Address https://gelex.eu/eli/EU/regulation/2025/428@2025-02-18/ro

Contents

1. Preamble
2. Articolul 1
3. 1.
4. Articolul 2
5. Articolul 3
6. ANNEX
7. ANEXA II (*) CERTIFICATUL DE SCUTIRE DE TVA ȘI/SAU DE ACCIZE MENȚIONAT LA ARTICOLUL 51
8. Note explicative 1.2.3.4.5.6.7.
9. Note explicative 1.2.
10. Note explicative 1.2.3.4.5.

CONSILIUL UNIUNII EUROPENE,

având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene,

având în vedere Directiva 2006/112/CE a Consiliului din 28 noiembrie 2006 privind sistemul comun al taxei pe valoarea adăugată, în special articolul 397,

având în vedere propunerea Comisiei Europene,

întrucât:

(1) Directiva (UE) 2025/425 a Consiliului introduce cerința unui certificat electronic de scutire de taxa pe valoarea adăugată și procedura electronică pentru prelucrarea respectivului certificat. Pentru a beneficia de suficientă flexibilitate în implementarea numărului mare de proiecte aferente din domeniul informatic aflate în curs, statele membre pot utiliza în continuare certificatul pe suport de hârtie existent, prevăzut în anexa II la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului, pentru operațiunile realizate până la 30 iunie 2032. Articolul 51 alineatul (1) din regulamentul de punere în aplicare respectiv ar trebui să fie modificat pentru a se permite utilizarea ambelor certificate, electronic sau pe suport de hârtie, pe durata unei perioade de tranziție.

(2) Anexa II la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 282/2011 ar trebui să fie înlocuită pentru a reflecta faptul că Directiva 2008/118/CE a Consiliului a fost înlocuită cu Directiva (UE) 2020/262 a Consiliului.

(3) În conformitate cu Directiva 2006/112/CE, începând cu 1 iulie 2032, se utilizează numai certificatul electronic menționat la articolul 151a din directiva respectivă. În consecință, la data respectivă ar trebui să fie eliminate articolul 51 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 282/2011 și anexa II la acesta, care prevăd versiunea pe suport de hârtie a certificatului de scutire.

(4) Prin urmare, Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 282/2011 ar trebui să fie modificat în consecință,

ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:

Articolul 1 Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 282/2011 se modifică după cum urmează: Para. 001. În cazul în care persoana care primește livrarea de bunuri sau prestarea de servicii este stabilită în Uniune, dar nu în statul membru în care are loc respectiva livrare sau prestare, și nu se utilizează certificatul electronic de scutire în temeiul articolului 151a din Directiva 2006/112/CE, certificatul de scutire de TVA și/sau de accize prevăzut în anexa II la prezentul regulament servește drept confirmare a faptului că operațiunea poate beneficia de scutire în temeiul articolului 151 alineatul (1) din Directiva 2006/112/CE, sub rezerva notelor explicative care figurează în anexa respectivă. Atunci când utilizează respectivul certificat, statul membru în care este stabilit beneficiarul livrării de bunuri sau al prestării de servicii poate decide dacă utilizează un certificat de scutire comun pentru TVA și accize sau două certificate distincte. (1) La articolul 51, alineatul (1) se înlocuiește cu următorul text: (2) Anexa II se înlocuiește cu textul din anexa la prezentul regulament.

Articolul 1

1. La articolul 51, alineatul (1) se înlocuiește cu următorul text: Para. 001. În cazul în care persoana care primește livrarea de bunuri sau prestarea de servicii este stabilită în Uniune, dar nu în statul membru în care are loc respectiva livrare sau prestare, și nu se utilizează certificatul electronic de scutire în temeiul articolului 151a din Directiva 2006/112/CE, certificatul de scutire de TVA și/sau de accize prevăzut în anexa II la prezentul regulament servește drept confirmare a faptului că operațiunea poate beneficia de scutire în temeiul articolului 151 alineatul (1) din Directiva 2006/112/CE, sub rezerva notelor explicative care figurează în anexa respectivă. Atunci când utilizează respectivul certificat, statul membru în care este stabilit beneficiarul livrării de bunuri sau al prestării de servicii poate decide dacă utilizează un certificat de scutire comun pentru TVA și accize sau două certificate distincte.

1.

(1) În cazul în care persoana care primește livrarea de bunuri sau prestarea de servicii este stabilită în Uniune, dar nu în statul membru în care are loc respectiva livrare sau prestare, și nu se utilizează certificatul electronic de scutire în temeiul articolului 151a din Directiva 2006/112/CE, certificatul de scutire de TVA și/sau de accize prevăzut în anexa II la prezentul regulament servește drept confirmare a faptului că operațiunea poate beneficia de scutire în temeiul articolului 151 alineatul (1) din Directiva 2006/112/CE, sub rezerva notelor explicative care figurează în anexa respectivă. Atunci când utilizează respectivul certificat, statul membru în care este stabilit beneficiarul livrării de bunuri sau al prestării de servicii poate decide dacă utilizează un certificat de scutire comun pentru TVA și accize sau două certificate distincte.

2. Anexa II se înlocuiește cu textul din anexa la prezentul regulament.

Articolul 2 Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 282/2011 se modifică după cum urmează: (1) Articolul 51 se elimină. (2) Anexa II se elimină.

Articolul 2

1. Articolul 51 se elimină.

2. Anexa II se elimină.

Articolul 3

(1) Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

(2) Articolul 1 se aplică de la 1 iulie 2031.

(3) Articolul 2 se aplică de la 1 iulie 2032.

Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în toate statele membre. Adoptat la Bruxelles, 18 februarie 2025. Pentru Consiliu Președintele A. Domański

ANNEX

ANEXĂ

(1) un exemplar se păstrează de către expeditor; (2) un exemplar se atașează circulației produsului supus accizei. (a) Specificațiile generale cu privire la hârtia care trebuie utilizată sunt cele prevăzute în Jurnalul Oficial al Comunităților Europene (C 164, 1.7.1989, p. 3). Hârtia trebuie să fie de culoare albă pentru toate exemplarele și să aibă dimensiunea de 210 mm pe 297 mm, cu o toleranță maximă de 5 mm în minus sau de 8 mm în plus în ceea ce privește lungimea. În cazul unei scutiri de accize, certificatul de scutire se întocmește în două exemplare: (b) Orice spațiu neutilizat din rubrica 5.B se barează astfel încât să nu fie posibile adăugiri. (c) Documentul trebuie completat lizibil și într-o manieră care să nu permită ștergerea datelor. Nu sunt permise ștersături sau corecturi. Documentul se completează într-o limbă recunoscută de statul membru gazdă. (d) Dacă descrierea bunurilor și/sau a serviciilor (rubrica 5.B din certificat) se referă la un formular de comandă întocmit în altă limbă decât limba recunoscută de statul membru gazdă, organismul/persoana eligibil(ă) trebuie să atașeze o traducere. (e) Pe de altă parte, dacă certificatul este întocmit într-o altă limbă decât limba recunoscută de statul membru al furnizorului/prestatorului/antrepozitarului, organismul/persoana eligibil(ă) trebuie să atașeze o traducere a informațiilor cu privire la bunurile și serviciile din rubrica 5.B. (f) Limbă recunoscută înseamnă una dintre limbile utilizate oficial în statul membru sau orice altă limbă oficială din Uniune pe care statul membru o declară ca fiind utilizabilă în acest scop. Pt_a_. 2. Trimiterea la formularul de comandă (rubrica 5.B din certificat) trebuie să conțină cel puțin data și numărul comenzii. Formularul de comandă trebuie să conțină toate elementele care figurează în rubrica 5 din certificat. Dacă certificatul trebuie ștampilat de autoritatea competentă a statului membru gazdă, se ștampilează și formularul de comandă. Pt_b_. 2. Indicarea codului de acciză definit la articolul 2 punctul 12 din Regulamentul (UE) nr. 389/2012 al Consiliului din 2 mai 2012 privind cooperarea administrativă în domeniul accizelor și de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 2073/2004 este opțională; indicarea codului de înregistrare în scopuri de TVA sau a codului de înregistrare fiscală este obligatorie. Pt_c_. 2. Moneda se indică folosind un cod din trei litere, în conformitate cu standardul internațional ISO 4217 stabilit de Organizația Internațională de Standardizare(*). Grp_explicative. 12. Acest certificat servește furnizorului/prestatorului și/sau antrepozitarului autorizat drept document justificativ pentru scutirea de la plata taxei a livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii sau a expedierilor de bunuri destinate organismelor/persoanelor eligibile menționate la articolul 151 din Directiva 2006/112/CE și la articolul 12 din Directiva (UE) 2020/262. În consecință, se întocmește un certificat pentru fiecare furnizor/prestator/antrepozitar. În plus, furnizorul/prestatorul/antrepozitarul are obligația de a păstra prezentul certificat în evidențele sale, în conformitate cu prevederile legale aplicabile în statul său membru. Prin declarația din rubrica 3 din certificat, organismul/persoana eligibilă furnizează informațiile necesare pentru evaluarea solicitării de scutire în statul membru gazdă. Prin declarația din rubrica 4 din certificat, organismul confirmă detaliile din rubricile 1 și 3(a) din document și certifică faptul că persoana eligibilă face parte din personalul instituției. Declarația de mai sus a organismului/persoanei eligibile se autentifică la rubrica 6 prin ștampila autorității competente din statul membru gazdă. Autoritatea respectivă poate condiționa aprobarea de acordul unei alte autorități din statul său membru. Obținerea acestui acord este obligația autorității fiscale competente. Pentru a simplifica procedura, autoritatea competentă poate dispensa organismul eligibil de obligația de a solicita ștampila în cazul scutirii pentru uz oficial. Organismul eligibil menționează această dispensă la rubrica 7 din certificat. Anx. ii. Exemple, cu titlu informativ, de coduri de monede utilizate în prezent: EUR (euro), BGN (leva bulgară), CZK (coroană cehă), DKK (coroană daneză), GBP (liră sterlină), HUF (forint maghiar), LTL (litas lituanian), PLN (zlot polonez), RON (leu românesc), SEK (coroană suedeză), USD (dolar american).

ANEXA II (*) CERTIFICATUL DE SCUTIRE DE TVA ȘI/SAU DE ACCIZE MENȚIONAT LA ARTICOLUL 51

Exemple, cu titlu informativ, de coduri de monede utilizate în prezent: EUR (euro), BGN (leva bulgară), CZK (coroană cehă), DKK (coroană daneză), GBP (liră sterlină), HUF (forint maghiar), LTL (litas lituanian), PLN (zlot polonez), RON (leu românesc), SEK (coroană suedeză), USD (dolar american). (1) un exemplar se păstrează de către expeditor; (2) un exemplar se atașează circulației produsului supus accizei. (a) Specificațiile generale cu privire la hârtia care trebuie utilizată sunt cele prevăzute în Jurnalul Oficial al Comunităților Europene (C 164, 1.7.1989, p. 3). Hârtia trebuie să fie de culoare albă pentru toate exemplarele și să aibă dimensiunea de 210 mm pe 297 mm, cu o toleranță maximă de 5 mm în minus sau de 8 mm în plus în ceea ce privește lungimea. În cazul unei scutiri de accize, certificatul de scutire se întocmește în două exemplare: (b) Orice spațiu neutilizat din rubrica 5.B se barează astfel încât să nu fie posibile adăugiri. (c) Documentul trebuie completat lizibil și într-o manieră care să nu permită ștergerea datelor. Nu sunt permise ștersături sau corecturi. Documentul se completează într-o limbă recunoscută de statul membru gazdă. (d) Dacă descrierea bunurilor și/sau a serviciilor (rubrica 5.B din certificat) se referă la un formular de comandă întocmit în altă limbă decât limba recunoscută de statul membru gazdă, organismul/persoana eligibil(ă) trebuie să atașeze o traducere. (e) Pe de altă parte, dacă certificatul este întocmit într-o altă limbă decât limba recunoscută de statul membru al furnizorului/prestatorului/antrepozitarului, organismul/persoana eligibil(ă) trebuie să atașeze o traducere a informațiilor cu privire la bunurile și serviciile din rubrica 5.B. (f) Limbă recunoscută înseamnă una dintre limbile utilizate oficial în statul membru sau orice altă limbă oficială din Uniune pe care statul membru o declară ca fiind utilizabilă în acest scop. Pt_a_. 2. Trimiterea la formularul de comandă (rubrica 5.B din certificat) trebuie să conțină cel puțin data și numărul comenzii. Formularul de comandă trebuie să conțină toate elementele care figurează în rubrica 5 din certificat. Dacă certificatul trebuie ștampilat de autoritatea competentă a statului membru gazdă, se ștampilează și formularul de comandă. Pt_b_. 2. Indicarea codului de acciză definit la articolul 2 punctul 12 din Regulamentul (UE) nr. 389/2012 al Consiliului din 2 mai 2012 privind cooperarea administrativă în domeniul accizelor și de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 2073/2004 este opțională; indicarea codului de înregistrare în scopuri de TVA sau a codului de înregistrare fiscală este obligatorie. Pt_c_. 2. Moneda se indică folosind un cod din trei litere, în conformitate cu standardul internațional ISO 4217 stabilit de Organizația Internațională de Standardizare(*). Grp_explicative. 12. Acest certificat servește furnizorului/prestatorului și/sau antrepozitarului autorizat drept document justificativ pentru scutirea de la plata taxei a livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii sau a expedierilor de bunuri destinate organismelor/persoanelor eligibile menționate la articolul 151 din Directiva 2006/112/CE și la articolul 12 din Directiva (UE) 2020/262. În consecință, se întocmește un certificat pentru fiecare furnizor/prestator/antrepozitar. În plus, furnizorul/prestatorul/antrepozitarul are obligația de a păstra prezentul certificat în evidențele sale, în conformitate cu prevederile legale aplicabile în statul său membru. Prin declarația din rubrica 3 din certificat, organismul/persoana eligibilă furnizează informațiile necesare pentru evaluarea solicitării de scutire în statul membru gazdă. Prin declarația din rubrica 4 din certificat, organismul confirmă detaliile din rubricile 1 și 3(a) din document și certifică faptul că persoana eligibilă face parte din personalul instituției. Declarația de mai sus a organismului/persoanei eligibile se autentifică la rubrica 6 prin ștampila autorității competente din statul membru gazdă. Autoritatea respectivă poate condiționa aprobarea de acordul unei alte autorități din statul său membru. Obținerea acestui acord este obligația autorității fiscale competente. Pentru a simplifica procedura, autoritatea competentă poate dispensa organismul eligibil de obligația de a solicita ștampila în cazul scutirii pentru uz oficial. Organismul eligibil menționează această dispensă la rubrica 7 din certificat.

CERTIFICATUL DE SCUTIRE DE TVA ȘI/SAU DE ACCIZE MENȚIONAT LA ARTICOLUL 51

Note explicative 1.2.3.4.5.6.7.

Acest certificat servește furnizorului/prestatorului și/sau antrepozitarului autorizat drept document justificativ pentru scutirea de la plata taxei a livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii sau a expedierilor de bunuri destinate organismelor/persoanelor eligibile menționate la articolul 151 din Directiva 2006/112/CE și la articolul 12 din Directiva (UE) 2020/262. În consecință, se întocmește un certificat pentru fiecare furnizor/prestator/antrepozitar. În plus, furnizorul/prestatorul/antrepozitarul are obligația de a păstra prezentul certificat în evidențele sale, în conformitate cu prevederile legale aplicabile în statul său membru. Prin declarația din rubrica 3 din certificat, organismul/persoana eligibilă furnizează informațiile necesare pentru evaluarea solicitării de scutire în statul membru gazdă. Prin declarația din rubrica 4 din certificat, organismul confirmă detaliile din rubricile 1 și 3(a) din document și certifică faptul că persoana eligibilă face parte din personalul instituției. Declarația de mai sus a organismului/persoanei eligibile se autentifică la rubrica 6 prin ștampila autorității competente din statul membru gazdă. Autoritatea respectivă poate condiționa aprobarea de acordul unei alte autorități din statul său membru. Obținerea acestui acord este obligația autorității fiscale competente. Pentru a simplifica procedura, autoritatea competentă poate dispensa organismul eligibil de obligația de a solicita ștampila în cazul scutirii pentru uz oficial. Organismul eligibil menționează această dispensă la rubrica 7 din certificat. (1) un exemplar se păstrează de către expeditor; (2) un exemplar se atașează circulației produsului supus accizei. (a) Specificațiile generale cu privire la hârtia care trebuie utilizată sunt cele prevăzute în Jurnalul Oficial al Comunităților Europene (C 164, 1.7.1989, p. 3). Hârtia trebuie să fie de culoare albă pentru toate exemplarele și să aibă dimensiunea de 210 mm pe 297 mm, cu o toleranță maximă de 5 mm în minus sau de 8 mm în plus în ceea ce privește lungimea. În cazul unei scutiri de accize, certificatul de scutire se întocmește în două exemplare: (b) Orice spațiu neutilizat din rubrica 5.B se barează astfel încât să nu fie posibile adăugiri. (c) Documentul trebuie completat lizibil și într-o manieră care să nu permită ștergerea datelor. Nu sunt permise ștersături sau corecturi. Documentul se completează într-o limbă recunoscută de statul membru gazdă. (d) Dacă descrierea bunurilor și/sau a serviciilor (rubrica 5.B din certificat) se referă la un formular de comandă întocmit în altă limbă decât limba recunoscută de statul membru gazdă, organismul/persoana eligibil(ă) trebuie să atașeze o traducere. (e) Pe de altă parte, dacă certificatul este întocmit într-o altă limbă decât limba recunoscută de statul membru al furnizorului/prestatorului/antrepozitarului, organismul/persoana eligibil(ă) trebuie să atașeze o traducere a informațiilor cu privire la bunurile și serviciile din rubrica 5.B. (f) Limbă recunoscută înseamnă una dintre limbile utilizate oficial în statul membru sau orice altă limbă oficială din Uniune pe care statul membru o declară ca fiind utilizabilă în acest scop. Pt_a_. 2. Trimiterea la formularul de comandă (rubrica 5.B din certificat) trebuie să conțină cel puțin data și numărul comenzii. Formularul de comandă trebuie să conțină toate elementele care figurează în rubrica 5 din certificat. Dacă certificatul trebuie ștampilat de autoritatea competentă a statului membru gazdă, se ștampilează și formularul de comandă. Pt_b_. 2. Indicarea codului de acciză definit la articolul 2 punctul 12 din Regulamentul (UE) nr. 389/2012 al Consiliului din 2 mai 2012 privind cooperarea administrativă în domeniul accizelor și de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 2073/2004 este opțională; indicarea codului de înregistrare în scopuri de TVA sau a codului de înregistrare fiscală este obligatorie. Pt_c_. 2. Moneda se indică folosind un cod din trei litere, în conformitate cu standardul internațional ISO 4217 stabilit de Organizația Internațională de Standardizare(*).

Note explicative 1.2.

(a) Specificațiile generale cu privire la hârtia care trebuie utilizată sunt cele prevăzute în Jurnalul Oficial al Comunităților Europene (C 164, 1.7.1989, p. 3). Hârtia trebuie să fie de culoare albă pentru toate exemplarele și să aibă dimensiunea de 210 mm pe 297 mm, cu o toleranță maximă de 5 mm în minus sau de 8 mm în plus în ceea ce privește lungimea. În cazul unei scutiri de accize, certificatul de scutire se întocmește în două exemplare: (1) un exemplar se păstrează de către expeditor; (2) un exemplar se atașează circulației produsului supus accizei.

un exemplar se păstrează de către expeditor;

un exemplar se atașează circulației produsului supus accizei.

(b) Orice spațiu neutilizat din rubrica 5.B se barează astfel încât să nu fie posibile adăugiri.

(c) Documentul trebuie completat lizibil și într-o manieră care să nu permită ștergerea datelor. Nu sunt permise ștersături sau corecturi. Documentul se completează într-o limbă recunoscută de statul membru gazdă.

(d) Dacă descrierea bunurilor și/sau a serviciilor (rubrica 5.B din certificat) se referă la un formular de comandă întocmit în altă limbă decât limba recunoscută de statul membru gazdă, organismul/persoana eligibil(ă) trebuie să atașeze o traducere.

(e) Pe de altă parte, dacă certificatul este întocmit într-o altă limbă decât limba recunoscută de statul membru al furnizorului/prestatorului/antrepozitarului, organismul/persoana eligibil(ă) trebuie să atașeze o traducere a informațiilor cu privire la bunurile și serviciile din rubrica 5.B.

(f) Limbă recunoscută înseamnă una dintre limbile utilizate oficial în statul membru sau orice altă limbă oficială din Uniune pe care statul membru o declară ca fiind utilizabilă în acest scop.

Note explicative 1.2.3.4.5.

(a) Trimiterea la formularul de comandă (rubrica 5.B din certificat) trebuie să conțină cel puțin data și numărul comenzii. Formularul de comandă trebuie să conțină toate elementele care figurează în rubrica 5 din certificat. Dacă certificatul trebuie ștampilat de autoritatea competentă a statului membru gazdă, se ștampilează și formularul de comandă.

(b) Indicarea codului de acciză definit la articolul 2 punctul 12 din Regulamentul (UE) nr. 389/2012 al Consiliului din 2 mai 2012 privind cooperarea administrativă în domeniul accizelor și de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 2073/2004 este opțională; indicarea codului de înregistrare în scopuri de TVA sau a codului de înregistrare fiscală este obligatorie.

(c) Moneda se indică folosind un cod din trei litere, în conformitate cu standardul internațional ISO 4217 stabilit de Organizația Internațională de Standardizare(*).

Versions

1. 2025-02-18