredbe. Poroča se znesek odloženih terjatev za davek pred uporabo uteži tveganja. 0097 2C Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 0 % Člen 469(1), točka (d), členi 470, člen 472(5) in člen 478 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se ne odbijejo v skladu s členom 469(1), točka (d), členom 470 Uredbe (EU) št. 575/2013, členom 478(2) in členom 473a(7), točka (a), navedene uredbe, ampak se zanje v skladu s členom 472(5) navedene uredbe uporabi utež tveganja 0 %. Poroča se znesek odloženih terjatev za davek pred uporabo uteži tveganja. 0901 2W Programska oprema, obračunana kot neopredmetena sredstva, izvzeta iz odbitka od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 36(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo znesek preudarno vrednotene programske opreme, izvzete iz odbitka od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 13a Delegirane uredbo (EU) št. 241/2014. 0905 2Y Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala in povezani vplačani presežek kapitala, razvrščeni kot lastniški kapital v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi Znesek instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, vključno s povezanim vplačanim presežkom kapitala, razvrščenih kot lastniški kapital v skladu z veljavnim računovodskim standardom. 0906 2Z Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala in povezani vplačani presežek kapitala, razvrščeni kot obveznosti v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi Znesek instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, vključno s povezanim vplačanim presežkom kapitala, razvrščenih kot obveznosti v skladu z veljavnim računovodskim standardom. 0100 3. Presežek (+) ali primanjkljaj (–) popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti in drugih zmanjšanj kapitala na pričakovane izgube za izpostavljenosti, ki niso neplačane, po pristopu IRB Člen 36(1), točka (d), člen 62, točka (d), člena 158 in 159 Uredbe (EU) št. 575/2013. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. 0110 3.1 Skupaj popravki zaradi kreditnega tveganja, dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala, izračunani za vključitev v izračun zneska pričakovane izgube Člen 159 Uredbe (EU) št. 575/2013. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. 0120 3.1.1 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja Člen 159 Uredbe (EU) št. 575/2013. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. 0130 3.1.2 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja Člen 159 Uredbe (EU) št. 575/2013. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. 0131 3.1.3 Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala Členi 34, 110 in 159 Uredbe (EU) št. 575/2013. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. 0140 3.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube Člen 158, odstavki 5, 6 in 10, in člen 159 Uredbe (EU) št. 575/2013. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. Poroča se le pričakovana izguba, povezana z izpostavljenostmi, ki niso neplačane. 0145 4. Presežek (+) ali primanjkljaj (–) posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja na pričakovane izgube za neplačane izpostavljenosti, po pristopu IRB Člen 36(1), točka (d), člen 62, točka (d), člena 158 in 159 Uredbe (EU) št. 575/2013. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. 0150 4.1 Posebne prilagoditve zaradi kreditnega tveganja in pozicije, ki so obravnavane podobno Člen 159 Uredbe (EU) št. 575/2013. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. 0155 4.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube Člen 158, odstavki 5, 6 in 10, in člen 159 Uredbe (EU) št. 575/2013. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. Poroča se le pričakovana izguba, povezana z neplačanimi izpostavljenostmi. 0160 5. Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za presežek rezervacij, sprejemljivih kot dodatni kapital Člen 62, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013. Za institucije, ki uporabljajo pristop IRB, je presežni znesek rezervacij (za pričakovane izgube), sprejemljivih za vključitev v dodatni kapital, v skladu s členom 62, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013 omejen na 0,6 % zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunanih na podlagi pristopa IRB. Znesek, ki se sporoči v tej postavki, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (kar pomeni, da ni pomnožen z 0,6 %) in je osnova za izračun omejitve. 0170 6. Skupaj bruto rezervacije, sprejemljive za vključitev v dodatni kapital Člen 62, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta postavka vključuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, pred uporabo zgornje meje. V znesku, ki se poroča, so upoštevani davčni učinki. 0180 7. Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za rezervacije, sprejemljive kot dodatni kapital Člen 62, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 62, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013 so popravki zaradi kreditnega tveganja, sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, omejeni na 1,25 % zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti. Znesek, ki se sporoči v tej postavki, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (kar pomeni, da ni pomnožen z 1,25 %) in je osnova za izračun omejitve. 0190 8. Prag za neodbite deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 46(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta postavka vključuje prag, do katerega se deleži v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, ne odbijejo. Znesek se izračuna s seštetjem vseh postavk, ki so osnova praga, tako dobljena vsota pa se nato zmnoži z 10 %. 0200 9. 10-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 48(1), točki (a) in (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Postavka vključuje prag 10 % za deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, ter za odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik. Znesek se izračuna s seštetjem vseh postavk, ki so osnova praga, tako dobljena vsota pa se nato zmnoži z 10 %. 0210 10. 17,65-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 48(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Postavka vključuje prag 17,65 % za deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, ter za odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se uporabi po 10-odstotnem pragu. Prag se izračuna tako, da pripoznani znesek obeh postavk ne presega 15 % končnega navadnega lastniškega temeljnega kapitala, tj. navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se izračuna po vseh odbitkih in ne vključuje prilagoditev zaradi prehodnih določb. 0225 11. Sprejemljiv kapital za namene kvalificiranih deležev zunaj finančnega sektorja Člen 4(1), točka 71, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0230 12. Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Členi 44, 45, 46 in 49 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0240 12.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Členi 44, 45, 46 in 49 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0250 12.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Členi 44, 46 in 49 Uredbe (EU) št. 575/2013. Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen: 0260 12.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 45, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0270 12.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 114, in člena 44 in 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0280 12.2.1 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 114, in člena 44 in 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih. Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1), točka (g), Uredbe (EU) št. 575/2013, niso vključeni. 0290 12.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1), točka 114, in člen 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 45, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0291 12.3.1 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 126, ter člena 44 in 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0292 12.3.2 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 126, ter člena 44 in 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0293 12.3.3 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1), točka 126, in člen 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 45, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0300 13. Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Členi 58, 59 in 60 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0310 13.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člena 58 in 59 ter člen 60(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0320 13.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 58 in člen 60(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen: 0330 13.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 59, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0340 13.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 114, in člena 58 in 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0350 13.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 114, in člena 58 in 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih. Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013, niso vključeni. 0360 13.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1), točka 114, in člen 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 59, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0361 13.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 126, in člena 58 in 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0362 13.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 126, in člena 58 in 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0363 13.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1), točka 126, in člen 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 59, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0370 14. Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Členi 68, 69 in 70 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0380 14.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člena 68 in 69 ter 70(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0390 14.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 68 in člen 70(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen: 0400 14.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 69, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0410 14.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 114, in člena 68 in 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0420 14.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 114, in člena 68 in 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih. Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66. točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013, niso vključeni. 0430 14.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1), točka 114, in člen 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 69, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0431 14.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 126, in člena 68 in 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0432 14.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1), točka 126, in člena 68 in 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0433 14.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1), točka 126, in člen 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 69, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0440 15. Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Členi 44, 45, 47 in 49 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0450 15.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Členi 44, 45, 47 in 49 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0460 15.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Členi 44, 45, 47 in 49 Uredbe (EU) št. 575/2013. Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen: 0470 15.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 45, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0480 15.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 114, in člena 44 in 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0490 15.2.1 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 114, in člena 44 in 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih. Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1), točka (g), Uredbe (EU) št. 575/2013, niso vključeni. 0500 15.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1), točka 114, in člen 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 45, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0501 15.3 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 126, in člena 44 in 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0502 15.3.1 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 126, in člena 44 in 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0503 15.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1), točka 126, in člen 45 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 45, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0504 Naložbe v navadni lastniški temeljni kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo – za katere se uporabi utež tveganja 250 % Člen 48(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek pomembnih naložb v navadni lastniški temeljni kapital subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo v skladu s členom 48(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, ampak se zanje v skladu s členom 48(4) navedene uredbe uporabi utež tveganja 250 %. Poroča se znesek pomembnih naložb za davek pred uporabo uteži tveganja. 0510 16 Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Člena 58 in 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0520 16.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člena 58 in 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0530 16.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 58 Uredbe (EU) št. 575/2013. Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen: 0540 16.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 59, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0550 16.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 114, in člena 58 in 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0560 16.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 114, in člena 58 in 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih. Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56. točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013, niso vključeni. 0570 16.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1), točka 114, in člen 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 59, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0571 16.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 126, in člena 58 in 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0572 16.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 126, in člena 58 in 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0573 16.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1), točka 126, in člen 59 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 59, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0580 17 Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Člena 68 in 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0590 17.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člena 68 in 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0600 17.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 68 Uredbe (EU) št. 575/2013. Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen: 0610 17.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 69, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0620 17.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 114, in člena 68 in 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0630 17.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 114, in člena 68 in 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih. Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66. točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013, niso vključeni. 0640 17.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1), točka 114, in člen 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 69, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0641 17.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 126, in člena 68 in 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0642 17.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1), točka 126, in člena 68 in 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0643 17.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1), točka 126, in člen 69 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 69, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če je datum zapadlosti kratke pozicije enak ali poznejši kot datum zapadlosti dolge pozicije ali pa ima kratka pozicija preostalo zapadlost vsaj eno leto. 0650 18 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije Členi 46(4), 48(4) in 49(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0660 19 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega temeljnega kapitala institucije Člen 60(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0670 20 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega kapitala institucije Člen 70(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0680 21. Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo Člen 79 Uredbe (EU) št. 575/2013. Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta. Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 12.1. 0690 22. Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo Člen 79 Uredbe (EU) št. 575/2013. Pristojni organ lahko opusti uporabo določb glede odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta. Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 15.1. 0700 23. Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo Člen 79 Uredbe (EU) št. 575/2013. Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta. Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 13.1. 0710 24. Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo Člen 79 Uredbe (EU) št. 575/2013. Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta. Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 16.1. 0720 25. Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo Člen 79 Uredbe (EU) št. 575/2013. Pristojni organ lahko opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta. Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 14.1. 0730 26. Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo Člen 79 Uredbe (EU) št. 575/2013. Pristojni organ lahko opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta. Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 17.1. 0740 27. Zahteva po skupnem blažilniku Člen 128, točka 6, Direktive 2013/36/EU. 0750 Varovalni kapitalski blažilnik Člen 128, točka 1, in člen 129 Direktive 2013/36/EU. V skladu s členom 129(1) Direktive 2013/36/EU je varovalni kapitalski blažilnik dodatni znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Ker je stopnja varovalnega kapitalskega blažilnika v višini 2,5 % stalna, se znesek poroča v tej vrstici. 0760 Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice Člen 458(2), točka (d)(iv), Uredbe (EU) št. 575/2013. V tej vrstici se poroča znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 Uredbe (EU) št. 575/2013 zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika. Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja. 0770 Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik Člen 128, točka 2, in členi 130, 135 in 140 Direktive 2013/36/EU. Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja. 0780 Blažilnik sistemskih tveganj Člen 128, točka 5, ter člena 133 in 134 Direktive 2013/36/EU. Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja. 0800 Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije Člen 128, točka 3, in člen 131 Direktive 2013/36/EU. Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja. 0810 Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije Člen 128, točka 4, in člen 131 Direktive 2013/36/EU. Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja. 0820 28. Kapitalske zahteve v zvezi s prilagoditvami v okviru drugega stebra Člen 104a(1) Direktive 2013/36/EU. Če pristojni organ odloči, da mora institucija izračunati dodatne kapitalske zahteve zaradi drugega stebra, se te dodatne kapitalske zahteve poročajo v tej vrstici. 0830 29. Ustanovni kapital Členi 12 ter 28 do 31 Direktive 2013/36/EU ter člen 93 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0840 30. Kapital na podlagi stalnih splošnih stroškov Člena 95(2), točka (b), člen 96(2), točka (b), člen 97 in člen 98(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Poročani znesek je kapitalska zahteva, ki izhaja iz uporabe omenjenih členov. 0850 31. Tuje originalne izpostavljenosti Informacije, ki so potrebne za izračun praga za poročanje v zvezi s predlogo CR GB v skladu s členom 5(5) te izvedbene uredbe. Prag se izračuna na podlagi originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja. Izpostavljenosti se obravnavajo kot domače, kadar gre za izpostavljenosti do nasprotnih strank v državi članici, v kateri se nahaja institucija. Z odstopanjem od člena 21(1), točka (a), te izvedene uredbe se ta vrstica vedno izpolni. 0860 32. Skupaj originalne izpostavljenosti Informacije, ki so potrebne za izračun praga za poročanje v zvezi s predlogo CR GB v skladu s členom 5(5) te izvedbene uredbe. Prag se izračuna na podlagi originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja. Izpostavljenosti se obravnavajo kot domače, kadar gre za izpostavljenosti do nasprotnih strank v državi članici, v kateri se nahaja institucija. Z odstopanjem od člena 21(1), točka (a), te izvedene uredbe se ta vrstica vedno izpolni.

1.5.1 a)

pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj;

zneskov v zvezi z naložbami, za katere se uporablja katera koli druga možnost iz člena 49, in

deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1), točka (g), Uredbe (EU) št. 575/2013.

pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj; ter

deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj; ter

deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj;

zneskov v zvezi z naložbami, za katere se uporablja katera koli druga možnost iz člena 49, in

deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1), točka (g), Uredbe (EU) št. 575/2013.

pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj (člen 56, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013); in

deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj (člen 66, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013); in

deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

1.6 PREHODNE DOLOČBE in INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5)

1.6 1.6.116.17.18.19.20.

Splošne opombe V predlogi CA5 je povzet izračun kapitalskih sestavin in odbitkov, za katere veljajo prehodne določbe iz členov 465 do 491, 494a in 494b Uredbe (EU) št. 575/2013. Predloga CA5 ima naslednjo strukturo: Institucije v prvih štirih stolpcih poročajo prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala, dodatnega kapitala in znesek, ki ga je treba obravnavati kot tveganju prilagojena sredstva. Poleg tega morajo institucije v stolpcu 0050 sporočiti veljavni odstotek, v stolpcu 0060 pa sprejemljivi znesek brez upoštevanja prehodnih določb. Institucije poročajo sestavine v predlogi CA5 le v obdobju veljavnosti prehodnih določb iz dela 10 Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu z nekaterimi prehodnimi določbami je potreben odbitek od temeljnega kapitala. V tem primeru se preostali znesek odbitka ali odbitkov upošteva pri temeljnem kapitalu, v primeru dodatnega temeljnega kapitala, ki ni zadosten, da bi lahko pokril ta znesek, pa se presežek odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.

1.6.116.17.

(a) v predlogi CA5.1 so povzete skupne prilagoditve, ki jih je treba izvesti za različne sestavine kapitala (sporočene v predlogi CA1 v skladu s končnimi določbami) zaradi uporabe prehodnih določb. Sestavine te predloge so predstavljene kot prilagoditve različnih sestavnih delov kapitala v predlogi CA1, da se v sestavnih delih kapitala odražajo učinki prehodnih določb;

(b) v predlogi 5.2 so navedene dodatne podrobnosti o izračunu navedenih instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila, ki ne tvorijo državne pomoči.

1.6.221.22.23.24.25.

C 05.01 – Prehodne Določbe (Ca5.1) Institucije v predlogi CA5.1 poročajo prehodne določbe za sestavne dele kapitala iz členov 465 do 491, 494a in 494b Uredbe (EU) št. 575/2013 glede na uporabo končnih določb iz dela 2, naslov II, Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije v vrsticah 0060 do 0065 poročajo informacije o prehodnih določbah glede instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila. Vrednosti, ki jih je treba poročati v vrstici 0060 predloge CA5.1, odražajo prehodne določbe iz Uredbe (EU) št. 575/2013 iz različice, ki je veljala do 26. junija 2019, in se jih lahko pridobi iz ustreznih oddelkov predloge CA5.2. Vrstice 0061 do 0065 zajemajo učinek prehodnih določb iz členov 494a in 494b Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije v vrsticah 0070 do 0092 poročajo informacije o prehodnih določbah glede manjšinskih deležev ter instrumentov dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe (v skladu s členoma 479 in 480 Uredbe (EU) št. 575/2013). Institucije od vrstice 0100 naprej poročajo informacije o učinku prehodnih določb v zvezi z nerealiziranimi dobički in izgubami, odbitki, dodatnim filtri in odbitki ter MSRP 9. V nekaterih primerih lahko prehodni odbitki od navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala presegajo navadni lastniški temeljni kapital, dodatni temeljni kapital ali dodatni kapital institucije. Če ta učinek izhaja iz prehodnih določb, se prikaže v ustreznih celicah predloge CA1. Prilagoditve v stolpcih predloge CA5 zato ne vključujejo učinkov prelivanja, če ni na voljo dovolj razpoložljivega kapitala.

1.6.2.1 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala 0020 Prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala 0030 Prilagoditve dodatnega kapitala 0040 Prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstva Stolpec 0040 vključuje zadevne zneske za prilagoditev zneska skupne izpostavljenosti tveganju iz člena 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 zaradi prehodnih določb. Poročani zneski upoštevajo uporabo določb iz dela 3, naslov II, poglavje 2 ali 3, ali dela 3, naslov IV, v skladu s členom 92(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. To pomeni, da je treba prehodne zneske, za katere veljajo določbe dela 3, naslov II, poglavje 2 ali 3, poročati kot zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, medtem ko morajo prehodni zneski, za katere velja del 3, naslov IV, predstavljati kapitalske zahteve, pomnožene z 12,5. Čeprav so stolpci 0010 do 0030 neposredno povezani s predlogo CA1, prilagoditve zneska skupne izpostavljenosti tveganju niso neposredno povezane z zadevnimi predlogami za kreditno tveganje. Morebitne prilagoditve zneska skupne izpostavljenosti tveganju, ki so posledica prehodnih določb, se vključijo neposredno v predloge CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU ali MKR IM. Poleg tega se ti učinki poročajo v stolpcu 0040 predloge CA5.1. Navedeni zneski so zato le pojasnjevalne postavke. 0050 Veljavni odstotek 0060 Sprejemljiv znesek brez prehodnih določb Ta stolpec vključuje zneske posameznih instrumentov pred uporabo prehodnih določb, tj. osnovni znesek, potreben za izračun prilagoditev. Vrstice 0010 1. Skupaj prilagoditve V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih prilagoditev različnih vrst kapitala in tveganju prilagojenih zneskov, ki izhajajo iz teh prilagoditev. 0020 1.1 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila Členi 483 do 491 Uredbe (EU) št. 575/2013. V tej vrstici so navedeni skupni učinki instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila, po različnih vrstah kapitala. 0060 1.1.2 Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči Zneski, ki se poročajo, se pridobijo iz stolpca 060 predloge CA5.2. 0061 1.1.3 Instrumenti, izdani prek subjektov s posebnim namenom Člen 494a Uredbe (EU) št. 575/2013 0062 1.1.4 Instrumenti, izdani pred 27. junijem 2019, ki ne izpolnjujejo meril primernosti v zvezi s pooblastili za odpis in konverzijo v skladu s členom 59 Direktive 2014/59/EU ali zanje veljajo dogovori o poravnavi ali pobotu Člen 494b Uredbe (EU) št. 575/2013 Institucije poročajo znesek instrumentov iz področja uporabe člena 494b Uredbe (EU) št. 575/2013, ki ne izpolnjujejo enega ali več meril primernosti iz člena 52(1), točke (p), (q) in (r), navedene uredbe ali člena 63, točke (n), (o) in (p), navedene uredbe, kot je ustrezno. V primeru instrumentov dodatnega kapitala, ki so sprejemljivi v skladu s členom 494b(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, se upoštevajo določbe o amortizaciji iz člena 64 navedene uredbe. 0063 1.1.4.1* od tega: instrumenti brez pravno ali pogodbeno obveznega odpisa ali konverzije pri izvajanju pooblastil v skladu s členom 59 Direktive 2014/59/EU Člen 494b, člen 52(1), točka (p), in člen 63, točka (n), Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo znesek instrumentov iz področja uporabe člena 494b Uredbe (EU) št. 575/2013, ki ne izpolnjujejo meril primernosti iz člena 52(1), točka (p), ali člena 63, točka (n), navedene uredbe, kot je ustrezno. To vključuje tudi instrumente, ki dodatno ne izpolnjujejo meril primernosti iz člena 52(1), točka (q) ali (r), Uredbe (EU) št. 575/2013 ali člena 63, točka (o) ali (p), navedene uredbe, kot je ustrezno. 0064 1.1.4.2* od tega: instrumenti, ki jih ureja pravo tretje države, brez učinkovitega in izvršljivega izvajanja pooblastil v skladu s členom 59 Direktive 2014/59/EU Člen 494b, člen 52(1), točka (q), in člen 63, točka (o), Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo znesek instrumentov iz področja uporabe člena 494b Uredbe (EU) št. 575/2013, ki ne izpolnjujejo meril primernosti iz člena 52(1), točka (q), ali člena 63, točka (o), navedene uredbe, kot je ustrezno. To vključuje tudi instrumente, ki dodatno ne izpolnjujejo meril primernosti iz člena 52(1), točka (p) ali (r), Uredbe (EU) št. 575/2013 ali člena 63, točka (n) ali (p), navedene uredbe, kot je ustrezno. 0065 1.1.4.3* od tega: instrumenti, za katere veljajo dogovori o poravnavi ali pobotu Člen 494b, člen 52(1), točka (r), in člen 63, točka (p), Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo znesek instrumentov iz področja uporabe člena 494b Uredbe (EU) št. 575/2013, ki ne izpolnjujejo meril primernosti iz člena 52(1), točka (r), navedene uredbe ali člena 63, točka (p), navedene uredbe, kot je ustrezno. To vključuje tudi instrumente, ki dodatno ne izpolnjujejo meril primernosti iz člena 52(1), točka (p) ali (q), Uredbe (EU) št. 575/2013 ali člena 63, točka (n) ali (o) navedene uredbe, kot je ustrezno. 0070 1.2 Manjšinski deleži in ekvivalenti Člena 479 in 480 Uredbe (EU) št. 575/2013. V tej vrstici so navedeni učinki prehodnih določb na manjšinske deleže, sprejemljive kot navaden lastniški temeljni kapital, kvalificirane instrumente temeljnega kapitala, sprejemljive kot konsolidirani dodatni temeljni kapital, in kvalificirani kapital, sprejemljiv kot konsolidirani dodatni kapital. 0080 1.2.1 Kapitalski instrumenti in postavke, ki se ne štejejo za manjšinske deleže Člen 479 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je znesek, ki se uvrsti med konsolidacijske rezerve v skladu s prejšnjo zakonodajo. 0090 1.2.2 Prehodno pripoznanje manjšinskih deležev v konsolidiranem kapitalu Člena 84 in 480 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča v stolpcu 0060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb. 0091 1.2.3 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala v konsolidiranem kapitalu Člena 85 in 480 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča v stolpcu 0060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb. 0092 1.2.4 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega kapitala v konsolidiranem kapitalu Člena 87 in 480 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča v stolpcu 0060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb. 0100 1.3 Druge prehodne prilagoditve Členi 468 do 478 in člen 481 Uredbe (EU) št. 575/2013. V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih prilagoditev odbitka od različnih vrst kapitala, nerealiziranih dobičkov in izgub, dodatnih filtrov in odbitkov ter tveganju prilagojenih zneskov, ki izhajajo iz teh prilagoditev. 0111 1.3.1.6 Nerealizirani dobički in izgube iz nekaterih dolžniških izpostavljenosti do enot centralne, regionalne in lokalne ravni držav ter subjektov javnega sektorja Člen 468 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0112 1.3.1.6.1 od tega: znesek A Znesek A, kot je izračunan v skladu s formulo iz člena 468(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0140 1.3.2 Odbitki Člen 36(1) in členi 469 do 478 Uredbe (EU) št. 575/2013. V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih določb na odbitke. 0170 1.3.2.3 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik Člen 36(1), točka (c), člena 469(1) in 472(5) in člen 478 Uredbe (EU) št. 575/2013. Pri določanju zneska zgoraj navedenih odloženih terjatev za davek, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 38 Uredbe (EU) št. 575/2013 v zvezi z zmanjšanjem odloženih terjatev za davek za odložene obveznosti za davek. Znesek, ki se poroča v stolpcu 0060 te vrstice: skupni znesek v skladu s členom 469(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0380 1.3.2.9 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 470, odstavka 2 in 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča v stolpcu 0060 te vrstice: Člen 470(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0385 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik Člen 469(1), točka (c), člen 472(5) in člen 478 Uredbe (EU) št. 575/2013. Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki presega prag 10 % iz člena 470(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0425 1.3.2.11 Izvzetje iz odbitka deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 471 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0430 1.3.3 Dodatni filtri in odbitki Člen 481 Uredbe (EU) št. 575/2013. V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih določb na dodatne filtre in odbitke. Institucije v skladu s členom 481 Uredbe (EU) št. 575/2013 v postavki 1.3.3 poročajo informacije v zvezi s filtri in odbitki, ki se zahtevajo v skladu z nacionalnimi ukrepi za prenos členov 57 in 66 Direktive 2006/48/ES ter členov 13 in 16 Direktive 2006/49/ES in se ne zahtevajo v skladu z delom 2. 0440 1.3.4 Prilagoditve zaradi prehodnih ureditev za MSRP 9 Člen 473a Uredbe (EU) št. 575/2013 Institucije informacije v zvezi s prehodnimi ureditvami zaradi MSRP 9 poročajo v skladu z veljavnimi pravnimi določbami. 0441 Pojasnjevalna postavka: učinek pričakovane kreditne izgube statične komponente Vsota A2,SA in A2,IRB iz člena 473a(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. V primeru A2, IRB je poročani znesek znesek brez pričakovanih izgub, kot se zahteva v členu 473a(5), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0442 Pojasnjevalna postavka: učinek pričakovane kreditne izgube dinamične komponente za obdobje 1.1.2018–31.12.2019 Vsota in iz člena 473a(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0443 Pojasnjevalna postavka: učinek pričakovane kreditne izgube dinamične komponente za obdobje, ki se začne 1.1.2020 Vsota A4,SA in A4,IRB iz člena 473a(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. V primeru A4, IRB je poročani znesek znesek brez pričakovanih izgub, kot se zahteva v členu 473a(5), točki (b) in (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

1.6.326. C 05.02 – Instrumenti, Za Katere Se Uporabljajo Predhodna Pravila: Instrumenti, Ki Ne Tvorijo Državne Pomoči (Ca5.2) Institucije poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila in ki ne tvorijo državne pomoči (členi 484 do 491 Uredbe (EU) št. 575/2013).

1.6.326.

1.6.3.1 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 Znesek instrumentov s povezanim vplačanim presežkom kapitala Člen 484, odstavki 3, 4 in 5, Uredbe (EU) št. 575/2013. Instrumenti, ki so primerni oz. sprejemljivi za posamezne vrstice, vključno z njihovimi povezanimi vplačanimi presežki kapitala. 0020 Osnova za izračun omejitve Člen 486, odstavki 2, 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030 Veljavni odstotek Člen 486(5) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 Omejitev Člen 486, odstavki 2 do 5, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 (–) Znesek, ki presega omejitve glede uporabe predhodnih pravil Člen 486(2) do (5) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0060 Skupni znesek z uporabo predhodnih pravil Znesek, ki se poroča, je enak zneskom, ki so poročani v ustreznih stolpcih v vrstici 060 predloge CA5.1. Vrstice 0010 1. Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za člen 57, točka (a), Direktive 2006/48/ES Člen 484(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. 0020 2. Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za člen 57, točka (ca), ter člen 154(8) in (9) Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 489 Uredbe (EU) št. 575/2013 Člen 484(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030 2.1 Skupaj instrumenti brez odpoklica ali spodbude za odkup Člen 484(4) CRR in člen 489 Delegirane uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. 0040 2.2 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila, z odpoklicem in spodbudo za odkup Člen 489 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 2.2.1 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 52 Uredbe (EU) št. 575/2013 po datumu dejanske zapadlosti Člen 489(3) in člen 491, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. 0060 2.2.2 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 Uredbe (EU) št. 575/2013 po datumu dejanske zapadlosti Člen 489(5) in člen 491, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. 0070 2.2.3 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 Uredbe (EU) št. 575/2013 po datumu dejanske zapadlosti Člen 489(6) in člen 491, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. 0080 2.3 Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 487(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila, se lahko obravnava kot instrumenti, za katere se lahko uporabljajo predhodna pravila, tako kot za instrumente dodatnega temeljnega kapitala. 0090 3. Postavke, ki izpolnjujejo pogoje za člen 57, točka (e), (f), (g) ali (h), Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 490 Uredbe (EU) št. 575/2013 Člen 484(5) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0100 3.1 Skupaj postavke brez spodbude za odkup Člen 490 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0110 3.2 Postavke, za katere se uporabljajo predhodna pravila, s spodbudo za odkup Člen 490 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0120 3.2.1 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 63 Uredbe (EU) št. 575/2013 po datumu dejanske zapadlosti Člen 490(3) in člen 491, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. 0130 3.2.2 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 Uredbe (EU) št. 575/2013 po datumu dejanske zapadlosti Člen 490(5) in člen 491, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. 0140 3.2.3 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 Uredbe (EU) št. 575/2013 po datumu dejanske zapadlosti Člen 490(6) in člen 491, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. 0150 3.3 Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 487(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila, se lahko obravnava kot instrumenti, za katere se lahko uporabljajo predhodna pravila, tako kot za instrumente dodatnega kapitala.

2. KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)

2.

2.127.28.29. SPLOŠNE OPOMBE Predlogi C 06.01 in C 06.02 se poročata, če se kapitalske zahteve izračunajo na konsolidirani podlagi. Predloga C 06.02 je sestavljena iz štirih delov z namenom zbiranja različnih informacij o vseh posameznih subjektih (vključno z institucijo poročevalko), ki so vključeni v obseg konsolidacije. Institucije, ki jim je bila odobrena opustitev v skladu s členom 7 Uredbe (EU) št. 575/2013, izpolnijo le stolpce 0010 do 0060 in 0250 do 0400. Pri številkah, ki se poročajo, se upoštevajo vse prehodne določbe iz Uredbe (EU) št. 575/2013, ki veljajo na zadevni dan poročanja.

2.127.

(a) subjekti, vključeni v obseg konsolidacije;

(b) podrobne informacije o kapitalski ustreznosti skupine;

(d) informacije o kapitalskih blažilnikih.

2.230.31. PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE; Drugi del predloge C 06.02 (podrobne informacije o kapitalski ustreznosti skupine), ki zajema stolpce 0070 do 0210, je namenjen zbiranju informacij o kreditnih in drugih reguliranih finančnih institucijah, za katere dejansko veljajo posebne kapitalske zahteve na posamični podlagi. Za vse navedene subjekte, zajete v obsegu poročanja, podaja kapitalske zahteve za posamezne vrste tveganja in kapital za namen kapitalske ustreznosti. Kadar gre za sorazmerno konsolidacijo udeležb, vrednosti, povezane s kapitalskimi zahtevami in kapitalom, odražajo ustrezne sorazmerne zneske.

2.332.33.34.35.36.37.38.

INFORMACIJE O PRISPEVKIH POSAMEZNIH SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE Namen tretjega dela predloge C 06.02 in predloge C 06.01 (informacije o prispevkih vseh subjektov, ki spadajo v obseg konsolidacije na podlagi Uredbe (EU) št. 575/2013, h kapitalski ustreznosti skupine, vključno s subjekti, za katere ne veljajo posebne kapitalske zahteve na posamični podlagi) v stolpcih 0250 do 0400 je ugotoviti, kateri subjekti v skupini ustvarjajo tveganja in pridobivajo kapital na trgu, na podlagi podatkov, ki so že na voljo ali jih je mogoče enostavno ponovno obdelati brez potrebe po ponovnem izračunu kapitalskega količnika na posamični ali subkonsolidirani podlagi. Na ravni subjekta so tveganje in kapitalske vrednosti prispevki k vrednostim skupine in ne sestavine količnika kapitalske ustreznosti na posamični podlagi ter se kot take ne smejo primerjati med sabo. Tretji del vključuje tudi zneske manjšinskih deležev, kvalificirani dodatni temeljni kapital in kvalificirani dodatni kapital, sprejemljiv v konsolidiranem kapitalu. Ker se tretji del predloge nanaša na prispevke, se vrednosti, ki jih je treba poročati na tem mestu, po potrebi razlikujejo od vrednosti, poročanih v stolpcih, ki se nanašajo na podrobne informacije o kapitalski vrednosti skupine. V osnovi se odpravijo medsebojne izpostavljenosti znotraj istih skupin na enak način tako v smislu tveganj kot kapitala, da se krijejo zneski, ki so bili v konsolidirani predlogi CA skupine poročani z dodajanjem zneskov, poročanih za posamezni subjekt v predlogi Kapitalska ustreznost skupine. Kadar prag 1 % ni presežen, neposredna povezava s predlogo CA ni mogoča. Institucije določijo najprimernejšo metodo razdelitve med subjekte, pri kateri se upoštevajo možni učinki razpršitve za tržno tveganje in operativno tveganje. Obstaja možnost, da je ena konsolidirana skupina vključena v drugo konsolidirano skupino. To pomeni, da se subjekti iz podskupine poročajo v predlogi GS za celotno skupino, in sicer vsak subjekt iz podskupine posebej, tudi če se za samo podskupino uporabljajo zahteve po poročanju. Če se za podskupino uporabljajo zahteve po poročanju, ta prav tako poroča predlogo GS za vsak subjekt posebej, čeprav so te podrobnosti vključene v predlogo GS višje konsolidirane skupine. Institucija poroča podatke o prispevku subjekta, ko njegov prispevek k znesku skupne izpostavljenosti tveganju preseže 1 % zneska skupne izpostavljenosti tveganju skupine ali ko njegov prispevek h kapitalu preseže 1 % kapitala skupine. Ta prag ne velja za podrejene družbe ali podskupine, ki skupini zagotavljajo kapital (v obliki manjšinskih deležev ali instrumentov kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala, vključenega v kapital).

2.4 C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ (GS TOTAL) Stolpci Navodila 0250–0400 SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE Glej navodila za predlogo C 06.02. 0410–0480 KAPITALSKI BLAŽILNIKI Glej navodila za predlogo C 06.02. Vrstice Navodila 0010 SKUPAJ Postavka Skupaj predstavlja vsoto vrednosti, poročanih v vseh vrsticah predloge C 06.02.

2.5 C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS) Stolpci Navodila 0011–0060 SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE Predloga je namenjena zbiranju informacij o vseh subjektih, vključenih v obseg konsolidacije, za vsak subjekt posebej, v skladu z delom 1, naslov II, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0011 IME Ime subjekta, vključenega v obseg konsolidacije. 0021 KODA Koda mora biti kot del identifikatorja vrstice enoznačna za vsak sporočeni subjekt. Koda za institucije in zavarovalnice je koda LEI. Za druge subjekte je koda koda LEI ali nacionalna koda, če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno v vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost. 0026 VRSTA KODE Institucije navedejo vrsto kode, ki se sporoči v stolpcu 0021, kot koda LEI ali ni koda LEI. Vrsto kode je treba vedno sporočiti. 0027 NACIONALNA KODA Institucije lahko dodatno sporočijo nacionalno kodo, kadar kot identifikator v stolpcu Koda sporočijo kodo LEI. 0030 INSTITUCIJA ALI ENAKOVREDEN SUBJEKT (DA/NE) DA se navede, če za subjekt veljajo kapitalske zahteve v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 in Direktivo 2013/36/EU ali določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel. V nasprotnem primeru se navede NE. Manjšinski deleži: člen 81(1), točka (a)(ii), in člen 82(1), točka (a)(ii), Uredbe (EU) št. 575/2013. Kar zadeva manjšinske deleže ter instrumente dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki ga izdajo podrejene družbe, so podrejene družbe, katerih instrumenti so lahko sprejemljivi, institucije ali podjetja, za katera se na podlagi veljavnega nacionalnega prava uporabljajo zahteve Uredbe (EU) št. 575/2013. 0035 VRSTA SUBJEKTA Vrsta subjekta se sporoči na podlagi naslednjih kategorij: Če za subjekt ne veljata Uredba (EU) št. 575/2013 in Direktiva 2013/36/EU, temveč določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel, se relevantna kategorija določi po najboljših prizadevanjih. 0040 OBSEG PODATKOV: POSAMIČNO POLNO KONSOLIDIRANO (SF) ALI POSAMIČNO DELNO KONSOLIDIRANO (SP) SF se poroča za posamezne podrejene družbe, ki so polno konsolidirane. SP se poroča za posamezne podrejene družbe, ki so delno konsolidirane. 0050 KODA DRŽAVE Institucije sporočijo dvočrkovno kodo države iz standarda ISO 3166-2. 0060 DELEŽ V LASTI (%) Ta odstotek se nanaša na dejanski delež kapitala, ki ga ima nadrejena oseba v podrejeni družbi. V primeru polne konsolidacije neposredno podrejene družbe je dejanski delež npr. 70 %. V skladu s členom 4(1), točka 16, Uredbe (EU) št. 575/2013 je delež v podrejeni družbi, ki ga je treba sporočiti, enak zmnožku deležev med zadevnima podrejenima družbama. 0070–0240 INFORMACIJE O SUBJEKTIH, ZA KATERE VELJAJO KAPITALSKE ZAHTEVE V oddelku s podrobnimi informacijami (tj. stolpci od 0070 do 0240) so informacije zbrane samo o subjektih in podskupinah, vključenih v obseg konsolidacije (del 1, naslov II, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013), za katere veljajo kapitalske zahteve iz Uredbe (EU) št. 575/2013 ali določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel (tj. če je v stolpcu 0030 naveden pritrdilni odgovor). Vključijo se informacije o vseh posameznih institucijah konsolidirane skupine, za katere veljajo kapitalske zahteve, ne glede na njihov sedež. Informacije, ki se poročajo v tem delu, upoštevajo lokalna pravila o kapitalski ustreznosti jurisdikcije, v kateri posluje institucija (zato za potrebe te predloge ni potreben dvojni izračun na posamični podlagi v skladu s pravili nadrejene institucije). Če se lokalna pravila o kapitalski ustreznosti razlikujejo od Uredbe (EU) št. 575/2013 in primerljiva razčlenitev ni na voljo, se informacije dopolnijo, kadar so na voljo ustrezno razdrobljeni podatki. Zato je ta del predloga o dejanskih podatkih, v kateri so povzeti izračuni, ki jih izvedejo posamezne institucije skupine, pri čemer se upošteva, da lahko za nekatere od navedenih institucij veljajo drugačna pravila o kapitalski ustreznosti. Sporočanje stalnih splošnih stroškov investicijskih podjetij: Investicijska podjetja v svoje izračune kapitalskega količnika vključijo kapitalske zahteve v zvezi s stalnimi splošnimi stroški v skladu s členi 95, 96, 97 in 98 Uredbe (EU) št. 575/2013. Del zneska skupne izpostavljenosti tveganju, ki je povezan s stalnimi splošnimi stroški, se poroča v stolpcu 0100 te predloge. 0070 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU Poroča se vsota stolpcev 0080 do 0110. 0080 KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza vsoti zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki so enaki ali enakovredni zneskom, ki jih je treba poročati v vrstici 0040 ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI IN PROSTE IZROČITVE ter zneskov kapitalskih zahtev, ki so enaki ali enakovredni zneskom, ki jih je treba poročati v vrstici 0490 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE predloge CA2. 0090 POZICIJSKO, VALUTNO IN BLAGOVNO TVEGANJE Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku kapitalskih zahtev, ki so enake ali enakovredne zahtevam, ki jih je treba poročati v vrstici 0520 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA POZICIJSKO, VALUTNO IN BLAGOVNO TVEGANJE predloge CA2. 0100 OPERATIVNO TVEGANJE Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganju, ki je enak ali enakovreden znesku, ki se poroča v vrstici 0590 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR) predloge CA2. Stalni splošni stroški se vključijo v ta stolpec in vključujejo vrstico 0630 DODATEN ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV predloge CA2. 0110 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganju, ki ni zgoraj posebej naveden. To je vsota zneskov iz vrstic 0640, 0680 in 0690 predloge CA2. 0120–0240 PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, upoštevajo lokalna pravila o kapitalski ustreznosti države članice, v kateri posluje subjekt ali podskupina. 0120 KAPITAL Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku kapitala, ki je enak ali enakovreden kapitalu, ki ga je treba poročati v vrstici 0010 KAPITAL predloge CA1. 0130 OD TEGA: KVALIFICIRANI KAPITAL Člen 82 Uredbe (EU) št. 575/2013. Stolpec se izpolni le za podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so polno konsolidirane in so institucije. Kvalificirani deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom, vplačanim presežkom kapitala in drugimi rezervami) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv znesek na dan poročanja. 0140 POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE Člen 87(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0150 SKUPNI TEMELJNI KAPITAL Člen 25 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0160 OD TEGA: KVALIFICIRANI TEMELJNI KAPITAL Člen 82 Uredbe (EU) št. 575/2013. Stolpec se izpolni le za podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so polno konsolidirane in so institucije. Kvalificirani deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi Uredba (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv znesek na dan poročanja. 0170 POVEZANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA Člen 85(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0180 NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL Člen 50 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0190 OD TEGA: MANJŠINSKI DELEŽI Člen 81 Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, ki so institucije, razen za podrejene družbe iz člena 84(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsaka podrejena družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za vse izračune, ki jih določa člen 84 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je ustrezno, v skladu s členom 84(2), v nasprotnem primeru na posamični podlagi. Manjšinski deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv znesek na dan poročanja. 0200 POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE Člen 84(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0210 DODATNI TEMELJNI KAPITAL Člen 61 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0220 OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL Člena 82 in 83 Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, ki so institucije, razen za podrejene družbe iz člena 85(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsaka podrejena družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za vse izračune, ki jih določa člen 85 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je ustrezno, v skladu s členom 85(2), v nasprotnem primeru na posamični podlagi. Manjšinski deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti dodatnega temeljnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv znesek na dan poročanja. 0230 DODATNI KAPITAL Člen 71 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0240 OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI KAPITAL Člena 82 in 83 Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, ki so institucije, razen za podrejene družbe iz člena 87(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsaka podrejena družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 87 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je ustrezno, v skladu s členom 87(2) navedene uredbe, v nasprotnem primeru pa na posamični podlagi. Manjšinski deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti dodatnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv znesek na referenčni datum. 0250–0400 INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE 0250–0290 PRISPEVEK K TVEGANJEM Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne s pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo za institucijo poročevalko. 0250 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU Poroča se vsota stolpcev 0260 do 0290. 0260 KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE Znesek, ki se poroča, so zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje in tveganje v zvezi s kapitalskimi zahtevami za poravnavo/izročitev v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013, razen zneskov, povezanih s posli z drugimi subjekti, vključenimi v izračun konsolidiranega količnika kapitalske ustreznosti skupine. 0270 POZICIJSKO, VALUTNO IN BLAGOVNO TVEGANJE Zneske izpostavljenosti tveganju za tržna tveganja je treba izračunati na ravni posameznega subjekta v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013. Subjekti poročajo prispevek k zneskom skupne izpostavljenosti tveganju za pozicijsko, valutno in blagovno tveganje skupine. Vsota zneskov, sporočena v tem stolpcu, ustreza znesku iz vrstice 0520 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA POZICIJSKO, VALUTNO IN BLAGOVNO TVEGANJE konsolidiranega poročila. 0280 OPERATIVNO TVEGANJE V primeru naprednega pristopa poročani zneski izpostavljenosti tveganju za operativno tveganje vključujejo učinek razpršitve. V ta stolpec se vključijo stalni splošni stroški. 0290 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganju za tveganja, ki niso tista, navedena zgoraj. 0300–0400 PRISPEVEK H KAPITALU Namen tega dela predloge ni uvedba zahteve, da morajo institucije izvesti celoten izračun skupnega kapitalskega količnika na ravni vsakega subjekta. Stolpce 0300 do 0350 izpolnijo tisti konsolidirani subjekti, ki prispevajo h kapitalu z manjšinskim deležem, kvalificiranim temeljnim kapitalom ali kvalificiranim kapitalom. Ob upoštevanju praga iz zadnjega odstavka poglavja 2.3 dela II zgoraj, se stolpci 0360 do 0400 izpolnijo za vse konsolidirane subjekte, ki prispevajo h konsolidiranemu kapitalu. Kapital, ki ga subjektu prispevajo drugi subjekti, vključeni v obseg poročevalskega subjekta, se ne upošteva. V tem stolpcu se poroča le neto prispevek h kapitalu skupine (zlasti kapital, ki ga zberejo tretje osebe, in akumulirane rezerve). Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne s pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo za institucijo poročevalko. 0300–0350 KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL Znesek, ki se poroča kot KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL, je znesek, kot izhaja iz dela 2, naslov II, Uredbe (EU) št. 575/2013, pri čemer se ne upošteva kapital, ki ga prispevajo drugi subjekti skupine. 0300 KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL Člen 87 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0310 KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL Člen 85 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0320 MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADEN LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL Člen 84 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, je znesek manjšinskih deležev podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani navadni lastniški temeljni kapital v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013. 0330 KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL Člen 86 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, je znesek kvalificiranega temeljnega kapitala podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni temeljni kapital v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013. 0340 KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL Člen 88 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, je znesek kvalificiranega kapitala podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni kapital v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013. 0350 POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME 0360–0400 KONSOLIDIRANI KAPITAL Člen 18 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča kot KONSOLIDIRANI KAPITAL, je znesek, kot izhaja iz bilance stanja, brez kapitala, ki ga prispevajo drugi subjekti skupine. 0360 KONSOLIDIRANI KAPITAL 0370 OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL 0380 OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL 0390 OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU Poročajo se prispevki vseh subjektov h konsolidiranemu rezultatu (dobiček ali izguba (–)). To vključuje rezultate, ki se lahko pripišejo manjšinskim deležem. 0400 OD TEGA: (‒) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME V tem polju se poroča dobro ime ali negativno dobro ime poročevalskega subjekta glede podrejene družbe. 0410–0480 KAPITALSKI BLAŽILNIKI Struktura poročanja kapitalskih blažilnikov v predlogi GS temelji na splošni strukturi predloge CA4, pri čemer se uporabljajo isti koncepti poročanja. Pri poročanju kapitalskih blažilnikov v predlogi GS se ustrezni zneski poročajo v skladu z določbami, ki veljajo za določitev zahteve po blažilniku za konsolidiran položaj skupine. Zato zneski kapitalskih blažilnikov, ki se poročajo, predstavljajo prispevke posameznih subjektov h kapitalskim blažilnikom skupine. Zneski, ki se poročajo, temeljijo na nacionalnih določbah, s katerimi se prenaša Direktiva 2013/36/EU, in na Uredbi (EU) št. 575/2013, vključno z morebitnimi prehodnimi določbami. 0410 ZAHTEVA PO SKUPNEM BLAŽILNIKU Člen 128, točka 6, Direktive 2013/36/EU. 0420 VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK Člen 128, točka 1, in člen 129 Direktive 2013/36/EU. V skladu s členom 129(1) Direktive 2013/36/EU je varovalni kapitalski blažilnik dodatni znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Ker je stopnja varovalnega kapitalskega blažilnika v višini 2,5 % stalna, se znesek poroča v tej celici. 0430 POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK Člen 128, točka 2, člen 130 ter členi 135 do 140 Direktive 2013/36/EU. V tej celici se poroča dejanski znesek proticikličnega blažilnika. 0440 VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE Člen 458(2), točka (d)(iv), Uredbe (EU) št. 575/2013. V tej celici se poroča znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 Uredbe (EU) št. 575/2013 zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika. 0450 BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ Člen 128, točka 5, ter člena 133 in 134 Direktive 2013/36/EU. V tej celici se poroča znesek blažilnika sistemskih tveganj. 0470 BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE Člen 128, točka 3, in člen 131 Direktive 2013/36/EU. V tej celici se poroča znesek blažilnika za globalne sistemsko pomembne institucije. 0480 BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE Člen 128, točka 4, in člen 131 Direktive 2013/36/EU. V tej celici se poroča znesek blažilnika za druge sistemsko pomembne institucije.

2.5

(a) kreditna institucija člen 4(1), točka 1, Uredbe (EU) št. 575/2013;

(b) investicijsko podjetje člen 4(1), točka 2, Uredbe (EU) št. 575/2013;

(c) finančna institucija (druga) člen 4(1), točke 20, 21 in 26, Uredbe (EU) št. 575/2013. Finančne institucije v smislu člena 4(1), točka 26, Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso vključene v kategorije (d), (f) ali (g).

(d) (mešani) finančni holding člen 4(1), točki 20 in 21, Uredbe (EU) št. 575/2013;

(e) družba za pomožne storitve člen 4(1), točka 18, Uredbe (EU) št. 575/2013;

(f) subjekt s posebnim namenom pri listinjenju člen 4(1), točka 66, Uredbe (EU) št. 575/2013;

(g) družba za krite obveznice Subjekt, vzpostavljen za izdajanje kritih obveznic ali posedovanje zavarovanja s premoženjem, s katerim je zavarovana krita obveznica, če ni vključen v kategorije (a), (b) ali (d) do (f) zgoraj.

(h) druga vrsta subjekta Subjekt, ki ni zajet v točkah (a) do (g).

3. PREDLOGE ZA KREDITNO TVEGANJE

3.

3.139. SPLOŠNE OPOMBE Obstajajo različni sklopi predlog za standardizirani pristop in pristop IRB za kreditno tveganje. Poleg tega se poročajo ločene predloge za geografsko razčlenitev pozicij, ki so predmet kreditnega tveganja, če je presežen zadevni prag iz člena 5(5) te izvedbene uredbe.

3.139. 3.1.140.41.42.43.

Poročanje o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave Izpostavljenosti do dolžnikov (neposrednih nasprotnih strank) in dajalcev jamstva, ki so razvrščeni v isto kategorijo izpostavljenosti, se poročajo kot priliv v isto kategorijo izpostavljenosti in kot odliv iz nje. Vrsta izpostavljenosti se ne spremeni zaradi osebnega kreditnega zavarovanja. Če je izpostavljenost zavarovana z osebnim kreditnim zavarovanjem, je zavarovani del razvrščen kot odliv, npr. v kategoriji izpostavljenosti dolžnika, in kot priliv v kategoriji izpostavljenosti dajalca jamstva. Vendar se vrsta izpostavljenosti ne spremeni zaradi spremembe kategorije izpostavljenosti. Učinek zamenjave v okviru poročanja COREP odraža tveganju prilagojeno obravnavanje, ki se dejansko uporablja za zavarovani del izpostavljenosti. Zavarovani del izpostavljenosti je kot tak prilagojen tveganju v skladu s standardiziranim pristopom in se poroča v predlogi CR SA.

3.1.244. Poročanje o kreditnem tveganju nasprotne stranke Izpostavljenosti, ki izhajajo iz pozicij kreditnega tveganja nasprotne stranke, se poročajo v predlogi CR SA ali CR IRB ne glede na to, ali so postavke netrgovalne knjige ali postavke trgovalne knjige.

3.2 C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA)

3.2

3.2.145. Splošne opombe Predloge CR SA zagotavljajo potrebne informacije o izračunu kapitalskih zahtev za kreditno tveganje v skladu s standardiziranim pristopom. Zagotavljajo zlasti podrobne informacije o:

3.2.145.

(a) razporeditvi vrednosti izpostavljenosti glede na različne vrste izpostavljenosti, uteži tveganja in kategorije izpostavljenosti;

(b) znesku in vrstah tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja, ki se uporabljajo za zmanjševanje tveganj.

3.2.246.47.48.49.50.51.52.53.54.55.

Obseg predloge CR SA V skladu s členom 112 Uredbe (EU) št. 575/2013 se vsaka izpostavljenost na podlagi standardiziranega pristopa za izračun kapitalskih zahtev razvrsti v eno od 16 kategorij izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa. V predlogi CR SA je treba navesti informacije o vseh kategorijah izpostavljenosti in posamezno za vsako kategorijo izpostavljenosti po standardiziranem pristopu. Skupne vrednosti in informacije po posameznih kategorijah izpostavljenosti se poročajo ločeno. Predloga CR SA pa ne obsega naslednjih izpostavljenosti: Obseg predloge CR SA vključuje naslednje kapitalske zahteve: Predloga vključuje vse izpostavljenosti, za katere se kapitalske zahteve izračunajo v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 v povezavi z delom 3, naslov II, poglavji 4 in 6, Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije, ki uporabljajo člen 94(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, morajo v tej predlogi poročati tudi svoje pozicije v trgovalni knjigi iz člena 92(3), točka (b), navedene uredbe, če uporabljajo del 3, naslov II, poglavje 2, navedene uredbe za izračun kapitalskih zahtev zanje (del 3, naslov II, poglavji 2 in 6, ter del 3, naslov V, navedene uredbe). Zato predloga ne zagotavlja samo podrobnih informacij o vrsti izpostavljenosti (npr. bilančne postavke/zunajbilančne postavke), ampak tudi informacije o dodelitvi uteži tveganj v okviru zadevne kategorije izpostavljenosti. Poleg tega predloga CR SA vključuje pojasnjevalne postavke v vrsticah 0290 do 0320 za zbiranje nadaljnjih informacij o izpostavljenostih, zavarovanih s hipotekami na nepremičnine, in neplačanih izpostavljenostih. Te pojasnjevalne postavke se poročajo le za naslednje kategorije izpostavljenosti: Poročanje pojasnjevalnih postavk ne vpliva niti na izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz kategorij izpostavljenosti iz člena 112, točke (a) do (c) in (f) do (h), Uredbe (EU) št. 575/2013 niti na izračun tistih iz kategorij izpostavljenosti iz člena 112, točki (i) in (j), navedene uredbe, poročanih v predlogi CR SA. Pojasnjevalne vrstice zagotavljajo dodatne informacije o dolžnikovi strukturi kategorij neplačanih izpostavljenosti ali izpostavljenosti, zavarovanih z nepremičninami. Izpostavljenosti se poročajo v teh vrsticah, kadar bi bili dolžniki navedeni v kategorijah izpostavljenosti enote centralne ravni držav ali centralnih bank, enote regionalne ali lokalne ravni držav, subjekti javnega sektorja, institucije, podjetja in na drobno predloge CR SA, če navedene izpostavljenosti ne bi bile razvrščene v kategorijo izpostavljenosti neplačano ali zavarovano z nepremičninami. Številke, ki se poročajo, so sicer enake tistim, ki se uporabljajo za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti v kategorijah izpostavljenosti neplačano ali zavarovano z nepremičninami. Na primer, za izpostavljenost, katere zneski izpostavljenosti tveganju se izračunajo v skladu s členom 127 Uredbe (EU) št. 575/2013 in pri čemer so prilagoditve vrednosti manjše od 20 %, se te informacije poročajo v vrstici 0320 predloge CR SA v skupni vrednosti in v kategoriji izpostavljenosti neplačano. Če je bila izpostavljenost, preden je postala neplačana, izpostavljenost do institucije, se te informacije poročajo tudi v vrstici 0320 kategorije izpostavljenosti institucije.

3.2.246.47.48.

(a) izpostavljenosti, razvrščenih med postavke iz naslova pozicij v listinjenju iz člena 112, točka (m), Uredbe (EU) št. 575/2013, ki se poročajo v predlogah CR SEC;

(b) izpostavljenosti, odbitih od kapitala.

3.2.246.47.48.49.

(a) kreditno tveganje v skladu s poglavjem 2 (Standardizirani pristop) dela 3, naslov II, Uredbe (EU) št. 575/2013 v netrgovalni knjigi, vključno s kreditnim tveganjem nasprotne stranke v skladu z delom 3, naslov II, poglavji 4 in 6, navedene uredbe v netrgovalni knjigi;

(b) kreditno tveganje nasprotne stranke v skladu z delom 3, naslov II, poglavji 4 in 6, Uredbe (EU) št. 575/2013 v trgovalni knjigi;

(c) tveganje poravnave iz naslova prostih izročitev v skladu s členom 379 Uredbe (EU) št. 575/2013 v zvezi z vsemi poslovnimi dejavnostmi.

3.2.246.47.48.49.50.51.52.

(a) do enote centralne ravni držav ali centralne banke (člen 112, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013);

(b) do enot regionalne ali lokalne ravni držav (člen 112, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013);

(d) do institucij (člen 112, točka (f), Uredbe (EU) št. 575/2013);

(e) do podjetij (člen 112, točka (g), Uredbe (EU) št. 575/2013);

(f) na drobno (člen 112, točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013).

3.2.356.57.58.59.60.61.62.63.64.65.

Razvrstitev izpostavljenosti v kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa Da se zagotovi dosledno razvrščanje izpostavljenosti v različne kategorije izpostavljenosti iz člena 112 Uredbe (EU) št. 575/2013, se uporabi naslednji postopni pristop: Naslednja merila se uporabljajo za razvrščanje originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev v različne kategorije izpostavljenosti (prvi korak) brez poseganja v nadaljnje prerazporejanje zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost ali v obravnavanje (utež tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena. Za namen razvrščanja originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja v prvem koraku se tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, povezane z izpostavljenostjo, ne upoštevajo (opozoriti je treba, da se bodo izrecno upoštevale v drugi fazi), razen če je učinek zavarovanja neločljiv del opredelitve kategorije izpostavljenosti, kot je v primeru kategorije izpostavljenosti iz člena 112, točka (i), Uredbe (EU) št. 575/2013 (izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine). Člen 112 Uredbe (EU) št. 575/2013 ne določa meril za ločevanje kategorij izpostavljenosti. To bi lahko pomenilo, da bi se lahko ena izpostavljenost razvrstila v različne kategorije izpostavljenosti, če v merilih za ocenjevanje ni določeno prednostno razvrščanje. Najbolj očiten primer izhaja iz izpostavljenosti do institucij / izpostavljenosti do podjetij s kratkoročno bonitetno oceno (člen 112, točka (n), Uredbe (EU) št. 575/2013) ter izpostavljenosti do institucij (člen 112, točka (f), Uredbe (EU) št. 575/2013) / izpostavljenosti do podjetij (člen 112, točka (g), Uredbe (EU) št. 575/2013). V tem primeru je jasno, da navedena uredba določa posredno prednostno razvrščanje, ker se najprej oceni, ali neka izpostavljenost izpolnjuje pogoje za razvrstitev med kratkoročne izpostavljenosti do institucij in podjetij, in šele nato, ali se lahko razvrsti med izpostavljenosti do institucij ali izpostavljenosti do podjetij. Sicer je očitno, da se izpostavljenost nikoli ne razvrsti v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112, točka (n), Uredbe (EU) št. 575/2013. Navedeni primer je eden od najbolj očitnih primerov, vendar ni edini. Opozoriti je treba, da so merila, ki se uporabljajo za določitev kategorij izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa, različna (institucionalno razvrščanje, ročnost izpostavljenosti, stanje neplačane izpostavljenosti itd.), kar je glavni razlog za neločeno združevanje. Za homogeno in primerljivo poročanje je treba določiti merila za ocenjevanje prednostnega razvrščanja za razvrstitev originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja glede na kategorije izpostavljenosti, brez poseganja v posebno obravnavanje (utež tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena. Merila za prednostno razvrščanje, ki so predstavljena spodaj z uporabo sheme drevesa odločanja, temeljijo na ocenjevanju pogojev, ki so v Uredbi (EU) št. 575/2013 določeni izrecno zato, da izpostavljenost ustreza določeni kategoriji izpostavljenosti in, če je to izpolnjeno, na kateri koli odločitvi glede dela institucij poročevalk ali nadzornika v zvezi z uporabo nekaterih kategorij izpostavljenosti. Zato je rezultat postopka razvrščanja izpostavljenosti za namene poročanja skladen z določbami Uredbe (EU) št. 575/2013. To institucijam ne prepoveduje uporabe drugih notranjih postopkov razvrščanja, ki so prav tako lahko v skladu z vsemi zadevnimi določbami Uredbe (EU) št. 575/2013 in njihovimi razlagami, ki jih izdajo ustrezni forumi. Kategorija izpostavljenosti ima v drevesu odločanja prednost pred drugimi pri razvrstitvi ocen (tj. najprej se oceni, ali se lahko izpostavljenost razvrsti v kategorijo izpostavljenosti, brez poseganja v rezultat tega ocenjevanja), če sicer vanjo ne bi bila razvrščena nobena izpostavljenost. To se zgodi, če je kategorija izpostavljenosti v primeru odsotnosti meril za prednostno razvrščanje podskupina drugih. Zato bi merila, grafično prikazana v naslednjem drevesu odločanja, temeljila na postopnem procesu. Na tej podlagi se pri razvrstitvi ocen v spodnjem drevesu odločanja upošteva naslednji vrstni red: V primeru izpostavljenosti iz naslova enot ali deležev v kolektivnih naložbenih podjemih in kadar je uporabljen pristop vpogleda ali pristop na podlagi mandata (člen 132a, točki 1 in 2, Uredbe (EU) št. 575/2013), se posamezne osnovne (v primeru pristopa vpogleda) in posamezne skupine (v primeru pristopa na podlagi mandata) izpostavljenosti obravnavajo in razvrstijo v ustrezne vrstice uteži tveganja v skladu z njihovo obravnavo. Vendar se vse posamezne izpostavljenosti razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti izpostavljenosti iz naslova enot ali deležev v kolektivnih naložbenih podjemih (KNP). Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila iz člena 134(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki imajo bonitetno oceno, se razvrstijo neposredno kot pozicije v listinjenju. Če niso ocenjeni, se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti druge postavke. V tem primeru se nominalna vrednost pogodbe sporoči kot originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev v vrstici za druge uteži tveganja (uporabi se utež, določena z vsoto iz člena 134(6) Uredbe (EU) št. 575/2013). V drugem koraku se zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave izpostavljenosti prerazporedijo v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanj.

3.2.356.

(a) v prvem koraku se originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev razvrsti v ustrezno kategorijo (originalne) izpostavljenosti iz člena 112 Uredbe (EU) št. 575/2013, brez poseganja v posebno obravnavanje (uteži tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena;

(b) v drugem koraku se lahko izpostavljenosti prerazvrstijo v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave na izpostavljenost (npr. jamstva, kreditni izvedeni finančni instrumenti, enostavna metoda za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem) prek prilivov in odlivov.

3.2.356.57.58.59.60.61.62.

1. pozicije v listinjenju;

2. postavke, povezane z zelo visokim tveganjem;

3. izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov;

4. neplačane izpostavljenosti;

5. izpostavljenosti iz naslova enot ali deležev v kolektivnih naložbenih podjemih (KNP)/izpostavljenosti iz naslova kritih obveznic (ločene kategorije izpostavljenosti);

6. izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine;

7. druge postavke;

8. izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno;

9. vse druge kategorije izpostavljenosti (ločene kategorije izpostavljenosti), ki vključujejo izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank; izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav; izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja; izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank; izpostavljenosti do mednarodnih organizacij; izpostavljenosti do institucij; izpostavljenosti do podjetij in izpostavljenosti na drobno.

3.2.356.57.58.59.60.61.62.63.64.65. DREVO ODLOČANJA ZA RAZVRSTITEV ORIGINALNE IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV V KATEGORIJE IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA V SKLADU Z UREDBO (EU) št. 575/2013

Originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112, točka (m), Uredbe (EU) št. 575/2013? DA Pozicije v listinjenju NE Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112, točka (k), Uredbe (EU) št. 575/2013? DA Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem (glej tudi člen 128 Uredbe (EU) št. 575/2013) NE Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112, točka (p), Uredbe (EU) št. 575/2013? DA Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (glej tudi člen 133 Uredbe (EU) št. 575/2013) NE Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112, točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013? DA Neplačane izpostavljenosti NE Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112, točki (l) in (o), Uredbe (EU) št. 575/2013? DA Izpostavljenosti iz naslova enot ali deležev v kolektivnih naložbenih podjemih (KNP). Izpostavljenosti iz naslova naložb v krite obveznice (glej tudi člen 129 Uredbe (EU) št. 575/2013). Ti kategoriji izpostavljenosti sta ločeni druga od druge (glej opombe glede pristopa vpogleda v zgornjem odgovoru). Zato je razvrstitev v eno od kategorij neposredna. NE Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112, točka (i), Uredbe (EU) št. 575/2013? DA Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine (glej tudi člen 124 Uredbe (EU) št. 575/2013) NE Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112, točka (q), Uredbe (EU) št. 575/2013? DA Druge postavke NE Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112, točka (n), Uredbe (EU) št. 575/2013? DA Izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno NE Spodnje kategorije izpostavljenosti so ločene druga od druge. Zato je razvrstitev v eno od kategorij neposredna. Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank. Izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav. Izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja. Izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank. Izpostavljenosti do mednarodnih organizacij. Izpostavljenosti do institucij. Izpostavljenosti do podjetij. Izpostavljenosti na drobno.

3.2.4 Pojasnila glede področja uporabe nekaterih posebnih kategorij izpostavljenosti iz člena 112 Uredbe (EU) št. 575/2013

3.2.4 3.2.4.166.67.68.

Kategorija izpostavljenosti institucije Izpostavljenosti znotraj skupine iz člena 113, odstavka 6 in 7, Uredbe (EU) št. 575/2013 se poročajo, kot sledi: Izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013, se poročajo v ustreznih kategorijah izpostavljenosti, v okviru katerih bi se sporočile, če ne bi bile izpostavljenosti znotraj skupine. V skladu s členom 113, odstavka 6 in 7, Uredbe (EU) št. 575/2013 lahko institucija ob predhodni odobritvi pristojnih organov opusti uporabo zahtev iz odstavka 1 tega člena za izpostavljenosti te institucije do nasprotne stranke, ki je njena nadrejena oseba, njena podrejena družba, podrejena družba njene nadrejene družbe ali podjetje, s katerim je povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS. To pomeni, da nasprotne stranke znotraj skupine niso nujno institucije, ampak tudi družbe, ki so razvrščene v druge kategorije izpostavljenosti, npr. družbe za pomožne storitve ali družbe v smislu člena 12(1) Direktive Sveta 83/349/EGS. Zato se izpostavljenosti znotraj skupine poročajo v ustrezni kategoriji izpostavljenosti.

3.2.4.269.70.

Kategorija izpostavljenosti krite obveznice Izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa se v kategorijo izpostavljenosti krite obveznice razvrstijo, kot sledi: Obveznice iz člena 52(4) Direktive 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta, izpolnjujejo zahteve iz člena 129, odstavka 1 in 2, Uredbe (EU) št. 575/2013, da se lahko razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti krite obveznice. Izpolnjevanje navedenih zahtev je treba preveriti v vsakem primeru. Kljub temu se obveznice iz člena 52(4) Direktive 2009/65/ES, izdane pred 31. decembrom 2007, prav tako razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti krite obveznice na podlagi člena 129(6) Uredbe (EU) št. 575/2013.

3.2.4.371. Kategorija izpostavljenosti kolektivni naložbeni podjemi Če se uporabi možnost iz člena 132a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, se izpostavljenosti iz naslova enot ali deležev v kolektivnih naložbenih podjemih poročajo kot bilančne postavke v skladu s prvim stavkom člena 111(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.

3.2.5 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Vrednost izpostavljenosti, izračunana v skladu s členom 111 Uredbe (EU) št. 575/2013, brez upoštevanja prilagoditev vrednosti in rezervacij, odbitkov, konverzijskih faktorjev in učinka tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z naslednjimi omejitvami, ki izhajajo iz člena 111(2) Uredbe (EU) št. 575/2013: Če institucije uporabijo odstopanje iz člena 473a(7a) Uredbe (EU) št. 575/2013, sporočijo znesek ABSA z dodeljeno utežjo tveganja 100 % v kategoriji izpostavljenosti druge postavke v tem stolpcu. 0030 (–) Prilagoditve vrednosti in rezervacije, povezane z originalno izpostavljenostjo Člena 24 in 111 Uredbe (EU) št. 575/2013 Prilagoditve vrednosti in rezervacije za kreditne izgube (popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110), nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt, ki poroča, ter bonitetne prilagoditve vrednosti (dodatne prilagoditve vrednosti v skladu s členoma 34 in 105, odbitki zneskov v skladu s členom 36(1), točka (m), in druga zmanjšanja kapitala v zvezi z zadevno aktivno postavko). 0040 Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami Vsota stolpcev 0010 in 0030. 0050–0100 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(1), točka 57, Uredbe (EU) št. 575/2013, ki zmanjšujejo kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti, kot je opisano spodaj v polju Zamenjava izpostavljenosti zaradi zmanjševanja kreditnega tveganja. Zavarovanje, ki vpliva na vrednost izpostavljenosti (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti. Postavke, ki se poročajo v tem polju: Glej tudi navodila iz točke 3.1.1. 0050–0060 Osebno kreditno zavarovanje: prilagojene vrednosti (GA) Člen 235 Uredbe (EU) št. 575/2013. Člen 239(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 vsebuje formulo za izračun prilagojene vrednosti GA osebnega kreditnega zavarovanja. 0050 Jamstva Člen 203 Uredbe (EU) št. 575/2013. Osebno kreditno zavarovanje, kot je opredeljeno v členu 4(1), točka 59, Uredbe (EU) št. 575/2013, ki ne vključuje kreditnih izvedenih finančnih instrumentov. 0060 Kreditni izvedeni finančni instrumenti Člen 204 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070–0080 Stvarno kreditno zavarovanje Ta stolpca se nanašata na stvarno kreditno zavarovanje, kot je opredeljeno v členu 4(1), točka 58, Uredbe (EU) št. 575/2013 in za katerega veljajo pravila iz členov 196, 197 in 200 navedene uredbe. Zneski ne vključujejo okvirnih pogodb o pobotu (ki so že vključene v originalno izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev). Naložbe v kreditne zapise iz člena 218 Uredbe (EU) št. 575/2013 in v pozicije bilančnega pobota, ki izhajajo iz sprejemljivih pogodb o bilančnem pobotu, iz člena 219 Uredbe (EU) št. 575/2013 se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi. 0070 Zavarovanje s finančnim premoženjem: enostavna metoda Člen 222, odstavka 1 in 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0080 Drugo stvarno kreditno zavarovanje Člen 232 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0090–0100 ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA Člen 222(3), člen 235, odstavka 1 in 2, ter člen 236 Uredbe (EU) št. 575/2013. Odlivi ustrezajo kritemu delu originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja. Poročajo se tudi prilivi in odlivi v isti kategoriji izpostavljenosti. Upoštevajo se izpostavljenosti, ki izhajajo iz možnih prilivov v druge predloge in odlivov iz drugih predlog. 0110 NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Znesek izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST. 0120–0140 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE, RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM Členi 223 do 228 Uredbe (EU) št. 575/2013. Zajemajo tudi kreditne zapise (člen 218 Uredbe (EU) št. 575/2013). Kreditni zapisi iz člena 218 Uredbe (EU) št. 575/2013 in pozicije bilančnega pobota, ki izhajajo iz sprejemljivih pogodb o bilančnem pobotu, iz člena 219 navedene uredbe se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi. Učinek zavarovanja razvite metode za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem, ki se uporabi za izpostavljenost, zavarovano s primernim zavarovanjem s finančnim premoženjem, se izračuna v skladu s členi 223 do 228 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0120 Prilagoditev za nestanovitnost v zvezi z izpostavljenostjo Člen 223, odstavka 2 in 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se sporoči, je učinek prilagoditve za nestanovitnost v zvezi z izpostavljenostjo (Eva – E) = E * He. 0130 (–) Prilagojena vrednost zavarovanja s finančnim premoženjem (Cvam) Člen 239(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Za posle v trgovalni knjigi se vključita zavarovanje s finančnim premoženjem in blago, primerno za izpostavljenosti v trgovalnih knjigah v skladu s členom 299(2), točke (c) do (f), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se sporoči, ustreza Cvam = C * (1 – Hc – Hfc) * (t – t*)/(T – t*). Za opredelitve C, Hc, Hfx, t, T in t* glej del 3, naslov II, poglavje 4, oddelka 4 in 5, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0140 (–) od tega: prilagoditve za nestanovitnost in zapadlost Člen 223(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 in člen 239(2) navedene uredbe. Znesek, ki se sporoči, je skupni vpliv prilagoditev za nestanovitnost in zapadlost (Cvam – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*) – 1], pri čemer je vpliv prilagoditve za nestanovitnost (Cva – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) – 1] in vpliv prilagoditve za zapadlost (Cvam – Cva) = C * (1 – Hc – Hfx) * [(t – t*)/(T – t*) – 1]. 0150 Popolnoma prilagojena vrednost izpostavljenosti (E*) Členi 220(4), 223(2) do (5) in člen 228(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0160–0190 Razčlenitev popolnoma prilagojene vrednosti izpostavljenosti zunajbilančnih postavk glede na konverzijske faktorje Člen 111(1) in člen 4(1), točka 56, Uredbe (EU) št. 575/2013. Glej tudi člen 222(3) in 228(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Sporočene vrednosti so popolnoma prilagojene vrednosti izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja. 0200 Vrednost izpostavljenosti Člen 111 Uredbe (EU) št. 575/2013 in del 3, naslov II, poglavje 4, oddelek 4, navedene uredbe. Vrednost izpostavljenosti po upoštevanju prilagoditev vrednosti, vseh zmanjšanj kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev, ki jih je treba dodeliti utežem tveganja v skladu s členom 113 in delom 3, naslov II, poglavje 2, oddelek 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. Za vrednosti izpostavljenosti iz naslova zakupa se uporablja člen 134(7) Uredbe (EU) št. 575/2013. Zlasti se vključi preostala vrednost po njeni diskontirani preostali vrednosti po upoštevanju prilagoditev vrednosti, vseh zmanjšanj kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev. Vrednosti izpostavljenosti za posle, izpostavljene kreditnemu tveganju nasprotne stranke, so enake kot tiste, ki se poročajo v stolpcu 0210. 0210 od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke Vrednost izpostavljenosti za posle, izpostavljene kreditnemu tveganju nasprotne stranke, izračunana v skladu z metodami dela 3, naslov II, poglavji 4 in 6, Uredbe (EU) št. 575/2013, ki je relevantni znesek za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, tj. ob uporabi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja v skladu z delom 3, naslov II, poglavji 4 in 6, Uredbe (EU) št. 575/2013 in upoštevanju odbitka izgube iz naslova nastale prilagoditve kreditnega vrednotenja, kot je navedeno v členu 273(6) navedene uredbe. Vrednost izpostavljenosti za posle, pri katerih je bilo ugotovljeno posebno tveganje neugodnih gibanj, je treba določiti v skladu s členom 291 Uredbe (EU) št. 575/2013. V primerih, v katerih se za eno nasprotno stranko uporabi več pristopov za kreditno tveganje nasprotne stranke, se izguba iz naslova nastale prilagoditve kreditnega vrednotenja, ki se odbije na ravni nasprotne stranke, pripiše vrednosti izpostavljenosti različnih nizov pobotov v vrsticah 0090–0130, ki odražajo delež vrednosti izpostavljenosti po CRM zadevnih nizov pobotov glede na vrednost skupne izpostavljenosti po CRM nasprotne stranke. Za ta namen se uporabi vrednost izpostavljenosti po CRM v skladu z navodili za stolpec 0160 predloge C 34.02. 0211 od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke, razen izpostavljenosti s kliringom prek CNS Izpostavljenosti, sporočene v stolpcu 0210, razen tistih, ki izhajajo iz pogodb in poslov, navedenih v členu 301(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, v kolikor so neporavnane pri CNS, vključno s posli v povezavi s CNS, opredeljenimi v točki 2 člena 300 navedene uredbe. 0215 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred uporabo faktorjev za podporo Člen 113, odstavki 1 do 5, Uredbe (EU) št. 575/2013 brez upoštevanja faktorja za podporo MSP in faktorja za podporo infrastrukturnim projektom iz člena 501 oziroma člena 501a navedene uredbe. Za znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti preostale vrednosti sredstev, danih v zakup, se uporablja peti stavek člena 134(7), izračuna pa se v skladu s formulo 1/t * 100 % * preostala vrednost. Zlasti mora biti preostala vrednost nediskontirana ocenjena preostala vrednost ob koncu zakupa, ki se redno ponovno ocenjuje za zagotovitev, da je vedno ustrezna. 0216 (–) Prilagoditev zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti zaradi faktorja za podporo MSP Odbitek razlike med zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti (RWEA) za izpostavljenosti do MSP, ki niso neplačane, ki se izračunajo v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013, kakor je ustrezno, in RWEA*, izračunanimi v skladu s členom 501, točka 1, navedene uredbe. 0217 (–) Prilagoditev zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti zaradi faktorja za podporo infrastrukturnim projektom Odbitek razlike med zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunanimi v skladu z delom 3, naslov II, Uredbe (EU) št. 575/2013, in prilagojenimi RWEA za kreditno tveganje za izpostavljenosti do subjektov, ki upravljajo ali financirajo fizične strukture ali objekte, sisteme in omrežja, ki zagotavljajo ali podpirajo osnovne javne storitve, iz člena 501a navedene uredbe. 0220 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorjev za podporo Člen 113, odstavki 1 do 5, Uredbe (EU) št. 575/2013 ob upoštevanju faktorja za podporo MSP in faktorja za podporo infrastrukturnim projektom iz člena 501 oziroma člena 501a navedene uredbe. Za znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti preostale vrednosti sredstev, danih v zakup, se uporablja peti stavek člena 134(7), izračuna pa se v skladu s formulo 1/t * 100 % * preostala vrednost. Zlasti mora biti preostala vrednost nediskontirana ocenjena preostala vrednost ob koncu zakupa, ki se redno ponovno ocenjuje za zagotovitev, da je vedno ustrezna. 0230 od tega: z bonitetno oceno na podlagi imenovane ECAI Člen 112, točke (a) do (d), (f), (g), (l), (n), (o) in (q), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0240 od tega: z bonitetno oceno na podlagi enote centralne ravni države Člen 112, točke (b) do (d), (f), (g), (l) in (o), Uredbe (EU) št. 575/2013. Vrstice Navodila 0010 Skupni znesek izpostavljenosti 0015 od tega: neplačane izpostavljenosti v kategorijah izpostavljenosti Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem in Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov. Člen 127 Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta vrstica se poroča samo za kategorije izpostavljenosti Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem in Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov. Izpostavljenost, ki je navedena v členu 128(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali izpolnjuje merila iz člena 128(3) ali 133 Uredbe (EU) št. 575/2013, se razporedi v kategorijo izpostavljenosti Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem ali Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov. Zato drugačne razporeditve niso mogoče, tudi v primeru neplačane izpostavljenosti iz člena 127 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0020 od tega: MSP V tej vrstici se poročajo vse izpostavljenosti do MSP. 0030 od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP V tej vrstici se poročajo samo izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 501 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0035 od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo infrastrukturnim projektom V tej vrstici se poročajo samo izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 501a Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 od tega: zavarovano s hipotekami na nepremičnine ‒ stanovanjske nepremičnine Člen 125 Uredbe (EU) št. 575/2013. Poročajo se le v kategoriji izpostavljenosti zavarovano s hipotekami na nepremičnine. 0050 od tega: izpostavljenosti iz naslova stalne delne uporabe standardiziranega pristopa Izpostavljenosti, za katere se je uporabil standardizirani pristop v skladu s členom 150(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0060 od tega: izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa s predhodnim dovoljenjem nadzornika za izvajanje postopnega uvajanja pristopa IRB Člen 148(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070–0130 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI Pozicije institucije poročevalke, ki izhajajo iz netrgovalne knjige, se razčlenijo na podlagi meril, navedenih spodaj, na bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, in izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke. Izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke, ki izhajajo iz postavk trgovalne knjige institucije iz člena 92(3), točka (f), in člena 299(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, se razvrstijo med izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke. Institucije, ki uporabljajo člen 94(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, razčlenijo tudi svoje pozicije v trgovalni knjigi, iz člena 92(3), točka (b), navedene uredbe na podlagi meril, navedenih spodaj, na bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, in izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke. 0070 Bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja Sredstva iz člena 24 Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso vključena v nobeno drugo kategorijo. Izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke, se poročajo v vrsticah 0090–0130 in se zato ne poročajo v tej vrstici. Proste izročitve iz člena 379(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 (če niso odbite) niso bilančna postavka, vendar se vseeno poročajo v tej vrstici. 0080 Zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja Zunajbilančne postavke zajemajo postavke iz Priloge I k Uredbi (EU) št. 575/2013. Izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke, se poročajo v vrsticah 0090–0130 in se zato ne poročajo v tej vrstici. 0090–0130 Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke Posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke, tj. izvedeni finančni instrumenti, repo posli, posli posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posli z dolgim rokom poravnave in posli kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja. 0090 Nizi pobotov poslov financiranja z vrednostnimi papirji Nizi pobotov, ki vsebujejo samo posle financiranja z vrednostnimi papirji, kot so opredeljeni v členu 4(1), točka 139, Uredbe (EU) št. 575/2013. Posli financiranja z vrednostnimi papirji, ki so vključeni v niz pobotov iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov in se zato poročajo v vrstici 0130, se ne poročajo v tej vrstici. 0100 od tega: s centralnim kliringom prek KCNS Pogodbe in posli, navedeni v členu 301(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, v kolikor so neporavnani pri kvalificirani CNS (KCNS), kot je opredeljena v členu 4(1), točka 88, navedene uredbe, vključno s posli v povezavi s KCNS, za katere se zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti izračunajo v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 6, oddelek 9, navedene uredbe. Pojem posel v povezavi s KCNS ima enak pomen kot posel v povezavi s CNS iz člena 300(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, kadar je CNS KCNS. 0110 Nizi pobotov izvedenih finančnih instrumentov in poslov z dolgim rokom poravnave Nizi pobotov, ki vključujejo samo izvedene finančne instrumente iz Priloge II k Uredbi (EU) št. 575/2013 in posle z dolgim rokom poravnave, kot so opredeljeni v členu 272(2) navedene uredbe. Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki so vključeni v niz pobotov iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov in se zato poročajo v vrstici 0130, se ne poročajo v tej vrstici. 0120 od tega: s centralnim kliringom prek KCNS Glej navodila za vrstico 0100. 0130 Nizi pobotov iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov Nizi pobotov, ki vsebujejo posle z različnimi kategorijami produktov (člen 272(11) Uredbe (EU) št. 575/2013), tj. izvedene finančne instrumente in SFT, za katere obstaja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov, kot je opredeljena v členu 272(25) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0140–0280 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA 0140 0 % 0150 2 % Člen 306(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0160 4 % Člen 305(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0170 10 % 0180 20 % 0190 35 % 0200 50 % 0210 70 % Člen 232(3), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0220 75 % 0230 100 % 0240 150 % 0250 250 % Člena 133(2) in 48(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0260 370 % Člen 471 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0270 1250 % Člen 133(2) in člen 379 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0280 Druge uteži tveganja Ta vrstica ni na voljo za kategorije izpostavljenosti ravni držav, podjetja, institucije in na drobno. Za sporočanje navedenih izpostavljenosti, ki niso predmet uteži tveganja, navedenih v predlogi. Člen 113, odstavki 1 do 5, Uredbe (EU) št. 575/2013. Neocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila v okviru standardiziranega pristopa (člen 134(6) Uredbe (EU) št. 575/2013) se poročajo v tej vrstici v kategoriji izpostavljenosti druge postavke. Glej tudi člen 124(2) in člen 152(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0281–0284 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI PO PRISTOPIH (KNP) Te vrstice se poročajo samo za kategorijo izpostavljenosti kolektivni naložbeni podjemi (KNP) v skladu s členi 132, 132a, 132b in 132c Uredbe (EU) št. 575/2013. 0281 Pristop vpogleda Člen 132a(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 0282 Pristop na podlagi mandata Člen 132a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 0283 Nadomestni pristop Člen 132(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0290–0320 Pojasnjevalne postavke Za vrstice 0290 do 0320 glej tudi obrazložitev namena pojasnjevalnih postavk v splošnem oddelku predloge CR SA. 0290 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na poslovne nepremičnine Člen 112, točka (i), Uredbe (EU) št. 575/2013. To je le pojasnjevalna postavka. Izpostavljenosti se neodvisno od izračuna zneskov izpostavljenosti tveganju za izpostavljenosti, zavarovane s poslovnimi nepremičninami, iz členov 124 in 126 Uredbe (EU) št. 575/2013 razčlenijo in poročajo v tej vrstici, če so izpostavljenosti zavarovane s poslovno nepremičnino. 0300 Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 100 % Člen 112, točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013. Izpostavljenosti, vključene v kategorijo izpostavljenosti neplačane izpostavljenosti, ki se v to kategorijo izpostavljenosti vključijo, če ne bi bile neplačane. 0310 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine Člen 112, točka (i), Uredbe (EU) št. 575/2013. To je le pojasnjevalna postavka. Izpostavljenosti se neodvisno od izračuna zneskov izpostavljenosti tveganju za izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine, v skladu s členoma 124 in 125 Uredbe (EU) št. 575/2013 razčlenijo in poročajo v tej vrstici, če so izpostavljenosti zavarovane z nepremičnino. 0320 Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 150 % Člen 112, točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013. Izpostavljenosti, vključene v kategorijo izpostavljenosti neplačane izpostavljenosti, ki se v to kategorijo izpostavljenosti vključijo, če ne bi bile neplačane.

3.2.5

1. za izvedene finančne instrumente, repo posle, posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posle z dolgim rokom poravnave in posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, ki so izpostavljeni kreditnemu tveganju nasprotne stranke (del 3, naslov II, poglavje 4 ali poglavje 6, Uredbe (EU) št. 575/2013), originalna izpostavljenost ustreza vrednosti izpostavljenosti za kreditno tveganje nasprotne stranke (glej navodila za stolpec 0210);

2. za vrednosti izpostavljenosti iz naslova zakupa se uporablja člen 134(7) Uredbe (EU) št. 575/2013. Zlasti se vključi preostala vrednost po njeni knjigovodski vrednosti (tj. diskontirana ocenjena preostala vrednost ob koncu zakupa);

3. v primeru bilančnega pobota v skladu s členom 219 Uredbe (EU) št. 575/2013 se vrednosti izpostavljenosti poročajo ob upoštevanju zneska prejetega zavarovanja z denarnimi sredstvi.

zavarovanje s premoženjem, vključeno v skladu z enostavno metodo za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem;

primerno osebno kreditno zavarovanje.

3.3 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB)

3.3 3.3.172.73.74.75.

Obseg predloge CR IRB Predloga CR IRB zajema: Obseg predloge se nanaša na izpostavljenosti, za katere se izračunajo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 3, členi 151 do 157, Uredbe (EU) št. 575/2013 (pristop IRB). Predloga CR IRB ne vključuje naslednjih podatkov: Da se razjasni, ali institucija uporablja lastne ocene LGD in/ali kreditne konverzijske faktorje, se za vsako poročano kategorijo izpostavljenosti zagotovijo naslednje informacije: NE = če se uporabljajo nadzorniške ocene LGD in kreditni konverzijski faktorji (osnovni IRB), DA = če se uporabljajo lastne ocene LGD in kreditni konverzijski faktorji (napredni IRB). To vključuje vse portfelje na drobno. Kadar institucija uporablja lastne ocene LGD za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za del svojih izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB in nadzorniške LGD za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za drugi del svojih izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB, je treba izpolniti eno predlogo CR IRB Total za pozicije po osnovnem pristopu IRB in eno predlogo CR IRB Total za pozicije po naprednem pristopu IRB.

3.3.172. i.

kreditno tveganje v netrgovalni knjigi, vključno s:

kreditnim tveganjem nasprotne stranke v netrgovalni knjigi;

tveganjem zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev;

ii.

kreditno tveganje nasprotne stranke v trgovalni knjigi;

iii.

proste izročitve, ki izhajajo iz vseh poslovnih dejavnosti.

3.3.172.73.74. i.

izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki so sporočene v predlogi CR EQU IRB;

ii.

pozicij v listinjenju, ki so sporočene v predlogah CR SEC in/ali CR SEC Details;

iii.

drugih sredstev iz naslova nekreditnih obveznosti iz člena 147(2), točka (g), Uredbe (EU) št. 575/2013. Utež tveganja za to kategorijo izpostavljenosti mora biti vedno 100 %, razen za denar v blagajni, enakovredne denarne postavke in izpostavljenosti, ki so preostale vrednosti iz naslova zakupa, v skladu s členom 156 Uredbe (EU) št. 575/2013. Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za to kategorijo izpostavljenosti se poročajo neposredno v predlogi CA;

iv.

tveganja prilagoditve kreditnega vrednotenja, ki se sporoči v predlogi za tveganje CVA. Predloga CR IRB ne zahteva geografske razčlenitve izpostavljenosti IRB glede na sedež nasprotne stranke. Ta razčlenitev se sporoči v predlogi CR GB. Postavki i) in iii) nista relevantni za predlogo CR IRB 7.

3.3.276. Razčlenitev predloge CR IRB CR IRB zajema sedem predlog. CR IRB 1 vsebuje splošen pregled izpostavljenosti IRB in različne metode za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti ter razčlenitev skupnih izpostavljenosti glede na vrste izpostavljenosti. CR IRB 2 vsebuje razčlenitev skupnih izpostavljenosti, razvrščenih v bonitetne razrede dolžnika ali skupine izpostavljenosti (izpostavljenosti, sporočene v vrstici 0070 predloge CR IRB 1). CR IRB 3 vsebuje vse relevantne parametre, ki se uporabljajo za izračun kapitalskih zahtev za kreditno tveganje za modele IRB. CR IRB 4 predstavlja izkaz tokov, ki pojasnjuje spremembe zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki se določijo s pristopom IRB za kreditno tveganje. CR IRB 5 vsebuje informacije o rezultatih testiranja za nazaj verjetnosti neplačila za modele, ki se poročajo. CR IRB 6 vsebuje vse relevantne parametre, ki se uporabljajo za izračun kapitalskih zahtev za kreditno tveganje na podlagi meril za razporejanje, ki se uporabljajo za posebne kreditne aranžmaje. CR IRB 7 vsebuje pregled odstotkov vrednosti izpostavljenosti, za katere se uporabljata standardizirani pristop ali pristop IRB, pri vsaki zadevni kategoriji izpostavljenosti. Predloge CR IRB 1, CR IRB 2, CR IRB 3 in CR IRB 5 se poročajo ločeno za naslednje kategorije izpostavljenosti in podizpostavljenosti:

3.3.276.

1) Skupaj (Predloga Total (Skupaj) se mora poročati za osnovni pristop IRB in ločeno za napredni pristop IRB.)

2) Enote centralne ravni držav in centralnih bank (člen 147(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013)

3) Izpostavljenosti do institucij (člen 147(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013)

4.1) Izpostavljenosti do podjetij – MSP (člen 147(2), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013) Za namene razvrstitve v to kategorijo podizpostavljenosti subjekti, ki poročajo, uporabijo interno opredelitev MSP, kot se uporablja pri notranjih postopkih upravljanja tveganj.

4.2) Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji (člen 147(8) Uredbe (EU) št. 575/2013)

4.3) Izpostavljenosti do podjetij – Drugo (vse izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso sporočene v postavkah 4.1 in 4.2)

5.1) Izpostavljenosti na drobno – Zavarovane z nepremičnino MSP (izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013 v povezavi s členom 154(3) navedene uredbe, ki so zavarovane z nepremičnino) Za namene razvrstitve v to kategorijo podizpostavljenosti subjekti, ki poročajo, uporabijo interno opredelitev MSP, kot se uporablja pri notranjih postopkih upravljanja tveganj.

5.2) Izpostavljenosti na drobno – Zavarovane z nepremičnino podjetij, ki niso MSP (izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013, ki so zavarovane z nepremičnino in niso sporočene v postavki 5.1) V postavkah 5.1 in 5.2 se za izpostavljenosti na drobno, ki so zavarovane z nepremičninami, štejejo vse izpostavljenosti na drobno, zavarovane z nepremičninami, ki so pripoznane kot zavarovanje s premoženjem, ne glede na razmerje med vrednostjo zavarovanja in izpostavljenostjo ali namen kredita.

5.3) Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se (izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013 v povezavi s členom 154(4) navedene uredbe)

5.4) Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP (izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso sporočene v postavkah 5.1 in 5.3) Za namene razvrstitve v to kategorijo podizpostavljenosti subjekti, ki poročajo, uporabijo interno opredelitev MSP, kot se uporablja pri notranjih postopkih upravljanja tveganj.

5.5) Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP (izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso sporočene v postavkah 5.2 in 5.3)

3.3.3 C 08.01 – Kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke ter proste izročitve: pristop IRB h kapitalskim zahtevam (CR IRB 1)

3.3.3

3.3.3.1 Navodila za posamezne pozicije Stolpci Navodila 0010 NOTRANJA BONITETNA LESTVICA/VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI IZPOSTAVLJENOSTI (%) Verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini izpostavljenosti, ki se poroča, temelji na določbah iz člena 180 Uredbe (EU) št. 575/2013. Za vsak posamezni bonitetni razred dolžnika ali skupino izpostavljenosti se sporoči verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini izpostavljenosti. Za vrednosti, ki ustrezajo seštevku bonitetnih razredov dolžnika ali skupin izpostavljenosti (npr. skupne izpostavljenosti), se zagotovi z izpostavljenostjo tehtano povprečje verjetnosti neplačila, ki se dodelijo bonitetnim razredom dolžnika ali skupinam izpostavljenosti, vključenim v seštevek. Vrednost izpostavljenosti (stolpec 0110) se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila. Za vsak posamezni bonitetni razred dolžnika ali skupino izpostavljenosti se sporoči verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini izpostavljenosti. Vsi poročani parametri tveganja temeljijo na parametrih tveganja, ki se uporabljajo v notranji bonitetni lestvici, ki jo odobri zadevni pristojni organ. Uporaba nadzorniške skupne bonitetne lestvice ni načrtovana niti zaželena. Če institucija poročevalka uporablja edinstveno bonitetno lestvico ali je zmožna poročati v skladu z notranjo skupno bonitetno lestvico, se uporabi ta lestvica. Sicer se različne bonitetne lestvice združijo in navedejo v skladu z naslednjimi merili: bonitetni razredi dolžnika različnih bonitetnih lestvic se združijo in navedejo od nižje verjetnosti neplačila, dodeljene vsakemu bonitetnemu razredu dolžnika, do višje. Kadar institucija uporablja veliko število bonitetnih razredov ali skupin, se je mogoče s pristojnimi organi dogovoriti za manjše število bonitetnih razredov ali skupin, ki jih je treba poročati. Isto velja za zvezne bonitetne lestvice: s pristojnimi organi se dogovori za manjše število bonitetnih razredov, ki jih je treba poročati. Institucije vnaprej obvestijo svoj pristojni organ, če želijo sporočiti drugačno število bonitetnih razredov v primerjavi z notranjim številom bonitetnih razredov. Zadnji bonitetni razred ali razredi so namenjeni za neplačane izpostavljenosti z verjetnostjo neplačila 100 %. Za namene tehtanja povprečja verjetnosti neplačila se uporabi vrednost izpostavljenosti iz stolpca 110. Z izpostavljenostjo tehtano povprečje verjetnosti neplačila se izračuna ob upoštevanju vseh izpostavljenosti, sporočenih v dani vrstici. V vrstici, v kateri so sporočene samo neplačane izpostavljenosti, je povprečje vrednosti neplačila 100 %. 0020 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti pred upoštevanjem vseh prilagoditev vrednosti, rezervacij, učinkov zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja ali kreditnih konverzijskih faktorjev. Vrednost originalne izpostavljenosti se sporoči v skladu s členom 24 Uredbe (EU) št. 575/2013 in členom 166, odstavki 1, 2, 4, 5, 6 in 7, navedene uredbe. Učinek, ki izhaja iz člena 166(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 (učinek na bilančni pobot kreditov in vlog), se navede ločeno kot stvarno kreditno zavarovanje in zato ne zmanjša originalne izpostavljenosti. Za izvedene finančne instrumente, repo posle, posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posle z dolgim rokom poravnave in posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, ki so izpostavljeni kreditnemu tveganju nasprotne stranke (del 3, naslov II, poglavje 4 ali 6, Uredbe (EU) št. 575/2013), originalna izpostavljenost ustreza vrednosti izpostavljenosti, ki izhaja iz kreditnega tveganja nasprotne stranke (glej navodila za stolpec 0130). 0030 OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI Razčlenitev originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja za vse izpostavljenosti subjektov iz člena 142(1), točki 4 in 5, Uredbe (EU) št. 575/2013, za katere se uporablja višji korelacijski koeficient, določen v skladu s členom 153(2) navedene uredbe. 0040–0080 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST Zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(1), točka 57, Uredbe (EU) št. 575/2013, ki zmanjšuje kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti, kot je opredeljeno spodaj v okviru polja ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA. 0040–0050 OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE Osebno kreditno zavarovanje, kot je opredeljeno v členu 4(1), točka 59, Uredbe (EU) št. 575/2013. Osebno kreditno zavarovanje, ki vpliva na izpostavljenost (npr. se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti. 0040 JAMSTVA Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se zagotovi prilagojena vrednost (GA), opredeljena v členu 236(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD v skladu s členom 183 Uredbe (EU) št. 575/2013 (razen odstavka 3), se poroča ustrezna vrednost, uporabljena v notranjem modelu. Kadar se LGD ne prilagodi, se jamstva poročajo v stolpcu 0040. Kadar se LGD prilagodi, se znesek jamstva sporoči v stolpcu 0150. V zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, se vrednost osebnega kreditnega zavarovanja sporoči v stolpcu 0220. 0050 KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se zagotovi prilagojena vrednost (GA), opredeljena v členu 236(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD v skladu s členom 183, odstavek 3, Uredbe (EU) št. 575/2013, se poroča ustrezna vrednost, uporabljena v notranjem modelu. Kadar se LGD prilagodi, se znesek kreditnih izvedenih finančnih instrumentov sporoči v stolpcu 0160. V zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, se vrednost osebnega kreditnega zavarovanja sporoči v stolpcu 0220. 0060 DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE Zavarovanje s premoženjem, ki vpliva na verjetnost neplačila izpostavljenosti, se omeji na vrednost originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev. Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se uporablja člen 232(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, se poročajo tiste tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, ki vplivajo na verjetnost neplačila. Poroča se ustrezna nominalna ali tržna vrednost. Kadar se LGD prilagodi, se znesek poroča v stolpcu 170. 0070–0080 ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA Odlivi ustrezajo zavarovanemu delu originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od bonitetnega razreda dolžnika ali skupine izpostavljenosti ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca jamstva in po potrebi v bonitetni razred dolžnika ali skupino izpostavljenosti. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca jamstva, po potrebi pa tudi v bonitetne razrede dolžnika ali skupine izpostavljenosti. Upoštevajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi bonitetnih razredov dolžnika ali skupin izpostavljenosti. Upoštevajo se izpostavljenosti, ki izhajajo iz možnih prilivov v druge predloge in odlivov iz drugih predlog. Ti stolpci se uporabljajo samo, kadar so institucije pridobile dovoljenje pristojnega organa, da te zavarovane izpostavljenosti obravnavajo na podlagi trajne delne uporabe standardiziranega pristopa v skladu s členom 150 Uredbe (EU) št. 575/2013 ali da izpostavljenosti razvrstijo v kategorije izpostavljenosti v skladu z značilnostmi dajalca jamstva. 0090 IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Izpostavljenost, ki se dodeli v ustrezni bonitetni razred dolžnika ali skupino izpostavljenosti in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi tehnik CRM z učinki zamenjave na izpostavljenost. 0100, 0120 od tega: zunajbilančne postavke Glej navodila za predlogo CR SA. 0110 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Sporočijo se vrednosti izpostavljenosti, določene v skladu s členom 166 Uredbe (EU) št. 575/2013 in drugim stavkom člena 230(1) navedene uredbe. Za instrumente iz Priloge I se uporabljajo kreditni konverzijski faktorji in odstotki v skladu s členom 166, odstavki 8, 9 in 10, Uredbe (EU) št. 575/2013 ne glede na pristop, ki ga izbere institucija. Vrednosti izpostavljenosti za posle, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke, so enake kot tiste, ki se poročajo v stolpcu 0130. 0130 od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke Glej ustrezna navodila za predlogo CR SA v stolpcu 0210. 0140 OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI Razčlenitev vrednosti izpostavljenosti za vse izpostavljenosti do subjektov iz člena 142(1), točki 4 in 5, Uredbe (EU) št. 575/2013, za katere se uporablja višji korelacijski koeficient, določen v skladu s členom 153(2) navedene uredbe. 0150–0210 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA Tehnike CRM, ki vplivajo na ocene LGD zaradi uporabe učinka zamenjave tehnik CRM, niso vključene v te stolpce. Vrednosti sporočenega zavarovanja s premoženjem se omejijo na vrednost izpostavljenosti. Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se upoštevajo člen 228(2), člen 230(1) in (2) ter člen 231 Uredbe (EU) št. 575/2013. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD: 0150 JAMSTVA Glej navodila za stolpec 0040. 0160 KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI Glej navodila za stolpec 0050. 0170 UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE Ustrezna vrednost, ki se uporablja pri notranjem modeliranju institucije. Tista zmanjšanja kreditnega tveganja, ki izpolnjujejo merila iz člena 212 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0171 BANČNE VLOGE Člen 200, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Bančne vloge ali denarju podobni instrumenti, ki so pri tretji instituciji na neskrbniški pogodbeni podlagi in so zastavljeni posojilni instituciji. Vrednost sporočenega zavarovanja s premoženjem je omejena na vrednost izpostavljenosti na ravni posamezne izpostavljenosti. 0172 POLICE ŽIVLJENJSKEGA ZAVAROVANJA Člen 200, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Vrednost sporočenega zavarovanja s premoženjem je omejena na vrednost izpostavljenosti na ravni posamezne izpostavljenosti. 0173 INSTRUMENTI, KI JIH IMA TRETJA OSEBA Člen 200, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. To vključuje instrumente, ki jih je izdala tretja institucija in jih bo navedena institucija odkupila na zahtevo. Vrednost sporočenega zavarovanja s premoženjem je omejena na vrednost izpostavljenosti na ravni posamezne izpostavljenosti. Ta stolpec izključuje tiste izpostavljenosti, ki so krite z instrumenti, ki jih ima tretja oseba, kadar institucije v skladu s členom 232(4) Uredbe (EU) št. 575/2013 instrumente, odkupljene na zahtevo, ki so primerni v skladu s členom 200, točka (c), navedene uredbe, obravnavajo kot jamstvo institucije, ki jih je izdala. 0180 PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM Za posle v trgovalni knjigi se vključijo finančni instrumenti in blago, ki so primerni za izpostavljenosti v trgovalnih knjigah v skladu s členom 299(2), točke (c) do (f), Uredbe (EU) št. 575/2013. Kreditni zapisi in bilančni pobot v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 4, oddelek 4, Uredbe (EU) št. 575/2013 se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi. Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se za primerno zavarovanje s finančnim premoženjem v skladu s členom 197 Uredbe (EU) št. 575/2013 poroča prilagojena vrednost (Cvam), kot je določena v členu 223(2) navedene uredbe. Če se uporabljajo lastne ocene LGD, se v ocenah LGD upošteva zavarovanje s finančnim premoženjem v skladu s členom 181(1), točki (e) in (f), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se poroča, je ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem. 0190–0210 DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se vrednosti določijo v skladu s členom 199, odstavki 1 do 8, Uredbe (EU) št. 575/2013 in členom 229 navedene uredbe. Če se uporabljajo lastne ocene LGD, se v ocenah LGD upošteva drugo zavarovanje s premoženjem v skladu s členom 181(1), točki (e) in (f), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0190 NEPREMIČNINE Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se vrednosti določijo v skladu s členom 199, odstavki 2, 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013 in poročajo v tem stolpcu. Vključi se tudi zakup nepremičnin (glej člen 199(7) Uredbe (EU) št. 575/2013). Glej tudi člen 229 Uredbe (EU) št. 575/2013. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se poroča, ocenjena tržna vrednost. 0200 ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se vrednosti določijo v skladu s členom 199, odstavka 6 in 8, Uredbe (EU) št. 575/2013 in poročajo v tem stolpcu. Vključi se tudi zakup premoženja, ki ni nepremičnina (glej člen 199(7) Uredbe (EU) št. 575/2013). Glej tudi člen 229(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se sporoči, ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem. 0210 DENARNE TERJATVE Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se vrednosti določijo v skladu s členom 199(5) in 229(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in poročajo v tem stolpcu. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se sporoči, ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem. 0220 PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA: OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE Jamstva in kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki zajemajo izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila v skladu s členom 153(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, ob upoštevanju člena 202 in člena 217(1) navedene uredbe. Vrednosti, ki se poročajo, ne smejo presegati vrednosti ustreznih izpostavljenosti. 0230 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) Upošteva se celoten vpliv tehnik CRM na vrednosti LGD, kot je določeno v delu 3, naslov II, poglavji 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se sporoči, ustreza LGD, izbrani v skladu s členom 161(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. Za neplačane izpostavljenosti se upošteva člen 181(1), točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013. Vrednost izpostavljenosti iz stolpca 0110 se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanih povprečij. Upoštevajo se vsi učinki (tako da so v poročanje vključeni učinki spodnje meje, ki se uporablja za izpostavljenosti, zavarovane z nepremičninami, v skladu s členom 164(4) Uredbe (EU) št. 575/2013). Za institucije, ki uporabljajo pristop IRB, vendar ne uporabljajo lastnih ocen LGD, so učinki zmanjševanja tveganja zavarovanja s finančnim premoženjem izraženi v E*, popolnoma prilagojeni vrednosti izpostavljenosti, nato pa so izraženi v LGD*, kot je navedeno v členu 228(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD, povezano z vsakim bonitetnim razredom dolžnika ali skupino izpostavljenosti za izračun verjetnosti neplačila, je rezultat povprečja bonitetnih LGD, ki se dodelijo izpostavljenostim zadevnega bonitetnega razreda/skupine za izračun verjetnosti neplačila, pri čemer se tehtajo z ustrezno vrednostjo izpostavljenosti iz stolpca 0110. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, se upoštevajo člen 175 in člen 181, odstavek 1 ter 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se sporoči, ustreza LGD, izbrani v skladu s členom 161(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. Izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD izhaja iz parametrov tveganja, ki se dejansko uporabljajo v notranji bonitetni lestvici, ki jo odobri zadevni pristojni organ. Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5) Uredbe (EU) št. 575/2013. Kadar se verjetnost neplačila ocenjuje za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev, se podatki poročajo na podlagi lastnih ocen LGD ali regulativnih LGD. Izpostavljenosti in zadevne LGD za velike nadzorovane subjekte finančnega sektorja in neregulirane finančne subjekte se ne vključijo v izračun stolpca 0230, ampak se vključijo le v izračun stolpca 0240. 0240 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%) za vse izpostavljenosti do velikih subjektov finančnega sektorja, kot so opredeljeni v členu 142(1), točka 4, Uredbe (EU) št. 575/2013, in do nereguliranih finančnih subjektov, kot so opredeljeni v členu 142(1), točka 5, Uredbe (EU) št. 575/2013, za katere se uporablja višji korelacijski koeficient, določen v skladu s členom 153(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0250 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEVIH) Poročana vrednost se določi v skladu s členom 162 Uredbe (EU) št. 575/2013. Vrednost izpostavljenosti (stolpec 0110) se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanih povprečij. Povprečna zapadlost se poroča v dnevih. Ti podatki se ne poročajo za vrednosti izpostavljenosti, za katere zapadlost ni element v izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti. To pomeni, da se ta stolpec ne izpolni za kategorijo izpostavljenosti na drobno. 0255 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJEV ZA PODPORO Za enote centralne ravni držav in centralne banke, podjetja in institucije glej člen 153, odstavki 1, 2, 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013; Za izpostavljenosti na drobno glej člen 154(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Faktor za podporo MSP in faktor za podporo infrastrukturnim projektom iz člena 501 oziroma 501a Uredbe (EU) št. 575/2013 se ne upoštevata. 0256 (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO MSP Odbitek razlike med zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti (RWEA) za izpostavljenosti do MSP, ki niso neplačane, ki se izračunajo v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 3, Uredbe (EU) št. 575/2013, kakor je ustrezno, in RWEA*, izračunanimi v skladu s členom 501 navedene uredbe. 0257 (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO INFRASTRUKTURNIM PROJEKTOM Odbitek razlike med zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunanimi v skladu z delom 3, naslov II, Uredbe (EU) št. 575/2013, in prilagojenimi RWEA za kreditno tveganje za izpostavljenosti do subjektov, ki upravljajo ali financirajo fizične strukture ali objekte, sisteme in omrežja, ki zagotavljajo ali podpirajo osnovne javne storitve, iz člena 501a navedene uredbe. 0260 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJEV ZA PODPORO Za enote centralne ravni držav in centralne banke, podjetja in institucije glej člen 153, odstavki 1, 2, 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. Za izpostavljenosti na drobno glej člen 154(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Upoštevata se faktor za podporo MSP in faktor za podporo infrastrukturnim projektom iz člena 501 oziroma 501a Uredbe (EU) št. 575/2013. 0270 OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI Razčlenitev zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorja za podporo MSP za vse izpostavljenosti do velikih subjektov finančnega sektorja, kot so opredeljeni v členu 142(1), točka 4, Uredbe (EU) št. 575/2013, in do nereguliranih finančnih subjektov, kot so opredeljeni v členu 142(1), točka 5, navedene uredbe, za katere se uporablja višji korelacijski koeficient, določen v skladu s členom 153(2) navedene uredbe. 0280 ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE Pričakovane izgube so opredeljene v členu 5(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, izračun zneskov pričakovane izgube pa je opisan v členu 158 navedene uredbe. Za neplačane izpostavljenosti glej člen 181(1), točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek pričakovane izgube, ki se poroča, temelji na parametrih tveganja, ki se dejansko uporabljajo v notranji bonitetni lestvici, ki jo odobri zadevni pristojni organ. 0290 (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE Poročajo se prilagoditve vrednosti ter posebni in splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 159 Uredbe (EU) št. 575/2013. Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja se sporočijo z dodelitvijo sorazmernega zneska na podlagi pričakovane izgube različnih bonitetnih razredov dolžnika. 0300 ŠTEVILO DOLŽNIKOV Člen 172, odstavka 1 in 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. Za vse kategorije izpostavljenosti, razen kategorije izpostavljenosti na drobno in primerov iz drugega stavka člena 172(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013, institucija poroča število pravnih subjektov/dolžnikov, ki so bili ločeno ocenjeni, ne glede na število različnih odobrenih kreditov ali izpostavljenosti. Znotraj kategorije izpostavljenosti na drobno ali če se posamezne izpostavljenosti do istega dolžnika razvrstijo v različne bonitetne razrede dolžnika v skladu z drugim stavkom člena 172(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013 v drugih kategorijah izpostavljenosti, institucija poroča število izpostavljenosti, ki so bile ločeno dodeljene določenemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini izpostavljenosti. Če se uporablja člen 172(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, je mogoče dolžnika obravnavati v več bonitetnih razredih. Ker ta stolpec obravnava element strukture bonitetnih lestvic, se nanaša na originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja, dodeljenega vsakemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini izpostavljenosti, pri čemer ne upošteva učinka tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (zlasti učinkov prerazporeditve). 0310 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED PRIPOZNANJEM KREDITNIH IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTOV Institucije poročajo hipotetični znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki se izračuna kot RWEA brez pripoznanja primernega kreditnega izvedenega finančnega instrumenta kot tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, kot je določeno v členu 204 Uredbe (EU) št. 575/2013. Zneski se predstavijo v kategorijah izpostavljenosti, ki so relevantne za izpostavljenosti do prvotnega dolžnika. Vrstice Navodila 0010 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI 0015 od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP V tej vrstici se poročajo samo izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 501 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0016 od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo infrastrukturnim projektom V tej vrstici se poročajo samo izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 501a Uredbe (EU) št. 575/2013. 0020–0060 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI: 0020 Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja Sredstva iz člena 24 Uredbe (EU) št. 575/2013 niso vključena v nobeno drugo kategorijo. Izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke, se poročajo v vrsticah 0040–0060 in se zato ne poročajo v tej vrstici. Proste izročitve iz člena 379(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 (če niso odbite) niso bilančna postavka, vendar se vseeno poročajo v tej vrstici. 0030 Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja Zunajbilančne postavke zajemajo postavke v skladu s členom 166(8) Uredbe (EU) št. 575/2013 in postavke iz Priloge I k navedeni uredbi. Izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke, se poročajo v vrsticah 0040–0060 in se zato ne poročajo v tej vrstici. 0040–0060 Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke Glej ustrezna navodila za predlogo CR SA v vrsticah 0090–0130. 0040 Nizi pobotov poslov financiranja z vrednostnimi papirji Glej ustrezna navodila za predlogo CR SA v vrstici 0090. 0050 Nizi pobotov izvedenih finančnih instrumentov in poslov z dolgim rokom poravnave Glej ustrezna navodila za predlogo CR SA v vrstici 0110. 0060 Nizi pobotov iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov Glej ustrezna navodila za predlogo CR SA v vrstici 0130. 0070 IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKA ALI SKUPINE IZPOSTAVLJENOSTI: SKUPAJ Za izpostavljenosti do podjetij, institucij ter enot centralne ravni držav in centralnih bank glej člen 142(1), točka 6, in člen 170(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. Za izpostavljenosti na drobno glej člen 170(3), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Za izpostavljenosti, ki izhajajo iz odkupljenih denarnih terjatev, glej člen 166(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Izpostavljenosti za tveganje zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev se ne poročajo po bonitetnih razredih dolžnika ali skupinah izpostavljenosti in se poročajo v vrstici 0180. Kadar institucija uporablja veliko število bonitetnih razredov ali skupin, se je mogoče s pristojnimi organi dogovoriti za manjše število bonitetnih razredov ali skupin, ki jih je treba poročati. Nadzorniška skupna bonitetna lestvica se ne uporabi. Namesto tega institucije same določijo lestvico, ki se uporabi. 0080 PRISTOP RAZPOREJANJA ZA POSEBNE KREDITNE ARANŽMAJE: SKUPAJ Člen 153(5) Uredbe (EU) št. 575/2013. To se uporablja se le za kategorije izpostavljenosti do podjetij – posebni kreditni aranžmaji. 0160 ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINO Člen 193, odstavka 1 in 2, 194, odstavki 1 do 7, in člen 230(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta alternativa je na voljo samo institucijam, ki uporabljajo osnovni pristop IRB. 0170 IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJA Izpostavljenosti iz naslova prostih izročitev, za katere se uporablja alternativna obravnava iz zadnjega stavka člena 379(2), prvi pododstavek, Uredbe (EU) št. 575/2013 ali za katere se uporablja utež tveganja 100 % v skladu z zadnjim pododstavkom člena 379(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Neocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 153(8) Uredbe (EU) št. 575/2013 in katera koli druga izpostavljenost, za katero se uporabi utež tveganja, ki niso vključeni v nobeno drugo vrstico, se poročajo v tej vrstici. 0180 TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE Tveganje zmanjšanja vrednosti je opredeljeno v členu 4(1), točka 53, Uredbe (EU) št. 575/2013. Izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za tveganje zmanjšanja vrednosti je določen v členu 157 Uredbe (EU) št. 575/2013. Tveganje zmanjšanja vrednosti se poroča za odkupljene denarne terjatve do podjetij in odkupljene denarne terjatve iz naslova izpostavljenosti na drobno.

v zvezi z osebnim kreditnim zavarovanjem za izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ter centralnih bank, institucij in podjetij se upošteva člen 161(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. Za izpostavljenosti na drobno se upošteva člen 164(2) Uredbe (EU) št. 575/2013;

v zvezi s stvarnim kreditnim zavarovanjem se v ocenah LGD upošteva zavarovanje s premoženjem v skladu s členom 181(1), točki (e) in (f), Uredbe (EU) št. 575/2013.

3.3.4 C 08.02 – Kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke ter proste izročitve: Pristop IRB h kapitalskim zahtevam: razčlenitev glede na bonitetni razred dolžnika ali skupino izpostavljenosti (predloga CR IRB 2) Stolpec Navodila 0005 Bonitetni razred dolžnika (identifikator vrstice) To je identifikator vrstice in je enoten za vsako vrstico na določenem listu predloge. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd. Prvi bonitetni razred (ali skupina), ki se poroča, je najboljši, sledi mu drugi najboljši in tako naprej. Zadnji sporočeni bonitetni razred (ali skupina) je tisti za neplačane izpostavljenosti. 0010–0300 Navodila za vsak stolpec so enaka kot za ustrezne oštevilčene stolpce v predlogi CR IRB 1. Vrstica Navodila 0010–0001 – 0010–NNNN Vrednosti, ki se poročajo v teh vrsticah, morajo biti navedene v vrstnem redu, ki ustreza verjetnosti neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Verjetnost neplačila dolžnikov, ki so opredeljeni kot neplačniki, znaša 100 %. Izpostavljenosti, ki so predmet alternativne obravnave za zavarovanje z nepremičnino (na voljo le, kadar se za izgubo ob neplačilu (LGD) ne uporabljajo lastne ocene), se ne dodelijo v skladu z verjetnostjo neplačila dolžnika in se ne poročajo v tej predlogi.

3.3.1. C 08.03 – Kreditno tveganje in proste izročitve: pristop IRB h kapitalskim zahtevam (razčlenitev po razponih verjetnosti neplačila (PD) (CR IRB 3))

3.3.1.

3.3.1.1.77. Splošne opombe Institucije poročajo informacije iz te predloge ob upoštevanju člena 452(g), točke (i) do (v), Uredbe (EU) št. 575/2013, da zagotovijo informacije o glavnih parametrih, ki se uporabljajo za izračun kapitalskih zahtev za pristop IRB. Informacije, ki se poročajo v tej predlogi, ne vključujejo podatkov o posebnih kreditnih aranžmajih iz člena 153(5) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki se poročajo v predlogi C 08.06. Ta predloga ne vključuje izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke (del 3, naslov II, poglavje 6, Uredbe (EU) št. 575/2013).

3.3.1.2. Navodila za posamezne pozicije Stolpci Navodila 0010 BILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI Vrednost izpostavljenosti, izračunana v skladu s členom 166(1) do (7) Uredbe (EU) št. 575/2013, brez upoštevanja popravkov zaradi kreditnega tveganja. 0020 ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 166, odstavki 1 do 7, Uredbe (EU) št. 575/2013 brez upoštevanja popravkov zaradi kreditnega tveganja in konverzijskih faktorjev, niti lastnih ocen niti konverzijskih faktorjev iz člena 166(8) Uredbe (EU) št. 575/2013, ali odstotkov, določenih v členu 166(10) navedene uredbe. Zunajbilančne izpostavljenosti zajemajo vse odobrene, a nečrpane zneske in vse zunajbilančne postavke iz Priloge I k Uredbi (EU) št. 575/2013. 0030 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Za vse izpostavljenosti, vključene v vsak razpon fiksne lestvice razponov verjetnosti neplačila (PD), povprečje konverzijskih faktorjev, ki jih institucije uporabijo pri izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, tehtano z zunajbilančno izpostavljenostjo pred uporabo kreditnih konverzijskih faktorjev, kot se sporoči v stolpcu 0020. 0040 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI KONVERZIJSKIH FAKTORJEV IN PO UPORABI CRM Vrednosti izpostavljenosti v skladu s členom 166 Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta stolpec vključuje vsoto vrednosti izpostavljenosti bilančnih izpostavljenosti in zunajbilančnih izpostavljenosti po uporabi konverzijskih faktorjev v skladu s členom 166, odstavki 8 do 10, Uredbe (EU) št. 575/2013 in po uporabi tehnik CRM. 0050 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE PD (%) Za vse izpostavljenosti, vključene v vsak razpon fiksne lestvice PD, povprečna ocena PD za vsakega dolžnika, tehtana z vrednostjo izpostavljenosti po uporabi kreditnih konverzijskih faktorjev in CRM, kot se sporoči v stolpcu 0040. Tega stolpca ni treba izpolniti za seštevek vseh kategorij izpostavljenosti. 0060 ŠTEVILO DOLŽNIKOV Število pravnih subjektov ali dolžnikov, razporejenih v vsak razpon fiksne lestvice razponov PD. Število dolžnikov se določi v skladu z navodili v stolpcu 0300 predloge C 08.01. Skupni dolžniki se obravnavajo enako kot za namene umerjanja verjetnosti neplačila. 0070 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) Za vse izpostavljenosti, vključene v vsak razpon fiksne lestvice razponov PD, povprečje ocen LGD za vsako izpostavljenost, tehtano z vrednostjo izpostavljenosti po uporabi kreditnih konverzijskih faktorjev in CRM, kot se sporoči v stolpcu 0040. Sporočena LGD ustreza končni oceni LGD, uporabljeni pri izračunu tveganju prilagojenih zneskov, dobljenih po upoštevanju učinkov CRM in razmer gospodarske recesije, kjer je relevantno. Za izpostavljenosti na drobno, zavarovane z nepremičninami, se pri sporočeni LGD upoštevajo spodnje meje iz člena 164(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se sporoči, ustreza LGD, izbrani v skladu s členom 161(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. Za neplačane izpostavljenosti po naprednem pristopu IRB se uporabljajo določbe iz člena 181(1), točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013. Sporočena LGD ustreza oceni LGD pri neplačilu v skladu z veljavnimi metodologijami ocenjevanja. Tega stolpca ni treba izpolniti za seštevek vseh kategorij izpostavljenosti. 0080 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANA POVPREČNA ZAPADLOST (V LETIH) Za vse izpostavljenosti, vključene v vsak razpon fiksne lestvice razponov PD, povprečna zapadlost vsake izpostavljenosti, tehtana z vrednostjo izpostavljenosti po uporabi kreditnih konverzijskih faktorjev, kot se sporoči v stolpcu 0040. Sporočena vrednost zapadlosti se določi v skladu s členom 162 Uredbe (EU) št. 575/2013. Povprečna zapadlost se poroča v letih. Ti podatki se ne poročajo za vrednosti izpostavljenosti, za katere zapadlost ni element v izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. To pomeni, da se ta stolpec ne izpolni za kategorijo izpostavljenosti na drobno. 0090 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJEV ZA PODPORO Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 153, odstavki 1 do 4, za izpostavljenosti do enot centralne ravni držav in centralnih bank, institucij ter podjetij. Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 154 Uredbe (EU) št. 575/2013, za izpostavljenosti na drobno. Upoštevata se faktor za podporo MSP in faktor za podporo infrastrukturnim projektom, določena v členih 501 in 501a Uredbe (EU) št. 575/2013. 0100 ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE Znesek pričakovane izgube, izračunan v skladu s členom 158 Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek pričakovane izgube, ki se poroča, temelji na dejanskih parametrih tveganja, uporabljenih v notranji bonitetni lestvici, ki jo odobri zadevni pristojni organ. 0110 (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE Posebni in splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 183/2014, dodatne prilagoditve vrednosti v skladu s členoma 34 in 110 Uredbe (EU) št. 575/2013 ter druga zmanjšanja kapitala v zvezi z izpostavljenostmi, razporejenimi v vsak razpon fiksne lestvice razponov PD. Te prilagoditve vrednosti in rezervacije so tiste, ki se upoštevajo pri izvajanju člena 159 Uredbe (EU) št. 575/2013. Splošne rezervacije se sporočijo z dodelitvijo sorazmernega zneska v skladu s pričakovano izgubo različnih bonitetnih razredov dolžnika. Vrstice Navodila RAZPONI PD Izpostavljenosti se v ustrezni razpon fiksne lestvice razponov PD razporedijo na podlagi ocenjene PD za vsakega dolžnika, dodeljenega v to kategorijo izpostavljenosti (brez upoštevanja učinkov zamenjave zaradi CRM). Institucije razporedijo izpostavljenosti eno za drugo v razpone PD v predlogi, pri čemer upoštevajo tudi zvezne lestvice. Vse neplačane izpostavljenosti se vključijo v interval, ki predstavlja verjetnost neplačila 100 %. {r0170, c0050} in {r0170, c0070} se poročata za vsako kategorijo izpostavljenosti, ne pa za seštevek vseh kategorij izpostavljenosti.

3.3.2. C 08.04 – Kreditno tveganje in proste izročitve: pristop IRB h kapitalskim zahtevam (izkazi tokov RWEA (CR IRB 4))

3.3.2. 3.3.2.1.78.79.

Splošne opombe Institucije poročajo informacije iz te predloge ob upoštevanju člena 438, točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta predloga ne vključuje izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke (del 3, naslov II, poglavje 6, Uredbe (EU) št. 575/2013). Institucije poročajo tokove RWEA kot spremembe zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti na referenčni datum glede na zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti na prejšnji referenčni datum. V primeru četrtletnega poročanja se poročajo spremembe glede na konec četrtletja pred četrtletjem, v katerem je referenčni datum poročanja.

3.3.2.2. Navodila za posamezne pozicije Stolpec Navodila 0010 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje, izračunan po pristopu IRB, ob upoštevanju faktorjev za podporo v skladu s členoma 501 in 501a Uredbe (EU) št. 575/2013. Vrstice Navodila 0010 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA KONCU PREJŠNJEGA OBDOBJA POROČANJA Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu prejšnjega obdobja poročanja po uporabi faktorja za podporo MSP in faktorja za podporo infrastrukturnim projektom iz členov 501 in 501a Uredbe (EU) št. 575/2013. 0020 OBSEG SREDSTEV (+/–) Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja poročanja in koncem tekočega obdobja poročanja zaradi obsega sredstev, tj. sprememb velikosti in sestave knjige, ki so posledica običajnega poslovanja (vključno z novimi posli in zapadajočimi krediti), ne pa sprememb velikosti knjige zaradi pridobitve in odtujitve subjektov. Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se poročajo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen. 0030 KAKOVOST SREDSTEV (+/–) Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja poročanja in koncem tekočega obdobja poročanja zaradi kakovosti sredstev, tj. sprememb ocenjene kakovosti sredstev institucije zaradi sprememb tveganja, povezanega s kreditojemalci, kot je prehod v drug bonitetni razred, ali podobnih učinkov. Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se poročajo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen. 0040 POSODOBITVE MODELA (+/–) Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja poročanja in koncem tekočega obdobja poročanja zaradi posodobitev modela, tj. sprememb zaradi uvedbe novih modelov, sprememb modelov, sprememb obsega modelov ali drugih sprememb za odpravo pomanjkljivosti modelov. Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se poročajo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen. 0050 METODOLOGIJA IN POLITIKA (+/–) Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja poročanja in koncem tekočega obdobja poročanja zaradi sprememb metodologije ali politike, tj. sprememb zaradi metodoloških sprememb pri izračunih zaradi spremenjene regulativne politike, kar vključuje revizije obstoječih predpisov in nove predpise in izključuje spremembe modelov, ki se vključijo v vrstico 0040. Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se poročajo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen. 0060 PRIDOBITVE IN ODTUJITVE (+/–) Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja poročanja in koncem tekočega obdobja poročanja zaradi pridobitev in odtujitev, tj. sprememb velikosti knjige zaradi pridobitve in odtujitve subjektov. Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se poročajo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen. 0070 SPREMEMBE DEVIZNIH TEČAJEV (+/–) Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja poročanja in koncem tekočega obdobja poročanja zaradi gibanja deviznih tečajev, tj. sprememb, ki izhajajo iz sprememb pri pretvorbi v/iz tuje valute. Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se poročajo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen. 0080 DRUGO (+/–) Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja poročanja in koncem tekočega obdobja poročanja zaradi drugih dejavnikov. Ta kategorija se uporablja za spremembe, ki jih ni mogoče pripisati nobeni drugi kategoriji. Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se poročajo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen. 0090 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA KONCU OBDOBJA POROČANJA Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti v obdobju poročanja po uporabi faktorja za podporo MSP in faktorja za podporo infrastrukturnim projektom iz členov 501 in 501a Uredbe (EU) št. 575/2013.

3.3.3. C 08.05 – Kreditno tveganje in proste izročitve: pristop IRB h kapitalskim zahtevam (testiranje za nazaj za verjetnost neplačila (PD) (CR IRB 5))

3.3.3.

3.3.3.1.80. Splošne opombe Institucije poročajo informacije iz te predloge ob upoštevanju člena 452, točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije upoštevajo modele, uporabljene v vsaki kategoriji izpostavljenosti in navedejo odstotek zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti zadevne kategorije izpostavljenosti, zajete z modeli, za katero se tukaj poročajo rezultati testiranja za nazaj. Ta predloga ne vključuje izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke (del 3, naslov II, poglavje 6, Uredbe (EU) št. 575/2013).

3.3.3.2. Navodila za posamezne pozicije Stolpci Navodila 0010 ARITMETIČNO POVPREČJE PD (%) Aritmetično povprečje PD na začetku obdobja poročanja za dolžnike, ki spadajo v razpon fiksne lestvice razponov PD in katerih število je navedeno v stolpcu 0020 (povprečje, tehtano s številom dolžnikov). 0020 ŠTEVILO DOLŽNIKOV NA KONCU PREJŠNJEGA LETA Število dolžnikov na koncu prejšnjega leta, o katerih je treba poročati. Vključijo se vsi dolžniki, ki imajo v relevantnem trenutku kreditno obveznost. Število dolžnikov se določi v skladu z navodili v stolpcu 0300 predloge C 08.01. Skupni dolžniki se obravnavajo enako kot za namene umerjanja verjetnosti neplačila. 0030 OD TEGA: NEPLAČANO MED LETOM Število dolžnikov, ki med letom niso izpolnjevali obveznosti (tj. v obdobju opazovanja, ki se uporablja za izračun stopnje neplačil). Neplačila se določijo v skladu s členom 178 Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsak dolžnik neplačnik se šteje samo enkrat v števcu in imenovalcu pri izračunu enoletne stopnje neplačil, tudi če dolžnik v zadevnem enoletnem obdobju več kot enkrat ni izpolnjeval obveznosti. 0040 UGOTOVLJENA POVPREČNA STOPNJA NEPLAČIL (%) Enoletna stopnja neplačil iz člena 4(1), točka 78, Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije zagotovijo: Kar zadeva izračun števila dolžnikov, glej stolpec 0300 predloge C 08.01. 0050 POVPREČNA LETNA STOPNJA NEPLAČIL V PRETEKLOSTI (v %) Minimum je enostavno povprečje letne stopnje neplačil za zadnjih pet let (dolžniki na začetku vsakega leta, ki tisto leto niso izpolnjevali obveznosti/skupno število dolžnikov na začetku leta). Institucija lahko uporablja daljše preteklo obdobje, ki je skladno z njenimi dejanskimi praksami upravljanja tveganj. Vrstice Navodila RAZPONI PD Izpostavljenosti se v ustrezni razpon fiksne lestvice razponov PD razporedijo na podlagi ocenjene PD na začetku obdobja poročanja za vsakega dolžnika, dodeljenega v to kategorijo izpostavljenosti (brez upoštevanja učinkov zamenjave zaradi CRM). Institucije razporedijo izpostavljenosti eno za drugo v razpone PD v predlogi, pri čemer upoštevajo tudi zvezne lestvice. Vse neplačane izpostavljenosti se vključijo v interval, ki predstavlja verjetnost neplačila 100 %.

3.3.3.2.

(a) da imenovalec sestavlja število dolžnikov plačnikov, ki so imeli na začetku enoletnega obdobja opazovanja (tj. na začetku leta pred referenčnim datumom poročanja) ugotovljeno kakršno koli kreditno obveznost; v tem okviru se kreditna obveznost nanaša na oboje od naslednjega: (i) katero koli bilančno postavko, vključno z vsemi zneski glavnice, obresti in provizij; (ii) katero koli zunajbilančno postavko, vključno z jamstvi, ki jih institucija izda kot dajalec jamstva;

(b) da števec vključuje vse tiste dolžnike, upoštevane v imenovalcu, ki so v enoletnem obdobju opazovanja (leto pred referenčnim datumom poročanja) imeli vsaj en primer neplačila.

3.3.4. C 08.05.1 – Kreditno tveganje in proste izročitve: Pristop IRB h kapitalskim zahtevam: testiranje za nazaj za verjetnost neplačila v skladu s členom 180(1), točka (f), Uredbe (EU) št. 575/2013 (CR IRB 5B)

3.3.4.

3.3.4.1.81. Navodila za posamezne pozicije Institucije poleg predloge C 08.05 poročajo informacije iz predloge C 08.05.1, če uporabljajo člen 180(1), točka (f), Uredbe (EU) št. 575/2013 za ocenjevanje verjetnosti neplačila (PD) in samo za ocene PD v skladu z istim členom. Navodila so enaka kot za predlogo C 08.05 z naslednjimi izjemami: Stolpci Navodila 0005 RAZPONI PD Institucije namesto fiksne zunanje lestvice razponov PD poročajo razpone PD v skladu s svojimi notranjimi bonitetnimi razredi, ki so vzporejeni z lestvico razponov, ki jo uporablja ECAI. 0006 ENAKOVREDNA ZUNANJA BONITETNA OCENA Institucije poročajo en stolpec za vsako ECAI, upoštevano v skladu s členom 180(1), točka (f), Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije v te stolpce vključijo zunanje bonitetne ocene, s katerimi so vzporejeni njihovi notranji razponi PD.

3.3.5. C 08.06 – Kreditno tveganje in proste izročitve: Pristop IRB h kapitalskim zahtevam (pristop razporejanja za posebne kreditne aranžmaje (CR IRB 6))

3.3.5.

3.3.5.1.82. Splošne opombe Institucije poročajo informacije iz te predloge ob upoštevanju člena 438, točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo o naslednjih vrstah izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz razpredelnice 1 člena 153(5):

3.3.5.1.82.

(a) financiranje projektov;

(b) nepremičnine, ki ustvarjajo dohodke, in poslovne nepremičnine z visoko nestanovitnostjo stopnje izgub;

(d) financiranje blaga.

3.3.5.2. Navodila za posamezne pozicije Stolpci Navodila 0010 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Glej navodila za predlogo CR IRB. 0020 IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Glej navodila za predlogo CR IRB. 0030, 0050 OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE Glej navodila za predlogo CR SA. 0040 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Glej navodila za predlogo CR IRB. 0060 OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE Glej navodila za predlogo CR SA. 0070 UTEŽ TVEGANJA Člen 153(5) Uredbe (EU) št. 575/2013. To je fiksen stolpec v informativne namene. Ne sme se ga spreminjati. 0080 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJEV ZA PODPORO Glej navodila za predlogo CR IRB. 0090 ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE Glej navodila za predlogo CR IRB. 0100 (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE Glej navodila za predlogo CR IRB. Vrstice Navodila 0010–0120 Izpostavljenosti se razporedijo v ustrezno kategorijo in zapadlost v skladu s členom 153(5), razpredelnica 1, Uredbe (EU) št. 575/2013.

3.3.6. C 08.07 – Kreditno tveganje in proste izročitve: pristop IRB h kapitalskim zahtevam (področje uporabe pristopa IRB in standardiziranega pristopa (CR IRB 7))

3.3.6. 3.3.6.1.83.84.

Splošne opombe Za namene te predloge institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB h kreditnemu tveganju, poročajo svoje izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom iz dela 3, naslov II, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 ali pristopom IRB iz dela 3, naslov II, poglavje 3, navedene uredbe, kakor tudi del posamezne kategorije izpostavljenosti, ki je vključen v načrt uvedbe. Institucije informacije v to predlogo vključijo po kategorijah izpostavljenosti v skladu z razčlenitvijo kategorij izpostavljenosti v vrsticah predloge. Stolpci 0030 do 0050 bi morali zajemati celoten spekter izpostavljenosti, zato mora biti vsota vsake vrstice za te tri stolpce enaka 100 % vseh kategorij izpostavljenosti razen pozicij v listinjenju in odbitih pozicij.

3.3.6.2. Navodila za posamezne pozicije Stolpci Navodila 0010 VREDNOSTI SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI V SKLADU S ČLENOM 166 UREDBE (EU) št. 575/2013 Institucije uporabijo vrednost izpostavljenosti pred uporabo zmanjševanja kreditnega tveganja (CRM) v skladu s členom 166 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0020 VREDNOST SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABLJATA STANDARDIZIRANI PRISTOP IN PRISTOP IRB Institucije uporabijo vrednost izpostavljenosti pred uporabo CRM v skladu s členom 429(4) Uredbe (EU) št. 575/2013, da sporočijo vrednost skupne izpostavljenosti, kar vključuje izpostavljenosti po standardiziranem pristopu in izpostavljenosti po pristopu IRB. 0030 ODSTOTEK VREDNOSTI SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATEREGA SE STALNO DELNO UPORABLJA STANDARDIZIRANI PRISTOP (%) Del izpostavljenosti za vsako kategorijo izpostavljenosti, za katerega se uporablja standardizirani pristop (izpostavljenost, za katero se uporablja standardizirani pristop, pred uporabo CRM, deljena s skupno izpostavljenostjo v tej kategoriji izpostavljenosti iz stolpca 0020), ob upoštevanju obsega dovoljenja za stalno delno uporabo standardiziranega pristopa, prejetega od pristojnega organa v skladu s členom 150 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 ODSTOTEK VREDNOSTI SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI, KI JE VKLJUČEN V NAČRT UVEDBE (%) Del izpostavljenosti za vsako kategorijo izpostavljenosti, ki je predmet postopnega uvajanja pristopa IRB v skladu s členom 148 Uredbe (EU) št. 575/2013. To vključuje: 0050 ODSTOTEK VREDNOSTI SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATEREGA SE UPORABLJA PRISTOP IRB (%) Del izpostavljenosti za vsako kategorijo izpostavljenosti, za katerega se uporablja pristop IRB (izpostavljenost, za katero se uporablja pristop IRB, pred uporabo CRM, deljena s skupno izpostavljenostjo v tej kategoriji izpostavljenosti), ob upoštevanju obsega dovoljenja, prejetega od pristojnega organa, za uporabo pristopa IRB v skladu s členom 143 Uredbe (EU) št. 575/2013. To vključuje izpostavljenosti, pri katerih imajo institucije dovoljenje, da uporabljajo lastne ocene LGD in konverzijske faktorje, kot tiste, pri katerih ga nimajo (osnovni pristop IRB in napredni pristop IRB), vključno s pristopom razporejanja na podlagi nadzorniških meril za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev in izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov po pristopu enostavnih uteži tveganja, in izpostavljenosti, sporočene v vrstici 0170 predloge C 08.01. Vrstice Navodila KATEGORIJE IZPOSTAVLJENOSTI Institucije informacije v to predlogo vključijo po kategorijah izpostavljenosti v skladu z razčlenitvijo kategorij izpostavljenosti v vrsticah predloge.

izpostavljenosti, pri katerih nameravajo institucije uporabiti pristop IRB z lastnimi ocenami LGD in konverzijskimi faktorji ali brez njih (osnovni pristop IRB in napredni pristop IRB);

nepomembne izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki niso vključene v stolpec 0020 ali 0040;

izpostavljenosti, za katere se že uporablja osnovni pristop IRB, vendar namerava zanje institucija v prihodnje uporabljati napredni pristop IRB;

izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev v skladu s pristopom razporejanja na podlagi nadzorniških meril, ki niso vključene v stolpec 0040.

3.485.86.87. KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: INFORMACIJE Z GEOGRAFSKO RAZČLENITVIJO Vse institucije predložijo informacije, združene na skupno raven. Poleg tega institucije, ki dosegajo prag iz člena 5(5) te izvedbene uredbe, predložijo informacije, razčlenjene po državah, v zvezi z domačo državo in vsemi tujimi državami. Prag se upošteva samo v zvezi s predlogama CR GB 1 in CR GB 2. Izpostavljenosti do nadnacionalnih organizacij se dodelijo geografskemu območju Druge države. Izraz sedež dolžnika se nanaša na državo registracije dolžnika. Ta koncept se lahko uporabi na podlagi neposrednega dolžnika in na podlagi končnega tveganja. Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja lahko torej spremenijo dodelitev izpostavljenosti državi. Izpostavljenosti do nadnacionalnih organizacij se ne dodelijo državi sedeža institucije, ampak geografskemu območju Druge države ne glede na kategorijo izpostavljenosti, v katerega se dodeli izpostavljenost do nadnacionalnih organizacij. Podatki v zvezi z originalno izpostavljenostjo pred uporabo konverzijskih faktorjev se poročajo glede na državo sedeža neposrednega dolžnika. Podatki v zvezi z vrednostjo izpostavljenosti in zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti se poročajo glede na državo sedeža končnega dolžnika.

3.485.86.87.

3.4.1 C 09.01 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1)

3.4.1

3.4.1.1 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Enaka opredelitev kot za stolpec 0010 predloge CR SA. 0020 Neplačane izpostavljenosti Originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot neplačane izpostavljenosti in za neplačane izpostavljenosti, razvrščene v kategoriji izpostavljenosti izpostavljenosti, povezane z zelo visokim tveganjem ali izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov. V tej pojasnjevalni postavki so zagotovljene dodatne informacije o dolžnikovi strukturi neplačanih izpostavljenosti. Izpostavljenosti, razvrščene kot neplačane izpostavljenosti iz člena 112, točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013, se poročajo, kadar bi se dolžniki poročali, če te izpostavljenosti ne bi bile razvrščene v kategorijo neplačane izpostavljenosti. Ta informacija je pojasnjevalna postavka, zato ne vpliva na izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz kategorij izpostavljenosti neplačane izpostavljenosti, izpostavljenosti, povezane z zelo visokim tveganjem ali izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov iz člena 112, točke (j), (k) in (p), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 Ugotovljena nova neplačila za obdobje Znesek originalnih izpostavljenosti, ki so prešle v kategorijo izpostavljenosti Neplačane izpostavljenosti v trimesečnem obdobju od zadnjega referenčnega datuma poročanja, se sporoči v okviru kategorije izpostavljenosti, ki ji je prvotno pripadal dolžnik. 0050 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja Popravki zaradi kreditnega tveganja iz člena 110 Uredbe (EU) št. 575/2013 in Uredbe (EU) št. 183/2014. Ta postavka vključuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, pred uporabo zgornje meje iz člena 62, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. V znesku, ki se poroča, so upoštevani davčni učinki. 0055 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja Popravki zaradi kreditnega tveganja iz člena 110 Uredbe (EU) št. 575/2013 in Uredbe (EU) št. 183/2014. 0060 Odpisi Odpisi, kot so navedeni v 5.4.4. in B5.4.9. členu MSRP 9. 0061 Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala V skladu s členom 111 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070 Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila Vsota popravkov zaradi kreditnega tveganja in odpisov za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot neplačane izpostavljenosti v trimesečnem obdobju od zadnje predložitve podatkov. 0075 Vrednost izpostavljenosti Enaka opredelitev kot za stolpec 0200 predloge CR SA. 0080 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJEV ZA PODPORO Enaka opredelitev kot za stolpec 0215 predloge CR SA. 0081 (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO MSP Enaka opredelitev kot za stolpec 0216 predloge CR SA. 0082 (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO INFRASTRUKTURNIM PROJEKTOM Enaka opredelitev kot za stolpec 0217 predloge CR SA. 0090 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJEV ZA PODPORO Enaka opredelitev kot za stolpec 0220 predloge CR SA. Vrstice 0010 Enote centralne ravni držav ali centralne banke Člen 112, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0020 Enote regionalne ali lokalne ravni držav Člen 112, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030 Subjekti javnega sektorja Člen 112, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 Multilateralne razvojne banke Člen 112, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 Mednarodne organizacije Člen 112, točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0060 Institucije Člen 112, točka (f), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070 Podjetja Člen 112, točka (g), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0075 od tega: MSP Enaka opredelitev kot za vrstico 0020 predloge CR SA. 0080 Izpostavljenosti na drobno Člen 112, točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0085 od tega: MSP Enaka opredelitev kot za vrstico 0020 predloge CR SA. 0090 Zavarovano s hipotekami na nepremičnine Člen 112, točka (i), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0095 od tega: MSP Enaka opredelitev kot za vrstico 0020 predloge CR SA. 0100 Neplačane izpostavljenosti Člen 112, točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0110 Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem Člen 112, točka (k), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0120 Krite obveznice Člen 112, točka (l), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0130 Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno Člen 112, točka (n), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0140 Kolektivni naložbeni podjemi (KNP) Člen 112, točka (o), Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsota vrstic 0141 do 0143. 0141 Pristop vpogleda Enaka opredelitev kot za vrstico 0281 predloge CR SA. 0142 Pristop na podlagi mandata Enaka opredelitev kot za vrstico 0282 predloge CR SA. 0143 Nadomestni pristop Enaka opredelitev kot za vrstico 0283 predloge CR SA. 0150 Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov Člen 112, točka (p), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0160 Druge izpostavljenosti Člen 112, točka (q), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0170 Skupni znesek izpostavljenosti

3.4.2 C 09.02 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika: izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB (CR GB 2)

3.4.2

3.4.2.1 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Enaka opredelitev kot za stolpec 0020 predloge CR IRB. 0030 od tega: neplačane Vrednost originalne izpostavljenosti za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot neplačane izpostavljenosti v skladu s členom 178 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 Ugotovljena nova neplačila za obdobje Znesek originalnih izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot Neplačane izpostavljenosti v trimesečnem obdobju od zadnjega referenčnega datuma poročanja, se sporoči v okviru kategorije izpostavljenosti, ki ji je prvotno pripadal dolžnik. 0050 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja Popravki zaradi kreditnega tveganja iz člena 110 Uredbe (EU) št. 575/2013 in Uredbe (EU) št. 183/2014 0055 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja Popravki zaradi kreditnega tveganja iz člena 110 Uredbe (EU) št. 575/2013 in Uredbe (EU) št. 183/2014 0060 Odpisi Odpisi, kot so navedeni v 5.4.4. in B5.4.9. členu MSRP 9. 0070 Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila Vsota popravkov zaradi kreditnega tveganja in odpisov za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot neplačane izpostavljenosti v trimesečnem obdobju od zadnje predložitve podatkov. 0080 NOTRANJA BONITETNA LESTVICA/VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI IZPOSTAVLJENOSTI (%) Enaka opredelitev kot za stolpec 0010 predloge CR IRB. 0090 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) Enaka opredelitev kot za stolpca 0230 in 0240 predloge CR IRB: z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%) se nanaša na vse izpostavljenosti, vključno z izpostavljenostmi do velikih subjektov finančnega sektorja in nereguliranih finančnih subjektov. Člen 181(1), točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013. Za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev, pri katerih je ocenjena PD, je sporočena vrednost ocenjena ali regulativna LGD. Za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5) Uredbe (EU) št. 575/2013 se podatki ne morejo sporočiti, ker niso na voljo. 0100 od tega: neplačane Z izpostavljenostjo tehtana LGD za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot neplačane izpostavljenosti v skladu s členom 178 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0105 Vrednost izpostavljenosti Enaka opredelitev kot za stolpec 0110 predloge CR IRB. 0110 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJEV ZA PODPORO Enaka opredelitev kot za stolpec 0255 predloge CR IRB. 0120 Od tega: neplačane Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot neplačane izpostavljenosti v skladu s členom 178(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0121 (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO MSP Enaka opredelitev kot za stolpec 0256 predloge CR IRB. 0122 (–) PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI FAKTORJA ZA PODPORO INFRASTRUKTURNIM PROJEKTOM Enaka opredelitev kot za stolpec 0257 predloge CR IRB. 0125 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJEV ZA PODPORO Enaka opredelitev kot za stolpec 0260 predloge CR IRB. 0130 ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE Enaka opredelitev kot za stolpec 0280 predloge CR IRB. Vrstice 0010 Enote centralne ravni držav in centralnih bank Člen 147(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0020 Institucije Člen 147(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030 Podjetja Vse izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0042 od tega: posebni kreditni aranžmaji (razen tistih, za katere se uporablja pristop razporejanja) Člen 147(8), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0045 od tega: posebni kreditni aranžmaji po pristopu razporejanja Člen 147(8), točka (a), in člen 153(5) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 od tega: MSP Člen 147(2), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. Subjekti, ki poročajo, v okviru pristopa IRB uporabijo interno opredelitev MSP, kot se uporablja pri notranjih postopkih upravljanja tveganj. 0060 Izpostavljenosti na drobno Vse izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovane z nepremičninami Izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013, ki so zavarovane z nepremičnino. Za izpostavljenosti na drobno, zavarovane z nepremičninami, se štejejo vse izpostavljenosti na drobno, zavarovane z nepremičninami, ki so pripoznane kot zavarovanje s premoženjem, ne glede na razmerje med vrednostjo zavarovanja in izpostavljenostjo ali namen kredita. 0080 MSP Izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2), točka (d), in člena 154(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki so zavarovane z nepremičnino. 0090 Podjetja, ki niso MSP Izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013, ki so zavarovane z nepremičnino. 0100 Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se Izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2), točka (d), v povezavi s členom 154(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0110 Druge izpostavljenosti na drobno Druge izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso sporočene v vrsticah 0070–0100. 0120 MSP Druge izpostavljenosti na drobno do MSP iz člena 147(2), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0130 Podjetja, ki niso MSP Druge izpostavljenosti na drobno do posameznikov iz člena 147(2), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0140 Lastniški instrumenti Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov iz člena 147(2), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0150 Skupni znesek izpostavljenosti

3.4.3 C 09.04 – Razčlenitev ustreznih kreditnih izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika po državah in stopnje posamezni instituciji lastnega proticikličnega blažilnika (CCB)

3.4.3 3.4.3.188.89.90.91.

Splošne opombe Namen te predloge je pridobiti več informacij v zvezi z elementi posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika. Zahtevane informacije se nanašajo na kapitalske zahteve, določene v skladu z delom 3, naslova II in IV, Uredbe (EU) št. 575/2013, in na geografsko lokacijo za kreditne izpostavljenosti, izpostavljenosti v listinjenju in izpostavljenosti v trgovalni knjigi, ki so ustrezne oz. relevantne za izračun posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika (CCB) v skladu s členom 140 Direktive 2013/36/EU (ustrezne kreditne izpostavljenosti). Informacije v predlogi C 09.04 se poročajo za Skupni znesek ustreznih kreditnih izpostavljenosti v vseh jurisdikcijah, v katerih se nahajajo te izpostavljenosti, in posamično za vsako od jurisdikcij, v kateri se nahajajo ustrezne kreditne izpostavljenosti. Skupni zneski in informacije o vsaki jurisdikciji se poročajo ločeno. Prag iz člena 5(5) te izvedbene uredbe se ne uporablja za poročanje o tej razčlenitvi. Da se določi geografska lokacija, se izpostavljenosti razporedijo na podlagi neposrednega dolžnika, kot je določeno v Delegirani uredbi Komisije (EU) št. 1152/2014. Zato tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja ne spremenijo razporeditve izpostavljenosti na geografske lokacije za namene poročanja informacij iz te predloge.

3.4.3.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 Znesek Vrednost ustreznih kreditnih izpostavljenosti in povezanih kapitalskih zahtev, določena v skladu z navodili za zadevno vrstico. 0020 Odstotek 0030 Kvalitativne informacije Te informacije se poročajo samo za državo sedeža institucije (jurisdikcija, ki ustreza njeni matični državi članici) in za Skupni znesek vseh držav. Institucije sporočijo {y} ali {n} v skladu z navodili za zadevno vrstico. Vrstice 0010–0020 Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje Ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4), točka (a), Direktive 2013/36/EU. 0010 Vrednost izpostavljenosti po standardiziranem pristopu Vrednost izpostavljenosti, izračunana v skladu s členom 111 Uredbe (EU) št. 575/2013, za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4), točka (a), Direktive 2013/36/EU. Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi se izključi iz te vrstice in poroča v vrstici 0055. 0020 Vrednost izpostavljenosti po pristopu IRB Vrednost izpostavljenosti, izračunana v skladu s členom 166 Uredbe (EU) št. 575/2013, za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4), točka (a), Direktive 2013/36/EU. Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi se izključi iz te vrstice in poroča v vrstici 0055. 0030–0040 Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje Ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4), točka (b), Direktive 2013/36/EU. 0030 Vsota dolgih in kratkih pozicij izpostavljenosti v trgovalni knjigi za standardizirani pristop Vsota neto dolgih in neto kratkih pozicij v skladu s členom 327 Uredbe (EU) št. 575/2013 za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4), točka (b), Direktive 2013/36/EU, za katere veljajo kapitalske zahteve na podlagi dela 3, naslov IV, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013: 0040 Vrednost izpostavljenosti v trgovalni knjigi po notranjih modelih Za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4), točka (b), Direktive 2013/36/EU, za katere veljajo kapitalske zahteve na podlagi dela 3, naslov IV, poglavji 2 in 5, Uredbe (EU) št. 575/2013, se poroča vsota naslednjega: 0055 Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi Vrednost izpostavljenosti, izračunana v skladu s členom 248 Uredbe (EU) št. 575/2013, za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4), točka (c), Direktive 2013/36/EU. 0070–0110 Kapitalske zahteve in uteži 0070 Skupne kapitalske zahteve za CCB Vsota vrstic 0080, 0090 in 0100. 0080 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje Kapitalske zahteve, izračunane v skladu z delom 3, naslov II, poglavja 1 do 4 in poglavje 6, Uredbe (EU) št. 575/2013, za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4), točka (a), Direktive 2013/36/EU, v zadevni državi. Kapitalske zahteve za pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi se izključijo iz te vrstice in sporočijo v vrstici 0100. Kapitalske zahteve znašajo 8 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, določenega v skladu z delom 3, naslov II, poglavja 1 do 4 in poglavje 6, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0090 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje Kapitalske zahteve, izračunane v skladu z delom 3, naslov IV, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 za posebno tveganje ali v skladu z delom 3, naslov IV, poglavje 5, Uredbe (EU) št. 575/2013 za presežno tveganje neplačila in migracije, za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4), točka (b), Direktive 2013/36/EU, v zadevni državi. Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti na podlagi okvira tržnega tveganja med drugim vključujejo kapitalske zahteve za pozicije v listinjenju v skladu z delom 3, naslov IV, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 in kapitalske zahteve za izpostavljenosti do kolektivnih naložbenih podjemov, določene v skladu s členom 348 navedene uredbe. 0100 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi Kapitalske zahteve, izračunane v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 5, Uredbe (EU) št. 575/2013, za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4), točka (c), Direktive 2013/36/EU, v zadevni državi. Kapitalske zahteve znašajo 8 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunanega v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 5, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0110 Uteži kapitalskih zahtev Utež, ki se uporabi za stopnjo proticikličnega blažilnika v vsaki državi, se izračuna kot količnik kapitalskih zahtev, ki se določi takole: Informacije o utežeh kapitalskih zahtev se ne poročajo za postavko Skupni znesek vseh držav. 0120–0140 Stopnje proticikličnega blažilnika 0120 Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo določi imenovani organ Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo za zadevno državo določi imenovani organ te države v skladu s členi 136, 137 in 139, členom 140(2), točki (a) in (c), ter členom 140(3), točka (b), Direktive 2013/36/EU. Ta vrstica mora ostati prazna, če za zadevno državo imenovani organ te države ni določil proticikličnega blažilnika. Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jih je določil imenovani organ, vendar se na referenčni datum poročanja še ne uporabljajo v zadevni državi, se ne sporočijo. Informacije o stopnji proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo je določil imenovani organ, se ne poročajo za postavko Skupni znesek vseh držav. 0130 Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za državo institucije Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za zadevno državo in ki jo je določil imenovani organ države institucije, v skladu s členi 137, 138 in 139, členom 140(2). točka (b), in členom 140(3), točka (a), Direktive 2013/36/EU. Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se na referenčni datum poročanja še ne uporabljajo, se ne sporočijo. Informacije o stopnji proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja v državi institucije, se ne poročajo za postavko Skupni znesek vseh držav. 0140 Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika, izračunana v skladu s členom 140(1) Direktive 2013/36/EU. Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika se izračuna kot tehtano povprečje proticikličnih blažilnikov, ki se uporabljajo v jurisdikcijah, v katerih se nahajajo ustrezne kreditne izpostavljenosti institucije, ali ki se uporabljajo za namene člena 140 na podlagi člena 139, odstavek 2 ali 3 Direktive 2013/36/EU. Relevantna stopnja proticikličnega blažilnika se sporoči v [v0120; s0020; obrazec za državo] ali [v0130; s0020; obrazec za državo], kot je ustrezno. Utež, ki se uporabi za stopnjo proticikličnega blažilnika v vsaki državi, je delež kapitalskih zahtev v skupnih kapitalskih zahtevah in se poroča v [v0110; s0020; obrazec za državo]. Informacije o stopnji posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika, se poročajo samo za postavko Skupni znesek vseh držav in ne ločeno za posamične države. 0150–0160 Uporaba 2-odstotnega praga 0150 Uporaba 2-odstotnega praga za splošno kreditno izpostavljenost V skladu s členom 2(5), točka (b), Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014 se lahko tuje splošne izpostavljenosti kreditnemu tveganju, ki skupaj ne presegajo 2 % vsote splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja navedene institucije, razporedijo na matično državo članico institucije. Pri izračunu vsote splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja se izključijo splošne kreditne izpostavljenosti, ki se nahajajo na lokacijah iz člena 2(5), točka (a), in člena 2(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014. Če institucija uporabi to odstopanje, v predlogi navede y za jurisdikcijo, ki ustreza njeni matični državi članici, in za postavko Skupni znesek vseh držav. Če institucija ne uporabi tega odstopanja, v zadevni celici navede n. 0160 Uporaba 2-odstotnega praga za izpostavljenost v trgovalni knjigi V skladu s členom 3(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014 lahko institucije izpostavljenosti v trgovalni knjigi razporedijo na matično državo članico, če skupni znesek izpostavljenosti v trgovalni knjigi ne presega 2 % vsote njihovih splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja. Če institucija uporabi to odstopanje, v predlogi navede y za jurisdikcijo, ki ustreza njeni matični državi članici, in za postavko Skupni znesek vseh držav. Če institucija ne uporabi tega odstopanja, v zadevni celici navede n.

izpostavljenosti do dolžniških instrumentov razen listinjenja,

izpostavljenosti do pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi,

izpostavljenosti do trgovalnih portfeljev s korelacijo,

izpostavljenosti do lastniških vrednostnih papirjev,

izpostavljenosti do KNP, če so kapitalske zahteve izračunane v skladu s členom 348 Uredbe (EU) št. 575/2013.

poštene vrednosti pozicij v neizvedenih finančnih instrumentih, ki predstavljajo ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4), točka (b), Direktive 2013/36/EU, določene v skladu s členom 104 Uredbe (EU) št. 575/2013;

hipotetične vrednosti izvedenih finančnih instrumentov, ki predstavljajo ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4), točka (b), Direktive 2013/36/EU.

3.4.3.2

1. števec: skupne kapitalske zahteve, ki se nanašajo na ustrezne kreditne izpostavljenosti v zadevni državi [v0070; s0010; obrazec za državo],

2. imenovalec: skupne kapitalske zahteve, ki se nanašajo na vse kreditne izpostavljenosti, ki so relevantne za izračun proticikličnega blažilnika iz člena 140(4) Direktive 2013/36/EU [v0070; s0010; Skupni znesek].

3.5 C 10.01 IN C 10.02 – IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV PO PRISTOPU IRB (CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2)

3.5 3.5.192.93.94.95.96.97.

Splošne opombe Predloga CR EQU IRB zajema dve predlogi: CR EQU IRB 1 zagotavlja splošen pregled izpostavljenosti IRB iz kategorije izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov in različne metode za izračun zneskov skupne izpostavljenosti tveganju. CR EQU IRB 2 podaja razčlenitev skupnih izpostavljenosti, razvrščenih v bonitetne razrede dolžnika v okviru pristopa PD/LGD. CR EQU IRB se v nadaljnjih navodilih po potrebi nanaša na predlogo CR EQU IRB 1 oziroma CR EQU IRB 2. Predloga CR EQU-IRB zagotavlja informacije o izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje (člen 92(3), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013) v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 3, Uredbe (EU) št. 575/2013 za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov iz člena 147(2), točka (e), navedene uredbe. V skladu s členom 147(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 se naslednje izpostavljenosti dodelijo kategoriji izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov: Kolektivni naložbeni podjemi, obravnavani v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja iz člena 152(4), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 ali obravnavani v skladu z nadomestnim pristopom iz člena 152(6) navedene uredbe, se poročajo tudi v predlogi CR EQU IRB. V skladu s členom 151(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije predložijo predlogo CR EQU IRB ob uporabi enega od treh pristopov iz člena 155 Uredbe (EU) št. 575/2013: V skladu s členom 155 Uredbe (EU) št. 575/2013 lahko institucije uporabijo različne pristope (pristop enostavnih uteži tveganja, pristop PD/LGD ali pristop na podlagi notranjih modelov) za različne portfelje, kadar te različne pristope uporabljajo za notranje namene. Poleg tega institucije, ki uporabljajo pristop IRB, v predlogi CR EQU IRB poročajo tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje), npr. izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja utež tveganja 250 % v skladu s členom 48(4) Uredbe (EU) št. 575/2013 oziroma utež tveganja 370 % v skladu s členom 471(2) navedene uredbe). Naslednje terjatve iz naslova lastniških instrumentov se ne poročajo v predlogi CR EQU IRB:

3.5.192.93.94.

(a) nedolžniške izpostavljenosti, ki vsebujejo podrejeno terjatev do dela preostalega premoženja izdajatelja;

(b) dolžniške izpostavljenosti in drugi vrednostni papirji, partnerstva, izvedeni finančni instrumenti ali drugi instrumenti, katerih ekonomska vsebina je podobna izpostavljenostim iz točke (a).

pristop enostavnih uteži tveganja,

pristop PD/LGD,

pristop na podlagi notranjih modelov.

izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v trgovalni knjigi (kadar institucije niso izvzete iz izračuna kapitalskih zahtev za pozicije v trgovalni knjigi (člen 94 Uredbe (EU) št. 575/2013)),

izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki so predmet delne uporabe standardiziranega pristopa (člen 150 Uredbe (EU) št. 575/2013), med katere spadajo:

izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila v skladu s členom 495(1) Uredbe (EU) št. 575/2013,

izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov do subjektov, katerih kreditnim obveznostim se dodeli utež tveganja 0 % v skladu s standardiziranim pristopom, vključno z javno financiranimi subjekti, katerim se lahko dodeli utež tveganja 0 % (člen 150(1), točka (g), Uredbe (EU) št. 575/2013),

izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, nastale na podlagi zakonsko določenih programov za spodbujanje posebnih gospodarskih sektorjev, ki institucijam zagotavljajo znatne subvencije za naložbe in zahtevajo določeno obliko vladnega nadzora in omejitev za naložbe v lastniške instrumente (člen 150(1), točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013),

izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov do družb za pomožne storitve, katerih zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti je mogoče izračunati v skladu z obravnavo drugih sredstev iz naslova nekreditnih obveznosti (člen 155(1) Uredbe (EU) št. 575/2013),

terjatve iz naslova lastniških instrumentov, odbite od kapitala, v skladu s členoma 46 in 48 Uredbe (EU) št. 575/2013.

3.5.298. Navodila za posamezne pozicije (uporabljajo se za CR EQU IRB 1 in CR EQU IRB 2) Stolpci 0005 BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE) Bonitetni razred dolžnika je identifikator vrstice in je enoten za vsako vrstico v predlogi. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd. 0010 NOTRANJA BONITETNA LESTVICA VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%) Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, v stolpcu 0010 poročajo verjetnost neplačila (PD), izračunano v skladu s členom 165(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini izpostavljenosti, o kateri se poroča, je v skladu z minimalnimi zahtevami iz dela 3, naslov II, poglavje 3, oddelek 6, Uredbe (EU) št. 575/2013. Za vsak posamezni bonitetni razred dolžnika ali skupino izpostavljenosti se poroča verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini izpostavljenosti. Vsi poročani parametri tveganja temeljijo na parametrih tveganja, ki se uporabljajo v notranji bonitetni lestvici, ki jo odobri zadevni pristojni organ. Za vrednosti, ki ustrezajo seštevku bonitetnih razredov dolžnika ali skupin (npr. skupne izpostavljenosti), se zagotovi z izpostavljenostjo tehtano povprečje verjetnosti neplačila, ki se dodelijo bonitetnim razredom dolžnika ali skupinam izpostavljenosti, vključenim v seštevek. Vse izpostavljenosti, vključno z neplačanimi izpostavljenostmi, se upoštevajo za namen izračuna z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila. Za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila se za namene tehtanja uporablja vrednost izpostavljenosti ob upoštevanju osebnega kreditnega zavarovanja (stolpec 0060). 0020 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Institucije v stolpcu 0020 poročajo vrednost originalne izpostavljenosti (pred uporabo konverzijskih faktorjev). V skladu s členom 167 Uredbe (EU) št. 575/2013 je vrednost izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov knjigovodska vrednost, ki ostane po upoštevanju posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz naslova lastniških instrumentov je njena nominalna vrednost po posebnih popravkih zaradi kreditnega tveganja. Institucije v stolpec 0020 vključijo tudi zunajbilančne postavke iz Priloge I k Uredbi (EU) št. 575/2013, ki so dodeljene kategoriji izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (npr. neporavnani del vrednostnih papirjev). Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD (iz člena 165(1) Uredbe (EU) št. 575/2013), upoštevajo tudi določbe o pobotu iz člena 155(2), drugi pododstavek, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030–0040 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE JAMSTVA KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI Ne glede na pristop, ki se uporablja za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, lahko institucije pripoznajo osebno kreditno zavarovanje, pridobljeno za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (člen 155, odstavki 2, 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013). Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD, v stolpcih 0030 in 0040 poročajo znesek osebnega kreditnega zavarovanja v obliki jamstev (stolpec 0030) ali kreditnih izvedenih finančnih instrumentov (stolpec 0040), pripoznan v skladu z metodami iz dela 3, naslov II, poglavje 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA (–) SKUPAJ ODLIVI Institucije v stolpcu 0050 poročajo del originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev v okviru osebnega kreditnega zavarovanja, pripoznanega v skladu z metodami iz dela 3, naslov II, poglavje 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0060 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD, v stolpcu 0060 poročajo vrednost izpostavljenosti, pri čemer se upoštevajo učinki zamenjave, ki izhajajo iz osebnega kreditnega zavarovanja (člen 155, odstavka 2 in 3, ter člen 167 Uredbe (EU) št. 575/2013). V primeru izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz naslova lastniških instrumentov je vrednost izpostavljenosti nominalna vrednost po posebnih popravkih zaradi kreditnega tveganja (člen 167 Uredbe (EU) št. 575/2013). 0061 OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE Glej navodila za predlogo CR SA. 0070 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, poročajo z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD, ki se dodeli bonitetnim razredom dolžnika ali skupinam izpostavljenosti, vključenim v seštevek. Vrednost izpostavljenosti, pri kateri se upošteva osebno kreditno zavarovanje (stolpec 0060), se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD. Institucije upoštevajo člen 165(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0080 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI Institucije poročajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, izračunane v skladu s členom 155 Uredbe (EU) št. 575/2013. Kadar institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, nimajo dovolj informacij za uporabo opredelitve neplačila iz člena 178 Uredbe (EU) št. 575/2013, se pri izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (člen 155(3) Uredbe (EU) št. 575/2013) za uteži tveganja uporabi faktor povečanja 1,5. Ob upoštevanju vhodnega parametra M (zapadlost) za funkcijo uteži tveganja je zapadlost, ki se dodeli izpostavljenostim iz naslova lastniških instrumentov, enaka petim letom (člen 165(3) Uredbe (EU) št. 575/2013). 0090 POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE Institucije v stolpcu 0090 poročajo znesek pričakovane izgube za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, izračunane v skladu s členom 158, odstavki 4, 7, 8 in 9, Uredbe (EU) št. 575/2013. [črtano] Vrstice CR EQU IRB 1 – vrstica 0020 PRISTOP PD/LGD: SKUPAJ Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD (člen 155(3) Uredbe (EU) št. 575/2013), poročajo zahtevane informacije v vrstici 0020 predloge CR EQU IRB 1. CR EQU IRB 1 – vrstice 0050–0090 PRISTOP ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA: SKUPAJ RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA PO UTEŽEH TVEGANJA Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja (člen 155(2) Uredbe (EU) št. 575/2013), poročajo zahtevane informacije glede na značilnosti osnovnih izpostavljenosti v vrsticah 0050–0090. CR EQU IRB 1 – vrstica 0100 PRISTOP NA PODLAGI NOTRANJIH MODELOV Institucije, ki uporabljajo pristop na podlagi notranjih modelov (člen 155(4) Uredbe (EU) št. 575/2013), poročajo zahtevane informacije v vrstici 0100. CR EQU IRB 1 – vrstica 0110 IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, ZA KATERE SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA Institucije, ki uporabljajo pristop IRB, poročajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje), vključno z naslednjimi izpostavljenostmi: CR EQU IRB 1 – vrstica 0120 IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA KOLEKTIVNIH NALOŽBENIH PODJEMOV, ZA KATERE SE UPORABLJA NADOMESTNI PRISTOP Izpostavljenosti v obliki enot ali deležev v kolektivnih naložbenih podjemih, obravnavane v skladu z nadomestnim pristopom iz člena 152(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, se prav tako poročajo v tej vrstici. CR EQU IRB 2 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD (člen 155(3) Uredbe (EU) št. 575/2013), poročajo zahtevane informacije v predlogi CR EQU IRB 2. Kadar institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, uporabljajo edinstveno bonitetno lestvico ali lahko poročajo v skladu z notranjo skupno bonitetno lestvico, v predlogi CR EQU IRB 2 poročajo bonitetne ocene ali skupine, povezane s to edinstveno bonitetno lestvico/skupno bonitetno lestvico. V vseh drugih primerih se različne bonitetne lestvice združijo in navedejo v skladu z naslednjimi merili: bonitetni razredi dolžnika ali skupine različnih bonitetnih lestvic se združijo in navedejo od nižje verjetnosti neplačila, dodeljene vsakemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini izpostavljenosti, do višje.

znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti pozicij v lastniških instrumentih v subjektih finančnega sektorja, obravnavan v skladu s členom 48(4) Uredbe (EU) št. 575/2013, in

pozicije v lastniških instrumentih, prilagojene tveganju s 370-odstotno utežjo v skladu s členom 471(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, se poročajo v vrstici 0110.

3.6 C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)

3.6 3.6.199.100.101.102.103.104.105.

Splošne opombe V tej predlogi se navedejo informacije glede poslov iz trgovalne in netrgovalne knjige, ki še niso poravnani po datumih zapadlosti, ter njihovih ustreznih kapitalskih zahtevah za tveganje poravnave iz člena 92(3), točka (c)(ii), in člena 378 Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije v predlogi CR SETT sporočajo informacije o tveganju poravnave/izročitve v povezavi z dolžniškimi instrumenti, lastniškimi instrumenti, tujimi valutami in blagom v njihovi trgovalni ali netrgovalni knjigi. V skladu s členom 378 Uredbe (EU) št. 575/2013 repo posli ter posoja in izposoja vrednostnih papirjev ali blaga v zvezi z dolžniškimi instrumenti, lastniškimi instrumenti, tujimi valutami in blagom niso predmet kapitalskih zahtev za tveganje poravnave/izročitve. Vendar je treba opozoriti, da so izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki še niso poravnani po datumih zapadlosti, kljub temu predmet kapitalskih zahtev za tveganje poravnave/izročitve v skladu s členom 378 Uredbe (EU) št. 575/2013. V primeru neporavnanih poslov po datumu zapadlosti institucije izračunajo razliko v ceni, ki so ji izpostavljene. To je razlika med dogovorjeno ceno poravnave za zadevni dolžniški instrument, instrument, tujo valuto ali blago in njihovo tekočo tržno vrednostjo, kadar bi lahko razlika lahko pomenila izgubo za institucijo. Institucije to razliko pomnožijo z ustreznim faktorjem iz člena 378, razpredelnica 1, Uredbe (EU) št. 575/2013, da se določijo ustrezne kapitalske zahteve. V skladu s členom 92(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013 se kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve pomnožijo z 12,5, da se izračuna znesek izpostavljenosti tveganju. Upoštevati je treba, da kapitalske zahteve za proste izročitve iz člena 379 Uredbe (EU) št. 575/2013 ne spadajo v obseg predloge CR SETT. Te kapitalske zahteve se poročajo v predlogah za kreditno tveganje (CR SA, CR IRB).

3.6.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 NEPORAVNANI POSLI PO CENI PORAVNAVE Institucije poročajo neporavnane posle po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave, kot je navedeno v členu 378 Uredbe (EU) št. 575/2013. V ta stolpec se vključijo vsi neporavnani posli ne glede na to, ali imajo po zapadlem datumu poravnave dobiček ali izgubo. 0020 IZPOSTAVLJENOST RAZLIKI V CENI ZARADI NEPORAVNANIH POSLOV Institucije poročajo razliko v ceni med dogovorjeno ceno poravnave in tekočo tržno vrednostjo za zadevni dolžniški instrument, lastniški instrument, tujo valuto ali blago, kadar bi razlika lahko pomenila izgubo za institucijo, kot je navedeno v členu 378 Uredbe (EU) št. 575/2013. V tem stolpcu se poročajo le neporavnani posli z izgubo po zapadlem datumu poravnave. 0030 KAPITALSKE ZAHTEVE Institucije poročajo kapitalske zahteve, izračunane v skladu s členom 378 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU PORAVNAVE V skladu s členom 92(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije pomnožijo svoje kapitalske zahteve iz stolpca 0030 z 12,5, da izračunajo znesek izpostavljenosti tveganju poravnave. Vrstice 0010 Skupaj neporavnani posli v netrgovalni knjigi Institucije poročajo združene informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije v netrgovalni knjigi (kot je navedeno v členu 92(3), točka (c)(ii), in členu 378 Uredbe (EU) št. 575/2013). Institucije v celici {v0010; s0010} poročajo združeno vsoto neporavnanih poslov po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave. Institucije v celici {v0010; s0020} poročajo združene informacije za izpostavljenost razliki v ceni zaradi neporavnanih poslov z izgubo. Institucije v celici {v0010; s0030} poročajo združene kapitalske zahteve, pridobljene iz seštevka kapitalskih zahtev za neporavnane posle z množenjem razlike v ceni iz stolpca 0020 z ustreznim faktorjem, ki temelji na številu delovnih dni po zapadlem datumu poravnave (kategorije iz člena 378, razpredelnica 1, Uredbe (EU) št. 575/2013). 0020–0060 Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %) Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %) Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %) Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %) Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %) Institucije v vrsticah 0020 do 0060 poročajo informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije v netrgovalni knjigi v skladu s kategorijami iz člena 378, razpredelnica 1, Uredbe (EU) št. 575/2013. Za posle, neporavnane manj kot pet delovnih dni po zapadlem datumu poravnave, se ne zahtevajo kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve. 0070 Skupaj neporavnani posli v trgovalni knjigi Institucije poročajo združene informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije v trgovalni knjigi (kot je navedeno v členu 92(3), točka (c)(ii), in členu 378 Uredbe (EU) št. 575/2013). Institucije v celici {v0070; s0010} poročajo združeno vsoto neporavnanih poslov po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave. Institucije v celici {v0070; s0020} poročajo združene informacije za izpostavljenost razliki v ceni zaradi neporavnanih poslov z izgubo. Institucije v celici {v0070; s0030} poročajo združene kapitalske zahteve, pridobljene iz seštevka kapitalskih zahtev za neporavnane posle z množenjem razlike v ceni iz stolpca 0020 z ustreznim faktorjem, ki temelji na številu delovnih dni po zapadlem datumu poravnave (kategorije iz člena 378, razpredelnica 1, Uredbe (EU) št. 575/2013). 0080–0120 Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %) Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %) Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %) Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %) Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %) Institucije v vrsticah 0080 do 0120 poročajo informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije v trgovalni knjigi v skladu s kategorijami iz člena 378, razpredelnica 1, Uredbe (EU) št. 575/2013. Za posle, neporavnane manj kot pet delovnih dni po zapadlem datumu poravnave, se ne zahtevajo kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve.

3.7 C 13.01 – KREDITNO TVEGANJE – LISTINJENJA (CR SEC)

3.7 3.7.1106.107.108.

Splošne opombe Kadar institucija deluje kot originator, se informacije v tej predlogi zahtevajo za vsa listinjenja, za katera se pripozna prenos pomembnih tveganj. Kadar institucija deluje kot investitor, se poročajo vse izpostavljenosti. Informacije, ki jih je treba poročati, so odvisne od vloge institucije v procesu listinjenja. Posebne poročevalske postavke se kot take uporabljajo za originatorje, sponzorje in investitorje. V tej predlogi se zberejo skupne informacije o tradicionalnih in sintetičnih listinjenjih v netrgovalni knjigi.

3.7.2109.110.

Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU Institucije v vlogi originatorja sporočijo neporavnani znesek na datum poročanja vseh trenutnih izpostavljenosti v listinjenju, ki izvirajo iz posla listinjenja, ne glede na to, kdo je imetnik pozicij. Poročajo se bilančne izpostavljenosti v listinjenju (npr. obveznice, podrejeni dolgovi) ter zunajbilančne izpostavljenosti in izvedeni finančni instrumenti (npr. podrejene kreditne linije, okvirni likvidnostni krediti, zamenjave obrestnih mer, kreditne zamenjave itd.), ki izvirajo iz listinjenja. V primeru tradicionalnih listinjenj, pri katerih originator nima v lasti nobene pozicije, originator tega listinjenja ne upošteva pri poročanju v tej predlogi. Za ta namen pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti originator, vsebujejo določbe o predčasnem odplačilu, kot so opredeljene v členu 242(16) Uredbe (EU) št. 575/2013, v listinjenju obnavljajočih se izpostavljenosti. 0020–0040 SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI Člena 251 in 252 Uredbe (EU) št. 575/2013. Neusklajenosti zapadlosti se ne upoštevajo pri prilagojeni vrednosti tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja iz strukture listinjenja. 0020 (–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA) Podroben postopek za izračun nestanovitnosti prilagojene vrednosti zavarovanja s premoženjem (CVA), ki se poroča v tem stolpcu, je določen v členu 223(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030 (–) SKUPAJ ODLIVI: PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*) Ob upoštevanju splošnega pravila za prilive in odlive so zneski, sporočeni v tem stolpcu, prikazani kot prilivi v ustrezni predlogi za kreditno tveganje (CR SA ali CR IRB) in kategoriji izpostavljenosti, ki ji subjekt, ki poroča, dodeli dajalca zavarovanja (tj. tretja oseba, na katero se tranša prenese z osebnim kreditnim zavarovanjem). Postopek za izračun valutnega tveganja – prilagojenega nominalnega zneska kreditnega zavarovanja (G*) je določen v členu 233(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA Vse tranše, ki so bile zadržane ali odkupljene, npr. zadržane pozicije prve izgube, se poročajo v nominalnem znesku. Učinek nadzorniških odbitkov v kreditnem zavarovanju se ne upošteva pri izračunu zadržanega ali začasno prodanega zneska kreditnega zavarovanja. 0050 POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Ta stolpec vključuje vrednosti izpostavljenosti pozicij v listinjenju, ki jih ima v lasti institucija poročevalka, izračunane v skladu s členom 248, odstavka 1 in 2, Uredbe (EU) št. 575/2013, brez uporabe kreditnih konverzijskih faktorjev, s prištetjem popravkov vrednosti in rezervacij, morebitnih nevračljivih popustov pri nakupni ceni listinjenih izpostavljenosti, kot je navedeno v členu 248(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013, in popravkov vrednosti ter rezervacij za pozicijo v listinjenju. Pobot zadeva le večstranske pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, zagotovljene istemu subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), pri čemer jih krije ustrezna pogodba o pobotu. Pri sintetičnih listinjenjih so pozicije, ki jih ima v lasti originator v obliki bilančnih postavk in/ali udeležbe investitorja, rezultat združitve stolpcev 0010 do 0040. 0060 (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE Člen 248 Uredbe (EU) št. 575/2013. Prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se poročajo v tem stolpcu, se nanašajo le na pozicije v listinjenju. Prilagoditve vrednosti listinjenih izpostavljenosti se ne upoštevajo. 0070 IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI Ta stolpec vključuje vrednosti izpostavljenosti pozicij v listinjenju, izračunane v skladu s členom 248(1) in (2) Uredbe (EU) št. 575/2013, brez popravkov vrednosti in rezervacij, brez uporabe konverzijskih faktorjev in s prištetjem morebitnih nevračljivih popustov pri nakupni ceni listinjenih izpostavljenosti, kot je navedeno v členu 248(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013, ter odštetjem popravkov vrednosti ter rezervacij za pozicijo v listinjenju. 0080–0110 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST Člen 4(1), točka 57, del 3, naslov II, poglavje 4, in člen 249 Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije v teh stolpcih poročajo informacije o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja, s katerimi se zmanjšuje kreditno tveganje izpostavljenosti z zamenjavo izpostavljenosti (kot je navedeno spodaj za Prilive in Odlive). Zavarovanje, ki vpliva na vrednost izpostavljenosti (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti. Postavke, ki se poročajo v tem polju: 0080 (–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (GA) Osebno kreditno zavarovanje, kot je opredeljeno v členu 4(1), točka 59, in členih 234 do 236 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0090 (–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE Stvarno kreditno zavarovanje, opredeljeno v členu 4(1), točka 58, Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je navedeno člena 249(2), prvi pododstavek, navedene uredbe in kot ga urejajo členi 195, 197 in 200 navedene uredbe. Kreditni zapisi in bilančni pobot iz členov 218 in 219 Uredbe (EU) št. 575/2013 se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi. 0100–0110 ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA Poročajo se prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi v okviru uteži tveganja ali bonitetnih razredov dolžnika. 0100 (–) SKUPAJ ODLIVI Člen 222(3), člen 235, odstavka 1 in 2, ter člen 236 Uredbe (EU) št. 575/2013. Odlivi ustrezajo kritemu delu Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od uteži tveganja ali bonitetnega razreda dolžnika ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v utež tveganja ali bonitetni razred dolžnika. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v uteži tveganja ali bonitetne razrede dolžnika. 0110 SKUPAJ PRILIVI Pozicije v listinjenju, ki so dolžniški vrednostni papirji in se uporabljajo kot primerno zavarovanje s finančnim premoženjem v skladu s členom 197(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 ter kadar se uporablja enostavna metoda za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem, se v tem stolpcu poročajo kot prilivi. 0120 NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Ta stolpec vključuje izpostavljenosti, ki se dodelijo v ustrezno utež tveganja in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi Tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) z učinki zamenjave na izpostavljenost. 0130 (–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST PO RAZVITI METODI ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (CVAM) Členi 223 do 228 Uredbe (EU) št. 575/2013. Sporočeni znesek vključuje tudi kreditne zapise (člen 218 Uredbe (EU) št. 575/2013). 0140 POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*) Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju, izračunana v skladu s členom 248 Uredbe (EU) št. 575/2013, vendar brez uporabe konverzijskih faktorjev iz člena 248(1), točka (b), navedene uredbe. 0150 OD TEGA: S KREDITNIM KONVERZIJSKIM FAKTORJEM 0 % Člen 248(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. V zvezi s tem je konverzijski faktor opredeljen v členu 4(1), točka 56, Uredbe (EU) št. 575/2013. Za namene poročanja se e za konverzijski faktor 0 % poročajo polno prilagojene vrednosti izpostavljenosti (E*). 0160 (–) NEVRAČLJIVI POPUSTI PRI NAKUPNI CENI Institucija v vlogi originatorja lahko v skladu s členom 248(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013 od vrednosti izpostavljenosti pozicije v listinjenju, ki se ji dodeli utež tveganja 1250 %, odbije morebitne nevračljive popuste pri nakupni ceni v zvezi s takimi osnovnimi izpostavljenostmi v obsegu, v katerem so taki popusti povzročili zmanjšanje kapitala. 0170 (–) POSEBNI POPRAVKI ZARADI KREDITNEGA TVEGANJA PRI OSNOVNIH IZPOSTAVLJENOSTIH Institucija v vlogi originatorja lahko v skladu s členom 248(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013 od vrednosti izpostavljenosti pozicije v listinjenju, ki se ji dodeli utež tveganja 1250 % ali se jo odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala, odbije znesek posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja pri osnovnih izpostavljenostih, kot se določijo v skladu s členom 110 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0180 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju, izračunana v skladu s členom 248 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0190 (–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA V skladu s členom 244(1), točka (b), členom 245(1), točka (b), in členom 253(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 lahko institucije namesto vključitve pozicije v listinjenju, za katero se uporablja utež tveganja 1250 %, v svoje izračune zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti odbijejo vrednost izpostavljenosti te pozicije od kapitala. 0200 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA Vrednost izpostavljenosti, od katere se odšteje vrednost izpostavljenosti, odbita od kapitala. 0210 SEC-IRBA Člen 254(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0220–0260 RAZČLENITEV GLEDE NA RAZREDE UTEŽI TVEGANJA Izpostavljenosti SEC-IRBA, razčlenjene glede na razrede uteži tveganja. 0270 OD TEGA: IZRAČUNANO V SKLADU S ČLENOM 255(4) (ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE) Člen 255(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. Za namene tega stolpca se izpostavljenosti na drobno obravnavajo kot odkupljene denarne terjatve iz naslova izpostavljenosti na drobno, izpostavljenosti do podjetij pa kot odkupljene denarne terjatve do podjetij. 0280 SEC-SA Člen 254(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0290–0340 RAZČLENITEV GLEDE NA RAZREDE UTEŽI TVEGANJA Izpostavljenosti SEC-SA, razčlenjene glede na razrede uteži tveganja. Za UT = 1250 % (W neznan) člen 261(2), točka (b), četrti odstavek, Uredbe (EU) št. 575/2013 določa, da se za pozicijo v listinjenju uporabi utež tveganja 1250 %, kadar institucija ne pozna statusa nerednosti plačil za več kot 5 % osnovnih izpostavljenosti v skupini. 0350 SEC-ERBA Člen 254(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0360–0570 RAZČLENITEV GLEDE NA STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI (KRATKO-/DOLGOROČNE STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI) Člen 263 Uredbe (EU) št. 575/2013. Pozicije v listinjenju SEC-ERBA s povzeto bonitetno oceno iz člena 254(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 se poročajo kot pozicije z oceno. Vrednosti izpostavljenosti, za katere se uporabljajo uteži tveganja, se razčlenijo glede na kratko- in dolgoročne stopnje kreditne kakovosti (CQS), kot je določeno v členu 263, razpredelnici 1 in 2, ter členu 264, razpredelnici 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0580–0630 RAZČLENITEV GLEDE NA RAZLOG ZA UPORABO SEC-ERBA Institucije za vsako pozicijo v listinjenju upoštevajo eno od naslednjih možnosti v stolpcih 0580–0620. 0580 KREDITI ZA NAKUP AVTOMOBILOV, ZAKUPI AVTOMOBILOV IN ZAKUPI OPREME Člen 254(2), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. V tem stolpcu se poročajo vsi krediti za nakup avtomobilov, zakupi avtomobilov in zakupi opreme, tudi če izpolnjujejo pogoje za uporabo člena 254(2), točka (a) ali (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0590 MOŽNOST SEC-ERBA Člen 254(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0600 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(2), TOČKA (a), UREDBE (EU) št. 575/2013 Člen 254(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0610 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(2), TOČKA (b), UREDBE (EU) št. 575/2013 Člen 254(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0620 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(4) ALI ČLEN 258(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 Pozicije v listinjenju, za katere se uporablja SEC-ERBA, kadar so pristojni organi prepovedali uporabo SEC-IRBA ali SEC-SA v skladu s členom 254(4) ali 258(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0630 UPOŠTEVANJE HIERARHIJE PRISTOPOV Pozicije v listinjenju, za katere se uporablja SEC-ERBA zaradi upoštevanja hierarhije pristopov iz člena 254(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0640 PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA Člen 254(5) Uredbe (EU) št. 575/2013 o pristopu notranjega ocenjevanja (IAA) za pozicije v programih ABCP. 0650–0690 RAZČLENITEV GLEDE NA RAZREDE UTEŽI TVEGANJA Izpostavljenosti po pristopu notranjega ocenjevanja, razčlenjene glede na razrede uteži tveganja. 0695 POSEBNA OBRAVNAVA ZA NADREJENE TRANŠE KVALIFICIRANIH LISTINJENJ NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI Člen 269a(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0700 DRUGO (UT = 1250 %) Če se ne uporabi noben od prejšnjih pristopov, se pozicijam v listinjenju dodeli utež tveganja 1250 % v skladu s členom 254(7) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0710–0860 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 dela 3, naslov II, poglavje 5, Uredbe (EU) št. 575/2013, pred prilagoditvami zaradi neusklajenosti zapadlosti ali kršitve določb glede skrbnega pregleda in brez kakršnega koli zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustreza izpostavljenostim, prerazvrščenim v drugo predlogo prek odlivov. 0840 PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) V tem stolpcu se poročajo z izpostavljenostjo tehtane povprečne uteži tveganja pozicij v listinjenju. 0860 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA Pri sintetičnih listinjenjih z neusklajenostjo zapadlosti se pri znesku, ki se sporoči v tem stolpcu, ne upošteva morebitna neusklajenost zapadlosti. 0870 PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI Vključijo se neusklajenosti zapadlosti v sintetičnih listinjenjih RW*–RW(SP), kot se izračunajo v skladu s členom 252 Uredbe (EU) št. 575/2013, razen v primeru tranš, za katere se uporabi utež tveganja 1250 %, pri katerih je znesek, ki se sporoči, nič. RW(SP) ne zajema le zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, sporočenih v stolpcu 0650, ampak tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustrezajo izpostavljenostim, prerazvrščenim v druge predloge prek odlivov. 0880 SKUPNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE POGLAVJA 2 UREDBE (EU) 2017/2402 V skladu s členom 270a Uredbe (EU) št. 575/2013 pristojni organi instituciji, kadar ne izpolnjuje določenih zahtev, odredijo sorazmerno dodatno utež tveganja, ki znaša najmanj 250 % uteži tveganja (z zgornjo mejo 1250 %), ki bi se uporabljala za zadevne pozicije v listinjenju na podlagi dela 3, naslov II, poglavje 5, oddelek 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0890 PRED UVEDBO OMEJITVE Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 5, oddelek 3, Uredbe (EU) št. 575/2013, pred uporabo omejitev iz členov 267 in 268 navedene uredbe ali v primeru kvalificiranih tradicionalnih listinjenj nedonosnih izpostavljenosti pred uporabo člena 269a Uredbe (EU) št. 575/2013. 0900 (–) ZMANJŠANJE ZARADI OMEJITVE UTEŽI TVEGANJA V skladu s členom 267 Uredbe (EU) št. 575/2013 lahko institucija, ki v vsakem trenutku pozna sestavo osnovnih izpostavljenosti, nadrejeni poziciji v listinjenju dodeli najvišjo utež tveganja, ki je enaka z izpostavljenostjo tehtanemu povprečju uteži tveganja, ki bi se uporabile za osnovne izpostavljenosti, kot da osnovne izpostavljenosti ne bi bile listinjene. Za kvalificirana tradicionalna listinjenja nedonosnih izpostavljenosti se uporabi člen 269a Uredbe (EU) št. 575/2013, zlasti odstavka 6 in 7. 0910 (–) ZMANJŠANJE ZARADI SPLOŠNE OMEJITVE V skladu s členom 268 Uredbe (EU) št. 575/2013, lahko institucija v vlogi originatorja ali sponzorja ali druga institucija, ki uporablja SEC-IRBA, ali institucija v vlogi originatorja ali sponzorja, ki uporablja SEC-SA ali SEC-ERBA, uporabi najvišjo kapitalsko zahtevo za pozicijo v listinjenju v njeni posesti, ki je enaka kapitalskim zahtevam, ki bi se izračunale v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 2 ali 3, Uredbe (EU) št. 575/2013 v zvezi z osnovnimi izpostavljenostmi, če ne bi bile listinjene. Za kvalificirana tradicionalna listinjenja nedonosnih izpostavljenosti se uporabi člen 269a Uredbe (EU) št. 575/2013, zlasti odstavka 5 in 7. 0920 SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 5, oddelek 3, Uredbe (EU) št. 575/2013, ob upoštevanju skupne uteži tveganja iz člena 247(6) navedene uredbe. 0930 POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJ K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki izhaja iz izpostavljenosti, prerazvrščenih k ponudniku instrumentov za zmanjševanje tveganja in posledično vštetih v ustrezno predlogo, ki so upoštevane pri izračunu omejitve za pozicije v listinjenju. Predloga je razdeljena na tri glavne sklope vrstic, v katerih se zbirajo podatki o prvotnih/sponzoriranih/zadržanih ali kupljenih izpostavljenostih po originatorjih, investitorjih in sponzorjih. Informacije za vsako izpostavljenost so razčlenjene po bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih ter glede na to, ali se zanje uporablja diferencirana kapitalska obravnava ali ne. Pozicije, obravnavane v skladu s SEC-ERBA, in neocenjene pozicije (izpostavljenosti na datum poročanja) so razčlenjene glede na stopnje kreditne kakovosti, ki se uporabljajo ob nastanku (zadnji sklop vrstic). Te informacije poročajo tudi originatorji, sponzorji in investitorji. Vrstice 0010 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek izpostavljenosti se nanaša na skupni znesek neporavnanih listinjenj in relistinjenj. V tej vrstici so povzete vse informacije, ki jih poročajo originatorji, sponzorji in investitorji v poznejših vrsticah. 0020 POZICIJE V LISTINJENJU Skupni znesek neporavnanih pozicij v listinjenju, kot so opredeljene v členu 4(1), točka 62, Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso relistinjenja, kot so opredeljena v členu 4(1), točka 63, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO Skupni znesek pozicij v listinjenju, ki ustrezajo merilom iz člena 243, 270 ali 494c Uredbe (EU) št. 575/2013 in tako izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo. 0040 IZPOSTAVLJENOSTI V TRADICIONALNIH LISTINJENJIH, KI SO ABPC IN KI NISO ABPC TER KI SE ŠTEJEJO ZA LISTINJENJA STS Skupni znesek pozicij v listinjenjih STS, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 243 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 NADREJENE POZICIJE V SINTETIČNIH LISTINJENJIH MSP, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA Skupni znesek nadrejenih pozicij v sintetičnih listinjenjih MSP, za katere se uporabljajo predhodna pravila in ki izpolnjujejo pogoje iz člena 494c Uredbe (EU) št. 575/2013. 0051 NADREJENE POZICIJE V BILANČNIH LISTINJENJIH STS Skupni znesek nadrejenih pozicij v listinjenju v bilančnih listinjenjih STS, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 270 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 in 0410 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI Člen 254, odstavki 1, 4, 5 in 6, ter členi 259, 261, 263, 265, 266 in 269 Uredbe (EU) št. 575/2013. Skupni znesek pozicij v listinjenju, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo. 0070, 0190, 0310 in 0430 POZICIJE V RELISTINJENJU Skupni znesek neporavnanih pozicij v relistinjenju, kot so opredeljene v členu 4(1), točka 64, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0080 ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih tistih pozicij v listinjenju in relistinjenju, pri katerih ima institucija vlogo originatorja, kot je opredeljen v členu 4(1), točka 13, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0090–0136, 0210–0250 in 0330–0370 POZICIJE V LISTINJENJU: BILANČNE POSTAVKE V skladu s členom 248(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 je vrednost izpostavljenosti bilančne pozicije v listinjenju enaka njeni knjigovodski vrednosti, preostali po upoštevanju zadevnih posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja pri poziciji v listinjenju v skladu s členom 110 Uredbe (EU) št. 575/2013. Bilančne postavke se razčlenijo, da se zajamejo informacije v zvezi z uporabo diferencirane kapitalske obravnave iz člena 243 Uredbe (EU) št. 575/2013 v vrsticah 0100 in 0120 ter o skupnem znesku nadrejenih pozicij v listinjenju, kot so opredeljene v členu 242(6) navedene uredbe, v vrsticah 0110 in 0130. 0100, 0220 in 0340 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO Skupni znesek pozicij v listinjenju, ki ustrezajo merilom iz člena 243 Uredbe (EU) št. 575/2013 in tako izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo. 0110, 0131, 0134, 0160, 0180, 0230, 0251, 0254, 0280, 0300, 0350, 0371, 0374 0400 in 0420 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek nadrejenih pozicij v listinjenju, kot so opredeljene v členu 242(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0121, 0241 in 0361 IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJIH, KI NISO LISTINJENJA NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek izpostavljenosti, ki ne izpolnjujejo pogojev iz člena 269a(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0133, 0253 in 0373 IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTIH Skupni znesek izpostavljenosti, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 269a(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0134, 0254 in 0374 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI V KVALIFICIRANIH TRADICIONALNIH LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek izpostavljenosti, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 269a(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0135, 0255 in 0375 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI V NEKVALIFICIRANIH TRADICIONALNIH LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek izpostavljenosti, ki ne izpolnjujejo pogojev iz člena 269a(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0136, 0256 in 0376 OD TEGA: NENADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI V KVALIFICIRANIH TRADICIONALNIH LISTINJENJIH NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek izpostavljenosti, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 269a(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki ne izpolnjujejo pogojev iz člena 269a(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0140–0180, 0260–0300 in 0380–0420 POZICIJE V LISTINJENJU: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI V teh vrsticah se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, ki so predmet konverzijskega faktorja v okviru listinjenja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju je enaka njeni nominalni vrednosti, zmanjšani za morebitne posebne prilagoditve zaradi kreditnega tveganja v zvezi s to pozicijo v listinjenju, pomnoženi s konverzijskim faktorjem 100 %, če ni določeno drugače. Zunajbilančne pozicije v listinjenju, ki izhajajo iz izvedenega finančnega instrumenta iz Priloge II k Uredbi (EU) št. 575/2013, se določijo v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 6, Uredbe (EU) št. 575/2013. Vrednost izpostavljenosti kreditnega tveganje nasprotne stranke pri izvedenem finančnem instrumentu iz Priloge II k Uredbi (EU) št. 575/2013, se določijo v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 6, Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije za okvirne likvidnostne kredite, kreditne obveznosti in serviserske denarne predujme institucije poročajo nečrpani znesek. Za zamenjave obrestnih mer in valutne zamenjave se poroča vrednost izpostavljenosti (izračunana v skladu s členom 248(1) Uredbe (EU) št. 575/2013). Zunajbilančne postavke in izvedeni finančni instrumenti se razčlenijo, da se zajamejo informacije v zvezi z uporabo diferencirane kapitalske obravnave iz člena 270 Uredbe (EU) št. 575/2013 v vrsticah 0150 in 0170 ter o skupnem znesku nadrejenih pozicij v listinjenju, kot so opredeljene v členu 242(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, v vrsticah 0160 in 0180. Velja enaka pravna podlaga kot za vrstice 0100 do 0130. 0150, 0270 in 0390 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO Skupni znesek pozicij v listinjenju, ki ustrezajo merilom iz člena 243 Uredbe (EU) št. 575/2013 ali, samo za originatorje, člena 270 ali člena 494c Uredbe (EU) št. 575/2013 in tako izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo. 0200 INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju in relistinjenju, za katere ima institucija vlogo investitorja. Za namene te predloge se investitor razume kot institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor. 0320 SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih tistih pozicij v listinjenju in relistinjenju, pri katerih ima institucija vlogo sponzorja, kot je opredeljen v členu 4(1), točka 14, Uredbe (EU) št. 575/2013. Če sponzor listini tudi svoja lastna sredstva, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev. 0440–0670 RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU V teh vrsticah se zbirajo informacije o neporavnanih pozicijah (na datum poročanja), za katere se je stopnja kreditne kakovosti (kot je določena v členu 263, razpredelnici 1 in 2, ter členu 264, razpredelnici 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013) določila na datum izvedbe (nastanka). Za pozicije v listinjenju, obravnavane po pristopu notranjega ocenjevanja, je stopnja kreditne kakovosti enaka tisti ob prvi dodelitvi ocene po pristopu notranjega ocenjevanja. Če te informacije niso na voljo, se poročajo najzgodnejši razpoložljivi podatki, enakovredni CQS. Te vrstice se poročajo le za stolpce 0180–0210, 0280, 0350–0640, 0700–0720, 0740, 0760–0830 in 0850.

3.7.2

1. zavarovanje s premoženjem, vključeno v skladu s členom 222 Uredbe (EU) št. 575/2013 (enostavna metoda za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem);

2. primerno osebno kreditno zavarovanje.

3.8 PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)

3.8 3.8.1111.112.113.114.115.

Obseg predloge SEC DETAILS V tej predlogi se zbirajo informacije na podlagi posameznega posla (v primerjavi z združenimi informacijami, sporočenimi v predlogah CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 in CA2) za vsa listinjenja, v katera je vključena institucija poročevalka. Poročajo se glavne lastnosti vsakega listinjenja, kot so narava osnovne skupine in kapitalske zahteve. Ta predloga se poroča za: To predlogo poročajo konsolidirane skupine in samostojne institucije, ki se nahajajo v državi, v kateri so predmet kapitalskih zahtev. V primeru listinjenj, ki vključujejo več subjektov iste konsolidirane skupine, se predloži podrobna razčlenitev po subjektih. Zaradi člena 5 Uredbe (EU) 2017/2402, ki določa, da institucije, ki vlagajo v pozicije v listinjenju, pridobijo veliko informacij o njih, da so v skladu z zahtevami glede skrbnega pregleda, se obseg poročanja predloge v omejenem obsegu uporablja za investitorje. Izpolnijo se zlasti stolpci 0010–0040; 0070–0110; 0160; 0190; 0290–0300; 0310–0470. Institucije, ki imajo vlogo prvotnih kreditodajalcev (ter hkrati nimajo vloge originatorjev ali sponzorjev v okviru istega listinjenja), na splošno izpolnijo predlogo v istem obsegu kot investitorji.

3.8.1111.112. a.

listinjenja, ki izvirajo iz/jih sponzorira institucija poročevalka, tudi kadar nima nobene pozicije v listinjenju. Kadar ima institucija v lasti vsaj eno pozicijo v listinjenju, ne glede na to, ali je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja ali ne, poroča informacije za vse pozicije, ki jih ima v lasti (v netrgovalni knjigi ali trgovalni knjigi). Med pozicije v lasti spadajo pozicije, ki so zadržane v skladu s členom 6 Uredbe (EU) 2017/2402 in, kadar se uporablja člen 43(6) navedene uredbe, členom 405 različice Uredbe (EU) št. 575/2013, veljavne 31. decembra 2018;

listinjenja, pri katerih so končna osnovna izpostavljenost finančne obveznosti, ki jih je prvotno izdala institucija poročevalka in jih je (delno) pridobil subjekt za listinjenje. Ta osnovna izpostavljenost bi lahko vključevala krite obveznice ali druge obveznosti in se opredeli kot taka v stolpcu 0160;

pozicije v listinjenjih, kadar institucija poročevalka ni originator ali sponzor (tj. investitorji in prvotni kreditodajalci). Predloga C 14.01 se poroča samo za tiste pozicije v listinjenju, ki se obravnavajo v okviru listinjenja.

3.8.2116.117.

Razčlenitev predloge SEC DETAILS SEC DETAILS zajema dve predlogi. SEC DETAILS zagotavlja splošen pregled listinjenj. SEC DETAILS 2 zagotavlja razčlenitev pozicij v listinjenju, za katere se uporabljajo kapitalske zahteve v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 5, oddelek 3, Uredbe (EU) št. 575/2013, glede na uporabljen pristop. Pozicije v listinjenju v trgovalni knjigi se poročajo samo v stolpcih 0010–0020, 0420, 0430, 0431, 0432, 0440 in 0450–0470. Za stolpce 0420, 0430 in 0440 institucije upoštevajo utež tveganja, ki ustreza kapitalski zahtevi za neto pozicijo.

3.8.3 C 14.00 – Podrobne informacije o listinjenjih (SEC DETAILS) Stolpci 0010 INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA Interna (alfanumerična) evidenčna številka, ki jo institucija uporablja za identifikacijo listinjenja. Interna evidenčna številka je povezana z oznako posla listinjenja. 0020 OZNAKA LISTINJENJA Koda, uporabljena za pravno registracijo posla listinjenja ali, če ta ni na voljo, ime, po katerem je posel listinjenja znan na trgu ali znotraj institucije v primeru notranjega ali zasebnega listinjenja. Kadar je na voljo mednarodna identifikacijska številka vrednostnega papirja ali ISIN (tj. za javne posle), se znaki, ki so skupni vsem tranšam listinjenja, sporočijo v tem stolpcu. 0021 LISTINJENJE ZNOTRAJ SKUPINE, ZASEBNO LISTINJENJE ALI JAVNO LISTINJENJE? V tem stolpcu se navede, ali gre za listinjenje znotraj skupine, zasebno listinjenje ali javno listinjenje. Institucije sporočijo eno od naslednjega: 0110 VLOGA INSTITUCIJE: (ORIGINATOR/SPONZOR/PRVOTNI KREDITODAJALEC/INVESTITOR) Institucije sporočijo eno od naslednjega: Originator, kot je opredeljen v členu 4(1), točka 13, Uredbe (EU) št. 575/2013, in sponzor, kot je opredeljen v členu 4(1), točka 14, navedene uredbe. Za investitorje se štejejo tiste institucije, za katere se uporablja člen 5 Uredbe (EU) 2017/2402. Če se uporablja člen 43(5) Uredbe (EU) 2017/2402, se uporabljata člena 406 in 407 različice Uredbe (EU) št. 575/2013, veljavne 31. decembra 2018. 0030 OZNAKA ORIGINATORJA V tem stolpcu se sporoči kode LEI, ki se uporablja za originatorja, ali, če ta ni na voljo, koda, ki jo dodeli nadzorni organ originatorja, če ta ni na voljo, pa ime institucije same. V primeru listinjenj z več prodajalci, pri katerih ima institucija poročevalka vlogo originatorja, sponzorja ali prvotnega kreditodajalca, institucija poročevalka navede oznake vseh subjektov iz svoje konsolidirane skupine, ki so vključeni (kot originator, sponzor ali prvotni kreditodajalec) v posel. Če koda ni na voljo ali je institucija poročevalka ne pozna, se sporoči ime institucije. V primeru listinjenj z več prodajalci, pri katerih ima institucija poročevalka pozicijo v listinjenju kot investitor, institucija poročevalka navede oznake vseh različnih originatorjev, vključenih v listinjenje, če te niso na voljo, pa imena teh različnih originatorjev. Kadar institucija poročevalka ne pozna imen, sporoči, da gre za listinjenje z več prodajalci. 0040 VRSTA LISTINJENJA Institucije sporočijo eno od naslednjega: Opredelitve pojmov program komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem, posel v programu komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem, tradicionalno listinjenje in sintetično listinjenje so določene v členu 242, točka 11 do 14, Uredbe (EU) št. 575/2013. opredelitvi pojmov kvalificirano tradicionalno listinjenje nedonosnih izpostavljenosti in listinjenje nedonosnih izpostavljenosti sta določeni v členu 269a(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0051 RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA: SE LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI OHRANIJO ALI IZKLJUČIJO IZ BILANCE STANJA? Institucije v vlogi originatorja, sponzorja in prvotnega kreditodajalca sporočijo eno od naslednjega: V tem stolpcu je povzeta računovodska obravnava posla. Prenos pomembnega deleža tveganja na podlagi členov 244 in 245 Uredbe (EU) št. 575/2013 ne vpliva na računovodsko obravnavo posla v skladu z zadevnim računovodskim okvirom. V primeru listinjenj obveznosti originatorji tega stolpca ne sporočijo. Možnost P (delno odpravljeno) se sporoči, če so listinjena sredstva pripoznana v bilanci stanja v obsegu, v katerem je subjekt, ki poroča, še naprej udeležen v njih v skladu s 3.2.16.–3.2.21. členom MSRP 9. 0060 OBRAVNAVA ZA NAMENE KAPITALSKE USTREZNOSTI: SO POZICIJE V LISTINJENJU PREDMET KAPITALSKIH ZAHTEV? Členi 109, 244 in 245 Uredbe (EU) št. 575/2013. Samo originatorji sporočijo eno od naslednjega: V tem stolpcu je povzeta obravnava za namene kapitalske ustreznosti sheme listinjenja s strani originatorja. V njem je navedeno, ali so kapitalske zahteve izračunane na podlagi listinjenih izpostavljenosti ali pozicij v listinjenju (netrgovalna knjiga/trgovalna knjiga). Če kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (ker ni prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja), se izračun kapitalskih zahtev za kreditno tveganje sporoči v predlogi CR SA za tiste listinjene izpostavljenosti, za katere se uporablja standardizirani pristop, ali v predlogi CR IRB za tiste listinjene izpostavljenosti, za katere institucija uporablja pristop IRB. Če kapitalske zahteve temeljijo na pozicijah v listinjenju v netrgovalni knjigi (ker je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja), pa se informacije o izračunu kapitalskih zahtev za kreditno tveganje sporočijo v predlogi CR SEC. V primeru pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi se informacije o izračunu kapitalskih zahtev za tržno tveganje sporočijo v predlogah MKR SA TDI (standardizirano splošno pozicijsko tveganje) in MKR SA SEC ali MKR SA CTP (standardizirano posebno pozicijsko tveganje) ali v MKR IM (notranji modeli). V primeru listinjenj obveznosti originatorji tega stolpca ne poročajo. 0061 PRENOS POMEMBNEGA DELEŽA TVEGANJA Samo originatorji sporočijo eno od naslednjega: V tem stolpcu je povzeto, ali je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja in, če je, na kakšen način. Obravnava za namene kapitalske ustreznosti s strani originatorja bo odvisna od tega, ali je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja. 0070 LISTINJENJE ALI RELISTINJENJE? V skladu z opredelitvijo listinjenja iz člena 4(1), točka 61, Uredbe (EU) št. 575/2013 in relistinjenja iz člena 4(1), točka 63, Uredbe (EU) št. 575/2013 se sporoči vrsta listinjenja z uporabo naslednjih okrajšav: 0075 LISTINJENJE STS Člen 18 Uredbe (EU) 2017/2402. Institucije sporočijo eno od naslednjih okrajšav: Y – da; N – ne. 0446 LISTINJENJE, KI IZPOLNJUJE POGOJE ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO Členi 243, 270 in 494c Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije sporočijo eno od naslednjih okrajšav: Y – da; N – ne. Da se poroča v naslednjih primerih: 0076 VRSTA PRESEŽNEGA RAZMIKA Člen 2, točka 29, Uredbe (EU) 2017/2402. Institucije sporočijo eno od naslednjega: 0077 SISTEM ODPLAČEVANJA Institucije sporočijo eno od naslednjega: 0078 MOŽNOSTI ZAVAROVANJA S PREMOŽENJEM Člen 26e Uredbe (EU) 2017/2402. Institucije poročajo eno od naslednjih možnosti zavarovanja s premoženjem za dogovor o kreditnem zavarovanju: Ta stolpec se poroča samo, če se v stolpcu 0040 poroča sintetični posel. 0080–0100 ZADRŽANJE Člen 6 Uredbe (EU) 2017/2402; Če se uporablja člen 43(6) Uredbe (EU) 2017/2402, se uporablja člen 405 različice Uredbe (EU) št. 575/2013, veljavne 31. decembra 2018. 0080 UPORABLJENA VRSTA ZADRŽANJA Za vsako prvotno shemo listinjenja se sporoči ustrezna vrsta zadržanja neto ekonomskega deleža, kot določa člen 6 Uredbe (EU) 2017/2402: 0090 % ZADRŽANJA NA DATUM POROČANJA Zadržanje pomembnega neto ekonomskega deleža s strani originatorja, sponzorja ali prvotnega kreditodajalca listinjenja je najmanj 5 % (na datum izvedbe). Ta stolpec se ne izpolni, če se v stolpcu 0080 (Uporabljena vrsta zadržanja) navede koda E (izvzeto). 0100 IZPOLNJEVANJE ZAHTEVE GLEDE ZADRŽANJA? Institucije sporočijo naslednje okrajšave: Y – da; N – ne. Ta stolpec se ne izpolni, če se v stolpcu 0080 (Uporabljena vrsta zadržanja) navede koda E (izvzeto). 0120–0130 PROGRAMI, KI NISO ABCP Ker imajo programi ABCP poseben značaj zaradi dejstva, da zajemajo več posameznih pozicij v listinjenju, so ti programi (kot so opredeljeni v členu 242(11) Uredbe (EU) št. 575/2013) izvzeti iz poročanja v stolpcih 0120, 0121 in 0130. 0120 DATUM IZVEDBE (llll–mm–dd) Mesec in leto datuma izvedbe (tj. presečni datum ali datum zaprtja skupine) listinjenja se sporoči v naslednji obliki: mm/llll. Pri vseh shemah listinjenja se datum izvedbe ne more spremeniti med datumi poročanja. V posebnem primeru shem listinjenja, ki jih krijejo odprte skupine, je datum izvedbe datum prve izdaje vrednostnih papirjev. Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. 0121 DATUM ZADNJE IZDAJE (llll–mm–dd) Mesec in leto datuma, na katerega so bili nazadnje izdani vrednostni papirji listinjenja, se sporočita v naslednji obliki: llll–mm–dd. Uredba (EU) 2017/2402 se uporablja samo za listinjenja, katerih vrednostni papirji so izdani na datum 1. januarja 2019 ali pozneje. Datum zadnje izdaje vrednostnih papirjev določa, ali posamezna shema listinjenja spada v področje uporabe Uredbe (EU) 2017/2402. Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. 0130 SKUPAJ ZNESEK LISTINJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA DATUM IZVEDBE V tem stolpcu se navede znesek (izračunan na podlagi prvotnih izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev) listinjenega portfelja na datum izvedbe. Za sheme listinjenja, ki jih krijejo odprte skupine, se sporoči znesek, ki se nanaša na datum izvedbe prve izdaje vrednostnih papirjev. Za tradicionalna listinjenja druga sredstva skupine listinjenj niso vključena. Za sheme listinjenja z več prodajalci (tj. z več kot enim originatorjem) se sporoči le znesek, ki ustreza prispevku subjekta, ki poroča, v listinjenem portfelju. Za listinjenja obveznosti se poročajo le zneski, ki jih izda subjekt, ki poroča. Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. 0140–0225 LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI V stolpcih 0140 do 0225 je treba navesti informacije glede več lastnosti listinjenega portfelja subjekta, ki poroča. 0140 SKUPAJ ZNESEK Institucije poročajo vrednost listinjenega portfelja na datum poročanja, tj. neporavnani znesek listinjenih izpostavljenosti. V primeru tradicionalnih listinjenj niso vključena druga sredstva skupine listinjenj. V primeru shem listinjenja z več prodajalci (tj. z več kot enim originatorjem) se sporoči le znesek, ki ustreza prispevku subjekta, ki poroča, v listinjenem portfelju. V primeru shem listinjenja, ki jih krijejo zaprte skupine (tj. portfelja listinjenih sredstev ni mogoče povečati po datumu izvedbe), se znesek postopno niža. Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. 0150 DELEŽ INSTITUCIJE (%) Delež institucije (odstotek z dvema decimalnima številkama) na datum poročanja v listinjenem portfelju. Vrednost, ki se sporoči v tem stolpcu, je privzeto 100 % razen v primeru shem listinjenja z več prodajalci. V tem primeru subjekt, ki poroča, sporoči svoj trenutni prispevek v listinjenem portfelju (enakovredno stolpcu 0140 v relativnem smislu). Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. 0160 VRSTA V tem stolpcu se zbirajo informacije o vrsti sredstev (Hipoteke na stanovanjske nepremičnine do Druge grosistične izpostavljenosti) ali obveznosti (Krite obveznice in Druge obveznosti) listinjenega portfelja. Institucija sporoči eno od naslednjih možnosti ob upoštevanju najvišje vrednosti izpostavljenosti: Če je skupina listinjenih izpostavljenosti mešanica zgoraj navedenih vrst sredstev ali obveznosti, institucija navede najpomembnejšo vrsto. V primeru relistinjenj se institucija sklicuje na končno osnovno skupino sredstev. Pri shemah listinjenja, ki jih krijejo zaprte skupine, se vrsta ne more spremeniti med datumi poročanja. Obveznosti bi bilo treba razumeti v smislu obveznosti, ki jih je prvotno izdala institucija poročevalka (glej odstavek 112, točka (b), oddelka 3.2.1 te priloge). 0171 % PRISTOPA IRB PRI UPORABLJENIH PRISTOPIH V tem stolpcu se zbirajo informacije o pristopih, ki bi jih institucija na datum poročanja uporabila za listinjene izpostavljenosti. Institucije sporočijo odstotek listinjenih izpostavljenosti, merjeno glede na vrednost izpostavljenosti, za katere se na datum poročanja uporablja pristop notranjih bonitetnih ocen. Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Ta stolpec pa se ne uporablja za listinjenja obveznosti. 0180 ŠTEVILO IZPOSTAVLJENOSTI Člen 259(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta stolpec obvezno poročajo institucije, ki uporabljajo pristop SEC-IRBA za pozicije v listinjenju (in zato v stolpcu 171 navedejo več kot 95 %). Institucija sporoči dejansko število izpostavljenosti. Ta stolpec se ne poroča v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev). Ta stolpec se ne poroča, kadar institucija poročevalka nima pozicij v listinjenju. Investitorji ne poročajo tega stolpca. 0181 NEPLAČANE IZPOSTAVLJENOSTI W (%) Člen 261(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Tudi kadar institucija za pozicije v listinjenju ne uporablja pristopa SEC-SA, sporoči količnik W (v zvezi z neplačanimi osnovnimi izpostavljenostmi), ki se izračuna, kot je navedeno v členu 261(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0190 DRŽAVA Institucije sporočijo kodo (ISO 3166-1-alfa-2) države izvora končne osnovne izpostavljenosti posla, tj. država neposrednega dolžnika prvotnih listinjenih izpostavljenosti (vpogled). Če je skupina listinjenja sestavljena iz različnih držav, institucija navede najpomembnejšo državo. Če nobena država ne preseže pragu 20 % na podlagi zneska sredstev/obveznosti, se sporoči druge države. 0201 LGD (%) Z izpostavljenostjo tehtano povprečje izgube ob neplačilu (LGD) poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop SEC-IRBA (in torej v stolpcu 0170 poročajo 95 % ali več). LGD se izračuna v skladu s členom 259(5) Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta stolpec se ne poroča v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev). 0202 EL (%) Z izpostavljenostjo tehtano povprečje pričakovane izgube (EL) listinjenih sredstev poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop SEC-IRBA (in torej v stolpcu 0171 poročajo 95 % ali več). V primeru listinjenih sredstev po standardiziranem pristopu je sporočena EL posebni popravek zaradi kreditnega tveganja iz člena 111 Uredbe (EU) št. 575/2013. Pričakovana izguba se izračuna, kot je določeno v delu 3, naslov II, poglavje 3, oddelek 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta stolpec se ne izpolni v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev). 0203 UL (%) Z izpostavljenostjo tehtano povprečje nepričakovane izgube (UL) listinjenih sredstev poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop SEC-IRBA (in torej v stolpcu 0170 poročajo 95 % ali več). UL sredstev je enaka znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti (RWEA), pomnoženem z 8 %. RWEA se izračuna, kot je določeno v delu 3, naslov II, poglavje 3, oddelek 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta stolpec se ne izpolni v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev). 0204 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANA POVPREČNA ZAPADLOST SREDSTEV Vse institucije poročajo z izpostavljenostjo tehtano povprečno zapadlost (WAM) listinjenih sredstev na datum poročanja ne glede na pristop, uporabljen za izračun kapitalskih zahtev. Institucije izračunajo zapadlost vsakega sredstva v skladu s členom 162(2), točki (a) in (f), Uredbe (EU) št. 575/2013 brez uporabe 5-letne zgornje meje. 0210 (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE Prilagoditve vrednosti in rezervacije (člen 159 Uredbe (EU) št. 575/2013) za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt, ki poroča. Prilagoditve vrednosti zajemajo vse zneske, pripoznane v poslovnem izidu za kreditne izgube finančnih sredstev od njihovega začetnega pripoznanja v bilanci stanja (vključno z izgubami zaradi kreditnega tveganja finančnih sredstev, izmerjenimi po pošteni vrednosti, ki se ne odštejejo od vrednosti izpostavljenosti), skupaj z diskonti za sredstva, ki so bila v skladu s členom 166(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 odkupljena v stanju neplačila. Rezervacije vključujejo nabrane zneske kreditnih izgub v zunajbilančnih postavkah. V tem stolpcu se zberejo informacije o prilagoditvah vrednosti in rezervacijah, ki se uporabljajo za listinjene izpostavljenosti. V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni. Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. 0221 KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%) KIRB Ta stolpec poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop SEC-IRBA (in torej v stolpcu 171 poročajo 95 % ali več), v njem pa so zbrane informacije o KIRB iz člena 255 Uredbe (EU) št. 575/2013. KIRB se izrazi kot odstotek (z dvema decimalnima številkama). V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni. V primeru listinjenja sredstev se ta informacija sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. 0222 % IZPOSTAVLJENOSTI NA DROBNO V SKUPINAH, ZA KATERE SE UPORABLJA PRISTOP IRB Skupine, za katere se uporablja pristop IRB, kot so opredeljene v členu 242(7) Uredbe (EU) št. 575/2013, če lahko institucija izračuna KIRB v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 6, oddelek 3, Uredbe (EU) št. 575/2013 za najmanj 95 % zneska osnovnih izpostavljenosti (člen 259(2) Uredbe (EU) št. 575/2013). 0223 KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%) KSA Institucija poroča ta stolpec tudi, kadar za pozicije v listinjenju ne uporablja pristopa SEC-SA. V tem stolpcu se zbirajo informacije o KSA iz člena 255(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. KSA se izrazi kot odstotek (z dvema decimalnima številkama). V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni. V primeru listinjenja sredstev se ta informacija sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. 0225 POJASNJEVALNE POSTAVKE: POPRAVKI ZARADI KREDITNEGA TVEGANJA V TEKOČEM OBDOBJU Člen 110 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0230–0304 STRUKTURA LISTINJENJA V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o strukturi listinjenja na podlagi bilančnih/zunajbilančnih pozicij, tranš (nadrejena/vmesna/prva izguba) in zapadlosti na datum poročanja. Za listinjenja z več prodajalci se sporoči le znesek, ki ustreza ali se pripiše instituciji poročevalki. 0230–0255 BILANČNE POSTAVKE V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o bilančnih postavkah, razčlenjenih po tranšah (nadrejena/vmesna/prva izguba). 0230–0232 NADREJENE 0230 ZNESEK Znesek nadrejenih pozicij v listinjenju, kot so opredeljene v členu 242(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0231 TOČKA VKLJUČITVE (%) Točka vključitve (%) iz člena 256(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0232 in 0252 CQS Stopnje kreditne kakovosti (CQS), kot so predvidene za institucije, ki uporabljajo pristop SEC-ERBA (člen 263, razpredelnici 1 in 2, ter člen 264, razpredelnici 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013). Ta stolpca se poročata za vse ocenjene posle ne glede na uporabljen pristop. 0240–0242 VMESNE 0240 ZNESEK Sporočeni znesek vključuje: 0241 ŠTEVILO TRANŠ Število vmesnih tranš. 0242 STOPNJA KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) NAJBOLJ PODREJENE TRANŠE CQS, kot se določi v skladu s členom 263, razpredelnica 2, in členom 264, razpredelnica 3, Uredbe (EU) št. 575/2013, najbolj podrejene vmesne tranše. 0250–0252 PRVA IZGUBA 0250 ZNESEK Znesek tranše prve izgube, kot je opredeljena v členu 242(17) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0251 TOČKA IZLOČITVE (%) Točka izločitve (%) iz člena 256(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0252 CQS 0254–0255 PRESEŽNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM IN NALOŽBENI RAČUNI REZERV Člen 256(3) in (4) Uredbe (EU) št. 575/2013. Zneski zavarovanja s premoženjem in naložbenih računov rezerv, ki ne izpolnjujejo opredelitve tranše iz člena 2(6) Uredbe (EU) 2017/2402, vendar se štejejo kot tranše za namene izračunavanja točk vključitve in izključitve v skladu s členom 256(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 0254 ZNESEK 0255 OD TEGA: NEVRAČLJIVI POPUSTI PRI NAKUPNI CENI Člen 2, točka 31, Uredbe (EU) 2017/2402. Institucije na datum poročanja poročajo nevračljive popuste pri odkupni ceni v skladu s členom 269a(7) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki se prilagodijo navzdol ob upoštevanju realiziranih izgub, kot je navedeno v drugem pododstavku. Ta stolpec se poroča samo, če se v stolpcu 0040 poroča kvalificirano listinjenje nedonosnih izpostavljenosti ali nekvalificirano listinjenje nedonosnih izpostavljenosti. 0260–0287 ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih pred konverzijskimi faktorji, razčlenjenih po tranšah (nadrejena/vmesna/prva izguba). 0260–0285 NADREJENA / VMESNA / PRVA IZGUBA Tukaj se uporabijo ista merila za razvrščanje v tranše in določitev točke vključitve, števila tranš in točke izključitve, ki se uporabljajo za bilančne postavke (glej navodila za stolpce 0230 do 0252). 0287 SINTETIČNI PRESEŽNI RAZMIK Člen 242, točka 20, člen 248(1), točka (e), in člen 256(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta stolpec se poroča samo, če se v stolpcu 0110 poroča originator. 0290–0300 ZAPADLOST 0290 PRVI PREDVIDLJIVI DATUM PREKINITVE Verjetni datum prekinitve celotnega listinjenja glede na njegove pogodbene klavzule in trenutno pričakovane finančne pogoje. Na splošno bi bil to zgodnejši od naslednjih datumov: Sporočijo se dan, mesec in leto prvega pričakovanega datuma prekinitve. Sporoči se točen datum, če je ta informacija na voljo, v nasprotnem primeru pa prvi dan meseca. 0291 NAKUPNE OPCIJE ORIGINATORJA, VKLJUČENE V POSEL Vrsta nakupne opcije za prvi pričakovani datum prekinitve: 0300 ZAKONSKO DOLOČENI KONČNI DATUM ZAPADLOSTI Datum, do katerega je treba zakonsko odplačati celotno glavnico in obresti listinjenja (na podlagi dokumentacije o poslu). Sporočijo se dan, mesec in leto zakonsko določenega končnega datuma zapadlosti. Sporoči se točen datum, če je ta informacija na voljo, v nasprotnem primeru pa prvi dan meseca. 0302–0304 POJASNJEVALNE POSTAVKE 0302 TOČKA VKLJUČITVE PRODANEGA TVEGANJA (%) Samo originatorji poročajo točko vključitve najbolj podrejene tranše, prodane (pri tradicionalnih listinjenjih) tretjim osebam ali zavarovane (pri sintetičnih listinjenjih) s strani tretjih oseb. 0303 TOČKA IZLOČITVE PRODANEGA TVEGANJA (%) Samo originatorji poročajo točko izločitve najbolj nadrejene tranše, prodane (pri tradicionalnih listinjenjih) tretjim osebam ali zavarovane (pri sintetičnih listinjenjih) s strani tretjih oseb. 0304 PRENOS TVEGANJA, KI GA SPOROČI INSTITUCIJA V VLOGI ORIGINATORJA (%) Samo originatorji poročajo seštevek pričakovane izgube (EL) in nepričakovane izgube (UL) listinjenih sredstev, prenesenih na tretje osebe, kot odstotek seštevka celotne EL in UL. Sporočita se EL in UL osnovnih izpostavljenosti, ki se nato po kaskadnem pristopu za listinjenja razporedijo v ustrezne tranše listinjenja. Za banke, ki uporabljajo standardizirani pristop, je EL posebni popravek zaradi kreditnega tveganja listinjenih sredstev, UL pa kapitalska zahteva za listinjene izpostavljenosti.

zasebna prodaja listinjenja zaprtemu krogu vlagateljev;

listinjenje znotraj skupine;

javna prodaja listinjenja.

originator,

sponzor,

investitor,

prvotni posojilodajalec.

program ABCP,

posel ABCP,

tradicionalno listinjenje, ki ni listinjenje nedonosnih izpostavljenosti,

nekvalificirano listinjenje nedonosnih izpostavljenosti,

kvalificirano listinjenje nedonosnih izpostavljenosti,

sintetični posel.

K – ohranjeno v celoti, če listinjene izpostavljenosti ostanejo pripoznane v celoti,

P – delno odpravljeno, če je pripoznanje listinjenih izpostavljenosti delno odpravljeno,

R – odpravljeno v celoti, če je pripoznanje listinjenih izpostavljenosti v celoti odpravljeno,

N – ni relevantno, če ni relevantno.

ni predmet kapitalskih zahtev,

netrgovalna knjiga,

trgovalna knjiga,

delno v netrgovalni in trgovalni knjigi.

se ne uporablja za prenos pomembnega deleža tveganja – subjekt, ki poroča, za svoje listinjene izpostavljenosti uporabi uteži tveganja;

prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja v skladu s členom 244(2), točka (a), ali členom 245(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013;

prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja v skladu s členom 244(2), točka (b), ali členom 245(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013;

prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja v skladu s členom 244(3), točka (a), ali členom 245(3), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013;

uporaba uteži tveganja 1250 % ali odbitek zadržanih pozicij v skladu s členom 244(1), točka (b), ali členom 245(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

listinjenje;

relistinjenje.

listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 243 Uredbe (EU) št. 575/2013;

nadrejene pozicije v bilančnem listinjenju STS, ki so primerne za to obravnavo v skladu s členom 270 Uredbe (EU) št. 575/2013;

sintetična listinjenja MSP, za katera se uporabljajo predhodna pravila v skladu s členom 494c Uredbe (EU) št. 575/2013.

brez presežnega razmika;

presežni razmik, fiksni znesek – mehanizem uporabi ali izgubi;

presežni razmik, fiksni znesek – mehanizem zadržanja;

presežni razmik, spremenljiv znesek – mehanizem uporabi ali izgubi;

presežni razmik, spremenljiv znesek – mehanizem zadržanja.

zaporedno odplačevanje;

sorazmerno odplačevanje;

sorazmerno odplačevanje, ki se spremeni v zaporedno odplačevanje. Skladno z merili STS za bilančna listinjenja (členom 26c(5) Uredbe (EU) 2017/2402);

sorazmerno odplačevanje, ki se spremeni v zaporedno odplačevanje. Skladno z merili STS za posle, ki niso ABCP (smernice o merilih STS za posle, ki niso ABCP, in člen 21(5) Uredbe (EU) 2017/2402;

sorazmerno odplačevanje, ki se spremeni v zaporedno odplačevanje. ni skladno;

drug sistem odplačevanja.

zavarovanje s premoženjem v obliki dolžniških vrednostnih papirjev z utežjo tveganja 0 % člen 26e(10), prvi pododstavek, točka (a), Uredbe (EU) 2017/2402;

zavarovanje s premoženjem v obliki denarnih sredstev pri tretji kreditni instituciji s stopnjo kreditne kakovosti 3 ali več člen 26e(10), prvi pododstavek, točka (b), Uredbe (EU) 2017/2402;

zavarovanje s premoženjem v obliki gotovinskega depozita pri originatorju ali katerem od njegovih povezanih podjetij, če originator ali eno od njegovih povezanih podjetij ustreza stopnji kreditne kakovosti najmanj 2

člen 26e(10), drugi pododstavek, Uredbe (EU) 2017/2402;

člen 26e(10), tretji pododstavek, Uredbe (EU) 2017/2402;

zahteva izpolnjena v primeru naložb v kreditne zapise, ki jih izda originator

člen 26e(10), četrti pododstavek, Uredbe (EU) 2017/2402;

brez zavarovanja s premoženjem, investitor izpolnjuje pogoje za 0-odstotno utež tveganja

člen 26e(8), točka (a), Uredbe (EU) 2017/2402;

brez zavarovanja s premoženjem, investitor je upravičen do posrednega jamstva subjekta, ki izpolnjuje pogoje za 0-odstotno utež tveganja

člen 26e(8), točka (b), Uredbe (EU) 2017/2402;

druge vrste zavarovanja s premoženjem: dolžniški vrednostni papirji, ki ne izpolnjujejo člena 26e Uredbe (EU) 2017/2402;

druge vrste zavarovanja s premoženjem: denarna sredstva, ki ne izpolnjujejo člena 26e Uredbe (EU) 2017/2402;

brez zavarovanja s premoženjem, ne izpolnjuje meril STS za bilančna listinjenja;

primeri, ki se razlikujejo od tistih, kjer ni zavarovanja s premoženjem, vendar investitor izpolnjuje pogoje za 0-odstotno utež tveganja ali je upravičen do posrednega jamstva subjekta, ki izpolnjuje pogoje za 0-odstotno utež tveganja.

A – navpični delež (pozicije v listinjenju): zadržanje najmanj 5 % nominalne vrednosti vsake prodane ali na investitorje prenesene tranše;

V – navpični delež (listinjene izpostavljenosti): zadržanje najmanj 5 % kreditnega tveganja vsake listinjene izpostavljenosti, če je tako zadržano kreditno tveganje v zvezi s temi listinjenimi izpostavljenostmi vedno uvrščeno enakovredno s kreditnim tveganjem, ki je bilo listinjeno v zvezi z zadevnimi izpostavljenostmi, ali mu je podrejeno;

B – obnavljajoče se izpostavljenosti: v primeru listinjenja obnavljajočih se izpostavljenosti zadržanje deleža originatorja v višini najmanj 5 % nominalne vrednosti listinjenih izpostavljenosti;

C – bilanca stanja: zadržanje naključno izbranih izpostavljenosti, ki ustrezajo vsaj 5 % nominalne vrednosti listinjenih izpostavljenosti, če bi bile take izpostavljenosti sicer listinjene v tem listinjenju, pod pogojem, da je število potencialno listinjenih izpostavljenosti ob izvedbi listinjenja najmanj 100;

D – prva izguba: zadržanje tranše prve izgube in po potrebi drugih tranš, ki imajo enak ali strožji profil tveganosti kot tiste, ki so prenesene ali prodane investitorjem in ki ne zapadejo prej kot tiste, ki so prenesene ali prodane investitorjem, tako da je zadržanje enako najmanj 5 % nominalne vrednosti listinjenih izpostavljenosti;

E – izvzeto: ta koda se sporoči za listinjenja, na katera vpliva uporaba člena 6(6) Uredbe (EU) 2017/2402;

U – kršitev ali neznano. Ta koda se sporoči, kadar institucija poročevalka ni prepričana, katera vrsta zadržanja se uporablja, ali v primeru neskladnosti.

Izpostavljenosti na drobno:

hipoteke na stanovanjske nepremičnine,

terjatve iz naslova poslovanja s kreditnimi karticami,

potrošniška posojila,

posojila MSP (obravnavana kot izpostavljenosti na drobno),

druge izpostavljenosti na drobno.

Grosistične:

hipoteke na poslovne nepremičnine,

zakup,

posojila podjetjem,

posojila MSP (obravnavana kot izpostavljenosti do podjetij),

terjatve do kupcev,

druge grosistične izpostavljenosti.

Obveznosti:

krite obveznice,

druge obveznosti.

vmesne pozicije v listinjenju, kot so opredeljene v členu 242(18) Uredbe (EU) št. 575/2013;

dodatne pozicije v listinjenju, ki niso tiste, opredeljene v členu 242(6), (17) ali (18) Uredbe (EU) št. 575/2013.

3.8.3

(i) datum, ko bi se lahko prvič izkoristila vgrajena nakupna opcija (kot je opredeljena v členu 242(1) Uredbe (EU) št. 575/2013), pri čemer se upoštevata zapadlost osnovnih izpostavljenosti in njihova pričakovana stopnja predčasnega plačila ali morebitne dejavnosti ponovnega pogajanja;

(ii) datum, na katerega lahko originator prvič izkoristi katero koli opcijo odpoklica, vgrajeno v pogodbene klavzule listinjenja, kar bi pomenilo popolni odkup listinjenja.

vgrajena nakupna opcija, ki izpolnjuje pogoje iz člena 244(4), točka (g), Uredbe (EU) št. 575/2013,

druga vgrajena nakupna opcija,

druga vrsta nakupne opcije.

3.8.4118. C 14.01 – Podrobne informacije o listinjenjih (SEC DETAILS 2) Predloga SEC DETAILS 2se poroča ločeno za naslednje pristope: Stolpci 0010 INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA Interna (alfanumerična) evidenčna številka, ki jo institucija uporablja za identifikacijo listinjenja. Interna evidenčna številka je povezana z oznako posla listinjenja. 0020 OZNAKA LISTINJENJA Koda, uporabljena za pravno registracijo pozicije v listinjenju ali posla listinjenja, če se lahko v isti vrstici poroča več pozicij, ali, če ta ni na voljo, ime, po katerem je pozicija v listinjenju ali posel listinjenja znan na trgu ali znotraj institucije v primeru notranjega ali zasebnega listinjenja. Kadar je na voljo mednarodna identifikacijska številka vrednostnega papirja ali ISIN (tj. za javne posle), se znaki, ki so skupni vsem tranšam listinjenja, sporočijo v tem stolpcu. 0310–0400 POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o pozicijah v listinjenju, razčlenjene na (zunaj)bilančne pozicije in tranše (nadrejena/vmesna/prva izguba) na datum poročanja. 0310–0330 BILANČNE POSTAVKE Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za stolpce 0230, 0240 in 0250 predloge C 14.00. 0340–0362 ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za stolpce 0260 do 0287 predloge C 14.00. 0351 in 0361 UTEŽ TVEGANJA, KI USTREZA DAJALCU / INSTRUMENTU ZAVAROVANJA Utež tveganja (v %) primernega dajalca ali utež tveganja (v %) ustreznega instrumenta, ki zagotavlja kreditno zavarovanje v skladu s členom 249 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0362 SINTETIČNI PRESEŽNI RAZMIK Člen 242(20), člen 248(1), točka (e), in člen 256(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta stolpec se poroča samo, če se v stolpcu 0110 poroča originator. 0370–0400 POJASNJEVALNE POSTAVKE: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV V tem sklopu stolpcev se zbirajo dodatne informacije o skupnih zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih (ki so že sporočeni v okviru drugačne razčlenitve v stolpcih 0340-0361). 0370 NEPOSREDNI KREDITNI NADOMESTKI (DCS) Ta stolpec se uporablja za pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti originator in so zajamčene z neposrednimi kreditnimi nadomestki. V skladu s Prilogo I k Uredbi (EU) št. 575/2013 se kot neposredni kreditni nadomestki uporabljajo naslednje zunajbilančne postavke z visokim tveganjem: 0380 IRS/CRS IRS pomeni zamenjave obrestnih mer, CRS pa valutne zamenjave. Ti izvedeni finančni instrumenti so navedeni v Prilogi II k Uredbi (EU) št. 575/2013. 0390 OKVIRNI LIKVIDNOSTNI KREDITI Okvirni likvidnostni krediti so opredeljeni v členu 242(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0400 DRUGO Preostale zunajbilančne postavke. 0411 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Ta informacija je tesno povezana s stolpcem 0180 predloge CR SEC. 0420 (–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA Ta informacija je tesno povezana s stolpcem 0190 predloge CR SEC. V tem stolpcu se sporoči negativna vrednost. 0430 SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UVEDBO OMEJITVE V tem stolpcu se zbirajo informacije o znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred uvedbo omejitve, ki se uporablja za pozicije v listinjenju, izračunane v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 5, oddelek 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. V primeru listinjenj v trgovalni knjigi se poroča RWEA za določeno tveganje. Glej stolpec 0570 predloge MKR SA SEC ali stolpca 0410 oziroma 0420 (relevantno za kapitalske zahteve) predloge MKR SA CTP. 0431 (–) ZMANJŠANJE ZARADI OMEJITVE UTEŽI TVEGANJA Člena 267 in 269a Uredbe (EU) št. 575/2013. 0432 (–) ZMANJŠANJE ZARADI SPLOŠNE OMEJITVE Člena 268 in 269a Uredbe (EU) št. 575/2013. 0440 SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UVEDBI OMEJITVE V tem stolpcu se zbirajo informacije o znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uvedbi omejitve, ki se uporablja za pozicije v listinjenju, izračunane v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 5, oddelek 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. V primeru listinjenj v trgovalni knjigi se poroča RWEA za določeno tveganje. Glej stolpec 0601 predloge MKR SA SEC oziroma stolpec 0450 predloge MKR SA CTP. 0447–0448 POJASNJEVALNE POSTAVKE 0447 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO SEC-ERBA Člena 263 in 264 Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta stolpec se poroča samo za ocenjene posle pred uvedbo omejitve in se ne poroča za posle po SEC-ERBA. 0448 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO SEC-SA Člena 261 in 262 Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta stolpec se poroča pred uvedbo omejitve in se ne poroča za posle po SEC-SA. 0450–0470 POZICIJE V LISTINJENJU – TRGOVALNA KNJIGA 0450 TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO ALI NE? Institucije sporočijo eno od naslednjega: 0460–0470 NETO POZICIJE – DOLGE/KRATKE Glej stolpec 0050 predloge MKR SA SEC oziroma stolpec 0060 predloge MKR SA CTP.

3.8.4118.

1) SEC-IRBA;

2) SEC-SA;

3) SEC-ERBA;

4) 1250 %;

5) pristop notranjega ocenjevanja;

6) posebna obravnava za nadrejene tranše kvalificiranih listinjenj nedonosnih izpostavljenosti.

jamstva, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov,

nepreklicni stand-by akreditivi, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov.

CTP – trgovalni portfelj s korelacijo;

Ni CTP – ni trgovalni portfelj s korelacijo.

3.9. KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE

3.9. 3.9.1.119.120.121.

Obseg predlog za kreditno tveganje nasprotne stranke Predloge za kreditno tveganje nasprotne stranke zajemajo informacije o izpostavljenostih, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke, ob upoštevanju dela 3, naslov II, poglavji 4 in 6, Uredbe (EU) št. 575/2013. Predloge izključujejo kapitalske zahteve za tveganje CVA (člen 92(3), točka (d), in del 3, naslov VI, Uredbe (EU) št. 575/2013), ki se poročajo v predlogi za tveganje CVA. Izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke do centralnih nasprotnih strank (del 3, naslov II, poglavji 4 in 6, oddelek 9, Uredbe (EU) št. 575/2013) bi morale biti vključene v vrednosti v zvezi s kreditnim tveganjem nasprotne stranke (CCR), razen če je navedeno drugače. Vendar pa se prispevki v jamstveni sklad, izračunani v skladu s členi 307 do 310 Uredbe (EU) št. 575/2013, ne poročajo v predlogah za kreditno tveganje nasprotne stranke, razen v predlogi C 34.10, zlasti v relevantnih vrsticah. Na splošno se zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti prispevkov v jamstveni sklad poročajo neposredno v vrstici 0460 predloge C 02.00.

3.9.2. C 34.01 – Obseg poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti

3.9.2. 3.9.2.1.122.123.

Splošne opombe Institucija lahko v skladu s členom 273a Uredbe (EU) št. 575/2013 vrednost izpostavljenosti svojih pozicij v izvedenih finančnih instrumentih izračuna na podlagi metode iz dela 3, naslov II, poglavje 6, oddelek 4 ali 5, Uredbe (EU) št. 575/2013, če je obseg njenih bilančnih oziroma zunajbilančnih poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti enak ali manjši od vnaprej določenih pragov. Ustrezna ocena se izvaja mesečno, pri čemer se uporabijo podatki na zadnji dan meseca. Ta predloga vsebuje informacije o spoštovanju navedenih pragov in, splošneje, pomembne informacije o obsegu poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti. Mesec 1, mesec 2 in mesec 3 se nanašajo na prvi, drugi in zadnji mesec četrtletja, o katerem se poroča. Informacije se poročajo samo za konce mesecev po 28. juniju 2021.

3.9.2.2. Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010, 0040, 0070 DOLGE POZICIJE V IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTIH Člen 273a(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 Poroča se vsota absolutnih tržnih vrednosti dolgih pozicij v izvedenih finančnih instrumentih na zadnji dan meseca. 0020, 0050, 0080 KRATKE POZICIJE V IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTIH Člen 273a(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 Poroča se vsota absolutnih tržnih vrednosti kratkih pozicij v izvedenih finančnih instrumentih na zadnji dan meseca. 0030, 0060, 0090 SKUPAJ Člen 273a(3), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsota absolutne vrednosti dolgih pozicij v izvedenih finančnih instrumentih in absolutne vrednosti kratkih pozicij v izvedenih finančnih instrumentih. Vrstice 0010 Obseg poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti Člen 273a(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 Vključijo se bilančni in zunajbilančni izvedeni finančni instrumenti, razen kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, ki so pripoznani kot notranje varovanje pred izpostavljenostmi kreditnemu tveganju iz netrgovalne knjige. 0020 Bilančni in zunajbilančni izvedeni finančni instrumenti Člen 273a(3), točki (a) in (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Poroča se skupna tržna vrednost bilančnih in zunajbilančnih pozicij v izvedenih finančnih instrumentih na zadnji dan meseca. Če tržna vrednost pozicije na ta datum ni na voljo, institucije uporabijo pošteno vrednost za pozicijo na ta datum; če tržna in poštena vrednost pozicije na ta datum nista na voljo, institucije za to pozicijo uporabijo zadnjo razpoložljivo tržno ali pošteno vrednost. 0030 (–) Kreditni izvedeni finančni instrumenti, pripoznani kot notranje varovanje pred izpostavljenostmi kreditnemu tveganju iz netrgovalne knjige Člen 273a(3), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. Skupna tržna vrednost kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, pripoznanih kot notranje varovanje pred izpostavljenostmi kreditnemu tveganju iz netrgovalne knjige. 0040 Sredstva skupaj Skupna sredstva v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi. Za konsolidirano poročanje institucija poroča skupna sredstva na podlagi bonitetnega obsega konsolidacije v skladu z delom 1, naslov II, poglavje 2, oddelek 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 Odstotek skupnih sredstev Delež, ki se izračuna kot obseg poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti (vrstica 0010), deljen s skupnimi sredstvi (vrstica 0040). ODSTOPANJE V SKLADU S ČLENOM 273a(4) UREDBE (EU) št. 575/2013 0060 Ali so pogoji iz člena 273a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013, vključno z odobritvijo pristojnega organa, izpolnjeni? Člen 273a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013 Institucije, ki presegajo pragove za uporabo poenostavljenega pristopa za kreditno tveganje nasprotne stranke, ampak še vedno uporabljajo enega od njih na podlagi člena 273a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013, navedejo (z da/ne), ali izpolnjujejo vse pogoje iz tega člena. To postavko poročajo le tiste institucije, ki uporabljajo odstopanje v skladu s členom 273a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070 Metoda za izračun vrednosti izpostavljenosti na konsolidirani ravni Člen 273a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013 Metoda za izračun vrednosti izpostavljenosti pozicij v izvedenih finančnih instrumentih na konsolidirani podlagi, ki se uporablja tudi na ravni posameznega subjekta v skladu s členom 273a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013: To postavko poročajo le tiste institucije, ki uporabljajo odstopanje v skladu s členom 273a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.

OEM: metoda originalne izpostavljenosti,

poenostavljeni SA-CCR: poenostavljeni standardizirani pristop za kreditno tveganje nasprotne stranke.

3.9.3. C 34.02 – izpostavljenosti CCR po pristopih

3.9.3.

3.9.3.1.124. Splošne opombe Institucije izpolnijo predlogo ločeno za vse izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke (izpostavljenosti CCR) in za vse izpostavljenosti CCR brez izpostavljenosti do centralnih nasprotnih strank (CNS), kot so opredeljene za namene predloge C 34.10.

3.9.3.2. Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 ŠTEVILO NASPROTNIH STRANK Število posameznih nasprotnih strank, do katerih ima institucija izpostavljenosti CCR. 0020 ŠTEVILO POSLOV Število poslov, ki so na datum poročanja izpostavljeni kreditnemu tveganju nasprotne stranke. Upoštevajte, da za posle s CNS vrednosti ne smejo zajemati odtokov ali pritokov, temveč skupne pozicije v portfelju CCR na datum poročanja. Poleg tega se izvedeni finančni instrument ali posel financiranja z vrednostnimi papirji (SFT), ki je razdeljen (vsaj) na dve ali več strani, za namene modeliranja še vedno obravnava kot en sam posel. 0030 HIPOTETIČNI ZNESKI Vsota hipotetičnih zneskov za izvedene finančne instrumente in SFT pred pobotom in brez prilagoditev v skladu s členom 279b Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), POZITIVNA Člen 272(12) Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsota tekočih tržnih vrednosti (CMV) vseh nizov pobotov s pozitivno CMV, kot je opredeljena v členu 272(12) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), NEGATIVNA Člen 272(12) Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsota absolutnih tekočih tržnih vrednosti (CMV) vseh nizov pobotov z negativno CMV, kot je opredeljena v členu 272(12) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0060 GIBLJIVO KRITJE (VM), PREJETO Člena 275(2) in 275(3) ter člen 276 Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsota zneskov gibljivega kritja (VM) vseh dogovorov o vzdrževanju kritja, za katere se prejme VM, izračunano v skladu s členom 276 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070 GIBLJIVO KRITJE (VM), DANO Člena 275(2) in 275(3) ter člen 276 Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsota zneskov gibljivega kritja (VM) vseh dogovorov o vzdrževanju kritja, za katere se da VM, izračunano v skladu s členom 276 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0080 NETO ZNESEK NEODVISNEGA ZAVAROVANJA S PREMOŽENJEM (NICA), PREJET Člena 272(12a) in 275(3) ter člen 276 Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsota neto zneskov neodvisnega zavarovanja s premoženjem (NICA) vseh dogovorov o vzdrževanju kritja, za katere se prejme NICA, izračunan v skladu s členom 276 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0090 NETO ZNESEK NEODVISNEGA ZAVAROVANJA S PREMOŽENJEM (NICA), DAN Člena 272(12a) in 275(3) ter člen 276 Uredbe (EU) št. 575/2013. Vsota neto zneskov neodvisnega zavarovanja s premoženjem (NICA) vseh dogovorov o vzdrževanju kritja, za katere se da NICA, izračunan v skladu s členom 276 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0100 NADOMESTITVENI STROŠKI (RC) Členi 275, 281 in 282 Uredbe (EU) št. 575/2013. Nadomestitveni stroški (RC) na niz pobotov se izračunajo v skladu s: Institucija poroča vsoto nadomestitvenih stroškov nizov pobotov v ustrezni vrstici. 0110 POTENCIALNA PRIHODNJA IZPOSTAVLJENOST (PFE) Členi 278, 281 in 282 Uredbe (EU) št. 575/2013. Potencialna prihodnja izpostavljenost (PFE) na niz pobotov se izračuna v skladu s: Institucija poroča vsoto vseh potencialnih prihodnjih izpostavljenosti nizov pobotov v ustrezni vrstici. 0120 TEKOČA IZPOSTAVLJENOST Člen 272(17) Uredbe (EU) št. 575/2013. Tekoča izpostavljenost na niz pobotov je vrednost, opredeljena v členu 272(17) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucija poroča vsoto vseh tekočih izpostavljenosti nizov pobotov v ustrezni vrstici. 0130 EFEKTIVNA PRIČAKOVANA POZITIVNA IZPOSTAVLJENOST (efektivna EPE) Členi 272(22), 284(3) in 284(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Efektivna EPE na niz pobotov je opredeljena v členu 272(22) Uredbe (EU) št. 575/2013 in se izračuna v skladu s členom 284(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucija poroča vsoto vseh efektivnih EPE, uporabljenih za določitev kapitalskih zahtev v skladu s členom 284(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, tj. efektivne EPE, izračunane z uporabo tekočih tržnih podatkov, ali efektivne EPE, izračunane z uporabo stresne umeritve, odvisno od tega, katera privede do višjih kapitalskih zahtev. 0140 ALFA, UPORABLJEN ZA IZRAČUN REGULATIVNE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI Členi 274(2), 282(2), 281(1), 284(4) in (9) Uredbe (EU) št. 575/2013. V vrsticah za OEM, poenostavljeni SA-CCR in SA-CCR je vrednost α stalna pri 1,4 v skladu s členi 282(2), 281(1) in 274(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Za namene IMM je lahko vrednost α privzetih 1,4 ali drugačna, če pristojni organi zahtevajo višji α v skladu s členom 284(4) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali institucijam dovolijo, da uporabijo lastne ocene v skladu s členom 284(9) navedene uredbe. 0150 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI PRED CRM Vrednost izpostavljenosti pred CRM za nize pobotov v zvezi s CCR se izračuna v skladu z metodami, določenimi v delu 3, naslov II, poglavji 4 in 6, Uredbe (EU) št. 575/2013, ob upoštevanju učinka pobotov, vendar brez upoštevanja drugih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (npr. zavarovanja v obliki kritja). V primeru SFT se del z vrednostnim papirjem ne upošteva pri določanju vrednosti izpostavljenosti pred CRM, kadar je zavarovanje s premoženjem prejeto, in zato ne zmanjša vrednosti izpostavljenosti. Nasprotno pa se del z vrednostnim papirjem v SFT upošteva na običajen način pri določanju vrednosti izpostavljenosti pred CRM, kadar je zavarovanje s premoženjem dano. Poleg tega se zavarovani posli obravnavajo kot nezavarovani, tj. učinki kritja se ne uporabljajo. Vrednost izpostavljenosti pred CRM za posle, pri katerih je bilo ugotovljeno posebno tveganje neugodnih gibanj, je treba določiti v skladu s členom 291 Uredbe (EU) št. 575/2013. Pri vrednosti izpostavljenosti pred CRM se ne upošteva odbitek izgube iz naslova nastale prilagoditve kreditnega vrednotenja v skladu s členom 273(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucija poroča vsoto vseh vrednosti izpostavljenosti pred CRM v ustrezni vrstici. 0160 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI PO CRM Vrednost izpostavljenosti po uporabi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) za nize pobotov v zvezi s CCR se izračuna v skladu z metodami, določenimi v delu 3, naslov II, poglavji 4 in 6, Uredbe (EU) št. 575/2013, ob uporabi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja v skladu z delom 3, naslov II, poglavji 4 in 6, navedene uredbe. Vrednost izpostavljenosti po CRM za posle, pri katerih je bilo ugotovljeno posebno tveganje neugodnih gibanj, je treba določiti v skladu s členom 291 Uredbe (EU) št. 575/2013. Pri vrednosti izpostavljenosti po CRM se ne upošteva odbitek izgube iz naslova nastale prilagoditve kreditnega vrednotenja v skladu s členom 273(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucija poroča vsoto vseh vrednosti izpostavljenosti po CRM v ustrezni vrstici. 0170 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Vrednost izpostavljenosti za nize pobotov v zvezi s CCR, izračunana v skladu z metodami dela 3, naslov II, poglavji 4 in 6, Uredbe (EU) št. 575/2013, ki je znesek, relevanten za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, tj. ob uporabi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja v skladu z delom 3, naslov II, poglavji 4 in 6, Uredbe (EU) št. 575/2013 in upoštevanju odbitka izgube iz naslova nastale prilagoditve kreditnega vrednotenja v skladu s členom 273(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Vrednost izpostavljenosti za posle, pri katerih je bilo ugotovljeno posebno tveganje neugodnih gibanj, je treba določiti v skladu s členom 291 Uredbe (EU) št. 575/2013. V primerih, v katerih se za eno nasprotno stranko uporabi več pristopov za kreditno tveganje nasprotne stranke, se izguba iz naslova nastale prilagoditve kreditnega vrednotenja, ki se odbije na ravni nasprotne stranke, pripiše vrednosti izpostavljenosti različnih nizov pobotov v vsakem pristopu za CCR, ki odražajo delež vrednosti izpostavljenosti po CRM zadevnih nizov pobotov glede na vrednost skupne izpostavljenosti po CRM nasprotne stranke. Institucija poroča vsoto vseh vrednosti izpostavljenosti v ustrezni vrstici. 0180 Pozicije, ki se obravnavajo s standardiziranim pristopom za kreditno tveganje Vrednost izpostavljenosti za kreditno tveganje nasprotne stranke pozicij, ki se obravnavajo s standardiziranim pristopom za kreditno tveganje v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0190 Pozicije, ki se obravnavajo s pristopom IRB za kreditno tveganje Vrednost izpostavljenosti za kreditno tveganje nasprotne stranke pozicij, ki se obravnavajo s pristopom IRB za kreditno tveganje v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0200 ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za CCR, kot so opredeljeni v členu 92(3) in (4) Uredbe (EU) št. 575/2013, izračunani v skladu z metodami iz dela 3, naslov II, poglavji 2 in 3. Upoštevata se faktor za podporo MSP in faktor za podporo infrastrukturnim projektom, določena v členih 501 in 501a Uredbe (EU) št. 575/2013. 0210 Pozicije, ki se obravnavajo s standardiziranim pristopom za kreditno tveganje Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke (izpostavljenosti CCR), ki se obravnavajo s standardiziranim pristopom za kreditno tveganje v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek ustreza znesku, ki se vključi v stolpec 0220 predloge C 07.00 za pozicije CCR. 0220 Pozicije, ki se obravnavajo s pristopom IRB za kreditno tveganje Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti CCR, ki se obravnavajo s pristopom IRB za kreditno tveganje v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek ustreza znesku, ki se vključi v stolpec 0260 predloge C 08.01 za pozicije CCR. Vrstica 0010 METODA ORIGINALNE IZPOSTAVLJENOSTI (ZA IZVEDENE FINANČNE INSTRUMENTE) Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, za katere institucija izračuna vrednost izpostavljenosti v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 6, oddelek 5, Uredbe (EU) št. 575/2013. To poenostavljeno metodo za izračun vrednosti izpostavljenosti lahko uporabljajo samo institucije, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 273a(2) ali 273a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0020 POENOSTAVLJENI STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA CCR (POENOSTAVLJENI SA-CCR ZA IZVEDENE FINANČNE INSTRUMENTE) Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, za katere institucija izračuna vrednost izpostavljenosti v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 6, oddelek 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta poenostavljeni standardizirani pristop za izračun vrednosti izpostavljenosti lahko uporabljajo samo institucije, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 273a(1) ali 273a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030 STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA CCR (SA-CCR ZA IZVEDENE FINANČNE INSTRUMENTE) Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, za katere institucija izračuna vrednost izpostavljenosti v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 6, oddelek 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 IMM (ZA IZVEDENE FINANČNE INSTRUMENTE IN SFT) Izvedeni finančni instrumenti, posli z dolgim rokom poravnave in SFT, za katere je instituciji dovoljeno izračunati vrednost izpostavljenosti z uporabo metode notranjih modelov (IMM) v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 6, oddelek 6, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 Nizi pobotov poslov financiranja z vrednostnimi papirji Nizi pobotov, ki vsebujejo samo posle financiranja z vrednostnimi papirji, kot so opredeljeni v členu 4(139) Uredbe (EU) št. 575/2013, za katere je instituciji dovoljeno določiti vrednost izpostavljenosti z uporabo IMM. Posli financiranja z vrednostnimi papirji, ki so vključeni v niz pobotov iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov in se zato poročajo v vrstici 0070, se ne poročajo v tej vrstici. 0060 Nizi pobotov izvedenih finančnih instrumentov in poslov z dolgim rokom poravnave Nizi pobotov, ki vsebujejo samo izvedene finančne instrumente iz Priloge II k Uredbi (EU) št. 575/2013 in posle z dolgim rokom poravnave, kot so opredeljeni v členu 272(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, za katere je instituciji dovoljeno določiti vrednost izpostavljenosti z uporabo IMM. Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki so vključeni v niz pobotov iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov in se zato poročajo v vrstici 0070, se ne poročajo v tej vrstici. 0070 Nizi pobotov iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov Člen 272(11) in (25) Uredbe (EU) št. 575/2013. Nizi pobotov, ki vsebujejo posle z različnimi kategorijami produktov (člen 272(11) Uredbe (EU) št. 575/2013), tj. izvedene finančne instrumente in SFT, za katere obstaja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov, kot je opredeljena v členu 272(25) Uredbe (EU) št. 575/2013, in za katere je instituciji dovoljeno določiti vrednost izpostavljenosti z uporabo IMM. 0080 ENOSTAVNA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM (ZA SFT) Člen 222 Uredbe (EU) št. 575/2013. Repo posli, posli posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posli z dolgim rokom poravnave in posli kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, za katere se je institucija v skladu s členom 271(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 odločila določiti vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 222 navedene uredbe in ne delom 3, naslov II, poglavje 6, navedene uredbe. 0090 RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM (ZA SFT) Člena 220 in 223 Uredbe (EU) št. 575/2013 Repo posli, posli posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posli z dolgim rokom poravnave in posli kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, za katere se je institucija v skladu s členom 271(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 odločila določiti vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 223 navedene uredbe in ne delom 3, naslov II, poglavje 6, navedene uredbe. 0100 VAR za SFT Člen 221 Uredbe (EU) št. 575/2013. Repo posli, posli posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posli kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja ali drugi posli z instrumenti kapitalskega trga razen poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere se v skladu s členom 221 Uredbe (EU) št. 575/2013 in z dovoljenjem pristojnega organa vrednost izpostavljenosti izračuna z uporabo pristopa notranjih modelov, ki upošteva učinke korelacije med pozicijami v vrednostnih papirjih, ki so predmet okvirne pogodbe o pobotu, ter likvidnost zadevnih instrumentov. 0110 SKUPAJ 0120 od tega: pozicije s posebnim tveganjem neugodnih gibanj Člen 291 Uredbe (EU) št. 575/2013. Izpostavljenosti CCR, za katere je bilo ugotovljeno posebno tveganje neugodnih gibanj v skladu s členom 291 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0130 Posli s kritjem Člen 272(7) Uredbe (EU) št. 575/2013. Izpostavljenosti CCR, ki imajo kritje, tj. nizi pobotov, ki so predmet dogovora o vzdrževanju kritja v skladu s členom 272(7) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0140 Posli brez kritja Izpostavljenosti CCR, ki niso zajete v vrstici 0130.

členom 282(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 za metodo originalne izpostavljenosti,

členom 281 Uredbe (EU) št. 575/2013 za poenostavljeni SA-CCR,

členom 275 Uredbe (EU) št. 575/2013 za SA-CCR.

členom 282(4) Uredbe (EU) št. 575/2013 za metodo originalne izpostavljenosti,

členom 281 Uredbe (EU) št. 575/2013 za poenostavljeni SA-CCR,

členom 278 Uredbe (EU) št. 575/2013 za SA-CCR.

3.9.4. C 34.03 – Izpostavljenosti CCR, obravnavane s standardiziranima pristopoma: SA-CCR in poenostavljeni SA-CCR

3.9.4.

3.9.4.1.125. Splošne opombe Predloga se uporablja ločeno za poročanje izpostavljenosti CCR, izračunanih s SA-CCR ali poenostavljenim SA-CCR, kot je ustrezno.

3.9.4.2. Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 VALUTA Za posle, razporejene v kategorijo obrestnega tveganja, se sporoči valuta, v kateri je denominiran posel. Za posle, razporejene v kategorijo valutnega tveganja, se sporoči valuta, v kateri je denominirana ena od obeh strani posla. Institucije valute v valutnem paru vnesejo po abecednem vrstnem redu, npr. za par USD/EUR se v ta stolpec vnese EUR, v stolpec 0020 pa USD. Uporabljajo se kode ISO za valute. 0020 DRUGA VALUTA V PARU Za posle, razporejene v kategorijo valutnega tveganja, se sporoči valuta, v kateri je denominirana druga stran posla (glede na tisto iz stolpca 0010). Institucije valute v valutnem paru vnesejo po abecednem vrstnem redu, npr. za par USD/EUR se v ta stolpec vnese USD, v stolpec 0010 pa EUR. Uporabljajo se kode ISO za valute. 0030 ŠTEVILO POSLOV Glej navodila za stolpec 0020 v predlogi C 34.02. 0040 HIPOTETIČNI ZNESKI Glej navodila za stolpec 0030 v predlogi C 34.02. 0050 TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), POZITIVNA Vsota tekočih tržnih vrednosti (CMV) vseh nizov varovanj s pozitivno CMV v zadevni kategoriji tveganja. CMV na ravni nizov varovanj se določi s pobotanjem pozitivnih in negativnih tržnih vrednosti poslov znotraj enega niza zavarovanja, k čemur se prišteje prejeto ali dano zavarovanje s premoženjem. 0060 TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), NEGATIVNA Vsota absolutnih tekočih tržnih vrednosti (CMV) vseh nizov varovanj z negativno CMV v zadevni kategoriji tveganja. CMV na ravni nizov varovanj se določi s pobotanjem pozitivnih in negativnih tržnih vrednosti poslov znotraj enega niza zavarovanja, k čemur se prišteje prejeto ali dano zavarovanje s premoženjem. 0070 PRIBITEK Členi 280a do 280f in 281(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucija poroča vsoto vseh pribitkov v zadevnem nizu varovanj/kategoriji tveganja. Pribitek na kategorijo tveganja, ki se uporabi za določanje potencialne prihodnje izpostavljenosti niza pobotov v skladu s členom 278(1) ali členom 281(2), točka (f), Uredbe (EU) št. 575/2013, se izračuna v skladu s členi 280a do 280f navedene uredbe. Za poenostavljeni SA-CCR se uporabljajo določbe iz člena 281(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Vrstice 0050, 0120, 0190, 0230, 0270, 0340 KATEGORIJE TVEGANJA Člena 277 in 277a Uredbe (EU) št. 575/2013. Posli se razvrstijo glede na kategorijo tveganja, v katero spadajo v skladu s členom 277(1) do (4) Uredbe (EU) št. 575/2013. Razporeditev v nize varovanj v skladu s kategorijo tveganja se izvede v skladu s členom 277a Uredbe (EU) št. 575/2013. Za poenostavljeni SA-CCR se uporabljajo določbe iz člena 281(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0020–0040 od tega razporejeni v več kot eno kategorijo tveganja Člen 277(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. Posli z izvedenimi finančnimi instrumenti z več kot enim pomembnim povzročiteljem tveganja, razporejeni v dve (0020), tri (0030) ali več kot tri (0040) kategorije tveganja na podlagi najpomembnejšega povzročitelja tveganja v vsaki kategoriji tveganja v skladu s členom 277(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 in regulativnim tehničnim standardom EBA iz člena 277(5) navedene uredbe. 0070–0110 in 0140–0180 Največja valuta in valutni par Ta razvrstitev se opravi na podlagi CMV portfelja institucije v okviru SA-CCR ali poenostavljenega SA-CCR, kot je ustrezno, za posle, razporejene v kategorijo obrestnega tveganja oziroma kategorijo valutnega tveganja. Za namene razvrstitve se sešteje absolutna vrednost CMV pozicij. 0060, 0130, 0200, 0240, 0280 Razporeditev izključno v eno kategorijo Člen 277(1) in (2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, razporejeni izključno v eno kategorijo tveganja v skladu s členom 277(1) in (2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Izključijo se posli, ki se razporedijo v različne kategorije tveganja v skladu s členom 277(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0210, 0250 Posli z eno samo izpostavljenostjo Posli z eno samo izpostavljenostjo, ki so razporejeni v kategorijo kreditnega tveganja oziroma tveganja lastniških finančnih instrumentov. 0220, 0260 Posli z več izpostavljenostmi Posli z več izpostavljenostmi, ki so razporejeni v kategorijo kreditnega tveganja oziroma tveganja lastniških finančnih instrumentov. 0290–0330 Nizi varovanj za kategorijo blagovnega tveganja Posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, uvrščeni v nize varovanj za kategorijo blagovnega tveganja iz člena 277a(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013.

3.9.5. C 34.04 – Izpostavljenosti CCR, obravnavane z metodo originalne izpostavljenosti (OEM)

3.9.5.

3.9.5.1. Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010–0020 Navodila za stolpca 0010 in 0020 so enaka tistim za predlogo C 34.02. 0030 TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), POZITIVNA Vsota tekočih tržnih vrednosti (CMV) vseh poslov s pozitivno CMV v zadevni kategoriji tveganja. 0040 TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), NEGATIVNA Vsota absolutnih tekočih tržnih vrednosti (CMV) vseh poslov z negativno CMV v zadevni kategoriji tveganja. 0050 POTENCIALNA PRIHODNJA IZPOSTAVLJENOST (PFE) Institucija poroča vsoto PFE za vse posle, ki spadajo v isto kategorijo tveganja. Vrstice 0020–0070 KATEGORIJE TVEGANJA Posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, razporejeni v kategorije tveganja iz člena 282(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

3.9.6. C 34.05 – Izpostavljenosti CCR, obravnavane z metodo notranjih modelov (IMM)

3.9.6.

3.9.6.1. Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010–0080 S KRITJEM Glej navodila za vrstico 0130 v predlogi C 34.02. 0090–0160 BREZ KRITJA Glej navodila za vrstico 0140 v predlogi C 34.02. 0010,0090 ŠTEVILO POSLOV Glej navodila za stolpec 0020 v predlogi C 34.02. 0020,0100 HIPOTETIČNI ZNESKI Glej navodila za stolpec 0030 v predlogi C 34.02. 0030,0110 TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), POZITIVNA Vsota tekočih tržnih vrednosti (CMV) vseh poslov s pozitivno CMV, ki spadajo v isto kategorijo sredstev. 0040,0120 TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), NEGATIVNA Vsota absolutnih tekočih tržnih vrednosti (CMV) vseh poslov z negativno CMV, ki spadajo v isto kategorijo sredstev. 0050,0130 TEKOČA IZPOSTAVLJENOST Glej navodila za stolpec 0120 v predlogi C 34.02. 0060,0140 EFEKTIVNA PRIČAKOVANA POZITIVNA IZPOSTAVLJENOST (efektivna EPE) Glej navodila za stolpec 0130 v predlogi C 34.02. 0070,0150 STRESNA EFEKTIVNA EPE Člena 284(6) in 292(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Stresna efektivna EPE se izračuna podobno kot efektivna EPE (člen 284(6) Uredbe (EU) št. 575/2013), vendar z uporabo stresne umeritve v skladu s členom 292(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0080, 0160, 0170 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Glej navodila za stolpec 0170 v predlogi C 34.02. Vrstica Razlaga 0010 SKUPAJ Člen 283 Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucija poroča ustrezne informacije v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, posli z dolgim rokom poravnave in SFT, za katere ji je dovoljeno določiti vrednost izpostavljenosti z izračunom na podlagi metode notranjih modelov (IMM) v skladu s členom 283 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0020 od tega: pozicije s posebnim tveganjem neugodnih gibanj Glej navodila za vrstico 0120 v predlogi C 34.02. 0030 Nizi pobotov, ki se obravnavajo s standardiziranim pristopom za kreditno tveganje Glej navodila za stolpec 0180 v predlogi C 34.02. 0040 Nizi pobotov, ki se obravnavajo s pristopom IRB za kreditno tveganje Glej navodila za stolpec 0190 v predlogi C 34.02. 0050–0110 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI OTC Institucija poroča ustrezne informacije v zvezi z nizi pobotov, ki vsebujejo samo izvedene finančne instrumente OTC ali posle z dolgim rokom poravnave, za katere ji je dovoljeno določiti vrednost izpostavljenosti z uporabo IMM, razčlenjeno na različne kategorije sredstev glede na osnovo (obrestna mera, menjalni tečaj, kredit, lastniški kapital, blago ali drugo). 0120–0180 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI Institucija poroča ustrezne informacije v zvezi z nizi pobotov, ki vsebujejo samo izvedene finančne instrumente, s katerimi se trguje na borzi, ali posle z dolgim rokom poravnave, za katere ji je dovoljeno določiti vrednost izpostavljenosti z uporabo IMM, razčlenjeno na različne kategorije sredstev glede na osnovo (obrestna mera, menjalni tečaj, kredit, lastniški kapital, blago ali drugo). 0190–0220 POSLI FINANCIRANJA Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI Institucija poroča ustrezne informacije v zvezi z nizi pobotov, ki vsebujejo samo posle financiranja z vrednostnimi papirji, za katere ji je dovoljeno določiti vrednost izpostavljenosti z uporabo IMM, razčlenjeno glede na vrsto osnove v delu z vrednostnim papirjem v SFT (obveznica, lastniški kapital ali drugo). 0230 NIZI POBOTOV IZ POGODBENEGA POBOTA MED RAZLIČNIMI KATEGORIJAMI PRODUKTOV Glej navodila za vrstico 0070 v predlogi C 34.02.

3.9.7. C 34.06 – Dvajset največjih nasprotnih strank

3.9.7. 3.9.7.1.126.127.

Splošne opombe Institucije poročajo informacije o 20 največjih nasprotnih strankah, pri katerih imajo največje izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke (izpostavljenosti CCR). Razvrstitev se izvede na podlagi vrednosti izpostavljenosti CCR, kot so sporočene v stolpcu 0120 te predloge, vseh nizov pobotov z zadevnimi nasprotnimi strankami. Izpostavljenosti znotraj skupine ali druge izpostavljenosti, ki povzročijo kreditno tveganje nasprotne stranke, vendar jim institucije pri izračunu kapitalske zahteve pripišejo utež tveganja nič v skladu s členom 113(6) in 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013, se kljub temu upoštevajo pri določanju seznama 20 največjih nasprotnih strank. Institucije, ki uporabljajo standardizirani pristop (SA-CCR) ali metodo notranjih modelov (IMM) za izračun izpostavljenosti CCR na podlagi dela 3, naslov II, poglavje 6, oddelka 3 in 6, Uredbe (EU) št. 575/2013, to predlogo poročajo na četrtletni osnovi. Institucije, ki uporabljajo poenostavljeni standardizirani pristop ali metodo originalne izpostavljenosti (OEM) za izračun izpostavljenosti CCR na podlagi dela 3, naslov II, poglavje 6, oddelka 4 in 5, Uredbe (EU) št. 575/2013, to predlogo poročajo na polletni osnovi. Navodila za posamezne pozicije.

3.9.7.2. Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0011 IME Ime nasprotne stranke 0020 KODA Koda mora biti kot del identifikatorja vrstice enoznačna za vsak sporočeni subjekt. Koda za institucije in zavarovalnice je koda LEI. Za druge subjekte je koda koda LEI ali druga koda (ni koda LEI), če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno v vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost. 0030 VRSTA KODE Institucija določi vrsto kode, ki se sporoči v stolpcu 0020, kot koda LEI ali nacionalna koda. Vrsto kode je treba vedno sporočiti. 0035 NACIONALNA KODA Institucija lahko dodatno sporoči nacionalno kodo, kadar kot identifikator v stolpcu 0020 Koda sporoči kodo LEI. 0040 SEKTOR NASPROTNE STRANKE Za vsako nasprotno stranko se izbere en sektor ob upoštevanju naslednjih razredov gospodarskega sektorja na podlagi FINREP (glej del 3 Priloge V k tej izvedbeni uredbi): 0050 VRSTA NASPROTNE STRANKE Institucija navede vrsto nasprotne stranke, ki je lahko: 0060 SEDEŽ NASPROTNE STRANKE Uporabi se koda ISO 3166-1-alfa-2 države registracije nasprotne stranke (vključno s psevdo kodami ISO za mednarodne organizacije, ki so na voljo v Eurostatovem Vademekumu o plačilni bilanci, kot je bil spremenjen). 0070 ŠTEVILO POSLOV Glej navodila za stolpec 0020 v predlogi C 34.02. 0080 HIPOTETIČNI ZNESKI Glej navodila za stolpec 0030 v predlogi C 34.02. 0090 TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), pozitivna Glej navodila za stolpec 0040 v predlogi C 34.02. Institucija poroča vsoto nizov pobotov s pozitivno CMV, če za isto nasprotno stranko obstaja več nizov pobotov. 0100 TEKOČA TRŽNA VREDNOST (CMV), negativna Glej navodila za stolpec 0040 v predlogi C 34.02. Institucija poroča absolutno vsoto nizov pobotov z negativno CMV, če za isto nasprotno stranko obstaja več nizov pobotov. 0110 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI PO CRM Glej navodila za stolpec 0160 v predlogi C 34.02. Institucija poroča vsoto vrednosti izpostavljenosti nizov pobotov po CRM, če za isto nasprotno stranko obstaja več nizov pobotov. 0120 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Glej navodila za stolpec 0170 v predlogi C 34.02. 0130 ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI Glej navodila za stolpec 0200 v predlogi C 34.02.

3.9.7.2.

(i) centralne banke;

(ii) sektor država;

(iii) kreditne institucije;

(iv) investicijska podjetja, kot so opredeljena v členu 4(1), točka 2, Uredbe (EU) št. 575/2013;

(v) druge finančne družbe (razen investicijskih podjetij);

(vi) nefinančne družbe.

KCNS: kadar je nasprotna stranka kvalificirana CNS,

nekvalificirana CNS: kadar je nasprotna stranka nekvalificirana CNS, ali

ni CNS: kadar nasprotna stranka ni CNS.

3.9.8. C 34.07 – Pristop IRB – Izpostavljenosti CCR po razredih izpostavljenosti in razponih verjetnosti neplačila (PD)

3.9.8. 3.9.8.1.128.129.130.

Splošne opombe To predlogo poročajo institucije, ki uporabljajo napredni ali osnovni pristop IRB za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za vse ali del svojih izpostavljenosti CCR v skladu s členom 107 Uredbe (EU) št. 575/2013, ne glede na pristop za kreditno tveganje nasprotne stranke, ki se uporablja za določanje vrednosti izpostavljenosti v skladu z delom 3, naslov II, poglavji 4 in 6, Uredbe (EU) št. 575/2013. Predloga se poroča ločeno za seštevek vseh kategorij izpostavljenosti in posebej za vsako kategorijo izpostavljenosti iz člena 147 Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta predloga ne vključuje izpostavljenosti s kliringom prek CNS. Da se razjasni, ali institucija uporablja lastne ocene LGD in/ali kreditne konverzijske faktorje, se za vsako poročano kategorijo izpostavljenosti zagotovijo naslednje informacije: NE = če se uporabljajo nadzorniške ocene LGD in kreditni konverzijski faktorji (osnovni IRB), DA = če se uporabljajo lastne ocene LGD in kreditni konverzijski faktorji (napredni IRB).

3.9.8.2. Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 Vrednost izpostavljenosti Vrednost izpostavljenosti (glej navodila za stolpec 0170 v predlogi C 34.02), razčlenjena glede na dane razpone PD. 0020 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje PD (%) Povprečje verjetnosti neplačila posameznih bonitetnih razredov dolžnika, tehtano z ustrezno vrednostjo izpostavljenosti, kot je določena za stolpec 0010. 0030 Število dolžnikov Število pravnih subjektov ali dolžnikov, razporejenih v vsak razpon fiksne lestvice razponov PD, ki so bili ločeno ocenjeni, ne glede na število različnih odobrenih kreditov ali izpostavljenosti. Če se različne izpostavljenosti do istega dolžnika ocenjujejo ločeno, se štejejo ločeno. Do take situacije lahko pride, če se posamezne izpostavljenosti do istega dolžnika razvrstijo v različne bonitetne razrede dolžnika v skladu s členom 172(1), drugi stavek, točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%) Povprečje LGD bonitetnih razredov dolžnika, tehtano z ustrezno vrednostjo izpostavljenosti, kot je določena za stolpec 0010. Sporočena LGD ustreza končni oceni LGD, uporabljeni pri izračunu tveganju prilagojenih zneskov izpostavljenosti, dobljenih po upoštevanju učinkov CRM in razmer gospodarske recesije, kot je določeno v delu 3, naslov II, poglavji 3 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013, kjer je relevantno. Zlasti za institucije, ki uporabljajo pristop IRB, vendar ne uporabljajo lastnih ocen LGD, so učinki zmanjševanja tveganja zavarovanja s finančnim premoženjem izraženi v E*, popolnoma prilagojeni vrednosti izpostavljenosti, nato pa so izraženi v LGD* v skladu s členom 228(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Če se uporabljajo lastne ocene LGD, se upoštevata člen 175 ter člen 181(1) in (2) Uredbe (EU) št. 575/2013. V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se sporoči, ustreza LGD, izbrani v skladu s členom 161(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. Za neplačane izpostavljenosti po naprednem pristopu IRB se uporabljajo določbe iz člena 181(1), točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013. Sporočena LGD ustreza oceni LGD pri neplačilu. 0050 Z izpostavljenostjo tehtana povprečna zapadlost (v letih) Povprečje zapadlosti dolžnikov v letih, tehtano z ustrezno vrednostjo izpostavljenosti, kot je določena za stolpec 0010. Poroča se znesek, ki se določi v skladu s členom 162 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0060 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti, kot so opredeljeni v členu 92(3) in (4) Uredbe (EU) št. 575/2013, za pozicije, katerih uteži tveganja so ocenjene na podlagi zahtev iz dela 3, naslov II, poglavje, Uredbe (EU) št. 575/2013 in za katere se vrednost izpostavljenosti za posle, izpostavljene kreditnemu tveganju nasprotne stranke, izračuna v skladu z delom 3, naslov II, poglavji 4 in 6, navedene uredbe. Upoštevata se faktor za podporo MSP in faktor za podporo infrastrukturnim projektom, določena v členih 501 in 501a Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070 Gostota zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti Razmerje med skupnimi zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti (sporočenimi v stolpcu 0060) in vrednostjo izpostavljenosti (sporočeno v stolpcu 0010). Vrstice 0010–0170 Lestvica razponov PD Izpostavljenosti CCR (določene na ravni nasprotne stranke) se v ustrezni razpon fiksne lestvice razponov PD razporedijo na podlagi ocenjene PD za vsakega dolžnika, dodeljenega v to kategorijo izpostavljenosti (brez upoštevanja zamenjave zaradi obstoja jamstva ali kreditnega izvedenega finančnega instrumenta). Institucije razporedijo izpostavljenosti eno za drugo v lestvico razponov PD v predlogi, pri čemer upoštevajo tudi zvezne lestvice. Vse neplačane izpostavljenosti se vključijo v interval, ki predstavlja verjetnost neplačila 100 %.

3.9.9. C 34.08 – Sestava zavarovanja s premoženjem za izpostavljenosti CCR

3.9.9.

3.9.9.1.131. Splošne opombe V to predlogo se vnesejo poštene vrednosti zavarovanja s premoženjem (danega ali prejetega), uporabljenega v izpostavljenostih CCR v zvezi s posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, posli z dolgim rokom poravnave ali SFT, ne glede na to, ali se za posle opravi kliring prek CNS in ali se da CNS zavarovanje s premoženjem.

3.9.9.2. Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010–0080 Zavarovanje s premoženjem, uporabljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti Institucije poročajo zavarovanje s premoženjem (vključno z zavarovanjem s premoženjem za začetno kritje in gibljivo kritje), ki se uporablja v izpostavljenostih CCR v zvezi s katerim koli izvedenim finančnim instrumentom iz Priloge II k Uredbi (EU) št. 575/2013 ali poslom z dolgim rokom poravnave, kot je opredeljen v členu 272, točka 2, navedene uredbe, ki ne izpolnjuje pogojev za SFT. 0090–0180 Zavarovanje s premoženjem, uporabljeno v SFT Institucije poročajo zavarovanje s premoženjem (vključno z zavarovanjem s premoženjem za začetno kritje in gibljivo kritje ter zavarovanjem s premoženjem, ki je v SFT vrednostni papir), ki se uporablja v izpostavljenostih CCR v zvezi s katerim koli SFT ali poslom z dolgim rokom poravnave, ki ne izpolnjuje pogojev za izvedeni finančni instrument. 0010, 0020, 0050, 0060, 0090, 0100, 0140, 0150 Ločeno Člen 300(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo zavarovanje s premoženjem, ki se poseduje na način, ki zagotavlja izvzetost iz stečaja, kot je opredeljena v členu 300(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, nadalje razčlenjeno na zavarovanje s premoženjem, ki je v obliki začetnega ali gibljivega kritja. 0030, 0040, 0070, 0080, 0110, 0120, 0130, 0160, 0170, 0180 Neločeno Člen 300(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo zavarovanje s premoženjem, ki se ne poseduje na način, ki zagotavlja izvzetost iz stečaja, kot je opredeljena v členu 300(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, nadalje razčlenjeno na začetno kritje, gibljivo kritje in vrednostni papir v SFT. 0010, 0030, 0050, 0070, 0090, 0110, 0140, 0160 Začetno kritje Člen 4(1), točka 140, Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo poštene vrednosti zavarovanja s premoženjem, prejetega ali danega kot začetno kritje (opredeljeno v členu 4(1), točka 140, Uredbe (EU) št. 575/2013). 0020, 0040, 0060, 0080, 0100, 0120, 0150, 0170 Gibljivo kritje Institucije poročajo poštene vrednosti zavarovanja s premoženjem, prejetega ali danega kot gibljivo kritje. 0130, 0180 Vrednostni papir v SFT Institucije poročajo poštene vrednosti zavarovanja s premoženjem, ki je vrednostni papir v SFT (npr. del z vrednostnim papirjem v SFT, ki je bil prejet, za stolpec 0130, ali dan, za stolpec 0180). Vrstice 0010–0080 Vrsta zavarovanja s premoženjem Razčlenitev po različnih vrstah zavarovanja s premoženjem.

3.9.10. C 34.09 – Izpostavljenosti iz naslova kreditnih izvedenih finančnih instrumentov

3.9.10.

3.9.10.1. Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010–0040 ZAVAROVANJE S KREDITNIM IZVEDENIM FINANČNIM INSTRUMENTOM Zavarovanje s kreditnim izvedenim finančnim instrumentom, kupljeno ali prodano. 0010, 0020 HIPOTETIČNI ZNESKI Vsota hipotetičnih zneskov izvedenih finančnih instrumentov pred pobotom, razčlenjena po vrstah produktov. 0030, 0040 POŠTENE VREDNOSTI Vsota poštenih vrednosti, razčlenjena na kupljeno in prodano zavarovanje. Vrstice 0010–0050 Vrsta produkta Razčlenitev kreditnih izvedenih finančnih instrumentov po vrstah produkta. 0060 Skupaj Vsota za vse vrste produkta. 0070, 0080 Poštene vrednosti Poštene vrednosti, razčlenjene po vrstah produkta in na sredstva (pozitivne poštene vrednosti) ter obveznosti (negativne poštene vrednosti).

3.9.11. C 34.10 – Izpostavljenosti do CNS

3.9.11.

3.9.11.1.132.

Splošne opombe Institucije poročajo informacije o izpostavljenostih do CNS, tj. do pogodb in poslov iz člena 301(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, vse dokler so neporavnani pri CNS, ter o izpostavljenostih iz naslova poslov v povezavi s CNS v skladu s členom 300(2) navedene uredbe, za katere se kapitalske zahteve izračunajo v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 6, oddelek 9, navedene uredbe.

3.9.11.2. Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Vrednost izpostavljenosti za posle, zajete v delu 3, naslov II, poglavje 6, oddelek 9, Uredbe (EU) št. 575/2013, izračunana v skladu z relevantnimi metodami iz navedenega poglavja in zlasti njegovega oddelka 9. Sporočena vrednost izpostavljenosti je znesek, ki je relevanten za izračun kapitalskih zahtev v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 6, oddelek 9, Uredbe (EU) št. 575/2013, ob upoštevanju zahtev iz člena 497 navedene uredbe v prehodnem obdobju, določenem v navedenem členu. Izpostavljenost je lahko trgovalna izpostavljenost, kot je opredeljena v členu 4(1), točka 91, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0020 ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti, določeni v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 6, oddelek 9, Uredbe (EU) št. 575/2013, ob upoštevanju zahtev iz člena 497 navedene uredbe v prehodnem obdobju, določenem v navedenem členu. Vrstice 0010–0100 Kvalificirana CNS (KCNS) Kvalificirana centralna nasprotna stranka oziroma KCNS, kot je opredeljena v členu 4(1), točka 88, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070, 0080 0170, 0180 Začetno kritje Glej navodila za predlogo C 34.08. Za namene te predloge začetno kritje ne vsebuje prispevkov v CNS za ureditve skupnega kritja izgub (tj. v primerih, v katerih CNS uporabi začetno kritje za skupno kritje izgub med klirinškimi člani, se to obravnava kot izpostavljenost v zvezi z jamstvenim skladom). 0090, 0190 Predhodno plačani prispevki v jamstveni sklad Člena 308 in 309 Uredbe (EU) št. 575/2013; jamstveni sklad, kot je opredeljen v členu 4(1), točka 89, Uredbe (EU) št. 575/2013; prispevek v jamstveni sklad CNS, ki ga plača institucija. 0100, 0200 Nefinancirani prispevki v jamstveni sklad Člena 309 in 310 Uredbe (EU) št. 575/2013; jamstveni sklad, kot je opredeljen v členu 4(1), točka 89, Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo prispevke, za katere se je institucija v vlogi klirinškega člana pogodbeno zavezala, da jih bo zagotovila CNS, potem ko bo CNS izčrpala svoj jamstveni sklad za kritje izgub zaradi neplačila enega ali več svojih klirinških članov. 0070, 0170 Ločeno Glej navodila za predlogo C 34.08. 0080, 0180 Neločeno Glej navodila za predlogo C 34.08.

3.9.12. C 34.11 – Izkazi tokov zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (RWEA) pri izpostavljenostih CCR na podlagi IMM

3.9.12. 3.9.12.1.133.134.135.

Splošne opombe Institucije, ki uporabljajo IMM za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za vse ali del svojih izpostavljenosti CCR v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 6, Uredbe (EU) št. 575/2013, ne glede na pristop za kreditno tveganje, ki se uporablja za določanje ustreznih uteži tveganja, v tej predlogi poročajo izkaz tokov, ki pojasnjuje spremembe zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti izvedenih finančnih instrumentov in SFT, zajetih z IMM, razčlenjene po glavnih povzročiteljih in temelječe na razumnih ocenah. Institucije, ki morajo to predlogo poročati vsako četrtletje, izpolnijo samo stolpec 0010. Institucije, ki morajo to predlogo poročati enkrat letno, izpolnijo samo stolpec 0020. Ta predloga ne vključuje zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti do centralne nasprotne stranke (del 3, naslov II, poglavje 6, oddelek 9, Uredbe (EU) št. 575/2013).

3.9.12.2. Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010, 0020 ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti, kot so opredeljeni v členu 92(3) in (4) Uredbe (EU) št. 575/2013, za pozicije, katerih uteži tveganja so ocenjene na podlagi zahtev iz dela 3, naslov II, poglavji 2 in 3, navedene uredbe in za katere je instituciji dovoljeno izračunati vrednost izpostavljenosti z uporabo IMM v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 6, oddelek 6, navedene uredbe. Upoštevata se faktor za podporo MSP in faktor za podporo infrastrukturnim projektom, določena v členih 501 in 501a Uredbe (EU) št. 575/2013. Vrstice 0010 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu prejšnjega obdobja poročanja Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti CCR na podlagi IMM na koncu prejšnjega obdobja poročanja. 0020 Obseg sredstev Spremembe zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (pozitivne ali negativne) zaradi sprememb velikosti in sestave knjige, ki so posledica običajnega poslovanja (vključno z novimi posli in zapadajočimi izpostavljenostmi), ne pa sprememb velikosti knjige zaradi pridobitve in odtujitve subjektov. 0030 Kreditna kakovost nasprotnih strank Spremembe zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (pozitivne ali negativne) zaradi sprememb ocenjene kakovosti nasprotnih strank institucije, kot se meri na podlagi okvira za kreditno tveganje, ne glede na uporabljeni pristop institucije. Ta vrstica vključuje tudi potencialne spremembe zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti zaradi modelov IRB, kadar institucija uporablja pristop IRB. 0040 Posodobitve modela (samo IMM) Spremembe zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (pozitivne ali negativne) zaradi uvedbe modelov, sprememb obsega modelov ali kakršnih koli sprememb za odpravo pomanjkljivosti modelov. Ta vrstica obravnava samo spremembe modela IMM. 0050 Metodologija in politika (samo IMM) Spremembe zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (pozitivne ali negativne) zaradi metodoloških sprememb pri izračunih zaradi spremenjene regulativne politike, npr. novih predpisov (samo za model IMM). 0060 Pridobitve in odtujitve Spremembe zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (pozitivne ali negativne) zaradi sprememb velikosti knjige zaradi pridobitev in odtujitev subjektov. 0070 Spremembe deviznih tečajev Spremembe zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (pozitivne ali negativne) zaradi sprememb, ki izhajajo iz sprememb pri pretvorbi v/iz tuje valute. 0080 Drugo Ta kategorija se uporablja za zajetje sprememb zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (pozitivnih ali negativnih), ki se jih ne more pripisati zgornjim kategorijam. 0090 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu tekočega obdobja poročanja Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti CCR na podlagi IMM na koncu tekočega obdobja poročanja.

4. PREDLOGE ZA OPERATIVNO TVEGANJE

4.

4.1 C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)

4.1 4.1.1136.137.138.139.140.141.

Splošne opombe Ta predloga zagotavlja informacije o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s členi 312 do 324 Uredbe (EU) št. 575/2013 za operativno tveganje v okviru enostavnega pristopa (BIA), standardiziranega pristopa (TSA), alternativnega standardiziranega pristopa (ASA) in naprednih pristopov za merjenje (AMA). Institucija ne more hkrati uporabiti pristopa TSA in ASA za poslovni področji bančništvo na drobno in komercialno bančništvo na posamezni ravni. Institucije, ki uporabljajo pristop BIA, TSA ali ASA, izračunajo svojo kapitalsko zahtevo na podlagi informacij ob koncu poslovnega leta. Kadar revidirani podatki niso na razpolago, lahko institucije uporabijo ocene poslovanja. Če se uporabijo revidirani podatki, institucije poročajo revidirane podatke, ki bodo po pričakovanjih ostali nespremenjeni. Odstopanja od tega nespremenjenega načela so na primer mogoča, če so v tem obdobju nastale izredne okoliščine, kot so nedavni prevzemi ali prodaje subjektov ali dejavnosti. Če institucija svojemu pristojnemu organu lahko dokaže, da bi zaradi izrednih okoliščin, kot je združitev ali prodaja subjektov ali dejavnosti, uporaba triletnega povprečja za izračun relevantnega kazalnika vodila do pristranske ocene kapitalske zahteve za operativno tveganje, lahko pristojni organ institucijam dovoli, da spremenijo izračun tako, da upoštevajo tovrstne dogodke. Pristojni organ lahko tudi na lastno pobudo od institucije zahteva, da spremeni izračun. Institucija, ki deluje manj kot tri leta, lahko pri izračunu relevantnega kazalnika uporabi ocene prihodnjega poslovanja, pod pogojem da začne uporabljati podatke za preteklo obdobje takoj, ko so ti podatki na razpolago. V tej predlogi so po stolpcih predstavljene informacije za zadnja tri leta o znesku ustreznega kazalnika bančnih dejavnosti, ki so predmet operativnega tveganja, ter o znesku kreditov in drugih finančnih sredstev (pri čemer se slednji uporabljajo le v primeru pristopa ASA). Nato se poročajo informacije o znesku kapitalske zahteve za operativno tveganje. Če je ustrezno, je treba podrobno opisati, kateri del tega zneska je posledica mehanizma razporeditve. V zvezi s pristopom AMA se dodajo pojasnjevalne postavke za predstavitev podrobnosti učinka pričakovane izgube, razpršenosti in tehnik za zmanjševanje v zvezi s kapitalskimi zahtevami za operativno tveganje. Po vrsticah so predstavljene informacije glede na metodo izračuna kapitalske zahteve za operativno tveganje s podrobnim opisom poslovnih področij za pristopa TSA in ASA. To predlogo izpolnijo vse institucije, za katere veljajo kapitalske zahteve za operativno tveganje.

4.1.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010–0030 RELEVANTNI KAZALNIK Institucije, ki uporabljajo relevantni kazalnik za izračun kapitalske zahteve za operativno tveganje (BIA, TSA in ASA), sporočijo relevantni kazalnik za zadevna leta v stolpcih 0010 do 0030. Poleg tega v primeru kombinirane uporabe različnih pristopov iz člena 314 Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije v informativne namene sporočijo tudi relevantni kazalnik za dejavnosti, ki so predmet AMA. Isto velja za vse druge banke, ki uporabljajo AMA. V nadaljnjem besedilu se izraz relevantni kazalnik nanaša na vsoto elementov ob koncu poslovnega leta iz člena 316, razpredelnica1, točka 1, Uredbe (EU) št. 575/2013. Če ima institucija na voljo podatke o relevantnem indikatorju za manj kot tri leta, se ustrezni pretekli podatki (revidirani podatki) prednostno dodelijo ustreznim stolpcem v predlogi. Če so pretekli podatki na primer na voljo le za eno leto, se ti podatki poročajo v stolpcu 0030. Če se zdi razumno, se ocene prihodnjega poslovanja vključijo v stolpec 0020 (ocena naslednjega leta) in stolpec 0010 (ocena leta +2). Če pretekli podatki za relevantni kazalnik niso na voljo, lahko institucija poleg tega uporabi ocene prihodnjega poslovanja. 0040–0060 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA (V PRIMERU UPORABE ASA) Ti stolpci se uporabljajo za sporočanje zneskov kreditov in drugih finančnih sredstev iz člena 319(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013 za poslovni področji Komercialno bančništvo in Bančništvo na drobno. Ti zneski se uporabljajo za izračun relevantnega alternativnega kazalnika, ki vodi v kapitalske zahteve, ki ustrezajo dejavnostim, ki so predmet alternativnega standardiziranega pristopa (člen 319(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013). Za poslovno področje komercialno bančništvo se vključijo tudi vrednostni papirji iz netrgovalne knjige. 0070 KAPITALSKA ZAHTEVA Kapitalska zahteva se izračuna v skladu z uporabljenimi pristopi in v skladu s členi 312 do 324 Uredbe (EU) št. 575/2013. Dobljeni znesek se sporoči v stolpcu 0070. 0071 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI OPERATIVNEMU TVEGANJU Člen 92(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. Kapitalske zahteve v stolpcu 0070, pomnožene z 12,5. 0080 OD TEGA: ZARADI MEHANIZMA RAZPOREDITVE Če je bila dovoljena uporaba AMA na konsolidirani ravni (člen 18(1) Uredbe (EU) št. 575/2013) v skladu s členom 312(2) navedene uredbe, se kapital za pokrivanje operativnega tveganja porazdeli med različne subjekte skupine na podlagi metodologije, ki jo institucije uporabljajo za obravnavanje učinkov razpršitve v sistemu merjenja tveganja, ki ga uporabljajo EU nadrejena kreditna institucija in njene podrejene družbe ali skupaj podrejene družbe EU nadrejenega finančnega holdinga ali EU nadrejenega mešanega finančnega holdinga. Rezultati te porazdelitve se poročajo v tem stolpcu. 0090–0120 POJASNJEVALNE POSTAVKE AMA, KI SE SPOROČIJO PO POTREBI 0090 KAPITALSKE ZAHTEVE PRED ZMANJŠANJEM ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, RAZPRŠENOSTI IN TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA Kapitalske zahteve iz stolpca 090 so enake kapitalskimi zahtevam iz stolpca 070, vendar se izračunajo pred upoštevanjem učinkov zmanjšanja zaradi pričakovane izgube, razpršenosti in tehnik za zmanjševanje tveganja (glej spodaj). 0100 (–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, ZAJETE V POSLOVNIH PRAKSAH V stolpcu 100 se sporoči zmanjšanje kapitalske zahteve zaradi pričakovane izgube, zajete v notranjih poslovnih praksah (iz člena 322(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013). 0110 (–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI RAZPRŠENOSTI Učinek razpršitve, sporočen v tem stolpcu, je enak razliki med vsoto kapitalskih zahtev, ki se izračunajo ločeno za vsako kategorijo operativnega tveganja (tj. položaj popolne odvisnosti), in razpršene kapitalske zahteve, ki se izračuna ob upoštevanju korelacij in odvisnosti (tj. ob predvidevanju odvisnosti, ki ni ravno popolna odvisnost med kategorijami tveganja). Položaj popolne odvisnosti nastane v primeru neplačila, tj. kadar institucija ne uporablja izrecne korelacijske strukture med kategorijami tveganja, torej se kapital AMA izračuna kot vsota posameznih ukrepov glede operativnega tveganja izbranih kategorij tveganja. V tem primeru se predvideva, da je korelacija med kategorijami tveganja 100 %, vrednost v stolpcu pa mora biti nastavljena na nič. Kadar institucija izračuna izrecno korelacijsko strukturo med kategorijami tveganja, mora v ta stolpec vključiti razliko med kapitalom AMA, ki izhaja iz primera neplačila, in kapitalom AMA, pridobljenim po uporabi korelacijske strukture med kategorijami tveganja. Vrednost odraža sposobnost razpršenosti modela AMA; tj. sposobnost modela, da zajame nehkratni pojav resnih škodnih dogodkov iz naslova operativnega tveganja. V stolpcu 110 je treba sporočiti znesek, za katerega se s predvideno korelacijsko strukturo relativno zmanjša kapital AMA glede na predpostavko korelacije 100 %. 0120 (–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA (ZAVAROVANJE IN DRUGE OBLIKE PRENOSA TVEGANJA) V tem stolpcu se sporoči vpliv zavarovanja in drugih oblik prenosa tveganja iz člena 323 Uredbe (EU) št. 575/2013. Vrstice 0010 BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET ENOSTAVNEGA PRISTOPA (BIA) V tej vrstici se navedejo zneski, ki ustrezajo dejavnostim, ki so predmet BIA za izračun kapitalske zahteve za operativno tveganje (člena 315 in 316 Uredbe (EU) št. 575/2013). 0020 BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET STANDARDIZIRANEGA (TSA)/ALTERNATIVNEGA STANDARDIZIRANEGA (ASA) PRISTOPA Sporočijo se kapitalske zahteve, izračunane v skladu s TSA in ASA (členi 317, 318 in 319 Uredbe (EU) št. 575/2013). 0030–0100 STANDARDIZIRANI PRISTOP Kadar se uporabi TSA, se relevantni kazalnik za vsako zadevno leto razdeli med vrstice 0030 do 0100, in sicer med poslovna področja iz člena 317, razpredelnica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. Pri razporejanju dejavnosti v poslovna področja se upoštevajo načela iz člena 318 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0110–0120 ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTOP Institucije, ki uporabljajo ASA (člen 319 Uredbe (EU) št. 575/2013), za zadevna leta sporočijo relevantni kazalnik ločeno za vsako poslovno področje v vrsticah 0030 do 0050 in 0080 do 0100 ter v vrsticah 0110 in 0120 za poslovni področji Komercialno bančništvo in Bančništvo na drobno. Vrstici 110 in 120 predstavljata znesek relevantnega kazalnika dejavnosti, ki so predmet ASA, pri čemer se ločuje med zneskom, ki ustreza poslovnemu področju Komercialno bančništvo, in zneski, ki ustrezajo poslovnemu področju Bančništvo na drobno (člen 319 Uredbe (EU) št. 575/2013). Zneski so lahko razvrščeni v vrstice, ki ustrezajo Komercialnemu bančništvu in Bančništvu na drobno, v okviru TSA (vrstici 0060 in 0070), v okviru ASA pa v vrstice 0110 in 0120 (npr. če je podrejena družba predmet TSA, pri čemer je nadrejeni subjekt predmet ASA). 0130 BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET NAPREDNIH PRISTOPOV ZA MERJENJE (AMA) Poročajo se ustrezni podatki za institucije AMA (člen 312(2) ter členi 321, 322 in 323 Uredbe (EU) št. 575/2013). V primeru kombinirane uporabe različnih pristopov, kot je navedeno v členu 314 Uredbe (EU) št. 575/2013, se poročajo informacije o ustreznem kazalniku za dejavnosti, ki so predmet AMA. Isto velja za vse druge banke, ki uporabljajo AMA.

4.2 OPERATIVNO TVEGANJE: PODROBNOSTI O IZGUBAH V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS)

4.2 4.2.1142.143.144.145.146.147.148.149.150.

Splošne opombe Predloga C 17.01 (OPR DETAILS 1) povzema informacije o bruto izgubah in povrnitvah izgub, ki jih je institucija zabeležila v zadnjem letu, po vrstah dogodkov in poslovnih področjih. Predloga C 17.02 (OPR DETAILS 2) vsebuje podrobnosti o največjih škodnih dogodkih v zadnjem letu. Izgube iz naslova operativnega tveganja, ki so povezane s kreditnim tveganjem in za katere veljajo kapitalske zahteve za kreditno tveganje (mejni dogodki iz naslova operativnega tveganja, ki so povezani s krediti), niso upoštevane niti v predlogi C 17.01 niti v predlogi C 17.02. V primeru kombinirane uporabe različnih pristopov za izračun kapitalskih zahtev za operativno tveganje v skladu s členom 314 Uredbe (EU) št. 575/2013, se izgube in povrnitve, ki jih je zabeležila institucija, poročajo v predlogah C 17.01 in C 17.02 ne glede na pristop, ki se uporabi za izračun kapitalskih zahtev. Bruto izguba pomeni izgubo iz člena 322(3), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013, ki je posledica dogodka iz naslova operativnega tveganja ali vrste škodnih dogodkov pred kakršno koli povrnitvijo, brez poseganja v hitro povrnitev posledic škodnega dogodka v prvotno stanje, kot je opredeljena spodaj. Povrnitev pomeni neodvisen dogodek, povezan s prvotno izgubo iz naslova operativnega tveganja, ki je časovno ločen, v katerem so sredstva ali ekonomske koristi prejete od prve ali tretjih oseb, kot so zavarovatelji ali druge osebe. Povrnitve se delijo na povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja ter na neposredne povrnitve. Hitra povrnitev posledic škodnega dogodka v prvotno stanje pomeni dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki privedejo do izgub, ki so delno ali v celoti povrnjene v petih delovnih dneh. V primeru hitre povrnitve posledic škodnega dogodka v prvotno stanje se pri določanju bruto izgube vključi samo tisti del izgube, ki ni bil v celoti povrnjen (tj. izguba, zmanjšana za delno hitro povrnitev). Posledično se škodni dogodki, ki vodijo do izgub, ki so v celoti povrnjene v petih delovnih dneh, ne vključijo v določanje bruto izgube niti v poročanje v okviru predloge OPR DETAILS. Datum obračunavanja pomeni datum, ko je bila izguba ali rezervacija prvič pripoznana v izkazu poslovnega izida v povezavi z izgubo iz naslova operativnega tveganja. Ta datum logično sledi Datumu nastopa dogodka (tj. datumu, ko je nastopil oz. se začel dogodek iz naslova operativnega tveganja) in Datumu odkritja dogodka (tj. datumu, ko je institucija odkrila, da je prišlo do dogodka iz naslova operativnega tveganja). Izgube, ki jih povzroči pogost dogodek iz naslova operativnega tveganja ali več dogodkov, povezanih s prvotnim dogodkom iz naslova operativnega tveganja, ki ustvari dogodke ali izgube (izvorni dogodek), se združijo. Združeni dogodki se štejejo in poročajo kot en dogodek, torej se povezani zneski bruto izgube oziroma zneski prilagoditve izgube seštejejo. Vrednosti, ki se poročajo junija zadevnega leta, so vmesne vrednosti, končne vrednosti pa se poročajo decembra. Zato imajo vrednosti iz junija šestmesečno referenčno obdobje (tj. od 1. januarja do 30. junija koledarskega leta), vrednosti iz decembra pa imajo dvanajstmesečno referenčno obdobje (tj. od 1. januarja do 31. decembra koledarskega leta). Za podatke, ki se poročajo v juniju in decembru prejšnja referenčna obdobja poročanja pomenijo vsa referenčna obdobja poročanja do in vključno z obdobjem, ki se konča konec prejšnjega koledarskega leta.

4.2.2 C 17.01: Izgube in povrnitve iz naslova operativnega tveganja po poslovnih področjih in vrstah škodnih dogodkov v zadnjem letu (OPR DETAILS 1)

4.2.2 4.2.2.1151.152.153.154.

Splošne opombe V predlogi C 17.01 se informacije predstavijo z razporeditvijo izgub in povrnitev nad notranjimi mejami med poslovna področja (kot so navedena v členu 317, razpredelnica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 vključno z dodatnim poslovnim področjem Korporativne postavke iz člena 322(3), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013) in vrste škodnih dogodkov (iz člena 324 Uredbe (EU) št. 575/2013). Možno je, da se izgube, ki ustrezajo enemu škodnemu dogodku, razporedijo med več poslovnih področij. Stolpci predstavljajo različne vrste škodnih dogodkov in skupne vrednosti za vsako poslovno področje skupaj s pojasnjevalno postavko, ki prikazuje najnižjo notranjo mejo, ki se uporablja pri zbiranju podatkov o izgubah, pri čemer sta znotraj vsakega poslovnega področja razkrita najnižja in najvišja meja, če jih je več. Vrstice predstavljajo poslovna področja ter znotraj vsakega poslovnega področja informacije o številu škodnih dogodkov (novi škodni dogodki), bruto znesku izgube (novi škodni dogodki), številu škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube, prilagoditvah izgub, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja, največji posamezni izgubi, vsoti petih največjih izgub in povrnitvah izgub skupaj (neposredne povrnitve izgub ter povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja). Za poslovna področja skupaj se poročajo tudi podatki o številu škodnih dogodkov in bruto znesku izgube za nekatere razpone, ki temeljijo na vnaprej določenih mejah v višini 10 000, 20 000, 100 000 in 1 000 000. Meje so določene v EUR in so vključene za potrebe primerjave poročanih izgub med institucijami, zato niso nujno povezane s spodnjimi mejami izgub, ki se uporabljajo za zbiranje notranjih podatkov in ki jih je treba poročati v drugem oddelku predloge.

4.2.2.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010–0070 VRSTE DOGODKOV Institucije poročajo izgube v ustreznih stolpcih 0010 do 0070 v skladu z vrstami škodnih dogodkov iz člena 324 Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije, ki izračunajo svojo kapitalsko zahtevo v skladu z BIA, lahko poročajo tiste izgube, za katere vrsta škodnega dogodka ni opredeljena samo v stolpcu 080. 0080 SKUPAJ VRSTE ŠKODNIH DOGODKOV Institucije v stolpcu 0080 za vsako poslovno področje poročajo skupno število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki), skupni bruto znesek izgube (novi škodni dogodki), skupno število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube, skupne prilagoditve izgub, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja, največjo posamezno izgubo, vsoto petih največjih izgub in skupno neposredno povrnitev izgube skupaj ter skupne povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj. Če je institucija opredelila vrste škodnih dogodkov za vse izgube, v stolpcu 080 navede enostaven seštevek števila škodnih dogodkov, skupnih bruto zneskov izgube, skupnih zneskov povrnitev izgub in prilagoditev izgub, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja, ki se poročajo v stolpcih 0010 do 0070. Največja posamezna izguba, ki se poroča v stolpcu 0080, je največja posamezna izguba znotraj poslovnega področja in je enaka največji največji posamezni izgubi, ki se poroča v stolpcih 0010 do 0070, če je institucija opredelila vrste škodnih dogodkov za vse izgube. Pri vsoti petih največjih izgub se v stolpcu 0080 sporoči vsota petih največjih izgub v okviru enega poslovnega področja. 0090–0100 POJASNJEVALNA POSTAVKA: MEJE IZGUB ZA ZBIRANJE PODATKOV Institucije v stolpcih 0090 in 0100 poročajo spodnje meje izgub, ki jih uporabljajo za zbiranje notranjih podatkov o izgubah v skladu z zadnjim stavkom člena 322(3), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. Če institucija uporablja le eno mejo za vsako poslovno področje, se izpolni le stolpec 0090. Kadar se v istem regulativnem poslovnem področju uporabljajo različne meje, se navede tudi najvišja veljavna meja (stolpec 0100). Vrstice 0010–0880 POSLOVNA PODROČJA: PODJETNIŠKE FINANCE, TRGOVANJE IN PRODAJA, POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO, KOMERCIALNO BANČNIŠTVO, BANČNIŠTVO NA DROBNO, PLAČILO IN PORAVNAVA, AGENCIJSKE STORITVE, UPRAVLJANJE PREMOŽENJA, KORPORATIVNE POSTAVKE Za vsako poslovno področje iz člena 317(4), razpredelnica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013, vključno z dodatnim poslovnim področjem Korporativne postavke iz člena 322(3), točka (b), navedene uredbe, in za vsako vrsto škodnega dogodka institucija v skladu z notranjimi mejami sporoči naslednje informacije: število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki), bruto znesek izgube (novi škodni dogodki), število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube, prilagoditve izgub, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja, največjo posamezno izgubo, vsoto petih največjih izgub, skupno neposredno povrnitev izgube ter skupne povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja. Pri škodnem dogodku, ki vpliva na več poslovnih področij, se bruto znesek izgube razdeli med vsa zadevna poslovna področja. Institucije, ki izračunajo svojo kapitalsko zahtevo v skladu z BIA, lahko poročajo tiste izgube, za katere poslovno področje ni opredeljeno, samo v vrsticah 0910–0980. 0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810 Število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki) Število škodnih dogodkov je število škodnih dogodkov, za katere so bile bruto izgube obračunane v referenčnem obdobju poročanja. Število škodnih dogodkov se nanaša na nove dogodke, tj. dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so: Novi škodni dogodki ne vključujejo škodnih dogodkov, ki so bili prvič obračunani v prejšnjem referenčnem obdobju poročanja in so že bili vključeni v prejšnja poročila nadzornemu organu. 0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki) Bruto znesek izgube je bruto znesek izgube, ki se nanaša na škodne dogodke iz naslova operativnega tveganja (npr. neposredne obremenitve, rezervacije, poravnave). Vse izgube, povezane z enim samim škodnim dogodkom, ki so obračunane v referenčnem obdobju poročanja, se seštejejo in štejejo kot bruto izguba za ta škodni dogodek za to referenčno obdobje poročanja. Sporočen bruto znesek izgube se nanaša na nove škodne dogodke iz zgornje vrstice te razpredelnice. Za škodne dogodke, prvič obračunane v prejšnjem referenčnem obdobju poročanja, ki niso bili vključeni v nobeno prejšnje poročilo nadzornemu organu, se skupna akumulirana izguba do referenčnega datuma poročanja (tj. prvotna izguba plus/minus vse prilagoditve izgub v prejšnjih referenčnih obdobjih poročanja) poroča kot bruto izguba na referenčni datum poročanja. Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve. 0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube, je število škodnih dogodkov iz naslova operativnega tveganja, prvič obračunanih v prejšnjih referenčnih obdobjih poročanja in že vključenih v prejšnja poročila, za katere so bile izgube prilagojene v trenutnem referenčnem obdobju poročanja. Če je bila za škodni dogodek v referenčnem obdobju poročanja opravljena več kot ena prilagoditev izgube, se seštevek teh prilagoditev izgube šteje kot ena prilagoditev v zadevnem obdobju. 0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja referenčna obdobja poročanja so seštevek naslednjih elementov (pozitivnih ali negativnih): Če je bila v referenčnem obdobju poročanja opravljena več kot ena prilagoditev izgube za škodni dogodek, se zneski vseh teh prilagoditev izgube seštejejo, pri čemer se upošteva predznak prilagoditve (pozitivna ali negativna). Ta seštevek se šteje kot prilagoditev izgube za zadevni škodni dogodek za to referenčno obdobje poročanja. Če je zaradi negativne prilagoditve izgube prilagojen znesek izgube, ki ga je mogoče pripisati škodnemu dogodku, pod pragom institucije za notranje zbiranje podatkov, institucija poroča skupni znesek izgube za zadevni škodni dogodek, ki se nabere do zadnjega trenutka, ko se o dogodku poroča na referenčni datum v decembru (tj. prvotna izguba plus / minus vse prilagoditve izgube v prejšnjih referenčnih obdobjih poročanja), z negativnim predznakom namesto zneska same negativne prilagoditve izgube. Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve. 0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850 Največja posamezna izguba Največja posamezna izguba je večji znesek izmed: Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve. 0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860 Vsota petih največjih izgub Vsota petih največjih izgub je vsota petih največjih zneskov izmed: Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve. 0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870 Neposredna povrnitev izgub skupaj Neposredne povrnitve izgub so vse prejete povrnitve izgub, razen tistih, za katere velja člen 323 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je navedeno v vrstici te razpredelnice spodaj. Neposredna povrnitev izgube skupaj je vsota vseh neposrednih povrnitev in prilagoditev neposrednih povrnitev, obračunanih v obdobju poročanja in ki se nanašajo na škodne dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so bili prvič obračunani v referenčnem obdobju poročanja ali v prejšnjih referenčnih obdobjih poročanja. 0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja so tiste povrnitve, za katere velja člen 323 Uredbe (EU) št. 575/2013. Skupna povrnitev iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja je vsota vseh povrnitev iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja ter prilagoditev takšnih povrnitev, obračunanih v referenčnem obdobju poročanja in ki se nanašajo na škodne dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so bili prvič obračunani v referenčnem obdobju poročanja ali v prejšnjih referenčnih obdobjih poročanja. 0910–0980 POSLOVNA PODROČJA SKUPAJ Za vsako vrsto škodnega dogodka (stolpci 0010 do 0080) je treba sporočiti informacije o poslovnih področjih skupaj. 0910–0914 Število škodnih dogodkov V vrstici 0910 se poroča število škodnih dogodkov nad notranjo mejo po vrstah škodnih dogodkov za poslovna področja skupaj. To število je lahko nižje od seštevka števila škodnih dogodkov po poslovnih področjih, saj se škodni dogodki z več učinki (učinki v različnih poslovnih področjih) obravnavajo kot en dogodek. Lahko je višje, če institucija, ki izračunava svoje kapitalske zahteve v skladu z BIA, ne more opredeliti poslovnih področij, ki jih izguba prizadene, za vsak primer. V vrsticah 0911–0914 se poroča število škodnih dogodkov z bruto zneskom izgube v razponih, opredeljenih v pripadajočih vrsticah predloge. Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz člena 317(4), razpredelnica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 oziroma poslovnemu področju Korporativne postavke iz člena 322(3), točka (b), navedene uredbe ali je opredelila vrste škodnih dogodkov za vse izgube, za stolpec 0080 velja naslednje, kakor je ustrezno: 0920–0924 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki) Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz člena 317(4), razpredelnica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 ali poslovnemu področju Korporativne postavke iz člena 322(3), točka (b), navedene uredbe, je bruto znesek izgube (novi škodni dogodki), ki se poroča v vrstici 0920, enostaven seštevek bruto zneskov izgube novih škodnih dogodkov za vsako poslovno področje. V vrsticah 0921–0924 se poroča bruto znesek izgube za škodne dogodke z bruto zneskom izgube v razponih, opredeljenih v pripadajočih vrsticah. 0930, 0935, 0936 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube V vrstici 0930 se poroča skupno število škodnih dogodkov, za katere veljajo prilagoditve izgube, kot se poročajo v vrsticah 0030, 0130, …, 0830. To število je lahko nižje od seštevka števila škodnih dogodkov, za katere se izvede prilagoditev izgube po poslovnih področjih, saj se škodni dogodki z več vplivi (vplivi na različnih poslovnih področjih) štejejo kot en dogodek. Lahko je višje, če institucija, ki izračunava svoje kapitalske zahteve v skladu z BIA, ne more opredeliti poslovnih področij, ki jih izguba prizadene, za vsak primer. Število škodnih dogodkov, pri katerih se izvede prilagoditev izgube, se razčleni na število škodnih dogodkov, za katere se je v referenčnem obdobju poročanja izvedla pozitivna prilagoditev izgube, in število škodnih dogodkov, za katere se je v obdobju poročanja izvedla negativna prilagoditev izgube (vse se poročajo s pozitivnim predznakom). 0940, 0945, 0946 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja obdobja poročanja V vrstici 0940 se poroča skupen znesek prilagoditev izgube v zvezi s prejšnjimi obdobji poročanja po poslovnih področjih (kot se poročajo v vrsticah 0040, 0140, …, 0840). Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz člena 317(4), razpredelnica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 ali poslovnemu področju Korporativne postavke iz člena 322(3), točka (b), navedene uredbe, je znesek, ki se poroča v vrstici 0940, enostaven seštevek prilagoditev izgube v zvezi s prejšnjimi obdobji poročanja, ki se poročajo za različna poslovna področja. Znesek prilagoditev izgube se razčleni na znesek, povezan s škodnimi dogodki, za katere je bila v referenčnem obdobju poročanja izvedena pozitivna prilagoditev izgube (vrstica 0945, poročan kot pozitivna številka), in znesek, povezan s škodnimi dogodki, za katere je bila v obdobju poročanja izvedena negativna prilagoditev izgube (vrstica 0946, poročan kot negativna številka). Če je zaradi negativne prilagoditve izgube prilagojeni znesek izgube, ki ga je mogoče pripisati škodnemu dogodku, pod pragom institucije za notranje zbiranje podatkov, institucija poroča skupni znesek izgube za zadevni škodni dogodek, ki se nabere do zadnjega trenutka, ko se o škodnem dogodku poroča na referenčni datum v decembru (tj. prvotna izguba plus / minus vse prilagoditve izgube v prejšnjih referenčnih obdobjih poročanja), z negativnim predznakom v vrstici 0946 namesto zneska same negativne prilagoditve izgube. 0950 Največja posamezna izguba Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz člena 317(4), razpredelnica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 ali poslovnemu področju Korporativne postavke iz člena 322(3), točka (b), navedene uredbe, je največja posamezna izguba največja izguba nad notranjo mejo za vsako vrsto škodnega dogodka in med vsemi poslovnimi področji. Ti zneski so lahko višji od najvišje posamezne izgube, zabeležene v vsakem poslovnem področju, če škodni dogodek vpliva na različna poslovna področja. Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz člena 317(4), razpredelnica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 oziroma poslovnemu področju Korporativne postavke iz člena 322(3), točka (b), navedene uredbe ali je opredelila vrste škodnih dogodkov za vse izgube, za stolpec 0080 velja naslednje: 0960 Vsota petih največjih izgub Poroča se vsota petih največjih bruto izgub za vsako vrsto škodnega dogodka in med vsemi poslovnimi področji. Ta vsota je lahko višja od najvišje vsote petih največjih izgub, zabeleženih v vsakem poslovnem področju. To vsoto je treba poročati ne glede na število izgub. Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz člena 317(4), razpredelnica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 ali poslovnemu področju Korporativne postavke iz člena 322(3), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013 in je opredelila vrste škodnih dogodkov za vse izgube, je v stolpcu 0080 vsota petih največjih izgub vsota petih največjih izgub v celoti matriki, kar pomeni, da ni nujno enaka niti najvišji vrednosti vsote petih največjih izgub v vrstici 0960 niti najvišji vrednosti vsote petih največjih izgub v stolpcu 0080. 0970 Neposredna povrnitev izgub skupaj Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz člena 317(4), razpredelnica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 ali poslovnemu področju Korporativne postavke iz člena 322(3), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013, je skupna neposredna povrnitev izgube enostaven seštevek skupnih neposrednih povrnitev izgube za vsako poslovno področje. 0980 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz člena 317(4), razpredelnica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 ali poslovnemu področju Korporativne postavke iz člena 322(3), točka (b), navedene uredbe, je skupna povrnitev iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja enostaven seštevek skupne povrnitve izgube iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja za vsako poslovno področje.

4.2.2.2

(i) prvič obračunani v referenčnem obdobju poročanja ali

(ii) prvič obračunani v prejšnjem referenčnem obdobju poročanja, če škodni dogodek ni bil vključen v nobeno prejšnje poročilo nadzornim organom, npr. ker je bil opredeljen kot škodni dogodek iz naslova operativnega tveganja šele v trenutnem referenčnem obdobju poročanja ali ker so akumulirane izgube, pripisane zadevnemu škodnemu dogodku (tj. prvotna izguba plus/minus vse prilagoditve izgub v prejšnjih referenčnih obdobjih poročanja), presegle prag za notranje zbiranje podatkov šele v trenutnem referenčnem obdobju poročanja.

(i) bruto zneskov izgub, ki se nanašajo na pozitivne prilagoditve izgub v referenčnem obdobju poročanja (npr. povečanje rezervacij, povezani škodni dogodki, dodatne poravnave) pri dogodkih iz naslova operativnega tveganja, ki so bili prvič obračunani in sporočeni v prejšnjih referenčnih obdobjih poročanja;

(ii) bruto zneskov izgub, ki se nanašajo na negativne prilagoditve izgub v referenčnem obdobju poročanja (npr. zaradi zmanjšanja rezervacij) pri škodnih dogodkih iz naslova operativnega tveganja, ki so bili prvič obračunani in sporočeni v prejšnjih referenčnih obdobjih poročanja.

(i) največjega bruto zneska izgube v zvezi s škodnim dogodkom, o katerem se je prvič poročalo v referenčnem obdobju poročanja, in

(ii) največjega zneska pozitivne prilagoditve izgube (iz vrstic 0040, 0140, …, 0840 zgoraj) v zvezi s škodnim dogodkom, o katerem se je prvič poročalo v prejšnjem referenčnem obdobju poročanja.

(i) bruto zneskov izgube za škodne dogodke, o katerih se je prvič poročalo v referenčnem obdobju poročanja, in

(ii) zneskov pozitivne prilagoditve izgube (kot je opredeljena za vrstice 0040, 0140, …, 0840 zgoraj) v zvezi s škodnimi dogodki, o katerih se je prvič poročalo v prejšnjem referenčnem obdobju poročanja. Znesek, ki se lahko šteje kot eden od petih največjih, je znesek same prilagoditve izgube in ne skupna izguba, povezana z zadevnim škodnim dogodkom pred prilagoditvijo izgube ali po njej.

skupno število škodnih dogodkov, ki se poročajo v vrsticah 0910 do 0914, je enako horizontalnemu seštevku števila škodnih dogodkov v zadevni vrstici, ker so se v teh številkah škodni dogodki z učinki na različnih poslovnih področjih že šteli kot en škodni dogodek;

število, ki se poroča v stolpcu 0080, vrstica 0910, ni nujno enako vertikalnemu seštevku števila škodnih dogodkov, ki so vključeni v stolpec 0080, ker ima lahko en škodni dogodek hkrati učinek na različna poslovna področja.

največja posamezna izguba, ki se poroča, je enaka najvišjim vrednostim, ki se poročajo v stolpcih 0010–0070 te vrstice;

v primeru škodnih dogodkov, ki imajo vpliv na različna poslovna področja, je znesek, ki se poroča v {v0950, s0080}, lahko višji od zneskov največje posamezne izgube na poslovno področje, ki se poroča v drugih vrsticah stolpca 0080.

4.2.3 C 17.02: Operativno tveganje: Podrobnosti o največjih škodnih dogodkih v zadnjem letu (OPR DETAILS 2)

4.2.3 4.2.3.1155.156.157.

Splošne opombe V predlogi C 17.02 se navedejo informacije o posameznih škodnih dogodkih (ena vrstica na škodni dogodek). Informacije, ki se poročajo v tej predlogi, se nanašajo na nove škodne dogodke, tj. dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so: Poročajo se zgolj škodni dogodki z bruto zneskom izgube 100 000 EUR ali več. V skladu s tem pragom se v predlogo vključijo

4.2.3.1155.156.

(a) prvič obračunani v referenčnem obdobju poročanja ali

(b) prvič obračunani v prejšnjem referenčnem obdobju poročanja, če škodni dogodek ni bil vključen v nobeno prejšnje poročilo nadzornim organom, npr. ker je bil opredeljen kot škodni dogodek iz naslova operativnega tveganja šele v trenutnem referenčnem obdobju poročanja ali ker so akumulirane izgube, pripisane zadevnemu škodnemu dogodku (tj. prvotna izguba plus/minus vse prilagoditve izgub v prejšnjih referenčnih obdobjih poročanja), presegle prag za notranje zbiranje podatkov šele v trenutnem referenčnem obdobju poročanja.

4.2.3.1155.156.157.

(a) največji dogodek za vsako vrsto dogodka, če je institucija opredelila vrste dogodka za izgube, in

(b) vsaj deset največjih izmed preostalih dogodkov, za katere se vrsta dogodka opredeli ali ne, po bruto znesku izgube.

(d) Škodni dogodek se šteje samo enkrat.

4.2.3.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 ID dogodka ID dogodka je identifikator vrstice in je enoznačen za vsako vrstico v predlogi. Kadar je na voljo notranji ID, institucije navedejo notranji ID. Sicer ID, ki se poroča, upošteva številčno zaporedje 1, 2, 3 itd. 0020 Datum obračunavanja Datum obračunavanja pomeni datum, ko je bila izguba ali rezervacija v povezavi z izgubo iz naslova operativnega tveganja prvič pripoznana v izkazu poslovnega izida. 0030 Datum nastopa dogodka Datum nastopa dogodka je datum, ko se škodni dogodek iz naslova operativnega tveganja zgodi ali začne. 0040 Datum odkritja dogodka Datum odkritja dogodka je datum, ko institucija odkrije škodni dogodek iz naslova operativnega tveganja. 0050 Vrste škodnih dogodkov Vrste škodnih dogodkov iz člena 324 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0060 Bruto izguba Bruto izguba v povezavi s škodnim dogodkom, sporočena v vrsticah 0020, 0120 itd. predloge C 17.01. 0070 Bruto izguba brez neposrednih povrnitev Bruto izguba v povezavi s škodnim dogodkom, sporočena v vrsticah 0020, 0120 itd. predloge C 17.01, brez neposrednih povrnitev za ta škodni dogodek. 0080 – 0160 Bruto izguba po poslovnih področjih Bruto izguba, kot se poroča v stolpcu 0060, se porazdeli po ustreznih poslovnih področjih, navedenih v členu 317(4), razpredelnica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 in členu 322(3), točka (b), navedene uredbe. 0170 Ime pravnega subjekta Ime pravnega subjekta, kot se poroča v stolpcu 0011 predloge C 06.02, pri katerem nastane izguba – ali največji del izgube, če je prizadetih več subjektov. 0181 Koda Koda pravnega subjekta, kot se poroča v stolpcu 0021 predloge C 06.02, pri katerem nastane izguba – ali največji del izgube, če je prizadetih več subjektov. 0185 VRSTA KODE Institucije navedejo vrsto kode, ki se sporoči v stolpcu 0181, kot koda LEI ali ni koda LEI, tudi v skladu s stolpcem 0026 predloge C 06.02. Vrsto kode je treba vedno sporočiti. 0190 Poslovna enota Poslovna enota ali oddelek institucije, v katerem nastane izguba – ali največji del izgube, če je prizadetih več poslovnih enot ali oddelkov. 0200 Opis Opis škodnega dogodka, kadar je potrebno na posplošen ali anonimen način, ki mora vsebovati vsaj informacije o samem dogodku in informacije o vzvodih ali vzrokih škodnega dogodka, kadar so ti znani.

5.158.159. PREDLOGE ZA TRŽNO TVEGANJE Ta navodila se nanašajo na predloge za poročanje o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s standardiziranim pristopom za valutno tveganje (MKR SA FX), blagovno tveganje (MKR SA COM), obrestno tveganje (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) in tveganje lastniških finančnih instrumentov (MKR SA EQU). Poleg tega so v ta del vključena tudi navodila za predlogo za poročanje o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s pristopom na podlagi notranjih modelov (MKR IM). Pozicijsko tveganje za dolžniški instrument ali lastniški instrument, s katerim se trguje na borzi (ali izveden dolžniški ali lastniški finančni instrument), se lahko za izračun zahtevanega kapitala razdeli na dva sestavna dela. Prvi del je njegovo posebno tveganje, tj. tveganje spremembe cene zadevnega instrumenta zaradi dejavnikov, ki so povezani z njegovim izdajateljem ali, v primeru izvedenega finančnega instrumenta, z izdajateljem osnovnega instrumenta. Drugi sestavni del zajema splošno tveganje, tj. tveganje spremembe cene instrumenta zaradi spremembe ravni obrestnih mer (v primeru dolžniškega instrumenta ali izvedenega dolžniškega finančnega instrumenta, s katerima se trguje na borzi) ali obsežen cenovni premik na trgu lastniških instrumentov, ki ni povezan z nobenimi posebnimi značilnostmi posameznih vrednostnih papirjev (v primeru lastniškega instrumenta ali izvedenega lastniškega finančnega instrumenta). Splošna obravnava posebnih instrumentov in postopkov pobota je na voljo v členih 326 do 333 Uredbe (EU) št. 575/2013.

5.158.159.

5.1 C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)

5.1 5.1.1160.161.

Splošne opombe Ta predloga zajema pozicije in povezane kapitalske zahteve za pozicijska tveganja glede dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, v skladu s standardiziranim pristopom (člen 325(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013). Različna razpoložljiva tveganja in metode iz Uredbe (EU) št. 575/2013 so obravnavani po vrsticah. Posebno tveganje, povezano z izpostavljenostmi, vključenimi v MKR SA SEC in MKR SA CTP, je treba sporočiti le v predlogi s skupnimi zneski MKR SA TDI. Kapitalske zahteve, ki se poročajo v teh predlogah, se prenesejo v celico {0325;0060} (listinjenja) oziroma {0330;0060} (CTP). Predlogo je treba izpolniti ločeno za Skupaj z vnaprej določenim seznamom naslednjih valut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD in eno preostalo predlogo za vse druge valute.

5.1.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010–0020 VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Člen 102 in člen 105(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. To so bruto pozicije, ki niso pobotane z instrumenti in ki ne zajemajo pozicij, ki so bile že prenesene na tretje osebe ali so se te zavezale k njihovemu odkupu, iz drugega stavka člena 345(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) št. 575/2013. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030–0040 NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Členi 327 do 329 in člen 334 Uredbe (EU) št. 575/2013. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE Tiste neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz dela 3, naslov IV, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013, prejmejo kapitalsko zahtevo. 0060 KAPITALSKE ZAHTEVE Kapitalska zahteva za katero koli zadevno pozicijo v skladu z delom 3, naslov IV, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU Člen 92(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. Vrstice 0010–0350 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI, V TRGOVALNI KNJIGI Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, v trgovalni knjigi in njihove ustrezne kapitalske zahteve za pozicijsko tveganje v skladu s členom 92(3), točka (b)(i), Uredbe (EU) št. 575/2013 ter delom 3, poglavje 2, naslov IV, Uredbe (EU) št. 575/2013 se sporočajo glede na kategorijo tveganja, zapadlost in uporabljeni pristop. 0011 SPLOŠNO TVEGANJE. 0012 Izvedeni finančni instrumenti Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun obrestnega tveganja pozicij v trgovalni knjigi, pri čemer se po potrebi upoštevajo členi 328 do 331 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0013 Druga sredstva in obveznosti Instrumenti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun obrestnega tveganja pozicij v trgovalni knjigi. 0020–0200 PRISTOP NA PODLAGI ZAPADLOSTI Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja pristop na podlagi zapadlosti iz člena 339, odstavki 1 do 8, Uredbe (EU) št. 575/2013, in ustrezne kapitalske zahteve, izračunane v skladu s členom 339(9) Uredbe (EU) št. 575/2013. Pozicija se razdeli glede na skupine 1, 2 in 3, te skupine pa se razdelijo glede na zapadlost instrumentov. 0210–0240 SPLOŠNO TVEGANJE. PRISTOP NA PODLAGI TRAJANJA Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja pristop na podlagi trajanja iz člena 340, odstavki 1 do 6, Uredbe (EU) št. 575/2013, in ustrezne kapitalske zahteve, izračunane v skladu s členom 340(7) Uredbe (EU) št. 575/2013. Pozicija se razdeli glede na skupine 1, 2 in 3. 0250 POSEBNO TVEGANJE Vsota zneskov iz vrstic 0251, 0325 in 0330. Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporabljajo kapitalske zahteve za posebno tveganje, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 92(3), točka (b), členom 335, členom 336, odstavki 1, 2 in 3, ter členoma 337 in 338 Uredbe (EU) št. 575/2013. Upoštevati je treba tudi zadnji stavek člena 327(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0251–0321 Kapitalske zahteve za dolžniške instrumente, ki niso pozicije v listinjenju Vsota zneskov iz vrstic 260 do 321. Kapitalske zahteve kreditnih izvedenih finančnih instrumentov na podlagi n-tega neplačila, ki nimajo zunanje bonitetne ocene, se izračunajo s seštevkom uteži tveganja referenčnih subjektov (člen 332(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013 in drugi pododstavek člena 332(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 – vpogled). Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila, ki imajo zunanjo bonitetno oceno (tretji pododstavek člena 332(1) Uredbe (EU) št. 575/2013), se poročajo ločeno v vrstici 321. Sporočanje pozicij, za katere se uporablja člen 336(3) Uredbe (EU) št. 575/2013: Obveznice, ki izpolnjujejo pogoje za utež tveganja 10 % v netrgovalni knjigi v skladu s členom 129(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 (krite obveznice) so predmet posebne obravnave. Posebne kapitalske zahteve predstavljajo polovico odstotka druge kategorije iz člena 336, razpredelnica 1, Uredbe (EU) št. 575/2013. Navedene postavke morajo biti razporejene v vrstice 0280–0300 glede na preostali čas do končne zapadlosti. Če je splošno tveganje pozicij iz naslova obrestne mere varovano s kreditnim izvedenim finančnim instrumentom, se uporabita člena 346 in 347 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0325 Kapitalske zahteve za instrumente v listinjenju Skupne kapitalske zahteve, sporočene v stolpcu 0601 predloge MKR SA SEC. Te skupne kapitalske zahteve se poročajo le na skupni ravni v predlogi MKR SA TDI. 0330 Kapitalske zahteve za trgovalni portfelj s korelacijo Skupne kapitalske zahteve, sporočene v stolpcu 0450 predloge MKR SA CTP. Te skupne kapitalske zahteve se poročajo le na skupni ravni v predlogi MKR SA TDI. 0350–0390 DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA) Člen 329(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo razčlenjene po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.

5.2 C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)

5.2 5.2.1162.163.164.

Splošne opombe V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah (vse/neto in dolge/kratke) ter povezanih kapitalskih zahtevah za posebno tveganje pozicijskega tveganja v listinjenjih/relistinjenjih v trgovalni knjigi (neprimernih za trgovalni portfelj s korelacijo) v skladu s standardiziranim pristopom. Predloga MKR SA SEC predstavlja kapitalske zahteve le za posebno tveganje pozicij v listinjenju v skladu s členom 335 Uredbe (EU) št. 575/2013 v povezavi s členom 337 navedene uredbe. Če so pozicije v listinjenju trgovalne knjige varovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se uporabljata člena 346 in 347 Uredbe (EU) št. 575/2013. Za vse pozicije trgovalne knjige se uporablja le ena predloga, ne glede na pristop, ki ga uporabijo institucije za določanje uteži tveganja za vsako pozicijo v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 5, Uredbe (EU) št. 575/2013. O kapitalskih zahtevah splošnega tveganja teh pozicij se poroča v predlogi MKR SA TDI ali MKR IM. Pozicije, ki se jim dodeli utež tveganja 1250 %, se lahko alternativno odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (glej člen 244(1), točka (b), člen 245(1), točka (b), in člen 253 Uredbe (EU) št. 575/2013). V tem primeru je treba te pozicije sporočiti v vrstici 0460 predloge CA1.

5.2.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010–0020 VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Člen 102 in člen 105(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 v povezavi s členom 337 navedene uredbe (pozicije v listinjenju). Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030–0040 (–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA (DOLGE IN KRATKE) Člen 244(1), točka (b), člen 245(1), točka (b), in člen 253 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050–0060 NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Členi 327, 328, 329 in 334 Uredbe (EU) št. 575/2013. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0061–0104 RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA Členi 259 do 262, člen 263, razpredelnici 1 in 2, člen 264, razpredelnici 3 in 4, in člen 266 Uredbe (EU) št. 575/2013. Razčlenitev se izvede ločeno za dolge in kratke pozicije. 0402–0406 RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA PRISTOPE Člen 254 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0402 SEC-IRBA Člena 259 in 260 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0403 SEC-SA Člena 261 in 262 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0404 SEC-ERBA Člena 263 in 264 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0405 PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA Člena 254 in 265 ter člen 266(5) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0900 POSEBNA OBRAVNAVA ZA NADREJENE TRANŠE KVALIFICIRANIH LISTINJENJ NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI Člen 269a(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0406 DRUGO (UT = 1250 %) Člen 254(7) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0530–0540 SKUPNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE POGLAVJA 2 UREDBE (EU) 2017/2402 Člen 270 a Uredbe (EU) št. 575/2013 0570 PRED UVEDBO OMEJITVE Člen 337 Uredbe (EU) št. 575/2013, pri čemer se ne upošteva diskrecijska pravica iz člena 335 navedene uredbe, ki instituciji omogoča omejitev produkta uteži in neto pozicije na raven največje možne izgube, povezane s tveganjem neplačila. 0601 PO UVEDBI OMEJITVE / SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE Člen 337 Uredbe (EU) št. 575/2013, ob upoštevanju diskrecijske pravice iz člena 335 navedene uredbe. Vrstice 0010 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek neporavnanih listinjenj in relistinjenj (v trgovalni knjigi), ki ga sporoči institucija v vlogi originatorja, investitorja ali sponzorja. 0040, 0070 in 0100 POZICIJE V LISTINJENJU Člen 4(1), točka 62, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0020, 0050, 0080 in 0110 POZICIJE V RELISTINJENJU Člen 4(1), točka 64, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0041, 0071 in 0101 OD TEGA: IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO Skupni znesek pozicij v listinjenju, ki ustrezajo merilom iz člena 243 CRR ali 270 Uredbe (EU) št. 575/2013 in tako izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo. 0030–0050 ORIGINATOR Člen 4(1), točka 13, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0060–0080 INVESTITOR Kreditna institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator, sponzor ali prvotni kreditodajalec. 0090–0110 SPONZOR Člen 4(1), točka 14, Uredbe (EU) št. 575/2013. Sponzor, ki listini tudi svoja lastna sredstva, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev.

5.3 C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)

5.3 5.3.1165.166.167.168.

Splošne opombe V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah trgovalnega portfelja s korelacijo (CTP) (vključno z listinjenji, kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti na podlagi n-tega neplačila in drugimi pozicijami CTP, vključenimi v skladu s členom 338(3) Uredbe (EU) št. 575/2013) in ustreznih kapitalskih zahtevah v okviru standardiziranega pristopa. Predloga MKR SA CTP predstavlja kapitalske zahteve le za posebno tveganje pozicij, dodeljenih trgovalnemu portfelju s korelacijo v skladu s členom 335 Uredbe (EU) št. 575/2013 v povezavi s členom 338, odstavka 2 in 3, navedene uredbe. Če so pozicije CTP trgovalne knjige varovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se uporabljata člena 346 in 347 Uredbe (EU) št. 575/2013. Za vse pozicije CTP trgovalne knjige se uporablja le ena predloga, ne glede na pristop, ki ga uporabijo institucije za določanje uteži tveganja za vsako pozicijo v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 5, Uredbe (EU) št. 575/2013. O kapitalskih zahtevah za splošno tveganje teh pozicij se poroča v predlogi MKR SA TDI ali MKR IM. Ta predloga ločuje pozicije v listinjenju, kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila in druge pozicije CTP. Pozicije v listinjenju se vedno poročajo v vrsticah 0030, 0060 ali 0090 (odvisno od vloge institucije v listinjenju). Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila se vedno poročajo v vrstici 0110. Druge pozicije CTP so pozicije, ki niso pozicije v listinjenju ali kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila (glej člen 338(3) Uredbe (EU) št. 575/2013), ampak so izrecno povezane z eno od teh dveh pozicij (zaradi namena varovanja pred tveganjem). Pozicije, ki se jim dodeli utež tveganja 1250 %, se lahko alternativno odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (glej člene 244(1), točka (b), člen 245(1), točka (b), in člen 253 Uredbe (EU) št. 575/2013). V tem primeru je treba te pozicije sporočiti v vrstici 0460 predloge CA1.

5.3.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010–0020 VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Člen 102 in člen 105(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 v povezavi z odstavkoma 2 in 3 člena 338 navedene uredbe (pozicije, dodeljene trgovalnemu portfelju s korelacijo). Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030–0040 (–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA (DOLGE IN KRATKE) Člen 253 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050–0060 NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Členi 327, 328, 329 in 334 Uredbe (EU) št. 575/2013. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0071–0097 RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA Členi 259 do 262, člen 263, razpredelnici 1 in 2, člen 264, razpredelnici 3 in 4, in člen 266 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0402–0406 RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA PRISTOPE Člen 254 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0402 SEC-IRBA Člena 259 in 260 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0403 SEC-SA Člena 261 in 262 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0404 SEC-ERBA Člena 263 in 264 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0405 PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA Člena 254 in 265 ter člen 266(5) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0900 POSEBNA OBRAVNAVA ZA NADREJENE TRANŠE KVALIFICIRANIH LISTINJENJ NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI Člen 269a(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0406 DRUGO (UT = 1250 %) Člen 254(7) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0410–0420 PRED UVEDBO OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE Člen 338 Uredbe (EU) št. 575/2013, brez upoštevanja diskrecijske pravice iz člena 335 navedene uredbe. 0430–0440 PO UVEDBI OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE Člen 338 Uredbe (EU) št. 575/2013, ob upoštevanju diskrecijske pravice iz člena 335 navedene uredbe. 0450 SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE Kapitalske zahteve se določijo kot večja izmed (i) zahtev za posebno tveganje, ki bi se uporabila le za neto dolge pozicije (stolpec 0430), ali (ii) zahtev za posebno tveganje, ki bi se uporabila le za neto kratke pozicije (stolpec 0440). Vrstice 0010 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek neporavnanih pozicij (v trgovalnem portfelju s korelacijo), ki ga sporoči institucija v vlogi originatorja, investitorja ali sponzorja. 0020–0040 ORIGINATOR Člen 4(1), točka 13, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050–0070 INVESTITOR Kreditna institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator, sponzor ali prvotni kreditodajalec. 0080–0100 SPONZOR Člen 4(1), točka 14, Uredbe (EU) št. 575/2013. Sponzor, ki listini tudi svoja lastna sredstva, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev. 0030, 0060 in 0090 POZICIJE V LISTINJENJU Trgovalni portfelj s korelacijo zajema listinjenja, kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila in morebitne druge pozicije varovanja, ki izpolnjujejo merila iz člena 338, odstavka 2 in 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. Izvedeni finančni instrumenti za izpostavljenosti v listinjenju, ki zagotavljajo sorazmeren delež, in pozicije, ki varujejo pozicije CTP, so vključeni v vrstico Druge pozicije CTP. 0110 KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA Tu se poročajo kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila, ki so zavarovani s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 347 Uredbe (EU) št. 575/2013. Originator, investitor in sponzor pozicije ne ustrezajo kreditnim izvedenim finančnim instrumentom na podlagi n-tega neplačila. Zato za kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila ni mogoče zagotoviti razčlenitve kot za pozicije v listinjenju. 0040, 0070, 0100 in 0120 DRUGE POZICIJE CTP Vključene so naslednje pozicije:

izvedeni finančni instrumenti za izpostavljenosti v listinjenju, ki zagotavljajo sorazmeren delež, in pozicije, ki varujejo pozicije CTP;

pozicije CTP, ki so zavarovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti v skladu s členom 346 Uredbe (EU) št. 575/2013;

druge pozicije, ki izpolnjujejo člen 338(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

5.4 C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)

5.4 5.4.1169.170.

Splošne opombe V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah in ustreznih kapitalskih zahtevah za pozicijsko tveganje v lastniškem kapitalu v trgovalni knjigi, obravnavano v okviru standardiziranega pristopa. Predlogo je treba izpolniti ločeno za Skupaj s statičnim, vnaprej določenim seznamom naslednjih trgov: Bolgarija, Hrvaška, Češka republika, Danska, Egipt, Madžarska, Islandija, Lihtenštajn, Norveška, Poljska, Romunija, Švedska, Združeno kraljestvo, Albanija, Japonska, Nekdanja jugoslovanska republika Makedonija, Ruska federacija, Srbija, Švica, Turčija, Ukrajina, Združene države Amerike, euroobmočje, vključno s še eno predlogo za vse druge trge. Za namen te zahteve glede poročanja se izraz trg razume kot država (razen za države, ki spadajo v euroobmočje, glej Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 525/2014).

5.4.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010–0020 VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Člen 102 in člen 105(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. To so bruto pozicije, ki niso pobotane z instrumenti in ki ne zajemajo pozicij, ki so bile že prenesene na tretje osebe ali so se te zavezale k njihovemu odkupu, iz drugega stavka prvega pododstavka člena 345(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030–0040 NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Členi 327, 329, 332, 341 in 345 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE Tiste neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz dela 3, naslov IV, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 prejmejo kapitalsko zahtevo. Kapitalsko zahtevo je treba izračunati za vsak nacionalni trg ločeno. Pozicije v terminskih pogodbah na delniške indekse iz drugega stavka člena 344(4) Uredbe (EU) št. 575/2013 se ne vključijo v ta stolpec. 0060 KAPITALSKE ZAHTEVE Kapitalska zahteva v skladu z delom 3, naslov IV, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013 za katero koli zadevno pozicijo. 0070 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU Člen 92(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. Vrstice 0010–0130 LASTNIŠKI INSTRUMENTI V TRGOVALNI KNJIGI Kapitalske zahteve za pozicijsko tveganje iz člena 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, točka (b)(i), in dela 3, naslov IV, poglavje 2, oddelek 3, navedene uredbe. 0020–0040 SPLOŠNO TVEGANJE Pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet splošnega tveganja (člen 343 Uredbe (EU) št. 575/2013), in ustrezne kapitalske zahteve v skladu z delom 3, naslov IV, poglavje 2, oddelek 3, navedene uredbe. Obe razčlenitvi (vrstici 0021/0022 in vrstici 0030/0040) sta razčlenitvi v zvezi z vsemi pozicijami, ki so predmet splošnega tveganja. V vrsticah 0021 in 0022 je treba navesti informacije o razčlenitvi po instrumentih. Le razčlenitev v vrsticah 0030 in 0040 se uporablja kot podlaga za izračun kapitalskih zahtev. 0021 Izvedeni finančni instrumenti Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun tveganja lastniških finančnih instrumentov pozicij v trgovalni knjigi, pri čemer se po potrebi upoštevata člena 329 in 332 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0022 Druga sredstva in obveznosti Instrumenti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun tveganja lastniških finančnih instrumentov pozicij v trgovalni knjigi. 0030 Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa, v skladu z Izvedbeno uredbo Komisije (EU) št. 945/2014. Te pozicije so predmet izključno splošnega tveganja, zato v skladu s tem ne smejo biti sporočene v vrstici 0050. 0040 Lastniški instrumenti, ki niso splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi Druge pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet posebnega tveganja, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 343 Uredbe (EU) št. 575/2013, vključno s pozicijami v terminskih pogodbah na delniške indekse, obravnavanimi v skladu s členom 344(3) navedene uredbe. 0050 POSEBNO TVEGANJE Pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet posebnega tveganja, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 342 Uredbe (EU) št. 575/2013, brez pozicij v terminskih pogodbah na delniške indekse, obravnavanih v skladu z drugim stavkom člena 344(4) navedene uredbe. 0090–0130 DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA) Člen 329, odstavka 2 in 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.

5.5 C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)

5.5 5.5.1171.172.

Splošne opombe Institucije poročajo informacije o pozicijah v vsaki valuti (vključena valuta poročanja) in ustreznih kapitalskih zahtevah za valutno tveganje, obravnavano po standardiziranem pristopu. Pozicija se izračuna za vsako valuto (vključno z EUR), zlato in pozicije v KNP. Vrstice 0100 do 0480 te predloge se poročajo tudi, če institucijam ni treba izračunati kapitalskih zahtev za valutno tveganje v skladu s členom 351 Uredbe (EU) št. 575/2013. V teh pojasnjevalnih postavkah so vključene vse pozicije v valuti poročanja, ne glede na to, ali se upoštevajo za namene člena 354 Uredbe (EU) št. 575/2013. Vrstice 0130 do 0480 pojasnjevalnih postavk predloge se izpolnijo ločeno za vse valute držav članic Unije, valute GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW in CNY ter vse druge valute.

5.5.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0020–0030 VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Bruto pozicije zaradi sredstev, zneskov, ki se prejmejo, in podobnih postavk iz člena 352(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 352(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ob dovoljenju pristojnih organov se pozicije, prevzete za varovanje pred negativnim učinkom deviznega tečaja na njihove količnike v skladu s členom 92(1) navedene uredbe, in pozicije, povezane s postavkami, ki so pri izračunu kapitala že odbite, ne poročajo. 0040–0050 NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Člen 352(3), člen 352(4), prva dva stavka, in člen 353 Uredbe (EU) št. 575/2013. Neto pozicije se izračunajo za vsako valuto v skladu s členom 352(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Posledično se lahko hkrati poročajo tako dolge kot kratke pozicije. 0060–0080 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE Člen 352(4), tretji stavek, ter člena 353 in 354 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0060–0070 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (DOLGE IN KRATKE) Dolge in kratke neto pozicije za vsako valuto se izračunajo z odštetjem vsote kratkih pozicij od vsote dolgih pozicij. Prištejejo se dolge neto pozicije za vsako dejavnost v valuti, da se dobi dolga neto pozicija v tej valuti. Prištejejo se kratke neto pozicije za vsako dejavnost v valuti, da se dobi kratka neto pozicija v tej valuti. Neizravnane pozicije v valutah, v katerih se ne poroča, se prištejejo pozicijam, ki so predmet kapitalskih zahtev za druge valute (vrstica 030) v stolpcu 060 ali 070, odvisno od njihove kratke ali dolge ureditve. 0080 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (IZRAVNANE) Izravnane pozicije za tesno korelirane valute. 0090 KAPITALSKE ZAHTEVE Kapitalska zahteva za katero koli zadevno pozicijo v skladu z delom 3, naslov IV, poglavje 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0100 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU Člen 92(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. Vrstice 0010 SKUPAJ POZICIJE Vse pozicije v valutah, v katerih se ne poroča, in tiste pozicije v valutah poročanja, ki se upoštevajo za namene člena 354 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot tudi njihove ustrezne kapitalske zahteve za valutno tveganje iz člena 92(3), točka (c)(i), ob upoštevanju člena 352, odstavka 2 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013 (za pretvorbo v valuto poročanja). 0020 TESNO KORELIRANE VALUTE Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za tesno povezane valute iz člena 354 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0025 Tesno korelirane valute: od tega: valuta poročanja Pozicije v valutah poročanja, ki prispevajo k izračunu kapitalskih zahtev v skladu s členom 354 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030 VSE DRUGE VALUTE (vključno s pozicijami v KNP v tujih valutah, obravnavanimi kot druge valute) Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute, ki so predmet splošnega postopka, iz člena 351 ter člena 352, odstavka 2 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. Poročanje o KNP, obravnavanih kot ločene valute, v skladu s členom 353 Uredbe (EU) št. 575/2013: Na voljo sta dve različni obravnavi KNP, obravnavanih kot ločene valute za izračun kapitalskih zahtev: Pri poročanju o teh KNP se upošteva izračun kapitalskih zahtev. 0040 ZLATO Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute, ki so predmet splošnega postopka, iz člena 351 ter člena 352, odstavka 2 in 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050–0090 DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA) Člen 352, odstavka 5 in 6, Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo razčlenjene po metodi, ki se uporablja za njihov izračun. 0100–0120 Razčlenitev skupnih pozicij (vključena valuta poročanja) glede na vrste izpostavljenosti Skupne pozicije se razčlenijo na izvedene finančne instrumente, druga sredstva in obveznosti ter zunajbilančne postavke. 0100 Druga sredstva in obveznosti razen zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov Pozicije, ki niso vključene v vrstico 0110 ali 0120, se vključijo v to vrstico. 0110 Zunajbilančne postavke Postavke iz področja uporabe člena 352 Uredbe (EU) št. 575/2013 ne glede na valuto, v kateri so denominirane, vključene v Prilogo I k navedeni uredbi, razen postavk, vključenih kot posli financiranja z vrednostnimi papirji in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov. 0120 Izvedeni finančni instrumenti Dodatne prilagoditve vrednosti za koncentracije pozicij, izračunane v skladu s členom 352 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0130–0480 POJASNJEVALNE POSTAVKE: VALUTNE POZICIJE Pojasnjevalne postavke predloge se izpolnijo ločeno za vse valute držav članic Unije in za GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ter vse druge valute.

5.5.2

1. spremenjena zlata metoda, če smer naložbe KNP ni na voljo (ti KNP se dodajo skupni neto poziciji institucije v tuji valuti);

2. če je smer naložbe KNP na voljo, se KNP dodajo skupni odprti poziciji v tuji valuti (dolga ali kratka, odvisno od smeri KNP).

5.6 C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)

5.6

5.6.1173. Splošne opombe V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah v blagu in ustreznih kapitalskih zahtevah, obravnavanih v okviru standardiziranega pristopa.

5.6.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010–0020 VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Bruto dolge/kratke pozicije, ki so obravnavane kot pozicije v enakem blagu, v skladu s členom 357(4) Uredbe (EU) št. 575/2013 (glej tudi člen 359(1) Uredbe (EU) št. 575/2013). 0030–0040 NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Vloge na drobno, kot so opredeljene v členu 357(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE Tiste neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz dela 3, naslov IV, poglavje 4, Uredbe (EU) št. 575/2013 prejmejo kapitalsko zahtevo. 0060 KAPITALSKE ZAHTEVE Kapitalska zahteva, izračunana v skladu z delom 3, naslov IV, poglavje 4, Uredbe (EU) št. 575/2013, za katero koli zadevno pozicijo. 0070 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU Člen 92(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. Vrstice 0010 SKUPAJ POZICIJE V BLAGU Pozicije v blagu in njihove ustrezne kapitalske zahteve za tržno tveganje, izračunane v skladu s členom 92(3), točka (c)(iii), Uredbe (EU) št. 575/2013 ter delom 3, naslov IV, poglavje 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0020–0060 POZICIJE GLEDE NA KATEGORIJO BLAGA Za namene poročanja se blago združi v štiri skupine blaga iz člena 361, razpredelnica 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070 PRISTOP LESTVICE ZAPADLOSTI Pozicije v blagu, ki so predmet pristopa lestvice zapadlosti iz člena 359 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0080 RAZŠIRJENI PRISTOP LESTVICE ZAPADLOSTI Pozicije v blagu, ki so predmet razširjenega pristopa lestvice zapadlosti iz člena 361 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0090 POENOSTAVLJENI PRISTOP Pozicije v blagu, ki so predmet poenostavljenega pristopa iz člena 360 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0100–0140 DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA) Člen 358(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.

5.7 C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)

5.7 5.7.1174.175.

Splošne opombe Ta predloga vsebuje razčlenitev zneskov tvegane vrednosti (VaR) in stresne tvegane vrednosti (sVaR) glede na različna tržna tveganja (dolžniški instrument, lastniški instrument, tuja valuta, blago) in druge informacije, pomembne za izračun kapitalskih zahtev. Običajno je to, ali se lahko zneske za splošno in posebno tveganje določi in poroča ločeno ali samo kot skupen znesek, odvisno od strukture modela institucij. To velja tudi za razčlenitev tvegane vrednosti/stresne tvegane vrednosti v kategorije tveganja (obrestno tveganje, tveganje lastniških finančnih instrumentov, valutno tveganje in blagovno tveganje). Instituciji ni treba poročati teh razčlenitev, če dokaže, da bi bilo poročanje teh zneskov pretirano obremenjujoče.

5.7.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0030–0040 Tvegana vrednost (VaR) VaR pomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene z določeno verjetnostjo v določenem časovnem obdobju. 0030 Multiplikacijski faktor (mc) x povprečje VaR za preteklih 60 delovnih dni (VaRavg) Člen 364(1), točka (a)(ii), in člen 365(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 VaR prejšnjega dne (VaRt–1) Člen 364(1), točka (a)(i), in člen 365(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050–0060 Stresna tvegana vrednost (SVaR) SVaR pomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene z določeno verjetnostjo v določenem časovnem obdobju, pri čemer se pridobi z uporabo vhodnih podatkov, umerjenih na pretekle podatke iz neprekinjenega 12-mesečnega obdobja finančnega stresa, ki zadeva portfelj institucije. 0050 Multiplikacijski faktor (ms) x povprečje SVaR za preteklih 60 delovnih dni (SVaRavg) Člen 364(1), točka (b)(ii), in člen 365(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0060 Zadnji razpoložljivi SVaR (SVaRt-1) Člen 364(1), točka (b)(i), in člen 365(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070–0080 KAPITALSKE ZAHTEVE ZA PRESEŽNO TVEGANJE NEPLAČILA IN MIGRACIJE Kapitalske zahteve za presežno tveganje neplačila in migracije pomenijo največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene, povezane s tveganji neplačila in migracije, izračunanimi v skladu s členom 364(2), točka (b), v povezavi z delom 3, naslov IV, poglavje 5, oddelek 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070 Povprečna vrednost 12-ih tednov Člen 364(2), točka (b)(ii), v povezavi z delom 3, naslov IV, poglavje 5, oddelek 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0080 Zadnja vrednost Člen 364(2), točka (b)(i), v povezavi z delom 3, naslov IV, poglavje 5, oddelek 4, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0090–0110 KAPITALSKA ZAHTEVA ZA VSA CENOVNA TVEGANJA V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO 0090 MINIMALNA KAPITALSKA ZAHTEVA Člen 364(3), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. 8 % kapitalske zahteve, ki bi se izračunala v skladu s členom 338(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 za vse pozicije v kapitalski zahtevi za vsa cenovna tveganja. 0100–0110 POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV IN ZADNJA VREDNOST Člen 364(3), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0110 ZADNJA VREDNOST Člen 364(3), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0120 KAPITALSKE ZAHTEVE Kapitalske zahteve iz člena 364 Uredbe (EU) št. 575/2013 o vseh dejavnikih tveganja ob upoštevanju učinka korelacije, če je to ustrezno, s presežnim tveganjem neplačila in migracije ter vsemi cenovnimi tveganji za CTP, vendar brez kapitalskih zahtev listinjenja za listinjenje in kreditni izvedeni finančni instrument na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 364(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0130 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU Člen 92(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. 0140 Število preseganj (v zadnjih 250 delovnih dneh) Iz člena 366 Uredbe (EU) št. 575/2013. Sporoči se število preseganj, na podlagi katerih se določi prištevek. Če je institucijam dovoljeno, da iz izračuna prištevka v skladu s členom 500c Uredbe (EU) št. 575/2013 izključijo nekatera preseganja, se od števila preseganj, sporočenih v tem stolpcu, odštejejo ta izključena preseganja. 0150–0160 Multiplikacijski faktor VaR (mc) in multiplikacijski faktor SVaR (ms) Kot je navedeno v členu 366 Uredbe (EU) št. 575/2013. Sporočita se multiplikacijska faktorja, ki se dejansko uporabljata za izračun kapitalskih zahtev; kadar je ustrezno, po uporabi člena 500c Uredbe (EU) št. 575/2013. 0170–0180 PREDVIDENA ZAHTEVA ZA SPODNJI PRAG TRGOVALNEGA POTFELJA S KORELACIJO – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE PO UPORABI OMEJITVE Pri sporočenem znesku, ki se uporablja kot podlaga za izračun kapitalske zahteve za spodnji prag za vsa cenovna tveganja v skladu s členom 364(3), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013, se upošteva diskrecijska pravica iz člena 335 navedene uredbe, ki določa, da lahko institucija omeji produkt uteži in neto pozicije na raven največje možne izgube, povezane s tveganjem neplačila. Vrstice 0010 SKUPAJ POZICIJE Ustreza delu pozicijskega, valutnega in blagovnega tveganja iz člena 363(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 v zvezi s faktorji tveganja iz člena 367(2) navedene uredbe. Pri stolpcih 0030 do 0060 (tvegana vrednost in stresna tvegana vrednost) zneski v vrstici s skupno vrednostjo niso enakovredni razčlenitvi zneskov za tvegano vrednost/stresno tvegano vrednost zadevnih komponent tveganja. 0020 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI Ustreza delu pozicijskega tveganja iz člena 363(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 v zvezi s faktorji obrestnega tveganja iz člena 367(2), točka (a), navedene uredbe. 0030 TDI – SPLOŠNO TVEGANJE Sestavni del, ki predstavlja splošno tveganje, iz člena 362 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 TDI – POSEBNO TVEGANJE Sestavni del, ki predstavlja posebno tveganje, iz člena 362 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0050 LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI Ustreza delu pozicijskega tveganja iz člena 363(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 v zvezi s faktorji tveganja lastniških finančnih instrumentov iz člena 367(2), točka (c), navedene uredbe. 0060 LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI – SPLOŠNO TVEGANJE Sestavni del, ki predstavlja splošno tveganje, iz člena 362 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070 LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI – POSEBNO TVEGANJE Sestavni del, ki predstavlja posebno tveganje, iz člena 362 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0080 VALUTNO TVEGANJE Člen 363(1) in člen 367(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0090 BLAGOVNO TVEGANJE Člen 363(1) in člen 367(2), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0100 SKUPNA VREDNOST SPLOŠNEGA TVEGANJA Tržno tveganje, ki ga povzročajo splošna tržna gibanja dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, lastniških finančnih instrumentov, valut in blaga. Tvegana vrednost za splošno tveganje vseh faktorjev tveganja (po potrebi ob upoštevanju učinkov korelacije). 0110 SKUPNA VREDNOST POSEBNEGA TVEGANJA Posebno tveganje dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, in lastniških finančnih instrumentov. Tvegana vrednost za posebno tveganje lastniških finančnih instrumentov in dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, v trgovalni knjigi (po potrebi ob upoštevanju učinkov korelacije).

5.8 C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)

5.8

5.8.1 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 Vrednost izpostavljenosti Člen 271 Uredbe (EU) št. 575/2013 v povezavi s členom 382 navedene uredbe. Skupna vrednost izpostavljenosti (EAD) vseh poslov, ki so predmet kapitalske zahteve za tveganje CVA. 0020 od tega: izvedeni finančni instrumenti OTC Člen 271 Uredbe (EU) št. 575/2013 v povezavi s členom 382(1) navedene uredbe. Del skupne izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke samo zaradi izvedenih finančnih instrumentov OTC. Podatki se ne zahtevajo od institucij IMM, ki imajo izvedene finančne instrumente OTC in posle financiranja z vrednostnimi papirji v istem nizu pobotov. 0030 od tega: posel financiranja vrednostnih papirjev Člen 271 Uredbe (EU) št. 575/2013 v povezavi s členom 382(2) navedene uredbe. Del skupne izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke samo zaradi izvedenih finančnih instrumentov SFT (poslov financiranja z vrednostnimi papirji). Podatki se ne zahtevajo od institucij IMM, ki imajo izvedene finančne instrumente OTC in posle financiranja z vrednostnimi papirji v istem nizu pobotov. 0040 MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) × POVPREČJE VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg) Člen 383 Uredbe (EU) št. 575/2013 v povezavi s členom 363(1), točka (d), navedene uredbe. Izračun tvegane vrednosti na podlagi notranjih modelov za tržno tveganje. 0050 VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt–1) Glej navodila za stolpec 0040. 0060 MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) × POVPREČJE SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg) Glej navodila za stolpec 0040. 0070 ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt–1) Glej navodila za stolpec 0040. 0080 KAPITALSKE ZAHTEVE Člen 92(3), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013. Kapitalske zahteve za tveganje CVA, izračunano z izbrano metodo. 0090 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU Člen 92(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Kapitalske zahteve, pomnožene z 12,5. Pojasnjevalne postavke 0100 Število nasprotnih strank Člen 382 Uredbe (EU) št. 575/2013. Število nasprotnih strank, vključenih v izračun kapitala za tveganje CVA. Nasprotne stranke so podskupina dolžnikov. Obstajajo le v primeru poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti ali poslov financiranja z vrednostnimi papirji, pri čemer so druga pogodbenica. 0110 od tega: za določitev kreditnega razmika je bil uporabljen približek Število nasprotnih strank, pri čemer je bil kreditni razmik določen z uporabo približka namesto neposredno opaženih tržnih podatkov. 0120 NASTALA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA) Računovodske rezervacije zaradi manjše kreditne sposobnosti nasprotnih strank pri izvedenih finančnih instrumentih. 0130 POSEL KREDITNE ZAMENJAVE Z ENO SAMO IZPOSTAVLJENOSTJO Člen 386(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Skupni hipotetični zneski poslov kreditne zamenjave z eno samo izpostavljenostjo, ki se uporabljajo kot varovanje za tveganje CVA. 0140 INDEKS KREDITNIH ZAMENJAV Člen 386(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Skupni hipotetični zneski indeksov kreditnih zamenjav, ki se uporabljajo kot varovanje za tveganje CVA. Vrstice 0010 Skupaj tveganje CVA Vsota vrstic 0020–0040. 0020 Napredna metoda Napredna metoda za tveganje CVA, kot je določena v členu 383 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0030 Standardizirana metoda Standardizirana metoda za tveganje CVA, kot je določena v členu 384 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0040 Na podlagi OEM Za zneske se uporablja člen 385 Uredbe (EU) št. 575/2013.

6. PREUDARNO VREDNOTENJE (PRUVAL)

6.

6.1 C 32.01 – PREUDARNO VREDNOTENJE: SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI (PRUVAL 1)

6.1 6.1.1176.177.

Splošne opombe To predlogo izpolnijo vse institucije ne glede na to, ali so sprejele poenostavljen pristop za določitev dodatnih prilagoditev vrednosti (AVA). Predloga je namenjena absolutni vrednosti sredstev in obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti, ki se uporabi za določanje, ali so bili izpolnjeni pogoji iz člena 4 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101 za uporabo poenostavljenega pristopa za določanje dodatnih prilagoditev vrednosti. Kar zadeva institucije, ki uporabljajo poenostavljen pristop, ta predloga vsebuje skupno dodatno prilagoditev vrednosti, ki jo je treba odšteti od kapitala v skladu s členoma 34 in 105 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je določeno v členu 5 Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se ustrezno poroča v vrstici 0290 predloge C 01.00.

6.1.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI Absolutna vrednost sredstev in obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti, kot je navedena v računovodskih izkazih, pripravljenih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, kot je določeno v členu 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, pred kakršno koli izključitvijo v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0020 OD TEGA: TRGOVALNA KNJIGA Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, kot je sporočena v stolpcu 010, ki ustreza pozicijam v trgovalni knjigi. 0030–0070 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI, IZKLJUČENA ZARADI DELNEGA VPLIVA NA NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, izključenih v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0030 POPOLNOMA UJEMAJOČA Nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0040 OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM Za pozicije, za katere se izvaja obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, izključenih v deležu, v katerem zadevne spremembe vrednosti vplivajo na navaden lastniški temeljni kapital v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0050 BONITETNI FILTRI Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, izključenih v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 zaradi prehodne uporabe bonitetnih filtrov iz členov 467 in 468 Uredbe (EU) št. 575/2013. 0060 DRUGO Vse druge pozicije, izključene v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ker prilagoditve njihove računovodske vrednosti samo sorazmerno vplivajo na navadni lastniški temeljni kapital. Ta stolpec se izpolni samo v redkih primerih, kadar se elementi, izključeni v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ne morejo dodeliti v stolpec 0030, 0040 ali 0050 te predloge. 0070 OPOMBA K DRUGO Navedejo se glavni razlogi, zaradi katerih so bile pozicije, sporočene v stolpcu 0060, izključene. 0080 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI, VKLJUČENA V PRAG IZ ČLENA 4(1) Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, dejansko vključenih v izračun praga v skladu s členom 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0090 OD TEGA: TRGOVALNA KNJIGA Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, kot je sporočena v stolpcu 0080, ki ustreza pozicijam v trgovalni knjigi. Vrstice 0010–0210 Opredelitve teh kategorij se morajo ujemati s tistimi iz ustreznih vrstic predlog FINREP 1.1 in 1.2. 0010 1 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ Vsota sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti iz vrstic 0020 do 0210. 0020 1.1 SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ Vsota sredstev po pošteni vrednosti iz vrstic 0030 do 0140. Zadevne celice vrstic 0030 do 0130 se poročajo v skladu s predlogo FINREP F 01.01 prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi, odvisno od standardov, ki veljajo za institucijo: 0030 1.1.1 FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE MSRP 9, Priloga A Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0050 predloge F 01.01. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0040 1.1.2 TRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA Člena 32 in 33 Direktive Sveta 86/635/EGS; del 1.17 Priloge V k tej izvedbeni uredbi. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo sredstvom, merjenim po pošteni vrednosti, ki so vključena v vrednost, sporočeno v vrstici 0091 predloge F 01.01. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0050 1.1.3 NETRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0096 predloge F 01.01. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0060 1.1.4 FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen; Člen 8(1), točka (a), in člen 8(6) Direktive 2013/34/EU. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0100 predloge F 01.01. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0070 1.1.5 FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0141 predloge F 01.01. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0080 1.1.6 NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA Člen 36(2) Direktive 86/635/EGS. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0171 predloge F 01.01. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0090 1.1.7 NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA Člen 8(1), točka (a), in člen 8(8) Direktive 2013/34/EU. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0175 predloge F 01.01. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0100 1.1.8 DRUGA NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA Člen 37 Direktive Sveta 86/635/EGS; člen 12(7) Direktive 2013/34/EU; del 1.20 Priloge V k tej izvedbeni uredbi. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo sredstvom, merjenim po pošteni vrednosti, ki so vključena v vrednost, sporočeno v vrstici 0234 predloge F 01.01. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0110 1.1.9 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM MSRP 9, 6.2.1. člen; del 1.22 Priloge V k tej izvedbeni uredbi. člen 8(1), točka (a), in člen 8, odstavka 6 in 8, Direktive 2013/34/EU; MRS 39, 9. člen. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0240 predloge F 01.01. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0120 1.1.10 SPREMEMBE POŠTENE VREDNOSTI SKUPINE VAROVANIH POSTAVK PRED OBRESTNIM TVEGANJEM MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen; Člen 8, odstavka 5 in 6, Direktive 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0250 predloge F 01.01. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0130 1.1.11 NALOŽBE V KAPITAL PODREJENIH, PRIDRUŽENIH IN SKUPAJ OBVLADOVANIH DRUŽB MRS 1, 54.(e) člen; dela 1.21 in 2.4 Priloge V k tej izvedbeni uredbi; člen 4, točki 7 in 8, Direktive Sveta 86/635/EGS; člen 2(2) Direktive 2013/34/EU. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0260 predloge F 01.01. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0140 1.1.12 (–) ODBITKI ZA TRGOVALNA SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI Del 1.29 Priloge V k tej izvedbeni uredbi. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0375 predloge F 01.01. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0142 1.1.13 DRUGA SREDSTVA Sredstva iz Priloge V, del 2, odstavka 5 in 6, k tej izvedbeni uredbi, kolikor so vrednotena po pošteni vrednosti. 0143 1.1.14 NEKRATKOROČNA SREDSTVA IN SKUPINE ZA ODTUJITEV, RAZVRŠČENE KOT V POSESTI ZA PRODAJO Sredstva iz Priloge V, del 2, odstavek 7, k tej izvedbeni uredbi, kolikor so vrednotena po pošteni vrednosti. 0150 1.2 OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ Vsota obveznosti po pošteni vrednosti iz vrstic 0160 do 0210. Zadevne celice vrstic 0150 do 0190 se poročajo v skladu s predlogo FINREP F 01.02 prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi, odvisno od standardov, ki veljajo za institucijo: 0160 1.2.1 FINANČNE OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0010 predloge F 01.02. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0170 1.2.2 TRGOVALNE FINANČNE OBVEZNOSTI Člen 8(1), točka (a), in člen 8, odstavka 3 in 6, Direktive 2013/34/EU. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0061 predloge F 01.02. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0180 1.2.3 FINANČNE OBVEZNOSTI, DOLOČENE ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen; člen 8(1), točka (a), in člen 8(6) Direktive 2013/34/EU. MRS 39, 9. člen. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0070 predloge F 01.02. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0190 1.2.4 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM MSRP 9, 6.2.1. člen; del 1.26 Priloge V k tej izvedbeni uredbi. člen 8(1), točka (a), (6) in (8), točka (a), Direktive 2013/34/EU. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0150 predloge F 01.02. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0200 1.2.5 SPREMEMBE POŠTENE VREDNOSTI SKUPINE VAROVANIH POSTAVK PRED OBRESTNIM TVEGANJEM MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen; člen 8, odstavka 5 in 6, Direktive 2013/34/EU; del 2.8 Priloge V k tej izvedbeni uredbi. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0160 predloge F 01.02. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0210 1.2.6 ODBITKI ZA TRGOVALNE OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI Del 1.29 Priloge V k tej izvedbeni uredbi. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 0295 predloge F 01.02. prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi. 0220 1.2.7 DRUGE OBVEZNOSTI Obveznosti iz Priloge V, del 2, odstavek 13, k tej izvedbeni uredbi, kolikor so vrednotene po pošteni vrednosti. 0230 1.2.8 OBVEZNOSTI, VKLJUČENE V SKUPINE ZA ODTUJITEV, RAZVRŠČENE KOT V POSESTI ZA PRODAJO Obveznosti iz Priloge V, del 2, odstavek 14, k tej izvedbeni uredbi, kolikor so vrednotene po pošteni vrednosti.

MSRP, kot jih je potrdila Komisija z uporabo Uredbe (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (MSRP EU),

nacionalni računovodski standardi, združljivi z MSRP EU (z MSRP združljivi nacionalni GAAP), ali

nacionalni GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS (FINREP Nacionalni GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS).

MSRP, kot jih je potrdila Komisija z uporabo Uredbe (ES) št. 1606/2002 (MSRP EU),

nacionalni računovodski standardi, združljivi z MSRP EU (z MSRP združljivi nacionalni GAAP),

ali nacionalni GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS (FINREP Nacionalni GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS).

6.2 C 32.02 – PREUDARNO VREDNOTENJE: TEMELJNI PRISTOP (PRUVAL 2)

6.2 6.2.1178.179.180.

Splošne opombe Namen te predloge je zagotoviti informacije o sestavi skupne dodatne prilagoditve vrednosti, ki jo je treba odšteti od kapitala v skladu s členoma 34 in 105 Uredbe (EU) št. 575/2013, skupaj z relevantnimi informacijami o računovodski vrednosti pozicij, na podlagi katere se določijo dodatne prilagoditve vrednosti. To predlogo izpolnijo vse institucije, ki: Za namene te predloge visoka negotovost pomeni naslednje: kot je določeno v členu 8(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, se dodatne prilagoditve vrednosti izračunajo kot razlika med pošteno vrednostjo in preudarnim vrednotenjem, ki je določeno na podlagi 90-odstotne gotovosti, da lahko institucija izstopi iz izpostavljenosti na dani ali boljši točki v hipotetičnem razponu verjetnih vrednosti. Zgornja vrednost ali visoka negotovost je nasprotna točka v porazdelitvi verjetnih vrednosti, na kateri je institucija samo 10-odstotno gotova, da lahko izstopi iz pozicije na tej ali boljši točki. Visoka negotovost se izračuna in združi na isti podlagi kot skupna dodatna prilagoditev vrednosti, pri čemer se z 10-odstotno stopnjo gotovosti nadomesti 90-odstotna, ki se uporablja za skupno dodatno prilagoditev vrednosti.

6.2.1178.179.

(a) morajo uporabljati temeljni pristop, ker presegajo prag iz člena 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 na posamični ali konsolidirani podlagi, kot je določeno v členu 4(3) navedene uredbe, ali

(b) so se odločile uporabljati temeljni pristop kljub temu, da niso presegle praga.

6.2.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0010–0100 DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI NA RAVNI KATEGORIJE Dodatne prilagoditve vrednosti na ravni kategorije za nestabilnost tržnih cen, stroške zapiranja pozicij, tveganje, povezano z uporabo modela, koncentracije pozicij, prihodnje administrativne stroške, predčasno zapiranje pozicij in operativno tveganje se izračunajo, kot je opisano v členih 9, 10, 11 oziroma 14 do 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Za kategorije nestabilnost tržnih cen, stroški zapiranja pozicij in tveganje, povezano z uporabo modela, pri katerih se upoštevajo koristi zaradi razpršitve, kot je določeno v členu 9(6), 10(7) oziroma 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, se dodatne prilagoditve vrednosti na ravni kategorije, razen če je navedeno drugače, poročajo kot enostavna vsota posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti pred koristijo zaradi razpršitve [ker se koristi zaradi razpršitve, izračunane z metodo 1 ali metodo 2 iz Priloge k Delegirani uredbi (EU) 2016/101, poročajo v postavkah 1.1.2, 1.1.2.1 in 1.1.2.2 predloge]. Za kategorije nestabilnost tržnih cen, stroški zapiranja pozicij in tveganje, povezano z uporabo modela, se zneski, izračunani z uporabo pristopa na podlagi strokovnega mnenja iz členov 9(5), točka (b), 10(6), točka (b), in 11(4) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, poročajo ločeno v stolpcih 0020, 0040 in 0060. 0010 NESTABILNOST TRŽNIH CEN Člen 105(10) Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen, izračunane v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0020 OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA Dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen, izračunane v skladu s členom 9(5), točka (b), Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0030 STROŠKI ZAPIRANJA POZICIJ Člen 105(10) Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij, izračunane v skladu s členom 10 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0040 OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA Dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij, izračunane v skladu s členom 10(6), točka (b), Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0050 TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA Člen 105(10) Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, izračunane v skladu s členom 11 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0060 OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA Dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, izračunane v skladu s členom 11(4) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0070 KONCENTRACIJE POZICIJ Člen 105(11) Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatne prilagoditve vrednosti za koncentracije pozicij, izračunane v skladu s členom 14 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0080 PRIHODNJI ADMINISTRATIVNI STROŠKI Člen 105(10) Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatne prilagoditve vrednosti za prihodnje administrativne stroške, izračunane v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0090 PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ Člen 105(10) Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatne prilagoditve vrednosti za predčasno zapiranje pozicij, izračunane v skladu s členom 16 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0100 OPERATIVNO TVEGANJE Člen 105(10) Uredbe (EU) št. 575/2013. Dodatne prilagoditve vrednosti za operativno tveganje, izračunane v skladu s členom 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0110 SKUPNA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI Vrstica 0010: skupna dodatna prilagoditev vrednosti, ki se odbije od kapitala v skladu s členoma 34 in 105 Uredbe (EU) št. 575/2013 ter ustrezno sporoči v vrstici 0290 predloge C 01.00. Skupna dodatna prilagoditev vrednosti je vsota vrstic 0030 in 0180. Vrstica 0020: delež skupne dodatne prilagoditve vrednosti, sporočene v vrstici 0010, ki izhaja iz pozicij v trgovalni knjigi (absolutna vrednost). Vrstice 0030 do 0160: vsota stolpcev 0010, 0030, 0050 in 0070 do 0100. Vrstice 0180 do 0210: skupna dodatna prilagoditev vrednosti, ki izhaja iz portfeljev po nadomestnem pristopu. 0120 VISOKA NEGOTOVOST Člen 8(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Visoka negotovost se izračuna in združi na isti podlagi kot skupna dodatna prilagoditev vrednosti, izračunana v stolpcu 0110, pri čemer se z 10-odstotno stopnjo gotovosti nadomesti 90-odstotna, ki se uporablja za skupno dodatno prilagoditev vrednosti. 0130–0140 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustreza zneskom dodatne prilagoditve vrednosti, sporočenim v vrsticah 0010 do 0130 in vrstici 0180. Za nekatere vrstice, zlasti vrstice 0090 do 0130, je za te zneske treba uporabiti približek ali jih razporediti na podlagi strokovne presoje. Vrstica 0010: skupna absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključenih v izračun praga iz člena 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. To vključuje absolutno vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, za katere ocenjene dodatne prilagoditve vrednosti znašajo nič v skladu s členom 9(2), 10(2) ali 10(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se tudi ločeno poročajo v vrsticah 0070 in 0080. Vrstica 0010 je vsota vrstice 0030 in vrstice 0180. Vrstica 0020: delež skupne absolutne vrednosti sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, sporočene v vrstici 0010, ki izhaja iz pozicij v trgovalni knjigi (absolutna vrednost). Vrstica 0030: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo portfeljem iz členov 9 do 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. To vključuje absolutno vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, za katere ocenjene dodatne prilagoditve vrednosti znašajo nič v skladu s členom 9(2), 10(2) ali 10(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se tudi ločeno poročajo v vrsticah 0070 in 0080. Vrstica 0030 je vsota vrstic 0090 do 0130. Vrstica 0050: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključena v obseg izračuna dodatne prilagoditve vrednosti za nerealizirane kreditne razmike. Za namene izračuna te dodatne prilagoditve vrednosti se nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena iz izračuna praga v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ne smejo več obravnavati kot nasprotna in popolnoma ujemajoča. Vrstica 0060: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključena v obseg izračuna dodatne prilagoditve vrednosti za stroške investiranja in financiranja. Za namene izračuna te dodatne prilagoditve vrednosti se nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena iz izračuna praga v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ne smejo več obravnavati kot nasprotna in popolnoma ujemajoča. Vrstica 0070: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo izpostavljenostim vrednotenja, pri katerih je ocenjena dodatna prilagoditev vrednosti nič, iz člena 9(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Vrstica 0080: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo izpostavljenostim vrednotenja, pri katerih je ocenjena dodatna prilagoditev vrednosti nič, iz člena 10, odstavka 2 in 3, Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Vrstice 0090 do 0130: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, razporejenih, kot je določeno spodaj (glej navodila za ustrezne vrstice), v skladu z naslednjimi kategorijami tveganja: obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje lastniških finančnih instrumentov in blagovno tveganje. To vključuje absolutno vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, za katere ocenjene dodatne prilagoditve vrednosti znašajo nič v skladu s členom 9(2), 10(2) ali 10(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se tudi ločeno poročajo v vrsticah 0070 in 0080. Vrstica 0180: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo portfeljem v skladu z nadomestnim pristopom. 0130 SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI Absolutna vrednost sredstev po pošteni vrednosti, ki ustreza različnim vrsticam, kot je obrazloženo v navodilih za stolpca 0130–0140 zgoraj. 0140 OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI Absolutna vrednost obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustreza različnim vrsticam, kot je obrazloženo v navodilih za stolpca 0130–0140 zgoraj. 0150 PRIHODKI V ČDP Prihodki v četrtletju do datuma poročanja (prihodki v ČDP) od zadnjega datuma poročanja, pripisani sredstvom in obveznostim po pošteni vrednosti, ki ustrezajo različnim vrsticam, kot je obrazloženo v navodilih za stolpca 0130–0140 zgoraj, razporejeni ali približno ocenjeni na podlagi strokovnega mnenja, kjer je relevantno. 0160 RAZLIKA NA PODLAGI NPC Vsota po vseh pozicijah in faktorjih tveganja zneskov neprilagojenih razlik (razlika na podlagi NPC), izračunana konec meseca, ki je najbližje datumu poročanja, v skladu s postopkom neodvisnega pregleda cen (NPC), izvedenim v skladu s členom 105(8) Uredbe (EU) št. 575/2013, glede na najboljše razpoložljive neodvisne podatke za relevantno pozicijo ali faktor tveganja. Zneski neprilagojenih razlik se nanašajo na neprilagojene razlike med vrednotenji, ki jih ustvari sistem trgovanja, in vrednotenji, določenimi med mesečnim postopkom NPC. V izračun razlike na podlagi NPC se ne vključijo zneski neprilagojenih razlik v poslovnih knjigah in evidencah institucije za datum konca zadevnega meseca. 0170–0250 PRILAGODITVE POŠTENE VREDNOSTI Prilagoditve, včasih omenjene tudi kot rezerve, potencialno uporabljene pri računovodski pošteni vrednosti institucije, ki se izvedejo zunaj modela vrednotenja, uporabljenega za ustvarjanje knjigovodskih vrednosti (brez odložitve dobičkov in izgub na prvi dan), in za katere se lahko določi, da obravnavajo isti vir negotovosti pri vrednotenju kot zadevna dodatna prilagoditev vrednosti. Odražale bi lahko faktorje tveganja, ki niso zajeti v tehniki vrednotenja, ki so v obliki premije za tveganje ali izstopnega stroška in so skladni z opredelitvijo poštene vrednosti. Kljub temu jih udeleženci na trgu upoštevajo pri določanju cene. (MSRP 13, 9. in 88. člen) 0170 NESTABILNOST TRŽNIH CEN Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se odraža premija za tveganje, ki izhaja iz obstoja nabora opazovanih cen za enakovredne instrumente, ali, v zvezi vhodnim tržnim parametrom za model vrednotenja, instrumentov, na podlagi katerih je bil umerjen ta vhodni parameter, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen. 0180 STROŠKI ZAPIRANJA POZICIJ Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se prilagodi za dejstvo, da vrednotenja na ravni pozicij ne odražajo izstopne cene za pozicijo ali portfelj, zlasti kadar so taka vrednotenja umerjena na srednjo tržno ceno, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij. 0190 TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se odražajo tržni dejavniki ali dejavniki, povezani s produktom, ki niso zajeti z modelom, uporabljenim za izračunavanje dnevnih vrednosti in tveganj pozicij (model vrednotenja), ali ustrezna raven preudarnosti glede negotovosti, ki izhaja iz obstoja nabora alternativnih veljavnih modelov in umeritev modelov, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela. 0200 KONCENTRACIJE POZICIJ Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se odraža dejstvo, da je združena pozicija institucije večja od običajne trgovane količine ali večja od velikosti pozicij, na katerih temeljijo kotacije ali posli, ki jih je mogoče opazovati, uporabljeni za umeritev cene ali vhodnih podatkov, uporabljenih v modelu vrednotenja, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za koncentracije pozicij. 0210 NEREALIZIRANI KREDITNI RAZMIKI Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se pokrijejo pričakovane izgube zaradi neplačila nasprotne stranke pri pozicijah v izvedenih finančnih instrumentih (tj. skupna prilagoditev kreditnega vrednotenja (CVA) na ravni institucije). 0220 STROŠKI INVESTIRANJA IN FINANCIRANJA Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se kompenzira v primerih, v katerih modeli vrednotenja ne odražajo v celoti stroškov financiranja, ki bi jih udeleženci na trgu upoštevali pri izstopni ceni za pozicijo ali portfelj (tj. skupna prilagoditev vrednotenja financiranja na ravni institucije, kadar institucija izračuna tako prilagoditev, ali, alternativno, enakovredna prilagoditev). 0230 PRIHODNJI ADMINISTRATIVNI STROŠKI Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se odražajo administrativni stroški, nastali pri portfelju ali poziciji, ki niso upoštevani v modelu vrednotenja ali v cenah, uporabljenih za umeritev vhodnih podatkov za ta model, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za prihodnje administrativne stroške. 0240 PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ Prilagoditve, uporabljene pri pošteni vrednosti institucije, s katerimi se odražajo pogodbena ali nepogodbena pričakovanja glede predčasnega zapiranja pozicij, ki niso upoštevana v modelu vrednotenja, in za katere se lahko tako določi, da obravnavajo isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za predčasno zapiranje pozicij. 0250 OPERATIVNO TVEGANJE Prilagoditve, uporabljene pri pošteni vrednosti institucije, s katerimi se odraža premija za tveganje, ki bi jo udeleženci na trgu zaračunali kot nadomestilo za operativna tveganja, ki izhajajo iz varovanja pred tveganjem, upravljanja in poravnave pogodb v portfelju, in za katere se lahko tako določi, da obravnavajo isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za operativno tveganje. 0260 DOBIČEK ALI IZGUBA NA PRVI DAN Prilagoditve, ki odražajo primere, v katerih se v modelu vrednotenja skupaj z vsemi drugimi relevantnimi prilagoditvami poštene vrednosti, ki se uporabljajo za pozicijo ali portfelj, ni upoštevala plačana ali prejeta cene na prvi dan pripoznanja, tj. odložitev dobičkov in izgub na prvi dan (MSRP 9, B5.1.2A člen). 0270 OPIS POJASNILA Opis pozicij, obravnavanih v skladu s členom 7(2), točka (b), Delegirane uredbe (EU) 2016/101, in razloga, zaradi katerega ni bilo mogoče uporabiti členov 9 do 17 navedene uredbe. Vrstice 0010 1. TEMELJNI PRISTOP SKUPAJ Člen 7(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. Za vsako relevantno kategorijo dodatnih prilagoditev vrednosti iz stolpcev 0010 do 0110 skupna dodatna prilagoditev vrednosti, izračunana na podlagi temeljnega pristopa, kot je določen v poglavju 3 Delegirane uredbe (EU) 2016/101, za sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, vključene v izračun praga v skladu s členom 4(1) navedene uredbe. To vključuje koristi zaradi razpršitve, sporočene v vrstici 0140 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0020 OD TEGA: TRGOVALNA KNJIGA Člen 7(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. Za vsako relevantno kategorijo dodatnih prilagoditev vrednosti iz stolpcev 0010 do 0110 delež skupne dodatne prilagoditve vrednosti, sporočene v vrstici 0010, ki izhaja iz pozicij v trgovalni knjigi (absolutna vrednost). 0030 1.1 PORTFELJI V SKLADU S ČLENI 9 DO 17 DELEGIRANE UREDBE KOMISIJE (EU) 2016/101 – SKUPAJ NA RAVNI KATEGORIJE PO RAZPRŠITVI Člen 7(2), točka (a), Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. Za vsako relevantno kategorijo dodatnih prilagoditev vrednosti iz stolpcev 0010 do 0110 skupna dodatna prilagoditev vrednosti, izračunana v skladu s členi 9 do 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101, za sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, vključene v izračun praga v skladu s členom 4(1) navedene uredbe, razen sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, za katere se uporablja obravnava iz člena 7(2), točka (b), Delegirane uredbe (EU) 2016/101. To vključuje dodatne prilagoditve vrednosti, izračunane v skladu s členoma 12 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se poročajo v vrsticah 0050 in 0060 in so vključene v dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij in dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, iz členov 12(2) in 13(2) navedene uredbe. To vključuje koristi zaradi razpršitve, sporočene v vrstici 0140 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Vrstica 0030 je razlika med vrsticama 0040 in 0140. 0040–0130 1.1.1 SKUPAJ NA RAVNI KATEGORIJE PRED RAZPRŠITVIJO Institucije za vrstice 0090 do 0130 razporedijo svoja sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, vključene v izračun praga v skladu s členom 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 (trgovalna in netrgovalna knjiga), glede na naslednje kategorije tveganja: obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje lastniških finančnih instrumentov in blagovno tveganje. V ta namen se morajo institucije zanašati na svojo notranjo strukturo za upravljanje tveganj in po razvoju metode razporejanja na podlagi strokovnega presoje razporediti svoja poslovna področja ali trgovalne enote v najustreznejšo kategorijo tveganja. Dodatne prilagoditve vrednosti, prilagoditve poštene vrednosti in druge zahtevane informacije, ki ustrezajo razporejenim poslovnim področjem ali trgovalnim enotam, se razporedijo v isto relevantno kategorijo tveganja, da se na ravni vrstice za vsako kategorijo tveganja zagotovi dosleden pregled nad prilagoditvami, izvedenimi za tako za bonitetne kot računovodske namene, in podatek o velikosti zadevnih pozicij (v smislu sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti). Če se dodatne prilagoditve vrednosti ali druge prilagoditve izračunajo na drugačni ravni združevanja, zlasti na ravni podjetja, institucije razvijejo metodologijo za razporeditev dodatnih prilagoditev vrednosti po relevantnih nizih pozicij. Metodologija za razporeditev povzroči, da je vrstica 0040 vsota vrstic 0050 do 0130 za stolpce 0010 do 0100. Ne glede na uporabljen pristop so sporočene informacije kolikor je mogoče dosledne na ravni vrstice, ker se bodo zagotovljene informacije primerjale na tej ravni (zneski dodatnih prilagoditev vrednosti, visoka negotovost, zneski poštene vrednosti in morebitne prilagoditve poštene vrednosti). Razčlenitev v vrsticah 0090 do 0130 vključuje dodatne prilagoditve vrednosti, izračunane v skladu s členoma 12 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se poročajo v vrsticah 0050 in 0060 in so vključene v dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij in dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, iz členov 12(2) in 13(2) navedene uredbe. Koristi zaradi razpršitve se poročajo v vrstici 0140 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 in so zato izključene iz vrstic 0040 do 0130. 0050 OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA NEREALIZIRANE KREDITNE RAZMIKE Člen 105(10) Uredbe (EU) št. 575/2013 in člen 12 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Skupna dodatna prilagoditev vrednosti za nerealizirane kreditne razmike (dodatna prilagoditev vrednosti za CVA) in njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, v skladu s členom 12 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Stolpec 0110: skupna dodatna prilagoditev vrednosti se navede zgolj za informacijo, ker njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, privede do njene vključitve – po upoštevanju koristi zaradi razpršitve – v relevantno dodatno prilagoditev vrednosti na ravni kategorije. Stolpca 0130 in 0140: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključena v obseg izračuna dodatnih prilagoditev vrednosti za nerealizirane kreditne razmike. Za namene izračuna te dodatne prilagoditve vrednosti se nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena iz izračuna praga v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ne obravnavajo več kot nasprotna in popolnoma ujemajoča. 0060 OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA STROŠKE INVESTIRANJA IN FINANCIRANJA Člen 105(10) Uredbe (EU) št. 575/2013 in člen 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Skupna dodatna prilagoditev vrednosti za stroške investiranja in financiranja in njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, v skladu s členom 13 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Stolpec 0110: skupna dodatna prilagoditev vrednosti se navede zgolj za informacijo, ker njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, privede do njene vključitve – po upoštevanju koristi zaradi razpršitve – v relevantno dodatno prilagoditev vrednosti na ravni kategorije. Stolpca 0130 in 0140: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključena v obseg izračuna dodatne prilagoditve vrednosti za stroške investiranja in financiranja. Za namene izračuna te dodatne prilagoditve vrednosti se nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena iz izračuna praga v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ne obravnavajo več kot nasprotna in popolnoma ujemajoča. 0070 OD TEGA: OCENJENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ENAKA NIČ NA PODLAGI ČLENA 9(2) DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101 Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo izpostavljenostim vrednotenja, pri katerih je ocenjena dodatna prilagoditev vrednosti nič na podlagi člena 9(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0080 OD TEGA: OCENJENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ENAKA NIČ NA PODLAGI ČLENA 10, ODSTAVKA 2 IN 3, DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101 Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo izpostavljenostim vrednotenja, pri katerih je ocenjena dodatna prilagoditev vrednosti nič v skladu s členom 10(2) ali 10(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0090 1.1.1.1 OBRESTNO TVEGANJE 0100 1.1.1.2 VALUTNO TVEGANJE 0110 1.1.1.3 KREDITNO TVEGANJE 0120 1.1.1.4 TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH 0130 1.1.1.5 BLAGOVNO TVEGANJE 0140 1.1.2 (–) KORISTI ZARADI RAZPRŠITVE Skupna korist zaradi razpršitve. Vsota vrstic 0150 in 0160. 0150 1.1.2.1 (–) KORISTI ZARADI RAZPRŠITVE, IZRAČUNANE Z UPORABO METODE 1 Za tiste kategorije dodatnih prilagoditev vrednosti, združene na podlagi metode 1 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(6) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, razlika med vsoto posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti in skupno dodatno prilagoditvijo vrednosti na ravni kategorije po prilagoditvi za združevanje. 0160 1.1.2.2 (–) KORISTI ZARADI RAZPRŠITVE, IZRAČUNANE Z UPORABO METODE 2 Za tiste kategorije dodatnih prilagoditev vrednosti, združene na podlagi metode 2 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(6) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, razlika med vsoto posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti in skupno dodatno prilagoditvijo vrednosti na ravni kategorije po prilagoditvi za združevanje. 0170 1.1.2.2* POJASNJEVALNA POSTAVKA: DODATNE PRILAGODITVE VREDNOSTI PRED RAZPRŠITVIJO, ZMANJŠANE ZA VEČ KOT 90 % Z RAZPRŠITVIJO PO METODI 2 V terminologiji metode 2 je to vsota FV – PV za vse izpostavljenosti vrednotenja, pri katerih je APVA < 10 % (FV – PV). 0180 1.2 PORTFELJI, IZRAČUNANI Z NADOMESTNIM PRISTOPOM Člen 7(2), točka (b), Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. Za portfelje, za katere se uporablja nadomestni pristop v skladu s členom 7(2), točka (b), Delegirane uredbe (EU) 2016/101, se skupna dodatna prilagoditev vrednosti izračuna kot vsota vrstic 0190, 0200 in 0210. Relevantne bilančne in druge spremne informacije se zagotovijo v stolpcih 0130–0260. V stolpcu 0270 se navede opis pozicij in razlog, zaradi katerega ni bilo mogoče uporabiti členov 9 do 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0190 1.2.1 NADOMESTNI PRISTOP; 100 % NEREALIZIRANEGA DOBIČKA Člen 7(2), točka (b)(i), Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. 0200 1.2.2 NADOMESTNI PRISTOP; 10 % TEORETIČNE VREDNOSTI Člen 7(2), točka (b)(ii), Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. 0210 1.2.3 NADOMESTNI PRISTOP; 25 % VREDNOSTI OB SKLENITVI Člen 7(2), točka (b)(iii), Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.

6.3 C 32.03 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA (PRUVAL 3)

6.3 6.3.1181.182.183.184.185.

Splošne opombe To predlogo izpolnijo samo institucije, ki presegajo prag iz člena 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 na svoji ravni. Institucije, ki so del skupine, ki presega prag na konsolidirani ravni, morajo poročati to predlogo samo, če presegajo prag tudi na svoji ravni. Ta predloga se uporablja za poročanje podrobnosti o 20 največjih posameznih dodatnih prilagoditvah vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, v smislu zneska dodatne prilagoditve vrednosti, ki prispevajo k skupni dodatni prilagoditvi vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, na ravni kategorije v skladu s členom 11 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Te informacije ustrezajo informacijam, sporočenim v stolpcu 0050 predloge C 32.02. 20 največjih posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se poroča v padajočem vrstnem redu, pri čemer se začne z največjo posamezno dodatno prilagoditvijo vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela. Produkti, ki ustrezajo tem največjim posameznim dodatnim prilagoditvam vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se poročajo z uporabo popisa produktov, ki ga zahteva člen 19(3), točka (a), Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Če so produkti dovolj homogeni, kar zadeva model vrednotenja in dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se združijo in prikažejo v eni vrstici za namene čim večje pokritosti te predloge glede skupne dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje institucije, povezano z uporabo modela, na ravni kategorije.

6.3.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0005 UVRSTITEV Uvrstitev je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v predlogi. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd., pri čemer se 1 pripiše najvišji posamezni dodatni prilagoditvi vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, 2 drugi najvišji in tako naprej. 0010 MODEL Interno ime (alfanumerično) modela, ki ga institucija uporablja za identifikacijo modela. 0020 KATEGORIJA TVEGANJA Kategorija tveganja (obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje lastniških finančnih instrumentov in blagovno tveganje), ki najustrezneje označuje produkt ali skupino produktov, pri katerih je potrebna prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela. Institucije sporočijo naslednje kode: IR obrestno tveganje FX valutno tveganje CR kreditno tveganje EQ tveganje v lastniških finančnih instrumentih CO blagovno tveganje 0030 PRODUKT Interno ime (alfanumerično) produkta ali skupine produktov v skladu s popisom produktov, ki se zahteva s členom 19(3), točka (a), Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se vrednoti z uporabo modela. 0040 PREVERLJIVOST Število opazovanih cen za produkt ali skupino produktov v zadnjih dvanajstih mesecih, ki izpolnjujejo katero koli od naslednjih meril: Institucije sporočijo eno od naslednjih vrednosti: nič, 1–6, 6–24, 24–100, 100+. 0050 DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA Člen 11(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. Posamezna dodatna prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, pred koristjo zaradi razpršitve, vendar po pobotu portfelja, kjer je relevantno. 0060 OD TEGA: Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA Zneski v stolpcu 0050, ki so bili izračunani z uporabo pristopa na podlagi strokovnega mnenja iz člena 11(4) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0070 OD TEGA: ZDRUŽENO Z UPORABO METODE 2 Zneski v stolpcu 0050, ki so bili združeni z uporabo metode 2 iz Priloge k Delegirani uredbi (EU) 2016/101. Ti zneski ustrezajo FV – PV v terminologiji navedene priloge. 0080 ZDRUŽENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI, IZRAČUNANA PO METODI 2 Prispevek posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, združenih z uporabo metode 2 iz Priloge k Delegirani uredbi (EU) 2016/101, k skupni dodatni prilagoditvi vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, na ravni kategorije, kot se izračuna v skladu s členom 11(7) navedene uredbe. Ta znesek ustreza APVA v terminologiji Priloge. 0090–0100 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ovrednotenih z uporabo modela, sporočenega v stolpcu 0010, kot je navedena v računovodskih izkazih, pripravljenih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom. 0090 SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI Absolutna vrednost sredstev po pošteni vrednosti, ovrednotenih z uporabo modela, sporočenega v stolpcu 0010, kot je navedena v računovodskih izkazih, pripravljenih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom. 0100 OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI Absolutna vrednost obveznosti po pošteni vrednosti, ovrednotenih z uporabo modela, sporočenega v stolpcu 0010, kot je navedena v računovodskih izkazih, pripravljenih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom. 0110 RAZLIKA NA PODLAGI NPC (TESTIRANJE IZHODNIH PODATKOV) Vsota zneskov neprilagojenih razlik (razlika na podlagi NPC), izračunana konec meseca, ki je najbližje datumu poročanja, v skladu s postopkom neodvisnega pregleda cen (NPC), izvedenim v skladu s členom 105(8) Uredbe (EU) št. 575/2013, glede na najboljše razpoložljive neodvisne podatke za ustrezni produkt ali skupino produktov. Zneski neprilagojenih razlik se nanašajo na neprilagojene razlike med vrednotenji, ki jih ustvari sistem trgovanja, in vrednotenji, določenimi med mesečnim postopkom NPC. V izračun razlike na podlagi NPC se ne vključijo zneski neprilagojenih razlik v poslovnih knjigah in evidencah institucije za datum konca zadevnega meseca. Tukaj se vključijo samo rezultati, ki so bili umerjeni na podlagi cen instrumentov, ki bi bile razporejene na isti produkt (testiranje izhodnih podatkov). Rezultati testiranja vhodnih podatkov na podlagi vhodnih tržnih podatkov, ki se testirajo glede na ravni, umerjene na podlagi drugačnih produktov, se ne vključijo. 0120 POKRITOST Z NPC (TESTIRANJE IZHODNIH PODATKOV) Odstotek tistih pozicij, razporejenih na model, tehtan z dodatno prilagoditvijo vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, ki je pokrit z rezultati testiranja izhodnih podatkov NPC, navedenih v stolpcu 0110. 0130–0140 PRILAGODITVE POŠTENE VREDNOSTI Prilagoditve poštene vrednosti iz stolpcev 0190 in 0240 predloge C 32.02, ki so se uporabile za pozicije, razporejene na model iz stolpca 0010. 0150 DOBIČEK ALI IZGUBA NA PRVI DAN Prilagoditve, kot so opredeljene v stolpcu 0260 predloge C 32.02, ki so se uporabile za pozicije, razporejene na model iz stolpca 0010.

opazovana cena je cena, po kateri je institucija sklenila posel,

gre za preverljivo ceno za dejanski posel med tretjimi osebami,

cena je pridobljena iz zavezujoče ponudbe.

6.4 C 32.04 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ (PRUVAL 4)

6.4 6.4.1186.187.188.189.190.

Splošne opombe To predlogo izpolnijo samo institucije, ki presegajo prag iz člena 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Institucije, ki so del skupine, ki presega prag na konsolidirani ravni, poročajo to predlogo samo, če presegajo prag tudi na svoji ravni. Ta predloga se uporablja za poročanje podrobnosti o 20 največjih posameznih dodatnih prilagoditvah vrednosti za koncentracije pozicij v smislu zneska dodatne prilagoditve vrednosti, ki prispevajo k skupni dodatni prilagoditvi vrednosti za koncentracije pozicij na ravni kategorije v skladu s členom 14 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Te informacije ustrezajo informacijam, sporočenim v stolpcu 0070 predloge C 32.02. 20 največjih dodatnih prilagoditev vrednosti za koncentracije pozicij se poroča v padajočem vrstnem redu, pri čemer se začne z največjo posamezno dodatno prilagoditvijo vrednosti za koncentracije pozicij. Produkti, ki ustrezajo tem največjim posameznim dodatnim prilagoditvam vrednosti za koncentracije pozicij, se poročajo z uporabo popisa produktov, ki ga zahteva člen 19(3), točka (a), Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Pozicije, ki so homogene v smislu metodologije izračuna dodatne prilagoditve vrednosti, se združijo, kjer je to mogoče, da se zagotovi čim večja pokritost te predloge.

6.4.2 Navodila za posamezne pozicije Stolpci 0005 UVRSTITEV Uvrstitev je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v predlogi. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd., pri čemer se 1 pripiše najvišji posamezni dodatni prilagoditvi vrednosti za koncentracije pozicij, 2 drugi najvišji in tako naprej. 0010 KATEGORIJA TVEGANJA Kategorija tveganja (obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje lastniških finančnih instrumentov in blagovno tveganje), ki najustrezneje označuje pozicijo. Institucije sporočijo naslednje kode: IR obrestno tveganje FX valutno tveganje CR kreditno tveganje EQ tveganje v lastniških finančnih instrumentih CO blagovno tveganje 0020 PRODUKT Interno ime produkta ali skupine produktov v skladu s popisom produktov, ki se zahteva s členom 19(3), točka (a), Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0030 OSNOVA Interno ime osnove ali osnov v primeru izvedenih finančnih instrumentov ali instrumentov v primeru neizvedenih instrumentov. 0040 VELIKOST KONCENTRACIJE POZICIJ Velikost posamezne koncentrirane pozicije vrednotenja, kot je določena v skladu s členom 14(1), točka (a), Delegirane uredbe (EU) 2016/101, izražena v enoti, opisani v stolpcu 0050. 0050 MERILO VELIKOSTI Enota merila velikosti, ki se uporablja interno kot del identifikacije koncentrirane pozicije vrednotenja za izračun velikosti koncentrirane pozicije vrednotenja iz stolpca 0040. V primeru pozicij v obveznicah ali lastniških instrumentih, sporočite enoto, ki se upravlja za notranje upravljanje tveganj, kot so število obveznic, število delnic ali tržna vrednost. V primeru pozicije v izvedenih finančnih instrumentih, sporočite enoto, ki se uporablja za notranje upravljanje tveganj, kot je PV01; EUR pri vzporednem premiku na krivulji donosa za eno bazično točko. 0060 TRŽNA VREDNOST Tržna vrednost pozicije. 0070 PREUDARNO IZSTOPNO OBDOBJE Preudarno izstopno obdobje v številu dni, ocenjeno v skladu s členom 14(1), točka (b), Delegirane uredbe (EU) 2016/101. 0080 DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ Znesek dodatne prilagoditve vrednosti za koncentracije pozicij, izračunan v skladu s členom 14(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, za zadevno posamezno koncentrirano pozicijo vrednotenja. 0090 PRILAGODITEV POŠTENE VREDNOSTI KONCENTRACIJE POZICIJ Znesek katere koli prilagoditve poštene vrednosti, s katero se odraža dejstvo, da je združena pozicija institucije večja od običajne trgovane količine ali večja od velikosti pozicij, na katerih temeljijo kotacije ali posli, uporabljeni za umeritev cene ali vhodnih podatkov, uporabljenih v modelu vrednotenja. Sporočeni znesek ustreza znesku, ki se je uporabil za zadevno posamezno koncentrirano pozicijo vrednotenja. 0100 RAZLIKA NA PODLAGI NPC Vsota zneskov neprilagojenih razlik (razlika na podlagi NPC), izračunana konec meseca, ki je najbližje datumu poročanja, v skladu s postopkom neodvisnega pregleda cen (NPC), izvedenim v skladu s členom 105(8) Uredbe (EU) št. 575/2013, glede na najboljše razpoložljive neodvisne podatke za posamezno koncentrirano pozicijo vrednotenja. Zneski neprilagojenih razlik se nanašajo na neprilagojene razlike med vrednotenji, ki jih ustvari sistem trgovanja, in vrednotenji, določenimi med mesečnim postopkom neodvisnega pregleda cen. V izračun razlike na podlagi NPC se ne vključijo zneski neprilagojenih razlik v poslovnih knjigah in evidencah institucije za datum konca zadevnega meseca.

7. C 33.00 – IZPOSTAVLJENOSTI DO SEKTORJA DRŽAVA (GOV)

7. 7.1191.192.193.194.195.196.

SPLOŠNE OPOMBE Informacije za namene predloge C 33.00 vključujejo vse izpostavljenosti do sektorja država iz odstavka 42, točka (b), Priloge V k tej izvedbeni uredbi. Če se za izpostavljenosti do sektorja država uporabljajo kapitalske zahteve v skladu z delom 3, naslov II, Uredbe (EU) št. 575/2013, so izpostavljenosti do sektorja država vključene v različne kategorije izpostavljenosti v skladu s členom 112 in členom 147 navedene uredbe, kot je določeno v navodilih za izpolnjevanje predlog C 07.00, C 08.01 in C 08.02. Razpredelnica 2 (standardiziran pristop) in razpredelnica 3 (pristop IRB), vključeni v del 3 Priloge V k tej izvedbeni uredbi, se upoštevata pri razporejanju kategorij izpostavljenosti, ki se uporabljajo za izračun kapitalskih zahtev v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013, v sektor nasprotne stranke sektor država. Informacije se poročajo za skupen seštevek izpostavljenosti (vsota za vse države, v katerih ima banka izpostavljenost do države) ter za vsako državo na podlagi sedeža nasprotne stranke na podlagi neposrednega kreditojemalca. Izpostavljenosti se razvrstijo v kategorije izpostavljenosti ali jurisdikcije brez upoštevanja tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja in predvsem brez upoštevanja učinkov zamenjave. Vendar se pri izračunu vrednosti izpostavljenosti in zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za vsako kategorijo izpostavljenosti in vsako jurisdikcijo upošteva pogostost tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja, vključno z učinki zamenjave. Za poročanje informacij o izpostavljenostih do sektorja država s strani jurisdikcije, v kateri ima sedež neposredna nasprotna stranka, ki ni domača jurisdikcija institucije poročevalke, veljajo pragovi iz člena 6(3) te izvedbene uredbe.

7.2197.198.199.

PODROČJE UPORABE PREDLOGE O IZPOSTAVLJENOSTIH DO ENOT CENTRALNE RAVNI DRŽAV Predloga GOV zajema neposredne bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti ter izpostavljenosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov do sektorja država v netrgovalni in trgovalni knjigi. Poleg tega se zahteva tudi pojasnjevalna postavka o posrednih izpostavljenostih v obliki prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država. Izpostavljenost je neposredna izpostavljenost, kadar je neposredna nasprotna stranka subjekt, ki spada pod sektor država iz točke (b) odstavka 42 Priloge V k tej izvedbeni uredbi. Predloga je razdeljena na dva dela. Prvi del temelji na razčlenitvi izpostavljenosti glede na tveganje, regulativni pristop in kategorijo izpostavljenosti, drugi pa na razčlenitvi glede na preostalo zapadlost.

7.3 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE Stolpci Navodila 0010–0260 NEPOSREDNE IZPOSTAVLJENOSTI 0010–0140 BILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI 0010 Skupna bruto knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev Seštevek bruto knjigovodske vrednosti, kot je določena v skladu z odstavkom 34 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi, neizvedenih finančnih sredstev, ki so izpostavljena do sektorja država, za vse računovodske portfelje v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS, ki so opredeljeni v odstavkih 15 do 22 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi in navedeni v stolpcih 0030 do 0120. Prilagoditve preudarnega vrednotenja ne zmanjšajo bruto knjigovodske vrednosti trgovalnih in netrgovalnih izpostavljenosti, merjenih po pošteni vrednosti. 0020 Skupna knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev (brez kratkih pozicij) Seštevek knjigovodske vrednosti iz odstavka 27 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi, neizvedenih finančnih sredstev, ki so izpostavljena do sektorja država, za vse računovodske portfelje v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS, ki so opredeljeni v odstavkih 15 do 22 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi in navedeni v stolpcih 0030 do 0120, brez kratkih pozicij. Kadar ima institucija kratko pozicijo za isto preostalo zapadlost in isto neposredno nasprotno stranko, ki je denominirana v isti valuti, se knjigovodska vrednost kratke pozicije pobota s knjigovodsko vrednostjo neposredne pozicije. Če je ta neto znesek negativen, se šteje, da je enak nič. Kadar ima institucija kratko pozicijo brez neposredno ujemajoče pozicije, je znesek kratke pozicije za namene tega stolpca nič. 0030–0120 NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA PO RAČUNOVODSKIH PORTFELJIH Skupna knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev, kot so opredeljena v zgornji vrstici te razpredelnice, izpostavljenih do sektorja država, razčlenjenih po računovodskih portfeljih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom. 0030 Finančna sredstva v posesti za trgovanje MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A. 0040 Trgovalna finančna sredstva Člena 32 in 33 Direktive Sveta 86/635/EGS; odstavek 16 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi; člen 8(1), točka (a), Direktive 2013/34/EU. Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP). 0050 Netrgovalna finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen. 0060 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen; člen 8(1), točka (a), in člen 8(6) Direktive 2013/34/EU. 0070 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida Člen 36(2) Direktive Sveta 86/635/EGS; člen 8(1), točka (a), Direktive 2013/34/EU. Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP). 0080 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa MSRP 7, 8.(d) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen. 0090 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala Člen 8(1), točka (a), in člen 8(8) Direktive 2013/34/EU. Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP). 0100 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti MSRP 7,8.(f) člen; MSRP 9,4.1.2. člen; odstavek 15 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi. 0110 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti Člen 35 Direktive Sveta 86/635/EGS; člen 6(1), točka (i), in člen 8(2) Direktive 2013/34/EU; Priloga V, del 1, odstavek 16, k tej izvedbeni uredbi. Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP). 0120 Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva Člen 37 Direktive Sveta 86/635/EGS; člen 12(7) Direktive 2013/34/EU; Priloga V, del 1, odstavek 16, k tej izvedbeni uredbi. Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP). 0130 Kratke pozicije Knjigovodska vrednost kratkih pozicij, kot so opredeljene v BA.7.(b) členu MSRP 9, če je neposredna nasprotna stranka sektor država, kot je opredeljen v odstavkih 155 do 160 te priloge. Kratke pozicije nastanejo, kadar institucija proda vrednostne papirje, pridobljene s kreditom z začasnim odkupom ali izposojene v poslu posojanja vrednostnih papirjev. Knjigovodska vrednost je poštena vrednost kratkih pozicij. Kratke pozicije se poročajo po intervalih preostale zapadlosti, kot so navedeni v vrsticah 0170 do 0230, in po neposredni nasprotni stranki. Kratke pozicije, sporočene v tem stolpcu, se lahko pobotajo s pozicijami z isto preostalo zapadlostjo in neposredno nasprotno stranko ter denominiranimi v isti valuti, ki se sporočijo v stolpcih 0030 do 0120, da se dobi neto pozicija, ki se sporoči v stolpcu 0020. 0140 od tega: kratke pozicije iz kreditov z začasnim odkupom, razvrščenih kot v posesti za trgovanje ali trgovalna finančna sredstva Knjigovodska vrednost kratkih pozicij, kot so opredeljene v BA.7.(b) členu MSRP 9, ki nastanejo, ko institucija proda vrednostne papirje, pridobljene pri kreditih z začasnim odkupom, kadar je neposredna nasprotna stranka v teh vrednostnih papirjih sektor država in so vključeni v računovodska portfelja v posesti za trgovanje ali trgovalna finančna sredstva (stolpca 0030 ali 0040). Kratke pozicije, ki nastanejo, ko so se prodani vrednostni papirji izposodili v poslu posojanja vrednostnih papirjev, se ne vključijo v ta stolpec. 0150 Akumulirane oslabitve Seštevek akumuliranih oslabitev, povezanih z neizvedenimi finančnimi sredstvi, ki se poročajo v stolpcih 0080 do 0120 (odstavka 70 in 71 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi). 0160 Akumulirane oslabitve – od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala Seštevek akumuliranih oslabitev, povezanih z neizvedenimi finančnimi sredstvi, ki se poročajo v stolpcih 0080 in 0090. 0170 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja Seštevek akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, povezanega s pozicijami, ki se poročajo v stolpcih 0050, 0060, 0070, 0080 in 0090 (odstavek 69 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi). 0180 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja – od tega: iz netrgovalnih finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, finančnih sredstev, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ali iz netrgovalnih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida Seštevek akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, povezanega s pozicijami, ki se poročajo v stolpcih 0050, 0060 in 0070. 0190 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja – od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala Seštevek akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, povezanega s pozicijami, ki se poročajo v stolpcih 0080 in 0090. 0200–0230 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI Neposredne pozicije v izvedenih finančnih instrumentih se poročajo v stolpcih 0200 do 0230. Za poročanje izvedenih finančnih instrumentov, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, glej navodila za razčlenitev vrstic. 0200–0210 Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo Vsi izvedeni finančni instrumenti z nasprotno stranko, ki je sektor država, s pozitivno pošteno vrednostjo za institucijo na datum poročanja, ne glede na to, ali se ti instrumenti uporabljajo v ustreznem razmerju varovanja pred tveganjem, so v posesti za trgovanje ali vključeni v trgovalni portfelj v skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS. Izvedeni finančni instrumenti, ki se uporabljajo pri ekonomskem varovanju se poročajo tu, kadar so vključeni računovodska portfelja za trgovanje ali v posesti za trgovanje (odstavki 120, 124, 125 in 137 do 140 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi). 0200 Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo: knjigovodska vrednost Knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, obračunanih kot finančna sredstva, na referenčni datum poročanja. V skladu z GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS izvedeni finančni instrumenti, ki se poročajo v teh stolpcih, vključujejo izvedene finančne instrumente, merjene po nabavni vrednosti ali po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti ter vključene v trgovalni portfelj ali določene za instrumente za varovanje pred tveganji. 0210 Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo: hipotetični znesek V skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS hipotetični znesek, kot je opredeljen v odstavkih 133 do 135 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi, vseh pogodb o izvedenih finančnih instrumentih, sklenjenih in še ne poravnanih na referenčni datum poročanja, pri katerih je nasprotna stranka sektor država, kot je opredeljen v odstavkih 191 do 196 te priloge, poštena vrednost izvedenega finančnega instrumenta pa je na referenčni datum za institucijo pozitivna. 0220–0230 Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo Vsi izvedeni finančni instrumenti z nasprotno stranko, ki je sektor država, z negativno pošteno vrednostjo za institucijo na referenčni datum poročanja, ne glede na to, ali se ti instrumenti uporabljajo v ustreznem razmerju varovanja pred tveganjem ali so v posesti za trgovanje ali vključeni v trgovalni portfelj v skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS. Izvedeni finančni instrumenti, ki se uporabljajo pri ekonomskem varovanju se poročajo tu, kadar so vključeni računovodska portfelja za trgovanje ali v posesti za trgovanje (odstavki 120, 124, 125 in 137 do 140 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi). 0220 Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo: knjigovodska vrednost Knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, obračunanih kot finančne obveznosti, na referenčni datum poročanja. V skladu z GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS izvedeni finančni instrumenti, ki se poročajo v teh stolpcih, vključujejo izvedene finančne instrumente, merjene po nabavni vrednosti ali po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti ter vključene v trgovalni portfelj ali določene za instrumente za varovanje pred tveganji. 0230 Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo: hipotetični znesek V skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS hipotetični znesek, kot je opredeljen v odstavkih 133 do 135 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi, vseh pogodb o izvedenih finančnih instrumentih, sklenjenih in še ne poravnanih na referenčni datum, pri katerih je nasprotna stranka sektor država, kot je opredeljen v odstavkih 191 do 196 te priloge, poštena vrednost izvedenega finančnega instrumenta pa je na referenčni datum za institucijo negativna. 0240–0260 ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI 0240 Nominalni znesek Če je neposredna nasprotna stranka zunajbilančne postavke sektor država, kot je opredeljen v odstavkih 155 do 160 te priloge, nominalni znesek obveznosti in finančnih poroštev, ki se ne štejejo kot izvedeni finančni instrumenti v skladu z MSRP ali v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS (odstavki 102–119 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi). V skladu z odstavkoma 43 in 44 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi je sektor država neposredna nasprotna stranka: (a) v danem finančnem poroštvu, kadar je neposredna nasprotna stranka dolžniškega instrumenta s poroštvom, in (b) v prevzeti obveznosti iz kreditov ter drugi prevzeti obveznosti, kadar je nasprotna stranka, katere kreditno tveganje prevzame institucija poročevalka. 0250 Rezervacije Člen 4 Obveznosti, točka 6(c) in Zunajbilančne postavke, člena 27(11) ter 28(8) in člen 33 Direktive 86/635/EGS; MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) in (d)(ii) člen ter 5.5.20. člen; MRS 37; MSRP 4; del 2.11 Priloge V k tej izvedbeni uredbi. Rezervacije za vse zunajbilančne izpostavljenosti, ne glede na to, kako so merjene, razen tistih, ki so merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z MSRP 9. V skladu z MSRP se oslabitev prevzete obveznosti iz kreditov poroča v stolpcu 150, kadar institucija ne more ločeno opredeliti pričakovanih kreditnih izgub, povezanih s črpanim in nečrpanim zneskom dolžniškega instrumenta. Če skupne pričakovane kreditne izgube za ta finančni instrument presegajo bruto knjigovodsko vrednost posojilnega dela instrumenta, se preostalo stanje pričakovanih kreditnih izgub poroča kot rezervacija v stolpcu 0250. 0260 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja Za zunajbilančne postavke, merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z MSRP 9, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja (odstavek 110 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi). 0270–0280 Pojasnjevalna postavka: prodani kreditni izvedeni finančni instrumenti, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država Poročajo se kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki ne ustrezajo opredelitvi finančnih poroštev iz Priloge V, del 2, odstavek 58, ki jih je prevzela institucija poročevalka za nasprotne stranke, ki niso sektor država, ter katerih referenčna izpostavljenost je do sektorja država. V teh stolpcih se ne poročajo izpostavljenosti, razčlenjene glede na tveganje, regulativni pristop in kategorijo izpostavljenosti (vrstice 0020 do 0160). 0270 Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost Seštevek knjigovodske vrednosti poročanih prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država, ki imajo pozitivno pošteno vrednost za institucijo na referenčni datum poročanja, brez upoštevanja prilagoditve preudarnega vrednotenja. Za izvedene finančne instrumente v skladu z MSRP je znesek, ki se poroča v tem stolpcu, knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, ki so finančna sredstva, na datum poročanja. Za izvedene finančne instrumente v skladu z GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS se v tem stolpcu poroča znesek poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov s pozitivno pošteno vrednostjo na referenčni datum poročanja, neodvisno od tega, kako se obračunajo. 0280 Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost Seštevek knjigovodske vrednosti poročanih prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država, ki imajo negativno pošteno vrednost za institucijo na referenčni datum poročanja, brez upoštevanja prilagoditve preudarnega vrednotenja. Za izvedene finančne instrumente v skladu z MSRP je znesek, ki se poroča v tem stolpcu, knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, ki so finančne obveznosti, na datum poročanja. Za izvedene finančne instrumente v skladu z GAAP na podlagi Direktive Sveta 86/635/EGS se v tem stolpcu poroča znesek poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov z negativno pošteno vrednostjo na referenčni datum poročanja, neodvisno od tega, kako se obračunajo. 0290 Vrednost izpostavljenosti Vrednost izpostavljenosti za izpostavljenosti, za katere velja okvir kreditnega tveganja. Za izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom (SA): Glej člen 111 Uredbe (EU) št. 575/2013. Za izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB: Glej člen 166 in drugi stavek člena 230(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. Za poročanje izvedenih finančnih instrumentov, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, glej navodila za razčlenitev vrstic. Izpostavljenosti, sporočene v stolpcih 0270 in 0280, se ne upoštevajo za namene tega stolpca, saj vrednost v tem stolpcu temelji izključno na neposrednih izpostavljenostih. 0300 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti Znesek tveganju prilagojene izpostavljenosti za izpostavljenosti, za katere velja okvir kreditnega tveganja. Za izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom (SA): glej člen 113, odstavki 1 do 5, Uredbe (EU) št. 575/2013. Za izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB: glej člen 153, odstavka 1 in 3, Uredbe (EU) št. 575/2013. Za poročanje neposrednih izpostavljenosti iz področja uporabe člena 271 Uredbe (EU) št. 575/2013, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, glej navodila za razčlenitev vrstic. Izpostavljenosti, sporočene v stolpcih 0270 in 0280, se ne upoštevajo za namene tega stolpca, saj vrednost v tem stolpcu temelji izključno na neposrednih izpostavljenostih. Vrstice Navodila RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI PO REGULATIVNEM PRISTOPU 0010 Skupni znesek izpostavljenosti Seštevek izpostavljenosti do sektorja država, kot je opredeljen v odstavkih 191 do 196 te priloge. 0020–0155 Izpostavljenosti v skladu z okvirom kreditnega tveganja Seštevek izpostavljenosti do sektorja država, ki se bodo prilagodile tveganjem v skladu z delom 3, naslov II, Uredbe (EU) št. 575/2013. Izpostavljenosti v skladu z okvirom kreditnega tveganja vključujejo tako izpostavljenosti iz netrgovalne kot trgovalne knjige, za katere velja kapitalska zahteva za kreditno tveganje nasprotne stranke. Neposredne izpostavljenosti iz področja uporabe člena 271 Uredbe (EU) št. 575/2013, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, se poročajo v vrsticah za kreditno tveganje (0020 do 0155) in vrstici za tržno tveganje (vrstica 0160): izpostavljenosti zaradi kreditnega tveganja nasprotne stranke se poročajo v vrsticah za kreditno tveganje, medtem ko se izpostavljenosti zaradi tržnega tveganja poročajo v vrstici za tržno tveganje. 0030 Standardizirani pristop Izpostavljenosti do sektorja država, ki se prilagodijo tveganju v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 2, Uredbe (EU) št. 575/2013, vključno z izpostavljenostmi iz netrgovalne knjige, za katere se pri prilagoditvi tveganju v skladu z navedenim poglavjem upošteva kreditno tveganje nasprotne stranke. 0040 Enote centralne ravni držav Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot centralne ravni držav. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti do Enote centralne ravni držav ali centralne banke v skladu s členoma 112 in 114 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost, ki se ne uporabljajo. 0050 Enote regionalne ali lokalne ravni držav Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti Enote regionalne ali lokalne ravni držav v skladu s členoma 112 in 115 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo. 0060 Subjekti javnega sektorja Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti Subjekti javnega sektorja v skladu s členoma 112 in 116 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo. 0070 Mednarodne organizacije Izpostavljenosti do sektorja država, ki vključujejo mednarodne organizacije. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti Mednarodne organizacije v skladu s členoma 112 in 118 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo. 0075 Druge izpostavljenosti do sektorja država, za katere se uporablja standardizirani pristop Izpostavljenosti do sektorja država, razen tistih iz vrstic 0040 do 0070 zgoraj, ki se razporedijo v kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa v skladu s členom 112 Uredbe (EU) št. 575/2013 za namene izračuna kapitalskih zahtev. 0080 Pristop IRB Izpostavljenosti do sektorja država, ki se prilagodijo tveganju v skladu z delom 3, naslov II, poglavje 3, Uredbe (EU) št. 575/2013, vključno z izpostavljenostmi iz netrgovalne knjige, za katere se pri prilagoditvi tveganju v skladu z navedenim poglavjem upošteva kreditno tveganje nasprotne stranke. 0090 Enote centralne ravni držav Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot centralne ravni držav in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti Enote centralne ravni držav in centralne banke v skladu s členom 147(3), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo. 0100 Enote regionalne ali lokalne ravni držav [enote centralne ravni držav in centralne banke] Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti Enote centralne ravni držav in centralne banke v skladu s členom 147(3), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo. 0110 Enote regionalne ali lokalne ravni držav [institucije] Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti Institucije v skladu s členom 147(4), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do držav v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo. 0120 Subjekti javnega sektorja [enote centralne ravni držav in centralne banke] Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja v skladu s členom 4(8) Uredbe (EU) št. 575/2013 in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti Enote centralne ravni držav in centralne banke v skladu s členom 147(3), točka (a), navedene uredbe, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo. 0130 Subjekti javnega sektorja [institucije] Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja v skladu s členom 4(8) Uredbe (EU) št. 575/2013 in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti Institucije v skladu s členom 147(4), točka (b), navedene uredbe, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo. 0140 Mednarodne organizacije [enote centralne ravni držav in centralne banke] Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do mednarodnih organizacij in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti Enote centralne ravni držav in centralne banke v skladu s členom 147(3), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo. 0155 Druge izpostavljenosti do sektorja država, za katere se uporablja pristop IRB Izpostavljenosti do sektorja država, razen tistih iz vrstic 0090 do 0140 zgoraj, ki se razporedijo v kategorije izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB v skladu s členom 147 Uredbe (EU) št. 575/2013 za namene izračuna kapitalskih zahtev. 0160 Izpostavljenosti, ki so predmet tržnega tveganja Ta vrstica zajema pozicije, za katere se izračuna ena od naslednjih kapitalskih zahtev iz dela 3, naslov IV, Uredbe (EU) št. 575/2013: Neposredne izpostavljenosti iz področja uporabe člena 271 Uredbe (EU) št. 575/2013, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, se poročajo v vrsticah za kreditno tveganje (0020 do 0155) in vrstici za tržno tveganje (vrstica 0160): izpostavljenost zaradi kreditnega tveganja nasprotne stranke se poroča v vrsticah za kreditno tveganje, medtem ko se izpostavljenost zaradi tržnega tveganja poroča v vrstici za tržno tveganje. 0170–0230 RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI PO PREOSTALI ZAPADLOSTI Preostala zapadlost se izračuna v dneh med pogodbenim datumom zapadlosti in referenčnim datumom poročanja za vse pozicije. Izpostavljenosti do sektorja država se razčlenijo po preostali zapadlosti in razvrstijo po intervalih, kot sledi: Če pogodbeni datum zapadlosti nastopi prej kot referenčni datum poročanja (tj. razlika med referenčnim datumom poročanja in datumom zapadlosti je negativna vrednost), se izpostavljenost razvrsti v interval [0–3M]. Izpostavljenosti brez preostale zapadlosti se v interval preostale zapadlosti razvrstijo na podlagi odpovednega roka ali drugih pogodbenih določbe o zapadlosti. Če ni vnaprej določenega odpovednega roka ali druge pogodbene določbe o zapadlosti, se izpostavljenosti razvrstijo v interval preostale zapadlosti [10L–več].

kapitalska zahteva za pozicijsko tveganje v skladu s členom 326 Uredbe (EU) št. 575/2013;

kapitalska zahteva za posebno ali splošno tveganje v skladu z delom 3, naslov IV, poglavje 5, Uredbe (EU) št. 575/2013.

[ 0–3M ]: manj kot 90 dni;

[ 3M–1L ]: 90 dni ali več in manj kot 365 dni;

[ 1L–2L ]: 365 dni ali več in manj kot 730 dni;

[ 2L–3L ]: 730 dni ali več in manj kot 1095 dni;

[ 3L–5L ]: 1095 dni ali več in manj kot 1825 dni;

[ 5L–10L ]: 1825 dni ali več in manj kot 3650 dni;

[ 10L–več ]: 3650 dni ali več.

8. KRITJE IZGUB ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI (NPE LC)

8. 8.1200.201.202.203.204.205.

SPLOŠNE OPOMBE Predloge za kritje izgub za nedonosne izpostavljenosti vsebujejo informacije o nedonosnih izpostavljenostih (NPE) za namene izračuna zahteve glede minimalnega kritja za nedonosne izpostavljenosti, kot je določeno v členih 47a, 47b in 47c Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta sklop predlog sestavljajo tri predloge: Zahteva glede minimalnega kritja za nedonosne izpostavljenosti se uporablja za (i) izpostavljenosti, nastale 26. aprila 2019 ali pozneje, ki postanejo nedonosne, in (ii) izpostavljenosti, nastale pred 26. aprilom 2019, če so po tem datumu spremenjene tako, da se poveča njihova vrednost izpostavljenosti do dolžnika (člen 469a Uredbe (EU) št. 575/2013), ki postanejo nedonosne. Institucije izračunajo odbitke za NPE v skladu s členom 47c(1), točki (a) in (b), Uredbe (EU) št. 575/2013, vključno z izračunom zahtev glede minimalnega kritja in skupnimi rezervacijami ter prilagoditvami ali odbitki, na ravni posamezne izpostavljenosti (na ravni posla) in ne na ravni dolžnika ali portfelja. Za namene izračuna odbitkov za NPE institucije razlikujejo med nezavarovanim in zavarovanim delom NPE v skladu s členom 47c(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. V ta namen institucije poročajo vrednosti izpostavljenosti in zahteve glede minimalnega kritja ločeno za nezavarovani del NPE in za zavarovani del NPE. Institucije za namene razporejanja relevantnih faktorjev, ki se uporabljajo, in izračuna zahteve glede minimalnega kritja razvrstijo zavarovani del NPE glede na vrsto kreditnega zavarovanja v skladu s členom 47c(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi: (i) zavarovan z nepremičninami ali ki je stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja, kot je določen v členu 201, (ii) zavarovan z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem ali (iii) za katerega jamči ali ki ga zavaruje uradna izvozna agencija. Kadar je nedonosna izpostavljenost zavarovana z več kot eno vrsto kreditnega zavarovanja, se njena vrednost izpostavljenosti razvrsti glede na kakovost kreditnega zavarovanja, pri čemer se začne s tistim najboljše kakovosti.

8.1200.201. a)

Izračun odbitkov za nedonosne izpostavljenosti (predloga C 35.01): to je predloga za pregled, v kateri je naveden ustrezni znesek nezadostnega kritja, izračunan kot razlika med skupnimi zahtevami glede minimalnega kritja za NPE in skupnimi rezervacijami ter prilagoditvami ali odbitki, ki so se že izvedli. Predloga zajema tako nedonosne izpostavljenosti, pri katerih ukrep restrukturiranja ni bil odobren, kot nedonosne restrukturirane izpostavljenosti.

Zahteve glede minimalnega kritja in vrednosti izpostavljenosti za nedonosne izpostavljenosti razen restrukturiranih izpostavljenosti iz člena 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 (predloga C 35.02): v predlogi so izračunane skupne zahteve glede minimalnega kritja za nedonosne izpostavljenosti, ki niso nedonosne restrukturirane izpostavljenosti, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, in navedeni faktorji, ki se morajo uporabljati za vrednosti izpostavljenosti za namene tega izračuna glede na to, ali je izpostavljenost zavarovana ali nezavarovana, in glede na čas, ki je pretekel, odkar je izpostavljenost postala nedonosna.

Zahteve glede minimalnega kritja in vrednosti izpostavljenosti za nedonosne restrukturirane izpostavljenosti iz člena 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 (predloga C 35.03): v predlogi so izračunane skupne zahteve glede minimalnega kritja za nedonosne restrukturirane izpostavljenosti, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, in navedeni faktorji, ki se morajo uporabljati za vrednosti izpostavljenosti za namene tega izračuna glede na to, ali je izpostavljenost zavarovana ali nezavarovana, in glede na čas, ki je pretekel, odkar je izpostavljenost postala nedonosna.

8.2 C 35.01 – IZRAČUN ODBITKOV ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI (NPE LC1)

8.2

8.2.1. Navodila za posamezne pozicije Stolpci Navodila 0010–0100 Čas, ki je pretekel od razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosnih Čas, ki je pretekel od razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosnih pomeni čas v letih, na referenčni datum, ki je pretekel, odkar je bila izpostavljenost razvrščena kot nedonosna. Za kupljene nedonosne izpostavljenosti se čas v letih začne šteti od datuma, na katerega je bila izpostavljenost prvotno razvrščena kot nedonosna, in ne od datuma njenega nakupa. Institucije poročajo podatke o izpostavljenostih, za katere se lahko referenčni datum uvrsti v ustrezni časovni interval, ki kaže čas v letih od razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosne, ne glede na morebitno uporabo ukrepov restrukturiranja. Za časovni interval > X let <= Y let institucije poročajo podatke o izpostavljenostih, za katere se lahko referenčni datum uvrsti v obdobje med prvim in zadnjim dnem Y-ega leta po razvrstitvi teh izpostavljenosti kot nedonosnih. 0110 Skupaj Institucije sporočijo vsoto stolpcev 0010 do 0100. Vrstice Navodila 0010 Ustrezni znesek nezadostnega kritja Člen 47c(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 Za izračun ustreznega zneska nezadostnega kritja institucije odštejejo skupne rezervacije in prilagoditve ali odbitke (omejene) (vrstica 0080) od skupne zahteve glede minimalnega kritja za nedonosne izpostavljenosti (vrstica 0020). Ustrezni znesek nezadostnega kritja (tj. primanjkljaj skupne zahteve glede minimalnega kritja za nedonosne izpostavljenosti) je enak nič ali večji. 0020 Skupna zahteva glede minimalnega kritja za nedonosne izpostavljenosti Člen 47c(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije za izračun skupne zahteve glede minimalnega kritja za nedonosne izpostavljenosti seštejejo zahtevo glede minimalnega kritja za nezavarovani del NPE (vrstica 0030) in za zavarovani del NPE (vrstica 0040). 0030 Nezavarovani del nedonosnih izpostavljenosti Člen 47c(1), točka (a)(i), člen 47c(2) in člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo skupno zahtevo glede minimalnega kritja za nezavarovani del NPE, tj. seštevek izračunov na ravni izpostavljenosti. Znesek, sporočen v vsakem stolpcu, je enak vsoti zneskov, sporočenih v vrstici 0020 predloge C 35.02 in vrstici 0020 predloge C 35.03 (če je relevantno) v zadevnih stolpcih. 0040 Zavarovani del nedonosnih izpostavljenosti Člen 47c(1), točka (a)(ii), člen 47c(3), člen 47c(4) in člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo skupno zahtevo glede minimalnega kritja za zavarovani del NPE, tj. seštevek izračunov na ravni izpostavljenosti. Znesek, sporočen v vsakem stolpcu, je enak vsoti zneskov, sporočenih v vrsticah 0030–0050 predloge C 35.02 in vrsticah 0030–0040 predloge C 35.03 (če je relevantno) v zadevnih stolpcih. 0050 Vrednost izpostavljenosti Člen 47 a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 Institucije poročajo vrednost skupne izpostavljenosti NPE, ki vključuje tako nezavarovane kot zavarovane izpostavljenosti. Ta je enaka vsoti vrstice 0060 in vrstice 0070. 0060 Nezavarovani del nedonosnih izpostavljenosti Člena 47a(2) in 47a(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0070 Zavarovani del nedonosnih izpostavljenosti Člena 47a(2) in 47a(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. 0080 Skupne rezervacije in prilagoditve ali odbitki (omejeni) Institucije poročajo omejeni znesek vsote postavk, navedenih v vrsticah 0100–0150, v skladu s členom 47c(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Zgornja meja omejenih rezervacij in prilagoditev ali odbitkov je znesek zahteve glede minimalnega kritja na ravni izpostavljenosti. Omejeni znesek se izračuna ločeno za vsako izpostavljenost in je nižji izmed naslednjih zneskov: zahteve glede minimalnega kritja za to izpostavljenost ali skupnih rezervacij in prilagoditev ali odbitkov za isto izpostavljenost. 0090 Skupne rezervacije in prilagoditve ali odbitki (neomejeni) Institucije poročajo vsoto neomejenega zneska postavk, navedenih v vrsticah 0100–0150, v skladu s členom 47c(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013. Rezervacije in prilagoditve ali odbitki (neomejeni) niso omejeni na znesek zahteve glede minimalnega kritja na ravni izpostavljenosti. 0100 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja Člen 47c(1), točka (b)(i), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0110 Dodatne prilagoditve vrednotenja Člen 47c(1), točka (b)(ii), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0120 Druga zmanjšanja kapitala Člen 47c(1), točka (b)(iii), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0130 Primanjkljaj po pristopu IRB Člen 47c(1), točka (b)(iv), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0140 Razlika med nakupno ceno in zneskom, ki ga dolguje dolžnik Člen 47c(1), točka (b)(v), Uredbe (EU) št. 575/2013. 0150 Zneski, ki jih je institucija odpisala, odkar je bila izpostavljenost razvrščena kot nedonosna Člen 47c(1), točka (b)(vi), Uredbe (EU) št. 575/2013.

8.3. C 35.02 – ZAHTEVE GLEDE MINIMALNEGA KRITJA IN VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI ZA NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI RAZEN RESTRUKTURIRANIH IZPOSTAVLJENOSTI IZ ČLENA 47c(6) UREDBE (EU) št. 575/2013 (NPE LC2)

8.3.

8.3.1. Navodila za posamezne pozicije Stolpci Navodila 0010–0100 Čas, ki je pretekel od razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosnih Čas, ki je pretekel od razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosnih pomeni čas v letih, ki je pretekel, odkar je bila izpostavljenost razvrščena kot nedonosna. Institucije poročajo podatke o izpostavljenostih, za katere se lahko referenčni datum uvrsti v ustrezni časovni interval, ki kaže čas v letih od razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosne, ne glede na morebitno uporabo ukrepov restrukturiranja. Za časovni interval > X let <= Y let institucije poročajo podatke o izpostavljenostih, za katere se lahko referenčni datum uvrsti v obdobje med prvim in zadnjim dnem Y-ega leta po razvrstitvi teh izpostavljenosti kot nedonosnih. 0110 Skupaj Institucije sporočijo vsoto stolpcev 0010 do 0100. Vrstice Navodila 0010 Skupna zahteva glede minimalnega kritja Člen 47c(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije za izračun skupne zahteve glede minimalnega kritja za nedonosne izpostavljenosti razen restrukturiranih izpostavljenosti, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, seštejejo zahtevo glede minimalnega kritja za nezavarovani del NPE (vrstica 0020) in zahtevo glede minimalnega kritja za zavarovani del NPE (vrstice 0030–0050). 0020 Nezavarovani del nedonosnih izpostavljenosti Člen 47c(1), točka (a)(i), in člen 47c(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Zahteva glede minimalnega kritja se izračuna tako, da se seštevek vrednosti izpostavljenosti v vrstici 0070 pomnoži z ustreznim faktorjem na stolpec. 0030 Del nedonosnih izpostavljenosti, zavarovan z nepremičnino ali ki je stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja Člen 47c(1), točka (a)(ii), in člen 47c(3), točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) in (i), Uredbe (EU) št. 575/2013. Zahteva glede minimalnega kritja se izračuna tako, da se seštevek vrednosti izpostavljenosti v vrstici 0080 pomnoži z ustreznim faktorjem na stolpec. 0040 Del nedonosnih izpostavljenosti, ki je zavarovan z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem Člen 47c(1), točka (a)(ii), in člen 47c(3), točke (a), (b), (c), (e) in (g), Uredbe (EU) št. 575/2013. Zahteva glede minimalnega kritja se izračuna tako, da se seštevek vrednosti izpostavljenosti v vrstici 0090 pomnoži z ustreznim faktorjem na stolpec. 0050 Del nedonosnih izpostavljenosti, za katerega jamči ali ki ga zavaruje uradna izvozna agencija Člen 47c(4) Uredbe (EU) št. 575/2013 Zahteva glede minimalnega kritja se izračuna tako, da se seštevek vrednosti izpostavljenosti v vrstici 0100 pomnoži z ustreznim faktorjem na stolpec. 0060 Vrednost izpostavljenosti Člen 47 a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 Institucije za izračun vrstice 0060 seštejejo vrednosti izpostavljenosti, sporočene za nezavarovani del NPE (vrstica 0070), del NPE, ki je zavarovan z nepremičninami ali ki je stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja (vrstica 0080), del NPE, ki je zavarovan z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem (vrstica 0090), in del NPE, za katerega jamči ali ki ga zavaruje uradna izvozna agencija (vrstica 0100). 0070 Nezavarovani del nedonosnih izpostavljenosti Člen 47a(2), člen 47c(1) in člen 47c(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo vrednost skupne izpostavljenosti nezavarovanega dela NPE, razčlenjeno na čas, ki je pretekel od razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosnih. 0080 Del nedonosnih izpostavljenosti, zavarovan z nepremičnino ali ki je stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja Člen 47a(2), člen 47c(1) in člen 47c(3), točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) in (i), Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo vrednost skupne izpostavljenosti za dele NPE, ki so zavarovani z nepremičninami v skladu z delom 3, naslov II, Uredbe (EU) št. 575/2013 ali ki so stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja, kot je določen v členu 201 navedene uredbe. 0090 Del nedonosnih izpostavljenosti, ki je zavarovan z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem Člen 47a(2), člen 47c(1) in člen 47c(3), točke (a), (b), (c), (e) in (g), Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo vrednost skupne izpostavljenosti za dele NPE, ki so zavarovani z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem v skladu z delom 3, naslov II, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0100 Del nedonosnih izpostavljenosti, za katerega jamči ali ki ga zavaruje uradna izvozna agencija Člena 47a(2) in 47a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo vrednost skupne izpostavljenosti za dele NPE, za katere jamči ali ki jih zavaruje uradna izvozna agencija ali za katere jamči ali posredno jamči drug primeren dajalec zavarovanja iz člena 47c(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.

8.4. C 35.03 – ZAHTEVE GLEDE MINIMALNEGA KRITJA IN VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI ZA NEDONOSNE RESTRUKTURIRANE IZPOSTAVLJENOSTI IZ ČLENA 47c(6) UREDBE (EU) št. 575/2013 (NPE LC3)

8.4.

8.4.1. Navodila za posamezne pozicije Stolpci Navodila 0010–0100 Čas, ki je pretekel od razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosnih Čas, ki je pretekel od razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosnih pomeni čas v letih, ki je pretekel, odkar je bila izpostavljenost razvrščena kot nedonosna. Institucije poročajo podatke o izpostavljenostih, za katere se lahko referenčni datum uvrsti v ustrezni časovni interval, ki kaže čas v letih od razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosne, ne glede na morebitno uporabo ukrepov restrukturiranja. Za časovni interval > X let <= Y let institucije poročajo podatke o izpostavljenostih, za katere se lahko referenčni datum uvrsti v obdobje med prvim in zadnjim dnem Y-ega leta po razvrstitvi teh izpostavljenosti kot nedonosnih. 0110 Skupaj Institucije sporočijo vsoto stolpcev 0010 do 0100. Vrstice Navodila 0010 Skupna zahteva glede minimalnega kritja Člen 47c(1), točka (a), in člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije za izračun skupne zahteve glede minimalnega kritja za nedonosne restrukturirane izpostavljenosti, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, seštejejo zahtevo glede minimalnega kritja za nezavarovani del restrukturiranih NPE (vrstica 0020), del restrukturiranih NPE, ki je zavarovan z nepremičninami ali ki je stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja (vrstica 0030), in del restrukturiranih NPE, ki je zavarovan z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem (vrstica 0040). 0020 Nezavarovani del nedonosnih izpostavljenosti Člen 47c(1), točka (a)(i), člen 47c(2) in člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucija poroča skupno zahtevo glede minimalnega kritja za nezavarovani del nedonosnih restrukturiranih izpostavljenosti, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, tj. seštevek izračunov na ravni izpostavljenosti. 0030 Del nedonosnih izpostavljenosti, zavarovan z nepremičnino ali ki je stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja Člen 47c(1), točka (a)(ii), in člen 47c(3), točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) in (i), ter člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo skupno zahtevo glede minimalnega kritja za dele nedonosnih restrukturiranih izpostavljenosti, ki so zavarovani z nepremičninami v skladu z delom 3, naslov II, Uredbe (EU) št. 575/2013 ali ki so stanovanjski krediti, za katere jamči primeren dajalec zavarovanja, kot je določen v členu 201 navedene uredbe, ki spadajo pod člen 47c(6) navedene uredbe, tj. seštevek izračunov na ravni izpostavljenosti. 0040 Del nedonosnih izpostavljenosti, ki je zavarovan z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem Člen 47a(1), točka (a)(ii), člen 47c(3), točke (a), (b), (c), (e) in (g), ter člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucija poroča skupno zahtevo glede minimalnega kritja za dele nedonosnih restrukturiranih izpostavljenosti, zavarovane z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, tj. seštevek izračunov na ravni izpostavljenosti. 0050 Vrednost izpostavljenosti Člena 47a(2) in 47a(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije za izračun vrednosti izpostavljenosti seštejejo vrednosti izpostavljenosti za nezavarovani del NPE (vrstica 0060), del NPE, ki je zavarovan z nepremičninami ali ki je stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja (vrstica 0070), in del NPE, ki je zavarovan z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem (vrstica 0120), kjer je relevantno. 0060 Nezavarovani del nedonosnih izpostavljenosti Člen 47a(2), člen 47c(1), člen 47c(2) in člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo vrednost skupne izpostavljenosti za nezavarovani del restrukturiranih NPE, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, pri katerih je bil prvi ukrep restrukturiranja odobren med prvim in zadnjim dnevom drugega leta po razvrstitvi izpostavljenosti kot nedonosne (> 1 leto in <= 2 leti). 0070 Del nedonosnih izpostavljenosti, zavarovan z nepremičnino ali ki je stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja Člen 47a(2), člen 47c(1) in člen 47c(3), točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) in (i), ter člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo vrednost skupne izpostavljenosti za dele restrukturiranih NPE, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki so zavarovani z nepremičninami v skladu z delom 3, naslov II, navedene uredbe ali ki so stanovanjski kredit, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja, kot je določen v členu 201 navedene uredbe. 0080 > 2 in <= 3 leta po razvrstitvi kot NPE Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti za restrukturirane NPE, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki so zavarovane z nepremičninami ali stanovanjskim kreditom, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja, pri katerih je bil prvi ukrep restrukturiranja odobren med prvim in zadnjim dnevom tretjega leta po razvrstitvi izpostavljenosti kot nedonosne. 0090 > 3 in <= 4 leta po razvrstitvi kot NPE Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti za restrukturirane NPE, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki so zavarovane z nepremičninami ali stanovanjskim kreditom, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja, pri katerih je bil prvi ukrep restrukturiranja odobren med prvim in zadnjim dnevom četrtega leta po razvrstitvi izpostavljenosti kot nedonosne. 0100 > 4 in <= 5 let po razvrstitvi kot NPE Institucije poročajo vrednosti izpostavljenosti za restrukturirane NPE, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki so zavarovane z nepremičninami ali stanovanjskim kreditom, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja, pri katerih je bil prvi ukrep restrukturiranja odobren med prvim in zadnjim dnevom petega leta po razvrstitvi izpostavljenosti kot nedonosne. 0110 > 5 in <= 6 let po razvrstitvi kot NPE Institucije poročajo vrednosti izpostavljenosti za restrukturirane NPE, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki so zavarovane z nepremičninami ali stanovanjskim kreditom, za katerega jamči primeren dajalec zavarovanja, pri katerih je bil prvi ukrep restrukturiranja odobren med prvim in zadnjim dnevom šestega leta po razvrstitvi izpostavljenosti kot nedonosne. 0120 Del nedonosnih izpostavljenosti, ki je zavarovan z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem Člen 47a(1), člen 47c(3), točke (a), (b), (c), (e) in (g), ter člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo vrednost skupne izpostavljenosti za dele restrukturiranih NPE, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, zavarovane z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem v skladu z delom 3, naslov II, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0130 > 2 in <= 3 leta po razvrstitvi kot NPE Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti za restrukturirane NPE, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, zavarovane z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem, pri katerih je bil prvi ukrep restrukturiranja odobren med prvim in zadnjim dnevom tretjega leta po razvrstitvi izpostavljenosti kot nedonosne. 0140 > 3 in <= 4 leta po razvrstitvi kot NPE Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti za restrukturirane NPE, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, zavarovane z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem, pri katerih je bil prvi ukrep restrukturiranja odobren med prvim in zadnjim dnevom četrtega leta po razvrstitvi izpostavljenosti kot nedonosne. 0150 > 4 in <= 5 let po razvrstitvi kot NPE Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti za restrukturirane NPE, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, zavarovane z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem, pri katerih je bil prvi ukrep restrukturiranja odobren med prvim in zadnjim dnevom petega leta po razvrstitvi izpostavljenosti kot nedonosne. 0160 > 5 in <= 6 let po razvrstitvi kot NPE Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti za restrukturirane NPE, ki spadajo pod člen 47c(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, zavarovane z drugim stvarnim ali osebnim kreditnim zavarovanjem, pri katerih je bil prvi ukrep restrukturiranja odobren med prvim in zadnjim dnevom šestega leta po razvrstitvi izpostavljenosti kot nedonosne.

PRILOGA III

PRILOGA XVI PREDLOGE ZA POROČANJE O OBREMENITVI SREDSTEV F 32.01 – SREDSTVA INSTITUCIJE POROČEVALKE (AE-ASS) F 32.02 – PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM (AE-COL) F 32.03 – IZDANI LASTNE KRITE OBVEZNICE IN LISTINJENJA, KI ŠE NISO ZASTAVLJENI (AE-NPL) F 32.04 – VIRI OBREMENITVE (AE-SOU) F 33.00 – PODATKI O ZAPADLOSTI (AE-MAT) F 34.00 – OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH (AE-CONT) A.B. F 35.00 – IZDAJA KRITIH OBVEZNIC (AE-CB) F 36.01 – NAPREDNI PODATKI. DEL I (AE-ADV-1) F 36.02 – NAPREDNI PODATKI. DEL II (AE-ADV-2) os z Identifikator kritnega premoženja (odprt)

PREDLOGE ZA OBREMENITEV SREDSTEV Številka predloge Koda predloge Ime predloge/skupine predlog Kratko ime DEL A – PREGLED OBREMENITVE 32.1 F 32.01 SREDSTVA INSTITUCIJE POROČEVALKE AE-ASS 32.2 F 32.02 PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM AE-COL 32.3 F 32.03 IZDANI LASTNE KRITE OBVEZNICE IN LISTINJENJA, KI ŠE NISO ZASTAVLJENI AE-NPL 32.4 F 32.04 VIRI OBREMENITVE AE-SOU DEL B – PODATKI O ZAPADLOSTI 33 F 33.00 PODATKI O ZAPADLOSTI AE-MAT DEL C – OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH 34 F 34.00 OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH AE-CONT DEL D – KRITE OBVEZNICE 35 F 35.00 IZDAJA KRITIH OBVEZNIC AE-CB DEL E – NAPREDNI PODATKI 36.1 F 36.01 NAPREDNI PODATKI. DEL I AE-ADV1 36.2 F 36.02 NAPREDNI PODATKI. DEL II AE-ADV2 Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev Poštena vrednost obremenjenih sredstev Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev Poštena vrednost neobremenjenih sredstev od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine od tega: ki so primerna za centralne banke od tega hipotetično upravičena EHQLA in HQLA od tega: ki so primerna za centralne banke od tega hipotetično upravičena EHQLA in HQLA od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine od tega: ki so primerna za centralne banke od tega EHQLA in HQLA od tega: ki so primerna za centralne banke od tega EHQLA in HQLA 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0055 0060 0070 0080 0085 0090 0100 0105 0010 Sredstva institucije poročevalke 0015 od tega: kvalificirana fiduciarna sredstva 0020 Krediti na odpoklic 0030 Lastniški instrumenti 0040 Dolžniški vrednostni papirji 0050 od tega: krite obveznice 0060 od tega: listinjenja 0070 od tega: ki jih izda sektor država 0080 od tega: ki jih izdajo finančne družbe 0090 od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe 0100 Krediti in druga finančna sredstva razen kreditov na odpoklic. 0110 od tega: Krediti, zavarovani z nepremičninami 0120 Druga sredstva Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev Neobremenjena Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo Nominalna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine od tega: ki so primerna za centralne banke od tega hipotetično upravičena EHQLA in HQLA od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine od tega: ki so primerna za centralne banke od tega EHQLA in HQLA 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0065 0070 0130 Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka 0140 Krediti na odpoklic 0150 Lastniški instrumenti 0160 Dolžniški vrednostni papirji 0170 od tega: krite obveznice 0180 od tega: listinjenja 0190 od tega: ki jih izda sektor država 0200 od tega: ki jih izdajo finančne družbe 0210 od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe 0220 Krediti in druga finančna sredstva razen kreditov na odpoklic. 0230 Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem 0240 Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj 0245 Izdani lastne krite obveznice in listinjenja, ki še niso zastavljeni 0250 SKUPNA SREDSTVA, PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM IN IZDANI LASTNI DOLŽNIŠKI VREDNOSTNI PAPIRJI Neobremenjena Knjigovodska vrednost osnovne skupine sredstev Poštena vrednost izdanih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo Nominalna vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti od tega: ki so primerna za centralne banke od tega hipotetično upravičena EHQLA in HQLA 0010 0020 0030 0035 0040 0010 Izdani lastne krite obveznice in listinjenja, ki še niso zastavljeni 0020 Zadržane izdane krite obveznice 0030 Zadržana izdana listinjenja 0040 Nadrejene 0050 Vmesne 0060 Prva izguba Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji Sredstva, prejeto zavarovanje s premoženjem in lastni izdani dolžniški vrednostni papirji razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni od tega: od drugih subjektov skupine od tega: ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem od tega: obremenjeni lastni dolžniški vrednostni papirji 0010 0020 0030 0040 0050 0010 Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti 0020 Izvedeni finančni instrumenti 0030 od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga 0040 Vloge 0050 Pogodbe o začasni prodaji 0060 od tega: centralne banke 0070 Zavarovane vloge razen pogodb o začasni prodaji 0080 od tega: centralne banke 0090 Izdani dolžniški vrednostni papirji 0100 od tega: izdane krite obveznice 0110 od tega: izdana listinjenja 0120 Drugi viri obremenitve 0130 Nominalna vrednost prejetih obveznosti iz kreditov 0140 Nominalna vrednost prejetih finančnih jamstev 0150 Poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi 0160 Drugo 0170 VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE Se ne izpolni v predlogi na konsolidirani podlagi Se ne izpolni v nobenem primeru Preostala zapadlost obveznosti Neopredeljena zapadlost Čez noč > 1 dan <= 1 teden > 1 teden <= 2 tedna > 2 tedna <= 1 mesec > 1 mesec <= 3 meseci > 3 meseci <= 6 mesecev > 6 mesecev <= 1 leto > 1 leto <= 2 leti > 2 leti <= 3 leta 3 leta <= 5 let 5 let <= 10 let > 10 let 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0010 Obremenjena sredstva 0020 Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (stran prejetja) 0030 Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (stran ponovne uporabe) Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji Obremenitev v izrednih razmerah Zmanjšanje poštene vrednosti obremenjenih sredstev za 30 % Neto učinek 10-odstotnega zmanjšanja vrednosti pomembnih valut Dodatni znesek obremenjenih sredstev Dodatni znesek obremenjenih sredstev Pomembna valuta 1 Pomembna valuta 2 … Pomembna valuta n 0010 0020 0030 0040 … … 0010 Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti 0020 Izvedeni finančni instrumenti 0030 od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga 0040 Vloge 0050 Pogodbe o začasni prodaji 0060 od tega: centralne banke 0070 Zavarovane vloge razen pogodb o začasni prodaji 0080 od tega: centralne banke 0090 Izdani dolžniški vrednostni papirji 0100 od tega: izdane krite obveznice 0110 od tega: izdana listinjenja 0120 Drugi viri obremenitve 0170 VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE Skladnost s členom 129 Uredbe (EU) št. 575/2013 Obveznosti kritih obveznic Kritno premoženje Datum poročanja + 6 mesecev + 12 mesecev + 2 leti + 5 let + 10 let Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto negativno tržno vrednostjo Zunanje bonitetne ocene za krite obveznice Datum poročanja + 6 mesecev + 12 mesecev + 2 let + 5 let + 10 let Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivno tržno vrednostjo Zneski kritnega premoženja, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja [DA/NE] Če je odgovor DA, navedite primarno kategorijo sredstev kritnega premoženja V skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice V skladu z metodologijo bonitetnih agencij za ohranitev sedanje zunanje bonitetne ocene krite obveznice Datum poročanja Bonitetna agencija 1 Bonitetna ocena 1 Bonitetna agencija 2 Bonitetna ocena 2 Bonitetna agencija 3 Bonitetna ocena 3 Datum poročanja Bonitetna agencija 1 Bonitetna agencija 2 Bonitetna agencija 3 0010 0012 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0010 Nominalni znesek 0020 Sedanja vrednost (zamenjava) / tržna vrednost 0030 Vrednost posameznih sredstev 0040 Knjigovodska vrednost Viri obremenitve Sredstva/obveznosti Vrsta zavarovanja s premoženjem – razvrstitev glede na vrste sredstev Skupaj Krediti na odpoklic Lastniški instrumenti Dolžniški vrednostni papirji Krediti in druga finančna sredstva razen kreditov na odpoklic Druga sredstva Skupaj od tega: krite obveznice od tega: listinjenja od tega: ki jih izda sektor država od tega: ki jih izdajo finančne družbe od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe Centralne banke in sektor država Finančne družbe Nefinančne družbe Gospodinjstva od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z npr. repo posli) Obremenjena sredstva 0020 Ustrezne obveznosti 0030 Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi Obremenjena sredstva 0040 Ustrezne obveznosti 0050 Izvedeni finančni instrumenti prostega trga Obremenjena sredstva 0060 Ustrezne obveznosti 0070 Pogodbe o začasni prodaji Obremenjena sredstva 0080 Ustrezne obveznosti 0090 Zavarovane vloge razen pogodb o začasni prodaji Obremenjena sredstva 0100 Ustrezne obveznosti 0110 Izdane krite obveznice Obremenjena sredstva 0120 Ustrezne obveznosti 0130 Izdana listinjenja Obremenjena sredstva 0140 Ustrezne obveznosti 0150 Izdani dolžniški vrednostni papirji razen kritih obveznic in listinjenj Obremenjena sredstva 0160 Ustrezne obveznosti 0170 Drugi viri obremenitve Obremenjena sredstva 0180 Pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji 0190 Vsa obremenjena sredstva 0200 od tega: ki so primerna za centralne banke 0210 Vsa neobremenjena sredstva 0220 od tega: ki so primerna za centralne banke 0230 Obremenjena + neobremenjena sredstva Viri obremenitve Sredstva/obveznosti Vrsta zavarovanja s premoženjem – razvrstitev glede na vrste sredstev Skupaj Krediti na odpoklic Lastniški instrumenti Dolžniški vrednostni papirji Krediti in druga finančna sredstva razen kreditov na odpoklic Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj Skupaj od tega: krite obveznice od tega: listinjenja od tega: ki jih izda sektor država od tega: ki jih izdajo finančne družbe od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe Centralne banke in sektor država Finančne družbe Nefinančne družbe Gospodinjstva od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0010 Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z npr. repo posli) Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem 0020 Ustrezne obveznosti 0030 Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem 0040 Ustrezne obveznosti 0050 Izvedeni finančni instrumenti prostega trga Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem 0060 Ustrezne obveznosti 0070 Pogodbe o začasni prodaji Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem 0080 Ustrezne obveznosti 0090 Zavarovane vloge razen pogodb o začasni prodaji Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem 0100 Ustrezne obveznosti 0110 Izdane krite obveznice Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem 0120 Ustrezne obveznosti 0130 Izdana listinjenja Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem 0140 Ustrezne obveznosti 0150 Izdani dolžniški vrednostni papirji razen kritih obveznic in listinjenj Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem 0160 Ustrezne obveznosti 0170 Drugi viri obremenitve Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem 0180 Pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji 0190 Vse obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem 0200 od tega: ki je primerno za centralne banke 0210 Vse neobremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem 0220 od tega: ki je primerno za centralne banke 0230 Obremenjeno + neobremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem Se ne izpolni v predlogi na konsolidirani podlagi Se ne izpolni v nobenem primeru

PRILOGA IV

PRILOGA XVII NAVODILA ZA POROČANJE O OBREMENITVI SREDSTEV

SPLOŠNA NAVODILA

1. STRUKTURA IN DOGOVORI

1.

1.1.1.2. Struktura Okvir zajema pet sklopov predlog, ki skupaj vsebujejo devet predlog, in ima naslednjo strukturo: Za vsako predlogo so navedeni sklici na pravno podlago in dodatne podrobne informacije v zvezi s splošnejšimi vidiki poročanja.

1.1.1.

(a) Del A: pregled obremenitve:

predloga AE-ASS. Sredstva institucije poročevalke;

predloga AE-COL. Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka;

predloga AE-NPL. Izdani lastne krite obveznice in listinjenja, ki še niso zastavljeni;

predloga AE-SOU. Viri obremenitve;

(b) Del B: podatki o zapadlosti:

predloga AE-MAT. Podatki o zapadlosti;

predloga AE-CONT. Obremenitev v izrednih razmerah;

(d) Del D: Krite obveznice:

predloga AE-CB. Izdaja kritih obveznic;

(e) Del E: napredni podatki:

predloga AE-ADV-1. Napredna predloga za sredstva institucije poročevalke;

predloga AE-ADV-2. Napredna predloga za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka.

1.2.3.4. Računovodski standard Institucije sporočijo knjigovodske vrednosti na podlagi računovodskega okvira, ki ga uporabljajo za sporočanje finančnih informacij v skladu s členi 11 in 12. Institucije, ki jim ni treba sporočati finančnih informacij, uporabijo svoj računovodski okvir. Institucije v predlogi AE-SOU na splošno poročajo knjigovodske vrednosti pred upoštevanjem računovodskega pobota, če se izvaja, skladno s poročanjem na bruto osnovi o obremenitvi sredstev in zavarovanja s premoženjem. Za namene te priloge kratici MRS in MSRP pomenita mednarodne računovodske standarde, kot so opredeljeni v členu 2 Uredbe (ES) št. 1606/2002. Institucije, ki poročajo v skladu s standardi MSRP, morajo navesti sklicevanja na ustrezne standarde MSRP.

1.3.5.6. Dogovor glede oštevilčenja Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in polja predloge se v teh navodilih uporablja naslednji splošni zapis: {predloga; vrstica; stolpec}. Če validacija velja za celotno vrstico ali stolpec, se to označi z zvezdico. Na primer AE-ASS; *; 2 se nanaša na podatkovno točko katere koli vrstice stolpca 2 predloge AE-ASS. V primeru validacij znotraj predloge se za podatkovne točke zadevne predloge uporablja naslednji zapis: {vrstica; stolpec}.

1.4.7. Dogovor glede predznaka Pri predlogah iz Priloge XVI se upošteva dogovor glede predznaka, ki je opisan v Prilogi V, del 1, točki 9 in 10.

1.5.8. Raven uporabe Raven poročanja o obremenitvi sredstev ustreza ravni poročanja o kapitalskih zahtevah v skladu s členom 430(1), prvi pododstavek, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013. Zato institucijam, za katere ne veljajo bonitetne zahteve v skladu s členom 7 navedene uredbe, ni treba sporočati informacij o obremenitvi sredstev.

1.6.9.10. Sorazmernost Za namene člena 19(3), točka (c), navedene uredbe so ravni obremenitve sredstev izračunajo tako: [izbrisano]

knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev in zavarovanja s premoženjem = {AE-ASS;0010;0010}– {AE-ASS;0015;0010} +{AE-COL;0130;0010};

skupna sredstva in zavarovanje s premoženjem = {AE-ASS;0010;0010} + {AE-ASS;0010;0060}– {AE-ASS;0015;0010} +{AE-COL;0130;0010}+{AE-COL;0130;0040};

količnik obremenitve sredstev = (knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev in zavarovanja s premoženjem)/(skupna sredstva in zavarovanje s premoženjem).

1.7.11. Opredelitev obremenitve Za namene te priloge in Priloge XVI se sredstvo šteje za obremenjeno, če je bilo zastavljeno ali če je predmet kakršne koli ureditve za zavarovanje, zavarovanje s premoženjem ali kreditno izboljšavo katerega koli posla, iz katerega ga ni mogoče prosto umakniti. Pomembno je opozoriti, da se za obremenjena sredstva štejejo zastavljena sredstva, za katera veljajo kakršne koli omejitve umika, kot so sredstva, pri katerih je za umik ali zamenjavo z drugim sredstvom potrebno predhodno soglasje. Opredelitev ne temelji na izrecni pravni opredelitvi, kot je prenos lastninske pravice, ampak na ekonomskih načelih, saj se lahko pravni okviri za to področje razlikujejo v posameznih državah. Kljub temu je opredelitev tesno povezana s pogodbenimi pogoji. Po mnenju EBA opredelitev ustrezno pokriva naslednje vrste pogodb (seznam je nepopoln):

zavarovani posli financiranja, vključno z repo pogodbami in posli, posojanjem vrednostnih papirjev in drugimi oblikami zavarovanih posojilnih poslov;

različni dogovori o zavarovanju s premoženjem, na primer zavarovanje s premoženjem, vplačano za tržno vrednost poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti;

finančna jamstva, ki so zavarovana s premoženjem. Če za neuporabljen del jamstva ni ovir za umik zavarovanja s premoženjem, kot je predhodno soglasje, se dodeli le uporabljen znesek (sorazmerna dodelitev);

zavarovanje s premoženjem, vplačano pri klirinških sistemih, CNS in drugih institucijah za infrastrukture kot pogoj za dostop do storitve. To vključuje jamstvene sklade in začetna kritja;

instrumenti centralnih bank. Predhodno vložena sredstva se ne štejejo za obremenjena, razen kadar centralna banka ne dovoli umika katerih koli vplačanih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljena finančna jamstva, se neuporabljeni del, tj. nad minimalnim zneskom, ki ga zahteva centralna banka, porazdeli sorazmerno med sredstva, vplačana pri centralni banki;

sredstva, namenjena kritju, v strukturi listinjenja, kadar se finančna sredstva niso odpravila iz finančnih sredstev institucije. Sredstva, ki so namenjena kritju, v celoti zadržanih vrednostnih papirjev, se ne štejejo za obremenjena, razen če niso ti vrednostni papirji kakor koli zastavljeni ali dani v zavarovanje poslov;

sredstva v kritnem premoženju, uporabljenem za izdajo kritih obveznic. Sredstva, ki so namenjena kritju obveznice, se štejejo za obremenjena, razen kadar ima institucija ustrezne krite obveznice (lastne izdane obveznice);

na splošno velja, da se sredstva, namenjena za aranžmaje, ki se ne porabijo in jih je mogoče prosto umakniti, ne štejejo za obremenjena.

NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI

2.12.13. DEL A: PREGLED OBREMENITVE Predloge za pregled obremenitve razlikujejo med sredstvi, ki se uporabljajo za podporo financiranja ali za zavarovanje na datum bilance stanja (obremenitev v določenem trenutku), in sredstvi, ki so na voljo za potencialne potrebe po financiranju. V predlogi za pregled so zneski obremenjenih in neobremenjenih sredstev institucije poročevalke prikazani v tabelarični obliki, razčlenjeni po produktih. Enaka razčlenitev se uporablja tudi za prejeto zavarovanje s premoženjem in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje razen za krite obveznice in listinjenja.

2.12.13.

2.1. Predloga AE-ASS. Sredstva institucije poročevalke

2.1.

2.1.1.14. Splošne opombe Ta točka vsebuje navodila, ki se uporabljajo za glavne vrste poslov, pomembnih za izpolnjevanje predlog AE: Vsi posli, ki povečajo raven obremenitve institucije, se v predlogah AE poročajo neodvisno z dveh vidikov. Za takšne posle se poroča vir obremenitve in obremenjena sredstva ali zavarovanja. V naslednjih primerih je opisano, kako v tem delu poročati posamezno vrsto posla, pri čemer ta pravila veljajo tudi za druge predloge AE.

2.1.1.14.

(a) Zavarovana vloga O zavarovani vlogi se poroča na naslednji način:

(a)

(i) knjigovodska vrednost vloge se evidentira kot vir obremenitve v {AE-SOU; r0070; c0010};

(ii) če je zavarovanje s premoženjem sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost poroča v {AE-ASS; *; c0010} in {AE-SOU; r0070; c0030}; se njegova poštena vrednost poroča v {AE-ASS; *; c0040};

(iii) če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem, se njegova poštena vrednost poroča v {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0070; c0030} in {AE-SOU; r0070; c0040}.

(b) Repo posli/povratni repo posli O pogodbi o začasni prodaji (v nadaljnjem besedilu: repo posel) se poroča na naslednji način:

(b)

(i) bruto knjigovodska vrednost repo posla se poroča kot vir obremenitve v {AE-SOU; r0050; c0010};

(ii) zavarovanje s premoženjem za repo posel se poroča na naslednji način:

če je zavarovanje s premoženjem sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost poroča v {AE-ASS; *; c0010} in {AE-SOU; r0050; c0030}; se njegova poštena vrednost poroča v {AE-ASS; *; c0040};

če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem prek predhodne pogodbe o začasnem odkupu (povratni repo posel), se njegova poštena vrednost poroča v {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0050; c0030} in v {AE-SOU; r0050; c0040}.

(c) Financiranje s strani centralnih bank Ker je zavarovano financiranje s strani centralne banke le poseben primer zavarovane vloge ali repo posla, v katerem je nasprotna stranka centralna banka, se uporabljajo pravila iz te točka 14(a) in (b). Za posle, pri katerih ni mogoče opredeliti posameznega zavarovanja s premoženjem za posamezen posel, ker so zavarovanja s premoženjem združena v skupino, se zavarovanja s premoženjem razčlenijo sorazmerno na podlagi sestave skupine zavarovanja s premoženjem. Sredstva, ki so bila predhodno vložena pri centralnih bankah, niso obremenjena sredstva, razen kadar centralna banka ne dovoli umika vloženih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljena finančna jamstva, se neuporabljeni del, tj. znesek nad minimalno ravnjo, ki jo zahteva centralna banka, sorazmerno porazdeli med sredstva, vložena pri centralni banki.

(d) Posojanje vrednostnih papirjev Za posojanje vrednostnih papirjev z zavarovanjem z denarnimi sredstvi se uporabljajo pravila za repo posle/povratne repo posle. O posojanju vrednostnih papirjev brez zavarovanja z denarnimi sredstvi se poroča na naslednji način:

(d)

(i) poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev se poroča kot vir obremenitve v {AE-SOU; r0150; c0010}. Če posojevalec v zameno za posojene vrednostne papirje ne prejme vrednostnih papirjev, ampak nadomestilo, se v {AE-SOU; r0150; c0010} poroča vrednost nič;

(ii) če so vrednostni papirji, posojeni kot zavarovanje s premoženjem, sredstvo institucije poročevalke, se njihova knjigovodska vrednost poroča v {AE-ASS; *; c0010} in {AE-SOU; r0150; c0030}; se njihova poštena vrednost poroča v {AE-ASS; *; c0040};

(iii) če institucija poročevalka prejme vrednostne papirje, posojene kot zavarovanje s premoženjem, se njihova poštena vrednost poroča v {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0150; c0030} in {AE-SOU; r0150; c0040}.

(e) Izvedeni finančni instrumenti (obveznosti) Zavarovani izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo se poročajo na naslednji način:

(e)

(i) knjigovodska vrednost izvedenega finančnega instrumenta se poroča kot vir obremenitve v {AE-SOU; r0020; c0010};

(ii) zavarovanje s premoženjem (začetna kritja, potrebna za odprtje pozicije, in morebitno zavarovanje s premoženjem, vloženo za tržno vrednost poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti) se poroča na naslednji način:

če je sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost poroča v {AE-ASS; *; c0010} in {AE-SOU; r0020; c0030}; se njegova poštena vrednost poroča v {AE-ASS; *; c0040};

če gre za prejeto zavarovanje, se njegova poštena vrednost poroča v {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0020; c0030} in {AE-SOU; r0020; c0040}.

(f) Krite obveznice Krite obveznice so za namene celotnega poročanja o obremenitvi sredstev instrumenti iz člena 52(4), prvi pododstavek, Direktive 2009/65/ES, ne glede na to, ali imajo ti instrumenti pravno obliko vrednostnega papirja ali ne. Za krite obveznice, pri katerih se ne zadrži del vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, se ne uporabljajo nobena posebna pravila. V primeru zadržanja dela izdanih vrednostnih papirjev in v izogib dvojnemu štetju se uporabi naslednja obravnava: V naslednji razpredelnici je določeno, kako je treba poročati o izdaji kritih obveznic v vrednosti 100 EUR, od katerih se jih 15 % zadrži in ne zastavi, 10 % pa se jih zadrži in zastavi v zavarovanje v repo poslu s centralno banko v vrednosti 11 EUR, pri čemer kritno premoženje zajema nezavarovane kredite, knjigovodska vrednost kreditov pa je 150 EUR. VIRI OBREMENITVE Vrsta Znesek Polja Obremenjeni krediti Polja Krite obveznice 75 % (100) = 75 {AE-Sources, r110, c010} 75 % (150) = 112,5 {AE-Assets, r100, c010} {AE-Sources, r110, c030} Financiranje s strani centralnih bank 11 {AE-Sources, r060, c010} 10 % (150) = 15 {AE-Assets, r100, c010} {AE-Sources, r060, c030} BREZ OBREMENITVE Vrsta Znesek Polja Obremenjeni krediti Polja Zadržane krite obveznice 15 % (100) = 15 {AE-Not pledged, r010, c040} 15 % (150) = 22,5 {AE-Assets, r100, c060} {AE-Not pledged, r020, c010}

(f)

(i) če lastne krite obveznice niso zastavljene, se znesek kritnega premoženja, s katerim se krijejo ti zadržani in še nezastavljeni vrednostni papirji, poroča v predlogah AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo. Dodatne informacije o zadržanih in še nezastavljenih kritih obveznicah (sredstva, ki so namenjena kritju obveznic, poštena vrednost in primernost sredstev, ki se lahko obremenijo, ter nominalna vrednost sredstev, ki se ne smejo obremeniti) se poročajo v predlogi AE-NPL;

(ii) če so lastne krite obveznice zastavljene, se znesek kritnega premoženja, s katerim se krijejo ti zadržani in zastavljeni vrednostni papirji, poroča v predlogi AE-ASS kot obremenjeno sredstvo.

(g) Listinjenje Listinjenje pomeni dolžniške vrednostne papirje, ki jih ima institucija poročevalka, ki izvirajo iz posla listinjenja, kot je opredeljeno v členu 4(1), točka 61, Uredbe (EU) št. 575/2013. Za listinjenja, ki ostanejo v bilanci stanja (za katera pripoznanje ni odpravljeno), se uporabljajo pravila za krite obveznice. Listinjenja, za katera je odpravljeno pripoznanje, niso obremenjena, kadar ima institucija nekatere vrednostne papirje. Ti vrednostni papirji bodo prikazani v trgovalni knjigi ali v bančni knjigi institucij poročevalk kot vsi drugi vrednostni papirji, ki jih izda tretja oseba.

2.1.2. Navodila za posamezne vrstice Vrstice Pravna podlaga in navodila 0010 0015 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120

2.1.2. Sredstva institucije poročevalke

MRS 1, 9.(a) člen, Smernice za izvajanje (IG) 6; Skupna sredstva institucije poročevalke, evidentirana v njeni bilanci stanja.

od tega: kvalificirana fiduciarna sredstva

Fiduciarna sredstva, ki izpolnjujejo vse naslednje pogoje:

(a) so pripoznana v bilanci stanja institucije po nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načelih v skladu s členom 10 Direktive 86/635/EGS;

(b) izpolnjujejo merila za nepripoznanje, določena v Mednarodnem standardu računovodskega poročanja (MSRP) 9, kot se uporablja v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002;

(c) izpolnjujejo merila za nekonsolidacijo, določena v MSRP 10, kot se uporablja v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, kot je ustrezno.

Krediti na odpoklic

MRS 1, 54.(i) člen. Institucije poročajo zneske, ki se prejmejo na odpoklic, v centralnih bankah in drugih institucijah. Denar v blagajni, tj. imetje domačih in tujih bankovcev in kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil, je vključen v vrstico druga sredstva.

Lastniški instrumenti

Lastniški instrumenti v lasti institucije poročevalke, kot so opredeljeni v 1. členu MRS 32.

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31. Institucije poročajo dolžniške instrumente institucije poročevalke, ki so izdani kot vrednostni papirji in niso krediti v skladu z Uredbo (EU) 2021/379.

od tega: krite obveznice

Dolžniški vrednostni papirji, ki jih ima institucija poročevalka, ki so obveznice iz člena 52(4), prvi pododstavek, Direktive 2009/65/ES.

od tega: listinjenja

Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki so listinjenja, kot so opredeljena v členu 4(1), točka 61, Uredbe (EU) št. 575/2013.

od tega: ki jih izda sektor država

Dolžniški vrednostni papirji, ki jih ima institucija poročevalka, ki jih izda sektor država.

od tega: ki jih izdajo finančne družbe

Dolžniški vrednostni papirji, ki jih ima institucija poročevalka, izdani s strani finančnih družb, kot so opredeljene v Prilogi V, del 1, točka 42, točki (c) in (d).

od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

Dolžniški vrednostni papirji, ki jih ima institucija poročevalka, izdani s strani nefinančnih družb, kot so opredeljene v Prilogi V, del 1, točka 42, točka (e).

Krediti in druga finančna sredstva razen kreditov na odpoklic.

Krediti in druga finančna sredstva, ki so dolžniški instrumenti, ki niso vrednostni papirji, ki jih imajo institucije poročevalke, razen zneskov, ki se prejmejo na odpoklic.

od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami

Krediti in druga finančna sredstva razen kreditov na odpoklic, ki so krediti, zavarovani z nepremičninami iz Priloge V, del 2, točka 86.

Druga sredstva

Sredstva institucije poročevalke, ki so pripoznana v bilanci stanja, razen sredstev, poročanih v vrsticah 0020 do 0040 in 0100, ki niso lastni dolžniški vrednostni papirji in lastni lastniški instrumenti, za katere institucija, ki ne uporablja MSRP, morda ni odpravila pripoznanja v bilanci stanja. V tem primeru se lastni dolžniški instrumenti vključijo v vrstico 0240 predloge AE-COL, lastni lastniški instrumenti pa se izključijo iz poročanja o obremenitvi sredstev.

2.1.3. Navodila za posamezne stolpce Stolpci Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0055 0060 0070 0080 0085 0090 0100 0105

2.1.3. Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev

Institucije poročajo knjigovodsko vrednost svojih sredstev, ki so obremenjena v skladu z opredelitvijo obremenitve iz točke 11 te priloge. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja.

od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

od tega: ki so primerna za centralne banke

Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko pustijo polje prazno.

od tega hipotetično upravičena EHQLA in HQLA

Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev, ki bi ob odsotnosti obremenitve bila upravičena do razvrstitve kot sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti (EHQLA) ter sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti (HQLA). Za namene te uredbe so hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in hipotetično upravičena obremenjena HQLA tista sredstva, ki so našteta v členih 10 do 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 ter bi izpolnjevala splošne in operativne zahteve iz členov 7 in 8 navedene delegirane uredbe, če ne bi imela statusa obremenjenih sredstev v skladu s to prilogo. Hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in hipotetično upravičena obremenjena HQLA izpolnjujejo tudi zahteve, specifične za posamezne kategorije izpostavljenosti, določene v členih 10 do 16 in členih 35 do 37 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Knjigovodska vrednost hipotetično upravičenih obremenjenih EHQLA in hipotetično upravičenih obremenjenih HQLA je knjigovodska vrednost pred uporabo odbitkov iz členov 10 do 16 navedene delegirane uredbe.

Poštena vrednost obremenjenih sredstev

MSRP 13 in člen 8 Direktive 2013/34/EU za institucije, ki ne uporabljajo MSRP. Institucije poročajo pošteno vrednost svojih dolžniških vrednostnih papirjev, ki so obremenjeni v skladu z opredelitvijo obremenitve iz točke 11 te priloge. Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja (glej MSRP 13 Merjenje poštene vrednosti).

od tega: ki so primerna za centralne banke

Poštena vrednost obremenjenih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima institucija poročevalka, primernih za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko pustijo polje prazno.

od tega hipotetično upravičena EHQLA in HQLA

Poštena vrednost obremenjenih sredstev, ki so hipotetično upravičena do razvrstitve kot EHQLA in HQLA. Za namene te uredbe so hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in hipotetično upravičena obremenjena HQLA tista sredstva, ki so našteta v členih 10 do 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 ter bi izpolnjevala splošne in operativne zahteve iz členov 7 in 8 navedene delegirane uredbe, če ne bi imela statusa obremenjenih sredstev v skladu s to prilogo. Hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in hipotetično upravičena obremenjena HQLA izpolnjujejo tudi zahteve, specifične za posamezne kategorije izpostavljenosti, določene v členih 10 do 16 in členih 35 do 37 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Poštena vrednost hipotetično upravičenih obremenjenih EHQLA in hipotetično upravičenih obremenjenih HQLA je poštena vrednost pred uporabo odbitkov iz členov 10 do 16 navedene delegirane uredbe.

Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev

Institucije poročajo knjigovodsko vrednost svojih sredstev, ki so neobremenjena v skladu z opredelitvijo obremenitve iz točke 11 te priloge. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja.

od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

od tega: ki so primerna za centralne banke

Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko pustijo polje prazno.

od tega EHQLA in HQLA

Knjigovodska vrednost neobremenjenih EHQLA in HQLA, ki so našteta v členih 10 do 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 ter ki izpolnjujejo splošne in operativne zahteve iz členov 7 in 8 navedene delegirane uredbe kot tudi zahteve, specifične za posamezne kategorije izpostavljenosti, določene v členih 10 do 16 in členih 35 do 37 navedene delegirane uredbe. Knjigovodska vrednost EHQLA in HQLA je knjigovodska vrednost pred uporabo odbitkov iz členov 10 do 16 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

Poštena vrednost neobremenjenih sredstev

MSRP 13 in člen 8 Direktive 2013/34/EU za institucije, ki ne uporabljajo MSRP. Institucije poročajo pošteno vrednost svojih dolžniških vrednostnih papirjev, ki so neobremenjeni v skladu z opredelitvijo obremenitve iz točke 11 te priloge. Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja (glej MSRP 13 Merjenje poštene vrednosti).

od tega: ki so primerna za centralne banke

Poštena vrednost neobremenjenih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima institucija poročevalka, primernih za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko pustijo polje prazno.

od tega EHQLA in HQLA

Poštena vrednost neobremenjenih EHQLA in HQLA, ki so našteta v členih 10 do 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 ter ki izpolnjujejo splošne in operativne zahteve iz členov 7 in 8 navedene delegirane uredbe kot tudi zahteve, specifične za posamezne kategorije izpostavljenosti, določene v členih 10 do 16 in členih 35 do 37 navedene delegirane uredbe. Poštena vrednost EHQLA in HQLA je poštena vrednost pred uporabo odbitkov iz členov 10 do 16 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

2.2. Predloga: AE-COL. Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka

2.2. 2.2.1.15.16.17.

Splošne opombe Za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka, in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj je kategorija neobremenjenih sredstev razdeljena na sredstva, ki se lahko obremenijo ali bi lahko bila primerna za obremenitev, in sredstva, ki jih ni mogoče obremeniti. Sredstva, ki jih ni mogoče obremeniti, vključujejo sredstva, ki so prejeta kot zavarovanje s premoženjem, pri čemer institucija poročevalka zavarovanja s premoženjem ne sme prodati ali ponovno zastaviti razen v primeru neplačila s strani imetnika zavarovanja s premoženjem. Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj niso na razpolago za obremenitev, kadar je prodaja ali ponovno zastavljanje vrednostnih papirjev v posesti ob izdaji (teh vrednostnih papirjev) kakor koli pogodbeno omejeno. Za namene poročanja o obremenitvi sredstev se izposojeni vrednostni papirji, v zameno za nadomestilo brez zavarovanja z denarnimi sredstvi ali zavarovanja z nedenarnimi sredstvi poročajo kot prejeto zavarovanje.

2.2.2. Navodila za posamezne vrstice Vrstice Pravna podlaga in navodila 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0245 0250

2.2.2. Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka

Vse kategorije zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka.

Krediti na odpoklic

Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v kreditih na odpoklic. Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 0020 predloge AE-ASS.

Lastniški instrumenti

Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v lastniških instrumentih. Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 0030 predloge AE-ASS.

Dolžniški vrednostni papirji

Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v dolžniških vrednostnih papirjih. Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 0040 predloge AE-ASS.

od tega: krite obveznice

Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v kritih obveznicah. Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 0050 predloge AE-ASS.

od tega: listinjenja

Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v listinjenjih. Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 0060 predloge AE-ASS.

od tega: ki jih izda sektor država

Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v dolžniških vrednostnih papirjih, ki jih izda sektor država. Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 0070 predloge AE-ASS.

od tega: ki jih izdajo finančne družbe

Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v dolžniških vrednostnih papirjih, ki jih izdajo finančne družbe. Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 0080 predloge AE-ASS.

od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v dolžniških vrednostnih papirjih, ki jih izdajo nefinančne družbe. Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 0090 predloge AE-ASS.

Krediti in druga finančna sredstva razen kreditov na odpoklic.

Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v kreditih in drugih finančnih sredstvih razen kreditov na odpoklic. Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 0100 predloge AE-ASS.

Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem

Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v drugih sredstvih. Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 0120 predloge AE-ASS.

Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj

Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, ki jih zadrži institucija poročevalka in niso izdane lastne krite obveznice ali izdana lastna listinjenja. Ker zadržani ali začasno odkupljeni izdani lastni dolžniški vrednostni papirji v skladu z 42. členom MRS 39 zmanjšujejo povezane finančne obveznosti, ti vrednostni papirji niso vključeni v kategorijo sredstev institucije poročevalke (vrstica 0010 predloge AE-ASS). Lastni dolžniški vrednostni papirji, ki jih institucija, ki ne uporablja MSRP, ni odpravila iz bilance stanja, so vključeni v to vrstico. O izdanih lastnih kritih obveznicah ali izdanih lastnih listinjenjih se ne poroča v tej kategoriji, saj se za te primere v izogib dvojnemu upoštevanju uporabljajo druga pravila:

(a) če so lastni dolžniški vrednostni papirji zastavljeni, se znesek kritnega premoženja/sredstev, s katerim se krijejo ti zadržani in zastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predlogo AE-ASS kot obremenjeno sredstvo;

(b) če lastni dolžniški vrednostni papirji še niso zastavljeni, se znesek kritnega premoženja/sredstev, s katerim se krijejo ti zadržani in še nezastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predloge AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo. Dodatne informacije o tej drugi vrsti še nezastavljenih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev (sredstva, ki so namenjena kritju, poštena vrednost in primernost razpoložljivih sredstev za obremenitev, ter nominalna vrednost sredstev, ki se ne smejo obremeniti) se vpišejo v predlogo AE-NPL.

Izdani lastne krite obveznice in listinjenja, ki še niso zastavljeni

Izdane lastne krite obveznice in izdana listinjenja, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjeni. Da se prepreči dvojno štetje, za lastne krite obveznice in listinjenja, ki jih izda in zadrži institucija poročevalka, velja naslednje pravilo:

(a) če so navedeni vrednostni papirji zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/sredstev, s katerimi so ti kriti, poroča v predlogi AE-ASS (F 32.01) kot obremenjeno sredstvo. V primeru zastave lastnih kritih obveznic in listinjenj je vir financiranja nov posel, v katerem so listinjenja zastavljena (financiranje s strani centralne banke ali druga vrsta zavarovanega financiranja), in ne prvotna izdaja kritih obveznic ali listinjenj.

(b) če navedeni vrednostni papirji še niso zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/sredstev, s katerimi so ti vrednostni papirji kriti, poroča v predlogi AE-ASS (F 32.01) kot neobremenjeno sredstvo.

SKUPNA SREDSTVA, PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM IN IZDANI LASTNI DOLŽNIŠKI VREDNOSTNI PAPIRJI

Vsa sredstva institucije poročevalke, pripoznana v bilanci stanja, vse kategorije prejetih zavarovanj s premoženjem institucije poročevalke ter izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, ki jih je zadržala institucija poročevalka, razen izdanih lastnih kritih obveznic ali izdanih lastnih listinjenj.

2.2.3. Navodila za posamezne stolpce Stolpci Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0065 0070

2.2.3. Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev

Institucija poroča pošteno vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/zadrži, ki so obremenjeni v skladu z opredelitvijo obremenitve iz točke 11 te priloge. Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja (glej MSRP 13 Merjenje poštene vrednosti).

od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka ter jih izda kateri koli drug subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

od tega: ki so primerna za centralne banke

Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka in so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko pustijo polje prazno.

od tega hipotetično upravičena EHQLA in HQLA

Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem, vključno v poslih izposoje vrednostnih papirjev, ali izdanih lastnih dolžniških instrumentov, ki jih poseduje/zadrži institucija, ki so hipotetično upravičeni do razvrstitve kot EHQLA in HQLA. Za namene te uredbe so hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in hipotetično upravičena obremenjena HQLA postavke prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških instrumentov, ki jih ima/zadržuje institucija, ki so našteta v členih 10 do 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 ter bi izpolnjevala splošne in operativne zahteve iz členov 7 in 8 navedene delegirane uredbe, če ne bi imela statusa obremenjenih sredstev v skladu s to prilogo. Hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in obremenjena HQLA izpolnjujejo tudi zahteve, specifične za posamezne kategorije izpostavljenosti, določene v členih 10 do 16 in členih 35 do 37 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Poštena vrednost hipotetično upravičenih obremenjenih EHQLA in hipotetično upravičenih obremenjenih HQLA je poštena vrednost pred uporabo odbitkov iz členov 10 do 16 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo

Poštena vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in ni obremenjeno, vendar se ga lahko obremeni, ker ima institucija poročevalka dovoljenje, da ga proda ali ponovno zastavi, če imetnik zavarovanja s premoženjem poravna svojo obveznost. Vključuje tudi pošteno vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki niso obremenjena, vendar se lahko obremenijo.

od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

od tega: ki so primerna za centralne banke

Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki se lahko obremenijo in so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko pustijo polje prazno.

od tega EHQLA in HQLA

Poštena vrednost prejetega neobremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških instrumentov, ki jih poseduje/zadrži institucija, razen lastnih kritih obveznic ali pozicij v listinjenju, ki se lahko obremenijo ter ki izpolnjujejo pogoje za EHQLA in HQLA, kot so našteta v členih 10 do 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 ter ki izpolnjujejo splošne in operativne zahteve iz členov 7 in 8 navedene delegirane uredbe kot tudi zahteve, specifične za posamezne kategorije izpostavljenosti, določene v členih 10 do 16 in členih 35 do 37 navedene delegirane uredbe. Poštena vrednost EHQLA in HQLA je poštena vrednost pred uporabo odbitkov iz členov 10 do 16 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

Nominalna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti

Nominalna vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter je neobremenjeno in se ne sme obremeniti. Vključuje tudi nominalno vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki jih zadrži institucija poročevalka ter niso obremenjena in se ne smejo obremeniti.

2.3. Predloga: AE-NPL. Izdani lastne krite obveznice in listinjenja, ki še niso zastavljeni

2.3.

2.3.1.18. Splošne opombe Da se prepreči dvojno štetje, za lastne krite obveznice in listinjenja, ki jih izda in zadrži institucija poročevalka, velja naslednje pravilo:

2.3.1.18.

(a) če so navedeni vrednostni papirji zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/sredstev, s katerimi so ti kriti, poroča v predlogi AE-ASS kot obremenjeno sredstvo. V primeru zastave lastnih kritih obveznic in listinjenj je vir financiranja nov posel, v katerem so listinjenja zastavljena (financiranje s strani centralne banke ali druga vrsta zavarovanega financiranja), in ne prvotna izdaja kritih obveznic ali listinjenj.

(b) če navedeni vrednostni papirji še niso zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/sredstev, s katerimi so ti vrednostni papirji kriti, poroča v predlogi AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo.

2.3.2. Navodila za posamezne vrstice Vrstice Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0040 0050 0060

2.3.2. Izdani lastne krite obveznice in listinjenja, ki še niso zastavljeni

Izdane lastne krite obveznice in izdana listinjenja, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjeni.

Zadržane izdane krite obveznice

Izdane lastne krite obveznice, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene.

Zadržana izdana listinjenja

Izdana lastna listinjenja, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjena.

Nadrejene

Nadrejene tranše izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Glej člen 4(1), točka 67, Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vmesne

Vmesne tranše izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Vse tranše, ki niso nadrejene tranše, tj. zadnje, ki krijejo izgube, ali tranše prve izgube, se štejejo za vmesne tranše. Glej člen 4(1), točka 67, Uredbe (EU) št. 575/2013.

Prva izguba

Tranše prve izgube izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Glej člen 4(1), točka 67, Uredbe (EU) št. 575/2013.

2.3.3. Navodila za posamezne stolpce Stolpci Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0035 0040

2.3.3. Knjigovodska vrednost osnovne skupine sredstev

Knjigovodska vrednost kritnega premoženja/sredstev, ki krijejo lastne krite obveznice in lastna listinjenja, ki so zadržani in še niso zastavljeni.

Poštena vrednost izdanih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo

Poštena vrednost lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki so zadržani in so neobremenjeni, vendar se lahko obremenijo.

od tega: ki so primerna za centralne banke

Poštena vrednost zadržanih lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki izpolnjujejo vse naslednje pogoje: Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko pustijo polje prazno.

(a) niso obremenjeni;

(b) se lahko obremenijo;

od tega hipotetično upravičena EHQLA in HQLA

Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem, vključno v poslih izposoje vrednostnih papirjev, ali izdanih lastnih dolžniških instrumentov, ki jih poseduje/zadrži institucija, ki so hipotetično upravičeni do razvrstitve kot EHQLA in HQLA. Za namene te uredbe so hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in hipotetično upravičena obremenjena HQLA postavke prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških instrumentov, ki jih ima/zadržuje institucija, ki so našteta v členih 10 do 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 ter bi izpolnjevala splošne in operativne zahteve iz členov 7 in 8 navedene delegirane uredbe, če ne bi imela statusa obremenjenih sredstev v skladu s to Prilogo XVII. Hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in obremenjena HQLA izpolnjujejo tudi zahteve, specifične za posamezne kategorije izpostavljenosti, določene v členih 10 do 16 in členih 35 do 37 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Poštena vrednost hipotetično upravičenih obremenjenih EHQLA in hipotetično upravičenih obremenjenih HQLA je poštena vrednost pred uporabo odbitkov iz členov 10 do 16 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

Nominalna vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti

Nominalna vrednost lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki so zadržani ter niso obremenjeni in se tudi ne smejo obremeniti.

2.4. Predloga: AE-SOU. Viri obremenitve

2.4.

2.4.1.19.20. Splošne opombe V tej predlogi so navedene informacije o pomembnosti različnih virov obremenitve za institucijo poročevalko, vključno z viri obremenitve, ki niso povezani s financiranjem, kot so prevzete obveznosti iz kreditov ali prejeta finančna jamstva in posojanja vrednostnih papirjev z nedenarnim zavarovanjem. Skupna vrednost sredstev in prejetega zavarovanja s premoženjem v predlogah AE-ASS in AE-COL je v skladu z naslednjim validacijskim pravilom: {AE-SOU; r0170; c0030} = {AE-ASS; r0010; c0010} + {AE-COL; r0130; c0010} + {AE-COL; r0240; c0010}.

2.4.2. Navodila za posamezne vrstice Vrstice Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170

2.4.2. Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti

Knjigovodska vrednost izbranih zavarovanih finančnih obveznosti institucije poročevalke, če te obveznosti vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Izvedeni finančni instrumenti

Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, tj. z negativno pošteno vrednostjo, če ti izvedeni finančni instrumenti vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga

Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, s katerimi se trguje na prostem trgu, če ti izvedeni finančni instrumenti vključujejo obremenitev sredstev.

Vloge

Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog institucije poročevalke, če te vloge vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Pogodbe o začasni prodaji

Bruto knjigovodska vrednost (brez pobotov, dovoljenih v računovodskem okviru) pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. Pogodbe o začasni prodaji (repo posli) so posli, v katerih institucija poročevalka prejme denarna sredstva v zameno za finančna sredstva, prodana po dani ceni, pri čemer se zaveže, da bo ponovno kupila ista (ali enaka) sredstva po fiksni ceni na dogovorjen datum v prihodnosti. Vse naslednje oblike poslov, podobnih repo poslom, morajo biti sporočene kot pogodbe o začasni prodaji:

(a) zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki posojanja vrednostnih papirjev v zameno za zavarovanje z denarnimi sredstvi; in

(b) zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki dogovora o prodaji/povratnem odkupu.

od tega: centralne banke

Knjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke s centralnimi bankami, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev.

Zavarovane vloge razen pogodb o začasni prodaji

Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, če te vloge vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

od tega: centralne banke

Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke s centralnimi bankami, če te vloge vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Knjigovodska vrednost dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, če ti vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. Zadržani del katerih koli izdanih vrednostnih papirjev se obravnava na poseben način v skladu z delom A, točka 15, točka (vi), tako da je v to kategorijo vključen le odstotni delež dolžniških vrednostnih papirjev zunaj subjektov skupine.

od tega: izdane krite obveznice

Knjigovodska vrednost kritih obveznic, katerih sredstva izvirajo iz institucije poročevalke, če ti izdani vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

od tega: izdana listinjenja

Knjigovodska vrednost listinjenj, ki jih izda institucija poročevalka, če ti izdani vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Drugi viri obremenitve

Vrednost zavarovanih poslov institucije poročevalke razen finančnih obveznosti, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Nominalna vrednost prejetih obveznosti iz kreditov

Nominalna vrednost obveznosti iz kreditov, ki jih prejme institucija poročevalka, če te prejete obveznosti vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Nominalna vrednost prejetih finančnih jamstev

Nominalna vrednost finančnih jamstev, ki jih prejme institucija poročevalka, če ta prejeta jamstva vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi

Poštena vrednost vrednostnih papirjev, ki si jih izposodi institucija poročevalka, brez zavarovanja z denarnimi sredstvi, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Drugo

Vrednost zavarovanih poslov institucije poročevalke, ki niso zajeti v postavkah, navedenih v vrsticah 0130 do 0150, razen finančnih obveznosti, kolikor ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE

Vrednost vseh zavarovanih poslov institucije poročevalke, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

2.4.3. Navodila za posamezne stolpce Stolpci Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0040 050

2.4.3. Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji

znesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. Finančne obveznosti se poročajo po njihovi knjigovodski vrednosti; pogojne obveznosti se poročajo po njihovi nominalni vrednosti; posojeni vrednostni papirji z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi se poročajo po njihovi pošteni vrednosti.

od tega: od drugih subjektov skupine

Znesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če je nasprotna stranka kateri koli drug subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije in posel vključuje obremenitev sredstev institucije poročevalke. V zvezi s pravili, ki veljajo za vrste zneska, glej navodila za stolpec 0010.

Sredstva, prejeto zavarovanje s premoženjem in izdani lastni vrednostni papirji razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni

Znesek sredstev, prejetega zavarovanja s premoženjem in izdanih lastnih vrednostnih papirjev razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni zaradi različnih vrst poslov, navedenih v ustreznih vrsticah. Za zagotovitev skladnosti z merili iz predlog AE-ASS in AE-COL se za sredstva institucije poročevalke, evidentirana v bilanci stanja, sporoči njihova knjigovodska vrednost, za ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem in obremenjene izdane lastne vrednostne papirje razen kritih obveznic in listinjenj pa se sporoči njihova poštena vrednost.

od tega: ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem

Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem, ki je ponovno uporabljeno/obremenjeno zaradi različnih vrst poslov, navedenih v ustreznih vrsticah.

od tega: obremenjeni lastni dolžniški vrednostni papirji

Poštena vrednost izdanih lastnih vrednostnih papirjev razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni zaradi različnih vrst poslov, opredeljenih v ustreznih vrsticah.

3. DEL B: PODATKI O ZAPADLOSTI

3.

3.1.21. Splošne opombe Predloga, vključena v del B, prikazuje splošni pregled vrednosti obremenjenih sredstev in ponovno uporabljenega prejetega zavarovanja s premoženjem, zajetih v opredeljene intervale preostale zapadlosti ustreznih obveznosti.

3.2. Predloga: AE-MAT. Podatki o zapadlosti

3.2.

3.2.1. Navodila za posamezne vrstice Vrstice Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030

3.2.1. Obremenjena sredstva

Za namene te predloge obremenjena sredstva vključujejo vse našteto: Ti zneski se porazdelijo po intervalih preostale zapadlosti, določenih v stolpcih, glede na preostalo zapadlost vira njihove obremenitve (ustrezna obveznost, pogojna obveznost ali posel posojanja vrednostnih papirjev).

(a) sredstva institucije poročevalke (glej navodila za vrstico 0010 predloge AE-ASS), ki se poročajo po njihovi knjigovodski vrednosti,

(b) in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje razen kritih obveznic ali listinjenj (glej navodila za vrstico 240 predloge AE-COL), ki se poročajo po njihovi pošteni vrednosti.

Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (stran prejetja)

Glej navodila za vrstico 130 predloge AE-COL in stolpec 0040 predloge AE-SOU. Institucije poročajo zneske po pošteni vrednosti in porazdeljene po intervalih preostale zapadlosti, določenih v stolpcih, glede na preostalo zapadlost posla, v okviru katerega subjekt prejme zavarovanje s premoženjem, ki se ponovno uporabi (stran prejetja).

Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (stran ponovne uporabe)

Glej navodila za vrstico 130 predloge AE-COL in stolpec 0040 predloge AE-SOU. Institucije poročajo zneske po pošteni vrednosti in porazdeljene po intervalih preostale zapadlosti, določenih v stolpcih, glede na preostalo zapadlost vira njihove obremenitve (stran ponovne uporabe): ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posli posojanja vrednostnih papirjev.

3.2.2. Navodila za posamezne stolpce Stolpci Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130

3.2.2. Neopredeljena zapadlost

Na odpoklic, brez določenega datuma zapadlosti

Čez noč

Zapade čez en dan ali prej

> 1 dan <= 1 teden

Zapade pozneje kot čez en dan, vendar v obdobju enega tedna ali prej

teden <= 2 tedna

Zapade pozneje kot čez en teden, vendar v obdobju dveh tednov ali prej

> 2 tedna <= 1 mesec

Zapade pozneje kot čez dva tedna, vendar v obdobju enega meseca ali prej

> 1 mesec <= 3 meseci

Zapade pozneje kot čez en mesec, vendar v obdobju treh mesecev ali prej

> 3 meseci <= 6 mesecev

Zapade pozneje kot čez tri mesece, vendar v obdobju šestih mesecev ali prej

> 6 mesecev <= 1 leto

Zapade pozneje kot čez šest mesecev, vendar v obdobju enega leta ali prej

> 1 leto <= 2 leti

Zapade pozneje kot čez eno leto, vendar v obdobju dveh let ali prej

> 2 leti <= 3 leta

Zapade pozneje kot čez dve leti, vendar v obdobju treh let ali prej

> 3 leta <= 5 let

Zapade pozneje kot čez tri leta, vendar v obdobju petih let ali prej

> 5 let <= 10 let

Zapade pozneje kot čez pet let, vendar v obdobju desetih let ali prej

> 10 let Zapade pozneje kot čez deset let

4. DEL C: OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH

4. 4.1.22.23.24.25.

Splošne opombe V tej predlogi institucije predstavijo raven obremenitve sredstev, ki povzroči več stresnih scenarijev. Obremenitev v izrednih razmerah se nanaša na dodatna sredstva, ki bodo morda morala biti obremenjena zaradi neugodnega razvoja za institucijo poročevalko, ki ga bo povzročil zunanji dogodek, nad katerim institucija poročevalka nima nadzora (vključno s poslabšanjem, zmanjšanjem poštene vrednosti obremenjenih sredstev ali splošne izgube zaupanja). V teh primerih bo morala institucija poročevalka zaradi že obstoječih poslov obremeniti dodatna sredstva. Od dodatnega zneska obremenjenih sredstev se odšteje učinek zavarovanih poslov institucije na dogodke, opisane v navedenih stresnih scenarijih. Ta predloga vključuje naslednja scenarija za poročanje o obremenitvi v izrednih razmerah, ki sta podrobneje določena v oddelkih 4.1.1. in 4.1.2. Sporočene informacije so razumna ocena institucije na podlagi najboljših razpoložljivih informacij. O scenarijih se poroča ločeno, pri čemer se tudi o zmanjšanjih vrednosti posamezne pomembne valute poroča ločeno od zmanjšanj vrednosti drugih pomembnih valut. Zato institucije ne upoštevajo povezav med scenariji.

4.1.22.23.24.

(a) Zmanjšanje poštene vrednosti obremenjenih sredstev za 30 %. Ta scenarij zajema le spremembo osnovne poštene vrednosti sredstev in ne zajema nobenih drugih sprememb, ki lahko vplivajo na njihovo knjigovodsko vrednost, kot so pozitivne in negativne tečajne razlike ali morebitne oslabitve. Institucija poročevalka je tako lahko prisiljena povečati obseg zavarovanja s premoženjem, da ohrani stalno vrednost zavarovanja s premoženjem.

(b) Zmanjšanje vrednosti posamezne valute, v kateri ima institucija združene obveznosti, ki znašajo 5 % vseh obveznosti institucije ali več, za 10 %.

4.1.22.23.24.25.

4.1.1.26.27. Scenarij A: 30-odstotno zmanjšanje obremenjenih sredstev Predvideva se, da se vrednost vseh obremenjenih sredstev zmanjša za 30 %. Kadar je potrebno dodatno zavarovanje s premoženjem zaradi takšnega zmanjšanja vrednosti, se upoštevajo obstoječe ravni presežnega zavarovanja, tako da se ohrani le minimalna raven zavarovanja. Kadar je potrebno dodatno zavarovanje, se upoštevajo tudi pogodbene obveznosti iz pogodb in sporazumov, na katere to vpliva, vključno s sprožitvenimi pragovi. Vključene so le pogodbe in sporazumi, ki vsebujejo pravno obveznost glede zagotovitve dodatnega zavarovanja s premoženjem. To vključuje izdaje kritih obveznic, kadar obstaja pravna obveznost glede ohranitve minimalnih ravni presežnega zavarovanja, ne pa tudi obveznost glede ohranitve obstoječih ravni bonitetnih ocen za krite obveznice.

4.1.2.28.29.30.

Scenarij B: 10-odstotno zmanjšanje vrednosti pomembnih valut Valuta je pomembna, če ima institucija poročevalka v tej valuti združene obveznosti, ki znašajo 5 % vseh obveznosti institucije ali več. Pri izračunu 10-odstotnega zmanjšanja vrednosti se upoštevajo spremembe na strani sredstev in na strani obveznosti, kar pomeni, da je osredotočen na neujemanja med sredstvi in obveznostmi. Repo posel v USD, ki temelji na sredstvih v USD, na primer ne povzroča dodatne obremenitve, medtem ko repo posel v USD, ki temelji na sredstvih v EUR, povzroča dodatno obremenitev. Ta izračun zajema vse posle z medvalutnim elementom.

4.2. Predloga: AE-CONT. Obremenitev v izrednih razmerah

4.2.

4.2.1.31. Navodila za posamezne vrstice Glej navodila za posamezne vrstice predloge AE-SOU v oddelku 2.4.2. Vsebina vrstic predloge AE-CONT se ne razlikuje od vsebine predloge AE-SOU.

4.2.2. Navodila za posamezne stolpce Stolpci Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0040

4.2.2. Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji

Enaka navodila in podatki kot za stolpec 0010 predloge AE-SOU; znesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. Kot je navedeno za posamezne vrstice predloge, institucije poročajo finančne obveznosti po njihovi knjigovodski vrednosti, pogojne obveznosti po njihovi nominalni vrednosti, posojene vrednostne papirje z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi pa po njihovi pošteni vrednosti.

Dodatni znesek obremenjenih sredstev Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru uresničitve scenarija A. V skladu z navodili iz dela A institucije te zneske poročajo po njihovi knjigovodski vrednosti, če je znesek povezan s sredstvi institucije poročevalke, ali po njihovi pošteni vrednosti, če je povezan s prejetim zavarovanjem s premoženjem. Zneski, ki presegajo neobremenjena sredstva in zavarovanje s premoženjem institucije, se poročajo po njihovi pošteni vrednosti.

Dodatni znesek obremenjenih sredstev. Pomembna valuta 1 Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru zmanjšanja vrednosti pomembne valute št. 1 v scenariju B. Glej pravila za vrste zneskov v vrstici 0020.

Dodatni znesek obremenjenih sredstev. Pomembna valuta 2 Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru zmanjšanja vrednosti pomembne valute št. 2 v scenariju B. Glej pravila za vrste zneskov v vrstici 0020.

5. DEL D: KRITE OBVEZNICE

5.

5.1.32.33.34.

Splošne opombe Informacije v tej predlogi se poročajo za vse krite obveznice, skladne z direktivo o KNPVP, ki jih izda institucija poročevalka. Krite obveznice, skladne z direktivo o KNPVP, so obveznice iz člena 52(4), prvi pododstavek, Direktive 2009/65/ES. To so krite obveznice, ki jih izda institucija poročevalka, če za institucijo poročevalko v povezavi s krito obveznico velja veljavna zakonska obveznost posebnega javnega nadzora za varovanje imetnikov obveznic in če se za takšne krite obveznice zahteva, da je treba zneske iz izdaje takšnih obveznic v skladu z zakonom vložiti v sredstva, s katerimi je v celotnem obdobju veljavnosti obveznic mogoče kriti terjatve iz obveznic in ki bi bila v primeru neuspeha izdajatelja uporabljena kot prednostna osnova za povračilo glavnice ter plačilo obračunanih obresti. Krite obveznice, ki jih izda institucija poročevalka ali ki so izdane v njenem imenu in niso skladne z direktivo o KNPVP, se ne sporočijo v predlogah AE-CB. Poročanje temelji na zakonski ureditvi za krite obveznice, tj. pravnem okviru, ki velja za program kritih obveznic.

5.2. Predloga: AE-CB. Izdaja kritih obveznic

5.2.

5.2.1. Navodila za os z os z Pravna podlaga in navodila 0010

5.2.1. Identifikator kritnega premoženja (odprt)

Identifikator kritnega premoženja je sestavljen iz imena ali nedvoumne kratice subjekta, ki izdaja kritno premoženje, in oznake kritnega premoženja, za katerega na individualni osnovi veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic.

5.2.2. Navodila za posamezne vrstice Vrstice Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0040

5.2.2. Nominalni znesek

Nominalni znesek je vsota zahtevkov za poplačilo glavnice, ki se določi v skladu s pravili zadevne zakonske ureditve za krite obveznice, ki se uporabljajo za določitev zadostnega kritja.

Sedanja vrednost (zamenjava) / tržna vrednost

Sedanja vrednost (zamenjava) je vsota zahtevkov za poplačilo glavnice in obresti, znižana za krivuljo donosa brez tveganja za tujo valuto, ki se določi v skladu s pravili zadevne zakonske ureditve za krite obveznice, ki se uporabljajo za določitev zadostnega kritja. Za stolpca 0080 in 0210 v zvezi s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja se poroča tržna vrednost.

Vrednost posameznih sredstev

Vrednost posameznih sredstev je ekonomska vrednost sredstev kritnega premoženja, kot se lahko opiše s pošteno vrednostjo v skladu z MSRP 13, tržno vrednostjo, ugotovljeno na podlagi izvedenih poslov na likvidnih trgih, ali sedanjo vrednostjo, pri kateri bi se od prihodnjih denarnih tokov sredstva odštela krivulja obrestne mere za posamezna sredstva.

Knjigovodska vrednost

Knjigovodska vrednost obveznosti krite obveznice ali sredstva kritnega premoženja je knjigovodska vrednost pri izdajatelju krite obveznice.

5.2.3. Navodila za posamezne stolpce Stolpci Pravna podlaga in navodila 0010 0012 0020–0140 0020 0030 0040–0070 0080 0090–0140 0090 0100 0110, 130 0120, 0140 0150–0250 0150 0160 0170–0200 0210 0220–0250 0220 0230–0250 0230 0240–0250

5.2.3. Skladnost s členom 129 Uredbe (EU) št. 575/2013? [DA/NE]

Institucije navedejo, ali kritno premoženje izpolnjuje zahteve iz člena 129 Uredbe (EU) št. 575/2013, da izpolnjuje pogoje za ugodnejšo obravnavo iz člena 129(4) in (5) navedene uredbe.

Če je odgovor DA, navedite primarno kategorijo sredstev kritnega premoženja.

Če kritno premoženje izpolnjuje pogoje za ugodnejšo obravnavo iz člena 129(4) in (5) Uredbe (EU) št. 575/2013 (odgovor DA v stolpcu 0011), se v tem polju navede primarna kategorija sredstev kritnega premoženja. Za ta namen se uporabi razvrstitev iz člena 129(1) navedene uredbe, pri čemer se ustrezno navedejo oznake a, b, c, d, e, f in g. Oznaka h se bo uporabila, če primarna kategorija sredstev kritnega premoženja ne spada v nobeno od zgornjih kategorij.

Obveznosti kritih obveznic

Obveznosti kritih obveznic so obveznosti izdajatelja, ki nastanejo z izdajo kritih obveznic in so razširjene na vse pozicije, kot so določene z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic (to lahko na primer vključuje vrednostne papirje v obtoku in tudi pozicijo nasprotnih strank izdajatelja kritih obveznic v pozicijah v izvedenih finančnih instrumentih, ki imajo z vidika izdajatelja kritih obveznic negativno tržno vrednost, pripisano kritnemu premoženju in obravnavano kot obveznosti kritih obveznic iste vrste v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice).

Datum poročanja

Zneski obveznosti kritih obveznic, brez pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, glede na različne datumske intervale v prihodnosti.

+ 6 mesecev Datum + 6 mesecev pomeni 6 mesecev po referenčnem datumu poročanja. Pri navedbi zneskov se predpostavlja, da se glede na referenčni datum poročanja obveznosti kritih obveznic z izjemo amortizacije niso spremenile. Kadar ni določen fiksen razpored plačil, se za zneske, ki na datume v prihodnosti niso poravnani, dosledno uporabljajo pričakovani datumi zapadlosti.

+ 12 mesecev do + 10 let

Enako kot pri datumu + 6 mesecev (stolpec 0030) se nanaša na ustrezni datum glede na referenčni datum poročanja.

Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto negativno tržno vrednostjo

Neto negativna tržna vrednost pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo neto negativno tržno vrednost z vidika izdajatelja kritih obveznic. Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja so neto pozicije v izvedenih finančnih instrumentih, ki so v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice vključene v kritno premoženje in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic, tako da je za te pozicije v izvedenih finančnih instrumentih z negativno tržno vrednostjo potrebno kritje s primernimi sredstvi kritnega premoženja. Neto negativna tržna vrednost se poroča le za referenčni datum poročanja.

Zunanje bonitetne ocene za krite obveznice

Institucije predložijo informacije o zunanjih bonitetnih ocenah za zadevne krite obveznice na datum poročanja.

Bonitetna agencija 1

Če na datum poročanja obstaja bonitetna ocena vsaj ene bonitetne agencije, institucije tukaj navedejo ime ene od teh bonitetnih agencij. Če na dan poročanja obstajajo bonitetne ocene več kot treh bonitetnih agencij, se tri bonitetne agencije, za katere se navedejo informacije, izberejo glede na njihovo prisotnost na trgu.

Bonitetna ocena 1

Bonitetna ocena krite obveznice, ki jo izda bonitetna agencija, navedena v stolpcu 0090, na referenčni datum poročanja. Če obstaja kratkoročna in dolgoročna bonitetna ocena iste bonitetne agencije, se navede dolgoročna bonitetna ocena. Bonitetna ocena, ki se sporoči, vsebuje morebitne modifikatorje.

Bonitetna agencija 2 in bonitetna agencija 3

Enako kot pri bonitetni agenciji 1 (stolpec 0090) se navedejo druge bonitetne agencije, ki so na referenčni datum poročanja izdale bonitetne ocene krite obveznice.

Bonitetna ocena 2 in bonitetna ocena 3

Enako kot pri bonitetni oceni 1 (stolpec 0100) se navedejo druge bonitetne ocene, ki sta jih na referenčni datum poročanja izdali bonitetni agenciji 2 in 3.

Kritno premoženje

Kritno premoženje zajema vse pozicije, vključno s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo z vidika izdajatelja kritih obveznic neto pozitivno tržno vrednost in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic.

Datum poročanja

Zneski sredstev v kritnem premoženju, brez pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja. Ta znesek zajema zahteve glede minimalnega presežnega zavarovanja s premoženjem in vsako dodatno presežno zavarovanje s premoženjem, ki presega minimalno, če zanj veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic.

+ 6 mesecev Datum poročanja + 6 mesecev pomeni 6 mesecev po referenčnem datumu poročanja. Institucije poročajo zneske ob predpostavki, da se kritno premoženje v primerjavi z referenčnim datumom poročanja z izjemo amortizacije ni spremenilo. Kadar ni določen fiksen razpored plačil, se za zneske, ki na datume v prihodnosti niso poravnani, dosledno uporabljajo pričakovani datumi zapadlosti.

+ 12 mesecev do + 10 let

Enako kot pri datumu + 6 mesecev (stolpec 0160) se nanaša na ustrezni datum glede na referenčni datum poročanja.

Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivno tržno vrednostjo

Neto pozitivna tržna vrednost pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo neto pozitivno tržno vrednost z vidika izdajatelja kritih obveznic. Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja so neto pozicije v izvedenih finančnih instrumentih, ki so v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice vključene v kritno premoženje in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic, tako da te pozicije v izvedenih finančnih instrumentih s pozitivno tržno vrednostjo niso del splošne stečajne mase izdajatelja kritih obveznic. Neto pozitivna tržna vrednost se poroča le za datum poročanja.

Zneski kritnega premoženja, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja

Zneski kritnega premoženja, vključno s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivnimi tržnimi vrednostmi, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja (presežno zavarovanje s premoženjem).

V skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice

Zneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalnim kritjem, ki se zahteva v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice.

V skladu z metodologijo bonitetnih agencij za ohranitev sedanje zunanje bonitetne ocene krite obveznice

Zneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalno ravnjo, ki je glede na informacije o metodologiji zadevne bonitetne agencije, ki so na voljo izdajatelju kritih obveznic, potrebna za podporo obstoječe bonitetne ocene, ki jo je izdala zadevna bonitetna agencija.

Bonitetna agencija 1

Zneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalno ravnjo, ki je glede na informacije o metodologiji bonitetne agencije 1 (stolpec 0090), ki so na voljo izdajatelju kritih obveznic, potrebna za podporo bonitetne ocene, ki jo je izdala bonitetna agencija 1 (stolpec 0100).

Bonitetna agencija 2 in bonitetna agencija 3

Navodila za bonitetno agencijo 1 (stolpec 0230) veljajo tudi za bonitetno agencijo 2 (stolpec 0110) in bonitetno agencijo 3 (stolpec 0130).

6. DEL E: NAPREDNI PODATKI

6.

6.1.35. Splošne opombe Del E ima enako strukturo kot predloga za pregled obremenitve v delu A Priloge I in vsebuje različni predlogi za obremenitev sredstev institucije poročevalke in za prejeto zavarovanje s premoženjem: AE-ADV1 in AE-ADV2. Zato so ustrezne obveznosti skladne z obveznostmi, ki so zavarovane z obremenjenimi sredstvi, povezave posameznih elementov pa niso potrebne.

6.2. Predloga: AE-ADV1. Napredna predloga za sredstva institucije poročevalke

6.2.

6.2.1. Navodila za posamezne vrstice Vrstice Pravna podlaga in navodila 0010–0020 0030–0040 0050–0060 0070–0080 0090–0100 0110–0120 0130–0140 0150–0160 0170–0180 0190 0200 0210 0220 0230

6.2.1. Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z repo posli)

Vse vrste obveznosti institucije poročevalke, pri katerih je nasprotna stranka v poslu centralna banka. Sredstva, ki so bila predhodno vložena pri centralnih bankah, se ne obravnavajo kot obremenjena sredstva, razen kadar centralna banka ne dovoli umika nobenih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljeno finančno jamstvo, se neuporabljeni del, tj. znesek nad minimalno ravnjo, ki jo zahteva centralna banka, sorazmerno porazdeli med sredstva, vložena pri centralni banki.

Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi

Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, če ti izvedeni finančni instrumenti kotirajo oziroma se z njimi trguje na priznani ali s strani izdajatelja imenovani borzi in vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Izvedeni finančni instrumenti prostega trga

Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, če se s temi izvedenimi finančnimi instrumenti trguje na prostem trgu in vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo; enako navodilo v vrstici 030 predloge AE-SOU.

Pogodbe o začasni prodaji

Knjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, v okviru katerih nasprotna stranka pri poslu ni centralna banka, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. Kar zadeva tristranske pogodbe o začasni prodaji, velja enak postopek kot za druge pogodbe o začasni prodaji, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za institucijo poročevalko.

Zavarovane vloge razen pogodb o začasni prodaji

Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, v okviru katerih nasprotna stranka pri poslu ni centralna banka, če te vloge vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.

Izdane krite obveznice

Glej navodila za vrstico 0100 predloge AE-SOU.

Izdana listinjenja

Glej navodila za vrstico 0110 predloge AE-SOU.

Izdani dolžniški vrednostni papirji razen kritih obveznic in listinjenj

Knjigovodska vrednost dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, razen kritih obveznic in listinjenj, če ti vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. Kadar institucija poročevalka zadrži nekatere izdane dolžniške vrednostne papirje, in sicer od datuma izdaje ali pozneje, zaradi začasne prodaje, ti zadržani vrednostni papirji ne smejo biti vključeni pod to postavko. Poleg tega se zavarovanje s premoženjem, dodeljeno tem vrednostnim papirjem, za namene te predloge razvrsti kot neobremenjeno.

Drugi viri obremenitve

Glej navodila za vrstico 0120 predloge AE-SOU.

Vsa obremenjena sredstva

Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in so obremenjena.

od tega: ki so primerna za centralne banke

Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in so obremenjena ter so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko pustijo polje prazno.

Vsa neobremenjena sredstva

Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in niso obremenjena. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja.

od tega: ki so primerna za centralne banke

Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in niso obremenjena ter so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko pustijo polje prazno.

Obremenjena + neobremenjena sredstva

Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka.

6.2.2. Navodila za posamezne stolpce Stolpci Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180

6.2.2. Krediti na odpoklic

Glej navodila za vrstico 0020 predloge AE-ASS.

Lastniški instrumenti

Glej navodila za vrstico 0030 predloge AE-ASS.

Skupaj

Glej navodila za vrstico 0040 predloge AE-ASS.

od tega: krite obveznice

Glej navodila za vrstico 0050 predloge AE-ASS.

od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Krite obveznice, kot so opisane v navodilih za vrstico 0050 predloge AE-ASS in ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

od tega: listinjenja

Glej navodila za vrstico 0060 predloge AE-ASS.

od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Listinjenja, kot so opisana v navodilih za vrstico 0060 predloge AE-ASS in ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

od tega: ki jih izda sektor država

Glej navodila za vrstico 0070 predloge AE-ASS.

od tega: ki jih izdajo finančne družbe

Glej navodila za vrstico 0080 predloge AE-ASS.

od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

Glej navodila za vrstico 0090 predloge AE-ASS.

Centralne banke in sektor država

Krediti in druga finančna sredstva za centralne banke ali sektor država razen kreditov na odpoklic.

Finančne družbe

Krediti in druga finančna sredstva za finančne družbe razen kreditov na odpoklic.

Nefinančne družbe

Krediti in druga finančna sredstva za nefinančne družbe razen kreditov na odpoklic.

od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami

Krediti in druga finančna sredstva razen kreditov na odpoklic, zajamčeni s kreditom, zavarovanim z nepremičninami, za nefinančne družbe.

Gospodinjstva

Krediti in druga finančna sredstva za gospodinjstva razen kreditov na odpoklic.

od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami

Krediti in druga finančna sredstva za gospodinjstva razen kreditov na odpoklic, zajamčeni s kreditom, zavarovanim z nepremičninami.

Druga sredstva

Glej navodilo za vrstico 120 predloge AE-ASS.

Skupaj

Glej navodilo za vrstico 010 predloge AE-ASS.

6.3. Predloga: AE-ADV2. Napredna predloga za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka

6.3.

6.3.1.36. Navodila za posamezne vrstice Glej točko 6.2.1, saj so navodila za obe predlogi podobna.

6.3.2. Navodila za posamezne stolpce Stolpci Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190

6.3.2. Krediti na odpoklic

Glej navodila za vrstico 0140 predloge AE-COL.

Lastniški instrumenti

Glej navodila za vrstico 0150 predloge AE-COL.

Skupaj

Glej navodila za vrstico 0160 predloge AE-COL.

od tega: krite obveznice

Glej navodila za vrstico 0170 predloge AE-COL.

od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema krite obveznice, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

od tega: listinjenja

Glej navodila za vrstico 0180 predloge AE-COL.

od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema listinjenja, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.

od tega: ki jih izda sektor država

Glej navodila za vrstico 0190 predloge AE-COL.

od tega: ki jih izdajo finančne družbe

Glej navodila za vrstico 0200 predloge AE-COL.

od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe

Glej navodila za vrstico 0210 predloge AE-COL.

Centralne banke in sektor država

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za centralne banke ali sektor država razen kreditov na odpoklic.

Finančne družbe

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za finančne družbe razen kreditov na odpoklic.

Nefinančne družbe

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za nefinančne družbe razen kreditov na odpoklic.

od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva, zavarovane z nepremičninami, za nefinančne družbe razen kreditov na odpoklic.

Gospodinjstva

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za gospodinjstva razen kreditov na odpoklic.

od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami

Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za gospodinjstva razen kreditov na odpoklic, zajamčene s kreditom, zavarovanim z nepremičninami.

Druga sredstva

Glej navodila za vrstico 0230 predloge AE-COL.

Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj

Glej navodila za vrstico 0240 predloge AE-COL.

Skupaj

Glej navodila za vrstici 0130 in 0140 predloge AE-COL.

PRILOGA V

PRILOGA XVIII C 67.00 – KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA NASPROTNO STRANKO 1.2. C 68.00 – KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA VRSTO PRODUKTA C 69.00 – CENE ZA RAZLIČNA TRAJANJA FINANCIRANJA C 70.00 – OBNAVLJANJE FINANCIRANJA Skupni znesek in pomembne valute Skupni znesek in pomembne valute Skupni znesek in pomembne valute Skupni znesek in pomembne valute

PREDLOGE ZA DODATNE METRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI Številka predloge Koda predloge Ime predloge/skupine predlog PREDLOGE ZA DODATNA ORODJA ZA SPREMLJANJE 67 C 67.00 KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA NASPROTNO STRANKO 68 C 68.00 KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA VRSTO PRODUKTA 69 C 69.00 CENE ZA RAZLIČNA TRAJANJA FINANCIRANJA 70 C 70.00 OBNAVLJANJE FINANCIRANJA Koncentracija financiranja glede na nasprotno stranko Ime nasprotne stranke Koda Vrsta kode Nacionalna koda Sektor nasprotne stranke Sedež nasprotne stranke Vrsta produkta Prejeti znesek Tehtana povprečna prvotna zapadlost Tehtana povprečna preostala zapadlost Vrstica ID 0010 0015 0016 0017 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0010 DESET NAJVEČJIH NASPROTNIH STRANK, PRI ČEMER VSAKA PREDSTAVLJA VEČ KOT 1 % SKUPNIH OBVEZNOSTI 0020 1.01 0030 1.02 0040 1.03 0050 1.04 0060 1.05 0070 1.06 0080 1.07 0090 1.08 0100 1.09 0110 1.1 0120 VSE DRUGO FINANCIRANJE Koncentracija financiranja glede na vrsto produkta Vrstica ID Ime produkta Prejeti knjigovodski znesek Znesek, ki ga krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi Znesek, ki ga ne krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi Tehtana povprečna prvotna zapadlost Tehtana povprečna preostala zapadlost 0010 0020 0030 0040 0050 0010 1 FINANCIRANJE NA DROBNO 0020 1.1 od tega vpogledne vloge 0031 1.2 od tega vezane vloge, ki jih ni mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh 0041 1.3 od tega vezane vloge, ki jih je mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh 0070 1.4 Varčevalni računi 0080 1.4.1 z rokom za predhodno obvestilo za dvig, daljšim od 30 dni 0090 1.4.2 brez roka za predhodno obvestilo za dvig, daljšega od 30 dni 0100 2 GROSISTIČNO FINANCIRANJE 0110 2.1 Nezavarovano grosistično financiranje 0120 2.1.1 od tega krediti in vloge finančnih strank 0130 2.1.2 od tega krediti in vloge nefinančnih strank 0140 2.1.3 od tega krediti in vloge subjektov znotraj skupine 0150 2.2 Zavarovano grosistično financiranje 0160 2.2.1 od tega posli financiranja z vrednostnimi papirji 0170 2.2.2 od tega izdaja kritih obveznic 0180 2.2.3 od tega izdaja vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem 0190 2.2.4 od tega finančne obveznosti razen izvedenih finančnih instrumentov in kratkih pozicij subjektov znotraj skupine Cene za različna trajanja financiranja Čez noč 1 teden 1 mesec 3 meseci 6 mesecev 1 leto 2 leti 5 let 10 let Razmik Znesek Razmik Znesek Razmik Znesek Razmik Znesek Razmik Znesek Razmik Znesek Razmik Znesek Razmik Znesek Razmik Znesek Vrstica ID Postavka 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0010 1 Skupno financiranje 0020 1.1 Financiranje na drobno 0030 1.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0035 1.2.1 od tega: nadrejeni nezavarovani vrednostni papirji 0045 1.3 Zavarovano financiranje (ne od centralne banke) 0065 1.3.1 od tega: krite obveznice 0075 1.3.2 od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, vključno z ABCP 0080 1.4 Drugo financiranje Obnavljanje financiranja Čez noč > 1 dan ≤ 7 dni > 7 dni ≤ 14 dni > 14 dni ≤ 1 mesec > 1 mesec ≤ 3 meseci > 3 meseci ≤ 6 mesecev > 6 mesecev Skupaj neto denarni tokovi Povprečno trajanje (v dneh) Zapadajoče Obnovljeno Nova sredstva Neto Zapadajoče Obnovljeno Nova sredstva Neto Zapadajoče Obnovljeno Nova sredstva Neto Zapadajoče Obnovljeno Nova sredstva Neto Zapadajoče Obnovljeno Nova sredstva Neto Zapadajoče Obnovljeno Nova sredstva Neto Zapadajoče Obnovljeno Nova sredstva Neto Trajanje zapadajočih sredstev Trajanje obnovljenih sredstev Trajanje novih sredstev Vrstica ID Dan Postavka 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0010 1.1 1 Skupno financiranje 0020 1.1.1 Financiranje na drobno 0030 1.1.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0040 1.1.3 Zavarovano financiranje 0050 1.2 2 Skupno financiranje 0060 1.2.1 Financiranje na drobno 0070 1.2.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0080 1.2.3 Zavarovano financiranje 0090 1.3 3 Skupno financiranje 0100 1.3.1 Financiranje na drobno 0110 1.3.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0120 1.3.3 Zavarovano financiranje 0130 1.4 4 Skupno financiranje 0140 1.4.1 Financiranje na drobno 0150 1.4.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0160 1.4.3 Zavarovano financiranje 0170 1.5 5 Skupno financiranje 0180 1.5.1 Financiranje na drobno 0190 1.5.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0200 1.5.3 Zavarovano financiranje 0210 1.6 6 Skupno financiranje 0220 1.6.1 Financiranje na drobno 0230 1.6.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0240 1.6.3 Zavarovano financiranje 0250 1.7 7 Skupno financiranje 0260 1.7.1 Financiranje na drobno 0270 1.7.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0280 1.7.3 Zavarovano financiranje 0290 1.8 8 Skupno financiranje 0300 1.8.1 Financiranje na drobno 0310 1.8.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0320 1.8.3 Zavarovano financiranje 0330 1.9 9 Skupno financiranje 0340 1.9.1 Financiranje na drobno 0350 1.9.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0360 1.9.3 Zavarovano financiranje 0370 1.10 10 Skupno financiranje 0380 1.10.1 Financiranje na drobno 0390 1.10.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0400 1.10.3 Zavarovano financiranje 0410 1.11 11 Skupno financiranje 0420 1.11.1 Financiranje na drobno 0430 1.11.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0440 1.11.3 Zavarovano financiranje 0450 1.12 12 Skupno financiranje 0460 1.12.1 Financiranje na drobno 0470 1.12.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0480 1.12.3 Zavarovano financiranje 0490 1.13 13 Skupno financiranje 0500 1.13.1 Financiranje na drobno 0510 1.13.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0520 1.13.3 Zavarovano financiranje 0530 1.14 14 Skupno financiranje 0540 1.14.1 Financiranje na drobno 0550 1.14.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0560 1.14.3 Zavarovano financiranje 0570 1.15 15 Skupno financiranje 0580 1.15.1 Financiranje na drobno 0590 1.15.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0600 1.15.3 Zavarovano financiranje 0610 1.16 16 Skupno financiranje 0620 1.16.1 Financiranje na drobno 0630 1.16.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0640 1.16.3 Zavarovano financiranje 0650 1.17 17 Skupno financiranje 0660 1.17.1 Financiranje na drobno 0670 1.17.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0680 1.17.3 Zavarovano financiranje 0690 1.18 18 Skupno financiranje 0700 1.18.1 Financiranje na drobno 0710 1.18.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0720 1.18.3 Zavarovano financiranje 0730 1.19 19 Skupno financiranje 0740 1.19.1 Financiranje na drobno 0750 1.19.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0760 1.19.3 Zavarovano financiranje 0770 1.20 20 Skupno financiranje 0780 1.20.1 Financiranje na drobno 0790 1.20.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0800 1.20.3 Zavarovano financiranje 0810 1.21 21 Skupno financiranje 0820 1.21.1 Financiranje na drobno 0830 1.21.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0840 1.21.3 Zavarovano financiranje 0850 1.22 22 Skupno financiranje 0860 1.22.1 Financiranje na drobno 0870 1.22.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0880 1.22.3 Zavarovano financiranje 0890 1.23 23 Skupno financiranje 0900 1.23.1 Financiranje na drobno 0910 1.23.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0920 1.23.3 Zavarovano financiranje 0930 1.24 24 Skupno financiranje 0940 1.24.1 Financiranje na drobno 0950 1.24.2 Nezavarovano grosistično financiranje 0960 1.24.3 Zavarovano financiranje 0970 1.25 25 Skupno financiranje 0980 1.25.1 Financiranje na drobno 0990 1.25.2 Nezavarovano grosistično financiranje 1000 1.25.3 Zavarovano financiranje 1010 1.26 26 Skupno financiranje 1020 1.26.1 Financiranje na drobno 1030 1.26.2 Nezavarovano grosistično financiranje 1040 1.26.3 Zavarovano financiranje 1050 1.27 27 Skupno financiranje 1060 1.27.1 Financiranje na drobno 1070 1.27.2 Nezavarovano grosistično financiranje 1080 1.27.3 Zavarovano financiranje 1090 1.28 28 Skupno financiranje 1100 1.28.1 Financiranje na drobno 1110 1.28.2 Nezavarovano grosistično financiranje 1120 1.28.3 Zavarovano financiranje 1130 1.29 29 Skupno financiranje 1140 1.29.1 Financiranje na drobno 1150 1.29.2 Nezavarovano grosistično financiranje 1160 1.29.3 Zavarovano financiranje 1170 1.30 30 Skupno financiranje 1180 1.30.1 Financiranje na drobno 1190 1.30.2 Nezavarovano grosistično financiranje 1200 1.30.3 Zavarovano financiranje 1210 1.31 31 Skupno financiranje 1220 1.31.1 Financiranje na drobno 1230 1.31.2 Nezavarovano grosistično financiranje 1240 1.31.3 Zavarovano financiranje

PRILOGA VI

PRILOGA XIX NAVODILA ZA IZPOLNJEVANJE PREDLOGE ZA DODATNA ORODJA ZA SPREMLJANJE IZ PRILOGE XVIII

1. Dodatna orodja za spremljanje

1.

1.1.1.2.3.4.5.6.7.8.9.

Splošno [prazno] Skupno financiranje so vse finančne obveznosti razen izvedenih finančnih instrumentov in kratkih pozicij. Za kakršno koli financiranje z odprto zapadlostjo, vključno z vpoglednimi vlogami, se šteje, da zapade čez noč. Prvotna zapadlost predstavlja čas med datumom odobritve in datumom zapadlosti financiranja. Datum zapadlosti financiranja se določi v skladu s točko 12 Priloge XXIII. To pomeni, da je lahko v primeru izbirnosti, kot v primeru točke 12 Priloge XXIII, prvotna zapadlost postavke financiranja krajša kot čas, ki je potekel od njene odobritve. Preostala zapadlost predstavlja čas med koncem obdobja poročanja in datumom zapadlosti financiranja. Datum zapadlosti financiranja se določi v skladu s točko 12 Priloge XXIII. Za potrebe izračuna prvotne ali preostale tehtane povprečne zapadlosti se za vloge, ki zapadejo čez noč, ali kakršno koli financiranje z odprto zapadlostjo šteje, da je njihova zapadlost en dan. Za namene izračuna prvotne in preostale zapadlosti se v primeru financiranja z rokom za predhodno obvestilo ali s klavzulo o preklicu ali predčasnem dvigu, ki velja za nasprotno stranko institucije, predpostavlja dvig na prvi možen datum. Za obveznosti brez zapadlosti, razen kadar so predmet izbirnosti, kot je navedeno v točki 12 Priloge XXIII, se predpostavlja fiksna dvajsetletna prvotna in preostala zapadlost. Za izračun odstotnih pragov iz predloge C 67.00 po pomembnih valutah institucije uporabijo prag, ki znaša 1 % skupnih obveznosti v vseh valutah.

1.2.1.2.3.4.5.6.7.8.

Koncentracija financiranja glede na nasprotno stranko (C 67.00) Za zbiranje informacij o koncentraciji financiranja institucije poročevalke glede na nasprotno stranko v predlogi C 67.00 institucije uporabijo navodila iz tega oddelka. Institucije sporočijo deset največjih nasprotnih strank ali skupino povezanih strank, ki je opredeljena v členu 4(1), točka 39, Uredbe (EU) št. 575/2013, če financiranje, pridobljeno od posamezne nasprotne stranke ali skupine povezanih strank, presega prag v višini 1 % skupnih obveznosti v vrsticah 020 do 110 oddelka 1 predloge. Nasprotna stranka, ki se poroča pod postavko 1.01, je nasprotna stranka, od katere institucija prejme največji znesek financiranja, ki prihaja od ene nasprotne stranke ali skupine povezanih strank in ki presega 1-odstotni prag na datum poročanja. Pod postavko 1.02 se poroča druga največja nasprotna stranka, ki presega 1-odstotni prag, in tako naprej v preostalih postavkah. Kadar nasprotna stranka pripada več skupinam povezanih strank, se poroča samo enkrat v skupini z najvišjim zneskom financiranja. Institucije sporočijo skupni znesek vsega drugega preostalega financiranja v oddelku 2. Vsota oddelka 1 (Deset največjih nasprotnih strank) in oddelka 2 (Vse drugo financiranje) je enaka skupnemu financiranju institucije, kot je navedeno v njeni bilanci stanja, sporočeni v okviru računovodskega poročanja (FINREP – predstavlja finančne obveznosti, prilagojene za izključitev izvedenih finančnih instrumentov in kratkih pozicij, v skladu s točko 2 oddelka 1.1) za tista obdobja poročanja, v katerih sta na voljo obe poročili (npr. Finrep Q1 in C 67.00 marec/Q1). Institucije za vsako nasprotno stranko izpolnijo vse stolpce 0010 do 0080. Kadar se financiranje pridobi v obliki več vrst produktov, se poroča vrsta produkta, v obliki katerega je bil pridobljen največji delež financiranja. Opredelitev osnovnega imetnika vrednostnih papirjev se lahko izvede po najboljših prizadevanjih. Kadar ima institucija informacije o imetniku vrednostnih papirjev na podlagi svoje vloge skrbniške banke, ta znesek upošteva pri poročanju o koncentraciji nasprotnih strank. Kadar informacije o imetniku vrednostnih papirjev niso na voljo, ustreznega zneska ni treba sporočiti. Navodila za posamezne stolpce: Stolpec Pravna podlaga in navodila 0010 0015 0016 0017 0030 0040 0050 0060 0070 0080

Ime nasprotne stranke

Ime posamezne nasprotne stranke, ki je zagotovila financiranje, ki presega 1 % skupnih obveznosti, se navede v stolpcu 0010 v padajočem vrstnem redu, tj. v vrstnem redu glede na velikost pridobljenega financiranja. Sporoči se ime nasprotne stranke, ne glede na to, ali je pravni subjekt ali fizična oseba. Če je nasprotna stranka pravni subjekt, je ime nasprotne stranke polno ime pravnega subjekta, ki zagotavlja financiranje, vključno z vsemi sklici na vrsto podjetja v skladu z nacionalnim pravom gospodarskih družb. Če skupina povezanih strank nima nadrejene osebe, je nasprotna stranka, ki se poroča, posamezen subjekt, ki je po mnenju zadevne institucije najpomembnejši v skupini povezanih strank. V vseh drugih primerih ime ustreza posamezni nasprotni stranki.

Koda

Ta koda je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako nasprotno stranko. Koda za institucije in zavarovalnice je koda identifikatorja pravnih subjektov (LEI). Za druge subjekte je koda koda LEI ali nacionalna koda, če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno po vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost.

Vrsta kode

Institucije določijo vrsto kode, ki se sporoči v stolpcu 0015 kot koda LEI ali ni koda LEI. Vrsto kode je treba vedno sporočiti.

Nacionalna koda

Institucije lahko dodatno sporočijo nacionalno kodo, kadar kot identifikator v stolpcu koda sporočijo kodo LEI.

Sektor nasprotne stranke

Vsaki nasprotni stranki se dodeli en sektor ob upoštevanju naslednjih razredov gospodarskega sektorja na podlagi FINREP (glej del 1, Priloga V, k tej izvedbeni uredbi): (i) centralne banke; (ii) sektor država; (iii) kreditne institucije; (iv) druge finančne družbe; (v) nefinančne družbe; (vi) gospodinjstva. Pri skupinah povezanih strank se sektor ne poroča.

Sedež nasprotne stranke

Uporabi se koda ISO 3166-1-alfa-2 države registracije nasprotne stranke, vključno s psevdo kodami ISO za mednarodne organizacije, ki so na voljo v najnovejši izdaji Eurostatovega priročnika za posredovanje podatkov o bilancah stanja (Balance of Payments Vademecum). Pri skupinah povezanih strank se država ne poroča.

Vrsta produkta

Nasprotnim strankam iz stolpca 0010 se dodeli vrsta produkta, ki ustreza izdanemu produktu, v obliki katerega je bilo prejeto financiranje ali v obliki katerega je bil zagotovljen največji delež financiranja pri mešanih vrstah produktov, pri čemer se uporabijo naslednje kode, ki so navedene v krepkem tisku:

UWF (nezavarovano grosistično financiranje, pridobljeno od finančnih strank, vključno z medbančnimi denarnimi sredstvi);

UWNF (nezavarovano grosistično financiranje, pridobljeno od nefinančnih strank);

SFT (financiranje, pridobljeno prek pogodb o začasni prodaji, kot so opredeljene v členu 4(1), točka 82, Uredbe (EU) št. 575/2013);

CB (financiranje, pridobljeno prek izdaje kritih obveznic, kot so opredeljene v členu 129(4) ali (5) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali členu 52(4) Direktive 2009/65/ES);

ABS (financiranje, pridobljeno prek izdaje vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, vključno s komercialnim zapisom s premoženjskim kritjem);

CBM (financiranje s strani centralnih bank, povezano z operacijami monetarne politike);

IGUWF (nezavarovano grosistično financiranje, pridobljeno od nasprotnih strank znotraj skupine);

IGSWF (zavarovano grosistično financiranje, pridobljeno od nasprotnih strank znotraj skupine);

OSWF (drugo zavarovano grosistično financiranje);

OFP (drugi produkti za financiranje, npr. financiranje na drobno).

Prejeti znesek

Skupni znesek financiranja, prejetega od nasprotnih strank iz stolpca 0010, se navede v stolpcu 0060, kjer institucije navedejo knjigovodske vrednosti.

Tehtana povprečna prvotna zapadlost

Za znesek prejetega financiranja iz stolpca 0060, prejetega od nasprotne stranke iz stolpca 0010, se v stolpcu 0070 navede tehtana povprečna prvotna zapadlost (v dneh) tega financiranja. Tehtana povprečna prvotna zapadlost se izračuna kot povprečna prvotna zapadlost (v dneh) financiranja, prejetega od te nasprotne stranke. Povprečje se tehta glede na velikost, in sicer na podlagi velikosti različnih zneskov prejetega financiranja v primerjavi s skupnim financiranjem, prejetim od te nasprotne stranke. Institucije za obveznosti brez zapadlosti predpostavljajo fiksno dvajsetletno prvotno zapadlost in za vloge na vpogled enodnevno zapadlost.

Tehtana povprečna preostala zapadlost

Za znesek prejetega financiranja iz stolpca 0060, prejetega od nasprotne stranke iz stolpca 0010, se v stolpcu 0080 sporoči tehtana povprečna preostala zapadlost (v dneh) tega financiranja. Tehtana povprečna preostala zapadlost se izračuna kot povprečna zapadlost (v preostalih dneh) financiranja, prejetega od te nasprotne stranke. Povprečje se tehta glede na velikost, in sicer na podlagi velikosti različnih zneskov prejetega financiranja v primerjavi s skupnim financiranjem, prejetim od te nasprotne stranke. Institucije za obveznosti brez zapadlosti predpostavljajo fiksno dvajsetletno prvotno zapadlost in za vloge na vpogled enodnevno zapadlost.

1.3.1.1.11.21.31.41.4.11.4.22.12.1.12.1.22.1.32.22.2.12.2.22.2.32.2.43.4.5.6.

Koncentracija financiranja glede na vrsto produkta (C 68.00) Ta predloga zbira informacije o koncentraciji financiranja institucij poročevalk glede na vrsto produkta, razčlenjeni na vrste financiranja, kot je določeno v spodnjih navodilih v zvezi z vrsticami: Vrstica Pravna podlaga in navodila 0010 0020 od tega vpogledne vloge Od financiranja na drobno v vrstici 0010 vloge, ki so vpogledne vloge. 0031 od tega vezane vloge, ki jih ni mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh Od financiranja na drobno v vrstici 0010 vloge, ki so vezane vloge, ki jih ni mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh. 0041 od tega vezane vloge, ki jih je mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh Od financiranja na drobno v vrstici 0010 vloge, ki so vezane vloge, ki jih je mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh. 0070 Varčevalni računi Od financiranja na drobno v vrstici 0010 tiste, ki so varčevalni računi s katero koli izmed spodnjih značilnosti: Ta vrstica se ne poroča. 0080 z rokom za predhodno obvestilo za dvig, daljšim od 30 dni Od financiranja na drobno v vrstici 0010 tiste, ki so varčevalni računi z rokom za predhodno obvestilo za dvig, daljšim od 30 dni. 0090 brez roka za predhodno obvestilo za dvig, daljšega od 30 dni Od financiranja na drobno v vrstici 0010 tiste, ki so varčevalni računi brez roka za predhodno obvestilo za dvig, daljšega od 30 dni. 0100 0110 Nezavarovano grosistično financiranje Vse nasprotne stranke razen vlog na drobno, kot so opredeljene v členu 411, točka 2, Uredbe (EU) št. 575/2013, kadar financiranje ni zavarovano. 0120 od tega krediti in vloge finančnih strank Od financiranja v vrstici 0110 financiranje, ki ga sestavljajo krediti in vloge finančnih strank. Financiranje s strani centralnih bank se izključi iz te vrstice. 0130 od tega krediti in vloge nefinančnih strank Od financiranja v vrstici 0110 financiranje, ki ga sestavljajo krediti in vloge nefinančnih strank. Financiranje s strani centralnih bank se izključi iz te vrstice. 0140 od tega krediti in vloge subjektov znotraj skupine Od financiranja v vrstici 0110 financiranje, ki ga sestavljajo krediti in vloge subjektov znotraj skupine, kadar je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene osebe ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 22(7) Direktive 2013/34/EU. Grosistično financiranje s strani subjektov znotraj skupine se poroča zgolj na posamični ali podkonsolidirani podlagi. 0150 Zavarovano grosistično financiranje Vse nasprotne stranke razen vlog na drobno, kot so opredeljene v členu 411, točka 2, Uredbe (EU) št. 575/2013, kadar je financiranje zavarovano. 0160 od tega posli financiranja z vrednostnimi papirji Od financiranja v vrstici 0150 financiranje, ki je pridobljeno iz naslova pogodb o začasni prodaji, kot so opredeljene v členu 4(1), točka 82, Uredbe (EU) št. 575/2013. 0170 od tega izdaje kritih obveznic Od financiranja v vrstici 0150 financiranje, ki je pridobljeno iz naslova izdaje kritih obveznic, kot so opredeljene v členu 129(4) ali (5) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali navedene v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES. 0180 od tega izdaja vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem Od financiranja v vrstici 0150 financiranje, ki je pridobljeno iz naslova izdaje vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, vključno s komercialnim zapisom s premoženjskim kritjem. 0190 od tega finančne obveznosti razen izvedenih finančnih instrumentov in kratkih pozicij subjektov znotraj skupine Od financiranja v vrstici 0150 financiranje, pridobljeno od subjektov znotraj skupine, kadar je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene osebe ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 22(7) Direktive 2013/34/EU. Grosistično financiranje s strani subjektov znotraj skupine se poroča zgolj na posamični ali podkonsolidirani podlagi. Institucije za vsako vrsto produkta izpolnijo vse stolpce 0010 do 0050. Vrednosti, ki se poročajo v vrsticah 1 Financiranje na drobno, 2.1 Nezavarovano grosistično financiranje in 2.2 Zavarovano grosistično financiranje, lahko vključujejo širše vrste produktov kot osnovne postavke od tega. V tej predlogi se ne poroča lastniški kapital. Navodila za posamezne stolpce: Stolpec Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0040 0050

1.3.1.

1. Financiranje na drobno Vloge na drobno, kot so opredeljene v členu 411, točka 2, Uredbe (EU) št. 575/2013, in obveznice za male vlagatelje, kot so navedene v členu 28(6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

z rokom za predhodno obvestilo za dvig, daljšim od 30 dni;

brez roka za predhodno obvestilo za dvig, daljšega od 30 dni.

1.3.1.1.11.21.31.41.4.11.4.2

2. Grosistično financiranje Vse nasprotne stranke razen vlog na drobno, kot so opredeljene v členu 411, točka 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. Ta vrstica se ne poroča.

1.3.1.1.11.21.31.41.4.11.4.22.12.1.12.1.22.1.32.22.2.12.2.22.2.32.2.43.4.5.6. Prejeti knjigovodski znesek

V stolpcu 0010 predloge se poroča knjigovodski znesek prejetega financiranja za vsako vrsto produktov iz stolpca Ime produkta.

Znesek, ki ga krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi

V tem stolpcu se od skupnega zneska prejetega financiranja za vsako vrsto produktov iz stolpca Ime produkta in navedenega v stolpcu 0010 poroča znesek, ki ga krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi. Opomba: zneski, ki se poročajo v stolpcih 0020 in 0030 za vsako vrsto produktov iz stolpca Ime produkta, so enaki skupnemu prejetemu znesku iz stolpca 0010.

Znesek, ki ga ne krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi

V tem stolpcu se od skupnega zneska prejetega financiranja za vsako kategorijo produktov iz stolpca Ime produkta in navedenega v stolpcu 0010 poroča znesek, ki ga ne krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi. Opomba: zneski, ki se poročajo v stolpcih 0020 in 0030 za vsako vrsto produktov iz stolpca Ime produkta, so enaki skupnemu prejetemu znesku iz stolpca 0010.

Tehtana povprečna prvotna zapadlost

Za znesek prejetega financiranja, ki se poroča v stolpcu 0010, iz vrst produktov, navedenih v stolpcu Ime produkta, se v stolpcu 0040 navede tehtana povprečna prvotna zapadlost (v dneh) tega financiranja. Tehtana povprečna prvotna zapadlost se izračuna kot povprečna prvotna zapadlost (v dneh) prejetega financiranja za to vrsto produkta. Povprečje se tehta glede na velikost, in sicer na podlagi velikosti različnih zneskov prejetega financiranja v primerjavi s skupnim financiranjem, prejetim iz vseh izdaj te vrste produkta.

Tehtana povprečna preostala zapadlost

Za znesek prejetega financiranja iz stolpca 0010 iz vrst produktov, navedenih v stolpcu Ime produkta, se v stolpcu 0050 navede tehtana povprečna preostala zapadlost (v dneh) tega financiranja. Tehtana povprečna preostala zapadlost se izračuna kot povprečna zapadlost (v preostalih dneh) prejetega financiranja za to vrsto produkta. Povprečje se tehta glede na velikost, in sicer na podlagi velikosti različnih zneskov prejetega financiranja v primerjavi s skupnim financiranjem, prejetim iz vseh izdaj te vrste produkta.

1.4.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.

Cene za različna trajanja financiranja (C 69.00) Institucije informacije o obsegu posla in cenah, ki jih plačajo institucije za financiranje, pridobljeno med obdobjem poročanja in še vedno prisotno ob koncu obdobja poročanja, poročajo v predlogi C 69.00 v skladu z naslednjimi prvotnimi zapadlostmi: V primeru prevrednotenja valut se ne pridobi nobeno novo financiranje v prvotni valuti in institucija poročevalka ni plačala nič več kot prvotno ceno ob začetnem pologu sredstev. Zato se pozitivno povečanje, ki ga povzroči prevrednotenje valut, ne poroča v tej predlogi. Viri financiranja s prvotno zapadlostjo več kot deset let se ne poročajo. Institucije pri določanju zapadlosti pridobljenega financiranja ne upoštevajo obdobja med datumom sklenitve posla in datumom poravnave, npr. trimesečna obveznost, poravnana v dveh tednih, se poroča v stolpcu za trimesečno zapadlost (stolpca 0070 in 0080). Razmik, naveden v levem stolpcu posameznega časovnega intervala, je eden od naslednjih: razmik, ki ga plača institucija za obveznosti z zapadlostjo največ enega leta, če bi prišlo do njihove zamenjave v referenčni indeks čez noč za ustrezno valuto najpozneje do zaključka poslovanja na dan izvedbe posla; razmik, ki ga plača podjetje ob izdaji za obveznosti s prvotno zapadlostjo več kot eno leto, če bi prišlo do njihove zamenjave v relevantni trimesečni referenčni indeks za ustrezno valuto (npr. trimesečni Euribor za EUR), najpozneje do zaključka poslovanja na dan izvedbe posla. Zgolj za namene izračuna razmika v točkah a) in b) zgoraj lahko institucija na podlagi preteklih izkušenj določi prvotno zapadlost ob upoštevanju izbirnosti ali brez, kot je primerno. Razmiki se poročajo v bazičnih točkah z negativnim predznakom, če je novo financiranje cenejše kot na podlagi ustrezne normne obrestne mere. Izračunajo se na podlagi tehtanega povprečja. Institucije za namene izračuna povprečnega razmika, ki ga je treba plačati za več izdaj/vlog/kreditov, izračunajo skupni strošek v valuti izdaje, pri čemer ne upoštevajo morebitnih valutnih zamenjav, v izračun pa vključijo morebitno plačano ali prejeto premijo ali diskont in opravnine, pri čemer je osnova obdobje veljavnosti teoretične ali dejanske zamenjave obrestnih mer, ki ustreza obdobju veljavnosti obveznosti. Razmik je mera obveznosti, od katere se odšteje mera zamenjave. Znesek financiranja, prejetega za kategorije financiranja, navedene v stolpcu Postavka, se sporoči v stolpcu Znesek ustreznega časovnega intervala. V stolpcu Znesek institucije navedejo zneske, ki predstavljajo knjigovodski znesek pridobljenega novega financiranja, v veljavnem časovnem intervalu v skladu s prvotno zapadlostjo. Tako kot za vse postavke institucije tudi za zunajbilančne obveznosti poročajo samo povezane zneske iz bilance stanja. Zunajbilančna obveznost, zagotovljena instituciji, se poroča v predlogi C 69.00 šele potem, ko se začne črpati. V primeru postopnega črpanja sta znesek in razmik, ki se poročata, počrpani znesek in razmik, ki se uporablja ob koncu obdobja poročanja. Kadar postopnega črpanja ni mogoče obnoviti po presoji institucije, se poroča dejanska zapadlost postopnega črpanja. Kadar je institucija že črpala okvirni kredit ob koncu prejšnjega obdobja poročanja in kadar institucija naknadno poveča uporabo okvirnega kredita, se poroča samo dodatno črpani znesek. Vloge, ki jih položijo stranke na drobno, sestavljajo vloge, kot so opredeljene v členu 411, točka 2, Uredbe (EU) št. 575/2013. Za financiranje, ki je bilo obnovljeno med obdobjem poročanja in ob koncu obdobja poročanja še ni poravnano, se poroča povprečje razmikov, ki se uporabljajo takrat (tj. ob koncu obdobja poročanja). Za namene predloge C 69.00 se financiranje, ki je bilo obnovljeno in je še prisotno ob koncu obdobja poročanja, šteje kot novo financiranje. Z odstopanjem od preostalega dela Oddelka 1.4 se znesek in razmik vpoglednih vlog poročata le, kadar vlagatelj v prejšnjem obdobju poročanja ni imel vpoglednih vlog ali kadar se znesek vlog poveča v primerjavi s prejšnjim referenčnim datumom, pri čemer se v tem primeru povečanje obravnava kot novo financiranje. Razmik je razmik ob koncu obdobja. Če ni ničesar za poročati, se celice v zvezi z razmiki pustijo prazne. V tej predlogi se ne poroča lastniški kapital. Navodila za posamezne vrstice: Vrstica Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0035 0045 0065 0075 0080

1.4.1.

(a) čez noč v stolpcih 0010 in 0020;

(b) daljša kot čez noč in krajša ali enaka 1 tednu v stolpcih 0030 in 0040;

(d) daljša kot 1 mesec in krajša ali enaka 3 mesecem v stolpcih 0070 in 0080;

(e) daljša kot 3 mesece in krajša ali enaka 6 mesecem v stolpcih 0090 in 0100;

(f) daljša kot 6 mesecev in krajša ali enaka 1 letu v stolpcih 0110 in 0120;

(g) daljša kot 1 leto in krajša ali enaka 2 letoma v stolpcih 0130 in 0140;

(h) daljša kot 2 leti in krajša ali enaka 5 letom v stolpcih 0150 in 0160;

(i) daljša kot 5 let in krajša ali enaka 10 letom v stolpcih 0170 in 0180.

1.4.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.

1. Skupno financiranje Skupni znesek in tehtan povprečni razmik celotnega financiranja se pridobita za vsa naslednja trajanja skladno z naslednjim:

1.

(a) čez noč v stolpcih 0010 in 0020;

(b) daljša kot čez noč in krajša ali enaka 1 tednu v stolpcih 0030 in 0040;

(d) daljša kot 1 mesec in krajša ali enaka 3 mesecem v stolpcih 0070 in 0080;

(e) daljša kot 3 mesece in krajša ali enaka 6 mesecem v stolpcih 0090 in 0100;

(f) daljša kot 6 mesecev in krajša ali enaka 1 letu v stolpcih 0110 in 0120;

(g) daljša kot 1 leto in krajša ali enaka 2 letoma v stolpcih 0130 in 0140;

(h) daljša kot 2 leti in krajša ali enaka 5 letom v stolpcih 0150 in 0160;

(i) daljša kot 5 let in krajša ali enaka 10 letom v stolpcih 0170 in 0180.

1.1 Financiranje na drobno Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenega financiranja na drobno glede na skupno financiranje iz postavke 1.

1.2 Nezavarovano grosistično financiranje Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenega nezavarovanega grosističnega financiranja glede na skupno financiranje iz postavke 1.

1.2.1 od tega: nadrejeni nezavarovani vrednostni papirji Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenih nadrejenih nezavarovanih vrednostnih papirjev glede na nezavarovano grosistično financiranje iz postavke 1.2.

1.3 zavarovano financiranje (ne od centralne banke) Skupni znesek in tehtani povprečni razmik zavarovanega financiranja, pridobljenega od nasprotne stranke, ki ni centralna banka, glede na skupno financiranje iz postavke 1.

1.3.1 od tega: krite obveznice Skupni znesek in tehtani povprečni razmik celotne izdaje kritih obveznic, ki bremenijo lastna sredstva institucij, glede na zavarovano financiranje iz postavke 1.3.

1.3.2 od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, vključno z ABCP Skupni znesek in tehtani povprečni razmik izdanih vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, vključno s komercialnimi zapisi s premoženjskim kritjem, glede na zavarovano financiranje iz postavke 1.3.

1.4 Drugo financiranje Skupni znesek in tehtani povprečni razmik financiranja, ki ni vključeno v postavke od 1.1 do 1.3, vključno z zavarovanim financiranjem od centralnih bank, glede na skupno financiranje iz postavke 1.

1.5.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.

Obnavljanje financiranja (C 70.00) Ta predloga zbira informacije o znesku zapadajočih sredstev in novih pridobljenih sredstev, tj. obnavljanju financiranja na dnevni ravni v mesecu pred datumom poročanja. Institucije po koledarskih dneh poročajo financiranje, ki zapade v skladu z naslednjimi časovnimi intervali, glede na prvotno zapadlost: Za vsak časovni interval iz točke 2 se zapadajoči znesek navede v levem stolpcu, znesek sredstev, ki se obnovijo, se navede v stolpcu Obnovljeno, nova pridobljena sredstva se navedejo v stolpcu Nova sredstva, neto razlika med novimi sredstvi na eni strani in obnovljenimi sredstvi, od katerih se odštejejo zapadajoča sredstva, na drugi strani pa v desnem stolpcu. Skupni neto denarni tokovi se navedejo v stolpcu 290 in so enaki vsoti vseh naslednjih stolpcev Neto: 0040, 0080, 0120, 0160, 0200, 0240 in 0280. Povprečno trajanje financiranja (v dneh) za zapadajoča terminska sredstva se poroča v stolpcu 0300. Povprečno trajanje financiranja (v dneh) sredstev, ki se obnovijo, se poroča v stolpcu 0310. Povprečno trajanje financiranja (v dneh) za nova terminska sredstva se poroča v stolpcu 0320. Zapadajoči znesek vsebuje vse obveznosti, ki jih je ponudnik financiranja po pogodbi lahko dvignil ali so zapadle na zadevni dan v obdobju poročanja. Vedno se poroča s pozitivnim predznakom. Obnovljeni znesek vsebuje zapadajoči znesek, kot je opredeljen v točkah 2 in 3, ki ostane v instituciji na zadevni dan obdobja poročanja. Vedno se poroča s pozitivnim predznakom. Kadar se zapadlost financiranja spremeni zaradi obnovitve, se obnovljeni znesek poroča v časovnem intervalu v skladu z novo zapadlostjo. Znesek novih sredstev vsebuje dejanske prilive financiranja na zadevni dan obdobja poročanja. Vedno se poroča s pozitivnim predznakom. Neto znesek se obravnava kot sprememba financiranja znotraj določenega prvotnega časovnega pasu zapadlosti na zadevni dan obdobja poročanja ter se izračuna tako, da se v stolpec Neto dodajo nova sredstva, ki se jim prištejejo obnovljena sredstva in odštejejo zapadajoča sredstva. Navodila za posamezne stolpce: Stolpec Pravna podlaga in navodila 0010 do 0040 0050 do 0080 0090 do 0120 0130 do 0160 0170 do 0200 0210 do 0240 0250 do 0280 0290 0300 do 0320

1.5.1.2.

(a) čez noč v stolpcih 0010 do 0040;

(b) med 1 in 7 dnevi v stolpcih 0050 do 0080;

(d) med 14 dnevi in 1 mesecem v stolpcih 0130 do 0160;

(e) med 1 in 3 meseci v stolpcih 0170 do 0200;

(f) med 3 in 6 meseci v stolpcih 0210 do 0240;

(g) v več kot 6 mesecih v stolpcih 0250 do 0280.

1.5.1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12. Čez noč

Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo čez noč se poroča v stolpcu 0010 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne. Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo čez noč se poroča v stolpcu 0020 vrstične postavke 1.1–1.31. Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo čez noč se poroča v stolpcu 0030 vrstične postavke 1.1–1.31. Neto razlika med financiranjem, ki zapade dnevno, na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo dnevno pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 0040 vrstičnih postavk 1.1–1.31.

> 1 dan ≤ 7 dni

Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med enim dnem in enim tednom se poroča v stolpcu 0050 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne. Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med enim dnem in enim tednom se poroča v stolpcu 0060 vrstične postavke 1.1–1.31. Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med enim dnem in enim tednom se poroča v stolpcu 0070 vrstične postavke 1.1–1.31. Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 0080 vrstičnih postavk 1.1–1.31.

> 7 dni ≤ 14 dni

Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med enim in dvema tednoma se poroča v stolpcu 0090 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne. Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med enim in dvema tednoma se poroča v stolpcu 0100 vrstične postavke 1.1–1.31. Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med enim in dvema tednoma se poroča v stolpcu 0110 vrstične postavke 1.1–1.31. Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 0120 vrstičnih postavk 1.1–1.31.

> 14 dni ≤ 1 mesec

Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med dvema tednoma in enim mesecem se poroča v stolpcu 0130 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne. Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med dvema tednoma in enim mesecem se poroča v stolpcu 0140 vrstične postavke 1.1–1.31. Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med dvema tednoma in enim mesecem se poroča v stolpcu 0150 vrstične postavke 1.1–1.31. Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 0160 vrstičnih postavk 1.1–1.31.

> 1 mesec ≤ 3 meseci

Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med enim in tremi meseci se poroča v stolpcu 0170 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne. Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med enim in tremi meseci se poroča v stolpcu 0180 vrstične postavke 1.1–1.31. Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med enim in tremi meseci se poroča v stolpcu 0190 vrstične postavke 1.1–1.31. Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 0200 vrstičnih postavk 1.1–1.31.

> 3 meseci ≤ 6 mesecev

Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med tremi in šestimi meseci se poroča v stolpcu 0210 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne. Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med tremi in šestimi meseci se poroča v stolpcu 0220 vrstične postavke 1.1–1.31. Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo med tremi in šestimi meseci se poroča v stolpcu 0230 vrstične postavke 1.1–1.31. Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 0240 vrstičnih postavk 1.1–1.31.

> 6 mesecev Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo več kot šest mesecev se poroča v stolpcu 0250 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne. Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo več kot šest mesecev se poroča v stolpcu 0260 vrstične postavke 1.1–1.31. Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan obdobja poročanja, s prvotno zapadlostjo več kot šest mesecev se poroča v stolpcu 0270 vrstične postavke 1.1–1.31. Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 0280 vrstičnih postavk 1.1–1.31.

Skupaj neto denarni tokovi

Skupaj neto denarni tokovi, enaki vsoti vseh naslednjih stolpcih Neto: 0040, 0080, 0120, 0160, 0200, 0240 in 0280, se sporočijo v stolpcu 0290.

Povprečno trajanje (v dneh)

Tehtano povprečno trajanje (v dneh) vseh zapadajočih sredstev se sporoči v stolpcu 0300. Tehtano povprečno trajanje (v dneh) vseh sredstev, ki se obnovijo, se sporoči v stolpcu 0310, tehtano povprečno trajanje (v dneh) vseh novih sredstev pa se sporoči v stolpcu 0320.

PRILOGA VII

PRILOGA XX

POROČANJE O SEKUNDARNI LIKVIDNOSTI C 71.00 – KONCENTRACIJA SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI PO IZDAJATELJU 1.2. Skupni znesek in pomembne valute

PREDLOGE ZA DODATNE METRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI Številka predloge Koda predloge Ime predloge/skupine predlog PREDLOGE ZA KONCENTRACIJO SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI 71 C 71.00 KONCENTRACIJA SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI PO IZDAJATELJU Koncentracija sekundarne likvidnosti po izdajatelju Izdajatelj Koda LEI Sektor izdajatelja Sedež izdajatelja Vrsta produkta Valuta Stopnja kreditne kakovosti Tekoča tržna vrednost / nominalna Vrednost zavarovanja s premoženjem, primernega za centralne banke Vrstica ID 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0010 DESET NAJVEČJIH IZDAJATELJEV 0020 1.01 0030 1.02 0040 1.03 0050 1.04 0060 1.05 0070 1.06 0080 1.07 0090 1.08 0100 1.09 0110 1.10 0120 VSE DRUGE POSTAVKE, UPORABLJENE KOT SEKUNDARNA LIKVIDNOST

PRILOGA VIII

PRILOGA XXI NAVODILA ZA IZPOLNJEVANJE PREDLOGE ZA KONCENTRACIJO SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI (C 71.00) IZ PRILOGE XX

Koncentracija sekundarne likvidnosti po izdajatelju/nasprotni stranki (C 71.00) 1.2.3.4.5.6.

Za zbiranje informacij o koncentraciji sekundarne likvidnosti institucij poročevalk glede na deset največjih imetij sredstev ali kreditnih linij, odobrenih instituciji v ta namen, v predlogi C 71.00 institucije upoštevajo navodila iz te priloge. Kadar se izdajatelju ali nasprotni stranki dodeli več kot ena vrsta produkta, valuta ali stopnja kreditne kakovosti, se poroča skupni znesek. Poročajo se tiste vrste produkta, valute ali stopnje kreditne kakovosti, ki zadevajo največji delež koncentracije sekundarne likvidnosti. Sekundarna likvidnost v predlogi C 71.00 je enaka kot v predlogi C 66.01 pod pogojem, da sredstva, ki se poročajo kot sekundarna likvidnost za namene predloge C 71.00, niso obremenjena, tako da so instituciji na referenčni datum poročanja na voljo za pretvorbo v denarna sredstva. Za izračun koncentracij za namen predloge za poročanje C 71.00 po pomembnih valutah institucije uporabijo koncentracije v vseh valutah. Kadar izdajatelj ali nasprotna stranka pripada več skupinam povezanih strank, se poroča samo enkrat v skupini z višjo koncentracijo sekundarne likvidnosti. Razen za vrstico 0120 se v tej predlogi ne poročajo koncentracije sekundarne likvidnosti, pri katerih je izdajatelj ali nasprotna stranka centralna banka. V primeru, da je institucija predhodno vložila sredstva pri centralni banki za standardne likvidnostne operacije, in v obsegu, v katerem ta sredstva spadajo med deset največjih izdajateljev ali nasprotnih strank neobremenjene sekundarne likvidnosti, institucija sporoči prvotnega izdajatelja in prvotno vrsto produkta. Stolpec Pravna podlaga in navodila 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090

Ime izdajatelja

Imena desetih največjih izdajateljev neobremenjenih sredstev ali nasprotnih strank nečrpanih kreditnih linij, odobrenih instituciji, se poročajo v stolpcu 0010 v padajočem vrstnem redu. Največja postavka bo zabeležena v vrstični postavki 1.01, druga največja v vrstični postavki 1.02 itd. Izdajatelji in nasprotne stranke, ki tvorijo skupino povezanih strank, se poročajo kot ena sama koncentracija. Navedeno ime izdajatelja ali nasprotne stranke je polno ime pravnega subjekta, ki je izdal sredstva ali odobril kreditne linije, vključno z vsemi sklici na vrsto podjetja v skladu z nacionalnim pravom družb.

Koda LEI

Koda identifikatorja pravnih subjektov nasprotne stranke.

Sektor izdajatelja

Vsaki nasprotni stranki ali izdajatelju se dodeli en sektor ob upoštevanju naslednjih razredov gospodarskega sektorja za namene finančnega poročanja ([FINREP]) (glej del 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi): (i) sektor država; (ii) kreditne institucije; (iii) druge finančne družbe; (iv) nefinančne družbe; (v) gospodinjstva. Pri skupinah povezanih strank se sektor ne poroča.

Sedež izdajatelja

Uporabi se koda ISO 3166-1-alfa-2 države registracije izdajatelja ali nasprotne stranke, vključno s psevdo kodami ISO za mednarodne organizacije, ki so na voljo v zadnji izdaji Eurostatovega priročnika za posredovanje podatkov o bilancah stanja (Balance of Payments Vademecum). Pri skupinah povezanih strank se država ne poroča.

Vrsta produkta

Izdajateljem/nasprotnim strankam iz stolpca 0010 se dodeli vrsta produkta, ki ustreza produktu, v katerem je sredstvo ali v katerem je bil zagotovljen rezervni okvirni likvidnostni kredit, pri čemer se uporabijo naslednje kode, ki so navedene v krepkem tisku:

SrB (nadrejena obveznica);

SubB (podrejena obveznica);

CP (komercialni zapis);

CB (krite obveznice);

US (vrednostni papir KNPVP, tj. finančni instrumenti, ki predstavljajo enoto kolektivnega naložbenega podjema za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje ali vrednostni papir, ki ga izda kolektivni naložbeni podjem za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje);

ABS (vrednostni papir s premoženjskim kritjem);

CrCl (kreditna terjatev);

Eq (lastniški kapital);

Zlato (če je zlato v fizični obliki, se lahko obravnava kot ena nasprotna stranka);

LiqL (nečrpana kreditna linija, odobrena instituciji);

OPT (druga vrsta produkta).

Valuta

Izdajateljem ali nasprotnim strankam iz stolpca 0010 se v stolpcu 0060 dodeli koda ISO valute, ki ustreza denominaciji prejetega sredstva ali nečrpanih kreditnih linij, odobrenih instituciji. Sporoči se tričrkovna koda valute v skladu z ISO 4217. Kadar je večvalutna linja del koncentracije v sekundarni likvidnosti, se linija upošteva v valuti, ki prevladuje v preostali koncentraciji. Kar zadeva ločeno poročanje v pomembnih valutah, kot je določeno v členu 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, institucije opravijo oceno valute, v kateri bo verjetno prišlo do toka, in postavko poročajo samo v tej pomembni valuti v skladu z navodili za ločeno poročanje pomembnih valut v zahtevah glede likvidnostnega kritja v skladu z Uredbo (EU) 2021/451.

Stopnja kreditne kakovosti

Ustrezna stopnja kreditne kakovosti se dodeli v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 in je enaka kot stopnja postavk, ki se poročajo v lestvici zapadlosti. Kadar ocena ni na voljo, se dodeli stopnja brez ocene.

Tekoča tržna vrednost/nominalna

Tržna ali poštena vrednost sredstev ali, če je ustrezno, nominalna vrednost nečrpane kreditne linije, odobrene instituciji.

Vrednost zavarovanja s premoženjem, primernega za centralne banke

Vrednost zavarovanja s premoženjem v skladu s pravili centralne banke za odprte ponudbe za posamezna sredstva. V primeru sredstev, denominiranih v valuti, ki je vključena Izvedbeno uredbo Komisije (EU) 2015/233 kot valuta z izjemno omejeno primernostjo za centralne banke, institucije pustijo to polje prazno.

PRILOGA IX

PRILOGA XXII

POROČANJE O LESTVICI ZAPADLOSTI ZA DODATNE MATRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI C 66.01 – LESTVICA ZAPADLOSTI Skupni znesek in pomembne valute

PREDLOGE ZA DODATNE METRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI Številka predloge Koda predloge Ime predloge/skupine predlog PREDLOGA ZA LESTVICO ZAPADLOSTI 66 C 66.01 PREDLOGA ZA LESTVICO ZAPADLOSTI Koda ID Postavka Zapadlost pogodbenih tokov 0010 0020 0025 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0010–0380 1. ODLIVI Začetno stanje Daljša od čez noč in do 2 dni Daljša od 2 dni in do 3 dni Daljša od 3 dni in do 4 dni Daljša od 4 dni in do 5 dni Daljša od 5 dni in do 6 dni Daljša od 6 dni in do 7 dni Daljša od 7 dni in do 2 tedna Daljša od 2 tednov in do 3 tedne Daljša od 3 tednov in do 30 dni Daljša od 30 dni in do 5 tednov Daljša od 5 tednov in do 2 meseca Daljša od 2 mesecev in do 3 mesece Daljša od 3 mesecev in do 4 mesece Daljša od 4 mesecev in do 5 mesecev Daljša od 5 mesecev in do 6 mesecev Daljša od 6 mesecev in do 9 mesecev Daljša od 9 mesecev in do 12 mesecev Daljša od 12 mesecev in do 2 leti Daljša od 2 let in do 5 let Daljša od 5 let Čez noč od tega: postavke z neopredeljeno zapadlostjo 0010 1.1 Obveznosti iz naslova izdanih vrednostnih papirjev (če se ne obravnavajo kot vloge na drobno) 0011 1.1.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog 0020 1.1.1 Zapadle nezavarovane obveznice 0030 1.1.2 Regulirane krite obveznice 0040 1.1.3 Zapadla listinjenja 0050 1.1.4 Drugo 0065 1.2 Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, zavarovanih z naslednjimi sredstvi (nasprotna stranka ni centralna banka): 0066 1.2.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog 0075 1.2.1 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje 0085 1.2.1.1 Sredstva stopnje 1 razen kritih obveznic 0095 1.2.1.1.1 Sredstva stopnje 1, centralne banke 0105 1.2.1.1.2 Sredstva stopnje 1 (CQS 1) 0115 1.2.1.1.3 Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3) 0125 1.2.1.1.4 Sredstva stopnje 1 (CQS4+) 0135 1.2.1.2 Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1) 0145 1.2.2 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje 0155 1.2.2.1 Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS1) 0165 1.2.2.2 Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2) 0175 1.2.2.3 Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2) 0185 1.2.3 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje 0195 1.2.3.1 Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS) (CQS 1) 0205 1.2.3.2 Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS1–6) 0215 1.2.3.3 Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQ1–3) 0225 1.2.3.4 Sredstva stopnje 2B, delnice 0235 1.2.3.5 Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5) 0245 1.2.4 Druga sredstva, s katerimi se trguje 0251 1.2.5 Druga sredstva 0252 1.2a Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, zavarovanih z naslednjimi sredstvi (nasprotna stranka je centralna banka): 0253 1.2a.1 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje 0254 1.2a.2 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje 0255 1.2a.3 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje 0256 1.2a.4 Druga sredstva, s katerimi se trguje 0257 1.2a.5 Druga sredstva 0260 1.3 Obveznosti, ki se ne poročajo v postavki 1.2 in izhajajo iz prejetih vlog (razen vlog, prejetih kot zavarovanje) 0261 1.3.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog 0270 1.3.1 Stabilne vloge na drobno 0280 1.3.2 Druge vloge na drobno 0290 1.3.3 Vloge za operativne namene 0300 1.3.4 Vloge kreditnih institucij za neoperativne namene 0310 1.3.5 Vloge drugih finančnih strank za neoperativne namene 0320 1.3.6 Vloge centralnih bank za neoperativne namene 0330 1.3.7 Vloge nefinančnih podjetij za neoperativne namene 0340 1.3.8 Vloge drugih nasprotnih strank za neoperativne namene 0350 1.4 Zapadlost valutnih zamenjav 0360 1.5 Znesek, ki se izplača iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.4 0370 1.6 Drugi odlivi 0380 1.7 Odlivi skupaj 0390–0720 2. PRILIVI Začetno stanje Daljša od čez noč in do 2 dni Daljša od 2 dni in do 3 dni Daljša od 3 dni in do 4 dni Daljša od 4 dni in do 5 dni Daljša od 5 dni in do 6 dni Daljša od 6 dni in do 7 dni Daljša od 7 dni in do 2 tedna Daljša od 2 tednov in do 3 tedne Daljša od 3 tednov in do 30 dni Daljša od 30 dni in do 5 tednov Daljša od 5 tednov in do 2 meseca Daljša od 2 mesecev in do 3 mesece Daljša od 3 mesecev in do 4 mesece Daljša od 4 mesecev in do 5 mesecev Daljša od 5 mesecev in do 6 mesecev Daljša od 6 mesecev in do 9 mesecev Daljša od 9 mesecev in do 12 mesecev Daljša od 12 mesecev in do 2 leti Daljša od 2 let in do 5 let Daljša od 5 let Čez noč od tega: postavke z neopredeljeno zapadlostjo 0390 2.1 Zapadli denarni zneski iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, zavarovani z naslednjim: 0391 2.1.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog 0400 2.1.1 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje 0410 2.1.1.1 Sredstva stopnje 1 razen kritih obveznic 0420 2.1.1.1.1 Sredstva stopnje 1, centralne banke 0430 2.1.1.1.2 Sredstva stopnje 1 (CQS 1) 0440 2.1.1.1.3 Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3) 0450 2.1.1.1.4 Sredstva stopnje 1 (CQS4+) 0460 2.1.1.2 Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1) 0470 2.1.2 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje 0480 2.1.2.1 Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS1) 0490 2.1.2.2 Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2) 0500 2.1.2.3 Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2) 0510 2.1.3 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje 0520 2.1.3.1 Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS)(CQS 1) 0530 2.1.3.2 Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS1–6) 0540 2.1.3.3 Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQ1–3) 0550 2.1.3.4 Sredstva stopnje 2B, delnice 0560 2.1.3.5 Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5) 0570 2.1.4 Druga sredstva, s katerimi se trguje 0580 2.1.5 Druga sredstva 0590 2.2 Zapadli denarni zneski, ki se ne poročajo v postavki 2.1, iz naslova kreditov in drugih finančnih sredstev, odobrenih naslednjim: 0600 2.2.1 Stranke na drobno 0610 2.2.2 Nefinančna podjetja 0620 2.2.3 Kreditne institucije 0621 2.2.3.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog 0630 2.2.4 Druge finančne stranke 0640 2.2.5 Centralne banke 0650 2.2.6 Druge nasprotne stranke 0660 2.3 Zapadlost valutnih zamenjav 0670 2.4 Znesek, ki se prejme iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, razen tistih, ki se poročajo v postavki 2.3 0680 2.5 Obveznice v lastnem portfelju, ki zapadejo 0690 2.6 Drugi prilivi 0691 2.6.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog 0700 2.7 Skupni znesek prilivov 0710 2.8 Neto pogodbena vrzel 0720 2.9 Skupna neto pogodbena vrzel 0730–1080 3. SEKUNDARNA LIKVIDNOST Začetno stanje Daljša od čez noč in do 2 dni Daljša od 2 dni in do 3 dni Daljša od 3 dni in do 4 dni Daljša od 4 dni in do 5 dni Daljša od 5 dni in do 6 dni Daljša od 6 dni in do 7 dni Daljša od 7 dni in do 2 tedna Daljša od 2 tednov in do 3 tedne Daljša od 3 tednov in do 30 dni Daljša od 30 dni in do 5 tednov Daljša od 5 tednov in do 2 meseca Daljša od 2 mesecev in do 3 mesece Daljša od 3 mesecev in do 4 mesece Daljša od 4 mesecev in do 5 mesecev Daljša od 5 mesecev in do 6 mesecev Daljša od 6 mesecev in do 9 mesecev Daljša od 9 mesecev in do 12 mesecev Daljša od 12 mesecev in do 2 leti Daljša od 2 let in do 5 let Daljša od 5 let Čez noč od tega: postavke z neopredeljeno zapadlostjo 0730 3.1 Kovanci in bankovci 0740 3.2 Rezerve v centralni banki, ki se lahko dvignejo 0750 3.3 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje 0760 3.3.1 Sredstva stopnje 1 razen kritih obveznic 0770 3.3.1.1 Sredstva stopnje 1, centralne banke 0780 3.3.1.2 Sredstva stopnje 1 (CQS 1) 0790 3.3.1.3 Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3) 0800 3.3.1.4 Sredstva stopnje 1 (CQS4+) 0810 3.3.2 Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1) 0820 3.4 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje 0830 3.4.1 Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS1) 0840 3.4.3 Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2) 0850 3.4.4 Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2) 0860 3.5 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje 0870 3.5.1 Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS)(CQS 1) 0880 3.5.2 Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS1–6) 0890 3.5.3 Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQ1–3) 0900 3.5.4 Sredstva stopnje 2B, delnice 0910 3.5.5 Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5) 0920 3.6 Druga sredstva, s katerimi se trguje 0930 3.6.1 Enota centralne ravni države (CQS 1) 0940 3.6.2 Enota centralne ravni države (CQS 2 & 3) 0950 3.6.3 Delnice 0960 3.6.4 Krite obveznice 0970 3.6.5 Vrednostni papir s premoženjskim kritjem 0980 3.6.7 Druga sredstva, s katerimi se trguje 0990 3.7 Sredstva, s katerimi se ne trguje, primerna za centralne banke 0991 3.7a Lastne izdaje, primerne za centralne banke 1000 3.8 Nečrpani prejeti odobreni okvirni krediti 1010 3.8.1 Sredstva stopnje 1, okvirni krediti 1020 3.8.2 Sredstva stopnje 2B, okvirni krediti z omejenim dostopom 1030 3.8.3 Sredstva stopnje 2B, okvirni krediti institucionalne sheme za zaščito vlog (IPS) 1040 3.8.4 Drugi okvirni krediti 1050 3.8.4.1 Od nasprotnih strank znotraj skupine 1060 3.8.4.2 Od drugih nasprotnih strank 1070 3.9 Neto sprememba sekundarne likvidnosti 1080 3.10 Skupna sekundarna likvidnost 1090–1140 4. NEPREDVIDENI DOGODKI Začetno stanje Daljša od čez noč in do 2 dni Daljša od 2 dni in do 3 dni Daljša od 3 dni in do 4 dni Daljša od 4 dni in do 5 dni Daljša od 5 dni in do 6 dni Daljša od 6 dni in do 7 dni Daljša od 7 dni in do 2 tedna Daljša od 2 tednov in do 3 tedne Daljša od 3 tednov in do 30 dni Daljša od 30 dni in do 5 tednov Daljša od 5 tednov in do 2 meseca Daljša od 2 mesecev in do 3 mesece Daljša od 3 mesecev in do 4 mesece Daljša od 4 mesecev in do 5 mesecev Daljša od 5 mesecev in do 6 mesecev Daljša od 6 mesecev in do 9 mesecev Daljša od 9 mesecev in do 12 mesecev Daljša od 12 mesecev in do 2 leti Daljša od 2 let in do 5 let Daljša od 5 let Čez noč od tega: postavke z neopredeljeno zapadlostjo 1090 4.1 Odlivi iz odobrenih okvirnih kreditov 1091 4.1.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog 1100 4.1.1 Odobreni okvirni krediti 1110 4.1.1.1 Sredstva, ki jih prejemnik šteje kot sredstva stopnje 2B 1120 4.1.1.2 Drugo 1130 4.1.2 Okvirni likvidnostni krediti 1131 4.1a Odlivi iz neodobrenih kreditnih aranžmajev 1140 4.2 Odlivi zaradi sprožilcev znižanja bonitetne ocene 1150–1290 POJASNJEVALNE POSTAVKE Začetno stanje Daljša od čez noč in do 2 dni Daljša od 2 dni in do 3 dni Daljša od 3 dni in do 4 dni Daljša od 4 dni in do 5 dni Daljša od 5 dni in do 6 dni Daljša od 6 dni in do 7 dni Daljša od 7 dni in do 2 tedna Daljša od 2 tednov in do 3 tedne Daljša od 3 tednov in do 30 dni Daljša od 30 dni in do 5 tednov Daljša od 5 tednov in do 2 meseca Daljša od 2 mesecev in do 3 mesece Daljša od 3 mesecev in do 4 mesece Daljša od 4 mesecev in do 5 mesecev Daljša od 5 mesecev in do 6 mesecev Daljša od 6 mesecev in do 9 mesecev Daljša od 9 mesecev in do 12 mesecev Daljša od 12 mesecev in do 2 leti Daljša od 2 let in do 5 let Daljša od 5 let Čez noč od tega: postavke z neopredeljeno zapadlostjo 1230 13. Visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA), primerna za centralne banke – sredstva, s katerimi se trguje 1241 14. Sredstva, poročana v 3.6, ki niso visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA) in so primerna za centralne banke 1270 17. Vedenjski odlivi iz vlog 1280 18. Vedenjski prilivi iz kreditov in drugih finančnih sredstev 1290 19. Vedenjsko črpanje odobrenih okvirnih kreditov

PRILOGA X

PRILOGA XXIII NAVODILA ZA IZPOLNJEVANJE PREDLOGE ZA LESTVICO ZAPADLOSTI IZ PRILOGE XXII

DEL I SPLOŠNA NAVODILA 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.

Institucije upoštevajo navodila iz te priloge, da bi v predlogi iz Priloge XXII zajele neusklajenost zapadlosti dejavnosti institucije (lestvica zapadlosti). Orodje za spremljanje lestvice zapadlosti zajema pogodbene tokove in nepredvidene odlive. Pogodbeni tokovi, ki izhajajo iz pravno zavezujočih dogovorov, in preostala zapadlost od datuma poročanja se poročajo v skladu z določbami zadevnih pravnih dogovorov. Institucije prilivov ne štejejo dvakrat. V stolpcu Začetno stanje se sporoči stanje postavk na datum poročanja. Izpolnijo se le prazne bele celice predloge iz Priloge XXII. Oddelek predloge za lestvico zapadlosti z naslovom Odlivi in prilivi zajema prihodnje pogodbene denarne tokove iz vseh bilančnih in zunajbilančnih postavk. Poročajo se samo odlivi in prilivi na podlagi veljavnih pogodb na datum poročanja. Odlivi in prilivi obresti iz vseh bilančnih in zunajbilančnih instrumentov razen jamstev se vključijo v vse zadevne postavke oddelkov Odlivi in Prilivi, in sicer v ustrezni časovni interval, v katerem zapadejo. Plačila in prejemi obresti, ki zapadejo po petih letih od referenčnega datuma poročanja, se izključijo iz lestvice zapadlosti. Oddelek predloge za lestvico zapadlosti z naslovom Sekundarna likvidnost predstavlja stanje neobremenjenih sredstev ali drugih virov financiranja, ki so pravno in praktično na voljo instituciji na datum poročanja za kritje morebitnih pogodbenih vrzeli. Poročajo se samo odlivi in prilivi na podlagi obstoječih pogodb na datum poročanja. Denarni odlivi in prilivi v oddelkih Odlivi oziroma Prilivi se poročajo na bruto podlagi s pozitivnim predznakom. Zneski, ki naj bi se plačali, se poročajo v oddelku Odlivi, zneski, ki naj bi bili prejeti, pa v oddelku Prilivi. V oddelku predloge za lestvico zapadlosti z naslovom Sekundarna likvidnost se odlivi in prilivi poročajo na neto podlagi, pri čemer se prilivi poročajo s pozitivnim predznakom in odlivi z negativnim predznakom. V primeru denarnih tokov se poročajo zapadli zneski. Tokovi vrednostnih papirjev se poročajo po tekoči tržni vrednosti. Tokovi, ki nastanejo v okviru kreditnih linij, se poročajo v pogodbenih razpoložljivih zneskih. Pogodbeni tokovi se razdelijo v 22 časovnih intervalov glede na njihovo preostalo zapadlost, pri čemer dnevi pomenijo koledarske dni. Poročajo se vsi pogodbeni tokovi, vključno z vsemi denarnimi tokovi iz nefinančnih dejavnosti, kot so davki, bonusi, dividende in najemnine. Denarni tokovi iz nefinančnih dejavnosti se poročajo v ustreznem časovnem intervalu, v katerem zapadejo. Ti denarni tokovi se izključijo iz lestvice zapadlosti, če zapadejo po petih letih od referenčnega datuma poročanja. Da bi institucije uporabile konzervativen pristop pri določanju pogodbenih zapadlosti tokov, zagotovijo vse naslednje: [prazno] Zapadajoče valutne zamenjave odražajo zapadajočo hipotetično vrednost medvalutnih zamenjav, valutnih terminskih poslov in neporavnanih valutnih promptnih pogodb v ustreznih časovnih intervalih predloge. Denarni tokovi iz neporavnanih poslov se v kratkem obdobju pred poravnavo poročajo v ustreznih vrsticah in intervalih. Za postavke, pri katerih institucija nima osnovnih dejavnosti, npr. pri katerih nima vlog določene kategorije, se polje pusti prazno. Zapadle postavke in postavke, za katere institucija upravičeno ne pričakuje donosa, se ne poročajo. Kadar se prejeto zavarovanje s premoženjem ponovno zastavi v poslu, ki zapade po poslu, v katerem je institucija prejela zavarovanje s premoženjem, se poroča odliv iz naslova vrednostnih papirjev v znesku poštene vrednosti prejetega zavarovanja s premoženjem, in sicer v oddelku Sekundarna likvidnost v ustreznem intervalu v skladu z zapadlostjo posla, v okviru katerega je bilo prejeto zavarovanje s premoženjem. Če se v skladu s členom 16 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 vpogledne vloge, ki jih ima kreditna institucija poročevalka pri centralni instituciji, obravnavajo kot likvidna sredstva, bi bilo treba vpogledne vloge v lestvici zapadlosti obravnavati kot pogodbeni medbančni priliv. Postavke znotraj skupine ne vplivajo na poročanje na konsolidirani podlagi. Del rezerv v centralni banki, ki jih ni mogoče dvigniti, se ne poroča nikjer v predlogi.

SPLOŠNA NAVODILA 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.

(a) kjer obstaja možnost odloga plačila ali prejema predplačila, še šteje, da je bila ta možnost izkoriščena, kjer bi pospešila odlive iz institucije ali odložila prilive v institucijo;

(b) kadar se možnost za pospešitev odlivov iz institucije uporabi samo po presoji institucije, se šteje, da je bila možnost izkoriščena le, kadar trg pričakuje, da bo institucija to storila. Možnost se ne šteje za izkoriščeno, kadar bi pospešila prilive v institucijo ali odložila odlive iz institucije. Vsak denarni odliv, ki bi ga ta priliv glede na pogodbo sprožil – kot pri pretočnem financiranju –, se poroča na isti datum kot ta priliv;

(c) vloge, ki zapadejo čez noč, vključno z vpoglednimi vlogami in vlogami brez zapadlosti, se poročajo kot vloge čez noč v stolpcu 0020. Poleg tega se v stolpcu 0025 poročajo posli brez pogodbeno določene zapadlosti;

(d) za odprte posle začasne prodaje/začasnega odkupa (repo in povratne repo posle) ter podobne posle, ki jih lahko kateri koli dan prekine katera koli stranka, se šteje, da zapadejo čez noč, razen če je odpovedni rok daljši od enega dne, in sicer se v tem primeru poročajo v ustreznem časovnem intervalu v skladu z odpovednim rokom;

(e) vezane vloge na drobno z možnostjo predčasnega dviga se štejejo za zapadle v obdobju, v katerem predčasni dvig vloge ne bi pomenil nastanka kazni v skladu s členom 25(4), točka (b), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

(f) kadar institucija ne more določiti razporeda minimalnega pogodbenega plačila za določeno postavko ali del te postavke v skladu s pravili iz tega odstavka, poroča v stolpcu 0220 postavko ali njen del kot daljšo od 5 let.

DEL II NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE

Vrstica Pravna podlaga in navodila 0010 do 0380 0010 0011 0020 0030 0040 0050 0065 0066 0075 0085 0095 0105 0115 0125 0135 0145 0155 0165 0175 0185 0195 0205 0215 0225 0235 0245 0251 0252 0253 0254 0255 0256 0257 0260 0261 0270 0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 do 0700 0390 0391 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460 0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570 0580 0590 0600 0610 0620 0621 0630 0640 0650 0660 0670 0680 0690 0691 0700 0710 0720 0730–1080 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790 0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860 0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930 0940 0950 0960 0970 0980 0990 0991 1000 1010 1020 1030 1040 1050 1060 1070 1080 1090–1140 1090 1091 1100 1110 1120 1130 1131 1140 1150–1290 1230 1241 1270 1280 1290

1. ODLIVI Skupni znesek denarnih odlivov se sporoči v naslednjih podkategorijah:

1.1 Obveznosti iz naslova izdanih vrednostnih papirjev (če se ne obravnavajo kot vloge na drobno)

Denarni odlivi iz naslova dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, tj. lastnih izdaj.

1.1.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog

Znesek prilivov v postavki 1.1, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene institucije ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 22(7) Direktive 2013/34/EU ali je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.

1.1.1 Zapadle nezavarovane obveznice

Znesek denarnih odlivov iz naslova izdanih vrednostnih papirjev, ki se poročajo v vrstici 1.1, ki predstavlja nezavarovani dolg, ki ga institucija poročevalka izda tretjim osebam.

1.1.2 Regulirane krite obveznice

Znesek denarnih odlivov iz naslova izdanih vrednostnih papirjev, ki se poročajo v vrstici 1.1, ki predstavlja obveznice, upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali člena 52(4) Direktive 2009/65/ES.

1.1.3 Zapadla listinjenja

Znesek denarnih odlivov iz naslova izdanih vrednostnih papirjev, ki se poročajo v vrstici 1.1, ki predstavlja posle listinjenja s tretjo stranko v skladu členom 4(1), točka 61, Uredbe (EU) št. 575/2013.

1.1.4 Drugo Znesek denarnih odlivov iz naslova izdanih vrednostnih papirjev, ki se poročajo v vrstici 1.1, ki se ne poroča v zgornjih podkategorijah.

1.2 Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, zavarovanih z naslednjimi sredstvi (nasprotna stranka ni centralna banka)

Skupni znesek vseh denarnih odlivov iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, če nasprotna stranka ni centralna banka, kot so opredeljeni v členu 192 Uredbe (EU) št. 575/2013. Opomba: Tu se poročajo le denarni tokovi; tokovi iz naslova vrednostnih papirjev, povezani z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga, se poročajo v oddelku Sekundarna likvidnost.

1.2.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog

Znesek prilivov v postavki 1.2, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene institucije ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 22(7) Direktive 2013/34/EU ali je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.

1.2.1 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki bi izpolnjevala zahteve iz členov 7, 8 in 10 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če se ne bi uporabila za zavarovanje določenega posla. Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 1, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.

1.2.1.1 Sredstva stopnje 1 razen kritih obveznic

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.1, zavarovan s sredstvi, ki niso krite obveznice.

1.2.1.1.1 Sredstva stopnje 1, centralne banke

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo.

1.2.1.1.2 Sredstva stopnje 1 (CQS 1)

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.

1.2.1.1.3 Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3)

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 2 ali 3, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.

1.2.1.1.4 Sredstva stopnje 1 (CQS 4+)

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 4 ali slabšo, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.

1.2.1.2 Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1)

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.1, zavarovan s sredstvi, ki so krite obveznice. V skladu s členom 10(1), točka (f), Delegirane uredbe (EU) 2015/61 se lahko samo krite obveznice CQS 1 štejejo za sredstva stopnje 1.

1.2.2 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki bi izpolnjevala zahteve iz členov 7, 8 in 11 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če se ne bi uporabila za zavarovanje določenega posla. Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2A, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.

1.2.2.1 Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS 1)

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.2, zavarovan s podjetniškimi obveznicami, katerim imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1.

1.2.2.2 Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2)

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.2, zavarovan s kritimi obveznicami, katerim imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1 ali 2.

1.2.2.3 Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2)

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.2, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni držav, centralnih bank, enot regionalne in lokalne ravni držav ali subjektov javnega sektorja ali terjatve, za katere te institucije jamčijo. V skladu s členom 11(1), točki (a) in (b), Delegirane uredbe (EU) 2015/61 morajo imeti vsa sredstva javnega sektorja, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2A, stopnjo kreditne kakovosti 1 ali 2.

1.2.3 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki bi izpolnjevala zahteve iz členov 7, 8 in 12 ali 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če se ne bi uporabila za zavarovanje določenega posla. Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2B, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.

1.2.3.1 Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS) (CQS 1)

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.3, zavarovan z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem, vključno s finančnimi instrumenti, zavarovanimi s stanovanjsko hipoteko (RMBS). V skladu s členom 13(2), točka (a), Delegirane uredbe (EU) 2015/61 se zahteva, da imajo vsi vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2B, stopnjo kreditne kakovosti 1.

1.2.3.2 Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS 1–6)

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.3, zavarovan s kritimi obveznicami.

1.2.3.3 Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQS 1-3)

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.3, zavarovan s podjetniškimi dolžniškimi vrednostnimi papirji.

1.2.3.4 Sredstva stopnje 2B, delnice

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.3, zavarovan z delnicami.

1.2.3.5 Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5)

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.3, zavarovan s sredstvi stopnje 2B, ki se ne poročajo v postavkah 1.2.3.1 do 1.2.3.4.

1.2.4 Druga sredstva, s katerimi se trguje

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki se ne poročajo v postavkah 1.2.1, 1.2.2 ali 1.2.3.

1.2.5 Druga sredstva

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2, zavarovan s sredstvi, ki se ne poročajo v vrsticah 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 ali 1.2.4.

1.2a Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, zavarovanih z naslednjimi sredstvi (nasprotna stranka je centralna banka):

Skupni znesek vseh denarnih odlivov iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, če je nasprotna stranka centralna banka, kot so opredeljeni v členu 192 Uredbe (EU) št. 575/2013. Opomba: Tu se poročajo le denarni tokovi; tokovi iz naslova vrednostnih papirjev, povezani z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga, se poročajo v oddelku Sekundarna likvidnost.

1.2a.1 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.X, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki bi izpolnjevala zahteve iz členov 7, 8 in 10 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če se ne bi uporabila za zavarovanje določenega posla. Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 1, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.

1.2a.2 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.X, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki bi izpolnjevala zahteve iz členov 7, 8 in 11 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če se ne bi uporabila za zavarovanje določenega posla. Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2A, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.

1.2a.3 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.X, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki bi izpolnjevala zahteve iz členov 7, 8 in 12 ali 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če se ne bi uporabila za zavarovanje določenega posla. Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2B, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.

1.2a.4 Druga sredstva, s katerimi se trguje

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2a, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki se ne poročajo v postavkah 1.2a.1, 1.2a.2 ali 1.2a.3.

1.2a.5 Druga sredstva

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.X, zavarovan s sredstvi, ki se ne poročajo v postavkah 1.2a.1, 1.2a.2, 1.2a.3 ali 1.2a.4.

1.3 Obveznosti, ki se ne poročajo v postavki 1.2 in izhajajo iz prejetih vlog (razen vlog, prejetih kot zavarovanje)

Denarni odlivi, ki izhajajo iz vseh prejetih vlog, z izjemo odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2, in vlog, prejetih kot zavarovanje. Denarni odlivi iz naslova poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti se poročajo v postavkah 1.4 ali 1.5. Vloge se poročajo v skladu z njihovim najzgodnejšim možnim datumom pogodbene zapadlosti. Vloge, ki jih je mogoče dvigniti nemudoma brez vnaprejšnjega obvestila (vpogledne vloge), ali vloge brez zapadlosti se poročajo v intervalu čez noč.

1.3.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog

Znesek prilivov v postavki 1.3, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene institucije ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 22(7) Direktive 2013/34/EU ali je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.

1.3.1 Stabilne vloge na drobno

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog na drobno v skladu s členom 411(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in členom 24 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

1.3.2 Druge vloge na drobno

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog na drobno v skladu s členom 411(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.3.1.

1.3.3 Vloge za operativne namene

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog za operativne namene v skladu s členom 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

1.3.4 Vloge kreditnih institucij za neoperativne namene

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog kreditnih institucij, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.3.3.

1.3.5 Vloge drugih finančnih strank za neoperativne namene

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog finančnih strank v skladu s členom 411(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, razen tistih, ki se poročajo v postavkah 1.3.3 in 1.3.4.

1.3.6 Vloge centralnih bank za neoperativne namene

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog centralnih bank za neoperativne namene.

1.3.7 Vloge nefinančnih podjetij za neoperativne namene

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog nefinančnih podjetij za neoperativne namene.

1.3.8 Vloge drugih nasprotnih strank za neoperativne namene

Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog, ki se ne poročajo v vrsticah 1.3.1 do 1.3.7.

1.4 Zapadlost valutnih zamenjav

Skupni znesek denarnih odlivov iz naslova zapadlosti poslov valutnih zamenjav, kot je zamenjava glavnic ob koncu veljavnosti pogodbe.

1.5 Znesek, ki se izplača iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.4

Skupni znesek denarnih odlivov iz naslova obveznosti na podlagi izvedenih finančnih instrumentov, ki se plačajo iz pogodb iz Priloge II k Uredbi (EU) št. 575/2013, razen odlivov iz naslova zapadlih valutnih zamenjav, ki se poročajo v postavki 1.4. Skupni znesek odraža zneske poravnave, vključno z neporavnanimi pozivi k doplačilu kritja, na datum poročanja. Skupni znesek je vsota (1) in (2), kot sledi, v različnih časovnih intervalih: V skladu z navedenim: v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti iz točke 1 se vračilo zavarovanja s premoženjem, ki je že bilo prejeto ali plačano, ne poroča v lestvici zapadlosti. V zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti iz točke 2 se vračilo zavarovanja s premoženjem, ki je že bilo prejeto ali plačano, poroča v oddelku 3 lestvice zapadlosti. Vračilo že prejetega (plačanega) zavarovanja s premoženjem se odraža kot negativna (pozitivna) sprememba v časovnem intervalu, ki ustreza zapadlosti izvedenega finančnega instrumenta. Pozitivna sprememba se prizna le, če bi se štela za sekundarno likvidnost ob vračilu. Če vračilo že prejetega (plačanega) zavarovanja s premoženjem predstavlja zavarovanje z denarnimi sredstvi, se vračilo zavarovanja s premoženjem poroča v vrstici 1.6 Drugi odlivi (vrstici 2.6 Drugi prilivi) v ustreznem časovnem intervalu. Za namene te vrstice se položaj, v katerem zavarovanje s premoženjem, izmenjano z nasprotno stranko, ni popolnoma enako spremembam vrednosti izvedenega finančnega instrumenta, še vedno obravnava kot ustrezno zavarovan, če odstopanje ne presega najnižjega zneska prenosa.

1. Denarni tokovi in tokovi vrednostnih papirjev, povezani z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je sklenjen dogovor o zavarovanju s premoženjem, ki zahteva popolno ali zadostno zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti do nasprotne stranke, se izključijo iz predlog lestvice zapadlosti; vsi denarni tokovi ter tokovi vrednostnih papirjev, zavarovanja z denarnimi sredstvi in zavarovanja z vrednostnimi papirji, povezani s temi izvedenimi finančnimi instrumenti, se izključijo iz predlog. Izključitev se ne uporablja za:

1.

(a) sredstva, primerna za sekundarno likvidnost, ki so že bila prejeta ali zagotovljena v okviru zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov na referenčni datum poročanja (tj. v stolpcu Stanje oddelka 3 lestvice zapadlosti, če niso obremenjena in ki se lahko obremenijo);

(b) denarne tokove in tokove vrednostnih papirjev v okviru pozivov k doplačilu kritja (tj. tokove zavarovanja z denarnimi sredstvi ali vrednostnimi papirji), ki jih je treba plačati pravočasno, a še niso poravnani. To se odraža v vrsticah 1.5 Denarni odlivi izvedenih finančnih instrumentov in 2.4 Denarni prilivi izvedenih finančnih instrumentov v primeru zavarovanja z denarnimi sredstvi ter v oddelku 3 Sekundarna likvidnost v primeru zavarovanja z vrednostnimi papirji;

(c) izvedene finančne instrumente s fizično poravnavo (npr. fizično poravnani terminski posli z zlatom), če so ti izvedeni finančni instrumenti v celoti ali ustrezno zavarovani s premoženjem. Za te izvedene finančne instrumente se poleg zgornjih točk (a) in (b) poroča tudi tok poravnave ob končni poravnavi (običajno okrog zapadlosti). Pričakovani denarni tok se vključi v ustrezen časovni interval v vrstici 1.5 Denarni odlivi izvedenih finančnih instrumentov v primeru denarnega odliva in v vrstici 2.4 Denarni prilivi izvedenih finančnih instrumentov v primeru denarnega priliva. Če se fizično poravnano sredstvo šteje kot sekundarna likvidnost v oddelku 3, se ta tok vključi v ustrezen časovni interval in ustrezno vrstico v tem oddelku. V primeru odliva je negativen in v primeru priliva pozitiven.

2. V primeru denarnih prilivov in odlivov ter prilivov in odlivov vrednostnih papirjev, povezanih z izvedenimi finančnimi instrumenti, v zvezi s katerimi ni bil sklenjen dogovor o zavarovanju s premoženjem ali pa se zahteva le delno zavarovanje s premoženjem, se ločuje med pogodbami, ki vključujejo izbirnost, in drugimi pogodbami:

2.

(a) tokovi, povezani z opcijam podobnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se vključijo le, kadar je izvršilna cena nižja od tržne cene za nakupno opcijo ali višja od tržne cene za prodajno opcijo (se jih izplača izvršiti). Ti tokovi se približno ocenijo z uporabo obeh naslednjih korakov:

(a)

(i) z vključitvijo tekoče tržne vrednosti ali neto sedanje vrednosti pogodbe kot priliva v vrstico 2.4 lestvice zapadlosti Denarni prilivi izvedenih finančnih instrumentov na zadnji datum za izvršitev opcije, če ima pravico do izvršitve opcije banka;

(ii) z vključitvijo tekoče tržne vrednosti ali neto sedanje vrednosti pogodbe kot odliva v vrstico 1.5 lestvice zapadlosti Denarni odlivi izvedenih finančnih instrumentov na najzgodnejši datum za izvršitev opcije, če ima pravico do izvršitve opcije nasprotna stranka banke;

(b) tokovi, povezani s pogodbami, ki niso navedene v točki (a), se vključijo z napovedjo bruto pogodbenih denarnih tokov v ustreznih časovnih intervalih v vrsticah 1.5 Denarni odlivi izvedenih finančnih instrumentov in 2.4 Denarni prilivi izvedenih finančnih instrumentov ter pogodbenih tokov likvidnih vrednostnih papirjev v oddelku Sekundarna likvidnost lestvice zapadlosti, in sicer z uporabo tekočih tržno določenih terminskih obrestnih mer, ki se uporabljajo na datum poročanja, če zneski še niso določeni.

1.6 Drugi odlivi

Skupni znesek vseh drugih denarnih odlivov, ki se ne poročajo v postavkah 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 ali 1.5. Nepredvideni odlivi se tu ne poročajo.

1.7 Odlivi skupaj

Vsota odlivov, ki se poročajo v postavkah 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 in 1.6.

2. PRILIVI

2.1 Zapadli denarni zneski iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, zavarovani z naslednjim:

Skupni znesek denarnih prilivov iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192 Uredbe (EU) št. 575/2013. Tu se poročajo le denarni tokovi; tokovi iz naslova vrednostnih papirjev, povezani z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga, se poročajo v oddelku Sekundarna likvidnost.

2.1.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog

Znesek prilivov v postavki 2.1, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene institucije ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 22(7) Direktive 2013/34/EU ali je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.

2.1.1 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, v skladu s členi 7, 8 in 10 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 1, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.

2.1.1.1 Sredstva stopnje 1 razen kritih obveznic

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.1, zavarovan s sredstvi, ki niso krite obveznice.

2.1.1.1.1 Sredstva stopnje 1, centralne banke

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo.

2.1.1.1.2 Sredstva stopnje 1 (CQS 1)

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1, razen tistih, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.

2.1.1.1.3 Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3)

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1, razen tistih, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 2 ali 3, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.

2.1.1.1.4 Sredstva stopnje 1 (CQS 4+)

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1, razen tistih, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 4 ali slabšo, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.

2.1.1.2 Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1)

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.1, zavarovan s sredstvi, ki so krite obveznice. V skladu s členom 10(1), točka (f), Delegirane uredbe (EU) 2015/61 se lahko samo krite obveznice CQS 1 štejejo za sredstva stopnje 1.

2.1.2 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, v skladu s členi 7, 8 in 11 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2A, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.

2.1.2.1 Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS 1)

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.2, zavarovan s podjetniškimi obveznicami, katerim imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1.

2.1.2.2 Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2)

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.2, zavarovan s kritimi obveznicami, katerim imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1 ali 2.

2.1.2.3 Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2)

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.2, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni držav, centralnih bank, enot regionalne in lokalne ravni držav ali subjektov javnega sektorja ali terjatve, za katere te institucije jamčijo. V skladu s členom 11(1), točki (a) in (b), Delegirane uredbe (EU) 2015/61 imajo vsa sredstva javnega sektorja, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2A, stopnjo kreditne kakovosti 1 ali 2.

2.1.3 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, v skladu s členi 7, 8 in 12 ali 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2B, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.

2.1.3.1 Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS) (CQS 1)

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.3, zavarovan z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem, vključno s finančnimi instrumenti, zavarovanimi s stanovanjsko hipoteko (RMBS).

2.1.3.2 Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS 1–6)

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.3, zavarovan s kritimi obveznicami.

2.1.3.3 Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQS 1-3)

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.3, zavarovan s podjetniškimi dolžniškimi vrednostnimi papirji.

2.1.3.4 Sredstva stopnje 2B, delnice

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.3, zavarovan z delnicami.

2.1.3.5 Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5)

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.3, zavarovan s sredstvi stopnje 2B, ki se ne poročajo v postavkah 2.1.3.1 do 2.1.3.4.

2.1.4 Druga sredstva, s katerimi se trguje

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki se ne poročajo v postavkah 2.1.1, 2.1.2 ali 2.1.3.

2.1.5 Druga sredstva

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1, zavarovan s sredstvi, ki se ne poročajo v postavkah 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 ali 2.1.4.

2.2. Zapadli denarni zneski, ki se ne poročajo v postavki 2.1, iz naslova kreditov in drugih finančnih sredstev, odobrenih naslednjim:

Denarni prilivi iz kreditov in drugih finančnih sredstev. Denarni prilivi se poročajo na zadnji pogodbeni datum za odplačilo. Za obnavljajoče se okvirne kredite se za obstoječi kredit predpostavlja, da je bil obnovljen, vsi preostali zneski pa se obravnavajo kot odobreni okvirni krediti.

2.2.1 Stranke na drobno

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.2, od fizičnih oseb ali MSP v skladu s členom 411(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.

2.2.2 Nefinančna podjetja

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.2, od nefinančnih podjetij.

2.2.3 Kreditne institucije

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.2, od kreditnih institucij.

2.2.3.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog

Znesek odlivov v postavki 2.2.3, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene institucije ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 22(7) Direktive 2013/34/EU ali je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.

2.2.4 Druge finančne stranke

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.2, od finančnih strank v skladu s členom 411(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, razen tistih, ki se poročajo v postavki 2.2.3.

2.2.5 Centralne banke

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.2, od centralnih bank. Ta postavka ne vključuje denarnih rezerv, ki jih je mogoče dvigniti, kot se poročajo v postavki 3.2.

2.2.6 Druge nasprotne stranke

Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.2, od drugih nasprotnih strank, ki niso navedene v oddelkih 2.2.1–2.2.5.

2.3 Zapadlost valutnih zamenjav

Skupni znesek pogodbenih denarnih prilivov, ki izhajajo iz zapadlosti poslov valutnih zamenjav, kot je zamenjava glavnic ob koncu veljavnosti pogodbe. To odraža zapadajočo hipotetično vrednost medvalutnih zamenjav ter valutnih promptnih in terminskih poslov v ustreznih časovnih intervalih predloge.

2.4 Znesek, ki se prejme iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, razen tistih, ki se poročajo v postavki 2.3

Skupni znesek pogodbenih denarnih prilivov iz naslova obveznosti na podlagi izvedenih finančnih instrumentov, ki se terjajo iz pogodb iz Priloge II k Uredbi (EU) št. 575/2013, razen prilivov, ki izhajajo iz zapadajočih valutnih zamenjav, ki se poročajo v postavki 2.3. Skupni znesek vključuje zneske poravnave, vključno z neporavnanimi pozivi k doplačilu kritja, na datum poročanja. Skupni znesek je vsota (1) in (2), kot sledi, v različnih časovnih intervalih: V skladu z navedenim: v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti iz točke 1 se vračilo zavarovanja s premoženjem, ki je že bilo prejeto ali plačano, ne poroča v lestvici zapadlosti. V zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti iz točke 2 se vračilo zavarovanja s premoženjem, ki je že bilo prejeto ali plačano, poroča v oddelku 3 lestvice zapadlosti. Vračilo že prejetega (plačanega) zavarovanja s premoženjem se odraža kot negativna (pozitivna) sprememba v časovnem intervalu, ki ustreza zapadlosti izvedenega finančnega instrumenta. Pozitivna sprememba se prizna le, če bi se štela za sekundarno likvidnost ob vračilu. Če vračilo že prejetega (plačanega) zavarovanja s premoženjem predstavlja zavarovanje z denarnimi sredstvi, se vračilo zavarovanja s premoženjem poroča v vrstici 1.6 Drugi odlivi (vrstici 2.6 Drugi prilivi) v ustreznem časovnem intervalu. Za namene te vrstice se položaj, v katerem zavarovanje s premoženjem, izmenjano z nasprotno stranko, ni popolnoma enako spremembam vrednosti izvedenega finančnega instrumenta, še vedno obravnava kot ustrezno zavarovan, če odstopanje ne presega najnižjega zneska prenosa.

1. denarni tokovi in tokovi vrednostnih papirjev, povezani z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je sklenjen dogovor o zavarovanju s premoženjem, ki zahteva popolno ali zadostno zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti do nasprotne stranke, se izključijo iz predloge lestvice zapadlosti; vsi denarni tokovi ter tokovi vrednostnih papirjev, zavarovanja z denarnimi sredstvi in zavarovanja z vrednostnimi papirji, povezani s temi izvedenimi finančnimi instrumenti, se izključijo iz predloge. Izključitev se ne uporablja za:

1.

2. v primeru denarnih prilivov in odlivov ter prilivov in odlivov vrednostnih papirjev, povezanih z izvedenimi finančnimi instrumenti, v zvezi s katerimi ni bil sklenjen dogovor o zavarovanju s premoženjem ali pa se zahteva le delno zavarovanje s premoženjem, se ločuje med pogodbami, ki vključujejo izbirnost, in drugimi pogodbami:

2.

(a) tokovi, povezani z opcijam podobnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se vključijo le, kadar se jih izplača izvršiti. Ti tokovi se približno ocenijo z uporabo obeh naslednjih korakov:

(a)

(b) tokovi, povezani s pogodbami, ki niso navedene v točki (a), se vključijo z napovedjo bruto pogodbenih denarnih tokov v ustreznih časovnih intervalih v vrsticah 1.5 Denarni odlivi izvedenih finančnih instrumentov in 2.4 Denarni prilivi izvedenih finančnih instrumentov ter pogodbenih tokov vrednostnih papirjev v oddelku Sekundarna likvidnost lestvice zapadlosti, in sicer z uporabo tekočih tržno določenih terminskih obrestnih mer, ki se uporabljajo na datum poročanja, če zneski še niso določeni.

2.5 Obveznice v lastnem portfelju, ki zapadejo

Znesek prilivov iz lastnih zapadlih naložb v obveznicah, sporočenih glede na njihovo preostalo pogodbeno zapadlost. Ta postavka vključuje denarne tokove iz zapadajočih vrednostnih papirjev, ki se poročajo v oddelku sekundarna likvidnost. Ko vrednostni papir zapade, se poroča kot odliv vrednostnih papirjev v oddelku Sekundarna likvidnost in posledično v tem polju kot denarni priliv.

2.6 Drugi prilivi

Skupni znesek vseh drugih denarnih prilivov, ki se ne poročajo v postavkah 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 ali 2.5. Nepredvideni prilivi se tu ne poročajo.

2.6.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog

Znesek odlivov v postavki 2.6, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene institucije ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 22(7) Direktive 2013/34/EU ali je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.

2.7. Prilivi skupaj

Vsota prilivov iz postavk 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 in 2.6.

2.8 Neto pogodbena vrzel

Skupni prilivi iz postavke 2.7, od katerih se odštejejo skupni odlivi iz postavke 1.7.

2.9 Skupna neto pogodbena vrzel

Skupna neto pogodbena vrzel od datuma poročanja do zgornje meje ustreznega časovnega intervala.

3. SEKUNDARNA LIKVIDNOST

Sekundarna likvidnost lestvice zapadlosti vsebuje informacije o tem, kako se razvija lastništvo institucije glede sredstev z različno stopnjo likvidnosti, med drugim sredstev, s katerimi se trguje, in sredstev, primernih za centralne banke, kot tudi okvirnih kreditov, ki so s pogodbo odobreni instituciji. Za poročanje na konsolidirani ravni o ustreznosti centralne banke se kot osnova uporabljajo pravila o ustreznosti centralne banke, ki se uporabljajo za vsako konsolidirano institucijo v jurisdikciji, v kateri je bila ta institucija ustanovljena. Kadar se sekundarna likvidnost nanaša na sredstva, s katerimi se trguje, institucije poročajo sredstva, s katerimi se trguje na obsežnih, poglobljenih in dejavnih trgih pogodb o začasni prodaji ali na denarnih trgih, za katere je značilna nizka stopnja koncentracije. Sredstva, ki se poročajo v stolpcih oddelka Sekundarna likvidnost, vključujejo le neobremenjena sredstva, ki so na voljo instituciji za pretvorbo v denar v katerem koli trenutku, da se zapolnijo pogodbene vrzeli med denarnimi prilivi in odlivi v časovnem obdobju. V ta namen se uporablja opredelitev obremenjenih sredstev v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61. Sredstva se ne uporabljajo za izboljšanje kreditne kakovosti v strukturiranih poslih ali za kritje operativnih stroškov, kot so najemnine in plače, ter se upravljajo z jasnim in izključnim namenom uporabe kot vir rezervnih finančnih sredstev. Sredstva, ki jih je institucija prejela kot zavarovanje s premoženjem v okviru poslov začasnega odkupa in poslov financiranja z vrednostnimi papirji, se lahko štejejo za del sekundarne likvidnosti, če so v posesti institucije, niso bila ponovno zastavljena ter so zakonsko in pogodbeno na voljo instituciji za uporabo. Kadar institucija poroča že namenjena sredstva pod postavkami 3.1 do 3.7, povezane likvidnosti teh okvirnih kreditov ne poroča pod postavko 3.8, da se prepreči dvojno štetje. Institucije sredstva, kadar ta ustrezajo opisu vrstice in so na voljo na datum poročanja, poročajo kot začetno stanje v stolpcu 0010. Stolpci 0020 do 0220 vsebujejo pogodbene tokove v okviru sekundarne likvidnosti. Če je institucija sklenila posel začasne prodaje, se sredstvo, ki je bilo predmet posla, znova vpiše kot priliv vrednostnih papirjev v interval zapadlosti, v katerem posel začasne prodaje zapade. Prav tako se denarni odliv, ki izhaja iz zapadlega posla začasne prodaje, poroča v ustreznem intervalu denarnega odliva pod postavko 1.2. Če je institucija sklenila posel začasnega odkupa, se sredstvo, ki je bilo predmet posla, znova vpiše kot odliv vrednostnih papirjev v interval zapadlosti, v katerem posel začasnega odkupa zapade. Prav tako se denarni priliv, ki izhaja iz zapadlega posla začasne prodaje, poroča v ustreznem intervalu denarnega priliva pod postavko 2.1. Zamenjave zavarovanja se poročajo kot pogodbeni prilivi in odlivi vrednostnih papirjev v oddelku sekundarna likvidnost, in sicer v skladu z zadevnim intervalom zapadlosti, v katerem te zamenjave zapadejo. Sredstva, primerna za sekundarno likvidnost, ki so že bila prejeta ali zagotovljena v okviru izvedenih finančnih instrumentov na referenčni datum poročanja (tj. v stolpcu Stanje oddelka 3 lestvice zapadlosti, če niso obremenjena in ki se lahko obremenijo). V zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, ki so popolno ali zadostno zavarovani s premoženjem, se vračilo zavarovanja s premoženjem, ki je že bilo prejeto ali plačano, ne poroča v lestvici zapadlosti. V zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, ki so delno zavarovani s premoženjem, se vračilo zavarovanja s premoženjem, ki je že bilo prejeto ali plačano, poroča v oddelku 3 lestvice zapadlosti. Vračilo že prejetega (plačanega) zavarovanja s premoženjem se odraža kot negativna (pozitivna) sprememba v časovnem intervalu, ki ustreza zapadlosti izvedenega finančnega instrumenta. Pozitivna sprememba se prizna le, če bi se štela za sekundarno likvidnost ob vračilu. Sprememba pogodbeno razpoložljivega zneska kreditnih linij iz postavke 3.8 se poroča kot tok v ustreznem časovnem intervalu. Če ima institucija vlogo čez noč v centralni banki, se znesek vloge poroča kot začetno stanje pod postavko 3.2. Zapadajoči vrednostni papirji v oddelku Sekundarna likvidnost se poročajo na podlagi njihove pogodbene zapadlosti. Ko vrednostni papir zapade, se odstrani iz kategorije sredstev, v kateri se je prvotno poročal, in se obravnava kot odliv vrednostnih papirjev, iz tega izhajajoči denarni priliv pa se poroča pod postavko 2.5. Vse vrednosti vrednostnih papirjev se poročajo v ustreznem intervalu po tekočih tržnih vrednostih. V postavki 3.8 se poročajo le pogodbeno razpoložljivi zneski. Da bi se preprečilo dvojno štetje, se denarni prilivi ne obračunajo pod postavko 3.1 ali 3.2 v oddelku sekundarna likvidnost. Postavke v oddelku Sekundarna likvidnost se poročajo v naslednjih podkategorijah:

3.1 Kovanci in bankovci

Skupni znesek denarnih sredstev v obliki kovancev in bankovcev.

3.2 Rezerve v centralni banki, ki se lahko dvignejo

Skupni znesek rezerv v centralnih bankah v skladu s členom 10(1), točka (b)(iii), Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se lahko dvignejo najpozneje čez noč. Vrednostni papirji, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo, se tu ne poročajo. Ta znesek se poroča samo v stolpcu za začetno stanje in se ne poroča kot priliv od centralnih bank v postavki 2.2.5.

3.3 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje

Tržna vrednost sredstev, s katerimi se trguje, v skladu s členi 7, 8 in 10 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 1, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.

3.3.1 Sredstva stopnje 1 razen kritih obveznic

Znesek, ki se poroča v postavki 3.3, ki ga ne tvorijo krite obveznice.

3.3.1.1 Sredstva stopnje 1, centralne banke

Znesek, ki se poroča v postavki 3.3.1, ki ga tvorijo sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo.

3.3.1.2 Sredstva stopnje 1 (CQS 1)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.3.1, razen zneska, ki se poroča v postavki 3.3.1.1, ki ga tvorijo sredstva, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.

3.3.1.3 Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.3.1, razen zneskov, ki se poročajo v postavki 3.3.1.1, ki ga tvorijo sredstva, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 2 ali 3, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.

3.3.1.4 Sredstva stopnje 1 (CQS 4+)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.3.1, razen zneskov, ki se poročajo v postavki 3.3.1.1, ki ga tvorijo sredstva, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 4 ali slabšo, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.

3.3.2 Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.3, ki ga tvorijo krite obveznice. V skladu s členom 10(1), točka (f), Delegirane uredbe (EU) 2015/61 se samo krite obveznice CQS 1 štejejo za sredstva stopnje 1.

3.4 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje

Tržna vrednost sredstev, s katerimi se trguje, v skladu s členi 7, 8 in 11 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2A, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.

3.4.1 Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS 1)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.4, ki ga tvorijo podjetniške obveznice, katerim imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1.

3.4.3 Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.4, ki ga tvorijo krite obveznice, katerim imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1 ali 2.

3.4.34 Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.4, ki ga tvorijo sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni držav, centralnih bank, enot regionalne in lokalne ravni držav ali subjektov javnega sektorja oziroma terjatve, za katere te institucije jamčijo. V skladu s členom 11(1), točki (a) in (b), Delegirane uredbe (EU) 2015/61 morajo imeti vsa sredstva javnega sektorja, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2A, stopnjo kreditne kakovosti 1 ali 2.

3.5 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje

Tržna vrednost sredstev, s katerimi se trguje, v skladu s členi 7, 8 in 12 ali 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2B, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.

3.5.1 Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS) (CQS 1)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.5, ki ga tvorijo vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (vključno z RMBS). V skladu s členom 13(2), točka (a), Delegirane uredbe (EU) 2015/61 imajo vsi vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2B, stopnjo kreditne kakovosti 1.

3.5.2 Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS 1–6)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.5, ki ga tvorijo krite obveznice.

3.5.3 Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQS 1-3)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.5, ki ga tvorijo podjetniške obveznice.

3.5.4 Sredstva stopnje 2B, delnice

Znesek, ki se poroča v postavki 3.5, ki ga tvorijo delnice.

3.5.5 Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.5, ki ga tvorijo sredstva stopnje 2B, ki se ne poročajo v postavkah 3.5.1 do 3.5.4.

3.6 Druga sredstva, s katerimi se trguje

Tržna vrednost sredstev, s katerimi se trguje, razen tistih, ki se poročajo v postavkah 3.3, 3.4 in 3.5. Vrednostni papirji in tokovi vrednostnih papirjev iz drugih sredstev, s katerimi se trguje, v obliki izdaj znotraj skupine se ne poročajo v oddelku Sekundarna likvidnost. Vseeno se denarni tokovi iz takšnih postavk poročajo v zadevnem delu oddelka 1 in 2 predloge.

3.6.1 Enota centralne ravni države (CQS 1)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.6, ki je sredstvo, ki predstavlja terjatev do enote centralne ravni države, kateri imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1, oziroma terjatev, za katero ta enota jamči.

3.6.2 Enota centralne ravni države (CQS 2–3)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.6, ki je sredstvo, ki predstavlja terjatev do enote centralne ravni države, kateri imenovana ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 2 ali 3, oziroma terjatev, za katero ta enota jamči.

3.6.3 Delnice

Znesek, ki se poroča v postavki 3.6, ki ga tvorijo delnice.

3.6.4 Krite obveznice

Znesek, ki se poroča v postavki 3.6, ki ga tvorijo krite obveznice.

3.6.5 Vrednostni papir s premoženjskim kritjem

Znesek, ki se poroča v postavki 3.6, ki ga tvorijo ABS.

3.6.6 Druga sredstva, s katerimi se trguje

Znesek, ki se poroča v postavki 3.6, ki ga tvorijo druga sredstva, s katerimi se trguje, ki se ne poročajo v postavkah 3.6.1 do 3.6.5 in 3.7a.

3.7 Sredstva, s katerimi se ne trguje, primerna za centralne banke

Knjigovodska vrednost sredstev, s katerimi se ne trguje, ki so primerno zavarovanje za standardne likvidnostne operacije centralne banke, do katerih ima institucija neposreden dostop na svoji ravni konsolidacije. V primeru sredstev, denominiranih v valuti, ki je vključena v Prilogo k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2015/233 kot valuta z izjemno omejeno primernostjo za centralne banke, institucije pustijo to polje prazno. Vrednostni papirji in tokovi vrednostnih papirjev iz drugih sredstev, s katerimi se ne trguje, v obliki izdaj znotraj skupine se ne poročajo v oddelku Sekundarna likvidnost. Vseeno se denarni tokovi iz takšnih postavk poročajo v zadevnem delu oddelka 1 in 2 predloge.

3.7 Lastne izdaje, primerne za centralne banke

Zavarovani dolžniški instrumenti, ki jih izda institucija in so primerni za centralne banke ter so zadržani v bilanci stanja institucije in do katerih ima institucija neposreden dostop na svoji ravni konsolidacije.

3.8 Nečrpani prejeti odobreni okvirni krediti

Skupni znesek nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov, zagotovljenih instituciji poročevalki. Ti vključujejo pogodbeno nepreklicne okvirne kredite. Institucije poročajo znižan znesek, kadar morebitne potrebe zavarovanja s premoženjem po črpanju teh okvirnih kreditov presegajo razpoložljivost zavarovanja s premoženjem. Da bi se preprečilo dvojno štetje, se okvirni krediti, kadar je institucija poročevalka sredstva že namenila za zavarovanje s premoženjem za nečrpani okvirni kredit in je sredstva že poročala v postavkah 3.1 do 3.7, ne poročajo v postavki 3.8. Isto velja v primerih, ko mora institucija poročevalka morda nameniti sredstva za zavarovanje s premoženjem, da lahko črpa sredstva, kot se poroča v tem polju.

3.8.1 Sredstva stopnje 1, okvirni krediti

Znesek, ki se poroča v postavki 3.8, ki je okvirni kredit centralne banke v skladu s členom 19(1), točka (b), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

3.8.2 Sredstva stopnje 2B, okvirni krediti z omejenim dostopom

Znesek, ki se poroča v postavki 3.8, ki so okvirni krediti v skladu s členom 14 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

3.8.3 Sredstva stopnje 2B, okvirni krediti institucionalne sheme za zaščito vlog (IPS)

Znesek, ki se poroča v postavki 3.8, ki je likvidnostno financiranje v skladu s členom 16(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

3.8.4 Drugi okvirni krediti

Znesek, ki se poroča v postavki 3.8, razen zneska, ki se poroča v postavkah 3.8.1 do 3.8.3.

3.8.4.1 Od nasprotnih strank znotraj skupine

Znesek, ki se poroča v postavki 3.8.4, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene institucije ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 22(7) Direktive 2013/34/EU ali je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.

3.8.4.2 Od drugih nasprotnih strank

Znesek, ki se poroča v postavki 3.8.4, razen zneska, ki se poroča v postavki 3.8.4.1.

3.9 Neto sprememba sekundarne likvidnosti

Poroča se neto sprememba izpostavljenosti do postavk 3.2, 3.3, 3.4 ter 3.5, 3.6, 3.7 in 3.8, ki predstavljajo centralne banke, tokove vrednostnih papirjev oziroma odobrene kreditne linije v danem časovnem intervalu.

3.10 Skupna sekundarna likvidnost

Skupni znesek sekundarne likvidnosti od datuma poročanja do zgornje mejne ustreznega časovnega intervala.

4. NEPREDVIDENI DOGODKI

Nepredvideni dogodki na lestvici zapadlosti vsebujejo informacije o nepredvidenih odlivih.

4.1 Odlivi iz odobrenih okvirnih kreditov

Denarni odlivi, ki izhajajo iz odobrenih okvirnih kreditov. Institucije kot odliv poročajo največji znesek, ki ga je mogoče črpati v danem časovnem obdobju. Za obnavljajoče se okvirne kredite se poroča samo znesek nad obstoječim kreditom.

4.1.0.1 od tega: znotraj skupine ali institucionalna shema za zaščito vlog

Znesek nepredvidenih dogodkov v postavki 4.1, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene institucije ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 22(7) Direktive 2013/34/EU ali je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.

4.1.1 Odobreni okvirni krediti

Znesek, ki se poroča v postavki 4.1, ki izhaja iz odobrenih okvirnih kreditov v skladu s členom 31 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

4.1.1.1 Sredstva, ki jih prejemnik šteje kot sredstva stopnje 2B

Znesek, ki se poroča v postavki 4.1.1, ki se šteje kot likvidnostno financiranje v skladu s členom 16(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

4.1.1.2 Drugo

Znesek, ki se poroča v postavki 4.1.1, razen zneska, ki se poroča v postavki 4.1.1.1.

4.1.2 Okvirni likvidnostni krediti

Znesek, ki se poroča v postavki 4.1, ki izhaja iz okvirnih likvidnostnih kreditov v skladu s členom 31 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

4.1a Odlivi iz neodobrenih kreditnih aranžmajev

Neodobreni kreditni aranžmaji in okvirni likvidnostni krediti v skladu s členom 23(1)(a), (b), (d) in (e) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Institucije kot odliv poročajo največji znesek, ki ga je mogoče črpati v danem časovnem obdobju, ki se poroča v skupini, ki ustreza njihovi najzgodnejši razpoložljivosti. Jamstva se ne poročajo v tej vrstici.

4.2 Odlivi zaradi sprožilcev znižanja bonitetne ocene

Institucije poročajo učinek bistvenega poslabšanja kreditne kakovosti institucije, ki ustreza znižanju njene zunanje bonitetne ocene za tri stopnje. Pozitivni zneski predstavljajo nepredvidene odlive, negativni zneski pa zmanjšanje prvotne obveznosti. Kadar je učinek znižanja predčasni odkup neporavnanih obveznosti, se zadevne obveznosti poročajo z negativnim predznakom v časovnem okviru, kjer se poročajo v postavki 1, ter hkrati s pozitivnim predznakom v časovnem okviru, ko obveznost zapade, in sicer če začnejo učinki znižanja veljati na dan poročanja. Kadar je učinek znižanja poziv k doplačilu kritja, se poroča tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ga je treba položiti, s pozitivnim predznakom v časovnem okviru, ko zahteva zapade, in sicer če začnejo učinki znižanja veljati na dan poročanja. Kadar je učinek znižanja sprememba pravic do ponovne zastave vrednostnih papirjev, prejetih od nasprotnih strank kot zavarovanje s premoženjem, se poroča tržna vrednost zadevnih vrednostnih papirjev s pozitivnim predznakom v časovnem okviru, ko vrednostni papirji niso več na voljo instituciji poročevalki, in sicer če začnejo učinki znižanja veljati na dan poročanja.

POJASNJEVALNE POSTAVKE

13. Visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA), primerna za centralne banke – sredstva, s katerimi se trguje

Vsota zneskov, sporočenih v postavkah 3.3, 3.4 in 3.5, ki so primerno zavarovanje za standardne likvidnostne operacije centralne banke, do katerih ima institucija neposreden dostop na svoji ravni konsolidacije. V primeru sredstev, denominiranih v valuti, ki je vključena v Prilogo k Uredbi (EU) 2015/233 kot valuta z izjemno omejeno primernostjo za centralne banke, institucije pustijo to polje prazno.

14. Sredstva, poročana v 3.6, ki niso visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA) in so primerna za centralne banke

Vsote zneskov, ki se poročajo v postavkah 3.6 in so primerno zavarovanje za standardne likvidnostne operacije centralne banke, do katerih ima institucija neposreden dostop na svoji ravni konsolidacije. V primeru sredstev, denominiranih v valuti, ki je vključena Uredbo (EU) 2015/233 kot valuta z izjemno omejeno primernostjo za centralne banke, institucije pustijo to polje prazno.

17. Vedenjski odlivi iz vlog

Znesek, ki se poroča v postavki 1.3, razčlenjen v časovne intervale glede na vedenjsko zapadlost pri običajnem poslovanju, ki se uporablja za obvladovanje likvidnostnega tveganja institucije poročevalke. Za namene tega polja običajno poslovanje pomeni stanje brez pričakovanih likvidnostnih težav. Razčlenitev odraža stabilnost vlog. Postavka ne odraža predpostavk poslovnega načrta in zato ne vključuje informacij o novih poslovnih dejavnostih. Pri razporejanju po časovnih intervalih se upošteva razdrobljenost, uporabljena za notranje namene. Zato ni treba izpolniti vseh časovnih intervalov.

18. Vedenjski prilivi iz kreditov in drugih finančnih sredstev

Znesek, ki se poroča v postavki 2.2, razčlenjen v časovne intervale glede na vedenjsko zapadlost pri običajnem poslovanju, ki se uporablja za obvladovanje likvidnostnega tveganja institucije poročevalke. Za namene tega polja običajno poslovanje pomeni stanje brez pričakovanih likvidnostnih težav. Postavka ne odraža predpostavk poslovnega načrta in zato ne upošteva novih poslovnih dejavnostih. Pri razporejanju po časovnih intervalih se upošteva razdrobljenost, uporabljena za notranje namene. Zato ni treba nujno izpolniti vseh časovnih intervalov.

19. Vedenjsko črpanje odobrenih okvirnih kreditov

Znesek, ki se poroča v postavki 4.1, razčlenjen v časovne intervale glede na vedenjsko raven črpanja in nastale likvidnostne potrebe pri običajnem poslovanju, ki se uporablja za obvladovanje likvidnostnega tveganja institucije poročevalke. Za namene tega polja običajno poslovanje pomeni stanje brez pričakovanih likvidnostnih težav. Postavka ne odraža predpostavk poslovnega načrta in zato ne upošteva novih poslovnih dejavnostih. Pri razporejanju po časovnih intervalih se upošteva razdrobljenost, uporabljena za notranje namene. Zato ni treba izpolniti vseh časovnih intervalov.

PRILOGA XI

PRILOGA XXVI DODATNO POROČANJE ZA NAMENE DOLOČITVE GSPI IN DODELITVE STOPENJ BLAŽILNIKA ZA GSPI G 01.00 – Kazalniki GSPI in postavke EBU

PREDLOGE Številka predloge Koda predloge Ime predloge/skupine predlog Kratko ime KAZALNIKI GSPI IN POSTAVKE EBU 1 G 01.00 KAZALNIKI GSPI IN POSTAVKE EBU GSPI Vrstice Postavka Znesek Kazalniki GSPI 0010 Izpostavljenosti skupaj, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami 0020 Sredstva znotraj finančnega sistema, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami 0030 Obveznosti znotraj finančnega sistema, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami 0040 Nedospeli vrednostni papirji, vključno z vrednostnimi papirji, ki so jih izdale zavarovalniške podrejene družbe 0050 Plačilne dejavnosti 0060 Sredstva v skrbništvu 0070 Prevzeti posli na trgih dolžniškega in lastniškega kapitala 0081 Obseg trgovanja – stalni donos 0085 Obseg trgovanja – lastniški vrednostni papirji in drugi vrednostni papirji 0090 Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov OTC, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami 0100 Vrednostni papirji, namenjeni trgovanju in razpoložljivi za prodajo 0110 Sredstva stopnje 3, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami 0120 Terjatve v jurisdikciji drugih držav 0130 Obveznosti v jurisdikciji drugih držav Postavke, pri katerih se Evropska bančna unija obravnava kot ena jurisdikcija 0140 Skupaj tuje terjatve na podlagi končnega tveganja 0150 Tuje terjatve iz naslova izvedenih finančnih instrumentov na podlagi končnega tveganja 0160 Tuje obveznosti na podlagi neposrednega tveganja, vključno z izvedenimi finančnimi instrumenti

PRILOGA XII

PRILOGA XXVII NAVODILA ZA POROČANJE ZA NAMENE DOLOČITVE GSPI IN DODELITVE STOPENJ BLAŽILNIKA ZA GSPI

DEL I SPLOŠNA NAVODILA

1. Struktura in dogovori

1.

1.11. Struktura Te zahteve glede poročanja, katerih namen je pomagati pri določitvi globalnih sistemsko pomembnih institucij (GSPI) in dodelitvi ustreznih stopenj blažilnika za GSPI, so sestavljene iz ene predloge, ki zajema informacije o kazalnikih globalnega sistemskega pomena in posebnih postavkah, potrebnih za uporabo metodologije Unije za določitev GSPI in dodelitev ustreznih stopenj blažilnika za GSPI.

1.22.3.4.5. Dogovor glede oštevilčenja Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in celice predlog se v dokumentu upošteva dogovor glede označevanja iz točk 3 do 5. Te številčne kode se obsežno uporabljajo v validacijskih pravilih. V navodilih se uporablja naslednji splošni zapis: {predloga; vrstica; stolpec}. V primeru sklicevanj znotraj predloge in kadar se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica; stolpec}. Kadar imajo predloge samo en stolpec, so navedene samo vrstice {predloga; vrstica}. Če sklicevanje zajema predhodno navedene vrstice ali stolpce, se to označi z zvezdico.

1.36. Dogovor glede predznaka Vsak znesek, ki poveča vrednost kazalnika, sredstev, obveznosti ali izpostavljenosti, se poroča kot pozitivna vrednost. Vsak znesek, ki zmanjša vrednost kazalnika, sredstev, obveznosti ali izpostavljenosti, se poroča kot negativna vrednost. Če je pred postavko negativen predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča nobena pozitivna vrednost.

DEL II NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGO

1.8.9. Splošne opombe Predloga je razdeljena na dva dela. Zgornji del o kazalnikih GSPI vključuje kazalnike za določitev globalnih sistemsko pomembnih institucij, kot so opredeljene v metodologiji, ki jo je razvil Baselski odbor za bančni nadzor. Spodnji del vsebuje vrsto postavk, potrebnih za izračun ustreznih kazalnikov v skladu z metodologijo, določeno na podlagi člena 131(18) Direktive 2013/36/EU. Po potrebi so informacije v tej predlogi skladne z informacijami, predloženimi zadevnim organom za namene zbiranja vrednosti kazalnikov s strani zadevnih organov, kot je določeno v členu 3(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1222/2014.

2. Navodila za posamezne pozicije Vrstica Pravna podlaga in navodila 0010–0130 0010 Izpostavljenosti skupaj, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami 0020 Sredstva znotraj finančnega sistema, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami 0030 Obveznosti znotraj finančnega sistema, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami 0040 Nedospeli vrednostni papirji, vključno z vrednostnimi papirji, ki so jih izdale zavarovalniške podrejene družbe 0050 Plačilne dejavnosti 0060 Sredstva v skrbništvu 0070 Prevzeti posli na trgih dolžniškega in lastniškega kapitala 0081 Obseg trgovanja – stalni donos 0085 Obseg trgovanja – lastniški vrednostni papirji in drugi vrednostni papirji 0090 Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov OTC, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami 0100 Vrednostni papirji, namenjeni trgovanju in razpoložljivi za prodajo 0110 Sredstva stopnje 3, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami 0120 Terjatve v jurisdikciji drugih držav 0130 Obveznosti v jurisdikciji drugih držav 0140–0160 0140 0150 0160

2. Kazalniki GSPI

Opredelitev kazalnikov je enaka opredelitvi, ki se uporablja za namene določanja informacij iz Priloge k Delegirani uredbi Komisije (EU) št. 1222/2014. V primeru sprememb opredelitev v navedeni metodologiji se tiste spremenjene opredelitve v metodologiji, ki se uporablja za določitev vrednosti kazalnikov s konca poslovnega leta (metodologija ob koncu leta), uporabljajo za namene poročanja informacij s konca prvega, drugega in tretjega četrtletja istega poslovnega leta. Kadar se predloga iz Priloge XXVI spremeni med zadevnim poslovnim letom, se metodologija ob koncu leta uporablja od prvega ustreznega referenčnega datuma po začetku veljavnosti uredbe o spremembi. Kazalniki, ki merijo tokove, se poročajo kumulativno od začetka koledarskega ali finančnega leta, kot je ustrezno.

Postavke, pri katerih se Evropska bančna unija obravnava kot ena jurisdikcija

Za namene določitve postavk, navedenih v nadaljevanju, in če v spodnjih navodilih ni posebej določeno, so uporabljene opredelitve in pojmi čim bolj usklajeni z opredelitvami in pojmi, določenimi v smernicah za poročanje mednarodne bančne statistike BIS. Z odstopanjem od tega se dejavnosti subjektov, ki poročajo, v sodelujočih državah članicah iz člena 4 Uredbe (EU) št. 806/2014 Evropskega parlamenta in Sveta izključijo, tj. sodelujoče države članice se obravnavajo kot ena sama jurisdikcija.

Skupaj tuje terjatve na podlagi končnega tveganja

Skupaj tuje terjatve so vsota čezmejnih in lokalnih terjatev tujih povezanih subjektov v lokalni ali tuji valuti. Terjatve iz naslova pozicij v pogodbah o izvedenih finančnih instrumentih so izključene. Terjatve, čezmejne terjatve, lokalne terjatve tujih povezanih subjektov v tuji in lokalni valuti imajo enak pomen kot v smernicah za poročanje mednarodne bančne statistike BIS. Na podlagi končnega tveganja pomeni, da se za namene določitve, ali je terjatev čezmejna ali lokalna terjatev, pozicija dodeli tretji osebi, ki se je pogodbeno zavezala prevzeti dolgove ali obveznosti primarne nasprotne stranke v primeru njenega neizpolnjevanja obveznosti, kadar taka tretja oseba obstaja. Ta dodelitev se izvede v skladu z določbami o prenosu tveganj iz smernic za poročanje mednarodne bančne statistike BIS.

Tuje terjatve iz naslova izvedenih finančnih instrumentov na podlagi končnega tveganja

Pozitivna poštena vrednost vseh terjatev iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, ki so čezmejne terjatve, ali lokalnih terjatev tujih povezanih subjektov v lokalni ali tuji valuti. Izvedeni finančni instrumenti vključujejo terminske posle, zamenjave in opcije, povezane s tujo valuto, obrestno mero, lastniškim kapitalom, blagom ter kreditnimi instrumenti. To vključuje kupljene kreditne izvedene finančne instrumente, ki varujejo ali izravnavajo prodano kreditno zavarovanje ali so v posesti za trgovanje. V primeru takih kupljenih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov vrednost ni omejena na vrednost neposredne terjatve, za jamstvo katere je bil instrument kupljen. Pozitivne poštene vrednosti pogodb o izvedenih finančnih instrumentih se lahko izravnajo z negativnimi poštenimi vrednostmi samo, če so bile pozicije izvršene z isto nasprotno stranko v skladu s pravno izvršljivo pogodbo o pobotu. V to postavko se vključijo samo nizi pobotov s pozitivno vrednostjo. Terjatve iz naslova izvedenih finančnih instrumentov se poročajo vključno z morebitnim z zavarovanjem z denarnimi sredstvi. Za namene poročanja informacij na podlagi končnega tveganja velja naslednje:

a)

če končno tveganje nosi nasprotna stranka, se izvedeni finančni instrument šteje za tujega, če se nasprotna stranka ne nahaja v domači jurisdikciji subjekta, ki poroča;

b)

če končno tveganje nosi dajalec jamstva, se izvedeni finančni instrument šteje za tujega, če se dajalec jamstva ne nahaja v domači jurisdikciji subjekta, ki poroča.

Tuje obveznosti na podlagi neposrednega tveganja, vključno z izvedenimi finančnimi instrumenti

Tuje obveznosti, vključno z izvedenimi finančnimi instrumenti, so vsota tujih obveznosti in tujih obveznosti, ki izhajajo iz izvedenih finančnih instrumentov. Iz te postavke se izključijo obveznosti iz naslova vrednostnih papirjev, ki so finančna sredstva, s katerimi se trguje, ki jih izda institucija poročevalka. Opredelitev izvedenih finančnih instrumentov je enaka kot za vrstico 0150. Negativne poštene vrednosti pogodb o izvedenih finančnih instrumentih se lahko izravnajo s pozitivnimi poštenimi vrednostmi samo, če so bile pozicije izvršene z isto nasprotno stranko v skladu s pravno izvršljivo pogodbo o pobotu. Obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov se poročajo vključno z morebitnim zavarovanjem s premoženjem (z denarnimi in nedenarnimi sredstvi). Na podlagi neposrednega tveganja pomeni, da se za namene določitve, ali je terjatev čezmejna ali lokalna terjatev, pozicija dodeli neposredni nasprotni stranki v pogodbi.

Versions

2022-11-21