Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2024/1673 af 6. juni 2024 om regler for anvendelsen af Rådets forordning (EU) nr. 833/2014 for så vidt angår rapportering og gennemførelse af indtægtstransaktioner med henblik på det finansielle bidrag, der skal betales til Unionen
Karakter B
afledt af udgiverens opmærkning. En karakter siger, hvordan et dokuments struktur er hentet, ikke hvor pålidelig loven er.
Adresse https://gelex.eu/eli/EU/regulation/2024/1673@2024-06-06/da
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Rådets forordning (EU) nr. 833/2014 af 31. juli 2014 om restriktive foranstaltninger på baggrund af Ruslands handlinger, der destabiliserer situationen i Ukraine, særlig artikel 5a, stk. 13, og
ud fra følgende betragtninger:
(1) Den 21. maj 2024 vedtog Rådet forordning (EU) 2024/1469, hvorved Rådets forordning (EU) nr. 833/2014 blev ændret, og der blev indført yderligere foranstaltninger til støtte for Ukraines genopretning og genopbygning via et finansielt bidrag, der beregnes på grundlag af den nettofortjeneste fra likviditet, der akkumuleres udelukkende som følge af de restriktive foranstaltninger.
(2) Med henblik herpå skal værdipapircentraler, der besidder aktiver og reserver tilhørende Ruslands centralbank eller juridiske personer, enheder eller organer, der handler på vegne af eller efter anvisning fra Ruslands centralbank, såsom den russiske National Wealth Fund, til en samlet værdi af mere end 1 mio. EUR, opgøre og forvalte en sådan ekstraordinær likviditet, der akkumuleres som følge af immobiliseringen af aktiver og reserver tilhørende Ruslands centralbank eller juridiske personer, enheder eller organer, der handler på vegne af eller efter anvisning fra Ruslands centralbank, såsom den russiske National Wealth Fund, adskilt fra deres øvrige aktiviteter og skal også holde de uventede og ekstraordinære indtægter, der genereres, adskilt. Værdipapircentralerne skal betale et finansielt bidrag til Unionen svarende til 99,7 % af den deraf følgende nettofortjeneste, der er akkumuleret siden den 15. februar 2024.
(3) Af dette finansielle bidrag kan værdipapircentralerne midlertidigt tilbageholde en andel på højst 10 % med henblik på at opfylde kapital- og risikostyringskravene og i betragtning af indvirkningen som følge af krigen i Ukraine på de aktiver, som værdipapircentralerne besidder. Hvis denne andel bliver utilstrækkelig i fremtiden, kan en værdipapircentral indgive en behørigt begrundet anmodning til den nationale tilsynsmyndighed om at tilbageholde en yderligere procentdel af det skyldige finansielle bidrag.
(4) For at tage hensyn til de særlige karakteristika ved det finansielle bidrag og om nødvendigt supplere horisontale regler om indtægtstransaktioner bør der i nærværende forordning fastsættes detaljerede ordninger vedrørende rapporteringskrav og gennemførelsen af indtægtsoperationer.
(5) For at Kommissionen kan kontrollere de beløb, der skal betales halvårligt, og betingelserne for, hvornår beløbene forfalder, bør der i denne forordning fastsættes generelle regler for regnskabsaflæggelse.
(6) Som grundlag for de halvårlige betalinger af det finansielle bidrag er det nødvendigt at specificere de forskellige elementer, som værdipapircentralerne bør offentliggøre i interimsregnskaberne, herunder størrelsen af det finansielle bidrag, og fastsætte en frist for indgivelsen heraf. For at fremme en gnidningsløs planlægning af de tilsvarende udgifter bør værdipapircentralerne også forelægge ikkebindende kvartalsvise prognoser for det finansielle bidrag.
(7) Værdipapircentralerne bør forelægge Kommissionen og de nationale tilsynsmyndigheder deres lovpligtige reviderede årsregnskaber for at gøre det muligt at afstemme det finansielle bidrag, der er betalt for det pågældende år, med de endelige skyldige beløb for det pågældende år på grundlag af disse reviderede regnskaber. I denne forordning bør det derfor præciseres, hvilke oplysninger der skal offentliggøres i de reviderede regnskaber og den tilhørende dokumentation, og hvad fristen for indgivelse heraf er.
(8) For at sikre en gennemsigtig opkrævning af det finansielle bidrag bør der fastsættes detaljerede regler for rapportering af foreløbigt tilbageholdte beløb. Værdipapircentralerne bør navnlig give oplysninger om de antagelser og andre oplysninger, der er nødvendige for at fastslå størrelsen af det foreløbigt tilbageholdte finansielle bidrag, og om anvendelsen af disse beløb. De nationale tilsynsmyndigheder bør straks meddele Kommissionen om deres afgørelser vedrørende foreløbigt tilbageholdte beløb eller om eventuelle tilsynsforanstaltninger eller andre foranstaltninger, som de vedtager over for værdipapircentralerne.
(9) Kommissionen bør halvårligt indkalde det finansielle bidrag på grundlag af interimsregnskaberne. Det finansielle bidrag, der betales, bør, hvor det er relevant, afspejle de beløb, der hidrører fra afstemningen, og foreløbigt tilbageholdte beløb, som ikke er blevet anvendt inden for fem år. Dette bidrag bør betales af værdipapircentralerne inden for den frist, der er fastsat i denne forordning. De horisontale regler for indtægtstransaktioner, der er fastsat i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) 2018/1046, bør finde anvendelse på opkrævningen af det finansielle bidrag. Dette bør omfatte reglerne om fremsendelse af debetnotaer og om anvendelse af morarenter.
(10) Kommissionen bør fastsætte det beløb, der fremkommer ved afstemningen af de halvårlige finansielle bidrag, der betales på grundlag af interimsregnskabet for det foregående år, med det endelige skyldige beløb på grundlag af de reviderede regnskaber og den tilhørende dokumentation for det pågældende år. Dette beløb bør tages i betragtning ved værdipapircentralernes næste betaling. Hvis værdipapircentralerne ikke skal betale yderligere halvårligt, bør Kommissionen sende en særskilt debetnota i overensstemmelse med artikel 98, stk. 4, i forordning (EU, Euratom) 2018/1046.
(11) Kommissionen har i overensstemmelse med artikel 5a, stk. 13, sidste punktum, i Rådets forordning (EU) nr. 833/2014 hørt de relevante nationale tilsynsmyndigheder som defineret i nærværende forordning om reglerne i nærværende forordning.
(12) I lyset af situationen i Ukraine bør denne forordning på grund af sagens hastende karakter træde i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende —
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
KAPITEL I ALMINDELIGE BESTEMMELSER
Artikel 1 Genstand
Ved denne forordning fastsættes de nærmere bestemmelser for:
a) rapportering til Kommissionen og de nationale tilsynsmyndigheder og
b) gennemførelsen af indtægtstransaktioner.
Artikel 2 Definitioner
I denne forordning forstås ved:
1) værdipapircentral: en juridisk person som defineret i artikel 2, stk. 1, nr. 1), i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 909/2014, som er omfattet af de forpligtelser, der er fastsat i artikel 5a, stk. 8-12 i forordning (EU) nr. 833/2014
2) finansielt bidrag: det finansielle bidrag, der er omhandlet i artikel 5a, stk. 9, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 833/2014
3) nationale tilsynsmyndigheder: de myndigheder, der udpeges af en medlemsstat i henhold til artikel 11 i forordning (EU) nr. 909/2014, og som er ansvarlige for at føre tilsyn med værdipapircentraler som defineret i nr. 1
4) interimsregnskab: det interimsregnskab, der er omhandlet i artikel 5a, stk. 11, første afsnit, i forordning (EU) nr. 833/2014
5) lovpligtig revision: en revision af årsregnskaber eller konsoliderede regnskaber som defineret i artikel 2, nr. 1), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/43/EF.
KAPITEL II RAPPORTERING
Artikel 3 Almindelige bestemmelser
1. Med henblik på særskilt regnskabsføring af likviditet, indtægter og nettofortjeneste, jf. artikel 5a, stk. 8, i forordning (EU) nr. 833/2014, anvendes værdipapircentralernes standardrapporter så vidt muligt.
2. De rapporter, der skal forelægges Kommissionen, udarbejdes på grundlag af de regnskabsregler, der anvendes af værdipapircentralerne.
3. De rapporter, der skal forelægges Kommissionen, udtrykkes i euro. Disse rapporter kan baseres på årsregnskaber denomineret i andre valutaer i overensstemmelse med værdipapircentralernes krav. Om nødvendigt omregnes beløbene til euro. I så fald bør de anvendte valutakurser angives i rapporterne.
4. De rapporter, prognoser og oplysninger, der er omhandlet i artikel 4-6, sendes til Kommissionen elektronisk underskrevet med kvalificeret elektronisk signatur som defineret i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 910/2014 til de adresser, som Kommissionen har meddelt.
5. Værdipapircentralerne opbevarer finansielle og regnskabsmæssige dokumenter vedrørende det finansielle bidrag i en periode på fem år efter den endelige godkendelse af regnskaberne. Akter og dokumenter, der vedrører revision, appelsager, retssager, forfølgelse af krav vedrørende retlige forpligtelser eller undersøgelser, skal opbevares, indtil sådanne revisioner, appeller, retssager, forfølgelser af krav eller undersøgelser er afsluttet.
Artikel 4 Interimsregnskab
1. Værdipapircentralerne forelægger Kommissionen og de nationale tilsynsmyndigheder interimsregnskabet for perioden fra den 1. januar til den 30. juni senest den første arbejdsdag efter den 25. juli samme år og for perioden fra den 1. juli til den 31. december senest den første arbejdsdag efter den 25. marts det følgende år. Interimsregnskabet for perioden fra den 1. januar til den 30. juni 2024 skal forelægges senest den første arbejdsdag efter den 19. juli 2024 og skal afspejle, at reglerne i artikel 5a, stk. 8-14, i forordning (EU) nr. 833/2014 finder anvendelse fra den 15. februar 2024.
2. Interimsregnskabet skal indeholde oplysninger om:
a) likviditet, indtægter og nettofortjeneste som omhandlet i artikel 5a, stk. 8, litra a), b) og c), i forordning (EU) nr. 833/2014 samt periodisering af beløb til selskabsskat i henhold til den pågældende medlemsstats generelle ordning for det pågældende halvår
b) den nettofortjeneste, der er omhandlet i artikel 5a, stk. 8, litra c), i forordning (EU) nr. 833/2014.
3. Værdipapircentralerne fastsætter i interimsregnskabet det finansielle bidrag med fradrag af de foreløbigt tilbageholdte beløb i henhold til nævnte forordnings artikel 5a, stk. 10, litra a), b) og c), og hvor det er relevant, forhøjet med de beløb, der er overført til Unionen i henhold til artikel 9.
4. Værdipapircentralerne forelægger Kommissionen et vejledende, ikkebindende overslag over størrelsen af det finansielle bidrag, der skal betales til Unionen, senest den første arbejdsdag efter den 25. i den måned, der følger efter hvert kvartal.
Artikel 5 Reviderede årsregnskaber og rapporter
1. Værdipapircentralerne forelægger for år n senest den 31. maj i år n+1 Kommissionen og de nationale tilsynsmyndigheder de lovpligtige årsregnskaber, der er udarbejdet i overensstemmelse med de gældende nationale standarder og revideret af en revisor i overensstemmelse med direktiv 2006/43/EF.
2. De lovpligtige reviderede årsregnskaber skal særskilt indeholde det samlede beløb for likviditet, indtægter og nettooverskud som omhandlet i artikel 5a, stk. 8, litra a), b) og c), i forordning (EU) nr. 833/2014.
3. Værdipapircentralerne forelægger sammen med de lovpligtige reviderede årsregnskaber Kommissionen og de nationale tilsynsmyndigheder en særskilt beretning, der indeholder: Denne beretning bør ledsages af en erklæring med sikkerhed fra værdipapircentralernes revisor og afstemmes med det lovpligtige årsregnskab.
a) de årlige beløb, som værdipapircentralerne midlertidigt har tilbageholdt, og som udgør forpligtelser over for Unionen i henhold til artikel 5a, stk. 10, litra a), i forordning (EU) nr. 833/2014, medmindre de anvendes i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 5a, stk. 10, litra d)
b) de kumulerede samlede beløb, der tilbageholdes foreløbigt i henhold til artikel 5a, stk. 10, i forordning (EU) nr. 833/2014
c) de beløb, der ophørte med at være skyldige til Unionen i henhold d) til artikel 5a, stk. 10, litra d), i forordning (EU) nr. 833/2014
d) det samlede finansielle bidrag for år n:
i) fratrukket det beløb, der foreløbigt er tilbageholdt i henhold til artikel 5a, stk. 10, litra a), b) og c), i forordning (EU) nr. 833/2014
ii) forhøjet med de beløb, der skal overføres til Unionen i henhold til artikel 5a, stk. 10, litra e) og f), i forordning (EU) nr. 833/2014.
e) fordelingen efter denomineringsvaluta af den likviditet og de indtægter, der er omhandlet i det foregående stykke og i artikel 4, stk. 2, litra a).
4. Værdipapircentralerne fremsender efter anmodning fra Kommissionen alle yderligere oplysninger vedrørende de regnskaber eller den beretning, der er omhandlet i denne artikel.
Artikel 6 Værdipapircentralernes og de nationale myndigheders indberetning af de foreløbigt tilbageholdte beløb
1. Værdipapircentralerne forelægger sammen med hvert af de interimsregnskaber, der er omhandlet i artikel 4, og de reviderede regnskaber og beretninger, der er omhandlet i artikel 5, Kommissionen og de nationale tilsynsmyndigheder et særskilt dokument, der indeholder: De oplysninger, der er omhandlet i denne artikels stk. 1, litra b), skal omfatte en detaljeret kvantificering af de udgifter, risici og tab, der som følge af krigen i Ukraine er opstået eller hensat i forbindelse med de aktiver, som disse værdipapircentraler besidder, og de beløb heraf, der kan dækkes af værdipapircentralernes interne ressourcer på det tidspunkt, hvor de opstod.
a) de antagelser og andre oplysninger, der er nødvendige for at fastsætte det foreløbigt tilbageholdte finansielle bidrag i henhold til artikel 5a, stk. 10, litra a), b) og c), i forordning (EU) nr. 833/2014
b) oplysninger om anvendelsen af de foreløbigt tilbageholdte beløb, jf. artikel 5a, stk. 10, litra d), i forordning (EU) nr. 833/2014.
2. De nationale tilsynsmyndigheders meddelelse af deres afgørelse i henhold til artikel 5a, stk. 10, litra e), i forordning (EU) nr. 833/2014 om, at de beløb, der midlertidigt tilbageholdes, eller en del af disse beløb stadig er nødvendige for at opfylde risikostyringskravene i betragtning af indvirkningen som følge af krigen i Ukraine på de aktiver, som værdipapircentralerne besidder, skal omfatte en detaljeret beskrivelse af disse behov og deres skønsmæssige størrelse, såvel som af de antagelser, der ligger til grund herfor, sammen med eventuelle yderligere oplysninger, som de nationale tilsynsmyndigheder måtte finde relevante. De nationale tilsynsmyndigheder underretter straks Kommissionen om enhver tilsynsforanstaltning eller anden foranstaltning, som den træffer over for værdipapircentralerne, og som kan påvirke de beløb, der tilbageholdes i henhold til artikel 5a, stk. 10, i forordning (EU) nr. 833/2014.
3. De nationale tilsynsmyndigheder forelægger straks Kommissionen på anmodning eventuelle yderligere oplysninger vedrørende kvantificeringen af de udgifter, risici og tab, der som følge af krigen i Ukraine er opstået eller hensat i forbindelse med de aktiver, som værdipapircentralerne besidder, eller vedrørende kvantificeringen af de interne ressourcer, der anvendes til at dække disse risici. Værdipapircentralerne og de nationale tilsynsmyndigheder samarbejder med Kommissionen om udveksling af de oplysninger, der anvendes til at træffe afgørelse om de tilbageholdte beløb.
KAPITEL III INDTÆGTSTRANSAKTIONER
Artikel 7 Betaling af det finansielle bidrag
Efter at Kommissionen har gennemgået det interimsregnskab, der er omhandlet i denne forordnings artikel 4, sender den i overensstemmelse med artikel 98, stk. 4, i forordning (EU, Euratom) 2018/1046 hvert halve år en debetnota for at indkalde det skyldige finansielle bidrag. Værdipapircentralerne betaler det finansielle bidrag senest fem arbejdsdage efter datoen for indkaldelsen af det finansielle bidrag. De beløb, der indkaldes halvårligt, skal:
a) forhøjes eller nedsættes, alt efter omstændighederne, med det beløb, der fremkommer ved afstemningen af det finansielle bidrag, der er betalt i det foregående år, med det endelige beløb, der skal betales på grundlag af de reviderede regnskaber for det pågældende år, jf. denne forordnings artikel 5, og
b) omfatte det foreløbigt tilbageholdte beløb, som ikke længere er nødvendigt for at opfylde risikostyringskravene, og som er indberettet af værdipapircentralerne i henhold til denne forordnings artikel 5, stk. 3, litra d), nr. ii).
Artikel 8 Afstemning af det betalte finansielle bidrag med de endelige skyldige beløb
1. Kommissionen fastsætter det endelige beløb for det finansielle bidrag, der skal betales for et givet år, på grundlag af de lovpligtige reviderede årsregnskaber.
2. Hvis det årlige finansielle bidrag, der skal betales for et givet år, eventuelt fratrukket de beløb, der foreløbigt tilbageholdes i henhold til artikel 5a, stk. 10, litra a), b) og c), i forordning (EU) nr. 833/2014, og eventuelt forhøjet med de beløb, der skal overføres til Unionen i henhold til artikel 9, er lavere end summen af de halvårlige betalinger, der er foretaget for dette år i henhold til nærværende forordnings artikel 7, fratrækkes forskellen den næste betaling, som værdipapircentralerne skal foretage til Unionen.
3. Det beløb, som værdipapircentralerne skal betale som følge af modregningen i henhold til foregående punktum, må ikke være lavere end nul.
4. Hvis det årlige finansielle bidrag, der skal betales for et givet år, eventuelt fratrukket de beløb, der foreløbigt tilbageholdes i henhold til artikel 5a, stk. 10, litra a), b) og c), i forordning (EU) nr. 833/2014, og eventuelt forhøjet med de beløb, der skal overføres til Unionen i henhold til artikel 9, er højere end summen af de halvårlige betalinger, der er foretaget for dette år i henhold til nærværende forordnings artikel 7, tilføjer Kommissionen forskellen til den næste betaling, som værdipapircentralerne skal betale til Unionen, eller sender en særskilt debetnota, jf. artikel 98, stk. 4, i forordning (EU, Euratom) 2018/1046, vedrørende dette beløb, hvis værdipapircentralerne ikke skylder yderligere halvårlige betalinger.
Artikel 9 Overførsel af foreløbigt tilbageholdte beløb
Når værdipapircentralerne i henhold til artikel 5a, stk. 11, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 833/2014 har underrettet Kommissionen om, at midlertidigt tilbageholdte beløb ikke længere er nødvendige for at opfylde risikostyringskravene i betragtning af indvirkningen som følge af krigen i Ukraine på de aktiver, som værdipapircentralerne besidder, tilføjer Kommissionen disse beløb til den næste betaling, som værdipapircentralerne skal betale til Unionen, jf. artikel 7, eller sender en særskilt debetnota, jf. artikel 98, stk. 4, i forordning (EU, Euratom) 2018/1046, vedrørende dette beløb, hvis værdipapircentralerne ikke skylder yderligere halvårlige betalinger. Denne særskilte debetnota kan også, hvor det er relevant, omfatte en afstemning af de halvårlige finansielle bidrag, der er betalt, med de endelige skyldige beløb, jf. artikel 8.
KAPITEL IV AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
Artikel 10 Ikrafttræden
Denne forordning træder i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat. Udfærdiget i Bruxelles, den 6. juni 2024. På Kommissionens vegne Ursula von der Leyen Formand