Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2024/2938 af 14. november 2024 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2024/32) (omarbejdning)
Karakter B
afledt af udgiverens opmærkning. En karakter siger, hvordan et dokuments struktur er hentet, ikke hvor pålidelig loven er.
Adresse https://gelex.eu/eli/EU/decision/2024/2938@2024-11-14/da
Indhold
- Indledning
- KAPITEL I GENERELLE BESTEMMELSER
- KAPITEL II REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
- Artikel 7 Balancens sammensætning
- Artikel 8 Hensættelse til finansielle risici
- Artikel 9 Regler for værdiansættelse af balanceposter
- Artikel 10 Tilbageførselsforretninger
- Artikel 11 Omsættelige kapitalandele
- Artikel 12 Omsættelige investeringsfonde
- Artikel 13 Afdækning af renterisiko på værdipapirer med derivater
- Artikel 14 Syntetiske instrumenter
- KAPITEL III RESULTATFØRING
- KAPITEL IV BOGFØRINGSREGLER FOR IKKE-BALANCEFØRTE INSTRUMENTER
- KAPITEL V OFFENTLIGGJORT ÅRLIG BALANCE OG OFFENTLIGGJORT RESULTATOPGØRELSE
- KAPITEL VI AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
- ANNEX
- BILAG I Regler for sammensætning og værdiansættelse af balancen
- AKTIVER
- i)
- ii)
- iii)
- iv)
- v)
- PASSIVER
- i)
- ii)
- iii)
- BILAG II ECB'S årsbalance
- 2.
- 4.
- 5.
- 7.
- 9.
- 11.
- 8.
- 10.
- 12.
- 13.
- 15.
- BILAG III 1.1.1.1.2.2.2.1.2.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11. ECB's offentliggjorte resultatopgørelse
- BILAG IV Ophævet afgørelse med liste over dens efterfølgende ændringer
- BILAG V Sammenligningstabel
STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 26.2, og
ud fra følgende betragtninger:
(1) Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) er blevet ændret væsentligt flere gange. Da der skal foretages yderligere ændringer, bør afgørelsen omarbejdes af hensyn til klarhed.
(2) Årsregnskabet for Den Europæiske Centralbank (ECB) skal i henhold til artikel 26.2 i statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (herefter ESCB-statutten) udarbejdes af Direktionen i overensstemmelse med de principper, som Styrelsesrådet har fastlagt, og skal godkendes af sidstnævnte. Denne afgørelse fastsætter de regler, der gælder for ECB med henblik på udarbejdelsen af dens årsregnskab.
(3) Reglerne om sammensætning og værdiansættelse giver Styrelsesrådet mulighed for i ECB's balance at foretage en hensættelse til dækning af finansielle risici.
(4) Indtægter indregnes i overensstemmelse med og under henvisning til reglerne i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31), samt bogføringen af ikke-balanceførte instrumenter.
(5) Hvis en bestemt regnskabsmæssig behandling ikke fremgår af denne afgørelse, og Styrelsesrådet ikke har truffet anden beslutning, bør ECB følge de principper for værdiansættelse, der stemmer overens med International Financial Reporting Standards, som er vedtaget af Den Europæiske Union, og som er relevante for ECB’s aktiviteter og regnskaber —
VEDTAGET DENNE AFGØRELSE:
KAPITEL I GENERELLE BESTEMMELSER
Artikel 1 Definitioner
1. De begreber, der er defineret i artikel 1 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31), har samme betydning i denne afgørelse.
2. Andre tekniske begreber, der er anvendt i denne afgørelse, har samme betydning som i bilag II til retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 2 Anvendelsesområde
De regler, der er fastsat i denne afgørelse, finder anvendelse på Den Europæiske Centralbanks (ECB) årsregnskab, som består af balancen, ikke-balanceførte poster i ECB's regnskaber, resultatopgørelsen og noterne til ECB's årsregnskab.
Artikel 3 Kvalitetskriterier
De kvalitetskriterier, der er defineret i artikel 3 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31), har samme betydning i denne afgørelse.
Artikel 4 Grundlæggende regnskabsprincipper
1. De grundlæggende regnskabsprincipper, der er defineret i artikel 4 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31), har samme betydning i denne afgørelse.
2. Som en undtagelse til artikel 4, stk. 3, første punktum, i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) skal der kun tages højde for begivenheder efter balancetidspunktet indtil den dag, hvor Direktionen træffer beslutning om at fremsende ECB's årsregnskab til godkendelse i Styrelsesrådet.
Artikel 5 Periodiseringsprincippet og kontant-/afviklingsprincippet
Bestemmelserne i artikel 5 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) finder anvendelse på denne afgørelse.
Artikel 6 Indregning af aktiver og passiver
Et finansielt aktiv/passiv eller andet aktiv/passiv medtages kun i ECB’s balance i overensstemmelse med artikel 6 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
KAPITEL II REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
Artikel 7 Balancens sammensætning
Sammensætningen af balancen baseres på opstillingen i bilag I.
Artikel 8 Hensættelse til finansielle risici
Med behørig hensyntagen til beskaffenheden af ECB's opgaver kan Styrelsesrådet oprette en hensættelse for finansielle risici i ECB’s balance. Styrelsesrådet træffer afgørelse om størrelsen og anvendelsen af hensættelsen på grundlag af et begrundet skøn over ECB’s risikoeksponering.
Artikel 9 Regler for værdiansættelse af balanceposter
1. Medmindre andet er angivet i bilag I, anvendes gældende markedskurser og -priser ved værdiansættelsen af balancens poster.
2. Revaluering af guld, valutainstrumenter, værdipapirer (andre end de værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, ikke-omsættelige værdipapirer og værdipapirer til pengepolitiske formål, der bogføres til amortiseret anskaffelsesværdi), samt finansielle instrumenter, såvel balanceførte som ikke-balanceførte, foretages ved årets udgang ved anvendelse af middelkurser og -priser.
3. Der skelnes ikke mellem pris- og valutakursregulering for guld, men et enkelt revalueringsbeløb for guld angives, baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld som afledt af EUR/USD-kursen på den kvartalsvise revalueringsdato. Beholdninger i fremmed valuta, såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner, revalueres pr. valuta. Med henblik på denne artikel skal beholdninger af særlige trækningsrettigheder, herunder udvalgte individuelle valutabeholdninger, der ligger til grund for SDR-kurven, behandles som én beholdning. Hvad angår værdipapirer, skal revalueringen foretages pr. fondskode, dvs. samme ISIN-nummer/type, mens indbyggede optioner ikke skal udskilles med henblik på værdiansættelse. Værdipapirer, der holdes til pengepolitiske formål, eller som indgår i posten Andre finansielle aktiver eller Øvrige, skal behandles som særskilte beholdninger.
4. Omsættelige værdipapirer, der holdes til pengepolitiske formål, skal behandles som særskilte beholdninger og værdiansættes enten til deres markedspris eller til deres amortiserede anskaffelsesværdi (med fradrag af en evt. værdiforringelse), i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn.
5. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, behandles som særskilte beholdninger og værdiansættes til den amortiserede anskaffelsespris (med fradrag af en evt. værdiforringelse). Samme behandling gælder for ikke-omsættelige værdipapirer. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, kan sælges før udløbsdatoen, hvis et af følgende tilfælde indtræffer:
a) Hvis den solgte mængde anses for ubetydelig i forhold til den samlede beholdning af værdipapirer holdt-til-udløb.
b) Hvis værdipapirerne sælges inden for en måned før udløbsdato.
c) Under særlige omstændigheder, såsom en betydelig forringelse af udstederens kreditværdighed.
Artikel 10 Tilbageførselsforretninger
Tilbageførselsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 10 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 11 Omsættelige kapitalandele
Omsættelige kapitalandele bogføres i overensstemmelse med artikel 11 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 12 Omsættelige investeringsfonde
Omsættelige investeringsfonde bogføres i overensstemmelse med artikel 12 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 13 Afdækning af renterisiko på værdipapirer med derivater
Afdækning af renterisiko bogføres i overensstemmelse med artikel 13 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 14 Syntetiske instrumenter
Syntetiske instrumenter bogføres i overensstemmelse med artikel 14 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
KAPITEL III RESULTATFØRING
Artikel 15 Resultatføring
1. Artikel 16, stk. 1, 2, 3, 5 og 7, i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) finder anvendelse på resultatføring.
2. Indeståender på særlige revalueringskonti, som hidrører fra bidrag i medfør af artikel 48.2 i statutten for Det Europæiske system af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (herefter ESCB-statutten) vedrørende centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet, anvendes til at udligne urealiserede tab, såfremt disse overstiger tidligere revalueringsgevinster, som er bogført på den tilsvarende standardrevalueringskonto som beskrevet i artikel 16, stk. 1, litra c) i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31), førend sådanne tab udlignes i overensstemmelse med ESCB-statuttens artikel 33.2. Indeståender på særlige kursrevalueringskonti for guld, valuta og værdipapirer reduceres pro rata i tilfælde af nedgang i beholdningen af de pågældende aktiver.
Artikel 16 Transaktionsomkostninger
Artikel 17 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) finder anvendelse på denne afgørelse.
KAPITEL IV BOGFØRINGSREGLER FOR IKKE-BALANCEFØRTE INSTRUMENTER
Artikel 17 Almindelige regler
Artikel 18 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) finder anvendelse på denne afgørelse.
Artikel 18 Valutaterminsforretninger
Valutaterminsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 19 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 19 Valutaswaps
Valutaswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 20 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 20 Futureskontrakter
Futureskontrakter bogføres i overensstemmelse med artikel 21 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 21 Renteswaps
1. Renteswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 22 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
2. Urealiserede tab, som medtages i resultatopgørelsen ultimo året, amortiseres i de efterfølgende år efter den lineære metode. For renteswap-futures begynder amortiseringen fra transaktionens valørdato.
Artikel 22 Forward rate agreements
Forward rate agreements bogføres i overensstemmelse med artikel 23 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 23 Terminsforretninger i værdipapirer
Terminsforretninger i værdipapirer bogføres i overensstemmelse med metode A i artikel 24, stk. 1, i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 24 Optioner
Optioner bogføres i overensstemmelse med artikel 25 i retningslinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
KAPITEL V OFFENTLIGGJORT ÅRLIG BALANCE OG OFFENTLIGGJORT RESULTATOPGØRELSE
Artikel 25 Formater
1. Formatet for ECB’s offentliggjorte årsbalance er angivet i bilag II.
2. Formatet for ECB’s offentliggjorte resultatopgørelse er angivet i bilag III.
KAPITEL VI AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
Artikel 26 Udvikling, anvendelse og fortolkning af reglerne
1. Ved fortolkningen af denne afgørelse tages der hensyn til det forberedende arbejde og de regnskabsprincipper, der er harmoniseret af EU-lovgivningen, samt til almindeligt anerkendte regnskabsprincipper.
2. Hvis en bestemt regnskabsmæssig behandling ikke fremgår af denne afgørelse, og Styrelsesrådet ikke har truffet anden beslutning, følger ECB de principper for værdiansættelse, der stemmer overens med International Financial Reporting Standards, som er vedtaget af Den Europæiske Union, og som er relevante for ECB’s aktiviteter og regnskaber.
3. I ekstremt sjældne tilfælde, hvor Styrelsesrådet konkluderer, at overholdelse af et af kravene i denne afgørelse ikke ville give et retvisende billede af årsregnskabet, skal ECB afvige fra det pågældende krav og begrunde dette i noterne til årsregnskabet.
Artikel 27 Ophævelse
1. Afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) ophæves hermed.
2. Henvisninger til den ophævede afgørelse skal forstås som henvisninger til denne afgørelse og læses efter sammenligningstabellen i bilag V.
Artikel 28 Ikrafttrædelse
Denne afgørelse træder i kraft den 31. december 2024.
Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 14. november 2024. Christine Lagarde Formand for ECB
ANNEX
BILAG I Regler for sammensætning og værdiansættelse af balancen
AKTIVER
Balancepost Kategorisering af indholdet af balanceposterne Værdiansættelsesprincip 1 Guld og tilgodehavender i guld Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller undervejs. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktioner: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvis der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse Markedsværdi 2 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder centralbanker uden for euroområdet 2.1 Tilgodehavender hos Den Internationale Valutafond (IMF) Den nationale kvote fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under passivposten 6 Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Beholdning af SDR (brutto) Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Lån under særlige låneaftaler, indskud i fonde administreret af IMF Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs 2.2 Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikkerentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele, investeringsfonde holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet Indlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs 3 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele og investeringsfonde holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter i euroområdet Udlån, indskud, omvendte repoforretninger, udlån i øvrigt Indskud og andre udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs 4 Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet 4.1 Banktilgodehavender, værdipapirer og lån Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro Nominel værdi Kapitalandele, investeringsfonde, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikkerentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet Indskud til nominel værdi 4.2 Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under valutakursmekanisme II (ERM II) Udlån i overensstemmelse med betingelserne for ERM II Nominel værdi 5 Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro Post 5.1 til 5.5: Transaktioner i overensstemmelse med de respektive pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) 5.1 Primære markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge Nominel værdi eller repopris 5.2 Langfristede markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der normalt udføres månedligt, med en længere løbetid end den for de primære markedsoperationer Nominel værdi eller repopris 5.3 Finjusterende markedsoperationer Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål Nominel værdi eller repopris 5.4 Strukturelle markedsoperationer i form af tilbageførselsforretninger Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor Nominel værdi eller repopris 5.5 Marginal udlånsfacilitet Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet) Nominel værdi eller repopris 5.6 Udlån i forbindelse med marginbetalinger Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter Nominel værdi eller pris 6 Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer. Nominel værdi eller pris 7 Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet 7.1 Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål (herunder værdipapirer købt til pengepolitiske formål, som er udstedt af overnationale eller internationale organisationer eller multilaterale udviklingsbanker, uanset deres geografiske placering). ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres 7.2 Andre værdipapirer Andre værdipapirer end under post 7.1 Værdipapirer til pengepolitiske formål, post 8 Offentlig forvaltning og service — gæld i euro og post 11.3 Andre finansielle aktiver: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte. Kapitalandele og investeringsfonde 8 Offentlig forvaltning og service — gæld i euro Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før Den Økonomiske og Monetære Union (ØMU) (ikke-omsættelige værdipapirer, lån) Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris 9 Eurosystem-interne tilgodehavender 9.1 Fordringer vedrørende TARGET (netto) Fordringer vedrørende TARGET (netto) Nominel værdi 9.2 Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet Tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/29 Nominel værdi 9.3 Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) Nettoposition for følgende delposter: 10 Poster under afvikling Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikke-indløste checks Nominel værdi 11 Andre aktiver 11.1 Mønter fra euroområdet Euromønter Nominel værdi 11.2 Materielle og immaterielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software Anskaffelsespris minus afskrivninger Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets levetid. Levetiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages en systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers levetid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige levetider. Disse komponenters levetid bør vurderes individuelt. Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger udgiftsføres. Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er EUR 10000 ekskl. moms. 11.3 Andre finansielle aktiver 11.4 Værdireguleringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs 11.5 Periodeafgrænsningsposter Indtægter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte udgifter og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen 11.6 Øvrige poster
a)
Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
b)
Særlige trækningsrettigheder (SDR)
SDR'er
c)
Andre tilgodehavender
Andre tilgodehavender
a)
Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 Andre finansielle aktiver
Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet
b)
Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 Andre finansielle aktiver
i)
Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
ii)
Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
iii)
Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
iv)
Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs
v)
Omsættelige investeringsfonde Markedspris og aktuel valutakurs
c)
Eksterne lån (indskud) til residenter uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, Andre finansielle aktiver
Eksterne lån
d)
Andre eksterne aktiver
Andre eksterne aktiver
a)
Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, Andre finansielle aktiver
i)
Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
ii)
Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
iii)
Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
iv)
Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs
v)
Omsættelige investeringsfonde Markedspris og aktuel valutakurs
b)
Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 Andre finansielle aktiver
Andre tilgodehavender
a)
Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 Andre finansielle aktiver
Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet
b)
Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 Andre finansielle aktiver eller aktivpost 7.1 Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål
i)
Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
ii)
Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
iii)
Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
iv)
Omsættelige kapitalandele Markedspris
v)
Omsættelige investeringsfonde Markedspris
c)
Lån til residenter uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3, Andre finansielle aktiver
Lån til residenter uden for euroområdet
a)
Omsættelige værdipapirer Bogføres i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn:
i)
Markedspris. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
ii)
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen når forringelsen er dækket af en hensættelse i Eurosystemet under passivpost 13. 2, litra a) (Andre hensættelser). Eventuel over- eller underkurs amortiseres
b)
Ikke-omsættelige værdipapirer
a)
Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
b)
Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
c)
Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
d)
Omsættelige kapitalandele Markedspris
e)
Omsættelige investeringsfonde Markedspris
a)
Nationale centralbankers korrespondentkonti
Nominel værdi
b)
Andre Eurosystem-interne balancer denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB’s indtægter til de nationale centralbanker
Nominel værdi
Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer og investeringsfonde holdt af strategiske/politiske grunde
Værdipapirer inkl. kapitalandele og investeringsfonde, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje
Omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post
Eurodenominerede omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i euroområdet ud over kreditinstitutter i forbindelse med forvaltningen af værdipapirbeholdninger andre end dem, der fremgår under denne post
a)
Omsættelige kapitalandele Markedspris, omregnet til markedskursen, hvis den er denomineret i udenlandsk valuta
b)
Omsættelige investeringsfonde Markedspris, omregnet til markedskursen, hvis den er denomineret i udenlandsk valuta
c)
Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital samt andre kapitalandele holdt som varige investeringer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
d)
Investeringer i datterselskaber eller betydelige interesser Nettoaktivværdi
e)
Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris, omregnet til markedskursen, hvis den er denomineret i udenlandsk valuta Eventuel over-/underkurs amortiseres
f)
Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse, omregnet til markedskursen, hvis den er denomineret i udenlandsk valuta Eventuel over- eller underkurs amortiseres
g)
Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
h)
Banktilgodehavender og lån Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis tilgodehavender/lån er denomineret i udenlandsk valuta
a)
Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis.
Nominel værdi eller pris
b)
Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld
Markedsværdi
c)
Netto pensionsaktiver
I henhold til artikel 26, stk. 2
d)
Udestående tilgodehavender og værdipapirer opstået pga. modparters eller udstederes misligholdelse i forbindelse med Eurosystemets pengepolitiske operationer
Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab)
e)
Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), som er overtaget og/eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse
Anskaffelsespris (omregnet til den aktuelle valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis de finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)
PASSIVER
Balancepost Kategorisering af indholdet af balanceposterne Værdiansættelsesprincip 1 Sedler i omløb Eurosedler udstedt af ECB i henhold til afgørelse ECB/2010/29 Nominel værdi 2 Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer Post 2.1, 2.2, 2.3 og 2.5: indskud i euro som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) 2.1 Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet) Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravssystemet i henhold til ESCB-statutten, med undtagelse af kreditinstitutter, der fritaget for reservekravene. Denne post omfatter primært konti, der anvendes til at holde mindstereserver, og omfatter ikke kreditinstitutters midler, som ikke er frit til rådighed. Nominel værdi 2.2 Indlånsfaciliteten Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet) Nominel værdi 2.3 Tidsindskud Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer Nominel værdi 2.4 Finjusterende markedsoperationer Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet Nominel værdi eller repopris 2.5 Indlån i forbindelse med marginbetalinger Indlån fra kreditinstitutter til dækning af værdiforringelse i underliggende aktiver, som ligger til grund for kreditter til disse kreditinstitutter Nominel værdi 3 Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet Repoforretninger med kreditinstitutter som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet. Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitiske operationer. Midler fra kreditinstitutter, der ikke er frit til rådighed, og kreditinstitutters konti, der er fritaget for reservekravene. Nominel værdi eller repopris 4 Udstedte ECB-gældsbeviser Gældsbeviser som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet Anskaffelsespris. Eventuel underkurs amortiseres 5 Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet 5.1 Offentlig forvaltning og service Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån Nominel værdi 5.2 Andre forpligtelser Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutioner, som ikke er underlagt reservekravene (jf. passivpost 2.1), repoforretninger med finansielle institutioner ud over kreditinstitutter som led i forvaltningen af andre værdipapirer end dem, der er opført under aktivpost 11.3 Andre finansielle aktiver, tidsindskud, anfordringsindlån Nominel værdi 6 Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver. Repoforretninger til forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har euroen som valuta Nominel værdi eller repopris 7 Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger. Som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året 8 Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet 8.1 Indlån, saldi og andre forpligtelser Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger. Som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året 8.2 Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under valutakursmekanismen (ERM II) Lånoptagelse i overensstemmelse med ERM II-betingelserne Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året 9 Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året 10 Eurosystem-interne forpligtelser 10.1 Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver ECB-balancepost, denomineret i euro Nominel værdi 10.2 Forpligtelser vedrørende TARGET (netto) Forpligtelser vedrørende TARGET (netto) Nominel værdi 10.3 Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto) Nettoposition for følgende delposter: 11 Poster under afvikling Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling Nominel værdi 12 Andre forpligtelser 12.1 Værdireguleringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs 12.2 Periodeafgrænsningsposter Udgifter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører en fremtidig periode Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen 12.3 Øvrige poster 13 Hensættelser 13.1 Risikohensættelser Hensættelser til risici, der ikke er realiseret, herunder bidrag i medfør af ESCB-statuttens artikel 48.2, for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet. Nominel værdi 13.2 Andre hensættelser 14 Værdireguleringskonti Særlige værdireguleringskonti, som hidrører fra bidrag i medfør af ESCB-statuttens artikel 48.2, for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet. Jf. artikel 15, stk. 2 15 Kapital og reserver 15.1 Kapital Indbetalt kapital Nominel værdi 15.2 Reserver Lovpligtige reserver i henhold til ESCB-statuttens artikel 33 og bidrag i henhold til statuttens artikel 48.2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet Nominel værdi 16 Akkumulerede fremførte tab Nominel værdi 17 Årets resultat Nominel værdi
a)
Nationale centralbankers korrespondentkonti
Nominel værdi
b)
Andre Eurosystem-interne balancer denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB’s indtægter til de nationale centralbanker
Nominel værdi
a)
Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Repoforretninger med finansielle institutioner som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 11.3 Andre finansielle aktiver. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Forpligtelser på forvaltningsbasis.
Nominel værdi eller (repo)pris
b)
Kunders deponering af guld
Markedsværdi
c)
Netto pensionsforpligtelser
I henhold til artikel 26, stk. 2
a)
Hensættelser som følge af værdiforringelse af pengepolitiske operationer.
Nominel værdi (baseret på værdiansættelse som fastsat af Styrelsesrådet ultimo året)
b)
Til andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter
Anskaffelsespris/nominel værdi
a)
Værdireguleringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, alle typer af euro-denominerede værdipapirer og alle typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; værdireguleringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR.
Værdireguleringsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen
b)
Resultat efter omvurdering af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv) i forbindelse med pensionsydelser, som er nettopositionen af følgende delposter:
i)
Aktuarmæssige gevinster og tab i nutidsværdien af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse
ii)
Afkast af ordningens aktiver, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv)
iii)
Enhver ændring i aktivloftets effekt, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv)
I henhold til artikel 26, stk. 2
BILAG II ECB'S årsbalance
(millioner EUR) Aktiver Rapporteringsår Foregående år Passiver Rapporteringsår Foregående år Aktiver i alt Passiver i alt
1. Guld og tilgodehavender i guld
2. Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet
2.
2.1. Tilgodehavender hos IMF
2.2. Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver
3. Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet
4. Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet
4.
4.1. Banktilgodehavender, værdipapirer og lån
4.2. Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
5. Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro
5.
5.1. Primære markedsoperationer
5.2. Langfristede markedsoperationer
5.3. Finjusterende markedsoperationer
5.4. Strukturelle markedsoperationer i form af tilbageførselsforretninger
5.5. Marginal udlånsfacilitet
5.6. Udlån i forbindelse med marginbetalinger
6. Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet
7. Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet
7.
7.1. Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål
7.2. Andre værdipapirer
8. Offentlig forvaltning og service — gæld i euro
9. Eurosystem-interne tilgodehavender
9.
9.1. Fordringer vedrørende TARGET (netto)
9.2. Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet
9.3. Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)
10. Poster under afvikling
11. Andre aktiver
11.
11.1. Mønter fra euroområdet
11.2. Materielle og immaterielle anlægsaktiver
11.3. Andre finansielle aktiver
11.4. Værdireguleringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter
11.5. Periodeafgrænsningsposter
11.6. Øvrige poster
1. Sedler i omløb
2. Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer
2.
2.1. Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet)
2.2. Indlånsfacilitet
2.3. Tidsindskud
2.4. Finjusterende markedsoperationer
2.5. Indlån i forbindelse med marginbetalinger
3. Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet
4. Udstedte ECB-gældsbeviser
5. Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet
5.
5.1. Offentlig forvaltning og service
5.2. Andre forpligtelser
6. Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet
7. Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet
8. Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet
8.
8.1. Indlån, saldi og andre forpligtelser
8.2. Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
9. Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF
10. Eurosystem-interne forpligtelser
10.
10.1. Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver
10.2. Forpligtelser vedrørende TARGET (netto)
10.3. Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)
11. Poster under afvikling
12. Andre forpligtelser
12.
12.1. Værdireguleringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter
12.2. Periodeafgrænsningsposter
12.3. Øvrige poster
13. Hensættelser
13.
13.1. Risikohensættelser
13.2. Andre hensættelser
14. Værdireguleringskonti
15. Kapital og reserver
15.
15.1. Kapital
15.2. Reserver
16. Akkumulerede fremførte tab
17. Årets resultat
BILAG III 1.1.1.1.2.2.2.1.2.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11. ECB's offentliggjorte resultatopgørelse
(millioner EUR) Resultatopgørelse for året, som slutter den 31. december … Rapportering år Foregående år Nettorenteindtægter Renteindtægter Renteudgifter Nettoresultat af finansielle operationer og nedskrivninger Realiserede gevinster/(tab) på finansielle operationer Nedskrivninger af finansielle aktiver og positioner Nettoindtægter/(-udgifter) fra gebyrer og provisioner Indtægter fra aktieinstrumenter og kapitalinteresser Andre indtægter Personaleomkostninger Administrationsomkostninger Afskrivninger på materielle og immaterielle anlægsaktiver Tjenesteydelser i forbindelse med seddelproduktion Øvrige omkostninger Fortjeneste/(tab) før overførsel (til)/fra risikohensættelser Overførsel (til)/fra risikohensættelser Årets resultat
BILAG IV Ophævet afgørelse med liste over dens efterfølgende ændringer
Afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) EUT L 347 af 20.12.2016, s. 1 Afgørelse (EU) 2017/2239 (ECB/2017/36) EUT L 320 af 6.12.2017, s. 18 Afgørelse (EU) 2019/2215 (ECB/2019/35) EUT L 332 af 23.12.2019, s. 168 Afgørelse (EU) 2021/2040 (ECB/2021/52) EUT L 419 af 24.11.2021, s. 1
BILAG V Sammenligningstabel
Afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) Denne afgørelse Artikel 1 Artikel 2 Artikel 3 Artikel 4 Artikel 5 Artikel 6 Artikel 7 Artikel 8 Artikel 9 Artikel 10 Artikel 11 Artikel 11a Artikel 12 Artikel 13 Artikel 14 Artikel 15 Artikel 16 Artikel 17 Artikel 18 Artikel 19 Artikel 20 Artikel 21 Artikel 22 Artikel 23 Artikel 24 Artikel 25 Artikel 26 Artikel 27 Artikel 1 Artikel 2 Artikel 3 Artikel 4 Artikel 5 Artikel 6 Artikel 7 Artikel 8 Artikel 9 Artikel 10 Artikel 11 Artikel 12 Artikel 13 Artikel 14 Artikel 15 Artikel 16 Artikel 17 Artikel 18 Artikel 19 Artikel 20 Artikel 21 Artikel 22 Artikel 23 Artikel 24 Artikel 25 Artikel 26 Artikel 27 Artikel 28